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HS VALVE CO., LTD — Annual Report 2018
Mar 29, 2019
15741_rns_2019-03-29_f3d4c943-0816-43bb-a937-d0a813b86008.html
Annual Report
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감사보고서 3.7 화성밸브 주식회사 01005808 100000000000 20190329 1701110030958 000 869761 23943 66213 220 N N Y Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
화성밸브 주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 04월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr
재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr &cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8&cr &cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 9&cr&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- 12&cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------- 80&cr&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 84
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 화성밸브 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr
우리는 화성밸브 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 &cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr - 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 방창훈입니다.
&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2019년 3월 20일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
화성밸브 주식회사
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 04월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 화성밸브 주식회사 대표이사 장 원 규, 장 성 필 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 서구 팔달로2길 29 |
| (전 화) | 053-353-5789 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 32(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 31(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr&cr화성밸브 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기말 | 제 31(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 59,531,162,572 | 55,014,277,288 | ||
| 현금및현금성자산(주6,35) | 4,716,259,892 | 2,340,436,991 | ||
| 매출채권(주7,35) | 22,950,477,911 | 22,723,167,786 | ||
| 기타단기채권(주8,35,37) | 708,975,701 | 1,276,961,118 | ||
| 유동매도가능금융자산(주9,35) | 2,935,000 | 6,475,000 | ||
| 재고자산(주10,14) | 31,152,514,068 | 28,667,236,393 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 27,229,905,741 | 25,776,687,992 | ||
| 장기금융자산(주11,35) | 1,169,703,219 | 474,377,112 | ||
| 비유동매도가능금융자산(주9,35) | 4,180,000 | 279,622,223 | ||
| 기타장기채권(주8,35,37) | 1,446,779,634 | 1,379,779,634 | ||
| 유형자산(주12,13,14,16,19) | 22,927,447,387 | 22,151,250,439 | ||
| 무형자산(주15,16) | 521,606,868 | 606,677,329 | ||
| 이연법인세자산(주29) | 1,160,188,633 | 884,981,255 | ||
| 자 산 총 계 | 86,761,068,313 | 80,790,965,280 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 11,353,034,013 | 12,235,841,611 | ||
| 매입채무(주17,35,37) | 2,497,798,902 | 4,318,106,356 | ||
| 기타단기채무(주18,35,37) | 1,737,420,450 | 2,425,328,636 | ||
| 차입부채(주13,19,35,36,37) | 5,000,000,000 | 4,671,565,771 | ||
| 당기법인세부채(주29) | 1,514,679,642 | 296,362,042 | ||
| 기타유동부채(주20) | 603,135,019 | 524,478,806 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 12,590,139,285 | 12,973,360,649 | ||
| 차입부채(주13,19,35,36,37) | 9,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 확정급여부채(주22) | 3,507,145,844 | 2,814,541,681 | ||
| 판매보증충당부채(주22) | 79,993,441 | 155,818,968 | ||
| 기타장기채무(주18,35,37) | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 23,943,173,298 | 25,209,202,260 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주23) | 3,640,000,000 | 3,640,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주23) | 5,044,231,563 | 1,973,288,139 | ||
| III.자본조정(주23) | - | (1,433,316,066) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액(주23) | - | (15,921,966) | ||
| Ⅴ.이익잉여금(주24) | 54,133,663,452 | 51,417,712,913 | ||
| 자 본 총 계 | 62,817,895,015 | 55,581,763,020 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 86,761,068,313 | 80,790,965,280 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2017년 4월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr화성밸브 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.매출액(주5,37) | 66,212,546,671 | 43,665,262,314 | ||
| II.매출원가(주26,37) | 55,543,237,011 | 36,741,692,956 | ||
| III.매출총이익 | 10,669,309,660 | 6,923,569,358 | ||
| IV.판매비와관리비(주25,26,37) | 6,915,608,115 | 4,635,372,988 | ||
| V.영업이익(주5) | 3,753,701,545 | 2,288,196,370 | ||
| VI.금융손익(주27) | (133,340,362) | (287,650,075) | ||
| 금융수익 | 186,582,993 | 82,981,619 | ||
| 금융비용 | 319,923,355 | 370,631,694 | ||
| VII.기타영업외손익(주28) | 17,320,579 | (3,420,408) | ||
| 기타이익 | 47,449,645 | 55,155,781 | ||
| 기타손실 | 30,129,066 | 58,576,189 | ||
| VIII.법인세비용차감전순이익(주5) | 3,637,681,762 | 1,997,125,887 | ||
| IX.법인세비용(주29) | 666,130,693 | 333,593,862 | ||
| X.당기순이익(주5,30) | 2,971,551,069 | 1,663,532,025 | ||
| XI.세후기타포괄손익 | (239,678,564) | 162,952,438 | ||
| 1.후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 포괄손익 | (255,600,530) | 145,995,628 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주21,24,29) | (255,600,530) | 145,995,628 | ||
| 2.후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 포괄손익 | 15,921,966 | 16,956,810 | ||
| 매도가능금융자산평가손익(주23,29) | 15,921,966 | 16,956,810 | ||
| XII.총포괄이익 | 2,731,872,505 | 1,826,484,463 | ||
| XIII.주당이익 | ||||
| 기본주당이익(주30) | 417 | 253 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 32(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2017년 4월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr화성밸브 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄손익&cr누계 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.04.01(전기초) | 3,640,000,000 | 1,973,288,139 | (1,433,316,066) | (32,878,776) | 49,752,538,810 | 53,899,632,107 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,663,532,025 | 1,663,532,025 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 145,995,628 | 145,995,628 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 16,956,810 | - | 16,956,810 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (144,353,550) | (144,353,550) |
| 2017.12.31(전기말) | 3,640,000,000 | 1,973,288,139 | (1,433,316,066) | (15,921,966) | 51,417,712,913 | 55,581,763,020 |
| 2018.01.01(당기초) | 3,640,000,000 | 1,973,288,139 | (1,433,316,066) | (15,921,966) | 51,417,712,913 | 55,581,763,020 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,971,551,069 | 2,971,551,069 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (255,600,530) | (255,600,530) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 15,921,966 | - | 15,921,966 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 | ||||||
| 자기주식의 처분 | - | - | 1,433,316,066 | - | - | 1,433,316,066 |
| 자기주식처분이익 | - | 3,070,943,424 | - | - | - | 3,070,943,424 |
| 2018.12.31(당기말) | 3,640,000,000 | 5,044,231,563 | - | - | 54,133,663,452 | 62,817,895,015 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2017년 4월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr화성밸브 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 192,516,431 | (625,307,658) | ||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 846,295,104 | (372,958,270) | ||
| (1)당기순이익 | 2,971,551,069 | 1,663,532,025 | ||
| (2)당기순이익 조정을 위한 가감(주31) | 3,162,543,209 | 2,279,092,215 | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주31) | (5,287,799,174) | (4,315,582,510) | ||
| 2.이자의 수취 | 63,716,736 | 64,698,611 | ||
| 3.이자의 지급 | (302,795,560) | (182,200,344) | ||
| 4.법인세 납부 | (414,699,849) | (134,847,655) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,181,390,364) | (2,185,598,492) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 500,381,030 | 1,099,015,760 | ||
| 유동매도가능금융자산의 처분 | 6,475,000 | 1,340,000 | ||
| 비유동매도가능금융자산의 처분 | 5,000,000 | 618,805,301 | ||
| 장기금융자산의 감소 | 215,815,120 | 68,259,550 | ||
| 기타단기채권의 감소 | 146,000,000 | 205,000,000 | ||
| 기타장기채권의 감소 | 29,000,000 | 147,020,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 98,090,910 | 25,090,909 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 33,500,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,681,771,394) | (3,284,614,252) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 215,810,000 | ||
| 장기금융자산의 증가 | 642,554,004 | 247,649,518 | ||
| 기타단기채권의 증가 | 13,000,000 | 288,000,000 | ||
| 기타장기채권의 증가 | 145,000,000 | 212,400,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,869,217,390 | 2,320,754,734 | ||
| 무형자산의 취득 | 7,000,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 5,000,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,360,422,520 | 2,473,102,221 | ||
| (1)재무활동으로 인한 현금유입액 | 18,146,654,677 | 15,795,108,515 | ||
| 단기차입금의 차입 | 8,814,666,386 | 9,795,108,515 | ||
| 정부보조금의 수취 | 48,035,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 4,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 자기주식의 처분 | 5,283,953,291 | - | ||
| (2)재무활동으로 인한 현금유출액 | (13,786,232,157) | (13,322,006,294) | ||
| 단기차입금의 상환 | 13,786,232,157 | 7,923,542,744 | ||
| 교환사채의 상환 | - | 5,254,110,000 | ||
| 배당금의 지급 | - | 144,353,550 | ||
| Ⅳ.환율변동으로 인한 현금및현금성자산의 증감 | 4,274,314 | (1,612,969) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 2,375,822,901 | (339,416,898) | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 2,340,436,991 | 2,679,853,889 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 4,716,259,892 | 2,340,436,991 |
주석 참조주석
| 제 32(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 31(전) 기 2017년 4월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr&cr화성밸브 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr화성밸브 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1987년 4월 24일에 설립되어 LPG용기용밸브, 플랜지형 볼밸브 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고있으며, 대구광역시 서구 팔달로와 경상북도 경산시 진량읍에 본사와 제조시설을 두고 있으며 2017년6월에 현재의 상호인 화성밸브 주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr당사는 2000년 3월 14일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
| 장원규 | 1,255,600주 | 17.25% |
| 장보필 | 682,240주 | 9.36% |
| 장성필 | 500,000주 | 6.87% |
| (재)화성장병호장학재단 | 352,800주 | 4.85% |
| 장병호 | 349,284주 | 4.80% |
| 기 타 | 4,140,076주 | 56.87% |
| 합 계 | 7,280,000주 | 100.00% |
&cr&cr2. 재무제표 작성기준
&cr당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표 는 2019년 2월 8일자 이사회에서 승인 되 었으며, 2019년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
&cr(2) 기능통화와 표시통화
&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 21 : 종업원급여&crㆍ주석 22 : 판매보증충당부채&crㆍ주석 29 : 법인세비용&crㆍ주석 36 : 우발부채와 약정사항&cr
② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr &cr평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 35 : 금융상품
&cr&cr3. 회계정책의 변경 &cr
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 기업회계기준기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
&cr② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.&cr&cr③ 위험회피회계&cr기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 동 기준서를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr동 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 내용이 재무제표에 미치는 영향은 주석 39에 포함되어 있습니다.
&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 현금및현금성자산
&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(2) 재고자산
&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(3) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr인식된 모든 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr① 상각후원가 및 유효이자율법&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식 시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식 시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
② 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치의 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
&cr상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr2) 금융자산의 손상&cr당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체 기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체 기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.
당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생 확률, 채무불이행 시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생 확률 및 채무불이행 시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거 정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융보증계약의 경우 당사는 보증 대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr&cr3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(5) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(6) 유형자산
&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 소프트웨어, 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정내용연수 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금
&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 종업원급여
&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 충당부채
&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(12) 외화거래&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(14) 수익
&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.
&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(15) 금융수익과 비용 &cr&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(17) 주당이익
&cr당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr
(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 제(개)정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스',기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 예비 평가를 수행 중에 있습니다.
&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr동 기준서 최초 적용 시 당사는 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스의 정의를 적용할지, 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지를 선택할 수 있습니다. 당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니 다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr
② 전환&cr리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.
&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 대해 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.
2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015~2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
&cr
5. 영업부문
&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 당기 및 전기의 단일사업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출액 | 66,212,546,671 | 43,665,262,314 |
| 영업이익 | 3,753,701,545 | 2,288,196,370 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,637,681,762 | 1,997,125,887 |
| 당기순이익 | 2,971,551,069 | 1,663,532,025 |
| 자산총계 | 86,761,068,313 | 80,790,965,280 |
| 부채총계 | 23,943,173,298 | 25,209,202,260 |
&cr(2) 지역별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당사는 매출에 대해서 국내매출과 국외매출로 구분하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지 역 | 공급하는 재화 |
| 국내 | - | LPG용기용밸브, 나사식볼밸브, 플랜지형볼밸브, 매몰형접형밸브, 절연밸브 등 |
| 국외 | 러시아, 미국, 베트남 | 플랜지형볼밸브, 매몰용접형밸브 등 |
② 지역별부문의 재무현황&cr&cr당기와 전기의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 국 내 | 국 외 | 합 계 | 국 내 | 국 외 | 합 계 | |
| 매출액 | 64,164,235,464 | 2,048,311,207 | 66,212,546,671 | 42,111,921,899 | 1,553,340,415 | 43,665,262,314 |
&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 54,417,374 | 46,425,707 |
| 요구불예금 | 4,661,842,518 | 2,294,011,284 |
| 합 계 | 4,716,259,892 | 2,340,436,991 |
&cr당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산은 없습니다.
&cr7. 매출채권
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 23,790,229,041 | 23,354,072,016 |
| 대손충당금 | (839,751,130) | (630,904,230) |
| 합 계 | 22,950,477,911 | 22,723,167,786 |
&cr당사의 매출채권과 관련하여 신용위험과 관련된 손상차손은 주석36에서 설명하고 있습니다.
&cr&cr8. 기타장ㆍ단기채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 기타단기채권 | 기타장기채권 | 기타단기채권 | 기타장기채권 | |
| 단기대여금 | 228,500,000 | - | 361,500,000 | - |
| 미수금 | 43,832,570 | - | 98,852,405 | - |
| 미수수익 | 365,303 | - | 1,219,360 | - |
| 선급금 | 373,129,237 | - | 776,593,767 | - |
| 선급비용 | 63,148,591 | - | 38,795,586 | - |
| 장기대여금 | - | 1,136,000,000 | - | 1,020,000,000 |
| 출자전환채권 | - | - | - | 54,000,000 |
| 보증금 | - | 310,779,634 | - | 305,779,634 |
| 합 계 | 708,975,701 | 1,446,779,634 | 1,276,961,118 | 1,379,779,634 |
&cr9. 매도가능금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동매도가능금융자산 | 비유동매도가능금융자산 | 유동매도가능금융자산 | 비유동매도가능금융자산 | |
| 국채및공채 | 2,935,000 | 940,000 | 6,475,000 | 11,035,000 |
| 지분증권 | - | 3,240,000 | - | - |
| 저축성 보험 등 | - | - | - | 268,587,223 |
| 합 계 | 2,935,000 | 4,180,000 | 6,475,000 | 279,622,223 |
&cr&cr10. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 3,753,052,649 | (62,318,239) | 3,690,734,410 | 2,588,789,957 | - | 2,588,789,957 |
| 제품 | 9,113,202,177 | (97,872,668) | 9,015,329,509 | 9,377,430,439 | (66,857,782) | 9,310,572,657 |
| 재공품 | 13,264,907,646 | - | 13,264,907,646 | 11,682,652,774 | - | 11,682,652,774 |
| 원재료 | 4,440,761,905 | - | 4,440,761,905 | 4,292,660,063 | - | 4,292,660,063 |
| 저장품 | 740,780,598 | - | 740,780,598 | 792,560,942 | - | 792,560,942 |
| 합 계 | 31,312,704,975 | (160,190,907) | 31,152,514,068 | 28,734,094,175 | (66,857,782) | 28,667,236,393 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 93,333,125 | - |
&cr11. 장기금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 적립식금융상품 | 1,169,703,219 | 474,377,112 |
&cr
12. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 11,087,300,086 | - | - | 11,087,300,086 | 11,087,300,086 | - | - | 11,087,300,086 |
| 건물 | 10,787,221,049 | - | (2,338,037,018) | 8,449,184,031 | 10,445,030,549 | - | (2,068,356,507) | 8,376,674,042 |
| 기계장치 | 10,343,328,662 | - | (7,959,353,288) | 2,383,975,374 | 9,561,909,094 | - | (7,406,881,996) | 2,155,027,098 |
| 차량운반구 | 1,258,752,316 | - | (900,773,296) | 357,979,020 | 1,206,145,744 | - | (946,456,387) | 259,689,357 |
| 공구와기구 | 1,877,118,800 | (21,010,600) | (1,654,491,876) | 201,616,324 | 1,813,671,200 | (30,531,000) | (1,579,845,352) | 203,294,848 |
| 비품 | 971,040,760 | - | (918,313,208) | 52,727,552 | 957,963,487 | - | (892,198,479) | 65,765,008 |
| 건설중인자산 | 442,700,000 | (48,035,000) | - | 394,665,000 | 3,500,000 | - | - | 3,500,000 |
| 합 계 | 36,767,461,673 | (69,045,600) | (13,770,968,686) | 22,927,447,387 | 35,075,520,160 | (30,531,000) | (12,893,738,721) | 22,151,250,439 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).&cr&cr① 당기
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액(자본적&cr지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| 토지 | 11,087,300,086 | - | - | - | - | 11,087,300,086 |
| 건물 | 8,376,674,042 | 342,190,500 | - | (269,680,511) | - | 8,449,184,031 |
| 기계장치 | 2,155,027,098 | 859,419,568 | (63,001,000) | (567,470,292) | - | 2,383,975,374 |
| 차량운반구 | 259,689,357 | 228,588,199 | (6,000) | (130,292,536) | - | 357,979,020 |
| 공구와기구 | 203,294,848 | 63,447,600 | - | (65,126,124) | - | 201,616,324 |
| 비품 | 65,765,008 | 13,077,273 | - | (26,114,729) | - | 52,727,552 |
| 건설중인자산 | 3,500,000 | 439,200,000 | - | - | (48,035,000) | 394,665,000 |
| 합 계 | 22,151,250,439 | 1,945,923,140 | (63,007,000) | (1,058,684,192) | (48,035,000) | 22,927,447,387 |
&cr② 전기
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액(자본적&cr지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| 토지 | 11,087,300,086 | - | - | - | 11,087,300,086 |
| 건물 | 8,326,998,374 | 244,500,000 | - | (194,824,332) | 8,376,674,042 |
| 기계장치 | 2,338,806,549 | 247,660,000 | (8,000,000) | (423,439,451) | 2,155,027,098 |
| 차량운반구 | 318,372,546 | 54,903,460 | (1,000) | (113,585,649) | 259,689,357 |
| 공구와기구 | 121,817,609 | 140,720,000 | (10,575,000) | (48,667,761) | 203,294,848 |
| 비품 | 60,493,034 | 29,471,274 | - | (24,199,300) | 65,765,008 |
| 건설중인자산 | - | 3,500,000 | - | - | 3,500,000 |
| 합 계 | 22,253,788,198 | 720,754,734 | (18,576,000) | (804,716,493) | 22,151,250,439 |
(3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:원).
| 과 목 | 종류(면적) | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| 토 지 | 공장부지(733.50㎡) | 5,836,776,130 | 3,850,875,000 | 5,836,776,130 | 3,718,845,000 |
| 공장부지(10,052.80㎡) | 1,224,120,000 | 3,393,825,280 | 1,224,120,000 | 2,829,863,200 | |
| 공장부지(11,575.60㎡) | 3,096,288,723 | 3,982,006,400 | 3,096,288,723 | 3,322,197,200 | |
| 공장부지(1,713.00㎡) | 698,006,583 | 1,332,371,400 | 698,006,583 | 1,237,128,600 | |
| 공장부지(509.90㎡) | 232,108,650 | 215,330,770 | 232,108,650 | 183,818,950 | |
| 합 계 | 11,087,300,086 | 12,774,408,850 | 11,087,300,086 | 11,291,852,950 |
&cr&cr13. 담보제공자산 등&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 19,304,375,467 | 4,800,000,000 | 장기차입금 | 4,000,000,000 | KEB하나은행 |
| 13,500,000,000 | 장기차입금(유동성포함) | 10,000,000,000 | 중소기업은행 | ||
| 합 계 | 19,304,375,467 | 18,300,000,000 | 14,000,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험(주) | 이행하자보증 등 | 876,440,164 |
&cr
14. 보험가입자산&cr&cr당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 보험종류 | 보험가입자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| 화재보험 | 건물ㆍ기계장치ㆍ재고자산 외 | 44,391,970,007 | 32,057,661,000 | 메리츠화재해상보험(주) |
&cr당사는 상기 부보자산 이외에 판매한 재고자산에 대해서 메리츠화재해상보험(주)의 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있 으며, 동 보험의 부보액은 3,380백만원입 니다.&cr&cr&cr15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 452,390,250 | (437,960,250) | 14,430,000 | 445,390,250 | (429,758,750) | 15,631,500 |
| 개발비 | 448,830,611 | (191,653,743) | 257,176,868 | 448,830,611 | (107,784,782) | 341,045,829 |
| 회원권(*) | 252,970,000 | (2,970,000) | 250,000,000 | 252,970,000 | (2,970,000) | 250,000,000 |
| 합 계 | 1,154,190,861 | (632,583,993) | 521,606,868 | 1,147,190,861 | (540,513,532) | 606,677,329 |
(*) 상각누계액에는 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).&cr&cr① 당기
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
| 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 445,390,250 | 448,830,611 | 252,970,000 | 1,147,190,861 |
| 취득금액 | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 |
| 기말금액 | 452,390,250 | 448,830,611 | 252,970,000 | 1,154,190,861 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | ||||
| 기초금액 | (429,758,750) | (107,784,782) | (2,970,000) | (540,513,532) |
| 무형자산상각비 | (8,201,500) | (83,868,961) | - | (92,070,461) |
| 기말금액 | (437,960,250) | (191,653,743) | (2,970,000) | (632,583,993) |
② 전기
| 구 분 | 소프트웨어 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
| 취득원가 | ||||
| 기초금액 | 445,390,250 | 448,830,611 | 252,970,000 | 1,147,190,861 |
| 기말금액 | 445,390,250 | 448,830,611 | 252,970,000 | 1,147,190,861 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | ||||
| 기초금액 | (410,524,250) | (44,883,061) | (2,970,000) | (458,377,311) |
| 무형자산상각비 | (19,234,500) | (62,901,721) | - | (82,136,221) |
| 기말금액 | (429,758,750) | (107,784,782) | (2,970,000) | (540,513,532) |
&cr(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발 지출의 총액 은 각각 431,197천원과 174,304천원 이 며, 판매비와관리비와 제조경비 경상개발비에 계상되었습니다.
&cr16. 정부보조금&cr&cr당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산(공구와기구 및 건설중인자산) 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같으며, 정부보조금을 유형자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| 유형자산 | 유형자산 | ||||
| 스마트공장 | 클린사업 | 건설중인자산(*) | 스마트공장 | 클린사업 | |
| 자산 | |||||
| 취득금액 | 67,300,000 | 29,025,000 | 149,500,000 | 67,300,000 | 29,025,000 |
| 상각액 | (13,460,000) | (5,805,000) | - | (10,950,000) | (5,805,000) |
| 상각누계액 | (35,360,000) | (22,252,500) | - | (21,900,000) | (16,447,500) |
| 정부보조금 | |||||
| 자산취득에 사용된 보조금 | 33,650,000 | 13,952,000 | 48,035,000 | 33,650,000 | 13,952,000 |
| 기초상계누계액 | (10,095,000) | (6,976,000) | - | (5,047,500) | (4,883,200) |
| 당기상계액 | (6,730,000) | (2,790,400) | - | (5,047,500) | (2,092,800) |
| 기말미상계잔액 | 16,825,000 | 4,185,600 | 48,035,000 | 23,555,000 | 6,976,000 |
(*) ERP관련 보조금입니다.&cr&cr&cr17. 매입채무
&cr당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 특수관계자 매입채무 | 1,097,848,569 | 2,564,973,672 |
| 기타 매입채무 | 1,399,950,333 | 1,753,132,684 |
| 합 계 | 2,497,798,902 | 4,318,106,356 |
18. 기타장ㆍ단기채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채무의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 기타단기채무 | 기타장기채무 | 기타단기채무 | 기타장기채무 | |
| 미지급금 | 76,705,750 | - | 37,360,400 | - |
| 예수금 | 121,882,552 | - | 114,950,712 | - |
| 미지급비용(*) | 1,538,832,148 | - | 2,273,017,524 | - |
| 임대보증금 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 1,737,420,450 | 3,000,000 | 2,425,328,636 | 3,000,000 |
(*) 전기 미지급비용에는 퇴직금 미지 급 액이 각각 1,077,249 천원 이 포함되어 있습니다.
&cr
19. 차입부채
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | - | - | 4,671,565,771 | - |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | 9,000,000,000 | - | 10,000,000,000 |
| 합 계 | 5,000,000,000 | 9,000,000,000 | 4,671,565,771 | 10,000,000,000 |
&cr(2) 단기차입금(단위:원)
| 구 분 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 담보부 은행차입금 | 운영자금 | 2.89%~4.64% | - | 4,600,000,000 |
| 무담보부 은행차입금 | 구매자금 | 3.10% | - | 71,565,771 |
| 합 계 | - | 4,671,565,771 |
&cr(3) 장기차입금(단위:원)
| 구 분 | 약정이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| 담보부 은행차입금 | 1.62% | 2019년 11월 4일 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 2.70% | 2020년 6월 15일 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 담보부 은행차입금 | 3.40% | 2021년 3월 15일 | 4,000,000,000 | - |
| 차감 : 유동성장기부채 | 5,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금 | 9,000,000,000 | 10,000,000,000 |
&cr당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 10,855,191천원 및 8,449,184입니다.(주석 13 참조)&cr&cr (4) 교환사채&cr&cr당사는 2015년 7월 9일에 운영자금 조달 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 전기 중 만기도래로 상환하였습니다. 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ액면가액 : 5,000,000,000원&crㆍ이자율 : 액면이자율 0.5%, 보장수익율 3%&crㆍ원금상환방법 : 만기일시상환(원금의 105.0822%)&crㆍ교환청구기간 : 2015년 8월 9일 ~ 2017년 7월 8일&crㆍ교환대상 : 화성밸브 주식회사 보통주(자기주식) &crㆍ교환가액(*) : ￦7,000/주&crㆍ행사가능주식수 : 714,285주&crㆍ조기상환청구권 : 사채발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 상환기일 전까지
&cr(*) 교환사채의 교환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다. 발행일로부터 매 1개월이 경과한 날마다 교환가격을 조정하며, 교환가격 조정일 전일 기준으로 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮을 경우,그 낮은 가액으로 교환가격을 조정하되, 조정된 교환가격은 7,000원을 하회할 수 없습니다.&cr
당사가 발행한 교환사채에 내재된 교환권은 보통주의 공정가치에 따라 발행할 주식수가 변동될 수 있으며, 이에 따라 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
&cr&cr20. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 17,552,179 | 329,661,066 |
| 부가세예수금 | 585,582,840 | 194,817,740 |
| 합 계 | 603,135,019 | 524,478,806 |
&cr&cr21. 종업원급여&cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 7,561,427,656 | 5,234,200,451 |
| 퇴직급여제도 관련 비용 | 602,572,003 | 459,044,640 |
| 합 계 | 8,163,999,659 | 5,693,245,091 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 순확정급여부채 | 3,507,145,844 | 2,814,541,681 | |
| 기타단기채무 | 연차수당 | 428,266,241 | 330,100,945 |
| 퇴직금 미지급 | - | 1,077,249,390 | |
| 미지급급여 | 715,672,820 | 467,027,940 | |
| 기타단기채무 소계 | 1,143,939,061 | 1,874,378,275 | |
| 총 종업원급여부채 | 4,651,084,905 | 4,688,919,956 |
&cr당사는 교보생명보험(주) 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.&cr&cr확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초잔액 | 3,487,330,490 | 3,600,492,844 | (672,788,809) | (689,242,947) | 2,814,541,681 | 2,911,249,897 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 529,570,121 | 412,430,015 | - | - | 529,570,121 | 412,430,015 |
| 이자원가(수익) | 90,193,295 | 57,456,082 | (17,191,413) | (10,841,457) | 73,001,882 | 46,614,625 |
| 소 계 | 619,763,416 | 469,886,097 | (17,191,413) | (10,841,457) | 602,572,003 | 459,044,640 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손실(이익) | 318,080,729 | (191,258,921) | - | - | 318,080,729 | (191,258,921) |
| (재무적 가정) | 114,991,787 | (100,910,391) | - | - | 114,991,787 | (100,910,391) |
| (경험조정) | 203,088,942 | (90,348,530) | - | - | 203,088,942 | (90,348,530) |
| - 사외적립자산손실(이익) | - | - | 9,612,258 | 4,085,039 | 9,612,258 | 4,085,039 |
| 소 계 | 318,080,729 | (191,258,921) | 9,612,258 | 4,085,039 | 327,692,987 | (187,173,882) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (8,691,600) | (12,217,200) | (8,691,600) | (12,217,200) |
| 급여지급 | (251,898,640) | (391,789,530) | 19,751,500 | 32,601,900 | (232,147,140) | (359,187,630) |
| 기타 | - | - | 3,177,913 | 2,825,856 | 3,177,913 | 2,825,856 |
| 소 계 | (251,898,640) | (391,789,530) | 14,237,813 | 23,210,556 | (237,660,827) | (368,578,974) |
| 기말잔액 | 4,173,275,995 | 3,487,330,490 | (666,130,151) | (672,788,809) | 3,507,145,844 | 2,814,541,681 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 650,170,351 | 644,980,209 |
| 퇴직보험 | 15,959,800 | 27,808,600 |
| 합 계 | 666,130,151 | 672,788,809 |
&cr(5) 확정급여채무&cr&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.30% | 2.80% |
| 미래 급여인상율 | 5.00% | 5.00% |
&cr② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| 증 가 | 감 소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (223,242,730) | 252,663,053 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 249,624,267 | (225,499,187) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다(단위:년).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 가중평균 듀레이션 | 4.99 | 5.05 |
&cr
22. 판매보증충당부채&cr&cr당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 155,818,968 | 118,092,116 |
| 설정액 | (66,399,663) | 178,645,268 |
| 보증발생액 | (9,425,864) | (140,918,416) |
| 기말잔액 | 79,993,441 | 155,818,968 |
&cr
23. 자본금과 자본잉여금과 자본조정 및 기타포괄손익누계액
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 12,000,000주 | 12,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 7,280,000주 | 7,280,000주 |
| 보통주자본금 | 3,640,000,000 | 3,640,000,000 |
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr당기말 현재 당사의 자본잉여금은 설립 이후 수차례 증자를 통한 주식발행초과금 1,973,288천원과 당기 자기주식 처분으로 발생한 자기주식처분이익 3,070,944천원입니다.
&cr(3) 자본조정&cr&cr당사는 자기주식 714,285주를 모두 처분하였습니다.&cr
(4) 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로, 이는 제각되거나 판매되지 않은 매도가능금융자산의 공정가치의 순누적변동분으로 구성되어 있습니다.
&cr
24. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 144,486,490 | 144,486,490 |
| 임의적립금 | 2,168,440,630 | 2,168,440,630 |
| 미처분이익잉여금 | 51,820,736,332 | 49,104,785,793 |
| 합 계 | 54,133,663,452 | 51,417,712,913 |
&cr① 이익준비금&cr상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다.
② 기업합리화적립금&cr당사는 2002년까지 조세특례제한법 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
&cr③ 기타 세법상 준비금&cr당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 기술개발준비금 및 연구ㆍ인력개발준비금으로 적립하고 있습니 다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 49,104,785,793 | 47,404,047,040 |
| 임의적립금의 이입 | - | 50,000,000 |
| 법정적립금의 적립 | - | (14,435,350) |
| 당기순이익 | 2,971,551,069 | 1,663,532,025 |
| 연차배당 | - | (144,353,550) |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | (255,600,530) | 145,995,628 |
| 기말금액 | 51,820,736,332 | 49,104,785,793 |
(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 처분예정일 : 2019년 3월 29일 | 처분확정일 : 2018년 3월 26일 | |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 51,820,736,332 | 49,104,785,793 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 49,104,785,793 | 47,295,258,140 |
| 당기순이익 | 2,971,551,069 | 1,663,532,025 |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | (255,600,530) | 145,995,628 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - |
| 연구및인력개발준비금 | - | - |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| 이익준비금 | - | - |
| 현금배당 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 51,820,736,332 | 49,104,785,793 |
(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.
&cr25. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 2,390,820,440 | 1,733,993,764 |
| 퇴직급여 | 146,134,569 | 117,472,284 |
| 복리후생비 | 428,136,280 | 313,798,290 |
| 여비교통비 | 279,102,136 | 169,227,294 |
| 접대비 | 90,467,440 | 54,953,895 |
| 통신비 | 89,990,704 | 72,050,728 |
| 수도광열비 | 78,728,066 | 50,027,414 |
| 세금과공과금 | 140,290,038 | 124,471,141 |
| 감가상각비 | 172,981,497 | 133,082,590 |
| 무형자산상각비 | 5,471,500 | 16,174,500 |
| 임차료 | 6,020,000 | 11,593,350 |
| 수선비 | 152,036,091 | 44,207,917 |
| 보험료 | 263,482,835 | 167,104,787 |
| 차량유지비 | 262,863,035 | 188,776,735 |
| 운반비 | 144,360,191 | 99,839,705 |
| 도서인쇄비 | 39,027,131 | 35,269,459 |
| 사무용품비 | 103,422,365 | 78,568,487 |
| 경상개발비 | 235,514,726 | 174,303,695 |
| 소모품비 | 208,497,491 | 123,820,853 |
| 지급수수료 | 825,043,212 | 450,451,367 |
| 광고선전비 | 181,782,454 | 152,127,400 |
| 대손상각비(환입) | 677,436,922 | 127,562,129 |
| 판매수수료 | 42,721,249 | 2,584,046 |
| 판매보증비 | (66,399,663) | 178,645,268 |
| 잡비 | 17,677,406 | 15,265,890 |
| 합 계 | 6,915,608,115 | 4,635,372,988 |
&cr26. 성격별비용&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:원).&cr&cr① 당기
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (2,455,956,229) | - | - | (2,455,956,229) |
| 원재료의 사용액 | - | - | 41,731,412,885 | 41,731,412,885 |
| 종업원급여 | - | 2,965,091,289 | 5,391,529,924 | 8,356,621,213 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | 178,452,997 | 972,301,656 | 1,150,754,653 |
| 기타비용 | - | 3,772,063,829 | 9,903,948,775 | 13,676,012,604 |
| 합 계 | (2,455,956,229) | 6,915,608,115 | 57,999,193,240 | 62,458,845,126 |
&cr② 전기
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | (680,036,960) | - | - | (680,036,960) |
| 원재료의 사용액 | - | - | 25,759,443,852 | 25,759,443,852 |
| 종업원급여 | - | 2,165,264,338 | 3,531,270,050 | 5,696,534,388 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | 149,257,090 | 737,595,624 | 886,852,714 |
| 기타비용 | - | 2,320,851,560 | 7,393,420,390 | 9,714,271,950 |
| 합 계 | (680,036,960) | 4,635,372,988 | 37,421,729,916 | 41,377,065,944 |
27. 금융손익&cr&cr당기와 전기의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다(단위:원).&cr&cr① 당기
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 5,825,369 | 57,037,310 | - | 62,862,679 |
| 외환차익 | 37,792,725 | 8,207,030 | - | 45,999,755 |
| 외화환산이익 | 4,274,314 | 73,446,245 | - | 77,720,559 |
| 소 계 | 47,892,408 | 138,690,585 | - | 186,582,993 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | - | (304,887,000) | (304,887,000) |
| 외환차손 | (8,937,601) | (3,270,005) | - | (12,207,606) |
| 외화환산손실 | - | (2,828,749) | - | (2,828,749) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | - | - |
| 소 계 | (8,937,601) | (6,098,754) | (304,887,000) | (319,923,355) |
| 순금융손익 | 38,954,807 | 132,591,831 | (304,887,000) | (133,340,362) |
&cr② 전기
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 파생금융부채 | 매도가능금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | 1,618,787 | 58,908,904 | - | 3,933,798 | - | 64,461,489 |
| 외환차익 | 2,823,948 | 15,606,182 | - | - | - | 18,430,130 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 90,000 | - | - | 90,000 |
| 소 계 | 4,442,735 | 74,515,086 | 90,000 | 3,933,798 | - | 82,981,619 |
| 금융비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | (301,593,920) | (301,593,920) |
| 외환차손 | - | (6,171,694) | - | - | - | (6,171,694) |
| 외화환산손실 | (1,612,969) | (56,808,412) | - | - | - | (58,421,381) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - | - | (4,444,699) | - | (4,444,699) |
| 소 계 | (1,612,969) | (62,980,106) | - | (4,444,699) | (301,593,920) | (370,631,694) |
| 순금융손익 | 2,829,766 | 11,534,980 | 90,000 | (510,901) | (301,593,920) | (287,650,075) |
28. 기타영업외손익&cr&cr당기와 전기의 기타영업외손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타이익 | ||
| 유형자산처분이익 | 35,083,910 | 10,514,909 |
| 임대료 | 6,600,000 | 41,950,000 |
| 잡이익 | 5,765,735 | 2,690,872 |
| 소 계 | 47,449,645 | 55,155,781 |
| 기타손실 | ||
| 유형자산처분손실 | - | (4,000,000) |
| 기부금 | (26,600,000) | (53,300,000) |
| 잡손실 | (3,529,066) | (1,276,189) |
| 소 계 | (30,129,066) | (58,576,189) |
| 순기타영업외손익 | 17,320,579 | (3,420,408) |
&cr&cr 29. 법인세비용
&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 1,730,655,776 | 358,693,447 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 9,244,179 | (4,968,164) |
| 소 계 | 1,739,899,955 | 353,725,283 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (275,207,378) | 25,829,523 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (798,561,884) | (45,960,944) |
| 소 계 | (1,073,769,262) | (20,131,421) |
| 법인세비용 | 666,130,693 | 333,593,862 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 확정급여채무 | (318,080,729) | 69,977,760 | (248,102,969) | 191,258,921 | (42,076,963) | 149,181,958 |
| 사외적립자산 | (9,612,258) | 2,114,697 | (7,497,561) | (4,085,039) | 898,709 | (3,186,330) |
| 매도가능금융자산 | 20,412,777 | (4,490,811) | 15,921,966 | 21,739,500 | (4,782,690) | 16,956,810 |
| 자기주식 | 3,937,106,954 | (866,163,530) | 3,070,943,424 | - | - | - |
| 합 계 | 3,629,826,744 | (798,561,884) | 2,831,264,860 | 208,913,382 | (45,960,944) | 162,952,438 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,637,681,762 | 1,997,125,887 |
| 당사의 적용세율에 따른 세부담액 | 778,289,989 | 422,867,696 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 수익 | - | (1,320,000) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 29,925,365 | 14,837,697 |
| 세액공제 | (151,328,840) | (97,823,367) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 9,244,179 | (4,968,164) |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용 | 666,130,693 | 333,593,862 |
| 유효세율 | 18.31% | 16.70% |
&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원). &cr&cr① 당기
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 | ||
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| 확정급여채무 | 767,212,708 | 80,930,251 | 69,977,760 | 918,120,719 | 918,120,719 | - |
| 사외적립자산 | (148,013,538) | (649,792) | 2,114,697 | (146,548,633) | - | (146,548,633) |
| 매출채권 | 32,288,803 | 62,058,472 | - | 94,347,275 | 94,347,275 | - |
| 대손충당금 | 86,972,106 | 44,491,166 | - | 131,463,272 | 131,463,272 | - |
| 판매보증충당부채 | 34,280,173 | (16,681,616) | - | 17,598,557 | 17,598,557 | - |
| 재고자산 | 14,708,712 | 35,242,000 | - | 49,950,712 | 49,950,712 | - |
| 기타 | 97,532,291 | 2,215,251 | (4,490,811) | 95,256,731 | 95,256,731 | - |
| 상계 전 법인세자산(부채) | 884,981,255 | 207,605,732 | 67,601,646 | 1,160,188,633 | 1,306,737,266 | (146,548,633) |
| 상계효과 | - | - | - | - | (146,548,633) | 146,548,633 |
| 순법인세자산 | 884,981,255 | 207,605,732 | 67,601,646 | 1,160,188,633 | 1,160,188,633 | - |
&cr② 전기
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 | ||
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| 확정급여채무 | 792,108,426 | 17,181,245 | (42,076,963) | 767,212,708 | 767,212,708 | - |
| 사외적립자산 | (151,633,448) | 2,721,201 | 898,709 | (148,013,538) | - | (148,013,538) |
| 매출채권 | 32,288,803 | - | - | 32,288,803 | 32,288,803 | - |
| 대손충당금 | 74,534,174 | 12,437,932 | - | 86,972,106 | 86,972,106 | - |
| 판매보증충당부채 | 25,980,266 | 8,299,907 | - | 34,280,173 | 34,280,173 | - |
| 재고자산 | 14,708,712 | - | - | 14,708,712 | 14,708,712 | - |
| 기타금융부채 | 31,553,442 | (31,553,442) | - | - | - | - |
| 기타 | 91,270,403 | 11,044,578 | (4,782,690) | 97,532,291 | 97,532,291 | - |
| 상계 전 법인세자산(부채) | 910,810,778 | 20,131,421 | (45,960,944) | 884,981,255 | 1,032,994,793 | (148,013,538) |
| 상계효과 | - | - | - | - | (148,013,538) | 148,013,538 |
| 순법인세자산 | 910,810,778 | 20,131,421 | (45,960,944) | 884,981,255 | 884,981,255 | - |
&cr30. 주당이익
&cr당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 가중평균유통보통주식수(단위:주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 발행보통주식수 | 7,280,000주 | 7,280,000주 |
| 자기주식 효과 | (158,473)주 | (714,285)주 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 7,121,527주 | 6,565,715주 |
&cr(2) 기본주당이익(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 2,971,551,069 | 1,663,532,025 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,121,527주 | 6,565,715주 |
| 기본주당이익 | 417 | 253 |
&cr(3) 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당사의 주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있었으나 전기 중 모두 상환되었습니다. 전기 중 교환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다. 당기에는 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr31. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 감가상각비 | 1,058,684,192 | 804,716,493 |
| 무형자산상각비 | 92,070,461 | 82,136,221 |
| 퇴직급여 | 602,572,003 | 459,044,640 |
| 대손상각비 | 677,436,922 | 127,562,129 |
| 외화환산손실 | 2,828,749 | 58,421,381 |
| 판매보증비 | (66,399,663) | 178,645,268 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,000,000 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 4,444,699 |
| 이자비용 | 304,887,000 | 301,593,920 |
| 법인세비용 | 668,245,389 | 333,593,862 |
| 외화환산이익 | (77,720,559) | - |
| 유형자산처분이익 | (35,083,910) | (10,514,909) |
| 이자수익 | (62,862,679) | (64,461,489) |
| 파생상품거래이익 | - | (90,000) |
| 합 계 | 3,164,657,905 | 2,279,092,215 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| 매출채권의 감소(증가) | (781,209,551) | (3,798,028,442) | |
| 기타단기채권의 감소(증가) | 미수금 | 55,019,835 | (54,253,341) |
| 선급금 | 403,464,530 | (431,612,557) | |
| 선급비용 | (24,353,005) | 33,334,424 | |
| 소 계 | 434,131,360 | (452,531,474) | |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,485,277,675) | (2,193,340,827) | |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,820,307,454) | 1,875,175,477 | |
| 기타단기채무의 증가(감소) | 미지급금 | (37,360,400) | 24,820,400 |
| 미지급비용 | (736,276,816) | 286,495,197 | |
| 예수금 | 6,931,840 | 1,611,194 | |
| 소 계 | (766,705,376) | 312,926,791 | |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 선수금 | (12,108,887) | 304,711,105 |
| 부가세예수금 | 390,765,100 | 145,002,250 | |
| 소 계 | 378,656,213 | 449,713,355 | |
| 퇴직금의 지급 | (232,147,140) | (371,404,830) | |
| 사외적립자산의 증가 | (5,513,687) | 2,825,856 | |
| 판매보증충당부채의 감소 | (9,425,864) | (140,918,416) | |
| 합 계 | (5,287,799,174) | (4,315,582,510) |
&cr(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,000,000,000 | - |
| 유형자산 취득액 중 미지급금 대체 | 76,705,750 | - |
| 합 계 | 5,076,705,750 | - |
&cr(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구분 | 기초장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말장부금액 |
| 유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | 4,671,565,771 | (4,671,565,771) | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 장기차입금 | 10,000,000,000 | 4,000,000,000 | (5,000,000,000) | 9,000,000,000 |
&cr&cr32. 운용리스&cr&cr(1) 리스계약의 주요내용&cr&cr당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주) 등과 차량운반구의 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 금 액 |
| 1년 이내 | 55,539,930 |
| 1년초과 5년이내 | 67,522,000 |
| 합 계 | 123,061,930 |
&cr
33. 자본관리&cr&cr당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr&cr당사는 더 많 은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당기와 전기의 자본수익률은 각각 5.02% 및 3.04% 입니다. 한편, 당기의 이자부 차입금의 가중평균이자율은 2.29%입니다.
&cr당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 23,943,173,298 | 25,209,202,260 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (4,716,259,892) | (2,340,436,991) |
| 수정 부채총계 | 19,226,913,406 | 22,868,765,269 |
| 자본총계 | 62,817,895,015 | 55,581,763,020 |
| 부채비율 | 30.61% | 41.14% |
&cr&cr34. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr① 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. &cr
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.
② 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
&crㆍ매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
&cr위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.&cr&cr당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr
ㆍ채무증권&cr당사는 보유중인 채무증권(매도가능금융자산)에 대해 당사가 정한 기준에 따라 피투자회사별 등급을 정하고 이에 따라 손상차손을 인식하고 있습니다.
③ 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.
&cr④ 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&crㆍ환위험&cr당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.&cr
ㆍ기타 시장가격 위험&cr당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.
35. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별분류&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:원).
&cr① 금융자산
| 구 분 | 당기말 | ||
| 현금및현금성자산 | 4,716,259,892 | ||
| 대여금및수취채권 | 매출채권 | 22,950,477,911 | |
| 기타단기채권 | 단기대여금 | 228,500,000 | 361,500,000 |
| 미수금 | 43,832,570 | 98,852,405 | |
| 미수수익 | 365,303 | 1,219,360 | |
| 선급금 | 373,129,237 | 776,593,767 | |
| 선급비용 | 63,148,591 | 38,795,586 | |
| 기타단기채권 계 | 708,975,701 | 1,276,961,118 | |
| 장기금융자산 | 적립식금융상품 | 1,169,703,219 | 474,377,112 |
| 기타장기채권 | 장기대여금 | 1,136,000,000 | 1,020,000,000 |
| 출자전환채권 | - | 54,000,000 | |
| 보증금 | 310,779,634 | 305,779,634 | |
| 기타장기채권 계 | 1,446,779,634 | 1,379,779,634 | |
| 대여금및수취채권 계 | 26,275,936,465 | ||
| 매도가능금융자산 | 유동매도가능금융자산 | 2,935,000 | |
| 비유동매도가능금융자산 | 4,180,000 | 279,622,223 | |
| 매도가능금융자산 계 | 7,115,000 | ||
| 합 계 | 30,999,311,357 |
&cr② 금융부채
| 구 분 | 당기말 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 2,497,798,902 | |
| 기타단기채무 | 미지급금 | 76,705,750 | 37,360,400 |
| 예수금 | 121,882,552 | 114,950,712 | |
| 미지급비용 | 1,538,832,148 | 2,273,017,524 | |
| 기타단기채무 계 | 1,737,420,450 | 2,425,328,636 | |
| 차입부채 | 단기차입금 | - | 4,671,565,771 |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000,000 | - | |
| 장기차입금 | 9,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 차입부채 계 | 14,000,000,000 | 14,671,565,771 | |
| 기타장기채무 | 임대보증금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 18,238,219,352 |
&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 3,240,000 | 3,240,000 | 268,587,223 | 268,587,223 |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,716,259,892 | 4,716,259,892 | 2,340,436,991 | 2,340,436,991 |
| 대여금및수취채권 | 26,275,936,465 | 26,275,936,465 | 25,854,285,650 | 25,854,285,650 |
| 매도가능금융자산 | 3,875,000 | 3,875,000 | 17,510,000 | 17,510,000 |
| 상각후원가로 인식된 자산 계 | 30,996,071,357 | 30,996,071,357 | 28,212,232,641 | 28,212,232,641 |
| 금융자산 합계 | 30,999,311,357 | 30,999,311,357 | 28,480,819,864 | 28,480,819,864 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무 | 2,497,798,902 | 2,497,798,902 | 4,318,106,356 | 4,318,106,356 |
| 기타단기채무 | 1,737,420,450 | 1,737,420,450 | 2,425,328,636 | 2,425,328,636 |
| 단기차입금 | - | - | 4,671,565,771 | 4,671,565,771 |
| 유동성장기부채 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - |
| 장기차입금 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 기타장기채무 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 상각후원가로 인식된 부채 계 | 18,238,219,352 | 18,238,219,352 | 21,418,000,763 | 21,418,000,763 |
| 금융부채 합계 | 18,238,219,352 | 18,238,219,352 | 21,418,000,763 | 21,418,000,763 |
상각후원가로 인식된 자산과 부채의 공정가치는 취득원가입니다. 상각후원가로 인식된 매도가능금융자산은 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였으며, 그 이외의 자산과 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.
&cr(3) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:원).&cr&cr① 당기
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 매도가능금융자산 | - | 3,240,000 | - | 3,240,000 |
&cr② 전기
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 매도가능금융자산 | - | 268,587,223 | - | 268,587,223 |
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
&cr수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 |
| 매도가능금융자산 | 현금흐름의 할인기법 등 | 할인율 등 |
| 교환권 부채 | 현금흐름의 할인기법 등 | 할인율, 주가 등 |
&cr(4) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(현금시재액제외) | 4,661,842,518 | 2,294,011,284 |
| 대여금및수취채권 | 26,275,936,465 | 25,854,285,650 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | 7,115,000 | 278,937,223 |
| 합 계 | 30,944,893,983 | 28,427,234,157 |
&cr당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 24,266,800,437 | 24,294,604,560 |
| 러시아 | 1,617,077,215 | 1,158,861,039 |
| 미국 | 390,605,283 | 399,427,231 |
| 이란 | 1,453,530 | 1,392,820 |
| 합 계 | 26,275,936,465 | 25,854,285,650 |
&cr② 손상차손&cr&cr당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위:원).
| 채권 연령 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액(손상전) | 손상된 금액 | 채권잔액(손상전) | 손상된 금액 | |
| 3개월 이하 | 21,480,964,553 | - | 20,109,762,842 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 2,817,221,629 | (28,172,217) | 4,291,060,359 | (42,910,600) |
| 6개월 초과 1년 이하 | 1,178,371,276 | (35,351,138) | 727,503,544 | (21,825,110) |
| 1년 초과 2년 이하 | 874,676,226 | (174,935,245) | 972,585,797 | (194,517,160) |
| 2년 초과 3년 이하 | 652,645,526 | (489,484,145) | 50,503,912 | (37,877,930) |
| 3년 초과 | 111,808,385 | (111,808,385) | 333,773,426 | (333,773,430) |
| 합 계 | 27,115,687,595 | (839,751,130) | 26,485,189,880 | (630,904,230) |
&cr대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 630,904,230 | 537,299,936 |
| 대손상각비(환입) | 677,436,922 | 127,562,129 |
| 제각(회수) | (468,590,022) | (33,957,835) |
| 기말잔액 | 839,751,130 | 630,904,230 |
&cr대여금및수취채권에 대한 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 당사가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.&cr&cr(5) 유동성위험&cr&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년초과 |
| 매입채무 | 2,497,798,902 | 2,497,798,902 | 2,497,798,902 | - | - | - |
| 기타단기채무 | 1,737,420,450 | 1,737,420,450 | 1,737,420,450 | - | - | - |
| 은행차입금 | 14,000,000,000 | 14,487,383,561 | 155,983,561 | 5,147,682,740 | 5,163,087,123 | 4,020,630,137 |
| 기타장기채무 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 18,238,219,352 | 18,725,602,913 | 4,391,202,913 | 5,147,682,740 | 5,163,087,123 | 4,023,630,137 |
&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년초과 |
| 매입채무 | 4,318,106,356 | 4,318,106,356 | 4,318,106,356 | - | - | - |
| 기타단기채무 | 2,425,328,636 | 2,425,328,636 | 2,425,328,636 | - | - | - |
| 은행차입금 | 14,671,565,771 | 15,213,856,227 | 4,783,225,778 | 180,007,440 | 5,196,862,736 | 5,053,760,273 |
| 기타장기채무 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 21,418,000,763 | 21,960,291,219 | 11,526,660,770 | 180,007,440 | 5,196,862,736 | 5,056,760,273 |
&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(6) 환위험&cr&cr① 환위험에 대한 노출&cr&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 계정과목 | 통화 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 |
| 현금및현금성자산 | USD | 381,691.16 | 426,768,886 | 34,962.80 | 37,459,144 |
| 매출채권 | USD | 1,796,919.80 | 2,009,136,028 | 1,455,741.17 | 1,559,681,090 |
| 외화자산 합계 | 2,178,610.96 | 2,435,904,914 | 1,490,703.97 | 1,597,140,234 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
&cr② 민감도분석&cr&cr당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으 나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 반영 전)은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | |
| USD 5% 상승 | 121,795,246 | 121,795,246 | 79,857,011 | 79,857,011 |
&cr당기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(7) 이자율위험&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 모두 고정이자율 금융상품입니다. 당사는 고정이자율 금융상품에 대하여 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr&cr 36. 약정사항
&cr당기말 현재 금융회사와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).
| 금융회사 | 약정내용 | 한 도 | 사용액 |
| (주)대구은행 | 구매자금대출 | 2,000,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 구매자금대출 | 2,000,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 운영자금대출 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 중소기업은행 | 회전자금대출 | 4,000,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 운전자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 합 계 | 22,000,000,000 | 14,000,000,000 |
&cr&cr37. 특수관계자
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주),&cr에이치에스메탈(주) | 에이치에스테크(주),&cr에이치에스메탈(주) |
&cr(2) 주요 경영진과의 거래
&cr주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 등은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 982,000,000 | 712,533,320 |
| 퇴직급여 | 4,847,855 | 11,394,707 |
| 임차료 | 72,000,000 | 54,000,000 |
| 합 계 | 1,058,847,855 | 777,928,027 |
(3) 기타특수관계자거래(단위:원)&cr
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | 원재료 매입 | 10,069,030,647 | 7,611,004,076 |
| 임차료 | 64,800,000 | 48,600,000 | ||
| 에이치에스메탈(주) | 상품매출 | 3,678,838,150 | - | |
| 원재료 매입 | 279,305,550 | 580,056,900 | ||
| 임대료 | 3,600,000 | 2,700,000 | ||
| 보선냉동공업사 | 임차료 | 72,000,000 | - | |
| 합 계 | 상품매출 | 3,678,838,150 | - | |
| 원재료 매입 | 10,348,336,197 | 8,191,060,976 | ||
| 임차료 | 136,800,000 | 48,600,000 | ||
| 임대료 | 3,600,000 | 2,700,000 |
&cr(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:원).&cr&cr① 당기말&cr
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 기타단기채권 | 기타장기채권 | 매입채무 | 기타장기채무 | ||
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | - | 100,000,000 | 1,013,043,519 | - |
| 에이치에스메탈(주) | 330,000 | - | 84,805,050 | 3,000,000 | |
| 보선냉동공업사 | - | 50,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 330,000 | 150,000,000 | 1,097,848,569 | 3,000,000 |
&cr&cr② 전기말
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| 기타단기채권 | 기타장기채권 | 매입채무 | 미지급비용 | 선수금 | 기타장기채무 | ||
| 주주 | 장병호 | - | 50,000,000 | - | 995,599,250 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 에이치에스테크(주) | - | 100,000,000 | 2,564,973,672 | - | - | - |
| 에이치에스메탈(주) | 330,000 | - | - | - | 300,000,000 | 3,000,000 | |
| 합 계 | 330,000 | 150,000,000 | 2,564,973,672 | 995,599,250 | 300,000,000 | 3,000,000 |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 특수관계 구분 | 담보 및 지급보증액 | 차입금액 | 담보 및 지급보증내역 | 차입금종류 | 여신금융기관 |
| 주요 경영진&cr(장원규) | 4,800,000,000 | 4,000,000,000 | 지급보증 | 운전자금 | 하나은행 |
| 합 계 | 4,800,000,000 | 4,000,000,000 |
&cr38. 회계연도 변경&cr&cr당사는 2017년 6월 26일 개최된 정기주주총회에서 결산일을 3월 31일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 이로 인하여 전기 회계연도는 2017년 4월 1일부터 2017년 12월 31일까지 9개월간입니다.&cr&cr&cr39. 회계정책의 변경&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 동 기준서 경과규정에 따라 비교기간의 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 최초 적용일 현재 금융자산의 재분류 금액은 다음과 같습니다(단위:원).&cr
| 과 목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| 현금 및 현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,340,437 | 2,340,437 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 22,723,168 | 22,723,168 |
| 단기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 361,500 | 361,500 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 98,852 | 98,852 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,219 | 1,219 |
| 선급금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 776,594 | 776,594 |
| 선급비용 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 38,796 | 38,796 |
| 적립식금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 474,377 | 474,377 |
| 장기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,020,000 | 1,020,000 |
| 출자전환채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 54,000 | 54,000 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 305,780 | 305,780 |
| 유동매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 6,475 | 6,475 |
| 비유동매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 272,462 | 272,462 |
| 당기손익-공정가치 | 7,160 | 7,160 | ||
| 금융자산 합계 | 28,480,820 | 28,480,820 |
&cr(2) 최초 적용일 현재 회계정책 변경으로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).&cr
| 구 분 | 이익잉여금 | 기타포괄손익 |
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 51,417,713 | (15,922) |
| 조정 : | ||
| 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산 재분류 | (15,922) | 15,922 |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 51,401,791 | - |
&cr(3) 금융자산의 손상&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형 적용 대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr- 매출채권 및 기타채권&cr- 상각후원가로 측정되는 채무상품&cr&cr당사는 상기 금융자산 손상 시 전체 기간 기대신용손실모형을 적용하고 있어 기준서 제1109호의 도입이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr&cr40. 보고기간후 사건&cr&cr당사는 2019년 2월 13일과 2019년 2월 18일 유상증자 및 무상증자를 통해 자본금이 1,565,200천원, 주식발행초과금이 5,646,061천원이 증가하였습니다
&cr
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 화성밸브 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 화성밸브 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 화성밸브 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 화성밸브 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2019년 3월 20일 |
내부회계관리제도.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 화성밸브 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111176-1----99-91327172136------1851724107962336268-86----4194264199289508404-86----604598
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.07~2018.05.093감사위험 식별 및 감사전략 수립2018.08.01~2018.08.30341반기검토2018.11.07~2018.11.09321통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2019.02.11~2019.02.13321입증절차의 수행 및 내부회계관리제도 검토2019.01.081화성밸브 주식회사 본사, 경산1공장, 경산2공장재고자산2019.01.081화성밸브 주식회사본사, 경산1공장, 경산2공장실물 금융자산OO-타처보관 재고자산 조회22018.11.09, 2019.02.13해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 09일회사 지배기구, 감사팀대면회의기말감사계획 등22019년 02월 13일회사 지배기구, 감사팀대면회의기말감사 수행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl