EMKOREACo.,LTD. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 이엠코리아(주) 00260295 100000000000 20240328 1943110012186 000 206392 114780 97001 295 Y Y N Y N A Y 1 Y

이엠코리아 주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·····················	1 - 5
II. 재무제표······························	6
1. 재무상태표·····························	7 - 8
2. 포괄손익계산서···························	9
3. 자본변동표·····························	10
4. 현금흐름표·····························	11 - 12
5. 주석································	13 - 93
III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ················	94
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ···········	95 - 97
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ·············	98
IV. 외부감사 실시내용 ·························	99 - 100

독립된 감사인의 감사보고서

이엠코리아 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 이엠코리아 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』 에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 .

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에서 설 명하고 있는 바와 같이, 회사는 2024년 1월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 이엠솔루션 주식회사와 2024년 4월 1일에합병하기로 하였습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .(1) 전환사채 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

2023년 12월 31일 현재 회사가 발행한 전환사채가 재무제표에 계상된 금액은 26,595백만원으로 재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 전환사채의 공정가치 평가는 경영진이 선택한 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 전환사채가 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인ㆍ전환사채 평가방법의 이해와 평가ㆍ공정가치 평가 시 사용된 parameter에 대한 적절성 검토

기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인 이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 강승록입니다 ..

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .(첨부)재 무 제 표

이엠코리아 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

제 20 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
이엠코리아 주식회사 대표이사 강삼수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상남도 함안군 군북면 함마대로 290-34
(전 화)	055-211-9600

재 무 상 태 표
제21기 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제20기 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 이엠코리아주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21기 (당)기말	제20기 (전)기말
자 산
I. 유동자산		79,632,043,616	54,375,387,833
현금및현금성자산	4,5,6,36	17,682,304,302	9,663,210,072
단기금융상품	4,5,8	8,500,000,000	-
매출채권	4,5,7,36	15,963,316,167	11,502,472,134
기타유동금융자산	4,5,8	601,911,464	91,423,164
기타유동채권	4,5,7,36	2,932,665,172	6,382,082,727
기타유동자산	10	2,302,288,706	1,727,685,995
당기법인세자산		-	318,915,882
재고자산	9	31,649,557,805	24,689,597,859
II. 비유동자산		126,760,347,466	115,110,218,974
장기금융상품	4,5,7,36	827,789,743	678,723,945
기타비유동금융자산	4,5,8	1,156,291,732	647,540,076
기타비유동채권	4,5,7,36	2,826,931,991	2,961,640,000
기타비유동자산	10	70,000,000	70,000,000
유형자산	12,14,15,34	112,794,090,173	95,415,686,694
무형자산	13,14	6,150,639,085	2,098,350,018
종속기업투자	11	-	11,476,550,072
이연법인세자산	29	2,934,604,742	1,761,728,169
자 산 총 계		206,392,391,082	169,485,606,807
부 채
I. 유 동 부 채		88,877,582,945	50,396,777,753
단기금융부채	4,5,17,36	29,000,000,000	29,144,820,000
사채	4,5,17,36	13,154,796,303	500,000,000
매입채무	4,5,16,36	7,529,052,229	8,281,883,950
기타유동채무	4,5,16,36	9,760,264,163	3,522,948,683
당기법인세부채		1,448,548,830	-
기타유동금융부채	4,5	13,441,486,582	-
기타유동부채	20,21	13,958,254,499	8,947,125,120
유동충당부채	19	585,180,339	-
II. 비 유 동 부 채		25,902,407,771	17,530,918,923
장기금융부채	4,5,17,36	14,748,630,000	12,000,000,000
기타비유동채무	4,5,15,16,36	2,914,612,285	2,061,704,314
기타비유동부채	20,21	5,457,570,041	2,762,046,385
금융보증부채	4,5,34,36	198,711,435	-
순확정급여부채	18	2,582,884,010	707,168,224
부 채 총 계		114,779,990,716	67,927,696,676
자 본
I. 자본금	22	21,290,518,500	21,290,518,500
II. 자본잉여금	22	70,719,562,795	70,719,562,795
III. 이익잉여금	23	(397,680,929)	9,547,828,836
자 본 총 계		91,612,400,366	101,557,910,131
부채및자본총계		206,392,391,082	169,485,606,807

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제21기 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 이엠코리아주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21기 (당)기	제20기 (전)기
I. 매출액	24,25	97,000,978,379	88,568,417,682
II. 매출원가	24,30	85,439,881,528	79,040,104,507
III. 매출총이익		11,561,096,851	9,528,313,175
판매비와관리비	26,30	7,219,990,853	6,795,766,014
IV. 영업이익		4,341,105,998	2,732,547,161
기타수익	27	683,909,336	138,485,858
기타비용	27	12,514,789,008	8,040,170,582
금융수익	28	3,234,828,242	364,458,579
금융비용	28	3,180,206,328	1,294,000,547
V. 법인세비용차감전순손실		(7,435,151,760)	(6,098,679,531)
VI. 법인세비용(수익)	29	913,598,295	(20,704,596)
VII. 당기순손실		(8,348,750,055)	(6,077,974,935)
VIII. 기타포괄손익		(1,596,759,710)	959,632,774
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(1,596,759,710)	959,632,774
확정급여제도의 재측정요소	18	(1,596,759,710)	959,632,774
IX. 총포괄이익		(9,945,509,765)	(5,118,342,161)
X. 주당손익
보통주 기본주당순이익(손실)	31	(196)	(143)
보통주 희석주당순이익(손실)	31	(196)	(143)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제21기 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 이엠코리아주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금	총 계
2022.01.01(전기초)	21,290,518,500	70,719,562,795	14,666,170,997	106,676,252,292
당기순손실	-	-	(6,077,974,935)	(6,077,974,935)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	959,632,774	959,632,774
2022.12.31(전기말)	21,290,518,500	70,719,562,795	9,547,828,836	101,557,910,131
2023.01.01(당기초)	21,290,518,500	70,719,562,795	9,547,828,836	101,557,910,131
당기순손실	-	-	(8,348,750,055)	(8,348,750,055)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	(1,596,759,710)	(1,596,759,710)
2023.12.31(당기말)	21,290,518,500	70,719,562,795	(397,680,929)	91,612,400,366

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제21기 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 이엠코리아주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제21기 (당)기	제20기 (전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		5,784,316,242	(2,246,992,856)
1. 영업에서 창출된 현금		6,825,807,088	(198,475,344)
당기순이익(손실)		(8,348,750,055)	(6,077,974,935)
손익조정항목	32	20,508,147,748	16,247,342,717
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	32	(5,333,590,605)	(10,367,843,126)
2. 이자 수취		822,509,253	302,608,829
3. 이자 지급		(1,966,889,791)	(1,132,318,790)
4. 법인세 환급(납부)		102,889,692	(1,218,807,551)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(26,862,014,018)	(518,303,860)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		31,848,553,396	3,486,037,491
단기대여금의 감소		5,969,830,770	614,595,000
단기금융상품의 감소		19,000,000,000	2,860,442,491
단기보증금의 감소		1,000,000	-
장기보증금의 감소		319,000	-
유형자산의 처분		1,247,232,507	11,000,000
정부보조금의 증가		5,630,171,119	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(58,710,567,414)	(4,004,341,351)
유형자산의 취득		(22,889,315,290)	(2,954,947,351)
무형자산의 취득		(4,657,258,124)	(340,000,000)
장기금융상품의 증가		(176,394,000)	(326,394,000)
단기금융상품의 증가		(27,500,000,000)	(300,000,000)
기타비유동금융자산의 취득		(501,600,000)	(2,000,000)
단기대여금의 증가		(2,986,000,000)	(80,000,000)
단기보증금의 증가		-	(1,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		29,094,322,865	2,802,181,763
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		31,258,630,000	4,082,473,653
단기차입금의 차입		-	1,000,000,000
장기차입금의 차입		4,248,630,000	2,000,000,000
정부보조금의 증가		-	1,082,473,653
전환사채의 발행		27,000,000,000	-
임대보증금의 증가		10,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(2,164,307,135)	(1,280,291,890)
단기차입금의 상환		(700,000,000)	-
유동성장기부채의 상환		(944,820,000)	(1,259,760,000)
리스부채의 상환		(19,487,135)	(20,531,890)
전환사채의 상환		(500,000,000)	-
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		2,469,141	-
V. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		8,019,094,230	36,885,047
VI. 기초의 현금및현금성자산		9,663,210,072	9,626,325,025
VII. 기말의 현금및현금성자산		17,682,304,302	9,663,210,072

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제21(당)기 2023년 12월 31일 현재
제20(전)기 2022년 12월 31일 현재
이엠코리아주식회사

1. 일반사항보고이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다.

회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당기말		전기말
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
강 삼 수	7,834,416	18.4	7,834,416	18.4
기 타	34,746,621	81.6	34,746,621	81.6
합계	42,581,037	100	42,581,037	100

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보 는 주석17 에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 조기적용하여 회사가 발행한 전환사채를 유동부채로 분 류하였습니다( 주석 17 참조).

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 , 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표입니다 . 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며 , 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다 . 또한 , 종속기업 , 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	30년	정액법
구축물	30년	정액법
기계장치	12년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구기구비품	8년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
영업권	비한정	-
개발비	5년,10년	정액법
회원권	비한정	-
특허권	5년,10년	정액법
소프트웨어	5년	정액법

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며 ,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다 ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타비유동부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다 (주석 11 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 ( 주석 5 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 29 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

<당기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	17,682,304	17,682,304
단기금융상품	-	8,500,000	8,500,000
매출채권	-	15,963,316	15,963,316
기타유동금융자산	601,911	-	601,911
기타유동채권	-	2,932,665	2,932,665
장기금융상품	-	827,790	827,790
기타비유동금융자산	1,156,292	-	1,156,292
기타비유동채권	-	2,826,932	2,826,932
합계	1,758,203	48,733,007	50,491,210

<전기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	9,663,210	9,663,210
매출채권	-	11,502,472	11,502,472
기타유동금융자산	91,423	-	91,423
기타유동채권	-	6,382,083	6,382,083
장기금융상품	-	678,724	678,724
기타비유동금융자산	647,540	-	647,540
기타비유동채권	-	2,961,640	2,961,640
합계	738,963	31,188,129	31,927,092

(2) 금융부채<당기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
단기금융부채	-	29,000,000	29,000,000
사채	-	13,154,796	13,154,796
매입채무	-	7,529,052	7,529,052
기타유동채무	-	9,760,264	9,760,264
기타유동금융부채	13,441,487	-	13,441,487
장기금융부채	-	14,748,630	14,748,630
기타비유동채무	-	2,914,612	2,914,612
금융보증부채	-	198,711	198,711
합계	13,441,487	77,306,065	90,747,552

<전기말> (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
단기금융부채	-	29,144,820	29,144,820
사채	-	500,000	500,000
매입채무	-	8,281,884	8,281,884
기타유동채무	-	3,522,949	3,522,949
장기금융부채	-	12,000,000	12,000,000
기타비유동채무	-	2,061,704	2,061,704
합계	-	55,511,357	55,511,357

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기말> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계
이자수익	961,160	-	-	-	961,160
이자비용	-	-	(3,039,835)	-	(3,039,835)
외환차익	2,926	-	25,535	-	28,461
외환차손	(1,786)	-	(93,513)	-	(95,299)
외화환산이익	3,053	-	3,547	-	6,600
외화환산손실	(999)	-	-	-	(999)
금융상품평가이익	15,486	7,152	-	-	22,638
금융상품평가손실	(42,814)	-	-	-	(42,814)
매출채권매각손실	(1,260)	-	-	-	(1,260)
파생상품평가이익(손실)	-	(414,886)	-	2,630,857	2,215,971
합계	935,766	(407,734)	(3,104,266)	2,630,857	54,623

<전기말> (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계
이자수익	302,609	-	-	-	302,609
이자비용	-	-	(1,220,866)	-	(1,220,866)
배당금수익	-	510	-	-	510
외환차익	468	-	11,566	-	12,034
외환차손	(553)	-	(3,894)	-	(4,447)
외화환산손실	(8,076)	-	-	-	(8,076)
금융상품처분이익	4,550	-	-	-	4,550
금융상품평가이익	44,756	-	-	-	44,756
금융상품평가손실	(43,215)	(8,468)	-	-	(51,683)
매출채권매각손실	(8,929)	-	-	-	(8,929)
합계	291,610	(7,958)	(1,213,194)	-	(929,542)

5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	17,682,304	17,682,304
단기금융상품	8,500,000	8,500,000
매출채권	15,963,316	15,963,316
기타유동금융자산	601,911	601,911
기타유동채권	2,932,665	2,932,665
장기금융상품	827,790	827,790
기타비유동금융자산	1,156,292	1,156,292
기타비유동채권	2,826,932	2,826,932
합계	50,491,210	50,491,210
<금융부채>
차입금	43,748,630	43,748,630
사채	13,154,796	13,154,796
매입채무	7,529,052	7,529,052
기타유동채무	9,760,264	9,760,264
기타유동금융부채	13,441,487	13,441,487
기타비유동채무	2,914,612	2,914,612
금융보증부채	198,711	198,711
합계	90,747,552	90,747,552

경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

종 류	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	9,663,210	9,663,210
매출채권	11,502,472	11,502,472
기타유동금융자산	91,423	91,423
기타유동채권	6,382,083	6,382,083
장기금융상품	678,724	678,724
기타비유동금융자산	647,540	647,540
기타비유동채권	2,961,640	2,961,640
합계	31,927,092	31,927,092
<금융부채>
매입채무	8,281,884	8,281,884
차입금	41,144,820	41,144,820
기타유동채무	3,522,949	3,522,949
사채	500,000	500,000
기타비유동채무	2,061,704	2,061,704
합계	55,511,357	55,511,357

경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	601,911	-	-	601,911	601,911
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,156,292	-	-	1,156,292	1,156,292
소계	1,758,203	-	-	1,758,203	1,758,203
<부채>
당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	13,441,487	-	-	13,441,487	13,441,487
소계	13,441,487	-	-	13,441,487	13,441,487
합계	15,199,690	-	-	15,199,690	15,199,690

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
<자산>
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	91,423	-	91,423	-	91,423
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	647,540	-	-	647,540	647,540
합계	738,963	-	91,423	647,540	738,963

(3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2,3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
<자산>
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 :
파생상품자산	601,911	수준3	이항모형	무위험수익률	3.17%
변동성	41.49%
합계	601,911
<부채>
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 :
파생상품부채	13,441,487	수준3	이항모형	무위험수익률	3.17%
변동성	41.49%
합계	13,441,487

<전기말>

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
<자산>
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 :
파생상품자산	91,423	수준2	이항모형	무위험수익률	1.2%
변동성	47.91%
합계	91,423

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금	4,596	13,049
보통예금 등	4,026,240	7,180,483
제예금	13,651,468	2,469,678
합계	17,682,304	9,663,210

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	15,970,465	(7,149)	-	15,963,316	11,552,818	(50,346)	-	11,502,472
기타유동채권:
단기대여금	2,822,174	(500,000)	-	2,322,174	5,806,005	-	-	5,806,005
단기미수수익	89,527	-	-	89,527	-	-	-	-
단기보증금	20,000	-	-	20,000	21,000	-	-	21,000
단기미수금	850,964	(350,000)	-	500,964	905,078	(350,000)	-	555,078
소계	19,753,130	(857,149)	-	18,895,981	18,284,901	(400,346)	-	17,884,555
기타비유동채권:
장기대여금	2,957,500	-	(134,389)	2,823,111	2,957,500	-	-	2,957,500
장기보증금	3,821	-	-	3,821	4,140	-	-	4,140
소계	2,961,321	-	(134,389)	2,826,932	2,961,640	-	-	2,961,640
합계	22,714,451	(857,149)	(134,389)	21,722,913	21,246,541	(400,346)	-	20,846,195

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수
3개월이내 및 정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	1년 초과연체	계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	14,220,573	1,749,892	-	-	-	15,970,465
기대손실율	0.02%	0.31%	-	-	-	-
전체기간기대손실	(1,798)	(5,351)	-	-	-	(7,149)
순장부금액	14,218,775	1,744,541	-	-	-	15,963,316

<전기말> (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수
3개월이내 및 정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	1년 초과연체	계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	11,049,360	503,458	-	-	-	11,552,818
기대손실율	-	10%	-	-	-	-
전체기간기대손실	-	(50,346)	-	-	-	(50,346)
순장부금액	11,049,360	453,112	-	-	-	11,502,472

(3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권	(50,346)	-	43,197	(7,149)
기타유동채권 :
단기대여금	-	(500,000)	-	(500,000)
단기미수금	(350,000)	-	-	(350,000)
합계	(400,346)	(500,000)	43,197	(857,149)

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입	기말
매출채권	(18,422)	(31,924)	-	(50,346)
기타유동채권 :
단기미수금	(350,000)	-	-	(350,000)
합계	(368,422)	(31,924)	-	(400,346)

8. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	8,500,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	601,911	91,423
소계	9,101,911	91,423
장기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	827,790	678,724
당기손익-공정가치측정금융자산	1,156,292	647,540
소계	1,984,082	1,326,264
합계	11,085,993	1,417,687

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산:
파생상품자산	601,911	91,423
지분증권	1,156,292	647,540
합계	1,758,203	738,963

(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장기금융상품	827,790	678,724
단기금융상품	8,500,000	-
합계	9,327,790	678,724

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	취득가액	평가손실누계액	장부금액
제품	4,338,272	(267,798)	4,070,474
원재료	8,577,139	(514,864)	8,062,275
재공품	20,467,187	(950,379)	19,516,808
합계	33,382,598	(1,733,041)	31,649,557

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 85,439,882천원(전기 : 79,040,105천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)액은 1,302,480천원(전기:(-)138,839천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	취득가액	평가손실누계액	장부금액
제품	2,884,124	(109,774)	2,774,350
원재료	7,716,556	(279,927)	7,436,629
재공품	14,519,478	(40,859)	14,478,619
합계	25,120,158	(430,560)	24,689,598

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산 :
유동계약자산	-	694,673
선급금	1,173,731	775,836
선급비용	545,201	257,177
부가세대급금	583,356	-
소계	2,302,288	1,727,686
기타비유동자산 :
기타투자자산	70,000	70,000
소계	70,000	70,000
합계	2,372,288	1,797,686

11. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	주된사업장	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---
이엠솔루션	창원	100%	-	100%	11,476,550
합계		100%	-	100%	11,476,550

(주1) 회사는 종속기업인 이엠솔루션의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 손상검사를 수행하였으며, 11,477백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 음식물처리사업부문의 경우처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 측정됐으며, 시장접근법과 원가접근법을 사용하여 추정했습니다. 수소사업부의 경우 사용가치에 근거하여 산출되었습니다. 사용가치산정에 사용된 할인율은 15.06 % 입니다(2) 투자내용보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당기말			전기말
취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<종속기업>
이엠솔루션(주)	28,674,477	(28,674,477)	-	28,674,477	(17,197,927)	11,476,550

(3) 변동내용당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 천원)

기업명	기초	손상	기말
<종속기업>
이엠솔루션(주)	11,476,550	(11,476,550)	-

<전기> (단위 : 천원)

기업명	기초	손상	기말
<종속기업>
이엠솔루션(주)	19,417,011	(7,940,461)	11,476,550

(4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
이엠솔루션(주)	17,523,827	28,247,138	(10,723,311)	5,471,565	(5,366,167)	(5,421,858)

<전기말> (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
이엠솔루션(주)	19,645,422	24,946,875	(5,301,453)	7,298,019	(11,258,587)	(11,161,112)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토 지	42,226,991	-	-	42,226,991
건 물	42,300,808	(13,671,498)	-	28,629,310
구 축 물	7,526,300	(2,353,110)	-	5,173,190
기계장치	46,573,230	(33,539,038)	-	13,034,192
차량운반구	1,295,142	(1,007,290)	-	287,852
공구와기구	6,848,770	(3,024,361)	(1,220,378)	2,604,031
집기비품	2,817,514	(2,180,389)	(241,783)	395,342
건설중인자산	22,290,718	-	(1,847,537)	20,443,181
사용권자산	-	-	-	-
합계	171,879,473	(55,775,686)	(3,309,698)	112,794,089

<전기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토 지	42,444,999	-	-	42,444,999
건 물	42,588,576	(12,350,101)	-	30,238,474
구 축 물	7,041,113	(2,113,006)	-	4,928,107
기계장치	46,007,571	(31,061,137)	-	14,946,434
차량운반구	1,295,142	(875,195)	-	419,948
공구와기구	5,125,017	(2,393,654)	(1,101,028)	1,630,335
집기비품	2,852,646	(2,141,048)	(277,692)	433,905
건설중인자산	992,351	-	(656,286)	336,065
사용권자산	53,884	(16,465)	-	37,420
합계	148,401,299	(50,950,606)	(2,035,006)	95,415,687

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합계
기초	42,444,999	30,238,474	4,928,107	14,946,434	419,947	1,630,335	433,905	336,065	37,419	95,415,687
취득	-	37,900	22,187	1,243,266	-	890,729	53,494	21,123,156	-	23,370,732
처분	(218,008)	(233,337)	-	(262,752)	-	-	(12)	-	(26,942)	(741,051)
감가상각	-	(1,423,727)	(240,105)	(2,892,756)	(132,095)	(438,072)	(92,046)	-	(10,477)	(5,229,279)
대체	-	10,000	463,000	-	-	521,040	-	(1,016,040)	-	(22,000)
당기말	42,226,991	28,629,310	5,173,189	13,034,192	287,852	2,604,032	395,341	20,443,181	-	112,794,089

(주1) 감가상각비 중 4,899백만원은 매출원가, 330백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33 참조)

<전기>

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합계
기초	42,444,999	31,540,385	4,863,375	17,525,729	326,665	1,572,780	475,608	418,840	1,241	99,169,622
취득	-	122,696	295,800	712,800	221,516	605,050	400,574	1,622,877	53,885	4,035,198
처분	-	-	-	(7,258)	(1)	(2,433)	(764)	-	-	(10,456)
감가상각	-	(1,424,607)	(231,068)	(3,284,837)	(128,232)	(406,147)	(154,240)	-	(17,706)	(5,646,837)
대체	-	-	-	-	-	(138,915)	(287,273)	(1,705,652)	-	(2,131,840)
전기말	42,444,999	30,238,474	4,928,107	14,946,434	419,948	1,630,335	433,905	336,065	37,420	95,415,687

(주1) 감가상각비 중 5,316백만원은 제조원가, 330백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34 참조) (3) 유형자산취득약정회사의 당기 주요 유형자산과 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정액	당기 누적발생액
건물	16,258,000	10,147,430
기계장치	15,712,382	9,687,167
합계	31,970,382	19,834,597

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 281백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.75%입니다.13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
개발비	20,548,261	(7,787,026)	(3,973,525)	(4,126,936)	4,660,774
회원권	926,800	-	-	-	926,800
소프트웨어	1,798,285	(1,019,210)	-	(216,011)	563,064
합계	23,273,346	(8,806,236)	(3,973,525)	(4,342,947)	6,150,638

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
개발비	11,772,856	(7,403,643)	(3,973,525)	-	395,688
회원권	926,800	-	-	-	926,800
소프트웨어	1,776,285	(640,400)	-	(360,023)	775,862
합계	14,475,941	(8,044,043)	(3,973,525)	(360,023)	2,098,350

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분	개발비	회원권	소프트웨어	합계
기초	395,688	926,800	775,862	2,098,350
취득	4,648,469	-	22,000	4,670,469
상각	(383,383)	-	(234,798)	(618,181)
기말	4,660,774	926,800	563,064	6,150,638

<전기>

(단위: 천원)

구분	개발비	회원권	소프트웨어	합계
기초	779,071	926,800	615,034	2,320,905
취득	-	-	363,000	363,000
상각	(383,383)	-	(202,172)	(585,555)
기말	395,688	926,800	775,862	2,098,350

(3) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개발자산명	장부금액	잔여상각기간
개발비	TBM(*1)	12,305	1개월
자동변속기(*2)	4,648,469	미상각
합계		4,660,774

(*1) TBM(Tunnel Boring Machine)은 터널을 굴착하는 건설기계로 2014년에 개발 완료하여 양산을 시작하였습니다.(*2) 차륜형장갑차에 들어가는 자동변속기 개발 국책과제에 선정되어 개발 진행중입니다.개발기간은 2022.12.15 ~ 2027.06.14일 까지 입니다. (4) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
최초공정가치	장부금액	측정방법	최초공정가치	장부금액	측정방법
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어(ERP)	216,011	216,011	원가모형	360,023	360,023	원가모형
차륜형자동변속기	4,126,936	4,126,936	원가모형	-	-	-
합계	4,342,947	4,342,947		360,023	360,023

(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	72,600	43,117
매출원가	545,580	542,438
합계	618,180	585,555

(6) 무형자산취득약정회사의 당기 주요 개발비와 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	약정액	당기 누적발생액
차륜형장갑차 자동변속기 기술계약	리카르도아시아리미티드	12,908,240	8,482,920
합계		12,908,240	8,482,920

(7) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기	전기
판매비와관리비	경상연구개발비	421,481	744,765

14. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	배부처	당기	전기	회계처리	정부보조금내용
정부보조금	한국산업기술평가관리원	-	4,169	비용	Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.기술 및 핵심 장비 패키지 개발
국토교통과학기술진흥원	-	7,759	비용	TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부)
국토교통과학기술진흥원	70,180	2,045,896	비용/유형자산	항공기 착륙장치 수리공정 기술개발
국방기술진흥연구소	281,988	585,771	비용/유형자산	KF-X용 조종입력장치
중소기업기술정보진흥원	102,742	169,876	비용	LAH용 브레이크축압기
한국산업기술평가관리원	1,605,451	384,917	비용	21000ibs급 회전익기 주기어박스용~
국방기술진흥연구소	1,350,503	90,601	비용	비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진
국방기술진흥연구소	616,668	193,023	비용	천마용 터렛공기조절기
국방기술진흥연구소	225,662	246,106	비용	LAH용 브레이크 유닛
(재)창원산업진흥원	-	60,000	비용	K9자주포 탄약장전 자동화 장치
정보통신산업진흥원	-	279,000	유형자산	용접 불량 검출 및 인공지능 플랫폼 개발(AI바우처)
국방기술진흥연구소	5,199,676	-	비용/무형자산	차륜형장갑차 자동변속기
합계		9,452,870	4,067,118

(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	당기말
공구와기구	1,101,028	311,984	(192,635)	1,220,377
비품	277,692	-	(35,909)	241,783
건설중인자산	656,286	1,262,249	(70,998)	1,847,537
개발비	-	4,126,936	-	4,126,936
소프트웨어	360,023	-	(144,013)	216,010
합계	2,395,029	5,701,169	(443,555)	7,652,643

(주1) 기중 감소액 중 373백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

<전기> (단위 : 천원)

과목	기초	증가	감소	당기말
공구와기구	1,116,133	138,915	(154,020)	1,101,028
비품	-	287,273	(9,580)	277,693
건설중인자산	-	935,286	(279,000)	656,286
소프트웨어	504,036	-	(144,013)	360,023
합계	1,620,169	1,361,474	(586,613)	2,395,030

(주1) 기중 감소액 중 308백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	53,884	(53,884)	-

<전기말>

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	87,385	(49,966)	37,419

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	10,477	17,705
합계	10,477	17,705
리스부채에 대한 이자비용	2,105	4,397
단기리스료	-	16,134
소액리스료	2,791	-
합계	4,896	20,531

당기 중 리스의 총 현금유출은 24,383천원(전기:20,531천원)입니다.

(3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	-	-	-	-
1년 초과 5년 이내	-	-	43,544	39,111
5년 초과	-	-	-	-
합계	-	-	43,544	39,111

(4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	7,529,052	8,281,884
소계	7,529,052	8,281,884
기타유동채무 :
미지급금	7,847,855	1,646,605
미지급비용	1,756,741	1,680,712
단기예수금	145,668	195,632
단기예수보증금	10,000	-
소계	9,760,264	3,522,949
기타비유동채무 :
장기미지급금	2,914,612	2,022,593
비유동리스부채	-	39,111
소계	2,914,612	2,061,704
합계	20,203,928	13,866,537

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말
유동성장기차입금 :
원화장기차입금	기업은행	-	-	-	944,820
기업은행	-	-	-	6,000,000
기업은행	-	-	-	2,500,000
기업은행	2024-08-15	4.760%	5,000,000	-
기업은행	2024-12-15	4.519%	5,000,000	-
소계				10,000,000	9,444,820
기타단기차입금 :
일반대출	기업은행	2024-12-15	4.584%	1,000,000	1,000,000
기업은행	2024-01-16	3.970%	1,000,000	1,700,000
기업은행	2024-06-07	6.097%	1,000,000	1,000,000
산업은행	2024-06-30	4.520%	3,000,000	3,000,000
산업은행	2024-10-27	4.640%	5,000,000	5,000,000
산업은행	2024-10-27	4.640%	3,000,000	3,000,000
산업은행	2024-10-27	3.280%	4,000,000	4,000,000
산업은행	2024-10-27	4.760%	1,000,000	1,000,000
소 계				19,000,000	19,700,000
합 계				29,000,000	29,144,820

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말	상환방법
원화장기차입금	기업은행	2026-09-15	5.070%	2,500,000	-	만기상환
기업은행	2026-06-15	4.970%	6,000,000	-	만기상환
기업은행	2025-03-15	4.970%	2,000,000	2,000,000	만기상환
기업은행(*)	2028-08-25	5.030%	4,248,630	-	1년6개월거치 5년분할
기업은행	-	-	-	5,000,000	만기상환
기업은행	-	-	-	5,000,000	만기상환
합계				14,748,630	12,000,000

(*) 보고기간말 현재 증축 중인 창원공장 관련 건설중인자산의 취득 완료시 추가 담보제공 예정입니다.(3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장기차입금
1년이내	10,000,000
1년초과 2년이내	2,910,421
2년초과 3년이내	9,713,894
3년초과 4년이내	1,213,894
4년초과 5년이내	910,421
합계	24,748,630

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.(4) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말	상환방법
제4회 무보증사모전환사채(*)	2019.09.27	2024.09.27	-	500,000	만기상환 및 Put option
제5회 무보증사모전환사채	2023.06.16	2028.06.16	27,000,000	-	만기상환 및 Put option
합계	-	-	27,000,000	500,000	-
사채할인발행차금	-	-	(15,943,968)	-	-
사채상환할증금	-	-	2,098,764	-	-
차감계	-	-	13,154,796	500,000	-

(*) 당기 중 제4회 무보증전환사채의 조기상환청구에 따라 상환 완료 되었습니다.(5) 2023년 6월 16일에 발행한 제5회 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
액면가액	27,000 백만원
발행가액	27,000 백만원
전환가액	2,860원
전환가액 조정	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 및 시가하락에 따른 전환가액 조정
액면이자율	0%
전환조건	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전 까지 주당 2,860원으로 전환가능
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 1.5%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
콜옵션	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 06월 16일부터 2025년 06월 16일까지 2024년 06월 16일을 포함하여 이 때부터 매3개월(총5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

회사는 전환가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 부채로분류, 파생상품부채로 계상하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 계상하였습니다. 당기말 파생상품부채로 분류된 복합내재파생상품의 공정가치는 각각 13,441백만원이며, 매도청구권의 가치는 601백만원입니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시
제5회 무보증사모전환사채
파생상품부채(전환권가치)	4,661,984	-	7,665,119
파생상품부채(Put)	8,779,502	-	8,407,224
합계	13,441,486	-	16,072,343

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법인세비용차감전손익	(7,435,152)	(6,098,680)
평가손익	2,630,857	-
평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(10,066,009)	(6,098,680)

18. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기발생원가	1,336,021	1,356,141
순이자원가	(79,271)	35,177
합계	1,256,750	1,391,318

총 비용 중 1,067백만원(전기: 1,192백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 209백만원(전기: 199백만원)는 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,700,299	11,458,146
사외적립자산의 공정가치	(11,117,415)	(10,750,978)
기말	2,582,884	707,168

(3) 확정급여채무

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	11,458,146	11,791,268
근무원가	1,245,066	1,289,012
이자원가	513,939	379,079
신입/전입효과	90,955	67,129
재측정요소 :
경험조정효과	794,663	(408,502)
인구통계적가정변경효과	5,461	-
재무적가정변경효과	1,154,672	(1,041,255)
급여지급액	(1,727,280)	(711,096)
계열사전출입	164,677	92,511
기말	13,700,299	11,458,146

(4) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	10,750,978	10,739,232
납입액	1,000,000	500,000
재측정요소 :
사외적립자산의 이자수익	593,210	343,901
사외적립자산의 재측정요소	(63,864)	(219,458)
급여지급액	(1,352,259)	(705,209)
계열사전출입	189,350	92,511
기말	11,117,415	10,750,978

주1) 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다.

2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	2,844,272	2,987,838
보험(이율보증형)	8,273,143	7,763,140
합계	11,117,415	10,750,978

3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
사외적립자산	529,346	124,443

(5) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,245,066	1,289,012
이자원가	513,939	379,079
신입/전입효과	90,955	67,129
사외적립자산의 이자수익	(593,210)	(343,901)
기타(위로금)	20,000	-
합계	1,276,750	1,391,319

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출원가	1,066,906	1,192,249
판매비와관리비	209,844	199,070
합계	1,276,750	1,391,319

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소
확정급여채무	(1,954,796)	1,449,757
사외적립자산	(63,864)	(219,458)
법인세효과	421,900	(270,666)
법인세차감후 재측정요소	(1,596,760)	959,633

(7) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %)

구분	당기말	전기말
할인율	4.91	5.75
미래임금상승률	4.50	4.00

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원,%)

구 분	금 액	비 율
<할인율>
1% 증가	12,813,015	90.7%
1% 감소	14,707,912	104.2%
<임금상승률>
1% 증가	14,703,001	104.1%
1% 감소	12,800,894	90.7%

<전기말> (단위 : 천원,%)

구 분	금 액	비 율
<할인율>
1% 증가	10,810,072	94.3%
1% 감소	12,193,573	106.4%
<임금상승률>
1% 증가	12,199,985	106.5%
1% 감소	10,793,279	94.2%

(8) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.07년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	1,318,323	2,072,128	3,316,001	5,099,285	8,474,827	20,280,564

19. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
공사손실충당부채	판매보증충당부채	공사손실충당부채	판매보증충당부채
---	---	---	---	---
기초	-	-	115,607	-
설정	6,337	578,844	-	-
환입	-	-	(115,607)	-
기말 :	6,337	578,844	-	-
유동성	6,337	578,844	-	-
비유동성	-	-	-	-

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타유동부채 :
계약부채	13,958,254	8,218,655
부가세예수금	-	728,470
소계	13,958,254	8,947,125
기타비유동부채 :
비유동계약부채	4,855,658	1,292,555
장기종업원급여부채	601,912	1,469,492
소계	5,457,570	2,762,047
합계	19,415,824	11,709,172

21. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자산으로 인식한 계약체결이행원가	-	694,673
계약자산 합계	-	694,673
ITER 블랑켓 등 계약에 대한 계약부채	18,813,912	9,511,210
계약부채 합계	18,813,912	9,511,210

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 9,303백만원 증가 하였습니다 .

(3) 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	6,982,791
당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익	8,661,646
합계	15,644,437

(4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.

(5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
계약이행원가	-	694,673

(주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	100,000,000	100,000,000
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	42,581,037	42,581,037
보통주자본금	21,290,519	21,290,519

2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	일자	주식수	액면금액	자본금	주식발행초과금
<전기>
전기초	2022.01.01	42,581,037	500원	21,290,519	68,809,141
전기말	2022.12.31	42,581,037	500원	21,290,519	68,809,141
<당기>
당기초	2023.01.01	42,581,037	500원	21,290,519	68,809,141
당기말	2023.12.31	42,581,037	500원	21,290,519	68,809,141

(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	68,809,141	68,809,141
전환권대가	309,524	309,524
자기주식처분이익	1,600,898	1,600,898
합계	70,719,563	70,719,563

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금 :
이익준비금(주1)	368,050	368,050
기업발전적립금	4,000,000	4,000,000
소계	4,368,050	4,368,050
미처분이익잉여금(결손금)	(4,765,731)	5,179,779
소계	(4,765,731)	5,179,779
합계	(397,681)	9,547,829

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제21기	2023년 1월 1일	부터	제20기	2022년 1월 1일	부터
2023년 12월 31일	까지	2022년 12월 31일	까지
처리예정일	2024년 3월 28일		처분확정일	2023년 3월 28일

	(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기		제 20(전) 기
미처분이익잉여금(미처리결손금)		(4,765,730,929)		5,179,778,836
전기이월미처분이익잉여금	5,179,778,836		10,298,120,997
확정급여제도의 재측정요소	(1,596,759,710)		959,632,774
당기순손실	(8,348,750,055)		(6,077,974,935)
합 계		(4,765,730,929)		5,179,778,836
차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		(4,765,730,929)		5,179,778,836

(3) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
수익의 발생 원천 :
고객과의 계약에서 생기는 수익	96,907,978	88,448,418
부동산임대 수익	93,000	120,000
합계	97,000,978	88,568,418
수익 인식 시기 :
한 시점에 이행	92,733,045	83,546,317
기간에 걸쳐 이행	4,267,933	5,022,101
합계	97,000,978	88,568,418

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
<제품매출원가>
기초제품재고액	2,884,124	2,147,859
당기제품제조원가	91,906,027	75,379,908
타계정에서대체	7,039,910	11,803,265
타계정으로대체	(12,051,907)	(7,406,803)
기말제품재고액	(4,338,272)	(2,884,124)
제품매출원가	85,439,882	79,040,105
합계	85,439,882	79,040,105

(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	총계약금액	미청구공사	초과청구공사
ITER 블랑켓 차폐블록 1차	2017.04.10	2023.11.30	100%	14,388,018	-	-
ITER 블랑켓 차폐블록 2차	2020.01.09	2025.03.31	17.32%	19,136,364	-	5,114,374

(4) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동
ITER 블랑켓 차폐블록	463,636	2,398,378	(1,618,872)	(315,870)	-
KFX 하중보정 시험 고정구 제작	69,636	-	42,092	27,545	-
합계	533,272	2,398,378	(1,576,780)	(288,325)	-

25. 진행매출

(1) 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말
ITER 블랑켓 차페블록 1차	6,159,586	(4,498,968)	(1,660,618)	-
ITER 블랑켓 차페블록 2차	13,331,084	4,962,604	(2,472,223)	15,821,465
KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구	521,556	69,636	(42,092)	549,100
합계	20,012,226	533,272	(4,174,933)	16,370,565

<전기> (단위 : 천원)

구분	기초	증감	수익인식	기말
ITER 블랑켓 차페블록 1차	7,512,445	-	(1,352,859)	6,159,586
ITER 블랑켓 차페블록 2차	16,439,848	-	(3,108,764)	13,331,084
KF-X 하중보정 시험 고정구 제작	-	439,090	(439,090)	-
KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구	522,943	-	(1,388)	521,555
합계	24,475,236	439,090	(4,902,101)	20,012,225

(2) 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원)

구분	누적발생원가	누적수익	계약부채	계약자산
제조	19,578,772	18,541,998	5,198,275	-

<전기> (단위 : 천원)

구분	누적발생원가	누적수익	계약부채	계약자산
제조	15,566,331	16,288,565	5,801,026	-

(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사
---	---	---	---	---
ITER 블랑켓 차폐블록 1차	-	-	-	5,675,033
ITER 블랑켓 차폐블록 2차	-	5,114,374	2,032,552	-
KF-X 복좌 전방동체 정적 및 내구성 시험치구	-	83,901	-	125,992
합계	-	5,198,275	2,032,552	5,801,025

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	2,728,425	2,444,448
퇴직급여	209,844	199,070
복리후생비	653,416	548,211
여비교통비	167,210	54,680
접대비	258,434	245,960
통신비	943	1,066
수도광열비	2,704	2,480
세금과공과금	324,552	335,430
감가상각비	330,027	330,338
지급임차료	12,237	18,103
수선비	800	3,394
보험료	253,266	162,205
사무용품비	8,231	8,997
소모품비	11,056	20,041
지급수수료	1,027,697	1,366,156
광고선전비	9,713	-
대손상각비(환입)	(43,197)	31,924
도서인쇄비	11,846	13,496
무형자산상각비	72,600	43,117
차량유지비	159,728	202,874
교육훈련비	3,136	1,722
경상연구개발비	421,481	744,765
운반비	1,679	80
수출제비용	15,319	17,208
판매보증비	578,844	-
합계	7,219,991	6,795,765

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	563,666	3,745
잡이익	120,243	134,741
합계	683,909	138,486

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	37,860	3,201
종속기업투자손상차손	11,476,550	7,940,461
기타의대손상각비	500,000	-
기부금	14,000	27,980
잡손실	486,379	68,529
합계	12,514,789	8,040,171

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	912,036	302,609
배당금수익	-	510
유효이자율법에따른이자수익	49,124	-
외화환산이익	6,600	-
외환차익	28,460	12,033
금융상품평가이익	22,637	44,756
금융상품처분이익	-	4,550
파생상품평가이익	2,215,971	-
합계	3,234,828	364,458

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,039,835	1,220,866
매출채권처분손실	1,260	8,929
외화환산손실	999	8,076
외환차손	95,299	4,447
금융상품평가손실	42,814	51,683
합계	3,180,207	1,294,001

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	162,692	155,321
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(750,977)	(564)
전기법인세 조정사항	1,501,883	(175,462)
법인세비용	913,598	(20,705)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세 :
보험수리적손익	421,900	(270,666)
소계	421,900	(270,666)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(7,435,152)	(6,098,680)
적용세율(20.9%)에 따른 법인세	(1,553,947)	(1,341,709)
조정사항
비공제비용	126,873	80,859
세액공제	(1,635,352)	(423,121)
이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액	2,373,755	1,667,497
전기법인세 조정사항	1,501,883	(175,462)
기타(세율차이등)	100,386	171,232
법인세비용	913,598	(20,705)
평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 산출하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
대손충당금 한도초과	240,132	442,994	-	683,125
정부보조금 수령액	19,331,611	6,774,196	-	26,105,807
정부보조금(일시상각충당)	(14,899,898)	(8,201,926)	-	(23,101,823)
정부보조금(개발비상각)	(1,515,556)	1,449,686	-	(65,870)
정부보조금 (소프트웨어)	360,023	(144,013)	-	216,011
개발비(손상차손)	189,789	(47,447)	-	142,342
확정급여채무(퇴직충당금)	11,458,146	287,357	1,954,796	13,700,299
퇴직연금	(10,750,978)	(302,573)	(63,864)	(11,117,415)
업무용승용차(감가상각비)	117,190	72,737	-	189,926
기타장기종업원부채	1,469,492	(794,830)	-	674,662
건설자금이자	50,212	(2,643)	-	47,569
미수수익(정기예금)	-	(89,527)	-	(89,527)
유형자산(감가상각)	357,685	(200,789)	-	156,896
자본적지출(감가상각비)	47,794	(9,906)	-	37,888
사용권자산(리스자산)설정분	37,419	(37,419)	-	-
리스부채 설정분	(39,111)	39,111	-	-
금융자산평가손실	145,773	27,328	-	173,101
당기손익가치평가손실(방위산업진흥회)	193,358	(7,152)	-	186,207
기타포괄손익손상차손(리카본)	301,081	-	-	301,081
사채할인발행차금(전환사채)	-	(15,943,968)	-	(15,943,968)
파생상품부채(전환사채)	-	15,540,251	-	15,540,251
파생상품자산(전환사채)	(91,423)	(510,488)	-	(601,911)
현재가치할인차금(장기대여금)	-	134,389	-	134,389
재고자산평가손실충당금	430,560	1,302,480	-	1,733,041
종속기업투자주식	24,843,556	11,476,550		36,320,106
종업원부당행위(유보)	955,883	(955,883)	-	-
공사손실충당부채	-	6,337	-	6,337
판매보증충당부채	-	578,844	-	578,844
합계	33,232,738	10,883,696	1,890,932	46,007,368
이연법인세순자산액	6,978,875			9,615,539
이연법인세자산(부채)미인식액	(5,217,147)			(7,590,902)
이월세액공제	-			909,967
이연법인세자산계상액	1,761,728			2,934,605

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의세율을 적용하고 있습니다.

<전기말> (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
대손충당금 한도초과	236,081	4,051	-	240,132
정부보조금 수령액	8,609,060	10,722,551	-	19,331,611
정부보조금(일시상각충당)	(4,177,347)	(10,722,551)	-	(14,899,898)
정부보조금(개발비상각)	(1,537,513)	21,957	-	(1,515,556)
정부보조금 (소프트웨어)	504,036	(144,013)	-	360,023
개발비(손상차손)	237,236	(47,447)	-	189,789
확정급여채무(퇴직충당금)	11,791,268	(333,122)	-	11,458,146
퇴직연금	(10,739,232)	(11,745)	-	(10,750,978)
업무용승용차(감가상각비)	56,622	60,568	-	117,190
기타장기종업원부채	1,739,258	(269,766)	-	1,469,492
건설자금이자	52,855	(2,643)	-	50,212
유형자산(IFRS효과)	(9,800)	9,800	-	-
유형자산(감가상각)	356,389	1,296	-	357,685
자본적지출(감가상각비)	57,701	(9,906)	-	47,794
사용권자산(리스자산)설정분	(1,241)	38,660	-	37,419
리스부채 설정분	1,362	(40,473)	-	(39,111)
금융자산평가손실	91,421	54,351	-	145,773
당기손익가치평가손실(방위산업진흥회)	184,890	8,468	-	193,358
기타포괄손익손상차손(리카본)	227,081	74,000	-	301,081
파생상품자산(전환사채)	(91,423)	-	-	(91,423)
지분법적용투자주식	7,645,629	-	-	7,645,629
재고자산평가손실충당금	569,399	(138,839)	-	430,560
종속기업투자손상차손	9,257,466	7,940,461	-	17,197,927
종업원부당행위(유보)	961,883	(6,000)	-	955,883
공사손실충당부채	115,608	(115,608)	-	-
합계	26,138,689	7,094,050	-	33,232,738
이연법인세순자산액	5,750,511			6,978,875
이연법인세자산(부채)미인식액	(3,718,681)			(5,217,147)
이연법인세자산(부채)계상액	2,031,830			1,761,728

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의세율을 적용하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산 :
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,421,631	50,428
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,127,274	7,443,663
소계	13,548,905	7,494,091
이연법인세부채 :
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,476,800)	(19,199)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,137,500)	(5,713,164)
소계	(10,614,300)	(5,732,363)
이연법인세자산(부채) 순액	2,934,605	1,761,728

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
(차감할 일시적차이)
종속기업투자주식	36,320,106	24,843,556
합 계	36,320,106	24,843,556

(주1) 회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	(13,971,333)	(9,006,909)
원재료와 소모품의 사용액	51,715,070	42,592,051
급여	17,606,018	17,140,518
퇴직급여	1,276,750	1,391,319
복리후생비	3,109,845	2,776,253
감가상각비	5,229,278	5,646,838
무형자산상각비	618,180	585,554
전력비	1,353,684	1,047,007
지급수수료	2,701,606	3,352,118
외주가공비	17,822,105	17,064,082
기타	5,198,668	3,247,041
합계(주1)	92,659,871	85,835,872

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익

당기 및 전기 중 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구분	당기	전기
기본주당순이익
보통주당기순손실	(8,348,750,055)	(6,077,974,935)
가중평균유통보통주식수(*)	42,581,037	42,581,037
기본주당순이익(손실)	(196)	(143)

(*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동이 없습니다.

(2) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 주)

구분	전환가능기간	발행될보통주식수
제5차 무보증사모전환사채	2024.06.16 ~ 2028.05.16	9,440,559

(*) 제4차 무보증사모전환사채 잔액 500백만원 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 2023.3.27일 상환 완료하였습니다.

<전기말> (단위 : 주)

구분	전환가능기간	발행될보통주식수
제4차 무보증사모전환사채	2020.09.27 ~ 2024.08.27	132,943

(3) 희석주당순이익

당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	1,276,750	1,391,319
대손상각비(환입)	(43,197)	31,924
기타의대손상각비	500,000	-
재고자산평가손실	1,302,480	(138,839)
파생상품평가손실	91,423	-
금융상품평가손실	42,814	51,683
외화환산손실	999	7,081
감가상각비	5,229,278	5,646,838
공사손실충당부채전입	6,337	(115,608)
유형자산처분손실	37,860	3,201
이자비용	3,039,835	1,220,866
매출채권처분손실	1,260	8,929
무형자산상각비	618,180	585,554
종속기업투자손상차손	11,476,550	7,940,461
법인세비용(수익)	913,598	(20,705)
기타장기종업원급여	(794,830)	(9,702)
판매보증비	578,844	-
유형자산처분이익	(563,666)	(3,745)
이자수익	(961,160)	(302,609)
파생상품평가이익	(2,215,971)	-
금융상품처분이익	-	(4,550)
금융상품평가이익	(22,637)	(44,756)
외화환산이익	(6,600)	-
합계	20,508,147	16,247,342

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	(3,813,566)	(2,372,553)
미수금의 감소(증가)	54,114	(221,124)
선급금의 감소(증가)	(397,896)	(576,292)
계약자산의 감소(증가)	694,673	243,136
선급비용의 감소(증가)	(89,312)	100,295
재고자산의 감소(증가)	(8,868,196)	(5,344,839)
부가세대급급의 감소(증가)	(583,356)	-
매입채무의 증가(감소)	(749,285)	237,830
단기미지급금의 증가(감소)	(132,550)	1,184,735
단기미지급비용의 증가(감소)	115,497	116,318
단기예수금의 증가(감소)	(49,964)	81,586
부가세예수금의 증가(감소)	(728,470)	-
계약부채의 증가(감소)	9,302,703	(4,451,753)
선수금의 증가(감소)	-	966,340
퇴직연금예치금의 감소(증가)	327,586	205,209
퇴직금지급	(1,307,586)	(711,096)
장기미지급금의 증가(감소)	892,019	434,430
장기종업원급여부채	-	(260,064)
합계	(5,333,591)	(10,367,843)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동		기말
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
장기차입금	12,000,000	4,248,630	(1,500,000)	-	14,748,630
유동성장기부채	9,444,820	(944,820)	1,500,000	-	10,000,000
단기차입금	19,700,000	(700,000)	-	-	19,000,000
전환사채	500,000	26,500,000	-	(13,845,204)	13,154,796
합계	41,644,820	29,103,810	-	(13,845,204)	56,903,426

<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동		기말
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
장기차입금	19,444,820	2,000,000	(9,444,820)	-	12,000,000
유동성장기부채	1,259,760	(1,259,760)	9,444,820	-	9,444,820
단기차입금	18,700,000	1,000,000	-	-	19,700,000
전환사채	500,000	-	-	-	500,000
합계	39,904,580	1,740,240	-	-	41,644,820

(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	1,500,000	9,444,820
건설중인유형자산의 본계정 대체	1,065,038	995,941
건설중인무형자산의 본계정 대체	22,000	23,000
유형자산 취득 관련 미지급금	1,703,209	-
무형자산 취득 관련 미지급금	4,118,147	-
장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	2,532,191
퇴직급여 미지급금	419,694	-
합계	8,828,088	12,995,952

33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기말	전기말
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업	이엠솔루션(주)	이엠솔루션(주)
기타특수관계자	이드원(주)	이드원(주)
<주요 경영진>
대표이사	대표이사	대표이사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출	매입	유형자산취득	기타수익
이엠솔루션(주)	종속기업	233,100	-	-	58,598
이드원(주)	기타특수관계자	2,318	4,807,281	100,000	-

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타거래
이엠솔루션(주)	종속기업	282,900	-	-	21,717
이드원(주)	기타특수관계자	-	4,526,271	1,908	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
이엠솔루션(주)	종속기업	2,900,000	2,900,000	-	-
대표이사	주요경영진	-	3,000,000	-	-

<전기>

전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
미수금	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
대표이사	주요경영진	-	2,200,000	-	-	-	-
이엠솔루션(주)	종속기업	16,500	-	-	-	-	-
이드원(주)	기타특수관계자	-	-	-	96,007	-	114,950

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권			채무
미수금	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---	---
대표이사	주요경영진	-	5,200,000	-	-	-	-
이엠솔루션(주)	종속기업	25,080	-	-	-	-	-
이드원(주)	기타특수관계자	-	-	-	332,248	-	-

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	관계	담보자산	장부금액	설정금액	제공처	내용
<제공한 내용>
이엠솔루션(주)	종속기업	토지 및 공장	22,828,245	19,800,000	기업은행	차입금담보
이엠솔루션(주)	종속기업	정기예금	3,500,000	3,080,000	신한은행	차입금담보

2) 회사는 종속기업인 이엠솔루션㈜의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니 다(주석 34 참조). (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	2,315,172	1,803,074
장기종업원급여	32,223	-
퇴직급여	222,496	171,798
합계	2,569,891	1,974,872

34. 우발상황과 약정사항회사는 보고기간말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.(1) 종합요약표 (단위 : 천원,EUR,JPY)

구분	피보증처명	보증종류	보증한도	보증금액	보증처	특수 관계자 여부	기타
제공한 지급보증	이엠솔루션(주)	연대보증	3,065,635	3,065,635	기업은행	여	차입금담보
이엠솔루션(주)	연대보증	400,000	400,000	서울보증보험	여	계약에따른 이행 및 선급금 등
제공받은 지급보증	한국항공우주산업(주) (*)	지급보증	5,806,080	1,775,062	방위산업공제조합	부	계약에따른 이행 및 선급금 등
대표이사	연대보증	2,800,000	2,800,000	기업은행	여	차입금담보
대표이사	연대보증	€4,020,840	€4,020,840	기업은행	여	수입(L/C)
대표이사	연대보증	￥149,040,000	￥149,040,000	기업은행	여	수입(L/C)
두산에너빌리티(주) 등	지급보증	31,053,934	31,053,934	서울보증보험	부	계약에따른 이행 및 선급금 등
소계(KRW)			43,125,649	39,094,631
소계(EUR)			€4,020,840	€4,020,840
소계(JPY)			￥149,040,000	￥149,040,000

(*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.(2) 제공한 지급보증 (단위:천원)

피보증처	보증종류	보증금액	보증처	특수관계자 여부	비고(설명)
이엠솔루션㈜	연대보증	400,000	서울보증보험	여	계약에따른 이행 및 선금 등
이엠솔루션㈜	연대보증	3,065,635	기업은행	여	차입금담보
계		3,465,635

(3) 제공받은 지급보증 (단위 : 천원,EUR,JPY)

보증처	보증종류	보증한도	보증금액	특수관계자 여부	비고(설명)
대표이사	연대보증	2,800,000	2,800,000	여	차입금담보
서울보증보험	지급보증	31,053,934	31,053,934	부	계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증
방위산업공제조합(*)	지급보증	5,806,080	1,775,062	부	계약에따른 이행, 선금 및 하자 등 보증
소계(KRW)		39,660,014	35,628,996
대표이사	연대보증	€ 4,020,840	€ 4,020,840	여	기업은행(수입L/C)
대표이사	연대보증	￥149,040,000	￥149,040,000	여	기업은행(수입L/C)
소계(EUR)		€ 4,020,840	€ 4,020,840
소계(JPY)		￥149,040,000	￥149,040,000

(*) 해당 내역에 대하여 대표이사가 연대보증하고 있습니다.

(4) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
장기보증금	당좌예금	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
단기금융상품	정기예금	신한은행	3,500,000	-	종속기업 차입금담보

(5) 담보제공 및 사용제한 자산내용보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
유형자산	토지 및 건물외	83,890,494	24,000,000	산업은행	차입금담보
48,300,000	기업은행	차입금담보
무형자산	특허권담보	-	1,200,000	산업은행	차입금담보
단기금융상품	정기예금	3,500,000	3,080,000	신한은행	차입금담보
합 계		87,390,494	76,580,000

(6) 보험가입내용

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자
재산종합보험	건물 및 기계장치외(창원공장)	104,693,662	회사
건물 및 기계장치외(함안공장)	52,774,269	회사
합계		157,467,931

(7) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원,JPY,EUR)

금융기관	약정내용	약정액	실행액
IBK 기업은행	시설자금대출	9,600,000	4,248,630
일반운영자금대출	23,500,000	23,500,000
KDB산업은행	일반운영자금대출	16,000,000	16,000,000
우리은행	우리상생파트너론	1,000,000	-
소계(원화)		50,100,000	43,748,630
IBK 기업은행	수입신용장(L/C)	€ 3,350,700	€ 3,350,700
수입신용장(L/C)	￥124,200,000	￥20,700,000
소계(EUR)		€ 3,350,700	€ 3,350,700
소계(JPY)		￥124,200,000	￥20,700,000

(8) 계류중인 소송사건

보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용
1	31,000	이엠코리아(주)	박창우외1명	창원지방법원 마산지원	1심 계류중	계약금 반환등

(*) 당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.35. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
공작기계부문	완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외)
방산/항공부문	K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외
기타부문	건설용 터널보링머신(TBM)외

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	영업부문
현대위아(주)	34,421,662	32,477,593	공작기계
15,225,319	9,553,147	방산/항공
한화에어로스페이스(주)	15,997,276	12,161,564	방산
현대로템(주) (*)	7,374,354	12,642,613	방산
합계	73,018,611	66,834,917

(*) 당기 기준 매출액 10%이상에 해당하지 않으나 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다.

36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
장부금액	신용위험 최대노출금액	내용	장부금액	신용위험 최대노출금액	내용
---	---	---	---	---	---	---
현금성자산	17,677,708	17,677,708	보통예금	9,650,161	9,650,161	보통예금
단기금융상품	8,500,000	8,500,000	정기적금외	-	-	정기적금외
매출채권	15,963,316	15,963,316	물품대	11,502,472	11,502,472	물품대
기타유동채권	2,932,665	2,932,665	미수금외	6,382,083	6,382,083	미수금외
장기금융상품	827,790	827,790	저축보험외	678,724	678,724	저축보험외
기타비유동채권	2,826,932	2,826,932	장기대여금외	2,961,640	2,961,640	장기대여금외
합계	48,728,411	48,728,411		31,175,080	31,175,080

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무및기타채무	17,289,316	17,289,316	-	-	-
전환사채	13,154,796	-	-	13,154,796	-
차입금	43,748,630	1,497,615	29,196,586	16,199,031	-
기타비유동채무	2,914,612	-	-	2,914,612	-
금융보증부채	3,065,635	-	-	-	3,065,635
합계	80,172,989	18,786,931	29,196,586	32,268,439	3,065,635

<전기말>

(단위: 천원)

구분	장부금액	3개월미만	3개월~1년	1년~5년
매입채무및기타채무	13,499,643	13,499,643	-	-
전환사채	500,000	-	-	500,000
차입금	41,144,820	2,198,893	28,609,292	12,529,380
리스부채	39,111	4,272	13,479	21,360
기타비유동채무	2,061,704	-	-	2,061,704
금융보증부채	-	-	-	3,065,635
합계	57,245,278	15,702,808	28,622,771	18,178,079

3) 시장위험회사는 이자율 및 환율 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
USD	USD
---	---	---
금융자산:
매출채권	187,833	118,229
금융부채:
매입채무	(96,044)	-
합계	91,789	118,229

② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
채권	18,783	(18,783)	11,823	(11,823)
채무	(9,604)	9,604	-	-
합계	9,179	(9,179)	11,823	(11,823)

(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금(변동금리)	40,748,630	28,144,820
차입금(고정금리)	3,000,000	13,000,000
합계	43,748,630	41,144,820

이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---
이자비용	(407,486)	407,486	(281,448)	281,448

(다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	114,779,991	67,927,697
차감: 현금및현금성자산	(17,682,304)	(9,663,210)
순부채	97,097,687	58,264,487
자본총계	91,612,400	101,557,910
순부채비율	106%	57%

37. 보고기간후 사건1) 재무제표 승인동 재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 2) 회사는 2024년 1월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 종속기업인 이엠솔루션(주)과 2024년 4월 1일에 합병하기로 하였습니다.본 합병은 각 당사자가 보유한 사업 역량을 상호 활용하여 시장 환경 변화에 대응할 수 있는 사업 경쟁력을 강화하고, 사업을 통합하여 경영 효율성을 높여 회사의 재무구조 개선에도 긍정적인 영향을 미칠것으로 기대하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

이엠코리아 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 이엠코리아 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서이엠코리아 주식회사주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 이엠코리아 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 강승록입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 이엠코리아_내부회계관리제도 운영실태보고서_fy2023.jpg 이엠코리아_내부회계관리제도 운영실태보고서_fy2023 외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 이엠코리아 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

72111566251--3412626756298324-3213---3244384727891501,16377022615066264--1,5911,3615353962061,4611,09422618279264--1,9151,799

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2023.07.01 ~ 2023.10.3110 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.31 ~ 2023.08.04,2023.09.11 ~ 2023.09.14,2023.12.18 ~ 2023.12.211353내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024.02.05 ~ 2024.02.08453내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.031함안 및 창원사업장제품, 상품, 재공품, 원재료 등2024.01.031창원사업장현금, 회원권OOO타처보관재고자산 조회서22023.12.21, 2024.03.18-- -

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 21일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22024년 03월 18일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성, 후속사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용