Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GAMING FACTORY S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Warszawa, dnia 27 kwietnia 2023 roku

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 2 z 37

Spis treści

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 5
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 6
1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów .................................................................................... 6
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 8
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 9
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. ... 10
1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................ 10
2. Podstawowa działalność Jednostki ................................................................................................................................. 10
3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................ 11
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 11
5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego............................................................................. 11
5.1.1. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 11
5.1.2. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................................................. 11
5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego ... 11
5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ........................................................................................................................... 11
5.5. Stosowane zasady rachunkowości .................................................................................................................................. 12
5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................................... 12
5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ................................................................................ 12
5.5.3. Wartości niematerialne................................................................................................................................................... 13
5.5.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................. 13
5.5.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................................................... 14
5.5.6. Zapasy ... 14
5.5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................................................................................... 14
5.5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 14
5.5.9. Aktywa finansowe ........................................................................................................................................................... 14
5.5.10. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................................ 15
5.5.11. Utrata wartości ..................................................................................................................................................... 16
5.5.12. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................... 17
5.5.13. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 17
5.5.14. Zysk na akcję ......................................................................................................................................................... 17
5.5.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ................................................................................................. 17
5.5.16. Rezerwy................................................................................................................................................................. 17
5.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................... 18
5.5.18. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 18
5.5.19. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................ 18
5.5.20. Koszty .................................................................................................................................................................... 19
5.5.21. Znaczące szacunki i osądy ..................................................................................................................................... 19
GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 3 z 37

    5.5.22. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................... 20
6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................................................................... 21
    6.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 21
        6.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy .................................................................................... 21
        6.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................................... 21
        6.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................................................................... 22
    6.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności .......................................................... 22
        6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................... 22
        6.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy .......................................................... 23
        6.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych .............................................................................................. 23
        6.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych ........................................................................................ 24
    6.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ....................................................... 25
    6.4. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 25
    6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 26
    6.6. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 26
        6.6.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................................ 26
        6.6.2.# GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Spis treści

6. Kapitał własny

6.6. Kapitał rezerwowy

6.6.1. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

6.6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe

6.6.3. Zyski zatrzymane

6.6.4. Zysk na akcję

6.6.5. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

7.1.1. Segmenty operacyjne

7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

7.2. Koszty działalności operacyjnej

7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

7.3. Przychody i koszty finansowe

7.3.1. Przychody finansowe

7.3.2. Koszty finansowe

7.4. Podatek dochodowy

7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

7.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

8.1. Instrumenty finansowe

8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

8.4. Ryzyko rynkowe

8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

8.4.2. Ryzyko walutowe

8.5. Ryzyko kredytowe

8.6. Ryzyko związane z płynnością

8.7. Zarządzanie kapitałem

9. Pozostałe noty objaśniające

9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego

9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności

9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki

9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Strona 4 z 37

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
	PLN`000 \| PLN`000	EUR`000 \| EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług	2 516	1 910	537	417
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	(4 898)	(1 396)	(1 045)	(305)
EBITDA*	(4 766)	(1 307)	(1 016)	(286)
Zysk (strata) brutto	(5 494)	(67)	(1 172)	(15)
Zysk (strata) netto	(5 418)	(184)	(1 156)	(40)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(2 099)	(3 114)	(448)	(680)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(906)	(1 987)	(193)	(434)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-	(1 509)	-	(330)
Przepływy pieniężne netto – razem	(3 005)	(6 610)	(641)	(1 444)

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
	PLN`000 \| PLN`000	EUR`000 \| EUR`000
Aktywa / Pasywa razem	22 545	27 228	4 807	5 920
Aktywa trwałe	8 025	7 673	1 711	1 668
Aktywa obrotowe	14 520	19 555	3 096	4 252
Kapitał własny	21 954	26 702	4 681	5 806
Zobowiązania razem	591	526	126	114
Zobowiązania długoterminowe	208	96	44	21
Zobowiązania krótkoterminowe	383	430	82	94
Liczba akcji	5 627 700	5 627 700	5 627 700	5 627 700
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	(0,96)	(0,03)	(0,21)	(0,01)
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR )	3,90	4,77	0,83	1,04

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP:

	Kurs na dzień 31.12.2022	Kurs na dzień 31.12.2021	Średni kurs za 2022	Średni kurs za 2021
	4,6899	4,5994	4,6883	4,5775

Strona 5 z 37

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe

1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
		PLN’000	PLN’000
Działalność kontynuowana
Przychody
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług	7.1.	2 516	1 910
Pozostałe przychody	-	40	-
Koszty działalności operacyjnej
Zmiana stanu produktów	-	(1 864)	2 048
Amortyzacja	-	(133)	89
Zużycie materiałów i energii	-	(55)	6
Usługi obce	7.2.2.	3 688	3 861
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	7.2.3.	625	1 139
Pozostałe koszty rodzajowe	-	(77)	16
Pozostałe koszty operacyjne	-	(4 742)	245
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		(4 898)	(1 396)
Przychody finansowe	7.3.1.	227	1 375
Koszty finansowe	7.3.2.	529	308
Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych	6.2.3.

Strona 6 z 37# Sprawozdanie z działalności

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

Ze zmian w kapitale własnym

| | (294) 262 | (5 494) | (67) | 7.4. | (76) | 117 | (5 418) | (184) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |1.1.
(294) 262 Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(5 494) (67) Podatek dochodowy 7.4.
(76) 117 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(5 418) (184) Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto
(5 418) (184) Inne całkowite dochody
670 (944) Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych 6.3.
(30) (1 640) Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej
- (6) (312) Wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych 6.2.3.
858 474 Podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych
- 163 90 Całkowite dochody ogółem
(4 748) (1 128) Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Podstawowy, w tym:
(0,96) (0,03) - z działalności kontynuowanej 6.6.5.
(0,96) (0,03) - z działalności zaniechanej
- - - Rozwodniony, w tym:
(0,96) (0,03) - z działalności kontynuowanej 6.6.5.
(0,96) (0,03) - z działalności zaniechanej

GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 7 z 37

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota	Na dzień 31 grudnia 2022 PLN’000	Na dzień 31 grudnia 2021 PLN’000
Aktywa trwałe	8 025	7 673
Wartości niematerialne	-	358
Rzeczowe aktywa trwałe	-	74
Inwestycje w jednostkach zależnych	6.1.	4 178
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności	6.2.	1 934
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	6.3.	1 037
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	413
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	31
Aktywa obrotowe	14 520	19 555
Zapasy	6.4.	4 579
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	700
Należność z tytułu podatku dochodowego	-	62
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6.5.	8 512
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	667
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży		14 520
Aktywa razem		22 545

PASYWA

| Nota | Na dzień 31 grudnia 2022 PLN000 | Na dzień 31 grudnia 2021 PLN000 |
|---|---|---|
| Razem kapitał własny | 21 954 | 26 702 |
| Kapitał akcyjny | 6.6.1. | 563 | 563 |
| Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | 6.6.2. | 18 236 | 18 236 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 6.6.3. | 1 672 | 1 002 |
| Zyski zatrzymane | 6.6.4. | 1 484 | 6 902 |
| - w tym zysk (strata) netto | | (5 418) | (184) |
| Zobowiązania długoterminowe | 208 | 96 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | - | 208 | 96 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 383 | 430 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | - | 383 | 430 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży | | 383 | 430 |
| Zobowiązania razem | | 591 | 526 |
| Pasywa razem | | 22 545 | 27 228 |

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku	563	18 236	618	7 286	26 702
Korekta błędów lat poprzednich	-	-	384	(384)	-
Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich	563	18 236	1 002	6 902	26 702
Całkowite dochody:	-	-	670	(5 418)	(4 748)
Zysk/strata netto roku obrotowego	-	-	-	(5 418)	(5 418)
Inne całkowite dochody	-	-	670	-	670
Emisja akcji	-	-	-	-	-
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	-	670	(5 418)	(4 748)
Stan na 31 grudnia 2022 roku	563	18 246	1 672	1 484	21 954

Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku	560	18 236	1 353	7 825	27 973
Korekta błędów lat poprzednich	-	-	-	(167)	(167)
Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich	560	18 236	1 353	7 657	27 806
Całkowite dochody:	-	-	(944)	(184)	(1 128)
Zysk/strata netto roku obrotowego	-	-	-	(184)	(184)
Inne całkowite dochody	-	-	(944)	-	(944)
Emisja akcji	3	-	-	(14)	(14)
Wypłata dywidendy	-	-	-	(1 512)	(1 512)
Wycena programu motywacyjnego	-	-	593	-	593
Utrata kontroli w jednostkach zależnych	-	-	-	955	955
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	3	-	(351)	(755)	(1 104)
Stan na 31 grudnia 2021 roku	563	18 236	1 002	6 902	26 702

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	od 01.01.2022 do 31.12.2022 PLN’000	od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN’000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto	(5 494)	(67)
Korekty	3 398	(2 442)
Amortyzacja	133	89
Przychody z tytułu odsetek	(51)	(3)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-	(1 369)
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności	294	(262)
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji	422	-
Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej	107	-
Zmiana stanu rezerw	-	(233)
Zmiana stanu zapasów	2 909	(1 930)
Zmiana stanu należności	(369)	(15)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	(47)	149
Inne korekty	-	1 131
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej	(2 097)	(2 509)
Podatek dochodowy zapłacony	(2)	(605)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(2 099)	(3 114)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	-	3
Zbycie udziałów jednostkach stowarzyszonych	-	718
Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach	-	2 579
Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom	70	-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	(36)	(608)
Udzielenie pożyczek pozostałym jednostkom	(940)	-
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych	-	(4 450)
Nabycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych	-	(228)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(906)	(1 987)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji akcji	-	3
Wypłata dywidendy	-	(1 512)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-	(1 509)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
bez zmian z tytułu różnic kursowych	(3 005)	(6 610)
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-	-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	(3 005)	(6 610)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU	11 516	18 126
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM	8 512	11 516
- o ograniczonej możliwości dysponowania	-	-

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

1. Informacje ogólne o Spółce

Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska 18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok kalendarzowy. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000707300. Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485. Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 r.:
* Zarząd: Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu.
* Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej, Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej, Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej, Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego:
* Zarząd: Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu, Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu.
* Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej, Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej, Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej, Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej.

2. Podstawowa działalność Jednostki

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.

3. Informacje o Grupie kapitałowej

Gaming Factory S.A. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Gaming Factory S.A. jako jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”). W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne:

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale 31.12.2022	% udziałów w kapitale 31.12.2021
Silver Lynx Games sp. z o. o.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	77,01%	77,01%
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	90,00%	90,00%

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 37

Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną.

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 kwietnia 2023 roku.

5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Spółki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Factory S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Emitenta w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.

5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego

i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

5.1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

5.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji GAMING FACTORY S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 12 z 37

Jednostek. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność Emitent, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w 5.5.21. „Znaczące szacunki i osądy”. Zarząd Spółki monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.

Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
EUR/PLN	4,6899	4,5994
USD/PLN	4,4018	4,0600

5.4. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego

W 2022 roku Spółka dokonała zmiany sposobu prezentacji danych finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jednostkowym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym co skutkowało koniecznością zmiany prezentacji danych porównawczych we wskazanych elementach jednostkowego sprawozdania finansowego. Tabela poniżej przedstawia zmiany prezentacji pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość aktywów oraz pasywów.

Pozycja przed zmianą	Wartość	Pozycja po zmianie	Wartość
Pozostałe kapitały rezerwowe	618	Pozostałe kapitały rezerwowe	1 002
Zyski zatrzymane	7 286	Zyski zatrzymane	6 902

5.5. Stosowane zasady rachunkowości

5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości

Począwszy od 1 stycznia 2022 roku Spółka przyjęła zasadę, iż w przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.

Spółka nie dokonywała innych niż opisanych powyżej zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku przedstawionych w pkt. 5.5.2. „Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy”.

5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”,
zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”,
zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”,
roczne zmiany do standardów 2018-2020.

W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Emitenta.

Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską

Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską:

zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”,
zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości,
zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”,
zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”.# Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

5.5.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
Prace rozwojowe: do 5 lat.

5.5.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 37

5.5.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustaloną w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansowa inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.

5.5.6. Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe. W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. W przypadku wyrobów gotowych Spółka przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.

5.5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

5.5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).

5.5.9. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 37# Polityka rachunkowości

5.5.10. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
* poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,
* poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
* poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
* aktywny rynek,
* brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
* subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 37

5.5.11. Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej.

Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne).

Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy.

Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym.

Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
* nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie,
* racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 37

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

5.5.12. Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Emitenta. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.# Różnice kursowe
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.

5.5.13. Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:
* kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej),
* nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki,
* pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:
* kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,
* wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
* kapitał z wyceny programu motywacyjnego,
* zyski zatrzymane, obejmujące:
* zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
* wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

5.5.14. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

5.5.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)

W ramach wdrożonego programu motywacyjnego Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.

5.5.16. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 37

środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

5.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

5.5.18. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.

5.5.19. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
* istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją,
* kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

5.5.20. Koszty

Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
* prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
* prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

5.5.21. Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2021	Zmniejszenie	Zwiększenie	Na dzień 31 grudnia 2022
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	-	31	31
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	96	-	112	208
Odpisy wartości posiadanych akcji/udziałów	303	-	422	725
Odpisy wartości zapasów	-	-	4 738	4 738

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych.# Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać zakwalifikowany.

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
* która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
* kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Produkty gotowe

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Spółki.

Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

Zarząd Spółki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, których udział w sumie bilansowej nie przekracza 10% na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego, uznając dane informacje za nieistotne z perspektywy jednostkowego sprawozdania finansowego.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 37

Pozycja jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej	31 grudnia 2022 r.		31 grudnia 2021 r.
	Wartość	Udział w sumie bilansowej	Wartość	Udział w sumie bilansowej
Aktywa
Wartości niematerialne	358	1,6%	468	1,7%
Rzeczowe aktywa trwałe	74	0,3%	61	0,2%
Inwestycje w jednostkach zależnych	4 178	18,5%	4 600	16,9%
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności	1 934	8,6%	1 370	5,0%
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	1 037	4,6%	1 175	4,3%
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	413	1,8%	-	-
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	31	0,1%	-	-
Zapasy	4 579	20,3%	7 488	27,5%
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	700	3,1%	331	1,2%
Należność z tytułu podatku dochodowego	62	0,3%	61	0,2%
Udzielone pożyczki	667	3,0%	159	0,6%
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8 512	37,8%	11 516	42,3%
Pasywa
Kapitał akcyjny	563	2,5%	563	2,1%
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	18 236	80,9%	18 236	67,0%
Pozostałe kapitały rezerwowe	1 672	7,4%	1 002	3,7%
Zyski zatrzymane	1 484	6,6%	6 902	25,3%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	208	0,9%	96	0,4%
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	383	1,7%	430	1,6%
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	-	-	-	-

*pomimo nieprzekroczenia przez daną pozycję 10% sumy bilansowej na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego uznano, iż dodatkowe ujawnienia dla danych pozycji mogą być istotne z perspektywy zrozumienia sytuacji finansowej Spółki.

6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

6.1. Inwestycje w jednostkach zależnych

6.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Wartość nabycia jednostek zależnych:
Silver Lynx Games sp. z o. o.	100	100
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	4 500	4 500
Odpisy aktualizujące:	422	-
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	422	-
Razem:	4 178	4 600

6.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych

Wyszczególnienie	Kwota odpisu aktualizującego z tytuły utraty wartości ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2022 rok	Poziom hierarchii wartości godziwej, w ramach którego ustalona została wartość godziwa składnika aktywów
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	422	Poziom 3- test na utratę wartości (DCF)

Poziom 3 - Test na utratę wartości (DCF)

Podstawą wyceny według wartości godziwej była wartość użytkowa wycenianej spółki, ustalona w oparciu o podejście dochodowe (metoda zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych). Dochodowa wycena przedsiębiorstw stanowi dziś najbardziej rozpowszechniony sposób szacowania ich wartości w odniesieniu do cech charakteryzujących segment rynku, w którym dane przedsiębiorstwo prowadzi działalność.Powszechnie uznaje się, że wartość dochodowa przedsiębiorstwa jest bardziej wiarygodna z biznesowego punktu widzenia, niż wartość majątkowa i lepiej oddaje perspektywy rozwojowe przedsiębiorstwa. Wycena wartości dochodowej całkowicie abstrahuje od wyceny przedsiębiorstwa metodami majątkowymi. W ramach konwencjonalnej wyceny zdyskontowanych przepływów gotówkowych firmę ocenia się jako organizację prowadzącą ciągłą działalność. Zakłada się, że istnieje tylko niewielkie prawdopodobieństwo bankructwa, a rynki kapitałowe pozostają otwarte, dostępne i płynne. Wycena metodą Zdyskontowanych Przepływów Pieniężnych DCF (Discounted Cash Flow) opiera się na założeniu, że wartość przedsiębiorstwa jest równa wartości wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych, jakie przedsiębiorstwo jest w stanie wygenerować, zdyskontowanych na moment wyceny za pomocą odpowiedniej stopy procentowej, odzwierciedlającej ryzyko danego przepływu. Przepływy te zależą od stosowanej technologii, struktury organizacyjnej, zasobów ludzkich, know-how, udziału w rynku, wartości niematerialnych, tj. czynników, które w przypadku zastosowania innych wyżej wspomnianych metod wyceny nie są uwzględniane w takim stopniu. Istnieją w związku z tym stanowiska, iż na tym polega wyższość dochodowych metod wyceny nad innymi. Metody dochodowe koncentrują się na możliwej do przewidzenia przyszłości, przy stosowanych założeniach, wykorzystując zdarzenia przeszłe w celach prognostycznych. W przeprowadzonej wycenie zastosowano stopę dyskontową (WACC, średni ważony koszt kapitału) na poziomie 18,25%. Model wyceny metodą dochodową oparty został o prognozowane strumienie pieniężne generowane przez wskazaną powyżej spółkę w latach 2023-2027. Prognozy przychodowe i kosztowe na lata 2023-2027 stanowiące podstawę wyceny zostały sporządzone w cenach bieżących z uwzględnieniem przewidywanego poziomu wzrostu cen (inflacja). Osiągnięte w przyszłości wyniki i przepływy pieniężne mogą różnić się od tych stanowiących podstawę wyceny.

6.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

6.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych

Wyszczególnienie	Silver Lynx Games sp. z o. o.	Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa obrotowe	603	606
Aktywa trwałe	-	-
Zobowiązania krótkoterminowe	497	472
Zobowiązania długoterminowe	-	-
Przychody	3	22
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	(29)	(13)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu	-	-
Inne całkowite dochody	-	-
Całkowite dochody ogółem	(29)	(13)

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale	31.12.2022	31.12.2021
Asmodev S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	22,80%	22,80%	22,80%
West Wind Games S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	22,77%	25,00%	25,00%
Ultimate VR S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	21,70%	21,70%	21,70%
Black Rose Projects S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	25,44%	25,44%	25,44%
Ultimate Licensing sp. z o. o.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	19,00%	19,00%	19,00%

6.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Asmodev S.A.	286	387
West Wind Games S.A.	283	243
Ultimate VR S.A.	209	303
Black Rose Project S.A.	1 125	376
Ultimate Licensing sp. z o.o.	32	60
Razem:	1 934	1 370

6.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie	Stan na 31.12.2021	Wynik za 12 miesięcy 2022 przypadający na GK	Odpis aktualizujący	Udział w zmianie aktywów netto w 2022	Stan na 31.12.2022
Asmodev S.A.	387	(102)	-	-	286
West Wind Games S.A.*	243	(38)	-	77	283
Ultimate VR S.A..	303	(94)	-	-	209
Black Rose Project S.A.	376	(32)	-	781	1 125
Ultimate Licensing sp. z o.o.	60	(29)	-	-	32
Razem:	1 370	(294)	-	858	1 934

*przekształcenie spółki w spółkę akcyjną w 2022 r.

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.

Wyszczególnienie	Stan na 31.12.2020	Nabycie (sprzedaż) w 2021	Wynik za 12 miesięcy 2021 przypadający na GK	Odpis aktualizujący	Udział w zmianie aktywów netto w 2021	Stan na 31.12.2021
Asmodev S.A.	140	-	(52)	-	299	387
West Wind Games sp. z o.o.	322	78	(29)	(303)	175	243
Ultimate VR S.A..	307	(110)	32	-	74	303
Black Rose Project S.A.	50	-	326	-	-	376
Ultimate Licensing sp. z o.o.	-	150	(16)	-	(74)	60
Razem:	819	118	262	(303)	474	1 370

6.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe	Przychody	Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	Całkowite dochody ogółem	Wartość godziwa inwestycji w jednostce stowarzyszonej wg notowań na rynku
Asmodev S.A.	12	1 296	-	56	449	(445)	(445)	1 304
West Wind Games S.A.	-	1 320	-	77	159	(165)	(165)	Nienotowana
Ultimate VR S.A.	250	1 157	-	443	491	(433)	(433)	Nienotowana
Black Rose Project S.A.	128	4 379	-	64	1 815	(127)	(127)	3 241
Ultimate Licensing sp. z o.o.	-	170	-	4	-	(151)	(151)	Nienotowana

W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.

Wyszczególnienie	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe	Przychody	Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	Całkowite dochody ogółem	Wartość godziwa inwestycji w jednostce stowarzyszonej wg notowań na rynku
Asmodev S.A.	20	1 730	-	52	234	(227)	(227)	1 730
West Wind Games S.A.	13	1 359	-	398	145	(116)	(116)	Nienotowana
Ultimate VR S.A.	202	1 348	-	153	397	142	142	Nienotowana
Black Rose Project S.A.	66	4 850	-	368	2 287	1 162	1 162	Nienotowana
Ultimate Licensing sp. z o.o.	-	319	-	1	-	(84)	(84)	Nienotowana

6.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2022	Wartość godziwa na dzień 31.12.2022	Przeszacowanie do wartości godziwej w roku 2022	Odniesione w inne całkowite dochody*	Odniesione w wynik finansowy
Drageus Games S.A.	201 150	9,58%	394	382	(7)	(11)	-
Punch Punk S.A.	251 500	4,52%	231	135	(24)	(95)	-
87 Avenue Games sp. z o.o.	11	9,91%	240	240	-	-	-
Rejected Games sp. z o.o.	7	7,00%	280	280	-	-	-
Razem:	1 144	1 037	(30)	(107)

*odwrócenie przeszacowania z roku 2021

Na dzień 31 grudnia 2021 roku

Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2021	Wartość godziwa na dzień 31.12.2021	Przeszacowanie do wartości godziwej w roku 2021
Drageus Games S.A.	201 150	9,88%	394	400	7
Punch Punk S.A.	251 500	4,52%	231	254	24
87 Avenue Games sp. z o.o.	11	9,91%	240	240	-
Rejected Games sp. z o. o.	7	7,00%	280	280	-
Razem:	1 144	1 175	30

6.4. Zapasy

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Półprodukty i produkcja w toku	7 264	5 915
Produkty gotowe	1 454	1 573
Towary	600	-
Razem wartość brutto zapasów:	9 318	7 488
Odpisy z tytułu utraty wartości	4 738	-
Razem wartość netto zapasów:	4 579	7 488

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka objęła odpisem aktualizującym zapasy na łączną wartość 4 738 tys. zł, z czego:
* produkty gotowe (zakończone produkcje gier) objęte zostały odpisem w wysokości 739 tys. zł,
* półprodukty i produkcja w toku (projekty niezakończone) objęte zostały odpisem w wysokości 3 999 tys. zł.

Odpis w wysokości 3 950 tys. zł został utworzony 28 listopada 2022 roku i przekazany do wiadomości raportem bieżącym 16/2022, zaś pozostałe odpisy w wysokości 795 tys. zł zostały utworzone 17 kwietnia 2023 i przekazane do wiadomości raportem bieżącym 4/2023.

Odpisy produktów gotowych dotyczyły przede wszystkim gier ZooKeeper, Sapper: Defuse The Bomb Simulator i Farming Life, które sprzedają się znacząco poniżej oczekiwań i wedle wykonanych prognoz sprzedażowych nie odrobią w perspektywie 36 miesięcy od daty premiery nakładów poniesionych na produkcję. W przypadku produkcji w toku odpisy dotyczyły gier, które w ocenie Spółki nie rokowały szans na zwrot poniesionych kosztów i dalsze inwestycje w ich produkcje wiązałyby się z powiększaniem straty i w których napotkano na problemy produkcyjne, a ich wydanie na obecnym rynku przy zmieniającej się technologii i coraz większej konkurencji byłoby obarczone dużym ryzykiem niepowodzenia. Zdaniem Zarządu Spółki, wartość netto możliwa do uzyskania dla pozostałych zapasów była wyższa od kosztów wytworzenia gier. W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży.

W roku poprzednim Spółka dokonała zaniechania produkcji gier, na rzecz których poniesiono nakłady w wysokości 236 tys. zł.

6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

6.6. Kapitał własny

6.6.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2022 r.wynosił 562 770,0 zł i dzielił się na 5 627 700 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:
* 1 000 000 akcji serii A,
* 3 000 000 akcji serii B,
* 400 000 akcji serii C,
* 100 000 akcji serii D,
* 1 100 000 akcji serii E,
* 27 700 akcji serii F.

Struktura akcjonariatu

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2022r.:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz	1 621 460	28,81%	1 621 460	28,81%
Mateusz Pastewka	1 568 201	27,87%	1 568 201	27,87%
Kajetan Wojnicz	10 000	0,18%	10 000	0,18%
Marcin Przymus	7 972	0,14%	7 972	0,14%
Jarosław Antonik	6 000	0,11%	6 000	0,11%
Tomasz Sobiecki	380	0,00%	380	0,00%
Bartosz Krusik	200	0,00%	200	0,00%
Pozostali	2 413 487	42,89%	2 413 487	42,89%
Razem:	5 627 700	100,00%	5 627 700	100,00%

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz	1 621 460	28,81%	1 621 460	28,81%
Mateusz Pastewka	1 568 201	27,87%	1 568 201	27,87%
Kajetan Wojnicz	10 000	0,18%	10 000	0,18%
Marcin Przymus	7 972	0,14%	7 972	0,14%
Jarosław Antonik	6 000	0,11%	6 000	0,11%
Tomasz Sobiecki	380	0,00%	380	0,00%
Bartosz Krusik	200	0,00%	200	0,00%
Pozostali	2 413 487	42,89%	2 413 487	42,89%
Razem:	5 627 700	100,00%	5 627 700	100,00%

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 r.:

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz	1 621 460	28,81%	1 621 460	28,81%
Mateusz Pastewka	1 568 201	27,87%	1 568 201	27,87%
Kajetan Wojnicz	10 000	0,18%	10 000	0,18%
Jarosław Antonik	6 000	0,11%	6 000	0,11%
Tomasz Sobiecki	380	0,00%	380	0,00%
Bartosz Krusik	200	0,00%	200	0,00%
Pozostali	2 421 459	43,03%	2 421 459	43,03%
Razem:	5 627 700	100,00%	5 627 700	100,00%

Wyszczególnienie

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	461	3 515
Lokaty bankowe (do 3 miesięcy)	8 050	8 000
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto	8 512	11 516
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	-	-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto	8 512	11 516
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania	-	-

6.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

Na dzień 31 grudnia 2022 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 18 236 tys. zł i nie uległa zmianie w stosunku do roku poprzedniego. Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim agio uzyskane z emisji akcji serii E w 2020 r. W wyniku danej emisji wartość pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.

6.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

6.6.4. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych	6 902	7 086
Zysk (strata) netto	(5 418)	(184)
Razem:	1 484	6 902

6.6.5. Zysk na akcję

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk (strata) netto okresu	(5 418)	(184)
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie	5 627 700	5 627 700
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)	(0,96)	(0,03)

6.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W 2022 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Wycena programu motywacyjnego	593	593
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej	-	25
Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych	1 079	384
Razem:	1 672	1 002

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

7.1.1. Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o:
* produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,
* produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia.

Informacje dotyczące obszarów geograficznych
Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam, Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Spółki Ultimate Games S.A., która wydaje gry w imieniu Spółki na konsolach. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne.

7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie	Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %	Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	Udział %
Sprzedaż gier na Nintendo Switch	403	16,0%	369	19,3%
Sprzedaż gier na Xbox	39	1,5%	156	8,2%
Sprzedaż gier na platformie Steam	1 491	59,3%	639	33,5%
Sprzedaż gier na PlayStation	20	0,8%	-	-
Usługi deweloperskie	563	22,4%	745	39,0%
Razem:	2 516	100,0%	1 910	100,0%

7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie	Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %	Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021	Udział %
Ultimate Games S.A.	2 099	83,4%	1 169	61,2%
Vision Edge Entertainment sp. z o. o.	-	-	585	30,1%
Pozostali (udział poniżej 10%)	417	16,6%	156	8,7%
Razem:	2 516	100,0%	1 910	100,0%

7.2. Koszty działalności operacyjnej

7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Amortyzacja	133	89
Zużycie materiałów i energii	55	6
Usługi obce	3 688	3 861
Podatki i opłaty	11	8
Wynagrodzenia	619	1 134
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	6	5
Pozostałe koszty rodzajowe	66	8
Koszty rodzajowe razem:	4 578	5 110
Zmiana stanu produktów	1 864	2 048
Pozostałe koszty operacyjne	4 742	245
Koszty działalności operacyjnej razem:	7 455	3 306

7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021	Udział %
Usługi deweloperskie	2 136	57,9%	1 939	50,2%
Usługi testowania gier	530	14,4%	921	23,8%
Usługi doradcze	176	4,8%	231	6,0%
Usługi marketingu i reklamy	151	4,1%	102	2,6%
Usługi pośrednictwa finansowego	-	-	155	4,0%
Usługi księgowe i audytu	121	3,3%	46	1,2%
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry	99	2,7%	188	4,9%
Usługi administracji	84	2,3%	7	0,2%
Usługi najmu	78	2,1%	41	1,1%
Pozostałe	312	8,5%	232	6,0%
Razem:	3 688	100,0%	3 861	100,0%

7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021	Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu	78	12,5%	577	50,7%
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej	28	4,5%	26	2,3%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu	6	1,0%	3	0,3%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier	506	81,0%	528	46,3%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty	6	1,0%	5	0,4%
Razem:	625	100,0%	1 139	100,0%

7.3. Przychody i koszty finansowe

7.3.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021	Udział %
Zysk ze zbycia aktywów finansowych	-	-	1 369	99,6%
Odsetki	215	94,4%	4	0,3%
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	13	5,6%	2	0,1%
Razem:	227	100,0%	1 375	100,0%

7.3.2. Koszty finansowe

7.4. Podatek dochodowy

7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021
Podatek bieżący	-	340
Podatek odroczony	(76)	(417)
Razem:	(76)	(76)

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(5 494)
Stawka podatku dochodowego	19%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:	-
Efekt podatkowy:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku	(101)
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi	-
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów	238
Odpisy aktualizujące udziały jednostek zależnych	422
Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej	107
Wycena programu motywacyjnego	-
Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych metodą praw własności	294
Pozostałych korekt	-
Podstawa opodatkowania:	-
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:	-
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk brutto):	-

Wyszczególnienie

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021	Udział %
Odsetki	-	-	2
Wycena inwestycji do wartości godziwej	107	20,2%	-
Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach zależnych	422	79,8%	302
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	-	-	4
Razem:	529	100,0%	308

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 37

8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

8.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku		Wartość godziwa przez wynik finansowy	Według zamortyzowanego kosztu	Razem	Na dzień 31 grudnia 2021 roku		Wartość godziwa przez wynik finansowy	Według zamortyzowanego kosztu	Razem
	Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody					Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody
Aktywa trwałe	1 037	-	413	1 451	Aktywa trwałe	1 175	-	-	1 175
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	1 037	-	-	1 037	Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	1 175	-	-	1 175
Udzielone pożyczki	-	-	413	413	Udzielone pożyczki	-	-	-	-
Aktywa obrotowe	-	-	9 878	9 878	Aktywa obrotowe	-	-	11 847	11 847
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	700	700	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	331	331
Udzielone pożyczki	-	-	667	667	Udzielone pożyczki	-	-	159	159
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	8 512	8 512	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-	11 516	11 516
Razem:	1 037	-	10 292	11 329	Razem:	1 175	-	11 847	13 022

Zobowiązania finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku		Wartość godziwa przez wynik finansowy	Według zamortyzowanego kosztu	Razem	Na dzień 31 grudnia 2021 roku		Wartość godziwa przez wynik finansowy	Według zamortyzowanego kosztu	Razem
	Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody					Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody
Zobowiązania krótkoterminowe	-	-	383	383	Zobowiązania krótkoterminowe	-	-	430	430
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	383	383	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-	430	430
Razem:	-	-	383	383	Razem:	-	-	430	430

Zyski/(straty) z instrumentów finansowych

W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.		Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Razem	W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.		Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	Razem
	Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego					Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego
Przychody z tytułu odsetek	-	215	-	215	Przychody z tytułu odsetek	-	-	-	-
Koszty z tytułu odsetek	-	-	-	-	Koszty z tytułu odsetek	-	-	(2)	(2)
Zyski z tytułu różnic kursowych	-	13	-	13	Zyski z tytułu różnic kursowych	-	1	-	1
Straty z tytułu różnic kursowych	-	-	-	-	Straty z tytułu różnic kursowych	-	-	(4)	(4)
Ogółem zysk (strata) netto:	-	228	-	228	Ogółem zysk (strata) netto:	-	1	(6)	(5)

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 37

8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

Klasy instrumentów finansowych	Na dzień 31 grudnia 2022 roku		Na dzień 31 grudnia 2021 roku
	Wartość godziwa	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Akcje notowane	517	-	-	517
Udziały	-	240	280	520
Udzielone pożyczki długoterminowe	-	-	413	413
Razem:	517	240	693	1 451

Poziom 1

Akcje notowane Akcje Drageus Games S.A. oraz Punch Punk S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect.

Poziom 2

Udziały Wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży.

Poziom 3

Udziały Od dnia nabycia udziałów w 87th Avenue Games sp. z o.o. nie dochodziło do podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta udziałów na poziomie ceny nabycia.

Udzielone pożyczki Wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki.

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.

8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:
* ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
* ryzyko kredytowe,
* ryzyko utraty płynności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).

8.4. Ryzyko rynkowe

8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 37

8.4.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).Większość sprzedaży Spółka osiąga w walucie PLN. Również istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe w Spółce jest bardzo niskie. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane w walucie obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 11 tys. USD. W roku poprzednim sprzedaż walutowa nie występowała.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie	Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał	Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał
	USD + 10%/-10%	USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	5	(5)
Rok zakończony 31.12.2021
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	-	-

8.5. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.

Wyszczególnienie	Ekspozycja na ryzyko
	31 grudnia 2022 r.
Niezagrożone 303 180
# Pozostałe należności*
Niezagrożone 309 18
# Udzielone pożyczki
Niezagrożone 1 080 159
# Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Niezagrożone 8 512 11 516
# Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe
10 204 11 874

*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

8.6. Ryzyko związane z płynnością

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 37

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie	<1 m-ca	1-3 m-ce	3-6 m-cy	6-12 m-cy	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	303	-	-	-	-	-	303
Pozostałe należności*	309	-	-	-	-	-	309
Udzielone pożyczki	366	90	-	414	413	-	1 284
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	3 512	5 000	-	-	-	-	8 512
Razem aktywa	4 490	5 090	-	414	413	-	10 408
Zobowiązania handlowe	76	-	-	-	-	-	76
Pozostałe zobowiązania **	296	-	-	-	-	-	296
Razem zobowiązania	373	-	-	-	-	-	373
Nadwyżka/(Luka) płynności	4 117	5 090	-	414	413	-	10 035

Wyszczególnienie	<1 m-ca	1-3 m-ce	3-6 m-cy	6-12 m-cy	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	180	-	-	-	-	-	180
Pozostałe należności*	18	-	-	-	-	-	18
Udzielone pożyczki	-	-	-	159	-	-	159
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	11 516	-	-	-	-	-	11 516
Razem aktywa	11 715	-	-	159	-	-	11 874
Zobowiązania handlowe	148	-	-	-	-	-	148
Pozostałe zobowiązania **	280	-	-	-	-	-	280
Razem zobowiązania	428	-	-	-	-	-	428
Nadwyżka/(Luka) płynności	11 287	-	-	159	-	-	11 446

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

8.7. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Jednostka może m.in. zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki	-	-
Zobowiązania leasingowe	-	-
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	383	430
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8 512	11 516
Zadłużenie netto	-	-
Kapitał własny	21 954	26 702
Kapitał i zadłużenie netto	21 954	26 702

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 37

9. Pozostałe noty objaśniające

9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wynagrodzenia Członków Zarządu	78	577
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej	28	26
Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu	6	3
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:	112	606

Gaming Factory S.A.	1.01.2022 - 31.12.2022		1.01.2021 - 31.12.2021
	Wynagrodzenie podstawowe	Inne świadczenia	Razem	Wynagrodzenie podstawowe
Matusz Adamkiewicz	78	-	78	72
Łukasz Bajno	-	-	-	55
Razem wynagrodzenia Zarządu:	78	-	78	127
Daniel Kostecki	6	-	6	5
Tomasz Sobiecki	6	-	6	5
Bartosz Krusik	6	-	6	5
Jarosław Antonik	6	-	6	5
Kajetan Wojnicz	6	-	6	5
Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:	28	-	28	26
Jarosław Antonik	3	-	3	1
Kajetan Wojnicz	3	-	3	1
Daniel Kostecki	-	-	-	1
Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:	6	-	6	3
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:	112	-	112	156

W latach 2020-2022 istniał w Gaming Factory S.A. Program Motywacyjny skierowany do Członku Zarządu i pracowników Spółki. Szczegółowe zasady udziału i przyznania wynagrodzenia w formie instrumentów finansowych, uprawniające Członków Zarządu do otrzymywania wynagrodzenia w tej formie, określa Regulamin Programu Motywacyjnego przyjęty uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 15 października 2020 r. Z warunkami realizacji danego Program Motywacyjnego można zapoznać się na stronie https://ir.gamingfactory.pl/program-motywacyjny/.

Płatności w formie akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.:

Uczestnik Programu Motywacyjnego	Liczba akcji objętych w ramach programu	Data zawarcia umowy objęcia akcji	Wycena programu w danym okresie (w tys. PLN)	Średnia ważona cena wykonania opcji na akcje	Okres, w którym odniesiono skutki programu
Mateusz Adamkiewicz	21 000	15.10.2021 r.	450	21,42	2021 rok
Uczestnik 2	3 800	15.10.2021 r.	81	21,42	2021 rok
Uczestnik 3	1 500	15.10.2021 r.	32	21,42	2021 rok
Uczestnik 4	1 400	15.10.2021 r.	30	21,42	2021 rok
Razem:	27 700	-	593	-	-

Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie występowały w Spółce programy motywacyjne.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 37

9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

Sprzedający	Nabywca	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Gaming Factory S.A.	Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	-	6
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	Gaming Factory S.A.	-	585

Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie występowały rozrachunki pomiędzy jednostkami wchodzącymi w skład Grupy kapitałowej.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r.

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Data umowy	Oprocentowanie	Termin spłaty	Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy	Naliczone odsetki na dzień bilansowy	Odsetki naliczone w 2022 roku	Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.	Gaming Factory S.A.	01.09.2019	WIBOR3M+2%	31.12.2023	150	21	12	171

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 r.

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Data umowy	Oprocentowanie	Termin spłaty	Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy	Naliczone odsetki na dzień bilansowy	Odsetki naliczone w 2022 roku	Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.	Gaming Factory S.A.	01.09.2019	WIBOR3M+2%	31.12.2022	150	9	4	159

9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności

Sprzedający	Nabywca	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Asmodev S.A.	Gaming Factory S.A.	252	-
Black Rose Projects S.A.	Gaming Factory S.A.	258	48
Ultimate VR S.A.	Gaming Factory S.A.	441	-
Gaming Factory S.A.	Asmodev S.A.	-	100
Gaming Factory S.A.	Gaming Factory S.A.	-	43
Gaming Factory S.A.	Ultimate VR S.A.	-	150
Razem:		951	341

Na dzień 31 grudnia 2022 r. występuje należność inna (z tyt. zaliczek) na rzecz Gaming Factory S.A. od Ultimate VR S.A. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały rozrachunki pomiędzy Gaming Factory S.A., a jednostkami stowarzyszonymi.

GAMING FACTORY S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 37

9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.

9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.

9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły.

9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana z bezpośrednią agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną Spółki, a ryzyko zakłócenia ciągłości działalności Jednostki z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Spółka nie ma bezpośrednich transakcji z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy.

9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

13 lutego 2023 roku Spółka podpisała umowę produkcyjną ze spółką Haje S.A. w ramach której pozyskała fragment kodu gry „Toge”, który powstał w okresie od kwietnia do października 2022 roku. Kwota zapłaty za wykonane prace to 661 tys. zł netto i została ona skompensowana kwotami pożyczek udzielonych Haje S.A.

16 lutego 2023 roku Spółka podpisała umowę produkcyjno-wydawniczą ze spółką Golden Eggs Studio S.A., w ramach której nabyła prawa do wydania tytułu tworzonego przez daną spółkę. Strony ustaliły opłatę za udzielenie licencji na 132 tys. zł netto i kwota ta została skompensowana pożyczką udzieloną wcześniej kontrahentowi.

Po dniu bilansowym nie wystąpiły inne istotne dla sprawozdania finansowego zdarzenia.

Za Zarząd:
Mateusz Adamkiewicz
Prezes Zarządu Spółki

Marcin Przymus
Wiceprezes Zarządu Spółki

AI assistant

Gaming Factory S.A. — Audit Report / Information 2022

5620_rns_2023-04-28_093a3c10-0fd9-4427-8aa8-7987c6db06cf.xhtml

Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GAMING FACTORY S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Spis treści

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Spis treści

6. Kapitał własny

6.6. Kapitał rezerwowy

6.6.1. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

6.6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe

6.6.3. Zyski zatrzymane

6.6.4. Zysk na akcję

6.6.5. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

7.1.1. Segmenty operacyjne

7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

7.2. Koszty działalności operacyjnej

7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

7.3. Przychody i koszty finansowe

7.3.1. Przychody finansowe

7.3.2. Koszty finansowe

7.4. Podatek dochodowy

7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego

7.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

8.1. Instrumenty finansowe

8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

8.4. Ryzyko rynkowe

8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

8.4.2. Ryzyko walutowe

8.5. Ryzyko kredytowe

8.6. Ryzyko związane z płynnością

8.7. Zarządzanie kapitałem

9. Pozostałe noty objaśniające

9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego

9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności

9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki

9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

I. Wybrane jednostkowe dane finansowe

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe

1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

Ze zmian w kapitale własnym

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

PASYWA

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

1. Informacje ogólne o Spółce

2. Podstawowa działalność Jednostki

3. Informacje o Grupie kapitałowej

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

5.1.1. Oświadczenie o zgodności

5.1.2. Założenie kontynuacji działalności

5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego

5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

5.4. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego

5.5. Stosowane zasady rachunkowości

5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości

5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy

Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską

5.5.3. Wartości niematerialne

Gaming Factory S.A. Audit Report / Information 2022