FIRST HOTEL — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 2706

第一華僑大飯店股份有限公司

財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一年及一○○年第一季

地址：台北市南京東路二段六十三號
電話：（○二）二五四一八二三四

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 損 益 表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門財務資訊 九、 重要會計科目明細表	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7 8 8～12 12～13 13～20 20 - 20 - - 20～22、24～33 22、23、34 22、23、35 23 23～24 -	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十三 十四 - 十五 - - 十六～十七、 二十 十八 十八 十八 十九 -

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會計師核閱報告

第一華僑大飯店股份有限公司 公鑒：

  第一華僑大飯店股份有限公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之
資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之損益表
及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之
責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表之整體表示查核意見。

  依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有
違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財
務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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第一華僑大飯店股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元

代 碼 1100 1320 1140 1190 1298 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1571 15X1 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1820 1880 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 備供出售金融資產－流動（附註二及 五） 應收票據及帳款－淨額（附註二） 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 備供出售金融資產－非流動（附註二 及五） 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註二及六） 採權益法之長期股權投資（附註二及 七） 投資合計 固定資產（附註二及八） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備及辦公設備 營業器具 成本合計 重估增值 成本及重估增值合計 累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 存出保證金（附註十五） 其 他 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,522,100 22 53,942 1 7,575 - 5,858 - 2,335 - 1,591,810 23 925,109 13 581,433 8 2,464,232 36 3,970,774 57 231,518 3 166,798 3 42,526 1 6,389 - 14,002 - 461,233 7 1,130,683 16 1,591,916 23 195,516 3 1,396,400 20 928 - 1,397,328 20 4,718 - 258 - 4,976 - $ 6,964,888 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,522,100 22 53,942 1 7,575 - 5,858 - 2,335 - 1,591,810 23 925,109 13 581,433 8 2,464,232 36 3,970,774 57 231,518 3 166,798 3 42,526 1 6,389 - 14,002 - 461,233 7 1,130,683 16 1,591,916 23 195,516 3 1,396,400 20 928 - 1,397,328 20 4,718 - 258 - 4,976 - $ 6,964,888 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,522,100 22 53,942 1 7,575 - 5,858 - 2,335 - 1,591,810 23 925,109 13 581,433 8 2,464,232 36 3,970,774 57 231,518 3 166,798 3 42,526 1 6,389 - 14,002 - 461,233 7 1,130,683 16 1,591,916 23 195,516 3 1,396,400 20 928 - 1,397,328 20 4,718 - 258 - 4,976 - $ 6,964,888 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,335,771 19 53,654 1 5,157 - 3,904 - 2,177 - 1,400,663 20 997,249 15 579,794 9 2,416,547 35 3,993,590 59 231,518 3 174,183 3 49,261 1 7,924 - 14,247 - 477,133 7 1,132,372 17 1,609,505 24 192,162 3 1,417,343 21 997 - 1,418,340 21 6,210 - - - 6,210 - $ 6,818,803 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,335,771 19 53,654 1 5,157 - 3,904 - 2,177 - 1,400,663 20 997,249 15 579,794 9 2,416,547 35 3,993,590 59 231,518 3 174,183 3 49,261 1 7,924 - 14,247 - 477,133 7 1,132,372 17 1,609,505 24 192,162 3 1,417,343 21 997 - 1,418,340 21 6,210 - - - 6,210 - $ 6,818,803 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,335,771 19 53,654 1 5,157 - 3,904 - 2,177 - 1,400,663 20 997,249 15 579,794 9 2,416,547 35 3,993,590 59 231,518 3 174,183 3 49,261 1 7,924 - 14,247 - 477,133 7 1,132,372 17 1,609,505 24 192,162 3 1,417,343 21 997 - 1,418,340 21 6,210 - - - 6,210 - $ 6,818,803 100	代 碼 2120 2160 2210 2298 21XX 2510 2810 2820 2860 28XX 2XXX 3110 3210 3240 32XX 3310 3350 33XX 3420 3451 3460 34XX 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付票據 應付所得稅（附註二及十二） 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備（附註二及八） 其他負債 應計退休金負債（附註二及九） 存入保證金（附註二及八） 遞延所得稅負債－非流動（附註二及 十二） 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註二及十） 股本－每股面額10元；額定： 350,000仟股；發行：一○一年 333,526仟股及一○○年308,820 仟股 資本公積 股本溢價 處分固定資產利益 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負 債 及 股 東 權 益 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 25,043 - 25,936 1 25,210 - 6,576 - 82,765 1 344,785 5 13,515 - 125,285 2 330,161 5 468,961 7 896,511 13 3,335,260 48 76,008 1 23 - 76,031 1 487,068 7 1,155,714 17 1,642,782 24 ( 59,828 ) ( 1 ) 481,590 7 592,542 8 1,014,304 14 6,068,377 87 $ 6,964,888 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 25,043 - 25,936 1 25,210 - 6,576 - 82,765 1 344,785 5 13,515 - 125,285 2 330,161 5 468,961 7 896,511 13 3,335,260 48 76,008 1 23 - 76,031 1 487,068 7 1,155,714 17 1,642,782 24 ( 59,828 ) ( 1 ) 481,590 7 592,542 8 1,014,304 14 6,068,377 87 $ 6,964,888 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 25,043 - 25,936 1 25,210 - 6,576 - 82,765 1 344,785 5 13,515 - 125,285 2 330,161 5 468,961 7 896,511 13 3,335,260 48 76,008 1 23 - 76,031 1 487,068 7 1,155,714 17 1,642,782 24 ( 59,828 ) ( 1 ) 481,590 7 592,542 8 1,014,304 14 6,068,377 87 $ 6,964,888 100	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
		金	額 $ 1,522,100 53,942 7,575 5,858 2,335 1,591,810 925,109 581,433 2,464,232 3,970,774 231,518 166,798 42,526 6,389 14,002 461,233 1,130,683 1,591,916 195,516 1,396,400 928 1,397,328 4,718 258 4,976 $ 6,964,888		金	額 $ 1,335,771 53,654 5,157 3,904 2,177 1,400,663 997,249 579,794 2,416,547 3,993,590 231,518 174,183 49,261 7,924 14,247 477,133 1,132,372 1,609,505 192,162 1,417,343 997 1,418,340 6,210 - 6,210 $ 6,818,803				金	額 $ 25,043 25,936 25,210 6,576 82,765 344,785 13,515 125,285 330,161 468,961 896,511 3,335,260 76,008 23 76,031 487,068 1,155,714 1,642,782 59,828 ) 481,590 592,542 1,014,304 6,068,377 $ 6,964,888		金	額 $ 22,650 23,145 25,497 6,389 77,681 344,785 12,682 124,985 322,054 459,721 882,187 3,088,204 76,008 23 76,031 457,628 1,234,541 1,692,169 67,462 ) 553,443 594,231 1,080,212 5,936,616 $ 6,818,803		％
										(		(	(		(	- - 1 - 1 5 - 2 5 7 13 45 1 - 1 7 18 25 1 ) 8 9 16 87 100

後附之附註係本財務報表之一部分。

經理人：徐小華

董事長：顧安生

會計主管：林秀美

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第一華僑大飯店股份有限公司

損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 營業收入 4300 租金收入（附註二及八） 旅遊服務收入（附註二） 4411 客房收入 4412 餐飲收入 4413 郵電收入 4418 其 他 4400 旅遊服務收入合計 4000 營業收入合計 營業成本（附註十一） 5300 租金成本 旅遊服務成本 5411 客房成本 5412 餐飲成本 5400 旅遊服務成本合計 5000 營業成本合計 5910營業毛利 6000營業費用（附註九及十一） 6900營業利益 營業外收入及利益 7110 利息收入 7480 其 他 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年第一季 金 額 ％ $ 48,487 55 23,801 27 15,114 17 28 - 611 1 39,554 45 88,041 100 3,977 4 13,461 15 12,770 15 26,231 30 30,208 34 57,833 66 6,582 8 51,251 58 4,701 5 469 1 5,170 6	一○一年第一季 金 額 ％ $ 48,487 55 23,801 27 15,114 17 28 - 611 1 39,554 45 88,041 100 3,977 4 13,461 15 12,770 15 26,231 30 30,208 34 57,833 66 6,582 8 51,251 58 4,701 5 469 1 5,170 6	一○一年第一季 金 額 ％ $ 48,487 55 23,801 27 15,114 17 28 - 611 1 39,554 45 88,041 100 3,977 4 13,461 15 12,770 15 26,231 30 30,208 34 57,833 66 6,582 8 51,251 58 4,701 5 469 1 5,170 6	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金	額 $ 48,487 23,801 15,114 28 611 39,554 88,041 3,977 13,461 12,770 26,231 30,208 57,833 6,582 51,251 4,701 469 5,170		金	額 $ 46,258 20,998 14,533 35 640 36,206 82,464 4,006 12,724 12,371 25,095 29,101 53,363 6,708 46,655 3,271 34 3,305		％
							56 25 18 - 1 44 100 5 16 15 31 36 64 8 56 4 - 4

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註八） 7530 處分固定資產損失（附 註二） 7880 其 他 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前利益 8110所得稅費用（附註二及十二） 9600純 益 代碼 每股盈餘（附註十三） 9750 基本每股盈餘	一○一年第一季 金 額 ％ $ 408 - 5,659 6 577 1 6,644 7 49,777 57 8,496 10 $ 41,281 47 稅 前 稅 後 $ 0.15 $ 0.12	一○一年第一季 金 額 ％ $ 408 - 5,659 6 577 1 6,644 7 49,777 57 8,496 10 $ 41,281 47 稅 前 稅 後 $ 0.15 $ 0.12	一○一年第一季 金 額 ％ $ 408 - 5,659 6 577 1 6,644 7 49,777 57 8,496 10 $ 41,281 47 稅 前 稅 後 $ 0.15 $ 0.12	一○一年第一季 金 額 ％ $ 408 - 5,659 6 577 1 6,644 7 49,777 57 8,496 10 $ 41,281 47 稅 前 稅 後 $ 0.15 $ 0.12	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金		額 稅		金		額 稅			％
	稅	$ 408 5,659 577	稅		稅	$ 321 - 812	稅			- - 1 1 59 10 49 後
		6,644				1,133
		49,777 8,496				48,827 8,336
		$ 41,281				$ 40,491
		前 $ 0.15				前 $ 0.15
								$ 0.12

後附之附註係本財務報表之一部分。

董事長：顧安生經理人：徐小華會計主管：林秀美

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第一華僑大飯店股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

	一○一年第一季	一○一年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
營業活動之現金流量
純 益	$	41,281	$	40,491
折舊及攤銷		4,007		4,034
處分固定資產淨損失		5,659		-
營業資產及負債之淨變動：
應收票據及帳款	(	1,062 )	(	747 )
其他金融資產－流動		1,739		1,455
其他流動資產	(	655 )	(	426 )
應付票據	(	2,670 )		1,049
應付所得稅		7,867		7,857
其他應付款		6,763		6,302
其他流動負債	(	202 )	(	85 )
應計退休金負債		199		212
營業活動之淨現金流入		62,926		60,142
投資活動之現金流量
備供出售金融資產減資退還股款		-		33
購置固定資產	(	5 )	(	839 )
處分固定資產價款		1		-
存出保證金增加	(	755)	(	755)
投資活動之淨現金流出	(	759)	(	1,561)
融資活動之現金流出
發放現金股利	(	613)	(	312)
現金及約當現金增加數		61,554		58,269
現金及約當現金期初餘額		1,460,546		1,277,502
現金及約當現金期末餘額	$	1,522,100	$	1,335,771
現金流量資訊之補充揭露
支付所得稅	$	629	$	480
後附之附註係本財務報表之一部分。
董事長：顧安生 經理人：徐小華	會計主管：林秀美

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第一華僑大飯店股份有限公司

財務報表附註

民國一○一年及一○○年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及營業

本公司主要經營觀光旅館、商業大樓出租及其相關業務。 本公司發行之股票於台灣證券交易所上市買賣。 截至一○一年及一○○年三月底止，本公司員工人數分別為 42 人 及 38 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

  本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、
商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明
如下：

• 一

• ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

• 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公帄價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，
則按交易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期股權投資係以投資日之匯率折合新台幣入帳，而按權
益法認列之投資損益則以當期加權帄均匯率折合新台幣入帳，於資
產負債表日再以即期匯率換算，因而產生之兌換差額列入換算調整
數，並列於股東權益之調整項目。

• 8 -

• ( 二 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，本公司對於備抵
呆帳、固定資產折舊、退休金、所得稅、員工分紅及董監酬勞費用
等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果
可能有所差異。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之 資產，以及預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及 其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交 易目的而發生之負債，以及預期須於資產負債表日後一年內清償之 負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

• ( 四 ) 約當現金

  約當現金係自投資日起三個月內到期或清償之商業本票，其帳
面價值近似公帄價值。

• ( 五 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損 益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

• 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

• 被投資公司發放現金股利時，認列為投資收益，但依據投資前 淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益， 僅註記增加之股數，並按增加後之總股數重新計算每股成本。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

• 9 -

( 六 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出售金融 資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不 予迴轉。

• 出售成本係按加權帄均法計算。

( 七 ) 備抵呆帳

• 本公司自一○○年一月一日起，適用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原 始產生之應收款項納入適用範圍，故本公司對於應收帳款係於每一 資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原 始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流 量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證據可能包含： 1. 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗及該組合之延遲付款增加情況。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）之間的差額。應收款項之帳面金 額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷 備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科 目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

• ( 八 ) 非金融資產減損

• 倘固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減 損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊後之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股

• 10 -

東權益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原 認列為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。 ( 九 ) 採權益法之長期股權投資

  本公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有
重大影響力者，按權益法計價，以投資成本加（或減）按持股比例
認列被投資公司之純益（或純損）計算。被投資公司發生純益（或
純損）時認列投資收益（或損失），惟持有被投資公司股權未達百分
之五十者，第一季及第三季財務報表並未按權益法認列投資損益；
發放現金股利時，則作為投資減項。取得被投資公司發放之股票股
利時，僅註記增加股數，不增加投資帳面金額，亦不列為投資利益。
  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產
生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  股票出售成本係按加權帄均法計算。

於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示投資 之價值業已減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未 具控制能力之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，比 較個別投資之可回收金額與帳面價值，以計算該投資之減損損失。 ( 十 ) 固定資產

  固定資產係按成本（或成本加重估增值）減累計折舊計價。重
大之改良及更新作為資本支出；維護及修理支出則列為當期費用。
  折舊採用直線法依下列估計耐用年數計提：房屋及建築，五年
至五十五年；機器設備，三年至十七年；運輸設備及辦公設備，三
年至十五年；營業器具，五年至十年。固定資產耐用年限屆滿仍繼
續使用之固定資產，則就其殘值按重新估計可使用年數繼續提列折
舊。

  固定資產重估價時，除增加重估資產帳列金額及土地增值稅準
備外，淨額則貸記股東權益其他項目。其折舊按直線法依重估時該
項資產之剩餘耐用年限計提。

• 11 -

  固定資產出售或報廢時，其相關成本、重估增值及累計折舊均
自帳上予以減除，而所發生之利益或損失，依其性質列為當期之營
業外利益或損失。

( 十一 ) 退休金

屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列，未認列過渡 性淨給付義務及前期服務成本未攤銷餘額分別按十二年及十三年攤 銷；屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休基金數額認列為當期費用。 ( 十二 ) 所得稅

  所得稅係作跨期間及同期間之分攤。可減除暫時性差異、虧損
扣抵及尚未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，
並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得
稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相
關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負
債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅，列為 股東會決議年度之所得稅費用。 ( 十三 ) 收入之認列

  租金收入係按月就已實現部分認列，旅遊服務收入則於服務已
確實提供時認列。並以本公司與買方所協議交易對價之公帄價值衡
量。

( 十四 ) 租賃合約

  房屋出租合約均屬營業租賃，所收取之租金及押金分別帳列租
金收入及存入保證金，詳見附註八。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 一 三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收租 賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適用

• 12 -

規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以 攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動對本公司一○○年 第一季財務報表並無重大影響。

營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式
產生改變。

 四、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 活期及支票存款 定期存款 約當現金－商業本票	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 488 13,460 1,382,730 125,422 $ 1,522,100	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 229 17,340 1,298,975 19,227 $ 1,335,771

截至一○一年及一○○年三月底，本公司存放於香港之國外存款 分別為 1,167 仟元（港幣 325 仟元）及 3,745 仟元（港幣 975 仟元）。

五、 備供出售金融資產

國內上市（櫃）股票 萬華企業公司 兆豐金融控股公司 中華電信股份有限 公司 貨幣市場型基金	一○一年三月三十一日 流 動 非 流 動 $ - $ 924,232 - 877 1,215 - 52,727 - $ 53,942 $ 925,109	一○一年三月三十一日 流 動 非 流 動 $ - $ 924,232 - 877 1,215 - 52,727 - $ 53,942 $ 925,109	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	流 動 $ - - 1,215 52,727 $ 53,942		流 動 $ - - 1,224 52,430 $ 53,654	非 流 動
					$ 996,295 954 - - $ 997,249

• 13 -

六、 以成本衡量之金融資產

國內非上市（櫃）普通股 大中票券金融公司 今武投資公司 今日公司 國外非上市（櫃）普通股－ 一○一年654仟美元；一○○年 600仟美元 豐華泰國際公司（維爾京群 島）	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 176,107 206,085 181,207 563,399 18,034 $ 581,433	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 176,107 206,085 181,207 563,399 16,395 $ 579,794

  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

 七、採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
國外非上市（櫃）公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司 固定資產 重估增值如下： 土 地 房屋及建築 設備及器具 累計折舊如下： 房屋及建築 機器設備 運輸設備及辦公設備 營業器具	一○一年三月三十一日 一○○年三月三十一日 金 額 股權％ 金 額 股權％ $ 2,215,953 48.21 $ 2,170,578 48.21 248,279 31.00 245,969 31.00 $ 2,464,232 $ 2,416,547 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ ○ 年 三月三十一日 $ 1,089,170 $ 1,089,170 40,750 40,750 763 2,452 $ 1,130,683 $ 1,132,372 $ 142,060 $ 131,330 36,313 43,012 5,010 6,422 12,133 11,398 $ 195,516 $ 192,162			一○○年三月三十一日
								股權％
							$ 1,089,170 40,750 2,452 $ 1,132,372 $ 131,330 43,012 6,422 11,398 $ 192,162

 八、固定資產

• 14 -

  本公司依有關法令規定，分別於六十九、七十、七十六、七十八
及八十四年辦理土地重估價，並於六十九年及七十一年辦理土地外資
產重估價。

  本公司出租之固定資產如下：

成本及重估增值 土 地 房屋及建築 機器設備 營業器具 減：累計折舊 房屋及建築 機器設備 營業器具	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 937,377 95,305 16,374 788 1,049,844 63,771 15,804 701 80,276 $ 969,568	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 937,377 95,305 16,374 788 1,049,844 60,787 15,595 663 77,045 $ 972,799

  上列出租資產之租賃期間係陸續於一○六年二月底前到期，租金
之計算係參考鄰近商場之租金並依租賃契約之約定調整，租金採按月
收取方式。依約，未來五年度可收取之租金彙總如下：

期 間 一○一年後三季 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度 一○六年第一季	金 額
	$ 143,729 191,019 89,111 8,185 2,825 353

截至一○一年及一○○年三月底止，本公司另收取存入保證金分 別為 125,285 仟元及 124,985 仟元，按出租期間之銀行定期存款利率設 算之租金收入，一○一年及一○○年第一季分別為 408 仟元及 321 仟 元；同時借記利息費用。

九、 員工退休金

  適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法，
依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本公

• 15 -

司一○一年及一○○年第一季認列之退休金成本分別為 160 仟元及 136 仟元。

本公司對正式聘用員工訂有退休辦法；自八十七年三月起實施勞 基法，在實施勞基法前之本公司員工之年資計算，依照本公司於七十 八年元月一日實施之「人事管理規章」之「退休、退職實施辦法」辦 理，因此本公司在實施勞基法前在職之員工，如退休或資遣時，其年 一 資分為兩階段計算退休金或資遣金如次： ( ) 在實施勞基法前之年資， 按本公司七十八年元月一日實施之人事管理規章中之退休、退職實施 辦法規定發給退休金或資遣金。 ( 二 ) 實施勞基法後之年資，依勞基法規 定辦理。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，並 自八十七年八月起，每月按薪資總額百分之二提撥退休基金，交由勞 工退休準備金監督委員會管理，並以其名義存入台灣銀行之專戶。一 ○一年及一○○年三月底，本公司之退休基金餘額分別為 679 仟元及 585 仟元。

一○一年及一○○年第一季按精算結果認列之退休金成本分別為 221 仟元及 234 仟元。

 十、股東權益

  依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，超過票
面金額發行股票所得溢額之資本公積得撥充股本，按股東原有股份之
比例發給新股。資本公積撥充股本，每年以實收股本之一定比例為限。
  本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除彌補以往年度虧損外，
再提撥百分之十為法定盈餘公積，另若符合主管機關法令之規範，將
依法提列必要之特別盈餘公積後，所剩餘額併同以前年度未分配盈
餘，除視業務需要酌予保留外，其餘按下列百分比分配：

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• 16 -

  本公司為一穩定成長之公司，為因應營運發展之規劃及達成多角
化經營之目標，每年分配現金股利時，不高於當年度分配股東紅利百
分之五十。

  有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認。

一○一年及一○○年第一季應付員工紅利估列金額分別為 350 仟 元及 650 仟元；應付董監酬勞估列金額均為 1,350 仟元，係依據本年度 預計獲利情形並參酌以往年度實際分配經驗，按前段分配百分比估計 之，並預計以現金方式發放。年度終了後，董事會決議之發放金額有 重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金 額仍有變動，則依會計估計變動處理，並於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額 除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收 盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損；依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本 外，尚得以現金分配。

  本公司若分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘，除屬非中華民
國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計
算可獲配之股東可扣抵稅額。若分配屬於八十六年度（含）以前之盈
餘時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。

  本公司分別於一○一年三月二十六日及一○○年六月二十八日舉
行董事會及股東常會，分別擬議及決議一○○及九十九年度盈餘分配
案如下：

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• 17 -

  本公司同時於一○一年三月二十六日及一○○年六月二十八日股
東會分別擬議及決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞
如下：

==> picture [425 x 59] intentionally omitted <==

  上述一○○年六月二十八日股東會決議配發九十九年度之員工紅
利及董監事酬勞與九十九年度財務報表認列之金額並無差異。一○○
年度盈餘分配議案尚待提報一○一年股東常會承認及通過，有關董事
會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至台灣證券交易所之「公
開資訊觀測站」查詢。

上述九十九年度股票股利已轉增資發行新股 24,706 仟股，實收資 本提高為 3,335,260 仟元。前述增資案業經行政院金融監督管理委員會 證券期貨局核准申報生效，本公司以一○○年九月二十六日為增資基 準日，並於一○○年十月十一日辦妥變更登記。

、
十一、用人折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	一 年 第 一 季 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 4,016 $ 6,419 167 416 381 381 105 275 $ 4,669 $ 7,491 $ 109 $ 3,981 $ 26 $ 26	一 年 第 一 季 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 4,016 $ 6,419 167 416 381 381 105 275 $ 4,669 $ 7,491 $ 109 $ 3,981 $ 26 $ 26	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季
	屬於營業 成 本 者 $ 2,403 249 - 170 $ 2,822 $ 3,872 $ -	屬於營業 費 用 者 $ 4,016 167 381 105 $ 4,669 $ 109 $ 26		屬於營業 成 本 者 $ 2,202 210 - 170 $ 2,582 $ 3,922 $ -	屬於營業 費 用 者 $ 4,171 136 370 172 $ 4,849 $ 112 $ -	合 計
							$ 6,373 346 370 342 $ 7,431 $ 4,034 $ -

• 18 -

十二、所得稅

一 ( ) 本公司帳列稅前利益按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅與當期所得稅 費用調節如下：

費用調節如下：
稅前利益按法定稅率計算之稅 額 所得稅調整項目之稅額影響數 永久性差異 當期所得稅費用	一○一年第一季 $ 8,462 34 $ 8,496	一○○年第一季
			$ 8,300 36 $ 8,336

( 二 ) 遞延所得稅負債明細如下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 按權益法認列之投資損益 $ 342,415 $ 335,873 累積換算調整數 ( 12,254 ) ( 13,819 ) $ 330,161 $ 322,054

( 三 ) 兩稅合一相關資訊：

兩稅合一相關資訊：
可扣抵稅額帳戶餘額 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後未分配盈餘	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 98,904 $ 416,005 739,709 $ 1,155,714	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 108,100 $ 416,005 818,536 $ 1,234,541

本公司分配一○○年度預計及九十九年度實際稅額扣抵比率分 別為 16.75% 及 15.93% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○○年度盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

( 四 ) 本公司截至九十九年度止之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定。

• 19 -

十三、 每股盈餘

  計算基本每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年第一季 一○○年第一季	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 41,281 $ 40,491	股數（分母） （仟股） 333,526 333,526	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 49,777 $ 48,827			稅 前 $ 0.15 $ 0.15	稅 後
						$ 0.12 $ 0.12

計算每股盈餘時，無償配股之影響（參閱附註十股東權益）已列 入追溯調整。一○○年第一季稅前及稅後基本每股盈餘，因追溯調整， 分別由稅前 0.16 元及稅後 0.13 元減少為 0.15 元及 0.12 元。

十四、關係人交易事項

  本公司一○一年及一○○年第一季與關係人間並無重大交易事
項。

十五、 重大承諾及或有事項

截至一○一年三月底止，銀行為本公司發行住宿券之履約保證金 額為 3,161 仟元，本公司已提供 3,930 仟元之定期存單作為擔保品（帳 列存出保證金），另本公司尚未動用之銀行透支額度及發行商業本票融 資額度分別為 30,000 仟元及 400,000 仟元。

十六、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 本公司於一○一年及一○○年第一季並無從事衍生性商品交易。 ( 二 ) 本公司金融商品公帄價值之資訊如下：

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• 20 -

• ( 三 ) 本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 部分金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近或現時收付價格與帳面價值相 當，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於 現金及約當現金、應收票據及帳款－淨額、其他金融資產－流 動、存出保證金、應付票據、部分其他應付款及存入保證金。

• 備供出售金融資產係以市場公開報價之價格為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股權投資因無活絡市 場公開報價，其公帄價值估計數之變異區間並非相當小，且變 異區間內容估計數之機率無法合理估計，因是公帄價值無法可 靠衡量，故未估列揭露其公帄價值。

• ( 四 ) 本公司一○一年及一○○年第一季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入分別為 4,701 仟元及 3,271 仟元，其利息費用分別為 408 仟元及 321 仟元。

• ( 五 ) 本公司一○一年及一○○年第一季自備供出售金融資產當期直接認 列為股東權益金融商品未實現損益之金額分別為貸記 54,156 仟元及 借記 106,309 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 市場風險係指市場利率或匯率變動，而使本公司因從事相 關交易而遭受之可能損失，本公司評估市場風險對金融資產與 金融負債影響有限。

• 信用風險

  • 金融資產受到本公司之交易對方或他方未履行合約之潛在 影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其他應收款。

  • 本公司所持有之各種金融商品，其最大信用暴險金額與帳 面金額相同。

• 21 -

3. 流動性風險

  本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履
行合約義務之流動性風險。

  本公司投資之非上市（櫃）股票（帳列以成本衡量之金融
資產－非流動）均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。
另本公司投資之上市股票及基金受益憑證（帳列備供出售金融
資產）均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公帄價值
之價格迅速出售金融資產。

十七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

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十八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 22 -

• 被投資公司資訊：附表二。

• 被投資公司從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十九、營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：
旅遊服務部門－提供觀光旅館服務業務。

租賃部門－出租商業大樓。

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：

下：
旅遊服務部門 租賃部門 繼續營業單位總額 利息收入 利息費用 一般收入（費用） 稅前淨利（繼續營業 單位）	部 門	收 入 一○○年 第 一 季 $ 36,206 46,258 $ 82,464	折 舊 及 攤 銷 一○一年 第 一 季 一○○年 第 一 季 $ 3,067 $ 3,112 805 810 $ 3,872 $ 3,922		部 門	損 益
	一○一年 第 一 季 $ 39,554 48,487 $ 88,041		一○一年 第 一 季 $ 3,067 805 $ 3,872		一○一年 第 一 季 $ 13,323 44,510 57,833 4,701 ( 408 ) (12,349) $ 49,777	一○○年 第 一 季
						$ 11,111 42,252 53,363 3,271 ( 321 ) ( 7,486) $ 48,827

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一年及一○○
年第一季並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含一般收入（費
用）、利息收入、利息費用以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主
要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

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（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

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( 三 ) 地區別資訊

  本公司於一○一年與一○○年第一季之營業收入均來自企業本
國，依財務會計準則第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，
本公司並無地區別資訊。

( 四 ) 重要客戶資訊

• 一○一年及一○○年第一季重要客戶（達到本公司營業收入百 分之十以上）之損益表上收入如下：

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二十、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 本公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十 九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規 定，於一○一年第一季財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」），為因應上開修正，本 公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由徐

• 24 -

小華總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目
前執行情形說明如下：

前執行情形說明如下：
計 畫 內 容 1.評估階段 (1)成立專案小組 (2)訂定IFRSs轉換計畫 (3)完成現行會計政策與IFRSs 差 異之辨認 (4)完成IFRSs合併個體之辨認 2.準備階段 (1)完成IFRS 1「首次採用國際財 務報導準則」各項豁免及選擇 對公司影響之評估 (2)完成資訊系統應做調整之評估 (3)完成內部控制應做調整之評估 (4)決定IFRSs會計政策 (5)決定所選用IFRS 1「首次採用 國際財務報導準則」之各項豁 免及選項 3.實施階段 (1)完成編製IFRSs 開帳日資產負 債表 (2)完成編製IFRSs 一○一年比 較財務資訊之編製 (3)完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整	主 要 執 行 單 位 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部 財務部、管理部 財務部、各業務單位、 管理部 財務部 財務部 財務部 財務部 各部室	目 前 執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 積極進行中 積極進行中

( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會 計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

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（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

投資性不動產 遞延所得稅資產－非 流動 其 他 總 資 產 其他應付款 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動 其 他 總 負 債 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數/國 外營運機構財務 報表換算之兌 換差額 未實現重估增值 金融商品未實現損益 /備供出售金融資 產未實現損益 股東權益	中華民國一般 公認會計原則 $ - - 4,046,881 $ 6,921,988 $ 19,060 344,785 13,316 341,020 177,845 $ 896,026 $ 3,335,260 76,031 487,068 - 1,114,433 ( 6,806 ) 592,542 427,434 $ 6,025,962	影響金額 $ 970,374 1,395 - $ 1,395 $ 556 ( 344,785 ) ( 339 ) 346,180 - $ 1,612 $ - - - 592,542 ( 217 ) - ( 592,542 ) - ($ 217)	I F R S s $ 970,374 1,395 4,046,881 $ 6,923,383 $ 19,616 - 12,977 687,200 177,845 $ 897,638 $ 3,335,260 76,031 487,068 592,542 1,114,216 ( 6,806 ) - 427,434 $ 6,025,745	說 明
				5(4) 5(7) 5(2) 5(5) 5(3) 5(5) (7) 5(5)、 (三) 5 (2)(3) (5)、 (三) 5(5)

• 26 -

2. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

現金及約當現金 其他金融資產－流動 採權益法之長期股權 投資 固定資產淨額/不動 產、廠房及設備 投資性不動產 遞延所得稅資產－非 流動 其 他 總 資 產 其他應付款 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動 其 他 總 負 債 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數/國 外營運機構財務 報表換算之兌 換差額 未實現重估增值 金融商品未實現損益 /備供出售金融資 產未實現損益 股東權益	中華民國一般 公認會計原則 $ 1,522,100 5,858 2,464,232 1,397,328 - - 1,575,370 $ 6,964,888 $ 25,210 344,785 13,515 330,161 182,840 $ 896,511 $ 3,335,260 76,031 487,068 - 1,155,714 ( 59,828 ) 592,542 481,590 $ 6,068,377	影響金額 ( $ 1,045,669 ) 1,045,669 7,848 ( 969,568 ) 969,568 12,254 - $ 20,102 $ 711 ( 344,785 ) ( 347 ) 358,373 - $ 13,952 $ - - - 592,542 6,191 ( 41 ) ( 592,542 ) - $ 6,150	I F R S s $ 476,431 1,051,527 2,472,080 427,760 969,568 12,254 1,575,370 $ 6,984,990 $ 25,921 - 13,168 688,534 182,840 $ 910,463 $ 3,335,260 76,031 487,068 592,542 1,161,905 ( 59,869 ) - 481,590 $ 6,074,527	說 明
				5(1) 5(1) 5(6) 5(4) 5(4) 5(7) 5(2) 5(5) 5(3) 5 (5)(6) (7) 5(5)、 (三) 5(2)(3) (5)(6) 、(三) 5(6) 5(5)

• 27 -

3. 一○一年第一季綜合損益表項目之調節

營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨利 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 其他綜合損益 國外營運機構財 務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資 產未實現損 益 當期綜合損益總額	中華民國一般 公認會計原則 $ 88,041 30,208 57,833 6,582 51,251 ( 1,474) 49,777 8,496 $ 41,281	影響金額 $ - - - 147 ( 147 ) 7,898 7,751 1,343 $ 6,408	I F R S s $ 88,041 30,208 57,833 6,729 51,104 6,424 57,528 9,839 $ 47,689 ( 53,063 ) 54,156 $ 48,782	說 明
	(			5(2)(3) 5(6) 5(6)

4. 國際財務報導準則第一號之豁免選項

國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報表之基礎時應遵 循之程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策， 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一 月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若 干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下： 認定成本

本公司於轉換至 IFRSs 日對部分固定資產及投資性不動產 選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定 成本。其餘不動產、廠房及設備以及投資性不動產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。（參閱「 5 、轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (5) ）。

員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損 益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。（參閱「 5 、轉換至 IFRSs 之

• 28 -

重大調節說明」中說明 (3) ）此外，本公司亦選擇適用國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」所提供關於豁免揭 露前四年度之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈 虧，以及經驗調整資訊之規定。因此，本公司自轉換至 IFRSs 日起推延適用該等揭露規定。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

3. (1) 定期存款

本公司現行「現金及約當現金」科目內包括存款期間 超過三個月以上之定期存款。惟依 IFRSs 規定，現金不包 括定期存款，且依國際會計準則第七號「現金流量表」規 定，於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的，通常 只有短期內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資可 視為約當現金，因是轉換為 IFRSs 後，本公司所取得三個 月以內到期之定期存款將列為約當現金；三個月以上之定 期存款將重分類至其他金融資產－流動。

• 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，本 公司將三個月以上之定期存款重分類至其他金融資產－流 動分別為 1,045,669 仟元及 1,040,765 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換為 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，本 公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加其他應 付款 711 仟元及 556 仟元。另一○一年第一季薪資費用調 整增加 155 仟元。

• 29 -

• 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第十九號 「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關 影響數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換為 IFRSs 後，依照國際會計準則 第十九號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益 將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列 入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，本 公司因依國際會計準則第十九號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第一號「首次 採用國際財務報導準則」規定，選擇將員工福利計畫有關 之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留 盈餘，致分別調整減少應計退休金負債 347 仟元及 339 仟 元。另一○一年第一季退休金成本調整減少 8 仟元。

投資性不動產

本公司現行營業上所出租之不動產係帳列固定資產； 依 IFRSs 規定，為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具， 而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。轉換 為 IFRSs 後，本公司將重分類前述目的持有之不動產至投 資性不動產科目。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，本 公司重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產科目分 別為 969,568 仟元及 970,374 仟元。

• 30 -

(5) 重估增值

本公司固定資產帳面價值於中華民國一般公認會計原 則下，係包括成本及依法令辦理之重估增值；轉換為 IFRSs 後，不動產、廠房及設備及投資性不動產之後續衡量採成 本模式，並不允許認列依法令辦理之資產重估增值。

本公司依現行之證券發行人編製準則規定分類之土地 增值稅準備；轉換為 IFRSs 後，依財團法人會計研究發展 基金會所公布之 IFRSs 問答集之說明，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地原帳面金額作為認定成本並後續採用成 本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備者，應繼 續保留，惟科目應轉為「遞延所得稅負債－非流動」。 本公司依中華民國一般公認會計原則所認列於股東權 益其他項目之「未實現重估增值」，於轉換為 IFRSs 後，將 依國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 之規定，轉列為保留盈餘。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，本 公司將土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債－非流動 均為 344,785 仟元；將股東權益其他項目之未實現重估增值 重分類至保留盈餘均為 592,542 仟元。

(6) 期中財務報表－採權益法之長期股權投資

中華民國一般公認會計原則下，本公司對被投資公司 具重大影響力者，編製第一季及第三季期中財務報表時， 得免按權益法處理，但應於會計政策中敍明並維持一貫； 轉換為 IFRSs 後，於編製期中財務報表時，上述投資須採 權益法處理。

截至一○一年三月三十一日，本公司認列具重大影響 力之被投資公司投資收益，致採權益法之長期股權投資調 整增加 7,848 仟元、遞延所得稅負債調整增加 1,334 仟元、 國外營運機構財務報表換算之兌換差額調整減少 41 仟元。

• 31 -

另一○一年第一季投資收益調整增加 7,898 仟元及所得稅 費用調整增加 1,343 仟元。

• (7) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延 所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當 期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產 及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，本 公司將遞延所得稅負債淨額中已依我國一般公認會計原則 互抵之遞延所得稅資產予以重分類至非流動資產項下之遞 延所得稅資產分別為 12,254 仟元及 1,395 仟元。

( 三 ) 轉換至 IFRSs 日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首 次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。本公司帳列未實現重估增值轉入保留盈餘之金額 592,542 仟元， 將予以提列相同數額之特別盈餘公積。

• 32 -

• ( 四 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會認可之西元二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月 二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之 依據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 33 -

單位：新台幣仟元

第一華僑大飯店股份有限公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年三月三十一日

附表一

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				仟單位數／仟股數	帳 面 金 額	持股比率	市價／淨值
第一華僑大飯店 股份有限公司	股票及基金 匯豐富泰貨幣市場基金 中華電信股份有限公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司 萬華企業公司 兆豐金控公司 大中票券金融公司 今武投資公司 今日公司 豐華泰國際公司	－ － 按權益法認列之被投資公司 按權益法認列之被投資公司 － － － － － －	備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動	3,406 13 16,200 3,875 67,709 42 21,657 1,906 5,082 654	$ 52,727 1,215 2,215,953 248,279 924,232 877 176,107 206,085 181,207 18,034	- - 48.21 31.00 19.96 - 5.00 9.54 19.80 5.40	$ 52,727 1,215 2,215,953 248,279 924,232 877 320,810 252,118 521,900 45,125	註一 註一 註二 註二 註一 註一 註三 註三 註三 註二

註一：係以一○一年三月底之基金淨值或股票收盤價計算。

註二：淨值係按一○○年度經會計師查核之財務報表計算。

• 註三：淨值係按未經會計師查核之一○○年度財務報表計算。

• 34 -

第一華僑大飯店股份有限公司

被投資公司資訊

民國一○一年第一季

附表二

單位：新台幣仟元
；美金為元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比 率	帳 面 金 額
第一華僑大飯店股份 有限公司	美國今日旅遊股份有 限公司 美國第一萬華股份有 限公司	美 國 美 國	觀光飯店 主要從事於商務旅 館投資	USD 16,200,000 USD 4,068,750	USD 16,200,000 USD 4,068,750	16,200 3,875	48.21 31.00	$2,215,953 248,279	$ - -	$ - -	註 註

註：持有被投資公司股權未達百分之五十者，第一季財務報表並未按權益法認列投資損益。

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