DONGWOON ANATECH CO.,LTD. — Audit Report / Information 2021

Mar 17, 2022

감사보고서 3.8 (주)동운아나텍 00260295 100000000000 20220325 1101113487546 100 63198 42783 50661 124 Y Y N Y N A N 1

&cr

주식회사 동운아나텍

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	...................................................	1 - 5
재무제표		6
재무상태표	...................................................	7 - 8
포괄손익계산서	...................................................	9
자본변동표	...................................................	10
현금흐름표	...................................................	11 - 12
주석	...................................................	13 - 94
내부회계관리제도 검토의견	...................................................	95
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................................		96 - 97
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......................................		98
외부감사 실시내용	...................................................	99 - 100

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동운아나텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 주식회사 동운아나텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

해외매출의 발생사실&cr핵심감사 사항으로 결정한 이유

회사는 아날로그반도체를 외주생산하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다(주석 2참조). 회사가 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 인식한 매출액 및 국외매출액은 각각 50,661백만원과 28,405백만원으로 국외매출액은 전체 매출액의 56%를 차지하고 있습니다.&cr &cr회사의 매출액에서 국외매출이 차지하는 비중이 유의적이며, 국외매출을 통한 수익의 발생 및 금액 측정은 거래처별 계약조건에 따르고 있습니다. 국외매출의 계약별 수익인식에 대한 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되므로 수익인식금액이 적절하지 않을 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 국외매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·수익인식 프로세스 및 관련 통제 이해 및 평가&cr ·해외 주요 거래처의 계약서 및 수익인식 회계정책의 검토

·월별 매출액이 완전하고 정확하게 집계되는지에 대한 승인통제를 테스트함&cr ·표본으로 추출된 매출 거래에 대하여 관련 증빙과 대사

·표본으로 추출된 매출채권의 외부조회

&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. &cr&cr기타사항 &cr 회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김창익입니 다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2022 년 3월 17일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 동운아나텍

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 동운아나텍 대표이사 김동철

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 서초구 반포대로 22 (서초동, 서초평화빌딩 12층)
(전 화)	02-3465-8765

재 무 상 태 표

제 16 기말 2021년 12월 31일 현재
제 15 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 동운아나텍	(단위: 원)

과 목	주석	제 16(당) 기말		제 15(전) 기말
자 산
I. 유동자산			46,840,751,871		57,423,249,685
현금및현금성자산	4,5,6,7	5,330,043,058		13,269,033,881
기타금융자산	6,7,9	90,033,832		640,000,000
매출채권및기타채권	4,6,7,8,26	15,138,656,988		22,910,287,026
재고자산	11	25,395,927,327		18,673,589,771
기타유동자산	10	884,257,876		1,929,099,557
당기법인세자산		1,832,790		1,239,450
Ⅱ. 비유동자산			16,357,679,502		12,808,265,166
장기기타채권	6,7,8	1,391,834,668		1,233,245,552
기타장기금융자산	6,7,9	2,925,294,024		4,865,883,981
기타비유동자산	10	-		133,173,195
공동기업투자주식	24	1,199,836,188		1,705,753,685
유형자산	12	1,276,732,339		844,635,100
사용권자산	13	3,276,109,443		296,559,848
무형자산	14	1,717,585,005		1,656,807,559
이연법인세자산	31	4,570,287,835		2,072,206,246
자 산 총 계			63,198,431,373		70,231,514,851
부 채
I. 유동부채			29,045,011,208		20,585,169,057
매입채무및기타채무	4,6,7,13,15	6,351,961,151		5,938,375,771
단기차입금	4,6,7,16	11,598,095,127		11,680,000,000
유동성장기차입금	4,6,7,16	2,000,000,000		916,666,671
유동성전환사채	4,6,7,17	-		1,935,613,332
유동성교환사채	4,6,7,17	8,862,621,482		-
기타유동부채	18	232,333,448		114,513,283
Ⅱ. 비유동부채			13,738,352,469		19,765,352,943
장기기타채무	4,6,7,13,15	2,241,432,843		963,396,905
장기차입금	4,6,7,16	2,000,000,000		4,000,000,000
교환사채	4,6,7,17	-		10,058,030,663
신주인수권부사채	4,6,7,17	4,000,846,138		-
순확정급여부채	19,31	5,306,974,630		4,743,925,375
기타비유동부채	18	189,098,858		-
부 채 총 계			42,783,363,677		40,350,522,000
자 본
I. 자본금	20	8,788,753,000		7,879,436,000
Ⅱ. 자본잉여금	20,21	20,744,316,065		17,821,530,224
Ⅲ. 자본조정	22, 23	(11,096,112,545)		(13,659,457,134)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	24,31	233,059,337		100,308,986
Ⅴ. 이익잉여금	25	1,745,051,839		17,739,174,775
자 본 총 계			20,415,067,696		29,880,992,851
부채와자본총계			63,198,431,373		70,231,514,851

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 동운아나텍	(단위: 원)

과 목	주석	제 16 (당) 기		제 15 (전) 기
Ⅰ. 매출액	26,35		50,661,220,735		70,719,105,589
Ⅱ. 매출원가	26,27		(41,870,931,928)		(50,493,324,577)
Ⅲ. 매출총이익			8,790,288,807		20,225,781,012
판매비와 일반관리비	27,28	(24,585,093,417)		(17,902,129,874)
Ⅳ. 영업손익			(15,794,804,610)		2,323,651,138
기타수익	29	18,012,226		7,110,274
기타비용	29	(451,222,791)		(521,750,022)
금융수익	7,30	3,327,376,311		3,948,845,308
금융원가	7,30	(3,845,133,930)		(3,197,865,306)
공동기업투자손실	24	(591,700,667)		(745,588,569)
Ⅴ. 법인세비용차감전순손익			(17,337,473,461)		1,814,402,823
법인세비용(수익)	31		(2,466,766,505)		1,019,304,549
Ⅵ. 당기순손익			(14,870,706,956)		795,098,274
Ⅶ. 기타포괄손익			86,531		266,086,634
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:
확정급여채무의 재측정요소	19,31	(132,663,820)		99,566,629
후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목:
지분법자본변동	24,31	132,750,351		166,520,005
Ⅷ. 총포괄이익			(14,870,620,425)		1,061,184,908
Ⅸ. 주당이익
기본주당이익	32		(945)		56
희석주당이익	32		(945)		56

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 동운아나텍	(단위: 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	합계
2020.01.01(전기초)		7,550,450,000	13,549,541,493	(13,829,198,416)	(66,211,019)	17,519,291,672	24,723,873,730
총포괄손익:
당기순손익		-	-	-	-	795,098,274	795,098,274
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정 요소		-	-	-	-	99,566,629	99,566,629
지분법자본변동		-	-	-	166,520,005	-	166,520,005
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
주식매수선택권	23	-	-	169,741,282	-	-	169,741,282
연차배당	25	-	-	-	-	(674,781,800)	(674,781,800)
전환사채의 전환권 행사	17	328,986,000	2,802,542,651	-	-	-	3,131,528,651
전환권대가		-	(942,322,500)	-	-	-	(942,322,500)
교환권대가		-	2,411,768,580	-	-	-	2,411,768,580
2020.12.31(전기말)		7,879,436,000	17,821,530,224	(13,659,457,134)	100,308,986	17,739,174,775	29,880,992,851
2021.01.01(당기초)		7,879,436,000	17,821,530,224	(13,659,457,134)	100,308,986	17,739,174,775	29,880,992,851
총포괄손익:
당기순손익		-	-	-	-	(14,870,706,956)	(14,870,706,956)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소		-	-	-	-	(132,663,820)	(132,663,820)
지분법자본변동		-	-	-	132,750,351	-	132,750,351
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
연차배당	25	-	-	-	-	(283,072,160)	(283,072,160)
주식배당	25	707,680,000	-	(15,844,560)	-	(707,680,000)	(15,844,560)
전환사채의 전환권 행사	17	201,637,000	2,370,915,000	-	-	-	2,572,552,000
전환권대가		-	(450,490,740)	-	-	-	(450,490,740)
교환사채의 교환권 행사	17	-	47,582,875	-	-	-	47,582,875
교환권대가		-	(538,771,025)	-	-	-	(538,771,025)
신주인수권대가		-	1,072,765,880	-	-	-	1,072,765,880
자기주식교부		-	420,783,851	2,579,189,149	-	-	2,999,973,000
2021.12.31(당기말)		8,788,753,000	20,744,316,065	(11,096,112,545)	233,059,337	1,745,051,839	20,415,067,696

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 동운아나텍	(단위: 원)

과 목	주석	제 16 (당) 기		제 15 (전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름			(9,445,619,834)		(9,255,389,764)
당기순손익		(14,870,706,956)		795,098,274
비현금항목의 조정	33	12,295,399,155		3,882,160,076
순운전자본의 변동	33	(6,584,046,394)		(13,661,626,046)
이자의 수취		15,201,991		11,800,785
이자의 지급		(645,753,434)		(588,682,836)
배당금의 수취		344,879,144		293,444,103
법인세의 환급(납부)		(593,340)		12,415,880
II.투자활동으로 인한 현금흐름			(1,820,359,827)		(1,710,182,010)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		5,498,339,510		2,090,331,527
단기금융상품의 감소		3,657,542,070		-
장기금융상품의 감소		20,854,818		-
장기대여금의 감소		50,000,000		20,000,000
유형자산의 처분		13,156,455		-
종속기업투자주식의 처분		-		1,715,789,632
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		1,299,044,110		56,187,009
보증금의 감소		457,742,057		276,403,680
국고보조금의 수령		-		21,951,206
2.투자활동으로 인한 현금유출액		(7,318,699,337)		(3,800,513,537)
단기금융상품의 증가		3,107,575,902		625,000,000
장기대여금의 증가		69,000,000		50,000,000
장기금융상품의 증가		74,328,385		39,371,920
유형자산의 취득	12	962,987,347		261,773,486
무형자산의 취득	14	893,676,858		786,701,911
보증금의 증가		662,681,845		286,866,220
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		1,548,449,000		-
종속기업투자주식의 취득		-		1,750,800,000
III.재무활동으로 인한 현금흐름			2,983,994,650		13,437,299,690
1.재무활동으로 인한 현금유입액		6,950,781,858		22,700,000,000
단기차입금의 차입		1,997,094,098		7,700,000,000
장기차입금의 차입		-		2,000,000,000
교환사채의 발행		-		13,000,000,000
신주인수권부사채의 발행		4,953,687,760		-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(3,966,787,208)		(9,262,700,310)
단기차입금의 상환		2,078,998,971		5,520,000,000
유동성차입금의 상환		916,666,671		2,499,999,996
배당금의 지급		283,072,160		674,781,800
자기주식의 취득		15,844,560		-
신주인수권부사채 발행비용		-		216,982
리스부채의 상환		672,204,846		567,701,532
IV. 현금및현금성자산의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(8,281,985,011)		2,471,727,916
V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			342,994,188		(42,080,578)
VI. 기초의 현금및현금성자산			13,269,033,881		10,839,386,543
VII. 기말의 현금및현금성자산			5,330,043,058		13,269,033,881

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 16 기 2021년 12월 31일 현재
제 15 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 동운아나텍

1.일반사항&cr&cr1.1 회사의 개요&cr&cr주식회사 동운아나텍(이하 "회사")은 2006년에 동운인터내셔널로부터 반도체 제조사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 2015년에 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사는 아날로그반도체 개발과 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 서울특별시 서초구에 본점을 두고 있습니다.&cr &cr 회사의 보고기간종료일 현재 납입자본금은 8,788,753천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	보통주
보유주식수	지분율
---	---	---
김동철	2,330,742	13.26%
특수관계인	805,065	4.58%
(주)동운아나텍(자기주식)	1,308,780	7.45%
우리사주조합	8,360	0.05%
기타	13,124,559	74.67%
합 계	17,577,506	100.00%

1.2 종속기업 현황&cr&cr 당기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 회사는 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표의 작성기준&cr&cr 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한 국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

&cr 2.3 관계 및 공동기업&cr&cr관계 및 공동기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계 및 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계 및 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계 및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산

가. 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr나. 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기 손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

&cr ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

다. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조) .&cr

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.7 파생상품&cr

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr &cr 2.8 매출채권&cr&cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr 2.9 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. &cr

2.10 유형자산&cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수
기계장치	4년
차량운반구	4년
공기구비품	4~5년
시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr 2.12 무형자산 &cr &cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. &cr

구 분	추정내용연수
산업재산권	5년
개발비	3년
기타의무형자산	5년
소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr 2.14 매입채무와 기타채무&cr

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채 입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.

2.15 금융부채&cr

가. 분류 및 측정 &cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있 으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. &cr

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.&cr&cr보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.&cr &cr 나. 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .&cr

2.16 복합금융상품&cr

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채 등입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

관계 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.19 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

&cr 회사는 아날로그반도체를 외주생산하여 고객에게 판매하고 있습니다.

&cr회사는 고객에게 약속된 재화를 이전하거나 용역제공을 완료하여, 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정된 수익을 인식합니다.&cr

2.21 리스

&cr가. 리스제공자&cr회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr&cr 나. 리스이용자&cr 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결 되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니 다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자 산은 IT기기등 으로 구성되어 있습니다.

&cr 2.22 영업부문정보&cr&cr 회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. &cr &cr2.23 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표 는 2022년 2월 8일 이사회 에서 승인 되 었으며, 정기주 주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) COVID-19 영향&cr

2021년도 중 코로나바이러스감염증(이하 "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 경영성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr 회사의 영업은 주로 국내의 휴대폰 Set 제조사로의 판매와 국내 및 중국의 모듈/패널업체로의 판매입니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산의 손상(주석 11 참조) 등입니다. 회사는 COVID-19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세&cr &cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 . &cr&cr회사는 특정기간동안 당기과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고,이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr (3) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .&cr

(4) 금융자산의 손상&cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).&cr

(5) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금상승률의 변동 에 영향을 받습니다. &cr &cr (6) 리스&cr

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr

4.1.1 시장위험

&cr(가 ) 외환위험&cr보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
외화금액		원화환산액	외화금액		원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
현금및&cr현금성자산	USD	3,159.48	3,745,568	USD	4,737.47	5,154,368
JPY	42.91	442	JPY	392.52	4,138
CNY	256.45	47,767	CNY	1,443.91	241,075
TWD	842.28	36,083	TWD	689.30	26,655
매출채권및&cr기타채권	TWD	135.00	5,287	TWD	135.00	5,220
USD	10,552.16	12,509,580	USD	11,403.32	12,406,817
CNY	8,200.43	1,523,694	CNY	52,645.09	8,789,624
매입채무및&cr기타채무	USD	1,320.14	1,565,023	USD	2,859.05	3,110,638

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD/원	572,915	(572,915)	563,571	(563,571)
CNY/원	61,287	(61,287)	352,197	(352,197)
기타/원	1,631	(1,631)	1,405	(1,405)

&cr (나 ) 이자율위험&cr 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기		전기
금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---
변동금리 차입금	5,882,880	37.72%	6,446,667	38.84%
고정금리 차입금 - 만기일:
1년 미만	9,715,215	62.28%	8,150,000	49.11%
1-5년	-	0.00%	2,000,000	12.05%
합 계	15,598,095	100.00%	16,596,667	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr

(다) 가격위험&cr 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주식가격이 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
상장주식	5% 상승시	37,487	39,957	37,487	39,957
5% 하락시	(37,487)	(39,957)	(37,487)	(39,957)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다(주석 9 참조).&cr&cr 4.1.2 신용위험 &cr

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr

(1) 매출채권 및 미수금&cr&cr회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기 준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상채권(*)	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	계
기대 손실률	0.25%	0.66%	27.04%	11.30%
총 장부금액	7,005,325	3,068,514	6,993,233	17,067,072
손실충당금	(17,470)	(20,246)	(1,890,698)	(1,928,415)

(*) 발생일로부터 3개월 이내 채권&cr

당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	-	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(1,928,415)	-
회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-
기말	(1,928,415)	-

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다.&cr

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. &cr

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상~2년 미만	2년 이상
매입채무및기타채무	6,351,961	6,351,961	6,351,961	-	-
단기차입금	11,598,095	11,861,058	11,861,058	-	-
유동성장기차입금	2,000,000	2,042,067	2,042,067	-	-
장기차입금	2,000,000	2,125,283	73,400	2,051,883	-
유동성 교환사채(* )	8,862,621	10,000,000	10,000,000	-	-
신주인수권부사채(*)	4,000,846	5,000,000	-	5,000,000	-
합계	34,813,523	37,380,369	30,328,486	7,051,883	-

<전기말> (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상~2년 미만	2년 이상
매입채무및기타채무	5,938,376	5,938,376	5,938,376	-	-
단기차입금	11,680,000	11,943,394	11,943,394	-	-
유동성장기차입금	916,667	933,969	933,969	-	-
장기차입금	4,000,000	4,268,984	117,600	2,106,146	2,045,238
교환사채(*)	10,058,031	13,000,000	-	13,000,000	-
유동성전환사채(*)	1,935,613	1,995,000	1,995,000	-	-
합계	34,528,687	38,079,723	20,928,339	15,106,146	2,045,238

(*) 청구 가능한 가장 이른 시점에 청구한다고 가정하였습니다.&cr&cr 4.2. 자본위험 관리&cr &cr 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 자본위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	42,783,364	40,350,522
총자본(B)	20,415,068	29,880,993
부채비율(A ÷B)	209.6%	135.0%

5. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	537	500
보통예금	5,329,506	13,268,534
합 계	5,330,043	13,269,034

&cr (2) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금은 없습니다.

6. 공정가치&cr&cr (1) 금융상품 종류별 공정가치&cr

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	5,330,043	(*1)	13,269,034	(*1)
매출채권및기타채권	15,138,657	(*1)	22,910,287	(*1)
기타금융자산
단기금융상품	90,034	(*1)	640,000	(*1)
장기기타채권	1,391,835	(*1)	1,233,246	(*1)
기타장기금융자산
장기금융상품	230,023	(*1)	176,550	(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,695,271	2,695,271	4,689,334	4,689,334
금융부채
매입채무및기타채무(*2)	5,823,428	(*1)	5,443,011	(*1)
장기기타채무	2,241,433	(*1)	963,397	(*1)
단기차입금	11,598,095	(*1)	11,680,000	(*1)
유동성장기차입금	2,000,000	(*1)	916,667	(*1)
장기차입금	2,000,000	(*1)	4,000,000	(*1)
유동성전환사채	-	(*1)	1,935,613	(*1)
신주인수권부사채	4,000,846	(*1)	-	(*1)
유동성교환사채	8,862,621	(*1)	-	(*1)
교환사채	-	-	10,058,031	(*1)

(*1) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산과 금융부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치여서 공정가치 공시를 생략하였습니다.&cr(*2) 당기말 현재 종업원급여 관련 부채금액 528백만원(전기: 495백만원)이 제외되어 있습 니 다 .

(2) 공정가치 서열체계&cr&cr 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr- 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타장기금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	961,205	-	1,734,066	2,695,271

&cr- 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
기타장기금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,024,541	-	3,664,793	4,689,334

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr &cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.&cr&cr반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산
당 기	전 기
기초금액	3,664,793	2,211,430
총손익	(2,359,391)	2,649,444
당기손익인식액	(2,359,391)	2,649,444
신주인수권부사채 발행	164,615	-
매입금액	286,850	-
매도금액	(22,801)	(1,196,081)
기말금액	1,734,066	3,664,793

&cr(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융자산
주식 및 펀드	1,028,736	3	순자산 지분가치
파생상품자산	705,330	3	이항모형

전기말	공정가치	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치 측정 금융자산
주식 및 펀드	813,174	3	순자산 지분가치
파생상품자산	2,851,619	3	이항모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr&cr회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 에 게 보고 및 협의합니다.&cr

7. 범주별 금융상품&cr&cr 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 &cr측정 금융자산	당기손익 &cr-공정가치 측정 &cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	5,330,043	-	5,330,043
매출채권및기타채권	15,138,657	-	15,138,657
기타금융자산	90,034	-	90,034
장기기타채권	1,391,835	-	1,391,835
기타장기금융자산	230,023	2,695,271	2,925,294
합 계	22,180,592	2,695,271	24,875,863

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가&cr측정 금융부채
매입채무및기타채무	6,351,961
단기차입금	11,598,095
유동성장기차입금	2,000,000
유동성교환사채	8,862,621
장기기타채무	2,241,433
장기차입금	2,000,000
신주인수권부사채	4,000,846
합 계	37,054,956

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 &cr측정 금융자산	당기손익 &cr-공정가치 측정 &cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	13,269,034	-	13,269,034
매출채권및기타채권	22,910,287	-	22,910,287
기타금융자산	640,000	-	640,000
장기기타채권	1,233,246	-	1,233,246
기타장기금융자산	176,550	4,689,334	4,865,884
합 계	38,229,117	4,689,334	42,918,451

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가&cr측정 금융부채
매입채무및기타채무	5,938,376
단기차입금	11,680,000
유동성장기차입금	916,667
유동성전환사채	1,935,613
장기기타채무	963,397
장기차입금	4,000,000
교환사채	10,058,031
합 계	35,492,084

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융자산	당기손익- &cr공정가치 측정&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채	합 계
금융수익
이자수익	54,702	-	-	54,702
배당금수익	-	344,879	-	344,879
외환차익	1,495,942	-	-	1,495,942
외화환산이익	777,570	-	-	777,570
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	654,283	-	654,283
합 계	2,328,214	999,162	-	3,327,376
금융원가
이자비용	-	-	2,177,562	2,177,562
외환차손	-	-	433,792	433,792
외화환산손실	-	-	97,401	97,401
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	978,346	-	978,346
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	158,033	-	158,033
합 계	-	1,136,378	2,708,756	3,845,134

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채	합 계
금융수익
이자수익	38,150	-	-	38,150
배당금수익	-	293,444	-	293,444
외환차익	949,677	-	-	949,677
외화환산이익	167,106	-	-	167,106
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	2,500,468	-	2,500,468
합 계	1,154,933	2,793,912	-	3,948,845
금융원가
이자비용	-	-	1,065,932	1,065,932
외환차손	-	-	1,412,891	1,412,891
외화환산손실	-	-	632,366	632,366
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	86,676	-	86,676
합 계	-	86,676	3,111,189	3,197,865

8. 매출채권및기타채권&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	16,980,571	-	22,887,172	-
대손충당금	(1,928,414)	-	-	-
미수금	86,500	-	23,115	-
보증금	-	1,165,635	-	1,026,046
대여금	-	226,200	-	207,200
합 계	15,138,657	1,391,835	22,910,287	1,233,246

9. 기타금융자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품(*1)	90,034	-	640,000	-
장기금융상품	-	230,023	-	176,550
당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr(시장성 있는 지분증권)	-	961,205	-	1,024,541
당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr(시장성 없는 지분증권)	-	1,028,736	-	813,174
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)&cr(내재파생상품)	-	705,330	-	2,851,619
합 계	90,034	2,925,294	640,000	4,865,884

(*1) 회사의 단기금융상품 90백만원은 IBK기업은행의 단기차입금 370백만원에 대한 담보제공으로 질권 설정 되어있습니다(주석 36 참조).&cr (* 2) 회사 신주인수권부사채의 매도청구권(Call option)을 주계약과 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 회계처리하였으며, 당 기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가 이익 540,715천원 을 인식하 였습니다 (주석 17 참조). &cr&cr (2) 회사의 장ㆍ단기금융상품은 전액 금융기관에 대한 예치금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

회사(종목)명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
<시장성 있는 지분증권>
엘컴텍	-	65,083	12,721	12,721
엘지이노텍	-	416,416	529,984	529,984
SK바이오사이언스	-	420,608	418,500	418,500
소 계		902,107	961,205	961,205
<시장성 없는 지분증권>
에버그린투자파트너스1호펀드	3.29	376,112	376,112	376,112
에버그린투자파트너스3호펀드(*)	23.92	500,000	356,249	356,249
네프리아바이오	-	286,850	296,375	296,375
소 계		1,162,962	1,028,736	1,028,736
합 계		2,065,069	1,989,941	1,989,941

<전기말> (단위: 천원)

회사(종목)명	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
<시장성 있는 지분증권>
엘컴텍	-	65,082	14,841	14,841
비에이치	-	1,333,848	1,009,700	1,009,700
소 계		1,398,930	1,024,541	1,024,541
<시장성 없는 지분증권>
에버그린투자파트너스1호펀드	3.29	398,913	398,913	398,913
에버그린투자파트너스3호펀드(*)	23.92	500,000	414,261	414,261
소 계		898,913	813,174	813,174
합 계		2,297,843	1,837,715	1,837,715

&cr(*)에버그린투자파트너스 3호펀드는 20%이상의 지분을 보유하고 있으나 유한책임사원으로 의결권 행사를 통한 유의적인 영향력이 제한되어 지분법을 적용하지 않았습니다. &cr

(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분증권)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 타	기 말
당기	1,837,715	1,548,449	(1,457,077)	51,328	9,522	1,989,941
전기	1,973,678	-	(56,187)	(79,776)	-	1,837,715

&cr10. 기타자산&cr

보고기간종료일 현재 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
선급금	93,363	57,418
선급비용	358,749	298,313
부가세대급금	432,146	1,573,369
소 계	884,258	1,929,100
비유동자산
장기선급금	-	-
장기선급비용	-	133,173
소 계	-	133,173
합 계	884,258	2,062,273

11. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	154,111	(111,623)	42,488	155,636	(9,740)	145,896
원재료	8,813,196	(934,478)	7,878,717	4,612,028	(20,407)	4,591,621
재공품	7,661,728	(430,051)	7,231,677	7,514,041	(14,794)	7,499,247
제품	14,556,988	(4,313,944)	10,243,044	6,565,667	(128,841)	6,436,826
합 계	31,186,023	(5,790,096)	25,395,927	18,847,372	(173,782)	18,673,590

&cr 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 5,616,314천원 이며, 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 137,856천원 입니다.&cr

12. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	59,888	-	(52,937)	6,951
공기구비품	2,779,236	(25,077)	(1,507,285)	1,246,873
시설장치	238,957	-	(216,049)	22,908
합 계	3,078,081	(25,077)	(1,776,271)	1,276,732

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	117,905	-	(104,270)	13,635
공기구비품	2,170,460	(52,828)	(1,334,475)	783,157
시설장치	238,957	-	(191,114)	47,843
합 계	2,527,322	(52,828)	(1,629,859)	844,635

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 &cr자본적지출	처 분	감가상각비	기 말
차량운반구	13,635	-	(5)	(6,679)	6,951
공기구비품	783,157	873,546	(145)	(409,685)	1,246,873
시설장치	47,843	-	-	(24,935)	22,908
합 계	844,635	873,546	(150)	(441,299)	1,276,732

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 &cr자본적지출	처 분	감가상각비	기 말
차량운반구	25,094	-	-	(11,459)	13,635
공기구비품	619,227	452,002	(46)	(288,025)	783,158
시설장치	72,778	-	-	(24,935)	47,843
합 계	717,099	452,002	(46)	(324,419)	844,636

&cr(3) 감가상각비는 전액 판매비와 일반 관리비에 포함되어 있습니다.&cr

13. 사용권자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산 :
건물	3,103,961	266,671
차량운반구	172,148	29,889
소 계	3,276,109	296,560
리스부채 :
유동	964,259	200,533
비유동	2,124,298	60,236
소 계	3,088,557	260,769

&cr(2) 사용권자산 증감내용은 다음과 같습니다. &cr

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	감가상각비	기 말
건물	266,671	3,651,342	(103,745)	(710,305)	3,103,963
차량운반구	29,889	184,578	-	(42,320)	172,147
합 계	296,560	3,835,920	(103,745)	(752,625)	3,276,110

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감 소	감가상각비	기 말
건물	481,934	376,325	(7,197)	(584,391)	266,671
차량운반구	-	30,743	-	(854)	29,889
합 계	481,934	407,068	(7,197)	(585,245)	296,560

&cr(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지 급	기 말
리스부채	260,768	3,493,683	70,659	(736,553)	3,088,557

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	지 급	기 말
리스부채	464,745	354,515	9,210	(567,702)	260,768

(4) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 손익계산서에서 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 상각비(판매비와일반관리비)	752,625	585,245
리스 이자비용	70,659	9,210
단기 리스료	333,281	149,944
소액자산 리스료	32,421	63,020
합 계	1,188,986	807,419

&cr 14. 무형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
개발비	12,217,037	(10,854,343)	1,362,694	10,998,303	(9,684,491)	1,313,812
산업재산권	214,800	(187,116)	27,684	203,432	(171,653)	31,779
소프트웨어	494,450	(436,943)	57,507	467,704	(404,187)	63,517
기타의 무형자산	521,065	(251,365)	269,700	499,065	(251,365)	247,700
합 계	13,447,352	(11,729,767)	1,717,585	12,168,504	(10,511,696)	1,656,808

(*1) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	대 체	기 말
개발비	1,313,813	855,562	(404,658)	(402,023)	-	1,362,694
산업재산권	31,779	11,368	(15,463)	-	-	27,684
소프트웨어	63,516	26,746	(32,756)	-	-	57,507
기타의 무형자산	247,700	-	-	-	22,000	269,700
합 계	1,656,808	893,676	(452,877)	(402,023)	22,000	1,717,585

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	기 말
개발비	1,571,337	778,383	-	(622,748)	(413,159)	1,313,813
산업재산권	45,597	7,374	-	(21,192)	-	31,779
소프트웨어	137,765	945	-	(75,194)	-	63,516
기타의 무형자산	272,450	-	-	(24,750)	-	247,700
합 계	2,027,149	786,702	-	(743,884)	(413,159)	1,656,808

&cr (3) 회사는 개발비 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 회수가능액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr &cr(4) 회사의 연구개발비 지출 총액은 판매비와일반관리비에 반영되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
매입채무	3,159,269	4,630,050
미지급금	1,664,387	587,660
미지급비용	564,046	520,133
리스부채	964,259	200,533
소 계	6,351,961	5,938,376
비유동
장기미지급금	117,136	903,162
리스부채	2,124,297	60,235
소 계	2,241,433	963,397
합 계	8,593,394	6,901,773

16. 차입금&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말
운전자금 등	신한은행	5.79%	22-03-15	1,350,000	1,500,000
6.6185%	22-04-18	292,736	-
우리은행	5.41%	22-05-18	1,377,000	1,530,000
5.99%	22-05-09	363,145	-
KDB산업은행	3.59%	22-08-31	2,800,000	3,000,000
3.59%	22-08-31	2,000,000	2,000,000
KB국민은행	3.81%	22-03-15	1,200,000	1,200,000
4.27%	22-04-22	445,214	-
IBK기업은행	4.8911%	22-11-12	500,000	500,000
3.6471%	22-04-20	370,000	1,000,000
하나은행	3.501%	22-12-29	500,000	500000
NH농협은행	11.18%	22-10-28	400,000	450,000
합 계				11,598,095	11,680,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기 이자율	만기일	당기말	전기말
운전자금 등	KB국민은행	-	-	-	916,667
3.67%	2023-09-15	2,000,000	2,000,000
IBK기업은행	2.675%	2022-10-14	2,000,000	2,000,000
합 계				4,000,000	4,916,667
차감 : 유동성대체				(2,000,000)	(916,667)
장기차입금				2,000,000	4,000,000

&cr(3) 회사의 차입금과 관련하여 회사의 기타금융자산이 담보로 제공되어 있으며(주석9참조), 대표이사 및 제3자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36참조).

17. 사채 (전환사채, 교환사채, 신주인수권부사채)&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제1회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채	액면금액	-	1,995,000
전환권조정	-	(57,833)
사채할인발행차금	-	(1,554)
합 계		-	1,935,613

회사가 발행한 전환사채는 2021년 2월 25일 제 3자 배정을 통한 전환권 행사로 전환완료되었으며, 전환권 행사로 회사의 대표이사는 403,274주를 추가 취득하였습니다.

&cr(2) 전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생금융상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였으며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다.

&cr 한편, 회사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 이에 따라 회사는 발행자의 매도청구권(Call Option)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습 니다.&cr &cr(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식한 내재파생상품의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	감소	평가	당기말
매도청구권(Call Option)	2,851,619	(1,935,513)	(916,106)	-

당기 중 전환사채권 행사로 전환권이 모두 행사되어, 전기말 인식한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가액은 당기 중 손실로 반영되었습니다.&cr

(4) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제2회 무기명식 무보증 &cr사모 교환사채	액면금액(*1)	10,000,000	13,000,000
교환권조정 (*2)	(1,137,379)	(2,941,969)
합 계		8,862,621	10,058,031

(*1) 당기 중 교환청구권 30억원이 행사되어, 자기주식 297,964주가 보통주 로 전환되었습니다.&cr(*2) 교환사채는 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2022년 11월 24일로 산정하였습니다.&cr

(5) 보고기간종료일 현재 교환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
사채의 명칭	주식회사 동운아나텍 제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채
사채의 종류	무기명식 무보증 사모 교환사채
사채의 발행금액	13,000,000,000 원
용도	운영자금
발행일	2020-11-24	만기일	2025-11-24
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
교환가격	액면가 500원을 기준으로 1주당 9,528원 으로 함 .
교환대상	종류	주식회사 동운아나텍 기명식 보통주
주식수	1,049,540
주식총수 대비 비율(%)	5.97
교환가격 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 10% 할증한 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 한다.
교환청구기간	2021년 02월24일부터 2025년 10월24일까지
옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

교환사채의 행사가격은 2021년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 주식배당으로 수량변동이 발생되었으며, 이로 인해 행사가격은 10,362원에서 9,528원으로 조정되었 습 니다. &cr&cr교환대상 주식수 는 당기 중 297,964주 가 교환되었고, 주식배당으로 92,920주 증가되어 교환대상 주식수는 1,049,540주 가 되었습니다.&cr

교환사채의 공정가치는 교환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 교환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 교환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였으며, 교환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채	액면금액	5,000,000	-
신주인수권조정 (*1)	(999,154)	-
합 계		4,000,846	-

(*1) 신주인수권부사채는 사채권자의 조기상환청구권의 행사일을 고려하여 만기를 2023년 7월 15일로 산정하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
사채의 명칭	주식회사 동운아나텍 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형신주인수권부사채
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
사채의 발행금액	5,000,000,000 원
용도	운영자금
발행일	2021-07-15	만기일	2026-07-15
표면이자율	0%	만기보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류		기명식 보통주식
행사가격	액면가 500원을 기준으로 1주당 6,557원 으로함.(*1)
행사대상	종류	주식회사 동운아나텍 기명식 보통주
주식수	762,543
주식총수 대비 비율(%)	4.34
행사가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의100%를 최초 행사가액으로 하되, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 행사가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.
행사청구기간	2022년 7월15일부터 2026년 6월15일까지
옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 07월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr　&cr[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]&cr2022년 7월 15일부터 2023년 7월 15일까지 매 3개월 해당일인 2022년 10월 15일, 2023년 1월 15일, 2023년 4월 15일(이하 ‘매매일’ 및 ‘매수대금지급기일’이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)에 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 “본 사채”를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(*1) 2021년 10월 15일자로 신주인수권행사가액의 조정의 사유가 발생되어 행사가격은 1주당 8,196원에서 6,557원으로, 행사수량은 610,053주에서 762,543주로 변경되었습니다.

&cr신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채 및 자본인 신주인수권대가 등으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로, 발행자의 신주인수권에 대한 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다. &cr

(8) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식한 내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초인식	평가	당기말
매도청구권(Call Option)	164,615	540,715	705,330

18. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	121,223	112,812
선수금	111,110	1,701
비유동
복구충당부채	189,099	-
합 계	421,432	114,513

&cr19. 순확정급여부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	5,916,755	5,338,355
사외적립자산의 공정가치	(609,780)	(594,430)
순확정급여부채	5,306,975	4,743,925

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	5,338,355	4,897,321
급여비용(당기손익)
- 근무원가	849,726	842,995
- 이자원가	113,531	93,121
퇴직급여 지급액	(535,703)	(361,661)
확정급여채무의 재측정요소(기타포괄손익)
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(222,540)	(139,631)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	373,386	6,210
기말금액	5,916,755	5,338,355

&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	594,430	342,027
급여비용(당기손익)
- 이자수익	21,931	9,441
퇴직급여 지급액	(87,345)	(51,266)
확정급여채무의 재측정요소(기타포괄손익)
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(19,236)	(5,772)
기여금 납입액	100,000	300,000
기말금액	609,780	594,430

&cr(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1) 활성시장 공시가격이 있는 자산	-	-
2) 활성시장 공시가격이 없는 자산
- 원리금보장상품(정기예금 등)	609,780	594,430
합 계	609,780	594,430

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	849,725	842,995
부채에 대한 이자비용	113,531	93,121
사외적립자산의 이자	(21,931)	(9,441)
합 계	941,325	926,675

상기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여(판매비와 관리비)	371,038	352,266
퇴직급여(경상연구개발비와 제조원가)	570,287	574,410
합 계	941,325	926,676

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	2.50%	2.50%
할인율	3.50%	3.00%

(7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향		당기근무원가에 대한 영향
가정의 1% 증가시	가정의 1% 감소시	가정의 1% 증가시	가정의 1% 감소시
---	---	---	---	---
임금상승률에 대한 민감도	446,368	(389,021)	90,391	(63,956)
할인율에 대한 민감도	(381,782)	445,960	(54,340)	80,543

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무와 당기근무원가에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr &cr (8) 당기 보고기간종료일 현 재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.18년 이 며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	5~10년미만	10년 이후	합계
급여지급액	656,678	1,373,729	2,159,827	7,606,845	11,797,079

20. 자본금과 주식발행초과금

&cr(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,577,506주(전기: 15,758,872주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금
전기초	15,100,900	7,550,450	11,980,971
전환사채의 전환	657,972	328,986	2,802,541
전기말	15,758,872	7,879,436	14,783,512
전환사채의 전환	403,274	201,637	2,497,976
주식배당	1,415,360	707,680	-
교환사채의 전환	-	-	65,374
당기말	17,577,506	8,788,753	17,346,862

&cr(2) 당기 및 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
주식수	장부금액	주식수	장부금액
---	---	---	---	---
기초금액	1,605,264	13,895,234	1,605,264	13,895,234
취득	1,480	15,844	-	-
처분(*)	(297,964)	(2,579,189)	-	-
기말금액	1,308,780	11,331,889	1,605,264	13,895,234

(*) 당기중 교환청구권 30억원이 행사되어, 자기주식 297,964주가 보통주로 전환되며, 자기주식처분이익 420백만원이 발생하였습니다(주석 17 참조).

21. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	17,346,862	14,783,512
기타자본잉여금	48,697	48,697
전환권대가(*)	-	577,552
교환권대가	1,855,207	2,411,769
신주인수권대가	1,072,766	-
자기주식처분이익	420,784	-
합 계	20,744,316	17,821,530

(*) 당 기 말 현 재 전환사채는 모두 전환되었습니다.(주석17 참조)

&cr22. 자본조정&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(11,331,890)	(13,895,234)
주식매수선택권	235,777	235,777
합 계	(11,096,113)	(13,659,457)

23. 주식기준보상&cr &cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. &cr&crㆍ부여일: 2017년 3월 27일&cr ㆍ부여주식수(*): 51,238주&cr ㆍ부여방법: 신주교부&cr ㆍ 행사가격(*): 4,699원&cr ㆍ행사가능기간: 주식매수선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 3년이내&crㆍ주식매수선택권 가득조건: 부여일로부터 3년 근무제공 조건&cr(*) 무상증자 및 주식배당 수량 조정후의 부여 주식수 및 행사가격 입니다(부여일 당시의 부여주식수는 38,000주, 행사가격은 10,470원입니다).&cr&cr(2) 당기 중 주식매수선택권의 변동 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	기 말	당기 이후&cr인식할 보상원가
주식매수선택권	235,777	-	235,777	-

&cr(3) 주식매수선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.&cr

&cr 구분	주식매수선택권 수량
당기	전기
---	---	---
기초	47,519	47,519
주식배당	3,719	-
소멸	-	-
기말	51,238	47,519
기말행사가능주식수(*)	51,238	47,519

당기 및 전기중 주식매수선택권의 부여, 행사, 소멸은 존재하지 않으며, 당기 중 주식배당을 통하여, 당기말 현재 가중평균행사가격은 4,699원입니다.&cr&cr(*) 부여일 당시 주식수기준으로 당기 및 전기말 현재 행사가능주식수는 23,000주입니다.&cr&cr(4) 회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 부여일 현재 주식기준보상의 공정가치를 측정하기 위하여 회사가 사용한 기초자료는 다음과 같습니다. &cr

기대주가변동성	기대행사기간	기대배당수익률	무위험이자율
44.87%	3년	-	1.68%

24. 공동기업 투자&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말		전기말
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---
SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD(*)	중국 심천	41.68%	1,199,836	41.68%	1,705,754

(*) 해당회사는 HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED를 100% 소유(주석 34 참조)하고 있으며, 해당 재무제표를 연결한 재무제표에 대해 적용된 금액입니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 공동기업에 대한 투자금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	공동기업&cr투자손익	지분법 &cr자본변동	기말
SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD	1,705,753	-	(591,701)	85,783	1,199,836

<전기>

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	공동기업&cr투자손익	지분법 &cr자본변동	기말
SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD	2,237,855	-	(745,589)	213,487	1,705,753

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 의결권의 20% 이상 보유한 기업에 대하여 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.&cr

기업명	지분율(%)		유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거
당기	전기
---	---	---	---
에버그린투자파트너스 3호펀드	23.92	23.92	유한책임사원으로서, 조합규정에 의거 의결권행사를 통한 유의적 영향력이 제한되어 있습니다.

25. 이익잉여금 및 배당금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	383,407	355,100
미처분이익잉여금	1,361,645	17,384,074
합 계	1,745,052	17,739,174

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr

회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,361,645	17,384,074
1.전기이월미처분이익잉여금	16,365,015	16,489,409
2.확정급여제도의 재측정요소	(132,664)	99,567
3.회계정책변경효과	-	-
4.당기순손익	(14,870,707)	795,098
Ⅱ. 이익잉여금처분액	(357,912)	(1,019,059)
1.이익준비금	32,537	28,307
2.현금배당(당기 : 20원(4%), 전기: 20원(4%))	325,375	283,072
3.주식배당((당기 : -, 전기: 10%)	-	707,680
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,003,733	16,365,015

&cr 상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2022년 3월 25일이며, 전기 처분 확정일은 2021년 3월 26일이었습니다.

(3) 배당금&cr

2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 990,752백만원은 2021년 4월에 지급되었으며 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당 기	전 기
현금배당	배당받을 주식수	14,153,608	13,495,636
주당액면금액	500	500
액면배당률(%)	4%	10%
주당배당금액(원)	20원	50원
배당금액	283,072	674,782
주식배당	배당받을 주식수	14,153,608	-
주당 주식배당(주)	0.1주	-
배당주식수	1,415,360	-

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	50,661,221	70,719,106
총 수익	50,661,221	70,719,106

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr

<당기> (단위: 천원)

당 기	구분			합계
제품매출	상품매출	기타매출
---	---	---	---	---
수익인식 시점
한 시점에 인식	50,185,919	475,302	-	50,661,221

<전기> (단위: 천원)

전 기	구분			합계
제품매출	상품매출	기타매출
---	---	---	---	---
수익인식 시점
한 시점에 인식	70,435,924	183,182	-	70,619,106
기간에 걸쳐 인식	-	-	100,000	100,000

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr&cr당기 및 전기 말 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채는 없습니다.

(4) 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	225,091	99,632
제품매출원가	41,645,841	50,324,568
기타매출원가	-	69,125
합 계	41,870,932	50,493,325

&cr27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(6,722,338)	(2,688,801)
원재료 등의 매입액	29,748,555	29,748,150
급여	8,474,504	6,835,218
퇴직급여	941,326	926,676
감가상각비	1,193,924	909,664
무형자산상각비	452,877	743,884
복리후생비	1,009,605	916,413
지급수수료	3,031,721	3,388,375
외주가공비	17,790,183	21,331,942
지급임차료	295,140	304,469
기타	10,240,529	5,979,464
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	66,456,026	68,395,454

28. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	3,102,829	2,910,297
퇴직급여	371,038	352,266
복리후생비	900,499	820,904
여비교통비	161,098	225,152
접대비	249,423	230,051
통신비	27,299	27,486
세금과공과	116,933	91,253
감가상각비	1,193,924	909,664
무형자산상각비	48,218	121,136
지급임차료	84,486	98,647
수선비	2,918	-
보험료	79,512	83,566
차량유지비	81,672	79,635
운반비	355,499	306,425
교육훈련비	668	9,570
도서인쇄비	10,500	8,527
소모품비	168,930	124,845
지급수수료	1,626,208	1,452,195
대손상각비	1,928,415	-
견본비	88,136	77,069
광고선전비	26,485	59,070
해외시장개척비	1,876,638	1,536,079
경상연구개발비	10,148,252	8,208,552
주식보상비용	1,935,513	169,741
합 계	24,585,093	17,902,130

29. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	13,006	-
잡이익	5,006	7,110
합 계	18,012	7,110

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	-	46
무형자산손상차손	402,023	413,159
기부금	49,200	49,200
잡손실	-	28,912
투자자산처분손실	-	30,433
합 계	451,223	521,750

30. 금융수익과 금융원가&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	54,702	38,150
배당금수익	344,879	293,444
외환차익	1,495,942	949,677
외화환산이익	777,570	167,106
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	654,283	2,500,468
합 계	3,327,376	3,948,845

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	2,177,562	1,065,932
외환차손	433,792	1,412,891
외화환산손실	97,401	632,366
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	978,346	86,676
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	158,033	-
합 계	3,845,134	3,197,865

31. 법인세&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
이연법인세
일시적차이의 증감	(2,466,767)	1,455,829
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(436,525)
법인세비용	(2,466,767)	1,019,304

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(17,337,473)	1,814,403
적용세율에 따른 법인세	(3,814,244)	399,168
조정사항
- 비과세수익	128,669	(50)
- 비공제비용	-	68,230
- 미인식한 이연법인세의 변동	1,188,223	533,029
- 기타(세율차이 등)	30,585	18,297
법인세비용	(2,466,767)	1,019,304
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	56.18%

(3) 기타포괄손익의 각구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무 재측정요소	(170,082)	37,418	(132,664)	127,650	(28,083)	99,567
지분법자본변동	85,783	46,967	132,750	213,487	(46,967)	166,520

&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
전환권대가	127,061	318,767
교환권대가	122,444	(680,242)
신주인수권대가	(302,575)	-
합계	(53,070)	(361,475)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,019,945	3,494,003
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	76,570	71,777
소 계	6,096,515	3,565,780
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,142,661)	(274,734)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(383,566)	(1,218,840)
소 계	(1,526,227)	(1,493,574)
이연법인세자산(부채) 순액	4,570,288	2,072,206

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
퇴직급여충당부채	1,185,263	83,237	33,186	1,301,686
퇴직보험예치금	(130,775)	(7,609)	4,232	(134,152)
재고자산평가손실	38,232	1,235,589	-	1,273,821
미지급비용	71,777	4,792	-	76,570
감가상각비	26,279	(4,101)	-	22,178
무형자산 손상차손	127,519	6,742	-	134,261
대손금	61,214	-	-	61,214
대손충당금	-	423,219	-	423,219
공정가치측정 금융자산	109,690	(120,214)	-	(10,524)
전환권조정 등	(659,956)	249,268	(53,070)	(463,759)
파생상품자산	(627,358)	472,185	-	(155,173)
장기금융상품	(1,459)	1,511	-	52
관계기업투자주식	422,109	64,335	46,967	533,411
사용권자산	(65,243)	(691,859)	-	(757,102)
보증금(현재가치할인차금)	7,937	10,382	-	18,319
금융리스부채	57,369	726,300	-	783,669
복구충당부채	-	41,602	-	41,602
이월결손금	211,731	1,020,417	-	1,232,148
이월세액공제	6,056,698	937,835	-	6,994,533
이연법인세자산 인식 대상금액	6,891,027	4,453,631	31,315	11,375,973
이연법인세자산 인식 제외금액	(4,818,820)	(1,986,865)	-	(6,805,685)
이연법인세자산(부채) 순액	2,072,206	2,466,766	31,315	4,570,288

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
퇴직급여충당부채	1,077,411	107,852	-	1,185,263
퇴직보험예치금	(75,246)	(55,529)	-	(130,775)
재고자산평가손실	271,341	(233,108)	-	38,233
미지급비용	67,463	4,315	-	71,778
감가상각비	25,055	1,224	-	26,279
무형자산 손상차손	368,480	(240,961)	-	127,519
대손금	61,214	-	-	61,214
공정가치측정 금융자산	92,139	17,551	-	109,690
전환권조정 등	(256,566)	(41,916)	(361,475)	(659,957)
파생상품자산	(276,393)	(350,964)	-	(627,357)
장기금융상품	(754)	(705)	-	(1,459)
관계기업투자주식	305,047	164,029	(46,967)	422,109
사용권자산	(106,026)	40,782	-	(65,244)
보증금(현재가치할인차금)	3,770	4,164	-	7,934
금융리스부채	102,244	(44,875)	-	57,369
이월결손금	169,274	42,457	-	211,731
이월세액공제	5,220,277	(461,703)	-	6,056,698
이연법인세자산 인식 대상금액	7,048,731	250,737	(408,442)	6,891,026
이연법인세자산 인식 제외금액	(3,520,696)	(1,298,124)	-	(4,818,820)
이연법인세자산(부채) 순액	3,528,035	(1,047,387)	(408,442)	2,072,206

&cr(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제 및 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
이월세액공제(*)	5,346,278	4,818,820	실현가능성 불확실
일시적차이	925,997	-	실현가능성 불확실
관계기업투자주식	533,411	-	실현가능성 불확실

&cr(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은, 미공제이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	금액
2025	1,002,891
2026	1,349,282
2027	1,168,861
2028	760,410
2029	291,879
2030	386,020
2031	386,935
합 계	5,346,278

32. 주당이익&cr

(1) 기본주당이익&cr&cr당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(14,870,706,956)	795,098,274
차감:
전환우선주배당금	-	-
보통주당기순이익	(14,870,706,956)	795,098,274
가중평균유통보통주식수	15,742,038주	14,083,246주
주당이익	(945)	56

&cr 당기 및 전기의 보통주 주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초	14,153,608	13,495,636
주식배당	1,008,202	-
자기주식 취득	(1,054)	-
보통주 전환	581,283	587,610
가중평균유통보통주식수	15,742,038	14,083,246

당기 중 전환사채의 보통주 전환 등에 따른 총 발행주식수의 증가를 고려하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

&cr(2) 희석주당이익&cr&cr회사가 보유 중인 잠재적 보통주는 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표&cr

(1) 회사의 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용	(2,466,767)	1,019,305
이자수익	(54,702)	(38,150)
이자비용	2,177,562	1,065,933
배당금수익	(344,879)	(293,444)
외화환산이익	(777,570)	(167,107)
외화환산손실	97,401	632,366
퇴직급여	941,326	926,676
감가상각비	1,193,924	909,664
무형자산상각비	452,877	743,884
재고자산평가손실	5,616,314	137,857
유형자산처분손실	-	46
유형자산처분이익	(13,006)	-
무형자산손상차손	402,023	413,159
공동기업투자손실	591,701	745,589
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	158,033	30,433
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(654,283)	(2,500,468)
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	978,346	86,676
주식보상비용	1,935,513	169,741
대손상각비	1,928,415	-
지급수수료	133,173	-
합 계	12,295,401	3,882,160

(2) 회사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 증가	(12,338,651)	(2,826,658)
매출채권및기타채권의 감소(증가)	6,267,366	(11,207,117)
기타유동자산의 감소(증가)	1,044,814	(571,258)
당기법인세자산의 증가	-	(1,239)
기타비유동자산의 증가	-	(42,606)
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(278,776)	987,919
기타유동부채의 증가(감소)	117,820	(41,911)
장기기타채무의 증가(감소)	(848,261)	651,639
퇴직급의 지급	(448,358)	(310,395)
사외적립자산의 납입	(100,000)	(300,000)
합 계	(6,584,046)	(13,661,626)

&cr (3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	132,664	99,567
주식배당	707,680	-
교환사채의 유동성 대체	8,862,621	-
전환사채의 유동성 대체	-	1,800,608
전환사채의 전환	2,572,552	2,768,934
비품 취득시 미지급금	111,980	212,179

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr &cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	전 환	유동성 대체	기 타	기 말
<유동>
단기차입금	11,680,000	(81,905)	-	-	-	11,598,095
유동성장기차입금	916,667	(916,667)	-	2,000,000	-	2,000,000
유동성전환사채	1,935,613	-	(1,995,000)	-	59,387	-
유동성교환사채	-	-	-	8,862,621	-	8,862,621
리스부채	200,533	(672,205)	-	1,595,115	(159,184)	964,259
유동 소계	14,732,813	(1,670,777)	(1,995,000)	12,457,736	(99,797)	23,424,975
<비유동>
장기차입금	4,000,000	-	-	(2,000,000)	-	2,000,000
교환사채	10,058,031	-	(2,125,328)	(8,862,621)	929,918	-
신주인수권부사채	-	4,953,688	-	-	(952,842)	4,000,846
리스부채	60,235	-	-	(1,595,115)	3,659,177	2,124,297
비유동 소계	14,118,266	4,953,688	(2,125,328)	(12,457,736)	3,636,253	8,125,143
합 계	28,851,079	3,282,911	(4,120,328)	-	3,536,456	31,550,118

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	전 환	유동성 대체	기 타	기 말
<유동>
단기차입금	9,500,000	2,180,000	-	-	-	11,680,000
유동성장기차입금	2,500,000	(2,500,000)	-	916,667	-	916,667
유동성전환사채	-	-	-	1,805,696	129,917	1,935,613
리스부채	429,644	(567,702)	-	-	338,591	200,533
유동 소계	12,429,644	(887,702)	-	2,722,363	468,508	14,732,813
<비유동>
장기차입금	2,916,667	2,000,000	-	(916,667)	-	4,000,000
전환사채	4,386,549	-	(2,768,934)	(1,805,696)	188,081	-
교환사채	-	13,000,000	-	-	(2,941,969)	10,058,031
리스부채	35,101	-	-	-	25,134	60,235
비유동 소계	7,338,317	15,000,000	(2,768,934)	(2,722,363)	(2,728,754)	14,118,266
합 계	19,767,961	14,112,298	(2,768,934)	-	(2,260,246)	28,851,079

&cr한편, 회사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

34. 특수관계자&cr&cr (1) 당기 보고기간종료일 현재 회사의 지배ㆍ종속기업은 없으며, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
공동기업	SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD	SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD	-
기타특수관계자	HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED	HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED	SHENZHEN CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LTD의 종속기업
(주)동운인터내셔널	(주)동운인터내셔널	-
DONGWOON CHINA Co., Limited	DONGWOON CHINA Co., Limited	-

1) 거래내역&cr&cr당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역과 보고기간종료일 현재 회사의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	성격	당기		전기
매출거래	매입거래	매출거래	매입거래
---	---	---	---	---	---
(주)동운인터내셔널	기타특수관계자	5,408	75,048	7,886	13,031
DONGWOON CHINA Co., Limited	기타특수관계자	3,916,864	48,319	4,111,596	-
HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED	기타특수관계자	1,584,891	-	18,803	147,644
합 계		5,507,163	123,367	4,138,285	160,675

2) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자	성격	당기말		전기말
매출채권	매입채무	매출채권	매입채무
---	---	---	---	---	---
(주)동운인터내셔널	기타특수관계자	-	-	2,602	-
DONGWOON&crCHINA Co., Limited(*)	기타특수관계자	2,317,230	-	2,493,900	-
HONGKONG CHALLWOON SEMICONDUCTOR CO., LIMITED	기타특수관계자	338,018	-	-	-
합 계		2,655,248	-	2,496,502	-

(*) 회사는 당기중 DONGWOON CHINA Co., Limited의 매출채권 잔액 2,317백만원에 대하여 1,802백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
임직원 대여금	207,200	69,000	(50,000)	226,200

&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	902,936	819,594
주식기준보상	1,935,513	169,741
현금배당 및 주식배당	128,981	132,449

&cr 한편, 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 관련하 여 12,100백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).&cr&cr(4) 당기 중 회사는 전환사채의 매도청구권을 행사하여 전환사채의 매수인을 대표이사로 지정하였으며, 대표이사는 전환사채 1,995백만원을 취득하여 2021년 2월 25일 전환권을 행사하였습니다. 동 전환권 행사로 인하여 보통주식 403,274주가 발행되었으며 이와 관련된 금액은 주식보상비용으로 인식하였습니다. &cr

35. 영업부문&cr &cr회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다.

다만, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역적 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 경영진은 한국, 중국, 일본, 대만, 기타지역으로 구분하여 성과를 검토하고 있는바, 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	대 만	일본	기 타	합 계
제품매출액	21,885,512	26,019,555	942,844	614,893	723,116	50,185,920
상품매출액	370,809	84,764	9,887	7,380	2,461	475,301
합 계	22,256,321	26,104,319	952,731	622,273	725,577	50,661,221

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	대 만	일본	기 타	합 계
제품매출액	14,428,314	40,719,420	15,155,271	28,953	103,147	70,435,105
상품매출액	173,404	343	6,135	3,300	819	184,001
기타매출액	100,000	-	-	-	-	100,000
합 계	14,701,718	40,719,763	15,161,406	32,253	103,966	70,719,106

&cr한편, 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
A 업체	15,153,802	23,332,918
B 업체	5,845,879	14,937,441

36. 우발부채와 약정사항 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액
IBK기업은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000
일반자금대출	500,000	500,000
일반자금대출	1,000,000	370,000
운전자금대출	1,500,000	-
신한은행	일반자금대출	1,350,000	1,350,000
운전자금대출	700,000	292,736
KB국민은행	일반자금대출	800,000	800,000
일반자금대출	400,000	400,000
일반자금대출	2,000,000	2,000,000
운전자금대출	800,000	445,215
우리은행	일반자금대출	1,377,000	1,377,000
운전자금대출	500,000	363,145
KDB산업은행	일반자금대출	2,800,000	2,800,000
일반자금대출	2,000,000	2,000,000
NH농협은행	일반자금대출	400,000	400,000
KEB하나은행	무역어음대출	500,000	500,000
합 계		18,627,000	15,598,096

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	10,000	이행보증
기술보증기금	2,000,000	KB국민은행 대출약정
기술보증기금	2,000,000	IBK기업은행 대출약정
대표이사	600,000	우리은행 대출한도약정
2,460,000	신한은행 대출한도약정
600,000	KEB하나은행 대출한도약정
2,200,000	KB국민은행 대출한도약정
480,000	농협은행 대출한도약정
5,760,000	산업은행 대출한도약정
합 계	16,110,000

&cr (3) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액
기업은행	단기금융상품	90,000	396,000

37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr&cr 회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 2월 8일 이사회에서 승인되었습니다. &cr &cr38. 보고기간 후 사건&cr&cr 회사가 발행한 제 2회차 교환사채는 2022년 1월 4일에 52,476주가 교환청구되어 보통주로 전환되었습니다. 교환청구 금액은 5억원이며 교환청구 후 교환사채 잔액은 95억원입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 동운아나텍

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동운아나텍의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 동운아나텍
대표이사 귀하	2022년 3 월 17일

&cr 우리는 첨부된 주식회사 동운아나텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 동운아나텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기 타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr &cr 삼 일 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr=======================================
주식회사 동운아나텍

내부회계관리제도 운영실태보고서_동운아나텍.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_동운아나텍

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 동운아나텍2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

104111645727--3423201029163323226258116--44442232184620579213300352442--96164552287536911535362410558--1,4051067

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다

3. 주요 감사실시내용 2021.6.18 ~ 2021.9.287회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.2021.7.26 ~ 2021.7.30&cr2021.10.18 ~ 2021.10.22844내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사2022.2.7 ~ 2022.2.11544개별재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 수행2022.1.31본사 창고상품, 원재료, 재공품, 제품2022.1.31본사금융자산 및 회원권OO-타처보관재고자산조회22021.12.28, 2022.3.16---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 28일회사측: 대표이사, 감사 및 이사회 구성원&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성22022년 03월 16일회사측: 대표이사, 감사 및 이사회 구성원&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 감사결과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용