GSC — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

2406

國碩科技工業股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一年度
及民國一○○年度

公司地址：新竹縣湖口鄉工業一路三號 公司電話： (03)5985510

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合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2
三、聲明書	3
四、會計師查核報告	4 – 5
五、合併資產負債表	6
六、合併損益表	7
七、合併股東權益變動表	8
八、合併現金流量表	9-10
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革	11
(二)重要會計政策之彙總說明	11 – 21
(三)會計變動之理由及其影響	21
(四)重要會計科目之說明	21 – 39
(五)關係人交易	40 – 43
(六)質押之資產	43
(七)重大承諾事項及或有事項	44
(八)重大之災害損失	45
(九)重大之期後事項	45
(十)其他
1.金融商品資訊之揭露	45 – 49
2.採用IFRS相關事項之揭露	50 – 58
3.其他	59 – 64
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	65 – 67
2.轉投資事業相關資訊	67
3.大陸投資資訊	68 – 69
(十二)營運部門別財務資訊	70 – 72

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聲 明 書

本公司民國一○一年度 ( 自民國一○一年一月一日至民國一○一年十二月三 十一日止 ) 依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製 準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應 納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭 露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業 合併財務報表。

特此聲明

國碩科技工業股份有限公司

董事長：張昭焚

中華民國一○二年三月二十二日

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國碩科技工業股份有限公司及其子公司

會計師查核報告

國碩科技工業股份有限公司及其子公司民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年 十二月三十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民國一○ ○年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業 經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根 據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之部份子公司財務報表並 未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之 意見中，對該等子公司之財務報表所列之金額，係依據其他會計師之查核報告，該等子公司 民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十一日之資產總額分別為新台幣 422,144 仟元及 3,983,718 仟元，分別占合併資產總額之 4.01% 及 39.29% ，負債總額分別為新 台幣 73,370 仟元及 565,631 仟元，分別占合併負債總額之 1.67% 及 14.60% ，民國一○一年一 月一日至十二月三十一日及民國一○○年一月一日至十二月三十一日之營業收入淨額分別為 新台幣 30,758 仟元及 3,459,043 仟元，分別占合併營業收入淨額之 0.50% 及 64.11% 。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工
作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財
務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原
則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及
其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

( 續下頁 )

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( 承上頁 )

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合
併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，
足以允當表達國碩科技工業股份有限公司及其子公司民國一○一年十二月三十一日及民國
一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民
國一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流量。

如合併財務報表附註三所述，國碩科技工業股份有限公司及其子公司自民國一○一年一月
一日起，依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之規定及新
發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」處理。

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國碩科技工業股份有限公司公鑒

安永聯合會計師事務所

主管機關核准辦理公開發行公司財務報告

查核簽證文號： (100) 金管證 ( 審 ) 第 02854 號

( 97 ) 金管證 ( 六 ) 第 37690 號

涂嘉玲

會計師：

郭紹彬

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國碩科技工業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年十二月三十一日 及民國一○○年十二月三十一日

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

代碼	資產	附 註	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	代碼	負債及股東權益	附 註	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
			金額	％	金額	％				金額	％	金額	％
11xx 1100 1310 1120 1140 1160 120x 1260 1275 1286 1291 1298 14xx 1421 1425 1430 1450 1480 15xx 1501 1521 1531 1545 1551 1561 1681 15x9 1599 1672 1672 17xx 1770 18xx 1810 1820 1830 1860 1887 1888 1xxx	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款淨額 存貨淨額 預付款項 待出售非流動資產 遞延所得稅資產－流動 受限制銀行存款－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 土地 房屋及建築 機器設備 研發設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 累計減損 加：預付設備款 預付土地款 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 閒置資產淨額 存出保證金 遞延資產 遞延所得稅資產－非流動 受限制銀行存款－非流動 長期預付貨款 其他資產合計 資產總計	二及四.1 二及四.2 二及五 二、四.3及五 五 二及四.4 二及四.29 二及四.5 二及四.25 六 二及四.29 二及四.6 二及四.6 二及四.2 二及四.7 二及四.8 二、四.9、四.28及六 二 二、四.10及四.28 二及四.28 二及四.25 六 七	2,526,818 $ - 3,955 1,331,696 17,163 992,841 142,902 - 43,936 119,864 25,688 5,204,863 3,941 24,175 541,940 348 90,620 661,024 456,692 1,203,153 5,239,985 227,752 4,080 27,322 56,067 7,215,051 (3,151,809) (18,019) 79,220 21,568 4,146,011 1,793 3,528 5,796 68,586 114,667 49,557 269,491 511,625 10,525,316 $	24.01 - 0.04 12.65 0.16 9.43 1.36 - 0.42 1.14 0.24 49.45 0.04 0.23 5.15 - 0.86 6.28 4.34 11.43 49.79 2.16 0.04 0.26 0.53 68.55 (29.95) (0.17) 0.75 0.21 39.39 0.02 0.03 0.06 0.65 1.09 0.47 2.56 4.86 100.00	3,068,872 $ 8,175 4,567 939,964 17,327 961,874 169,591 10,408 86,942 2,696 28,827 5,299,243 - - 401,871 578 89,897 492,346 201,006 912,521 4,413,953 174,203 3,955 27,648 39,446 5,772,732 (2,684,681) (35,423) 799,799 - 3,852,427 1,777 - 5,298 113,572 72,658 28,700 274,323 494,551 10,140,344 $	30.26 0.08 0.05 9.27 0.17 9.49 1.67 0.10 0.86 0.03 0.28	21xx 2100 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2224 2228 2260 2272 2273 2280 24xx 2410 2421 28xx 2810 2820 2xxx 3xxx 31xx 3110 32xx 3211 3213 3260 3271 3272 33xx 3310 3350 34xx 3420 3430 3450 3610 2-3xxx	流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 應付設備款 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期借款 一年內到期之長期應付款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 可轉換公司債轉換溢價 長期股權投資 員工認股權 可轉換公司債轉換權 保留盈餘 法定盈餘公積 未提撥保留盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現利益 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計	四.12及六 四.13 三、四.14及四.16 五 五 五 五 五 五 四.15、六及七 四.17 二、四.16及六 四.15、六及七 二及四.18 四.19 四.20 四.21及四.22 四.22及四.23 二 二 二及四.7	699,389 $ 179,840 72,310 13,780 465,679 71,716 175,135 44,928 230 13,107 276,830 - 8,389 2,021,333 1,569,205 758,388 2,327,593 40,689 1,923 42,612 4,391,538 2,919,652 582,500 321,872 864,314 55,660 9,997 120,858 56,181 13,415 (20,835) 41 4,923,655 1,210,123 6,133,778 10,525,316 $	6.65 1.71 0.69 0.13 4.42 0.68 1.66 0.43 - 0.12 2.63 - 0.08 19.20 14.91 7.21 22.12 0.39 0.02 0.41 41.73 27.74 5.53 3.06 8.21 0.53 0.09 1.15 0.53 0.13 (0.20) - 46.77 11.50 58.27 100.00	993,574 $ 99,763 - 83,789 133,103 110,360 239,600 42,963 86 9,695 244,675 166,448 3,026 2,127,082 732,339 992,207 1,724,546 23,000 - 23,000 3,874,628 2,919,652 582,500 321,872 847,125 55,660 22,119 106,925 199,341 16,405 (6,304) 271 5,065,566 1,200,150 6,265,716 10,140,344 $	9.80 0.98 - 0.83 1.31 1.09 2.36 0.42 - 0.10 2.41 1.64 0.03
						52.26
						- - 3.96 - 0.89
													20.97
													7.22 9.79
													17.01
													0.23 -
						4.85
						1.98 9.00 43.53 1.72 0.04 0.27 0.39
													0.23
													38.21
													28.79 5.75 3.17 8.35 0.55 0.22 1.05 1.97 0.16 (0.06) -
						56.93 (26.48) (0.35) 7.89 -
						37.99
						0.02
						- 0.05 1.12 0.72 0.29 2.70
													49.95 11.84
													61.79
													100.00
						4.88
						100.00

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

    董事長：張昭焚                                                                    經理人：陳繼仁                                                                    會計主管：李朝欽

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國碩科技工業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 ( 金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位 )

代碼	項 目	附 註	一○一年度		一○○年度
			金額	%	金額	%
4110 4170 4190 4100 4521 4000 5000 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7122 7130 7140 7160 7310 7480 7500 7510 7521 7522 7530 7540 7560 7630 7650 7880 7900 8110 9600 9601 9602 9750 9850	營業收入 銷貨收入總額 減：銷貨退回 減：銷貨折讓 銷貨收入淨額 工程收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 銷售費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益淨額 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 其他投資損失 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失淨額 減損損失 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 歸屬予： 母公司股東 少數股權 合併總淨利合計 合併基本每股盈餘(元) 歸屬於母公司股東之淨利 合併稀釋每股盈餘(元) 歸屬於母公司股東之淨利	二、四.26及五 四.27及五 四.27及五 二 二及四.2 二及四.6 二及四.8 二 二 二、四.6、四.8及四.28 二、四.14及四.16 四.10 二及四.25 二、四.10及四.28 二及四.24 二及四.24	6,287,004 $ (62,595) (39,177) 6,185,232 1,660 6,186,892 (5,596,225) 590,667 (143,406) (230,096) (200,506) (574,008) 16,659 14,088 19,702 - 274,953 - 177,678 6,432 492,853 (61,562) (486) (1,360) (385) - (78,035) (5,726) (23,590) (26,619) (197,763) 311,749 (77,280) 234,469 $ 16,756 $ 217,713 234,469 $ 稅前 0.06 $ 稅前 0.06 $	101.62 (1.01) (0.63) 99.98 0.02 100.00 (90.45) 9.55 (2.32) (3.72) (3.24) (9.28) 0.27 0.23 0.32 - 4.45 - 2.87 0.10 7.97 (1.00) (0.01) (0.02) (0.01) - (1.26) (0.09) (0.38) (0.43) (3.20) 5.04 (1.25) 3.79 稅後 0.06 $ 稅後 0.06 $	5,440,586 $ (38,152) (7,106) 5,395,328 - 5,395,328 (4,484,213) 911,115 (92,037) (192,955) (187,337) (472,329) 438,786 19,375 10,427 71 - 8,598 205,478 22,326 266,275 (49,852) - - (838) (807) - (5,475) - (8,729) (65,701) 639,360 (116,817) 522,543 $ 139,338 $ 383,205 522,543 $ 稅前 0.49 $ 稅前 0.49 $	100.84 (0.71) (0.13) 100.00 - 100.00 (83.11) 16.89 (1.71) (3.58) (3.47) (8.76) 8.13 0.36 0.20 - - 0.16 3.81 0.41 4.94 (0.92) - - (0.02) (0.02) - (0.10) - (0.16) (1.22) 11.85 (2.16) 9.69 稅後 0.48 $ 稅後 0.48 $

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

  董事長：張昭焚                              經理人：陳繼仁                          會計主管：李朝欽

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國碩科技工業股份有限公司及子公司

合 併 股 東 權 益 變 動 表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 ( 金額均以新台幣仟元為單位 )

項目	普通股	資本公積	保 留 盈 餘	保 留 盈 餘	累積換算調 整數	未認列為退休金 成本之淨損失	金融商品 未實現損益	母公司股東權益 合 計	少數股權	合計
			法定盈餘公積	未提撥保留盈餘
民國一○○年一月一日餘額 現金增資 可轉換公司債轉換調整資本公積 員工認股權 民國一○○年度合併總淨利 民國九十九年度盈餘指撥及分配(註1)： 提撥法定盈餘公積 股東現金股利 股東股票股利 備供出售金融資產未實現損益變動數 未認列子公司退休金成本之淨損失變動數 累積換算調整數之變動 採權益法評價之被投資公司收回庫藏股 少數股權淨變動數 民國一○○年十二月三十一日餘額 民國一○一年合併總淨利 民國一○○年度盈餘指撥及分配(註2)： 提撥法定盈餘公積 股東現金股利 可轉換公司債轉換調整資本公積 未按持股比例認列長期股權投資等影響數 備供出售金融資產未實現損益變動數 未認列退休金成本之淨損失變動數 未認列子公司退休金成本之淨損失變動數 累積換算調整數之變動 少數股權淨變動數 民國一○一年十二月三十一日餘額	2,504,229 $ 150,000 - - - - - 265,423 - - - - - 2,919,652 - - - - - - - - - - 2,919,652 $	1,303,294 $ 582,500 22,119 1,350 - - - - - - - (79,987) - 1,829,276 - - - (12,122) 17,189 - - - - - 1,834,343 $	27,569 $ - - - - 79,356 - - - - - - - 106,925 - 13,933 - - - - - - - - 120,858 $	802,916 $ - - - 139,338 (79,356) (398,134) (265,423) - - - - - 199,341 16,756 (13,933) (145,983) - - - - - - - 56,181 $	17,492 $ - - - - - - - - - (1,087) - - 16,405 - - - - - - - - (2,990) - 13,415 $	(5,260) $ - - - - - - - - (1,044) - - - (6,304) - - - - - - (12,841) (1,690) - - (20,835) $	595 $ - - - - - - - (324) . - - - 271 - - - - - (230) - - - - 41 $	4,650,835 $ 732,500 22,119 1,350 139,338 - (398,134) - (324) (1,044) (1,087) (79,987) - 5,065,566 16,756 - (145,983) (12,122) 17,189 (230) (12,841) (1,690) (2,990) - 4,923,655 $	1,197,223 $ - - - 383,205 - - - - - - - (380,278) 1,200,150 217,713 - - - - - - - - (207,740) 1,210,123 $	5,848,058 $ 732,500 22,119 1,350 522,543 - (398,134) - (324) (1,044) (1,087) (79,987) (380,278) 6,265,716 234,469 - (145,983) (12,122) 17,189 (230) (12,841) (1,690) (2,990) (207,740) 6,133,778 $

註 1 ：董監酬勞 17,285 仟元及員工紅利 35,711 仟元已於民國九十九年損益表中扣除，惟民國一○○年股東會實際決議員工分紅發放金額為 36,178 元，差異 467 仟元已列為民國一○○年度損益。 註 2 ：董監酬勞 2,508 仟元及員工紅利 6,270 仟元已於民國一○○年損益表中扣除。

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

    董事長：張昭焚                                                       經理人：陳繼仁                                               會計主管：李朝欽

• 8 -

合 併 現 金 流 量 表
民國一○一年一月一日至十二月三十一日
及民國一○○年一月一日至十二月三十一日

國碩科技工業股份有限公司及子公司

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

項 目	一○一年度	一○○年度
營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 各項攤提 呆帳提列 應付公司債折價攤銷數 公司債發行費用 遞延退休金成本(增加)減少 存貨跌價及呆滯(回升利益)提列損失 權益法認列之投資損失 處分及報廢固定資產損失 固定資產轉列費用數 處分投資淨損失 金融資產及負債未實現評價淨利益 金融資產減損損失 買回應付公司債損失 非金融資產減損損失 應付短期票券折價攤銷數 長期借款折價攤銷數 交易目的金融資產增加 應收票據減少(增加) 應收帳款(增加)減少 其他應收款減少 存貨減少(增加) 預付款項減少(增加) 其他流動資產減少(增加) 遞延所得稅資產及負債淨變動數 應付票據(減少)增加 應付帳款增加(減少) 應付所得稅(減少)增加 應付費用(減少)增加 其他應付款增加(減少) 預收款項增加 其他流動負債增加 應計退休金負債增加 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 指定公平價值變動列入損益之金融資產變動數 取得以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 增加採權益法之長期股權投資 預付長期投資款增加 取得子公司淨現金(減少)增加數 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增加 遞延資產增加 受限制之銀行存款(增加)減少 購置無形資產 投資活動之淨現金流出	234,469 $ 471,184 52,772 37,953 13,554 (5,200) (16) (89,816) 486 385 55 745 (154,088) 782 2,243 4,944 2,665 1,070 - 612 (429,685) 312 58,849 31,384 3,139 997 (70,009) 332,576 (38,644) (27,016) 144 3,412 1,704 17,689 459,651 8,950 (4,010) 1,145 (6,000) (24,175) (2,500) (759,132) 1,854 (498) (6,291) (138,025) - (928,682)	522,543 $ 317,573 39,238 3,695 7,158 (2,700) 74 187,206 - 767 2,953 - (205,478) 2,000 - 3,475 445 1,025 (8,335) (255) 8,332 21,104 (586,774) (70,116) (26,683) 2,125 58,587 (45,934) 17,502 6,847 (243) 4,467 455 4,234 265,287 - - - - - 20,637 (2,253,457) 4,140 (1,045) (103,671) 13,472 (169)
		(2,320,093)

• 9 -

合 併 現 金 流 量 表
民國一○一年一月一日至十二月三十一日
及民國一○○年一月一日至十二月三十一日

國碩科技工業股份有限公司及子公司

( 金額均以新台幣仟元為單位 )

項 目	一○一年度	一○○年度
融資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 應付短期票券增加 應付公司債增加 贖回及買回可轉換公司債 長期借款增加 償還長期借款 存入保證金增加(減少) 長期負債減少 發放現金股利 現金增資(含溢價) 少數股權減少 融資活動之淨現金流(出)入 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量之補充資訊： 本期支付利息(不含利息資本化1,008仟元及1,418仟元) 本期支付所得稅 部份影響現金流量之營業投資及融資活動： 固定資產增加數 應付設備款增加 購置固定資產支付現金數 不影響現金流量之營業、投資及融資活動： 一年內到期之長期借款及長期應付款 固定資產轉列待出售非流動資產 金融商品未實現評價損益調整數 累積換算調整數 金融資產間之重分類 資本公積－長期股權投資變動數 未認列子公司退休金成本之淨損失變動數 未認列退休金成本之淨損失變動數	(294,185) 77,412 1,500,000 (637,133) 294,000 (496,728) 1,923 (166,448) (145,983) - (205,082) (72,224) (799) (542,054) 3,068,872 2,526,818 $ 40,745 $ 115,221 $ 761,097 $ (1,965) 759,132 $ 276,830 $ - $ (230) $ (2,990) $ - $ 17,189 $ (1,690) $ (12,841) $	946,937 99,318 750,000 - 940,337 (200,000) (1,516) (147,488) (398,134) 733,850 (508,355) 2,214,949 2,250 162,393 2,906,479 3,068,872 $ 30,625 $ 97,745 $ 2,258,243 $ (4,786) 2,253,457 $ 411,123 $ 10,408 $ (324) $ (1,087) $ 196,233 $ (79,987) $ (1,044) $ - $

    子公司-碩禾電子材料股份有限公司於民國一○一年一月十二日取得對綠燿能源股份有限公司及鴻壬企業股份有限公司之控制能力
並開始將其收益與費損編入合併報表，取得控制能力時其資產與負債之公平價值彙總如下：

預付款項及其他流動資產 固定資產 遞延費用 應付費用及其他流動負債 淨額 取得綠燿能源及鴻壬企業(股)之總價款 加︰取得綠燿能源及鴻壬企業(股)之現金餘額 取得綠燿能源及鴻壬企業(股)淨現金減少數	148 $ 2,450 190 (3,659) (871) $ (2,500) - (2,500) $

    子公司-碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年二月八日取得對芯和能源股份有限公司之控制能力，並開始將其收益與費損編
合併報表，取得控制能力時其資產與負債之公平價值彙總如下︰

現金 應收票據 存貨 預付款項及其他流動資產 固定資產 存出保證金 受限制資產-非流動 短期借款 應付帳款 應付費用及其他流動負債 應付設備款 淨額 取得芯和能源股份有限公司之總價款 加︰取得芯和能源股份有限公司之現金餘額 取得芯和能源股份有限公司淨現金增加數	70,637 $ 111 343 1,700 20,935 121 11,370 (9,268) (225) (2,137) (16) 93,571 $ (50,000) $ 70,637 20,637 $

( 請 參 閱 合 併 財 務 報 表 附 註 )

董事長：張昭焚                               經理人：陳繼仁                             會計主管：李朝欽

• 10 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一年十二月三十一日
及民國一○○年十二月三十一日

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

一、 公司沿革

國碩科技工業股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 係依照公司法及相關法令規定，於民國八十 六年三月二十六日設立，並於民國八十六年十二月一日開始營運，主要從事電腦及其週 邊設備製造、國際貿易、資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零組件及矽晶片之製 造及買賣業務等。

本公司股票於民國八十九年一月十九日經核准於台灣證券交易所掛牌買賣，並於民國八
十九年四月二十九日正式於台灣證券交易所掛牌交易。

本公司於民國九十七年九月將本公司光電材料部門讓與本公司之子公司碩禾電子材料股 。 份有限公司 ( 原名：杏康科技股份有限公司 )

本公司及子公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日之員工人數分別為 1,054 人及 925 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會
計政策彙總說明如下：

1. 合併概況

本公司將直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決
權之股份未超過百分之五十，但具有實質控制能力者，為本公司之子公司，除依權益
法評價外，於編製合併財務報表時，並將所有子公司納入合併個體。列入合併財務報
表編製個體內之子公司及其變動情形如下：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比
			101.12.31	100.12.31
本公司 本公司 本公司 本公司	CUSTER INC. NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED 國超投資興業股份有限公司 宏大國際股份有限公司	CD-R、CD-RW 等產品經銷 一般投資 一般投資 CD-R、CD-RW 等產品經銷	100.00% 100.00% 99.99% 99.45%	100.00% 100.00% 99.99% 99.45%

( 續下頁 )

• 11 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

( 承上頁 )

(承上頁)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			101.12.31	100.12.31
本公司 本公司 CUSTER INC. NEW ELITE INVESTMENTS LIMITED 碩禾電子材料 股份有限公司 碩禾電子材料 股份有限公司 碩禾電子材料 股份有限公司 GIGA SOLAR MATERIALS CORPORATION (Mauritius) 禾迅投資股份 有限公司 禾迅投資股份 有限公司 禾迅投資股份 有限公司 禾迅投資股份 有限公司 (續下頁)	GLOBAL ACETECH CO., LTD. 碩禾電子材料股份有限公司 BARNWELL 深圳國碩科技有限公司 (註1) 芯和能源股份有限公司 (註2) GIGA SOLAR MATERIALS CORPORATION (Mauritius) (註3) 禾迅投資股份有限公司 (註4) 蘇州碩禾電子材料有限公司 (註5) 綠燿能源股份有限公司 (註6) 鴻壬企業股份有限公司 (註7) 家禾能源股份有限公司 (註8) 禾米能源股份有限公司 (註9)	CD-R、CD-RW等 產品製造及經銷 精密化學材料、 工業用塑膠製品 CD-R、CD-RW 等產品經銷 其他專門設計服 務及管理顧問 能源材料之製造 及買賣 一般投資 一般投資 光伏製程調試技 術服務等 太陽能相關業務 太陽能相關業務 太陽能相關業務 太陽能相關業務	99.99% 60.47% 100.00% - 50.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	99.99% 63.34% 100.00% 100.00% 50.00% 100.00% - 100% - - - -

• 12 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

( 承上頁 )

(承上頁)
投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比
			101.12.31	100.12.31
禾迅投資股份 有限公司 禾迅投資股份 有限公司	禾羽能源股份有限公司 (註10) 禾豐能源股份有限公司 (註11)	太陽能相關業務 太陽能相關業務	100.00% 100.00%	- -

• 註 1 ：本公司於民國一○○年六月二十四日董事會決議擬辦理深圳國碩科技有限公司 之解散清算作業，已於民國一○一年三月清算完成。

• 註 2 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年二月八日投資芯和能源股份有限公 司 50,000 仟元，持股 50% 。

• 註 3 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年五月二十五日投資 GIGA SOLAR MATERIALS CORPORATION (Mauritius) ，並於續後辦理現金增資，截至民國一 ○一年十二月三十一日止，共計投資美金 3,000 仟元，持股 100% 。

• 註 4 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○一年一月二日投資禾迅投資股份有限公 司 100,000 仟元，持股 100% 。

• 註 5 ：碩禾電子材料股份有限公司於民國一○○年七月二十八日透過子公司 Giga Solar Materials Corporation (Mauritius) 投資設立蘇州碩禾電子材料有限公司， 並於續後 辦理現金增資，截至民國民國一○一年十二月三十一日止，共計投資美金 2,000 仟元，持股 100% 。

• 註 6 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年一月十二日起投資綠耀能源股份有限公 司，並於續後辦理現金增資，截至民國一○一年十二月三十一日止，共計投資 30,000 仟元，持股 100% 。

• 註 7 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年一月十二日起投資鴻壬企業股份有限公 司，並於續後辦理現金增資，截至民國一○一年十二月三十一日止，共計投資 16,500 仟元，持股 100% 。

• 註 8 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資家禾能源股份有限公司 1,000 仟 元，持股 100% 。

• 註 9 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資禾米能源股份有限公司 1,000 仟 元，持股 100% 。

• 註 10 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資禾羽能源股份有限公司 1,000 仟 元，持股 100% 。

• 註 11 ：禾迅投資股份有限公司於民國一○一年二月投資禾豐能源股份有限公司 1,000 仟 元，持股 100% 。

本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報表之合併個體中。

• 13 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

2. 合併財務報表編製原則

• (1) 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體間 之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。

• (2) 凡持有被投資公司有表決權之股份 ( 包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉 換之潛在表決權 ) 超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具有 控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。

• A. 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。

• B. 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。

• C. 有權任免董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事 。

• 會 ( 或約當組織 )

• D. 有權主導董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會 。

• ( 或約當組織 )

• E. 其他具有控制能力者。

• (3) 母公司取得子公司股權之成本高於或低於子公司該項股權淨值，於編製合併財務報 表時，係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」之規定 辦理。若產生商譽或遞延貸項，商譽部分應於每年定期進行減損測試；遞延貸項部 分應取得可辨認淨資產公平價值超過取得成本差額，係就非流動資產分別將其公平 價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該差額列為非常利益。

3. 約當現金

• 約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短期 且具高度流動性之投資。

4. 外幣交易及外幣財務報表換算

• (1) 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位，子公司之交易事項係以當地流通之貨幣 為記帳單位。以外幣為計價基準之非衍生性商品交易事項，係按交易發生時之匯率 折算新台幣金額入帳。外幣貨幣性資產或負債於資產負債表日按該日之即期匯率予 以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債於資產 負債表日依公平價值衡量者，按該日即期匯率調整而產生之兌換差額，其屬公平價 值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額列為股東權益調整項目；其屬公平價 值變動認列為當期損益者，兌換差額列為當期損益；若其係依成本衡量者，則按交 易日之歷史匯率衡量。至於結清外幣債權或債務所產生之兌換差額，則均列為當期 損益。

• 14 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 編製合併財務報表時，子公司記帳貨幣即為其功能性貨幣，外幣財務報表換算為本 國貨幣財務報表時，資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算；股東權益中除 期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣 告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算。依前段換算所產生之換算差額， 列入「累積換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。

5. 金融資產及金融負債

• (1) 合併公司於成為金融商品合約之一方時，於資產負債表上認列為金融資產或金融負 債，且於依交易慣例購買或出售金融資產時，若屬權益商品者，採用交易日會計； 若屬債務商品、受益憑證及衍生性商品者，則採用交割日會計。

對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，除列該金融資產或該部
分金融資產。所謂喪失控制，係指已實現合約之受益權、權利逾期失效，或權利拋
棄。若金融資產之移轉未符合喪失控制之條件，則該移轉交易視為擔保借款。本公
司於金融負債合約規定之義務減除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列全部或
部分金融負債。

• (2) 合併公司於原始認列金融資產或金融負債時，係以公平價值衡量。但非以公平價值 衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之交 易成本。

• (3) 截至目前合併公司持有之金融資產及金融負債分為下列各類：

A. 公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債

• 其包括交易目的金融資產或負債，及原始認列時被指定以公平價值衡量且公平 價值變動認列為損益之金融資產或金融負債。其續後評價概以公平價值衡量且 公平價值變動認列於損益表。

B. 以成本衡量之金融資產

• 係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票及興櫃股票，且未 具重大影響力，其係以原始成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損 失，且此減損金額不得迴轉。

C. 備供出售金融資產

• 係指定為備供出售，或非屬上述各類別暨持有至到期日金融資產、無活絡市場 之債券投資及應收款之非衍生性金融資產。續後評價係以公平價值衡量，其價 值變動於除列前列為股東權益調整項目；除列時則將累積之利益或損失列入當 期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，若後續期間備供出售權益商 品之減損金額減少，係作為股東權益調整項目；而備供出售債務商品之減損金 額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期利益。

• 15 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

上述所稱公平價值，上市 ( 櫃 ) 公司股票及封閉型基金係指資產負債表日之收盤 價；開放型基金係指資產負債表日該基金淨資產價值，若金融商品無活絡市場 之公開報價，但有該金融商品組成部分之活絡市場公開報價時，則以組成部分 之攸關市場價格為基礎決定該金融商品之公平價值。

6. 應收款項之減損評估

• 應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重 大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀 證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似 信用風險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。

7. 存貨

• 存貨係採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，按加權平均法計價。期末存貨以成本與 淨變現價值孰低評價，並採逐項比較法。成本係指為使存貨達到可供銷售或可供生產之 狀態及地點所產生之成本。淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投 入之成本及銷售費用後之餘額。

8. 電廠設計及建造服務

• 公司提供客戶電廠工程之設計、料件採購及建造等服務收入，因工程期間均短於一年， 且合約金額並不重大，故本公司係待工程完工後，始認列相關工程收益。

9. 待出售非流動資產

• 待出售非流動資產係指於目前情況下，本公司可依一般條件及商業慣例立即出售，且高 度很有可能於一年內完成出售之非流動資產。分類為待出售非流動資產者，以帳面價值 與淨公平價值孰低者衡量，停止提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債表。惟 若已不符合前述轉列要件時，須予以迴轉之。

待出售非流動資產之淨公平價值低於帳面價值金額，於損益表認列為減損損失；若續後
回升，於損益表認列為利益，惟迴轉金額不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務
會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」得迴轉之金額。

10. 採權益法之長期股權投資

• (1) 持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未達百分之二 十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價，帳列投資成本與股權淨 值間之差額按五年平均攤銷，惟自民國九十五年一月一日起該差額若屬商譽部分不 再攤銷，並於每年定期進行減損測試；若屬遞延貸項部分，則仍按剩餘年限繼續攤 銷，惟後續新產生之取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本差額，係就非流動資 產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則將該差額列為非常 利益。

• 16 -

• 國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使 投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公積」，若 此項調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額不足時，其差 額則沖減「保留盈餘」。

• (3) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交易 所產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

• (4) 直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權之股 份未超過百分之五十，但具有控制能力者，為本公司之子公司，除依權益法評價 外，並將其納入合併財務報表之編製個體。

11. 固定資產

• (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，列入固定資 產；經常性之修理及維護支出，則列為當期費用。購置或建造固定資產達到可使用狀 態前所負擔之利息予以資本化，計入固定資產取得成本。固定資產報廢及出售時，其 成本及累計折舊均自帳上予以減除。處分固定資產利益列為當期之營業外利益；至於 處分固定資產損失則列為當期營業外損失。其屬非營業使用之固定資產，係依其性質 按淨變現價值與帳面價值孰低為評價基礎，轉列閒置資產科目項下；至於轉供出租之 固定資產，則按其帳面價值轉列出租資產科目項下。出租資產之當期提列折舊費用列 為營業外損失。

• (2) 固定資產之折舊係採平均法，按下列耐用年限計提，若耐用年限屆滿仍繼續使用者， 並就殘值估計耐用年限續提折舊：

房屋及建築五至五十五年
機器設備二至十年
研發設備三至十年
運輸設備五年
辦公設備三至五年
其他設備四至十五年

12. 遞延資產

• 係模具成本、大額修繕零件、消耗性器材及其他等，依直線法按二至五年攤銷。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

13. 研究發展費用

合併公司研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階段，
研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如未能同時符合下列資本化條
件時，亦於發生時認列為當期費用。

14. 資本支出與收益支出之劃分

凡支出之效益及於以後各期，且每次購進之總金額達一定金額以上者列為資產，其餘列為
當期費用或損失。

15. 收入認列方法

• 收入通常於已實現或可實現且已賺得時認列。下列條件均符合時，方宜認為收入已實現 或可實現，而且已賺得：

• (1) 具有說服力之證據證明對方交易存在；

• (2) 商品已交付且風險及報酬已移轉；

• (3) 價款係屬固定或可決定；

• (4) 價款收現性可合理確定。

16. 公司債

(1) 轉換公司債

• A. 本公司對所發行之轉換公司債，依照發行條款確認金融負債及權益要素。權益組 成要素之金額以轉換公司債公平價值減除負債要素決定之；嵌入式衍生性商品除 屬權益組成要素外，應分類為負債組成要素。發行時之交易成本，依照原始認列 金額比例分攤至負債及權益組成要素。

• B. 負債組成要素之續後評價屬主契約部分則以攤銷後成本衡量；屬買賣權之衍生性 金融商品以公平價值認列為「公平價值變動列入損益之金融負債」，續後評價係 以公平價值衡量，公平價值變動認列為當期損益之「金融負債評價損益」項下。 至於權益組成要素之金融商品，於發行後不再認列其公平價值之變動。

• C. 轉換公司債持有人行使轉換權利時，按面值法處理，將轉換之公司債及其相關資 產負債科目列為股本及資本公積，不認列轉換損益。

(2) 交換公司債

• A. 本公司對所發行之交換公司債發行成本按原始認列金額分攤至負債要素。負債組 成要素之續後評價，屬主契約部分係以利息法之攤銷後成本衡量，若按直線法攤 銷與利息法攤銷結果差異不大，則採直線法攤銷；與主債務商品非緊密關聯之嵌 入式衍生性商品部分，以公平價值衡量，且其公平價值變動認列為當期損益 ( 金融 。

• 商品評價損益 )

• 18 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• B. 交換公司債所嵌入之衍生性金融商品依財務會計準則公報第三十四號「金融商品 之會計處理準則」之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯， 故予以分離認列，並以其淨額帳列公平價值變動列入損益之金融資產或負債。

• C. 交換公司債持有人行使交換權利時，將交換之公司債及其相關資產負債科目與交 換標的－採權益法之長期股權投資之帳面價值及其相關股東權益科目予以轉銷， 並認列處分損益。

• D. 交換公司債持有人於可行使交換權之日起，交換公司債之主債務商品與嵌入之衍 生性金融商品應分類為流動負債；可轉換公司債持有人得於一年內行使賣回權 時，則可轉換公司債之負債組成要素應分類為流動負債，俟賣回權行使期結束 後，若符合長期負債之定義，再改分類為長期負債。

17. 退休金

• (1) 合併公司屬國內者訂有屬確定給付制員工退休辦法，並依「勞動基準法」之規定， 按每月給付薪資總額一定比率提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會 專戶儲存及支用。由於此項退休準備金與合併公司屬國內者完全分離，故未包含於 合併財務報表中。

• (2) 合併公司屬國內者，其勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定 提撥制。實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例 之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，合併公司每 月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局， 提撥數列為當期費用。

• (3) 合併公司屬國內者依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定， 屬確定給付退休辦法者，按精算結果認列退休金資產或負債。有關未認列過渡性淨 給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤 銷，惟若前述預期員工平均剩餘服務年限短於十五年者，得按十五年攤銷。

• (4) 部分國外子公司實施確定提撥之退休辦法者，依當地法令規定提撥退休金，並將每 期應提撥之退休金數額認列為當期費用。

18. 所得稅

• (1) 合併公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期 間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞延所 得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數 認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵評價金 額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期回轉期間之長短期劃分為流動或非流動項目。

• 19 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 合併公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計 處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所 產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• (3) 合併公司屬國內者，未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份，於股東會決議 分配盈餘之日列為當期費用。

• (4) 合併公司屬國內者，配合「所得基本稅額條例」，依其規定計算基本稅額，並與按 所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另於評估遞延 所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量。

19. 每股盈餘

• 合併公司係依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘。基本每 股盈餘以普通股股東之本期淨利除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股盈餘則以 普通股股東之本期淨利調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股 於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費 用之變動後，除以普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換 為普通股之加權平均流通在外股數。估計之員工紅利，若得選擇以股票形式發放，則於 計算稀釋每股盈餘時，視為全部發行股票紅利，以資產負債表日之股價計算可發行股數 列入計算。流通在外股數若因股票股利而增加時，於計算基本與稀釋每股盈餘時則予以 追溯調整。

20. 庫藏股票

• 合併公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記庫藏股票，列為股東權 益之減項。處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額貸記「資本公積－庫藏股票交 易」；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不 足則借記保留盈餘。

21. 員工認股權計畫

• 合併公司發行之員工認股選擇權計劃，於民國九十三年度至九十六年度所給與者，係依 財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之 (92) 基秘字第 070 、 071 、 072 號函及其相關 函釋之規定，採用內含價值法處理；給與日或修正日於民國九十七年一月一日 ( 含 ) 以後 者，則依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之規定處理。

• 20 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

  - ( `金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位` )

1. 資產減損

2. 合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除商譽與 非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產每年定期進行減損測試外，餘就其所規範之 資產於資產負債表日評估是否產生減損跡象。若具有減損跡象，則就該資產之估計可回 收金額低於其帳面價值部份，認列減損損失；惟若有證據顯示該資產於以前年度所認列 之減損損失，可能已不存在或減少，則應即估計該資產之可回收金額，並以該資產在未 認列減損損失之帳面價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額為限，將減損損失予以迴轉； 然已認列之商譽減損損失，則不得迴轉。

3. 員工分紅及董監酬勞

4. 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於民國九十六年三月發布 (96) 基秘字第 052 號 函之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

5. 營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：

• (1) 從事可獲得收入並發生費用之經營活動。

• (2) 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估 該部門之績效。

• (3) 具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

1. 金融商品

自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商
品之會計處理準則」規定，此項會計原則變動對民國一○○年度合併總淨利及每股盈餘
並無影響。

2. 營運部門資訊

• 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊 之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號 「部門別財務資訊之揭露」。

四、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

要會計科目之說明 現金及約當現金
庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 合 計	101.12.31 $1,171 398 1,446,749 1,078,500 $2,526,818	100.12.31
		$1,180 641 954,226 2,112,825
		$3,068,872

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

2. 公平價值變動列入損益之金融資產

公平價值變動列入損益之金融資產
流動 上市公司－普通股 華南金融控股公司 非流動 上市公司－普通股 達邁科技股份有限公司	101.12.31 - $541,940	100.12.31
		$8,175
		$401,871

• (1) 達邁科技股份有限公司之股票於民國一○○年十月五日於正式於台灣證券交易所掛牌 交易，故自即日起自以成本衡量之金融資產－非流動轉入。

• (2) 本公司及合併子公司國超興業股份有限公司民國一○一及一○○年十二月三十一日因 公平價值變動列入損益之金融資產產生之評價利益分別為 177,678 元及 205,478 仟元。

• (3) 合併子公司碩禾電子材料股份有限公司民國一○一及一○○年度從事遠期外匯合約交 易之目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併子公司碩禾電子材料股份有 限公司之財務避險策略係以達成規避大部分公平價值變動風險為目的。惟民國一○一 及一○○年底所從事之遠期外匯合約均已到期。

• (4) 合併公司於民國一○一及一○○年度買賣公平價值變動列入損益之金融資產產生之淨 ( 損 ) 益分別為 733 仟元及 (824) 仟元。

3. 應收帳款淨額

應收帳款淨額
應收帳款(含關係人款) 減：備抵呆帳 淨 額 存貨淨額 原 料 在 製 品 製 成 品 在途存貨 商品存貨 在建工程 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額	101.12.31 $1,444,439 (112,743) $1,331,696 101.12.31 $454,434 224,784 311,617 60,008 70,842 9,841 1,131,526 (138,685) $992,841	100.12.31
		$1,014,754 (74,790)
		$939,964
		100.12.31
		$614,738 192,334 357,408 7,728 18,167 -
		1,190,375 (228,501)
		$961,874

4. 存貨淨額

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (1) 合併公司民國一○一年度之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 7,449 仟元及存貨跌 價回升利益 89,816 仟元；民國一○○年度之銷貨成本包括出售下腳及廢料收入 11,350 仟元及存貨跌價及呆滯損失 187,206 仟元，上列存貨跌價及呆滯回升利益， 主係先前導致存貨跌價及呆滯之因素消失所致。

• (2) 本公司及合併子公司宏大國際股份有限公司於民國一○一年起與客戶簽訂電廠設 計、建造等服務合約，合約總價 11,775 仟元，已投入相關工程成本 11,131 仟元， 截至民國一○一年底已完工認列工程利益 370 仟元。

5. 待出售非流動資產

• (1) 待出售非流動資產包括：

項目 機器設備		100. 12.31
	原始成本 $23,800	累計折舊 $13,392	帳面價值
			$10,408

• (2) 本公司預計將部份帳列固定資產予以出售，依財務會計準則公報第三十八號「待出售 非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定，故將其轉列待出售非流動資產項 下。續後公司於民國一○一年第二季評估該資產已不符財務會計準則公報第三十八號 「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定要件，故依前述資產未被分 類為待出售非流動應有之帳面價值，自待出售非流動資產轉列固定資產項下。

6. 權益法之長期股權投資

權益法之長期股權投資
被投資公司 101.12.31 兆暘光電股份有限公司	持有股數 600,000股	帳面金額 $3,941	持股比例
			36.36%

• (1) 合併公司於民國一○一年六月以 6,000 仟元取得兆暘光電股份有限公司 36.36% 之股 權。該公司主要係從事太陽能相關業務。

• (2) 合併公司於民國一○一年度對上列採權益法之評價之投資公司認列之投資損失為 486 仟元。

• (3) 合併公司於民國一○一年度投資成本與被投資公司股權淨值間差異屬商譽者，依被 投資公司之相關可回收金額評估，於民國一○一年度認列商譽之減損損失 1,573 仟 元。

(4) 合併公司於民國一○一年度以泰銖 25,500 仟元(折合新台幣約 24,175 仟元) 投資 Bangkok Mining Company Limited ，持股比例約為 20% ，截至民國一○一年底

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

止，該被投資公司尚未完成資本變更登記手續，故本公司帳列預付長期投資款項
下。

－ 7. 備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
上櫃公司股票 勝麗國際股份有限公司 備供出售金融資產評價調整 合 計 以成本衡量之金融資產－非流動 未上市(櫃)公司股票－普通股 加和包裝工業股份有限公司 博錸科技股份有限公司 鴻亞光電股份有限公司 宏華創業投資股份有限公司 仟淳表面材料股份有限公司 (原：樺京科技股份有限公司) 芯傳科技股份有限公司 合 計	101.12.31 $307 41 $348 101.12.31 $55,910 23,307 - 493 - 10,910 $90,620	100.12.31
		$307 271
		$578
		100.12.31
		$55,910 23,307 3,287 493 - 6,900
		$89,897

－ 8. 以成本衡量之金融資產 非流動

• (1) 對博錸科技股份有限公司之投資，由於該被投資公司持續虧損，評估其部分投資之價 值己減損，故於民國一○○年度認列投資損失 2,000 仟元。

• (2) 鴻亞光電股份有限公司於民國一○一年八月十五日經股東臨時會決議辦理減資彌 補虧損及減資返還股款，共計減資比率為 63.5128% ，本公司擁有股權降為 189,922 股。同年九月二十八日該公司經股東臨時會決議辦理清算解散，並於第四 季收回股款 1,145 仟元。本公司於民國一○一年度認列減損損失 782 仟元及投資 損失 1,360 仟元。

• (3) 仟淳表面材料股份有限公司 ( 原：樺京科技股份有限公司 ) 於民國一○○年二月辦 理減資退還股款。另於民國一○一年六月獲配股票股利 4,665 股，截至民國一○ 一年十二月三十一日止，對其持股股數變為 51,318 股。

• (4) 芯傳科技股份有限公司於民國一○一年度辦理現金增資發行新股，合併子公司－ 國超投資興業股份有限公司認購 286,406 股，截至民國一○一年十二月三十一日 止，持有 976,406 股，持股比率為 5.43% 。

• 固定資產

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (1) 本公司因廠房擴建之所需，於民國一○一年度購買土地，總價 420,337 仟元，並已 －

• 於民國一○一年底前過戶完成；合併子公司 Global Acetech Co., Ltd 為供營運所 需，於民國一○一年度購買土地，總價泰銖 22,750 仟元(折合台幣約 21,568 仟元)， 因尚未完成過戶，故帳列預付土地款項下。

• (2) 合併公司碩禾電子材料股份有限公司民國一○一年一月起陸續簽約購置土地及後續 相關支出計 18,758 仟元，土地座落在於台南市學甲區學甲段，用途為設置太陽能發 電廠使用，因屬農地故擬以個人名義辦理登記及簽訂土地登記契約書並以碩禾電子 材料股份有限公司為設定權利人辦理設定。

• (3) 合併公司於民國一○一及一○○年度因購置固定資產而須利息資本化之金額分別為 1,008 仟元及 1,418 仟元。

• (4) 有關固定資產減損情形，請參閱合併財務報表附註四 .28 。

• (5) 固定資產提供擔保或質押之情形，請參閱合併財務報表附註六。

10. 閒置資產淨額

• 本公司及合併子公司 Global Acetech Co., Ltd. 將部分固定資產處於閒置狀態者，自固定 資產重分類至閒置資產科目項下：

資產重分類至閒置資產科目項下：
機器設備 減：累計折舊 減：累計減損 淨 額	101.12.31 $56,741 (27,447) (25,766) $3,528	100.12.31
		$38,030 (12,067) (25,963)
		$-

• (1) 其於民國一○一及一○○年度提列之折舊分別為 2,399 仟元及 0 元，帳列營業外費用 及損失－什項支出科目項下。

• (2) 有關閒置資產減損情形，請參閱合併財務報表附註四 .28 。

11. 催收款項淨額

11.	催收款項淨額
12.	催收款項 減：備抵呆帳 淨 額 短期借款	101.12.31 $57,439 (57,439) $-	100.12.31
			$57,453 (57,453)
			$-

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

信用借款 擔保借款 合 計	101.12.31 $639,913 59,476 $699,389	100. 12.31
		$958,860 34,714
		$993,574

• (1) 截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，合併公司尚未使用之短期借款額度 分別為 914,076 仟元及 854,934 仟元。

• (2) 合併公司於民國一○一及一○○年十二月三十一日短期借款之借款利率分別為 1.090%~5.232% 及 0.990%~6.291% 。

• (3) 提供短期借款之擔保品，請參閱合併財務報表附註六。

13. 應付短期票券淨額

應付短期票券淨額
項 目 應付商業本票 減：應付商業本票折價 淨 額 利率區間	保證機構 兆豐票券、中華 票券及國際票劵	101.12.31 $180,000 (160) $179,840 1.55%~1.588%	100.12.31
			$100,000 (237)
			$99,763
			1.60%

－ 14. 公平價值變動列入損益之金融負債 流動

交換公司債之嵌入式衍生性金融負債	101.12.31 $72,310	100.12.31
		$-

本公司民國一○一及一○○年十二月三十一日，公平價值變動列入損益之金融負債產 生淨損失分別為 23,590 仟元及 0 元。

15. 長期借款

15. 長期借款
債權人	借款 性質	到期日	借款餘額		還款方式
			101.12.31	100.12.31
台灣工業銀行 台灣工業銀行 台灣工業銀行 <續下頁> <承上頁>	抵押 借款 抵押 借款 信用 借款	104.10.11 104.10.11 102.10.11	$185,185 71,955 -	$228,045 71,955 160,000	自101.10.11起，每六個月為1期，共 分7期攤還。按月付息。
					自101.10.11起，每六個月為1期，共 分7期攤還。按月付息。
					自101.10.11起，每六個月為1期，共 分3期攤還。按月付息。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

債權人	借款 性質	到期日	借款餘額	借款餘額	還款方式
			101.12.31	100.12.31
			- - 314,500 50,500 46,420 75,000 219,000 82 397 75,000	100,000 100,000 314,500 50,500 115,000 100,000 - 240 490 -	自101.10.11起，每六個月為1期，共 分3期攤還。按月付息。
					自101.10.11起，每六個月為1期，共 分3期攤還。按月付息。
					自101.10.11起，每六個月為1期，共 分7期攤還。按月付息。
					自101.10.11起，每六個月為1期，共 分7期攤還。按月付息。
					自101.10.11起，每六個月為1期，共 分7期攤還。按月付息。 自101.9.26起，每三個月為1 期，共 分8期攤還。按月付息。 自102.3.28起，每三個月為1 期，共 分40期攤還。按月付息。 自98.07.25起，每一個月為1 期，共 分48期攤還。按月付息。 自100.10.10起，每一個月為1期，共 分60期攤還。按月付息。 自102.07.05起，每一個月為1期，共 分108期攤還。按月付息。
			1,038,039 (276,830) (2,821)	1,240,730 (244,675) (3,848)
			$758,388	$992,207

• 註：係台灣工業銀行等八家行庫聯合貸放中期擔保放款額度為 1,140,000 仟元之主辦費及 參貸費；聯合貸款內容包括甲項 ( 支應償還銀行借款暨充實營運週轉金所需之資金其 中新臺幣 200,000 仟元須用於償還銀行借款，並應優先用於償還土地及廠房之前順位 抵押權所擔保之銀行借款餘額 ) 300,000 仟元，乙項 ( 支應充實營運週轉金所需之資金 ) 360,000 仟元及丙項 ( 購置機器設備所需之資金 ) 480,000 仟元。

• (1) 提供長期借款之擔保品，請參閱合併財務報表附註六。

• (2) 本公司與上述銀行約定於借款存續期間之財務比率限制，請參閱財務報表附註七。 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司各項財務比率均符合約定之限制。

• (3) 合併公司於民國一○一及一○○年十二月三十一日之長期借款利率分別為 1.40%~7.42% 及 2.38% ~ 7.42% 。

16. 應付公司債

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(1)

國內第一次有擔保轉換公司債 國內第二次有擔保轉換公司債 國內第一次有擔保交換公司債 應付公司債折價 一年後到期應付公司債	101.12.31	100.12.31
	$122,900 800,000 700,000 (53,695)	$750,000 - - (17,661)
	$1,569,205	$732,339

• (2) 本公司於民國一○○年二月十六日發行國內第一次有擔保轉換公司債，主要發行條 款如下：

• A. 面額： 100 仟元。

• B. 發行價格： 100% 。

• C. 發行總面額： 750,000 仟元。

• D. 票面利率： 0% 。

• E. 債券期限：三年 ( 民國一○○年二月十六日至民國一○三年二月十六日 ) 。

• F. 償還方法：除債券持有人提前轉換，或本公司提前贖回外，本公司於本轉換公 司債到期時按債券面額之 103.03% 以現金一次償還。

• G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿三個月後翌日起至發行期間屆滿四十日 止，本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉 換價格達百分之三十(含)以上時，或本轉換公司債流通 在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按面額以 現金贖回流通在外債券。

• H. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，依相 關法令之規定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 51.50 元。

  • (C) 轉換價格之調整：

    • a. 公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權認股權之各種有 價證券而換發普通股外，遇有本公司已發行 ( 或私募 ) 普通股股數增加 時 ( 包括但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股份、 股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整轉換價格。

    • b. 本轉換公司債發行後，如遇當年度配發普通股現金股利占每股時價 之比率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉 換價格。

    • c. 本轉換公司債發行後，遇有本公司以低於每股時價之轉換或認購價 格再發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時，本 公司應調整轉換價格。

    • d. 本轉換公司債發行後，如遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股 股份減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (D) 民國一○一年十二月三十一日之轉換價格為每股 43.3 元。

• 28 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (3) 本公司於民國一○一年八月三日發行國內第二次有擔保轉換公司債，主要發行條款 如下：

• A. 面額： 100 仟元。

• B. 發行價格： 100% 。

• C. 發行總面額： 800,000 仟元。

• D. 票面利率： 0% 。

• E. 債券期限：三年 ( 民國一○一年八月三日至民國一○四年八月三日 ) 。

• F. 償還方法：除債券持有人提前轉換，或本公司提前贖回外，本公司於本轉換公 司債到期時按債券面額之 103.03% 以現金一次償還。

• G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿四十日 止，本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉 換價格達百分之三十(含)以上時，或本轉換公司債流通 在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按面額以 現金贖回流通在外債券。

• H. 轉換：

  • (A) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，依相 關法令之規定，向本公司請求轉換為本公司之普通股股票。

  • (B) 轉換價格：發行時之轉換價格訂為每股新台幣 26 元。

  • (C) 轉換價格之調整：

    • a. 公司債發行後，除本公司所發行具有普通股轉換權認股權之各種有 價證券而換發普通股外，遇有本公司已發行 ( 或私募 ) 普通股股數增加 時 ( 包括但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股份、 股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整轉換價格。

    • b. 本轉換公司債發行後，如遇當年度配發普通股現金股利占每股時價 之比率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉 換價格。

    • c. 本轉換公司債發行後，遇有本公司以低於每股時價之轉換或認購價 格再發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時，本 公司應調整轉換價格。

    • d. 本轉換公司債發行後，如遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股 股份減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (D) 民國一○一年十二月三十一日之轉換價格為每股 25.5 元。

• 29 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (4) 本公司於民國一○一年八月三日發行國內第一次有擔保交換公司債，主要發行條款 如下：

• A. 面額： 100 仟元。

• B. 發行價格： 100% 。

• C. 發行總面額： 700,000 仟元。

• D. 票面利率： 0% 。

• E. 債券期限：三年 ( 民國一○一年八月三日至民國一○四年八月三日 ) 。

• F. 償還方法：除債券持有人提前交換為碩禾電子普通股，或本公司提前贖回或由 債券持有人提前賣回外，本公司於本交換公司債到期時按債券面額 以現金一次償還。

• G. 本公司債之贖回權：本債券在發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿四十日 止，若碩禾電子普通股收盤價連續三十個營業日超過當 時轉換價格達百分之三十(含)以上時，或本交換公司債 流通在外餘額低於原發行總額之 10% 時，本公司得按碩 禾電子之面額以現金贖回流通在外債券。

• H. 債券持有人之賣回權：本交換公司債以發行滿兩年為債券持有人賣回基準 日，債券持有人得以要求本公司以債券面額之 100% 以現金贖回。

• I. 交換：

  • (A) 交換標的：碩禾電子材料 ( 股 ) 公司之普通股

  • (B) 債券持有人得於發行日後屆滿一個月之次日起至到期日前 10 日止，請求 交換為碩禾電子材料 ( 股 ) 公司之普通股，以代替本公司之現金償付。債 券持有人於停止過戶目前十五個營業日起至權利分派基準日止，請求交 換者，其交換程序及權利義務依受託及付款交換代理契約辦理。

  • (C) 交換價格：發行時之交換價格訂為每股新台幣 300 元。

  • (D) 交換價格之調整：

    • a. 公司債發行後，除碩禾電子所發行具有普通股轉換權認股權之各種 有價證券而換發普通股外，遇有碩禾電子已發行 ( 或私募 ) 普通股股數 增加時 ( 包括但不限於以募集發行或以私募方式辦理現金增資、盈餘 轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、合併或受讓他公司股 份、股票分割及現金增資參與發行海外存託憑證等 ) ，應調整交換價 格。

    • b. 本交換公司債發行後，如遇當年度配發普通股現金股利占每股時價 之比率超過 1.5% 時，應按所占每股時價之比率於除息基準日調降轉 換價格。

    • c. 本交換公司債發行後，遇碩禾電子以低於每股時價之轉換或認購價 格再發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認購權之各種有價證券時，本 公司應調整轉換價格。

    • d. 本交換公司債發行後，如遇碩禾電子非因庫藏股註銷之減資致普通 股股份減少時，本公司應調整轉換價格。

  • (E) 民國一○一年十二月三十一日之交換價格為每股 300 元。

• 30 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (5) 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司已自集中市場買回國內第一次有擔保 轉換公司債共計 6,271 張，面額計 627,100 仟元，並依規定辦理註銷作業。

• (6) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將可轉換公司債之轉換選擇權與負債 分離，並分別認列為權益及負債。屬權益部分帳列「資本公積－可轉換公司債轉換 權」；負債組成要素之續後評價，屬主契約部分係以攤銷後成本衡量，民國一○一 年及一○○年十二月三十一日之餘額分別為 913,478 仟元及 732,339 仟元。

• (7) 本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將交換公司債之轉換選擇權與負債分 離，認列為嵌入衍生性金融商品之負債及非衍生性商品之負債，該嵌入衍生性金融 商品之負債於民國一○一年十二月三十一日以公平價值評估金額為 72,310 仟元；非 屬衍生性金融商品商品之應付公司債淨額以攤銷後成本衡量，民國一○一年十二月 三十一日之餘額為 655,727 仟元。

• (8) 本公司發行之可轉換公司債採用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處 理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定處理，使民國一○一年及 一○○年度認列之公司債折價攤提費用分別為 13,554 仟元及 7,158 仟元，金融負債評 價損失分別為 23,590 仟元及 0 元，帳列「利息費用」及「金融負債評價損益」項 下。

17. 其他長期應付款

其他長期應付款
其他長期應付款 減：一年內到期之其他長期應付款 一年後到期之其他長期應付款	101.12.31 $- - $-	100.12.31
		$166,448 (166,448)
		$-

上項其他長期應付款係本公司與飛利浦公司簽署和解契約而應支付之款項，業已於民
國一○一年底前支付完畢。

18. 退休金

• (1) 合併公司屬採用確定給付退休辦法者，其相關資訊揭露如下：

• A. 截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，專戶儲存臺灣銀行之退休準備 金餘額分別為 28,500 仟元及 26,299 仟元，又民國一○一及一○○年度認列之退 休金費用分別為 3,494 仟元及 3,776 仟元。

• 31 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• B. 民國一○一及一○○年度淨退休金成本組成項目如下：

服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 攤銷與遞延數 淨退休金成本 帳載高(低)估數 國外子公司提列數 帳載淨退休金成本	101.12.31 $1,207 1,065 (536) 612 2,348 895 251 $3,494	100.12.31
		$1,318 1,468 (503) 1,566
		3,849 (770) 697
		$3,776

• C. 民國一○一及一○○年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債 調節如下：

調節如下：
給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金利益 補認之最低退休金負債 應計退休金負債 帳載低估數 國外子公司帳列數 應計退休金負債	101.12.31 $8,267 59,900 68,167 13,064 81,231 (28,500) 52,731 (1,581) (39,281) 27,798 39,667 87 935 $40,689	100.12.31
		$670 43,030
		43,700 9,537
		53,237 (26,849)
		26,388 (1,732) (13,714) 11,566
		22,508 (702) 1,194
		$23,000

截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，合併公司職工退休辦法之員工 既得給付分別為 9,007 仟元及 711 仟元。

D. 主要精算假設如下：

主要精算假設如下：
折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期長期投資報酬率	101.12.31	100.12.31
	1.75%~4.37% 1.00%~3.23% 1%~4%	2.00%~4.37% 1.00%~2.80% 2.00%~15%

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 合併公司屬採用確定提撥退休辦法者，其民國一○一及一○○年度依勞工退休金 條例提撥認列之退休金費用分別為 19,511 仟元及 15,407 仟元。

19. 股本

民國一○○年一月一日本公司額定及實收股本分別為 3,880,000 仟元及 2,504,229 仟元， 每股面額 10 元，分別為 388,000,000 股 ( 含員工認股權可認購股份總額 20,000,000 股 ) 及 250,422,881 股。

民國一○○年二月二十四日經董事會決議，以每股 49 元現金增資發行新股 15,000,000 股，每股面額 10 元，增資基準日訂為民國一○○年三月二十五日，此項增資案業經主 管機關核准在案，並已完成變更登記手續。

民國一○○年六月二十八日經股東會決議，以股東紅利 265,423 仟元轉增資發行新股 26,542,288 股，每股面額 10 元，增資基準日為民國一○○年九月二十六日，此項增資案 業經主管機關核准在案。

截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司之額定及實收股本分別為 3,880,000 仟元 及 2,919,652 仟元，每股面額 10 元，分別為 388,000,000 股 ( 含保留供發行員工認股權憑 證之可認購股份 20,000,000 股 ) 及為 291,965,169 股。

20. 資本公積

資本公積
普通股股票溢價 可轉換公司債轉換溢價 長期股權投資 員工認股權 可轉換公司債轉換權 合 計	101.12.31 $582,500 321,872 864,314 55,660 9,997 $1,834,343	100.12.31
		$582,500 321,872 847,125 55,660 22,119
		$1,829,276

依公司法規定，資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積彌補虧損仍有不 足時，不得以資本公積補充之。公司無虧損者，得依股東會決議，將下列資本公積之 全部或一部，按股東原有股份之比例發給新股或現金： 一 ( ) 超過票面金額發行股票所得之溢價。

( 二 ) 受領贈與之所得。

21. 法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後餘額，應先提列百分之十為法定盈
餘公積，並應繼續提撥至其達股本總額時為止。法定盈餘公積依法得彌補虧損。公司
無虧損者，得依股東會決議，將法定盈餘公積之全部或一部，按股東原有股份之比例
發給新股或現金。以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百
分之二十五之部分為限。

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

22. 特別盈餘公積

依行政院金融監督管理委員會之規定，為維持公司財務結構之健全及穩定，避免盈餘 分派侵蝕資本，損及股東權益，就當年度發生之帳列股東權益減項 ( 如金融商品未實現 損失、累積換算調整數等 ) 自當年度稅後盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈 餘公積，屬前期累積之股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別 盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

23. 盈餘分配

本公司年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之：

• (1) 依法完納稅捐；

• (2) 彌補已往年度虧損；

• (3) 提撥百分之十為法定盈餘公積；

• (4) 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積；

• (5) 如尚有盈餘按下列比例再分派 ( 依下列順序分派之 ) ：

• A. 董事監察人酬勞，就 (1) 至 (4) 項規定數額後剩餘之數提撥，提撥比例不高於百分 之三。

• B. 員工紅利就 (1) 至 (4) 項規定數額後剩餘之數提撥，提撥比例不低於百分之五。員 工分配股票紅利之對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，該一定條件授權 董事會訂定之。

• (6) 其他餘額加計以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配案，提請股東會決 議分派之。

本公司股利政策視營運發展所需，配合資本規劃及滿足股東對現金流量之需求，每年
發放現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股票股利合計數之百分之十。

本公司民國一○一及一○○年度估列員工紅利金額分別為 825 仟元及 6,270 仟元，董監 事酬勞金額分別為 231 仟元及 2,508 仟元，其估列基礎按稅後淨利 ( 不考慮員工分紅費用 化之影響數 ) 按一定比率提列員工分紅金額，並認列為當期之營業成本或營業費用。配 發股票紅利之股數計算基礎，係依據前述員工分紅費用化之金額及次年度股東會決議 日前一日收盤價，並考量除權及除息之影響，惟嗣後董事會決議配發金額與估列有差 異且其差異非屬重大或股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估計 變動，列為次年度之損益。

本公司民國一○○及九十九年度之盈餘分配案，分別於民國一○一年六月二十一日及
民國一○○年六月二十八日經股東常會決議照案通過，決議分配數與擬議分配案均相
同，茲列示如下：

股東現金股利 股東股票股利 金額 股數(每股面額10元)	100 年度	99 年度
	$145,983 - -	$398,134 265,423 26,542,288股

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司民國一○一年六月二十一日之股東會同時決議配發民國一○○年度員工紅利 6,270 仟元及董監酬勞 2,508 仟元，前述各項決議配發金額與本公司於民國一○一年三 月二十三日之董事會決議並無差異，且與本公司民國一○○年度估列之金額並無差 異。

本公司民國一○○年六月二十八日之股東會同時決議配發民國九十九年度員工紅利 36,178 仟元及董監酬勞 17,285 仟元，前述各項決議配發金額與本公司於民國一○○年 四月二十九日之董事會決議並無差異，與本公司於民國九十九年度估列之員工紅利 35,711 仟元差異 467 仟元，該差異金額已列為民國一○○年度損益。

上述有關員工紅利及董監事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

24. 每股盈餘

本公司屬複雜資本結構之公司，相關基本每股盈餘及稀釋每股盈餘計算如下：

期初流通在外股數 現金增資 股東紅利轉增資 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數 員工分紅配股 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	期初流通在外股數 現金增資 股東紅利轉增資 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數 員工分紅配股 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	期初流通在外股數 現金增資 股東紅利轉增資 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 潛在普通股： 具稀釋作用之可轉換公司債假設轉換影響數 員工分紅配股 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數	101 年度	101 年度		100 年度 250,422,881股 11,589,041 26,201,192 288,213,114股 16,312,837 902,390 305,428,341 股	100 年度 250,422,881股 11,589,041 26,201,192 288,213,114股 16,312,837 902,390 305,428,341 股
			291,965,169股 - -
			291,965,169股 12,943,319 166,162
			305,074,650 股
	金 額(分子)					每股盈餘(元)
	稅 前	稅 後		股數(分母)		稅 前	稅 後
101年度
歸屬予母公司股東之淨利
基本每股盈餘
本期淨利	$16,756	$16,765		291,965,169股		$0.06	$0.06
潛在普通股之影響
可轉換公司債	1,264	1,049		12,943,319
員工紅利影響數	-	-		166,162
稀釋每股盈餘	$17,973	$17,758		305,074,650 股		$0.06	$0.06
100年度
歸屬予母公司股東之淨利
基本每股盈餘
本期淨利	$140,309	$139,338		288,213,114股		$0.49	$0.48
潛在普通股之影響
可轉換公司債	7,158	5,941		16,312,817
員工紅利影響數	-	-		902,390
稀釋每股盈餘	$147,467	$145,279		305,428,341股		$0.49	$0.48

• 35 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

25. 營利事業所得稅

• (1) 合併公司之營利事業所得稅申報須分別以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。本公司及合併公司國超投資興業股份有限公司、宏大國際股份有限公司、碩 禾電子材料股份有限公司、芯和能源股份有限公司及鴻壬企業股份有限公司民國 九十九年度 ( 含 ) 以前之營業事業所得稅結算申報案件，經稅捐稽徵機關核定在案。

• (2) 本公司及國內子公司截至民國一○一年十二月三十一日止，適用促進產業升級條 例「網際網路業、製造業及技術服務業購置設備或技術適用投資抵減辦法」、 「公司研究與發展及人才培訓支出適用投資抵減辦法」及「新興重要策略性產業 屬於製造業及技術服務業部分獎勵辦法」之規定，尚未抵減所得稅之投資抵減稅 額如下：

發生年度 九十八	抵減項目 研究與發展支出	尚未抵減餘額 $3,397	最後抵減年度
			一○二

上述未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中。

• (3) 依所得稅法規定，營利事業所得稅結算申報委託會計師查核簽證申報者，得將經 稽徵機關核定之前十年內各期虧損自本期純益中扣除後，再行核課營利事業所得 稅。本公司及國內子公司虧損扣抵之情形如下：

發生年度 九十三 九十四 九十五 九十六 九十七 九十八 九十九 一○○ 一○一(估計數) 合 計	可扣抵總額 $133,651 632,275 355,021 809,951 126,671 253,637 326,676 77,801 458,567 $3,174,250	尚未扣抵餘額 $132,927 632,275 355,021 809,951 126,671 253,637 326,676 77,801 458,567 $3,173,526	最後扣抵年度
			一○三 一○四 一○五 一○六 一○七 一○八 一○九 一一○ 一一一

上述未扣抵金額已包含於遞延所得稅資產計算中。

• 36 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (4) 合併子公司碩禾電子材料股份有限公司依據促進產業升級條例得就增資擴展生產 及銷產相關產品選擇適用五年免徵營利事業所得稅之租稅優惠。合併子公司碩禾 電子材料股份有限公司之免稅租稅優惠案彙列如下：

增資年度	適用條例	租稅優惠方式	免稅期間
99	新興重要策略性產業屬 於製造業及技術服務業 部分獎勵辦法	相關收入五年免 徴營利事業所得 稅	99.1.1~103.12.31

• (5) 合併公司之遞延所得稅負債與資產明細：

A.遞延所得稅資產總額 B.遞延所得稅負債總額 C.遞延所得稅資產之備抵評價金額	101.12.31	100.12.31
	$644,712	$744,529
	$(268)	$(737)
	$(485,841)	$(584,192)

• D. 產生遞延所得稅資產及負債之可減除 ( 及應課稅 ) 暫時性差異：

101.12.31 100.12.31 所得額 稅額 所得額 稅額 備抵呆帳超限 $165,242 $28,091 $67,879 $11,540 未實現存貨跌價及呆滯損失 $136,392 $23,186 $227,690 $38,708 未實現長期股權投資損失 $224,991 $38,248 $238,973 $40,625 未實現兌換利益 $(1,574) $(268) $(4,333) $(737) 未實現兌換損失 $20,323 $3,455 $63,356 $10,770 聯屬公司間未實現銷貨毛利 $6,667 $1,134 $1,254 $213 未實際支付費用 $- $- $166,448 $28,296 其他 $45,302 $7,701 $40,624 $6,906 虧損扣抵 $3,173,526 $539,500 $3,465,277 $589,097 投資抵減 $3,397 $18,374 101.12.31 100.12.31 E遞延所得稅資產－流動 $49,058 $94,307 備抵評價－遞延所得稅資產－流動 (4,854) (6,628) 淨遞延所得稅資產－流動 44,204 87,679 遞延所得稅負債－流動 (268) (737) 流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $43,936 $86,942	101.12.31	101.12.31	101.12.31	100.12.31	100.12.31	100.12.31
		稅額		所得額		稅額
		$28,091		$67,879		$11,540
		$23,186		$227,690		$38,708
		$38,248		$238,973		$40,625
		$(268)		$(4,333)		$(737)
		$3,455		$63,356		$10,770
		$1,134		$1,254		$213
		$-		$166,448		$28,296
		$7,701		$40,624		$6,906
		$539,500		$3,465,277		$589,097
			$3,397			$18,374
					$94,307 (6,628)
					87,679 (737)
					$86,942

• 37 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

101.12.31 100.12.31 F.遞延所得稅資產－非流動 $595,654 $650,222 備抵評價－遞延所得稅資產－非流動 (480,987) (577,564) 淨遞延所得稅資產－非流動 114,667 72,658 遞延所得稅負債－非流動 - - 非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $114,667 $72,658 (6) 合併公司民國一○一及一○○年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下： 101 年度 100 年度 按法定稅率計算當期應付之所得稅 $120,507 $228,943 未分配盈餘加徵10%營所稅 5,392 5,125 永久性差異之所得稅影響數 (43,725) (153,890) 免稅所得之所得稅影響數 (117,809) (190,613) 投資抵減抵用及失效淨所得稅影響數 11,609 - 備抵評價等調整數 31,139 79,467 基本稅額應納稅額 68,311 110,812 其他 1,856 36,973 所得稅費用 $77,280 $116,817 (7) 本公司之兩稅合一相關資訊： 101.12.31 100.12.31 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $25,671 $5,256 101 年度(預計) 100 年度(實際) 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 29.88%(註) 25.18%	101.12.31 100.12.31 F.遞延所得稅資產－非流動 $595,654 $650,222 備抵評價－遞延所得稅資產－非流動 (480,987) (577,564) 淨遞延所得稅資產－非流動 114,667 72,658 遞延所得稅負債－非流動 - - 非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $114,667 $72,658 (6) 合併公司民國一○一及一○○年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下： 101 年度 100 年度 按法定稅率計算當期應付之所得稅 $120,507 $228,943 未分配盈餘加徵10%營所稅 5,392 5,125 永久性差異之所得稅影響數 (43,725) (153,890) 免稅所得之所得稅影響數 (117,809) (190,613) 投資抵減抵用及失效淨所得稅影響數 11,609 - 備抵評價等調整數 31,139 79,467 基本稅額應納稅額 68,311 110,812 其他 1,856 36,973 所得稅費用 $77,280 $116,817 (7) 本公司之兩稅合一相關資訊： 101.12.31 100.12.31 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $25,671 $5,256 101 年度(預計) 100 年度(實際) 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 29.88%(註) 25.18%	101.12.31 100.12.31 F.遞延所得稅資產－非流動 $595,654 $650,222 備抵評價－遞延所得稅資產－非流動 (480,987) (577,564) 淨遞延所得稅資產－非流動 114,667 72,658 遞延所得稅負債－非流動 - - 非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $114,667 $72,658 (6) 合併公司民國一○一及一○○年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節如下： 101 年度 100 年度 按法定稅率計算當期應付之所得稅 $120,507 $228,943 未分配盈餘加徵10%營所稅 5,392 5,125 永久性差異之所得稅影響數 (43,725) (153,890) 免稅所得之所得稅影響數 (117,809) (190,613) 投資抵減抵用及失效淨所得稅影響數 11,609 - 備抵評價等調整數 31,139 79,467 基本稅額應納稅額 68,311 110,812 其他 1,856 36,973 所得稅費用 $77,280 $116,817 (7) 本公司之兩稅合一相關資訊： 101.12.31 100.12.31 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $25,671 $5,256 101 年度(預計) 100 年度(實際) 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 29.88%(註) 25.18%	100.12.31
			$650,222 (577,564)
			72,658 -
			$72,658
	$120,507 5,392 (43,725) (117,809) 11,609 31,139 68,311 1,856	$228,943 5,125 (153,890) (190,613) - 79,467 110,812 36,973
	$77,280	$116,817
	101.12.31	100.12.31
	$25,671	$5,256
	101 年度(預計)	100 年度(實際)
	29.88%(註)	25.18%

註：係以民國一○一年十二月三十一日之股東可扣抵稅額帳戶餘額依規定計算之。

(8) 本公司無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。

26. 營業收入淨額

營業收入淨額
光學產品 光電材料 矽晶產品 其 他 淨 額	101 年度	100 年度
	$1,300,585 3,535,685 1,325,462 25,160	$1,281,944 3,042,439 930,443 140,502
	$6,186,892	$5,395,328

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

27. 用人、折舊及攤銷費用

合併公司於民國一○一及一○○年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總如下：

	101 年度	101 年度	101 年度	101 年度	100 年度	100 年度	100 年度	100 年度
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	屬於營業 外支出者	合計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	屬於營業 外支出者	合計
用人費用
薪資費用	$515,957	$203,552	$-	$719,509	$276,322	$179,318	$-	$455,640
勞健保費用	27,659	11,674	-	39,333	20,960	9,820	-	30,780
退休金費用	13,960	9,045	-	23,005	11,109	8,074	-	19,183
其他費用	11,642	4,570	-	16,212	9,748	26,647	-	36,395
折舊費用	431,134	34,015	6,035	471,184	289,395	24,892	3,286	317,573
攤銷費用	38,055	14,717	-	52,772	29,900	9,245	-	39,145

28. 資產減損

合併公司適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」處理其所規
範之資產，民國一○一及一○○年十二月三十一日止，累計減損餘額明細如下：

土 地 機器設備 其他固定資產 遞延資產 用品盤存(機器設備維修零件，帳列預付款 項科目項下) 採權益法之長期股權投資－商譽 閒置資產－機器設備 合 計	101.12.31 $18,019 - - - - 9,449 25,766 $53,234	100.12.31
		$18,019 12,764 4,640 1,314 520 4,505 25,963
		$67,725

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五、關係人交易

1. 關係人名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係 錸德科技股份有限公司 ( 錸德 ) 本公司之董事 宏麥實業有限公司 ( 宏麥 ) 子公司宏大國際股份有限公司之董事長與該公司 董事長為同一人 兆暘光電股份有限公司 ( 兆暘 ) 本公司之聯屬公司 陳繼仁 本公司董事兼總經理 陳繼興 子公司宏大國際股份有限公司之董事長 林美娜 子公司碩禾電子材料股份有限公司總經理之二親 等親屬 李淑惠等人 合併公司董事長之二親等親屬 張昭焚等人 本公司之主要管理階層

2. 與關係人間之重大交易事項

(1) 進貨

進貨
錸 德 兆 暘 合 計	101年度		100年度
	金額 $29,060 552 $29,612	佔合併進貨 淨額百分比	金額	佔合併進貨 淨額百分比
		0.64% 0.01%	$36,474 -	0.91% -%
		0.65%	$36,474	0.91%

上述進貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

(2) 銷貨

銷貨
兆 暘 錸 德 合 計	101年度		100年度
	金額 $671 60 $731	佔合併銷貨 淨額百分比	金額	佔合併銷貨 淨額百分比
		0.01% -%	$- 77	-% -%
		0.01%	$77	-%

上述銷貨價格係由雙方議定，無固定加價比例。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(3) 財產交易

財產交易
關係人名稱 一○一年度 兆 暘	項目	購買價款	出售價款	處分利益	期末 應付設備款
	購買固定資產	$4,762	$-	$-	$-

(4) 合併公司對關係人收取及支付項目

關係人名稱	項 目	金 一○一年度 $180 4,044	額
			一○○年度 $180 300
陳繼仁 錸 德	租金支出 加工費

• (5) 本公司於民國一○一及一○○年度向錸德購買備品金額分別為 0 元及 215 仟元。

• (6) 本公司委請兆暘代為設計及規劃太陽能電廠之相關成本，於民國一○一年度支付相 關費用之金額為 4,175 仟元。

• (7) 合併公司民國一○一年度向自然人之關係人等承接太陽能發電安裝工程合約總價約 3,761 仟元，截至民國 一○一年十二月三十一日止，因未達最後驗收階段，故未認 列相關損益。

3. 因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下：

(1)

(1)
應收關係人款項	101.12.31	佔應收款項淨 額百分比(%)	100.12.31 $- 6 - $6	佔應收款項淨 額百分比(%)
兆 暘 錸 德 陳繼仁等人(註) 合 計	$704 56 126	0.06% -% 0.01%		-% -% -%
	$886	0.07%		-%

註：係依約定工程金額所應收之銷項稅額。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

其他應收款項淨額－關係人 宏 麥 錸 德 合 計 長期應收款淨額 宏 麥 減：備抵呆帳 合 計	主要性質		101.12.31	100.12.31
	代墊款 代墊款		$103 50	$103 -
			$153	$103
			101.12.31 $2,428 (2,428) $-	100.12.31
				$2,428 (2,428)
				$-

本公司對上述關係人宏麥及錸德一般銷售之收款條件為月結 90 天，與對一般國內客戶之 收款條件相當；對關係人兆暘之收款條件為設備登記完成後月結 60 天。

(2)

(2)
應付關係人款項	付款條件	101.12.31 $75 3,073 580	百分比 (%)	100.12.31	百分比 (%)
陳繼仁 錸 德 兆 暘 合 計	按月給付 月結30~45天 完工後月結30天		0.02% 0.64% 0.12%	$75 3,433 -	0.04% 1.58% -
		$3,728	0.78%	$3,508	1.62%

(3)

(3)
應付費用－關係人 兆 暘 錸 德 合 計	主要性質	101.12.31	100.12.31
	應付費用 應付費用	$3,723 819	$- -
		$4,542	$-

本公司對上述關係人付款條件與對一般廠商之付款條件相當。

(4)

(4)
預收款項－關係人 陳素惠 陳素貞 合 計	101.12.31	100.12.31
	$533 533	$- -
	$1,066	$-

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4. 主要管理階層薪酬總額資訊

主要管理階層薪酬總額資訊
項 目 薪資、獎金、特支費、業務執行費用及紅利 註：係估列數。	101 年度 $62,354(註)	100 年度
		$74,277

本公司及子公司主要管理階層包含董事、監察人、總經理、副總經理及協理級以上主
管。有關給付上述主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊，請參閱股東會年報內容。

六、質押之資產

截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，合併公司提供金融機構及政府相關機構作
為融資或有關業務之保證金之情形如下：

帳列科目 土地 房屋及建築 機器及研發設備 運輸設備 其他設備 受限制銀行存款－流動 受限制銀行存款－非流動 子公司股票(碩禾) 合 計	101.12.31 $200,471 366,400 576,703 690 1,953 119,864 49,557 927,198 $2,242,836	100.12.31 $200,603 377,504 670,314 974 2,270 2,496 28,700 584,584 $1,867,445	抵押機構	擔保債務內容
			兆豐、土銀、台灣工業銀 行等八家銀行(聯貸案)及 ICBC 兆豐、土銀、中國輸出入 銀行、台灣工業銀行等八 家銀行(聯貸案)及ICBC 土銀、中國輸出入銀行、 台灣工業銀行等八家銀行 (聯貸案)及ICBC Siam Commercial Bank 土銀及台灣工業銀行等八 家銀行(聯貸案) 土銀、華南、兆豐、全國 電子及Bank of Ayudhya及 備償戶 土銀、華南及海關 上海商銀	長期借款及短期借款 長期借款及短期借款 長期借款及短期借款 長期借款 長期借款 主導性計畫奈米銀專案補助申請、 商品保證金及、電力保證金及長期 借款 海關保證金、授信擔保品、保稅倉 庫及太陽能光電系統補助保證金及 信用狀開狀 發行國內第一次有擔保轉換公司 債、國內第二次有擔保轉換公司債 及國內第一次有擔保交換公司債之 授信擔保品

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七、重大承諾事項及或有事項

• 合併公司於民國一○一年十二月三十一日尚有下列重大承諾及或有事項未列入上開合併財 務報表之中：

• 截至民國一○一年十二月三十一日止，合併公司已開立而尚未使用信用狀餘額折合新台 幣約 100,772 仟元。

• 本公司為 Global Acetech Co., Ltd. 以開立背書保證書方式，經由兆豐國際商業銀行對其提 供之授信，提供背書保證額度為泰銖 45,000 仟元及美金 2,000 仟元。

• 本公司分別與下列公司簽訂光碟相關產品授權合約，彙總如下：

對象	支付權利金商品 光碟相關產品 鍍膜相關產品	簽約年度	有效 期間	權利金計算方式
Sony Corporation 財團法人工業技術研究院		民國98年6月 民國94年11月	5年 20年	依產品銷售量計算，按季支付 依產品銷售額計算，按年支付

1. 本公司與 A 供應商於民國九十九年十二月十四日簽訂六年期長期供料合約，並依約定預 付 EUR7,002 仟元，帳列長期預付貨款科目項下，依規定累計採購達一定數量後，於第五 年開始沖銷帳列之長期預付貨款，截至民國一○一年十二月三十一日止尚未有抵減之情 事。

2. 本公司與台灣工業銀行等八家銀行簽訂聯合授信契約，聲明該授信存續期間，本公司自 民國九十九年至一○四年止，每半年審核之流動比率應維持 100%( 含 ) 以上、負債比率不 得高於 130% 、利息保障倍數應維持 300% 以上。屆期若未達上述約定之條件，台灣工業 銀行認為必要時，得依規定召集聯合授信銀行會議以多數聯合授信銀行決議認定之，或 請求多數聯合授信銀行以書面同意之方式認定。

3. 合併公司碩禾電子材料股份有限公司以營業租賃方式南部科學工業園區管理局承租 土地，租期於民國一二○年十二月到期，目前租金每年為 2,705 仟元；合併公司蘇州碩禾 電子材料有限公司以營業租賃方式向廣運機電(蘇州)有限公司及蘇州工業園區圓融商業 物業有限公司承租辦公室及倉庫，期間為二年，於民國一○二年六月底前到期，目前租 金為每年 2,584 仟元，依前述合約估計未來每年應給付最低租金列示如下

支付年度 一○二 一○三 一○四 一○五 一○六 一○七年以後 合 計	金額
	$3,998 2,705 2,705 2,705 2,705 37,683
	$52,501

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

八、重大之災害損失

無此事項。

九、重大之期後事項
無此事項。

十、其他

1. 金融商品資訊之揭露

(1) 公平價值之資訊

商品資訊之揭露 公平價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收款項淨額(含關係人款) 其他應收款淨額(含關係人款) 公平價值變動列入損益之金融資產 (含流動及非流動) 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 存出保證金 受限制銀行存款(含流動及非流動) 負 債 短期借款 應付短期票券淨額 應付款項(含關係人款) 應付費用(含關係人款) 應付設備款 其他應付款(含關係人款) 應付公司債(含一年內到期) 長期借款(含一年內到期) 其他長期應付款(含一年內到期) 存入保證金 衍生性金融商品 交換公司債之嵌入式衍生性金融負債	101.12.31		100.12.31
	帳面價值	公平價值	帳面價值	公平價值
	$2,526,818 1,335,651 17,163 541,940 348 90,620 5,796 169,421 699,389 179,840 479,459 175,135 44,928 230 1,569,205 1,035,218 - 1,923 72,310	$2,526,818 1,335,651 17,163 541,940 348 - 5,796 169,421 699,389 179,840 479,459 175,135 44,928 230 1,569,205 1,035,218 - 1,923 72,310	$3,068,872 944,531 17,327 401,046 578 89,897 5,298 31,396 993,574 99,763 216,892 239,600 42,963 86 732,339 1,236,882 166,448 - -	$3,068,872 944,531 17,327 401,046 578 - 5,298 31,396 993,574 99,763 216,892 239,600 42,963 86 732,339 1,236,882 166,448 - -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• A. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 於現金及約當現金、應收款項淨額 ( 含關係人款 ) 、其他應收款 ( 含關係人 款 ) 、短期借款、應付短期票券淨額、應付款項 ( 含關係人款 ) 、應付費用 ( 含 。

• 關係人款 ) 、應付設備款及其他應付款 ( 含關係人款 )

• (B) 存出保證金、受限制銀行存款 ( 含流動及非流動 ) 及存入保證金以帳面價值 估計其公平價值，係因為預計未來收取或支付之金額與帳面價值相近。

• (C) 公平價值變動列入損益之金融資產 ( 含流動及非流動 ) 及備供出售金融資產 －非流動因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公平價值。

• (D) 以成本衡量之金融資產－非流動，因未有公開交易市場，無法取得市價資 料，故不列示公平價值。

• (E) 衍生性金融商品之公平價值，係假設在報表日提前終止合約預計所能取得 或必須支付之金額，或採用其他資訊估計公平價值。

• (F) 應付公司債係以發行時之利率預期未來現金流量折現而得。

• (G) 長期借款以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為合併公司 之長期借款均係採機動利率，其已參照市場情況調整，故合併公司之借款 利率應近似於市場利率。

• (H) 其他長期應付款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。

• B. 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定 者，及以評價方法估計者分別為：

非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收款項淨額(含關係人款) 其他應收款(含關係人款) <續下頁>	101.12.31 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $2,526,818 $- - 1,335,651 - 17,163	100.12.31	100.12.31
	公開報價 決定之金額 $2,526,818 - -	公開報價 決定之金額 $3,068,872 - -	評價方法 估計之金額
			$- 944,531 17,327

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

< 承上頁 >

<承上頁>
公平價值變動列入損益之金融資產 (含流動及非流動) 備供出售金融資產－非流動 存出保證金 受限制銀行存款(含流動及非流動) 非衍生性金融商品 負 債 短期借款 應付短期票券淨額 應付款項(含關係人款) 應付費用(含關係人款) 應付設備款 其他應付款(含關係人款) 應付公司債(含一年內到期) 長期借款(含一年內到期) 其他長期應付款(含一年內到期) 存入保證金 衍生性金融商品 交換公司債之嵌入式衍生性金融負債	101.12.31 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $541,940 $- 348 - - 5,796 169,421 - - 699,389 - 179,840 - 479,459 - 175,135 - 44,928 - 230 - 1,569,205 - 1,035,218 - - - 1,923 - 72,310		100.12.31
	公開報價 決定之金額 $541,940 348 - 169,421 - - - - - - - - - - -		公開報價 決定之金額 $401,046 578 - 31,396 - - - - - - - - - - -	評價方法 估計之金額
		$- - 5,796 - 699,389 179,840 479,459 175,135 44,928 230 1,569,205 1,035,218 - 1,923 72,310		$- - 5,298 - 993,574 99,763 216,892 239,600 42,963 86 732,339 1,236,882 166,448 - -

• C. 合併公司於民國一○一及一○○年度因以評價方法估計之公平價值變動而認列 為當期損益之金額分別為利益 154,088 仟元及 205,478 仟元。

• (2) 合併公司民國一○一及一○○年十二月三十一日具固定利率變動之公平價值風險 之金融資產分別 760,258 仟元及 853,221 仟元，金融負債分別為 750,479 仟元及 167,177 仟元；具浮動利率變動之現金流量風險之金融資產分別為 1,912,162 仟 元及 2,237,783 仟元，金融負債分別為 1,019,215 仟元及 2,229,727 仟元。

• (3) 合併公司民國一○一及一○○年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之 金融資產或金融負債，其利息收入及利息費用情形如下：

利息收入 利息費用	101 年度 $14,088 61,562	100 年度
		$19,375 49,852

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• (4) 合併公司民國一○一及一○○年度自股東權益調整項目中扣除並列入當期損益之 金額分別為 30,121 仟元及 0 元。合併公司民國一○一及一○○年度並無備供出 售金融資產減損之情形。本公司股東權益其他項目－金融商品未實現損失調整數 變動情形如下：

101年度 增 加 減 少 淨 額 100年度 增 加 減 少 淨 額	屬本公司者 $- (230) $(230) $- (324) $(324)	屬子公司者 $- - $- $- - $-	合 計
			$- (230)
			$(230)
			$- (324)
			$(324)

(5) 財務風險資訊

合併公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、指定公平
價值變動列入損益之金融資產、短期借款、應付短期票券淨額、長期借款及應付
公司債等。合併公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。合併公司另持有其
他金融資產與負債，如因營業活動產生的應收款項與應付款項、採權益法之長期
股權投資、備供出售金融資產及以成本衡量之金融資產等。

合併公司金融商品之主要風險說明如下：

A. 市場風險

• 合併公司所持有之上市 ( 櫃 ) 公司股票，其公平價值將隨股市相關影響因素，而 使其市場價格產生波動。

B. 信用風險

• 合併公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，合併公司政策並規定與客戶進 行信用交易前，需經信用確認程序，並持續評估應收票據與應收帳款與回收情 形。

合併公司其他金融資產 ( 含現金及約當現金及部分衍生性金融商品 ) 之信用風險主 要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。

合併公司因僅與經核可之第三人交易，故未要求對方提供擔保。

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• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

C. 流動性風險

• (A) 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險。

• (B) 合併公司投資之股票，除以成本衡量之金融資產因無活絡市場而具有流動 性風險外，餘均具有活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之 價格迅速出售金融資產。

D. 利率變動之現金流量風險

• 合併公司從事之定期存款及長期借款，係屬浮動利率之債權及債務，故市場利 率變動將使定期存款及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產 生波動。合併公司定期存款期間一般約為三至六個月，預期市場利率變動不 大，故無重大利率變動之現金流量風險。另合併公司民國一○一及一○○年十 二月三十一日之借款利率若增加 1 % ，將使合併公司未來一年所估計之現金流 出分別增加約 10,265 仟元及 9,459 仟元。

• (6) 本公司因發行可轉換公司債及交換公司債所產生之嵌入衍生性金融商品詳財務報 表附註四 .14 、 16 及 (6) 、 (7) 及 (8) 。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

2. 採用 IFRSs 相關事項之揭露

依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ），以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國 99 年 2 月 2 日 金管證審字第 0990004943 號函規定，應事先揭露資訊如下：

(1) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 IFRS 專案負責人 陳繼仁總經理統籌負責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

下：
計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項豁 免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計準則」 之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編 製。 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資 訊系統)之調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內部控制部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 資訊部門 內部控制部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 進行中

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告所使 用之會計政策二者間可能產生之重大差異及其影響數說明：

• A. 本公司係以目前金管會已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之證券發行人財 務報告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公司目前之評估結果，可能 受未來金管會認可之 IFRSs 或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未 來採用 IFRSs 之會計政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未 來採用 IFRSs 之會計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項 目可能因本公司依 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時 不致產生影響金額。茲將會計政策重大差異說明如下：

會計議題	差異說明
合併財務報表	依我國現行會計準則之規定，從子公司之少數股東取得 一部分或全部股份之行為，適用購買法之規定。出售部 分股權而未喪失控制力時，則以售價與該投資帳面價值 之差額，作為處分損益；惟依IAS 27「合併及單獨財務 報表」規定，母公司對子公司之持股發生變動，但未因 而喪失控制能力時，係以權益交易（亦即股東間往來交 易）處理。
企業合併	依我國現行會計準則之規定，除發行證券之成本、間接 及一般管理費用外，其他與收購有關之直接成本係作為 收購成本之一部分；惟依IFRS 3規定，除證券發行成本 應依IAS 32「金融工具：表達」及IAS 39「金融工具： 認列與衡量」處理外，所有收購相關之成本視為單獨交 易，而作為當期費用。
	依我國現行會計準則之規定，少數股東權益係以被收購 公司之帳面價值衡量；惟依IFRS 3規定，非控制權益係 就每一企業合併以(1)公允價值或(2)被收購者可辨認淨資 產公允價值之等比例金額衡量。
	依我國現行會計準則之規定，取得可辨認淨資產公平價 值超過投資成本時，其差額係就特定非流動資產等比例 分別減少其公平價值，若減少至零仍有差額時，則列為 非常利益。另民國95年1月1日前，係將其差額列為 遞延貸項，並持續依剩餘攤銷年限繼續攤銷；惟依 IFRS 3規定，則應先重新評估是否已正確辨認所取得之 所有資產及負債，並複核相關衡量程序。若仍有超過情 況，則於收購日將前述差額列入損益。此差異於投資關 聯企業時亦同。
	依我國現行會計準則之規定，僅於或有事項屬可合理確 定很有可能發生且金額能合理估計時，才將與盈餘有關 之或有價金列入收購成本。與證券價格有關之或有價金 則不改變收購成本；惟依IFRS 3規定，或有對價係以收 購日之公允價值認列。

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會計議題	差異說明
企業合併	依我國現行會計準則之規定，係就每一個別取得之投資 分別計算商譽，原持有之被收購者股權及相關淨資產持 份並未要求須重新衡量；惟依IFRS 3規定，原持有之被 收購者股權，則於收購日以公允價值重新衡量，再衡量 之利得或損失即認列為損益。
外幣換算	依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機 構，無須判斷功能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影 響」規定，所有包含於報導個體內之每一個別個體（包 括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。
以成本衡量之金融資產	依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有 之未上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟 依照IAS 39之規定，權益工具僅在無活絡市場且其公允 價值無法可靠衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡市 場之權益工具投資，當該等權益工具之公允價值能可靠 衡量(亦即該等權益工具之合理公允價值估計數區間之變 異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評 估，並用以估計公允價值)，應以公允價值衡量。
採權益法之投資	投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策 需與投資公司一致；惟依IAS 28規定，投資者財務報表 之編製，應對相似情況下之類似交易及事件採用一致之 會計政策。
固定資產	本公司於(97)基秘字第340 號函發布前所取得之固定資 產，即使其任一組成部分之成本相對於總成本而言係屬 重大，並未針對該部分予以個別提列折舊。此外，於 (97)基秘字第340 號函發布前所取得之固定資產，若負 有拆卸、移除及復原其所在地點等義務，並未包含於固 定資產成本之一部分並認列相關負債準備。惟依IAS 16 「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之 各項組成部分若屬重大，則將單獨提列折舊；而不動 產、廠房及設備之成本包括拆卸、移除及復原其所在地 點之成本。
	本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行我國 會計準則下，係於發生時認列為當期費用。惟依IAS 16 規定，每當執行重大檢修時，若其成本符合認列條件， 應將其視為重置，認列於不動產、廠房及設備項目之帳 面金額中。任何先前發生之檢修成本之剩餘帳面金額則 應予以除列。

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會計議題	差異說明
員工福利	現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公 司於實際支出時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規 定，應認列已累積未使用之帶薪假。
	本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益 投資報酬率。惟依IAS 19規定，應先參考高品質公司債 之市場殖利率決定折現率，在此類債券並無深度市場 時，應使用政府公債之市場殖利率作為折現率。
	本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分提列最低退休金負債。惟IAS 19 並無此規定。
	依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或 淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職員工之平 均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟依IAS 19並未 有此規定。
所得稅	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認 列，並對有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵 評價科目。惟依IAS 12「所得稅」規定，遞延所得稅資 產僅就很有可能（Probable）實現之範圍內認列。
	依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其 相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬 者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期 間劃分。惟依IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所 得稅資產或負債一律列為非流動。
	現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實 現損益，其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率 有所規定。本公司現行之處理係對順流交易於認列未實 現損益時，依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負債； 對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時，依本公 司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債。惟依IAS 12 規定，暫時性差異係藉由比較合併財務報表中資產及負 債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定。因此對於因集 團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞 延所得稅資產或負債。
	依現行我國會計準則規定，同一納稅主體之流動及非流 動遞延所得稅負債及資產互相抵銷，僅列示其淨額。惟 依IAS 12之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得 稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞 延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之 所得稅有關時，可予互抵。

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• ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• B. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下： (A) 101 年 1 月 1 日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
流動資產	$5,299,243	$(86,942)	$5,212,301	f
基金及投資	492,346	-	492,346	e
固定資產	3,852,427	(700,228)	3,152,199	g、h及i
無形資產	1,777	9,446	11,223	a及h
其他資產	494,551	775,947	1,270,498	f、g、h及i
總資產	10,140,344	(1,777)	10,138,567
流動負債	2,127,082	-	2,127,082
長期負債	1,724,546	-	1,724,546
其他負債	23,000	7,296	30,296	a及f
總負債	3,874,628	7,296	3,881,924
股本	2,919,652	-	2,919,652
資本公積	1,829,276	(927,112)	902,164	d
保留盈餘	306,266	930,051	1,236,317	a、b、c及d
股東權益其他項目	10,372	(10,101)	271	a、b及d
少數股權	1,200,150	(1,911)	1,198,239	a
股東權益	6,265,716	(9,073)	6,256,643

• a. 本公司及合併子公司累計未認列之退休金精算損益於 IFRSs 轉換日選擇豁 免，一次認列至保留盈餘，另依 IAS 19 「員工福利」之規定迴轉補列之最 低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致民國 一○一年一月一日無形資產－遞延退休金成本減少 1,777 仟元、應計退休 金負債增加 7,296 仟元、未認列為退休金成本之淨損失增加 6,304 仟元，總 計保留盈餘減少 13,466 仟元，少數股權減少 1,911 仟元。

• b. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額，於 IFRSs 轉換日選 擇豁免一次認列至保留盈餘，致原帳列累計換算調整數 16,405 仟元全數歸 零，並同時增加保留盈餘 16,405 仟元。

• c. 本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時應就帳列股東權益項下之未實現重估增值 及累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用 IFRSs 豁免而轉入保留盈餘部分， 分別提列相同數額之特別盈餘公積，本公司依此調增特別盈餘公積 16,405 仟元及調減保留盈餘 16,405 仟元。

• 54 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• d. 本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除 IFRSs 未有規定或 涉及公司法及經濟部相關函令者外，因不符 IFRSs 規範，故將資本公積 927,112 仟元於轉換日調整增加保留盈餘。

• e. 本公司依照 IAS 39 之規定，對於原本採以成本衡量之權益工具投資之公允 價值能可靠衡量時，應以公允價值衡量，並於轉換日依照公允價值予以轉 列備供出售金融資產－非流動 55,910 仟元。

• f. 本公司及合併子公司依 IAS 1 「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產 與負債一律列為非流動，並依 IAS 12 規定遞延所得稅資產與負債不予互 抵，此一重分類使得民國一 ○ 一年一月一日遞延所得稅資產－流動減少 86,942 仟元、遞延所得稅資產－非流動增加 86,942 仟元。

• g. 本公司及合併子公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將預 付設備款依 IFRSs 規定依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國一 ○ 一年一月一日固定資產淨額減少 799,799 仟元，其他資產項下之預付款增 加 799,799 仟元。

• h. 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、無形資 產、預付費用及長期預付費用。截至民國一○一年一月一日，本公司自遞 延費用重分類至不動產、廠房及設備及無形資產之金額分別為 99,571 仟元 及 11,223 仟元。

• i. 轉換至 IFRSs 前，閒置資產係帳列其他資產項下。原帳列其他資產－閒置 資產者，亦應按其性質重分類為不動產、廠房及設備。上述重分類調整並 未使民國一○一年一月一日之不動產、廠房、設備之餘額有所變動。

(B) 101 年 12 月 31 日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
流動資產	$5,204,863	$(43,936)	$5,160,927	f
基金及投資	661,024	(35,900)	625,124	g 及e
固定資產	4,146,011	(39,157)	4,106,854	g、h 及i
無形資產	1,793	5,927	7,720	a 及h
其他資產	511,625	99,548	611,173	f、g、h 及i
總資產	10,523,316	(13,518)	10,511,798
流動負債	2,021,333	-	2,021,333
長期負債	2,327,593	-	2,327,593
其他負債	42,612	16,675	59,287	a 及f
總負債	4,391,538	16,675	4,408,213

• 55 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
股本	2,919,652	-	2,919,652
資本公積	1,834,343	(653,510)	1,180,833	d
保留盈餘	177,039	631,558	808,597	a、b、c及d
股東權益其他項目	(7,379)	(7,246)	(14,625)	a、b、d及e
少數股權	1,210,123	(995)	1,209,128	a
股東權益	6,133,778	(30,193)	6,103,585

• a. 本公司及合併子公司累計未認列之退休金精算損益於 IFRSs 轉換日選擇豁 免，一次認列至保留盈餘，另依 IAS 19 「員工福利」之規定迴轉補列之最 低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘，致民國 一○一年一月一日無形資產－遞延退休金成本減少 1,777 仟元、應計退休 金負債增加 7,296 仟元、未認列為退休金成本之淨損失增加 6,304 仟元，總 計保留盈餘減少 13,466 仟元，少數股權減少 1,911 仟元。

續後依精算師按 IAS 19 出具之民國一○一年度之精算報告認列退休金負 債，使遞延退休金成本減少 16 仟元、應計退休金負債增加 9,379 仟元、未 認列為退休金成本之淨損失增加 14,587 仟元、保留盈餘調減 25,072 仟元及 少數股權增加 916 仟元。嗣後因採權益法之股權投資之持股比率變動致未 認列為退休金之淨損失減少 56 仟元。

• b. 本公司因國外營運機構財務報表換算產生之兌換差額，於 IFRSs 轉換日選 擇豁免一次認列至保留盈餘，致原帳列累計換算調整數 16,405 仟元全數歸 零，並同時增加保留盈餘 16,405 仟元。

• c. 本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時應就帳列股東權益項下之未實現重估增值 及累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用 IFRSs 豁免而轉入保留盈餘部分， 分別提列相同數額之特別盈餘公積，本公司依此調增特別盈餘公積 16,405 仟元及調減保留盈餘 16,405 仟元。

• d. 本公司依權益法而認列之資本公積－長期股權投資，除 IFRSs 未有規定或 涉及公司法及經濟部相關函令者外，因不符 IFRSs 規範，故將資本公積 927,112 仟元於轉換日調整增加保留盈餘。

續後出售子公司股票，因其仍具有控制力，以權益交易之原則處理，故將 處分投資利益 273,421 仟元全數調減保留盈餘，其中 273,602 仟元轉列資本 公積，另 181 仟元轉回股東權益其他項目。

• 56 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• e. 本公司依照 IAS 39 之規定，對於原本採以成本衡量之權益工具投資之公允 價值能可靠衡量時，應以公允價值衡量，並於轉換日依照公允價值予以轉 列備供出售金融資產－非流動 55,910 仟元。

續後依照公允價值衡量，民國一○一年十二月三十一日應調減備供出售金 融資產－非流動及其他綜合損益各 11,725 仟元。

• f. 本公司及合併子公司依 IAS 1 「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產 與負債一律列為非流動，並依 IAS 12 規定部分遞延所得稅資產與負債不予 互抵，此一重分類使得民國一 ○ 一年十二月三十一日遞延所得稅資產－流 動減少 43,936 仟元、遞延所得稅資產－非流動增加 43,936 仟元。

• g. 本公司及合併子公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將預 付設備款、預付土地款及預付長期投資款依 IFRSs 規定依其性質重分類為 預付款項。此一重分類致民國一 ○ 一年十二月三十一日固定資產淨額減少 100,788 仟元及基金及投資淨額減少 24,175 仟元，其他資產項下之預付款 增加 124,963 仟元。

• h. 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、無形資 產、預付費用及長期預付費用。截至民國一○一年十二月三十一日，本公 司自遞延費用重分類至不動產、廠房及設備及無形資產之金額分別為 58,103 仟元及 7,720 仟元。

• i. 轉換至 IFRSs 前，閒置資產係帳列其他資產項下。原帳列其他資產－閒置 資產應按其性質重分類為不動產、廠房及設備。上述重分類調整使民國一 ○一年十二月三十一日之不動產、廠房、設備增加 3,528 仟元。

(C) 101 年度損益調節表

101 年度損益調節表
	我國會計準 則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	$6,186,892	$-	$6,186,892
營業成本	(5,596,225)	(2,399)	(5,598,624)	c
營業毛利	590,667	(2,399)	588,268
營業費用	(574,008)	1,449	(572,559)	a
營業淨利	16,659	(950)	15,709
營業外收益及費損	295,090	(271,022)	24,068	b 及c
稅前淨利	311,749	(271,972)	39,777
所得稅費用	(77,280)	-	(77,280)
稅後淨利(損)	234,469	(271,972)	(37,503)

• 57 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

     - ( `金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位` )

  - a. `合併公司係依精算師出具之民國一○一年度精算報告予以調整民國一○一 年度應付退休金負債及退休金費用，使營業費用調減` 1,449 `仟元。`

  - b. `本公司處分子公司股票，因處分後對其仍具有控制力，以權益交易之原則 處理，故將處分投資利益` 273,421 `仟元分別調整增列資本公積` 273,602 `仟元 及轉回股東權益其他項目` 181 `仟元。`

  - c. `依` IAS 16 `「不動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各項組成 部分之經濟耐用年限單獨提列折舊，使合併公司民國一○一年度營業成本 增加` 2,399 `仟元及營業外費損減少` 2,399 `仟元。`

• (3) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免 （ optional exemptions ）及強制性例外（ mandatory exceptions ）規定辦理者外，原 則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生 效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定 辦理之部分，擇要說明如下：

• A. IFRS 3 「企業合併」不適用民國一○一年一月一日之前子公司之取得。選擇 此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債已依我國一般公認會計原 則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本。於企業合併 日後，續後係依據國際財務報導準則衡量。 IFRS 1 規定於初始資產負債表 中，過去企業合併所產生之商譽依民國一○○年按我國一般公認會計原則所 認列之金額，並經商譽減損測試調整後列示。

• B. 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。

• C. 以自民國一○一年一月一日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 IAS 19.120A(p) 要求之確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短 絀，以及經驗調整資訊。

• D. 於民國一○一年一月一日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。

• E. 在民國九十一年十一月七日前給予或在民國一○一年一月一日前已既得之權 益工具，選擇豁免追溯適用 IFRSs 之規定。

• F. 自民國一○一年一月一日起，依 IFRIC 4 規定評估判斷相關交易安排是否含 有租賃。

• 58 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

3. 其他

• (1) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產		101.12.31	新 台幣 $2,453,648 2,797 102,461 3,696 372,822 38,630- 16,212 36,283 22,723 49,490		單位：外幣仟元 100.12.31	單位：外幣仟元 100.12.31
	外幣	匯率		外幣 $52,195 4,449 524 7,192 19,833 693 41,113 - - 50,494	匯率	新 台幣
	$84,492 8,315 21,987 3,898 12,838 1,004 48,193 7,786 714 52,202	$29.04 0.336 4.66 0.948 29.04 38.49 0.336 4.66 31.83 0.948			$30.275 0.391 4.807 0.964 30.275 39.18 0.391 - - 0.964	$1,580,215 1,738 2,519 6,930 600,439 27,152 16,059 - - 48,655
貨幣性項目
美金 日幣 人民幣 泰銖 金融負債
貨幣性項目
美金 歐元 日幣 人民幣 瑞士法郎 泰銖

• (2) 為便於合併財務報表之比較，民國一○○年度之合併財務報表部分科目業經適當重 分類。

• 59 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(3) 本公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額如下：

民國一○一年度 單位：新台幣仟元 /THB 仟元 /USD 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	宏大國際股份有限公司	1	銷貨收入	$52,282	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.83%
				應收帳款	12,261	月結180天	0.12%
				應付費用	17	月結120天	-%
				營業費用	1,289	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.02%
		Global Acetech Co., Ltd.		銷貨收入	157,967	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	2.51%
				進 貨	371,027	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	5.90%
				應收帳款	65,874	月結90天	0.63%
				其他應收款	48,312		0.46%
				背書保證額度	100,742 (THB45,000) 及(USD2,000)	-	-%
		碩禾電子材料股份有限公司		銷貨收入	4,192	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.07%
				進 貨	909	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.01%
				租金收入	14,198	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.23%
				應收帳款	1,625	月結90天	0.02%
				其他應收款	3,122		0.03%
				應付費用	167	月結120天	-%

• 60 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

民國一○一年度 單位：新台幣仟元 /THB 仟元 /USD 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	New Elite Investments Limited	1	佣金費用	1,156	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.02%
		芯和能源股份有限公司		租金收入	775	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.01%
				其他應收款	149	月結90天	-%
		鴻壬企業股份有限公司		銷貨收入	15,895	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.25%
				其他應收款	4,163	月結90天	0.04%
		綠燿能源股份有限公司		銷貨收入	25,638	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.41%
				其他應收款	6,414	月結90天	0.06%
		家禾能源股份有限公司		應收帳款	197	月結90天	-%
1	碩禾電子材料股份有限公司	蘇州碩禾股份有限公司	3	銷貨收入	136,434	銷貨價格與一般客戶相當	2.17%
				進 貨	6,387	進貨價格與一般客戶相當	0.10%
				其他費用	2,931	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.05%
				應收帳款	83,322	月結120天	0.79%
				應付帳款	78	月結120天	-%
		綠燿能源股份有限公司	3	背書保證額度	150,000	-	-%
		鴻壬企業股份有限公司	3	背書保證額度	30,000	-	-%
		宏大國際股份有限公司	3	應付費用	3	月結120天	-%

• 61 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
2	禾迅投資股份有限公司	綠燿能源股份有限公司	3	租金收入	200	價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				應收帳款	35	月結90天	-%
		鴻壬企業股份有限公司	3	租金收入	100	價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				應收帳款	18	月結90天	-%

民國一○○年度 單位:新台幣仟元 /THB 仟元 /USD 仟元

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	宏大國際股份有限公司	1	銷貨收入	$54,111	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.99%
				應收帳款	11,659	月結180天	0.11%
		Global Acetech Co., Ltd.		銷貨收入	162,595	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	2.99%
				進 貨	307,628	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	5.65%
				應收帳款	103,987	月結90天	1.03%
				其他應收款淨額	17,093		0.17%
				背書保證額度	42,989 (THB48,000)	-	-%

• 62 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
0	國碩科技工業股份有限公司	碩禾電子材料股份有限公司	1	銷貨收入	$4,820	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.09%
				進 貨	43	進貨價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				租金收入	14,191	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.26%
				應收帳款	2,603	月結90天	0.03%
				其他應收款淨額	2,459		0.02%
				應付帳款	22	月結120天	-%
		New Elite Investments Limited		佣金費用	1,137	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.02%
		芯和能源股份有限公司		銷貨收入	1	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
				租金收入	744	價格由雙方議定 無固定加價比例	0.01%
				其他應收款淨額	262	月結90天	-%

• 63 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註三)
1	碩禾電子材料股份有限公司	芯和能源股份有限公司	3	其他費用	42	價格由雙方議定 無固定加價比例	-%
		蘇州碩禾股份有限公司		銷貨收入	10,560	銷貨價格由雙方議定 無固定加價比例	0.19%
				應收帳款	10,560	月結90天	0.10%

註一：母公司及合併子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 合併子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

3. 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

4. 母公司對合併子公司。

5. 合併子公司對母公司。

6. 合併子公司對合併子公司。

7. 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目 者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

8. 64 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十一、附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊

補充揭露合併公司民國一○一年度各項資料如下 ( 如屬合併個體間交易，因業經銷除，故不予以列示 ) ： (1) 資金貸與他人：無此事項。

(2) 為他人背書保證： 無此事項。

(3) 期末持有有價證券：

單位 : 股數 / 元

							單位:股數/元	單位:股數/元	單位:股數/元
持有公司	有價證 券種類	有價證名稱	有價證券發 行人與本公 司之關係	帳列科目			期末
					股數	帳面金額	持股 比例	每股淨值/ 市價(元)	備註
本公司	股票	達邁科技股份有限公司	-	公平價值變動列入損益之金融資 產－非流動	11,435,217	396,230	9.74%	34.65	註1
		加和包裝工業股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產－非流動	1,773,860	55,910	14.82%	19.48	註3
		鴻亞光電股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產－非流動	189,922	-	-	-	註3
		博錸科技股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產－非流動	3,942,205	23,307	1.26%	5.86	註3
		宏華創業投資股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產－非流動	54,878	493	1.10%	8.10	註3
		仟淳表面材料股份有限公司 (原:樺京科技股份有限公司)	-	以成本衡量之金融資產－非流動	51,318	-	9.60%	19.49	註3
		勝麗國際股份有限公司	-	備供出售金融資產－非流動	78,398	348	0.38%	4.43	註2
國超投資興業股 份有限公司	股票	達邁科技股份有限公司	-	公平價值變動列入損益之金融資 產－非流動	4,205,201	145,710	3.58%	34.65	註1
		芯傳科技股份有限公司	-	以成本衡量之金融資產－非流動	976,406	10,910	5.43%	3.40	註3
禾迅投資股份有 限公司	股票	兆暘光電股份有限公司	本公司之聯屬公司	採權益法之長期股權投資	600,000	3,941	36.36%	6.57	註4

註 1 ：係依民國一○一年十二月三十一日於台灣證券交易所之收盤價。

• 65 -

國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

註 2 ：係依民國一○一年十二月三十一日於櫃檯買賣中心之收盤價。

註 3 ：係依被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表而得。

註 4 ：係依被投資公司同期間經會計師查核之財務報表而得。

(4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳 列 科 目	交易 對 象	關 係	期	初	買	入		賣	出		其他	期	末
					單位數	金額	單位數	金額	單位數	售價	帳面 成本	處分 損益	金額	單位數	金額
本公司	新光台灣 吉利基金	公平價值變動 列入損益之金 融資產－流動	公開 市場	-	-	-	6,662,669	100,000	6,662,669	100,149	100,000	149	-	-	-
	復華有利 貨幣基金	公平價值變動 列入損益之金 融資產－流動	公開 市場	-	-	-	7,655,971	100,000	7,655,971	100,123	100,000	123	-	-	-
	安泰ING 貨幣基金	公平價值變動 列入損益之金 融資產－流動	公開 市場	-	-	-	6,330,516	100,000	6,330,516	100,063	100,000	63	-	-	-
碩禾電 子材料 股份有 限公司	日盛貨幣 基金	公平價值變動 列入損益之金 融資產－流動	公開 市場	-	-	-	6,988,071	100,000	6,988,071	100,026	-	26	-	-	-
	復華貨幣 基金	公平價值變動 列入損益之金 融資產－流動	公開 市場	-	-	-	7,142,398	100,000	7,142,398	100,026	-	26	-	-	-
	聯邦貨幣 基金	公平價值變動 列入損益之金 融資產－流動	公開 市場	-	-	-	7,823,747	100,000	7,823,747	100,025	-	25	-	-	-

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國碩科技工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

取得之公司	財產名稱	交易日或 事實發生日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	關係	交易對象為關係人者， 其 前 次 移 轉 資 料	交易對象為關係人者， 其 前 次 移 轉 資 料	交易對象為關係人者， 其 前 次 移 轉 資 料	交易對象為關係人者， 其 前 次 移 轉 資 料	價格決定 之 參考依據	取得 目的 及 使用 之情 形	其他約 定事項
							所有人	與公司 之關係	移 轉 日 期	金 額
本公司	土地	101.12.31	$237,062	已付訖	力鵬企業股 份有限公司	非關係人	不適用	不適用	不適用	不適用	取得成本	光復北路廠房使用	無

(6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。

• (9) 從事衍生性商品交易：請參閱財務報表附註十。

2. 轉投資事業相關資訊

• (1) 合併公司對被投資公司具有重大影響力或具有控制能力者，被投資公司之相關資訊：

單位：股數 / 美金仟元 / 泰銖仟元

投資公司 名稱	被投資 公司名稱	所在 地區	主要 營業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	本期期初	股數	比例	帳面金額
禾迅投資股份 有限公司	兆暘光電股份有限公司	台中市 北屯區	太陽能相關業務	6,000	-	600,000	36.36%	3,941	(3,250)	(486)	註1、2

• 註 1 ：係依被投資公司同期間經會計師查核之財務報表採權益法評價而得。

• 註 2 : 未包括本期認列之減損損失 1,573 仟元。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

3. 大陸投資資訊

(1) 投資情形：

單位：美金仟元

大陸被投資 公司名稱	主要 營業 項目	實收 資本額	投資方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值 (註3)	截至本期止已 匯回台之投資 收益
					匯出	收回
深圳國碩科技有限 公司(註4)	註2	$4,937 (USD170)	第三地區 設立公司 再轉投資	$4,937 (USD170)	$-	$-	$4,937 (USD170)	100%	$784	$- (USD-)	$-
蘇州碩禾電子材料 有限公司	註5	$58,080 (USD2,000)	第三地區 設立公司 再轉投資	$29,040 (USD1,000)	$29,040 (USD1,000)	$-	$58,080 (USD2,000)	100%	$(4,756)	$52,202	$-

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出赴大陸 地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額
國碩科技工業股份有限公司	$4,937 (USD170)	$5,808 (USD200)	$2,954,193(註1)
碩禾電子材料股份有限公司	$58,080 (USD2,000)	$87,120 (USD3,000)	$1,799,041(註1)

• 註 1 ：依經濟部投資審議委員會所訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定辦理。

• 註 2 ：從事經營其他專門設計服務業 ( 機構、產品外觀設計服務業 ) 、管理顧問業 ( 生產、銷售等管理顧問服務 ) 。

• 註 3 ：財務報表未達須經會計師查核簽證之標準，依規定得按該被投資公司自行編製之同期間財務報表採權益法評價而得。

• 註 4 ：本公司於民國一○○年六月二十四日董事會決議擬辦理深圳國碩科技有限公司之解散清算作業，已於民國一○一年三月清算完 成。

• 註 5 ：從事經營光伏製程調試技術服務等。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(2) 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

• A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無此事項。

• B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無此事項。

• C. 財產交易金額及其所產生之損益情形：無此事項。

• D. 票據背書及保證或提供擔保品之期末餘額及目的：無此事項。

• E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無此事項。

• F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無此事項。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

十二、營運部門財務資訊

• 一

• 1. 般資訊

• (1) 合併公司之應報導部門係以提供不同產品及勞務，且能賺得收入及發生費用之策略 管理性事業單位。由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略，故營運決策 者分別管理及監督各事業單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之決策。

• (2) 合併公司有三個應報導部門：

  • A. 光學材料部門，主要從事光碟產品等資料儲存媒體之製造及複製、電子材料及零 組件之製造及買賣。

  • B. 矽晶產品部門，主要從事生產太陽能多晶矽晶片及提供客製化太陽能多晶矽代工 的服務。

  • C. 光電材料部門，主要從事太陽能導電漿之研發、製造及銷售。

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

合併公司營運部門損益係以稅前營業利益衡量，並作為績效評估之基礎。營運部門
之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同；然而，合併財務報表之
營業外收入及利益、營業外費用及損失及所得稅係以集團為基礎進行管理，並未分
攤至營運部門。

合併公司營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人或市場間類似之常規交易為基礎。

2. 應報導部門損益及資產之資訊

合併公司民國一○一及一○○年度有關地區別財務資訊列示如下：

收入 營業成本及費用 部門(損失)利益(註2) 利息收入 股利收入 處分投資利益 金融資產評價利益 什項收入 利息費用 採權益法認列之投資 損失 其他投資損失 處分固定資產損失 兌換損失淨額 減損損失 金融負債評價損失 什項支出 稅前淨利 部門資產(註3)			一○一年度	一○一年度
	光學材料 部門	矽晶產品 部門	光電材料 部門	其他部門 (註1) $25,160 (103,125) $(77,965) $-	調整及銷除	合 計
	$1,300,585 (1,298,426)	$1,325,462 (2,090,448)	3,535,685 (2,674,374)		$- (3,860)	$6,186,892 (6,170,233)
	$2,159	$(764,986)	$861,311		$ (3,860)	16,659 14,088 19,702 274,953 177,678 6,432 (61,562) (486) (1,360) (385) (78,035) (5,726) (23,590) (26,619)
	$-	$-	$-		$-
						$311,749
						$10,525,316

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

收入 營業成本及費用 部門(損失)利益(註2) 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 兌換利益淨額 壞帳轉回利益 金融資產評價利益 什項收入 利息費用 處分投資損失 金融資產減損損失 處分固定資產損失 無形資產減損損失 什項支出 稅前淨利 部門資產(註3)			一○○年度	一○○年度
	光學材料 部門	矽晶產品 部門	光電材料 部門	其他部門 (註1) $140,502 (55,618) $(84,884) $-	調整及銷除	合計
	$1,281,944 (1,579,849)	$930,443 (1,394,057)	$3,042,439 (1,925,907)		$- (1,111)	$5,395,328 (4,956,542)
	$(297,905)	$(463,614)	$1,116,532		$(1,111)	438,786 19,375 10,427 71 8,598 27 205,478 22,299 (49,852) (807) (2,000) (838) (3,475) (8,729)
	$-	$-	$-		$-
						$639,360
						$10,140,344

• 註 1 ：營運部門未達到應報導部門之量化門檻，合併於「其他部門」。

• 註 2 ：每一營運部門之損益不包含營業外收入及利益、營業外費用及損失及所得稅 費用。

• 註 3 ：合併公司部門資產之衡量金額並未提供予營運決策者，故依財團法人中華民 國會計研究發展基金會發布 (99) 基秘字第 151 號函之規定，應揭露資產之衡 量金額為 0 元。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

3. 地區別資訊

(1) 來自外部客戶收入：

別資訊 來自外部客戶收入：
台 灣 中國大陸 其 他 合 計	101 年度 3,799,328 641,164 1,746,400 $6,186,892	100 年度
		2,967,580 749,330 1,678,418
		$5,395,328

收入係以客戶所在國家基礎歸類。

(2) 合併非流動資產資訊如下：

台 灣 其 他 合 計	101 年度 $5,019,182 301,271 $5,320,453	100 年度
		$4,547,710 293,391
		$4,841,101

4. 重要客戶資訊

• 合併公司民國一○一及一○○年度對單一客戶銷售總額佔合併營業收入淨額百分之十 以上者列示如下：

客戶名稱 A客戶	一○一年度 $676,118	一○○年度
		$370,126

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