FIRST HOTEL — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 2706

第一華僑大飯店股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一年及一○○年前三季

地址：台北市南京東路二段六十三號
電話：（○二）二五四一八二三四

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損 益 表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門財務資訊 九、 重要會計科目明細表	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7～8 9 9～13 13～14 14～21 21 - 21 - - 22～23、26~38 24、39 24、40 24 24～26 -	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十三 十四 - 十五 - - 十六、十七、 二十 十八 十八 十八 十九 -

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會計師核閱報告

第一華僑大飯店股份有限公司 公鑒：

  第一華僑大飯店股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資
產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之損益表及現
金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，
本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

  依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有
違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財
務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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第一華僑大飯店股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元

代 碼 1100 1320 1140 1190 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1571 15X1 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1820 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 備供出售金融資產－流動（附註二 及五） 應收票據及帳款－淨額（附註二） 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動（附註 二及五） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註二及六） 採權益法之長期股權投資（附註二 及七） 基金及投資合計 固定資產（附註二及八） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備及辦公設備 營業器具 成本合計 重估增值 成本及重估增值合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 存出保證金（附註十五） 其他資產－其他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,630,927 23 54,149 1 8,609 - 14,906 - 3,190 - 1,711,781 24 1,055,656 15 583,273 8 2,488,208 34 4,127,137 57 212,338 3 166,948 2 42,535 1 6,389 - 14,498 - 442,708 6 1,130,683 16 1,573,391 22 203,158 3 1,370,233 19 1,211 - 1,371,444 19 2,771 - 207 - 2,978 - $ 7,213,340 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,630,927 23 54,149 1 8,609 - 14,906 - 3,190 - 1,711,781 24 1,055,656 15 583,273 8 2,488,208 34 4,127,137 57 212,338 3 166,948 2 42,535 1 6,389 - 14,498 - 442,708 6 1,130,683 16 1,573,391 22 203,158 3 1,370,233 19 1,211 - 1,371,444 19 2,771 - 207 - 2,978 - $ 7,213,340 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 1,630,927 23 54,149 1 8,609 - 14,906 - 3,190 - 1,711,781 24 1,055,656 15 583,273 8 2,488,208 34 4,127,137 57 212,338 3 166,948 2 42,535 1 6,389 - 14,498 - 442,708 6 1,130,683 16 1,573,391 22 203,158 3 1,370,233 19 1,211 - 1,371,444 19 2,771 - 207 - 2,978 - $ 7,213,340 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 1,426,040 21 53,920 1 4,980 - 13,067 - 2,894 - 1,500,901 22 955,600 14 579,794 8 2,518,596 36 4,053,990 58 231,518 3 174,432 3 48,864 1 6,384 - 13,898 - 475,096 7 1,132,372 16 1,607,468 23 197,790 3 1,409,678 20 845 - 1,410,523 20 7,182 - 310 - 7,492 - $ 6,972,906 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 1,426,040 21 53,920 1 4,980 - 13,067 - 2,894 - 1,500,901 22 955,600 14 579,794 8 2,518,596 36 4,053,990 58 231,518 3 174,432 3 48,864 1 6,384 - 13,898 - 475,096 7 1,132,372 16 1,607,468 23 197,790 3 1,409,678 20 845 - 1,410,523 20 7,182 - 310 - 7,492 - $ 6,972,906 100	一○○年九月三十日 金 額 ％ $ 1,426,040 21 53,920 1 4,980 - 13,067 - 2,894 - 1,500,901 22 955,600 14 579,794 8 2,518,596 36 4,053,990 58 231,518 3 174,432 3 48,864 1 6,384 - 13,898 - 475,096 7 1,132,372 16 1,607,468 23 197,790 3 1,409,678 20 845 - 1,410,523 20 7,182 - 310 - 7,492 - $ 6,972,906 100	代 碼 2120 2160 2210 2298 21XX 2510 2810 2820 2860 28XX 2XXX 3110 3210 3240 32XX 3310 3350 33XX 3420 3451 3460 34XX 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付票據 應付所得稅（附註二及十二） 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備（附註二及八） 其他負債 應計退休金負債（附註二及九） 存入保證金（附註二及八） 遞延所得稅負債－非流動（附註二 及十二） 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註二及十） 股本－每股面額10元；額定： 450,000仟股；發行：一○一年 350,202仟股，一○○年333,526 仟股 資本公積 股本溢價 處分固定資產利益 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 24,728 - 8,414 - 64,452 1 6,142 - 103,736 1 344,785 5 13,913 - 125,285 2 334,237 5 473,435 7 921,956 13 3,502,023 48 76,008 1 23 - 76,031 1 509,844 7 1,073,764 15 1,583,608 22 ( 75,164 ) ( 1 ) 612,344 9 592,542 8 1,129,722 16 6,291,384 87 $ 7,213,340 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 24,728 - 8,414 - 64,452 1 6,142 - 103,736 1 344,785 5 13,913 - 125,285 2 334,237 5 473,435 7 921,956 13 3,502,023 48 76,008 1 23 - 76,031 1 509,844 7 1,073,764 15 1,583,608 22 ( 75,164 ) ( 1 ) 612,344 9 592,542 8 1,129,722 16 6,291,384 87 $ 7,213,340 100	一○一年九月三十日 金 額 ％ $ 24,728 - 8,414 - 64,452 1 6,142 - 103,736 1 344,785 5 13,913 - 125,285 2 334,237 5 473,435 7 921,956 13 3,502,023 48 76,008 1 23 - 76,031 1 509,844 7 1,073,764 15 1,583,608 22 ( 75,164 ) ( 1 ) 612,344 9 592,542 8 1,129,722 16 6,291,384 87 $ 7,213,340 100	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
		金	額 $ 1,630,927 54,149 8,609 14,906 3,190 1,711,781 1,055,656 583,273 2,488,208 4,127,137 212,338 166,948 42,535 6,389 14,498 442,708 1,130,683 1,573,391 203,158 1,370,233 1,211 1,371,444 2,771 207 2,978 $ 7,213,340		金	額 $ 1,426,040 53,920 4,980 13,067 2,894 1,500,901 955,600 579,794 2,518,596 4,053,990 231,518 174,432 48,864 6,384 13,898 475,096 1,132,372 1,607,468 197,790 1,409,678 845 1,410,523 7,182 310 7,492 $ 6,972,906				金	額 $ 24,728 8,414 64,452 6,142 103,736 344,785 13,913 125,285 334,237 473,435 921,956 3,502,023 76,008 23 76,031 509,844 1,073,764 1,583,608 75,164 ) 612,344 592,542 1,129,722 6,291,384 $ 7,213,340		金	額 $ 21,199 8,679 57,521 6,360 93,759 344,785 13,104 124,985 339,403 477,492 916,036 3,335,260 76,008 23 76,031 487,068 1,045,494 1,532,562 6,727 512,059 594,231 1,113,017 6,056,870 $ 6,972,906		％
										(		(				- - 1 - 1 5 - 2 5 7 13 48 1 - 1 7 15 22 - 7 9 16 87 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：顧安生

經理人：徐小華

會計主管：林秀美

• 4 -

第一華僑大飯店股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 營業收入 4300 租金收入（附註二及八） 旅遊服務收入（附註二） 4411 客房收入 4412 餐飲收入 4413 郵電收入 4418 其 他 4400 旅遊服務收入合計 4000 營業收入合計 營業成本（附註十一） 5300 租金成本 旅遊服務成本 5411 客房成本 5412 餐飲成本 5413 郵電成本 5400 旅遊服務成本合計 5000 營業成本合計 5910營業毛利 6000營業費用（附註九及十一） 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 按權益法認列之投資利 益（附註二及七） 7122 股利收入（附註二）	一○一年前三季 金 額 ％ $ 145,627 54 74,926 27 48,509 18 79 - 1,786 1 125,300 46 270,927 100 11,773 4 42,123 16 41,829 15 272 - 84,224 31 95,997 35 174,930 65 21,110 8 153,820 57 13,898 5 42,453 16 20,090 7	一○一年前三季 金 額 ％ $ 145,627 54 74,926 27 48,509 18 79 - 1,786 1 125,300 46 270,927 100 11,773 4 42,123 16 41,829 15 272 - 84,224 31 95,997 35 174,930 65 21,110 8 153,820 57 13,898 5 42,453 16 20,090 7	一○一年前三季 金 額 ％ $ 145,627 54 74,926 27 48,509 18 79 - 1,786 1 125,300 46 270,927 100 11,773 4 42,123 16 41,829 15 272 - 84,224 31 95,997 35 174,930 65 21,110 8 153,820 57 13,898 5 42,453 16 20,090 7	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金	額 $ 145,627 74,926 48,509 79 1,786 125,300 270,927 11,773 42,123 41,829 272 84,224 95,997 174,930 21,110 153,820 13,898 42,453 20,090		金	額 $ 141,950 66,228 45,172 123 1,862 113,385 255,335 11,928 40,438 39,087 245 79,770 91,698 163,637 20,869 142,768 10,624 12,665 23,018		％
							56 26 17 - 1 44 100 5 16 15 - 31 36 64 8 56 4 5 9

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 7130 處分固定資產淨利益 7480 其 他 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註八） 7530 處分固定資產淨損失 7880 其 他 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前利益 8110所得稅費用（附註二及十二） 9600純 益 代碼 每股盈餘（附註十三） 9750 基本每股盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 1,013 - 77,454 28 1,224 - 8,220 3 1,550 1 10,994 4 220,280 81 34,722 13 $ 185,558 68 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.53	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 1,013 - 77,454 28 1,224 - 8,220 3 1,550 1 10,994 4 220,280 81 34,722 13 $ 185,558 68 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.53	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 1,013 - 77,454 28 1,224 - 8,220 3 1,550 1 10,994 4 220,280 81 34,722 13 $ 185,558 68 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.53	一○一年前三季 金 額 ％ $ - - 1,013 - 77,454 28 1,224 - 8,220 3 1,550 1 10,994 4 220,280 81 34,722 13 $ 185,558 68 稅 前 稅 後 $ 0.63 $ 0.53	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
	金		額 稅		金		額 稅			％
	稅	$ - 1,013	稅		稅	$ 28 202	稅			- - 18 - - 1 1 73 11 62 後
		77,454				46,537
		1,224 8,220 1,550				964 - 1,573
		10,994				2,537
		220,280 34,722				186,768 27,946
		$ 185,558				$ 158,822
		前 $ 0.63				前 $ 0.53
								$ 0.45

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：顧安生經理人：徐小華會計主管：林秀美

• 6 -

第一華僑大飯店股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 純 益 折舊及攤銷 按權益法認列之投資利益 處分固定資產淨損失（利益） 遞延所得稅 營業資產及負債之淨變動： 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 其他流動資產 應付票據 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 備供出售金融資產減資退還股款 購買以成本衡量之金融資產 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少（增加） 投資活動之淨現金流入（出） 融資活動之現金流出 發放現金股利	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 185,558 11,704 ( 42,453 ) 8,220 7,217 ( 2,096 ) ( 7,309 ) ( 1,510 ) ( 2,985 ) ( 9,655 ) 9,445 ( 636 ) 597 156,097 - ( 1,840 ) ( 947 ) 16,620 1,192 15,025 ( 741)	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 158,822 12,082 ( 12,665 ) ( 28 ) 2,153 ( 570 ) ( 7,708 ) ( 1,143 ) ( 402 ) ( 6,609 ) 8,243 ( 114 ) 634 152,695 33 - ( 1,380 ) 28 ( 1,727) ( 3,046) ( 1,111)

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付所得稅	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 170,381 1,460,546 $ 1,630,927 $ 37,161	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
			$ 148,538 1,277,502 $ 1,426,040 $ 32,402

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：顧安生

經理人：徐小華會計主管：林秀美

• 8 -

第一華僑大飯店股份有限公司

財務報表附註

民國一○一年及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革及營業

本公司主要經營觀光旅館、商業大樓出租及其相關業務。 本公司發行之股票於台灣證券交易所上市買賣。 截至一○一年及一○○年九月底止，本公司員工人數均為 41 人。 二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、
商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明
如下：

一 ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，
則按交易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期股權投資係以投資日之匯率折合新台幣入帳，而按權
益法認列之投資損益則以當期加權帄均匯率折合新台幣入帳，於資
產負債表日再以即期匯率換算，因而產生之兌換差額列入換算調整
數，並列於股東權益之調整項目。

• 9 -

( 二 ) 會計估計

• 依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，本公司對於備抵 呆帳、固定資產折舊、退休金、所得稅、員工分紅及董監酬勞費用 等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果 可能有所差異。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產包括現金及約當現金、以及主要為交易目的而持有之 資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他 不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目 的而發生之負債，以及預期須於資產負債表日後一年內清償之負 債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

• ( 四 ) 約當現金

• 約當現金係自投資日起三個月內到期之商業本票，其帳面價值 近似公帄價值。

• ( 五 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損 益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

• 被投資公司發放現金股利時，認列為投資收益，但依據投資前 淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益， 僅註記增加之股數，並按增加後之總股數重新計算每股成本。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

• 10 -

( 六 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出售金融 資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不 予迴轉。

• 出售成本係按加權帄均法計算。

( 七 ) 備抵呆帳

• 本公司自一○○年一月一日起，適用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原 始產生之應收款項納入適用範圍，故本公司對於應收帳款係於每一 資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原 始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流 量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證據可能包含： 1. 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗及該組合之延遲付款增加情況。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）之間的差額。應收款項之帳面金 額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷 備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科 目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

• ( 八 ) 非金融資產減損

• 倘固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減 損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊後之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股

• 11 -

東權益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原 認列為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。 ( 九 ) 採權益法之長期股權投資

  本公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有
重大影響力者，採權益法計價，以投資成本加（或減）按持股比例
認列被投資公司之純益（或純損）計算。被投資公司發生純益（或
純損）時認列投資收益（或損失），惟持有被投資公司股權未達百分
之五十者，第一季及前三季財務報表並未按權益法認列投資損益；
發放現金股利時，則作為投資減項。取得被投資公司發放之股票股
利時，僅註記增加股數，不增加投資帳面金額，亦不列為投資利益。
  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產
生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  股票出售成本係按加權帄均法計算。

於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示投資 之價值業已減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未 具控制能力之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，比 較個別投資之可回收金額與帳面價值，以計算該投資之減損損失。 ( 十 ) 固定資產

  固定資產係按成本（或成本加重估增值）減累計折舊計價。重
大之改良及更新作為資本支出；維護及修理支出則列為當期費用。
  折舊採用直線法依下列估計耐用年數計提：房屋及建築，五年
至五十五年；機器設備，三年至十七年；運輸設備及辦公設備，三
年至十五年；營業器具，五年至十年。固定資產耐用年限屆滿仍繼
續使用之固定資產，則就其殘值按重新估計可使用年數繼續提列折
舊。

  固定資產重估價時，除增加重估資產帳列金額及土地增值稅準
備外，淨額則貸記股東權益其他項目。其折舊按直線法依重估時該
項資產之剩餘耐用年限計提。

• 12 -

  固定資產出售或報廢時，其相關成本、重估增值及累計折舊均
自帳上予以減除，而所發生之利益或損失，依其性質列為當期之營
業外利益或損失。

( 十一 ) 退休金

屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列，未認列過渡 性淨給付義務及前期服務成本未攤銷餘額分別按十二年及十三年攤 銷；屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休基金數額認列為當期費用。 ( 十二 ) 所得稅

  所得稅係作跨期間及同期間之分攤。可減除暫時性差異、虧損
扣抵及尚未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，
並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得
稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相
關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負
債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅，列為 股東會決議年度之所得稅費用。 ( 十三 ) 收入之認列

  租金收入係按月就已實現部分認列，旅遊服務收入則於服務已
確實提供時認列。並以本公司與買方所協議交易對價之公帄價值衡
量。

( 十四 ) 租賃合約

  房屋出租合約均屬營業租賃，所收取之租金及押金分別帳列租
金收入及存入保證金，詳見附註八。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 一 三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收租 賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適用

• 13 -

規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以 攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動對本公司一○○年 前三季財務報表並無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式
產生改變。

四、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 活期及支票存款 定期存款 約當現金－商業本票	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 787 30,440 1,463,616 136,084 $ 1,630,927	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 258 13,287 1,380,566 31,929 $ 1,426,040

截至一○一年及一○○年九月底止，本公司存放於香港之國外存 款分別為 4,616 仟元（港幣 1,311 仟元）及 4,147 仟元（港幣 1,113 仟 元）。

五、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內上市（櫃）股票 萬華企業公司 兆豐金融控股公司 中華電信股份有限 公司 貨幣市場型基金	一○一年九月三十日 流 動 非 流 動 $ - $1,054,692 - 964 1,255 - 52,894 - $ 54,149 $1,055,656		一○○年九月三十日
	流 動 $ - - 1,255 52,894 $ 54,149		流 動 $ - - 1,357 52,563 $ 53,920	非 流 動
					$ 954,702 898 - - $ 955,600

• 14 -

六、 以成本衡量之金融資產

國內非上市（櫃）普通股 大中票券金融公司 今武投資公司 今日公司 國外非上市（櫃）普通股－一○一 年654仟美元，一○○年600仟 美元 豐華泰國際公司（維爾京群島）	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 177,947 206,085 181,207 565,239 18,034 $ 583,273	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 176,107 206,085 181,207 563,399 16,395 $ 579,794

  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

 七、採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
國外非上市（櫃）公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司	一○一年九月三十日 金 額 股權％ $ 2,240,911 48.21 247,297 31.00 $ 2,488,208	一○○年九月三十日
	金 額 $ 2,240,911 247,297 $ 2,488,208	金 額 $ 2,263,365 255,231 $ 2,518,596	股權％
			48.21 31.00

  一○一年及一○○年前三季依採權益法之長期股權投資認列之投
資利益明細如下：

資利益明細如下：
被 投 資 公 司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司	一○一年前三季 $ 41,616 837 $ 42,453	一○○年前三季
			$ 12,449 216 $ 12,665

  上述採權益法之長期股權投資及其相關投資損益，係依據被投資
公司經會計師查核之一○一年及一○○年上半年度財務報表予以計
算。

• 15 -

 八、固定資產

重估增值 土 地 房屋及建築 設備及器具 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸及辦公設備 營業器具	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 1,089,170 40,750 763 $ 1,130,683 $ 148,253 37,165 5,072 12,668 $ 203,158	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 1,089,170 40,750 2,452 $ 1,132,372 $ 137,831 43,482 4,946 11,531 $ 197,790

  本公司依有關法令規定，分別於六十九、七十、七十六、七十八
及八十四年辦理土地重估價，並於六十九年及七十一年辦理土地外資
產重估價。

  本公司出租之固定資產如下：

成本及重估增值 土 地 房屋及建築 機器設備 營業器具 減：累計折舊 房屋及建築 機器設備 營業器具	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 937,377 95,305 16,374 788 1,049,844 65,258 15,908 720 81,886 $ 967,958	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 937,377 95,305 16,374 788 1,049,844 62,282 15,699 682 78,663 $ 971,181

• 16 -

  上列出租資產之租賃期間係陸續於一○六年二月底前到期，租金
之計算係參考鄰近商場之租金並依租賃契約之約定調整，租金採按月
收取方式。依約，未來年度可收取之租金彙總如下：

==> picture [356 x 106] intentionally omitted <==

截至一○一年及一○○年九月底止，本公司另收取存入保證金分 別為 125,285 仟元及 124,985 仟元，按出租期間之銀行定期存款利率設 算之租金收入，一○一年及一○○年前三季分別為 1,224 仟元及 964 仟元；同時借記利息費用。

 九、員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本公 司一○一年及一○○年前三季認列之退休金成本分別為 498 仟元及 421 仟元。

本公司對正式聘用員工訂有退休辦法；自八十七年三月起實施勞 基法，在實施勞基法前之本公司員工之年資計算，依照本公司於七十 八年元月一日實施之「人事管理規章」之「退休、退職實施辦法」辦 理，因此本公司在實施勞基法前在職之員工，如退休或資遣時，其年 一 資分為兩階段計算退休金或資遣金如次： ( ) 在實施勞基法前之年資， 按本公司七十八年元月一日實施之人事管理規章中之退休、退職實施 辦法規定發給退休金或資遣金。 ( 二 ) 實施勞基法後之年資，依勞基法規 定辦理。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，並 自八十七年八月起，每月按薪資總額百分之二提撥退休基金，交由勞 工退休準備金監督委員會管理，並以其名義存入台灣銀行之專戶。截 至一○一年及一○○年九月底，本公司之退休基金餘額分別為 723 仟

• 17 -

元及 629 仟元。一○一年及一○○年前三季按精算結果認列之退休金 成本分別為 663 仟元及 701 仟元。

 十、股東權益

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額及受領贈與之部分得
用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，
惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。

  本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除彌補以往年度虧損外，
再提撥百分之十為法定盈餘公積，另若符合主管機關法令之規範，將
依法提列必要之特別盈餘公積後，所剩餘額併同以前年度未分配盈
餘，除視業務需要酌予保留外，其餘按下列百分比分配：

==> picture [284 x 43] intentionally omitted <==

  本公司為一穩定成長之公司，為因應營運發展之規劃及達成多角
化經營之目標，每年分配現金股利時，不高於當年度分配股東紅利百
分之五十。

  有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認。

一○一年及一○○年前三季應付員工紅利估列金額分別為 1,650 仟元及 1,950 仟元；應付董監酬勞估列金額均為 4,050 仟元，係依據本 年度預計獲利情形並參酌以往年度實際分配經驗，按前段分配百分比 估計之，並預計以現金方式發放。於年度終了後，董事會決議之發放 金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時， 若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入 帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之 金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日 之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

• 18 -

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  本公司若分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘，除屬非中華民
國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計
算可獲配之股東可扣抵稅額。若分配屬於八十六年度（含）以前之盈
餘時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。

  本公司分別於一○一年六月二十七日及一○○年六月二十八日之
股東常會決議一○○及九十九年度盈餘分配案及每股股利如下：

==> picture [425 x 78] intentionally omitted <==

  本公司分別於一○一年六月二十七日及一○○年六月二十八日之
股東會決議以現金配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如
下：

員工紅利
董監事酬勞

==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==

  上述股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表
認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。

上述一○○年度股票股利轉增資發行新股 16,676 仟股，實收資本 提高為 3,502,023 仟元。前述增資案業經金融監督管理委員會證券期貨 局核准申報生效，本公司以一○一年九月二十四日為增資基準日，並 於一○一年十月九日辦妥變更登記。

  有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派、員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 19 -

、 十一、 用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退 休 金 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	一 年 前 三 季 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 12,805 $ 20,505 524 1,280 1,161 1,161 321 821 $ 14,811 $ 23,767 $ 325 $ 11,627 $ 77 $ 77	一 年 前 三 季 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 12,805 $ 20,505 524 1,280 1,161 1,161 321 821 $ 14,811 $ 23,767 $ 325 $ 11,627 $ 77 $ 77	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	屬於營業 成 本 者 $ 7,700 756 - 500 $ 8,956 $ 11,302 $ -	屬於營業 費 用 者 $ 12,805 524 1,161 321 $ 14,811 $ 325 $ 77		屬於營業 成 本 者 $ 7,268 640 - 493 $ 8,401 $ 11,745 $ -	屬於營業 費 用 者 $ 12,751 426 1,122 377 $ 14,676 $ 337 $ -	合 計
							$ 20,019 1,066 1,122 870 $ 23,077 $ 12,082 $ -

十二、 所得稅

一 ( ) 所得稅費用構成項目如下：

==> picture [414 x 107] intentionally omitted <==

• ( 二 ) 本公司帳列稅前利益按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅與當期應負擔 所得稅調節如下：

所得稅調節如下：
稅前利益按法定稅率計算之稅 額 所得稅調整項目之稅額影響數 永久性差異 暫時性差異 當期應負擔所得稅	一○一年前三季 $ 37,448 ( 2,879 ) ( 7,217) $ 27,352	一○○年前三季
		$ 31,750 ( 3,805 ) ( 2,153) $ 25,792

( 三 ) 遞延所得稅負債明細如下：

遞延所得稅負債明細如下：
按權益法認列之投資損益 累積換算調整數	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 349,632 (15,395) $ 334,237	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(		$ 338,026 1,377 $ 339,403

• 20 -

( 四 ) 兩稅合一相關資訊：

兩稅合一相關資訊：
可扣抵稅額帳戶餘額 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後未分配盈餘	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 80,443 $ 416,005 657,759 $ 1,073,764	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 74,958 $ 416,005 629,489 $ 1,045,494

本公司分配一○○及九十九年度盈餘之實際稅額扣抵比率分別 為 17.03% 及 15.86% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。

( 五 ) 本公司截至九十九年度止之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定。 十三、 每股盈餘

  計算基本每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年前三季 一○○年前三季	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 185,558 $ 158,822	股數（分母） （仟股） 350,202 350,202	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 220,280 $ 186,768			稅 前 $ 0.63 $ 0.53	稅 後
						$ 0.53 $ 0.45

計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。一○○年前 三季基本每股盈餘，因追溯調整，分別由稅前 0.56 元及稅後 0.48 元減 少為 0.53 元及 0.45 元。

十四、關係人交易事項

  本公司一○一年及一○○年前三季與關係人並無重大交易事項。
十五、重大承諾事項及或有事項

截至一○一年九月三十日止，銀行為本公司發行住宿券之履約保 證金額為 10,000 仟元，本公司已提供 1,983 仟元之定期存單作為擔保 品（帳列存出保證金），本公司尚未動用之銀行透支額度及發行商業本 票融資額度分別為 30,000 仟元及 400,000 仟元。

• 21 -

十六、 金融商品資訊之揭露

• 一

• ( ) 本公司於一○一年及一○○年前三季並無從事衍生性商品交易。 ( 二 ) 本公司金融商品之公帄價值資訊如下：

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• ( 三 ) 本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 部分金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近或現時收付價格與帳面價值相 當，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於 現金及約當現金、應收票據及帳款－淨額、其他金融資產－流 動、存出保證金、應付票據、部分其他應付款及存入保證金。

• 備供出售金融資產係以市場公開報價之價格為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股權投資因無活絡市 場公開報價，其公帄價值估計數之變異區間並非相當小，且變 異區間內容估計數之機率無法合理估計，因是公帄價值無法可 靠衡量，故未估列揭露其公帄價值。

• ( 四 ) 本公司一○一年及一○○年前三季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入分別為 13,898 仟元 及 10,624 仟元，其利息費用分別為 1,224 仟元及 964 仟元。

• ( 五 ) 本公司一○一年及一○○年前三季自備供出售金融資產直接認列為 股東權益金融商品未實現損益之金額分別為貸記 184,910 仟元及借 記 147,693 仟元。

• 22 -

( 六 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  市場風險係指市場利率或匯率變動，而使本公司因從事相
關交易而遭受之可能損失，本公司評估市場風險對金融資產與
金融負債影響有限。

2. 信用風險

• 金融資產受到本公司之交易對方或他方未履行合約之潛在 影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其他應收款。

• 本公司所持有之各種金融商品，其最大信用暴險金額與帳 面金額相同。

3. 流動性風險

• 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。

  本公司投資之非上市（櫃）股票（帳列以成本衡量之金融
資產－非流動）均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。
另本公司投資之上市股票及基金受益憑證（帳列備供出售金融
資產）均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公帄價值
之價格迅速出售金融資產。

十七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

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• 23 -

十八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 被投資公司資訊：附表二。

• 被投資公司從事衍生性商品交易：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十九、 營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：
旅遊服務部門－提供觀光旅館服務業務。
租賃部門－出租商業大樓。

• 24 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
旅遊服務部門 租賃部門 繼續營業單位總額 利息收入 利息費用 一般收入（費用） 稅前淨利（繼續營業 單位）	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 $ 113,385 141,950 $ 255,335	折 舊 及 攤 銷 一○一年 前 三 季 一○○年 前 三 季 $ 8,886 $ 9,317 2,416 2,428 $ 11,302 $ 11,745		部 門	損 益
	一○一年 前 三 季 $ 125,300 145,627 $ 270,927		一○一年 前 三 季 $ 8,886 2,416 $ 11,302		一○一年 前 三 季 $ 41,076 133,854 174,930 13,898 ( 1,224 ) 32,676 $ 220,280	一○○年 前 三 季
						$ 33,615 130,022 163,637 10,624 ( 964 ) 13,471 $ 186,768

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一年及一○○
年前三季並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含一般收入（費
用）、利息收入、利息費用以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主
要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

部門資產
部門資產 旅遊服務部門 租賃部門 部門資產總額 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 一般資產 資產合計	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 356,160 967,958 1,324,118 1,109,805 583,273 2,488,208 1,707,936 $ 7,213,340	一 ○ ○ 年 九月三十日 $ 391,955 971,181 1,363,136 1,009,520 579,794 2,518,596 1,501,860 $ 6,972,906
			$ 391,955 971,181 1,363,136 1,009,520 579,794 2,518,596 1,501,860 $ 6,972,906

( 三 ) 地區別資訊

  本公司於一○一年與一○○年前三季之營業收入均來自企業本
國，依財務會計準則第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
本公司並無地區別資訊。

• 25 -

( 四 ) 重要客戶資訊

  一○一年及一○○年前三季重要客戶（達到本公司營業收入百
分之十以上）之損益表上收入如下：

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二十、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  本公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二
月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，於
一○一年前三季財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形
如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告，為因 應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫， 該計畫係由徐小華總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計 完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.評估階段 (1)成立專案小組 (2)訂定IFRSs轉換計畫 (3)完成現行會計政策與IFRSs 差 異之辨認 (4)完成IFRSs合併個體之辨認 2.準備階段 (1)完成IFRS 1「首次採用國際財務 報導準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 (2)完成資訊系統應做調整之評估	主 要 執 行 單 位 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部、管理部	目 前 執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

目 前 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 執行情形 (3) 完成內部控制應做調整之評估 財務部、各業務單位、 已完成 管理部

• (4) 決定 IFRSs 會計政策 財務部 已完成 (5) 決定所選用 IFRS 1 「首次採用國 財務部 已完成 際財務報導準則」之各項豁免及 選項

• 實施階段

• (1) 完成編製 IFRSs 開帳日資產負 財務部 已完成 債表

• (2) 完成編製 IFRSs 一○一年比較 財務部 積極進行中 財務資訊之編製

• (3) 完成相關內部控制（含財務報導 各部室 積極進行中 流程及相關資訊系統）之調整

• 27 -

• ( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響 說明如下：

• 一○一年一月一日（轉換至國際財務報導準則日）資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,460,546 $ - ( $ 1,040,765 ) 備供出售金融資產－流動 53,980 - - 應收票據及帳款 6,513 - - 其他金融資產－流動 7,597 - 1,040,765 其他流動資產 1,680 - - 流動資產合計 1,530,316 投 資 備供出售金融資產－非流 動 870,915 - - 以成本衡量之金融資產－ 非流動 581,433 - - 採權益法之長期股權投資 2,528,113 - - 投資合計 3,980,461 固定資產 1,406,964 - ( 970,374 ) - 970,374 其他資產 存出保證金 3,963 - - - - 1,395 其 他 284 - - 其他資產合計 4,247 - 1,395 資 產 總 計 $ 6,921,988 $ - $ 1,395	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收款項 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流 動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 存出保證金 遞延所得稅資產 其 他 非流動資產合計 資 產 總 計	說 明
	金 額 $ 419,781 53,980 6,513 1,048,362 1,680 1,530,316 870,915 581,433 2,528,113 436,590 970,374 3,963 1,395 284 5,393,067 $ 6,923,383
			6(1) 6(1) 6(4) 6(4) 6(7)

（接次頁）

• 28 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 流動負債 應付票據 $ 27,713 $ - $ - 應付所得稅 18,069 - - 其他應付款 19,060 556 - 其他流動負債 6,778 - - 流動負債合計 71,620 土地增值稅準備 344,785 - ( 344,785 ) 其他負債 應計退休金負債 13,316 ( 339 ) - 存入保證金 125,285 - - 遞延所得稅負債－非流動 341,020 - 346,180 其他負債合計 479,621 - - 負債合計 896,026 217 1,395 股東權益 股 本 3,335,260 - - 資本公積 股本溢價 76,008 - - 處分固定資產利益 23 - - 資本公積合計 76,031 保留盈餘 法定盈餘公積 487,068 - - 特別盈餘公積 - 592,542 - 未分配盈餘 1,114,433 ( 217 ) - 保留盈餘合計 1,601,501	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債合計 股 本 資本公積 股本溢價 處分固定資產利益 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計	說 明
	金 額 $ 27,713 18,069 19,616 6,778 72,176 - 12,977 125,285 687,200 825,462 897,638 3,335,260 76,008 23 76,031 487,068 592,542 1,114,216 2,193,826
			6(2) 6(5) 6(3) 6(5)(7) 4 4、6(2)(3)(5)

（接次頁）

• 29 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 ( $ 6,806 ) $ - $ - 金融商品未實現損益 427,434 - - 未實現重估增值 592,542 ( 592,542 ) - 股東權益其他調 整項目合計 1,013,170 股東權益合計 6,025,962 ( 217) - 負債及股東權益總計 $ 6,921,988 $ - $ 1,395	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 其他權益調整項目合計 權益合計 負債及權益總計	說 明
	金 額 ( $ 6,806 ) 427,434 - 420,628 6,025,745 $ 6,923,383
	(		6(5)

2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節

一○一年九月三十日資產負債表之調節
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 流動資產 現金及約當現金 $ 1,630,927 $ - ( $ 1,081,451 ) 備供出售金融資產－流動 54,149 - - 應收票據及帳款－淨額 8,609 - - 其他金融資產－流動 14,906 - 1,081,451 其他流動資產 3,190 - - 流動資產合計 1,711,781	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收款項 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計	說 明
	金 額 $ 549,476 54,149 8,609 1,096,357 3,190 1,711,781
			6(1) 6(1)

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 投 資 備供出售金融資產－非流 動 $ 1,055,656 $ - $ - 以成本衡量之金融資產－ 非流動 583,273 - - 採權益法之長期股權投資 2,488,208 51,184 - 投資合計 4,127,137 固定資產 1,371,444 - ( 967,958 ) - 967,958 其他資產 存出保證金 2,771 - - - 15,533 其 他 207 - - 其他資產合計 2,978 - - 資 產 總 計 $ 7,213,340 $ 51,184 $ 15,533 流動負債 應付票據 $ 24,728 $ - $ - 應付所得稅 8,414 - - 其他應付款 64,452 1,020 - 其他流動負債 6,142 - - 流動負債合計 103,736 土地增值稅準備 344,785 - ( 344,785 )	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流 動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 存出保證金 遞延所得稅資產 其 他 非流動資產合計 資 產 總 計 應付票據及帳款 當期所得稅負債 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計	說 明
	金 額 $ 1,055,656 583,273 2,539,392 403,486 967,958 2,771 15,533 207 5,568,276 $ 7,280,057 $ 24,728 8,414 65,472 6,142 104,756 -
			6(6) 6(4) 6(4) 6(7) 6(2) 6(5)

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 其他負債 應計退休金負債 $ 13,913 ( $ 363 ) $ - 存入保證金 125,285 - - 遞延所得稅負債－非流動 334,237 8,701 360,318 其他負債合計 473,435 - - 負債合計 921,956 9,358 15,533 股東權益 股 本 3,502,023 - - 資本公積 股本溢價 76,008 - - 處分固定資產利益 23 - - 資本公積合計 76,031 保留盈餘 法定盈餘公積 509,844 - - 特別盈餘公積 - 592,542 - 未分配盈餘 1,073,764 42,498 - 保留盈餘合計 1,583,608 - - 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 ( 75,164 ) ( 672 ) - 金融商品之未實現損 益 612,344 - - 未實現重估增值 592,542 ( 592,542 ) - 股東權益其他調 整項目合計 1,129,722 股東權益合計 6,291,384 41,826 - 負債及股東權益總計 $ 7,213,340 $ 51,184 $ 15,533	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債合計 股 本 股本溢價 處分固定資產利益 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產之未實現損 益 其他權益調整項目合計 權益合計 負債及權益總計	說 明
	金 額 $ 13,550 125,285 703,256 842,091 946,847 3,502,023 76,008 23 76,031 509,844 592,542 1,116,262 2,218,648 ( 75,836 ) 612,344 - 536,508 6,333,210 $ 7,280,057
	(		6(3) 6(5)(6)(7) 4 4、6(2)(3)(5) (6) 6(6) 6(5)

• 32 -

3.	一○一年前三季綜合損益表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 營業收入 租金收入 $ 145,627 $ - $ - 旅遊服務收入 125,300 - - 營業收入合計 270,927 - - 營業成本 租金成本 11,773 - - 旅遊服務成本 84,224 - - 營業成本合計 95,997 - - 營業毛利 174,930 - - 營業費用 21,110 440 - 營業利益 153,820 ( 440) - 營業外收入及利益 利息收入 13,898 - - 採權益法認列之投資利益 42,453 51,994 - 股利收入 20,090 - - 其 他 1,013 - - 營業外收入及利益合 計 77,454 51,994 - 營業外費用及損失 10,994 - - 稅前利益 220,280 51,554 - 所得稅費用 34,722 8,839 - 純 益 $ 185,558 $ 42,715 $ -	國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 租金收入 育樂收入 租賃成本 育樂成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 採用權益法認列之關係企 業利益之份額 股利收入 其 他 營業外收入及利益合 計 營業外費用及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 評價損益 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅後淨額） 本期綜合損益總額	說 明
		金 額 $ 145,627 125,300 270,927 11,773 84,224 95,997 174,930 21,550 153,380 13,898 94,447 20,090 1,013 129,448 10,994 271,834 43,561 228,273 ( 83,169) 184,910 14,138 115,879 $ 344,152
		(		6(2)(3) 6(6) 6(6)

• 33 -

• 轉換日提列之特別盈餘公積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘 公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足 提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以 提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司帳列未實現重估 增值轉入保留盈餘之金額 592,542 仟元，將予以提列相同數額之 特別盈餘公積。

• 國際財務報導準則第一號之豁免選項

• 國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報表之基礎時應遵 循之程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策， 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一 月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若 干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 認定成本

  • 本公司於轉換至 IFRSs 日對部分固定資產及投資性不 動產選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該 日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備以及投資性不動 產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。（參 閱「 6 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (5) ）。

• 34 -

(2) 員工福利

  - `本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至` IFRSs `日認列於保留盈餘。（參閱「` 6 `、轉 換至` IFRSs `之重大調節說明」中說明` (3) `）此外，本公司亦 選擇適用國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報 導準則」所提供關於豁免揭露前四年度之確定福利義務現 值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗調整資訊之 規定。因此，本公司自轉換至` IFRSs `日起推延適用該等揭 露規定。`

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

3. (1) 定期存款

   • 本公司現行「現金及約當現金」科目內包括存款期間 超過三個月以上之定期存款。惟依 IFRSs 規定，現金不包 括定期存款，且依國際會計準則第七號「現金流量表」規 定，於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的，通常 只有短期內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資可 視為約當現金，因是轉換為 IFRSs 後，本公司所取得三個 月以內到期之定期存款將列為約當現金；三個月以上之定 期存款將重分類至其他金融資產－流動。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公 司將三個月以上之定期存款重分類至其他金融資產－流動 分別為 1,081,451 仟元及 1,040,765 仟元。

4. (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

   • 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換為 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

5. 35 -

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公 司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加其他應付 款 1,020 仟元及 556 仟元。另一○一年前三季薪資費用調整 增加 464 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第十九號 「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關 影響數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換為 IFRSs 後，依照國際會計準則 第十九號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益 將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列 入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公 司因依國際會計準則第十九號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第一號「首次採 用國際財務報導準則」規定，選擇將員工福利計畫有關之 所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈 餘，致分別調整減少應計退休金負債 363 仟元及 339 仟元。 另一○一年前三季退休金成本調整減少 24 仟元。

(4) 投資性不動產

本公司現行營業上所出租之不動產係帳列固定資產； 依 IFRSs 規定，為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具， 而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。轉換

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為 IFRSs 後，本公司將重分類前述目的持有之不動產至投 資性不動產科目。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公 司重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產科目分別 為 967,958 仟元及 970,374 仟元。

(5) 重估增值

本公司固定資產帳面價值於中華民國一般公認會計原 則下，係包括成本及依法令辦理之重估增值；轉換為 IFRSs 後，不動產、廠房及設備及投資性不動產之後續衡量採成 本模式，並不允許認列依法令辦理之資產重估增值。

本公司依現行之證券發行人編製準則規定分類之土地 增值稅準備；轉換為 IFRSs 後，依財團法人會計研究發展 基金會所公布之 IFRSs 問答集之說明，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地原帳面金額作為認定成本並後續採用成 本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備者，應繼 續保留，惟科目應轉為「遞延所得稅負債－非流動」。

本公司依中華民國一般公認會計原則所認列於股東權 益其他項目之「未實現重估增值」，於轉換為 IFRSs 後，將 依國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 之規定，轉列為保留盈餘。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公 司將土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債－非流動均 為 344,785 仟元；將股東權益其他項目之未實現重估增值重 分類至保留盈餘均為 592,542 仟元。

• (6) 期中財務報表－採權益法之長期股權投資

中華民國一般公認會計原則下，本公司對被投資公司 具重大影響力者，編製第一季及第三季期中財務報表時， 得免按權益法處理，但應於會計政策中敍明並維持一貫； 轉換為 IFRSs 後，於編製期中財務報表時，上述投資須採 權益法處理。

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截至一○一年九月三十日，本公司認列具重大影響力 之被投資公司投資收益，致採權益法之長期股權投資調整 增加 51,184 仟元、遞延所得稅負債調整增加 8,701 仟元、 國外營運機構財務報表換算之兌換差額調整減少 672 仟 元。另一○一年前三季投資收益調整增加 51,994 仟元及所 得稅費用調整增加 8,839 仟元。

• (7) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延 所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當 期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產 及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公 司將遞延所得稅負債淨額中已依我國一般公認會計原則互 抵之遞延所得稅資產予以重分類至非流動資產項下之遞延 所得稅資產分別為 15,533 仟元及 1,395 仟元。

• ( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會認可之西元二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月 二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之 依據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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單位：新台幣仟元

第一華僑大飯店股份有限公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年九月三十日

附表一

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟單位數／仟股數	帳 面 金 額	持股比率	市價／淨值
第一華僑大飯店股 份有限公司	股票及基金 匯豐富泰貨幣市場基金 中華電信股份有限公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司 萬華企業公司 兆豐金控公司 大中票券金融公司 今武投資公司 今日公司 豐華泰國際公司	－ － 按權益法認列之被投資公司 按權益法認列之被投資公司 － － － － － －	備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動	3,406 13 16,200 3,875 70,079 43 21,887 1,906 5,082 654	$ 52,894 1,255 2,240,911 247,297 1,054,692 964 177,947 206,085 181,207 18,034	- - 48.21 31.00 19.96 - 5.06 9.54 19.80 5.40	$ 52,894 1,255 2,240,911 247,297 1,054,692 964 317,962 233,456 471,092 45,398	註一 註一 註二 註二 註一 註一 註二 註三 註三 註二

註一：係以一○一年九月底之基金淨值或九月底收盤價計算。

註二：淨值係按一○一年上半年度經會計師查核之財務報表計算。
註三：淨值係按一○○年度經會計師查核之財務報表計算。

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第一華僑大飯店股份有限公司

被投資公司相關資訊

民國一○一年前三季

附表二

單位：新台幣仟元；美金元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比 率	帳 面 金 額
第一華僑大飯店股份 有限公司	美國今日旅遊股份有 限公司 美國第一萬華股份有 限公司	美 國 美 國	觀光飯店 主要從事於商務 旅館投資	USD 16,200,000 USD 4,068,750	USD 16,200,000 USD 4,068,750	16,200 3,875	48.21 31.00	$2,240,911 247,297	USD 2,910,060 USD 91,000	$ 41,616 837	註 註

註：係按經會計師查核之一○一年上半年度財務報表計算。

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