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H.C. Annual Report 2013
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Annual Report
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股票代號:1413
宏洲化學工業股份有限公司
個 體 財 務 報 告
(內含會計師查核報告書)
民國一百零二年及一百零一年度
公司名稱:宏洲化學工業股份有限公司
公司地址:台北市塔城街 66 號 8 樓
公司電話:02-2552-7251
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3 |
| 四、個體資產負債表 | 4 |
| 五、個體綜合損益表 | 5 |
| 六、個體權益變動表 | 6 |
| 七、個體現金流量表 | 7 |
| 八、個體財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 | 8 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8~13 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 13~23 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 23~24 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 24~47 |
| (七) 關係人交易 | 47~51 |
| (八) 質押之資產 | 51 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 51~52 |
| (十) 重大之災害損失 | 52 |
| (十一) 重大之期後事項 | 52 |
| (十二) 其他 | 52~57 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 57 |
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 58 |
| 3. 大陸投資資訊 | 58 |
| (十四) 部門資訊 | 58 |
| (十五) 首次採用國際財務報導準則 | 58~67 |
| 九、重要會計項目明細表 | 73~95 |
| 中華民國 一百零二 年及 一百零一 年 | 早期 | 華民國 一百零一 年 一 月 一 日 | 單位:新台警(仟元) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码资 | 產附 | 註 102年12月31日 | 96 | 101年12月31日 % | 101年01月01日 | PUISIER | 債及股東權益附 | 註 102 年 12 月 31 日 % | 101年12月31日 | % | 101年01月01日 | % | ||||
| 11XX 流動資產 | 21XX | 流動負債 | ||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四、六(一) | \$49,050 | 1.47 | \$53,516 | 1.40 | \$63, 289 | 1.78 2100 | 短期借款 | 四、六(十) | \$866,388 | 25.93 | \$967,639 | 25.37 | \$703,577 a. |
19.81 |
| 1125 | 備供出售金融資產-流動 | 四、六(二) | 94,078 | 2.82 | 83, 462 | 2.19 | 87, 173 | 2.45 2110 | 應付短期票券 | 六(十一) | 67,937 | 2.03 | 73.915 | 1.94 | 69,888 | 1.97 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四、六(三) | 206, 017 | 6.17 | 252,687 | 6.63 | 217, 774 | 6.13 2150 | 應付票據 | 四、六(十二) | 72, 120 | 2.16 | 249, 499 | 6.54 | 143, 895 | 4.05 |
| 1160 | 應收票據一關係人淨額 | 四、六(三)、七 | 47,057 | 1.41 | 68,826 | 1.80 | 43,071 | 1.21 2160 | 應付票據一關係人 | ÷. | 95, 159 | 2.85 | 57,750 | 1.51 | 8,725 | 0.25 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六(三) | 65, 107 | 1.95 | 70, 144 | 1.84 | 60.442 | 1.70 2170 | 應付帳款 | 四、六(十二) | 256, 577 | 7.68 | 372, 244 | 9.76 | 372.493 | 10.49 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 四、六(三)、七 | 400 | 0.01 | $\overline{\phantom{a}}$ | 16.477 | $0.46$ 2180 | 應付帳款一關係人 | ÷. | 2,844 | 0.09 | 3,357 | 0.09 | $\sim$ | ||
| 1200 | 其他應收款 | 877 | 0.03 | 589 | 0.02 | 1,324 | $0.04$ 2200 | 其他應付款 | 76,560 | 2.29 | 83,070 | 2.18 | 102, 502 | 2.89 | ||
| 1220 | 當期所得稅資產 | $\mathcal{R}$ | COMPA | 10 | State | -5. | $-2250$ | 負債準備-流動 | 四、六(十三) | 5, 342 | 0.16 | 6,000 | 0.16 | 6,000 | 0.17 | |
| 130x | 存貨 | 四、六(四) | 921, 495 | 27.58 | 1,228,496 | 32.21 | 1, 165, 731 | 32.83 2300 | 其他流動負債 | 六(十四) | 413, 860 | 12.39 | 240, 132 | 6.30. | 139, 386 | 3.92 |
| 1410 | 預付款項 | 2.669 | 0.08 | 63, 409 | 1.66 | 17, 243 | 0.49 21XX | 小 計 |
1,856,787 | 55.58 | 2,053,606 | 53.85 | 1,546,466 | 43.55 | ||
| 1470 | 其他流動資產 | 34, 111 | 1.01 | 6,089 | 0.16 | 79 | 0.0125XX | 非流動負債 | ||||||||
| 計 小 |
1,420,869 | 42.53 | 1,827,228 | 47.91 | 1,672,608 | 47.10 2570 | 遞延所得稅負債 | $\Box$ | 234, 209 | 7.01 | 237, 047 | 6.22 | 234, 165 | 6.59 | ||
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十五) | 331, 863 | 9.93 | 323,680 | 8.48 | 294, 899 | 8.30 | ||||||||
| 25XX | 小 計 |
566, 072 | 16.94 | 560, 727 | 14.70 | 529, 064 | 14.89 | |||||||||
| 15XX 非流動資產 | 2XXX | 負債總計 | 2, 422, 859 | 72.52 | 2, 614, 333 | 68.55 | 2,075,530 | 58.44 | ||||||||
| 1543 | 以成本街量之金融資產-非流動 四、六(五) | 11,850 | 0.35 | 11,850 | 0.31 | 11,850 | 0.33 31XX | 權益 | ||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四、六(六) | 49, 385 | 1.48 | 43, 892 | 1.15 | 45, 108 | 1.27 3100 | 股本 | 四·六(十八) | ||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六(七) | 1, 777, 351 | 53.20 | 1,704,038 | 44.68 | 1.618.461 | 45.57 3110 | 普通股股本 | 1.701.874 | 50.94 | 1,701,874 | 44.62 | 1,701,874 | 47.92 | |
| 1760 | 投資性不動產 | 四、六(八) | 76, 141 | 2.28 | 79, 338 | 2.08 | 80, 808 | 2.28 3300 | 保留盈餘 | 六(十九) | ||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 雪 | 4.975 | 0.15 | 10,487 | 0.27 | 58, 712 | 1.65 3350 | 未分配盈餘(或待彌補虧損) | (795, 018) | (23, 80) | (497, 652) | (13.05) | (226, 208) | (6.37) | |
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(九) | 472 | 0.01 | 136, 896 | 3.60 | 63, 784 | 1.80 3400 | 其他權益 | 六(二十) | 26, 368 | 0.79 | 10,214 | 0.27 | 15, 175 | 0.43 |
| 計 | 1,920,174 | 57.47 | 1,986,501 | 52.09 | 1,878,723 | 52.90 3500 | 庫藏股票 | 四、六(二十一) | (15, 040) | (0.45) | (15, 040) | (0.39) | (15, 040) | (0.42) | ||
| 3XXX | 權益總計 | 918, 184 | 27.48 | 1, 199, 396 | 31.45 | 1, 475, 801 | 41.56 | |||||||||
| 1XXX 資產總計 | \$3, 341, 043 | 100.00 | \$3,813,729 | 100.00 | \$3,551,331 | 100.00 | 負債及權益總計 | \$3, 341, 043 | 100.00 | \$3, 813, 729 | 100.00 | \$3,551,331 | 100.00 | |||
| $* * * :$ | 經理人: | TANARY ASSESS | 會計主管: | 勝山 |
| 代碼 | 项 目 |
註 附 |
102年度 | $96$ | 101年度 | $96$ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4000 | 營業收入 | 四、六(二十二) | \$4,669,071 | 100.00 | \$3,991,844 | 100.00 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)、六(二十三) | (4, 832, 384) | (103.50) | (4, 111, 339) | (102.99) |
| 5900 | 營業毛利(毛損) | (163, 313) | (3.50) | (119, 495) | (2.99) | |
| 5950 | 營業毛利淨額 | (163, 313) | (3.50) | (119, 495) | (2.99) | |
| 6000 | 营業費用 | |||||
| 6200 | 管理費用 | (118, 095) | (2.53) | (107, 047) | (2.69) | |
| 6900 | 營業利益 | (281, 408) | (6.03) | (226, 542) | (5.68) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十四) | 3,006 | 0.06 | 5,672 | 0.14 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十五) | 7,315 | 0.16 | 21,948 | 0.55 |
| 7050 | 財務成本 | 六(二十六) | (24, 117) | (0.52) | (18, 456) | (0.46) |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業 | 六(六) | (45) | 0.01 | 746 | 0.02 |
| 及合資損益之份額 | ||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | (13, 841) | (0.29) | 9,910 | 0.25 | |
| 7900 | 税前淨利(淨損) | (295, 249) | (6.32) | (216, 632) | (5.43) | |
| 7950 | 所得税(費用)利益 | 四、六(二十八) | (2, 673) | (0.06) | (51, 108) | (1.28) |
| 8000 | 繼續營業單位本期淨利(淨損) | (297, 922) | (6.38) | (267, 740) | (6.71) | |
| 8200 | 本期淨利 (淨損) | (297, 922) | (6.38) | (267, 740) | (6.71) | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | |||||
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評價損益 | 六(二) | 10,616 | 0.23 | (3, 711) | (0.09) |
| 8360 | 確定福利計畫精算利益(損失) | 556 | 0.01 | (3, 704) | (0.09) | |
| 8380 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業 | 5,538 | 0.12 | (1, 250) | (0.03) | |
| 及合資之其他綜合損益份額 | ||||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$(281, 212) | (6.02) | \$(276, 405) | (6.92) | |
| 9750 | 基本每股盈餘(元): | 六(二十九) | (1, 77) | (1.59) |
| 其他權益項目 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 摘 要 |
普通股股本 | 未分配盈餘 | 備供出售金融資產未實 | 庫藏股票 |
| (或待彌補虧損) | 現損益 | |||
| 民國 101 年 1 月 1 日 餘額 |
\$1, 701, 874 | \$(226, 208) | \$15, 175 | \$(15, 040) |
| 101 年度淨損 | (267, 740) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 101年度其他綜合淨損 | (3, 704) | (4, 961) | ||
| 綜合損益總額 | (271, 444) | (4, 961) | ||
| 民國 102 年 1 月 1 日 餘額 |
\$1,701,874 | \$(497, 652) | \$10, 214 | \$(15, 040) |
| 102年度淨損 | (297, 922) | |||
| 102年度其他綜合淨利 | 556 | 16, 154 | ||
| 綜合損益總額 | (297, 366) | 16, 154 | ||
| 民國 102 年 12 月 31 日 餘額 |
\$1,701,874 | \$(795, 018) | \$26,368 | \$(15, 040) |
| 殁 日 |
至 十二 月 三十一 日 |
單位:新台幣(仟元) |
|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |
| \$(295, 249) | \$(216, 632) | |
| 105, 702 | 90, 909 | |
| 24, 117 | 18,456 | |
| (93) | (65) | |
| (1, 023) | (3, 661) | |
| 45 | (746) | |
| ù, | ı | (24) |
| 70 | ||
| (125) | (63) | |
| (471) | ||
| 46,669 | (34, 913) | |
| 21,769 | (25, 754) | |
| 5,037 | (9, 702) | |
| (400) | 16, 477 | |
| (289) | 736 | |
| 307,001 | (62, 765) | |
| 188 | 1,222 | |
| 60,552 | (47, 388) | |
| (8) | (1) | |
| (28, 001) | (6, 012) | |
| (177, 379) | 105,604 | |
| 37, 409 | 49,025 | |
| (115, 666) | (250) | |
| (513) | 3,357 | |
| 1,756 | (24, 728) | |
| (658) | ||
| 169, 490 | 101,097 | |
| (44) | 178 | |
| (19, 949) | (23, 131) | |
| 93 | 65 | |
| 1,023 | 3,661 | |
| (23, 959) | (16, 297) | |
| (8) | (5) |
| (513) 應付帳款-關係人增加(減少) 1,756 其他應付款增加(減少) (658) 負債準備增加(減少) 169, 490 預收款項增加(減少) (44) 其他流動負債增加(減少) (19, 949) 應計退休金負債增加(減少) 《運產生之現金流入(流出) 93 收取之利息 1.023 收取之股利 (23, 959) 支付之利息 (8) (支付)退還之所得稅 117, 487 《業活動之淨現金流入(流出) 是資活動之現金流量: 處分採用權益法之投資 (52, 258) 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 1,739 存出保證金減少 2,903 處分投資性不動產 預付設備款增加 (47, 616) 史資活動之淨現金流入(流出) "資活動之現金流量: 777, 888 短期借款增加 (879, 138) 短期借款減少 68,000 應付短期票券增加 (74, 000) 應付短期票券減少 715 存入保證金增加 (860) 存入保證金減少 77,612 應付款項增加 (44, 554) 應付款項減少 34,500 其他應付款-關係人增加 |
應付帳款增加(減少) | (115, 666) | C250 |
|---|---|---|---|
| 3,357 | |||
| (24, 728) | |||
| 101,097 | |||
| 178 | |||
| (23, 131) | |||
| 65 | |||
| 3,661 | |||
| (16, 297) | |||
| $\overline{5}$ | |||
| (81, 751) | |||
| 1.184 | |||
| (109, 386) | |||
| 24 | |||
| 1.079 | |||
| (136, 081) | |||
| (243, 180) | |||
| 1,086,019 | |||
| (821, 957) | |||
| 74.000 | |||
| (70, 000) | |||
| 7.581 | |||
| (7, 477) | |||
| 54.000 | |||
| (36, 508) | |||
| 29,500 | |||
| 其他應付款-關係人減少 | (34, 500) | ||
| (74, 337) 【資活動之淨現金流入(流出) |
315, 158 | ||
| (4, 466) 《期現金及約當現金增加(減少)數 |
(9, 773) | ||
| 53, 516 月初現金及約當現金餘額 |
63.289 | ||
| \$49,050 月末現金及約當現金餘額 |
\$53,516 |
宏洲化學工業股份有限公司
個體財務報告附註
民國一百零二年十二月三十一日、
一百零一年十二月三十一日及一月一日
(除附註特別註明外,單位為新台幣仟元)
一、公司沿革
宏洲化學工業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國57年7月30日依中華民國公司法設立。 本公司主要經營業務為合成化學纖維、塑膠抽絲品之製造、加工買賣業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國103年3月26日經董事會通過並發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務報導準則 之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則,故不適用。
- (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
- 1.國際財務報導準則第9號「金融工具」
- (1)國際會計準則理事會於民國98年11月發布國際財務報導準則第9號「金融工具」,生 效日為民國102年1月1日,得提前適用。此準則雖經金管會認可,惟金管會規定我國 於民國102年適用國際財務報導準則時,企業不得提前採用此準則,應採用國際會計 準則第39號「金融工具:認列與衡量」2009年版本之規定。
- (2)此準則係取代國際會計準則第39號之第一階段。國際財務報導準則第9號提出金融工 具分類及衡量之新規定,且可能影響本公司金融工具之會計處理。
- (3)本公司尚未評估國際財務報導準則第9號之整體影響,惟經初步評估可能影響本公司 持有分類為「備供出售金融資產」之工具,因國際財務報導準則第9號規定僅於符合 特定條件下之權益工具,得指定將其公允價值變動認列為其他綜合損益,且於該資 產除列時不得將已認列之其他綜合損益轉列至當期損益。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
- 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效,但尚未經金管會認可,故本公 司尚未採用:
| 新準則、解釋及修正 | 主要修訂內容 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第7號之比較 | 允許企業首次適用IFRSs時,得選 | 民國99年7月1日 |
| 揭露對首次採用者之有限度豁 | 擇適用國際財務報導準則第7號 | |
| 免(修正國際財務報導準則第1 | 「金融工具:揭露」之過渡規定, | |
| 號) | 無須揭露比較資訊。 | |
| 2010對國際財務報導準則之改 | 修正國際財務報導準則第1、3及7 | 民國100年1月1日 |
| 善 | 號、國際會計準則第1及34號及國 | |
| 際財務報導解釋第13號相關規定。 | ||
| 揭露-金融資產之移轉(修正國 | 增加對所有於報導日存在之未除 | 民國100年7月1日 |
| 際財務報導準則第7號) | 列之已移轉金融資產及對已移轉 | |
| 資產之任何持續參與提供額外之 | ||
| 量化及質性揭露。 | ||
| 嚴重高度通貨膨脹及首次採用 | 當企業之轉換日在功能性貨幣正 | 民國100年7月1日 |
| 者固定日期之移除(修正國際財 | 常化日以後,該企業得選擇以轉換 | |
| 務報導準則第1號) | 日之公允價值衡量所持有功能性 | |
| 貨幣正常化日前之所有資產及負 | ||
| 債。此修正亦允許企業自轉換日 | ||
| 起,推延適用國際會計準則第39 | ||
| 號「金融工具」之除列規定及首次 | ||
| 採用者得不必追溯調整認列首日 | ||
| 利益。 | ||
| 遞延所得稅:標的資產之回收 | 以公允價值衡量之投資性不動產 | 民國101年1月1日 |
| (修正國際會計準則第12號) | 之資產價值應預設係經由出售回 | |
| 收,除非有其他可反駁此假設之證 | ||
| 據存在。此外,此修正亦取代了原 | ||
| 解釋公告第21號「所得稅:重估價 | ||
| 非折舊性資產之回收」。 | ||
| 其他綜合損益項目之表達(修正 國際會計準則第1號) |
此修正將綜合損益表之表達,分為 「損益」及「其他綜合損益」兩節, |
民國101年7月1日 |
| 且要求「其他綜合損益」應將後續 | ||
| 不重分類至損益者及於符合特定 | ||
| 條件時,後續將重分類至損益者予 | ||
| 以區分。 | ||
| 國際財務報導準則第10號「合併 | 該準則係在現有架構下重新定義 | 民國102年1月1日 |
| 財務報表」 | 控制之原則,建立以控制作為決定 | |
| 那些個體應納入合併財務報告之 | ||
| 基礎;並提供當不易判斷控制時, | ||
| 如何決定控制之額外指引。 |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修訂內容 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第11號「聯合 | 於判斷聯合協議之類型時,不再只 | 民國102年1月1日 |
| 協議」 | 是著重其法律形式而是依合約性 | |
| 權利與義務以決定分類為聯合營 | ||
| 運或是合資,且廢除合資得採用比 | ||
| 例合併之選擇。 | ||
| 國際財務報導準則第12號「對其 | 該準則涵蓋所有對其他個體權益 | 民國102年1月1日 |
| 他個體權益之揭露」 | 之揭露,包含子公司、聯合協議、 | |
| 關聯企業及未合併結構型個體。 | ||
| 國際會計準則第27號「單獨財務 | 刪除合併財務報表之規定,相關規 | 民國102年1月1日 |
| 報表」(2011年修正) | 定移至國際財務報導準則第10號 | |
| 「合併財務報表」。 | ||
| 國際會計準則第28號「投資關聯 | 配合國際財務報導準則第11號「聯 | 民國102年1月1日 |
| 企業及合資」(2011年修正) | 合協議」之訂定,納入合資採用權 | |
| 益法之相關規定。 | ||
| 國際財務報導準則第13號「公允 | 定義公允價值,於單一國際財務報 | 民國102年1月1日 |
| 價值衡量」 | 導準則中訂定衡量公允價值之架 | |
| 構,並規定有關公允價值衡量之揭 | ||
| 露,藉以減少衡量公允價值及揭露 | ||
| 有關公允價值衡量資訊之不一致 | ||
| 及實務分歧,惟並未改變其他準則 | ||
| 國際會計準則第19號「員工給 | 已規定之公允價值衡量。 刪除緩衝區法並於精算損益發生 |
民國102年1月1日 |
| 付」(2011年修正) | 期間認列於其他綜合損益,及規定 | |
| 所有前期服務成本立即認列,並以 | ||
| 折現率乘以淨確定給付負債(資 | ||
| 產)計算而得之淨利息取代利息成 | ||
| 本及計畫資產之預期報酬,且除淨 | ||
| 利息外之計畫資產報酬列入其他 | ||
| 綜合損益。 | ||
| 國際財務報導解釋第20號「露天 | 符合特定條件之剝除活動成本應 | 民國102年1月1日 |
| 礦場於生產階段之剝除成本」 | 認列為「剝除活動資產」。剝除活 | |
| 動之效益係以產生存貨之形式實 | ||
| 現之範圍內,應依國際會計準則第 | ||
| 2號「存貨」規定處理。 | ||
| 揭露-金融資產及金融負債之互 | 應揭露能評估淨額交割約定對企 | 民國102年1月1日 |
| 抵(修正國際財務報導準則第7 號) |
業財務狀況之影響或潛在影響之 量化資訊。 |
|
| 政府貸款(修正國際財務報導準 | 首次採用者對於在轉換日既存之政 | 民國102年1月1日 |
| 則第1號) | 府貸款,推延適用國際財務報導準 | |
| 則第9號「金融工具」及國際會計準 | ||
| 則第20號「政府補助之會計及政府 | ||
| 輔助之揭露」之規定處理,且於轉 | ||
| 換日既存低於市場利率之政府貸款 | ||
| 之利益不應認列為政府補助。 | ||
| 新準則、解釋及修正 | 主要修訂內容 | 生效日 |
|---|---|---|
| 2009-2011對國際財務報導準則 | 修正國際財務報導第1號和國際會 | 民國102年1月1日 |
| 之改善 | 計準則第1、16、32及34號相關規 | |
| 定。 | ||
| 合併財務報表、聯合協議及對其 | 明確定義所謂「首次適用日」,係 | 民國102年1月1日 |
| 他個體權益之揭露過渡指引(修 | 指國際財務報導準則第10、11及12 | |
| 正國際財務報導準則第10、11 | 號首次適用之年度報導期間之首 | |
| 及12號) | 日。 |
2. 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布,但尚未生效及未經金管會認可,故本 公司尚未採用:
| 新準則、解釋及修正 | 主要修訂內容 | 生效日 |
|---|---|---|
| 投資個體(修正國際財務報導準 | 定義何謂「投資個體」及其典型特 | 民國103年1月1日 |
| 則第10及12號和國際會計準則 | 性。符合投資個體定義之母公司, | |
| 第27號) | 不應合併其子公司而應適用透過 | |
| 損益按公允價值衡量其子公司。 | ||
| 金融資產及金融負債之互抵(修 | 釐清國際會計準則第32號中「目前 | 民國103年1月1日 |
| 正國際會計準則第32號) | 有法律上可執行之權利將所認列 | |
| 之金額互抵」及「在總額交割機制 | ||
| 下,亦可視為淨額交割之特定條 | ||
| 件」的相關規定。 | ||
| 國際財務報導解釋第21號「稅 | 除所得稅外,企業對於政府依據法 | 民國103年1月1日 |
| 賦」 | 規所徵收之其他稅賦應依國際會 | |
| 計準則第37號「負債準備、或有負 | ||
| 債及或有資產」之規定認列負債。 | ||
| 非金融資產可回收金額之揭露 | 當現金產生單位包含商譽或非確 | 民國103年1月1日 |
| (修正國際會計準則第36號) | 定耐用年限之無形資產但未有減 | |
| 損時,移除揭露可回收金額之規 | ||
| 定。 | ||
| 衍生工具之債務變更後繼續採 用避險會計(修正國際會計準則 |
衍生工具之原始交易雙方同意由 一個或多個結算者作為雙方的新 |
民國103年1月1日 |
| 第39號) | 交易對象,且符合某些條件時無須 | |
| 停止適用避險會計。 | ||
| 與服務有關之員工或第三方提 | 允許與服務有關但不隨年資變動 | 民國103年7月1日 |
| 撥之處理(修正國際會計準則第 | 之員工或第三方提撥,按當期服務 | |
| 19號) | 成本之減項處理。隨年資變動者, | |
| 於服務期間按與退休給付計畫相 | ||
| 同方式攤銷。 | ||
| 2010-2012年對國際財務報導準 | 修正國際財務報導準則第2、3、8 | 民國103年7月1日 |
| 則之改善 | 及13號和國際會計準則第16、24 | |
| 及38號相關規定。 | ||
| 2011-2013年對國際財務報導準 | 修正國際財務報導準則第1、3及13 | 民國103年7月1日 |
| 則之改善 | 號和國際會計準則第40號相關規 | |
| 定。 | ||
| - 11 - |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修訂內容 | 生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第9號「金融 | 要求指定公允價值變動列入損益 | 國際會計準則理事會 |
| 工具:金融負債分類及衡量」 | 之金融負債須將與該金融負債發 | 於民國102年11月19 |
| 行人本身有關之信用風險所產生 | 日發布國際財務報導 | |
| 之公允價值變動反映於「其他綜合 | 準則第9號之一般避 | |
| 損益」,且於除列時其相關損益不 | 險會計規定並刪除其 | |
| 得轉列當期損益。除非於原始認列 | 強制適用日 | |
| 時,即有合理之證據顯示若將該公 | ||
| 允價值變動反映於「其他綜合損 | ||
| 益」,會造成重大之會計配比不當 | ||
| (不一致),則可反映於「當期損 | ||
| 益」。(該評估僅可於原始認列時決 | ||
| 定,續後不得再重評估)。 | ||
| 國際財務報導準則第9號「金融 | 1.放寬被避險項目及避險工具之 | 國際會計準則理事會 |
| 工具:避險會計」及修正國際財 | 符合要件,並刪除高度有效之明 | 於民國102年11月19 |
| 務報導準則第9號、國際財務報 | 確標準以貼近企業風險管理活 | 日發布國際財務報導 |
| 導準則第7號與國際會計準則第 | 動對避險會計之適用。 | 準則第9號之一般避 |
| 39號 | 2.得選擇單獨提早適用原始認列 | 險會計規定並刪除其 |
時指定為透過損益按公允價值 衡量與該金融負債發行人本身 有關之信用風險所產生之公允 價值變動反映於「其他綜合損
強制生效日期延至民國104年1月1
強制生效日及過渡揭露(修正國 際財務報導準則第7及9號)
國際會計準則理事會 於民國102年11月19 日發布國際財務報導 準則第9號之一般避 險會計規定並刪除其 強制適用日
強制適用日
- 本公司正在評估各項新發布、修正及修訂準則及解釋令於首次適用期間之影響。截至目 前為止,除下列各項外,首次適用上述新發布、修正及修訂準則或解釋將不致對本公司 首次適用期間之財務報告造成重大影響:
益」之相關規定。
日。
(1) 修正國際會計準則第1 號「財務報表之表達」-其他綜合損益項目之表達
國際會計準則第1號修正其他綜合損益之表達方式,規定列示於其他綜合損益 之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組(即按照後續可能重分類至損益 之項目及後續不可能重分類至損益之項目分組)。該修正同時規定以稅前金額列示 之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩分組類別予以單獨列示。本公司預期 上述修正將改變綜合損益表之表達方式。
(2) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第13號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規 範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露,藉以減少衡量公允價 值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時採用公允價值 衡量或揭露之規定。本公司預期採用國際財務報導準則第13號將不會對其資產及負 債的公允價值產生重大影響,但可能使本公司增加有關公允價值之資訊揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所有報 導期間一致地適用。
本個體財務報告為按民國102年12月30日修正之證券發行人財務報告編製準則編製之首份個 體財務報告。
(一)遵循聲明
- 1.本個體財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」(採國際財務報導準則版本)(以 下簡稱「個體財務報告會計準則」)編製之首份年度個體財務報告。
- 2.編製民國101年1月1日資產負債表(以下簡稱初始資產負債表)時,本公司已調整依先前中 華民國一般公認會計原則編製之財務報表所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則 轉換至個體財務報告會計準則如何影響本公司之財務狀況、財務績效及現金流量,請詳 附註十五說明。
(二)編製基礎
-
- 除下列重要項目外,本財務報告按歷史成本編製:
- (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債。
- (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產。
- (3) 按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失,減除未認列精算利益 與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
- 本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司係採權益法處理。為使本個體財務報告之 當期損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益、 其他綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整「採用權益 法之投資」、「採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額」、「採用權益法認 列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損益份額」暨相關權益項目。
本個體財務報告係以本公司營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)編製表達。 本公司之功能性貨幣及表達貨幣皆為新台幣。
以功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束 日,外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,按 決定公允價值當日之匯率重新換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。 兌換差額於發生當期認列為損益。
- (四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
- 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產,否則應分類為非流動資產:
- (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2) 主要為交易目的而持有者。
- (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4) 現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制 者除外。
-
- 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債,否則應分類為非流動負債:
- (1) 預期將於正常營業週期中清償者。
- (2) 主要為交易目的而持有者。
- (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款,可能 依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不影響其分類。
- (五)現金及約當現金
- 1.現金流量表中現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自取得日起三個月內到期之其 他短期具高度流動性投資。
- 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資:
- (1)隨時可轉換成定額現金者。
- (2)價值變動之風險甚小者。
- (六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定 為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售,則 分類為持有供交易之金融資產或金融負債。
-
- 本公司對於符合交易慣例持有之供交易之金融資產係採用交易日會計。
-
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則 認列為當期損益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於當期損益。對於持有 無活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須 以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量時,本公司將其列報 為「以成本衡量之金融資產」。
(七)備供出售金融資產
-
- 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生性金融資 產。
-
- 本公司對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
-
- 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列為其他綜合損益。該等投資除列時,將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡 市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無 法可靠衡量時,本公司將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
(八)放款及應收款
係屬原始產生之放款及應收款,在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應 收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後 之金額衡量。
(九)減 損
- 非衍生性金融資產
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估是否有客觀證據顯示已 發生減損。如有客觀證據顯示一項金融資產於原始認列後發生導致減損之事件,且對該 資產之未來現金流量估計有負面影響,而其影響能可靠估計時,該金融資產已發生減 損。
金融資產(包含權益證券)減損之客觀證據可能包括債務人不履約或拖延償付、將 積欠本公司之欠款以本公司原本無意考量之條件加以重整、債務人或發行人有申請破產 之跡象,或一項證券之活絡市場消失。除此之外,對於權益證券之投資,其公允價值有 重大或長期之下跌並低於其成本時,即屬減損之客觀證據。
本公司針對放款及應收款,其減損證據係同時考量特定資產及組合層級。所有 個別重大之放款及應收款均執行特定之減損評估。所有個別重大之放款及應收款未 發現有特定減損者,將再進行組合評估以確認是否有已發生但未經辨識之減損。非 屬個別重大之放款及應收款,則依相似之風險特徵彙總放款及應收款以進行組合減 損評估。
進行組合減損評估時,本公司依違約可能性、回收時點及發生損失金額等歷史 趨勢,調整管理當局就目前經濟與信用狀況之判斷,以評估實際損失是否可能高於 或低於歷史趨勢值。
按攤銷後成本衡量之金融資產,其減損損失係帳面金額與該資產之未來現金流 量依原始有效利率估計之折現值差異數。該損失係認列於損益,並認列一備抵科目 以沖減放款及應收款。減損資產之利息應持續予以認列。當期期後事項(如:債務 人還款)導致減損損失金額減少,減少之減損損失迴轉認列於損益。
(2) 備供出售金融資產
備供出售金融資產之減損損失認列,係將原已認列於權益項下之備供出售金融 資產未實現損失重分類至損益。自權益項下重分類至損益之累計損失金額,係取得 成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值之差額,再減除該金融資 產先前列入損益之減損損失。採有效利率法攤銷之備供出售金融資產,後續係以衡 量減損損失時用於未來現金流量折現之利率計算並認列利息收入。
若已減損之備供出售債務證劵之公允價值於後續期間增加,且該增加係與減損 損失認列後所發生之客觀事件相關,則該減損損失予以迴轉,並將迴轉金額認列於 損益。惟已減損之備供出售權益證券後續任何公允價值之回升,則認列於其他綜合 損益。
(3) 以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率 折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損損失續後不得迴轉。認 列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
- 非金融資產
針對非金融資產,本公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損,並就有減損跡 象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資 產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金產 生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列於當 期損益。
本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於 以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何 改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額, 惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提列 折舊或攤銷後之帳面金額。
(十)金融資產之除列
本公司於符合下列情況之一時,將除列金融資產:
- 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及 報酬。
- 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對金融資產之控 制。
- (十一)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷,且意圖以淨額基礎交 割或同時實現資產及清償負債時,始可將金融資產及金融負債互抵,並於資產負債表中以 淨額表達。
(十二)存 貨
存貨於取得時以成本為入帳基礎,採永續盤存制。存貨成本之計算採用加權平均法, 期末按成本與淨變現價值孰低法衡量。比較成本與淨變現價值孰低時採逐項比較法。淨變 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。
(十三)採用權益法之投資
1.投資子公司
子公司指本公司有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體),一 般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。本公司對子公司之投資於個體財務報告採 權益法評價。
本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要 之調整,與本公司採用之政策一致。
本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之其他綜合損益份 額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司 之權益時,本公司繼續按持股比例認列損失。
對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作為權益交易 處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公 允價值間之差額係直接認列為權益。
當本公司喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量,公 允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有 關之所有金額,其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先 前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則 當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損益;如於處分相關資產時 將被直接轉入保留盈餘,則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。
2.投資關聯企業
關聯企業指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接或間接持有其 20%以上表決權之股份。本公司對關聯企業之投資採用權益法處理,取得時依成本認列, 包括取得時已辨認之商譽。
本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之其他綜合損益 份額則認列為其他綜合損益。如本公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關 聯企業之權益(包括任何其他無擔保之應收款),本公司不認列進一步之損失,除非本 公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷 除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦予以消除。關聯企業 之會計政策已作必要之調整,與本公司採用之政策一致。
關聯企業增發新股時,若本公司未按持股比例認購或取得,致使投資比例發生變動, 並因而使本公司所投資之股權淨值發生增減者,其增減數應調整「資本公積」及「採用 權益法之投資」。惟若屬本集團未按持股比例認購或取得,致使其對關聯企業之所有權 益權益減少之情況者,應將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之 利益或損失,依減少比例重分類至損益(若該利益或損失於處分相關資產或負債時須被 重分類至損益)。
當公司喪失對關聯企業之重大影響,對原關聯企業之剩餘投資係按公允價值重新衡 量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該關 聯企業有關之所有金額,其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為 損益,則當喪失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為損益;如於 處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘,則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。如對關 聯企業之所有權權益降低但仍對其有重大影響,僅按比例將先前在其他綜合損益中認列 之金額依上述方式轉出。
(十四)不動產、廠房及設備
- 認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,並將購建期間之有關利息資本化。 成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大而採 用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要 組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價款 之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。
- 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之帳面 金額重分類為投資性不動產。
- 後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入本公 司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置部分之帳 面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損益。
- 折舊
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別重大 組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部分應單獨 提列折舊。折舊之提列認列為損益。土地無須提列折舊。
當期及比較期間之主要資產估計耐用年限如下:
| 房屋設備 | 10年-60年 |
|---|---|
| 機器設備 | 5年-16年 |
| 水電設備 | 15年 |
| 運輸設備 | 3年-10年 |
| 辦公設備 | 5年-20年 |
| 其他設備 | 5年-50年 |
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若殘值及耐用年限 之預期值與先前之估計不同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變 動,則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。
(十五)投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列,後續衡量採成本模式。除土地外,按估計耐用年限以直 線法提列折舊,耐用年限為 30年。
(十六)借 款
借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量,後續就價款(扣除交易成本) 與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。
(十七)應付帳款及票據
應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原 始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。
(十八)負債準備
負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經濟效益之 資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表 日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及 負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列 負債準備。
(十九)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。
- 退休金
(1) 確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理之退休 基金帳戶後,即無支付額外金額之法定或推定義務,並依權責發生基礎將應提撥之 退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付 之範圍內認列為資產。
- (2) 確定福利計畫
- ○1 確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定員工於 退休時收取之退休福利金額,通常視一個或多個因素而定,例如年齡、服務年資 及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金 額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及 未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債 之市場殖利率決定;在此類債券無深度市場之國家,係使用政府公債(於資產負 債表日)之市場殖利率。
- ○2 確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益,並於認列為其 他綜合損益期間轉列為保留盈餘,後續期間不得重分類至損益。
- ○3 前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非屬立即既得者,則 以直線法於平均既得期間認列為損益。
-
- 員工分紅及董監酬勞
員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列為費用及 負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計估計變動處理。另 本公司係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值,並考慮除權除 息影響後之金額,計算股票紅利之股數。
- 離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接收資遣以支付之福 利。本公司係於做出明確承諾,備具詳細之正式終止聘雇計畫,且該計畫沒有撤銷之實 際可能性時,始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利,係於員工很有可 能接受該提議且接受人數可合理估計時,始認列費用。在超過資產負債表日後12個月支 付之福利應予折現。
-
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關 之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅係認列於損益。
-
- 當期所得稅根據在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所 得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付 之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅,俟盈餘產生年度之次 年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得 稅費用。
-
- 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於個體資產負債表之帳面 金額所產生之暫時性差異認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率為準。
-
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列,並於每 一資產負債表日重新評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
-
- 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或 同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執 行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機 關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同 時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
(二十一)股 本
- 普通股
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益 中列為價款減項。
-
- 庫藏股
- (1) 本公司之子公司買回已發行股票時,將所支付之對價包括任何可直接歸屬之增額成 本以稅後淨額認列為股東權益之減項。買回之股票後續再發行時,所收取之對價扣 除任何可直接歸屬之增額成本及所得稅影響後與帳面價值之差額認列為股東權益之 調整。
- (2) 子公司持有本公司股票,視為庫藏股票。
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列,分派現金 股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利,並於發行新股基準日時轉列普 通股及股本溢價。
(二十三)收入認列
正常營業活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已 收或應收對價之公允價值衡量。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來 經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品,或有客 觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬發生。
五 、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,於採用會計政策之過程中作出重大之判斷,及對有關未來事 項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎持續評估及調整, 請詳以下說明:
(一)會計政策採用之重要判斷:無。
(二)重要會計估計及假設
本公司所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期,惟 實際結果可能與估計存有差異,對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整帳面金 額之風險的估計及假設,請詳以下說明;另報導期間結束日之各該資產負債帳面金額,請 參見附註六。
- 收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債準備係依歷史經 驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓,於產品出售當其列為銷貨收入之 減項,且本公司定期檢視估計之合理性。
- 有形資產減損評估
資產減損評估過程中,本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任 何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。
- 採用權益法及以成本衡量之投資減損評估
當有減損跡象顯示某項投資可能已經減損致帳面金額無法被回收,本公司隨即評 估該項投資之減損。本公司係依據預期可收到現金股利及處分投資所產生未來現金流 量之折現值評估可回收金額,並分析其相關假設之合理性。
- 遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時 方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之重大會計判斷 及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅 務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能引起 遞延所得稅資產之重大調整。
- 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公司必須運用判斷及估計決定 資產負債表日存貨之淨變現價值。
- 應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之 相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動,均可 能會重大影響本公司確定福利義務之金額。
7.折舊之提列
計算折舊時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之折舊方法、殘值 及耐用年限。任何估計之改變,均可能會重大影響本公司提列折舊之金額。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$16 | \$44 | \$2 |
| 零用金/週轉金 | 30 | 30 | 30 |
| 銀行存款 | 49,004 | 53,442 | 63,257 |
| 合 計 | \$49,050 | \$53,516 | \$63,289 |
本公司往來之金融機構信用品質良好,且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低,於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金 之帳面金額。
(二 )備供出售金融資產-流動
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 上市櫃公司股票 | \$74,154 | \$74,154 | \$74,154 |
| 備供出售金融資產評價調整 | 19,924 | 9,308 | 13,019 |
| 合 計 | \$94,078 | \$83,462 | \$87,173 |
- 1.本公司上列備供出售金融資產於民國102年及101年度因公允價值變動產生之評價損益, 因而列入其他綜合損益項下之備供出售金融商品未實現損益,分別為利益 10,616 仟元及 損失 3,711 仟元。
- 2.原分類為透過損益按公允價值衡量之上市櫃股票,因民國97年發生全球性金融風暴,依 國際會計準則第39號第50段(c)規定,於民國97年7月11日重分類至備供出售金融資產。
- 3.(1)上開重分類資產尚未除列部位之餘額資訊:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 帳面價值/公允價值 | 帳面價值/公允價值 | 帳面價值/公允價值 | |
| 上市櫃公司股票 | \$92,848 | \$82,064 | \$85,465 |
4.本公司因上述重分類之金融資產,認列為公允價值變動於當期損益及其他綜合損益之變 動情形如下:
| 102年度 | 101年度 |
|---|---|
| \$94,672 | \$94,672 |
| (20,971) | (20,971) |
| 8,363 | 11,764 |
| 10,784 | (3,401) |
| \$92,848 | \$82,064 |
5.上述已重分類之金融資產屬尚未除列,若未重分類而應認列公允價值變動於當期損益或 其他綜合損益調整項目之公平價值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 原始成本 | \$94,672 | \$94,672 |
| 評價調整列入以往年度損益 | (12,608) | (9,207) |
| 評價調整列入本期損益 | 10,784 | (3,401) |
| 淨 額 | \$92,848 | \$82,064 |
6.部份備供出售金融資產已提供質押,請詳附註八「質押之資產」之說明。
7.截至民國102年12月31日止,期末持有有價證券之相關資訊,請詳附註十三。
(三)應收票據及帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$206,017 | \$252,687 | \$217,774 |
| 應收票據-關係人 | 47,057 | 68,826 | 43,071 |
| 應收帳款 | 65,107 | 70,144 | 60,442 |
| 應收帳款-關係人 | 400 | - | 16,477 |
| 減:備抵呆帳 | - | - | - |
| 小 計 | 318,581 | 391,657 | 337,764 |
| 催收款(表列其他非流動資產) | 16,112 | 16,112 | 16,112 |
| 減:備抵呆帳 | (16,112) | (16,112) | (16,112) |
| 小 計 | - | - | - |
| 合 計 | \$318,581 | \$391,657 | \$337,764 |
本公司對客戶之授信期間約為一個月。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目 前財務狀況分析,以估計無法回收之金額。應收票據及帳款金額於報導期間結束日之帳齡 分析如下:
1.本公司應收款項之帳齡分析
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 未逾期亦未減損 | \$304,146 | \$381,753 | \$315,425 |
| 已逾期但未減損 | |||
| 31-90天 | 13,299 | 9,806 | 20,898 |
| 91-180天 | 1,120 | 82 | 1,428 |
| 181天以上 | 16 | 16 | 13 |
| 小 計 | 14,435 | 9,904 | 22,339 |
| 合 計 | \$318,581 | \$391,657 | \$337,764 |
本公司針對已逾期但未提列減損之應收款項,經評估其信用品質並未發生重大改變 且相關帳款仍可回收,故尚無減損疑慮。
2.本公司之應收票據及帳款為未逾期亦未減損者依據本公司之授信標準的信用品質資訊 如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 群組1 | \$304,146 | \$381,753 | \$315,425 |
註:
群組1:付款條件為一個月或過去一年正常收款。
- 3.本公司應收款項於民國102年12月31日 、 101年12月31日 及101年1月1日最大信用風險 之暴險金額為每類應收款項之帳面金額。
- 4.部份應收票據已提供為金融機構長、短期借款之擔保品,請詳附註八「質押之資產」之 說明。
(四)存 貨
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 製 成 |
品 | \$807,360 | \$1,078,905 | \$941,856 |
| 半 成 |
品 | 55,621 | 85,209 | 110,419 |
| 在 製 |
品 | - | - | 29,592 |
| 原 | 料 | 32,474 | 29,526 | 54,739 |
| 物 | 料 | 26,040 | 34,856 | 29,125 |
| 合 計 | \$921,495 | \$1,228,496 | \$1,165,731 |
1.民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日之備抵存貨跌價損失分別為99,551仟 元、148,354仟元及102,945仟元。
2.本公司民國102年及101年度認列之存貨相關費損列入營業成本者,明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$4,894,600 | \$4,091,841 |
| 存貨跌價損失(回升利益) | (48,803) | 45,409 |
| 少分攤製造費用 | 8,232 | 4,760 |
| 存貨盤(盈)虧 | 1,318 | 1,924 |
| 出售下腳及廢料收入 | (22,963) | (32,595) |
| 營業成本合計 | \$4,832,384 | \$4,111,339 |
3.本公司民國102年度存貨淨變現價值回升主係部分產品價格上升及庫存減少所致。
(五)以成本衡量之金融資產
| 102年12月31日 101年12月31日 |
101年1月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金 額 |
持股比例% | 金 | 額 | 持股比例% | 持股比例% | |
| 台灣絲織開發(股)公司 | \$11,850 | 3.57 | \$11,850 | 3.57 | \$11,850 | 3.57 | |
| 中興銀行 | 177 | 0.02 | 177 | 0.02 | 177 | 0.02 | |
| 減:累計減損 | (177) | (177) | (177) | ||||
| 合 計 | \$11,850 | \$11,850 | \$11,850 |
1.本公司持有台灣絲織開發股份有限公司及中興銀行股票投資依據投資之意圖應分類為備 供出售金融資產,惟因該標的非於活絡市場公開交易,故無法合理可靠衡量該標的之公 允價值,因此分類為「以成本衡量之金融資產」。
2.截至民國102年12月31日止,期末持有有價證券相關資訊,請詳附註十三。
(六)採用權益法之投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 投資子公司 | \$49,385 | \$43,892 | \$44,342 |
| 投資關聯企業 | \$- | \$- | \$766 |
1.明細如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金 額 |
持股比例% | 金 額 |
持股比例% | 金 額 |
持股比例% |
| 子公司: | ||||||
| 宏緯實業(股)公司 | \$49,385 | 49.19 | \$43,892 | 49.19 | \$44,342 | 49.19 |
| 宏洲投資(股)公司 | - | 60.00 | - | 60.00 | - | 60.00 |
| 關聯企業: | ||||||
| 宏富通運(股)公司 | - | 0.00 | - | 0.00 | 766 | 6.88 |
| 合 計 | \$49,385 | \$43,892 | \$45,108 |
2.採用權益法之子公司、關聯企業損益之份額及其他綜合損益之份額如下:
| 被投資公司名稱 | 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 採用權益法之子公司、關聯企業及 | |||
| 合資企業損益之份額: | |||
| 宏緯實業(股)公司 | \$(45) | \$799 | |
| 宏富通運(股)公司 | - | (53) | |
| 合 | 計 | \$(45) | \$746 |
| 採用權益法之子公司、關聯企業及 | |||
| 合資企業之其他綜合損益之份額: | |||
| 宏緯實業(股)公司 | \$5,538 | \$(1,250) | |
| 宏富通運(股)公司 | - | - | |
| 合 | 計 | \$5,538 | \$(1,250) |
3.各子公司、關聯企業及合資企業持有本公司股份情形:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(股) | 帳面價值 | 公允價值 | 股數(股) | 帳面價值 | 公允價值 | ||
| 宏緯實業(股)公司 | 2,097,951 | \$15,040 | \$10,511 | 2,097,951 | \$15,040 | \$10,217 |
- 4.本公司於民國101年1月1日雖未直接或間接持有宏富通運超過20%以上表決權股份,惟因 本公司占有該公司董事席次,故推定具有重大影響力,並列入採權益法之投資項目。
- 5.本公司於民國101年第四季出售全數宏富運通(股)公司之股數,交易總價款計1,184仟元, 產生處分利益471仟元。
- 6.宏洲投資股份有限公司於民國89年10月15日經股東會決議解散,並依法進行決、清算之 相關程序,惟至民國102年12月31日止尚未完成清算程序。依據(88)基秘字第233號解釋 函令,本公司認列該公司投資損益至解散日即停止採用權益法。另截至民國102年12月31 日止,本公司已收回該公司退還之股款,故帳列金額為零。
- 7.截至民國102年12月31日止,期末持有有價證券相關資訊,請詳附註十三。
(七)不動產、廠房及設備
本公司民國102年及101年度不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損變動明細如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 水電設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程及 待驗設備 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||||||||
| 102 年 1 月 1 日餘額 |
\$872,691 | \$698,921 | \$4,256,361 | \$244,044 | \$24,432 | \$25,110 | \$237,313 | \$76,054 | \$6,434,926 |
| 增添 | - | 14,517 | 23,711 | 849 | 1,573 | - | 3,260 | - | 43,910 |
| 處分/報廢 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 重分類 | - | 47,426 | 151,108 | 11,977 | 228 | - | - | (76,054) | 134,685 |
| 102 年 12 月 31 日餘額 |
\$872,691 | \$760,864 | \$4,431,180 | \$256,870 | \$26,233 | \$25,110 | \$240,573 | \$- | \$6,613,521 |
| 101 年 1 月 1 日餘額 |
\$872,691 | \$670,265 | \$4,117,100 | \$243,724 | \$24,235 | \$17,974 | \$232,439 | \$81,960 | \$6,260,388 |
| 增添 | - | 1,146 | 7,616 | 320 | 532 | 189 | 4,687 | 98,643 | 113,133 |
| 處分/報廢 | - | - | - | - | (1,495) | - | - | - | (1,495) |
| 重分類 | - | 27,510 | 131,645 | - | 1,160 | 6,947 | 187 | (104,549) | 62,900 |
| 101 年 12 月 31 日餘額 |
\$872,691 | \$698,921 | \$4,256,361 | \$244,044 | \$24,432 | \$25,110 | \$237,313 | \$76,054 | \$6,434,926 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 水電設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程及待 驗設備 |
合 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損: | |||||||||
| 102 年 1 月 1 日餘額 |
\$- | \$356,379 | \$3,889,834 | \$222,023 | \$18,894 | \$16,018 | \$227,740 | \$- | \$4,730,888 |
| 折舊 | - | 17,154 | 71,566 | 9,169 | 1,672 | 2,162 | 3,559 | - | 105,282 |
| 處分/報廢 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 重分類 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 102 年 12 月 31 日餘額 |
\$- | \$373,533 | \$3,961,400 | \$231,192 | \$20,566 | \$18,180 | \$231,299 | \$- | \$4,836,170 |
| 101 年 1 月 1 日餘額 |
\$- | \$340,516 | \$3,830,702 | \$213,453 | \$19,079 | \$14,198 | \$223,979 | \$- | \$4,641,927 |
| 折舊 | - | 15,863 | 59,132 | 8,570 | 1,310 | 1,820 | 3,761 | - | 90,456 |
| 處分/報廢 | - | - | - | - | (1,495) | - | - | - | (1,495) |
| 重分類 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 101 年 12 月 31 日餘額 |
\$- | \$356,379 | \$3,889,834 | \$222,023 | \$18,894 | \$16,018 | \$227,740 | \$- | \$4,730,888 |
| 帳面金額: | |||||||||
| 102 年 1 月 1 日 |
\$872,691 | \$342,542 | \$366,527 | \$22,021 | \$5,538 | \$9,092 | \$9,573 | \$76,054 | \$1,704,038 |
| 102 年 12 月 31 日 |
\$872,691 | \$387,331 | \$469,780 | \$25,678 | \$5,667 | \$6,930 | \$9,274 | \$- | \$1,777,351 |
| 101 年 1 月 1 日 |
\$872,691 | \$329,749 | \$286,398 | \$30,271 | \$5,156 | \$3,776 | \$8,460 | \$81,960 | \$1,618,461 |
| 101 年 12 月 31 日 |
\$872,691 | \$342,542 | \$366,527 | \$22,021 | \$5,538 | \$9,092 | \$9,573 | \$76,054 | \$1,704,038 |
1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 資本化金額 | \$850 | \$1,216 |
| 資本化利率區間 | 1.32%~3.48% | 1.04%~2.42% |
- 2.本公司建築物之重大組成部分主要為辦公室、廠房、倉庫及空調室等主建物,並分別按 其耐用年限60年、30年~55年、35年~55年及35年提列折舊。其他設備之重大組成部分 主要為自來水儲水槽、儲油槽及冷卻水塔等,並分別按其耐用年限10年~50年、10年~ 12年及10年提列折舊。
- 3.部份不動產、廠房及設備已提供為金融機構長、短期借款之擔保品,請詳附註八「質押 之資產」之說明。
(八)投資性不動產
本公司民國102年及101年度投資性不動產之成本及累計折舊變動明細如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 成本: | |||
| 102 年 1 月 1 日餘額 |
\$67,080 | \$13,780 | \$80,860 |
| 增添 | - | - | - |
| 處分/報廢 | (1,503) | (1,487) | (2,990) |
| 重分類 | - | - | - |
| 102 年 12 月 31 日餘額 |
\$65,577 | \$12,293 | \$77,870 |
| 101 年 1 月 1 日餘額 |
\$67,576 | \$14,362 | \$81,938 |
| 增添 | - | - | - |
| 處分/報廢 | (496) | (582) | (1,078) |
| 重分類 | - | - | - |
| 101 年 12 月 31 日餘額 |
\$67,080 | \$13,780 | \$80,860 |
| 土地 | 房屋及建築 | 合 計 |
|
| 累計折舊: | |||
| 102 年 1 月 1 日餘額 |
\$- | \$1,522 | \$1,522 |
| 折舊 | - | 420 | 420 |
| 處分/報廢 | - | (213) | (213) |
| 重分類 | - | - | - |
| 102 年 12 月 31 日餘額 |
\$- | \$1,729 | \$1,729 |
| 101 年 1 月 1 日餘額 折舊 |
\$- - |
\$1,130 453 |
\$1,130 453 |
|---|---|---|---|
| 處分/報廢 | - | (61) | (61) |
| 重分類 | - | - | - |
| 101 年 12 月 31 日餘額 |
\$- | \$1,522 | \$1,522 |
| 帳面金額: | |||
| 102 年 1 月 1 日 |
\$67,080 | \$12,258 | \$79,338 |
| 102 年 12 月 31 日 |
\$65,577 | \$10,564 | \$76,141 |
| 101 年 1 月 1 日 |
\$67,576 | \$13,232 | \$80,808 |
| 101 年 12 月 31 日 |
\$67,080 | \$12,258 | \$79,338 |
1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$687 | \$605 |
| 當期產生租金收入之投資性不 | ||
| 動產所發生之直接營運費用 | \$50 | \$128 |
| 當期未產生租金收入之投資性 | ||
| 不動產所發生之直接營運費用 | \$113 | \$163 |
2.本公司持有之投資性不動產於報導日係按成本衡量,民國102年12月31日、民國101年12 月31日及1月1日公允價值分別為123,176仟元、106,671仟元及107,042仟元。上開公允價 值係根據相關資產鄰近地區不動產之市場交易價格評估而得。
3.部份投資性不動產提供擔保情形,請詳附註八「質押之資產」之說明。
(九)其他非流動資產
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$- | \$134,685 | \$61,573 |
| 存出保證金(一年以上) | 472 | 2,211 | 2,211 |
| 合 計 | \$472 | \$136,896 | \$63,784 |
1.預付設備借款成本資本化金額及利率區間:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 資本化金額 | \$- | \$1,500 |
| 資本化利率區間 | - | 1.04%~2.42% |
(十)短期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 遠期信用狀借款 | \$466,388 | \$535,639 | \$336,577 |
| 信用借款 | 30,000 | 122,000 | 122,000 |
| 抵押借款 | 370,000 | 310,000 | 245,000 |
| 合 計 | \$866,388 | \$967,639 | \$703,577 |
| 利率區間 | 1.08%~2.55% | 1.11%~2.39% | 1.42%~2.48% |
-
上列各項借款及應付短期票券截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日之 未使用額度分別約為27,041萬元、32,636萬元及33,642萬元,皆為一年內到期。
-
部份短期借款係提供廠房、土地、機器設備等作為擔保品,請詳附註八「質押之資產」 之說明。
(十一)應付短期票券
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 商業本票 | \$68,000 | \$74,000 | \$70,000 |
| 商業本票折價 | (63) | (85) | (112) |
| 合 計 | \$67,937 | \$73,915 | \$69,888 |
| 利率區間 | 1.30% | 1.22% | 1.50% |
1.各期未動用額度,請詳附註六(十)「短期借款」之說明。
2.有關提供擔保品之說明,請詳附註八「質押之資產」。
(十二)應付票據及帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應付票據 | \$72,120 | \$249,499 | \$143,895 |
| 應付帳款 | 256,577 | 372,244 | 372,493 |
| 合 計 | \$328,697 | \$621,743 | \$516,388 |
| 員工福利 | ||
|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |
| 1月1日餘額 | \$6,000 | \$6,000 |
| 當期新增之累積帶薪假 | - | 3,000 |
| 當期使用之累積帶薪假 | (329) | (1,500) |
| 當期迴轉之未使用金額 | (329) | (1,500) |
| 12月31日餘額 | \$5,342 | \$6,000 |
負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知原因估計可能發生之員工福利, 並於相關員工福利使用時認列當期損益。
(十四)其他流動負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 預收貨款 | \$375,469 | \$205,978 | \$104,790 |
| 長期應付票據轉一年內淨額 (附註六(十六)) |
37,123 | 32,858 | 33,332 |
| 其他 | 1,268 | 1,296 | 1,264 |
| 合 計 | \$413,860 | \$240,132 | \$139,386 |
(十五)其他非流動負債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 存入保證金(一年以上) | \$478 | \$638 | \$478 |
| 長期應付票據淨額(附註六 (十六)) |
55,847 | 27,000 | 8,452 |
| 應計退休金負債 | 141,038 | 161,542 | 180,969 |
| 應付關係人往來 | 134,500 | 134,500 | 105,000 |
| 合 計 | \$331,863 | \$323,680 | \$294,899 |
(十六)長期應付票據(表列其他非流動負債)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 長期應付票據 | \$92,970 | \$59,912 | \$42,420 |
| 長期應付票據折價 | - | (54) | (636) |
| 合 計 | 92,970 | 59,858 | 41,784 |
| 減:一年內到期 | (37,123) | (32,858) | (33,332) |
| 淨 額 | \$55,847 | \$27,000 | \$8,452 |
| 利率區間 | 2.17%~2.50% | 2.17%~2.27% | 2.27% |
有關提供擔保品之說明,請詳附註八「質押之資產」。
- 確定福利計劃
(1)本公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定福利退休辦法,適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施「勞工退休金 條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退 休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內(含)的服務 年資每滿一年給予兩個基數,超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積 最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資給付總額 10%提撥退休基金,以勞工退休 準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。
(2)退休基金提撥狀況與資產負債表列報數額調節表:
| 102 年 12 月 31 日 |
101 年 12 月 31 日 |
101 年 1 月 1 日 |
|
|---|---|---|---|
| 義務福利: | |||
| 確定福利義務 | \$(230,969) | \$(235,179) | \$(238,450) |
| 計畫資產公允價值 | 89,931 | 73,637 | 57,481 |
| 確定福利計畫之剩餘(短絀) | (141,038) | (161,542) | (180,969) |
| 淨確定福利資產(負債) | \$(141,038) | \$(161,542) | \$(180,969) |
| 已提撥確定福利義務現值 | \$(230,969) | \$(235,179) | \$(238,450) |
| 未提撥確定福利義務現值 | \$- | \$- | \$- |
(3)本公司確定福利義務現值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 期初確定福利義務 | \$(235,179) | \$(238,450) |
| 當期服務成本 | (3,196) | (3,687) |
| 利息成本 | (2,768) | (3,282) |
| 福利支付數 | 9,628 | 13,788 |
| 確定福利義務預計數 | (231,515) | (231,631) |
| 計畫參與者之提撥金 | - | - |
| 確定福利義務精算(損)益 | 546 | (3,548) |
| 期末確定福利義務 | \$(230,969) | \$(235,179) |
(4)本公司認列為損益之確定福利計畫費用總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$3,196) | \$3,687) |
| 利息成本 | 2,768) | 3,282) |
| 計畫資產預期報酬 | (986) | (789) |
| 退休金費用(利益) | \$4,978) | \$6,180) |
(5)本公司認列於綜合損益表之確定福利計劃金額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$4,480 | \$5,562 |
| 管理費用 | 498 | 618 |
| \$4,978 | \$6,180 | |
(6)本公司認列為其他綜合損益之確定福利計畫金額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 精算損(益) | \$(556) | \$3,704 |
本公司截至民國 102 年 12 月 31 日、101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日止, 本公司累積認列於其他綜合損益之精算損失分別為 3,148 仟元、3,704 仟元及 0 仟元。
(7)○1 本公司計畫資產公允價值之變動如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 期初計畫資產公允價值 | \$73,637 | \$57,481 |
| 計畫資產之預期報酬 | 986 | 789 |
| 計畫資產提撥數 | 24,927 | 25,481 |
| 計畫資產福利支付數 | (9,628) | (9,958) |
| 期末計畫資產公允價值之預計值 | 89,922 | 73,793 |
| 計畫資產(損)益 | 9 | (156) |
| 期末計畫資產公允價值 | \$89,931 | \$73,637 |
| 計畫資產實際報酬 | \$995 | \$633 |
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢,對義務之整體期間報酬之預 測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形,於考量最低收益不 得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
○2 上述資產主要類別資產之公允價值如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 現金及約當現金 | \$89,931) | \$73,637) | \$57,481) |
○3 本公司之確定福利退休計劃資產,係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定 委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條 之項目(即存放國內外之金融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及 投資國內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營。該基金之運用,其每年決算 分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國 102 年 12 月 31 日、101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日構成勞工退休金準備資產配 置之百分比如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 轉存金融機構 | 22.86% | 24.51% | 23.87% |
| 政府機關及公營事業經建 | - | - | 0.13% |
| 貸款 | |||
| 股票及受益憑證投資 | 8.41% | 8.51% | 10.04% |
| 短期票券 | 4.10% | 9.88% | 7.61% |
| 公債、金融債券、公司債 | 9.37% | 10.45% | 11.45% |
| 貨幣型基金 | - | 0.66% | - |
| 海外投資 | 34.31% | 27.47% | 24.20% |
| 其他 | 20.95% | 18.52% | 22.70% |
(8)有關退休金之精算假設彙總如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 折 現 率 | 1.45% | 1.20% | 1.40% |
| 計畫資產預期報酬率 | 1.20% | 1.20% | 1.20% |
| 預期薪資增加率 | 1.50% | 1.50% | 1.50% |
對於未來死亡率之假設係依臺灣年金保險生命表。
(9)本公司選擇自轉換至個體財務報告會計準則日起揭露經驗調整之歷史資訊如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | \$(230,969) | \$(235,179) | \$(238,450) |
| 計畫資產之公允價值 | 89,931 | 73,637 | 57,481 |
| 計畫剩餘(短絀) | \$(141,038) | \$(161,542) | \$(180,969) |
| 計畫負債之經驗調整 | \$(547) | \$3,548 | \$- |
| 計畫資產之經驗調整 | \$(9) | \$156 | \$- |
(10)本公司於民國 102 年度後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為 4,982 仟元。
- (11)民國 102 年 12 月 31 日,本公司應計退休金負債之帳面金額為 141,038 仟元,當 採用之折現率增減變動 0.25%時,本公司認列之應計退休金負債將分別減少 3,857 仟元及增加 4,019 仟元。
-
- 確定提撥計劃
- (1) 自民國94年7月1日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休 金制度部分,每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工 退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金 方式領取。
- (2) 本公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$6,873 | \$6,169 |
| 管理費用 | - | - |
| \$6,873 | \$6,169 |
(十八)股 本
本公司額定股本總額為3,500,000仟元(350,000仟股) ,截至民國102年12月31日止, 本公司實收資本額為1,701,874仟元,分為170,187仟股,每股10元,均為普通股。
(十九)保留盈餘
1.保留盈餘變動表如下:
| 102 年度 |
101 年度 |
|
|---|---|---|
| 1 月 1 日 |
\$(497,652) | \$(226,208) |
| 本期(損)益 | (297,922) | (267,740) |
| 確定福利計畫之精算(損)益 | 556 | (3,704) |
| 12 月 31 日 |
\$(795,018) | \$(497,652) |
2.股利政策:
本公司章程第30條規定:本公司所處產業環境已屆成熟期,考量本公司未來資金需 求及長期財務規劃,並滿足股東對現金流入之需求,本公司每年決算如有盈餘,除彌補 歷年虧損及依法繳納營利事業所得稅外,應先提存百分之十法定盈餘公積及就當年度發 生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積,並於加計上一年度累積未分配盈餘,作為可 供分配之盈餘,惟得視業務狀況酌予保留一部份後,按下列比例分派盈餘:
- (1)董事、監察人酬勞百分之五。
- (2)員工紅利百分之五。
- (3)股東股利百分之九十。
為求永續、穩定之經營發展,股利發放採股票及現金搭配之方式,並以各半為原則, 惟得視業務或轉投資需要及相關因素酌予調整之。
- 3.員工紅利及董監事酬勞相關資訊:
- (1)員工紅利及董監事酬勞之估列基礎係以稅前淨利減除員工紅利、董監事酬勞、所得稅 費用及法定盈餘公積後之淨額依公司章程規定之比例計算,並認列為營業成本及費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列為股東會決議年度之損益。 以上員工紅利若有配發股票之情事,則配發股票紅利之股數係依據股東會決議日前一 日之收盤價並考量除權除息之影響計算之。本公司民國102年及101年度員工紅利及董 監酬勞估列金額均為0元。
- (2)本公司民國101年度虧損撥補議案於民國102年3月29日及民國102年6月28日經董事會 提議及股東會決議通過。
- (3)本公司民國100年度虧損撥補議案分別於民國101年3月29日及民國101年6月27日經董 事會提議及股東會決議通過。
- (4)本公司民國102年度虧損撥補議案於民國103年3月26日經董事會擬議通過,惟尚未經 股東會通過。
- (5)有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘撥補虧損情形,請至臺灣證券交易所之「公開 資訊觀測站」查詢。
(二十)其他權益項目
其他權益項目之變動數如下:
備供出售金融資產評價未實 現損益之變動 102 年 1 月 1 日 \$10,214 公允價值淨變動數 16,154 公允價值淨變動數重分類至損益 - 102 年 12 月 31 日 \$26,368 備供出售金融資產評價未實 現損益之變動 101 年 1 月 1 日 \$15,175 公允價值淨變動數 (4,961) 公允價值淨變動數重分類至損益 -
(二十一)庫藏股票
1.民國102年及101年度本公司持有之庫藏股票增減情形:無。
101 年 12 月 31 日 \$10,214
2.本公司之子公司於民國102年及101年12月31日持有本公司股票之情形如下:
民國102年12月31日
| 買回之子公司 | 買回原因 | 股 數 | 原始成本(註○1 ) | 市價 |
|---|---|---|---|---|
| 宏緯實業(股)公司 | 持有以母公司為投資標的之 受益憑證,視同庫藏股票處理 |
2,097,951 | \$15,040 | \$10,511 |
民國101年12月31日
| 買回之子公司 | 買回原因 | 股 數 | 原始成本(註○1 ) | 市價 |
|---|---|---|---|---|
| 宏緯實業(股)公司 | 持有以母公司為投資標的之 受益憑證,視同庫藏股票處理 |
2,097,951 | \$15,040 | \$10,217 |
註○1 :係依本公司持有宏緯實業(股)公司之持股比例認列成本。
3.子公司持有母公司股票之庫藏股成本部分,得免提列特別盈餘公積;惟就子公司在期末 因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,仍應依持股比例計算提列相同數額之特別 盈餘公積不得分派。嗣後評價如有回升之部分,得就該部分金額依持股比例迴轉特別盈 餘公積。
4.子公司持有本公司股票視同庫藏股處理,除不參與本公司之現金增資外,其餘與一般股 東權利相同,惟自民國94年6月22日起,依修正後公司法之規定無表決權。
(二十二)營業收入
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$4,692,375 | \$4,011,136 |
| 減:銷貨退回 | (14,743) | (10,973) |
| 減:銷貨折讓 | (8,561) | (8,319) |
| 合 計 | \$4,669,071 | \$3,991,844 |
| (二十三)營業成本 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 產銷成本 | \$4,832,384 | \$4,111,339 |
| (二十四)其他收入 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 利息收入 | \$93 | \$65 |
| 租金收入 | 994 | 1,043 |
| 股利收入 | 1,023 | 3,661 |
| 其他收入 | 896 | 903 |
| 合 計 | \$3,006 | \$5,672 |
| (二十五)其他利益及損失 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 淨外幣兌換利益 | \$7,780 | \$21,814 |
| 處分固定資產利益 | - | 24 |
| 淨處分投資性不動產利益 | 125 | 63 |
| 處分投資收益 | - | 471 |
| 其他損失 | (590) | (424) |
| 合 計 | \$7,315 | \$21,948 |
| (二十六)財務成本 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 利息費用: |
銀行借款 \$24,117 \$18,456
1.員工福利費用、折舊費用及攤銷費用依功能別彙總如下:
| 功能別 | 民國102年度 | 民國101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業成 | 屬於營業費 | 屬於營業成 | 屬於營業費 | ||
| 本者 | 用者 | 合計 | 本者 | 用者 | 合計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 199,824 | 33,436 | 233,260 | 202,872 | 30,344 | 233,216 |
| 員工認股權 | - | - | - | - | - | - |
| 勞健保費用 | 20,600 | 2,079 | 22,679 | 19,001 | 2,064 | 21,065 |
| 退休金費用 | 11,352 | 499 | 11,851 | 11,077 | 1,272 | 12,349 |
| 其他用人費用 | - | - | - | - | - | - |
| 折舊費用 | 103,179 | 2,523 | 105,702 | 88,798 | 2,111 | 90,909 |
(二十八)所得稅
- 認列於損益之所得稅
(1) 民國102年及101年度認列於損益之所得稅費用組成如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益) | \$- | \$- |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 1,714 | 695 |
| 遞延所得稅資產之沖減或先前沖減之迴轉所 | 959 | 50,413 |
| 產生之遞延所得稅費用 | ||
| 遞延所得稅總額 | 2,673 | 51,108 |
| 所得稅費用 | \$2,673 | \$51,108 |
(2) 所得稅費用與會計利潤乘以本公司所適用所得稅率17%之金額調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利(損失) | \$(295,249) | \$(216,632) |
| 按國內稅率計算之稅額 | \$(50,192) | \$(36,827) |
| 免稅收益之所得稅影響數 | 11 | (665) |
| 採用權益法認列之份額 | - | (127) |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | 1,959 | 1,006 |
| 未認列之遞延所得稅資產增加數 | 50,684 | 79,623 |
| 虧損扣抵當期發生抵減免稅投資收入 | 203 | 733 |
| 財稅差異數 | - | 7,365 |
| 其他 | 8 | - |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$2,673 | \$51,108 |
2.民國102年及101年度直接借記或貸記權益之當期所得稅及遞延所得稅均為0仟元。
3.民國102年及101年度認列於其他綜合損益之所得稅均為0仟元。
4.本公司認列於資產、負債及損益中之遞延所得稅資產(負債)金額如下:
| 民國102年1月1日 | 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 民國102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現銷貨成本 | \$243 | \$37 | \$- | \$280 |
| 備抵呆帳超限 | 641 | (207) | - | 434 |
| 未實現存貨跌價損失 | 7,566 | (4,181) | - | 3,385 |
| 未實現兌換利益 | (2,897) | 2,861 | - | (36) |
| 未實現其他費用 | 41 | (14) | - | 27 |
| 未實現減損損失 | 9 | (3) | - | 6 |
| 未實現特休輪休薪資費用 | - | (22) | - | (22) |
| 未實現投資損失 | - | - | - | - |
| 未實現職工福利 | 226 | (98) | - | 128 |
| 應計退休金負債 | 1,761 | (1,046) | - | 715 |
| 土地重估增值 | (234,150) | - | - | (234,150) |
| 未使用之虧損扣抵 | - | - | - | - |
| 其他 | - | - | - | (1) |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$(2,673) | \$- | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(226,560) | \$(229,234) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$10,487 | \$4,975 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(237,047) | \$(234,209) |
民國101年度
民國102年度
| 民國101年1月1日 | 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 民國101年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現銷貨成本 | \$321 | \$(78) | \$- | \$243 |
| 備抵呆帳超限 | 683 | (42) | - | 641 |
| 未實現存貨跌價損失 | 5,250 | 2,316 | - | 7,566 |
| 未實現兌換利益 | (15) | (2,882) | - | (2,897) |
| 未實現其他費用 | 41 | - | - | 41 |
| 未實現減損損失 | 9 | - | - | 9 |
| 未實現特休輪休薪資費用 | - | - | - | - |
| 未實現投資損失 | 2,405 | (2,405) | - | - |
| 未實現職工福利 | 235 | (9) | - | 226 |
| 應計退休金負債 | 1,761 | - | - | 1,761 |
| 土地重估增值 | (234,150) | - | - | (234,150) |
| 未使用之虧損扣抵 | 48,008 | (48,008) | - | - |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$(51,108) | \$- | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(175,452) | \$(226,560) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$58,713 | \$10,487 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(234,165) | \$(237,047) |
截至民國102年12月31日、101年12月31日及1月1日止,本公司因未認列為遞延所得 稅資產之可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減金額如下:
(1)可減除暫時性差異
| 102 年 12 月 31 日 |
101 年 12 月 31 日 |
101 年 1 月 1 日 |
|
|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | \$20,686 | \$29,903 | \$31,024 |
依現行稅法,可減除暫時性差異無到期日。該等項目未認列為遞延所得稅資產, 係因本公司於未來產生課稅所得以實現該損失之機率非屬很有可能。
(2)未使用虧損扣抵
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 95-104年 | \$26,868 | \$26,868 | \$18,808 |
| 96-105年 | 42,301 | 42,301 | 29,611 |
| 98-107年 | 25,728 | 25,728 | 18,009 |
| 99-108年 | 57,565 | 57,565 | 40,295 |
| 101~110年 | 8,215 | 8,215 | 5,295 |
| 102~111年 | 35,405 | 32,085 | - |
| 103~112年 | 56,581 | - | - |
| \$252,663 | \$192,762 | \$112,018 | |
6.截至民國102年12月31日止,本公司尚未使用之虧損扣抵之有效期限及所得稅影響數狀況 如下:
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 可抵減稅額 | 尚未抵減稅額 | 可抵減年度 |
|---|---|---|---|---|
| 94 | \$303,811 | \$51,648 | \$26,868 | 95-104年 |
| 95 | 248,831 | 42,301 | 42,301 | 96-105年 |
| 97 | 151,340 | 25,728 | 25,728 | 98-107年 |
| 98 | 338,616 | 57,565 | 57,565 | 99-108年 |
| 100 | 48,323 | 8,215 | 8,215 | 101~110年 |
| 101 | 208,266 | 35,405 | 35,405 | 102~111年 |
| 102 | 332,832 | 56,581 | 56,581 | 103~112年 |
| 合 計 | \$1,632,019 | \$277,443 | \$252,663 |
7.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100年度,且與申報數無差異。
8.本公司截至民國102年12月31日、101年12月31日及1月1日止有關未分配盈餘及股東可扣 抵稅額資訊如下:
(1)未分配盈餘
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 87年度以後 | \$(795,018) | \$(497,652) | \$(226,208) |
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
| (2)可扣抵稅額帳戶餘額 | \$14,662 | \$14,471 | \$13,832 |
| 102年度(預計) | 101年度(實際) | ||
| (3)盈餘分配之稅額扣抵比率 | -) | -) | |
(二十九)每股盈餘
1.基本每股盈餘
| 102 年度 |
101 年度 |
|
|---|---|---|
| 稅 後 | 稅 後 | |
| 繼續營業單位本期淨利(淨損) | \$(297,922) | \$(267,740) |
| 加權平均流通在外股數(仟股) | 170,187 | 170,187 |
| 追溯調整後加權平均流通在外股數(仟股) | 168,089 | 168,089 |
| 基本每股盈餘(元): | \$(1.77) | \$(1.59) |
2.上述追溯調整後加權平均流通在外股數變動如下:(單位:仟股)
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 期初股數 | 170,187 | 170,187 |
| 減:子公司持有母公司股票 | (2,098) | (2,098) |
| 合 計 |
168,089 | 168,089 |
3.假設子公司持有母公司股票不視為庫藏股票之擬制資料:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利(淨損) | \$(297,922) | \$(267,740) |
| 加權平均流通在外股數(仟股) | 170,187 | 170,187 |
| 基本每股盈餘(元): | ||
| 繼續營業單位本期淨利(淨損) | \$(1.75) | \$(1.57) |
民國102年及101年度不動產、廠房及設備之添增與現金流量表之取得不動產、廠房 及設備之調節如下:
| 102年 | 101年 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備之添增 | \$43,910 | \$113,133 |
| 期初應付設備款 | 8,348 | 4,601 |
| 期末應付設備款 | - | (8,348) |
| 支付之現金 | \$52,258 | \$109,386 |
七、關係人交易
(一) 與關係人間之重大交易事項
1.商品之銷售
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$1,120,655 | \$926,282 |
本公司對關係人之銷售,係按約定銷售價格及條件辦理。
2.進 貨
| 102 年 |
101 年 |
|
|---|---|---|
| 關係人名稱 | 金 額 |
金 額 |
| 子公司 | \$2,522) | \$1,819 |
本公司對關係人之進貨,係按約定進貨價格及條件辦理。
3.應收(付)票據及應收(付)帳款
本公司與關係人之債權債務(除融通款外,均未計息)情形如下:
(1)應收票據
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$19 | \$19 | \$19 |
| 其他關係人 | 47,019 | 68,788 | 43,033 |
| 子公司 | 19 | 19 | 19 |
| 合計 | \$47,057 | \$68,826 | \$43,071 |
部分應收票據-關係人已提供為向金融機構長、短期借款之擔保品,請詳附註八 「質押之資產」之說明。
(2)應收帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$400 | \$- | \$16,477 |
(3)應付票據
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$4,690 | \$7,182 | \$8,725 |
| 該個體之主要管理階層 | 20,000 | 20,064 | - |
| (融通款) | |||
| 其他關係人(融通款) | 70,000 | 30,122 | - |
| 其他關係人-其他 | 469 | 285 | - |
| 子公司 | - | 97 | - |
| 合計 | \$95,159 | \$57,750 | \$8,725 |
(4)應付帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$2,370 | \$2,389 | \$- |
| 其他關係人 | 474 | 181 | - |
| 子公司 | - | 787 | - |
| 合計 | \$2,844 | \$3,357 | \$- |
4.其他應付款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$- | \$- | \$26 |
| 子公司 | 2,364 | 1,674 | 1,000 |
| 合計 | \$2,364 | \$1,674 | \$1,026 |
5.預收貨款(表列其他流動負債)
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | \$234,578 | \$98,552 | \$18,629 |
6.本公司委託關係人運送貨物之運費如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$27,548 | \$26,765 |
| 其他關係人 | 2,524 | 755 |
| 合計 | \$30,072 | \$27,520 |
本公司委託關係人託運貨物,付款條件為三個月。
7.營業租賃
本公司與關係人之租金收入及預收租金(表列其他流動負債)明細如下:
| 102年度 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 承租關係人 | 租金收入 | 預收租金 |
| 關聯企業 | \$24 | \$18 |
| 其他關係人 | 408 | 132 |
| 子公司 | 24 | 20 |
| 合計 | \$456 | \$170 |
| 101年度 | 101年12月31日 | |
| 承租關係人 | 租金收入 | 預收租金 |
| 關聯企業 | \$24 | \$18 |
| 其他關係人 | 408 | 132 |
| 子公司 | 24 | 20 |
| 合計 | \$456 | \$170 |
本公司將部份辦公大樓及停車場出租予關係人使用,並按季收取租金。
(1)應付關係人往來
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 該個體之主要管理階層 | \$72,150 | \$72,150 | \$52,150 |
| 其他關係人 | 27,850 | 27,850 | 27,850 |
| 子公司 | 34,500 | 34,500 | 25,000 |
| 合計 | \$134,500 | \$134,500 | \$105,000 |
(2)利息支出
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 該個體之主要管理階層 | \$1,010 | \$850 |
| 其他關係人 | 390 | 391 |
| 子公司 | 690 | 674 |
| 合計 | \$2,090 | \$1,915 |
本公司對關係人之資金融通於民國102年及101年度利率均為1.40%~2.00%。
9.資金融通情形(表列應付票據)
(1)應付關係人票據
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 該個體之主要管理階層 | \$20,000 | \$20,064 | \$- |
| 其他關係人 | 70,000 | 30,122 | - |
| 合計 | \$90,000 | \$50,186 | \$- |
(2)利息支出
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 該個體之主要管理階層 | \$288 | \$3 |
| 其他關係人 | 600 | 32 |
| 合計 | \$888 | \$35 |
本公司向關係人之資金融通於民國102年及101年度利率均為1.40%。
102年度:無。
| 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 關係人名稱 | 標的物 | 出售價格 | 出售成本 | 處分損(益) |
| 其他關係人 | 宏富股票 | \$861 | \$518 | \$343 |
(二) 主要管理階層薪酬資訊
| 102 年度 |
101 年度 |
|
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$9,240 | \$9,290 |
| 離職福利 | - | - |
| 退職後福利 | - | - |
| 其他長期福利 | - | - |
| 總 計 | \$9,240 | \$9,290 |
八、質押之資產
| 102 年 12 月 31 日 |
101 年 12 月 31 日 |
101 年 1 月 1 日 |
用 途 |
|
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備: | ||||
| 土地 | \$872,691 | \$796,549 | \$796,549 | 借款擔保 |
| 房屋及建築 | 275,065 | 287,819 | 301,085 | 借款擔保 |
| 機器設備 | 264,829 | 168,435 | 123,437 | 借款擔保 |
| 水電設備 | 13,450 | 21,974 | 30,219 | 借款擔保 |
| 其他設備 | 1,365 | 3,415 | 5,687 | 借款擔保 |
| 小 計 |
1,427,400 | 1,278,192 | 1,256,977 | |
| 受限制資產: | ||||
| 定期存款 | 4,026 | 4,000 | - | 借款擔保 |
| 應收票據 | 24,557 | 119,327 | 46,908 | 借款擔保 |
| 應收票據-關係人 | 29,391 | 39,859 | 24,405 | 借款擔保 |
| 投資性不動產 | 52,171 | 76,265 | 52,447 | 借款及發行短期 票券擔保 |
| 備供出售金融資產 | 88,860 | 80,052 | 81,096 | 借款及發行短期 票券擔保 |
| 小 計 |
199,005 | 319,503 | 204,856 | |
| 合 計 |
\$1,626,405 | \$1,597,695 | \$1,461,833 |
質押資產係以帳面價值表達。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
承諾事項
1.本公司截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,因購買原物料及設備而開 立之遠期信用狀如下:
| 102 年 12 月 31 日 |
101 年 12 月 31 日 |
101 年 1 月 1 日 |
|
|---|---|---|---|
| NTD | \$189,000 | \$20,000 | \$260,000 |
| JPY | 8,640 | 7,920 | 15,795 |
| USD | 99 | 108 | - |
| EUR | - | - | 44 |
2.已簽約但尚未發生之資本支出:
| 102 | 101 | 101 | |
|---|---|---|---|
| 年 | 年 | 年 | |
| 12 | 12 | 1 | |
| 月 | 月 | 月 | |
| 31 | 31 | 1 | |
| 日 | 日 | 日 | |
| 不動產、廠房及設備 | \$- | \$20,749 | \$9,434 |
十、重大之災害損失
無。
十一、重大期後事項
無。
十二、其 他
(一)資本風險管理
本公司資本管理目標,係為保障繼續經營之能力,維持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本公司必要時藉由各項籌資方式平衡其整 體資本結構,以支應擴建及提升廠房及機器設備所需。本公司透過定期審核資產負債比例 對資金進行監控。本公司之資本為資產負債表所列示之「權益總額」,亦等於資產總額減負 債總額。
本公司於民國 102 年之策略維持與民國 101 年相同,均係致力將負債比維持在適當比 例。本公司之負債比如下:
| 102 年 12 月 31 日 |
101 年 12 月 31 日 |
101 年 1 月 1 日 |
|
|---|---|---|---|
| 負債總額 | \$2,422,859 | \$2,614,333 | \$2,075,530 |
| 資產總額 | 3,341,043 | 3,813,729 | 3,551,331 |
| 負債比例 | 72.52% | 68.55% | 58.44% |
本公司102年12月31日及101年12月31日之負債比率較101年1月1日上升,主係因本公 司借款增加所致。
(二)金融工具
1.金融工具公允價值資訊
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | 公允價值 | 帳面價值 | 公允價值 | 帳面價值 | 公允價值 | |
| 非衍生性金融商品 | ||||||
| 金融資產: | ||||||
| 備供出售金融資產-流動 | \$94,078 | \$94,078 | \$83,462 | \$83,462 | \$87,173 | \$87,173 |
| 放款及應收款 | ||||||
| 現金及約當現金 | 49,050 | 49,050 | 53,516 | 53,516 | 63,289 | 63,289 |
| 應收款項 | 318,581 | 318,581 | 391,657 | 391,657 | 337,764 | 337,764 |
| 其他應收款 | 877 | 877 | 589 | 589 | 1,324 | 1,324 |
| 金融負債: | ||||||
| 以攤銷後成本衡量 | ||||||
| 短期借款 | 866,388 | 866,388 | 967,639 | 967,639 | 703,577 | 703,577 |
| 應付短期票券 | 67,937 | 67,937 | 73,915 | 73,915 | 69,888 | 69,888 |
| 應付款項 | 426,700 | 426,700 | 682,850 | 682,850 | 525,113 | 525,113 |
| 其他應付款 | 76,560 | 76,560 | 83,070 | 83,070 | 102,502 | 102,502 |
| 一年或一營業週期內到期長期 | 37,123 | 37,123 | 32,858 | 32,858 | 33,332 | 33,332 |
| 借款(表列其他流動負債) | ||||||
| 長期應付票據及款項(表列其他 | 55,847 | 55,847 | 27,000 | 27,000 | 8,452 | 8,452 |
| 流動負債) | ||||||
| 應付關係人往來(表列其他非流 | 134,500 | 134,500 | 134,500 | 134,500 | 105,000 | 105,000 |
| 動負債) |
衍生性金融商品: 無。
本公司估計金融商品公允價值所使用之方法及假設如下:
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公允價值,因為此類商品到期日 甚近,其帳面價值屬估計公允價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收 票據及帳款、其他應收款、短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款及其他應付款 項。
(2)備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時,則以此市場價格為公允價值。
(3)一年或一營業週期內到期長期借款及長期應付票據及款項以其在資產負債表上之帳 面價值估計其公允價值,因為本公司之長期借款均係浮動利率,其已照市場情況調整。 而且本公司在借款合約上亦無特殊之借款條件,故本公司之借款利率應近似於市場利 率。
(4)應付關係人款項因無法預期未來現金流出年限,故以帳面價值估列公允價值。
2.財務風險管理政策
本公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利率風險及 價格風險)、信用風險及流動性風險。本公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預 測事項,並尋求可降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
○1 本公司主要進銷貨均為國內,整體而言,無重大外幣資產或負債,故匯率變動對本 公司並無重大影響。
○2 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊:無。
價格風險
- ○1 由於本公司持有之投資於個體資產負債表中係分類為備供出售金融資產,因此本公 司暴露於權益工具之價格風險。為管理權益工具投資之價格風險,本公司將其投資 組合分散,其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。
- ○2 本公司主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具,此等權益工具之價格會因該 投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌5%,而其 他所有因素維持不變之情況下,對民國102年及101年度股東權益之影響因分類為備 供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少4,704仟元及4,173仟元。
利率風險
○1 本公司之利率風險來自浮動利率之短期借款及長期應付票據。按浮動利率發行之借 款使本公司承受現金流量利率風險,民國102年及101年度本公司按浮動利率計算之 借款主係以新台幣、日幣及美元計價。
○2 民國102年及101年12月31日若借款利率增加或減少1%,在所有其他因素維持不變之 情況下,民國102年及101年度之稅後淨利將分別減少或增加7,797仟元及6,673仟元, 主要係因浮動利率借款導致利息費用增加或減少。
(2)信用風險
- ○1 信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損 失之風險。本公司內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每 一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經 驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部評 等而制訂,並定期監控信用額度之使用。
- ○2 本公司承受信用風險的程度主要受集中個別重大客戶別所影響,當本公司面對集中 個別重大客戶時,將產生高度集中之信用風險。本公司對其個別重大客戶(前五大 客戶)於民國 102 年及 101 年 12 月 31 日之應收款項餘額分別占期末應收款項之 54.00%及 59.09%。
- ○3 民國 102 年及 101 年度並無超出信用限額之情事,且管理階層不預期會有受交易對 手之不履約而產生任何重大損失。
- ○4 本公司已針對各金融資產作信用風險評估,經評估後其信用風險主要來自應收款項, 其相關資訊請詳附註六(三)。
(3)流動性風險
- ○1 現金流量預測是由本公司各營運個體執行,並由本公司財會部予以彙總。其財會部 監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得以支應營運需要。
- ○2 下表係本公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組,並依據資產負債表日至合 約到期日之剩餘期間進行分析。
| 102 年 12 月 31 日 | 1 年以下 | 1 至 2 年內 | 2 至 3 年內 | 3 至 4 年內 | 4 年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$866,388 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$866,388 |
| 應付短期票券 | 67,937 | - | - | - | - | 67,937 |
| 應付票據 | 167,279 | - | - | - | - | 167,279 |
| 應付帳款 | 259,421 | - | - | - | - | 259,421 |
| 其他應付款 | 76,560 | - | - | - | - | 76,560 |
| 長期應付票據及款項(包 | 39,293 | 22,226 | 16,338 | 15,976 | 3,971 | 97,804 |
| 含一年或一營業週期內 | ||||||
| 到期長期借款) | ||||||
| 應付關係人往來(表列其 | - | - | - | 134,500 | - | 134,500 |
| 他非流動負債) |
非衍生金融負債:
非衍生金融負債:
| 101 年 12 月 31 日 | 1 年以下 | 1 至 2 年內 | 2 至 3 年內 | 3 至 4 年內 | 4 年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$967,639 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$967,639 |
| 應付短期票券 | 73,915 | - | - | - | - | 73,915 |
| 應付票據 | 307,249 | - | - | - | - | 307,249 |
| 應付帳款 | 375,601 | - | - | - | - | 375,601 |
| 其他應付款 | 83,070 | - | - | - | - | 83,070 |
| 長期應付票據及款項(包 | 34,187 | 22,199 | 5,520 | - | - | 61,906 |
| 含一年或一營業週期內 | ||||||
| 到期長期借款) | ||||||
| 應付關係人往來(表列其 | - | - | - | 134,500 | - | 134,500 |
| 他非流動負債) |
非衍生金融負債:
| 101 年 1 月 1 日 | 1 年以下 | 1 至 2 年內 | 2 至 3 年內 | 3 至 4 年內 | 4 年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$703,577 | \$- | \$- | \$- | \$- | \$703,577 |
| 應付短期票券 | 69,888 | - | - | - | - | 69,888 |
| 應付票據 | 152,620 | - | - | - | - | 152,620 |
| 應付帳款 | 372,493 | - | - | - | - | 372,493 |
| 其他應付款 | 102,502 | - | - | - | - | 102,502 |
| 長期應付票據及款項(包 | 34,308 | 8,649 | - | - | - | 42,957 |
| 含一年或一營業週期內 | ||||||
| 到期長期借款) | ||||||
| 應付關係人往來(表列其 | - | - | - | 105,000 | - | 105,000 |
| 他非流動負債) |
(三)公允價值估計
- 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下:
第一等級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)
第二等級:除包含於第一等級之公開報價外,資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即 由價格推導而得)可觀察之輸入值。
第三等級:非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本公司於民國 102 年 12 月 31 日、101 年 12 月 31 及 101 年 1 月 1 日以公允價值衡 量之金融資產及負債如下:
| 102年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 金融資產: | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$94,078 | - | - | \$94,078 |
| 合計 | \$94,078 | \$- | \$- | \$94,078 |
| 101年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 金融資產: | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$83,462 | - | - | \$83,462 |
| 合計 | \$83,462 | \$- | \$- | \$83,462 |
| 101年1月1日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 金融資產: | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$87,173 | - | - | \$87,173 |
| 合計 | \$87,173 | \$- | \$- | \$87,173 |
-
- 於活絡市場交易之金融工具,其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可 即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得,且 該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時,該市場被視為活絡 市場。本公司持有金融資產之市場報價為收盤價,該等工具係屬於第一市場。
-
- 民國 102 年及 101 年度公允價值衡量等級並無任何移轉。
(四)其他重大事項
本公司經民國 102 年 12 月 5 日董事會決議通過補選陳玉明先生為新任董事長,並業經 核准辦理變更登記在案。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
| 編號 | 項 目 |
附表 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人 | 無 |
| 2 | 為他人背書保證 | 無 |
| 3 | 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合 資控制部分) |
附表一 |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實 收資本額百分之二十以上 |
無 |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上 |
無 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上 |
無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分 之二十以上 |
附表二 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上 |
無 |
| 9 | 從事衍生性商品交易 | 無 |
(二)轉投資事業相關資訊
| 編號 | 項 目 |
附表 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人 | 附表三 |
| 2 | 為他人背書保證 | 無 |
| 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合 | 附表一 | |
| 3 | 資控制部分) | |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實 收資本額百分之二十以上 |
無 |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上 |
無 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上 |
無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上 |
無 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上 |
無 |
| 9 | 從事衍生性商品交易 | 無 |
| 10 | 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 | 附表四 |
(三)大陸投資資訊
無。
十四、部門資訊
依「證券發行人財務報告編製準則」規定,免揭露營運部門資訊。
十五、首次採用國際財務報導準則
本個體財務報告係本公司依「證券發行人財務報告編製準則」(以下簡稱個體財務報告會計 準則)所編製之首份年度個體財務報告,於編製初始個體資產負債表時,本公司業已將先前依中 華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導之金額調整為依個體財務報告會計準則報導之金 額。本公司就所選擇之豁免、追溯適用之例外及轉換後本公司財務狀況、財務績效及現金流量 之調節及影響,說明如下:
(一)所選擇之豁免項目
1.認定成本
本公司於轉換日對部分土地及設備選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作 為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備及投資性不動產係依個體財務報告會計準 則採成本模式衡量,並追溯適用相關規定。
2.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈 餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額,揭露國際會計準則第 19 號「員工 福利」第 120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經 驗調整之資訊。
(二)本公司除金融資產及金融負債之除列及避險會計,因其與本公司無關,未適用國際財務報 導準則第1號之追溯適用之例外規定外,其他追溯適用之例外說明如下:
會計估計
於民國101年1月1日依個體財務報告會計準則所作之估計,係與該日依中華民國一般公 認會計原則所作之估計一致。
(三)本公司評估中華民國一般公認會計原則與依個體財務報告會計準則編製財務報表所採用之 會計政策兩者間可能存在之重大差異說明及調節如下:
1.民國101年1月1日個體資產負債表之調節
| 我國一般公認會計原則 | 轉換之影響 | 個體財務報告會計準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 額 |
認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 |
項 目 |
說 明 |
| 流動資產 | ||||||
| 現金及約當現金 | \$63,289 | \$- | \$- | \$63,289 | 現金及約當現金 | |
| 備供出售金融資產-流動 | 87,173 | - | - | 87,173 | 備供出售金融資產-流動 | |
| 應收票據淨額 | 217,774 | - | - | 217,774 | 應收票據淨額 | |
| 應收票據-關係人淨額 | 43,071 | - | - | 43,071 | 應收票據-關係人淨額 | |
| 應收帳款淨額 | 60,442 | - | - | 60,442 | 應收帳款淨額 | |
| 應收帳款-關係人淨額 | 16,477 | - | - | 16,477 | 應收帳款-關係人淨額 | |
| 其他應收款 | 1,329 | - | (5) | 1,324 | 其他應收款 | (1) |
| - | - | - | 5 | 5 | 當期所得稅資產 | (1) |
| 其他金融資產-流動 | 79 | - | 79 | 其他流動資產 | ||
| 存貨 | 1,165,731 | - | - | 1,165,731 | 存貨 | |
| 預付款項及預付費用 | 17,243 | - | - | 17,243 | 預付款項 | |
| 遞延所得稅資產-流動 | 5,791 | - | (5,791) | - | - | (1) |
| 小 計 |
1,678,399 | - | (5,791) | 1,672,608 | ||
| 基金及投資 | ||||||
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 11,850 | - | - | 11,850 | 以成本衡量之金融資產 | |
| 非流動 | ||||||
| 採權益法之長期股權投資 | 45,108 | - | - | 45,108 | 採用權益法之投資 |
- 59 -
| 不動產投資 | 47,749 | - | (47,749) | - | - | (2) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | 80,808 | 80,808 | 投資性不動產 | (2) |
| 其他金融資產-非流動 | 2,210 | - | - | 2,210 | 其他非流動資產 | |
| 小 計 |
106,917 | - | 33,059 | 139,976 | ||
| 固定資產淨額 | 1,680,035 | - | (61,574) | 1,618,461 | 不動產、廠房及設備 | (7) |
| 其他資產 | ||||||
| 閒置資產 | 33,059 | - | (33,059) | - | - | (2) |
| 遞延所得稅資產-非流動 | 52,906 | - | 5,806 | 58,712 | 遞延所得稅資產 | (1) |
| - | - | - | 61,574 | 61,574 | 其他非流動資產 | (7) |
| 小 計 |
85,965 | - | 34,321 | 120,286 | - | |
| 資產總計 | \$3,551,316 | \$- | \$15 | \$3,551,331 | ||
| 流動負債 | ||||||
| 短期借款 | \$703,577 | - | - | \$703,577 | 短期借款 | |
| 應付短期票券 | 69,888 | - | - | 69,888 | 應付短期票券 | |
| 應付票據 | 143,895 | - | - | 143,895 | 應付票據 | |
| 應付票據–關係人 | 8,725 | - | - | 8,725 | 應付票據–關係人 | |
| 應付帳款 | 372,493 | - | - | 372,493 | 應付帳款 | |
| - | - | 6,000 | - | 6,000 | 負債準備-流動 | (3) |
| 應付費用及其他應付款項 | 102,502 | - | - | 102,502 | 其他應付款 | |
| 其他金融負債-流動 | 179 | - | - | 179 | 其他流動負債 | |
| 預收款項 | 105,051 | - | - | 105,051 | 其他流動負債 | |
| 一年或一營業週期到期長期負債 | 33,332 | - | - | 33,332 | 其他流動負債 | |
| 代收款 | 824 | - | - | 824 | 其他流動負債 | |
| 小 計 |
1,540,466 | 6,000 | - | 1,546,466 | ||
| 長期負債 | ||||||
| - | - | - | 234,165 | 234,165 | 遞延所得稅負債 | (1)(5) |
| 長期應付票據 | 8,452 | - | - | 8,452 | 其他非流動負債 | |
| 其他金融負債-非流動 | 478 | - | - | 478 | 其他非流動負債 | |
| 小 計 |
8,930 | - | 234,165 | 243,095 | ||
| 各項準備 | ||||||
| 土地增值稅準備 | 234,150 | - | (234,150) | - | - | (5) |
| 小 計 |
234,150 | - | (234,150) | - | - | |
| 其他負債 | ||||||
| 應計退休金負債 | 151,401 | 29,568 | - | 180,969 | 其他非流動負債 | (4) |
| 其他負債-其他 | 105,000 | - | - | 105,000 | 其他非流動負債 | |
| 小 計 |
256,401 | 29,568 | - | 285,969 | ||
| 負債合計 | 2,039,947 | 35,568 | 15 | 2,075,530 | ||
| 股東權益 | ||||||
| 股本 | ||||||
| 普通股股本 | 1,701,874 | - | - | 1,701,874 | 普通股股本 | |
| 資本公積 | 541 | (541) | - | 資本公積 | (8) | |
| 保留盈餘 | ||||||
| 未分配盈餘(待彌補虧損) | (780,177) | 553,969 | - | (226,208) | 未分配盈餘(或待彌補虧 損) |
(3)(4)(6)(8) |
| 股東權益其他調整項目 | ||||||
| 金融商品之未實現損益 | 15,175 | - | - | 15,175 | 其他權益 | |
| 未實現重估增值 | 588,996 | (588,996) | - | - | - | (6) |
| 庫藏股票 | (15,040) | - | - | (15,040) | 庫藏股票 | |
| 股東權益合計 | 1,511,369 | (35,568) | - | 1,475,801 | ||
| 負債及股東權益總計 | \$3,551,316 | \$- | \$15 | \$3,551,331 |
(1)遞延所得稅之分類
我國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為 流動或非流動項目,對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負 債者,則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動 項目。轉換後,依個體財務報告會計準則之規定,遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目,且企業在有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵時,始 應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵,故重分類減少遞延所得稅資產-流動 5,791仟元、增加遞延所得稅資產-非流動5,806仟元及遞延所得稅負債15仟元。我國 一般公認會計原則下,遞延所得稅資產於評估其可實現性後,認列相關備抵評價金額。 轉換後,僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產,不再使用備 抵評價科目。
本公司依個體財務報告會計準則規定之財務報表表達,將應收退稅款(表列其他應收 款)依性質適當重分類,故調整減少其他應收款5仟元,增加當期所得稅資產5仟元。
(2)不動產投資及閒置資產之分類
轉換後,原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為投資性不動產。依個體 財務報告會計準則之規定,投資性不動產係指企業為賺取租金或資本增值而持有之不 動產。因此,本公司將不動產投資及閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別 為47,749仟元及33,059仟元。
(3)短期可累積帶薪假
因我國會計準則未有明文規定,本公司於報導期間結束日,對於員工未使用且可 累積之支薪假給付並未估列入帳;惟依個體財務報告會計準則規定,於員工提供服務 而增加其未來應得之支薪假給付時,應於報導期間結束日,依據員工仍未使用之累積 支薪假估計認列為費用。故於民國101年1月1日調整增加負債準備-流動6,000仟元及 調減未分配盈餘6,000仟元。
(4)員工福利
依我國現行會計準則規定,資產負債表累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分 為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第19號「員工福利」並無此下限之規定。 另未認列過渡性淨給付義務應於轉換日調整未分配盈餘。再者,本公司依IFRS第1號 公報「首次採用國際財務報導準則」之規定,選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之 所有累積精算損益一次認列,綜合上述之影響,故分別調整增加應計退休金負債 29,568仟元及調整減少未分配盈餘29,568仟元。
依財團法人會計研究發展基金會發布之「IFRSs土地增值稅相關疑義問答集」規定, 轉換後,選擇於首次採用時使用土地重估後帳面金額作為認定成本且後續採用成本模 式衡量之土地,原帳上已有土地增值稅準備者,應繼續保留,惟科目應重分類為遞延 所得稅負債-土地增值稅。故重分類增加遞延所得稅負債-土地增值稅234,150仟元, 減少土地增值稅準備234,150仟元。
(6)未實現重估增值
依我國一般公認會計原則,未實現重估增值列為股東權益其他項目,轉換後,則應轉 列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值588,996仟元及調整增加未分配盈餘588,996 仟元。
(7)預付設備款
本公司因購買固定資產而預付之款項,依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於 「固定資產」;依個體財務報告會計準則規定,其交易性質應表達於「其他非流動資 產」,故調整減少固定資產項下之預付設備款61,574仟元,增加其他非流動資產項下 之預付設備款61,574仟元。
(8)對具控制能力之子公司因未按持股比例認列所產生之資本公積
依據我國會計準則對於採權益法認列之被投資公司增資發行新股時,而投資公司非按 持股比例認購,致使投資比例發生變動,並因而使投資公司所投資之股權淨值發生增 減者,其增減數應調整「資本公積」及「長期股權投資」;依金融監督管理委員會IFRS 問答集所示調整減少資本公積-長期投資541仟元,未分配盈餘因而增加541仟元。
2.民國101年12月31日個體資產負債表之調節
| 我國一般公認會計原則 | 轉換之影響 | 個體財務報告會計準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 額 |
認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 |
項 目 |
說 明 |
| 流動資產 | ||||||
| 現金及約當現金 | \$53,516 | \$- | \$- | \$53,516 | 現金及約當現金 | |
| 備供出售金融資產-流動 | 83.462 | - | - | 83.462 | 備供出售金融資產-流動 | |
| 應收票據淨額 | 252,687 | - | - | 252,687 | 應收票據淨額 | |
| 應收票據-關係人淨額 | 68,826 | - | - | 68,826 | 應收票據-關係人淨額 | |
| 應收帳款淨額 | 70,144 | - | - | 70,144 | 應收帳款淨額 | |
| 其他應收款 | 599 | - | (10) | 589 | 其他應收款 | (1) |
| - | - | - | 10 | 10 | 當期所得稅資產 | (1) |
| 其他金融資產-流動 | 6,089 | - | 6,089 | 其他流動資產 | ||
| 存貨 | 1,228,496 | - | - | 1,228,496 | 存貨 | |
| 預付款項及預付費用 | 63,409 | - | - | 63,409 | 預付款項 | |
| 遞延所得稅資產-流動 | 5,137 | - | (5,137) | - | - | (1) |
| 小 計 |
1,832,365 | - | (5,137) | 1,827,228 |
| 基金及投資 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 11,850 | - | - | 11,850 | 以成本衡量之金融資產 | |
| 非流動 | ||||||
| 採權益法之長期股權投資 不動產投資 |
43,892 47,659 |
- - |
- (47,659) |
43,892 - |
採用權益法之投資 - |
(2) |
| - | - | - | 79,338 | 79,338 | 投資性不動產 | (2) |
| 其他金融資產-非流動 | 2,211 | - | - | 2,211 | 其他非流動資產 | |
| 小 計 |
105,612 | - | 31,679 | 137,291 | ||
| 固定資產淨額 | 1,835,979 | - | (131,941) | 1,704,038 | 不動產、廠房及設備 | (7)(8) |
| 其他資產 | ||||||
| 閒置資產 | 31,679 | - | (31,679) | - | - | (2) |
| 遞延費用 | 2,744 | - | (2,744) | - | - | (8) |
| 遞延所得稅資產-非流動 | 2,453 | - | 8,034 | 10,487 | 遞延所得稅資產 | (1) |
| - | - | - | 134,685 | 134,685 | 其他非流動資產 | (7) |
| 小 計 |
36,876 | - | 108,296 | 145,172 | ||
| 資產總計 | \$3,810,832 | \$- | \$2,897 | \$3,813,729 | ||
| 流動負債 | ||||||
| 短期借款 | \$967,639 | - | - | \$967,639 | 短期借款 | |
| 應付短期票券 | 73,915 | - | - | 73,915 | 應付短期票券 | |
| 應付票據 | 249,499 | - | - | 249,499 | 應付票據 | |
| 應付票據–關係人 | 57,750 | - | - | 57,750 | 應付票據-關係人 | |
| 應付帳款 | 372,244 | - | - | 372,244 | 應付帳款 | |
| 應付帳款–關係人 | 3,357 | 3,357 | 應付帳款-關係人 | |||
| - | - | 6,000 | - | 6,000 | 負債準備-流動 | (3) |
| 應付費用及其他應付款項 | 83,070 | - | - | 83,070 | 其他應付款 | |
| 其他金融負債-流動 | 122 | - | - | 122 | 其他流動負債 | |
| 預收款項 | 206,149 | - | - | 206,149 | 其他流動負債 | |
| 一年或一營業週期到期長期負債 | 32,858 | - | - | 32,858 | 其他流動負債 | |
| 代收款 | 1,003 | - | - | 1,003 | 其他流動負債 | |
| 小 計 |
2,047,606 | 6,000 | - | 2,053,606 | ||
| 長期負債 | ||||||
| - | - | - | 237,047 | 237,047 | 遞延所得稅負債 | (1)(5) |
| 長期應付票據 | 27,000 | - | - | 27,000 | 其他非流動負債 | |
| 其他金融負債–非流動 | 638 | 638 | 其他非流動負債 | |||
| 小 計 |
27,638 | - | 237,048 | 264,685 | ||
| 各項準備 | ||||||
| 土地增值稅準備 | 234,150 | - | (234,150) | - | - | (5) |
| 小 計 |
234,150 | - | (234,150) | - | ||
| 其他負債 | ||||||
| 應計退休金負債 | 131,872 | 29,670 | - | 161,542 | 其他非流動負債 | (4) |
| 其他負債-其他 | 134,500 | - | - | 134,500 | 其他非流動負債 | |
| 小 計 |
266,372 | 29,670 | - | 296,042 | ||
| 負債合計 | 2,575,766 | 35,670 | 2,897 | 2,614,333 | ||
| 股東權益 | ||||||
| 股本 | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||
| 股本 | ||||||
| 普通股股本 | 1,701,874 | - | - | 1,701,874 | 普通股股本 | |
| 資本公積 | 541 | (541) | - | 資本公積 | (9) | |
| 保留盈餘 | 保留盈餘 |
| 未分配盈餘(待彌補虧損) | (1,051,519) | 553,867 | - | (497,652) | 未分配盈餘(或待彌補虧 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 損) | (3)(4)(6)(9) | |||||
| 股東權益其他調整項目 | ||||||
| 金融商品之未實現損益 | 10,214 | - | - | 10,214 | 其他權益 | |
| 未實現重估增值 | 588,996 | (588,996) | - | - | - | (6) |
| 庫藏股票 | (15,040) | - | - | (15,040) | 庫藏股票 | |
| 股東權益合計 | 1,235,066 | (35,670) | - | 1,199,396 | ||
| 負債及股東權益總計 | \$3,810,832 | \$- | \$2,897 | \$3,813,729 |
3.民國101年度個體綜合損益表之調節
| 我國一般公認會計原則 | 轉換之影響 | 個體財務報告會計準則 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 金 額 |
認列及衡量差異 | 表達差異 | 金 額 |
項 目 |
說 明 |
| 營業收入 | \$3,991,844 | \$- | \$- | \$3,991,844 | 營業收入 | ||
| 營業成本 | (4,114,581) | 3,242 | - | (4,111,339) | 營業成本 | (3)(4) | |
| 營業毛利(毛損) | (122,737) | 3,242 | - | (119,495) | 營業毛利(毛損) | ||
| 營業費用 | |||||||
| 管理及總務費用 | (107,042) | 360 | (365) | (107,047) | 管理及總務費用 | (2)(3)(4) | |
| 營業淨利(淨損) | (229,779) | 3,602 | (365) | (226,542) | 營業淨利(淨損) | ||
| 營業外收入及利益 | |||||||
| 利息收入 | 65 | - | - | 65 | 其他收入 | ||
| 其他投資收益 | 3,661 | - | - | 3,661 | 其他收入 | ||
| 採權益法認列之投資損失 | 746 | 746 | 採用權益法之關聯企業及合資 | ||||
| 損益之份額 | |||||||
| 處分固定資產利益 | 87 | - | - | 87 | 其他利益及損失 | ||
| 處分投資利益 | 471 | - | - | 471 | 其他利益及損失 | ||
| 兌換利益 | 23,481 | - | - | 23,481 | 其他利益及損失 | ||
| 租金收入 | 1,043 | - | - | 1,043 | 其他收入 | ||
| 什項收入 | 903 | - | - | 903 | 其他收入 | ||
| 營業外收入及利益合計 | 30,457 | - | - | 30,457 | |||
| 營業外費用及損失 | |||||||
| 利息費用 | (18,456) | - | - | (18,456) 財務成本 | |||
| 閒置資產折舊及跌價損失 | (365) | - | 365 | - | - | (2) | |
| 兌換損失 | (1,667) | - | - | (1,667) | 其他利益及損失 | ||
| 什項支出 | (424) | - | - | (424) | 其他利益及損失 | ||
| 營業外費用及損失合計 | (20,912) | - | 365 | (20,547) | |||
| 繼續營業單位稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 |
(220,234) (51,108) |
3,602 - |
- - |
(216,632) (51,108) |
稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 |
||
| 繼續營業單位淨利(淨損) | (271,342) | 3,602 | (267,740) | 繼續營業單位本期淨利(淨損) | |||
| 本期淨利(淨損) | \$(271,342) | \$(267,740) | 淨利歸屬於: | ||||
| (3,711) | 其他綜合損益 備供出售金融資產未實現評價 |
||||||
| 利益(損失) | |||||||
| (3,704) | 確定福利計畫精算利益(損失) | (4) | |||||
| (1,250) | 採用權益法認列之子公司、關 | ||||||
| 聯企業及合資之其他綜合損益 | |||||||
| 份額 | |||||||
| (8,665) | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | ||||||
| \$(276,405) | 本期綜合損益總額 |
(1)遞延所得稅之分類
我國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為 流動或非流動項目,對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負 債者,則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動 項目。轉換後,依個體財務報告會計準則之規定,遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目,且企業在有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵時,始 應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵,故重分類減少遞延所得稅資產-流動 5,137仟元、增加遞延所得稅資產-非流動8,034仟元及遞延所得稅負債2,897仟元。 我國一般公認會計原則下,遞延所得稅資產於評估其可實現性後,認列相關備抵評價 金額。轉換後,僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產,不再 使用備抵評價科目。
本公司依個體財務報告會計準則規定之財務報表表達,將應收退稅款(表列其他應收 款)依性質適當重分類,故調整減少其他應收款10仟元,增加當期所得稅資產10仟元。
(2)不動產投資及閒置資產之分類
轉換後,原帳列不動產投資及閒置資產依其性質分別重分類為投資性不動產。依個體 財務報告會計準則規定,投資性不動產係指企業為賺取租金或資本增值而持有之不動 產。因此,本公司將不動產投資及閒置資產重分類至「投資性不動產」之金額分別為 47,659仟元及31,679仟元。另本公司民國101年將原帳列營業外費用之閒置資產折舊 費用365仟元重分類至營業費用。
(3)短期可累積帶薪假
因我國會計準則未有明文規定,本公司於報導期間結束日,對於員工未使用且可累積 之支薪假給付並未估列入帳;惟依個體財務報告會計準則規定,於員工提供服務而增 加其未來應得之支薪假給付時,應於報導期間結束日,依據員工仍未使用之累積支薪 假估計認列為費用。故本公司於民國101年1月1日調整增加負債準備-流動6,000仟元 及調減未分配盈餘6,000仟元。另於民國101年12月31日評估調減負債準備-流動6,000 仟元、營業成本5,400仟元及營業費用600仟元及調整增加負債準備-流動6,000仟元、 營業成本5,400仟元及營業費用600仟元。
(4)員工福利
依我國現行會計準則規定,資產負債表累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分 為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第19號「員工福利」並無此下限之規定。 另未認列過渡性淨給付義務應於轉換日調整未分配盈餘。再者,本公司依IFRS第1號 公報「首次採用國際財務報導準則」之規定,選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之 所有累積精算損益一次認列,綜合上述之影響,故於民國101年1月1日分別調整增加 應計退休金負債29,568仟元及調整減少未分配盈餘29,568仟元。另於民國101年度依 IAS 19號公報重新精算確定福利計畫,故分別調整增加應計退休金負債102仟元、確 定福利員工計畫精算損失3,704仟元及調整減少未分配盈餘102仟元、營業成本3,242 仟元及營業費用360仟元。
惟依國際會計準則第19號「員工福利」規定,本公司選擇將來自於確定福利計畫之精 算損益立即認列於其他綜合損益項下。認列於其他綜合損益者係立即認列於保留盈餘, 於後續期間不得重分類至損益。
(5)土地增值稅準備
依財團法人會計研究發展基金會發布之「IFRSs土地增值稅相關疑義問答集」規定, 轉換後,選擇於首次採用時使用土地重估後帳面金額作為認定成本且後續採用成本模 式衡量之土地,原帳上已有土地增值稅準備者,應繼續保留,惟科目應重分類為遞延 所得稅負債-土地增值稅。故重分類增加遞延所得稅負債-土地增值稅234,150仟元, 減少土地增值稅準備234,150仟元。
(6)未實現重估增值
依我國一般公認會計原則,未實現重估增值列為股東權益其他項目,轉換後,則應轉 列保留盈餘。故調整減少未實現重估增值588,996仟元及調整增加未分配盈餘588,996 仟元。
(7)預付設備款
本公司因購買固定資產而預付之款項,依我國證券發行人財務報告編製準則係表達於 「固定資產」;依個體財務報告會計準則規定,其交易性質應表達於「其他非流動資 產」,故調整減少固定資產項下之預付設備款134,685仟元,增加其他非流動資產項下 之預付設備款134,685仟元。
(8)遞延費用
本公司依證券發行人財務報告編製準則規定之財務報表表達,將遞延費用依性質適當 重分類,故調整減少遞延費用2,744仟元,增加不動產、廠房及設備2,744仟元。
(9)對具控制能力之子公司因未按持股比例認列所產生之資本公積
依據我國會計準則對於採權益法認列之被投資公司增資發行新股時,而投資公司非按 持股比例認購,致使投資比例發生變動,並因而使投資公司所投資之股權淨值發生增 減者,其增減數應調整「資本公積」及「長期股權投資」;依金融監督管理委員會IFRS 問答集所示調整減少資本公積-長期投資541仟元,未分配盈餘因而增加541仟元。
4.轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用 IFRSs時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值,因選擇適用國際財務報導準則第1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。但本公司轉換日原帳 列累積未分配盈餘為負780,177仟元,因首次採用IFRSs增加未分配盈餘553,969仟元,轉 換後未分配盈餘仍為負226,208仟元,故免提列特別盈餘公積,且嗣後亦得免予補提。
- (1) 依中華民國一般公認會計原則,支付之利息及收取之利息與股利均視為營業活動之 現金流量;惟當支付之利息及收取之利息與股利係為取得財務資源之成本或投資之 報酬時,依據個體財務報告會計準則之規定係分別分類為籌資及投資活動之現金流 量。
- (2) 依中華民國一般公認會計原則,支付之股利係視為籌資活動之現金流量;惟當支付 之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支付股利之能力,依據個體財務報 告會計準則之規定分類為營業活動之現金流量。
- (3) 除上所述外,依個體財務報告會計準則編製之現金流量表與依一般公認會計原則之 現金流量表並無對本公司有其他重大影響差異。
附表一:期末持有有價證券情形(一)
| 持有之公司名稱 | 有價證券種類及名稱 | 有價證券發行人與本公 | 帳 列 科 目 |
期 | 末 | 備 註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註 | 1) | 司之關係(註 2) |
股數 | 帳面價值(註 3) |
持股比例 | 公允價值 | (註 4) |
||||
| 宏 洲 化 工 | 中 | 纖 / |
普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 441 | \$6 | - | \$6 | ||
| 流動 | |||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 南 | 亞 / |
普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 471,255 | 32,469 | - | 32,469 | 質押 450,000 股,公 |
|
| 流動 | 允價值 31,005 仟元 |
||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 士 | 電 / |
普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 385,236 | 14,639 | - | 14,639 | 質押 349,000 股,公 |
|
| 流動 | 允價值 13,262 仟元 |
||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 和 | 益 / |
普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 716,591 | 10,247 | - | 10,247 | 質押 710,000 股,公 |
|
| 流動 | 允價值 10,153 仟元 |
||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 中 | 碳 / |
普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 1,096 | 180 | - | 180 | ||
| 流動 | |||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 台 | 化 / |
普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 434,969 | 36,537 | - | 36,537 | 質押 410,000 股,公允 |
|
| 流動 | 價值 34,440 仟元 |
||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 台灣絲織/普通股股票 | - | 以成本衡量之金融資 | 2,175,660 | 11,850 | 3.57% | - | ||||
| 產-非流動 | |||||||||||
| 宏 洲 化 工 | 中興銀行/普通股股票 | - | 以成本衡量之金融資 | 83,822 | - | 0.02% | - | ||||
| 產-非流動 |
附表一:期末持有有價證券情形(二)
| 持有之公司名稱 | 有價證券種類及名稱 | 有價證券發行人與 | 帳 列 科 目 |
期 | 末 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註 1) |
本公司之關係(註 2) |
股數或單位數 | 帳面價值(註 3) |
持股比例 | 公允價值 | (註 4) |
|||
| 宏 緯 實 業 | 宏 洲 / 普通股股票 |
母公司 | 備供出售金融資產- | 2,097,951 | \$10,511 | - | \$10,511 | ||
| 流動 | |||||||||
| 宏 緯 實 業 | 南 亞 / 普通股股票 |
- | 備供出售金融資產- | 217,422 | 14,980 | - | 14,980 | 質押 215,270 股,公允 |
|
| 流動 | 價值 14,832 仟元 |
||||||||
| 宏 緯 實 業 | 台塑化/普通股股票 | - | 備供出售金融資產- | 53,045 | 4,339 | - | 4,339 | 質押 51,000 股,公允 |
|
| 流動 | 價值 4,172 仟元 |
||||||||
| 宏 緯 實 業 | 裕 民 / 普通股股票 |
- | 備供出售金融資產- | 215,000 | 11,503 | - | 11,503 | 質押 150,000 股,公允 |
|
| 流動 | 價值 8,025 仟元 |
||||||||
| 宏 緯 實 業 | 台 化 / 普通股股票 |
- | 備供出售金融資產- | 629,441 | 52,873 | - | 52,873 | 質押 611,108 股,公允 |
|
| 流動 | 價值 51,333 仟元 |
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註4:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本 扣除累計減損之帳面餘額。
附表二:與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額(註 3)百分之二十以上
| 交 | 易 情 形 |
交易條件與一般交易不 | 應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進 ( 銷 ) 貨 之公司 |
交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金 額 |
佔總進(銷)貨之 比率 |
授信期間 | 同之情形及原因(註 單 價 |
1) 授信期間 |
餘 額 |
佔總應收(付) 票據、帳款之比 率 |
備 註 (註 2) |
| 宏洲化工 | 富順纖維工業 | 其他關係人 | 銷 貨 | \$930,942 | 19.84% | 1~2 個月 |
係依約定條 | 1~2 個月 |
\$34,335 | 10.78% | |
| (股)公司 | 件辦理 | ||||||||||
| 宏洲化工 | 宜進實業(股 | 其他關係人 | 銷 貨 | 189,713 | 4.04% | 1~2 個月 |
係依約定條 | 1~2 個月 |
13,084 | 4.11% | |
| 公司) | 件辦理 | ||||||||||
註1:關係人交易條件如與一般交易條件不同,應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2:若有預收(付)款項情形者,應於備註欄敘明原因、契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註3:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬 於母公司業主之權益百分之十計算之。
附表三:資金貸與他人
| 編號 | 貸出資金 | 貸與 | 往 來 項 目 | 是否為 | 本期最高 | 期末餘額 | 實際動支金 | 利率 | 資金貸與性質 | 業務往 | 有短期融通資 | 提列備抵呆 | 擔保品 | 對個別對象 | 資金貸與 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 來金額 | 金必要之原因 | 資金貸與 | 總限額 | ||||||||||||
| (註 1) |
之公司 | 對象 | (註2) | 關係人 | (註3) | (註8) | 額 | 區間 | (註 4) |
(註 5) |
(註 6) |
帳金額 | 名稱 | 價值 | 限額(註 7) |
(註 7) |
| 1 | 宏緯實業 | 宏洲化學工 | 其他應收款-關係 | 有短期融通資 | ||||||||||||
| (股)公司 | 業(股)公司 | 人 | 是 | \$34,500 | \$34,500 | \$34,500 | 2% | 金之必要者 | - | 營業週轉 | - | - | - | \$44,363 | \$44,363 | |
| 備註 | 融通資金不得超過貸出資金之公司最近財務報表淨值 | 40%。 |
註 1:編號欄之說明如下:
1.證券商填 0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2:帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目,如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。
註 3:當年度資金貸與他人之最高餘額。
註 4:資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。
註 5:資金貸與性質屬業務往來者,應填列業務往來金額。
註 6:資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途,例如:償還借款、購置設備、營業週轉...等。
註 7:應填列公司依資金貸與他人作業程序,所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總限額,並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。
註 8:若證券商依據「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則」第 14 條第 1 項將資金貸與逐筆提董事會決議,雖尚未撥款,仍應將董事會決議金額列入公告餘額,
以揭露其承擔風險;惟嗣後資金償還,則應揭露其償還後餘額,以反應風險之調整。若公開發行之證券商依據處理準則第 14 條第 2 項經董事會決議授權董事 長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用,仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額,雖嗣後資金償還,惟考量仍可能再次撥貸,故仍應 以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
附表四:被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊
| 投資公司 | 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 被投資公司名稱 | 所 在 地 區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 數(股) | 比 率 | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 | |
| 宏洲化工 | 宏緯實業(股)公司 | 台北市塔城街 66 |
合成化學纖維之買賣業 | \$20,660 | \$20,660 | 2,066,000 | 49.19% | \$49,385 | \$(90) | \$(45) | ||
| 號 8 樓 |
務、石化學品之買賣業務 | |||||||||||
| 宏洲化工 | 宏洲投資(股)公司 | 台北市塔城街 66 |
對各種生產事業之投資 | - | - | 6,000,000 | 60.00% | - | - | - | ||
| 號 8 樓 |
||||||||||||
| 宏緯實業 | 宏富通運(股)公司 | 桃園縣龜山鄉光 | 汽車貨運業 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 6.88% | 692 | (477) | (32) | ||
| 明街 201巷 1弄 1 |
||||||||||||
| 號 |
重要會計項目明細表
| 項 | 目 | 編 號 / 索 引 |
|---|---|---|
| 資產、負債及權益 項目明細表 |
||
| 現金及約當現金明細表 | 一 | |
| 備供出售金融資產 -流動明細表 |
二 | |
| 應收票據明細表 | 三 | |
| 應收帳款明細表 | 四 | |
| 其他應收款明細表 | 五 | |
| 存貨明細表 | 六 | |
| 預付款項明細表 | 七 | |
| 其他流動資產 明細表 |
八 | |
| 以成本衡量之金融資產— 非 流動 明細表 |
九 | |
| 採 用權益法之投資變動明細表 |
十 | |
| 不動產、廠房及設備 變動明細表 |
附註六(七) | |
| 不動產、廠房及設備 累計折舊變動明細表 |
附註 六(七) |
|
| 投資性不動產 變動明細表 |
附註六(八) | |
| 投資性不動產 累計折舊變動明細表 |
附註六(八) | |
| 遞延所得稅資產明細表 其 他非流動資產明細表 |
附註六(二 十八 ) 十一 |
|
| 短期借款明細表 | 十二 | |
| 應付短期票券明細表 | 十三 | |
| 應付票據明細表 | 十四 | |
| 應付帳款明細表 | 十五 | |
| 其他應付款明細表 | 十六 | |
| 負債準備 —流動明細表 |
附註六(十 三) |
|
| 其他流動負債明細表 | 十七 | |
| 其 他非流動負債明細表 |
十八 | |
| 損益 | 項 目明細表 |
|
| 營 業收入明細表 |
十九 | |
| 營 業成本明細表 |
二十 | |
| 製 造費用明細表 |
二十一 | |
| 管 理費用明細表 |
二十二 | |
| 其他收益及損 失明細表 |
附註六(二 十五 ) |
|
| 財務成本明細表 | 附註六(二十六 ) |
|
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別 | 附註六(二十七 ) |
|
| 彙總表 |
明細表一
現金及約當現金明細表
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$16 | ||
| 零用金/週轉金 | 30) | ||
| 活期存款-台幣 | 49,004) | ||
| 合 計 |
\$49,050) |
明細表二
備供出售金融資產-流動明細表
| 公平價值 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融商品名稱 | 摘 | 要 股數或張數 |
面 值 |
總 | 額 | 利 率 |
取得成本 | 累計減損 | 淨 額 |
單 價 | 總 額 |
備註 |
| 備供出售金融資產-流動 | ||||||||||||
| 中纖 | 上市股票 | 441) | \$10) | \$4) | \$-0 | \$4) | \$12.60) | \$6) | ||||
| 南亞 | 上市股票 | 471,255) | 10) | 29,219) | -0 | 29,219) | 68.90) | 32,469) | 部份備供 | |||
| 士電 | 上市股票 | 385,236) | 10) | 13,637) | -0 | 13,637) | 38.00) | 14,639) | 出售金融 資產提供 |
|||
| 和益 | 上市股票 | 716,591) | 10) | 6,684) | -0 | 6,684) | 14.30) | 10,247) | 質押情形 請詳附註 |
|||
| 中碳 | 上市股票 | 1,096) | 10) | 92) | -0 | 92) | 164.00) | 180) | 六 | |||
| 台化 | 上市股票 | 434,969 | 10 | 24,518 | 24,518 | 84.00 | 36,537 | |||||
| 備供出售金融資產-流動 -股票小 計 |
74,154) | -0 | 74,154) | 94,078) | ||||||||
| 備供出售金融資產評價調 整-流動 |
-0 | -0 | 19,924 | -0 | 19,924 | -0 | -0 | |||||
| 合 計 | \$94,078) | \$-0 | \$94,078) | \$94,078) |
明細表三
| 民國 102 年 12 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|
| 客戶名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 註 |
| 大宇 | 貨款 | \$ 65,961) |
|
| 久緯 | 貨款 | 36,680) | |
| 宏益 | 貨款 | 19,625) | |
| 新昕 | 貨款 | 18,320) | |
| 集盛 | 貨款 | 13,986 | |
| 億進 | 貨款 | 11,475) | |
| 勝懋 | 貨款 | 10,605 | |
| 其他 | 貨款 | 29,365) | 各戶餘額未達本科 目 5% |
| 小 計 |
206,017 | ||
| 備抵呆帳-應收票據 | -0 |
應收票據明細表
合 計 \$206,017)
應收票據-關係人明細表
| 客戶名稱 | 摘 | 要 金 |
額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 富順 | 貨款 | \$34,335) | ||||
| 宜進 | 貨款 | 12,684) | ||||
| 宏緯 | 貨款 | 19) | ||||
| 宏富 | 貨款 | 19) | ||||
| 小計 | 47,057) | |||||
| 備抵呆帳-應收關係人票據 | -0 | |||||
| 合 計 |
\$47,057) |
| 民國 102 年 12 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|
| 客戶名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 註 |
| 弘裕 | 貨款 | \$25,609) | |
| 東纖 | 貨款 | 10,711) | |
| 邦旭 | 貨款 | 8,549) | |
| 其他 | 貨款 | 20,238) | 各戶餘額未達本科 目 5% |
| 小 計 |
65,107) | ||
| 備抵呆帳-應收帳款 | -0 | ||
| 合 計 |
\$65,107) |
應收帳款明細表
應收帳款-關係人明細表
| 客戶名稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 宜進 | 貨款 | \$400) | |||||
| 備抵呆帳-應收關係人帳款 | -0 | ||||||
| 合 計 |
\$400) |
明細表五
其他應收款明細表
民國 102 年 12 月 31 日
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 應收退稅款 | 營業稅及營所稅退 稅款 |
\$729) | |
| 其他應收款 | 應收租金 | 148) | |
| 合 計 |
\$877) |
明細表六
| 民國 102 |
年 12 月 |
31 日 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | ||||||
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 成 | 本 | 淨變現價值 | 備註 |
| 製 成 |
品 | \$870,716) | \$807,360) | ||||
| 半 成 |
品 | 58,065) | 55,621) | ||||
| 原 | 料 | 32,474) | 32,474) | ||||
| 物 | 料 | 59,791) | 26,040) | ||||
| 呆滯損失 | 備抵存貨跌價及 | (99,551) | -) | ||||
| 合 計 |
\$921,495) | \$921,495) |
存貨明細表 民國 102 年 12 月 31 日
明細表七
預付款項明細表
民國 102 年 12 月 31 日
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 預付保險費 | 預付火險保險費 | \$1,181) | |
| 預付貨款 | 預付原物料款 | 258) | |
| 進項稅額 | 1) | ||
| 其他預付費用 | 主係土地使用變更 規劃費及系統維護 費 |
1,229) | |
| 合 計 |
\$2,669) |
明細表八
其他流動資產明細表
民國 102 年 12 月 31 日
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 暫付款 | 主係暫付重油費 | \$19) | |
| 質押定期存款 | 一年內到期 | 4,026) | |
| 備償存款 | 備償存款(一年內) | 30,066) | |
| 合 計 |
\$34,111) |
明細表九
以成本衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國 102 年 01 月 01 日 至 12 月 31 日
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
股 數 |
帳面價值 | 股 數 |
金 額 |
股 數 |
金 | 額 | 股 數 |
取得成本 | 累計減損 | 帳面價值 | 提供擔保或 質押情形 |
備註 |
| 台灣絲織開發(股) 公司 |
2,175,660) | \$11,850) | -0 | \$-0 | -0 | \$-0 | 2,175,660) | \$11,850) | \$-0 | \$11,850) | 無 | ||
| 中興銀行 | 83,822) | 177) | -0 | -0 | -0 | -0 | 83,822) | 177) | 177 | -0 | 無 | ||
| 合 計 | \$12,027) | \$-0 | \$-0 | \$12,027) | \$177 | \$11,850) |
明細表十
長期股權投資變動明細表
民國 102 年 01 月 01 日 至 12 月 31 日
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
股數 | 金 額 |
股數 | 金 額 |
股數 | 金 | 額 | 股數 | 持股比例 | 金 額 |
單 價 | 總 價 |
提供擔保或 質押情形 |
備註 |
| 宏緯實業(股)公司 | 2,066,000) | \$43,892) | -0 | \$5,5380 | -0 | \$450 | 2,066,000) | 49.19 | \$49,385) | \$26.41) | \$54,563) | 無 | ||
| 宏洲投資(股)公司 | 6,000,000) | -0 | -0 | -0 | -0 | -0 | 6,000,000) | 60.00 | -0 | -0 | -0 | 無 | ||
| 合 計 | \$43,892) | \$5,5380 | \$450 | \$49,385) |
明細表十一
其他非流動資產明細表
| 項 | 摘 | 金 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 目 | 要 | 額 | |
| 存出保證金(一年以上) | 郵政廣告回函、電 話及租車等保證金 |
\$472) |
明細表十二
短期借款明細表
| 債 權 人 | 借款種類 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 幣別 | 融資額度 | 擔保或質押 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一商銀 | 抵押借款 | \$125,000) | 一年內到期 | 1.69% | NT | \$250,000 | 請詳附註八 | |
| 遠期信用狀借款 | 82,000) | 一年內到期 | 1.89% | NT | 「質押之資 | |||
| 兆豐銀行 | 抵押借款 | 30,000) | 一年內到期 | 2.15% | NT | 320,000) | 產」 | |
| 遠期信用狀借款 | 222,463) | 一年內到期 | 2.15% | NT | ||||
| 台北富邦銀行 | 抵押借款 | 70,000) | 一年內到期 | 1.85% | NT | 90,000) | ||
| 遠期信用狀借款 | 20,000) | 一年內到期 | 1.85% | NT | ) | |||
| 合作金庫 | 抵押借款 | 95,000) | 一年內到期 | 2.15% | NT | 95,000) | ||
| 華南商銀 | 信用借款 | 20,000) | 一年內到期 | 2.24% | NT | 20,000) | ||
| 上海銀行 | 抵押借款 | 10,000) | 一年內到期 | 2.04% | NT | 30,000) | ||
| 遠期信用狀借款 | 7,957) | 一年內到期 | 1.92% | JPY | ) | |||
| 永豐銀行 | 遠期信用狀借款 | 70,000) | 一年內到期 | 1.94% | NT | 70,000) | ||
| 彰化銀行 | 信用借款 | 10,000) | 一年內到期 | 1.78% | NT | 20,000) | ||
| 遠期信用狀借款 | 9,046) | 一年內到期 | 1.64%~ | USD | ||||
| 1.78% | ||||||||
| 板信商銀 | 抵押借款 | 20,000) | 一年內到期 | 2.55% | NT | 30,000) | ||
| 台灣銀行 | 抵押借款 | 20,000) | 一年內到期 | 2.15% | NT | 40,000) | ||
| 遠期信用狀借款 | 20,000) | 一年內到期 | 2.15% | NT | ||||
| 元大商銀 | 遠期信用狀借款 | 20,000) | 一年內到期 | 2.25% | NT | 20,000) | ||
| 華泰銀行 | 遠期信用狀借款 | 8,512) | 一年內到期 | 1.08%~ | JPY | 50,000) | ||
| 1.09% | ||||||||
| 遠期信用狀借款 | 6,410) | 一年內到期 | 2.00% | USD | ) | |||
| 合 計 | \$866,388) |
應付短期票券明細表
| 項 | 目 | 保證或承兌機構 | 契約期限 | 利率區間 | 發行金額 | 未攤銷應付短期 票券折 |
帳面價值 | 擔 保 品 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 發行商業本票: | ||||||||
| 商業本票 | 兆豐票券總公司 | 一年內到期 | 1.30% | \$68,000) | \$(63) | \$67,937) | 有價證券、投資性不 資產 |
| 民國 102 年 12 月 |
31 日 |
||
|---|---|---|---|
| 客戶名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 註 |
| 大全 | 貨款 | \$13,382) | |
| 恒美 | 貨款 | 5,456) | |
| 世和 | 貨款 | 4,873) | |
| 穩順 | 運費 | 4,660) | |
| 昌碩 | 貨款 | 3,774) | |
| 其他 | 貨款 | 39,975 | 各戶餘額未達本科 目 5% |
| 合 計 |
\$72,120) |
應付票據明細表
應付票據-關係人明細表
民國 102 年 12 月 31 日
| 客戶名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 黃正祥 | 其他應付票據 | \$70,000) | ||
| 陳德政 | 其他應付票據 | 20,000) | ||
| 宏富 | 運費 | 4,690) | ||
| 宜進 | 運費 | 469) | ||
| 合計 | \$95,159) |
| 民國 102 年 12 月 31 日 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客戶名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 註 |
||||
| 亞東 | 貨款 | \$169,324) | |||||
| 南亞 | 貨款 | 62,856) | |||||
| 其他 | 貨款 | 24,397) | 各戶餘額未達本科 目 5% |
||||
| 合 計 |
\$256,577) |
應付帳款明細表
應付帳款-關係人明細表
| 客戶名稱 | 摘 要 |
金 額 |
備 | 註 |
|---|---|---|---|---|
| 宏富 | 運費 | \$2,370) | ||
| 宜進 | 運費、卸貨費等 | 379) | ||
| 富順 | 運費、卸貨費等 | 95) | ||
| 合 計 |
\$2,844) |
明細表十六
其他應付款明細表
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 應付薪資 | \$31,368 | ||
| 應付利息 | 3,351 | ||
| 應付勞務費 | 1,090 | ||
| 其他應付費用 | 主係應付水電費等 費用 |
35,334 | |
| 應付保險費 | 3,700 | ||
| 應付營業稅 | 1,717 | ||
| 合 計 |
\$76,560) |
明細表十七
其他流動負債明細表
民國 102 年 12 月 31 日
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 預收貨款 | 貨款 | \$375,470 | |
| 一年內到期長期應付票據 | 37,122 | ||
| 代收款 | 主係代收勞健保費 等 |
960 | |
| 一年內到期之存入保證金 | 138 | ||
| 其他預收款 | 預收租金 | 170 | |
| 合 計 |
\$413,860) |
明細表十八
其他非流動負債明細表
民國 102 年 12 月 31 日
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|---|
| 應計退休金負債 | \$141,038 | ||
| 應付關係人往來 | 資金融通款 | 134,500 | |
| 長期應付票據 | 55,848 | ||
| 存入保證金(一年以上) | 477 | ||
| 合 計 |
\$331,863) |
明細表十九
| 民國 102 年 01 月 01 日 至 12 月 31 日 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
數 量(公噸) |
金 額 |
備 | 註 | |||
| 半延伸聚酯絲(POY)及 FDY |
54,046) | \$2,612,015) | |||||
| 加工絲 | 36,897) | 2,052,079) | |||||
| 聚酯粒 | 592) | 17,761) | |||||
| 其他 | 497 | 10,520 | |||||
| 銷貨退回 | -0 | (14,743) | |||||
| 銷貨折讓 | -0 | (8,561) | |||||
| 合 計 |
\$4,669,071) |
營業收入明細表 民國 102 年 01 月 01 日 至 12 月 31 日
明細表二十
營業成本明細表 民國 102 年 01 月 01 日 至 12 月 31 日
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
小 | 計 | 合 | 計 |
| 原 料: |
||||
| 期初原料 | \$29,525 | |||
| 加:本期進料 | 3,059,771 | |||
| 減:期末存料 | (32,474) | |||
| 本期耗用 | \$3,056,822 | |||
| 耗用物料 | 115,988 | |||
| 直接人工 | 123,115 | |||
| 製造費用 | 997,653 | |||
| 減:其他轉出 | (8,232) | |||
| 製造成本 | 4,285,346 | |||
| 加:期初半成品 | 91,677 | |||
| 本期半成品進貨 | 269,085 | |||
| 減:出售半成品 | (23,958) | |||
| 期末半成品 | (58,065) | |||
| 製成品成本 | 4,564,085 | |||
| 加:期初製成品盤存 | 1,178,591 | |||
| 減:期末製成品盤存 | (870,716) | |||
| 製成品盤盈(虧)淨額 | (1,318) | |||
| 產銷成本 | 4,870,642 | |||
| 加:出售半成品 | 23,958 | |||
| 已出售存貨成本 | 4,894,600 | |||
| 存貨跌價損失 | (48,803) | |||
| 少分攤製造費用 | 8,232 | |||
| 存貨盤(盈)虧淨額 | 1,318 | |||
| 出售下腳及廢料收入 | (22,963) | |||
| 其他 | - | |||
| 銷貨成本 | 0 | \$4,832,384) |
明細表二十一
| 民國 | 102 年 01 |
月 01 日 |
至 | 12 月 31 |
日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備註 | ||
| 間接人工 | \$88,061) | |||||||
| 水電瓦斯費 | 356,683) | |||||||
| 折舊 | 103,179) | |||||||
| 耗用物料 | 378,310 | |||||||
| 其他 | 71,420 | 各科目餘額未超過 本科目 5% |
||||||
| 合 計 |
\$997,653 |
製造費用明細表
明細表二十二
| 民國 102 |
年 01 |
月 01 日 |
至 | 12 月 31 |
日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備註 | |||
| 薪資支出 | \$33,935) | ||||||||
| 運費 | 69,221) | ||||||||
| 其他 | 14,939) | 各科目餘額未超過 本科目 5% |
|||||||
| 合 計 |
\$118,095) |