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EMKOREACo.,LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 16, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 이엠코리아(주) 00260091 100000000000 20260324 1943110012186 100 233775 125366 92506 327 N N N Y N A N 1 Y
이엠코리아 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················· | 1 |
| II. 재무제표·························· | 6 |
| 1. 재무상태표························ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서······················ | 9 |
| 3. 자본변동표························ | 10 |
| 4. 현금흐름표························ | 11 |
| 5. 주석·························· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견·················· | 105 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도감사보고서········· | 106 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··········· | 110 |
| IV. 외부감사 실시내용······················ | 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 이엠코리아 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 이엠코리아 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .(1) 전환사채 공정가치 평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
2025년 12월 31일 현재 회사가 발행한 전환사채가 재무제표에 계상된 금액은 8,345백만원으로 재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 전환사채의 공정가치 평가는경영진이 선택한 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 전환사채가 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인ㆍ전환사채 평가방법의 이해와 평가ㆍ감사인측 전문가의 평가보고서의 검토 및 재계산ㆍ공정가치 평가 시 사용된 parameter에 대한 적절성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김성진입니다 .
.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 03월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
이엠코리아 주식회사
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이엠코리아 주식회사 대표이사 배진기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 성산구 웅남로 767 |
| (전 화) | 055-211-9600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제23기 (당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제22기 (전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 이엠코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23 (당)기말 | 제22기 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 92,986,466,552 | 93,773,333,691 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,34 | 20,222,000,163 | 24,909,618,648 |
| 단기금융상품 | 4,5,34 | 12,400,000,000 | - |
| 매출채권 | 4,5,7,34 | 11,157,095,580 | 19,165,781,629 |
| 기타유동금융자산 | 4,5 | - | 410,561,430 |
| 기타유동채권 | 4,5,7,34 | 3,969,891,676 | 543,905,745 |
| 기타유동자산 | 9 | 2,109,686,028 | 1,890,839,998 |
| 당기법인세자산 | 335,452,760 | - | |
| 재고자산 | 8 | 42,792,340,345 | 46,852,626,241 |
| II.비유동자산 | 140,789,422,421 | 142,988,736,195 | |
| 장기금융상품 | 4,5,34 | 921,263,570 | 880,738,588 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5 | 666,837,130 | 1,162,230,628 |
| 기타비유동채권 | 4,5,7,34 | 931,684,313 | 3,848,753,278 |
| 기타비유동자산 | 9 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 투자부동산 | 10 | 17,733,155,840 | - |
| 유형자산 | 11,13,14,32 | 111,029,884,531 | 129,867,043,399 |
| 무형자산 | 12,13 | 1,293,654,396 | 1,368,895,561 |
| 이연법인세자산 | 27 | 8,142,942,641 | 5,791,074,741 |
| 자 산 총 계 | 233,775,888,973 | 236,762,069,886 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 77,635,086,591 | 103,215,289,297 | |
| 단기금융부채 | 4,5,16,34 | 26,087,440,000 | 42,161,010,000 |
| 사채 | 4,5,16,34 | 5,806,083,369 | 11,974,642,416 |
| 매입채무 | 4,5,15,34 | 6,848,971,405 | 12,048,959,803 |
| 단기유동채무 | 4,5,15,34 | 6,001,978,025 | 4,590,226,908 |
| 당기법인세부채 | - | 638,891,613 | |
| 기타유동금융부채 | 4,5 | 2,347,959,443 | 8,343,281,333 |
| 유동충당부채 | 18 | 4,088,361,247 | 3,305,259,398 |
| 기타유동부채 | 19 | 26,454,293,102 | 20,153,017,826 |
| II. 비 유 동 부 채 | 47,730,520,982 | 40,774,907,122 | |
| 장기금융부채 | 4,5,16,34 | 36,620,220,000 | 26,427,190,000 |
| 기타비유동채무 | 4,5,15,34 | 4,289,310,942 | 3,744,096,843 |
| 기타비유동부채 | 19 | 1,854,238,394 | 5,465,376,184 |
| 비유동충당부채 | 18 | 369,613,255 | 604,670,000 |
| 순확정급여부채 | 17 | 4,597,138,391 | 4,533,574,095 |
| 부 채 총 계 | 125,365,607,573 | 143,990,196,419 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 20 | 32,630,231,000 | 27,191,861,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 102,983,146,440 | 86,237,664,790 |
| 기타자본조정 | 20 | (16,016,887,710) | (16,016,887,710) |
| 이익잉여금 | 20 | (11,186,208,330) | (4,640,764,613) |
| 자 본 총 계 | 108,410,281,400 | 92,771,873,467 | |
| 부채및자본총계 | 233,775,888,973 | 236,762,069,886 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23기 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제22기 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23기 (당)기 | 제22기 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,33 | 92,505,989,386 | 85,434,971,594 |
| II. 매출원가 | 23,28 | 84,558,824,992 | 73,889,722,283 |
| III. 매출총이익 | 7,947,164,394 | 11,545,249,311 | |
| 판매비와관리비 | 24,28 | 12,723,705,357 | 7,640,605,738 |
| IV. 영업이익 | 33 | (4,776,540,963) | 3,904,643,573 |
| 기타수익 | 25 | 7,669,914,037 | 543,130,814 |
| 기타비용 | 25 | 872,759,755 | 5,047,139,667 |
| 금융수익 | 26 | 1,865,197,244 | 2,405,189,515 |
| 금융비용 | 26 | 4,389,589,566 | 4,408,198,978 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (503,779,003) | (2,602,374,743) | |
| VI. 법인세비용 | 27 | (2,729,923,077) | (958,624,959) |
| Ⅶ. 계속영업당기순이익(손실) | 2,226,144,074 | (1,643,749,784) | |
| Ⅷ. 중단영업당기순이익(손실) | 36 | (9,168,089,687) | (2,929,576,791) |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | (6,941,945,613) | (4,573,326,575) | |
| X. 당기기타포괄손익 | 396,501,896 | (613,850,032) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | 396,501,896 | (613,850,032) |
| XI. 당기총포괄이익 | (6,545,443,717) | (5,187,176,607) | |
| XII.주당손익 | 28 | (107) | (103) |
| 계속영업기본및희석주당순이익(손실) | 35 | (37) | |
| 중단영업기본및희석주당순이익(손실) | (142) | (66) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제23(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이엠코리아 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.1.1(전기초) | 21,290,518,500 | 70,719,562,795 | - | (15,470,475,716) | 76,539,605,579 |
| 전기순이익(손실) | - | - | - | (4,573,326,575) | (4,573,326,575) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (613,850,032) | (613,850,032) |
| 유상증자 | 4,531,975,000 | 10,117,407,570 | - | - | 14,649,382,570 |
| 전환사채의 전환 | 1,369,367,500 | 5,400,694,425 | - | - | 6,770,061,925 |
| 합병자본조정 | - | - | (16,016,887,710) | 16,016,887,710 | - |
| 2024.12.31(전기말) | 27,191,861,000 | 86,237,664,790 | (16,016,887,710) | (4,640,764,613) | 92,771,873,467 |
| 2025.01.01(당기초) | 27,191,861,000 | 86,237,664,790 | (16,016,887,710) | (4,640,764,613) | 92,771,873,467 |
| 당기순이익 | - | - | - | (6,941,945,613) | (6,941,945,613) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 396,501,896 | 396,501,896 |
| 유상증자 | 5,438,370,000 | 16,745,481,650 | - | - | 22,183,851,650 |
| 2025.12.31(당기말) | 32,630,231,000 | 102,983,146,440 | (16,016,887,710) | (11,186,208,330) | 108,410,281,400 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제23(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제23기 (당)기 | 제22기 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,129,000,942 | (69,190,794) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 17,304,926,240 | 2,152,026,694 | |
| 당기순이익(손실) | (6,941,945,613) | (4,573,326,575) | |
| 손익조정항목 | 30 | 19,437,582,384 | 21,800,613,733 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 30 | 4,809,289,469 | (15,075,260,464) |
| 2. 이자 수취 | 822,153,921 | 694,363,833 | |
| 3. 이자 지급 | (2,297,025,299) | (2,771,411,711) | |
| 4. 법인세 환급(납부) | (701,053,920) | (144,169,610) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (24,016,044,774) | (7,967,299,601) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 79,505,649,750 | 32,708,011,190 | |
| 단기금융상품의 감소 | 75,000,000,000 | 19,700,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 69,977,676 | 2,280,779,328 | |
| 단기보증금의 감소 | 20,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 756,329,089 | 2,729,849,336 | |
| 무형자산의 처분 | 1,028,393,323 | - | |
| 정부보조금의 증가 | 2,127,349,662 | 7,940,779,986 | |
| 장기보증금의 감소 | 2,000,000 | 910,540 | |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 501,600,000 | 55,692,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (103,521,694,524) | (40,675,310,791) | |
| 단기금융상품의 증가 | (87,400,000,000) | (11,200,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (59,400,000) | (69,149,500) | |
| 유형자산의 취득 | (10,082,089,573) | (28,848,279,173) | |
| 무형자산의 취득 | (1,158,058,000) | (507,882,118) | |
| 단기대여금의 증가 | (50,000,000) | (50,000,000) | |
| 단기보증금의 증가 | (310,500,000) | - | |
| 정부보조금의 반환 | (4,411,646,951) | - | |
| 장기보증금의 증가 | (50,000,000) | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,199,425,347 | 14,730,139,514 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 22,360,078,991 | 34,734,803,844 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 14,700,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 5,351,370,000 | |
| 유상증자 | 22,221,179,820 | 14,674,535,050 | |
| 리스부채의 증가 | 138,899,171 | 8,898,794 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (18,160,653,644) | (20,004,664,330) | |
| 단기차입금의 상환 | (3,270,000,000) | (18,530,000,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (2,610,540,000) | (283,400,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | - | (1,138,400,000) | |
| 신주발행비의 증가 | (37,328,170) | (35,864,330) | |
| 임대보증의 감소 | - | (10,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (21,419,000) | (7,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (12,221,366,474) | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (4,687,618,485) | 6,693,649,119 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 24,909,618,648 | 18,215,969,529 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 20,222,000,163 | 24,909,618,648 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 23(당)기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 이엠코리아 주식회사 |
1. 일반사항
이엠코리아 주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 방산부품제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 창원시에 위치하고 있으며, 함안군 등에 제조시설을 보유하고 있습니다.
회사는 2007년 10월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,%)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신화정공 | 15,197,708 | 23.29 | 8,616,391 | 15.84 |
| (주)신화ENG | 14,476,521 | 22.18 | 8,281,975 | 15.23 |
| 기 타 | 35,586,233 | 54.53 | 37,485,356 | 68.93 |
| 합계 | 65,260,462 | 100 | 54,383,722 | 100 |
- 최근의 경영 환경 변화① 당기 중 회사의 최대주주인 (주)신화정공외 1인은 제3자배정 유상증자 및 장내매수를 통하여 12,775,863주(지분율 : 19.58%) 증가하였으며, 당기말 현재 최대주주인 (주)신화정공외 1인의 지분율은 45.47%입니다.② 함안지점은 2025년 9월12일자로 폐업 신고를 하여 당기말 현재 직접 제조 생산은 중단되어 있으며, 제조 생산 시설은 임대중입니다.2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 사업결합
회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(4) 공동약정
회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품
1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산<채무상품>
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 구축물 | 30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 8년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5년,10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 특허권 | 5년,10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 공작기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(21) 종업원급여
1) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원 급여
회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(24) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 기댓값[또는 가능성이 가장 높은 금액] 방법을 사용하여 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.
6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등에 기초하여 회사가 부담할 지연배상금을 기댓값[또는 가능성이 가장 높은 금액] 방법을 사용하여 추정합니다. 2025년말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생한 경우는 없습니다.
4. 범주별 금융상품보고기간말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 20,222,000 | 20,222,000 |
| 단기금융상품 | - | 12,400,000 | 12,400,000 |
| 매출채권 | - | 11,157,096 | 11,157,096 |
| 기타유동채권 | - | 3,969,892 | 3,969,892 |
| 장기금융상품 | - | 921,264 | 921,264 |
| 기타비유동금융자산 | 666,837 | - | 666,837 |
| 기타비유동채권 | - | 931,684 | 931,684 |
| 합계 | 666,837 | 49,601,936 | 50,268,773 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 24,909,619 | 24,909,619 |
| 매출채권 | - | 19,165,782 | 19,165,782 |
| 기타유동금융자산 | 410,561 | - | 410,561 |
| 기타유동채권 | - | 543,906 | 543,906 |
| 장기금융상품 | - | 880,739 | 880,739 |
| 기타비유동금융자산 | 1,162,231 | - | 1,162,231 |
| 기타비유동채권 | - | 3,848,753 | 3,848,753 |
| 합계 | 1,572,792 | 49,348,799 | 50,921,591 |
(2) 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | - | 26,087,440 | 26,087,440 |
| 사채 | - | 5,806,083 | 5,806,083 |
| 매입채무 | - | 6,848,971 | 6,848,971 |
| 기타유동채무 | - | 6,001,978 | 6,001,978 |
| 기타유동금융부채 | 2,347,959 | - | 2,347,959 |
| 장기금융부채 | - | 36,620,220 | 36,620,220 |
| 기타비유동채무 | - | 4,289,311 | 4,289,311 |
| 합계 | 2,347,959 | 85,654,003 | 88,001,962 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | - | 42,161,010 | 42,161,010 |
| 사채 | - | 11,974,642 | 11,974,642 |
| 매입채무 | - | 12,048,960 | 12,048,960 |
| 기타유동채무 | - | 4,590,227 | 4,590,227 |
| 기타유동금융부채 | 8,343,281 | - | 8,343,281 |
| 장기금융부채 | - | 26,427,190 | 26,427,190 |
| 기타비유동채무 | - | 3,744,097 | 3,744,097 |
| 합계 | 8,343,281 | 100,946,126 | 109,289,407 |
(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정정 금융자산 | ||
| 파생상품자산 | - | 410,561 |
| 지분증권 | 666,837 | 1,162,231 |
| 합계 | 666,837 | 1,572,792 |
(4) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 12,400,000 | - |
| 장기금융상품 | 921,264 | 880,739 |
| 합계 | 13,321,264 | 880,739 |
(5) 금융상품 범주별 순손익<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 904,867 | - | - | - | 904,867 |
| 배당금수익 | - | 1,530 | - | - | 1,530 |
| 외환차익 | 17,083 | - | 28,610 | - | 45,693 |
| 외화환산이익 | 23,336 | - | 1,057 | - | 24,393 |
| 금융상품평가이익 | 22,994 | 6,207 | - | - | 29,201 |
| 파생상품평가이익 | - | (136,335) | - | 995,850 | 859,515 |
| 이자비용 | - | - | (3,268,924) | - | (3,268,924) |
| 외환차손 | (39,578) | - | (13,052) | - | (52,630) |
| 외화환산손실 | - | - | (47,919) | - | (47,919) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (978,247) | (978,247) |
| 금융상품평가손실 | (41,869) | - | - | - | (41,869) |
| 파생상품평가손실 | - | 45,429 | - | (45,429) | - |
| 합계 | 886,833 | (83,169) | (3,300,228) | (27,826) | (2,524,390) |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 742,747 | - | - | - | 742,747 |
| 배당금수익 | - | - | - | - | - |
| 외환차익 | 28,096 | - | 35,890 | - | 63,986 |
| 외화환산이익 | 27,132 | - | - | - | 27,132 |
| 금융상품평가이익 | 26,162 | 13,137 | - | - | 39,299 |
| 파생상품평가이익(손실) | - | 123,419 | - | 1,408,606 | 1,532,025 |
| 이자비용 | - | - | (4,318,971) | - | (4,318,971) |
| 외환차손 | (24,149) | - | (20,635) | - | (44,784) |
| 외화환산손실 | - | - | (1,931) | - | (1,931) |
| 금융상품평가손실 | (42,363) | - | - | - | (42,363) |
| 금융상품처분손실 | (150) | - | - | - | (150) |
| 합계 | 757,475 | 136,556 | (4,305,647) | 1,408,606 | (2,003,010) |
5. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,222,000 | 20,222,000 | 24,909,619 | 24,909,619 |
| 금융상품 | 13,321,264 | 13,321,264 | 880,739 | 880,739 |
| 매출채권 | 11,157,096 | 11,157,096 | 19,165,782 | 19,165,782 |
| 기타금융자산 | 666,837 | 666,837 | 1,572,792 | 1,572,792 |
| 기타채권 | 4,901,576 | 4,901,576 | 4,392,659 | 4,392,659 |
| 합계 | 50,268,773 | 50,268,773 | 50,921,591 | 50,921,591 |
| <금융부채> | ||||
| 차입금 | 62,707,660 | 62,707,660 | 68,588,200 | 68,588,200 |
| 사채 | 5,806,083 | 5,806,083 | 11,974,642 | 11,974,642 |
| 매입채무 | 6,848,971 | 6,848,971 | 12,048,960 | 12,048,960 |
| 기타채무 | 10,291,289 | 10,291,289 | 8,334,324 | 8,334,324 |
| 기타금융부채 | 2,347,959 | 2,347,959 | 8,343,281 | 8,343,281 |
| 합계 | 88,001,962 | 88,001,962 | 109,289,407 | 109,289,407 |
경영진은 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 666,837 | - | - | 666,837 | 666,837 |
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 2,347,959 | - | - | 2,347,959 | 2,347,959 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 410,561 | - | - | 410,561 | 410,561 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,162,231 | - | - | 1,162,231 | 1,162,231 |
| <부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 8,343,281 | - | - | 8,343,281 | 8,343,281 |
3) 보고기간중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준3 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 410,561 | - | 410,561 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,162,231 | 6,206 | 501,600 | 666,837 |
| <부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 8,343,281 | 1,051,775 | 7,047,097 | 2,347,959 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 수준3 | |||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 601,911 | 1,033,915 | 1,225,265 | 410,561 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,204,786 | 13,137 | 55,692 | 1,162,231 |
| <부채> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 13,441,486 | 7,631,450 | 12,729,655 | 8,343,281 |
(3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 가치평가법 | 가치평가법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 지분증권 | 순자산가치법 | 무위험수익률 | 해당사항없음 |
| 변동성 | |||
| <부채> | |||
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | |||
| 파생상품부채 | 이항모형 | 무위험수익률 | 2.95% |
| 변동성 | 33.37% |
<전기말>
| 가치평가법 | 가치평가법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 파생상품자산 | 이항모형 | 무위험수익률 | 2.70% |
| 변동성 | 55.67% | ||
| <부채> | |||
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | |||
| 파생상품부채 | 이항모형 | 무위험수익률 | 2.70% |
| 변동성 | 55.67% |
6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 758 |
| 보통예금 등 | 20,222,000 | 24,908,861 |
| 합계 | 20,222,000 | 24,909,619 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,873,944 | (716,849) | - | 11,157,095 | 20,629,242 | (1,463,460) | - | 19,165,782 |
| 기타유동채권 : | ||||||||
| 단기대여금 | 3,528,917 | (500,000) | (28,611) | 3,000,306 | 591,395 | (500,000) | - | 91,395 |
| 단기미수수익 | 16,372 | - | - | 16,372 | - | - | - | - |
| 단기보증금 | 310,500 | - | - | 310,500 | 20,000 | - | (320) | 19,680 |
| 단기미수금 | 651,255 | - | (8,542) | 642,713 | 444,312 | - | (11,481) | 432,831 |
| 소계 | 16,380,988 | (1,216,849) | (37,153) | 15,126,986 | 21,684,949 | (1,963,460) | (11,801) | 19,709,688 |
| 장기매출채권 | 126,023 | (126,023) | - | - | 126,023 | (126,023) | - | - |
| 기타비유동채권 : | ||||||||
| 장기대여금 | 1,361,658 | (680,829) | - | 680,829 | 4,319,158 | (680,829) | (82,799) | 3,555,530 |
| 장기미수금 | 209,885 | - | (7,940) | 201,945 | 305,885 | - | (16,482) | 289,403 |
| 장기보증금 | 51,821 | - | (2,910) | 48,911 | 3,821 | - | - | 3,821 |
| 소계 | 1,749,387 | (806,852) | (10,850) | 931,685 | 4,754,887 | (806,852) | (99,281) | 3,848,754 |
| 합계 | 18,130,375 | (2,023,701) | (48,003) | 16,058,671 | 26,439,836 | (2,770,312) | (111,082) | 23,558,442 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이내 및 정상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 1년 초과연체 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 11,182,777 | 81,372 | 59,796 | - | 676,023 |
| 기대손실율 | 0.23% | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| 전체기간기대손실 | (25,681) | (81,372) | (59,796) | - | (676,023) |
| 순장부금액 | 11,157,096 | - | - | - | - |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이내 및 정상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 1년 초과연체 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 18,958,105 | 209,696 | 244,200 | 170,500 | 1,172,764 |
| 기대손실율 | 0.01% | 0.43% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 전체기간기대손실 | (1,109) | (911) | (244,200) | (170,500) | (1,172,764) |
| 순장부금액 | 18,956,996 | 208,785 | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (1,463,460) | 746,611 | - | (716,849) |
| 기타유동채권 : | ||||
| 단기대여금 | (500,000) | - | - | (500,000) |
| 소계 | (1,963,460) | 746,611 | - | (1,216,849) |
| 장기매출채권 | (126,023) | - | - | (126,023) |
| 기타비유동채권 : | ||||
| 장기대여금 | (680,829) | - | - | (680,829) |
| 소계 | (806,852) | - | - | (806,852) |
| 합계 | (2,770,312) | 746,611 | - | (2,023,701) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (7,149) | (1,456,311) | - | (1,463,460) |
| 기타유동채권 : | ||||
| 단기대여금 | (500,000) | - | - | (500,000) |
| 단기미수금 | (400,000) | - | 400,000 | - |
| 소계 | (907,149) | (1,456,311) | 400,000 | (1,963,460) |
| 장기매출채권 | (126,023) | - | - | (126,023) |
| 기타비유동채권 : | ||||
| 장기대여금 | (680,829) | - | - | (680,829) |
| 소계 | (806,852) | - | - | (806,852) |
| 합계 | (1,714,001) | (1,456,311) | 400,000 | (2,770,312) |
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손실누계 | 장부가액 | 취득가액 | 평가손실누계 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 6,191,116 | (937,103) | 5,254,013 | 4,124,950 | (702,831) | 3,422,119 |
| 원재료 | 14,107,149 | (3,819,749) | 10,287,400 | 14,641,171 | (747,429) | 13,893,742 |
| 재공품 | 31,299,614 | (4,048,687) | 27,250,927 | 31,640,971 | (2,104,206) | 29,536,765 |
| 합계 | 51,597,879 | (8,805,539) | 42,792,340 | 50,407,092 | (3,554,466) | 46,852,626 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 84,558,825천원 (전기 : 73,889,722천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실 설정액은 7,265,576천원(전기: 1,916,325천원)이고, 환입액은 2,014,504천원(전기: 94,900천원)입니다.
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 1,566,373 | 687,877 |
| 선급비용 | 543,313 | 899,017 |
| 부가세대급금 | - | 303,946 |
| 소계 | 2,109,686 | 1,890,840 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 기타투자자산 | 70,000 | 70,000 |
| 소계 | 70,000 | 70,000 |
| 합계 | 2,179,686 | 1,960,840 |
10. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액(*) | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,628,611 | - | - | 6,628,611 | 6,628,611 |
| 건물 | 17,361,720 | (6,257,175) | - | 11,104,545 | 11,104,545 |
| 합계 | 23,990,331 | (6,257,175) | - | 17,733,156 | 17,733,156 |
<전기말>전기말 투자부동산 내용은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투장부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 증가 : | |||
| 대체증가 | 6,628,611 | 11,250,634 | 17,879,245 |
| 감가상누계액 | - | (146,089) | (146,089) |
| 합계 | 6,628,611 | 11,104,545 | 17,733,156 |
<전기>전기 투자부동산의 변동내용은 없습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 615,342 | - |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | (146,089) |
11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,599,151 | - | (97,041) | - | 32,502,110 |
| 건물 | 48,660,670 | (11,852,487) | (2,484,466) | - | 34,323,717 |
| 구축물 | 8,140,311 | (2,893,908) | (60,207) | - | 5,186,196 |
| 기계장치 | 81,852,095 | (43,719,247) | (6,823,671) | (1,055,217) | 30,253,960 |
| 차량운반구 | 1,056,172 | (990,786) | - | - | 65,386 |
| 공구와기구 | 11,164,447 | (4,577,343) | (3,491) | (2,804,363) | 3,779,250 |
| 집기비품 | 2,832,275 | (2,043,655) | (20,326) | (169,965) | 598,329 |
| 건설중인자산 | 7,848,380 | - | - | (3,651,866) | 4,196,514 |
| 사용권자산 | 142,161 | (17,738) | - | - | 124,423 |
| 합계 | 194,295,662 | (66,095,164) | (9,489,202) | (7,681,411) | 111,029,885 |
(*)당기 중 현금창출단위의 자산손상평가 결과 손상차손을 인식하였습니다.<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 38,959,408 | - | (97,041) | - | 38,862,367 |
| 건물 | 64,923,109 | (16,045,848) | (2,460,641) | (1,384,446) | 45,032,174 |
| 구축물 | 8,105,461 | (2,621,877) | (60,207) | - | 5,423,377 |
| 기계장치 | 80,275,970 | (39,218,257) | (1,910,467) | (4,451,558) | 34,695,688 |
| 차량운반구 | 1,385,411 | (1,175,157) | - | - | 210,254 |
| 공구와기구 | 9,381,336 | (3,887,872) | (3,491) | (1,443,342) | 4,046,631 |
| 집기비품 | 3,327,651 | (2,475,994) | (20,326) | (205,874) | 625,457 |
| 건설중인자산 | 4,150,984 | - | - | (3,182,161) | 968,823 |
| 사용권자산 | 9,844 | (7,572) | - | - | 2,272 |
| 합계 | 210,519,174 | (65,432,577) | (4,552,173) | (10,667,381) | 129,867,043 |
(*)전기 중 현금창출단위의 자산손상평가 결과 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 38,862,367 | 45,032,174 | 5,423,377 | 34,695,689 | 210,254 | 4,046,631 | 625,457 | 968,823 | 2,272 | 129,867,044 |
| 취득 | 627,054 | 607,388 | 34,850 | 1,059,866 | 5,820 | 303,079 | 107,250 | 5,187,951 | 142,161 | 8,075,419 |
| 처분 | (359,674) | (265,359) | - | (195,677) | (108,860) | (79,623) | (1,408) | - | - | (1,010,601) |
| 감가상각 | - | (1,915,454) | (272,031) | (4,355,190) | (41,828) | (756,148) | (132,970) | - | (20,010) | (7,493,631) |
| 대체 | (6,627,637) | (9,111,207) | - | 3,962,476 | - | 265,311 | - | (1,960,260) | - | (13,471,317) |
| 손상 | - | (23,825) | - | (4,913,204) | - | - | - | - | - | (4,937,029) |
| 당기말 | 32,502,110 | 34,323,717 | 5,186,196 | 30,253,960 | 65,386 | 3,779,250 | 598,329 | 4,196,514 | 124,423 | 111,029,885 |
(주1) 감가상각비 중 7,004,374천원은 제조원가 374,649천원은 판매비와 관리비 716,150천원은 중단사업에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 38,840,610 | 30,832,565 | 5,173,189 | 19,394,057 | 308,100 | 2,606,842 | 429,148 | 20,443,181 | - | 118,027,692 |
| 취득 | 21,757 | 91,560 | 158,954 | 3,091,595 | 87,671 | 1,460,584 | 186,720 | 17,937,405 | 9,844 | 23,046,090 |
| 처분 | - | - | - | (2,716,887) | (55,334) | - | - | - | - | (2,772,221) |
| 감가상각 | - | (1,810,763) | (264,966) | (3,817,924) | (130,184) | (614,778) | (122,281) | - | (7,572) | (6,768,468) |
| 대체 | - | 15,918,811 | 356,200 | 18,974,998 | - | 593,984 | 131,870 | (37,411,763) | - | (1,435,900) |
| 손상 | - | - | - | (230,150) | - | - | - | - | - | (230,150) |
| 당기말 | 38,862,367 | 45,032,173 | 5,423,377 | 34,695,689 | 210,253 | 4,046,632 | 625,457 | 968,823 | 2,272 | 129,867,043 |
(주1) 감가상각비 중 5,714,752천원은 제조원가 294,694천원은 판매비와 관리비 759,022천원은 중단사업에 포함되어 있습니다.(주2) 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).
(3) 유형자산취득약정회사의 당기 주요 유형자산과 관련하여 체결한 유의적 계약내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 약정액 | 당기 누적발생액 |
| 건물 | 2,835,000 | 1,233,026 |
| 기계장치 | 3,603,500 | 944,941 |
| 공구와기구 | 1,643,000 | 686,432 |
| 합계 | 8,081,500 | 2,864,399 |
(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 120,681천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.45%입니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,729,259 | (1,457,605) | - | - | 271,654 |
| 회원권 | 1,022,000 | - | - | - | 1,022,000 |
| 합계 | 2,751,259 | (1,457,605) | - | - | 1,293,654 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 6,000 | (6,000) | - | - | - |
| 개발비 | 27,095,468 | (13,904,493) | (8,979,049) | (4,211,926) | - |
| 소프트웨어 | 2,153,378 | (1,639,283) | - | (71,999) | 442,096 |
| 회원권 | 926,800 | - | - | - | 926,800 |
| 라이센스권 | 1,866,923 | - | (1,866,923) | - | - |
| 합계 | 32,048,569 | (15,549,776) | (10,845,972) | (4,283,925) | 1,368,896 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 442,096 | 926,800 | 1,368,896 |
| 취득 | 136,058 | 1,022,000 | 1,158,058 |
| 처분 | (101,593) | (926,800) | (1,028,393) |
| 상각 | (204,907) | - | (204,907) |
| 당기말 | 271,654 | 1,022,000 | 1,293,654 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 6,000 | 4,789,274 | 633,217 | 926,800 | 6,355,291 |
| 취득 | - | 357,055 | 65,836 | - | 422,891 |
| 상각 | (6,000) | (140,805) | (280,957) | - | (427,762) |
| 손상 | - | (5,005,524) | - | - | (5,005,524) |
| 대체 | - | - | 24,000 | - | 24,000 |
| 당기말 | - | - | 442,096 | 926,800 | 1,368,896 |
(3) 정부보조금 보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산 관련내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어(ERP) | - | - | 원가모형 | 71,998 | 71,998 | 원가모형 |
(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 81,257 | 72,600 |
| 매출원가 | 123,649 | 355,162 |
| 합계 | 204,906 | 427,762 |
(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 7,598,590 | 1,082,954 |
(6) 자산손상
(단위: 천원)
| 구분 | 유형자산 손상 | 무형자산 손상 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 23,825 | - | 23,825 |
| 기계장치 | 4,913,204 | - | 4,913,204 |
현금창출단위의 회수가능액을 평가하기 위해 시장접근법을 이용하여 순공정가치를 추정하였으며, 평가결과 순공정가치가 장부가액을 하회하여 손상을 인식하였습니다. 순공정가치를 결정하기 위해 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)감정평가법인삼일에 평가를 의뢰하였으며, 순공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정 등은 부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률, 감정평가에 관한 규칙 등 감정평가관련 제 규정 및 감정평가 일반이론에 의거하여 평가하였습니다. 향후 경영진은 보고기간말에 현금창출단위의 회수가능액이 순공정가치와 중요한 차이가 발생할 경우 추가적으로 손상을 인식할 예정입니다.
13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정부 보조금 |
국방기술진흥연구소 | 39,846 | 165,987 | 비용/유형자산 | KF-X용 조종입력장치 |
| 중소기업기술정보진흥원 | - | 3,452 | 비용 | LAH용 브레이크축압기 | |
| 한국산업기술평가관리원 | 500,822 | 262,710 | 비용/유형자산 | 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ | |
| 국방기술진흥연구소 | 547,737 | 784,630 | 비용/유형자산 | 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔진 | |
| 국방기술진흥연구소 | 16,214 | 63,252 | 비용/유형자산 | 천마용 터렛공기조절기 | |
| 국방기술진흥연구소 | 275,372 | 156,090 | 비용 | LAH용 브레이크 유닛 | |
| 국방기술진흥연구소 | 3,422,478 | 5,183,513 | 비용/무형자산 | 차륜형장갑차 자동변속기 | |
| 국토교통과학기술진흥원 | 15,239 | 101,575 | 비용 | 국토진흥원 수소시범도시 인프라 기술개발과제 | |
| 국토교통과학기술진흥원 | 8,550 | 341,316 | 비용 | 국토진흥원 해외 수소대중교통 인프라 기술개발과제 | |
| 한국산업기술평가관리원 | 155,413 | 785,348 | 비용 | 차륜형장갑차 수소연료전지 및 전동화 추진시스템 적용기술 개발 | |
| 창원시청 | - | 4,867,100 | 유형자산 | 투자촉진보조금 | |
| 합계 | 4,981,671 | 12,714,973 |
(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,384,446 | - | (1,384,446) | - |
| 기계장치 | 4,451,558 | - | (3,396,341) | 1,055,217 |
| 공구와기구 | 1,443,342 | 1,657,644 | (296,623) | 2,804,363 |
| 비품 | 205,874 | - | (35,909) | 169,965 |
| 건설중인자산 | 3,182,161 | 1,913,725 | (1,444,020) | 3,651,866 |
| 소프트웨어 | 71,998 | - | (71,997) | - |
| 합계 | 10,739,379 | 3,571,369 | (6,629,337) | 7,681,411 |
<전기>
(단위: 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 1,411,900 | (27,454) | 1,384,446 |
| 기계장치 | - | 4,670,506 | (218,948) | 4,451,558 |
| 공구와기구 | 1,220,377 | 453,319 | (230,354) | 1,443,342 |
| 비품 | 241,783 | - | (35,909) | 205,874 |
| 건설중인자산 | 1,847,537 | 2,843,672 | (1,509,048) | 3,182,161 |
| 개발비 | 4,479,638 | 84,992 | (4,564,630) | - |
| 소프트웨어 | 216,011 | - | (144,013) | 71,998 |
| 합계 | 8,005,346 | 9,464,389 | (6,730,356) | 10,739,379 |
14. 리스
(1) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 이자수익 | ||
| 부동산 | 672 | 625 |
| 소계 | 672 | 625 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | (3,796) | (7,572) |
| 차량운반구 | (16,214) | |
| 소계 | (20,010) | (7,572) |
| 리스부채에 대한 이자비용 | (3,358) | (186) |
| 소액리스료 | (3,299) | (3,329) |
| 소계 | (6,657) | (3,515) |
당기 중 리스의 총 현금유출은 22,618천원(전기: 10,329천원) 입니다.
(2) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 56,144 | 53,019 | 2,100 | 2,084 |
| 1년 초과 5년 이내 | 77,412 | 67,079 | - | - |
| 합계 | 133,556 | 120,098 | 2,100 | 2,084 |
(3) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.
15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,848,971 | 12,048,960 |
| 소계 | 6,848,971 | 12,048,960 |
| 기타유동채무 : | ||
| 미지급금 | 4,142,424 | 2,338,459 |
| 단기예수금 | 192,152 | 198,854 |
| 미지급비용 | 1,584,783 | 2,048,062 |
| 유동리스부채 | 49,618 | 2,086 |
| 선수금 | 33,000 | 2,766 |
| 소계 | 6,001,977 | 4,590,227 |
| 기타비유동채무 : | ||
| 장기미지급금 | 4,216,007 | 3,744,097 |
| 비유동리스부채 | 73,304 | - |
| 소계 | 4,289,311 | 3,744,097 |
| 합계 | 17,140,259 | 20,383,284 |
16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | |||||
| 원화장기차입금 | 경남은행 | 2028-08-25 | 3.700% | 2,953,840 | - |
| 기업은행 | 2030-09-30 | 2.010% | 392,400 | 392,400 | |
| 기업은행 | 2030-09-30 | 2.010% | 741,200 | 741,200 | |
| 기업은행 | - | - | - | 2,057,410 | |
| 기업은행 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 소 계 | 4,087,440 | 5,191,010 | |||
| 기타단기차입금 | |||||
| 일반대출 | 신한은행 | 2026-04-15 | 3.240% | 7,000,000 | - |
| 산업은행 | 2026-10-28 | 3.640% | 2,000,000 | 2,270,000 | |
| 산업은행 | 2026-10-28 | 3.640% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 산업은행 | 2026-10-28 | 3.640% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 산업은행 | 2026-10-28 | 3.640% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 산업은행 | 2026-10-28 | 3.610% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | - | 1,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | - | 1,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | - | 5,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | - | 4,700,000 | |
| 신한은행 | - | - | - | 7,200,000 | |
| 신한은행 | - | - | - | 2,800,000 | |
| 소 계 | 22,000,000 | 36,970,000 | |||
| 합 계 | 26,087,440 | 42,161,010 |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원화 장기 차입금 |
경남은행 | 2028-08-25 | 3.700% | 5,169,220 | - | 1년 6개월거치 5년분할 |
| 경남은행 | 2027-05-23 | 3.700% | 27,200,000 | - | 만기상환 | |
| 기업은행 | 2030-09-30 | 2.010% | 1,471,500 | 1,863,900 | 3년거치 7년분할 | |
| 기업은행 | 2030-09-30 | 2.010% | 2,779,500 | 3,520,700 | 3년거치 7년분할 | |
| 기업은행 | - | - | - | 2,500,000 | 만기상환 | |
| 기업은행 | - | - | - | 6,000,000 | 만기상환 | |
| 기업은행 | - | - | - | 5,000,000 | 만기상환 | |
| 기업은행 | - | - | - | 7,542,590 | 1년 6개월거치 5년분할 | |
| 합 계 | 36,620,220 | 26,427,190 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 1년이내 | 4,087,440 |
| 1년초과 2년이내 | 31,287,440 |
| 2년초과 3년이내 | 3,348,980 |
| 3년초과 4년이내 | 1,133,600 |
| 4년초과 5년이내 | 850,200 |
| 합계 | 40,707,660 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
(4) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무보증사모전환사채 | 2023.06.16 | 2028.06.16 | 8,345,333 | 20,566,699 | 만기상환 및 Put option |
| 합계 | - | - | 8,345,333 | 20,566,699 | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | (3,187,949) | (10,190,748) | - |
| 사채상환할증금 | - | - | 648,699 | 1,598,691 | - |
| 차감계 | - | - | 5,806,083 | 11,974,642 | - |
(5) 2023년 6월 16일에 발행한 제5회 무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 액면가액 | 27,000,000 |
| 발행가액 | 27,000,000 |
| 전환가액 | 2,860원 |
| 전환가액 조정 | 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 및 시가하락에 따른 전환가액 조정 |
| 액면이자율 | 0% |
| 전환조건 | 발행일로부터 5년 후 주당 2,860원으로 전환가능 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 1.5%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 콜옵션 | 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 06월 16일부터 2025년 06월 16일까지 2024년 06월 16일을 포함하여 이 때부터 매3개월(총5회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
(주1)회사는 전환가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 부채로 분류, 파생상품부채로 계상하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권과매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 계상하였습니다. 당기말 파생상품부채로 분류된 복합내재파생상품의 공정가치는 각각 2,347,949천원이며, 매도청구권의 가치는 없습니다.(주2) 보고기간말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정으로 전환가액은 2,377원입니다.당기중 12,221,366천원 조기상환 되었습니다.
(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| 제5회 무보증사모전환사채 | |||
| 파생상품부채(전환권가치) | 420,762 | 2,193,749 | 7,665,119 |
| 파생상품부채(Put) | 1,927,197 | 6,149,532 | 8,407,224 |
| 합계 | 2,347,959 | 8,343,281 | 16,072,343 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인세비용차감전손익 | (503,779) | (2,602,375) |
| 평가손익 | 859,514 | 1,532,025 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 | (1,363,293) | (4,134,400) |
17. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채(자산)당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 순확정급여부채(자산) | 순확정급여부채(자산) 합계 | |
| 확정급여채무의현재가치 | 사외적립자산 | ||
| 기초 | 16,132,947 | (11,599,373) | 4,533,574 |
| 근무원가 | 1,313,278 | - | 1,313,278 |
| 이자원가 | 478,563 | (333,296) | 145,267 |
| 신입/전입효과 | 201,425 | - | 201,425 |
| 재측정요소: | |||
| 경험조정효과 | (212,593) | - | (212,593) |
| 인구통계적가정변경효과 | - | - | - |
| 재무적가정변경효과 | (237,068) | - | (237,068) |
| 기타 변동에 의한 증가(감소) | - | (51,605) | (51,605) |
| 납입액 | - | (372,000) | (372,000) |
| 급여지급액 | (7,989,500) | 7,065,531 | (923,968) |
| 퇴직위로금 | 200,829 | - | 200,829 |
| 기말 | 9,887,881 | (5,290,743) | 4,597,139 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 순확정급여부채(자산) | 순확정급여부채(자산) 합계 | |
| 확정급여채무의현재가치 | 사외적립자산 | ||
| 기초 | 14,354,302 | (11,192,903) | 3,161,399 |
| 근무원가 | 1,518,244 | - | 1,518,244 |
| 이자원가 | 644,597 | (510,933) | 133,664 |
| 신입/전입효과 | 90,812 | - | 90,812 |
| 재측정요소: | |||
| 경험조정효과 | 226,674 | - | 226,674 |
| 인구통계적가정변경효과 | - | - | - |
| 재무적가정변경효과 | 557,424 | - | 557,424 |
| 기타 변동에 의한 증가(감소) | - | (5,341) | (5,341) |
| 납입액 | - | (900,000) | (900,000) |
| 급여지급액 | (1,259,106) | 1,009,803 | (249,302) |
| 기말 | 16,132,947 | (11,599,373) | 4,533,574 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | ||
| 확정급여채무 | 449,662 | (784,098) |
| 사외적립자산 | 51,605 | 5,341 |
| 법인세효과 | (104,765) | 164,907 |
| 법인세차감후 재측정요소 | 396,502 | (613,850) |
(3) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.71 | 4.38 |
| 미래임금상승률 | 4.50 | 4.50 |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 9,219,103 | 15,087,950 |
| 1% 감소 | 10,644,944 | 17,321,090 |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 10,639,779 | 17,308,985 |
| 1% 감소 | 9,211,133 | 15,078,654 |
(4) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.05년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 824,747 | 799,004 | 2,225,984 | 2,897,944 | 3,401,219 | 10,148,898 |
18. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사손실충당부채 | 판매보증충당부채 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 판매보증충당부채 | 하자보수충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,639,055 | 460,106 | 810,767 | 521,827 | 578,844 | 512,648 |
| 설정 | 727,493 | 47,266 | 51,940 | 2,632,719 | - | 604,670 |
| 사용 | - | - | (201,556) | - | - | (244,009) |
| 환입 | - | - | (77,098) | (515,491) | (118,738) | (62,542) |
| 기말 : | 3,366,548 | 507,372 | 584,053 | 2,639,055 | 460,106 | 810,767 |
| 유동성 | 3,366,549 | 507,371 | 214,441 | 2,639,055 | 460,106 | 206,098 |
| 비유동성 | - | - | 369,613 | - | - | 604,670 |
19. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 계약부채 | 24,968,592 | 20,153,018 |
| 부가세예수금 | 1,485,701 | - |
| 소계 | 26,454,293 | 20,153,018 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 비유동계약부채 | 1,354,105 | 4,702,915 |
| 장기종업원급여부채 | 500,133 | 762,461 |
| 소계 | 1,854,238 | 5,465,376 |
| 합계 | 28,308,531 | 25,618,394 |
20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 65,260,462 | 54,383,722 |
| 보통주자본금 | 32,630,231 | 27,191,861 |
2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| <전기> | ||
| 전기초 | 42,581,037 | 68,809,141 |
| 전기말 | 54,383,722 | 84,327,243 |
| <당기> | ||
| 당기초 | 54,383,722 | 84,327,243 |
| 유상증자 | 10,876,740 | 16,745,482 |
| 당기말 | 65,260,462 | 101,072,725 |
(2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 101,072,725 | 84,327,243 |
| 전환권대가 | 309,524 | 309,524 |
| 자기주식처분이익 | 1,600,897 | 1,600,898 |
| 합계 | 102,983,146 | 86,237,665 |
2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 84,327,243 | 16,745,481 | 101,072,724 |
| 전환권대가 | 309,524 | - | 309,524 |
| 자기주식처분이익 | 1,600,898 | - | 1,600,898 |
| 합계 | 86,237,665 | 16,745,481 | 102,983,146 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 68,809,141 | 15,518,102 | 84,327,243 |
| 전환권대가 | 309,524 | - | 309,524 |
| 자기주식처분이익 | 1,600,898 | - | 1,600,898 |
| 합계 | 70,719,563 | 15,518,102 | 86,237,665 |
21. 기타자본조정(1) 기타자본조정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 합병자본조정 | (16,016,888) | (16,016,888) |
22. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(주1) | 368,050 | 368,050 |
| 기업발전적립금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 소계 | 4,368,050 | 4,368,050 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (15,554,258) | (9,008,815) |
| 소계 | (15,554,258) | (9,008,815) |
| 합계 | (11,186,208) | (4,640,765) |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| 제23기 | 2025년 1월 1일 | 부터 | 제22기 | 2024년 1월 1일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 | 2024년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2026년 3월 24일 | 처분확정일 | 2025년 3월 18일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (15,554,258,330) | (9,008,814,613) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | (9,008,814,613) | (4,765,730,929) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 396,501,896 | (624,123,625) | ||
| 당기순이익(손실) | (6,941,945,613) | (3,618,960,059) | ||
| 합 계 | (15,554,258,330) | (9,008,814,613) | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (15,554,258,330) | (9,008,814,613) |
(3) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.23. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익의 발생 원천 : | ||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 91,890,647 | 85,429,244 |
| 부동산 임대수익 | 615,342 | 5,727 |
| 합계 | 92,505,989 | 85,434,971 |
| 수익 인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 90,015,598 | 77,013,614 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,490,391 | 8,421,357 |
| 합계 | 92,505,989 | 85,434,971 |
(2) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율(%) | 총계약금액 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ITER 블랑켓 차폐블록 2차 | 2020.01.09 | 2027.12.03 | 42.5% | 21,981,818 | - | 4,752,896 |
(3) 당기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 추정 총계약수익의 변동 | 추정 총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 미청구공사변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| ITER 블랑켓 차폐블록 | - | 2,021,302 | (926,613) | (1,094,689) | - |
(4) 진행매출1) 보고기간말 현재 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ITER 블랑켓 차페블록 2차 | 14,906,923 | - | (2,490,391) | 12,416,532 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 변동 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 행담도 수소충전소 구축공사 | 504,955 | - | (504,955) | - |
| 온산제련소 수소충전소 구축 | 3,411,305 | 196,000 | (3,607,305) | - |
| ITER 블랑켓 차페블록 2차 | 15,821,465 | 2,845,454 | (3,759,996) | 14,906,923 |
| KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 | 549,101 | - | (549,101) | - |
| 합계 | 20,286,826 | 3,041,454 | (8,421,357) | 14,906,923 |
2) 보고기간말 현재 진행매출 관련 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 누적발생원가 | 누적손익 | 계약부채 | 계약자산 |
|---|---|---|---|---|
| 제조 | 11,835,032 | 9,345,307 | 4,752,896 | - |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 누적발생원가 | 누적손익 | 계약부채 | 계약자산 |
|---|---|---|---|---|
| 제조 | 15,472,727 | 14,809,077 | 4,379,651 | - |
3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ITER 블랑켓 차페블록 2차 | - | 4,752,896 | - | 4,379,651 |
(5) 계약자산과 계약부채1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ITER 블랑켓 등 계약에 대한 계약부채 | 26,322,697 | 24,855,933 |
2) 계약부채의 유의적인 변동선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 계약이행으로 인해 1,466,765천원 증가 하였습니다.3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 18,057,881 |
24. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,757,911 | 2,269,293 |
| 단기종업원급여 | 74,915 | 67,273 |
| 기타장기종업원급여 | 13,127 | 12,844 |
| 퇴직급여 | 263,273 | 173,071 |
| 복리후생비 | 338,183 | 430,209 |
| 여비교통비 | 32,878 | 86,055 |
| 접대비 | 11,699 | 137,117 |
| 통신비 | 563 | 876 |
| 수도광열비 | 1,875 | - |
| 세금과공과금 | 264,143 | 277,223 |
| 감가상각비 | 374,649 | 294,694 |
| 지급임차료 | 9,778 | 8,007 |
| 수선비 | 2,595 | - |
| 보험료 | 424,034 | 309,795 |
| 사무용품비 | 5,317 | 6,385 |
| 소모품비 | 36,612 | 19,007 |
| 지급수수료 | 912,477 | 888,223 |
| 광고선전비 | - | 16,487 |
| 대손상각비 | (746,612) | 1,456,311 |
| 도서인쇄비 | 9,268 | 9,298 |
| 무형자산상각비 | 81,257 | 72,600 |
| 차량유지비 | 93,372 | 121,714 |
| 교육훈련비 | 1,375 | 1,226 |
| 경상연구개발비 | 7,598,590 | 1,082,954 |
| 운반비 | 82,480 | 3,774 |
| 수출제비용 | 32,680 | 14,910 |
| 판매보증비 | 47,266 | (118,740) |
| 계 | 12,723,705 | 7,640,606 |
주) 전기 중단영업 손익관련 계정 재분류함.
25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 15,805 | 23,089 |
| 무형장산처분이익 | 3,200 | - |
| 잡이익 | 7,650,909 | 520,042 |
| 합계 | 7,669,914 | 543,131 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 5,000 |
| 유형자산처분손실 | 276,945 | 13,463 |
| 무형자산처분손실 | 101,593 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 5,005,524 |
| 잡손실 | 494,221 | 23,153 |
| 합계 | 872,759 | 5,047,140 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 838,526 | 687,214 |
| 이자수익(유효이자) | 66,341 | 55,533 |
| 배당금수익 | 1,530 | - |
| 외환차익 | 45,693 | 63,987 |
| 외화환산이익 | 24,393 | 27,132 |
| 금융상품평가이익 | 29,200 | 39,299 |
| 파생상품평가이익 | 859,514 | 1,532,025 |
| 합계 | 1,865,197 | 2,405,190 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,268,924 | 4,318,971 |
| 외환차손 | 52,630 | 44,784 |
| 외화환산손실 | 47,919 | 1,931 |
| 사채상환손실 | 978,247 | - |
| 금융상품처분손실 | - | 150 |
| 금융상품평가손실 | 41,869 | 42,363 |
| 합계 | 4,389,589 | 4,408,199 |
27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | 681,177 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,456,633) | (1,542,671) |
| 전기법인세 조정사항 | (273,290) | (97,130) |
| 법인세비용 | (2,729,923) | (958,625) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 보험수리적손익 | (104,765) | 164,908 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (9,671,869) | (4,577,245) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | (2,021,421) | (956,644) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 39,189 | 336,975 |
| 세액공제 | (3,594,032) | (2,024,687) |
| 전기법인세 조정사항 | (273,290) | (97,130) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 | 3,143,606 | 1,720,866 |
| 기타(세율차이등) | (23,976) | 61,995 |
| 법인세비용 | (2,729,923) | (958,625) |
| 평균유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 산출하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 | (4,769,187) | - | - | (4,769,187) |
| 무형자산 | 7,468,856 | (3,188,104) | - | 4,280,752 |
| 유형자산 | 482,783 | 4,540,147 | - | 5,022,930 |
| 전환사채 | (659,337) | 468,047 | - | (191,290) |
| 기타일시적차이 | 13,998,813 | 6,191,863 | 501,267 | 20,691,943 |
| 합계 | 16,521,928 | 8,011,953 | 501,267 | 25,035,148 |
| 이연법인세자산순액 | 13,223,048 | - | - | 8,816,792 |
| 이월 세액공제 | 2,024,687 | - | - | 2,635,210 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 | (9,456,660) | - | - | (3,309,059) |
| 이연법인세자산계상액 | 5,791,075 | - | - | 8,142,943 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의세율을 적용하고 있습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 | 150,140 | (4,919,327) | - | (4,769,187) |
| 무형자산 | 142,342 | 7,326,514 | - | 7,468,856 |
| 유형자산 | 388,248 | 94,534 | - | 482,783 |
| 전환사채 | (1,005,629) | 346,292 | - | (659,337) |
| 기타일시적차이 | 57,372,450 | (44,162,668) | 789,031 | 13,998,813 |
| 합계 | 57,047,551 | (41,314,655) | 789,031 | 16,521,928 |
| 이연법인세자산순액 | 21,208,575 | - | - | 13,223,048 |
| 이월 세액공제 | 1,550,586 | - | - | 2,024,687 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 | (18,675,326) | - | - | (9,456,660) |
| 이연법인세자산계상액 | 4,083,836 | - | - | 5,791,075 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 3,818,928 | 3,857,077 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 7,285,362 | 7,628,287 |
| 소계 | 11,104,290 | 11,485,364 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (704,951) | (2,216,148) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,256,397) | (3,478,141) |
| 소계 | (2,961,348) | (5,694,290) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 8,142,943 | 5,791,075 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||
| 일시적차이 (종속기업 등) | - | - |
| 이월결손금 | 33,965,328 | 33,647,125 |
| 이월세액공제 | 640,619 | 640,619 |
| 합 계 | 34,605,947 | 34,287,744 |
(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 미달할 것으로 예상, 차감할일시적차이 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 미인식하였습니다.
(7) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 2026년 | 706,540 | 706,540 |
| 2027년 | 3,513,065 | 3,513,065 |
| 2028년 | 3,145,158 | 3,145,158 |
| 2029년 | 2,111,275 | 2,111,275 |
| 2035년 | 5,342,396 | 5,342,396 |
| 2036년 | 4,437,944 | 4,437,944 |
| 2037년 | 5,758,961 | 5,758,961 |
| 2038년 | 4,944,220 | 4,944,220 |
| 2039년 | 3,687,566 | 3,687,566 |
| 2040년 | 318,203 | - |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (4,191,530) | (12,686,134) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 58,515,292 | 64,666,081 |
| 급여 | 20,118,914 | 20,995,482 |
| 퇴직급여 | 2,233,445 | 1,646,301 |
| 복리후생비 | 2,784,836 | 3,158,874 |
| 감가상각비 | 7,379,023 | 6,009,446 |
| 무형자산상각비 | 204,906 | 427,762 |
| 전력비 | 2,107,039 | 1,710,288 |
| 지급수수료 | 4,191,693 | 2,631,541 |
| 외주가공비 | 24,170,563 | 24,084,387 |
| 기타 | (20,231,651) | (31,113,702) |
| 합계(주1) | 97,282,530 | 81,530,326 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 주당손익
(1) 기본주당순손익
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주당기순손실 | (6,941,945,613) | (4,573,326,575) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 64,604,878 | 44,170,925 |
| 기본주당순손실 | (107) | (103) |
(*) 당기에 제5회차 전환사채 전환 및 유상증자로 인하여 유통보통주식수이 변동되었습니다.
(2) 희석주당순이익
1) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 주)
| 구분 | 전환가능기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제5차 무보증사모전환사채 | 2024.06.16 ~ 2028.05.16 | 3,830,598 |
주1) 2025.10.16일 시가 상승에 의한 전환가액이 2,377원으로 조정되어 전환가능주식수가 변동되었습니다. 또한 당기말 미전환사채 금액은 9,105백만원입니다.<전기말> (단위 : 주)
| 구분 | 전환가능기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제5차 무보증사모전환사채 | 2024.06.16 ~ 2028.05.16 | 8,645,093 |
주1) 2024.12.26일 유상증자(제3자배정)에 따른 전환가액이 2,379원으로 조정되어 전환가능주식수가 변동되었습니다. 또한 당기말 미전환사채 금액은 20,567백만원입니다.2) 희석주당순이익
당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
30. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 7,639,720 | 6,768,468 |
| 퇴직급여 | 1,860,799 | 1,742,720 |
| 대손상각비 | (746,612) | 1,456,311 |
| 무형자산상각비 | 204,906 | 427,762 |
| 이자비용 | 3,268,924 | 4,318,971 |
| 법인세비용 | (2,729,923) | (937,620) |
| 단기종업원급여 | 339,074 | 543,775 |
| 기타장기종업원급여 | (102,578) | 138,976 |
| 공사손실충당금전입액 | 727,493 | 2,117,229 |
| 판매보증충당금전입액 | 47,266 | (118,738) |
| 하자보수충당금 전입액 | 51,940 | 604,670 |
| 유형자산처분손실 | 276,952 | 84,278 |
| 외화환산손실 | 18,443 | - |
| 금융자산평가손실 | 41,869 | 42,363 |
| 사채상환손실 | 252,784 | - |
| 유형자산손상차손 | 4,937,029 | 230,150 |
| 판매보증비 | - | 5,005,524 |
| 파생상품평가손실 | 136,335 | 8,541,946 |
| 재고자산평가손실 | 5,251,072 | 1,821,426 |
| 이자수익 | (904,867) | (742,747) |
| 유형자산처분이익 | (22,680) | (41,906) |
| 하자보증충당금환입 | (77,098) | (62,542) |
| 외화환산이익 | (8,218) | (27,132) |
| 금융상품평가이익 | (29,200) | (39,299) |
| 파생상품평가이익 | (995,850) | (10,073,971) |
| 합계 | 19,437,580 | 21,800,614 |
(3) 영업활동 자산 ˙부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 8,744,829 | (3,208,473) |
| 단기미수수익의 증가(감소) | - | 128,904 |
| 미수금의 감소(증가) | (110,943) | 253,432 |
| 계약자산의 감소(증가) | - | 745,045 |
| 선급금의 감소(증가) | (878,496) | 1,536,317 |
| 선급비용의 감소(증가) | 355,704 | (507,874) |
| 부가세대급급의 감소(증가) | 303,946 | 279,410 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,190,787) | (15,058,147) |
| 현재가치할인차금의 감소(증가) | 3,262 | 31,280 |
| 건설중인자산의 감소(증가) | 3,720 | - |
| 장기미수금의 감소(증가) | - | (425,885) |
| 매입채무의 증가(감소) | (5,199,745) | 4,168,095 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,803,965 | (5,654,939) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (816,798) | (341,666) |
| 단기예수금의 증가(감소) | (6,702) | 32,699 |
| 미지급법인세의 증가(감소) | - | (1,393,363) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 1,485,701 | (40,957) |
| 계약부채의 증가(감소) | 1,466,765 | 5,036,807 |
| 선수금의 증가(감소) | 30,234 | 2,766 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 471,910 | 744,874 |
| 기타장기종업원급여부채 증가(감소) | (159,750) | - |
| 하자보수충당금부채 증가(감소) | (201,556) | (244,009) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | 6,693,531 | 109,103 |
| 퇴직금의 지급 | (7,989,500) | (1,268,679) |
| 합계 | 4,809,290 | (15,075,260) |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 36,970,000 | (3,270,000) | (11,700,000) | - | 22,000,000 |
| 장기차입금 | 31,618,200 | (2,610,540) | 11,700,000 | - | 40,707,660 |
| 전환사채 | 11,974,642 | (12,221,366) | - | 6,052,807 | 5,806,083 |
| 합계 | 80,562,842 | (18,101,906) | - | 6,052,807 | 68,513,743 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,800,000 | (3,830,000) | 10,000,000 | - | 36,970,000 |
| 장기차입금 | 37,688,630 | 3,929,570 | (10,000,000) | - | 31,618,200 |
| 전환사채 | 13,154,796 | - | - | (1,180,154) | 11,974,642 |
| 합계 | 81,643,426 | 99,570 | - | (1,180,154) | 80,562,842 |
(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 11,700,000 | 10,000,000 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 2,957,500 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 23,990,331 | - |
| 건설중인유형자산의 본계정 대체 | 3,400,560 | 38,896,811 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 24,000 | 24,000 |
| 퇴직급여 미지급금 | 1,119,372 | 202,029 |
| 합계 | 43,191,763 | 49,122,840 |
31. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1) 회사에게 영향력을 행사하는 기업 | (주)신화정공 | (주)신화정공 |
| 2)기타특수관계자 | (주)신화ENG | (주)신화ENG |
| (주)신화모텍 | (주)신화모텍 | |
| 신화오토USA | 신화오토USA | |
| (주)신화오토텍 | (주)신화오토텍 | |
| (주)신화포징 | (주)신화포징 | |
| (주)신화메탈 | (주)신화메탈 | |
| - | 이드원(주) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 유형자산매각 | 기타거래 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)신화정공 | 지배기업 | - | 127,690 | - | - | - |
| (주)신화오토텍 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 16,000 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 유형자산매각 | 기타거래 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이드원(주) | 기타특수관계자 | 1,742 | 6,050,573 | 450,000 | 1,081,120 | - |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 주요경영진 | - | 2,200,000 | - | - |
(4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신화오토텍 | 기타특수관계자 | - | - | - | 321,032 | - | 95,865 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이드원(주) | 기타특수관계자 | - | - | - | 321,032 | - | 95,865 |
(5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,224,174 | 2,012,435 |
| 장기종업원급여 | 1,456 | 15,031 |
| 퇴직급여 | 100,294 | 253,406 |
| 합계 | 1,325,924 | 2,280,872 |
32. 우발상황과 약정사항(1) 회사는 보고기간 말에 아래와 같이 보증보험회사 등에 보험을 가입하거나 보증서를 발급하는 방식 등으로 현재 발주처 등에 대하여 아래와 같이 계약이행, 하자보증 등 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 말 현재 지급보증에 대한 종합요약표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 피보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 보 증 처 | 특수관계자여부 | 비 고 |
| 제공받은 지급보증 |
두산에너빌리티 외 | 지급보증 | 49,384,531 | 49,384,531 | 서울보증보험 | 부 | 계약에따른 이행 및 선금 |
| 한국항공우주산업 외(*) | 지급보증 | 5,477,248 | 1,775,062 | 방위산업공제조합 | 부 | 계약에따른 이행 및 선금 | |
| 소계(KRW) | - | - | 54,861,779 | 51,159,593 | - | - | - |
(*) 해당 내역에 대하여 신화정공(주)가 연대보증하고 있습니다.(3) 보고기간 말 현재 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증처 | 보증종류 | 보증한도 | 보증금액 | 특수관계자 여부 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 지급보증 | 49,384,531 | 49,384,531 | 부 | 계약에따른 이행 및 선금 |
| 방위산업공제조합(*) | 지급보증 | 5,477,248 | 1,775,062 | 부 | 계약에따른 이행 및 선금 |
| 소계(KRW) | 54,861,779 | 51,159,593 |
(*) 해당 내역에 대하여 신화정공(주)가 연대보증하고 있습니다.(4) 보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기보증금 | 당좌예금 | 기업은행 | - | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(5) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지/건물외 | 97,079,787 | 44,160,000 | 경남은행 | 차입금담보 |
| 24,000,000 | 산업은행 | 차입금담보 | |||
| 8,400,000 | 신한은행 | 차입금담보 | |||
| 15,000,000 | 기업은행 | 차입금담보 | |||
| 무형자산 | 특허권담보 | - | 1,200,000 | 산업은행 | 차입금담보 |
| 합계 | 97,079,787 | 92,760,000 |
(6) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 및 기계장치외(창원공장) | 155,737,349 | 회사 |
| 건물 및 기계장치외(함안공장) | 57,580,989 | 회사 | |
| 건물 및 기계장치외(영천) | 10,375,374 | 회사 | |
| 합 계 | 223,693,712 |
(7) 금융기관 여신한도약정
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 약정액 | 약정잔액 |
| 경남은행 | 시설자금대출 | 8,123,060 | - |
| 일반운영자금대출 | 27,200,000 | - | |
| KDB산업은행 | 일반운영자금대출 | 15,300,000 | 300,000 |
| 신한은행 | 일반운영자금대출 | 7,000,000 | - |
| IBK기업은행 | 시설자금대출 | 7,940,000 | 2,555,400 |
| 우리은행 | 우리상생파트너론 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계(원화) | 66,563,060 | 3,855,400 |
(8) 계류중인 소송사건
보고기간말 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 680,829 | (주)지원피지더블유 | 이엠코리아(주) | 부산고등법원 | 2심 계류중 | 근저당권설정등기 말소 등 |
| 2 | 37,200 | 이엠코리아(주) | 박창우외1명 | 창원지방법원 | 2심 계류중 | 계약금 반환등 |
당기말 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며 회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
33. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 방산/항공부문 | K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 |
| 기타부문 | 수소스테이션 유지보수외 |
(주) 중단영업(함안사업장 및 영천사업장)관련 부문은 제외하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 영업부문 |
|---|---|---|---|
| 현대위아(주) | 23,793,840 | 24,436,034 | 방산/항공 |
| 한화에어로스페이스(주) | 27,159,263 | 15,779,427 | 방산 |
| 현대로템(주) | 15,217,631 | 13,104,255 | 방산 |
| 합계 | 66,170,734 | 53,319,716 |
(주) 중단영업(함안사업장 및 영천사업장)관련 매출은 제외하였습니다.
(3) 사업부문별 손익 정보1) 사업부문별 매출액 및 영업이익(손실) 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 방산 및 항공 부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 86,476,711 | 6,029,278 | 92,505,989 |
| 영업이익(손실) | (2,998,354) | (1,778,187) | (4,776,541) |
| 감가상각비 | 6,687,534 | 691,489 | 7,379,023 |
| 무형자산상각비 | 196,147 | 8,759 | 204,906 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 방산 및 항공 부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 79,655,984 | 5,778,988 | 85,434,972 |
| 영업이익(손실) | 5,322,009 | (1,417,365) | 3,904,644 |
| 감가상각비 | 5,301,248 | 708,198 | 6,009,446 |
| 무형자산상각비 | 319,135 | 108,627 | 427,762 |
2) 외부고객으로부터의 수익 관련 지리적 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 주요 지리적 시장 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 90,645,126 | 83,475,758 |
| 북미외 | 1,401,556 | 967,948 |
| 중국 | 459,307 | 991,266 |
| 합계 | 92,505,989 | 85,434,972 |
3) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 방산 및 항공 부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 191,295,238 | 5,047,979 | 196,343,217 |
| 총부채 | 106,285,777 | 8,344,200 | 114,629,977 |
(주) 중단영업(함안사업장 및 영천사업장)관련 자산 및 부채는 제외하였습니다. <전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 방산 및 항공 부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 173,511,551 | 5,512,082 | 179,023,633 |
| 총부채 | 126,048,907 | 7,145,432 | 133,194,339 |
(주) 중단영업(함안사업장 및 영천사업장)관련 자산 및 부채는 제외하였습니다.34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(가) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 신용위험 최대노출금액 | 내용 | 신용위험 최대노출금액 | 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 20,222,000 | 보통예금 | 24,908,861 | 보통예금 |
| 단기금융상품 | 12,400,000 | 정기예금외 | - | 정기예금외 |
| 매출채권 | 11,157,096 | 물품대 | 19,165,782 | 물품대 |
| 기타유동채권 | 3,969,892 | 미수금 외 | 543,906 | 미수금외 |
| 장기금융상품 | 921,264 | 장기예금외 | 880,739 | 장기예금외 |
| 기타비유동채권 | 931,684 | 보증금 외 | 3,848,753 | 보증금외 |
| 계 | 49,601,936 | 49,348,041 |
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 12,850,949 | 12,850,949 | - | - |
| 전환사채 | 5,806,083 | - | - | 5,806,083 |
| 차입금 | 62,707,660 | 1,461,268 | 26,498,753 | 37,947,313 |
| 기타비유동채무 | 4,289,311 | - | - | 4,289,311 |
| 합계 | 85,654,003 | 14,312,217 | 26,498,753 | 48,042,707 |
<전기말> (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 16,639,187 | 16,639,187 | - | - |
| 전환사채 | 11,974,642 | - | - | 11,974,642 |
| 차입금 | 68,588,200 | 3,823,440 | 40,169,121 | 27,994,140 |
| 기타비유동채무 | 3,744,097 | - | - | 3,744,097 |
| 합계 | 100,946,126 | 20,462,627 | 40,169,121 | 43,712,879 |
3) 시장위험
(가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 달러($))
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | 501,548 | 652,051 |
| 금융부채: | - | 13,177 |
② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익 | 50,155 | (50,155) | 63,887 | (63,887) |
(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(변동금리) | 62,707,660 | 50,888,200 |
| 차입금(고정금리) | - | 17,700,000 |
| 합계 | 62,707,660 | 68,588,200 |
이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 627,077 | (627,077) | 508,882 | (508,882) |
(다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 125,365,608 | 143,990,196 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (20,222,000) | (24,909,619) |
| 순부채 | 105,143,608 | 119,080,577 |
| 자본총계 | 108,410,281 | 92,771,873 |
| 순부채비율 | 97% | 128% |
35. 사업결합(1) 합병의 개요당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2024년 01월 19일 이사회 결의에 의거 2024년 04월 01일을 합병기일(합병등기일은 2024년 04월 01일)로 하여 이엠솔루션 주식회사를 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율
| 구분 | 상호 | 대표이사 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병후 존속회사 | 이엠코리아 주식회사 | 강삼수 | 유가증권시장상장 | 제조업 | 경남 함안군 군북면 | - |
| 합병후 소멸회사 | 이엠솔루션 주식회사 | 강삼수 | 비상장 | 제조업 | 경남 창원시 성산구 | 1 : 0.0000000 |
(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 이엠코리아주식회사의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.(4) 자산 및 부채의 내용이엠솔루션주식회사로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 4,661,699 | 4,661,699 |
| 현금및현금성자산 | 112,682 | 112,682 |
| 매출채권 | 248,580 | 248,580 |
| 기타유동채권 | 111,891 | 111,891 |
| 기타유동자산 | 3,362,120 | 3,362,120 |
| 재고자산 | 826,426 | 826,426 |
| II. 비유동자산 | 11,426,220 | 11,426,220 |
| 기타비유동금융자산 | 48,494 | 48,494 |
| 기타비유동채권 | 681,739 | 681,739 |
| 유형자산 | 10,538,256 | 10,538,256 |
| 무형자산 | 157,730 | 157,730 |
| 자산총계 | 16,087,919 | 16,087,919 |
| 부채 | ||
| I. 유동부채 | 21,031,975 | 21,031,975 |
| 단기금융부채 | 19,417,000 | 19,417,000 |
| 매입채무 | 408,211 | 408,211 |
| 기타유동채무 | 735,428 | 735,428 |
| 유동충당부채 | 322,428 | 322,428 |
| 기타유동부채 | 148,909 | 148,909 |
| II. 비유동부채 | 6,722,059 | 6,722,059 |
| 장기금융부채 | 6,234,800 | 6,234,800 |
| 기타비유동채무 | 94,261 | 94,261 |
| 기타비유동부채 | 26,183 | 26,183 |
| 비유동충당부채 | 101,970 | 101,970 |
| 퇴직급여부채 | 264,845 | 264,845 |
| 부채총계 | 27,754,035 | 27,754,035 |
주1) 내부거래 제거전 재무상태표입니다.
36. 중단영업(1) 중단영업의 내용
회사는 영천사업장 환경사업부문 및 함안사업장 공작기계사업부문 영업을 중단하기로 하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.
| 구분 | 환경사업부문 | 공작기계사업부문 |
|---|---|---|
| 중단사업 사업별 또는 지역별단위 | 사업별 단위 | 사업별 단위 |
| 최초공시사건 일자 | 2023년 8월 31일 | 2025년 08월 29일 |
| 처분예정시기 | 미정 | 미정 |
(2) 중단영업의 손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 31,774,618 | 35,318,601 |
| 매출원가 | 33,281,440 | 35,481,730 |
| 매출총이익 | (1,506,822) | (163,129) |
| 판매비와관리비 | 2,077,972 | 2,517,275 |
| 영업이익 | (3,584,794) | (2,680,404) |
| 기타수익 | 41,581 | 72,262 |
| 기타비용 | 5,631,751 | 321,435 |
| 중단영업으로부터의 이익(손실) | (9,174,965) | (2,929,577) |
(3) 중단영업의 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | 1,431,665 | (1,679,251) |
| 투자현금흐름 | 409,266 | (3,291,957) |
| 총현금흐름 | 1,840,931 | (4,971,209) |
37. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2026년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.(2) 유형자산취득(토지 및 건물외)회사는 2026년 01월 30일 이사회 결의로 계열회사인 (주)신화ENG로부터 경남 창원시 성산구 성주로 137번길 27(남산동)에 소재하는 토지 및 건물외을 151억원에 양수하는 부동산 매매계약을 체결하였으며, 취득예정일은 2026년 03월 01일입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
이엠코리아 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 이엠코리아 주식회사의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서이엠코리아 주식회사주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 이엠코리아 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 03월13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김성진입니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2026년 03월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
25년 icfr운영실태보고_1.jpg 25년 icfr운영실태보고_1 25년 icfr운영실태보고_2.jpg 25년 icfr운영실태보고_2 25년 icfr운영실태보고_3.jpg 25년 icfr운영실태보고_3 25년 icfr운영실태보고_4.jpg 25년 icfr운영실태보고_4
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 이엠코리아 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
222143--33--119696888216224------2903213837422402886830--9689--1,4421,35844464904901,1021,054--9689--1,7321,679
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.07.08~2025.07.092감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.07.28~2025.08.0154-반기검토업무2025.10.13~2025.10.172025.11.03~2025.11.07104-내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026.02.02~2026.02.0654-내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026.01.051창원사업장제품, 상품, 재공품, 원재료 등2026.01.051창원사업장현금OOO타처보관재고자산 조회서22025.11.06, 2026.02.05---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 06일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사 등3인
대면회의
감사팀 구성 감사투입시간과 보수 경영진 및 감사인의 책임 감사인의 독립성 핵심감사사항 등22026년 02월 05일회사측: 감사위원회 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성, 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|