KHC — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2008

高興昌鋼鐵股份有限公司

財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公司地址：高雄市鼓山區中華一路318號 電 話： (07)555-6111

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告	3
四、資產負債表	4
五、損益表	5
六、現金流量表	6
七、財務季報表附註
( 一)公司沿革	7
( 二)重要會計政策之彙總說明	7～12
( 三)會計變動之理由及其影響	12
( 四)重要會計科目之說明	12～25
( 五)關係人交易	26～28
( 六)抵、質押之資產	28
( 七)重大承諾事項及或有事項	28
( 八)重大之災害損失	29
( 九)重大之期後事項	29
( 十)其 他	29～34
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	34～35
2.轉投資事業相關資訊	35～36
3.大陸投資資訊	36
( 十二)部門別財務資訊	36

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會 計 師 核 閱 報 告

高興昌鋼鐵股份有限公司董事會 公鑒：

高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產負債表，暨截至各該
日止之民國一○一年前三季及一○○年前三季之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事
。上開財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無
法對上開財務季報表整體表示查核意見。

如附註四(五)所述，高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日採權益 法之長期股權投資分別計 138,976 千元及 125,441 千元，暨民國一○一年前三季及一○○年前三季 認列之投資利益及損失分別為 885 千元及 4,716 千元，係以被投資公司同期間自行編製未經會計 核閱之財務季報表為依據。另附註十一「附註揭露事項」中轉投資事業相關資訊係由被投資公 司所提供，本會計師未依第二段所述之核閱程序執行核閱工作。

依本會計師核閱結果，除上段所述被投資公司之財務季報表及轉投資事業相關資訊若經會
計師核閱，對第一段所述之財務季報表可能有所調整外，並未發現第一段所述財務季報表在所
有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情事。

高興昌鋼鐵股份有限公司截至民國一○一年九月三十日之累計虧損達 4,038,430 千元，其流 動負債超過流動資產達 3,992,181 千元。管理階層雖於財務報表附註十(四)說明所欲採行之對策 ，惟繼續經營能力仍存有重大疑慮。第一段所述民國一○一年前三季財務季報表係依據繼續經 營假設編製，並未因繼續經營假設之重大疑慮而有所調整。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(89)] [台財證][(] [六][)] 0940100754 [第][62474] [號] 號 民 國 一 ○ 一 年 十 月 二 十 二 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1320 備供出售金融資產－流動(附註四(二)) 1120 應收票據 1140 應收帳款淨額－減備抵壞帳101年及100年 均為1,238元(附註五) 1160 其他應收款(附註五) 1210 存貨(附註四(三)) 1250 預付款項 1275 待出售非流動資產(附註四(四)及六) 1291 受限制資產(附註六) 基金及投資： 1450 備供出售金融資產－非流動(附註四(二)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動(附註四( 二)及六) 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 固定資產(附註四(六)及六)： 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1611 租賃資產 1681 什項設備 15x8 重估增值 15x9,16x9 減：累計折舊 1599 減：累計減損 1671 未完工程 無形資產： 1750 電腦軟體成本(附註四(七)) 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(八)及六) 1820 存出保證金(附註五及七) 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十五)) 資產總計	101.9.30	％ 3 - - 1 - 4 - 7 4 19 - 2 2 4 17 20 77 1 7 3 8 133 67 11 - 55 - 21 - - 1 22 100	100.9.30 金 額 ％ 59,980 1 21,518 - 6,720 - 334,647 4 37,778 - 538,505 7 22,286 - - - 341,300 4 1,362,734 16 2,913 - 147,041 2 125,441 2 275,395 4 1,668,345 21 1,417,777 18 4,987,362 63 57,967 1 1,007,834 13 189,547 2 1,314,546 17 10,643,378 135 4,511,529 57 774,354 10 - - 5,357,495 68 2,487 - 807,367 10 4,471 - 60,708 1 87,017 1 959,563 12 7,957,674 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(九)及六) 2110 應付短期票券淨額(附註四(十)及六) 2121 應付票據(附註五) 2122 其他應付票據 2140 應付帳款 2170 應付費用(附註五) 2190 其他應付款項-關係人(附註五) 2210 其他應付款項(附註四(十四)) 2270 一年內到期之長期負債(附註四(十一)、四 (十二)及六) 2280 其他流動負債(附註四(四)) 長期負債： 2420 長期借款(附註四(十一)及六) 2446 應付租賃款－非流動(附註四(十二)及六) 各項準備： 2510 土地增值稅準備 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十四)) 2820 存入保證金 負債合計 股東權益： 3110 普通股股本－每股面額10元，額定為 580,000,000股，已發行為423,826,604股 3200 資本公積(附註四(十六)) 3351 累積虧損(附註四(十八)) 股東權益其他項目： 3450 金融商品之未實現損益(附註四(十九)) 3460 未實現重估增值 3470 與待出售非流動資產直接相關之權益(附 註四(四)) 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.9.30	％ 49 1 3 - 1 1 1 3 15 1 75 11 - 11 4 2 - 2 92 59 2 (56) (3) 5 1 3 8 100	100.9.30 金 額 ％ 3,107,124 39 209,315 3 35,570 - 4,307 - 110,253 1 76,493 1 80,000 1 183,142 3 558,046 7 10,108 - 4,374,358 55 1,829,000 23 44,797 1 1,873,797 24 338,892 4 125,951 2 795 - 126,746 2 6,713,793 85 4,238,266 53 116,378 1 (3,338,866) (42) (223,919) (3) 452,022 6 - - 228,103 3 1,243,881 15 7,957,674 100
	金 額 $ 224,546 1,262 732 65,304 20,841 252,383 19,885 526,770 288,351 1,400,074 1,843 167,238 138,976 308,057 1,187,662 1,421,333 5,544,746 58,321 477,652 181,234 566,286 9,437,234 4,778,441 774,354 2,629 3,887,068 2,008 1,473,116 8,662 20,633 79,146 1,581,557 $ 7,178,764			金 額 $ 3,494,441 99,732 208,239 7,531 47,165 54,049 97,000 186,092 1,132,841 65,165 5,392,255 799,000 11,455 810,455 269,627 119,020 210 119,230 6,591,567 4,238,266 116,378 (4,038,430) (181,039) 372,572 79,450 270,983 587,197 $ 7,178,764

董事長：呂泰榮

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：勝呂榮峰

會計主管：林子惠

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業收入(附註五)： 4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本(附註四(三)及五)： 5110 銷貨成本 營業毛損 營業費用(附註四(七)及五)： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 營業淨損 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益(附註四(五)) 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入 7480 什項收入 7210 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(十三)及五) 7521 採權益法認列之投資損失(附註四(五)) 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失 7560 兌換損失淨額 7880 什項支出 7540 8900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅費用(附註四(十五)) 本期淨損 9750 基本每股虧損(單位：新台幣元) －按流通在外加權平均股數為423,826,604股計算	101年前三季 金 額 ％ $ 1,875,422 101 2,666 - 11,286 1 1,861,470 100 2,122,707 114 (261,237) (14) 82,445 4 47,184 3 129,629 7 (390,866) (21) 558 - 885 - 2,437 - 64,387 3 - - 221 - 1,647 - 70,135 3 168,572 9 - - 23 - 4,685 - 3,383 - 20,311 1 196,974 10 (517,705) (28) 5,903 - $ (523,608) (28) 稅 前 稅 後 $ (1.22) (1.24)	100年前三季 金 額 ％ 4,200,500 101 353 - 26,150 1 4,173,997 100 4,207,564 101 (33,567) (1) 184,878 4 49,014 1 233,892 5 (267,459) (6) 713 - - - 5,420 - - - 5,181 - 226 - 7,268 - 18,808 - 168,658 4 4,716 - - - - - - - 20,887 1 194,261 5 (442,912) (11) 5,885 - (448,797) (11) 稅 前 稅 後 (1.05) (1.06)

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨損 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 提列(迴轉)存貨跌價及呆滯損失 依權益法認列之投資損失(利益)淨額 權益法投資之被投資公司發放現金股利 處分固定資產利益淨額 處分投資損失淨額 未實現兌換利益淨額 遞延所得稅費用 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付票據 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 固定資產增購 處分固定資產價款 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產減少 無形資產增加 投資活動之淨現金流入 融資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票券增加(減少) 長期借款及應付租賃款增加 償還長期借款及應付租賃款 存入保證金增加 應付關係人款項增加 融資活動之淨現金流出 現金及約當現金匯率影響數 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 固定資產轉列閒置資產 固定資產轉列待出售非流動資產 同時影響現金及非現金項目之投資活動： 固定資產增添 加:期初應付設備票據及款項 減:期末應付設備票據及款項 本期支付現金 遞延費用增添 加:期初其他應付票據及款項 減:期末其他應付票據及款項 本期支付現金

101年前三季 100年前三季 $ (523,608) (448,797) 226,875 214,203 14,731 44,630 (21,019) 8,518 (885) 4,716 1,650 3,300 (64,364) - 4,685 - (33) (5,038) 5,903 5,904 1,054 (3,625) 112,915 (9,852) 8,351 457 361,089 227,646 7,127 12,513 157,959 (6,438) (124,052) (47,409) (20,089) (9,526) (402) 457 (4,326) (618) (1,621) 2,280 9,807 (11,937) 151,747 (18,616) 22,898 - (31,406) (16,022) 91,082 - (490) (2,707) (10,394) (48,227) 153,948 152,500 - (360) 225,638 85,184 (35,538) (1,303,607) 229 (436) - 1,714,100 (439,818) (802,987) - 585 97,000 80,000 (378,127) (312,345) - 163 (742) (245,614) 225,288 305,594 $ 224,546 59,980 $ 175,801 174,999 $ - - $ 1,132,841 558,046 $ 666,743 - $ 526,770 - $ 27,914 16,293 6,581 5,565 3,089 5,836 $ 31,406 16,022 $ 4,774 41,834 5,620 10,465 - 4,072 $ 10,394 48,227

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

財務報表附註

民國一○一年及一○○年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位 )

一、公司沿革

高興昌鋼鐵股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國五十五年一月奉准設立，主要經營
業務為各種鋼管及冷軋鋼板之製造、加工與買賣、金屬建築結構及組件製造業、租賃業、
停車場經營業與其他環保服務業(活性碳再生)及其他批發業(活性碳)等。

於民國一○一年前三季及一○○年前三季，本公司之平均員工人數分別為 444 人及 473

人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。
重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損
及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果
可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣報表換算

本公司以新台幣記帳，非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產
負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當
期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外
幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為
當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項
目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 現金或約當現金及主要為交易目的而持有或預期將於資產負債表日後十二個月內

• 變現之資產，或因營業所產生，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出售之資 產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

• 負債主要為交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償或因營業而

• 發生，預計將於正常營業週期中清償者，列為流動負債；非屬流動負債者列為非流動 負債。

( 四 ) 資產減損

本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，於資
產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回
收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價
值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數
。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損
測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。

( 五 ) 約當現金

本公司所稱約當現金，係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對價 值影響甚小之投資，包括自投資日起三個月內到期之附賣回條件債券。 ( 六 ) 備供出售金融資產

本公司備供出售金融資產原始認列以公平價值衡量，並加計取得之交易成本；續
後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於金融資產
除列前，認列為股東權益調整項目。除列時將累積之利益或損失列入當期損益。依交
易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。後續期間若減損金額減少，備供出售權
益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少金
額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

( 七 ) 以成本衡量之金融資產

係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成本
衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

( 八 ) 應收票據及帳款、其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業而
產生之其他應收款及票據。

針對此類金融資產，本公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客
觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同
發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合
減損評估。

金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定
減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之
金融資產減損金額應予迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況
下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。

( 九 ) 存貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支
出，其中變動製造費用係以實際產量為分攤基礎，固定製造費用係按生產設備之正常
產能分攤至製成品及在製品。續後，以成本與淨變現價值孰低，成本係採加權平均法

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成
本及銷售費用為計算基礎。

• ( 十 ) 待出售非流動資產

待出售非流動資產或待出售處分群組係指於目前情況下，本公司可依一般條件及
商業慣例立即出售，且高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產或處分群組。分
類為待出售非流動資產或待處分群組者，以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量，停止
提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債表。而待出售處分群組所含負債之相
關利息及其他費用仍繼續認列。

待出售非流動資產或待出售處分群組，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損
益表認列為減損損失。待出售非流動資產或待出售處分群組之淨公平價值若續後回升
，於損益表認列為利益，惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會
計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

( 十一 ) 採權益法之長期股權投資

本公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二十
但具有重大影響力者採權益法評價。

本公司非按持股比例認購被投資公司發行之新股，致投資比例發生變動，而使投
資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資本公積，但
由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為
長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售
比例轉列當期損益。

本公司與採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞延
。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資
產所產生者，於實現年度承認。

• ( 十二 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本為入帳基礎，如辦理重估則依取得成本加重估增值為入帳基
礎，有重大增添、改良及重置支出予以資本化，購建固定資產使其達到可供使用狀態
所負擔之利息亦列為資產成本。土地重估係按土地公告現值調整土地帳面價值，並提
列土地增值稅準備；折舊性固定資產重估，係依營利事業資產重估價辦法，調整資產
帳面價值。

出租之固定資產及閒置之固定資產，將該資產之成本、累計折舊及累計減損一併
予以轉列其他資產，屬折舊性資產並繼續提列折舊。

除土地以外之固定資產按成本依估計可使用年限以平均法提列折舊，重估增值則
依重估日之剩餘耐用年限以平均法計算提列。本公司每年定期於會計年度終了時，評

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

估固定資產剩餘耐用年限、折舊方法及殘值，若評估之預期結果與先前之估計不同時
，該變動視為會計估計變動。主要資產之耐用年數列示如下：

房屋及建築	7～60年
機器設備	2～25年
運輸設備	5～12年
什項設備	5～17年
租賃資產	25年

出售固定資產之損益列為當年度之營業外損益。

( 十三 ) 無形資產

本公司適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。依該號
公報規定，除政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以
成本衡量。續後，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失
後之金額作為帳面價值。

攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始
時，於耐用年限期間以直線法攤銷。本公司之無形資產為電腦軟體費，耐用年限為
五〜十年。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值、
攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十四 ) 租賃資產及折舊

屬資本租賃之租賃資產及相關之應付租賃款於租賃開始日，按公平市價與全部應
付租金(減除應由出租人負擔之履約成本)及優惠承購價格或保證殘值之現值較低者計
價入帳。屬未實現售後租回損益，按平均法逐期分攤作為租賃資產折舊費用之調整。

( 十五 ) 遞延費用及攤銷

遞延污水處理費以實際支出成本為入帳基礎，按二十五年平均攤銷。 ( 十六 ) 退休金

本公司訂有員工退休辦法，每月依薪資總額百分之二提撥退休基金，並以勞工退
休準備金監督委員會名義存入台灣銀行。實際支付退休金時，先自退休準備金專戶支
用，如有不足，其差額由本公司另行支付。

在該退休辦法下，退休金給付全數由本公司負擔，屬確定給付制退休辦法。自民
國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，原適用該辦
法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確
定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲
存於勞工退休金個人專戶。惟本公司之退休辦法尚未配合新制之實施修訂，故員工退
休辦法未規定者，依勞工退休金條例之規定辦理。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

本公司對確定給付制退休辦法之員工退休金係按財務會計準則公報第十八號「退
休金會計處理準則」規定處理，依該準則公報規定完成員工退休金負債精算，其累積
給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依
規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休
金損益依十五年採直線法攤銷之數。

採確定提撥退休金辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資
百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十七 ) 收入認列

銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列，相關成本配合收入於發生
時認列。

( 十八 ) 所得稅

本公司所得稅之計算按財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」
規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認
列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得
稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評
價金額。以前年度所得稅之調整列入當年度所得稅。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，
非與資產或負債相關者，則依其預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

本公司所得稅抵減採用當期認列法，將所得稅抵減利益認列於發生所得稅抵減之
年度。

另自民國八十七年度兩稅合一制度實施後，本公司未分配盈餘應加徵百分之十營
利事業所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

( 十九 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司民國九十七年一月一日(含)以後依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號 解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為 營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 二十 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利(減除特別股股利)，除以普通股流通在外加權平均
股數計算之。本公司尚未經股東會決議且得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股，潛
在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外
，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘，則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當
期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股
之影響。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

( 廿一 ) 營運部門

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與本公司內
其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由
本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，
同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商
品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款，應適用
該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述相關會計原則變動，對本公司
民國一○○年前三季損益並無影響。

本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部
門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經
營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營運決策者之資訊
為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門別財
務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民國一○○年前三季財務報表不產生損益之
影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

現金及約當現金
		101.9.30	100.9.30
庫存現金	$	357,695	392,718
支票存款		991,339	680,232
活期存款		223,196,886	58,907,405
合 計	$	224,545,920	59,980,355
金融資產
各類非衍生性金融資產明細如下：
		101.9.30	100.9.30
備供出售金融資產－流動：
上市股票－全坤建	$	1,262,461	1,218,495
上市股票－東泥		-	20,300,000
合計	$	1,262,461	21,518,495
備供出售金融資產－非流動：
		101.9.30	100.9.30
上櫃股票－萬泰科	$	1,782,599	2,748,501
上市股票－華映		60,529	164,495
合計	$	1,843,128	2,912,996

( 二 ) 金融資產

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以成本衡量之金融資產－非流動：

以成本衡量之金融資產－非流動：
		101.9.30	100.9.30
股票投資－全球創業投資(股)公司	$	14,000,000	14,000,000
股票投資－三和耐火(股)公司		60,029,189	60,029,189
股票投資－漢威巨蛋開發(股)公司		50,000,000	50,000,000
股票投資－中貿金屬工業(越南)有限公司		23,011,680	23,011,680
股票投資－環拓科技(股)公司		20,196,872	-
股票投資－統絡科技(股)公司		-	-
股票投資－遠東航空(股)公司		-	-
股票投資－桂宏企業(股)公司		-	-
股票投資－大儷科技(股)公司		-	-
股票投資－財貿(股)公司		-	-
股票投資－衍德機械工業(股)公司		-	-
合計	$	167,237,741	147,040,869

本公司所持有之以成本衡量之金融資產－非流動股票投資因無活絡市場公開報價
，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

( 三 ) 存貨

存貨
		101.9.30	100.9.30
製 成 品	$	133,897,203	256,571,096
減：備抵損失		8,571,345	29,833,751
小 計		125,325,858	226,737,345
在 製 品		49,739,450	159,153,330
減：備抵損失		10,557,005	6,656,945
小 計		39,182,445	152,496,385
原 料		32,183,640	100,318,118
減：備抵損失		827,081	758,974
小 計		31,356,559	99,559,144
物 料		56,558,825	60,929,793
減：備抵損失		44,569	3,268,287
小 計		56,514,256	57,661,506
在途存貨		4,405	2,050,832
	$	252,383,523	538,505,212

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

列入營業成本項下之存貨相關損失(收益)明細如下：

		101年前三季	100年前三季
提列(迴轉)備抵存貨跌價及呆滯損失	$	(21,019,163)	8,517,957
存貨盤盈淨額		(2,064,322)	(8,291,203)
出售下腳收入		(22,818,423)	(61,746,625)
未分攤製造費用		232,579,255	140,920,066
	$	186,677,347	79,400,195

( 四 ) 待出售非流動資產

本公司於民國一○一年八月二十二日經董事會決議出售高雄市苓雅區意誠段 664 等地號，其資產、負債及權益之明細如下：

101.9.30

		101.9.30
待出售資產
固定資產－土地	$	526,656,282
固定資產－建築物		113,229
合 計	$	526,769,511
與待出售資產直接相關之權益
未實現重估增值	$	79,450,040

於民國一○一年九月三十日，本公司待出售資產之土地增值準備 60,418,580 元， 列入財務季報表其他流動負債項下。

( 五 ) 採權益法之長期股權投資

被投資公司 協昌興貿易(股)公司 協昌國際鋼鐵(股)公司 合 計 被投資公司 協昌興貿易(股)公司 協昌國際鋼鐵(股)公司 連中(股)公司(註) 環拓科技(股)公司(註) 合 計		101.9.30	101年前三季 帳列餘額 投資利益 103,743,328 38,437 35,232,674 846,452 138,976,002 884,889 100年前三季 帳列餘額 投資利益(損失) 73,236,707 (335,367) 30,938,547 1,536,010 - (3,683,906) 21,265,604 (2,232,267) 125,440,858 (4,715,530)
	持股比例 投資成本 % 45.79 $ 171,728,510 % 47.14 66,000,000 $ 237,728,510 100.9.30
	持股比例 投資成本 % 45.79 $ 171,728,510 % 47.14 66,000,000 - - % 19.72 51,000,000 $ 288,728,510

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

• 註：連中(股)公司於民國一○○年六月二十四日股東臨時會決議，因組織重整之需以 民國一○○年六月三十日為轉換基準，將該公司股份全部轉換為環拓科技(股)公 司股份，環拓科技(股)公司並於民國一○○年十二月十五日辦理現金增資，因本 公司未參與該項增資案，致增資後本公司對其不具重大影響力，故於民國一○○ 年第四季將其轉列以成本法衡量之金融資產－非流動。

• 於民國一○一年前三季及一○○年前三季本公司依權益法評價之投資損益，均係

• 依據各被投資公司同期間自行結算，未經會計師核閱之財務季報表按持股比例評價認 列。

( 六 ) 固定資產

• 本公司曾於民國六十三年至九十八年間辦理六次土地重估，截至民國一○一年及

• 一○○年九月三十日之重估餘額分別為 566,286,071 元及 1,314,545,579 元。

• 於民國一○一年及一○○年九月三十日本公司租賃資產係採售後租回機器設備而

• 產生，主要內容如下：

租賃標的物 101.9.30 100.9.30 酸洗設備及廢酸 處理設備 $ - 313,335,874 SK調質設備 477,652,656 477,652,656 冷軋鋼捲精整線 - 216,845,734 小 計 477,652,656 1,007,834,264 減：累計折舊 396,793,424 701,901,153 合 計 $ 80,859,232 305,933,111	租賃期間 租期屆滿租賃標 的物處理方式 99.6.30~100.12.30 租賃期間屆滿時租賃物所 有權無條件移轉給本公 司。 101.2.7~103.1.7 租賃期間屆滿時租賃物本 公司以13,692,656元購回， 租賃公司已預扣價款。 101.2.7~101.10.7 租賃期間屆滿時租賃物本 公司以19,924,876元購回， 租賃公司已預扣價款。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，固定資產累計減損之明細如下：

		101.9.30	100.9.30
房屋及建築	$	35,820,000	35,820,000
機器設備		666,965,232	666,965,232
運輸設備		348,500	348,500
什項設備		71,220,489	71,220,489
合 計	$	774,354,221	774,354,221

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( 七 ) 無形資產

本公司民國一○一年前三季及一○○年前三季無形資產變動如下：

電腦軟體費

原始成本：

原始成本：
民國一○一年一月一日期初餘額	$	5,446,071
民國一○一年九月三十日餘額	$	5,446,071
民國一○○年一月一日期初餘額	$	5,086,071
單獨取得		360,000
民國一○○年九月三十日餘額	$	5,446,071
攤銷：
民國一○一年一月一日期初餘額	$	3,079,156
本期認列攤銷金額		358,956
民國一○一年九月三十日餘額	$	3,438,112
民國一○○年一月一日期初餘額	$	2,612,548
本期認列攤銷金額		346,956
民國一○○年九月三十日餘額	$	2,959,504
帳面價值：
民國一○一年一月一日期初餘額	$	2,366,915
民國一○一年九月三十日餘額	$	2,007,959
民國一○○年一月一日期初餘額	$	2,473,523
民國一○○年九月三十日餘額	$	2,486,567

本公司民國一○一年前三季及一○○年前三季認列無形資產攤銷費用分別為 358,956 元及 346,956 元，列於營業費用項下。

( 八 ) 閒置資產

閒置資產
		101.9.30	100.9.30
土地(含土地重估增值－101.9.30及100.9.30分別
為891,847,536元及234,480,457元)	$	1,646,258,861	979,515,848
建築物		60,883,257	60,883,257
機械設備		19,863,720	19,863,720
成 本		1,727,005,838	1,060,262,825
減：累計折舊		70,189,253	69,195,539
累計減損		183,700,000	183,700,000
合 計	$	1,473,116,585	807,367,286

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( 九 ) 短期借款

短期借款
	101.9.30			100.9.30
借款性質	到期區間		金 額	到期區間	金 額
信用借款	101.12.28~102.5.31	$	140,000,000	101.3.23	40,000,000
抵押借款	101.11.24~102.9.28	2,630,000,000		100.10.10~101.5.10	1,800,000,000
購料貸款	101.12.14~102.5.13		724,440,676	100.10.3~101.3.28	1,267,123,852
合 計		$3,494,440,676			3,107,123,852

本公司截至一○一年九月三十日止所舉借之銀行短期借款計 586,431,201 元，分別 於一○一年八月至九月間獲得債權銀行之同意，將授信期限自到期日起展延六個月至 九個月。

短期借款採浮動利率計息，於民國一○一年及一○○年九月三十日之利率區間分 別為 2.294% 〜 4.74% 及 1.066% 〜 5.40% 。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司尚有未動用之短期借款額度 分別為 273,559,324 元及 742,876,148 元。

( 十 ) 應付短期票券

應付短期票券
		101.9.30	100.9.30
應付商業本票	$	100,000,000	210,000,000
減：未攤銷折價		268,372	684,760
淨 額	$	99,731,628	209,315,240

短期票券之發行期間均在 180 天以內，於民國一○一年及一○○年九月三十日之 利率區間分別為 1.462% 及 1.462% 〜 1.542% 。

( 十一 ) 長期借款

長期借款
貸 款 機 構	還 款 辦 法		101.9.30	100.9.30
彰化銀行	自民國95年9月9日起分14期，每半年為一
	期，第一~十三期每期償還43,000,000
	元，第十四期償還41,000,000元。	$	41,000,000	127,000,000
台灣銀行	自民國96年7月26日起分60期，每月為一
	期，每期償還3,056,939元，最後一期
	償還3,056,913元。		-	27,512,425
彰化銀行	自民國96年8月14日起分10期，每半年為
	一期，每期償還25,000,000元。		-	25,000,000
土地銀行	自民國97年2月18日起分20期，每三個月
	為一期，償還本金5,000,000元。		5,000,000	25,000,000

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

高雄銀行	自民國98年7月3日起分12期，每三個月為
	一期償還本金，第一~十一每期償還本
	金4,200,000元，最後一期償還本金
	3,800,000元。		-	12,200,000
彰化銀行	自民國98年8月16日起分28期，每三個月
	為一期，每期償還25,000,000元。		350,000,000	450,000,000
土地銀行	自民國99年2月18日起分20期，每三個月
	為一期，償還本金2,500,000元。		22,500,000	32,500,000
兆豐銀行	自民國100年9月23日起分20期，每三個月
	為一期償還本金20,000,000元。		320,000,000	400,000,000
土地銀行	自民國99年11月23日起分20期，每3月為
	一期，償還本金2,500,000元。		32,500,000	-
華泰商業銀行	自民國100年10月29日起分24期，每月為
	一期償還本金，第一~二十三每期償還
	1,500,000元，最後一期償還485,500,000
	元。		503,500,000	520,000,000
土地銀行	自民國100年11月24日起分20期，每三個
	月為一期，每期償還4,000,000元。		68,000,000	42,500,000
彰化銀行	自民國100年11月30日起分28期，每三個
	月為一期，第一~ 二十七每期償還
	23,500,000元，最後一期償還15,500,000
	元。		556,000,000	650,000,000
合 計			1,898,500,000	2,311,712,425
減：一年內到期部份			1,099,500,000	482,712,425
淨 額		$	799,000,000	1,829,000,000

民國一○一年九月三十日之長期借款餘額，未來償還情形如下：	民國一○一年九月三十日之長期借款餘額，未來償還情形如下：
	金 額
101.10.1~102.9.30	$ 1,099,500,000
102.10.1~103.9.30	230,000,000
103.10.1~104.9.30	222,500,000
104.10.1~105.9.30	162,500,000
105.9.1~107.8.31	184,000,000
	$ 1,898,500,000

〜 18 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

本公司長期借款係採浮動利率計息，於民國一○一年及一○○年九月三十日之利 率區間分別為為 3.095% 〜 4.86% 及 3.095% 〜 4.68% 。 ( 十二 ) 應付租賃款

於民國一○一年及一○○年九月三十日本公司因辦理固定資產融資租賃之應付租
賃票據及款項明細如下：

項 目	還 款 辦 法		101.9.30	100.9.30
機器租賃	自99年6月起分18期償還，每一個月為一
	期，1~17期每期攤還本金5,555,555元
	，最後1期攤還本金5,555,565元。	$	-	16,666,675
機器租賃	自100年2月起分18期償還，每一個月為一
	期，1~17期每期攤還本金2,777,778元
	，最後1期攤還本金2,777,774元。		-	26,845,027
機器租賃	自100年2月起分36期償還，每一個月為一
	期，1~36期每期攤還本金2,920,805。		44,796,906	76,618,687
合 計			44,796,906	120,130,389
減：一年內到期部份			33,341,445	75,333,462
淨 額		$	11,455,461	44,796,927

於民國一○一年及一○○年九月三十日，上述應付租賃款計息之利率區間分別為 5.196% 〜 7.326% 及 4.076% 〜 7.326% 。

民國一○一年九月三十日之應付租賃款，未來到期償還情形如下：

期 間		101.9.30
101.10.1~102.9.30	$	33,341,445
102.10.1~103.9.30		11,455,461
	$	44,796,906

( 十三 ) 利息支出

本公司民國一○一年前三季及一○○年前三季利息支出情形如下：

		101年前三季	100年前三季
利息支出總額	$	168,641,731	168,668,873
固定資產資本化金額		(70,077)	(10,106)
利息支出淨額	$	168,571,654	168,658,767

民國一○一年前三季及一○○年前三季利息資本化之利率分別為 3.91% 〜 4.09% 及 3.41% 〜 3.96% 。

〜 19 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

( 十四 ) 退休金

退休金
		101年前三季	100年前三季
當期退休金費用：
確定給付之淨退休金成本	$	9,234,873	8,689,239
確定提撥之淨退休金成本		5,521,245	5,576,962
	$	14,756,118	14,266,201
		101.9.30	100.9.30
退休準備金專戶餘額	$	2,503,102	887,920
應付退休金負債餘額	$	301,183,723	301,995,007

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，上述應付退休金餘額中分別有 182,164,330 元及 176,043,826 元，列入財務報表流動負債－其他應付款項下。

另本公司於民國一○一年前三季及一○○年前三季因退休金準備金專戶不足而另 行支付退休金，沖轉應付退休金負債者分別為 11,339,335 元及 19,173,118 元。

( 十五 ) 所得稅

本公司營利事業所得稅稅率最高為百分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算
基本稅額。所得稅費用組成如下：

基本稅額。所得稅費用組成如下：
		101年前三季	100年前三季
當期所得稅利益	$	(2)	(20,171)
遞延所得稅費用		5,902,923	5,904,684
	$	5,902,921	5,884,513
上列遞延所得稅費用之組成項目如下：
		101年前三季	100年前三季
已實現資產減損損失	$	7,539,162	7,540,925
已實現銷貨折讓		-	281,857
已實現退休金負債		559,490	2,029,205
未實現兌換損益變動數		(20,355)	1,417,162
未實現存貨跌價及呆滯損失變動數		3,573,258	(1,448,053)
虧損扣抵		(106,719,203)	(93,527,587)
遞延所得稅資產備抵評價變動數		100,897,685	89,562,087
其他		72,886	49,088
	$	5,902,923	5,904,684

本公司損益表中所列稅前淨損依規定稅率計算之所得稅與所得稅費用間之差異調
節如下：

〜 20 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

		101年前三季	100年前三季
稅前淨損計算之所得稅額	$	(88,009,938)	(75,295,087)
權益法認列淨投資損失(利益)		(150,431)	801,640
金融資產減損損失		-	(8,231,912)
權益法長期投資認列減損損失		-	(3,468,000)
證券交易損失		796,492	-
提列備抵呆帳超限數		96,109	-
出售土地增益免稅		(10,945,772)	-
股利收入免稅		(414,232)	(833,602)
依稅法規定調整土地利息資本化		3,604,791	3,370,480
其 他		4,421	(922)
備抵評價-遞延所得稅資產變動數		100,921,483	89,562,087
以前年度所得稅調整		(2)	(20,171)
所得稅費用	$	5,902,921	5,884,513

民國一○一年及一○○年九月三十日本公司遞延所得稅資產之暫時性差異、虧損
扣抵與投資抵減，及其個別所得稅影響如下：

101.9.30 金 額 所 得 稅 影 響 數 遞延所得稅資產： 虧損扣抵產生 $ 4,356,194,499 740,553,065 投資抵減產生 - - 提列應計退休金負債 300,888,249 51,151,002 未實現存貨跌價及呆滯損失 20,000,000 3,400,000 未實現資產減損損失影響數 413,041,186 70,217,002 未實現存貨少分攤成本 2,437,827 414,431 其他 3,183,753 541,238 $ 866,276,738 遞延所得稅負債： 未實現兌換利益 $ 32,914 5,595	100.9.30
	金 額 所 得 稅 影 響 數 3,625,523,550 616,339,004 31,295,599 31,295,599 301,699,532 51,288,920 40,517,957 6,888,053 472,175,328 80,269,806 2,437,827 414,431 3,568,753 606,688 787,102,501 5,037,743 856,416

〜 21 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

遞延所得稅資產明細如下：

		101.9.30	100.9.30
流動：
遞延所得稅資產	$	3,814,431	61,670,755
備抵評價－遞延所得稅資產		(3,808,836)	(60,814,339)
小計		5,595	856,416
遞延所得稅負債		5,595	856,416
流動遞延所得稅資產淨額	$	-	-
非流動：
非流動遞延所得稅資產	$	862,462,307	725,431,746
備抵評價－遞延所得稅資產		(783,316,733)	(638,415,021)
非流動遞延所得稅資產淨額	$	79,145,574	87,016,725
遞延所得稅資產總額	$	866,276,738	787,102,501
遞延所得稅負債總額	$	5,595	856,416
遞延所得稅資產之備抵評價金額	$	787,125,569	699,229,360

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。依所得稅
法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課所得
稅。截至民國一○一年九月三十日止，本公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下：

得抵減之最後年度		金 額
民國一○四年	$	260,529,728
民國一○五年		611,404,562
民國一○六年		613,107,767
民國一○八年		1,026,799,535
民國一○九年		509,288,291
民國一一○年		707,304,589
民國一一一年		627,760,027
合 計	**$ **	4,356,194,499
兩稅合一相關資訊：
		101.9.30	100.9.30
股東可扣抵稅額帳戶餘額	$	28,001,499	27,284,901
	100年度(實際)		99年度(實際)
實際(預計)盈餘分配稅額扣抵比率		0%	0%

〜 22 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

截至民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司待彌補虧損明細如下：

		101.9.30	100.9.30
屬八十六年度以前	$	-	-
屬八十七年度以後		(4,038,430,689)	(3,338,866,385)
合 計	**$ **	(4,038,430,689)	(3,338,866,385)

( 十六 ) 資本公積

依公司法規定資本公積需優先填補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作資本或
發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價
及受領贈與之所得。上述得撥至資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實
收資本額百分之十。

長期股權投資認列之資本公積，於出售長期股權投資股票時，除認列被投資公司
原處分固定資產利益之資本公積按出售比例轉回保留盈餘外，其餘應按出售比例沖轉
列為當期損益。

於民國一○一年及一○○年九月三十日資本公積明細如下：

		101.9.30	100.9.30
庫藏股票交易	$	110,224,365	110,224,365
長期投資		6,153,437	6,153,437
合 計	$	116,377,802	116,377,802

( 十七 ) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資本總
額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟
以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

( 十八 ) 待彌補虧損

依本公司章程規定，年度決算經完納稅款後，應先彌補以往年度虧損，次就其餘
額提百分之十為法定盈餘公積，並依法令規定或於必要時得酌提特別盈餘公積或酌予
保留盈餘外，其餘分配時提撥百分之五為董事、監察人酬勞金，百分之二為員工紅利
，其餘為股東紅利，按股份總數比例分派。

本公司屬於成熟期、高度競爭之傳統產業，股利政策將兼顧股東利益與公司未來 數年發展計劃及資金需求情形，採平衡剩餘股利政策。股利之發放，其中以現金股利 方式發放之比例為 10% 〜 50% 。

本公司民國九十九年度因為累計虧損，尚無盈餘可供分配，虧損撥補議案業經本
公司民國一○○年八月二十六日股東會決議，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查
詢之。民國一○○年度因為累計虧損，尚無盈餘可供分配，虧損撥補議案尚待本公司
股東會決議，相關資訊可俟相關會議召開後至公開資訊觀測站等管道查詢之。

〜 23 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

( 十九 ) 金融商品未實現損失

金融商品未實現損失
		101.9.30	100.9.30
備供出售金融資產未實現損失	$	6,771,846	13,029,415
按權益法依比例認列被投資公司金融資產未實
現損失		174,267,073	210,889,664
合 計	$	181,038,919	223,919,079

( 二十 ) 金融商品相關資訊

1. 公平價值之資訊

本公司之非衍生性短期金融資產及負債中，包括現金及約當現金、受限制資產
－流動、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應收款、短期借款、應付短期票券淨
額、應付票據及帳款、應付費用、其他應付票據及款項、一年內到期之長期負債及
代收款項，係以其在資產負債表日之帳面價值估計其公平價值；因此類商品到期日
甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。長期借款，因採浮動利率計息，
故帳面價值應為其公平價值之合理估計。另，存出保證金及存入保證金，因其收回
及退回之期限無法預期，故以帳面價值為公平價值。

除上述金融資產及負債外，民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司其餘
金融商品之帳面價值及公平價值明細如下：

101.9.30 帳面價值 公平價值 非衍生性金融商品 金融資產： 備供出售金融資產－ 流動 $ 1,262,461 1,262,461 備供出售金融資產－ 非流動 1,843,128 1,843,128 以成本衡量之金融資產 －非流動 167,237,741 - 金融負債： 應付租賃款－非流動 11,455,461 11,455,461	100.9.30
	帳面價值 公平價值 21,518,495 21,518,495 2,912,996 2,912,996 147,040,869 - 44,796,927 44,796,927

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 備供出售金融資產：因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公平價值。

(2) 以成本衡量之金融資產：係投資非上市上櫃公司及變更交易方式之上櫃公司之股 權，因其未於公開市場交易，實務上無法估計公平價值。該投資之原始金額分別 為 370,239,560 元及 319,239,560 元。

〜 24 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

• (3) 應付租賃款－非流動：採浮動利率計息者，以帳面價值為其公平價值。採固定利 率計算者，以其預期現金流量之折現值估計公平價值。

• 本公司上述民國一○一年及一○○年九月三十日之公平價值資訊，除備供出售金融 資產之公平價值係以活絡市場之公開報價直接決定外，其餘金融商品係以評價方式 估計其公平價值資訊。

• 民國一○一年及一○○年九月三十日本公司提供作為長、短期借款擔保之金融資產 ，請詳附註六。

• 本公司民國一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為 19,600,000 元及 60,300,000 元，金融負債分別為 144,518,534 元及 236,160,267 元；具利率變動之現金流量風險之金融資產均為 0 元，金融負債分別為 5,392,940,676 元及 5,512,121,639 元。

• 本公司民國一○一年及一○○年九月三十日非以公平價值衡量且公平價值變動認列 損益之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為 558,372 元及 713,121 元，利息 費用總額分別為 168,641,731 元及 168,668,873 元。

• 財務風險資訊

• (1) 市場風險

本公司持有分類為備供出售之金融資產之權益證券，因此類資產係以公平價
值衡量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款。本公司之
現金存放於不同之金融機構。因本公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，故
認為本公司之現金及約當現金不會有重大之信用風險顯著集中之虞。

本公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形，為減低信用風險，本公司
要求大部分客戶開立信用狀。本公司定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵
壞帳，而壞帳損失尚在管理當局預期之內。

(3) 流動性風險

如財務報表附註十(四)所述，本公司因流動負債超過流動資產可能有無法履
行合約義務之流動性風險。

本公司持有及以成本衡量之金融資產因無活絡市場，故預期具有流動性風險
。

(4) 利率變動之現金流量風險

本公司之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其
有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

〜 25 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱與 本 公 司 之 關 係
高興工業(股)公司該公司董事長係本公司董事及董事長之二親
等內親屬
輝達投資(股)公司該公司董事長係本公司監察人及董事長之二
親等內親屬
呂崇吉係本公司董事及董事長之二親等內親屬
高興昌鋼鐵(股)公司職工褔利委員會屬本公司職工成立之法人團體
協昌國際鋼鐵(股)公司採權益法評價之被投資公司
協昌興貿易(股)公司採權益法評價之被投資公司
連中(股)公司原為本公司採權益法評價之被投資公司，自
民國一○○年十二月十五日起，對其喪失
重大影響力。

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷貨

本公司售予關係人商品之明細如下：

關係人之間之重大交易事項 銷貨 本公司售予關係人商品之明細如下：
101年前三季 金 額 佔本公司 銷貨淨額% 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 20,160 - 連中(股)公司 - - $ 20,160 -	100年前三季
	金 額 佔本公 銷貨淨額% - - 212,584 0.01 212,584 0.01

銷售連中(股)公司及協昌國際鋼鐵(股)公司之交易條件，無同類銷售價格可資
比較，依開立發票隔月五日請款，於給付發票日之隔月二十日內收款，與一般銷貨
無顯著不同。

2. 進貨

本公司於民國一○○年前三季對連中(股)公司之進貨金額為 181,795 元，向關係 人進貨之交易條件，無同類進貨價格可資比較，對關係人之付款期限為每月結帳後 十天內付款，與一般廠商無顯著不同。

3. 下腳收入

本公司於民國一○一年前三季及一○○年前三季出售廢鋅予高興工業(股)公司 之金額分別為 4,511,369 元及 6,096,478 元，佔本公司各該期間下腳收入百分比分別為 19.77% 及 9.87% ，收款期間為月結開立票期 10 天之期票。而出售予非關係人之交易 係於每月底結帳後十天內收款或先收足款項才出貨。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

4. 租金支出

本公司向高興昌鋼鐵(股)公司職工福利委員會承租座落於中華一路之福利大樓 部份房間作為辦公室使用，租賃押金為 1,000,000 元，民國一○一年前三季及一○○ 年前三季租金依所租用之樓層每坪均在元及 340.4 間計算，且於月初開票給付。於民 國一○一年前三季及一○○年前三季有關租金費用(含押金設算息)分別為 2,477,502 元及 2,475,918 元，列入財務報表營業費用。

5. 佣金支出

本公司委託協昌國際鋼鐵(股)公司辦理本公司外銷業務事宜，按冷軋鋼捲(片) 以 FOB 金額 0.3% 計付佣金，惟每月支付之佣金民國一○一年一月至七月每月以不超 過 1,200,000 元，不低於 800,000 元為限，自一○一年八月起，係以鋼管外銷量計付， 每月外銷量未超過 2,500 噸，以不低於 500,000 元為限，日後視業務量再行議定；民 國一○○年前三季每月以不超過 1,400,000 元，不低於 900,000 元為限，採月結付款， 其他產品出口得另議列計佣金率，於民國一○一年前三季及一○○年前三季之佣金 支出分別計 6,600,000 元及 8,100,000 元，列入財務報表營業費用。

6. 資金融通

民國一○一年前三季及一○○年前三季，關係人短期資金融通予本公司之明細
如下：

如下：
		101年前三季
對 象 最高餘額 輝達投資(股)公司 $ 80,000,000 協昌興貿易(股)公司 9,000,000 呂崇吉先生 20,000,000 高興昌鋼鐵(股)公司 職工福利委員會 210,000,000		最高餘額日期 期末餘額 101.3.5 70,000,000 101.5.4 7,000,000 101.5.11 20,000,000 101.8.23 - $ 97,000,000 100年前三季		利率 利息費用 4.5%~5% 1,391,630 4.5% 136,615 4.5% 352,603 3.5% 906,165 2,787,013
對 象 最高餘額 輝達投資(股)公司 $ 80,000,000		最高餘額日期 100.9.23	期末餘額 80,000,000	利率 利息費用 4.3% 58,904

上述資金融通係帳列財務報表其他應付款項－關係人項下。

7. 應收(付)款項

本公司因上述與關係人之交易產生之期末應收/付(均未計息)餘額明細如下：

101.9.30 金 額 百分比% 應收帳款 連中(股)公司 $ - -	100.9.30
	金 額 百分比% 44,164 0.01

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

其他應收款 高興工業(股)公司 $ 36,225 應付票據 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 4,424,121 應付費用 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 525,000	0.17 2.12 0.97	1,504,299 3.98 - - 945,000 1.24

8. 其他

於民國一○一年九月三十日高興昌鋼鐵(股)公司職工褔利委員會提供土地及建 築物為本公司短期借款之擔保，保證金額為 400,000,000 元。

六、抵、質押之資產

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司已提供作為各項債務擔保之資產
名稱及帳面價值如下：

及帳面價值如下：
資 產 名 稱		101.9.30	100.9.30	擔 保 用 途
受限制資產－流動：
銀行存款(備償戶)	$	268,751,236	281,000,000	短期借款
質押定期存款		19,600,000	60,300,000	短期借款及應付短期票券
以成本衡量之金融資產－		-	14,000,000	應付短期票券
非流動
固定資產(未折減餘額)		2,494,983,087	4,257,414,528	長、短期借款、應付短期
				票券及應付租賃款
閒置資產		1,466,258,861	803,263,667	應付短期票券及長、短期
				借款
待出售非流動資產		526,656,282	-	長、短期借款及應付短期
				票券
合 計	**$ **	4,776,249,466	5,415,978,195

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 於民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司因購貨開立之應付保證票據均為 85,000,000 元。

• ( 二 ) 於民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司已開立信用狀未使用餘額分別為 14,947,338 元及 20,812,016 元。

• ( 三 ) 於民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司已簽訂之銷售合約承諾總額分別為 151,539,129 元及 30,100,345 元，並分別提供 6,734,499 元及 678,000 元作為履約保證金， 列入財務報表存出保證金，若未依約交貨，則每逾一日按未交部份貨款罰千分之一至 千分之三。

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八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：詳十(四)說明。

十、其  他

一 ( ) 本公司發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年前三季	101年前三季	101年前三季	100年前三季	100年前三季	100年前三季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	133,160,875 15,623,944 12,857,081 1,716,009 224,815,243 14,372,576	26,053,675 2,677,675 1,899,037 819,543 1,350,443 358,956	159,214,550 18,301,619 14,756,118 2,535,552 226,165,686 14,731,532	153,352,198 15,950,718 12,379,790 4,811,862 211,105,923 42,842,269	29,500,152 2,694,906 1,886,411 2,167,819 2,100,087 709,602	182,852,350 18,645,624 14,266,201 6,979,681 213,206,010 43,551,871

( 二 ) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債

金融資產 貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 日幣 歐元	101.9.30 匯率 新台幣 29.295 $ 33,779,660 - - - - 37.89 6,150,653

• ( 三 )1. 依原行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第 0990004943 號 函規定，上市公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs )編製財務報告，為 因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹將該計畫 之重要內容及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 (1)評估階段： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	主要執行單位 目前執行情形 財會部 已完成 財會部 已完成 財會部 已完成

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◎完成IFRSs「首次採用國際會計準則」各	財會部	已完成
項豁免及選擇對公司影響之評估
◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整稽核部、資訊部		已完成
(2)準備階段：
◎決定IFRSs會計政策	財會部	已完成
◎決定所選用IFRSs「首次採用國際會計準	財會部	已完成
則」之各項豁免及選擇
◎調整相關資訊系統及內部控制	稽核部、資訊部	已完成
◎進行第二階段之員工內部訓練	財會部	已完成
(3)實施階段：
◎測試資訊系統之運作情形	資訊部	已完成
◎完成編製IFRSs開帳日資產負債表	財會部	已完成
◎完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊	財會部	進行中
◎依IFRSs編製財務報表	財會部	進行中

1. 謹就本公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者 間可能產生之重大差異及影響說明如下：

2. (1) 民國一○一年一月一日財務狀況調節表：

我國會計準則 現金及約當現金 $ 225,288,128 備供出售金融資產－流動 21,299,158 應收票據及帳款淨額 180,022,504 存貨 592,453,920 其他應收款項及預付款項 56,204,553 受限制資產 442,300,000 基金及投資 261,942,071 不動產、廠房及設備淨額 5,296,927,564 投資性不動產 - 無形資產 2,366,915 其他資產 862,955,017 遞延所得稅資產－非流動 85,048,497 資產總額 $ 8,026,808,327	影響金額 IFRSs 備註 - 225,288,128 - 21,299,158 - 180,022,504 - 592,453,920 202,459 56,407,012 註6 - 442,300,000 - 261,942,071 (758,798,972) 4,538,128,592 註1及6 1,584,040,696 1,584,040,696 註1 - 2,366,915 (825,444,183) 37,510,834 註1及6 - 85,048,497 - 8,026,808,327

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短期借款 $ 3,530,028,781 應付短期票券 99,502,570 應付票據及帳款 221,498,182 其他應付票據、應付費用及 其他應付款項 273,717,726 一年內到期之長期負債債 536,510,756 其他流動負債 6,367,283 長期借款 1,810,000,000 應付租賃款－非流動 36,604,923 土地增值稅準備 338,892,153 遞延所得稅負債－土地增值稅 - 應計退休金負債 117,097,611 存入保證金 210,000 負債總額 6,970,429,985 股本 4,238,266,040 資本公積 116,377,802 待彌補虧損 (3,514,822,253) 金融商品未實現損益 (235,465,604) 未實現重估增值 452,022,357 股東權益總額 1,056,378,342 負債及股東權益合計 $ 8,026,808,327

- 3,530,028,781 - 99,502,570 - 221,498,182 10,002,298 283,720,024 註2 - 536,510,756 - 6,367,283 - 1,810,000,000 - 36,604,923 (338,892,153) - 註4 338,892,153 338,892,153 註4 4,870,510 121,968,121 註3 - 210,000 14,872,808 6,985,302,793 - 4,238,266,040 (6,153,437) 110,224,365 註5 443,302,986 (3,071,519,267)註2、3及5 - (235,465,604) (452,022,357) - 註5 (14,872,808) 1,041,505,534 - 8,026,808,327

• 註 1. 固定資產 784,524,848 元及其他資產－閒置資產 799,515,848 元，因符合 IFRSs 投 資性不動產定義而重分類至投資性不動產 1,584,040,696 元。

• 註 2. 依 IFRSs 規定估列員工帶薪假負債 10,002,298 元，並減少未分配盈餘 10,002,298 元。

• 註 3. 依 IFRSs 規定之折現率及損益認列原則增加應計退休金 4,870,510 元，因此而減 少未分配盈餘 4,870,510 元 。

• 註 4. 土地增值稅準備 338,892,153 元依主管機關解釋公告轉列為遞延所得稅負債－ 土地增值稅。

• 註 5. 未實現重估增值 452,022,357 元及資本公積－長期投資 6,153,437 元依主管機關 解釋公告轉列未分配盈餘。

• 註 6. 其他資產－遞延費用依性質轉列不動產、廠房及設備 25,725,876 元及預付款項 202,459 元。

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(2) 民國一○一年九月三十日財務狀況調節表：

我國會計準則 現金及約當現金 $ 224,545,920 備供出售金融資產－流動 1,262,461 應收票據及帳款淨額 66,035,764 存貨 252,383,523 其他應收款項及預付款項 40,725,967 待出售非流動資產 526,769,511 受限制資產 288,351,236 基金及投資 308,056,871 不動產、廠房及設備淨額 3,887,067,820 投資性不動產 - 無形資產 2,007,959 其他資產 1,581,556,942 資產總額 $ 7,178,763,974 短期借款 $ 3,494,440,676 應付短期票券 99,731,628 應付票據及帳款 255,404,605 其他應付票據、應付費用及 其他應付款項 344,671,883 一年內到期之長期負債 1,132,841,445 其他流動負債 65,165,396 長期借款 799,000,000 應付租賃款－非流動 11,455,461 土地增值稅準備 269,626,896 遞延所得稅負債－土地增值稅 - 應計退休金負債 119,019,393 存入保證金 210,000 負債總額 6,591,567,383 股本 4,238,266,040 資本公積 116,377,802 待彌補虧損 (4,038,430,689) 金融商品未實現損益 (181,038,919)

影響金額 IFRSs 備註 - 224,545,920 - 1,262,461 - 66,035,764 - 252,383,523 - 40,725,967 - 526,769,511 - 288,351,236 - 308,056,871 (784,237,023) 3,102,830,797 註1 2,250,495,884 2,250,495,884 註1 - 2,007,959 (1,466,258,861) 115,298,081 註1 - 7,178,763,974 - 3,494,440,676 - 99,731,628 - 255,404,605 10,296,259 354,968,142 註2 - 1,132,841,445 (60,418,580) 4,746,816 註4 - 799,000,000 - 11,455,461 (269,626,896) - 註4 330,045,476 330,045,476 註4 4,870,510 123,889,903 註3 - 210,000 15,166,769 6,606,734,152 - 4,238,266,040 (6,153,437) 110,224,365 註5 443,009,025 (3,595,421,664) 註2、3及5 - (181,038,919)

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

未實現重估增值 372,572,317 與待出售非流動資產直接相關 權益 79,450,040 股東權益總額 587,196,591 負債及股東權益合計 $ 7,178,763,974	(372,572,317) - 註5 (79,450,040) - 註5 (15,166,769) 572,029,822 - 7,178,763,974

(3) 民國一○一年前三季損益調節表：

我國會計準則 營業收入 $ 1,861,470,234 營業成本 2,122,707,213 營業毛損 (261,236,979) 營業費用 129,629,570 營業淨損 (390,866,549) 營業外收益淨額 (126,838,966) 稅前淨損 (517,705,515) 所得稅費用 5,902,921 稅後淨損 $ (523,608,436)	影響金額 IFRSs - 1,861,470,234 (785,399) 2,121,921,814 註2 785,399 (260,451,580) 1,079,360 130,708,930 註2 (293,961) (391,160,510) - (126,838,966) (293,961) (517,999,476) - 5,902,921 (293,961) (523,902,397)

• 註 1. 固定資產 784,237,023 元及其他資產－閒置資產 1,466,258,861 元，因符合 IFRSs 投資性不動產定義而重分類至投資性不動產 2,250,495,884 元。

• 註 2. 依 IFRSs 規定估列員工帶薪假負債 10,296,259 元，並減少未分配盈餘 10,002,298 元，其中影響本期損益金額為減少營業成本 785,399 元及增加營業費用 1,079,360 元。

• 註 3. 依 IFRSs 規定之折現率及損益認列原則增加應計退休金 4,870,510 元，因此而減 少未分配盈餘 4,870,510 元 。

• 註 4. 土地增值稅準備 330,045,476 元(含帳列其他流動負債 60,418,580 元)依主管機關 解釋公告轉列為遞延所得稅負債－土地增值稅。

• 註 5. 未實現重估增值 452,022,357 元(含帳列與待出售非流動資產直接相關權益 79,450,040 元)及資本公積－長期投資 6,153,437 元依主管機關解釋公告轉列未 分配盈餘。

• 依 IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定 辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計 準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將本公司擬依選 擇性豁免規定辦理之部份，擇要說明如下：

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

• (1) 固定資產/投資性不動產採用認定成本豁免，於轉換日依原行政院金融監督管理 委員會金管證審字第 1000032208 號函規定計算之公允價值，做為該等資產於轉換 日之認定成本。

• (2) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益 。

• 本公司係以行政院金融監督管理委員目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟 上述現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生 之重大差異與其可能影響金額，及依 IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」規定所 選擇之會計政策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況 改變而變更。

• ( 四 ) 本公司截至民國一○一年九月三十日之累計虧損 4,038,430 千元，流動負債超過流動資 產 3,992,181 千元，本公司於民國一○一年八月二十二日經董事會決議處分苓雅區意誠 段之不動產，原於民國一○一年十月五日以公開標售之方式出售土地，嗣經考量出售 土地之整體規畫開發可提高土地價值，於同日撤回該項公開標售案，本公司預計將再 召開董事會討論相關出售事宜。另本公司亦於民國一○一年九月二十五日經董事會決 議處分鼓山區青海段之不動產，該項處分案尚待民國一○一年十一月十二日股東會決 議，以改善財務結構並充實營運資金。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 民國一○一年前三季，本公司及轉投資事業依證券發行人財務報告編製準則之規

• 定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：

持有之 公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司	股票/全坤建 股票/萬泰科技 (股)公司 股票/中華映管 (股)公司 股票/遠航(股) 公司 股票/桂宏(股) 公司 股票/全球創業 投資(股)公司 股票/統絡科技 (股)公司	本公司為該公 司董事	備供出售金融 資產－流動 備供出售金融 資產－非流動 備供出售金融 資產－非流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動	62,809 261,762 71,210 342 165,000 1,400,000 2,549,000	1,262,461 1,782,599 60,529 - - 14,000,000 -	% 0.04 % 0.21 - - % 0.03 % 1.16 % 19.61	1,262,461 1,782,599 60,529 - - 13,139,622 -	(註)

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司	股票/大儷科技 (股)公司 股票/財貿(股) 公司 股票/衍德機械 (股)公司 股票/三和耐火 (股)公司 股票/漢威巨蛋 開發(股)公司 股票/中貿金屬 工業(越南)有 限公司 環拓科技(股) 公司 股票/協昌興貿 易(股)公司 股票/協昌國際 鋼鐵(股)公司	本公司為該公 司董事及監察 人	以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 採權益法之長 期股權投資 採權益法之長 期股權投資	4,000,000 200,000 17,000 5,521,594 5,000,000 1,155,600 3,060,000 17,172,851 3,300,000	- - - 60,029,189 50,000,000 23,011,680 20,196,872 103,743,328 35,232,674	% 5.00 % 0.57 % 18.89 % 16.10 % 2.00 % 5.22 % 8.38 % 45.79 % 47.14	- - - 110,184,305 52,897,739 18,837,605 22,518,611 103,743,328 35,232,674	(註) (註) (註) (註) (註) (註)

註：係以公司同期間自行結算未經會計師核閱之財務季報表計算淨值。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

6. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有		被投資公司 本期利益	被投資公司 本期利益	本期認列之 投資利益	本期認列之 投資利益	備註
				本期期末餘額 (101.9.30)		上期期末餘額 (100.12.31)		股 數	比 率		帳面金額
本公司 ( 本公司	協昌興貿易 股)公司 協昌國際鋼 鐵(股)公司	高雄市鼓山區 高雄市鼓山區	對於各種生 產事業及銀 行等之控股 鋼管及鋼板 等買賣業務		171,728,510 66,000,000		171,728,510 66,000,000	17,172,851 3,300,000	% 45.79 % 47.14		103,743,328 35,232,674		83,943 1,794,979		38,437 846,452

2. 資金貸與他人：無。

1. 為他人背書保證：無。

2. 期末持有有價證券情形：無。

3. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

4. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

6. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務季報表附註(續)

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十二、部門別財務資訊：

本公司民國一○一年前三季及一○○年前三季有關部門資訊列示如下：

鋼捲部 10 1年前三季 收入 來自外部客戶收入$ 775,999,107 部門間收入 - 收入合計 $ 775,999,107 部門損益 $ (319,536,747) 部門總資產 $ 1,553,829,478 鋼捲部 100 年前三季 收入 來自外部客戶收入$ 2,689,690,485 部門間收入 - 收入合計 $ 2,689,690,485 部門損益 $ (261,737,969) 部門總資產 $ 2,111,312,700	鋼管部 1,042,880,677 - 1,042,880,677 (57,618,564) 2,131,979,109 鋼管部 1,423,476,124 - 1,423,476,124 2,623,556 2,330,554,773	其他 42,590,450 - 42,590,450 (13,711,238) 955,983,757 其他 60,830,762 - 60,830,762 (8,344,167) 1,889,679,491	調整及銷除 合 計 - 1,861,470,234 - - - 1,861,470,234 (126,838,966) (517,705,515) 2,536,971,630 7,178,763,974 調整及銷除 合 計 - 4,173,997,371 - - - 4,173,997,371 (175,453,697) (442,912,277) 1,626,127,324 7,957,674,288

本公司有二個應報導部門，包括鋼捲之製造與銷售及鋼管之製造與銷售。

本公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。由於每一策略性事
業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益
係以營業淨損益衡量，並作為評估績效之基礎。

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