ENC Digital Technology Co., Ltd — Audit Report / Information 2023

Apr 29, 2024

新智认知数字科技股份有限公司董事会

关于2023 年度保留意见审计报告和否定意见内控审计报告

涉及事项的专项说明

新智认知数字科技股份有限公司（以下简称“公司”、“新智认知”）聘请毕 马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023 年度财务报表审计和内部 控制审计机构，会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023 年度财务报告出具 了保留意见的《审计报告》和否定意见的《内部控制审计报告》，根据《上海证 券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号—— 非标准审计意见及其涉及事项的处理》等规定，董事会对审计报告中所涉及的 事项专项说明如下：

一、保留意见的审计报告和否定意见内部控制审计报告涉及事项的内容 （一）保留意见的审计报告涉及事项

1、特定长账龄应收账款的存在性及准确性

如财务报表附注五、4 所述，于2023 年12 月31 日，新智认知公司合并资 产负债表的应收账款中包括未按合同约定付款的特定长账龄应收账款，原值为 8,588.34 万元 (2022 年12 月31 日：10,393.49 万元) ，坏账准备余额为 6,114.47 万元 (2022 年12 月31 日：3,500.03 万元)，账面价值为2,473.88 万元 (2022 年12 月31 日：6,893.46 万元)。

由于上述长账龄应收账款对应的部分客户经营异常、部分客户和/或最终业 主未能实现走访，我们也无法通过实施其他必要的替代性程序获取充分的支持 性资料以评价新智认知公司2022 年以前年度已确认相关收入和应收账款的存在 性和准确性，因此，我们无法对新智认知公司2023 年12 月31 日和2022 年12 月31 日合并资产负债表中该部分长账龄应收账款的账面价值、因计提减值所对 应确认的递延所得税资产， 2023 年度和2022 年度合并利润表中的信用减值损 失、所得税费用，以及2023 年度和2022 年度合并股东权益变动表中的期初未 分配利润获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对这些金额进行调

整，也无法确定可能需要调整的金额以及对相关披露的影响。

2、存货的存在性、准确性及以前年度营业成本、应付账款的完整性、准确 性

如财务报表附注五、8 所述，于2023 年12 月31 日，新智认知公司合并资 产负债表的存货中包括与以前年度特定项目相关的存货合计14,614.42 万元 (2022 年12 月31 日：8,115.63 万元)。

新智认知公司采购签收入库环节缺少对已收货但未取得发票的存货及时暂 估入账的相关控制，导致存货存在未及时、完整入账的情形，由此影响存货及 应付账款的完整性及准确性。在2023 年度财务报表编制过程中，新智认知公司 已通过复核识别了于2023 年12 月31 日应确认的应付账款和存货并进行了相应 调整，但由于无法将相关存货项目准确匹配到对应的已订立合同或预期取得合 同，管理层未对2022 年12 月31 日的存货和应付账款、2022 年及以前年度的 营业成本，以及2022 年期初未分配利润进行追溯调整。

由于管理层不能提供完整的支持性文件以将有关存货项目准确对应到已订 立合同或预期取得合同，我们无法实施必要的审计程序以评价新智认知公司上 述存货的存在性及准确性，也无法判断以前年度确认的营业成本和应付账款的 完整性和准确性。因此，我们无法对新智认知公司2023 年12 月31 日和2022 年12 月31 日合并资产负债表中的存货，2022 年12 月31 日的应付账款，2022 年度合并利润表中的营业成本，以及2023 年度和2022 年度合并股东权益变动 表中的期初未分配利润获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相 关金额进行调整，也无法确定可能需要调整的金额以及对相关披露的影响。

3、前期会计差错更正的准确性及完整性

如财务报表附注十七、1(1)(a) 及附注十七、1(1)(b) 所述，新智认知公 司下属子公司在2021 年及以前年度存在提前确认收入并结转成本及与少数股东 发生的交易有失公允但未作为权益性交易处理的情形，该前期差错导致新智认 知公司2022 年末及年初少计资本公积5,838.38 万元，多计未分配利润 5,838.38 万元。新智认知公司在编制2023 年度合并财务报表时对上述前期会 计差错进行了更正。

截至审计报告日，我们对以上前期会计差错更正执行了查看部分交付过程

文件等审计程序，但我们尚未能获取与会计差错对应交易相关的全部资料以了 解相关交易的背景并执行必要的审计程序，因而我们无法判断新智认知公司前 期会计差错更正的准确性和完整性。因此，我们无法对新智认知公司2023 年 12 月31 日和2022 年12 月31 日合并资产负债表中的资本公积和未分配利润， 以及2023 年度和2022 年度合并股东权益变动表中的期初及期末资本公积和未 分配利润获取充分、适当的审计证据。

4、上述1–3 项事项对2022 年以前年度商誉减值的可能影响

如财务报表附注五、22 所述，新智认知公司2016 年度收购博康智能网络 科技股份有限公司股权形成商誉，于2023 年12 月31 日，上述合并资产负债表 中商誉的账面价值为58,668.68 万元 (2022 年12 月31 日：58,668.68 万元)， 其中，商誉账面原值为69,611.72 万元 (2022 年12 月31 日：69,611.72 万 元)，商誉减值准备余额为10,943.04 万元 (2022 年12 月31 日：10,943.04 万 元)。

管理层对商誉进行减值测试时，预计的未来现金流量现值需要基于新智认 知公司的历史业绩表现和基于减值测试时点管理层编制的未来期间经营预测等 信息。由于上述 1–3 项所述的审计范围受限的情况，我们无法评价新智认知 公司管理层2022 年以前年度编制的未来现金流预测中使用的历史数据准确性和 所采用关键假设的合理性，因此我们无法评价新智认知公司管理层2022 年以前 年度商誉减值测试结果的合理性。从而，我们无法对新智认知公司2023 年12 月31 日和2022 年12 月31 日合并资产负债表中商誉的账面价值和2023 年度及 2022 年度合并股东权益变动表中的期初未分配利润获取充分、适当的审计证 据，无法确定是否有必要对这些金额进行调整，也无法确定可能需要调整的金 额以及对相关披露的影响。

上述1–4 项所作的任何必要调整均可能对新智认知公司2023 年12 月31 日及2022 年12 月31 日的合并财务状况、2023 年度和2022 年度的合并经营成 果及“现金流量表补充资料”所披露的信息造成相应的影响。

（二）否定意见的内部控制审计报告涉及事项

1、与存货及时暂估入账相关的内部控制缺陷

新智认知公司在采购签收入库环节缺少对已收货但未取得发票的存货及时

暂估入账的相关内部控制，导致存货存在未及时、完整入账的情形，由此影响 存货和应付账款的完整性及准确性。尽管新智认知公司在2023 年度财务报表编 制过程中已加强复核，对2023 年12 月31 日的存货和应付账款进行了相应调 整，但仍存在可能影响2023 年末存货账面价值及2022 年末存货和应付账款以 及2022 年度营业成本等对应数据的情形。该事项表明，新智认知公司在合理保 证存货及应付账款及时暂估入账方面存在重大缺陷。

上述重大缺陷导致新智认知公司不能合理保证及时防止或发现并纠正与存 货及应付账款及时暂估入账相关的财务报表重大错报，与之相关的财务报告内 部控制失效。于2023 年12 月31 日，新智认知公司尚未完成对上述缺陷的整改 工作。

2、与金融资产分类及流动和非流动资产分类相关的内部控制缺陷

由于新智认知财务人员对金融资产等会计准则的更新缺乏及时了解，同时 在财务报告编制过程中缺乏有关流动和非流动资产分类相关的复核，导致其未 能恰当确定结构性存款和大额存单的分类列报以及流动资产和非流动资产的分 类。在2023 年度财务报表中，新智认知公司管理层已对上述缺陷导致的前期会 计差错进行了更正。该事项表明，新智认知公司在合理保证金融资产的恰当分 类列报及流动和非流动资产的恰当分类方面存在内部控制存在重大缺陷。

上述重大缺陷导致新智认知公司不能合理保证防止或及时发现与金融资产 分类列报及流动和非流动资产分类相关的财务报表重大错报，与之相关的财务 报告内部控制失效。于2023 年12 月31 日，新智认知公司尚未完成对上述缺陷 的整改工作。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而 上述重大缺陷使新智认知公司内部控制失去这一功能。

新智认知公司管理层已识别上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评 价报告中，上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。

二、董事会说明

公司董事会认为：毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023 年度财务报告出具了保留意见《审计报告》和否定意见的《内部控制审计报 告》，反映了公司财务状况、经营成果和内部控制情况。董事会正组织公司董

事、监事、高级管理人员等积极采取有效措施，努力消除审计报告中所涉及事 项的不利影响，以保证公司持续、健康地发展。

三、公司董事会和管理层拟采取的消除相关事项及其影响的措施

（一） 加强长账龄应收账款催收

针对特定的长账龄应收账款，加强催收力度，公司已成立专项清收小组专 班治理。一是，针对国企、央企、政府客户，通过仲裁、违规拖欠中小企业款 项登记平台投诉等多种手段实现债权的确权和回收；针对其他企业客户，通过 诉讼、抵账、保理等形式实现债权的回收。二是，定期核查客户信用，获取客 户的财务、经营数据，保持长账龄应收账款的准确性。三是，将回款目标纳入 公司区域业务绩效评估，2024 年第一季度已通过销售激励与评价制度将坏账计 提损失与各责任业务的绩效、薪酬挂钩，确保应收账款的回收。

（二）优化存货和采购管理

公司在2023 年第四季度已着手优化内部控制流程，强化采购合同签订、付 款、入库、出库、项目结算全流程闭环管理，在2024 年第一季度已完成对金蝶 星瀚系统的升级，实现了全过程信息流转的贯通，确保存货数据完整性、准确 性。同时，进一步完善存货管理制度，优化对设备及标准产品流向的动态管 理，并强调大项目采购及合规的现场核验、取证、留痕。针对预期取得合同， 加快推进相关客户合同订立流程，确保采购需求与项目进度匹配更精准。公司 预计在2024 年第二季度完成上述整改。

（三）加速会计差错更正与修订

公司于2024 年4 月28 日召开第五届董事会第十次会议和第五届监事会第 五次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业 会计准则第28 号会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号财务信息的更正及相关披 露》等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正，并追溯调整相关年度 的财务数据。公司将在本专项说明披露之日起两个月内完成更正后的财务报 表、相关附注以及会计师事务所对本次更正事项出具相关意见的披露。

公司将引以为戒，通过财务管理、内部控制等工作的强化建设，避免再次

出现类似问题，以保护公司及全体股东利益。

（四）2022 及以前年度商誉减值计提的测算

结合上述事项整改情况，将对更新后数据，利用往年度商誉测试模型进行 测算，确定恰当期间商誉减值计提的充分性和合理性。

（五）加强专业培训提升业务能力

对于以前年度金融资产分类及流动和非流动资产分类差错，公司已于2023 年年度报告完成相关会计科目的更正调整。且针对此差错，公司一方面更新了 会计手册和财务制度，并针对此项会计准则进行培训学习；另一方面，加强了 财务管理，完成财务共享，并增设财务报告审阅和分析岗位，确保相关核算符 合准则要求。

新智认知数字科技股份有限公司

董 事 会

二〇二四年四月三十日