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GSC Capital/Financing Update 2014

May 15, 2014

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Capital/Financing Update

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股票代碼： 2406

國碩科技工業股份有限公司 GIGASTORAGE CORPORATION

私募有價證券補辦公開發行說明書

國碩科技工業股份有限公司編製
中華民國一 ○ ○年十二月五日刊印

目 錄

壹、依據公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項辦理情形 ................................................ 1 一、股東會召集事由應列舉說明事項 ...................................................................................... 1 二、股東會決議情形 .................................................................................................................. 1 三、董事會決議情形 .................................................................................................................. 1 四、公告申報 .............................................................................................................................. 2 五、私募有價證券實際執行狀況 .............................................................................................. 2 貳、私募有價證券計畫之執行效益 ................................................................................................ 4 參、最近年度及最近期經會計師查核簽證之財務報表及會計師查核報告 … ............................ 4 肆、其他經行政院金融監督管理委員會規定記載事項 . .............................................................. .4 伍、附件 .......................................................................................................................................5 附件一： 97 年 6 月 13 日股東常會開會通知書 ……………….……………….………….…5 附件二： 97 年 6 月 13 日股東常會議事錄 …………………….………………….………….7 附件三： 97 年 3 月 25 日董事會議事錄 …………………….…………………………9 附件四： 97 年 6 月 26 日董事會議事錄 ………………………………………….……13 附件五： 98 年 8 月 27 日董事會議事錄 …………………………………………….……16 附件六： 100 年 6 月 24 日董事會議事錄 …………………………………………….……19 附件七： 97 年召開股東會公告 ………..…………………………………………….…..…21 附件八：私募有價證券定價日二日內公告 ……………………………….…………………26 附件九：私募有價證券價款繳納完成日起十五日內公告 ………………..………………29 附件十：私募有價證券資金運用情形季報表 ………………………….…………………31 附件十一：年報揭露辦理私募有價證券相關事宜 ……………………….……………….…35 附件十二：價款繳納銀行記錄 ………………………………………………………….……38 附件十三：經濟部變更登記表 …………………………………………….……………41 附件十四： 99 年度財務報告暨會計師查核報告書 …………………………………………64 附件十五： 100 年上半年度財務報告暨會計師查核報告書 …………………….…………143 

壹、依據公開發行公司辦理私募有價證券應注意事項辦理情形

一、
股東會召集事由應列舉說明事項

本公司於 97 年 3 月 25 日董事會決議以私募方式發行國內可轉債公司債，並提報 97 年 6 月 13 日股東會，依證券交易法第四十三條之六規定，在股東會召集事由中列 舉說明私募有價證券相關事項，股東會開會通知書如附件一。

本公司於 97 年 6 月 13 日股東會召集事由中有關私募應列舉說明事項如下： 

（一）轉換價格訂定之依據及合理性：

本次私募國內可轉換公司債轉換價格之訂定，以不低於訂價日前一、三、
五個營業日擇一計算普通股收盤價之簡單算術平均數扣除無償配股除權，並
加回減資反除權後之股價，作為本次私募國內可轉換公司債之參考轉換價
格，實際發行轉換價格不得低於參考轉換價格七成。

本次私募國內可轉換公司債轉換價格之訂定係參考公司經營績效、未來
展望及最近股價，實際定價則授權董事會決定之，尚屬合理。

（二）特定人之選擇方式：

依證交法第四十三條之六規定選擇特定人。

（三）辦理私募之必要理由：
  1. 不採用公開募集之理由： 
為多角化經營所需購料、償還長期負債並強化財務體質等需求，本公
司考量市場之狀況及為掌握募集資金之時效性，以期能於最短期限內取得
所需之資金，並避免影響現有股東權益，故透過私募方式向特定人籌募款
項。
  1. 私募資金用途及預計達成效益： 
本次私募國內可轉換公司債所籌措之資金係用於充實營運資金與償還
借款，預期可以充足之營運資金因應營運成長所需，強化財務結構，促使
公司穩定成長。

二、 股東會決議情形

本次私募國內可轉換公司債案於本公司 97 年 6 月 13 日股東常會，經已發行股份總 數 294,890,449 股之過半股東出席（親自出席及代理出席股東共計 159,339,847 股，佔 已發行股份 54.03% ）全案經主席徵詢全體出席股東無異議照案通過，股東會議事錄 請詳附件二。

三、 董事會決議情形

  • （一）經本公司 97 年 3 月 25 日董事會決議以私募方式發行國內可轉債公司債案，決 議內容如下： 
為強化本公司整體財務結構及充實營運資金，以利公司長期經營與發
展，擬以私募方式辦理國內可轉換公司債合計不超過新台幣五億元，董事會
議紀錄請詳附件三。

1

  • （二）本公司於 97 年 6 月 26 日董事會決議，依據 97 年 6 月 13 日股東常會之授權，通過 辦理私募國內可轉換公司債發行金額、轉換價格及相關發行辦法，決議內容 如下：

  • 私募實際發行金額：暫定約新台幣三億元。

  • 私募之參考價格及實際私募價格 :

    • (1) 私募之參考轉換價格 :

      • 本次發行之定價日為 97 年 6 月 26 日，以定價日前一、三、五個營業日

      • 之普通股收盤價簡單算術平均數擇一為參考價格，參考價格取前一日收 盤價新台幣 9.10 元，並乘以 0% 之轉換溢價率，以每股新台幣 9.10 元為參 考轉換價格。

    • (2) 實際私募轉換價格 :

依據股東會決議之定價方式並視目前市場狀況，決定實際私募轉換 價格為新台幣 8.20 元，為參考轉換價格新台幣 9.10 元之 90.10% 。

  • (3) 實際發行價格 :

本次私募國內可轉換公司債之發行價格為面額之 100% 。

  1. 發行基準日 : 97 年 7 月 25 日。

  2. 董事會會議紀錄請詳附件四。

  3. （三）本公司於 98 年 8 月 27 日董事會決議因減資案而調整 97 年私募國內可轉換公司 債轉換價格，由 8.20 元調高為 13.67 元，本次董事會會議紀錄請詳附件五。

  4. （四）本公司於 100 年 6 月 24 日董事會決議通過私募國內可轉換公司債上市暨補辦公 開發行案，本次董事會會議紀錄請詳附件六。

四、 公告申報

  • （一）本公司於 97 年 6 月 13 日召開股東會，有關召開股東會公告，如附件七。另本 公司於 97 年 5 月 8 日寄發股東會開會通知，且於 97 年 5 月 23 日將私募轉換公司 債相關資訊申報至公開資訊觀測站，如附件七之一。

  • （二）本公司董事會於 97 年 6 月 26 日決議通過私募可轉換公司債案之發行價格及發 行基準日，本公司已於 97 年 6 月 26 日於私募專區進行公告，如附件八。

  • （三）本公司私募國內可轉換公司債價款於 97 年 8 月 31 日繳納完成，相關內容已依 規定於 97 年 9 月 2 日輸入公開資訊觀測站，如附件九。

  • （四）每季結束後 10 日內，私募有價證券資金運用情形：本公司此次私募資金運用 計畫完成前每季之申報日期分別為 97 年 10 月 13 日 (97 年 10 月 10 日為國定假 日，故順延至次一營業日 97 年 10 月 13 日申報 ) 及 98 年 1 月 13 日 (98 年 1 月 10 日為 例假日，次一營業日為 98 年 1 月 12 日 ) ， 97 年第 4 季之資金運用情形較規定申報 截止日延遲 1 日申報，惟本公司已了解此次私募延遲公告之缺失，並立即加 強專責人員之教育訓練以及法令更新後之遵循，以避免日後再次發生延遲公 告申報之情事。本公司均按季申報至公開資訊觀測站資訊，如附件十。

2

  • （五）本公司已按公開發行公司年報應行記載事項準則之規定，於 97 年年報揭露辦 理私募有價證券相關事宜，如附件十一。

  • 五、 私募有價證券實際執行狀況

  • （一）應募人名單 

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟
私募對象 資格條件 認購金額 與本公司關係
張昭焚 證交法第四十三條之六 500 本公司董事長
陳繼仁 證交法第四十三條之六 12,000 本公司總經理
陳素惠 證交法第四十三條之六 17,500 無
黃尊武 證交法第四十三條之六 8,000 無
柯如耘 證交法第四十三條之六 1,000 無
歐家豪 證交法第四十三條之六 1,000 本公司協理
陳素貞 證交法第四十三條之六 2,500 無
廖紹君 證交法第四十三條之六 2,500 無
陳蔡玉鑾 證交法第四十三條之六 5,000 無
李明詩 證交法第四十三條之六 4,000 本公司董事
陳繼明 證交法第四十三條之六 12,000 無
李連敏 證交法第四十三條之六 8,000 無
祚榮投資 證交法第四十三條之六 10,000 無
黃維煊 證交法第四十三條之六 1,000 無
陳怡親 證交法第四十三條之六 4,000 無
謝金原 證交法第四十三條之六 5,000 本公司董事
陳冠傑 證交法第四十三條之六 3,000 本公司員工
合計 97,000

  • （二）價款繳納銀行紀錄，如附件十二。

  • （三）變更登記表 : 分別於 99 年 3 月 25 日、 99 年 5 月 19 日、 99 年 10 月 13 日及 100 年 10 月 21 日完成本次私募國內可轉換公司債股份轉換相關之變更登記，如附件十三。

3

貳、私募有價證券計畫之執行效益

  • 一、 97 年度私募國內可轉換公司債之計畫內容

  • 計畫項目與預定運用進度：

價證券計畫之執行效益
年度私募國內可轉換公司債之計畫內容
計畫項目與預定運用進度：		 價證券計畫之執行效益
年度私募國內可轉換公司債之計畫內容
計畫項目與預定運用進度：		 價證券計畫之執行效益
年度私募國內可轉換公司債之計畫內容
計畫項目與預定運用進度：
單位:新台幣仟元
計畫項目 預定完成日期 所需資金 預定資金運用進度
97 年第三季 97 年第四季
充實營運資金 97.12 46,000 19,000 27,000
償還銀行借款 97.12 51,000 13,000 38,000
合計 97,000 32,000 65,000

  1. 實際執行情形：已於 97 年第四季依原進度執行完畢。

  2. 二、 97 年度私募國內轉換公司債之執行效益

本公司主要銷售產品係以光碟產品、太陽能材料及膜材產品之製造及銷售。為 多角化經營所需購料、償還長期負債以強化財務結構之需求，並考量市場之狀況， 為能於最短期限內取得所需之資金，故於 97 年 3 月 25 日、 97 年 6 月 26 日經董事 會及 97 年 6 月 13 日股東會通過辦理私募，作為充實營運資金及償還銀行借款。其 效益評估如下：

一 ( ) 充實營運資金

本公司為多角化經營購料所需，故辦理私募無擔保轉換公司債，以所取得 之資金 46,000 仟元用以充實營運資金。然 97 年光碟片營收受到第四季美國金融 海嘯漫延至全球之影響，消費者對未來景氣復甦信心銳減，致主要銷售客戶多 以先消化庫存為主，在客戶訂單縮減，及受市場價格競爭致 DVD-R 價格下滑， 使 97 年度光碟片營收 1,420,484 仟元較 96 度之 1,617,115 仟元減少，然在本公 司光電材料進入量產出貨，並於私募資金到位後有較充足之營運資金購料，使 97 年度光電材料之營收 127,563 仟元較 96 年度之 10,339 仟元大幅增加 117,224 仟元，故充實營運資金以因應營運成長之效益應已顯現。

  • ( 二 ) 償還銀行借款

本公司為償還長期負債以強化其財務結構，故於 97 年度辦理私募無擔保轉 換公司債，以所取得之資金 51,000 仟元用以償還銀行借款。惟因受 DVD-R 市場 競爭致產品售價下跌之影響，使 97 年第四季整體營收 411,487 仟元較 97 年第三 季 495,061 仟元減少，致 97 年下半年度之營業收入較 97 上半年度微幅下滑，亦 使本公司 97 年底之負債比率、流動比率及速動比率分別為 48.54% 、 110.26% 、 94.41% ，與 97 年上半年度之 46.06% 、 116.45% 、 98.44% 相當，惟 98 年上半年 度本公司在金融海嘯當時艱困的環境下，透過私募取得資金償還銀行借款，使 本公司能夠維持流動性而有餘力從事光電材料之發展，使獲利情況好轉，致負 債比率、流動比率及速動比率亦分別提升為 44.06% 、 123.12% 及 103.23% ，故償 還銀行借款以強化財務結構之效益應屬顯現。

  • 綜上，本公司本次私募有價證券充實營運資金以因應營運成長所需及強化財務

  • 結構之效益應已顯現。

  • 參、最近年度及最近期經會計師查核簽證之財務報表及會計師查核報告：如附件十四、附件 十五。

  • 肆、其他經行政院金融監督管理委員會規定記載事項：無。

4

附件一:97年度股東常會開會通知

5

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附件二:97年度股東常會議事錄

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附件三:97年3月25日董事會會議記錄

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11

12

附件四:97年6月26日董事會會議記錄

13

14

15

附件五:98年8月27日董事會會議記錄

16

17

18

附件六:100年6月24日董事會會議記錄

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附件七:97年召開股東常會公告

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15日內申報日內申報 ????? !"# ??%&?'()* 6789 23:; BC DE �$$$�

: 附件九 私募有價證券價款完成起15日內申報日內申報

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: 附件十 私募有價證券資金運用情形季報表
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: 附件十二 價款繳納銀行紀錄

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: 附件十三 經濟部變更事項登記表

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附件十四:99年度經會計師查核簽證之財務報告

國碩科技工業股份有限公司 會計師查核報告

國碩科技工業股份有限公司民國九十九年十二月三十一日及民國九十八年十二月三十 一日之資產負債表，暨民國九十九年一月一日至十二月三十一日及民國九十八年一月一日至 十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財 務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意 見。上開財務報表採權益法評價之長期股權投資中，有關 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 及 碩禾電子材料股份有限公司之財務報表並未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此， 本會計師對上開財務報表所表示之查核意見中，有關前述被投資公司之財務報表所列之金額， 係依據其他會計師之查核報告。民國九十九年十二月三十一日及民國九十八年十二月三十一 日對上述之長期股權投資餘額分別為新台幣 2,213,699 仟元及 648,888 仟元，占資產總額之 38.60% 及 15.03% ；民國九十九年一月一日至十二月三十一日及民國九十八年一月一日至十 二月三十一日對前述被投資公司認列之投資收益，金額分別為新台幣 658,293 仟元及新台幣 177,212 仟元，分別占稅前淨利之 82.95% 及 58.97% 。 

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工
作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所
列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重
大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核
報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述財
務報表在所有重大方面係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規
定、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達國碩科技工業股
份有限公司民國九十九年十二月三十一日及民國九十八年十二月三十一日之財務狀況，暨民
國九十九年一月一日至十二月三十一日及民國九十八年一月一日至十二月三十一日之經營
成果與現金流量。

64

( 續下頁 )

( 承上頁 )

如財務報表附註三 .1 所述，國碩科技工業股份有限公司自民國九十八年一月一日起依新 修訂發布之財務會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」規定處理。 

國碩科技工業股份有限公司已編製民國九十九年一月一日至十二月三十一日及民國九
十八年一月一日至十二月三十一日之合併財務報表，並經本會計師出具修正式無保留意見之
查核報告在案，備供參考。

==> picture [49 x 10] intentionally omitted <==

國碩科技工業股份有限公司公鑒

安永聯合會計師事務所

主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號： (97) 金管證 ( 六 ) 第 37690 號

(87) 台財證 ( 六 ) 第 64514 號 

郭紹彬

會計師：

佟韻玲

==> picture [247 x 12] intentionally omitted <==

65

國碩科技工業股份有限公司 資 產 負 債 表 民國九十九年十二月三十一日 及民國九十八年十二月三十一日 ( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代碼 資 產 附 註 九十九年十二月三十一日 九十九年十二月三十一日 九十八年十二月三十一日 九十八年十二月三十一日 代碼 負債及股東權益 附 註 九十九年十二月三十一日 九十九年十二月三十一日 九十八年十二月三十一日 九十八年十二月三十一日
金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％
11xx
1100
1313
1120
1140
1150
1160
1180
120x
1260
1286
1291
1298
14xx
1421
1450
1480
15xx
1501
1521
1531
1545
1551
1561
1681
15x9
1599
1672
18xx
1800
1820
1830
1860
1887
1888
1xxx		 流動資產
現金及約當現金
指定公平價值變動列入損益之金融資產－流動
應收票據
應收帳款淨額
應收帳款－關係人
其他應收款
其他應收款－關係人
存貨淨額
預付款項
遞延所得稅資產－流動
受限制之銀行存款－流動
其他流動資產
流動資產合計
基金及投資
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流動
以成本衡量之金融資產－非流動
基金及投資合計
固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
研發設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
成本合計
減：累計折舊
累計減損
加：預付設備款
固定資產淨額
其他資產
出租資產淨額
存出保證金
遞延資產
遞延所得稅資產－非流動
受限制之銀行存款－非流動
長期預付貨款
其他資產合計
資產總計		 二及四.1
二、四.2及四.12
二及四.3
二及四.3
二及五
二及五
二及四.4
二及四.24
二及四.21
六
二及四.24
二、四.5、四.24及六
二及四.6
二及四.7
二、四.8、四.24及六
二、四.9、四.24及六
二及四.24
二及四.21
六
七		 501,031
$ -
1,784
251,293
57,316
22,617
115,793
297,620
42,282
35,991
2,924
1,070
1,329,721
2,326,723
902
205,129
2,532,754
183,275
641,665
2,446,039
55,295
1,881
13,596
13,684
3,355,435
(2,201,325)
(35,423)
282,533
1,401,220
50,170
625
24,835
113,958
9,508
272,502
471,598
5,735,293
$		 8.74
-
0.03
4.38
1.00
0.39
2.02
5.19
0.74
0.63
0.05
0.02
23.19
40.57
0.01
3.58
44.16
3.19
11.19
42.65
0.96
0.03
0.24
0.24
58.50
(38.38)
(0.62)
4.93
24.43
0.87
0.01
0.43
1.99
0.17
4.75
8.22
100.00		 568,548
$ 452
6,918
253,229
59,362
3,713
142,747
206,965
20,218
38,870
546,695
3,945
1,851,662
762,598
1,529
217,590
981,717
183,275
720,067
2,510,891
128,281
1,301
13,266
13,712
3,570,793
(2,202,807)
(35,423)
-
1,332,563
-
4,014
30,367
111,079
6,000
-
151,460
4,317,402
$		 13.17
0.01
0.16
5.87
1.37
0.09
3.31
4.79
0.47
0.90
12.66
0.09		 21xx
2100
2120
2140
2150
2170
2190
2224
2260
2271
2272
2273
2280
24xx
2410
2421
2443
28xx
2810
2820
2xxx
3xxx
31xx
3110
3140
32xx
3213
3260
3271
3272
33xx
3310
3350
34xx
3420
3430
3450
2-3xxx		 流動負債
短期借款
應付票據
應付帳款
應付帳款－關係人
應付費用
其他應付款－關係人
應付設備款
預收款項
一年內到期之公司債
一年內到期之長期借款
一年內到期之長期應付款
其他流動負債
流動負債合計
長期負債
應付公司債
長期借款
其他長期應付款
長期負債合計
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債合計
股東權益
股本
普通股股本
預收股本
資本公積
轉換公司債轉換溢價
長期股權投資
員工認股權
可轉換公司債轉換權
保留盈餘
法定盈餘公積
未提撥保留盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
金融商品未實現利益(損失)
股東權益合計
負債及股東權益總計		 四.10及六
五
五
二及四.12
四.11及六
四.13
二及四.12
四.11及六
四.13
二及四.14
五
四.15
四.15及四.16
四.17
四.19及四.21
二及四.5
二及四.5
二、四.5及四.6		 -
$ 19,017
87,387
4,568
122,334
-
26,005
3,782
-
-
160,052
2,070
425,215
-
495,127
153,884
649,011
6,994
3,238
10,232
1,084,458
2,504,229
-
321,872
927,112
54,310
-
27,569
802,916
17,492
(5,260)
595
4,650,835
5,735,293
$		 -
0.33
1.52
0.08
2.13
-
0.45
0.07
-
-
2.79
0.04
7.41
-
8.64
2.68
11.32
0.12
0.06
0.18
18.91
43.66
-
5.61
16.17
0.95
-
0.48
14.00
0.30
(0.09)
0.01
81.09
100.00		 323,408
$ 7,584
62,318
22,160
82,840
2,062
2,433
3,104
13,160
70,742
175,625
2,601
768,037
405,492
177,094
330,756
913,342
6,936
2,018
8,954
1,690,333
2,037,276
3,326
119,403
10,943
54,310
121,106
-
275,685
12,975
(2,563)
(5,392)
2,627,069
4,317,402
$		 7.49
0.18
1.44
0.51
1.92
0.05
0.06
0.07
0.30
1.64
4.07
0.06
42.89 17.79
17.66
0.04
5.04		 9.39
4.10
7.66
22.74 21.15
4.25
16.68
58.15
2.97
0.03
0.31
0.32		 0.16
0.05
0.21
39.15
47.19
0.08
2.77
0.25
1.26
2.80
-
6.38
0.30
(0.06)
(0.12)
82.71
(51.02)
(0.82)
-
30.87
-
0.09
0.70
2.57
0.14
-
3.50
100.00
60.85
100.00

( 請 參 閱 財 務 報 表 附 註 )

66 

                                 董事長：張昭焚                                                                       經理人：陳繼仁                                                                 會計主管：李朝欽

國碩科技工業股份有限公司 損 益 表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日 及民國九十八年一月一日至十二月三十一日 ( 金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位 )

代碼 項目 附 註 九十九年度 九十九年度 九十八年度 九十八年度
金 額 % 金 額 %
4110
4170
4190
4100
5000
5910
5920
5930
6000
6100
6200
6300
6900
7100
7110
7121
7122
7130
7140
7160
7320
7480
7500
7510
7522
7530
7560
7630
7650
7880
7900
8110
9600
9750
9850		 營業收入
減：銷貨退回
減：銷貨折讓
營業收入淨額
營業成本
營業(毛損)毛利
聯屬公司間未實現利益
聯屬公司間已實現利益(損失)
營業(毛損)毛利淨額
營業費用
銷售費用
管理及總務費用
研究發展費用
營業費用合計
營業淨損
營業外收入及利益
利息收入
採權益法認列之投資收益
股利收入
處分固定資產利益
處分投資利益
兌換利益淨額
金融負債評價利益
什項收入
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
其他投資損失
處分固定資產損失
兌換損失淨額
金融資產減損損失
金融負債評價損失
什項支出
營業外費用及損失合計
繼續營業單位稅前淨利
所得稅費用
本期淨利
普通股每股盈餘
基本每股盈餘(元)
繼續營業單位稅前淨利
所得稅費用
本期淨利
稀釋每股盈餘(元)
繼續營業單位稅前淨利
所得稅費用
本期淨利		 二、四.22及五
四.23及五
四.23及五
二及四.5
二及五
四.5及四.6
二
二及四.12
五
二及四.6
二及五
二
二及四.7
二及四.12
四.23
二及四.21
二及四.20
二及四.20		 1,267,918
$ (5,013)
(8,702)
1,254,203
(1,327,550)
(73,347)
(80)
783
(72,644)
(51,187)
(84,019)
(40,002)
(175,208)
(247,852)
1,413
651,367
908
101
475,536
-
-
28,734
1,158,059
(36,219)
(204)
(11,410)
(55,661)
(6,000)
(156)
(6,974)
(116,624)
793,583
(23)
793,560
$ 3.29
$ -
3.29
$ 3.16
$ -
3.16
$		 101.09
(0.40)
(0.69)
100.00
(105.85)
(5.85)
-
0.06
(5.79)
(4.08)
(6.70)
(3.19)
(13.97)
(19.76)
0.11
51.93
0.07
0.01
37.92
-
-
2.29
92.33
(2.89)
(0.02)
(0.91)
(4.44)
(0.48)
(0.01)
(0.55)
(9.30)
63.27
-
63.27		 1,284,751
$ (545)
(7,928)
1,276,278
(1,157,121)
119,157
(783)
(430)
117,944
(50,524)
(78,037)
(30,287)
(158,848)
(40,904)
528
180,005
-
1,125
208,565
7,534
10,268
19,655
427,680
(59,102)
(11,785)
(2,607)
-
(12,746)
-
(7)
(86,247)
300,529
(21,682)
278,847
$ 1.61
$ (0.12)
1.49
$ 1.49
$ (0.12)
1.37
$		 100.66
(0.04)
(0.62)
100.00
(90.66)
9.34
(0.06)
(0.04)
9.24
(3.96)
(6.11)
(2.37)
(12.44)
(3.20)
0.04
14.10
-
0.09
16.34
0.59
0.81
1.54
33.51
(4.63)
(0.92)
(0.21)
-
(1.00)
-
-
(6.76)
23.55
(1.70)
21.85		 
(請 參 閱 財 務 報 表 附 註)

67 

董事長：張昭焚                         經理人：陳繼仁                      會計主管：李朝欽

國碩科技工業股份有限公司 股 東 權 益 變 動 表 民國九十九年一月一日至十二月三十一日

及民國九十八年一月一日至十二月三十一日

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

項目 股本 股本 資本公積 保 留 盈 餘 累積換算調整數 未認列為退休金
成本之淨損失		 金融商品
未實現損益		 合 計
普通股 預收股本 法定盈餘公積 未提撥保留盈餘
民國九十八年一月一日餘額
減資彌補虧損
可轉換公司債轉換調整資本公積
員工認股權行使
可轉換公司債轉換
民國九十八年度淨利
未按持股比例認列長期股權投資影響
金融商品未實現損益調整數
未認列子公司退休金成本之淨損失變動數
累積換算調整數之變動
民國九十八年十二月三十一日餘額
可轉換公司債轉換調整資本公積
員工認股權行使
可轉換公司債轉換
民國九十九年度淨利
民國九十八年度盈餘指撥及分配(註)：
提列法定盈餘公積
股東現金股利
股東股票股利
未按持股比例認列長期股權投資影響
金融商品未實現損益調整數
未認列子公司退休金成本之淨損失變動數
累積換算調整數之變動
民國九十九年十二月三十一日餘額		 2,948,904
$ (1,179,561)
-
31,870
236,063
-
-
-
-
-
2,037,276
-
400
347,173
-
-
-
119,380
-
-
-
-
2,504,229
$		 -
$ -
-
400
2,926
-
-
-
-
-
3,326
-
(400)
(2,926)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$		 21,293
$ -
115,889
54,310
119,403
-
(5,133)
-
-
-
305,762
(121,106)
-
202,469
-
-
-
-
916,169
-
-
-
1,303,294
$		 -
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,569
-
-
-
-
-
-
27,569
$		 (1,182,723)
$ 1,179,561
-
-
-
278,847
-
-
-
-
275,685
-
-
-
793,560
(27,569)
(119,380)
(119,380)
-
-
-
-
802,916
$		 7,176
$ -
-
-
-
-
-
-
-
5,799
12,975
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,517
17,492
$		 -
$ -
-
-
-
-
-
-
(2,563)
-
(2,563)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(2,697)
-
(5,260)
$		 (11,301)
$ -
-
-
-
-
-
5,909
-
-
(5,392)
-
-
-
-
-
-
-
-
5,987
-
-
595
$		 1,783,349
$ -
115,889
86,580
358,392
278,847
(5,133)
5,909
(2,563)
5,799
2,627,069
(121,106)
-
546,716
793,560
-
(119,380)
-
916,169
5,987
(2,697)
4,517
4,650,835
$

註：董監酬勞 4,962 仟元及員工紅利 12,406 仟元已於民國九十八年度損益表中扣除。

( 請 參 閱 財 68 務 報 表 附 註 ) 

     董事長：張昭焚                                                                 總經理：陳繼仁                                                                 會計主管： 李朝欽

國碩科技工業股份有限公司

現 金 流 量 表 民國九十九年一月一日至十二月三十一日 及民國九十八年一月一日至十二月三十一日

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代 碼 項 目 九十九年度 九十八年度
A10000
A20300
A20400
A20500
A21700
A21801
A21802
A22200
A22400
A22500
A22600
A23300
A23600
A23700
A29900
A31120
A31140
A31150
A31160
A31170
A31180
A31210
A31211
A31220
A32120
A32140
A32150
A32170
A32190
A32200
A32212
A32230
AAAA
B01000
B01101
B01400
B01500
B01900
B02000
B02500
B02600
B02800
BBBB
C00100
C00400
C00900
C01600
C01800
C02100
C02400
CCCC
EEEE
E00100
E00200
F00100
F00400
H00300
H00500
H00800
H00900
H01000
H01100
G00100
G00400
G00800
G03000
G03100
G03200
G03903
G09900		 營業活動之現金流量：
本期淨利
調整項目：
折舊費用
各項攤提
呆帳提列
應付公司債折價攤銷數
應付公司債匯率影響數
公司債發行費用攤銷
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)
權益法認列之投資收益
獲配權益法被投資公司現金股利
處分及報廢固定資產損失
處分投資利益
金融資產及負債未實現評價損失(利益)
金融資產減損損失
其他投資損失
應收票據減少(增加)
應收帳款(增加)減少
應收帳款-關係人減少
其他應收款(增加)減少
其他應收款－關係人增加
存貨增加
預付款項(增加)減少
其他流動資產減少(增加)
遞延所得稅資產及負債淨變動
應付票據增加(減少)
應付帳款增加(減少)
應付帳款－關係人減少
應付費用增加
其他應付款－關係人減少
預收款項增加
其他流動負債(減少)增加
應計退休金負債增加(減少)
營業活動之淨現金流(出)入
投資活動之現金流量：
處分以成本衡量之金融資產價款
以成本衡量之金融資產減資退回股款
增加採權益法之長期股權投資
處分採權益法之長期股權投資價款
購置固定資產
處分固定資產價款
存出保證金減少(增加)
遞延費用增加
受限制銀行存款減少(增加)
投資活動之淨現金流入(出)
融資活動之現金流量：
短期借款(減少)增加
應付公司債增加
長期借款增加(減少)
存入保證金增加
長期負債減少
發放現金股利
員工執行認股權
融資活動之淨現金流(出)入
本期現金及約當現金(減少)增加數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
現金流量之補充資訊：
本期支付利息(不含99年度利息資本化110仟元)
本期支付所得稅
部份影響現金流量之投資活動：
固定資產增加數
應付購買設備款增加
購置固定資產支付現金數
出售固定資產價款
其他應收款－關係人減少(增加）
處分固定資產收取現金數
不影響現金流量之投資及融資活動：
一年內到期之長期借款及長期應付款
一年內到期之應付公司債
轉換公司債轉換為普通股(含98年度待登記股本267,933仟元)
金融商品未實現評價利益調整數
累積換算調整變動數
減資彌補虧損
資本公積－長期股權投資變動數
未認列子公司退休金成本之淨損失變動數		 793,560
$ 208,195
18,762
5,911
9,435
(2,181)
-
13,472
(651,367)
72,503
11,309
(475,330)
156
6,000
204
5,134
(3,975)
2,046
(18,904)
(15,774)
(104,127)
(294,566)
2,875
-
11,433
25,069
(17,592)
39,494
(684)
678
(531)
58		 278,847
$ 255,558
30,249
-
14,684
(5,248)
(5,261)
(26,678)
(180,005)
7,070
1,482
(208,565)
(10,268)
12,746
11,785
(5,402)
145,474
14,062
2,904
(32,357)
(52,750)
6,880
(1,977)
21,681
(4,260)
(15,494)
(39,967)
14,533
(16,390)
1,219
690
(4)
(358,737) 215,238
11,964
3,502
(95,802)
501,265
(331,972)
58,563
3,389
(13,230)
540,263		 -
-
(135,695)
251,602
(17,194)
12,668
(4,000)
(13,253)
(523,135)
677,942
(323,408)
-
247,291
1,220
(192,445)
(119,380)
-		 (429,007)
41,241
805,250
(120,063)
1,298
(170,681)
-
86,580
(386,722) 643,625
(67,517)
568,548		 429,856
138,692
501,031
$		 568,548
$
46,327
$		 41,797
$
23
$		 -
$
354,166
$ (22,194)		 8,226
$ 8,968
331,972
$		 17,194
$
15,835
$ 42,728		 58,713
$ (46,045)
58,563
$		 12,668
$
160,052
$		 246,367
$
-
$		 13,160
$
583,236
$		 267,933
$
5,987
$		 5,909
$
4,517
$		 5,799
$
-
$		 1,179,561
$
916,169
$		 (5,133)
$
(2,697)
$ ~~69~~		 (2,563)
$

國碩科技工業股份有限公司

財務報表附註

民國九十九年十二月三十一日
及民國九十八年十二月三十一日

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

一、 公司沿革

國碩科技工業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 係依照公司法及相關法令規定，於民國八 十六年三月二十六日設立，並於民國八十六年十二月一日開始營運，主要從事電腦及其 週邊設備製造、國際貿易、資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零組件之製造及買 賣業務等。 

本公司股票於民國八十九年一月十九日經核准於台灣證券交易所掛牌買賣，並於民國八
十九年四月二十九日正式於台灣證券交易所掛牌交易。

本公司於民國九十七年九月將本公司光電材料部門讓與本公司之子公司，碩禾電子材料 。 股份有限公司 ( 原名：杏康科技股份有限公司 )

本公司於民國九十九年及九十八年十二月三十一日之員工人數分別為 402 人及 375 人。

二、重要會計政策之彙總說明

  • 本財務報表係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定、證券 發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，重要會計政策彙總說明如下：

1. 約當現金

  • 約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短 期且具高度流動性之投資。

2. 外幣交易及外幣財務報表換算

  • (1) 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位。以外幣為計價基準之非衍生性商品交 易事項，係按交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。外幣貨幣性資產或負債於 資產負債表日按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損 益。外幣非貨幣性資產或負債於資產負債表日依公平價值衡量者，按該日即期匯 率調整而產生之兌換差額，其屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換 差額列為股東權益調整項目；其屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額列 為當期損益；若其係依成本衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。至於結清外幣 債權或債務所產生之兌換差額，則均列為當期損益。

70

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (2) 本公司以權益法評價之國外轉投資事業外幣財務報表，係依下列基礎換算為新台 幣：所有資產及負債係以資產負債表日匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以 上年度期末換算後餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；損益科目則依當期加權 平均匯率換算。對於國外轉投資事業外幣財務報表換算所產生之兌換差額，依投 資比例認列外幣換算調整數，並單獨列示於股東權益項下。

3. 金融資產及金融負債

  • (1) 本公司於成為金融商品合約之一方時，於資產負債表上認列為金融資產或金融負 債，且於依交易慣例購買或出售金融資產時，若屬權益商品者，採用交易日會 計；若屬債務商品、受益憑證及衍生性商品者，則採用交割日會計。 
對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，除列該金融資產或該
部分金融資產。所謂喪失控制，係指已實現合約之受益權、權利逾期失效，或權
利拋棄。若金融資產之移轉未符合喪失控制之條件，則該移轉交易視為擔保借
款。本公司於金融負債合約規定之義務減除、取消或到期而使金融負債消滅時，
除列全部或部分金融負債。

  • (2) 本公司於原始認列金融資產或金融負債時，係以公平價值衡量。但非以公平價值 衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之 交易成本。

  • (3) 截至目前本公司持有之金融資產及金融負債分為下列各類：

A. 公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債

  • 其包括交易目的金融資產或負債，及原始認列時被指定以公平價值衡量且公平 價值變動認列為損益之金融資產或金融負債。其續後評價概以公平價值衡量且 公平價值變動認列於損益表。

B. 以成本衡量之金融資產

  • 係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票及興櫃股票，且未 具重大影響力或與該等股票連動且以該等股票交割之衍生性商品，其係以原始 成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，且此減損金額不得迴轉。

C. 備供出售金融資產

  • 係本公司指定為備供出售，或非屬上述各類別暨持有至到期日金融資產、無活 絡市場之債券投資及應收款之非衍生性金融資產。續後評價係以公平價值衡 量，其價值變動於除列前列為股東權益調整項目；除列時則將累積之利益或損 失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，若後續期間備供出 售權益商品之減損金額減少，係作為股東權益調整項目；而備供出售債務商品 之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當 71

  • 期利益。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

上述所稱公平價值，上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金係指資產負債表日之收盤 價；開放型基金係指資產負債表日該基金淨資產價值，若金融商品無活絡市場之 公開報價，但有該金融商品組成部分之活絡市場公開報價時，則以組成部分之攸 關市場價格為基礎決定該金融商品之公平價值。

4. 備抵呆帳

  • 係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據及應收帳款等各項債權 之帳齡情形及其收回可能性，予以估列。

5. 存貨

  • 存貨係採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，按加權平均法計價。期末存貨以成本 與淨變現價值孰低評價，並採逐項比較法。成本係指為使存貨達到可供銷售或可供生 產之狀態及地點所產生之成本。固定製造費用係以正常產能分攤，採加權平均法計 算。淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用 後之餘額。

6. 採權益法之長期股權投資

  • (1) 持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未達百分之 二十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價，帳列投資成本與股 權淨值間之差額按五年平均攤銷，惟自民國九十五年一月一日起該差額若屬商譽 部分不再攤銷，並於每年定期進行減損測試；若屬遞延貸項部分，則仍按剩餘年 限繼續攤銷，惟後續新產生之取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本差額，係 就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該 差額列為非常利益。

  • (2) 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而 使投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公 積」，若此項調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額不 足時，其差額則沖減「保留盈餘」。

  • (3) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交 易所產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

  • (4) 本公司對具有重大影響力但未達控制能力之被投資公司，因認列被投資公司之虧 損，而致對該被投資公司之長期股權投資帳面餘額為負數時，其投資損失之認 列，以使對該被投資公司投資之帳面餘額降至零為限；惟若本公司意圖繼續支持 該被投資公司，或該被投資公司之虧損係屬短期性質者，則按持股比例繼續認列 投資損失，因此而致對該被投資公司投資之帳面價值發生貸方餘額時，即沖轉對 該被投資公司之墊款，若有不足沖轉時，則列為負債。對具有控制能力之被投資 公司，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，本 公司全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額；惟若該被投資公司日後 72

  • 獲利，則該利益應先歸屬至本公司，直至本公司原多承擔之損失完全回復為止。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (5) 股權投資若非以現金支付，而係以勞務或其他資產交換，其成本之決定，係以收 到股票之公平價值，或提供勞務或交付資產之公平價值，以其較為客觀明確者為 準。但依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布 (91) 基秘字第 128 號解釋 函之規定，若交易對方與本公司係聯屬公司時，則以原資產及負債之帳面價值 ( 若有資產減損，則應以認列減損損失後金額為基礎 ) 作為取得股權之成本，不認 列交換損益。

  • (6) 直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權之 股份未超過百分之五十，但具有控制能力者，為本公司之子公司，除依權益法評 價外，並將其納入合併財務報表之編製個體。

7. 固定資產

  • (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，列入固定 資產；經常性之修理及維護支出，則列為當期費用。購置或建造固定資產達到可 使用狀態前所負擔之利息予以資本化，計入固定資產取得成本。固定資產報廢及 出售時，其成本及累計折舊均自帳上予以減除。處分固定資產利益列為當期之營 業外利益；至於處分固定資產損失則列為當期營業外損失。轉供出租之固定資 產，則按其帳面價值轉列出租資產科目項下。出租資產與依帳面價值評價之非營 業使用固定資產之當期提列折舊費用列為營業外損失。

  • (2) 固定資產之折舊係採平均法，按下列耐用年限計提，若耐用年限屆滿仍繼續使用 者，並就殘值估計耐用年限續提折舊： 

房屋及建築九至五十五年
機器設備二至十年
研發設備五至十年
運輸設備五年
辦公設備三至五年
其他設備五年

8. 遞延資產

係模具成本及大額修繕零件。模具成本及大額修繕零件均按三至五年攤銷。

9. 研究發展費用

  • 本公司研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階段， 研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如未能同時符合資本化條件 者，亦於發生時認列為當期費用。

10. 資本支出與收益支出之劃分

  • 凡支出之效益及於以後各期，且每次購進之總金額達一定金額以上者列為資產，其餘 73

  • 列為當期費用或損失。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

11. 收入認列方法

  • 收入通常於已實現或可實現且已賺得時認列。下列條件均符合時，方宜認為收入已實 現或可實現，而且已賺得：

  • (1) 具有說服力之證據證明對方交易存在；

  • (2) 商品已交付且風險及報酬已移轉；

  • (3) 價款係屬固定或可決定；

  • (4) 價款收現性可合理確定。

12. 轉換公司債

  • (1) 可轉換公司債之交易成本，按原始認列金額比例分攤至該公司債下負債及權益組 成要素。

  • (2) 發行時即先衡量複合金融商品負債組成要素之公平價值，其與發行轉換公司債總 金額之差異視為權益組成要素。

  • (3) 負債組成要素之續後評價屬主契約部分則以攤銷後成本衡量；屬買賣權之衍生性 金融商品以公平價值認列為「公平價值變動列入損益之金融負債」，續後評價係 以公平價值衡量，公平價值變動認列為當期損益之「金融負債評價損益」項下。 至於權益組成要素之金融商品，於發行後不再認列其公平價值之變動。

  • (4) 轉換公司債持有人行使轉換權利時，按面值法處理，將轉換之公司債及其相關資 產負債科目列為股本及資本公積，不認列轉換損益。

13. 退休金

  • (1) 本公司原訂有屬確定給付制員工退休辦法，並依「勞動基準法」之規定，按每月 給付薪資總額百分之二提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶 儲存及支用。由於此項退休準備金與本公司完全分離，故未包含於財務報表中。

  • (2) 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工 得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保 留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司每月負擔之員工退休 金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局，提撥數列為當期 費用。

  • (3) 本公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，屬確定給 付退休辦法者，按精算結果認列退休金資產或負債。有關未認列過渡性淨給付義 務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷，惟 若前述預期員工平均剩餘服務年限短於十五年者，得按十五年攤銷。 74

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

14. 所得稅

  • (1) 本公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期 間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞延 所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵 評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短期劃分為流動或非流動 項目。

  • (2) 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計 處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等 所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

  • (3) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈餘之 日列為當期費用。

  • (4) 本公司配合民國九十五年一月一日開始實施之「所得基本稅額條例」，依其規定 計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當 期所得稅。另本公司於評估遞延所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最 低所得稅稅額納入考量。

  • (5) 本公司之營利事業所得稅稅率民國九十八年度為百分之二十五，依據民國九十八 年五月二十七日及九十九年六月十五日新公佈之所得稅法修正條文，本公司自民 國九十九年度起適用之所得稅率將自百分之二十改為百分之十七。

15. 每股盈餘

  • 本公司係依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘。基本每 股盈餘以普通股股東之本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股盈餘則 以普通股股東之本期淨利調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普 通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收 入與費用之變動後，除以普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普 通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數。估計之員工紅利，若得選擇以股票形式 發放，則於計算稀釋每股盈餘時，視為全部發行股票紅利，以資產負債表日之股價計 算可發行股數之方式計算之。流通在外股數若因股票股利而增加時，於計算基本與稀 釋每股盈餘時則予以追溯調整。

75

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

16. 員工認股權計畫

  • 本公司發行之員工認股選擇權計劃，於民國九十三年度至九十六年度所給與者，係依 財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之 (92) 基秘字第 070 、 071 、 072 號函及其 相關函釋之規定，採用內含價值法處理；給與日或修正日於民國九十七年一月一日 ( 含 ) 以後者，則依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之 規定處理。

17. 衍生性金融商品

  • 本公司從事遠期外匯合約及利率交換之衍生性商品交易，其原始認列與續後評價均以 公平價值衡量，當公平價值為正值時，列為金融資產；為負值時，則列為金融負債。 當不符合避險會計之條件時，衍生性商品公平價值變動部分係認列為當期損益。

18. 資產減損

  • 本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除商譽與 非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產每年定期進行減損測試外，餘就其所規範 之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡象。若具有減損跡象，則就該資產之估計 可回收金額低於其帳面價值部份，認列減損損失；惟若有證據顯示該資產於以前年度 所認列之減損損失，可能已不存在或減少，則應即估計該資產之可回收金額，並以該 資產在未認列減損損失之帳面價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額為限，將減損損失 予以迴轉；然已認列之商譽減損損失，則不得迴轉。

19. 員工分紅及董監酬勞

  • 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於民國九十六年三月發布 (96) 基秘字第 052 號函之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

三、會計變動之理由及其影響

  1. 本公司自民國九十八年一月一日起，採用新修訂發布之財務會計準則公報第十號「存 貨之會計處理準則」規定。主要修訂為：

  2. (1) 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，並採逐項比較法。

  3. (2) 因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用，應於發生當期認列為銷貨 成本。

  4. (3) 異常製造成本及跌價損失 ( 或回升利益 ) 應認列為銷貨成本。 

此項會計原則變動對本公司民國九十八年度淨利及稅後基本每股盈餘並未有重大影響。
  1. 依民國九十八年五月二十七日公布之所得稅法修正條文規定，營利事業所得稅稅率自 民國九十九年度起由百分之二十五改為百分之二十；又依民國九十九年六月十五日新 公布之所得稅法修正條文，營利事業所得稅稅率自九十九年度起由百分之二十調降為 百分之十七。前述變動對於本公司民國九十九年度及九十八年度之淨利及稅後基本每 76

股盈餘並無重大影響。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

四、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金
支票存款
活期存款
定期存款
合 計		 99.12.31
$629
2
209,100
291,300
$501,031		 98.12.31
$552
2
567,994
-
$568,548

  • －

    1. 公平價值變動列入損益之金融資產 流動 有關可轉換公司債嵌入衍生性金融商品資訊，請詳附註四. 12 。

3. 應收票據及帳款淨額

應收票據及帳款淨額
應收票據
減：備抵呆帳
淨 額
應收帳款
減：備抵呆帳
淨 額
存貨淨額
原 料
在 製 品
製 成 品
商品存貨
合 計
減：備抵存貨跌價及呆滯損失
淨 額		 99.12.31
$1,784
-
$1,784
99.12.31
$388,012
(136,719)
$251,293
99.12.31
$83,172
183,901
58,595
1,189
326,857
(29,237)
$297,620		 98.12.31
$6,918
-
$6,918
98.12.31
$384,037
(130,808)
$253,229
98.12.31
$52,248
145,121
24,795
566
222,730
(15,765)
$206,965

4. 存貨淨額

本公司民國九十九年度之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 2,343 仟元及存貨跌價 及呆滯損失 13,472 仟元。民國九十八年度之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 2,165 仟元及存貨跌價回升利益 26,678 仟元，係出售已全數提列呆滯損失之存貨， 致產生存貨跌價回升利益。

77

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

5. 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被投資公司 持有股數 帳面金額
$242,267
1,971,432
88,150
23,190
1,684
-
2,326,723
-
$2,326,723
帳面金額
$244,329
404,559
91,984
26,238
1,898
-
769,008
(6,410)
$762,598		 持股比例
99.99%
62.19%
99.99%
99.45%
100.00%
100.00%
持股比例
99.99%
73.54%
99.99%
99.45%
100.00%
100.00%

  • (1) 本公司於民國九十九年度及九十八年度對採權益法評價之被投資公司認列投資收 益分別為 651,367 仟元及 180,005 仟元。

  • (2) 國外被投資公司採權益法評價者，民國九十九年度及九十八年度財務報表換算為 本國貨幣所產生之累積換算調整數分別增加為 4,517 仟元及 5,799 仟元。

  • (3) 本公司於民國九十一年度自 Offshore Incorporations (Samoa) Limited 100% 受讓位於 薩摩亞 (Samoa) 之被投資公司 CUSTER INC. ，截至民國九十九年十二月三十一日 已辦妥變更登記，惟尚未匯出投資款項。

78

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (4) 本公司於民國九十三年三月八日於薩摩亞設立 NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED ，以由其間接在大陸地區投資深圳國碩科技有限公司，並於民國九十三 年四月二日經經濟部投資審議委員會核准匯出美金 200 仟元為上限之投資金額， 該投資款已於民國九十三年四月二十三日匯出至 NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED ，其亦已於民國九十四年一月七日匯出美金 170 仟元投資深圳國碩科技 有限公司。

  • ，

  • (5) 本公司於民國九十九年度以現金 95,802 仟元投資 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 持股增加 9,900 仟股，增資後對 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 之持股比率仍為 99.99% 。

  • (6) 本公司於民國九十八年度參與碩禾電子材料股份有限公司現金增資認股，投資款 項計 135,695 仟元，增加股數為 6,785 仟股，並在民國九十八年度陸續出售 2,103 仟股，處分價格總計為 251,602 仟元，處分利益為 208,565 仟元。本公司復於民國 九十九年度陸續出售碩禾電子材料股份有限公司之持股，合計 924 仟股，處分價 格總計為 501,265 仟元，處分利益為 466,325 仟元，民國九十九年度本公司未依持 股比例認購碩禾電子材料股份有限公司之現金增資，因而調整增加資本公積 916,169 仟元。

  • (7) 碩禾電子材料股份有限公司之股票於民國九十九年十一月十八日正式於財團法人 櫃檯買賣中心掛牌交易。

  • (8) 截至民國九十九年十二月三十一日止，依持股比例而認列碩禾電子材料股份有限 公司未認列退休金成本之淨損失 5,260 仟元，帳列股東權益其他項目。

  • (9) 有關採權益法之長期股權投資減損情形，請參閱財務報表附註四 .24 。

  • (10) 本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報表之合併個體中。

－ 6. 備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
上市(櫃)公司股票
勝麗國際股份有限公司
(原名：巨圖科技股份有限公司)
備供出售金融資產評價調整
合 計		 99.12.31
$307
595
$902		 98.12.31
$511
1,018
$1,529

勝麗國際股份有限公司於民國九十九年八月二十三日辦理減資彌補虧損，減資比例為 40% ，本公司依比例認列投資損失 204 仟元，帳列營業外費用及支出－其他投資損失 79 科目項下。減資後本公司對勝麗國際股份有限公司持股降為 78 仟股。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

－ 7. 以成本衡量之金融資產 非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
未上市(櫃)公司股票－普通股
達邁科技股份有限公司
加和包裝工業股份有限公司
博錸科技股份有限公司
鴻亞光電股份有限公司
宏華創業投資股份有限公司
樺京科技股份有限公司
合 計		 99.12.31
$120,132
55,910
25,307
3,287
493
-
$205,129		 98.12.31
$123,441
55,910
27,307
7,287
3,645
-
$217,590

  • (1) 對博錸科技股份有限公司之投資，由於該被投資公司持續虧損，於民國九十九 年度及九十八年度持續評估減損情形，分別認列投資損失 2,000 仟元及 10,000 仟元。

  • (2) 對鴻亞光電股份有限公司之投資，由於該被投資公司持續虧損，本公司於民國 九十九年度評估其部分投資之價值已減損，故認列投資損失 4,000 仟元。

  • (3) 宏華創業投資股份有限公司於民國九十九年五月辦理減資退還股款，其減資比 例為 86.50% ，計收到退還股款 3,502 仟元，處分利益為 350 仟元，減資後本公 司對其持股股數減少為 55 仟股。

  • (4) 樺京科技股份有限公司於民國九十八年六月辦理減資彌補虧損，其減資比例為 75% ，認列投資損失 11,785 仟元，帳列營業外費用與支出－其他投資損失科目 項下，嗣後本公司評估其投資價值業已減損，就剩餘之投資餘額 2,746 仟元認列 投資損失。樺京科技股份有限公司於民國九十九年六月辦理減資彌補虧損，其 減資比例為 76.08% ，減資後本公司對其持股股數減少為 187 仟股。

8. 固定資產

  • (1) 本公司於民國九十九年度及九十八年度因購置固定資產而須利息資本化之金額分 別為 110 仟元及 0 元。

  • (2) 有關固定資產減損情形，請參閱財務報表附註四 .24 。

  • (3) 固定資產提供擔保或質押之情形，請參閱財務報表附註六。

80

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

9. 出租資產淨額

出租資產淨額
房屋及建築
減：累計折舊
淨 額		 99.12.31
$95,412
(45,242)
$50,170		 98.12.31
$-
-
$-

其於民國九十九年度提列之折舊為 3,521 仟元，帳列營業外費用及損失－什項支出 科目項下。

10. 短期借款

.短期借款
信用借款
擔保借款
合 計		 99.12.31
$-
-
$-		 98.12.31
$55,107
268,301
$323,408

  • (1) 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司尚未使用之短期借款 額度分別為 1,100,334 仟元及 216,750 仟元。

  • (2) 本公司於民國九十八年十二月三十一日短期借款之借款利率為 1.08%~5.15% 。

  • (3) 提供短期借款之擔保品，請參閱財務報表附註六。

11. 長期借款

11. 長期借款
債權人 借款
性質		 到期日 借款餘額 還款方式
99.12.31 98.12.31
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
土地銀行
土地銀行
(續下頁)		 抵押
借款
抵押
借款
信用
借款
信用
借款
抵押
借款
抵押
借款		 104.10.11
104.10.11
102.10.11
102.10.11
101.06.05
101.09.07		 $228,045
71,955
100,000
100,000
-
-
81		 $-
-
-
-
55,552
6,129		 自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分3期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分3期攤還。按月付息。
自92.07.05 起，每一個月為1 期，共
分108期平均攤還。按月付息。
自96.11.05 起，每一個月為1 期，共
分59期平均攤還。按月付息。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

( 承上頁 )

(承上頁)
債權人 借款
性質		 到期日 借款餘額 還款方式
99.12.31 98.12.31
$-
-
-
-
-
-
-		 $12,669
2,929
6,740
144,816
7,110
10,987
904		 自97.02.05 起，每一個月為1 期，共
分56期平均攤還。按月付息。
自97.07.05 起，每一個月為1 期，共
分51期平均攤還。按月付息。
自98.01.05 起，每一個月為1 期，共
分45期平均攤還。按月付息。
自97.02.25 起，每三個月為1 期，共
分29期平均攤還。按月付息。
自97.03.21 起，每六個月為1 期，共
分8期平均攤還。按季付息。
自97.03.21 起，每六個月為1 期，共
分8期。按季付息。
自97.03.21 起，每六個月為1 期，共
分8期平均攤還。按季付息。
500,000
-
(4,873)		 247,836
(70,742)
-
$495,127 $177,094

  • 註：係台灣工業銀行等八家行庫聯合貸放中期擔保放款額度為 1,140,000 仟元之 主辦費及參貸費；聯合貸款內容包括甲項 ( 支應償還銀行借款暨充實營運週 轉金所需之資金其中新臺幣 200,000 仟元須用於償還銀行借款，並應優先用 於償還土地及廠房之前順位抵押權所擔保之銀行借款餘額 ) 300,000 仟元，乙 項 ( 支應充實營運週轉金所需之資金 ) 360,000 仟元及丙項 ( 購置機器設備所需 之資金 ) 480,000 仟元。

  • (1) 提供長期借款之擔保品，請參閱財務報表附註六。

  • (2) 本公司與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請參閱財務報表附註七。 截至民國九十九年十二月三十一日止，本公司各項財務比率均符合約定之限制。

  • (3) 本公司於民國九十九年及九十八年十二月三十一日之長期借款利率分別為 2.03%~2.16% 及 2.39%~2.76% 。

82

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

12. 應付公司債

(1)

應付公司債
1)
(2) 可轉換公司債嵌入衍生性金融商品資訊如下:
公平價值變動列入損益之金融資產－流動
可轉換公司債嵌入之買回權、賣回權、轉換
權及價格重設選擇權
公平價值變動列入損益之金融資產評價調整
公平價值列入損益之金融資產合計
國內私募第一次無擔保可轉換公司債
海外第三次有擔保可轉換公司債
應付公司債折價
小 計
減：一年內到期部分轉列流動負債
一年後到期應付公司債		 99.12.31 98.12.31
$-
-
-		 $14,000
521,437
(116,785)
-
-		 418,652
(13,160)
$- $405,492
99.12.31
$-
-
$-		 98.12.31
$(5,026)
5,478
$452

  • (2) 可轉換公司債嵌入衍生性金融商品資訊如下 :

  • (3) 本公司於民國九十七年八月三十一日國內私募第一次可轉換公司債，主要發行條 款如下：

  • A. 面額： 100 仟元。

  • B. 發行價格： 100% 。

  • C. 發行總面額： 97,000 仟元。

  • D. 票面利率： 0% 。

  • E. 債券期限：三年 ( 民國九十七年八月三十一日至民國一百年八月三十一日 ) 。

  • F. 償還方法：除提前轉換或債券持有人提前賣回外，到期時以現金一次還本。

  • G. 本公司債贖回辦法、到期日前贖回價格：

    • (A) 本債券除已被提前贖回、購回或轉換及註銷外，本公司將於到期日以本債券 面額之 100% 償還本金。

83

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(B) 到期日前之贖回價格：

  - a. `公司債在發行滿` 12~36 `個月後，若本公司普通股在台灣證券交易所之收 盤價格，連續` 20 `個交易日超過轉換價格之` 180% `以上，本公司得於該連 續` 20 `個營業日期間最末一日之次五個營業日內通知債券持有人，依暫訂 為每年` 2% `之收益率所計算之價格，提前贖回本債券之全部或部分。`

  - b. `當本債券之` 90% `已被提前贖回、購回、註銷或轉換後，發行公司有權按 暫訂為每年` 2% `之收益率所計算之價格，將流通在外之全部而非部分債券 贖回。`

  • H. 賣回：債券持有人得於發行屆滿二年及屆滿三年時，要求發行公司將其持有之 全部或部分債券贖回。發行屆滿二年時，其贖回價格暫訂為本公司債券 面額之 104% ；發行屆滿三年時，其贖回價格暫訂為面額之 106% 。

  • I. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行後 30 日起至到期日前 10 日止，依相關法令之規定，向本 公司請求轉換為發行公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 8.20 元。

  • (C) 民國九十八年九月三十日之轉換價格為每股 13.67 元。

  • (D) 轉換價格之調整：公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權或認股 權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行股份增加時 ( 包 括但不限於現金增資、無償配股或員工紅利轉增資 ) ，應調整轉換價格。 

本公司購併他公司而發行新股予被購併公司之股東或本公司實施庫藏股減資
時，轉換價格不予調整。

  • (4) 本公司於民國九十八年十月十五日發行海外第三次有擔保可轉換公司債，主要 發行條款如下：

  • A. 面額：美金 1,000 元。

B. 發行價格： 100% 。

  • C. 發行總面額：美金 25,000 仟元。

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國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

D. 票面利率： 0%

  • E. 債券期限：三年 ( 民國九十八年十月十五日至民國一百零一年十月十五日 ) 。

  • F. 償還辦法：本公司提前將債券贖回、買回註銷或債權人賣回、行使轉換權 利情況外，本公司債券到期時，本公司以美元按面額償還本金。

  • G. 本公司債贖回辦法、到期日前買回價格：

  • (A) 本債券除已被提前贖回、購回或轉換及註銷外，本公司將於到期日以本 債券面額之 100% 償還本金。

(B) 到期日前贖回價格 :

  • a. 本債券在發行滿 6 個月後，若本公司普通股在台灣證券交易所之收盤 價價格，連續 30 個交易日超過轉換價格 ( 以定價日設定之固定匯率換 算美元 )130% 以上，本公司得依債券面額贖回部份或全部債券。

  • b. 當本債券之90%已被提前贖回、賣回、買回註銷或行使轉換權利時， 本公司得依面額將流通在外債券依面額全部贖回。

  • H. 賣回：債券持有人得於發行屆滿二年時，要求本公司將其持有之全部或部 債券贖回，其贖回價格暫訂為本公司債券面額之 100% 。

I. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行後 30 日起至到期日前 10 日止，依相關法令之規 定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 15.8 元，其轉換匯率為 1 美元轉換新台幣 32.376 元。

  • (C) 轉換價格之調整：本債券發行後，於本公司有無償配股、配發股票股利 或以發行新股方式分派員工紅利或有受託契約規定之 其他對原股東權益稀釋事宜時，應調整價格。

  • (5) 截止民國九十九年十二月三十一日止，國內私募第一次無擔保可轉換公司債及 海外第三次有擔保可轉換公司債已全數轉換；民國九十九年度分別轉換普通股 1,024 仟股及 33,400 仟股，並分別產生資本公積 3,512 仟元及 198,957 仟元。

85

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (6) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉換選擇權與負債分離，並 分別認列為權益及負債。屬權益部分帳列「資本公積－可轉換公司債轉換權」； 負債組成要素則分別認列為嵌入衍生性金融商品之資產及非屬衍生性商品之負 債，該嵌入衍生性金融商品之資產於民國九十八年十二月三十一日以公平價值 評估金額為 452 仟元；非屬衍生性金融商品之應付公司債淨額以攤銷後成本衡 量，民國九十八年十二月三十一日之餘額為 405,492 仟元。

  • (7) 本公司發行之可轉換公司債採用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會 計處理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定處理，使民國九 十九年度及九十八年度認列之公司債折價攤提費用分別為 9,435 仟元及 14,684 仟元，金融負債評價損益分別為損失 156 仟元及利益 10,268 仟元，分別帳列 「利息費用」及「金融負債評價損益」項下。

13. 其他長期應付款

其他長期應付款
其他長期應付款
減：一年內到期之其他長期應付款
一年後到期之其他長期應付款		 99.12.31
$313,936
(160,052)
$153,884		 98.12.31
$506,381
(175,625)
$330,756 
上項其他長期應付款係本公司與飛利浦公司簽署和解契約而應支付之款項。

14. 退休金

  • (1) 本公司屬採用確定給付退休辦法者，其相關資訊揭露如下：

  • A. 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，專戶儲存臺灣銀行之退休 準備金餘額分別為 24,422 仟元及 22,791 仟元，又民國九十九年度及九十八年 度認列之退休金費用分別為 1,319 仟元及 366 仟元。

B. 民國九十九年度及九十八年度淨退休金成本組成項目如下：

服務成本
利息成本
退休基金資產預期報酬
攤銷與遞延數
淨退休金成本
帳載高(低)估數
帳載淨退休金成本		 99 年度
$394
576
(513)
(140)
317
1,002
$1,319		 98 年度
$387
713
(548)
11
563
(197)
$366

86

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • C. 民國九十九年及九十八年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計退休金負 債調節如下：
債調節如下：
給付義務：
既得給付義務
非既得給付義務
累積給付義務
未來薪資增加之影響數
預計給付義務
退休基金資產公平價值
提撥狀況
未認列過渡性淨給付義務
未認列退休金(損失)利益
應計退休金負債
帳載低估數
應計退休金負債		 99.12.31
$647
26,286
26,933
23,797
50,730
(24,422)
26,308
(114)
(19,030)
7,164
(170)
$6,994		 98.12.31
$481
20,308
20,789
4,795
25,584
(22,791)
2,793
(125)
5,439
8,107
(1,171)
$6,936

截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司職工退休辦法之員工 既得給付分別為 700 仟元及 538 仟元。

D. 主要精算假設如下：

主要精算假設如下：
折現率
未來薪資水準增加率
退休基金資產預期長期投資報酬率		 99.12.31 98.12.31
2.00%
3.00%
2.00%		 2.25%
1.00%
2.25%
  • (2) 本公司屬採用確定提撥退休辦法者，其民國九十九年度及九十八年度依勞工退休 金條例提撥認列之退休金費用分別為 7,865 仟元及 7,462 仟元。

15. 股本

民國九十八年一月一日本公司額定及實收股本分別為 3,880,000 仟元及 2,948,904 仟 元，每股面額 10 元，分別為 388,000 仟股 ( 含員工認股權可認購股份總額 20,000 仟 股 ) 及 294,890 仟股。

本公司於民國九十二年四月二十八日經董事會決議擬發行員工認股權憑證 10,000 仟 單位，每單位得認購股數為 1 股，共計得認購普通股 10,000 仟股，憑證持有人於發 行屆滿二年之日起，可執行被授與之一定比例之認股權憑證。認股權憑證之存續期 間為六年，屆滿後，未行使之認股權視同放棄，認股權人不得再行主張其認股權 利。該發行案已向原財政部證券暨期貨管理委員會申報並已於民國九十二年六月二 十三日生效，並分別於民國九十二年七月八日及十二月三十日發行 6,000 仟單位及 4,000 仟單位。有關發行員工認股權憑證之相關資訊，請參閱財務報表附註十、 87 2 。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司為改善財務結構於民國九十八年六月十九日經股東常會決議通過辦理減資以 彌補虧損，減資比例約為目前實收股本總額之 40% ，銷除已發行股份 117,956 仟 股，減資後實收股本為 1,769,343 仟元，減資基準日訂為民國九十八年七月二十三 日，前述減資案業經主管機關核准在案，並已完成變更登記。

民國九十八年度實際行使認股權認購股份為 3,227 仟股，債券持有人行使公司債轉 換股份為 23,899 仟股，皆已完成變更登記手續。

民國九十九年六月二十五日經股東會決議，以股東紅利 119,380 仟元轉增資發行新 股 11,938 仟股，每股 10 元，增資基準日訂為民國九十九年九月二十六日，此項增 資案業經主管機關核准在案，並已完成變更登記手續。

民國九十九年度債券持有人行使公司債轉換股份為 34,424 仟股，皆已完成變更登記 手續。

截至民國九十九年十二月三十一日止，本公司之額定股本總額為 3,880,000 仟元，每 股面額 10 元，分為 388,000 仟股 ( 含保留供發行員工認股權憑證之可認購股份 20,000 仟股 ) ，分次發行，實收股本總額為 2,504,229 仟元。

16. 資本公積

資本公積
可轉換公司債轉換溢價
長期股權投資
員工認股權
可轉換公司債轉換權
合 計		 99.12.31
$321,872
927,112
54,310
-
$1,303,294		 98.12.31
$119,403
10,943
54,310
121,106
$305,762

依公司法規定，資本公積除用於彌補虧損或撥充資本 ( 限於超過票面金額發行股票所 得之溢額及受領贈與之所得 ) 外，不得使用。另公司非於盈餘公積彌補資本虧損仍有 不足時，不得以資本公積補充之。

17. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，須先提列 10% 之法定盈 餘公積，直至該法定盈餘公積與資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧 損之用，不得用以分配現金股利，但當該項公積之提列已達實收資本百分之五十時， 得以股東會決議於保留實收資本百分之五十之半數後轉撥資本。

88

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

18. 特別盈餘公積

依行政院金融監督管理委員會之規定，為維持公司財務結構之健全及穩定，避免盈 餘分派侵蝕資本，損及股東權益，就當年度發生之帳列股東權益減項 ( 如金融商品未 實現損失、累積換算調整數等 ) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之 特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派 盈餘。

19. 盈餘分配

本公司年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之：

  • (1) 依法完納稅捐；

  • (2) 彌補以往年度虧損；

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積；

  • (4) 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積；

  • (5) 其他餘額加計以前年度累積未分配盈餘作為可供分派盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分派之，其中：

  • (A) 董監事酬勞不高於百分之三。

  • (B) 員工紅利不低於百分之五，員工紅利若為股票紅利時，其發放對象得包括 符合一定條件之從屬公司員工，其條件及分派方式授權董事會決定之。

  • (C) 其餘為股東紅利。 

本公司股利政策視營運發展所需，配合資本規劃及滿足股東對現金流量之需求，每年
發放現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之十，惟股東
會得視當年度實際獲利及資金情況調整之。

本公司民國九十九年度及九十八年度估列員工紅利金額分別為 35,711 仟元及 12,406 仟元，董監事酬勞金額分別為 17,285 仟元及 4,962 仟元，其估列基礎按稅後淨利 ( 不 考慮員工分紅費用化之影響數 ) 按一定比率提列員工分紅金額，並認列為當期之營業 成本或營業費用。配發股票紅利之股數計算基礎，係依據前述員工分紅費用化之金額 及次年度股東會決議日前一日收盤價，並考量除權及除息之影響，惟嗣後董事會決議 配發金額與估列有差異且其差異非屬重大或股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時，則視為會計估計變動，列為次年度之損益。 

有關民國九十八年度盈餘分配議案如下：
項 目
股東現金紅利
股東股票紅利		 98 年度盈餘分配案 98 年度盈餘分配案 差異數
-
-		 差異原
因說明
99年6月25日
股東常會決議通過
$119,380
$119,380
89		 99年4月30日
董事會決議通過
$119,380
$119,380		 -
-

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 ) 

股東會決議通過民國九十八年度員工紅利及董監酬勞與原估列數如下：
分配項目
員工紅利
董監酬勞		 股東會決議通過
配發金額
$12,406
4,962		 認列費用年度
估列金額		 差異金額
$-
-		 差異原因
及處理情形
$12,406
4,962		 -
-

本公司民國九十九年六月二十五日之股東常會亦決議以股東紅利 119,380 仟元轉增資， 此增資案業已經主管機關核准並完成變更登記。 

有關本公司董事會擬議之盈餘分配案及股東會決議通過盈餘分配案之員工紅利及董監
事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

20. 每股盈餘

本公司屬複雜資本結構之公司，相關基本每股盈餘及稀釋每股盈餘計算如下：
期初流通在外股數
可轉換公司債轉換普通股
海外可轉換公司債轉換普通股
減資彌補虧損
基本每股盈餘之流通在外加權平均股數
潛在普通股：
具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數
員工認股權憑證
員工分紅配股
稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數		 期初流通在外股數
可轉換公司債轉換普通股
海外可轉換公司債轉換普通股
減資彌補虧損
基本每股盈餘之流通在外加權平均股數
潛在普通股：
具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數
員工認股權憑證
員工分紅配股
稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數		 期初流通在外股數
可轉換公司債轉換普通股
海外可轉換公司債轉換普通股
減資彌補虧損
基本每股盈餘之流通在外加權平均股數
潛在普通股：
具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數
員工認股權憑證
員工分紅配股
稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數		 99 年度 98 年度
309,652仟股
868
179
(123,861)
186,838仟股
17,492
532
350
205,212 仟股		 98 年度
309,652仟股
868
179
(123,861)
186,838仟股
17,492
532
350
205,212 仟股
213,926仟股
1,088
25,937
-
240,951仟股
9,430
-
951
251,332 仟股
金 額(分子) 每股盈餘(元)
稅 前 稅 後 股數(分母) 稅 前 稅 後
99年度
基本每股盈餘
本期淨利 $793,583 $793,560 240,951 仟股 $3.29 $3.29
潛在普通股之影響
可轉換公司債 - - 9,430
員工分紅配股 - - 951
稀釋每股盈餘 $793,583 $793,560 251,332 仟股 $3.16 $3.16

90

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

金 額(分子) 金 額(分子) 每股盈餘(元) 每股盈餘(元)
稅 前 稅 後 股數(分母) 稅 前 稅 後
98年度
基本每股盈餘
本期淨利 $300,529 $278,847 186,838仟股 $1.61 $1.49
潛在普通股之影響
可轉換公司債 4,416 3,312 17,492
員工認股權憑證 532
員工分紅配股 350
稀釋每股盈餘 $304,945 $282,159 205,212 仟股 $1.49 $1.37

21. 營利事業所得稅

  • (1) 本公司民國九十八年度 ( 含 ) 以前營利事業所得稅結算申報案件，均經稅捐稽徵 機關核定在案。

  • (2) 本公司截至民國九十九年十二月三十一日止，適用促進產業升級條例「網際網 路業、製造業及技術服務業購置設備或技術適用投資抵減辦法」、「公司研究 與發展及人才培訓支出適用投資抵減辦法」及「新興重要策略性產業屬於製造 業及技術服務業部分獎勵辦法」之規定，尚未抵減所得稅之投資抵減稅額如下：

發生年度
九十六
九十七
九十八		 抵減項目
自動化設備投資
研究與發展支出
新興重要策略性產業投資
自動化設備投資
研究與發展支出
研究與發展支出
合 計		 尚未抵減餘額
$1,837
7,281
16,302
338
12,955
3,397
$42,110		 最後抵減年度
一○○
一○一
一○二		 
上述未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中。

91

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  • (3) 依所得稅法規定，營利事業所得稅結算申報委託會計師查核簽證申報者，得將 經稽徵機關核定之前十年內各期虧損自本期純益中扣除後，再行核課營利事業 所得稅。本公司虧損扣抵之情形如下：
發生年度
九十三
九十四
九十五
九十六
九十七
九十八
九十九(估計數)
合 計		 可扣抵總額
$122,982
630,686
355,021
808,655
126,671
240,018
478,952
$2,762,985		 尚未扣抵餘額
$122,982
630,686
355,021
808,655
126,671
240,018
478,952
$2,762,985		 最後扣抵年度
一○三
一○四
一○五
一○六
一○七
一○八
一○九		 
上述未扣抵金額已包含於遞延所得稅資產計算中。
  • (4) 遞延所得稅負債與資產明細：
遞延所得稅負債與資產明細：
(A)遞延所得稅負債總額
(B)遞延所得稅資產總額
(C)遞延所得稅資產之備抵評價金額		 99.12.31 98.12.31
$565 $1,027
$640,964 $685,613
$490,450 $534,637
  • (D) 產生遞延所得稅資產及負債之可減除(及應課稅)暫時性差異：
備抵呆帳超限
未實現存貨跌價及呆滯損失
未實現長期股權投資損失
未實現兌換利益
未實現兌換損失
資產減損財稅差異
聯屬公司間未實現銷貨毛利
未實際支付費用
其他
虧損扣抵
投資抵減
92		 99.12.31 99.12.31 98.12.31 98.12.31
所得額 稅額 所得額 稅額
$132,247 $22,482 $126,305 $25,261
$29,237 $4,970 $15,765 $3,153
$211,939 $36,030 $109,344 $21,869
$(3,325) $(565) $(5,133) $(1,027)
$25,667 $4,363 $7,314 $1,463
$11,000 $1,870 $9,463 $2,366
$80 $13 $783 $157
$313,936 $53,369 $506,381 $101,276
$35,586 $6,050 $7,237 $1,447
$2,762,985 $469,707 $2,342,017 $468,404
$42,110 $60,217

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(E)遞延所得稅資產－流動
備抵評價－遞延所得稅資產－流動
淨遞延所得稅資產－流動
遞延所得稅負債－流動
流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
(F)遞延所得稅資產－非流動
備抵評價－遞延所得稅資產－非流動
淨遞延所得稅資產－非流動
遞延所得稅負債－非流動
非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額		 99.12.31 98.12.31
$84,458 $79,859
(47,902) (39,962)
36,556 39,897
(565) (1,027)
$35,991 $38,870
99.12.31 98.12.31
$556,506 $605,754
(442,548) (494,675)
113,958 111,079
- -
$113,958 $111,079

(5) 民國九十九年度及九十八年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下：

(6) 按法定稅率計算當期應付之所得稅
(99年為17%，98年為25%)
未分配盈餘加徵10%營所稅
永久性差異之所得稅影響數
備抵評價之所得稅影響數
投資抵減之所得稅影響數
遞延所得稅資產/負債因稅率變動影響數
以前年度所得稅調整
其他
所得稅費用
兩稅合一相關資訊：
股東可扣抵稅額帳戶餘額		 99 年度 98 年度
$134,909 $66,865
936 -
(208,655) (103,887)
(44,187) (115,445)
- (3,337)
96,958 148,057
22,259 29,590
(2,197) (161)
$23 $21,682
99.12.31 98.12.31
$1,389 $3,798
99 年度
0.17%(註)
98 年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 14.82% 
註：係以民國九十九年十二月三十一日之股東可扣抵稅額帳戶餘額依規定計算之。

(7) 公司無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。 93

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22. 營業收入淨額

營業收入淨額
光學產品
光電材料
商品及其他
合 計		 99年度
$1,036,493
11,452
206,258
$1,254,203		 98年度
$1,090,162
22,452
163,664
$1,276,278

23. 用人、折舊及攤銷費用

本公司於民國九十九年度及九十八年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總如
下：
下：
99 年度 98 年度
屬於營業
成本者		 屬於營業
費用者		 合計 屬於營業
成本者		 屬於營業
費用者		 合計
用人費用
薪資費用 $166,373 $71,550 $237,923 $133,884 $47,871 $181,755
勞健保費用 11,521 3,369 14,890 10,556 2,909 13,465
退休金費用 6,852 2,332 9,184 5,838 1,990 7,828
其他費用 4,214 1,504 5,718 3,803 1,565 5,368
折舊費用(註) 192,313 15,882 208,195 236,569 18,989 255,558
攤銷費用 15,958 2,804 18,762 27,493 2,756 30,249

註 : 包括出租資產之折舊費用 ( 帳列營業外支出項下 )

24. 資產減損

本公司適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」處理其所規
範之資產，截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，累計減損餘額明細如
下：
土 地
機器設備
其他固定資產
遞延資產
用品盤存(機器設備維修零件，帳列預付
款項及其他流動資產科目項下)
採權益法之長期股權投資－商譽
合 計		 99.12.31
$18,019
12,764
4,640
1,314
520
1,030
$38,287		 98.12.31
$18,019
12,764
4,640
1,314
520
1,030
$38,287

94

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五 . 關係人交易

1. 關係人名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係

NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED 本公司之子公司 (NEW ELITE) GLOBAL ACETECH CO., LTD.(GAT) 本公司之子公司 宏大國際股份有限公司 ( 宏大 ) 本公司之子公司 碩禾電子材料股份有限公司 ( 碩禾 ) 本公司之子公司 錸德科技股份有限公司 ( 錸德 ) 本公司之董事 張昭焚等人 本公司之主要管理階層

2. 與關係人間之重大交易事項

(1) 進貨

99 年度 98 年度

99 年度 98 年度
GAT
錸 德
宏 大
碩 禾
合 計		 金額
$95,355
60,451
5,773
55
$161,634		 佔本公司進貨
淨額百分比
11.16%
7.08%
0.67%
0.01%
18.92%		 金額 佔本公司進貨
淨額百分比
$67,511
135,301
6,554
589		 10.11%
20.27%
0.98%
0.09%
$209,955 31.45% 
上述進貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

(2) 銷貨

99 年度 98 年度

99 年度 98 年度
GAT
宏 大
錸 德
碩 禾
合 計		 金額
$125,393
42,929
58
2
$168,382		 佔本公司銷貨
淨額百分比
10.00%
3.42%
0.01%
-
13.43%		 金額 佔本公司銷貨
淨額百分比
$114,396
38,449
5
39,258		 8.96%
3.01%
-
3.08%
$192,108 15.05% 
上述銷貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

95

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (3) 本公司於民國九十九年度及九十八年度向 GAT 購買備品金額為 1,827 仟元及 728 仟元。

  • (4) 本公司於民國九十九年度及九十八年度出售固定資產及相關備品予 GAT ，上述 交易之處分價格分別為 16,589 仟元 ( 含備品 14,379 仟元 ) 及 73,384 仟元 ( 含備品 26,862 仟元 ) ，其處分利益及損失分別為 14 仟元及 1,335 仟元。另於民國九十八 年度出售固定資產予碩禾，交易金額 1,949 仟元，其處分損益為 0 元。

  • (5) 本公司於民國九十九年度及九十八年度支付 NEW ELITE 之佣金費用分別為 1,420 仟元及 1,101 仟元。

  • (6) 本公司出租辦公室及廠房予碩禾，於民國九十九年度及九十八年度向其收取之租 金收入 ( 帳列營業外收入及利益－什項收入科目項下 ) 分別為 10,706 仟元及 5,144 仟元，並於民國九十九年度及九十八年度收取存入保證金分別為 1,721 仟元及 1,298 仟元。

  • (7) 本公司於民國九十九年度及九十八年度部份產品委託錸德代為加工製造而產生之 費用分別為 1,538 仟元及 536 仟元。

  • (8) 本公司於民國九十八年度向 GAT 及宏大購置固定資產，其交易金額分別為 5,377 仟元及 1,378 仟元。

  • 因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下： (1)

(1)
應收帳款－關係人 99.12.31 佔應收款項
百分比(%)		 98.12.31 佔應收款項
百分比(%)
GAT
宏 大
錸 德
碩 禾
合 計
其他應收款－關係人
GAT
GAT
碩 禾
錸 德
合 計		 $50,463 16.26%
2.21%
-%
-%		 $55,464
3,883
6
9		 17.36%
1.22%
-%
-%
6,844
9
-
$57,316 18.47% $59,362 18.58%
99.12.31
$91,076
22,566
2,151
-
$115,793		 98.12.31
$64,576
74,868
3,301
2
$142,747

本公司對宏大、 GAT 、碩禾及錸德之收款期間分別為月結 180 天、月結 90 天、月結 90 天及月結 90 天，與對一般國內客戶之收款條件相當。 96

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(2)

(2)
佔應付款項 佔應付款項
應付關係人款項 付款條件 99.12.31 百分比(%) 98.12.31 百分比(%)
錸 德 月結30~45天 $4,566 4.12% $22,112 24.02%
宏 大 月結120 天 2 -% - -%
碩 禾 月結120 天 - -% 48 0.05%
合 計 $4,568 4.12% $22,160 24.07%
其他應付帳款－關係人 主要性質 99.12.31 98.12.31
宏 大 應付設備款 $- $1,378
錸 德 應付帳款 - 563
碩 禾 應付帳款及代收款 - 121
合 計 $- $2,062 
本公司對上述關係人付款條件與對一般廠商之付款條件相當。

4. 背書保證情形

本公司為 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 提供融資背書保證，截至民國九十九年十二 月三十一日止，背書保證額度為泰銖 48,000 仟元，其實際動支餘額為泰銖 44,987 仟 元。

5. 主要管理階層薪酬總額資訊

主要管理階層薪酬總額資訊
項 目
薪資、獎金、特支費、業務執行費用及紅利
註：係估列數。		 99 年度
$33,501(註)		 98 年度
$20,271 
本公司主要管理階層包含董事、監察人、總經理、副總經理及協理級以上主管。有關
給付上述主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊，請參閱股東會年報內容。

97

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

六 . 質押之資產

  • 截至民國九十九年及九十八年十二月三十一日止，本公司提供金融機構及政府相關機 構作為融資或有關業務之保證金及認購私募普通股股票轉讓限制之情形如下：
帳列科目
採權益法之長期股權投資
土地
房屋及建築(含出租資產)
機器及研發設備
辦公設備
雜項設備
用途受限制銀行存款－流動
用途受限制銀行存款－非流動
合 計		 99.12.31
$-
183,275
341,108
-
-
-
2,924
9,508
$536,815		 98.12.31
$238,109
183,275
346,626
59,799
290
368
546,695
6,000
$1,381,162		 抵押機構
上海商銀及中租迪
和
土銀、兆豐、中國
輸出入銀行及台灣
工業銀行等八家銀
行(聯貸案)
土銀、兆豐、中國
輸出入銀行及台灣
工業銀行等八家銀
行(聯貸案)
土銀及中國輸出
入銀行
土銀
土銀
土銀及華南
土銀及海關		 擔保債務內容
短期借款
長期借款
長期借款
長期借款
長期借款
長期借款
主導性計畫導電膠專案補助
申請及授信擔保品
海關保證金及主導性計畫導
電膠專案補助申請

七 . 重大承諾事項及或有事項

  1. 截至民國九十九年十二月三十一日止，本公司已開立而尚未使用信用狀餘額折合新台 幣約 159,450 仟元。

  2. 本公司為 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 以開立背書保證書方式，經由兆豐國際商業 銀行對其提供之授信，提供背書保證額度為泰銖 48,000 仟元。請參閱財務報表附註 五 .4 之說明。

  3. 本公司分別與下列公司簽訂光碟相關產品授權合約，彙總如下：

對象 支付權利金商品 簽約年度 有效
期間		 權利金計算方式
Sony Corporation
財團法人工業技術研究院		 光碟相關產品
鍍膜相關產品		 民國98年6月
民國94年11月
98		 5年
20年		 依產品銷售量計算，按季支付
依產品銷售額計算，按年支付

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  1. 本公司與 A 供應商於民國九十九年十二月十四日簽訂長期供料合約，並依約定預付 EUR7,002 仟元，帳列長期預付貨款科目項下。

  2. 本公司與台灣工業銀行等八家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續期間，本公司 自民國九十九年至一○四年止，每半年審核之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上、負債比 率不得高於 130% 、利息保障倍數應維持 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，台 灣工業銀行認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議以多數聯合授信銀行決議認 定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

  3. 八、重大之災害損失 無此事項。

  4. 九、重大之期後事項 無此事項。

十、其他

1. 金融商品資訊之揭露

(1) 公平價值之資訊

商品資訊之揭露
公平價值之資訊
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
應收款項淨額(含關係人款)
其他應收款(含關係人款)
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流動
以成本衡量之金融資產－非流動
存出保證金
受限制銀行存款(含流動及非流動)
負 債
短期借款
應付款項(含關係人款)
應付費用
其他應付款(含關係人款)
應付設備款
應付公司債(含一年內到期)
(續下頁)
99		 99.12.31 98.12.31
帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值
$568,548
319,509
146,460
762,598
1,529
217,590
4,014
552,695
323,408
92,062
82,840
2,062
2,433
418,652		 $568,548
319,509
146,460
762,598
1,529
-
4,014
552,695
323,408
92,062
82,840
2,062
2,433
419,069
$501,031 $501,031
310,393
138,410
2,326,723
902
205,129
625		 310,393
138,410
15,975,284
902
-
625
12,432 12,432
-
110,972
122,367
-
26,005
-		 -
110,972
122,367
-
26,005
-

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(承上頁)
非衍生性金融商品
負 債
長期借款(含一年內到期)
其他長期應付款(含一年內到期)
存入保證金
衍生性金融商品
資 產
應付公司債買賣權		 99.12.31 99.12.31 98.12.31 98.12.31
帳面價值
$495,127
313,936
3,238
-		 公平價值 帳面價值公公平價值
$247,836
$247,836
506,381
506,381
2,018
2,018
452
452
$495,127
313,936
3,238
-		 $247,836
506,381
2,018
452		 $247,836
506,381
2,018
452

  • A. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

  • (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此 類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法 應用於現金及約當現金、應收款項淨額 ( 含應收關係人款 ) 、其他應收款 ( 含應收關係人款 ) 、短期借款、應付款項 ( 含應付關係人款 ) 、應付費用、 其他應付款 ( 含應付關係人款 ) 及應付設備款。

  • (B) 存出保證金、受限制銀行存款及存入保證金以帳面價值估計其公平價值， 係因為預計未來收取或支付之金額與帳面價值相近。

  • (C) 以成本衡量之金融資產－非流動，因未有公開交易市場，無法取得市價 資料，故不列示公平價值。

  • (D) 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為 公平價值。若無市場價格可供參考時，則以其在資產負債表上之帳面價 值估計其公平價值。

  • (E) 備供出售金融資產－非流動因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為 公平價值。

  • (F) 應付公司債買賣權及應付公司債係採評價方法估計公平價值。

  • (G) 長期借款以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為本公司 之長期借款均係採機動利率，其已參照市場情況調整，故本公司之借款 利率應近似於市場利率。

  • 100

  • (H) 其他長期應付款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • B. 本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者 ，及以評價方法估計者分別為：
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
應收款項淨額(含關係人款)
其他應收款(含關係人款)
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流動
存出保證金
受限制銀行存款(含流動及非流動)
負 債
短期借款
應付款項(含關係人款)
應付費用
其他應付款(含關係人款)
應付設備款
應付公司債(含一年內到期)
長期借款(含一年內到期)
其他長期應付款(含一年內到期)
存入保證金
衍生性金融商品
資 產
應付公司債買賣權		 99.12.31
公開報價
決定之金額
評價方法
估計之金額
$501,031
$-
-
310,393
-
138,410
15,619,993
355,291
902
-
-
625
12,432
-
-
-
-
110,972
-
122,367
-
-
-
26,005
-
-
-
495,127
-
313,936
-
3,238
-
-		 98.12.31 98.12.31
公開報價
決定之金額		 公開報價
決定之金額
$568,548
-
-
-
1,529
-
552,695
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 評價方法
估計之金額
$501,031
-
-
15,619,993
902
-
12,432
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $-
319,509
146,460
762,598
-
4,014
-
323,408
92,062
82,840
2,062
2,433
419,069
247,836
506,381
2,018
452

  • C. 本公司於民國九十九年度及九十八年度因以評價方法估計之公平價值變動而 認列為當期損益之金額分別為損失 156 仟元及利益 10,268 仟元。

  • (2) 本公司民國九十九年度及九十八年度具固定利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為 294,808 仟元及 0 元，金融負債分別為 313,936 仟元及 925,033 仟元；具浮動利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 8,924 仟 元及 326,308 仟元，金融負債分別為 495,127 仟元及 571,244 仟元。

101

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (3) 本公司民國九十九年度及九十八年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列 損益之金融資產或金融負債，其利息收入及利息費用情形如下：
利息收入
利息費用		 99 年度
$1,413
36,219		 98 年度
$528
59,102
  • (4) 本公司民國九十九年度及九十八年度從股東權益調整項目中沖轉並列入當期損益 之金額分別為 6,410 仟元及 0 元。本公司民國九十九年度因被投資公司減資而認 列資產減損之金額為 204 仟元。本公司股東權益其他項目－金融商品未實現損失 調整數變動情形如下： 
屬採權益法之
屬採權益法之
99年度
增 加
減 少
淨 額
98年度
增 加
減 少
淨 額		 屬本公司者 長期股權投資
被投資公司者		 合 計
$-
(423)		 $6,410
-		 $6,410
(423)
$(423) $6,410 $5,987
屬本公司者 屬採權益法之
長期股權投資
被投資公司者		 合 計
$1,018
-		 $4,891
-		 $5,909
-
$1,018 $4,891 $5,909

(5) 財務風險資訊

本公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、指定
公平價值變動列入損益之金融資產、短期借款、長期借款及應付公司債等。
本公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司另持有其他金融資
產與負債，如因營業活動產生的應收款項與應付款項、採權益法之長期股
權投資、備供出售金融資產及以成本衡量之金融資產等。

本公司另從事遠期外匯合約及利率交換合約之衍生性商品交易，其目的主
要在規避外幣債權匯率變動及借款利率變動所為之財務避險操作，當不符
合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損
益。

102

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 ) 

本公司金融商品之主要風險說明如下：

A. 市場風險

  • (A) 本公司所持有之上市 ( 櫃 ) 公司股票，其公平價值將隨股市相關影響因 素，而使其市場價格產生波動。

  • (B) 本公司以外幣計價之銷貨所產生之應收帳款，具有匯率風險。對此， 本公司係採用遠期外匯合約之衍生性金融商品交易，以規避此匯率變 動風險，當不符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動 部分則認列為當期損益。

B. 信用風險

本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司政策並規定與客戶進行
信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收票據與應收帳款與回收情形。

本公司其他金融資產 ( 含現金及約當現金及部分衍生性金融商品 ) 之信用風險主 要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。 

本公司因僅與經核可之第三人交易，故未要求對方提供擔保。

C. 流動性風險

  • (A) 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義 務之流動性風險。

  • (B) 本公司投資之股票，除以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股 權投資因無活絡市場而具有流動性風險外，餘均具有活絡市場，故 預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。

D. 利率變動之現金流量風險

  • 本公司從事之定期存款及長期借款，係屬浮動利率之債權及債務，故市 場利率變動將使定期存款及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來 現金流量產生波動。本公司定期存款期間一般約為三至六個月，預期市 場利率變動不大，故無重大利率變動之現金流量風險。另本公司民國九 十九年及九十八年十二月三十一日之借款將因市場利率增加 1 % ，使得本 公司未來一年所估計之現金流出分別增加約 5,000 仟元及 3,373 仟元。

  • (6) 本公司因發行可轉換公司債所產生之嵌入衍生性金融商品詳財務報表附註 四 .12(6) 及 (7) 。

103

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

2. 其他

  • (1) 權益交割之股份基礎給付交易

  • 截止至民國九十九年十二月三十一日止，有關各年度發行員工認股權憑證之資料 如下：

認股權憑證
發行日期 發行單位總數 期末流通在外單位數 期末可認購股數
92.07.08 6,000,000 - -
92.12.30 4,000,000 - -

  • 註：本公司依 “ 員工認股權憑證發行及認股辦法 ” 之規定，於普通股股份發生變動 時，調整認股價格。

  • (2) 本公司已發行員工認股權憑證相關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表：

99 年度 98 年度

認股選擇權
期初流通在外
本期給與
本期行使
本期沒收
本期失效
期末流通在外
期末可行使之認股選擇權		 數量
(單位)
-
-
-
-
-
-
-		 加權平均行
使價格(元)
$-
-
-
-
-
-
-		 數量
(單位)
8,569,000
-
3,227,000
-
5,342,000
-
-		 加權平均行
使價格(元)
$16.10
-
26.83
-
16.44
-
-
  • (3) 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產		 99.12.31 新 台 幣
$796,622		 單位：外幣仟元
98.12.31		 單位：外幣仟元
98.12.31
外幣 匯率
$29.13		 外幣
$35,098		 匯率 新 台 幣
$27,347 $31.99 $1,122,799

貨幣性項目

美金		 
(續下頁)

104

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(承上頁)
金融資產		 99.12.31 新 台 幣
$1,684
242,267
317,988
1,423-
-
-		 98.12.31
外幣 匯率
$29.13
0.97
29.13
38.92
-
-		 外幣
$59
254,860
18,072
-
18,065
13,087		 匯率
$31.99
0.96
31.99
-
0.35
31.99		 新 台 幣
$58
250,760
10,916
37
-
-		 $1,898
244,329
578,125
-
6,272
418,652
採權益法之
長期股權投資
美金
泰銖
金融負債
貨幣性項目
美金
歐元
日幣
非貨幣性項目
美金

(4) 為便於財務報表之比較，本公司民國九十八年度之財務報表部分科目業經適當重 分類。

105

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十一、附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人：無此事項。

(2) 為他人背書保證：

單位 : 泰銖仟元 / 美金仟元

編
號		 背書保
證者公
司名稱		 被背書保證對象 對單一企業
背書保證
限額(註3)		 本期最高背書
保證餘額
(註4)		 期末背書
保證餘額
(註4)		 以財產擔保之
背書保證金額		 累計背書保證金
額佔最近期財務
報表淨值之比率		 背書保證
最高限額
(註2)
公司名稱 關係
(註1)
0 本公司 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 2 $465,083 46,374
(THB48,000)		 46,374
(THB48,000)		 - 1.00% $1,860,334

註 1 ：背書保證者與被背書保證者對象之關係有下列六種：

  1. 有業務關係之公司。

2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

  1. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

  2. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

  3. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

  4. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

註 2 ：背書保證最高限額不得超過當期淨值百分之四十。

註 3 ：對單一企業背書保證限額不得超過當期淨值之百分之十。

  • 106

  • 註 4 ：涉及外幣者，係以民國九十九年十二月三十一日之匯率換算為新台幣，其實際動支金額請參閱財務報表附註五 .4 說明。

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(3) 期末持有有價證券：

單位：仟股數 / 美金元 / 泰銖元

持有之
公司		 有價證券種類及名稱 與有價證券
發行人之關係		 帳列科目 期末餘額 期末餘額 期末餘額 備註
仟股數 帳面金額 持股比例 每股淨值/市價(元)
本
公
司		 股票 CUSTER INC. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 - $- 100.00% $- 註1
NEW ELITE INVESTMENTS
LIMITED		 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 200 1,684 100.00% USD0.29 註2
GLOBAL ACETECH CO.,LTD. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 46,200 242,267 99.99% THB5.39 -
國超投資興業股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 10,688 88,150 99.99% 4.74 -
宏大國際股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 3,978 23,190 99.45% 5.83 -
碩禾電子材料股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 21,108 1,971,432 62.19% 740.00 -
優智科技股份有限公司 - 採權益法之長期股權投資 1,300 - 43.33% - 註3
達邁科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 10,891 120,132 11.22% 11.98 -
加和包裝工業股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 1,774 55,910 14.82% 16.28 -
鴻亞光電股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 521 3,287 1.27% 6.36 -
博錸科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 3,942 25,307 1.26% 6.35 -
宏華創業投資股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 55 493 1.10% 8.27 -
樺京科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 187 - 16.37% 12.43 -
勝麗國際股份有限公司 - 備供出售金融資產－非流動 78 902 0.38% 11.5 註4

註 1 ：請參閱財務報表附註四 .5.(3) 說明。

註 2 ：係依該被投資公司自行編製之同期間財務報表評價而得。

註 3 ：優智科技股份有限公司於民國九十三年三月完成清算核定，惟剩餘財產尚未分配；本期退回部分清算款項 322 仟元，帳列營業 

外收入及利益－什項收入項下。

註 4 ：請參閱財務報表附註四 .6 說明。

107

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：仟股數 單位：仟股數
買賣之
公司		 有價證券
種類及名稱		 帳列科目 交易
對象		 關
係
人		 期初 買入 賣出 其他 期末
單位 金額 單位 金額 單位 售價 帳面
成本		 處分
損益		 金額
(註2)		 單位 金額
本公司 碩禾電子材料
股份有限公司		 採權益法之長
期股權投資		 - - 14,782 $404,559 7,250 $-
(註1)		 924 $501,265 $34,940 $466,325 $1,601,813 21,108 $1,971,432

註 1 ：係 98 年度盈餘分派股票股利。

  • 註 2 ：係包含認列碩禾投資利益 760,844 仟元、資本公積 916,169 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 2,697 仟元及碩禾電子材料股份有限 公司發放現金股利 (72,503) 仟元。

(5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

(6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

(7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進(銷)貨之
公司		 交易對象 關 係 交易情形 交易情形 交易情形 交易情形 交易條件與一般交易不同
之情形及原因		 交易條件與一般交易不同
之情形及原因		 應收(付)票據、帳款 應收(付)票據、帳款 備註
進(銷)貨 金額 佔總進(銷)
貨之比率		 授信期間 餘額 佔總應收(付)票
據、帳款之比率
單價 授信期間
本公司 GLOBAL ACETECH
CO.,LTD		 本公司之
子公司		 銷貨 $125,393 10.00% 月結90天 - - $141,539 26.30% -

108

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項
之公司		 交易對象 關 係 應收關係人款
項餘額		 週轉率 逾期應收關係人款項 逾期應收關係人款項 應收關係人款項期
後收回金額		 提列備抵
呆帳金額
金額 處理方式
本公司 GLOBAL ACETECH
CO.,LTD		 本公司之子公司 $164,105(註) 0.96 $91,076 按正常催收方式 $34,891 -
  • 註：係含本公司與 GLOBAL ACETECH CO.,LTD 因銷貨而產生之應收帳款 50,463 仟元、超過約定授信期限之帳款轉列其他應收款 91,076 仟元、代墊款及出售資產款而產生之其他應收款 22,566 仟元，合計 164,105 仟元。

(9) 從事衍生性商品交易：請參閱財務報表附註四 .12 及十。

109

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

2. 轉投資事業相關資訊

(1) 本公司對被投資公司具有重大影響力或具有控制能力者，被投資公司之相關資訊：

單位：股數/美金仟元/泰銖仟元
投資公司
名稱		 被投資
公司名稱		 所在
地區		 主要
營業項目		 原始投資金額 原始投資金額 期末持有 被投資公司本
期損益		 本期認
列之投
資損益		 備註
本期期末 本期期初 股數 比例 帳面金額
本公司 CUSTER INC. Samoa CD-R、CD-RW等
產品經銷		 $- $- - - $- $- $- 註1
NEW ELITE INVESTMENTS
LIMITED		 Samoa 一般投資業 6,620 6,620 200 100.00% 1,684 USD(1) (44) 註2
GLOBAL ACETECH CO.,
LTD.		 Thailand CD-R、CD-RW等
產品製造及經銷		 THB462,000 THB363,000 46,200 99.99% 242,267 THB(104,839) (102,551) 註3
國超投資興業股份有限公司 新竹市 一般投資業 99,999 99,999 10,688 99.99% 88,150 (3,834) (3,834) 註3
宏大國際股份有限公司 臺北縣 CD-R、CD-RW等
產品經銷		 106,930 106,930 3,978 99.45% 23,190 (3,065) (3,048) 註3
優智科技股份有限公司 新竹縣 醫療器材之
營業及銷售		 13,000 13,000 1,300 43.33% - - - 註4
碩禾電子材料股份有限公司 新竹縣 精密化學材料、工
業用塑膠製品		 168,717 203,657 21,108 62.19% 1,971,432 1,066,064 760,844 註3
CUSTER INC. BARNWELL ENTERPRISE
LIMITED		 Mauritius CD-R、CD-RW等
產品經銷		 - - - - - - - -
NEW ELITE
INVETMENTS
LIMITED		 深圳國碩科技有限公司 深圳 其他專門設計服務
業及管理顧問業
 USD170
110		 USD170 - 100.00% USD(3) USD(6) USD(6) -

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

註 1 ：請參閱財務報表附註四 .5(3) 說明。

  • 註 2 ：係依被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表採權益法評價而得。

  • 註 3 ：係依被投資公司同期間業經會計師查核之財務報表採權益法評價而得。

  • 註 4 ：優智科技股份有限公司於民國九十三年三月完成清算核定，惟剩餘財產尚未分配；本期退回部分清算款項 322 仟元，帳列營業 外收入及利益－什項收入項下。

  • (2) 本公司對被投資公司具有控制能力者，補充揭露被投資公司各項交易如下：

  • A. 資金貸與他人：無此事項

B. 為他人背書保證：無此事項。

C. 期末持有有價證券情形：

單位 : 股數 / 美金仟元

持有之公司 有價證券種類
及名稱		 與有價證券發行人
之關係		 帳列科目 期 末 末 備
註
股數 帳面金額 持股
比例		 每股淨值/市
價(元)
CUSTER INC. - BARNWELL ENTERPRISE
LIMITED		 本公司之聯屬公司 採權益法之長期股權投資 - $- - $- -
NEW ELITE
INVETMENTS
LIMITED		 - 深圳國碩科技有限公司 本公司之聯屬公司 採權益法之長期股權投資 - USD(3) 100.00% - -
國超投資興業股
份有限公司		 股票 達邁科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 4,005 38,652 4.13% 11.98 -
芯傳科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 690 6,900 7.41% 9.14 -

111

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • D. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • E. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • F. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • G. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • H. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

I. 從事衍生性商品交易：無此事項。

3. 大陸投資資訊

(1) 投資情形：

單位 : 美金為仟元

大陸被投資
公司名稱		 主要
營業
項目		 實收
資本額		 投資方式 本期期初自台
灣匯出累積投
資金額		 本期匯出或收回投資金額 本期匯出或收回投資金額 本期期末自
台灣匯出累
積投資金額		 本公司直接
或間接投資
之持股比例		 本期認列
投資損失		 期末投資
帳面價值
(註3)		 截至本期止
已匯回台之
投資收益
匯出 收回
深圳國碩科
技有限公司		 註2 USD170 第三地區設
立公司再轉
投資		 $4,952
(USD170)		 $- $- $4,952
(USD170)		 100% $(176)
USD(6)		 $(104)
USD(3)		 $-
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$4,952
(USD170)		 $5,826
(USD200)
112		 $2,790,501(註1)

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

註 1 ：依經濟部投資審議委員會所訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定辦理。

註 2 ：從事經營其他專門設計服務業 ( 機構、產品外觀設計服務業 ) 、管理顧問業 ( 生產、銷售等管理顧問服務 ) 。

註 3 ：財務報表未達須經會計師查核簽證之標準，依規定得按該被投資公司自行編製之同期間財務報表採權益法評價而得。

  • (2) 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

  • A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無此事項。

  • B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無此事項。

  • C. 財產交易金額及其所產生之損益情形：無此事項。

  • D. 票據背書及保證或提供擔保品之期末餘額及目的：無此事項。

  • E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無此事項。

  • F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無此事項。

113

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十二、 部門別財務資訊

(1) 重要客戶資訊

本公司對單一客戶銷售淨額占各該年度營業收入淨額百分之十以上者，情形
如下：
下：
客戶名稱
A
B
C
D		 99 年度
金額
百分比
$260,851
20.80%
(註)
-
140,817
11.23%
125,393
10.00%
$527,061
42.03%		 98 年度
金額 金額 百分比
$260,851
(註)
140,817
125,393		 $243,275
137,536
(註)
(註)		 19.06%
10.78%
-
-
$527,061 $380,811 29.84%
  • 註：對該客戶之銷貨收入未達本公司營業收入淨額百分之十以上，故不擬予以 揭露。

(2) 外銷銷貨資訊

本公司外銷淨額達各該年度營業收入淨額百分之十以上者，情形如下：
地 區
美 洲
亞 洲(不含台灣)
合 計		 99 年度
$810,277
264,518
$1,074,795		 98 年度
$807,110
267,118
$1,074,228

(3) 地區別財務資訊

本公司並無國外營運部門，故無地區別資訊可資提供。

(4) 產業別財務資訊

本公司於民國九十九年度及九十八年度經營之產業中，主要業務為電腦及其週邊
設備製造、國際貿易、資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零組件之製造及
買賣業務等。且該產業部門之營業收入淨額，部門稅前淨損及部門別可辨認資產，
均佔企業所有產業部門各該項合計數百分之九十以上，屬單一產業部門，故無產
業別資訊可資提供。

114

國碩科技工業股份有限公司

1. 現金及約當現金明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項 目 摘 要(元) 金 額 備 註
庫存現金
支票存款
活期存款
定期存款
合 計		 其中含CHF $ 1,842.27
EUR $ 3,254.67
GBP $ 176.7
HKD$ 2,088.18
JPY $ 189,541.38
USD $ 14,803,023.77
AUD $1.1		 629
$ 2
209,100
291,300
501,031
$		 民國九十九年十二月三十一日匯率:
CHF1 = 31.07 NTD
EUR1 = 38.92 NTD
GBP1 = 45.19 NTD
HKD1= 3.748 NTD
JPY1 = 0.3582 NTD
USD1 = 29.13 NTD
AUD1= 29.68 NTD

115

國碩科技工業股份有限公司

2. 應收票據淨額明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
客戶名稱 摘 要 金 額 備 註
A
B
C
其 他
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 971
$ 617
129
67
1,784
-
1,784
$		 左列應收票據係因
營業而發生。

116

國碩科技工業股份有限公司

3. 應收帳款淨額明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
客戶名稱 摘 要 金 額 備 註
D
E
F
G
H
其 他
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 88,504
$ 61,687
46,948
26,477
23,563
140,833
388,012
(136,719)
251,293
$		 左列應收帳款係因
營業而發生。

117

國碩科技工業股份有限公司 4. 應收關係人款項淨額明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
關係人名稱 摘 要 金 額 備 註
GLOBAL ACETECH CO.,LTD.
宏大國際股份有限公司
錸德科技股份有限公司
合 計		 50,463
$ 6,844
9
57,316
$

118

國碩科技工業股份有限公司

5. 其他應收款明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
應收退稅款
應收利息
其他應收款
合 計		 8,518
$ 338
13,761
22,617
$

119

國碩科技工業股份有限公司

6. 其他應收款淨額－關係人明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
GLOBAL ACETECH CO.,LTD.
碩禾電子材料股份有限公司
合 計		 113,642
$ 2,151
115,793
$

120

國碩科技工業股份有限公司

7. 存貨淨額明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金額 備 註
成本 淨變現價值
原 料
在 製 品
製 成 品
商品存貨
合 計
減：備抵存貨跌價及呆滯損失
淨 額		 83,172
$ 183,901
58,595
1,189
326,857
(29,237)
297,620
$		 79,615
$ 160,168
56,858
979
297,620
$		 成本與淨變現價值孰
低法係採逐項比較法。

121

國碩科技工業股份有限公司

8. 預付款項及其他流動資產明細表 民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
小 計 合 計
預付款項
用品盤存
減：累計減損
淨 額
預付貨款
預付保險費
預付所得稅
預付費用
留抵稅額
小 計
其他流動資產
暫 付 款
代 付 款
小 計
合 計		 25,525
$ (520)		 25,005
$ 11,338
366
121
2,687
2,765
42,282
218
852
1,070
43,352
$		 請參閱財務報表
附註四.24。

122

國碩科技工業股份有限公司

9. 採權益法之長期股權投資變動明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
被投資公司名稱 期初餘額 本期增加 本期減少 投資(損)益 累積換算
調整數		 其他 期末餘額 市價或股權淨額 備 註
股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 持股比例 金額 單價(元)
GLOBAL ACETECH CO., LTD.
碩禾電子材料股份有限公司
國超投資興業股份有限公司
宏大國際股份有限公司
NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED
優智科技股份有限公司
CUSTER INC.
小 計
減：備抵採權益法評價金融商品未實現損失
淨 額		 36,300
14,782
10,688
3,978
200
1,300
-		 244,329
$ 404,559
91,984
26,238
1,898
-
-		 9,900
7,250
-
-
-
-
-		 95,802
$ -
-
-
-
-
-		 -
924
-
-
-
-
-		 -
$ (34,940)
(註1)
-
-
-
-
-
(34,940)
-
(34,940)
$		 (102,551)
$ 760,844
(3,834)
(3,048)
(44)
-
-
651,367
-
651,367
$		 4,687
$ -
-
-
(170)
-
-
4,517
-
4,517
$		 -
$ 840,969
(註2)
-
-
-
-
-		 46,200
21,108
10,688
3,978
200
1,300
-		 99.99%
62.19%
99.99%
99.45%
100.00%
43.33%
100.00%		 242,267
$ 1,971,432
88,150
23,190
1,684
-
-		 THB 5.39
740.00
4.74
5.83
USD 0.29
-
-		 (註3)
(註4)
769,008
(6,410)		 95,802
6,410		 840,969
-		 2,326,723
-
762,598
$		 102,212
$		 840,969
$		 2,326,723
$

註 1 ：請參閱財務報表附註四 .5(5) 。

註 2 ：係碩禾電子材料股份有限公司發放現金股利 72,503 仟元，未按持股比例增資，增加資本公積 916,169 仟元及依持股比例認列退休金淨損失 2,697 仟元。

註 3 ：優智科技股份有限公司於民國九十三年三月完成清算核定，剩餘財產尚未完全分配，本期退回部份清算款項 322 仟元，帳列營業外收入及利益 - 什項收入項下。

註 4 ：請參閱財務報表附註四 .5(3) 。

123

國碩科技工業股份有限公司

10. 備供出售金融資產－非流動變動明細表 民國九十九年一月一日至十二月三十一日

         單位：新台幣仟元
金融商品名稱 期初餘額 期初餘額 本期增加 本期增加 本期減少 本期減少 期末餘額 期末餘額 供擔保或質
押情形		 備 註
股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 持股比例 金額
上市
(
櫃
)
公司股票
勝麗國際股份有限公司
備供出售金融資產評價調整
合 計		 131 511
$ 1,018
1,529
$		 - -
$ -
-
$		 53 (204)
$ (423)
(627)
$		 78 0.38% 307
$ 595
902
$		 無 註

註：請參閱財務報表附註四 .6 說明。

124

國碩科技工業股份有限公司

11. 以成本衡量之金融資產－非流動變動明細表 民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元
金融商品名稱 期初餘額 期初餘額 本期增加 本期增加 本期減少 本期減少 期末餘額 期末餘額 供擔保或質
押情形		 備 註
股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 持股比例 金額
未上市
(
櫃
)
公司股票－普通股
加和包裝工業股份有限公司
達邁科技股份有限公司
鴻亞光電股份有限公司
博錸科技股份有限公司
宏華創業投資股份有限公司
樺京科技股份有限公司
合 計		 1,774
11,191
521
3,942
405
780		 55,910
$ 123,441
7,287
27,307
3,645
-
217,590
$		 -
-
-
-
-
-		 -
$ -
-
-
-
-
-
$		 -
300
-
-
350
593		 -
$ (3,309)
(4,000)
(2,000)
(3,152)
-
(12,461)
$		 1,774
10,891
521
3,942
55
187		 14.82%
11.22%
1.27%
1.26%
1.10%
16.37%		 55,910
$ 120,132
3,287
25,307
493
-
205,129
$		 無
無
無
無
無
無		 (註1)
(註2)
(註3)
(註4)

註 1 ：請參閱財務報表附註四 .7(2) 。

註 2 ：請參閱財務報表附註四 .7(1) 。

註 3 ：請參閱財務報表附註四 .7(3) 。

註 4 ：請參閱財務報表附註四 .7(4) 。

125

國碩科技工業股份有限公司 12. 固定資產變動明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額 備 註
土 地
房屋及建築
機器設備
研發設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
預付設備款
合 計		 183,275
$ 720,067
2,510,891
128,281
1,301
13,266
13,712
-
3,570,793
$		 -
$ 6,441
7,315
2,094
580
589
287
336,860
354,166
$		 -
$ -
(100,995)
(88,890)
-
(259)
(1,435)
-
(191,579)
$		 -
$ (84,843)
28,828
13,810
-
-
1,120
(54,327)
(95,412)
$		 183,275
$ 641,665
2,446,039
55,295
1,881
13,596
13,684
282,533
3,637,968
$		 1.左列固定資產提供擔保或質押之情形
，請參閱財務報表附註六。
2.重分類明細如下：
轉列出租資產
95,412
$

126

國碩科技工業股份有限公司 13. 固定資產累計折舊及累計減損變動明細表 民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額 備 註
累計折舊
房屋及建築
機器設備
研發設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
合 計
累計減損
土 地
房屋及建築
機器設備
其他固定資產
合 計		 294,567
$ 1,790,762
94,305
658
11,989
10,526
2,202,807
$ 18,019
$ -
12,764
4,640
35,423
$		 29,437
$ 167,655
9,645
169
261
1,028
208,195
$ -
$ -
-
-
-
$		 -
$ (90,909)
(72,214)
-
(258)
(1,054)
(164,435)
$ -
$ -
-
-
-
$		 (45,242)
$ -
-
-
-
-
(45,242)
$ -
$ -
-
-
-
$		 278,762
$ 1,867,508
31,736
827
11,992
10,500
2,201,325
$ 18,019
$ -
12,764
4,640
35,423
$		 1.本期折舊費用明細如下：
製造費用
192,313
$ 銷售費用
195
管理費用
1,270
研發費用
10,896
其他支出
3,521
合 計
208,195
$ 3.累計減損請參閱財務報表附註四.23。
2.重分類係轉列出租資產。

127

國碩科技工業股份有限公司 14. 遞延資產變動明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

項 目 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 本期攤提 期末餘額 備 註
模具設備
零 配 件
合 計
減：累計減損
淨 額		 3,346
$ 28,335
31,681
(1,314)
30,367
$		 -
$ 13,230
13,230
-
13,230
$		 -
$ -
-
-
-
$		 -
$ -
-
-
-
$		 (2,320)
$ (16,442)
(18,762)
-
(18,762)
$		 1,026
$ 25,123
26,149
(1,314)
24,835
$		 本期攤提費用明細如下：
製造費用
銷售費用
管理費用
研發費用
合 計		 15,958
$ 10
1,778
1,016
18,762
$

128

國碩科技工業股份有限公司 15. 受限制銀行存款－流動及非流動明細表 民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
定期存款
土銀新工
土銀新工
土銀新工
受限制銀行存款
減：受限制銀行存款-流動
受限制銀行存款-非流動		 期 間
99/10/21~100/05/31
99/04/21~100/04/21
99/03/29~100/05/31		 利 率
0.895%
1.005%
0.885%		 2,924
$ 6,000
3,508
12,432
(2,924)
9,508
$		 主導性計畫奈米銀專案補助申請
海關保證金
主導性計畫奈米銀專案補助申請

129

國碩科技工業股份有限公司

16. 應付票據明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
供應商名稱 摘要 金額 備 註
I
J
K
L
M
其 他
合 計		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 8,325
$ 2,772
2,456
1,850
1,571
2,043
19,017
$		 左列應付票據係因
營業而產生。

130

國碩科技工業股份有限公司

17. 應付帳款明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
供應商名稱 摘要 金額 備 註
N
O
P
Q
其 他
合 計		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 14,048
$ 13,838
11,517
5,283
42,701
87,387
$		 左列應付帳款係因
營業而產生。

131

國碩科技工業股份有限公司

18. 應付關係人款項明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
關係人名稱 摘要 金額 備 註
錸德科技股份有限公司
宏大國際股份有限公司
合 計		 4,566
2
4,568
$

132

國碩科技工業股份有限公司 19. 應付費用明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
應付薪資
應付員工紅利
應付董監事酬勞
應付權利金
應付保險費
應付勞務費
其他應付費用
合 計		 設備維修及零件備料等 28,805
$ 35,711
17,285
1,342
3,057
627
35,507
122,334
$

133

國碩科技工業股份有限公司

20. 應付設備款明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
供應商名稱 摘 要 金 額 備 註
R
I
S
其 他
合 計		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 12,005
$ 5,505
2,310
6,185
26,005
$

134

國碩科技工業股份有限公司

21. 預收款項及其他流動負債明細表

民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
預收款項
預收貨款
其 他
小 計
其他流動負債
暫 收 款
代 收 款
其 他
小 計
合 計		 3,624
$ 158
3,782
33
1,950
87
2,070
5,852
$

135

國碩科技工業股份有限公司 22. 長期借款明細表 民國九十九年十二月三十一日

單位：新台幣仟元
債 權 人 摘 要 借款金額 期間 利 率 抵押或擔保 備註
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
合 計
減：聯貸銀行主辦費暨參貸費
一年以後到期之長期借款		 抵押借款
抵押借款
信用借款
信用借款		 228,045
$ 71,955
100,000
100,000
500,000
(4,873)
495,127
$		 99.10.11~104.10.11
99.11.10~104.10.11
99.11.18~102.10.11
99.12.20~102.10.11		 長期借款利率區間為
2.03%~2.16%		 請參閱財務報表
附註六。

136

國碩科技工業股份有限公司

23. 營業收入淨額明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 數 量 金 額 備 註
光學產品
光電材料
商品及其他
合 計		 6,005
仟單位
69
仟單位		 1,036,493
$ 11,452
$ 206,258
1,254,203
$

137

國碩科技工業股份有限公司 24. 營業成本明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元
項目 金 金 額
小 計 合 計
自製產品銷貨成本
直接原料
期初盤存
加：本期進料
在製品轉入
製成品轉入
減：期末原料
出售原料
盤點虧損
轉列費用
本期耗料
直接人工
製造費用
製造成本
加：期初在製品
購入在製品
減：期末在製品
製成品轉入
轉列原料
轉列備品
出售在製品
盤點虧損
轉列費用
製成品成本
加：期初製成品
購入製成品
轉列在製品
減：期末製成品
轉列費用
轉列原料
其 他
產銷成本
買賣商品銷貨成本
期初存貨
加：本期進貨
減：期末商品存貨
其他
其他營業成本
出售原料成本
出售在製品成本
備抵存貨跌價及呆滯損失提列
其他
銷貨成本總計
~~13~~		 52,248
$ 754,221
44,750
20,808
(83,172)
(109,599)
(118)
(12,197)
145,121
29,994
(183,901)
(27,318)
(44,750)
(3,474)
(47,392)
(29)
(14,433)
24,795
30,296
27,318
(58,595)
(538)
(20,808)
(8,285)
566
39,837
(1,189)
(39)
~~8~~		 666,941
$ 105,867
490,848
1,263,656
(146,182)
1,117,474
(5,817)
1,111,657
39,175
1,150,832
109,599
47,392
13,472
6,255
1,327,550
$

國碩科技工業股份有限公司

25. 製造費用明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
修 繕 費
水電瓦斯費
折舊費用
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 75,803
$ 42,385
85,755
192,313
94,592
490,848
$

139

國碩科技工業股份有限公司

26. 推銷費用明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
呆帳損失
進出口費用
權利金費用
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 8,536
$ 5,911
23,175
4,534
9,031
51,187
$

140

國碩科技工業股份有限公司

27. 管理及總務費用明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
勞 務 費
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 54,632
$ 4,255
25,132
84,019
$

141

國碩科技工業股份有限公司 28. 研究發展費用明細表

民國九十九年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
折舊費用
實驗及測試費
權利金費用
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 10,714
$ 10,896
11,609
3,000
3,783
40,002
$

142

附件十五:100年上半年度度經會計師查核簽證之財務報告

國碩科技工業股份有限公司 會計師查核報告

國碩科技工業股份有限公司民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日之資 產負債表，暨民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日之 損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管 理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。上開財務報表 採權益法評價之長期股權投資中，有關碩禾電子材料股份有限公司民國一○○年一月一日至 六月三十日之財務報表並未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上 開財務報表所表示之意見，有關碩禾電子材料股份有限公司財務報表所列之金額，係依據其 他會計師之查核報告。民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日相關長期股權投 資餘額分別為新台幣 1,851,473 仟元及 589,912 仟元，占資產總額之 21.10% 及 13.73% ，民國 一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日所認列之投資收益 為新台幣 407,883 仟元及新台幣 268,233 仟元，分別占稅前淨利之 258.34% 及 83.13% 。 

除下段所述者外，本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規
劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式
獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計
原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對
所表示之意見提供合理之依據。

如財務報表附註四 .5 所述，國碩科技工業股份有限公司民國一○○年六月三十日及民國 九十九年六月三十日採權益法之長期股權投資餘額分別為新台幣 313,289 仟元及新台幣 426,657 仟元，分別占資產總額之 3.57% 及 9.93% ，民國一○○年一月一日至六月三十日及民 國九十九年一月一日至六月三十日認列之投資損失分別為新台幣 34,751 仟元及新台幣 35,645 仟元，分別占稅前淨利之 (22.01%) 及 (11.05%) ，係依該等被投資公司未經會計師查核之同期 間財務報表採權益法評價而得。又如財務報表附註十一有關轉投資事業相關資訊及大陸投資 資訊，係由該等被投資公司提供，本會計師未依第二段所述查核程序執行查核。 

(續下頁)

143

(承上頁)

    依本會計師查核結果及其他會計師之查核報告，除上段所述國碩科技工業股份有限公司
民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日之財務報表若
能取得該等被投資公司經會計師查核之同期間財務報表可能有所調整之影響及財務報表附
註十一有關轉投資事業相關資訊及大陸投資資訊未經會計師查核外，第一段所述財務報表在
所有重大方面係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定、證券發
行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達國碩科技工業股份有限公司
民國一○○年六月三十日及民國九十九年六月三十日之財務狀況，暨民國一○○年一月一日
至六月三十日及民國九十九年一月一日至六月三十日之經營成果與現金流量。

    如財務報表附註三所述，國碩科技工業股份有限公司自民國一○○年一月一日起，依財
務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之規定及新發布之財務
會計準則公報第四十一號規定「營運部門資訊之揭露」處理。

國碩科技工業股份有限公司已編製民國一○○年一月一日至六月三十日及民國九十九
年一月一日至六月三十日之合併財務報表，並均經本會計師出具保留式核閱報告在案，備供
參考。

此致

國碩科技工業股份有限公司公鑒

安永聯合會計師事務所

主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號： (100) 金管證 ( 審 ) 第 02854 號 ( 97 ) 金管證 ( 六 ) 第 37690 號 

涂嘉玲

會計師：

郭紹彬

144 

國碩科技工業股份有限公司
資產負債表
民國一○○年六月三十日
及民國九十九年六月三十日

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代碼 資 產 附 註 一○○年六月 三十日 九十九年六月 三十日 代碼 負債及股東權益 附 註 一○○年六月 三十日 九十九年六月 三十日
金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％
11xx
1100
1120
1130
1140
1150
1160
1180
120x
1260
1275
1286
1291
1298
14xx
1421
1450
1480
15xx
1501
1521
1531
1545
1551
1561
1681
15x9
1599
1672
18xx
1800
1810
1820
1830
1860
1887
1888
1xxx		 流動資產
現金及約當現金
應收票據
應收票據－關係人
應收帳款淨額
應收帳款－關係人
其他應收款
其他應收款淨額－關係人
存貨淨額
預付款項
待出售非流動資產
遞延所得稅資產－流動
受限制銀行存款－流動
其他流動資產
流動資產合計
基金及投資
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流動
以成本衡量之金融資產－非流動
基金及投資合計
固定資產
土地
房屋及建築
機器設備
研發設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
成本合計
減：累計折舊
累計減損
加：預付設備款
固定資產淨額
其他資產
出租資產淨額
閒置資產淨額
存出保證金
遞延資產
遞延所得稅資產－非流動
受限制銀行存款－非流動
長期預付貨款
其他資產合計
資產總計		 二及四.1
二及四.2
二及五
二及四.2
二及五
二及五
二及四.3
二及四.25
二及四.4
二及四.22
六
二及四.25
二、四.5、四.25及六
二及四.6
二及四.7
二、四.8、四.25及六
二及四.9、四.25及六
二及四.10
二及四.25
二及四.22
六
七		 1,364,441
$ 2,076
-
388,225
71,393
960
642,363
612,323
159,530
10,408
46,595
-
1,660		 15.55
0.02
-
4.43
0.81
0.01
7.32
6.98
1.82
0.12
0.53
-
0.02		 747,774
$ 1,582
19
307,997
86,371
4,428
157,418
202,478
20,587
-
31,485
408
3,636		 17.40
0.04
-
7.17
2.01
0.10
3.67
4.71
0.48
-
0.73
0.01
0.08		 21xx
2100
2120
2140
2150
2170
2190
2216
2224
2260
2272
2273
2280
24xx
2410
2421
2443
28xx
2810
2820
2xxx
3xxx
31xx
3110
3150
32xx
3211
3213
3260
3271
3272
33xx
3310
3350
34xx
3420
3430
3450
2-3xxx		 流動負債
短期借款
應付票據
應付帳款
應付帳款－關係人
應付費用
其他應付款－關係人
應付股利
應付設備款
預收款項
一年內到期之長期借款
一年內到期之長期應付款
其他流動負債
流動負債合計
長期負債
應付公司債
長期借款
其他長期應付款
長期負債合計
其他負債
應計退休金負債
存入保證金
其他負債合計
負債合計
股東權益
股本
普通股股本
待分配股票股利
資本公積
普通股股票溢價
可轉換公司債轉換溢價
長期股權投資
員工認股權
可轉換公司債轉換權
保留盈餘
法定盈餘公積
未提撥保留盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損失
金融商品未實現利益(損失)
股東權益合計
負債及股東權益總計		 四.11
五
五
四.12及六
四.14
二、四.13及六
四.12及六
四.14
二及四.15
五
四.16
四.16及四.17
四.18
四.20及四.22
二及四.5
二及四.5
二、四.5及四.6		 713,483
$ 75,585
161,108
4,750
171,712
454
398,134
61,058
13,283
-
157,759
7,502
1,764,828		 8.13
0.86
1.84
0.05
1.96
0.01
4.54
0.70
0.15
-
1.80
0.08
20.12
8.30
11.80
0.88
20.98
0.08
0.02
0.10
41.20
30.25
3.03
6.64
3.67
10.57
0.63
0.25
1.22
2.47
0.12
(0.06)
0.01
58.80
100.00		 -
$ 7,682
134,796
11,409
95,966
387
119,380
3,338
2,284
70,742
176,406
6,526
628,916		 -
0.18
3.14
0.27
2.23
0.01
2.78
0.08
0.05
1.65
4.10
0.15
14.64
3,299,974 37.61 1,564,183 36.40 728,249
1,035,639
76,871		 56,310
141,724
252,329		 1.31
3.30
5.87
2,164,762
910
203,129		 24.67
0.01
2.32		 1,016,569
1,973
214,438		 23.66
0.05
4.99
1,840,759 450,363 10.48
6,999
2,321		 7,003
2,024		 0.16
0.05
2,368,801 27.00 1,232,980 28.70
183,275
649,225
2,702,823
64,071
1,881
18,061
18,132		 2.09
7.40
30.81
0.73
0.02
0.20
0.21		 183,275
720,067
2,483,231
114,907
1,301
13,410
12,401		 4.27
16.76
57.80
2.67
0.03
0.31
0.29
9,320 9,027 0.21
3,614,907 1,088,306 25.33
2,654,229
265,423
582,500
321,872
927,112
55,660
22,119
106,925
216,918
10,101
(5,260)
603		 2,340,793
119,380
-
293,131
10,943
54,310
15,875
27,569
332,020
22,974
(2,473)
(6,486)		 54.48
2.78
-
6.82
0.26
1.26
0.37
0.64
7.73
0.53
(0.05)
(0.15)
3,637,468
(1,809,394)
(35,423)
771,559		 41.46
(20.62)
(0.40)
8.79		 3,528,592
(2,275,380)
(35,423)
49,835		 82.13
(52.96)
(0.82)
1.16
2,564,210 29.23 1,267,624 29.51
48,496
36,376
625
50,297
103,354
9,500
291,476		 0.55
0.42
0.01
0.57
1.18
0.11
3.32		 -
-
14
24,043
118,464
89,034
-		 -
-
-
0.56
2.76
2.07
-
5,158,202 3,208,036 74.67
8,773,109
$		 4,296,342
$		 100.00
540,124 6.16 231,555 5.39
8,773,109
$		 100.00 4,296,342
$		 100.00 
董事長：張昭焚                                                                   經理人：陳繼仁                                                                 會計主管：李朝欽

( 請參閱財務報表附註 145 )

國碩科技工業股份有限公司

損 益 表

民國一○○年一月一日至六月三十日

及民國九十九年一月一日至六月三十日

(金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位)
代碼 項目 附 註 一○○年一月一日至六月三十日 一○○年一月一日至六月三十日 九十九年一月一日至六月三十日 九十九年一月一日至六月三十日
金 額 % 金 額 %
4110
4170
4190
4100
5000
5910
5920
5930
6000
6100
6200
6300
6900
7100
7110
7121
7122
7130
7140
7160
7480
7500
7510
7530
7630
7650
7880
7900
8110
9600
9750
9850		 營業收入
減：銷貨退回
減：銷貨折讓
營業收入淨額
營業成本
營業毛損
聯屬公司間未實現利益
聯屬公司間已實現利益
營業毛損淨額
營業費用
銷售費用
管理及總務費用
研究發展費用
營業費用合計
營業淨損
營業外收入及利益
利息收入
採權益法認列之投資收益
股利收入
處分固定資產利益
處分投資利益
兌換利益淨額
什項收入
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
處分固定資產損失
金融資產減損損失
金融負債評價損失
什項支出
營業外費用及損失合計
稅前淨利
所得稅費用
本期淨利
基本每股盈餘(元)
稀釋每股盈餘(元)		 二、四.23及五
四.24及五
四.24及五
二及四.5
二及五
二及四.5
二
五
二及五
二及四.7
二及四.13
四.9及四.10
二及四.22
二及四.21
二及四.21		 1,132,557
$ (18,218)
(2,978)
1,111,361
(1,253,656)
(142,295)
(1,452)
80
(143,667)
(15,332)
(39,299)
(21,715)
(76,346)
(220,013)
1,693
373,132
-
-
-
3,914
29,891
408,630
(20,294)
(62)
(2,000)
-
(8,375)
(30,731)
157,886
(971)
156,915
$ 稅前
0.61
$ 稅前
0.59
$		 101.91
(1.64)
(0.27)
100.00
(112.81)
(12.81)
(0.13)
0.01
(12.93)
(1.38)
(3.54)
(1.95)
(6.87)
(19.80)
0.15
33.58
-
-
-
0.35
2.69
36.77
(1.83)
-
(0.18)
-
(0.75)
(2.76)
14.21
(0.09)
14.12
稅後
0.61
$ 稅後
0.59
$		 713,567
$ -
(6,082)
707,485
(713,583)
(6,098)
(143)
783
(5,458)
(24,528)
(40,532)
(15,931)
(80,991)
(86,449)
552
232,588
908
3
178,719
5,236
17,061
435,067
(23,624)
(394)
-
(156)
(1,780)
(25,954)
322,664
-
322,664
$ 稅前
1.38
$ 稅前
1.32
$		 100.86
-
(0.86)
100.00
(100.86)
(0.86)
(0.02)
0.11
(0.77)
(3.47)
(5.73)
(2.25)
(11.45)
(12.22)
0.08
32.87
0.13
-
25.26
0.74
2.41
61.49
(3.34)
(0.06)
-
(0.02)
(0.25)
(3.67)
45.60
-
45.60
稅後
1.38
$ 稅後
1.31
$		 
(請 參 閱 財 務 報 表 附 註)

146 董事長：張昭焚 經理人：陳繼仁 會計主管：李朝欽 

國碩科技工業股份有限公司

股 東 權 益 變 動 表

民國一○○年一月一日至六月三十日

及民國九十九年一月一日至六月三十日

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

項目 股本 資本公積 保 留 盈 餘 累積換算調整數 未認列為退休金
成本之淨損失		 金融商品
未實現損益		 合 計
普通股 預收股本 待分配股票股利 法定盈餘公積 未提撥保留盈餘
民國九十九年一月一日餘額
可轉換公司債轉換調整資本公積
員工認股權行使
可轉換公司債轉換
民國九十九年上半年度淨利
民國九十八年度盈餘指撥及分配(註1)：
提列法定盈餘公積
股東現金股利
股東股票股利
金融商品未實現損益調整數
未認列子公司退休金成本之淨損失變動數
累積換算調整數之變動
民國九十九年六月三十日餘額
民國一○○年一月一日餘額
現金增資
可轉換公司債轉換調整資本公積
員工認股權
民國一○○年上半年度淨利
民國九十九年度盈餘指撥及分配(註2)：
提列法定盈餘公積
股東現金股利
股東股票股利
金融商品未實現損益調整數
累積換算調整數之變動
民國一○○年六月三十日餘額		 2,037,276
$ -
400
303,117
-
-
-
-
-
-
-
2,340,793
$ 2,504,229
$ 150,000
-
-
-
-
-
-
-
-
2,654,229
$		 3,326
$ -
(400)
(2,926)
-
-
-
-
-
-
-
-
$ -
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$		 -
$ -
-
-
-
-
-
119,380
-
-
-
119,380
$ -
$ -
-
-
-
-
-
265,423
-
-
265,423
$		 305,762
$ (105,231)
-
173,728
-
-
-
-
-
-
-
374,259
$ 1,303,294
$ 582,500
22,119
1,350
-
-
-
-
-
-
1,909,263
$		 -
$ -
-
-
-
27,569
-
-
-
-
-
27,569
$ 27,569
$ -
-
-
-
79,356
-
-
-
-
106,925
$		 275,685
$ -
-
-
322,664
(27,569)
(119,380)
(119,380)
-
-
-
332,020
$ 802,916
$ -
-
-
156,915
(79,356)
(398,134)
(265,423)
-
-
216,918
$		 12,975
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
9,999
22,974
$ 17,492
$ -
-
-
-
-
-
-
-
(7,391)
10,101
$		 (2,563)
$ -
-
-
-
-
-
-
-
90
-
(2,473)
$ (5,260)
$ -
-
-
-
-
-
-
-
-
(5,260)
$		 (5,392)
$ -
-
-
-
-
-
-
(1,094)
-
-
(6,486)
$ 595
$ -
-
-
-
-
-
-
8
-
603
$		 2,627,069
$ (105,231)
-
473,919
322,664
-
(119,380)
-
(1,094)
90
9,999
3,208,036
$ 4,650,835
$ 732,500
22,119
1,350
156,915
-
(398,134)
-
8
(7,391)
5,158,202
$

註 1 ：董監酬勞 4,962 仟元及員工紅利 12,406 仟元已於損益表中扣除。

註 2 ：董監酬勞 17,285 仟元及員工紅利 35,711 仟元已於損益表中扣除，惟 100 年股東會實際決議員工分紅發放金額為 36,178 元。

( 請 參 閱 財 務 報 表 附 註 ) 147

國碩科技工業股份有限公司 現 金 流 量 表 民國一○○年一月一日至六月三十日

及民國九十九年一月一日至六月三十日

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代 碼 項目 一○○年一月一日至六月三十日 九十九年一月一日至六月三十日
A10000
A20300
A20400
A20500
A21700
A21801
A21802
A22200
A22400
A22600
A23300
A23600
A23700
A31120
A31130
A31140
A31150
A31160
A31170
A31180
A31210
A31211
A32120
A32140
A32150
A32170
A32190
A32200
A32212
A32230
AAAA
B01101
B01400
B01500
B01900
B02000
B02500
B02600
B02800
BBBB
C00100
C00400
C00900
C01000
C01600
C01800
C02200
CCCC
EEEE
E00100
E00200
F00100
F00400
H00300
H00500
H00800
H00900
H01000
H01100
G00100
G01701
G03000
G03100
G03300		 營業活動之現金流量：
本期淨利
調整項目：
折舊費用
各項攤提
呆帳提列
應付公司債折價攤銷數
應付公司債匯率影響數
公司債發行費用攤銷
存貨跌價及呆滯損失提列(回升利益)
採權益法認列之投資收益
處分固定資產損失
處分投資利益
金融負債評價損失
金融資產減損損失
應收票據(增加)減少
應收票據－關係人增加
應收帳款增加
應收帳款－關係人增加
其他應收款減少(增加)
其他應收款－關係人減少
存貨(增加)減少
預付款項增加
其他流動資產(增加)減少
應付票據增加
應付帳款增加
應付帳款－關係人增加(減少)
應付費用增加
其他應付款－關係人增加(減少)
預收款項增加(減少)
其他流動負債增加
應計退休金負債增加
營業活動之淨現金流(出)入
投資活動之現金流量：
以成本衡量之金融資產減資退回股款
採權益法之長期股權投資增加
處分採權益法之長期股權投資價款
購置固定資產
處分固定資產價款
存出保證金減少
遞延資產增加
受限制之銀行存款減少
投資活動之淨現金流(出)入
融資活動之現金流量：
短期借款增加(減少)
應付公司債增加
舉借長期借款
償還長期借款
存入保證金(減少)增加
長期負債減少
現金增資(含溢價)
融資活動之淨現金流入(出)
本期現金及約當現金增加數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
現金流量之補充資訊：
本期支付利息(不含100年上半年度利息資本化339仟元)
本期支付所得稅
部份影響現金流量之投資及融資活動：
固定資產增加數
應付購買設備款(增加)減少
購置固定資產支付現金數
出售固定資產價款
其他應收款－關係人減少
處分固定資產收取現金數
不影響現金流量之營業、投資及融資活動：
一年內到期之長期借款及長期應付款
固定資產轉列待出售非流動資產
金融商品未實現利益(損失)調整數
累積換算調整變動數
應付現金股利
~~148~~		 156,915
$ 99,664
9,413
649
3,068
-
(2,700)
78,857
(373,132)
62
-
-
2,000
(292)
-
(137,581)
(14,077)
21,657
1,132
(393,560)
(136,222)
(590)
56,568
73,721
182
49,378
454
9,501
5,432
5
(489,496)
-
-
-
(1,272,773)
-
-
(34,875)
2,932
(1,304,716)
713,483
750,000
740,512
(200,000)
(917)
(79,306)
733,850
2,657,622
863,410
501,031
1,364,441
$ 10,484
$ 865
$ 1,307,826
$ (35,053)
1,272,773
$ -
$ -
-
$ 157,759
$ 10,408
$ 8
$ (7,391)
$ (398,134)
$		 322,664
$ 116,940
10,222
2,144
8,609
(1,967)
-
(4,713)
(232,588)
391
(178,719)
156
-
5,336
(19)
(56,912)
(27,009)
(715)
14,164
9,200
(369)
309
98
72,478
(10,751)
13,126
(297)
(820)
3,925
67
64,950
3,502
(95,802)
188,836
(53,863)
44,666
4,000
(3,898)
463,253
550,694
(323,408)
-
-
(35,370)
6
(77,646)
-
(436,418)
179,226
568,548
747,774
$ 32,672
$ -
$ 53,390
$ 473
53,863
$ 998
$ 43,668
44,666
$ 247,148
$ -
$ (1,094)
$ 9,999
$ (119,380)
$

國碩科技工業股份有限公司

財務報表附註 民國一○○年六月三十日 及民國九十九年六月三十日 ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

一、 公司沿革

國碩科技工業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 係依照公司法及相關法令規定，於民國八 十六年三月二十六日設立，並於民國八十六年十二月一日開始營運，主要從事電腦及其 週邊設備製造、國際貿易、資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零組件之製造及買 賣業務等。 

本公司股票於民國八十九年一月十九日經核准於台灣證券交易所掛牌買賣，並於民國八
十九年四月二十九日正式於台灣證券交易所掛牌交易。

本公司於民國九十七年九月將本公司光電材料部門讓與本公司之子公司，碩禾電子材料 。 股份有限公司 ( 原名：杏康科技股份有限公司 )

本公司於民國一○○年及九十九年六月三十日之員工人數分別為 526 人及 359 人。

二、重要會計政策之彙總說明

  • 本財務報表係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定、證券 發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，重要會計政策彙總說明如下：

1. 約當現金

  • 約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短 期且具高度流動性之投資。

2. 外幣交易及外幣財務報表換算

  • (1) 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位。以外幣為計價基準之非衍生性商品交 易事項，係按交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。外幣貨幣性資產或負債於 資產負債表日按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損 益。外幣非貨幣性資產或負債於資產負債表日依公平價值衡量者，按該日即期匯 率調整而產生之兌換差額，其屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換 額列為股東權益調整項目；其屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額列為 當期損益；若其係依成本衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。至於結清外幣債 權或債務所產生之兌換差額，則均列為當期損益。

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國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (2) 本公司以權益法評價之國外轉投資事業外幣財務報表，係依下列基礎換算為新台 幣：所有資產及負債係以資產負債表日匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以 上年度期末換算後餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；損益科目則依當期加權 平均匯率換算。對於國外轉投資事業外幣財務報表換算所產生之兌換差額，依投 資比例認列外幣換算調整數，並單獨列示於股東權益項下。

3. 金融資產及金融負債

  • (1) 本公司於成為金融商品合約之一方時，於資產負債表上認列為金融資產或金融負 債，且於依交易慣例購買或出售金融資產時，若屬權益商品者，採用交易日會 計；若屬債務商品、受益憑證及衍生性商品者，則採用交割日會計。 
對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，除列該金融資產或該
部分金融資產。所謂喪失控制，係指已實現合約之受益權、權利逾期失效，或權
利拋棄。若金融資產之移轉未符合喪失控制之條件，則該移轉交易視為擔保借
款。本公司於金融負債合約規定之義務減除、取消或到期而使金融負債消滅時，
除列全部或部分金融負債。

  • (2) 本公司於原始認列金融資產或金融負債時，係以公平價值衡量。但非以公平價值 衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之 交易成本。

  • (3) 截至目前本公司持有之金融資產及金融負債分為下列各類： A. 公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債

  • 其包括交易目的金融資產或負債，及原始認列時被指定以公平價值衡量且公平 價值變動認列為損益之金融資產或金融負債。其續後評價概以公平價值衡量且 公平價值變動認列於損益表。

B. 以成本衡量之金融資產

  • 係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票及興櫃股票，且未 具重大影響力者，其係以原始成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損 失，且此減損金額不得迴轉。

C. 備供出售金融資產

  • 係本公司指定為備供出售，或非屬上述各類別暨持有至到期日金融資產、無活 絡市場之債券投資及應收款之非衍生性金融資產。續後評價係以公平價值衡 量，其價值變動於除列前列為股東權益調整項目；除列時則將累積之利益或損 失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，若後續期間備供出 售權益商品之減損金額減少，係作為股東權益調整項目；而備供出售債務商品 之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當 期利益。

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上述所稱公平價值，上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金係指資產負債表日之收盤價；開 放型基金係指資產負債表日該基金淨資產價值，若金融商品無活絡市場之公開報價， 但有該金融商品組成部分之活絡市場公開報價時，則以組成部分之攸關市場價格為基 礎決定該金融商品之公平價值。

4. 應收款項之減損評估

本公司民國一○○年一月一日以前，應收款項之減損評估係依據過去實際發生呆帳之
經驗，衡量資產負債表日應收款項之帳齡情形及其收回可能性評估提列。

本公司民國一○○年一月一日以後，應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證
據顯示重大個別應收款項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損
者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款
項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別評估
該組資產之減損。

5. 存貨

  • 存貨係採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，按加權平均法計價。期末存貨以成本 與淨變現價值孰低評價，並採逐項比較法。成本係指為使存貨達到可供銷售或可供生 產之狀態及地點所產生之成本。淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工 尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。

6. 待出售非流動資產

  • 待出售非流動資產係指於目前情況下，本公司可依一般條件及商業慣例立即出售，且 高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產。分類為待出售非流動資產者，以帳面 價值與淨公平價值孰低者衡量，停止提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債 表。 
待出售非流動資產之淨公平價值低於帳面價值金額，於損益表認列為減損損失；若續
後回升，於損益表認列為利益，惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依
財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

7. 採權益法之長期股權投資

  • (1) 持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未達百分之 二十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價，帳列投資成本與股 權淨值間之差額按五年平均攤銷，惟自民國九十五年一月一日起該差額若屬商譽 部分不再攤銷，並於每年定期進行減損測試；若屬遞延貸項部分，則仍按剩餘年 限繼續攤銷，惟後續新產生之取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本差額，係 就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該 差額列為非常利益。

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  • (2) 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而 使投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公 積」，若此項調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額不 足時，其差額則沖減「保留盈餘」。

  • (3) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交 易所產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

  • (4) 本公司對具有重大影響力但未達控制能力之被投資公司，因認列被投資公司之虧 損，而致對該被投資公司之長期股權投資帳面餘額為負數時，其投資損失之認 列，以使對該被投資公司投資之帳面餘額降至零為限；惟若本公司意圖繼續支持 該被投資公司，或該被投資公司之虧損係屬短期性質者，則按持股比例繼續認列 投資損失，因此而致對該被投資公司投資之帳面價值發生貸方餘額時，即沖轉對 該被投資公司之墊款，若有不足沖轉時，則列為負債。對具有控制能力之被投資 公司，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，本 公司全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額；惟若該被投資公司日後 獲利，則該利益應先歸屬至本公司，直至本公司原多承擔之損失完全回復為止。

  • (5) 股權投資若非以現金支付，而係以勞務或其他資產交換，其成本之決定，係以收 到股票之公平價值，或提供勞務或交付資產之公平價值，以其較為客觀明確者為 準。但依財團法人中華民國會計研究發展基金會所發布 (91) 基秘字第 128 號解釋 函之規定，若交易對方與本公司係聯屬公司時，則以原資產及負債之帳面價值 ( 若有資產減損，則應以認列減損損失後金額為基礎 ) 作為取得股權之成本，不認 列交換損益。

  • (6) 直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權之 股份未超過百分之五十，但具有控制能力者，為本公司之子公司，除依權益法評 價外，並將其納入合併財務報表之編製個體。

  • 固定資產

  • 固定資產係以取得成本為入帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，列入固定資 產；經常性之修理及維護支出，則列為當期費用。購置或建造固定資產達到可使用狀 態前所負擔之利息予以資本化，計入固定資產取得成本。固定資產報廢及出售時，其 成本及累計折舊均自帳上予以減除。處分固定資產利益列為當期之營業外利益；至於 處分固定資產損失則列為當期營業外損失。其屬非營業使用之固定資產，係依其性質 按淨變現價值與帳面價值孰低為評價基礎，轉列閒置資產科目項下；至於轉供出租之 固定資產，則按其帳面價值轉列出租資產科目項下。出租資產之當期提列折舊費用列 為營業外損失。

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  • (1) 固定資產之折舊係採平均法，按下列耐用年限計提，若耐用年限屆滿仍繼續使用 者，並就殘值估計耐用年限續提折舊： 
房屋及建築九至五十五年
機器設備二至十年
研發設備五至十年
運輸設備五年
辦公設備三至五年
其他設備五年
  1. 遞延資產 
係模具成本及大額修繕零件。模具成本及大額修繕零件均按三至五年攤銷。

10. 研究發展費用

  • 本公司研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階段， 研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如未能同時符合資本化條件 者，亦於發生時認列為當期費用。

11. 資本支出與收益支出之劃分

  • 凡支出之效益及於以後各期，且每次購進之總金額達一定金額以上者列為資產，其餘 列為當期費用或損失。

12. 收入認列方法

  • 收入通常於已實現或可實現且已賺得時認列。下列條件均符合時，方宜認為收入已實 現或可實現，而且已賺得：

  • (1) 具有說服力之證據證明對方交易存在；

  • (2) 商品已交付且風險及報酬已移轉；

  • (3) 價款係屬固定或可決定；

  • (4) 價款收現性可合理確定。

13. 轉換公司債

  • (1) 本公司對所發行之轉換公司債，依照發行條款確認金融負債及權益要素。權益組 成要素之金額以轉換公司債公平價值減除負債要素決定之；嵌入式衍生性商品除 屬權益組成要素外，應分類為負債組成要素。發行時之交易成本，依照原始認列 金額比例分攤至負債及權益組成要素。

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  • (2) 負債組成要素之續後評價屬主契約部分則以攤銷後成本衡量；屬買賣權之衍生性 金融商品以公平價值認列為「公平價值變動列入損益之金融負債」，續後評價係 以公平價值衡量，公平價值變動認列為當期損益之「金融負債評價損益」項下。 至於權益組成要素之金融商品，於發行後不再認列其公平價值之變動。

  • (3) 轉換公司債持有人行使轉換權利時，按面值法處理，將轉換之公司債及其相關資 產負債科目列為股本及資本公積，不認列轉換損益。

14. 退休金

  • (1) 本公司原訂有屬確定給付制員工退休辦法，並依「勞動基準法」之規定，按每月 給付薪資總額百分之二提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶 儲存及支用。由於此項退休準備金與本公司完全分離，故未包含於財務報表中。

  • (2) 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工 得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保 留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司每月負擔之員工退休 金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局，提撥數列為當期 費用。

  • (3) 本公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，屬確定給 付退休辦法者，按精算結果認列退休金資產或負債。有關未認列過渡性淨給付義 務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷，惟 若前述預期員工平均剩餘服務年限短於十五年者，得按十五年攤銷。

15. 所得稅

  • (1) 本公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期 間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞延 所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵 評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流 動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間之長短期劃分為流動或非流動 項目。

  • (2) 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計 處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等 所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 154

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  • (3) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈餘之 日列為當期費用。

  • (4) 本公司配合民國九十五年一月一日開始實施之「所得基本稅額條例」，依其規定 計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當 期所得稅。另本公司於評估遞延所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最 低所得稅稅額納入考量。

  • (5) 本公司之營利事業所得稅稅率民國九十八年度為百分之二十五，依據民國九十八 年五月二十七日及九十九年六月十五日新公佈之所得稅法修正條文，本公司自民 國九十九年度起適用之所得稅率將自百分之二十改為百分之十七。

16. 每股盈餘

  • 本公司係依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘。基本每 股盈餘以普通股股東之本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股盈餘則 以普通股股東之本期淨利調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普 通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收 入與費用之變動後，除以普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普 通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數。估計之員工紅利，若得選擇以股票形式 發放，則於計算稀釋每股盈餘時，視為全部發行股票紅利，以資產負債表日之股價計 算可發行股數之方式計算之。流通在外股數若因股票股利而增加時，於計算基本與稀 釋每股盈餘時則予以追溯調整。

17. 員工認股權計畫

本公司發行之員工認股選擇權計劃，於民國九十三年度至九十六年度間所給與者，係 依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之 (92) 基秘字第 070 、 071 、 072 號函及 其相關函釋之規定，採用內含價值法處理；給與日或修正日於民國九十七年一月一日 ( 含 ) 以後者，則依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之 規定處理。

155

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

18. 資產減損

  • 本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除商譽與 非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產每年定期進行減損測試外，餘就其所規範 之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡象。若具有減損跡象，則就該資產之估計 可回收金額低於其帳面價值部份，認列減損損失；惟若有證據顯示該資產於以前年度 所認列之減損損失，可能已不存在或減少，則應即估計該資產之可回收金額，並以該 資產在未認列減損損失之帳面價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額為限，將減損損失 予以迴轉；然已認列之商譽減損損失，則不得迴轉。

19. 員工分紅及董監酬勞

  • 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於民國九十六年三月發布 (96) 基秘字第 052 號函之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

20. 營運部門資訊

  • 營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：

  • (1) 從事可獲得收入並發生費用之經營活動。

  • (2) 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估 該部門之績效。

  • (3) 具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

1. 金融商品

  • 本公司自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」規定，此項會計原則變動對本公司民國一○○年上半年 度淨利及每股盈餘並無影響。

2. 營運部門資訊

  • 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資 訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二 十號「部門別財務資訊之揭露」，並業已編製前期之部門資訊。

四、重要會計科目之說明

  1. 現金及約當現金
要會計科目之說明
現金及約當現金
庫存現金
支票存款
活期存款
定期存款
合 計		 100.06.30
$716
2
473,448
890,275
$1,364,441		 99.06.30
$1,505
2
585,517
160,750
$747,774

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2. 應收票據及帳款淨額

應收票據及帳款淨額
應收票據
減：備抵呆帳
淨 額
應收帳款
減：備抵呆帳
淨 額
存貨淨額
原 料
在 製 品
製 成 品
商品存貨
合 計
減：備抵存貨跌價及呆滯損失
淨 額		 100.06.30
$2,076
-
$2,076
100.06.30
$525,593
(137,368)
$388,225
100.06.30
$397,569
157,910
163,172
1,766
720,417
(108,094)
$612,323		 99.06.30
$1,582
-
$1,582
99.06.30
$440,949
(132,952)
$307,997
99.06.30
$79,367
112,490
21,056
617
213,530
(11,052)
$202,478

3. 存貨淨額

本公司民國一○○年上半年度之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 990 仟元及存貨跌 價及呆滯損失 78,857 仟元；民國九十九年上半年度之銷貨成本包括出售下腳及廢料 收入 1,003 仟元及存貨跌價回升利益 4,713 仟元，主係出售已全數提列呆滯損失之存 貨，致產生存貨跌價回升利益。

4. 待出售非流動資產

(1) 待出售非流動資產包括：

項目
機器設備		 100.06.30
原始成本
$23,800		 累計折舊
$13,392		 帳面價值
$10,408
  • (2) 本公司預計將部份帳列固定資產予以出售，依財務會計準則公報第三十八號「待出 售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定，故將其轉列待出售非流動資產 項下。

157

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

5. 權益法之長期股權投資

權益法之長期股權投資
被投資公司 持有股數 帳面金額
$201,955
1,851,473
88,182
21,593
1,559
-
$2,164,762
帳面金額
$315,424
589,912
91,871
25,332
1,978
-
1,024,517
(7,948)
$1,016,569		 持股比例
100.06.30
GLOBAL ACETECH CO., LTD.
碩禾電子材料股份有限公司
國超投資興業股份有限公司
宏大國際股份有限公司
NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED
CUSTER INC.
合 計
被投資公司		 46,200仟股
21,108仟股
10,688仟股
3,978仟股
200仟股
-
持有股數		 99.99%
62.19%
99.99%
99.45%
100.00%
100.00%
持股比例
99.06.30
GLOBAL ACETECH CO., LTD.
碩禾電子材料股份有限公司
國超投資興業股份有限公司
宏大國際股份有限公司
NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED
CUSTER INC.
小 計
減：採權益法之被投資公司之備抵金融商品未
實現損失
合 計		 46,200仟股
21,751仟股
10,688仟股
3,978仟股
200仟股
-		 99.99%
70.95%
99.99%
99.45%
100.00%
100.00%

  • (1) 本公司於民國一○○年及九十九年上半年度對上列採權益法之長期股權投資之被 投資公司之評價，除碩禾電子材料股份有限公司係依經會計師查核之財務報表評 價外，餘係按該等被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表評價而得，本公 司於各期分別認列之投資利益為 373,132 仟元及 232,588 仟元。

  • (2) 國外被投資公司採權益法評價者，民國一○○年及九十九年上半年度財務報表換 算為本國貨幣所產生累積換算調整數分別減少 7,391 仟元及增加 9,999 仟元。

  • (3) 本公司於民國九十一年度自 Offshore Incorporations (Samoa) Limited 100% 受讓位 於薩摩亞 (Samoa) 之被投資公司 CUSTER INC. ，截至民國一○○年六月三十日止 已辦妥變更登記，惟尚未匯出投資款項。

158

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (4) 本公司於民國九十三年三月八日於薩摩亞設立 NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED ，以由其間接在大陸地區投資深圳國碩科技有限公司，並於民國九十 三年四月二日經經濟部投資審議委員會核准匯出美金 200 仟元為上限之投資金 額，該投資款已於民國九十三年四月二十三日匯出至 NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED ，其亦已於民國九十四年一月七日匯出美金 170 仟元 投資深圳國碩科技有限公司。本公司因產品階段性調整，評估深圳國碩科技有 限公司已無繼續經營之效益，於民國一○○年六月二十四日董事會決議擬辦理 解散清算，惟截至民國一○○年六月三十日止尚未清算完成。

  • (5) 本公司於民國九十九年上半年度以現金 95,802 仟元投資 GLOBAL ACETECH CO., LTD. ，持股增加 9,900 仟股，增資後對 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 之持 股比率仍為 99.99% 。

  • (6) 本公司於在民國九十九年度陸續出售碩禾電子材料股份有限公司之持股，合計 924 仟股，處分價格總計為 501,265 仟元，處分利益為 466,325 仟元，民國九十 九年度本公司未依持股比例認購碩禾電子材料股份有限公司之現金增資，因而 調整增加資本公積 916,169 仟元，另於民國九十九年第三季獲配股票股利 7,250 仟股。

  • (7) 碩禾電子材料股份有限公司之股票於民國九十九年十一月十八日正式於財團法人 櫃檯買賣中心掛牌交易。

  • (8) 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，依持股比例而分別認列碩禾電子 材料股份有限公司未認列退休金成本之淨損失分別為 5,260 仟元及 2,473 仟元， 帳列股東權益其他項目。

  • (9) 有關採權益法之長期股權投資減損情形，請參閱財務報表附註四 .25 。

  • (10) 本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報表之合併個體中。

－ 6. 備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
上市(櫃)公司股票
勝麗國際股份有限公司
(原名：巨圖科技股份有限公司)
備供出售金融資產評價調整
合 計		 100.06.30
$307
603
$910		 99.06.30
$511
1,462
$1,973

159

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

勝麗國際股份有限公司於民國九十九年八月二十三日辦理減資彌補虧損，減資比例為 40% ，本公司依比例認列投資損失 204 仟元，已於民國九十九年第三季帳列營業外費 用及支出－其他投資損失科目項下，減資後本公司對勝麗國際股份有限公司持股降為 78 仟股。

－ 7. 以成本衡量之金融資產 非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
未上市(櫃)公司股票－普通股
達邁科技股份有限公司
加和包裝工業股份有限公司
博錸科技股份有限公司
鴻亞光電股份有限公司
宏華創業投資股份有限公司
樺京科技股份有限公司
合 計		 100.06.30
$120,132
55,910
23,307
3,287
493
-
$203,129		 99.06.30
$123,441
55,910
27,307
7,287
493
-
$214,438

  • (1) 對博錸科技股份有限公司之投資，由於該被投資公司持續虧損，評估其部分投資 之價值已減損，故分別於民國一○○年上半年度及民國九十九年第四季均認列投 資損失 2,000 仟元，截至民國一○○年六月三十日止已認列累計減損損失 24,000 仟元。

  • (2) 對鴻亞光電股份有限公司之投資，由於該被投資公司持續虧損，已於民國九十九 年第四季評估其部分投資之價值已減損，故認列投資損失 4,000 仟元。

  • (3) 宏華創業投資股份有限公司於民國九十九年五月辦理減資退還股款，其減資比例 為 86.50% ，於民國九十九年第二季收到退還股款 3,502 仟元，並認列處分利益為 350 仟元，減資後本公司對其持股股數減少為 55 仟股。

  • (4) 樺京科技股份有限公司於民國九十八年六月辦理減資彌補虧損，認列投資損失 11,785 仟元，嗣後本公司評估其投資價值業已減損，就剩餘之投資餘額 2,746 仟 元全數轉銷。樺京科技股份有限公司於民國一○○年二月及九十九年六月分別辦 理減資退還股款及減資彌補虧損，截至民國一○○年六月三十日止，對其持股股 數減少為 47 仟股。

8. 固定資產

  • (1) 本公司於民國一○○年上半年度因購置固定資產而須利息資本化之金額為 339 仟 元；民國九十九年上半年度則無應利息資本化情事。

  • (2) 有關固定資產減損情形，請參閱財務報表附註四 .25 。

  • (3) 固定資產提供擔保或質押之情形，請參閱財務報表附註六。 160

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

9. 出租資產淨額

出租資產淨額
房屋及建築
減：累計折舊
淨 額		 100.06.30
$95,412
(46,916)
$48,496		 99.06.30
$-
-
$-

其於民國一○○年上半年度提列之折舊為 1,674 仟元，帳列營業外費用及損失－什 項支出科目項下。

10. 閒置資產淨額

於民國一○○年上半年度將部分固定資產處於閒置狀態者，自固定資產重分類至閒
置資產科目項下：
機器設備
減：累計折舊
淨 額		 100.06.30
$511,191
(474,815)
$36,376		 99.06.30
$-
-
$-

其於民國一○○年上半年度提列之折舊為 3,286 仟元，帳列營業外費用及損失－什 項支出科目項下。

11. 短期借款

短期借款
信用借款 100.06.30
$713,483		 99.06.30
$-

  • (1) 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司尚未使用之短期借款額度分 別為 953,821 仟元及 265,971 仟元。

  • (2) 本公司於民國一○○年六月三十日短期借款之借款利率為 0.90%~2.99% 。

  • (3) 上列短期借款並未有提供擔保品。

161

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

12. 長期借款

12. 長期借款
債權人
借款
性質
到期日
台灣工業銀行
抵押
借款
104.10.11
台灣工業銀行
抵押
借款
104.10.11
台灣工業銀行
信用
借款
102.10.11
台灣工業銀行
抵押
借款
104.10.11
台灣工業銀行
抵押
借款
104.10.11
台灣工業銀行
抵押
借款
104.10.11
板信商業銀行
信用
借款
103.06.27
土地銀行
抵押
借款
101.06.05
土地銀行
抵押
借款
101.09.07
土地銀行
抵押
借款
101.09.07
土地銀行
抵押
借款
101.09.07
土地銀行
抵押
借款
101.09.07
兆豐國際商業銀行
抵押
借款
104.02.25
中國輸出入銀行
抵押
借款
100.09.21
中國輸出入銀行
抵押
借款
100.09.21
中國輸出入銀行
抵押
借款
100.09.21
合 計
減：一年內到期之長期借款
聯貸銀行主辦費暨參貸費(註)
一年後到期之長期借款		 借款餘額 還款方式
100.06.30 99.06.30
$228,045
71,955
160,000
115,000
314,500
50,500
100,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $-
-
-
-
-
-
-
44,440
4,980
9,824
2,396
5,551
131,024
5,333
8,240
678		 自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分3期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.10.11 起，每六個月為1 期，
共分7期攤還。按月付息。
自101.9.26 起，每三個月為1 期，共
分8期攤還。按月付息。
自92.07.05 起，每一個月為1 期，共
分108期平均攤還。按月付息。
自96.11.05 起，每一個月為1 期，共
分59期平均攤還。按月付息。
自97.02.05 起，每一個月為1 期，共
分56期平均攤還。按月付息。
自97.07.05 起，每一個月為1 期，共
分51期平均攤還。按月付息。
自98.01.05 起，每一個月為1 期，共
分45期平均攤還。按月付息。
自97.02.25 起，每三個月為1 期，共
分29期平均攤還。按月付息。
自97.03.21 起，每六個月為1 期，共
分8期平均攤還。按季付息。
自97.03.21 起，每六個月為1 期，共
分8期。按季付息。
自97.03.21 起，每六個月為1 期，共
分8期平均攤還。按季付息。
1,040,000
-
(4,361)		 212,466
(70,742)
-
$1,035,639 $141,724

162

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • 註：係台灣工業銀行等八家行庫聯合貸放中期擔保放款額度為 1,140,000 仟元之主辦費 及參貸費；聯合貸款內容包括甲項 ( 支應償還銀行借款暨充實營運週轉金所需之資 金其中新臺幣 200,000 仟元須用於償還銀行借款，並應優先用於償還土地及廠房之 前順位抵押權所擔保之銀行借款餘額 ) 300,000 仟元，乙項 ( 支應充實營運週轉金所 需之資金 ) 360,000 仟元及丙項 ( 購置機器設備所需之資金 ) 480,000 仟元。

  • (1) 提供長期借款之擔保品，請參閱財務報表附註六。

  • (2) 本公司與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請參閱財務報表附註七。 截至民國一○○年六月三十日止，本公司各項財務比率均符合約定之限制。

  • (3) 本公司於民國一○○年及九十九年六月三十日之長期借款利率分別為 2.18%~2.31% 及 2.40%~2.76% 。

13. 應付公司債

應付公司債
(1)
國內第一次有擔保轉換公司債
海外第三次有擔保可轉換公司債
應付公司債折價
一年後到期應付公司債		 100.06.30 99.06.30
$750,000
-
(21,751)		 $-
69,123
(12,813)
$ 728,249 $56,310

  • (2) 本公司於民國一○○年二月十六日進行國內第一次有擔保轉換公司債，主要發行 條款如下：

  • A. 面額： 100 仟元。

  • B. 發行價格： 100% 。

  • C. 發行總面額： 750,000 仟元。

  • D. 票面利率： 0% 。

  • E. 債券期限：三年 ( 民國一○○年二月十六日至民國一○三年二月十六日 ) 。

  • F. 償還方法：除債券持有人提前轉換，或本公司提前贖回或賣回外，本公司於本 轉換公司債到期時按債券面額之 103.03% 以現金一次償還。

163

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿三個月後翌日起至發行期間屆滿四十日 止，本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉 換價格達百分之三十(含)以上時，或本轉換公司債流通 在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按面額以 現金贖回流通在外債券。

H. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，依 相關法令之規定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 51.50 元。

  • (C) 轉換價格之調整：

  • a. 公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權認股權之各種有 價證券而換發普通股外，遇有本公司已發行 ( 或私募 ) 普通股股數增 加時 ( 包括但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘轉 增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股 份、股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整轉換價 格。

  • b. 本轉換公司債發行後，如遇當年度配發普通股現金股利占每股時價 之比率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉 換價格。

  • c. 本轉換公司債發行後，遇有本公司以低於每股時價之轉換或認購價 格再發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時， 本公司應調整轉換價格。

  • d. 本轉換公司債發行後，如遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股 股份減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (D) 民國一○○年六月三十日之轉換價格為每股 51.40 元。

164

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (3) 本公司於民國九十七年八月三十一日國內私募第一次無擔保可轉換公司債，主要 發行條款如下：

  • A. 面額： 100 仟元。

  • B. 發行價格： 100% 。

  • C. 發行總面額： 97,000 仟元。

  • D. 票面利率： 0% 。

  • E. 債券期限：三年 ( 民國九十七年八月三十一日至民國一○○年八月三十一日 ) 。

  • F. 償還方法：除提前轉換或債券持有人提前賣回外，到期時以現金一次還本。

  • G. 本公司債贖回辦法、到期日前贖回價格：

    • (A) 本債券除已被提前贖回、購回或轉換及註銷外，本公司將於到期日以本債券 面額之 100% 償還本金。

(B) 到期日前之贖回價格：

  - a. `公司債在發行滿` 12~36 `個月後，若本公司普通股在台灣證券交易所之收盤 價格，連續` 20 `個交易日超過轉換價格之` 180% `以上，本公司得於該連續` 20 `個營業日期間最末一日之次五個營業日內通知債券持有人，依每年` 2% `之收益率所計算之價格，提前贖回本債券之全部或部分。`

  - b. `當本債券之` 90% `已被提前贖回、購回、註銷或轉換後，發行公司有權按 每年` 2% `之收益率所計算之價格，將流通在外之全部而非部分債券贖回。`

  • H. 賣回：債券持有人得於發行屆滿二年及屆滿三年時，要求發行公司將其持有之 全部或部分債券贖回。發行屆滿二年時，其贖回價格為本公司債券面額 之 104% ；發行屆滿三年時，其贖回價格為面額之 106% 。

  • I. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行後 30 日起至到期日前 10 日止，依相關法令之規定，向本 公司請求轉換為發行公司之普通股股票。

(B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 8.20 元。 165

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 ) 

  - (C) `民國九十八年九月三十日起轉換價格調整為每股` 13.67 `元。`

  - (D) `轉換價格之調整：公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權或認 股權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行股份增加時` ( `包括但不限於現金增資、無償配股或員工紅利轉增資` ) `，應調整轉換價 格。`

  - `本公司購併他公司而發行新股予被購併公司之股東或本公司實施庫藏股減資 時，轉換價格不予調整。`

  • (4) 本公司於民國九十八年十月十五日發行海外第三次有擔保可轉換公司債，主要 發行條款如下：

  • A. 面額：美金 1,000 元。

  • B. 發行價格： 100%

  • C. 發行總面額：美金 25,000 仟元。

  • D. 票面利率： 0%

  • E. 債券期限：三年 ( 民國九十八年十月十五日至民國一○一年十月十五日 ) 。

  • F. 償還辦法：本公司提前將債券贖回、買回註銷或債權人賣回、行使轉換權利 情況外，本公司債券到期時，本公司以美元按面額償還本金。

  • G. 本公司債贖回辦法、到期日前買回價格：

    • (A) 本債券除已被提前贖回、購回或轉換及註銷外，本公司將於到期日以本 債券面額之 100% 償還本金。

(B) 到期日前贖回價格 :

  • a. 本債券在發行滿 6 個月後，若本公司普通股在台灣證券交易所之收盤 價價格，連續 30 個交易日超過轉換價格 ( 以定價日設定之固定匯率換 算美元 )130% 以上，本公司得依債券面額贖回部份或全部債券。

  • b. 當本債券之 90% 已被提前贖回、賣回、買回註銷或行使轉換權利時， 本公司得依面額將流通在外債券依面額全部贖回。

  • H. 賣回：債券持有人得於發行屆滿二年時，要求本公司將其持有之全部或部分 債券贖回，其贖回價格為本公司債券面額之 100% 。 166

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

I. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行後 30 日起至到期日前 10 日止，依相關法令之規定 ，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 15.8 元，其轉換匯率為 1 美元轉換新台幣 32.376 元。

  • (C) 轉換價格之調整：本債券發行後，於本公司有無償配股、配發股票股利 或以發行新股方式分派員工紅利或有受託契約規定之其他對原股東權益 稀釋事宜時，應調整價格。

  • (5) 截至民國一○○年六月三十日止，國內第一次有擔保轉換公司債尚未有轉換為普 通股之情形，國內私募第一次無擔保可轉換公司債及海外第三次有擔保可轉換公 司債則陸續於民國九十九年底前全數轉換。

  • (6) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將可轉換公司債之轉換選擇權與負 債分離，並分別認列為權益及負債。屬權益部分帳列「資本公積－可轉換公司債 轉換權」；負債組成要素則分別認列為嵌入衍生性金融商品之資產及非屬衍生性 商品之負債，非屬衍生性金融商品之應付公司債淨額以攤銷後成本衡量，民國一 ○○年及九十九年六月三十日之餘額分別為 728,249 仟元及 56,310 仟元。

  • (7) 本公司發行之可轉換公司債採用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計 處理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定處理，使民國一○○ 年及九十九年上半年度認列之公司債折價攤提費用分別為 3,068 仟元及 8,609 仟 元，金融負債評價損失分別為 0 元及 156 仟元，分別帳列「利息費用」及「金融 負債評價損失」項下。

14. 其他長期應付款

其他長期應付款
其他長期應付款
減：一年內到期之其他長期應付款
一年後到期之其他長期應付款		 100.06.30
$234,630
(157,759)
$76,871		 99.06.30
$428,735
(176,406)
$252,329 
上項其他長期應付款係本公司與飛利浦公司簽署和解契約而應支付之款項。

15. 退休金

截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，專戶儲存臺灣銀行之退休準備金餘額 分別為 25,167 仟元及 23,846 仟元，又民國一○○年及九十九年一月一日至六月三十 日認列之退休金費用分別為 5,447 仟元及 4,387 仟元 ( 分別含依勞工退休金條例提撥認 。 列之退休金費用 4,932 仟元及 3,635 仟元 )

167

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

16. 股本

民國九十九年一月一日本公司額定及實收股本分別為 3,880,000 仟元及 2,037,276 仟 元，每股面額 10 元，分別為 388,000 仟股 ( 含員工認股權可認購股份總額 20,000 仟 股 ) 及 203,728 仟股。

民國九十九年六月二十五日經股東會決議，以股東紅利 119,380 仟元轉增資發行新股 11,938 仟股，每股面額 10 元，增資基準日訂為民國九十九年九月二十六日，此項增資 案業經主管機關核准在案，並已完成變更登記手續。

民國九十九年度實際行使認股權認購股份為 40 仟股，債券持有人行使公司債轉換股份 為 34,717 仟股，皆已完成變更登記手續。

民國一○○年二月二十四日經董事會決議，以每股 49 元現金增資發行新股 15,000 仟 股，每股面額 10 元，增資基準日訂為民國一○○年三月二十五日，此項增資案業經主 管機關核准在案，並已完成變更登記手續。

民國一○○年六月二十八日經股東會決議，以股東紅利 265,423 仟元轉增資發行新股 26,542 仟股，每股面額 10 元，此項增資案業經主管機關核准在案，惟截至報告出具日 止，尚未經董事會訂定增資基準日，故本公司暫將決議增資之金額帳列待分配股票股 利科目項下。

截至民國一○○年六月三十日止，本公司之額定股本總額為 3,880,000 仟元，每股面額 10 元，分為 388,000 仟股(含保留供發行員工認股權憑證之可認購股份 20,000 仟股)， 分次發行，實收股本總額為 2,654,229 仟元。

17. 資本公積

資本公積
普通股股票溢價
可轉換公司債轉換溢價
長期股權投資
員工認股權
可轉換公司債轉換權
合 計		 100.06.30
$582,500
321,872
927,112
55,660
22,119
$1,909,263		 99.06.30
$-
293,131
10,943
54,310
15,875
$374,259

依公司法規定，資本公積除用於彌補虧損或撥充資本 ( 限於超過票面金額發行股票所 得之溢額及受領贈與之所得 ) 外，不得使用。另公司非於盈餘公積彌補資本虧損仍有 不足時，不得以資本公積補充之。

168

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

18. 法定盈餘公積

  • 依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，須先提列 10% 之法定盈 餘公積，直至該法定盈餘公積與資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧 損之用，不得用以分配現金股利，但當該項公積之提列已達實收資本百分之五十 時，得以股東會決議於保留實收資本百分之五十之半數後轉撥資本。

19. 特別盈餘公積

  • 依行政院金融監督管理委員會之規定，為維持公司財務結構之健全及穩定，避免盈 餘分派侵蝕資本，損及股東權益，就當年度發生之帳列股東權益減項 ( 如金融商品未 實現損失、累積換算調整數等 ) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之 特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數 額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派 盈餘。

20. 盈餘分配

本公司年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之：

  • (1) 依法完納稅捐；

  • (2) 彌補已往年度虧損；

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積；

  • (4) 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積；

  • (5) 其他餘額加計以前年度累積未分配盈餘作為可供分派盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議分派之，其中：

  • (A) 董監事酬勞不高於百分之三。

  • (B) 員工紅利不低於百分之五，員工紅利若為股票紅利時，其發放對象得包括 符合一定條件之從屬公司員工，其條件及分派方式授權董事會決定之。

  • (C) 其餘為股東紅利。 

本公司股利政策視營運發展所需，配合資本規劃及滿足股東對現金流量之需求，每
年發放現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之十，惟
股東會得視當年度實際獲利及資金情況調整之。

嗣後於民國一○○年六月二十八日經股東會決議通過修改公司章程，將年度盈餘分派
順序及股利政策修改如下：

  • (1) 依法完納稅捐；

  • (2) 彌補已往年度虧損；

  • (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積；

  • (4) 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積；

169

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (5) 如尚有盈餘按下列比例再分派(依下列順序分派之)：

  • (A) 董事監察人酬勞，就 (1) 至 (4) 項規定數額後剩餘之數提撥，提撥比例不高於百 分之三。

  • (B) 員工紅利就 (1) 至 (4) 項規定數額後剩餘之數提撥，提撥比例不低於百分之五。 員工分配股票紅利之對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，該一定條件 授權董事會訂定之。

  • (6) 其他餘額加計以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會 決議分派之。 

本公司股利政策視營運發展所需，配合資本規劃及滿足股東對現金流量之需求，
每年發放現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之
十。

本公司民國一○○年及九十九年上半年度估列員工紅利金額分別為 7,105 仟元及 14,520 仟元，董監事酬勞金額分別為 2,842 仟元及 5,808 仟元，其估列基礎按稅後淨 利(不考慮員工分紅費用化之影響數)按一定比率提列員工分紅金額，並認列為當期 之營業成本或營業費用。配發股票紅利之股數計算基礎，係依據前述員工分紅費用 化之金額及次年度股東會決議日前一日收盤價，並考量除權及除息之影響，惟嗣後 董事會決議配發金額與估列有差異且其差異非屬重大或股東會決議實際配發金額與 估列數有差異時，則視為會計估計變動，列為次年度之損益。 

本公司分別於民國一○○年四月二十九日及九十九年四月三十日經董事會決議通過民
國九十九及九十八年度盈餘分配案，並分別於民國一○○年六月二十八日及九十九年
六月二十五日經股東常會決議照案通過，決議分配數與擬議分配案均相同，茲列示如
下：
股東現金股利
股東股票股利
金額
股數(每股面額10元)		 99 年度 98 年度
$398,134
265,423
26,542仟股		 $119,380
119,380
11,938仟股

本公司民國一○○年六月二十八日之股東會同時決議配發民國九十九年度員工紅利 36,178 仟元及董監酬勞 17,285 仟元。前述各項決議配發金額與本公司於民國一○○年 四月二十九日之董事會決議並無差異，與本公司於民國九十九年度估列之員工紅利 35,711 仟元差異 467 仟元，該差異金額已列為民國一○○年度損益。

170

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司民國九十九年六月二十五日之股東會同時決議配發民國九十八年度員工紅利 12,406 仟元及董監酬勞 4,962 仟元。前述各項決議配發金額與本公司於民國九十九年 四月三十日之董事會決議並無差異，並已於民國九十八年度以費用列帳。 

上述有關員工紅利及董監事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

21. 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘
本期純益
無償配股基準日在財務
報表提出日後之擬制追
溯調整每股盈餘
稀釋每股盈餘
本期純益
無償配股基準日在財務
報表提出日後之擬制追
溯調整每股盈餘		 一○○年上半年度
稅 前
稅 後
$ 0.61
$ 0.61
$ 0.56
$ 0.55
$ 0.59
$ 0.59
$ 0.54
$ 0.54		 九十九年上半年度
稅 前
$ 0.61
$ 0.56
$ 0.59
$ 0.54		 稅 前
$ 1.38
$ 1.26
$ 1.32
$ 1.20		 稅 後
$ 1.38
$ 1.26
$ 1.31
$ 1.19 
本公司屬複雜資本結構之公司，相關基本每股盈餘及稀釋每股盈餘計算如下：
期初流通在外股數
可轉換公司債轉換普通股
現金增資
基本每股盈餘之流通在外加權平均股數
潛在普通股：
具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數
員工分紅配股
稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數		 100 年上半年度
250,423仟股
-
8,122
258,545仟股
10,883
1,217
270,645 仟股		 99 年上半年度
213,926仟股
19,190
-
233,116仟股
17,501
745
251,362 仟股

171

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

金 額(分子) 金 額(分子) 每股盈餘(元) 每股盈餘(元)
稅 前 稅 後 股數(分母) 稅 前 稅 後
100年上半年度
基本每股盈餘
本期淨利 $157,886 $156,915 258,545 仟股 $0.61 $0.61
潛在普通股之影響
可轉換公司債 3,068 2,546 10,883
員工分紅配股 - - 1,217
稀釋每股盈餘 $160,954 $159,461 270,645 仟股 $0.59 $0.59
99年上半年度
基本每股盈餘
本期淨利 $322,664 $322,664 233,116 仟股 $1.38 $1.38
潛在普通股之影響
可轉換公司債 8,609 7,144 17,501
員工分紅配股 - - 745
稀釋每股盈餘 $331,273 $329,808 251,362 仟股 $1.32 $1.31

22. 營利事業所得稅

  • (1) 本公司民國九十八年度 ( 含 ) 以前營利事業所得稅結算申報案件，均經稅捐稽徵機 關核定在案。

  • (2) 本公司截至民國一○○年六月三十日止，適用促進產業升級條例「網際網路業、 製造業及技術服務業購置設備或技術適用投資抵減辦法」、「公司研究與發展及 人才培訓支出適用投資抵減辦法」及「新興重要策略性產業屬於製造業及技術服 務業部分獎勵辦法」之規定，尚未抵減所得稅之投資抵減稅額如下：

發生年度
九十六
九十七
九十八		 抵減項目
自動化設備投資
研究與發展支出
新興重要策略性產業投資
自動化設備投資
研究與發展支出
研究與發展支出
合 計		 尚未抵減餘額
$1,837
2,216
16,302
338
12,955
3,397
$37,045		 最後抵減年度
一○○
一○一
一○二

上述未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中。 172

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (3) 依所得稅法規定，營利事業所得稅結算申報委託會計師查核簽證申報者，得將 經稽徵機關核定之前十年內各期虧損自本期純益中扣除後，再行核課營利事業 所得稅。本公司虧損扣抵之情形如下：
發生年度
九十三
九十四
九十五
九十六
九十七
九十八
九十九
一○○(估計數)
合 計		 可扣抵總額
$122,982
630,686
355,021
808,655
126,671
240,018
465,399
227,353
$2,976,785		 尚未扣抵餘額
$122,982
630,686
355,021
808,655
126,671
240,018
465,399
227,353
$2,976,785		 最後扣抵年度
一○三
一○四
一○五
一○六
一○七
一○八
一○九
一一○		 
上述未扣抵金額已包含於遞延所得稅資產計算中。
  • (4) 遞延所得稅負債與資產明細：
遞延所得稅負債與資產明細：
(A)遞延所得稅負債總額
(B)遞延所得稅資產總額
(C)遞延所得稅資產之備抵評價金額		 100.06.30 99.06.30
$2,298 $472
$677,039 $601,840
$524,792 $451,419
  • (D) 產生遞延所得稅資產及負債之可減除 ( 及應課稅 ) 暫時性差異：
備抵呆帳超限
未實現存貨跌價及呆滯損失
未實現長期股權投資損失
未實現兌換利益
未實現兌換損失
資產減損財稅差異
聯屬公司間未實現銷貨毛利
未實際支付費用
其他
虧損扣抵
投資抵減		 100.06.30 100.06.30 99.06.30 99.06.30
所得額 稅額 所得額 稅額
$131,377 $22,334 $127,663 $21,703
$108,094 $18,376 $11,052 $1,879
$245,125 $41,671 $143,971 $24,475
$(13,515) $(2,298) $(2,774) $(472)
$20,297 $3,451 $385 $65
$11,000 $1,870 $11,000 $1,870
$1,452 $247 $143 $24
$234,630 $39,887 $428,735 $72,885
$35,911 $6,105 $7,062 $1,201
$2,976,785 $506,053 $2,461,153 $418,396
$37,045 $59,342

173

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(5)
(6)		 100.06.30
99.06.30
(E)遞延所得稅資產－流動
$91,582
$67,425
備抵評價－遞延所得稅資產－流動
(42,689)
(35,468)
淨遞延所得稅資產－流動
48,893
31,957
遞延所得稅負債－流動
(2,298)
(472)
流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
$46,595
$31,485
100.06.30
99.06.30
(F)遞延所得稅資產－非流動
$585,457
$534,415
備抵評價－遞延所得稅資產－非流動
(482,103)
(415,951)
淨遞延所得稅資產－非流動
103,354
118,464
遞延所得稅負債－非流動
-
-
非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
$103,354
$118,464
民國一○○年及九十九年上半年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下：
100 年上半年度
99 年上半年度
按法定稅率計算當期應付之所得稅
$26,841
$54,853
未分配盈餘加徵10%營所稅
5,065
-
永久性差異之所得稅影響數
(68,816)
(75,590)
遞延所得稅資產/負債因稅率變動影響數
-
96,958
備抵評價之所得稅影響數
34,342
(83,218)
以前年度所得稅調整
971
9,210
其他
2,568
(2,213)
所得稅費用
$971
$-
兩稅合一相關資訊：
100.06.30
99.06.30
股東可扣抵稅額帳戶餘額
$2,360
$2,263
99 年度
98 年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率
0.29%(註)
14.82%		 100.06.30
99.06.30
(E)遞延所得稅資產－流動
$91,582
$67,425
備抵評價－遞延所得稅資產－流動
(42,689)
(35,468)
淨遞延所得稅資產－流動
48,893
31,957
遞延所得稅負債－流動
(2,298)
(472)
流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
$46,595
$31,485
100.06.30
99.06.30
(F)遞延所得稅資產－非流動
$585,457
$534,415
備抵評價－遞延所得稅資產－非流動
(482,103)
(415,951)
淨遞延所得稅資產－非流動
103,354
118,464
遞延所得稅負債－非流動
-
-
非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
$103,354
$118,464
民國一○○年及九十九年上半年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下：
100 年上半年度
99 年上半年度
按法定稅率計算當期應付之所得稅
$26,841
$54,853
未分配盈餘加徵10%營所稅
5,065
-
永久性差異之所得稅影響數
(68,816)
(75,590)
遞延所得稅資產/負債因稅率變動影響數
-
96,958
備抵評價之所得稅影響數
34,342
(83,218)
以前年度所得稅調整
971
9,210
其他
2,568
(2,213)
所得稅費用
$971
$-
兩稅合一相關資訊：
100.06.30
99.06.30
股東可扣抵稅額帳戶餘額
$2,360
$2,263
99 年度
98 年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率
0.29%(註)
14.82%		 100.06.30
99.06.30
(E)遞延所得稅資產－流動
$91,582
$67,425
備抵評價－遞延所得稅資產－流動
(42,689)
(35,468)
淨遞延所得稅資產－流動
48,893
31,957
遞延所得稅負債－流動
(2,298)
(472)
流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
$46,595
$31,485
100.06.30
99.06.30
(F)遞延所得稅資產－非流動
$585,457
$534,415
備抵評價－遞延所得稅資產－非流動
(482,103)
(415,951)
淨遞延所得稅資產－非流動
103,354
118,464
遞延所得稅負債－非流動
-
-
非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額
$103,354
$118,464
民國一○○年及九十九年上半年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下：
100 年上半年度
99 年上半年度
按法定稅率計算當期應付之所得稅
$26,841
$54,853
未分配盈餘加徵10%營所稅
5,065
-
永久性差異之所得稅影響數
(68,816)
(75,590)
遞延所得稅資產/負債因稅率變動影響數
-
96,958
備抵評價之所得稅影響數
34,342
(83,218)
以前年度所得稅調整
971
9,210
其他
2,568
(2,213)
所得稅費用
$971
$-
兩稅合一相關資訊：
100.06.30
99.06.30
股東可扣抵稅額帳戶餘額
$2,360
$2,263
99 年度
98 年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率
0.29%(註)
14.82%		 100.06.30 100.06.30 99.06.30
$91,582 $67,425
(42,689) (35,468)
48,893 31,957
(2,298) (472)
$46,595 $31,485
100.06.30 99.06.30
$585,457 $534,415
(482,103) (415,951)
103,354 118,464
- -
$103,354 $118,464
$26,841 $54,853
5,065 -
(68,816) (75,590)
- 96,958
34,342 (83,218)
971 9,210
2,568 (2,213)
$971 $-
100.06.30
$2,360
99 年度
0.29%(註)		 99.06.30
$2,263
98 年度
預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 14.82% 
註：係以民國一○○年六月三十日之股東可扣抵稅額帳戶餘額依規定計算之。
  • (7) 本公司無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。

174

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

23. 營業收入淨額

收入淨額
光學產品
矽晶產品
商品及其他
合 計		 100年上半年度
$582,969
517,863
10,529
$1,111,361		 99年上半年度
$697,785
-
9,700
$707,485

24. 用人、折舊及攤銷費用

本公司於民國一○○年及九十九年上半年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙
總如下：
總如下：
100 年上半年度 99 年上半年度
屬於營業
成本者		 屬於營業
費用者		 合計 屬於營業
成本者		 屬於營業
費用者		 合計
用人費用
薪資費用 $97,506 $34,763 $132,269 $81,015 $30,528 $111,543
勞健保費用 7,558 2,147 9,705 5,463 1,486 6,949
退休金費用 4,032 1,415 5,447 3,329 1,058 4,387
其他費用 2,747 854 3,601 2,185 717 2,902
折舊費用(註) 90,948 8,716 99,664 108,926 8,014 116,940
攤銷費用 8,286 1,127 9,413 8,671 1,551 10,222

。 註：包括出租資產及閒置資產之折舊費用 ( 帳列營業外費用項下 )

25. 資產減損

本公司適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」處理其所規
範之資產，截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，累計減損餘額明細如下：
土 地
機器設備
其他固定資產
遞延資產
用品盤存(機器設備維修零件，帳列預付款
項及其他流動資產科目項下)
採權益法之長期股權投資－商譽
合 計		 100.06.30
$18,019
12,764
4,640
1,314
520
1,030
$38,287		 99.06.30
$18,019
12,764
4,640
1,314
520
1,030
$38,287

175

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

五 . 關係人交易

1. 關係人名稱及關係

關係人名稱

與本公司之關係

NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED 本公司之子公司

(NEW ELITE) GLOBAL ACETECH CO., LTD.(GAT) 本公司之子公司 宏大國際股份有限公司 ( 宏大 ) 本公司之子公司 碩禾電子材料股份有限公司 ( 碩禾 ) 本公司之子公司 芯和能源股份有限公司 ( 芯和 ) 本公司之孫公司 錸德科技股份有限公司 ( 錸德 ) 本公司之董事及主要股東

2. 與關係人間之重大交易事項

(1) 進貨

100 年上半年度 99 年上半年度

GAT
錸 德
碩 禾
宏 大
合 計		 金額
$ 69,005
18,706
22
-
$87,733		 佔本公司進貨
淨額百分比
5.26%
1.42%
-
-
6.68%		 金額 佔本公司進貨
淨額百分比
$39,332
48,062
-
5,770		 9.16%
11.20%
-
1.34%
$93,164 21.70% 
上述進貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。
  • (2) 銷貨

100 年上半年度 99 年上半年度

GAT
宏 大
碩 禾
錸 德
芯 和
合 計		 金額
$60,894
26,598
1,175
71
1
$88,739		 佔本公司銷貨
淨額百分比
5.48%
2.39%
0.10%
0.01%
-
7.98%		 金額 佔本公司銷貨
淨額百分比
$70,695
24,824
2
49
-		 9.99%
3.51%
-
0.01%
-
$95,570 13.51% 
上述銷貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

(3) 本公司於民國一○○年及九十九年上半年度向 GAT 購買備品金額為 277 仟元及 1,244 仟元。

176

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  • (4) 本公司於民國一○○年及九十九年上半年度出售固定資產及相關備品予 GAT ， 上述交易之處分價格分別為 2,755 仟元 ( 皆屬備品 ) 及 7,266 仟元 ( 含備品 6,268 仟 元 ) ，其處分利益分別為 0 元及 4 仟元。

  • (5) 本公司於民國一○○年及九十九年上半年度支付 NEW ELITE 之佣金費用為分別 為 599 仟元及 844 仟元。

  • (6) 本公司出租辦公室及廠房予碩禾，於民國一○○年及九十九年上半年度向其收取 之租金收入 ( 帳列營業外收入及利益－什項收入科目項下 ) 分別為 7,095 仟元及 5,047 仟元，並於民國一○○年及九十九年上半年度存入保證金餘額分別為 2,199 仟元及 1,628 仟元。

  • (7) 本公司出租辦公室及廠房予芯和，於民國一○○年上半年度向其收取之租金收入 ( 帳列營業外收入及利益－什項收入科目項下 ) 為 364 仟元，並收取存入保證金 121 仟元。

  • (8) 本公司於民國一○○年及九十九年上半年度部份產品委託錸德代為加工製造而產 生之費用分別為 300 仟元及 1,029 仟元。

  • 因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下：

(1)

(1)
應收票據－關係人 100.06.30 佔應收款項
百分比(%)		 99.06.30 佔應收款項
百分比(%)
錸 德
應收關係人款項		 $- - $19 -
100.06.30 佔應收款項
百分比(%)		 99.06.30 佔應收款項
百分比(%)
GAT
宏 大
碩 禾
錸 德
芯 和
合 計		 $60,467 13.10%
2.22%
0.12%
0.02%
-		 $71,300
15,036
2
33
-		 18.00%
3.80%
-
0.01%
-
10,270
581
74
1
$71,393 15.46% $86,371 21.81%

177

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

其他應收款－關係人
GAT
GAT
碩 禾
碩 禾
芯 和
合 計		 主要性質
超過約定授信期限之帳款
代墊款及出售資產款
代墊款及租金收入
99 年度及98 年度盈餘分
派現金股利
代墊款及租金收入		 100.06.30
$88,384
23,423
2,556
527,702
298
$642,363		 99.06.30
$67,058
15,842
2,014
72,504
-
$157,418

本公司對宏大、 GAT 、碩禾、芯和及錸德之收款期間分別為月結 180 天、月結 90 天、月結 90 天、月結 90 天及月結 90 天，與對一般國內客戶之收款條件相當。

(2)

(2)
應付關係人款項
付款條件
100.06.30
錸 德
月結30~45天
$4,728
碩 禾
月結120天
22
宏 大
月結120天
-
合 計
$4,750
其他應付款－關係人
主要性質
錸 德
應付費用
碩 禾
應付費用
合 計		 付款條件 100.06.30 佔應付款項
佔應付款項
百分比(%)
99.06.30
百分比(%)
1.96%
$5,699
3.70%
0.01%
-
-
-
5,710
3.71%
1.97%
$11,409
7.41%
100.06.30
99.06.30
$315
$202
139
185
$454
$387		 佔應付款項
百分比(%)
$4,728
22
-		 3.70%
-
3.71%
$4,750 7.41%
應付費用
應付費用		 
本公司對上述關係人付款條件與對一般廠商之付款條件相當。

4. 背書保證情形

本公司為 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 提供融資背書保證，截至民國一○○年六月

三十日止，背書保證額度為泰銖 48,000 仟元，其實際動支餘額為泰銖 39,632 仟元。

178

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六 . 質押之資產

  • 截至民國一○○年及九十九年六月三十日止，本公司提供下列資產予金融機構及政府 相關機構作為融資或有關業務之保證等擔保品者如下：
帳列科目
土地
房屋及建築(含出租資產)
機器及研發設備
辦公設備
雜項設備
受限制銀行存款－流動
受限制銀行存款－非流動
權益法之長期股權投資
合 計		 100.06.30
$183,275
337,350
697,059
-
2,360
-
9,500
219,285
$1,448,829		 99.06.30
$183,275
342,889
50,822
290
325
408
89,034
-
$667,043		 抵押機構
土銀、兆豐及台灣
工業銀行等八家銀
行(聯貸案)
土銀、兆豐、中國
輸出入銀行及台灣
工業銀行等八家銀
行(聯貸案)
土銀、中國輸出
入銀行及台灣工
業銀行等八家銀
行(聯貸案)
土銀
土銀及台灣工業銀
行等八家銀行(聯
貸案)
土銀
土銀、華南及海關
上海商銀		 擔保債務內容
長期借款
長期借款
長期借款
長期借款
長期借款
主導性計畫奈米銀專案補助
申請
海關保證金、主導性計畫奈
米銀專案補助申請及授信擔
保品
授信擔保品

七 . 重大承諾事項及或有事項

  1. 截至民國一○○年六月三十日止，本公司已開立而尚未使用信用狀餘額折合新台幣約 682,287 仟元。

  2. 本公司為 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 以開立背書保證書方式，經由兆豐國際商業 銀行對其提供之授信，提供背書保證額度為泰銖 48,000 仟元。請參閱財務報表附註 五 .4 之說明。

  3. 本公司分別與下列公司簽訂光碟相關產品授權合約，彙總如下：

對象
Sony Corporation
財團法人工業技術研究院		 支付權利金商品
光碟相關產品
鍍膜相關產品		 簽約年度
民國98年6月
民國94年11月		 有效
期間
5年
20年		 權利金計算方式
依產品銷售量計算，按季支付
依產品銷售額計算，按年支付

179

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  1. 本公司與 A 供應商於民國九十九年十二月十四日簽訂六年期長期供料合約，並依約定 預付 EUR7,002 仟元，帳列長期預付貨款科目項下，依規定累計採購達一定數量後， 於第五年開始沖銷帳列之長期預付貨款，截至民國一○○年六月三十日止尚未有抵減 之情事。

  2. 本公司與台灣工業銀行等八家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續期間，本公司 自民國九十九年至一○四年止，每半年審核之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上、負債比 率不得高於 130% 、利息保障倍數應維持 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，台 灣工業銀行認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議以多數聯合授信銀行決議認 定之，或請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

  3. 八、重大之災害損失 無此事項。

  4. 九、重大之期後事項 無此事項。

十、其他

  1. 金融商品資訊之揭露

  2. (1) 公平價值之資訊

融商品資訊之揭露
公平價值之資訊
非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
應收款項淨額(含關係人款)
其他應收款(含關係人款)
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流動
以成本衡量之金融資產－非流動
存出保證金
受限制銀行存款(含流動及非流動)
負 債
短期借款
應付款項(含關係人款)
應付費用
(續下頁)		 100.06.30
帳面價值
公平價值
$1,364,441
$1,364,441
461,694
461,694
643,323
643,323
2,164,762 13,674,715
910
910
203,129
-
625
625
9,500
9,500
713,483
713,483
241,443
241,443
171,712
171,712		 99.06.30
帳面價值 帳面價值 公平價值
$747,774
395,969
161,846
1,016,569
1,973
214,438
14
89,442
-
153,887
95,966		 $747,774
395,969
161,846
1,016,569
1,973
-
14
89,442
-
153,887
95,966
$1,364,441
461,694
643,323
2,164,762
910
203,129
625
9,500
713,483
241,443
171,712

180

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

( 承上頁 )

(承上頁)
其他應付款(含關係人款)
應付股利
應付設備款
應付公司債
長期借款(含一年內到期)
其他長期應付款(含一年內到期)
存入保證金		 100.06.30
帳面價值
公平價值
$454
$454
398,134
398,134
61,058
61,058
728,249
728,249
1,035,639
1,035,639
234,630
234,630
2,321
2,321		 99.06.30
帳面價值
$454
398,134
61,058
728,249
1,035,639
234,630
2,321		 帳面價值 公平價值
$387
119,380
3,338
56,310
212,466
428,735
2,024		 $387
119,380
3,338
56,310
212,466
428,735
2,024

  • A. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

  • (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 於現金及約當現金、應收款項淨額 ( 含應收關係人款 ) 、其他應收款 ( 含應收 關係人款 ) 、短期借款、應付款項 ( 含應付關係人款 ) 、應付股利、應付費 用、其他應付款 ( 含應付關係人款 ) 及應付設備款。

  • (B) 存出保證金、受限制銀行存款及存入保證金以帳面價值估計其公平價值， 係因為預計未來收取或支付之金額與帳面價值相近。

  • (C) 以成本衡量之金融資產－非流動，因未有公開交易市場，無法取得市價資 料，故不列示公平價值。

  • (D) 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則以其在資產負債表上之帳面價值估 計其公平價值。

  • (E) 備供出售金融資產－非流動因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公 平價值。

  • (F) 應付公司債係以發行時之利率依預期未來現金流量折現而得。

  • (G) 長期借款以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為本公司之 長期借款均係採機動利率，其已參照市場情況調整，故本公司之借款利率 應近似於市場利率。

(H) 其他長期應付款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。 181

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  • B. 本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定

  • 者，及以評價方法估計者分別為：

非衍生性金融商品
資 產
現金及約當現金
應收款項淨額(含關係人款)
其他應收款(含關係人款)
採權益法之長期股權投資
備供出售金融資產－非流動
存出保證金
受限制銀行存款(含流動及非流動)
負 債
短期借款
應付款項(含關係人款)
應付費用
其他應付款(含關係人款)
應付股利
應付設備款
應付公司債
長期借款(含一年內到期)
其他長期應付款(含一年內到期)
存入保證金		 100.06.30
公開報價
決定之金額
評價方法
估計之金額
$1,364,441
$-
-
461,694
-
643,323
13,361,426
313,289
910
-
-
625
9,500
-
-
713,483
-
241,443
-
171,712
-
454
-
398,134
-
61,058
-
728,249
-
1,035,639
-
234,630
-
2,321		 99.06.30 99.06.30
公開報價
決定之金額		 公開報價
決定之金額
$747,774
-
-
-
1,973
-
89,442
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 評價方法
估計之金額
$1,364,441
-
-
13,361,426
910
-
9,500
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-		 $-
395,969
161,846
1,016,569
-
14
-
-
153,887
95,966
387
119,380
3,338
56,310
212,466
428,735
2,024

  • C. 本公司於民國一○○年及九十九年上半年度因以評價方法估計之公平價值變動而認 列為當期損失之金額分別為 0 元及 156 仟元。

  • (2) 本公司民國一○○年及九十九年上半年度具固定利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為 301,075 仟元及 164,258 仟元，金融負債分別為 1,553,774 仟元及 485,045 仟元；具浮動利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 598,700 仟元 及 6,408 仟元，金融負債分別為 1,158,227 仟元及 212,466 仟元。

  • (3) 本公司民國一○○年及九十九年上半年度非以公平價值衡量且公平價值變動認 列損益之金融資產或金融負債，其利息收入及利息費用情形如下：

100 年上半年度 99 年上半年度 

利息收入

利息費用

$1,693 $552 20,294 23,624 182

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  • (4) 本公司民國一○○年及九十九年上半年度從股東權益調整項目中扣除並列 入當期損益之金額均為 0 元。本公司民國一○○年及九十九年上半年度並 無金融資產減損之情形。本公司股東權益其他項目－金融商品未實現損失 調整數變動情形如下：
100年上半年度
增 加
減 少
淨 額
99年上半年度
增 加
減 少
淨 額		 屬本公司者
$8
-
$8
$444
-
$444		 屬採權益法之
長期股權投資
被投資公司者
$-
-
$-
$-
(1,538)
$(1,538)		 合 計
$8
-
$8
$444
(1,538)
$(1,094)

(5) 財務風險資訊

本公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、短期
借款、應付股利、長期借款及應付公司債等。本公司藉由該等金融商品以
調節營業資金需求。本公司另持有其他金融資產與負債，如因營業活動產
生的應收款項與應付款項、採權益法之長期股權投資、備供出售金融資產
及以成本衡量之金融資產等。

本公司金融商品之主要風險說明如下：

A. 市場風險

  • 本公司所持有之上市 ( 櫃 ) 公司股票，其公平價值將隨股市相關影響因 素，而使其市場價格產生波動。

B. 信用風險

本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司政策並規定與客
戶進行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收票據與應收帳
款與回收情形。

本公司其他金融資產 ( 含現金及約當現金及部分衍生性金融商品 ) 之信用風 險主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面 價值。

本公司因僅與經核可之第三人交易，故未要求對方提供擔保。 183

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C. 流動性風險

  • (A) 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險。

  • (B) 本公司投資之股票，除以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股權投 資因無活絡市場而具有流動性風險外，餘均具有活絡市場，故預期可輕 易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。

D. 利率變動之現金流量風險

  • 本公司從事之定期存款及長期借款，係屬浮動利率之債權及債務，故市場利 率變動將使定期存款及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量 產生波動。本公司定期存款期間一般約為三至六個月，預期市場利率變動不 大，故無重大利率變動之現金流量風險。另本公司民國一○○年及九十九年 六月三十日之借款將因市場利率增加 1 % ，使得本公司未來一年所估計之現 金流出分別增加約 10,775 仟元及 2,125 仟元。

  • (6) 本公司因發行可轉換公司債所產生之嵌入衍生性金融商品詳財務報表附註 四 .13(6) 及 (7) 。

2. 其他

  • (1) 本公司具重大影響之外幣金額金融資產及負債資訊如下：
金融資產 100.6.30 單位：外幣仟元
99.6.30		 單位：外幣仟元
99.6.30
外幣 匯率 新 台 幣 外幣 匯率 新 台 幣
$24,111
7,041
114
54
216,173		 $28.73
0.36
4.47
28.73
0.93		 $692,577
2,516
509
1,559
201,955		 $29,077
10,259
265
62
318,308		 $32.15
0.36
4.78
32.15
0.99		 $934,830
3,722
1,268
1,978
315,424
貨幣性項目
美金
日幣
人民幣
採權益法之
長期股權投資
美金
泰銖

184

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

金融負債 100.6.30 單位：外幣仟元
99.6.30		 單位：外幣仟元
99.6.30
外幣 匯率 新 台 幣 外幣 匯率 新 台 幣
$16,123
901
331,881
5,120
-		 $28.73
41.63
0.36
34.45
-		 $463,123
37,488
118,581
176,394
-		 $13,448
13
7,933
-
1,751		 $32.15
39.32
0.36
-
32.15		 $432,363
501
2,878
-
56,310
貨幣性項目
美金
歐元
日幣
瑞士法郎
非貨幣性項目
美金

185

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十一、附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人：無此事項。

(2) 為他人背書保證：

單位 : 泰銖仟元 / 美金仟元

編
號		 背書保
證者公
司名稱		 被背書保證對象 對單一企業
背書保證
限額(註3)		 本期最高背書
保證餘額
(註4)		 期末背書
保證餘額
(註4)		 以財產擔保之
背書保證金額		 累計背書保證金
額佔最近期財務
報表淨值之比率		 背書保證
最高限額
(註2)
公司名稱 關係
(註1)
0 本公司 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 2 $515,820 44,843
(THB48,000)		 44,843
(THB48,000)		 - 0.87% $2,063,281

註 1 ：背書保證者與被背書保證者對象之關係有下列六種：

  1. 有業務關係之公司。

  2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

  3. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

  4. 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

  5. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

  6. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

  7. 註 2 ：背書保證最高限額不得超過當期淨值百分之四十。

  8. 註 3 ：對單一企業背書保證限額不得超過當期淨值之百分之十。

  9. 註 4 ：涉及外幣者，係以民國一○○年六月三十日之匯率換算為新台幣，其實際動支金額請參閱財務報表附註五 .4 說明。

186

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(3) 期末持有有價證券：

單位：仟股數/美金元/泰銖元
期末餘額
備註
帳面金額持股比例每股淨值/市價(元)
$-
100.00%
$-
註1
1,559
100.00%
USD0.28
註2
201,955
99.99%
THB4.66
註2
88,182
99.99%
4.75
註2
21,593
99.45%
5.43
註2
1,851,473
62.19%
633.00
註3
-
43.33%
-
註4
120,132
10.94%
12.49
註2
55,910
14.82%
17.81
註2
3,287
1.27%
5.68
註2
23,307
1.26%
5.91
註2
493
1.10%
7.44
註2
-
16.37%
26.75
註2
910
0.38%
11.60
註5		 單位：仟股數/美金元/泰銖元
期末餘額
備註
帳面金額持股比例每股淨值/市價(元)
$-
100.00%
$-
註1
1,559
100.00%
USD0.28
註2
201,955
99.99%
THB4.66
註2
88,182
99.99%
4.75
註2
21,593
99.45%
5.43
註2
1,851,473
62.19%
633.00
註3
-
43.33%
-
註4
120,132
10.94%
12.49
註2
55,910
14.82%
17.81
註2
3,287
1.27%
5.68
註2
23,307
1.26%
5.91
註2
493
1.10%
7.44
註2
-
16.37%
26.75
註2
910
0.38%
11.60
註5		 單位：仟股數/美金元/泰銖元
期末餘額
備註
帳面金額持股比例每股淨值/市價(元)
$-
100.00%
$-
註1
1,559
100.00%
USD0.28
註2
201,955
99.99%
THB4.66
註2
88,182
99.99%
4.75
註2
21,593
99.45%
5.43
註2
1,851,473
62.19%
633.00
註3
-
43.33%
-
註4
120,132
10.94%
12.49
註2
55,910
14.82%
17.81
註2
3,287
1.27%
5.68
註2
23,307
1.26%
5.91
註2
493
1.10%
7.44
註2
-
16.37%
26.75
註2
910
0.38%
11.60
註5		 單位：仟股數/美金元/泰銖元
期末餘額
備註
帳面金額持股比例每股淨值/市價(元)
$-
100.00%
$-
註1
1,559
100.00%
USD0.28
註2
201,955
99.99%
THB4.66
註2
88,182
99.99%
4.75
註2
21,593
99.45%
5.43
註2
1,851,473
62.19%
633.00
註3
-
43.33%
-
註4
120,132
10.94%
12.49
註2
55,910
14.82%
17.81
註2
3,287
1.27%
5.68
註2
23,307
1.26%
5.91
註2
493
1.10%
7.44
註2
-
16.37%
26.75
註2
910
0.38%
11.60
註5
持有之
公司		 有價證券種類及名稱 與有價證券
發行人之關係		 帳列科目 期末餘額 備註
股數(仟股) 帳面金額 持股比例 每股淨值/市價(元)
本
公
司		 股票 CUSTER INC. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 - $- 100.00% $- 註1
NEW ELITE INVESTMENTS
LIMITED		 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 200 1,559 100.00% USD0.28 註2
GLOBAL ACETECH CO., LTD. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 46,200 201,955 99.99% THB4.66 註2
國超投資興業股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 10,688 88,182 99.99% 4.75 註2
宏大國際股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 3,978 21,593 99.45% 5.43 註2
碩禾電子材料股份有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 21,108 1,851,473 62.19% 633.00 註3
優智科技股份有限公司 - 採權益法之長期股權投資 1,300 - 43.33% - 註4
達邁科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 10,891 120,132 10.94% 12.49 註2
加和包裝工業股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 1,774 55,910 14.82% 17.81 註2
鴻亞光電股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 521 3,287 1.27% 5.68 註2
博錸科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 3,942 23,307 1.26% 5.91 註2
宏華創業投資股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 55 493 1.10% 7.44 註2
樺京科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 47 - 16.37% 26.75 註2
勝麗國際股份有限公司 - 備供出售金融資產－非流動 78 910 0.38% 11.60 註5

  • 註 1 ：請參閱財務報表附註四 .5.(3) 說明。

  • 註 2 ：係依該被投資公司自行編製之同期間財務報表評價而得。

  • 註 3 ：係民國一○○年六月三十日於櫃檯買賣中心之收盤價。

  • 註 4 ：優智科技股份有限公司於民國九十三年三月完成清算核定，惟剩餘財產尚未分配；民國九十九年五月退回部分清算款項 322 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項下。

  • 註 5 ：請參閱財務報表附註四 .6 說明。

187

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項
之公司		 交易對象 關 係 應收關係人款
項餘額		 週轉率 逾期應收關係人款項 逾期應收關係人款項 應收關係人款項期
後收回金額		 提列備抵
呆帳金額
金額 處理方式
本公司 GLOBAL ACETECH
CO.,LTD		 本公司之子公司 $172,274 (註) 0.84 $88,384 按正常催收方式 $3,549 -

  • 註：係含本公司與 GLOBAL ACETECH CO.,LTD 因銷貨而產生之應收帳款 60,467 仟元、超過約定授信期限之帳款轉列其他應收

    • 款 88,384 仟元、代墊款及出售資產款而產生之其他應收款 23,423 仟元，合計 172,274 仟元。

  • (9) 從事衍生性商品交易：請參閱財務報表附註四 .13 及十。

188

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

2. 轉投資事業相關資訊

(1) 本公司對被投資公司具有重大影響力或具有控制能力者，被投資公司之相關資訊：

單位：仟股數/美金仟元/泰銖仟元
投資公司
名稱		 被投資
公司名稱		 所在
地區		 主要
營業項目		 原始投資金額 原始投資金額 期末持有 期末持有 被投資公司
本期損益		 本期認列之
投資損益		 備註
本期期末 本期期初 股數(仟股) 比例 帳面金額
本公司 CUSTER INC. Samoa CD-R、CD-RW等
產品經銷		 $- $- - 100.00% $- $- $- 註1
NEW ELITE
INVESTMENTS LIMITED		 Samoa 一般投資業 6,620 6,620 200 100.00% 1,559 USD (3) (100) 註2
GLOBAL ACETECH CO.,
LTD.		 Thailand CD-R、CD-RW等
產品製造及經銷		 THB 462,000 THB 462,000 46,200 99.99% 201,955 THB(33,968) (33,086) 註2
國超投資興業股份有限公司 新竹市 一般投資業 99,999 99,999 10,688 99.99% 88,182 32 32 註2
宏大國際股份有限公司 新北市 CD-R、CD-RW等
產品經銷		 106,930 106,930 3,978 99.45% 21,593 (1,606) (1,597) 註2
優智科技股份有限公司 新竹縣 醫療器材之
營業及銷售		 13,000 13,000 1,300 43.33% - - - 註3
碩禾電子材料股份有限公司 新竹縣 精密化學材料、工
業用塑膠製品		 168,717 168,717 21,108 62.19% 1,851,473 655,900 407,883 註4
CUSTER INC. BARNWELL ENTERPRISE
LIMITED		 Mauritius CD-R、CD-RW等
產品經銷		 - - - - - - - -
NEW ELITE
INVETMENTS
LIMITED		 深圳國碩科技有限公司 深圳 其他專門設計服務
業及管理顧問業		 USD170 USD170 - 100.00% USD (7) USD (3) USD (3) 註5
碩禾電子材料股
份有限公司		 芯和能源股份有限公司 新竹縣 能源材料之製造及
買賣		 50,000 - 5,000 50.00% 47,364 (6,673) (2,636) 註2
GIGA SOLAR MATERIALS
CORPORATION		 Mauritius 一般貿易業
~~1~~		 28,950
~~89~~		 - 1,000 100.00% 28,724 (1) (1) 註2

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • 註 1 ：請參閱財務報表附註四 .5(3) 說明。

  • 註 2 ：係依被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表採權益法評價而得。

  • 註 3 ：優智科技股份有限公司於民國九十三年三月完成清算核定，惟剩餘財產尚未分配；民國九十九年五月退回部分清算款項 322 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項下。

  • 註 4 ：係依被投資公司同期間業經會計師查核之財務報表採權益法評價而得。

  • 註 5 ：本公司於民國一○○年六月二十四日董事會決議擬辦理深圳國碩科技有限公司之解散清算作業，惟截至民國一○○年六 月三十日止尚未清算完成。

  • (2) 本公司對被投資公司具有控制能力者，補充揭露被投資公司各項交易如下：

  • A. 資金貸與他人：無此事項。

B. 為他人背書保證：無此事項。

190

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

C. 期末持有有價證券情形：

單位:仟股數/美金為仟元 單位:仟股數/美金為仟元 單位:仟股數/美金為仟元
持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人
之關係		 帳列科目 期 末 備
註
股數
(仟股)		 帳面金額 持股
比例		 每股淨值/
市價(元)
CUSTER INC. - BARNWELL ENTERPRISE
LIMITED		 本公司之聯屬公司 採權益法之長期股權投資 - $- - $- 註1
NEW ELITE
INVETMENTS
LIMITED		 - 深圳國碩科技有限公司 本公司之聯屬公司 採權益法之長期股權投資 - USD (7) 100.00% - 註1
國超投資興業股
份有限公司		 股票 達邁科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 4,005 38,652 4.02% 12.49 註2
芯傳科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產－非流動 690 6,900 7.41% 6.53 註2
碩禾電子材料股
份有限公司		 股票 芯和能源股份有限公司 本公司之聯屬公司 採權益法之長期股權投資 5,000 47,364 50.00% 8.82 註1
股票 GIGA SOLAR MATERIALS
CORPORATION		 本公司之聯屬公司 採權益法之長期股權投資 1,000 28,724 100.00% US 0.99 註1
基金 兆豐寶鑽債券基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 16,646 200,093 - 12.02 註3
基金 安泰ING 貨幣基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 6,379 100,047 - 15.68 註3
基金 新光台灣吉利基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 5,786 100,039 - 17.29 註3
基金 新光吉星基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 6,714 100,038 - 14.90 註3
基金 安泰高收益債券基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 5,000 50,044 - 10.01 註3
基金 復華貨幣基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 3,597 50,013 - 13.90 註3
基金 日盛貨幣基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 3,520 50,012 - 14.21 註3
基金 元大萬泰基金 - 公平價值列入損益之金融資產-流動 3,436 50,011 - 14.55 註3

註 1 ：係依被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表採權益法評價而得。

註 2 ：係依該被投資公司自行編製之同期間財務報表評價而得。

註 3 ：係採民國一○○年六月三十日基金淨值計算。

191

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

D. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣之公司 有價證券
種類及名稱		 帳 列
科 目		 期 初 買 入 賣 出 期 末
單位數
(仟)		 金額 單位數
(仟)		 金額 單位數
(仟)		 售價 帳面成本 處分損益 單位數
(仟)		 金額
碩禾電子材料
股份有限公司		 兆豐寶鑽債
券基金		 公平價值變動
列入損益之金
融資產－流動		 - $- 16,646 $200,000 - $- $- $- 16,646 $200,000
安泰ING
貨幣基金		 公平價值變動
列入損益之金
融資產－流動		 - - 6,379 100,000 - - - - 6,379 100,000
新光台灣吉
利基金		 公平價值變動
列入損益之金
融資產－流動		 - - 5,786 100,000 - - - - 5,786 100,000
新光吉星基
金		 公平價值變動
列入損益之金
融資產－流動		 - - 6,714 100,000 - - - - 6,714 100,000

E. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

F. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

192

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

G. 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

  • H. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

I. 從事衍生性商品交易：無此事項。

3. 大陸投資資訊

(1) 投資情形：

單位 : 美金為仟元

大陸被投資
公司名稱		 主要
營業
項目		 實收
資本額		 投資方式 本期期初自台
灣匯出累積投
資金額		 本期期初自台
灣匯出累積投
資金額		 本期匯出或收回投資金額 本期匯出或收回投資金額 本期期末自
台灣匯出累
積投資金額		 本公司直接
或間接投資
之持股比例		 本公司直接
或間接投資
之持股比例		 本期認列
投資損失		 期末投資
帳面價值
(註3)		 截至本期止
已匯回台之
投資收益
匯出 收回
深圳國碩科
技有限公司		 註2 USD170 第三地區設
立公司再轉
投資(註4)		 $4,883
(USD170)		 $- $- $4,883
(USD170)		 100% $(89)
USD(3)		 $(194)
USD (7)		 $-
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
$4,883
(USD170)		 $5,745
(USD200)		 $3,094,921(註1)

註 1 ：依經濟部投資審議委員會所訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定辦理。

註 2 ：從事經營其他專門設計服務業 ( 機構、產品外觀設計服務業 ) 、管理顧問業 ( 生產、銷售等管理顧問服務 ) 。

193

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

  • 註 3 ：財務報表未達須經會計師查核簽證之標準，依規定得按該被投資公司自行編製之同期間財務報表採權益法評價而 得。

  • 註 4 ：本公司於民國一○○年六月二十四日董事會決議擬辦理深圳國碩科技有限公司之解散清算作業，惟截至民國一○○年 六月三十日止尚未清算完成。

  • 註 5 ：本公司之子公司碩禾電子材料股份有限公司經投審會核准經由孫公司 Giga Solar Materials Corporation (Mauritius) 以美 金 2,000 仟元為上限，投資設立蘇州碩禾電子材料有限公司。截至民國一○○年六月三十日止，蘇州碩禾電子材料有 限公司於籌備中尚未成立完成。

  • (2) 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

  • A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無此事項。

  • B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無此事項。

  • C. 財產交易金額及其所產生之損益情形：無此事項。

  • D. 票據背書及保證或提供擔保品之期末餘額及目的：無此事項。

  • E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無此事項。

  • F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無此事項。

194

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十二、營運部門資訊

  • 一

    1. 般資訊

  • (1) 本公司之應報導部門係以提供不同產品及勞務，且能賺得收入及發生費用之策略管 理性事業單位。由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故營運決策者 分別管理及監督各事業單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之決策。

  • (2) 本公司有兩個應報導部門：

  • A. 光學材料部門，主要從事光碟產品等資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零 組件之製造及買賣。

  • B. 矽晶產品部門，主要從事生產太陽能多晶矽晶片及提供客製化太陽能多晶矽代工 的服務。 

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

  • (3) 本公司營運部門損益係以稅前營業利益衡量，並作為績效評估之基礎。營運部門之 會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

  • (4) 本公司營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人或市場間類似之常規交易為基礎。

  • 應報導部門損益及資產之資訊 

本公司民國一○○年及九十九年上半年度各部門損益相關資訊如下：
收入
營業成本及費用
部門損失(註2)
利息收入
採權益法認列之投資收益
兌換利益淨額
什項收入
利息費用
處分固定資產損失
金融資產減損損失
什項支出
稅前淨利
部門資產(註3)		 一○○年上半年度 一○○年上半年度 一○○年上半年度
光學材料
部門
$582,969
(661,012)
$(78,043)
$-
 矽晶產品
部門
$517,863
(642,590)
$(124,727)
$-
 其他部門
(註1)
$10,529
(24,683)
$(14,154)
$-		 調整及銷除
$-
(3,089)
$(3,089)
$-		 合 計
$1,111,361
(1,331,374)
$(220,013)
1,693
373,132
3,914
29,891
(20,294)
(62)
(2,000)
(8,375)
$157,886
$8,773,109

195

國碩科技工業股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

收入
營業成本及費用
部門損失(註2)
利息收入
採權益法認列之投資收益
股利收入
處分固定資產利益
處分投資利益
兌換利益淨額
什項收入
利息費用
處分固定資產損失
金融負債評價損失
什項支出
稅前淨利
部門資產(註3)		 九十九年上半年度 九十九年上半年度 九十九年上半年度
光學材料
部門
$697,785
(757,455)
$(59,670)
$-		 矽晶產品
部門
$-
-
$-
$-		 其他部門
(註1)
$9,700
(36,429)
$(26,729)
$-		 調整及銷除
$-
(50)
$(50)
$-		 合 計
$707,485
(793,934)
$(86,449)
552
232,588
908
3
178,719
5,236
17,061
(23,624)
(394)
(156)
(1,780)
$322,664
$4,296,342

  • 註 1 ：營運部門未達到應報導部門之量化門檻，合併於「其他部門」。

  • 註 2 ：每一營運部門之損益不包含營業外收入及利益、營業外費用及損失及所得稅 費用。

  • 註 3 ：本公司部門資產之衡量金額並未提供予營運決策者，故依財團法人中華民國 會計研究發展基金會發布 (99) 基秘字第 151 號函之規定，應揭露資產之衡量 金額為 0 元。

196

國碩科技工業股份有限公司

1. 現金及約當現金明細表

                        民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項 目 摘 要(元) 金 額 備 註
庫存現金
支票存款
活期存款
定期存款
合 計		 其中含CHF $ 1,012.36
EUR $ 68.65
GBP $ 176.73
HKD$ 2,088.28
JPY $ 6,541,784.38
USD $ 10,557,348.43
AUD $1.1		 716
$ 2
473,448
890,275
1,364,441
$		 民國一○○年六月三十日匯率:
CHF1 = 34.45 NTD
EUR1 = 41.63 NTD
GBP1 = 46.19 NTD
HKD1= 3.691 NTD
JPY1 = 0.3573 NTD
USD1 =28.73 NTD
AUD1=30.825 NTD

197

國碩科技工業股份有限公司

2. 應收票據淨額明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
客戶名稱 摘 要 金 額 備 註
A
B
其 他
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 1,524
$ 386
166
2,076
-
2,076
$		 左列應收票據係因
營業而發生。

198

國碩科技工業股份有限公司

3. 應收帳款淨額明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
客戶名稱 摘 要 金 額 備 註
C
D
E
F
G
H
I
其 他
合 計
減：備抵呆帳
淨 額		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 71,245
61,687
59,019
53,020
37,214
36,592
29,207
177,609
525,593
(137,368)
388,225
$		 左列應收帳款係因
營業而發生。

199

國碩科技工業股份有限公司

4. 應收關係人款項淨額明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
關係人名稱 摘 要 金 額 備 註
GLOBAL ACETECH CO.,LTD.
宏大國際股份有限公司
碩禾電子材料股份有限公司
錸德科技股份有限公司
芯和能源股份有限公司
合 計		 60,467
$ 10,270
581
74
1
71,393
$

200

國碩科技工業股份有限公司

5. 其他應收款明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
應收利息
其他應收款
合 計		 657
$ 303
960
$

201

國碩科技工業股份有限公司

6. 其他應收款淨額－關係人明細表

   民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
碩禾電子材料股份有限公司
GLOBAL ACETECH CO.,LTD.
芯和能源股份有限公司
合 計		 530,258
$ 111,807
298
642,363
$

202

國碩科技工業股份有限公司 7. 存貨淨額明細表

民國一○○年六月三十日

 單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
成本 淨變現價值
原 料
在 製 品
製 成 品
商品存貨
合 計
減：備抵存貨跌價及呆滯損失
淨 額		 397,569
$ 157,910
163,172
1,766
720,417

(108,094)
612,323
$		 391,843
$ 107,319
111,395
1,766
612,323
$		 成本與淨變現價值孰低法
係採逐項比較法。

203

國碩科技工業股份有限公司

8. 預付款項及其他流動資產明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 金 額 備 註
小 計 合 計
預付款項
用品盤存
減：累計減損
淨 額
預付貨款
預付保險費
預付所得稅
預付費用
留抵稅額
小 計
其他流動資產
暫 付 款
代 付 款
小 計
合 計		 28,971
$ (520)		 28,451
$ 31,440
23
135
42,579
56,902
159,530
1,225
435
1,660
161,190
$		 請參閱財務報
表附註四.25。

204

國碩科技工業股份有限公司

9. 採權益法之長期股權投資變動明細表

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
被投資公司名稱 期初餘額 本期增加 本期減少 投資(損)益 累積換算
調整數		 其他 期末餘額 市價或股權淨額 備 註
股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 持股比例 金額 單價(元)
GLOBAL ACETECH CO., LTD.
碩禾電子材料股份有限公司
國超投資興業股份有限公司
宏大國際股份有限公司
NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED
優智科技股份有限公司
CUSTER INC.
淨 額		 46,200
21,108
10,688
3,978
200
1,300
-		 242,267
$ 1,971,432
88,150
23,190
1,684
-
-		 -
-
-
-
-
-
-		 -
$ -
-
-
-
-
-		 -
-
-
-
-
-
-		 -
$ -
-
-
-
-
-
-
$		 (33,086)
$ 407,883
32
(1,597)
(100)
-
-
373,132
$		 (7,226)
$ (140)
-
-
(25)
-
-
(7,391)
$		 -
$ (527,702)
(註1)
-
-
-
-
-		 46,200
21,108
10,688
3,978
200
1,300
-		 99.99%
62.19%
99.99%
99.45%
100.00%
43.33%
100.00%		 201,955
$ 1,851,473
88,182
21,593
1,559
-
-		 THB 4.66
633.00
4.75
5.43
USD 0.28
-
-		 (註2)
(註3)
(註4)
2,326,723
$		 -
$		 (527,702)
$		 2,164,762
$

註 1 ：係碩禾電子材料股份有限公司發放之現金股利 527,702 仟元。

  • 註 2 ：係民國一○○年六月三十日於櫃檯買賣中心之收盤價。

註 3 ：優智科技股份有限公司於民國九十三年三月完成清算核定，剩餘財產尚未完全分配，民國九十九年五月退回部份清算款項 322 仟元，帳列營業外收入及利益 - 什項收入項下。

註 4 ：請參閱財務報表附註四 .5(3) 。

205

國碩科技工業股份有限公司

10. 備供出售金融資產－非流動變動明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

         單位：新台幣仟元
金融商品名稱 期初餘額 期初餘額 本期增加 本期增加 本期減少 本期減少 期末餘額 期末餘額 供擔保或質
押情形		 備 註
股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 持股比例 金額
上市
(
櫃
)
公司股票
勝麗國際股份有限公司
備供出售金融資產評價調整
合 計		 78 307
$ 595
902
$		 - -
$ 8
8
$		 - -
$ -
-
$		 78 0.38% 307
$ 603
910
$		 無 註

註：請參閱財務報表附註四 .6 說明。

206

國碩科技工業股份有限公司

11. 以成本衡量之金融資產－非流動變動明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元
金融商品名稱 期初餘額 期初餘額 本期增加 本期增加 本期減少 本期減少 期末餘額 期末餘額 供擔保或質
押情形		 備 註
股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 金額 股數(仟股) 持股比例 金額
未上市
(
櫃
)
公司股票－普通股
加和包裝工業股份有限公司
達邁科技股份有限公司
鴻亞光電股份有限公司
博錸科技股份有限公司
宏華創業投資股份有限公司
樺京科技股份有限公司
合 計		 1,774
10,891
521
3,942
55
187		 55,910
$ 120,132
3,287
25,307
493
-
205,129
$		 -
-
-
-
-
-		 -
$ -
-
-
-
-
-
$		 -
-
-
-
-
140		 -
$ -
-
(2,000)
-
-
(2,000)
$		 1,774
10,891
521
3,942
55
47		 14.82%
10.94%
1.27%
1.26%
1.10%
16.37%		 55,910
$ 120,132
3,287
23,307
493
-
203,129
$		 無
無
無
無
無
無		 (註1)
(註2)
(註3)
(註4)

註 1 ：請參閱財務報表附註四 .7(2) 。

註 2 ：請參閱財務報表附註四 .7(1) 。

註 3 ：請參閱財務報表附註四 .7(3) 。

註 4 ：請參閱財務報表附註四 .7(4) 。

207

國碩科技工業股份有限公司

12. 固定資產變動明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額 備 註
土 地
房屋及建築
機器設備
研發設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
預付設備款
合 計		 183,275
$ 641,665
2,446,039
55,295
1,881
13,596
13,684
282,533
3,637,968
$		 -
$ 2,290
21,870
796
-
4,559
4,082
1,274,229
1,307,826
$		 -
$ -
(370)
-
-
(1,138)
(268)
-
(1,776)
$		 -
$ 5,270
235,284
7,980
-
1,044
634
(785,203)
(534,991)
$		 183,275
$ 649,225
2,702,823
64,071
1,881
18,061
18,132
771,559
4,409,027
$		 1.左列固定資產提供擔保或質押之情形，請參
閱財務報表附註六。
2.重分類明細如下：
轉列閒置資產
(511,191)
$ 轉列待出售非流動資產
(23,800)
合 計
(534,991)
$

208

國碩科技工業股份有限公司 13. 固定資產累計折舊及累計減損變動明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額 備 註
累計折舊
房屋及建築
機器設備
研發設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
合 計
累計減損
土 地
房屋及建築
機器設備
其他固定資產
合 計		 278,762
$ 1,867,508
31,736
827
11,992
10,500
2,201,325
$ 18,019
$ -
12,764
4,640
35,423
$		 13,575
$ 82,675
2,536
118
192
568
99,664
$ -
$ -
-
-
-
$		 -
$ (329)
-
-
(1,138)
(247)
(1,714)
$ -
$ -
-
-
-
$		 (1,674)
$ (488,051)
(156)
-
-
-
(489,881)
$ -
$ -
-
-
-
$		 290,663
$ 1,461,803
34,116
945
11,046
10,821
1,809,394
$ 18,019
$ -
12,764
4,640
35,423
$		 1.本期折舊費用明細如下：
製造費用
90,948
$ 銷售費用
98
管理費用
610
研發費用
3,048
其他支出
4,960
合 計
99,664
$ 2.重分類明細如下：
轉列出租資產
(1,674)
$ 轉列閒置資產
(474,815)
轉列待出售非流動資產
(13,392)
合 計
(489,881)
$ 3.累計減損請參閱財務報表附註四.25

209

國碩科技工業股份有限公司 14. 出租資產變動明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額 備 註
房屋及建築
減：累計折舊
淨 額		 95,412
$ (45,242)
50,170
$		 -
$ (1,674)
(1,674)
$		 -
$ -
-
$		 -
$ -
-
$		 95,412
$ (46,916)
48,496
$		 本期計提出租資產之折
舊，帳列營業外費用及
損失-什項支出項下

210

國碩科技工業股份有限公司 15. 閒置資產變動明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 減 少 重 分 類 期 末 餘 額 備 註
機器設備
減：累計折舊
淨 額		 -
$ -
-
$		 -
$ (3,286)
(3,286)
$		 -
$ -
-
$		 511,191
$ (471,529)
39,662
$		 511,191
$ (474,815)
36,376
$		 本期計提閒置資產之折
舊，帳列營業外費用及
損失-什項支出項下

211

國碩科技工業股份有限公司 16. 遞延資產變動明細表

民國一○○年一月一日至六月三十日

項 目 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 本期攤提 期末餘額 備 註
模具設備
零 配 件
合 計
減：累計減損
淨 額		 1,026
$ 25,123
26,149
(1,314)
24,835
$		 130
$ 34,745
34,875
-
34,875
$		 -
$ -
-
-
-
$		 -
$ -
-
-
-
$		 (381)
$ (9,032)
(9,413)
-
(9,413)
$		 775
$ 50,836
51,611
(1,314)
50,297
$		 本期攤提費用明細如下：
製造費用
管理費用
研發費用
合 計		 8,286
$ 627
500
9,413
$

212

國碩科技工業股份有限公司

17. 受限制銀行存款－非流動明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
定期存款
土銀新工
土銀新工
土銀新工
合 計		 期 間
2011/04/21~2012/04/21
2011/06/13~2012/06/13
2011/06/21~2012/06/21		 利 率
0.450%
1.265%
1.265%		 6,000
$ 3,000
500
9,500
$		 海關保證金
海關保證金
海關保證金

213

國碩科技工業股份有限公司 18. 短期借款明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
借款種類 摘 要 期末金額 借款期限 利率區間 融資額度 抵押或擔保 備 註
信用借款 金融機構借款 713,483
$		 100/01/24~100/12/26 0.90%~2.99% 2,306,705
$		 無

214

國碩科技工業股份有限公司

19. 應付票據明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
供應商名稱 摘要 金額 備 註
J
其 他
合 計		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 61,842
$ 13,743
75,585
$		 左列應付票據係因
營業而產生。

215

國碩科技工業股份有限公司

20. 應付帳款明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
供應商名稱 摘要 金額 備 註
K
L
M
N
其 他
合 計		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 29,819
$ 12,343
11,576
9,738
97,632
161,108
$		 左列應付帳款係因
營業而產生。

216

國碩科技工業股份有限公司

21. 應付關係人款項明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
關係人名稱 摘要 金額 備 註
錸德科技股份有限公司
碩禾電子材料股份有限公司
合 計		 4,728
$ 22
4,750
$

217

國碩科技工業股份有限公司 22. 應付費用明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
應付薪資
應付員工紅利
應付董監事酬勞
應付保險費
應付勞務費
應付權利金
應付利息
其他應付費用
合 計		 設備維修及零件備料等 30,687
$ 43,283
20,127
3,693
1,933
941
827
70,221
171,712
$

218

國碩科技工業股份有限公司 23. 應付設備款明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
供應商名稱 摘 要 金 額 備 註
O
P
Q
R
S
其 他
合 計		 各戶餘額未超過本科目
金額百分之五者		 13,475
$ 8,567
4,408
3,780
3,654
27,174
61,058
$

219

國碩科技工業股份有限公司

24. 預收款項及其他流動負債明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
項 目 摘 要 金 額 備 註
預收款項
預收貨款
其 他
小 計
其他流動負債
暫 收 款
代 收 款
其 他
小 計
合 計		 13,115
$ 168
13,283
33
5,987
1,482
7,502
20,785
$

220

國碩科技工業股份有限公司

25. 應付公司債明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
債券名稱 受託人 發行日期 付息日期 利率 100.06.30 帳面價值 償還辦法 擔保情形
發行總額 轉換(贖回)金額 期末餘額 未攤銷溢(折)價
國內私募第一次有擔保可轉換公司債 凱基證券 100.02.16 - 0% $750,000 -
$		 750,000
$		 ($21,751) 728,249
$		 (註) 請參閱財務報表
附註六

註：請參閱財務報表附註四 .13

221

國碩科技工業股份有限公司 26. 長期借款明細表

民國一○○年六月三十日

單位：新台幣仟元
債 權 人 摘 要 借款金額 期間 利 率 抵押或擔保 備註
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
台灣工業銀行
板信商業銀行
合 計
減：聯貸銀行主辦費暨參貸費
一年以後到期之長期借款		 抵押借款
抵押借款
信用借款
抵押借款
抵押借款
抵押借款
信用借款		 228,045
$ 71,955
160,000
115,000
314,500
50,500
100,000
1,040,000
(4,361)
1,035,639
$		 99.10.11~104.10.11
99.11.10~104.10.11
100.01.13~102.10.11
100.03.10~104.10.11
100.04.18~104.10.11
100.06.27~104.10.11
100.06.27~103.06.27		 長期借款利率區間為
2.18%~2.31%		 請參閱財務報表
附註六。

222

國碩科技工業股份有限公司

27. 營業收入淨額明細表

民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 數 量 金 額 備 註
光學產品
矽晶產品
商品及其他
合 計		 166,771
仟單位
6,169
仟單位		 582,969
$ 517,863
$ 10,529
1,111,361
$

223

國碩科技工業股份有限公司 28. 營業成本明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項 目 金 額
小 計 合 計
自製產品銷貨成本
直接原料
期初盤存
加：本期進料
在製品轉入
製成品轉入
減：期末原料
出售原料
轉列費用
本期耗料
直接人工
製造費用
製造成本
加：期初在製品
購入在製品
減：期末在製品
轉列原料
轉列備品
出售在製品
轉列費用
其他
製成品成本
加：期初製成品
購入製成品
費用轉回
減：期末製成品
轉列原料
其他
產銷成本
買賣商品銷貨成本
期初存貨
加：本期進貨
減：期末商品存貨
其他
其他營業成本
出售原料成本
出售在製品成本
備抵存貨跌價及呆滯損失提列
其他
銷貨成本總計		 83,172
$ 1,204,084
320,999
246,243
(397,569)
(57,346)
(179,289)
183,901
9,260
(157,910)
(320,999)
(441)
(46,443)
(16,413)
(76,441)
58,595
65,747
169
(163,172)
(246,243)
(4,271)
1,189
33,890
(1,766)
(906)		 1,220,294
$ 64,099
483,412
1,767,805
(425,486)
1,342,319
(289,175)
1,053,144
32,407
1,085,551
57,346
46,443
78,857
(14,541)
1,253,656
$

224

國碩科技工業股份有限公司

29. 製造費用明細表

民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元
單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
水電瓦斯費
折舊費用
消耗材料及工具
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 42,415
$ 42,321
90,948
154,239
153,489
483,412
$

225

國碩科技工業股份有限公司

30. 推銷費用明細表

民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
進出口費用
權利金費用
其 他
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 4,680
$ 4,370
1,851
4,431
15,332
$

226

國碩科技工業股份有限公司

31. 管理及總務費用明細表

民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
勞務費用
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 21,571
$ 2,631
15,097
39,299
$

227

國碩科技工業股份有限公司 32. 研究發展費用明細表 民國一○○年一月一日至六月三十日

單位：新台幣仟元 單位：新台幣仟元
項目 摘要 金額 備 註
薪資支出
折舊費用
實驗及試驗費
其他費用
合 計		 各戶金額未超過本科目
金額百分之五者		 9,927
$ 3,048
5,375
3,365
21,715
$

228

國碩科技工業股份有限公司

負責人：張昭焚

( 僅限國碩科技工業股份有限公司私募有價證券補辦公開發行用 )

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