H.C. — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

股票代號： 1413

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

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民國一百零一年及一百年第一季

公司名稱：宏洲化學工業股份有限公司

公司地址：台北市塔城街 66 號 8 樓

公司電話： (02)2552-7251

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項 目 一、封面 二、目錄 三、資產負債表 四、損益表 五、現金流量表 六、財務報表附註 (一)重要會計政策之彙總說明 (二)會計變動之理由及其影響 (三)重要會計科目之說明 (四)關係人交易 (五)質押之資產 (六)重大承諾事項及或有事項 (七)重大之災害損失 (八)重大期後事項 (九)其他重大事項 (十)附註揭露事項 1.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 2.子公司持有母公司股份明細 (十一)營運部門資訊 (十二)事先揭露採用國際會計準則相關事項	頁 次
	1 2 3 4 5 6 6 ~ 12 13 13 ~ 23 23 ~ 26 26 ~ 27 27 27 27 27 ~ 31 31 ~ 32 31 32 32 32 ~ 40

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宏洲化學工業 ( 股 ) 公司及其子公司

合 併 資 產 負 債 表

中華民國 一百零一 年及 一百 年 三 月 三十一 日

								單位:新台幣(仟元)	單位:新台幣(仟元)
代碼 資 產 附 註	101 年3 月31日	％	100 年3 月31日	％	代碼 負債及股東權益 附 註	101 年3 月31日	％	100 年3 月31日	％
11XX 流動資產 1100 現金及約當現金 一、三(一) 1310 公平價值變動列入損益之 一、三(二) 金融資產-流動 1320 備供出售金融資產-流動 一、三(三) 1120 應收票據淨額 一、三(四) 1130 應收票據–關係人淨額 四 1140 應收帳款淨額 一、三(五) 1150 應收帳款–關係人淨額 四 1160 其他應收款 1190 其他金融資產－流動 120X 存貨 一、三(六) 1250 預付費用 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產－流動 一 11XX 小 計 14XX 基金及投資 1480 以成本衡量之金融資產- 一、三(七) 非流動 1420 長期投資 1421 採權益法之長期股權投資 一、三(八) 1423 不動產投資 一、三(九) 1440 其他金融資產－非流動 14XX 小 計 15XX 固定資產 一、三(十) 15X1 成本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1541 水電設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1681 其他設備 15X8 重估增值 15XY 成本及重估增值合計 15X9 減︰累計折舊 1671 未完工程 1672 預付設備款 15XX 固定資產淨額 18XX 其他資產 1810 閒置資產 一、三(十一) 1860 遞延所得稅資產－非流動 一 18XX 小 計 1XXX 資產總計	$66,579) 3,315) 179,248) 130,326) 25,605) 86,763) -0 2,775) 94) 1,100,418) 808) 8,784) 4,907)	2.08) 0.10) 5.59) 4.07) 0.80) 2.71) -0 0.09) -0 34.34) 0.03) 0.27) 0.14)	$33,225) -0 209,549) 68,352) 195) 107,172) 87,648) 3,119) 27,740) 1,152,765) 1,023) 951) 2,193)	21XX 流動負債 1.04) 2100 短期借款 三(十三) -0 2110 應付短期票券 三(十四) 2120 應付票據 6.57) 2130 應付票據–關係人 四 2.14) 2140 應付帳款 0.01) 2160 應付所得稅 3.36) 2170 應付費用 2.75) 2210 其他應付款項 0.10) 2240 其他金融負債-流動 0.87) 2260 預收款項 36.16) 2270 一年或一營業週期到期長 三(十五) 0.03) 期負債 0.03) 2282 代收款 0.08) 21XX 小 計 53.14) 24XX 長期負債 2441 長期應付票據 三(十五) 0.37) 2490 其他金融負債-非流動 24XX 小 計 25XX 各項準備 0.05) 2510 土地增值稅準備 -0 25XX 小 計 0.07) 28XX 其他負債 0.49) 2810 應計退休金負債 2880 其他負債–其他 28XX 小 計 0.93) 2XXX 負債合計 20.06) 3XXX 股東權益 126.42) 361X 母公司股東權益 7.45) 31XX 股本 三(十六) 0.72) 3110 普通股股本 0.55) 32XX 資本公積 7.25) 3260 長期投資 19.90) 33XX 保留盈餘 三(十七) 183.28) 3350 未分配盈餘(待彌補虧損) (141.40) 34XX 股東權益其他調整項目 0.37) 3450 金融商品之未實現損益 1.56) 3460 未實現重估增值 43.81) 3480 庫藏股票 三(十八) 361X 母公司股東權益合計 1.08) 3610 少數股權 1.48) 3XXX 股東權益合計 2.56) 100.00) 1XXX 負債及股東權益總計		$756,651) 79,974) 133,101) 9,212) 269,655) 243) 58,836) 1,835) 166) 90,473) 44,322) 951)	23.61) 2.50) 4.15) 0.29) 8.41) 0.01) 1.84) 0.06) 0.01) 2.82) 1.38) 0.02) 45.10) 1.35) 0.01) 1.36) 4.54) 4.54) 4.60) 2.50) 7.10) 58.10) 53.10) 0.02) (26.54) 0.80) 13.46) (0.47) 40.37) 1.53) 41.90) 100.00)	$468,012) 59,941) 98,601) 6,747) 379,484) -0 56,058) 388) 101) 116,207) -0 863)	14.68) 1.88) 3.09) 0.21) 11.90) -0 1.76) 0.01) -0 3.65) -0 0.04)
						1,445,419)		1,186,402)	37.22)
	1,609,622)	50.22)	1,693,932)			43,200) 477)		-0 477)	-0 0.01)
	11,850) 1,540) 47,727) 2,220)	0.37) 0.05) 1.49) 0.07)	11,850) 1,518) -0 2,232)
						43,677)		477)	0.01)
						145,598)		145,598)	4.57)
						145,598)		145,598)	4.57)
						147,417) 80,000)		159,296) 80,000)	5.00) 2.50)
	63,337)	1.98)	15,600)
	29,583) 642,752) 4,114,948) 237,776) 24,518) 17,970) 232,490) 634,371)	0.92) 20.06) 128.40) 7.42) 0.77) 0.56) 7.25) 19.79)	29,583) 639,352) 4,029,999) 237,456) 22,930) 17,392) 231,119) 634,371)
						227,417)		239,296)	7.50)
						1,862,111)		1,571,773)	49.30)
						1,701,874) 541) (850,714) 25,658) 431,521) (15,040)		1,701,874) 541) (604,928) 55,063) 431,521) (15,040)	53.39) 0.02) (18.98) 1.73) 13.54) (0.47)
	5,934,408) (4,665,061) 97,890) 74,829)	185.17) (145.56) 3.05) 2.34)	5,842,202) (4,507,366) 11,683) 49,920)
	1,442,066)	45.00)	1,396,439)
	32,456) 57,346)	1.01) 1.79)	34,346) 47,361)			1,293,840) 48,876)		1,569,031) 46,874)	49.23) 1.47)
						1,342,716)		1,615,905)	50.70)
	89,802)	2.80)	81,707)			$3,204,827)		$3,187,678)	100.00)
	$3,204,827)	100.00)	$3,187,678)
			請參閱後附財務報表附註

董 事 長 : 陳 林 富 經理人 : 陳 德 峰 會計主管 : 林 勝 欽

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宏洲化學工業 ( 股 ) 公司及其子公司

合 併 損 益 表

中華民國 一百零一 年及 一百 年 一 月 一 日 至 三 月 三十一 日

				單位:新台幣(仟元) 100年 第 一 季 ％ $1,265,046) 100.93) (11,418) (0.91) (250) (0.02) 1,253,378) 100.00) (1,140,318) (90.98) (1,140,318) (90.98) 113,060) 9.02) (29,277) (2.34) 83,783) 6.68) 7) -0 -0 -0 10) -0 80) 0.01) 467) 0.04) 141) 0.01) 370) 0.03) 1,075) 0.09) (2,535) (0.20) (99) (0.01) -0 -0 (2,634) (0.21) 82,224) 6.56) (4,105) (0.33) 78,119) 6.23) $78,119) 6.23) $78,497) 6.26) (378) (0.03) $78,119) 6.23) 稅 前 稅 後 $0.49) $0.47) -0 -0 $0.49) $0.47) $82,602) $78,497) 稅 前 稅 後 $0.49) $0.46)	單位:新台幣(仟元) 100年 第 一 季 ％ $1,265,046) 100.93) (11,418) (0.91) (250) (0.02) 1,253,378) 100.00) (1,140,318) (90.98) (1,140,318) (90.98) 113,060) 9.02) (29,277) (2.34) 83,783) 6.68) 7) -0 -0 -0 10) -0 80) 0.01) 467) 0.04) 141) 0.01) 370) 0.03) 1,075) 0.09) (2,535) (0.20) (99) (0.01) -0 -0 (2,634) (0.21) 82,224) 6.56) (4,105) (0.33) 78,119) 6.23) $78,119) 6.23) $78,497) 6.26) (378) (0.03) $78,119) 6.23) 稅 前 稅 後 $0.49) $0.47) -0 -0 $0.49) $0.47) $82,602) $78,497) 稅 前 稅 後 $0.49) $0.46)
代碼 項 目 附 註 4000 營業收入 一 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本 一 5110 銷貨成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利(毛損) 6000 營業費用 6200 管理及總務費用 6900 營業淨利(淨損) 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益 7121 採權益法認列之投資收益 三(八) 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 7500 營業外費用及損失 7510 利息費用 7620 閒置資產折舊及跌價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利(淨損) 8110 所得稅(費用)利益 8900 繼續營業單位淨利(淨損) 9600xx 合併總損益 歸屬予： 9601 母公司股東合併淨利(損) 9602 少數股權淨利(淨損) 合 計 基本每股盈餘(元)： 三(十九) 9710 繼續營業單位淨利(淨損) 9740AA 歸屬予少數股權損益 9750 歸屬予母公司股東合併淨利(損) 假設子公司對本公司股票之投資 不視為庫藏股票時之擬制資料 擬制歸屬予母公司股東合併稅前 損益 擬制歸屬予母公司股東合併稅後 損益 每股盈餘(元)	101 年 第 一 季		％ 100.58) (0.29) (0.29) 100.00) (104.49) (104.49) (4.49) (2.50) (6.99) -0 0.01) -0 -0 0.45) 0.02) 0.03) 0.51) (0.39) (0.01) -0 (0.40) (6.88) 0.33) (6.55) (6.55) (6.52) (0.03) (6.55) 稅 後 $(0.41) (0.01) $(0.42) 稅 後 $(0.41)	100年 第 一 季
	$1,088,049) (3,113) (3,118)			$1,265,046) (11,418) (250)
	1,081,818)			1,253,378)
	(1,130,374)			(1,140,318)
	(1,130,374)			(1,140,318)
	(48,556)			113,060)
	(27,104)			(29,277)
	(75,660)			83,783)
	9) 63) 10) 31) 4,872) 255) 296)			7) -0 10) 80) 467) 141) 370)
	5,536)			1,075)
	(4,191) (93) (24)			(2,535) (99) -0
	(4,308)			(2,634)
	(74,432) 3,556)			82,224) (4,105)
	(70,876)			78,119)
	$(70,876)			$78,119)
	$(70,536) (340)			$78,497) (378)
	$(70,876)			$78,119)
	稅 前 $(0.43) (0.01) $(0.44) $(74,092)			稅 前 $0.49) -0 $0.49) $82,602)
	$(70,536)			$78,497)
	稅 前 $(0.44)			稅 前 $0.49)

請參閱後附財務報表附註

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宏洲化學工業 ( 股 ) 公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

中華民國 一百零一 年及 一百 年 一 月 一 日 至 三 月 三十一 日

		單位:新台幣(仟元)
項 目 營業活動之現金流量 歸屬予母公司股東合併淨利(損) 歸屬予少數股權淨利(損) 調整項目: 呆帳損失 折舊費用 固定資產轉其他營業成本 金融資產負債評價利益 存貨市價回升利益 處分資產利益 存貨跌價損失 依權益法認列投資損益超過當年收到被投資公司現金股利部份 其他 公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少 應收票據(增加)減少 應收票據--關係人(增加)減少 應收帳款(增加)減少 應收帳款--關係人(增加)減少 其他應收款(增加)減少 其他金融資產-流動(增加)減少 存貨(增加)減少 預付費用(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 遞延所得稅資產--非流動(增加)減少 應付票據增加(減少) 應付票據--關係人增加(減少) 應付帳款增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他應付款項增加(減少) 預收款項增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量 其他金融資產－非流動(增加)減少 購入固定資產 出售閒置資產價款 長期應收票據及款項(增加)減少 投資活動之淨現金流入(流出) 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 應付短期票券增加(減少) 其他金融負債-流動增加(減少) 長期應付票據及款項增加(減少) 其他金融負債-非流動增加(減少) 少數股權增加(減少) 融資活動之淨現金流入(流出) 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 僅有部份現金收付投資及融資活動 購入設備價款 期初應付設備款 期末應付設備款 支付現金	101 年 第 一 季 $(70,536) (340) -0 23,248) 70) (63) (6,819) (31) -0 (10) 307) (500) 24,883) (1,181) (26,321) 16,477) (1,406) (16) 72,132) 819) 4,640) 884) (4,440) (8,602) 487) (102,838) (14,260) (25,039) 66,635) 124) (3,984) (55,680) -0 (34,027) 540) -0 (33,487) 28,074) 10,000) (12) 45,516) -0 -0 83,578) (5,589) 72,168) $66,579) $5,007) (625) $4,382) $44,322) $31,261) 4,601) (1,835) $34,027)	100年 第 一 季
		$78,497) (378) 954) 51,438) -0 -0 -0 (80) 500) (10) -0 -0 41,676) 8,409) (33,462) (42,371) 218) (27,350) (192,687) 734) 511) (196) 4,301) 3,768) 162) 47,948) (10,675) -0 15,347) 178) 1,466)
		(51,102)
		2) (14,581) 633) 301)
		(13,645)
		63,660) -0 (103) -0 95) (3,883)
		59,769)
		(4,978) 38,203)
		$33,225)
		$2,544) (172)
		$2,372)
		-0
		$14,581) -0 -0
		$14,581)

請參閱後附財務報表附註

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宏洲化學工業 ( 股 ) 公司及其子公司

合併財務報表附註

中華民國一百零一年及一百年三月三十一日

（除附註特別註明外，單位為新台幣仟元）

一、 重要會計政策之彙總說明及衡量基礎

本公司合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計 處理準則及一般公認會計原則編製第一季及第三季合併財務報表，依金管證六第 0960064020 號函規定辦理，得就部份項目免揭露。重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 如下：

一 ( ) 財務報表編製準則

1. 列入合併財務報表之子公司及其說明如下：

合併財務報表主體係本公司、宏緯實業股份有限公司（以下簡稱宏緯實業）。 合併公司間之交易事項，均於合併時加以消除。

本公司於民國 101 年及 100 年 3 月 31 日未直接或間接持有宏緯實業超過半數之 有表決權股份，但因本公司持有宏緯實業有表決權股份達 20% 以上，且直接或間接 控制宏緯實業之人事、財務或業務經營，另本公司擁有宏緯實業董事會中 10 席董 事中之 5 席名額，且對宏緯實業之控制操控於該董事會，故將宏緯實業視為子公司。

2. 未列入合併財務報表之子公司如下：

宏洲投資股份有限公司雖為本公司轉投資持股比例 60.00% 之被投資公司，惟 前述被投資公司已於民國 89 年 10 月 15 日經股東會決議解散，並依法進行決、清算 之相關程序，依據 (88) 基祕字第 233 號解釋函令，本公司認列該公司投資損益至解 散日即停止採用權益法，故未將宏洲投資股份有限公司併入合併財務報表。

( 二 ) 流動與非流動之區分

流動資產包括現金或約當現金，以及預期於一年內變現或消耗之資產；固定資 產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債為須於一年內 清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 三 ) 約當現金

係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

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1. 隨時可轉換成定額現金者。

2. 即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

( 四 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金融負債，以及 於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融 負債。原始認列時，係以公平價值加計交易成本衡量，續後評價時，以公平價值衡 量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利（含投資當年度收到 者）列為當期收益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

公平價值之基礎：上市 ( 櫃 ) 證券係資產負債表日之收盤價，開放型基金及受益 憑證係資產負債表日之淨資產價值。

( 五 ) 備供出售金融資產

備供出售之金融資產屬權益性質之投資係採交易日會計，屬債務性質之投資係 採交割日會計。備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量，其公平價值變動 造成之利益或損失，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於除列前認列 為股東權益調整項目，備供出售之金融資產除列時，將累積之利益或損失列入當期 損益。

現金股利於除息日（或股東會決議日）認列收益，但依據投資前淨利宣告之部 分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後 之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減少 金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

( 六 ) 放款及應收款

係指無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之非衍生性金融商 品。包括企業因直接提供金錢、商品或勞務予債務人所產生者。放款及應收款以攤 銷後成本作續後評價，若有減損之客觀證據，則認列為減損損失。減損金額為金融 資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現值之差額。

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( 七 ) 存 貨

存貨於取得時以成本為入帳基礎，採永續盤存制。存貨成本之計算採用加權平 均法，期末按成本與淨變現價值孰低法衡量。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐 項比較法。淨變現價值指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推 銷費用後之餘額。

( 八 ) 以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市 ( 櫃 ) 股票及興櫃股票等， 以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日 ( 或股東會決議日 ) 認列收益，但依據投 資前淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數 增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有減損之客觀證據，則認列減損 損失，此減損金額不予迴轉。

( 九 ) 採權益法之長期股權投資

1. 合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有重大影響力者， 採用權益法評價。

2. 取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差額，應將投資成本予 以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為商譽。商譽不予攤銷， 但每年定期進行減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損 時，亦進行減損測試。若可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則其差額就各非 流動資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產及預付退 休金或其他退休給付除外）公平價值等比例減少之，仍有差額時列為非常損益。

3. 於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已減損，就其減損部 分認列損失。

4. 被投資公司增減股數時，若本公司非按原比例認購或減少股數致使投資比例發生 變動，並因而使投資之股權淨值發生增減，則調整 [ 資本公積 ] 及 [ 長期投資 ] ；前 項調整如帳上由採權益法之長期股權投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額 。

借記 [ 保留盈餘 ]

5. 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益，若尚未實現者，則 予遞延，並於實現時再予認列。交易損益如屬折舊或攤銷性資產所產生者，依其 效益年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度認列。

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6. 股票出售時按加權平均法計算成本及出售損益。

7. 持有被投資公司有表決權股份超過 50% 或具控制能力者，採權益法評價，並按季編 製合併報表。

( 十 ) 不動產投資

不動產投資係以取得成本為入帳基礎。重大之改良、添置及更新等足以延長資 產使用年數或增加資產價值之支出，均以資本支出處理；一般修理及維護支出，則 以當年度費用處理。

不動產投資報廢或出售時，其成本及截至報廢或出售時之累計折舊均自帳上轉 銷。

不動產投資按其成本，採直線法依估計之耐用年限計提折舊。不動產投資年限 如下：房屋設備 30 年。

倘不動產投資以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分 認列損失。嗣後若不動產投資可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益， 惟不動產投資於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失 之情況下，減除應提列折舊後之帳面價值。已依法令規定辦理重估增值者，則其減 損先減少股東權益下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原認列為 損失範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。

( 十一 ) 固定資產及閒置資產

固定資產及閒置資產係以取得成本（或成本加重估增值）為入帳基礎，土地及 折舊性資產得分別依法辦理資產重估，並將重估增值相對金額列於未實現重估增值 項下。

重大之改良、添置及更新等足以延長資產使用年數或增加資產價值之支出，則 以資本支出處理；一般修理及維護支出，則以當年度費用處理。

固定資產及閒置資產報廢或出售時，其成本、重估增值及截至報廢或出售時之 累計折舊均自帳上轉銷。如有出售資產 ( 損 ) 益，則列入當年度營業外 ( 費用及損失 ) 收入及利益。

固定資產及閒置資產折舊係按其成本（或成本及重估增值），採直線法依估計耐 用年限計提。耐用年限屆滿仍繼續使用之折舊性資產，按評估之尚可使用年數繼續 提列折舊。

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主要固定資產及閒置資產耐用年限如下：

房屋設備	15年-60年
機器設備	5年-15年
水電設備	15年
運輸設備	3年-10年
辦公設備	3年-10年
其他設備	3年-50年

倘固定資產及閒置資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其 減損部分認列損失。嗣後若固定資產及閒置資產可回收金額增加時，將減損損失之 迴轉認列為利益，惟固定資產及閒置資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過 該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊後之帳面價值。已依法令規 定辦理重估增值者，則其減損先減少股東權益下之未實現重估增值，不足數再認列 損失；迴轉時，就原認列為損失範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。

( 十二 ) 利息資本化

購建固定資產期間有關之利息費用，依財務會計準則公報第三號「利息資本化 會計準則」規定應資本化者，則將有關利息予以資本化，分別列為各有關之資產項 下。此項資本化之利息費用，採該項資產之折舊方法，按該項資產之耐用年限予以 提列折舊。

( 十三 ) 退 休 金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，淨退 休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給 付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義務按在職員工之平均剩餘服 務年限攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退 休基金數額認列為當期之退休金成本。

編製期中報表時，最低退休金負債金額不予重新加以衡量，僅就上期期末之最 低退休金負債金額調整續後淨退休金成本及提撥退休基金之數額。另依財務會計準 則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，期中報表得不揭露相關 之退休金資訊。

( 十四 ) 外幣交易

合併公司之會計記錄按新台幣入帳。非衍生性商品之外幣交易按交易當日之即 期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。

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期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因 調整而產生之兌換差額列為當年度損益；惟與國外營運機構間具有長期投資性質之 外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調整項目。

期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益； 屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評 價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量 者，則按交易日之歷史匯率衡量。

十五 ) 庫 藏 股

公司收回已發行股票作為庫藏股票，其屬買回者，應將所支付之成本借記「庫 藏股票」科目，庫藏股票之帳面價值應按股票種類 ( 普通股或特別股 ) 加權平均計算， 並得依收回原因分別計算。

公司處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額應貸記「資本公積－ 庫藏股票交易」科目；若處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之 交易所產生之資本公積；如有不足，則借記保留盈餘。

公司註銷庫藏股票時，應貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公 積－股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之 合計數時，其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再借記保留 盈餘；庫藏股股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額應貸 記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

具控制力子公司持有本公司股票，依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會 計處理準則」之規定，視為庫藏股票。

十六 ) 所得稅費用

合併公司之所得稅係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」 規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數 認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之 所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列 其備抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依據其所屬資產負債科目性質或預期實現 期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

以前年度所得稅之調整，若為估計變動，則列為當年度所得稅費用之調整項目。

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未分配盈餘加徵百分之十之營利事業所得稅，列為股東會決議分派盈餘年度所 得稅之費用。

合併公司於計算所得稅時除一般所得稅額外，另予計算基本所得稅額。如一般 所得稅額低於基本所得稅額，則將差額估列入帳，列為當年度所得稅費用調整項目。

( 十七 ) 員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監酬勞列為當期費用，若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數 有差異時，則列為股東會決議年度之損益。

( 十八 ) 收入及費用認列方法

收入於已實現或可實現且已賺得時認列，並按已收或應收對價之公平價值衡 量；相關成本則配合收入於發生時承認；費用則依權責發生制於交易事項實際發生 時認列為當期費用。

( 十九 ) 資本支出與收益支出之劃分

支出具備未來經濟效益者，列為資產並按其耐用年限攤銷；不具未來經濟效益 或雖具未來經濟效益，但其金額不具重要性者，則列為當期費用或損失。

( 二十 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依據一般公認會計原則及相關法令之規定， 對財務報表所列之金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干估 計及假設，惟該等假設及估計與實際結果可能有所差異。

( 二十一 ) 營運部門資訊之揭露

營運部門係企業之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用（包括與企業內其 他組成單位間交易所產生之收入與費用）之經營活動。營運部門之營運結果定期由 該企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效， 同時具個別分離之財務資訊。

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二、會計變動之理由及其影響

一 ( ) 放款及應收款

合併公司自民國一百年一月一日起，放款及應收款相關減損之評估，採用財務 會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文規定處理。 此項會計原則變動對合併公司民國ㄧ百年度之損益並無重大影響。

( 二 ) 營運部門資訊之揭露

合併公司自民國一百年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」。依該公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營 運決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公 報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司部門別資訊之 報導方式並無重大影響。

三、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金 零用金／週轉金 銀行存款 定期存款 合 計	101年3月31日 $21) 30) 63,505) 3,023) $66,579)	100年3月31日
		$18) 30) 30,177) 3,000)
		$33,225)

( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融資產－流動

交易目的金融資產－股票 交易目的金融資產評價調整－流動 合 計	101年3月31日 $3,500) (185) $3,315)	100年3月31日
		$-0 -0
		$-0

合併公司民國 101 年及 100 年第一季上列資產因公平價值變動產生評價利益而列 入損益分別為利益 63 仟元及 0 元。

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－ ( 三 ) 備供出售金融資產 流動

備供出售金融資產－流動－股票 備供出售金融資產評價調整-流動 合 計	101年3月31日 $147,949) 31,299) $179,248)	100年3月31日
		$147,949) 61,600)
		$209,549)

1. 由於全球性金融風暴，合併公司採用民國九十七年十月十七日修訂之財務會計準 則公報第三十四號，將不以短期出售為目的之股票重分類至備供出售金融資產。

2. 合併公司上述重分類之金融資產，認列為損益或股東權益調整項目之公平價值變 動情形如下：

原始成本 評價調整列入以往年度損益 評價調整列入前期股東權益 評價調整列入本期股東權益 淨 額	101年3月31日 $152,687 (5,190) 16,146 13,733 $177,376

3. 合併公司上述已重分類之金融資產均尚未除列，若未重分類而應認列為損益或股 東權益調整項目之公平價值變動如下：

原始成本 評價調整列入以往年度損益 評價調整列入本期損益 淨 額	101年03月31日 $152,687 10,956 13,733 $177,376

4. 部份備供出售金融資產已提供質押，請詳附註五「質押之資產」之說明。

( 四 ) 應收票據

應收票據 其他應收票據淨額 合 計	101年3月31日 $130,246) 80) $130,326)	100年3月31日
		$68,352) -0
		$68,352)

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部分應收票據已提供為金融機構長、短期借款之擔保品，請詳附註五「質押之 資產」之說明。

( 五 ) 應收帳款

應收帳款 備抵呆帳-應收帳款 合 計	101年3月31日 $86,763) -0 $86,763)	100年3月31日
		$107,172) -0
		$107,172)

－ ( 六 ) 存貨 淨額

製 成 品 半 成 品 在 製 品 原 料 物 料 合 計	101年3月31日 $934,935) 96,827) 19,530) 16,044) 33,082) $1,100,418)	100年3月31日
		$869,343) 97,384) 35,392) 112,232) 38,414)
		$1,152,765)

1. 合併公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之備抵存貨跌價損失分別為 96,132 仟元及 37,842 仟元。

2. 合併公司民國 101 年及 100 年第一季認列之存貨相關費損列入營業成本者，明細如 下：

已出售存貨成本 存貨跌價損失(回升利益) 少分攤製造費用 存貨盤(盈)虧 出售下腳及廢料收入 營業成本合計	101年第一季 $1,143,435) (6,819) 1,886) 763 (8,891) $1,130,374)	100年第一季 $1,146,606) 500) 1,647) (2,025) (6,410) $1,140,318)

3. 合併公司民國 101 年第一季存貨淨變現價值回升主係庫存減少，而 100 年第一季存 貨淨變現價值下跌主係需求減少售價下跌。

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4. 截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，存貨均無提供質押或擔保之情形。

－ ( 七 ) 以成本衡量之金融資產 非流動

被投資公司名稱	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日 金 額 持股比例% $11,850) 3.57 177) 0.02 (177) $11,850)
	金 額	持股比例% 3.57 0.02	金 額
台灣絲織開發(股)公司 中興銀行 減：累計減損 合 計	$11,850) 177) (177)		$11,850) 177) (177)
	$11,850)		$11,850)

本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成本 衡量。

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

被投資公司名稱	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日 金 額 持股比例% $1,518) 13.76 -0 60.00 $1,518)
	金 額 $1,540) -0 $1,540)	持股比例%	金 額 $1,518) -0 $1,518)
宏富運通(股)公司 宏洲投資(股)公司 合 計		13.76 60.00

• 1.(1) 合併公司採權益法認列投資損益之被投資公司係按該被投資公司同期間未經 會計師核閱之財務季報表認列投資損益。

• (2) 長期投資採權益法評價者，其認列投資 ( 損 ) 益明細如下：

被投資公司名稱 宏富運通(股)公司	101年第一季 $10)	100年第一季
		$10)

2. 宏洲投資股份有限公司於民國 89 年 10 月 15 日經股東會決議解散，並依法進行決、 清算之相關程序，惟至民國 101 年 3 月 31 日止尚未完成清算程序。依據 (88) 基秘字 第 233 號解釋函令，本公司認列該公司投資損益至解散日即停止採用權益法。另截 至民國 101 年 3 月 31 日止，本公司已收回該公司退還之股款，故帳列金額為零。

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( 九 ) 不動產投資

項 目		101年3月31日	101年3月31日
	成 本	累計折舊	累計減損	淨 額
不動產房屋成本 項 目	$47,749)	$(22)	$-0	$47,727)
	成 本	累計折舊	累計減損	淨 額
不動產房屋成本	$-0	$-0	$-0	$-0

截至民國 101 年 3 月 31 日止，不動產投資提供質押擔保之情事，請詳附註五。

( 十 ) 固定資產

累計折舊-房屋及建築 累計折舊-機器設備 累計折舊-運輸設備 累計折舊-辦公設備 累計折舊-水電設備 累計折舊-其他設備 合 計	101年3月31日 $344,335) 3,845,941) 19,305) 14,506) 215,615) 225,359) $4,665,061)	100年3月31日
		$329,125) 3,720,649) 18,403) 13,259) 206,988) 218,942)
		$4,507,366)

1. 部份固定資產已提供為金融機構長、短期借款之擔保品，請詳附註五「質押之資 產」之說明。

2. 土地、折舊性資產分別於民國 63 年、 72 年 12 月 31 日及 93 年 6 月 30 日為基準日申請重 估，其重估增值明細如下：

項 目 土 地 廠 房 設 備 機 器 設 備 水 電 設 備 其 他 設 備 合 計	第一次重估 基準日-63.12.31 － $15,393 182,433 5,677 13,512 $217,015	第二次重估 基準日-72.12.31 $23,484 20,101 18,007 2,301 2,056 $65,949	第三次重估 基準日-93.6.30 $573,580 － － － － $573,580	重估增值 合 計 $597,064 35,494 200,440 7,978 15,568 $856,544

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上列資產重估增值 856,544 仟元，相對金額於扣除土地增值稅準備 279,323 仟 元後餘額列入未實現重估增值項下；因應民國 94 年 1 月土地稅法修正，上述土地按 修正稅率重新核算，土地增值稅準備約為 145,598 仟元，餘額列入未實現重估增值 項下。截至民國 101 年 3 月 31 日止，本公司以此項未實現重估增值轉增資列入股本 者約計 17,504 萬元，彌補以往年度累積虧損者約計 10,438 萬元。

3. 民國 101 年及 100 年度利息資本化金額為 625 仟元及 172 仟元，適用之利息資本化利 ～ 。

率區間為 1.07% 1.89% 及 1.24%

( 十一 ) 閒置資產

項 目 閒置土地 閒置房屋設備 其他閒置資產 合 計		101年3月31日
	成 本 $20,493) 9,314) 3,843) $33,650)	累計折舊 $-0 (976) (218) $(1,194)	淨 額
			$20,493) 8,338) 3,625)
			$32,456)

項 目 閒置土地 閒置房屋設備 其他閒置資產 合 計		100年3月31日
	成 本 $20,493) 9,314) 5,428) $35,235)	累計折舊 $-0 (676) (213) $(889)	淨 額
			$20,493) 8,638) 5,215)
			$34,346)

部份閒置資產已提供為金融機構長、短期借款之擔保品，請詳附註五「質押之 資產」之說明。

( 十二 ) 長期應收票據及款項

長期應收票據 備抵呆帳-長期應收票據 催收款項 備抵呆帳-催收款項 合 計	101年3月31日 $-0 -0 16,112) (16,112) $-0	100年3月31日 $22,313) (22,313) 15,129) (15,129) $-0

係逾期應收未收款項所轉列，並依其收款可能性評估，提列適當之備抵呆帳。

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( 十三 ) 短期借款

遠期信用狀借款 信用借款 抵押借款 合 計	101年3月31日 $310,151) 172,000) 274,500) $756,651)	100年3月31日
		$77,012) 58,000) 333,000)
		$468,012)

1. 上列借款於民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之利率區間分別為 1.475% ～ 2.683% 及 ～ 。

1.537% 3.45%

2. 截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，上列借款及應付短期票券之未使用額度各約為 22,227 萬元及 47,634 萬元。

3. 部份短期借款係提供廠房、土地、機器設備等作為擔保品，請詳附註五「質押之 資產」之說明。

( 十四 ) 應付短期票券

商業本票 商業本票折價 合 計	101年3月31日 $80,000) (26) $79,974)	100年3月31日
		$60,000) (59)
		$59,941)

1. 上列借款於民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之利率均為 1.5% 。

2. 截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，上列借款之未使用額度，請詳附註三 ( 十三 ) 「短期借款」之說明。

3. 部份應付短期票券係提供上市股票、待售房地等作為擔保品，請詳附註五「質押 之資產」之說明。

( 十五 ) 長期應付票據

長期應付票據 應付票據折價 合 計 減：一年內到期 合 計	101年3月31日 $87,936) (414) 87,522) (44,322) $43,200)	100年3月31日
		$-) -)
		$-) -)
		$-)

- 19 -

1. 上列長期應付票據於民國 101 年第一季之利率區間為 2.07% ～ 2.27% 。

2. 上列長期應付票據係提供應收票據作為擔保品，請詳附註五「質押之資產」之說 明。

( 十六 ) 股 本

截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本公司核定股份為 350,000,000 股，實收資 本額均為 1,701,874 仟元，已發行流通在外股數均為 170,187 仟股，每股面額 10 元， 均為普通股。

( 十七 ) 保留盈餘

1. 依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積直至與實收資本 額相等為止。法定盈餘公積依法僅供填補虧損，惟當公司無虧損時，法定盈餘公 積超過實收資本額百分之二十五之部分，得以股東會決議發給新股或現金。

2. 本公司章程第 30 條規定：本公司所處產業環境已屆成熟期，考量本公司未來資金 需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求，本公司每年決算如有盈餘， 除彌補歷年虧損及依法繳納營利事業所得稅外，應先提存百分之十法定盈餘公積 及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積，並於加計上一年度累積 未分配盈餘，作為可供分配之盈餘，惟得視業務狀況酌予保留一部份後，按下列 比例分派盈餘：

• (1) 董事、監察人酬勞百分之五。

• (2) 員工紅利百分之五。

• (3) 股東股利百分之九十。

為求永續、穩定之經營發展，股利發放採股票及現金搭配之方式，並以各半為原 則，惟得視業務或轉投資需要及相關因素酌予調整之。

3. 本公司員工紅利及董監事酬勞相關資訊：

• (1) 員工紅利及董監事酬勞之估列基礎係以稅前淨利減除員工紅利、董監事酬勞、 所得稅費用及法定盈餘公積後之淨額依公司章程規定之比例計算，並認列為營 業成本及費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為 股東會決議年度之損益。以上員工紅利若有配發股票之情事，則配發股票紅利 之股數係依據股東會決議日前一日之收盤價並考量除權除息之影響計算之。本 公司民國 101 年及 100 年第一季員工紅利及董監酬勞估列金額為 0 元。

- 20 -

• (2) 本公司民國 100 年度淨損 96,753 仟元，經董事會擬議，不發放員工紅利及董監 事酬勞。

• (3) 有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之「公 開資訊觀測站」查詢。

4. 本公司未分配盈餘逾期不分配，須就核定所得加徵 10 ％之營利事業所得稅，加徵 後之盈餘於以後年度未分配者，不再加徵。

5. 本公司截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止有關未分配盈餘及股東可扣抵稅額資訊 如下：

(1)可扣抵稅額帳戶餘額 (2)盈餘分配之稅額扣抵比率 (3)未分配盈餘(待彌補虧損) 87年度(含)以後		101年3月31日 $13,832) 101年第一季 (預估) -0 101年3月31日 $(850,714)	100年3月31日 $12,993) 100年第一季 (實際) -0 100年3月31日 $(604,928)

• 一

• 6. 依據金管會證期局民國 89 年 1 月 3 日 (89) 台財證 ( ) 第 100116 號函規定，上市 ( 櫃 ) 公司分派可分配盈餘時，除依法提出法定盈餘公積外，應依證券交易法第四十一 條第一項規定，就當年度發生之帳列股東權益減項金額（如金融商品未實現損益、 累積換算調整數等），自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈 餘公積；屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之 特別盈餘公積不得分派，嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈 餘。

( 十八 ) 庫藏股票

1. 民國 101 年及 100 年第一季本公司持有之庫藏股票增減情形：無。

2. 本公司之子公司－宏緯實業 ( 股 ) 公司於民國 101 年及 100 年第一季持有本公司股 票之情形如下：

- 21 -

101 年第一季

	期初餘額		本期增加	本期增加	本期增加	本期出售	本期出售	本期出售		期末餘額	市價 $10,154 市價 $18,714
股數	成本	市價	股數	成本 $-0	市價	股數	成本	市價	股數	成本 (註1)
2,097,951	$15,040	$21,609	-0		$-0		$-0	$-0	2,097,951	$15,040
	期初餘額		本期增加			本期出售				期末餘額
股數	成本	市價	股數	成本 $-0	市價	股數	成本	市價	股數	成本 (註1)
2,097,951	$15,040	$21,609	-0		$-0	-0	$-0	$-0	2,097,951	$15,040

註 1: 係依本公司持有宏緯實業 ( 股 ) 公司之持股比率認列成本。

3. 子公司持有母公司股票之庫藏股成本部分，得免提列特別盈餘公積；惟就子公司 在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，仍應依持股比例計算提列相 同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就該部分金額依 持股比例迴轉特別盈餘公積。

4. 子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不參與本公司之現金增資外，其餘 與一般股東權利相同，惟自民國 94 年 6 月 22 日起，依修正後公司法之規定無表決權。

( 十九 ) 每股盈餘

1. 本公司每股盈餘資訊：

歸屬予母公司股東繼續營業單位淨 利(淨損)(A) 歸屬予母公司股東合併淨利(淨損) (B) 加權平均流通在外股數(單位:仟 股)(C) 基本每股盈餘(元)： 歸屬予母公司股東繼續營業單位 淨利(淨損)(A)/(C) 歸屬予母公司股東合併淨利(淨 損)(B)/(C)	101年第一季	101年第一季	100年第一季	100年第一季
	稅 前	稅 後	稅 前	稅 後
	$(74,092)	$(70,536)	$82,602)	$78,497)
	$(74,092)	$(70,536)	$82,602)	$78,497)
	168,0890 $(0.44)	168,0890 $(0.42)	168,0890 $0.49)	168,0890 $0.47)
	$(0.44)	$(0.42)	$0.49)	$0.47)

- 22 -

2. 上述追溯調整後加權平均流通在外股數變動如下： ( 單位：仟股 )

期初股數 減：子公司持有母公司股票 合 計	101年第一季 170,187) (2,098) 168,089)	100年第一季 170,187) (2,098) 168,089)

3. 假設子公司持有母公司股票不視為庫藏股票之擬制資料：

	101年第一季	101年第一季		100年第一季	100年第一季
	稅 前	稅	後	稅 前	稅	後
歸屬予母公司股東繼續營業單位淨	$(74,092)	$(70,536)		$82,602)		$78,497)
利(淨損)(D)
歸屬於母公司股東合併淨利(淨損)	$(74,092)	$(70,536)		$82,602)		$78,497)
(E)
加權平均流通在外股數(單位：仟股)	170,187)		170,187)	170,187)		170,187)
(F)
基本每股盈餘(元)：
歸屬予母公司股東繼續營業單位	$(0.44)		$(0.41)	$0.49)		$0.46)
淨利(淨損)(D)/(F)
歸屬予母公司股東合併淨利(淨	$(0.44)		$(0.41)	$0.49)		$0.46)
損)(E)/(F)

四、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱

宏富運通 ( 股 ) 公司

富順纖維工業 ( 股 ) 公司 宜進實業 ( 股 ) 公司

魏純卿

陳德榮

與本公司之關係

採權益法評價之被投資公司，且其董事長與 本公司相同

董事長為同一人

本公司之法人董事

本公司總經理之二等親

本公司之監察人

- 23 -

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷 貨

合併公司民國 101 年及 100 年第一季售予關係人之商品，計有：

關係人名稱	101年第一季	101年第一季	100年第一季	100年第一季
	金 額	佔銷貨淨 額百分比	金 額 $315,834) 9,371) $325,205)	佔銷貨淨 額百分比
富順纖維工業(股)公司 宜進實業(股)公司 合 計	$253,493) 3,133)	23.29) 0.29)		25.20) 0.75)
	$256,626)

上開銷貨係按一般銷售條件（市場行情價格）辦理，收款期間約為 1 ～ 2 個月。

2. 應收 ( 付 ) 票據及應收 ( 付 ) 帳款

合併公司與關係人之債權債務（均未計息）情形如下

(1) 應收票據

關係人名稱	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
	金 額	百分比	金 額	百分比
富順纖維工業(股)公司 宏富運通(股)公司 宜進實業(股)公司 合 計	$24,472) 13) 1,120)	-0 -0 -0	$182) 13) -0	-0 -0 -0
	$25,605)		$195)

部分應收票據－關係人已提供為向金融機構長、短期借款之擔保品，請詳 附註五「質押之資產」之說明。

(2) 應收帳款

關係人名稱	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
	金 額	百分比	金 額	百分比
富順纖維工業(股)公司 宜進實業(股)公司 合 計	$-0 -0	-0 -0	$83,564) 4,084)	95.34) 4.66)
	$-0		$87,648)

- 24 -

(3) 應付票據

關係人名稱	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
	金 額	百分比	金 額	百分比
宏富運通(股)公司 宜進實業(股)公司 合 計	$9,180) 32)	99.650 0.350	$6,669) 78)	98.840 1.160
	$9,212)		$6,747)

3. 應付費用

關係人名稱	101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
	金 額	百分比	金 額	百分比
富順纖維工業(股)公司 陳德榮 魏純卿 合 計	$90) 32) 17)	0.15) 0.05) 0.03)	$32) -0 -0	0.06) -0 -0
	$139)		$32)

4. 本公司委託關係人運送貨物之運費如下：

關係人名稱	101年第一季	101年第一季	100年第一季	100年第一季
	金 額	百分比	金 額	百分比
宏富運通(股)公司 宜進實業(股)公司 富順纖維工業(股)公司 合 計	$6,613) 29) -0	40.690 0.780 -0	$6,352) 253) 86)	38.230 1.520 0.520
	$6,642)		$6,691)

本公司委託上開公司託運貨物，運費係按照一般市場行情價格計算，三個月 內付款。。

5. 營業租賃

合併公司與關係人之租金收入及預收租金 ( 帳列預收款項 ) 明細如下：

承 租 關 係 人 富順纖維工業(股)公司 宏富通運(股)公司 合 計	101年第一季 租 金 收 入 百 分 比 $102 40.00 6 2.35 $108	101年3月31日	101年3月31日
	租 金 收 入 $102 6 $108	預 收 租 金 $174 12 $186	百 分 比
			74.04 7.60

- 25 -

承 租 關 係 人 富順纖維工業(股)公司 宏富通運(股)公司 合 計	100 年第一季 租 金 收 入 百 分 比 $102 69.39 6 4.08 $108	100 年3 月31日	100 年3 月31日
	租 金 收 入 $102 6 $108	預 收 租 金 $174 12 $186	百 分 比
			78.38 5.41

本公司將部份辦公大樓及停車位出租予關係人使用，租金係按市場一般行情 計算，並按季收取租金。

- 6. 資金融通情形 ( 帳列其他負債 其他 )

關係人名稱		101年第一季	101年第一季
	最高金額	期末餘額	利率區間	利息總額
陳德榮 魏純卿 合 計 關係人名稱	$52,150) 27,850)	$52,150) 27,850)		$182) 97)
		$80,000)		$279)
	最高金額	期末餘額	利率區間	利息總額
陳德榮 魏純卿 合 計	$50,000) 30,000)	$50,000) 30,000)	1.40% 1.40%	$148) 79)
		$80,000)		$227)

五、質押之資產

固定資產: 土地 房屋及建築 機器設備 水電設備 其他設備 小 計 受限制資產: 應收票據 應收票據-關係人 不動產投資 閒置資產 備供出售金融資產 小 計 合 計	101年3月31日 $560,502) 297,692) 113,112) 28,379) 4,504) 1,004,189) 33,1410 24,472) 47,749) 4,686) 167,138) 277,186) $1,281,375)	100年3月31日 $526,364) 310,089) 223,116) 36,682) 11,050) 1,107,301) 38,060) 28,350) -0 4,735) 196,630) 267,775) $1,375,076)	用 途
			借款擔保 借款擔保 借款擔保 借款擔保 借款擔保 借款擔保 借款擔保 借款擔保 發行短期票券擔保 借款及發行短期票 券擔保

- 26 -

質押之資產係以資產帳面價值表達。

六、重大承諾事項及或有事項

一 ( ) 本公司截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止開立保證票據如下：

綜合貸款額度 機器貸款 購料貸款 履約保證(外勞保證金) 車輛租金 火險及貨物險 合 計	101年3月31日 $364,800) 22,939) 2,500) -0 1,684) 168) $392,091)	100年3月31日
		$264,800) 22,939) 2,500) 475) -0 -0
		$290,714)

• ( 二 ) 截至民國 101 年 3 月 31 日止，本公司因購買原料而開立之遠期信用狀為台幣 130,000 仟元、日幣 20,023 仟元、美金 56 仟元及歐元 53 仟元。

• ( 三 ) 截至民國 100 年 3 月 31 日止，本公司因購買原料而開立之遠期信用狀為台幣 378,000 仟元、日幣 9,111 及美元 36 仟元。

• ( 四 ) 本公司民國 89 年與三豐建設股份有限公司及中國人造纖維股份有限公司共同興建之 荷堤社區，因增設車位而分別補償與住戶相關賠償金。截至民國 101 年 3 月 31 日止業 已賠償完畢，本公司已支付賠償金額 8,760 仟元，未來因該車位重劃施工及產權過戶 等支出，估計尚有 417 仟元。

七、重大之災害損失：無。

八、重大期後事項：無。

九、其他重大事項

• 一

• ( ) 員工退休金相關資訊

- 27 -

依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」規定編製期中 財務報表時，得不揭露財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」第卅四 段規定事項。

( 二 ) 金融商品資訊之揭露

1. 公平價值之資訊

非衍生性金融商品 ： 資 產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產-流動 應收款項 其他應收款 其他金融資產－流動 以成本衡量之金融資產-非流動 其他金融資產－非流動 負 債 短期借款 應付短期票券 應付款項 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他金融負債-流動 一年內到期長期負債 長期應付票據 其他金融負債－非流動 應付關係人款項(帳列其他負債 －其他) 衍生性金融商品 ：無。	101年3月31日 帳面價值 公平價值 $66,579) $66,579) 3,315) 3,315) 179,248) 179,248) 242,694) 242,694) 2,775) 2,775) 94) 94) 11,850) -0 2,220) 2,220) 756,651) 756,651) 79,974) 79,974) 411,968) 411,968) 243) 243) 58,836) 58,836) 1,835) 1,835) 166) 166) 44,322) 44,322) 43,200) 43,200) 477) 477) 80,000) 80,000)	100年3月31日	100年3月31日
	帳面價值 $66,579) 3,315) 179,248) 242,694) 2,775) 94) 11,850) 2,220) 756,651) 79,974) 411,968) 243) 58,836) 1,835) 166) 44,322) 43,200) 477) 80,000)	帳面價值 $33,225) -) 209,549) 263,367) 3,119) 27,740) 11,850) 2,232) 468,012) 59,941) 484,832) -) 56,058) 388) 101) -0 -0 477) 80,000)	公平價值
			$33,225) -) 209,549) 263,367) 3,119) 27,740) -0 2,232) 468,012) 59,941) 484,832) -) 56,058) 388) 101) -0 -0 477) 80,000)

2. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約 當現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融資產－流動、短期借款、應 付短期票券、應付票據及帳款、應付費用、其他應付款項及其他金融負債－流 動。

- 28 -

• (2) 備供出售金融資產如有活絡市場公開價時，則以此市場價格為公平價值。

• (3) 以成本衡量之金融資產，實務上無法取得公平價值。

• (4) 其他金融資產 ( 負債 )- 非流動因預計未來收取 ( 支付 ) 之金額與帳面價值相近， 故以帳面價值估計其公平價值。

• (5) 應付關係人款項因無法預期未來現金流出年限，故以帳面價值估列公平價值。

• (6) 長期應付票據一年內到期長期負債以其在資產負債表上之帳面價值估計其公 平價值，因為本公司之長期借款均係採浮動利率，其已照市場情況調整。而且 本公司在借款合約上亦無特殊之借款條件，故本公司之借款利率應近似於市場 利率。

3. 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者， 及以評價方法估計者分別為：

非衍生性金融商品 ： 資 產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收款項 其他應收款 其他金融資產－流動 其他金融資產－非流動 負 債 短期借款 應付短期票券 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他金融負債－流動 其他金融負債－非流動 一年內到期長期負債 長期應付票據 應付關係人款項(帳列其他負債 －其他) 衍生性金融商品 ：無。	公開報價決定之金額	公開報價決定之金額	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	101年3月31日	100年3月31日	101年3月31日	100年3月31日
	$66,579) 3,315) 179,248) -0 -0 94) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$33,225) -) 209,549) -0 -0 27,740) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0	$-) -) -) 242,694) 2,775) -) 2,220) 756,651) 79,974) 411,968) 243) 58,836) 1,835) 166) 477) 44,322) 43,200) 80,000)	$-) -) -) 263,367) 3,119) -) 2,232) 468,012) 59,941) 484,832) -) 56,058) 388) 101) 477) -0 -0 80,000)

- 29 -

合併公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日具利率變動之公平價值風險之金融資產 均為 0 仟元，金融負債分別為 227,996 仟元及 108,000 仟元；具利率變動之現金流量 風險之金融資產分別為 3,023 仟元及 3,000 仟元，金融負債分別為 776,151 仟元及 502,953 仟元。

4. 財務風險控制策略

合併公司之財務風險，主要為投資金融商品本身所伴隨之風險。本公司對於 各項金融商品投資之財務風險，一向採取最嚴格之控制標準，凡任何財務投資及 操作，均經過全面評估其可能之市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風 險，務必選擇風險較小者為依歸。

5. 財務風險資訊

(1) 市場風險

• 1 本公司之應收款項皆為 1 年內到期，經評估不致發生重大之市場風險。

• 2 合併公司從事之權益類金融商品投資，受市場價格變動之影響，惟本公司業 已設置停損點，故預期不致發生重大之資產市場風險。

(2) 信用風險

• 1 本公司應收款項之債務人，大部分為信用良好之知名公司，近年來未有實際 發生重大呆帳之情形。且本公司定期評估備抵呆帳之適足性，經評估結果並 無重大之信用風險。

• 2 合併公司從事之權益類金融商品投資，係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣 中心下單交易，且係與信用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發 生違約，故發生信用風險之可能性極低。

(3) 流動性風險

• 1 本公司應收款項之主要債務人，均為信用良好之知名公司，且應收款項均屬 一年內到期者，收款情形並無異常，經評估並無重大之流動性風險。

• 2 合併公司投資之權益類金融商品除以成本衡量之金融資產外，均具活絡市 場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產；另本 公司投資之以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有流動性風險。

- 30 -

• 3 合併公司之營運資金尚足以支應營運所需之支出，在貨幣市場及銀行間之債 信亦佳，故因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險極微。

• (4) 利率變動之現金流量風險

• 1 本公司之應收款項均為一年內到期，因此經評估尚無重大之利率變動之現金 流量風險。

• 2 合併公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品，因此無利率變動之 現金流量風險。

• 3 本公司從事之短期借款，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債 務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

( 三 ) 對財務報表具重大影響之外幣資產、負債資訊：

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融負債 貨幣性項目 美金 日幣	101年3月31日 外 幣 匯率(註) 529 29.56 74,093 0.361	100年3月31日	100年3月31日
	外 幣 529 74,093	外 幣 180 60,815	匯率(註)
			29.45 0.357

• 註 : 匯率係每單位外幣兌換為新台幣之金額

( 四 ) 財務報表表達

民國 100 年第一季之財務報表若干科目經重新分類以配合民國 101 年第一季財務 報表之表達。

十、附註揭露事項

• ( 一 ) 民國 101 年及 100 年度母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

請詳附表一及附表一之一。

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( 二 ) 子公司持有母公司股份明細

請詳附表二及附表二之一。

十一、營運部門資訊

本公司係屬紡織業，主要經營業務為人造纖維之加工及買賣等，其相關產品之性質、 製造過程及行銷方法均相似，係以單一營運部門衡量部門績效及資源分配，故期中財務 報表不另行揭露部門別財務資訊。

十二、事先揭露採用國際會計準則相關事項

依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民國 99 年 2 月 2 日發布之金管證 審字第 0990004943 號函令之規定，民國 101 年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際 財務報導準則（以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 一

• ( ) 金管會於民國 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上 櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依證券發行人財務報告編製準則及財團法人中 華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準 則及解釋函暨相關指引編製合併財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案 小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1.評估階段：（99年1月1日至100年 12月31日） ◎ 訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 ◎ 比較分析現行會計政策與IFRSs之 差異 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 ◎ 評估「首次採用國際會計準則」公報 之適用 ◎ 評估相關資訊系統及內部控制應作之 調整	總經理 財務會計部 財務會計部 財務會計部 財務會計部 稽核及資訊部	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

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2.準備階段：（100年1月1日至101年 12月31日） ◎ 決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎ 決定如何適用「首次採用國際會計準 則」公報 ◎ 調整相關資訊系統及內部控制 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練	財務會計部 專案小組 稽核及資訊部 財務會計部	已完成 已完成 積極進行中 積極進行中
3.實施階段：（101年1月1日至102年 12月31日） ◎ 測試相關資訊系統之運作情形 ◎ 蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資 產負債表及比較財務報表 ◎ 依IFRSs 編製財務報表	資訊部及會計部 財務會計部 財務會計部	積極進行中 積極進行中 積極進行中

( 二 ) 國際財務報導則第 1 號之豁免

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說明當本公司首次 採用國際財務報導準則作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準 則，本公司須建立國際財務報導準則下之會計政策，且應追溯適用該等會計政策以 決定轉換至國際財務報導準則日 ( 民國 101 年 1 月 1 日，轉換日 ) 之初始資產負債 表，惟該準則亦對追溯適用之原則提供若干選擇性豁免及強制性例外規定。本公司 所採用之主要選擇性豁免彙總說明如下：

1. 認定成本

合併公司於民國 101 年 1 月 1 日對部分土地及設備選擇以中華民國一般公認 會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備及投資性不 動產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

2. 員工福利

合併公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於民國 101 年 1 月 1 日認列於保留盈餘。

上述之豁免選擇可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或合併 公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁免有所不 同。

• ( 三 ) 截至民國 101 年 3 月 31 日，合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所 採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

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1. 民國 101 年 1 月 1 日合併財務狀況表之調節

我國一般公認會計原則	金 額 $72,168 2,752 165,351 155,209 24,424 60,442 16,477 1,368 78 1,165,731 15,050 5,791 1,684,841 11,850 1,531 47,749 2,220 63,350 1,434,007 - 33,059 52,907 - 85,966 $3,268,164 $728,577 69,888 141,702 8,725 372,493 243 102,734 179 23,838 33,332 827 1,482,538 - 8,452 478 8,930	轉換至國際財務報導準則之 影響 認列及衡量 差異 表達差異 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (5,791) - (5,791) - - - - - (47,749) - - - (47,749) - (61,574) - 80,808 - (33,059) - 5,791 - 61,574 - (27,268) - - - - - - - - - - - - - - 6,000 - - - - - - - - - 6,000 - - 145,598 - - - - - 145,598	國際財務報導準則 金 額 項 目 說 明 $72,168現金及約當現金 2,752 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 165,351備供出售金融資產-流動 155,209應收票據淨額 24,424應收票據-關係人淨額 60,442應收帳款淨額 16,477應收帳款－關係人淨額 1,368其他應收款 78其他流動資產 1,165,731存貨 15,050預付款項 - - 1 1,679,050 11,850 以成本衡量之金融資產－ 非流動 1,531採用權益法之投資 - - 2 2,220其他非流動資產 15,601 1,372,433不動產、廠房及設備 7 80,808投資性不動產 2 - - 2 58,698遞延所得稅資產 1 61,574其他非流動資產 7 120,272 - $3,268,164 $728,577短期借款 69,888應付短期票券 141,702應付票據 8,725應付票據–關係人 372,493應付帳款 243當期所得稅負債 108,734其他應付款 3 179其他流動負債 23,838其他流動負債 33,332其他流動負債 827其他流動負債 1,488,538 145,598遞延所得稅負債 5 8,452其他非流動負債 478其他非流動負債 154,528	國際財務報導準則 金 額 項 目 說 明 $72,168現金及約當現金 2,752 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 165,351備供出售金融資產-流動 155,209應收票據淨額 24,424應收票據-關係人淨額 60,442應收帳款淨額 16,477應收帳款－關係人淨額 1,368其他應收款 78其他流動資產 1,165,731存貨 15,050預付款項 - - 1 1,679,050 11,850 以成本衡量之金融資產－ 非流動 1,531採用權益法之投資 - - 2 2,220其他非流動資產 15,601 1,372,433不動產、廠房及設備 7 80,808投資性不動產 2 - - 2 58,698遞延所得稅資產 1 61,574其他非流動資產 7 120,272 - $3,268,164 $728,577短期借款 69,888應付短期票券 141,702應付票據 8,725應付票據–關係人 372,493應付帳款 243當期所得稅負債 108,734其他應付款 3 179其他流動負債 23,838其他流動負債 33,332其他流動負債 827其他流動負債 1,488,538 145,598遞延所得稅負債 5 8,452其他非流動負債 478其他非流動負債 154,528
項 目		認列及衡量 差異	金 額 $72,168 2,752 165,351 155,209 24,424 60,442 16,477 1,368 78 1,165,731 15,050 - 1,679,050 11,850 1,531 - 2,220 15,601 1,372,433 80,808 - 58,698 61,574 120,272 $3,268,164 $728,577 69,888 141,702 8,725 372,493 243 108,734 179 23,838 33,332 827 1,488,538 145,598 8,452 478 154,528
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他金融資產－流動 存貨 預付款項及預付費用 遞延所得稅資產－流動 小 計 長期投資 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投 不動產投資 其他金融資產－非流動 小 計 固定資產淨額 其他資產 閒置資產 遞延所得稅資產－非流動 小 計 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付所得稅 應付費用及其他應付款項 其他金融負債-流動 預收款項 一年或一營業週期到期長期負債 代收款 小 計 長期負債 長期應付票據 其他金融負債-非流動 小 計		- - - - - - - - - - -		現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他流動資產 存貨 預付款項 - 1 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 - 2 其他非流動資產 不動產、廠房及設備 7 投資性不動產 2 - 2 遞延所得稅資產 1 其他非流動資產 7 - 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 3 其他流動負債 其他流動負債 其他流動負債 其他流動負債 遞延所得稅負債 5 其他非流動負債 其他非流動負債
		-
		- - - -
		-
		-
		- - - -
		-
		-
		- - - - - - 6,000 - - - -
		6,000
		- - -
		-

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各項準備 土地增值稅準備 小 計 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 小 計 負債合計	145,598 145,598 151,402 80,000 231,402 1,868,468	-	(145,598) (145,598) - - - -	- - 5 - - 180,970應計退休金負債 4 80,000其他非流動負債 260,970 1,904,036
		-
		29,568 -
		29,568
		35,568

股東權益 母公司股東權益 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 未分配盈餘(待彌補虧損) 股東權益其他調整項目 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	1,701,874 541 (780,178) 15,175 431,521 (15,040) 1,353,893 45,803 1,399,696 $3,268,164	- - 395,953 - - -	- - - - (431,521) - (431,521) - (431,521) -	歸屬於母公司業主之權益 股本 1,701,874普通股股本 541資本公積 保留盈餘 (384,225)未分配盈餘(待彌補虧損) 3,4,6 15,175其他權益 - - 6 (15,040)庫藏股票 1,318,325歸屬於母公司業主之權益 45,803非控制權益 1,364,128 $3,268,164
		395,953 -
		395,953
		-

說明；

(1) 遞延所得稅之分類

我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之 分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長 短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財務報 表之表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目，故重分類 減少遞延所得稅資產－流動及增加遞延所得稅資產－非流動各 5,791 仟元。我 國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵 評價金額。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，僅當所 得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科 目。

• (2) 不動產投資及閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 後，原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為投 資性不動產。依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」之規定，投資性不動產 係指企業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。因此，合併公司將不動產投 資及閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別為 47,749 仟元及 33,059 仟元。

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(3) 短期可累積帶薪假

我國現行會計準則對於累積未休假薪資之認列未有明文規定，合併公司於 報導期間結束日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並未估列入帳；惟依 IFRSs 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假薪資費用。 合併公司因此調增應付薪資 6,000 仟元及調減未分配盈餘 6,000 仟元。

(4) 員工福利

合併公司依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，選擇 於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計劃有關之所有累積精算損益一 次認列，故分別調整增加應計退休金負債 26,431 仟元及調整減少未分配盈餘 26,431 仟元。

依我國現行會計準則規定未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休 金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟國際會計準則第 19 號「員工福利」僅允許於不超五年之年限內，採直線法攤銷或依 IAS8 立即認列。 合併公司選擇依 IAS8 立即認列，故分別調整增加應計退休金負債 3,137 仟元及 調整減少未分配盈餘 3,137 仟元。

(5) 土地增值稅準備

依財團法人會計研究發展基金會發布之「 IFRSs 土地增值稅相關疑義問答 集」規定，轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額 作為認定成本且後續採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備 者，應繼續保留，惟科目應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。故重分類 增加遞延所得稅負債－土地增值稅 145,598 仟元，減少土地增值稅準備 145,598 仟元。

(6) 未實現重估增值

依我國一般公認會計原則，未實現重估增值列為股東權益其他項目，轉換 至 IFRSs 後，則應轉列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值 431,521 仟元及調 整增加未分配盈餘 431,521 仟元。

(7) 預付設備款

配合民國 100 年 12 月 22 日公布之證券發行人財務報告編製準則第九條 一（十一）已修改預付款項，並未規定預付設備款需列於不動產、廠房及 設備項下，故調整減少固定資產項下之預付設備款 61,574 仟元，增加其他 非流動資產項下之預付設備款 61,574 仟元。

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2. 民國 101 年 3 月 31 日合併財務狀況表之調節

我國一般公認會計原則	金 額 $66,579 3,315 179,248 130,326 25,605 86,763 2,775 94 1,100,418 9,592 4,907 1,609,622 11,850 1,540 47,727 2,220 63,337 1,442,066 - 32,456 57,346 - 89,802 $3,204,827 $756,651 79,974 133,101 9,212 269,655 243 60,671 166 90,473 44,322 951 1,445,419 - 43,200 477 43,677	轉換至國際財務報導準則之 影響	轉換至國際財務報導準則之 影響	國際財務報導準則 金 額 項 目 說 明 $66,579現金及約當現金 3,315 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 179,248備供出售金融資產-流動 130,326應收票據淨額 25,605應收票據-關係人淨額 86,763應收帳款淨額 2,775其他應收款 94其他流動資產 1,100,418存貨 9,592預付款項 - - 1 1,604,715 11,850 以成本衡量之金融資產－ 非流動 1,540採用權益法之投資 - - 2 2,220其他流動資產 15,610 1,367,237不動產、廠房及設備 7 80,183投資性不動產 2 - - 2 62,253遞延所得稅資產 1 74,829其他非流動資產 7 137,082 $3,204,827 $756,651短期借款 79,974應付短期票券 133,101應付票據 9,212應付票據–關係人 269,655應付帳款 243當期所得稅負債 66,671其他應付款 3 166其他流動負債 90,473其他流動負債 44,322其他流動負債 951其他流動負債 1,451,419 145,598遞延所得稅負債 5 43,200其他非流動負債 477其他非流動負債 189,275	國際財務報導準則 金 額 項 目 說 明 $66,579現金及約當現金 3,315 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 179,248備供出售金融資產-流動 130,326應收票據淨額 25,605應收票據-關係人淨額 86,763應收帳款淨額 2,775其他應收款 94其他流動資產 1,100,418存貨 9,592預付款項 - - 1 1,604,715 11,850 以成本衡量之金融資產－ 非流動 1,540採用權益法之投資 - - 2 2,220其他流動資產 15,610 1,367,237不動產、廠房及設備 7 80,183投資性不動產 2 - - 2 62,253遞延所得稅資產 1 74,829其他非流動資產 7 137,082 $3,204,827 $756,651短期借款 79,974應付短期票券 133,101應付票據 9,212應付票據–關係人 269,655應付帳款 243當期所得稅負債 66,671其他應付款 3 166其他流動負債 90,473其他流動負債 44,322其他流動負債 951其他流動負債 1,451,419 145,598遞延所得稅負債 5 43,200其他非流動負債 477其他非流動負債 189,275
項 目		認列及衡量 差異	表達差異	金 額 $66,579 3,315 179,248 130,326 25,605 86,763 2,775 94 1,100,418 9,592 - 1,604,715 11,850 1,540 - 2,220 15,610 1,367,237 80,183 - 62,253 74,829 137,082 $3,204,827 $756,651 79,974 133,101 9,212 269,655 243 66,671 166 90,473 44,322 951 1,451,419 145,598 43,200 477 189,275
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產- 流動 備供出售金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他金融資產－流動 存貨 預付款項及預付費用 遞延所得稅資產－流動 小 計 長期投資 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投 不動產投資 其他金融資產－非流動 小 計 固定資產淨額 其他資產 閒置資產 遞延所得稅資產－非流動 小 計 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付所得稅 應付費用及其他應付款項 其他金融負債-流動 預收款項 一年或一營業週期到期長期負債 代收款 小 計 長期負債 長期應付票據 其他金融負債-非流動 小 計 各項準備		- - - - - - - - -	- - - - - - - - - - (4,907)		現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他流動資產 存貨 預付款項 - 1 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採用權益法之投資 - 2 其他流動資產 不動產、廠房及設備 7 投資性不動產 2 - 2 遞延所得稅資產 1 其他非流動資產 7 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 3 其他流動負債 其他流動負債 其他流動負債 其他流動負債 遞延所得稅負債 5 其他非流動負債 其他非流動負債
		-	(4,907)
		- - - -	- - (47,727) -
		-	(47,727)
		-	(74,829)
		- - - -	80,183 (32,456) 4,907 74,829
		-	(27,549)
		-	-
		- - - - - - 6,000 - - - -	- - - - - - - - - - -
		6,000	-
		- - -	145,598 - -
		-	145,598

- 37 -

土地增值稅準備 小 計 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 小 計 負債合計 股東權益 母公司股東權益 股本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 未分配盈餘(待彌補虧損) 股東權益其他調整項目 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	145,598 145,598 147,417 80,000 227,417 1,862,111 1,701,874 541 (850,714) 25,658 431,521 (15,040) 1,293,840 48,876 1,342,716 $3,204,827	-	(145,598)	- - 5 - - 176,085應計退休金負債 4 80,000其他非流動負債 256,085 1,896,779 歸屬於母公司業主之權益 股本 1,701,874普通股股本 541長期投資 保留盈餘 (453,861)未分配盈餘(待彌補虧損) 3,4,6 25,658其他權益 - - 6 (15,040)庫藏股票 1,259,172歸屬於母公司業主之權益 48,876非控制權益 1,308,048 $3,204,827
		-	(145,598)
		28,668 -	- -
		28,668	-
		34,668	-
		- - 396,853 - - -	- - - - (431,521) -
		396,853 -	(431,521) -
		396,853	(431,521)
		431,521	(431,521)

3. 民國 101 年第一季合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國際財務報導準則 金 額 項 目 說 明 $1,081,818營業收入 (1,130,374)營業成本 4 (48,556)營業毛利(毛損) (26,320)管理及總務費用 4 (74,760)營業淨利(淨損) 9其他收入 63其他利益及損失 10 採用權益法之關聯企業及合資 損益之份類 31其他利益及損失 4,872其他利益及損失 255其他收入 296其他收入 5,536 (4,191)財務成本 (93)其他利益及損失 (24) - (4,308) (73,532)稅前淨利(淨損) 3,556所得稅(費用)利益 $(69,976)	國際財務報導準則 金 額 項 目 說 明 $1,081,818營業收入 (1,130,374)營業成本 4 (48,556)營業毛利(毛損) (26,320)管理及總務費用 4 (74,760)營業淨利(淨損) 9其他收入 63其他利益及損失 10 採用權益法之關聯企業及合資 損益之份類 31其他利益及損失 4,872其他利益及損失 255其他收入 296其他收入 5,536 (4,191)財務成本 (93)其他利益及損失 (24) - (4,308) (73,532)稅前淨利(淨損) 3,556所得稅(費用)利益 $(69,976)
項 目 營業收入 營業成本 營業毛利(毛損) 營業費用 管理及總務費用 營業淨利(淨損) 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 採權益法認列之投資收益 處分固定資產利益 兌換利益 租金收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 閒置資產折舊及跌價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 合併總損益	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金 額
	$1,081,818 (1,130,374)	$- -	$- -	$1,081,818 (1,130,374)	營業收入 營業成本 4 營業毛利(毛損) 管理及總務費用 4 營業淨利(淨損) 其他收入 其他利益及損失 採用權益法之關聯企業及合資 損益之份類 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 其他收入 財務成本 其他利益及損失 - 稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益
	(48,556)	-	-	(48,556)
	(27,104)	-	900	(26,320)
	(75,660)	-	900	(74,760)
	9 63 10 31 4,872 255 296	- - - - - - -	- - - - - - -	9 63 10 31 4,872 255 296
	5,536	-	-	5,536
	(4,191) (93) (24)	- - -	- - -	(4,191) (93) (24)
	(4,308)	-	-	(4,308)
	(74,432) 3,556	- -	900 -	(73,532) 3,556
	$(70,876)	$-	$900	$(69,976)

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10,483 備供出售金融資產未實現評價 利益 ( 損失 ) 10,483 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 )

$(59,493) 本期綜合損益總額

說明：

(1) 遞延所得稅之分類

我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動 項目，故重分類減少遞延所得稅資產－流動及增加遞延所得稅資產－非流 動各 4,907 仟元。我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實 現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 12 號 「所得稅」規定，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得 稅資產，不再使用備抵評價科目。

(2) 不動產投資及閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 後，原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為 投資性不動產。依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」之規定，投資性 不動產係指企業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。因此，合併公司 將不動產投資及閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別為 47,727 仟元及 32,456 仟元。

(3) 短期可累積帶薪假

我國現行會計準則對於累積未休假薪資之認列未有明文規定，合併公 司於報導期間結束日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並未估列入 帳；惟依 IFRSs 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假 薪資費用。故合併公司於民國 101 年 1 月 1 日調整增加應付薪資 6,000 仟元及 調減未分配盈餘 6,000 仟元。另於民國 101 年 3 月 31 日評估未有增減應付薪 資。

(4) 員工福利

合併公司依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，選 擇於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計劃有關之所有累積精算損 益一次認列，故於民國 101 年 1 月 1 日分別調整增加應計退休金負債 26,431 仟 元及調整減少未分配盈餘 26,431 仟元。

- 39 -

依我國現行會計準則規定未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟國際會計準則 第 19 號「員工福利」僅允許於不超五年之年限內，採直線法攤銷或依 IAS8 立即認列。合併公司選擇依 IAS8 立即認列，故於民國 101 年 1 月 1 日分別調整 增加應計退休金負債 3,137 仟元及調整減少未分配盈餘 3,137 仟元。另民國 101 年第一季依 IAS 19 重新精算員工福利成本，故調整減少薪資費用及應計 退休金負債 900 仟元。

(5) 土地增值稅準備

依財團法人會計研究發展基金會發布之「 IFRSs 土地增值稅相關疑義問 答集」規定，轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳 面金額作為認定成本且後續採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增 值稅準備者，應繼續保留，惟科目應重分類為遞延所得稅負債－土地增值 稅。故重分類增加遞延所得稅負債－土地增值稅 145,598 仟元，減少土地增 值稅準備 145,598 仟元。

(6) 未實現重估增值

依我國一般公認會計原則，未實現重估增值列為股東權益其他項目， 轉換至 IFRSs 後，則應轉列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值 431,521 仟元及調整增加未分配盈餘 431,521 仟元。

(7) 預付設備款

配合民國 100 年 12 月 22 日公布之證券發行人財務報告編製準則第九條 一（十一）已修改預付款項，並未規定預付設備款需列於不動產、廠房及 設備項下，故調整減少固定資產項下之預付設備款 74,829 仟元，增加其他 非流動資產項下之預付設備款 74,829 仟元。

( 四 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定， 首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值，因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。 但合併公司轉換日原帳列累積未分配盈餘為負 780,178 仟元，因首次採用 IFRSs 增 加未分配盈餘 395,954 仟元，轉換後未分配盈餘仍為負 384,224 仟元，故免提列特 別盈餘公積，且嗣後亦得免予補提。

• ( 五 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年 IFRSs 版本以及金管會於民國 100 年 12 月 22 日修正發布之證券發行人財務報告編製 準則作為上開評估之依據。惟查國際會計準則委員會已發布或刻正研修之準則，以 及未來主管機關可能發布函令規範我國上市上櫃及興櫃公司配合採用 IFRSs 之相關 事項，故本公司上述之評估結果，可能受前開已發布或研修中 IFRSs 及國內法令規定 所影響，而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。

- 40 -

附表一：民國 101 年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係 (註二)			交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (註三)
0	宏 洲 化 工	宏 緯 實 業	1	應付費用	$1,362	與一般交易相當	0.04%
0	宏 洲 化 工	宏 緯 實 業	1	其他負債-其他	34,500	與一般交易相當	1.08%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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附表一之ㄧ：民國 100 年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係 (註二)			交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (註三)
0	宏 洲 化 工	宏 緯 實 業	1	其他負債-其他	$25,000	與一般交易相當	0.78%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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一 附表二：民國 101 年第一季子公司持有母公司股份明細 ( )

持有之公司名稱	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末		備 註 (註2)
				股 數(仟股)	帳 面 金 額	持股比率	市 價(元) (註1)
宏 緯 實 業	宏洲/普通股股票	對本公司之投資採權益法評價	備供出售金融資產－ 流動	2,098	10,154	-	4.84

註 1 ：市價之填寫如下 ( 以元表達 ) ：

• (1) 有公開市價者，係指資產負債表日之收盤價。

(2) 無公開市價者，股票係指每股淨值。

註 2 ：所列有價證券有因提供擔保、質押借款而受限制者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及受限制使用情形。

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一 附表二之一：民國 100 年第一季子公司持有母公司股份明細 ( )

持有之公司名稱	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末		備 註 (註2)
				股 數(仟股)	帳 面 金 額	持股比率	市 價(元) (註1)
宏 緯 實 業	宏洲/普通股股票	對本公司之投資採權益法評價	備供出售金融資產－ 流動	2,098	$18,714	-	8.92

註 1 ：市價之填寫如下 ( 以元表達 ) ：

• (1) 有公開市價者，係指資產負債表日之收盤價。

(2) 無公開市價者，股票係指每股淨值。

註 2 ：所列有價證券有因提供擔保、質押借款而受限制者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及受限制使用情形。

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