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EV ADVANCED MATERIAL CO., LTD. — Annual Report 2023
Mar 21, 2024
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Annual Report
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연결감사보고서 3.5 (주)이브이첨단소재 00260091 100000000000 134413 13984 62797 139 N N N Y A
주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 11 |
| 5. 주석································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 105 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이브이첨단소재 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.관계기업투자가 재무제표에 미치는 영향- 핵심감사사항으로 선정한 이유연결회사는 55,237백만원에 취득한 관계기업투자주식((주)다이나믹디자인)의 손실지속 및 시가하락으로, 누적금액으로 32,857백만원(당기 및 전기 중에는 각각 5,567백만원 및 11,759백만원)의 지분법손실 및 관계기업투자손상차손을 인식함에 따라, 당기말 현재 관계기업투자주식 22,379백만원을 보유하고 있습니다. 우리는 관계기업투자주식의 장부금액과 관련 손익의 규모가 유의적임을 고려하여, 관계기업투자주식에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법해당 핵심감사사항에 대해 우리가 수행한 주요한 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ관계기업투자의 취득 및 처분과 관련 문서 확인ㆍ부문감사인의 유의적 위험 판단 및 실증감사 절차의 적정성을 확인하는 등 감사 진행 전반에 걸쳐 그룹감사인으로서 관여ㆍ날인 받은 피투자기업의 재무제표와 대사ㆍ지분법 회계처리를 위해 회사가 적용한 가정 및 기초자료의 적절성과 세부내역의 수학적 정확성에 대한 확인ㆍ관계기업투자 손상차손을 위한 회사 경영진이 적용한 시가의 적절성과 수학적 정확성에 대해 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이학민입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이브이첨단소재 대표이사 최동락 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 성서로35길 26 |
| (전 화) | 053-602-4253 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제20(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제19(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| (주)이브이첨단소재와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기말 | 제19(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 33,563,114,532 | 33,092,076,528 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,30,31,33,34 | 10,716,964,118 | 8,883,038,105 | ||
| 단기금융상품 | 30,31,32,34 | 5,000,000,000 | 7,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,30,31,32,34 | 7,898,816,661 | 9,464,145,226 | ||
| 기타유동자산 | 5 | 2,351,076,565 | 1,854,736,588 | ||
| 재고자산 | 6,25,33 | 7,596,257,188 | 5,769,522,119 | ||
| 당기법인세자산 | - | 120,634,490 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 100,849,949,090 | 87,459,985,500 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,30,31,32,34 | 210,200,921 | 139,222,701 | ||
| 유형자산 | 7,25,33 | 50,349,874,711 | 50,532,144,940 | ||
| 무형자산 | 7,8,24 | 806,293,469 | 916,160,818 | ||
| 사용권자산 | 17,24 | 502,156,191 | 427,333,758 | ||
| 관계기업투자 | 9,32 | 22,379,252,000 | 3,709,665,470 | ||
| 장기기타금융자산 | 10,30,31,32,33,34 | 26,566,653,557 | 31,303,062,991 | ||
| 확정급여자산 | 16 | 35,518,241 | 432,394,822 | ||
| 자산총계 | 134,413,063,622 | 120,552,062,028 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 9,390,796,472 | 44,482,782,650 | |||
| 매입채무및기타채무 | 11,30,31,32,34 | 6,073,589,395 | 5,860,305,145 | ||
| 차입금(유동) | 12,30,31,32,33,34,35 | - | 15,605,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 14,30,31,32,34 | 2,186,688,852 | 1,523,932,508 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 161,800,056 | - | ||
| 충당부채 | 15 | 537,068,624 | 494,747,671 | ||
| 전환사채(유동) | 13,29,30,31,32,33,34,35 | - | 20,681,860,659 | ||
| 리스부채(유동) | 17,30,31,34,35 | 431,649,545 | 316,936,667 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,593,282,219 | 5,131,494,381 | |||
| 순확정급여부채 | 16 | - | - | ||
| 차입금(비유동) | 12,30,31,33,34,35 | - | 440,000,000 | ||
| 기타비유동부채 | 14,30,31 | 62,144,669 | 152,574,784 | ||
| 리스부채(비유동) | 17,30,31,34,35 | 125,739,410 | 112,442,997 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 4,405,398,140 | 4,426,476,600 | ||
| 부채총계 | 13,984,078,691 | 49,614,277,031 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 120,428,984,931 | 70,937,784,997 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 29,597,089,500 | 16,033,720,500 | |||
| 보통주자본금 | 18 | 29,597,089,500 | 16,033,720,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 83,829,979,119 | 47,802,507,380 | |||
| 주식발행초과금 | 18 | 81,030,000,516 | 45,002,528,777 | ||
| 자기주식처분이익 | 18 | 2,267,500,837 | 2,267,500,837 | ||
| 기타자본잉여금 | 18 | 532,477,766 | 532,477,766 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 499,232,129 | 937,063,075 | |||
| 자기주식 | 19 | (8,205,600) | (8,205,600) | ||
| 연결자본조정 | 19 | (52,438,402) | (52,438,402) | ||
| 주식선택권 | 19,21 | 559,876,131 | - | ||
| 전환권대가 | 13,19 | - | 997,707,077 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 16,850,473,576 | 17,594,261,484 | |||
| 재평가잉여금 | 7,19 | 16,673,061,860 | 16,651,983,400 | ||
| 해외사업환산차손익 | 19 | 407,595,088 | 945,688,302 | ||
| 지분법자본변동 | 9,19 | (230,183,372) | (3,410,218) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | (10,347,789,393) | (11,429,767,442) | |||
| 이익준비금 | 20 | 88,690,668 | 88,690,668 | ||
| 미처리결손금 | 20 | (10,436,480,061) | (11,518,458,110) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 120,428,984,931 | 70,937,784,997 | |||
| 부채 및 자본총계 | 134,413,063,622 | 120,552,062,028 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| (주)이브이첨단소재와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당) 기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,32 | 62,797,170,564 | 58,070,355,128 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,24,25,32 | 57,405,455,472 | 52,416,386,961 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 5,391,715,092 | 5,653,968,167 | |||
| 판매비와관리비 | 21,24,30,32 | 11,161,927,107 | 8,515,407,317 | ||
| Ⅳ. 영업손익 | (5,770,212,015) | (2,861,439,150) | |||
| 기타수익 | 26,30 | 341,361,422 | 705,553,438 | ||
| 기타비용 | 26,30 | 808,505,377 | 783,667,741 | ||
| 금융수익 | 10,27,30,34 | 15,675,075,500 | 8,181,226,925 | ||
| 금융비용 | 27,30 | 4,790,209,624 | 4,182,021,444 | ||
| 관계기업투자손익 | 9 | (5,340,669,476) | (11,589,945,981) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(순손실) | (693,159,570) | (10,530,293,953) | |||
| 법인세비용 | 28 | (2,253,385,588) | 166,682,848 | ||
| Ⅵ. 연결당기순이익(순손실) | 1,560,226,018 | (10,696,976,801) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 1,560,226,018 | (10,696,976,801) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅶ. 연결기타포괄손익 | (1,222,035,877) | 2,993,763,729 | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (764,866,368) | 183,228,537 | |||
| 해외사업환산차손익 | (538,093,214) | 352,617,086 | |||
| 지분법자본변동 | 9 | (226,773,154) | (169,388,549) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (457,169,509) | 2,810,535,192 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | (478,247,969) | 462,450,752 | ||
| 자산재평가손익 | 19 | 21,078,460 | 2,348,084,440 | ||
| Ⅷ. 연결총포괄손익 | 338,190,141 | - | (7,703,213,072) | ||
| 지배기업 소유주지분 | 338,190,141 | (7,703,213,072) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ. 주당손익 | |||||
| 기본주당손익 | 29 | 28 | (348) | ||
| 희석주당손익 | 29 | 28 | (348) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| (주)이브이첨단소재와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배회사 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 01월 01일(전기초) | 23,397,131,000 | 27,579,721,993 | 1,914,672,206 | 15,062,948,507 | (17,228,961,892) | 50,725,511,814 | - | 50,725,511,814 |
| 연결총포괄손익 | ||||||||
| 연결당기순손익 | - | (10,696,976,801) | (10,696,976,801) | - | (10,696,976,801) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | 462,450,751 | 462,450,751 | - | 462,450,751 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 352,617,086 | - | 352,617,086 | - | 352,617,086 | |||
| 지분법자본변동 | (169,388,549) | - | (169,388,549) | - | (169,388,549) | |||
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채 재매각 | - | - | 637,896,570 | - | - | 637,896,570 | - | 637,896,570 |
| 전환사채 전환 | 8,670,310,000 | 20,222,785,387 | (1,607,300,101) | - | - | 27,285,795,286 | - | 27,285,795,286 |
| 무상감자 | (16,033,720,500) | - | - | - | 16,033,720,500 | - | - | - |
| 자기주식 취득 | - | - | (8,205,600) | - | - | (8,205,600) | - | (8,205,600) |
| 자산재평가 | - | - | - | 2,348,084,440 | - | 2,348,084,440 | - | 2,348,084,440 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 16,033,720,500 | 47,802,507,380 | 937,063,075 | 17,594,261,484 | (11,429,767,442) | 70,937,784,997 | - | 70,937,784,997 |
| 2023년 01월 01일(당기초) | 16,033,720,500 | 47,802,507,380 | 937,063,075 | 17,594,261,484 | (11,429,767,442) | 70,937,784,997 | - | 70,937,784,997 |
| 연결총포괄손익 | ||||||||
| 연결당기순손익 | - | - | - | - | 1,560,226,018 | 1,560,226,018 | - | 1,560,226,018 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (478,247,969) | (478,247,969) | - | (478,247,969) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | (538,093,214) | - | (538,093,214) | - | (538,093,214) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (226,773,154) | - | (226,773,154) | - | (226,773,154) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자 | 8,050,000,000 | 11,028,607,960 | - | - | - | 19,078,607,960 | 19,078,607,960 | |
| 주식선택권변동 | - | - | 559,876,131 | - | - | 559,876,131 | 559,876,131 | |
| 전환사채 재발행 | - | - | 10,284,515,391 | - | - | 10,284,515,391 | - | 10,284,515,391 |
| 전환사채 전환 | 5,513,369,000 | 24,998,863,779 | (11,053,713,825) | - | - | 19,458,518,954 | - | 19,458,518,954 |
| 전환사채 상환 | - | - | (228,508,643) | - | - | (228,508,643) | - | (228,508,643) |
| 재평가차익의 변동 | - | - | - | 21,078,460 | - | 21,078,460 | - | 21,078,460 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 29,597,089,500 | 83,829,979,119 | 499,232,129 | 16,850,473,576 | (10,347,789,393) | 120,428,984,931 | - | 120,428,984,931 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| (주)이브이첨단소재와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당) 기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,011,219,167) | 1,359,311,668 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,155,574,948) | 2,074,207,296 | |||
| (1)연결당기순손익 | 1,560,226,018 | (10,696,976,801) | |||
| (2)비현금항목의 조정 | 35 | (1,553,054,312) | 13,820,245,256 | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 35 | (1,162,746,654) | (1,049,061,159) | ||
| 2.이자의 수취 | 624,358,797 | 646,649,010 | |||
| 3.이자의 지급 | (424,786,626) | (1,261,739,318) | |||
| 4.법인세의 환급(납부) | (55,216,390) | (99,805,320) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,270,344,311) | (11,809,591,584) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,130,716,606 | 2,105,663,828 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 2,000,000,000 | 2,100,000,000 | |||
| 기타채권의 감소 | 8,382,151 | 5,328,828 | |||
| 유형자산의 처분 | 522,334,455 | 335,000 | |||
| 장기기타금융자산의 감소 | 2,600,000,000 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,401,060,917) | (13,915,255,412) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | 7,000,000,000 | |||
| 기타채권의 증가 | 79,239,024 | 15,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 4,038,916,810 | 1,450,532,140 | |||
| 무형자산의 취득 | 37,644,423 | 423,675,612 | |||
| 장기기타금융자산의 증가 | 12,225,260,660 | 5,001,047,660 | |||
| 장기대여금의 증가 | 20,000,000 | 25,000,000 | |||
| 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | - | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 14,544,027,620 | 4,218,112,164 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 36,004,345,960 | 27,603,579,000 | |||
| 차입급의 차입 | - | 20,025,000,000 | |||
| 유상증자 | 19,078,607,960 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 16,925,738,000 | 7,578,579,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (21,460,318,340) | (23,385,466,836) | |||
| 차입금의 상환 | 16,045,000,000 | 23,205,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 5,207,140,000 | - | |||
| 리스부채의 상환 | 162,535,880 | 105,984,000 | |||
| 주식발행비용 | 45,642,460 | 66,277,236 | |||
| 자기주식의 취득 | - | 8,205,600 | |||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 2,262,464,142 | (6,232,167,752) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (428,538,129) | (318,394,833) | |||
| Ⅵ.기초의 현금 | 8,883,038,105 | 15,433,600,690 | |||
| Ⅶ.기말의 현금 | 10,716,964,118 | 8,883,038,105 |
별첨 주석 참조
주석
| 제20(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제19(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| (주)이브이첨단소재와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 이브이첨단소재(이하 "지배기업")는 2004년 2월에 설립되어 연성회로기판(Flexible PrintedCircuits Board)의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사와 공장을 두고 있으며, 2021년 4월에 기업이미지 제고 및 전기차 사업으로의 확장을 위하여 지배기업의 상호를 주식회사 액트에서 주식회사 이브이첨단소재로 변경하였습니다. 지배기업은 2010년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜넥스턴바이오사이언스 | 10,309,276 | 17.42% | 5,154,638 |
| 자기주식 | 4,208 | 0.01% | 2,104 |
| 기타 소액주주 | 48,880,695 | 82.57% | 24,440,348 |
| 합 계 | 59,194,179 | 100.00% | 29,597,090 |
(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 당기 | 전기 | 결산월 | 주요사업 | 지배관계근거 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배지분율 | 비지배지분율 | 지배지분율 | 비지배지분율 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EVAM VINA CO.,LTD | 베트남 | 100% | - | 100% | - | 12월 | FPCB의 제조와 판매 | 의결권의 과반수 보유 |
2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EVAM VINA CO.,LTD | 27,986,511 | 18,603,352 | 9,383,159 | 32,843,872 | (3,005,006) | (3,480,243) |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EVAM VINA CO.,LTD | 28,626,578 | 24,343,410 | 4,283,168 | 27,985,916 | (4,444,822) | (4,075,199) |
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세자산/부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 및 구축물 | 10~40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4년 | 정액법 |
| 비 품 | 4년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 4~40년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
| 회원권(기타의무형자산) | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 전자부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 7,630 | 4,289 |
| 요구불예금 | 10,709,334 | 8,878,749 |
| 합계 | 10,716,964 | 8,883,038 |
4. 매출채권및기타채권(장기 포함)(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(장기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 매출채권 | 8,976,957 | (1,285,628) | 7,691,329 | 10,399,386 | (1,101,056) | 9,298,330 |
| 미수금 | 87,540 | - | 87,540 | 81,769 | (62,759) | 19,010 | |
| 미수수익 | 54,948 | - | 54,948 | 101,805 | - | 101,805 | |
| 단기대여금 | 94,300 | (29,300) | 65,000 | 74,300 | (29,300) | 45,000 | |
| 소계 | 9,213,745 | (1,314,928) | 7,898,817 | 10,657,260 | (1,193,115) | 9,464,145 | |
| 비유동자산 | 보증금 | 210,201 | - | 210,201 | 139,223 | - | 139,223 |
| 장기대여금 | - | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 210,201 | - | 210,201 | 139,223 | - | 139,223 | |
| 합계 | 9,423,946 | (1,314,928) | 8,109,018 | 10,796,483 | (1,193,115) | 9,603,368 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,101,056 | 1,471,996 | 62,759 | - | 29,300 | 29,300 | 1,193,115 | 1,501,296 |
| 제각 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대손상각비(환입) | 184,572 | (370,940) | (62,759) | 62,759 | - | - | 121,813 | (308,181) |
| 기말금액 | 1,285,628 | 1,101,056 | - | 62,759 | 29,300 | 29,300 | 1,314,928 | 1,193,115 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권(장기 포함)의 약정회수기일기준 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(대손충당금 상계후 잔액) | ||
| 6개월 이하 | 3,480,288 | - |
| 6개월 초과 | - | - |
| 합계 | 3,480,288 | - |
회사는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적 위 치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
5. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 228,344 | 50,447 |
| 선급비용 | 100,818 | 175,709 |
| 부가세대급금 | 2,021,915 | 1,628,581 |
| 합계 | 2,351,077 | 1,854,737 |
6. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,254,800 | (1,621,177) | 633,623 | - | - | - |
| 제품 | 3,716,982 | (354,654) | 3,362,328 | 2,883,496 | (278,874) | 2,604,622 |
| 재공품 | 1,365,092 | (138,724) | 1,226,368 | 1,922,621 | (200,534) | 1,722,087 |
| 원재료 | 2,247,220 | - | 2,247,220 | 1,422,142 | - | 1,422,142 |
| 부재료 | 33,232 | - | 33,232 | 20,671 | - | 20,671 |
| 미착품 | 93,486 | - | 93,486 | - | - | - |
| 합계 | 9,710,812 | (2,114,555) | 7,596,257 | 6,248,930 | (479,408) | 5,769,522 |
7. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,387,808 | - | - | 26,387,808 | 26,387,808 | - | - | 26,387,808 |
| 건물 | 11,146,188 | (3,579,967) | (5,200) | 7,561,021 | 11,192,195 | (3,159,602) | (5,400) | 8,027,193 |
| 구축물 | 4,389,891 | (1,961,472) | - | 2,428,419 | 4,253,254 | (1,426,745) | - | 2,826,509 |
| 기계장치 | 41,473,348 | (29,580,914) | (559,732) | 11,332,702 | 39,505,347 | (27,795,520) | (481,753) | 11,228,074 |
| 차량운반구 | 49,546 | (32,565) | - | 16,981 | 49,546 | (21,929) | - | 27,617 |
| 공구와기구 | 342,104 | (284,289) | (6,959) | 50,856 | 491,659 | (390,238) | (12,179) | 89,242 |
| 비품 | 553,775 | (533,419) | - | 20,356 | 539,017 | (523,374) | - | 15,643 |
| 기타의유형자산 | 1,727,875 | (230,291) | - | 1,497,584 | 1,655,830 | (168,046) | - | 1,487,784 |
| 건설중인자산 | 1,054,150 | - | - | 1,054,150 | 442,274 | - | - | 442,274 |
| 합계 | 87,124,685 | (36,202,917) | (571,891) | 50,349,877 | 84,516,930 | (33,485,454) | (499,332) | 50,532,144 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 취득 및 자본적지출 | 처분 및폐기 | 감가상각비 | 대체 및 평가 | 기타(주2) | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,387,808 | - | - | - | - | - | 26,387,808 |
| 건물(주1) | 8,027,193 | - | - | (433,815) | - | (32,357) | 7,561,021 |
| 구축물 | 2,826,509 | - | - | (564,247) | 181,309 | (15,152) | 2,428,419 |
| 기계장치(주1) | 11,228,074 | 30,850 | (517,560) | (2,447,214) | 2,224,913 | 813,639 | 11,332,702 |
| 차량운반구 | 27,616 | - | - | (10,636) | - | 1 | 16,981 |
| 공구와기구 | 89,242 | - | - | (7,958) | - | (30,428) | 50,856 |
| 비품 | 15,643 | - | - | (10,359) | - | 15,072 | 20,356 |
| 기타의유형자산 | 1,487,784 | 15,000 | - | (65,730) | (2,406,222) | 2,466,752 | 1,497,584 |
| 건설중인자산(주1) | 442,274 | 3,993,067 | - | - | - | (3,381,191) | 1,054,150 |
| 합계 | 50,532,143 | 4,038,917 | (517,560) | (3,539,959) | - | (163,664) | 50,349,877 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 취득 및 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 및 평가 | 기타(주2) | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,647,680 | - | - | - | 2,740,128 | - | 26,387,808 |
| 건물(주1) | 7,970,803 | 206,000 | - | (425,689) | 139,348 | 136,731 | 8,027,193 |
| 구축물 | 3,245,966 | 8,926 | - | (556,800) | 15,334 | 113,083 | 2,826,509 |
| 기계장치(주1) | 11,859,946 | 763,750 | - | (2,380,470) | 643,122 | 341,726 | 11,228,074 |
| 차량운반구 | 18,477 | 17,911 | - | (8,772) | - | - | 27,616 |
| 공구와기구 | 146,776 | 7,300 | - | (15,147) | 9,587 | (59,274) | 89,242 |
| 비품 | 33,279 | 4,300 | (29) | (22,552) | - | 645 | 15,643 |
| 기타의유형자산 | 1,547,587 | - | - | (36,623) | - | (23,180) | 1,487,784 |
| 건설중인자산 | 808,742 | 442,345 | - | - | (807,391) | (1,422) | 442,274 |
| 합계 | 49,279,256 | 1,450,532 | (29) | (3,446,053) | 2,740,128 | 508,309 | 50,532,143 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.
(3) 당사의 토지는 2022년 12월 31일을 기준시점으로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 근거하여 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 비교표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점부까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적인 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 산정하는 공시지가기준법에 기초하여 평가하였으며, 재평가의 세부내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 재평가후 장부금액 | 취득원가 | 재평가후 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,309,348 | 26,387,808 | 5,309,348 | 26,387,808 |
당기말 현재 보유토지의 공시지가는 17,367,907천원(전기말 : 18,411,408천원)입니다.(4) 연결실체는 한국산업기술진흥원 등과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
한편, 당기 중 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 정부보조금총액 | 정부보조금과 상계된 금액 | 기말정부보조금잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초상각누계액 | 당기상각액 | 기말상각누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 건물 | 8,000 | 2,600 | 200 | 2,800 | 5,200 |
| 기계장치 | 1,171,179 | 536,751 | 74,696 | 611,447 | 559,732 | |
| 공구와기구 | 61,778 | 49,599 | 5,220 | 54,819 | 6,959 | |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 1,240,957 | 588,950 | 80,116 | 669,066 | 571,891 | |
| 무형자산 | 개발비 | 97,468 | 97,468 | - | 97,468 | - |
| 산업재산권 | 9,869 | 551 | 384 | 935 | 8,934 | |
| 소프트웨어 | 307,535 | 218,046 | 53,367 | 271,413 | 36,122 | |
| 기타무형자산 | 8,269 | - | - | - | 8,269 | |
| 소계 | 423,141 | 316,065 | 53,751 | 369,816 | 53,325 | |
| 합계 | 1,664,098 | 905,015 | 133,867 | 1,038,882 | 625,216 |
8. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 278,018 | (278,012) | - | 6 | 278,018 | (278,012) | - | 6 |
| 산업재산권 | 47,478 | (12,428) | (8,935) | 26,115 | 40,316 | (10,173) | (2,765) | 27,378 |
| 소프트웨어 | 1,512,577 | (973,549) | (36,122) | 502,906 | 1,478,383 | (777,746) | (89,489) | 611,148 |
| 기타의무형자산 | 285,535 | - | (8,269) | 277,266 | 282,688 | - | (5,059) | 277,629 |
| 합계 | 2,123,608 | (1,263,989) | (53,326) | 806,293 | 2,079,405 | (1,065,931) | (97,313) | 916,161 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체 | 상각액 | 기타(주2) | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비(주1) | 6 | - | - | - | - | - | 6 |
| 산업재산권(주1) | 27,378 | - | - | 608 | (1,871) | - | 26,115 |
| 소프트웨어(주1) | 611,148 | 37,400 | - | - | (143,697) | (1,945) | 502,906 |
| 기타의무형자산 | 277,629 | 245 | - | (608) | - | - | 277,266 |
| 합계 | 916,161 | 37,645 | - | - | (145,568) | (1,945) | 806,293 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체 | 상각액 | 기타(주2) | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비(주1) | 6 | - | - | - | - | - | 6 |
| 산업재산권(주1) | 26,037 | 3,162 | - | - | (1,821) | - | 27,378 |
| 소프트웨어(주1) | 226,104 | 361,351 | - | 130,993 | (99,382) | (7,918) | 611,148 |
| 기타의무형자산 | 349,459 | 59,163 | - | (130,993) | - | - | 277,629 |
| 합계 | 601,606 | 423,676 | - | - | (101,203) | (7,918) | 916,161 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(주2) 종속기업의 환율변동으로 인한 금액입니다.
9. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 22,379,252 | 3,709,665 |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 (%) |
취득원가 | 지분법적용 후 장부금액 | 손상차손누계액 | 손상차손반영후 장부금액 | 취득원가 | 지분법적용후 장부금액 | 손상차손누계액 | 손상차손반영후 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에코비텍(주1) | 국내 | 48.28 | 1,100,000 | 604,427 | 604,427 | - | 1,100,000 | 604,427 | 604,427 | - |
| (주)채리소프트(주1) | 국내 | 22.86 | 200,000 | 136,995 | 136,995 | - | 200,000 | 136,995 | 136,995 | - |
| (주)다이나믹디자인(주2) | 국내 | 23.10 | 55,237,029 | 39,278,671 | 16,899,419 | 22,379,252 | 31,000,000 | 21,472,460 | 17,762,795 | 3,709,665 |
| 합계 | 56,537,029 | 40,020,093 | 17,640,841 | 22,379,252 | 32,300,000 | 22,213,882 | 18,504,217 | 3,709,665 |
(주1) 연결실체는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기이전 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 지분법적용후 장부금액과의 차이를 전액 손상차손으로 계상하였습니다.(주2) 연결실체는 동사의 시가하락 및 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어, 당기 및 전기 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이 각각 16,899,419천원 및 17,762,795천원을 관계기업투자손상차손으로 회계처리하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 동사에 대한 전환사채 전환청구하여, 당기말 현재 지분율이 23.10%로 증가하였습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에코비텍 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)다이나믹디자인 | 3,709,665 | 24,237,029 | (6,204,045) | (226,772) | - | 863,375 | - | 22,379,252 |
| 합계 | 3,709,665 | 24,237,029 | (6,204,045) | (226,772) | - | 863,375 | - | 22,379,252 |
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에코비텍 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)다이나믹디자인 | 15,469,000 | - | (4,107,979) | (169,389) | - | (7,481,967) | - | 3,709,665 |
| 합계 | 15,469,000 | - | (4,107,979) | (169,389) | - | (7,481,967) | - | 3,709,665 |
(4) 당기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 손익 | 지분법적용회계기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜다이나믹디자인(연결기준) | 106,434,317 | 54,040,110 | 52,394,207 | 67,123,900 | (-)27,006,892 | 2023.01.01~2023.12.31 |
10. 장기기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 26,280,035 | 31,031,290 |
| 장기금융상품(주1) | 286,619 | 271,773 |
| 합계 | 26,566,654 | 31,303,063 |
(주1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금과 저축성보험입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분상품 | 출자금 | 모바일산업협회 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 시장성없는 지분상품 | 비상장주식 | NEW EPOCH CAPITAL LP | 10,249,826 | 11,692,837 | 10,025,613 | 11,795,163 |
| 시장성없는 지분상품 | 비상장주식 | 대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호 | 7,000,000 | 7,100,100 | - | - |
| 채무상품 | 전환사채 | (주)다이나믹디자인 | - | - | 10,000,000 | 11,567,560 |
| 채무상품 | 전환사채 | 주식회사 리튬플러스 | 2,500,000 | 2,485,098 | 5,000,000 | 7,666,567 |
| 채무상품 | 전환사채 | 주식회사 드웰링 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 합계 | 24,751,826 | 26,280,035 | 25,027,613 | 31,031,290 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득 | 처분 및 대체 | 평가 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분상품 | 모바일산업협회 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 시장성없는 지분상품 | NEW EPOCH CAPITAL LP | 11,795,163 | 224,213 | - | (326,539) | 11,692,837 |
| 시장성없는 지분상품 | 대신-Y2HC 신기술투자조합제1호(주3) | - | 7,000,000 | - | 100,100 | 7,100,100 |
| 채무상품 | (주)다이나믹디자인㈜(주1) | 11,567,560 | - | (24,237,029) | 12,669,469 | - |
| 채무상품 | 주식회사 리튬플러스(주2) | 7,666,567 | - | (2,500,000) | (2,681,469) | 2,485,098 |
| 채무상품 | 주식회사 드웰링(주4) | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 합계 | 31,031,290 | 12,224,213 | (26,737,029) | 9,761,561 | 26,280,035 |
(주1) 연결실체는 당기에 ㈜다이나믹디자인의 제7회차 전환사채 10,000,000천원(액면금액)의 전환권을 행사하고, 전환청구일까지의 평가차익 14,237,029천원을 포함하여 총 24,237,029천원을 관계기업투자로 회계처리하였습니다.(주2) 연결실체는 전기에 (주)리튬플러스 제2회차 전환사채 50억원(액면금액)을 취득하고, 당기에 발행자 매도청구권 행사로, 25억원(액면금액)을 매각하였습니다.(주3) 연결실체는 당기에 차헬스케어의 전환우선주 취득을 위하여 대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호 70억원을 출자하였습니다.(주4) 연결실체는 당기에 주식회사드웰링의 제2회차 전환사채 50억원을 취득하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 전기 | ||||
| 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 | ||
| 시장성없는 지분상품 | 모바일산업협회 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 시장성없는 지분상품 | NEW EPOCH CAPITAL LP | 10,703,351 | - | - | 1,091,812 | 11,795,163 |
| 채무상품 | (주)다이나믹디자인 | 11,452,647 | - | - | 114,913 | 11,567,560 |
| 채무상품 | 주식회사 리튬플러스 | - | 5,000,000 | - | 2,666,567 | 7,666,567 |
| 합계 | 22,157,998 | 5,000,000 | - | 3,873,292 | 31,031,290 |
11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,468,596 | 5,002,662 |
| 미지급금 | 1,604,993 | 857,643 |
| 합계 | 6,073,589 | 5,860,305 |
12. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 단기차입금 | - | 14,725,000 |
| 유동성장기부채 | - | 880,000 | |
| 소계 | - | 15,605,000 | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | - | 440,000 |
| 합계 | - | 16,045,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | - | 4.44~5.75 | - | 6,725,000 |
| 무역금융 | - | 4.62 | - | 8,000,000 | |
| 국민은행 | 운전자금 | - | - | - | - |
| 신한은행 | 운전자금 | - | - | - | - |
| 합계 | - | 14,725,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 일반자금 | - | 6.89~7.06 | - | 1,320,000 |
| 소계 | - | 1,320,000 | |||
| 1년 이내 상환예정분(유동성장기부채) | - | (880,000) | |||
| 장기차입금 | - | 440,000 |
13. 전환사채
(1) 회사가 매입하여 보관 중인 자기전환사채(6회차) 700,000천원을 제외하고는, 당기말 현재 회사의 전환사채는 모두 전환 또는 상환이 완료되었으며, 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제4회차 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 | 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 300,000 | 5,000,000 | 15,000,000 | 20,300,000 |
| 상환할증금 | - | 101,510 | 304,530 | 406,040 |
| 전환권조정 | (24,179) | - | - | (24,179) |
| 합 계 | 275,821 | 5,101,510 | 15,304,530 | 20,681,861 |
| 전환권대가(주1) | 72,603 | 289,251 | 901,066 | 1,262,920 |
(주1) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 근거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 전환권대가에 대한 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
14. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | - | 62,145 | - | 152,575 |
| 미지급비용 | 1,243,299 | - | 1,268,544 | - |
| 선수금 | 724,838 | - | 57,611 | - |
| 예수금 | 218,552 | - | 153,394 | - |
| 선수수익 | - | - | 44,384 | - |
| 합계 | 2,186,689 | 62,145 | 1,523,933 | 152,575 |
15. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 109,814 | 82,989 |
| 복구충당부채 | 427,254 | 411,758 |
| 합계 | 537,068 | 494,747 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 494,747 | 701,512 |
| 증가 | 221,699 | (205,121) |
| 감소 | (179,378) | (1,644) |
| 기말 | 537,068 | 494,747 |
16. 순확정급여부채
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,670,833 | 2,362,763 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,706,351) | (2,795,158) |
| 합계 | (35,518) | (432,395) |
| 재무상태표상 구성항목 : | ||
| 순확정급여부채(자산) | (35,518) | (432,395) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 461,997 | 600,988 |
| 순이자원가 | (27,073) | 11,935 |
| 합계 | 434,924 | 612,923 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,362,762 | 2,921,302 |
| 당기근무원가 | 461,997 | 600,988 |
| 이자원가 | 140,761 | 110,575 |
| 재측정요소 | ||
| -인구통계적가정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 | (450) | - |
| -재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 | 290,134 | (502,491) |
| -경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 | 214,375 | (147,977) |
| 지급액 | (798,746) | (619,635) |
| 기말금액 | 2,670,833 | 2,362,762 |
확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,795,157 | 2,619,653 |
| 이자수익 | 167,834 | 98,640 |
| 재측정요소 | ||
| -사외적립자산의 수익(법인세 차감전) | (100,553) | (65,087) |
| 납입액 | 629,175 | 402,505 |
| 지급액 | (785,262) | (260,555) |
| 기말금액 | 2,706,351 | 2,795,156 |
(5) 당기와 전기 중 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (111,903) | (574,354) |
| 당기 인식한 금액 | (604,612) | 585,381 |
| 법인세효과 | 126,364 | (122,930) |
| 기말금액 | (590,151) | (111,903) |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 2,706,351 | 2,795,157 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.48% | 6.26% |
| 기대임금상승률 | 5.22% | 4.44% |
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (204,734) | 234,888 |
| 기대임금상승률 | 238,787 | (211,474) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
17. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 227,596 | - | 227,596 | 222,267 | - | 222,267 |
| 건물 | 44,328 | (8,620) | 35,708 | 44,328 | (1,231) | 43,097 |
| 차량운반구 | 456,322 | (217,470) | 238,852 | 257,664 | (95,694) | 161,970 |
| 합계 | 728,246 | (226,090) | 502,156 | 524,259 | (96,925) | 427,334 |
(2) 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 152,691 | 100,899 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 13,929 | 5,474 |
| 단기리스료 | 25,145 | 33,618 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 21,112 | 19,555 |
(3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 208,793천원(전기 : 159,157천원)입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채(이자비용 포함) 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년~5년 | 합계 | 1년 이내 | 1년~5년 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 386,059 | 136,744 | 522,803 | 318,726 | 124,520 | 443,246 |
18. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액 또는 주식수 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 | 59,194,179주 | 32,067,441주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 납입자본금 | 29,597,089,500원 | 16,033,720,500원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01 | 기초잔액 | 32,067,441 | 16,033,721 | 45,002,529 |
| 2023.03.17 | 유상증자 | 16,100,000 | 8,050,000 | 11,028,608 |
| 2023.04.10 | 전환청구권 행사 | 8,488,964 | 4,244,482 | 9,021,595 |
| 2023.04.11 | 전환청구권 행사 | 107,028 | 53,514 | 278,883 |
| 2023.04.19 | 전환청구권 행사 | 2,074,614 | 1,037,307 | 13,398,849 |
| 2023.04.20 | 전환청구권 행사 | 169,587 | 84,794 | 1,095,268 |
| 2023.04.21 | 전환청구권 행사 | 45,223 | 22,611 | 291,943 |
| 2023.04.26 | 전환청구권 행사 | 141,322 | 70,661 | 912,325 |
| 2023.12.31 | 기말잔액 | 59,194,179 | 29,597,090 | 81,030,000 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 일자 | 구분 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 | 기초잔액 | 46,794,262 | 23,397,131 | 24,779,743 |
| 2022.03.28 | 전환청구권 행사 | 2,549,151 | 1,274,576 | 2,813,230 |
| 2022.05.03 | 전환청구권 행사 | 840,677 | 420,339 | 927,768 |
| 2022.05.11 | 전환청구권 행사 | 5,958,872 | 2,979,436 | 6,882,111 |
| 2022.06.16 | 전환청구권 행사 | 770,712 | 385,356 | 810,240 |
| 2022.09.30 | 전환청구권 행사 | 578,034 | 289,017 | 675,759 |
| 2022.10.04 | 전환청구권 행사 | 2,503,128 | 1,251,564 | 3,051,802 |
| 2022.10.05 | 전환청구권 행사 | 813,514 | 406,757 | 991,755 |
| 2022.10.06 | 전환청구권 행사 | 1,011,138 | 505,569 | 1,250,366 |
| 2022.10.07 | 전환청구권 행사 | 2,315,394 | 1,157,697 | 2,822,899 |
| 2022.12.13 | 결손보전목적무상감자 | (32,067,441) | (16,033,721) | (3,144) |
| 2022.12.31 | 기말잔액 | 32,067,441 | 16,033,721 | 45,002,529 |
(3) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 81,030,000 | 45,002,529 |
| 자기주식처분이익 | 2,267,501 | 2,267,501 |
| 기타자본잉여금 | 532,478 | 532,478 |
| 합계 | 83,829,979 | 47,802,508 |
2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 45,002,529 | 36,027,472 | - | 81,030,001 |
| 자기주식처분이익 | 2,267,501 | - | - | 2,267,501 |
| 기타자본잉여금 | 532,478 | - | - | 532,478 |
| 합계 | 47,802,508 | 36,027,472 | - | 83,829,980 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 24,779,743 | 36,259,651 | 16,036,865 | 45,002,529 |
| 자기주식처분이익 | 2,267,501 | - | - | 2,267,501 |
| 기타자본잉여금 | 532,478 | - | - | 532,478 |
| 합계 | 27,579,722 | 36,259,651 | 16,036,865 | 47,802,508 |
19. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (8,206) | (8,206) |
| 연결자본조정(주1) | (52,438) | (52,438) |
| 주식선택권 (주석21 참조) | 559,876 | - |
| 전환권대가 | - | 997,707 |
| 합계 | 499,232 | 937,063 |
(주1) 연결실체는 종속기업의 주식을 추가로 취득시 추가 투자금액과 종속기업의 순자산에 대한 지배기업의 추가 지분액의 차액을 연결자본조정으로 반영하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 당기중 자기주식을 처분하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,208 | 8,206 | - | - |
| 취득 | - | - | 4,208 | 8,206 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 4,208 | 8,206 | 4,208 | 8,206 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 재평가잉여금 | 16,673,062 | 16,651,983 |
| 해외사업장환산외환차이 | 407,595 | 945,688 |
| 지분법자본변동 | (230,183) | (3,410) |
| 합계 | 16,850,474 | 17,594,261 |
20. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 1. 법정적립금 | 88,691 | 88,691 |
| 이익준비금(주1) | 88,691 | 88,691 |
| 2. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (10,436,480) | (11,518,458) |
| 합계 | (10,347,789) | (11,429,767) |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 지배기업의 결손금처리계산서(안) 당사 및 전기의 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 20 (당) 기 (처리예정일: 2024년 3월 29일) | 제 19 (전) 기 (처리확정일: 2023년 3월 29일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (6,685,317,346) | (3,436,229,265) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | (3,436,229,265) | (13,277,598,647) | ||
| 2. 감자차익의 결손보전 | - | 16,033,720,500 | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | (478,247,969) | 462,450,752 | ||
| 4. 당기순손익 | (2,770,840,112) | (6,654,801,870) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) | (6,685,317,346) | (3,436,229,265) |
21. 주식기준보상
(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 4차분 | |
| 부여일 | 2023년 3월 29일 |
| 부여대상 | 임직원 |
| 부여방법(주1) | 주식결제형(자기주식교부) |
| 부여주식 총수 | 1,290,000주 |
| 행사가격 | 1,888원 |
| 행사가능기간 | 2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일 |
| 행사가능조건 | 2년이상 재임 또는 재직 |
| 결의기관 | 주주총회 |
(주1) 당기 중 이사회결의에 따라 주식선택권을 주식결제형으로 결의하였으며, 당기말 현재 미행사 주식선택권은 1,269,000주입니다.
(2) 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다.
| 구분 | 내용 |
| 4차분 | |
| 부여일 현재 주가 | 1,884원 |
| 무위험이자율(5년 만기 국공채 유통수익률) | 3.29% |
| 행사기간종료일 | 7년 |
| 예상주가변동성 | 59.30% |
| 기대배당수익율 | 0.00% |
| 주식선택권 공정가치 | 1,160.12원 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 4차분 | 합계 | 4차분 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 부여 | 1,290,000 | 1,290,000 | - | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 취소 | (21,000) | (21,000) | - | - |
| 기말 | 1,269,000 | 1,269,000 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 4차분 | 합계 | 4차분 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보상비용 누계액 | - | - | - | - |
| 당기인식 보상비용 | 559,876 | 559,876 | - | - |
| 주식선택권 감소 | - | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | - | - | - | - |
| 보상비용 누계액(주1) | 559,876 | 559,876 | - | - |
(주1) 당기말 현재 보상비용누계액 559,876천원은 자본조정에 계상되어 있습니다.
22. 영업부문 및 매출액회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 61,415,820 | 57,021,096 |
| 기타매출 | 1,381,350 | 1,049,259 |
| 합계 | 62,797,170 | 58,070,355 |
(2) 당기와 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 베트남 | 일본 | 중국 | 폴란드 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 40,262,616 | 6,820,753 | 2,183,291 | 1,571,558 | 11,958,952 | 62,797,170 |
| 전기 | 39,632,991 | 923,713 | 3,274,537 | 2,670,824 | 11,568,290 | 58,070,355 |
(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 28,629,302 | 25,415,918 |
| 주요거래처(B) 및 종속기업 | 12,127,071 | 17,407,630 |
| 합계 | 40,756,373 | 42,823,548 |
23. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 제품매출원가 | 55,784,278 | 52,416,387 |
| 1. 기초제품재고액 | 2,883,496 | 2,722,522 |
| 2. 당기제품제조원가 | 56,588,122 | 52,577,361 |
| 소계 | 59,471,618 | 55,299,883 |
| 3. 기말제품재고액 | 3,687,340 | 2,883,496 |
| Ⅱ. 기타매출원가 | 1,621,177 | - |
| 매출원가 합계 | 57,405,455 | 52,416,387 |
24. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,733,250) | 1,458,077 |
| 원ㆍ부재료등 매입액 | 23,898,539 | 19,704,445 |
| 종업원급여 | 9,772,323 | 9,344,438 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,838,218 | 3,648,154 |
| 외주가공비 | 5,659,534 | 6,168,870 |
| 지급수수료 | 3,259,880 | 3,346,123 |
| 전력비 | 2,510,770 | 2,052,852 |
| 소모품비 | 2,677,076 | 3,099,559 |
| 판매보증비 | 206,203 | (233,959) |
| 기타의경비 | 18,478,090 | 12,343,235 |
| 합계(주1) | 68,567,383 | 60,931,794 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 등 | 퇴직급여 | 합계 | 급여 등 | 퇴직급여 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조원가 | 5,976,322 | 230,149 | 6,206,471 | 5,424,563 | 380,503 | 5,805,066 |
| 판매비와관리비 | 2,547,173 | 130,324 | 2,677,497 | 2,318,781 | 138,873 | 2,457,654 |
| 경상연구개발비 | 813,904 | 74,451 | 888,355 | 988,171 | 93,547 | 1,081,718 |
| 합계 | 9,337,399 | 434,924 | 9,772,323 | 8,731,515 | 612,923 | 9,344,438 |
(3) 당기와 전기의 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 무형자산상각비 | 사용권자산상각비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조원가 | 3,402,293 | - | - | 3,402,293 |
| 판매비와관리비 | 134,504 | 145,568 | 152,691 | 432,763 |
| 경상연구개발비 | 3,162 | - | - | 3,162 |
| 합계 | 3,539,959 | 145,568 | 152,691 | 3,838,218 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 무형자산상각비 | 사용권자산상각비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조원가 | 3,234,499 | 3,234,499 | ||
| 판매비와관리비 | 209,530 | 101,202 | 100,899 | 411,631 |
| 경상연구개발비 | 2,024 | 2,024 | ||
| 합계 | 3,446,053 | 101,202 | 100,899 | 3,648,154 |
25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,547,173 | 2,318,781 |
| 퇴직급여 | 130,324 | 138,873 |
| 복리후생비 | 193,621 | 182,865 |
| 여비교통비 | 86,422 | 89,905 |
| 차량유지비 | 70,722 | 68,384 |
| 통신비 | 60,540 | 58,954 |
| 접대비 | 139,553 | 120,331 |
| 사용권자산상각비 | 152,691 | 100,899 |
| 감가상각비 | 134,504 | 127,488 |
| 무형자산상각비 | 145,569 | 101,204 |
| 경상연구개발비 | 4,854,889 | 3,212,300 |
| 세금과공과 | 185,382 | 189,075 |
| 수도광열비 | 159,664 | 131,549 |
| 광고선전비 | - | 9,436 |
| 도서인쇄비 | 4,707 | 3,035 |
| 보험료 | 40,430 | 42,124 |
| 지급수수료 | 1,272,691 | 1,543,592 |
| 지급임차료 | 2,158 | 18,025 |
| 교육훈련비 | 2,778 | 1,877 |
| 사무용품비 | 7,555 | 7,630 |
| 소모품비 | 28,818 | 26,927 |
| 운반비 | 264,322 | 503,333 |
| 수선비 | - | - |
| 수출제비용 | 1,990 | 7,788 |
| 대손상각비 | 121,812 | (308,180) |
| 판매보증비 | 206,203 | (233,960) |
| 주식보상비 | 299,130 | - |
| 리스료 | 46,257 | 53,173 |
| 잡비 | 2,022 | - |
| 합계 | 11,161,927 | 8,515,408 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 4,774 | 3,566 |
| 잡이익 | 336,587 | 701,988 |
| 합계 | 341,361 | 705,554 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | - | 3,260 |
| 잡손실 | 808,505 | 780,408 |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 합계 | 808,505 | 783,668 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 577,501 | 693,474 |
| 외환차익 | 1,920,528 | 2,982,225 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 12,769,569 | 3,873,292 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 100,000 | - |
| 사채상환이익 | 122,879 | - |
| 외화환산이익 | 170,800 | 615,654 |
| 장기금융상품 평가이익 | 13,798 | 16,581 |
| 합계 | 15,675,075 | 8,181,226 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 320,752 | 2,231,688 |
| 외환차손 | 941,032 | 699,584 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 3,008,008 | - |
| 외화환산손실 | 520,418 | 1,250,750 |
| 합계 | 4,790,210 | 4,182,022 |
28. 법인세비용
(1) 당기의 법인세비용 산정내용은 다음과 같니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 337,650 | - |
| 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 | - | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이 등의 변동으로 인한 금액 | - | - |
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 | (2,591,036) | 166,683 |
| 법인세비용 | (2,253,386) | 166,683 |
(2) 당기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 금액 | |
| 당기 | 전기 | |
| 이연법인세: | ||
| 재평가잉여금 | - | - |
| 법인세부담액: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 126,364 | (122,930) |
| 전환권대가 | (2,717,400) | 289,613 |
| 자기주식처분이익 | ||
| 기타자본잉여금 | ||
| 합계 | (2,591,036) | 166,683 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (693,160) | (10,530,294) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (144,870) | (2,316,665) | ||
| 조정사항 : | (2,108,516) | 2,483,348 | ||
| 비과세수익 | - | - | ||
| 비공제비용 | 180,767 | 75,848 | ||
| 미인식 이연법인세 변동액 | (793,126) | 879,863 | ||
| 기타(세율차이 등) | (1,496,157) | 1,527,637 | ||
| 법인세비용 | (2,253,386) | 166,683 | ||
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 분모의 금액이 "음수"이므로 산정하지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (1) 이연법인세 전체 | ||||||
| 재평가잉여금 | (21,078,460) | - | (21,078,460) | (4,426,477) | 21,079 | (4,405,398) |
| 미수수익 | (101,805) | 46,857 | (54,948) | (21,379) | 9,895 | (11,484) |
| 사외적립자산 | (2,362,763) | (308,070) | (2,670,833) | (496,180) | (62,024) | (558,204) |
| 확정급여채무 | 2,362,763 | 308,070 | 2,670,833 | 496,180 | 62,024 | 558,204 |
| 종속/관계기업투자 | 28,590,334 | (1,709,586) | 26,880,748 | 6,003,970 | (385,894) | 5,618,076 |
| 대손충당금 | 1,586,452 | 204,395 | 1,790,847 | 333,155 | 41,132 | 374,287 |
| 미지급비용 | 215,480 | 8,908 | 224,388 | 45,251 | 1,646 | 46,897 |
| 재고자산평가충당금 | 38,996 | 1,654,154 | 1,693,150 | 8,189 | 345,679 | 353,868 |
| 판매보증충당부채 | 82,989 | 26,825 | 109,814 | 17,428 | 5,523 | 22,951 |
| 장기금융상품평가손실 | 49,077 | 13,799 | 62,876 | 10,306 | 2,835 | 13,141 |
| 정부보조금 | 618,545 | 29,772 | 648,317 | 129,894 | 5,604 | 135,498 |
| 사용권자산 | (205,067) | (69,493) | (274,560) | (43,064) | (14,319) | (57,383) |
| 리스부채 | 207,113 | 73,370 | 280,483 | 43,494 | 15,127 | 58,621 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (6,003,677) | 4,475,469 | (1,528,208) | (1,260,772) | 941,377 | (319,395) |
| 인정이자 | 199,511 | 42,288 | 241,799 | 41,897 | 8,639 | 50,536 |
| 전환권조정 | (24,179) | 24,179 | - | (5,078) | 5,078 | - |
| 사채상환할증금 | 406,040 | (406,040) | - | 85,268 | (85,268) | - |
| 세무상결손금 | 758,560 | (758,560) | - | 159,298 | (159,298) | - |
| 이월세액공제 | - | - | 1,530,882 | (1,530,882) | - | |
| 소계 | 5,339,909 | 3,656,337 | 8,996,246 | 2,652,262 | (772,047) | 1,880,215 |
| (2) 미인식 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 등 | 26,418,369 | 3,656,337 | 30,074,706 | 7,078,739 | (793,126) | 6,285,613 |
| (3) 인식한 이연법인세 | ||||||
| 재평가잉여금 등 | (21,078,460) | - | (21,078,460) | (4,426,477) | 21,079 | (4,405,398) |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (1) 이연법인세 전체 | ||||||
| 재평가잉여금 | (18,338,332) | (2,740,128) | (21,078,460) | (4,034,433) | (392,044) | (4,426,477) |
| 외화환산이익 | (1,301,022) | 1,301,022 | - | (286,225) | 286,225 | - |
| 미수수익 | (54,980) | (46,825) | (101,805) | (12,096) | (9,283) | (21,379) |
| 사외적립자산 | (2,619,654) | 256,891 | (2,362,763) | (576,324) | 80,144 | (496,180) |
| 외화환산손실 | 138,792 | (138,792) | - | 30,534 | (30,534) | - |
| 확정급여채무 | 2,921,302 | (558,539) | 2,362,763 | 642,686 | (146,506) | 496,180 |
| 관계기업투자 | 16,831,000 | 11,759,334 | 28,590,334 | 3,702,820 | 2,301,150 | 6,003,970 |
| 대손충당금 | 1,695,573 | (109,121) | 1,586,452 | 373,026 | (39,871) | 333,155 |
| 미지급비용 | 216,809 | (1,329) | 215,480 | 47,698 | (2,447) | 45,251 |
| 재고자산평가충당금 | 60,968 | (21,972) | 38,996 | 13,413 | (5,224) | 8,189 |
| 판매보증충당부채 | 318,592 | (235,603) | 82,989 | 70,090 | (52,662) | 17,428 |
| 장기금융상품평가손실 | 32,496 | 16,581 | 49,077 | 7,149 | 3,157 | 10,306 |
| 정부보조금 | 535,544 | 83,001 | 618,545 | 117,820 | 12,074 | 129,894 |
| 사용권자산 | (196,890) | (8,177) | (205,067) | (43,316) | 252 | (43,064) |
| 리스부채 | 200,159 | 6,954 | 207,113 | 44,035 | (541) | 43,494 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | (2,130,384) | (3,873,293) | (6,003,677) | (468,684) | (792,088) | (1,260,772) |
| 인정이자 | 93,687 | 105,824 | 199,511 | 20,611 | 21,286 | 41,897 |
| 전환권조정 | (946,077) | 921,898 | (24,179) | (208,137) | 203,059 | (5,078) |
| 사채상환할증금 | 652,175 | (246,135) | 406,040 | 143,479 | (58,211) | 85,268 |
| 세무상결손금 | 5,642,456 | (4,883,896) | 758,560 | 1,241,340 | (1,082,042) | 159,298 |
| 이월세액공제 | - | - | 1,338,957 | 191,925 | 1,530,882 | |
| 소계 | 3,752,214 | 1,587,695 | 5,339,909 | 2,164,443 | 487,819 | 2,652,262 |
| (2) 미인식 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 등 | 22,090,546 | 4,327,823 | 26,418,369 | 6,198,876 | 879,863 | 7,078,739 |
| (3) 인식한 이연법인세 | ||||||
| 재평가잉여금 등 | (18,338,332) | (2,740,128) | (21,078,460) | (4,034,433) | (392,044) | (4,426,477) |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 당기말 현재 실현가능성이 있는 부분에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.(6) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내 회수 | - | - |
| 12개월 후 회수 | - | - |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이내 결제 | - | - |
| 12개월 후 결제 | (4,405,398) | (4,426,477) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,405,398) | (4,426,477) |
29. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)기본주당이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 또는 주식수 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 1,560,226,018 | (10,696,976,801) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 56,401,233 | 30,731,138 |
| 기본주당이익(손실) | 28 | (348) |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되, 자기주식은 취득이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.
(2) 희석주당순이익(손실)당기말 현재 잠재적 보통주의 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)의 계산시 이를 고려하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다.
(3) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 행사가능기간 | 잠재적 보통주식수(주) |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2025년 3월 29일 ~ 2030년 3월 28일 | 1,269,000 |
30. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 10,716,964 | 10,716,964 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 7,898,817 | 7,898,817 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 210,201 | 210,201 |
| 장기기타금융자산 | 26,280,035 | 286,619 | 26,566,654 |
| 합계 | 26,280,035 | 24,112,601 | 50,392,636 |
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 8,883,038 | 8,883,038 |
| 단기금융상품 | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 9,464,145 | 9,464,145 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 139,223 | 139,223 |
| 장기기타금융자산 | 31,031,290 | 271,773 | 31,303,063 |
| 합계 | 31,031,290 | 25,758,179 | 56,789,469 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 6,073,589 | 6,073,589 |
| 차입금(유동) | - | - | - |
| 차입금(비유동) | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - |
| 기타유동부채 | - | 1,243,299 | 1,243,299 |
| 기타비유동부채 | - | 62,145 | 62,145 |
| 리스부채 | - | 557,389 | 557,389 |
| 합계 | - | 7,936,422 | 7,936,422 |
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 5,860,305 | 5,860,305 |
| 차입금(유동) | - | 15,605,000 | 15,605,000 |
| 차입금(비유동) | - | 440,000 | 440,000 |
| 전환사채 | - | 20,681,861 | 20,681,861 |
| 기타유동부채 | - | 1,268,544 | 1,268,544 |
| 기타비유동부채 | - | 152,575 | 152,575 |
| 리스부채 | - | 429,380 | 429,380 |
| 합계 | - | 44,437,665 | 44,437,665 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 12,769,569 | 3,873,292 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 100,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (3,008,008) | - |
| 파생상품 관련 | ||
| 파생상품거래손실 | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 577,501 | 693,474 |
| 외환차익 | 1,515,608 | 2,111,851 |
| 외화환산이익 | 120,763 | 571,422 |
| 외환차손 | (433,977) | (195,901) |
| 외화환산손실 | (325,816) | (641,288) |
| 장기금융상품평가이익 | 13,798 | 16,581 |
| 대손상각비 | (121,812) | 308,180 |
| 기타의 대손상각비 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (320,752) | (2,231,688) |
| 외환차익 | 404,919 | 870,373 |
| 외화환산이익 | 50,037 | 44,231 |
| 외환차손 | (507,055) | (503,682) |
| 외화환산손실 | (194,601) | (609,462) |
| 사채상환이익 | 122,879 | - |
| 순손익 | 10,763,053 | 4,307,383 |
31. 공정가치 측정(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 장기기타금융자산 | 26,280,035 | 26,280,035 | 31,031,290 | 31,031,290 |
| - 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 소계 | 26,280,035 | 26,280,035 | 31,031,290 | 31,031,290 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 10,716,964 | 10,716,964 | 8,883,038 | 8,883,038 |
| - 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| - 매출채권및기타채권 | 7,898,817 | 7,898,817 | 9,464,145 | 9,464,145 |
| - 장기매출채권및기타채권 | 210,201 | 210,201 | 139,223 | 139,223 |
| - 기타금융자산(비유동) | 286,619 | 286,619 | 271,773 | 271,773 |
| 소계 | 24,112,601 | 24,112,601 | 25,758,179 | 25,758,179 |
| 금융자산 합계 | 50,392,636 | 50,392,636 | 56,789,469 | 56,789,469 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 6,073,589 | 6,073,589 | 5,860,305 | 5,860,305 |
| - 차입금(유동) | - | - | 15,605,000 | 15,605,000 |
| - 전환사채 | - | - | 20,681,861 | 20,681,861 |
| - 기타유동부채 | 1,243,299 | 1,243,299 | 1,268,544 | 1,268,544 |
| - 차입금(비유동) | - | - | 440,000 | 440,000 |
| - 기타비유동부채 | 62,145 | 62,145 | 152,575 | 152,575 |
| - 리스부채 | 557,389 | 557,389 | 429,380 | 429,380 |
| 소계 | 7,936,422 | 7,936,422 | 44,437,665 | 44,437,665 |
| 금융부채 합계 | 7,936,422 | 7,936,422 | 44,437,665 | 44,437,665 |
(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||||
| 장기기타금융자산 | - | - | 26,280,035 | 26,280,035 | - | - | 31,031,290 | 31,031,290 |
당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 당기 | |||
| 공정가치 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 | |
| <자산> | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| NEW EPOCH CAPITAL LP. 출자금 | 11,692,837 | 현금흐름할인법 | 성장율할인율 | 1.00% 16.33% |
| 대신-Y2HC 신기술투자조합 제1호 | 7,100,100 | 순자산가치법 | - | - |
| 리튬플러스 전환사채 | 2,485,098 | 이항모형 | 무위험할인율위험할인율변동성 | 3.76%18.17%47.12% |
| 주식회사 드웰링 전환사채 | 5,000,000 | 원가법 | - | - |
| 모바일산업협회 출자금 | 2,000 | 원가법 | - | - |
| 합계 | 26,280,035 |
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 유의적영향력행사기업 | (주)넥스턴바이오사이언스 | ㈜넥스턴바이오사이언스 | 당기말 최대주주 |
| 기타특수관계자 | ㈜포트리스인베스트먼트 | ㈜포트리스인베스트먼트 | 유의적영향력행사기업의종속회사 |
| (주)넥스턴바이오 | (주)넥스턴바이오 | 유의적영향력행사기업의종속회사 | |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 관계기업 | ㈜에코비텍 | (주)에코비텍 | |
| ㈜채리소프트 | (주)채리소프트 | ||
| ㈜다이나믹디자인 | ㈜다이나믹디자인 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 용역 등 | 매출 등 | 용역 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산매각 | 기타 | 외주가공비 | 이자비용 | 자산매각 | 기타 | 외주가공비 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적영향력행사기업 | (주)넥스턴바이오사이언스 | - | - | - | 191,680 | - | - | - | 550,000 |
| 관계기업 | (주)다이나믹디자인 | - | 72,945 | - | - | - | 500,000 | - | - |
| 합계 | - | 72,945 | - | 191,680 | - | 500,000 | - | 550,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 대여금 | 기타 | 공정가치측정금융자산 | 대손충당금 | 매입채무 | 기타 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적영향력행사기업 | (주)넥스턴바이오사이언스 | - | - | - | - | - | - | 2,110 | - |
| 관계기업 | (주)에코비텍 | 58,008 | - | - | - | (58,008) | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | - | - | 25,111 | - | |
| (주)다이나믹디자인 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원 | - | 65,000 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 58,008 | 65,000 | - | - | (58,008) | - | 27,221 | - |
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 대여금 | 기타 | 공정가치측정금융자산 | 대손충당금 | 매입채무 | 기타 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적영향력행사기업 | ㈜넥스턴바이오사이언스 | - | - | - | - | - | - | 87,397 | 20,000,000 |
| 관계기업 | (주)에코비텍 | 58,008 | - | - | - | (58,008) | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | - | - | 25,111 | - | |
| ㈜다이나믹디자인 | - | - | 52,055 | 11,567,560 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원 | - | 45,000 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 58,008 | 45,000 | 52,055 | 11,567,560 | (58,008) | - | 112,508 | 20,000,000 |
(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 분류 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,183,840 | 1,446,167 |
| 퇴직급여 | 110,472 | 200,344 |
| 주식보상비 | 661,268 | - |
| 합계 | 1,955,580 | 1,646,511 |
33. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | - | 기한부L/C 질권설정 |
| 장기기타금융자산 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 5,003,000 | 3,000 |
(2) 당기말 현재 차입금 및 전환사채 발행과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지, 건물 등 | 29,912,978 | 21,900,000 | IBK기업은행 | 금융거래약정 |
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,018,122 | 대한민국정부조달청 등 | 21.09.13-24.07.26 | 이행보증 등 |
(4) 당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험내용 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 재고자산 및 유형자산 | KB손해보험(주) | 42,369,006 | 38,828,271 |
회사는 상기 보험가입내용 외에 환경배상책임보험 및 가스사고배상책임보험, 임원배상책임보험, 해외여행보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | IBK기업은행 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 구매카드결제대출 | 3,400,000 | 2,628,619 | |
| 일람불수입신용장 | USD 600,000 | USD 566,818 | |
| 일람불수입신용장 | KEB하나은행 | 5,000,000 | 362,635 |
| 합계 | 16,400,000 | 10,991,254 | |
| USD 600,000 | USD 566,818 |
34. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 13,984,079 | 49,614,277 |
| 자본(B) | 120,428,985 | 70,937,785 |
| 현금및현금성자산(C) | 10,716,964 | 8,883,038 |
| 차입금및전환사채(D) | - | 36,726,861 |
| 부채비율(A/B) | 11.61% | 69.94% |
| 순차입금비율(D-C)/B | (*1) | 39.25% |
(*1) 순차입금잔액이 음수이므로 당기말 현재 순차입금비율이 계산되지 않습니다.
(2) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리회사는 상품 수입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 931,794 | (931,794) | 2,707,973 | (2,707,973) |
| JPY | 8,400 | (8,400) | 33,543 | (33,543) |
| EUR | 390,070 | (390,070) | 720,308 | (720,308) |
| CNY | 7 | (7) | - | - |
| VND | (123,047) | 123,047 | 1,690 | (1,690) |
| 합계 | 1,207,224 | (1,207,224) | 3,463,514 | (3,463,514) |
② 이자율위험관리이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
당기와 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (160,450) | 160,450 |
③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 26,280,035 | 31,031,290 |
나. 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이 당좌한도거래 및 무역금융 대출약정을 체결하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 금액 | ||
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 합계 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,073,589 | - | 6,073,589 |
| 차입금 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 1,243,299 | - | 1,243,299 |
| 기타비유동부채 | - | 62,145 | 62,145 |
| 전환사채 | - | - | - |
| 리스부채 | 386,059 | 136,744 | 522,803 |
| 금융부채이자 | - | - | - |
| 합계 | 7,702,947 | 198,889 | 7,901,836 |
다. 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 10,709,334 | 8,878,749 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 7,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 7,898,817 | 9,464,145 |
| 장기매출채권및기타채권 | 210,201 | 139,223 |
| 장기기타금융자산 | 286,619 | 271,773 |
| 합계 | 24,104,971 | 25,753,890 |
(주1) 당기말 현재 현금시재액 7,630천원(전기말 : 4,289천원)은 제외하였습니다.
한편, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
35. 현금흐름에 관한 사항(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 434,924 | 612,923 |
| 감가상각비 | 3,539,959 | 3,446,053 |
| 무형자산상각비 | 145,568 | 101,203 |
| 사용권자산상각비 | 152,691 | 100,899 |
| 이자수익 | (577,501) | (693,474) |
| 이자비용 | 320,752 | 2,231,688 |
| 법인세비용 | (2,253,386) | 166,683 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 3,008,008 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (12,769,569) | (3,873,292) |
| 지분법손실 | 6,204,045 | 4,107,979 |
| 관계기업투자주식손상차손 | (863,375) | 7,481,967 |
| 기타 | 1,104,830 | 137,617 |
| 합계 | (1,553,054) | 13,820,246 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,195,635 | (3,258,674) |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,384,458 | (1,400,151) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (562,074) | 2,276,375 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,890,243) | 1,834,519 |
| 매입채무의 증가(감소) | (451,129) | (827,856) |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,030,110) | 1,308,957 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 833,375 | (220,644) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (642,659) | (761,586) |
| 합계 | (1,162,747) | (1,049,060) |
(4) 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 968,412 | 140,849 |
| 기타의무형자산의 소프트웨어 대체 | 608 | 130,993 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 24,237,029 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 120,000 | 1,040,000 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 19,504,161 | 28,959,373 |
| 사용권자산 및 리스부채 증감 | 229,599 | 329,730 |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증감 | 대체 | 손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,725,000 | (14,725,000) | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 880,000 | (1,000,000) | 120,000 | - | - | |
| 장기차입금 | 440,000 | (320,000) | - | (120,000) | - | - |
| 리스부채 | 429,380 | (162,536) | 229,599 | - | 60,946 | 557,389 |
| 전환사채 | 20,681,861 | 11,672,956 | (32,231,938) | - | (122,879) | - |
| 합계 | 37,156,241 | (4,534,580) | (32,002,339) | - | (61,933) | 557,389 |
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증감 | 대체 | 손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,025,000 | (3,300,000) | - | - | - | 14,725,000 |
| 유동성장기부채 | 520,000 | (680,000) | - | 1,040,000 | - | 880,000 |
| 장기차입금 | 680,000 | 800,000 | - | (1,040,000) | - | 440,000 |
| 리스부채 | 200,159 | (105,984) | 329,731 | - | 5,474 | 429,380 |
| 전환사채 | 39,806,098 | 7,512,302 | (27,634,070) | - | 997,531 | 20,681,861 |
| 합계 | 59,231,257 | 4,226,318 | (27,304,339) | - | 1,003,005 | 37,156,241 |
36. 보고기간 후 사건 및 기타사항(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 전환사채 재매각 후 전환청구권 행사회사는 2024년 1월 5일 제6회차 전환사채 7억 재매각 계약을 체결하였고, 1월 8일 전환청구권이 행사되었습니다. 이로 인하여 다음의 사항이 발생하였습니다..
| 전환청구일 | 청구금액 | 전환가액 | 전환주식수 | 전환자본금 | 전환사채 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024-01-08 | 700,000천원 | 1,767원 | 395,703주 | 197,852천원 | - |
(3) 회사는 보고기간종료일 이후인 2024년 1월 4일 나노캠텍㈜의 제8회차 전환사채 3,000,000천원을 투자하였습니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무
주식회사 이브이첨단소재와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
| (단위 : 명, 시간) |
3111463-34--141211688176161227------2604093018274323394661608-10161--1,4071,0634124362499555888608-10161--1,6671,472
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용
2023.07.07.2023.10.23~10.243회사사업에 대한 이해 및 위험평가2023.07.31~08.0344-반기검토 및 분석적절차2023.11.06~11.0837-내부통제검토 및 중간감사2023.12.19~12.21341내부회계관리제도 감사2024.02.19~02.22472기말입증감사 등2024.01.031대구본사재고자산2024.01.031대구본사금융자산OOO-32023.08.03, 2023,11.08, 2024.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 03일회사측: 감사 외 1인감사인측: 이사 외 3인서면회의독립성, 반기검토결과22023년 11월 08일회사측: 감사 외 1인감사인측: 이사 외 3인서면회의감사일정, 독립성, 내부통제검토 등32024년 02월 22일회사측: 감사 외 1인감사인측: 이사 외 3인서면회의독립성, 기말입증감사, 핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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