KHC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼： 2008

高興昌鋼鐵股份有限公司

個別財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公司地址：高雄市鼓山區中華一路318號 電 話： (07)555-6111

〜 1 〜

目 錄

項 目	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核報告書		3
四、資產負債表		4
五、綜合損益表		5
六、權益變動表		6
七、現金流量表		7
八、個別財務季報告附註
(一)公司沿革		8
(二)通過財務報告之日期及程序		8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		8～9
(四)重大會計政策之彙總說明		9～18
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		18～19
(六)重要會計科目之說明		19～38
(七)關係人交易		38～39
(八)抵、質押之資產		39
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		39～40
(十)重大之災害損失		40
(十一)重大之期後事項		40
(十二)其 他		40
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		40～41
2.轉投資事業相關資訊		41
3.大陸投資資訊		41
(十四)部門資訊		41～42
(十五)首次採用國際財務報導準則		42～48

〜 2 〜

會 計 師 核  報 告

高興昌鋼鐵股份有限公司董事會 公鑒：

高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月
三十一日及一月一日之資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜
合損益表、權益變動表及現金流量表，業經本會計師核竣事。上開個別財務季報告之編製係
管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核結果出具報告。

除第三段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核」規劃並
執行核工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故
無法對上開個別財務季報告整體表示查核意見。

如個別財務季報告附註六(六)所述，高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○二年三月三十一日 與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日採用權益法之投資分別為 134,655 千元、 127,931 千元、 103,696 千元及 92,510 千元，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 相關採用權益法認列之關聯企業損益之份額分別為利益 86 千元及損失 65 千元，係依該等被投資 公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

依本會計師核結果，除第三段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱，對第一
段所述之個別財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述個別財務季報告在所有
重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第
三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

==> picture [211 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [147 x 60] intentionally omitted <==

==> picture [217 x 12] intentionally omitted <==

〜 3 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1125 備供出售金融資產－流動(附註六(二)及八) 1147 無活絡市場之債券投資-流動(附註六(二)及八) 1150 應收票據淨額(附註六(三)) 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1200 其他應收款(附註六(三)及七) 1220 當期所得稅資產 130X 存貨(附註六(四)) 1410 預付款項 1460 待出售非流動資產(附註六(五)、(八)及八) 1470 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產： 1523 備供出售金融資產－非流動(附註六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產－非流動(附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(六)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(八)及八) 1780 無形資產(附註六(九)) 1840 遞延所得稅資產 1900 其他非流動資產(附註九) 非流動資產合計 資產總計	102.3.31 金 額 ％ $ 616,571 9 1,209 - 92,478 1 1,574 - 64,157 1 3,390 - 211 - 327,466 5 72,486 1 1,068,244 15 89 - 2,247,875 32 1,953 - 185,618 3 134,655 2 3,516,365 51 934,569 12 1,768 - - - 17,848 - 4,792,776 68 $ 7,040,651 100	101.12.31 金 額 ％ 271,429 4 1,187 - 288,173 4 - - 81,869 1 21,993 - 211 - 251,579 4 17,957 - 670,477 10 - - 1,604,875 23 1,566 - 167,238 2 127,931 2 3,588,948 52 1,476,077 21 1,888 - - - 11,208 - 5,374,856 77 6,979,731 100	101.3.31 金 額 ％ 171,508 3 24,278 - 412,300 5 915 - 179,448 3 13,543 - 242 - 476,784 6 23,964 - - - - - 1,302,982 17 2,685 - 167,238 2 103,696 1 4,500,441 58 1,583,983 21 2,247 - 63,711 1 7,424 - 6,431,425 83 7,734,407 100	101.1.1
				金 額 ％ 225,288 3 21,299 - 442,300 6 1,786 - 178,541 2 28,889 - 236 - 592,454 8 26,978 - - - - - 1,517,771 19 2,194 - 167,238 2 92,510 1 4,567,467 57 1,584,041 20 2,367 - 85,048 1 8,172 - 6,509,037 81 8,026,808 100

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

〜 4 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

資產負債表(續)

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十)及八) 2110 應付短期票券(附註六(十)及八) 2151 應付票據 2152 其他應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六(十二)及七) 2220 其他應付款項－關係人(附註七) 2310 預收款項(附註六(五)) 2300 其他流動負債 2320 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註六(十)及八) 流動負債合計 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(十)及八) 2570 遞延所得稅負債 2611 長期應付票據(附註六(十)及八) 2640 應計退休金負債(附註六(十二)) 2645 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 3100 股本(附註六(十四)) 3200 資本公積(附註六(十四)) 3350 待彌補虧損(附註六(十三)) 3400 其他權益(附註六(十四)) 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 % $ 2,336,109 33 99,513 1 190,028 3 252 - 21,529 - 55,357 - - - 1,300,047 19 3,699 - 804,651 12 4,811,185 68 817,333 12 315,255 5 - - 278,524 4 210 - 1,411,322 21 6,222,507 89 4,238,266 60 110,224 2 (3,345,230) (48) (185,116) (3) 818,144 11 $ 7,040,651 100	101.12.31 金 額 % 3,294,277 48 99,824 1 62,721 1 22,940 - 79,339 1 65,064 1 37,141 1 303,567 4 2,053 - 1,197,059 17 5,163,985 74 998,166 14 330,045 5 2,880 - 286,923 4 210 - 1,618,224 23 6,782,209 97 4,238,266 61 110,224 2 (3,958,806) (57) (192,162) (3) 197,522 3 6,979,731 100	101.3.31 金 額 % 3,585,720 46 99,787 1 53,426 1 8,180 - 132,312 2 85,732 2 80,226 1 4,995 - 2,308 - 483,491 6 4,536,177 59 1,687,000 22 338,892 4 28,318 - 309,670 4 875 - 2,364,755 30 6,900,932 89 4,238,266 55 110,224 1 (3,294,270) (42) (220,745) (3) 833,475 11 7,734,407 100	101.1.1 金 額 % 3,530,029 44 99,503 1 50,280 1 8,333 - 171,218 2 88,010 1 - - 4,019 - 2,348 - 536,511 7 4,490,251 56 1,810,000 23 338,892 4 36,605 - 309,345 4 210 - 2,495,052 31 6,985,303 87 4,238,266 53 110,224 1 (3,071,519) (38) (235,466) (3) 1,041,505 13 8,026,808 100

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠 〜 4-1 〜

董事長：呂泰榮

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十六)) 5000 營業成本(附註六(四)及(十二)) 5910 營業毛損 6000 營業費用(附註六(九)、(十一)、(十二)及七)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6900 營業淨損 7000 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十一)及(十七)) 7020 其他利益及損失(附註六(五)、(六)及(十七)) 7050 財務成本(附註六(十七)) 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 (附註六(六))) 7900 稅前淨利(損) 7950 所得稅費用(附註六(十三)) 8200 本期淨利(淨損) 8300 其他綜合損益： 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) (附註六(十四))) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 基本每股盈餘(元)(附註六(十五)) 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	102年1月至3月 金 額 ％ $ 270,284 100 362,437 134 (92,153) (34) 9,419 3 16,399 6 25,818 9 (117,971) (43) 10,686 4 777,477 288 (49,969) (18) 86 - 738,280 274 620,309 231 6,733 2 613,576 229 7,046 3 7,046 3 $ 620,622 232 $ 1.45 $ 1.45	101年1月至3月 金 額 ％ 1,083,671 100 1,153,568 106 (69,897) (6) 47,462 4 16,848 2 64,310 6 (134,207) (12) 1,240 - (9,358) (1) (59,024) (5) (65) - (67,207) (6) (201,414) (18) 21,337 2 (222,751) (20) 14,721 1 14,721 1 (208,030) (19) (0.53) (0.53)
	金 額 $ 270,284 362,437 (92,153) 9,419 16,399 25,818 (117,971) 10,686 777,477 (49,969) 86 738,280 620,309 6,733 613,576 7,046 7,046 $ 620,622 $ $

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

〜 5 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

民國一○一年一月一日餘額
民國一○一年第一季淨損
民國一○一年第一季其他綜合損益
民國一○一年第一季綜合損益總額
民國一○一年三月三十一日餘額

民國一○二年一月一日餘額
民國一○二年第一季淨利
民國一○二年第一季其他綜合損益
民國一○二年第一季綜合損益總額
民國一○二年三月三十一日餘額

董事長：呂泰榮

股本 4,238,266 - - - 4,238,266 4,238,266 - - - 4,238,266	資本公積 110,224 - - - 110,224 110,224 - - - 110,224	待彌補虧損 (3,071,519) (222,751) - (222,751) (3,294,270) (3,958,806) 613,576 - 613,576 (3,345,230)	其他權益項目 備供出售金融 資產未實現損益 權益總計 (235,466) 1,041,505 - (222,751) 14,721 14,721 14,721 (208,030) (220,745) 833,475 (192,162) 197,522 - 613,576 7,046 7,046 7,046 620,622 (185,116) 818,144

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰

會計主管：林子惠

〜 6 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司

現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 未實現外幣兌換利益 採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 不動產、廠房及設備轉列費用數 處分待出售非流動資產利益 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款項 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 無活絡市場之債券投資減少 取得以成本衡量之金融資產 預付款項增加 預付土地款增加 處分待出售非流動資產價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 預收款項增加－處分資產 存出保證金減少 支付土地增值稅 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 償還長期借款 存入保證金增加 其他應付款－關係人增加(減少) 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

102年1月至3月 101年1月至3月 $ 620,309 (201,414) 72,124 84,115 120 120 49,969 59,024 (30) (77) (301) (197) (86) 65 (10,545) 2 276 - (782,569) - (671,042) 143,052 (1,574) 871 17,712 (888) (641) 15,346 (75,887) 115,670 (5,158) 3,008 (89) - (65,637) 134,007 127,307 3,146 - 2,814 (57,810) (38,906) (11,135) (1,371) (3,520) 976 1,646 (40) (26,231) 325 30,257 (33,056) (35,380) 100,951 (86,113) 42,589 30 77 (48,741) (61,105) (134,824) (18,439) 195,996 30,000 (18,380) - (49,371) - (7,200) - 645,521 - (5,108) (18,316) 10,760 - 1,300,000 - 560 748 (21,523) - 2,051,255 12,432 (958,168) 55,869 (576,121) (184,307) - 665 (37,000) 80,000 (1,571,289) (47,773) 345,142 (53,780) 271,429 225,288 $ 616,571 171,508

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

〜 7 〜

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 高興昌鋼鐵股份有限公司 個別財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位 )

一、公司沿革

高興昌鋼鐵股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國五十五年一月奉准設立，註冊地址 為高雄市鼓山區中華一路 318 號。主要經營業務為各種鋼管及冷軋鋼板之製造、加工與買 賣、金屬建築結構及組件製造業、租賃業、停車場經營業與其他環保服務業(活性碳再生) 及其他批發業(活性碳)等，請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本個別財務季報告已於民國一○二年五月九日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準
則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日（理事會於民國一○○年
十二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日）。該準則業經金融監督管理委員
會(以下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九
號「金融工具」西元二○○九年版本之規定，且截至報導日止尚未公布生效日。若本
公司開始適用該準則，預期將會改變對個別財務報告金融資產之分類及衡量。

• (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對本公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經金
管會認可及公布生效日之準則及解釋：

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2011.5.12 國際財務報導準則第 13 該準則將取代其他準則對金融及 2013.1.1 號「公允價值衡量」 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 2011.6.16 國際會計準則第 1 號「財 應分別表達可重分類至損益及不 2012.7.1 務報表之表達」之修正 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2011.6.16 國際會計準則第 19 號「 主要係刪除緩衝區法，取消現行 2013.1.1 員工福利」之修正 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 2012.6.28 國際會計準則第 28 號「 2012.6.28 發布修訂條文闡明該等 2013.1.1 投資關聯企業及合資」 準則之過渡規定 之修正

〜 8 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

由於上述規定尚未經金管會認可，故本公司尚無法評估於首次適用期間對財務報
告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本個別財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計 政策已一致適用於本個別財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際財務 報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則個別資產負債表。 一 ( ) 遵循聲明

本個別財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)
及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本個別財務季報告
未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋
公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度個別財務報告
應揭露之全部必要資訊。

本個別財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則
所編製之年度個別財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則
第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對本
公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本個別財務季報告係依歷史成本為基礎編製
：

• (1) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；及

• (2) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失， 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

• 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個別財務季報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣元
為單位。

• ( 三 ) 外 幣

• 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日)之
外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣
計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成
本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允
價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交
易日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險

〜 9 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益
外，其餘係認列為損益。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非
流動資產：

1. 預期於本公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4. 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非
流動負債：

1. 預期將於本公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4. 本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

( 五 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風
險甚小之短期並具高度流動性之投資。

• ( 六 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

本公司之金融資產分類為：放款及應收款及備供出售金融資產。

(1) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認
列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡量，
除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌
換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權
益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利益或損失累
計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。
依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

〜 10 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益
投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產
」。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)，並
列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

(2) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資
產，包括應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及無活絡市場之債券投
資。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利
率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重大性之
情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

(3) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀
證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未
來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利
息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大
增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投
資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組合
之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲
付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與
估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未
來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額，惟若折現
之利息不具重大性之情況除外。該減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收票據
及應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖
銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與
損失金額將重分類為損益。

〜 11 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減少
客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損
益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷
後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何
認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益
項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失
認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。 (4) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認
列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之金額
間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目
。

當非除列單一金融資產之整體時，本公司以移轉日各部分之相對公允價值為
基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之
部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他
綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益
，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。已認列於其他綜合損
益之累計利益或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具
之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本
公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入及
支出項下之財務成本或其他收入項目。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

(2) 金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短
期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交
易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之

〜 12 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本項目。

(3) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出項
下之其他利益及損失項目。

(4) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或
同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

• ( 七 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所
發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製品存
貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成
出售所需之估計成本後之餘額。

( 八 ) 待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組，於預期主要係透過出售而非持續使
用以回收其帳面金額時，分類為待出售。符合此分類之非流動資產或處分群組必須係
於目前情況下可供立即出售，且高度很有可能於一年內完成出售。資產或處分群組中
之組成部分於原始分類至待出售前，依本公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後
，係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失
首先分攤至商譽，再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債，惟該損失不分配至非屬國
際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產，前述項目繼續依照本公司之會計政策衡
量。對原始分類為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列
為損益，惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時，即不再提列折舊或攤銷。此外 ，採用權益法認列之投資分類為待出售時，即停止採用權益法。 ( 九 ) 投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。本
公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大影響力。
在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企
業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

個別財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行
與本公司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益
及其他綜合損益之金額。

〜 13 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在本公司對該被投資公司之
權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有減損
證據之情況下所產生。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出售
、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列
時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算提列折
舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直
接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及直接人工、
為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之帳
面金額予以重分類。

( 十一 ) 不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計
減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原
料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸
與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成本。此外
，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險有效而自權
益轉入之部分，為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大
而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項
目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分
價款之差額決定，並以淨額認列於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。

2. 重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時之
帳面金額重分類為投資性不動產。

3. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入
本公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重置
部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為

〜 14 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

損益。

4. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各別
重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部
分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1)房屋及建築 7～60年
(2)機器設備 2～25年
(3)其他設備 5～17年
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與先
前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

• ( 十二 ) 租 賃

1. 出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租
賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間
認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法
認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2. 承租人

依租賃條件，當本公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者，分類為融資租
賃。原始認列時，該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量，續後，則
依該資產相關之會計政策處理。

未符合融資租賃之其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於本公司之資
產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認
列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列
為租金支出之減少。

融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財務
成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期費用。

於租賃安排開始日或重新評估該租賃安排時，則依規定判斷該租賃係分類為融
資租賃或資本租賃。本公司將此項安排要求給付之款項及其他對價，按相對公允價
值基礎，區分為屬於租賃部分及其他要素部分。若本公司認為實務上無法可靠區分
給付款項時，在融資租賃情況下，依標的資產之公允價值認列資產及負債。續後，

〜 15 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

於實際給付時減少該負債，並按本公司增額借款利率設算該負債之當期財務成本。
在營業租賃下，所有給付均作為租賃支出，並附註揭露此一情形。

( 十三 ) 無形資產

1. 認列與衡量

本公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有
其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

3. 攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

本公司之無形資產係取得電腦軟體之成本，自達可供使用狀態起，依估計五年
至十年耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若
有變動，視為會計估計變動。

( 十四 ) 非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資產
以外之非金融資產，本公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就有減損跡
象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則本公司估計該項
資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高
者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金
產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列
於當期損益。

本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產
於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有
任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收
金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減
除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

( 十五 ) 收入認列

1. 商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按
已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷
售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本
與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加
以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為

〜 16 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交
貨，風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方；對於內銷交易，風險及報
酬則通常於商品送達客戶倉庫時移轉。

2. 租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列，所給與之租賃誘因視 為全部租賃收益之一部分，於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。 ( 十六 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員
工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休金
計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利
金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均予
以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利
金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有
利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還之資金
或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效
益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在
計畫期間內或計畫負債清償時實現，對本公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之
平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算損 益皆認列於保留盈餘。本公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，其超過確定 福利義務現值或計畫資產公允價值兩者較高之 10% 的部分，以參加該計畫之員工預 期平均剩餘服務年限予以攤銷認列於損益中。

本公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清
償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前未
認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以年
初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償
或其他重大一次性事項加以調整。

〜 17 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

3. 離職福利

離職福利係指本公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約，或
為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當本公司已明確承諾詳細之
正式終止聘雇計畫且該計畫實際上無撤銷之可能時，或在鼓勵自願資遣下，員工很
有可能接受資遣提議，且接受之員工人數可合理估計時，認列為費用。當離職福利
於報導期間之十二個月後方支付時，應予折現。

4. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而

使本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列
為負債。

( 十七 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率
之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債
於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用
稅率予以衡量。

( 十八 ) 每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之
潛在稀釋普通股為得以股票發放之員工紅利。

( 十九 ) 部門資訊

營運部門係本公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與本公司內
其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定
期由本公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各
營運部門均具單獨之財務資訊。

• 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本個別財務
季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費
用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製個別財務季報告時，管理階層於採用本公司會計政策時所作之重大判斷以及估計
不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度個別財務報
告一致。

〜 18 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

會計政策涉及重大判斷，且對本個別財務季報告已認列金額有重大影響之資訊，請詳
附註六(八)，投資性不動產之分類。

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關資
訊，請詳下列：

• (一)附註六(十二)，確定福利義務之衡量

• (二)附註六(十三)，所得稅虧損扣抵之可實現性

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

102.3.31 庫存現金 $ 397,905 活期存款 614,767,360 支票存款 1,406,270 $ 616,571,535	101.12.31 312,405 268,706,521 2,410,482 271,429,408	101.3.31 101.1.1 403,495 440,994 146,041,793 221,554,049 25,062,545 3,293,085 171,507,833 225,288,128

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十八)。 ( 二 ) 金融資產

1. 明細如下：

102.3.31 備供出售金融資產 $ 3,161,850 以成本衡量之金融資產 185,617,741 無活絡市場之債券投資 92,477,500 $ 281,257,091 102.3.31 流動： 備供出售金融資產 $ 1,209,073 無活絡市場之債券投資 受限制銀行存款 92,477,500 $ 93,686,573 非流動： 備供出售金融資產 $ 1,952,777 以成本衡量之金融資產 185,617,741 $ 187,570,518	101.12.31 2,753,443 167,237,741 288,172,736 458,163,920 101.12.31 1,187,090 288,172,736 289,359,826 1,566,353 167,237,741 168,804,094	101.3.31 101.1.1 26,963,506 23,493,449 167,237,741 167,237,741 412,300,000 442,300,000 606,501,247 633,031,190 101.3.31 101.1.1 24,278,163 21,299,158 412,300,000 442,300,000 436,578,163 463,599,158 2,685,343 2,194,291 167,237,741 167,237,741 169,923,084 169,432,032

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日
及一月一日，本公司之金融資產提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

〜 19 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

2. 敏感度分析－權益價格風險：

所持有列為備供出售金融資產之上市(櫃)公司股票，如報導日權益證券價格上 漲或下跌 7% ，將使民國一○二年第一季及一○一年第一季其他綜合損益金額分別增 加或減少 129,565 元及 1,460,694 元。

( 三 ) 應收款

102.3.31 應收票據 $ 1,573,880 應收帳款 65,394,802 減：備抵呆帳 (1,238,085) 小計 64,156,717 其他應收款 3,389,755 應收帳款淨額 $ 69,120,352	101.12.31 - 83,106,924 (1,238,085) 81,868,839 21,992,799 103,861,638	101.3.31 101.1.1 915,563 1,785,688 180,686,532 179,778,787 (1,238,085) (1,238,085) 179,448,447 178,540,702 13,543,014 28,888,666 193,907,024 209,215,056

備抵呆帳評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額之差額。本
公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之應收票據及應收帳款備抵呆帳變
動表如下：

1月1日餘額即3月31日餘額 (四)存 貨 102.3.31 原料及消耗品 $ 180,771,191 在製品 49,953,279 製成品 95,788,395 在途存貨 952,869 $ 327,465,734	個別評估之減損損失 102年第一季 101年第一季 $ 1,238,085 1,238,085 101.12.31 101.3.31 101.1.1 95,384,008 137,057,538 164,364,523 58,423,294 149,033,207 138,627,645 96,874,207 184,591,986 284,653,337 897,781 6,100,893 4,808,415 251,579,290 476,783,624 592,453,920	個別評估之減損損失

民國一○二年第一季及一○一年第一季認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 362,436,552 元及 1,153,567,981 元。民國一○一年第一季因先前導致存貨淨額變現價值 低於成本之因素已消失，致淨變現價值增加而認列營業成本減少之金額為 21,019,163 元。

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一
月一日，本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

〜 20 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 五 ) 待出售非流動資產

本公司於民國一○一年十一月十二日經股東會決議處分高雄市鼓山區青海段 76 地 號土地，該出售案業於民國一○二年三月十一日簽約出售前述青海段 76 地號土地面積 約 5,000 坪，出售價款約為 5,221,970,000 元，截至民國一○二年三月三十一日已預收土 地款 1,300,000,000 元，相關產權移轉尚辦理中，預計將於一年內完成。

本公司於民國一○一年十二月二十一日經董事會決議出售高雄市鼓山區青海段 64 地號土地，該出售案業於民國一○一年十二月二十四日簽約出售，出售價款為 926,302,000 元，截至民國一○一年十二月三十一日已預收土地款 300,000,000 元，該項 交易已於民國一○二年第一季完成產權移轉，處分投資性不動產利益計 782,568,834 元 ，列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。

本公司於民國一○二年三月二十九日經董事會決議出售高雄市苓雅區意誠段 664 等地號土地約 1,111 坪，該出售案業於民國一○二年四月三日簽約出售，出售價款為 1,644,402,100 元，相關產權移轉尚辦理中，預計將於一年內完成。

於民國一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一與待出售非流動資產直接 相關之不動產、廠房及設備金額分別為 1,068,244,399 元及 670,477,133 元。

( 六 ) 採用權益法之投資

本公司於財務報導期間結束日對關聯企業採用權益法之投資列示如下：

102.3.31 協昌國際鋼鐵(股)公司$ 34,596,384 協昌興貿易(股)公司 100,058,591 $ 134,654,975	101.12.31 33,584,121 94,347,302 127,931,423	101.3.31 101.1.1 31,845,037 29,101,948 71,850,943 63,408,091 103,695,980 92,510,039

1. 關聯企業

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季所享有關聯企業利益(損失)之份
額彙總如下：

協昌國際鋼鐵(股)公司 協昌興貿易(股)公司	102年第一季 101年第一季 $ 13,330 (1,301) 72,496 (63,225) $ 85,826 (64,526)

本公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依本公司持有之所有權比例作調整
：

102.3.31 總 資 產 $ 306,932,472 總 負 債 15,025,503 $ 291,906,969	101.12.31 292,811,561 15,534,748 277,276,813	101.3.31 101.1.1 241,934,925 217,641,430 17,466,705 17,430,435 224,468,220 200,210,995

〜 21 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

收 入 本期淨利	102年第一季 101年第一季 $ 1,586,384 2,400,000 $ 192,916 (136,964)

2. 擔 保

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，本公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。 ( 七 ) 不動產、廠房及設備

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊
及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 處分 重分類 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 取得 處分 重分類 民國101年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 折舊 處分 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 折舊 處分 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ 1,497,077,035 - - $ 1,497,077,035 $ 2,199,362,048 - - - $ 2,199,362,048 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 1,497,077,035 $ 1,497,077,035 $ 2,199,362,048 $ 2,199,362,048	房屋及建築 1,486,369,074 - - 1,486,369,074 1,476,524,776 1,323,000 - 1,938,301 1,479,786,077 831,407,552 10,048,772 - 841,456,324 789,784,466 10,376,747 - 800,161,213 654,961,522 644,912,750 686,740,310 679,624,864	機器設備 6,025,841,587 - - 6,025,841,587 6,003,912,787 12,469,945 (12,547,547) 4,780,874 6,008,616,059 4,654,074,944 59,955,533 - 4,714,030,477 4,402,680,041 71,079,145 (12,547,547) 4,461,211,639 1,371,766,643 1,311,811,110 1,601,232,746 1,547,404,420	其他 總 計 263,753,090 9,273,040,786 (336,000) (336,000) (275,938) (275,938) 263,141,152 9,272,428,848 274,710,661 9,954,510,272 3,240,046 17,032,991 (139,700) (12,687,247) (6,719,175) - 271,091,832 9,958,856,016 198,610,670 5,684,093,166 2,088,002 72,092,307 (121,339) (121,339) 200,577,333 5,756,064,134 194,578,009 5,387,042,516 2,600,895 84,056,787 (136,876) (12,684,423) 197,042,028 5,458,414,880 65,142,420 3,588,947,620 62,563,819 3,516,364,714 80,132,652 4,567,467,756 74,049,804 4,500,441,136

〜 22 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日
及一月一日不動產、廠房及設備已作為長短期借款及融資額度擔保之明細，請詳附
註八。

( 八 ) 投資性不動產

投資性不動產明細如下：

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 轉列待出售非流動資產 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 取得 處分 民國101年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 折舊 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 折舊 民國101年3月31日餘額 帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日 公允價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土地 $ 1,475,592,330 (541,474,888) $ 934,117,442 $ 1,583,044,143 - - $ 1,583,044,143 $ - - $ - $ - - $ - $ 1,475,592,330 $ 934,117,442 $ 1,583,044,143 $ 1,583,044,143	房屋及建築 總 計 1,033,170 1,476,625,500 - (541,474,888) 1,033,170 935,150,612 2,736,956 1,585,781,099 - - - - 2,736,956 1,585,781,099 548,862 548,862 32,287 32,287 581,149 581,149 1,740,403 1,740,403 58,199 58,199 1,798,602 1,798,602 484,308 1,476,076,638 452,021 934,569,463 996,553 1,584,040,696 938,354 1,583,982,497 $ 7,856,276,522 $ 4,329,976,416 $10,869,573,182 $10,869,573,182

投資性不動產包含提供土地作停車場使用，並未收取或有租金，相關資訊 ( 包括租 。 金收入及所發生之直接營運費用 ) 請詳附註六 ( 十一 )

〜 23 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

投資性不動產之公允價值係以不動產估價師出具之估價報告及交易價格為基礎。
該評價係以市場價值進行。

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日，本公司之投資性不動產已作為長短期借款及融資額度擔保細請詳附註八。 ( 九 ) 無形資產

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季無形資產(主為電腦軟體成本)變動
如下：

原始成本： 1月1日餘額 單獨取得 3月31日餘額 攤銷： 1月1日餘額 本期攤銷 3月31日餘額 帳面價值： 1月1日餘額 3月31日餘額	102年第一季 101年第一季 $ 5,446,071 5,446,071 - - $ 5,446,071 5,446,071 $ 3,557,764 3,079,156 119,652 119,652 $ 3,677,416 3,198,808 $ 1,888,307 2,366,915 $ 1,768,655 2,247,263

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季無形資產攤銷費用列報於綜合損益 表之營業費用項下均為 119,652 元。

截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一
月一日，本公司無形資產未有提供作質押擔保之情形。

( 十 ) 長短期借款

本公司長短期借款之明細、條件與條款如下：

102.3.31

擔保銀行借款 非金融機構擔保借款 合 計 列入： 流動 短期借款 應付短期票券	幣別 NTD NTD	利率區間 1.117%~4.77% 5.196%	到期年度 金 額 102~107 $ 4,029,288,284 102 28,317,560 $ 4,057,605,844 $ 2,336,108,939 99,512,745

〜 24 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

一年或一營業週期 內到期長期負債 非流動 長期借款 合 計 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 非金融機構擔保借款 關聯企業借款 受主要管理階層控制 之公司借款 主要管理階層借款 合 計 列入： 流動 短期借款 應付短期票券 一年或一營業週期 內到期長期負債 其他應付款－ 關係人 非 流 動 長期借款 長期應付票據 合 計 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 非金融機構擔保借款 關聯企業借款 合 計		804,651,160 817,333,000 $ 4,057,605,844 101.12.31	804,651,160 817,333,000 $ 4,057,605,844 101.12.31	804,651,160 817,333,000
	幣別 NTD EUR NTD NTD NTD NTD NTD	利率區間 到期年度 金 額 1.462%~4.86% 102~107 $ 5,326,019,755 2.019% 102 6,248,051 4.10% 102 223,333,333 5.196% 102 36,604,899 4.5% 102 7,000,000 4.5% 102 10,000,000 4.5% 102 20,000,000 $ 5,629,206,038 $ 3,294,276,855 99,824,284 1,197,058,541 37,000,000 998,166,400 2,879,958 $ 5,629,206,038 101.3.31		金 額
	幣別 NTD JPY EUR NTD NTD NTD	利率區間 1.142%~4.78% 2.208% 3.33% 3.78% 5.196%~7.326% 4.5%	到期年度 金 額 101~107 $ 5,763,254,995 101 2,826,186 101 6,397,394 101 40,000,000 101~102 71,837,871 101 80,000,000 $ 5,964,316,446	金 額

〜 25 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

列入： 流動 短期借款 應付短期票券 一年或一營業週期 內到期長期負債 其他應付款－ 關係人 非流動 長期借款 長期應付票據 合 計 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 非金融機構擔保借款 合 計 列入： 流動 短期借款 應付短期票券 一年或一營業週期 內到期長期負債 非流動 長期借款 長期應付票據		$ 3,585,720,522 99,787,262 483,491,075 80,000,000 1,687,000,000 28,317,587 $ 5,964,316,446 101.1.1	$ 3,585,720,522 99,787,262 483,491,075 80,000,000 1,687,000,000 28,317,587 $ 5,964,316,446 101.1.1	$ 3,585,720,522 99,787,262 483,491,075 80,000,000 1,687,000,000 28,317,587 $ 5,964,316,446 101.1.1
	幣別 NTD JPY NTD NTD	利率區間 1.142%~4.76% 1.850%~2.208% 4.10% 5.196%~7.326%	到期年度 金 額 101~107 $ 5,878,020,429 101 6,852,530 101 40,000,000 101~102 87,774,071 $ 6,012,647,030 $ 3,530,028,781 99,502,570 536,510,756 1,810,000,000 36,604,923 $ 6,012,647,030	金 額

有關本公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十八 ) ；關係人借 款請詳附註七。

1. 銀行借款之擔保品

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

2. 逾期借款合約

本公司截至民國一○一年十二月三十一日止舉借之銀行借款中計 441,099,358 元 ，分別於民國一○一年八月至九月間獲得債權銀行之同意，將授信期限自到期日起 展延六個月至一年，前述逾期借款已於民國一○二年第一季清償完畢。

〜 26 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

3. 長期借款

於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日本公司以售後租回機器設備而產生之借款(列報於一年或一營業週期內到期 長期負債及長期應付票據)分別計 28,317,560 元與 36,604,899 元、 71,837,871 元及 87,774,071 元。租賃期間屆滿時(期間約為 18~36 個月)，本公司得以優惠承購權購回 該機器設備，且租賃公司已預扣價款。

( 十一 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：

102.3.31 一年內 $ 2,477,502	101.12.31 3,303,336	101.3.31 101.1.1 2,477,502 3,303,336

本公司向其他關係人承租辦公室，租賃期間為一年期，依租約規定，本公司得
於租期屆滿前續訂新約承租。

民國一○二年第一季及一○一年第一季營業租賃列報於損益之費用均為 825,834

元。

2. 出租人租賃

本公司以營業租賃出租投資性不動產，請詳附註六 ( 八 ) 。

民國一○二年第一季及一○一年第一季由投資性不動產產生之租金收入分別為 2,463,370 元及 2,643,311 元，維護及保養費用分別為 878,945 元及 946,326 元。

( 十二 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一 次性事項，故本公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段之規定 衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

本公司已認列確定福利義務負債之組成如下：

		101.12.31	101.1.1
義務現值總計	$	274,787,898	310,661,797
計畫資產之公允價值		(2,900,387)	(1,316,448)
精算損益未攤銷餘額		15,035,865	-
已認列之確定福利義務負債	$	286,923,376	309,345,349

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準
法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均
薪資計算。

〜 27 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金監 理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運 用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行 二年定期存款利率計算之收益。

截至報導期間結束日，本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 3,264,833 元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置， 請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列為損益之費用

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季列報為費用之明細如下：

營業成本 推銷費用 管理費用	102年第一季 101年第一季 $ 1,942,289 2,768,440 66,299 79,883 241,673 229,968

(3) 精算假設

本公司民國一○一年度之主要精算假設如下：

12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加	101年度
	1.75% 2.00% 未來2年為0%，2年以後1%

民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之整體預期長期資產報酬 率分別為 1.75% 及 2.00% 。預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎，而非加 總個別資產類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整。

本公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計畫之 提撥金額為 1,482,204 元。

(4) 歷史資訊

提撥金額為1,482,204元。 歷史資訊
		101.12.31	101.1.1
確定福利義務之現值	$	274,834,137	310,661,797
計畫資產之公允價值		(2,900,387)	(1,316,448)
確定福利義務淨負債	$	271,933,750	309,345,349
確定福利計畫現值金額之經驗調整	$	15,058,842	-
計畫資產公允價值金額之經驗調整	$	(22,977)	-

• (5) 計算確定福利義務現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相關 精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均可能重 大影響本公司確定福利義務之金額。

〜 28 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

民國一○一年度報導日，本公司應計退休負債之帳面金額為 286,969,615 元， 當採用之調薪率 1% 增減變動 0.25% 時，本公司認列之應計退休金負債將分別增加 5,766,250 元或減少 5,582,407 元。

2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金 費用分別為 1,653,261 元及 1,886,164 元，已提撥至勞工保險局。

3. 短期帶薪假負債

本公司於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日之帶薪假應計負債分別為 8,106,439 元、 9,418,739 元、 9,089,297 元及 10,002,298 元，列報於資產負債表其他應付款項目。

( 十三 ) 所得稅

本公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量及 揭露期中期間之所得稅費用。

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之所得稅費用分別為 6,732,569 元及 21,337,085 元。

截至民國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日止，本公司因非很有可能有足夠之課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金 額分別為 803,151,600 元與 895,374,378 元、 740,731,030 元及 686,227,884 元。

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。
本公司兩稅合一相關資訊如下：

102.3.31 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘 $ - 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 (3,345,230,359) $ (3,345,230,359) 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 27,997,558	101.12.31 - (3,958,806,733) (3,958,806,733) 27,997,558	101.3.31 101.1.1 - - (3,294,269,586) (3,071,519,267) (3,294,269,586) (3,071,519,267) 27,284,809 27,284,813

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告編
製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101年度(預計) 100年度(實際) 0% 0%

上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於民
國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第六十六條之六估算，截至核閱報
告日止，該草案尚未經立法院三讀通過。

〜 29 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 十四 ) 資本及其他權益

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日，本公司額定之普通股股本總額均為 5,800,000,000 元，每股面額 10 元，已發行普通 股股份及流通在外股數均為 423,826,604 股，所有已發行股份之股款均已收取。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 庫藏股票交易 $ 110,224,365 110,224,365 110,224,365 110,224,365

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之十
。

2. 待彌補虧損

依本公司章程規定，年度決算經完納稅款後，應先彌補以往年度虧損，次就其
餘額提百分之十為法定盈餘公積，並依法令規定或於必要時得酌提特別盈餘公積或
酌予保留盈餘外，其餘分配時提撥百分之五為董事、監察人酬勞金，百分之二為員
工紅利，其餘為股東紅利，按股份總數比例分派。

本公司屬於成熟期、高度競爭之傳統產業，股利政策將兼顧股東利益與公司未 來數年發展計劃及資金需求情形，採平衡剩餘股利政策。股利之發放，其中以現金 股利方式發放之比例為 10%~50% 。

(1) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資
本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或
現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2) 盈餘分配

本公司民國一○一年度及一○○年度均為累計虧損，尚無盈餘可供分配，民
國一○一年度虧損撥補案尚待本公司股東會決議。民國一○○年度虧損撥補議案
業經本公司民國一○一年十一月十二日股東會決議，因為累計虧損故均無分配董
事、監察人酬勞及員工紅利，與本公司民國一○○年度財務報表表達一致。相關
民國一○二年第一季及一○一年第一季因亦為累積虧損，故無估列董事、監察人
酬勞及員工紅利，惟嗣後若股東會決議與估列數有差異時，列為會計估計變動之
損益調整，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

〜 30 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

3. 其他權益

其他權益
		備供出售投資
民國102年1月1日	$	(192,162,370)
備供出售金融資產未實現損益：
本公司		408,407
關聯企業		6,637,726
民國102年3月31日餘額	$	(185,116,237)
民國101年1月1日	$	(235,465,604)
備供出售金融資產未實現損益：
本公司		3,470,057
關聯企業		11,250,467
民國101年3月31日餘額	$	(220,745,080)

( 十五 ) 每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一○二年第一季及一○一年第一季本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司 普通股權益持有人之淨利為 613,576,374 元及淨損 222,750,319 元，與普通股流通在外 股數均為 423,826,604 股為基礎計算之。

2. 稀釋每股盈餘

民國一○二年第一季及一○一年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利分別為 613,576,374 元及淨損 222,750,319 元，與調整所有潛在普通 股稀釋效果後之普通股流通在外股數均為 423,826,604 股為基礎計算之。

( 十六 ) 收 入

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之收入明細如下：

商品銷售 加工收入 投資性不動產租金收入	102年第一季 $ 264,520,031 3,300,537 2,463,370 $ 270,283,938	101年第一季
		1,074,574,642 6,452,935 2,643,311 1,083,670,888

( 十七 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之其他收入明細如下：

利息收入 其他收入 廠房折除廢鐵收入 其他	102年第一季 101年第一季 $ 29,993 77,408 - - 10,550,000 - 105,841 1,163,078 $ 10,685,834 1,240,486

〜 31 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

2. 其他利益及損失

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換損益 處分投資性不動產利益 處分運輸設備損失 什項支出	102年第一季 101年第一季 $ 447,152 (4,857,178) 782,568,834 - (5,137) (2,824) (5,533,594) (4,498,084) $ 777,477,255 (9,358,086)

3. 財務成本

本公司民國一○二年第一季及一○一年第一季之財務成本明細如下：

利息費用 銀行借款 關係人資金融通利息 融資租賃利息 購料賒購利息	102年第一季 101年第一季 $ 49,141,682 57,194,563 360,369 266,301 467,345 1,191,345 - 371,371 $ 49,969,396 59,023,580

( 十八 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日與 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金額分別為 977,288,136 元、 844,349,870 元、 978,936,279 元及 1,075,265,050 元。

(2) 減損損失

報導日應收款之帳齡分析為：

1~90天 91~180天 超過一年	102.3.	31 減 損 738,905 28,720 470,460 1,238,085	101.1	2.31 減 損 767,625 - 470,460 1,238,085	101.3	.31 減 損 767,625 - 470,460 1,238,085	101.1.1
	總 額 $ 170,086,043 3,016,497 470,460 $ 173,573,000		總 額 404,009,308 - 470,460 404,479,768		總 額 614,398,319 - 470,460 614,868,779		總 額 減 損 660,454,351 767,625 - - 470,460 470,460 660,924,811 1,238,085

本公司對上述應收款項之備抵呆帳主係依經濟環境，基於歷史之付款行為以
及廣泛分析標的客戶之信用評等而提列。

應收款項之備抵科目係用於記錄呆帳費用，除非確信相關款項可能無法回收
，在認為款項無法收回之時，逕將備抵沖轉金融資產。本公司於民國一○二年
三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之應收款尚
無重大回收性減損。

〜 32 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 銀行借款 非金融機構借款 應付短期票券 應付票據 其他應付帳款 應付帳款 其他應付款 存入保證金 101年12月31日 非衍生金融負債 銀行借款 非金融機構借款 應付短期票券 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款－關係人 存入保證金 101年3月31日 非衍生金融負債 銀行借款 非金融機構借款 應付短期票券 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款 其他應付款－關係人 存入保證金 101年1月1日 非衍生金融負債 銀行借款 非金融機構借款 應付短期票券 應付票據 其他應付票據 應付帳款 其他應付款 存入保證金	帳面金額 $ 3,929,775,539 28,317,560 99,512,745 190,027,870 252,000 21,529,208 55,357,315 210,000 $ 4,324,982,237 $ 5,455,776,855 36,604,899 99,824,284 62,720,576 22,940,176 79,338,516 65,063,886 37,141,410 210,000 $ 5,859,620,602 $ 571,691,313 71,837,871 99,787,262 53,425,600 8,179,815 132,312,399 85,691,568 80,266,301 874,540 $ 1,104,066,669 $ 5,825,370,389 87,774,071 99,502,570 50,280,530 8,333,325 171,217,652 88,009,471 210,000 $ 6,330,698,008	合 約 現金流量 4,101,738,512 29,204,770 100,000,000 218,597,430 252,000 21,529,208 55,357,315 210,000 4,526,889,235 5,713,710,595 37,966,201 100,000,000 62,720,576 22,940,176 79,338,516 65,063,886 37,534,747 210,000 6,119,484,697 5,971,123,049 75,361,602 100,000,000 53,425,600 8,179,815 132,312,399 85,691,568 81,734,370 874,540 6,508,702,943 6,120,655,861 92,456,367 100,000,000 50,280,530 8,333,325 171,217,652 88,009,471 210,000 6,631,163,206	6個月 以內 2,731,246,879 17,522,862 100,000,000 190,279,870 252,000 21,529,208 55,357,315 - 3,116,188,134 1,323,333,805 17,522,862 100,000,000 62,720,576 22,940,176 79,338,516 65,063,886 37,534,747 - 1,708,454,568 2,839,058,129 28,633,970 100,000,000 53,425,600 8,179,815 132,312,399 85,691,568 81,734,370 664,540 3,329,700,391 2,946,199,580 34,189,530 - 50,280,530 8,333,325 171,217,652 88,009,471 - 3,298,230,088	6-12個月 554,397,384 11,681,908 - - - - - - 566,079,292 3,349,256,196 17,522,862 - - - - - - - 3,366,779,058 1,349,262,892 17,522,862 - - - - - - - 1,366,785,754 1,256,587,596 20,300,636 - - - - - - 1,276,888,232	1-2年 299,226,653 - - - - - - - 299,226,653 426,616,165 2,920,477 - - - - - - - 429,536,642 850,135,396 29,204,770 - - - - - - - 879,340,166 900,331,396 37,966,201 - - - - - - 938,297,597	2-5年 超過5年 567,738,978 48,641,363 - - - - - - - - - - - - 210,000 - 567,948,978 48,641,363 634,580,663 79,748,050 - - - - - - - - - - - - - - 210,000 - 634,790,663 79,748,050 861,850,408 170,640,508 - - - - - - - - - - - - - - 210,000 - 862,060,408 170,640,508 916,749,842 200,290,017 - - - - - - - - - - - - 210,000 - 916,959,842 200,290,017

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

〜 33 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金	融資產 貨幣性項目 美 金 融負債 貨幣性項目 歐 元 日 圓	102.3.31	台幣 22,282,202 - -	101.12.31	台幣 33,566,977 6,248,051 -	101.3.31	台幣 85,894,917 6,397,394 2,826,186	101.1.1
		外幣 匯率 $ 747,098.16 29.825 - - - -		外幣 匯率 1,155,887.67 29.04 162,329.20 38.49 - -		外幣 匯率 2,910,705.45 29.51 162,329.20 39.41 7,868,000 0.3592		外幣 匯率 台幣 4,717,834.87 30.275 142,832,453 - - - 17,543,600 0.3906 6,852,530
金

(2) 敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及借
款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年三月三十一日當
新台幣相對於美金、歐元、及日圓貶值或升值，而其他所有因素維持不變之情況
下，將增加(減少)損益金額列示如下；兩期分析係採用相同基礎。

民國 102 年 3 月 31 日餘額 美金(升值或貶值4%) 民國 101 年 3 月 31 日餘額 美金(升值或貶值4%) 歐元(升值或貶值5%) 日圓(升值或貶值5%)	升值對稅後 淨利之影響收 貶值對稅後 淨利之影響收 $ 891,288 (891,288) $ 3,435,797 (3,435,797) (319,870) 319,870 (111,486) 111,486

4. 利率分析

本公司之金融負債利率暴險如下：

固定利率工具： 金融負債 浮動利率： 金融負債			帳面金額	帳面金額
	102.3.31 $ 127,830,305 $ 3,929,775,539		101.12.31 136,429,183 5,455,776,855	101.3.31 101.1.1 171,625,133 187,276,641 5,712,691,313 5,825,370,389

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內 部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基準點，此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 50 基準點，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司於民 國一○二年及一○一年三月三十一日對剩餘借款合損益金額約將增加或減少 19,839,233 元及 31,614,236 元，主因係本公司之變動利率借款所致。

〜 34 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

5. 公允價值

• (1) 公允價值與帳面金額

本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於個
別財務報告中之帳面金額趨近於其公允價值。

• (2) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如

下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年3月31日 備供出售金融資產 101年12月31日 備供出售金融資產 101年3月31日 備供出售金融資產 101年1月1日 備供出售金融資產	第一級 $ 3,161,850 $ 2,753,443 $ 26,963,506 $ 23,493,449	第二級 - - - -	第三級 合 計 - 3,161,850 - 2,753,443 - 26,963,506 - 23,493,449

( 十九 ) 財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

• (1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。進一步量化揭露請詳本財務季報告各該附註。

2. 風險管理架構

本公司之財務及管理部門為各業務提供風險管理控管政策，依風險程度與廣度
分析相關暴險以監督管理本公司與營運有關之財務風險，內部稽核人員亦協助扮演
監督角色。

〜 35 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險，及設定適
當風險限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期覆核以反
映市場情況及本公司運作之變化。

3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務
損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1) 應收帳款及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本
公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這些因素可
能會影響信用風險。本公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形，但未有地
區信用風險顯著集中之情形。

本公司已建立授信政策，依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及條
款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含，若可得時，
外部之評等，及在某些情況下，銀行之照會。銷售限額依個別客戶建立，係代表
無須經本公司核准之最大未收金額。此限額經定期覆核。為減低信用風險，本公
司要求大部分客戶開立信用狀。

本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生損
失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部
分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分
。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

• (2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門衡量並監控。由
於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及公司組織，無重大之履約
疑慮，故無重大之信用風險。

• (3) 保 證

• 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日

• 及一月一日，本公司均無提供任何背書保證。

4. 流動性風險

• 流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行

• 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。

• 銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源，本公司管理階層監督銀行融資

• 額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。民國一○二年及一○一年三月三十一日 ，本公司未動用之短期銀行融資額度分別為 250,891,061 元及 292,279,475 元。

〜 36 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本公
司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴
險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以本公司之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生
之匯率風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。該等交易主要之計價貨幣有新
台幣、歐元、美元及日圓。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與本公司營運產生
之現金流量之幣別相同，主要係新台幣，惟亦有歐元及美元。在此情況，提供經
濟避險而無須簽訂衍生工具。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，本公司係藉
由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2) 利率風險

本公司借入資金因利率之變動而產生公允價值或未來現金流量波動風險，本
公司之政策係確保借款利率變動暴險，依市場利率走勢進行評估，藉由維持一適
當之浮動及固定利率組合，以管理利率風險。

(3) 其他市價風險

權益價格風險係本公司所持有之權益工具因未來價格不確定性之風險，本公
司藉由多面項投資，並定期瞭解權益工具之財務狀況以管理權益工具之價格風險
。

( 二十 ) 資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及
支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積及保留盈餘。董事會控管資
本報酬率，同時控管普通股股利水準。

本公司資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他利害係
人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款
、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算
。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之全
部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。報導日之負債
資本比率如下：

〜 37 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

102.3.31 負債總額 $ 6,222,507,574 減：現金及約當現金 616,571,535 淨負債 5,605,936,039 權益總額 818,143,809 資本總額 $ 6,424,079,848 負債資本比率 87.26%	101.12.31 6,782,209,407 271,429,408 6,510,779,999 197,521,302 6,708,301,301 97.06%	101.3.31 101.1.1 6,900,931,496 6,985,302,793 171,507,833 225,288,128 6,729,423,663 6,760,014,665 833,475,739 1,041,505,534 7,562,899,402 7,801,520,199 88.98% 86.65%

截至民國一○二年三月三十一日，本年度第一季本公司資本管理之方式並未改變
。

七、關係人交易

一 ( ) 主要管理階層人員報酬如下：

短期員工福利 長期員工福利	102年第一季 101年第一季 $ 2,808,051 2,213,718 14,436 14,436 $ 2,822,487 2,228,154

於民國一○二年及一○一年三月三十一日，本公司分別提供未折餘額為 241,082 元 (成本 10,035,000 元減累計折舊 9,793,918 元)及 332,296 元(成本 10,035,000 元減累計折舊 9,702,704 元)之汽車三輛。另董事長配有司機一員，司機薪資比照本公司從業人員薪 資辦法。

( 二 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人：

受主要管理階層 控制之公司	下腳銷售 102年第一季 101年第一季 $ 495,729 2,440,240		應收關係人款項	應收關係人款項
	102年第一季 $ 495,729	102.3.31 193,390	101.12.31 198,492	101.3.31 101.1.1 245,857 -

本公司出售予關係人之交易收款期間為月結開立票期 10 天之期票，而出售予非 關係人之交易係於每月底結帳後十天內收款或先收足款項才出貨。

1. 向關係人購買勞務：

關聯企業	佣金支出 102年第一季 101年第一季 $ 1,500,000 2,400,000		應付關係人款項	應付關係人款項
	102年第一季 $ 1,500,000	102.3.31 1,050,000	101.12.31 1,050,000	101.3.31 101.1.1 1,078,244 1,890,000

關係企業辦理本公司外銷業務事宜，係採月結付款。

〜 38 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

3. 向關係人借款：

本公司於民國一○二年第一季清償向關聯企業、受主要管理階層控制之公司及 主要管理階層取得之借款計 37,000,000 元，另本公司由民國一○一年第一季向受主 。 要管理階層控制之公司取得之借款計 80,000,000 元，未清償之餘額請詳附註六 ( 十 )

4. 租賃：

本公司向其他關係人承租總公司用之辦公室使用，簽訂一年期之租賃合約，並 得於租期屆滿前續訂新約承租，每坪租金以 340.4 元至 450.8 元間計算，合約總價值 為 3,290,280 元，租賃押金為 1,000,000 元，於月初開票給付。民國一○二年第一季及 一○一年第一季租金費用(含押金設算息)均為 825,834 元，列報於財務季報告營業費 用項目，前述款項於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日均已付訖。

八、抵、質押之資產

本公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 無活絡市場之債券投 資-流動： 銀行存款－備償戶 質押定期存款 備供出售金融資產 不動產、廠房設備 投資性不動產 待出售非流動資產	質押擔保標的 短期借款及履約保證 短期借款及應付短期 票券 應付短期票券 長短期借款及應付租 賃款 長短期借款 長短期借款	102.3.31 $ 72,877,500 19,600,000 - 1,131,593,000 119,634,504 526,656,282 $ 1,870,361,286	101.12.31 268,572,736 19,600,000 - 2,228,141,414 1,476,076,638 670,477,133 4,662,867,921	101.3.31 101.1.1 352,000,000 382,000,000 60,300,000 60,300,000 14,000,000 14,000,000 3,293,691,265 3,310,741,008 1,583,982,497 1,584,040,696 - - 5,303,973,762 5,351,081,704

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 ，本公司因購貨開立之應付保證票據均為 85,000,000 元。

• ( 二 ) 於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 ，本公司已開立信用狀未使用餘額分別為 24,178,364 元與 1,532,418 元、 616,907 元及 86,874,046 元。

• ( 三 ) 於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 ，本公司已簽訂之銷售合約承諾金額分別為 201,284,042 元與 137,064,312 元、 136,836,022 元及 136,836,022 元，並分別提供 9,241,313 元與 6,010,900 元、 6,017,170 元及

〜 39 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

• 6,017,170 元作為履約保證金，列報於財務季報告其他非流動資產項目，若未依約交貨 ，則每逾一日按未交部分貨款罰千分之三。

• ( 四 ) 於民國一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日，本公司分別已簽訂出售之 土地，請詳附註六(五)。

• ( 五 ) 於民國一○二年三月三十一日，本公司授權個人代為簽訂購置土地之合約價款約為 10,000,000 元，已預付價款計 7,200,000 元，列報於資產負債表其他非流動資產項目。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：請詳附註六(五)。

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	38,907,341 4,451,995 3,291,286 333,820 71,705,608 -	9,268,665 857,495 612,236 146,114 418,986 119,652	48,176,006 5,309,490 3,903,522 479,934 72,124,594 119,652	48,137,652 5,391,842 4,348,710 1,014,898 83,597,807 -	8,420,050 898,577 615,745 453,489 517,179 119,652	56,557,702 6,290,419 4,964,455 1,468,387 84,114,986 119,652

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年第一季本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之
重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	股票/全坤建		備供出售金融資產 －流動	62,809	1,209,073	0.04 %	1,209,073
本公司	股票/萬泰科技(股 )公司		備供出售金融資產 －非流動	261,762	1,871,598	0.21 %	1,871,598
本公司	股票/中華映管(股 )公司		備供出售金融資產 －流動	71,210	81,179	- %	81,179
本公司	股票/遠航(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	342	-	- %	-
本公司	股票/桂宏(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	165,000	-	0.03 %	-
本公司	股票/全球創業投資 (股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	1,400,000	14,000,000	1.16 %	13,469,469	(註)
本公司	股票/統絡科技(股 )公司	本公司為該公司董 事	以成本衡量之金融 資產－非流動	2,549,000	-	19.61 %	-
本公司	股票/大儷科技(股 )公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	4,000,000	-	5.00 %	-
本公司	股票/財貿(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	200,000	-	0.57 %	-
本公司	股票/衍德機械(股 )公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	17,000	-	18.89 %	-

〜 40 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司	股票/三和耐火(股 )公司	本公司為該公司董 事及監察人	以成本衡量之金融 資產－非流動	5,521,594	60,029,189	16.10 %	109,631,729	(註)
本公司	股票/漢威巨蛋開發 (股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	5,000,000	50,000,000	2.00 %	53,694,277	(註)
本公司	股票/中貿金屬工業 (越南)有限公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	1,155,600	23,011,680	5.22 %	19,945,031	(註)
本公司	環拓科技(股)公司		以成本衡量之金融 資產－非流動	4,898,000	38,576,872	10.17 %	35,561,367	(註)
本公司	股票/協昌興貿易 (股)公司		採權益法之長期股 權投資	17,172,851	100,058,591	45.79 %	100,058,591	(註)
本公司	股票/協昌國際鋼鐵 (股)公司		採權益法之長期股 權投資	3,300,000	34,596,384	47.14 %	34,596,384	(註)

註：係以公司同期間自行結算未經會計師核閱之財務季報告計算淨值。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分損益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
本公司	土地	簽約日 102.3.11	71年3月	541,474,888	5,221,970,000	預收土地款 1,300,000,000	約 4,680,000,000	個人	非關係人	充實營 運資金	市價及參 考鑑價	-

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生工具交易：無。

4. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：不適用。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末餘額 (102.3.31)	上期期末餘額 (101.12.31)	股 數	比 率	帳面金額
本公司	協昌興貿易 (股)公司	高雄市鼓山區	對於各種生 產事業及銀 行等之控股	171,728,510	171,728,510	17,172,851	% 45.79	100,058,591	29,112	13,330	具有重大影 響力之被投 資公司
本公司	協昌國際鋼 鐵(股)公司	高雄市鼓山區	鋼管及鋼板 等買賣業務	66,000,000	66,000,000	3,300,000	% 47.14	34,596,384	163,804	72,496	具有重大影 響力之被投 資公司

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十四、部門資訊

本公司有二個應報導部門，包括鋼捲之製造與銷售及鋼管之製造與銷售。

本公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。由於每一策略性事
業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益
係以稅前淨利(淨益)衡量，並作為評估績效之基礎。

〜 41 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

本公司營運部門資訊及調節如下：

民國 102 年第一季 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產 民國 101 年第一季 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產	鋼捲部 $ 21,556,812 - $ 21,556,812 $ (87,831,110) $ 1,461,761,817 鋼捲門 $ 622,690,711 - $ 622,690,711 $ (115,788,842) $ 1,813,518,955	鋼管部 209,706,030 - 209,706,030 (63,689,615) 2,129,983,617 鋼管部 443,620,882 - 443,620,882 (14,152,073) 2,273,504,664	其他 39,021,096 - 39,021,096 (10,734,029) 173,587,752 其他 17,359,295 - 17,359,295 (3,993,084) 1,091,023,041	調 整 及銷除 總 計 - 270,283,938 - - - 270,283,938 782,563,697 620,308,943 3,275,318,197 7,040,651,383 調 整 及銷除 總 計 - 1,083,670,888 - - - 1,083,670,888 (67,479,235) (201,413,234) 2,556,360,575 7,734,407,235

十五、首次採用國際財務報導準則

本公司民國一○一年十二月三十一日之個別財務報告原係依據先前一般公認會計原則 一 所編製，如附註四 ( ) 所述，本個別財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告編 製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度個別財務報告涵蓋期間內，且已適用 金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較個別財務季報告、
民國一○一年十二月三十一日資產負債表及民國一○一年一月一日(本公司之轉換日)初始
國際財務報導準則資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，本公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務報
告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報
導準則對本公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說明列示於下
表及其附註。

〜 42 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

一 ( ) 權益調節

資 產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資- 流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 待出售非流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 應付短期票卷 應付票據 應付帳款 其他應付票據 其他應付款 其他應付款-關係人 預收款項 其他流動負債 一年或一營業週期內到期 長期負債 流動負債合計 長期借款 長期應付票據 土地增值稅準備 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 股 本 資本公積 待彌補虧損 金融商品未實現損益 與待出售非流動資產相關 權益 未實現重估增值 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs		101.3.31	IFRSs		101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs
	先前之一 般公認會 計 原 則	轉換至 IFRSs 影響數		先前之一 般公認會 計 原 則	轉換至 IFRSs 影響數		先前之一 般公認會 計 原 則
	$ 271,429,408 1,187,090 288,172,736 - 81,868,839 21,992,799 210,899 251,579,290 17,957,124 670,477,133	- - - - - - - - - - - - - - (86,943,486) 1,476,076,638 - - (1,389,133,152) - - - - - - - 9,418,739 - - (75,208,736) - (65,789,997) - - (254,836,740) 330,045,476 4,870,510 - 80,079,246 14,289,249 - (6,153,437) 443,886,545 - (129,903,455) (322,118,902) (14,289,249) -	271,429,408 1,187,090 288,172,736 - 81,868,839 21,992,799 210,899 251,579,290 17,957,124 670,477,133 1,604,875,318 1,566,353 167,237,741 127,931,423 3,588,947,620 1,476,076,638 1,888,307 - 11,207,309 5,374,855,391 6,979,730,709 3,294,276,855 99,824,284 62,720,576 79,338,516 22,940,176 65,063,886 37,141,410 303,566,950 2,053,003 1,197,058,541 5,163,984,197 998,166,400 2,879,958 - 330,045,476 286,923,376 210,000 1,618,225,210 6,782,209,407 4,238,266,040 110,224,365 (3,958,806,733) (192,162,370) - - 197,521,302 6,979,730,709	171,507,833 24,278,163 412,300,000 915,563 179,448,447 13,543,014 241,662 476,783,624 23,727,941 -	- - - - - - - - 235,946 - 235,946 - - - (742,565,376) 1,583,982,497 - (19,368,857) (841,653,067) (19,604,803) (19,368,857) - - - - - 9,089,297 - - - - 9,089,297 - - (338,892,153) 338,892,153 4,870,510 - 4,870,510 13,959,807 - (6,153,437) 424,847,130 - - (452,022,357) (33,328,664) (19,368,857)	171,507,833 24,278,163 412,300,000 915,563 179,448,447 13,543,014 241,662 476,783,624 23,963,887 -	225,288,128 21,299,158 442,300,000 1,785,688 178,540,702 28,888,666 236,418 592,453,920 26,775,583 - 1,517,568,263 2,194,291 167,237,741 92,510,039 5,296,927,564 - 2,366,915 85,048,497 862,955,017 6,509,240,064 8,026,808,327 3,530,028,781 99,502,570 50,280,530 171,217,652 8,333,325 78,007,173 - 4,019,393 2,347,890 536,510,756 4,480,248,070 1,810,000,000 36,604,923 338,892,153 - 304,474,839 210,000 2,490,181,915 6,970,429,985 4,238,266,040 116,377,802 (3,514,822,253) (235,465,604) - 452,022,357 1,056,378,342 8,026,808,327	- 225,288,128 - 21,299,158 - 442,300,000 - 1,785,688 - 178,540,702 - 28,888,666 - 236,418 - 592,453,920 202,459 26,978,042 - - 202,459 1,517,770,722 - 2,194,291 - 167,237,741 - 92,510,039 (729,459,808) 4,567,467,756 1,584,040,696 1,584,040,696 - 2,366,915 - 85,048,497 (854,783,347) 8,171,670 (202,459) 6,509,037,605 - 8,026,808,327 - 3,530,028,781 - 99,502,570 - 50,280,530 - 171,217,652 - 8,333,325 10,002,298 88,009,471 - - - 4,019,393 - 2,347,890 - 536,510,756 10,002,298 4,490,250,368 - 1,810,000,000 - 36,604,923 (338,892,153) - 338,892,153 338,892,153 4,870,510 309,345,349 - 210,000 4,870,510 2,495,052,425 14,872,808 6,985,302,793 - 4,238,266,040 (6,153,437) 110,224,365 443,302,986 (3,071,519,267) - (235,465,604) - - (452,022,357) - (14,872,808) 1,041,505,534 - 8,026,808,327
	1,604,875,318			1,302,746,247		1,302,982,193
	1,566,353 167,237,741 127,931,423 3,675,891,106 - 1,888,307 - 1,400,340,461			2,685,343 167,237,741 103,695,980 5,243,006,512 - 2,247,263 83,080,269 849,076,737		2,685,343 167,237,741 103,695,980 4,500,441,136 1,583,982,497 2,247,263 63,711,412 7,423,670
	5,374,855,391			6,451,029,845		6,431,425,042
	$ 6,979,730,709			7,753,776,092		7,734,407,235
	$ 3,294,276,855 99,824,284 62,720,576 79,338,516 22,940,176 55,645,147 37,141,410 303,566,950 77,261,739 1,197,058,541			3,585,720,522 99,787,262 53,425,600 132,312,399 8,179,815 76,602,271 80,266,301 4,994,854 2,307,753 483,491,075		3,585,720,522 99,787,262 53,425,600 132,312,399 8,179,815 85,691,568 80,266,301 4,994,854 2,307,753 483,491,075
	5,229,774,194			4,527,087,852		4,536,177,149
	998,166,400 2,879,958 254,836,740 - 282,052,866 210,000			1,687,000,000 28,317,587 338,892,153 - 304,799,557 874,540		1,687,000,000 28,317,587 - 338,892,153 309,670,067 874,540
	1,538,145,964			2,359,883,837		2,364,754,347
	6,767,920,158			6,886,971,689		6,900,931,496
	4,238,266,040 116,377,802 (4,402,693,278) (192,162,370) 129,903,455 322,118,902			4,238,266,040 116,377,802 (3,719,116,716) (220,745,080) - 452,022,357		4,238,266,040 110,224,365 (3,294,269,586) (220,745,080) - -
	211,810,551			866,804,403		833,475,739
	$ 6,979,730,709			7,753,776,092		7,734,407,235

〜 43 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛損 營業費用 推銷費用 管理費用 營業淨損 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 財務成本 稅前淨損 所得稅費用 本期淨損 其他綜合損益： 備供出售金融資產未實現評價利益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		101年度	IFRSs		101年第一季 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs
	先前之一 般公認會 計 原 則	轉換至 IFRSs 影響數		先前之一 般公認會 計 原 則
	$ 2,212,158,278 (2,555,332,688) (343,174,410) (99,969,816) (62,572,389) (162,542,205) (505,716,615) 6,533,303 (78,806,620) 611,615 (225,444,213) (297,105,915) (802,822,530) (85,048,495) (887,871,025) - - $ (887,871,025) $ (2.09) $ (2.09)	- 617,611 617,611 1,510 (35,562) (34,052) 583,559 - (739,984) - - (739,984) (156,425) 739,984 583,559 43,303,234 43,303,234 43,886,793 - -	2,212,158,278 (2,554,715,077) (342,556,799) (99,968,306) (62,607,951) (162,576,257) (505,133,056) 6,533,303 (79,546,604) 611,615 (225,444,213) (297,845,899) (802,978,955) (84,308,511) (887,287,466) 43,303,234 43,303,234 (843,984,232) (2.09) (2.09)	1,083,670,888 (1,154,518,036) (70,847,148) (47,452,017) (16,584,889) (64,036,906) (134,884,054) 1,240,486 (9,594,561) (64,526) (59,023,580) (67,442,181) (202,326,235) (1,968,228) (204,294,463) - - (204,294,463) (0.48) (0.48)	- 1,083,670,888 950,055 (1,153,567,981) 950,055 (69,897,093) (9,705) (47,461,722) (27,349) (16,612,238) (37,054) (64,073,960) 913,001 (133,971,053) - 1,240,486 - (9,594,561) - (64,526) - (59,023,580) - (67,442,181) 913,001 (201,413,234) (19,368,857) (21,337,085) (18,455,856) (222,750,319) 14,720,524 14,720,524 14,720,524 14,720,524 (3,735,332) (208,029,795) (0.05) (0.53) (0.05) (0.53)

( 三 ) 現金流量表之重大調整

本公司民國一○一年十二月三十一日與一○一年三月三十一日及民國一○一年一
月一日依先前一般公認會計原則編製之現金流量表，依金管會認可之國際財務報導準
則編製之現金流量表與依先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 依 IFRSs 1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編 製財務報告，並予以追溯調整。謹將本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，說明 如下：

2. (1) 權益法長期股權投資未依持股比例認股產生之資本公積採不追溯調整，於轉換日 轉列保留盈餘。

3. (2) 固定資產/投資性不動產採用認定成本豁免，於轉換日依以先前之重估價作為依 金管會認可之國際財務報導準則之認定成本。

4. (3) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益 。

〜 44 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

1. 本公司於民國一○○年十二月三十一日依先前一般公認會計原則對土地進行重估價 。本公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，採用選擇豁免，以先前之重 估價作為依金管會認可之國際財務報導準則之認定成本。

2. 茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 資產負債表 與待出售非流動資產相關權益$ 129,903,455 未實現重估增值 322,118,902 保留盈餘調整數 $ 452,022,357	101.3.31 101.1.1 - - 452,022,357 452,022,357 452,022,357 452,022,357

1. 本公司於民國一○○年十二月三十一日依先前一般公認會計原則對土地進行重估價 。本公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，採用選擇豁免，因先前之重 估價產生之土地增值稅準備予以重分類至遞延所得稅負債－土地增值稅，亦重分類 處分土地產生之損益。

茲彙總此項變動之影響如下：

綜合損益表 其他利益及損失 所得稅費用(利益) 所得稅前調整數 101.12.31 資產負債表 遞延所得稅負債－土地增值稅$ 330,045,476 土地增值稅準備 (254,836,740) 其他流動負債 (75,208,736) 保留盈餘調整數 $ -	101年度 101年第一季 $ 739,984 - (739,984) - $ - - 101.3.31 101.1.1 338,892,153 338,892,153 (338,892,153) (338,892,153) - - - -

1. 依金管會認可之國際財務報導準則，符合投資性不動產公報定義之不動產係分類至 「投資性不動產」項目下。依先前之一般公認會計原則，係將該等不動產分類至「 固定資產」及「其他非流動資產－閒置資產」項目下。於民國一○一年一月一日轉 換日依金管會認可之國際財務報導準則規定選擇認定成本豁免，並以重估價之成本 作為該等投資性不動產之認定成本。

〜 45 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 資產負債表 投資不動產 $ 1,476,076,638 不動產、廠房及設備 (113,817,777) 其他非流動資產－閒置資產 (1,362,258,861) 保留盈餘調整數 $ -	101.3.31 101.1.1 1,583,982,497 1,584,040,696 (784,466,649) (784,524,848) (799,515,848) (799,515,848) - -

1. 本公司於民國一○○年十二月三十一日依先前一般公認會計原則，產生之權益法長 期股權投資未依持股比例認股之資本公積，於轉換依金管會認可之國際財務報導準 時，採用選擇豁免。

茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 資產負債表 資本公積－長期投資 $ 6,153,437 保留盈餘調整數 $ 6,153,437	101.3.31 101.1.1 6,153,437 6,153,437 6,153,437 6,153,437

1. 本公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務， 因此將支付累積帶薪假成本，因我國會計準則未有明文規定，本公司於報導期間結 束日，對於員工未用完之累積支薪假給付可於以後年度使用時，應估列入帳；惟 IFRSs 規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假給付時，應於報導期間結 束日，依據員工仍未使用之累積支薪假，企業預期額外支付金額認列為費用。 茲彙總此項變動之影響如下：

綜合損益表－薪資費用 營業成本 推銷費用 管理費用 所得稅前調整數 101.12.31 資產負債表 其他應付款－應付帶薪假 $ (9,418,739) 保留盈餘調整數 $ (9,418,739)	101年度 101年第一季 $ (617,611) (950,055) 1,510 9,705 35,562 27,349 $ (580,539) (913,001) 101.3.31 101.1.1 (9,089,297) (10,002,298) (9,089,297) (10,002,298)

〜 46 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

1. 本公司依 IFRSs 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，選擇於轉換至國 際財務報導準則日將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益一次認列。 依經金管會認可之國際會計準則第一號公報有關員工福利之規定，本公司選擇

採用豁免規定一次認列未認列之精算損益。

• 茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 資產負債表 員工福利－退休金 $ 4,870,510 保留盈餘調整數 $ 4,870,510	101.3.31 101.1.1 4,870,510 4,870,510 4,870,510 4,870,510

1. 本公司於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，依預計有效稅率衡量民國 一○一年第一季之所得稅費用。 茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 資產負債表 遞延所得稅資產 $ - 保留盈餘調整數 $ -	101.3.31 101.1.1 (19,368,857) - (19,368,857) -

對民國一○一年第一季綜合損益表之影響係增加所得稅費用計 19,368,857 元。

1. 本公司依金管會認可之國際財務報導準則規定，將其他非流動資產－閒置資產及其 他資產－遞延費用依個別性質分別重分類至不動產、廠房及設備與預付款項項下。 茲彙總此項變動之影響如下：

101.12.31 資產負債表 不動產、廠房及設備 $ 26,874,291 預付款項 - 其他非流動資產－閒置資產 (6,621,251) 其他非流動資產－遞延費用 (20,253,040) 保留盈餘調整數 $ -	101.3.31 101.1.1 41,901,273 55,065,040 235,946 202,459 (7,330,671) (7,567,146) (34,806,548) (47,700,353) - -

10. 前述變動減少(增加)保留盈餘彙總如下：

101.12.31 資產負債表 員工福利-帶薪假 $ (9,418,739) 員工福利-退休金 (4,870,510) 遞延所得稅 - 其他權益重分類 458,175,794 保留盈餘調整數 $ 443,886,545	101.3.31 101.1.1 (9,089,297) (10,002,298) (4,870,510) (4,870,510) (19,368,857) - 458,175,794 458,175,794 424,847,130 443,302,986

〜 47 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司個別財務季報告附註(續)

1. 本公司依金管會認可之國際財務報導準則，將先前一般公認會計原則直接認列於股 東權益之備供出售金融資產公允價值當期淨變動數先列入綜合損益表之其他綜合損 益項下。

茲彙總此項變動之影響如下：

一 102 年度 101 年第 季 綜合損益表 其他綜合損益： 備供出售金融資產之未實現評價損益 $ 43,303,234 14,720,524

〜 48 〜