Gaming Factory S.A. — Audit Report / Information 2022

Apr 28, 2023

Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GAMING FACTORY S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Warszawa, dnia 27 kwietnia 2023 roku GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 2 z 37 Spis treści I. Wybrane jednostkowe dane finansowe .................................................................................................................... 5 II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ..................................................................................................................... 6 1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów .................................................................................... 6 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 7 3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................... 8 4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................................................................... 9 III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. .............................................................................................................................. 10 1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................ 10 2. Podstawowa działalność Jednostki ................................................................................................................................. 10 3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................... 10 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................................................................ 11 5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ................................................. 11 5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego............................................................................. 11 5.1.1. Oświadczenie o zgodności .............................................................................................................................................. 11 5.1.2. Założenie kontynuacji działalności .................................................................................................................................. 11 5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................................................................................................................................. 11 5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ........................................................................................................................... 11 5.5. Stosowane zasady rachunkowości .................................................................................................................................. 12 5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................................... 12 5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ................................................................................ 12 5.5.3. Wartości niematerialne................................................................................................................................................... 13 5.5.4. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................. 13 5.5.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ................................................................................................................... 14 5.5.6. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 14 5.5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................................................................................... 14 5.5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 14 5.5.9. Aktywa finansowe ........................................................................................................................................................... 14 5.5.10. Hierarchia wartości godziwej ................................................................................................................................ 15 5.5.11. Utrata wartości ..................................................................................................................................................... 16 5.5.12. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................... 17 5.5.13. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 17 5.5.14. Zysk na akcję ......................................................................................................................................................... 17 5.5.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ................................................................................................. 17 5.5.16. Rezerwy................................................................................................................................................................. 17 5.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................... 18 5.5.18. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 18 5.5.19. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................ 18 5.5.20. Koszty .................................................................................................................................................................... 19 5.5.21. Znaczące szacunki i osądy ..................................................................................................................................... 19 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 3 z 37 5.5.22. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................... 20 6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej .................................................................... 21 6.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 21 6.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy .................................................................................... 21 6.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................................... 21 6.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................................................................... 22 6.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności .......................................................... 22 6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................... 22 6.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy .......................................................... 23 6.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych .............................................................................................. 23 6.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych ........................................................................................ 24 6.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ....................................................... 25 6.4. Zapasy ............................................................................................................................................................................. 25 6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................. 26 6.6. Kapitał własny ................................................................................................................................................................. 26 6.6.1. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................................ 26 6.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ....................................................................................... 27 6.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe ........................................................................................................................................ 27 6.6.4. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................. 27 6.6.5. Zysk na akcję ................................................................................................................................................................... 27 6.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................................... 27 7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów .............................................................. 28 7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ...................................................................................................................... 28 7.1.1. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................................................... 28 7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ........................................................................................................................ 28 7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ....................................................................................................................... 28 7.2. Koszty działalności operacyjnej ....................................................................................................................................... 29 7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ............................................................................................................... 29 7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .................................................................................................................................... 29 7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 29 7.3. Przychody i koszty finansowe ......................................................................................................................................... 30 7.3.1. Przychody finansowe ...................................................................................................................................................... 30 7.3.2. Koszty finansowe ............................................................................................................................................................ 30 7.4. Podatek dochodowy ....................................................................................................................................................... 30 7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego ............................................................................................. 30 7.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku ........................................................................................................................ 30 8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym .......................................................................................... 31 8.1. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................... 31 8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych ............................................................................................. 32 8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................. 32 8.4. Ryzyko rynkowe .............................................................................................................................................................. 32 8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych .......................... 32 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 4 z 37 8.4.2. Ryzyko walutowe ............................................................................................................................................................ 33 8.5. Ryzyko kredytowe ........................................................................................................................................................... 33 8.6. Ryzyko związane z płynnością ......................................................................................................................................... 33 8.7. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................................... 34 9. Pozostałe noty objaśniające ............................................................................................................................................ 35 9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego ...................................................................... 35 9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. ................................................................................................................................... 36 9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności 36 9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................................................................................ 37 9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów .................................................................................................. 37 9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 37 9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki ...................................................................................................... 37 9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. .................................................................................................. 37 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 5 z 37 I. Wybrane jednostkowe dane finansowe WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2022 do 31.12.2022 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN000 PLN000 EUR000 EUR000 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 2 516 1 910 537 417 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (4 898) (1 396) (1 045) (305) EBITDA (4 766) (1 307) (1 016) (286) Zysk (strata) brutto (5 494) (67) (1 172) (15) Zysk (strata) netto (5 418) (184) (1 156) (40) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (2 099) (3 114) (448) (680) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (906) (1 987) (193) (434) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - (1 509) - (330) Przepływy pieniężne netto – razem (3 005) (6 610) (641) (1 444) WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE Na dzień 31 grudnia 2022 PLN000 Na dzień 31 grudnia 2021 PLN000 Na dzień 31 grudnia 2022 EUR000 Na dzień 31 grudnia 2021 EUR000 Aktywa / Pasywa razem 22 545 27 228 4 807 5 920 Aktywa trwałe 8 025 7 673 1 711 1 668 Aktywa obrotowe 14 520 19 555 3 096 4 252 Kapitał własny 21 954 26 702 4 681 5 806 Zobowiązania razem 591 526 126 114 Zobowiązania długoterminowe 208 96 44 21 Zobowiązania krótkoterminowe 383 430 82 94 Liczba akcji 5 627 700 5 627 700 5 627 700 5 627 700 Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) (0,96) (0,03) (0,21) (0,01) Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR ) 3,90 4,77 0,83 1,04 EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP: Kurs na dzień 31.12.2022 Kurs na dzień 31.12.2021 4,6899 4,5994 Średni kurs za 2022 Średni kurs za 2021 4,6883 4,5775 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 6 z 37 II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe 1. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota od 01.01.2022 do 31.12.2022 PLN’000 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN’000 Działalność kontynuowana Przychody Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 7.1. 2 516 1 910 Pozostałe przychody - 40 - Koszty działalności operacyjnej Zmiana stanu produktów - 1 864 2 048 Amortyzacja - 133 89 Zużycie materiałów i energii - 55 6 Usługi obce 7.2.2. 3 688 3 861 Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 7.2.3. 625 1 139 Pozostałe koszty rodzajowe - 77 16 Pozostałe koszty operacyjne - 4 742 245 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (4 898) (1 396) Przychody finansowe 7.3.1. 227 1 375 Koszty finansowe 7.3.2. 529 308 Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych 6.2.3. (294) 262 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (5 494) (67) Podatek dochodowy 7.4. (76) 117 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (5 418) (184) Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto (5 418) (184) Inne całkowite dochody 670 (944) Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych 6.3. (30) (1 640) Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej - (6) (312) Wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych 6.2.3. 858 474 Podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych - 163 90 Całkowite dochody ogółem (4 748) (1 128) Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł) Podstawowy, w tym: (0,96) (0,03) - z działalności kontynuowanej 6.6.5. (0,96) (0,03) - z działalności zaniechanej - - - Rozwodniony, w tym: (0,96) (0,03) - z działalności kontynuowanej 6.6.5. (0,96) (0,03) - z działalności zaniechanej - - - GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 7 z 37 2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2022 PLN’000 Na dzień 31 grudnia 2021 PLN’000 Aktywa trwałe 8 025 7 673 Wartości niematerialne - 358 468 Rzeczowe aktywa trwałe - 74 61 Inwestycje w jednostkach zależnych 6.1. 4 178 4 600 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności 6.2. 1 934 1 370 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 6.3. 1 037 1 175 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 413 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 31 - Aktywa obrotowe 14 520 19 555 Zapasy 6.4. 4 579 7 488 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - 700 331 Należność z tytułu podatku dochodowego - 62 61 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6.5. 8 512 11 516 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu - 667 159 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 14 520 19 555 Aktywa razem 22 545 27 228 PASYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2022 PLN000 Na dzień 31 grudnia 2021 PLN000 Razem kapitał własny 21 954 26 702 Kapitał akcyjny 6.6.1. 563 563 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 6.6.2. 18 236 18 236 Pozostałe kapitały rezerwowe 6.6.3. 1 672 1 002 Zyski zatrzymane 6.6.4. 1 484 6 902 - w tym zysk (strata) netto (5 418) (184) Zobowiązania długoterminowe 208 96 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego - 208 96 Zobowiązania krótkoterminowe 383 430 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 383 430 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - - Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 383 430 Zobowiązania razem 591 526 Pasywa razem 22 545 27 228 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 8 z 37 3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2022 roku 563 18 236 618 7 286 26 702 Korekta błędów lat poprzednich - - 384 (384) - Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich 563 18 236 1 002 6 902 26 702 Całkowite dochody: - - 670 (5 418) (4 748) Zysk/strata netto roku obrotowego - - - (5 418) (5 418) Inne całkowite dochody - - 670 - 670 Emisja akcji - - - - - Wypłata dywidendy - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - 670 (5 418) (4 748) Stan na 31 grudnia 2022 roku 563 18 246 1 672 1 484 21 954 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 560 18 236 1 353 7 825 27 973 Korekta błędów lat poprzednich - - - (167) (167) Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich 560 18 236 1 353 7 657 27 806 Całkowite dochody: - - (944) (184) (1 128) Zysk/strata netto roku obrotowego - - - (184) (184) Inne całkowite dochody - - (944) - (944) Emisja akcji 3 - - (14) (14) Wypłata dywidendy - - - (1 512) (1 512) Wycena programu motywacyjnego - - 593 - 593 Utrata kontroli w jednostkach zależnych - - - 955 955 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 3 - (351) (755) (1 104) Stan na 31 grudnia 2021 roku 563 18 236 1 002 6 902 26 702 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 9 z 37 4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH od 01.01.2022 do 31.12.2022 PLN’000 od 01.01.2021 do 31.12.2021 PLN’000 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk / strata brutto (5 494) (67) Korekty 3 398 (2 442) Amortyzacja 133 89 Przychody z tytułu odsetek (51) (3) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - (1 369) Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności 294 (262) Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji 422 - Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej 107 - Zmiana stanu rezerw - (233) Zmiana stanu zapasów 2 909 (1 930) Zmiana stanu należności (369) (15) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów (47) 149 Inne korekty - 1 131 Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej (2 097) (2 509) Podatek dochodowy zapłacony (2) (605) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (2 099) (3 114) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - 3 Zbycie udziałów jednostkach stowarzyszonych - 718 Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach - 2 579 Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom 70 - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (36) (608) Udzielenie pożyczek pozostałym jednostkom (940) - Nabycie udziałów w jednostkach zależnych - (4 450) Nabycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych - (228) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (906) (1 987) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z emisji akcji - 3 Wypłata dywidendy - (1 512) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - (1 509) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM bez zmian z tytułu różnic kursowych (3 005) (6 610) - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (3 005) (6 610) ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 11 516 18 126 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM 8 512 11 516 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 10 z 37 III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. 1. Informacje ogólne o Spółce Gaming Factory Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”) powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska 18 lok. 425, 00-052 Warszawa Śródmieście. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok kalendarzowy. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000707300. Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485 Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut. Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 r.: ▪ Zarząd: Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu, ▪ Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej, Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej, Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej, Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej. Skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce na dzień zatwierdzenia do publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego: ▪ Zarząd: Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu, Marcin Przymus – Wiceprezes Zarządu. ▪ Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej, Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej, Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej, Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej. 2. Podstawowa działalność Jednostki Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych. 3. Informacje o Grupie kapitałowej Gaming Factory S.A. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Gaming Factory S.A. jako jednostka dominująca tworzyła wraz ze swoimi jednostkami zależnymi grupę kapitałową (dalej: „Grupa kapitałowa”). W skład Grupy kapitałowej wchodzą poniższe jednostki zależne: Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2022 31.12.2021 Silver Lynx Games sp. z o. o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 77,01% 77,01% Vision Edge Entertainment sp. z o.o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 90,00% 90,00% GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 11 z 37 Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną. 4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 27 kwietnia 2023 roku. 5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Factory S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Emitenta w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. 5.1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z: ▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, ▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, ▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, ▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych, ▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły. 5.1.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 5.1.2. Założenie kontynuacji działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Emitenta. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie. 5.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. 5.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 12 z 37 Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność Emitent, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w 5.5.21. „Znaczące szacunki i osądy”. Zarząd Spółki monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Kursy bilansowe przyjęte do wyceny: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 EUR/PLN 4,6899 4,5994 USD/PLN 4,4018 4,0600 5.4. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego W 2022 roku Spółka dokonała zmiany sposobu prezentacji danych finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jednostkowym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym co skutkowało koniecznością zmiany prezentacji danych porównawczych we wskazanych elementach jednostkowego sprawozdania finansowego. Tabela poniżej przedstawia zmiany prezentacji pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość aktywów oraz pasywów. Pozycja przed zmianą Wartość Pozycja po zmianie Wartość Pozostałe kapitały rezerwowe 618 Pozostałe kapitały rezerwowe 1 002 Zyski zatrzymane 7 286 Zyski zatrzymane 6 902 5.5. Stosowane zasady rachunkowości 5.5.1. Zmiany zasad rachunkowości Począwszy od 1 stycznia 2022 roku Spółka przyjęła zasadę, iż w przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności. Spółka nie dokonywała innych niż opisanych powyżej zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku przedstawionych w pkt. 5.5.2. „Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy”. 5.5.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: • zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, • zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, • zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, • roczne zmiany do standardów 2018-2020. W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Emitenta. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 13 z 37 Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie wejdą w życie następujące zmiany, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską: • zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, • zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości, • zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, • zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. 5.5.3. Wartości niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”. Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych: • Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat, • Prace rozwojowe: do 5 lat. 5.5.4. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 14 z 37 5.5.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansowa inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką, a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych. 5.5.6. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe. W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. W przypadku wyrobów gotowych Spółka przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności. 5.5.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. 5.5.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego). 5.5.9. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu: GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 15 z 37 - środki pieniężne i ekwiwalenty, - należności handlowe, - należności z tytułu udzielonych pożyczek, - inne należności, - inne aktywa finansowe, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. 5.5.10. Hierarchia wartości godziwej Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych, ▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne), ▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka. Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak: • aktywny rynek, • brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku, • subiektywne dane wejściowe. Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 16 z 37 5.5.11. Utrata wartości Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. Utrata wartości aktywów finansowych Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: • nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie, • racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty. W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Spółkę kategorie odbiorców (jednostki powiązane, pozostali odbiorcy), bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Spółka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spółka ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 17 z 37 Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych. 5.5.12. Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Emitenta. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych. 5.5.13. Kapitał własny Kapitał własny Spółki stanowią: • kapitał akcyjny jednostki (wykazany w wartości nominalnej), • nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki, • pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący: - kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych, - wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - kapitał z wyceny programu motywacyjnego, • zyski zatrzymane, obejmujące: - zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy), - wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego. 5.5.14. Zysk na akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 5.5.15. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) W ramach wdrożonego programu motywacyjnego Spółka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2. 5.5.16. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 18 z 37 środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 5.5.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. 5.5.18. Odroczony podatek dochodowy Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. 5.5.19. Uznawanie przychodów Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile: ▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją, ▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 19 z 37 5.5.20. Koszty Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności: ▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych, ▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych. Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w Spółce koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego. 5.5.21. Znaczące szacunki i osądy Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Zmniejszenie Zwiększenie Na dzień 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - 31 31 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 96 - 112 208 Odpisy wartości posiadanych akcji/udziałów 303 - 422 725 Odpisy wartości zapasów - - 4 738 4 738 W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów. Wyceny wartości godziwej Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać zakwalifikowany. Określenie waluty funkcjonalnej Oceny takiej dokonał Zarząd Spółki w oparciu o analizę waluty, w której Spółka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Spółka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: • która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 20 z 37 • kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w PLN. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Spółki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Spółki jest polski złoty. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. Odpisy aktualizujące wartość należności Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych. Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane. Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów. Produkty gotowe W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Spółki. 5.5.22. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej Zarząd Spółki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, których udział w sumie bilansowej nie przekracza 10% na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego, uznając dane informacje za nieistotne z perspektywy jednostkowego sprawozdania finansowego. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 21 z 37 Pozycja jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Nota Wartość Udział w sumie bilansowej Wartość Udział w sumie bilansowej Aktywa Wartości niematerialne 358 1,6% 468 1,7% - Rzeczowe aktywa trwałe 74 0,3% 61 0,2% - Inwestycje w jednostkach zależnych 4 178 18,5% 4 600 16,9% 6.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności 1 934 8,6% 1 370 5,0% 6.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 1 037 4,6% 1 175 4,3% 6.3. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 413 1,8% - - - Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31 0,1% - - - Zapasy 4 579 20,3% 7 488 27,5% 6.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 700 3,1% 331 1,2% - Należność z tytułu podatku dochodowego 62 0,3% 61 0,2% - Udzielone pożyczki 667 3,0% 159 0,6% - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 512 37,8% 11 516 42,3% 6.5. Pasywa Kapitał akcyjny 563 2,5% 563 2,1% 6.6.1. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 18 236 80,9% 18 236 67,0% 6.6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe 1 672 7,4% 1 002 3,7% 6.6.3. Zyski zatrzymane 1 484 6,6% 6 902 25,3% 6.6.4. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 208 0,9% 96 0,4% - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 383 1,7% 430 1,6% - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - - - - - pomimo nieprzekroczenia przez daną pozycję 10% sumy bilansowej na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu poprzedniego uznano, iż dodatkowe ujawnienia dla danych pozycji mogą być istotne z perspektywy zrozumienia sytuacji finansowej Spółki. 6. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej 6.1. Inwestycje w jednostkach zależnych 6.1.1. Wycena udziałów w jednostkach zależnych na dzień bilansowy Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Wartość nabycia jednostek zależnych: 4 600 4 600 Silver Lynx Games sp. z o. o. 100 100 Vision Edge Entertainment sp. z o.o. 4 500 4 500 Odpisy aktualizujące: 422 - Vision Edge Entertainment sp. z o.o. 422 - Razem: 4 178 4 600 6.1.2. Utrata wartości aktywów finansowych Wyszczególnienie Kwota odpisu aktualizującego z tytuły utraty wartości ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2022 rok Poziom hierarchii wartości godziwej, w ramach którego ustalona została wartość godziwa składnika aktywów Vision Edge Entertainment sp. z o.o. 422 Poziom 3- test na utratę wartości (DCF) GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 22 z 37 Poziom 3 - Test na utratę wartości (DCF) Podstawą wyceny według wartości godziwej była wartość użytkowa wycenianej spółki, ustalona w oparciu o podejście dochodowe (metoda zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych). Dochodowa wycena przedsiębiorstw stanowi dziś najbardziej rozpowszechniony sposób szacowania ich wartości w odniesieniu do cech charakteryzujących segment rynku, w którym dane przedsiębiorstwo prowadzi działalność. Powszechnie uznaje się, że wartość dochodowa przedsiębiorstwa jest bardziej wiarygodna z biznesowego punktu widzenia, niż wartość majątkowa i lepiej oddaje perspektywy rozwojowe przedsiębiorstwa. Wycena wartości dochodowej całkowicie abstrahuje od wyceny przedsiębiorstwa metodami majątkowymi. W ramach konwencjonalnej wyceny zdyskontowanych przepływów gotówkowych firmę ocenia się jako organizację prowadzącą ciągłą działalność. Zakłada się, że istnieje tylko niewielkie prawdopodobieństwo bankructwa, a rynki kapitałowe pozostają otwarte, dostępne i płynne. Wycena metodą Zdyskontowanych Przepływów Pieniężnych DCF (Discounted Cash Flow) opiera się na założeniu, że wartość przedsiębiorstwa jest równa wartości wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych, jakie przedsiębiorstwo jest w stanie wygenerować, zdyskontowanych na moment wyceny za pomocą odpowiedniej stopy procentowej, odzwierciedlającej ryzyko danego przepływu. Przepływy te zależą od stosowanej technologii, struktury organizacyjnej, zasobów ludzkich, know-how, udziału w rynku, wartości niematerialnych, tj. czynników, które w przypadku zastosowania innych wyżej wspomnianych metod wyceny nie są uwzględniane w takim stopniu. Istnieją w związku z tym stanowiska, iż na tym polega wyższość dochodowych metod wyceny nad innymi. Metody dochodowe koncentrują się na możliwej do przewidzenia przyszłości, przy stosowanych założeniach, wykorzystując zdarzenia przeszłe w celach prognostycznych. W przeprowadzonej wycenie zastosowano stopę dyskontową (WACC, średni ważony koszt kapitału) na poziomie 18,25%. Model wyceny metodą dochodową oparty został o prognozowane strumienie pieniężne generowane przez wskazaną powyżej spółkę w latach 2023-2027. Prognozy przychodowe i kosztowe na lata 2023-2027 stanowiące podstawę wyceny zostały sporządzone w cenach bieżących z uwzględnieniem przewidywanego poziomu wzrostu cen (inflacja). Osiągnięte w przyszłości wyniki i przepływy pieniężne mogą różnić się od tych stanowiących podstawę wyceny. 6.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych 6.2. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności 6.2.1. Zestawienie % udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych Wyszczególnienie Silver Lynx Games sp. z o. o. Vision Edge Entertainment sp. z o.o. 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa obrotowe 603 606 4 121 4 346 Aktywa trwałe - - - - Zobowiązania krótkoterminowe 497 472 21 10 Zobowiązania długoterminowe - - - - Przychody 3 22 19 6 Wynik finansowy z działalności kontynuowanej (29) (13) (236) (172) Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu - - - - Inne całkowite dochody - - - - Całkowite dochody ogółem (29) (13) (236) (172) Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2022 31.12.2021 Asmodev S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 22,80% 22,80% West Wind Games S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 22,77% 25,00% Ultimate VR S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 21,70% 21,70% Black Rose Projects S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 25,44% 25,44% Ultimate Licensing sp. z o. o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 19,00% 19,00% GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 23 z 37 6.2.2. Wycena praw udziałowych w jednostkach stowarzyszonych na dzień bilansowy Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Asmodev S.A. 286 387 West Wind Games S.A. 283 243 Ultimate VR S.A. 209 303 Black Rose Project S.A. 1 125 376 Ultimate Licensing sp. z o.o . 32 60 Razem: 1 934 1 370 6.2.3. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2021 Wynik za 12 miesięcy 2022 przypadający na GK Odpis aktualizujący Udział w zmianie aktywów netto w 2022 Stan na 31.12.2022 Asmodev S.A. 387 (102) - - 286 West Wind Games S.A. 243 (38) - 77 283 Ultimate VR S.A.. 303 (94) - - 209 Black Rose Project S.A. 376 (32) - 781 1 125 Ultimate Licensing sp. z o.o . 60 (29) - - 32 Razem: 1 370 (294) - 858 1 934 przekształcenie spółki w spółkę akcyjną w 2022 r. W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. Wyszczególnienie Stan na 31.12.2020 Nabycie (sprzedaż) w 2021 Wynik za 12 miesięcy 2021 przypadający na GK Odpis aktualizujący Udział w zmianie aktywów netto w 2021 Stan na 31.12.2021 Asmodev S.A. 140 - (52) - 299 387 West Wind Games sp. z o.o. 322 78 (29) (303) 175 243 Ultimate VR S.A.. 307 (110) 32 - 74 303 Black Rose Project S.A. 50 - 326 - - 376 Ultimate Licensing sp. z o.o . - 150 (16) - (74) 60 Razem: 819 118 262 (303) 474 1 370 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 24 z 37 6.2.4. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Wyszczególnienie Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Przychody Wynik finansowy z działalności kontynuowanej Całkowite dochody ogółem Wartość godziwa inwestycji w jednostce stowarzyszonej wg notowań na rynku Asmodev S.A. 12 1 296 - 56 449 (445) (445) 1 304 West Wind Games S.A. - 1 320 - 77 159 (165) (165) Nienotowana Ultimate VR S.A. 250 1 157 - 443 491 (433) (433) Nienotowana Black Rose Project S.A. 128 4 379 - 64 1 815 (127) (127) 3 241 Ultimate Licensing sp. z o.o. - 170 - 4 - (151) (151) Nienotowana W okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. Wyszczególnienie Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Przychody Wynik finansowy z działalności kontynuowanej Całkowite dochody ogółem Wartość godziwa inwestycji w jednostce stowarzyszonej wg notowań na rynku Asmodev S.A. 20 1 730 - 52 234 (227) (227) 1 730 West Wind Games S.A. 13 1 359 - 398 145 (116) (116) Nienotowana Ultimate VR S.A. 202 1 348 - 153 397 142 142 Nienotowana Black Rose Project S.A. 66 4 850 - 368 2 287 1 162 1 162 Nienotowana Ultimate Licensing sp. z o.o . - 319 - 1 - (84) (84) Nienotowana GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 25 z 37 6.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wyszczególnienie Ilość posiadanych udziałów/akcji Udział w kapitale podstawowym Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2022 Wartość godziwa na dzień 31.12.2022 Przeszacowanie do wartości godziwej w roku 2022 Odniesione w inne całkowite dochody Odniesione w wynik finansowy Drageus Games S.A. 201 150 9,58% 394 382 (7) (11) Punch Punk S.A. 251 500 4,52% 231 135 (24) (95) 87 Avenue Games sp. z o.o. 11 9,91% 240 240 - - Rejected Games sp. z o.o. 7 7,00% 280 280 - - Razem: 1 144 1 037 (30) (107) odwrócenie przeszacowania z roku 2021 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wyszczególnienie Ilość posiadanych udziałów/akcji Udział w kapitale podstawowym Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2021 Wartość godziwa na dzień 31.12.2021 Przeszacowanie do wartości godziwej w roku 2021 Drageus Games S.A. 201 150 9,88% 394 400 7 Punch Punk S.A. 251 500 4,52% 231 254 24 87 Avenue Games sp. z o.o. 11 9,91% 240 240 - Rejected Games sp. z o. o. 7 7,00% 280 280 - Razem: 1 144 1 175 30 6.4. Zapasy Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Półprodukty i produkcja w toku 7 264 5 915 Produkty gotowe 1 454 1 573 Towary 600 - Razem wartość brutto zapasów: 9 318 7 488 Odpisy z tytułu utraty wartości 4 738 - Razem wartość netto zapasów: 4 579 7 488 W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka objęła odpisem aktualizującym zapasy na łączną wartość 4 738 tys. zł, z czego: • produkty gotowe (zakończone produkcje gier) objęte zostały odpisem w wysokości 739 tys. zł, • półprodukty i produkcja w toku (projekty niezakończone) objęte zostały odpisem w wysokości 3 999 tys. zł. Odpis w wysokości 3 950 tys. zł został utworzony 28 listopada 2022 roku i przekazany do wiadomości raportem bieżącym 16/2022, zaś pozostałe odpisy w wysokości 795 tys. zł zostały utworzone 17 kwietnia 2023 i przekazane do wiadomości raportem bieżącym 4/2023. Odpisy produktów gotowych dotyczyły przede wszystkim gier ZooKeeper, Sapper: Defuse The Bomb Simulator i Farming Life, które sprzedają się znacząco poniżej oczekiwań i wedle wykonanych prognoz sprzedażowych nie odrobią w perspektywie 36 miesięcy od daty premiery nakładów poniesionych na produkcję. W przypadku produkcji w toku odpisy dotyczyły gier, które w ocenie Spółki nie rokowały szans na zwrot poniesionych kosztów i dalsze inwestycje w ich produkcje wiązałyby się z powiększaniem straty i w których napotkano na problemy produkcyjne, a ich wydanie na obecnym rynku przy zmieniającej się technologii i coraz większej konkurencji byłoby obarczone dużym ryzykiem niepowodzenia. Zdaniem Zarządu Spółki, wartość netto możliwa do uzyskania dla pozostałych zapasów była wyższa od kosztów wytworzenia gier. W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 26 z 37 W roku poprzednim Spółka dokonała zaniechania produkcji gier, na rzecz których poniesiono nakłady w wysokości 236 tys. zł. 6.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6.6. Kapitał własny 6.6.1. Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny jednostki na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 562 770,0 zł i dzielił się na 5 627 700 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii: • 1 000 000 akcji serii A, • 3 000 000 akcji serii B, • 400 000 akcji serii C, • 100 000 akcji serii D, • 1 100 000 akcji serii E, • 27 700 akcji serii F. Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2022r.: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Mateusz Adamkiewicz 1 621 460 28,81% 1 621 460 28,81% Mateusz Pastewka 1 568 201 27,87% 1 568 201 27,87% Kajetan Wojnicz 10 000 0,18% 10 000 0,18% Marcin Przymus 7 972 0,14% 7 972 0,14% Jarosław Antonik 6 000 0,11% 6 000 0,11% Tomasz Sobiecki 380 0,00% 380 0,00% Bartosz Krusik 200 0,00% 200 0,00% Pozostali 2 413 487 42,89% 2 413 487 42,89% Razem: 5 627 700 100,00% 5 627 700 100,00% Struktura akcjonariatu Spółki na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Mateusz Adamkiewicz 1 621 460 28,81% 1 621 460 28,81% Mateusz Pastewka 1 568 201 27,87% 1 568 201 27,87% Kajetan Wojnicz 10 000 0,18% 10 000 0,18% Marcin Przymus 7 972 0,14% 7 972 0,14% Jarosław Antonik 6 000 0,11% 6 000 0,11% Tomasz Sobiecki 380 0,00% 380 0,00% Bartosz Krusik 200 0,00% 200 0,00% Pozostali 2 413 487 42,89% 2 413 487 42,89% Razem: 5 627 700 100,00% 5 627 700 100,00% Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 461 3 515 Lokaty bankowe (do 3 miesięcy) 8 050 8 000 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto 8 512 11 516 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto 8 512 11 516 - w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania - - GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 27 z 37 Struktura akcjonariatu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 r.: 6.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Na dzień 31 grudnia 2022 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 18 236 tys. zł i nie uległa zmianie w stosunku do roku poprzedniego. Na wartość nadwyżki składa się przede wszystkim agio uzyskane z emisji akcji serii E w 2020 r. W wyniku danej emisji wartość pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł. 6.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe 6.6.4. Zyski zatrzymane 6.6.5. Zysk na akcję 6.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2022 roku Spółka nie podjęła decyzji o wypłaceniu dywidendy. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Mateusz Adamkiewicz 1 621 460 28,81% 1 621 460 28,81% Mateusz Pastewka 1 568 201 27,87% 1 568 201 27,87% Kajetan Wojnicz 10 000 0,18% 10 000 0,18% Jarosław Antonik 6 000 0,11% 6 000 0,11% Tomasz Sobiecki 380 0,00% 380 0,00% Bartosz Krusik 200 0,00% 200 0,00% Pozostali 2 421 459 43,03% 2 421 459 43,03% Razem: 5 627 700 100,00% 5 627 700 100,00% Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Wycena programu motywacyjnego 593 593 Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej - 25 Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych 1 079 384 Razem: 1 672 1 002 Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 6 902 7 086 Zysk (strata) netto (5 418) (184) Razem: 1 484 6 902 Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zysk (strata) netto okresu (5 418) (184) Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 5 627 700 5 627 700 Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych) (0,96) (0,03) GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 28 z 37 7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów 7.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 7.1.1. Segmenty operacyjne Informacje dotyczące segmentów operacyjnych W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o: • produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft, • produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC. Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ: ▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Spółkę, ▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży, ▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji, ▪ Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia. Informacje dotyczące obszarów geograficznych Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam, Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Spółki Ultimate Games S.A., która wydaje gry w imieniu Spółki na konsolach. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne. 7.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług Wyszczególnienie Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Sprzedaż gier na Nintendo Switch 403 16,0% 369 19,3% Sprzedaż gier na Xbox 39 1,5% 156 8,2% Sprzedaż gier na platformie Steam 1 491 59,3% 639 33,5% Sprzedaż gier na PlayStation 20 0,8% - - Usługi deweloperskie 563 22,4% 745 39,0% Razem: 2 516 100,0% 1 910 100,0% 7.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów Wyszczególnienie Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Przychód w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Ultimate Games S.A. 2 099 83,4% 1 169 61,2% Vision Edge Entertainment sp. z o. o. - - 585 30,1% Pozostali (udział poniżej 10%) 417 16,6% 156 8,7% Razem: 2 516 100,0% 1 910 100,0% GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 29 z 37 7.2. Koszty działalności operacyjnej 7.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Amortyzacja 133 89 Zużycie materiałów i energii 55 6 Usługi obce 3 688 3 861 Podatki i opłaty 11 8 Wynagrodzenia 619 1 134 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 6 5 Pozostałe koszty rodzajowe 66 8 Koszty rodzajowe razem: 4 578 5 110 Zmiana stanu produktów 1 864 2 048 Pozostałe koszty operacyjne 4 742 245 Koszty działalności operacyjnej razem: 7 455 3 306 7.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Usługi deweloperskie 2 136 57,9% 1 939 50,2% Usługi testowania gier 530 14,4% 921 23,8% Usługi doradcze 176 4,8% 231 6,0% Usługi marketingu i reklamy 151 4,1% 102 2,6% Usługi pośrednictwa finansowego - - 155 4,0% Usługi księgowe i audytu 121 3,3% 46 1,2% Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry 99 2,7% 188 4,9% Usługi administracji 84 2,3% 7 0,2% Usługi najmu 78 2,1% 41 1,1% Pozostałe 312 8,5% 232 6,0% Razem: 3 688 100,0% 3 861 100,0% 7.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Wynagrodzenia Członków Zarządu 78 12,5% 577 50,7% Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej 28 4,5% 26 2,3% Wynagrodzenie Komitetu Audytu 6 1,0% 3 0,3% Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier 506 81,0% 528 46,3% Ubezpieczenia społeczne i narzuty 6 1,0% 5 0,4% Razem: 625 100,0% 1 139 100,0% GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 30 z 37 7.3. Przychody i koszty finansowe 7.3.1. Przychody finansowe Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Zysk ze zbycia aktywów finansowych - - 1 369 99,6% Odsetki 215 94,4% 4 0,3% Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 13 5,6% 2 0,1% Razem: 227 100,0% 1 375 100,0% 7.3.2. Koszty finansowe 7.4. Podatek dochodowy 7.4.1. Podstawowe składniki obciążenia podatku dochodowego Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Podatek bieżący - 340 Podatek odroczony (76) (417) Razem: (76) (76) 7.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (5 494) (67) Stawka podatku dochodowego 19% 19% Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej: - - Efekt podatkowy: Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku (101) (6) Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi - 1 238 Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów 238 (59) Odpisy aktualizujące udziały jednostek zależnych 422 - Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej 107 - Wycena programu motywacyjnego - 593 Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych metodą praw własności 294 103 Pozostałych korekt - (9) Podstawa opodatkowania: - 1 792 Podatek dochodowy w wyniku finansowym: - 340 Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk brutto): - - Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Udział % Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Udział % Odsetki - - 2 0,6% Wycena inwestycji do wartości godziwej 107 20,2% - - Odpisy aktualizujące wartość udziałów w jednostkach zależnych 422 79,8% 302 98,1% Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi - - 4 1,3% Razem: 529 100,0% 308 100,0% GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 31 z 37 8. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 8.1. Instrumenty finansowe Aktywa finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem Aktywa trwałe 1 037 - 413 1 451 1 175 - - 1 175 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej 1 037 - - 1 037 1 175 - - 1 175 Udzielone pożyczki - - 413 413 - - - - Aktywa obrotowe - - 9 878 9 878 - - 11 847 11 847 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 700 700 - - 331 331 Udzielone pożyczki - - 667 667 - - 159 159 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - - 8 512 8 512 - - 11 516 11 516 Razem: 1 037 - 10 292 11 329 1 175 - 11 847 13 022 Zobowiązania finansowe Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody W wartości godziwej przez wynik finansowy Według zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania krótkoterminowe - - 383 383 - - 430 430 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe - - 383 383 - - 430 430 Razem: - - 383 383 - - 430 430 Zyski/(straty) z instrumentów finansowych W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Przychody z tytułu odsetek - 215 - 215 - - - - Koszty z tytułu odsetek - - - - - - (2) (2) Zyski z tytułu różnic kursowych - 13 - 13 - 1 - 1 Straty z tytułu różnic kursowych - - - - - - (4) (4) Ogółem zysk (strata) netto: - 228 - 228 - 1 (6) (5) GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 32 z 37 8.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych Klasy instrumentów finansowych Na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Akcje notowane 517 - - 517 655 - - 655 Udziały - 240 280 520 - 240 280 520 Udzielone pożyczki długoterminowe - - 413 413 - - - - Razem: 517 240 693 1 451 655 240 280 1 175 Poziom 1 Akcje notowane Akcje Drageus Games S.A. oraz Punch Punk S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect. Poziom 2 Udziały Wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży. Poziom 3 Udziały Od dnia nabycia udziałów w 87 th Avenue Games sp. z o.o. nie dochodziło do podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta udziałów na poziomie ceny nabycia. Udzielone pożyczki Wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki. Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” . W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. 8.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego: • ryzyko rynkowe: - ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych, - ryzyko walutowe, • ryzyko kredytowe, • ryzyko utraty płynności. Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki, który odpowiada za zapewnienie płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych). 8.4. Ryzyko rynkowe 8.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 33 z 37 8.4.2. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna).Większość sprzedaży Spółka osiąga w walucie PLN. Również istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe w Spółce jest bardzo niskie. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego, Jednostka na bieżąco wymienia otrzymane w walucie obcej środki pieniężne. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 11 tys. USD. W roku poprzednim sprzedaż walutowa nie występowała. Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał USD + 10%/-10% Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych 5 (5) Rok zakończony 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych - - 8.5. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia. Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe. Wyszczególnienie Ekspozycja na ryzyko 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Należności z tytułu dostaw i usług Niezagrożone 303 180 Pozostałe należności Niezagrożone 309 18 Udzielone pożyczki Niezagrożone 1 080 159 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Niezagrożone 8 512 11 516 Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe 10 204 11 874 Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. 8.6. Ryzyko związane z płynnością W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Spółka nie jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 34 z 37 Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. <1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem Należności z tytułu dostaw i usług 303 - - - - - 303 Pozostałe należności 309 - - - - - 309 Udzielone pożyczki 366 90 - 414 413 - 1 284 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 512 5 000 - - - - 8 512 Razem aktywa 4 490 5 090 - 414 413 - 10 408 Zobowiązania handlowe 76 - - - - - 76 Pozostałe zobowiązania ** 296 - - - - - 296 Razem zobowiązania 373 - - - - - 373 Nadwyżka/(Luka) płynności 4 117 5 090 - 414 413 - 10 035 Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 r. <1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m-cy 1-5 lat > 5 lat Razem Należności z tytułu dostaw i usług 180 - - - - - 180 Pozostałe należności* 18 - - - - - 18 Udzielone pożyczki - - - 159 - - 159 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 516 - - - - - 11 516 Razem aktywa 11 715 - - 159 - - 11 874 Zobowiązania handlowe 148 - - - - - 148 Pozostałe zobowiązania ** 280 - - - - - 280 Razem zobowiązania 428 - - - - - 428 Nadwyżka/(Luka) płynności 11 287 - - 159 - - 11 446 * Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych. ** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych. 8.7. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Jednostka może m.in. zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 Na dzień 31 grudnia 2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki - - Zobowiązania leasingowe - - Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 383 430 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 512 11 516 Zadłużenie netto - - Kapitał własny 21 954 26 702 Kapitał i zadłużenie netto 21 954 26 702 GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 35 z 37 9. Pozostałe noty objaśniające 9.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Wynagrodzenia Członków Zarządu 78 577 Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej 28 26 Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu 6 3 Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego: 112 606 Gaming Factory S.A. 1.01.2022 - 31.12.2022 1.01.2021 - 31.12.2021 Wynagrodzenie podstawowe Inne świadczenia Razem Wynagrodzenie podstawowe Inne świadczenia Razem Matusz Adamkiewicz 78 - 78 72 450 492 Łukasz Bajno - - - 55 - 55 Razem wynagrodzenia Zarządu: 78 - 78 127 450 577 Daniel Kostecki 6 - 6 5 - 5 Tomasz Sobiecki 6 - 6 5 - 5 Bartosz Krusik 6 - 6 5 - 5 Jarosław Antonik 6 - 6 5 - 5 Kajetan Wojnicz 6 - 6 5 - 5 Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej: 28 - 28 26 - 26 Jarosław Antonik 3 - 3 1 - 1 Kajetan Wojnicz 3 - 3 1 - 1 Daniel Kostecki - - - 1 - 1 Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu: 6 - 6 3 - 3 Razem wynagrodzenia kluczowego personelu: 112 - 112 156 450 606 W latach 2020-2022 istniał w Gaming Factory S.A. Program Motywacyjny skierowany do Członku Zarządu i pracowników Spółki. Szczegółowe zasady udziału i przyznania wynagrodzenia w formie instrumentów finansowych, uprawniające Członków Zarządu do otrzymywania wynagrodzenia w tej formie, określa Regulamin Programu Motywacyjnego przyjęty uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 15 października 2020 r. Z warunkami realizacji danego Program Motywacyjnego można zapoznać się na stronie https://ir.gamingfactory.pl/program-motywacyjny/. Płatności w formie akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.: Uczestnik Programu Motywacyjnego Liczba akcji objętych w ramach programu Data zawarcia umowy objęcia akcji Wycena programu w danym okresie (w tys. PLN) Średnia ważona cena wykonania opcji na akcje Okres, w którym odniesiono skutki programu Mateusz Adamkiewicz 21 000 15.10.2021 r. 450 21,42 2021 rok Uczestnik 2 3 800 15.10.2021 r. 81 21,42 2021 rok Uczestnik 3 1 500 15.10.2021 r. 32 21,42 2021 rok Uczestnik 4 1 400 15.10.2021 r. 30 21,42 2021 rok Razem: 27 700 - 593 - - Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie występowały w Spółce programy motywacyjne. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 36 z 37 9.2. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy Emitentem, a jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. Sprzedający Nabywca Wartość transakcji w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Wartość transakcji w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Gaming Factory S.A. Vision Edge Entertainment sp. z o.o. - 6 Vision Edge Entertainment sp. z o.o. Gaming Factory S.A. - 585 Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie występowały rozrachunki pomiędzy jednostkami wchodzącymi w skład Grupy kapitałowej. Pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r. Pożyczkobiorca Pożyczkodawca Data umowy Oprocentowanie Termin spłaty Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy Naliczone odsetki na dzień bilansowy Odsetki naliczone w 2022 roku Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy Silver Lynx Games sp. z o.o. Gaming Factory S.A. 01.09.2019 WIBOR3M+2% 31.12.2023 150 21 12 171 Pożyczki na dzień 31 grudnia 2021 r. Pożyczkobiorca Pożyczkodawca Data umowy Oprocentowanie Termin spłaty Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy Naliczone odsetki na dzień bilansowy Odsetki naliczone w 2022 roku Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy Silver Lynx Games sp. z o.o. Gaming Factory S.A. 01.09.2019 WIBOR3M+2% 31.12.2022 150 9 4 159 9.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach z jednostkami stowarzyszonymi wycenianymi metodą praw własności Sprzedający Nabywca Wartość transakcji w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 Wartość transakcji w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 Asmodev S.A. Gaming Factory S.A. 252 - Black Rose Projects S.A. Gaming Factory S.A. 258 48 Ultimate VR S.A. Gaming Factory S.A. 441 - Gaming Factory S.A. Asmodev S.A. - 100 Gaming Factory S.A. Gaming Factory S.A. - 43 Gaming Factory S.A. Ultimate VR S.A. - 150 Razem: 951 341 Na dzień 31 grudnia 2022 r. występuje należność inna (z tyt. zaliczek) na rzecz Gaming Factory S.A. od Ultimate VR S.A. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie występowały rozrachunki pomiędzy Gaming Factory S.A., a jednostkami stowarzyszonymi. GAMING FACTORY S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 37 z 37 9.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe Spółka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy. 9.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów. 9.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły. 9.7. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Spółki Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana z bezpośrednią agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną Spółki, a ryzyko zakłócenia ciągłości działalności Jednostki z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Spółka nie ma bezpośrednich transakcji z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy. 9.8. Informacja istotnych o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. 13 lutego 2023 roku Spółka podpisała umowę produkcyjną ze spółką Haje S.A. w ramach której pozyskała fragment kodu gry „Toge”, który powstał w okresie od kwietnia do października 2022 roku. Kwota zapłaty za wykonane prace to 661 tys. zł netto i została ona skompensowana kwotami pożyczek udzielonych Haje S.A. 16 lutego 2023 roku Spółka podpisała umowę produkcyjno-wydawniczą ze spółką Golden Eggs Studio S.A., w ramach której nabyła prawa do wydania tytułu tworzonego przez daną spółkę. Strony ustaliły opłatę za udzielenie licencji na 132 tys. zł netto i kwota ta została skompensowana pożyczką udzieloną wcześniej kontrahentowi. Po dniu bilansowym nie wystąpiły inne istotne dla sprawozdania finansowego zdarzenia. Za Zarząd: Mateusz Adamkiewicz Prezes Zarządu Spółki Marcin Przymus Wiceprezes Zarządu Spółki