KHC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼： 2008

高興昌鋼鐵股份有限公司

個別財務季報告

民國一○二年及一○一年九月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公司地址：高雄市鼓山區中華一路318號 電 話： (07)555-6111

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目 錄

項 目	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告書		3
四、資產負債表		4
五、綜合損益表		5
六、權益變動表		6
七、現金流量表		7
八、個別財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		8～9
(四)重大會計政策之彙總說明		9～18
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		19
(六)重要會計科目之說明		19～36
(七)關係人交易		36～37
(八)抵、質押之資產		37
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		38
(十)重大之災害損失		38
(十一)重大之期後事項		38
(十二)其 他		38
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		39～40
2.轉投資事業相關資訊		40
3.大陸投資資訊		40
(十四)部門資訊		40～41
(十五)首次採用國際財務報導準則		41～46

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會 計 師 核 閱 報 告

高興昌鋼鐵股份有限公司董事會 公鑒：

高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十
日及一月一日之資產負債表，與民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及
一○一年一月一日至九月三十日之綜合損益表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至九月三
十日之權益變動表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開個別財務季報告之編製係管理
階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除第三段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核」規劃並
執行核工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故
無法對上開個別財務季報告整體表示查核意見。

如個別財務季報告附註六(八)所述，高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○二年九月三十日與 一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日採用權益法之投資分別為 189,271 千元、 127,931 千元、 138,976 千元及 92,510 千元，暨民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與 一○二年及一○一年一月一日至九月三十日相關採用權益法認列之關聯企業損益之份額分別為 利益 558 千元、 717 千元、 708 千元及 885 千元，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財 務季報告為依據。

依本會計師核結果，除第三段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱，對第一
段所述之個別財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述個別財務季報告在所有
重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則
第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修
正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)] [台財證][(] [六][)] 0940100754 [第][18311] [號] 號 民 國 一○二 年 十一 月 八 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

資產負債表

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1125 備供出售金融資產－流動(附註六(二)) 1147 無活絡市場之債券投資-流動(附註六(三)及八) 1150 應收票據淨額(附註六(五)) 1170 應收帳款淨額(附註六(五)) 1200 其他應收款(附註六(五)及七) 1220 當期所得稅資產 130X 存貨(附註六(六)) 1460 待出售非流動資產(附註六(七)及八) 1470 其他流動資產(附註六(十二)) 流動資產合計 非流動資產： 1523 備供出售金融資產－非流動(附註六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產－非流動(附註六(四)及八) 1550 採用權益法之投資(附註六(八)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(九)及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(十)及八) 1780 無形資產(附註六(十一)) 1840 遞延所得稅資產 1900 其他非流動資產(附註六(十二)及九) 非流動資產合計 資產總計	102.9.30 金 額 ％ $ 2,026,847 30 1,275 - 72,699 1 24 - 92,817 1 5,870 - 390 - 374,182 6 141,967 2 20,438 - 2,736,509 40 1,851 - 185,618 3 189,271 3 2,735,124 40 944,610 14 1,529 - - - 6,981 - 4,064,984 60 $ 6,801,493 100	101.12.31 金 額 ％ 271,429 4 1,187 - 288,173 4 - - 81,869 1 21,993 - 211 - 251,579 4 670,477 10 17,957 - 1,604,875 23 1,566 - 167,238 2 127,931 2 3,588,948 52 1,476,077 21 1,888 - - - 11,208 - 5,374,856 77 6,979,731 100	101.9.30 金 額 ％ 224,546 3 1,262 - 288,351 4 732 - 65,437 1 20,708 - 182 - 252,384 4 526,769 8 19,703 - 1,400,074 20 1,843 - 167,238 3 138,976 2 3,656,978 51 1,723,839 24 2,008 - 30,173 - 8,662 - 5,729,717 80 7,129,791 100	101.1.1
				金 額 ％ 225,288 3 21,299 - 442,300 6 1,786 - 178,541 2 28,889 - 236 - 592,454 8 - - 26,978 - 1,517,771 19 2,194 - 167,238 2 92,510 1 4,567,467 57 1,584,041 20 2,367 - 85,048 1 8,172 - 6,509,037 81 8,026,808 100

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

資產負債表(續)

民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十四)及八) 2110 應付短期票券(附註六(十三)及八) 2151 應付票據 2152 其他應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六(十七)) 2220 其他應付款項-關係人(附註七) 2310 預收款項 2300 其他流動負債 2320 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註六(十五)及八) 流動負債合計 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(十五)及八) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債 2645 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 3100 股本(附註六(十九)) 3200 資本公積(附註六(十九)) 3350 未分配盈餘(待彌補虧損)(附註六(十八)) 3400 其他權益(附註六(十九)) 權益總計 負債及權益總計	102.9.30 金 額 % $ 486,941 7 - - 17,961 - 1,449 - 45,279 1 54,229 1 473 - 677 - 1,493 - 11,455 - 619,957 9 - - 218,117 3 202,613 3 210 - 420,940 6 1,040,897 15 4,238,266 62 110,224 2 1,542,604 23 (130,498) (2) 5,760,596 85 $ 6,801,493 100	101.12.31 金 額 % 3,294,277 48 99,824 1 62,196 1 22,940 - 79,339 1 64,538 1 38,192 1 303,567 4 2,053 - 1,197,059 17 5,163,985 74 1,001,046 14 330,045 5 286,923 4 210 - 1,618,224 23 6,782,209 97 4,238,266 61 110,224 2 (3,958,806) (57) (192,162) (3) 197,522 3 6,979,731 100	101.9.30 金 額 % 3,494,441 49 99,732 1 203,815 3 7,531 - 47,165 1 67,365 1 102,332 1 2,591 - 2,156 - 1,132,841 16 5,159,969 72 810,455 11 330,046 5 306,054 4 210 - 1,446,765 20 6,606,734 92 4,238,266 60 110,224 2 (3,644,394) (51) (181,039) (3) 523,057 8 7,129,791 100	101.1.1 金 額 % 3,530,029 44 99,503 1 49,335 1 8,333 - 171,218 2 87,065 1 1,890 - 4,019 - 2,348 - 536,511 7 4,490,251 56 1,846,605 23 338,892 4 309,345 4 210 - 2,495,052 31 6,985,303 87 4,238,266 53 110,224 1 (3,071,519) (38) (235,466) (3) 1,041,505 13 8,026,808 100

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠 〜 4-1 〜

董事長：呂泰榮

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

綜合損益表

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十六)、(二十一)及七) 5000 營業成本(附註六(六)、(十七)及七) 5910 營業毛損 6000 營業費用(附註(九)、(十一)、(十六)、(十七)及七)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6900 營業淨損 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(二十二)) 7020 其他利益及損失(附註六(二)、(九)及(二十二)) 7050 財務成本(附註六(二十二)及七) 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 (附註六(八)) 7215 處分投資性不動產利益(附註六(七)) 7673 不動產、廠房及設備減損損失(附註六(九)) 7900 繼續營業單位稅前淨利(淨損) 7950 所得稅費用(附註六(十八)) 8200 本期淨利(淨損) 其他綜合損益： 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(附註六(十九)) 8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 每股盈餘(附註六(二十)) 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	102年7月至9月 金 額 ％ $ 344,736 100 379,198 110 (34,462) (10) 15,319 4 13,699 4 29,018 8 (63,480) (18) 8,731 3 (1,254) - (3,750) (1) 558 - - - - - 4,285 2 (59,195) (16) - - (59,195) (16) 24,730 7 - - 24,730 7 $ (34,465) (9) $ (0.14) $ (0.14)	101年7月至9月 金 額 ％ 237,948 100 343,760 144 (105,812) (44) 10,382 4 17,144 7 27,526 11 (133,338) (55) 2,455 1 53,861 23 (55,190) (23) 717 - - - - - 1,843 1 (131,495) (54) 13,111 6 (144,606) (60) 35,766 15 - - 35,766 15 (108,840) (45) (0.34) (0.34)	102年1月至9月 金 額 ％ 929,860 100 1,122,860 121 (193,000) (21) 38,174 4 50,960 5 89,134 9 (282,134) (30) 22,912 2 (13,450) (1) (76,537) (8) 708 - 6,595,086 709 (672,000) (72) 5,856,719 630 5,574,585 600 73,175 8 5,501,410 592 61,664 7 - - 61,664 7 5,563,074 599 12.98 12.98	101年1月至9月 金 額 ％ 1,861,470 100 2,121,922 114 (260,452) (14) 82,508 4 48,910 3 131,418 7 (391,870) (21) 4,863 - 35,954 2 (168,572) (9) 885 - - - - - (126,870) (7) (518,740) (28) 54,135 3 (572,875) (31) 54,427 3 - - 54,427 3 (518,448) (28) (1.35) (1.35)
	金 額 $ 344,736 379,198 (34,462) 15,319 13,699 29,018 (63,480) 8,731 (1,254) (3,750) 558 - - 4,285 (59,195) - (59,195) 24,730 - 24,730 $ (34,465) $ $	金 額 237,948 343,760 (105,812) 10,382 17,144 27,526 (133,338) 2,455 53,861 (55,190) 717 - - 1,843 (131,495) 13,111 (144,606) 35,766 - 35,766 (108,840)	金 額 929,860 1,122,860 (193,000) 38,174 50,960 89,134 (282,134) 22,912 (13,450) (76,537) 708 6,595,086 (672,000) 5,856,719 5,574,585 73,175 5,501,410 61,664 - 61,664 5,563,074

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

民國一○一年一月一日餘額
本期淨損
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
民國一○一年九月三十日餘額

民國一○二年一月一日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
民國一○二年九月三十日餘額

董事長：呂泰榮

股本 4,238,266 - - - 4,238,266 4,238,266 - - - 4,238,266	資本公積 110,224 - - - 110,224 110,224 - - - 110,224	未分配盈餘 (待彌補虧損) (3,071,519) (572,875) - (572,875) (3,644,394) (3,958,806) 5,501,410 - 5,501,410 1,542,604	其他權益項目 備供出售金融 資產未實現損益 權益總計 (235,466) 1,041,505 - (572,875) 54,427 54,427 54,427 (518,448) (181,039) 523,057 (192,162) 197,522 - 5,501,410 61,664 61,664 61,664 5,563,074 (130,498) 5,760,596

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰

會計主管：林子惠

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 不動產、廠房及設備轉列費用數 處分投資性不動產利益 處分投資損失(利益) 不動產、廠房及設備減損損失 未實現外幣兌換利益 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款項 其他應付款－關係人 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 收取之股利 支付之利息 退還(支付)之所得稅 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 無活絡市場之債券投資減少 取得以成本衡量之金融資產 處分待出售非流動資產價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 取得投資性不動產 存出保證金減少(增加) 支付土地增值稅 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票券減少 償還長期借款 其他應付款－關係人增加(減少) 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

102年1月至9月 101年1月至9月 $ 5,574,585 (518,740) 185,376 241,248 359 359 76,537 168,572 (3,520) (558) (2,320) (2,437) (708) (885) (348) (63,624) 276 - (6,595,086) - (2,714) 4,685 672,000 - (155) (33) (5,670,303) 347,327 (24) 1,054 (10,953) 113,086 (2,601) 27,358 (122,603) 340,070 (2,480) 7,275 (138,661) 488,843 (44,235) 154,480 1,449 - (34,059) (124,052) 1,276 (9,671) (525) 3,059 (2,890) (1,428) (560) (192) (102,142) 1,334 (181,686) 23,530 (320,347) 512,373 (416,065) 340,960 2,999 625 2,980 4,087 (87,890) (174,506) (179) 55 (498,155) 171,221 (41,693) - 44,407 22,898 215,555 153,949 (18,380) - 7,384,315 - (10,542) (41,800) 1,799 79,945 (10,106) - 4,227 (490) (185,103) (8,107) 7,384,479 206,395 (2,807,256) (35,538) (100,000) - (2,186,650) (439,820) (37,000) 97,000 (5,130,906) (378,358) 1,755,418 (742) 271,429 225,288 $ 2,026,847 224,546

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

個別財務季報告附註

民國一○二年及一○一年九月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位 )

一、公司沿革

高興昌鋼鐵股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國五十五年一月奉准設立，註冊地址 為高雄市鼓山區中華一路 318 號。主要經營業務為各種鋼管及冷軋鋼板之製造、加工與買 賣、金屬建築結構及組件製造業、租賃業、停車場經營業與其他環保服務業(活性碳再生) 及其他批發業(活性碳)等，請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本個別財務季報告已於民國一○二年十一月八日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準
則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日(理事會於民國一○○年十
二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日)。該準則業經金融監督管理委員會(
以下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號
「金融工具」西元二○○九年版本之規定，且截至報導日止尚未公布生效日。若本公
司開始適用該準則，預期將會改變對個別財務報告金融資產之分類及衡量。

• (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對本公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經金
管會認可及公布生效日之準則及解釋：

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2011.5.12 國際財務報導準則 該準則將取代其他準則對金融及非 2013.1.1 第 13 號「公允價值衡 金融項目公允價值衡量之規範，以 量」 整合為單一準則 2011.6.16 國際會計準則第 1 號 應分別表達可重分類至損益及不可 2012.7.1 「財務報表之表達」 重分類至損益之其他綜合損益項目 之修正 2011.6.16 國際會計準則第 19 號 主要係刪除緩衝區法，取消現行準 2013.1.1 「員工福利」之修正 則允許企業將所有確定福利義務及 計畫資產變動立即認列於損益之選 擇，另規定前期服務成本不再攤銷 而應立即認列於損益

〜 8 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

• 2012.6.28 國際會計準則第 28 號 2012.6.28 發布修訂條文闡明該等準 2013.1.1 「投資關聯企業及合 則之過渡規定 資」之修正

• 2013.5.29 國際會計準則第 36 號 2013.1.1 生效之修正版本規定， 2014.1.1 ， 「資產減損」之修正 當企業商譽或非確定耐用年限無形 得提前適用 資產之金額具重大性時，須揭露各 受攤現金產生單位之可回收金額。 此規定修正為，僅於提列或迴轉減 損損失時，始應揭露該資訊。此外 ，新增以公允價值減出售成本為基 礎計算可回收金額者，應揭露其公 允價值等級及關鍵評價假設(第二或 第三等級)之規定。

本公司尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本個別財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計
政策已一致適用於本個別財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際財務
報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則個別資產負債表。

• 一

• ( ) 遵循聲明

本個別財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)
及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本個別財務季報告
未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋
公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度個別財務報告
應揭露之全部必要資訊。

本個別財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則
所編製之年度個別財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則
第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對本
公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本個別財務季報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；及

• (2) 確定福利負債，係依確定福利義務現值減除未認列前期服務成本與未認列精算損 失，加計未認列精算利益與退休基金資產之淨額認列。

〜 9 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

2. 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個別財務季報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊除另有說明者
外，均以新台幣元為單位。

• ( 三 ) 外 幣

外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日)之
外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣
計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成
本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允
價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交
易日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險
之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益
外，其餘係認列為損益。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非
流動資產：

1. 預期於本公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4. 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非
流動負債：

1. 預期將於本公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4. 本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

( 五 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風
險甚小之短期並具高度流動性之投資。

〜 10 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 六 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

本公司之金融資產分類為：備供出售金融資產及放款及應收款。

(1) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認
列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡量，
除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌
換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權
益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利益或損失累
計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。
依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益
投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產
」。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)，並
列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

(2) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資
產，包括應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及無活絡市場之債券投
資。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利
率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重大性之
情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

(3) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀
證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未
來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利
息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大
增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投
資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。

• 以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與

• 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

〜 11 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未
來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額，惟若折現
之利息不具重大性之情況除外。該減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收票據
及應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖
銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與
損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減少
客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損
益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷
後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何
認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益
項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失
認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。

(4) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認
列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之金額
間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目
。

當非除列單一金融資產之整體時，本公司以移轉日各部分之相對公允價值為
基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之
部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他
綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益
，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。已認列於其他綜合損
益之累計利益或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具
之定義分類為金融負債或權益。

〜 12 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本
公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入及
支出項下之財務成本或其他收入項目。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

(2) 金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短
期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交
易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之
利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本項目。

• (3) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出項
下之其他利益及損失項目。

• (4) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或
同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

• ( 七 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所
發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製品存
貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

• 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成

• 出售所需之估計成本後之餘額。

• ( 八 ) 待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組，於預期主要係透過出售而非持續使
用以回收其帳面金額時，分類為待出售。符合此分類之非流動資產或處分群組必須係
於目前情況下可供立即出售，且高度很有可能於一年內完成出售。資產或處分群組中
之組成部分於原始分類至待出售前，依本公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後
，係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失
首先分攤至商譽，再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債，惟該損失不分配至非屬國
際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產，前述項目繼續依照本公司之會計政策衡
量。對原始分類為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列
為損益，惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

• 無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時，即不再提列折舊或攤銷。此外

• ，採用權益法認列之投資分類為待出售時，即停止採用權益法。

〜 13 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 九 ) 投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。本
公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大影響力。
在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企
業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

個別財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行
與本公司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益
及其他綜合損益之金額。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在本公司對該被投資公司之
權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有減損
證據之情況下所產生。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出售
、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列
時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算提列折
舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直
接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及直接人工、
為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之帳
面金額予以重分類。

( 十一 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計
減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原
料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸
與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成本。此外
，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險有效而自權
益轉入之部分，為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大
而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項
目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分
價款之差額決定，並以淨額認列於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

2. 重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時之
帳面金額重分類為投資性不動產。

3. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入
本公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重置
部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為
損益。

1. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別
重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部
分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築 7 ～ 60 年 (2) 機器設備 2 ～ 25 年 (3) 其他設備 5 ～ 17 年 折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與先 前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

• ( 十二 ) 租 賃

1. 出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租
賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間
認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法
認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2. 承租人

依租賃條件，當本公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者，分類為融資租
賃。原始認列時，該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量，續後，則
依該資產相關之會計政策處理。

未符合融資租賃之其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於本公司之資
產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認
列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列
為租金支出之減少。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財務
成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期費用。

於租賃安排開始日或重新評估該租賃安排時，則依規定判斷該租賃係分類為融
資租賃或資本租賃。本公司將此項安排要求給付之款項及其他對價，按相對公允價
值基礎，區分為屬於租賃部分及其他要素部分。若本公司認為實務上無法可靠區分
給付款項時，在融資租賃情況下，依標的資產之公允價值認列資產及負債。續後，
於實際給付時減少該負債，並按本公司增額借款利率設算該負債之當期財務成本。
在營業租賃下，所有給付均作為租賃支出，並附註揭露此一情形。

( 十三 ) 無形資產

1. 認列與衡量

本公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有
其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

3. 攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

本公司之無形資產係取得電腦軟體之成本，自達可供使用狀態起，依估計五年
至十年耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若
有變動，視為會計估計變動。

( 十四 ) 非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資產
以外之非金融資產，本公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就有減損跡
象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則本公司估計該項
資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高
者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金
產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列
於當期損益。

本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產
於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有
任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收
金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減
除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 十五 ) 收入認列

1. 商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按
已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷
售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本
與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加
以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為
收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。

2. 租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列，所給與之租賃誘因視 為全部租賃收益之一部分，於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。 ( 十六 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員
工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休金
計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利
金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均予
以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利
金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有
利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還之資金
或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效
益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在
計畫期間內或計畫負債清償時實現，對本公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之
平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算損 益皆認列於保留盈餘。本公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，其超過確定 福利義務現值或計畫資產公允價值兩者較高之 10% 的部分，以參加該計畫之員工預 期平均剩餘服務年限予以攤銷認列於損益中。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清
償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前未
認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以年
初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償
或其他重大一次性事項加以調整。

3. 離職福利

離職福利係指本公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約，或
為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當本公司已明確承諾詳細之
正式終止聘雇計畫且該計畫實際上無撤銷之可能時，或在鼓勵自願資遣下，員工很
有可能接受資遣提議，且接受之員工人數可合理估計時，認列為費用。當離職福利
於報導期間之十二個月後方支付時，應予折現。

4. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而
使本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列
為負債。

( 十七 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率
之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債
於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用
稅率予以衡量。

( 十八 ) 每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之
潛在稀釋普通股為得以股票發放之員工紅利。

( 十九 ) 部門資訊

營運部門係本公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與本公司內
其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定
期由本公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各
營運部門均具單獨之財務資訊。

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• 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本個別財務
季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費
用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製個別財務季報告時，管理階層於採用本公司會計政策時所作之重大判斷以及估計
不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度個別財務報
告一致。

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來三個月造成重大調整之相關資
訊，請詳下列：

• (一)附註六(十七)，確定福利義務之衡量

• (二)附註六(十八)，所得稅虧損扣抵之可實現性

六、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

102.9.30 庫存現金 $ 447,259 活期存款 217,124,401 定期存款 800,000,000 支票存款 8,717,315 附買回票券 1,000,558,287 $ 2,026,847,262	101.12.31 312,405 268,706,521 - 2,410,482 - 271,429,408	101.9.30 101.1.1 357,695 440,994 223,196,886 221,554,049 - - 991,339 3,293,085 - - 224,545,920 225,288,128

原始到期日在三個月以內之銀行定期存款及附買回票券，係為了滿足短期現金承
諾而非投資或其他目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動甚小，故列報於現金及約
當現金。

( 二 ) 備供出售金融資產

102.9.30 國內上市(櫃)公司股票 $ 3,126,327 流 動 1,275,023 非 流 動 1,851,304 $ 3,126,327	101.12.31 2,753,443 1,187,090 1,566,353 2,753,443	101.9.30 101.1.1 3,105,589 23,493,449 1,262,461 21,299,158 1,843,128 2,194,291 3,105,589 23,493,449

本公司備供出售金融資產之處分損益請詳附註六(二十二)。

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( 三 ) 無活絡市場之債券投資

102.9.30 受限制之銀行存款 $ 72,699,000	101.12.31 288,172,736	101.9.30 101.1.1 288,351,236 442,300,000

本公司無活絡市場之債券投資提供作質押擔保之情形，請詳附註八。 ( 四 ) 以成本衡量之金融資產

102.9.30 國內非上市(櫃)公司股票 $ 162,606,061 國外非上市(櫃)公司股票 23,011,680 合計 $ 185,617,741	101.12.31 144,226,061 23,011,680 167,237,741	101.9.30 101.1.1 144,226,061 144,226,061 23,011,680 23,011,680 167,237,741 167,237,741

本公司以成本衡量之金融資產提供作質押擔保之情形，請詳附註八。 ( 五 ) 應收票據、應收帳款及其他應收款

102.9.30 應收票據 $ 23,800 應收帳款 93,584,096 其他應收款 6,014,357 其他應收款-關係人 326,562 其他應收款小計 6,340,919 減：備抵呆帳 (1,238,085) $ 98,710,730	101.12.31 - 83,106,924 21,794,307 198,492 21,992,799 (1,238,085) 103,861,638	101.9.30 101.1.1 731,817 1,785,688 66,675,250 179,778,787 20,671,744 27,724,330 36,225 1,164,336 20,707,969 28,888,666 (1,238,085) (1,238,085) 86,876,951 209,215,056

備抵呆帳評估所認列之減損為應收款帳面金額與預期清算回收金額之差額。本公
司對該等餘額並未持有任何擔保品。

本公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之應收票據、應收帳款及
及其他應收款備抵呆帳變動表如下：

1月1日餘額即9月30日餘額 (六)存 貨 102.9.30 原料及消耗品 $ 175,423,281 在製品 50,038,147 製成品 148,470,480 在途存貨 250,837 $ 374,182,745	個別評估之減損損失 102年1月至9月 101年1月至9月 $ 1,238,085 1,238,085 101.12.31 101.9.30 101.1.1 95,384,008 87,870,815 164,364,523 58,423,294 39,182,445 138,627,645 96,874,207 125,325,858 284,653,337 897,781 4,405 4,808,415 251,579,290 252,383,523 592,453,920	個別評估之減損損失

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民國一○二年及一○一年七月至九月與民國一○二年及一○一年一月至九月製成 品市場價格回升，故先前導致存貨淨額變現價值低於成本之因素已消失，致淨變現價 值增加而減少認列營業成本分別為 0 元及 0 元與 0 元及 21,019,163 元。

本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

( 七 ) 待出售非流動資產

102.9.30 土地 $ 141,967,430	101.12.31 670,477,133	101.9.30 101.1.1 526,769,511 -

本公司於民國一○一年十一月十二日經股東會決議授權董事會處分高雄市鼓山區 青海段 76 地號土地約 7,899 坪，嗣於民國一○二年三月十一日經董事會決議處分約 5,000 坪(成本 541,474,888 元)，該出售案並於民國一○二年三月十一日簽約出售，出售 價款為 5,209,709,980 元，並已於民國一○二年五月完成相關產權移轉，處分投資性不 動產利益計 4,569,726,612 元，列報於營業外收入及支出項下之處分投資性不動產利益 項目。

本公司於民國一○一年十二月二十一日經董事會決議出售高雄市鼓山區青海段 64 地號土地約 1,007 坪，該出售案業於民國一○一年十二月二十四日簽約出售，出售價款 為 926,302,000 元，並已於民國一○二年一月完成相關產權移轉，處分投資性不動產利 益計 782,568,834 元，列報於營業外收入及支出項下之處分投資性不動產利益項目。

本公司原於民國一○一年八月二十二日經董事會決議授權董事長採公開標售方式 處分高雄市苓雅區意誠段 664 等九筆地號之土地約 1,720 坪，未能完成標售；嗣於民國 一○二年三月二十九日經董事會決議出售其中六筆地號之土地約 1,111 坪，該出售案業 於民國一○二年四月三日簽約出售，出售價款為 1,644,402,100 元，亦於民國一○二年 四月完成相關產權移轉，處分投資性不動產利益計 1,242,790,932 元，列報於營業外收 入及支出項下之處分投資性不動產利益項目。

( 八 ) 採用權益法之投資

本公司於財務報導日對關聯企業採用權益法之投資列示如下：

102.9.30 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 42,249,462 協昌興貿易(股)公司 147,021,055 $ 189,270,517	101.12.31 33,584,121 94,347,302 127,931,423	101.9.30 101.1.1 35,232,674 29,101,948 103,743,328 63,408,091 138,976,002 92,510,039

1. 關聯企業

本公司所享有關聯企業利益(損失)之份額彙總如下：

102年7月至9月 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 538,208 協昌興貿易(股)公司 19,998 $ 558,206	101年7月至9月 841,181 (124,168) 717,013	102年1月至9月 101年1月至9月 686,833 846,452 21,252 38,437 708,085 884,889

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司依權益法評價之投資損益，均係依據各被投資公司同期間自行結算未經
會計師核閱之財務季報告按持股比例評價認列。

2. 擔 保

本公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。 ( 九 ) 不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增添 處分 重分類 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 取得 處分 重分類 轉入投資性不動產 民國101年9月30日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 折舊 減損損失 處分 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 折舊 處分 民國101年9月30日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	土 地 $ 1,497,077,035 - - - $ 1,497,077,035 $ 2,199,362,048 - (35,542,000) - (666,743,013) $ 1,497,077,035 $ - - - - $ - $ - - - $ - $ 1,497,077,035 $ 1,497,077,035 $ 2,199,362,048 $ 1,497,077,035	房屋及建築 1,486,369,074 - (60,883,257) - 1,425,485,817 1,476,524,776 1,982,000 - 1,938,301 - 1,480,445,077 831,407,552 30,039,104 3,000,000 (60,883,257) 803,563,399 789,784,466 31,194,532 - 820,978,998 654,961,522 621,922,418 686,740,310 659,466,079	機器設備 6,025,841,587 - (3,606,856) 800,000 6,023,034,731 6,003,912,787 23,139,979 (12,168,545) 7,514,519 - 6,022,398,740 4,654,074,944 149,796,413 643,128,023 (2,873,790) 5,444,125,590 4,402,680,041 202,306,060 (13,513,342) 4,591,472,759 1,371,766,643 578,909,141 1,601,232,746 1,430,925,981	其他 總 計 292,252,116 9,301,539,812 5,182,076 5,182,076 (11,304,583) (75,794,696) (1,075,938) (275,938) 285,053,671 9,230,651,254 303,209,687 9,983,009,298 7,768,777 32,890,756 (2,736,934) (50,447,479) (9,452,820) - - (666,743,013) 298,788,710 9,298,709,562 227,109,696 5,712,592,192 5,443,655 185,279,172 25,871,977 672,000,000 (10,586,794) (74,343,841) 247,838,534 6,495,527,523 223,077,035 5,415,541,542 7,572,496 241,073,088 (1,369,313) (14,882,655) 229,280,218 5,641,731,975 65,142,420 3,588,947,620 37,215,137 2,735,123,731 80,132,652 4,567,467,756 69,508,492 3,656,977,587

於民國一○二年六月，本公司考量經營環境決議停止鋼捲部門及資源回收部門 熱裂解之生產，本公司以資產估價師出具之估價報告為淨公平價值之參考，估計其 帳面金額已高於可回收金額，故認列減損損失 672,000,000 元。

本公司不動產、廠房及設備之處分損益請詳附註六(二十二)。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司之不動產、廠房及設備已作為長短期借款及融資額度擔保之明細，請詳
附註八。

( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增添 轉列待出售非流動資產 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 自不動產、廠房及設備轉入 轉列待出售非流動資產 民國101年9月30日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 折舊 民國102年9月30日餘額 民國101年1月1日餘額 折舊 轉列待出售非流動資產 民國101年9月30日餘額 帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年9月30日 民國101年1月1日 民國101年9月30日	土地 $ 1,475,592,330 10,105,654 (541,474,888) $ 944,223,096 $ 1,583,044,143 666,743,013 (526,656,282) $ 1,723,130,874 $ - - $ - $ - - - $ - $ 1,475,592,330 $ 944,223,096 $ 1,583,044,143 $ 1,723,130,874	房屋及建築 總 計 1,033,170 1,476,625,500 - 10,105,654 - (541,474,888) 1,033,170 945,256,266 2,736,956 1,585,781,099 - 666,743,013 (966,000) (527,622,282) 1,770,956 1,724,901,830 548,862 548,862 96,862 96,862 645,724 645,724 1,740,403 1,740,403 174,596 174,596 (852,771) (852,771) 1,062,228 1,062,228 484,308 1,476,076,638 387,446 944,610,542 996,553 1,584,040,696 708,728 1,723,839,602

投資性不動產包含提供土地作停車場使用，並未收取或有租金，相關資訊 ( 包括租 。 金收入及所發生之直接營運費用 ) 請詳附註六 ( 十六 )

本公司之投資性不動產公允價值與民國一○二年第一季個別財務季報告附註六
(八)所揭露資訊無重大差異。

本公司之投資性不動產已作為長短期借款及融資額度擔保明細請詳附註八。

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( 十一 ) 無形資產

本公司無形資產(主為電腦軟體成本)變動如下：

102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月

原始成本：
1月1日餘額	$	5,446,071	5,446,071
單獨取得		-	-
9月30日餘額	$	5,446,071	5,446,071
攤銷：
1月1日餘額	$	3,557,764	3,079,156
本期攤銷		358,956	358,956
9月30日餘額	$	3,916,720	3,438,112
帳面價值：
1月1日餘額	$	1,888,307	2,366,915
9月30日餘額	$	1,529,351	2,007,959

• 本公司民國一○二年及一○一年七月至九月與一○二年及一○一年一月至九月無

• 形資產攤銷費用列報於綜合損益表之營業費用項下分別均為 119,652 元與 358,956 元。 本公司無形資產未有提供作質押擔保之情形。

• ( 十二 ) 其他流動資產及其他非流動資產

明細如下：

102.9.30 其他流動資產： 預付保險費 $ 198,625 用品盤存 12,825,734 進項稅額 1,523,832 留抵稅額 4,713,882 預付貨款 1,663 其他 1,173,775 小計 20,437,511 其他非流動資產： 存出保證金 6,980,566 合計 $ 27,418,077	101.12.31 1,610,607 14,466,672 1,013,859 - - 865,986 17,957,124 11,207,309 29,164,433	101.9.30 101.1.1 457,992 2,730,318 14,913,374 13,305,191 568,082 6,697,808 593,429 2,813,439 1,000,512 29,423 2,169,641 1,401,863 19,703,030 26,978,042 8,661,999 8,171,670 28,365,029 35,149,712

( 十三 ) 應付短期票券

102.9.30 應付商業本票 $ - 減：未攤銷折價 - 淨 額 $ -	101.12.31 100,000,000 (175,716) 99,824,284	101.9.30 101.1.1 100,000,000 100,000,000 (268,372) (497,430) 99,731,628 99,502,570

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司應付短期票券於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間均無重 大發行、再買回之情形；償還之金額分別為 100,000,000 元及 0 元，利息費用請詳附註 六(二十二)。

( 十四 ) 短期借款

102.9.30 信用狀借款 $ 486,941,124 擔保銀行借款 - 合 計 $ 486,941,124 尚未使用額度 $ 99,565,299 利率區間 2.266%~4.95%	101.12.31 711,943,522 2,582,333,333 3,294,276,855 200,137,145 2.019%~4.74%	101.9.30 101.1.1 724,440,676 1,790,028,781 2,770,000,000 1,740,000,000 3,494,440,676 3,530,028,781 273,559,324 421,471,219 2.294%~4.74% 1.85%~4.64%

1. 借款之發行及償還

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日新增金額分別為 1,121,600,463

元及 5,882,241,670 元，利率分別為 4.00%~4.65% 及 3.78%~4.74% ，到期日分別為民國 一○二年及一○一年十二月；民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日期間 償還之金額分別為 3,928,856,923 元及 5,917,779,222 元。

2. 銀行借款之擔保品

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

3. 逾期借款合約

本公司截至民國一○一年九月三十日止舉借之銀行短期借款中計 586,431,201 元 ，分別於民國一○一年八月至九月間獲得債權銀行之同意，將授信期限自到期日起 展延六個月至一年，前述逾期借款已於民國一○二年第一季清償完畢。

( 十五 ) 長期借款

本公司長期借款之明細如下：

102.9.30 擔保銀行借款 $ - 非金融機構擔保借款 11,455,451 減：一年內到期部分 (11,455,451) 合 計 $ - 尚未使用額度 $ - 利率區間 5.196%	101.12.31 2,161,500,000 36,604,899 (1,197,058,541) 1,001,046,358 188,500,000 3.12%~5.196%	101.9.30 101.1.1 1,898,500,000 2,295,341,608 44,796,906 87,774,071 (1,132,841,445) (536,510,756) 810,455,461 1,846,604,923 - - 3.095%~4.86% 3.095%~7.326%

1. 借款之發行及償還

民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日償還之金額分別為 2,186,649,448 元及 439,818,773 元。

2. 銀行借款之擔保品

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

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3. 非金融機構擔保借款

於民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一 月一日本公司以售後租回機器設備方式舉借之借款分別計 11,455,451 元與 36,604,899 元、 44,796,906 元及 87,774,071 元。租賃期間屆滿時(期間約為 12~36 個月)，本公司 得以優惠承購權購回該機器設備，且租賃公司已預扣價款，前述借款本公司業已開 立各期票據償付。

( 十六 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的未來應付租金如下：

102.9.30 一年內 $ 2,477,502	101.12.31 3,303,336	101.9.30 101.1.1 2,477,502 3,303,336

本公司向關係人承租辦公室，租賃期間為一年期，依租約規定，本公司得於租
期屆滿前續訂新約承租。

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與民國一○二年及一○一年一 月一日至九月三十日營業租賃列報於損益之費用分別均為 825,834 元與 2,477,502 元。

2. 出租人租賃

。 本公司以營業租賃出租投資性不動產，請詳附註六 ( 十 )

民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與民國一○二年及一○一年一 月一日至九月三十日由投資性不動產產生之租金收入分別為 584,885 元及 2,549,116 元 與 4,035,341 元及 7,604,453 元，維護及保養費用分別為 387,515 元及 932,545 元與 1,814,632 元及 2,793,524 元。

( 十七 ) 員工福利

1. 確定福利計畫

於民國一○二年第二季本公司因前一財務年度結束日後發生人員縮減之情事，
故本公司採用民國一○二年六月三十日精算決定之退休金成本衡量及揭露民國一○
二年七月至九月及一○二年一月至九月期中期間之退休金成本。另民國一○一年第
二季因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大
一次性事項，故本公司採用民國一○一年一月一日精算決定之退休金成本衡量及揭
露民國一○一年七月至九月與一○一年一月至九月期中期間之退休金成本。

計算確定福利義務現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相
關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均可能重
大影響本公司確定福利義務之金額。

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本公司列報為費用之明細如下：

營業成本 推銷費用 管理費用 合計	102年7月至9月 $ 1,495,428 17,446 171,623 $ 1,684,497	101年7月至9月 2,739,387 86,445 252,459 3,078,291	102年1月至9月 101年1月至9月 5,473,869 8,261,291 (1,544,599) 250,548 59,911 723,034 3,989,181 9,234,873

本公司於民國一○二年一月至九月因執行人員精簡計畫所支付退休金及資遣費 共計 82,992,273 元，其中 58,304,259 元係沖轉以前年度提列之退休金負債準備，餘 24,688,014 元帳列本期費用，惟因此亦使本公司之確定福利退休義務減少 31,168,953 元，於本期損益認列相對之縮減利益，民國一○一年一月一日至九月三十日則無此 情形。

2. 確定提撥計畫

本公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局：

營業成本 推銷費用 管理費用 合計	102年7月至9月 $ 961,477 59,220 176,606 $ 1,197,303	101年7月至9月 1,451,636 66,915 240,626 1,759,177	102年1月至9月 101年1月至9月 3,424,194 4,595,790 185,284 207,355 610,465 718,100 4,219,943 5,521,245

( 十八 ) 所得稅

1. 所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之 最佳估計衡量。截至民國一○二年九月三十日，本公司繼續營業單位之估計全年有 效稅率與截至民國一○二年六月三十日之估計稅率間無重大變動。

2. 2 .截至民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日止，本公司因非很有可能有足夠課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額分別 為 949,293,854 元與 895,374,378 元、 740,553,065 元及 686,227,884 元。

3. 本公司所得稅費用明細如下：

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 當期所得稅費用 當期產生 $ - 13,111,739 73,174,558 54,135,252

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4. 本公司所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：

本期淨利（損） 所得稅費用總計 稅前淨利（損） 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 出售土地免稅所得 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失 土地增值稅低估	102年1月至9月 101年1月至9月 $ 5,501,410,318 (572,874,712) 73,174,558 54,135,252 5,574,584,876 (518,739,460) 947,679,429 (88,185,708) (1,121,164,684) (10,819,975) 173,485,255 153,880,919 73,174,558 (739,984) $ 73,174,558 54,135,252

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。
本公司兩稅合一相關資訊如下：

102.9.30 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘 $ - 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 1,542,603,585 $ 1,542,603,585 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 28,506,543 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101.12.31 101.9.30 101.1.1 - - - (3,958,806,733) (3,644,393,979) (3,071,519,267) (3,958,806,733) (3,644,393,979) (3,071,519,267) 27,997,558 28,001,499 27,284,813 101年度(實際) 100年度(實際) 0% 0%

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810 號函規定處理之金額。 ( 十九 ) 資本及其他權益

民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一 日，本公司額定之普通股股本總額均為 5,800,000,000 元，每股面額 10 元，已發行普通 股股份及流通在外股數均為 423,826,604 股，所有已發行股份之股款均已收取。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 庫藏股票交易 $ 110,224,365 110,224,365 110,224,365 110,224,365

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十
。

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2. 未分配盈餘(待彌補虧損)

依本公司章程規定，年度決算經完納稅款後，應先彌補以往年度虧損，次就其
餘額提百分之十為法定盈餘公積，並依法令規定或於必要時得酌提特別盈餘公積或
酌予保留盈餘外，其餘分配時提撥百分之五為董事、監察人酬勞金，百分之二為員
工紅利，其餘為股東紅利，按股份總數比例分派。

本公司屬於成熟期、高度競爭之傳統產業，股利政策將兼顧股東利益與公司未 來數年發展計劃及資金需求情形，採平衡剩餘股利政策。股利之發放，其中以現金 股利方式發放之比例為 10%~50% 。

(1) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資
本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或
現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2) 盈餘分配

本公司民國一○一年度及一○○年度均為累計虧損，尚無盈餘可供分配，民
國一○一年度及一○○年度虧損撥補議案，分別業經本公司民國一○二年六月二
十六日及一○一年十一月十二日股東會決議，因為累計虧損故均無分配董事、監
察人酬勞及員工紅利，與本公司民國一○一年度及一○○年度財務報表表達一致
，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。民國一○二年一月至九月因董事
會決議不擬分配未分配盈餘及一○一年一月至九月因為累積虧損，故無估列董事
、監察人酬勞及員工紅利，惟嗣後若股東會決議與估列數有差異時，列為會計估
計變動之損益調整。

3. 其他權益

其他權益
		備供出售投資
民國102年1月1日	$	(192,162,370)
備供出售金融資產未實現損益：
本公司		372,884
關聯企業		61,291,009
民國102年9月30日餘額	$	(130,498,477)
民國101年1月1日	$	(235,465,604)
備供出售金融資產未實現損益：
本公司		7,195,611
關聯企業		47,231,074
民國101年9月30日餘額	$	(181,038,919)

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( 二十 ) 每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 基本每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持 有人之淨利(損) $ (59,195,190) (144,606,245) 5,501,410,318 (572,874,712) $ (0.14) (0.34) 12.98 (1.35) 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持 有人之淨利(調整稀釋性 潛在普通股影響數後) $ (59,195,190) (144,606,245) 5,501,410,318 (572,874,712)

普通股加權平均流通在外股數 （調整稀釋性潛在普通股 影響數後） 423,826,604 $ (0.14)	423,826,604 (0.34)	423,826,604 423,826,604 12.98 (1.35)

( 二十一 ) 收入

本公司之收入明細如下：

102年7月至9月 商品銷售 $ 344,132,924 加工收入 17,896 投資性不動產租金收入 584,885 $ 344,735,705	101年7月至9月 235,399,081 - 2,549,116 237,948,197	102年1月至9 101年1月至9月 922,468,654 1,846,677,588 3,355,764 7,188,193 4,035,341 7,604,453 929,859,759 1,861,470,234

( 二十二 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

本公司之其他收入明細如下：

利息收入 股利收入 廠房拆除廢鐵收入 董監酬勞 出售廢鐵桶及下腳收入 其 他	102年7月至9月 $ 2,592,162 - 28,560 4,587,219 1,424,179 99,429 $ 8,731,549	101年7月至9月 25,907 2,251,018 - 12,000 2,000 163,647 2,454,572	102年1月至9月 101年1月至9月 3,519,870 558,372 2,320,480 2,436,659 10,578,560 - 4,599,219 36,000 1,427,379 217,370 467,037 1,614,543 22,912,545 4,862,944

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2. 其他利益及損失

本公司之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換(損)益 處分不動產、廠房及設備利益 處分備供出售金融資產(損)益 賠償損失 什項支出	102年7月至9月 $ (412,918) 710,818 2,713,846 (417,002) (3,849,157) $ (1,254,413)	101年7月至9月 243,686 63,646,912 - - (10,029,301) 53,861,297		102年1月至9月 101年1月至9月 162,004 (3,382,563) 348,003 63,624,088 2,713,846 (4,685,246) (417,002) (119,288) (16,257,254) (19,482,698) (13,450,403) 35,954,293

3. 財務成本

本公司之財務成本明細如下：

利息費用 銀行借款利息 關係人資金融通利息 非金融機構借款利息 減：利息資本化	102年7月至9月 $ 3,468,111 - 282,351 - $ 3,750,462		101年7月至9月 52,336,243 2,083,000 796,815 (26,147) 55,189,911		102年1月至9月 101年1月至9月 75,048,904 162,954,902 360,369 2,787,013 1,128,098 2,899,816 - (70,077) 76,537,371 168,571,654

( 二十三 ) 金融工具

1. 信用風險

本公司無已逾期但未減損之應收票據、應收帳款及其他應收款。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年9月30日 非衍生金融負債 銀行借款 非金融機構借款 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款-關係人 存入保證金 101年12月31日 非衍生金融負債 銀行借款 非金融機構借款 應付短期票券 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款－關係人 存入保證金	帳面金額 $ 486,941,124 11,455,451 17,960,876 1,448,566 45,279,298 54,229,332 472,500 210,000 $ 617,997,147 $ 5,455,776,855 36,604,899 99,824,284 62,195,576 22,940,176 79,338,516 64,538,886 38,191,410 210,000 $ 5,859,620,602	合 約 現金流量 500,849,427 11,681,908 17,960,876 1,448,566 45,279,298 54,229,332 472,500 210,000 632,131,907 5,813,534,879 37,966,201 100,000,000 62,195,576 22,940,176 79,338,516 64,538,886 38,191,410 210,000 6,218,915,644	6個月 以內 500,849,427 11,681,908 17,960,876 1,448,566 45,279,298 54,229,332 472,500 - 631,921,907 1,323,333,805 17,522,862 100,000,000 62,195,576 22,940,176 79,338,516 64,538,886 38,191,410 - 1,708,061,231	6-12個月 - - - - - - - - - 3,349,256,196 17,522,862 - - - - - - - 3,366,779,058	1-2年 - - - - - - - - - 426,616,165 2,920,477 - - - - - - - 429,536,642	2-5年 超過5年 - - - - - - - - - - - - - - 210,000 - 210,000 - 634,580,663 79,748,050 - - - - - - - - - - - - - - - 210,000 634,580,663 79,958,050

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

101年9月30日 非衍生金融負債 銀行借款 $ 5,392,940,676 非金融機構借款 44,796,906 應付短期票券 99,731,628 應付票據 203,815,229 其他應付票據 7,530,599 應付帳款 47,165,255 其他應付款 67,364,789 其他應付款－關係人 102,332,545 存入保證金 210,000 $ 5,965,887,627 101年1月1日 非衍生金融負債 銀行借款 $ 5,825,370,389 非金融機構借款 87,774,071 應付短期票券 99,502,570 應付票據 49,335,530 其他應付票據 8,333,325 應付帳款 171,217,652 其他應付款 87,064,471 其他應付款－關係人 1,890,000 存入保證金 210,000 $ 6,330,698,008	5,625,704,150 44,796,906 100,000,000 203,815,229 7,530,599 47,165,255 67,364,789 102,332,545 210,000 6,198,919,473 6,220,158,431 92,456,367 100,000,000 49,335,530 8,333,325 171,217,652 87,064,471 1,890,000 210,000 6,730,665,776	2,235,061,897 - 100,000,000 203,815,229 7,530,599 47,165,255 67,364,789 102,332,545 - 2,763,270,314 2,946,199,580 34,189,530 100,000,000 49,335,530 8,333,325 171,217,652 87,064,471 1,890,000 - 3,398,230,088	2,218,193,178 33,341,455 - - - - - - - 2,251,534,633 1,256,587,596 20,300,636 - - - - - - - 1,276,888,232	330,583,050 11,455,451 - - - - - - - 342,038,501 900,331,396 37,966,201 - - - - - - - 938,297,597	732,849,875 109,016,150 - - - - - - - - - - - - - - - 210,000 732,849,875 109,226,150 916,749,842 200,290,017 - - - - - - - - - - - - - - 210,000 - 916,959,842 200,290,017

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不
同。

3. 匯率風險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 歐 元 日 圓 美 金	102.9.30	台幣 24,983,166 - - 17,893,673	101.12.31	台幣 33,566,977 6,248,051 - -	101.9.30	101.1.1 台幣 外幣 匯率 台幣 33,779,660 4,717,834.87 30.275 142,832,453 6,150,653 - - - - 7,543,600.00 0.3906 6,852,530 - - - -	101.1.1
	外幣 匯率 $ 844,882.19 29.57 - - - - 605,129.27 29.57		外幣 匯率 1,155,887.67 29.04 162,329.20 38.49 - - - -		外幣 匯率 1,153,086.24 29.295 162,329.20 37.89 - - - -

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及借
款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年九月三十日當新
台幣相對於美金、歐元、及日圓貶值或升值，而其他所有因素維持不變之情況下
，將增加(減少)損益金額列示如下；兩期分析係採用相同基礎。

升值對稅後 貶值對稅後 淨利之影響 淨利之影響 民國 102 年 9 月 30 日餘額 美金(升值或貶值 4% ) $ 235,371 (235,371) 民國 101 年 9 月 30 日餘額 美金(升值或貶值 4% ) $ 1,121,485 (1,121,485) 歐元(升值或貶值 5% ) (255,252) 255,252

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

4. 利率分析

本公司之金融負債利率暴險如下：

固定利率工具： 金融資產 金融負債 浮動利率： 金融負債			帳面金額	帳面金額
	102.9.30 $ 1,000,558,287 $ 11,455,451 $ 486,941,124		101.12.31 - 136,429,183 5,455,776,855	101.9.30 101.1.1 - - 144,528,534 187,276,641 5,392,940,676 5,825,370,389

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。本公司內部向主 要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基準點，此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 50 基準點，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國 一○二年及一○一年九月三十日對未來剩餘借款合約稅後損益金額之影響約將增加 或減少 1,515,605 元及 16,785,528 元，主因係本公司之變動利率借款所致。

5. 公允價值與帳面金額

本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於個
別財務報告中之帳面金額趨近於其公允價值。

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如
下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年9月30日 備供出售金融資產 101年12月31日 備供出售金融資產 101年9月30日 備供出售金融資產 101年1月1日 備供出售金融資產	第一級 $ 3,126,327 $ 2,753,443 $ 3,105,589 $ 23,493,449	第二級 - - - -	第三級 合 計 - 3,126,327 - 2,753,443 - 3,105,589 - 23,493,449

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 二十四 ) 財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。進一步量化揭露請詳本財務季報告各該附註。

2. 風險管理架構

本公司之財務及管理部門為各業務提供風險管理控管政策，依風險程度與廣度
分析相關暴險以監督管理本公司與營運有關之財務風險，內部稽核人員亦協助扮演
監督角色。

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險，及設定適
當風險限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期覆核以反
映市場情況及本公司運作之變化。

3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務
損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款、票據及證券投資。

• (1) 應收帳款、票據及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本
公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這些因素可
能會影響信用風險。本公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形，但未有地
區信用風險顯著集中之情形。

本公司已建立授信政策，依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及條
款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。銷售限額依個別客戶建立，係代
表無須經本公司核准之最大未收金額。此限額經定期覆核。為減低信用風險，本
公司要求大部分客戶開立信用狀。

本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生損
失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部
分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分
。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

(2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門衡量並監控。由
於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及公司組織，無重大之履約
疑慮，故無重大之信用風險。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

(3) 保 證

截至民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日
及一月一日，本公司均無提供任何背書保證。

4. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行
相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之
情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損失或使
本公司之聲譽遭受到損害之風險。

• 銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源，本公司管理階層監督銀行融資

• 額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本公
司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴
險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以本公司之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生
之匯率風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。該等交易主要之計價貨幣有新
台幣、歐元、美元及日圓。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與本公司營運產生
之現金流量之幣別相同，主要係新台幣，惟亦有歐元及美元。在此情況，提供經
濟避險而無須簽訂衍生工具。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，本公司係藉
由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2) 利率風險

本公司借入資金因利率之變動而產生公允價值或未來現金流量波動風險，本
公司之政策係確保借款利率變動暴險，依市場利率走勢進行評估，藉由維持一適
當之浮動及固定利率組合，以管理利率風險。

(3) 其他市價風險

權益價格風險係本公司所持有之權益工具因未來價格不確定性之風險，本公
司藉由多面項投資，並定期瞭解權益工具之財務狀況以管理權益工具之價格風險
。

( 二十五 ) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及
支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積及保留盈餘。董事會控管資
本報酬率，同時控管普通股股利水準。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他利害係
人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款
、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算
。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之全
部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。

截至民國一○二年九月三十日，本公司資本管理之方式並未改變。

七、關係人交易

一 ( ) 主要管理階層人員報酬：

主要管理階層人員報酬包括：

102年7月至9月 短期員工福利 $ 2,630,051 退職後福利 18,198 $ 2,648,249	101年7月至9月 3,142,718 14,436 3,157,154	102年1月至9月 101年1月至9月 8,238,153 7,584,487 53,514 43,308 8,291,667 7,627,795

於民國一○二年及一○一年九月三十日，本公司提供未折減餘額分別為 1,942,540 元(成本 9,625,000 元減累計折舊 7,682,460 元)及 286,690 元(成本 10,035,000 元減累計折舊 9,748,310 元)之汽車三輛供管理階層使用。另董事長配有司機一員，司機薪資比照本 公司從業人員薪資辦法。

( 二 ) 其他關係人交易

1. 銷售予關係人：

本公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業

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本公司銷售予關係人之銷貨條件與一般銷售價格無顯著不同，收款期間依開立
發票隔月五日請款，於給付發票日之隔月二十日內收款，與一般銷貨無顯著不同。

下腳銷售 應收款項(列報其他應收款) 102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 受主要管理階層控 制之公司 $ 955,234 1,484,430 4,487,055 4,511,639 326,562 198,492 36,225 1,164,336 本公司出售予關係人之交易收款期間為月結開立票期 10 天之期票，而出售予非 關係人之交易係於每月底結帳後十天內收款或先收足款項才出貨。

1. 向關係人購買勞務

關聯企業

購買勞務
	佣金支出		101 年1月至9月 6,600,000	應付佣金 (列報其他應付款-關係人)
102 年7月至9月 $ 1,350,000	101 年7月至9月 1,800,000	102 年1月至9月 4,350,000		102.9.30 472,500	101.12.31 1,050,000	101.9.30 101.1.1 4,949,121 1,890,000

關聯企業辦理本公司外銷業務事宜，係採月結付款。

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3. 向關係人借款：

本公司向關係人借款明細如下：

	借款金額	借款金額	101 年1月至9月 7,000,000 70,000,000 20,000,000 97,000,000 101 年1月至9月 136,615 1,391,630 352,603 906,165 2,787,013	應付借款(列報其他應付款－關係人)	應付借款(列報其他應付款－關係人)	應付借款(列報其他應付款－關係人)
102 年7月至9月 $ - - - $ -	101 年7月至9月 102 年1月至9月 - - - - - - - - 利息費用			102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 - 7,000,000 7,000,000 - - 10,000,000 70,000,000 - - 20,000,000 20,000,000 - - 37,000,000 97,000,000 - - 3.5%~4.5% 3.5%~5% - - 102 102 - 應付利息(列報其他應付款－關係人)
102 年7月至9月 $ - - - - $ -	101 年7月至9月 80,396 869,589 226,850 906,165 2,083,000	102 年1月至9月 42,287 106,028 212,054 - 360,369		102.9.30 - - - - -	101.12.31 26,753 38,219 76,438 - 141,410	101.9.30 101.1.1 25,890 - 283,561 - 73,973 - - - 383,424 -

4. 租賃：

本公司向其他關係人承租總公司使用之辦公室使用，簽訂一年期之租賃合約， 並得於租期屆滿前續訂新約承租，每坪租金以 340.4 元至 450.8 元間計算，合約總價 值為 3,290,280 元，租賃押金為 1,000,000 元，於月初開票給付。(民國一○二年及一 ○一年七月一日至九月三十日與一○二年及一○一年一月一日至九月三十日租金費 用(含押金設算息)均為 825,834 與 2,477,502 元)，列報於財務季報告營業費用項目， 前述款項於民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日 及一月一日均已付訖。

八、抵、質押之資產

本公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 無活絡市場之債券投資： 銀行存款－備償戶 質押定期存款 以成本衡量之金融資產 待出售非流動資產 不動產、廠房設備 投資性不動產	質押擔保標的 短期借款及履約保證 短期借款及應付短期票券 應付短期票券 長短期借款 長短期借款及應付租賃款 長短期借款	102.9.30 $ 72,699,000 - - 141,967,430 1,532,192,835 912,493,807 $ 2,659,353,072	101.12.31 268,572,736 19,600,000 - 670,477,133 2,228,141,414 1,476,076,638 4,662,867,921	101.9.30 101.1.1 268,751,236 382,000,000 19,600,000 60,300,000 - 14,000,000 526,656,282 - 2,351,252,409 3,310,741,008 1,613,689,539 1,584,040,696 4,779,949,466 5,351,081,704

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 於民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日 ，本公司因購貨開立之應付保證票據均為 85,000,000 元。

• ( 二 ) 於民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日 ，本公司因購料已開立信用狀未使用餘額分別為 99,565,299 元與 1,532,418 元、 14,947,338 元及 86,874,046 元。

• ( 三 ) 於民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日 ，本公司已簽訂之銷售合約承諾金額分別為 210,524,390 元、 137,064,312 元、 151,539,129 元及 136,836,022 元，並分別提供 5,399,066 元、 6,010,900 元、 6,734,499 元及 6,017,170 元作為履約保證金，列報於財務季報告其他非流動資產項目，若未依約交貨 ，則每逾一日按未交部分貨款罰千分之一〜三。

• ( 四 ) 於民國一○一年十二月三十一日，本公司已簽訂出售之土地，請詳附註六(七)。

• 十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：

本公司於民國一○二年九月二十五日經臨時股東會決議通過減資退還股款 1,483,393,110 元，減資比例 35% 。此減資案已於民國一○二年十月十六日經金融監督管理 委員會金管證發字第 1020040685 號核准。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年7月至9月	102年7月至9月	102年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月	101年7月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	32,857,469	7,339,251	40,196,720	41,205,956	9,236,193	50,442,149
勞健保費用	3,217,126	714,519	3,931,645	4,850,864	870,589	5,721,453
退休金費用	2,456,905	424,895	2,881,800	4,191,023	646,445	4,837,468
其他員工福利費用	926,806	254,974	1,181,780	234,713	127,097	361,810
折舊費用	41,763,887	526,991	42,290,878	77,793,822	581,114	78,374,936
攤銷費用	-	119,652	119,652	-	119,652	119,652
功 能 別 性 質 別	102年1月至9月			101年1月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	107,699,131	24,060,374	131,759,505	133,160,875	26,053,675	159,214,550
勞健保費用	11,366,617	2,289,421	13,656,038	15,623,944	2,677,675	18,301,619
退休金費用	8,898,063	(688,939)	8,209,124	12,857,081	1,899,037	14,756,118
其他員工福利費用	16,424,675	10,321,325	26,746,000	1,716,009	819,543	2,535,552
折舊費用	183,981,288	1,394,746	185,376,034	239,187,819	2,059,865	241,247,684
攤銷費用	-	358,956	358,956	-	358,956	358,956

( 二 ) 營運之季節性：

本公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年一月一日至九月三十日本公司依證券發行人財務報告編製準則之規
定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	股票/全坤建		備供出售金融資產 －流動	62,809	1,275,023	0.04 %	1,275,023
本公司	股票/萬泰科技(股 )公司		備供出售金融資產 －非流動	261,762	1,730,247	0.21 %	1,730,247
本公司	股票/中華映管(股 )公司		備供出售金融資產 －非流動	71,210	121,057	- %	121,057
本公司	股票/遠航(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	342	-	- %	-	重整
本公司	股票/桂宏(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	165,000	-	0.03 %	-
本公司	股票/全球創業投資 (股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	1,400,000	14,000,000	1.16 %	13,944,222	(註)
本公司	股票/統絡科技(股 )公司	本公司為該公司董 事	以成本衡量之金融 資產－非流動	2,549,000	-	19.61 %	-	廢止
本公司	股票/大儷科技(股 )公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	4,000,000	-	5.00 %	-	廢止
本公司	股票/財貿(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	200,000	-	0.57 %	-
本公司	股票/衍德機械(股 )公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	17,000	-	18.89 %	-
本公司	股票/三和耐火(股 )公司	本公司為該公司董 事及監察人	以成本衡量之金融 資產－非流動	5,521,594	60,029,189	16.10 %	112,256,476	(註)
本公司	股票/漢威巨蛋開發 (股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	5,000,000	50,000,000	2.00 %	52,465,903	(註)
本公司	股票/中貿金屬工業 (越南)有限公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	1,155,600	23,011,680	5.22 %	41,281,058	(註)
本公司	環拓科技(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	4,898,000	38,576,872	10.17 %	33,452,411	(註)
本公司	股票/協昌興貿易 (股)公司		採權益法之長期股 權投資	17,172,851	147,021,055	45.79 %	147,021,055	(註)
本公司	股票/協昌國際鋼鐵 (股)公司		採權益法之長期股 權投資	3,300,000	42,249,462	47.14 %	42,249,462	(註)

註：係以公司同期間自行結算未經會計師核閱之財務季報告計算淨值。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分損益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
本公司	土地	簽約日 102.3.11	71年3月	541,474,888	5,209,709,980	全數收訖	4,569,726,612	個人	非關係人	充實營 運資金	市價及參 考鑑價	-
本公司	土地	簽約日 102.4.3	86年7月及 77年11月	384,688,852	1,644,402,100	全數收訖	1,242,790,932	公司	非關係人	充實營 運資金	市價及參 考鑑價	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生工具交易：無。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：不適用。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末餘額 (102.9.30)	上期期末餘額 (102.6.30)	股 數	比 率	帳面金額
本公司	協昌興貿易 (股)公司	高雄市鼓山區	對於各種生 產事業及銀 行等之控股	171,728,510	171,728,510	17,172,851	% 45.79	147,021,055	46,411	21,252	具有重大影 響力之被投 資公司
本公司	協昌國際鋼 鐵(股)公司	高雄市鼓山區	鋼管及鋼板 等買賣業務	66,000,000	66,000,000	3,300,000	% 47.14	42,249,462	1,456,922	686,833	具有重大影 響力之被投 資公司

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十四、部門資訊

本公司有二個應報導部門，包括鋼捲之製造與銷售及鋼管之製造與銷售。
本公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。由於每一策略性事
業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益
係以稅前淨利(淨損)衡量，並作為評估績效之基礎。

本公司之其他營運部門，主要係從事廢胎資源回收處理、流通產品銷售及出租投資性
不動產，以上部門於民國一○二年及一○一年一月至九月均未達應報導部門任何量化門檻
。

本公司營運部門資訊及調節如下：

鋼捲部 民國 102 年 1 月至 9月 收 入： 來自外部客戶收入 $ 23,321,931 部門間收入 - 收入總計 $ 23,321,931 應報導部門損益 $ (807,661,999) 鋼捲部 民國 101 年 1 月至 9月 收 入： 來自外部客戶收入 $ 775,999,107 部門間收入 - 收入總計 $ 775,999,107 應報導部門損益 $ (304,920,567)	鋼管部 835,064,365 - 835,064,365 (79,732,865) 鋼管部 1,042,880,677 - 1,042,880,677 (74,153,252)	其他 71,473,463 - 71,473,463 (66,739,494) 其他 42,590,450 - 42,590,450 (12,872,017)	調 整 及銷除 總 計 - 929,859,759 - - - 929,859,759 6,455,544,676 5,501,410,318 調 整 及銷除 總 計 - 1,861,470,234 - - - 1,861,470,234 (180,928,876) (572,874,712

〜 40 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

鋼捲部 應報導部門資產 102年9月30日 $ 763,406,991 101年12月31日 $ 1,502,616,229 101年9月30日 $ 1,542,986,976 101年1月1日 $ 1,995,882,282	鋼管部 2,144,103,119 2,083,739,075 2,099,784,456 2,328,705,852	其他 75,176,193 128,555,708 132,526,571 146,893,885	調 整 及銷除 總 計 3,818,806,707 6,801,493,010 3,264,819,697 6,979,730,709 3,354,493,656 7,129,791,659 3,555,326,308 8,026,808,327

上述應報導部門資訊重大調節項目說明如下：

一 ( ) 應報導部門未分攤金額：

)應報導部門未分攤金額：
		102	年1月至9月	101	年1月至9月
處分投資性不動產利益	$		6,595,086,378		-
財務成本			(76,537,371)		(168,571,654)
其他			(63,004,331)		(12,357,222)
合計	$		6,455,544,676		(180,928,876)

( 二 ) 非屬應報導部門之資產：

102年9月30日 銀行存款 $ 2,026,747,262 無活絡市場之債券投資 72,699,000 待出售非流動資產 141,967,430 採權益法之投資 189,270,517 不動產、廠房及設備 200,670,203 投資性不動產 944,610,542 其他 242,841,753 合計 $ 3,818,806,707	101年12月31日 271,229,408 288,172,736 670,477,133 127,931,423 192,647,416 1,476,076,638 238,284,943 3,264,819,697	101年9月30日 101年1月1日 224,445,920 225,085,128 288,351,236 442,300,000 526,769,511 - 138,976,002 92,510,039 202,808,136 870,198,686 1,723,839,602 1,584,040,696 249,303,249 341,191,759 3,354,493,656 3,555,326,308

十五、首次採用國際財務報導準則

本公司民國一○一年十二月三十一日之個別財務報告原係依據先前一般公認會計原則 一 所編製，如附註四 ( ) 所述，本個別財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告編 製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度個別財務報告涵蓋期間內，且已適用 金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第三季之比較個別財務季報告、
民國一○一年十二月三十一日資產負債表及民國一○一年一月一日(本公司之轉換日)初始
國際財務報導準則資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，本公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務報
告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報
導準則對本公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說明列示於下
表及其附註。民國一○一年十二月三十一日及一月一日(本公司之轉換日)資產負債表及民
國一○一年度綜合損益表之調節資訊請參閱一○二年第一季個別財務季報告附註十五。

〜 41 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

一 ( ) 資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 $ 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資-流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 待出售非流動資產 預付款項 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 $ 負 債 短期借款 $ 應付短期票券 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款-關係人 預收款項 其他流動負債 一年或一營業週期內到期長期負債 流動負債合計 長期借款 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 股 本 資本公積 待彌補虧損 其他權益 與待出售非流動資產直接相關之權益 未實現重估增值 權益總計 負債及權益總計 $			101.9.30 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs
	先前之一 般公認會 計 原 則
	224,545,920 1,262,461 288,351,236 731,817 65,437,165 20,707,969 181,750 252,383,523 526,769,511 19,703,030		- 224,545,920 - 1,262,461 - 288,351,236 - 731,817 - 65,437,165 - 20,707,969 - 181,750 - 252,383,523 - 526,769,511 - 19,703,030 - 1,400,074,382 - 1,843,128 - 167,237,741 - 138,976,002 (230,090,233) 3,656,977,587 1,723,839,602 1,723,839,602 - 2,007,959 (48,972,315) 30,173,259 (1,493,749,369) 8,661,999 (48,972,315) 5,729,717,277 (48,972,315) 7,129,791,659 - 3,494,440,676 - 99,731,628 - 203,815,229 - 7,530,599 - 47,165,255 10,296,259 67,364,789 - 102,332,545 - 2,591,109 (60,418,580) 2,155,707 - 1,132,841,445 (50,122,321) 5,159,968,982 - 810,455,461 (269,626,896) - 330,045,476 330,045,476 4,870,510 306,054,233 - 210,000 65,289,090 1,446,765,170 15,166,769 6,606,734,152 - 4,238,266,040 (6,153,437) 110,224,365 394,036,710 (3,644,393,979) - (181,038,919) (79,450,040) - (372,572,317) - (64,139,084) 523,057,507 (48,972,315) 7,129,791,659
	1,400,074,382
	1,843,128 167,237,741 138,976,002 3,887,067,820 - 2,007,959 79,145,574 1,502,411,368
	5,778,689,592
	7,178,763,974
	3,494,440,676 99,731,628 203,815,229 7,530,599 47,165,255 57,068,530 102,332,545 2,591,109 62,574,287 1,132,841,445
	5,210,091,303
	810,455,461 269,626,896 - 301,183,723 210,000
	1,381,476,080
	6,591,567,383

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 二 ) 綜合損益表項目之調節

營業收入 營業成本 營業毛損 營業費用 推銷費用 管理費用 營業淨損 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 財務成本 稅前淨損 所得稅費用 本期淨損 其他綜合損益： 備供出售金融資產未實現評價利益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		101年7月至9月	IFRSs		101年1月至9月 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs
	先前之一 般公認會 計 原 則	轉換至 IFRSs 影響數		先前之一 般公認會 計 原 則
	$ 237,948,197 (343,336,538) (105,388,341) (10,355,635) (16,899,626) (27,255,261) (132,643,602) 2,454,572 54,601,281 717,013 (55,189,911) 2,582,955 (130,060,647) (1,966,467) (132,027,114) - - $ (132,027,114) $ (0.31) $ (0.31)	- (423,349) (423,349) (26,668) (243,858) (270,526) (693,875) - (739,984) - - (739,984) (1,433,859) (11,145,272) (12,579,131) 35,765,508 35,765,508 23,186,377 (0.03) (0.03)	237,948,197 (343,759,887) (105,811,690) (10,382,303) (17,143,484) (27,525,787) (133,337,477) 2,454,572 53,861,297 717,013 (55,189,911) 1,842,971 (131,494,506) (13,111,739) (144,606,245) 35,765,508 35,765,508 (108,840,737) (0.34) (0.34)	1,861,470,234 (2,122,707,213) (261,236,979) (82,445,506) (47,893,486) (130,338,992) (391,575,971) 4,862,944 36,694,277 884,889 (168,571,654) (126,129,544) (517,705,515) (5,902,921) (523,608,436) - - (523,608,436) (1.24) (1.24)	- 1,861,470,234 785,399 (2,121,921,814) 785,399 (260,451,580) (62,942) (82,508,448) (1,016,418) (48,909,904) (1,079,360) (131,418,352) (293,961) (391,869,932) - 4,862,944 (739,984) 35,954,293 - 884,889 - (168,571,654) (739,984) (126,869,528) (1,033,945) (518,739,460) (48,232,331) (54,135,252) (49,266,276) (572,874,712) 54,426,685 54,426,685 54,426,685 54,426,685 5,160,409 (518,448,027) (0.11) (1.35) (0.11) (1.35)

( 三 ) 現金流量表之重大調整

本公司民國一○一年九月三十日依先前一般公認會計原則編製之現金流量表與依
金管會認可之國際財務報導準則編製之現金流量表，並無重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 本公司於轉換日依先前一般公認會計原則對土地進行重估價。本公司於轉換至金管 會認可之國際財務報導準則時，採用選擇豁免，以先前之重估價作為依金管會認可 之國際財務報導準則之認定成本。

茲彙總此項變動之影響如下：

101.9.30

		101.9.30
資產負債表
未實現重估增值	$	372,572,317
與待出售非流動資產直接相關之權益		79,450,040
保留盈餘調整數	$	452,022,357

〜 43 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

1. 本公司於轉換日依先前一般公認會計原則對土地進行重估價。本公司於轉換至金管 會認可之國際財務報導準則時，採用選擇豁免，將先前之重估價產生之土地增值稅 準備予以重分類至遞延所得稅負債－土地增值稅，其中因處分土地影響調整相關處 分利益及所得稅費用。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
	101年7月至9月		101年1月至9月
綜合損益表
其他利益及損失	$	(739,984)	(739,984)
所得稅前調整數	$	(739,984)	(739,984)

對民國一○一年七月至九月及一月至九月之綜合損益表之影響數減少所得稅費 用均為 739,984 元。

為739,984元。
		101.9.30
資產負債表
遞延所得稅負債－土地增值稅	$	330,045,476
土地增值稅準備		(269,626,896)
其他流動負債		(60,418,580)
保留盈餘調整數	$	-

1. 依金管會認可之國際財務報導準則，符合投資性不動產公報定義之不動產係分類至 「投資性不動產」項目下。依先前之一般公認會計原則，係將該等不動產分類至「 固定資產」及「其他非流動資產－閒置資產」項目下。於轉換日依金管會認可之國 際財務報導準則規定選擇認定成本豁免，並以重估價之成本作為該等投資性不動產 之認定成本並予以重分類。

茲彙總此項變動之影響如下：

		101.9.30
資產負債表
投資性不動產	$	1,723,839,602
不動產、廠房及設備		(257,580,741)
其他非流動資產－閒置資產		(1,466,258,861)
保留盈餘調整數	$	-

1. 本公司於轉換日依先前一般公認會計原則，產生之權益法長期股權投資未依持股比 例認股之資本公積，於轉換依金管會認可之國際財務報導準時，採用選擇豁免。 茲彙總此項變動之影響如下：

101.9.30

		101.9.30
資產負債表
資本公積－長期投資	$	(6,153,437)
保留盈餘調整數	$	6,153,437

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

1. 本公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務， 因此將支付累積帶薪假成本，因我國先前一般公認會計原則未有明文規定，惟依 IFRSs 規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假給付時，應於報導期間結 束日，依據員工仍未使用之累積支薪假，企業預期額外支付金額認列為費用。 茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
	101年7月至9月		101年1月至9月
綜合損益表－薪資費用
營業成本	$	(423,349)	785,399
推銷費用		(26,668)	(62,942)
管理費用		(243,858)	(1,016,418)
所得稅前調整數	$	(693,875)	(293,961)
		101.9.30
資產負債表
其他應付款－應付帶薪假	$	10,296,259
保留盈餘調整數	$	(10,296,259)

1. 本公司依金管會認可之國際財務報導準則第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則 」之規定，選擇於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計畫有關之所有累積精 算損益一次認列。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
		101.9.30
資產負債表
應計退休金負債	$	4,870,510
保留盈餘調整數	$	(4,870,510)

1. 本公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，依預計有效稅率衡量民國 一○一年一月至九月之所得稅費用。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
		101.9.30
資產負債表
遞延所得稅資產	$	(48,972,315)
保留盈餘調整數	$	(48,972,315)

對民國一○一年七月至九月及一月至九月之綜合損益表之影響係增加所得稅費 用分別為 11,885,256 元及 48,972,315 元。

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高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

1. 本公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，將其他非流動資產－遞延費用依個 別性質分別重分類至不動產、廠房及設備項下。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
		101.9.30
資產負債表
不動產、廠房及設備	$	27,490,508
其他非流動資產－遞延費用		(27,490,508)
保留盈餘調整數	$	-
動增加(減少)保留盈餘彙總如下：
		101.9.30
資產負債表
員工福利-帶薪假	$	(10,296,259)
員工福利-退休金		(4,870,510)
遞延所得稅資產		(48,972,315)
資本公積-長期投資		6,153,437
與待出售非流動資產直接相關之權益		79,450,040
未實現重估增值		372,572,317
保留盈餘調整數	$	394,036,710

1. 前述變動增加(減少)保留盈餘彙總如下：

2. 本公司依金管會認可之國際財務報導準則，將先前一般公認會計原則直接認列於股 東權益之備供出售金融資產公允價值當期淨變動數先列入綜合損益表之其他綜合損 益項下。

茲彙總此項變動之影響如下：

101 年 7 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 綜合損益表 其他綜合損益： 備供出售金融資產之未實現評價損益 $ 35,765,508 54,426,685

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