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KoreaInformation&Communication — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
15311_rns_2019-04-01_b0938722-c13f-4cae-a7ba-0ba36a31e8f3.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 한국정보통신 00260198 100000000000 20190227 1101110426688 100 290157 103688 440801 249 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국정보통신주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | .................................................... | |
| 포괄손익계산서 | .................................................... | |
| 자본변동표 | .................................................... | |
| 현금흐름표 | .................................................... | |
| 주석 | .................................................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .................................................... | |
| 외부감사실시내용 | .................................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국정보통신주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우 리는 한국정보통신주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤정철입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
2019년 2월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
한국정보통신주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국정보통신주식회사 대표이사 권순배 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 세종대로 39 대한 상공회의소 7층 |
| (전 화) | 1644-2004 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 한국정보통신주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33 기 | 제 32 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 214,871,231 | 176,650,290 | |
| 현금및현금성자산 | 4,27 | 13,595,360 | 12,519,012 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 6, 19, 26,27 | 84,874,031 | 49,604,629 |
| 기타유동금융자산 | 5,27 | 85,178,745 | 91,393,949 |
| 기타유동자산 | 7 | 27,972,848 | 20,380,254 |
| 재고자산 | 8 | 3,250,247 | 2,752,446 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 75,286,208 | 89,004,226 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,27 | 1,818,878 | 938,054 |
| 매도가능금융자산 | 9,27 | - | 9,708,465 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,27 | 529,246 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 9,27 | 3,866,311 | - |
| 종속기업에대한투자자산 | 10 | 13,500,000 | 13,000,000 |
| 관계기업에대한투자자산 | 10 | 9,706,534 | 4,899,109 |
| 유형자산 | 11 | 15,652,063 | 24,394,189 |
| 무형자산 | 12 | 3,109,685 | 3,187,870 |
| 기타비유동자산 | 7 | 17,759,393 | 23,658,358 |
| 이연법인세자산 | 24 | 5,170,099 | 4,994,293 |
| 보증금 | 13,27 | 4,173,999 | 4,223,888 |
| 자산총계 | 290,157,439 | 265,654,516 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 100,343,169 | 93,463,100 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 14,19,27 | 19,326,719 | 20,652,283 |
| 기타유동부채 | 15 | 12,839,012 | 10,708,228 |
| 선수금 | 57,656,481 | 48,644,838 | |
| 단기차입금 | 16,26,27 | 5,000,000 | 8,500,000 |
| 기타의충당부채 | 18 | 96,036 | 164,898 |
| 당기법인세부채 | 24 | 5,424,921 | 4,792,853 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,345,207 | 3,742,187 | |
| 확정급여부채 | 17 | - | 396,980 |
| 지급보증채무손실충당부채 | 18 | 3,345,207 | 3,345,207 |
| 부채총계 | 103,688,376 | 97,205,287 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,20 | 19,406,372 | 19,406,372 |
| 자본잉여금 | 20 | 20,545,395 | 20,545,395 |
| 자본조정 | 20 | (7,313,975) | (4,994,903) |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (8,096,288) | - |
| 이익잉여금 | 20 | 161,927,559 | 133,492,365 |
| 자본총계 | 186,469,063 | 168,449,229 | |
| 부채와자본총계 | 290,157,439 | 265,654,516 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 한국정보통신주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33 기 | 제 32 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3, 19 | 440,800,501 | 373,961,730 |
| 상품매출액 | 25,929,600 | 19,611,650 | |
| 용역매출액 | 414,870,901 | 354,350,080 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 19, 21, 22 | (397,936,204) | (325,302,440) |
| 상품매출원가 | 21 | (27,082,286) | (20,713,940) |
| 용역매출원가 | 21 | (370,853,918) | (304,588,500) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 42,864,297 | 48,659,290 | |
| 판매비와관리비 | 22 | (9,082,942) | (11,449,776) |
| Ⅳ. 영업이익 | 33,781,355 | 37,209,514 | |
| 금융수익 | 23 | 1,802,884 | 1,114,101 |
| 금융원가 | 23 | (395,712) | (362,726) |
| 기타이익 | 23 | 2,797,794 | 462,525 |
| 기타손실 | 23 | (2,456,179) | (5,461,251) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 35,530,142 | 32,962,163 | |
| 법인세비용 | 24 | (9,733,487) | (8,093,850) |
| Ⅵ. 당기순이익 | 25,796,655 | 24,868,313 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (5,457,749) | 476,985 | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목: | |||
| 기타포괄-공정가치측정&cr 금융자산 평가손실(채무상품) | 9 | (1,154,582) | - |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | 911,941 | 476,985 |
| 기타포괄-공정가치측정&cr 금융자산 평가손실(지분상품) | 9 | (5,215,108) | - |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 20,338,906 | 25,345,298 | |
| Ⅸ. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(단위: 원) | 25 | 673 | 644 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 한국정보통신주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 | 19,406,372 | 20,545,395 | - | - | 108,147,067 | 148,098,834 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 24,868,313 | 24,868,313 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 476,985 | 476,985 |
| 총포괄손익 | - | - | - | - | 25,345,298 | 25,345,298 |
| 자기주식 | - | - | (4,994,903) | - | - | (4,994,903) |
| 2017년 12월 31일 | 19,406,372 | 20,545,395 | (4,994,903) | - | 133,492,365 | 168,449,229 |
| 2018년 1월 1일 (변경전) | 19,406,372 | 20,545,395 | (4,994,903) | - | 133,492,365 | 168,449,229 |
| 회계정책의 변경 (주석 28) | - | - | - | (1,727,250) | 1,727,250 | - |
| 2018년 1월 1일 (변경후) | 19,406,372 | 20,545,395 | (4,994,903) | (1,727,250) | 135,219,615 | 168,449,229 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 25,796,655 | 25,796,655 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 911,941 | 911,941 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | - | (6,369,690) | - | (6,369,690) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (6,369,690) | 26,708,596 | 20,338,906 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익의 자본내 대체 | - | - | - | 652 | (652) | - |
| 자기주식 | - | - | (2,319,072) | - | - | (2,319,072) |
| 2018년 12월 31일 | 19,406,372 | 20,545,395 | (7,313,975) | (8,096,288) | 161,927,559 | 186,469,063 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 한국정보통신주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 33 기 | 제 32 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익 | 25,796,655 | 24,868,313 |
| 2. 비현금조정 | ||
| 퇴직급여 | 1,543,666 | 1,681,970 |
| 감가상각비 | 13,199,559 | 17,094,427 |
| 무형자산상각비 | 187,591 | 206,305 |
| 대손상각비 | 227,266 | 445,917 |
| 재고자산평가손실 | 135,613 | 155,355 |
| 유형자산처분이익 | (92,703) | (22,164) |
| 기타의대손상각비 | 100,363 | 1,448,617 |
| 기타의충당부채환입 | - | (307,353) |
| 유형자산처분손실 | 16,643 | 15,210 |
| 무형자산처분손실 | 2,959 | 14,335 |
| 유형자산손상차손 | 101,635 | 734,370 |
| 무형자산손상차손 | 70,000 | 34,800 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,727,250 |
| 관계기업에대한투자자산 손상차손 | 545,250 | - |
| 관계기업에대한투자자산 처분손실 | 323,200 | - |
| 외화환산손실 | 877 | - |
| 금융수익 | (758,519) | (1,114,101) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,044,365) | - |
| 금융원가 | 224,958 | 362,726 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 170,754 | - |
| 법인세비용 | 9,733,487 | 8,093,850 |
| 소 계 | 24,688,234 | 30,571,514 |
| 3. 운전자본조정 | ||
| 매출채권 | (2,617,691) | (1,554,603) |
| 기타유동채권 | (32,980,216) | 2,221,794 |
| 기타유동자산 | (7,666,193) | 3,641,002 |
| 재고자산 | (633,415) | (374,061) |
| 기타비유동자산 | 5,898,965 | (6,011,241) |
| 매입채무 | (237,497) | 73,871 |
| 기타유동채무 | 703,163 | (1,101,932) |
| 선수금 | 9,011,643 | 14,741,748 |
| 기타의충당부채 | (68,861) | - |
| 기타유동부채 | 2,130,783 | 873,765 |
| 퇴직금지급액 | (139,254) | (19,396) |
| 사외적립자산 | (1,800,000) | (2,000,000) |
| 소 계 | (28,398,573) | 10,490,947 |
| 4. 이자수취 | 1,476,808 | 1,103,750 |
| 5. 이자지급 | (232,848) | (366,176) |
| 6. 법인세납부 | (7,737,860) | (5,578,828) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 소계 | 15,592,416 | 61,089,520 |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | ||
| 기타유동금융자산 의 증가 | (2,260,833) | (32,420,345) |
| 기타유동금융자산 의 감소 | 8,802,112 | 2,585,689 |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 286,940 | 1,600,000 |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (5,850,020) |
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 2,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (700,000) | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,324,146) | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | 30 | - |
| 관계기업에대한투자자산의 취득 | (6,130,675) | (2,400,000) |
| 관계기업에대한투자자산의 처분 | 454,800 | 161,250 |
| 종속기업에대한투자자산의 취득 | (500,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (6,532,419) | (14,057,579) |
| 유형자산의 처분 | 346,302 | 166,840 |
| 무형자산의 취득 | (324,038) | (1,217,997) |
| 무형자산의 처분 | 135,041 | 30,500 |
| 보증금의 증가 | (110) | (83,800) |
| 보증금의 감소 | 50,000 | 92,785 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 소계 | (8,696,996) | (48,892,677) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,000,000 | - |
| 단기차입금의 상환 | (8,500,000) | (5,500,000) |
| 자기주식 취득 | (2,319,072) | (4,994,903) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 소계 | (5,819,072) | (10,494,903) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 1,076,348 | 1,701,940 |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 12,519,012 | 10,817,072 |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 13,595,360 | 12,519,012 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 한국정보통신 주식회사 |
&cr
1. 일반사항&cr한국정보통신주식회사(이하 "당사")는 1986년 5월 9일 설립되어 신용카드조회서비스사업을 국내 최초로 개발, 상용화하고, 신용카드조회 VAN 시장을 개척, 활성화시킨 전문부가통신 회사로서, 1998년 1월 20일 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 전국 VAN가맹점을 통하여 신용카드조회서비스 외에 신용카드판매대금 자동이체서비스, 전자전표관리 서비스, 현금영수증서비스 및 전자상거래를 위한 인터넷 결제 서비스 등 다양한 서비스 제공을 확대 추진하고 있습니다.&cr
당사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 수권주식수는 100백만주이고 납입자본금은 19,406,372천원(액면 500원)이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박헌서 | 8,065,016 | 20.78 |
| DE WEY & CIE SA | 9,952,192 | 25.64 |
| Innova Partners, LLP. | 6,617,737 | 17.05 |
| Banque Profil de Gestion SA | 5,136,433 | 13.23 |
| PRIMAX MANAGEMENT, INC. | 1,420,429 | 3.66 |
| 한국정보통신서비스(주) | 1,025,475 | 2.64 |
| 자기주식 | 705,540 | 1.82 |
| 기타주주 | 5,889,921 | 15.18 |
| 계 | 38,812,743 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr2-2 준수사실의 기재&cr당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
2-3 중요한 회계정책&cr(1) 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 유동성/비유동성분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr 소비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr
(3) 공정가치 측정 &cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정 치 및 가정 - 주석 2-4, 5, 9
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공 시 - 주석 27
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 27
&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. &crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr &cr(4) 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기 능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. &cr &cr 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr(1) 거래가격의 산정&cr당사는 금융VAN사업을 영위하고 있으며, 신용카드단말기에 대한 판매, 신용카드조회서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. &cr&cr(2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr당사가 신용카드사들과 체결한 금융VAN 계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 당사는 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.
&cr당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr(6) 법인세 &cr① 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr② 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &crㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &crㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &crㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr(7) 확정급여부채&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
① 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
② 금융부채
가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(9) 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 임차시설물 | 6년 |
| 기계장치 | 3~4년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 집기비품 | 4~6년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr(11) 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | 상각대상 아님 |
&cr(12) 재고자산&cr당사의 재고자산은 대부분 대리점에 매각되는 신용카드조회기와 부수되는 부속품으로 구성되어 있습니다. 대리점에서 보관하고 있는 신용카드조회기는 유형자산 중의 설치중인자산으로 분류하여 관리하고 있으며, 가맹점에 무상으로 제공되는 시점에 기계장치로 대체후 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고, 금액은 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. &cr&cr(13) 비금융자산의 손상 &cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr&crㆍ무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr(14) 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(15) 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 26-4), 재무위험관리 및 정책(주석 26), 민감도 분석(주석 17, 26)이 있습니다.&cr &cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(2) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr
(3) 이연법인세자산 &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
2-5 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. &cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr &cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. &cr&cr당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서를 도입함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다.
(a) 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr&cr당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다 :&crㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일 부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr &cr당사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정(FVPL) | 상각후원가 &cr측정(AC) | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr(FVOCI) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 49,604,629 | - | 49,604,629 | - |
| 단기금융상품 | 90,618,346 | - | 90,618,346 | - |
| 장기금융상품 | 5,500 | - | 5,500 | - |
| 소 계 | 140,228,475 | - | 140,228,475 | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 7,100,000 | - | - | 7,100,000 |
| 채무상품 | 2,608,465 | - | - | 2,608,465 |
| 소 계 | 9,708,465 | - | - | 9,708,465 |
| 합 계 | 149,936,940 | - | 140,228,475 | 9,708,465 |
&cr(b) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 영향이 없습니다.&cr&cr
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) : 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) : 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1009호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr &cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr (5) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr &cr(6) 기업회계기준서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' &cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(7) 2015-2017 연차개선&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 영업부문정보&cr3-1 영업수익에 대한 정보&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 한편, 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 금융VAN | 신용카드단말기 | 법인 및 개인 |
| 신용카드조회서비스 | 신용카드사 등 |
&cr당사는 상품의 판매 또는 용역의 제공에 따라 발생되는 매출액에 대하여 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr3-2 지 역에 대한 정보&cr당사의 매출액은 국내기업 및 해외기업으로부터 발생하였으며, 영업자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 431,876,918 | 364,298,698 |
| 해외매출 | 8,923,583 | 9,663,032 |
| 합 계 | 440,800,501 | 373,961,730 |
&cr3-3 주요고객에 대한 정보&cr당기와 전기중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 내 역 |
|---|---|---|
| A | 35,454,592 | 신용카드조회서비스 등 |
| B | 32,132,970 | 신용카드조회서비스 등 |
| C | 29,714,568 | 신용카드조회서비스 등 |
| D | 24,685,932 | 신용카드조회서비스 등 |
| 합 계 | 121,988,062 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 거래처 | 매출액 | 내 역 |
|---|---|---|
| A | 37,314,035 | 신용카드조회서비스 등 |
| B | 32,915,912 | 신용카드조회서비스 등 |
| C | 29,833,271 | 신용카드조회서비스 등 |
| D | 23,514,608 | 신용카드조회서비스 등 |
| 합 계 | 123,577,826 |
&cr&cr4. 현금및현금성자산&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,385,886 | 1,589,477 |
| 보통예금 | 12,209,474 | 10,929,535 |
| 합 계 | 13,595,360 | 12,519,012 |
&cr&cr5. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산&cr5-1 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 : | ||
| 단기금융상품 | 22,362,928 | 90,618,346 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 61,122,439 | - |
| 단기대여금 | 2,788,032 | 2,196,333 |
| 대손충당금 | (1,484,328) | (1,484,328) |
| 미수수익 | 389,674 | 63,598 |
| 소 계 | 85,178,745 | 91,393,949 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 장기금융상품 | 5,500 | 5,500 |
| 기타금융자산 | 645,614 | 932,554 |
| 확정급여자산 | 1,167,764 | - |
| 소 계 | 1,818,878 | 938,054 |
| 합 계 | 86,997,623 | 92,332,003 |
&cr(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동금융자산으로 계정재분류하였습니다(주석17 참조).&cr
5-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 예금의종류 | 은행명 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 우리은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 관계기업 차입금에 대한 지급보증 |
| 농협은행 | 200,000 | 200,000 | PG사업관련 예치금 | ||
| 중국은행 | 100,000 | 100,000 | FC사업관련 예치금 | ||
| 우리은행 | 182,000 | 182,000 | PG사업관련 예치금 | ||
| - | 1,000,000 | PG사업관련 예치금 | |||
| 300,000 | 300,000 | PG사업관련 예치금 | |||
| 400,000 | - | PG사업관련 예치금 | |||
| 470,000 | 470,000 | PG사업관련 예치금 | |||
| 30,000 | 30,000 | PG사업관련 예치금 | |||
| 보통예금 | 미래에셋대우 | 680,928 | - | 자사주 취득 | |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 우리은행 외 | 5,500 | 5,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 7,368,428 | 7,287,500 |
&cr6. 매출채권 및 기타유동채권&cr 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 31,089,128 | 28,472,313 |
| 차감: 대손충당금 | (2,559,069) | (2,331,803) |
| 미수금 | 59,421,547 | 26,441,331 |
| 차감: 대손충당금 | (3,077,823) | (2,977,460) |
| 관계회사채권 | 19,263,439 | 19,263,439 |
| 차감: 대손충당금 | (19,263,191) | (19,263,191) |
| 합 계 | 84,874,031 | 49,604,629 |
6-2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권 의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 24,572,454 | 22,725,002 |
| 손상차손 인식 | 327,629 | 1,847,452 |
| 기말금액 | 24,900,083 | 24,572,454 |
&cr6-3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권 의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 80,047,080 | 53,463,497 |
| 만기경과금액: | ||
| 30일 이내 | 1,122,202 | 3,632,483 |
| 30 ~ 180일 | 3,859,687 | 12,580,845 |
| 180 ~ 365일 | 937,469 | 1,678,464 |
| 365일 이상 | 23,807,676 | 2,821,794 |
| 차감 대손충당금: | (24,900,083) | (24,572,454) |
| 합 계 | 84,874,031 | 49,604,629 |
&cr
7. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 784,031 | 881,700 |
| 차감: 대손충당금 | (702,449) | (702,449) |
| 선급비용 | 27,891,266 | 20,201,003 |
| 소 계 | 27,972,848 | 20,380,254 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 17,759,393 | 23,658,358 |
&cr&cr8. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,357,085 | (1,106,838) | 3,250,247 | 3,723,671 | (971,225) | 2,752,446 |
&cr
9. 공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr9-1 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 매도가능금융자산 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 국 공 채 | 130,545 | 130,545 | 130,545 | 108,465 | 108,465 | 108,465 |
| (주)이리언스(*1) | 2,500,000 | 1,019,766 | 1,019,766 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 지분증권 | (주)케이뱅크은행 | 7,000,000 | 2,716,000 | 2,716,000 | 7,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| (주)이리언스 | 100,000 | - | - | 100,000 | 100,000 | 100,000 | |
| Veea, inc | 2,301,200 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 12,031,745 | 3,866,311 | 3,866,311 | 9,708,465 | 9,708,465 | 9,708,465 |
&cr(*1) 상기 채무증권의 공정가치는 미래현금흐름을 유효이자율로 할인하여 평가하였습니다. 한편, 채무증권의 액면금액에 대하여 피투자회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 피투자회사 소유의 지적재산권 17건 에 대하여 근질권을 설정하고 있습니다. &cr&cr9-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | (주)이볼케이노(*1) | 700,000 | 529,246 | 529,246 |
&cr(*1) 당사는 당기 중 (주)이볼케이노에 대한 전환사채를 취득하였습니다. 한편, 채무증권의 액면금액에 대하여 피투자회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며 피투자회사 소유의 지적재산권 1건 에 대하여 근질권 을 설정하고 있습니다.
10. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산&cr 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 서울투자파트너스(주) | 대한민국 | 100.00 | 13,000,000 | 100.00 | 13,000,000 |
| 메타헬스케어(주)(*1) | 대한민국 | 84.75 | 500,000 | - | - | |
| 소 계 | 13,500,000 | 13,000,000 | ||||
| 관계기업투자 | 한국정보통신서비스(주) | 대한민국 | 37.00 | - | 37.00 | - |
| 서울투자 초기&녹색 벤처조합(*2)(*4) | 대한민국 | 6.25 | 621,109 | 6.25 | 796,109 | |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합(*3)(*4) | 대한민국 | 10.00 | 600,000 | 10.00 | 703,000 | |
| 서울투자 특허벤처 투자조합(*4) | 대한민국 | 10.00 | 900,000 | 10.00 | 1,000,000 | |
| 서울투자 성장산업 벤처조합(*5) | 대한민국 | 20.00 | 7,000,000 | 20.00 | 2,000,000 | |
| 주식회사 헬스케어뱅크(*6) | 대한민국 | 50 | 300,000 | - | - | |
| Oncosynergy, Inc.(*7) | 미국 | 21.65 | 285,425 | 18.62 | - | |
| (주)이노렌딩랩대부(*8) | 대한민국 | - | - | 20.00 | 400,000 | |
| 소 계 | 9,706,534 | 4,899,109 | ||||
| 합 계 | 23,206,534 | 17,899,109 |
&cr(*1) 메타헬스케어(주)는 당기 중 설립되어 신규로 출자하였으며, 당사의 지분율이 84.75%이고, 관련활동에 대한 의사결정을 당사가 단독으로 진행할 수 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
&cr(*2) 당사는 당기 중 서울투자 초기&녹색 벤처조합의 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 175,000천원을 회수하였습니다. 또한 전기 중 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 71,250천원을 회수하였습니다.&cr &cr(*3) 당사는 당기 중 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합의 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 103,000천원을 회수하였습니다. 또한 전기 중 원금분배 결정으로 관계기업투자주식 90,000천원을 회수하였습니다.&cr &cr (*4) 당사는 당기 중 서울투자특허벤처 투자조합의 원금분배 결정으로 100,000천원을 회수하였습니다. 서울투자 초기&녹색 벤처조합 및 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합, 서울투자특허벤처 투자조합에 대한 당사의 지분율이 20%미만이나 종속기업인 서울투자파트너스(주)가 관계기업의 투자심의위원회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. &cr &cr (*5) 당사는 당기 중 서울투자 성장산업 벤처조합에 5,000,000천원을 추가 출자하였으며, 당사의 지분율이 20% 이므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. &cr&cr(*6) (주)헬스케어뱅크는 당기 중 설립되어 신규로 출자하였으며, 당사의 지분율은 50%입니다. (주)헬스케어뱅크의 대표이사가 50%의 지분을 보유하고 있으며, 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단되어, 당사는 (주)헬스케어뱅크를 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr (*7) Oncosynergy, Inc. 당사의 지분율이 21.65% 이므로 관계기업투자주식으로 분류하였으 며 , 당기 중 Oncosynergy, Inc.에 총 830,675천원을 추가 투자하였으며 회수가능성에 대해 평가하여 545,250천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr &cr(*8) 당사는 (주)이노렌딩랩대부를 당기에 처분하였으며, 처분에 따른 관계기업투자자산처분손실 323,200천원을 인식하였습니다.
&cr
11. 유형자산&cr 11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 대 체(*2) | 처분/폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 임차시설물 | 907,072 | - | - | - | - | - | 907,072 |
| 기계장치 | 183,345,002 | 1,241,182 | 3,298,955 | (990,112) | - | - | 186,895,027 |
| 차량운반구 | 719,839 | 164,124 | - | (157,345) | - | - | 726,618 |
| 집기비품 | 4,739,604 | 169,683 | - | - | - | - | 4,909,287 |
| 설치중인자산 | 400,221 | 3,298,955 | (3,343,589) | - | - | - | 355,587 |
| 소 계 | 190,111,738 | 4,873,944 | (44,634) | (1,147,457) | - | - | 193,793,591 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 임차시설물 | (468,644) | - | - | - | (107,065) | - | (575,709) |
| 기계장치 | (161,765,413) | - | - | 740,089 | (12,493,352) | (101,635) | (173,620,311) |
| 차량운반구 | (555,617) | - | - | 137,126 | (70,821) | - | (489,312) |
| 집기비품 | (2,927,875) | - | - | - | (528,321) | - | (3,456,196) |
| 설치중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (165,717,549) | - | - | 877,215 | (13,199,559) | (101,635) | (178,141,528) |
| 장부금액: | |||||||
| 임차시설물 | 438,428 | - | - | - | (107,065) | - | 331,363 |
| 기계장치 | 21,579,589 | 1,241,182 | 3,298,955 | (250,023) | (12,493,352) | (101,635) | 13,274,716 |
| 차량운반구 | 164,222 | 164,124 | - | (20,219) | (70,821) | - | 237,306 |
| 집기비품 | 1,811,729 | 169,683 | - | - | (528,321) | - | 1,453,091 |
| 설치중인자산 | 400,221 | 3,298,955 | (3,343,589) | - | - | - | 355,587 |
| 합 계 | 24,394,189 | 4,873,944 | (44,634) | (270,242) | (13,199,559) | (101,635) | 15,652,063 |
&cr(*1) 당기말 현재 유형자산 취득금액 중 502,531천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.&cr (*2) 설치중인자산에서 재고자산으로 44,634천원이 대체되었습니다.&cr
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 대 체(*2) | 처분/폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||
| 임차시설물 | 871,772 | 35,300 | - | - | - | - | 907,072 |
| 기계장치 | 169,713,936 | 8,802,336 | 5,229,756 | (401,026) | - | - | 183,345,002 |
| 차량운반구 | 796,434 | - | - | (76,595) | - | - | 719,839 |
| 집기비품 | 4,111,259 | 667,543 | - | (39,198) | - | - | 4,739,604 |
| 설치중인자산 | 973,088 | 5,229,755 | (5,802,622) | - | - | - | 400,221 |
| 소 계 | 176,466,489 | 14,734,934 | (572,866) | (516,819) | - | - | 190,111,738 |
| 감가상각누계액 및손상차손누계액: | |||||||
| 임차시설물 | (355,331) | - | - | - | (113,313) | - | (468,644) |
| 기계장치 | (145,014,304) | - | - | 343,145 | (16,359,884) | (734,370) | (161,765,413) |
| 차량운반구 | (487,155) | - | - | 13,774 | (82,236) | - | (555,617) |
| 집기비품 | (2,388,895) | - | - | 14 | (538,994) | - | (2,927,875) |
| 설치중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (148,245,685) | - | - | 356,933 | (17,094,427) | (734,370) | (165,717,549) |
| 장부금액: | |||||||
| 임차시설물 | 516,441 | 35,300 | - | - | (113,313) | - | 438,428 |
| 기계장치 | 24,699,632 | 8,802,336 | 5,229,756 | (57,881) | (16,359,884) | (734,370) | 21,579,589 |
| 차량운반구 | 309,279 | - | - | (62,821) | (82,236) | - | 164,222 |
| 집기비품 | 1,722,364 | 667,543 | - | (39,184) | (538,994) | - | 1,811,729 |
| 설치중인자산 | 973,088 | 5,229,755 | (5,802,622) | - | - | - | 400,221 |
| 합 계 | 28,220,804 | 14,734,934 | (572,866) | (159,886) | (17,094,427) | (734,370) | 24,394,189 |
&cr(*1) 전기말 현재 유형자산 취득금액 중 2,279,240 천원 이 미지급금으로 계상되어 있습니다. &cr (*2) 설치중인자산에서 재고자산으로 572,866천원이 대체되었습니다.&cr
11-2 유형자산의 자산손상&cr보고기간종료일 현재 유형자산 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 발 생 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | (24,777,813) | (101,635) | - | (24,879,448) |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 발 생 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | (24,043,443) | (734,370) | - | (24,777,813) |
11-3 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 임차시설물, 기계장치및 집기비품 | 2,657,017 | 롯데손해보험(주)&crDB손해보험(주) |
| 동산종합보험 | 기계장치(운영시스템) | 8,024,196 | DB손해보험(주) |
| 합 계 | 10,681,213 |
&cr상기 자산 이외에 당사는 당사 보유차량에 대한 책임보험과 자동차종합보험 및 종업원을 위한 임직원단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr
12. 무형자산&cr12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 손상차손 | 상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 산업재산권 | 2,289,835 | 185,364 | - | - | - | 2,475,199 |
| 회원권 | 2,766,357 | 132,042 | (306,600) | - | - | 2,591,799 |
| 소 계 | 5,056,192 | 317,406 | (306,600) | - | - | 5,066,998 |
| 상각비 및 손상차손: | ||||||
| 산업재산권 | (1,292,681) | - | - | - | (187,591) | (1,480,272) |
| 회원권 | (575,641) | - | 168,600 | (70,000) | - | (477,041) |
| 소 계 | (1,868,322) | - | 168,600 | (70,000) | (187,591) | (1,957,313) |
| 순장부금액: | ||||||
| 산업재산권 | 997,154 | 185,364 | - | - | (187,591) | 994,927 |
| 회원권 | 2,190,716 | 132,042 | (138,000) | (70,000) | - | 2,114,758 |
| 합 계 | 3,187,870 | 317,406 | (138,000) | (70,000) | (187,591) | 3,109,685 |
&cr(*1) 당기말 현재 무형자산 취득금액 중 11,120천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다.&cr
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 손상차손 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 산업재산권 | 2,059,733 | 230,102 | - | - | - | 2,289,835 |
| 회원권 | 1,826,392 | 984,800 | (44,835) | - | - | 2,766,357 |
| 소 계 | 3,886,125 | 1,214,902 | (44,835) | - | - | 5,056,192 |
| 상각비 및 손상차손: | ||||||
| 산업재산권 | (1,086,376) | - | - | - | (206,305) | (1,292,681) |
| 회원권 | (540,841) | - | - | (34,800) | - | (575,641) |
| 소 계 | (1,627,217) | - | - | (34,800) | (206,305) | (1,868,322) |
| 순장부금액: | ||||||
| 산업재산권 | 973,357 | 230,102 | - | - | (206,305) | 997,154 |
| 회원권 | 1,285,551 | 984,800 | (44,835) | (34,800) | - | 2,190,716 |
| 합 계 | 2,258,908 | 1,214,902 | (44,835) | (34,800) | (206,305) | 3,187,870 |
&cr(*1) 전기말 현재 무형자산 취득금액 중 17,751천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다. &cr&cr12-2 비한정 내용 연수의 무형자산 손상검사 &cr 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 당기에 인식한 손상차손은 70,000천원이며, 전기 중 인식한 손상차손은 34,800천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr &cr12-3 당기 및 전기에 손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 각각 590,591천원과 611,425천원입니다.
&cr
13. 보증금&cr보고기간종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 1,189,147 | 1,189,146 |
| 예치보증금 | 2,954,479 | 3,004,369 |
| 전신전화가입권 | 30,373 | 30,373 |
| 합 계 | 4,173,999 | 4,223,888 |
&cr
14. 매입채무 및 기타유동채무 &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 75,417 | 312,913 |
| 미지급금 | 1,328,889 | 3,084,573 |
| 미지급비용 | 17,922,413 | 17,254,797 |
| 합 계 | 19,326,719 | 20,652,283 |
&cr&cr15. 기타유동부채&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 1,911,029 | 2,207,964 |
| 예수보증금 | 1,856,364 | 1,836,981 |
| 예수부가가치세 | 9,071,619 | 6,663,283 |
| 합 계 | 12,839,012 | 10,708,228 |
&cr&cr16. 차입금&cr16-1 단기차입금&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말 현재&cr연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 일반대출 | 3.32% | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 산업은행 | 일반대출 | 2.95% | 2,000,000 | 3,500,000 |
| 합 계 | 5,000,000 | 8,500,000 |
&cr상기 차입금 이외에 당사는 보고기간종료일 현재 우리은행과 4,500,000천원, 산업은행과 5,000,000천원, KEB하나은행과 5,000,000천원, 농협은행과 5,000,000천원의한도대출 약정을 맺고 있습니다.
17. 확정급여부채&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
17-1 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 10,255,571 | 9,841,919 |
| 퇴직급여지급액 | (592,139) | (772,393) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,853,206 | 1,919,139 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (1,358,192) | (733,094) |
| - 재무적 가정의 변동에서 발생하는&cr 보험수리적손실 | (1,156,086) | (360,946) |
| - 비재무적 가정의 변동에서 발생하는&cr 보험수리적손실 | 75,736 | - |
| - 경험조정 | (277,842) | (372,148) |
| 기말금액 | 10,158,446 | 10,255,571 |
| 사외적립자산의 변동: | ||
| 기초금액 | 9,858,591 | 8,495,994 |
| 기대수익 | 309,540 | 237,169 |
| 기여금 납입액 | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 퇴직급여지급액 | (452,885) | (752,998) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (189,036) | (121,574) |
| - 사외적립자산의 수익&cr (위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (189,036) | (121,574) |
| 기말금액 | 11,326,210 | 9,858,591 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여부채의 현재가치 | 10,158,446 | 10,255,571 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (11,326,210) | (9,858,591) |
| 합 계 | (1,167,764) | 396,980 |
&cr사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동금융자산으로 계정재분류하였습니다. 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용되고 있습니다.&cr
17-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,554,483 | 1,667,831 |
| 이자비용 | 298,723 | 251,308 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (309,540) | (237,169) |
| 합 계 | 1,543,666 | 1,681,970 |
17-3 보험수리적평가에 사용된 주요 가정
(단위: %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.54 | 3.03 |
| 미래급여인상률 | 4.20 | 6.12 |
| 물가상승률 | 2.60 | 4.33 |
&cr가정된 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | 1,024,591 | (879,538) |
| 변화율 | 10.1% | (8.7%) |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | 1,010,226 | (874,327) |
| 변화율 | 9.9% | (8.5%) |
가정된 미래급여인상률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여부채의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | (887,885) | 1,014,458 |
| 변화율 | (8.70%) | 10.0% |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 증감 | (872,852) | 987,723 |
| 변화율 | (8.50%) | 9.60% |
&cr&cr18. 우발채무와 약정사항&cr18-1 특수관계자를 위한 지급보증&cr 당사는 보고기간종료일 현재 다음과 같이 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고있으며, 이러한 지급보증과 관련하여 당사의 예금 5,000,000천원이 담보로 제공되어있습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 제공금액 | 차입처 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 한국정보통신서비스(주) | 6,000,000 | 우리은행 | 차입금 지급보증 |
&cr보고기간종료일 현재 상기 지급보증에 대하여 3,345,207천원의 지급보증채무손실충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr18-2 당사는 당기 보고기간종료일 현재 신용카드조회서비스와 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 1,823,395천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
18-3 당사는 2007년 12월 5일에 공정거래위원회로부터 전표수거수수료(DDC수수료)담합에 대한 시정조치로 과징금을 부과받아 2007년에 비용처리 하였습니다. 동 행정처분과 관련하여 일부VAN대리점이 당사를 포함한 국내VAN사 및 신용카드사 등을 대상으로 민사소송을 제기하였고, 2011년 중에 동 소송의 1심에서 일부 패소하여 동 소송의 예상손해배상금액인 5,603,687천원을 기타의 충당부채로 인식한 후 이중 5,477,421천원에 대하여는 대리점에 선 가지급한 바 있습니다. 더불어, 당사는 2018년 6월 동 소송이 확정됨에 따라 대리점에 대한 잔여 미지급금을 추가 지급하였고,당기 보고기간 종료일 현재 96,036천원을 기타의 충당부채로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 동 소송의 공동피고인 7개 신용카드사로부터 2015년 3월 기준으로 확정된 사건 결과에 따라 910,659천원을, 2016년 11월 기준으로 확정된 사건 결과에 따라 3,267,696천원을 각각 구상받았습니다.&cr&cr
19. 특수관계자와의 거래&cr 19-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 당사와의 관계 |
|---|---|
| 서울투자파트너스(주) | 종속기업 |
| 메타헬스케어(주) | 종속기업 |
| 한국정보통신서비스(주) | 관계기업 |
| 서울투자 초기&녹색 벤처조합 | 관계기업 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | 관계기업 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | 관계기업 |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | 관계기업 |
| (주)헬스케어뱅크 | 관계기업 |
| Oncosynergy, Inc. | 관계기업 |
19-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 매출등 | 매입등 | 현금출자 | 투자원금회수 및 투자수익 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 상품매입 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 메타헬스케어(주) | - | - | - | 500,000 | - |
| 한국정보통신서비스(주) (*1) | 796,396 | 2,700 | 30,952,140 | - | - |
| 서울투자 초기&녹색 벤처조합 | - | - | - | - | (175,000) |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | - | - | - | - | (103,000) |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | - | - | - | - | (100,000) |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | - | - | - | 5,000,000 | - |
| (주)헬스케어뱅크 | - | - | - | 300,000 | - |
| Oncosynergy, INC. | - | - | - | 830,675 | - |
| 합 계 | 796,396 | 2,700 | 30,952,140 | 6,630,675 | (378,000) |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 매출등 | 매입등 | 현금출자 | 투자원금회수 및 투자수익 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 상품매입 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) (*1) | 592,096 | 2,700 | 24,635,575 | - | - |
| 서울투자 초기&녹색 벤처조합 | - | - | - | - | 71,250 |
| 서울투자-HBIC 청년창업 벤처조합 | - | - | - | - | 90,000 |
| 서울투자 특허벤처 투자조합 | - | - | - | 400,000 | - |
| 서울투자 성장산업 벤처조합 | - | - | - | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 592,096 | 2,700 | 24,635,575 | 2,400,000 | 161,250 |
&cr(*1) 당사는 한국정보통신서비스(주)로부터 신용카드단말기를 구입하고 있습니다. &cr
19-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자금거래 | 매출채권 등 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 대손충당금 | 채권 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) | 16,315,454 | (16,315,454) | 3,096,148 | (2,947,737) | 9,290 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자금거래 | 매출채권 등 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 대손충당금 | 채권 | 대손충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국정보통신서비스(주) | 16,315,454 | (16,315,454) | 2,985,392 | (2,947,737) | 61,936 |
| Oncosynergy, Inc.(*1) | 4,141,510 | (4,141,510) | - | - | - |
| 합 계 | 20,456,964 | (20,456,964) | 2,985,392 | (2,947,737) | 61,936 |
&cr(*1) 당기중 Oncosynergy, Inc.의 대여금은 전액 출자전환되었습니다.&cr&cr19-4 주요 경영진에 대한 보상 &cr당사의 주요 경영진은 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있으며, 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 900,870천원(전기: 1,041,443 천원)을 비용으로 반영하였습니다.
&cr20. 자본금과 잉여금&cr20-1 자본금&cr보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 38,812,743 주 | 38,812,743 주 |
&cr 한편, 보고기간말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 705,540주 입니다.
&cr20-2 자본잉여금&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.&cr
20-3 자본조정&cr 보고기간종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식입니다. 당사는 전기 중 자기주식 &cr467,618주를 4,994,903천원에 취득하였으며, 당기 중 매매일 기준으로 257,922주를 2,319,072천원을 취득하였습 니다.&cr
20-4 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액(변경 전) | - | - |
| 회계정책의 변경 (주석 28) | (1,727,250) | - |
| 기초금액(변경 후) | (1,727,250) | - |
| 기중평가액 | (6,369,690) | - |
| 이익잉여금으로 대체 | 652 | - |
| 기말금액(변경 후) | (8,096,288) | - |
&cr20-5 이익잉여금&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 | ||
| 전자금융사고배상준비금 | 500,000 | 500,000 |
| 미처분이익잉여금 | 161,427,559 | 132,992,365 |
| 합 계 | 161,927,559 | 133,492,365 |
20-6 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 33 기 | 제 32 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 161,427,559 | 132,992,365 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 132,992,365 | 107,647,067 | ||
| 회계정책의 변경(주석 28) | 1,727,250 | - | ||
| 당기순이익 | 25,796,655 | 24,868,313 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 911,941 | 476,985 | ||
| 기타포괄손익 대체 | (652) | - | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (1,000,000) | - | ||
| 전자금융사고배상준비금 | (1,000,000) | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 160,427,559 | 132,992,365 |
&cr 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 2월 27일이며 전기 처분 확정일은 2018년 2월 23일이었습니다.
&cr
21. 매출원가&cr당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상품매출원가 | 27,082,286 | 20,713,940 | ||
| 기초재고액 | 2,752,446 | 1,960,874 | ||
| 당기재고매입액 | 28,745,497 | 21,139,930 | ||
| 타계정대체 | (1,165,410) | 365,582 | ||
| 기말재고액 | (3,250,247) | (2,752,446) | ||
| 용역매출원가 | 370,853,918 | 304,588,500 | ||
| 매출원가 합계 | 397,936,204 | 325,302,440 |
22. 영업이익&cr22-1 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,279,166 | 6,140,664 |
| 퇴직급여 | 164,551 | 166,124 |
| 복리후생비 | 1,107,885 | 1,290,371 |
| 여비교통비 | 579,829 | 701,044 |
| 지급임차료 | 233,463 | 182,187 |
| 감가상각비 | 329,322 | 338,080 |
| 무형자산상각비 | 187,591 | 141,846 |
| 접대비 | 259,694 | 341,004 |
| 지급수수료 | 884,580 | 863,777 |
| 대손상각비 | 227,266 | 445,917 |
| 기타의판매비와관리비 | 829,595 | 838,762 |
| 합 계 | 9,082,942 | 11,449,776 |
&cr22-2 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 22,829,215 | 24,522,587 |
| 퇴직급여 | 1,543,666 | 1,681,970 |
| 복리후생비 | 3,273,049 | 3,557,736 |
| 여비교통비 | 982,368 | 1,092,947 |
| 지급임차료 | 7,709,716 | 7,884,235 |
| 감가상각비 | 13,199,559 | 17,094,427 |
| 무형자산상각비 | 187,591 | 206,305 |
| 접대비 | 857,111 | 927,735 |
| 지급수수료 | 313,650,418 | 244,357,606 |
| 대손상각비 | 227,266 | 445,917 |
| 재고자산의 변동(상품매출원가) | 27,082,286 | 20,713,940 |
| 기타 | 15,476,901 | 14,266,811 |
| 합 계 | 407,019,146 | 336,752,216 |
&cr22-3 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 22,829,215 | 24,522,587 |
| 퇴직급여 | 1,543,666 | 1,681,970 |
| 복리후생비 | 3,273,049 | 3,557,736 |
| 합 계 | 27,645,930 | 29,762,293 |
&cr
23. 금융수익 및 금융원가, 기타이익 및 기타 손실&cr23-1 금융수익 및 금융원가&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익(상각후원가측정 채무상품) | 758,519 | 1,114,101 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 1,044,365 | - |
| 소 계 | 1,802,884 | 1,114,101 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용(상각후 원가로 측정하는 금융부채)(*1) | 224,958 | 362,726 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 170,754 | - |
| 소 계 | 395,712 | 362,726 |
&cr(*1) 관련 이자비용은 단기차입금에서 발생하였습니다.&cr
23-2 기타이 익 및 기타 손실 &cr당기와 전기 중 발생한 기타이 익 및 기타 손실 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타이 익: | ||
| 유형자산처분이익 | 92,703 | 22,164 |
| 임대료수익 | 2,700 | 2,700 |
| 외환차익 | 35,313 | 34,528 |
| 기타의충당부채환입 | - | 307,353 |
| 잡이익 | 2,667,078 | 95,780 |
| 합 계 | 2,797,794 | 462,525 |
| 기타 손실 : | ||
| 관계기업투자자산손상차손 | 545,250 | - |
| 관계기업투자자산처분손실 | 323,200 | - |
| 유형자산처분손실 | 16,643 | 15,210 |
| 무형자산처분손실 | 2,959 | 14,335 |
| 유형자산손상차손 | 101,635 | 734,370 |
| 무형자산손상차손 | 70,000 | 34,800 |
| 매도가능금융자산 손상차손 | - | 1,727,250 |
| 외환차손 | 11,959 | 64,975 |
| 외화환산손실 | 877 | 47,632 |
| 기타의대손상각비 | 100,363 | 1,448,617 |
| 기부금 | 857,770 | 819,100 |
| 잡손실 | 425,523 | 554,962 |
| 합 계 | 2,456,179 | 5,461,251 |
&cr
24. 법인세비용&cr24-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 8,915,535 | 7,590,605 |
| 법인세환급액 | (545,607) | (414,484) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (175,806) | 1,052,263 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,539,365 | (134,534) |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 9,733,487 | 8,093,850 |
&cr24-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 35,530,142 | 32,962,163 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 8,598,294 | 7,514,844 |
| 조정사항 | 1,135,193 | 579,006 |
| 비공제비용 | 504,003 | 923,127 |
| 법인세환급액 | (545,607) | (414,484) |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 1,134,196 | - |
| 기타 | 42,601 | 70,363 |
| 법인세비용 | 9,733,487 | 8,093,850 |
| 유효세율 | 27.40% | 24.55% |
&cr24-3 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
&cr24-4 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
24-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,128,170 | 266,482 | (257,214) | 2,137,438 |
| 대손충당금 | 2,432,860 | (918,456) | - | 1,514,404 |
| 재고자산평가손실 | 213,670 | 29,834 | - | 243,504 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 290,440 | - | - | 290,440 |
| 유형자산손상차손 | 699,659 | (369,471) | - | 330,188 |
| 무형자산손상차손 | 126,641 | 15,400 | 142,041 | |
| 채무면제이익 | 3,887 | - | - | 3,887 |
| 미지급비용 | 356,282 | 16,644 | - | 372,926 |
| 감가상각비 | 889,287 | (347,453) | - | 541,834 |
| 수수료정산차손 | 36,278 | (15,150) | - | 21,128 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 37,566 | - | 37,566 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,796,579 | 1,796,579 |
| 소 계 | 7,177,174 | (1,284,604) | 1,539,365 | 7,431,935 |
| <가산할 일시적 차이> | ||||
| 미수수익 | (13,991) | (71,737) | - | (85,728) |
| 퇴직보험료 | (2,168,890) | (7,218) | - | (2,176,108) |
| 소 계 | (2,182,881) | (78,955) | - | (2,261,836) |
| 이연법인세자산 | 7,177,174 | (1,284,604) | 1,539,365 | 7,431,935 |
| 이연법인세부채 | (2,182,881) | (78,955) | - | (2,261,836) |
| 상계후 금액 | 4,994,293 | (1,363,559) | 1,539,365 | 5,170,099 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,032,899 | 229,805 | (134,534) | 2,128,170 |
| 대손충당금 | 2,004,470 | 428,390 | - | 2,432,860 |
| 재고자산평가손실 | 252,518 | (38,848) | - | 213,670 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 290,440 | - | - | 290,440 |
| 유형자산손상차손 | 922,229 | (222,570) | - | 699,659 |
| 무형자산손상차손 | 118,985 | 7,656 | - | 126,641 |
| 채무면제이익 | 3,887 | - | - | 3,887 |
| 특허권 | 31 | (31) | - | - |
| 미지급비용 | 339,992 | 16,290 | - | 356,282 |
| 감가상각비 | 1,858,041 | (968,754) | - | 889,287 |
| 수수료정산차손 | 36,278 | - | - | 36,278 |
| 기타의충당부채 | 67,618 | (67,618) | - | - |
| 소 계 | 7,927,388 | (615,680) | (134,534) | 7,177,174 |
| <가산할 일시적 차이> | ||||
| 미수수익 | (11,714) | (2,277) | - | (13,991) |
| 퇴직보험료 | (1,869,118) | (299,772) | - | (2,168,890) |
| 소 계 | (1,880,832) | (302,049) | - | (2,182,881) |
| 이연법인세자산 | 7,927,388 | (615,680) | (134,534) | 7,177,174 |
| 이연법인세부채 | (1,880,832) | (302,049) | - | (2,182,881) |
| 상계후 금액 | 6,046,556 | (917,729) | (134,534) | 4,994,293 |
&cr24-6 보고기간종료일 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 19,263,191 | 4,237,902 | 19,263,191 | 4,237,902 |
| 관계기업투자 | 4,686,762 | 1,031,088 | - | - |
| 지분법평가 | 390,400 | 85,888 | 390,400 | 85,888 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,727,250 | 379,995 | 1,727,250 | 379,995 |
| 합 계 | 26,067,603 | 5,734,873 | 21,380,841 | 4,703,785 |
&cr25. 주당순이익&cr(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 당사는 중단사업이 없으므로 1주당 계속사업이익은 1주당 순이익과 동일합니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 25,796,654,803 | 24,868,313,730 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 38,330,070 | 38,614,258 |
| 기본 주당순이익 | 673 | 644 |
&cr당사는 전환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채 등의 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다. &cr&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주 | 38,345,125 | 38,812,743 |
| 자기주식수 | (15,055) | (198,485) |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,330,070 | 38,614,258 |
&cr 당기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수(38,812,743주)에서 전기에 취득한 467,618주를 차감한 후 당기에 취득한 자기주식수(257,922주,매매일 기준)의 일수를 고려하여 산출하였습니다.&cr &cr&cr26. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr당사의 주요 금융부채는 사채, 차입금, 매입채무 및 기타유동채무 로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타유동채권 , 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.
26-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. &cr
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr&cr(1) 이자율위험&cr 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 5,000,000천원 및 8,500,000 천원으로 당기말 현재 이자율이 1%포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인
손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 손 익 | |
|---|---|---|
| 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | ||
| 당 기 | (50,000) | 50,000 |
| 전 기 | (85,000) | 85,000 |
(2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 거의 없으므로 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 없으므로, 가격변동위험이 당사의 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
26-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 매출채권 및 기타유동채권 &cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 28,530,059 | 26,140,510 |
| 기타유동채권 | 56,343,972 | 23,464,119 |
| 합 계 | 84,874,031 | 49,604,629 |
&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr
(2) 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 단기금융상품, 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
26-3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 19,326,719 | - | - | 19,326,719 |
| 단기차입금 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 19,326,719 | 5,000,000 | - | 24,326,719 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 20,652,283 | - | - | 20,652,283 |
| 단기차입금 | - | 8,500,000 | - | 8,500,000 |
| 합 계 | 20,652,283 | 8,500,000 | - | 29,152,283 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr
26-4 자본관리&cr 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타유동채무 , 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | 19,326,719 | 20,652,283 |
| 차입금 | 5,000,000 | 8,500,000 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (35,958,288) | (103,137,358) |
| 차감: 당기손익-공정가치측정금융자산 | (61,122,439) | - |
| 순부채 | (72,754,008) | (73,985,075) |
| 자기자본 | 186,469,063 | 168,449,229 |
| 순부채 및 자기자본 | 113,715,055 | 94,464,154 |
| 부채비율 | - | - |
26-5 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 8,500,000 | (3,500,000) | 5,000,000 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 14,000,000 | (5,500,000) | 8,500,000 |
27. 공정가치&cr27-1 당사의 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정 채무상품 | ||||
| -현금및현금성자산 | 13,595,360 | 13,595,360 | 12,519,012 | 12,519,012 |
| - 매출채권 및 기타유동채권 | 84,874,031 | 84,874,031 | 49,604,629 | 49,604,629 |
| - 기타유동금융자산 | 24,056,306 | 24,056,306 | 91,393,949 | 91,393,949 |
| -기타비유동금융자산 | 1,818,878 | 1,818,878 | 938,054 | 938,054 |
| -보증금 | 4,173,999 | 4,173,999 | 4,223,888 | 4,223,888 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr (유동) | 61,122,439 | 61,122,439 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr (비유동) | 529,246 | 529,246 | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 3,866,311 | 3,866,311 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 9,708,465 | 9,708,465 |
| 합 계 | 194,036,570 | 194,036,570 | 168,387,997 | 168,387,997 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무 및 기타유동채무 | 19,326,719 | 19,326,719 | 20,652,283 | 20,652,283 |
| -단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 합 계 | 24,326,719 | 24,326,719 | 29,152,283 | 29,152,283 |
&cr27-2 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
27-3 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 내역은 다음과같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시된 자산: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정 채무상품 | ||||
| -현금및현금성자산 | 1,385,886 | 12,209,474 | - | 13,595,360 |
| - 매출채권 및 기타유동채권 | - | - | 84,874,031 | 84,874,031 |
| - 기타유동금융자산 | - | 22,362,928 | 1,693,378 | 24,056,306 |
| -기타비유동금융자산 | - | 1,173,264 | 645,614 | 1,818,878 |
| -보증금 | - | - | 4,173,999 | 4,173,999 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr (유동) | - | 61,122,439 | - | 61,122,439 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr (비유동) | - | - | 529,246 | 529,246 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 130,545 | 3,735,766 | 3,866,311 |
| 소 계 | 1,385,886 | 96,998,650 | 95,652,034 | 194,036,570 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무 및 기타유동채무 | - | - | 19,326,719 | 19,326,719 |
| -단기차입금 | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 소 계 | - | 5,000,000 | 19,326,719 | 24,326,719 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 공시된 자산: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 대여금및수취채권 | ||||
| -현금및현금성자산 | 1,589,477 | 10,929,535 | - | 12,519,012 |
| - 매출채권 및 기타유동채권 | - | - | 49,604,629 | 49,604,629 |
| - 기타유동금융자산 | - | 90,618,346 | 775,603 | 91,393,949 |
| -기타비유동금융자산 | - | - | 938,054 | 938,054 |
| -보증금 | - | - | 4,223,888 | 4,223,888 |
| -매도가능금융자산 | - | 108,465 | 9,600,000 | 9,708,465 |
| 소 계 | 1,589,477 | 101,656,346 | 65,142,174 | 168,387,997 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무 및 기타유동채무 | - | - | 20,652,283 | 20,652,283 |
| -단기차입금 | - | 8,500,000 | - | 8,500,000 |
| 소 계 | - | 8,500,000 | 20,652,283 | 29,152,283 |
당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr&cr27-4 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석&cr당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 &cr공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지 않은&cr 유의적인 투입변수 | 당기말 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜케이뱅크은행 (주식) | 2,716,000 | 보통주 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% |
| 가중평균자본비용 | 8.32% | ||||
| 이볼케이노 (전환사채) | 529,246 | 전환사채 | 이항모형 | 변동성 | 52.00% |
28. 회계정책의 변경&cr28-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호 | 133,492,365 | |
| 조정사항 | ||
| - 매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치측정 &cr 금융자산으로 재분류 | 9 | 1,727,250 |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 135,219,615 |
&cr이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주석 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | - | 133,492,365 | |
| 조정사항 | |||
| - 매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치측정&cr 금융자산으로 재분류 | 9 | ( 1,727,250) | 1,727,250 |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | ( 1,727,250) | 135,219,615 |
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 제1039호 | 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄&cr -공정가치측정금융자산 | 7,100,000 | 7,100,000 | - |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄&cr -공정가치측정금융자산 | 2,608,465 | 2,608,465 | - |
28-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr주석 2에 기재된 것처럼 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 없습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr한국정보통신주식회사&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 한국정보통신주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr한국정보통신주식회사&cr대표이사 귀하
우리는 첨부된 한국정보통신주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 한국정보통신주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr대표이사 서 진 석&cr |
| 2019년 2월 19일 |
capture.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국정보통신주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
43115376137--30206322810525743164-15--17644739204857430231528362247147--1,29281745237065535488571526247162--1,4681,264
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.29~11.25회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.10.29~11.25 4 2 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2018.11.5~11.95 2 1 전산감사2019.1.21~1.255 4 2 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.1.22~1.254 4 2 연결재무제표 감사(후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약)2019-01-031본사상품재고2019-01-031본사현금 및 유가증권, 회원권OOO -32019-02-07, 2019-02-17, 2019-02-18 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 07일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면회의외부감사인의 독립성22019년 02월 17일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면회의기업회계기준서 제1116호 도입에 관한 사항 32019년 02월 18일회사측 : 감사위원회 3인&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인서면회의외부감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl