GSC — Audit Report / Information 2012

Apr 1, 2013

2406

國碩科技工業股份有限公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一年一月一日至九月三十日
及民國一○○年一月一日至九月三十日

地址：新竹縣湖口鄉工業一路 3 號 電話： (03)5985510

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合 併 財 務 報 表 暨 會 計 師 核 閱 報 告

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、會計師核閱報告	3-4
三、合併資產負債表	5
四、合併損益表	6
五、合併現金流量表	7-8
六、合併財務報表附註
(一)重要會計政策之彙總說明	9-14
(二)會計變動之理由及其影響	14
(三)重要會計科目之說明	14-28
(四)關係人交易	28-30
(五)質押之資產	30
(六)重大承諾事項及或有事項	31-32
(七)重大之災害損失	32
(八)重大之期後事項	32
(九)其他
1.金融商品資訊之揭露	32-36
2.採用IFRSs相關事項之揭露	37-44
2.其他	45-51
(十)營運部門資訊	52-53

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國碩科技工業股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告

國碩科技工業股份有限公司及其子公司民國一○一年九月三十日及民國一○○年九月 三十日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至九月三十日及民國一○○年一月一 日至九月三十日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務 報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入上開合 併財務報表之子公司中，有關碩禾電子材料股份有限公司民國一○一年一月一日至九月三 十日及民國一○○年一月一日至九月三十日之財務報表並未經本會計師核閱，係由其他會 計師核閱，因此本會計師對上開合併財務報表之核閱結果，有關碩禾電子材料股份有限公 司之財務報告所列之金額係基於其他會計師之核閱報告。碩禾電子材料股份有限公司於民 國一○一年九月三十日及民國一○○年九月三十日之資產總額分別為新台幣 2,934,951 仟元 及新台幣 3,725,302 仟元，分別佔合併總資產之 27.79% 及 34.40% ，負債總額分別為新台幣 235,594 仟元及新台幣 444,163 仟元，分別佔合併負債總額之 5.73% 及 10.20% ，其民國一○一年 一月一日至九月三十日及民國一○○年一月一日至九月三十日之營業收入淨額分別為新台 幣 2,682,633 仟元及新台幣 2,542,176 仟元，分別佔合併營業收入淨額之 54.85% 及 59.61% 。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃
並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查
核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

民國一○一年九月三十日及民國一○○年九月三十日列入上開合併財務報表之部分子 公司財務報表，未經會計師核閱。該等子公司民國一○一年九月三十日及民國一○○年九 月三十日之資產總額分別為新台幣 956,114 仟元及新台幣 628,985 仟元，分別佔合併資產總額 之 9.05% 及 5.81% ，負債總額分別為新台幣 113,467 仟元及新台幣 345,112 仟元，分別佔合併負 債總額之 2.76% 及 7.93% ，其民國一○一年一月一日至九月三十日及民國一○○年一月一日 至九月三十日之營業收入淨額分別為新台幣 149,600 仟元及新台幣 324,021 仟元，分別佔合併 營業收入淨額之 3.06% 及 7.60% 。另合併財務報表附註九 .3(3) 有關母公司與合併子公司及各 合併子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額之揭露，係由該等子公司提供，亦未 經本會計師核閱。

( 續下頁 )

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( 承上頁 )

依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除上段所述國碩科技工業股份有限公 司及其子公司民國一○一年一月一日至九月三十日及民國一○○年一月一日至九月三十日 之合併財務報表，若能取得上述該等子公司經會計師核閱之同期間財務報表可能有所調整 之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反金管證六字第 0960064020 號函、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

如合併財務報表附註二所述，國碩科技工業股份有限公司及其子公司自民國一○○年
一月一日起，依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之
規定及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」處理。

此 致

國碩科技工業股份有限公司公鑒

安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號： (100) 金管證 ( 審 ) 第 02854 號 ( 97) 金管證 ( 六 ) 第 37690 號

涂嘉玲

會計師：

郭紹彬

中華民國一○一年十月二十四日

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國碩科技工業股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年九月三十日 及民國一○○年九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代碼	資 產	附 註	一○一年九月三十日	一○一年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	代碼	負債及股東權益	附 註	一○一年九月三十日	一○一年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
			金額	％	金額	％				金額	％	金額	％
11xx 1100 1310 1120 1140 1150 1160 1180 120x 1260 1275 1286 1291 1298 14xx 1421 1430 1450 1480 15xx 1501 1521 1531 1545 1551 1561 1681 15x9 1599 1671 1672 17xx 1760 1770 18xx 1810 1820 1830 1860 1887 1888 1xxx	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款淨額 其他應收款－關係人 存貨淨額 預付款項 待出售非流動資產 遞延所得稅資產－流動 受限制銀行存款－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 土地 房屋及建築 機器設備 研發設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 累計減損 加：未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 閒置資產淨額 存出保證金 遞延資產 遞延所得稅資產－非流動 受限制銀行存款－非流動 長期預付貨款 其他資產合計 資產總計	三.1 三.2 二及三.3 二及三.3 二及四 四 三.4 三.25 三.5 五 二及三.6 三.2 三.7 三.8 三.9、三.25及五 三.10及三.25 三.25 五 六	2,521,058 $ - 17,189 1,387,509 34 18,663 153 1,063,805 147,305 - 45,170 114,194 41,171 5,356,251 5,725 639,605 267 90,620 736,217 219,670 1,107,264 5,180,206 188,183 4,084 28,014 55,099 6,782,520 (3,021,270) (35,423) - 219,940 3,945,767 - 1,777 1,777 4,118 5,785 79,632 114,453 51,257 265,291 520,536 10,560,548 $	23.87 - 0.16 13.14 - 0.18 - 10.07 1.40 - 0.43 1.08 0.39 50.72 0.05 6.06 - 0.86 6.97 2.08 10.49 49.05 1.78 0.04 0.27 0.52 64.23 (28.61) (0.34) - 2.08 37.36 - 0.02 0.02 0.04 0.06 0.75 1.08 0.49 2.51 4.93 100.00	3,111,310 $ 158,292 3,592 1,306,767 54 47,351 103 1,190,583 319,241 10,408 44,992 11,751 26,990 6,231,434 - - 714 286,130 286,844 201,426 910,732 4,256,843 74,495 3,480 27,232 20,964 5,495,172 (2,595,443) (35,423) 51,177 856,736 3,772,219 3,214 1,851 5,065 - 4,758 103,988 107,895 28,700 288,676 534,017 10,829,579 $	28.73 1.46 0.03 12.07 - 0.44 - 10.99 2.95 0.10 0.41 0.11 0.25	21xx 2100 2110 2180 2120 2130 2140 2150 2160 2170 2216 2224 2228 2260 2272 2273 2280 24xx 2410 2421 2443 28xx 2810 2xxx 3xxx 31xx 3110 32xx 3211 3213 3260 3271 3272 33xx 3310 3350 34xx 3420 3430 3450 3610 2-3xxx	流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 應付股利 應付設備款 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期借款 一年內到期之長期應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 其他長期應付款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 可轉換公司債轉換溢價 長期股權投資 員工認股權 可轉換公司債轉換權 保留盈餘 法定盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現(損失)利益 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	三.12及五 三.13 二、三.14及三.16 四 四 四 三.15及五 三.17 二、三.16及五 三.15及五 三.17 三.18 三.16及三.19 三.20 三.21及三.22	240,419 $ 179,772 64,890 60,666 120 310,909 3,237 61,051 208,341 145,983 50,465 251 3,036 289,073 82,181 22,364 1,722,758 1,573,822 790,892 - 2,364,714 23,412 23,412 4,110,884 2,919,652 582,500 321,872 864,314 55,660 10,292 120,858 382,340 13,976 (6,018) (40) 5,265,406 1,184,258 6,449,664 10,560,548 $	2.28 1.70 0.62 0.58 - 2.94 0.03 0.58 1.97 1.38 0.48 - 0.03 2.74 0.78 0.21 16.32 14.90 7.49 - 22.39 0.22 0.22 38.93 27.65 5.52 3.05 8.18 0.53 0.10 1.14 3.62 0.13 (0.06) - 49.86 11.21 61.07 100.00	876,208 $ 99,815 - 113,872 120 299,909 5,244 101,052 252,869 398,134 74,077 5,237 22,705 12,658 167,466 10,068 2,439,434 730,294 1,123,521 41,072 1,894,887 18,966 18,966 4,353,287 2,919,652 582,500 321,872 927,112 55,660 22,119 106,925 241,267 21,017 (5,260) 407 5,193,271 1,283,021 6,476,292 10,829,579 $	8.09 0.92 - 1.05 - 2.77 0.05 0.93 2.33 3.69 0.68 0.05 0.21 0.12 1.55 0.09
						57.54
						- - 0.01 2.64
													22.53
													6.74 10.37 0.38
						2.65
						1.86 8.41 39.31 0.69 0.03 0.25 0.19							17.49
													0.18
													0.18
													40.20
													26.97 5.38 2.97 8.56 0.51 0.20 0.99 2.23 0.19 (0.05) -
						50.74 (23.96) (0.33) 0.47 7.91
						34.83
						0.03 0.02
						0.05
						- 0.04 0.96 1.00 0.27 2.66
													47.95 11.85
						4.93							59.80
						100.00							100.00

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

    董事長：張昭焚                                                                    經理人：陳繼仁                                                                    會計主管：李朝欽

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國碩科技工業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國一○一年一月一日至九月三十日 及民國一○○年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) ( 金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位 )

代碼	項目	附 註	一○一年一月一日至九月三十日	一○一年一月一日至九月三十日	一○○年一月一日至九月三十日	一○○年一月一日至九月三十日
			金額	%	金額	%
4110 4170 4190 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7122 7130 7140 7160 7310 7480 7500 7510 7521 7522 7530 7560 7630 7640 7650 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9750 9850	營業收入總額 減：銷貨退回 減：銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 銷售費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益淨額 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 其他投資損失 處分固定資產損失 兌換損失淨額 金融資產減損損失 金融資產評價損失 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 歸屬予： 母公司股東 少數股權 合併總淨利合計 合併基本每股盈餘(元) 合併總淨利 合併稀釋每股盈餘(元) 合併總淨利	三.24及四 四 四 三.2 三.2 三.9及三.16 三.6 三.8 三.8 三.2 二及三.16 三.10 三.23 三.23	4,954,060 $ (31,141) (32,191) 4,890,728 (4,313,592) 577,136 (79,825) (172,371) (151,600) (403,796) 173,340 10,515 18,815 324 274,924 - 237,894 25,327 567,799 (47,569) (275) (1,364) - (63,566) (5,042) - (16,170) (8,325) (142,311) 598,828 (65,356) 533,472 $ 342,915 $ 190,557 533,472 $ 稅前 1.31 $ 稅前 1.24 $	101.30 (0.64) (0.66) 100.00 (88.20) 11.80 (1.63) (3.52) (3.10) (8.26) 3.54 0.22 0.38 0.01 5.62 - 4.86 0.52 11.61 (0.97) (0.01) (0.03) - (1.30) (0.09) - (0.33) (0.17) (2.90) 12.25 (1.34) 10.91 稅後 1.17 $ 稅後 1.11 $	4,302,831 $ (33,169) (4,811) 4,264,851 (3,292,325) 972,526 (57,232) (151,567) (134,127) (342,926) 629,600 13,434 10,427 13 - 25,808 - 17,372 67,054 (34,085) - - (62) - (2,000) (856) - (7,438) (44,441) 652,213 (111,794) 540,419 $ 181,264 $ 359,155 540,419 $ 稅前 0.88 $ 稅前 0.85 $	100.89 (0.78) (0.11) 100.00 (77.20) 22.80 (1.35) (3.55) (3.14) (8.04) 14.76 0.31 0.24 - - 0.61 - 0.41 1.57 (0.80) - - - - (0.05) (0.02) - (0.17) (1.04) 15.29 (2.62) 12.67 稅後 0.63 $ 稅後 0.62 $

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

  董事長：張昭焚                              經理人：陳繼仁                          會計主管：李朝欽

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國碩科技工業股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國一○一年一月一日至九月三十日
及民國一○○年一月一日至九月三十日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代碼	項目	一○一年一月一日至九月三十日	一○○年一月一日至九月三十日
A10000 A20300 A20400 A20500 A21700 A21802 A22200 A22400 A22600 A22700 A23300 A23600 A23700 A24400 A23900 A29900 A29900 A31120 A31140 A31150 A31160 A31170 A31180 A31210 A31211 A31220 A32120 A32130 A32140 A32150 A32160 A32170 A32180 A32200 A32212 A32230 AAAA B00100 B00200 B00900 B01400 B01600 B01900 B02000 B02500 B02600 B02800 BBBB C00100 C00200 C00400 C00600 C00900 C01000 C01600 C01800 C02200 C03300 CCCC DDDD EEEE E00100 E00200	營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 各項攤提 呆帳提列 應付公司債折價攤銷數 公司債發行費用 存貨跌價及呆滯(回升利益)提列損失 權益法認列之投資損失 處分及報廢固定資產(利益)損失 固定資產轉列費用數 處分投資淨損失 金融資產及負債未實現評價淨利益 金融資產減損損失 買回應付公司債損失 非金融資產減損損失 長期借款折價攤銷數 應付短期票券折價攤銷數 應收票據(增加)減少 應收帳款增加 應收帳款－關係人增加 其他應收款增加 其他應收款－關係人增加 存貨減少(增加) 預付款項減少(增加) 其他流動資產增加 遞延所得稅資產及負債淨變動數 應付票據(減少)增加 應付票據－關係人增加 應付帳款增加 應付帳款－關係人(減少)增加 應付所得稅(減少)增加 應付費用(減少)增加 其他應付款增加 預收款項(減少)增加 其他流動負債增加 應計退休金負債增加 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產 取得以成本衡量之金融資產 增加採權益法之長期股權投資 取得子公司淨現金(減少)增加數 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增加 遞延資產增加 受限制之銀行存款(增加)減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 應付短期票券增加 應付公司債增加 贖回及買回可轉換公司債 長期借款增加 償還長期借款 存入保證金減少 長期負債減少 現金增資(含溢價) 少數股權減少 融資活動之淨現金流(出)入 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	533,472 $ 342,589 40,083 2,199 8,305 (5,200) (139,705) 275 (324) 1,600 782 (221,724) 1,671 2,254 3,371 804 1,957 (12,622) (449,750) (28) (1,039) (50) 37,774 30,661 (12,344) (23) (23,048) 45 181,239 (196) (49,309) (31,259) 165 (6,659) 15,679 412 252,057 (300,000) 308,917 (4,010) (6,000) (2,500) (423,028) 1,170 (487) (5,964) (134,055) (565,957) (753,155) 78,052 1,500,000 (626,983) 55,000 (212,717) - (84,267) - (188,974) (233,044) (870) (547,814) 3,068,872 2,521,058 $	540,419 $ 217,939 26,236 3,733 5,113 (2,700) 127,387 - 49 2,104 - (856) 2,000 - - 62 769 720 (358,518) (45) (8,920) (103) (755,664) (234,119) (24,846) 8,838 88,745 45 125,438 678 8,194 20,116 4,908 17,477 7,497 200 (177,104) (157,436) - - - 20,637 (2,030,599) 780 (505) (81,422) 4,417 (2,244,128) 829,571 99,753 750,000 - 840,000 (200,110) (1,516) (105,398) 733,850 (320,142) 2,626,008 55 204,831 2,906,479 3,111,310 $

(續次頁)

• 7 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國一○一年一月一日至九月三十日 及民國一○○年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) ( 金額均以新台幣仟元為單位 )

( 承上頁 )

(承上頁)
代碼	項目	一○一年一月一日至九月三十日	一○○年一月一日至九月三十日
F00100 F00400 H00300 H00500 H00800 G00100 G01701 G03000 G03100 G03300 G03903 G09900	現金流量之補充資訊： 本期支付利息(不含利息資本化1,008仟元及1,017仟元) 本期支付所得稅 部份影響現金流量之營業投資及融資活動： 固定資產增加數 應付設備款增加 購置固定資產支付現金數 不影響現金流量之營業、投資及融資活動： 一年內到期之長期借款及長期應付款 固定資產轉列待出售非流動資產 金融商品未實現評價利益(損失)調整數 累積換算調整數 應付現金股利 資本公積－長期股權投資變動數 未認列子公司退休金成本之淨損失變動數	33,647 $ 114,882 $ 430,530 $ (7,502) 423,028 $ 371,254 $ - $ (311) $ (2,429) $ 145,983 $ 17,189 $ 286 $	20,041 $ 95,133 $ 2,066,499 $ (35,900) 2,030,599 $ 180,124 $ 10,408 $ (188) $ 3,525 $ (398,134) $ - $ - $

    子公司-碩禾電子材料股份有限公司於民國一○一年一月十二日取得對綠燿能源股份有限公司及鴻壬企業股份有限公司之控制能力，
並開始將其收益與費損編入合併報表，取得控制能力時其資產與負債之公平價值彙總如下：

預付款項及其他流動資產 固定資產 遞延費用 應付費用及其他流動負債 淨額 取得綠燿能源及鴻壬企業(股)之總價款 加︰取得綠燿能源及鴻壬企業(股)之現金餘額 取得綠燿能源及鴻壬企業(股)淨現金減少數	148 $ 2,450 190 (3,659) (871) $ (2,500) - (2,500) $

    子公司-碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年二月八日取得對芯和能源股份有限公司之控制能力，並開始將其收益與費損編入
合併報表，取得控制能力時其資產與負債之公平價值彙總如下︰

現金 應收票據 存貨 預付款項及其他流動資產 固定資產 存出保證金 受限制資產-非流動 短期借款 應付帳款 應付費用及其他流動負債 應付設備款 淨額 取得芯和能源股份有限公司之總價款 加︰取得芯和能源股份有限公司之現金餘額 取得芯和能源股份有限公司淨現金增加數	70,637 $ 111 343 1,700 20,935 121 11,370 (9,268) (225) (2,137) (16) 93,571 $ (50,000) $ 70,637 20,637 $

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

董事長：張昭焚                               經理人：陳繼仁                             會計主管：李朝欽

• 8 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註 民國一○一年九月三十日 及民國一○○年九月三十日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司參照金管證六字第 0960064020 號函令可簡化揭露事項之規定，擬免予揭露事項包括 下列項目：

1. 公司沿革

2. 所得稅相關資訊

3. 退休金相關資訊

4. 用人、折舊及攤銷費用依功能別之彙總資訊

5. 重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等資訊

一、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照金管證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則暨一 般公認會計原則編製。本公司重要會計政策中，下列項目仍依規定揭露，餘因與民國一○○ 年度合併財報相同，故不再揭露。

1. 合併概況

• 本公司將直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權之 股份未超過百分之五十，但具有實質控制能力者，為本公司之子公司，除依權益法評價 外，於編製合併財務報表時，並將所有子公司納入合併個體。列入合併財務報表編製個體 內之子公司及其變動情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比
			101.09.30 100.00% 100.00% 99.99% 99.45% 99.99%	100.09.30
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 (續下頁)	CUSTER INC. NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED 國超投資興業股份有限公司 宏大國際股份有限公司 GLOBAL ACETECH CO., LTD.	CD-R、CD-RW 等產品經銷 一般投資 一般投資 CD-R、CD-RW 等產品經銷 CD-R、CD-RW 等產品製造及 經銷		100.00% 100.00% 99.99% 99.45% 99.99%

• 9 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

( 承上頁 )

(承上頁)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			101.09.30 60.47% 100.00% - 50.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	100.09.30
本公司 CUSTER INC. NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED 碩禾電子材料股 份有限公司 碩禾電子材料股 份有限公司 碩禾電子材料股 份有限公司 GIGA SOLAR MATERIALS CORPORATION (Mauritius) 禾迅投資股份有 限公司 禾迅投資股份有 限公司 禾迅投資股份有 限公司 禾迅投資股份有 限公司 (續下頁)	碩禾電子材料股份有限公司 BARNWELL 深圳國碩科技有限公司 (註1) 芯和能源股份有限公司 (註2) GIGA SOLAR MATERIALS CORPORATION (Mauritius) (註3) 禾迅投資股份有限公司 (註4) 蘇州碩禾電子材料有限公司 (註5) 綠燿能源股份有限公司 (註6) 鴻壬企業股份有限公司 (註7) 家禾能源股份有限公司 (註8) 禾米能源股份有限公司 (註9)	精密化學材 料、工業用塑 膠製品 CD-R、CD-RW 等產品經銷 其他專門設計 服務及管理顧 問 能源材料之製 造及買賣 一般投資 一般投資 光伏製程調試 技術服務等 太陽能相關業 務 太陽能相關業 務 太陽能相關業 務 太陽能相關業 務		62.19% 100.00% 100.00% 50.00% 100.00% - 100.00% - - - -

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

( 承上頁 )

(承上頁)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			101.09.30 100.00% 100.00%	100.09.30
禾迅投資股份有 限公司 禾迅投資股份有 限公司	禾羽能源股份有限公司 (註10) 禾豐能源股份有限公司 (註11)	太陽能相關業 務 太陽能相關業 務		- -

• 註 1 ：本公司於民國一○○年六月二十四日董事會決議擬辦理深圳國碩科技有限公司之解 散清算作業，已於民國一○一年三月清算完成。

• 註 2 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年二月八日投資芯和能源股份有限公司 50,000 仟元，持股 50% 。

• 註 3 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年五月二十五日起投資 GIGA SOLAR MATERIALS CORPORATION (Mauritius) ，並於續後辦理現金增資，截至民國一○一 年九月三十日止，共計投資美金 2,000 仟元，持股 100% 。

• 註 4 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○一年一月二日投資禾迅投資股份有限公司 100,000 仟元，持股 100% 。

• 註 5 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年七月二十八日起透過子公司 Giga Solar Materials Corporation (Mauritius) 投資設立蘇州碩禾電子材料有限公司，並於續後辦理 現金增資，截至民國一○一年九月三十日止，共計投資美金 2,000 仟元，持股 100% 。

• 註 6 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年一月十二日起投資綠耀能源股份有限公司， 並於續後辦理現金增資，截至民國一○一年九月三十日止，共計投資 30,000 仟元， 持股 100% 。

• 註 7 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年一月十二日起投資鴻壬企業股份有限公司， 並於續後辦理現金增資，截至民國一○一年九月三十日止，共計投資 16,500 仟元， 持股 100% 。

• 註 8 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資家禾能源股份有限公司 1,000 仟元， 持股 100% 。

• 註 9 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資禾米能源股份有限公司 1,000 仟元， 持股 100% 。

• 註 10 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資禾羽能源股份有限公司 1,000 仟元， 持股 100% 。

• 註 11 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資禾豐能源股份有限公司 1,000 仟元， 持股 100% 。

本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報表之合併個體中。

• 11 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

2. 合併財務報表編製原則

• (1) 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體間之 往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

• (2) 凡持有被投資公司有表決權之股份 ( 包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換 之潛在表決權 ) 超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具有控制 能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。

• A. 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

• B. 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

• C. 有權任免董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事會 。

• ( 或約當組織 )

• D. 有權主導董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會 ( 或 。

• 約當組織 )

• E. 其他具有控制能力者。

• (3) 母公司取得子公司股權之成本高於或低於子公司該項股權淨值，於編製合併財務報表 時，係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」之規定辦 理。若產生商譽或遞延貸項，則按估計效益年限或存續期間攤銷，並列為營業費用或 營業外收入及利益，惟自民國九十五年一月一日起，商譽部分不再攤銷，並於每年定 期進行減損測試；遞延貸項部分，則仍按剩餘年限繼續攤銷，惟後續新產生之取得可 辨認淨資產公平價值超過取得成本差額，係就非流動資產分別將其公平價值等比例減 少之，若減少至零仍有差額時，則將該差額列為非常利益。

3. 應收款項之減損評估

• 應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重大 個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據 顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風 險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。

4. 採權益法之長期股權投資

• (1) 持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未達百分之二 十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價，帳列投資成本與股權淨值 間之差額按五年平均攤銷，惟自民國九十五年一月一日起該差額若屬商譽部分不再攤 銷，並於每年定期進行減損測試；若屬遞延貸項部分，則仍按剩餘年限繼續攤銷，惟 後續新產生之取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本差額，係就非流動資產分別將 其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該差額列為非常利益。

• 12 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (2) 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投 資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公積」，若此項 調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖 減「保留盈餘」。

• (3) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交易所 產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

• (4) 本公司對具有重大影響力但未達控制能力之被投資公司，因認列被投資公司之虧損， 而致對該被投資公司之長期股權投資帳面餘額為負數時，其投資損失之認列，以使對 該被投資公司投資之帳面餘額降至零為限；惟若本公司意圖繼續支持該被投資公司， 或該被投資公司之虧損係屬短期性質者，則按持股比例繼續認列投資損失，因此而致 對該被投資公司投資之帳面價值發生貸方餘額時，即沖轉對該被投資公司之墊款，若 有不足沖轉時，則列為負債。

• (5) 股權投資若非以現金支付，而係以勞務或其他資產交換，其成本之決定，係以收到股 票之公平價值，或提供勞務或交付資產之公平價值，以其較為客觀明確者為準。

5. 交換公司債

• (1) 本公司對所發行之交換公司債發行成本按原始認列金額分攤至負債要素。負債組成要 素之續後評價，屬主契約部分係以利息法之攤銷後成本衡量，若按直線法攤銷與利息 法攤銷結果差異不大，則採直線法攤銷；與主債務商品非緊密關聯之嵌入式衍生性商 。

• 品部分，以公平價值衡量，且其公平價值變動認列為當期損益 ( 金融商品評價損益 )

• (2) 交換公司債所嵌入之衍生性金融商品依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會 計處理準則」之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分 離認列，並以其淨額帳列公平價值變動列入損益之金融資產或負債。

• (3) 交換公司債持有人行使交換權利時，將交換之公司債及其相關資產負債科目與交換標 的－採權益法之長期股權投資之帳面價值及其相關股東權益科目予以轉銷，並認列處 分損益。

• (4) 交換公司債持有人於可行使交換權之日起，交換公司債之主債務商品與嵌入之衍生性 金融商品應分類為流動負債；可轉換公司債持有人得於一年內行使賣回權時，則可轉 換公司債之負債組成要素應分類為流動負債，俟賣回權行使期結束後，若符合長期負 債之定義，再改分類為長期負債。

• 13 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

1. 營運部門資訊

2. 營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：

3. (1) 從事可獲得收入並發生費用之經營活動。

4. (2) 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該 部門之績效。

5. (3) 具個別分離之財務資訊。

二、會計變動之理由及其影響

1. 自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品 之會計處理準則」規定，此項會計原則變動對民國一○○年前三季合併總淨利及每股盈餘 並無影響。

2. 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之 揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，並業已編製前期之部門資訊。

三、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

庫存現金 支票存款 活期存款 定期存款 合 計 公平價值變動列入損益之金融資產 流動 開放型基金受益憑證 遠期外匯合約 合 計 非流動 上市公司－普通股 達邁科技股份有限公司	101.09.30 $1,074 459 1,127,325 1,392,200 $2,521,058 101.09.30 $- - $- 101.09.30 $639,605	100.09.30
		$1,492 115 628,823 2,480,880
		$3,111,310
		100.09.30
		$158,194 98
		$158,292
		100.09.30
		$-

2. 公平價值變動列入損益之金融資產

• (1) 截至民國一○一年九月三十日止，無尚未到期之遠期外匯合約。截至民國一○○年九 月三十日止，尚未到期之遠期外匯合約如下：

100.09.30 幣別 到期期間 合約金額(仟元） 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 100.10.31 USD2,000/NTD60,978

• 14 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

本公司及合併子公司碩禾電子材料股份有限公司於民國一○一年及一○○年前三季因 交易目的之金融資產－流動產生之淨利 ( 損 ) 分別為 453 仟元及 (856) 仟元。

• (2) 達邁科技股份有限公司之股票於民國一○○年十月五日於正式於台灣證券交易所掛牌 交易，故自即日起自以成本衡量之金融資產－非流動轉入。

• (3) 本公司及合併子公司國超興業股份有限公司於民國一○一年前三季因公平價值變動列 入損益之金融資產－非流動產生之評價利益為 237,894 仟元。

3. 應收票據及帳款淨額

應收票據及帳款淨額
應收票據 減：備抵呆帳 淨 額 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 . 存貨淨額 原 料 在 製 品 製 成 品 商品存貨 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額	101.09.30 $17,189 - $17,189 101.09.30 $1,464,498 (76,989) $1,387,509 101.09.30 $615,979 235,775 285,343 15,499 1,152,596 (88,791) $1,063,805	100.09.30
		$3,592 -
		$3,592
		100.09.30 $1,447,269 (140,502) $1,306,767
		100.09.30
		$611,047 210,004 517,365 20,849
		1,359,265 (168,682)
		$1,190,583

4. 存貨淨額

合併公司民國一○一年前三季之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 12,885 仟元及存貨跌 價回升利益 139,705 仟元。民國一○○年前三季之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 3,272 仟元及存貨跌價及呆滯損失 127,387 仟元，上列存貨跌價及呆滯回升利益，主係先 前導致存貨跌價及呆滯之因素消失所致。

5. 待出售非流動資產

(1) 待出售非流動資產包括：

項目 機器設備		100.09.30
	原始成本 $23,800	累計折舊 $13,392	帳面價值
			$10,408

• 15 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (2) 本公司預計將部份帳列固定資產予以出售，依財務會計準則公報第三十八號「待出 售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定，故將其轉列待出售非流動資產 項下。續後公司於民國一○一年第二季評估該資產已不符財務會計準則公報第三十 八號「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定要件，故依前述資產 未被分類為待出售非流動資產應有之帳面價值，自待出售非流動資產轉列固定資產 項下。

6. 採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被投資公司 101.09.30 非上市(櫃)公司 兆暘光電股份有限公司(兆暘公司)	持有股數 600,000股	帳面金額 $5,725	持股比例
			36.36%

合併子公司碩禾電子材料股份有限公司透過禾迅投資股份有限公司於民國一○一年六 月以 6,000 仟元取得兆暘公司 36.36% 之股權。兆暘公司主要係從事太陽能相關業 務。

合併子公司碩禾電子材料股份有限公司於民國一○一年前三季對上列採權益法 之長期股權投資之被投資公司之評價，係依被投資公司同期間未經會計師查核 之財務報表評價而得，合併公司本期認列之投資損失為 275 仟元。

－ 7. 備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
上櫃公司股票 勝麗國際股份有限公司 備供出售金融資產評價調整 合 計 以成本衡量之金融資產－非流動 未上市(櫃)公司股票－普通股 達邁科技股份有限公司 加和包裝工業股份有限公司 博錸科技股份有限公司 鴻亞光電股份有限公司 芯傳科技股份有限公司 宏華創業投資股份有限公司 仟淳表面材料股份有限公司 (原：樺京科技股份有限公司) 合 計	101.09.30 $307 (40) $267 101.09.30 $- 55,910 23,307 - 10,910 493 - $90,620	100.09.30
		$307 407
		$714
		100.09.30
		$196,233 55,910 23,307 3,287 6,900 493 -
		$286,130

－ 8. 以成本衡量之金融資產 非流動

• 16 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (1) 達邁科技股份有限公司之股票於民國一○○年十月五月正式於台灣證券交易所掛牌 交易，故自該日起，轉列公平價值變動列入損益之金融資產－非流動。

• (2) 對博錸科技股份有限公司之投資，由於該被投資公司持續虧損，評估其部分投資之 價值已減損，故於民國一○○年第二季認列投資損失 2,000 仟元，截至民國一○一 年九月三十日止，共計認列累計減損損失 24,000 仟元。

• (3) 鴻亞光電股份有限公司於民國一○一年八月十五日經股東臨時會決議辦理減資彌補 虧損及減資返還股款，共計減資比率為 63.5128% ，本公司擁有股數降為 189,922 股。同年九月二十八日該公司經股東臨時會決議辦理清算解散，故本公司於民國一 ○一年第三季將其帳面價值 1,671 仟元全數轉列減損損失。

• (4) 合併子公司國超投資興業股份有限公司於民國一○一年五月認購芯傳科技股份有限 公司現金增資 286,406 股，截至民國一○一年九月三十日，對其持股股數變為 976,406 股，持股比率為 5.64% 。

• (5) 仟淳表面材料股份有限公司(原：樺京科技股份有限公司)於民國一○○年二月辦理 減資退還股款，另於民國一○一年六月獲配股票股利 4,665 股，截至民國一○一年 九月三十日止，對其持股股數變為 51,318 股，共計認列累計減損損失 666 仟元。

9. 固定資產

• (1) 合併公司於民國一○一年及一○○年前三季因購置固定資產而須利息資本化之金額 分別為 1,008 仟元及 1,017 仟元。

• (2) 有關固定資產減損情形，請參閱財務報表附註三 .25 。

• (3) 固定資產提供擔保或質押之情形，請參閱財務報表附註五。

10. 閒置資產淨額

本公司及合併子公司 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 將部分固定資產處於閒置狀態者，自 固定資產重分類至閒置資產科目項下：

固定資產重分類至閒置資產科目項下：
機器設備 減：累計折舊 減：累計減損 淨 額	101.09.30 $56,829 (26,885) (25,826) $4,118	100.09.30
		$38,931 (15,595) (23,336)
		$-

• 17 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

• (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (1) 其於民國一○一年及一○○年前三季提列之折舊分別為 1,808 仟元及 0 元，帳列營業外 費用及損失－什項支出科目項下。

• (2) 有關閒置資產減損情形，請參閱合併財務報表附註三 .25 。

11. 12.	催收款項淨額 催收款項 減：備抵呆帳 淨 額 短期借款 信用借款 擔保借款 購料借款 合 計	101.09.30 $57,442 (57,442) $- 101.09.30 $214,763 25,656 - $240,419	100.09.30
			$57,457 (57,457)
			$-
			100.09.30
			$802,709 391 73,108
			$876,208

• (1) 截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司尚未使用之短期借款額度分 別為 1,390,154 仟元及 1,622,167 仟元。

• (2) 本公司於民國一○一年及一○○年九月三十日短期借款之借款利率分別為 1.28% ~ 5.25% 及 0.91%~ 6.43% 。

• (3) 提供短期借款之擔保品，請參閱合併財務報表附註五。

13. 應付短期票券淨額

應付短期票券淨額
項 目 應付商業本票 減：應付商業本票折價 淨 額 利率區間	保證機構 兆豐票券、中華 票據及國際票券	101.09.30 $180,000 (228) $179,772 1.55~1.588%	100.09.30
			$100,000 (185)
			$99,815
			1.50%

• 18 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

－ 14. 公平價值變動列入損益之金融負債 流動

101.09.30 100.09.30

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本公司民國一○一年前三季及一○○年前三季，公平價值變動列入損益之金融負債產生 淨損失分別為 16,170 仟元及 0 元。

15. 長期借款

15. 長期借款
債權人	借款 性質	到期日	借款餘額 101.09.30 100.09.30 $228,045 $228,045 71,955 71,955 160,000 160,000 - 100,000 115,000 115,000 314,500 314,500 50,500 50,500 87,500 100,000 122 283 421 - 55,000 - 1,083,043 1,140,283 (289,073) (12,658) (3,078) (4,104) $790,892 $1,123,521	還款方式
			101.09.30
			$228,045 71,955 160,000 - 115,000 314,500 50,500 87,500 122 421 55,000	自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分7期攤還。按月付息。
				自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分7期攤還。按月付息。 自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分3期攤還。按月付息。 自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分3期攤還。按月付息。 自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分7期攤還。按月付息。 自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分7期攤還。按月付息。 自101.10.11 起，每六個月為1 期，共 分7期攤還。按月付息。 自101.09.26 起，每三個月為1 期，共 分8期攤還。按月付息。 自98.07.25 起，每一個月為1 期，共 分48期攤還。按月付息。 自100.10.10 起，每一個月為1 期，共 分60期攤還。按月付息。 自102.07.05 起，每一個月為1 期，共 分108期攤還。按月付息。
			1,083,043 (289,073) (3,078)
			$790,892

• 19 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• 註：係台灣工業銀行等八家行庫聯合貸放中期擔保放款額度為 1,140,000 仟元之主辦費 及參貸費；聯合貸款內容包括甲項 ( 支應償還銀行借款暨充實營運週轉金所需之資金 其中新臺幣 200,000 仟元須用於償還銀行借款，並應優先用於償還土地及廠房之前 順位抵押權所擔保之銀行借款餘額 ) 300,000 仟元，乙項 ( 支應充實營運週轉金所需 之資金 ) 360,000 仟元及丙項 ( 購置機器設備所需之資金 ) 480,000 仟元。

• (1) 提供長期借款之擔保品，請參閱財務報表附註五。

• (2) 本公司與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請參閱財務報表附註六。截 至民國一○一年九月三十日止，本公司各項財務比率均符合約定之限制。

• (3) 合併公司於民國一○一年及一○○年九月三十日之長期借款利率分別為 2.38%~7.42% 及 2.38%~6.11% 。

16. 應付公司債

(1)

國內第一次有擔保轉換公司債 國內第二次有擔保轉換公司債 國內第一次有擔保交換公司債 應付公司債折價 一年後到期應付公司債	101.09.30 $132,900 800,000 700,000 (59,078) $ 1,573,822	100.09.30
		750,000 - - (19,706)
		$730,294

• (2) 本公司於民國一○○年二月十六日發行國內第一次有擔保轉換公司債，主要發行條款 如下：

• A. 面額： 100 仟元。

• B. 發行價格： 100% 。

• C. 發行總面額： 750,000 仟元。

• D. 票面利率： 0% 。

• E. 債券期限：三年 ( 民國一○○年二月十六日至民國一○三年二月十六日 ) 。

• F. 償還方法：除債券持有人提前轉換，或本公司提前贖回或賣回外，本公司於本轉 換公司債到期時按債券面額之 103.03% 以現金一次償還。

• G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿三個月後翌日起至發行期間屆滿四十日止， 本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價格達 百分之三十(含)以上時，或本轉換公司債流通在外餘額低於 原發行總額之 10% 時，本公司得按面額以現金贖回流通在外 債券。

• 20 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• H. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，依相關法 令之規定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 51.50 元。

  • (C) 轉換價格之調整：

    • a. 公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權認股權之各種有價證 券而換發普通股外，遇有本公司已發行 ( 或私募 ) 普通股股數增加時 ( 包括 但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘轉增資、資本公 積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股份、股票分割及現金 增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整轉換價格。

    • b. 本轉換公司債發行後，如遇當年度配發普通股現金股利占每股時價之比 率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉換價格。

    • c. 本轉換公司債發行後，遇有本公司以低於每股時價之轉換或認購價格再 發行(或私募)具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時，本公司應 調整轉換價格。

    • d. 本轉換公司債發行後，如遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股股份 減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (D) 民國一○一年九月三十日之轉換價格為每股 43.3 元。

• (3) 本公司於民國一○一年八月三日發行國內第二次有擔保轉換公司債，主要發行條款如 下：

• A. 面額： 100 仟元。

• B. 發行價格： 100% 。

• C. 發行總面額： 800,000 仟元。

• D. 票面利率： 0% 。

• E. 債券期限：三年 ( 民國一○一年八月三日至民國一○四年八月三日 ) 。

• F. 償還方法：除債券持有人提前轉換，或本公司提前贖回或賣回外，本公司於本轉換 公司債到期時按債券面額之 103.03% 以現金一次償還。

• G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿四十日止， 本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價格達 百分之三十(含)以上時，或本轉換公司債流通在外餘額低於 原發行總額之 10% 時，本公司得按面額以現金贖回流通在外 債券。

• 21 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• H. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，依相關 法令之規定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 26 元。

  • (C) 轉換價格之調整：

    • a. 公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權認股權之各種有價證 券而換發普通股外，遇有本公司已發行 ( 或私募 ) 普通股股數增加時 ( 包括 但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘轉增資、資本公 積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股份、股票分割及現金 增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整轉換價格。

    • b. 本轉換公司債發行後，如遇當年度配發普通股現金股利占每股時價之比 率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉換價格。

    • c. 本轉換公司債發行後，遇有本公司以低於每股時價之轉換或認購價格再 發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時，本公司應 調整轉換價格。

    • d. 本轉換公司債發行後，如遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股股份 減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (D) 民國一○一年九月三十日之轉換價格為每股 25.5 元。

• (4) 本公司於民國一○一年八月三日發行國內第一次有擔保交換公司債，主要發行條款如 下：

• A. 面額： 100 仟元。

• B. 發行價格： 100% 。

• C. 發行總面額： 700,000 仟元。

• D. 票面利率： 0% 。

• E. 債券期限：三年 ( 民國一○一年八月三日至民國一○四年八月三日 ) 。

• F. 償還方法：除債券持有人提前轉換，或本公司提前贖回或賣回外，本公司於本交換 公司債到期時按債券面額以現金一次償還。

• G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿四十日止， 若碩禾電子普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價 格達百分之三十(含)以上時，或本交換公司債流通在外餘額 低於原發行總額之 10% 時，本公司得按碩禾電子之面額以現 金贖回流通在外債券。

• 22 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• H. 交換：

  • (A) 交換標的：碩禾電子材料 ( 股 ) 公司之普通股

  • (B) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，請求交 換為碩禾電子材料 ( 股 ) 公司之普通股，以代替本公司之現金償付。債券持有 人於停止過戶目前十五個營業日起至權利分派基準日止，請求交換者，其 交換程序及權利義務依受託及付款交換代理契約辦理。

  • (C) 交換價格：發行時之交換價格訂為每股新台幣 300 元。

  • (D) 交換價格之調整：

    • a. 公司債發行後，除碩禾電子所發行具有普通股轉換權認股權之各種有價 證券而換發普通股外，遇有碩禾電子已發行 ( 或私募 ) 普通股股數增加時 ( 包括但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘轉增資、資 本公積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股份、股票分割及 現金增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整交換價格。

    • b. 本交換公司債發行後，如遇碩禾電子當年度配發普通股現金股利占每股 時價之比率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉 換價格。

    • c. 本交換公司債發行後，遇碩禾電子以低於每股時價之轉換或認購價格再 發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時，本公司應 調整轉換價格。

    • d. 本交換公司債發行後，如遇碩禾電子非因庫藏股註銷之減資致普通股股 份減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (E) 民國一○一年九月三十日之交換價格為每股 300 元。

• (5) 截至民國一○一年九月三十日止，本公司已自集中市場買回國內第一次有擔保轉換公 司債共計 6,171 張，面額計 617,100 仟元，並依規定辦理註銷作業。

• (6) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將可轉換公司債之轉換選擇權與負債分 離，並分別認列為權益及負債。屬權益部分帳列「資本公積－可轉換公司債轉換 權」；負債組成要素之續後評價，屬主契約部分係以攤銷後成本衡量，民國一○一年 及一○○年九月三十日之餘額分別為 922,228 仟元及 730,294 仟元。

• (7) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將交換公司債之轉換選擇權與負債分 離，認列為嵌入衍生性金融商品之負債及非衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融商 品之負債於民國一○一年九月三十日以公平價值評估金額為 64,890 仟元；非屬衍生 性金融商品商品之應付公司債淨額以攤銷後成本衡量，民國一○一年九月三十日之餘 額為 651,594 仟元。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (8) 本公司發行之可轉換公司債採用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理 準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定處理，使民國一○一年及一○ ○年前三季認列之公司債折價攤提費用分別為 8,305 仟元及 5,113 仟元，金融負債評 價損失分別為 16,170 仟元及 0 元，帳列「利息費用」及「金融負債評價損益」項 下。

• (9) 提供應付公司債之擔保品，請參閱財務報表附註五。

17. 其他長期應付款

其他長期應付款
其他長期應付款 減：一年內到期之其他長期應付款 一年後到期之其他長期應付款	101.09.30 $82,181 (82,181) $-	100.09.30
		$208,538 (167,466)
		$41,072

上項其他長期應付款係本公司與飛利浦公司簽署和解契約而應支付之款項。

18. 股本

民國一○○年一月一日本公司額定及實收股本分別為 3,880,000 仟元及 2,504,229 仟元， 每股面額 10 元，分別為 388,000,000 股 ( 含員工認股權可認購股份總額 20,000,000 股 ) 及 250,422,881 股。

民國一○○年二月二十四日經董事會決議，以每股 49 元現金增資發行新股 15,000,000 股，每股面額 10 元，增資基準日訂為民國一○○年三月二十五日，此項增資案業經主管 機關核准在案，並已完成變更登記手續。

民國一○○年六月二十八日經股東會決議，以股東紅利 265,423 仟元轉增資發行新股 26,542,288 股，每股面額 10 元，增資基準日為民國一○○年九月二十六日，此項增資案 業經主管機關核准在案。

截至民國一○一年九月三十日止，本公司額定及實收股本分別為 3,880,000 仟元及 2,919,652 仟元，每股面額 10 元，分別為 388,000,000 股 ( 含保留供發行員工認股權憑證之 可認購股份 20,000,000 股 ) 及 291,965,169 股。

19. 資本公積

資本公積
普通股股票溢價 可轉換公司債轉換溢價 長期股權投資 員工認股權 可轉換公司債轉換權 合 計	101.09.30 $582,500 321,872 864,314 55,660 10,292 $1,834,638	100.09.30
		$582,500 321,872 927,112 55,660 22,119
		$1,909,263

• 24 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

依公司法規定，資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積彌補虧損仍有不足
時，不得以資本公積補充之。公司無虧損者，得依股東會決議，將下列資本公積之全部
或一部，按股東原有股份之比例發給新股或現金：

一 ( ) 超過票面金額發行股票所得之溢價。

• ( 二 ) 受領贈與之所得。

20. 法定盈餘公積

• 依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後餘額，應先提列百分之十為法定盈餘 公積，並應繼續提撥至其達股本總額時為止。法定盈餘公積依法得彌補虧損。公司無虧 損者，得依股東會決議，將法定盈餘公積之全部或一部，按股東原有股份之比例發給新 股或現金。以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

21. 特別盈餘公積

• 依行政院金融監督管理委員會之規定，為維持公司財務結構之健全及穩定，避免盈餘分 派侵蝕資本，損及股東權益，就當年度發生之帳列股東權益減項 ( 如金融商品未實現損 失、累積換算調整數等 ) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積，屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

22. 盈餘分配

本公司年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之：

• (1) 依法完納稅捐；

• (2) 彌補以往年度虧損；

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積；

• (4) 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積；

• (5) 如尚有盈餘按下列比例再分派 ( 依下列順序分派之 ) ：

• A. 董事監察人酬勞，就 (1) 至 (4) 項規定數額後剩餘之數提撥，提撥比例不高於百分 之三。董監事酬勞不高於百分之三。

• B. 員工紅利就 (1) 至 (4) 項規定數額後剩餘之數提撥，提撥比例不低於百分之五。員 工分配股票紅利之對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，該一定條件授權 董事會訂定之。其餘為股東紅利。

• (6) 其他餘額加計以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決 議分派之。

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

本公司股利政策視營運發展所需，配合資本規劃及滿足股東對現金流量之需求，每年發
放現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之十。

本公司民國一○一年及一○○年前三季估列員工紅利分別為 15,405 仟元 8,157 仟元，董 監事酬勞估列金額分別為 6,162 仟元及 3,263 仟元，其估列基礎按稅後淨利 ( 不考慮員工 分紅費用化之影響數 ) 按一定比率提列員工分紅金額，並認列為當期之營業成本或營業費 用。配發股票紅利之股數計算基礎，係依據前述員工分紅費用化之金額及次年度股東會 決議日前一日收盤價，並考量除權及除息之影響，惟嗣後董事會決議配發金額與估列有 差異且其差異非屬重大或股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計 變動，列為次年度之損益。

本公司分別於民國一○一年三月二十三日及一○○年四月二十九日經董事會決議通過民
國一○○年度及九十九年度盈餘分配案，並分別於民國一○一年六月二十一日及一○○
年六月二十八日經股東常會決議照案通過，決議分配數與擬議分配案均相同，茲列示如
下：

股東現金股利 股東股票股利 金額 股數(每股面額10元)	100 年度 $145,983 - -	99 年度
		$398,134 265,423 26,542,288股

本公司民國一○一年六月二十一日之股東會同時決議配發民國一○○年度員工紅利 6,270 仟元及董監酬勞 2,508 仟元，前述各項決議配發金額與本公司於民國一○一年三月二十 三日之董事會決議並無差異，且與本公司民國一○○年度估列之金額並無差異。

本公司民國一○○年六月二十八日之股東會同時決議配發民國九十九年度員工紅利 36,178 仟元及董監事酬勞 17,285 仟元。前述各項決議配發金額與本公司於民國一○○年 四月二十九日之董事會決議並無差異，與本公司於民國九十九年度估列之員工紅利 35,711 仟元差異 467 仟元，該差異金額已列為民國一○○年度損益。

上述有關員工紅利及董監事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

23. 每股盈餘

本公司屬複雜資本結構之公司，相關基本每股盈餘及稀釋每股盈餘計算如下：

期初流通在外股數 現金增資 股東紅利轉增資 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數 員工分紅配股 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	期初流通在外股數 現金增資 股東紅利轉增資 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數 員工分紅配股 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	期初流通在外股數 現金增資 股東紅利轉增資 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數 員工分紅配股 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	101 年前三季	101 年前三季		100 年前三季	100 年前三季
			291,965,169股 - -			250,422,881股 10,439,560 26,086,244
			291,965,169股 21,357,304 927,270			286,948,685股 13,346,090 1,071,674
			3	14,249,743股		301,366,449股
	金 額(分子)					每股盈餘(元)
	稅前	稅後		股數(分母)		稅前	稅後
101年前三季
歸屬予母公司股東之淨利
基本每股盈餘
本期淨利	$383,357	$342,915		291,965,169 股		$1.31	$1.17
潛在普通股之影響
可轉換公司債	5,564	4,618		21,357,304
員工紅利影響數	-	-		927,270
稀釋每股盈餘	$388,921	$347,533		314,249,743股		$1.24	$1.11
100年前三季
歸屬予母公司股東之淨利
基本每股盈餘
本期淨利	$251,142	$181,264		286,948,685 股		$0.88	$0.63
潛在普通股之影響
可轉換公司債	5,112	4,243		13,346,090
員工紅利影響數	-	-		1,071,674
稀釋每股盈餘	$256,254	$185,507		301,366,449股		$0.85	$0.62

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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

24. 營業收入

光學產品 光電產品 矽晶產品 其 他 合 計	101年前三季 $1,044,749 2,794,839 1,038,243 12,897 $4,890,728	100年前三季 $892,120 2,540,233 734,025 98,473 $4,264,851

25. 資產減損

合併公司適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」處理其所規範之
資產，民國一○一年及一○○年九月三十日止，累計減損餘額明細如下：

土 地 機器設備 其他固定資產 遞延資產 用品盤存(機器設備維修零件，帳列預付 款項科目項下) 採權益法之長期股權投資－商譽 閒置資產－機器設備 合 計	101.09.30 $18,019 12,764 4,640 1,314 520 1,030 25,826 $64,113	100.09.30
		$18,019 12,764 4,640 1,314 520 1,030 23,336
		$61,623

四、關係人交易

1. 關係人名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係 錸德科技股份有限公司 ( 錸德 ) 本公司之董事 宏麥實業有限公司 ( 宏麥 ) 子公司宏大國際股份有限公司之董事長與該公司董 事長為同一人 陳繼仁 本公司董事兼總經理

2. 與關係人間之重大交易事項

(1) 進 貨

進 貨
錸 德	101 年前三季 金額 占合併進貨 淨額百分比 $22,824 0.63%	100 年前三季
	金額 $22,824	金額 $28,342	占合併進貨 淨額百分比
			0.83%

上述進貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

(2) 銷 貨

銷 貨
錸 德	101 年前三季 金額 占合併銷貨 淨額百分比 $36 -%	100 年前三季
	金額 $36	金額 $75	占合併銷貨 淨額百分比
			0.09%

上述銷貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

• (3) 合併子公司宏大國際股份有限公司於民國一○一年及一○○年前三季向陳繼仁先 生承租辦公室之租金支出均為 135 仟元。

• (4) 本公司於民國一○一年及一○○年前三季部份產品委託錸德代為加工製造而產生 之費用分別為 3,264 仟元及 300 仟元。

• 因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下：

(1)

(1)
應收關係人款項 錸 德	101.09.30 $34	百分比(%) -%	100.09.30	百分比(%)
			$54	-%

本公司對錸德之收款期間為月結 90 天，與對一般國內客戶之收款條件相當。

其他應收款－關係人 主要性質 101.09.30 宏 麥 代墊款 $103 錸 德 代墊款 50 合 計 $153 長期應收款淨額 101.09.30 宏 麥 $2,428 減：備抵呆帳 (2,428) 合 計 $- (2) 應付票據 付款條件 101.09.30 百分比(%) 陳繼仁 按月給付 $120 0.03% 應付帳款-關係人 付款條件 100.09.30 百分比(%) 錸 德 月結30~45天 $3,237 0.86%	其他應收款－關係人 主要性質 101.09.30 宏 麥 代墊款 $103 錸 德 代墊款 50 合 計 $153 長期應收款淨額 101.09.30 宏 麥 $2,428 減：備抵呆帳 (2,428) 合 計 $- (2) 應付票據 付款條件 101.09.30 百分比(%) 陳繼仁 按月給付 $120 0.03% 應付帳款-關係人 付款條件 100.09.30 百分比(%) 錸 德 月結30~45天 $3,237 0.86%	101.09.30	101.09.30	100.09.30 $103 - $103 100.09.30 $2,428 (2,428) $- 100.09.30 百分比(%) $120 0.03% 100.09.30 百分比(%) $5,244 1.25%	100.09.30	100.09.30
宏 麥 錸 德 合 計 長期應收款淨額		$103			$103 -
		50
		$153			$103
		101.09.30			100.09.30
宏 麥 減：備抵呆帳 合 計 (2) 應付票據			$2,428		$2,428 (2,428)
			(2,428)
			$-			$-
			百分比(%)			百分比(%)
陳繼仁 應付帳款-關係人	按月給付 付款條件		0.03%	$120		0.03%
			百分比(%)	100.09.30		百分比(%)
錸 德	月結30~45天		0.86%	$5,244		1.25%

• 29 -

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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

應付費用 錸 德	主要性質 應付費用	101.09.30 $634	100.09.30
			$-

本公司對上述關係人付款條件與對一般廠商之付款條件相當。

五、質押之資產

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司提供金融及政府相關機構作為融資或
有關業務之保證金等擔保品者如下：

帳列科目 土地 房屋及建築 機器及研發設備 運輸設備 雜項設備 受限制銀行存款－流動 受限制銀行存款－非流動 子公司股票(碩禾) 合 計	101.09.30	100.09.30 $201,014 379,883 677,000 455 2,293 11,751 28,700 260,268 $1,561,314	抵押機構	擔保債務內容
	$200,511 368,383 596,762 761 2,021		兆豐、土銀、台灣工業銀行 等八家銀行(聯貸案)及ICBC 兆豐、土銀、中國輸出入銀 行、台灣工業銀行等八家銀 行(聯貸案)及ICBC 土銀、中國輸出入銀行、 台灣工業銀行等八家銀行 (聯貸案)及ICBC Siam Commercial Bank 土銀及台灣工業銀行等八家 銀行(聯貸案) 土銀、華南、兆豐、全國電 子、Bank of Ayudhya及備償 戶 土銀、華南及海關 上海商銀	長期借款及短期借款 長期借款及短期借款 長期借款及短期借款 長期借款 長期借款 主導性計畫奈米銀專案補 助申請、商品保證金及電 力保證金、一年內到期之 長期借款 海關保證金、授信擔保 品、保稅倉庫及太陽能光 電系統補助保證金及信用 狀開狀 發行國內第一次有擔保轉 換公司債、國內第二次有 擔保轉換公司債及國內第 一次有擔保交換公司債之 授信擔保品
	114,194
	51,257 899,325
	$2,233,014

• 30 -

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

  - `(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)`

• 六、 重大承諾事項及或有事項

• 合併公司於民國一○一年九月三十日尚有下列重大承諾及或有事項未列入上開合併財務報 表之中：

• 截至民國一○一年九月三十日止，合併公司已開立而尚未使用信用狀餘額折合新台幣約 96,037 仟元。

• 本公司為 GLOBAL ACETECH CO., LTD. 以開立背書保證書方式，經由兆豐國際商業銀 行對其提供之授信，提供背書保證額度為泰銖 45,000 仟元。

• 本公司分別與下列公司簽訂光碟相關產品授權合約，彙總如下：

對象	支付權利金商品	簽約年度	有效 期間	權利金計算方式
Sony Corporation 財團法人工業技術研究院	光碟相關產品 鍍膜相關產品	民國98年6月 民國94年11月	5年 20年	依產品銷售量計算，按季支付 依產品銷售額計算，按年支付

1. 本公司與 A 供應商於民國九十九年十二月十四日簽訂六年期長期供料合約，並依約定預 付 EUR7,002 仟元，帳列長期預付貨款科目項下，依規定累計採購達一定數量後，於第 五年開始沖銷帳列之長期預付貨款，截至民國一○一年九月三十日止尚未有抵減之情 事。

2. 本公司與台灣工業銀行等八家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續期間，本公司自 民國九十九年至一○四年止，每半年審核之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上、負債比率不 得高於 130% 、利息保障倍數應維持 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，台灣工業 銀行認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議以多數聯合授信銀行決議認定之，或 請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

3. 合併公司碩禾電子材料股份有限公司以營業租賃方式向南部科學工業園區管理 局承租土地，租期於民國一二○年十二月到期，目前租金每年為 2,018 仟元；合併公司 蘇州碩禾電子材料公司以營業租賃方式向廣運機電(蘇州)有限公司及蘇州工業園區圓融 商業物業有限公司承租辦公室及倉庫，期間為二年，於民國一○二年六月底前到期，目 前租金為每年 2,584 仟元，依前述合約估計未來每年應給付最低租金列示如下：

4. 31 -

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

支付年度 一○一年第四季 一○二 一○三 一○四 一○五 一○六年以後 合 計	金額
	$1,151 3,310 2,018 2,018 2,018 30,099
	$40,614

七、重大之災害損失
無此事項。

八、重大之期後事項
無此事項。

九、其他

1. 金融商品資訊之揭露

(1) 公平價值之資訊

他 金融商品資訊之揭露 1) 公平價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收款項淨額(含關係人款) 其他應收款(含關係人款) 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融資產 (含流動及非流動) 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 存出保證金 受限制之銀行存款(含流動及非流動) 負 債 短期借款 應付短期票券淨額 應付款項(含關係人款) (續下頁)	101.09.30 帳面價值 公平價值 $2,521,058 $2,521,058 1,404,732 1,404,732 18,816 18,816 5,725 5,725 639,605 639,605 267 267 90,620 - 5,785 5,785 165,451 165,451 240,419 240,419 179,772 179,772 374,932 374,932	100.09.30
	帳面價值	帳面價值	公平價值
		$3,111,310 1,310,413 47,454 - 158,194 714 286,130 4,758 40,451 876,208 99,815 419,145	$3,111,310 1,310,413 47,454 - 158,194 714 - 4,758 40,451 876,208 99,815 419,145
	$2,521,058
	1,404,732 18,816 5,725 639,605 267 90,620 5,785
	165,451
	240,419 179,772 374,932

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

( 承上頁 )

(承上頁)
應付費用(含關係人款) 其他應付款 應付股利 應付設備款 應付公司債 長期借款(含一年內到期) 其他長期應付款(含一年內到期) 衍生性金融商品 資 產 遠期外匯合約 負 債 交換公司債之嵌入式衍生性金融負債	101.09.30		100.09.30
	帳面價值 208,341 251 145,983 50,465 1,573,822 1,079,965 82,181 - 64,890	公平價值	帳面價值	公平價值
		208,341 251 145,983 50,465 1,573,822 1,079,965 82,181 - 64,890	252,869 5,237 398,134 74,077 730,294 1,136,179 208,538 98 -	252,869 5,237 398,134 74,077 730,294 1,136,179 208,538 98 -

• A. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 約當現金、應收款項淨額 ( 含關係人款 ) 、其他應收款 ( 含關係人款 ) 、短期借 款、應付短期票券淨額、應付款項 ( 含關係人款 ) 、應付費用 ( 含關係人款 ) 、其 他應付款及應付設備款。

• (B) 存出保證金及受限制之銀行存款 ( 含流動及非流動 ) 以帳面價值估計其公平價 值，係因為預計未來收取或支付之金額與帳面價值相近。

• (C) 以成本衡量之金融資產－非流動，因未有公開交易市場，無法取得市價資料， 故不列示公平價值。

• (D) 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平 價值。

• (E) 公平價值變動列入損益之金融資產 ( 含流動及非流動 ) 及備供出售金融資產－非 流動因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公平價值。

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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• (F) 衍生性金融商品之公平價值，係假設在報表日提前終止合約預計所能取得或必 須支付之金額，或採用其他資訊估計公平價值。

• (G) 應付公司債係以發行時之利率依預期未來現金流量折現而得。

• (H) 長期借款以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為本公司之長期 借款均係採機動利率，其已參照市場情況調整，故本公司之借款利率應近似於 市場利率。

• (I) 其他長期應付款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。

• B. 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及 以評價方法估計者分別為：

以評價方法估計者分別為：
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收款項淨額(含關係人款) 其他應收款(含關係人款) 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融資產 (含流動及非流動) 備供出售金融資產－非流動 存出保證金 受限制之銀行存款(含流動及非流動) 負 債 短期借款 應付短期票券淨額 應付款項(含關係人款) 應付費用(含關係人款) 其他應付款 應付股利 應付設備款 應付公司債 長期借款(含一年內到期) 其他長期應付款(含一年內到期) 衍生性金融商品 資 產 遠期外匯合約 負 債 交換公司債之嵌入式衍生性金融負債	101.09.30 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $2,521,058 $- - 1,404,732 - 18,816 - 5,725 639,605 - 267 - - 5,785 165,451 - - 240,419 - 179,772 - 374,932 - 208,341 - 251 - 145,983 - 50,465 - 1,573,822 - 1,079,965 - 82,181 - - - 64,890	100.09.30
	公開報價 決定之金額	公開報價 決定之金額 $3,111,310 - - - 158,194 714 - 40,451 - - - - - - - - - - - -	評價方法 估計之金額
	$2,521,058 - - - 639,605 267 - 165,451 - - - - - - - - - - - -		$- 1,310,413 47,454 - - - 4,758 - 876,208 99,815 419,145 252,869 5,237 398,134 74,077 730,294 1,136,179 208,538 98 -

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• C. 合併公司於民國一○一年及一○○年前三季因以評價方法估計之公平價值變動而認 列為當期損益分別為淨利益 221,724 仟元及損失 1,707 仟元。

• (2) 合併公司民國一○一年及一○○年前三季具固定利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為 972,745 仟元及 685,431 仟元，金融負債分別為 2,051,081 仟元及 208,822 仟元；具浮動利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 1,055,773 仟 元及 2,258,727 仟元，金融負債分別為 1,105,079 仟元及 2,111,918 仟元。

• (3) 合併公司民國一○一年及一○○年前三季非以公平價值衡量且公平價值變動認 列損益之金融資產或金融負債，其利息收入及利息費用情形如下：

利息收入 利息費用	101 年前三季 $10,515 47,569	100 年前三季
		$13,434 34,085

• (4) 合併公司民國一○一年及一○○年前三季從股東權益調整項目中扣除並列入當 期損益之金額均為 0 元。合併公司民國一○一年及一○○年前三季並無備供出 售金融資產減損之情形。本公司股東權益其他項目－金融商品未實現損失調整 數變動情形如下：

數變動情形如下：
101 年前三季 增 加 減 少 淨 額 100 年前三季 增 加 減 少 淨 額	屬本公司者 $- (311) $(311) 屬本公司者 $- (188) $(188)	屬子公司者 $- - $- 屬子公司者 $- - $-	合 計
			$- (311)
			$(311)
			合 計
			$- (188)
			$(188)

(5) 財務風險資訊

合併公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、公平價
值變動列入損益之金融資產、短期借款、應付短期票券、長期借款及應付公司
債等。合併公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。合併公司另持有其他
金融資產與負債，如因營業活動產生的應收款項與應付款項、採權益法之長期
股權投資、備供出售金融資產及以成本衡量之金融資產等。

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

合併公司金融商品之主要風險說明如下：

A. 市場風險

合併公司所持有之上市 ( 櫃 ) 公司股票及基金受益憑證，其公平價值將隨股市 相關影響因素，而使其市場價格產生波動。

B. 信用風險

合併公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，合併公司政策並規定與客戶進
行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形。

合併公司其他金融資產 ( 含現金及約當現金及部分衍生性金融商品 ) 之信用風險主要 來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。

合併公司因僅與經核可之第三人交易，故未要求對方提供擔保。

C. 流動性風險

• (A) 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。

• (B) 合併公司投資之股票及基金，除以成本衡量之金融資產因無活絡市場而 具有流動性風險外，餘均具有活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近 公平價值之價格迅速出售金融資產。

D. 利率變動之現金流量風險

• 合併公司從事之定期存款及長期借款，係屬浮動利率之債權及債務，故市場 利率變動將使定期存款及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流 量產生波動。合併公司定期存款期間一般約為三至六個月，預期市場利率變 動不大，故無重大利率變動之現金流量風險。另合併公司民國一○一年及一 ○○年九月三十日之借款將因市場利率增加 1 % ，使得合併公司未來一年所 估計之現金流出分別增加約 8,781 仟元及 11,285 仟元。

• (6) 本公司因發行可轉換公司債及交換公司債所產生之嵌入衍生性金融商品詳財務 報表附註三 .14 、三 .16(6) 、 (7) 及 (8) 。

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

2. 採用 IFRSs 相關事項之揭露

依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民 國 102 年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ），以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，應事先揭露資訊如下：

(1) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 IFRS 專案負責人 陳繼仁總經理統籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

下：
計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項 豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準 則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編 製。 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資 訊系統)之調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內部控制部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內部控制部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 進行中 已完成 已完成 已完成 進行中 進行中

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• (2) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告所使用 之會計政策二者間可能產生之重大差異及其影響數說明：

• A. 本公司係以目前金管會已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之證券發行人財務 報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公司目前之評估結果，可能受未 來金管會認可之 IFRSs 或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用 IFRSs 之會計政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用 IFRSs 之會計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項目可能因本 公司依 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響 金額。茲將會計政策重大差異說明如下：

會計議題	差異說明
外幣換算	依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機 構，無須判斷功能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影 響」規定，所有包含於報導個體內之每一個別個體（包 括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。
以成本衡量之金融資產	依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有 之未上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟 依照IAS 39 之規定，權益工具僅在無活絡市場且其公 允價值無法可靠衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡 市場之權益工具投資，當該等權益工具之公允價值能可 靠衡量(亦即該等權益工具之合理公允價值估計數區間之 變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理 評估，並用以估計公允價值)，應以公允價值衡量。
採權益法之投資	投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策 需與投資公司一致；惟依IAS 28 規定，投資者財務報 表之編製，應對相似情況下之類似交易及事件採用一致 之會計政策。
	依我國現行會計準則之規定， 關聯企業增發新股時， 若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例及投資公 司所投資之股權淨值發生變動增減者，以權益交易之原 則處理；惟於IFRSs 下，如因此而使投資比例減少者， 視為處分部份採權益法之投資處理。反之，則視為分批 取得採權益法之投資處理。

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

會計議題	差異說明
員工福利	現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公 司於實際支出時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規 定，應認列已累積未使用之帶薪假。
	本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益 投資報酬率[視公司參酌18 號公報23 段規定訂定折現 率]。惟依IAS 19 規定，應先參考高品質公司債之市場 殖利率決定折現率，在此類債券並無深度市場時，應使 用政府公債之市場殖利率作為折現率。
	本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分提列最低退休金負債。惟IAS 19 並無此規定。
	依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或 淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職員工之平 均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟依IAS 19 並 未有此規定。
所得稅	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認 列，並對有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵 評價科目。惟依IAS 12「所得稅」規定，遞延所得稅資 產僅就很有可能（Probable）實現之範圍內認列。
	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其 相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬 者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期 間劃分。惟依IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所 得稅資產或負債一律列為非流動。
	現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實 現損益，其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率 有所規定。本公司現行之處理係對順流交易於認列未實 現損益時，依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負債； 對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時，依本公 司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債。惟依IAS 12 規定，暫時性差異係藉由比較合併財務報表中資產及負 債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定。因此對於因集 團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞 延所得稅資產或負債。
	依現行我國會計準則規定，同一納稅主體之流動及非流 動遞延所得稅負債及資產互相抵銷，僅列示其淨額。惟 依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所 得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且 遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵 之所得稅有關時，可予互抵。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• B. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下：

(A) 101 年 1 月 1 日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
流動資產	$5,299,243	$(86,942)	$5,212,301	f
基金及投資	492,346	-	492,346	e
固定資產	3,852,427	(700,228)	3,152,199	g、h及i
無形資產	1,777	9,446	11,223	a及h
其他資產	494,551	775,947	1,270,498	f、g、h及i
總資產	10,140,344	(1,777)	10,138,567
流動負債	2,127,082	-	2,127,082
長期負債	1,724,546	-	1,724,546
其他負債	23,000	7,296	30,296	a及f
總負債	3,874,628	7,296	3,881,924
股本	2,919,652	-	2,919,652
資本公積	1,829,276	(927,112)	902,164	d
保留盈餘	306,266	930,051	1,236,317	a、b、c及d
股東權益其他項目	10,372	(10,101)	271	a、b及d
少數股權	1,200,150	(1,911)	1,198,239	a
股東權益	6,265,716	(9,073)	6,256,643

• a. 本公司及合併子公司累計未認列之退休金精算損益於 IFRSs 轉換日選擇豁免， 一次認列至保留盈餘，另依 IAS 19 「員工福利」之規定迴轉補列之最低退休 金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致民國一○一年一 月一日無形資產－遞延退休金成本減少 1,777 仟元、應計退休金負債增加 7,296 仟元、未認列為退休金成本之淨損失增加 6,304 仟元，總計保留盈餘減 少 13,466 仟元，少數股權減少 1,911 仟元。

• b. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額，於 IFRSs 轉換日選擇豁 免一次認列至保留盈餘，致原帳列累計換算調整數 16,405 仟元全數歸零，並 同時增加保留盈餘 16,405 仟元。

• c. 本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令 規定，首次採用 IFRSs 時應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算 調整數 ( 利益 ) ，因選擇選用 IFRSs 豁免而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積，本公司依此調增特別盈餘公積 16,405 仟元及調減保留盈 餘 16,405 仟元。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• d. 本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除 IFRSs 未有規定或涉及 公司法及經濟部相關函令者外，因不符 IFRSs 規範，故將資本公積 927,112 仟 元於轉換日調整增加保留盈餘。

• e. 本公司依照 IAS 39 之規定，對於原本採以成本衡量之權益工具投資之公允價 值能可靠衡量時，應以公允價值衡量，並於轉換日依照公允價值予以轉列備供 出售金融資產－非流動 55,910 仟元。

• f. 本公司依 IAS 1 「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產與負債一律列為非 流動，並依 IAS 12 規定遞延所得稅資產與負債不予互抵，此一重分類使得民 國一○一年一月一日遞延所得稅資產－流動減少 86,942 仟元、遞延所得稅資 產－非流動增加 86,942 仟元。

• g. 本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將部分預付設備款依 IFRSs 規定依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國一○一年一月一日 固定資產淨額減少 799,799 仟元，其他資產項下之預付設備款增加 799,799 仟元。

• h. 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用 及長期預付費用。截至一○一年一月一日，本公司自遞延費用重分類至不動 產、廠房及設備及無形資產之金額分別為 99,571 仟元及 11,223 仟元。

• i. 轉換至 IFRSs 前，閒置資產係帳列其他資產項下；轉換至 IFRSs 後，符合 IAS 40 「投資性不動產」定義之不動產應列於投資性不動產項下。原帳列其他資產 －閒置資產者，亦應按其性質重分類為不動產、廠房及設備。上述重分類調整 並未使民國一○一年一月一日之不動產、廠房、設備之餘額有所變動

(B) 101 年 9 月 30 日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
流動資產	$5,356,251	$(45,170)	$5,311,081	f
基金及投資	736,217	(29,677)	706,540	e
固定資產	3,945,767	(147,945)	3,797,822	g、h 及i
無形資產	1,777	7,038	8,815	a 及h
其他資產	520,536	184,300	704,836	f、g、h 及i
總資產	10,560,548	(31,454)	10,529,094
流動負債	1,722,758	-	1,722,758
長期負債	2,364,714	-	2,364,714
其他負債	23,412	6,637	30,049	a 及f
總負債	4,110,884	6,637	4,117,521

• 41 -

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(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
股本	2,919,652	-	2,919,652
資本公積	1,834,638	(653,510)	1,181,128	d
保留盈餘	503,198	657,130	1,160,328	a、b、c及d
股東權益其他項目	7,918	(40,015)	(32,097)	a、b、d及e
少數股權	1,184,258	(1,696)	1,182,562	a
股東權益	6,449,664	(38,090)	6,411,573

• a. 本公司及合併子公司累計未認列之退休金精算損益於 IFRSs 轉換日選擇豁免， 一次認列至保留盈餘，另依 IAS 19 「員工福利」之規定迴轉補列之最低退休 金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致民國一○一年一 月一日無形資產－遞延退休金成本減少 1,777 仟元、應計退休金負債增加 7,296 仟元、未認列為退休金成本之淨損失增加 6,304 仟元，總計保留盈餘減 少 13,466 仟元，少數股權減少 1,911 仟元。

續後依精算師按 IAS 19 出具之民國一○○年度之精算報告認列退休金負債， 使應計退休金負債調減 659 仟元、保留盈餘調減 500 仟元及少數股權調減 159 仟元。嗣後因採權益法之股權投資之持股比率變動致未認列為退休金之淨損失 減少 56 仟元。

• b. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額，於 IFRSs 轉換日選擇豁 免一次認列至保留盈餘，致原帳列累計換算調整數 16,405 仟元全數歸零，並 同時增加保留盈餘 16,405 仟元。

• c. 本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號 函令規定，首次採用 IFRSs 時應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用 IFRSs 豁免而轉入保留盈餘部分，分別提列相 同數額之特別盈餘公積，本公司依此調增特別盈餘公積 16,405 仟元及調減保 留盈餘 16,405 仟元。

• d. 本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除 IFRSs 未有規定或涉及 公司法及經濟部相關函令者外，因不符 IFRSs 規範，故將資本公積 927,112 仟 元於轉換日調整增加保留盈餘。

續後出售子公司股票，因其仍具有控制力，以權益交易之原則處理，故將處 分投資利益 273,421 仟元全數調減保留盈餘，其中 273,602 仟元轉列資本公 積，另 181 仟元轉回股東權益其他項目。

• 42 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• e. 本公司依照 IAS 39 之規定，對於原本採以成本衡量之權益工具投資之公允價 值能可靠衡量時，應以公允價值衡量，並於轉換日依照公允價值予以轉列備供 出售金融資產－非流動 55,910 仟元。

續後依照公允價值衡量，民國一○一年九月三十日應調減備供出售金融資產－ 非流動及其他綜合損益各 29,677 仟元。

• f. 本公司依 IAS 1 「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產與負債一律列為非 流動，並依 IAS 12 規定部分遞延所得稅資產與負債不予互抵，此一重分類使 得民國一○一年九月三十日遞延所得稅資產－流動減少 45,170 仟元、遞延所 得稅資產－非流動增加 45,170 仟元。

• g. 本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將部分預付設備款依 IFRSs 規定依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國一○一年九月三十 日固定資產淨額減少 219,940 仟元，其他資產項下之預付設備款增加 219,940 仟元。

• h. 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用 及長期預付費用。截至民國一○一年九月三十日，本公司自遞延費用重分類至 不動產、廠房及設備及無形資產之金額分別為 67,877 仟元及 8,815 仟元。

• i. 轉換至 IFRSs 前，閒置資產係帳列其他資產項下；轉換至 IFRSs 後，符合 IAS 40 「投資性不動產」定義之不動產應列於投資性不動產項下。原帳列其他資產 －閒置資產應按其性質重分類為不動產、廠房及設備。上述重分類調整使民國 一○一年九月三十日之不動產、廠房、設備增加 4,118 仟元。

(C) 101 年前三季損益調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	$4,890,728	$-	$4,890,728
營業成本	(4,313,592)	(1,808)	(4,315,400)	c
營業毛利	577,136	(1,808)	575,328
營業費用	(403,796)	659	(403,137)	a
營業淨利	173,340	(1,148)	172,192
營業外收益及費損	425,488	(273,613)	153,875	b及c
稅前淨利	598,828	(272,762)	326,066
所得稅費用	(65,356)	-	(65,356)
稅後淨利	533,472	(272,762)	260,710

• a. 本公司係依精算師出具之精算報告予以調整民國一○一年前三季應付退休金負 債及退休金費用，使營業費用調減 659 仟元。

• 43 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

  - b. `本公司處分子公司股票，因處分後對其仍具有控制力，以權益交易之原則處 理，故將處分投資利益` 273,421 `仟元分別調整增列資本公積` 273,602 `仟元及轉 回股東權益其他項目` 181 `仟元。`

  - c. `依` IAS 16 `「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各項組成部分 之經濟耐用年限單獨提列折舊，使本公司民國一○一年前三季營業成本增加` 1,808 `仟元及營業外費損減少` 1,808 `仟元。`

• (3) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免 （ optional exemptions ）及強制性例外（ mandatory exceptions ）規定辦理者外，原則上 公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會 計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部 分，擇要說明如下：

• A. IFRS 3 「企業合併」不適用民國一○一年一月一日之前子公司之取得。選擇此項 豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債已依我國一般公認會計原則之帳面 金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本。於企業合併日後，續後係 依據國際財務報導準則衡量。 IFRS 1 規定於初始資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽依民國一○○年十二月三十一日按我國一般公認會計原則所認列之金 額，並經商譽減損測試調整後列示。

• B. 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。

• C. 以自民國一○一年一月一日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 IAS 19.120A(p) 要求之確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短 絀，以及經驗調整資訊。

• D. 於民國一○一年一月一日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。

• E. 在民國九十一年十一月七日前給予或在民國一○一年一月一日之既得係之權益工 具，選擇豁免追溯適用 IFRS 2 之規定。

• F. 自民國一○一年一月一日起，依 IFRIC 4 規定評估判斷相關交易安排是否含有租 賃。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

3. 其他

• (1) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產		101.09.30				單位：外幣仟元 100.09.30	單位：外幣仟元 100.09.30
	外幣 $90,654 177 13,045 3,898 $7,561 667 27,047 9,807 52,202 714	匯率 $29.295 0.3777 4.660 0.9503 29.295 37.89 0.3777 4.660 0.9503 31.305	新 台幣		外幣	匯率	新 台幣
			$2,655,709 67 60,792 3,704 221,498 25,278 10,224 45,701 49,605 22,352		$58,529 18,229 477 11,104 34,507 859 189,924 - 35,711 -	$30.48 0.398 4.795 0.978 30.48 41.23 0.398 - 0.978 -	$1,783,975 7,246 2,287 10,859 1,051,777 35,417 75,495 - 34,923 -
貨幣性項目
美金 日幣 人民幣 泰銖 金融負債
貨幣性項目
美金 歐元 日幣 人民幣 泰銖 法郎

• (2) 為便於財務報表之比較，合併公司民國一○○年前三季之合併財務報表部分科目業經 適當重分類。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

(3) 本公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額如下：

民國一○一年前三季 單位：新台幣仟元 /THB 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	宏大國際股份有限公司	1	銷貨收入	$38,952	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.79%
				應收帳款	11,559	月結180天	0.11%
				應付費用	118	月結120天	-%
				營業費用	1,063	價格由雙方議定無 固定加價比例	0.02%
		GLOBAL ACETECH CO., LTD.		銷貨收入	130,529	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	2.63%
				進 貨	307,923	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	6.22%
				應收帳款	80,513	月結90天	0.76%
				其他應收款	25,849		0.24%
				背書保證額度	42,761 (THB45,000)	-	-

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

民國一○一年前三季 單位：新台幣仟元 /THB 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	碩禾電子材料股份有限公司	1	銷貨收入	3,214	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.06%
				進 貨	909	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.02%
				租金收入	10,648	價格由雙方議定無固 定加價比例	0.21%
				應收帳款	505	月結90天	-%
				其他應收款	3,379		0.03%
		NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED		佣金費用	891	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.02%
				應付費用	91	月結120天	-%
		芯和能源股份有限公司		租金收入	581	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.01%
				其他應收款	467	月結90天	-%
		鴻壬企業股份有限公司		銷貨收入	15,895	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.32%

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	綠燿能源股份有限公司	1	銷貨收入	25,638	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.52%
1	碩禾電子材料股份有限公司	蘇州碩禾電子材料股份有限 公司	3	銷貨收入	75,027	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	1.51%
				應收帳款	47,144	月結90天	0.45%
				其他費用	2,931	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.06%
2	禾迅投資股份有限公司	綠耀能源股份有限公司	3	租金收入	100	價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				應收帳款	35	月結90天	-%
		鴻壬企業股份有限公司	3	租金收入	50	價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				應收帳款	17	月結90天	-%

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

民國一○○年前三季 單位:新台幣仟元 /THB 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	宏大國際股份有限公司	1	銷貨收入	$40,693	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.95%
				進 貨	288	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.01%
				應收帳款	13,070	月結180天	0.12%
				應付帳款	305	月結120天	-%
		GLOBAL ACETECH CO., LTD.		銷貨收入	105,735	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	2.48%
				進 貨	172,196	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	4.04%
				應收帳款	95,723	月結90天	0.88%
				其他應收款	88,229		0.81%
				背書保證額度	46,941 (THB48,000)	-	-

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

民國一○○年前三季 單位:新台幣仟元 /THB 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	占合併總營收或 總資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	碩禾電子材料股份有限公司	1	銷 貨	1,945	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.05%
				租金收入	10,643	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.25%
				其他應收款淨額	2,996	月結90天	0.03%
				應付帳款	23	月結120天	-%
				其他應付帳款	139	價格由雙方議定	-%
		NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED		佣金費用	877	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.02%%
		芯和能源股份有公司		租金收入	551	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.01%
				應收帳款	1	價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				其他應收款淨額	321	月結90天	-%

• 50 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

• 註一：母公司及合併子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 合併子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對合併子公司。

• 合併子公司對母公司。

• 合併子公司對合併子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目 者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (此合併報表未經會計師核閱)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

十、營運部門資訊

• 一

• 1. 般資訊

• (1) 合併公司之應報導部門係以提供不同產品及勞務，且能賺得收入及發生費用之策略 管理性事業單位。由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故營運決策 者分別管理及監督各事業單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之決策。

• (2) 合併公司有三個應報導部門：

  • A. 光學材料部門，主要從事光碟產品等資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零 組件之製造及買賣。

  • B. 矽晶產品部門，主要從事生產太陽能多晶矽晶片及提供客製化太陽能多晶矽代工 的服務。

  • C. 光電材料部門，主要從事太陽能導電漿之研發、製造及銷售。

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

合併公司營運部門損益係以稅前營業利益衡量，並作為績效評估之基礎。營運部門
之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同；然而，合併財務報表之
營業外收入及利益、營業外費用及損失及所得稅係以集團為基礎進行管理，並未分
攤至營運部門。

合併公司營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人或市場間類似之常規交易為基礎。

2. 應報導部門損益及資產之資訊

合併公司民國一○一年及一○○年前三季各部門損益相關資訊如下：

收入 營業成本及費用 部門(損失)利益(註2) 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 金融資產評價利益 什項收入 利息費用 採權益法認列之投 資損失 其他投資損失 兌換損失淨額 金融資產減損損失 金融負債評價損失 什項支出 稅前淨利 部門資產(註3)			一○一年前三季	一○一年前三季
	光學材料 部門	矽晶產品 部門	光電材料 部門	其他部門 (註1) $12,897 (63,003) $(50,106) $-	調整及銷除	合 計
	$1,044,749 (996,447)	$1,038,243 (1,569,174)	2,794,839 (2,081,198)		$- (7,566)	$4,890,728 (4,717,388)
	$48,302	$(530,931)	$713,641		$ (7,566)	173,340 10,515 18,815 324 274,924 237,894 25,327 (47,569) (275) (1,364) (63,566) (5,042) (16,170) (8,325)
	$-	$-	$-		$-
						$598,828
						$10,560,548

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (此合併報表未經會計師核閱)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

收入 營業成本及費用 部門(損失)利益(註2) 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 兌換利益淨額 什項收入 利息費用 處分固定資產損失 金融資產減損損失 金融負債評價損失 什項支出 稅前淨利 部門資產(註3)			一○○年前三季	一○○年前三季
	光學材料 部門	矽晶產品 部門	光電材料 部門 $2,540,233 (1,506,839) $1,033,394 $-	其他部門 (註1) $98,473 (35,664) $62,809 $-	調整及銷除	合 計
	$892,120 (1,211,104)	$734,025 (879,983)			$- (1,661)	$4,264,851 (3,635,251)
	$(318,984)	$(145,958)			$(1,661)	629,600 13,434 10,427 13 25,808 17,372 (34,085) (62) (2,000) (856) (7,438)
	$-	$-			$-
						$652,213
						$10,829,579

• 註 1 ：營運部門未達到應報導部門之量化門檻，合併於「其他部門」。

• 註 2 ：每一營運部門之損益不包含營業外收入及利益、營業外費用及損失及所得稅 費用。

• 註 3 ：合併公司部門資產之衡量金額並未提供予營運決策者，故依財團法人中華民 國會計研究發展基金會發布 (99) 基秘字第 151 號函之規定，應揭露資產之衡 量金額為 0 元。

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