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KANGSTEM BIOTECH CO., LTD. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 강스템바이오텍 00260082 100000000000 20200325 1101114461002 100 98626 27781 282 101 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 강스템바이오텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- &cr &cr&cr 재무제표 &cr &cr 재무상태표 ---------------------------------------------- &cr &cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------
&cr 자본변동표 ----------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------- &cr &cr 주석 ---------------------------------------------------
&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------- &cr&cr
외부감사 실시내용 -----------------------------------------
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 강스템바이오텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 강스템바이오텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 수행한 업무수행이사는 최준 입니다. &cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2020년 3월 17 일 |
&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 3월 17 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부 된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 강스템바이오텍
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 강스템바이오텍 대표이사 이태화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 512 |
| (전 화) | 02-888-1590 |
재 무 상 태 표
| 제 10 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 강스템바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기말 | 제 9(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 50,136,013,215 | 44,071,609,233 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5, 32 | 4,958,530,992 | 2,330,967,469 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5, 32 | 7,000,000,000 | 8,280,000,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 6, 32 | 33,543,082,216 | 27,170,261,818 | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 7, 32, 33 | 3,174,005,855 | 4,748,766,570 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 118,864,130 | 49,345,140 | |||
| 6. 재고자산 | 8 | 34,318,711 | 501,971,631 | ||
| 7. 기타자산 | 11 | 1,307,211,311 | 990,296,605 | ||
| I I . 비유동자산 | 48,489,911,516 | 22,113,228,981 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5 | 170,000,000 | - | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 6, 32 | 20,876,360,430 | 2,207,794,300 | ||
| 3. 종속기업 및 공동기업투자 | 13, 14, 33 | - | 2,656,930,474 | ||
| 4. 장기기타채권 | 7, 32 | 427,048,770 | 156,810,455 | ||
| 5. 유형자산 | 9 | 22,738,649,958 | 14,220,012,909 | ||
| 6. 무형자산 | 10 | 1,020,550,633 | 2,615,194,977 | ||
| 7. 사용권자산 | 12 | 3,080,143,711 | - | ||
| 8. 기타자산 | 11 | 177,158,014 | 256,485,866 | ||
| 자 산 총 계 | 98,625,924,731 | 66,184,838,214 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 15,296,867,499 | 13,802,351,407 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 15, 32, 33 | 2,324,931,630 | 1,484,498,999 | ||
| 2. 차입금 | 16, 31, 32 | - | 260,000,000 | ||
| 3. 리스부채 | 12, 31, 32 | 268,729,664 | - | ||
| 4. 기타부채 | 18 | 598,372,193 | 835,049,386 | ||
| 5. 전환사채 | 16, 32 | 12,104,834,012 | 11,222,803,022 | ||
| I I . 비유동부채 | 12,483,848,288 | 4,437,526,095 | |||
| 1. 차입금 | 16, 31, 32 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 2. 리스부채 | 12, 31, 32 | 2,977,417,747 | - | ||
| 3. 계약부채 | 10, 17 | 5,000,000,000 | - | ||
| 4. 장기미지급금 | 15, 32 | 506,430,541 | 437,526,095 | ||
| 부 채 총 계 | 27,780,715,787 | 18,239,877,502 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 1, 19 | 12,044,685,500 | 10,412,468,500 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 20 | 131,767,424,796 | 85,615,639,115 | ||
| 3. 기타자본항목 | 20, 22 | 3,725,754,137 | 3,607,918,637 | ||
| 4. 결손금 | 21 | (76,692,655,489) | (51,691,065,540) | ||
| 자 본 총 계 | 70,845,208,944 | 47,944,960,712 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 98,625,924,731 | 66,184,838,214 |
주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 강스템바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 계속영업 | |||
| I. 매출액 | 4, 23, 33 | 282,069,120 | 1,001,038,511 |
| II. 매출원가 | 27 | 141,439,397 | 276,616,782 |
| III. 매출총이익 | 140,629,723 | 724,421,729 | |
| IV. 판매비와관리비 | 24, 27, 33 | 19,551,777,366 | 11,249,766,567 |
| V. 영업손실 | (19,411,147,643) | (10,525,344,838) | |
| VI. 기타손익 | (5,590,442,306) | (2,647,956,826) | |
| 1. 금융수익 | 25, 32 | 2,461,210,862 | 463,774,135 |
| 2. 금융비용 | 25, 32 | 3,158,117,064 | 1,644,665,196 |
| 3. 기타수익 | 26 | 782,123,896 | 10,622,057 |
| 4. 기타비용 | 26 | 5,675,660,000 | 1,477,687,822 |
| VII. 법인세비용차감전순손실 | (25,001,589,949) | (13,173,301,664) | |
| 1. 법인세비용 | 28 | - | 142,910,798 |
| VIII. 계속영업당기순손 실 | (25,001,589,949) | (13,316,212,462) | |
| 중단영업 | |||
| IX. 중단영업손실 | 35 | - | (184,696,433) |
| X. 당기순손실 | (25,001,589,949) | (13,500,908,895) | |
| IX. 기타포괄손익 | - | - | |
| X. 당기총포괄손실 | (25,001,589,949) | (13,500,908,895) | |
| XI. 주당순손실 | |||
| 1. 계속영업 주당순손실 | 30 | (1,200) | (727) |
| 2. 중단영업 주당순손실 | 30 | - | (10) |
&cr주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 강스템바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 | 8,125,856,000 | 49,506,265,463 | 4,148,899,035 | (38,190,156,645) | 23,590,863,853 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (13,500,908,895) | (13,500,908,895) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 2,100,000,000 | 33,358,462,190 | - | - | 35,458,462,190 | |
| 주식선택권 행사 | 87,750,000 | 514,556,750 | (57,740,550) | - | 544,566,200 | |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 23,443,888 | - | 23,443,888 |
| 전환사채의 전환 | 98,862,500 | 2,236,354,712 | (506,683,736) | - | 1,828,533,476 | |
| 2018년 12월 31일 | 10,412,468,500 | 85,615,639,115 | 3,607,918,637 | (51,691,065,540) | 47,944,960,712 | |
| 2019년 1월 1일 | 10,412,468,500 | 85,615,639,115 | 3,607,918,637 | (51,691,065,540) | 47,944,960,712 | |
| 당기순손실 | - | - | - | (25,001,589,949) | (25,001,589,949) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 1,619,967,000 | 46,102,267,740 | - | - | 47,722,234,740 | |
| 주식선택권 행사 | 12,250,000 | 49,517,941 | (5,328,050) | - | 56,439,891 | |
| 주식보상비용 | 22 | - | - | 123,163,550 | - | 123,163,550 |
| 2019년 12월 31일 | 12,044,685,500 | 131,767,424,796 | 3,725,754,137 | (76,692,655,489) | 70,845,208,944 |
&cr주석 참조
현 금 흐 름 표
| 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 강스템바이오텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (11,097,344,234) | (11,298,070,556) | |||
| 계속영업 | (11,097,344,234) | (10,682,226,362) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (11,111,140,996) | (10,726,320,068) | ||
| 이자의 수취 | 224,742,920 | 176,535,598 | |||
| 이자의 지급 | (141,427,168) | (143,164,142) | |||
| 배당금의 수취 | - | 9,600,000 | |||
| 법인세 납부(환급) | (69,518,990) | 1,122,250 | |||
| 중단영업 | 35 | - | (615,844,194) | ||
| 투자활동 현금흐름 | (33,356,661,804) | (25,397,224,716) | |||
| 계속영업 | (33,356,661,804) | (25,406,580,892) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (19,000,000,000) | (22,800,000,000) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 20,280,000,000 | 22,916,000,000 | |||
| 장기금융상품의 취득 | (170,000,000) | - | |||
| 장기금융상품의 처분 | - | 160,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (7,562,797,344) | (1,087,253,571) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,584,116,788) | (1,748,721,960) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 1,005,627 | |||
| 기타자산의 처분 | - | 3,336,344 | |||
| 당기손익-공정가치측금융자산의 취득 | (88,702,608,974) | (46,500,162,279) | |||
| 당기손익-공정가치측금융자산의 처분 | 63,392,467,302 | 24,707,592,947 | |||
| 종속기업 취득 | - | (1,000,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (46,392,000) | (121,678,000) | |||
| 보증금의 감소 | 36,786,000 | 63,300,000 | |||
| 중단영업 | 35 | - | 9,356,176 | ||
| 재무활동 현금흐름 | 47,081,569,561 | 35,740,905,425 | |||
| 계속영업 | 47,081,569,561 | 35,740,905,425 | |||
| 유상증자 | 47,722,234,740 | 35,458,462,190 | |||
| 주식선택권 행사 | 56,439,891 | 542,443,235 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (260,000,000) | (260,000,000) | |||
| 리스 상환 | (437,105,070) | - | |||
| 중단영업 | 35 | - | - | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,627,563,523 | (954,389,847) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 2,330,967,469 | 3,285,357,316 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 4,958,530,992 | 2,330,967,469 |
&cr주석 참조※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 강스템바이오텍 |
&cr
1. 회사의 개요&cr
주식회사 강스템바이오텍(이하 "당사")은 제대혈 줄기세포의 연구, 개발 및 세포치료제 개발, 제조 및 판매를 목적으로 2010년 10월 29일에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로 512에 본점 소재지를 두고 있으며, 서울시 관악구 서울대학교 수의과대학 생명공학 연구동에 연구소와 경기도 광명시 소하동 광명SK테크노파크에 공장 소재지를 두고 있습니다. 당사는 2013년 12월 중 주식회사 강스템홀딩스에서 주식회사강스템바이오텍으로 상호를 변경하였으며, 2015년 12월 중 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.&cr &cr 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 10,424,719천원이며, 최대주주는 강경선으로 보유주식은 2,030,000주(9.74%)입니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ' (17) 리스 '에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
| - | 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 |
| - | 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 |
&cr① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 |
| - | 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 |
| - | 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 |
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 |
| - | 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
| - | 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을사용함 |
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 7.34~13.41%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) | 498,713 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | 25,665 |
| 현재가치 할인 효과 (c) | 40,481 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | 2,690,545 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | 3,123,112 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 3,514백만원 및 3,123백만원 인식하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조 정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으 며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 수익인식
&cr당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr-재화의 판매&cr-수수료수익
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
가. 재화의 판매
당사는 줄기세포 배양액을 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
당사의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 반품 및 교환을 요청할 권리를 보유합니다. 단, 제조상의 불량품인 경우와 수송 중에 파손된 경우에 한하여 반품 및 교환을 요청할 수 있으므로 그 권리를 행사할 때, 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. &cr
나. 수수료수익&cr당사는 2014년 12월 대웅제약과 줄기세포치료제에 대한 공동개발 계약을 체결하였으며, 최초 계약시점에 수령한 계약금은 수익을 해당 계약기간으로 정액 안분하여 이연 인식하고 있습니다. 경영진은 선수한 수수료수익에 대하여 계약기간동안 정액 안분하여 인식하는 것이 기업회계기준서 제 1115호 하에서 수익을 인식하는 가장 적절한 방법이라고 평가하였습니다. &cr
(3) 외화환산
&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr (4) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr(6) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여인식됩니다.&cr
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니 다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
( 8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
| 연구시험용자산 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산
&cr1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부가액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(13) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. &cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하&cr고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 25참고 ).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 25 참고 ).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 26 참고) . 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 26 참 고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 26 참고) .
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 비용.
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니&cr다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(15) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 32 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율 입니다.
&cr7) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
(16) 주식보상비용&cr
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 22 을 참고하시기 바랍니다.
&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 리스
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책(당사가 리스이용자인 경우)
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책(당사가 리스이용자인 경우)
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며 (추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
(1) 미사용 세무상결손금의 실현가능성&cr
당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상 결손 금 에 대해서 는 자산성이 없다고 판단하였습니다.
(2) 수행의무의 이행 시기를 결정할 때의 판단&cr&cr당사는 2019년 3월에 계약한 국내 독점판매권/통상 실시권 설정 및 기술전수 계약과관련하여 당사의 역할 및 권리를 분석하고, 그에 따른 수행의무와 거래가격을 식별하여 수행의무에 배분해야 합니다. 경영진은 수행의무의 분리 여부와 함께 고객에게 한시점에 의무가 이전되는지 아니면 계약기간에 걸쳐 이전되는지에 대하여 고려하였습니다. 이러한 판단과정에서 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 각각의 수행의무가 별도의 효익을 얻을 수 있는지 여부와 고객이 자산을 통제하는 시점에 대해 논의하였고 각 수행의무별 공정가치를 수치화한 결과, 라이선스 제공에 대해서는 라이선스 제공과 제품 공급 의무를 단일의 수행의무로 회계처리하며 제품 공급 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 제품의 Know-how 기술이전과 관련 된 수행의무에 대해서는 기준서 제1115호 문단 35에 따른 기간에 걸쳐 수행하는 의무 조건을 충족하지 아니하므로, 기술전수가 완료되는 시점에 일시에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 향후 기술이전에 대한 세부 조건이 확정되는 경우 이에 대한 추가적인 검토를 수행할 예정입니다.&cr
(3) 투자주식의 손상판단&cr
당사는 종속기업투자에 대해 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 비금융자산에 대해 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 경우 자산에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
4. 부문정보&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 줄기세포 사업부 | 줄기세포배양액 및 배양배지 |
| (*) | 2018년 11월 중 화장품 사업이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석35에서 설명하고 있습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 줄기세포 사업부 |
|---|---|
| 총부문수익 | 282,069 |
| 부문간수익 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 282,069 |
| 부문별 매출총이익 | 140,630 |
| 부문별 영업손익 | (19,411,148) |
| &cr(전기) | &cr(단위: 천원) |
| 구 분 | 줄기세포 사업부 |
|---|---|
| 총부문수익 | 1,001,039 |
| 부문간수익 | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 1,001,039 |
| 부문별 매출총이익 | 724,422 |
| 부문별 영업손익 | (10,525,345) |
(3) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 114,405 | 40.6% | 591,380 | 59.1% |
| B사 | - | 0.0% | 103,345 | 10.3% |
| C사 | 75,000 | 26.6% | 75,000 | 7.5% |
| D사 | 51,188 | 18.1% | 23,751 | 2.4% |
| 합계 | 240,593 | 85.3% | 793,476 | 79.3% |
&cr
5. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 기관명 | 사용제한의 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 신한은행 | 국책연구과제 | 171,922 | 312,055 |
| 현금및현금성자산 | 신한은행 | 공동연구과제 | - | 7,883 |
| 단기금융상품 | 우리은행 | 차입금에 대한 질권설정 | - | 280,000 |
| 장기금융상품(주1) | 신한은행 | 지급보증 | 170,000 | - |
| 합 계 | 341,922 | 599,938 |
| (주1) | 법인카드에 대한 지급보증해당액입니다. |
&cr
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 기타파생결합사채 | - | 997,923 |
| 기타금융상품 | 33,543,082 | 26,172,339 |
| 소 계 | 33,543,082 | 27,170,262 |
| 비유동 | ||
| 시장성있는 지분증권 | 399,600 | 347,200 |
| 기타금융상품 | 20,476,761 | 1,860,594 |
| 소 계 | 20,876,361 | 2,207,794 |
| 합 계 | 54,419,443 | 29,378,056 |
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,024,806 | - | 1,024,620 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (1,009,305) | - | - | - |
| 미수금 | 16,268 | 316,229 | 366,768 | 55,596 |
| 미수수익 | 27,009 | - | 35,005 | - |
| 보증금 | 3,322,374 | 110,820 | 3,322,374 | 101,214 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (207,146) | - | - | - |
| 보증금(순액) | 3,115,228 | 1,873,380 | 3,322,374 | 101,214 |
| 합 계 | 3,174,006 | 427,049 | 4,748,767 | 156,810 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 6개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 6개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr&cr당사가 당기중 설정한 대손충당금은 개별채권의 회수가능성이 현저히 낮아짐에 따라인식한 것으로 상기 기대신용손실에 따른 대손과 무관합니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | ~30일 | 30~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 15,501 | - | - | 1,009,305 | 1,024,806 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- | - | - | (1,009,305) | (1,009,305) |
| 순장부금액 | 15,501 | - | - | - | 15,501 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | ~30일 | 30~90일 | 90일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,024,620 | - | - | - | 1,024,620 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 1,024,620 | - | - | - | 1,024,620 |
&cr2) 당기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 손실충당금의 설정 | - | - | 1,009,305 | 1,009,305 |
| 기말금액 | - | - | 1,009,305 | 1,009,305 |
&cr
3) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 기대신용손실 |
손상채권 기대신용손실 |
|---|---|---|
| 개별평가 손상채권으로 분류 | - | 1,009,305 |
&cr&cr8. 재고자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 63,318 | (60,136) | 3,182 | 36,596 | - | 36,596 |
| 재공품 | 31,137 | - | 31,137 | 78,276 | - | 78,276 |
| 원재료 | - | - | - | 362,485 | - | 362,485 |
| 저장품 | - | - | - | 24,615 | - | 24,615 |
| 합 계 | 94,455 | (60,136) | 34,319 | 501,972 | - | 501,972 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 60백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr
9. 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,243,166 | - | - | 1,243,166 |
| 건물 | 2,761,957 | (317,492) | - | 2,444,465 |
| 시설장치 | 1,572,781 | (1,342,266) | - | 230,515 |
| 연구시험용자산 | 2,977,593 | (2,528,301) | (182,333) | 266,959 |
| 비품 | 365,940 | (263,017) | - | 102,923 |
| 건설중인자산 | 18,450,622 | - | - | 18,450,622 |
| 합 계 | 27,372,059 | (4,451,076) | (182,333) | 22,738,650 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,243,166 | - | - | 1,243,166 |
| 건물 | 2,761,957 | (248,443) | - | 2,513,514 |
| 시설장치 | 1,561,881 | (1,155,751) | - | 406,130 |
| 연구시험용자산 | 2,935,843 | (2,202,983) | (306,722) | 426,138 |
| 비품 | 300,179 | (216,240) | - | 83,939 |
| 건설중인자산 | 9,547,126 | - | - | 9,547,126 |
| 합 계 | 18,350,152 | (3,823,417) | (306,722) | 14,220,013 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 감가상각 | 기타증감(주2) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,243,166 | - | - | - | 1,243,166 |
| 건물 | 2,513,514 | - | (69,049) | - | 2,444,465 |
| 시설장치 | 406,130 | 10,900 | (186,515) | - | 230,515 |
| 연구시험용자산 | 426,138 | 27,451 | (186,630) | - | 266,959 |
| 비품 | 83,939 | 65,761 | (46,777) | - | 102,923 |
| 건설중인자산 | 9,547,126 | 7,523,146 | - | 1,380,350 | 18,450,622 |
| 합 계 | 14,220,013 | 7,627,258 | (488,971) | 1,380,350 | 22,738,650 |
| (주1) | 유형자산의 취득과 관련하여 미지급된 64,460천원이 미지급금으로 계상되어 있습니다. |
| (주2) | 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,243,166 | - | - | - | - | 1,243,166 |
| 건물 | 2,582,563 | - | - | (69,049) | - | 2,513,514 |
| 시설장치 | 589,576 | 6,100 | (1) | (189,545) | - | 406,130 |
| 연구시험용자산 | 604,460 | 38,604 | (4,560) | (212,366) | - | 426,138 |
| 비품 | 134,001 | - | (1,238) | (48,824) | - | 83,939 |
| 건설중인자산 | 7,703,400 | 1,042,550 | - | - | 801,176 | 9,547,126 |
| 합 계 | 12,857,166 | 1,087,254 | (5,799) | (519,784) | 801,176 | 14,220,013 |
| (주1) | 기타증감은 차입원가자본화 해당금액입니다. |
(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 599,400 | 4,800,000 | 차입금&cr(주석 16 참조) | 4,000,000 | 기업은행 |
| 건물 | 1,474,968 | ||||
| 건설중인자산 | 18,450,622 |
&cr
10. 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 265,363 | (121,983) | - | 143,380 |
| 산업재산권 | 1,628,047 | (1,206,820) | (8) | 421,219 |
| 회원권 | 455,952 | - | - | 455,952 |
| 합 계 | 2,349,362 | (1,328,803) | (8) | 1,020,551 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 157,604 | (74,608) | - | 82,996 |
| 산업재산권 | 1,486,177 | (1,071,133) | (39) | 415,005 |
| 개발비 | 1,661,242 | - | - | 1,661,242 |
| 회원권 | 455,952 | - | - | 455,952 |
| 합 계 | 3,760,975 | (1,145,741) | (39) | 2,615,195 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 82,996 | 107,759 | (47,375) | - | 143,380 |
| 산업재산권 | 415,005 | 141,871 | (135,657) | - | 421,219 |
| 개발비(주1) | 1,661,242 | 1,334,487 | - | (2,995,729) | - |
| 회원권 | 455,952 | - | - | - | 455,952 |
| 합 계 | 2,615,195 | 1,584,117 | (183,032) | (2,995,729) | 1,020,551 |
| (주1) | 당기 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다. |
| (주2) | 당사는 아토피피부염(퓨어스템-에이디주) 치료제의 통계분석결과 유의성을 확보하지 못함에 따라 2,995,729천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 95,199 | 24,570 | (3,418) | (33,355) | 82,996 |
| 산업재산권 | 555,117 | 62,910 | (6,651) | (196,371) | 415,005 |
| 개발비(주1) | - | 1,661,242 | - | - | 1,661,242 |
| 회원권 | 455,952 | - | - | - | 455,952 |
| 합 계 | 1,106,268 | 1,748,722 | (10,069) | (229,726) | 2,615,195 |
| (주1) | 전기 신규 취득한 개발비는 내부취득으로 증가하였습니다. |
| (주2) | 전기 중단사업으로 분류된 무형자산상각비 830천원이 포함되어 있습니다. |
&cr(3) 당기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 진행상황 | 장부금액 | 잔여상각기간 | |
|---|---|---|---|---|
| 줄기세포치료제 | 퓨어스템-에이디주(주1) | 개발 중 | - | - |
| (*1) | 퓨어스템-에이디주는 중등도 이상의 아토피 피부염 치료제로, 2017년 12월 국내 3상 임상시험 승인을 득하였으며, 2019년 3월 중 SK바이오랜드와 판권계약을 체결하여 5,000,000천원의 계약금을 수령하였습니다. 선수 계약금은 재무제표상 계약부채 항목에 표기되어 있습니다. (주석 17참조) |
| (*2) | 2019년 10월 통계분석 결과 위약군 대비 통계적 유의성을 확보하지 못함에 따라 손상징후가 존재한다고 판단하여 개발비 전액 2,995,729천원의 손상차손을 인식하였습니다. |
&cr(4) 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매관리비 | 12,523,954 | 6,879,882 |
11. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,045,778 | 173,494 | 824,188 | 211,274 |
| 선급비용 | 17,296 | 3,664 | 106,903 | 45,212 |
| 기타 | 244,137 | - | 59,206 | - |
| 합 계 | 1,307,211 | 177,158 | 990,297 | 256,486 |
&cr&cr12. 리스&cr&cr(1) 당기말 현재 리스관련 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 취득가액 | 3,393,930 | 272,248 | 3,666,178 |
| 사용권자산 감가상각누계액 | (499,286) | (86,749) | (586,035) |
| 기말장부금액 | 2,894,644 | 185,500 | 3,080,144 |
&cr(2) 당기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | 3,393,930 | 119,871 | 3,513,801 |
| 취득액 | - | 152,377 | 152,377 |
| 리스상각비 | (499,286) | (86,748) | (586,034) |
| 기말금액 | 2,894,644 | 185,500 | 3,080,144 |
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 586,034 |
| 리스부채 이자비용 | 407,764 |
| 단기리스 관련 비용 | - |
| 소액자산리스 관련비용 | 25,665 |
&cr당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 462,770천원입니다.
&cr(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초장부금액 | - |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 | 3,123,111 |
| 리스부채 증가 | 152,377 |
| 이자비용 | 407,764 |
| 지급 | (437,105) |
| 기말장부금액 | 3,246,147 |
&cr&cr13. 종속기업&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔(주1) | 비임상 연구용역 | 대한민국 | 64.12 | 12월 | - | 656,930 |
| 라보셀(주)(주2) | 더마코스메틱 | 대한민국 | 62.50 | 12월 | - | 1,000,000 |
| 합계 | - | 1,656,930 |
| (주1) | 당기중 수행한 손상평가검토에 따라 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기중 순자산을 초과하는 영업손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔(주1) | 656,930 | - | (656,930) | - |
| 라보셀(주)(주2) | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
| 합계 | 1,656,930 | - | (1,656,930) | - |
| (주1) | 당기중 수행한 손상평가검토에 따라 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기중 순자산을 초과하는 영업손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔 | 2,100,952 | - | (1,444,022) | 656,930 |
| 라보셀(주)(주1) | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 합계 | 2,100,952 | 1,000,000 | (1,444,022) | 1,656,930 |
| (주1) | 전기중 신규로 설립하여 종속기업으로 포함되었습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔 | 4,804,705 | 9,869,492 | 5,307,206 | 14,422,929 | (5,055,938) |
| 라보셀(주) | 481,676 | 589,812 | 851,667 | 418,909 | (199,088) |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔 | 1,850,244 | 3,383,684 | 5,055,901 | 674,068 | (496,041) |
| 라보셀(주) | 3,532,095 | 1,098,179 | 2,168,630 | 444,783 | 2,016,861 |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔 | 3,636,073 | (2,191,682) | (4,215,551) | (344,346) | (4,559,898) |
| 라보셀(주) | 2,628,403 | (1,884,087) | (2,190,791) | (25,157) | (2,215,948) |
| (*1) | 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)크로엔 | 3,807,792 | (1,986,252) | (2,032,278) | (33,457) | (2,065,735) |
| 라보셀(주) | 4,355,006 | 493,160 | 416,861 | - | 416,861 |
| (*1) | 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
14. 공동기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 구분 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득 원가 | 장부 금액 | 지분율(%) | 취득 원가 | 장부 금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디앤케이코퍼레이션(주1) | 공동기업 | 화장품 판매 | 대한민국 | 12월 | 50.0% | 1,000,000 | - | 50.0% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주1) | 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 공동기업에 대한 지분을 원가법으로 회계처리 하고 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 디앤케이코퍼레이션 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
| (*1) | 당기중 순자산을 초과하는 손실이 발생하여 투자주식 전액에 대한 손상을 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 디앤케이코퍼레이션 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디앤케이코퍼레이션 | 174,310 | 332,016 | 707,864 | 26,490 | (228,028) |
| (*1) | 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디앤케이코퍼레이션 | 593,103 | 437,137 | 68,228 | 16,246 | 945,766 |
| (*1) | 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디앤케이코퍼레이션 | 505,082 | (1,211,232) | (1,199,429) | 25,635 | (1,173,794) |
| (*1) | 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 디앤케이코퍼레이션(주1) | 210,522 | (855,756) | (868,458) | - | (868,458) |
| (*1) | 상기 요약 경영성과는 사업결합 이후의 요약경영성과로 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 270,948 | 230,000 |
| 미지급금 | 1,858,975 | 1,110,858 |
| 미지급비용 | 195,009 | 143,641 |
| 소 계 | 2,324,932 | 1,484,499 |
| 비유동 | ||
| 미지급금 | 506,431 | 437,526 |
| 합 계 | 2,831,363 | 1,922,025 |
&cr경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr
16. 차입부채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 유동성장기차입금 | - | 260,000 |
| 전환사채 | 12,104,834 | 11,222,803 |
| 소계 | 12,104,834 | 11,482,803 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합계 | 16,104,834 | 15,482,803 |
&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업개발대출(주1) | 우리은행 | 2.10 | - | 260,000 |
| 중소기업시설자금(주2) | 기업은행 | 3.48 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 소 계 | 4,000,000 | 4,260,000 | ||
| 유동성대체 | - | (260,000) | ||
| 합 계 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| (주1) | 기업은행 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액:20,524,990천원)이 담보(담보설정금액:4,800,000천원)로 제공되어 있습니다(주석9참고). |
(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일(주1) | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 1회 전환사채 | 2016.09.08 | 2020.03.08 | - | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 상환할증금 | 426,888 | 364,992 | |||
| 사채할인발행차금 | (65) | (261) | |||
| 전환권조정 | (321,989) | (1,141,928) | |||
| 합 계 | 12,104,834 | 11,222,803 |
| (주1) | 투자자의 조기상환청구권이 행사될 수 있는 가장 이른 날을 기대만기로 추정하였으며, 당기중 최초조기상환청구일이 도래하여 기대만기를 재추정하였습니다. |
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 액면금액 | 12,000,000,000원 |
| 발행가액 | 12,000,000,000원 |
| 보장수익률 | 연 1.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,253,263주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2017년 9월 8일부터 2021년 8월 8일까지 |
| 전환가격 | 9,575 원 &cr(2017년 3월 8일부터 매 1개월마다 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 2019년 9월 8일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날 |
(5) 전환사채의 발행일 및 당기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 30,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 전환사채의 자본요소 | 9,743,918 | 3,897,567 | 3,897,567 |
| 전환사채의 부채요소 | 20,253,646 | 12,104,834 | 11,222,803 |
| (주1) | 전환사채의 자본요소는 법인세효과(당기말 및 전기말 현재 각각 857,465천원 및 857,465천원) 반영 전 금액입니다. |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금과 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | - | 12,426,888 | 12,426,888 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | - | - | - |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 200,000 | - | 200,000 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 400,000 | - | 400,000 |
| 2024.01.01 이후 | 3,400,000 | - | 3,400,000 |
| 합 계 | 4,000,000 | 12,426,888 | 16,426,888 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | 260,000 | 12,364,992 | 12,624,992 |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | - | - | - |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | - | - | - |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 200,000 | - | 200,000 |
| 2023.01.01 이후 | 3,800,000 | - | 3,800,000 |
| 합 계 | 4,260,000 | 12,364,992 | 16,624,992 |
&cr&cr17. 계약부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 5,000,000 | - |
| (*1) | SK바이오랜드와의 판매권계약에 따라 선수한 대가에 해당합니다 |
&cr&cr18. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수수익 | 518,279 | 729,477 |
| 예수금 | 80,093 | 105,573 |
| 합 계 | 598,372 | 835,050 |
19. 자본금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ①발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| ②1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| ③발행한 주식의 수 | 24,089,371 | 20,824,937 |
| 보통주 | 20,849,437 | 20,824,937 |
| 우선주 | 3,239,934 | - |
| ④자본금 | 12,044,685,500 | 10,412,468,500 |
| 보통주자본금 | 10,424,718,500 | 10,412,468,500 |
| 우선주자본금 | 1,619,967,000 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,824,937 | 16,251,712 |
| 유상증자 | 3,239,934 | 4,200,000 |
| 주식선택권 행사 | 24,500 | 175,500 |
| 전환사채의 전환 | - | 197,725 |
| 기말 | 24,089,371 | 20,824,937 |
(3) 당기 중 당사가 발행한 전환우선주에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 전환에 관한 사항 | 전환조건&cr (전환비율 변동여부 포함) | - 전환가격 : 발행가와 동일&cr - 전환비율 : 1 대1&cr - 존속기간 : 발행일로부터 5년 (만기시 보통주로 전환)&cr - 전환가격 조정 사항 :&cr (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 당사 에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 대상회사 의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. &cr (b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가 격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함.&cr (c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등 에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨.&cr (d) 위의 전환가액의 조정과는 별도로 본건 주식 발행일 이후 매 1개월마 다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주 가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 조 정하되, 조정 후 전환가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 중 낮은금액으로 전환가격을 조정함. 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환 가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70 에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함. |
| 전환청구기간 | 2020년 07월 12일 ~ 2024년 7월 12일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 3,239,934주 | |
| 의결권에 관한 사항 | 의결권이 없음 (단, 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다) | |
| 이익배당에 관한 사항 | - 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 2%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음&cr - 참가적, 비누적적 우선주 |
&cr
20. 기타불입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 131,767,424 | 85,615,639 |
| 주식선택권 | 201,204 | 83,368 |
| 전환권대가 | 3,040,102 | 3,040,103 |
| 기타자본 | 484,448 | 484,448 |
| 합 계 | 135,493,179 | 89,223,558 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 85,615,639 | 49,506,265 |
| 유상증자 | 46,102,268 | 33,358,462 |
| 주식선택권 행사 | 49,518 | 514,557 |
| 전환권 행사 | - | 2,236,355 |
| 기말금액 | 131,767,425 | 85,615,639 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,040,102 | 3,546,786 |
| 전환청구 | - | (649,595) |
| 법인세효과 | - | 142,911 |
| 기말금액 | 3,040,102 | 3,040,102 |
전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,000백만원인 전환사채중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다. (주석16 참고)&cr
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 83,369 | 117,665 |
| 주식기준보상의 발생 | 123,164 | 23,444 |
| 행사 | (5,329) | (57,740) |
| 기말금액 | 201,204 | 83,369 |
&cr
21. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (76,692,655) | (51,691,066) |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 결 손금 처리계산서(안) 는 다음과 같습니다.
| 결 손금 처리계산 서(안)&cr | |||
| 제 10(당) 기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 | 제 9(전) 기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2020년 03월 25일 | 처리확정일 | 2019년 03월 21일 |
&cr(단위: 천원)
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (76,692,655) | (51,691,066) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (51,691,066) | (38,190,157) | ||
| 2. 당기순손실 | (25,001,589) | (13,500,909) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (76,692,655) | (51,691,066) |
22. 주식기준보상&cr&cr당사는 설립, 경영 및 기술에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록하고 있으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 다음과 같습니다. &cr
(1) 주식선택권의 구성내역
| 결제방식 | 주식결제형 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부 여 일 | 2013.03.07 | 2014.03.28 | 2015.03.31 | 2015.08.27 | 2016.03.30 | 2018.03.23 | 2019.03.21 |
| 부여수량 | 675,000 주 | 172,000 주 | 80,000 주 | 69,500 주 | 40,000 주 | 10,000 주 | 20,000 주 |
| 전기말 행사가능주식수 | 150,000 주 | 58,000 주 | 60,000 주 | 4,000 주 | 20,000 주 | - | - |
| 당기말 행사가능주식수 | 135,000 주 | 50,000 주 | 60,000 주 | 2,500 주 | 20,000 주 | - | - |
| 부여일 주식가격 | 273 원 | 480 원 | 3,654 원 | 8,000 원 | 13,400 원 | 13,000 원 | 21,900 원 |
| 행사가격 | 1,500 원 | 3,500 원 | 5,000 원 | 5,000 원 | 13,722 원 | 14,448 원 | 21,078 원 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 2년후 5년동안 | ||||||
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 |
(2) 주식선택권 변동내역
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량 | 가중평균 행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 302,000 | 3,926 | 497,500 | 3,259 |
| 부 여 | 20,000 | 21,078 | 10,000 | 14,448 |
| 소 멸(주1) | - | - | (30,000) | - |
| 행 사 | (24,500) | 2,367 | (175,500) | 3,132 |
| 기 말 | 297,500 | 5,207 | 302,000 | 4,028 |
| (주1) | 퇴직으로 인한 주식선택권의 가득기간 미충족 및 권리행사 만기일 초과로 인하여 소멸하였습니다. |
&cr(3) 당기 중 인식한 주식보상비용은 123,163천원(전기 : 23,444천원)입니다.&cr
(4) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 41원 | 33원 | 41원 | 2,971원 | 2,442원 | 2,995원 | 14,425원 |
| 부여일 주식가격 | 273원 | 480원 | 3,654원 | 8,000원 | 13,400원 | 13,000원 | 21,900원 |
| 주가변동성(주1) | 67.10% | 59.30% | 8.25% | 13.5% | 32.6% | 20.5% | 67.50% |
| 기대만기 | 4년 | 4년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7 년 |
| 무위험수익률 | 3.07% | 3.57% | 1.98% | 2.12% | 1.70% | 2.57% | 1.90% |
| (주1) | 주가변동성은 유사업종 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. |
&cr
23. 매출&cr&cr당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 201,492 | 881,616 |
| 수수료수익 | 80,577 | 119,423 |
| 합 계 | 282,069 | 1,001,039 |
&cr
24. 판매비와관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,595,636 | 2,150,721 |
| 퇴직급여 | 502,150 | 376,611 |
| 복리후생비 | 411,323 | 350,629 |
| 경상연구개발비 | 12,523,954 | 6,879,882 |
| 주식보상비용 | 108,188 | 19,092 |
| 지급수수료 | 1,224,276 | 579,545 |
| 광고선전비 | 36,322 | 37,144 |
| 감가상각비 | 73,047 | 82,484 |
| 기타 | 2,076,881 | 773,659 |
| 합 계 | 19,551,777 | 11,249,767 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 400,292 | 176,256 |
| 배당금수익 | - | 9,600 |
| 외환차익 | 19,308 | 1,386 |
| 외화환산이익 | 6 | 3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 841,803 | 134,035 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,199,802 | 142,494 |
| 합 계 | 2,461,211 | 463,774 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 831,730 | 881,052 |
| 외환차손 | 16,027 | 14,948 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,310,360 | 748,665 |
| 합 계 | 3,158,117 | 1,644,665 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장,단기차입금 | 140,827 | 143,702 |
| 전환사채 전환권조정 | 1,663,488 | 1,538,526 |
| 리스부채 | 407,764 | - |
| 자본화된 차입원가 | (1,380,349) | (801,176) |
| 합 계 | 831,730 | 881,052 |
&cr
26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | - | 10,048 |
| 채무조정이익 | 781,457 | - |
| 잡이익 | 667 | 574 |
| 합 계 | 782,124 | 10,622 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 23,000 | 27,800 |
| 무형자산손상차손 | 2,995,729 | - |
| 잡손실 | 1 | 68 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,656,930 | 1,444,022 |
| 공동기업투자주식손상차손 | 1,000,000 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 5,798 |
| 합 계 | 5,675,660 | 1,477,688 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기(주1) |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (807,867) | 457,834 |
| 상품 및 원재료 매입 | 1,808,411 | 896,856 |
| 종업원급여 | 6,502,385 | 5,049,894 |
| 복리후생비 | 861,401 | 706,713 |
| 여비교통비 | 209,573 | 191,769 |
| 광고선전비 | 36,322 | 108,986 |
| 지급수수료 | 1,836,380 | 1,183,339 |
| 감가상각비 | 488,969 | 519,784 |
| 무형자산상각비 | 183,032 | 229,726 |
| 경상연구개발비 | 5,222,056 | 2,222,191 |
| 기타 | 3,352,555 | 1,321,847 |
| 합 계 | 19,693,217 | 12,888,939 |
| (주1) | 전기의 비용은 중단영업비용이 포함되어 있습니다. |
&cr
28. 법인세&cr
(1) 당사는 세무상 결손으로 인하여 당기와 전기 중 법인세부담액이 없으며, 전기 중 법인세비용은 자본에 직접 가감되는 법인세(전환권 대가)로 인하여 인식된 금액입니다.
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (25,001,590) | (13,357,998) |
| - 계속영업 법인세비용차감전순손실 | (25,001,590) | (13,173,302) |
| - 중단영업 법인세비용차감전순손실 | - | (184,696) |
| 가중평균세율(22%)로 계산된 법인세 | (5,500,350) | (2,938,760) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (90,706) | 74,234 |
| - 세무상 과세되지 않는 비용 | 66,840 | 39,578 |
| - 세액공제 | (1,572,017) | (1,256,093) |
| - 미인식한 이연법인세효과 | 7,089,457 | 4,942,177 |
| - 기타 | 6,776 | (718,225) |
| 법인세비용 | - | 142,911 |
| - 계속사업 법인세비용 | - | 142,911 |
| - 중단사업 법인세비용 | - | - |
&cr당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. &cr &cr(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | - | (142,911) |
(4) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무형자산 | 34,256 | 52,236 | - | 86,492 |
| 업무용승용차 | 6,610 | (6,610) | - | - |
| 건설중인자산 | (559,757) | (182,984) | - | (742,741) |
| 미지급비용 | 29,595 | 11,433 | - | 41,027 |
| 당기손익인식금융자산 | 135,218 | 269,300 | - | 404,519 |
| 미수수익 | (7,702) | 1,759 | - | (5,943) |
| 전환사채 | (170,925) | 194,004 | - | 23,079 |
| 종속기업투자주식 | 606,414 | 364,525 | - | 970,939 |
| 공동기업투자주식 | - | 220,000 | - | 220,000 |
| 사용권자산 | - | (677,632) | - | (677,632) |
| 리스부채 | - | 714,152 | - | 714,152 |
| 국고보조금 | - | 31,521 | - | 31,521 |
| 보증금 | - | 45,572 | - | 45,572 |
| 매출채권 | - | 219,061 | - | 219,061 |
| 재고자산 | - | 13,230 | - | 13,230 |
| 소 계 | 73,709 | 1,269,567 | - | 1,343,276 |
| 세무상결손금 | 10,479,927 | 3,939,599 | - | 14,419,526 |
| 세액공제 | 2,445,039 | 1,476,206 | - | 3,921,245 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 12,998,675 | 6,685,372 | - | 19,684,047 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (12,998,675) | (6,685,372) | - | (19,684,047) |
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 4,474 | (4,474) | - | - |
| 무형자산 | 25 | 34,231 | - | 34,256 |
| 업무용승용차 | - | 6,610 | - | 6,610 |
| 건설중인자산 | (389,267) | (170,490) | - | (559,757) |
| 미지급비용 | 23,856 | 5,739 | - | 29,595 |
| 당기손익인식금융자산 | 4,420 | 130,798 | - | 135,218 |
| 미수수익 | (8,122) | 420 | - | (7,702) |
| 반품충당부채 | 537 | (537) | - | - |
| 상품평가충당금 | 12,916 | (12,916) | - | - |
| 전환사채 | (578,000) | 264,164 | 142,911 | (170,925) |
| 미지급금 | 72 | (72) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 288,729 | 317,685 | - | 606,414 |
| 소 계 | (640,360) | 571,158 | 142,911 | 73,709 |
| 세무상결손금 | 7,507,913 | 2,972,015 | - | 10,479,927 |
| 세액공제 | 1,188,946 | 1,256,093 | - | 2,445,039 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 8,056,499 | 4,799,266 | 142,911 | 12,998,675 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (8,056,499) | (4,942,177) | - | (12,998,675) |
| 이연법인세자산(부채) | - | (142,911) | 142,911 | - |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2019년 12월 31일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 가산할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 6,105,801 | 335,044 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상결손금(주1) | 65,543,299 | 47,636,033 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세액공제(주2) | 3,921,246 | 2,445,039 | 미래과세소득의 불확실 |
(주1) 당기말 현재 당사의 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 만료시기 | 금 액 |
|---|---|
| 2020년 | 69,359 |
| 2021년 | 746,570 |
| 2022년 | 2,363,282 |
| 2023년 | 2,614,220 |
| 2024년 | 4,155,422 |
| 2025년 | 5,301,237 |
| 2026년 | 8,442,197 |
| 2027년 | 10,493,298 |
| 2028년 | 12,071,442 |
| 2029년 | 19,286,272 |
| 합 계 | 65,543,299 |
(주2) 당기말 현재 당사의 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2020년 | 167,450 |
| 2021년 | 679,523 |
| 2022년 | 246,163 |
| 2023년 | 1,256,093 |
| 2024년 | 1,572,017 |
| 합 계 | 3,921,246 |
29. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr&cr포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 797,870천원(전기:589,575천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. &cr&cr
30. 주당손실&cr
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손익 계산에 사용된 순손실 | (25,001,589,949) | (13,500,908,895) |
| 보통주 계속당기순손익 | (25,001,589,949) | (13,316,212,462) |
| 보통주 중단당기순손익 | - | (184,696,433) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,839,714 | 18,326,381 |
| 기본주당손실 | (1,200) | (737) |
| 계속영업 기본주당손익 | (1,200) | (727) |
| 중단영업 기본주당손익 | - | (10) |
(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 일 자 | 변동내역 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019-01-01 | 기초 | 20,824,937 | - | 20,824,937 | 365 | 20,824,937 |
| 2019-03-12 | 주식선택권 행사 | 1,000 | - | 1,000 | 295 | 808 |
| 2019-04-11 | 주식선택권 행사 | 15,000 | - | 15,000 | 265 | 10,890 |
| 2019-06-11 | 주식선택권 행사 | 500 | - | 500 | 204 | 279 |
| 2019-06-11 | 주식선택권 행사 | 3,000 | - | 3,000 | 204 | 1,677 |
| 2019-10-11 | 주식선택권 행사 | 5,000 | - | 5,000 | 82 | 1,123 |
| 합 계 | 20,849,437 | - | 20,849,437 | 20,839,714 |
| (전기) | (단위: 주) |
| 일 자 | 변동내역 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 기초 | 16,251,712 | - | 16,251,712 | 365 | 16,251,712 |
| 2018-01-11 | 주식선택권 행사 | 25,000 | - | 25,000 | 355 | 24,315 |
| 2018-02-01 | 전환사채 전환_4차 | 19,772 | - | 19,772 | 333 | 18,039 |
| 2018-02-13 | 주식선택권 행사 | 10,000 | - | 10,000 | 322 | 8,822 |
| 2018-02-13 | 주식선택권 행사 | 15,000 | - | 15,000 | 322 | 13,233 |
| 2018-02-13 | 주식선택권 행사 | 3,000 | - | 3,000 | 322 | 2,647 |
| 2018-02-13 | 주식선택권 행사 | 5,000 | - | 5,000 | 322 | 4,411 |
| 2018-04-11 | 주식선택권 행사 | 20,000 | - | 20,000 | 265 | 14,521 |
| 2018-04-11 | 주식선택권 행사 | 40,000 | - | 40,000 | 265 | 29,041 |
| 2018-04-11 | 주식선택권 행사 | 4,000 | - | 4,000 | 265 | 2,904 |
| 2018-04-11 | 주식선택권 행사 | 1,500 | - | 1,500 | 265 | 1,089 |
| 2018-04-11 | 주식선택권 행사 | 20,000 | - | 20,000 | 265 | 14,521 |
| 2018-04-16 | 전환사채 전환_5차 | 177,953 | - | 177,953 | 263 | 128,224 |
| 2018-05-10 | 주식선택권 행사 | 2,000 | - | 2,000 | 235 | 1,288 |
| 2018-07-28 | 유상증자 | 4,200,000 | - | 4,200,000 | 157 | 1,806,575 |
| 2018-08-13 | 주식선택권 행사 | 5,000 | - | 5,000 | 141 | 1,932 |
| 2018-09-11 | 주식선택권 행사 | 3,000 | - | 3,000 | 112 | 921 |
| 2018-11-13 | 주식선택권 행사 | 12,000 | - | 12,000 | 49 | 1,611 |
| 2018-12-11 | 주식선택권 행사 | 10,000 | - | 10,000 | 21 | 575 |
| 합 계 | 20,824,937 | - | 20,824,937 | 18,326,381 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주식이 있으나, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr
(1) 당기와 전기 중 계속영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (25,001,590) | (13,316,212) |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (400,292) | (176,256) |
| 이자비용 | 831,730 | 881,052 |
| 배당금수익 | - | (9,600) |
| 법인세비용 | - | 142,911 |
| 외화환산이익 | (6) | (3) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (841,803) | (134,035) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,199,803) | (142,494) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,310,361 | 748,665 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,656,930 | 1,444,022 |
| 공동기업투자주식손상차손 | 1,000,000 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (3,710) |
| 무형자산폐기손실 | - | 3,418 |
| 유형자산폐기손실 | - | 5,798 |
| 무형자산손상차손 | 2,995,729 | - |
| 주식보상비용 | 123,164 | 23,444 |
| 감가상각비 | 488,969 | 519,784 |
| 무형자산상각비 | 183,032 | 228,896 |
| 리스상각비 | 586,034 | - |
| 대손상각비 | 1,009,305 | - |
| 재고자산평가손실 | 60,136 | - |
| 채무조정이익 | (781,457) | - |
| 순운전자본의 증감: | ||
| 매출채권의 증가 | (185) | (454,318) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 440,287 | (789,798) |
| 기타자산의 감소(증가) | 35,439 | (34,865) |
| 재고자산의 감소(증가) | (215,928) | 212,071 |
| 매입채무의 증가 | 40,948 | 28,530 |
| 계약부채의 증가 | 5,000,000 | - |
| 기타부채의 증가 | 567,859 | 96,380 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (11,111,141) | (10,726,320) |
(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 | - | 995,865 |
| 차입원가 자본화 | 1,380,350 | 801,176 |
| 미지급금의 비유동성 대체 | - | 415,062 |
| 장기성예금의 유동성 대체 | - | 280,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 260,000 |
| 유형자산 미지급금 대체 | 64,460 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 11,222,803 |
| 전환사채의 전환권 행사로 인한 납입자본 증가 | - | 1,687,755 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 390,690 | - |
| 재고자산 선급금 대체 | 623,445 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환권조정&cr상각 이자비용 | 전환권&cr만기재추정 | 신규 리스(주1) | 리스&cr이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 11,222,803 | - | 1,663,488 | (781,457) | - | - | 12,104,834 |
| 금융기관 차입금 | 4,260,000 | (260,000) | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 리스부채 | - | (437,105) | - | - | 3,275,488 | 407,764 | 3,246,147 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 15,482,803 | (697,105) | 1,663,488 | (781,457) | 3,275,488 | 407,764 | 19,350,981 |
| (주1) | 기초시점 IFRS 1116호 도입에 따른 전환효과 3,123,111천원이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의&cr전환권 행사 | 전환권조정&cr상각 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 11,372,028 | - | (1,687,755) | 1,538,530 | 11,222,803 |
| 금융기관 차입금 | 4,520,000 | (260,000) | - | - | 4,260,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 15,892,028 | (260,000) | (1,687,755) | 1,538,530 | 15,482,803 |
32. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. &cr
당사의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 27,780,716 | 18,239,878 |
| 자본 | 70,845,209 | 47,944,961 |
| 부채비율 | 39.21% | 38.04% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr1) 시장위험&cr당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.&cr
가. 이자율위험&cr
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 차입금 | (40,000) | 40,000 |
한편, 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr나. 환율변동위험&cr
당기말 및 전기말 현재 외화 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | 13,262.11 | 14,828 |
| 부채: | |||||
| 미지급금 | USD | 1,237.50 | 1,433 | - | - |
| EUR | 136,345.82 | 176,899 | 67,601.24 | 86,473 |
&cr
보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | (143) | 143 |
| EUR | (17,690) | 17,690 |
2) 신용위험&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr
① 신용위험에 대한 노출&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 장부금액입니다.&cr
② 금융자산 손상차손 &cr&cr당기와 전기 중 금융자산과 관련하여 발생한 손상차손은 없습니다.&cr
3) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및이자의현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.
&cr(당기말)&cr가. 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,958,531 | - | - | 4,958,531 |
| 장단기금융상품 | 7,000,000 | 170,000 | - | 7,170,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 33,543,082 | 20,162,747 | 713,613 | 54,419,442 |
| 매출채권및기타채권 | 3,174,006 | - | - | 3,174,006 |
| 장기기타채권 | - | - | 427,049 | 427,049 |
| 합 계 | 48,675,619 | 20,332,747 | 1,140,662 | 70,149,028 |
나. 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 129,600 | 129,600 | 4,737,779 | 4,996,979 |
| 전환사채(주1) | 12,426,888 | - | - | 12,426,888 |
| 매입채무및기타채무 | 2,324,932 | - | 506,431 | 2,831,363 |
| 리스부채 | 268,730 | 2,977,418 | - | 3,246,148 |
| 합 계 | 15,150,150 | 3,107,018 | 5,244,210 | 23,501,378 |
| (주1) | 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다. |
(전기말)
가. 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,330,967 | - | - | 2,330,967 |
| 장단기금융상품 | 8,280,000 | - | - | 8,280,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 27,170,261 | - | 2,207,794 | 29,378,055 |
| 매출채권및기타채권 | 4,748,767 | - | - | 4,748,767 |
| 장기기타채권 | - | 94,253 | 62,558 | 156,811 |
| 합 계 | 42,529,995 | 94,253 | 2,270,352 | 44,894,600 |
나. 금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 397,138 | 134,400 | 4,899,504 | 5,431,042 |
| 전환사채(주1) | 12,364,992 | - | - | 12,364,992 |
| 매입채무및기타채무 | 1,484,499 | - | 437,526 | 1,922,025 |
| 합 계 | 14,246,629 | 134,400 | 5,337,030 | 19,718,059 |
&cr한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr
(3) 범주별 금융상품&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 시장성있는 지분증권 | 399,600 | 347,200 |
| 가타파생결합사채 | - | 2,858,517 | |
| 기타금융상품 | 54,019,842 | 26,172,339 | |
| 대여금및수취채권 | 현금및현금성자산 | 4,958,531 | 2,330,967 |
| 단기금융상품 | 7,000,000 | 8,280,000 | |
| 장기금융상품 | 170,000 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 3,174,006 | 4,748,768 | |
| 장기기타채권 | 427,049 | 156,810 | |
| 합 계 | 70,149,028 | 44,894,601 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 차입금 | 4,000,000 | 4,260,000 |
| 전환사채 | 12,104,834 | 11,222,803 | |
| 매입채무및기타채무 | 2,831,362 | 1,922,025 | |
| 리스부채 | 3,246,148 | - | |
| 합 계 | 22,182,344 | 17,404,828 |
3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 금융비용 | 금융손익 | 금융수익 | 금융비용 | 금융손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,041,606 | (2,310,361) | (268,755) | 286,129 | (748,665) | (462,536) |
| 대여금및수취채권 | 419,605 | (16,027) | 403,578 | 177,645 | (14,948) | 162,697 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | - | (831,729) | (831,730) | - | (881,052) | (881,052) |
| 합 계 | 2,461,211 | (3,158,117) | (696,907) | 463,774 | (1,644,665) | (1,180,891) |
(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 399,600 | 54,019,843 | - | 347,200 | 29,030,856 | - |
| 합 계 | 399,600 | 54,019,843 | - | 347,200 | 29,030,856 | - |
(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 유의적인 이동은 없습니다.&cr
(6) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치의 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타금융상품 | 54,019,842 | 2 | 시장가치법 | N/A |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치의 측정치 | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타파생결합사채 | 2,858,517 | 2 | 시장가치법 | N/A |
| 기타금융상품 | 26,172,339 | 2 | 시장가치법 | N/A |
| 합 계 | 29,030,856 |
&cr(7) 금융자산의 재분류 및 양도&cr&cr당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없으며,당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.
33. 특수관계자 등 거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)크로엔 | (주)크로엔 |
| 라보셀(주) | 라보셀(주) | |
| 공동기업 및 관계기업 | (주)디앤케이코퍼레이션 | (주)디앤케이코퍼레이션 |
| (주)블루진 | (주)블루진 | |
| 기타 특수관계자 | (주)프리모리스인터내셔널(주1)(주3) | (주)강스템더마랩 |
| (주)프리모리스(주2)(주3) | - | |
| 주요경영진 | 주요경영진 |
| (주1) | 당기 중 회사명이 (주)강스템더마랩에서 (주)프리모리스인터내셔널로 변경되었습니다 |
| (주2) | 당기 중 신규설립되어 특수관계자에 포함되었습니다. |
| (주3) | 당사에 대한 지배력을 보유하고 있는 개인 등이 지배력을 보유하고 있는 회사입니다. |
(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 영업비용 등 | 영업수익 | 영업비용 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)크로엔 | - | 463,800 | - | 784,036 |
| 라보셀(주) | - | - | 328,310 | 374 |
| (주)디앤케이코퍼레이션 | 5,577 | 391 | 62,323 | - |
| (주)프리모리스인터내셔널 | 114,405 | 14,927 | 1,101,041 | 37,693 |
| (주)프리모리스 | 2,730 | - | - | - |
| 합 계 | 122,712 | 479,118 | 1,491,674 | 822,103 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 간 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)크로엔 | - | 14,300 | - | 124,450 |
| 라보셀(주) | 336,709 | - | 336,709 | - |
| (주)디앤케이코퍼레이션 | - | - | - | 5,577 |
| (주)프리모리스인터내셔널 | 686,896 | - | 672,596 | - |
| 합 계 | 1,023,605 | 14,300 | 1,009,305 | 130,027 |
| (*1) | 당기말 채권은 대손충당금 차감전 금액이 기재되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 설정되어 있는 대손충당금은 1,024백만원 입니다. |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 아래와 같습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 구 분 | 금 액 |
|---|---|---|
| 라보셀(주) | 신규출자 | 1,000,000 |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 연대보증액 | 연대보증내역 | 제공받은 회사 | 보증일 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 2,100,000 | 전환사채 연대보증 | (주)크로엔 | 2019.06.14 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,705,923 | 1,407,231 |
| 퇴직급여 | 418,681 | 342,708 |
| 합 계 | 2,124,604 | 1,749,939 |
&cr&cr34. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 시설자본 대출약정 | 기업은행 | 4,000,000 | 4,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사는 주식회사 대웅제약과 세포치료제에 대한 판권 및 공동개발계약을, SK바이오랜드 주식회사와는 아토피피부염 치료제에 대한 판권 및 기술이전계약을 체결하고 있으며, 상기 거래와 관련하여 수령한 계약금은 수익을 이연하여 인식합니다.
35. 중단영업&cr&cr2018년 10월말일자로 상품 재고소진이 완료됨에 따라, 화장품 사업부문을 종료하고 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. &cr&cr(1) 전기의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | 1,177,566 |
| 매출원가 | 995,480 |
| 판매비와 관리비 | 367,075 |
| 영업손실 | (184,989) |
| 영업외손익 | 293 |
| 세전중단영업손실 | (184,696) |
| 법인세비용 | - |
| 중단영업으로부터의 당기순손실 | (184,696) |
&cr(2) 전기의 중단영업 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 영업현금흐름 | (615,844) |
| 투자현금흐름 | 9,356 |
| 재무현금흐름 | - |
| 총현금흐름 | (606,488) |
&cr
36. 보고기간후 사건&cr&cr2020년 3월 9일 시점 당사에서 발행한 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주석 16참조)에 대한 조기상환권이 행사되어 전환사채 액면금액 12,426,888천원을 상환하였습니다.&cr&cr&cr37. 재무제표의 승인&cr&cr동재무제표는 2020년 1월 31일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 강스템바이오텍의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 강스템바이오텍 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 강스템바이오텍(이하 "회사")의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
&cr또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 17일 |
내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
강스템 내부회계.jpg 강스템 내부회계
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 강스템바이오텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
51211074453--26164310182401268080----33422732864504225413601517239--950789361174686626674402317239--1,2841,016
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.20 ~ 2019.05.223회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.18 &cr~ 2019.11.22532내부통제 이해 및 평가2020.01.28 &cr~ 2020.02.07942중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.031경기도 광명시 소하동, 경기도 용인시 남사면재고자산2020.01.031서울 본사현금, 유가증권 등OOO해당사항 없음32019.09.30, 2019.12.16, 2020.03.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 30일임승원 감사,&cr최준, 오정훈
서면 전달방식
감사계획에 관한 사항.
22019년 12월 16일임승원 감사,&cr최준, 오정훈
서면 전달방식
수정된 감사계획에 관한 사항
32020년 03월 16일임승원 감사,&cr최준, 오정훈
서면 전달방식
감사수행 및 감사종결에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl