Gaming Factory S.A. — Audit Report / Information 2020

Mar 30, 2021

Raport budujemy zaufanie w audycie

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego GAMING FACTORY S.A. za rok obrotowy, który zakończył się 31 grudnia 2020 r.

Poznań, dnia 30 marca 2021 r.

2/10

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej GAMING FACTORY S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego GAMING FACTORY S.A. (Spółki, Jednostki) z siedzibą, za rok obrotowy, który zakończył się dnia 31 grudnia 2020 r., na które składa się:

a. sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2020 r., które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 33 429 tys. zł,
b. sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zysk netto i całkowity dochód w wysokości 2 034 tys. zł,
c. sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zwiększenie stanu kapitału własnego o kwotę 15 665 tys. zł,
d. sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r., które wykazuje zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę 15 761 tys. zł,
e. informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające, („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:

a. przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
b. jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutem Spółki,
c. zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2021 r., poz. 217, ze zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 30 marca 2021 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1415, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158, ze zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

3/10

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego. Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE. Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

| KLUCZOWA SPRAWA BADANIA | JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY 1. Opis modelu biznesowego

Model biznesowy Spółki opiera się na dystrybucji i wydawaniu gier komputerowych na rynku globalnym. Spółka koncentruje się na grach typu free-to-play (F2P) i gry dostępne w modelu subskrypcyjnym, w szczególności na rynku gier mobilnych i PC.

### 2. Kluczowe czynniki ryzyka

*   **Ryzyko związane z rozwojem i produkcją gier:** Ryzyko niepowodzenia projektu gry, przekroczenia budżetu lub opóźnień w produkcji.
*   **Ryzyko konkurencji:** Intensywna konkurencja na rynku gier, szczególnie na rynku mobilnym.
*   **Ryzyko związane z monetyzacją:** Niepewność co do efektywności modeli monetyzacji i generowania przychodów.
*   **Ryzyko związane z platformami dystrybucji:** Zależność od platform takich jak Steam, Google Play, App Store.
*   **Ryzyko regulacyjne:** Zmiany w przepisach prawnych dotyczących gier i rynków cyfrowych.
*   **Ryzyko makroekonomiczne:** Wpływ ogólnej sytuacji gospodarczej na wydatki konsumentów na gry.

### 3. Strategia Spółki

*   **Rozwój portfolio gier:** Koncentracja na tworzeniu i pozyskiwaniu gier o wysokim potencjale, w tym gier mobilnych i PC.
*   **Ekspansja geograficzna:** Dążenie do zdobycia pozycji na kluczowych rynkach globalnych.
*   **Optymalizacja monetyzacji:** Rozwijanie i udoskonalanie strategii monetyzacji, w tym modelu F2P i subskrypcji.
*   **Budowanie społeczności:** Aktywne angażowanie i rozwijanie społeczności graczy wokół swoich produktów.
*   **Partnerstwa strategiczne:** Nawiązywanie współpracy z innymi podmiotami w celu rozwoju i dystrybucji gier.

### 4. Sytuacja finansowa

*   **Przychody:** Głównym źródłem przychodów jest sprzedaż gier i usług w grach.
*   **Koszty:** Kluczowe koszty obejmują koszty rozwoju gier, marketingu, personelu i infrastruktury technologicznej.
*   **Zyski:** Rentowność jest ściśle związana z sukcesem poszczególnych tytułów gier i efektywnością działań marketingowych.

### 5. Informacje dodatkowe

*   **Zasady rachunkowości:** Spółka stosuje Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).
*   **Ryzyko utraty wartości:** Spółka ocenia ryzyko utraty wartości aktywów, w tym inwestycji w jednostki powiązane i produkcję gier.
*   **COVID-19:** Spółka analizuje wpływ pandemii na swoją działalność.

6. Sprawozdanie dodatkowe dla Komitetu Audytu

Niniejsze sprawozdanie jest spójne ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, wydanym dnia 30 marca 2021 roku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Nasza odpowiedzialność

Naszym celem jest uzyskanie uzasadnionego przekonania, że sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnych zniekształceń, spowodowanych oszustwem lub błędem, oraz wydanie opinii zawierającej to przekonanie. Uzasadnione przekonanie to wysoki poziom pewności, ale nie stanowi gwarancji, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istotne zniekształcenie, gdy takie istnieje. Zniekształcenia mogą wynikać z oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można rozsądnie oczekiwać, że indywidualnie lub zbiorczo wpłyną na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego.

W ramach badania przeprowadzonego zgodnie z KSB stosujemy zawodowy sceptycyzm przez cały okres badania. Ponadto:

• Identyfikujemy i oceniamy ryzyko istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego, niezależnie od tego, czy wynikają one z oszustwa, czy błędu, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania w odpowiedzi na te ryzyka oraz uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzające w błąd oświadczenia lub ominięcie kontroli wewnętrznej.
• Uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej istotnej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania odpowiednich do okoliczności, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki.
• Oceniamy trafność stosowanych przez kierownictwo metod rachunkowości, zasadności przyjętych szacunków księgowych i ich ujawnienia przez kierownictwo.
• Wyciągamy wnioski dotyczące trafności stosowania przez kierownictwo zasady kontynuowania działalności gospodarczej oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, ustalenia, czy istnieje istotna niepewność związana z wydarzeniami lub warunkami, które mogą budzić istotne wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuowania działalności gospodarczej. Jeżeli stwierdzimy istotną niepewność, musimy zwrócić uwagę w naszym sprawozdaniu na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli ujawnienia te są niewystarczające, wyrazić opinię z zastrzeżeniem lub odmowę wyrażenia opinii. Nasze wnioski opierają się na dowodach badania uzyskanych do dnia wydania naszego sprawozdania.
• Oceniamy ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe odzwierciedla leżące u jego podstaw transakcje i wydarzenia w sposób zgodny z ich istotą.

Jesteśmy zobowiązani do komunikowania się z kierownictwem, a w stosownych przypadkach z osobami sprawującymi zarząd, w szczególności w zakresie, między innymi, zakresu i terminu planowanego badania oraz wyników badania, istotnych niedociągnięć w kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy w trakcie badania, które są istotne dla użytkowników sprawozdania finansowego oraz innych spraw istotnych, które zidentyfikowaliśmy w trakcie badania, które wymagają komunikacji z osobami sprawującymi zarząd.

Uzyskaliśmy również oświadczenia od kierownictwa, a w niektórych przypadkach od osób sprawujących zarząd, że wykonali oni swoje obowiązki dotyczące przestrzegania przepisów prawa, w tym przepisów dotyczących ochrony danych osobowych.

Inne informacje

Kierownictwo jest odpowiedzialne za inne informacje, które obejmują sprawozdanie zarządu. Nasza opinia dotycząca sprawozdania finansowego nie obejmuje innych informacji i zazwyczaj nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia dotyczącego innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszą odpowiedzialnością jest przeczytanie innych informacji i w tym procesie rozważenie, czy inne informacje są istotnie niezgodne z sprawozdaniem finansowym lub naszymi wiadomościami uzyskanymi w trakcie badania, lub czy wydają się być istotnie błędnie przedstawione. Jeżeli, na podstawie wykonanych czynności, dojdziemy do wniosku, że istnieje istotne zniekształcenie w innych informacjach, jesteśmy zobowiązani do poinformowania o tym fakcie.

Sprawozdanie z innych wymogów prawnych i regulacyjnych

Sprawozdanie z badania ustawowego

Na podstawie naszego badania przeprowadziliśmy badanie ustawowe. Wnioski zawarte w niniejszym sprawozdaniu z badania ustawowego są zgodne z naszymi dodatkowymi sprawozdaniami i komunikacjami z kierownictwem i osobami sprawującymi zarząd, w tym ze sprawozdaniem dla Komitetu Audytu, jeśli zostało sporządzone.

Zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, przeprowadziliśmy badanie ustawowe celem uzyskania uzasadnionego przekonania o braku istotnych zniekształceń lub błędów w sprawozdaniu finansowym, wynikających z niezgodności z prawem lub statutem albo z nieprawidłowo prowadzonymi księgami rachunkowymi.

Kluczowe sprawy badania (ponowne odniesienie)

Kluczowe sprawy badania zostały omówione w sekcji "Kluczowe sprawy badania" naszego sprawozdania.

---

[Nazwa Firmy Audytorskiej/Biegłego Rewidenta]

[Data wydania]# Raport biegłego rewidenta

W ramach badania przeprowadziliśmy w szczególności następujące procedury:
* weryfikację na wybranej próbie zasadności ujęcia poniesionych nakładów na produkcję gier,
* weryfikacja wyceny wyrobów gotowych poprzez odniesienie do dokumentów źródłowych,
* analizę procesów funkcjonujących w Spółce dotyczących identyfikacji przesłanek do utraty wartości oraz weryfikację założeń przyjętych przez Zarząd o braku przesłanek do utraty wartości aktywów;
* analizę zdarzeń po dniu bilansowym pod kątem potwierdzenia kontynuacji prac nad projektami, wykazanych na dzień bilansowy jako niezakończone.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie ujawniliśmy istotnych kwestii, które wymagałyby korekty w sprawozdaniu finansowym.

RYZYKO WALUTOWE

Odniesienie do ujawnienia w sprawozdaniu Spółka przedstawiła główne rodzaje ryzyka wynikające z instrumentów finansowych, w tym ryzyko walutowe, w nocie 34.1 do sprawozdania finansowego.

Uzasadnienie uznania sprawy za kluczowe zagadnienie badania

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę badania, ponieważ Spółka narażona jest na ryzyko kursowe, zwłaszcza związane ze znacznymi zmianami kursów walut: EUR, USD, w których dokonywane są rozliczenia z odbiorcami. Jednostka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Ponadto, kwestia była przedmiotem naszej szczególnej uwagi ze względu na fakt, że zarządzenie ryzykiem walutowym wymaga dokonywania przez Zarząd osądów oraz prognoz finansowych i makroekonomicznych.

W ramach badania udokumentowaliśmy nasze zrozumienie:
* kontroli wewnętrznej działającej w obszarze zarządzania ryzykiem walutowym,
* ogólnego procesu wyceny przychodów i kosztów oraz rozrachunków walutowych i środków pieniężnych.

W ramach badania przeprowadziliśmy w szczególności następujące procedury:
* weryfikację na wybranej próbie poprawności wyceny na dzień i bilansowy i na dzień ujęcia w księgach rachunkowych transakcji walutowych zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości i odpowiednimi standardami sprawozdawczości finansowej,
* analizę zmienności kursów walut, w których dokonywano rozliczeń z kontrahentami.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie ujawniliśmy istotnych kwestii, które wymagałyby korekty w sprawozdaniu finansowym.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

a. identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
b. uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
c. oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
d. wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
e. oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania. Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. („sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa. Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.# Opinia o sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności Spółki:

a. zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.),
b. jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. a, b, g, j, k Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 4 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 4 kwietnia 2019 r. Roczne sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz kolejny. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Paweł Przybysz działający w imieniu 4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Kochanowskiego 24/1, firmy audytorskiej wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem ewidencyjnym 3363, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Paweł Przybysz
Kluczowy biegły rewident
numer w rejestrze biegłych rewidentów 11011

Poznań, dnia 30 marca 2021 r.

---

think global · think tgs

4AUDYT sp. z o.o.

Biuro Poznań	Biuro Warszawa	Biuro Wrocław	Biuro Katowice	Biuro Gdańsk
ul. Kochanowskiego 24/1	ul. Kochanowskiego 24/1	ul. Nowogrodzka 42/ 19	al. Wałbrzyska 6-8	ul. Kościuszki 38 lok. 20
60-846 Poznań	60-846 Poznań	00-695 Warszawa	52-314 Wrocław	40-048 Katowice
e. biuro@4audyt.pl	e. poznan@4audyt.pl	e. warszawa@4audyt.pl	e. wroclaw@4audyt.pl	e. katowice@4audyt.pl
w. www.4audyt.pl
t. +48 61 816 27 81	t. +48 61 816 27 81		t. +48 519 351 027	t. +48 32 253 75 10
f. +48 61 855 10 39	f. +48 61 855 10 39		f. +48 61 855 10 39	f. +48 32 253 08 67

NIP: 7811817052
KRS 0000304558
Sąd Rejonowy w Poznaniu
REGON: 300821905
VIII Wydział Gospodarczy KRS
Kapitał zakładowy 100 000 PLN