Inpro S.A. — Annual Report (ESEF) 2023

Apr 26, 2024

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ INPRO SA za rok zakończony 31 grudnia 2023 sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej INPRO SA sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za rok zakończony 31 grudnia 2023

• Krzysztof Maraszek Prezes Zarządu
• Zbigniew Lewiński Wiceprezes Zarządu
• Robert Maraszek Wiceprezes Zarządu
• Marcin Stefaniak Wiceprezes Zarządu
• Elżbieta Marks odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych

Gdańsk, 25 kwiecień 2024 roku

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

SPIS TREŚCI

• WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ INPRO SA 6
• SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31.12.2023 r. 7
• SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31.12.2023 r. 9
• SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31.12.2023 r. 11
• SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31.12.2023 r. 13
• DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA 14
  1. Podstawowe informacje o Spółce Dominującej Grupy Kapitałowej INPRO SA 14
     1.1 Informacje ogólne 14
     1.2 Struktura akcjonariatu 15
     1.3 Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki Dominującej 15
     1.4 Zabezpieczenia ustanowione na udziałach w jednostkach zależnych 16
  2. Podstawowe informacje dotyczące Grupy Kapitałowej 17
     2.1 Skład Grupy Kapitałowej i jego zmiany 17
     2.2 Kapitał podstawowy jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej 19
     2.3 Szczegóły dotyczące jednostek zależnych posiadających udziały niekontrolujące 19
  3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 20
  4. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości 20
     4.1 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 20
     4.2 Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 21
     4.3 Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji 22
     4.4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 22
     4.5 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 23
     4.6 Niepewność szacunków 23
  5. Zastosowane zasady rachunkowości 24
     5.1 Zasady konsolidacji 24
     5.2 Inwestycje w jednostki zależne 24
     5.3 Połączenia jednostek gospodarczych 25
     5.4 Zmiany właścicielskie w spółkach zależnych 26
     5.5 Przeliczenie pozycji wyrażonych w walutach obcych 26
     5.6 Rzeczowe aktywa trwałe 27
     5.7 Koszty finansowania zewnętrznego 27
     5.8 Nieruchomości inwestycyjne 28
     5.9 Leasing i prawo wieczystego użytkowania gruntu 28
     5.10 Wartość firmy 29
     5.11 Wartości niematerialne 29
     5.12 Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych 30
     5.13 Instrumenty finansowe 30
     5.14 Zapasy 33
     5.15 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 33
     5.16 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 34
     5.17 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia 34
     5.18 Kapitał własny 35
     5.19 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne 35
     5.20 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 35
     5.21 Rezerwy 35
     5.22 Przychody 36
     5.23 Podatek dochodowy 37
     5.24 Zysk netto na akcję 38
  6. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych 38
  7. Przychody i koszty 44
     7.1 Przychody ze sprzedaży 44
     7.2 Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych 44
     7.3 Pozostałe przychody operacyjne 45
     7.4 Pozostałe koszty operacyjne 45
     7.5 Przychody finansowe 46
     7.6 Koszty finansowe 46
  8. Podatek dochodowy 47
     8.1 Podatek dochodowy ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 47
     8.2 Podatek dochodowy ujęty w kapitale własnym 47
     8.3 Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto 47
     8.4 Odroczony podatek dochodowy 49
  9. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS 53
  10. Zysk przypadający na jedną akcję 53
  11. Dywidendy wypłacone i zadeklarowane do wypłaty 55
  12. Rzeczowe aktywa trwałe 57
  13. Nieruchomości inwestycyjne 59
  14. Wartości niematerialne i prawne 60
      14.1 Wartość firmy 62
  15. Połączenie jednostek gospodarczych 62
      15.1 Wartość firmy z konsolidacji 62
      15.2 Nabycie jednostek gospodarczych 63
      15.3 Zawiązanie nowych jednostek gospodarczych 63
  16. Zapasy 63
  17. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 64
  18. Pozostałe aktywa finansowe 65
  19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 65
      19.1 Objaśnienie do sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 roku 66
  20. Kapitał zakładowy oraz pozostałe kapitały 68
      20.1 Kapitał zakładowy 68
      20.2 Kapitał zapasowy 69
      20.3 Pozostałe kapitały 69
      20.4 Zyski zatrzymane i ograniczenia związane z kapitałem 69
      20.5 Udziały niekontrolujące 70
  21. Rezerwy 70
      21.1 Zmiana stanu rezerw 70
      21.2 Odprawy emerytalne 71
      21.3 Inne rezerwy 71
  22. Oprocentowane kredyty bankowe, leasingi i wyemitowane obligacje 72
  23. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 92
  24. Zobowiązania i należności warunkowe 93
      24.1 Zobowiązania warunkowe 93
      24.2 Należności warunkowe 93
      24.3 Planowane nakłady inwestycyjne 93
      24.4 Sprawy sądowe 93
      24.5 Rozliczenia podatkowe 93
  25. Zabezpieczenia na aktywach Grupy 94
  26. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi 96
      26.1 Transakcje z podmiotami powiązanymi 96
      26.2 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi 97
      26.3 Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 97
  27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym 98
      27.1 Ryzyko stopy procentowej 98
      27.2 Ryzyko walutowe 99
      27.3 Inne ryzyko cenowe 100
      27.4 Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe 100
      27.5 Ryzyko kredytowe 102
      27.6 Ryzyko związane z płynnością 103
  28. Zarządzanie kapitałem 105
  29. Instrumenty finansowe 107
  30. Struktura zatrudnienia 108
  31. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 109
  32. Istotne zdarzenia mające wpływ na działalność Grupy w okresie sprawozdawczym 109
  33. Zdarzenia po dniu bilansowym 110

WYBRANE DANE FINANSOWE DOTYCZĄCE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ INPRO SA

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
Przychody netto ze sprzedaży	308 606	357 690	68 149	76 294
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	104 240	132 322	23 019	28 224
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	58 540	88 680	12 927	18 915
Zysk (strata) brutto	52 855	79 368	11 672	16 929
Zysk (strata) netto	42 885	64 142	9 470	13 681
- w tym przypadający akcjonariuszom niekontrolującym	7 658	9 448	1 691	2 015
Zysk (strata) na jedną akcję przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej	0,88	1,37	0,19	0,29
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	14 803	(3 104)	3 269	(662)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(7 798)	(12 029)	(1 722)	(2 566)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(14 307)	6 590	(3 159)	1 406
Przepływy pieniężne netto	(7 302)	(8 543)	(1 612)	(1 822)

	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
	w tys. PLN	w tys. PLN	w tys. EUR	w tys. EUR
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:RetainedEarningsMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:OtherReservesMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:SharePremiumMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24
ifrs-full:IssuedCapitalMember	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24	25940037UC4MNP02D24

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31.12.2023 r.

Nota	01.01.2023 -31.12.2023 (badane) w tys. PLN	01.01.2022 -31.12.2022 (badane) w tys. PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	7.1 308 606	357 690
Koszt własny sprzedaży	7.2 (204 366)	(225 368)
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	104 240	132 322
Koszty sprzedaży	7.2 (13 477)	(13 565)
Koszty ogólnego zarządu	7.2 (32 758)	(31 473)
Pozostałe przychody operacyjne	7.3 2 045	2 569
Pozostałe koszty operacyjne	7.4 (1 510)	(1 173)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	58 540	88 680
Przychody finansowe	7.5 1 517	659
Koszty finansowe	7.6 (7 202)	(9 971)
Zysk (strata) brutto	52 855	79 368
Podatek dochodowy	8 (9 970)	(15 226)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	42 885	64 142
Zysk netto	42 885	64 142
Inne dochody całkowite	0	0
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM	42 885	64 142
Zysk (strata) netto przypisany:	42 885	64 142
- Akcjonariuszom jednostki dominującej	35 227	54 694
- Akcjonariuszom niekontrolującym	7 658	9 448
Całkowity dochód ogółem przypisany:	42 885	64 142
- Akcjonariuszom jednostki dominującej	35 227	54 694
- Akcjonariuszom niekontrolującym	7 658	9 448

7 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

ZYSK NA AKCJĘ:

Zysk na 1 akcję przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w zł/akcję)

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Podstawowy (dz. kontynuowana)	0,88	1,37
Podstawowy (dz. zaniechana)	-	-
Podstawowy	0,88	1,37
Rozwodniony (dz. kontynuowana)	0,88	1,37
Rozwodniony (dz. zaniechana)	-	-
Rozwodniony	0,88	1,37

8 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31.12.2023 r.

AKTYWA

	Nota	31.12.2023 (badane)	31.12.2022 (badane)
Aktywa trwałe (długoterminowe)		162 191	159 395
Rzeczowe aktywa trwałe	12	61 131	70 399
Wartość firmy	14.1	6 708	6 708
Pozostałe wartości niematerialne	14	178	184
Należności długoterminowe		890	1 382
Nieruchomości inwestycyjne	13	89 761	78 482
Inne długoterminowe rozliczenia międzyokresowe		23	28
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8.4	3 500	2 212
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)		637 114	590 775
Zapasy	16	53 839	50 768
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	17	222 247	188 112
Bieżące aktywa podatkowe		48	128
Pozostałe aktywa finansowe	18	29 276	9 445
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	19	47 174	54 703
SUMA AKTYWÓW		799 305	750 170

9 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31.12.2023 r. (CIĄG DALSZY)

PASYWA

	Nota	31.12.2023 (badane)	31.12.2022 (badane)
Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej)	20	454 862	430 465
Wyemitowany kapitał akcyjny		4 004	4 004
Kapitały rezerwowe	11	051	11 051
Zyski zatrzymane		377 570	353 173
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej		62 237	62 237
Kapitały przypisane akcjonariuszom niekontrolującym	20.5	39 518	33 954
Kapitał własny ogółem		494 380	464 419
Zobowiązania długoterminowe	104 799	122 333
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8.4	6 219	10 373
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych	21	392	306
Długoterminowe kredyty i pożyczki bankowe	22	31 822	48 715
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	22	54 767	50 497
Pozostałe zobowiązania finansowe (leasing)	22	4 886	6 198
Zobowiązania handlowe i pozostałe	23	6 713	6 244
Zobowiązania krótkoterminowe	200 126	163 418
Rezerwy krótkoterminowe	21	15 091	18 178
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki	22	59 083	38 031
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	22	5 486	4 332
Pozostałe zobowiązania finansowe (leasing)	22	2 749	2 596
Zobowiązania bieżące z tytułu podatku dochodowego		1 234	881
Zobowiązania handlowe i pozostałe	23	116 483	99 400
Stan zobowiązań ogółem		304 925	285 751
SUMA PASYWÓW		799 305	750 170

10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31.12.2023 r.

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy w tym z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	Przypisane akcjonariuszom niekontrolującym	Razem
Stan na 01.01.2023	4 004	62 237	11 051	353 173	430 465	33 954	464 419
Wypłata dywidendy akcjonariuszom jednostki dominującej	-	-	-	(10 010)	(10 010)	-	(10 010)
Wypłata dywidendy-akcjonariusze niekontrolujący	-	-	-	-	-	(3 114)	(3 114)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy	-	-	-	35 227	35 227	7 658	42 885
Zmiana udziału w jednostce zależnej (podwyższenie kapitału Domesta Sp. z o.o.)	-	-	-	(794)	(794)	994	200
Pozostałe zmiany	-	-	-	(26)	(26)	26	0
Zmiana kapitału własnego	-	-	-	24 397	24 397	5 564	29 961
Stan na 31.12.2023	4 004	62 237	11 051	377 570	454 862	39 518	494 380

11 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM- DANE PORÓWNAWCZE

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Kapitał rezerwowy w tym z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	Przypisane akcjonariuszom niekontrolującym	Razem
Stan na 01.01.2022	4 004	62 237	11 051	308 970	386 262	27 086	413 348
Wypłata dywidendy akcjonariuszom jednostki dominującej	-	-	-	(10 010)	(10 010)	-	(10 010)
Wypłata dywidendy-akcjonariusze niekontrolujący	-	-	-	-	-	(2 310)	(2 310)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy	-	-	-	54 694	54 694	9 448	64 142
Zmiany udziałów w jednostkach zależnych	-	-	-	(351)	(351)	(270)	(621)
Pozostałe zmiany	-	-	-	(130)	(130)	-	(130)
Zmiana kapitału własnego	-	-	-	44 203	44 203	6 868	51 071
Stan na 31.12.2022	4 004	62 237	11 051	353 173	430 465	33 954	464 419

12 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES ZAKOŃCZONY 31.12.2023 r.

	01.01.2023 -31.12.2023 (badane) w tys. PLN	01.01.2022 -31.12.2022 (badane) w tys. PLN
Zysk/strata przed opodatkowaniem (brutto)	52 855	79 368
Korekty o pozycje:	(23 072)	(71 364)
Amortyzacja	7 735	7 801
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	206	90
Odsetki i dywidendy	9 517	9 479
Zysk/ (strata) na działalności inwestycyjnej	(145)	(309)
Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu należności	(4 000)	3 244
Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zapasów	(30 682)	(52 953)
Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań	(2 583)	(40 225)
Zwiększenie/ (zmniejszenie) rozliczeń międzyokresowych kosztów	(119)	(7)
Zmiana stanu rezerw	(3 001)	1 646
Pozostałe korekty	0	(130)
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej	29 783	8 004
Zapłacony podatek dochodowy	(14 980)	(11 108)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	14 803	(3 104)
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	205	422
Otrzymane odsetki	172	0
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	(8 175)	(11 830)
Zakup udziałów w jednostkach zależnych	0	(621)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(7 798)	(12 029)
Wpływy netto z wydania udziałów, emisji akcji	200	0
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów	104 097	146 043
Płatności z tytułu umów leasingu finansowego	(2 675)	(2 478)
Spłata pożyczek/kredytów	(99 539)	(121 135)
Odsetki zapłacone	(10 238)	(6 946)
Dywidendy wypłacone na rzecz:	(13 124)	(12 320)
-akcjonariuszy jednostki dominującej	(10 010)	(10 010)
-udziałowców niekontrolujących	(3 114)	(2 310)
Emisja dłużnych papierów wartościowych (obligacje)	24 260	0
Wykup dłużnych papierów wartościowych (obligacje)	(18 500)	0
Inne wydatki finansowe	0	0
Inne wpływy finansowe	1 212	3 426
Środki pieniężne netto z działalności finansowej (objaśnienie do zmiany w prezentacji nota 19.1)	(14 307)	6 590
Przepływy pieniężne netto razem	(7 302)	(8 543)
Bilansowa zmiana stanu	(7 529)	(8 633)
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	(227)	(90)
Środki pieniężne na początek okresu	54 797	63 340
Środki pieniężne na koniec okresu	47 495	54 797

13 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

1. Podstawowe informacje o Spółce Dominującej Grupy Kapitałowej INPRO SA

1.1 Informacje ogólne

Nazwa jednostki: INPRO SA
REGON: 008141071
KRS: 306071 (VII Wydział Gospodarczy KRS)
NIP: 589-000-85-40
Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna
Siedziba: Ul. Opata Jacka Rybińskiego 8, 80-320 Gdańsk, Polska
Państwo rejestracji: Polska
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska

INPRO SA („Spółka dominująca”, „Spółka”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 6 kwietnia 1987 roku i zarejestrowana w Polsce. W dniu 29 maja 2008 roku nastąpiła zmiana formy prawnej ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na spółkę akcyjną.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Podstawowym przedmiotem działalności spółki INPRO SA jest działalność deweloperska, to jest budowa i sprzedaż lokali mieszkalnych i użytkowych. Nie występuje jednostka dominująca wobec INPRO SA. W związku z tym, że nie występuje jednostka sprawująca kontrolę nad INPRO SA, INPRO SA jest jednostką najwyższego szczebla Grupy. Czas trwania Spółki dominującej jest nieograniczony. Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie nastąpiła zmiana w nazwie jednostki sprawozdawczej ani innych danych identyfikacyjnych. Na dzień 31.12.2023 r. akcje Spółki INPRO SA były akcjami notowanymi na rynku równoległym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Prawa do akcji serii B spółki INPRO SA zostały wprowadzone do obrotu giełdowego na rynku równoległym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie SA w dniu 17.02.2011 r. Akcje Spółki serii A i B zostały wprowadzone do obrotu giełdowego na rynku równoległym z dniem 22.03.2011 r.

Biegły Rewident: MOORE POLSKA AUDYT SP. Z O.O. ul. Grzybowska 87 00-844 Warszawa Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów pod numerem 4326.

1.2 Struktura akcjonariatu

W okresie sprawozdawczym kapitał zakładowy INPRO SA nie uległ żadnym zmianom i na dzień 31.12.2023 r. wynosił 4.004.000,00 zł i dzielił się na 40.040.000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 10 groszy każda.

Struktura akcjonariatu jednostki dominującej na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 r.

Akcjonariusz	Seria	Ilość akcji	Wartość nominalna w PLN	Udział w kapitale	Ilość głosów	Udział w głosach
Krzysztof Maraszek	A	10.010.000	1.001.000	25%	10.010.000	25%
Zbigniew Lewiński	A	9.460.000	946.000	23,63%	9.460.000	23,63%
Grażyna Dąbrowska-Stefaniak	A	5.640.000	564.000	14,09%	5.640.000	14,09%
Nationale Nederlanden OFE	A	2.100.000	210.000	17,93%	2.100.000	17,93%
	B	5.077.704	507.770		5.077.704
Akcjonariusze poniżej 5% głosów	A i B	7.752.296	775.230	19,35%	7.752.296	19,35%
RAZEM		40.040.000	4.004.000	100%	40.040.000	100%

Według najlepszej wiedzy Spółki w porównaniu do stanu na dzień 31.12.2022 r. nie wystąpiły inne znaczące zmiany w strukturze akcjonariatu na dzień 31.12.2023 r. W okresie po dniu 31.12.2023 r. i do dnia przekazania niniejszego raportu akcjonariusze nie informowali o zmianie stanu posiadania akcji INPRO SA. W okresie tym nie nastąpiła również żadna zmiana w stanie posiadania akcji przez osoby zarządzające i nadzorujące.

1.3 Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki Dominującej

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Zarządu jednostki dominującej był następujący:

• Krzysztof Maraszek - Prezes Zarządu
• Zbigniew Lewiński - Wiceprezes Zarządu
• Robert Maraszek - Wiceprezes Zarządu
• Marcin Stefaniak - Wiceprezes Zarządu

W przedmiotowym okresie nie nastąpiły żadne zmiany w składzie organu.

Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej spółki dominującej był następujący:

• Jerzy Glanc - Przewodniczący Rady Nadzorczej
• Krzysztof Gąsak - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
• Łukasz Maraszek - Sekretarz Rady Nadzorczej
• Beata Krzyżagórska–Żurek - Członek Niezależny Rady Nadzorczej
• Mariusz Linda - Członek Niezależny Rady Nadzorczej
• Szymon Lewiński - Członek Rady Nadzorczej
• Wojciech Stefaniak - Członek Rady Nadzorczej

W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły żadne zmiany w składzie organu.

W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu w składzie na dzień 31.12.2023 r.:

• Beata Krzyżagórska–Żurek - Przewodniczący Komitetu Audytu, Członek Niezależny
• Jerzy Glanc - Członek Komitetu Audytu
• Mariusz Linda - Członek Niezależny Komitetu Audytu

Stan posiadania akcji przez członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki INPRO SA na dzień 25.04.2024 r. i na dzień 31.12.2023 r. przedstawiał się następująco:

Zarząd	Akcje Ilość akcji	Akcje Wartość nominalna
Krzysztof Maraszek– Prezes Zarządu	10.010.000	1.001.000 zł
Zbigniew Lewiński– Wiceprezes Zarządu	9.460.000	946.000 zł
Razem	19.470.000	1.947.000 zł
Rada Nadzorcza
Wojciech Stefaniak – członek RN	1.410.000	141.000 zł
Razem	1.410.000	141.000 zł

Członkowie Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej nie posiadali akcji (udziałów) w innych podmiotach Grupy.

1.4 Zabezpieczenia ustanowione na udziałach w jednostkach zależnych

Na udziałach INRPRO SA w jednostkach zależnych ustanowione są następujące zabezpieczenia:

	31.12.2023	31.12.2022
Zabezpieczenia ustanowione na aktywach finansowych na rzecz spółek Grupy	17 980	17 980
Razem	17 980	17 980

Zabezpieczenia na udziałach INPRO S.A. zarówno na dzień 31.12.2023 r. jak i 31.12.2022 r. dotyczyły zastawu rejestrowego z dnia 04.10.2017 r. na udziałach Hotelu Mikołajki Sp. z o.o. w kwocie łącznej 17.980 tys. zł dla następującej umowy kredytowej:

• kredyt inwestycyjny z dnia 05.09.2011r. w kwocie 36.214 tys. zł udzielony Hotelowi Mikołajki Sp. z o.o. przez PKO BP SA; najwyższa suma zabezpieczenia określona w umowie zastawu wynosi 54.321 tys. zł.

Warunki zaspokojenia roszczeń w przypadku niespłacenia całości lub części wierzytelności zabezpieczonej mogą nastąpić poprzez zaspokojenie roszczeń Zastawnika według wyboru w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym, poprzez przejęcie na własność przedmiotu zastawu lub poprzez sprzedaż w drodze przetargu publicznego przeprowadzonego przez komornika lub notariusza. Z dniem wpisu przedmiotowego zastawu do rejestru zastawów prowadzonego przez SR Gdańsk- Północ w Gdańsku, IX Wydział Gospodarczy Rejestru Zastawów (czyli z dniem 16.11.2017 r.), rozwiązaniu uległa Umowa o ustanowieniu zastawu rejestrowego na prawach z dnia 5 września 2011 r. wraz z późniejszymi zmianami oraz Umowa o ustanowieniu zastawu rejestrowego na prawach z dnia 23 maja 2013 r.

2. Podstawowe informacje dotyczące Grupy Kapitałowej

Grupa Kapitałowa INPRO SA („Grupa”) składa się z jednostki dominującej INPRO SA i jej spółek zależnych (patrz Nota 2.1). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Czas trwania jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieograniczony. Podstawowym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest działalność deweloperska, to jest budowa i sprzedaż lokali mieszkalnych i użytkowych (Inpro SA, Domesta Sp. z o.o.). Dodatkowo inne spółki w ramach Grupy zajmują się produkcją prefabrykowanych elementów betonowych (Inbet Sp. z o.o.), wynajmem nieruchomości własnych (Hotel Mikołajki Sp. z o.o. i Dom Zdrojowy Sp. z o.o.), instalacjami sanitarno- grzewczymi (Przedsiębiorstwo Instalacyjne ISA Sp. z o.o.) oraz aranżacją wnętrz i usługami budowlano-wykończeniowymi (SML Sp. z o.o.). Działalność Grupy prowadzona jest na terytorium Polski.

2.1 Skład Grupy Kapitałowej i jego zmiany

Na dzień 31.12.2023 roku w skład Grupy wchodzi INPRO SA oraz następujące spółki zależne:

l.p.	Nazwa jednostki	Siedziba	Zakres działalności	Udział w kapitale zakładowym %	Udział w prawach głosu %	Cena nabycia udziałów
1.	Inbet Sp. z o.o.	Kolbudy, ul. Przemysłowa 10	Produkcja elementów żelbetonowych, betonowych i stalowych	80,32%	80,32%	10 907
2.	Dom Zdrojowy Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8	Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi	100,00%	100,00%	19 120
3.	Domesta Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Budowlanych 68B	Działalność deweloperska, generalne wykonawstwo budynków wielorodzinnych mieszkalnych	58,33%	58,33%	13 926
4.	Hotel Mikołajki Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8	Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi	100,00%	100,00%	17 984*
5.	PI ISA Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8/6	Instalacje sanitarno-grzewcze	100,00%	100,00%	2 804
6.	SML Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8	Aranżacja wnętrz, usługi budowlane, wykończeniowe	100,00%	100,00%	201 64 942

• Na całkowite zaangażowanie kapitałowe INPRO SA w jednostkę zależną- Hotel Mikołajki Sp. z o.o. składają się oprócz wykazanych powyżej udziałów również wniesione w 2015 r. zwrotne dopłaty do kapitału (35.150 tys. zł).

Na dzień 31.12.2022 roku w skład Grupy wchodziła INPRO SA oraz następujące spółki zależne:

l.p.	Nazwa jednostki	Siedziba	Zakres działalności	Udział w kapitale zakładowym %	Udział w prawach głosu %	Cena nabycia udziałów
1.	Inbet Sp. z o.o.	Kolbudy, ul. Przemysłowa 10	Produkcja elementów żelbetonowych, betonowych i stalowych	80,32%	80,32%	10 907
2.	Dom Zdrojowy Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8	Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi	100,00%	100,00%	19 120
3.	Domesta Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Budowlanych 68B	Działalność deweloperska, generalne wykonawstwo budynków wielorodzinnych mieszkalnych	59,57%	59,57%	13 926
4.	Hotel Mikołajki Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8	Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi	100,00%	100,00%	17 984*
5.	PI ISA Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8/6	Instalacje sanitarno-grzewcze	100,00%	100,00%	2 804
6.	SML Sp. z o.o.	Gdańsk, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8	Aranżacja wnętrz, usługi budowlane, wykończeniowe	100,00%	100,00%	201 64 942

*Na całkowite zaangażowanie kapitałowe INPRO SA w jednostkę zależną - Hotel Mikołajki Sp. z o.o. składają się oprócz wykazanych powyżej udziałów również wniesione w 2015 r. zwrotne dopłaty do kapitału (35.150 tys. zł).

Poza wyżej wymienionymi powiązaniami INPRO SA jest powiązana ze spółką Hotel Oliwski Sp.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

z o.o., która jest jednostką powiązaną osobowo poprzez udziałowców– Panią Grażynę Dąbrowską-Stefaniak, Panią Monikę Stefaniak i Pana Wojciecha Stefaniak- 162 udziały o wartości nominalnej 10.000 zł każdy, co stanowi łącznie 100% udziałów w kapitale tej jednostki (1.620.000 zł). Na dzień 31.12.2023 r. udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.

Zmiany w składzie i strukturze Grupy w okresie 01.01.2023 r.– 31.12.2023 r.

W okresie sprawozdawczym nie było zmian w składzie Grupy Kapitałowej Inpro. Nastąpiło natomiast zmniejszenie udziału w jednej ze spółek zależnych- DOMESTA Sp. z o.o. z 59,57% na 31.12.2022 r. do 58,33% na 31.12.2023 r. Zgodnie z treścią uchwał nr 13 i 14 z dnia 2 czerwca 2023 r. Zgromadzenie Wspólników DOMESTA Sp. z o.o. podwyższyło kapitał zakładowy tej spółki z kwoty 300.800,00 zł o kwotę 2.771.200,00 zł do kwoty 3.072.000,00 zł. Po zarejestrowaniu zdarzenia przez Sąd, co miało miejsce 7.07.2023 r., kapitał zakładowy spółki DOMESTA wynosi 3.072.000,00 zł i dzieli się na 384 równe i niepodzielne udziały o wartości nominalnej po 8.000 złotych każdy udział.

18

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

W wyniku podwyższenia kapitału zakładowego spółki DOMESTA Emitent posiada obecnie 224 udziały o wartości po 8.000,00 zł każdy udział, o łącznej wartości 1.792.000,00 zł, co stanowi 58,33% udziału w kapitale zakładowym spółki DOMESTA.

Udział Grupy w kapitale zakładowym DOMESTA Sp. z o.o.	ilość posiadanych udziałów	Wartość nominalna 1 udziału	% w kapitale
na 01/01/2023	224	800	59,57%
na 31/12/2023	224	8 000	58,33%

Spółki wyłączone z konsolidacji na dzień 31.12.2023 roku oraz na koniec okresu porównawczego:

Na dzień bilansowy wszystkie spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały objęte konsolidacją metodą pełną. W spółkach zależnych od INPRO SA nie występują udziały w podmiotach niekontrolowanych.

Kapitał podstawowy jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej

Kapitał podstawowy poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy INPRO wg stanu na 31.12.2023 r.

Podmiot	Kapitał podstawowy na dzień 31.12.2023 r.
INPRO SA	4.004
DOMESTA Sp. z o.o.	3.072
Inbet Sp. z o.o.	13.791
Dom Zdrojowy Sp. z o.o.	19.140
Hotel Mikołajki Sp. z o.o.	17.980
PI ISA Sp. z o.o.	80
SML Sp. z o.o.	200

Szczegóły dotyczące jednostek zależnych posiadających udziały niekontrolujące

Spółka	% posiadany przez akcjonariuszy niekontrolujących w kapitale zakładowym jednostki	zysk/strata netto przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	skumulowana wartość niekontrolujących udziałów
	31.12.2023	31.12.2022	2023
Inbet Sp. z o.o.	19,68%	19,68%	892
Domesta Sp. z o.o.	41,67%	40,43%	6 766
RAZEM			7 658

19

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Skrócone informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych posiadających udziały niekontrolujące:

Pozycja w sprawozdaniu finansowym	Inbet Sp. z o.o.	Domesta Sp. z o.o.
	2023	2022
Aktywa obrotowe	18 364	20 489
Aktywa trwałe	28 950	29 506
Zobowiązania krótkoterminowe	3 632	6 841
Zobowiązania długoterminowe	1 803	2 026
Przychody ze sprzedaży	28 711	44 964
Pozostałe przychody	478	200
Zysk/strata netto/ całkowite dochody netto	4 215	10 349
Zysk/strata netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	3 323	8 815
Zysk/strata netto przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	892	1 534
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom niekontrolującym	(689)	(492)

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd dnia 25 kwietnia 2024 roku do publikacji w dniu 26 kwietnia 2024 roku.

4. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

4.1 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego oraz przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy. Przedstawione w informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego są zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostkę dominującą. Walutą funkcjonalną jednostki dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jest złoty polski. Polski złoty jest również walutą sprawozdawczą Grupy Kapitałowej.

20

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, o ile nie wskazano inaczej, zostały wykazane w tysiącach złotych.

4.2 Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

4.2.1 Oświadczenie o zgodności z przepisami

Polskie regulacje prawne nakładają na Grupę obowiązek sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską (UE). Biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie zastosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE dla okresu sprawozdawczego zakończonego 31.12.2023 r. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Jednostki zależne Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

4.2.2 Standardy zastosowane po raz pierwszy

Polityka rachunkowości przyjęta przy sporządzeniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodna z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania skonsolidowanego Grupy za rok poprzedni z wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po dniu 1 stycznia 2023r.:

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce-kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości;
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”–obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”- globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two)
• MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”– pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9– informacje porównawcze.

Powyższe zmiany nie miały istotnego wpływu na dane zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

4.2.3 Nowe standardy oraz zmiany do standardów, które jeszcze nie obowiązują

Sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską, bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie po dniu bilansowym. Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania następujących standardów, zmian do standardów i interpretacji:

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”-klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe oraz długoterminowe zobowiązania z tytułu umów zawierające kowenanty- zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing”-zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego- zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie
• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych” w zakresie sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami- zatwierdzenie tych zmian jest odroczone przez Unię Europejską
• Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców- zmiany będą obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.

21

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

4. Zmiany w polityce rachunkowości i istotne fakty

4.1 Nowe i zmienione standardy oraz interpretacje

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, żadne nowe standardy lub interpretacje nie zostały opublikowane lub zaimplementowane przez Grupę, które miałyby istotny wpływ na sprawozdanie finansowe.

Wśród standardów i interpretacji, które weszły w życie od dnia 1 stycznia 2024 roku, włączając w to potencjalne opóźnienia w stosowaniu, są między innymi:
* Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja pasywów jako obciążających lub nieobciążających jednostkę w zależności od warunków umowy; zmiany będą obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie; na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiany te nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską
* Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy” – zdefiniowanie i zastosowanie pojęcia „istotny” (ang. material); zmiany będą obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie; na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiany te nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską
* Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z transakcjami z tytułu zobowiązań i aktywów; zmiany będą obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub po tej dacie; na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiany te nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską
* Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” - brak wymienialności - zmiany będą obowiązywać dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub po tej dacie; na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zmiany te nie zostały zatwierdzone przez Unię Europejską

Zarząd jednostki dominującej jest w trakcie analizy wpływu powyższych zmian do standardów na sytuację finansową, wyniki działalności Grupy, jak również na zakres informacji prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej nie spodziewa się istotnego wpływu wyżej wymienionych zmian do standardów na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za okres, w którym będą one zastosowane po raz pierwszy.

4.3 Wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji

Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania jakichkolwiek standardów, zmian do standardów i interpretacji.

4.4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała istotnych zmian stosowanych zasad rachunkowości poza zmianami wynikającymi z zastosowania nowych lub zmienionych standardów MSSF.

4.5 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Profesjonalny osąd

W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
* prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne,
* odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji,
* obiektywne,
* sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny,
* kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Ujmowanie przychodów ze sprzedaży produktów

Przychody ze sprzedaży nieruchomości (głównie jednostek mieszkalnych) są ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra klientowi. Według Grupy następuje to w momencie wydania nieruchomości kupującemu na podstawie podpisanego przez strony protokołu odbioru pod warunkiem dokonania przez kupującego 100% wpłat na poczet ceny nabycia nieruchomości.

Stopa dyskontowa

Przyjęta stopa dyskontowa ma wpływ na wartości prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Dotyczy to np. wartości rezerw na świadczenia pracownicze. Jest ona również wykorzystywana podczas testowania wartości firmy pod kątem trwałej utraty wartości. Stopa dyskontowa przyjęta przez Zarząd jednostki dominującej bazuje na oprocentowaniu 10- letnich obligacji skarbowych.

4.6 Niepewność szacunków

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2023 roku mogą zostać w przyszłości zmienione.

Główne szacunki zostały opisane w następujących notach:

• Nota 16 Utrata wartości aktywów trwałych i analiza możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto zapasów
  Grupa przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz zapasów w przypadku zaistnienia czynników wskazujących na możliwą utratę wartości. Testy na utratę wartości firmy nabytej w drodze połączeń jednostek gospodarczych przeprowadza się na koniec każdego roku obrotowego. Analizę możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto zapasów w przypadku wyrobów gotowych (ukończonych lokali mieszkalnych) przeprowadza się porównując ich wartość księgową z obecnymi rynkowymi cenami sprzedaży lokali dla danego etapu inwestycji realizowanej przez Grupę.

• 17 Odpisy aktualizujące wartość należności handlowych
  Grupa dokonuje wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia instrumentu.

• 8 Podatek dochodowy
  Grupa rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

• 21 Świadczenia pracownicze
  Rezerwy na odprawy emerytalne oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy.

• 21 Rezerwy
  Rezerwy na udzielone gwarancje i poręczenia, rezerwy na roszczenia i sprawy sądowe, rezerwy na roboty budowlane oraz na dodatkowe wynagrodzenie.

5. Zastosowane zasady rachunkowości

5.1 Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe INPRO SA oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie istotne salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostają w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

5.2 Inwestycje w jednostki zależne

Jednostki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, wówczas gdy jest narażona, lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
* wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
* potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
* prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
* dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do grupy. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody spółek zależnych przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli, nawet jeżeli powoduje to powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli.

5.3 Połączenia jednostek gospodarczych

Przejęcia innych podmiotów rozlicza się metodą przejęcia. Zapłatę przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej jako zbiorcza kwota wartości godziwych na dzień przejęcia przekazanych przez Grupę aktywów, zobowiązań zaciągniętych przez Grupę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia.

5.6 Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.# Możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z następującymi wyjątkami:

aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy” i MSR 19 „Świadczenia pracownicze”;

zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanych na bazie akcji w jednostce przejmowanej lub w Grupie, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji” na dzień przejęcia oraz

aktywa (lub grupy aktywów przeznaczone do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” wycenia się zgodnie z wymogami tego standardu.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia.

Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie dla każdej transakcji przejęcia.

Inne rodzaje udziałów niedających kontroli wycenia się w wartości godziwej lub inną metodą przepisaną w MSSF.

Jeżeli zapłata przekazana w transakcji połączenia jednostek gospodarczych obejmuje aktywa lub zobowiązania wynikające z umowy o zapłacie warunkowej, zapłatę tę wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje jako część wynagrodzenia przekazanego w transakcji połączenia jednostek gospodarczych.

Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej kwalifikujące się jako korekty za okres objęty wyceną uwzględnia się retrospektywnie, w korespondencji z odpowiednimi korektami wartości firmy. Korekty dotyczące okresu wyceny to takie, które są wynikiem uzyskania dodatkowych informacji dotyczących „okresu objętego wyceną” (który nie może być dłuższy niż jeden rok od dnia przejęcia), dotyczących faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia.

Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej, które nie kwalifikują się jako korekty dotyczące okresu wyceny, rozlicza się w zależności od klasyfikacji zapłaty warunkowej. Warunkowej zapłaty sklasyfikowanej jako kapitał własny nie wycenia się ponownie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego.

Zapłata warunkowa zaklasyfikowana jako składnik aktywów lub zobowiązań podlega przeszacowaniu na kolejne dni sprawozdawcze zgodnie z MSR 39 lub MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, a wynikające z przeszacowania zyski lub straty ujmuje się w wynik.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej nadzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

25 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek na koniec okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, nie jest kompletne, Grupa prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym tymczasowe kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niekompletne.

W okresie wyceny Grupa koryguje tymczasowe kwoty ujęte na dzień przejęcia (patrz wyżej) lub ujmuje dodatkowe aktywa albo zobowiązania dla odzwierciedlenia nowych faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia, które, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na ujęcie tych kwot na ten dzień.

5.4 Zmiany właścicielskie w spółkach zależnych

Zmiany udziału Grupy w kapitale jednostek zależnych, które nie powodują utraty kontroli nad tymi jednostkami przez Grupę, rozlicza się jako transakcje kapitałowe.

Wartość bilansową udziałów Grupy oraz udziałów niesprawujących kontroli koryguje się w celu uwzględnienia zmian udziału w danych jednostkach zależnych. Różnice między kwotą korekty udziałów niesprawujących kontroli a wartością godziwą uiszczonej lub otrzymanej zapłaty ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym i przypisuje właścicielom Spółki.

Jeżeli Grupa utraci kontrolę nad jednostką zależną, w rachunku zysków i strat ujmuje się zysk lub stratę, obliczone jako różnica między (i) zagregowaną kwotą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej zachowanych udziałów a (ii) pierwotną wartością bilansową aktywów (w tym wartości firmy) i zobowiązań tej jednostki zależnej i udziałów niesprawujących kontroli.

Wszystkie kwoty związane z tą jednostką zależną, pierwotnie ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, rozlicza się tak, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odpowiadające im aktywa lub zobowiązania jednostki zależnej (tj. przenosi na wynik finansowy lub do innej kategorii kapitału własnego zgodnie z postanowieniami odpowiednich MSSF).

Wartość godziwa inwestycji posiadanych w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli traktowana jest jako wartość godziwa w chwili początkowego ujęcia w celu umożliwienia ewentualnego rozliczenia kosztu poniesionego w chwili początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu zgodnie z MSR 39.

5.5 Przeliczenie pozycji wyrażonych w walutach obcych

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień.

Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:

	Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu
	31.12.2023
EURO	4,3480

Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
EURO	4,5284	4,6883

26 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5.6 Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania.

W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują.

W wartości bilansowej środka trwałego ujmuje się koszty regularnych, znaczących przeglądów, których przeprowadzenie jest niezbędne w celu zapobieżenia wystąpienia usterek oraz których wartość w poszczególnych okresach sprawozdawczych różni się istotnie.

Wartość przeglądu podlega amortyzacji w okresie do następnego przeglądu lub do końca okresu użytkowania danego środka trwałego w zależności od tego, który moment wystąpi wcześniej. Ewentualna pozostała wartość bilansowa kosztów poprzedniego przeglądu jest usuwana z wartości bilansowej środka trwałego.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.

Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej.# 5.6 Rzeczowe aktywa trwałe

Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego.

5.7 Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających znacznego okresu w celu doprowadzenia ich do użytkowania są kapitalizowane jako część kosztu nabycia lub wytworzenia do momentu, w którym aktywa te są gotowe do użytkowania lub sprzedaży. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia.

27
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5.8 Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych naliczana jest metodą liniową według zasad obowiązujących dla środków trwałych. Przychody i koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych są prezentowane w ramach działalności podstawowej Grupy. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela, zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/ wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej. Z uwagi na zastosowanie modelu kosztowego, w przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do lub z aktywów wykorzystywanych przez właściciela bądź zapasów, nie następuje zmiana wartości nieruchomości.

5.9 Leasing i prawo wieczystego użytkowania gruntu

Grupa jako leasingobiorca

Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów wycenia się w kwocie kosztu. Zobowiązanie wycenia się w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Po dacie rozpoczęcia leasingu składnik aktywów wycenia się, stosując model kosztu, tj. po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące oraz po skorygowaniu o aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania do końca okresu użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Po dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie wycenia się poprzez naliczenie odsetek, pomniejszenie o zapłacone opłaty oraz zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu.

Grupa jako leasingodawca

Grupa jest stroną umów leasingowych, na podstawie których oddaje do odpłatnego używania i pobierania pożytków środki trwałe (lokale wraz z gruntem) przez uzgodniony okres. Na podstawie tych umów następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów na leasingobiorcę dlatego Grupa klasyfikuje je jako umowy leasingu finansowego. W związku z tym przedmiot leasingu finansowego nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji środków trwałych, natomiast w grupie należności ujmowana jest wartość należności w kwocie równej inwestycji leasingowej (wartość netto wynikająca z umowy leasingowej). Nadwyżka wartości netto wynikającej z umowy leasingowej nad wartością bilansową składnika aktywów w momencie oddania go w leasing odnoszona jest na rozliczenia międzyokresowe przychodów i następnie jest rozliczana jako przychód metodą liniową przez okres trwania umowy leasingu. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychód z leasingu prezentowany jest w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

28
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5.10 Wartość firmy

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonym o kwotę utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

5.11 Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i/lub odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ocenia się co roku, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. Koszty prac badawczych są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.# Nakłady na prace rozwojowe

Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie– jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej– gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.

29 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania.

5.12 Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwaną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

5.13 Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która powoduje powstanie aktywa finansowego u jednej strony i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej strony.

Aktywa finansowe

Grupa klasyfikuje do następujących kategorii:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Zobowiązania finansowe

Dzielone są na:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym oraz charakterystyce przepływów pieniężnych. Istnieje możliwość, w momencie początkowego ujęcia, nieodwołalnego wyznaczenia składnika aktywów finansowych jako wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad.

Początkowa wycena

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe ujmuje się w sprawozdaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Wszystkie standardowe transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych są ujmowane w dniu zawarcia transakcji, tj. w dniu, w którym jednostka zobowiązała się do nabycia danego składnika aktywów. Standardowe transakcje zakupu lub sprzedaży aktywów finansowych to transakcje zakupu lub sprzedaży, w których termin dostarczenia aktywów drugiej stronie jest zasadniczo ustalony przez przepisy bądź zwyczaje obowiązujące na danym rynku. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych. Powyższe nie dotyczy należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania. Takie należności w momencie początkowego ujęcia wycenia się w ich cenie transakcyjnej.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
* przyjęty model biznesowy zakłada utrzymanie składnika aktywów w celu gromadzenia przepływów pieniężnych wynikających z umowy;
* przepływy pieniężne wynikające z umowy dotyczące danego instrumentu obejmują wyłącznie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do zapłaty.

30 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa klasyfikuje przede wszystkim: należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, depozyty zabezpieczające lokaty oraz pozostałe należności.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody stanowią:
* składniki aktywów jeżeli spełnione są dwa warunki: składnik ten jest utrzymywany w modelu biznesowym, który ma na celu jednoczesne uzyskanie umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych i z tytułu sprzedaży aktywów finansowych oraz warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału;
* instrumenty kapitałowe, które na moment początkowego ujęcia zostały zakwalifikowane do tej kategorii, z pominięciem instrumentów przeznaczonych do obrotu, dla których taki wybór nie jest dostępny.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

W kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się te instrumenty finansowe, które nie zostały przyporządkowane do grup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz w przypadku, gdy Grupa podjęła decyzję o takiej kwalifikacji. W Grupie do tej kategorii należą przede wszystkim instrumenty pochodne (Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń) oraz instrumenty dłużne lub kapitałowe, które zostały nabyte w celu ich odsprzedaży w krótkim terminie. Aktywa zaliczone do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości godziwej a wszelkie zyski lub straty odnoszone są w przychody lub koszty finansowe.

Wbudowane instrumenty pochodne

Wbudowany instrument pochodny jest komponentem kontraktu hybrydowego, który zawiera również niebędącą instrumentem pochodnym umowę zasadniczą, powodującym, że niektóre z przepływów pieniężnych wynikających z instrumentu łącznego zmieniają się w sposób podobny do przepływów, które wynikałyby z samodzielnie występującego instrumentu pochodnego. Jeśli kontrakt hybrydowy zawiera umowę zasadniczą będącą składnikiem aktywów finansowych jednostka wycenia odpowiednio cały kontrakt hybrydowy. W przeciwnym wypadku wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne, jeżeli wszystkie z następujących warunków są spełnione:
* charakter ekonomiczny i ryzyko wbudowanego instrumentu nie są ściśle związane z ekonomicznym charakterem i ryzykiem umowy, w którą dany instrument jest wbudowany,
* samodzielny instrument z identycznymi warunkami realizacji jak instrument wbudowany spełniałby definicję instrumentu pochodnego,
* instrument hybrydowy (złożony) nie jest wykazywany w wartości godziwej, a zmiany jego wartości godziwej nie są ujmowane w wyniku finansowym ( tj. instrument pochodny, który jest wbudowany w zobowiązanie finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, nie jest oddzielony).

Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w analogiczny sposób jak samodzielne instrumenty pochodne (aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy).

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Grupa klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, za wyjątkiem:
* zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
* zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania,
* umów gwarancji finansowych,
* zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej,
* warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3.

Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje przede wszystkim: kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej Grupa zalicza zobowiązania finansowe spełniające jeden z następujących warunków:
- spełniają definicję przeznaczonego do obrotu (nabyte lub zaciągnięto głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie lub w momencie początkowego ujęcia stanowią część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków lub są instrumentem pochodnym, z wyjątkiem instrumentów pochodnych będących umowami gwarancji finansowej lub wyznaczonymi i skutecznymi instrumentami zabezpieczającymi),
- przy początkowym ujęciu są wyznaczone przez Grupę jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z paragrafem,
- są wyznaczone przy początkowym ujęciu albo później jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

W Grupie do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą przede wszystkim instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej (Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń).

Wycena aktywów i zobowiązań finansowych do wartości godziwej

Wyceny instrumentów pochodnych do wartości godziwej dokonuje się na dzień bilansowy oraz na każdy koniec okresu sprawozdawczego w oparciu o wyceny przeprowadzone przez banki realizujące transakcje. Pozostałe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej wycenia się stosując notowania giełdowe, a w przypadku ich braku odpowiednie techniki wyceny, które obejmują: wykorzystanie cen niedawno zawartych transakcji lub cen ofertowych, porównanie do podobnych instrumentów, modele wyceny opcji. Wartość godziwą instrumentów dłużnych stanowią przyszłe przepływy pieniężne zdyskontowane bieżącą rynkową stopą procentową właściwą dla podobnych instrumentów.

Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe hierarchicznie, zgodnie z trzema głównymi poziomami wyceny według wartości godziwej, odzwierciedlającymi podstawę przyjętą do wyceny każdego z instrumentów. Hierarchia wartości godziwej kształtuje się następująco:

• Poziom 1 - ceny notowań rynkowych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań (np. notowane akcje i obligacje);
• Poziom 2 - ceny z aktywnych rynków, lecz inne niż ceny notowań rynkowych - ustalane bezpośrednio (poprzez porównanie z faktycznymi transakcjami) lub pośrednio (poprzez techniki wyceny bazujące na faktycznych transakcjach) - np. większość instrumentów pochodnych;
• Poziom 3 - ceny nie pochodzące z aktywnych rynków.

Pozycja instrumentu finansowego w hierarchii wartości godziwej jest uzależniona od najniższej podstawy wyceny wpływającej na ustalenie jego wartości godziwej.

Utrata wartości aktywów finansowych

W celu oszacowania utraty wartości aktywów finansowych Grupa stosuje model straty oczekiwanej, który bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych, niezależnie od tego czy przesłanki ku temu wystąpiły bądź nie. Z wyjątkiem aktywów finansowych nabytych lub wyemitowanych z utratą wartości, oczekiwane straty kredytowe są ujmowane jako odpis, w kwocie równej:

• sumie oczekiwanych strat kredytowych w okresie 12 miesięcy (strat, które mogą powstać wskutek niewywiązania się przez dłużników ze zobowiązań wynikających z instrumentów finansowych w okresie 12 miesięcy od daty sprawozdania finansowego);
• sumie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia danego składnika aktywów.

Straty te powinny być ujmowane zanim instrument finansowy staje się przeterminowany.

Grupa stosuje wymogi w zakresie utraty wartości w celu ujęcia i wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Odpis ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Utrata wartości instrumentów finansowych

W odniesieniu do instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczący wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, niezależnie od tego czy oceniane były indywidualnie czy zbiorowo, powinny uwzględniać wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości. Grupa ujmuje w wyniku finansowym, jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości, kwotę oczekiwanych strat kredytowych (lub kwotę rozwiązanej rezerwy), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć zgodnie z MSSF 9.

5.14 Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:

• Materiały – w cenie nabycia ustalonej metodą pierwsze przyszło pierwsze wyszło,
• Produkty gotowe i produkty w toku – koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych,
• Towary – w cenie nabycia ustalonej metodą szczegółowej identyfikacji (grunty) lub metodą FIFO (pozostałe towary)

Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu; koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (inne niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.

Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Zapasy są wykazywane w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do odzyskania. Odpisy aktualizujące ujmowane są w ciężar kosztu własnego sprzedaży. Wartość odpisu pomniejsza wartość bilansową zapasów objętych odpisem aktualizującym.

5.15 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe wycenia się na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej) pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku należności krótkoterminowych o terminie płatności do 1 roku, gdzie nie występuje istotny komponent finansowania, wycena według zamortyzowanego kosztu odpowiada kwocie należnej zapłaty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko kredytowe kontrahenta. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Do ustalenia odpisów aktualizujących należności stosuje się zasady dotyczące aktywów finansowych. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług lub aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 15 Grupa dokonuje wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia instrumentu. Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych aktualizujące wartość należności ujmuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Pomniejszenie odpisów ujmuje się w rachunku zysków i strat jako pozostałe przychody operacyjne.

5.16 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.

5.17 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana raczej poprzez transakcje sprzedaży niż poprzez kontynuowanie użytkowania, pod warunkiem, iż są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z zachowaniem warunków, które są zwyczajowo stosowane przy sprzedaży tych aktywów (lub grup do zbycia) oraz ich sprzedaż jest wysoce uprawdopodobniona. Bezpośrednio przed początkową kwalifikacją składnika aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, dokonuje się wyceny tych aktywów, tj. ustala się ich wartość bilansową zgodnie z przepisami właściwych standardów.Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne podlegają amortyzacji do dnia reklasyfikacji, a w przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość wystąpienia utraty wartości, zostaje przeprowadzony test na utratę wartości i w konsekwencji ujęty odpis, zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia), których wartość została ustalona w sposób jak wyżej podlegają przekwalifikowaniu na aktywa przeznaczone do sprzedaży. Na moment przekwalifikowania aktywa te wycenia się według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Różnica z wyceny do wartości godziwej ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych. W momencie późniejszej wyceny, ewentualne odwrócenie wartości godziwej ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych. Nie amortyzuje się składnika aktywów trwałych, gdy jest on zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży lub gdy wchodzi w skład grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Koszty z tytułu odsetek oraz inne koszty przypisane do zobowiązań grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży są w takiej sytuacji nadal ujmowane. W przypadku gdy Grupa nie spełnia już kryteriów kwalifikacji składnika aktywów jako przeznaczony do sprzedaży, składnik aktywów, który ujmuje się w tej pozycji bilansowej, z której był uprzednio przekwalifikowany i wycenia się go w kwocie niższej z dwóch: -wartości bilansowej z dnia poprzedzającego klasyfikację składnika aktywów jako przeznaczony do sprzedaży, skorygowanej o amortyzację lub aktualizację wyceny, która zostałaby ujęta, gdyby składnik aktywów nie został zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży lub -wartości odzyskiwalnej z dnia podjęcia decyzji o jego nie sprzedawaniu.

34 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5.18 Kapitał własny

Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki. Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitału własnego Spółki. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – kapitał ten stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji. Pozostałe kapitały stanowi kapitał z wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych zaliczonych do kategorii aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy oraz kapitały rezerwowe tworzone z zysku za kolejne lata, niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), wynik finansowy bieżącego roku obrotowego.

5.19 Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku naliczania odpisu.

5.20 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej). W przypadku zobowiązań krótkoterminowych o terminie płatności do 360 dni wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania nie zaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.

5.21 Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi oraz możliwa jest jego wiarygodna wycena.

35 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Wysokość rezerw aktualizowana jest dwa razy w roku- na półrocze i na koniec roku obrotowego. Spółki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. Spółki nie wydzielają aktywów, które w przyszłości służyłyby uregulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych. Spółki Grupy tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Poza tym Spółki Grupy tworzą rezerwy min. na następujące tytuły:
- na niewykorzystane urlopy,
- na dodatkowe wynagrodzenia,
- na roboty budowlane do wykonania,
- na koszty niezafakturowane,
- na prowizje od wyniku na sprzedanych inwestycjach,
- na koszty audytu.

5.22 Przychody

Przychody są ujmowane w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Grupa ujmuje przychód z umowy z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
- Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
- umowa ma treść ekonomiczną;
- jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:
- dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub
- grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.

Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów, czyli uzyskania zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i możliwości uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. W przypadku przychodów z działalności deweloperskiej Grupa uznaje iż przeniesienia kontroli następuje w momencie podpisania przez klienta protokołu odbioru pod warunkiem dokonania przez kupującego 100% wpłat na poczet ceny nabycia nieruchomości.

Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia, w miarę wykonywania przez Grupę tego świadczenia;
- w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient; lub
- w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy, a Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.

36 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Grupa ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania Grupy do przeniesienia kontroli nad dobrami lub usługami przyrzeczonymi klientowi (tj. stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia).# Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Cena transakcyjna nie uwzględnia podatku od towarów i usług (VAT) i innych podatków (poza akcyzowym) oraz rabatów (dyskonta, premie, bonusy). Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa dokonuje aktualizacji szacowanych cen transakcyjnych, tak aby w rzetelny sposób odzwierciedlały one okoliczności występujące na koniec okresu sprawozdawczego oraz zmiany okoliczności w trakcie okresu sprawozdawczego.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy gotówkowe przez szacowany okres użytkowania instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

5.23 Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnicprzejściowych:
- z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
- w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

37 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych aktywów podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
- z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
- w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.

5.24 Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

6. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

Segmenty operacyjne zostały utworzone na poziomie poszczególnych spółek wchodzących w skład Grupy biorąc pod uwagę różnice w sprzedawanych produktach i usługach. Dane ze sprzedaży jednorodnych produktów i usług przez poszczególne spółki wchodzące w skład Grupy zostały zagregowane dla celów sprawozdawczych. Agregacja dla celów sprawozdawczych została dokonana na podstawie rodzaju działalności- tj. rodzaju sprzedawanych produktów i usług. Grupa wyróżnia następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
- segment działalności deweloperskiej, do którego zaliczono spółki INPRO SA, Domesta Sp. z o.o., SML Sp. z o.o.;
- segment wynajmu nieruchomości własnych, do którego zaliczono spółkę Hotel Mikołajki Sp. z o.o. oraz Dom Zdrojowy Sp. z o.o.;
- segment produkcji prefabrykatów betonowych, do którego zaliczono spółkę Inbet Sp. z o.o.;
- segment instalacji sanitarno-grzewczych, do którego zaliczona została spółka PI ISA Sp. z o.o.

38 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Działalność w wyżej wymienionych segmentach prowadzona jest na terenie Polski. Należy wspomnieć, iż spółka Inbet Sp. z o.o. częściowo realizuje sprzedaż na rzecz kontrahentów zagranicznych. W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków oraz niektórych aktywów i zobowiązań poszczególnych segmentów operacyjnych Grupy za okres obrotowy zakończony odpowiednio 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.

39 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Dane za okres	Działalność kontynuowana 01.01.2023-31.12.2023	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych		277 592	17 133	3 898	9 983	308 606	-	308 606
Sprzedaż między segmentami		792	11 578	5 377	-	17 747	(17 747)	-
Przychody segmentu ogółem		278 384	28 711	9 275	9 983	326 353	(17 747)	308 606
Zysk (strata) segmentu		81 905	10 699	1 328	9 983	103 915	325	104 240
Koszty sprzedaży		(10 627)	(2 850)	-	-	(13 477)	-	(13 477)
Koszty ogólnego zarządu		(25 697)	(2 231)	(848)	(4 087)	(32 863)	105	(32 758)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne		387	129	8	161	685	(150)	535
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		45 968	5 747	488	6 057	58 260	280	58 540
Przychody z tytułu odsetek		756	172	-	183	1 111	(85)	1 026
Koszty z tytułu odsetek		(3 025)	(170)	(4)	(487)	(3 686)	85	(3 601)
Pozostałe przychody/ koszty finansowe		4 834	(577)	-	483	4 740	(7 850)	(3 110)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		48 533	5 172	484	6 236	60 425	(7 570)	52 855
Podatek dochodowy		(7 762)	(957)	(49)	(1 150)	(9 918)	(52)	(9 970)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy		40 771	4 215	435	5 086	50 507	(7 622)	42 885
-w tym przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących		7 658

40 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Dane na dzień 31.12.2023	Działalność kontynuowana	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Aktywa i zobowiązania
Aktywa segmentu		768 681	47 314	2 828	85 568	904 391	(105 086)	799 305
Aktywa ogółem		768 681	47 314	2 828	85 568	904 391	(105 086)	799 305
Kapitały własne ogółem		472 943	40 916	1 832	81 311	597 002	(102 622)	494 380
Zobowiązania segmentu		295 738	6 398	996	4 257	307 389	(2 464)	304 925
Zobowiązania i kapitały ogółem		768 681	47 314	2 828	85 568	904 391	(105 086)	799 305

Pozostałe informacje dotyczące segmentów za 2023	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Zwiększenie środków trwałych i wartości niematerialnych w okresie (w tym z MSSF 16)	3 417	1 631	-	-	5 048	-	5 048
Amortyzacja aktywów trwałych	(2 827)	(1 866)	(6)	(3 093)	(7 792)	57	(7 735)
Ogółem odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów na dzień 31.12.2023 roku	(1 449)	(391)	-	-	(1 840)	-	(1 840)

41 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Dane za okres	Działalność kontynuowana 01.01.2022-31.12.2022	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych		317 427	29

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Działalność kontynuowana

Dane na dzień 31.12.2022

	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Sprzedaż między segmentami	371 514	9 378	357 690	-	357 690
Przychody segmentu ogółem	318 184	44 964	8 447	9 485	381 080	(23 390)	357 690
Zysk (strata) segmentu	104 754	20 766	548 9	412 135	480	(3 158)	132 322
Koszty sprzedaży	(8 497)	(5 068)	-	-	(13 565)		(13 565)
Koszty ogólnego zarządu	(24 627)	(2 173)	(705)	(4 049)	(31 554)	81	(31 473)
Pozostałe przychody/koszty operacyjne	1 696	(492)	176	171	1 551	(155)	1 396
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	73 326	13 033	19 5	534 91	912	(3 232)	88 680
Przychody z tytułu odsetek	582	57	-	100	739	(80)	659
Koszty z tytułu odsetek	(3 106)	(182)	(4)	(764)	(4 056)	80	(3 976)
Pozostałe przychody/ koszty finansowe	5 042	(164)	-	(475)	4 403	(10 398)	(5 995)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	75 844	12 744	15 4	395 92	92 998	(13 630)	79 368
Podatek dochodowy	(12 623)	(2 395)	(8)	(801)	(15 827)	601	(15 226)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy	63 221	10 349	7 3	594 77	77 171	(13 029)	64 142
- w tym przypadający na akcjonariuszy niekontrolujących	9 448	42

Aktywa i zobowiązania

	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Aktywa segmentu	715 504	49 994	2 147	87 491	855 136	(104 966)	750 170
Aktywa ogółem	715 504	49 994	2 147	87 491	855 136	(104 966)	750 170
Kapitały własne ogółem	447 982	40 201	1 398	77 724	567 305	(102 886)	464 419
Zobowiązania segmentu	267 522	9 793	749	9 767	287 831	(2 080)	285 751
Zobowiązania i kapitały ogółem	715 504	49 994	2 147	87 491	855 136	(104 966)	750 170

Pozostałe informacje dotyczące segmentów za 2022

	Działalność deweloperska	Produkcja prefabrykatów	Instalacje sanitarno- grzewcze	Wynajem nieruchomości	Razem	Wyłączenia	Działalność ogółem
Zwiększenie środków trwałych i wartości niematerialnych w okresie	4 244	3 990	77	-	8 311	-	8 311
Amortyzacja aktywów trwałych	(2 915)	(1 797)	(6)	(3 147)	(7 865)	64	(7 801)
Ogółem odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów na dzień 31.12.2022 roku	(1 330)	(441)	-	(5)	(1 776)	-	(1 776)

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

7. Przychody i koszty

7.1 Przychody ze sprzedaży

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Przychody ze sprzedaży produktów	281 491	331 828
Przychody ze sprzedaży usług	27 104	24 997
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	11 865
Razem przychody ze sprzedaży	308 606	357 690

7.2 Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Amortyzacja	7 735	7 801
Zużycie materiałów i energii	72 559	86 979
Usługi obce	153 019	171 729
Podatki i opłaty	5 776	3 872
Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:	43 901	41 054
- koszty wynagrodzeń	36 443	33 572
- koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń	7 458	7 482
Pozostałe koszty	12 867	6 661
Razem koszty rodzajowe	295 857	318 096
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku i rozliczeń międzyokresowych (+/-)	(45 227)	(48 641)
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (-)	(38)	(1)
Koszty sprzedaży (-)	(13 477)	(13 565)
Koszty ogólnego zarządu (-)	(32 758)	(31 473)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	9 952
Koszt własny sprzedaży	204 366	225 368
Łączne koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu	250 601	270 406

7.3 Pozostałe przychody operacyjne

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Zysk netto ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	351	377
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz należności odsetkowe	78	20
Przychody z likwidacji składników majątku	12
Rozwiązanie pozostałych odpisów aktualizujących	-	92
Otrzymane dotacje	27	49
Umorzone i przedawnione zobowiązania	95	291
Otrzymane kary i odszkodowania	480	1 178
Zwrot kosztów sądowych przez odbiorcę i należności odzyskane w drodze egzekucji	23	4
Zwrot podatków	-	-
Rozwiązanie rezerwy na sprawy sporne	500
Przychód z marży leasingu	419	419
Inne	60	139
Razem pozostałe przychody operacyjne	2 045	2 569

7.4 Pozostałe koszty operacyjne

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Odpis aktualizujący wartość należności handlowych	112	16
Pozostałe odpisy aktualizujące	4	77
Odpisanie należności przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych	-	19
Rezerwa na kary, koszty sądowe, odszkodowania	178	515
Darowizny przekazane	208	179
Kary, grzywny, odszkodowania	485	192
Koszty postępowania sądowego	47	12
Koszty zaniechanych inwestycji	14	-
Umowy drogowe-partycypacja w kosztach	319	-
Inne	143	163
Razem pozostałe koszty operacyjne	1 510	1 173

7.5 Przychody finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Przychody z tytułu odsetek, w tym:	1 025	659
- odsetki od lokat bankowych	937	398
- odsetki od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	-	114
- odsetki od działalności leasingowej	70	116
- pozostałe odsetki	18	31
Pozostałe przychody finansowe- wycena w SCN	492
Przychody finansowe	1 517	659

7.6 Koszty finansowe

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Koszty z tytułu odsetek nominalnych, w tym:	3 601	3 976
- z tytułu kredytów i pożyczek	3 121	3 495
- z tytułu leasingu finansowego	472	479
- pozostałe odsetki	8	2
Prowizje	175	306
Straty z tytułu różnic kursowych	578	164
Wycena zobowiązań finansowych w SCN	2 818	5 418
Pozostałe koszty finansowe	30	107
Koszty finansowe	7 202	9 971
Przychody i koszty finansowe netto	(5 685)	(9 312)

Łączne koszty finansowania zewnętrznego (odsetek)-odniesione na wynik i aktywowane w okresie

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Koszty finansowania zewnętrznego (odsetki) aktywowane w zapasach w danym okresie, w tym:	6 780	2 609
- koszty finansowania aktywowane w produkcji w toku na koniec okresu	6 291	1 201
Koszty finansowania zewnętrznego (odsetki) ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „koszty finansowe”	3 129	3 497
Zapłacone odsetki od obligacji	4 478	2 977
Całkowita wartość poniesionych kosztów finansowania z tytułu odsetek	14 387	9 083
*w pozycji tej ujęte są koszty finansowe poniesione w celu finansowania projektów deweloperskich aktywowane na zapasach w danym okresie- częściowo pozostające nadal na zapasach na koniec okresu a częściowo odniesione na koszt wytworzenia sprzedanych produktów w związku z wydaniem lokali nabywcom

8. Podatek dochodowy

8.1 Podatek dochodowy ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Bieżący podatek dochodowy	15 412	10 983
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego	15 450	10 987
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	(38)	(4)
Odroczony podatek dochodowy	(5 442)	4 243
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	(5 442)	4 243
Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów	9 970	15 226

Grupa podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Grupa nie stanowi podatkowej Grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy, jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.

8.2 Podatek dochodowy ujęty w kapitale własnym - nie dotyczy

8.3 Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto

Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	52 855	79 368
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem	52 855	79 368
Podatek dochodowy wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19%	9 883	15 054
Podatek dochodowy wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 9%	76	12
Efekt podatkowy różnic między wartością przychodów księgowych i podatkowych	12 928	(5 006)
Efekt podatkowy różnic między wartością kosztów księgowych i podatkowych	(11 468)	6 074
Hipotetyczne odsetki od kwot przekazanych na kapitały	(139)	(48)
Efekt podatkowy dotyczący rozliczenia leasingu operacyjnego	(508)	(477)
Koszty emisji obligacji	(714)	(451)
Aktywowane koszty wyposażenia Domu Modelowego	(55)	-
Ujemne różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	4
Pozostałe	5	68
Efekt podatkowy strat podatkowych spółek zależnych	-	-
Efekt podatkowy odliczonej straty za lata ubiegłe	-	-
	10 008	15 230
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych	(38)	(4)
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	9 970	15 226
efektywna stopa %	18,86%	19,18%

Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi podatkowe:

Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
PLN’000	PLN’000

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

8.4 Odroczony podatek dochodowy

	Stan na początek okresu	Zwiększenia odniesione na wynik finansowy	(Zmniejszenia) odniesione na wynik finansowy	Stan na koniec okresu
Różnice przejściowe dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego:
Wpływ MSSF 16	50	54	(50)	54
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	71	97	(71)	97
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i odprawy emerytalne	223	174	(174)	223
Niewypłacone wynagrodzenia	897	675	(897)	675
Należności wątpliwe	53	36	(46)	43
Koszt emisji obligacji	361	17	(196)	182
Niezrealizowany wynik w Grupie	2 195	2 120	(2 195)	2 120
Rezerwa na wynik na kontraktach	1 301	261	(154)	1 408
Rezerwa na badanie bilansu	12	14	(12)	14
Rezerwa na wypłatę odszkodowań	122	21		143
Rezerwa na utratę zysku z tyt. obniżenia ceny/Aktualizacja zapasów	225	-	-	225
Rezerwa na koszty prowizji od sprzed lokali	159	26	(53)	132
Inne	399	270	(136)	533
Efekt kompensaty aktywów z rezerwami z tyt. odroczonego CIT na poziomie jednostkowych sprawozdań jednostek wchodzących w skład GK Inpro	(3 856)	1 507	-	(2 349)
Razem różnice przejściowe dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego:	2 212	5 272	(3 984)	3 500
Różnice przejściowe dotyczące rezerwy z tytułu podatku odroczonego:
Wynik na sprzedaży lokali na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego	12 614	8 089	(13 876)	6 827
Odsetki od lokat i udzielonych pożyczek	54	39	(28)	65
Rzeczowe aktywa trwałe	1 240	1 165	(1 085)	1 320
Różnice na wycenie środków trwałych-niezrealizowany wynik	51	50	(51)	50
Inne	220	290	(220)	290
Wpływ MSSF 15	50	16	(50)	16
Efekt kompensaty aktywów z rezerwami z tyt. odroczonego CIT na poziomie jednostkowych sprawozdań jednostek wchodzących w skład GK Inpro	(3 856)	1 507	-	(2 349)
Razem różnice przejściowe dotyczące rezerwy z tytułu podatku odroczonego:	10 373	11 156	(15 310)	6 219

DANE PORÓWNAWCZE: 31.12.2022

	Stan na początek okresu	(Zwiększenia) odniesione na wynik finansowy	(Zmniejszenia) odniesione na wynik finansowy	Stan na koniec okresu
Różnice przejściowe dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego:
Wpływ MSSF 16	50	50	(50)	50
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	125	71	(125)	71
Rezerwa na niewykorzystane urlopy i odprawy emerytalne	243	174	(194)	223
Niewypłacone wynagrodzenia	684	897	(684)	897
Należności wątpliwe	36	52	(35)	53
Koszt emisji obligacji	46	315	-	361
Niezrealizowany wynik w Grupie	7 039	2 195	(7 039)	2 195
Rezerwa na wynik na kontraktach	1 296	15	(10)	1 301
Rezerwa na badanie bilansu	11	10	(9)	12
Rezerwa na wypłatę odszkodowań	25	98	(1)	122
Rezerwa na utratę zysku z tyt. obniżenia ceny/Aktualizacja zapasów	242	-	(17)	225
Rezerwa na koszty prowizji od sprzed lokali	90	148	(79)	159
Inne	230	399	(230)	399
Efekt kompensaty aktywów z rezerwami z tyt. odroczonego CIT na poziomie jednostkowych sprawozdań jednostek wchodzących w skład GK Inpro	(8 476)	4 620	-	(3 856)
Razem różnice przejściowe dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego:	1 641	9 044	(8 473)	2 212
Różnice przejściowe dotyczące rezerwy z tytułu podatku odroczonego:
Wynik na sprzedaży lokali na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego	12 660	12 614	(12 660)	12 614
Odsetki od lokat i udzielonych pożyczek	20	34	-	54
Rzeczowe aktywa trwałe	1 203	1 094	(1 057)	1 240
Różnice na wycenie środków trwałych-niezrealizowany wynik	49	51	(49)	51
Inne	24	220	(24)	220
Wpływ MSSF 15	79	66	(95)	50
Efekt kompensaty aktywów z rezerwami z tyt. odroczonego CIT na poziomie jednostkowych sprawozdań jednostek wchodzących w skład GK Inpro	(8 476)	4 620	-	(3 856)
Razem różnice przejściowe dotyczące rezerwy z tytułu podatku odroczonego	5 559	18 699	(13 885)	10 373

9. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Jednostka dominująca nie tworzy ZFŚS. Niektóre spółki z Grupy tworzą fundusz i dokonują okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Spółki grupy skompensowały aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółek. Nadwyżka aktywów Funduszu nad ich zobowiązaniami skorygowała inne należności spółek. Tabela poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.

	31.12.2023	31.12.2022
Stan rachunku bankowego ZFŚS	45	30
Stan należności z tyt. udzielonych pożyczek	-	-
Razem aktywa ZFŚS	45	30
Pasywa-fundusze specjalne	45	30
Aktywa - pasywa ZFŚS	-	-
Wartość odpisu zaksięgowana w koszty w okresie	126	127

10. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe). Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:

Zysk przypadający na jedną akcję	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej	35 227	54 694
Zysk netto działalności zaniechanej	-	-
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej	35 227	54 694
Średnioważona liczba akcji zwykłych	40 040	40 040

Podstawowy zysk na akcję	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto	35 227	54 694
Średnioważona liczba akcji zwykłych	40 040	40 040
Podstawowy zysk na akcję (zł/akcję)	0,88	1,37

Rozwodniony zysk na akcję	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	35 227	54 694
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	40 040	40 040
Rozwodniony zysk na akcję (zł/akcję)	0,88	1,37

Podstawowy zysk na akcję z działalności kontynuowanej	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto z działalności kontynuowanej	35 227	54 694
Średnioważona liczba akcji zwykłych	40 040	40 040
Podstawowy zysk na akcję (zł/akcję)	0,88	1,37

Rozwodniony zysk na akcję z działalności kontynuowanej	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję z działalności kontynuowanej	35 227	54 694
Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	40 040	40 040
Rozwodniony zysk na akcję (zł/akcję)	0,88	1,37

Podstawowy zysk na akcję z działalności zaniechanej	0	0
Rozwodniony zysk na akcję z działalności zaniechanej	0	0

11. Dywidendy wypłacone i zadeklarowane do wypłaty

Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Zadeklarowane i wypłacone dywidendy z akcji zwykłych:
- dywidenda zadeklarowana i wypłacona akcjonariuszom jednostki dominującej z zysku za 2022 rok	10 010	-
- dywidenda zadeklarowana i wypłacona akcjonariuszom jednostki dominującej z zysku za 2021 rok	-	10 010
Razem dywidendy zmniejszające zysk Grupy	10 010	10 010
Dywidenda zadeklarowana i wypłacona akcjonariuszom niekontrolującym	3 114	2 310
Razem dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	13 124	12 320

Wypłata dywidendy w 2023 roku:

Zgodnie z uchwałą nr 8/2023 z dnia 27 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy INPRO SA postanowiło przeznaczyć część zysku netto spółki za rok 2022 r. w kwocie 10.010 tys. zł, tj. 0,25 zł na każdą akcję na wypłatę dywidendy akcjonariuszom Spółki. WZA ustaliło dzień 25 lipca 2023 roku jako dzień dywidendy, a jako dzień wypłaty dywidendy ustaliło dzień 8 sierpnia 2023 roku.

Na podstawie uchwały z dnia 2 czerwca 2023 r. Zgromadzenie Wspólników DOMESTA Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla wspólników z zysku za rok 2022 w kwocie 6.000 tys. zł, w tym dla INPRO- 3.575 tys. zł. Termin wypłaty dywidendy ustalono na dzień 30 września 2023 r.

Na podstawie uchwały nr 7/2023 z dnia 24 maja 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Inbet Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla wspólników z zysku za rok 2022 w kwocie 3.500 tys. zł, w tym dla INPRO SA – 2.811 tys. zł.

Na podstawie uchwały nr 3/4/2023 z dnia 12 kwietnia 2023 r. Zgromadzenie Wspólników Dom Zdrojowy Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla jedynego wspólnika- INPRO SA z zysku za rok 2022 w kwocie 1.500 tys. zł.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Wypłata dywidendy w 2022 roku

Zgodnie z uchwałą nr 8/2022 z dnia 24 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy INPRO SA postanowiło przeznaczyć część zysku netto spółki za rok 2021 r. w kwocie 10.010 tys. zł tj. 0,25 zł na każdą akcję na wypłatę dywidendy akcjonariuszom Spółki. WZA ustaliło dzień 29 lipca 2022 roku jako dzień dywidendy, a jako dzień wypłaty dywidendy ustaliło dzień 12 sierpnia 2022 roku.

Na podstawie uchwały nr 6/2022 z dnia 27 maja 2022 r. Zgromadzenie Wspólników DOMESTA Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla wspólników z zysku za rok 2021 w kwocie 4.500 tys. zł, w tym dla INPRO- 2.682 tys. zł.

Na podstawie uchwały nr 7/2022 z dnia 22 czerwca 2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Inbet Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla wspólników z zysku za rok 2021 w kwocie 2.500 tys. zł, w tym dla INPRO SA – 2.008 tys. zł.

Na podstawie uchwały nr 3/06/2022 z dnia 22 czerwca 2022 r. Zgromadzenie Wspólników SML Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla jedynego wspólnika- INPRO SA z zysku za rok 2021 w kwocie 101 tys. zł.

Na podstawie uchwały nr 3/4/2022 z dnia 28 kwietnia 2022 r. Zgromadzenie Wspólników Dom Zdrojowy Sp. z o.o. podjęło decyzję o wypłacie dywidendy dla jedynego wspólnika- INPRO SA z zysku za rok 2021 oraz z kapitału zapasowego Spółki utworzonego z niepodzielonego zysku z lat 2019-2020 w łącznej kwocie 3.769 tys. zł.

Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej na jedną akcję:

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Dywidenda wypłacona z zysku za rok poprzedni w zł/1 akcję	0,25	0,25

12. Rzeczowe aktywa trwałe

	01.01.2023-31.12.2023
	Grunty	Budynki,	Urządzenia	Środki	Inne środki	Środki trwałe	RAZEM
		lokale i	techniczne	transportu	trwałe	w budowie
		obiekty	i maszyny
		inżynierii
		lądowej i
		wodnej
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu	5 873	34 162	33 763	7 812	9 499	10 057	101 166
b) zwiększenia (z tytułu)	155	1 902	1 146	1 335	344	4 839	9 721
- zakup		235	497	344	1 076
- modernizacja		487	43	530
- przejęte na podstawie umowy leasingu		868	838
- nakłady inwestycyjne na ŚT w budowie						4 839	4 839
- reklasyfikacja z zapasów na ŚT	155	1 415					1 570
c) zmniejszenia (z tytułu)			(284)	(812)	(304)	(14 748)	(16 148)
- sprzedaż			(274)	(812)			(1 086)
- likwidacja			(10)	(304)			(314)
- reklasyfikacja do innej grupy rodzajowej ŚT			(225)				(225)
- reklasyfikacja do nieruchomości inwestycyjnych						(14 523)	(14 523)
d) wpływ MSSF 16	98						98
e) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	6 028	36 064	34 625	8 433	9 539	148	94 837
f) umorzenie na początek okresu	(350)	(4 835)	(12 964)	(5 561)	(7 057)	-	(30 767)
g) amortyzacja za okres (z tytułu)	(78)	(995)	(1 592)	113	(387)	-	(2 939)
- roczny odpis amortyzacyjny	(19)	(813)	(1 876)	(663)	(673)		(4 044)
- amortyzacja MSSF 16	(59)	(182)	(34)				(275)
- sprzedaż środka trwałego		274	810				1 084
- likwidacja środka trwałego		10	286				296
h) umorzenie na koniec okresu	(428)	(5 830)	(14 556)	(5 448)	(7 444)	-	(33 706)
i) wartość netto na początek okresu	5 523	29 327	20 799	2 251	2 442	10 057	70 399
j) wartość netto na koniec okresu	5 600	30 234	20 069	2 985	2 095	148	61 131

DANE PORÓWNAWCZE

	01.01.2022-31.12.2022
	Grunty	Budynki,	Urządzenia	Środki	Inne środki	Środki trwałe	RAZEM
		lokale i	techniczne	transportu	trwałe	w budowie
		obiekty	i maszyny
		inżynierii
		lądowej i
		wodnej
a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu	6 056	32 095	30 849	8 037	9 112	4 414	90 563
b) zwiększenia (z tytułu)	1 290	1 698	3 211	752	806	7 886	15 643
- zakup	1 290	1 697	612	16	783	4 398
- przyjęcie z inwestycji		1	-	1
- nakłady inwestycyjne na środki trwałe w budowie						7 886	7 886
- przejęte na podstawie umowy leasingu		2 599	736				3 335
- reklasyfikacja do innej grupy		23					23
c) zmniejszenia (z tytułu)			(297)	(1 038)	(419)	(2 243)	(3 997)
- sprzedaż			(33)	(1 038)			(1 071)
- likwidacja			(241)	(419)			(660)
- reklasyfikacja do innej grupy rodzajowej					(23)	(2 243)	(2 266)
d) wpływ MSSF 16	(1 473)	369	-	61	-	-	(1 043)
d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu	5 873	34 162	33 763	7 812	9 499	10 057	101 166
e) umorzenie na początek okresu	(285)	(3 861)	(11 423)	(5 578)	(6 715)	-	(27 862)
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	(65)	(974)	(1 541)	17	(342)	-	(2 905)
- roczny odpis amortyzacyjny	(6)	(767)	(1 807)	(975)	(742)		(4 297)
- amortyzacja MSSF 16	(59)	(207)	(6)				(272)
- sprzedaż środka trwałego		33	998				1 031
- likwidacja środka trwałego		233	400				633
g) umorzenie na koniec okresu	(350)	(4 835)	(12 964)	(5 561)	(7 057)	-	(30 767)
h) wartość netto na początek okresu	5 771	28 234	19 426	2 459	2 397	4 414	62 701
i) wartość netto na koniec okresu	5 523	29 327	20 799	2 251	2 442	10 057	70 399

W okresie sprawozdawczym wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych zmniejszyła się o 9.268 tys. zł. Największy wpływ na zmniejszenie wartości netto rzeczowych aktywów trwałych Grupy miało przeklasyfikowanie nakładów na nowy biurowiec w spółce Domesta ze środków trwałych w budowie do nieruchomości inwestycyjnych. Biurowiec uzyskał pozwolenie na użytkowanie w 2023 r. i został w całości przeznaczony pod wynajem, stąd prezentacja w pozycji nieruchomości inwestycyjne. W raportowanym okresie Grupa nie dokonywała istotnych likwidacji środków trwałych. Wartość bilansowa wszystkich środków trwałych użytkowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu wynosi 8.341 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r.: 7.964 tys. zł). Zabezpieczenia na majątku trwałym na dzień 31.12.2023 r. zostały szczegółowo opisane w nocie nr 25.

13. Nieruchomości inwestycyjne

Najbardziej istotne pozycje ujęte na nieruchomościach inwestycyjnych stanowią dwa obiekty hotelowe- Hotel Mikołajki w Mikołajkach i Dom Zdrojowy w Jastarni oraz biurowiec oddany pod wynajem w 2023 r. przez spółkę Domesta. W bieżącym okresie wartość netto nieruchomości inwestycyjnych uległa zwiększeniu o 11.279 tys. zł, co było wypadkową:
- wspomnianego przeklasyfikowania nowego biurowca, który w 2023 r. uzyskał pozwolenie na użytkowanie i został oddany pod wynajem przez spółkę Domesta- ze środków trwałych w budowie na nieruchomości inwestycyjne (+14.523 tys. zł) oraz
- dokonanych w bieżącym okresie odpisów amortyzacyjnych (-3.244 tys. zł)

Nieruchomości inwestycyjne	31.12.2023	31.12.2022	zmiana
Nieruchomości inwestycyjne	89 761	78 482	11 279
Razem	89 761	78 482	11 279

14. Wartości niematerialne i prawne

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH

	01.01.2023 - 31.12.2023				RAZEM
	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Oprogramowanie komputerowe	Inne wartości niematerialne
a) wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	6 708	491	440	7 639
b) zwiększenia (z tytułu)	154	12	166
- zakup	154	12	166
c) zmniejszenia (z tytułu)
- likwidacja
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	6 708	645	452	7 805
e) skumulowana amortyzacja na początek okresu	(431)	(316)	(747)
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	(47)	(125)	(172)
- amortyzacja (odpis roczny)	(47)	(125)	(172)
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	(478)	(441)	(919)
h) wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu	6 708	60	124	6 892
i) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	6 708	167	11	6 886

DANE PORÓWNAWCZE

ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH

	01.01.2022 - 31.12.2022				RAZEM
	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Wartość firmy	Oprogramowanie komputerowe	Inne wartości niematerialne
a) wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu	6 708	427	440	7 575
b) zwiększenia (z tytułu)	116		116
- zakup	116		116
c) zmniejszenia (z tytułu)	(52)		(52)
- likwidacja	(52)		(52)
d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu	6 708	491	440	7 639
e) skumulowana amortyzacja na początek okresu	(336)	(306)	(642)
f) amortyzacja za okres (z tytułu)	(95)	(10)	(105)
- amortyzacja (odpis roczny)	(146)	(10)	(156)
- likwidacja	51		51
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	(431)	(316)	(747)
h) wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu	6 708	91	134	6 933
i) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu	6 708	60	124	6 892

14.1 Wartość firmy

W wyniku dokonanego w dniu 12.08.2010 roku zakupu 51% udziałów w spółce Domesta Sp. z o.o., została ujawniona wartość firmy w kwocie: 5.624 tys. zł. W wyniku dokonanego w dniu 1.07.2015 roku zakupu 76,92% udziałów w spółce Przedsiębiorstwo Instalacyjne ISA Sp. z o.o. została natomiast ujawniona wartość firmy w kwocie: 1.084 tys. zł.

15. Połączenie jednostek gospodarczych

15.1 Wartość firmy z konsolidacji

	31.12.2023	31.12.2022
Wartość bilansowa wartości firmy z konsolidacji
Domesta Sp. z o.o.	5 624	5 624
PI ISA Sp. z o.o.	1 084	1 084
Razem	6 708	6 708

W 2023 r. oraz w 2022 r. nie wystąpiły zmiany wartości firmy z konsolidacji:

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Wartość firmy z konsolidacji na początek okresu	6 708	6 708
Wartość firmy z konsolidacji na koniec okresu	6 708	6 708

W wyniku dokonanego w dniu 12.08.2010 roku zakupu 51% udziałów w spółce Domesta Sp.z o.o., została ujawniona wartość firmy w kwocie: 5.624 tys. zł. Cena zakupu 51% udziałów Domesta Sp. z o.o. w dniu 12.08.2010 roku została ustalona w oparciu o wycenę Domesta Sp. z o.o. według wartości godziwej ustalonej metodą dochodową. Wartość firmy została ustalona jako różnica wartości zakupionego udziału w aktywach netto spółki oraz ceny zakupu. W wyniku dokonanego w dniu 1.07.2015 roku zakupu 76,92% udziałów w spółce Przedsiębiorstwo Instalacyjne ISA Sp. z o.o., została ujawniona wartość firmy w kwocie: 1.084 tys. zł. Cena zakupu 76,92 % udziałów PI ISA Sp. z o.o. w dniu 1.07.2015 roku została ustalona w oparciu o wycenę PI ISA Sp. z o.o. według wartości godziwej ustalonej metodą danych porównywalnych z aktywnego rynku w odniesieniu do sektorów zbieżnych oraz wpływających na wycenianą Spółkę. Wycenę sporządzono na dzień 31.03.2015 r. Wartość firmy została ustalona jako różnica wartości zakupionego udziału w aktywach netto spółki oraz ceny zakupu. Wykonany na dzień 31.12.2023 roku test na utratę wartości firmy powstałej w związku z nabyciem w 2015 r. udziałów w PI ISA Sp. z o.o. oraz wartości firmy powstałej z dniem nabycia spółki Domesta Sp. z o.o. w 2010 roku potwierdził realność wartości ujętej w sprawozdaniu. Wartość odzyskiwalną PI ISA Sp. z o.o. oraz Domesta Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 r. ustalono wyliczając wartość użytkową na podstawie przewidywanych przepływów pieniężnych w okresie 6-letnim. Stopa dyskonta zastosowana do przepływów pieniężnych wynosi odpowiednio dla poszczególnych Spółek: PI ISA Sp. z o.o.–12%, Domesta Sp. z o.o.- 8,9%.

62

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Kluczowe założenia przyjęte przy wyliczaniu wartości użytkowej:

Wyliczenie wartości użytkowej jest najbardziej podatne na założenia dotyczące:
- marży brutto,
- stopy dyskonta,
- stopy wzrostu przyjętej przy ekstrapolacji przepływów pieniężnych poza okres prognozy.

Spółka PI ISA Sp. z o.o., a także spółka Domesta Sp. z o.o. wyliczyła marżę brutto za okres objęty prognozą na podstawie przeciętnej marży brutto uzyskanej w okresie bezpośrednio poprzedzającym rozpoczęcie okresu objętego prognozą (średnia rzeczywista marża z ostatnich 3 lat tj. 2021-2023). Wartości przyjęte do kluczowych założeń odzwierciedlają więc dotychczasowe doświadczenia.

Spółka PI ISA Sp. z o.o. przyjęła założenie, że średni ważony koszt kapitału jest równy kosztowi kapitału własnego, gdyż spółka nie korzystała i na dzień sporządzenia prognozy nie zamierza w istotnym zakresie korzystać z finansowania zewnętrznego. Koszt kapitału własnego został ustalony jako suma oprocentowania 10-letnich obligacji skarbowych oraz premii za ryzyko. Szacowana stopa wzrostu oparta została na analizach sektorowych oraz szacunkach Zarządu.

Spółka Domesta Sp. z o.o. przyjęła założenie, że średni ważony koszt kapitału jest równy częściowo kosztowi kapitału własnego (12%) oraz kosztowi kapitału obcego (5,7%). Koszt kapitału własnego został ustalony jako suma oprocentowania 10-letnich obligacji skarbowych oraz premii za ryzyko. Koszt kapitału obcego został ustalony jako średni koszt pozyskania finansowania bankowego. Szacowana stopa wzrostu oparta została na analizach sektorowych oraz szacunkach Zarządu.

15.2 Nabycie jednostek gospodarczych

Zarówno w roku 2023 jak i w roku 2022 Grupa Kapitałowa nie nabywała nowych jednostek gospodarczych. Nastąpiło natomiast zmniejszenie udziału w jednej ze spółek zależnych – Domesta Sp. z o.o.z 59,57% na 31.12.2022 r. do 58,33% na 31.12.2023 r. Zgodnie z treścią uchwał nr 13 i 14 z dnia 2 czerwca 2023 r. Zgromadzenie Wspólników Domesta Sp. z o.o. podwyższyło kapitał zakładowy tej spółki z kwoty 300.800,00 zł o kwotę 2.771.200,00 zł do kwoty 3.072.000,00 zł .

15.3 Zawiązanie nowych jednostek gospodarczych

Zarówno w roku 2023 jak i w roku 2022 nie nastąpiło zawiązanie nowych jednostek gospodarczych.

1. Zapasy

	31.12.2023	31.12.2022
Materiały (według ceny nabycia)	3 588	3 289
Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia)	258 629	152 705
Produkty gotowe (według ceny nabycia / kosztu wytworzenia)	27 177	90 586
Towary (według ceny nabycia)	248 975	261 107
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania	538 369	507 687

Na zapasach ustanowione są hipoteki celem zabezpieczenia spłaty kredytów. Szczegółowe informacje o hipotekach ustanowionych na zapasach znajdują się w nocie nr 22 informacji dodatkowej. W 2023 roku Grupa nie tworzyła ani nie rozwiązywała istotnych odpisów aktualizujących wartość zapasów.

63

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Odpisy aktualizujące wartość zapasów na początek okresu	1 202	1 290
Utworzony odpis aktualizujący	4	4
Odwrócony odpis aktualizujący	(7)	(92)
Odpisy aktualizujące wartość zapasów na koniec okresu	1 199	1 202

1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

	31.12.2023	31.12.2022
Należności od jednostek powiązanych	27	-
Należności z tytułu dostaw i usług	27	-
Inne należności	-	-
Należności od pozostałych jednostek	22 313	18 963
Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług	8 757	8 347
Należności budżetowe z innych tytułów niż bieżący podatek dochodowy	2 318	5 581
Zaliczki na zapasy	9 965	3 140
Zaliczki na środki trwałe	62	215
Zaliczki na wartości niematerialne	-	39
Inne należności, w tym:	1 211	1 641
-inne należności finansowe (leasing)	561	1 211
-inne należności niefinansowe	650	430
Razem należności brutto	22 340	18 963
Odpisy aktualizujące należności	(582)	(516)
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne, w tym:	489	365
- koszty prenumeraty	-	12
- programy komputerowe, domeny, licencje	54	79
- koszty ubezpieczeń	269	218
- opłaty wynikające z pozostałych umów leasingu	50	15
- czynsz za wynajem	38	12
- koszty reklamy	5	3
- opłaty z tytułu wieczystego użytkowania, podatek od nieruchomości	1	-
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne	72	26
Należności ogółem (netto)	22 247	18 812

64

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Warunki oraz specyfikacja transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 26 informacji dodatkowej. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-dniowy termin płatności. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności. Wartość księgowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej. Należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 1 roku od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Opis ryzyk związanych z należnościami z tytułu dostaw i usług i pozostałymi należnościami oraz polityka Grupy dotycząca zarządzania tymi ryzykami została przedstawiona w nocie 27.5 informacji dodatkowej.

1. Pozostałe aktywa finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Krótkoterminowe aktywa finansowe- zaliczki zgromadzone na rachunkach wyodrębnionych wpływów (rachunki powiernicze)	29 276	9 445
Udzielone pożyczki	-	-
Razem	29 276	9 445

1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:

	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne w banku i w kasie	30 754	33 406
Środki zgromadzone na lokatach bankowych (bez o/n)	16 420	21 297
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty	47 174	54 703

	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne w PLN	40 356	46 041
Środki pieniężne w walucie [eur i sek]	6 818	8 662
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty	47 174	54 703

Wolne środki pieniężne zgromadzone są na rachunkach bankowych i ewentualnie inwestowane są w formie lokat terminowych. Grupa uzyskuje zarówno oprocentowanie zmienne, jak i stałe od zgromadzonych środków pieniężnych. Z uwagi na stosunkowo wysoki poziom stóp procentowych w 2023 r. Grupa korzystała z lokat terminowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 47.174 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku: 54.703 tys. złotych).

65

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi (kredyty obrotowe na realizację inwestycji deweloperskich i kredyty w rachunku bieżącym) w wysokości 138.774 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku: 92.570 tys. złotych), które zostaną wykorzystane wraz z postępem zaawansowania robót budowlanych.

19.1 Objaśnienie do sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 roku

Zmiana prezentacji odsetek zapłaconych od obligacji i jej wpływ na dane porównawcze

W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa dokonała zmiany prezentacji odsetek zapłaconych od obligacji z pozycji „Inne wydatki finansowe” do pozycji „Odsetki zapłacone”.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Wyjaśnienie występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

| l.p. | Nazwa pozycji | Zmiana stanu w okresie 01.01.2023-31.12.2023 | Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych | Różnica | Wyjaśnienie różnicy # Oprocentowane kredyty bankowe, leasingi i wyemitowane obligacje

Długoterminowe zobowiązania finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Kredyty i pożyczki	31 822	48 715
Obligacje długoterminowe	54 767	50 497
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu	3 224	4 357
Inne	300	302
Wpływ MSSF 16	1 662	1 841
Razem	91 775	105 712

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe

	31.12.2023	31.12.2022
Kredyty i pożyczki	59 083	38 031
Obligacje krótkoterminowe	5 486	4 332
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu	2 336	2 205
Wpływ MSSF 16	413	391
Razem	67 318	44 959

Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Grupa posiadała następujące kredyty oraz zobowiązania z tytułu zawartych umów leasingowych: 72

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania Grupy Kapitałowej INPRO SA z tytułu kredytów na dzień 31.12.2023 r.

Podmiot finansujący	Waluta kredytu	Wielkość kredytu/ limitu	Wartość zobowiązania na dzień bilansowy	Termin spłaty	Hipoteka	Przedmiot hipoteki	Lokalizacja	Inne zabezpieczenia
SGB-Bank SA	PLN	8 000	3 250	31.12.2024	hipoteka umowna do kwoty 12.000 tys. zł	GD1G/00094328/3	Straszyn, gmina Pruszcz Gdański	pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, weksel własny in blanco, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.000 tys.zł (art. 777 KPC)
SGB-Bank SA	PLN	3 400	2 478	31.08.2025	hipoteka do kwoty 5.100 tys. zł	EL1E/00112595/8	Elbląg	weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji (art. 777 KPC) do kwoty 5.100 tys. zł na rzecz SGB Banku S.A.
mBank SA	PLN	35 940	18 816	31.07.2024	hipoteka umowna do kwoty 53.910 tys. zł	GD1G/00190254/6	Gdańsk, ul. Mieczysława Słabego	cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel własny in blanco, cesja globalna na rzecz Banku wierzytelności należnych INPRO SA od nabywców lokali
Alior Bank SA	PLN	16 000	-	28.06.2024	hipoteka łączna do kwoty 24.000 tys. zł	GD1G/00068140/0 i GD1G/00083407/1, GD1G/00281583/6, GD1G/00279506/6, GD1G/00284240/1, GD1G/00300460/8	Gdańsk,ul. Opata Jacka Rybińskiego 8, ul. Opacka	pełnomocnictwo do rachunków, cesja z polisy ubezpieczenia nieruchomości w Gdańsku, Opata Jacka Rybińskiego 8, poddanie się spółki rygorowi art. 777 KPC, weksel własny in blanco
Alior Bank SA	PLN	54 100	5 919	15.03.2025	hipoteka do kwoty 81.150 tys. zł	OL1M/00037563/3	Mikołajki	weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji (art. 777 KPC) do kwoty 108.200 tys. zł na rzecz Alior Banku S.A., cesja z polisy, cesja cicha na rzecz Banku wierzytelności należnych INPRO SA od nabywców lokali, sądowy zastaw rejestrowy i finansowy do wszystkich rachunków w Alior Banku SA, notarialne pełnomocnictwo dla Banku do sprzedaży apartamentów w przypadku braku spłaty kredytu (opóźnienie w spłacie minimum 31 dni) na warunkach określonych w Umowie
Powiślański Bank Spółdzielczy w Kwidzynie	PLN	5 000	3 387	30.09.2025	hipoteka umowna do kwoty 7.500 tys. zł	GD1G/00036115/3	Gdańsk, ul. Myśliwska	pełnomocnictwo do rachunków, weksel własny in blanco, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 7.500 tys.zł (art. 777 KPC)
Konsorcjum Zjednoczony Bank Spółdzielczy w Rumi i Gospodarczy Bank Spółdzielczy w Gorzowie Wielkopolskim	PLN	7 000	4 742	30.09.2025	hipoteka do kwoty 7.500 tys. zł na rzecz ZBS w Rumi oraz do kwoty 3.000 tys. zł na rzecz GBS w Gorzowie Wielkopolskim	OL1O/00009267/5	Olsztyn, ul. Cicha 2	weksle własne in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, cesja wierzytelności z rachunku bieżącego w ZBS w Rumi na rzecz GBS w Gorzowie, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 7.500 tys. zł na rzecz ZBS w Rumi oraz do kwoty 3.000 tys. zł na rzecz GBS w Gorzowie (art. 777 KPC)
Konsorcjum Bank Spółdzielczy w Pruszczu Gdańskim i Bank Spółdzielczy w Pszczółkach	PLN	7 500	5 456	31.10.2025	hipoteka do kwoty 12.000 tys. zł na rzecz BS w Pruszczu oraz do kwoty 3.000 tys. zł na rzecz BS w Pszczółkach	OL1O/00191643/7	Olsztyn, ul. Głowackiego 2	weksle własne in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, cesja wierzytelności z rachunku bieżącego w BS w Pruszczu na rzecz PS w Pszczółkach, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.000 tys. zł na rzecz BS w Pruszczu oraz do kwoty 3.000 tys. zł na rzecz BS w Pszczółkach, hipoteka odpowiednio do kwoty 12.000 tys. zł i 3.000 tys. zł na nieruchomości w Rumi przy ul. Sobieskiego- zabezpieczenie przejściowe

73
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Podmiot finansujący	Waluta kredytu	Wielkość kredytu/ limitu	Wartość zobowiązania na dzień bilansowy	Termin spłaty	Hipoteka	Przedmiot hipoteki	Lokalizacja	Inne zabezpieczenia
BOŚ Bank SA	PLN	17 600	-	31.08.2025	hipoteka umowna do kwoty 26.400 tys. zł	GD1G/0094328/3	Rotmanka, ul.Zaczarowana	cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel własny in blanco,, pełnomocnictwo do rachunków, zastaw finansowy na rachunkach w BOŚ Banku, przelew majątkowych praw autorskich do dokumentacji projektowej, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 KPC do kwoty 26.400 tys. zł, gwarancja PLG FGK BGK w wysokości 20% kwoty kredytu tj. 3.520 tys. zł
BOŚ Bank SA	PLN	17 600	-	31.10.2025	hipoteka umowna do kwoty 26.400 tys. zł	GD1G/0094328/3	Rotmanka, ul.Zaczarowana	cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel własny in blanco,, pełnomocnictwo do rachunków, zastaw finansowy na rachunkach w BOŚ Banku, przelew majątkowych praw autorskich do dokumentacji projektowej, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 KPC do kwoty 26.400 tys. zł, gwarancja PLG FGK BGK w wysokości 20% kwoty kredytu tj. 3.520 tys. zł
Alior Bank S.A.	PLN	10 500	6 500	30.04.2024	-	-		pełnomocnictwo do rachunków Spółki w Banku, weksel własny in blanco, oświadczenie o poddaniu się egzekucji (art. 777 KPC), Gwarancja Funduszu Gwarancji Płynnościowych, do kwoty 8.400 tys. zł z terminem ważności do 30.07.2024 r.
Alior Bank SA	PLN	4 000	4 000	20.08.2025	-	-		gwarancja deminimis do 3.200 tys. zł do dnia 20.11.2025 r., pełnomocnictwo do rachunków w Banku, weksel własny in blanco
Bank Spółdzielczy w Skórczu	PLN	5 000	2 661	31.03.2025	hipoteka do kwoty 7.500 tys. zł	GD1G/00079516/7	Gdańsk, ul.Smoluchow-skiego	pomostowe ubezpieczenie spłaty kredytu, weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 KPC do kwoty 7.500 tys. zł

74
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Podmiot finansujący	Waluta kredytu	Wielkość kredytu/ limitu	Wartość zobowiązania na dzień bilansowy	Termin spłaty	Hipoteka	Przedmiot hipoteki	Lokalizacja	Inne zabezpieczenia
Konsorcjum Zjednoczony BS w Rumii, BS w Starogardzie Gdańskim	PLN	10 000	5 155	30.06.2025	hipoteka do kwoty 7.500 tys. zł + 7.500 tys. zł	działki nr 232/15 i 281	GD1G/00105482/1 Gdańsk ul. Guderskiego	weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, cesja wierzytelności z rachunku bieżącego
mBank SA	PLN	28 520	-	30.04.2026	hipoteka do kwoty42.780 tys.zł	GD1G/00019786/2	Gdańsk, ul. Kampinoska	Weksel własny in blanco, cesja z polisy
Konsorcjum Bank Spółdzielczy w Skórczu, Bank Spółdzielczy w Pruszczu Gdańskim	PLN	12 000	9 657	02.03.2026	hipoteka do kwoty 12.000 tys. zł i 6.000 tys. zł	działka nr 137/7-GD1G/00152703/1	Gdańsk, ul. Starogardzka	dwa weksle własne in blanco z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji (art. 777 KPC) do kwoty 12.000 tys. zł i 6.000 tys. zł, cesja z rachunku BS w Skórczu na BS w Pruszczu Gdańskim
Bank PKO BP SA	PLN	36 214	2 034	15.06.2026	hipoteka łączna do kwoty 54.321 tys. zł	OL1M/00025679/2, OL1M/00026392/3 SR Mrągowo wyspa i półwysep na jeziorze Mikołajskim		zastaw rejestrowy na udziałach Hotelu Mikołajki, weksel własny in blanco, cesja z polisy ubezpieczeniowej, oświadczenie patronackie INPRO, pełnomocnictwo do rachunków, przelew wierzytelności z umów najmu apartamentów, poręczenie INPRO według prawa cywilnego, oświadczenie INPRO o poddaniu się egzekucji zgodnie z atr.777 KPC, oświadczenie Hotelu Mikołajki o poddaniu się egzekucji zgodnie z atr.777 KPC
Razem zobowiązania kredytowe			74 055

75
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania Grupy Kapitałowej INPRO SA z tytułu kredytów na dzień 31.12.2022 r.

Podmiot finansujący	Waluta kredytu	Wielkość kredytu/limitu	Wartość zobowiązania na dzień bilansowy	Termin spłaty	Hipoteka	Przedmiot hipoteki	Lokalizacja	Inne zabezpieczenia
SGB Bank SA	PLN	9 000	2 575	02.10.2023	hipoteka do kwoty 13.500 tys. zł	GD1G/00094562/5	Straszyn, gmina Pruszcz Gdański	weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, oświadczenie o poddaniu się egzekucji (art. 777 KPC) do kwoty 13.500 tys. zł na rzecz SGB Banku S.A.
SGB- Bank SA	PLN	8 000	6 250	31.12.2024	hipoteka umowna do kwoty 12.000 tys. zł	GD1G/00094328/3	Straszyn, gm. Pruszcz Gdański	pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, weksel własny in blanco, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.000 tys.zł (art. 777 KPC)
mBank SA	PLN	24 430	130	29.09.2023	hipoteka umowna do kwoty 36.645 tys. zł	GD1W/00127124/8, GD1W/00127125/5	Rumia, ul. Jeziorna	cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel własny in blanco, cesja globalna na rzecz Banku wierzytelnościnależnych INPRO SA od nabywców lokali
mBank SA	PLN	23 920	10 034	31.10.2023	hipoteka umowna do kwoty 35.880 tys. zł	GD1W/00319540/9	Gdańsk, ul. Bramińskiego	cesja praw z polisy ubezpieczeniowej, weksel własny in blanco, cesja globalna na rzecz Banku wierzytelności należnych INPRO SA od nabywców lokali

76
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Podmiot finansujący	Waluta kredytu	Wielkość kredytu/ limitu	Wartość zobowiązania na dzień bilansowy	Termin spłaty	Hipoteka	Przedmiot hipoteki	Lokalizacja	Inne zabezpieczenia
mBank SA	PLN	35 940	-	31.07.2024	hipoteka umowna do kwoty 53.910 tys. zł	GD1W/00190254/6	Gdańsk, ul.

77
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania kredytowe i pożyczkowe według stanu na dzień 31.12.2023 r.

| Podmiot finansujący # Guderskiego
Razem zobowiązania z tytułu obligacji 60 000 60 253 84

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania z tytułu obligacji na dzień 31.12.2022

Rodzaj zobowiązania	Waluta	Wartość emisji	Wartość nominalna zobowiązania na dzień bilansowy	Wartość bilansowa zobowiązania	Termin spłaty	Hipoteka	Przedmiot hipoteki	Lokalizacja
obligacje serii C wyemitowane na GPW- na okaziciela, kuponowe cel emisji - finansowanie działalności bieżącej, spłata emisji obligacji serii B	PLN	35 000	35 000	36 517	7.10.2025	Hipoteka do kwoty 52.500 tys. zł	GD2W/00040638/7	Jastarnia, ul. Kościuszki 2A (hotel Dom Zdrojowy)
obligacje zwykłe na okaziciela, niemające formy dokumentu, cel emisji: finansowanie działalności bieżącej	PLN	18 500	18 500	18 312	09.03.2024	Hipoteka do kwoty 27.750 tys. zł	GD1G/00093961/5	Gdańsk Jasień, ul. Guderskiego
Razem zobowiązania z tytułu obligacji		53 500	54 829	85

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania Grupy Kapitałowej INPRO SA z tytułu zawartych umów leasingowych na dzień 31.12.2023 r.

Finansujący	Przedmiot umowy	Nr umowy	Wartość początkowa	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązania na koniec okresu	Część krótko-terminowa	Część długo-terminowa
INPRO
Volkswagen Financial Services	samochód VW T-roc	5230446-1221-03877	108	09.06.2024	13	13
Volkswagen Financial Services	Skoda Octavia	5230446-1221-21344	96	30.10.2024	23	23
Mercedes-Benz Leasing Polska Sp. z o.o.	mercedes Vito CDI Mixto	L374292	144	09.12.2024	42	42
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	Toyota Corolla	LSTD/2022/2/T1F/0634	88	13.02.2025	31	31
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	Toyota Corolla	LSTD/2022/2/T1F/0633	88	13.02.2025	31	31
Volkswagen Financial Services	samochód VW T-roc	5230446-1221-28896	121	03.02.2025	43	43
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	samochód Toyota C HR	LSTS/2022/6/T12F/0753	106	15.07.2025	52	52
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	samochód Toyota Yaris	LSTS/2022/6/T12F/0754	59	15.07.2025	29	29
Volkswagen Financial Services	Samochód dostawczy VW Crafter	5230446-0923-00007	163	22.06.2026	105	105
SML
Volkswagen Financial Services Polska Sp. z o.o.	samochód Skoda Kamiq	9460163-1221-00958	75	12.03.2024	7	7
DOMESTA
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	2644792019/GD/388306	857	31.07.2024	192	192
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	2743462019/GD/388315	852	31.07.2024	203	203
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1221-11646	73	31.08.2024	16	16
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy VW T-ROC	6706907-1221-25091	129	30.11.2024	38	38
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	5311272021/GD/559436	1 119	28.02.2027	675	675
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	5311272021/GD/559437	1 119	28.02.2027	675	675
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	koparko-ładowarka JCB 3CX	5498842022/GD/572923	428	28.02.2025	180	180
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1221-25867	79	28.02.2025	30	30
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1221-17814	75	28.02.2025	28	28
Santander Leasing SA	samochód Renault Master	SBP/07317/2021	97	01.12.2025	73	73
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KODIAQ	6706907-1223-00687	198	31.01.2026	117	117
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1223-20386	105	18.08.2026	87	87
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1223-20391	105	18.08.2026	87	87
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1223-20385	105	18.08.2026	87	87
INBET
Pekao Leasing Sp.z o.o.	suwnica bramowa dwudźwigarowa hakowa Fortech 5T	38/0483/18	145	12.02.2024	25	25
Pekao Leasing Sp.z o.o.	suwnica natorowa dwudźwigarowa hakowa Fortech 10T	38/0482/18	173	12.02.2024	29	29
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	wózek widłowy Hyster Zeppelin	870838-MU-0	146	15.02.2024	5	5
Pekao Leasing Sp.z o.o.	kontenerowy system grzewczy FEGO	38/0016/19	211	12.01.2025	87	87
Pekao Leasing Sp.z o.o.	węzeł betoniarski ZREMB	38/0017/19	1 398	12.09.2025	376	376
Pekao Leasing Sp.z o.o.	suwnice natorowe jednodżwigarowe 2 szt (5T i 8 T)	38/0496/19	329	12.02.2025	112	112
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	suwnice natorowe jednodżwigarowe 5T- 2 szt	893964-ST-0	267	15.05.2025	100	100
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	ploter frezujący	337368-OF-0	53	15.05.2025	15	15
Millennium Leasing Sp. z o.o.	formy do ścian (stoły uchylne) - 2 szt.	325252	380	05.02.2026	155	155
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	manipulator kolumnowy z zacieraczką	3151/GD/20-03/DM/2020	250	15.03.2026	106	106
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	Toyota Corolla MY21	343728-AF-0	67	15.04.2025	21	21

87

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania Grupy Kapitałowej INPRO SA z tytułu zawartych umów leasingowych na dzień 31.12.2023 r. (ciąg dalszy)

Finansujący	Przedmiot umowy	Nr umowy	Wartość początkowa	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązania na koniec okresu	Część krótko-terminowa	Część długo-terminowa
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	suwnica natorowa jednodźwigowa 12,5T Fortech	346075-OF-0	266	15.08.2026	151	151
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	wózek akumulatorowy platformowy WAN 13-0202 z przyczepką WCN-2	347597-OF-0	109	15.10.2026	61	61
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	formy do ścian (stoły uchylne) Magna	346198-OF-0	820	15.09.2026	450	450
Millennium Leasing sp. z o.o.	forma do biegów schodowych (EUR)	361416	389	05.11.2027	262	262
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	Formy do ścian (3 szt. stoły uchylne) Magna	363343-Of-0	345	30.06.2027	232	232
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	KIA Stonic 2,0	365556-AF-0	83	15.10.2028	72	72
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	KIA Stonic 2,0	365559-AF-0	83	15.11.2028	74	74
Millennium Leasing Sp. z o.o.	Ładowarka przegubowa JCB 417 HT SV	363343-Of-0	523	15.01.2029	363	363
RAZEM przed zastosowaniem MSSF 16			5 560		2 336	3 224
MSSF 16			2 075		413	1 662
RAZEM			7 635		2 749	4 886

88

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania Grupy Kapitałowej INPRO SA z tytułu zawartych umów leasingowych na dzień 31.12.2022 r.

Finansujący	Przedmiot umowy	Nr umowy	Wartość początkowa	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązania na koniec okresu	Część krótko-terminowa	Część długo-terminowa
INPRO
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	samochód Toyota Rav 4	37972018	110	10.05.2023	10	10
Santander Leasing SA	samochód Nissan Qasqai	NP1/04339/2020	90	24.05.2023	11	11
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	samochód Toyota Corolla	60372020	72	24.07.2023	14	14
Volkswagen Financial Services	samochód VW T-roc	5230446-1221-03877	108	09.06.2024	46	46
Volkswagen Financial Services	Skoda Octavia	5230446-1221-21344	96	30.10.2024	49	49
Mercedes-Benz Leasing Polska Sp. z o.o.	mercedes Vito CDI Mixto	L374292	144	09.12.2024	84	84
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	Toyota Corolla	LSTD/2022/2/T1F/0634	88	13.02.2025	57	57
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	Toyota Corolla	LSTD/2022/2/T1F/0633	88	13.02.2025	57	57
Volkswagen Financial Services	samochód VW T-roc	5230446-1221-28896	121	03.02.2025	80	80
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	samochód Toyota C HR	LSTS/2022/6/T12F/0753	106	15.07.2025	81	81
Toyota Leasing Polska Sp. z o.o.	samochód Toyota Yaris	LSTS/2022/6/T12F/0754	59	15.07.2025	46	46
SML
Volkswagen Financial Services Polska Sp. z o.o.	samochód Skoda Kamiq	9460163-1221-00958	75	12.03.2024	31	31
DOMESTA
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	zestaw kontenerów – sanitarne	2738972019/GD/388004	205	30.06.2023	57	57
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	2644792019/GD/388306	857	31.07.2024	329	329
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	2743462019/GD/388315	852	31.07.2024	339	339

89

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zobowiązania Grupy Kapitałowej INPRO SA z tytułu zawartych umów leasingowych na dzień 31.12.2022 r. (ciąg dalszy)

Finansujący	Przedmiot umowy	Nr umowy	Wartość początkowa	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązania na koniec okresu	Część krótko-terminowa	Część długo-terminowa
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAROQ	6706907-1220-26780	120	03.11.2023	35	35
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAROQ	6706907-1220-26789	120	03.11.2023	35	35
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAROQ	6706907-1220-26790	120	03.11.2023	35	35
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	samochód osobowy VOLVO XC60	4595662021/GD/506951	205	15.05.2023	57	57
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1221-11646	73	31.08.2024	39	39
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy VW T-ROC	6706907-1221-25091	129	30.11.2024	77	77
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	5311272021/GD/559436	1 119	28.02.2027	834	834
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	żuraw wieżowy TEREX	5311272021/GD/559437	1 119	28.02.2027	834	834
mLeasing Sp. z o.o. Warszawa	koparko-ładowarka JCB 3CX	5498842022/GD/572923	428	28.02.2025	297	297
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1221-25867	79	28.02.2025	54	54
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA Sp. z o.o.	samochód osobowy SKODA KAMIQ	6706907-1221-17814	75	28.02.2025	51	51
Santander Leasing SA	samochód Renault Master	SBP/07317/2021	97	01.12.2025	89	89
INBET
Pekao Leasing Sp.z o.o.	suwnica bramowa dwudźwigarowa hakowa Fortech 5T	38/0483/18	145	12.02.2024	50	50
Pekao Leasing Sp.z o.o.	suwnica natorowa dwudźwigarowa hakowa Fortech 10T	38/0482/18	173	12.02.2024	54	54
Pekao Leasing Sp.z o.o.	platforma transportowa szynowa HAK 30T	38/0484/18	235	12.12.2023	52	52
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	wózek widłowy Hyster Zeppelin	870838-MU-0	146	15.02.2024	34	34
Pekao Leasing Sp.z o.o.	kontenerowy system grzewczy FEGO	38/0016/19	211	12.01.2025	115	115
Pekao Leasing Sp.z o.o.

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

RAZEM przed zastosowaniem MSSF 16

	31.12.2023	31.12.2022
MSSF 16	2 232	1 841
RAZEM	8 794	6 198

Przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów przedstawiają się następująco:

Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych	31.12.2023	31.12.2022
W okresie 1 roku	2 336	2 205
W okresie od 1 roku do 3 lat	2 444	3 283
W okresie od 3 do 5 lat	780	1 074
Wpływ MSSF 16	2 075	2 232
Razem zobowiązania z tytułu leasingu finansowego- minimalne opłaty leasingowe ogółem	7 635	8 794

23. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

	31.12.2023	31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych	-	-
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	-
Wobec jednostek pozostałych	6 713	6 244
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług	6 077	5 409
- inne zobowiązania	636	835
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe	6 713	6 244

Zobowiązania krótkoterminowe

	31.12.2023	31.12.2022
Wobec jednostek powiązanych	9	10
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług	9	10
- inne zobowiązania	-	-
Wobec jednostek pozostałych	116 474	99 390
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług	26 372	37 010
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	380	391
- zobowiązania budżetowe z innych tytułów niż bieżący podatek dochodowy	1 380	1 608
- zaliczki otrzymane	87 460	59 557
- inne zobowiązania	882	824
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	116 483	99 400
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	123 196	105 644

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie numer 26 informacji dodatkowej. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 1-miesięcznym terminem płatności. Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w wymagalnych okresach.

24. Zobowiązania i należności warunkowe

24.1 Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych	766	5 108
Razem zobowiązania warunkowe	766	5 108

Zobowiązania warunkowe w ramach Grupy zostały wyłączone w procesie konsolidacji. Ich zestawienie wraz z opisem znajduje się w jednostkowym sprawozdaniu finansowym INPRO SA.

24.2 Należności warunkowe

Należności warunkowe	31.12.2023	31.12.2022
Otrzymane gwarancje	36 327	27 339
Razem należności warunkowe	36 327	27 339

Główne pozycje należności warunkowych na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. stanowią gwarancje Funduszu Gwarancji Płynnościowych udzielone spółkom INPRO SA i Domesta Sp. z o.o. ustanowione jako zabezpieczenie spłaty kredytów(szczegóły znajdują się w nocie nr 22).

24.3 Planowane nakłady inwestycyjne

Planowane nakłady inwestycyjne Grupy na 2024 rok dotyczą głównie nakładów na:
- projekt nowej hali produkcyjnej do produkcji ścian 3-warstwowych w spółce Inbet (ok. 350 tys. zł)-zgodnie z planem budowa hali zostanie zrealizowana w 2025 r. a szacunkowy koszt inwestycji wynosi 15 mln zł;
- zakup/leasing nowych środków transportu głównie w spółkach Inpro i Domesta (łącznie ok. 900 tys. zł).

24.4 Sprawy sądowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie była stroną istotnych postępowań sądowych.

24.5 Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.

25. Zabezpieczenia na aktywach Grupy

Zabezpieczenia ustanowione na majątku Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r.

Zabezpieczenia na aktywach - wartość godziwa	31.12.2023	31.12.2022
- na aktywach trwałych*	162 831	162 831
- na aktywach obrotowych**	329 940	218 400
Razem	492 771	381 231

Zabezpieczenia ustanowione przez spółki Grupy wg stanu na 31.12.2023 r.

* Zabezpieczenia na aktywach trwałych

1. Hipoteka umowna łączna do kwoty 54.321 tys. zł ustanowiona na nieruchomości zlokalizowanej w Mikołajkach (KW OL1M/00026392/3 i KW OL1M/00025679/2) na rzecz Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Gdańsku z tyt. kredytu udzielonego Hotelowi Mikołajki Sp. z o.o.
2. Hipoteka do kwoty 6.000 tys. zł ustanowiona na działce nr 186/2 zlokalizowanej w Gdańsku przy ul. Cementowej 5-9, KW GD1G/00072944/7 na rzecz Alior Bank SA w celu zabezpieczenia kredytu w rachunku bieżącym udzielonego DOMESTA Sp. z o.o.
3. Hipoteka do kwoty 510 tys. zł na nieruchomości zlokalizowanej w Gdańsku, ul. Opata Jacka Rybińskiego 8, KW nr GD1G/00082949/5 stanowiąca zabezpieczenie kredytu w rachunku bieżącym zaciągniętego przez PI ISA Sp. z o.o.
4. Zastawy rejestrowe na udziałach INPRO w spółce Hotel Mikołajki Sp. z o.o. opisane szczegółowo w nocie nr 1.4.
5. Hipoteka łączna do kwoty 24.000 tys. zł na rzecz Alior Bank SA na przysługującym INPRO SA udziale w wysokości 5799/10000 części w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości położonej w Gdańsku przy ul. Opata Jacka Rybińskiego, KW nr GD1G/00068140/0 oraz na prawie własności do lokalu niemieszkalnego nr 2 w Gdańsku, przy ul. Opata Jacka Rybińskiego 8, KW nr GD1G/00083407/1 (prawne zabezpieczenie spłaty kredytu w rachunku bieżącym w kwocie 15.000 tys. zł w Alior Bank SA do dnia 05.12.2023 r., które zostanie przeniesione 2024 r. jako zabezpieczenie kredytu obrotowego w rachunku kredytowym w kwocie 16.000 tys. zł w Alior Bank SA)
6. Hipoteka umowna do kwoty 25.500 tys. zł ustanowiona na rzecz Agencji Rozwoju Przemysłu SA z siedzibą w Warszawie na nieruchomości zlokalizowanej w Gdańsku przy ul. Budowlanych, objętej KW nr GD1G/00299491/3 stanowiąca zabezpieczenie spłaty kapitału, odsetek i innych kosztów związanych z pożyczką udzieloną spółce DOMESTA.
7. Hipoteka umowna do kwoty 52.500 tys. zł ustanowiona na nieruchomości lokalowej w Jastarni, ul. Kościuszki 2A, KW GD2W/00040638/7 (hotel Dom Zdrojowy***) na rzecz Administratora Hipoteki czyli BSWW Trust Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, stanowiąca zabezpieczenie obligacji wyemitowanych przez INPRO SA o wartości 35.000 tys. zł z terminem spłaty 7.10.2025 r.

** Zabezpieczenia na aktywach obrotowych

Dotyczy prawnych zabezpieczeń ustanowionych na majątku obrotowym. Zestawienie hipotek ustanowionych na aktywach obrotowych wg stanu na dzień 31.12.2023 r. w łącznej kwocie 329.940 tys. zł znajduje się w nocie nr 22. Oprócz tego ustanowiono również następujące zabezpieczenia na majątku obrotowym Grupy:
- Sądowy zastaw finansowy i rejestrowy na wszystkich rachunkach INPRO SA w Alior Banku SA jako zabezpieczenie spłaty kredytu nr U0003653077839 z dnia 26.06.2023 r. podpisanego z Alior Bankiem SA i przeznaczonego na finansowanie budowy apartamentów w Mikołajkach;
- Zastaw finansowy na rachunkach w BOŚ Banku SA jako zabezpieczenie spłaty kredytu nr S/54/06/2023/1098/K/KON z dnia 29.09.2023 r. i przeznaczonego na finansowanie budowy przedsięwzięcia Atut I oraz umowy nr S/31/09/2023/1098/K/KON z dnia 24.11.2023 r. (finansowanie budowy przedsięwzięcia Atut II).

Zabezpieczenia ustanowione przez spółki Grupy wg stanu na 31.12.2022 r.

* Zabezpieczenia na aktywach trwałych

1. Hipoteka umowna łączna do kwoty 54.321 tys.## 26. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi

26.1 Transakcje z podmiotami powiązanymi

Transakcje między Spółką (INPRO SA) a jej jednostkami zależnymi oraz pomiędzy jednostkami zależnymi od Spółki, będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach, których stronami są Spółka i jej jednostki zależne zostały zaprezentowane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym INPRO SA. Poniżej przedstawiono informacje o transakcjach pomiędzy Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi za rok obrotowy 2023 i 2022.

INPRO SA JAKO SPRZEDAJĄCA

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Akcjonariusz INPRO SA posiadający mniej niż 5% akcji, powiązany osobowo ze spółką INPRO SA	Sprzedaż środka trwałego	-	33

INPRO SA JAKO KUPUJĄCA

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Hotel Oliwski Sp. z o.o.	Usługi hotelowe	2	-

INPRO SA JAKO WYPŁACAJĄCA DYWIDENDĘ

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Członkowie Zarządu INPRO SA	Dywidenda wypłacona	4 868	4 868
Członkowie Rady Nadzorczej INPRO SA	Dywidenda wypłacona	353	353

SML SP. z O.O. JAKO SPRZEDAJĄCA

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Członkowie Zarządu Inpro SA	Usługi wykończenia wnętrz	162	-

NALEŻNOŚCI SML SP. Z O.O.

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	31.12.2023	31.12.2022
Członkowie Zarządu Inpro SA	Usługi wykończenia wnętrz	27	-

DOMESTA SP. Z O.O. JAKO WYPŁACAJĄCA DYWIDENDĘ

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Członkowie Rady Nadzorczej DOMESTY	Dywidenda wypłacona	2 043	1 530

INBET SP. Z O.O. JAKO WYPŁACAJĄCA DYWIDENDĘ

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Członkowie Rady Nadzorczej INBET	Dywidenda wypłacona	689	492

INBET SP. Z O.O. JAKO SPRZEDAJĄCA

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Członek Rady Nadzorczej Inpro SA	Sprzedaż prefabrykatów	16	-

INBET SP. Z O.O. JAKO KUPUJĄCA

Druga strona transakcji	Określenie transakcji	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
PKB MERONK S.C.	Usługi projektowe	234	484

ZOBOWIĄZANIA INBET SP. Z O.O.

Wierzyciel	Określenie transakcji	31.12.2023	31.12.2022
PKB MERONK S.C.	Usługi projektowe	9	10

26.2 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawieranych z pozostałymi podmiotami.

26.3 Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy

	01.01.2023 -31.12.2023	01.01.2022 -31.12.2022
Zarząd jednostki dominującej
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	3 616	3 036
Zarząd jednostek zależnych
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	5 501	4 321
Nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne	452	-
Rada nadzorcza jednostki dominującej
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	303	312
Rada nadzorcza jednostek zależnych
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	353	269
Pozostała wyższa kadra kierownicza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	3 944	3 223
Razem	14 169	11 161

27. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, wyemitowane obligacje, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

27.1 Ryzyko stopy procentowej

Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej, w związku z czym występuje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Ponadto Grupa lokuje wolne środki pieniężne w inwestycje o zmiennej stopie co powoduje zmniejszenie zysków z inwestycji w sytuacji spadku stóp procentowych. Informacje o aktywach i zobowiązaniach narażonych na ryzyko stopy procentowej zostały przedstawione w poniżej. Z uwagi na to, że Grupa posiadała w okresie sprawozdawczym zarówno aktywa, jak i zobowiązania oprocentowane według stopy zmiennej (co częściowo równoważyło ryzyko) oraz stosunkowo niski na tle branży wskaźnik oprocentowanego zadłużenia Grupa nie stosowała zabezpieczeń stóp procentowych. W związku z obserwowanym w 2022-2023 r. wahaniem stóp procentowych Grupa nie wyklucza podjęcia działań zabezpieczających w przyszłości monitorując na bieżąco stopień narażenia na ryzyko stopy procentowej oraz aktualne prognozy w tym zakresie.

W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.

01.01.2023-31.12.2023

	Oprocentowanie stałe
	<1rok	1–3 lat	3-5 lat	>5 lat	Ogółem
Aktywa gotówkowe	16 420				16 420
Należności z tytułu leasingu (Inpro)	561	890	1 451		1 7871
Razem	16 981	890	1 451		17 871

	Oprocentowanie zmienne
	<1rok	1–3 lat	3-5 lat	>5 lat	Ogółem
Środki pieniężne	30 754				30 754
Krótkoterminowe aktywa finansowe	29 276				29 276
Kredyty bankowe i pożyczki	(59 083)	(19 957)	(3 516)	(8 349)	(90 905)
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	(5 486)	(54 767)			(60 253)
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu	(2 336)	(2 444)	(780)		(5 560)
Razem	(6 875)	(77 168)	(4 296)	(8 349)	(96 688)

01.01.2022-31.12.2022

	Oprocentowanie stałe
	<1rok	1–3 lat	3-5 lat	>5 lat	Ogółem
Aktywa gotówkowe	21 297				21 297
Należności z tytułu leasingu (Inpro)	1 211	985	397		2 593
Razem	22 508	985	397		23 890

	Oprocentowanie zmienne
	<1rok	1–3 lat	3-5 lat	>5 lat	Ogółem
Środki pieniężne	33 406				33 406
Krótkoterminowe aktywa finansowe	9 445				9 445
Kredyty bankowe i pożyczki	(38 031)	(38 906)	(5 045)	(4 764)	(86 746)
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	(4 332)	(50 497)			(54 829)
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu	(2 205)	(3 283)	(1 074)		(6 562)
Razem	(1 717)	(92 686)	(6 119)	(4 764)	(105 286)

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.# 27.2 Ryzyko walutowe
Grupa nie jest w istotnym stopniu narażona na ryzyko zmian kursów walutowych z uwagi na nieznaczącą sprzedaż produktów w walucie obcej oraz ponoszenie większości kosztów wytworzenia w walucie krajowej. Ponadto Grupa posiada wszystkie kredyty i pożyczki oraz większość depozytów i lokat w walucie krajowej. Ryzyko walutowe występuje w spółce Inbet Sp. z o.o. przez wzgląd na należności, zobowiązania oraz środki pieniężne i lokaty w walutach obcych, jednakowoż nie jest to ryzyko istotne z perspektywy Grupy. Poniżej przedstawiono pozycje w walutach obcych w przeliczeniu na tys. PLN na dzień 31.12.2023 i 31.12.2022 r.

Nazwa pozycji walutowej	31.12.2023	31.12.2022
Należności w walutach obcych (EUR i SEK)	1	224
Środki pieniężne w EUR i SEK	6 818	8 662
Zobowiązania w walutach obcych	(455)
Zaliczki otrzymane w walutach obcych do rozliczenia	(2 123)
Aktywa-pasywa walutowe	6 818	7 308

Jak wynika z tabeli powyżej wpływ na wynik finansowy zmiany kursów walut obcych o +/-10% wyniósłby +/- 682 tys. zł w roku 2023 i odpowiednio +/- 731 tys. zł w roku 2022. Po uwzględnieniu opodatkowania wpływ na wynik wynosiłby +/- 552 tys. zł w roku 2023 oraz +/- 592 tys. zł w 2022.

27.3 Inne ryzyko cenowe

Grupa nie jest narażona na istotne inne ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi natomiast występuje ryzyko cenowe zarówno cen produktów Grupy, jak i materiałów. Produkty Grupy oraz surowce nie są oferowane powszechnie na giełdach towarowych, co uniemożliwia wdrożenie strategii zabezpieczających. Wzrost cen materiałów i usług jest rekompensowany wzrostem ceny sprzedaży mieszkań na rynku deweloperskim.

27.4 Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe

Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco: zmiana o jeden punkt procentowy w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej). Powyżej ustalone wartości ustalone zostały w ujęciu rocznym. Analiza wrażliwości przeprowadzona przez Grupę uwzględnia wpływ opodatkowania. Wpływ potencjalnie możliwych zmian na wynik finansowy i kapitał Grupy przedstawia poniższa tabela:

31.12.2023

Ryzyko stopy procentowej	wpływ na wynik	wpływ na kapitał
Pozycja w sprawozdaniu finansowym	Wartość pozycji	+100pb
Lokaty bankowe	29 276	293
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	60 253	(603)
Kredyty zaciągnięte	90 905	(909)
Pozostałe zobowiązania finansowe (leasing)	5 560	(56)
Razem zwiększenie/zmniejszenie przed opodatkowaniem		(1 275)
Podatek dochodowy		242
Razem zwiększenie/zmniejszenie po opodatkowaniu		(1 033)

31.12.2022

Ryzyko stopy procentowej	wpływ na wynik	wpływ na kapitał
Pozycja w sprawozdaniu finansowym	Wartość pozycji	+100pb
Lokaty bankowe	9 445	94
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	54 829	(548)
Kredyty zaciągnięte	86 746	(867)
Pozostałe zobowiązania finansowe (leasing)	6 562	(66)
Razem zwiększenie/zmniejszenie przed opodatkowaniem		(1 387)
Podatek dochodowy		264
Razem zwiększenie/zmniejszenie po opodatkowaniu		(1 123)

1. Lokaty bankowe
2. 31.12.2023 Obejmują oprocentowane środki na rachunkach powierniczych- łącznie 29.276 tys. PLN. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w zł +/- [29.276 tys. PLN x 100pb]= 293 tys. PLN.

3. 31.12.2022 Obejmują oprocentowane środki na rachunkach powierniczych- łącznie 9.445 tys. PLN. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w zł +/- [9.445 tys. PLN x 100pb]= 94 tys. PLN.

4. Obligacje

5. 31.12.2023 Obligacje oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wyrażone w PLN w wysokości 60.253 tys. PLN. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w PLN [60.253 tys. PLN x 100pb] = 603 tys. PLN.

6. 31.12.2022 Obligacje oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wyrażone w PLN w wysokości 54.829 tys. PLN. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w PLN [54.829 tys. PLN x 100pb] = 548 tys. PLN.

7. Kredyty

8. 31.12.2023 Kredyty oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej wyrażone w zł w wysokości 90.905 tys. PLN. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w zł +/- [90.905 tys. PLN x 100pb]= 909 tys. PLN.

9. 31.12.2022 Kredyty oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej wyrażone w zł w wysokości 86.746 tys. PLN. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w zł +/- [86.746 tys. PLN x 100pb]= 867 tys. PLN.

10. Pozostałe zobowiązania finansowe (leasing)

11. 31.12.2023 Zobowiązania leasingowe oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wyrażone w zł w wysokości 5.560 tys. zł. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w zł +/- [5.560 tys.zł x 100pb]= 56 tys. zł
12. 31.12.2022 Zobowiązania leasingowe oprocentowane według zmiennej stopy procentowej wyrażone w zł w wysokości 6.562 tys. zł. Wrażliwość na zmianę o +/- 100pb rynkowych stóp procentowych w zł +/- [6.562 tys.zł x 100pb]= 66 tys. zł

27.5 Ryzyko kredytowe

Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko, że wierzyciele nie wywiążą się ze swoich zobowiązań i tym samym spowodują poniesienie strat przez Grupę. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe wynosi 8.202 tys. zł na dzień bilansowy (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 7.831 tys. zł) i zostało oszacowane jako wartość bilansowa należności (nota 17- należności z tytułu dostaw i usług brutto skorygowane o odpisy aktualizujące).

01.01.2023 - 31.12.2023

Struktura wiekowa należności finansowych	Wartość nominalna należności	Należności nieprzeterminowane, które nie utraciły wartości	Należności przetermi-nowane, które nie utraciły wartości
		<30 dni	31-90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług	8 202	7 065	801

01.01.2022 - 31.12.2022

Struktura wiekowa należności finansowych	Wartość nominalna należności	Należności nieprzeterminowane, które nie utraciły wartości	Należności przetermi-nowane, które nie utraciły wartości
		<30 dni	31-90 dni
Należności z tytułu dostaw i usług	7 831	6 317	1 267

Zdaniem Zarządów Spółek z Grupy nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego, gdyż Spółki posiadają wielu odbiorców. Wyjątkiem są hotele (Dom Zdrojowy Sp. z o.o. i Hotel Mikołajki Sp. z o.o.), które posiadają jednego odbiorcę- operatora hotelowego. Jednak przychody z segmentu działalności prowadzonej przez hotele, polegającej na wynajmie nieruchomości, stanowią aktualnie mało istotną część przychodów ze sprzedaży całej Grupy.

Grupa podejmuje działania mające na celu ograniczenie ryzyka kredytowego, polegające na: sprawdzaniu wiarygodności odbiorców, ustalaniu limitów kredytowych, monitorowaniu sytuacji odbiorcy, niekiedy uzyskiwaniu zabezpieczeń (weksle, akredytywy, poręczenia, zabezpieczenia na ruchomościach i nieruchomościach). Na dzień 31.12.2023 r. należności Grupy nie były objęte zabezpieczeniami. Uwzględniając powyższe, w ocenie Zarządów Spółek wchodzących w skład Grupy, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących.

Odpisy aktualizujące w związku ze stratami kredytowymi

	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Stan na początek okresu	516	454
Zwiększenia	145	89
Zmniejszenie	(79)	(27)
Stan na koniec okresu	582	516

Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za nieistotne ponieważ Spółka zawarła transakcje z instytucjami o ugruntowanej pozycji finansowej. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.

27.6 Ryzyko związane z płynnością

Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu Spółki, bezpieczna wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy (nota 19), dostępne linie kredytowe (nota 22) oraz dobra kondycja finansowa Grupy powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne.

Środki pieniężne w banku i w kasie (ocena ratingowa Euro Rating):

Pozycja w sprawozdaniu finansowym	31.12.2023	31.12.2022
środki pieniężne w banku i w kasie	47 174	54 703
inne aktywa finansowe krótkoterminowe (środki zgromadzone na rachunkach powierniczych)	29 276	9 445
Razem	76 450	64 148

Ocena ratingowa	31.12.2023	31.12.2022
Bank z oceną ratingową A-	18 857	24 216
Bank z oceną ratingową BBB -
Bank z ocena ratingową BBB-	47 610	19 437
Bank z oceną ratingową BB+	5 795
Bank z oceną ratingową BB	2 270	8 011
Bank z oceną ratingową BB-	353	8 115
Bank z oceną ratingową B		2 911
Kasa		13
Bank bez oceny ratingowej	1 552	1 426
Razem	76 450	64 148

Analiza zobowiązań finansowych w przedziałach czasowych przedstawiona została poniżej. Przedstawione kwoty stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne, które stanowią maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

01.01.2023 -31.12.2023

Zobowiązania wymagalne w okresie	Struktura wiekowa zobowiązań finansowych	Suma	do 30 dni	od 31 do 90 dni	od 91 do 365 dni	powyżej 365 (patrz nota poniżej)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		32 458	19 789	4 992	1 600	6 077
Wyemitowane obligacje		60 253	670	4 816	54 767
Kredyty i pożyczki		90 905	11 148	9 029	38 906	31 822
Pozostałe zobowiązania finansowe		7 635	223	467	2 059	4 886
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń		380	380
Zobowiązania inne		1 518	73	147	662	636
Razem		193 149	31 613	15 305	48 043	98 188

Zobowiązania wymagalne powyżej 365 dni	1–3 lat	3-5 lat	>5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	2 682	3 260	135	6 077
Wyemitowane obligacje	54 767			54 767
Kredyty i pożyczki	19 957	3 516	8 349	31 822
Pozostałe zobowiązania finansowe	2 685	870	1 331	4 886
Zobowiązania inne				636
Razem	80 727	7 646	9 815	98 188

104

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

01.01.2022 -31.12.2022

Zobowiązania wymagalne w okresie	Struktura wiekowa zobowiązań finansowych	Suma	do 30 dni	od 31 do 90 dni	od 91 do 365 dni	powyżej 365 (patrz nota poniżej)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		42 429	22 560	3 823	10 637	5 409
Wyemitowane obligacje		54 829	1 974	2 358	50 497
Kredyty i pożyczki		86 746	4 582	5 365	28 084	48 715
Pozostałe zobowiązania finansowe		8 794	140	292	2 164	6 198
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń		391	391
Zobowiązania inne		1 659	824			835
Razem		194 848	28 497	11 454	43 243	111 654

Zobowiązania wymagalne powyżej 365 dni	1–3 lat	3-5 lat	>5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	3 205	1 625	579	5 409
Wyemitowane obligacje	50 497			50 497
Kredyty i pożyczki	38 906	5 045	4 764	48 715
Pozostałe zobowiązania finansowe	4 796	1 402		6 198
Zobowiązania inne				835
Razem	98 239	8 072	5 343	111 654

28. Zarządzanie kapitałem

Grupa zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. Zgodnie z praktyką rynkową Grupa monitoruje kapitał miedzy innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA. Wskaźnik finansowania majątku kapitałem własnym obliczany jest jako stosunek kapitału własnego do aktywów ogółem. W 2023 r. wskaźnik utrzymał się na takim samym poziomie, co rok wcześniej- 0,62. Wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych liczony jako relacja zobowiązań do kapitałów własnych również utrzymał się na niezmienionym poziomie- 0,62. Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny pomniejszony o wartości niematerialne) do sumy bilansowej. Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania oznaczają łączną kwotę zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk z działalności operacyjnej po dodaniu amortyzacji.

105

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

W celu utrzymania płynności finansowej i zdolności kredytowej pozwalającej na pozyskanie finansowania zewnętrznego przy rozsądnym poziomie kosztów Grupa zakłada utrzymanie wskaźnika kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 0,3 natomiast wskaźnika kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA na poziomie do 10.

Wskaźnik finansowania majątku kapitałem własnym

	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał własny	494 380	464 419
Aktywa ogółem	799 305	750 170
Wskaźnik	0,62	0,62

Relacja zobowiązań do kapitałów własnych

	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania ogółem	304 925	285 751
Kapitał własny	494 380	464 419
Wskaźnik	0,62	0,62

Wskaźnik: Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBIDTA

	31.12.2023	31.12.2022
Zysk z działalności operacyjnej	58 540	88 680
Plus: amortyzacja	7 735	7 801
EBIDTA	66 275	96 481
Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania	159 093	150 671
Wskaźnik	2,40	1,56

Wskaźnik kapitału własnego

	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał własny ogółem minus wartości niematerialne	487 494	457 527
Suma bilansowa	799 305	750 170
Wskaźnik	0,61	0,61

106

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

29. Instrumenty finansowe

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa posiadała na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanych w sprawozdaniach finansowych za poszczególne okresy z następujących powodów:
- w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny;
- instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.

Aktywa finansowe klasyfikacja wg MSSF 9

	31.12.2023	31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług	aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	8 202
Krótkoterminowe aktywa finansowe	j.w.	29 276
Pożyczki udzielone - krótkoterminowe	j.w.	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	j.w.	47 174
Pozostałe należności finansowe długoterminowe (leasing)	j.w.	890
Pozostałe należności finansowe krótkoterminowe (leasing)	j.w.	561
Razem		86 103

Zobowiązania finansowe klasyfikacja wg MSSF 9

	31.12.2023	31.12.2022
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	31 822
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	j.w.	59 083
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	j.w.	32 458
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	j.w.	380
Zobowiązania inne	j.w.	1 518
Długoterminowe zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	j.w.	54 767
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych krótkoterminowe	j.w.	5 486
Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe (leasing)	j.w.	4 886
Pozostałe zobowiązania finansowe krótkoterminowe (leasing)	j.w.	2 749
Razem zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie		193 149

107

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych

01.01.2023-31.12.2023

	Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Razem
Przychody/koszty z tyt. odsetek	1 025	(3 601)	(2 576)
Odwrócenie/utworzenie odpisów aktualizujących należności	(66)		(66)
Zmiany wysokości zobowiązań finansowych, wynikające z przybliżania czasu wykonania zobowiązania		(2 326)	(2 326)
Razem	959	(5 927)	(4 968)

01.01.2022-31.12.2022

	Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Razem
Przychody/koszty z tyt. odsetek	659	(3 976)	(3 317)
Odwrócenie/utworzenie odpisów aktualizujących należności	(62)		(62)
Zmiany wysokości zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, wynikające z przybliżania czasu wykonania zobowiązania		(5 418)	(5 418)
Razem	597	(9 394)	(8 797)

30. Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Grupiew okresie styczeń - grudzień 2023 i odpowiednio styczeń - grudzień 2022 kształtowało się następująco:

	31.12.2023	31.12.2022
Zarząd Jednostki Dominującej*	4	4
Zarządy Jednostek z Grupy*	6	7
Administracja	52	51
Dział sprzedaży	27	27
Pion produkcji	106	125
Pozostali	49	61
Razem	244	275

*) w tym członkowie Zarządu wykonujący swoje zadania na podstawie umowy o zarządzanie spółką oraz na podstawie kontraktów managerskich

108

Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

31. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

1. Za 2023 rok:
   a) badanie rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK Inpro- 50 tys. zł,
   b) badanie sprawozdań jednostkowych pozostałych Spółek z Grupy- 66 tys. zł,
   c) przegląd śródrocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK Inpro- 34 tys. zł
   d) badanie zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania z wymogami ESEF- 9 tys. zł
   e) ocena rocznego sprawozdania w wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej- 8,5 tys. zł
2. Za 2022 rok:
   a) badanie rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK Inpro- 38,9 tys. zł,
   b) badanie sprawozdań jednostkowych pozostałych Spółek z Grupy-51,9 tys. zł,
   c) przegląd śródrocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego GK Inpro- 27,9 tys. zł
   d) badanie zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania z wymogami ESEF- 8,8 tys. zł
   e) ocena rocznego sprawozdania w wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej- 8,4 tys. zł

32. Istotne zdarzenia mające wpływ na działalność Grupy w okresie sprawozdawczym

Zdarzenia, które mają znaczący wpływ na działalność oraz wyniki finansowe Grupy INPRO oraz perspektywy rozwoju zostały opisane w punkcie 10 i 25 Sprawozdania zarządu z działalności w 2023 roku.

Istotne czynniki mające wpływ na wyniki finansowe w 2023 r.:
* Grupa sprzedała łącznie 863 mieszkań i domów netto (w rozumieniu zawartych umów przedwstępnych sprzedaży netto tj. po uwzględnieniu rezygnacji z: umów rezerwacyjnych, przedwstępnych umów sprzedaży dotyczących zakończonych inwestycji, umów z innymi podmiotami niż klienci będący osobami fizycznymi oraz umów dotyczących lokali usługowych / użytkowych), w tym INPRO SA - 540 lokali. Jest to zdecydowanie lepszy wynik niż w roku poprzednim (2022 rok: Grupa 420 sztuk – wzrost o 105 %, INPRO SA 239 sztuk – wzrost o 126 %). Wartość sprzedanych przez Grupę mieszkań w analizowanym okresie wyniosła około 479 mln zł brutto i była wyższa o 96 % od wartości uzyskanej w roku 2022.# Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok

Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

• W związku ze specyficznym charakterem cyklu deweloperskiego, przychody z działalności księgowane są po okresie około 2 - 3 lat od daty rozpoczęcia projektu deweloperskiego, po uzyskaniu pozwolenia na użytkowanie i wydaniu lokali kupującym. W ciągu całego roku 2023 INPRO SA oddała do użytkowania następujące projekty: 1 budynek wielorodzinny na osiedlu Optima VI (32 lokale), 2 budynki na osiedlu Koncept II (88 lokali). Natomiast DOMESTA Sp. z o.o. zakończyła prace przy osiedlu Leszczynowy Park budynek 2 (50 lokali), osiedlu #Na Swoim budynek 1 (72 lokale), a także osiedlu Urzeka budynki 1 i 2 (105 lokali) oraz budynku A biurowca Matarnia Office Park. Łącznie zakończono budowę 347 lokali i domów jednorodzinnych, w tym INPRO 120 jednostek (w 2022 r. zakończono budowę 932 lokali i domów, w tym INPRO 658).
  Liczba mieszkań wydanych nabywcom w okresie sprawozdawczym jest niższa niż w roku ubiegłym - wydano bowiem 577 lokali / domów (19 % spadku w porównaniu do 2022 roku). Przychody wygenerowane w 2023 r. są w związku z tym niższe od przychodów z 2022 r. (spadek o 14%).
• Istotnym czynnikiem, najsilniej wpływającym na popyt na rynku deweloperskim w pierwszych miesiącach ubiegłego roku, był wysoki poziom stóp procentowych i restrykcyjne rekomendacje KNF dotyczące badania zdolności kredytowej, obniżające zdolność do zaciągnięcia kredytu hipotecznego przez potencjalnych nabywców. W drugiej połowie roku 2023 stopy procentowe spadły, a popyt na mieszkania ze strony klientów gotówkowych wspierany był silnie przez popyt ze strony klientów kredytowych, szczególnie tych, którzy chcieli skorzystać z programu „Bezpieczny kredyt 2 %”, który wszedł w życie w lipcu 2023 r. W opinii ekspertów wzrost popytu na rynku w 2023 r. stymulowała przede wszystkim obawa o wzrost cen oraz o ograniczenie oferty, a także chęć skorzystania z preferencyjnych warunków finansowania w ramach programu rządowego.
  109 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
  Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej
• Popyt na lokale mieszkalne w 2023 r. zdecydowanie wzrósł w porównaniu do roku poprzedniego, jednakże trudna sytuacja spółek deweloperskich w 2022 roku, a szczególnie fakt wstrzymania realizacji części projektów z uwagi na niski popyt, wpłynęła na sektor firm wykonawczych. Znaczna część firm budowlanych borykała się w 2023 r. z problemami płynnościowymi, odpływ pracowników z Ukrainy dodatkowo pogarszał sytuację. W związku z powyższym w spółce INPRO SA wystąpiły kilkutygodniowe opóźnienia w realizacji niektórych projektów, co skutkowało przesunięciem terminu uzyskania pozwolenia na użytkowanie na rok 2024 w projektach takich jak: RYTM, apartamenty w Mikołajki. Opóźnienia te nie zagrażają w żaden sposób sytuacji finansowej Spółki i Grupy, lecz przychód wygenerowany przez GK INPRO SA na tych inwestycjach zaksięgowany zostanie dopiero w 2024 roku.
• Wyhamowaniu uległo tempo wzrostu cen materiałów i robocizny, co ułatwiało tworzenie kosztorysów i budżetów projektów deweloperskich.
• Sektor hotelarski po słabszym okresie ferii zimowych, zanotował dobry, bardzo zbliżony do roku 2022 okres letni. W dalszym ciągu występowało krótkie okienko rezerwacyjne. Obłożenie hoteli w okresie wakacyjnym było nieznacznie wyższe niż w 2022 roku, ceny pokoi wzrosły bardziej znacząco.
• Spółka inBet w 2023 r. odnotowała spadek przychodów o 36 %, a zysku netto aż o 59 % w porównaniu do roku ubiegłego. Był to skutek niższej niż w okresie porównywalnym ceny za prefabrykaty oraz zmniejszeniem popytu ze strony skandynawskich nabywców.

33. Zdarzenia po dniu bilansowym

a) Po dniu bilansowym Grupa zawarła następujące nowe umowy kredytowe:

Bank	Kwota w tys. zł	Szczegóły: nr raportu bieżącego / przedmiot finansowania
mBank SA (INPRO SA)	37 200	RB nr 3/2024 z dnia 09.02.2024r. / finansowanie budowy przedsięwzięcia Optima VII
mBank SA (INPRO SA)	24 900	RB nr 4/2024 z dnia 15.03.2024r. / finansowanie budowy przedsięwzięcia KONCEPT III
Powiślański Bank Spółdzielczy w Kwidzynie (INPRO SA)	3 000	- / finansowanie zakupu działki w Gdańsku, ul. Świętokrzyska
RAZEM	65 100

b) Po dniu bilansowym Grupa dokonała spłaty poniższych umów kredytowych:

Bank	Data podpisania umowy	Kwota w tys. zł	Przeznaczenie kredytu
Alior Bank SA (DOMESTA Sp. z o.o.)	22.06.2020 r.	10 500	Finansowanie bieżącej działalności
mBank SA (INPRO SA)	22.04.2022 r.	35 940	Finansowanie kosztów budowy RYTM
SGB-Bank SA (INPRO SA)	09.05.2022 r.	8 000	Refinansowanie kosztów zakupu działki w Rotmance
RAZEM		54 440

c) Po dniu bilansowym Grupa zawarła nowe umowy leasingowe z podmiotami trzecimi o łącznej wartości 839 tys. zł.

110 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej INPRO SA za 2023 rok
Wszystkie kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

d) W dniu 08.01.2024 r. DOMESTA Sp. z o.o. podpisała umowę zakupu gruntu w Gdańsku, Klukowo. Cena zakupu gruntu nie przekracza 10 % kapitałów własnych Emitenta.

e) W dniu 15.02.2024 r. spółka Dom Zdrojowy Sp. z o.o. podpisała aneks do umowy dzierżawy obiektu hotelowego z dnia 12.08.2019 r. ze spółką Dobry Hotel Mięczkowski Sp. K. Sp. z o.o. Na podstawie aneksu zmieniono harmonogram płatności czynszu dzierżawnego od dnia 1 stycznia 2024 r., a mianowicie w miesiącach od stycznia do kwietnia czynsz obniżono o kwotę 200 tys. zł miesięcznie, a w miesiącach lipiec – sierpień czynsz podniesiono o kwotę 400 tys. zł miesięcznie.

f) W dniu 10.04.2024 r. INPRO SA podpisała z SML Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku aneksy do obu przedwstępnych umów leasingu 2 lokali usługowych w budynku wybudowanym na osiedlu RYTM. Na podstawie aneksów podwyższono wartość przedmiotów leasingu łącznie do 1.315 tys. zł netto oraz wydłużono okres leasingu do 7 lat. Nowy termin podpisania przyrzeczonych umów leasingu to koniec lipca 2024 r.

Krzysztof Maraszek
Prezes Zarządu

Zbigniew Lewiński
Wiceprezes Zarządu

Marcin Stefaniak
Wiceprezes Zarządu

Robert Maraszek
Wiceprezes Zarządu

Elżbieta Marks
odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych

Gdańsk, 25.04.2024 r.

111