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GAEASOFT — Audit Report / Information 2021
Mar 22, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)지어소프트 00391221 100000000000 20220330 1101111574874 100 58049 65266 56194 283 N Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 지어소프트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................................ | 76 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 80 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지어소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 지어소프트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
투입법에 따른 수익인식&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr
제무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 용역매출에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 진행률 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr회사의 진행률에 따른 수익인식은 당기말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험을 갖고 있습니다. 또한, 회사가 적용하는 바와 같이 추정총계약기간 대비 누적발생기간 기준으로 진행률을 측정하는 경우 누적발생원가에 수행한 공사를 반영하지 못하는 계약원가가 포함될 경우 진행률이 왜곡되어 계약수익과 계약원가가 적절하게 인식되지 못할 위험이 있으므로 우리는 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토&crㆍ보고기간종료일 현재 주요프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하 여 질문 및 분석적 검토&crㆍ신규 수임한 계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내부통제를 검토&crㆍ회사가 적용한 진행률 측정방법이 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하는 방법 인 지에 대한 수익인식기준의 검토&crㆍ진행률 측정치의 정확성에 대한 계산검증 &cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 유생입니다.&cr
&cr
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
&cr&cr&cr
2022년 3월 15일이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022년 3월 15일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 지어소프트
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지어소프트 대표이사 김영준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 서초중앙로8길 117 지어소프트 빌딩 |
| (전 화) | 02-2155-5100 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 24 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 지어소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 28,410,549,675 | 35,133,466,533 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,38,39 | 18,788,097,731 | 26,555,367,306 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 5,9,27,33,35 | 9,073,206,411 | 7,934,409,224 |
| 재고자산 | 10 | 415,247,979 | 404,654,778 |
| 당기법인세자산 | 33 | 4,347,560 | 1,643,790 |
| 기타유동자산 | 11,35 | 129,649,994 | 237,391,435 |
| 비유동자산 | 29,638,442,989 | 7,657,968,439 | |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,7,38 | 1,294,904,000 | 1,488,040,000 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,7,35,38 | 105,328,507 | 105,328,507 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 8 | 7,010,705,000 | 2,010,705,000 |
| 유형자산 | 13,15,35 | 932,381,282 | 1,906,918,723 |
| 투자부동산 | 13 | 7,743,640,144 | - |
| 영업권 이외의 무형자산 | 14 | 180,415,563 | 259,317,768 |
| 기타비유동금융자산 | 5,12,38 | 1,928,539,272 | 1,887,658,441 |
| 이연법인세자산 | 33 | 10,442,529,221 | - |
| 자산총계 | 58,048,992,664 | 42,791,434,972 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 62,999,545,584 | 19,162,624,065 | |
| 단기매입채무 | 5,35 | 6,591,902,530 | 6,855,345,292 |
| 기타유동금융부채 | 5,18,38 | 42,014,761,846 | 11,026,089,629 |
| 유동충당부채 | 20 | 332,922,949 | 333,009,605 |
| 기타유동부채 | 19,27 | 1,016,694,331 | 948,179,539 |
| 유동성전환사채 | 5,16 | 5,926,009,019 | - |
| 유동성교환사채 | 5,17 | 7,117,254,909 | - |
| 비유동부채 | 2,266,088,578 | 14,505,757,570 | |
| 전환사채 | 16 | - | 5,158,579,103 |
| 퇴직급여부채 | 21 | 2,181,931,233 | 2,250,995,712 |
| 기타비유동금융부채 | 5,22 | 84,157,345 | 563,980,789 |
| 교환사채 | 5,17 | - | 6,532,201,966 |
| 부채총계 | 65,265,634,162 | 33,668,381,635 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,23 | 7,287,277,500 | 7,287,277,500 |
| 기타불입자본 | 24 | 29,322,132,420 | 29,322,132,420 |
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (43,826,051,418) | (27,486,356,583) |
| 자본총계 | 27 | (7,216,641,498) | 9,123,053,337 |
| 자본과부채총계 | 58,048,992,664 | 42,791,434,972 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제24기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제23기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 지어소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 4,27,35 | 56,194,334,151 | 54,822,256,300 |
| 매출원가 | 29 | 44,008,659,346 | 46,208,216,348 |
| 매출총이익 | 12,185,674,805 | 8,614,039,952 | |
| 판매비와관리비 | 28, 29 | 7,082,534,128 | 7,568,648,835 |
| 영업이익(손실) | 5,103,140,677 | 1,045,391,117 | |
| 금융수익 | 30,35 | 116,677,533 | 185,311,101 |
| 금융원가 | 30 | 32,578,407,405 | 660,486,716 |
| 기타이익 | 31 | 381,789,681 | 78,558,235 |
| 기타손실 | 32 | 1,545,832 | 16,864,937 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (26,978,345,346) | 631,908,800 | |
| 법인세비용(수익) | 33 | (10,443,198,427) | - |
| 당기순이익(손실) | (16,535,146,919) | 631,908,800 | |
| 기타포괄손익 | 195,452,084 | 20,888,869 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | 21 | 195,452,084 | 20,888,869 |
| 총포괄손익 | (16,339,694,835) | 652,797,669 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 34 | (1,135) | 43 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,135) | 43 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 지어소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (기초자본) | 7,287,277,500 | 29,322,132,420 | (28,139,154,252) | 8,470,255,668 |
| 당기순이익(손실) | - | - | 631,908,800 | 631,908,800 |
| 기타포괄손익 | - | - | 20,888,869 | 20,888,869 |
| 2020.12.31 (기말자본) | 7,287,277,500 | 29,322,132,420 | (27,486,356,583) | 9,123,053,337 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 7,287,277,500 | 29,322,132,420 | (27,486,356,583) | 9,123,053,337 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (16,535,146,919) | (16,535,146,919) |
| 기타포괄손익 | - | - | 195,452,084 | 195,452,084 |
| 2021.12.31 (기말자본) | 7,287,277,500 | 29,322,132,420 | (43,826,051,418) | (7,216,641,498) |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 지어소프트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 6,600,032,153 | 4,970,812,161 | |
| 당기순이익(손실) | (16,535,146,919) | 631,908,800 | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 39 | 23,109,925,659 | 4,310,774,115 |
| 이자지급(영업) | - | - | |
| 이자수취(영업) | 27,957,183 | 10,438,026 | |
| 법인세납부(환급) | (2,703,770) | 17,691,220 | |
| 투자활동현금흐름 | (12,845,298,084) | (197,855,583) | |
| 임차보증금의 감소 | 4,500,000 | 200,000 | |
| 임차보증금의 증가 | (6,300,000) | (3,000,000) | |
| 유형자산의 처분 | 5,909,091 | 235,000 | |
| 유형자산의 취득 | (33,220,680) | (196,311,895) | |
| 투자부동산의 취득 | (7,770,645,895) | - | |
| 무형자산의 취득 | (61,740,600) | (61,438,488) | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (5,000,000,000) | - | |
| 선급금의 감소 | (3,800,000) | - | |
| 정부보조금의 수취 | 20,000,000 | 62,459,800 | |
| 재무활동현금흐름 | (1,522,003,644) | 18,532,923,022 | |
| 전환사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |
| 교환사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (1,522,003,644) | (1,467,076,978) | |
| 환율변동효과 반영전 &cr현금및현금성자산의 순증가(감소) | (7,767,269,575) | 23,305,879,600 | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (7,767,269,575) | 23,305,879,600 | |
| 기초현금및현금성자산 | 26,555,367,306 | 3,249,487,706 | |
| 기말현금및현금성자산 | 18,788,097,731 | 26,555,367,306 |
주석
| 제 24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 23기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : (주)지어소프트 |
1. 회사의 개요 &cr
주식회사 지어소프트(구: 주식회사 디지털오션)(이하 "회사" 또는 "당사")는 1998년 8월 13일 설립되었으며, 2002년 5월 28일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 소프트웨어 개발, 정보통신 서비스 및 시스템 통합사업 및 온ㆍ오프라인 매장을 통한 농ㆍ수산물 및 식품판매 등을 주사업목적으로 하고 있습니다.&cr
또한, 2009년 중 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 광고업무의 대행과 각종 광고물의 제작, 판매 그리고 시장조사 및 분석을 사업목적으로 하는 (구)주식회사 디지털오션과 합병 후 상호를 주식회사 디지털오션으로 변경하였으나, 2013년 3월 29일자로 기업이미지 개선을 목적으로 현재의 주식회사 지어소프트로 변경하였습니다.&cr
회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자와 전환사채 전환 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 7,287,277천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김영준외 특수관계자(주1) | 3,407,095 | 23.4% |
| 기타 소액주주 | 11,167,460 | 76.6% |
| 합 계 | 14,574,555 | 100.0% |
| (주1) | 개인 김수철, 방수인과 법인 (주)우리에프앤비가 포함됨. |
2. 중요한 회계정책&cr
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr&cr재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다 . 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개 선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 측정기준&cr
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr
(3) 영업부문&cr&cr최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(4) 외화환산&cr
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr(6) 금융상품&cr&cr1) 금융자산의 인식 및 측정&cr
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
&cr① 상각후원가측정금융자산&cr
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.&cr
③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정&cr
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr3) 금융자산의 손상&cr
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(7) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr(8) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 유형자산&cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 (년) |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 사용권자산 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr&cr(10) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 무형자산&cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr(12) 비금융자산의 손상&cr
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
&cr(13) 금융보증계약&cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다&cr&cr1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
&cr(14) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
(15) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr&cr(17) 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
(18) 종업원급여
1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
&cr확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr4) 해고급여&cr&cr회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.&cr
5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금
&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&cr
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr
(19) 자본금
&cr회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
(20) 수익인식
1) 수익인식모형&cr
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 제품매출, 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별&cr
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별&cr
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정&cr
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식&cr
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역매출은 고객과의 계약에 따라 고객사의 장비 이설, 재배치 및 유지보수용역을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입일수에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.&cr&cr2) 본인과 대리인의 구분
&cr회사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 환불부채와 반환자산&cr
회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가&cr
회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr(21) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr(22) 배당금 &cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
1) COVID-19의 확산에 따른 불확실성&cr&cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr2) 확정급여부채&cr&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.&cr&cr회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr3) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였으며, 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
4) 미사용 세무상결손금의 실현가능성&cr&cr당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단되는 미사용 세무상 결손금 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
4. 영업부문정보&cr&cr 회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 아래와 같습니다. &cr &cr(1) 영업부문별 영업수익
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | 영업손익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유통 | 34,259,569 | 37,609,270 | (235,399) | 185,331 |
| IT | 16,950,967 | 12,132,655 | 5,192,413 | 650,642 |
| 광고 | 4,983,798 | 5,080,331 | 146,127 | 209,418 |
| 합 계 | 56,194,334 | 54,822,256 | 5,103,141 | 1,045,391 |
&cr(2) 영업부문별 자산
(단위: 천원)
| 구분 | 자 산 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유통 | 21,597,530 | 13,529,181 |
| IT | 29,391,150 | 11,754,689 |
| 광고 | 7,060,313 | 17,507,565 |
| 합 계 | 58,048,993 | 42,791,435 |
&cr(3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. &cr
5. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 18,788,098 | 18,788,098 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 시장성없는 지분증권 | - | - | 1,294,904 | 1,294,904 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 시장성없는 지분증권 | - | - | 105,329 | 105,329 |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 9,746,095 | 9,746,095 | - | - |
| 대손충당금 | (857,513) | (857,513) | - | - | |
| 미수금 | 194,190 | 194,190 | - | - | |
| 대손충당금 | (44,810) | (44,810) | - | - | |
| 미수수익 | 164 | 164 | - | - | |
| 단기대여금 | - | - | - | - | |
| 유동성리스채권 | 35,080 | 35,080 | - | - | |
| 소 계 | 9,073,206 | 9,073,206 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 대여금 | - | - | 26,641 | 26,641 |
| 보증금 | - | - | 1,901,898 | 1,901,898 | |
| 리스채권 | - | - | - | - | |
| 소 계 | - | - | 1,928,539 | 1,928,539 | |
| 금융자산 합계 | 27,861,304 | 27,861,304 | 3,328,772 | 3,328,772 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 26,555,367 | 26,555,367 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 시장성없는 지분증권 | - | - | 1,488,040 | 1,488,040 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 시장성없는 지분증권 | - | - | 105,329 | 105,329 |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 8,387,093 | 8,387,093 | - | - |
| 대손충당금 | (857,513) | (857,513) | - | - | |
| 미수금 | 389,489 | 389,489 | - | - | |
| 대손충당금 | (44,810) | (44,810) | - | - | |
| 미수수익 | 77 | 77 | - | - | |
| 단기대여금 | 26,641 | 26,641 | - | - | |
| 유동성리스채권 | 33,432 | 33,432 | - | - | |
| 소 계 | 7,934,409 | 7,934,409 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 보증금 | - | - | 1,852,577 | 1,852,577 |
| 리스채권 | - | - | 35,081 | 35,081 | |
| 소 계 | - | - | 1,887,658 | 1,887,658 | |
| 금융자산 합계 | 34,489,776 | 34,489,776 | 3,481,027 | 3,481,027 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 6,591,903 | 6,591,903 | - | - |
| 미지급금 | 1,249,950 | 1,249,950 | - | - | |
| 미지급비용 | 649,330 | 649,330 | - | - | |
| 리스부채 | 743,585 | 743,585 | 24,157 | 24,157 | |
| 임대보증금 | - | - | 60,000 | 60,000 | |
| 전환사채 | 5,926,009 | 5,926,009 | - | - | |
| 교환사채 | 7,117,255 | 7,117,255 | - | - | |
| 소 계 | 22,278,032 | 22,278,032 | 84,157 | 84,157 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부재 | 파생금융부채 | 39,371,896 | 39,371,896 | - | - |
| 금융부채 합계 | 61,649,928 | 61,649,928 | 84,157 | 84,157 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 6,855,345 | 6,855,345 | - | - |
| 미지급금 | 792,444 | 792,444 | - | - | |
| 미지급비용 | 813,779 | 813,779 | - | - | |
| 리스부채 | 1,012,018 | 1,012,018 | 563,981 | 563,981 | |
| 전환사채 | - | - | 5,158,579 | 5,158,579 | |
| 교환사채 | - | - | 6,532,202 | 6,532,202 | |
| 소 계 | 9,473,586 | 9,473,586 | 12,254,762 | 12,254,762 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생금융부채 | 8,407,849 | 8,407,849 | - | - |
| 금융부채 합계 | 17,881,435 | 17,881,435 | 12,254,762 | 12,254,762 |
&cr(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,294,904 | 1,294,904 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | - | - | 105,329 | 105,329 |
| 파생금융부채 | - | - | 39,371,896 | 39,371,896 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,488,040 | 1,488,040 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 | - | - | 105,329 | 105,329 |
| 파생금융부채 | - | - | 8,407,849 | 8,407,849 |
&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 10,900 | 12,676 |
| 보통예금 | 17,771,743 | 25,541,402 |
| 기타제예금 | 1,005,454 | 1,001,289 |
| 합 계 | 18,788,096 | 26,555,367 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr
당기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | (주)매일방송 | - | 99,040 | - | 106,920 |
| (주)와이티엔디엠비 | - | 1,195,864 | - | 1,381,120 | |
| 합 계 | - | 1,294,904 | - | 1,488,040 |
&cr당기 및 전기 현재 회사의 당기손익-공정가치금융자산의 손익 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정지분상품 관련 손익 | (193,136) | (372,408) |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 출자금 | 소프트웨어공제조합(주1) | 90,132 | 90,132 |
| 정보통신공제조합 | 15,197 | 15,197 | |
| 합 계 | 105,329 | 105,329 |
(주1) 소프트웨어공제조합 출자금은 회사의 제작 및 용역계약의 이행보증목적으로 담보제공되어 처분이 제한되어 있습니다.&cr
8. 종속기업 및 관계기업 투자
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법인명 | 국가 | 구분 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜오아시스 | 대한민국 | 종속기업 | 건강보조식품 도,소매업 | 12월 31일 | 68.95 | 2,010,705 | 79.43 | 2,010,705 |
| ㈜실크로드 | 대한민국 | 종속기업 | 풀필먼트 서비스업 | 12월 31일 | 96.15 | 5,000,000 | - | - |
| ㈜우리인베스트먼트 (주1) | 대한민국 | 관계기업 | 창업투자 등 | 12월 31일 | 26.70 | - | 26.70 | - |
(주1) 2017년 8월 4일 종속기업에서 일부 주식을 처분함에 따라 관계기업투자로 재분류 되었으며, 전기 이전 장부가액 전체에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(2) 회사는 당기 중 (주)실크로드 주식 96.15%를 취득하였습니다. (주)실크로드는 풀필먼트 사업을 영위할 계획입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜오아시스 | 종속기업 | 164,300,313 | 67,016,630 | 356,929,250 | 4,418,879 |
| ㈜실크로드 | 종속기업 | 32,306,681 | 28,278,662 | - | (1,371,981) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 법인명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜오아시스 | 종속기업 | 71,343,689 | 53,939,286 | 238,633,977 | 9,822,324 |
9. 매출채권및기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,746,094 | - | 8,387,093 | - |
| 손상차손누계액 | (857,513) | - | (857,513) | - |
| 매출채권 소계 | 8,888,581 | - | 7,529,580 | - |
| 미수금 | 194,190 | - | 389,489 | - |
| 손상차손누계액 | (44,810) | - | (44,810) | - |
| 미수금 소계 | 149,380 | - | 344,679 | - |
| 단기대여금 | - | - | 26,641 | - |
| 미수수익 | 164 | - | 76 | - |
| 유동성리스채권 | 35,081 | - | 33,433 | - |
| 합 계 | 9,073,206 | - | 7,934,409 | - |
(2) 신용위험 및 손상차손누계액&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 회사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(대손상각비) | 감소(환입/제각) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 매출채권 | 857,513 | - | - | 857,513 |
| 미수금 | 44,810 | - | - | 44,810 |
| 합 계 | 902,323 | - | - | 902,323 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(대손상각비) | 감소(환입/제각) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | ||||
| 매출채권 | 858,303 | 99,094 | (99,884) | 857,513 |
| 미수금 | 44,810 | - | - | 44,810 |
| 합 계 | 903,113 | 99,094 | (99,884) | 902,323 |
10. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 415,248 | - | 415,248 | 404,655 | - | 404,655 |
&cr(2) 회사의 당기 및 전기 중 저가법적용으로 인한 재고자산 평가손실인식액은 없습니다.&cr&cr11. 기타유동자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 59,588 | 165,909 |
| 선급비용 | 70,062 | 71,483 |
| 합 계 | 129,650 | 237,392 |
&cr12. 기타비유동금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 1,916,300 | 1,910,000 |
| 현재가치할인차금 | (45,069) | (92,589) |
| 기타보증금 | 30,667 | 35,166 |
| 리스채권 | - | 35,081 |
| 장기대여금 | 26,641 | - |
| 합 계 | 1,928,539 | 1,887,658 |
13. 유형자산 및 투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 투자부동산(토지) | 4,529,956 | - | 4,529,956 |
| 투자부동산(건물) | 3,240,690 | (27,006) | 3,213,684 |
| 전산장비 | 460,023 | (350,036) | 109,987 |
| 차량운반구 | 94,613 | (41,593) | 53,020 |
| 비품 | 86,316 | (82,977) | 3,339 |
| 시설장치 | 1,478,814 | (1,462,474) | 16,340 |
| 사용권자산 | 3,382,104 | (2,632,409) | 749,695 |
| 합 계 | 13,272,516 | (4,596,495) | 8,676,021 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 전산장비 | 430,289 | (293,809) | 136,480 |
| 차량운반구 | 109,632 | (35,404) | 74,228 |
| 비품 | 85,731 | (69,953) | 15,778 |
| 시설장치 | 1,477,274 | (1,339,796) | 137,478 |
| 사용권자산 | 3,702,854 | (2,159,899) | 1,542,955 |
| 합 계 | 5,805,780 | (3,898,861) | 1,906,919 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산(토지) | - | 4,529,956 | - | - | - | 4,529,956 |
| 투자부동산(건물) | - | 3,240,690 | - | - | (27,006) | 3,213,685 |
| 전산장비 | 136,480 | 31,096 | - | (766) | (56,823) | 109,987 |
| 차량운반구 | 74,228 | - | - | (1) | (21,208) | 53,019 |
| 비품 | 15,778 | 585 | - | - | (13,023) | 3,340 |
| 시설장치 | 137,478 | 1,540 | - | (122,678) | 16,340 | |
| 사용권자산(주1) | 1,542,955 | - | 701,069 | (17,225) | (1,477,103) | 749,696 |
| 합 계 | 1,906,919 | 7,803,867 | 701,069 | (17,992) | (1,717,841) | 8,676,022 |
(주1) 사용권자산 대체는 기존 계약 자산중 계약이 갱신된 사용권자산으로 구성되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 100,434 | 92,508 | (148,012) | - | (44,930) | - |
| 전산장비 | - | 6,452 | 148,012 | (32) | (17,952) | 136,480 |
| 차량운반구 | 108 | 84,831 | - | (63) | (10,648) | 74,228 |
| 비품 | 32,781 | 3,200 | - | - | (20,203) | 15,778 |
| 시설장치 | 293,431 | 9,320 | - | - | (165,273) | 137,478 |
| 사용권자산(주1) | 1,966,220 | 42,275 | 1,063,708 | (99,430) | (1,429,818) | 1,542,955 |
| 합 계 | 2,392,974 | 238,586 | 1,063,708 | (99,525) | (1,688,824) | 1,906,919 |
(주1) 사용권자산 취득액은 당기중 신규로 계약한 사용권자산, 대체는 기존 계약 자산중 계약이 갱신된 사용권자산으로 구성되어 있습니다.
14. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 정부보조금수령 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | - | 6,592 | (618) | - | - | 5,974 |
| 개발비 | 254,046 | - | (111,838) | - | - | 142,208 |
| 기타무형자산 | 5,271 | 46,507 | (6,926) | - | (20,000) | 24,852 |
| 상표권 | - | 8,642 | (1,260) | - | - | 7,382 |
| 합 계 | 259,317 | 61,741 | (120,643) | - | (20,000) | 180,415 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 정부보조금수령 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 317,669 | 61,438 | (62,601) | - | (62,460) | 254,046 |
| 기타무형자산 | 13,436 | - | (8,165) | - | - | 5,271 |
| 합 계 | 331,105 | 61,438 | (70,766) | - | (62,460) | 259,317 |
&cr
15. 리스&cr&cr당기 및 전기 중 리스자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 ㄴ | ||
| 부동산 | 742,018 | 1,500,680 |
| 차량운반구 | 7,677 | 42,275 |
| 합계 | 749,696 | 1,542,955 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 743,585 | 1,012,018 |
| 비유동 | 24,157 | 563,981 |
| 합계 | 767,742 | 1,575,999 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. &cr&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,468,311 | 1,421,237 |
| 차량운반구 | 8,792 | 8,581 |
| 합계 | 1,477,103 | 1,429,818 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 68,741 | 104,471 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 25,231 | 11,201 |
&cr당기 중 회사의 리스 관련한 총 현금유출은 1,547,235천원입니다.
16. 전환사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2020.10.08 | 2025.10.08 | 액면금액 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환권조정 | (4,073,991) | (4,841,421) | |||
| 소 계 | 5,926,009 | 5,158,579 | |||
| 합 계 | 5,926,009 | 5,158,579 |
(2) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 종류 | 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 | 10,000,000, 000 원 |
| 표면이자율 | 연 0.00% |
| 전환기간 | 2021년 10월 08일 ~ 2025년 09월 08일 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 13,533원 |
| 보장수익률 | - |
| 상환방법 | 만기일인 2025년 10월 8일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 24개월되는 2022년 10월 8일 및 이후 매 3개월 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음. |
(3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 4,918,554 | - |
| 신규 발행 | - | 5,003,531 |
| 평가손익 인식 | 2,211,858 | (84,977) |
| 전환으로 인한 감소 | - | - |
| 기말장부금액 | 7,130,412 | 4,918,554 |
&cr상기 8회차 전환사채 발행 시 전환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.&cr
17. 교환사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위:천원)
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제9회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 2020.12.17 | 2025.12.17 | 액면금액 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 교환권조정 | (2,882,745) | (3,467,798) | |||
| 소 계 | 7,117,255 | 6,532,202 | |||
| 합 계 | 7,117,255 | 6,532,202 |
(2) 교환사채의 상환 또는 교환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 종류 | 제9회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 액면가액 | 10,000,000,000 원 |
| 표면이자율 | 연 0.00% |
| 교환기간 | 2020년 12월 18일 ~ 2025년 11월 17일 |
| 교환에 따라 발행할 주식의 종류 | (주)오아시스의 발행 기명식 보통주식 |
| 교환가액 | 455,835원 |
| 보장수익률 | - |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본건 교환사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 17일에 원금의 100%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. |
| 조기상환권 | 사채권자는 본건 교환사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 12월 17일 및 이후 매3개월에 해당되는 날 조기상환을 청구할 수 있음 |
(3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 3,489,296 | - |
| 신규 발행 | - | 3,489,296 |
| 평가손익 인식 | 28,752,188 | - |
| 전환으로 인한 감소 | - | - |
| 기말장부금액 | 32,241,484 | 3,489,296 |
&cr상기 9회차 교환사채 발행 시 교환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.
18. 기타유동금융부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 1,249,950 | 792,444 |
| 미지급비용 | 649,330 | 813,779 |
| 파생금융부채 | 39,371,896 | 8,407,849 |
| 유동성리스부채 | 743,585 | 1,012,018 |
| 합 계 | 42,014,761 | 11,026,090 |
&cr19. 기타유동부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 808,220 | 747,149 |
| 예수금 | 133,762 | 138,711 |
| 예수보증금 | 74,712 | 62,320 |
| 합 계 | 1,016,694 | 948,180 |
20. 충당부채&cr&cr 당기 및 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 연차충당부채 | 복구충당부채 | 충당부채 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 273,010 | 101,148 | 60,000 | 60,000 | 333,010 | 161,148 |
| 설정 | - | 171,862 | - | - | - | 171,862 |
| 환입 | (87) | - | - | - | (87) | - |
| 기말 : | 272,923 | 273,010 | 60,000 | 60,000 | 332,923 | 333,010 |
| 유동성 | 272,923 | 273,010 | 60,000 | 60,000 | 332,923 | 333,010 |
&cr21. 퇴직급여제도&cr
회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관 에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 2,368,521 | 2,445,780 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (186,590) | (194,784) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 2,181,931 | 2,250,996 |
&cr(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,445,780 | (194,785) | 2,250,995 |
| 당기근무원가 | 843,320 | - | 843,320 |
| 이자비용(이자수익) | 41,750 | (4,536) | 37,214 |
| 소 계 | 3,330,850 | (199,321) | 3,131,529 |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익(*) | (199,699) | 3,578 | (196,121) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (762,630) | 9,153 | (753,477) |
| 기말 | 2,368,521 | (186,590) | 2,181,931 |
(*) 이연법인세 효과 고려 전 금액입니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,902,127 | (206,448) | 1,695,679 |
| 당기근무원가 | 686,200 | - | 686,220 |
| 이자비용(이자수익) | 31,246 | (4,512) | 26,734 |
| 소 계 | 2,619,593 | (210,960) | 2,408,633 |
| 재측정요소 | |||
| 보험수리적손익(*) | (23,563) | 2,674 | (20,889) |
| 관계사전입(전출)로 인한 영향 | 251,889 | - | 251,889 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (402,139) | 13,501 | (388,637) |
| 기말 | 2,445,780 | (194,784) | 2,250,996 |
(*) 이연법인세 효과 고려 전 금액입니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 등 | 186,590 | 194,784 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 2.62% | 2.10% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 843,320 | 686,240 |
| 이자비용 | 41,750 | 31,246 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (4,536) | (4,532) |
| 합 계 | 880,534 | 712,954 |
(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액의 성격별 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 131,903 | 190,063 |
| 제조원가 | 748,631 | 522,891 |
| 합 계 | 880,534 | 712,954 |
&cr
22. 기타비유동금융부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | 24,157 | 563,981 |
| 임대보증금 | 60,000 | - |
| 합계 | 84,157 | 563,981 |
23 . 자본금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 | 14,574,555주 | 14,574,555주 |
| 보통주 자본금 | 7,287,277,500원 | 7,287,277,500원 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 변동내역은 없습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 유통주식수는 발행주식수와 일치합니다.
&cr 24. 기타불입자본&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 28,298,091 | 28,298,091 |
| 자기주식처분손실 | (1,333,421) | (1,333,421) |
| 신주인수권대가 | 1,400,639 | 1,400,639 |
| 전환권대가 | 956,823 | 956,823 |
| 합 계 | 29,322,132 | 29,322,132 |
&cr 25 . 기타자본구성요소
&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소는 없습니다.
26 . 결손금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 253,360 | 253,360 |
| 임의적립금 | ||
| 연구및인력개발준비금(주2) | 200,000 | 200,000 |
| 기업합리화적립금 | 37,203 | 37,203 |
| 미처리결손금 | (44,316,614) | (27,976,919) |
| 합 계 | (43,826,051) | (27,486,356) |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 신고시 손금으로 조정하는 금액을 연구 및 인력개발준비금으로 적립하였고, 해당 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (27,976,919) | (28,629,717) |
| 당기순이익(손실) | (16,535,147) | 631,909 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 195,452 | 20,889 |
| 기말금액 | (44,316,614) | (27,976,919) |
- 매출액&cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 주요 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 34,259,569 | 37,609,270 |
| 용역 및 서비스매출 | 16,950,967 | 12,132,655 |
| 기타매출 | 4,983,798 | 5,080,331 |
| 합 계 | 56,194,334 | 54,822,256 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산(매출채권) | 681,184 | 160,344 |
| 계약부채(선수금) | 635,308 | 401,655 |
&cr(3) 당기 중 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.
- 판매비와관리비&cr
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,517,889 | 1,929,356 |
| 잡급 | 41,342 | 40,737 |
| 퇴직급여 | 131,903 | 190,063 |
| 복리후생비 | 811,761 | 769,180 |
| 여비교통비 | 18,726 | 18,246 |
| 접대비 | 22,045 | 33,172 |
| 통신비 | 23,372 | 24,777 |
| 수도광열비 | 30,911 | 29,180 |
| 세금과공과 | 243,472 | 277,683 |
| 감가상각비 | 1,446,472 | 1,413,747 |
| 지급임차료 | 107,357 | 103,602 |
| 수선비 | 500 | 3,023 |
| 보험료 | 1,081 | 6,255 |
| 차량유지비 | 12,551 | 16,424 |
| 교육훈련비 | 450 | 917 |
| 도서인쇄비 | 1,628 | 2,024 |
| 회의비 | 47,778 | 73,435 |
| 소모품비 | 139,963 | 133,751 |
| 지급수수료 | 948,971 | 1,777,441 |
| 광고선전비 | 10,037 | 8,777 |
| 무형자산상각비 | 8,805 | 8,165 |
| 운송보관료 | 515,520 | 609,600 |
| 대손상각비 | - | 99,094 |
| 합 계 | 7,082,534 | 7,568,649 |
29 . 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 계 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 29,655,917 | - | 29,655,917 |
| 급여 등 | 6,254,473 | 2,691,134 | 8,945,607 |
| 외주비 | 6,525,891 | - | 6,525,891 |
| 복리후생비 | 77,807 | 811,761 | 889,568 |
| 감가상각비 | 271,368 | 1,446,472 | 1,717,840 |
| 무형자산상각비 | 111,838 | 8,805 | 120,643 |
| 지급임차료 | 20,970 | 107,357 | 128,327 |
| 광고선전비 | 9,793 | 10,037 | 19,830 |
| 지급수수료 | 734,521 | 948,971 | 1,683,492 |
| 기타비용 | 346,081 | 1,057,997 | 1,404,078 |
| 합 계 | 44,008,659 | 7,082,534 | 51,091,193 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 계 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 32,342,644 | - | 32,342,644 |
| 급여 등 | 6,080,206 | 2,160,156 | 8,240,362 |
| 외주비 | 6,059,597 | - | 6,059,597 |
| 복리후생비 | 121,748 | 769,180 | 890,928 |
| 감가상각비 | 275,078 | 1,413,747 | 1,688,825 |
| 무형자산상각비 | 62,601 | 8,165 | 70,766 |
| 지급임차료 | 9,436 | 103,602 | 113,038 |
| 광고선전비 | 148,736 | 8,777 | 157,513 |
| 지급수수료 | 698,852 | 1,777,441 | 2,476,293 |
| 기타비용 | 409,318 | 1,327,581 | 1,736,899 |
| 합 계 | 46,208,216 | 7,568,649 | 53,776,865 |
30. 금융수익 및 금융원가 &cr
(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 116,525 | 100,334 |
| 배당금수익 | 153 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 84,977 |
| 금융수익 합계 | 116,678 | 185,311 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 1,421,224 | 288,079 |
| 파생상품평가손실 | 30,964,047 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 193,136 | 372,408 |
| 금융원가 합계 | 32,578,407 | 660,487 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | ||
| 이자수익 | 116,525 | 100,334 |
| 배당금수익 | 153 | - |
| 공정가치 의무 측정 금융자산 | ||
| 평가이익 | - | - |
| 공정가치 의무 측정 금융자산 | ||
| 평가손실 | 193,136 | 372,408 |
| 금융자산 소계 | (76,458) | (272,074) |
| 금융부채 : | ||
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | - | 84,977 |
| 파생상품평가손실 | 30,964,047 | - |
| 공정가치 의무 측정 금융자산 | ||
| 평가손실 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,421,224 | 288,079 |
| 금융부채 소계 | 32,385,271 | 203,102 |
| 금융상품 합계 | (32,461,729) | (475,176) |
&cr 31 . 기타이익&cr
당기 및 전기의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | - | 1,048 |
| 유형자산처분이익 | 5,908 | 203 |
| 잡이익 | 375,882 | 77,307 |
| 합 계 | 381,791 | 78,559 |
- 기타손실&cr
당기 및 전기의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 11 | 16 |
| 유형자산처분손실 | 766 | 64 |
| 잡손실 | 768 | 16,785 |
| 합 계 | 1,545 | 16,865 |
33. 법인세비용&cr
(1) 당기 중 회사가 인식한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 환급액포함) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (10,442,529) |
| 보험수리적손익 | - |
| 총법인세효과 | (10,442,529) |
| 전기 법인세의 조정사항 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (669) |
| 법인세비용(수익) | (10,443,198) |
회사는 전기 중 법인세비용을 인식하지 아니하였습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (26,978,345) | 631,909 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,935,236) | 139,020 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (787) | (588) |
| 비공제비용 | 67,533 | 23,028 |
| 이연법인세미인식 | (4,574,039) | - |
| 세액공제 | - | - |
| 기타세율차이 등 | (669) | (161,460) |
| 법인세비용(수익) | (10,443,198) | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 195,452 | (669) | (270,967) | - |
&cr(4) 당기 중 당사의 일시적차이의 증감내용 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감할 일시적차이> | ||||||
| 개발비국고보조금 | 1,116,016 | (508,829) | 607,187 | 245,524 | (111,943) | 133,581 |
| 기타보증금 | 300,000 | - | 300,000 | 66,000 | - | 66,000 |
| 단기종업원부채 | 273,010 | (87) | 272,923 | 60,062 | (19) | 60,043 |
| 대손상각비 | 3,248,662 | - | 3,248,662 | 714,706 | - | 714,706 |
| 매도가능증권 | 2,193,041 | 193,136 | 2,386,177 | 482,469 | 42,490 | 524,959 |
| 지분법손실 | 3,121,967 | - | 3,121,967 | 686,833 | - | 686,833 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,445,780 | (77,259) | 2,368,521 | 538,072 | (16,997) | 521,075 |
| 개발비손상 | 545,858 | - | 545,858 | 120,089 | - | 120,089 |
| 복구충당부채 | 60,000 | - | 60,000 | 13,200 | - | 13,200 |
| 파생상품금융부채 | 8,407,849 | 30,964,047 | 39,371,896 | 1,849,727 | 6,812,090 | 8,661,817 |
| 대손충당금 | 780,501 | (10,574) | 769,927 | 171,710 | (2,326) | 169,384 |
| 리스부채 | 1,575,999 | (808,257) | 767,742 | 346,720 | (177,817) | 168,903 |
| 전대리스현재가치할인차금 | 92,589 | (47,521) | 45,069 | 20,370 | (10,455) | 9,915 |
| 소 계 | 24,161,273 | 29,704,657 | 53,865,929 | 5,315,482 | 6,535,023 | 11,850,505 |
| <가산할 일시적차이> | ||||||
| 미수수익 | (77) | (87) | (164) | (17) | (19) | (36) |
| 퇴직연금운용자산 | (194,784) | 8,194 | (186,590) | (42,853) | 1,803 | (41,050) |
| 교환권조정 | (3,467,798) | 585,053 | (2,882,745) | (762,916) | 128,712 | (634,204) |
| 리스사용권자산 | (1,542,955) | 793,259 | (749,696) | (339,450) | 174,517 | (164,933) |
| 전대리스채권 | (68,513) | 33,433 | (35,081) | (15,073) | 7,355 | (7,718) |
| 전환권조정 | (4,841,421) | 767,430 | (4,073,991) | (1,065,113) | 168,835 | (896,278) |
| 소 계 | (10,115,548) | 2,187,282 | (7,928,266) | (2,225,422) | 481,203 | (1,744,219) |
| 미사용 세무상결손금 | 21,174,984 | (5,216,986) | 15,957,998 | 4,658,496 | (1,147,736) | 3,510,760 |
| 합 계 | 35,220,708 | 26,674,953 | 61,895,661 | 7,748,556 | 5,868,490 | 13,617,046 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세 자산 미인식액(주) | (35,220,708) | 20,791,088 | (14,429,620) | (7,748,556) | 4,574,039 | (3,174,517) |
| 이연법인세자산 계상액 | - | 47,466,041 | 47,466,041 | - | 10,442,529 | 10,442,529 |
(주) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 불확실하다고 판단되는 미사용 세무상 결손금 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
- 주당손익&cr
(1) 기본주당순이익(손실)&cr&cr당기 및 전기의 기본주당순손실은 보통주에 귀속되는 손실에 대하여 주당순손실을 계산한 것이며, 그 세부내용은 다음과 같습니다.
(금액단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순손익 (손실) | (16,535,146,919) | 631,908,800 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,574,555 | 14,574,555 |
| 기본주당순이익 (손실) | (1,135) | 43 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수 &cr&cr당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| 일자 | 구 분 | 주식수(단위:주) | 일수(단위:일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 기초보통주식수 | 14,574,555 | 365 | 5,319,712,575 |
가중평균유통보통주식수 : 5,319,712,575 ÷365일 = 14,574,555주&cr
(전기)
| 일자 | 구 분 | 주식수(단위:주) | 일수(단위:일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 기초보통주식수 | 14,574,555 | 366 | 5,334,287,130 |
가중평균유통보통주식수 : 5,334,287,130 ÷366일 = 14,574,555주&cr&cr(3) 당기와 전기 중 전환사채의 전환에 따른 희석화효과가 발생하지 않아 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.
35 . 특수관계자와의 주요거래&cr
(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 주요 회사 및 개인의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자(회사) | 특수관계자 성격 |
|---|---|
| 김 영 준 | 회사 임원(등기이사), 최대주주 |
| 김 수 철 | 대주주, 최대주주의 부 |
| 방 수 인 | 대주주, 최대주주의 배우자 |
| (주)우리인베스트먼트(주1) | 관계회사 (구.종속회사 (지분율 26.7%)) |
| 우리소비자생활협동조합 | 기타 특수관계자 |
| (주)우리에프앤비 | 기타 특수관계자, 대주주 |
| (주)오아시스 | 종속회사 |
| (주)실크로드(주2) | 종속회사 |
| (주1) | (주)우리인베스트먼트는 2017년 8월 4일 종속회사에서 관계회사로 변경되었습니다. |
| (주2) | 회사는 당기 중 (주)실크로드 주식 96.15%를 취득하였습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의명칭 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | (주)오아시스 | 2,449,869 | 1,610,154 | 2,530,651 | 1,430 |
| 종속회사 | (주)실크로드 | 1,760,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 우리소비자생활협동조합 | 197,052 | - | - | 145,589 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 박승준 | 대여금 등 | 26,641 | - | - | 26,641 |
| 합 계 | 26,641 | - | - | 26,641 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 박승준 | 대여금 등 | 26,641 | - | - | 26,641 |
| 합 계 | 26,641 | - | - | 26,641 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산 취득 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)오아시스 | 3,637,994 | 19,679,292 | - | - |
| (주)실크로드 | 1,600,000 | - | - | - |
| 우리소비자생활협동조합 | 581,318 | 10,016,574 | - | - |
| 합계 | 5,819,312 | 29,695,866 | - | - |
<전기> (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산 취득 | 이자수익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜오아시스 | 1,975,797 | 907,447 | - | - |
| 우리소비자생활협동조합 | - | 32,395,604 | - | - |
| 합계 | 1,975,797 | 33,303,051 | - | - |
&cr(5) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 330,709 | 367,580 |
| 퇴직급여 | 27,559 | 30,632 |
| 합계 | 358,268 | 398,212 |
36 . 우발부채, 자금조달약정 및 견질담보&cr
(1) 당기말 현재 회사의 자금조달과 관련된 약정사항은 없습니다.
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.&cr&cr(3) 회사가 보유하고 있는 소프트웨어공제조합 출자금 90백만원은 회사의 제작 및 용역계약의 이행보증목적으로 담보제공되어 처분이 제한되어 있습니다.
(4 ) 이행보증&cr&cr회사는 당기말 현재 계약과 하자보수의 이행 등을 보장하는 보증보험에 가입하여 서울보증보험으로부터 계약보증 등 2,425백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr37. 계류중인 소송사건&cr
당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
38. 위험관리&cr
회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr가. 환율변동위험&cr&cr회사의 영업활동은 주로 국내 통화에 의한 거래이며, 따라서 외화금융자산 및 외화금융부채에서 발생하는 환율변동에 따른 위험은 높지 않습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산은 없습니다.
&cr나. 주가변동위험&cr&cr 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다. 따라서 현재 회사의 주가변동 위험은 극히 제한된 수준으로 판단됩니다.&cr
다. 이자율위험&cr&cr회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래 금액은 당기말 인식된 대손충당금을 고려하지 않은 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 18,788,098 | 26,555,367 |
| 매출채권 | 9,746,094 | 8,387,093 |
| 미수금 | 194,190 | 389,489 |
| 미수수익 | 164 | 77 |
| 리스채권(유동/비유동) | 35,081 | 68,513 |
| 대여금 | - | 26,641 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,294,904 | 1,488,040 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 105,329 | 105,329 |
| 보증금 | 1,901,898 | 1,852,577 |
| 합 계 | 32,065,758 | 38,873,126 |
&cr(3) 유동성위험 &cr&cr회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~3년 | 3년초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,591,903 | - | - | 6,591,903 |
| 미지급금 | 1,249,950 | - | - | 1,249,950 |
| 미지급비용 | 649,330 | - | - | 649,330 |
| 리스부채 | 743,585 | 24,157 | - | 767,742 |
| 사채 | 5,926,009 | - | - | 5,926,009 |
| 교환사채 | 7,117,255 | - | - | 7,117,255 |
| 합 계 | 15,160,777 | 24,157 | - | 15,184,934 |
&cr(4) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 65,265,634 | 33,668,382 |
| 자본 | (7,216,641) | 9,123,053 |
| 부채비율(*) | - | 369% |
(*) 당기말 총자본이 부의 금액이므로 부채비율은 산정하지 아니하였습니다.&cr
(5) 금융상품의 공정가치 &cr
1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(상장주식). |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model) 등 평가대상의 특성을 고려하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다. |
2) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
가. 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,294,904 | 1,294,904 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 | - | - | 105,329 | 105,329 |
| 금융자산 계 | - | - | 1,400,233 | 1,400,233 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 39,371,896 | 39,371,896 |
| 금융부채 계 | - | - | 39,371,896 | 39,371,896 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,488,040 | 1,488,040 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 | - | - | 105,329 | 105,329 |
| 금융자산 계 | - | - | 1,593,369 | 1,593,369 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융부채 | - | - | 8,407,849 | 8,407,849 |
| 금융자산 계 | - | - | 8,407,849 | 8,407,849 |
39. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 현금유출이 없는 비용 등의 가산 | 24,854,992 | 3,232,191 |
| 대손상각비 | - | 99,094 |
| 법인세비용(수익) | (10,443,198) | - |
| 이자비용 | 1,421,224 | 288,079 |
| 감가상각비 | 1,717,840 | 1,688,826 |
| 무형자산상각비 | 120,643 | 70,766 |
| 퇴직급여 | 880,534 | 712,954 |
| 공정가치금융자산평가손실 | 193,136 | 372,408 |
| 유형자산처분손실 | 766 | 64 |
| 파생상품평가손실 | 30,964,047 | - |
| 현금유입이 없는 수익 등의 차감 | (122,879) | (190,040) |
| 이자수익 | 116,525 | 100,334 |
| 파생상품평가이익 | - | 84,977 |
| 기타 | 446 | 4,729 |
| 유형자산처분이익 | 5,908 | - |
| 순운전자본의 변동 | (1,622,187) | 1,268,623 |
| 매출채권의 증가 | (1,359,002) | (1,205,928) |
| 미수금의 감소(증가) | 195,299 | (344,679) |
| 선급금의 감소(증가) | 110,121 | (100,900) |
| 상품의 증가 | (10,593) | (52,959) |
| 선급비용의 감소 | 1,421 | 5,141 |
| 매입채무의 증가(감소) | (263,443) | 2,755,765 |
| 예수금의 증가(감소) | (4,949) | 12,956 |
| 선수금의 증가 | 97,071 | 351,244 |
| 미지급금의 감소(감소) | 457,507 | (94,489) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (164,448) | 142,839 |
| 퇴직금의 지급 | (753,477) | (388,637) |
| 단기종업원부채의 증가(감소) | (87) | 171,862 |
| 예수보증금의 증가 | 12,393 | 16,410 |
| 기타 | 60,000 | (2) |
| 합 계 | 23,109,926 | 4,310,774 |
(2) 현금및현금성자산&cr&cr현금흐름표상 현금및현금성자산 중 차감할 당좌차월은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 관련 항목과 동일하게 관리되고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 18,788,098 | 26,555,367 |
&cr (3) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적 손익 | (196,121) | (20,889) |
| 리스부채와 사용권자산 | 671,675 | 997,143 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지어소프트의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부: | 1. 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 지어소프트 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 15일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 지어소프트의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 지어소프트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 이 촌 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김명진 |
내부회계관리제도 운영실태보고_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고_1 내부회계관리제도 운영실태보고_2.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고_2 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)지어소프트2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221134------67533155131313------16737124202801101,004627------1,30875729233111651,135940------1,4751,128
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 4월2감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등반기검토731반기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차중간감사54-중간감사 및 내부회계관리제도 검토재고실사14-재고자산 실사 입회기말감사104-재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토2022-01-011지어소프트 지점(신봉점외 4개 지점)상품 재고자산 실사----OOX-2감사계획시, 중간감사수행 후 수행---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 07일- 회사: 감사&cr- 감사인:담당이사서면회의감사계획, 독립성 관련 사항논의22022년 02월 14일- 회사: 대표이사&cr- 감사인:담당이사대면회의핵심감사사항 및 기말감사일정 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|