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FIRST HOTEL — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 12, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 2706
第一華僑大飯店股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季
地址：台北市中山區南京東路二段 63 號 電話： (02)2541-8234
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§目 錄§
| 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性 之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則 |
頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～12 13 13 13～25 30 - 30 - - 25～30 30～31、41 30～31、42 31 31～32 32～40 |
財 務 報 告 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～十六 二十 - 二一 - - 十七～十九 、二二 二三 二三 二三 二四 二五 |
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會計師核閱報告
第一華僑大飯店股份有限公司 公鑒：
第一華僑大飯店股份有限公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產負債 表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之 綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之權益變動表及現金 流量表業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本 會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開財務報表之整體表示查核意 見。
如財務報表附註九所述，第一華僑大飯店股份有限公司民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日採權益法之投資餘額分 別為新台幣 2,667,111 仟元、 2,524,678 仟元、 2,539,392 仟元及 2,528,113 仟元， 分別佔資產總額之 35% 、 35% 、 35% 及 37% ，民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認列之關 聯企業損益之份額分別為新台幣 61,505 仟元、 51,994 仟元、 96,889 仟元及 94,447 仟元，分別佔稅前利益之 49% 、 47% 、 34% 及 35% 。另財務報表附註二 三附註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊係依據各該等公司同期間未經會 計師核閱之財務報表認列及揭露。
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依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司財務報表倘經會計師 核閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在 所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計 準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會 計 師 陳 麗 琦
會 計 師 黃 瑞 展
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
中 華 民 國 1 0 2 年 1 1 月 6 日
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第一華僑大飯店股份有限公司
資產負債表
民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代碼 | 資 產 |
102年9月30日 | 102年9月30日 | 101年12月31日 金 額 ％ $ 570,778 8 54,239 1 1,088,251 15 1,283 - 4,924 - 8,281 - 1,688 - 1,729,444 24 1,006,601 14 583,273 8 2,524,678 35 400,882 6 967,155 13 19,237 - 3,157 - 180 - 5,505,163 76 $ 7,234,607 100 $ 30,518 1 19,487 - 17,128 - 6,967 - 74,100 1 704,459 10 14,191 - 125,285 2 843,935 12 918,035 13 3,502,023 48 76,008 1 23 - 76,031 1 509,844 7 - - 1,759,217 24 2,269,061 31 ( 93,922 ) ( 1 ) 563,379 8 469,457 7 6,316,572 87 $ 7,234,607 100 |
101年9月30日 金 額 ％ $ 549,476 8 54,149 1 1,081,451 15 113 - 8,496 - 14,906 - 3,190 - 1,711,781 24 1,055,656 14 583,273 8 2,539,392 35 403,486 6 967,958 13 15,533 - 2,771 - 207 - 5,568,276 76 $ 7,280,057 100 $ 24,728 - 65,472 1 8,414 - 6,142 - 104,756 1 703,256 10 13,550 - 125,285 2 842,091 12 946,847 13 3,502,023 48 76,008 1 23 - 76,031 1 509,844 7 - - 1,708,804 24 2,218,648 31 ( 75,836 ) ( 1 ) 612,344 8 536,508 7 6,333,210 87 $ 7,280,057 100 |
單位：新台幣仟元 101年1月1日 |
單位：新台幣仟元 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 589,035 54,460 1,142,983 176 6,803 17,802 3,694 1,814,953 1,046,897 663,001 2,667,111 395,774 964,786 11,495 2,959 103 5,752,126 $ 7,567,079 $ 27,012 82,153 8,947 6,703 124,815 720,931 14,446 125,735 861,112 985,927 3,698,137 76,008 23 76,031 537,761 592,542 1,128,905 2,259,208 ( 56,120 ) 603,896 547,776 6,581,152 $ 7,567,079 |
％ | 金 額 |
金 額 |
金 額 |
％ | ||
1100 1125 1147 1150 1170 1476 1479 11XX 1523 1543 1550 1600 1760 1840 1920 1990 15XX 1XXX 代碼 |
流動資產 現金及約當現金（附註六） 備供出售金融資產－流動（附註七） 無活絡市場之債券投資－流動（附註六） 應收票據 應收帳款 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註七） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 八） 採用權益法之投資（附註九） 不動產、廠房及設備（附註十） 投資性不動產（附註十一） 遞延所得稅資產（附註十五） 存出保證金（附註二一） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 |
8 1 15 - - - - 24 14 9 35 5 13 - - - 76 100 1 1 - - 2 9 - 2 11 13 49 1 - 1 7 8 15 30 ( 1 ) 8 7 87 100 |
$ 570,778 54,239 1,088,251 1,283 4,924 8,281 1,688 1,729,444 1,006,601 583,273 2,524,678 400,882 967,155 19,237 3,157 180 5,505,163 $ 7,234,607 $ 30,518 19,487 17,128 6,967 74,100 704,459 14,191 125,285 843,935 918,035 3,502,023 76,008 23 76,031 509,844 - 1,759,217 2,269,061 ( 93,922 ) 563,379 469,457 6,316,572 $ 7,234,607 |
$ 549,476 54,149 1,081,451 113 8,496 14,906 3,190 1,711,781 1,055,656 583,273 2,539,392 403,486 967,958 15,533 2,771 207 5,568,276 $ 7,280,057 $ 24,728 65,472 8,414 6,142 104,756 703,256 13,550 125,285 842,091 946,847 3,502,023 76,008 23 76,031 509,844 - 1,708,804 2,218,648 ( 75,836 ) 612,344 536,508 6,333,210 $ 7,280,057 |
$ 419,781 53,980 1,040,765 1,167 5,346 7,597 1,680 1,530,316 870,915 581,433 2,528,113 436,590 970,374 1,395 3,963 284 5,393,067 $ 6,923,383 $ 27,713 19,616 18,069 6,778 72,176 687,200 12,977 125,285 825,462 897,638 3,335,260 76,008 23 76,031 487,068 - 1,706,758 2,193,826 ( 6,806 ) 427,434 420,628 6,025,745 $ 6,923,383 |
6 1 15 - - - - 22 13 8 37 6 14 - - - 78 100 1 - - - 1 10 - 2 12 13 48 1 - 1 7 - 25 32 - 6 6 87 100 |
|
2150 2219 2230 2300 21XX 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3210 3240 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3400 3XXX |
流動負債 應付票據 其他應付款 當期所得稅負債（附註十五） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 遞延所得稅負債（附註十五） 應計退休金負債（附註十二） 存入保證金（附註十七） 非流動負債總計 負債總計 權 益 股 本 資本公積 股本溢價 處分資產增益 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融商品未實現損益 其他權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）
董事長：顧安生
經理人：徐小華
會計主管：林秀美
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第一華僑大飯店股份有限公司
綜合損益表
民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元
代 碼 營業收入 4300 租賃收入（附註十七） 旅遊服務收入 4411 客房收入 4412 餐飲收入 4413 郵電收入 4418 其 他 4400 旅遊服務收入 合計 4000 營業收入合計 營業成本（附註十四） 5300 租賃成本 旅遊服務成本 5411 客房成本 5412 餐飲成本 5413 郵電成本 5400 旅遊服務成本 合計 5000 營業成本合計 5900 營業毛利 6000 營業費用（附註十二及十四） 6900 營業利益 營業外收入及支出 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額（附 註九） 7130 股利收入 7100 利息收入 7190 其他收入－其他 7510 利息費用（附註十七） 7610 處分不動產、廠房及設 備損失 7590 什項支出 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註十五） 8200 本期淨利 |
102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 48,841 55 24,161 27 15,863 18 27 - 483 - 40,534 45 89,375 100 4,005 4 13,351 15 14,058 16 102 - 27,511 31 31,516 35 57,859 65 7,480 9 50,379 56 61,505 69 9,228 10 4,963 6 201 - ( 409 ) - - - ( 467) ( 1) 75,021 84 125,400 140 ( 19,795) (22) 105,605 118 |
101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 48,642 53 25,099 27 17,128 19 23 - 531 1 42,781 47 91,423 100 3,927 4 14,466 16 15,219 17 91 - 29,776 33 33,703 37 57,720 63 7,330 8 50,390 55 51,994 57 6,879 8 4,641 5 25 - ( 408 ) - ( 2,561 ) ( 3 ) ( 472) ( 1) 60,098 66 110,488 121 ( 18,107) (20) 92,381 101 |
102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 146,177 55 73,790 27 46,379 17 72 - 1,748 1 121,989 45 268,166 100 12,318 5 39,867 15 39,693 15 277 - 79,837 30 92,155 35 176,011 65 22,120 8 153,891 57 96,889 36 20,828 8 14,683 6 245 - ( 1,225 ) - - - ( 1,419) ( 1) 130,001 49 283,892 106 ( 45,101) (17) 238,791 89 |
101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 48,841 24,161 15,863 27 483 40,534 89,375 4,005 13,351 14,058 102 27,511 31,516 57,859 7,480 50,379 61,505 9,228 4,963 201 ( 409 ) - ( 467) 75,021 125,400 ( 19,795) 105,605 |
金 額 $ 48,642 25,099 17,128 23 531 42,781 91,423 3,927 14,466 15,219 91 29,776 33,703 57,720 7,330 50,390 51,994 6,879 4,641 25 ( 408 ) ( 2,561 ) ( 472) 60,098 110,488 ( 18,107) 92,381 |
金 額 $ 146,177 73,790 46,379 72 1,748 121,989 268,166 12,318 39,867 39,693 277 79,837 92,155 176,011 22,120 153,891 96,889 20,828 14,683 245 ( 1,225 ) - ( 1,419) 130,001 283,892 ( 45,101) 238,791 |
金 額 $ 145,627 74,926 48,509 79 1,786 125,300 270,927 11,773 42,123 41,829 272 84,224 95,997 174,930 21,550 153,380 94,447 20,090 13,898 1,013 ( 1,224 ) ( 8,220 ) ( 1,550) 118,454 271,834 ( 43,561) 228,273 |
％ | |
| 54 27 18 - 1 46 100 5 16 15 - 31 36 64 8 56 35 7 5 - - ( 3 ) - 44 100 (16) 84 |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
代 碼 其他綜合損益（附註十三及 十五） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 8390 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅利益 （費用） 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註十六） 9710 基 本 |
102年7月1日至9月30日 金 額 ％ ( $ 38,315 ) ( 43 ) 71,796 81 6,514 7 39,995 45 $ 145,600 163 $ 0.29 |
101年7月1日至9月30日 金 額 ％ ( $ 50,497 ) ( 55 ) 167,826 184 8,585 9 125,914 138 $ 218,295 239 $ 0.25 |
102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 45,544 17 40,517 15 ( 7,742) ( 3) 78,319 29 $ 317,110 118 $ 0.65 |
101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 ( $ 38,315 ) 71,796 6,514 39,995 $ 145,600 $ 0.29 |
金 額 ( $ 50,497 ) 167,826 8,585 125,914 $ 218,295 $ 0.25 |
金 額 $ 45,544 40,517 ( 7,742) 78,319 $ 317,110 $ 0.65 |
金 額 ( $ 83,168 ) 184,910 14,138 115,880 $ 344,153 $ 0.62 |
％ | |
( |
( 30 ) 68 5 43 127 |
後附之附註係本財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）
經理人：徐小華 會計主管：林秀美
董事長：顧安生
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第一華僑大飯店股份有限公司
權益變動表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B9 股票股利 B5 現金股利 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 依金管證發字第1010012865號令提列之特別盈餘公積 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B9 股票股利 B5 現金股利 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 102年9月30日餘額 |
股 本 （附註十三） $ 3,335,260 - 166,763 - - - - $ 3,502,023 $ 3,502,023 - - 196,114 - - - - $ 3,698,137 |
資 本 公 積 （附註十三） $ 76,031 - - - - - - $ 76,031 $ 76,031 - - - - - - - $ 76,031 |
保 留 盈 餘 （ 附 註 十 三 ） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 487,068 $ - $ 1,706,758 22,776 - ( 22,776 ) - - ( 166,763 ) - - ( 36,688 ) - - 228,273 - - - - - 228,273 $ 509,844 $ - $ 1,708,804 $ 509,844 $ - $ 1,759,217 - 592,542 ( 592,542 ) 27,917 - ( 27,917 ) - - ( 196,114 ) - - ( 52,530 ) - - 238,791 - - - - - 238,791 $ 537,761 $ 592,542 $ 1,128,905 |
保 留 盈 餘 （ 附 註 十 三 ） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 487,068 $ - $ 1,706,758 22,776 - ( 22,776 ) - - ( 166,763 ) - - ( 36,688 ) - - 228,273 - - - - - 228,273 $ 509,844 $ - $ 1,708,804 $ 509,844 $ - $ 1,759,217 - 592,542 ( 592,542 ) 27,917 - ( 27,917 ) - - ( 196,114 ) - - ( 52,530 ) - - 238,791 - - - - - 238,791 $ 537,761 $ 592,542 $ 1,128,905 |
其他權益（附註十三） 國外營運機構 財務報表換算 備供出售金融 之兌換差額 商品未實現損益 ( $ 6,806 ) $ 427,434 - - - - - - - - ( 69,030) 184,910 ( 69,030) 184,910 ($ 75,836) $ 612,344 ( $ 93,922 ) $ 563,379 - - - - - - - - - - 37,802 40,517 37,802 40,517 ($ 56,120) $ 603,896 |
其他權益（附註十三） 國外營運機構 財務報表換算 備供出售金融 之兌換差額 商品未實現損益 ( $ 6,806 ) $ 427,434 - - - - - - - - ( 69,030) 184,910 ( 69,030) 184,910 ($ 75,836) $ 612,344 ( $ 93,922 ) $ 563,379 - - - - - - - - - - 37,802 40,517 37,802 40,517 ($ 56,120) $ 603,896 |
權 益 總 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ( $ 6,806 ) - - - - ( 69,030) ( 69,030) ($ 75,836) ( $ 93,922 ) - - - - - 37,802 37,802 ($ 56,120) |
|||||||
| 法定盈餘公積 $ 487,068 22,776 - - - - - $ 509,844 $ 509,844 - 27,917 - - - - - $ 537,761 |
特別盈餘公積 $ - - - - - - - $ - $ - 592,542 - - - - - - $ 592,542 |
||||||
| $ 6,025,745 - - ( 36,688 ) 228,273 115,880 344,153 $ 6,333,210 $ 6,316,572 - - - ( 52,530 ) 238,791 78,319 317,110 $ 6,581,152 |
後附之附註係本財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）
董事長：顧安生
經理人：徐小華 會計主管：林秀美
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第一華僑大飯店股份有限公司
現 金 流 量 表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22400 採用權益法認列之關聯企業損 益之份額 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款增加 A31240 其他流動資產增加 A31250 其他金融資產減少 A32130 應付票據減少 A32180 其他應付款增加 A32230 其他流動負債減少 A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之現金 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B05400 取得投資性不動產 B02600 處分不動產、廠房及設備價款 B02700 購置不動產、廠房及設備 B03800 存出保證金減少 B01200 取得以成本衡量之金融資產 |
102年1月1日 至9月30日 $ 283,892 9,318 77 ( 14,683 ) ( 20,828 ) ( 96,889 ) - 1,107 ( 1,879 ) ( 2,006 ) 57 ( 3,506 ) 10,825 ( 264 ) 255 165,476 ( 36,810) 128,666 ( 54,732 ) ( 28 ) - ( 1,813 ) 198 ( 79,728 ) |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 271,834 11,627 77 ( 13,898 ) ( 20,090 ) ( 94,447 ) 8,220 1,054 ( 3,150 ) ( 1,510 ) 341 ( 2,985 ) 9,909 ( 636 ) 573 166,919 ( 37,160) 129,759 ( 40,686 ) - 16,620 ( 947 ) 1,192 ( 1,840 ) |
（接次頁）
- 9 -
（承前頁）
| 代 碼 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 籌資活動之現金流量 C03000 存入保證金增加 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流出 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額 |
102年1月1日 至9月30日 $ 14,215 11,718 110,170) 450 689) 239) 18,257 570,778 $ 589,035 |
101年1月1日 至9月30日 |
||
|---|---|---|---|---|
( ( ( |
( ( |
$ 13,019 13,319 677 - 741) 741) 129,695 419,781 $ 549,476 |
後附之附註係本財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）
董事長：顧安生
經理人：徐小華 會計主管：林秀美
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第一華僑大飯店股份有限公司
財務報表附註
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
本公司主要經營觀光旅館、商業大樓出租及其相關業務。 本公司發行之股票於台灣證券交易所上市買賣。
二、 通過財務報告之日期及程序
本財務報告於 102 年 11 月 6 日經提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
除 102 年第 1 季財務報告附註三所述者外，本公司亦未適用下 列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。 截至本財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金 管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效 日。
| 日。 | |
|---|---|
| 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」 |
IASB 發布之生效日 （ 註 ） |
| 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 |
-
註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。
-
11 -
-
( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除下列說明及 102 年第 1 季財務報告附註三所述者外，首次適 用新／修正／修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變 動。
-
IFRS 13 「公允價值衡量」
-
IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則
-
定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
-
-
IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。
-
IAS 19 「員工給付」之修訂
- 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。
-
( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明
截至本財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準則及 解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭 露。
- 12 -
四、 重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。本公司轉換 至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本公司財務報告之影 響說明，係列於附註二五。
一 ( ) 遵循聲明
本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、有關法令及 經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本財務報告 並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。
( 二 ) 其他重大會計政策說明
本財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季財務報告相同， 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季財務報告附註四。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來 源與 102 年第 1 季財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季財務報 告附註五。
六、 現金及約當現金
| 現金及約當現金 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
庫存現金及週轉金 活期及支票存款 約當現金 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款 商業本票 |
102年9月30日 $ 267 17,207 399,922 171,639 $ 589,035 |
101年12月31日 $ 538 19,816 379,704 170,720 $ 570,778 |
101年9月30日 $ 787 30,440 382,165 136,084 $ 549,476 |
101年1月1日 |
|
| $ 392 19,806 341,960 57,623 $ 419,781 |
截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 止，原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 1,142,983 仟元、 1,088,251 仟元、 1,081,451 仟元及 1,040,765 仟元，係分類為無活絡市 場之債券投資－流動。
- 13 -
約當現金及無活絡市場之債券投資於資產負債表日之市場利率區 間如下：
| 間如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
約當現金 商業本票 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款 無活絡市場之債券投資 |
102年9月30日 0.80% 0.88%~0.95% 1.05%~1.345% |
101年12月31日 0.85% 0.88%~0.95% 1.05%~1.345% |
101年9月30日 0.855% 0.88%~0.95% 1.05%~1.345% |
101年1月1日 |
| 0.83%~0.86% 0.88%~0.95% 1.03%~1.345% |
七、 備供出售金融資產
| 備供出售金融資產 | 備供出售金融資產 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年9月30日 流 動非 流 動 國內上市（櫃）股票 萬華企業公司 $ - $ 1,045,862 兆豐金融控股公司 - 1,035 中華電信股份有限公 司 1,266 - 貨幣市場型基金 53,194 - $ 54,460 $ 1,046,897 101年9月30日 流 動非 流 動 國內上市（櫃）股票 萬華企業公司 $ - $ 1,054,692 兆豐金融控股公司 - 964 中華電信股份有限公 司 1,255 - 貨幣市場型基金 52,894 - $ 54,149 $ 1,055,656 以成本衡量之金融資產 102年9月30日 101年12月31日 國內非上市（櫃）普通股 大中票券金融公司 $ 257,675 $ 177,947 今武投資公司 206,085 206,085 今日公司 181,207 181,207 644,967 565,239 國外非上市（櫃）普通股－ 654仟美元 豐華泰國際公司 （維爾京群島） 18,034 18,034 $ 663,001 $ 583,273 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 $ 663,001 $ 583,273 |
102年9月30日 | 101年12月31日 | |||||
| 流 動非 流 動 $ - $ 1,045,862 - 1,035 1,266 - 53,194 - $ 54,460 $ 1,046,897 101年9月30日 |
非 流 動 |
流 動 |
非 流 動 |
||||
| 流 動 |
非 流 動 |
流 動 |
非 流 動 |
||||
| $ 1,054,692 964 - - $ 1,055,656 101年12月31日 $ 177,947 206,085 181,207 565,239 18,034 $ 583,273 $ 583,273 |
$ - - 1,336 52,644 $ 53,980 101年9月30日 $ 177,947 206,085 181,207 565,239 18,034 $ 583,273 $ 583,273 |
$ 870,065 850 - - $ 870,915 101年1月1日 |
|||||
國內非上市（櫃）普通股 大中票券金融公司 今武投資公司 今日公司 國外非上市（櫃）普通股－ 654仟美元 豐華泰國際公司 （維爾京群島） 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 |
|||||||
| $ 176,107 206,085 181,207 563,399 18,034 $ 581,433 $ 581,433 |
八、 以成本衡量之金融資產
- 14 -
本公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量。
九、 採用權益法之投資
| 採用權益法之投資 | |||
|---|---|---|---|
| 國外非上市（櫃）公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司 國外非上市（櫃）公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司 |
102年9月30日 金 額 股權％ $ 2,414,806 48.21 252,305 31.00 $ 2,667,111 101年9月30日 金 額 股權％ $ 2,291,193 48.21 248,199 31.00 $ 2,539,392 |
101年12月31日 | |
| 金 額 股權％ $ 2,278,462 48.21 246,216 31.00 $ 2,524,678 101年1月1日 |
股權％ | ||
| 金 額 $ 2,291,193 248,199 $ 2,539,392 |
金 額 $ 2,273,397 254,716 $ 2,528,113 |
股權％ | |
| 48.21 31.00 |
上述股權比例係等同於表決權比例，關聯企業彙總性財務資訊如 下：
| 下： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
總 資 產 總 負 債 |
102年9月30日 | 101年12月31日 $ 7,622,718 $ 2,119,563 |
101年9月30日 $ 7,732,774 $ 2,188,757 |
101年1月1日 | ||
| $ 8,027,969 $ 2,222,944 |
$ 7,355,049 $ 1,833,380 |
| 本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益 採用權益法認列之關聯企業損 益份額 採用權益法認列之關聯企業其 他綜合損益份額 |
102年1月1日 至9月30日 $ 2,729,042 $ 202,801 $ - $ 96,889 $ - |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 2,543,581 $ 197,910 $ - $ 94,447 $ - |
採用權益法之投資對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係按 未經會計師核閱之財務報告計算。
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、 十、 不動產 廠房及設備
每一類別之帳面金額 土 地 建 築 物 機器設備 運輸設備及辦公設備 營業器具 其 他 |
102年9月30日 $ 364,131 22,707 4,533 1,227 1,818 1,358 $ 395,774 |
101年12月31日 $ 364,131 27,395 5,299 1,286 1,606 1,165 $ 400,882 |
101年9月30日 $ 364,131 29,398 5,668 1,317 1,761 1,211 $ 403,486 |
101年1月1日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 383,311 42,084 6,783 1,406 2,078 928 $ 436,590 |
本公司不動產、廠房及設備其他相關資訊參閱 102 年第 1 季財務 報告，請參閱附註十。
成 本 102年1月1日餘額 增 添 重 分 類 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 101年9月30日餘額 累計折舊 102年1月1日餘額 折舊費用 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 折舊費用 銷除－處分資產 101年9月30日餘額 |
土 地 |
建 築 物 |
機器設備 | 機器設備 | 運輸設備及 辦公設備 |
運輸設備及 辦公設備 |
營業器具 $ 13,741 720 - $ 14,461 $ 13,214 501 ( 5 ) - $ 13,710 $ 12,135 508 $ 12,643 $ 11,136 817 ( 4) $ 11,949 |
其 他 |
其 他 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
$ 364,131 - - $ 364,131 $ 383,311 - ( 19,180 ) - $ 364,131 $ - - $ - $ - - - $ - |
$ 112,507 560 - $ 113,067 $ 120,143 128 ( 7,900 ) 22 $ 112,393 $ 85,112 5,248 $ 90,360 $ 78,059 7,177 ( 2,241) $ 82,995 |
$ 26,924 3 300 $ 27,227 $ 26,916 8 - - $ 26,924 $ 21,625 1,069 $ 22,694 $ 20,133 1,123 - $ 21,256 |
$ 6,389 37 - $ 6,426 $ 6,384 5 - - $ 6,389 $ 5,103 96 $ 5,199 $ 4,978 94 - $ 5,072 |
( ( |
$ 1,165 493 300) $ 1,358 $ 928 305 - 22) $ 1,211 $ - - $ - $ - - - $ - |
$ 524,857 1,813 - $ 526,670 $ 550,896 947 ( 27,085 ) - $ 524,758 $ 123,975 6,921 $ 130,896 $ 114,306 9,211 ( 2,245) $ 121,272 |
本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊：
建 築 物 主 建 物 25 至 55 年 附屬建物 5 至 15 年 機器設備 水電設備 5 至 15 年 電梯設備 5 至 15 年 冷熱氣設備 5 至 8 年 消防設備 5 至 8 年 其他機器設備 5 至 8 年 運輸設備 15 年 辦公設備 5 至 8 年 營業器具 5 年
- 16 -
十一、 投資性不動產
| 投資性不動產 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
投資性不動產 成 本 102年1月1日餘額 本期變動 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 本期變動 101年9月30日 累計折舊 102年1月1日餘額 折舊費用 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 折舊費用 101年9月30日餘額 |
102年9月30日 $ 964,786 |
101年12月31日 $ 967,155 |
101年9月30日 101年1月1日 $ 967,958 $ 970,374 投資性不動產 $ 1,049,844 28 $ 1,049,872 $ 1,049,844 - $ 1,049,844 $ 82,689 2,397 $ 85,086 $ 79,470 2,416 $ 81,886 |
101年1月1日 | |||
| $ 1,049,844 28 $ 1,049,872 $ 1,049,844 - $ 1,049,844 $ 82,689 2,397 $ 85,086 $ 79,470 2,416 $ 81,886 |
本公司之投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年限計提折舊：
| 建 築 物 | |
|---|---|
| 主 建 物 | 29至51年 |
| 附屬建物 | 5至10年 |
| 機器設備 | |
| 水電設備 | 15年 |
| 電梯設備 | 17年 |
| 冷熱氣設備 | 5年 |
| 營業器具 | 5至10年 |
經本公司管理階層評估，於 102 年及 101 年 9 月 30 日，投資性不 動產公允價值相較於 102 年及 101 年 3 月 31 日之公允價值並無重大變 動，請參閱 102 年第 1 季財務報告附註十一公允價值資訊。 本公司之所有投資性不動產皆係自有權益。
- 17 -
十二、 退休後福利計畫
本公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其中 關於確定福利退休金計畫，本公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定福利 退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季財務報告附註十二。
退職後福利計畫相關退休金費用（帳列營業費用）明細如下：
| 確定提撥計畫 確定福利計畫 |
102年7月1日 至9月30日 $ 232 $ 138 |
101年7月1日 至9月30日 $ 175 $ 212 |
102年1月1日 至9月30日 $ 514 $ 415 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 498 $ 639 |
十三、 權 益
一 ( ) 普通股股本
| 普通股股本 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本 |
102年9月30日 450,000 $ 4,500,000 369,814 $ 3,698,137 |
101年12月31日 450,000 $ 4,500,000 350,202 $ 3,502,023 |
101年9月30日 450,000 $ 4,500,000 350,202 $ 3,502,023 |
101年1月1日 | |
| 350,000 $ 3,500,000 333,526 $ 3,335,260 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。
( 二 ) 資本公積
| 資本公積 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
股本溢價 處分資產增益 |
102年9月30日 $ 76,008 23 $ 76,031 |
101年12月31日 $ 76,008 23 $ 76,031 |
101年9月30日 $ 76,008 23 $ 76,031 |
101年1月1日 |
|
| $ 76,008 23 $ 76,031 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價等）得用以彌補虧損，亦得於公司無 虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收 股本之一定比率為限。
- 18 -
( 三 ) 保留盈餘及股利政策
本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除彌補以往年度虧損 外，再提撥百分之十為法定盈餘公積，另若符合主管機關法令之規 範，將依法提列必要之特別盈餘公積後，所剩餘額併同以前年度未 分配盈餘，除視業務需要酌予保留外，其餘按下列百分比分配：
==> picture [285 x 43] intentionally omitted <==
本公司為一穩定成長之公司，為因應營運發展之規劃及達成多 角化經營之目標，每年分配現金股利時，不高於當年度分配股東紅 利百分之五十。
有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認。
102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分 別為 1,950 仟元及 1,650 仟元；應付董監酬勞估列金額均為 4,050 仟 元，係依據本年度預計獲利情形並參酌以往年度實際分配經驗，按 前段分配百分比估計之，並預計以現金方式發放。年度終了後，董 事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用， 於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，並 於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利， 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平 價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為 計算基礎。
一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。
- 19 -
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損；公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司若分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘，除屬非中華民國 境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計 算可獲配之股東可扣抵稅額。若分配屬於 86 年度（含）以前之盈餘 時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。
本公司分別於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 27 日舉行股東常 會，決議 101 及 100 年度盈餘分配案如下：
| 會，決議101 及1 | 00 年度盈餘分配案如下： | ||
|---|---|---|---|
法定盈餘公積 現金股利 股票股利 |
盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 27,917 $ 22,776 52,530 36,688 196,114 166,763 |
每股股利（元） | |
| 101年度 $ 27,917 52,530 196,114 |
101年度 $ 0.15 0.56 |
100年度 | |
| $ 0.11 0.50 |
本公司同時於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 27 日股東會，決 議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：
==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
上述股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報 表認列之員工分紅及董監事酬勞金額並無差異。有關董事會通過擬 議及股東會決議盈餘分派、員工分紅及董監酬勞資訊，請至台灣證 券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
- 20 -
上述 101 年度股票股利轉增資發行新股 19,612 仟股，實收資本 已提高為 3,698,137 仟元。前述增資案業經金融監督管理委員會證券 期貨局核准申報生效，本公司董事會決議以 102 年 9 月 2 日為增資 基準日，並於 102 年 9 月 11 日辦妥變更登記。
( 四 ) 轉換日提列之特別盈餘公積
本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：
102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 592,542 $ - $ - $ -
( 五 ) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
==> picture [383 x 124] intentionally omitted <==
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨 幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜 合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。
- 備供出售金融資產未實現損益
| 期初餘額 備供出售金融資產未實現 損益 期末餘額 |
102年9月30日 $ 563,379 40,517 $ 603,896 |
101年9月30日 | 101年9月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 427,434 184,910 $ 612,344 |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益。
- 21 -
、 十四、 員工福利 折舊及攤銷費用
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其 他 折舊費用 攤銷費用 |
102年7月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 2,632 $ 4,302 $ 6,934 274 179 453 - 370 370 174 103 277 $ 3,080 $ 4,954 $ 8,034 $ 2,999 $ 95 $ 3,094 $ - $ 26 $ 26 |
102年7月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 2,632 $ 4,302 $ 6,934 274 179 453 - 370 370 174 103 277 $ 3,080 $ 4,954 $ 8,034 $ 2,999 $ 95 $ 3,094 $ - $ 26 $ 26 |
102年7月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 2,632 $ 4,302 $ 6,934 274 179 453 - 370 370 174 103 277 $ 3,080 $ 4,954 $ 8,034 $ 2,999 $ 95 $ 3,094 $ - $ 26 $ 26 |
102年7月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 2,632 $ 4,302 $ 6,934 274 179 453 - 370 370 174 103 277 $ 3,080 $ 4,954 $ 8,034 $ 2,999 $ 95 $ 3,094 $ - $ 26 $ 26 |
101年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 | 101年7月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 $ 2,632 274 - 174 $ 3,080 $ 2,999 $ - |
屬於營業 費 用 者 |
屬於營業 成 本 者 $ 2,590 261 - 171 $ 3,022 $ 3,630 $ - |
屬於營業 費 用 者 $ 4,538 182 387 111 $ 5,218 $ 108 $ 25 |
合 計 |
||||
| $ 4,302 179 370 103 $ 4,954 $ 95 $ 26 |
$ 7,128 443 387 282 $ 8,240 $ 3,738 $ 25 |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其 他 折舊費用 攤銷費用 |
102年1月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 7,775 $ 13,017 $ 20,792 807 549 1,356 - 929 929 310 515 825 $ 8,892 $ 15,010 $ 23,902 $ 9,032 $ 286 $ 9,318 $ - $ 77 $ 77 |
102年1月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 7,775 $ 13,017 $ 20,792 807 549 1,356 - 929 929 310 515 825 $ 8,892 $ 15,010 $ 23,902 $ 9,032 $ 286 $ 9,318 $ - $ 77 $ 77 |
102年1月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 7,775 $ 13,017 $ 20,792 807 549 1,356 - 929 929 310 515 825 $ 8,892 $ 15,010 $ 23,902 $ 9,032 $ 286 $ 9,318 $ - $ 77 $ 77 |
102年1月1日至9月30日 屬於營業 成 本 者 屬於營業 費 用 者 合 計 $ 7,775 $ 13,017 $ 20,792 807 549 1,356 - 929 929 310 515 825 $ 8,892 $ 15,010 $ 23,902 $ 9,032 $ 286 $ 9,318 $ - $ 77 $ 77 |
101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 | 101年1月1日至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 $ 7,775 807 - 310 $ 8,892 $ 9,032 $ - |
屬於營業 費 用 者 |
屬於營業 成 本 者 $ 7,700 756 - 500 $ 8,956 $ 11,302 $ - |
屬於營業 費 用 者 $ 13,269 524 1,137 321 $ 15,251 $ 325 $ 77 |
合 計 |
||||
| $ 13,017 549 929 515 $ 15,010 $ 286 $ 77 |
$ 20,969 1,280 1,137 821 $ 24,207 $ 11,627 $ 77 |
十五、 所得稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵百分之 十稅款 認列於損益之所得稅費 用 |
102年7月1日 至9月30日 $ 9,339 10,456 - $ 19,795 |
101年7月1日 至9月30日 $ 9,268 8,839 - $ 18,107 |
102年1月1日 至9月30日 $ 28,368 16,472 261 $ 45,101 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 27,352 16,056 153 $ 43,561 |
- 22 -
會計所得與當期所得稅費用之調節如下：
| 稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 決定課稅所得時不可減除之 費損 免稅所得 未分配盈餘加徵百分之十稅 款 認列於損益之所得稅費用 |
102年1月1日 至9月30日 $ 283,892 $ 48,261 120 ( 3,541 ) 261 $ 45,101 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|
| $ 271,834 $ 46,212 176 ( 2,980 ) 153 $ 43,561 |
( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅費用（利益）
| 102年7月1日 至9月30日 當期所得稅 $ - 遞延所得稅 認列於其他綜合損 益 國外營運機構 換算 6,514 認列為其他綜合損 益之所得稅費用 （利益） $ 6,514 遞延所得稅負債明細如下： 102年9月30日 按權益法認列之投資損 益 $ 376,146 土地增值稅準備 344,785 $ 720,931 遞延所得稅資產明細如下： 102年9月30日 國外營運機構報表換算 之兌換差額 $ 11,495 |
102年7月1日 至9月30日 |
102年7月1日 至9月30日 |
101年7月1日 至9月30日 $ - 8,585 $ 8,585 101年12月31日 $ 359,674 344,785 $ 704,459 101年12月31日 $ 19,237 |
102年1月1日 至9月30日 |
102年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ - ( 7,742) ($ 7,742) 101年9月30日 |
$ - 14,138 $ 14,138 101年1月1日 |
||||||
| $ 358,471 344,785 $ 703,256 101年9月30日 |
$ 342,415 344,785 $ 687,200 101年1月1日 |
||||||
| $ 11,495 | $ 15,533 |
$ 1,395 |
( 三 ) 遞延所得稅負債明細如下：
( 四 ) 遞延所得稅資產明細如下：
- 23 -
( 五 ) 兩稅合一相關資訊：
可扣抵稅額帳戶餘額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 |
102年9月30日 $ 97,504 $ 416,005 712,900 $1,128,905 |
101年12月31日 $ 105,626 $ 416,005 1,343,212 $1,759,217 |
101年9月30日 $ 80,443 $ 416,005 1,292,799 $1,708,804 |
101年1月1日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 99,119 $ 416,005 1,290,753 $1,706,758 |
101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 9.13% 及 17.03% 。
依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。
依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 ( 六 ) 所得稅核定情形
本公司截至 100 年度止之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核 定。
十六、 每股盈餘
| 每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 |
102年7月1日 至9月30日 $ 0.29 |
101年7月1日 至9月30日 $ 0.25 |
102年1月1日 至9月30日 $ 0.65 |
單位：每股元 101年1月1日 至9月30日 |
|
| $ 0.62 |
用以計算基本每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
| 本期淨利（分子） 普通股加權平均股數 （分母） |
102年7月1日 至9月30日 $ 105,605 102年7月1日 至9月30日 369,814 |
101年7月1日 至9月30日 $ 92,381 101年7月1日 至9月30日 369,814 |
102年1月1日 至9月30日 $ 238,791 102年1月1日 至9月30日 369,814 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 228,273 單位：仟股 101年1月1日 至9月30日 |
|||||
| 369,814 |
- 24 -
計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因無償配股追溯調整， 稅後基本每股盈餘分別由 0.26 元及 0.65 元減少為 0.25 元及 0.62 元。 十七、 營業租賃協議
本公司為出租人
營業租賃係出租本公司所擁有之投資性不動產，租賃期間係陸續 於 106 年 2 月底前到期，租金之計算係參考鄰近商場之租金並依租賃 契約之約定調整，租金採每月收取方式。承租人於租賃期間結束時， 對該不動產不具有優惠承購權。
截至 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，本公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 125,735 仟元、 125,285 仟元、 125,285 仟元及 125,285 仟元； 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，按出 租期間之銀行定期存款利率設算之租金收入為 409 仟元、 408 仟元、 1,225 仟元及 1,224 仟元，同時借記利息費用。
不可取消之營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：
1年 內 超過1年但未超過5年 超過5年 |
102年9月30日 $ 133,458 15,361 - $ 148,819 |
101年12月31日 $ 191,153 100,474 - $ 291,627 |
101年9月30日 $ 191,315 148,317 - $ 339,632 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 187,051 280,472 353 $ 467,876 |
十八、 資本風險管理
本公司資本管理之主要目標，係以確保本公司能夠於繼續經營之 前提下，藉由將債務及權益餘額最適化以支持企業營運及股東權益之 極大化。本公司依經濟狀況管理並調整資本結構，可能藉由股利支付 或發行新股已達成維持調整資本結構之目的。
- 25 -
十九、 金融工具
-
一
-
( ) 公允價值之資訊
-
非按公允價值衡量之金融工具
- 除以成本衡量之金融資產外，本公司管理階層認為非按公 允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價 值。
-
認列於資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
-
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。
-
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。
-
102 年 9 月 30 日
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| 101 年12 月31 日 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 貨幣市場型基金 |
第 一 級 $ 1,007,864 52,976 $ 1,060,840 |
第 二 級 $ - - $ - |
第 三 級 $ - - $ - |
合 計 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 1,007,864 52,976 $ 1,060,840 |
- 26 -
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102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。
( 二 ) 金融工具之種類
| 金融工具之種類 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
金融資產 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註3） |
102年9月30日 $ 1,759,758 $ 1,764,358 $ 32,599 |
101年12月31日 $ 1,676,674 $ 1,644,113 $ 34,923 |
101年9月30日 $ 1,657,213 $ 1,693,078 $ 30,635 |
101年1月1日 |
|
| $ 1,478,619 $ 1,506,328 $ 33,310 |
註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據、應收帳款、其他金融資產－流動及存出保證金等以攤 銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
註 3 ： 餘額係包含應付票據、部分其他應付款等以攤銷後成本衡量 之金融負債。
( 三 ) 財務風險管理目的與政策
本公司之財務風險管理目標係為管理營運活動相關之市場風險 （包含利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險，本公司 依公司之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認衡量及管理。
- 27 -
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、 程序及內部控制，重要財務活動需經董事會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務風險管理活動執行期間，本公司確實遵循所 訂定之財務風險管理之相關規定。
- 市場風險
市場風險係指市場利率或價格變動，而使本公司因從相關 交易而遭受之可能損失，本公司評估市場風險對金融資產與金 融負債影響有限。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
- (1) 利率風險
利率風險係因市場之變動而導致金融工具之公允價值 或未來現金流量波動之風險，本公司之利率風險主要係浮 動利率定期存款。惟本公司評估利率之變動對本公司稅前 淨利並無重大影響。
-
(2) 其他價格風險
- 本公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。 若權益價格上漲／下跌 1% 時， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之 變動分別增加／減少 11,014 仟元及 11,098 仟元。
-
信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成公司財務損失 之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行義 務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表 所認列之金融資產帳面金額。 業務單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控 制以管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量 該客戶之財務狀況、以往之歷史交易經驗及目前經濟環境等因 素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具（例如預收 貨款等），以降低特定客戶之信用風險。
- 28 -
本公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之 交易對方有重大的信用曝險。
3. 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應公司營運並減輕現金流量波動之影響。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負 債剩餘合約到期分析，其係依據本公司最早可能被要求還 款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利 息及本金之現金流量。
102 年 9 月 30 日
| 102 年9 月30 日 | |||
|---|---|---|---|
| 要求即付或 短於3 個月 非衍生金融負債 應付票據 $ 27,012 其他應付款 4,376 101 年12 月31 日 要求即付或 短於3 個月 非衍生金融負債 應付票據 $ 30,518 其他應付款 3,604 101 年9 月30 日 要求即付或 短於3 個月 非衍生金融負債 應付票據 $ 24,728 其他應付款 4,233 101 年1 月1 日 要求即付或 短於3 個月 非衍生金融負債 應付票據 $ 27,713 其他應付款 4,660 |
3 至6 個月 $ - 1,201 3 至6 個月 $ - 802 3 至6 個月 $ - 1,674 3 至6 個月 $ - 932 |
6個月至1年 $ - - 6個月至1年 $ - - 6個月至1年 $ - - 6個月至1年 $ - - |
1 年以上 |
| $ - - 1 年以上 |
|||
| $ - - 1 年以上 |
|||
| 非衍生金融負債 應付票據 其他應付款 101 年1 月1 日 非衍生金融負債 應付票據 其他應付款 |
|||
| $ - - 1 年以上 |
|||
| $ - - |
- 29 -
二十、 關係人交易事項
-
一
-
( ) 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與關係人間並無其他重 大交易事項。
-
( 二 ) 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：
| 短期員工福利 退職後福利 |
102年7月1日 至9月30日 $ 1,614 41 $ 1,655 |
101年7月1日 至9月30日 $ 1,845 69 $ 1,914 |
102年1月1日 至9月30日 $ 4,842 124 $ 4,966 |
101年1月1日 至9月30日 |
101年1月1日 至9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 5,536 206 $ 5,742 |
二一、 重大或有負債及未認列之合約承諾
截至 102 年 9 月 30 日止，銀行為本公司發行住宿券之履約保證金 額為 2,082 仟元，本公司已提供 2,090 仟元之定期存單作為擔保品（帳 列存出保證金），另本公司尚未動用之銀行透支額度及發行商業本票融 資額度分別為 50,000 仟元及 400,000 仟元。
二二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司並無具重大影響之外幣貨幣性金融資產及負債。
二三、 附註揭露事項
-
( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
-
資金貸與他人：無。
-
為他人背書保證：無。
-
期末持有有價證券情形：附表一。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
30 -
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
被投資公司資訊：附表二。
-
被投資公司從事衍生性商品交易：無。
( 三 ) 大陸投資資訊：無。
二四、 部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。本公司之應報導部門如下： 旅遊服務 部門－提供觀光旅館服務業務。
租賃部門－出租商業大樓。
一 ( ) 部門收入與營運結果
本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：
| 下： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
旅遊服務部門 租賃部門 繼續營業單位總額 利息收入 利息費用 一般收入（費用） 稅前淨利 |
部 門 |
收 入 101年1月1日 至9月30日 $ 125,300 145,627 $ 270,927 |
折 舊 及 攤 銷 102年1月1日 至9月30日 101年1月1日 至9月30日 $ 6,635 $ 8,886 2,397 2,416 $ 9,032 $ 11,302 |
部 門 |
損 益 |
|
| 102年1月1日 至9月30日 $ 121,989 146,177 $ 268,166 |
102年1月1日 至9月30日 $ 6,635 2,397 $ 9,032 |
102年1月1日 至9月30日 $ 42,152 133,859 176,011 14,683 ( 1,225 ) 94,423 $ 283,892 |
101年1月1日 至9月30日 |
|||
| $ 41,076 133,854 174,930 13,898 ( 1,224 ) 84,230 $ 271,834 |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無任何部門間銷售。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含一般收入（費 用）、利息收入、利息費用以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主 要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
- 31 -
( 二 ) 部門資產
| 部門資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
部門資產 旅遊服務部門 租賃部門 部門資產總額 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投 資 一般資產 資產合計 |
102年9月30日 $ 348,657 964,786 1,313,443 1,101,357 663,001 2,667,111 1,822,167 $ 7,567,079 |
101年12月31日 $ 353,726 967,155 1,320,881 1,060,840 583,273 2,524,678 1,744,935 $ 7,234,607 |
101年9月30日 $ 356,160 967,958 1,324,118 1,109,805 583,273 2,539,392 1,723,469 $ 7,280,057 |
101年1月1日 | |
| $ 389,231 970,374 1,359,605 924,895 581,433 2,528,113 1,529,337 $ 6,923,383 |
( 三 ) 地區別資訊
本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之營業收入均來 自企業本國，因是本公司並無地區別資訊。
二五、 首次採用國際財務報導準則
一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎
本公司 102 年第 3 季之財務報告之編製基礎除了遵循附註四說 明之重大會計政策外，本公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際財務報 導準則」之規定。
( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響
除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對本公司之資 產負債表暨綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季財務報 告附註二五。
- 32 -
1. 101 年 9 月 30 日資產負債表之調節
| 101 年9 月30 日資產負債表之調節 | 101 年9 月30 日資產負債表之調節 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 1,630,927 備供出售金融資產－流動 54,149 - 應收票據 113 應收帳款 8,496 其他金融資產－流動 14,906 其他流動資產 3,190 流動資產合計 1,711,781 投 資 備供出售金融資產－非流動 1,055,656 以成本衡量之金融資產－非 流動 583,273 採權益法之長期股權投資 2,488,208 投資合計 4,127,137 固定資產 1,371,444 其他資產 存出保證金 2,771 - 其 他 207 其他資產合計 2,978 資 產 總 計 $ 7,213,340 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列與衡量差異 表 達 差 異 $ - ( $ 1,081,451 ) - - - 1,081,451 - - - - - - - - - - - - 51,184 - - ( 967,958 ) - 967,958 - - - 15,533 - - - - $ 51,184 $ 15,533 |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資－流動 應收票據 應收帳款 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產總計 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 |
說 明 |
||
| 項 目 流動資產 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收帳款 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 採權益法之長期股權投資 投資合計 固定資產 其他資產 存出保證金 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 |
認列與衡量差異 $ - - - - - - - - - 51,184 - - - - - - $ 51,184 |
金 額 $ 549,476 54,149 1,081,451 113 8,496 14,906 3,190 1,711,781 1,055,656 583,273 2,539,392 403,486 967,958 2,771 15,533 207 5,568,276 $ 7,280,057 |
||||
| ( ( |
5(1) 5(1) 5(6) 5(4) 5(4) 5(7) |
（接次頁）
- 33 -
（承前頁）
| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 應付票據 $ 24,728 應付所得稅 8,414 其他應付款 64,452 其他流動負債 6,142 流動負債合計 103,736 土地增值稅準備 344,785 其他負債 應計退休金負債 13,913 存入保證金 125,285 遞延所得稅負債－非流動 334,237 其他負債合計 473,435 負債合計 921,956 股東權益 股 本 3,502,023 資本公積 股本溢價 76,008 處分固定資產利益 23 資本公積合計 76,031 保留盈餘 法定盈餘公積 509,844 未分配盈餘 1,073,764 保留盈餘合計 1,583,608 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 ( 75,164 ) 金融商品未實現損益 612,344 未實現重估增值 592,542 股東權益其他調整 項目合計 1,129,722 股東權益合計 6,291,384 負債及股東權益總計 $ 7,213,340 |
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動負債 應付票據 $ 24,728 應付所得稅 8,414 其他應付款 64,452 其他流動負債 6,142 流動負債合計 103,736 土地增值稅準備 344,785 其他負債 應計退休金負債 13,913 存入保證金 125,285 遞延所得稅負債－非流動 334,237 其他負債合計 473,435 負債合計 921,956 股東權益 股 本 3,502,023 資本公積 股本溢價 76,008 處分固定資產利益 23 資本公積合計 76,031 保留盈餘 法定盈餘公積 509,844 未分配盈餘 1,073,764 保留盈餘合計 1,583,608 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 ( 75,164 ) 金融商品未實現損益 612,344 未實現重估增值 592,542 股東權益其他調整 項目合計 1,129,722 股東權益合計 6,291,384 負債及股東權益總計 $ 7,213,340 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列與衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - 1,020 - - - - ( 344,785 ) ( 363 ) - - - 8,701 360,318 - - 9,358 15,533 - - - - - - - - - - 635,040 - - - ( 672 ) - - - ( 592,542 ) - - - 41,826 - $ 51,184 $ 15,533 |
轉換至國際財務報導準則之影響 認列與衡量差異 表 達 差 異 $ - $ - - - 1,020 - - - - ( 344,785 ) ( 363 ) - - - 8,701 360,318 - - 9,358 15,533 - - - - - - - - - - 635,040 - - - ( 672 ) - - - ( 592,542 ) - - - 41,826 - $ 51,184 $ 15,533 |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 應付票據 當期所得稅負債 其他應付款 其他流動負債 流動負債總計 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債總計 負債總計 股 本 資本公積 股本溢價 處分資產增益 資本公積總計 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現損益 其他權益調整項目總計 權益總計 負債及權益總計 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 流動負債 應付票據 應付所得稅 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股本溢價 處分固定資產利益 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他調整 項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
認列與衡量差異 $ - - 1,020 - - ( 363 ) - 8,701 - 9,358 - - - - - 635,040 - ( 672 ) - ( 592,542 ) - 41,826 $ 51,184 |
金 額 $ 24,728 8,414 65,472 6,142 104,756 - 13,550 125,285 703,256 842,091 946,847 3,502,023 76,008 23 76,031 509,844 1,708,804 2,218,648 ( 75,836 ) 612,344 - 536,508 6,333,210 $ 7,280,057 |
||||
| ( | ( ( ( |
( | ( |
5(2) 5(5) 5(3) 5(5)(6)(7) 5(2)(3)(5)(6) 5(6) 5(5) |
- 34 -
| 2. | 101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 營業收入 租金收入 $ 145,627 $ - $ - 旅遊服務收入 125,300 - - 營業收入合計 270,927 - - 營業成本 租金成本 11,773 - - 旅遊服務成本 84,224 - - 營業成本合計 95,997 - - 營業毛利 174,930 - - 營業費用 21,110 440 - 營業利益 153,820 ( 440) - 營業外收入及利益 利息收入 13,898 - - 採權益法認列之投資利益 42,453 51,994 - 股利收入 20,090 - - 其 他 1,013 - - 營業外收入及利益合計 77,454 - - 營業外費用及損失 利息費用 1,224 - - 處分固定資產損失 8,220 - - 其 他 1,550 - - 營業外費用及損失合計 10,994 - - 稅前利益 220,280 51,554 - 所得稅費用 ( 34,722) ( 8,839) - 純 益 $ 185,558 $ 42,715 $ - |
101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 營業收入 租金收入 $ 145,627 $ - $ - 旅遊服務收入 125,300 - - 營業收入合計 270,927 - - 營業成本 租金成本 11,773 - - 旅遊服務成本 84,224 - - 營業成本合計 95,997 - - 營業毛利 174,930 - - 營業費用 21,110 440 - 營業利益 153,820 ( 440) - 營業外收入及利益 利息收入 13,898 - - 採權益法認列之投資利益 42,453 51,994 - 股利收入 20,090 - - 其 他 1,013 - - 營業外收入及利益合計 77,454 - - 營業外費用及損失 利息費用 1,224 - - 處分固定資產損失 8,220 - - 其 他 1,550 - - 營業外費用及損失合計 10,994 - - 稅前利益 220,280 51,554 - 所得稅費用 ( 34,722) ( 8,839) - 純 益 $ 185,558 $ 42,715 $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 租賃收入 旅遊服務收入 營業收入合計 租賃成本 旅遊服務成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出 利息收入 採用權益法認列之關係企業 損益之份額 股利收入 其他收入－其他 利息費用 處分不動產、廠房及設備損 失 什項支出 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現評 價損益 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅利益 本期其他綜合損益（稅後淨額） 本期綜合損益總額 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 營業收入 租金收入 旅遊服務收入 營業收入合計 營業成本 租金成本 旅遊服務成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資利益 股利收入 其 他 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 其 他 營業外費用及損失合計 稅前利益 所得稅費用 純 益 |
金 額 $ 145,627 125,300 270,927 11,773 84,224 95,997 174,930 21,550 153,380 13,898 94,447 20,090 1,013 ( 1,224 ) ( 8,220 ) ( 1,550) 118,454 271,834 ( 43,561) 228,273 ( 83,168 ) 184,910 14,138 115,880 $ 344,153 |
||||
| ( | ( ( ( ( ( |
5(2)(3) 5(6) 5(6) |
- 35 -
| 3. | 101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 營業收入 租金收入 $ 48,642 $ - $ - 旅遊服務收入 42,781 - - 營業收入合計 91,423 - - 營業成本 租金成本 3,927 - - 旅遊服務成本 29,776 - - 營業成本合計 33,703 - - 營業毛利 57,720 - - 營業費用 7,183 147 - 營業利益 50,537 ( 147) - 營業外收入及利益 利息收入 4,641 - - 採權益法認列之投資利益 - 51,994 - 股利收入 6,879 - - 其 他 25 - - 營業外收入及利益合計 11,545 營業外費用及損失 利息費用 408 - - 處分固定資產損失 2,561 - - 其 他 472 - - 營業外費用及損失合計 3,441 - - 稅前利益 58,641 51,847 - 所得稅費用 ( 9,268) ( 8,839) - 純 益 $ 49,373 $ 43,008 $ - |
101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益表之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 金 額 認列與衡量差異 表 達 差 異 營業收入 租金收入 $ 48,642 $ - $ - 旅遊服務收入 42,781 - - 營業收入合計 91,423 - - 營業成本 租金成本 3,927 - - 旅遊服務成本 29,776 - - 營業成本合計 33,703 - - 營業毛利 57,720 - - 營業費用 7,183 147 - 營業利益 50,537 ( 147) - 營業外收入及利益 利息收入 4,641 - - 採權益法認列之投資利益 - 51,994 - 股利收入 6,879 - - 其 他 25 - - 營業外收入及利益合計 11,545 營業外費用及損失 利息費用 408 - - 處分固定資產損失 2,561 - - 其 他 472 - - 營業外費用及損失合計 3,441 - - 稅前利益 58,641 51,847 - 所得稅費用 ( 9,268) ( 8,839) - 純 益 $ 49,373 $ 43,008 $ - |
國 際 財 |
務 報 導 準 則 項 目 租賃收入 旅遊服務收入 營業收入合計 租賃成本 旅遊服務成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及支出 利息收入 採用權益法認列之關係企業 損益之份額 股利收入 其他收入－其他 利息費用 處分不動產、廠房及設備損 失 什項支出 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現評 價損益 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅 本期其他綜合損益（稅後淨額） 本期綜合損益總額 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 營業收入 租金收入 旅遊服務收入 營業收入合計 營業成本 租金成本 旅遊服務成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資利益 股利收入 其 他 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 其 他 營業外費用及損失合計 稅前利益 所得稅費用 純 益 |
金 額 $ 48,642 42,781 91,423 3,927 29,776 33,703 57,720 7,330 50,390 4,641 51,994 6,879 25 ( 408 ) ( 2,561 ) ( 472) 60,098 110,488 ( 18,107) 92,381 ( 50,498 ) 167,827 8,585 125,914 $ 218,295 |
||||
| ( | ( ( ( ( ( |
5(2)(3) 5(6) 5(6) 5(3) |
-
36 -
-
IFRS 1 之豁免選項
-
101 年 1 月 1 日本公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1
-
季財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季財務報告附 註二五。
-
轉換至 IFRSs 之重大調節說明 本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差 異如下：
-
(1) 定期存款
-
本公司依中華民國一般公認會計原則下之「現金及約 當現金」科目內包括存款期間超過 3 個月以上之定期存款。 惟依 IFRSs 規定，現金不包括定期存款，且依國際會計準 則第七號「現金流量表」規定，於滿足短期現金承諾，而 非為投資或其他目的，通常只有短期內（例如，自取得日 起 3 個月內）到期之投資可視為約當現金，因是轉換為 IFRSs 後，本公司所取得 3 個月以內到期之定期存款將列為 約當現金； 3 個月以上之定期存款將重分類至無活絡市場之 債券投資－流動。
-
101 年 9 月 30 日本公司將 3 個月以上之定期存款重分
-
類至無活絡市場之債券投資－流動為 1,081,451 仟元。
-
-
(2) 員工福利－短期可累積帶薪假
-
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換為 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。
-
101 年 9 月 30 日本公司因短期可累積帶薪假之會計處
-
理調整增加其他應付款 1,020 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整 增加 156 仟元及 464 仟元。
-
-
37 -
-
(3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第十九號 「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關 影響數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換為 IFRSs 後，依照國際會計準則 第十九號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益 將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列 入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
101 年 9 月 30 日本公司因依國際會計準則第十九號「員 工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」規定，選擇 將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘，致調整減少應計退休金負債 363 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本（帳列營業費用）分別調整減少 9 仟 元及 24 仟元。
(4) 投資性不動產
本公司依中華民國一般公認會計原則下就營業上所出 租之不動產係帳列固定資產；依 IFRSs 規定，為賺取租金 收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有之不動 產，應列為投資性不動產。轉換為 IFRSs 後，本公司重分 類前述目的持有之不動產至投資性不動產科目。 101 年 9 月 30 日本公司重分類前述目的持有之不動產 至投資性不動產科目為 967,958 仟元。
- 38 -
(5) 重估增值
本公司固定資產帳面價值於中華民國一般公認會計原 則下，係包括成本及依法令辦理之重估增值；轉換為 IFRSs 後，不動產、廠房及設備及投資性不動產之後續衡量採成 本模式，並不允許認列依法令辦理之資產重估增值。
本公司依 100 年 7 月 7 日修正前之證券發行人編製準 則規定分類之土地增值稅準備；轉換為 IFRSs 後，依財團 法人會計研究發展基金會所公布之 IFRSs 問答集之說明， 選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地原帳面金額作為認定成 本並後續採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值 稅準備者，應繼續保留，惟科目應轉為「遞延所得稅負債 －非流動」。
本公司依中華民國一般公認會計原則所認列於股東權 益其他項目之「未實現重估增值」，於轉換為 IFRSs 後，將 依 IFRS 1 之規定，轉列為保留盈餘。
101 年 9 月 30 日本公司將土地增值稅準備重分類至遞 延所得稅負債－非流動為 344,785 仟元；將股東權益其他項 目之未實現重估增值重分類至保留盈餘為 592,542 仟元。
- (6) 期中財務報表－採權益法之長期股權投資
中華民國一般公認會計原則下，本公司對被投資公司 具重大影響力者，編製第 1 季及第 3 季期中財務報表時， 得免按權益法處理，但應於會計政策中敍明並維持一貫； 轉換為 IFRSs 後，於編製期中財務報表時，上述投資須採 權益法處理。
截至 101 年 9 月 30 日，本公司認列具重大影響力之被 投資公司投資收益，致採權益法之長期股權投資調整增加 51,184 仟元、遞延所得稅負債調整增加 8,701 仟元、國外 營運機構財務報表換算之兌換差額調整減少 672 仟元。
- 39 -
另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日按權益法認列之關聯企 業利益之份額調整增加 51,994 仟元及所得稅費用調整增加 8,839 仟元。
- (7) 遞延所得稅之互抵
中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延 所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當 期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產 及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 101 年 9 月 30 日，本公司將遞延所得稅負債淨額中已 依中華民國一般公認會計原則互抵之遞延所得稅資產予以 重分類至非流動資產項下之遞延所得稅資產為 15,533 仟 元。
- 40 -
單位：新台幣仟元
第一華僑大飯店股份有限公司
期末持有有價證券情形
民國 102 年 9 月 30 日
附表一
| 持有之公司 | 有 價 證 券 及 名 稱 |
與有價證券發行人之關係 | 帳 列 科 目 |
期 | 期 | 末 | 末 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 仟單位數／仟股數 | 帳 面 金 額 |
持股比率 | 市價／淨值 | |||||
| 第一華僑大飯店 股份有限公司 |
股票及基金 匯豐富泰貨幣市場基金 中華電信股份有限公司 美國今日旅遊公司 美國第一萬華公司 萬華企業公司 兆豐金控公司 大中票券金融公司 今武投資公司 今日公司 豐華泰國際公司 |
－ － 按權益法認列之被投資公司 按權益法認列之被投資公司 － － － － － － |
備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 |
3,406 13 16,200 3,875 72,882 43 29,480 1,906 5,082 654 |
$ 53,194 1,266 2,414,806 252,305 1,045,862 1,035 257,675 206,085 181,207 18,034 |
- - 48.21 31.00 19.96 - 6.81 9.54 19.80 5.40 |
$ 53,194 1,266 2,414,806 252,305 1,045,862 1,035 426,974 262,219 452,944 46,448 |
註一 註一 註二 註二 註一 註一 註三 註四 註四 註四 |
註一：係以 102 年 9 月 30 日之基金淨值或股票收盤價計算。
註二：淨值係按 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日未經會計師核閱之財務報表計算。
註三：淨值係按經會計師查核之 102 年第 2 季財務報表計算。
註四：淨值係按經會計師查核之 101 年度財務報表計算。
- 41 -
第一華僑大飯店股份有限公司
被投資公司資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附表二
單位：新台幣仟元 ；美金為元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 |
原 始 投 資 金 額 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
被投資公司 本期（損）益 |
本期認列之 投資（損）益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 |
上 期 期 末 |
股數（仟股） | 比 率 |
帳 面 金 額 |
|||||||
| 第一華僑大飯店股份 有限公司 |
美國今日旅遊股份有 限公司 美國第一萬華股份有 限公司 |
美 國 美 國 |
觀光飯店 主要從事於商務旅 館投資 |
USD 16,200,000 USD 4,068,750 |
USD 16,200,000 USD 4,068,750 |
16,200 3,875 |
48.21 31.00 |
$ 2,414,806 252,305 |
USD 6,646,571 USD 173,944 |
$ 95,286 1,603 |
註 註 |
註：係按被投資公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日未經會計師核閱之財務報表計算。
- 42 -