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Jiransecurity Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 지란지교시큐리티 00391221 100000000000 20190329 1101115527019 000 41373 7282 21070 122 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 지란지교시큐리티&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| Ⅱ. 재무제표································ | 3 |
| 1. 재무상태표······························· | 4 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 5 |
| 3. 자본변동표······························· | 6 |
| 4. 현금흐름표······························· | 7 |
| 5. 주석·································· | 9 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 77 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서··············· | 78 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서··············· | 80 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용··························· | 81 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지란지교시큐리티 | 2019년 03월 19일 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 지란지교시큐리티의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경복입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 석 용 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 지란지교시큐리티
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 5(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 4(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지란지교시큐리티 대표이사 윤두식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 역삼로 542, 502 &cr(대치동, 신사제2빌딩 5층) |
| (전 화) | (전 화) 02-569-6110 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 (당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지란지교시큐리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5 (당)기말 | 제 4 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,407,725,685 | 11,082,706,961 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,34 | 5,412,231,426 | 3,126,567,513 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 5,34 | - | 997,794,519 | ||
| 매출채권 | 5,7,32,34 | 5,730,339,803 | 5,533,188,721 | ||
| 단기기타채권 | 5,7,32,34 | 665,100 | 347,950,247 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 256,820,056 | 1,077,205,961 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 7,669,300 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 29,965,026,350 | 34,501,231,918 | |||
| 장기금융상품 | 5,34 | 217,139,672 | 150,284,991 | ||
| 매도가능금융자산 | 5,9,33,34 | 1,102,236,357 | 1,056,466,595 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 170,836,797 | 167,868,956 | ||
| 종속기업투자 | 10, 33 | 24,385,713,368 | 31,425,640,454 | ||
| 장기기타채권 | 5,7,34 | 614,549,041 | 549,310,000 | ||
| 유형자산 | 11,13 | 1,542,206,614 | 313,062,922 | ||
| 무형자산 | 12 | 464,848,076 | 406,089,588 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 1,467,496,425 | 432,508,412 | ||
| 자 산 총 계 | 41,372,752,035 | 45,583,938,879 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,756,264,494 | 13,198,443,633 | |||
| 매입채무 | 5,14,32,34 | 2,537,085,786 | 2,305,646,640 | ||
| 단기차입금 | 5,16,32,34 | 2,100,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 5,14,32,34 | 1,129,534,640 | 645,793,602 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 425,786,963 | 416,259,684 | ||
| 계약부채 | 24 | 563,857,105 | - | ||
| 파생상품부채 | 5,18,34 | - | 3,260,012,000 | ||
| 교환사채 | 5,17,34 | - | 3,549,402,291 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | - | 21,329,416 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 525,581,675 | 906,040,485 | |||
| 확정급여부채 | 19 | 525,581,675 | 906,040,485 | ||
| 부채총계 | 7,281,846,169 | 14,104,484,118 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 4,259,706,200 | 3,857,218,900 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 25,415,071,730 | 23,489,118,020 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 20, 21 | - | 1,087,129,925 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 22 | (44,526,536) | (79,346,596) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 23 | 4,460,654,472 | 3,125,334,512 | ||
| 자 본 총 계 | 34,090,905,866 | 31,479,454,761 | |||
| 부채및자본총계 | 41,372,752,035 | 45,583,938,879 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지란지교시큐리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5 (당)기 | 제 4 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,32 | 21,070,167,116 | 21,596,869,463 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,32 | 11,606,233,676 | 12,523,434,857 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,463,933,440 | 9,073,434,606 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,29 | 6,945,774,655 | 6,714,931,033 |
| Ⅴ. 영업이익 | 2,518,158,785 | 2,358,503,573 | |
| Ⅵ. 기타손익 | (246,414,852) | 344,194,809 | |
| 기타수익 | 26 | 13,168,545 | 401,291,924 |
| 기타비용 | 26 | 259,583,397 | 57,097,115 |
| Ⅶ. 순금융손익 | (242,027,420) | 228,690,893 | |
| 금융수익 | 5,27 | 64,283,208 | 558,157,020 |
| 금융비용 | 5,27 | 306,310,628 | 329,466,127 |
| Ⅷ. 관계기업손익 | 10 | 2,967,841 | (32,131,044) |
| Ⅸ. 법인세비용차감전순이익 | 2,032,684,354 | 2,899,258,231 | |
| Ⅹ. 법인세비용 | 28 | (999,575,457) | 168,156,311 |
| XI. 당기순이익 | 3,032,259,811 | 2,731,101,920 | |
| XII. 기타포괄손익 | (125,553,609) | (177,096,681) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (160,373,669) | (97,750,085) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 평가손익 | 22 | 34,820,060 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 매도가능증권평가손실 | 22 | - | (79,346,596) |
| XIII. 총포괄이익 | 2,906,706,202 | 2,554,005,239 | |
| 주당순이익 | |||
| 기본보통주당순이익 | 30 | 76 | 72 |
| 희석보통주당순이익 | 30 | 72 | 66 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지란지교시큐리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 3,246,779,500 | 15,885,702,239 | 671,819,218 | - | 1,043,935,175 | 20,848,236,132 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 전기순이익 | - | - | - | - | 2,731,101,920 | 2,731,101,920 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (97,750,085) | (97,750,085) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (79,346,596) | - | (79,346,596) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (551,952,498) | (551,952,498) |
| 유상증자 | 372,439,400 | 5,621,755,947 | - | - | - | 5,994,195,347 |
| 주식보상비용 | - | - | 415,310,707 | - | - | 415,310,707 |
| 전환사채 전환 | 238,000,000 | 1,981,659,834 | - | - | - | 2,219,659,834 |
| 2017.12.31 (전기말) | 3,857,218,900 | 23,489,118,020 | 1,087,129,925 | (79,346,596) | 3,125,334,512 | 31,479,454,761 |
| 회계정책변경의 효과&cr 기업회계기준서 제1115호 | - | - | - | - | (1,150,844,302) | (1,150,844,302) |
| 2018.01.01 (당기초) | 3,857,218,900 | 23,489,118,020 | 1,087,129,925 | (79,346,596) | 1,974,490,210 | 30,328,610,459 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,032,259,811 | 3,032,259,811 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (160,373,669) | (160,373,669) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 34,820,060 | - | 34,820,060 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (385,721,880) | (385,721,880) |
| 주식보상비용 | - | - | 156,782,369 | - | - | 156,782,369 |
| 주식선택권 행사 | 402,487,300 | 1,925,953,710 | (1,243,912,294) | - | - | 1,084,528,716 |
| 2018.12.31 (당기말) | 4,259,706,200 | 25,415,071,730 | - | (44,526,536) | 4,460,654,472 | 34,090,905,866 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지란지교시큐리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5 (당)기 | 제 4 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 3,055,732,248 | 3,222,744,537 | ||
| 1. 영업에서창출된현금 | 3,133,740,982 | 3,127,564,478 | ||
| 가. 당기순이익 | 3,032,259,811 | 2,731,101,920 | ||
| 나. 가감: | 457,373,876 | 1,263,687,083 | ||
| 퇴직급여 | 530,429,589 | 466,284,261 | ||
| 감가상각비 | 152,473,920 | 119,307,014 | ||
| 무형자산상각비 | 143,396,193 | 134,341,273 | ||
| 대손상각비 | (1,207,019) | 191,840,090 | ||
| 기타의 대손상각비 | 234,763,397 | - | ||
| 법인세비용 | (999,575,457) | 168,156,311 | ||
| 지분법손실 | - | 32,131,044 | ||
| 파생상품거래손실 | 135,740,013 | - | ||
| 외환환산손실 | - | 19,749,659 | ||
| 이자비용 | 162,284,498 | 267,286,325 | ||
| 주식보상비용 | 156,782,369 | 415,310,707 | ||
| 이자수익 | (17,183,947) | (154,435,601) | ||
| 외화환산이익 | (36,433,179) | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | (396,284,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (1,128,660) | - | ||
| 지분법이익 | (2,967,841) | - | ||
| 다. 자산ㆍ부채의 증감: | (355,892,705) | (867,224,525) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (194,468,168) | 904,444,630 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 45,532,709 | (286,288,625) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 820,385,905 | (898,594,570) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | - | 491,433,000 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 231,439,146 | (377,675,561) | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 435,173,287 | (383,174,557) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 9,527,279 | 56,314,357 | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (586,987,197) | - | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (787,953,082) | (200,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (328,542,584) | (173,683,199) | ||
| 2. 이자수취 | 17,183,947 | 184,314,229 | ||
| 3. 이자지급 | (66,193,965) | (37,354,515) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (28,998,716) | (51,779,655) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (651,082,455) | (20,202,507,003) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 999,544,519 | 26,042,665,030 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 18,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 997,794,519 | 8,042,665,030 | ||
| 보증금의 감소 | 1,750,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,650,626,974) | (46,245,172,033) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 9,000,000,000 | ||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | - | 4,983,450,232 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 66,854,681 | 59,099,521 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 499,698,000 | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | 31,425,640,454 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,381,617,612 | 158,539,209 | ||
| 무형자산의 취득 | 202,154,681 | 27,344,617 | ||
| 보증금의 증가 | - | 91,400,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (153,943,164) | 15,135,731,835 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,684,686,847 | 16,961,074,294 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 3,000,000,000 | ||
| 정부보조금의 증가 | 600,158,131 | 970,613,947 | ||
| 유상증자 | - | 5,994,195,347 | ||
| 주식선택권의 행사 | 1,084,528,716 | - | ||
| 교환사채발행 | - | 6,996,265,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,838,630,011) | (1,825,342,459) | ||
| 단기차입금의 상환 | 900,000,000 | - | ||
| 정부보조금의 감소 | 552,908,131 | 1,268,541,881 | ||
| 배당금의 지급 | 385,721,880 | 551,952,498 | ||
| 전환사채의 전환 | - | 4,848,080 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의환율변동효과 | 34,957,284 | (16,065,509) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) | 2,285,663,913 | (1,860,096,140) | ||
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 3,126,567,513 | 4,986,663,653 | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 5,412,231,426 | 3,126,567,513 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 5 (당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 4 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 지란지교시큐리티 |
&cr 1. 회사의 개요&cr주식회사 지란지교시큐리티(이하 "당사")는 2014년 1월 1일을 기준일로 주식회사 지란지교소프트의 보안사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 소프트웨어, 하드웨어 및 인터넷 컨텐츠 제조, 개발, 유통 및 서비스의 제공을 주된 영업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 강남구 역삼로 542에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 케이비제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 지란지교시큐리티입니다.&cr&cr당사의 당기말 현재 자본금은 보통주 3,887,267천원, 우선주 372,439천원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | 관계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지란지교 | 17,554,665 | 41.21% | 19,554,665 | 50.70% | 지배회사 |
| 프리미어성장전략 엠앤에이&cr사모투자합자회사 | 3,724,394 | 8.74% | 3,724,394 | 9.66% | |
| 프리미어Growth-M&A투자조합 | - | - | 1,940,316 | 5.03% | |
| 에이티넘뉴패러다임투자조합 | 1,904,761 | 4.47% | 1,904,761 | 4.94% | |
| 윤두식 | 1,243,666 | 2.92% | - | - | 특수관계자 |
| 고필주 | 1,010,114 | 2.37% | - | - | 특수관계자 |
| 천명재 | 369,795 | 0.87% | - | - | 특수관계자 |
| 기타 | 16,789,667 | 39.42% | 11,448,053 | 29.68% | |
| 합계 | 42,597,062 | 100.00% | 38,572,189 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대하여는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자의 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다&cr
당사의 재무제표는 2019년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측 정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식 등의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr &cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다. &cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. &cr
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 해석서 제2122호' 외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr&cr(2) 종속기업에 대한 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 관계기업에 대한 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.”&cr&cr관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(4) 현금 및 현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(5) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(6) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr2) 금융자산: 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(7) 파생상품
① 파생상품과 위험회피회계&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr&cr② 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.&cr&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr&cr위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr&cr③ 순투자 위험회피&cr파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr&cr기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.&cr
(8) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(9) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 구 축 물 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년(*) |
| 개 발 비 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 3 년 |
(*) 특허권은 10년
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(11) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(14) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 금융리스&cr당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(16) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr④ 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
⑤ 종업원이나 제3자의 재량적 기여금&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr&cr(17) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(18) 복합금융상품&cr① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라변동될 수 있습니다. 따라서 전환권등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(19) 외화&cr① 외화거래&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(20) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(21) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr ① 수행의무와 수익인식 정책&cr당사는 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있습니다. &cr&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 용역
당사는 고객에게 솔루션 납품 및 유지보수 용역을 제공하는 사업은 고객과의 계약에서 솔루션 납품 및 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법' 을사용하였습니다. '
2) 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스
당사가 제공하는 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의대부분을 획득할 수 있음을 의미하므로, 정보보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 식별합니다. &cr &cr(23) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(24) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 ‘리스'&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에의해 결정됩니다.&cr&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량운반구등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.&cr&cr당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr&cr- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr&cr당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
2) 전환&cr리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
③ 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
④ 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
⑤ 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
⑥ 연차개선 2015-2017
1) 기업회계기준서 제1103호 사업결합
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1111호 공동약정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 법인세
기업회계기준서제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 차입원가
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
5. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 5,412,231,426 | - | 5,412,231,426 |
| 매출채권 | - | 5,730,339,803 | - | 5,730,339,803 |
| 기타채권 | - | 665,100 | - | 665,100 |
| 장기금융상품 | - | 217,139,672 | - | 217,139,672 |
| 장기성기타채권 | - | 614,549,041 | - | 614,549,041 |
| 매도가능금융자산 | 31,128,660 | - | 1,071,107,697 | 1,102,236,357 |
| 합 계 | 31,128,660 | 11,974,925,042 | 1,071,107,697 | 13,077,161,399 |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,126,567,513 | - | 3,126,567,513 |
| 당기손익인식금융자산 | 997,794,519 | - | - | 997,794,519 |
| 매출채권 | - | 5,533,188,721 | - | 5,533,188,721 |
| 기타채권 | - | 347,950,247 | - | 347,950,247 |
| 장기금융상품 | - | 150,284,991 | - | 150,284,991 |
| 장기성기타채권 | - | 549,310,000 | - | 549,310,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,056,466,595 | 1,056,466,595 |
| 합 계 | 997,794,519 | 9,707,301,472 | 1,056,466,595 | 11,761,562,586 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 2,537,085,786 | 2,537,085,786 |
| 단기차입금 | - | 2,100,000,000 | 2,100,000,000 |
| 기타금융부채 | - | 1,129,534,640 | 1,129,534,640 |
| 합 계 | - | 5,766,620,426 | 5,766,620,426 |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 2,305,646,640 | 2,305,646,640 |
| 단기차입금 | - | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 기타금융부채 | - | 645,793,602 | 645,793,602 |
| 교환사채 | - | 3,549,402,291 | 3,549,402,291 |
| 파생상품부채 | 3,260,012,000 | - | 3,260,012,000 |
| 합 계 | 3,260,012,000 | 9,500,842,533 | 12,760,854,533 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.&cr
(4) 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr하는 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,205,481 | 14,978,466 | - | - | 79,392,242 | 75,043,359 | - |
| 외화환산이익 | - | 36,433,179 | - | - | - | - | - |
| 외환차익 | - | 9,537,422 | - | - | - | 7,437,419 | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | - | - | 396,284,000 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 평가이익 | - | 1,128,660 | - | - | - | - | - |
| 대손충당금환입 | - | 1,207,019 | - | - | - | - | - |
| 대손상각비 | - | - | - | - | - | (191,840,090) | - |
| 기타의대손상각비 | - | (234,763,397) | - | - | - | - | - |
| 외환차손 | - | (8,286,117) | - | - | - | (42,430,143) | - |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | - | (19,749,659) | - |
| 이자비용 | - | - | - | (162,284,498) | - | - | (267,286,325) |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 거래손실 | - | - | (135,740,013) | - | - | - | - |
(5) 금융상품 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 31,128,660 | 31,128,660 | - | - | 31,128,660 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 1,071,107,697 | 1,071,107,697 | - | - | 1,071,107,697 |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 | 997,794,519 | 997,794,519 | 997,794,519 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 526,768,595 | 526,768,595 | - | - | 526,768,595 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치측정 | 3,260,012,000 | 3,260,012,000 | - | - | 3,260,012,000 |
&cr장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.
당사가 당기말과 전기말 현재 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||
| 평가기법 | 순자산가치법 | - |
| 투입변수 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||
| 평가기법 | 현금흐름할인법,&cr유사기업비교법 | 현금흐름할인법,&cr유사기업비교법 |
| 투입변수 | 할인율 등 | 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | ||
| 평가기법 | - | 이항모형 |
| 투입변수 | - | 주가변동성, 할인율 등 |
&cr③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책변경효과&cr기업회계기준서&cr제1109호 | 취 득 | 교환권행사 | 평가손익 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 30,000,000 | - | - | 1,128,660 | - | 31,128,660 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 526,768,595 | 499,698,000 | - | - | - | 44,641,102 | 1,071,107,697 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 3,260,012,000 | - | - | (3,260,012,000) | - | - | - |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 5,412,231,426 | 3,126,567,513 |
(*) 당기말과 전기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,097,188,957 | - | 5,901,244,894 | - |
| 대손충당금 | (366,849,154) | - | (368,056,173) | - |
| 미수금 | 665,100 | 301,752,438 | 347,950,247 | - |
| 대손충당금 | - | (234,763,397) | - | - |
| 보증금 | - | 547,560,000 | - | 549,310,000 |
| 합 계 | 5,731,004,903 | 614,549,041 | 5,881,138,968 | 549,310,000 |
&cr(2) 매출채권및기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 5,014,075,824 | 4,763,956,689 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | ||
| 3개월 이하 | 379,524,731 | 316,379,907 |
| 손상채권(*) : | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 366,779,584 | 302,004,665 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 403,445,276 | 1,056,708,142 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 253,661,643 | 59,509,340 |
| 12개월 초과 | 529,679,437 | 299,946,398 |
| 소 계 | 1,553,565,940 | 1,718,168,545 |
| 합 계 | 6,947,166,495 | 6,798,505,141 |
(*) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 601,613천원(전기말: 368,056천원)입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 368,056,173 | 176,216,083 |
| 대손상각비(환입) | (1,207,019) | 191,840,090 |
| 기타의대손상각비 | 234,763,397 | - |
| 기말금액 | 601,612,551 | 368,056,173 |
&cr
8. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 136,583,338 | 237,866,138 |
| 선급비용 | 120,236,718 | 839,339,823 |
| 합 계 | 256,820,056 | 1,077,205,961 |
&cr
9. 매도가능금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 범 주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 출자금(*1) | 당기손익-공정가치 측정 | 31,128,660 | 30,000,000 |
| 지분증권(*2) | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 1,071,107,697 | 1,026,466,595 |
| 합 계 | 1,102,236,357 | 1,056,466,595 |
&cr(*1) 당사의 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
(*2) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 소프트웨어공제조합(*1) | - | - | 30,000,000 | 31,128,660 | 31,128,660 | 1,128,660 |
| 지분증권 | ㈜모니터랩 (*3) | 17,957 | 11.97% | 628,495,000 | 196,051,659 | 571,409,697 | (57,085,303) |
| ㈜아이오트러스트(*2) | 117,300주 | 10.00% | 499,698,000 | 188,902,179 | 499,698,000 | - | |
| 소 계 | 1,128,193,000 | 384,953,838 | 1,071,107,697 | (57,085,303) | |||
| 합 계 | 1,158,193,000 | 416,082,498 | 1,102,236,357 | (55,956,643) |
② 전기말
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 소프트웨어공제조합(*1,2) | - | - | 30,000,000 | 30,681,264 | 30,000,000 | - |
| 지분증권 | ㈜모니터랩 (*3) | 17,957 | 11.97% | 628,495,000 | 144,592,666 | 526,768,595 | (101,726,405) |
| ㈜아이오트러스트(*2) | 117,300주 | 10.00% | 499,698,000 | 77,551,543 | 499,698,000 | - | |
| 소 계 | 1,128,193,000 | 222,144,209 | 1,026,466,595 | (101,726,405) | |||
| 합 계 | 1,158,193,000 | 252,825,473 | 1,056,466,595 | (101,726,405) |
&cr(*1) 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 33참조).&cr &cr (*2) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 상기 장기투자자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 취득원가로 측정하였습니다.
(*3) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
10. 관계기업 및 종속기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | 업종 | 소재지 | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자주식수 | 지분율 | 투자주식수 | 지분율 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)쏘마 | 250 | 20.00% | 250 | 20.00% | 소프트웨어 개발 및 공급 | 서울 | 12월 |
| 종속기업 | (주)에스에스알(*1,2) | 1,889,907 | 33.38% | 1,038,322 | 74.17% | 소프트웨어 개발 및 공급 | 서울 | 12월 |
| 종속기업 | (주)모비젠(*3) | 122,273 | 40.76% | 122,273 | 40.76% | 소프트웨어 개발 및 공급 | 서울 | 12월 |
&cr(*1) 당기 중 당사가 발행한 교환사채의 교환권이 행사됨에 따라 교환주식인 종속기업투자주식 (주)에스에스알의 보유 주식이 교환되어 지분율이 74.17%에서 45.00%로 감소하였으며, 당기 중 (주)에스에스알의 무상증자로 인하여 주식수가 증가하였으나 지분율 변동은 없습니다. 또한, 당기 중 (주)에스에스알이 코스닥시장에 상장 시 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 33.38%로 감소되었습니다. (주석 17 참고)&cr&cr(*2) 당사는 (주)에스에스알의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만, 기타주주인 사모투자조합지분 21.63%이 실질적인 의결권 행사가 이루어지지 않고 있어 당사가 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(*3) 당사는 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만, 자기주식 지분 10.4% 및 사모투자조합지분 24.2%의 총 34.6%에 대한 실제적인 의결권 행사가 이루어지지 않고 있음에 따라 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자: | ||||||
| (주)쏘마 | 200,000,000 | 10,289,921 | 170,836,797 | 200,000,000 | 7,322,080 | 167,868,956 |
| 종속기업투자: | ||||||
| (주)에스에스알 | 10,900,484,210 | 7,742,886,786 | 10,860,544,250 | 17,900,471,336 | 6,767,966,498 | 17,900,471,336 |
| (주)모비젠(*) | 13,525,169,118 | 7,711,174,163 | 13,525,169,118 | 13,525,169,118 | 6,896,196,050 | 13,525,169,118 |
| 소 계 | 24,425,653,328 | 15,454,060,949 | 24,385,713,368 | 31,425,640,454 | 13,664,162,548 | 31,425,640,454 |
| 합 계 | 24,625,653,328 | 15,464,350,870 | 24,556,550,165 | 31,625,640,454 | 13,671,484,628 | 31,593,509,410 |
(*) 순자산지분가액 산정시, 자기주식 지분을 제외한 지분율 45.47%를 적용하여 산출하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 주식교환 | 지분법손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자: | |||||
| (주)쏘마 | 167,868,956 | - | - | 2,967,841 | 170,836,797 |
| 종속기업투자: | |||||
| (주)에스에스알 | 17,900,471,336 | - | (7,039,927,086) | - | 10,860,544,250 |
| (주)모비젠 | 13,525,169,118 | - | - | - | 13,525,169,118 |
| 소 계 | 31,425,640,454 | - | (7,039,927,086) | - | 24,385,713,368 |
| 합 계 | 31,593,509,410 | - | (7,039,927,086) | 2,967,841 | 24,556,550,165 |
② 전 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자: | ||||
| (주)쏘마 | 200,000,000 | - | (32,131,044) | 167,868,956 |
| 종속기업투자: | ||||
| (주)에스에스알 | - | 17,900,471,336 | - | 17,900,471,336 |
| (주)모비젠 | - | 13,525,169,118 | - | 13,525,169,118 |
| 소 계 | - | 31,425,640,454 | - | 31,425,640,454 |
| 합 계 | 200,000,000 | 31,425,640,454 | (32,131,044) | 31,593,509,410 |
(4) 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 종속기업 | 관계기업 | 종속기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)쏘마 | (주)에스에스알 | (주)모비젠 | (주)쏘마 | (주)에스에스알 | (주)모비젠 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재무상태표: | ||||||
| 유동자산 | 55,526,471 | 23,934,993,508 | 17,856,266,631 | 38,378,246 | 9,874,663,994 | 15,780,635,273 |
| 비유동자산 | 9,349,646 | 3,597,109,467 | 2,725,270,310 | 9,595,265 | 5,390,041,599 | 1,842,191,689 |
| 자산계 | 64,876,117 | 27,532,102,975 | 20,581,536,941 | 47,973,511 | 15,264,705,593 | 17,622,826,962 |
| 유동부채 | 13,426,513 | 4,285,917,278 | 3,115,109,974 | 11,363,113 | 4,479,767,616 | 2,007,634,023 |
| 비유동부채 | - | 50,000,000 | 507,609,807 | - | 1,660,000,000 | 449,235,468 |
| 부채계 | 13,426,513 | 4,335,917,278 | 3,622,719,781 | 11,363,113 | 6,139,767,616 | 2,456,869,491 |
| 자본계 | 51,449,604 | 23,196,185,697 | 16,958,817,160 | 36,610,398 | 9,124,937,977 | 15,165,957,471 |
| 손익계산서: | ||||||
| 매출 | 199,892,353 | 12,447,844,723 | 20,652,624,684 | 3,000,000 | 11,325,539,871 | 17,484,178,675 |
| 영업이익(손실) | 15,377,541 | 1,003,490,234 | 1,839,699,565 | (158,591,270) | 2,633,641,018 | 1,382,113,334 |
| 당기순이익(손실) | 15,408,243 | 1,058,559,840 | 1,792,859,689 | (158,465,520) | 2,504,550,993 | 1,303,131,885 |
| 총포괄이익(손실) | 15,408,243 | 1,058,559,840 | 1,792,859,689 | (158,465,520) | 2,504,550,993 | 1,308,938,647 |
&cr(5) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 51,449,604 | 36,610,398 |
| 연결실체 지분율(B) | 20.00% | 20.00% |
| 순자산 지분금액(A * B) | 10,289,921 | 7,322,080 |
| (+)영업권 | 160,546,876 | 160,546,876 |
| 기말 장부금액 | 170,836,797 | 167,868,956 |
11. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 269,197,000 | - | (196,077,464) | 73,119,536 | 249,697,000 | - | (142,388,064) | 107,308,936 |
| 비품 | 1,225,977,954 | (16,284,637) | (488,213,589) | 721,479,728 | 611,467,692 | (25,278,000) | (380,435,706) | 205,753,986 |
| 건설중인자산 | 747,607,350 | - | - | 747,607,350 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,242,782,304 | (16,284,637) | (684,291,053) | 1,542,206,614 | 861,164,692 | (25,278,000) | (522,823,770) | 313,062,922 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 107,308,936 | 19,500,000 | - | (53,689,400) | 73,119,536 |
| 비품 | 205,753,986 | 614,510,262 | - | (98,784,520) | 721,479,728 |
| 건설중인자산 | - | 747,607,350 | - | - | 747,607,350 |
| 합 계 | 313,062,922 | 1,381,617,612 | - | (152,473,920) | 1,542,206,614 |
&cr② 전 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 102,358,002 | 53,807,000 | - | (48,856,066) | 107,308,936 |
| 비품 | 171,472,725 | 104,732,209 | - | (70,450,948) | 205,753,986 |
| 합 계 | 273,830,727 | 158,539,209 | - | (119,307,014) | 313,062,922 |
&cr&cr12. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 94,458,843 | (36,805,858) | - | 57,652,985 | 75,812,343 | (26,721,568) | - | 49,090,775 |
| 상표권 | 12,001,003 | (8,547,721) | - | 3,453,282 | 10,636,763 | (7,320,549) | - | 3,316,214 |
| 개발비 | 5,127,633,228 | (3,913,703,761) | (1,042,312,948) | 171,616,519 | 5,127,633,228 | (3,827,895,501) | (1,042,312,948) | 257,424,779 |
| 소프트웨어 | 385,589,156 | (153,463,866) | - | 232,125,290 | 203,445,215 | (107,187,395) | - | 96,257,820 |
| 합 계 | 5,619,682,230 | (4,112,521,206) | (1,042,312,948) | 464,848,076 | 5,417,527,549 | (3,969,125,013) | (1,042,312,948) | 406,089,588 |
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 49,090,775 | 18,646,500 | - | (10,084,290) | 57,652,985 |
| 상표권 | 3,316,214 | 1,364,240 | - | (1,227,172) | 3,453,282 |
| 개발비 | 257,424,779 | - | - | (85,808,260) | 171,616,519 |
| 소프트웨어 | 96,257,820 | 182,143,941 | - | (46,276,471) | 232,125,290 |
| 합 계 | 406,089,588 | 202,154,681 | - | (143,396,193) | 464,848,076 |
&cr② 전 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 34,054,775 | 21,976,662 | - | (6,940,662) | 49,090,775 |
| 상표권 | 3,482,416 | 1,047,955 | - | (1,214,157) | 3,316,214 |
| 개발비 | 343,233,039 | - | - | (85,808,260) | 257,424,779 |
| 소프트웨어 | 132,316,014 | 4,320,000 | - | (40,378,194) | 96,257,820 |
| 합 계 | 513,086,244 | 27,344,617 | - | (134,341,273) | 406,089,588 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 143,396,193 | 134,341,273 |
&cr(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 471,200,000 | 255,140,000 |
13. 정부보조금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 배부처 | 당기말 | 전기말 | 정부보조금내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ATC 2단계 3차 | 한국산업기술평가관리원 | - | 189,833,338 | 모바일 환경에서 기업정보유출 방지와 효과적인 모바일 기기통제를 위한 모바일 디바이스 메니지먼트 |
| 스크립트3차 | 한국인터넷 진흥원 | - | (10,030,000) | 스크립트 기반 사이버 공격 사전예방 및 대응 기술 개발 |
| 융합보안과제 | 한국인터넷 진흥원 | - | (58,891) | 이메일데이터 시큐리티 마이닝 기반 내부정보 유출 사전예방 및 대응 시스템 개발 |
| GCS과제 | 미래부 | - | 634,619,500 | 시큐리티 인텔리전스 기반 내/외부 보안위협 사전 방지 시스템개발 |
| 정보통신과제 | 정보통신기술진흥센터 | - | 50,000,000 | Security Analytics 기반의 이기종 보안솔루션 위협 분석 및 대응 기술 개발 |
| 혁신형기술개발과제1차 | 정보통신기술진흥센터 | 143,087,300 | 106,250,000 | 이메일 보안위협요소의 원천적 제거를 통한 능동적 차세대 이메일 선제 대응 플렛폼 개발 1차년 |
| 혁신형기술개발과제2차 | 정보통신기술진흥센터 | 140,070,831 | - | 이메일 보안위협요소의 원천적 제거를 통한 능동적 차세대 이메일 선제 대응 플렛폼 개발 2차년 |
| 클라우드서비스 보안실증 및 보안개발과제 | 한국인터넷진흥원 | 100,000,000 | - | 클라우드 기반 보안 브로커 서비스 |
| 블록체인 기술을 활용한 이메일 송수신 내역 Archiving 및 송수신 이력 증빙제공 솔루션개발과제 1차 | 중소기업기술정보진흥원 | 157,000,000 | - | 블록체인 기술을 활용한 이메일 송수신 내역 Archiving 및 송수신 이력 증빙 제공 솔루션 |
| 참여과제(정보통신 및 방송기술개발 과제) | 정보통신기술진흥센터 | 60,000,000 | - | Security Analytics 기반의 이기종 보안솔루션 위협 분석 및 대응 기술 개발 |
| 합 계 | 600,158,131 | 970,613,947 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 25,278,000 | 34,035,000 |
| 상각비상계액 | (8,993,363) | (8,757,000) |
| 기말잔액 | 16,284,637 | 25,278,000 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,537,085,786 | 2,305,646,640 |
| 미지급금 | 776,468,397 | 340,700,893 |
| 미지급비용 | 353,066,243 | 305,092,709 |
| 합 계 | 3,666,620,426 | 2,951,440,242 |
&cr
15. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 76,800,830 | 67,523,218 |
| 부가세예수금 | 348,986,133 | 348,736,466 |
| 합 계 | 425,786,963 | 416,259,684 |
&cr&cr16. 단기차입금&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 만기상환기일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 운영자금 | 2.52 | 2,100,000,000 | 3,000,000,000 | 2019-06-21 |
17. 교환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | - | 7,000,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (3,447,076,432) |
| 교환권조정 | - | (3,521,277) |
| 장부가액 | - | 3,549,402,291 |
(*) 당기 중 교환사채 전액에 대한 교환권이 행사되어 보유 중인 (주)에스에스알의 보통주식으로 교환되었습니다. &cr&cr(2) 상기 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 1. 사채의 명칭 | 제1회 주식회사지란지교시큐리티 교환사채 |
| 2. 사채의 종류 | 무기명식 이권부 사모 교환사채 |
| 3. 사채의 액면금액 | 7,000,000,000 |
| 4. 발행일 | 2017-08-03 |
| 5. 만기일 | 2022-08-02 |
| 6. 표시이자율 | 0% |
| 7. 만기보장수익률 | 0% |
| 8. 교환권의 내용 | |
| - 교환주식 | 주식회사 에스에스알의 기명식 보통주식 |
| - 교환가격 | 17,142원 (교환사채의 교환가액은 유상증자, 교환사채 및 신주인수권부사채 발행, 기타 주식관련사채발행, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정) |
| - 교환청구기간 | 2017년 09월 03일~2022년 07년 02일 |
18. 파생상품부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 교환권(*) | - | 3,260,012,000 |
(*) 상기 파생상품부채는 주석 17의 (2)에서 명시한 교환사채와 관련하여 발생한 것입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익 | 평가손실 | 거래손실 |
| --- | --- | --- | --- |
| 교환권 | - | - | 135,740,013 |
&cr② 전 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익 | 평가손실 | 거래손실 |
| --- | --- | --- | --- |
| 교환권 | 396,284,000 | - | - |
19. 확정급여부채&cr당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 2,233,109,845 | 1,810,307,088 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,707,528,170) | (904,266,603) |
| 합 계 | 525,581,675 | 906,040,485 |
&cr(2) 확정급여채무&cr당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,810,307,088 | 1,368,380,805 |
| 근무원가 | 488,049,261 | 435,879,209 |
| 이자원가 | 69,870,033 | 48,778,563 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | 166,193,516 | (32,437,741) |
| - 경험적 조정 | 27,232,531 | 147,553,831 |
| 급여지급액 | (250,398,140) | (173,683,199) |
| 관계사전출입 | (78,144,444) | 15,835,620 |
| 기말금액 | 2,233,109,845 | 1,810,307,088 |
(3) 사외적립자산&cr1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 904,266,603 | 685,578,782 |
| 이자수익 | 27,489,705 | 18,373,511 |
| 사외적립자산 재측정요소 | (12,181,220) | (10,204,532) |
| 제도가입자의 기여금 | 800,000,000 | 200,000,000 |
| 관계사전출입 | (12,046,918) | 10,518,842 |
| 기말금액 | 1,707,528,170 | 904,266,603 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| RP형 | 211,484,691 | 108,519,933 |
| 정기예금 | 1,095,981,429 | 795,715,743 |
| 미운용(고유대상품) | 400,062,050 | 30,927 |
| 합 계 | 1,707,528,170 | 904,266,603 |
&cr3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | 15,308,485 | 8,168,979 |
(4) 당기손익으로 인식된 손익&cr1) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 488,049,261 | 435,879,209 |
| 순이자손익 | 42,380,328 | 30,405,052 |
| 합 계 | 530,429,589 | 466,284,261 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 381,432,135 | 341,200,331 |
| 판매비와관리비 | 148,997,454 | 125,083,930 |
| 합 계 | 530,429,589 | 466,284,261 |
&cr(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | 205,607,267 | 125,320,622 |
| 법인세효과 | (45,233,598) | (27,570,537) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 160,373,669 | 97,750,085 |
&cr(6) 보험수리적가정&cr1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.54% | 3.04% |
| 미래임금상승률 | 3.54% | 3.27% |
(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 회사채 AA+ 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율: | ||||
| 1% 증가 | 2,459,031,995 | 136% | 1,659,055,428 | 92% |
| 1% 감소 | 2,039,763,199 | 113% | 1,986,698,897 | 110% |
| 임금상승률: | ||||
| 1% 증가 | 2,035,952,656 | 112% | 1,988,425,348 | 110% |
| 1% 감소 | 2,459,400,866 | 136% | 1,654,990,539 | 91% |
&cr3) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.5년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년미만 | 3년~6년미만 | 6년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여지급액 | 187,157,199 | 318,980,046 | 378,789,733 | 397,813,997 | 950,368,870 | 2,233,109,845 |
&cr
20. 자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면가액(원) | 100 원 | 100 원 |
| 발행한 주식수 | 42,597,062 주 | 38,572,189 주 |
| 보통주 | 38,872,668 주 | 34,847,795 주 |
| 우선주 | 3,724,394 주 | 3,724,394 주 |
| 보통주자본금 | 3,887,266,800 | 3,484,779,500 |
| 우선주자본금 | 372,439,400 | 372,439,400 |
| 주식발행초과금 | 25,415,071,730 | 23,489,118,020 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 보통주 자본금 | 우선주 자본금 | 자본잉여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2016.12.31 | 32,467,795 | 3,246,779,500 | - | 12,951,835,779 | 2,933,866,460 | 15,885,702,239 |
| 전환사채 전환 | 2017.03.04 | 2,380,000 | 238,000,000 | - | 4,915,526,294 | (2,933,866,460) | 1,981,659,834 |
| 전환우선주 발행(*) | 2017.08.03 | 3,724,394 | - | 372,439,400 | 5,621,755,947 | - | 5,621,755,947 |
| 전기말 | 2017.12.31 | 38,572,189 | 3,484,779,500 | 372,439,400 | 23,489,118,020 | - | 23,489,118,020 |
| 주식선택권 행사 | 2018.02.26 | 1,362,393 | 136,239,300 | - | 564,245,192 | - | 564,245,192 |
| 주식선택권 행사 | 2018.11.07 | 2,662,480 | 266,248,000 | - | 1,361,708,518 | - | 1,361,708,518 |
| 당기말 | 2018.12.31 | 42,597,062 | 3,887,266,800 | 372,439,400 | 25,415,071,730 | - | 25,415,071,730 |
&cr(*) 당사가 전기에 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 참가적 누적적 전환우선주 3,724,394주 |
| 발행가액 | 1,611원 |
| 의결권 | 보통주와 동일한 1주 1의결권 |
| 배당률 | 0% 단, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가 |
| 전환청구기간 | 2017.08.23 ~ 2022.08.22 |
| 전환주식수 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 |
| 전환비율 조정 | - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우&cr조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] |
| 전환가격 조정 | - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정&cr 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격&cr 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 |
&cr전기에 발행된 전환우선주는 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품으로 자본으로 분류하였습다.
(3) 기타자본구성요소&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | - | 1,087,129,925 |
&cr&cr 21. 주식기준보상&cr(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||||
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량(*) | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
| 주가차액보상권부여 | 임직원 | 2014.12.15 | 1,362,393 | 2022.12.15 | 신주발행형 | 부여일로부터 3년 재직 |
| 주가차액보상권부여 | 임직원 | 2015.09.11 | 2,674,157 | 2023.09.11 | 신주발행형 | 부여일로부터 3년 재직 |
(*) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수에 합병비율(11.6776283)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,036,550 | 272 | 4,036,550 | 272 |
| 상실 | (11,677) | (343) | - | - |
| 행사 | (4,024,873) | (132) | - | - |
| 기말 | - | - | 4,036,550 | 272 |
| 기말행사가능 | - | - | 1,362,393 | 132 |
(3) 당사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 부여일(2014.12.15) | 부여일(2015.09.11) |
| --- | --- | --- |
| 가중평균주가 | 502 | 566 |
| 행사가격 | 132 | 343 |
| 기대주가변동성 | 17.41% | 24.71% |
| 옵션만기 | 5년 | 5년 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율 | 2.34% | 1.87% |
| 공정가액 | 385 | 270 |
(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 5년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용 | 156,782,369 | 415,310,707 |
&cr
22. 기타포괄손익누계액&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치 측정&cr금융자산 평가손익(*) | (44,526,536) | (79,346,596) |
(*) 기업회계기준서 제1109호 회계정책 변경효과로 매도가능금융자산평가손익에서 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 계정재분류 하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증 가 | 감 소 | 법인세효과 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치 측정&cr금융자산 평가손익 | (79,346,596) | 44,641,102 | - | (9,821,042) | (44,526,536) |
② 전 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 증 가 | 감 소 | 법인세효과 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치 측정&cr금융자산 평가손익 | - | (101,726,405) | - | 22,379,809 | (79,346,596) |
&cr
23. 이익잉여금&cr(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 3,125,334,512 | 1,043,935,175 |
| 회계정책변경의 효과&cr기업회계기준서 제1115호 | (1,150,844,302) | - |
| 연차배당 | (385,721,880) | (551,952,498) |
| 당기순이익 | 3,032,259,811 | 2,731,101,920 |
| 보험수리적손익 | (160,373,669) | (97,750,085) |
| 기말금액 | 4,460,654,472 | 3,125,334,512 |
| 법정적립금(이익준비금)(*) | 93,767,438 | 55,195,250 |
| 보험수리적손익 | (500,830,296) | (340,456,627) |
| 미처분이익잉여금 | 4,867,717,330 | 3,410,595,889 |
(*) 당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 이익잉여금처분계산서 | |||||
| 제5(당)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제4(전)기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 30일 | ||
| 주식회사 지란지교시큐리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 4,366,887,034 | 3,070,139,262 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 2,645,845,194 | 436,787,427 | ||
| 2. 회계정책변경의 효과&cr 기업회계기준서 제1115호 | (1,150,844,302) | - | ||
| 2. 보험수리적손익 | (160,373,669) | (97,750,085) | ||
| 3. 당기순이익 | 3,032,259,811 | 2,731,101,920 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 562,281,205 | 424,294,068 | ||
| 1. 이익준비금 | 51,116,473 | 38,572,188 | ||
| 2. 배당금 | 511,164,732 | 385,721,880 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 3,804,605,829 | 2,645,845,194 |
&cr(3) 배당금&cr당기 및 전기 중 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 38,872,668 | 3,724,394 | 34,847,795 | 3,724,394 |
| 자기주식수 | (1) | - | (1) | - |
| 배당주식수 | 38,872,667 | 3,724,394 | 34,847,794 | 3,724,394 |
| 주당배당금 | 12 | 12 | 10 | 10 |
| 배당금 | 466,472,004 | 44,692,728 | 348,477,940 | 37,243,940 |
| 배당률 | 12.00% | 12.00% | 10.00% | 10.00% |
24. 수익&cr당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 35에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr
(1) 수익 원천&cr당사의 주요 수익은 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 제공 및 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공입니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 21,070,167,116 | 21,596,869,463 |
&cr(2) 수익의 구분&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다
① 당 기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 메일보안 | 문서보안 | 모바일보안 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 12,252,008,210 | 4,525,697,711 | 3,452,308,258 | 20,230,014,179 |
| 일본 | 735,121,574 | - | - | 735,121,574 |
| 기타 | - | 105,031,363 | - | 105,031,363 |
| 12,987,129,784 | 4,630,729,074 | 3,452,308,258 | 21,070,167,116 | |
| 주요 유형별 | ||||
| 제품 | 9,020,667,651 | 3,106,349,605 | 2,780,143,511 | 14,907,160,767 |
| 상품 | 2,834,312,419 | 1,324,175,392 | 288,092,400 | 4,446,580,211 |
| 용역 | 1,132,149,714 | 200,204,077 | 384,072,347 | 1,716,426,138 |
| 12,987,129,784 | 4,630,729,074 | 3,452,308,258 | 21,070,167,116 | |
| 수익인식 시기 | ||||
| 한 시점에 이행 | 11,854,980,070 | 4,430,524,997 | 3,068,235,911 | 19,353,740,978 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 1,132,149,714 | 200,204,077 | 384,072,347 | 1,716,426,138 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 12,987,129,784 | 4,630,729,074 | 3,452,308,258 | 21,070,167,116 |
② 전 기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 메일보안 | 문서보안 | 모바일보안 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||||
| 국내 | 11,705,180,374 | 4,454,546,107 | 4,633,111,937 | 20,792,838,418 |
| 일본 | 804,031,045 | - | - | 804,031,045 |
| 기타 | - | 72,786,263 | - | 72,786,263 |
| 12,509,211,419 | 4,527,332,370 | 4,633,111,937 | 21,669,655,726 | |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||||
| 제품 | 9,736,593,980 | 3,000,329,988 | 2,616,641,234 | 15,353,565,202 |
| 상품 | 2,252,747,371 | 1,356,062,114 | 1,897,816,961 | 5,506,626,446 |
| 용역 | 519,870,068 | 98,154,005 | 118,653,742 | 736,677,815 |
| 12,509,211,419 | 4,454,546,107 | 4,633,111,937 | 21,596,869,463 | |
| 수익인식 시기 | ||||
| 한 시점에 이행 | 11,989,341,351 | 4,356,392,102 | 4,514,458,195 | 20,860,191,648 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 519,870,068 | 98,154,005 | 118,653,742 | 736,677,815 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 12,509,211,419 | 4,454,546,107 | 4,633,111,937 | 21,596,869,463 |
&cr(3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 &cr무상유지보수 용역 | 563,857,105 | 1,150,844,302 |
&cr계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 관련 고객에게 미이행된 무상유지보수 용역입니다. 무상유지보수 용역의 전반적인 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | |
| 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 &cr무상유지보수 용역 | 1,144,148,924 |
&cr(5) 장기 유지보수 용역 계약 미이행 부분
가격이 확정된 장기 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.&cr&cr이외에 장기 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역은 1년 미만이며 유지보수 용역은 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 당사는 회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.&cr&cr(6) 자산으로 인식한 계약이행원가 &cr상기 공시된 계약잔액에 추가하여 장기 용역 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식한 금액은 없습니다.
&cr&cr25. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,533,750,595 | 2,290,874,867 |
| 퇴직급여 | 148,997,454 | 125,083,930 |
| 복리후생비 | 571,698,757 | 760,375,401 |
| 여비교통비 | 240,674,288 | 216,983,637 |
| 접대비 | 235,573,600 | 209,598,423 |
| 통신비 | 35,091,967 | 35,382,756 |
| 전력비 | 11,509,749 | 10,611,919 |
| 세금과공과금 | 44,451,332 | 48,966,513 |
| 감가상각비 | 152,473,920 | 119,307,014 |
| 지급임차료 | 360,064,108 | 341,532,995 |
| 수선비 | 878,728 | 725,820 |
| 보험료 | 27,314,841 | 20,009,981 |
| 차량유지비 | 41,020,542 | 35,521,258 |
| 경상연구개발비 | 471,200,000 | 255,140,000 |
| 운반비 | 5,674,965 | 6,705,248 |
| 교육훈련비 | 51,318,712 | 65,699,405 |
| 도서인쇄비 | 24,719,125 | 37,472,270 |
| 소모품비 | 39,743,436 | 43,762,389 |
| 지급수수료 | 901,179,777 | 627,851,337 |
| 광고선전비 | 221,764,536 | 243,926,479 |
| 대손상각비 | (1,207,019) | 191,840,090 |
| 건물관리비 | 160,294,418 | 160,054,622 |
| 판매수수료 | 367,408,262 | 317,852,699 |
| 무형자산상각비 | 143,396,193 | 134,341,273 |
| 주식보상비용 | 156,782,369 | 415,310,707 |
| 합 계 | 6,945,774,655 | 6,714,931,033 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 잡이익 | 13,168,545 | 401,291,924 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 234,763,397 | - |
| 기부금 | 24,570,000 | 55,590,000 |
| 잡손실 | 250,000 | 1,507,115 |
| 합 계 | 259,583,397 | 57,097,115 |
&cr&cr27. 금융수익 및 금융비용&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 17,183,947 | 154,435,601 |
| 외환차익 | 9,537,422 | 7,437,419 |
| 외화환산이익 | 36,433,179 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 396,284,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,128,660 | - |
| 합 계 | 64,283,208 | 558,157,020 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 162,284,498 | 267,286,325 |
| 외환차손 | 8,286,117 | 42,430,143 |
| 외화환산손실 | - | 19,749,659 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 거래손실 | 135,740,013 | - |
| 합 계 | 306,310,628 | 329,466,127 |
&cr&cr28. 법인세비용 &cr(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | - | 53,836,156 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | (1,034,988,013) | 73,567,196 |
| 자본에 직접반영된 법인세비용(**) | 35,412,556 | 49,950,346 |
| 법인세추납액 | - | (9,197,387) |
| 법인세비용 | (999,575,457) | 168,156,311 |
&cr(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | 1,467,496,425 | 432,508,412 |
| 기초 이연법인세자산 | 432,508,412 | 506,075,608 |
| 이연법인세자산의 증가(감소) | 1,034,988,013 | (73,567,196) |
(**) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 45,233,598 | 27,570,537 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익 | (9,821,042) | 22,379,809 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 35,412,556 | 49,950,346 |
&cr(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 2,032,684,354 | 2,899,258,231 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 425,190,558 | 615,836,811 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (870,723,231) | (59,647,947) |
| 비공제비용 | 39,911,982 | 121,506,683 |
| 세액공제 | (625,922,896) | (530,144,389) |
| 이월세액공제 | - | (9,197,387) |
| 기타(세율차이 등) | 31,968,130 | 29,802,540 |
| 법인세비용 | (999,575,457) | 168,156,311 |
| 유효세율 | - | 5.80% |
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세: | ||||
| 정부보조금 | 34,082,546 | (17,087,546) | - | 16,995,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 306,085,455 | 50,462,877 | - | 356,548,332 |
| 퇴직연금운용자산 | (202,782,779) | (179,397,413) | - | (382,180,192) |
| 보험수리적손익 | 96,026,229 | - | 45,233,598 | 141,259,827 |
| 대손충당금 | 67,224,129 | 50,751,015 | - | 117,975,144 |
| 미지급비용 | 54,431,851 | 10,840,497 | - | 65,272,348 |
| 개발비 | 23,885,695 | (23,885,695) | - | - |
| 감가상각누계액 | 15,929,030 | (1,895,503) | - | 14,033,527 |
| 관계기업투자 | 7,068,830 | (652,925) | - | 6,415,905 |
| 파생상품부채 | 717,202,640 | (717,202,640) | - | - |
| 교환권조정 | (758,356,815) | 758,356,815 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 22,379,809 | (248,306) | (9,821,042) | 12,310,461 |
| 기타 | 4,150,428 | 8,500,141 | - | 12,650,569 |
| 소 계 | 387,327,048 | (61,458,683) | 35,412,556 | 361,280,921 |
| 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: | ||||
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 45,181,364 | 625,922,896 | - | 671,104,260 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | - | 435,111,244 | - | 435,111,244 |
| 합 계 | 432,508,412 | 999,575,457 | 35,412,556 | 1,467,496,425 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세: | ||||
| 정부보조금 | 199,858,567 | (165,776,021) | - | 34,082,546 |
| 퇴직급여충당부채 | 234,187,213 | 71,898,242 | - | 306,085,455 |
| 퇴직연금운용자산 | (152,426,461) | (50,356,318) | - | (202,782,779) |
| 보험수리적손익 | 68,455,692 | - | 27,570,537 | 96,026,229 |
| 미수수익 | (14,951,322) | 14,951,322 | - | - |
| 대손충당금 | 23,677,553 | 43,546,576 | - | 67,224,129 |
| 미지급비용(연차) | 44,726,899 | 9,704,952 | - | 54,431,851 |
| 개발비 | 71,657,084 | (47,771,389) | - | 23,885,695 |
| 감가상각누계액(비품) | 14,359,803 | 1,569,227 | - | 15,929,030 |
| 전환권조정 | (38,360,628) | 38,360,628 | - | - |
| 관계기업투자 | - | 7,068,830 | - | 7,068,830 |
| 파생상품부채 | - | 717,202,640 | - | 717,202,640 |
| 교환권조정 | - | (758,356,815) | - | (758,356,815) |
| 매도가능금융자산 | - | 22,379,809 | 22,379,809 | |
| 기타 | 2,307,784 | 1,842,644 | - | 4,150,428 |
| 소 계 | 453,492,184 | (116,115,482) | 49,950,346 | 387,327,048 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세: | ||||
| 이월세액공제 | 52,583,424 | (7,402,060) | - | 45,181,364 |
| 합 계 | 506,075,608 | (123,517,542) | 49,950,346 | 432,508,412 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 1,849,676,617 | 1,393,648,006 |
| 이연법인세부채 | (382,180,192) | (961,139,594) |
| 합 계 | 1,467,496,425 | 432,508,412 |
&cr(5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr&cr29. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 등의 사용액 | 1,585,996,057 | 2,197,163,234 |
| 상품의 판매 | 4,229,213,850 | 5,350,595,927 |
| 종업원급여 | 7,568,510,715 | 7,466,474,371 |
| 감가상각비 | 152,473,920 | 119,307,014 |
| 무형자산상각비 | 143,396,193 | 134,341,273 |
| 대손상각비 | (1,207,019) | 191,840,090 |
| 지급수수료 | 1,723,542,436 | 870,554,678 |
| 기타비용 | 3,150,082,179 | 2,908,089,303 |
| 합 계(*) | 18,552,008,331 | 19,238,365,890 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 주당손익&cr(1) 기본주당순손익&cr당사의 기본주당순이익은 보통주 및 우선주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.&cr① 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,032,259,811 | 2,731,101,920 |
| 우선주귀속 당기순이익 | 265,119,934 | 263,705,532 |
| 보통주귀속 당기순이익 | 2,767,139,877 | 2,467,396,388 |
&cr② 기본보통주당이익
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 2,767,139,877 | 2,467,396,388 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 36,395,064 | 34,110,096 |
| 기본주당순이익 | 76 | 72 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 34,847,795 | 32,467,795 |
| 전환사채의 전환 | - | 1,642,301 |
| 주식선택권 행사 | 1,547,269 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 36,395,064 | 34,110,096 |
② 기본우선주당이익
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 우선주당기순이익 | 265,119,934 | 263,705,532 |
| 가중평균유통우선주식수(*) | 3,724,394 | 1,540,777 |
| 기본우선주당순이익 | 71 | 171 |
(*) 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 3,724,394 | - |
| 전환우선주 발행 | - | 1,540,777 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,724,394 | 1,540,777 |
&cr(2) 희석주당순이익
1) 희석보통주당순이익
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익 산정 위한 순이익 | 2,767,139,877 | 2,467,396,388 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 36,395,064 | 34,110,096 |
| 조정내역: | ||
| 주식선택권 | 2,126,350 | 3,427,404 |
| 희석주당이익 산정 위한 가중평균유통보통주식수 | 38,521,414 | 37,537,500 |
| 희석보통주당순이익 | 72 | 66 |
31. 현금흐름표&cr(1) 재무상태표의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr
(2) 당기말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 교환권 행사 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 교환사채 | 3,549,402,291 | - | (3,644,187,947) | 94,785,656 | - |
| 파생상품부채 | 3,260,012,000 | - | (3,260,012,000) | - | - |
| 단기차입금 | 3,000,000,000 | (900,000,000) | - | - | 2,100,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,809,414,291 | (900,000,000) | (6,904,199,947) | 94,785,656 | 2,100,000,000 |
(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 교환권 행사 | 7,000,000,000 | - |
| 전환사채 전환 | - | 2,224,507,914 |
32. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계가 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 지배기업 | (주)지란지교 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사 |
| 종속기업 | (주)에스에스알 |
| (주)모비젠 | |
| 관계기업 | (주)쏘마 |
| 기타 특수관계자 | (주)지란지교소프트, (주)지란지교에스앤씨, Jiransoft Japan INC, JIRANSOFT ASIA PACIFIC, (주)지란지교컴즈, (주)지란지교파트너스, Jiransoft AB, Jiran US(구, JIRANSOFT,INC), (주)지란지교에듀랩, (주)지란지교테크, (주)제이애드랩, (주)제이모바일닷아이오, (주)제이플랩, (주)스튜디오봄봄, (주)워크인제주, (주)제이시큐어플랫폼, JSecurity INC, DirectCloud, EXOSPHERE, 이코딩아카데미영재교육학원(주), pt.JiranSoft Indonesia, Jiran Indonesia Tech, Msystems, Jdirect, (주)다이렉트클라우드코리아, (주)제이테크브릿지, (주)찌읏, (주)리코시스, (주)모노클립, Walkinsights |
(2) 주요 경영진에 대한 보상&cr당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 605,328,728 | 526,199,464 |
| 주식기준보상 | 102,197,089 | 269,933,183 |
| 합 계 | 707,525,817 | 796,132,647 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 재고자산 매입 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)지란지교 | - | - | 195,027,337 |
| 종속기업 | (주)에스에스알 | 2,268,000 | 12,900,000 | - |
| &cr기타 특수관계자 | (주)지란지교소프트 | 53,360,000 | 121,336,751 | (27,778,753) |
| (주)지란지교에스앤씨 | 518,776,456 | 330,835,419 | 11,673,296 | |
| Jiransoft Japan INC | 36,134,754 | - | 2,118,364 | |
| JIRANSOFT ASIA PACIFIC | 2,614,216 | - | 42,142 | |
| (주)지란지교컴즈 | - | - | 5,135,900 | |
| (주)나모에디터 | - | - | (7,127,137) | |
| JSecurity INC | 690,921,703 | - | 72,683,333 | |
| (주)다이렉트클라우드코리아 | - | - | (1,668,419) | |
| (주)지란지교테크 | - | - | 206,054,545 | |
| (주)제이애드랩 | - | - | (3,258,728) | |
| (주)제이모바일닷아이오 | - | - | (1,260,873) | |
| (주)제이플랩 | - | - | (1,617,608) | |
| 합 계 | 1,304,075,129 | 465,072,170 | 450,023,399 |
&cr② 전 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 재고자산 매입 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)지란지교 | - | - | 156,866,161 |
| 기타 특수관계자 | (주)지란지교소프트 | 17,360,000 | 208,800,135 | (38,098,204) |
| (주)지란지교에스앤씨 | 2,125,850,102 | 170,340,000 | 39,416,624 | |
| Jiransoft Japan INC | 783,935,151 | - | 11,994,731 | |
| JIRANSOFT ASIA PACIFIC | 2,948,740 | - | - | |
| (주)지란지교컴즈 | - | - | (8,853,334) | |
| (주)지란지교테크 | - | - | (3,184,565) | |
| 합 계 | 2,930,093,993 | 379,140,135 | 158,141,413 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)에스에스알 | - | - | 7,040,000 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)지란지교소프트 | 32,686,500 | - | 11,165,000 | - |
| (주)지란지교에스앤씨(*) | 509,792,403 | 22,596,400 | 125,080,000 | 9,067,800 | |
| JSecurity INC | 125,539,284 | - | - | 1,010,363 | |
| (주)지란지교테크 | - | - | - | 19,800,000 | |
| 합 계 | 668,018,187 | 22,596,400 | 143,285,000 | 29,878,163 |
(*) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 128,194천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 87,9587천원입니다.
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)지란지교 | - | 10,933,332 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)지란지교소프트 | 786,500 | - | 95,150,000 | - |
| (주)지란지교에스앤씨(*) | 1,542,842,362 | 190,000,000 | 97,680,000 | 3,422,600 | |
| Jiransoft Japan INC | 118,908,060 | 948,681 | - | 5,375,626 | |
| (주)지란지교테크 | - | 242,560 | - | - | |
| 합 계 | 1,662,536,922 | 202,124,573 | 192,830,000 | 8,798,226 |
(*) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 40,237천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 35,598천원입니다.
&cr(5) 당사는 당기 중 판교 제2테크노밸리 도시첨단산업단지 내 산업시설용지등 공급에 대하여 당사의 지배기업 (주)지란지교 및 종속기업 (주)모비젠등과 컨소시엄을 구성하여 낙찰자로 확정됨에 따라 토지 매매계약을 체결하였습니다. &cr&cr(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대하여 제공하거나 제공받은 보증내역은 없습니다. &cr&cr(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 대여 및 차입거래는 없습니다.
&cr&cr33. 우발채무와 약정사항&cr(1) 담보제공자산&cr당기말 현재 담보제공된 자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 | 매도가능금융자산 | 31,128,660 | 31,128,660 | 이행보증담보 |
(2) 타인으로부터 제공받은 보증&cr당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 한도액 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 차입금 보증(90%) | 2,100,000,000 | 1,890,000,000 |
| 서울보증보험 | 이행계약 및 하자보증 등 | 146,197,000 | 146,197,000 |
| 소프트웨어공제조합 | 이행계약 및 하자보증 등 | 1,743,204,960 | 1,027,385,407 |
| 합 계 | 3,989,401,960 | 3,063,582,407 |
(3) 전환우선주 계약 &cr전기 중 당사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자” 라 함)와 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.&cr
① 당사가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 당사의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 당사에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 당사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.&cr&cr상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 당사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다.&cr
(4) (주)모비젠주식에 대한 주주간 계약
전기 중 당사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)가 (주)모비젠에 대한 지분 참여시 당사는 향후 (주)모비젠을 운영함에 있어 (주)모비젠에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 (주)모비젠에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 당사와 지배회사인 (주)지란지교(이하 당사와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.&cr
① 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 (주)모비젠이 상장요건을 갖추었음에도불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 (주)모비젠 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.&cr
상기 조항과 관련하여 당사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으므로, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무가 없습니다.&cr
② 당사는 (주)모비젠이 상장되기 전까지는 (주)모비젠 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다.&cr
상기 조항은 당사가 보유한 (주)모비젠 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 당사가 (주)모비젠의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 당사의 경영진은 현재 보유 중인 (주)모비젠 지분을 처분할 계획이 없습니다.&cr&cr③ 지배회사인 (주)지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.&cr&cr④ 상기 계약은 투자자가 (주)모비젠의 발행주식을 보유하고 있지 아니할 경우 효력을 상실합니다.&cr
(5) (주)에스에스알주식에 대한 주주간 계약&cr전기 중 당사는 (주)에스에스알에 대한 지분 참여시, 출자증권 양수를 위하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)와 (주)에스에스알의 주식을 교환대가로 하는 교환사채를 발행하였습니다.
당사는 향후 투자자가 교환권을 행사하여 주주로 전환될 경우, 당사의 (주)에스에스알을 운영함에 있어 (주)에스에스알에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 (주)에스에스알에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 당사와 지배회사인 (주)지란지교(이하 당사와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.
① 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 (주)에스에스알이 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 (주)에스에스알 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.&cr
상기 조항과 관련하여 당사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으므로, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무가 없습니다.
② 당사는 (주)에스에스알이 상장되기 전까지는 (주)에스에스알 지분을 제 3자에게양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로하였습니다.&cr
상기 조항은 당사가 보유한 (주)에스에스알 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 당사가 ㈜에스에스알의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 당사의 경영진은 현재 보유 중인 (주)에스에스알 지분을 처분할 계획이 없습니다.&cr&cr③ 지배회사인 (주)지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.
④ 상기 계약은 투자자가 (주)에스에스알의 발행주식을 보유하고 있지 아니할 경우 효력을 상실합니다.&cr
&cr34. 위험관리&cr(1) 금융위험관리&cr당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr① 신용위험관리&cr당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,412,231,426 | 3,126,567,513 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 997,794,519 |
| 장기금융상품 | 217,139,672 | 150,284,991 |
| 매도가능금융자산(출자금) | 31,128,660 | 30,000,000 |
| 매출채권 | 5,730,339,803 | 5,533,188,721 |
| 단기기타채권 | 665,100 | 347,950,247 |
| 장기기타채권 | 614,549,041 | 549,310,000 |
| 합 계 | 12,006,053,702 | 10,735,095,991 |
&cr당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.&cr&cr② 유동성위험관리&cr당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,537,085,786 | 1,528,594,186 | 735,754,878 | 272,736,722 | - |
| 단기차입금 | 2,100,000,000 | - | - | 2,100,000,000 | - |
| 기타금융부채 | 1,129,534,640 | 690,592,150 | 65,000,000 | 30,000,000 | 343,942,490 |
| 금융부채 계 | 5,766,620,426 | 2,219,186,336 | 800,754,878 | 2,402,736,722 | 343,942,490 |
&cr당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr
③ 시장위험&cr(가) 환율변동위험&cr당사는 제품 수출 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준환율 | 10%상승 | 10%하락 | 기준환율 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,118.10 | 1,229.91 | 1,006.29 | 1,071.40 | 1,178.54 | 964.26 |
| JPY | 10.13 | 11.14 | 9.12 | 949.11 | 1,044.02 | 854.20 |
| EUR | 1,279.16 | 1,407.08 | 1,151.24 | 1,279.25 | 1,407.18 | 1,151.33 |
| CNY | 162.76 | 179.04 | 146.48 | 163.65 | 180.02 | 147.29 |
| SGD | 818.28 | 900.11 | 736.45 | 800.63 | 880.69 | 720.57 |
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시금액 다음과 같습니다.
| (단위 : 외화 각 1단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 46,882.87 | - | 26,887.04 | - |
| JPY | 51,231,241.00 | 99,722.00 | 47,937,618.00 | 566,386.00 |
| EUR | 61,015.58 | - | 2,191.00 | - |
| CNY | 27,812.80 | - | 105,780.47 | - |
| SGD | 0.07 | - | 690.97 | - |
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 52,419,737 | - | 28,806,775 | - |
| JPY | 519,064,688 | 99,722 | 454,980,726 | 5,375,626 |
| EUR | 78,048,689 | - | 2,802,837 | - |
| CNY | 4,526,811 | - | 17,310,974 | - |
| SGD | 57 | - | 553,211 | - |
| 합계 | 654,059,982 | 99,722 | 504,454,523 | 5,375,626 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,088,739 | (4,088,739) | 2,246,928 | (2,246,928) |
| JPY | 40,479,267 | (40,479,267) | 35,069,198 | (35,069,198) |
| EUR | 6,087,798 | (6,087,798) | 218,621 | (218,621) |
| CNY | 353,091 | (353,091) | 1,350,256 | (1,350,256) |
| SGD | 4 | (4) | 43,150 | (43,150) |
| 합 계 | 51,008,900 | (51,008,900) | 38,928,154 | (38,928,154) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,100,000,000 | 3,000,000,000 |
| 교환사채 | - | 3,549,402,291 |
| 합 계 | 2,100,000,000 | 6,549,402,291 |
당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (16,380,000) | 16,380,000 | 51,085,338 | (51,085,338) |
(2) 자본위험 관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 7,281,846,169 | 14,104,484,118 |
| 현금및현금성자산 | 5,412,231,426 | 3,126,567,513 |
| 순부채 | 1,869,614,743 | 10,977,916,605 |
| 자본총계 | 34,090,905,866 | 31,479,454,761 |
| 순부채 대 자본비율 | 5.48% | 34.87% |
35. 회계정책의 변경&cr 주석3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. &cr&cr (1) 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 회계정책의 변경이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | K-IFRS 제1115호&cr반영에 따른 조정 | K-IFRS 제1109호&cr반영에 따른 조정 | 당기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 11,082,706,961 | - | - | 11,082,706,961 |
| 비유동자산 | 34,501,231,918 | - | - | 34,501,231,918 |
| 자산총계 | 45,583,938,879 | - | - | 45,583,938,879 |
| 유동부채 | 13,198,443,633 | 1,150,844,302 | - | 14,349,287,935 |
| 계약부채 | - | 1,150,844,302 | - | 1,150,844,302 |
| 기타부채 | 13,198,443,633 | - | - | 13,198,443,633 |
| 비유동부채 | 906,040,485 | - | - | 906,040,485 |
| 부채총계 | 14,104,484,118 | 1,150,844,302 | - | 15,255,328,420 |
| 자본금 | 3,857,218,900 | - | - | 3,857,218,900 |
| 자본잉여금 | 23,489,118,020 | - | - | 23,489,118,020 |
| 자본조정 | 1,087,129,925 | - | - | 1,087,129,925 |
| 기타포괄손익누계액 | (79,346,596) | - | - | (79,346,596) |
| 이익잉여금 | 3,125,334,512 | (1,150,844,302) | - | 1,974,490,210 |
| 자본총계 | 31,479,454,761 | (1,150,844,302) | - | 30,328,610,459 |
| 부채및자본총계 | 45,583,938,879 | - | - | 45,583,938,879 |
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 금액에 대한 세후 영향은 없습니다.&cr
1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 유지하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
&cr2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 주석 | 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | ④ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,126,567,513 | 3,126,567,513 |
| 당기손익인식금융자산 | ① | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 997,794,519 | 997,794,519 |
| 매출채권및기타채권(유동) | ④ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 5,881,138,968 | 5,881,138,968 |
| 소 계 | 10,005,501,000 | 10,005,501,000 | |||
| 비유동금융자산: | |||||
| 매출채권및기타채권(비유동) | ④ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 549,310,000 | 549,310,000 |
| 장기금융상품 | ④ | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 150,284,991 | 150,284,991 |
| 매도가능금융자산 | ② | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 매도가능금융자산 | ③ | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,026,466,595 | 1,026,466,595 |
| 소 계 | 1,756,061,586 | 1,756,061,586 | |||
| 합 계 | 11,761,562,586 | 11,761,562,586 |
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주석 | 당기손익- 공정가치 | 기타포괄손익- 공정가치&cr(전기 매도가능금융자산) | 상각후원가&cr(전기 대여금 및 수취채권) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(*) | 997,794,519 | 1,056,466,595 | 9,707,301,472 | 11,761,562,586 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ② | 30,000,000 | (30,000,000) | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*) | 1,027,794,519 | 1,026,466,595 | 9,707,301,472 | 11,761,562,586 |
(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정금액이 반영된 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정사항은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따른 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 없습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1039호에 따라, 이러한 금융상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다.&cr&cr② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr매도가능금융자산은 당사가 영업전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 출자금입니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정자산으로 분류되었습니다. &cr&cr③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로재분류되지 않습니다.
④ 대여금및수취채권에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 장·단기금융상품 및 매출채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr&cr2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 ‘발생손실’모형을 ‘기대신용손실’모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하였을 경우 손실충당금에 미치는 영향은 거의 없습니다.
&cr3) 위험회피회계&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에서 환 선도계약의 선도요소의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 선도요소는 위험회피의 원가로서 별도로 회계처리됩니다. 이러한 위험회피 원가는 기타포괄손익에 인식되고 자본내 별도 요소로서 인식됩니다
기업회계기준서 제1039호에서 모든 현금흐름위험회피회계에서는 기타포괄손익으로인식된 금액은 위험회피된 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1109호에서는 미래 재고자산 매입과 관련한 외화위험에 대한 현금흐름위험회피의 경우, 현금흐름위험회피와 관련된 손익은 재고자산이 인식될 때의 최초 원가에 직접 포함될 것입니다. 위험회피의 원가에 대해서도 동일한 방법이 적용될 것입니다.
2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr4) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr
- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식됩니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
&cr (3) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체하였습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 석 | 제1018호에 따른 &cr장부금액(*) | 조정 | 제1115호 반영 &cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 기타 | 45,583,938,879 | - | 45,583,938,879 | |
| 자산총계 | 45,583,938,879 | - | 45,583,938,879 | |
| 부채 | ||||
| 계약부채 | ① | - | 1,150,844,302 | 1,150,844,302 |
| 기타 | 14,104,484,118 | - | 14,104,484,118 | |
| 부채총계 | 14,104,484,118 | 1,150,844,302 | 15,255,328,420 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | ① | 3,125,334,512 | (1,150,844,302) | 1,974,490,210 |
| 기타 | 28,354,120,249 | - | 28,354,120,249 | |
| 자본총계 | 31,479,454,761 | (1,150,844,302) | 30,328,610,459 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른금융자산의 손상관련 조정금액은 없습니다.
2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주 석 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | ||
| 기간에 걸쳐 인식하는 메일보안, 문서보안 &cr 및 모바일보안 솔루션 유지보수 용역 | ① | (1,150,844,302) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (1,150,844,302) |
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 석 | 공시금액(*) | 조 정 | 제1115호 반영&cr전 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 기타 | 41,372,752,035 | - | 41,372,752,035 | |
| 자산총계 | 41,372,752,035 | - | 41,372,752,035 | |
| 부채 | ||||
| 계약부채 | ①,② | 563,857,105 | (563,857,105) | - |
| 기타 | 6,717,989,064 | - | 6,717,989,064 | |
| 부채총계 | 7,281,846,169 | (563,857,105) | 6,717,989,064 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | ①,② | 4,460,654,472 | 563,857,105 | 5,024,511,577 |
| 기타 | 29,630,251,394 | - | 29,630,251,394 | |
| 자본총계 | 34,090,905,866 | 563,857,105 | 34,654,762,971 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른금융자산의 손상관련 조정금액은 없습니다.
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 석 | 공시금액(*) | 조 정 | 제1115호 반영&cr전 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | ① | 21,070,167,116 | (586,987,197) | 20,483,179,919 |
| 매출원가 | 11,606,233,676 | - | 11,606,233,676 | |
| 판매비와관리비 | 6,945,774,655 | - | 6,945,774,655 | |
| 영업이익 | 2,518,158,785 | (586,987,197) | 1,931,171,588 | |
| 당기순이익 | 3,032,259,811 | (586,987,197) | 2,445,272,614 | |
| 당기총포괄이익 | 2,906,706,202 | (586,987,197) | 2,319,719,005 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른금융자산의 손상관련 조정금액은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.&cr&cr① 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 무상 유지보수 &cr기업회계기준서 제1018호 하에서는 메일보안, 문서보안 및 모바일보안솔루션 제공 계약 중 무상유지보수 의무를 포함하는 계약에서 무상유지보수 의무를 분리하지 않고 메일보안, 문서보안 및 모바일보안솔루션 제공시 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 납품 및 무상유지보수로 구별되는 수행의무를 식별되며, 무상유지보수의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하므로 기존 회계정책에 따른 인식시점 보다 늦게 인식됩니다. 이러한 변경으로 수익 이외에재무상태표에 새로 포함된 계약부채 중 이연부채가 증가하였습니다.&cr&cr② 고객과의 계약과 관련한 계약자산과 계약부채의 표시&cr당사는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재무상태표의 계정과목 표시를 다음과 같이 변경하였습니다. &cr&cr1) 당기말 현재 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 무상 유지보수 관련한 이연수익 563,857천원(당기초: 1,150,844천원)을 계약부채로 재분류하였습니다.&cr&cr이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(22)에서 설명하고 있습니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
주식회사 지란지교시큐리티&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지란지교시큐리티의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr주식회사 지란지교시큐리티&cr대표이사 귀하&cr&cr 2019 년 03월 19일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 지란지교시큐리티의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 지란지교시큐리티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업 (또는 상장중소기업)으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 정 석 용 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
페이지 범위 감사의 운영실태 평가보고서,내부회계관리자의 운영실태보고서(2019).pdf_page_1.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서_2018 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)지란지교시큐리티2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221156------8944488174249------226261869020472451------570477121013828646700------796738
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.29~302회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2018년 10월 24일~26일331내부통제 테스트 및 내부회계관리제도 검토2019년 2월 18일~20일351재무제표 기말 입증 감사--------OO--22018.07.23, 2019.03.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 23일감사 1인&cr업무수행이사 와 업무팀원 1인서면보고감사계획보고22019년 03월 08일감사 1인&cr업무수행이사 와 업무팀원 1인서면보고기말감사 진행 현황 및 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl