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H.C. Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

51789_rns_2013-11-13_dece4594-ccb3-4bf1-bd0f-c795eb7b3ae3.pdf

Interim / Quarterly Report

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股票代號： 1413

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

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民國一百零二年及一百零一年第一季

公司名稱：宏洲化學工業股份有限公司

公司地址：台北市塔城街 66 號 8 樓

公司電話： 02-2552-7251 

- 1 -
項 目
一、封面
二、目錄
三、會計師核閱報告
四、合併資產負債表
五、合併綜合損益表
六、合併權益變動表
七、合併現金流量表
八、合併財務報表附註
(一)公司沿革
(二)通過財務報告之日期及程序
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)重大會計政策之彙總說明
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六)重要會計科目之說明
(七)關係人交易
(八)質押之資產
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾
(十)重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊
(十五)首次採用國際財務報導準則		 頁 次
1
2
3
4
5
6
7
8
8
9~10
10~21
21~22
22~45
45~49
49~50
50
50
51
51~57
57
57
58
58
58~71		 
- 2 -

會計師核閱報告

宏洲化學工業股份有限公司 公鑒

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司民國一百零二年三月三十一日、民國一百零一 年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一百零二年及一 百零一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師 之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照一般公認審計準則公報第三十六號「財務報表之核 閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

列入第一段所述合併財務報告之子公司宏緯實業股份有限公司之財務報告及附註十 三所揭露之相關資訊，係依據該公司同期間未經會計師核閱之財務報告所編製。該子公 司民國ㄧ百零二年三月三十一日、民國一百零一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日之資產總額分別為新台幣 ( 以下同 )125,335 仟元、 132,396 仟元、 142,300 仟元及 、 、 127,133 仟元，各占合併資產總額之 3.33% 3.43% 4.05% 及 3.53% ；負債總額分別為 32,892 、 、 仟元、 32,950 仟元、 35,952 仟元及 26,498 仟元，各占合併負債總額之 1.27% 1.26% 1.75% 及 1.28% ，民國一百零二年及一百零一年一月一日至三月三十一日之綜合 ( 損 ) 益總 。 額分別為 (7,003) 仟元及 5,713 仟元，各占合併綜合損益總額之 8.65% 及 10.19%

依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若 能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現 第一段所述財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理 委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首 次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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證券主管機關核准簽證文號： (82) 台財證 ( 六 ) 字第 14322 號 金管證審字第 0990073519 號

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- 3 -

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國 一百零二 年 三 月 三十一 日、一百零一年 十二 月 三十一 日、 三 月 三十一 日及 一 月 一 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)		 年 三 月 三十一 日、一百零一年 十二 月 三十一 日、 三 月 三十一 日及 一 月 一 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)		 年 三 月 三十一 日、一百零一年 十二 月 三十一 日、 三 月 三十一 日及 一 月 一 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)		 單
位		 : 新
台
幣
(		 仟
元
)
代
碼 資 產
附
註		 102 年3 月31 日 ％
 101 年12 月31 日 ％
 101 年3 月31 日 ％
 101 年01 月01 日 ％ 代
碼 負
債
及
股
東
權
益
附
註		 102 年3 月31 日 ％
 101 年12 月31 日 ％
 101 年3 月31 日 ％
 101 年01 月01 日 ％
11XX
流動資產
1100
現金及約當現金
四、六(一)
1110
透過損益按公允價值衡量之 四、六(二)
金融資產-流動
1125
備供出售金融資產-流動
四、六(三)
1150
應收票據淨額
四、六(四)
1160
應收票據–關係人淨額
四、六(四)、七
1170
應收帳款淨額
四、六(四)
1180
應收帳款–關係人淨額
四、六(四)、七
1200
其他應收款
1220
當期所得稅資產
130x
存貨
四、六(五)
1410
預付款項
1470
其他流動資產
小 計
15XX
非流動資產
1543
以成本衡量之金融資產-非
四、六(六)
流動
1550
採用權益法之投資
四、六(七)
1600
不動產、廠房及設備
四、六(八)
1760
投資性不動產
四、六(九)
1840
遞延所得稅資產
四
1900
其他非流動資產
六(十)
小 計
1XXX
資產總計		 $74,162)
3,026)
146,432)
213,041)
58,483)
77,547)
-0
1,183)
6)
1,191,114)
53,070)
7,134)
1,825,198)
11,850)
740)
1,837,409)
78,189)
7,035)
1,929)
1,937,152)
$3,762,350)		 1.97)
0.08)
3.89)
5.66)
1.55)
2.06)
-0
0.03)
-0
31.66)
1.41)
0.20)
48.51)
0.31)
0.02)
48.84)
2.08)
0.19)
0.05)
51.49)
100.00)		 $62,379)
3,024)
155,899)
252,687)
68,807)
70,144)
-0
631)
10)
1,228,496)
63,409)
6,090)
1,911,576)
11,850)
725)
1,704,038)
79,338)
10,487)
136,904)
1,943,342)
$3,854,918)		 1.62)
0.08)
4.04)
6.55)
1.78)
1.82)
-0
0.02)
-0
31.87)
1.64)
0.17)
49.59)
0.31)
0.02)
44.20)
2.06)
0.27)
3.55)
50.41)
100.00)		 $66,579)
3,315)
179,248)
175,064)
45,730)
86,763)
-0
2,769)
5)
1,100,418)
11,417)
95)
1,671,403)
11,850)
1,540)
1,613,265)
80,183)
62,580)
77,048)
1,846,466)
$3,517,869)		 1.89)
0.09)
5.10)
4.98)
1.30)
2.47)
-0
0.08)
-0
31.28)
0.32)
-0
47.51)
0.34)
0.04)
45.86)
2.28)
1.78)
2.19)
52.49)
100.00)		 $72,168)
2,752)
165,351)
217,774)
43,053)
60,442)
16,477)
1,363)
5)
1,165,731)
17,244)
77)
1,762,437)
11,850)
1,531)
1,618,461)
80,808)
58,712)
63,794)
1,835,156)
$3,597,593)		 21XX
流動負債
2.00) 2100
短期借款
四、六(十一)
0.08) 2110
應付短期票券
六(十二)
2150
應付票據
四、六(十三)
4.60) 2160
應付票據-關係人
七
6.05) 2170
應付帳款
四、六(十三)
1.20) 2180
應付帳款-關係人
七
1.68) 2200
其他應付款
0.46) 2230
當期所得稅負債
0.04) 2250
負債準備-流動
四、六(十四)
-0 2300
其他流動負債
六(十五)
32.40) 21XX
小 計
0.48) 25XX
非流動負債
-0 2570
遞延所得稅負債
四
48.99) 2600
其他非流動負債
六(十六)、(十七)
25XX
小 計
2XXX
負債總計
31XX
歸屬於母公司業主之權益
0.33) 3100
股本
3110
普通股股本
六(十九)
0.04) 3300
保留盈餘
44.99) 3350
未分配盈餘(或待彌補虧損)
六(二十)
2.25) 3400
其他權益
六(二十一)
1.63) 3500
庫藏股票
六(十九)
1.77) 31xx
歸屬於母公司業主之權益小計
51.01) 36xx
非控制權益
3XXX
權益總計
100.00)
負債及權益總計		 $896,262)
74,997)
267,380)
57,899)
307,075)
2,678)
60,776)
505)
6,136)
349,969)		 23.82)
1.99)
7.11)
1.54)
8.16)
0.07)
1.62)
0.01)
0.16)
9.31)
53.79)
6.22)
9.07)
15.29)
69.08)
45.23)

(15.12)
0.08)

(0.40)
29.79)
1.13)
30.92)
100.00)		 $999,639)
73,915)
249,503)
57,653)
372,244)
2,570)
81,814)
505)
6,000)
240,114)
2,083,957)
237,048)
289,180)
526,228)
2,610,185)
1,701,874)

(497,652)
10,214)

(15,040)
1,199,396)
45,337)
1,244,733)
$3,854,918)		 25.93)
1.92)
6.47)
1.50)
9.66)
0.07)
2.12)
0.01)
0.16)
6.22)
54.06)
6.15)
7.50)
13.65)
67.71)
44.15)

(12.91)
0.26)

(0.39)
31.11)
1.18)
32.29)
100.00)		 $756,651)
79,974)
134,926)
9,212)
269,655)
-0
60,670)
243)
6,000)
200,775)
1,518,106)
234,477)
299,762)
534,239)
2,052,345)
1,701,874)

(295,844)
25,658)

(15,040)
1,416,648)
48,876)
1,465,524)
$3,517,869)		 21.51)
2.27)
3.84)
0.26)
7.67)
-0
1.72)
0.01)
0.17)
5.70)
43.15)
6.67)
8.52)
15.19)
58.34)
48.38)

(8.41)
0.73)

(0.43)
40.27)
1.39)
41.66)
100.00)		 $728,577)
69,888)
143,895)
8,725)
372,493)
-0
102,736)
243)
6,000)
139,368)
1,571,925)
234,165)
269,899)
504,064)
2,075,989)
1,701,874)

(226,208)
15,175)

(15,040)
1,475,801)
45,803)
1,521,604)
$3,597,593)		 20.25)
1.94)
4.00)
0.24)
10.35)
-0
2.86)
0.01)
0.17)
3.87)
2,023,677) 43.69)
234,150)

340,772)		 6.51)
7.51)
574,922) 14.02)
2,598,599) 57.71)
1,701,874)
(568,880)
3,134)
(15,040)
1,121,088)		 47.31)

(6.29)
0.42)

(0.42)
41.02)
42,663)
1,163,751)		 1.27)
42.29)
$3,762,350) 100.00)
請參閱後附財務報表附註

董 事 長 : 陳 林 富 經理人 : 陳 德 峰 會計主管 : 林 勝 欽 

-  - 4

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

合 併 綜 合 損 益 表

合 併 綜 合 損 益 表 合 併 綜 合 損 益 表 合 併 綜 合 損 益 表
中華民國 一百零二 年及 一百零一 年 一 月 一 日 至 三 月
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)		 三十一 日 單位:新台幣(仟元)
代碼
項 目
4000
營業收入

5000
營業成本

5900
營業毛利(毛損)
5950
營業毛利淨額
6000
營業費用
6200
管理費用
6900
營業利益
7000
營業外收入及支出
7010
其他收入

7020
其他利益及損失

7050
財務成本

7060
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額

7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利(淨損)
7950
所得稅(費用)利益

8000
繼續營業單位本期淨利(淨損)
8200
本期淨利（淨損）
8300
其他綜合損益(淨額)
8325
備供出售金融資產未實現評價損益
8500
本期綜合損益總額
8600
淨利歸屬於：
8610
母公司業主
8620
非控制權益
合 計
8700
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
8720
非控制權益
合 計
9750
基本每股盈餘(元)：

歸屬予母公司股東合併淨利(損)		 附 註 102年 第 一 季 ％
100.00)

(103.71)

(3.71)

(3.71)

(2.55)

(6.26)
0.04)
0.40)

(0.47)
-0

(0.03)

(6.29)

(0.05)

(6.34)

(6.34)

(0.84)

(7.18)

(6.31)

(0.03)

(6.34)

(6.94)

(0.24)

(7.18)
 101年 第 一 季 ％
四、六(二十二)
六(二十三)
六(二十四)
六(二十五)
六(二十六)
六(七)
六(二十九)
六(三十)		 $1,128,664)
(1,170,507)		 $1,081,818)
(1,130,374)		 100.00)

(104.49)
(41,843) (48,556)
(4.49)
(41,843) (48,556)
(4.49)
(28,834) (26,320)
(2.43)
(70,677) (74,876)
(6.92)
488)
4,474)
(5,260)
15)		 560)
4,965)
(4,191)
10)		 0.05)
0.46)

(0.39)
-0
(283) 1,344) 0.12)
(70,960)
(555)		 (73,532)
3,556)
(6.80)
0.33)
(71,515) (69,976)
(6.47)
(71,515) (69,976)
(6.47)
(9,467) 13,897) 1.28)
$(80,982) $(56,079)
(5.19)
$(71,228)
(287)		 $(69,636)
(340)
(6.44)

(0.03)
$(71,515) $(69,976)
(6.47)
$(78,308)
(2,674)		 $(59,153)
3,074)
(5.47)
0.28)
$(80,982) $(56,079)
(5.19)
$(0.42) $(0.41)

請參閱後附財務報表附註

董 事 長 : 陳 林 富 經理人 : 陳 德 峰 會計主管 : 林 勝 欽 

-  - 5

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

合 併 權 益 變 動 表

中華民國 一百零二 年及 一百零一 年 一月一日 至 三 月 三十一 日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位 : 新台幣 ( 仟元 )

歸屬於母公司業主之權益 非控制權益 權益總額
普通股股本 未分配盈餘
(或待彌補虧損)		 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 歸屬於母公司
業主權益總計
民國101年1月1日 餘額
101年第一季年度淨損
101年第一季年度其他綜合淨利		 $1,701,874)
-0
-0		 $(226,208)
(69,636)
-0
$15,175)

-0
10,483)		 $(15,040)
-0
-0
$1,475,801)
(69,636)
10,483)		 $45,803)

(340)
3,414)		 $1,521,604)

(69,976)
13,897)
綜合損益總額 -0 (69,636) 10,483) -0 (59,153) 3,074) (56,079)
千元尾差 -0 -0 -0 -0 -0 (1)
(1)
民國101年03月31日 餘額 $1,701,874) $(295,844)
$25,658)		 $(15,040)
$1,416,648)		 $48,876) $1,465,524)
民國102年1月1日 餘額
102年第一季年度淨損
102年第一季年度其他綜合淨損		 $1,701,874)
-0
-0		 $(497,652)
(71,228)
-0
$10,214)

-0
(7,080)		 $(15,040)
-0

-0
$1,199,396)
(71,228)
(7,080)		 $45,337)

(287)

(2,387)		 $1,244,733)

(71,515)

(9,467)
綜合損益總額 -0 (71,228) (7,080) -0 (78,308) (2,674) (80,982)
民國102年03月31日 餘額 $1,701,874) $(568,880)
$3,134)		 $(15,040)
$1,121,088)		 $42,663) $1,163,751)
請參閱後附財務報表附註

董 事 長 : 陳 林 富 經理人 : 陳 德 峰 會計主管 : 林 勝 欽 

-  - 6

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

中華民國 一百零二 年及 一百零一 年 一 月 一 日 至 三 月 三十一 日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位:新台幣(仟元)
101年 第 一 季

$(73,532)
23,248)
70)

(63)
(31)

(9)
4,191)

(10)
(500)
42,710)
(2,677)

(26,321)
16,477)

(1,406)
65,313)
1,187)
4,640)
-0

(16)
(8,970)
487)

(102,838)
-0

(39,108)
-0
50,305)
124)

(4,885)
9)

(4,075)

-0
(55,680)
540)

(20,772)
-0
(13,255)
(33,487)
625,239)

(597,165)
80,000)

(70,000)
54,000)

(8,484)
4,330)

(4,342)

83,578)
(5,589)
72,168)
$66,579)
項 目
營業活動之現金流量：
繼續營業單位稅前淨利(損失)
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用
不動產、廠房及設備轉列費用數
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益)
處分投資性不動產損失(利益)
利息收入
利息費用
採用權益法之關聯企業及合資損益之份額
與營業活動相關之資產/負債變動數
持有供交易之金融資產(增加)減少
應收票據(增加)減少
應收票據--關係人(增加)減少
應收帳款(增加)減少
應收帳款--關係人(增加)減少
其他應收款(增加)減少
存貨(增加)減少
預付費用(增加)減少
預付款項(增加)減少
其他流動資產(增加)減少
其他金融資產(增加)減少
應付票據增加(減少)
應付票據--關係人增加(減少)
應付帳款增加(減少)
應付帳款--關係人增加(減少)
其他應付款增加(減少)
負債準備增加(減少)
預收款項增加(減少)
其他流動負債增加(減少)
應計退休金負債增加(減少)
營運產生之現金流入(流出)
收取之利息
支付之利息
支付之所得稅
營業活動之淨現金流入(流出)
投資活動之現金流量：
處分投資性不動產
取得不動產、廠房及設備
存出保證金減少
預付設備款增加
投資活動之淨現金流入(流出)
籌資活動之現金流量：
短期借款增加
短期借款減少
應付短期票券增加
應付短期票券減少
應付款項增加
應付款項減少
存入保證金增加
存入保證金減少
籌資活動之淨現金流入(流出)
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額		 102 年 第 一 季
$(70,960)
23,811)
-0
(3)
235)
(16)
5,260)
(15)
-0
39,646)
10,324)
(7,403)
-0
(552)
37,382)
628)
9,711)
5)
(1,042)
17,877)
246)
(65,168)
109)
(13,883)
136)
102,730)
39)
(4,998)
16)
(5,479)
(1)
78,635)
805)
(29,198)
290)
-0
(28,103)
557,206)
(660,583)
75,000)
(74,000)
77,612)
(13,884)
350)
(450)
(38,749)
11,783)
62,379)
$74,162)

請參閱後附財務報表附註

董 事 長 : 陳 林 富 經理人 : 陳 德 峰 會計主管 : 林 勝 欽 

-  - 7

宏洲化學工業股份有限公司及其子公司

合併財務報告附註

民國一百零二年三月三十一日、一百零一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日 （僅經核閱，未經一般公認審計準則查核） （除附註特別註明外，單位為新台幣仟元）

一、 公司沿革

  • 一

  • ( ) 宏州化學工業股份有限公司（以下簡稱本公司）及其子公司 ( 以下本公司及其子公 司統稱「合併公司」 ) 依中華民國公司法設立。本公司主要經營業務為合成化學纖 維、塑膠抽絲品之製造、加工買賣業務。

  • ( 二 ) 子公司宏緯實業股份有限公司，主要經營之業務為合成化學纖維、塑膠抽絲品等 相關化工產品之買賣業務。

  • ( 三 ) 合併報表主體包含本公司及本公司之子公司，列示如下：

投資公司名
稱
本公司
 子公司名稱
宏緯實業
股份有限公司
 業務性質

合成化學纖
維、塑膠抽絲品
等化工產品之
買賣業務
 所持股權百分比 所持股權百分比
102年3
月31日
49.19%		 101年12
月31日

49.19%		 101年3月
31日
 101年1
月1日

49.19%		 49.19%

本公司未直接或間接持有宏緯實業超過半數之有表決權股份，但因本公司持有 宏緯實業有表決權股份達 20% 以上，且直接或間接控制宏緯實業之人事、財務或業 務經營，另本公司擁有宏緯實業董事會中 10 席董事中之 5 席名額，且對宏緯實業之 控制操控於該董事會，故將宏緯實業視為子公司。

( 四 ) 未列入合併財務報表之子公司：

宏洲投資股份有限公司雖為本公司轉投資持股比例 60.00% 之被投資公司，惟 前述被投資公司已於民國 89 年 10 月 15 日經股東會決議解散，並依法進行決、清算之 相關程序，故未將宏洲投資股份有限公司併入合併財務報表。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國 102 年 5 月 14 日經董事會核准並通過發布。 

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三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  • 一 「 、

  • ( ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會」 ) 認可之新發布 修正後國際財務 報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

1. 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

  • (1) 國際會計準則理事會於民國 98 年 11 月發布國際財務報導準則第 9 號，生效日為 民國 104 年 1 月 1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國 於民國 102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國 際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2) 此準則係取代國際會計準則第 39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出 金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本公司金融工具之會計處理。

  • (3) 本合併公司尚未評估國際財務報導準則第 9 號之整體影響，惟經初步評估，若 本合併公司開始適用該準則，預期將會改變對財務報表金融資產之分類及衡 量。

( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

1. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管會認可， 故本合併公司尚未採用：

國際財務報導準則第1號
國際財務報導準則第1號
國際財務報導準則第7號
國際財務報導準則第1號
國際會計準則第12號
國際會計準則第1號
國際財務報導準則第10號
國際財務報導準則第11號
國際財務報導準則第12號
國際會計準則第27號
國際會計準則第28號		 新準則或修正專案名稱
國際財務報導準則第7號之比較
揭露對首次採用者之有限度豁免
2010對國際財務報導準則之改善
揭露-金融資產之移轉
嚴重高度通貨膨脹及首次採用者
固定日期之移除
遞延所得稅：標的資產之回收
其他綜合損益項目之表達
合併財務報表
聯合協議
對其他個體權益之揭露
單獨財務報表
投資關聯企業及合資		 生效日
民國99年7月1日
民國100年1月1日
民國100年7月1日
民國100年7月1日
民國101年1月1日
民國101年7月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日
民國102年1月1日		 
- 9 -

國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號 員工福利 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 民國 102 年 1 月 1 日 - 國際財務報導準則第 7 號 揭露 金融資產及金融負債之互 民國 102 年 1 月 1 日 抵 國際財務報導準則第 1 號 政府貸款 民國 102 年 1 月 1 日 2009-2011 對國際財務報導準則 民國 102 年 1 月 1 日 之改善 國際財務報導準則第 10 、 11 合併財務報表、聯合協議及對其 民國 102 年 1 月 1 日 及 12 號 他個體權益之揭露過渡指引

2. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管會認可， 故本合併公司尚未採用：

新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第 10 及 12 投資個體 民國 103 年 1 月 1 日 號和國際會計準則第 27 號 國際會計準則第 32 號 金融資產及金融負債之互抵 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 及 9 號 強制生效日及過渡揭露規定 民國 104 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 民國 104 年 1 月 1 日

3. 合併公司現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對合併財 務報告之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在 所有報導期間一致地適用。

一 ( ) 遵循聲明

1. 合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準 則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 準則」編製之首份期中合併財務報告。

2. 編製民國 101 年 1 月 1 日合併資產負債表 ( 以下簡稱初始資產負債表 ) 時，合併公司 已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報表所報導之金額。由中華 民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 如何影響合併公司之財務狀況、財務績效及現 金流量，請詳附註十五說明。 

- 10 -

( 二 ) 編製基礎

1. 除下列重要項目外，合併財務報告按歷史成本編製：

  • 。

  • (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生性工具 )

  • (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產。

  • (3) 按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精 算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

2. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用合併公司的會計 政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，相關涉及高度判斷或複雜性之項目，或 涉及和財務報表之重大假設及估計項目，請詳附註五之說明。

3. 以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間。包含為轉 換至國際財務報導準則所編製之初始資產負債表。

( 三 ) 合併報告編製原則

1. 合併公司將所有子公司納入合併財務報告編製準則之個體。子公司係指本公司有 權主導其財務及營運政策之所有個體，一般係直接或間接持有其超過 50% 表決權 之股份。在評估本公司是否有控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在 表決權之存在及影響。子公司自收購日 ( 即本公司取得控制之日 ) 起全面合併，於 喪失控制之日起停止合作。

2. 合併公司內公司間交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必 要之調整，與本公司採用之政策一致。

3. 對子公司持股之變動若未導致喪失控制，係作為權益交易處理，亦即視為與業主 間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額 係直接認列為權益。

4. 當本公司喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量， 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該 子公司有關之所有金額，其會計處理與合併公司若直接處分相關資產或負債之基 礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債 時將被重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益 或損失直接轉入保留盈餘。 

- 11 -

( 四 ) 外幣換算

各合併個體之個別財務報告係以該個體所處之主要經濟環境之貨幣（功能性貨 幣）編製表達。編製合併財務報告時，各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算 為新台幣（合併公司之功能性貨幣及合併報表之表達貨幣）。

編製各合併個體之個別財務報告時，以該個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日即 期匯率重新換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯 率重新換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於發生 當期認列為損益。

( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準

1. 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產；不符合下述條件者，分類為非流動 資產。

  • (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。

  • (2) 主要為交易目的而持有者。

  • (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4) 現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受 到限制者除外。

2. 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債；不符合下述條件者，分類為非流動 負債。

  • (1) 預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2) 主要為交易目的而持有者。

  • (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。

( 六 ) 現金及約當現金

1. 合併公司合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自取得 日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

2. 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

  • (1) 隨時可轉換成定額現金者。

  • (2) 價值變動之風險甚小者。 

- 12 -

( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時 被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短 期內出售，則分類為持有供交易之金融資產或金融負債。

2. 合併公司對於符合交易慣例持有之供交易之金融資產係採用交易日會計。

3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產，於原始認列時按公允價值衡量，相關交易 成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損 益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資，或與此種無活絡市場公開報 價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，當其公允價值無法可 靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。

( 八 ) 備供出售金融資產

1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生性金 融資產。

2. 合併公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價 值衡量，其公允價值之變動認列為其他綜合損益。該等投資除列時，將權益項下 之利益或損失累計金額重分類至損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具 投資，或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割 之衍生工具，當其公允價值無法可靠衡量時，合併公司將其列報為「以成本衡量 之金融資產」。

( 九 ) 放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款，在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產 生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本扣除減損後之金額衡量。

( 十 ) 減 損

1. 非衍生性金融資產

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估是否有客觀證據 顯示已發生減損。如有客觀證據顯示一項金融資產於原始認列後發生導致減損之 事件，且對該資產之未來現金流量估計有負面影響，而其影響能可靠估計時，該 金融資產已發生減損。 

- 13 -

金融資產（包含權益證券）減損之客觀證據可能包括債務人不履約或拖延償 付、將積欠合併公司之欠款以合併公司原本無意考量之條件加以重整、債務人或 發行人有申請破產之跡象，或一項證券之活絡市場消失。除此之外，對於權益證 券之投資，其公允價值有重大或長期之下跌並低於其成本時，即屬減損之客觀證 據。

(1) 放款及應收款

合併公司針對放款及應收款，其減損證據係同時考量特定資產及組合層 級。所有個別重大之放款及應收款均執行特定之減損評估。所有個別重大之 放款及應收款未發現有特定減損者，將再進行組合評估以確認是否有已發生 但未經辨識之減損。非屬個別重大之放款及應收款，則依相似之風險特徵彙 總放款及應收款以進行組合減損評估。

進行組合減損評估時，合併公司依違約可能性、回收時點及發生損失金 額等歷史趨勢，調整管理當局就目前經濟與信用狀況之判斷，以評估實際損 失是否可能高於或低於歷史趨勢值。

按攤銷後成本衡量之金融資產，其減損損失係帳面金額與該資產之未來 現金流量依原始有效利率估計之折現值差異數。該損失係認列於損益，並認 列一備抵科目以沖減放款及應收款。減損資產之利息應持續予以認列。當期 後事項（如：債務人還款）導致減損損失金額減少，減少之減損損失迴轉認 列於損益。

(2) 備供出售金融資產

備供出售金融資產之減損損失認列，係將原已認列於權益項下之備供出 售金融資產未實現損失重分類至損益。自權益項下重分類至損益之累計損失 金額，係取得成本（減除任何已償付之本金及攤銷數）與現時公允價值之差 額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失。採有效利率法攤銷之備供 出售金融資產，後續係以衡量減損損失時用於未來現金流量折現之利率計算 並認列利息收入。

若已減損之備供出售債務證劵之公允價值於後續期間增加，且該增加係 與減損損失認列後所發生之客觀事件相關，則該減損損失予以迴轉，並將迴 轉金額認列於損益。惟已減損之備供出售權益證券後續任何公允價值之回 升，則認列於其他綜合損益。 

- 14 -

2. 非金融資產

針對非金融資產，合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就 有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則合 併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價 值孰高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別 資產或現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損 損失係立即認列於當期損益。

合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金 融資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金 額之估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面 金額至其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減 損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

( 十一 ) 金融資產之除列

合併公司於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

。 1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效

2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有 。

風險及報酬

3. 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對金融資產 之控制。

( 十二 ) 金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以淨額 基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債互抵，並於資 產負債表中以淨額表達。

( 十三 ) 存 貨

存貨於取得時以成本為入帳基礎，採永續盤存制。存貨成本之計算採用加權平 均法，期末按成本與淨變現價值孰低法衡量。比較成本與淨變現價值孰低時採逐項 比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推 銷費用後之餘額。 

- 15 -

( 十四 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業

1. 關聯企業指所有合併公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接或間接持 有其 20% 以上表決權之股份。合併公司對關聯企業採用權益法處理，取得時依成 本認列，包括取得時已辨認之商譽，並扣除任何續後評估產生之累計減損損失。

2. 合併公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其他綜合 損益份額則認列為其他綜合損益。如合併公司對任一關聯企業之損失份額等於或 超過其該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保之應收款），合併公司不認列進 一步之損失，除非合併公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付 款項。

3. 合併公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比 例消除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現損失亦予以消 除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本合併公司採用之政策一致。

4. 關聯企業增發新股時，若本合併公司未按比例認購或取得，致使投資比例發生變 動但仍對其有重大影響，該增減數係調整「資本公積」及「採權益法之投資」。 若致使投資比例下降者，除上述調整外，與該所有權益之減少有關而先前已認列 於其他綜合損益之利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重 分類至損益者，依減少比例重分類至損益。

5. 當合併公司喪失對關聯企業之重大影響，對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值 重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜 合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本合併公司若直接處分相關 資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相 關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益 或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘，則將該 利益或損失直接轉入保留盈餘。如對關聯企業之所有權權益降低但仍對其有重大 影響，僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。

、 ( 十五 ) 不動產 廠房及設備

1. 認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，並將購建期間之有關利息 資本化。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目（主要組成部分）處理。 

- 16 -

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

2. 重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

3. 後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

4. 折舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之個 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。土地無須提列折舊。

當期及比較期間之主要資產估計耐用年限如下：

房屋設備 15 年 -60 年 機器設備 5 年 -16 年 水電設備 15 年 運輸設備 3 年 -10 年 辦公設備 5 年 -10 年 其他設備 5 年 -50 年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若殘值及耐 用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型 態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 「會計政策、會計估 計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。 

- 17 -

( 十六 ) 投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計耐用年 限以直線法提列折舊，耐用年限為 30 年。

( 十七 ) 收入認列

正常營業活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後， 按已收或應收對價之公允價值衡量。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠 衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與 報酬已移轉予顧客，本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據 銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發 生。

( 十八 ) 應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義 務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。

( 十九 ) 借 款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款 ( 扣除 交易成本 ) 與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。

( 二十 ) 負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟 效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係 以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市 場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費 用。未來營運損失不得認列負債準備。

( 二十一 ) 員工福利

1. 短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為 費用。

2. 退休金

(1) 確定提撥計畫

- 18 -

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理 之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並依權責發生基 礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還 現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2) 確定福利計畫

  • 1 確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定 員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或多個因素而定，例如年 齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務 所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值 減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年 由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福 利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券 。

  • 無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日 ) 之市場殖利率

  • 2 確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益，並於認 。

  • 列為其他綜合損益期間轉列為保留盈餘，後續期間不得重分類至損益

  • 3 前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得 者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。

  • 4 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金 成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重 大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整。

3. 員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為 費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計 變動處理。另本公司係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允 價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

( 二十二 ) 所得稅

1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項 目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損 益。 

- 19 -

2. 當期所得稅根據合併公司營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產負債表 日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估 所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得 稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於 股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列 10% 之未分配盈餘所 得稅費用。

3. 遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表 之帳面金額所產生之暫時性差異認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或 已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適 用之稅率為準。

4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認 列，並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。

5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基 礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互 抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資 產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各 主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

6. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益 計算。

( 二十三 ) 股 本

1. 普通股

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股之增額成本以扣除所得稅後之淨額 於權益中列為價款減項。

2. 庫藏股

  • (1) 本公司買回已發行股票時，將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成本 以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時，所收取之對 價扣除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為 股東權益之調整。 
- 20 -

(2) 子公司持有本公司股票，視為庫藏股票。

( 二十四 ) 股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分 派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基 準日時轉列普通股及股本溢價。

( 二十五 ) 營運部門

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與企業內 其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動。營運部門之營運結果定期 呈報本公司之營運決策者 ( 董事會 ) 複核，以制定資源分配之決策，並評估部門之績 效，本公司向董事會報告之營運結果包含部門收入及損益。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司編製合併財務報表時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對有 關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎 持續評估及調整，請詳以下說明：

一 ( ) 會計政策採用之重要判斷：無。

( 二 ) 重要會計估計及假設

合併公司所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能會 有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明；另報導期間結束日之各 該資產負債帳面金額，請參見附註六。

1. 收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依 歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當其列 為銷貨收入之減項，且合併公司定期檢視估計之合理性。

2. 有形資產減損評估

資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產 業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之 收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在 未來造成重大減損。 

- 21 -

3. 採用權益法及以成本衡量之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項投資可能已經減損致帳面金額無法被回收，本合併 公司隨即評估該項投資之減損。合併公司係依據預期可收到現金股利及處分投 資所產生未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。

4. 遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異 使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之 重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使 用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷 及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

5. 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運用判斷及 估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。

6. 應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負 債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假 設之變動，均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額。

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金
零用金/週轉金
銀行存款
定期存款
合 計		 102年3月31日
$34
30
71,050
3,048
＄74,162		 101年12月31日
$44
30
59,257
3,048
＄62,379 
- 22 -
庫存現金
零用金/週轉金
銀行存款
定期存款
合 計		 101年3月31日
＄21
30
63,505
3,023
$66,579		 101年1月1日
＄2
30
69,113
3,023
＄72,168

合併公司往來之金融機構信用品質良好，且合併公司與多家金融機構往來以分 散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金 額為現金及約當現金之帳面金額。

( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動

持有供交易之金融資產
受益憑證
持有供交易之 金 融 資 產評價調整
合 計
持有供交易之金融資產
受益憑證
持有供交易之 金 融 資 產評價調整
合 計		 102年3月31日
$3,000
26
$3,026
101年3月31日
$3,500
(185)
$3,315		 101年12月31日
$3,000
24
3,024
101年1月1日
$3,000
(248)
$2,752

1. 合併公司於民國 102 年及 101 年第一季因公允價值變動而列入綜合損益表繼續營 業單位之利益分別為 2 仟元及 63 仟元。

2. 截至民國 102 年 3 月 31 日止，期末持有有價證券相關資訊，請詳附註十三。

- ( 三 ) 備供出售金融資產 流動

上市櫃公司股票
備供出售金融資產評價調整
合 計
上市櫃公司股票
備供出售金融資產評價調整
合 計		 102年3月31日
$144,749
1,683
$146,432
101年3月31日
$147,949
31,299
$179,248		 101年12月31日
$144,749
11,150
$155,899
101年1月1日
$147,949
17,402
$165,351 
- 23 -

1. 原分類為透過損益按公允價值衡量之上市櫃股票，因民國 97 年發生全球性金融 風暴，依國際會計準則第 39 號第 50 段 (c) 規定，於民國 97 年 7 月 1 日重分類至 備供出售金融資產。

  • 2.(1) 上開重分類資產尚未除列部位之餘額資訊：
上市櫃公司股票
上市櫃公司股票		 102年3月31日
帳面價值/公允價值
＄145,141
101年3月31日
帳面價值/公允價值
$177,376		 101年12月31日
帳面價值/公允價值
＄154,501
101年1月1日
帳面價值/公允價值
$163,642

3. 合併公司因上述重分類之金融資產，認列為公允價值變動於當期損益及其他綜合 損益之變動情形如下 :

原始成本
評價調整列入以往年度當期損益
評價調整列入以往年度其他綜合損益
評價調整列入本期其他綜合損益
淨 額		 102年第一季
$149,487
(5,190)
13,605
(12,761)
$145,141		 101年第一季

$152,687
(5,190)

16,146

13,733

$177,376

4. 上述已重分類之金融資產屬尚未除列，若未重分類而應認列公允價值變動於當期 損益或其他綜合損益調整項目之公平價值變動如下：

原始成本
評價調整列入以往年度損益
評價調整列入本期損益
淨 額		 102年第一季
$149,487
8,415
(12,761)
$145,141		 101年第一季

$152,687

10,956
13,733

$177,376

5. 部份備供出售金融資產已提供質押，請詳附註八「質押之資產」之說明。

6. 截至民國 102 年 3 月 31 日止，期末持有有價證券之相關資訊，請詳附註十三。 

- 24 -

( 四 ) 應收票據及帳款

應收票據
應收票據－關係人
應收帳款
應收帳款－關係人
減：備抵呆帳
小 計
催收款(表列其他非流動資產)
減：備抵呆帳
小 計
合 計
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款
應收帳款－關係人
減：備抵呆帳
小 計
催收款(表列其他非流動資產)
減：備抵呆帳
小 計
合 計		 102年3月31日
＄213,041
58,483
77,547
-
-
349,071
16,122
(16,122)
-
$349,071
101年3月31日
$175,064
45,730
86,763
-
-
307,557
16,122
(16,122)
-
$307,557		 101年12月31日

$252,687
68,807
70,144

-

-
391,638
16,122
(16,122)
-

$391,638
101年1月1日

$217,774

43,053

60,442

16,477

-

337,746

16,122
(16,122)

-

$337,746

合併公司對客戶之授信期間約為一個月。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗 及客戶目前財務狀況分析，以估計無法回收之金額。除已提列減損者，其餘應收票 據及帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析如下：

1. 合併公司應收款項之帳齡分析

未逾期亦未減損
已逾期但未減損
合 計		 102年3月31日
$291,722
57,349
$349,071		 101年12月31日

$381,753

9,885

$391,638		 
- 25 -
未逾期亦未減損
已逾期但未減損
合 計		 101年3月31日
$277,553
30,004
$307,557		 101年1月1日

$315,424

22,322

$337,746

合併公司針對已逾期但未提列減損之應收款項，經評估其信用品質並未發生 重大改變且相關帳款仍可回收，故尚無減損疑慮。

2. 合併公司之應收票據及帳款為未逾期亦未減損者依據本合併公司之授信標準的 信用品質資訊如下：

群組1
群組1		 102年3月31日
$291,722
101年3月31日
$277,553		 101年12月31日

$381,754
101年1月1日

$315,424

註： 群組 1 ：付款條件為一個月或過去一年正常收款

3. 合併公司應收款項於民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收款項之帳面金額。

4. 部份應收票據已提供為金融機構長、短期借款之擔保品，請詳附註八「質押之資 產」之說明。

( 五 ) 存 貨

製 成 品
半 成 品
在 製 品
原 料
物 料
合 計		 102年3月31日

$1,065,985
67,541
-
26,064
31,524
＄1,191,114		 101年12月31日
$1,078,905
85,209
-
29,526
34,856
＄1,228,496 
- 26 -
製 成 品
半 成 品
在 製 品
原 料
物 料
合 計		 101年3月31日
$934,935
96,827
19,530
16,044
33,082
＄1,100,418		 101年1月1日

$941,856

110,419

29,592

54,739

29,125

＄1,165,731

1. 民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之備抵存貨跌 價損失分別為 148,360 仟元、 148,354 仟元、 96,132 仟元及 102,951 仟元。

2. 合併公司民國 102 年及 101 年第一季認列之存貨相關費損列入營業成本者，明細如 下：

已出售存貨成本
存貨跌價損失(回升利益)
少分攤製造費用
存貨盤(盈)虧
出售下腳及廢料收入
營業成本合計		 102年第一季
＄1,177,575
-
-
-
(7,068)
＄1,170,507		 101年第一季

＄1,143,435

(6,819)

1,886

763
(8,891)

＄1,130,374

3. 合併公司民國 101 年第一季存貨淨變現價值回升主係庫存減少。

( 六 ) 以成本衡量之金融資產

被投資公司名稱 102年3月31日 102年3月31日 101年12月31日

金 額
持股比例%
$11,850
3.57
177
0.02
(177)
$11,850
101年1月1日

金 額
持股比例%
$11,850
3.57
177
0.02
(177)
$11,850
金 額 持股比例%
金 額
台灣絲織開發(股)公司
中興銀行
減：累計減損
合 計
被投資公司名稱		 $11,850
177
(177)		 $11,850
177
(177)
$11,850 $11,850
金 額 持股比例%
金 額
台灣絲織開發(股)公司
中興銀行
減：累計減損
合 計		 $11,850
177
(177)
3.57

0.02
 $11,850
177
(177)
$11,850 $11,850 
- 27 -

1. 合併公司持有台灣絲織開發股份有限公司及中興銀行股票投資依據投資之意圖應 分類為備供出售金融資產，惟因該標的非於活絡市場公開交易，故無法合理可靠 衡量該標的之公允價值，因此分類為「以成本衡量之金融資產」。

2. 截至民國 102 年 3 月 31 日止，期末持有有價證券相關資訊，請詳附註十三。

( 七 ) 採用權益法之投資

1. 明細如下 :

被投資公司名稱
宏富通運(股)公司
宏洲投資(股)公司
合 計
被投資公司名稱
宏富通運(股)公司
宏洲投資(股)公司
合 計		 102年3月31日 102年3月31日 101年12月31日 101年12月31日
金 額 持股比例%
金 額		 持股比例%
$740
-
$725

-
$740 $725
金 額 持股比例%
金 額		 持股比例%
$1,540
-
13.76

60.00
$1,531

-
13.76

60.00
$1,540 $1,531

2. 採用權益法之關聯企業損益之份額及其他綜合損益之份額如下 :

被投資公司名稱
採用權益法之關聯企業損益之
份額：
宏富通運(股)公司
採用權益法認列之關聯企業之
其他綜合損益之份額：
宏富通運(股)公司		 102年第一季
$15
$-		 101年第一季
$10
$-

3. 合併公司之關聯企業投資其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例 作調整 :

總資產
總負債
淨資產		 102.3.31

$18,938
(8,180)
$10,758		 101.12.31

$19,149

(8,607)

$10,542
101.3.31

$19,586

(8,382)

$11,204		 101.1.1

$19,637

(8,503)

$11,134		 
- 28 -
總收入
總損益		 102年第一季
$6,851
$216		 101年第一季

$6,613
$69

4. 合併公司於民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日雖 未直接或間接持有宏富通運超過 20% 以上表決權股份，惟因合併公司占有該公司董 事席次，故推定具有重大影響力，並列入採權益法之投資項目。

5. 宏洲投資股份有限公司於民國 89 年 10 月 15 日經股東會決議解散，並依法進行決、 清算之相關程序，惟至民國 102 年 3 月 31 日止尚未完成清算程序。依據 (88) 基秘字 第 233 號解釋函令，合併公司認列該公司投資損益至解散日即停止採用權益法。另 截至民國 102 年 3 月 31 日止，合併公司已收回該公司退還之股款，故帳列金額為零。

6. 截至民國 102 年 3 月 31 日止，期末持有有價證券相關資訊，請詳附註十三。 

- 29 -

( 八 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國 102 年及 101 年第一季不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損變動明細如下：

民國 102 年及 101 年第一季：

成本或認定成本：
102年1月1日餘額
增添
處分/報廢
重分類
102年3月31日餘額
101年1月1日餘額
增添
處分/報廢
重分類
101年3月31日餘額		 土地
$872,691
-
-
-
$872,691
$872,691
-
-
-
$872,691		 房屋及建築

$698,921

-

-

52,315

$751,236

$670,265

-

-

-

$670,265		 機器設備


$4,256,361

1,023

-

151,968

$4,409,352

$4,117,100

827

-

182

$4,118,109		 水電設備 運輸設備

$24,432

248

-

1,156

$25,836

$24,235

283

-

-

$24,518		 辦公設備
$25,110
-
-
-
$25,110
$17,974
-
-
-
$17,974		 其他設備
$237,313
735
-
-
$238,048
$232,439
294
-
100
$232,833		 未完工程及待
驗設備
$76,054
19,533
-
(95,587)
$-
$81,960
15,916
-
14
$97,890		 合 計
$6,434,926
21,539
-
135,533
$6,592,998
$6,260,388
17,640
-
296
$6,278,324

$244,044

-

-

25,681

$269,725

$243,724

320

-

-

$244,044		 
- 30 -
累計折舊及減損：
102年1月1日餘額
折舊
處分/報廢
重分類
102年3月31日餘額
101年1月1日餘額
折舊
處分/報廢
重分類
101年3月31日餘額
帳面金額：
102年1月1日
102年3月31日
101年1月1日
101年3月31日		 土地
$-
-
-
-
$-
$-
-
-
-
$-
$872,691		 房屋及建築
$356,379
4,072
-
-
$360,451
$340,516
3,819
-
-
$344,335

$342,542

$390,785

$329,749

$325,930		 機器設備

$3,889,834

15,592

-

-

$3,905,426

$3,830,702

15,239

-

-

$3,845,941

$366,527

$503,926

$286,398

$272,168		 水電設備









運輸設備 辦公設備 其他設備
$227,740
924
-
-
$228,664
$223,979
1,379
-
-
$225,358
$9,573		 未完工程及待
驗設備

$-

-

-

-

$-

$-

-

-

-

$-

$76,054

$-

$81,960

$97,890		 未完工程及待
驗設備

$-

-

-

-

$-

$-

-

-

-

$-

$76,054

$-

$81,960

$97,890		 合 計

$4,730,888

23,701

-

-

$4,754,589

$4,641,927

23,132

-

-

$4,665,059

$1,704,038

$1,837,409

$1,618,461

$1,613,265
$222,023
2,136
-
-		 $18,894
399
-
-
$16,018

578

-

-





$224,159 $19,293
$16,596
$213,453
2,161
-
-		 $19,079
226
-
-
$14,198

308

-

-





$215,614 $19,305
$14,506

$22,021

$45,566

$30,271

$28,430		 $5,538
$6,543
$5,156
$5,213		 $9,092





$872,691 $8,514 $9,384 $-
$872,691 $3,776 $8,460 $81,960
$872,691 $3,468 $7,475 $97,890 
- 31 -

1. 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間 :

資本化金額
資本化利率區間		 102年第一季
$850
1.32%～3.48%		 101年第一季

$365
1.07%～1.89%

2. 民國 102 年及 101 年第一季不動產、廠房及設備之增添與現金流量表之取得不動 產、廠房及設備之調節如下：

不動產、廠房及設備之增添
期初應付設備款
期末應付設備款
支付之現金		 102年第一季
＄21,539
8,348
(689)
＄29,198		 101年第一季

$17,640

4,601
(1,469)

$20,772

3. 部份不動產、廠房及設備已提供為金融機構長、短期借款之擔保品，請詳附註八 「質押之資產」之說明。

( 九 ) 投資性不動產

合併公司民國 102 年及 101 年第一季投資性不動產之成本及累計折舊變動明細如 下：

土地 房屋及建築 合 計
成本：
102年1月1日餘額 $67,080 $13,780 $80,860
增添 - - -
處分/報廢 (635) (467) (1,102)
重分類 - - 0
102年3月31日餘額 $66,445 $13,313 $79,758
101年1月1日餘額 $67,576 $14,362 $81,938
增添 - - -
處分/報廢 (248) (291) (539)
重分類 - - -
101年3月31日餘額 $67,328 $14,071 $81,399 
- 32 -
累計折舊：
102年1月1日餘額
折舊
處分/報廢
重分類
102年3月31日餘額
101年1月1日餘額
折舊
處分/報廢
重分類
101年3月31日餘額
帳面金額：
102年1月1日
102年3月31日
101年1月1日
101年3月31日		 土地
$-
-
-
-
$-
$-
-
-
-
$-
$67,080
$66,445
$67,576
$67,328		 房屋及建築

$1,522

109

(62)

-

$1,569

$1,130

116

(30)

-

$1,216
$12,258
$11,744
$13,232
$12,855		 合 計

$1,522

109

(62)

-

$1,569

$1,130

116

(30)

-

$1,216

$79,338

$78,189

$80,808

$80,183

1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用明細如下 ::

投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不
動產所發生之直接營運費用
當期未產生租金收入之投資性
不動產所發生之直接營運費用		 102年第一季
$114
$22
$-		 101年第一季

$114

$22

$-

2. 合併公司持有之投資性不動產於民國 101 年 12 月 31 日之公允價值為 118,549 仟元。 上開公允價值係根據相關資產鄰近地區不動產之市場交易價格評估而得；另民國 102 年第一季之公允價值並未有重大之變動。

3. 部份投資性不動產提供擔保情形，請詳附註八「質押之資產」之說明。 

- 33 -

( 十 ) 其他非流動資產

預付設備款
存出保證金(一年以上)
合 計
預付設備款
存出保證金(一年以上)
合 計		 102年3月31日
$-
1,929
$1,929
101年3月31日
$74,828
2,220
$77,048		 101年12月31日

$134,684
2,220

$136,904
101年1月1日

$61,574
2,220

$63,794

1. 預付設備借款成本資本化金額及利率區間：

資本化金額
資本化利率區間		 102年第一季
$-
-%		 101年第一季
$260
1.07%～1.89%

( 十一 ) 短期借款

遠期信用狀借款
信用借款
抵押借款
合 計
利率區間
遠期信用狀借款
信用借款
抵押借款
合 計
利率區間		 102年3月31日
＄443,262
137,000
316,000
＄896,262
1.13%~2.55%
101年3月31日
$310,151
172,000
274,500
$756,651
1.475%~2.683%		 101年12月31日
＄535,639
122,000
342,000
＄999,639
1.11%~2.39%
101年1月1日
$336,577
122,000
270,000
$728,577
1.42%~2.48%

1. 上列各項借款及應付短期票券截至民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日之未使用額度分別約為 46,066 萬元、 40,236 萬元、 43,385 萬元及 38,642 萬元。左列各期之額度皆為一年內到期。

2. 部份短期借款係提供廠房、土地、機器設備等作為擔保品，請詳附註八「質押之 資產」之說明。 

- 34 -

( 十二 ) 應付短期票券

商業本票
商業本票折價
合 計
利率區間
商業本票
商業本票折價
合 計
利率區間		 102年3月31日
＄75,000
(3)
＄74,997
1.22%
101年3月31日
$80,000
(26)
$79,974
1.50%		 101年12月31日
$74,000
(85)
$73,915
1.22%
101年1月1日
$70,000
(112)
$69,888
1.50%

1. 各期未動用額度，請詳附註六 ( 十一 ) 「短期借款」之說明。

2. 有關提供擔保品之說明，請詳附註八「質押之資產」。

( 十三 ) 應付票據及帳款

應付票據
應付帳款
合 計
應付票據
應付帳款
合 計		 102年3月31日
＄267,380
307,075
＄574,455
101年3月31日
$134,926
269,655
$404,581		 101年12月31日
＄249,503
372,244
＄621,747
101年1月1日
$143,895
372,493
$516,388

－ ( 十四 ) 負債準備 流動

員工福利

員工福利
102年1月1日餘額
當期新增之累積帶薪假
當期使用之累積帶薪假
當期迴轉之未使用金額
102年3月31日餘額		 $6,000
136
-
-
$6,136 
- 35 -
101年1月1日餘額
當期新增之累積帶薪假
當期使用之累積帶薪假
當期迴轉之未使用金額
101年3月31日餘額		 員工福利
$6,000
-
-
-
$6,000

負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因估計可能發生之員工福 利，並於相關員工福利使用時認列當期損益。

( 十五 ) 其他流動負債

預收貨款
長期應付票據轉一年內淨額(附註四(十七))
其他
合 計
預收貨款
長期應付票據轉一年內淨額(附註四(十七))
其他
合 計
)其他非流動負債
存入保證金(一年以上)
長期應付票據淨額(附註四(十七))
應計退休金負債
應付關係人往來
合 計		 102年3月31日
$308,684
39,944
1,341
$349,969
101年3月31日
$155,101
44,322
1,352
$200,775
102年3月31日
$537
83,690
156,545
100,000
$340,772		 101年12月31日
$205,978
32,858
1,278

$240,114
101年1月1日
$104,790
33,332
1,246

$139,368
101年12月31日

$638
27,000
161,542
100,000

$289,180

( 十六 ) 其他非流動負債

- 36 -
存入保證金(一年以上)
長期應付票據淨額(附註四(十七))
應計退休金負債
應付關係人往來
合 計		 101年3月31日
$477
43,200
176,085
80,000
$299,762		 101年1月1日

$478
8,452
180,969
80,000

$269,899

( 十七 ) 長期應付票據 ( 表列其他非流動負債 )

長期應付票據
長期應付票據折價
合 計
減：一年內到期
淨 額
利率區間
長期應付票據
長期應付票據折價
合 計
減：一年內到期
淨 額
利率區間		 102年3月31日
$123,640
(6)
123,634
(39,944)
$83,690
2.17%~2.50%
101年3月31日
$87,936
(414)
87,522
(44,322)
$43,200
2.07%~2.27%		 101年12月31日
$59,912

(54)
59,858

(32,858)
$27,000
2.17%~2.27%
101年1月1日
$42,420

(636)
41,784

(33,332)
$8,452
2.27%

有關提供擔保品之說明，請詳附註八「質押之資產」。

( 十八 ) 退休金

  • 1.(1) 合併公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於 實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員 工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資 計算， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年 資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以 45 個基數為限。合併公司按月就薪 資給付總額 10% 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存 於台灣銀行。 
- 37 -

(2) 資產負債表認列之金額如下：

已提撥確定福利義務現值
計畫資產公允價值
剩餘(短絀)
未認列前期服務成本
未認列精算損益
應計退休金負債帳列數		 101年12月31日
$(235,179)
73,637
(161,542)
-
-
$(161,542)		 101年1月1日

$(238,450)

57,481

(180,969)

-

-
$(180,969)

  • (3) 合併公司民國 102 年及 101 年第一季認列於綜合損益表之退休金費用總額分別 為 1,245 仟元及 1,545 仟元。

  • (4) 截至民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止，合併公司累積認列於其他綜合損益 之精算損失分別為 3,704 仟元及 0 仟元。

  • (5) 合併公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫 所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法 第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權 益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用， 其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收 益。民國 102 年及 101 年 3 月 31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府 公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預 測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益 不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

(6) 有關退休金之精算假設彙總如下：

折 現 率
未來薪資及福利水準
計畫資產之預期報酬率		 101年度
1.40%
1.50%
1.20%		 100年度

1.40%

1.50%

2.00%

  • 1 當採用之折現率增減變動 1% 時，合併公司認列之確定福利義務將分別減少 及增加 16,227 仟元及 19,191 仟元。

  • 2 對於未來死亡率之假設係依照臺灣年金保險生命表。 

- 38 -

(7) 經驗調整之歷史資訊如下：

確定福利義務之現值
計畫資產之公允價值
提撥狀況
確定福利義務經驗調整
計畫資產之經驗調整		 101年度
$(235,179)
73,637
$(161,542)
$(3,548)
$(156)

  • (8) 合併公司於民國 102 年 1 至 3 月後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為 4,500 仟元。

  • 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起，合併公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退 休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之 2% 提繳勞工退休 金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積 收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。

  • (2) 民國 102 年及 101 年第一季，合併公司依上開退休辦法認列之退休金成本分別 為 1,721 仟元及 1,384 仟元。

( 十九 ) 股 本

1. 普通股股本

本公司額定股本總額為 3,500,000 仟元 (350,000 仟股 ) ，截至民國 102 年 3 月 31 日止，本公司實收資本額為 1,701,874 仟元，分為 170,187 仟股，每股 10 元，均 為普通股。

2. 庫藏股

  • (1) 民國 102 年及 101 年第一季本公司持有之庫藏股票增減情形：無。

  • (2) 本公司之子公司－宏緯實業 ( 股 ) 公司於民國 102 年第一季及 101 年第一季持有 本公司股票之情形如下：

102年第一季 102年第一季 102年第一季 102年第一季 102年第一季 102年第一季 市價

$8,476
期初餘額 本期增加 本期出售 期末餘額
股數 成本 市價 股數 成本 市價 股數 成本 市價 股數 成本
(註○
1 )
2,097,951 $15,040 $10,217
-
$-
$-
-
$-
$-
2,097,951		 $15,040 
- 39 -

101 年第一季

期初餘額 本期增加 本期增加 本期增加 本期出售 本期出售 本期出售 期末餘額 市價
$10,154
股數 成本 市價 股數 成本 市價 股數 成本 市價 股數 成本
(註○
1 )
2,097,951 $15,040 $21,609
-
$-
$-
-
$-
$-
2,097,951		 $15,040

  • 註○ 1 ：係依本公司持有宏緯實業 ( 股 ) 公司之持股比率認列成本。

  • (3) 子公司持有母公司股票之庫藏股成本部分，得免提列特別盈餘公積；惟就子公 司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，仍應依持股比例計算提 列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分，得就該部分 金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。

  • (4) 子公司持有本公司股票視同庫藏股處理，除不參與本公司之現金增資外，其餘 與一般股東權利相同，惟自民國 94 年 6 月 22 日起，依修正後公司法之規定無表 決權。

( 二十 ) 保留盈餘

1. 保留盈餘變動表如下：

1月1日
本期(損)益
確定福利計畫之精算(損)益
3月31日		 102 年第一季
$(497,652)
(71,228)
-
$(568,880)		 101 年第一季

$(226,208)

(69,636)

-
$(295,844)

2. 股利政策 :

本公司章程第 30 條規定：本公司所處產業環境已屆成熟期，考量本公司未來 資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求，本公司每年決算如有 盈餘，除彌補歷年虧損及依法繳納營利事業所得稅外，應先提存百分之十法定盈 餘公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積，並於加計上一年 度累積未分配盈餘，作為可供分配之盈餘，惟得視業務狀況酌予保留一部份後， 按下列比例分派盈餘：

  • (1) 董事、監察人酬勞百分之五。

  • (2) 員工紅利百分之五。

  • (3) 股東股利百分之九十。

為求永續、穩定之經營發展，股利發放採股票及現金搭配之方式，並以各半 為原則，惟得視業務或轉投資需要及相關因素酌予調整之。 

- 40 -

3. 員工紅利及董監事酬勞相關資訊：

  • (1) 員工紅利及董監事酬勞之估列基礎係以稅前淨利減除員工紅利、董監事酬勞、 所得稅費用及法定盈餘公積後之淨額依公司章程規定之比例計算，並認列為營 業成本及費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為 股東會決議年度之損益。以上員工紅利若有配發股票之情事，則配發股票紅利 之股數係依據股東會決議日前一日之收盤價並考量除權除息之影響計算之。本 公司民國 102 年及 101 年第一季員工紅利及董監酬勞估列金額均為 0 元。

  • (2) 本公司民國 101 年度虧損撥補議案於民國 102 年 3 月 29 日經董事會通過，惟尚未 經股東會通過。

  • (3) 本公司民國 100 年度虧損撥補議案分別於民國 101 年 3 月 29 日及民國 101 年 6 月 27 日經董事會提議及股東會決議通過。

  • (4) 有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘撥補虧損情形，請至臺灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」查詢。

( 二十一 ) 其他權益項目

其他權益項目之變動數如下：

備供出售金融資產評價未

實現損益之變動

102年1月1日
公允價值利得(損失)
102年3月31日		 $10,214
(7,080)
$3,134

備供出售金融資產評價未

101年1月1日
公允價值利得(損失)
101年3月31日		 實現損益之變動
$15,175
10,483
$25,658		 
- 41 -

( 二十二 ) 營業收入

銷貨收入
減：銷貨退回
減：銷貨折讓
合 計
三)營業成本
產銷成本
四)其他收入
利息收入
租金收入
其他收入
合 計
五)其他利益及損失
透過損益按公允價值衡量之金融資產利益
淨外幣兌換利益
處分投資性不動產利益(損失)
其他損失
合 計
六)財務成本
利息費用		 102年第一季
$1,133,518
(1,484)
(3,370)
$1,128,664
102年第一季
$1,170,507
102年第一季
$16
229
243
$488
102年第一季
$2
4,707
(235)
-
$4,474
102年第一季
$5,260		 101年第一季

$1,088,049

(3,113)

(3,118)

$1,081,818
101年第一季

$1,130,374
101年第一季

$9

255

296

$560
101年第一季
$63
4,872

31
(1)
$4,965
101年第一季

$4,191

( 二十三 ) 營業成本

( 二十四 ) 其他收入

( 二十五 ) 其他利益及損失

( 二十六 ) 財務成本

- 42 -

( 二十七 ) 費用性質之額外資訊

水電瓦斯費
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
投資性不動產折舊費用
運費
租金支出
其他費用
合計		 102年第一季
$77,288
66,825
23,702
109
16,708
363
110,845
$295,840		 101年第一季
$70,396

64,498

23,132

116

16,254

440

121,746

$296,582

( 二十八 ) 員工福利費用

薪資費用
勞健保費用
退休金費用
合計		 102年第一季
$57,795
6,064
2,966
$66,825		 101年第一季
$56,612

4,957

2,929

$64,498

( 二十九 ) 所得稅

1. 所得稅費用 ( 利益 )

當期所得稅費用
當期所得稅總額
遞延所得稅費用(利益):
暫時性差異之原始產生及迴轉
遞延所得稅總額
所得稅費用(利益)		 102年第一季

$-
-
555
555
$555		 101年第一季
$-
-
(3,556)
(3,556)
$(3,556)

2. 合併公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 100 年度。

3. 有關未分配盈餘及股東可扣抵稅額資訊如下：

  • (1) 未分配盈餘 
- 43 -
(三十) 87年度以後
87年度以後
(2)可扣抵稅額帳戶
可扣抵稅額帳戶餘額
可扣抵稅額帳戶餘額
(3)盈餘分配之稅額扣抵比率
每股盈餘		 102年3月31日
$(568,880)
101年3月31日
$(295,844)
102年3月31日
$14,471
101年3月31日
$13,832
101年度(預估)
-		 101年12月31日

$(497,652)
101年1月1日

$(226,208)
101年12月31日

$14,471
101年1月1日

$13,832
100年度(實際)

-

1. 基本每股盈餘

102年第一季
 101年第一季
歸屬予母公司股東之合併淨損 $(71,228) $(69,636)
追溯調整後加權平均流通在外股數(仟股) 168,089 168,089
基本每股盈餘(元)：
歸屬予母公司股東合併淨損 $(0.42) $(0.41)
2.上述追溯調整後加權平均流通在外股數變動如下：(單位：仟股)
102年第一季
 101年第一季
期初股數 170,187 170,187
減：子公司持有母公司股票 (2,098)
(2,098)
合 計 168,089 168,089

3. 假設子公司持有母公司股票不視為庫藏股票之擬制資料： 

- 44 -

歸屬予母公司股東合併淨損
加權平均流通在外股數
基本每股盈餘(元)：
歸屬予母公司股東合併淨損		 102年第一季

$(71,228)
170,187
$(0.42)		 101年第一季
$(69,636)
170,187
$(0.41)

七、關係人交易

一 ( ) 與關係人間之重大交易事項

1. 商品之銷售

其他關係人 102年第一季
$229,475		 101年第一季

$256,626

合併公司對關係人之銷售，係按約定銷售價格及條件辦理。

2. 應收 ( 付 ) 票據及應收 ( 付 ) 帳款

合併公司與關係人之債權債務 ( 均未計息 ) 情形如下 :

(1) 應收票據

關聯企業
其他關係人
合計
關聯企業
其他關係人
合計		 102年3月31日
$13
58,470
$58,483
101年3月31日
$13
45,717
$45,730		 101年12月31日

$19

68,788

$68,807
101年1月1日

$19

43,034

$43,053

- 部分應收票據 關係人已提供為向金融機構長、短期借款之擔保品，請詳 附註八「質押之資產」之說明。 

- 45 -

(2) 應收帳款

3. 其他關係人
其他關係人
(3)應付票據
關聯企業
該個體之主要管理階層(融通款)
其他關係人(融通款)
合計
關聯企業
該個體之主要管理階層(融通款)
其他關係人
合計
(4)應付帳款
關聯企業
其他關係人
合計
關聯企業
其他關係人
合計
其他應付款
該個體之主要管理階層
其他關係人
合計		 102年3月31日
$-
101年3月31日
$-
102年3月31日
$7,129
20,083
30,687
$57,899
101年3月31日
$9,180
-
32
$9,212
102年3月31日
$2,454
224
$2,678
101年3月31日
$-
-
$
102年3月31日
$-
-
$-		 101年12月31日

$-
101年1月1日

$16,477
101年12月31日

$7,182
20,064
30,407
$57,653
101年1月1日

$8,725

-

-

$8,725
101年12月31日

$2,389

181

$2,570
101年1月1日

$-

-
$
101年12月31日
$-
-
$- 
- 46 -
該個體之主要管理階層
其他關係人
合計
.預收貨款(表列其他流動負債)
其他關係人
其他關係人		 101年3月31日
$32
107
$139
102年3月31日
$151,137
101年3月31日
$20,125		 101年1月1日
$-
26
$26
101年12月31日
$98,552
101年1月1日
$18,629

4. 預收貨款 ( 表列其他流動負債 )

5. 本合併公司委託關係人運送貨物之運費如下 :

關聯企業
其他關係人
合計		 102年第一季
$6,851
430
$7,281		 101年第一季
$6,613
29
$6,642

本合併公司委託關係人託運貨物，付款條件為三個月。

6. 營業租賃

本公司與關係人之租金收入及預收租金 ( 表列其他流動負債 ) 明細如下 :

承租關係人
關聯企業
其他關係人
合計
承租關係人
關聯企業
其他關係人
合計		 102年第一季
租金收入
$6
114
$120
101年第一季
租金收入
$6
102
$108		 102年3月31日
預收租金
$12
162
$174
101年3月31日
預收租金
$12
174
$186

合併公司將部份辦公大樓及停車場出租予關係人使用，並按季收取租金。 

- 47 -

7. 資金融通情形 ( 表列其他非流動負債 )

(1) 應付關係人往來

該個體之主要管理階層
其他關係人
合計
該個體之主要管理階層
其他關係人
合計		 102年3月31日
$72,150
27,850
$100,000
101年3月31日
$52,150
27,850
$80,000		 101年12月31日

$72,150

27,850

$100,000
101年1月1日

$52,150

27,850

$80,000

(2) 利息支出

該個體之主要管理階層
其他關係人
合計		 102年第一季
$249
96
$345		 101年第一季

$182

97

$279

本合併公司對關係人之資金融通於民國 102 年及 101 年第一季利率均為 。 1.40%

8. 資金融通情形 ( 表列應付票據 )

(1) 應付關係人票據

該個體之主要管理階層
其他關係人
合計
該個體之主要管理階層
其他關係人
合計		 102年3月31日
$20,082
30,124
$50,206
101年3月31日
$-
-
$-		 101年12月31日

$20,064

30,122

$50,186
101年1月1日

$-

-

$-		 
- 48 -

(2) 利息支出

該個體之主要管理階層
其他關係人
合計		 102年第一季
$45
68
$113		 101年第一季

$-

-

$-

本合併公司向關係人之資金融通於民國 102 年及 101 年第一季利率均為 。 1.40%

9. 財產交易

關係人名稱
其他關係人
 標的物 101年度
出售價格 出售成本 處分損(益)
宏富股票 $861
$518
$343

102 年第一季、 101 年第一季及 100 年度：無。

( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工福利
離職福利
退職後福利
其他長期福利
總 計		 102 年第一季
$2,310
-
-
-
$2,310		 101 年第一季
$2,323
-
-
-

$2,323

八、質押之資產


不動產、廠房及設備:
土地
房屋及建築
機器設備
水電設備
其他設備
小 計
受限制資產:
定期存款
應收票據
應收票據-關係人
投資性不動產
備供出售金融資產
小 計
合 計		 102 年3 月31 日
$796,549
284,413
158,566
19,839
2,816
1,262,183
4,000
95,228
40,201
52,274
75,402
267,105
$1,529,288		 101 年12 月31 日

$796,549

287,819

168,435

21,974
3,415
1,278,192

4,000

119,327

39,859

76,265

149,344
388,795
$1,666,987		 用 途
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款及發行短期
票券擔保
借款及發行短期
票券擔保		 
- 49 -
不動產、廠房及設備:
土地
房屋及建築
機器設備
水電設備
其他設備
小 計
受限制資產:
定期存款
應收票據
應收票據-關係人
投資性不動產
備供出售金融資產
小 計
合 計		 101年3月31日
$560,502
297,692
113,112
28,379
4,504
1,004,189
-
33,141
24,472
52,435
167,138
277,186
$1,281,375		 101年1月1日

$560,502

301,085

123,437

30,219
5,687
1,020,930

-

46,908

24,405

52,447

154,373
278,133

$1,299,063		 用 途
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款擔保
借款及發行短期
票券擔保
借款及發行短期
票券擔保

質押資產係以帳面價值表達。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

承諾事項

1. 合併公司截至民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止， 因購買原物料及設備而開立之遠期信用狀如下 :

NTD
JPY
USD
EUR		 102 年3 月31日
$231,000
24,129
53
-		 101 年12 月31日
$20,000
7,920
108
-		 101 年3 月31日
$130,000
20,023
56
53		 101 年1 月1日
$260,000
15,795
-
44

2. 已簽約但尚未發生之資本支出：

102 年3 月31日101年12月31日101年3月31日101年1月1日
不動產、廠房及設備 $3,809
$20,749
$119,879
$9,434

十、重大之災害損失

無。 

- 50 -

十一、重大期後事項

無。

十二、其 他

一 ( ) 資本風險管理

本合併公司資本管理目標，係為保障繼續經營之能力，維持最佳資本結構以降 低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本合併公司必要時藉 由各項籌資方式平衡其整體資本結構，以支應擴建及提升廠房及機器設備所需。

( 二 ) 金融工具

1. 金融工具公允價值資訊

非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收款項
其他應收款
負 債
短期借款
應付短期票券
應付款項
其他應付款
一年或一營業週期內到期長期
借款
長期應付票據及款項
應付關係人往來		 102年3月31日
帳面價值
公允價值
$74,162
$74,162
3,026
3,026
146,432
146,432
349,071
349,071
1,183
1,183
896,262
896,262
74,997
74,997
635,032
635,032
60,776
60,776
39,944
39,944
83,690
83,690
100,000
100,000		 101年12月31日 101年12月31日
帳面價值
$74,162
3,026
146,432
349,071
1,183
896,262
74,997
635,032
60,776
39,944
83,690
100,000		 帳面價值

$62,379

3,024

155,899

391,638

631

999,639

73,915

681,970

81,814

32,858

27,000

100,000		 公允價值

$62,379

3,024

155,899

391,638

631

999,639

73,915

681,970

81,814

32,858

27,000

100,000

衍生性金融商品： 無。 

- 51 -
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量之金
融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收款項
其他應收款
負 債
短期借款
應付短期票券
應付款項
其他應付款
一年或一營業週期內到期長期
借款
長期應付票據及款項
應付關係人往來
衍生性金融商品
： 無。		 101年3月31日
帳面價值
公允價值
$66,579
$66,579
3,315
3,315
179,248
179,248
307,557
307,557
2,769
2,769
756,651
756,651
79,974
79,974
413,793
413,793
60,670
60,670
44,322
44,322
43,200
43,200
80,000
80,000		 101年1月1日 101年1月1日
帳面價值
$66,579
3,315
179,248
307,557
2,769
756,651
79,974
413,793
60,670
44,322
43,200
80,000		 帳面價值

$72,168

2,752

165,351

337,746

1,363

728,577

69,888

525,113

102,736

33,332

8,452

80,000		 公允價值

$72,168

2,752

165,351

337,746

1,363

728,577

69,888

525,113

102,736

33,332

8,452

80,000

2. 財務風險管理政策

合併公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險 ( 包括匯率風險、 價格風險及利率風險 ) 、信用風險及流動性風險。合併公司整體風險管理政策著 重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對合併公司財務狀況及財務績效之 潛在不利影響。

3. 重大財務風險之性質及程度

  • (1) 市場風險

匯率風險

  • 1 合併公司主要進銷貨均為國內，整體而言，無重大外幣資產或負債，故匯率 變動對本合併公司並無重大影響。

  • 2 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊：無。

價格風險

- 52 -

  • ○1 由於合併公司持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資 產，或透過損益按公允價值衡量之金融資產，因此合併公司暴露於權益工具 之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險，合併公司將其投資組合分 散，其分散之方式係根據合併公司設定之限額進行。

  • ○2 合併公司主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價 格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升 或下跌 5% ，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國 102 年及 101 年第一季 之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之損益並無重大影 響；對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增 加或減少 7,322 仟元及 8,962 仟元。

利率風險

  • ○1 合併公司之利率風險來自浮動利率之短期借款及長期應付票據。按浮動利率 發行之借款使合併公司承受現金流量利率風險，民國 102 年及 101 年第一季 合併公司按浮動利率計算之借款主係以新台幣、日幣及美元計價。

  • 2 民國 102 年及 101 年 3 月 31 日若借款利率增加或減少 1% ，在所有其他因素維持 不變之情況下，民國 102 年及 101 年第一季之稅後淨利將分別減少或增加 1,668 仟元及 1,181 仟元，主要係因浮動利率借款導致利息費用增加或減少。

(2) 信用風險

  • 1 信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產 生財務損失之風險。合併公司內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與 條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過 考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險 之限額係董事會依內部或外部評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。

  • ○2 合併公司承受信用風險的程度主要受集中個別重大客戶別所影響，當合併公 司面對集中個別重大客戶時，將產生高度集中之信用風險。合併公司對其個 別重大客戶 ( 前五大客戶 ) 於民國 102 年及 101 年 3 月 31 日之應收款項餘額 。

  • 分別占期末應收款項之 61.09% 及 62.73%

  • ○3 民國 102 年及 101 年第一季並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會 有受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

  • ○4 合併公司已針對各金融資產作信用風險評估，經評估後其信用風險主要來自 應收款項，其相關資訊請詳附註六 ( 四 ) 。 

- 53 -

(3) 流動性風險

  • 1 現金流量預測是由合併公司各營運個體執行，並由合併公司財會部予以彙 總。其財會部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應 營運需要。

  • 2 下表係合併公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組，並依據資產負債 表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。

非衍生金融負債
：
102年3月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
一年內到期之存入
保證金
長期借款(包含一年
或一營業週期內到
期)
存入保證金(一年以
上)
應付關係人往來		 1 年以下
$896,262
74,997
325,279
309,753
60,776
123
42,832
-
-		 1至2 年內 2至3 年內 3至4 年內 4 年以上 合計
$-
-
-
-
-
-
39,076
537
(註1)
-		 $-
-
-
-
-
-
16,609
-
-		 $-
-
-
-
-
-
16,247
-
100,000		 $-
-
-
-
-
-
15,884
-
-		 $896,262
74,997
325,279
309,753
60,776
123
130,648
537
100,000
非衍生金融負債
：
101年12月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
一年內到期之存入
保證金
長期借款(包含一年
或一營業週期內到
期)
存入保證金(一年以
上)
應付關係人往來		 1 年以下
$999,639
73,915
307,156
374,814
81,816
123
34,256
-
-		 1至2 年內
$-
-
-
-
-
-
22,230
637
(註1)
-		 2至3 年內 3至4 年內 4 年以上 合計
$-
-
-
-
-
-
5,526
-
-		 $-
-
-
-
-
-
-
-
100,000		 $-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $999,639
73,915
307,156
374,814
81,816
123
62,012
637
100,000		 
- 54 -
非衍生金融負債
：
101年3月31日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
一年內到期之存入
保證金
長期借款(包含一年
或一營業週期內到
期)
存入保證金(一年以
上)
應付關係人往來
非衍生金融負債
：
101年1月1日
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付帳款
其他應付款
一年內到期之存入
保證金
長期借款(包含一年
或一營業週期內到
期)
存入保證金(一年以
上)
應付關係人往來		 1 年以下 1至2 年內 2至3 年內 3至4 年內 4 年以上 合計
$756,651
79,974
144,138
269,655
60,670
166
46,366
-
-
1 年以下		 $-
-
-
-
-
-
22,609
477
(註1)
-
1至2 年內		 $-
-
-
-
-
-
22,104
-
-
2至3 年內		 $-
-
-
-
-
-
-
-
80,000
3至4 年內		 $-
-
-
-
-
-
-
-
-
4 年以上		 $423,320
79,974
144,138
269,655
60,670
166
91,079
477
80,000
合計
$728,577
69,888
152,620
372,493
102,736
179
34,308
-
-		 $-
-
-
-
-
-
8,649
477
(註1)
-		 $-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $-
-
-
-
-
-
-
-
80,000		 $-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $728,577
69,888
152,620
372,493
102,736
179
42,957
477
80,000
  • 註 1: 係處理下腳廢料廠商之得標押金，每年執行一次標案，合併公司依據以往得標 廠商之紀錄，劃分為一年以上之存入保證金。

( 三 ) 公允價值估計

1. 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下：

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )

第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值。 

- 55 -

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

合併公司於民國 102 年 3 月 31 日、 101 年 12 月 31 、 101 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年3月31日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券
備供出售金融資產
權益證券
合計
101年12月31日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券
備供出售金融資產
權益證券
合計
101年3月31日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券
備供出售金融資產
權益證券
合計
101年1月1日
金融資產：
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
權益證券
備供出售金融資產
權益證券
合計		 第一等級
$3,026
146,432
$149,458
第一等級
$3,024
155,899
$158,923
第一等級
$3,315
179,248
$182,563
第一等級
$2,752
165,351
$168,103		 第二等級

$-
-
$-
第二等級

$-
-
$-
第二等級

$-
-
$-
第二等級

$-
-
$-		 第三等級

$-

-

$-
第三等級

$-

-

$-
第三等級

$-

-

$-
第三等級

$-

-

$-		 合計

$3,026

146,432

$149,458
合計

$3,024

155,899

$158,923
合計

$3,315

179,248

$182,563
合計

$2,752

165,351

$168,103		 
- 56 -

2. 於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當 報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管 機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易 時，該市場被視為活絡市場。合併公司持有金融資產之市場報價為收盤價，該等 工具係屬於第一市場。

3. 民國 102 年及 101 年第一季公允價值衡量等級並無任何移轉。

十三、附註揭露事項

一 一 ( ) 民國 102 年及 101 年第 季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

詳附表一及附表一之一。

( 二 ) 重大交易事項相關資訊

編號 項 目 附表
1 資金貸與他人 無
2 為他人背書保證 無
3 期末持有有價證券情形 附表二
4 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實
收資本額百分之二十以上		 無
5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二
十以上		 無
6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二
十以上		 無
7 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分
之二十以上		 附表三
8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十
以上		 無
9 從事衍生性商品交易 無

( 三 ) 轉投資事業相關資訊

編號 項 目 附表
1 資金貸與他人 附表四
2 為他人背書保證 無
3 期末持有有價證券情形 附表二
4 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實
收資本額百分之二十以上		 無
5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二
十以上		 無
6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二
十以上		 無
7 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百
分之二十以上		 無
8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十
以上		 無
9 從事衍生性商品交易 無
10 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 附表五 
- 57 -

( 四 ) 大陸投資資訊

無。

十四、部門資訊

合併公司主要係屬化工業，其主要經營業務為聚酯纖維之加工及買賣等，其相關產 品之性質、製造過程及行銷方法均相似，係以單一營運部門衡量績效及分配資源，故不 另行揭露部門別資訊。

十五、首次採用國際會計報導準則

本期中合併財務報告係合併公司依 IFRSs 所編製之首份期中合併財務報告，於編製初 始資產負債表時，合併公司業已經先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報 導之金額調整為依 IFRSs 報導之金額。合併公司就首次採用 IFRSs 所選擇豁免、追溯適用 之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 如何影響合併公司財務狀況、財務績 效及現金流量之調節，說明如下：

一 ( ) 所選擇之豁免

1. 認定成本

合併公司於民國 101 年 1 月 1 日對部分土地及設備選擇以中華民國一般公認會 計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備及投資性不動 產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

2. 員工福利

合併公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列 於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準 則第 19 號「員工福利」第 120A 段 (P) 要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價 值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

  • ( 二 ) 本合併公司除金融資產及金融負債之除列及避險會計，因其與合併公司無關，未適 用國際財務報導準則第 1 號之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如 下： 
- 58 -

1. 會計估計

於民國 101 年 1 月 1 日依 IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一般公認會 計原則所作之估計一致。

2. 非控制權益

推延適用國際會計準則第 27 號 ( 民國 97 年修正 ) 之下列規定：

  • (1) 有關將綜合損益總額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因 而產生虧損餘額之規定；

  • (2) 有關母公司對子公司未導致喪失控制之所有權權益之變動，應作為權益交 易處理之規定；及

  • (3) 有關母公司對子公司喪失控制之規定。

  • ( 三 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間 可能存在之重大差異說明如下：

1. 民國 101 年 1 月 1 日合併資產負債表之調節

我國一般公認會計原則

項 目
金 額

流動資產
現金及約當現金
$72,168
公平價值變動列入損益之金融資
產-流動
2,752
備供出售金融資產-流動
165,351
應收票據淨額
217,774
應收票據-關係人淨額
43,053
應收帳款淨額
60,442
應收帳款-關係人淨額
16,477
其他應收款
1,368
-
-
其他金融資產-流動
77
存貨
1,165,731
預付款項及預付費用
17,244
遞延所得稅資產-流動
5,791
小 計
1,768,228
基金及投資
以成本衡量之金融資產－非流動
11,850
採權益法之長期股權投資
1,531
不動產投資
47,749
-
-
其他金融資產-非流動
2,220
小 計
63,350
固定資產淨額
1,680,035
其他資產
閒置資產
33,059
遞延所得稅資產-非流動
52,906
-
-
小 計
85,965
資產總計
$3,597,578		 轉換至國際財務報導準則之
影響
認列及衡量
差異
表達差異
$-
$-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(5)
-
5
-
-
-
-
-
-
(5,791)
-
(5,791)
-
-
-
-
-
(47,749)
-
80,808
-
-
-
33,059
-
(61,574)
-
(33,059)
-
5,806
-
61,574
-
34,321
$-
$15		 國際財務報導準則
金 額
項 目

$72,168現金及約當現金

2,752透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動


165,351備供出售金融資產-流動

217,774應收票據淨額

43,053應收票據-關係人淨額

60,442應收帳款淨額

16,477應收帳款-關係人淨額

1,363其他應收款

5當期所得稅資產

77其他流動資產

1,165,731存貨

17,244預付款項
- -

1,762,437

11,850以成本衡量之金融資產-
非流動


1,531採用權益法之投資

- -


80,808投資性不動產


2,220其他非流動資產

96,409
1,618,461不動產、廠房及設備


- -


58,712遞延所得稅資產


61,574其他非流動資產


120,286 -

$3,597,593		 說 明
項 目 認列及衡量
差異		 金 額

$72,168

2,752

165,351

217,774

43,053

60,442

16,477

1,363

5

77

1,165,731

17,244
-
1,762,437

11,850

1,531

-

80,808

2,220

96,409
1,618,461

-

58,712

61,574

120,286

$3,597,593
流動資產
現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融資
產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
應收帳款-關係人淨額
其他應收款
-
其他金融資產-流動
存貨
預付款項及預付費用
遞延所得稅資產-流動
小 計
基金及投資
以成本衡量之金融資產－非流動
採權益法之長期股權投資
不動產投資
-
其他金融資產-非流動
小 計
固定資產淨額
其他資產
閒置資產
遞延所得稅資產-非流動
-
小 計
資產總計		 $-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1

2
2
7
2
1
7
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$- 
- 59 -
流動負債
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付所得稅
-
應付費用及其他應付款項
其他金融負債-流動
預收款項
一年或一營業週期到期長期負債
代收款
小 計
長期負債
-
長期應付票據
其他金融負債-非流動
小 計
各項準備
土地增值稅準備
小 計
其他負債
應計退休金負債
其他負債-其他
小 計
負債合計
股東權益
母公司股東權益
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
未分配盈餘(待彌補虧損)
股東權益其他調整項目
金融商品之未實現損益
未實現重估增值
庫藏股票
母公司股東權益合計
少數股權
股東權益合計
負債及股東權益總計		 $728,577
69,888
143,895
8,725
372,493
243
-
102,736
178
105,031
33,332
827
1,565,925
-
8,452
478
8,930
234,150
234,150
151,401
80,000
231,401
2,040,406
1,701,874
541
(780,177)
15,175
588,996
(15,040)
1,511,369
45,803
1,557,172
$3,597,578		 -
-
-
-
-
-
6,000
-
-
-
-
-
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

234,165

-

-

234,165

(234,150)

(234,150)

-

-

-

15

-

-

-

-

-

-

-

-
-

$15
$728,577短期借款

69,888應付短期票券

143,895應付票據

8,725應付票據–關係人

372,493應付帳款

243當期所得稅負債

6,000負債準備-流動
3

102,736其他應付款

178其他流動負債

105,031其他流動負債

33,332其他流動負債

827其他流動負債

1,571,925

234,165遞延所得稅負債
1,5

8,452其他非流動負債

478其他非流動負債

243,095
- -
5
- -

180,969其他非流動負債
4

80,000其他非流動負債

260,969

2,075,989
歸屬於母公司業主之權益

1,701,874普通股股本

-資本公積
8
(226,208)未分配盈餘(或待彌補虧
損)
3,4,6,8

15,175其他權益

- -
6

(15,040)庫藏股票

1,475,801歸屬於母公司業主之權益

45,803非控制權益

1,521,604

$3,597,593
6,000
-
-
-
-
-
-
29,568
-
29,568
35,568
-
(541)

553,969
-
(588,996)
-
(35,568)
-
(35,568)
$-

說明 :

(1) 遞延所得稅之分類

我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類 劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財務報表之 表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目，且依國際會計 準則第 12 號「所得稅」之規定，企業在有法定執行權將當期所得稅資產及當期 所得稅負債互抵時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得負債互抵，故重分類減 少遞延所得稅資產－流動、增加遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債分 別為 5,791 仟元、 5,806 仟元及 15 仟元。我國一般公認會計原則下，遞延所得稅 資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，依國際 會計準則第 12 號「所得稅」規定，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列 為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 

- 60 -

(2) 不動產投資及閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 後，原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為投資性 不動產。依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」之規定，投資性不動產係指 企業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。因此，合併公司將不動產投資及 閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別為 47,749 仟元及 33,059 仟元。

(3) 短期可累積帶薪假

我國現行會計準則對於累積未休假薪資之認列未有明文規定，合併公司於報導 期間結束日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並未估列入帳；惟依 IFRSs 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假薪資費用。合併公 司因此調增負債準備－流動 6,000 仟元及調減未分配盈餘 6,000 仟元。

(4) 員工福利

依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，選擇於轉換至國際 財務報導準則日將與員工福利計劃有關之所有累積精算損益一次認列，故分別 調整增加應計退休金負債 26,431 仟元及調整減少未分配盈餘 26,431 仟元。

依我國現行會計準則規定未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟國際會計準則第 19 號「員 工福利」僅允許於不超五年之年限內，採直線法攤銷或依 IAS8 立即認列。合併 公司選擇依 IAS8 立即認列，故分別調整增加應計退休金負債 3,137 仟元及調整 減少未分配盈餘 3,137 仟元。

(5) 土地增值稅準備

依財團法人會計研究發展基金會發布之「 IFRSs 土地增值稅相關疑義問答集」 規定，轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為 認定成本且後續採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備者，應 繼續保留，惟科目應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。故重分類增加遞 延所得稅負債－土地增值稅 234,150 仟元，減少土地增值稅準備 234,150 仟元。

(6) 未實現重估增值

依我國一般公認會計原則，未實現重估增值列為股東權益其他項目，轉換至 IFRSs 後，則應轉列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值 588,996 仟元及調整 增加未分配盈餘 588,996 仟元。 

- 61 -

(7) 預付設備款

配合民國 100 年 12 月 22 日公布之證券發行人財務報告編製準則第九條一（十一） 已修改預付款項，並未規定預付設備款需列於不動產、廠房及設備項下，故調 整減少固定資產項下之預付設備款 61,574 仟元，增加其他非流動資產項下之預 付設備款 61,574 仟元。

  • (8) 對具控制能力之子公司因未按持股比例認列所產生之資本公積

依據我國會計準則對於採權益法認列之被投資公司增資發行新股時，而投資公 司非按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投資公司所投資之股 權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「長期股權投資」；依金 融監督管理委員會 IFRS 問答集所示調整減少資本公積－長期投資 541 仟元，未 分配盈餘因而增加 541 仟元。

2. 民國 101 年 12 月 31 日合併資產負債表之調節

我國一般公認會計原則
項 目
金 額

流動資產
現金及約當現金
$62,379
公平價值變動列入損益之金融資產-
流動
3,024
備供出售金融資產-流動
155,899
應收票據淨額
252,687
應收票據-關係人淨額
68,807
應收帳款淨額
70,144
其他應收款
641
-
-
其他金融資產-流動
6,090
存貨
1,228,496
預付款項及預付費用
63,409
遞延所得稅資產-流動
5,137
小 計
1,916,713
基金及投資
以成本衡量之金融資產-非流動
11,850
採權益法之長期股權投資
725
不動產投資
47,659
-
-
其他金融資產－非流動
2,220
小 計
62,454
固定資產淨額
1,835,979
其他資產
閒置資產
31,679
遞延費用
2,743		 轉換至國際財務報導準則之
影響		 轉換至國際財務報導準則之
影響		 國際財務報導準則 國際財務報導準則 說 明
項 目 認列及衡量
差異		 表達差異 金 額 項 目
流動資產
現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融資產-
流動
備供出售金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
其他應收款
-
其他金融資產-流動
存貨
預付款項及預付費用
遞延所得稅資產-流動
小 計
基金及投資
以成本衡量之金融資產-非流動
採權益法之長期股權投資
不動產投資
-
其他金融資產－非流動
小 計
固定資產淨額
其他資產
閒置資產
遞延費用		 $-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$-
-

-

-

-

-

(10)

10
-

-

-

(5,137)
$62,379
3,024

155,899

252,687

68,807

70,144

631

10

6,090

1,228,496

63,409

-		 現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
其他應收款
當期所得稅資產
其他流動資產
存貨
預付款項
-

以成本衡量之金融資產-
非流動
採用權益法之投資
-
投資性不動產
其他非流動資產

不動產、廠房及設備
-
-		 1
2
2
7,9
2
9
-
(5,137)
1,911,576
-
-
-
-
-		 -

-

(47,659)

79,338

-		 11,850

725

-

79,338

2,220
-
31,679
94,133
-
(131,941)
1,704,038
-
-
-		 62 -

(31,679)

(2,743)
-

-
遞延所得稅資產－非流動
-
小 計
資產總計
流動負債
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
-
應付費用及其他應付款項
其他金融負債-流動
預收款項
一年或一營業週期到期長期負債
代收款
小 計
長期負債
-
長期應付票據
其他金融負債–非流動
小 計
各項準備
土地增值稅準備
小 計
其他負債
應計退休金負債
其他負債-其他
小 計
負債合計
股東權益
母公司股東權益
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
未分配盈餘(待彌補虧損)
股東權益其他調整項目
金融商品之未實現損益
未實現重估增值
庫藏股票
母公司股東權益合計
少數股權
股東權益合計
負債及股東權益總計		 2,452
-
36,874
$3,852,020
$999,639
73,915
249,503
57,653
372,244
2,570
505
-
81,814
122
206,129
32,858
1,005
2,077,957
-
27,000
638
27,638
234,150
234,150
131,872
100,000
231,872
2,571,617
1,701,874
541
(1,051,519)
10,214
588,996
(15,040)
1,235,066
45,337
1,280,403
$3,852,020		 -
-
8,035

134,684
10,487遞延所得稅資產
1

134,684其他非流動資產
7

145,171

$3,854,918

$999,639短期借款

73,915應付短期票券

249,503應付票據

57,653應付票據－關係人

372,244應付帳款
2,570應付帳款－關係人

505當期所得稅負債

6,000負債準備－流動
3

81,814其他應付款

122其他流動負債

206,129其他流動負債

32,858其他流動負債

1,005其他流動負債

2,083,957

237,048遞延所得稅負債
1,5

27,000其他非流動負債
638其他非流動負債

264,686

- -
5

-

161,542其他非流動負債
4

100,000其他非流動負債

261,542

2,610,185
歸屬於母公司業主之權益

1,701,874普通股股本

-資本公積
8
保留盈餘
(497,652)
未分配盈餘(或待彌補虧
損)
3,4,6,8

10,214其他權益

- -
6

(15,040)庫藏股票

1,199,396歸屬於母公司業主之權益

45,337非控制權益

1,244,733

$3,854,918
-
108,297
$-
$2,898
-
-
-
-
-
-
6,000
-
-
-
-
-
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
6,000
-
-
-
237,048

-
-
237,048
-
(234,150)
-
(234,150)
29,670
-
-

-
29,670
-
35,670
2,898
-
(541)
553,867
-
(588,996)
-
-

-
-

-

-

-
(35,670)
-
-

-
(35,670)
-
$-
$2,898		 
- 63 -

3. 民國 101 年合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認會計原則
 我國一般公認會計原則
 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則
金 額
項 目
說 明

$3,991,844營業收入

(4,110,569)營業成本
3,4

(118,725)營業毛利(毛損)

(109,363)管理及總務費用
2,3,4

(228,088)營業淨利(淨損)

104其他收入

286其他利益及損失

7,309其他收入

87其他利益及損失

471其他利益及損失

21,814其他利益及損失

1,019其他收入

1,271其他收入

32,361

(17,811)財務成本
(93)
採用權益法之關聯企業及合資
損益之份額

(1,245)其他利益及損失

- -
2

(425)其他利益及損失

(19,574)

(215,301)稅前淨利(淨損)

(51,614)所得稅(費用)利益

$(266,915)
(6,252)
備供出售金融資產未實現評價
利益(損失)
(3,704)確定福利計畫精算利益(損失)
(9,956)本期其他綜合損益(稅後淨額)
$(276,871)本期綜合損益總額		 國際財務報導準則
金 額
項 目
說 明

$3,991,844營業收入

(4,110,569)營業成本
3,4

(118,725)營業毛利(毛損)

(109,363)管理及總務費用
2,3,4

(228,088)營業淨利(淨損)

104其他收入

286其他利益及損失

7,309其他收入

87其他利益及損失

471其他利益及損失

21,814其他利益及損失

1,019其他收入

1,271其他收入

32,361

(17,811)財務成本
(93)
採用權益法之關聯企業及合資
損益之份額

(1,245)其他利益及損失

- -
2

(425)其他利益及損失

(19,574)

(215,301)稅前淨利(淨損)

(51,614)所得稅(費用)利益

$(266,915)
(6,252)
備供出售金融資產未實現評價
利益(損失)
(3,704)確定福利計畫精算利益(損失)
(9,956)本期其他綜合損益(稅後淨額)
$(276,871)本期綜合損益總額
項 目
營業收入
營業成本
營業毛利(毛損)
營業費用
管理及總務費用
營業淨利(淨損)
營業外收入及利益
利息收入
金融資產評價利益
其他投資收益
處分固定資產利益
處分投資利益
兌換利益
租金收入
什項收入
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
採權益法認列之投資損失
處分投資損失
閒置資產折舊及跌價損失
什項支出
營業外費用及損失合計
繼續營業單位稅前淨利(淨損)
所得稅(費用)利益
合併總損益		 金 額
 認列及衡量差異 表達差異 金 額
$3,991,844
(4,113,811)
$-

3,242
$-

-
$3,991,844

(4,110,569)		 營業收入
營業成本
3,4
營業毛利(毛損)
管理及總務費用
2,3,4
營業淨利(淨損)
其他收入
其他利益及損失
其他收入
其他利益及損失
其他利益及損失
其他利益及損失
其他收入
其他收入

財務成本

採用權益法之關聯企業及合資
損益之份額
其他利益及損失
-
2
其他利益及損失

稅前淨利(淨損)
所得稅(費用)利益


備供出售金融資產未實現評價
利益(損失)
確定福利計畫精算利益(損失)
本期其他綜合損益(稅後淨額)
本期綜合損益總額
(121,967)
3,242
-
(118,725)
(109,358)
360
(365)
(109,363)
(231,325)
3,602
(365)
(228,088)
104
286
7,309
87
471
21,814
1,019
1,271
-

-

-

-

-

-

-

-
-

-

-

-

-

-

-

-
104

286

7,309

87

471

21,814

1,019

1,271
32,361
-
-
32,361
(17,811)
(93)
(1,245)
(365)
(425)
-


-

-

-
-

-

365

-
(17,811)
(93)

(1,245)

-

(425)
(19,939)
-
365
(19,574)

(218,903)
(51,614)
3,602

-
-

-
(215,301)

(51,614)
$(270,517)
$3,602
$-
$(266,915)


(6,252)
(3,704)
(9,956)
$(276,871)

說明：

(1) 遞延所得稅之分類

- 64 -

我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類 劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財務報表之 表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目，且依國際會計 準則第 12 號「所得稅」之規定，企業在有法定執行權將當期所得稅資產及當期 所得稅負債互抵時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得負債互抵，故重分類減 少遞延所得稅資產－流動、增加遞延所得稅資產－非流動及遞延所得稅負債分 別為 5,137 仟元、 8,035 仟元及 2,898 仟元。我國一般公認會計原則下，遞延所 得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，依 國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

(2) 不動產投資及閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 後，原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為投資性 不動產。依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」之規定，投資性不動產係指 企業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。因此，合併公司將不動產投資及 閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別為 47,659 仟元及 31,679 仟元。 另合併公司民國 101 年將原帳列營業外費用之閒置資產折舊費用 365 仟元重分 類至營業費用。

(3) 短期可累積帶薪假

我國現行會計準則對於累積未休假薪資之認列未有明文規定，合併公司於報導 期間結束日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並未估列入帳；惟依 IFRSs 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假薪資費用。故合併 - 公司於民國 101 年 1 月 1 日調整增加負債準備 流動 6,000 仟元及調減未分配盈餘 - 6,000 仟元。另於民國 101 年 12 月 31 日評估調減負債準備 流動 6,000 仟元、營業 成本 5,400 仟元及營業費用 600 仟元及調整增加負債準備－流動 6,000 仟元、營 業成本 5,400 仟元及營業費用 600 仟元。

(4) 員工福利

依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，選擇於轉換至國際 財務報導準則日將與員工福利計劃有關之所有累積精算損益一次認列，故於民 國 101 年 1 月 1 日分別調整增加應計退休金負債 26,431 仟元及調整減少未分配盈 餘 26,431 仟元。

依我國現行會計準則規定未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給 付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟國際會計準則第 19 號「員 工福利」僅允許於不超五年之年限內，採直線法攤銷或依 IAS8 立即認列。合併 公司選擇依 IAS8 立即認列，故於民國 101 年 1 月 1 日分別調整增加應計退休金負 債 3,137 仟元及調整減少未分配盈餘 3,137 仟元。另於民國 101 年度依 IAS 19 重 新精算確定福利計畫，故分別調整增加應計退休金負債 102 仟元、確定福利員 工計畫精算損失 3,704 仟元及調整減少未分配盈餘 102 仟元、營業成本 3,242 仟 元及營業費用 360 仟元。 

- 65 -

惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，本公司選擇將來自於確定福利計 畫之精算損益立即認列於其他綜合損益項下。認列於其他綜合損益者係立即認 列於保留盈餘，於後續期間不得重分類至損益。

(5) 土地增值稅準備

依財團法人會計研究發展基金會發布之「 IFRSs 土地增值稅相關疑義問答集」 規定，轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為 認定成本且後續採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備者，應 繼續保留，惟科目應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。故重分類增加遞 延所得稅負債－土地增值稅 234,150 仟元，減少土地增值稅準備 234,150 仟元。

(6) 未實現重估增值

依我國一般公認會計原則，未實現重估增值列為股東權益其他項目，轉換至 IFRSs 後，則應轉列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值 588,996 仟元及調整 增加未分配盈餘 588,996 仟元。

(7) 預付設備款

配合民國 100 年 12 月 22 日公布之證券發行人財務報告編製準則第九條一（十一） 已修改預付款項，並未規定預付設備款需列於不動產、廠房及設備項下，故調 整減少固定資產項下之預付設備款 134,684 仟元，增加其他非流動資產項下之 預付設備款 134,684 仟元。

  • (8) 對具控制能力之子公司因未按持股比例認列所產生之資本公積

依據我國會計準則對於採權益法認列之被投資公司增資發行新股時，而投資公 司非按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投資公司所投資之股 權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「長期股權投資」；依金 融監督管理委員會 IFRS 問答集所示調整減少資本公積－長期投資 541 仟元，未 分配盈餘因而增加 541 仟元。

(9) 遞延費用

合併公司依證券發行人財務報告編製準則規定之財務報表表達，將遞延費用依 性質適當重分類，故調整減少遞延費用 2,743 仟元，增加不動產、廠房及設備 2,743 仟元。

4. 民國 101 年 3 月 31 日合併資產負債表之調節 

- 66 -
我國一般公認會計原則 金 額

$66,579
3,315
179,248
175,064
45,730
86,763
2,774
-
95
1,100,418
11,417
4,907
1,676,310
11,850
1,540
47,727
-
2,220
63,337
1,688,093
32,456
57,346
-
89,802
$3,517,542
$756,651
79,974
134,926
9,212
269,655
243
-
60,670
166
155,336
44,322
951
1,512,106
-
43,200
477
43,677		 轉換至國際財務報導準則之
影響		 轉換至國際財務報導準則之
影響		 國際財務報導準則
金 額
項 目
說 明

$66,579現金及約當現金
3,315
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動

179,248備供出售金融資產-流動

175,064應收票據淨額

45,730應收票據-關係人淨額

86,763應收帳款淨額

2,769其他應收款

5當期所得稅資產

95其他流動資產

1,100,418存貨

11,417預付款項
- -
1
1,671,403
11,850
以成本衡量之金融資產-
非流動

1,540採用權益法之投資

- -
2

80,183投資性不動產
2

2,220其他非流動資產

95,793
1,613,265不動產、廠房及設備
7

- -
2

62,580遞延所得稅資產
1

74,828其他非流動資產
7

137,408

$3,517,869

$756,651短期借款

79,974應付短期票券

134,926應付票據

9,212應付票據–關係人

269,655應付帳款

243當期所得稅負債
6,000負債準備-流動

60,670其他應付款
3

166其他流動負債

155,336其他流動負債

44,322其他流動負債

951其他流動負債

1,518,106

234,477遞延所得稅負債
1,5

43,200其他非流動負債

477其他非流動負債

278,154		 國際財務報導準則
金 額
項 目
說 明

$66,579現金及約當現金
3,315
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動

179,248備供出售金融資產-流動

175,064應收票據淨額

45,730應收票據-關係人淨額

86,763應收帳款淨額

2,769其他應收款

5當期所得稅資產

95其他流動資產

1,100,418存貨

11,417預付款項
- -
1
1,671,403
11,850
以成本衡量之金融資產-
非流動

1,540採用權益法之投資

- -
2

80,183投資性不動產
2

2,220其他非流動資產

95,793
1,613,265不動產、廠房及設備
7

- -
2

62,580遞延所得稅資產
1

74,828其他非流動資產
7

137,408

$3,517,869

$756,651短期借款

79,974應付短期票券

134,926應付票據

9,212應付票據–關係人

269,655應付帳款

243當期所得稅負債
6,000負債準備-流動

60,670其他應付款
3

166其他流動負債

155,336其他流動負債

44,322其他流動負債

951其他流動負債

1,518,106

234,477遞延所得稅負債
1,5

43,200其他非流動負債

477其他非流動負債

278,154
項 目 認列及衡量
差異		 表達差異 金 額
流動資產
現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融資產-
流動
備供出售金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
其他應收款
-
其他金融資產-流動
存貨
預付款項及預付費用
遞延所得稅資產-流動
小 計
長期投資
以成本衡量之金融資產-非流動
採權益法之長期股權投
不動產投資
-
其他金融資產-非流動
小 計
固定資產淨額
其他資產
閒置資產
遞延所得稅資產-非流動
-
小 計
資產總計
流動負債
短期借款
應付短期票券
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付所得稅
-
應付費用及其他應付款項
其他金融負債-流動
預收款項
一年或一營業週期到期長期負債
代收款
小 計
長期負債
-
長期應付票據
其他金融負債-非流動
小 計		 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 -
-

-

-

-

-

(5)

5
-

-

-

(4,907)
$66,579
3,315

179,248

175,064

45,730

86,763

2,769

5

95

1,100,418

11,417
-		 現金及約當現金
透過損益按公允價值衡量
之金融資產-流動
備供出售金融資產-流動
應收票據淨額
應收票據-關係人淨額
應收帳款淨額
其他應收款
當期所得稅資產
其他流動資產
存貨
預付款項
-
1

以成本衡量之金融資產-
非流動
採用權益法之投資
-
2
投資性不動產
2
其他非流動資產

不動產、廠房及設備
7
-
2
遞延所得稅資產
1
其他非流動資產
7


短期借款
應付短期票券
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
當期所得稅負債
負債準備-流動
其他應付款
3
其他流動負債
其他流動負債
其他流動負債
其他流動負債

遞延所得稅負債
1,5
其他非流動負債
其他非流動負債
-
(4,907)		 1,671,403
-
-
-
-
-		 -

-

(47,727)

80,183

-		 11,850

1,540

-

80,183

2,220
-
32,456
95,793
-
(74,828)		 1,613,265
-
-
-
(32,456)

5,234

74,828
-

62,580

74,828
-
47,606
137,408
-
$327
$3,517,869
-
-
-
-
-
-
6,000
-
-
-
-
-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
$756,651

79,974

134,926

9,212

269,655

243
6,000

60,670

166

155,336

44,322

951
6,000
-
1,518,106
-
-
-
234,477

-

-
234,477

43,200

477
-
234,477
278,154

各項準備 

- 67 -
土地增值稅準備
小 計
其他負債
應計退休金負債
其他負債－其他
小 計
負債合計
股東權益
母公司股東權益
股本
普通股股本
資本公積
保留盈餘
未分配盈餘(待彌補虧損)
股東權益其他調整項目
金融商品之未實現損益
未實現重估增值
庫藏股票
母公司股東權益合計
少數股權
股東權益合計
負債及股東權益總計		 234,150
234,150
147,417
80,000
227,417
2,017,350
1,701,874
541
(850,713)
25,658
588,996
(15,040)
1,451,316
48,876
1,500,192
$3,517,542		 -
(234,150)		 - -
5
- -

176,085其他非流動負債
4

80,000其他非流動負債

256,085

2,052,345
歸屬於母公司業主之權益

1,701,874普通股股本

- -
保留盈餘
(295,844)
未分配盈餘(或待彌補虧
損)
3,4,6

25,658其他權益

- -
6

(15,040)庫藏股票

1,416,648歸屬於母公司業主之權益

48,876非控制權益

1,465,524

$3,517,869
-
(234,150)
28,668
-
-

-
28,668
-
34,668
327
-
(541)
554,869
-
(588,996)
-
-

-
-

-

-

-
(34,668)
-
-

-
(34,668) -
-
$327

5. 民國 101 年第一季合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認會計原則
 我國一般公認會計原則
 轉換至國際財務報導準則之影響 轉換至國際財務報導準則之影響 國際財務報導準則
金 額
項 目
說 明

$1,081,818營業收入

(1,130,374)營業成本

(48,556)營業毛利(毛損)
(26,320)管理及總務費用
2,4
(74,876)營業淨利(淨損)

9其他收入

63其他利益及損失
10
採用權益法之關聯企業及合資
損益之份類

31其他利益及損失

5,111其他利益及損失

255其他收入

296其他收入

5,775

(4,191)財務成本

- -
2

(239)其他利益及損失

(1)其他利益及損失
2

(4,431)

(73,532)稅前淨利(淨損)

3,556所得稅(費用)利益

$(69,976)		 國際財務報導準則
金 額
項 目
說 明

$1,081,818營業收入

(1,130,374)營業成本

(48,556)營業毛利(毛損)
(26,320)管理及總務費用
2,4
(74,876)營業淨利(淨損)

9其他收入

63其他利益及損失
10
採用權益法之關聯企業及合資
損益之份類

31其他利益及損失

5,111其他利益及損失

255其他收入

296其他收入

5,775

(4,191)財務成本

- -
2

(239)其他利益及損失

(1)其他利益及損失
2

(4,431)

(73,532)稅前淨利(淨損)

3,556所得稅(費用)利益

$(69,976)
項 目
營業收入
營業成本
營業毛利(毛損)
營業費用
管理及總務費用
營業淨利(淨損)
營業外收入及利益
利息收入
金融資產評價利益
採權益法認列之投資收益
處分固定資產利益
兌換利益
租金收入
什項收入
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
閒置資產折舊及跌價損失
兌換損失
什項支出
營業外費用及損失合計
繼續營業單位稅前淨利(淨損)
所得稅(費用)利益
合併總損益		 金 額
 認列及衡量差異 表達差異 金 額
$1,081,818
(1,130,374)
$-
-
$-

-
$1,081,818

(1,130,374)		 營業收入
營業成本
營業毛利(毛損)
管理及總務費用
2,4
營業淨利(淨損)
其他收入
其他利益及損失
採用權益法之關聯企業及合資
損益之份類
其他利益及損失
其他利益及損失
其他收入
其他收入

財務成本
-
2
其他利益及損失
其他利益及損失
2

稅前淨利(淨損)
所得稅(費用)利益
(48,556)
-
-
(48,556)
(27,105) 900
(115)		 (26,320)
(75,661)
900
(115)		 (74,876)
9
63
10
31
5,111
255
296
-

-
-

-

-

-

-
-

-

-

-

-

-

-
9

63
10

31

5,111

255

296
5,775
-
-
5,775
(4,191)
(93)
(239)
(23)
-

-

-
-
-

93

-

22
(4,191)

-

(239)

(1)
(4,546)
-
115
(4,431)

(74,432)
3,556
900

-
-

-
(73,532)

3,556
$(70,876)
$900
$-
$(69,976)
13,897 備供出售金融資產未實現評價
利益(損失) 
- 68 -

13,897 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $(56,079) 本期綜合損益總額

說明：

(1) 遞延所得稅之分類

我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債 之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間 之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財 務報表之表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目，且 依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定，企業在有法定執行權將當期所得 稅資產及當期所得稅負債互抵時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債 互抵，故重分類減少遞延所得稅資產－流動、增加遞延所得稅資產－非流動 及遞延所得稅負債分別為 4,907 仟元、 5,234 仟元及 327 仟元。我國一般公認 會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金 額。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 12 號「所得稅」規定，僅當所得稅 利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

(2) 不動產投資及閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 後，原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為 投資性不動產。依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」之規定，投資性不 動產係指企業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。因此，合併公司將不 動產投資及閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別為 47,727 仟元及 32,456 仟元。另合併公司民國 101 年第一季將原帳列營業外費用之閒置資產 折舊費用及不動產投資折舊分別為 93 仟元及 22 仟元重分類至營業費用。

(3) 短期可累積帶薪假

我國現行會計準則對於累積未休假薪資之認列未有明文規定，合併公司 於報導期間結束日，對於員工未使用且可累積之支薪假給付並未估列入帳； 惟依 IFRSs 規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假薪資 費用。故合併公司於民國 101 年 1 月 1 日調整增加應付薪資 6,000 仟元及調減未 分配盈餘 6,000 仟元。另於民國 101 年 3 月 31 日評估未有增減應付薪資。

(4) 員工福利

合併公司依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，選 擇於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計劃有關之所有累積精算損 益一次認列，故於民國 101 年 1 月 1 日分別調整增加應計退休金負債 26,431 仟 元及調整減少未分配盈餘 26,431 仟元。 

- 69 -

依我國現行會計準則規定未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟國際會計準則第 19 號「員工福利」僅允許於不超五年之年限內，採直線法攤銷或依 IAS8 立即 認列。合併公司選擇依 IAS8 立即認列，故於民國 101 年 1 月 1 日分別調整增加 應計退休金負債 3,137 仟元及調整減少未分配盈餘 3,137 仟元。另民國 101 年 第一季依 IAS 19 重新精算員工福利成本，故調整減少薪資費用及應計退休金 負債 900 仟元。

(5) 土地增值稅準備

依財團法人會計研究發展基金會發布之「 IFRSs 土地增值稅相關疑義問 答集」規定，轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面 金額作為認定成本且後續採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅 準備者，應繼續保留，惟科目應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。故 重分類增加遞延所得稅負債－土地增值稅 234,150 仟元，減少土地增值稅準 備 234,150 仟元。

(6) 未實現重估增值

依我國一般公認會計原則，未實現重估增值列為股東權益其他項目，轉 換至 IFRSs 後，則應轉列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值 588,996 仟元 及調整增加未分配盈餘 588,996 仟元。

(7) 預付設備款

配合民國 100 年 12 月 22 日公布之證券發行人財務報告編製準則第九條一 （十一）已修改預付款項，並未規定預付設備款需列於不動產、廠房及設備 項下，故調整減少固定資產項下之預付設備款 74,828 仟元，增加其他非流動 資產項下之預付設備款 74,828 仟元。

6. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值，因選擇適用國際財務 報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。但 合併公司轉換日原帳列累積未分配盈餘為負 780,177 仟元，因首次採用 IFRSs 增加 未分配盈餘 553,969 仟元，轉換後未分配盈餘仍為負 226,208 仟元，故免提列特別 盈餘公積，且嗣後亦得免予補提。 

- 70 -

7. 民國 101 年度及 101 年第一季現金流量表之重大調整

  • (1) 依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均視為營業 活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取得財務資源之 成本或投資之報酬時，依據 IFRSs 之規定係分別分類為籌資及投資活動之現金 流量。

  • (2) 依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金流量；惟 當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支付股利之能力，依 據 IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。

  • (3) 自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs ，對所報導本合併公司之現金流量 並無重大影響。

8. 本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發 布、經濟環境之變動，或合併公司對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變， 而與年度財務報表 ( 首份 IFRSs 合併財務報表 ) 選擇之各項會計政策及豁免有所不 同。 

- 71 -

附表一：民國 102 年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編 號
(註一)		 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營收或總資
產之比率(註四)
0 宏洲化學工業(股)公司 宏緯實業(股)公司 1 其 他 應 付 款 $1,845 註三 0.05%
0 宏洲化學工業(股)公司 宏緯實業(股)公司 1 其他非流動負債 34,500 註三 0.92%
0 宏洲化學工業(股)公司 宏緯實業(股)公司 1 利 息 支 出 170 註三 0.02%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

  • 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三：無同類型交易可資比較，係按約定條件辦理。

  • 註四：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 
- 72 -

附表一之一：民國 101 年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

編 號
(註一)		 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係
(註二)		 交 易 往 來 情 形 交 易 往 來 情 形
科 目 金 額 交易條件 佔合併總營收或總資
產之比率(註四)
0 宏洲化學工業(股)公司 宏緯實業(股)公司 1 其 他 應 付 款 $1,362 註三 0.04%
0 宏洲化學工業(股)公司 宏緯實業(股)公司 1 其他非流動負債 34,500 註三 0.98%
  • 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

  • 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

  • 註三：無同類型交易可資比較，係按約定條件辦理。

  • 註四：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 

- 73 -

一 附表二：期末持有有價證券情形 ( )

持有之公司名稱 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係
(註1)		 帳 列 科 目 期 末 期 末 備 註
(註3)
股 數(仟股) 帳 面 金 額 持股比率 市 價(元)
(註2)
宏 洲 化 工 中纖/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 1 $5 - $11.35
宏 洲 化 工 南亞/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 467 25,009 - 53.60 質押450仟股，帳面
價值24,120 仟元
宏 洲 化 工 士電/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 385 13,715 - 35.60 質押349仟股，帳面
價值12,424 仟元
宏 洲 化 工 和益/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 717 10,749 - 15.00 質押710仟股，帳面
價值10,650 仟元
宏 洲 化 工 中碳/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 1 161 - 147.00
宏 洲 化 工 台化/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 422 29,054 - 68.80 質押410仟股，帳面
價值28,208 仟元
宏 洲 化 工 台灣絲織/普通股股票 － 以成本衡量之金融資
產－非流動		 2,176 11,850 3.57% 7.57
宏 洲 化 工 中興銀行/普通股股票 － 以成本衡量之金融資
產－非流動		 84 $- 0.02% -
宏 洲 化 工 宏緯/普通股股票 子公司 採用權益法之投資 2,066 41,303 49.19% 23.50 
- 74 -

附表二：期末持有有價證券 ( 二 )

持有之公司名稱 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係
(註1)		 帳 列 科 目 期 末 期 末 備 註
(註3)
股 數(仟股) 帳 面 金 額 持股比率 市 價(元)
(註2)
宏 緯 實 業 宏洲/普通股股票 母公司 備供出售金融資產－
流動		 2,098 $8,476 - 4.04
宏 緯 實 業 台化/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 611 42,044 - 68.80 質押611仟股，帳面
價值42,044仟元
宏 緯 實 業 裕民/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 215 10,041 - 46.70 質押150仟股，帳面
價值7,005仟元
宏 緯 實 業 台塑化/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 53 4,116 - 77.60 質押51仟股，帳面
價值4,004仟元
宏 緯 實 業 南亞/普通股股票 － 備供出售金融資產－
流動		 215 11,538 - 53.60 質押215仟股，帳面
價值11,538仟元
宏 緯 實 業 第一金新興市場/債券 － 透過損益按公允價值
衡量之金融資產-流動		 245 2,511 - 10.25
宏 緯 實 業 統一大滿貫/基金 － 透過損益按公允價值
衡量之金融資產-流動		 26 515 - 19.81
宏 緯 實 業 宏富/普通股股票 關聯企業 採用權益法之投資 1 740 6.88% 672.39

註 1 ：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。

註 2 ：市價之填寫如下 ( 以元表達 ) ：

(1) 有公開市價者，係指資產負債表日之收盤價。

(2) 無公開市價者，股票係指每股淨值。

註 3 ：所列有價證券有因提供擔保、質押借款而受限制者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及受限制使用情形。 

- 75 -

附表三：與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

進(銷)貨之
公司		 交易對象 與交易人之關係 交 易 情 形 情 形 交易條件與一般交易不同之情
形及原因		 交易條件與一般交易不同之情
形及原因		 應收(付)票據、帳款 應收(付)票據、帳款 備 註
(進)銷貨 金 額 佔總(進)
銷貨之比率		 銷

授信期間		 單 價 授信期間 餘 額 佔總應收(付)票
據、帳款之比率
宏洲化工 富順纖維工業(股)
公司		 其他關係人 銷 貨 $208,217 18.45% 1～2個月 係按約定條件辦
理。		 1～2個月 $49,418 14.16% 
- 76 -

附表四：資金貸與他人

編號
(註一)
貸出資金之公
司名稱		 貸與對象 往來科目 本期最高餘
額		 期 末 餘 額 實際撥貸金額 利率區間 資金貸與性
質(註二)		 業務往來金額 有短期融通
資金必要之
原因		 提列備抵
呆帳金額		 擔 保 品 擔 保 品 對個別之對象
資金貸與限額
(註三)		 資金貸與總限
額(註三)
名 稱 價 值
1 宏緯實業(股)
公司		 宏洲化學工業
(股)公司		 其他應收款
－關係人		 $34,500
$34,500
$34,500
2%		 2 － 營業週轉 － － － $36,977
$36,977

註一：編號欄之填寫方法如下：

1. 本公司填 0

2. 子公司依子公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：資金貸與性質之填寫方法如下：

1. 有業務往來者

2. 有短期融通資金之必要者

註三：本公司資金貸與額度：

本公司資金不得貸與他人。

子公司宏緯實業 ( 股 ) 公司資金貸與額度：

個別資金貸與金額及資金貸與總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四十。 

- 77 -

附表五：被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊

投資公司名稱 被投資公司名稱 所 在 地 區 主要營業項目 原始投資金額 原始投資金額 期 末 持 有 被投資公司本
期損益		 本期認列之投
資損益		 備註
本期期末 上期期末 股數(仟股) 比 率 帳面金額
宏洲化工 宏緯實業(股)公司 台北市塔城街66號8樓 合成化學纖維之買賣業
務、石化學品之買賣業務		 $20,660
$20,660
2,066
49.19%		 $41,303 $(565)
$(278)
宏洲化工 宏洲投資(股)公司 台北市塔城街66號8樓 對各種生產事業之投資 -
-
6,000
60.00%		 - - -
宏緯實業 宏富通運(股)公司 桃園縣龜山鄉光明街201巷
1弄1號		 汽車貨運業 1,100
1,100
1
6.88%		 740 216 15 
- 78 -

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