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HE Interim / Quarterly Report 2017
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Interim / Quarterly Report
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華榮電線電纜股份有限公司及其子公司
合併財務季報告
民國一○六年及一○五年九月三十日 (內附會計師核閱報告)
公 司 地 址:高雄市前金區中正四路170號
電 話:(07)281-4161
目 錄
| 項 目 | 頁 次 | ||
|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | ||
| 二、目 錄 | 2 | ||
| 三、會計師核閱報告書 | 3 | ||
| 四、合併資產負債表 | 4 | ||
| 五、合併綜合損益表 | 5 | ||
| 六、合併權益變動表 | 6 | ||
| 七、合併現金流量表 | 7 | ||
| 八、合併財務季報告附註 | |||
| (一)公司沿革 | 8 | ||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 | ||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8~13 | ||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 14~15 | ||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 15 | ||
| (六)重要會計項目之說明 | 15~38 | ||
| (七)關係人交易 | 39~40 | ||
| (八)質押之資產 | 40 | ||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 40 | ||
| (十)重大之災害損失 | 40 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 40 | ||
| (十二)其 他 | 41 | ||
| (十三)附註揭露事項 | |||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 41~42 | ||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 43 | ||
| 3.大陸投資資訊 | 43 | ||
| (十四)部門資訊 | 43~44 |
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 產 流動資產: |
额 金 |
% | 金 额 |
$\frac{96}{6}$ | 金 额 |
% | 自債及權益 流動角債: |
额 舍 |
96 | 金 額 |
$\frac{96}{6}$ | 金 额 % |
|||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | $\mathbb{S}$ 269,812 |
2 | 555,140 | $\overline{5}$ | 324,425 3 | 2100 | 短期借款(附註六(十二)) | 632,990 \$. |
5 | 1,129,431 | $\overline{9}$ | 1,480,505 13 | ||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六 | 2110 | 應付短期票券(附註六(十二)(十三)) | 1,379,398 | 12 | 1,349,450 11 | 599,839 5 | ||||||||
| $(\equiv)$ | 790,530 | $\overline{7}$ | 801,370 7 | 773,615 | $\overline{7}$ | 2150 | 應付票據(附註七) | 18,382 | $\sim$ | $11,021 -$ | $6,788 -$ | ||||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註六(二)) | 109,957 | 229,125 | $\overline{2}$ | 165,675 2 | 2170 | 應付帳款 | 387,600 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 306,805 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 297,482 3 | |||
| 1150 | 應收票據(附註六(三)) | $15,724 -$ | $19,757 -$ | 19.366 - | 2180 | 應付帳款-關係人(附註七) | $\sim$ | $\sim$ | 109 | $\overline{a}$ | $618 -$ | ||||
| 1172 | 應收帳款(附註六(三)) | 895,803 | - 8 | 1,159,590 10 | 976,299 | $\overline{9}$ | 2190 | 應付建造合約款(附註六(四)) | 130,299 | 182,100 | 2 | 189, 123 2 | |||
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註六(三)及七) | $11 -$ | $-$ | $\sim$ | $\sim$ 10 $\sim$ | $\sim$ | 2200 | 其他應付款(附註六(十六)) | 167,929 | $\overline{2}$ | 151,468 | $\mathbf{1}$ | 140,311 | $\blacksquare$ | |
| 1190 | 應收建造合約款(附註六(四)) | 129,249 | 12,537 | $\overline{\phantom{a}}$ | 18,826 - | 2230 | 本期所得税自債 | 18,630 | $\sim$ | 25 | $\sim$ | $26,944 -$ | |||
| 1200 | 其他應收款(附註六(三)(四)) | 32,679 | $\sim$ | 53,823 | $\mathcal{C} = \mathcal{C}$ | $46,963 -$ | 2300 | 其他流動負債(附註六(十四)及七) | 37,432 | $\sim$ $\sim$ | 19,575 | $\sim$ | $34,475 -$ | ||
| 1220 | 本期所得税資產 | 8 | $\sim$ | 25 | $\overline{\phantom{a}}$ | $17 -$ | 流動負債合計 | 2,772,660 | $23$ $3,149,984$ | 26 | 2,776,085 24 | ||||
| 130X | 存貨(附註六(五)) | 2,922,933 24 | 2,435,777 | 20 | 2,390,026 21 | 非流動負債: | |||||||||
| 1470 | 其他流動資產(附註六(十一)(十五)) | 144,019 | 77,002 | 107,160 | $\sim$ 1 | 2570 | 遞延所得稅負債 | 787,208 | $\overline{7}$ | 787,208 | $7\phantom{.0}$ | 787,902 7 | |||
| 流動資產合計 | 5,310,725 | 44 | 5,344,146 45 | 4,822,372 43 | 2640 | 淨確定福利負債一非流動 | 116,825 | 137.351 | $\mathbf{1}$ | $107,633$ $1$ | |||||
| 非流動資產: | 2645 | 存入保證金 | 2,240 | $\overline{a}$ | $1,440 -$ | $1,720$ - | |||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註六(二)) | 2,444,845 20 | 2,369,370 | 20 | $'2,221,216$ 20 | 非流動負債合計 | 906,273 | 8 | 925,999 | 8 | 897,255 8 | ||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註六(二)) | $34,310 -$ | 34,310 | $\overline{a}$ | $34,310 -$ | 負債總計 | 3,678,933 | 31 | 4,075,983 | 34 | $3.673,340$ 32 | ||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(六)) | $14,176 -$ | 14,806 | $\sim$ | 14.603 | $\overline{a}$ | 歸屬母公司業主之權益(附註六(十七)(十八)): | ||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(八)) | 2,968,674 25 | 3,043,762 | 25 | 3,056,538 27 | 3110 | 普通股股本 | 6,327,735 | 52 | 6,327,735 | 52 | 6,327,735 55 | |||
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註六(九)) | 1,061,340 | 9 | 943,723 | 8 | 944,787 | 8 | 3200 | 資本公積 | 194,806 | $-2$ | 194,806 | $\overline{2}$ | $194,806$ 2 | |
| 1780 | 無形資產(附註六(十)) | 55 | $\sim$ | $155 -$ | 189 | $\sim$ | 3300 | 保留盈餘: | |||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 64,703 | 98,660 | 153,047 | 3310 | 法定盈餘公積 | 49,122 | $\sim$ $\sim$ | 39,358 | $\sim$ | 39,358 - | ||||
| 1920 | 存出保證金(附註六(三)) | 462 | $\sim$ | 440 | $\overline{\phantom{a}}$ | 440 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3320 | 特別盈餘公積 | 947,629 | 8 | 884,435 | $7\phantom{.0}$ | 884,435 8 | |
| 1980 | 其他金融資產一非流動(附註六(二)) | $\mathcal{H}^{\prime}$ | $\sim$ | 5,295 | $\sim$ | 5,295 | $\overline{a}$ | 3350 | 未分配盈餘 | 311,113 | $\overline{\phantom{a}3}$ | 72,958 | $61,880$ $1$ | ||
| 1985 | 長期預付租金(附註六(十五)) | 97,901 | 102,199 | 103,632 | 1,307,864 | 11 | 996,751 | 8 8 | 985,673 9 | ||||||
| 1990 | 其他非流動資產一其他(附註六(十一)) | 9,168 | $-$ | 8,874 | 8,874 | $\sim$ | 3400 | 其他權益: | |||||||
| 非流動資產合計 | 6,695,634 | 56 | 6,621,594 55 | 6,542,931 57 | 3425 | 備供出售金融資產未實現利益 | 219,502 | $\overline{\phantom{0}}^2$ | 208,898 | $\overline{2}$ | $38,706$ - | ||||
| 3500 | 庫藏股票 | $(852,003)$ (7) | $(852,003)$ (7) | $(852,003)$ (7) | |||||||||||
| 歸屬母公司業主之權益小計 | 7,197,904 | 60 | 6,876,187 | 57 | 6,694,917 59 | ||||||||||
| 36XX 非控制權益(附註六(七)) | 1,129,522 | 9 | 1,013,570 | 9 | 997,046 9 | ||||||||||
| 權益總計 | 8,327,426 | 69 | 7,889,757 | 66 | 7,691,963 | ||||||||||
| 資產總計 | \$12,006,359 | 100 | $11,965,740$ 100 | 11,365,303 | $\frac{100}{1}$ | 負債及權益總計 | \$12,006,359 | 100 | 11,965,740 100 | $11,365,303$ 100 | 68 | ||||
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 頯 金 |
% | 竊 金 |
% | 金 貊 |
96 | 金 貊 |
96 | |||
| 4100 | 營業收入淨額(附註六(四)(二十)) | 1,944,975 | 100 | 1,767,549 | 100 | 6,249,482 | 100 | 5,228,539 | 100 | |
| 5000 | 營業成本(附註六(五)(十五)(十六)(廿一) | |||||||||
| 、七及十二) | 1,844,803 | 95 | 1,776,678 | 101 | 5,811,599 | 93 | 5,116,907 | 98 | ||
| 5900 | 營業毛利(損) | 100,172 | 5 | (9,129) | (1) | 437,883 | $\overline{7}$ | 111,632 | $\overline{2}$ | |
| 6000 | 營業費用(附註六(十六)(廿一)、七及十二) | 47,429 | $\overline{2}$ | 43,206 | $\overline{2}$ | 140,692 | $\overline{2}$ | 129,354 | $\overline{2}$ | |
| 6900 | 營業淨利(損) | 52,743 | 3 | $(52,335)$ (3) | 297,191 | 5 | (17, 722) | $\sim$ | ||
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(十四)(十五)(廿二) 及七): |
|||||||||
| 7010 | 其他收入 | 66,722 | 3 | 63,495 | 3 | 102,423 | $\mathbf{1}$ | 91,792 | $\mathbf 2$ | |
| 7020 | 其他利益及捐失 | 110,688 | 6 | 83,306 | 5 | 131,857 | $\overline{2}$ | (36, 237) | (1) | |
| 7050 | 財務成本 | (4, 478) | (5,881) | (14,071) | (17, 560) | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | |||||||||
| (附註六(六)) | (143) | $\overline{\phantom{a}}$ | (168) | $\frac{1}{2}$ | (630) | (709) | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 172,789 | 9 | 140,752 | $\bf 8$ | 219,579 | 3 | 37,286 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 225,532 | 12 | 88,417 | 5 | 516,770 | $\bf 8$ | 19,564 | 1 | |
| 7950 | 所得稅費用(附註六(十七)) | 9,689 | 1 | 31,902 | 2 | 52,562 | 1 | 47,044 | $\mathbf{1}$ | |
| 本期淨利(損) | 215,843 | 11 | 56,515 | 3 | 464,208 | 7 | (27, 480) | $\sim$ | ||
| 8300 | 其他综合损益: | |||||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目: | |||||||||
| 8362 | 備供出售金融資產未實現評價損益(附註六 | |||||||||
| $(+\equiv))$ | $(296, 414)$ $(15)$ | (127,766) | (7) | (26, 539) | (207,718) | (4) | ||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六 | |||||||||
| $(+\pm))$ | 29,397 | $\overline{2}$ | $\bar{a}$ | 25,917 | ||||||
| $(296, 414)$ $(15)$ | (98, 369) | (5) | (26, 539) | $\sim$ | (181, 801) | (4) | ||||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | $(296, 414)$ (15) | (98, 369) | (5) | (26, 539) | (181, 801) | (4) | |||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | (80, 571) | (4) | (41, 854) | (2) | 437,669 | (209, 281) | $\left(4\right)$ | ||
| 本期淨利(損)歸屬於: | ||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $\mathbb{S}$ | 119,199 | 6 | 92,257 | 5 | 311,113 | 5 | 61,880 | 2 |
| 8620 | 非控制權益(附註六(七)) | 96,644 | 5 | (35, 742) | (2) | 153,095 | $\overline{c}$ | (89,360) | (2) | |
| s | 215,843 | 11 | 56,515 | 3 | 464,208 | (27, 480) | ||||
| 综合損益總額歸屬於: | ||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $\mathbf{s}$ | (119, 745) | (6) | (41,160) | (2) | 321,717 | 5 | (191, 475) | (4) |
| 8720 | 非控制權益(附註六(七)) | 39,174 | $\overline{c}$ | (694) | $\overline{\phantom{a}}$ | 115,952 | $\overline{2}$ | (17, 806) | $\sim$ | |
| (80, 571) | $\left(4\right)$ | (41, 854) | (2) | 437,669 | (209, 281) | $\frac{1}{2}$ | ||||
| 每股盈餘(附註六(十九)) | ||||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | 0.28 | 0.22 | 0.73 | 0.15 | |||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | 0.28 | 0.22 | 0.73 | 0.15 | |||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 | ||||||||||
| 保留盈餘 | 備供出售 | 歸屬於母 | ||||||||
| 普通股 | 法定盈 | 特別盈 | 未分配盈餘 | 金融資產 | 公司業主 | 非控制 | ||||
| 股 本 |
資本公積 | 餘公積 | 餘公積 | (待彌補虧損) | 未實現(損)益 | 庫藏股票 | 權益總計 | 權 益 |
權益總計 | |
| 民國一〇五年一月一日期初餘額 | 6,327,735 | 194,806 | 158,602 | 884,435 | (119, 244) | 292,061 | (852,003) | 6,886,392 | 1,016,095 | 7,902,487 |
| 本期淨損 | 61,880 | 61,880 | (89,360) | (27, 480) | ||||||
| 本期其他綜合損益 | (253, 355) | (253, 355) | 71,554 | (181, 801) | ||||||
| 本期綜合損益總額 | 61,880 | (253, 355) | (191, 475) | (17, 806) | (209, 281) | |||||
| 法定盈餘公積彌補虧損 | (119, 244) | 119,244 | $\blacksquare$ | |||||||
| 子公司發放現金股利 | (1,235) | (1,235) | ||||||||
| 非控制權益變動 | (8) | (8) | ||||||||
| 民國一○五年九月三十日餘額 | 6,327,735 | 194,806 | 39,358 | 884,435 | 61,880 | 38,706 | (852,003) | 6,694,917 | 997,046 | 7,691,963 |
| 民國一〇六年一月一日餘額 | 6,327,735 \$ |
194,806 | 39,358 | 884,435 | 72,958 | 208,898 | (852,003) | 6,876,187 | 1,013,570 | 7,889,757 |
| 本期淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | 311,113 | 311,113 | 153,095 | 464,208 | |||||
| 本期其他綜合損益 | 10,604 | $\overline{\phantom{a}}$ | 10.604 | (37, 143) | (26, 539) | |||||
| 本期綜合損益總額 | 311,113 | 10,604 | $\frac{1}{2}$ | 321,717 | 115,952 | 437,669 | ||||
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 9,764 | ۰ | (9,764) | |||||||
| 提列特別盈餘公積 | 63,194 | (63, 194) | ||||||||
| 民國一○六年九月三十日餘額 | 6,327,735 | 194,806 | 49,122 | 947,629 | 311,113 | 219,502 | (852,003) | 7,197,904 | 1,129,522 | 8,327,426 |
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 調整項目: |
516,770 | 19,564 |
| 收益費損項目: | ||
| 折舊費用 | 124,408 | 149,901 |
| 攤銷費用 | 100 | 159 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失 利息費用 |
10,840 | 209.894 |
| 利息收入 | 14,071 (95) |
17,560 (133) |
| 股利收入 | (75, 047) | (73, 209) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備淨損失(利益) | (1, 395) | 171 |
| 處分投資性不動產淨利益 處分投資利益 |
(207) (147.101) |
(179,995) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 630 | 709 |
| 長期預付租金攤提 | 4,298 | 4,298 |
| 負債準備迴轉數 收益費損項目合計 |
(442) | (821) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | (69, 940) | 128,534 |
| 與營業活動相關之資產淨變動: | ||
| 應收票據減少 應收帳款減少 |
4,033 | 15,177 |
| 應收帳款一關係人增加 | 263,787 (11) |
156,949 |
| 應收建造合約款減少(增加) | (116,712) | 63,053 |
| 其他應收款減少 存貨減少(增加) |
6,953 | 9,590 |
| 其他流動資產增加 | (487, 156) (67, 017) |
97,219 (8.073) |
| 與營業活動相關之資產淨變動合計 | (396, 123) | 333,915 |
| 與營業活動相關之負債淨變動: 應付票據增加 |
||
| 應付帳款增加 | 7,361 80,795 |
1,435 41,178 |
| 應付帳款一關係人減少 | (109) | (693) |
| 應付建造合約款增加(減少) 其他應付款增加(減少) |
(51, 801) | 27,287 (2.257) |
| 其他流動負債增加(減少) | 19,327 18,299 |
(22, 935) |
| 淨確定福利負債減少 | (20, 526) | (310, 119) |
| 與營業活動相關之負債淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債淨變動合計 |
53,346 (342, 777) |
(266, 104) 67.811 |
| 調整項目合計 | (412, 717) | 196,345 |
| 營運產生之現金流入 | 104,053 | 215,909 |
| 收取之利息 收取之股利 |
91 71.483 |
142 69,645 |
| 支付之利息 | (8, 121) | (16, 934) |
| 退還(支付)之所得稅 營業活動之淨現金流入 |
17 | (358) |
| 投資活動之現金流量: | 167,523 | 268,404 |
| 取得備供出售金融資產 | (89, 613) | |
| 處分備供出售金融資產價款 取得不動產、廠房及設備 |
243,946 | 214,603 |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | (166, 836) 1,440 |
(57, 846) 119 |
| 取得投資性不動產 | (200) | |
| 處分投資性不動產價款 存出保證金減少(增加) |
261 | (22, 842) |
| 取得無形資產 | 17,737 | (161) |
| 其他金融資產清算退回股款 | 15,217 | |
| 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流入 |
(294) | 133,873 |
| 籌資活動之現金流量: | 21,658 | |
| 短期借款增加(减少) | (496, 441) | 43,235 |
| 應付短期票券增加(减少) 存入保證金增加(減少) |
23,986 (2,054) |
(400,000) 704 |
| 子公司發放現金股利 | (1,659) | |
| 子公司清算分配剩餘資產予非控制權益 | (8) | |
| 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加(減少)數 |
(474, 509) (285, 328) |
(357, 728) 44,549 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 555,140 | 279,876 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 269,812 | 324,425 |
民國一○六年及一○五年九月三十日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核
華榮電線電纜股份有限公司及其子公司
合併財務季報告附註
民國一○六年及一○五年九月三十日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
華榮電線電纜股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國四十五年十二月八日奉經濟部 核准設立,註冊地址為高雄市前金區中正四路170號。本公司及子公司(以下併稱「合併公 司」)主要營業項目為各種電線電纜及銅製品等之加工、製造、銷售及施工。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務季報告已於民國一○六年十一月六日提報董事會後發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一○六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一○六年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告,相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則理事
新發布/修正/修訂準則及解釋 會發布之生效日 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計準 則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」 西元2016年1月1日 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」 西元2016年1月1日 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 西元2016年1月1日 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 西元2016年1月1日 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之折舊 及攤銷方法之闡釋」 西元2016年1月1日 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生產性 植物」 西元2016年1月1日 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 西元2014年7月1日 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 西元2016年1月1日 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 西元2014年1月1日 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持 續適用」 西元2014年1月1日 西元2010~2012年及西元2011~2013年週期之年度改善 西元2014年7月1日 西元2012~2014年國際財務報導年度改善 西元2016年1月1日 國際財務報導解釋第21號「公課」 西元2014年1月1日
適用上述新認可之國際財務報導準則對本合併財務季報告未造成重大變動。
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一○六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一○七年起全面採用經金管會認可並於民國一○七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事
會發布之生效日 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」 西元2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險 合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 西元2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」 西元2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 西元2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 西元2017年1月1日
國際財務報導準則第12號之修正
- 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認 列」 西元2017年1月1日
- 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 西元2018年1月1日
國際財務報導準則西元2014~2016年週期之年度改善:
西元2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 西元2018年1月1日 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 西元2018年1月1日
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務季報告造 成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」
該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。
(1)銷售商品
針對銷售之商品,現行係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客戶 已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收 入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參與對 商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,將於客戶取得對產品之控制時認列 收入。合併公司初步評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與 控制移轉之時點類似,故將不會產生重大影響。
部分合約允許客戶退貨,現行係於能合理估計退貨且其他收入認列條件亦滿 足時認列收入。若無法合理估計退貨,將遞延至退貨期失效或可合理估計退貨時 始認列收入。國際財務報導準則第十五號下,將於累計收入高度很有可能不會重 大迴轉之範圍內認列該等合約之收入。合併公司初步評估認為上述退貨權之會計 處理改變,將不致於產生重大影響。另合併公司依合約估計退貨之相關退款負債 及待退產品權利將單獨認列於資產負債表。
(2)建造合約
現行合約收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包括 合約中同意之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。 於認列求償及變更時,係修正合約完成程度或合約價款,並於每一報導日以累積 基礎重評估合約之狀況。國際財務報導準則第十五號下,係於合約之求償及變更 已核准時依合約修改處理。合併公司初步評估前述合約修改,預期不會對合併財 務報告造成重大影響。
(3)過渡處理
合併公司預計依追溯法適用國際財務報導準則第十五號,因此,合併財務報 告之比較期間將依國際財務報導準則第十五號之規定追溯調整。合併公司預計就 已完成合約採用實務權宜作法,意即比較期間內開始並結束之已完成合約及最早 表達期間開始日(民國一○六年一月一日)之已完成合約將不予重述。
合併公司預估上述會計政策變動可能調整收入金額,惟影響金額尚待進一步 分析。
2.國際財務報導準則第九號「金融工具」
該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」,修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。合併公司尚無法得知亦無法可靠估計採用該 準則對民國一○七年度財務報告之實際影響,因其取決於將來所持有之金融工具及 經濟狀況,以及未來所作之會計選擇及判斷而定。合併公司尚未依準則規定完成與 報導金融工具相關之會計流程及內部控制之修改。然而,合併公司已根據民國 一○六年九月三十日之金融工具部位為基礎,對採用國際財務報導準則第九號之可 能影響進行初步評估。
(1)金融資產之分類及衡量
該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包 含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估
整體混合金融工具之分類。另國際會計準則第三十九號對於不具活絡市場報價且 公允價值因而無法可靠衡量之無報價權益工具投資(及此類工具之衍生工具)之衡 量規定具有一項例外,此類金融工具係按成本衡量;國際財務報導準則第九號刪 除該項例外,規定所有權益工具(及其衍生工具)應按公允價值衡量。
合併公司初步評估認為若於民國一○六年九月三十日適用新分類規定,將不 會對應收帳款、債務工具投資及以公允價值為基礎管理之權益工具投資之會計處 理造成重大影響。合併公司於民國一○六年九月三十日分類為備供出售金融資產 之權益工具公允價值2,554,802千元及分類為以成本衡量之金融資產之權益工具 34,310千元,於初始採用國際財務報導準則第九號時若繼續以相同目的持有,得 將其分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量,惟合 併公司尚未決定其分類。若分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量,後續公允 價值之利益及損失係列報於其他綜合損益,不會將減損損失認列於損益,亦不會 將處分該金融資產之利益及損失重分類至損益。若分類為透過損益按公允價值衡 量,後續公允價值之利益及損失係認列為損益,對合併公司之利潤波動較大。
(2)金融資產及合約資產之減損
該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該損失需要相當的判斷。
預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。
國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:
- 十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項 所產生之預期信用損失;及
- 存續期間預期信用損失:金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。
若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量;企業亦得作會計政策選擇,按存續期間預期信用損失衡 量具重大財務組成部分之應收帳款和合約資產。
合併公司認為屬國際財務報導準則第九號減損模式範圍內之資產,減損損失 可能會增加且變得更加波動,惟合併公司尚未確定採用國際財務報導準則第九號 之減損損失方法論,故對合併財務報告產生之影響尚在評估中。
(3)揭露
該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關信用風險及預期信用損失之揭露。 合併公司初步評估包括從現有內部流程分析資料有差異之處,及規劃對系統及內 部控制進行修改以擷取所需資料。
(4)過渡處理
除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:
- 合併公司預計採用分類及衡量(包括減損)改變之豁免,無須重編以前期 間之比較資訊。因採用該準則造成金融資產及金額負債帳面金額之差 額,通常將調整民國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
- 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
- 判定金融資產係以何種經營模式持有。
- 先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及 撤銷。
- 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡 量之指定。
- 3.國際會計準則第十二號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」
修正條文闡明符合特定條件之情況下,將對未實現損失認列遞延所得稅資產, 並釐清「未來課稅所得」之計算方式。
合併公司預估上述修正可能改變遞延所得稅資產之衡量,惟預期不會對合併財 務報告造成重大影響。
4.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」
修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。
合併公司預計提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上 述新增規定。
5.國際財務報導解釋第二十二號「外幣交易與預收(付)對價」
闡明用以決定外幣交易匯率之交易日為企業原始認列預付或預收對價之日。
合併公司預估上述修正可能產生外幣交易認列金額之影響,惟影響金額尚待進 一步分析。
6.國際會計準則第四十號之修正「投資性不動產之轉列」
闡明企業僅於有證據證明不動產之實際用途發生改變時,始得轉入或轉出投資 性不動產。該修正強調管理階層之意圖改變並非用途改變之證據。另闡明用途改變 證據之例包括開始以自用觀點開發不動產。
合併公司評估上述修正之投資性不動產之轉換將不致對於合併財務報告產生重 大影響。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。
理事會發布
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與 | 尚待理事會決定 |
| 其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 西元2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 西元2021年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」 | 西元2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」 | 西元2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 西元2019年1月1日 |
對合併公司可能攸關者如下:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 西元2016年1月13日 | 國際財務報導準則第16號 | 新準則將租賃之會計處理修正如下: |
| 「租賃」 | •承租人所簽訂符合租賃定義之所有 | |
| 合約均應於資產負債表認列使用權 | ||
| 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 | ||
| 費用則係以使用權資產折舊金額加 | ||
| 計租賃負債之利息攤提金額衡量。 | ||
| •出租人所簽訂符合租賃定義之合約 | ||
| 則應分類為營業租賃及融資租賃, | ||
| 其會計處理與國際會計準則第17號 | ||
| 「租賃」類似。 | ||
| 西元2017年6月7日 | 國際財務報導解釋第23號 | •於評估具不確定性之租稅處理對課 |
| 「具不確定性之所得稅 | 稅所得(損失)、課稅基礎、未使用 | |
| 處理」 | 課稅損失、未使用投資抵減及稅率 | |
| 之影響時,企業應假設租稅主管機 | ||
| 關將依法審查相關金額,並且於審 | ||
| 查時已取得所有相關資訊。 | ||
| •若企業認為租稅主管機關很有可能 | ||
| 接受一項具不確定性之租稅處理, | ||
| 則應以與租稅申報時所使用之處理 | ||
| 一致之方式決定課稅所得(損失)、 | ||
| 課稅基礎、未使用課稅損失、未使 用投資抵減及稅率;反之,若並非 |
||
| 很有可能,則企業得以最有可能金 | ||
| 額或期望值兩者較適用者,反映每 | ||
| 一項具不確定性之租稅處理之影 | ||
| 響。 | ||
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併 財務季報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合 併財務報告應揭露之全部必要資訊。
除下列附註四(三)及四(四)所述外,本合併財務季報告所採用之重大會計政策與 民國一○五年度合併財務報告相同,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附 註四。
(二)合併基礎
合併財務季報告編製原則與民國一○五年度合併財務報告一致,相關資訊請參閱 民國一○五年度合併財務報告附註四(三)。
1.列入合併財務季報告之子公司
列入本合併財務季報告之子公司包含 :
| 投資公 | 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | 說 明 |
| 本公司 第一伸銅科技股份有限公司 | 各種銅製品與銅 | 34.69 % | 34.69 % | 34.69 % 本公司擁有第一伸銅公司7席董事 | ||
| (以下簡稱第一伸銅公司) | 片之製銷與加工 | 中之4席,且本公司得直接或間接 | ||||
| 控制其人事、財務或業務。(註一) | ||||||
| 本公司 華和工程股份有限公司 | 一般電氣工程、 | 49.31 % | 49.31 % | 49.31 % 本公司擁有華和工程公司4席董事 | ||
| (以下簡稱華和工程公司) | 通信工程等設 | 中之2席,且本公司得直接或間接 | ||||
| 計、投標與施工 | 控制其人事、財務或業務。(註二) | |||||
| 本公司 東方油品股份有限公司 | 加油站供售汽、 | - | - | - | 東方油品公司已於民國一○五年三 | |
| (以下簡稱東方油品公司) | 柴油及出租加油 | 月解散清算完結。(註二) | ||||
| 站業務 | ||||||
| 本公司 第一聯合工程股份有限公司 | 電纜安裝工程及 | 100 % | 100 % | 100 % (註二) | ||
| (以下簡稱第一聯合工程公司) | 通信工程 | |||||
| 第一伸 | 東方油品股份有限公司 | 加油站供售汽、 | - | - | - | 東方油品公司已於民國一○五年三 |
| 銅公司 | (以下簡稱東方油品公司) | 柴油及出租加油 | 月解散清算完結。(註二) | |||
| 站業務 | ||||||
| 第一伸 | 華和工程股份有限公司 | 一般電氣工程、 | 0.29 % | 0.29 % | 0.29 % (註二) | |
| 銅公司 | (以下簡稱華和工程公司) | 通信工程等設 計、投標與施工 |
註一:係重要子公司。
註二:係非重要子公司,其財務季報告未經會計師核閱。
2.未列入合併財務季報告之子公司:無。
(三)所得稅
合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤為當 期所得稅費用及遞延所得稅費用。
所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。
(四)員工福利
期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負 債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
合併公司於編製合併財務季報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大 判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一○五年度合併財務報告附註五一致。
六、重要會計項目之說明
除下列所述外,本合併財務季報告重要會計項目之說明與民國一○五年度合併財務報 告尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六。
(一)現金及約當現金
明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 現金及零用金 | \$ 625 |
580 | 586 |
| 支票及活期存款 | 251,117 | 539,774 | 286,151 |
| 短期商業本票 | 18,070 | 14,786 | 37,688 |
| 合併現金流量表所列之現金及約當現金 | \$ 269,812 |
555,140 | 324,425 |
| (二)金融資產投資 | |||
| 明細如下: | |||
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產- | |||
| 流動: | |||
| 指定透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產: | |||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 740,755 |
764,830 | 733,295 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 49,775 | 36,540 | 40,320 |
| 合 計 | \$ 790,530 |
801,370 | 773,615 |
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產-流動: | |||
| 國內上櫃公司股票 | \$ 109,957 |
229,125 | 165,675 |
| 備供出售金融資產-非流動: | |||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 2,250,641 |
2,184,816 | 2,045,864 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 194,204 | 184,554 | 175,352 |
| 合 計 | \$ 2,444,845 |
2,369,370 | 2,221,216 |
| 以成本衡量之金融資產-非流動: | |||
| 國內非上市(櫃)公司股票 | \$ 34,310 |
34,310 | 34,310 |
| 其他金融資產-非流動(以成本衡量): | |||
| 國內非上市(櫃)公司股票 | \$ - |
5,295 | 5,295 |
按公允價值再衡量認列於損益之金額及備供出售金融資產與其他金融資產處分投 資損益請詳附註六(廿二)。
合併公司所持有之上述以成本衡量之金融資產,於報導日係按成本減除減損衡 量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,致合併 公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。
合併公司之金融資產投資均未有提供作質押擔保之情形。
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款(含存出保證金)
1.明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 15,724 |
19,757 | 19,366 |
| 應收帳款(含關係人) | 895,814 | 1,159,590 | 976,299 |
| 其他應收款 | 32,679 | 53,823 | 46,963 |
| 存出保證金 | 462 | 440 | 440 |
| \$ 944,679 |
1,233,610 | 1,043,068 |
截至民國一○六年九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日止,合 併公司無逾期之應收票據、應收帳款及其他應收款。合併公司管理階層評估上表各 期應收款項尚無減損證據或跡象,故無提列備抵呆帳之情形。另合併公司之應收票 據、應收帳款(含關係人)及其他應收款未有提供作質押擔保之情形。
2.合併公司與金融機構簽訂無追索權之應收帳款讓售合約,依合約約定金融機構須承 擔相對人非因商業糾紛所生之不為給付或發生財務困難不能付款之信用風險,因此 符合金融資產除列之條件。於報導日尚未到期之讓售應收帳款相關資訊如下:
| 106.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 讓售對象 | 除列金額 | 額度 | 已預支金額 | 利率區間 | 擔保項目 |
| 台新國際商業銀行 | \$ 30,201 |
USD5,300千元 | 27,182 | 1.90%~2.02% | 無 |
| 中國信託商業銀行 | 20,410 | USD3,150千元 | 18,369 | 2.04%~2.11% | 無 |
| 中國信託商業銀行 | 3,499 | 12,000 | - | - | 無 |
| \$ 54,110 |
45,551 |
| 105.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 讓售對象 | 除列金額 | 額度 | 已預支金額 | 利率區間 | 擔保項目 |
| 台新國際商業銀行 | \$ 21,819 |
USD5,300千元 | 17,468 | 1.34%~1.99% | 無 |
| 中國信託商業銀行 | 18,997 | USD1,900千元 | 17,097 | 1.38%~2.27% | 無 |
| 中國信託商業銀行 | 4,212 | 12,000 | - | - | 無 |
| \$ 45,028 |
34,565 |
105.9.30 讓售對象 除列金額 額度 已預支金額 利率區間 擔保項目 台新國際商業銀行 \$ 19,486 USD5,300千元 17,537 1.17%~1.30% 無 中國信託商業銀行 17,866 USD1,900千元 16,079 1.40%~1.53% 無 中國信託商業銀行 2,108 12,000 - - 無 \$ 39,460 33,616
上述已移轉不具追索權之應收帳款讓售價金期末應收餘額於民國一○六年九月 三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日,分別計8,559千元、10,463千元及 5,844千元,列報合併資產負債表其他應收款。
(四)工程合約
1.完工百分比法
合併公司係依完工百分比法認列所承攬之電纜製造及佈設合約之合約收入,並 按迄今已完成工作所發生之合約成本佔估計合約總成本之比例決定合約之完成程 度,以往當估計總合約成本很有可能超過總合約收入時,立即將預期損失認列為費 用。
106年7月至9月 105年7月至9月 106年1月至9月 105年1月至9月
當期認列為收入之合約收入金額 $ 17,766 99,161 227,208 121,521
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 累計已發生成本(含與未來活動有關之合約成 | |||
| 本) | \$ 312,838 |
128,204 | 162,571 |
| 加:累計已認列工程總(損)益 | 35,036 | 8,965 | 7,976 |
| 累計已發生成本及已認列利潤(減除已認列損 | |||
| 失) | 347,874 | 137,169 | 170,547 |
| 減:累計工程進度請款金額 | 218,625 | 213,884 | 340,844 |
| 淨額 | \$ 129,249 |
(76,715) | (170,297) |
| 合約工作列報為資產之應收客戶帳款 | \$ 129,249 |
12,537 | 18,826 |
| 合約工作列報為負債之應付客戶帳款 | - | 89,252 | 189,123 |
| 淨額 | \$ 129,249 |
(76,715) | (170,297) |
| 累計已收取之預收款 | \$ 218,625 |
213,884 | 340,844 |
| 建造合約之工程保留款(列報於其他應收款) | \$ 904 |
6,421 | 6,821 |
2.成本回收法
合併公司部分建造合約已完成簽訂,惟合約收入無法可靠估計,但預期已發生 合約成本均很有可能回收,故將合約成本於其發生當期認列為費用,並認列等額合 約收入。於合約收入確定時,就總合約收入超過以前年度所有已認列合約收入之金 額認列合約收入。
| 106年7月至9月 | 106年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 當期認列為收入之合約收入金額 | \$ 11,001 |
61,914 |
| 106.9.30 | 105.12.31 | |
| 累計已發生成本(含與未來活動有關之合約成本) | \$ 102,380 |
40,466 |
| 加:累計已認列工程總(損)益 | - | - |
| 累計已發生成本及已認列利潤(減除已認列損失) | 102,380 | 40,466 |
| 減:累計工程進度請款金額 | 232,679 | 133,314 |
| 淨額 | \$ (130,299) |
(92,848) |
| 合約工作列報為資產之應收客戶帳款 | \$ - |
- |
| 合約工作列報為負債之應付客戶帳款 | 130,299 | 92,848 |
| 淨額 | \$ (130,299) |
(92,848) |
| 累計已收取之預收款 | \$ 232,679 |
133,314 |
(五)存 貨
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 製 成 品 | \$ 705,234 |
684,403 | 685,208 |
| 在 製 品 | 1,285,797 | 822,358 | 944,103 |
| 原 物 料 | 637,411 | 697,759 | 570,476 |
| 商 品 |
2,487 | 102,671 | 84,376 |
| 在途存貨 | 292,004 | 128,586 | 105,863 |
| \$ 2,922,933 |
2,435,777 | 2,390,026 |
民國一○六年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五年一月一日至九月三十 日因國際銅價走勢上升,致存貨之淨變現價值增加而迴轉存貨損失,列報為綜合損益 表營業成本減少之金額分別為8,052千元、9,448千元及101,313千元。民國一○五年七 月一日至九月三十日因存貨沖減至淨變現價值認列存貨跌價損失為4,396千元,並已列 報為合併綜合損益表營業成本加項。
合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
(六)採用權益法之投資
1.合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ | 14,176 | 14,806 | 14,603 |
| 2.合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大,其彙總財務資訊如下,該等財務資 訊係於合併公司之合併財務季報告中所包含之金額: |
||||
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 |
| 對個別不重大關聯企業歸屬於合併 | |||
|---|---|---|---|
| 公司之權益之期末彙總帳面金額 | \$ 14,176 |
14,806 | 14,603 |
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 綜合損益歸屬於合併公司之份額: | ||||
| 繼續營業單位本期淨損 | \$ (143) |
(168) | (630) | (709) |
| 其他綜合損益 | - | - | - | - |
| 綜合損益總額 | \$ (143) |
(168) | (630) | (709) |
3.擔 保
合併公司採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。
(七)具重大非控制權益之子公司
子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:
| 非控制權益之所有權權益及表決權之比例 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 主要營業場所/ 公司註冊之國家 |
106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |||
| 第一伸銅公司 | 台灣 | 65.31 % |
65.31 % |
65.31 % |
|||
| 華和工程公司 | 台灣 | 50.59 % |
50.59 % |
50.59 % |
上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計政策差異 所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:
1.第一伸銅公司之彙總性財務資訊:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 2,173,351 |
2,144,445 | 1,952,047 |
| 非流動資產 | 3,234,119 | 2,985,358 | 2,785,263 |
| 流動負債 | (1,471,635) | (1,674,579) | (1,562,591) |
| 非流動負債 | (282,892) | (289,978) | (282,415) |
| 淨資產 | \$ 3,652,943 |
3,165,246 | 2,892,304 |
| 非控制權益期末帳面金額 | \$ 1,115,986 |
999,066 | 981,539 |
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | \$ 2,210,694 |
1,787,839 |
| 本期淨利(損) | \$ 235,894 |
(130,525) |
| 其他綜合損益 | 251,803 | 147,103 |
| 綜合損益總額 | \$ 487,697 |
16,578 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨利(損) | \$ 154,063 |
(85,246) |
| 歸屬於非控制權益之綜合損益總額 | \$ 116,920 |
(13,692) |
| 營業活動現金流量 | \$ (57,287) |
(180,116) |
| 投資活動現金流量 | 176,153 | (44,143) |
| 籌資活動現金流量 | (223,058) | 242,719 |
| 現金及約當現金增加(減少)數 | \$ (104,192) |
18,460 |
| 支付予非控制權益之股利 | \$ - |
308 |
2.華和工程公司之彙總性財務資訊:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 37,243 | 30,075 | 75,888 | |
| 非流動資產 | 2,264 | 2,371 | 2,214 | ||
| 流動負債 | (11,646) | (2,381) | (46,388) | ||
| 非流動負債 | (1,004) | (1,287) | (947) | ||
| 淨資產 | \$ | 26,857 | 28,778 | 30,767 | |
| 非控制權益期末帳面金額 | \$ | 13,536 | 14,504 | 15,507 |
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | ||
|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ | 26,222 | 56,141 |
| 本期淨損 | \$ | (1,921) | (8,144) |
| 其他綜合損益 | - | - | |
| 綜合損益總額 | \$ | (1,921) | (8,144) |
| 歸屬於非控制權益之本期淨損 | \$ | (968) | (4,104) |
| 歸屬於非控制權益之綜合損益總額 | \$ | (968) | (4,104) |
| 營業活動現金流量 | \$ | 12,725 | 25,291 |
| 投資活動現金流量 | (96) | (23) | |
| 籌資活動現金流量 | - | (2,450) | |
| 現金及約當現金增加數 | \$ | 12,629 | 22,818 |
| 支付予非控制權益之股利 | \$ | - | 1,235 |
(八)不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:
| 土 地 | 房屋 及建築 |
機器 設備 |
其他 設備 |
未完工程及 待驗設備 |
總 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ 2,184,913 | 1,394,458 | 6,228,308 | 128,858 | 15,677 | 9,952,214 |
| 增 添 |
- | 5,612 | 36,512 | 2,063 | 122,649 | 166,836 |
| 重分類至投資性不動產 | (108,047) | (23,696) | (3,695) | - | - | (135,438) |
| 處 分 |
- | (1,762) | (195,407) | (5,572) | - | (202,741) |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ 2,076,866 | 1,374,612 | 6,065,718 | 125,349 | 138,326 | 9,780,871 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ 2,184,913 | 1,389,380 | 6,122,745 | 130,253 | 66,719 | 9,894,010 |
| 增 添 |
- | 2,290 | 18,752 | 762 | 39,042 | 60,846 |
| 重 分 類 | - | 570 | 99,441 | 186 | (100,197) | - |
| 重分類至投資性不動產 | - | - | - | - | (36) | (36) |
| 處 分 |
- | (995) | (25,691) | (3,239) | - | (29,925) |
| 民國105年9月30日餘額 | \$ 2,184,913 | 1,391,245 | 6,215,247 | 127,962 | 5,528 | 9,924,895 |
| 累計折舊及減損損失: | ||||||
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ - |
1,068,131 | 5,719,677 | 120,644 | - | 6,908,452 |
| 本期折舊 | - | 24,226 | 92,611 | 2,152 | - | 118,989 |
| 重分類至投資性不動產 | - | (9,409) | (3,139) | - | - | (12,548) |
| 處 分 | - | (1,717) | (195,407) | (5,572) | - | (202,696) |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ - |
1,081,231 | 5,613,742 | 117,224 | - | 6,812,197 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ - |
1,036,422 | 5,595,933 | 121,011 | - | 6,753,366 |
| 本期折舊 | - | 24,693 | 117,427 | 2,506 | - | 144,626 |
| 處 分 | - | (995) | (25,407) | (3,233) | - | (29,635) |
| 民國105年9月30日餘額 | \$ - |
1,060,120 | 5,687,953 | 120,284 | - | 6,868,357 |
| 土 地 | 房屋 及建築 |
機器 設備 |
其他 設備 |
未完工程及 待驗設備 |
總 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值: | ||||||
| 民國106年1月1日 | \$ 2,184,913 | 326,327 | 508,631 | 8,214 | 15,677 | 3,043,762 |
| 民國106年9月30日 | \$ 2,076,866 | 293,381 | 451,976 | 8,125 | 138,326 | 2,968,674 |
| 民國105年1月1日 | \$ 2,184,913 | 352,958 | 526,812 | 9,242 | 66,719 | 3,140,644 |
| 民國105年9月30日 | \$ 2,184,913 | 331,125 | 527,294 | 7,678 | 5,528 | 3,056,538 |
處分損益請詳附註六(廿二),另合併公司之不動產、廠房及設備均未有提供作抵 質押擔保之情形。
(九)投資性不動產
合併公司投資性不動產之變動明細如下:
| 土地 及改良物 |
房屋、建築 及其他 |
總 計 | |
|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ 806,610 |
222,782 | 1,029,392 |
| 增 添 |
- | 200 | 200 |
| 由不動產、廠房及設備轉入 | 108,047 | 27,391 | 135,438 |
| 處 分 |
- | (1,676) | (1,676) |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ 914,657 |
248,697 | 1,163,354 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ 806,610 |
222,015 | 1,028,625 |
| 由不動產、廠房及設備轉入 | - | 36 | 36 |
| 民國105年9月30日餘額 | \$ 806,610 |
222,051 | 1,028,661 |
| 累計折舊及減損損失: | |||
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ - |
85,669 | 85,669 |
| 本期折舊 | - | 5,419 | 5,419 |
| 由不動產、廠房及設備轉入 | - | 12,548 | 12,548 |
| 處 分 |
- | (1,622) | (1,622) |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ - |
102,014 | 102,014 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ - |
78,599 | 78,599 |
| 本期折舊 | - | 5,275 | 5,275 |
| 民國105年9月30日餘額 | \$ - |
83,874 | 83,874 |
| 帳面金額: | |||
| 民國106年1月1日 | \$ 806,610 |
137,113 | 943,723 |
| 民國106年9月30日 | \$ 914,657 |
146,683 | 1,061,340 |
| 民國105年1月1日 | \$ 806,610 |
143,416 | 950,026 |
| 民國105年9月30日 | \$ 806,610 |
138,177 | 944,787 |
合併公司之投資性不動產公允價值與民國一○五年度合併財務報告附註六(九)所 揭露資訊無重大差異。
合併公司之投資性不動產均未有提供作抵質押擔保之情形。
(十)無形資產
合併公司無形資產係電腦軟體,其成本及累計攤銷之變動明細如下:
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 成 本: | ||||
| 1月1日期初餘額 | \$ | 315 | 496 | |
| 本期新增 | - | 161 | ||
| 處 分 | (36) | (342) | ||
| 9月30日餘額 | \$ | 279 | 315 | |
| 累計攤銷: | ||||
| 1月1日期初餘額 | \$ | 160 | 309 | |
| 本期攤銷 | 100 | 159 | ||
| 處 分 | (36) | (342) | ||
| 9月30日餘額 | \$ | 224 | 126 | |
| 帳面價值: | ||||
| 1月1日 | \$ | 155 | 187 | |
| 9月30日餘額 | \$ | 55 | 189 |
(十一)其他流動資產及其他非流動資產
合併公司其他流動資產及其他非流動資產之明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 預付費用 | \$ 13,255 |
5,860 | 13,424 |
| 預付購料款及工程款 | 90,346 | 45,920 | 55,900 |
| 留抵稅額 | 31,843 | 9,796 | 32,619 |
| 應退營業稅 | - | 11,634 | - |
| 其他 | 17,743 | 12,666 | 14,091 |
| \$ 153,187 |
85,876 | 116,034 | |
| 流動 | \$ 144,019 |
77,002 | 107,160 |
| 非流動 | 9,168 | 8,874 | 8,874 |
| \$ 153,187 |
85,876 | 116,034 |
(十二)短期借款
合併公司短期銀行借款之明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 信用狀借款 | \$ 191,990 |
235,431 | 236,505 | |
| 週轉金借款 | 441,000 | 894,000 | 1,244,000 | |
| 合計 | \$ 632,990 |
1,129,431 | 1,480,505 | |
| 尚未使用額度 | \$ 4,685,219 |
5,403,356 | 5,530,946 | |
| 利率區間 | 0.90%~1.15% | 0.71%~2.28% | 1.02%~1.84% |
合併公司無以資產設定抵押供銀行借款擔保之情形。
(十三)應付短期票券
合併公司應付短期票券之明細如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$ 1,379,398 |
1,349,450 | 599,839 | |
| 利率區間 | 0.93%~0.94% | 0.96% | 0.99% |
合併公司應付短期票券均無以資產設定抵押提供擔保之情形。另有關應付短期票 券之尚未使用額度已併於短期借款中表達,請詳附註六(十二)。
(十四)負債準備
| 銷貨 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 虧損性合約 | 退回準備 | 合 計 | ||
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ | 288 | 9,057 | 9,345 |
| 當期使用及迴轉 | (865) | (9,057) | (9,922) | |
| 當期增加 | 577 | 8,903 | 9,480 | |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ | - | 8,903 | 8,903 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ | 2,277 | 6,877 | 9,154 |
| 當期使用及迴轉 | (3,566) | (6,877) | (10,443) | |
| 當期增加 | 1,650 | 7,972 | 9,622 | |
| 民國105年9月30日餘額 | \$ | 361 | 7,972 | 8,333 |
上述虧損性合約負債準備之變動數列報於合併綜合損益表之營業外收入及支出之 其他利益及損失。期末負債準備餘額列報於合併資產負債表其他流動負債。
(十五)營業租賃
1.承租人租賃
合併公司不可取消之營業租賃情形如下:
合併公司為擴建光纖電纜廠房以營業租賃向台灣糖業股份有限公司承租高雄市 仁武區善德段(原五塊厝段)之土地,並簽訂地上權設定契約書。有關租約及地上權 設定契約規定如下:
(1)地上權之存續期間自民國八十三年十一月十六日至民國一百三十三年十月三十一 日止共計五十年。
(2)本土地用途限於生產光纖、電纜及光纖連接器等產品。
(3)租金係按該土地當期申報地價年息10%計算,每年計付一次。
(4)首期二十年權利金按第一年地租四倍計算。
民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五年一月一 日至九月三十日因地上權權利金攤銷產生之租金費用分別為1,433千元、1,432千 元、4,298千元及4,298千元,列報於合併綜合損益表營業成本。截至民國一○六年 九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日止,未攤銷地上權權利金分別 為97,901千元、102,199千元及103,632千元,列報於合併資產負債表長期預付租金。
民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五年一月一 日至九月三十日因承租上述土地產生之租金費用分別為6,770千元、6,868千元、 20,373千元及20,083千元,列報於合併綜合損益表營業成本。截至民國一○六年九 月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日止,尚有預付租金分別為8,134千 元、1,426千元及8,294千元,列報於合併資產負債表其他流動資產。
2.出租人租賃
合併公司民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五 年一月一日至九月三十日間,無重大新增之營業租賃合約,相關資訊請參閱民國 一○五年度合併財務報告附註六(十五)。
(十六)員工福利
1.確定福利計畫
因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項,故合併公司採用民國一○五年及一○四年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。
合併公司列報為費用之明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 1,201 |
2,397 | 3,577 | 7,194 |
| 營業費用 | 147 | 321 | 466 | 961 |
| 合計 | \$ 1,348 |
2,718 | 4,043 | 8,155 |
2.確定提撥計畫
合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 3,271 |
3,186 | 9,647 | 9,450 |
| 營業費用 | 873 | 861 | 2,662 | 2,695 |
| 合計 | \$ 4,144 |
4,047 | 12,309 | 12,145 |
3.短期帶薪假負債
合併公司於民國一○六年九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日 帶薪假應計負債分別為16,290千元、11,887千元及12,127千元,列報於合併資產負債 表其他應付款。
(十七)所得稅
1.合併公司所得稅費用明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||||
| 當期產生 | \$ | 5,212 | 26,944 | 18,630 | 26,944 |
| 調整前期之當期所得稅 | - | - | (25) | 212 | |
| 5,212 | 26,944 | 18,605 | 27,156 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 4,477 | 4,958 | 33,957 | 19,888 | |
| 所得稅費用 | \$ | 9,689 | 31,902 | 52,562 | 47,044 |
合併公司民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五 年一月一日至九月三十日均無直接認列於權益之所得稅。
合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||
| 備供出售金融資產未實現評 | ||||
| 價損益 | \$ - |
29,397 | - | 25,917 |
2.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○四年度。
3.兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘 | \$ - |
- | - |
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | 311,113 | 72,958 | 61,880 |
| \$ 311,113 |
72,958 | 61,880 | |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | \$ 80,272 |
80,272 | 65,986 |
105年度(實際) 104年度(實際)
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 20.48% -
前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。
(十八)資本及其他權益
除下列所述外,合併公司於民國一○六年及一○五年一月一日至九月三十日間資 本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六 (十八)。
1.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$ 154,714 |
154,714 | 154,714 |
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳 | |||
| 面價值差額 | 40,092 | 40,092 | 40,092 |
| \$ 194,806 |
194,806 | 194,806 |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。
2.保留盈餘
依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款、彌補累積虧 損,次提10%為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此 限,另視公司營運需要及法令規定酌提或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初 未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。
本公司在營業上所處環境尚具成長性,將掌握經濟環境以求永續經營及長遠發 展,股利政策將著重穩定性原則,董事會擬具盈餘分配議案時,應考量未來獲利狀 況及營運資金規劃,得酌予保留部分盈餘,其中分配現金股利之比例,以不低於當 年度所分配股利總額之10%為原則。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。本公司於民國 一○五年六月十六日經股東會決議辦理法定盈餘公積彌補民國一○四年度營業虧 損,減少法定盈餘公積119,244千元。
(2)特別盈餘公積
依原證期會函示,本公司於民國七十七年度出售第一伸銅公司股票交易所認 列之處分利益,應視為未實現利益,該部份盈餘在該股票未再出售前暫不得分 配。本公司業經股東會決議將該部份盈餘提列特別盈餘公積。截至民國一○六年 九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日,該部分特別盈餘公積餘額 均為95,408千元。
本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項下之 未實現重估增值重分類至未分配盈餘,而增加保留盈餘之金額為888,766千元,但 轉換日因首次採用金管會認可之國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加金額為 776,576千元,依金管會民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定提列 較低之數額之特別盈餘公積,並於使用、處分或重分類相關資產時,始就原提列 特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。於民國一○六年九月三十日、一○五年 十二月三十一日及九月三十日,該項特別盈餘公積餘額均為776,576千元。
又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列 其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前 期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自 前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積,不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有 迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
另依金管會民國一○一年十一月二十一日金管證發字第1010047490號令規 定,就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計 算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該部分 金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。於民國一○六年九月三十日、一○五年十二 月三十一日及九月三十日,業經股東會決議提列該項特別盈餘公積餘額分別為 75,645千元、12,451千元及12,451千元。
(3)盈餘分配
本公司民國一○五年度盈餘分配案於民國一○六年六月三十日經股東常會決 議,民國一○五年度盈餘除依法提撥法定盈餘公積外,餘全數轉提列特別盈餘公 積。
另民國一○四年度為虧損,虧損撥補案業經民國一○五年六月十六日股東常 會決議通過。
以上相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢。
3.庫藏股票
第一伸銅公司為經營理財目的持有本公司股票,於民國一○六年九月三十日、 一○五年十二月三十一日及九月三十日,第一伸銅公司持有本公司之股票均為 208,564千股,市價分別為2,041,840千元、1,733,165千元及1,487,060千元,本公司依 規定其取得本公司股票之成本按持股比例列入庫藏股票之帳面價值均為852,003千 元。
4.其他權益(稅後淨額)
| 備供出售金融資 產未實現(損)益 |
|
|---|---|
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ 208,898 |
| 合併公司 | 10,604 |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ 219,502 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ 292,061 (253,355) |
| 合併公司 民國105年9月30日餘額 |
\$ 38,706 |
(十九)每股盈餘
本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下(民國一○六年及一○五年七月 一日至九月三十日及一○六年及一○五年一月一日至九月三十日加權平均流通在外股 數已分別減除子公司持有本公司股票視同庫藏股之各期間加權平均股數均為208,564千 股):
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股權益持有 | ||||
| 人之淨利 | \$ 119,199 |
92,257 | 311,113 | 61,880 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | ||||
| (單位:千股) | 424,210 | 424,210 | 424,210 | 424,210 |
| 基本每股盈餘(單位:元) | \$ 0.28 |
0.22 | 0.73 | 0.15 |
| 稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股權益持有 | ||||
| 人之淨利(調整稀釋性潛在普 | ||||
| 通股影響數後) | \$ 119,199 |
92,257 | 311,113 | 61,880 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | ||||
| (單位:千股) | 424,210 | 424,210 | 424,210 | 424,210 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||||
| 員工股票酬勞之影響 | ||||
| (單位:千股) | 1,109 | 470 | 1,262 | 470 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | ||||
| (單位:千股) (調整稀釋性 | ||||
| 潛在普通股影響數後) | 425,319 | 424,680 | 425,472 | 424,680 |
| 稀釋每股盈餘(單位:元) | \$ 0.28 |
0.22 | 0.73 | 0.15 |
(二十)收 入
合併公司之收入明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 商品銷售 | \$ 1,882,400 |
1,638,251 | 5,851,465 | 5,015,350 |
| 工程合約收入 | 28,767 | 99,161 | 289,122 | 121,521 |
| 加工收入 | 33,808 | 30,137 | 108,895 | 91,668 |
| \$ 1,944,975 |
1,767,549 | 6,249,482 | 5,228,539 |
民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五年一月一日 至九月三十日,估列銷貨退回準備之金額分別為5,254千元、5,220千元、8,903千元及 7,972千元,列為當年度收入之減少。有關銷貨退回準備之說明,請詳附註六(十四)。
另有關工程合約收入相關資訊請詳附註六(四)。
(廿一)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,本公司年度如有獲利,應提撥不低於3%為員工酬勞及不高於 2%為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。
本公司民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五年一 月一日至九月三十日員工酬勞提列金額分別為3,929千元、3,355千元、10,863千元及 3,355千元,董事及監察人酬勞提列金額分別為2,619千元、2,237千元、7,242千元及 2,237千元,係以本公司該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘 上本公司章程所訂之員工酬勞及董事及監察人酬勞分派成數為估列基礎,並列報為該 段期間之營業成本或營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計 估計變動處理,並將該差異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞, 股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價計算。
本公司民國一○五年度員工酬勞提列金額為4,433千元,董事、監察人酬勞提列金 額為2,955千元,與董事會決議分派情形並無差異。另民國一○四年度營業結果為稅前 淨損,故無估列員工及董事、監察人酬勞。上述相關資訊可至公開資訊觀測站等管道 查詢。
(廿二)營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司之其他收入明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ 18 |
22 | 95 | 133 |
| 股利收入 | 57,691 | 56,431 | 75,047 | 73,209 |
| 租金收入 | 5,311 | 4,733 | 15,073 | 14,075 |
| 出售廢棄物收入 | 1,574 | 875 | 3,833 | 1,635 |
| 董監酬勞收入 | 1,940 | 843 | 1,940 | 1,482 |
| 其 他 | 188 | 591 | 6,435 | 1,258 |
| \$ 66,722 |
63,495 | 102,423 | 91,792 |
2.其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 兌換利益淨額 | \$ 1,684 |
2,649 | 4,860 | 4,829 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資 | ||||
| 產之淨損失 | (25,854) | (99,763) | (10,840) | (209,894) |
| 處分投資利益 | ||||
| -備供出售金融資產 | 137,179 | 182,738 | 137,179 | 179,995 |
| -其他金融資產 | - | - | 9,922 | - |
| 處分不動產、廠房及設備淨利益 | ||||
| (損失) | 255 | 4 | 1,395 | (171) |
| 處分投資性不動產淨利益 | - | - | 207 | - |
| 投資性不動產折舊費用 | (1,842) | (1,759) | (5,419) | (5,275) |
| 其 他 | (734) | (563) | (5,447) | (5,721) |
| \$ 110,688 |
83,306 | 131,857 | (36,237) | |
上述民國一○六年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之備供出售 金融資產處分利益係處分金居開發股份有限公司股票產生。
3.財務成本
合併公司之財務成本明細如下:
| 利息費用 | 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 |
|---|---|---|---|---|
| 銀行借款及短期票券 | \$ (4,472) |
(5,876) | (14,056) | (17,545) |
| 其 他 | (6) | (5) | (15) | (15) |
| \$ (4,478) |
(5,881) | (14,071) | (17,560) |
(廿三)其他綜合損益組成部分之重分類調整
合併公司之其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 | ||||
| 當年度產生之公允價值淨變動數 | \$ (158,397) |
56,565 | 111,478 | (26,115) |
| 公允價值淨變動數重分類至損 | ||||
| (益) | (138,017) | (184,331) | (138,017) | (181,603) |
| 認列於其他綜合損益之公允價 | ||||
| 值淨變動數 | \$ (296,414) |
(127,766) | (26,539) | (207,718) |
(廿四)金融工具
除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務 報告附註六(廿四)。
1.金融工具之種類
(1)金融資產
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產: | |||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 740,755 |
764,830 | 733,295 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 49,775 | 36,540 | 40,320 |
| 小計 | 790,530 | 801,370 | 773,615 |
| 備供出售金融資產: | |||
| 國內上市(櫃)公司股票 | 2,360,598 | 2,413,941 | 2,211,539 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 194,204 | 184,554 | 175,352 |
| 以成本衡量之金融資產 | 34,310 | 34,310 | 34,310 |
| 其他金融資產(以成本衡量) | - | 5,295 | 5,295 |
| 小計 | 2,589,112 | 2,638,100 | 2,426,496 |
| 放款及應收款: | |||
| 現金及約當現金 | 269,812 | 555,140 | 324,425 |
| 應收票據、應收帳款及其他應 | |||
| 收款 | 944,217 | 1,233,170 | 1,042,628 |
| 存出保證金 | 462 | 440 | 440 |
| 小計 | 1,214,491 | 1,788,750 | 1,367,493 |
| 合 計 | \$ 4,594,133 |
5,228,220 | 4,567,604 |
| (2)金融負債 | |||
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$ 632,990 |
1,129,431 | 1,480,505 |
| 應付短期票券 | 1,379,398 | 1,349,450 | 599,839 |
| 應付票據、應付帳款及其他應 | |||
| 付款 | 472,128 | 388,946 | 385,166 |
| 存入保證金 | 2,240 | 1,440 | 1,720 |
| 合 計 | \$ 2,486,756 |
2,869,267 | 2,467,230 |
2.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表資產最大信用風險暴險金額。
(2)信用風險集中情況
合併公司於民國一○六年九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十 日之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形,占合併公司應收票據及帳款總額分 別有30.39%、37.80%及43.70%係分別來自同一家客戶。
3.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面 金額 |
合約現 金流量 |
6個月 以 內 |
6-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年9月30日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 短期借款(浮動利息) | \$ 632,990 |
634,228 | 634,228 | - | - | - | - |
| 應付短期票券(固定利息) | 1,379,398 | 1,380,000 | 1,380,000 | - | - | - | - |
| 應付票據(無附息) | 18,382 | 18,382 | 18,382 | - | - | - | - |
| 應付帳款(無附息) | 387,600 | 387,600 | 387,600 | - | - | - | - |
| 其他應付款(無附息) | 66,146 | 66,146 | 66,146 | - | - | - | - |
| 存入保證金(無附息) | 2,240 | 2,240 | - | 480 | 360 | 1,400 | - |
| \$ 2,486,756 | 2,488,596 | 2,486,356 | 480 | 360 | 1,400 | - | |
| 105年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 短期借款(浮動利息) | \$ 1,129,431 | 1,131,565 | 1,131,565 | - | - | - | - |
| 應付短期票券(固定利息) | 1,349,450 | 1,350,000 | 1,350,000 | - | - | - | - |
| 應付票據(無附息) | 11,021 | 11,021 | 11,021 | - | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人)(無附息) | 306,914 | 306,914 | 306,914 | - | - | - | - |
| 其他應付款(無附息) | 71,011 | 71,011 | 71,011 | - | - | - | - |
| 存入保證金(無附息) | 1,440 | 1,440 | - | - | 480 | 960 | - |
| \$ 2,869,267 | 2,871,951 | 2,870,511 | - | 480 | 960 | - | |
| 105年9月30日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 短期借款(浮動利息) | \$ 1,480,505 | 1,482,924 | 1,482,924 | - | - | - | - |
| 應付短期票券(固定利息) | 599,839 | 600,000 | 600,000 | - | - | - | - |
| 應付票據(無附息) | 6,788 | 6,788 | 6,788 | - | - | - | - |
| 應付帳款(含關係人)(無附息) | 298,100 | 298,100 | 298,100 | - | - | - | - |
| 其他應付款(無附息) | 80,278 | 80,278 | 80,278 | - | - | - | - |
| 存入保證金(無附息) | 1,720 | 1,720 | - | - | 760 | 960 | - |
| \$ 2,467,230 | 2,469,810 | 2,468,090 | - | 760 | 960 | - |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
4.市場風險
(1)匯率風險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |||
| 金融資產 | |||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 金 | \$ | 1,414 | 30.26 | 42,794 | 2,406 | 32.25 | 77,587 | 2,035 | 31.36 | 63,831 | |
| 港 幣 | 325 | 3.873 | 1,259 | 114 | 4.158 | 473 | 328 | 4.044 | 1,328 | ||
| 日 幣 | - | - | - | - | - | - | 36,000 | 0.3109 | 11,192 | ||
| 金融負債 | |||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 金 | 2,679 | 30.26 | 81,039 | 4,769 | 32.25 | 153,802 | 232 | 31.36 | 7,305 | ||
| 日 幣 | 8,691 | 0.2691 | 2,358 | 3,328 | 0.2756 | 917 | 120,005 | 0.3109 | 37,299 | ||
| 歐 元 | 52 | 35.75 | 1,848 | 16 | 33.9 | 556 | 3 | 35.08 | 111 |
合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款、其他應收款、短期借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外 幣兌換損益。於民國一○六年及一○五年九月三十日當新台幣相對於美金、港 幣、日幣及歐元貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,影響情形如 下:
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | ||
|---|---|---|---|
| 貶值1% | 升值1% | 貶值1% | 升值1% |
| 稅後淨利減少 | 稅後淨利增加 | 稅後淨損減少 | 稅後淨損增加 |
| \$ 342 |
342 | 317 | 317 |
上述兩期分析係採用相同基礎。
合併公司貨幣性項目之兌換(損)益(含已實現及未實現)之金額如下:
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 兌換(損)益 | 兌換(損)益 | |
| 美金 | \$ 4,885 |
5,350 |
| 其他 | (25) | (521) |
| 合計 | \$ 4,860 |
4,829 |
(2)利率風險
合併公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險中說明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.25%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
於報導日若利率增加或減少0.25%,在所有其他變數維持不變之情況下,對 合併公司影響情形如下:
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | ||
|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% |
| 稅後淨利減少 | 稅後淨利增加 | 稅後淨損增加 | 稅後淨損減少 |
| \$ 985 |
985 | 2,584 | 2,584 |
上述主因係合併公司之變動利率借款所致。
(3)其他價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對合併綜合損益表項目之影響如下:
| 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 報 導 日 | 其他綜合損 | 其他綜合損 | ||
| 證券價格 | 益稅後金額 | 稅後損益 | 益稅後金額 | 稅後損益 |
| 上漲1% | \$ 25,548 |
7,905 | 23,848 | 7,736 |
| 下跌1% | \$ (25,548) |
(7,905) | (23,848) | (7,736) |
5.公允價值資訊
(1)金融工具之公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產係以重複 性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值等 級資訊,除非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者, 及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,無須揭露公允價 值資訊外,餘列示如下:
| 106.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 | 公允價值 | ||||
| 金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 740,755 |
740,755 | - | - | 740,755 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 49,775 | 49,775 | - | - | 49,775 |
| 合計 | \$ 790,530 |
||||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$2,360,598 | 2,360,598 | - | - | 2,360,598 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 194,204 | 123,832 | - | 70,372 | 194,204 |
| 合計 | \$2,554,802 |
| 105.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 | 公允價值 | ||||
| 金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 764,830 |
764,830 | - | - | 764,830 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 36,540 | 36,540 | - | - | 36,540 |
| 合計 | \$ 801,370 |
||||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$2,413,941 | 2,413,941 | - | - | 2,413,941 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 184,554 | 119,989 | - | 64,565 | 184,554 |
| 合計 | \$2,598,495 |
| 105.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 | 公允價值 | ||||
| 金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)公司股票 | \$ 733,295 |
733,295 | - | - | 733,295 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 40,320 | 40,320 | - | - | 40,320 |
| 合計 | \$ 773,615 |
||||
| 備供出售金融資產 | |||||
| 國內外上市(櫃)公司股票 | \$2,211,539 | 2,211,539 | - | - | 2,211,539 |
| 國內非上市(櫃)公司股票 | 175,352 | 108,016 | - | 67,336 | 175,352 |
| 合計 | \$2,386,891 |
(2)金融工具之評價流程及公允價值等級歸類依據
合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負 債。合併公司之管理部門負責進行獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結 果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠以及代表可執行價格,並定期校準 評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公 允價值調整,以確保評價結果係屬合理。
合併公司衡量資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之 等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:
- 第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
- 第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上 市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。
合併公司持有之上市(櫃)公司股票及交易活絡之興櫃公司股票係具標準條款 與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係參照市場報價決定。
除有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考 交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特 性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以 合併報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
合併公司持有之無公開報價之權益工具係使用市場可比公司法估算公允價 值,其主要假設係以被投資者之股權淨值及可比上市(櫃)公司市場報價所推導之 股權淨值乘數為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影 響。
(4)第一等級與第二等級間之移轉
於民國一○六年及一○五年一月一日至九月三十日合併公司評估金融工具公 允價值等級並無任何移轉。
(5)第三等級之變動明細表
| 備供出售金融資產 無公開報價 之權益工具 |
|
|---|---|
| 民國106年1月1日期初餘額 | \$ 64,565 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合(損)益 | 5,807 |
| 民國106年9月30日餘額 | \$ 70,372 |
| 民國105年1月1日期初餘額 | \$ 69,462 |
| 總利益或損失 | |
| 認列於其他綜合(損)益 | (2,126) |
| 民國105年9月30日餘額 | \$ 67,336 |
上述總利益或損失,係列報於「備供出售金融資產之未實現評價利益(損 失)」。其皆屬民國一○六年及一○五年九月三十日仍持有之資產所產生。
(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊
合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為備供出售金融資產-權益證券 投資。
合併公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值。民國 一○六年及一○五年九月三十日重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:
| 重大不可 | 重大不可觀察輸入 | ||
|---|---|---|---|
| 項目 | 評價技術 | 觀察輸入值 | 值與公允價值關係 |
| 備供出售金融資產- | 可類比上市 | 缺乏市場流通性折價 | 缺乏市場流通性折 |
| 無活絡市場之權益 | 上櫃公司 | (106.9.30及 105.9.30 |
價愈高,公允價值 |
| 工具投資 | 法 | 皆為20%) | 愈低 |
(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感分析
合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參 數變動,則對其他綜合損益之影響如下:
| 向上 或下 |
公允價值變動 | 反應於其他綜合損益 | ||
|---|---|---|---|---|
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | |
| 民國106年9月30日 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 無活絡市場之權益工具投資 | 市場流通性折價20% | 10% | \$ 8,796 |
(8,796) |
| 民國105年12月31日 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 無活絡市場之權益工具投資 | 市場流通性折價20% | 10% | 8,071 | (8,071) |
| 民國105年9月30日 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 無活絡市場之權益工具投資 | 市場流通性折價20% | 10% | 8,456 | (8,371) |
合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度 之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。
(廿五)財務風險管理
合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○五年度合併財務報告附註六(廿五) 所揭露者無重大變動。
(廿六)資本管理
合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○五年度合併財務報告所揭露一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○五年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○五年度合併財務報告附註六(廿六)。
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:
| 關 係 人 名 稱 | 與 合 併 公 司 之 關 係 |
|---|---|
| 中台科技開發工程(股)公司 | 合併公司之關聯企業 |
| 國際拆船企業(股)公司 | 本公司主要管理人員控制之公司 |
| 美達(股)公司 | 本公司主要管理人員控制之公司 |
| 台灣時報社(股)公司 | 本公司主要管理人員控制之公司 |
(二)與關係人間之重大交易事項
1.進貨
合併公司向關係人之進貨金額如下:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ - |
618 | - | 618 |
| 本公司主要管理人員控制之公司 | 2 | - | 4 | 5 |
| \$ 2 |
618 | 4 | 623 |
合併公司對上述關係人之進貨價格無其他非關係人之類似進貨價格可供比較。 其付款期限為一至三個月,與一般廠商並無顯著不同。
2.應付關係人款項
合併公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | 關聯企業(註) | \$ - |
- | 310 |
| 應付帳款 | 關聯企業 | - | - | 618 |
| 應付帳款 | 本公司主要管理人員控制之公司 | - | 4 | - |
| \$ - |
4 | 928 |
(註)列報於合併資產負債表應付票據項下。
3.租賃
合併公司出租辦公室予本公司主要管理人員控制之公司係採每月收取或預收全 年租金,租金視當地租金行情由雙方議定。於民國一○六年及一○五年七月一日至 九月三十日及一○六年及一○五年一月一日至九月三十日租金收入分別為42千元、 42千元、126千元及126千元,列報於合併綜合損益表之營業外收入及支出之其他收 入。截至民國一○六年九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日止,因 此項交易產生之預收款項分別為12千元、0千元及12千元,列報於合併資產負債表 其他流動負債;另因此項交易產生之應收款項分別為11千元、0千元及0千元列報於 合併資產負債表應收帳款-關係人。
4.其他
合併公司為刊登廣告支付本公司主要管理人員控制之公司之廣告費,截至民國 一○六年九月三十日、一○五年十二月三十一日及九月三十日止,因此項交易產生 之應付款項分別為0千元、105千元及0千元,列報於合併資產負債表應付帳款-關 係人,於民國一○六年及一○五年七月一日至九月三十日及一○六年及一○五年一 月一日至九月三十日之期間並無交易。
(三)主要管理人員報酬
主要管理人員報酬包括:
| 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 7,324 |
6,798 | 20,828 | 15,691 |
| 退職後福利 | 122 | 171 | 1,204 | 512 |
| 離職福利 | - | - | - | - |
| 其他長期福利 | - | - | - | - |
| 股份基礎給付 | - | - | - | - |
| \$ 7,446 |
6,969 | 22,032 | 16,203 |
八、質押之資產:無。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
重大未認列之合約承諾:
(一)交易尚未認列之合約承諾如下:
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | \$ 77,129 |
131,409 | 144,190 |
| (二)已開立而未使用之信用狀: | |||
| 106.9.30 | 105.12.31 | 105.9.30 | |
| 採購原物料 | \$ 500,630 |
386,136 | 343,860 |
十、重大之災害損失
民國一○六年八月十九日本公司高楠廠無氧銅設備溫度異常停爐維修,此項財產損失 扣除保險賠償估計修護費用約14,000千元。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功 能 別 | 106年7月至9月 | 105年7月至9月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | |
| 性 質 別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 成 本 者 | 費 用 者 | ||
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 85,150 | 20,439 | 105,589 | 74,406 | 14,551 | 88,957 |
| 勞健保費用 | 8,420 | 1,745 | 10,165 | 7,894 | 1,691 | 9,585 |
| 退休金費用 | 4,472 | 1,020 | 5,492 | 5,583 | 1,182 | 6,765 |
| 其他員工福利費用 | 5,048 | 2,553 | 7,601 | 4,723 | 2,238 | 6,961 |
| 折舊費用 | 37,409 | 926 | 38,335 | 45,853 | 1,849 | 47,702 |
| 攤銷費用 | 16 | 16 | 32 | 20 | 19 | 39 |
| 功 能 別 | 106年1月至9月 | 105年1月至9月 | ||||
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性 質 別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 合 計 | 成 本 者 | 費 用 者 | 合 計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 251,908 | 57,440 | 309,348 | 216,098 | 43,569 | 259,667 |
| 勞健保費用 | 25,277 | 5,556 | 30,833 | 23,850 | 5,425 | 29,275 |
| 退休金費用 | 13,224 | 3,128 | 16,352 | 16,644 | 3,656 | 20,300 |
| 其他員工福利費用 | 14,160 | 7,682 | 21,842 | 13,607 | 6,942 | 20,549 |
| 折舊費用 | 116,193 | 2,796 | 118,989 | 138,325 | 6,301 | 144,626 |
(二)營運之季節性:
合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一○六年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
| 持有 | 有價證券 | 與有價證券 | 期末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 種類及名稱 |
發行人之關係 | 帳列科目 | 股數 (單位:股) |
帳面金額 | 持股 比例 |
備註 | |||
| 本公司 | 中宇環保工程(股) 公司股票 |
本公司為該公司董事 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 |
11,843,730 | 465,458 | 9.57 % | 465,458 | ||
| 本公司 | 合晶科技(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 |
4,279,635 | 117,262 | 0.96 % | 117,262 | ||
| 本公司 | 瑞鼎科技(股)公司股票 | - | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 |
74,000 | 4,595 | 0.10 % | 4,595 | ||
| 本公司 | 立宇高新科技(股) 公司股票 |
- | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 |
4,500,000 | 45,180 | 7.35 % | 45,180 | ||
| 第一伸 銅公司 |
亞太電信(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動 |
15,418,000 | 158,035 | 0.36 % | 158,035 | ||
| 第一伸 銅公司 |
金居開發(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-流動 | 2,230,375 | 109,957 | 0.88 % | 109,957 | ||
| 本公司 | 亞太電信(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 135,922,500 | 1,393,206 | 3.16 % | 1,393,206 |
| 持有 | 有價證券 | 與有價證券 | 期末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數 (單位:股) |
帳面金額 | 持股 比例 |
公允價值 | 備註 | |
| 本公司 | 展旺生命科技(股) 公司股票 |
本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 4,088,412 | 108,547 | 1.66 % | 108,547 | ||
| 本公司 | 華廣生技(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 7,807,900 | 413,038 | 13.13 % | 413,038 | ||
| 本公司 | 金居開發(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 6,812,375 | 335,850 | 2.70 % | 335,850 | ||
| 本公司 | 景傳光電(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 3,176,000 | 123,832 | 19.96 % | 123,832 | ||
| 本公司 | 國際聯合科技(股) 公司股票 |
本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 1,917,194 | 6,480 | 9.54 % | 6,480 | ||
| 本公司 | 安捷企業(股)公司股票 | 本公司為該公司董事 | 備供出售金融資產-非流動 | 2,376,000 | 40,345 | 4.78 % | 40,345 | ||
| 本公司 | 環華證券金融(股) 公司股票 |
- | 備供出售金融資產-非流動 | 2,102,512 | 12,237 | 0.53 % | 12,237 | ||
| 本公司 | 聯友機電(股)公司股票 | - | 備供出售金融資產-非流動 | 1,472,731 | 7,231 | 2.77 % | 7,231 | ||
| 第一伸 銅公司 |
華榮電線電纜(股) 公司股票 |
本公司 | 備供出售金融資產-非流動 | 208,563,824 | 2,041,840 | 32.96 % | 2,041,840 | (註) | |
| 第一伸 銅公司 |
環華證券金融(股) 公司股票 |
- | 備供出售金融資產-非流動 | 700,837 | 4,079 | 0.18 % | 4,079 | ||
| 本公司 | 台灣糖業(股)公司股票 | - | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 457,087 | 31,948 | 0.01 % | - | ||
| 本公司 | 賽加投資(股)公司股票 | - | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 228,898 | 1,881 | 2.29 % | - | ||
| 本公司 | 壹柒聯合貿易(股) 公司股票 |
本公司為該公司董事 | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 30,000 | 300 | 6.67 % | - | ||
| 本公司 | 國聯創業投資管理顧問(股)公 司股票 |
本公司為該公司董事 | 以成本衡量之金融資產-非流動 | 49,173 | 181 | 1.64 % | - |
註:已於編製合併財務季報告時沖銷。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
9.從事衍生性商品交易:無。
| 交 易 往 來 情 形 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人 名稱 |
交易往來對象 | 與交易人 之關係 |
科 目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收 或資產之比率 |
|||
| 0 | 本公司 | 第一伸銅公司 | 1 | 銷貨收入 | 36,657 | (註1) | 0.59 % | |||
| 0 | 本公司 | 第一伸銅公司 | 1 | 進貨 | 11,293 | (註2) | 0.18 % | |||
| 0 | 本公司 | 第一伸銅公司 | 1 | 營業費用之減項 -管理服務 |
14,400 | 無一般交易條件可供比較 | 0.23 % | |||
| 0 | 本公司 | 第一伸銅公司 | 1 | 租金收入 | 180 | 無一般交易條件可供比較 | - | |||
| 0 | 本公司 | 華和工程公司 | 1 | 銷貨收入 | 50 | 無其他非關係人之交易可 供比較 |
- | |||
| 0 | 本公司 | 華和工程公司 | 1 | 工程費用 | 26,054 | 無其他非關係人之交易可 | 0.42 % | |||
| 應付帳款 | 19,361 | 供比較 | 0.16 % | |||||||
| 0 | 本公司 | 華和工程公司 | 1 | 營業費用之減項 -管理服務 |
1,080 | 無一般交易條件可供比較 | 0.02 % | |||
| 0 | 本公司 | 華和工程公司 | 1 | 租金收入 | 789 | 無一般交易條件可供比較 | 0.01 % |
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形
註1:除部分產品屬單一銷貨對象無其他非關係人之類似銷貨項目可供比較外,其餘之銷貨價格與非 關係人之銷貨價格並無顯著不同;收款條件為一個月至三個月。
註2:除部分產品屬單一進貨廠商無其他非關係人之類似進貨項目可供比較外,其餘之進貨價格與非 關係人之進貨價格並無顯著不同;付款條件為一個月至三個月。
(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國一○六年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下:
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 名 稱 | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 (單位:股) |
比率 | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 |
| 本公司 | 第一伸銅公司(註) | 高雄市 | 銅片生產 | 1,232,566 | 1,232,566 | 124,752,196 | 34.69 % | 484,233 | 235,894 | 81,831 | 子公司 |
| 本公司 | 華和工程公司(註) | 高雄市 | 線纜施工 | 17,195 | 17,195 | 1,726,000 | 49.31 % | 13,243 | (1,921) | (947) 子公司 | |
| 本公司 | 中台科技開發工程 (股)公司 |
新北市 | 電訊工程 | 92,000 | 92,000 | 2,300,000 | 23.00 % | 14,176 | (2,540) | (630) 具有重大 影響力之 被投資公 司 |
|
| 本公司 | 第一聯合工程公司 (註) |
高雄市 | 電纜安裝 | 22,500 | 22,500 | 2,250,000 | 100.00 % | 18,930 | (1,296) | (1,296) 子公司 | |
| 第一伸銅公司 | 華和工程公司(註) | 高雄市 | 線纜施工 | 165 | 165 | 10,000 | 0.29 % | 78 | (1,921) | (6) 子公司 |
註:已於編製合併財務季報告時沖銷。
(三)大陸投資資訊:無。
十四、部門資訊
合併公司營運部門資訊調節如下:
| 106年7月至9月 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 線材部門 | 電纜部門 | 銅品部門 | 其他部門 | 調 整 及銷除 |
合 計 | ||
| 來自外部客戶收入 | \$ 482,677 |
701,263 | 744,254 | 16,781 | - | 1,944,975 | ||
| 部門間收入 | - | 50 | 341 | 24,088 | (24,479) | - | ||
| 收入總計 | \$ 482,677 |
701,313 | 744,595 | 40,869 | (24,479) | 1,944,975 | ||
| 應報導部門損益 | \$ 15,128 |
53,104 | 39,705 | 8,356 | 109,239 | 225,532 |
| 105年7月至9月 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 線材部門 | 電纜部門 | 銅品部門 | 其他部門 | 調 整 及銷除 |
合 計 | |||
| 來自外部客戶收入 | \$ | 475,219 | 557,992 | 634,364 | 99,974 | - | 1,767,549 | ||
| 部門間收入 | - | 16,269 | 16,457 | 6,698 | (39,424) | - | |||
| 收入總計 | \$ | 475,219 | 574,261 | 650,821 | 106,672 | (39,424) | 1,767,549 | ||
| 應報導部門損益 | \$ | 7,993 | 36,502 | (36,916) | 4,958 | 75,880 | 88,417 |
| 106年1月至9月 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 線材部門 | 電纜部門 | 銅品部門 | 其他部門 | 調 整 及銷除 |
合 計 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 1,513,721 |
2,279,999 | 2,199,401 | 256,361 | - | 6,249,482 | ||||
| 部門間收入 | 287 | 50 | 11,293 | 62,424 | (74,054) | - | ||||
| 收入合計 | \$ 1,514,008 |
2,280,049 | 2,210,694 | 318,785 | (74,054) | 6,249,482 | ||||
| 應報導部門損益 | \$ 59,553 |
228,434 | 155,948 | 34,561 | 38,274 | 516,770 |
| 105年1月至9月 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 線材部門 | 電纜部門 | 銅品部門 | 其他部門 | 調 整 及銷除 |
合 計 | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 1,426,558 |
1,944,724 | 1,734,679 | 122,578 | - | 5,228,539 | ||||
| 部門間收入 | 40 | 54,973 | 53,160 | 53,167 | (161,340) | - | ||||
| 收入合計 | \$ 1,426,598 |
1,999,697 | 1,787,839 | 175,745 | (161,340) | 5,228,539 | ||||
| 應報導部門損益 | \$ 14,538 |
189,024 | (68,407) | 959 | (116,550) | 19,564 |