ENLIGHT — Audit Report / Information 2023

Nov 13, 2023

股票代碼： 2438

翔耀實業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一二年度及一一一年度

公司地址：臺北市大安區光復南路438號12樓 電 話： (02)7746-3839

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊 九、重要會計項目明細表	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 9～20 20 21～41 41～44 44 44～46 46 46 46～48 48～49 49 49 50 50 51～58

〜 2 〜

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會 計 師 查 核 報 告

翔耀實業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

翔耀實業股份有限公司民國一一二年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一一二年一月
一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及個體財務報告附註(包括
重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則編製，足以允當表達翔耀實業股份有限公司民國一一二年十二月三十一日之財務狀況，暨民
國一一二年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與翔耀實業股份有限公司保持超然獨立，並履
行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基
礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對翔耀實業股份有限公司民國一一二年度個體
財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程
中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關
鍵查核事項如下：

收入認列

有關收入認列之會計政策請詳個體財務報告附註四(十五)收入認列；收入認列之說
明，請詳個體財務報告附註六(十六)。
關鍵查核事項之說明：

銷貨收入係投資人及管理階層評估翔耀實業股份有限公司財報或業務績效之主要指
標，由於收入認列之時點是否正確對財務報表之影響實屬重大。因此本會計師認為銷貨收
入認列時點為財務報告查核之重要評估事項。

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因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括評估收入認列之會計處理是否符合
規定；瞭解並執行內部控制測試，確認內部控制是否有效執行；選定資產負債表日前後一
段時間之出貨，核對相關憑證及表單以確定銷貨收入是否認列於財務報表適當期間。
其他事項

翔耀實業股份有限公司民國一一一年度之財務報告係由其他會計師查核，並於民國一一二
年三月二十四日出具無保留意見之查核報告。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維
持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

• 於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估翔耀實業股份有限公司繼續經營之能

• 力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算翔耀實業股份有 限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

• 翔耀實業股份有限公司之治理單位(審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

• 會計師查核個體財務報告之責任

本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之
查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯
誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策，
則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對翔耀實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使翔耀實業股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致翔耀實 業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

〜 3-1 〜

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1. 評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。

2. 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成翔耀實業股份有限公司查 核意見。

3. 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包

4. 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

5. 本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業

6. 道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施）。

7. 本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對翔耀實業股份有限公司民國一一二年度個體

8. 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭 露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：][金管證六字第] 金管證審字第[0940100754] 1070304941 號[號] 民 國 一一三 年 三 月 二十九 日

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翔耀實業股份有限公司
資產負債表
民國一一二年及一一一年十二月三十一日
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單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(三)及七) 1200 其他應收款(附註七) 1220 本期所得稅資產 1300 存貨(附註六(四)) 1476 其他金融資產－流動(附註六(八)) 1470 其他流動資產(附註六(八)及七) 流動資產合計 非流動資產： 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(二)及 七) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六)) 1755 使用權資產(附註六(七)) 1780 無形資產 1840 遞延所得稅資產(附註六(十三)) 1920 存出保證金 1930 長期應收票據及款項(附註六(九)及七) 1990 其他非流動資產－其他 非流動資產合計 資產總計	112.12.31	％ 20 2 - - 2 - 8 32 13 26 1 2 - 18 2 6 - 68 100	111.12.31 金 額 ％ 79,042 13 2,400 1 503 - 60 - 13,713 2 73,500 12 1,377 - 170,595 28 24,055 4 227,060 38 1,456 - 31,903 5 - - 139,878 23 5,888 1 - - 3,859 1 434,099 72 604,694 100 負債及權益 流動負債： 2102 短期借款(附註六(十)) 2170 應付帳款(附註七) 2200 其他應付款 2250 負債準備－流動 2280 租賃負債－流動(附註六(十一)) 2300 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債： 2570 遞延所得稅負債(附註六(十三)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十一)) 非流動負債合計 負債總計 權 益(附註六(十四))： 3110 普通股股本 3200 資本公積 3350 待彌補虧損 3400 其他權益 3500 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計	112.12.31 金 額 % $ 225,250 31 418 - 5,536 1 670 - 6,578 1 184 - 238,636 33 - - 9,245 1 9,245 1 247,881 34 601,956 84 1,611 - (79,903) (11) (22,731) (3) (28,303) (4) 472,630 66 $ 720,511 100	111.12.31 金 額 % - - 404 - 4,944 1 598 - 6,564 1 67 - 12,577 2 391 - 25,694 4 26,085 4 38,662 6 601,956 100 1,611 - (22,211) (4) (15,324) (2) - - 566,032 94 604,694 100
	金 額 $ 144,849 15,153 383 111 12,175 - 57,431 230,102 96,303 185,114 4,681 15,747 1,882 128,904 16,638 40,000 1,140 490,409 $ 720,511

董事長：林以山

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會計主管：賴佳芳

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：元永騰 〜 4 〜

翔耀實業股份有限公司 綜合損益表

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十六)及七) 5000 營業成本(附註六(四)) 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6450 預期信用減損(損失)利益(附註六(三)) 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及支出(附註六(十八))： 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額(附註六(五)) 營業外收入及支出合計 繼續營業部門稅前淨損 7950 減：所得稅費用(附註六(十三)) 本期淨損 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評 價損益 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 每股虧損(附註六(十五)) 基本(稀釋)每股虧損(單位：新台幣元)	112年度 金 額 ％ $ 28,804 100 (27,730) (96) 1,074 4 (14,077) (49) (23,464) (82) (18) - (37,559) (131) (36,485) (127) 1,066 4 4,502 16 (1,270) (4) (1,279) (5) (13,643) (47) (10,624) (36) (47,109) (163) (10,583) (37) (57,692) (200) (7,752) (27) - - (7,752) (27) $ (65,444) (227) $ (1.00)	111年度 金 額 ％ 55,537 100 (44,951) (81) 10,586 19 (25,458) (46) (14,049) (25) 2,663 5 (36,844) (66) (26,258) (47) 804 1 2,529 5 1,941 3 (643) (1) 83 - 4,714 8 (21,544) (39) (918) (2) (22,462) (41) 60 - - - 60 - (22,402) (41) (0.37)

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：元永騰 會計主管：賴佳芳 〜 5 〜

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董事長：林以山

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翔耀實業股份有限公司
權益變動表
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民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

其他權益項目

民國一一一年一月一日餘額
本期淨損
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
民國一一一年十二月三十一日餘額
本期淨損
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
子公司購入母公司之股票視為庫藏股
其他
民國一一二年十二月三十一日餘額

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董事長：林以山

股 本 普通股 股 本 $ 601,956 - - - 601,956 - - - - - $ 601,956	資本公積 1,611 - - - 1,611 - - - - - 1,611		保留盈餘	累 積 虧 損 (4,082) (22,462) - (22,462) (26,544) (57,692) - (57,692) - - (84,236)	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 (345) - - - (345) - - - - 345 -	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之權益 工具投資利益 (損失) (15,039) - 60 60 (14,979) - (7,752) (7,752) - - (22,731)	庫藏股 - - - - - - - - (28,303) - (28,303)	權益總額
		法定盈 餘公積 433 - - - 433 - - - - - 433	特別盈 餘公積 3,900 - - - 3,900 - - - - - 3,900
								588,434 (22,462) 60 (22,402) 566,032 (57,692) (7,752) (65,444) (28,303) 345 472,630

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 )
經理人：元永騰
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會計主管：賴佳芳

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翔耀實業股份有限公司
現金流量表
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民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨損 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失(迴轉利益) 利息費用 利息收入 採用權益法認列之子公司損失(利益)之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 租賃修改利益 處分其他資產損失 股利收入 其他 訴訟(迴轉利益)或有損失 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款 其他應收款 存貨 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 合約負債 應付帳款 其他應付款 負債準備 預收款項 其他流動負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 營運產生之現金(流出)流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金(流出)流入 投資活動之現金流量： 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金 其他應收款增加 取得無形資產 其他金融資產 其他非流動資產 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 租賃本金償還 籌資活動之淨現金流入(流出) 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	112年度 $ (47,109) 7,395 622 18 641 (1,066) 13,643 159 (470) 3,301 (286) 345 (1,500) 22,802 (12,771) 120 1,538 (56,054) (67,167) - 14 2,092 72 - 117 2,295 (64,872) (89,179) 1,066 286 (641) (51) (88,519) (80,000) (4,186) 526 (10,750) (40,000) (1,905) 73,500 (1,181) (63,996) 225,250 (6,928) 218,322 65,807 79,042 $ 144,849	111年度 (21,544) 7,326 2,653 (2,663) 633 (804) (83) - - - - - 1,500 8,562 16,069 - 9,228 22,400 47,697 (22,747) (3,071) (325) 91 (16) (3) (26,071) 21,626 8,644 649 21,623 (633) (14) 30,269 - - - - - - (22,320) (746) (23,066) - (6,447) (6,447) 756 78,286 79,042

董事長：林以山

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：元永騰

會計主管：賴佳芳

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翔耀實業股份有限公司

個體財務報告附註 民國一一二年度及一一一年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

翔耀實業股份有限公司(以下稱本公司)於民國七十一年一月奉經濟部核准設立，原名 英誌企業股份有限公司，於民國一○三年七月更名為翔耀實業股份有限公司，註冊地址為 臺北市大安區光復南路 438 號 12 樓。主要從事表面處理業、照明設備、電子零組件、電腦 及其週邊設備、家電、模具、五金製品及機電設備等之製造及買賣、銷售業務。本公司股 票自民國八十五年十二月起於櫃檯買賣中心掛牌交易，並於民國八十九年九月起轉至台灣 證券交易所上市買賣。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一三年三月二十二日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

• 本公司自民國一一二年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則，且

• 對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

• •國際會計準則第八號之修正「會計估計值之定義」

• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

本公司自民國一一二年五月二十三日起開始適用下列新修正之國際財務報導準
則，且對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第十二號之修正「國際租稅變革-支柱二規則範本」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

• 本公司評估適用下列自民國一一三年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準

• 則，將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「負債分類為流動或非流動」

• •國際會計準則第一號之修正「具合約條款之非流動負債」

• •國際會計準則第七號及國際財務報導準則第七號之修正「供應商融資安排」

• •國際財務報導準則第十六號之修正「售後租回中之租賃負債」

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

本公司預期下列尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大影

響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第十七號之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 比較資訊」

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

四、重大會計政策之彙總說明

本財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計政策已
一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎

1. 衡量基礎

除依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產外，本個體財務報
告係依歷史成本為基礎編製。

1. 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千
元為單位。

• (三)外 幣

• 外幣交易

• 外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以

• 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益，惟指定為透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具係認列於其他綜合損益。

• (四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非

• 流動資產：

• 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者；

• 主要為交易目的而持有該資產；

• 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 該資產為現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

2. 符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非

3. 流動負債：

4. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

5. 主要為交易目的而持有該負債；

6. 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債；或

7. 未具無條件將清償期限延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款， 可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短
期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

(六)金融工具

應收帳款原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負債原始係於本公司成
為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不包
含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於
該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易價
格衡量。

1. 金融資產

• 金融資產之購買或出售符合慣例交易者，本公司對以相同方式分類之金融資

• 產，其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

• 原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損

• 益按公允價值衡量之權益工具投資。本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時， 始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

〜 10 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具
投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作
成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資
成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類
至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票據
及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產)之預期信用損失認列備抵
損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列 後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證
之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本公司之
歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按
公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有
不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資產已信用減損。金融資產已信用
減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

• •借款人或發行人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期超過 12 個月；

〜 11 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，本公司給予借款人原本不會考 量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過
其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他
綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資
產總帳面金額。對公司戶，本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷
之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資
產仍可強制執行，以符合本公司回收逾期金額之程序。

(4) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所有
權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所
有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之差
額係認列於損益。透過其他損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時，累
積損益直接移轉至保留盈餘，並不重分類至損益。

1. 金融負債及權益工具

(1) 庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時，係將所支付之對價(包括可直歸屬成本)
認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏股
票，所收取之金額係認列為權益之增加，並將該交易所產生之剩餘或虧損認列為
資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(2) 金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持
有供交易、衍生工具或於原始認列時指定，則分類為透過損益按公允價值衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，且相關淨利益及損失，
包括任何利息費用，係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係
認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

〜 12 〜

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(3) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條
款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條
款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(4) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有
意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產
負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，採永續盤存制。成本包括使其達可供使用
的地點及狀態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製
成品及在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成
出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制

者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與本公
司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他
綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本公司
對其之持股比例時，本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股
比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在與投資者對關聯企
業之權益無關之範圍內，認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

〜 13 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法，並按公允價值衡量保留
權益，保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差
額，認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金額，其
會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同，亦即
若先前認列於其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時須被重分類為損
益，則當企業停止採用權益法時，將該利益或損失自權益重分類至損益。若本公司對
關聯企業之所有權權益減少，但持續適用權益法，則合併公司將與該所有權權益之減
少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，按上述方式依減少比例作重分類
調整。

關聯企業發行新股時，若本公司未按持股比例認購，致使持股比例發生變動，並
因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投資；若
此項調整係沖減資本公積，但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其
差額則借記保留盈餘。惟若屬本公司未按持股比例認購，致使其對關聯企業之所有權
權益減少者，先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比例重
分類，其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相
同。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權
益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損
益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併
基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交
易處理。

• (十)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何

• 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及
設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

1. 折 舊

2. 折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限

3. 內認列於損益。

〜 14 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1)機器設備	5年
(2)運輸設備	5年
(3)辦公設備	2年〜5年
(4)其他設備	2年〜6年

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調整。

(十一)租 賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資產
之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

1. 承租人

本公司為承租人時係於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係
以成本為原始衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前
支付之任何租賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復
原其所在地點或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿
時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本公司定期評估使用權資產是否發生減
損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用
權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含
利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用本公司之增額借款利
率。一般而言，本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

• (3) 預期支付之殘值保證金額；及

• (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

(1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

• (2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

• (3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

• (4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

• (5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

〜 15 〜

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租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以
及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳
面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益
中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之
部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表
達於資產負債表中。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃，本公司選擇不認列使用權資產及租賃負
債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

2. 出租人

本公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的
資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業
租賃。於評估時，本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分
等相關特定指標。

若本公司為轉租出租人，則係分別處理主租賃及轉租交易，並以主租賃所產生
之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免，則應將
其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司使用國際財務報導準則第十五號之
規定分攤合約中之對價。

融資租賃下所持有之資產，以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。因
協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨
額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態，於租賃期間分攤認列為利息收入。針
對營業租賃，本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收
入。

(十二)無形資產

1. 認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

本公司取得其他有限耐用年限之無形資產，包括專利商標權等，係以成本減除
累計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他
支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

〜 16 〜

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1. 攤 銷

2. 除商譽外，攤銷係依資產成本減除估計殘值計算，並自無形資產達可供使用狀

3. 態起，採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

4. 當期及比較期間之估計耐用年限如下：

5. (1) 專利及商標 7 年

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值，並於必要時
適當調整。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產

外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。
為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金
流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合
併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高
者。於評估使用價值時，估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值，該折現率應
反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失。
減損損失係立即認列於損益，且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，
次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前
年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使本公司未來很有可能需要流出
具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。

• (十五)收入之認列

1. 客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞
務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如
下：

(1) 銷售商品

本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交
付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格，且已無會影響客戶接受該產
品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點，其陳舊過時及損失風險已
移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗收條款已失效，或本公司有客
觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

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本公司於交付商品時認列應收帳款，因本公司在該時點具無條件收取對價之
權利。

(2) 勞務收入

本公司提供之勞務主要係客戶產品安裝調適及維修服務，並於所承諾的勞務
移轉與客戶之時點(即客戶取得對資產的控制時)且無後續義務時認列收入。

(3) 財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞
務付款之時間間隔皆不超過一年，因此，本公司不調整交易價格之貨幣時間價
值。

(十六)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2. 離職福利

離職福利係當本公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰早
者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時，予以折現。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

4. 員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監酬勞係與具法定或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用
及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。

(十七)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值，於該獎酬之既得期間內，認
列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬
數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬
數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值之
衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

現金交割之股份增值權應給付予員工之公允價值金額，係於員工達到可無條件取
得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。於各報導日及交割日依股份增值權之公
允價值重新衡量該負債，其任何變動係認列為損益。

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(十八)政府補助

本公司係於可收到薪資及營運資金相關政府補助時，將該未附帶條件之補助認列
為其他收益。補償本公司所發生費用或損失之政府補助，係依有系統之基礎與相關之
費用同期認列於損益。

(十九)所得稅

• 所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益

• 之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

• 當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅

• 款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

• 遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以

• 衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

• 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，於交易當時不影響會計利潤及課稅所 得(損失)且並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異者；

• 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異，本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者 ； 以及

• 商譽之原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

• 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在

• 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

• 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實

• 質性立法稅率為基礎。

• 本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

• 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

• 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關：

• (1) 同一納稅主體；或

• (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

〜 19 〜

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(二十)企業合併

本公司對每一企業合併皆採用收購法處理，商譽係依收購日移轉對價之公允價
值，包括歸屬於被收購者任何非控制權益之金額，減除所取得之可辨認資產及承擔之
負債之淨額(通常為公允價值)進行衡量。若減除後之餘額為負數，則本公司重新評估
是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後，始將廉價購買利益認列於損
益。

除與發行債務或權益工具相關者外，與企業合併相關之交易成本均應於發生時立
即認列為本公司之費用。

被收購者之非控制權益中，若屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生時
按比例份額享有企業淨資產者，本公司係依逐筆交易基礎，選擇按收購日之公允價值
或按現時所有權工具對被收購者可辨認淨資產之已認列金額所享有之比例份額衡量
之。其他非控制權益則按其收購日之公允價值或依金管會認可之國際財務報導準則會
計準則所規定之其他基礎衡量。

(二十一)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(二十二)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本個體財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採
用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予
以認列。

本公司無會計政策涉及重大判斷，且對本個體財務報告有重大影響金額之資訊。

經本公司評估，對於假設及估計之不確定性中，未存有重大風險將於次一年度造成重
大調整之相關資訊。

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六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及零用金 活期存款 外幣存款 定期存款 現金流量表所列之現金及約當現金	112.12.31 $ 53 144,760 36 - $ 144,849	111.12.31
		63 21,760 16,219 41,000
		79,042

定期存款之原始到期日超過三個月者，依到期日分別列報於其他金融資產－流動
及非流動。

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。

(二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內非上市(櫃)公司股票： 舒和實業股份有限公司 優美股份有限公司 衡昱電商股份有限公司	112.12.31 $ 13,456 5,471 77,376 $ 96,303	111.12.31
		18,880 5,175 -
		24,055

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已
指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

1. 本公司民國一一二年度及一一一年度未處份策略性投資，於該期間累積利益及損失 未在權益內作任何移轉。

2. 截至民國一一二年十二月三十一日因衡昱電商股份有限公司股票分割，尚有 5,455 千 股無法執行過戶程序，惟相關程序已於期後民國一一三年一月十五日完成。

3. 權益價格風險及公允價值資訊請詳附註六(十九)。

4. 上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

5. (三)應收票據及應收帳款

應收票據 應收帳款-按攤銷後成本衡量 應收帳款-關係人 減：備抵損失	112.12.31 $ - 333 15,150 (330) $ 15,153	111.12.31 24 2,450 238 (312) 2,400

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本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用
存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表客戶
依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性
之資訊。包括總體經濟及相關產業資訊本公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分
析如下：

未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181~365天 逾期365天以上 合 計 未逾期 逾期90天以下 逾期91~180天 逾期181~365天 逾期365天以上 合計		112.12.31
	應收帳款 帳面金額 $ 8,516 6,747 - - 220 $ 15,483	加權平均預期 信用損失率 0.5% 1% 2% 50% 100% 111.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			43 67 - - 220
			330
		加權平均預期 信用損失率 0.5% 1% 2% 50% 100%	備抵存續期間 預期信用損失
			12 - - - 300
			312

本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下：

112年度 期初餘額 $ 312 減損損失提列(迴轉) 18 期末餘額 $ 330 上述應收票據及應收帳款均未有提供作質押擔保之情形。 (四)存 貨 112.12.31 商 品 $ 12,175	111年度 2,975 (2,663) 312 111.12.31 13,713

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銷貨成本組成明細如下：

銷貨成本組成明細如下：
出售存貨成本 存貨跌價及呆滯損失 其 他 合 計	112年度 $ 25,593 1,796 341 $ 27,730	111年度
		44,729 222 -
		44,951

將存貨沖減至淨變現價值及存貨庫存呆滯而提列存貨跌價及呆滯損失。
上述存貨均未有提供作質押擔保之情形。

(五)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

子公司 關聯企業 合 計	112.12.31 $ 185,114 - $ 185,114	111.12.31
		227,060 -
		227,060

1. 子公司

請參閱民國一一二年度合併財務報告。

2. 關聯企業

本公司之關聯企業相關資訊如下：

關聯企業 名 稱	與本公司間 關係之性質	主要營業 場所/公司 註冊之國家	所有權權益及 表決權之比例
			112.12.31 111.12.31
Sino Digit Technology Limited	IT產品與服務 業務	香港	% 27 % 27

• (1) 由於產品開發時間長且無法掌握時效，投資效益未顯現，經本公司審慎評估結 果，其投資價值確已減損，已於民國一○六年期末對該公司投資帳面金額認列至 0 為止，累計認列減損金額為 16,789 千元。

• (2) 上該被投資公司截至民國一一二年十二月三十一日已無實際營運，且本公司已對 該公司認列投資帳面金額至 0 ，本公司管理階層評估上述被投資公司財務報告未經 會計師查核，尚不致產生重大影響。

• 擔 保

上述採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

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(六)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

機器設備 成本或認定成本： 民國112年1月1日餘額 $ 617 增 添 - 處 分 (617) 民國112年12月31日餘額$ - 民國111年1月1日餘額 $ 617 重 分 類 - 民國111年12月31日餘額$ 617 折舊及減損損失： 民國112年1月1日餘額 $ 600 本年度折舊 - 處 分 (600) 民國112年12月31日餘額$ - 民國111年1月1日餘額 $ 600 本年度折舊 - 民國111年12月31日餘額$ 600 帳面價值： 民國112年12月31日 $ - 民國111年1月1日 $ 17 民國111年12月31日 $ 17	運輸設備 2,208 - (1,662) 546 2,208 - 2,208 1,702 138 (1,385) 455 1,334 368 1,702 91 874 506	辦公設備 3,074 - (2,441) 633 2,826 248 3,074 2,525 113 (2,240) 398 2,353 172 2,525 235 473 549	其他設備 4,307 - (3,726) 581 4,157 150 4,307 3,923 25 (3,536) 412 3,853 70 3,923 169 304 384	未完工程 - 4,186 - 4,186 - - - - - - - - - - 4,186 - -	總 計
					10,206 4,186 (8,446) 5,946 9,808 398 10,206 8,750 276 (7,761) 1,265 8,140 610 8,750 4,681 1,668 1,456

上述不動產、廠房及設備均未有提供作質押擔保之情形。
上述不動產、廠房及設備均未有利息資本化之情形。

(七)使用權資產

本公司承租房屋及建築之成本及折舊，其變動明細如下：

房屋及建築

使用權資產成本：

使用權資產成本：
民國112年1月1日餘額	$	40,298
增 添		18,388
提前解約		(40,298)
民國112年12月31日餘額	$	18,388

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民國111年1月1日餘額 民國111年12月31日餘額 使用權資產之折舊： 民國112年1月1日餘額 提列折舊 提前解約 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 提列折舊 民國111年12月31日餘額 帳面價值： 民國112年12月31日 民國111年1月1日 民國111年12月31日	房屋及建築 $ 40,298 $ 40,298 $ 8,395 7,119 (12,873) $ 2,641 $ 1,679 6,716 $ 8,395 $ 15,747 $ 38,619 $ 31,903

(八)其他流動資產

本公司預付款項及其他金融資產明細如下：

三個月以上之定期存款 預付貨款 預付代採購款 留抵稅額 其 他	112.12.31 $ - 4,581 48,542 3,289 1,019 $ 57,431	111.12.31
		73,500 26 - 352 999
		74,877

預付代採購款主係本公司為國防部採購契約專案購置所需用品，預付予關係人數 博整合股份有限公司貨款 48,542 千元，已於期後民國一一三年一月二十四日進貨沖 轉。

上述屬金融資產者均未供作質押擔保之情形。

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(九)長期應收票據及款項

催收款－應收帳款 催收款－其他應收款 其他應收款－資金貸與 減：備抵損失	112.12.31 $ 15,610 - 40,000 (15,610) $ 40,000	111.12.31 57,805 2,558 - (60,363) -

• (1) 本公司民國一○四年與台灣堂華股份有限公司合作水銀路燈落日計劃，因工程驗 收延誤，致部份款項未能依約收回，雖與該公司簽訂清償協議書但仍對該公司積 欠本公司債權採取法律行動，民國一○六年度將其相關帳款 61,629 千元及應收利 息 2,346 千元轉列長期應收款項並提列全額之備抵損失。另民國一○七年度已申請 取得地方法院之債權憑證，且申報當期營所稅認列已實現呆帳損失，故將相關長 期應收款項與備抵損失沖轉之；另本公司於民國一一二年三月將確認無法收回之 催收帳款除帳。

• (2) 本公司銷售智能感應燈予 BELL & WYSON ，因部分產品品質異常，致部份款項未 能依約收回，評估對該公司積欠本公司債權採取法律行動；另已於民國一○六年 度將其相關帳款 15,610 千元轉列長期應收款項，並提列全額之備抵損失。

• (3) 本公司民國一一二年與關係人生活工場國際股份有限公司(以下簡稱「生活工 場」)共同投標經營國軍服裝供售站委商經營標案(以下簡稱「空軍標案」)，該空 軍標案之履約保證金依據共同投標比例負擔，其中由生活工場支付之 40,000 千 元，雙方約定由本公司代為墊付並簽署借貸契約，借款期限為五年，年利率為 3% ，生活工場將其子公司廣九物流股份有限公司全數股權 3,000 千股及數博整合 股份有限公司(負責人為生活工場策略長)不動產設定抵押予本公司作為擔保。本 公司於民國一一二年十一月二日經董事會決議通過該資金貸與案。相關公告資訊 請詳附註十三(一)。

• (十)短期借款

本公司短期借款之明細如下：

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 合 計 尚未使用額度 利率區間	112.12.31 $ 6,000 219,250 $ 225,250 $ 4,750 2.10%~2.75%	111.12.31
		- -
		-
		-

本公司之子公司提供資產設定抵押作為借款之擔保品。

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(十一)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下：

租賃負債 本公司租賃負債之帳面金額如下：
流 動 非 流 動 到期分析請詳附註六(十九)金融工具。 租賃認列於損益之金額如下： 租賃負債之利息費用 短期及低價值租賃之費用 租賃認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額	112.12.31 $ 6,578 $ 9,245 112年度 $ 520 $ 281 112年度 $ 7,729	111.12.31
		6,564
		25,694
		111年度
		633
		38
		111年度
		7,118

1. 房屋及建築之租賃

本公司承租房屋及建築作為辦公處所及倉庫，租賃期間通常為二至六年，部份
租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。

2. 其他租賃

本公司承租辦公設備之租賃為短期或低價值標的租賃，本公司選擇適用豁免認
列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。

(十二)員工福利

確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一二年度及一一一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 750 千元及 767 千元，已提撥至勞工保險局。

(十三)所得稅

1. 所得稅費用

本公司民國一一二年度及一一一年度之所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 繼續營業單位之所得稅費用	112年度 $ - 10,583 $ 10,583	111年度
		- 918
		918

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本公司民國一一二年度及一一一年度所得稅費用與稅前淨損之關係調節如下：

稅前淨損 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 免稅所得 永久性差異 暫時性差異之變動 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失	112年度 $ (47,109) $ (9,422) (57) 2,668 1,173 16,221 $ 10,583	111年度 (21,544) (4,309) (17) 4,326 201 717 918

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下：

可減除暫時性差異 課稅損失	112.12.31 $ 4,770 471,256 $ 476,026	111.12.31
		3,597 459,053
		462,650

課稅損失係依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年
度之純益扣除，再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產，係因本公
司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供使用。

截至民國一一二年十二月三十一日止，本公司課稅損失，其扣除期限如下， 其中認列遞延所得稅資產為 123,777 千元：

虧 損 年 度 民國一○三年度 民國一○四年度 民國一○七年度 民國一○八年度 民國一一○年度 民國一一一年度 民國一一二年度 合 計	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 $ 9,263 民國一一三年度 317,224 民國一一四年度 53,533 民國一一七年度 2,554,863 民國一一八年度 6,297 民國一二○年度 3,714 民國一二一年度 30,271 民國一二二年度 $ 2,975,165

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(2) 已認列之遞延所得稅資產

民國一一二年度及一一一年度遞延所得稅資產之變動如下：

遞延所得稅負債： 民國112年1月1日餘額 借記(貸記)損益表 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 借記(貸記)損益表 民國111年12月31日餘額 遞延所得稅資產： 民國112年1月1日餘額 (借記)貸記損益表 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 (借記)貸記損益表 民國111年12月31日餘額	虧損扣抵 $ 133,887 (10,110) $ 123,777 $ 133,634 253 $ 133,887	未實現損益 5,127 - 5,127 5,127 - 5,127	其 他

3. 所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一一○年度。

(十四)資本及其他權益

民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司額定股本總額均為 4,000,000 千 元，每股面額 10 元，均為 400,000 千股。已發行普通股股份均為 60,196 千股，所有已發 行股份之股款均已收取。

本公司流通在外股數調節表如下：

本公司流通在外股數調節表如下：
1月1日期初餘額 子公司買回本公司股份 12月31日期末餘額	(以千股表達) 普 通 股
	112年度 60,196 (5,000) 55,196	111年度
		60,196 -
		60,196

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1. 普通股之發行

本公司為充實營運資金、擴大營運規模及改善財務結構，於民國一一二年十一 月十七日經股東會決議通過於不超過 15,000 千股範圍內授權董事會決議後一年內分 一次或兩次以私募方式辦理現金增資發行普通股。

私募普通股及其嗣後無償配發股份之轉讓須依證券交易法第 43 條之 8 規定辦 理，並於私募普通股交付日起滿三年後，先向金融監督管理委員會辦理公開發行 後，始得向證券交易所申請上市買賣。本公司截至民國一一二年十二月三十一日， 尚有自股票交付日起已滿三年之私募普通股 29,971 千股，仍未向主管機關申請上市 買賣。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

資本公積 本公司資本公積餘額內容如下：
已失效認股權證 股東逾時效未領取之股利	112.12.31 $ 1,195 416 $ 1,611	111.12.31
		1,195 416
		1,611

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之
十。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。因採用
權益法之投資所產生之資本公積，不得作為任何用途。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，本公司年度總決算如有本期稅後淨利，應先彌補累積虧損
(包括調整未分配盈餘金額)，依法提撥百分之十為法定盈餘公積；但法定盈餘公積
累積已達本公司實收資本總額時，不在此限。次依法令或主管機關規定提撥或迴轉
特別盈餘公積。嗣餘盈餘，連同期初未分配盈餘(包括調整未分配盈餘金額)，由董
事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。

本公司之股利政策採「平衡股利政策」，視資金狀況得在當年度分配股利，股 票股利不高於 50% ，餘為現金股利。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該
項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2) 盈餘分配

本公司分別於民國一一二年六月二十六日及民國一一一年六月二十二日經股
東常會決議民國一一一年度及一一○年度不擬配發股利，相關資訊可至公開資訊
觀測站等管道查詢之。

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4. 庫藏股

本公司之子公司持有本公司股票於民國一一二年及一一一年十二月三十一日明
細如下：

持有公司 嵩達光電科技(股)公司		112.12.31			111.12.31
	股數 (千股)	成本	市價	股數 (千股)	成本 市價 - -
	5,000	$ 103,500	103,500	-

子公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股
東權利。

5. 其他權益(稅後淨額)

民國112年1月1日 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現評價損失 其他 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現評價利益 民國111年12月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之權益 工具投資利益 (損失) $ (345) (14,979) - (7,752) 345 - $ - (22,731) $ (345) (15,039) - 60 $ (345) (14,979)

(十五)每股虧損

1. 基本及稀釋每股虧損

民國一一二年度及一一一年度本公司基本每股虧損係以歸屬於本公司普通股權 益持有人之淨損依普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之，相關計算如下： (1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損 2)普通股加權平均流通在外股數(千股) 1月1日流通在外普通股 庫藏股之影響 12月31日普通股加權平均流通在外股數	112年度 $ (57,692) 112年度 60,196 (2,500) 57,696	111年度 (22,462) 111年度 60,196 - 60,196

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本公司民國一一二年度及一一一年度因產生稅後虧損，故計算稀釋每股盈餘
潛在項目時，將產生反稀釋作用，故不予列入。

• (十六)客戶合約之收入

1. 收入之細分

客戶合約所認列之收入： 銷貨收入 其他營業收入 主要產品/服務線： 家電用品 機電設備、組件等 其 他 主要地區市場： 台 灣 越 南	112年度 $ 28,672 132 $ 28,804 $ 22,212 2,311 4,281 $ 28,804 $ 28,583 221 $ 28,804	111年度
		55,436 101
		55,537
		19,486 33,868 2,183
		55,537
		33,707 21,830
		55,537

2. 合約餘額

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

(十七)員工及董事酬勞

依本公司章程規定，年度如有獲利，應提撥不低於 3% 為員工酬勞及不高於 3% 為 董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票或 現金之對象，包括符合一定條件之從屬公司員工。

民國一一二年度及一一一年度皆為虧損，故未估列員工酬勞及董事酬勞。

(十八)營業外收入及支出

1. 利息收入

本公司之利息收入明細如下：

銀行存款利息

112 年度 111 年度 $ 1,066 804

〜 32 〜

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2. 其他收入

本公司之其他收入明細如下：

租金收入 股利收入 政府補助收入 其 他 其他收入合計 其他利益及損失 本公司之其他利益及損失明細如下： 處分不動產、廠房及設備損失 處分其他資產損失 外幣兌換利益 租賃修改利益 訴訟或有回升利益(損失) 其他 其他利益及損失淨額 財務成本 本公司之財務成本明細如下： 利息費用 財務費用 財務成本	112年度 $ 1,449 286 - 2,767 $ 4,502 112年度 $ (159) (3,301) 592 470 1,500 (372) $ (1,270) 112年度 $ 641 638 $ 1,279	111年度 - - 30 2,499 2,529 111年度 - - 3,441 - (1,500) - 1,941 111年度 633 10 643

3. 其他利益及損失

4. 財務成本

(十九)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

資產負債表所認列之金融資產帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日，前三大客戶之應收帳款餘額 分別為 15,370 千元及 900 千元，分別佔本公司應收帳款總額之 99% 及 33% ，故本公 司本期有信用風險顯著集中之情形。

〜 33 〜

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

112年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付帳款(含關係人) 其他應付款 租賃負債 111年12月31日 非衍生金融負債 應付帳款(含關係人) 其他應付款 租賃負債	帳面金額 $ 219,250 6,000 418 5,536 15,823 $ 247,027 $ 404 4,944 32,258 $ 37,606	合 約 現金流量 224,601 6,117 418 5,536 16,272 252,944 404 4,944 33,630 38,978	6個月 以 內 2,928 63 418 5,536 3,436 12,381 404 4,944 3,540 8,888	6-12個月 221,673 6,054 - - 3,436 231,163 - - 3,540 3,540	1-2年 - - - - 6,333 6,333 - - 7,080 7,080	2-5年
						- - - - 3,067
						3,067
						- - 19,470
						19,470

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金		112.12.31
	外 幣(千元) $ 1	匯 率 台 幣 美 金：台 幣30.71 36 111.12.31
	外 幣(千元) $ 528 -	匯 率 台 幣 美 金：台 幣30.71 16,222 美 金：台 幣30.71 5

〜 34 〜

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(2) 敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金，於 換算時產生外幣兌換損益。於民國一一二年度及一一一年度當新台幣相對於美金 貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一二年度及一一一年 度之稅前淨損將分別減少或增加 0 千元及 162 千元。

4. 利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一一二 年度及一一一年度之稅前淨損將分別增加或減少 805 千元及減少或增加 1,525 千元， 主因係本公司之變動利率存款及借款所致。

5. 權益價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素
不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報導日證券價格 股票—上漲1% 股票—下跌1%	112年度 其他綜合損益 稅後金額 $ 963 $ (963)	111年度 其他綜合損益 稅後金額 241 (241)

6. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公
允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值（包括公允價值
等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值
者，及租賃負債，依規定無須揭露公允價值資訊）列示如下：

〜 35 〜

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透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 非上市(櫃)股票 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 存出保證金 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金融負債 銀行借款 應付帳款 其他應付款 租賃負債 合 計 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產 非上市(櫃)股票 按攤銷後成本衡量之金融資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 其他應收款 其他金融資產 存出保證金 小 計 合 計 按攤銷後成本衡量之金融負債 應付帳款 其他應付款 租賃負債 合 計			112.12.31	112.12.31
	帳面金額 $ 96,303 144,849 15,153 40,383 16,638 217,023 $ 313,326 $ 225,250 418 5,536 15,823 $ 247,027		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - - 111.12.31	第三級 96,303 - - - - - 96,303 - - - - -	合 計
					96,303
					- - - -
					-
					96,303
					- - - -
					-
			公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - -	第三級 24,055 - - - - - - 24,055 - - - -	合 計
					24,055
					- - - - -
					-
					24,055
					- - -
					-

〜 36 〜

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• (2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價
值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市
價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基
礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構
或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平
市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則
該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量
甚少，皆為不活絡市場之指標。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係依照以現
金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列
示如下：

• •無公開報價之權益工具：係以市場法估計公允價值，其判定係參考同類型 公司評價、第三方報價、公司淨值及營運狀況評估之。另其重大不可觀察 輸入值主要為流動性折價，惟因流動性折價的可能變動不會導致重大的潛 在財務影響，故不擬揭露其量化資訊。

(3) 第一等級與第二級間之移轉

民國一一二年度及一一一年度並無任何移轉之情形發生。

• (4) 第三等級之變動明細表

112年1月1日餘額 購買 認列於其他綜合損益 112年12月31日餘額 111年1月1日餘額 認列於其他綜合損益 111年12月31日餘額	無公開報價 之權益工具 $ 24,055 80,000 (7,752) $ 96,303 $ 23,995 60 $ 24,055

〜 37 〜

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上述總利益或損失，係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產未實現評價利益(損失)」。其中與民國一一二年及一一一年十二月三十一日仍
持有之資產相關者如下：

持有之資產相關者如下：
總利益或損失 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合 損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價 利益(損失)」)	112年度 $ (7,752)	111年度
		60

(5) 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊 本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產－權益證券投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值，僅無活
絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投
資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。
重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

項目 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－無活絡市場之 權益工具投資	評價技術 可類比上市上櫃 公司法	重大不可 觀察輸入值 重大不可觀察 輸入值與公允 價值關係 •價值倍數 (112.12.31及 111.12.31分別為 0.88~6及 0.86~2.89) •價值倍數愈高， 公允價值愈高 •流動性折價比率 (112.12.31及 111.12.31皆為 10.00%~32.28%) •流通性折價愈 高，公允價值 愈低

• (6) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評

• 價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數 變動，則對其他綜合損益之影響如下：

變動，則對其他綜合損益之影響如下：
民國112年12月31日 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	輸入值 流通性折價	向上或下 變動	公允價值變動反應於 其他綜合損益
			有利變動 不利變動 825 (805
		1%

〜 38 〜

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民國111年12月31日 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	輸入值 流通性折價	向上或下 變動	公允價值變動反應於 其他綜合損益 有利變動 不利變動 336 (336)
		1%

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之
不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上
輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之
相關性及變異性納入考慮。

(二十)財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2. 風險管理架構

本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險、利率
風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本公司致力於
辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不力影
響。

本公司之重要財物活動，係經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度
進行覆核。於財務計劃執行期間，本公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃
分之相關財務操作程序。

3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務
損失之風險，主要來自於本公司營運活動產生應收客戶之帳款及投資活動產生之銀
行存款及其他金融工具。

(1) 應收帳款及其他應收款

為維持應收帳款的品質，本公司已建立營運相關信用風險管理之程序。個別
客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本公司內部信用評等、歷史交易
紀錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。

本公司並未持有任何擔保品或其他信用增強以規避金融資產之信用風險。

〜 39 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門衡量並監控。由
於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融
機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。另本公
司並無分類為按攤銷後成本及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投
資。

4. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行
相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之
情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損失或使
本公司之聲譽遭受到損害之風險。

一般而言，本公司確保有足夠之現金以支應六十天之預期營運支出需求，包括 金融義務之履行，但排除極端情況下無法合理預期的潛在影響，如：自然災害。另 外，本公司於民國一一二年及一一一年十二月三十一日未使用之借款額度分別為 4,750 千元及 0 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本公
司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴
險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣評價之銷售、採購及借款交易
所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主，該等交易主要之計價
貨幣有美元。

(2) 利率風險

本公司利率風險主要來自浮動利率之銀行存款及短期借款，故利率變動將使
銀行存款及短期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。

(二十一)資本管理

本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他利害
關係人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。為維持或調整資本結構，本公司
可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。
本公司與同業相同以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額
計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益
之全部組成部分（亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益）加上淨負債。

〜 40 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司報導日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 資本總額 負債資本比率	112.12.31 $ 247,881 (144,849) 103,032 472,630 $ 575,662 % 17.90	111.12.31 38,662 (79,042) (40,380) 566,032 525,652 % (7.68)

民國一一二年十二月三十一日負債資本比率之增加，主要係因營運資金所需，向
金融機構貸款，使淨負債增加所致。

(二十二)非現金交易之籌資活動

本公司於民國一一二年度及一一一年度非現金交易之籌資活動如下：
來自籌資活動之負債之調節如下表：

租賃負債 短期借款 來自籌資活動之負債總額 租賃負債	112.1.1 $ 32,258 - $ 32,258 111.1.1 $ 38,705	現金流量 (6,928) 225,250 218,322 現金流量 (6,447)	非現金之變動 其 他 (9,507) - (9,507) 非現金之變動 其 他 -	112.12.31
				15,823 225,250
				241,073
				111.12.31
				32,258

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人
如下：

關係人名稱與本公司之關係
勁耘科技股份有限公司 本公司之子公司
嵩達光電科技股份有限公司本公司之子公司(註一)
力根實業股份有限公司其他關係人
杰鈦企業有限公司其他關係人
玉天實業股份有限公司其他關係人
社團法人桃園市德律文化策進會其他關係人
喜購股份有限公司其他關係人(註二)
旺捷智能感知股份有限公司其他關係人(註二)
數據雲科技股份有限公司其他關係人(註二)

〜 41 〜

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關係人名稱	與本公司之關係
台灣尼奧克斯生物科技股份有限公司	其他關係人(註三)
東懋投資股份有限公司	其他關係人(註三)
京揚投資股份有限公司	其他關係人(註三)
生活工場國際股份有限公司	其他關係人(註四)
數博整合股份有限公司	其他關係人(註四)

• 註一：本公司於民國一一二年十一月十七日股東會決議通過，由子公司勁耘科技股份 有限公司購買嵩達光電科技股份有限公司，交易基準日為一一二年十二月三十 日，本公司於交易後將其視為子公司。

• 註二：本公司於民國一一二年六月二十六日股東會決議通過改選董事，經改選後本公 司之董事長或總經理為該公司之董事，故自該日起列為本公司之關係人。

• 註三：本公司於民國一一二年七月二十六日、八月二十五日及十二月十四日經董事會 決議通過投資衡昱電商股份有限公司公司，該被投資公司之董事與其董事或董 事長為同一人，故自該日起列為本公司之關係人。

• 註四：本公司於民國一一二年十月十九日與生活工場國際股份有限公司共同投標經營 國軍服裝供售站委商經營標案，並由本公司向數博整合股份有限公司代採購相 關物品，該合作標案對本公司未來業務影響重大，故自該日起列為本公司之關 係人。

(二)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下：

關係人間之重大交易事項 營業收入 本公司對關係人之重大銷售金額如下：
子公司 其他關係人 生活工場國際股份有限公司 其他 合 計	112年度 $ 22 18,990 5,468 $ 24,480	111年度
		72 - 10,578
		10,650

銷貨價格係按一般銷售價格及議訂折扣為依據。子公司收款條件為月結 90 天， 其他關係人為現金或月結 30~90 天，一般客戶為現金或月結 30~120 天。

1. 進 貨

本公司向關係人進貨金額如下：

其他關係人	112年度 111年度 $ 632 1,128

進貨價格係按一般進貨價格為依據。其他關係人付款條件為月結 60 天，一般廠 商則為 60~120 天。

〜 42 〜

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3. 應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目	關係人類別	112.12.31 $ - 12,575 2,575 (109) 15,041 210 40,000 168 $ 40,378	111.12.31 21 - 217 (1) 237 210 - - 210
應收帳款 其他應收款	子公司 其他關係人 生活工場國際股份有限公司 其他 減：備抵損失 淨 額 子公司 其他關係人 生活工場國際股份有限公司 其他 淨 額

上述應收關係人款項中生活工場國際股份有限公司係對關係人之放款，已取具 相關擔保品，請詳附註六(九)之說明，其餘款項未收取擔保品。民國一一二年度及 一一一年度對上述應收關係人款項認列之備抵損失分別為 109 千元及 1 千元。

4. 應付關係人款項

本公司應付關係人款項明細如下：

帳列項目 應付帳款 5.預付款項 帳列項目 預付款項	帳列項目	關係人類別	112.12.31 $ - 112.12.31 $ 48,542 8 $ 48,550	111.12.31
		其他關係人 關係人類別		137
				111.12.31
	預付款項	其他關係人 數博整合股份有限公司 其他		- 15
				15

    上述預付關係人款項中與數博整合股份有限公司之預付款，請詳附註六(八)之
說明。

6. 其 他

本公司與其他關係人於民國一一二年度及一一一年度因支援子公司人力，帳列 其他收入皆為 2,400 千元。

本公司與其他關係人於民國一一二年度及一一一年度收取管理服務等零星收 入，帳列其他收入分別為 266 千元及 57 千元。

〜 43 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司與其他關係人於民國一一二年度因出租辦公室收取租金，帳列其他收入 1,449 千元。

本公司與其他關係人於民國一一二年度因支付水電費等零星支出，帳列管理費 用 792 千元。

本公司分別於民國一一二年七月三十一日、八月二十五日及十二月十四日向台 灣尼奧克斯生物科技股份有限公司、東懋投資股份有限公司及京揚投資股份有限公 司購買衡昱電商股份有限公司股票 4,545 千股、 4,545 千股及 5,455 千股，帳列透過其 他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之金額分別為 25,000 千元、 25,000 千元及 30,000 千元。

7. 背書保證：

截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日止，子公司為母公司借款提供背 書保證餘額分別為 250,000 千元及 0 千元，該公司已動用之背書保證金額分別為 195,250 千元及 0 千元。

1. 承租協議－取得使用權資產

   • (1) 本公司為營運需求，業經董事會決議通過向關係人力根實業股份有限公司續租 「桃園市龜山區舊路里東舊路街 118 巷 11 號」廠房建物，租賃期間為民國一一○年 十月一日至一一六年九月三十日共計六年，按月支付固定租賃給付，並於一一○ 年十月一日帳列使用權資產 40,298 千元；前述交易本公司亦有依規定委託外部專 家鑑價且取得獨立專家價格合理性意見書等程序辦理。

   • (2) 本公司為營運需求，於民國一一二年八月九日業經董事會決議原向關係人力根實 業股份有限公司承租之「桃園市龜山區舊路里東舊路街 118 巷 11 號」廠房建物提前 於民國一一二年八月三十一日終止租賃，本公司已將使用權資產及租賃負債除 帳，並認列租賃修改利益 470 千元及利息費用 357 千元。

2. (三)主要管理人員交易

    - `主要管理人員報酬包括：`
   

薪資及其他短期員工福利

==> picture [167 x 26] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

112 年度 111 年度
$ 4,814 3,598
----- End of picture text -----

八、質押之資產：無。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)重大未認列之合約承諾：

• 本公司於民國一一二年十月十九日與生活工場國際股份有限公司及廣九物流股份有 限公司共同投標經營國軍服裝供售站委商經營案，本公司另與共同投標商簽署三方 合作協議書，依合約內容約定比例分潤。

〜 44 〜

翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日止，本公司為租賃履約保證、確保貨 款債權等而收受之保證票據分別為 849 千元及 380 千元，帳列存入保證票據及應收保 證票據科目。

2. (二)重大訴訟案件：

3. 財團法人證券投資及期貨交易人保護中心對本公司於民國一○四、一○五年間涉與 台灣堂華股份有限公司(以下簡稱台灣堂華公司)不實銷貨交易，對本公司、負責人 及董監事等相關人員提請民事賠償訴訟。此案本公司於民國一一一年五月三十一日 一審敗訴，本公司於民國一一一年六月二十八日提請上訴，惟仍依法院一審判決所 定估列此未決訴訟案損失 1,500 千元，本案已於民國一一二年七月二十五日與投保中 心於臺灣高等法院成立調解結案，前負責人代本公司支付此案全數賠償款，本期轉 回估列之訴訟案損失 1,500 千元，帳列其他利益及損失科目項下。

4. 桃園地方法院檢察署於民國九十八年十月一日指揮台北市調查處至本公司進行搜 索，本案係針對本公司民國九十三年至九十五年間，前負責人等疑似違反證券交易 法乙案進行偵查，並於民國九十九年十一月二十五日接到起訴書，前項搜索行動對 公司營運並無影響，本公司尊重司法並配合檢調之行動，且靜待司法調查結果。另 桃園地方法院於民國一○八年五月二十二日判決前負責人等無罪在案，連帶駁回本 公司向前負責人提起之刑事附帶民事訴訟，本公司為維護公司權益，已委請律師對 前負責人刑事附帶民事提起上訴，民國一一一年三月十日高等法院駁回上訴，維持 一審無罪判決。

5. 桃園地方法院檢察署於民國一○七年七月二十七日指揮桃園市調查處至本公司進行 搜索，本案係針對本公司民國一○四年至一○五年間，前負責人等疑似違反證券交 易法乙案進行偵查，並於民國一○八年九月十六日接到起訴書，前項搜索行動對公 司營運並無影響，本公司尊重司法並配合檢調之行動，且靜待司法調查結果。另桃 園地方法院於民國一一二年五月三十一日判決前負責人等處有期徒刑，惟此判決對 本公司財務業務尚無重大影響，前負責人等目前已提請上訴中。本公司為維護公司 權益，已於一○八年十二月五日股東臨時會決議解任前負責人董事之職，並委請律 師對堂華公司呆帳損失案及 BW 公司投資及呆帳損失案向前負責人提起民事賠償訴 訟，且向法院提存 500 萬元做為聲請向前負責人財產假扣押之擔保，截至財務報導 日止， BW 公司投資及呆帳損失案之民事賠償訴訟部分，地方法院已駁回假執行之 聲請，堂華公司呆帳損失案已於民國一一三年一月三十一日經董事會通過與前負責 人等和解，並通知委任律師撤回堂華案民事賠償訴訟、撤銷假扣押及取回擔保金等 事宜，目前委任律師作業中。

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

本公司於民國一一三年一月三日與前負責人等針對堂華公司呆帳損失訴訟案簽署和解 協議書，和解條件為前負責人等給付本公司現金 1,000 千元及其持有之勁耘科技股份有限公 司股票 759 千股，該和解協議以本公司董事會決議通過作為本協議生效之要件，本公司已 於民國一一三年一月三十一日經董事會決議通過。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	112年度	112年度	112年度	111年度	111年度	111年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	- - - - - - -	14,023 1,706 750 537 513 7,395 622	14,023 1,706 750 537 513 7,395 622	- - - - - - -	13,819 1,866 767 96 634 7,326 2,653	13,819 1,866 767 96 634 7,326 2,653
本公司民國一一二年及一一一年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下： 112年度 111年度 員工人數 27 31 未兼任員工之董事人數 5 4 平均員工福利費用 $ 772 633 平均員工薪資費用 $ 637 512 平均員工薪資費用調整情形 % 24.41 % (0.78) 監察人酬金(註) $ - -

註：本公司已依規定選任獨立董事設立審計委員會取代監察人設置，故無監察人酬金。

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下：

1. 董事及經理人薪酬

本公司一般董事及獨立董事酬金給付政策、制度、標準與結構，並依所擔負之職 責、風險、投入時間等因素敘明與給付酬金數額之關聯性：依本公司公司章程規定， 本公司董事長及董事之報酬，依其對本公司營運參與之程度、貢獻之價值，並參酌國 內外業界水準，授權由董事會議定之。公司章程中亦明訂不高於年度獲利之 3% 作為董 事酬勞。

 本公司給付經理人酬金之政策、標準與組合、程序及與經營績效及未來風險之
關聯性：本公司經理人獲派之酬金金額，乃依其職務、貢獻、該年度公司經營績效及
考量公司未來風險，經薪酬委員會審議並送交董事會決議。

2. 員工薪酬

本公司致力於提供員工在兼顧外部競爭、內部公平及合法性的前提下，提供多元 並具競爭力的薪酬制度，並秉持與員工利潤共享的理念，吸引、留任、發展、激勵我 們的員工。本公司員工的薪酬包含按月發給之薪資，以及公司根據年度獲利狀況所發 放之員工酬勞。依本公司之章程明訂不低於 3% 之年度獲利作為員工酬勞。年度員工酬 勞是為回饋同仁，獎勵其貢獻，並激勵同仁繼續努力，讓員工利益連結股東利益，以 創造公司、股東與員工的三贏。本公司係依據公司營運成果並參考國內業界發放水 平，決定員工現金獎金及員工酬勞的總數，其中員工酬勞於董事會核准後發放；每位 員工獲派的金額，依職務、貢獻、績效表現而定。

(二)背書保證超限改善計畫：

本公司之子公司嵩達光電科技股份有限公司與銘旺科技股份有限公司間已於民國 一一二年十二月三十日變更為有業務往來關係之公司，以致原為銘旺科技股份有限公 司提供背書保證金額新台幣 80,000 千元，超過「背書保證作業程序」。目前已向授信 銀行提出授信條件變更協議中，預計於民國一一三年第三季底前解除為銘旺科技股份 有限公司背書保證超限情事。本公司已將此改善計畫通知全體獨立董事，預計提報民 國一一三年三月份審計委員會及董事會，後續將逐季追蹤改善情形。

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一二年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大
交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號 (註1)	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	是否為 關係人	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金貸 與性質 (註2)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵損失 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額 (註3)	資金貸 與 總 限 額 (註3)
													名稱	價值
0 1	翔耀實業股份有 限公司 勁耘科技股份有 限公司	生活工場國 際股份有限 公司 嵩達光電科 技股份有限 公司	其他應 收款 其他應 收款-關 係人	Y Y	40,000 40,000	40,000 35,000	40,000 35,000	3% 2.5%	1 2	176,000 -	- 營運週轉	- -	股票及 不動產 無	48,740 -	176,000 83,366	472,630 416,831

• 註 1 ：編號欄之說明如下：

• 本公司填 0 。

• 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：資金貸與性質之說明如下：

• 有業務往來者填 1 。

• 有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ： 1. 與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限，所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰 高者。本公司資金貸與他人之總額以本公司之淨值為限。

• 有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與累計金額不超過勁耘公司淨值之 20% 。資金貸與他人之總額以勁耘公司之淨值為限。

註 4 ：業已於編製合併財務報表沖銷。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編號 (註1)	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額 (註3)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額 (註4)	累計背書保證 金額佔最近 期財務報表 淨值之比率	背書保 證最高 限 額 (註3)	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係 (註2)
1 2	勁耘科技 股份有限 公司 嵩達光電 科技股份 有限公司	翔耀實業 股份有限 公司 銘旺科技 股份有限 公司	3 1	416,831 19,581	250,000 80,000	250,000 80,000	195,250 48,353	240,000 -	% 46.84 % 67.19	416,831 143,924	N N	Y N	N N

• 註 1 ：編號欄之說明如下：

• (1) 發行人填 0 。

• (2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號

• 註 2 ：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列 7 種，標示種類即可：

• (1) 有業務往來之公司。

• (2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• (3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• (4) 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。

• (5) 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

• (6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• (7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

• 註 3 ： (1) 勁耘科技股份有限公司背書保證總額以勁耘公司之淨值百分之一百為限，對單一子公司及母公司之背書保證金額以不超過勁耘公司之淨 值為限，勁耘公司淨值係以 112 年 12 月 31 日經會計師查核之財務報表計算。

• (2) 嵩達光電科技股份有限公司背書保證總額以淨值百分之二百為限，對單一關係企業背書保證金額以淨值百分之二百為限，與本公司有業 務往來之公司或行號，個別背書保證金額以不超過雙方間業務往來金額為限。嵩達公司淨值係以 112 年 12 月 31 日經會計師查核之財務報表 計算。

• 註 4 ：勁耘公司係提供其名下土地及建物為本公司金融機構借款設定擔保抵押，設定抵押金額新台幣 240,000 千元。 註 5 ：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

單位：新台幣千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	公允價值
翔耀實業股份 有限公司 嵩達光電科技 股份有限公司	普通股 優美股份有限公司 舒和實業股份有限公司 衡昱電商股份有限公司 BELL & WYSON SAS 翔耀實業股份有限公司	- - - - 嵩達光電科技股 份有限公司之母 公司	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產-非流動 〞 〞 〞 〞	571,498 825 14,545,454 222 5,000,000	5,471 13,456 77,376 - 103,500	% 3.34 % 8.29 % 12.98 % 10.00 % 8.30	5,471 13,456 77,376 - 103,500

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6. 從事衍生工具交易：無。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一二年度本公司之轉投資事業資訊如下（不包含大陸被投資公司）：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有		被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數(股)	比率	帳面金額
翔耀實業股份有限 公司 〞 〞 勁耘科技股份有限 公司	倍強科技股份有限 公司 勁耘科技股份有限 公司 Sino Digit Technology Limited 嵩達光電科技股份 有限公司	桃園市 台南市 Hong Kong 宜蘭縣	真空科技之零組 件、儀器、真空機 械之進出口買賣、 製造及加工 電子零組件、玻璃 及玻璃製品、電腦 及其週設備等加工 製造及銷售業務 IT產品與服務業務 電子零組件、電器 及視聽電子產品等 產銷業務	178,076 212,091 18,329 112,971	178,076 212,091 18,329 -	1,730,290 17,298,495 註1 13,768,815	% 24.91 % 51.20 % 27.00 % 53.41	- 185,114 - 112,971	- (26,646) - (54,127)	註2 (13,643) - -	子公司(申請 破產宣告中) 子公司 本公司按權 益法計價之 被投資公司 子公司

• 註 1 ：係有限公司，故無股數。

• 註 2 ：由於本公司已無能力持續支持該公司繼續營運，故對該等公司投資損益之認列至投資金額為 0 為止。

• 註 3 ：上述交易於編制合併財務報表時業已沖銷。

(三)大陸投資資訊：無。

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翔耀實業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(四)主要股東資訊：

單位：股

主要股東資訊：		單位：股
股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
嵩達光電科技股份有限公司	5,000,000	% 8.30
邱連春	3,986,119	% 6.62

• 註：本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有公司已 完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至 於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數，可能因編製 計算基礎不同或有差異。

十四、部門資訊

請詳民國一一二年度合併財務報告。

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翔耀實業股份有限公司

現金及約當現金明細表

民國一一二年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目	摘 要 金 額 $ 53 活期存款 144,760 外幣存款 (USD1) 36 定期存款 - $ 144,849 應收帳款明細表 摘 要 金 額 備 註 $ 333 單一客戶金額不超過5% 333 (221) 112 12,575 2,575 (109) 15,041 $ 15,153	摘 要 金 額 $ 53 活期存款 144,760 外幣存款 (USD1) 36 定期存款 - $ 144,849 應收帳款明細表 摘 要 金 額 備 註 $ 333 單一客戶金額不超過5% 333 (221) 112 12,575 2,575 (109) 15,041 $ 15,153
零用金 銀行存款 合 計 客戶名稱
非關係人： 其 他 小 計 減：備抵損失 淨 額 關係人： A B 減：備抵損失 淨 額 合 計

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翔耀實業股份有限公司

存貨明細表

民國一一二年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目	金	額 淨變現價值 備 註 12,175 以淨變現價為市價。
	成 本 $ 17,698 (5,523) $ 12,175
商品存貨 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額

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翔耀實業股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

名 稱 舒和實業股份有限公司 優美股份有限公司 BELL & WYSON SAS 衡昱電商股份有限公司 合 計	期	初 本期增加 公平價值 股 數 或張數 金 額 $ 18,880 - - 5,175 - 296 - - - - 14,545,454 80,000 $ 24,055 80,296	本期減少 期 股 數 或張數 金 額 股 數 或張數 - 5,424 825 - - 571,498 - - 222 - 2,624 14,545,454 8,048	期	末 公平價值 13,456 5,471 - 77,376 96,303	提供擔 保或質 押情形 備 註 - - - -
	股 數 或張數		股 數 或張數 - - - -
	825 571,498 222 -

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翔耀實業股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

名 稱 勁耘科技股份有限公司 倍強科技股份有限公司 Sino Digit Technology Litmeted	期初餘額 股 數 金 額 17,298,495 $ 227,060 1,730,290 - - - $ 227,060	本期增加 股 數 金 額 - - - - - - -	本期減少 股 數 金 額 - 41,946 - - - - 41,946		期末餘額	金 額 185,114 - - 185,114	市價或股權 淨值總額 單 價 總 價 - 213,417 - - - - 213,417	提供擔保 或質押情形 備註 無 差異係 庫藏股 - 申請破 產宣告 -
	股 數	股 數 - - -	股 數 - - -	股 數 17,298,495 1,730,290 -	持股比例 % 51.20 % 24.91 % 27.00		單 價 - - -
	17,298,495 1,730,290 -

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翔耀實業股份有限公司

短期借款明細表

民國一一二年十二月三十一日

單位：新台幣千元

借款種類	說 明	期末餘額 $ 195,250 24,000 6,000 $ 225,250	契約期限 112.11.01~113.12.07 112.12.05~113.12.05 112.12.05~113.12.05	利率區間 2.75% 2.095% 2.095%	融資額度 200,000 30,000 30,000	抵押或擔保 備註 有 有 無
銀行借款	甲 銀 行 乙 銀 行 〞

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翔耀實業股份有限公司

應付帳款明細表

民國一一二年十二月三十一日

單位：新台幣千元

		客戶名稱	摘 要	摘 要	金 額	金 額		備 註
非關係人：				$
甲						363
乙						55
合 計				$		418
			其他應付款明細表
	項 目			摘 要				金 額
其他應付款			應付薪資及獎金				$		2,392
			應付勞務費						1,363
			應付勞健保						450
			應付退休金費用						254
			其 他						1,077
合 計							$		5,536

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翔耀實業股份有限公司

營業收入明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣千元

項 目 家電用品 機電設備、組件等 保養品 其他	數 量	金 額 備 註 $ 22,212 2,311 3,434 847 單一金額未達5% $ 28,804

營業成本明細表

	項 目		金 額
進銷成本
期初存貨		$	17,440
加：本期進貨			26,455
減：其 他			(263)
存貨盤虧			(184)
存貨報廢			(157)
期末存貨			(17,698)
進銷成本			25,593
存貨跌價及呆滯損失			1,796
存貨盤虧			184
存貨報廢			157
營業成本		$	27,730

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翔耀實業股份有限公司

推銷費用明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣千元

項 目	摘 要	金 額 備 註 $ 5,437 4,472 811 3,357 單一金額未達5% $ 14,077
薪資支出 折 舊 保 險 費 其 他 合 計

管理費用明細表

項 目	摘 要	金 額 備 註 $ 8,586 4,808 2,923 7,147 單一金額未達5% $ 23,464
薪資支出 勞 務 費 折 舊 其 他 合 計

註： 1. 其他流動資產明細表請詳附註六(八)

1. 長期應收票據及款項明細表請詳附註六(九)

2. 營業外收入及支出明細表請詳附註六(十八)

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