KHC — Annual Report 2013

Apr 1, 2013

股票代碼： 2008

高興昌鋼鐵股份有限公司

財 務 報 告

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

公司地址：高雄市鼓山區中華一路318號 電 話： (07)555-6111

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告	3
四、資產負債表	4
五、損益表	5
六、股東權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、財務報表附註
( 一)公司沿革	8
( 二)重要會計政策之彙總說明	8～12
( 三)會計變動之理由及其影響	13
( 四)重要會計科目之說明	13～27
( 五)關係人交易	27～30
( 六)抵、質押之資產	30
( 七)重大承諾事項及或有事項	30
( 八)重大之災害損失	31
( 九)重大之期後事項	31
( 十)其 他	31～36
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	36～38
2.轉投資事業相關資訊	38
3.大陸投資資訊	38
( 十二)部門別財務資訊	38～39
九、重要會計科目明細表	40～59

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會 計 師 查 核 報 告

高興昌鋼鐵股份有限公司董事會 公鑒：

高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之資產負債表，暨截至
各該日止之民國一○一年度及一○○年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會
計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對
上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作，
以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額
及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估
計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依
據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製
準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達高興昌鋼鐵股份有限公司民國一○一年及一○○
年十二月三十一日之財務狀況，暨截至各該日止之民國一○一年度及一○○年度之經營成果與
現金流量。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)] [台財證][(] [六][)] 0940100754 [第][18311] [號] 號 民 國 一 ○ 二 年 三 月 二 十 九 日

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高興昌鋼鐵股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1320 備供出售金融資產－流動(附註四(二)) 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額－減備抵壞帳101年及100年均 為1,238千元(附註五) 1160 其他應收款(附註五) 1210 存貨(附註四(三)) 1250 預付款項 1275 待出售非流動資產(附註四(四)及六) 1291 受限制資產(附註六) 基金及長期投資： 1450 備供出售金融資產－非流動(附註四(二)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動(附註四(二) 及六) 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 固定資產(附註四(六)、五及六)： 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1611 租賃資產 1681 什項設備 15X8 重估增值 15X9,16X9 減：累計折舊 1599 累計減損 1671 未完工程 無形資產： 1750 電腦軟體成本(附註四(七)) 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(八)及六) 1820 存出保證金(附註五及七) 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產(附註四(十五)) 資產總計	101.12.31	％ 4 - - 1 - 4 - 10 4 23 - 2 2 4 17 20 79 1 7 3 6 133 69 11 - 53 - 20 - - - 20 100	100.12.31 金 額 ％ 225,288 3 21,299 - 1,786 - 178,237 2 29,192 - 592,454 8 27,012 - - - 442,300 6 1,517,568 19 2,194 - 167,238 2 92,510 1 261,942 3 1,668,345 21 1,418,378 18 5,285,053 66 57,967 1 694,498 9 181,373 2 1,314,546 16 10,620,160 133 4,553,545 57 774,354 10 4,667 - 5,296,928 66 2,367 - 807,083 10 8,172 - 47,700 1 85,048 1 948,003 12 8,026,808 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(九)、五及六) 2110 應付短期票券淨額(附註四(十)及六) 2121 應付票據(附註五) 2122 其他應付票據 2140 應付帳款 2170 應付費用 2190 其他應付款項－關係人(附註五) 2210 其他應付款項(附註四(十四)) 2260 預收款項(附註四(四)) 2270 一年內到期之長期負債(附註四(十一)、 四(十二)及六) 2280 其他流動負債 長期負債： 2420 長期借款(附註四(十一)及六) 2446 應付租賃款－非流動(附註四(十二)及六) 各項準備： 2510 土地增值稅準備 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十四)) 2820 存入保證金 負債合計 股東權益： 3110 股本－每股面額10元，額定580,000,000股， 已發行為423,826,604股 3200 資本公積(附註四(五)及(十六)) 3351 待彌補虧損(附註四(十八)) 股東權益其他項目： 3450 金融商品之未實現損益(附註四(十九)) 3460 未實現重估增值(附註四(六)) 3470 與待出售非流動資產直接相關之權益 (附註四(四)) 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註四(四)及七) 負債及股東權益總計	101.12.31	％ 47 1 1 - 1 1 1 2 4 17 1 76 14 - 14 4 2 - 2 96 61 2 (63) (3) 5 2 4 4 100	100.12.31 金 額 ％ 3,530,029 45 99,502 1 50,280 1 8,333 - 171,218 2 73,194 1 945 - 191,246 2 4,019 - 536,511 7 2,348 - 4,667,625 59 1,810,000 23 36,605 - 1,846,605 23 338,892 4 117,098 1 210 - 117,308 1 6,970,430 87 4,238,266 53 116,377 1 (3,514,822) (44) (235,465) (3) 452,022 6 - - 216,557 3 1,056,378 13 8,026,808 100
	金 額 $ 271,429 1,187 - 81,869 21,993 251,579 18,168 670,478 288,173 1,604,876 1,566 167,238 127,931 296,735 1,185,940 1,426,519 5,548,189 58,321 477,653 175,577 424,471 9,296,670 4,846,940 774,354 516 3,675,892 1,888 1,368,880 11,207 20,253 - 1,400,340 $ 6,979,731			金 額 $ 3,294,277 99,824 62,721 22,940 79,339 50,993 37,667 166,180 303,567 1,197,058 77,262 5,391,828 998,166 2,880 1,001,046 254,837 120,000 210 120,210 6,767,921 4,238,266 116,377 (4,402,693) (192,162) 322,119 129,903 259,860 211,810 $ 6,979,731

董事長：呂泰榮

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：勝呂榮峰

會計主管：林子惠

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高興昌鋼鐵股份有限公司

損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業收入(附註五)： 4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本(附註四(三)及五)： 5110 銷貨成本 營業毛損 營業費用(附註四(七)及五)： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 營業淨損 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7121 權益法認列之投資收益(附註四(五)) 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益(附註五) 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入 7480 什項收入 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(十三)及五) 7521 權益法認列之投資損失(附註四(五)) 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失 7560 兌換損失淨額 7630 減損損失(附註四(八)) 7880 什項支出 8900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅費用(附註四(十五)) 本期淨損 9750 基本每股虧損(單位：新台幣元) －按流通在外加權平均股數為423,826,604股計算

101年度

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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高興昌鋼鐵股份有限公司

股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國一○○年一月一日期初餘額
金融商品未實現損益變動數

按持股比例認列被投資公司金融商品未實現損益
長期股權投資調整
民國一○○年度淨損

民國一○○年十二月三十一日餘額
金融商品未實現損益變動數

按持股比例認列被投資公司金融商品未實現損益
與待出售非流動資產直接相關之權益變動數
民國一○一年度淨損
民國一○一年十二月三十一日餘額

股 本 $ 4,238,266 - - - - 4,238,266 - - - - $ 4,238,266	資本公積 110,226 - - 6,151 - 116,377 - - - - 116,377	待彌補虧損 (2,890,069) - - - (624,753) (3,514,822) - - - (887,871) (4,402,693)	金融商品 未實現損益 (178,199) (9,448) (47,818) - - (235,465) 6,843 36,460 - - (192,162)	未 實 現 重估增值 452,022 - - - - 452,022 - - (129,903) - 322,119	與待出售直接 相關之權益 合 計 - 1,732,246 - (9,448) - (47,818) - 6,151 - (624,753) - 1,056,378 - 6,843 - 36,460 129,903 - - (887,871) 129,903 211,810

( 請詳閱後附財務報表附註 )

經理人：勝呂榮峰

會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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高興昌鋼鐵股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量： 本期淨損 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 提列(迴轉)備抵存貨跌價及呆滯損失 依權益法認列之投資損失(利益)淨額 權益法被投資公司發放現金股利 處分及報廢固定資產利益淨額 處分投資損失 未實現兌換損失(利益) 提列減損損失 遞延所得稅費用 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付費用 其他應付款－關係人 其他應付款項 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 固定資產增購 固定資產處分價款 預收土地價款 遞延費用增加 存出保證金增加 受限制資產減少 購置無形資產 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款減少 應付短期票券淨額增加 長期借款及應付租賃款增加 償還長期借款及應付租賃款 其他應付款－關係人增加 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 固定資產轉列閒置資產 固定資產轉列待出售非流動資產 採權益法之長期股權投資轉列以成本衡量之金融資產 遞延費用轉列固定資產 部分現金收付之投資活動： 固定資產處分： 期末其他應收款 本期收取現金 固定資產增添： 加：期初其他應付票據及款項 減：期末其他應付票據及款項 本期支付現金 遞延費用增添： 加：期初其他應付票據及款項 減：期末其他應付票據及款項 本期支付現金

單位: 新台幣千元 101年度 100年度 $ (887,871) (624,753) 301,835 284,995 15,231 58,523 (21,019) 9,019 (612) 6,841 1,650 3,300 (64,364) (60) 4,685 - 221 (153) 104,000 - 85,048 7,873 1,786 1,309 96,632 141,274 26,183 9,043 361,894 173,196 8,844 7,787 12,440 8,273 (91,879) 13,555 (22,201) (11,703) (279) (177) 3,875 (1,657) (452) (1,363) (295) (98) (4,590) (9,456) (69,238) 75,568 22,898 - (36,389) (25,638) 71,838 480 300,000 - (10,394) (47,446) (3,036) (6,408) 153,846 51,500 - (360) 498,763 (27,872) (235,695) (880,140) 322 (110,248) 350,000 1,794,100 (535,011) (931,714) 37,000 - (383,384) (128,002) 46,141 (80,306) 225,288 305,594 $ 271,429 225,288 $ 225,699 229,870 $ - - $ 1,197,058 536,511 $ 677,481 - $ 670,478 - $ - 20,197 $ 17,469 - $ 91,082 480 (19,244) - $ 71,838 480 $ 35,168 26,655 6,581 5,564 (5,360) (6,581) $ 36,389 25,638 4,774 42,601 5,620 10,465 - (5,620) $ 10,394 47,446

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：勝呂榮峰 會計主管：林子惠

董事長：呂泰榮

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高興昌鋼鐵股份有限公司 財務報表附註 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位 )

一、公司沿革

高興昌鋼鐵股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國五十五年一月奉准設立，主要經營
業務為各種鋼管及冷軋鋼板之製造、加工與買賣、金屬建築結構及組件製造業、租賃業、
停車場經營業與其他環保服務業(活性碳再生)及其他批發業(活性碳)等。

於民國一○一年度及一○○年度，本公司之平均員工人數分別為 434 人及 461 人 。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。
重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損
及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果
可能存有差異。

( 二 ) 外幣交易及外幣報表換算

本公司以新台幣記帳，非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產
負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當
期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外
幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為
當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項
目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

現金或約當現金及主要為交易目的而持有或預期將於資產負債表日後十二個月內
變現之資產，或因營業所產生，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出售之資
產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

負債主要為交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償或因營業而
發生，預計將於正常營業週期中清償者，列為流動負債；非屬流動負債者列為非流動
負債。

( 四 ) 資產減損

本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，於資
產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回
收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以
前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價
值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數
。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損 測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。 ( 五 ) 約當現金

本公司所稱約當現金，係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對價 值影響甚小之投資，包括自投資日起三個月內到期之附賣回條件債券。 ( 六 ) 備供出售金融資產

本公司備供出售金融資產原始認列以公平價值衡量，並加計取得之交易成本；續
後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於金融資產
除列前，認列為股東權益調整項目。除列時將累積之利益或損失列入當期損益。依交
易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。後續期間若減損金額減少，備供出售權
益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少金
額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

( 七 ) 以成本衡量之金融資產

係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成本
衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

( 八 ) 應收票據及帳款、其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業而
產生之其他應收款及票據。

針對此類金融資產，本公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客
觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同
發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合
減損評估。

金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定
減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之
金融資產減損金額應予迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況
下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。

( 九 ) 存貨

存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支
出，其中變動製造費用係以實際產量為分攤基礎，固定製造費用係按生產設備之正常
產能分攤至製成品及在製品。續後，以成本與淨變現價值孰低，成本係採加權平均法
計算，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成
本及銷售費用為計算基礎。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

( 十 ) 待出售非流動資產

待出售非流動資產或待出售處分群組係指於目前情況下，本公司可依一般條件及
商業慣例立即出售，且高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產或處分群組。分
類為待出售非流動資產或待處分群組者，以帳面價值與淨公平價值孰低者衡量，停止
提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債表。而待出售處分群組所含負債之相
關利息及其他費用仍繼續認列。

待出售非流動資產或待出售處分群組，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損
益表認列為減損損失。待出售非流動資產或待出售處分群組之淨公平價值若續後回升
，於損益表認列為利益，惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會
計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

( 十一 ) 採權益法之長期股權投資

本公司持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未達百分之二十
但具有重大影響力者採權益法評價。

本公司非按持股比例認購被投資公司發行之新股，致投資比例發生變動，而使投
資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積。若此項調整係沖減資本公積，但
由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖銷保留盈餘。

採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為
長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售
比例轉列當期損益。

本公司與採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益尚未實現者，予以遞延
。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐年承認；其他類資
產所產生者，於實現年度承認。

( 十二 ) 固定資產及折舊

固定資產以取得成本為入帳基礎，如辦理重估則依取得成本加重估增值為入帳基
礎，有重大增添、改良及重置支出予以資本化，購建固定資產使其達到可供使用狀態
所負擔之利息亦列為資產成本。土地重估係按土地公告現值調整土地帳面價值，並提
列土地增值稅準備；折舊性固定資產重估，係依營利事業資產重估價辦法，調整資產
帳面價值。

出租之固定資產及閒置之固定資產，將該資產之成本、累計折舊及累計減損一併
予以轉列其他資產，屬折舊性資產並繼續提列折舊。

除土地以外之固定資產按成本依估計可使用年限以平均法提列折舊，重估增值則
依重估日之剩餘耐用年限以平均法計算提列。本公司每年定期於會計年度終了時，評
估固定資產剩餘耐用年限、折舊方法及殘值，若評估之預期結果與先前之估計不同時
，該變動視為會計估計變動。主要資產之耐用年數列示如下：

〜 10 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

房屋及建築	7～60年
機器設備	2～25年
運輸設備	5～12年
什項設備	5～17年
租賃資產	5～25年

出售固定資產之損益列為當年度之營業外損益。

( 十三 ) 無形資產

本公司適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。依該號
公報規定，除政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以
成本衡量。續後，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失
後之金額作為帳面價值。

攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始
時，於耐用年限期間以直線法攤銷。本公司之無形資產為電腦軟體費，耐用年限為
五〜十年。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值、
攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十四 ) 租賃資產及折舊

屬資本租賃之租賃資產及相關之應付租賃款於租賃開始日，按公平市價與全部應 付租金(減除應由出租人負擔之履約成本)及優惠承購價格或保證殘值之現值較低者計 價入帳。屬未實現售後租回損益，按平均法逐期分攤作為租賃資產折舊費用之調整。 ( 十五 ) 遞延費用及攤銷

遞延污水處理費以實際支出成本為入帳基礎，按二十五年平均攤銷。 ( 十六 ) 退休金

本公司訂有員工退休辦法，每月依薪資總額百分之二提撥退休基金，並以勞工退
休準備金監督委員會名義存入台灣銀行。實際支付退休金時，先自退休準備金專戶支
用，如有不足，其差額由本公司另行支付。

在該退休辦法下，退休金給付全數由本公司負擔，屬確定給付制退休辦法。自民
國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，原適用該辦
法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資改採確
定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲
存於勞工退休金個人專戶。惟本公司之退休辦法尚未配合新制之實施修訂，故員工退
休辦法未規定者，依勞工退休金條例之規定辦理。

本公司對確定給付制退休辦法之員工退休金係按財務會計準則公報第十八號「退
休金會計處理準則」規定處理，依該準則公報規定完成員工退休金負債精算，其累積
給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依
規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休

〜 11 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

金損益依十五年採直線法攤銷之數。

採確定提撥退休金辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資
百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十八 ) 收入認列

銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列，相關成本配合收入於發生
時認列。

( 十九 ) 所得稅

本公司所得稅之計算按財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」
規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認
列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得
稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評
價金額。以前年度所得稅之調整列入當年度所得稅。

遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，
非與資產或負債相關者，則依其預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。
本公司所得稅抵減採用當期認列法，將所得稅抵減利益認列於發生所得稅抵減之
年度。

另自民國八十七年度兩稅合一制度實施後，本公司未分配盈餘應加徵百分之十營
利事業所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

• ( 二十 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司民國九十七年一月一日(含)以後依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號 解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為 營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

( 廿二 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利(減除特別股股利)，除以普通股流通在外加權平均
股數計算之。本公司尚未經股東會決議且得採股票發放之員工分紅屬潛在普通股，潛
在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外
，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘，則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當
期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股
之影響。

( 廿三 ) 營運部門

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與本公司內
其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由
本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，
同時具個別分離之財務資訊。

〜 12 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

三、會計變動之理由及其影響

本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商
品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款，應適用
該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述相關會計原則變動，對本公司
民國一○○年度損益並無影響。

本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部
門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經
營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營運決策者之資訊
為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十號「部門別財
務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民國一○○年度財務報表不產生損益之影響
。

四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及約當現金

		101.12.31	100.12.31
庫存現金	$	312,405	440,994
支票存款		2,410,482	3,293,085
活期存款		268,706,521	221,554,049
合 計	$	271,429,408	225,288,128
金融資產
各類非衍生性金融資產明細如下：
		101.12.31	100.12.31
備供出售金融資產－流動：
上市股票－全坤建	$	1,187,090	1,099,158
上市股票－東泥		-	20,200,000
合計	$	1,187,090	21,299,158
備供出售金融資產－非流動：
		101.12.31	100.12.31
上櫃股票－萬泰科	$	1,497,279	2,104,566
上市股票－華映		69,074	89,725
合計	$	1,566,353	2,194,291

( 二 ) 金融資產

〜 13 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

以成本衡量之金融資產－非流動：

以成本衡量之金融資產－非流動：
		101.12.31	100.12.31
股票投資－全球創業投資(股)公司	$	14,000,000	14,000,000
股票投資－三和耐火(股)公司		60,029,189	60,029,189
股票投資－漢威巨蛋開發(股)公司		50,000,000	50,000,000
股票投資－中貿金屬工業(越南)有限公司		23,011,680	23,011,680
股票投資－環拓科技(股)公司		20,196,872	20,196,872
股票投資－統絡科技(股)公司		-	-
股票投資－遠東航空(股)公司		-	-
股票投資－桂宏企業(股)公司		-	-
股票投資－大儷科技(股)公司		-	-
股票投資－財貿(股)公司		-	-
股票投資－衍德機械工業(股)公司		-	-
合計	$	167,237,741	167,237,741

遠東航空(股)公司於民國一○○年度辦理減資彌補以前年度累積虧損，本公司依 減資基準日之持股比例，減少持有股數 2,080,111 股。

本公司所持有之以成本衡量之金融資產－非流動股票投資因無活絡市場公開報價
，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

( 三 ) 存貨

存貨
		101.12.31	100.12.31
製 成 品	$	108,483,095	313,824,224
減：備抵損失		11,608,888	29,170,887
小 計		96,874,207	284,653,337
在 製 品		65,007,097	147,215,571
減：備抵損失		6,583,803	8,587,926
小 計		58,423,294	138,627,645
原 料		41,993,475	107,521,142
減：備抵損失		1,762,645	379,162
小 計		40,230,830	107,141,980
物 料		55,197,842	60,103,731
減：備抵損失		44,664	2,881,188
小 計		55,153,178	57,222,543
在途存貨		897,781	4,808,415
	$	251,579,290	592,453,920

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

列入營業成本項下之存貨相關損失明細如下：

提列(迴轉)備抵存貨跌價及呆滯損失	$	101年度 (21,019,163)	100年度 9,019,163
存貨盤盈淨額		(4,118,498)	(13,432,229)
出售下腳收入		(29,990,175)	(78,143,028)
未分攤製造費用		329,471,706	173,377,822
	$	274,343,870	90,821,728

( 四 ) 待出售非流動資產

本公司於民國一○一年八月二十二日經董事會決議出售高雄市苓雅區意誠段 664 等地號土地。另於民國一○一年十二月二十一日經董事會決議出售高雄市鼓山區青海 段 64 地號土地，該出售案業於民國一○一年十二月二十四日簽約出售，出售價款為 926,302,000 元，截至民國一○一年十二月三十一日已預收土地款 300,000,000 元。

於民國一○一年十二月三十一日與待出售非流動資產直接相關之資產及權益明細
如下：

如下：
		金 額
待出售資產
固定資產－土地	$	670,194,826
固定資產－建築物		282,307
合 計	$	670,477,133
與待出售資產直接相關之權益
未實現重估增值	$	129,903,455

( 五 ) 採權益法之長期股權投資

被投資公司 協昌興貿易(股)公司 協昌國際鋼鐵(股)公司 合 計 被投資公司 協昌興貿易(股)公司 協昌國際鋼鐵(股)公司 連中(股)公司(註) 環拓科技(股)公司(註) 合 計		101.12.31	101年度 帳列餘額 投資利益 94,347,302 323 33,584,121 611,292 127,931,423 611,615 100年度 帳列餘額 投資利益(損失) 63,408,091 (1,392,496) 29,101,948 1,536,407 - (3,683,906) - (3,300,999) 92,510,039 (6,840,994)
	持股比例 投資成本 % 45.79 $ 171,728,510 % 47.14 66,000,000 $ 237,728,510 100.12.31
	持股比例 投資成本 % 45.79 $ 171,728,510 % 47.14 66,000,000 - - - - $ 237,728,510

〜 15 〜

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• 註：連中(股)公司於民國一○○年六月二十四日股東臨時會決議，因組織重整之需以 民國一○○年六月三十日為轉換基準日，將該公司股份全部轉換為環拓科技(股) 公司辦理增資所發行之新股，致增加資本公積 6,151,347 元，轉換後本公司將持有 環拓科技(股)公司股數 3,060,000 股，持股比率為 19.72% ，該項轉換案已於民國 一○○年七月十九日辦妥法定變更程序。

• 環拓科技(股)公司於民國一○○年十二月十五日辦理現金增資，因本公司未參與 該項增資案，致增資後本公司持股比率降為 11.12% ，對該公司不具重大影響力， 故將其轉列以成本法衡量之金融資產－非流動。

• 連中(股)公司於民國一○○年五月二日股東會決議，以民國一○○年五月五日為 減資基準日，辦理減資彌補以前年度累積虧損，本公司依減資基準日之持股比例 ，減少持有股數 2,040,000 股。

( 六 ) 固定資產

本公司曾於民國六十三年至九十八年間辦理六次土地重估，截至民國一○一年及 一○○年十二月三十一日列入固定資產-土地之重估餘額分別為 522,654,630 元 及 1,314,545,579 元。

於民國一○一年及一○○年十二月三十一日本公司租賃資產係採售後租回機器設
備而產生，主要內容如下：

租賃標的物 101.12.31 100.12.31 SK調質設備 $ 477,652,656 477,652,656 冷軋鋼捲精整線 - 216,845,734 小 計 477,652,656 694,498,390 減：累計折舊 401,549,799 537,836,081 合 計 $ 76,102,857 156,662,309	租賃期間 租期屆滿租賃標 的物處理方式 101.2.7~103.1.7 租賃期間屆滿時租賃物本 公司以13,692,656元購回， 租賃公司已預扣價款。 101.2.7~101.10.7 租賃期間屆滿時租賃物本 公司以19,924,876元購回， 租賃公司已預扣價款。

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日日止，固定資產累計減損之明細如

下：

下：
		101.12.31	100.12.31
房屋及建築	$	35,820,000	35,820,000
機器設備		666,965,232	666,965,232
運輸設備		348,500	348,500
什項設備		71,220,489	71,220,489
合 計	$	774,354,221	774,354,221

〜 16 〜

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( 七 ) 無形資產

本公司民國一○一年度及一○○年度無形資產變動如下：

電腦軟體費

原始成本：
民國一○一年一月一日期初餘額	$	5,446,071
民國一○一年十二月三十一日餘額	$	5,446,071
民國一○○年一月一日期初餘額	$	5,086,071
單獨取得		360,000
民國一○○年十二月三十一日餘額	$	5,446,071
攤銷：
民國一○一年一月一日期初餘額	$	3,079,156
本期認列攤銷金額		478,608
民國一○一年十二月三十一日餘額	$	3,557,764
民國一○○年一月一日期初餘額	$	2,612,548
本期認列攤銷金額		466,608
民國一○○年十二月三十一日餘額	$	3,079,156
帳面價值：
民國一○一年一月一日期初餘額	$	2,366,915
民國一○一年十二月三十一日餘額	$	1,888,307
民國一○○年一月一日期初餘額	$	2,473,523
民國一○○年十二月三十一日日餘額	$	2,366,915

本公司民國一○一年度及一○○年度認列無形資產攤銷費用分別為 478,608 元及 466,608 元，列於營業費用項下。 ( 八 ) 閒置資產

		101.12.31	100.12.31
土地(含重估增值－101.12.31及100.12.31分別為
891,847,536元及234,480,457元)	$	1,646,258,861	979,515,848
建築物		60,883,257	60,883,257
機械設備		19,863,720	19,863,720
成 本		1,727,005,838	1,060,262,825
減：累計折舊		70,425,726	69,479,831
累計減損		287,700,000	183,700,000
合 計	$	1,368,880,112	807,082,994

本公司民國一○一年度以不動產估價師出具之估價報告為淨公平價值之參考，認 列閒置土地減損損失 104,000,000 元。

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( 九 ) 短期借款

短期借款
	101.12.31			100.12.31
借款性質	到期區間		金 額	到期區間	金 額
信用借款	102.1.31~102.5.31	$	123,333,333	101.3.23	40,000,000
抵押借款	102.2.24~102.12.14	2,459,000,000		101.2.24~101.11.24	1,700,000,000
購料貸款	102.1.15~102.6.23		711,943,522	101.1.11~101.6.23	1,790,028,781
合 計		$3,294,276,855			3,530,028,781

本公司截至民國一○一年十二月三十一日舉借之銀行短期借款中計 441,099,358 元 ，分別已於民國一○一年八月至九月間獲得債權銀行之同意，將授信期限自到期日起 展延六個月至一年。

短期借款採浮動利率計息，於民國一○一年及一○○年十二月三十一日之利率區 間分別為 2.019% 〜 4.7% 及 1.85% 〜 4.64% 。

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司尚有未動用之短期借款 額度分別為 367,223,145 元及 331,471,219 元。

( 十 ) 應付短期票券

應付短期票券
		101.12.31	100.12.31
應付商業本票	$	100,000,000	100,000,000
減：未攤銷折價		175,716	497,430
淨 額	$	99,824,284	99,502,570

短期票券之發行期間均在 180 天以內，於民國一○一年及一○○年十二月三十一 日之利率區間分別為 1.462% 及 1.142% 。

( 十一 ) 長期借款

長期借款
貸 款 機 構	還 款 辦 法		101.12.31	100.12.31
彰化銀行	自民國95年9月9日起分14期，每半年為一
	期，第一~十三期每期償還43,000,000
	元，第十四期償還41,000,000元。	$	41,000,000	127,000,000
台灣銀行	自民國96年7月26日起分60期，每月為一
	期，每期償還3,056,939元，最後一期
	償還3,056,913元。		-	18,341,608
彰化銀行	自民國96年8月14日起分10期，每半年為
	一期，每期償還25,000,000元。		-	25,000,000
土地銀行	自民國97年2月18日起分20期，每三個月
	為一期，償還本金5,000,000元。		-	20,000,000

〜 18 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

高雄銀行	自民國98年7月3日起分12期，每三個月為
	一期償還本金，第一~十一每期償還本
	金4,200,000元，最後一期償還本金
	3,800,000元。		-	8,000,000
彰化銀行	自民國98年8月16日起分28期，每三個月
	為一期，每期償還25,000,000元。		325,000,000	425,000,000
土地銀行	自民國99年2月18日起分20期，每三個月
	為一期，償還本金2,500,000元。		20,000,000	30,000,000
土地銀行	自民國99年11月23日起分20期，每3月為
	一期，償還本金2,500,000元。		30,000,000	40,000,000
兆豐銀行	自民國100年9月23日起分20期，每三個月
	為一期償還本金20,000,000元。。		300,000,000	380,000,000
華泰商業銀行	自民國100年10月29日起分24期，每月為
	一期償還本金，第一~二十三每期償還
	1,500,000元，最後一期償還485,500,000
	元。		499,000,000	515,500,000
土地銀行	自民國100年11月24日起分20期，每三個
	月為一期，每期償還4,000,000元。		64,000,000	80,000,000
彰化銀行	自民國100年11月30日起分28期，每三個
	月為一期，第一~ 二十七每期償還
	23,500,000元，最後一期償還15,500,000
	元。		532,500,000	626,500,000
土地銀行	自民國102年3月18日起分12期，每三個月
	為一期，償還本金8,333,400元，第十
	二期償還本金8,332,600元。		100,000,000	-
土地銀行	自民國102年3月18日起分20期，每三個月
	為一期，償還本金5,000,000元。		100,000,000	-
華泰銀行	自民國102年5月26日起分20期，每月為一
	期，攤還本金5,000,000元，第二十期
	攤還本金55,000,000元。		150,000,000	-
合 計			2,161,500,000	2,295,341,608
減：一年內到期部份			1,163,333,600	485,341,608
淨 額		$	998,166,400	1,810,000,000

〜 19 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

民國一○一年十二月三十一日之長期借款餘額，未來償還情形如下：

		金 額
102.1.1~102.12.31	$	1,163,333,600
103.1.1~103.12.31		393,333,600
104.1.1~104.12.31		273,332,800
105.1.1~105.12.31		155,000,000
106.1.1~106.12.31		114,000,000
107.1.1~107.12.31		62,500,000
	**$ **	2,161,500,000

本公司長期借款係採浮動利率計息，於民國一○一年及一○○年十二月三十一日 之利率區間分別為為 3.12% 〜 5.000% 及 3.095% 〜 4.76% 。 ( 十二 ) 應付租賃款

於民國一○一年及一○○年十二月三十一日本公司因辦理固定資產融資租賃之應
付租賃票據及款項明細如下：

項 目	還 款 辦 法		101.12.31	100.12.31
機器租賃	自100年2月起分18期償還，每一個月為一
	期，1~17期每期攤還本金2,777,778元
	，最後1期攤還本金2,777,774元。	$	-	18,969,588
機器租賃	自100年2月起分36期償還，每一個月為一
	期，1~36期每期攤還本息2,920,477。		36,604,899	68,804,483
合 計			36,604,899	87,774,071
減：一年內到期部份			33,724,941	51,169,148
淨 額		$	2,879,958	36,604,923

於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，上述應付租賃款計息之利率區間分 別為 5.196% 及 5.196% 〜 7.326% 。

民國一○一年十二月三十一日之應付租賃款，未來到期償還情形如下：

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( 十三 ) 利息支出

本公司民國一○一年度及一○○年度利息支出情形如下：

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〜 20 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

民國一○一年及一○○年利息資本化之利率分別為 3.90% 〜 4.23% 及 3.59% 〜 4.25% 。

( 十四 ) 退休金

於民國一○一年度及一○○年度本公司認列確定給付退休辦法下之淨退休金成本
組成如下：

組成如下：
		101年度	100年度
服務成本	$	6,165,545	4,550,141
利息成本		6,190,659	7,092,673
退休基金資產之預期報酬		(20,057)	(17,427)
未認列過渡性淨給付義務攤銷數		(22,977)	(39,735)
淨退休金成本	$	12,313,170	11,585,652
各項精算假設如下：
		101.12.31	100.12.31
折現率		1.75%	2.00%
未來薪資水準增加率		未來2年為0%	未來3年為0%
		2年以後1%	3年以後1%
退休基金資產長期平均預期投資報酬率		1.75%	2%
於民國一○一年及一○○年採確定給付退休辦法下退休基金提撥狀況與帳載應計
退休金負債調節如下：
		101.12.31	100.12.31
給付義務
既得給付義務	$	(135,078,641)	(149,903,941)
非既得給付義務		(118,462,861)	(139,519,954)
累積給付義務		(253,541,502)	(289,423,895)
未來薪資增加之影響數		(21,246,396)	(21,237,902)
預計給付義務		(274,787,898)	(310,661,797)
退休基金資產公平價值		2,900,387	1,316,448
提撥狀況		(271,887,511)	(309,345,349)
未認列退休金損失(利益)		(10,165,355)	4,870,510
		(282,052,866)	(304,474,839)
應付退休金－流動(帳列其他應付款項)		162,052,925	187,377,228
應計退休金負債	$	(119,999,941)	(117,097,611)

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司確定給付退休辦法之既 得給付分別為 162,052,925 元及 187,377,228 元。

〜 21 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

於民國一○一年度及一○○年度本公司確定提撥退休辦法下之退休金費用分別為 7,146,688 元及 7,446,958 元。

另本公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日因退休金準備金專戶不足而 另行支付退休金，沖轉應付退休金負債者分別為 33,171,261 元及 19,173,118 元。 ( 十五 ) 所得稅

本公司營利事業所得稅稅率最高為百分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算
基本稅額。所得稅費用組成如下：

基本稅額。所得稅費用組成如下：
		101年度	100年度
當期所得稅利益	$	(2)	(40,596)
遞延所得稅費用		85,048,497	7,872,912
	$	85,048,495	7,832,316
上列遞延所得稅費用之組成項目如下：
		101年度	100年度
投資抵減	$	-	31,295,599
已實現資產減損損失		10,050,861	10,054,567
未實現退休金負債變動數		3,781,938	1,607,633
未實現兌換損益變動數		(63,629)	586,696
未實現存貨跌價及呆滯損失變動數		3,573,258	(1,533,258)
未實現銷貨折讓變動數		-	281,857
虧損扣抵		(141,505,875)	(111,046,243)
遞延所得稅資產備抵評價調整		209,146,494	76,560,611
其他		65,450	65,450
	$	85,048,497	7,872,912

本公司損益表中所列稅前淨損依規定稅率計算之所得稅與所得稅費用間之差異調
節如下：

節如下：
		101年度	100年度
稅前淨損計算之所得稅額	$	(136,479,830)	(104,876,458)
權益法認列淨投資損失(利益)		(103,975)	1,162,969
金融資產減損損失		-	(7,211,912)
權益法長期投資認列減損損失		-	(3,468,000)
證券交易損失		796,492	-
提列備抵呆帳超限數		69,208	-
出售土地增益免稅		(10,945,772)	-
閒置土地認列減損損失		17,680,000	-
股利收入免稅		(414,232)	(921,412)
依稅法規定調整土地利息資本化		4,794,372	4,578,085

〜 22 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

其 他		(212,792)	75,480
虧損扣抵		718,532	10,677,950
投資抵減		-	31,295,599
備抵評價-遞延所得稅資產變動數		209,146,494	76,560,611
以前年度所得稅調整		(2)	(40,596)
所得稅費用	$	85,048,495	7,832,316

民國一○一年及一○○年十二月三十一日本公司遞延所得稅資產之暫時性差異、
虧損扣抵與投資抵減，及其個別所得稅影響如下：

			101.12.31	101.12.31					100.12.31	100.12.31
				所 得	稅					所 得 稅
		金	額	影 響	數			金 額		影 響 數
遞延所得稅資產：
虧損扣抵產生	$	4,560,961,972		775,363,535			3,728,574,472				633,857,660
未實現兌換損失			221,639		37,679			-			-
提列應計退休金負債		281,932,670		47,928,554				304,179,365			51,710,492
未實現存貨跌價及呆滯損失		20,000,000		3,400,000				41,019,163			6,973,258
未實現資產減損損失影響數		398,266,490		67,705,303				457,389,201			77,756,164
未實現存貨少分攤成本			2,437,827	414,431				2,437,827			414,431
其他			3,087,503	524,876				3,472,503			590,326
			$	895,374,378							771,302,331
遞延所得稅負債：
未實現兌換利益	$		-	-				152,642			25,950
遞延所得稅資產明細如下：
						101.12.31				100.12.31
流動：
遞延所得稅資產					$		3,852,110			30,460,361
備抵評價－遞延所得稅資產							(3,852,110)			(30,434,411)
小計							-				25,950
遞延所得稅負債							-				25,950
流動遞延所得稅資產淨額					$		-				-
非流動：
非流動遞延所得稅資產					$	891,522,268				740,841,970
備抵評價－遞延所得稅資產						(891,522,268)				(655,793,473)
非流動遞延所得稅資產淨額					$		-			85,048,497

〜 23 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

遞延所得稅資產總額	$	895,374,378	771,302,331
遞延所得稅負債總額	$	-	25,950
遞延所得稅資產之備抵評價金額	$	895,374,378	686,227,884

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。依所得稅
法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課所得
稅。截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下：

得抵減之最後年度		金 額
民國一○四年	$	260,529,728
民國一○五年		611,404,562
民國一○六年		613,107,767
民國一○八年		1,026,799,535
民國一○九年		509,288,291
民國一一○年		707,304,589
民國一一一年		832,527,500
合 計	**$ **	4,560,961,972
兩稅合一相關資訊：

		101.12.31	100.12.31
股東可扣抵稅額帳戶餘額	$	27,997,558	27,284,813
	101年度(預計)		100年度(實際)
實際(預計)盈餘分配稅額扣抵比率		0%	0%
截至民國一○一年及一○○年十二月月三十一日，本公司待彌補虧損明細如下：
		101.12.31	100.12.31
屬八十六年度以前	$	-	-
屬八十七年度以後		(4,402,693,278)	(3,514,822,253)
合 計	**$ **	(4,402,693,278)	(3,514,822,253)

( 十六 ) 資本公積

依公司法規定資本公積需優先填補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作資本或
發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價
及受領贈與之所得。上述得撥至資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實
收資本額百分之十。

長期股權投資認列之資本公積，於出售長期股權投資股票時，除認列被投資公司
原處分固定資產利益之資本公積按出售比例轉回保留盈餘外，其餘應按出售比例沖轉
列為當期損益。

〜 24 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

於民國一○一年及一○○年十二月三十一日資本公積明細如下：

		101.12.31	100.12.31
庫藏股票交易	$	110,224,365	110,224,365
長期投資		6,153,437	6,153,437
合 計	$	116,377,802	116,377,802

( 十七 ) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資本總
額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟
以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

( 十八 ) 待彌補虧損

依本公司章程規定，年度決算經完納稅款後，應先彌補以往年度虧損，次就其餘
額提百分之十為法定盈餘公積，並依法令規定或於必要時得酌提特別盈餘公積或酌予
保留盈餘外，其餘分配時提撥百分之五為董事、監察人酬勞金，百分之二為員工紅利
，其餘為股東紅利，按股份總數比例分派。

本公司屬於成熟期、高度競爭之傳統產業，股利政策將兼顧股東利益與公司未來 數年發展計劃及資金需求情形，採平衡剩餘股利政策。股利之發放，其中以現金股利 方式發放之比例為 10% 〜 50% 。

本公司民國一○○年度及九十九年度均為累計虧損，尚無盈餘可供分配，虧損撥
補議案業經本公司民國一○一年十一月十二日及一○○年八月二十六日股東會決議，
因為累計虧損故均無分配董事、監察人酬勞及員工紅利，與本公司民國九十九年度及
一○○年度財務報表表達一致，相關民國一○一年度因亦為虧損，並無估列董事、監
察人酬勞及員工紅利，惟嗣後若股東會決議與估列數有差異時，列為會計估計變動之
損益調整，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

( 十九 ) 金融商品未實現損失

金融商品未實現損失
		101.12.31	100.12.31
備供出售金融資產未實現損失	$	7,123,992	13,967,457
按權益法依比例認列被投資公司金融資產未實
現損失		185,038,378	221,498,147
合 計	$	192,162,370	235,465,604

( 二十 ) 金融商品相關資訊

1. 公平價值之資訊

本公司之非衍生性短期金融資產及負債中，包括現金及約當現金、受限制資產
－流動、應收票據淨額、應收帳款淨額、其他應收款、短期借款、應付短期票券淨
額、應付票據及帳款、應付費用、其他應付票據及款項及代收款項，係以其在資產

〜 25 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

負債表日之帳面價值估計其公平價值；因此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估
計公平價值之合理基礎。

除上述金融資產及負債外，民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司
其餘金融商品之帳面價值及公平價值明細如下：

		101.12.31	101.12.31	100.12.31	100.12.31
		帳面價值	公平價值	帳面價值	公平價值
非衍生性金融商品
金融資產：
備供出售金融資產－流動	$	1,187,090	1,187,090	21,299,158	21,299,158
備供出售金融資產－非流動		1,566,353	1,566,353	2,194,291	2,194,291
以成本衡量之金融資產－非流動	167,237,741		-	167,237,741	-
金融負債：
應付租賃款(含一年內到期部分)		36,604,899	36,604,899	87,774,071	87,774,071

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 備供出售金融資產：因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公平價值。

• (2) 以成本衡量之金融資產：係投資非上市上櫃公司及變更交易方式之上櫃公司之股 權，因其未於公開市場交易，實務上無法估計公平價值。該投資之原始金額均為 370,239,560 元。

• (3) 存出(入)保證金：因其收回及退回之期限無法預期，故以帳面價值為公平價值。

• (4) 長期借款：因採浮動利率計息，故帳面價值應為其公平價值之合理估計值。

• (5) 應付租賃款：採浮動利率計息者，以帳面價值為其公平價值。採固定利率計算者 ，以其預期現金流量之折現值估計公平價值。

• 本公司上述民國一○一年及一○○年十二月三十一日之公平價值資訊，除備供出售 金融資產之公平價值係以活絡市場之公開報價直接決定外，其餘金融商品係以評價 方式估計其公平價值資訊。

• 民國一○一年及一○○年十二月三十一日本公司提供作為長、短期借款擔保之金融 資產，請詳附註六。

• 本公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日具利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為 19,600,000 元及 60,300,000 元，金融負債分別為 136,429,165 元及 187,276,641 元；具利率變動之現金流量風險之金融資產均為 0 元，金融負債分別為 5,455,776,855 元及 5,825,370,389 元。

• 本公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日非以公平價值衡量且公平價值變動 認列損益之金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為 880,435 元及 1,249,441 元， 利息費用總額分別為 225,518,452 元及 229,582,195 元。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

6. 財務風險資訊

(1) 市場風險

本公司持有分類為備供出售之金融資產之權益證券，因此類資產係以公平價
值衡量，因此本公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款。本公司之
現金存放於不同之金融機構。因本公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，故
認為本公司之現金及約當現金不會有重大之信用風險顯著集中之虞。

本公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形，為減低信用風險，本公司
要求大部分客戶開立信用狀。本公司定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵
壞帳，而壞帳損失尚在管理當局預期之內。

(3) 流動性風險

本公司持有及以成本衡量之金融資產因無活絡市場，故預期具有流動性風險
。

(4) 利率變動之現金流量風險

本公司之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其
有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

人交易 )關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
高興工業(股)公司	該公司董事長係本公司董事及董事長之二親
	等內親屬
輝達投資(股)公司	該公司董事長係本公司監察人及董事長之二
	親等內親屬
呂崇吉先生	係本公司董事及董事長之二親等內親屬
高興昌鋼鐵(股)公司職工褔利委員會	屬本公司職工成立之法人團體
協昌國際鋼鐵(股)公司	採權益法評價之被投資公司
協昌興貿易(股)公司	採權益法評價之被投資公司
連中(股)公司	原為本公司採權益法評價之被投資公司，自
	民國一○○年十二月十五日起，對其喪失
	重大影響力
全體董事、監察人及總經理	本公司主要管理階層

〜 27 〜

高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷貨

本公司售予關係人商品之明細如下：

關係人之間之重大交易事項 銷貨 本公司售予關係人商品之明細如下：
101年度 金 額 佔本公司 銷貨淨額% 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 20,160 - 連中(股)公司 - - $ 20,160 -	100年度
	金 額 佔本公 銷貨淨額% - - 231,734 0.01 231,734 0.01

銷售連中(股)公司及協昌國際鋼鐵(股)公司之交易條件，銷售價格無同類交易
可資比較，收款條件係依開立發票隔月五日請款，於給付發票日之隔月二十日內收
款，與一般銷貨無顯著不同。

2. 進貨

本公司於民國一○○年度對連中(股)公司之進貨金額為 181,795 元，進貨之交易 條件，進貨價格無同類交易可資比較，付款期限為每月結帳後十天內付款，與一般 廠商無顯著不同。

3. 下腳收入

本公司於民國一○一年度及一○○年度出售廢鋅予高興工業(股)公司之金額分 別為 6,196,322 元及 8,587,074 元，佔本公司各該期間下腳收入百分比分別為 20.66% 及 10.99% ，收款期間為月結開立票期 10 天之期票。而出售予非關係人之交易係於每月 底結帳後十天內收款或先收足款項才出貨。

4. 租金支出

本公司向高興昌鋼鐵(股)公司職工福利委員會承租座落於中華一路之福利大樓 部份房間作為辦公室使用，租賃押金為 1,000,000 元，民國一○一年度及一○○年度 租金依所租用之樓層每坪均在 340.4 間計算，且於月初開票給付。於民國一○一年度 及一○○年度有關租金費用(含押金設算息)分別為 3,303,336 元及 3,301,224 元，列入 財務報表營業費用。

5. 佣金支出

本公司委託協昌國際鋼鐵(股)公司辦理本公司外銷業務事宜，按冷軋鋼捲(片) 以 FOB 金額 0.3% 計付佣金，惟每月支付之佣金民國一○一年一月至七月每月以不超 過 1,200,000 元，不低於 800,000 元為限，自一○一年八月起，係以鋼管外銷量計付， 每月外銷量未超過 2,500 噸，以不低於 500,000 元為限，並約定日後視業務量再行議 定；民國一○○年度每月以不超過 1,400,000 元，不低於 900,000 元為限，採月結付款 ，其他產品出口得另議列計佣金率。於民國一○一年度及一○○年度之佣金支出分 別計 8,100,000 元及 10,800,000 元，列入財務報表營業費用。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

6. 財產交易

本公司於民國一○○年度出售設備予連中(股)公司價款計 480,000 元，處分固定 資產利益 71,838 元。

7. 資金融通

民國一○一年度及一○○年度，關係人短期資金融通予本公司之明細如下：

101年度

對 象 最高餘額 輝達投資(股)公司 $ 80,000,000 協昌興貿易(股)公司 9,000,000 呂崇吉先生 20,000,000 高興昌鋼鐵(股)公司 職工福利委員會 210,000,000	最高餘額日期 期末餘額 101.3.5 10,000,000 101.5.4 7,000,000 101.5.11 20,000,000 101.8.23 - $ 37,000,000 100年度	最高餘額日期 期末餘額 101.3.5 10,000,000 101.5.4 7,000,000 101.5.11 20,000,000 101.8.23 - $ 37,000,000 100年度	利率 利息費用 4.5% 1,628,342 4.5% 214,148 4.5% 579,452 3.5% 906,165 3,328,107
對 象 最高餘額 輝達投資(股)公司 $ 80,000,000	最高餘額日期 100.9.23	期末餘額 -	利率 利息費用 4.3% 916,548

8. 應收(付)款項

本公司因上述與關係人之交易產生之期末應收/付餘額明細如下：

101.12.31 金 額 百分比% 應收帳款 連中(股)公司 $ - - 其他應收款 高興工業(股)公司 $ 198,492 0.89 應付票據 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 525,000 0.84 其他應付款 協昌國際鋼鐵(股)公司 $ 525,000 - 輝達投資(股)公司 10,038,219 4.90 協昌興貿易(股)公司 7,026,753 3.45 呂崇吉先生 20,076,438 9.85 $ 37,666,410 18.20	100.12.31
	金 額 百分比% 48,889 0.03 1,164,336 3.99 945,000 1.88 945,000 0.49 - - - - - - - -

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

9. 其他

於民國一○一年十二月三十一日高興昌鋼鐵(股)公司職工褔利委員會提供土地 及建築物為本公司短期借款之擔保，保證金額為 400,000,000 元。

( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

本公司民國一○一年度及一○○年度給付董事、監察人及總經理等主要管理階層
薪酬總額之有關資訊如下：

		101年度	100年度
薪資	$	9,248,871	9,000,000
獎金及特支費		-	72,000
業務執行費用		1,860,000	2,767,996

民國一○一年度及一○○本公司提供配車三輛，截至民國一○一年及一○○年十 二月三十一日止，本公司提供配車之帳面價值分別為 94,793 元、 113,192 元及 55,902 元 ，另董事長配有司機一員、司機薪資比照本公司從業人員薪資辦法。

六、抵、質押之資產

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司已提供作為各項債務擔保之
資產名稱及帳面價值如下：

名稱及帳面價值如下：
資 產 名 稱		101.12.31	100.12.31	擔 保 用 途
受限制資產－流動：
銀行存款(備償戶)	$	268,572,736	382,000,000	短期借款及履約保證
質押定期存款		19,600,000	60,300,000	短期借款及應付短期票券
以成本衡量之金融資產		-	14,000,000	應付短期票券
－非流動
固定資產(未折減餘額)		2,341,959,191	4,095,265,856	長、短期借款及應付租賃款
閒置資產		1,362,258,861	803,215,848	長、短期借款
待出售非流動資產		670,477,133	-	長、短期借款
合 計	**$ **	4,662,867,921	5,354,781,704

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司因購貨開立之應付保證票據均為 85,000,000 元。

• ( 二 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司已開立信用狀未使用餘額分別為 1,532,418 元及 86,874,046 元。

• ( 三 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司已簽訂之銷售合約承諾總額分別 為 137,064,312 元及 136,836,022 元，並分別提供 6,010,900 元及 6,017,170 元作為履約保證 金，列入財務報表存出保證金，若未依約交貨，則每逾一日按未交部份貨款罰千分之 一。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：請詳附註十(三)。

十、其  他

一 ( ) 本公司發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年度	101年度	101年度	100年度	100年度	100年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	174,990,276 20,045,773 16,905,362 2,234,832 299,287,466 14,752,320	35,542,604 3,552,564 2,554,496 1,085,572 1,601,309 478,608	210,532,880 23,598,337 19,459,858 3,320,404 300,888,775 15,230,928	207,256,432 21,225,299 16,541,495 6,015,852 281,062,266 57,648,673	39,052,694 3,566,535 2,491,115 2,702,237 2,652,544 875,503	246,309,126 24,791,834 19,032,610 8,718,089 283,714,810 58,524,176

( 二 ) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債

金融資產 貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 歐元 日幣	101.12.31 匯率 新台幣 29.04 $ 33,566,977 38.49 6,248,051 - -

• ( 三 ) 本公司截至民國一○一年十二月三十一日之累計虧損 4,402,693 千元，流動負債超過流 動資產 3,786,952 千元，本公司於民國一○一年十一月十二日經股東會決議處分鼓山區 青海段 76 地號土地，以改善財務結構並充實營運資金。本公司業於民國一○二年三月 十一日簽約出售前述青海段 76 地號土地面積約 5,000 坪，出售價款約為 5,221,970 千元。

• ( 四 )1. 依原行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第 0990004943 號 函規定，上市公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs )編製財務報告，為 因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹將該計畫 之重要內容及目前執行情形說明如下：

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

計 畫 內 容	主要執行單位	目前執行情形
(1)評估階段：
◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組	財會部	已完成
◎進行第一階段之員工內部訓練	財會部	已完成
◎完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	財會部	已完成
◎完成IFRSs「首次採用國際會計準則」各	財會部	已完成
項豁免及選擇對公司影響之評估
◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整稽核部、資訊部		已完成
(2)準備階段：
◎決定IFRSs會計政策	財會部	已完成
◎決定所選用IFRSs「首次採用國際會計準	財會部	已完成
則」之各項豁免及選擇
◎調整相關資訊系統及內部控制	稽核部、資訊部	已完成
◎進行第二階段之員工內部訓練	財會部	已完成
(3)實施階段：
◎測試資訊系統之運作情形	資訊部	已完成
◎完成編製IFRSs開帳日資產負債表	財會部	已完成
◎完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊	財會部	進行中
◎依IFRSs編製財務報表	財會部	進行中
2.謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者
間可能產生之重大差異及影響說明如下：

(1) 民國一○一年一月一日財務狀況調節表：

	我國會計準則	我國會計準則	影響金額	IFRSs	備註
現金及約當現金	$	225,288,128	-	225,288,128
備供出售金融資產－流動		21,299,158	-	21,299,158
應收票據及帳款淨額		180,022,504	-	180,022,504
存貨		592,453,920	-	592,453,920
其他應收款項及預付款項		56,204,553	202,459	56,407,012	註6
受限制資產		442,300,000	-	442,300,000
備供出售金融資產-非流動		2,194,291	167,237,741	169,432,032	註7
以成本衡量之金融資產-非流
動		167,237,741	(167,237,741)	-	註7

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

採權益法之長期股權投資 92,510,039 不動產、廠房及設備淨額 5,296,927,564 投資性不動產 - 無形資產 2,366,915 其他資產 862,955,017 遞延所得稅資產－非流動 85,048,497 資產總額 $ 8,026,808,327 短期借款 $ 3,530,028,781 應付短期票券 99,502,570 應付票據及帳款 221,498,182 其他應付票據、應付費用及 其他應付款項 273,717,726 一年內到期之長期負債債 536,510,756 其他流動負債 6,367,283 長期負債 1,846,604,923 土地增值稅準備 338,892,153 遞延所得稅負債－土地增值稅 - 應計退休金負債 117,097,611 存入保證金 210,000 負債總額 6,970,429,985 股本 4,238,266,040 資本公積 116,377,802 待彌補虧損 (3,514,822,253) 金融商品未實現損益 (235,465,604) 未實現重估增值 452,022,357 股東權益總額 1,056,378,342 負債及股東權益合計 $ 8,026,808,327

- 92,510,039 (758,798,972) 4,538,128,592 註1及6 1,584,040,696 1,584,040,696 註1 - 2,366,915 (825,444,183) 37,510,834 註1及6 - 85,048,497 - 8,026,808,327 - 3,530,028,781 - 99,502,570 - 221,498,182 10,002,298 283,720,024 註2 - 536,510,756 - 6,367,283 - 1,846,604,923 (338,892,153) - 註4 338,892,153 338,892,153 註4 4,870,510 121,968,121 註3 - 210,000 14,872,808 6,985,302,793 - 4,238,266,040 (6,153,437) 110,224,365 註5 443,302,986 (3,071,519,267)註2、3及5 - (235,465,604) (452,022,357) - 註5 (14,872,808) 1,041,505,534 - 8,026,808,327

• 註 1. 固定資產 784,524,848 元及其他資產－閒置資產 799,515,848 元，因符合 IFRSs 投 資性不動產定義而重分類至投資性不動產 1,584,040,696 元。

• 註 2. 依 IFRSs 規定估列員工帶薪假負債 10,002,298 元，並減少未分配盈餘 10,002,298 元。

• 註 3. 依 IFRSs 規定之損益認列原則增加應計退休金 4,870,510 元，因此而減少未分配 盈餘 4,870,510 元 。

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• 註 4. 土地增值稅準備 338,892,153 元依主管機關解釋公告轉列為遞延所得稅負債－ 土地增值稅。

• 註 5. 未實現重估增值 452,022,357 元及資本公積－長期投資 6,153,437 元依主管機關 解釋公告轉列未分配盈餘。

• 註 6. 其他資產－遞延費用依性質轉列不動產、廠房及設備 25,725,876 元及預付款項 202,459 元。

• 註 7. 依 IFRSs 規定，將原以成本衡量之金融資產－非流動重分類為備供出售金融資 產－非流動。

• (2) 民國一○一年十二月三十一日財務狀況調節表：

我國會計準則 現金及約當現金 $ 271,429,408 備供出售金融資產－流動 1,187,090 應收帳款淨額 81,868,839 存貨 251,579,290 其他應收款項及預付款項 40,160,822 待出售非流動資產 670,477,133 受限制資產 288,172,736 備供出售金融資產-非流動 1,566,353 以成本衡量之金融資產-非流 動 167,237,741 採權益法之長期股權投資 127,931,423 不動產、廠房及設備淨額 3,675,891,106 投資性不動產 - 無形資產 1,888,307 其他資產 1,400,340,461 資產總額 $ 6,979,730,709 短期借款 $ 3,294,276,855 應付短期票券 99,824,284 應付票據及帳款 142,059,092 其他應付票據、應付費用及 其他應付款項 277,779,658 一年內到期之長期負債 1,197,058,541

影響金額 IFRSs 備註 - 271,429,408 - 1,187,090 - 81,868,839 - 251,579,290 - 40,160,822 - 670,477,133 - 288,172,736 167,237,741 168,804,094 註6 (167,237,741) - 註6 - 127,931,423 (113,817,777) 3,562,073,329 註1 1,476,076,638 1,476,076,638 註1 - 1,888,307 (1,362,258,861) 38,081,600 註1 - 6,979,730,709 - 3,294,276,855 - 99,824,284 - 142,059,092 9,418,739 287,198,397 註2 - 1,197,058,541

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預收款項及其他流動負債 380,828,689 長期負債 1,001,046,358 土地增值稅準備 254,836,740 遞延所得稅負債－土地增值稅 - 應計退休金負債 119,999,941 存入保證金 210,000 負債總額 6,767,920,158 股本 4,238,266,040 資本公積 116,377,802 待彌補虧損 (4,402,693,278) 金融商品未實現損益 (192,162,370) 未實現重估增值 322,118,902 與待出售非流動資產直接相關 權益 129,903,455 股東權益總額 211,810,551 負債及股東權益合計 $ 6,979,730,709	(75,208,736) 305,619,953 註4 - 1,001,046,358 (254,836,740) - 註4 330,045,476 330,045,476 註4 4,870,510 124,870,451 註3 - 210,000 14,289,249 6,782,209,407 - 4,238,266,040 (6,153,437) 110,224,365 註5 443,886,545 (3,958,806,733)註2、3及5 - (192,162,370) (322,118,902) - 註5 (129,903,455) - 註5 (14,289,249) 197,521,302 - 6,979,730,709

(3) 民國一○一年度損益調節表：

我國會計準則 營業收入 $ 2,212,158,278 營業成本 2,555,332,688 營業毛損 (343,174,410) 營業費用 162,542,205 營業淨損 (505,716,615) 營業外損益淨額 (297,105,915) 稅前淨損 (802,822,530) 所得稅費用 85,048,495 稅後淨損 $ (887,871,025)	影響金額 IFRSs - 2,212,158,278 (617,611) 2,554,715,077 註2 617,611 (342,556,799) 34,052 162,576,257 註2 583,559 (505,133,056) (739,984) (297,845,899) 註4 (156,425) (802,978,955) (739,984) 84,308,511 註4 583,559 (887,287,466)

• 註 1. 固定資產 113,817,777 元及其他資產－閒置資產 1,362,258,861 元，因符合 IFRSs 投資性不動產定義而重分類至投資性不動產 1,476,076,638 元。

• 註 2. 依 IFRSs 規定估列員工帶薪假負債 9,418,739 元，並減少未分配盈餘 10,002,298 元，其中影響本期損益金額為減少營業成本 617,611 元及增加營業費用 34,052 元。

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• 註 3. 依 IFRSs 規定之損益認列原則增加應計退休金 4,870,510 元，因此而減少未分配 盈餘 4,870,510 元 。

• 註 4. 土地增值稅準備 330,045,476 元(含帳列其他流動負債 75,208,736 元)依主管機關 解釋公告轉列為遞延所得稅負債－土地增值稅，其中因處分土地影響本期損 益金額為減少處分利益 739,984 元及減少所得稅費用 739,984 元 。

• 註 5. 未實現重估增值 452,022,357 元(含帳列與待出售非流動資產直接相關權益 129,903,455 元)及資本公積－長期投資 6,153,437 元依主管機關解釋公告轉列未 分配盈餘。

• 註 6. 依 IFRSs 規定，將原以成本衡量之金融資產－非流動重分類為備供出售金融資 產－非流動。

• 依 IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定 辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計 準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將本公司擬依選 擇性豁免規定辦理之部份，擇要說明如下：

• (1) 權益法長期股權投資未依持股比例認股產生之資本公積採不追溯調整，於轉換日 轉列保留盈餘。

• (2) 固定資產/投資性不動產採用認定成本豁免，於轉換日依原行政院金融監督管理 委員會金管證審字第 1000032208 號函規定計算之公允價值，做為該等資產於轉換 日之認定成本。

• (3) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益 。

• 本公司係以行政院金融監督管理委員目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟 上述現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生 之重大差異與其可能影響金額，及依 IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」規定所 選擇之會計政策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況 改變而變更。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

民國一○一年度，本公司及轉投資事業依證券發行人財務報告編製準則之規定，
應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司	股票/全坤建 股票/萬泰科技 (股)公司 股票/中華映管 (股)公司 股票/遠航(股) 公司 股票/桂宏(股) 公司 股票/全球創業 投資(股)公司 股票/統絡科技 (股)公司 股票/大儷科技 (股)公司 股票/財貿(股) 公司 股票/衍德機械 (股)公司 股票/三和耐火 (股)公司 股票/漢威巨蛋 開發(股)公司 股票/中貿金屬 工業(越南)有 限公司 環拓科技(股) 公司 股票/協昌興貿 易(股)公司 股票/協昌國際 鋼鐵(股)公司	本公司為該公 司董事 本公司為該公 司董事及監察 人	備供出售金融 資產－流動 備供出售金融 資產－非流動 備供出售金融 資產－非流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 以成本衡量之 金融資產－非 流動 採權益法之長 期股權投資 採權益法之長 期股權投資	62,809 261,762 71,210 342 165,000 1,400,000 2,549,000 4,000,000 200,000 17,000 5,521,594 5,000,000 1,155,600 3,060,000 17,172,851 3,300,000	1,187,090 1,497,279 69,074 - - 14,000,000 - - - - 60,029,189 50,000,000 23,011,680 20,196,872 94,347,302 33,584,121	% 0.04 % 0.21 - - % 0.03 % 1.16 % 19.61 % 5.00 % 0.57 % 18.89 % 16.10 % 2.00 % 5.22 % 8.38 % 45.79 % 47.14	1,187,090 1,497,279 69,074 - - 13,330,407 - - - - 108,475,538 52,891,325 18,987,111 20,759,442 94,347,302 33,584,121	(註2) (註2) (註2) (註2) (註2) (註1) (註1)

• 註 1 ：係以公司同期間經會計師查核之財務報表計算淨值。

• 註 2 ：係以公司同期間自行結算未經會計師查核之財務報表計算淨值。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

處分之 公 司	財產名稱	交易日 或事實 發生日	原取得 日 期	帳面價值	交易金額	價款收 取情形	處分損益	交 易 對 象	關 係	處 分 目 的	價格決 定之參 考依據	其他約 定事項
本公司	待出售非流動 資產(計劃處 分前列於固定 資產－土地及 建物)	簽約日 101.12.24	63年6月	194,161,037 (註)	926,302,000	預收土地款 300,000,000	約 700,000,000	楊李碧蓮	非本公司 之關係人	充實營 運資金	市價及參 考鑑價	-

(註)：帳面價值係包含土地重估增值。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有		被投資公司 本期利益	被投資公司 本期利益	本期認列之 投資利益	本期認列之 投資利益	備註
				本期期末餘額 (101.12.31)		上期期末餘額 (100.12.31)		股 數	比 率		帳面金額
本公司	協昌興貿易 (股)公司	高雄市鼓山區	對於各種生 產事業及銀 行等之控股		171,728,510		171,728,510	17,172,851	% 45.79		94,347,302		706		323	具有重大影 響力之被投 資公司
本公司	協昌國際鋼 鐵(股)公司	高雄市鼓山區	鋼管及鋼板 等買賣業務		66,000,000		66,000,000	3,300,000	% 47.14		33,584,121		1,296,124		611,292	具有重大影 響力之被投 資公司

1. 資金貸與他人：不適用。

2. 為他人背書保證：不適用。

3. 期末持有有價證券情形：不適用。

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：不適用。

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：不適用。

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：不適用。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：不適用 。

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：不適用。

9. 從事衍生性商品交易：不適用。

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十二、部門別財務資訊：

• 一

• ( ) 一般性資訊

本公司有兩個應報導部門，包括鋼捲之製造及鋼管之製造。本公司之應報導部門
係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。由於每一策略性事業單位需要不同技術
及行銷策略，故須分別管理。

• ( 二 ) 應報導部門損益(包括應報導部門之特定收入與費用)、部門資產及其衡量基礎與調節 之資訊 本公司未分攤所得稅費用(利益)或非經常發生之損益至應報導部門，報導之金額

• 與營運決策者使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與重要會計政策會彙總相同，營運部門損益係以稅前營業
損益(不包含非經常發生之損益及匯兌損益)衡量，並作為評估績效之基礎。

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高興昌鋼鐵股份有限公司財務報表附註(續)

鋼捲部 10 1年度 收入 來自外部客戶收入$ 777,551,659 部門間收入 - 收入合計 $ 777,551,659 折舊及攤銷 $ 198,693,293 部門損益 $ (398,360,938) 非流動資產之資 本支出 $ 22,562,920 部門總資產 $ 1,503,757,895 鋼捲部 100 年度 收入 來自外部客戶收入$ 3,280,569,890 部門間收入 - 收入合計 $ 3,280,569,890 折舊及攤銷 $ 219,701,658 部門損益 $ (364,632,747) 非流動資產之資 本支出 $ 50,374,747 部門總資產 $ 1,992,932,824	鋼管部 1,369,889,341 - 1,369,889,341 100,755,304 (90,225,404) 17,379,374 2,118,404,701 鋼管部 1,879,483,675 - 1,879,483,675 104,340,757 143,810 18,910,527 2,369,546,154	其他 64,717,278 - 64,717,278 14,591,189 (17,130,273) - 911,671,969 其他 74,297,224 - 74,297,224 16,328,303 (11,395,979) - 933,826,158	調整及銷除 合 計 - 2,212,158,278 - - - 2,212,158,278 3,025,812 317,065,598 (297,105,915) (802,822,530) - 39,942,294 2,445,896,144 6,979,730,709 調整及銷除 合 計 - 5,234,350,789 - - - 5,234,350,789 3,149,211 343,519,929 (241,035,426) (616,920,342) 331,037 69,616,311 2,730,503,191 8,026,808,327

( 三 ) 地區別資訊

本公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在國家為基礎歸類，而非流動資
產則依據資產所在國家歸類。

來自外部客戶收入：

產則依據資產所在國家歸類。 來自外部客戶收入：
地 區	101年度	100年度
台灣	$ 1,365,406,249	2,248,522,429
香港－大陸	44,493,415	204,595,768
東南亞	237,390,131	1,178,946,092
美洲	325,495,211	853,837,337
其他國家	239,373,272	748,449,163
合 計	$ 2,212,158,278	5,234,350,789
非流動資產：
地 區	101.12.31	100.12.31
台灣	$ 5,066,912,565	6,154,077,826

( 四 ) 重要客戶資訊

民國一○一年度及一○○年度並無銷貨收入佔營業收入淨額 10% 以上之客戶。

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高興昌鋼鐵股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國一○一年十二月三十一日	單位：新台幣元

項 目	項 目	摘 要		金 額	備 註
現 金		庫存現金及週轉金	$	312,405
銀行存款		支票存款		2,410,482
		活期存款		267,866,882
		外幣存款
		(美金28,802.41元兌換率
		29.04；港幣858.87元兌換
		率3.747)		839,639
合 計			$	271,429,408
		備供出售金融資產-流動明細表

金融商品名稱	摘 要	股數/單位數	面值 總額 取得成本 $ 10 628,090 $ 3,351,786		市	價 提供擔保 總價 或抵押情形 1,187,090 無
					單價 18.90
全坤建	上市股票	62,809

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高興昌鋼鐵股份有限公司

應收帳款明細表

民國一○一年十二月三十一日

單位：新台幣元

客 戶 名 稱 摘 要 非關係人： 百晨企業有限公司 營 業 龍安五金公司 營 業 欣興鋼鐵有限公司 營 業 CS FINANCE LLC 營 業 KURT ORBAN PARTNERS 營 業 大勝鋼鐵股份有限公司 營 業 其 他 營 業 合 計 減：備抵呆帳 淨 額	金 額 備 註 $ 15,319,284 11,947,367 9,905,583 6,357,415 6,045,141 5,311,384 28,220,750 各客戶餘額均未超過 本科目金額百分之五 83,106,924 1,238,085 $ 81,868,839

其他應收款明細表

項 目 摘 要 應收退稅款 應收下腳收入 應收利息 應收土地款 其 他 合 計	金 額 備 註 $ 1,374,242 558,917 32,193 19,244,200 783,247 $ 21,992,799

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高興昌鋼鐵股份有限公司

存貨明細表
民國一○一年十二月三十一日單位：新台幣元

項 目 製成品 減：備抵損失 小 計 在製品 減：備抵損失 小 計 原 料 減：備抵損失 小 計 物 料 減：備抵損失 小 計 在途存貨 減：備抵損失 小 計 下腳品 合 計	摘 要 $ $	金 成 本 108,483,095 11,608,888 96,874,207 65,007,097 6,583,803 58,423,294 41,993,475 1,762,645 40,230,830 55,197,842 44,664 55,153,178 897,781 - 897,781 - 251,579,290	額 淨變現價值 備 註 108,906,337 64,721,416 40,504,710 55,992,156 897,781 -

預付款項明細表

項 目 摘 要 預付費用 預付保險費 進項稅額 用品盤存 其 他 預付稅款 利息扣繳稅款 合 計	金 額 備 註 $ 1,610,607 1,013,859 14,466,672 865,986 210,899 $ 18,168,023

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高興昌鋼鐵股份有限公司

待出售非流動資產－明細表
民國一○一年十二月三十一日單位：新台幣元

項 目 摘 要 土地 青海段64地號 土地 意誠段664等地號 建築物－成本 建築物－累計折舊 受限制資產－流動明細表	金 額 備 註 $ 143,538,544 526,656,282 670,194,826 1,703,786 (1,421,479) 282,307 $ 670,477,133

項 目 摘 要 活期存款 台幣備償專戶 外幣備償專戶 小 計 定期存款 應付短期票券之擔保 合 計	金 額 備 註 $ 248,244,736 20,328,000 268,572,736 . 19,600,000 $ 288,172,736

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高興昌鋼鐵股份有限公司 備供出售金融資產-非流動變動明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

名 稱	期初 股數 公平價值 71,210 $ 89,725 261,762 2,104,566 $ 2,194,291	本期增加 股數 金 額 - - - - -	本期減少 股數 金 額 - 20,651 - 607,287 627,938	期末 提供擔保 股數 公平價值 或質押情形 71,210 69,074 無 261,762 1,497,279 無 1,566,353
		股數 - -	股數 - -	股數 71,210 261,762
中華映管(股)公司 萬泰科技(股)公司 合計

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高興昌鋼鐵股份有限公司

以成本衡量之金融資產-非流動變動明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

名 稱	期初 股 數 帳面價值 1,400,000 $ 14,000,000 5,521,594 60,029,189 5,000,000 50,000,000 1,155,600 23,011,680 3,060,000 20,196,872 2,549,000 - 342 - 165,000 - 4,000,000 - 200,000 - 17,000 - $ 167,237,741	本期增加 股 數 金 額 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	本期減少 股 數 金 額 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	期末 提供擔保 股 數 帳面價值 或質押情形 1,400,000 14,000,000 無 5,521,594 60,029,189 無 5,000,000 50,000,000 無 1,155,600 23,011,680 無 3,060,000 20,196,872 無 2,549,000 - 無 342 - 無 165,000 - 無 4,000,000 - 無 200,000 - 無 17,000 - 無 167,237,741
		股 數 - - - - - - - - - - -	股 數 - - - - - - - - - - -	股 數 1,400,000 5,521,594 5,000,000 1,155,600 3,060,000 2,549,000 342 165,000 4,000,000 200,000 17,000
全球創業投資(股)公司 三和耐火(股)公司 漢威巨蛋開發(股)公司 中貿金屬工業(越南)有限公司 環拓科技(股)公司 統絡科技(股)公司 遠東航空(股)公司 桂宏企業(股)公司 大儷科技(股)公司 財貿(股)公司 衍德機械工業(股)公司 合計

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高興昌鋼鐵股份有限公司

採權益法之長期股權投資變動明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

名 稱	期初餘額 股 數 金 額 17,172,851 $ 63,408,091 3,300,000 29,101,948 $ 92,510,039	本期增加 股 數 金 額 - 30,939,211 (註1) - 6,132,173 (註2) 37,071,384	本期減少 股 數 金 額 - - - 1,650,000 (註3) 1,650,000		期末餘額	金 額 94,347,302 33,584,121 127,931,423	股權淨值 提供擔保 單價 總 價 或抵押情形 5.49 94,347,302 無 10.18 33,584,121 無
		股 數 - -	股 數 - -	股 數	持股比例 45.79% 47.14%
協昌興貿易(股)公司 協昌國際鋼鐵(股)公司 合 計				17,172,851 3,300,000

註 1 ：係本期認列之投資利益 323 元及依比例認列之被投資公司金融資產未實現利益 30,938,888 元。

註 2 ：係本期認列之投資利益 611,292 元及依比例認列之被投資公司金融資產未實現利益 5,520,881 元。

註 3 ：係收到被投資公司發放之現金股利。

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高興昌鋼鐵股份有限公司

固定資產變動明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

期初餘額 項 目 成 本 重估增值 土 地 $ 1,668,344,764 1,314,545,579 房屋及建築 1,418,378,475 - 機械設備 5,285,053,318 - 運輸設備 57,966,627 - 租賃資產 694,498,390 - 什項設備 175,717,061 - 試驗設備 5,656,184 - 未完工程 4,666,828 - 合 計 $ 9,310,281,647 1,314,545,579	本期增加額 成 本 重估增值 - - 1,982,000 - 18,353,672 - 354,000 - - - - - - - 14,478,774 - 35,168,446 -	本期減少數 成本 重估增值 35,542,000 - - - 300,000 - - - - - 139,700 - 5,656,184 - - - 41,637,884 -	轉入(出) 成本 重估增值 (446,863,231) (890,074,608) 6,158,512 - 245,081,941 - - - (216,845,734) - - - - - (18,629,664) - (431,098,176) (890,074,608)	期末金額 成 本 重估增值 1,185,939,533 424,470,971 1,426,518,987 - 5,548,188,931 - 58,320,627 - 477,652,656 - 175,577,361 - - - 515,938 - 8,872,714,033 424,470,971	供擔保或質押情形 備註 其中1,610,410,504 元提供作為借款 擔保 其中未折減餘額 655,445,830元提 供作為借款擔保 無 無 其中未折減餘額 76,102,857元提 供作為融資租賃 擔保 無 無 無
	成 本 - 1,982,000 18,353,672 354,000 - - - 14,478,774 35,168,446	成本 35,542,000 - 300,000 - - 139,700 5,656,184 - 41,637,884	成本 (446,863,231) 6,158,512 245,081,941 - (216,845,734) - - (18,629,664) (431,098,176)

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高興昌鋼鐵股份有限公司

固定資產累計折舊變動明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣元

項 目 期初餘額 房屋及建築 $ 694,821,612 機械設備 3,197,878,728 運輸設備 51,346,713 什項設備 66,537,257 試驗設備 5,125,050 租賃資產 537,836,081 合 計 $4,553,545,441	本期增加額 41,853,024 227,754,691 1,670,364 5,159,350 531,134 23,920,212 300,888,775	本期減少額 - 280,000 - 136,876 5,656,184 - 6,073,060		轉入(出) (1,421,479) 160,206,494 - - - (160,206,494) (1,421,479)	期末餘額 備註 735,253,157 3,585,559,913 53,017,077 71,559,731 - 401,549,799 4,846,939,677

固定資產累計減損變動明細表

項 目		期初餘額	本期增加額	本期增加額	本期減少額	期末餘額	備註
房屋及建築	$	35,820,000	-		-	35,820,000
機械設備		666,965,232	-		-	666,965,232
運輸設備		348,500	-		-	348,500
什項設備		71,220,489	-		-	71,220,489
合 計	**$ **	774,354,221	-		-	774,354,221
			無形資產變動明細表
項	目	期初餘額	本期增加額		本期減少額	期末餘額	備註
電腦軟體設計費		$ 2,366,915		-	478,608	1,888,307	按五〜十年平均攤銷

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		高興昌鋼鐵股份有限公司	高興昌鋼鐵股份有限公司
			閒置資產明細表
		民國一○一年十二月三十一日			單位：新台幣元
項 目		摘	要 金 額	備 註
閒置資產		土 地	$1,362,258,861	全數提供作為借款擔保
		機械設備	6,621,251
合 計			$1,368,880,112
			存出保證金明細表
項 目		摘	要 金 額	備 註
存出保證金		押標金	$ 2,141,400
		租賃押金及保證金 8,665,909
		其他	400,000
合 計			$ 11,207,309
			遞延費用明細表
項	目	摘	要 金 額	備 註
遞延借項		污水處理費	$ 20,253,040	按二十五年平均攤銷

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短期借款明細表

民國一○一年十二月三十一日

單位：新台幣元

借款種類	說明 華南銀行 華南銀行 華南銀行 華南銀行 華南銀行 第一銀行 彰化銀行 彰化銀行 彰化銀行 彰化銀行 華泰銀行 華泰銀行 土地銀行 台灣銀行 第一銀行 台灣銀行 兆豐高雄 兆豐高雄 彰化銀行	期末餘額 $ 16,666,667 16,666,667 16,666,667 16,666,666 16,666,666 40,000,000 100,000,000 173,000,000 400,000,000 357,000,000 49,000,000 350,000,000 800,000,000 230,000,000 99,080,000 100,000,000 252,437,974 6,248,051 254,177,497 $ 3,294,276,855	契約期限 101.8.30~102.1.31 101.8.30~102.2.27 101.8.30~102.3.29 101.8.30~102.4.30 101.8.30~102.5.31 101.9.10~102.3.31 101.2.24~102.2.24 101.8.23~102.8.23 101.8.23~102.8.23 101.9.28~102.9.28 101.9.27~102.9.27 101.9.27~102.9.27 101.12.3~102.12.3 101.12.14~102.12.14 100.11.14~102.3.31 100.11.14~102.1.15 101.1.30~102.5.13 101.1.10~102.2.16 101.9.7~102.6.23	利率區間 3.876% 3.876% 3.876% 3.876% 3.876% 4.100% 4.700% 4.540% 4.700% 4.510% 3.750% 3.500% 3.510% 3.445% 4.100% 3.545% 3.120% 2.019% 4.470%	融資額度(千元) 抵押或擔保品 總額度 83,334 備償戶 總額度 83,334 備償戶 總額度 83,334 備償戶 總額度 83,334 備償戶 總額度 83,334 備償戶 總額度 139,080 備償戶 總額度 2,200,000 土地及備償戶 總額度 2,200,000 土地及備償戶 總額度 2,200,000 土地及備償戶 總額度 2,200,000 土地及備償戶 總額度 1,048,000 土地及備償戶 總額度 1,048,000 土地及備償戶 總額度 1,214,000 土地 總額度 330,000 土地 總額度 139,080 備償戶 總額度 330,000 土地 總額度 930,000 土地及備償戶 總額度 930,000 土地及備償戶 總額度 2,200,000 土地及備償戶
信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 購料貸款 購料貸款 購料貸款 購料貸款 購料貸款 合 計

應付短期票券明細表

						金 額	金 額
									抵押或
項 目	保證或承兌機構	契約期限	利率區間		發行金額		短期票券折價	帳面價值	擔保品	備註
應付商業本票	土地銀行中正分行	101.12.5~102.3.5	1.462%	$	100,000,000		175,716	99,824,284	定期存款

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應付票據明細表 民國一○一年十二月三十一日 單位：新台幣元

供 應 廠 商	摘 要		金 額	備 註
關係人：
協昌國際鋼鐵(股)公司	外銷手續費	$	525,000
非關係人：
楠錡企業有限公司	貨款	$	31,747,036
奇昇鋼鐵企業有限公司	貨款		9,968,707
易宏熱鍍鋅工業股份	加工費		4,502,891
有限公司
				各戶餘額均未超過
其 他			15,976,942	本科目金額百分之五
合 計		$	62,720,576

其他應付票據明細表

項 目 摘 要 其他應付票據 支付退休金 購買固定資產價款 合 計	金 額 備 註 $ 17,831,926 5,108,250 $ 22,940,176

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應付帳款明細表
民國一○一年十二月三十一日單位：新台幣元

供 應 廠 商 非關係人： 楠錡企業有限公司 尚承鋼鐵(股)公司 奇昇鋼鐵企業有限公司 其 他 合 計	摘 要 金 額 備 註 貨款 $ 26,881,280 貨款 20,000,000 貨款 19,276,425 貨款 13,180,811 各戶餘額均未超過 本科目金額百分之五 $ 79,338,516 應付費用明細表

項 目 非關係人： 利 息 稅 捐 交際費 勞健保費 薪 資 水電費 運 費 勞務費 其 他 合 計	摘 要 金 額 備 註 $ 12,218,524 3,346,196 217,483 3,554,876 16,181,309 4,127,935 3,793,214 1,390,000 6,163,424 $ 50,992,961 其他應付款－關係人明細表

項 目 其他應付款項 合 計	摘 要 外銷手續費 資金融通款 資金融通利息	金 額 備 註 $ 525,000 37,000,000 141,410 $ 37,666,410

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其他應付款項明細表

民國一○一年十二月三十一日單位：新台幣元

項 目 摘 要 其他應付款項 購買固定資產價款 $ 其他 小計 應付退休金－流動 合 計 $ 預收款項明細表 項 目 摘 要 預收款 預收貨款 預收土地訂金 預收租金 合 計 其他流動負債明細表 項 目 摘 要 代收款 代扣款項 勞健保費 其 他 小 計 土地增值稅準備 合 計	金 額 備 註 252,000 3,875,186 4,127,186 162,052,925 166,180,111 金 額 備 註 $ 3,466,953 300,000,000 99,997 $ 303,566,950 金 額 備 註 $ 314,170 1,275,963 462,870 2,053,003 75,208,736 $ 77,261,739

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長期借款明細表

民國一○一年十二月三十一日

單位：新台幣元

債權人或保證機構	摘 要 一年內到期 抵押借款$ 41,000,000 抵押借款 100,000,000 抵押借款 94,000,000 抵押借款 10,000,000 抵押借款 10,000,000 抵押借款 16,000,000 抵押借款 33,333,600 抵押借款 20,000,000 抵押借款 499,000,000 抵押借款 40,000,000 抵押借款 300,000,000 $ 1,163,333,600			金 額	合計 41,000,000 325,000,000 532,500,000 20,000,000 30,000,000 64,000,000 100,000,000 100,000,000 499,000,000 150,000,000 300,000,000 2,161,500,000	契約期限	抵押或 利率 擔 保 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地 浮動 土地
				一年以上到期 - 225,000,000 438,500,000 10,000,000 20,000,000 48,000,000 66,666,400 80,000,000 - 110,000,000 - 998,166,400
彰化銀行 彰化銀行 彰化銀行 土地銀行 土地銀行 土地銀行 土地銀行 土地銀行 華泰銀行 華泰銀行 兆豐銀行 合 計						自民國95年9月9日起分14 期，每半年為一期，第1~ 13期每期償還43,000,000元 ，第14期償還41,000,000元 。 自民國98年8月16日起分28 期，每三個月為一期，每 期償還25,000,000元。 自民國100年11月30日起 分28期，每三個月為一期 ，第1 ~ 2 7期每期償還 23,500,000元，第28期償還 15,500,000元。 自民國99年2月18日起分20 期，每三個月為一期，償 還本金2,500,000元。 自民國99年11月23日起分2 0期，每三個月為一期，償 還本金2,500,000元。 自民國100年11月24日起分 20期，每三個月為一期， 償還本金4,000,000元。 自民國102年3月18日起分 12期，每三個月為一期， 償還本金8,333,400元，第 12期償還8,332,600元。 自民國102年3月18日起分 20期，每三個月為一期， 償還本金5,000,000元。 自民國100年10月29日起分 23期，每月為一期償還本 金，第1~22期每期償還本 金1,500,000元，第23期攤 還本金485,500,000元。 自民國102年5月26日起分 20期，每月為一期償還本 金，第1~19期每期償還本 金5,000,000元，第20期攤 還本金55,000,000元。 自民國100年9月23日起分 20期，每三個月為一期， 償還本金20,000,000元。

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應付租賃款明細表
民國一○一年十二月三十一日

單位：新台幣元

				金 額	金 額
	債權人	一年內到期		一年以上到期		合計	契約期限	利率
中泰租賃		$	33,724,923		2,879,958	36,604,881 自100年2月起分36期償還，每		固定
							一個月為一期，1～36期每期
							攤還本息2,920,477元。
合	計	**$ **	33,724,923		2,879,958	36,604,881
					土地增值稅準備明細表
項 目				摘 要			金 額 備 註
土地重估增值稅準備				固定資產－土地		$	160,557,769
				閒置資產－土地			94,278,971
合 計						**$ **	254,836,740
					存入保證金明細表
項 目				摘 要			金 額 備 註
存入保證金				土地出租押金		$	180,000
				其他			30,000
合 計						$	210,000

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營業收入淨額明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

項 目 鋼 管 大型管(大口徑鋼管) PE管(包覆鋼管) 頭尾管 冷軋鋼捲 熱軋鋼捲 頭尾板 出租收入 加工收入 其他 合 計	數 量(kg) 44,145,288 891,092 106,747 2,041,950 33,650,909 3,005,955 1,426,263 - - 668,747	金 額 備 註 $ 1,297,098,934 33,174,318 5,282,667 25,809,147 747,878,823 53,556,219 20,049,641 9,778,956 7,188,193 12,341,380 $ 2,212,158,278

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營業成本明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

				金		額
項 目			小	計		合 計
直接原料
期初存料					$	107,521,142
加：本期進料						1,418,530,011
原料減項調整
自 用		$		(458,949)
其 他				(46,750)		(505,699)
期末存料						(41,993,475)
本期耗用直接原料						1,483,551,979
直接人工						92,667,509
製造費用						358,901,895
製造成本						1,935,121,383
期初在製品						147,215,571
加：外 購						5,781,073
盤 盈						3,477,789
在製品減項調整
自 用				(840,294)
盤 虧				(63,577)
其 他				(236,646)		(1,140,517)
期末在製品						(65,007,097)
本期製成品成本						2,025,448,202
期初製成品						313,824,224
加：外 購						42,435,050
盤 盈						696,129
製成品減項調整
自 用			(2,641,035)
其 他				(877,035)		(3,518,070)
期末製成品						(108,483,095)
調整前銷貨成本						2,270,402,440
銷貨成本加(減)項調整
下腳收入			(29,990,175)
盤盈淨額			(4,118,498)
存貨呆滯及跌價損失			(21,019,163)
未分攤製造費用			329,471,706			274,343,870
調整後銷貨成本						2,544,746,310
加工成本						6,856,845
出租成本						3,729,533
營業成本					**$ **	2,555,332,688

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推銷費用明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣元

項 目 摘 要 薪資 員工薪資及獎金 運 費 銷貨運費 手續費 外銷代辦手續費 倉租裝卸費 海關倉租費等 其 他 租金、水電費、設備折舊、 退休金、勞健保費、旅費 及職工福利、薪資、保險 費、交際費、輸出報關及 押匯費等 合 計 管理及總務費用明細表 項 目 摘 要 薪資 員工薪資 交際費 交際費等 勞務費 律師及會計師等服務公費 其 他 文具印刷、訓練費、郵電費、 租金支出、旅費、設備折 舊、職工福利、稅捐及修 繕費等 合 計	金 額 備 註 $ 6,385,212 68,484,250 8,100,000 5,093,864 11,906,490 $ 99,969,816 金 額 備 註 $ 29,099,851 3,326,061 7,468,323 22,678,154 $ 62,572,389

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營業外收入及利益明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣元

項 目 摘 要 利息收入 權益法認列之投資收益 股利收入 處分固定資產利益 租金收入 什項收入 合 計	金 額 備 註 $ 880,435 611,615 2,436,659 64,386,896 295,006 2,921,203 $ 71,531,814

營業外費用及損失明細表

金 項 目 摘 要 小 計 利息費用 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失淨額 減損損失 什項支出 閒置資產折舊提列數$ 945,895 閒置資產地價稅 17,396,353 保證費及手續費等 9,649,303 其他 2,339,524 合 計	金	額 合 計 備註 $ 225,444,213 22,824 4,685,246 4,154,371 104,000,000 30,331,075 $ 368,637,729

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