Highwealth — Interim / Quarterly Report 2017

Nov 13, 2017

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○六年及一○五年六月三十日 (內附會計師核閱報告)

公 司 地 址:台北市中山區樂群二路267號10樓 電 話:(02)2755-5899

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師核閱報告書		3
四、合併資產負債表		4
五、合併綜合損益表		5
六、合併權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序	8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~13
	(四)重大會計政策之彙總說明	14~15
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	15
	(六)重要會計項目之說明	16~35
(七)關係人交易		36~37
(八)質押之資產		37
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	37~38
(十)重大之災害損失		38
(十一)重大之期後事項		38
(十二)其 他		38~39
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	39~42
	2.轉投資事業相關資訊	42
	3.大陸投資資訊	42~43
(十四)部門資訊		43~44

								口厂贝压只贝穴
									民國一○六年六月三十日丶一○五年十二月三十一日及六月三十日				單位:新台幣千元
		106.6.30		105.12.31		105.6.30				106.6.30	105.12.31		105,6.30
	資 流動資產	$\frac{8}{5}$ 徶 41	41	變	셲 $\frac{8}{5}$	籆	$\frac{8}{5}$		負債及權益 流動負債:	籁 41	徽 41 $\frac{8}{5}$	X	崖 쉐	श्र
$\infty$	現金及約當現金(附註六(一))	\$ 10,815,624	$\overline{10}$	10,571,916	$\circ$	9,507,658	$\circ$	2100	短期借款(附註六(九))	32,145,327 S	37,084,693 28	34	31,282,417	29
$10$	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二)	556,383	$\blacksquare$	385,976		508,996		2110	應付短期票券(附註六(十))	2,468,416	3,365,479		2,508,777	$\overline{\mathcal{C}}$
	$R(\lambda)$							2150	應付票據	43,426	51,636		36,768
50	應收票據淨額(附註八)	756,007		676,869		356,600		2170	應付帳款	4,922,433	6,543,886		5,325,822
	應收帳款淨額	351,413		628,402	$\sim$	880,331		2190	應付建造合約款(附註六(三))	84,652	193,919		685,567
90	應收建造合約款(附註六(三))	46,614		65,539	$\blacksquare$	58,940		2200	其他應付款(附註七)	9,037,537	2,442,322		10,452,133	$\approx$
30X	存貨(附註六(四)及八	88,793,176	$78$	87,230,625	$78$	83,801,645	78	2230	本期所得稅負債	22,296	173,991		77,286
110	預付款項(附註七)	2,065,289		1,925,260	$\mathfrak{c}$	2,655,623	$\mathbf{C}$	2250	負債準備-流動(附註六(十三)及(十六))	151,794	160,169		162,268
176	其他金融資產-流動(附註セ、八及九(二))	4,850,493		5,192,902	5	6,203,755	$\circ$	2305	其他金融負債-流動	14,810	14,360		15,460
179	其他流動資產-其他	174,727		181,457	ı	225,748	ï	2310	預收款項(附註六(十五)及九(一)	7,509,390	6,996,926		10,465,220	$\overline{10}$
		95 108,409,726		106,858,946	97	104,199,296	96	2321	一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債	1,230,494	1,352,012		1,415,163
									附註六(十二)
	非流動資產:							2322	-年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十一))	4,295	4,283 ı		4,172	ı
523	備供出售金融資產-非流動(附註六(二)及八)	56,108		53,797		197,462		2399	其他流動負債-其他	421,739	281,984 ٠۱	×,	378,282	٠
543	以成本衡量之金融資產-非流動(附註六(二))	18,298		18,298		18,298				58,056,609	58,665,660 $\frac{50}{3}$	53	62,809,335	58
500	不動產、廠房及設備(附註六(七)及八)	2,387,874		2,416,561		2,536,210			非流動負債:
760	投資性不動產淨額(附註六(八)及八)	266,234		273,367		275,901		2530	應付公司債(附註六(十二))	20,411,572	10,493,737 $\frac{8}{18}$	G	6,995,211	$\circ$
180	無形資產	20,843		25,584		25,343		2540	長期借款(附註六(十一))	3,155,410	3,157,572		3,159,798
840	遞延所得稅資產	40,847		40,847		43,935		2570	遞延所得稅負債	59,687	59,687		59,687
215	预付設備款					4,675		2640	淨確定福利負債-非流動	48,981	49,125		43,898
980	其他金融資產一非流動(附註六(十五)及八)	2,981,809		1,381,622		537,810				23,675,650	13,760,121 $\overline{21}$	$\frac{12}{1}$	10,258,594	$\approx$
O66	其他非流動資產-其他	87,105	I,	87,105	í.	87,105	f		負債總計	81,732,259	72,425,781 $\overline{7}$	65	73,067,929	$rac{68}{1}$
		5,859,118	$\varsigma$	4,297,181	$\mathfrak{S}$	3,726,739	$\overline{a}$		歸屬母公司業主之權益:
								3110	普通股股本	11,666,266	11,666,266 $\equiv$	$\equiv$	11,666,266	$\equiv$
								3200	資本公積(附註六(十八))	2,437,795	2,583,914 $\sim$	$\mathbb{C}$	2,421,554	$\sim$
									保留盈餘(附註六(十七)及(十八)):
								3310	法定盈餘公積	6,114,228	5,479,307 5	5	5,479,307	n
								3320	特別盈餘公積		1,529		1,529
								3350	未分配盈餘	9,179,889	14,907,090 $\infty$	13	12,002,908	$\equiv$
								3400	其他權益(附註六(十八)	4,369	2,220		(1, 739)
								3500	庫藏股票(附註六(十八)	(63, 550)	(62, 057)		(60, 384)
									歸屬於母公司業主之權益合計	29,338,997	34,578,269 26	51	31,509,441	29
								36XX	非控制權益(附註六(六))	3,197,588	4,152,077 $\omega$	₹	3,348,665
	資產總計	\$114,268,844	$\frac{100}{1}$	111,156,127	$\frac{100}{2}$	107,926,035	$\frac{100}{2}$		負債及權益總計 權益總計	32,536,585	38,730,346 29	35	34,858,106	32
										\$114,268,844	111,156,127 $\frac{100}{2}$	$\frac{100}{2}$	107,926,035	$\frac{80}{2}$

營業收入(附註六(三)及(二十))		額 金	%	額 金	%	金 額	%	金 額
									%
		\$2,985,725	100	4,499,563	100	6,917,139	100	13,630,196	100
									62
									38
									7
									$\overline{4}$
									11
									27
									$\overline{2}$
									$\overline{\phantom{0}}$
									(1)
									$\overline{1}$
									28
									$\overline{1}$
					17		10		27
後續可能重分類至損益之項目合計		751		(8,627)		2,149		(210)
本期其他綜合損益(稅後淨額)		751		(8,627)	$\blacksquare$	2,149	$\overline{\phantom{a}}$	(210)
本期綜合損益總額		326,626	11	786,057	17	683,522	10	3,588,348	$\frac{27}{2}$
本期淨利歸屬於:
母公司業主	S.	291,715	10	593,993	13	635,901	9	3,425,752	26
非控制權益(附註六(六))		34,160		200,691	$\overline{4}$	45,472		162,806	$\mathbf{1}$
		325,875	11	794,684	17	681,373	10		$\frac{27}{2}$
綜合損益總額歸屬於:
母公司業主	\$	292,466	10				9		26
非控制權益(附註六(六))		34,160	-1		$\overline{4}$				$\mathbf{1}$
									$\frac{27}{2}$
									3.01
									3.00
	營業成本(附註六(四)) 營業毛利 營業費用: 推銷費用 管理費用 營業淨利 營業外收入及支出: 其他收入(附註六(廿二)及七) 其他利益及損失(附註六(廿二)) 財務成本(附註六(廿二)) 營業外收入及支出合計 繼續營業部門稅前淨利 減:所得稅費用(附註六(十七)) 本期淨利 其他綜合損益: 後續可能重分類至損益之項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價損益 與可能重分類之項目相關之所得稅 每股盈餘(附註六(十九)) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		2,158,662 827,063 217,010 264,835 481,845 345,218 167,144 40,963 46,355 391,573 65,698 325,875 91 660 326,626	72 28 7 9 16 12 5 $\mathbf{1}$ (161, 752) (5) -1 13 2 11 11 0.26 0.26	2,963,437 1,536,126 382,039 300,255 682,294 853,832 107,511 47,904 (105,770) 49,645 903,477 108,793 794,684 (178) (8, 449) 585,366 200,691 786,057	66 34 9 7 16 18 2 $\mathbf{1}$ (2) 1 19 $\overline{2}$ 13 17 0.52 0.52	5,201,781 1,715,358 455,902 540,482 996,384 718,974 256,914 122,691 (318, 806) 60,799 779,773 98,400 681,373 (161) 2,310 638,050 45,472 683,522	$-75$ 25 7 8 15 10 4 $\overline{2}$ $\mathbf{1}$ 11 -1 10 0.56 0.56	8,439,881 5,190,315 927,962 599,536 1,527,498 3,662,817 237,625 64,185 (5) (188, 119) 113,691 3,776,508 187,950 3,588,558 (210) 3,588,558 3,425,542 162,806 3,588,348

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							國外營運機
	股			保留盈餘			講財務報表	着供出			歸屬於母
	普通股		法定盈	特別盈	未分配		换算之兄换	融商品未費			公司業主	非控制
	$\overline{\mathcal{A}}$ 毁	資本公積	餘公積	餘公積	參 盈	茹 如		(損)益	茹 如	藏股票	權益總計	쎠 權	權益總額
民國一○五年一月一日餘額	11,666,266	2,417,605	4,667,238		16.399.804	21,067,042	000	538		(58, 394)	35,090,990	4,231,21	39,322,208
本期淨利					3,425,752	3,425,752					3,425,752	162,806	3,588,558
本期其他綜合損益							210		(210)		(210)	ı	(210)
本期综合損益總額					3,425,752	3,425,752	(210)				3.425.542	162.806	3,588,348
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			812,069		(812,069)
提列特別盈餘公積					(1,529)
普通股現金股利					(6,999,760)	(6,999,760)					(6,999,760)		(6,999,760)
實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額					(9,290)	(9,290)					(9,290)	9,290
對子公司所有權權益變動		3,949								(1,990)	1,959	(1,959)
非控制權益增減		ï										1,052,690	(1,052,690)
國一○五年六月三十日餘額 氐	11,666,266	2,421,554	5,479,307		12,002,908	17,483,744		(2, 538)		(60, 384)	31,509,44	3,348,665	34,858,106
民國−○六年−月−日餘額	11,666,266	2,583,914	5,479,307	529	14,907,090	20,387,926	508		2,220	(62,057)	34,578,269	4,152,07	38,730,346
本期淨利	ï				635,90	635,90					635,901	45,472	681,37
本期其他綜合損益					ı	ı	(161)	2.310	2,149		2,149	1	2,149
本期綜合損益總額					635,90	635,90	(161)		2,149		638,050	45.47	683,522
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			634,921		$(634,921)$ $(5,684,971)$
普通股現金股利						(5,684,971)					(5,684,971)		(5,684,971)
特別盈餘公積迴轉				.529)	1,529						ı
資本公積配發現金股利		(148, 162)									(148, 162)		(148, 162)
實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額					(44, 739)	(44, 739)					(44, 739)	44,739
變動 對子公司所有權權益		2,043								(1,493)	550	(550)
非控制權益增減		ı										1,044,150	(1,044,150)
民國一○六年六月三十日餘額	11,666,266	2,437,795	6,114,228		9,179,889	15,294,11			4,369	(63, 550)	29,338,997	3,197,588	32,536,585

		106年1月至6月 105年1月至6月
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 779,773	3,776,508
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	42,674	39,189
攤銷費用	5,287	8,021
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益	(131, 839)	(65, 403)
利息費用	318,806	188,119
利息收入	(10, 834)	(17,802)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	14	41
投資性不動產減損損失	4,599
收益費損項目合計	228,707	152,165
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動:
持有供交易之金融資產(增加)減少	(36,606)	13,736
應收票據(增加)減少	(79, 138)	100,240
應收帳款減少	276,989	485,345
應收建造合約款減少(增加)	18,925	(14, 109)
存貨(增加)減少	(1,241,323)	2,462,084
預付款項(增加)減少	(232, 847)	324,013
其他流動資產減少	8,184	5,744
其他金融資產減少	343,621	596,068
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(942, 195)	3,973,121
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據減少	(8,210)	(2, 330)
應付帳款減少	(1,621,450)	(1, 332, 102)
應付建造合約款(減少)增加	(109, 267)	394,223
其他應付款項減少	(301, 103)	(131, 593)
負債準備(減少)增加	(8,375)	8,417
預收款項增加(減少)	512,464	(4,631,977)
其他金融負債增加(減少)	450	(6, 403)
其他流動負債增加(減少)	139,755	(144, 344)
淨確定福利負債(減少)增加	(144)	79
與營業活動相關之負債之淨變動合計	(1,395,880)	(5,846,030)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(2,338,075)	(1,872,909)
調整項目合計	(2,109,368)	(1,720,744)
營運產生之現金流(出)入	(1,329,595)	2,055,764
支付之所得稅	(244,060)	(496, 114)
營業活動之淨現金(流出)流入	(1,573,655)	1,559,650

	106年1月至6月 105年1月至6月
投資活動之現金流量:
取得不動產、廠房及設備	(9,297)	(34,319)
取得無形資產	(601)	(5,704)
其他金融資產增加	(1,600,187)	(22, 237)
預付設備款增加	(2,178)	(11,055)
收取之利息	8,976	15,198
投資活動之淨現金流出	(1,603,287)	(58, 117)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加	11,017,134	8,785,937
短期借款減少	(15,959,085)	(17,698,466)
應付短期票券減少	(897,063)	(451,765)
發行公司債	9,993,705	4,995,000
償還公司債		(200)
舉借長期借款		607,800
償還長期借款	(2,150)	(2,080)
支付之利息	(656, 244)	(576, 205)
非控制權益變動	(75, 526)	(35,697)
籌資活動之淨現金流入(流出)	3,420,771	(4,375,676)
匯率變動對現金及約當現金之影響	(121)	(130)
本期現金及約當現金增加(減少)數	243,708	(2,874,273)
期初現金及約當現金餘額	10,571,916	12,381,931
期末現金及約當現金餘額	10,815,624	9,507,658

民國一○六年及一○五年六月三十日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○六年及一○五年六月三十日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

興富發建設股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十九年一月二十三日奉經濟部 核准設立,原名鈜福建設股份有限公司,經歷次更名,民國七十八年五月合併宏巨建設股 份有限公司,並變更名稱為宏巨建設股份有限公司。另,於民國八十九年間合併興富發建 設股份有限公司,復於民國九十二年五月,再次變更名稱為興富發建設股份有限公司,註 冊地址為台北市中山區樂群二路267號10樓。本公司民國一○六年六月三十日之合併財務 季報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司主要營業 項目為委託營造廠商興建商業大樓及國民住宅出租出售等,請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○六年八月十一日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一○六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一○六年生效之國際財務報導準則編製合併財務季報告,相關新發布、修

正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準則 理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計準則	2016年1月1日
第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之折舊及	2016年1月1日
攤銷方法之闡釋」
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生產性植	2016年1月1日
物」
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持續	2014年1月1日
適用」

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務季報告造成重大變動。 (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一○六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一○七年起全面採用經金管會認可並於民國一○七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準則 理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險合	2018年1月1日
約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務季報告造 成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」,修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。合併公司尚無法得知亦無法可靠估計採用該 準則對民國一○七年度財務報告之實際影響,因其取決於將來所持有之金融工具及 經濟狀況,以及未來所作之會計選擇及判斷而定。合併公司尚未依準則規定完成與 報導金融工具相關之會計流程及內部控制之修改。然而,合併公司已根據民國一○ 六年六月三十日之金融工具部位為基礎,對採用國際財務報導準則第九號之可能影 響進行初步評估。

(1)金融資產之分類及衡量

該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包 含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估 整體混合金融工具之分類。另國際會計準則第三十九號對於不具活絡市場報價且 公允價值因而無法可靠衡量之無報價權益工具投資(及此類工具之衍生工具)之 衡量規定具有一項例外,此類金融工具係按成本衡量;國際財務報導準則第九號 刪除該項例外,規定所有權益工具(及其衍生工具)應按公允價值衡量。

合併公司初步評估認為若於民國一○六年六月三十日適用新分類規定,將不 會對應收帳款、債務工具投資及以公允價值為基礎管理之權益工具投資之會計處 理造成重大影響。合併公司於民國一○六年六月三十日分類為備供出售金融資產 之權益工具公允價值56,108千元及以成本衡量之金融資產帳面金額18,298千元,係 採長期持有之策略,於初始採用國際財務報導準則第九號時若繼續以相同目的持 有,得將其分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡 量,惟合併公司尚未決定其分類。若分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 後續公允價值之利益及損失係列報於其他綜合損益,不會將減損損失認列於損 益,亦不會將處分該金融資產之利益及損失重分類至損益。若分類為透過損益按 公允價值衡量,後續公允價值之利益及損失係認列為損益,對合併公司之利潤波 動較大。

(2)金融資產及合約資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該損失需要相當的判斷。

預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。

國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:

• •十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生 之預期信用損失;及
• •存續期間預期信用損失:金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用損失。

若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量;企業亦得作會計政策選擇,按存續期間預期信用損失衡 量具重大財務組成部分之應收帳款和合約資產。

合併公司初步評估認為適用國際財務報導準則第九號減損規定將不會產生重 大影響。

(3)揭 露

該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關避險會計、信用風險及預期信用損 失之揭露。合併公司初步評估包括從現有內部流程分析資料有差異之處,及規劃 對系統及內部控制進行修改以擷取所需資料。

(4)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• •合併公司預計採用分類及衡量(包括減損)改變之豁免,無須重編以前期間之 比較資訊。因採用該準則造成金融資產及金融負債帳面金額之差額,通常將調 整民國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
• •下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
• –判定金融資產係以何種經營模式持有。
• –先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
• –部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。
• 2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。

(1)營建收入

現行銷售房地合約係依商品銷售協議處理,於房地建造完成且交付予客戶時 認列收入,因於該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續 參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,須評估合約承諾係隨時間逐 步滿足履約義務,或於某一時點滿足履約義務。合併公司初步評估銷售房地合約 仍係於某一時點滿足履約義務,且房地之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時 點與控制移轉之時點類似,故將不會產生重大影響。

(2)重大財務組成部分-預收房地款

現行準則未規定預收房地款應設算利息,故合併公司現行未就預收款項調整 對價。國際財務報導準則第十五號下,預收款項亦應評估是否包含重大財務組成 部分,以決定是否需調整承諾之對價金額以反映貨幣時間價值之影響。合併公司 以個別合約為基礎初步評估合約承諾對價與現銷價格並未存有差異且前述預收房 地款之合約承諾對價並未包含重大之融資因素,故不具有重大財務組成部分,預 期不會對合併財務季報告造成重大影響。

(3)建造合約

現行工程收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包括 合約中同意之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。 於認列求償及變更時,係修正合約完成程度或合約價款,並於每一報導日以累積 基礎重評估合約之狀況。另現行係於很有可能支付延遲罰款時,將其認列為其他 損失。國際財務報導準則第十五號下,獎勵給付及延遲罰款係變動對價,合併公 司將使用過去累積之經驗按期望值估計獎勵給付,按最有可能金額估計延遲罰 款,且僅於高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列收入。另合併公司將於 合約之求償及變更已核准時依合約修改處理。合併公司初步評估預期不會對合併 財務報告造成重大影響。

(4)取得客戶合約之增額成本

合併公司內部銷售部門自行銷售建案之支出,現行係於發生時認列為費用。 國際財務報導準則第十五號下,若其符合預期可回收取得客戶合約之增額成本, 將認列為資產,並按與預售屋移轉予客戶一致之有系統基礎攤銷。因此,符合認 列為資產條件之自行銷售建案支出 ,將較現行晚認列為費用,意即將遞延至認列 預售屋收入時認列。

(5)過渡處理

合併公司預計依累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,無須 重編以前期間之比較資訊,初次適用該準則之累積影響數將調整民國一○七年一 月一日之保留盈餘。合併公司預計就已完成合約採用實務權宜作法,意即最早表 達期間開始日之已完成合約將不予重述。

合併公司預估上述會計政策變動可能調整收入金額,惟影響金額尚待進一步 分析。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司預計提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上 述新增規定。

4.國際會計準則第十二號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」

修正條文闡明符合特定條件之情況下,將對未實現損失認列遞延所得稅資產, 並釐清「未來課稅所得」之計算方式。

合併公司預估上述修正可能改變遞延所得稅資產之衡量,惟影響金額尚待進一 步分析。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其	尚待理事會決
關聯企業或合資間之資產出售或投入」	定
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」	2019年1月1日

對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2016.1.13	國際財務報導準則第16號「租	新準則將租賃之會計處理修正如下:
	賃」	•承租人所簽訂符合租賃定義之所有
		合約均應於資產負債表認列使用權
		資產及租賃負債。租賃期間內租賃
		費用則係以使用權資產折舊金額加
		計租賃負債之利息攤提金額衡量。
		•出租人所簽訂符合租賃定義之合約
		則應分類為營業租賃及融資租賃,
		其會計處理與國際會計準則第17號
		「租賃」類似。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併 財務季報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合 併財務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外,本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○五年度合併 財務報告相同,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註四。

(二)合併基礎

合併財務報告編製原則與民國一○五年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民國 一○五年度合併財務報告附註四(三)。

1.列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含:

投資公		業務		所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	106.6.30	105.12.31	105.6.30	說 明
本公司	齊裕營造(股)公司 (以下稱齊裕公司)	營造業、住宅及 大樓開發租售業 務等	100.00 %	100.00 %		100.00 % 本公司直接持有超過 50%股權之子公司
本公司	巨豐旅館管理顧問 (股)公司 (以下稱巨豐公司)	住宅及大樓開發 租售業等	100.00 %	100.00 %		100.00 % 本公司直接持有超過 50%股權之子公司
本公司	宏亮娛樂(股)公司 (以下稱宏亮公司)	一般投資業、住 宅及大樓開發租 售業等	100.00 %	100.00 %		100.00 % 本公司直接持有超過 50%股權之子公司
本公司	金駿營造(股)公司 (以下稱金駿公司)	營造業、住宅及 大樓開發租售業 務等	100.00 %	100.00 %		100.00 % 本公司直接持有超過 50%股權之子公司
本公司	興富裕商貿(有)公司 (以下稱興富裕公司)	建材批發業	100.00 %	100.00 %		100.00 % 本公司直接持有超過 50%股權之子公司
本公司	詮享商貿(有)公司 (以下稱詮享公司)	建材批發業	100.00 %	100.00 %		100.00 % 本公司直接持有超過 50%股權之子公司
本公司	潤隆建設(股)公司	廢棄物處理、住	1.65 %	1.86 %	2.04 %	本公司未直接或間接投
	(以下稱潤隆公司)	宅及大樓開發租 賃業	(註1)	(註1)	(註1)	股超過50%,但因本公 司具有實質控制力,故 將其視為子公司
	齊裕公司 博元建設(股)公司 (以下稱博元公司)	住宅及大樓開發 租售業	100.00 %	100.00 %		100.00 % 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司
	齊裕公司 汶萊齊裕營造(有)公司 (以下稱汶萊齊裕公司)	轉投資	- % (註2)	100.00 %		100.00 % 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司
	齊裕公司 廣陽投資(股)公司 (以下稱廣陽投資公司)	一般投資業	100.00 %	100.00 %		100.00 % 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司
	齊裕公司 元盛國際(股)公司 (以下稱元盛公司)	建材批發業	100.00 %	100.00 %		100.00 % 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司

投資公		業務		所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	106.6.30	105.12.31	105.6.30	說 明
	齊裕公司 潤隆建設(股)公司	廢棄物處理、住	2.71 %	2.01 %	1.36 %	齊裕公司未直接或間接
	(以下稱潤隆公司)	宅及大樓開發租 賃業	(註1)	(註1)	(註1)	投股超過50%,但因本 公司具有實質控制力, 故將其視為子公司
廣陽投資	潤隆建設(股)公司	廢棄物處理、住	6.91 %	7.07 %	7.17 %	廣陽投資公司未直接或
公司	(以下稱潤隆公司)	宅及大樓開發租 賃業	(註1)	(註1)	(註1)	間接持股超過50%,但 因廣陽投資公司具有實 質控制力,故將其視為 子公司

註1:潤隆公司於各期間因有擔保公司債轉換新股,合併公司因非按原持股比例認購,致使持股比例 下降。

註2:已於民國一○六年五月辦理註銷完成。

2.未列入合併財務報告之子公司:無。

(三)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用 稅率予以衡量。

因出售土地所產生之土地增值稅,屬出售土地所得而產生之稅負,應於當期發生 時認列於所得稅費用項下。

(四)員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負 債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一○五年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一○五年度合併財務報 告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六。

(一)現金及約當現金

	106.6.30		105.12.31	105.6.30
庫存現金及週轉金	\$	2,712	2,595	2,475
支票存款及活期存款		10,647,912	9,839,321	7,644,183
定期存款		160,000	730,000	1,856,000
附買回債券		5,000	-	5,000
現金及約當現金	\$	10,815,624	10,571,916	9,507,658
(二)金融資產
		106.6.30	105.12.31	105.6.30
透過損益按公允價值衡量-金融資產:
持有供交易
上市(櫃)股票	\$	555,383	384,588	505,484
嵌入式衍生工具-買回權及賣回權		1,000	1,388	3,512
小 計		556,383	385,976	508,996
備供出售金融資產:
上市股票		56,108	53,797	197,462
以成本衡量之金融資產:
未上市股票		18,298	18,298	18,298
合 計	\$	630,789	458,071	724,756

合併公司所持有上述以成本法衡量之股票投資,於報導日係按成本減除減損衡 量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,致合併 公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

1.按公允價值衡量再認列於損益及其他綜合損益之金額請詳附註六(十八)及(廿二)。

2.合併公司已於附註六(廿三)揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。

3.截至民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日,合併公司 之金融資產提供作質押擔保之情形請詳附註八。

(三)建造合約

合併公司係依完工百分比法認列在建合約之合約收入,並按迄今已完成工作所發 生之合約成本佔估計合約總成本之比例決定合約之完成程度,當估計總合約成本很有 可能超過總合約收入時,立即將預期損失認列為費用。

106年4月至6月 105年4月至6月 106年1月至6月 105年1月至6月 當期認列為收入之合約收入金額 \$ 163,050 492,035 433,741 765,581

		106.6.30	105.12.31		105.6.30
累計已發生成本(含與未來活動有關之合約成本)	\$	649,697	1,959,215		2,059,524
加:累計已認列工程總(損)益		28,705		94,978	108,021
累計已發生成本及已認列利潤(減除已認列損失)		678,402	2,054,193		2,167,545
減:累計工程進度請款金額		716,440	2,182,573		2,794,172
	\$	(38,038)	(128,380)		(626,627)
合約工作列報為資產之應收客戶帳款	\$	46,614		65,539	58,940
合約工作列報為負債之應付客戶帳款	\$	84,652	193,919		685,567
(四)存 貨
	106.6.30		105.12.31		105.6.30
製造業:
零件備品	\$	11,994	13,079		14,665
原料及物料		11,051	1,807		17,497
製成品		83,200	92,242		87,208
小計		106,245	107,128		119,370
建設業:
待售房地	26,090,641		28,250,410		30,310,834
營建用地	18,332,618		17,448,697		11,947,645
在建房地	44,017,993		41,088,711		41,411,179
預付土地款		245,679	335,679		12,617
小計	88,686,931		87,123,497		83,682,275
合計	\$ 88,793,176		87,230,625		83,801,645

民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日認列為 銷貨成本及費用之存貨成本分別為2,016,117千元、2,503,168千元、4,779,449千元及 7,725,002千元。民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日並無認列存貨跌價損 失及存貨沖減迴轉之情形。

截至民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日,合併公 司之存貨提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(五)對子公司所有權權益之變動

取得子公司額外股權

合併公司於民國一○六年及一○五年一月至六月間分別以現金增加取得潤隆建設 (股)公司之股權,合併公司對潤隆建設(股)公司之權益並因而分別由10.94%及10.13% 增加至11.27%及10.57%。

合併公司取得子公司額外股權對歸屬於母公司業主權益之影響如下:

	106年1月至6月	105年1月至6月
購入非控制權益之帳面金額	\$ 30,787	26,407
支付予非控制權益之對價	75,526	35,697
保留盈餘	\$ (44,739)	(9,290)

(六)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

	主要營業場所/公司		非控制權益所有權權益及表決權之比例
子公司名稱	註冊之國家	106.6.30	105.12.31	105.6.30
潤隆建設(股)公司	中華民國	88.73 %	89.06 %	89.43 %

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計政策差異 所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間交易尚未銷除前之金額:

1.潤隆建設(股)公司之彙總性財務資訊:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
流動資產	\$ 17,510,082	15,993,880	16,296,309
非流動資產	2,682,689	2,686,793	2,522,916
流動負債	(11,323,137)	(8,795,513)	(11,270,341)
非流動負債	(4,656,476)	(4,667,147)	(3,167,147)
淨 資 產	\$ 4,213,158	5,218,013	4,381,737
非控制權益期末帳面金額	\$ 3,197,588	4,152,077	3,348,665

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
營業收入	\$ 751,939	811,918	1,227,711	850,928
本期淨利	\$ 37,025	224,230	41,446	182,033
其他綜合損益	(34,655)	71,700	59,750	180,445
綜合損益總額	\$ 2,370	295,930	101,196	362,478
歸屬於非控制權益之本期淨利	\$ 34,160	200,691	45,472	162,806
歸屬於非控制權益之綜合損益總額 \$	34,160	200,691	45,472	162,806

	106年1月至6月	105年1月至6月
營業活動現金流量	\$	(1,446,320)	(421,361)
投資活動現金流量		(7,599)	(10,221)
籌資活動現金流量		759,928	1,155,809
淨現金流(出)入	\$	(693,991)	724,227
支付予非控制權益之股利	\$	-	-

(七)不動產、廠房及設備

	土 地	房屋及建築	機器設備	運輸、辦公、其他 設備及租賃改良	未完工程	總 計
帳面價值:
民國106年1月1日	\$ 1,383,916	901,496	21,798	101,180	8,171	2,416,561
民國106年6月30日	\$ 1,383,630	896,470	17,565	89,666	543	2,387,874
民國105年1月1日	\$ 1,496,987	902,413	29,937	86,526	-	2,515,863
民國105年6月30日	\$ 1,500,905	889,821	25,434	96,945	23,105	2,536,210

合併公司不動產、廠房及設備於民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日 間均無重大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形,本期折舊金額請詳附註十二 (一),其他相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六(七)。

截至民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日已作為長 期借款、應付公司債及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

(八)投資性不動產

	土地及改良物	房屋及建築	總 計
帳面金額:
民國106年1月1日	\$ 146,489	126,878	273,367
民國106年6月30日	\$ 146,489	119,745	266,234
民國105年1月1日	\$ 146,489	131,946	278,435
民國105年6月30日	\$ 146,489	129,412	275,901

合併公司投資性不動產於民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日間均無 重大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形,本期折舊金額請詳附註十二(一),其他 相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六(八)。

合併公司之投資性不動產公允價值與民國一○五年度合併財務報告附註六(八)所 揭露資訊無重大差異。

合併公司於民國一○六年六月評估上述投資性不動產之估計可回收金額低於帳面 金額,故認列減損損失4,599千元,請詳附註六(廿二)。

截至民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日,合併公 司之投資性不動產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(九)短期借款

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
無擔保銀行借款	\$ 2,966,000	5,784,000	2,076,156
擔保銀行借款	29,179,327	31,303,278	29,215,937
減:聯貸主辦費	-	(2,585)	(9,676)
合 計	\$ 32,145,327	37,084,693	31,282,417
利率區間	1.69%~2.97%	1.69%~2.97%	1.88%~3.04%

1.借款之發行及償還

民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日新增金額分別為11,017,134千 元及8,785,937千元;償還之金額分別為15,959,085千元及17,698,466千元,利息費用 請詳附註六(廿二),其他相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六 (九)。

2.銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 (十)應付短期票券

		106.6.30
	保證或承兌機構	利率區間	金 額
應付商業本票	金融機構	0.45%~1.90%	\$ 2,470,000
減:應付短期票券折價			(1,584)
合 計			\$ 2,468,416
		105.12.31
	保證或承兌機構	利率區間	金 額
應付商業本票	金融機構	0.61%~2.10%	\$ 3,370,000
減:應付短期票券折價			(4,521)
合 計			\$ 3,365,479
		105.6.30
	保證或承兌機構	利率區間	金 額
應付商業本票	金融機構	0.56%~2.389%	\$ 2,510,000
減:應付短期票券折價			(1,223)

合 計 \$ 2,508,777

合併公司以資產設定抵押供應付短期票券之擔保情形請詳附註八。

(十一)長期借款

合併公司長期借款之明細如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
擔保銀行借款	\$ 3,159,705	3,161,855	3,163,970
減:一年內到期部分	(4,295)	(4,283)	(4,172)
合 計	\$ 3,155,410	3,157,572	3,159,798
利率區間	1.69%~2.16%	1.69%~2.16%	1.76%~2.48%

1.借款之發行及償還

民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日新增金額分別為零千元及 607,800千元;民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日償還金額分別為 2,150千元及2,080千元,利息費用請詳附註六(廿二),其他相關資訊請參閱民國 一○五年度合併財務報告附註六(十一)。

2.銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十二)應付公司債/一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債

合併公司應付公司債明細如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
有擔保轉換公司債-流動	\$ 1,230,494	1,352,012	1,415,163
有擔保轉換公司債-非流動	9,983,411	-	-
有擔保普通公司債-非流動	10,428,161	10,493,737	6,995,211
合 計	\$ 21,642,066	11,845,749	8,410,374

1.本公司於民國一○五年度間發行第一次、第二次及第三次有擔保普通公司債面額分 別為3,000,000千元、2,000,000千元及2,000,000千元,票面利率分別為1.15%、1.15% 及1%,發行期間皆為5年,每年付息一次,到期一次還本。相關資訊請參閱民國 一○五年度合併財務報告附註六(十二)。

2.合併公司之有擔保轉換公司債明細如下:

		106.6.30		105.12.31	105.6.30
發行轉換公司債總金額		\$12,077,820		2,100,000	2,100,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額			(619,415)	(35,488)	(48,037)
累積已轉換金額			(244,500)	(712,300)	(636,600)
到期償還金額		-		(200)	(200)
減:一年內到期部份		(1,230,494)		(1,352,012)	(1,415,163)
期末應付公司債餘額		\$ 9,983,411		-	-
嵌入式衍生工具-買回權及賣回權(列報於透過損 益按公允價值衡量之金融資產)		\$	1,000	1,388	3,512
權益組成部分-轉換權(列報於資本公積)		\$	88,693	98,018	103,366
	106年4月至6月	105年4月至6月		106年1月至6月	105年1月至6月
嵌入式衍生工具-買回權及賣回
權按公允價值再衡量之損益(列
報於其他利益及(損失))	\$ (1,000)	1,194		(2,350)	2,994

子公司分別於民國一○○年一月(債一)及一○二年九月(債三)在台灣發行票面 利率零%之五年期有擔保轉換公司債,主要發行條件如下:

• (1)子公司轉換價格於發行時訂為每股29.78元(債一)及31.80元(債三),遇有子公司 普通股股份發生符合發行條款規定之調整轉換價格事項時,轉換價格依發行條款 規定公式調整之。本債券無重設條款。
• (2)本債券發行滿6個月(債一)及滿3個月(債三),若子公司普通股於台灣證券交易所 連續三十個營業日收盤價格超過轉換價格之30%(含)以上時,按所約定之債券贖 回收益率,將本債券贖回。到期時持有人若未轉換,則子公司必須按債券面額加 計利息補償金予以償還。
• (3)本債券於發行(債一)及(債三)滿三年時,債權人得要求子公司贖回,其約定買回 價格分別為面額之104.56%(債一)及103.797%(債三)。

本公司於民國一○六年六月(債五)在台灣發行票面利率零%之五年期有擔保轉 換公司債,主要發行條件如下:

• (1)本公司轉換價格於發行時訂為每股57.1元,遇有本公司普通股股份發生符合發行 條款規定之調整轉換價格事項時,轉換價格依發行條款規定調整之。本債券無重 設條款。
• (2)本債券發行滿3個月之次日起至發行期間屆滿前40日止,若本公司普通股於台灣 證券交易所連續三十個營業日收盤價格超過當時轉換價格之30%(含)以上或本債 券流通在外餘額低於原發行總額之10%時,本公司得按債券面額以現金收回流通 在外之債券。
• (3)本債券於發行滿三年時,債權人得要求本公司贖回,其約定買回價格為面額之 103.7971%(實質收益率為1.25%)。
• (4)除本公司債已贖回、賣回、轉換或由本公司於證券商營業處所買回註銷者外,到 期時按債券面額之106.4082%(實質收益率為1.25%)以現金一次償還。
• 3.前述有擔保轉換公司債及普通公司債提供擔保品情形說明請詳附註八。

4.民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一○六年及一○五年一月一日至 六月三十日之利息費用之金額,請詳附註六(廿二)。

(十三)負債準備

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
保固準備	\$ 138,450	146,306	162,268

子公司之保固負債準備主要與工程承攬相關,保固負債準備係依據歷史保固資料 估計,子公司預期該負債多數係將於完工年度之一至三年度發生。

子公司於民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日間負債準備無重大變 動,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六(十三)。

(十四)營業租賃

1.承租人租賃

子公司承租之不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
一年內	\$ 42,857	35,714	14,286
一年至五年	176,429	175,357	174,286
五年以上	476,856	499,356	521,855
	\$ 696,142	710,427	710,427

子公司以營業租賃承租不動產作為商場。租賃期間為十六年。租金給付每三年 調增5%至租期屆滿為止。

民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日上述 營業租賃列報於損益之金額分別為11,101千元、11,101千元、22,201千元及14,801千 元。

2.出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(八)。不可取消租賃期 間之未來應收最低租賃款情形如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
一年內	\$ 8,667	11,201	6,612
一年至五年	25,333	30,107	15,671
	\$ 34,000	41,308	22,283

民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日由投 資性不動產產生之租金收入分別為2,807千元、1,807千元、5,615千元及3,615千元。 民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日投資性不 動產所產生之維護及保養費用(列報於「營業成本」及「管理費用」)如下:

產生租金收入者	106年4月至6月 \$ 8	105年4月至6月 -	106年1月至6月 8	105年1月至6月 -
(十五)預收款項
		106.6.30	105.12.31	105.6.30
預收房地款		\$ 7,507,457	6,995,851	10,455,444
預收租金		1,933	1,075	9,776
		\$ 7,509,390	6,996,926	10,465,220

上述預收房地款之已簽訂房地合約總價,請詳附註九(一)。

合併公司預售房地各案交付信託之預收房地款均已交付各銀行信託專戶內,帳列 其他金融資產-流動項下。截至民國一○六年六月三十日止相關信託專戶內容如下:

	106.6.30
龍中六	\$ 1,025
七賢案	199,257
前金段	40,196
新庄段	216,237
南港三	364,262
康寧段	576,876
漢中段	12,513
淡海三	19,432
莊敬671	56,110
海天三	85,787
惠安段	679,091
莊敬269	8,550
東勢一	5,093
東勢二	9,934
龍富二	147,182
福德段	244,229
其他	451,566
	\$ 3,117,340

(十六)員工福利

1.確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項,故合併公司採用民國一○五年及一○四年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用之明細如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
管理費用	\$ 301	313	602	625

合併公司員工福利負債明細如下:

	105.12.31	105.6.30
\$ 13,344	13,863	-
	106.6.30

2.確定提撥計畫

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
營業成本	\$ 227	266	466	555
營業費用	\$ 8,603	7,993	16,960	16,322

(十七)所得稅

1.合併公司所得稅費用明細如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
當期所得稅費用
當期發生
所得稅	\$ 2,892	17,103	3,394	17,979
土地增值稅	35,854	37,189	68,054	115,470
	38,746	54,292	71,448	133,449
未分配盈餘加徵百分之十	19,022	59,310	19,022	59,310
調整前期之所得稅	7,930	(4,809)	7,930	(4,809)
所得稅費用	\$ 65,698	108,793	98,400	187,950

2.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○二年度。

3.本公司兩稅合一相關資訊如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
屬民國八十六年度以前之未分配盈餘	\$ -	-	-
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘	9,179,889	14,907,090	12,002,908
	\$ 9,179,889	14,907,090	12,002,908
可扣抵稅額帳戶餘額	\$ 385,360	356,474	489,399
		105年度(預計)	104年度(實際)
盈餘分配之稅額扣抵比率		2.59 %	2.98 %

民國一○五年度預計稅額扣抵比率係按民國一○六年六月三十日股東可扣抵稅 額帳戶餘額預計之,由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額,應以股息紅利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎,是以本公司股東於分配民國八十七年及以 後年度盈餘時所適用之稅額扣抵比率,尚須調整股利或盈餘分配日前,本公司依所 得稅法規定可能產生之各項可扣抵稅額。

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。依新修正所得稅法第66條之6,屬於中華民國境 內居住之個人股東其可扣抵稅額比率予以減半,並自民國一○四年一月一日起分派 盈餘時開始適用。

(十八)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日間其 他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六(十八)。 1.股 本

民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日,本公司額 定股本總額均為15,000,000千元,每股面額10元,實收資本額均為11,666,266千元。 2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
發行股票溢價	\$ 24,154	24,154	24,154
庫藏股票交易	271,120	271,120	111,208
認列對子公司所有權權益變動數	54,214	52,171	49,723
轉換公司債轉換溢價	2,079,888	2,228,050	2,228,050
合併溢額	62	62	62
其 他	8,357	8,357	8,357
	\$ 2,437,795	2,583,914	2,421,554

本公司於民國一○六年六月十三日經股東常會決議每股發放資本公積現金0.127 元,合計148,162千元。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,每年決算後所得純益,除依法完納一切稅捐外,應先彌補 以往年度虧損,次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積及依法令規定提列或迴轉 特別盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此限,再就其餘額, 加計期初未分配盈餘數為累積可分配盈餘。前述累積可分配盈餘,由董事會擬具分 派議案,提請股東會決議分派之。分派盈餘時,股東股利之現金部份不低於股東分 配數之百分之十。本公司將掌握營業上所處的經濟環境變動特性,以求永續經營及 長遠發展。董事會於擬定盈餘分配案時,應注重股利之穩定性與成長性、並得視當 年度營運情況及考量次一年度之資本預算規劃,決定最適當之股利政策發放方式。 (1)法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以 法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定,本公司 於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與所提列特別 盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前 期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得 分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一○六年及一○五年六月十三日經股東常會決議民國一○ 五年度及一○四年度盈餘分配案,有關分派予業主股利之金額如下:

	105年度			104年度
		配股率(元)		金 額	配股率(元)	金 額
分派予普通股業主之股利:
現金股利	\$	4.873		5,684,971	6.00	6,999,760

• 4.庫藏股
• (1)依證券交易法第28條之2規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已發行 股份總數百分之十;收買股份之總金額不得逾公司保留盈餘加發行股份溢價及已 實現之資本公積之金額。本公司截至民國一○六年六月三十日止尚無買回本公司 股份之情事。
• (2)於九十年底公司法修正前本公司之子公司巨豐旅館、宏亮娛樂及齊裕營造持有本 公司部分股數視為庫藏股。另,本公司對其具有實質控制力之子公司-潤隆建設 於民國一○四年間,為投資目的陸續於公開市場購入本公司股票計11,950千股。 於民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日,本公司股 價分別為50.4元、45.4元及53元,上述子公司持有本公司股票之相關資訊如下:

	106.6.30
子公司名稱	持有股數(千股)	帳面金額
巨豐旅館	4,162 \$	1,733
宏亮娛樂	8,045	10,850
齊裕營造	2,495	-
潤隆建設	11,950	50,967
	26,652 \$	63,550

	105.12.31
子公司名稱	持有股數(千股)	帳面金額
巨豐旅館	4,162 \$	1,733
宏亮娛樂	8,045	10,850
齊裕營造	2,495	-
潤隆建設	11,950	49,474
	26,652 \$	62,057
	105.6.30
子公司名稱	持有股數(千股)	帳面金額
巨豐旅館	4,162 \$	1,733
宏亮娛樂	8,045	10,850
齊裕營造	2,495	-
潤隆建設	11,950	47,801
	26,652 \$	60,384
5.其他權益
	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	備供出售 金融資產 未實現(損)益
民國106年1月1日	\$ 508	1,712
合併公司	(161)	2,310
民國106年6月30日餘額	\$ 347	4,022
民國105年1月1日	\$ 1,009	(2,538)
合併公司	(210)	-
民國105年6月30日餘額	\$ 799	(2,538)

(十九)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人	\$ 291,715	593,993	635,901	3,425,752
之淨利
普通股加權平均流通在外股數	1,139,975	1,139,975	1,139,975	1,139,975
	\$ 0.26	0.52	0.56	3.01

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人	\$ 291,715	593,993	635,901	3,425,752
之淨利(調整稀釋性潛在普通股影
響數後)
普通股加權平均流通在外股數	1,139,975	1,139,975	1,139,975	1,139,975
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工股票酬勞之影響	124	611	502	1,321
普通股加權平均流通在外股數(調	1,140,099	1,140,586	1,140,477	1,141,296
整稀釋性潛在普通股影響數後)
	\$ 0.26	0.52	0.56	3.00

(二十)收 入

合併公司民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十 日之收入明細如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
房地銷售收入	\$ 2,785,237	4,009,201	6,401,850	12,874,723
工程合約收入	163,050	492,035	433,741	765,581
其他	37,438	(1,673)	81,548	(10,108)
	\$ 2,985,725	4,499,563	6,917,139	13,630,196

(廿一)員工及董事、監察人酬勞

依本公司之公司章程規定,年度如有獲利,應依稅前利益提撥不低於0.1%為員工 酬勞及不高於1%為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項 員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日 員工酬勞及董監酬勞估列金額分別為2,000千元、5,000千元、9,000千元及45,000千 元,係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本 公司章程訂定之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為民國一 ○六年及一○五年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日之營業成本及營業 費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差 異認列為次年度損益。

本公司民國一○五年度及一○四年度員工及董事、監察人酬勞提列金額分別為 65,000千元及88,000千元,與實際分派情形並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站 查詢。

(廿二)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
利息收入	\$ 8,077	12,899	10,834	17,802
解約收入	72,264	37,070	143,639	134,292
什項收入	86,803	57,542	102,441	85,531
	\$ 167,144	107,511	256,914	237,625

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
外幣兌換利益(損失)	\$ (72)	315	(3,165)	(982)
處分不動產、廠房及設備損失	(13)	(26)	(14)	(41)
透過損益按公允價值衡量之金	46,482	47,807	131,839	65,403
融資產及負債淨利益
減損損失	(4,599)	-	(4,599)	-
什項支出	(835)	(192)	(1,370)	(195)
	\$ 40,963	47,904	122,691	64,185

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
利息費用
銀行借款	\$ 288,252	256,270	560,734	536,065
公司債折價攤銷數	11,840	5,535	17,053	11,071
公司債利息	31,264	20,727	62,247	29,079
減:利息資本化	(169,604)	(176,762)	(321,228)	(388,096)
	\$ 161,752	105,770	318,806	188,119

(廿三)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險及 市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六 (廿三)。

1.信用風險

合併公司之客戶群廣大並無關聯,故信用風險集中度有限。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	合 約	一年
	現金流量	以內	1-5年	超過5年
106年6月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 34,500,281	9,356,279	21,944,897	3,199,105
無擔保銀行借款	2,991,443	2,991,443	-	-
應付短期票券	2,472,913	2,472,913	-	-
可轉換公司債(含一年內)	11,871,314	-	11,871,314	-
普通公司債	10,936,890	125,400	10,811,490	-
應付票據、帳款及其他應付款	13,722,177	13,544,218	177,089	870
	\$ 76,495,018	28,490,253	44,804,790	3,199,975
105年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 36,385,682	14,001,009	19,041,906	3,342,767
無擔保銀行借款	5,935,527	2,889,927	3,045,600	-
應付短期票券	3,370,531	3,370,531	-	-
可轉換公司債(含一年內)	1,352,012	-	1,352,012	-
普通公司債	10,999,336	125,400	10,873,936	-
應付票據、帳款及其他應付款	8,815,654	8,733,670	81,984	-
	\$ 66,858,742	29,120,537	34,395,438	3,342,767
105年6月30日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 34,433,738	8,189,838	23,072,668	3,171,232
無擔保銀行借款	2,102,706	2,102,706	-	-
應付短期票券	2,510,313	2,510,313	-	-
可轉換公司債(含一年內)	1,415,163	-	1,415,163	-
普通公司債	7,387,208	91,000	7,296,208	-
應付票據、帳款及其他應付款	15,437,665	15,147,071	290,594	-
	\$ 63,286,793	28,040,928	32,074,633	3,171,232

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.市場風險

(1)匯率風險:無。

(2)利率風險

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.5%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國 一○六年及一○五年一月一日至六月三十日之利息費用將增加或減少94,434千元 及92,388千元,考量利息資本化後之淨利將減少或增加47,038千元及30,162千元, 主因係合併公司之變動利率借款。

(3)其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	106年1月至6月		105年1月至6月
	其他綜合損益	其他綜合損益
報導日證券價格	稅後金額	稅後損益	稅後金額	稅後損益
上漲10%	\$ 5,611	55,538	19,746	50,548
下跌10%	\$ (5,611)	(55,538)	(19,746)	(50,548)

4.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債及備供出售金融資產係 以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允 價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允 價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具 投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

			106.6.30
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生金融資產	\$ 1,000	-	1,000	-	1,000
持有供交易之非衍生金融資產	555,383	555,383	-	-	555,383
小 計	556,383	555,383	1,000	-	556,383
備供出售金融資產
國內外上市(櫃)股票	\$ 56,108	56,108	-	-	56,108
放款及應收款
現金及約當現金	\$ 10,815,624	-	-	-	-
應收票據及帳款	1,107,420	-	-	-	-
其他金融資產-流動	4,850,493	-	-	-	-
其他金融資產-非流動	2,981,809	-	-	-	-
小 計	19,755,346	-	-	-	-

公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合 計 攤銷後成本衡量之金融負債 \$ 32,145,327 - - - - 短期借款 2,468,416 - - - - 應付短期票券 13,722,177 - - - - 應付票據、帳款及其他應付款 14,810 - - - - 其他金融負債-流動 21,642,066 - - - - 應付公司債(含一年內到期部分) 3,159,705 - - - - 長期借款(含一年內到期部分) 73,152,501 - - - - 小 計 105.12.31 公允價值 帳面金額 第一級 第二級 第三級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 \$ 1,388 - 1,388 - 1,388 衍生金融資產 384,588 384,588 - - 384,588 持有供交易之非衍生金融資產 385,976 384,588 1,388 - 385,976 小 計 備供出售金融資產 \$ 53,797 53,797 - - 53,797 國內外上市(櫃)股票 放款及應收款 \$ 10,571,916 - - - - 現金及約當現金 1,305,271 - - - - 應收票據及帳款 5,192,902 - - - - 其他金融資產-流動 1,381,622 - - - - 其他金融資產-非流動 18,451,711 - - - - 小 計 攤銷後成本衡量之金融負債 \$ 37,084,693 - - - - 短期借款 3,365,479 - - - - 應付短期票券 8,815,654 - - - - 應付票據、帳款及其他應付款 14,360 - - - - 其他金融負債-流動 11,845,749 - - - - 應付公司債(含一年內到期部分) 3,161,855 - - - - 長期借款(含一年內到期部分) 64,287,790 - - - - 小 計		106.6.30

	105.6.30
				公允價值
		帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
衍生金融資產	\$	3,512	-	3,512	-	3,512
持有供交易之非衍生金融資產		505,484	505,484	-	-	505,484
小 計		508,996	505,484	3,512	-	508,996
備供出售金融資產
國內外上市(櫃)股票	\$	197,462	197,462	-	-	197,462
放款及應收款
現金及約當現金	\$	9,507,658	-	-	-	-
應收票據及帳款		1,236,931	-	-	-	-
其他金融資產-流動		6,203,755	-	-	-	-
其他金融資產-非流動		537,810	-	-	-	-
小 計		17,486,154	-	-	-	-
攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款		\$ 31,282,417	-	-	-	-
應付短期票券		2,508,777	-	-	-	-
應付票據、帳款及其他應付款		15,437,665	-	-	-	-
其他金融負債-流動		15,460	-	-	-	-
應付公司債(含一年內到期部分)		8,410,374	-	-	-	-
長期借款(含一年內到期部分)		3,163,970	-	-	-	-
小 計		60,818,663	-	-	-	-

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

合併公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

現金及約當現金、應收款項、受限制資產、應付款項及存入保證金等金融工 具,其到期日甚近或未來收付價格與帳面金額相近,故以其合併資產負債表日之 帳面金額估計其公允價值。

• (3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
• (3.1)非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市 價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基 礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構 或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平 市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則 該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量 甚少,皆為不活絡市場之指標。

合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性 列示如下:

上市(櫃)公司股票及公司債等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金 融資產及金融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技 術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實 質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他 評價技術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

(3.2)衍生金融工具

係根據廣為市場使用者所接受之評價模型評價,例如折現法及選擇權定 價模型。遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。結構式利率衍生金 融工具係依適當之選擇權定價模型(例如Black-Scholes模型)或其他評價方 法。

係採用現金流量折現法估計公允價值,其主要假設係以各種情境下可能 之稅前息前折舊攤銷前盈餘考量發生機率以估計所須支付價款,並以風險調 整折現率予以折現後之現值估計。

(4)各等級間的移轉

合併公司持有之股票具有活絡市場之公開報價而被歸類於第一等級,於民國 一○六年及一○五年一月一日至六月三十日其公允價值之評價技術並無變動,故 於民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日並無各等級間移轉之情形。

(廿四)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○五年度合併財務報告附註六(廿四) 所揭露者一致。

(廿五)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○五年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○五年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六(廿五)。

(廿六)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於民國一○六年及一○五年一月一日至六月三十日之非現金交易投資及 籌資活動為可轉換公司債轉換為普通股,請詳附註六(十二)。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務季報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關係人名稱	與合併公司之關係
蔡聰賓	合併公司之主要管理人員
鄭秀慧	本公司之董事
尤志繽	本公司之監察人(已於106.06.13卸任)
達麗投資股份有限公司	本公司之子公司董事長與該公司相同

(二)與關係人間之重大交易事項

1.進貨

合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下:

		進貨(本期計價)
	106年1月至6月	105年1月至6月	106.6.30	105.12.31	105.6.30
其他關係人	\$ -	-	-	276,072	138,036

上述向關係人進貨係合併公司因土地開發作業所需,向其他關係人購買部分容 積,合約價金計276,072千元。截至民國一○五年十二月三十一日止,業已全數支付 完畢。

2.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	106.6.30	105.12.31	105.6.30
其他應收款	其他關係人	\$ -	-	3
(帳列其他金融資產
-流動)

3.應付關係人款項

合併公司應付關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	106.6.30	105.12.31	105.6.30
其他應付款	其他關係人	\$ 5,000	5,000	5,000

4.租賃

合併公司將辦公室分租予關係人之情形如下:

	租金收入
	106年4月至6月	105年4月至6月	106年1月至6月	105年1月至6月
其他關係人	\$ 11	3	21	3

5.其他

• (1)於民國九十七年九月間,合併公司因土地開發作業所需,將部分土地出售予其他 關係人,合約價金計5,000千元。原約定三年內若未完成該基地整合,合併公司則 依原價款無息買回,另於民國一○○年十月二十日,雙方補充協議無條件延長該 期限。
• (2)合併公司於民國一○六年一月一日至六月三十日支付其他關係人仲介房地介紹費 75千元,帳列預付銷售費用項下。
• (三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

106年4月至6月 105年4月至6月 106年1月至6月 105年1月至6月 短期員工福利 \$ 9,785 12,468 21,946 43,189

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	106.6.30	105.12.31	105.6.30
透過損益按公允價值衡量之金融資產 -流動	銀行借款	\$ 221,760	163,800	-
應收票據	銀行借款	262,500	262,500	200,000
存貨(建設業)	銀行借款、發行商業本票 及應付公司債	53,846,007	55,660,452	53,037,094
其他金融資產-流動及非流動	銀行借款、發行商業本 票、應付公司債、履約保 證金及價金信託	6,847,879	5,287,511	5,473,680
不動產、廠房及設備	銀行借款及應付公司債	2,270,712	2,278,784	2,177,879
投資性不動產淨額	銀行借款及應付公司債	236,663	196,224	46,290
		\$ 63,685,521	63,849,271	60,934,943

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

1.合併公司為所推出工程與承購戶簽訂之出售房地及出售容積合約價款如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
已簽訂之銷售合約價款	\$ 39,940,479	37,825,886	50,175,454
已依約收取金額	\$ 7,507,457	6,995,851	10,455,444

2.合併公司因購置營建用地及容積而簽訂土地買賣合約而未認列之承諾如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
取得存貨(建設業)	\$ 2,204,423	2,237,107	138,036

3.子公司截至民國一○六年六月三十日,與新北市政府之環境保護局簽訂「新北市垃 圾焚化底渣委託再利用處理計劃」合約,明細如下:

合約期間 新北市政府環保局 102.12.20~106.12.19

4.子公司與業主簽訂承攬合約價款如下:

	106.6.30	105.12.31	105.6.30
已簽訂之承攬合約價款	\$ 1,071,676	2,798,478	3,757,228
已依約收取金額	\$ 716,440	2,182,573	2,794,172

(二)其他:

於民國一○六年六月三十日、一○五年十二月三十一日及六月三十日,合併公司 因合建分屋所支付之存出保證金分別為604,971千元、787,492千元及794,412千元(帳列 其他金融資產-流動)。另,上述部分之合建案,子公司就地主分得部分之房地承諾 一定金額之保證。另,部分個案本公司與地主依約處理相關事宜中。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		106年4月至6月			105年4月至6月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	47,178	143,563	190,741	46,442	145,270	191,712
勞健保費用	519	16,366	16,885	614	14,667	15,281
退休金費用	227	8,904	9,131	266	8,306	8,572
其他員工福利費用	1,894	2,812	4,706	1,990	4,451	6,441
折舊費用	6,932	14,083	21,015	7,152	12,969	20,121
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	38	2,449	2,487	75	3,976	4,051

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

功 能 別		106年1月至6月		105年1月至6月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	88,898	277,962	366,860	92,250	310,225	402,475
勞健保費用	1,077	33,768	34,845	1,277	30,631	31,908
退休金費用	466	17,562	18,028	555	16,947	17,502
其他員工福利費用	3,697	6,563	10,260	3,803	9,696	13,499
折舊費用	13,778	28,896	42,674	14,475	24,714	39,189
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	86	5,201	5,287	174	7,847	8,021

(二)營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○六年一月一日至六月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:

單位:新台幣千元

編	背書保	被背書保證對象		對單一企	本期最高	期末背	實際動		以財產擔 累計背書保證金	背書保		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	證者公			業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號	司名稱	公司名稱 關係		證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
	0 本公司	齊裕營造	2	29,338,997	7,500,000	7,432,000	3,872,000	-	25.33 %	58,677,994	Y	N	N
	0 本公司	博元建設	3	29,338,997	3,975,890	3,428,200	2,272,000	-	11.68 %	58,677,994	Y	N	N
	0 本公司	元盛國際	3	29,338,997	180,000	180,000	-	-	0.61 %	58,677,994	Y	N	N

註1:0代表本公司

註2:與本公司之關係定義如下:

1:有業務關係之公司

2:直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司

3:母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司

註3:本公司背書保證作業辦法對背書保證責任總額及單一企業背書之限額,訂定額度如下: (1)對外背書保證責任總額以不超過本公司淨值的百分之二百為限。

(2)對單一企業背書保證額度以不超過本公司當期淨值百分之一百為限。

註4:於編製合併財務季報告時,業已沖銷。

	有價證券	與有價證券
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備 註
本公司	股票-利碩投資	-	以成本衡量之金融 資產-非流動	712,500	12,932	19.00 %	-	註1
″	股票-超級傳播	-	以成本衡量之金融 資產-非流動	36,480	366	0.13 %	-	″
″	股票-台灣新光建築經 理(股)公司	-	以成本衡量之金融 資產-非流動	500,000	5,000	1.67 %	-	″
″	股票-達麗建設事業 (股)公司	-	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 -流動	9,032,343	238,454	4.37 %	238,454
″	股票-遠雄建設事業 (股)公司	-	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 -流動	890,000	34,710	0.11 %	34,710
″	股票-台灣企銀(股)公 司	-	備供出售金融資產 -非流動	6,600,888	56,108	0.11 %	56,108
巨豐旅館	股票-尚鼎建設	-	以成本衡量之金融 資產-非流動	60,000	-	15.00 %	-	註2
″	股票-興富發建設		本公司之母公司備供出售金融資產 -流動	4,162,135	209,772	0.36 %	209,772
宏亮娛樂	股票-興富發建設		本公司之母公司備供出售金融資產 -非流動	8,044,810	405,458	0.69 %	405,458
齊裕營造	股票-興富發建設		本公司之母公司備供出售金融資產 -流動	2,495,092	125,753	0.21 %	125,753
″	股票-達麗建設事業 (股)公司	-	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 -流動	5,922,460	156,353	2.87 %	156,353
″	公司債-中國力霸	-	持有至到期日金融 資產-流動	3	-	- %	-	註3
潤隆建設	股票-達麗建設事業 (股)公司	-	透過損益按公允價 值衡量之金融資產 -流動	4,767,666	125,866	2.24 %	125,866
″	股票-興富發建設		本公司之母公司備供出售金融資產 -流動	11,950,000	602,280	1.02 %	602,280

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分): 單位:新台幣千元

註1:屬非公開發行公司且未於公開市場交易,無明確之市價。

註2:106年02月10日辦理解散,目前清算中。

註3:已全數提列減損損失。

註4:於編製合併財務季報告時,業已沖銷。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

取得不動產	財產	事 實	交易	價款支				交易對象為關係人者,其前次移轉資料			價格決	取得目
之公司	名稱	發生日	金額	付情形	交易對象	關係	所有人	與發行人 之 關 係	移 轉	日 期 金 額	定之參 考依據	的及使 用情形
本公司	左營區果貿 段	106.01.10	995,000		995,000 國防部政治作戰局 非關係人		-	-	-	-	公開招標	規劃興建
潤隆建設	板橋區永翠 段	106.02.08	708,000		708,000 李君等6人	″	-	-	-	-	鑑價	″

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

單位:新台幣千元

			交易情形					交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司 交易對象	名 稱	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率	備註
本公司	齊裕營造	本公司之子公 司	發包工程	2,458,137	58.00 % 依合約逐	期付款	-		(790,080)	(54.68) % 註2
齊裕營造		興富發建設 本公司之母公 司	承包工程	(2,001,869)	(56.13) % 依合約逐	期收款	-		790,080	50.59 % 註1
齊裕營造	潤隆建設	本公司之孫公 司	承包工程	(1,033,954)	(28.99) % 依合約逐	期收款	-		606,842	38.85 %	″
潤隆建設	齊裕營造	本公司法人董 事之母公司	發包工程	1,776,787	58.13 % 依合約逐	期付款	-		(606,842)	(49.10) % 註2

註1:承包公司係以完工百分比法認列之營建收入,計列銷貨之金額。

註2:發包公司係以逐期估驗計價數,計列進貨之金額。

註3:於編製合併財務季報告時,業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

帳列應收款項			應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	交易對象	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
齊裕營造	興富發建設	本公司之母公司	790,080	5.34	-	-	-	-
″	潤隆建設	本公司之孫公司	606,842	5.29	-	-	-	-
元盛國際	齊裕營造	本公司之母公司	123,498	0.30	-	-	-	-

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易	交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	人 之 關 係	科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	本公司	齊裕營造	1	應付帳款		790,080 與同業相當	0.69 %
			1	營業成本		2,021,278 與同業相當	29.22 %
		金駿營造	1	應付帳款		14,275 與同業相當	0.01 %
			1	營業成本		66,523 與同業相當	0.96 %
		元盛國際	1	應付帳款		11,574 與同業相當	0.01 %
			1	營業成本		9,146 與同業相當	0.13 %
1	齊裕營造	本公司	2	應收帳款		790,080 與同業相當	0.69 %
			2	營業收入		2,021,278 與同業相當	29.22 %
		潤隆建設	3	應收帳款		606,842 與同業相當	0.53 %
			3	營業收入		1,033,954 與同業相當	14.95 %
		元盛國際	3	應付帳款		123,498 與同業相當	0.11 %
			3	營業成本		33,263 與同業相當	0.48 %
		博元建設	3	營業收入		70,087 與同業相當	1.01 %
			3	應收帳款		19,226 與同業相當	0.02 %
2	潤隆建設	齊裕營造	3	應付帳款		606,842 與同業相當	0.53 %
			3	營業成本		1,033,954 與同業相當	14.95 %
3	元盛國際	本公司	2	應收帳款		11,574 與同業相當	0.01 %
			2	營業收入		9,146 與同業相當	0.13 %
		齊裕營造	3	應收帳款		123,498 與同業相當	0.11 %
			3	營業收入		33,263 與同業相當	0.48 %
4	博元建設	齊裕營造	3	營業成本		70,087 與同業相當	1.01 %
			3	應付帳款		19,226 與同業相當	0.02 %
5	金駿營造	本公司	2	應收帳款		14,275 與同業相當	0.01 %
			2	營業收入		66,523 與同業相當	0.96 %

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○六年一月一日至六月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大 陸被投資公司):

單位:新台幣千元

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末 上期期末		股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
	本公司 巨豐旅館	台灣	住宅及大樓開 發租售業等	12,000	12,000	1,200,000	100.00 %	21,305	1,705	1,705
″	宏亮娛樂	台灣	住宅及大樓開 發租售業等	25,000	25,000	2,500,000	100.00 %	31,686	7	7
″	齊裕營造	台灣	營造業、住宅 及大樓開發租 售業等	30,041	30,041	55,000,000	100.00 %	(184,106)	27,289	(10,576)
″	潤隆建設	台灣	環保科技、不 動產開發及租 售業等	104,617	120,972	4,020,000	1.65 %	(764,038)	41,446	814
″	金駿營造	台灣	營造業、住宅 及大樓開發租 售業等	100,000	100,000	10,000,000	100.00 %	112,019	1,174	(1,276)
	齊裕營造 博元建設	台灣	住宅及大樓開 發租售業	737,000	737,000	73,700,000	100.00 %	863,256	(46,636)	得免揭露
″	汶萊齊裕營造	汶萊	轉投資	-	-	-	- %	-	(120)	〃	註1
″	廣陽投資	台灣	一般投資事業	284,050	284,050	29,900,000	100.00 %	384,094	1,734	〃
″	元盛國際	台灣	建材批發業	78,484	78,484	8,100,000	100.00 %	126,039	11,778	〃
″	潤隆建設	台灣	環保科技、不 動產開發及租 售業等	252,404	163,910	6,600,000	2.71 %	113,804	41,446	〃
	廣陽投資 潤隆建設	台灣	環保科技、不 動產開發及租 售業等	398,063	398,063	16,810,013	6.91 %	320,938	41,446	〃

註1:汶萊齊裕已於民國106年5月辦理註銷完成。

註2:於編製合併財務季報告時,業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:新台幣千元

大陸被投資	主要營業	實 收	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認列 投資損益	期末投 資帳面	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額		(註一) 積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	(註二)		價 值 投資收益
詮享商貿(上	建材、家具、	26,555	(一)	26,555	-	-	26,555	(198)	100.00%	(198)	3,231	-
海)有限公司	五金及機械批	USD900,000		USD900,000			USD900,000
	發業等
興富裕商貿(廈	建材批發業	27,104	(一)	27,104	-	-	27,104	(119)	100.00%	(119)	1,923	-
門)有限公司		USD900,000		USD900,000			USD900,000

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
53,659	53,659	17,603,398
(USD1,800,000)	(USD1,800,000)

註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司再投資大陸(請註明該第三地區之投資公司)。

(三)其他方式。

註二:本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明

(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明:

A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

C.其他。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。

十四、部門資訊

合併公司營運部門資訊及調節如下:

	建設	營造	環保 科技	所有其 他部門	調 整 及銷除	合 計
106年4月至6月
來自外部客戶收入	\$ 2,796,542	163,448	25,735	-	-	2,985,725
部門間收入	913	2,121,047	6	19,073	(2,141,039)	-
收入總計	\$ 2,797,455	2,284,495	25,741	19,073	(2,141,039)	2,985,725
應報導部門損益	\$ 294,205	105,322	511	2,155	(10,620)	391,573
105年4月至6月
來自外部客戶收入	\$ 4,017,581	492,062	(10,080)	-	-	4,499,563
部門間收入	372	2,259,676	14	13,486	(2,273,548)	-
收入總計	\$ 4,017,953	2,751,738	(10,066)	13,486	(2,273,548)	4,499,563
應報導部門損益	\$ 1,433,531	183,370	(19,728)	16,133	(709,829)	903,477
106年1月至6月
來自外部客戶收入	\$ 6,423,370	434,139	59,630	-	-	6,917,139
部門間收入	1,826	3,254,526	10	35,769	(3,292,131)	-
收入總計	\$ 6,425,196	3,688,665	59,640	35,769	(3,292,131)	6,917,139
應報導部門損益	\$ 667,654	77,412	1,660	3,165	29,882	779,773

	建設	營造	環保 科技	所有其 他部門	調 整 及銷除	合 計
105年1月至6月
來自外部客戶收入	\$ 12,890,273	765,656	(25,733)	-	-	13,630,196
部門間收入	743	3,309,080	290	26,184	(3,336,297)	-
收入總計	\$ 12,891,016	4,074,736	(25,443)	26,184	(3,336,297)	13,630,196
應報導部門損益	\$ 5,768,357	556,374	(37,112)	13,206	(2,524,317)	3,776,508
應報導部門資產
106年6月30日	\$ 110,394,583	10,239,007	878,394	1,281,064	(8,524,204)	114,268,844
105年12月31日	\$ 108,928,101	7,278,130	1,021,774	1,214,324	(7,286,202)	111,156,127
105年6月30日	\$ 107,141,393	9,925,869	1,045,286	1,275,453	(11,461,966)	107,926,035