DigiCAP Co., Ltd. — Audit Report / Information 2019

Mar 27, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 디지캡 00469373 100000000000 20200325 1101111928295 000 44358 15544 19283 101 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 디지캡

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한울회계법인

&cr

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서------------------------------------	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표---------------------------------------------------	5
		포괄손익계산서-----------------------------------------------	7
		자본변동표---------------------------------------------------	8
		현금흐름표---------------------------------------------------	9
		주석--------------------------------------------------------	11
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서---------------------	68
		내부회계관리제도 운영실태 평가보고서---------------------------	70
	Ⅳ.	외부감사 실시내용--------------------------------------------	71

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디지캡
주주 및 이사회 귀중

감 사의견&cr우리는 주식회사 디지캡(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이희윤입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉
2020년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 디지캡

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디지캡 대표이사 한승우

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강서구 마곡중앙8로7길 11
(전 화)	02-3477-2101

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
<자산>
I. 유동자산			10,657,205,172		17,351,438,388
현금및현금성자산	5,6,7	3,910,724,805		1,668,242,353
단기금융상품	5,6,8	500,000,000		5,007,144,552
매출채권	5,6,9	2,713,800,642		4,172,727,378
기타채권	5,6,9	943,953,596		71,374,703
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,10	2,553,555,764		6,415,918,382
기타유동자산	11	17,885,459		16,031,020
당기법인세자산		17,284,906
II. 비유동자산			33,700,884,440		19,580,102,962
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,10	-		44,359,887
비유동기타채권	6,9	42,450,909		67,380,909
종속기업투자	12	13,399,676,387		-
기타비유동자산	11	6,000,000		6,000,000
유형자산	13,16	17,599,243,651		17,636,534,104
사용권자산	3,14	314,743,168		-
무형자산	15	2,338,770,325		1,825,828,062
자산 총계			44,358,089,612		36,931,541,350
<부채>
I. 유동부채			4,285,130,745		4,107,202,924
매입채무	4,5,6	1,604,377,853		2,410,949,867
기타채무	4,5,6,17	381,505,665		302,570,919
유동성장기차입금	4,5,6,18	1,228,280,000		148,300,000
기타유동부채	17	1,070,967,227		1,186,750,162
당기법인세부채		-		58,631,976
II. 비유동부채			11,259,379,062		7,916,676,463
장기차입금	4,6,18	4,763,380,000		5,991,660,000
사채	4,6,18	5,682,652,758		-
순확정급여부채	19	17,359,905		1,190,635,927
비유동기타채무	4,17	395,162,622		196,608,866
기타비유동부채	17	153,352,857		122,506,743
이연법인세부채	30	247,470,920		415,264,927
부채 총계			15,544,509,807		12,023,879,387
<자본>
I. 자본금	20	3,695,861,000		3,453,338,000
II. 자본잉여금	20	10,406,234,646		8,891,801,079
III. 기타자본	21,22	(425,216,944)		(1,072,658,685)
IV. 기타포괄손익누계액	23	4,234,568,545		4,234,568,545
V. 이익잉여금	24	10,902,132,558		9,400,613,024
자본 총계			28,813,579,805		24,907,661,963
부채와 자본 총계			44,358,089,612		36,931,541,350

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
I. 매출액	25,35		19,282,615,998		18,022,795,374
II. 매출원가	26		14,071,361,917		12,839,873,917
III. 매출총이익			5,211,254,081		5,182,921,457
IV. 판매비와관리비	26,27	4,205,597,242		3,650,114,226
V. 영업이익			1,005,656,839		1,532,807,231
VI. 기타수익	28	75,439,673		37,586,464
VII. 기타비용	28	57,875,539		26,063,551
VIII. 금융수익	29	232,216,905		163,270,279
IX. 금융비용	29	370,159,176		700,416,003
X. 법인세비용차감전순이익			885,278,702		1,007,184,420
XI. 법인세비용(수익)	30		(257,545,012)		(125,017,586)
XII. 당기순이익			1,142,823,714		1,132,202,006
XIII. 기타포괄손익			267,820,624		(329,147,431)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
확정급여제도의 재측정요소	19	343,359,774		(421,983,885)
법인세효과	30	(75,539,150)		92,836,454
XIV. 총포괄이익			1,410,644,338		803,054,575
XV. 주당이익	31
기본주당이익			166		201
희석주당이익			166		193

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	자본금	자 본&cr잉여금	기타자본	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
2018.1.1(전기초)	1,576,790,500	5,135,917,580	(3,190,186,000)	4,234,568,545	8,280,040,432	16,037,131,057
총포괄손익:
회계변경누적효과	-	-	-	-	317,518,017	317,518,017
당기순이익	-	-	-	-	1,132,202,006	1,132,202,006
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(329,147,431)	(329,147,431)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
주식매입선택권	-	-	415,369,000	-	-	415,369,000
유상증자	188,767,000	3,936,976,055	-	-	-	4,125,743,055
무상증자	1,687,780,500	(1,687,780,500)	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	-	(993,073,785)	-	-	(993,073,785)
자기주식의 처분	-	989,133,522	1,425,232,100	-	-	2,414,365,622
교환사채의 교환권 행사	-	517,554,422	1,270,000,000	-	-	1,787,554,422
2018.12.31(전기말)	3,453,338,000	8,891,801,079	(1,072,658,685)	4,234,568,545	9,400,613,024	24,907,661,963
2019.1.1(당기초)	3,453,338,000	8,891,801,079	(1,072,658,685)	4,234,568,545	9,400,613,024	24,907,661,963
총포괄손익:
회계변경누적효과	-	-	-	-	90,875,196	90,875,196
당기순이익	-	-	-	-	1,142,823,714	1,142,823,714
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	267,820,624	267,820,624
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
주식매입선택권 행사	242,523,000	1,514,433,567	(501,392,000)	-	-	1,255,564,567
주식매입선택권	-	-	620,562,750	-	-	620,562,750
전환권대가	-	-	531,989,991	-	-	531,989,991
자기주식의 취득	-	-	(3,719,000)	-	-	(3,719,000)
2019.12.31(당기말)	3,695,861,000	10,406,234,646	(425,216,944)	4,234,568,545	10,902,132,558	28,813,579,805

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디지캡	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 20(당) 기		제 19(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			2,700,355,128		2,914,597,750
영업에서 창출된 현금흐름	32	2,831,662,272		3,124,589,212
이자의 수취		97,080,064		85,390,533
이자의 지급		(145,153,788)		(248,046,605)
법인세 납부		(83,233,420)		(47,335,390)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(7,418,208,667)		(9,790,997,016)
단기금융상품의 순증감		4,507,144,552		(2,007,144,552)
단기대여금의 증가		(1,093,000,000)		-
단기대여금의 감소		185,400,000		2,400,000
장기대여금의 감소		-		50,000,000
당기손익-공정가치금융자산의취득		(2,500,000,000)		(8,000,000,000)
당기손익-공정가치금융자산의처분		6,525,621,702		1,521,048,898
당기손익-공정가치금융자산(비유동)의취득		(1,089,000)		(6,534,000)
당기손익-공정가치금융자산(비유동)의처분		48,429,380		-
종속기업투자주식의 취득		(13,399,676,387)		-
비품의 취득		(9,733,934)		(11,893,016)
컴퓨터장비의 취득		(55,041,334)		(93,298,010)
시설장치의 취득		(1,875,000)		(11,128,000)
차량운반구의 취득		(29,845,249)		(19,041,571)
차량운반구의 처분		32,690,091		-
건설중인자산의 취득		(360,363,566)		(70,024,458)
개발비의 취득		(1,258,628,061)		(985,346,043)
소프트웨어의 취득		(30,502,409)		(6,120,000)
회원권의 취득		-		(158,867,040)
회원권의 처분		24,317,748		-
건설중인자산(무형)의 취득		(24,587,200)		(12,339,800)
정부보조금의 수령		1,374,785,578		969,355,759
정부보조금의 사용		(1,374,785,578)		(978,658,137)
보증금의 감소		22,530,000		26,592,954
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			6,960,335,991		4,683,061,270
유동성장기차입금의 감소	32	(148,300,000)		-
장기차입금의 감소	32	-		(2,742,040,000)
사채의 증가	32	5,997,689,520		1,599,080,000
유상증자		-		4,125,743,055
리스부채의 상환	32	(140,899,096)		-
주식선택권의 행사		1,255,564,567		-
자기주식의 취득		(3,719,000)		(993,073,785)
자기주식의 처분		-		2,693,352,000
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)			2,242,482,452		(2,193,337,996)
V. 기초 현금및현금성자산			1,668,242,353		3,861,580,349
VI. 기말 현금및현금성자산			3,910,724,805		1,668,242,353

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디지캡

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 디지캡(이하 '당사')은 콘텐츠 보안 솔루션 및 방송서비스 솔루션, N-스크린 솔루션 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2018년 9월 7일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 서울시 강서구 마곡중앙8로7길 11에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 납입자본금은 3,695,861,000원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고
신용태	1,426,622	19.30	등기임원
신한금융투자	306,290	4.14
한승우	207,394	2.81	등기임원
㈜아이엠비씨	200,000	2.71
NH투자증권	183,804	2.49
삼성증권	149,274	2.02
SK텔레콤㈜	140,000	1.89
김민용	69,507	0.94	등기임원
정해승	69,000	0.93	등기임원
김정덕	27,823	0.38	등기임원
이장재	17,266	0.23	등기임원
기타	4,594,742	62.16
합 계	7,391,722	100.00

2. 재무제표 작성기준

&cr2-1. 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

&cr2-2. 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 재평가모형을 적용하는 유형자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원&cr 가를 차감한 확정급여부채&cr

2-3. 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

&cr2-4. 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr

3. 유의적인 회계정책&cr&cr3-1. 회계정책의 변경&cr당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr&cr3-1-1. 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.&cr&cr기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

① 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

과목	전기말	당기초(제1116호 적용)	조정금액
사용권자산	-	551,932,898	551,932,898
사용권자산상각누계액	-	(242,748,633)	(242,748,633)
리스부채	-	114,082,016	114,082,016
장기리스부채	-	78,595,588	78,595,588
이익잉여금(*)	9,400,613,024	9,517,119,685	116,506,661

(*) 이익잉여금에서 직접 가감하는 법인세 효과 25,631,465원이 반영되기 전 금액입니다.&cr

② K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	기준서 제1116호&cr 채택전 금액	조정사항	기준서 제1116호 &cr채택후 금액
매출액	19,282,615,998	-	19,282,615,998
매출원가	14,088,230,479	(16,868,562)	14,071,361,917
매출총이익	5,194,385,519	16,868,562	5,211,254,081
판매비와관리비	4,249,986,597	(44,389,355)	4,205,597,242
영업이익	944,398,922	61,257,917	1,005,656,839
기타수익	75,439,673	-	75,439,673
기타비용	15,040,439	42,835,100	57,875,539
금융수익	232,216,905	-	232,216,905
금융비용	362,107,017	8,052,159	370,159,176
법인세비용차감전순이익	874,908,044	10,370,658	885,278,702
법인세수익	(231,913,547)	(25,631,465)	(257,545,012)
당기순이익	1,106,821,591	36,002,123	1,142,823,714
기타포괄손익	267,820,624	-	267,820,624
총포괄이익	1,374,642,215	36,002,123	1,410,644,338

3-1-3. 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.&cr&cr3-1-4. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가 공시합니다.&cr

3-1-5. 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

3-1-6. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. &cr&cr3-1-7. 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 &cr법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

(7) 연차개선 2015-2017&cr① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

&cr3-2. 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

&cr3-3. 금융상품&cr3-3-1. 금융자산의 인식 및 측정&cr당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 ①상각후원가측정금융자산, ②기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 ③당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

&cr③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.&cr

3-3-2. 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

&cr3-3-3. 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 일정한 기간을 초과하는 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr 3-4. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	50 년
비 품	5 년
컴 퓨 터 장 비	5 년
시 설 장 치	5 년
차 량 운 반 구	5 년
기타의유형자산	2~3년

&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.&cr&cr 3-5. 리 스&cr

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.&cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)&cr

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가&cr

3-6. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
개 발 비	3 년
산 업 재 산 권	5 년
소 프 트 웨 어	5 년
기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

3-7. 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는&cr것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

&cr3-7-1. 자산관련 보조금&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3-7-2. 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

3-8. 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr

3-9. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr3-10. 미청구공사 및 초과청구공사&cr미청구공사는 진행중인 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며 재무상태표에 매출채권으로 표시하고 있습니다. 한편, 발주자로부터 수령한 대가가 진행기준 매출액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

3-11. 종업원급여&cr

3-11-1. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr3-11-2. 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3-11-3. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr

3-12. 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr3-13. 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-14. 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr3-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr3-15-1. 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역수익, 지적재산 라이선스수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3-15-2. 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3-15-3. 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3-15-4. 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3-16. 환율변동효과&cr당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

3-17. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3-17-1. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-17-2. 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-18. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr

4. 위험관리&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr4-1. 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않으며 이자부자산은 정기예금 등 고정이자율 금융상품을 보유하고 있는 바, 이자율 변동으로 인한 이자율위험은 유의한 수준이 아닙니다.&cr&cr4-2. 신용위험&cr신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 영업활동과 관련한 수취채권 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관 예치금의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 보유현금을 제외한 재무상태표상 장부금액과 동일합니다.

&cr4-3. 유동성위험&cr당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있으며, 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 향후 지급되어야 할 이자상당액이 포함되어 있습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~5년	5년 초과	합 계
매입채무	1,604,377,853	-	-	-	1,604,377,853
기타채무	156,400,310	230,129,170	399,793,348	-	786,322,828
차입금 및 사채	681,990,864	675,031,851	11,943,425,072	-	13,300,447,787
합 계	2,442,769,027	905,161,021	12,343,218,420	-	15,691,148,468

<전기말>	(단위: 원)

구 분	6개월 이내	6~12개월	1~5년	5년 초과	합 계
매입채무	2,410,949,867	-	-	-	2,410,949,867
기타채무	302,570,919	-	196,608,866	-	499,179,785
차입금 및 사채	72,183,304	220,973,356	5,252,790,174	1,091,963,538	6,637,910,372
합 계	2,785,704,090	220,973,356	5,449,399,040	1,091,963,538	9,548,040,024

4-4. 자본위험관리&cr당사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다.&cr&cr당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	15,544,509,807	12,023,879,387
총자본(B)	28,813,579,805	24,907,661,963
부채비율(A/B)	53.9%	48.3%

5. 공정가치&cr

5-1. 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	3,910,724,805	3,910,724,805	1,668,242,353	1,668,242,353
단기금융상품	500,000,000	500,000,000	5,007,144,552	5,007,144,552
매출채권	2,713,800,642	2,713,800,642	4,172,727,378	4,172,727,378
기타채권	943,953,596	943,953,596	71,374,703	71,374,703
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,553,555,764	2,553,555,764	6,415,918,382	6,415,918,382
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	44,359,887	44,359,887
비유동기타채권	42,450,909	42,450,909	67,380,909	67,380,909
합 계	10,664,485,716	10,664,485,716	17,447,148,164	17,447,148,164
<금융부채>
매입채무	1,604,377,853	1,604,377,853	2,410,949,867	2,410,949,867
기타채무	381,505,665	381,505,665	302,570,919	302,570,919
유동성장기차입금	1,228,280,000	1,228,280,000	148,300,000	148,300,000
장기차입금	4,763,380,000	4,763,380,000	5,991,660,000	5,991,660,000
사채	5,682,652,758	5,682,652,758	-	-
비유동기타채무	395,162,622	395,162,622	196,608,866	196,608,866
합 계	14,055,358,898	14,055,358,898	9,050,089,652	9,050,089,652

(*1) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산.부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 직ㆍ간접적으로 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr

5-3. 공정가치로 후속측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	소계	수준1	수준2	수준3
<자 산>
당기손익-공정가치금융자산(유동)	2,553,555,764	-	2,553,555,764	-

<전기말>	(단위: 원)

구 분	소계	수준1	수준2	수준3
<자 산>
당기손익-공정가치금융자산(유동)	6,415,918,382	-	6,415,918,382	-
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	44,359,887	-	44,359,887	-
합계	6,460,278,269	-	6,460,278,269	-

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종류	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수
<자 산>
당기손익-공정가치금융자산(유동)	수익증권 및 펀드	2,553,555,764	6,415,918,382	-	기초자산공시가격
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	변액보험	-	44,359,887	-	기초자산공시가격
합계		2,553,555,764	6,460,278,269

6. 금융상품의 범주별 분류&cr

6-1. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정금융자산
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	3,910,724,805	-	1,668,242,353	-
단기금융상품	500,000,000	-	5,007,144,552	-
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,553,555,764	-	6,415,918,382
매출채권	2,713,800,642	-	4,172,727,378	-
기타채권	943,953,596	-	71,374,703	-
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	-	44,359,887
비유동기타채권	42,450,909	-	67,380,909	-
합 계	8,110,929,952	2,553,555,764	10,986,869,895	6,460,278,269

&cr6-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채
---	---	---
매입채무	1,604,377,853	2,410,949,867
기타채무	381,505,665	302,570,919
유동성장기차입금	1,228,280,000	148,300,000
장기차입금	4,763,380,000	5,991,660,000
비유동기타채무	395,162,622	196,608,866
사채	5,682,652,758	-
합 계	14,055,358,898	9,050,089,652

6-3. 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가측정금융자산
이자수익	65,901,951	91,012,827
외화관련이익	5,653,373	1,762,763
외화관련손실	7,555,274	3,482,862
대손상각비	10,073,285	16,549,391
당기손익-공정가치측정금융자산
이자수익	75,377	7,927,840
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	166,239,577	64,329,612
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	135,966,953
상각후원가측정금융부채
이자비용	370,159,176	297,959,156
외화관련이익	802,467	108,979
외화관련손실	2,111,998	2,023,840
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품평가손실	-	266,489,894

7. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	3,910,724,805	1,668,242,353

&cr8. 장ㆍ단기금융상품&cr

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	항 목	당기말	전기말	사용제한
단기금융상품	정기예금	500,000,000	5,007,144,552	-

&cr9. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr 9-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액
<유동성>
매출채권	2,763,390,120	(49,589,478)	2,713,800,642
기타채권:
미수수익	116,438	-	116,438
미수금	31,437,158	-	31,437,158
단기대여금	912,400,000	-	912,400,000
기타채권 소계	943,953,596	-	943,953,596
<비유동성>
기타채권:
장기대여금	28,400,000	-	28,400,000
보증금	14,050,909	-	14,050,909
기타채권 소계	42,450,909	-	42,450,909
합 계	3,749,794,625	(49,589,478)	3,700,205,147

(*) 당기말 현재 진행중인 용역과 관련하여 매출을 인식하였으나, 청구되지 않은 채권금액은 25,000천원입 니다.

<전기말>	(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액
<유동성>
매출채권	4,212,243,571	(39,516,193)	4,172,727,378
기타채권
미수수익	31,219,174	-	31,219,174
미수금	37,755,529	-	37,755,529
단기대여금	2,400,000	-	2,400,000
기타채권 소계	71,374,703	-	71,374,703
<비유동성>
기타채권
장기대여금	30,800,000	-	30,800,000
보증금	36,580,909	-	36,580,909
기타채권 소계	67,380,909	-	67,380,909
합 계	4,350,999,183	(39,516,193)	4,311,482,990

(*) 전기말 현재 진행중인 용역과 관련하여 매출을 인식하였으나, 청구되지 않은 채권금액은 21,896천원입니다.

9-2. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	39,516,193	72,708,726
대손상각비	10,073,285	16,549,391
제각	-	(50,741,924)
기타	-	1,000,000
기말잔액	49,589,478	39,516,193

&cr9-3. 보고기간종료일 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액		합 계
개별평가	집합평가
---	---	---	---
매출채권	24,623,697	24,965,781	49,589,478

<전기말>	(단위: 원)

구 분	전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액		합 계
개별평가	집합평가
---	---	---	---
매출채권	-	39,516,193	39,516,193

10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
수익증권 및 펀드	2,553,555,764	6,415,918,382
변액연금	-	44,359,887
합 계	2,553,555,764	6,460,278,269

11. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급비용	12,077,236	-	6,912,052	-
기타	5,808,223	6,000,000	9,118,968	6,000,000
합 계	17,885,459	6,000,000	16,031,020	6,000,000

12. 종속기업&cr&cr12-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말
지분율(%)	소재지	결산일	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---
다산일렉트론(주)(*)	100.00	한국	12.31	11,300,345,900	11,300,345,900
(주)브릿지폴인베스트먼트(*)	71.90	한국	12.31	2,099,330,487	2,099,330,487
합 계	-	-	-	13,399,676,387	13,399,676,387

(*) 당기중 취득 하였습니다.&cr&cr12-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익
다산일렉트론㈜	6,623,662,607	957,109,493	631,812,803	97,700,277	8,673,758,791	340,492,814	6,500,656	635,966,602
(주)브릿지폴인베스트먼트	1,763,965,880	2,764,008,862	76,950,383	1,633,728,437	271,957,356	(409,089,796)	(2,814,214)	(279,310,236)

13. 유형자산 &cr&cr13-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	비품	컴퓨터장비	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계
기초 장부가액	6,046,970,125	11,005,485,628	274,391,712	188,586,056	32,669,273	18,406,852	70,024,458	17,636,534,104
취득	-	-	9,733,934	55,041,334	1,875,000	29,845,249	360,363,566	456,859,083
처분	-	-	-	-	-	(29,613,782)	-	(29,613,782)
대체증감	-	-	150,188,024	-	260,200,000	-	(430,388,024)	(20,000,000)
감가상각	-	(224,601,747)	(103,210,022)	(69,347,759)	(43,336,445)	(4,039,781)	-	(444,535,754)
기말 장부가액	6,046,970,125	10,780,883,881	331,103,648	174,279,631	251,407,828	14,598,538	-	17,599,243,651
취득원가	6,046,970,125	11,230,087,375	565,736,268	2,392,440,700	304,269,728	19,041,571	-	20,558,545,767
감가상각누계액	-	(449,203,494)	(221,791,885)	(1,994,356,558)	(52,861,900)	(4,443,033)	-	(2,722,656,870)
정부보조금	-	-	(12,840,735)	(223,804,511)	-	-	-	(236,645,246)

(*1) 토지와 건물은 재평가모형을 적용하여 2017년 재평가를 수행하였으며, 재평가로 증가된 금액은 토지 2,093,583천원과 건물 3,335,351천원 입니다. &cr (*2) 당기말 토지가액 중 3,708,306천원은 토지 분양대금에 해당하며, 마곡지구 용지조성사업 준공 등이 완료된 이후 해당 토지의 법적소유권이 당사로 이전될 예정입니다. 한편, 상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). &cr

<전기>	(단위: 원)

구 분	토지(*1,2)	건물(*1,2)	비품	컴퓨터장비	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계
기초 장부가액	6,046,970,125	11,230,087,375	337,130,793	149,728,637	29,724,884	-	-	17,793,641,814
취득	-	-	11,893,016	93,298,010	11,128,000	19,041,571	70,024,458	205,385,055
감가상각	-	(224,601,747)	(74,632,097)	(54,440,591)	(8,183,611)	(634,719)	-	(362,492,765)
기말 장부가액	6,046,970,125	11,005,485,628	274,391,712	188,586,056	32,669,273	18,406,852	70,024,458	17,636,534,104
취득원가	6,046,970,125	11,230,087,375	395,348,374	2,228,574,252	42,194,728	19,041,571	70,024,458	20,032,240,883
감가상각누계액	-	(224,601,747)	(115,448,422)	(1,824,344,600)	(9,525,455)	(634,719)	-	(2,174,554,943)
정부보조금	-	-	(5,508,240)	(215,643,596)	-	-	-	(221,151,836)

(*1) 토지와 건물은 재평가모형을 적용하여 2017년 재평가를 수행하였으며, 재평가로 증가된 금액은 토지 2,093,583천원과 건물 3,335,351천원 입니다. &cr (*2) 전기말 토지가액 중 3,708,306천원은 토지 분양대금에 해당하며, 마곡지구 용지조성사업 준공 등이 완료된 이후 해당 토지의 법적소유권이 당사로 이전될 예정입니다. 한편, 상기 토지와 건물은 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).&cr

13-2. 유형자산 재평가&cr당사는 토지와 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2017년 12월 31일 기준으로 재평가하였습니다.&cr&cr13-2-1. 독립적인 평가인의 참여여부&cr토지와 건물의 재평가금액은 당사와 독립된 전문평가기관인 ㈜가교감정평가법인의감정평가결과를 근거로 하였습니다.

13-2-2. 공정가치 추정에 사용한 방법과 유의적인 가정&cr토지와 건물의 평가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률에 의거 인근 유사 부동산의 일반적인 거래시세와 입지조건, 건물의 구조 및 용재, 시공상태, 설비상태, 층별ㆍ향별ㆍ위치별 효용성 등의 제반 가치형성요인을 종합 참작하여 건물과 토지의소유권ㆍ대지권을 일체로 한 거래사례비교법으로 시산가액을 산정한 후 인근 유사부동산의 가격수준, 평가전례 등 참고 가격자료를 통해 시산가액의 합리성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다.&cr

13-2-3. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
토지	3,953,387,330	3,953,387,330
건물	7,577,359,810	7,736,047,974
합 계	11,530,747,140	11,689,435,304

13-2-4. 당기 및 전기의 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	재평가로 인한 증가	기 말
토지	1,632,994,580	-	1,632,994,580
건물	2,601,573,965	-	2,601,573,965
합 계	4,234,568,545	-	4,234,568,545

<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	재평가로 인한 증가	기 말
토지	1,632,994,580	-	1,632,994,580
건물	2,601,573,965	-	2,601,573,965
합 계	4,234,568,545	-	4,234,568,545

&cr14. 리스&cr&cr14-1. 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
차량운반구	516,089,603	(201,346,435)	314,743,168

&cr14-2. 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	감가상각	합 계
차량운반구	-	309,184,265	128,035,182	(42,835,100)	(79,641,179)	314,743,168

&cr14-3. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	이자비용	지급	합 계
리스부채	-	192,677,604	128,035,182	8,052,159	(140,899,096)	187,865,849

&cr14-4. 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기
리스부채에서 발생한 현금흐름	140,899,096
소액자산리스 관련 비용	15,013,675
총 현금유출액	155,912,771

15. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권(*1)	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계
기초 장부가액	9,000	1,371,008,969	10,228,945	395,557,484	36,683,864	12,339,800	1,825,828,062
취득	-	1,258,628,061	30,502,409	-	-	24,587,200	1,313,717,670
대체증감	-	-	56,927,000	-	-	(36,927,000)	20,000,000
상각	-	(789,535,612)	(17,239,795)	-	(14,000,000)	-	(820,775,407)
기말 장부가액	9,000	1,840,101,418	80,418,559	395,557,484	22,683,864	-	2,338,770,325
취득원가	19,444,500	7,023,010,930	724,367,925	395,557,484	283,021,723	-	8,445,402,562
상각누계액	(19,435,500)	(4,504,357,932)	(600,128,649)	-	(260,337,859)	-	(5,384,259,940)
손상차손누계액	-	(678,551,580)	-	-	-	-	(678,551,580)
정부보조금	-	-	(43,820,717)	-	-	-	(43,820,717)

(*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr

<전기>	(단위: 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권(*1)	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계
기초 장부가액	9,000	963,801,727	6,045,286	236,690,444	50,683,864	-	1,257,230,321
취득	-	985,346,043	6,120,000	158,867,040	-	12,339,800	1,162,672,883
상각	-	(578,138,801)	(1,936,341)	-	(14,000,000)	-	(594,075,142)
기말 장부가액	9,000	1,371,008,969	10,228,945	395,557,484	36,683,864	12,339,800	1,825,828,062
취득원가	19,444,500	5,764,382,869	596,840,175	497,757,484	283,021,723	12,339,800	7,173,786,551
상각누계액	(19,435,500)	(3,714,822,320)	(572,613,117)	-	(246,337,859)	-	(4,553,208,796)
손상차손누계액	-	(678,551,580)	-	(102,200,000)	-	-	(780,751,580)
정부보조금	-	-	(13,998,113)	-	-	-	(13,998,113)

(*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr

15-2. 당기말 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

분 류	내 역	장부금액	잔여상각기간
개발비&cr(개발완료)	CA 시스템	16,871,459	12개월
CC Encoder	28,540,117	12개월
TEE DRM	51,937,490	12개월
채널 연동형 서비스 개발	31,040,686	14개월
PSIP 장비 개발	66,197,215	15개월
스마트카 텔레메틱스용 침입탐지시스템 개발	45,096,119	16개월
CLOUD기반의 UHD H/E 개발	200,480,654	24개월
UHD H/E for NRT SERVER 개발	134,787,842	24개월
TS to MMT / ROUTE 개발	101,476,264	24개월
PUSH SYSTEM 개발	151,288,284	28개월
UHD 재난방송시스템 개발	258,676,327	30개월
Log 정의/검증 시스템 개발	295,991,299	36개월
커넥티드카를 위한 SOTA/FOTA 개발	158,468,253	36개월
Video Server 개발	196,812,757	36개월
블록체인 시스템 노드 관리 모니터링 및 데이터 시각화 시스템 개발	102,430,652	36개월

&cr16. 보험가입자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부 보 대 상	보 험 회 사	부 보 금 액
화재보험(*1)	건물 등	삼성화재보험	8,000,000,000
영업배상보험	시설물	삼성화재보험	100,000,000
합 계			8,100,000,000

(*1) 상기의 보험은 산업은행의 차입금에 대하여 8,000,000천원을 한도로 질권제공하고 있습니다.&cr

17. 기타채무 및 기타부채&cr&cr17-1. 보고기간종료일 현재 기타채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	당기말	전기말
기타채무	미지급금	236,467,470	261,036,069
미지급비용	46,715,740	41,534,850
리스부채	98,322,455	-
소 계	381,505,665	302,570,919
기타유동부채	부가세예수금	334,264,345	450,563,150
예수금	81,215,130	70,946,590
선수금(*1)	67,598,440	125,000,000
종업원급여(연차수당)	306,471,616	293,985,616
하자보수충당부채	281,417,696	246,254,806
소 계	1,070,967,227	1,186,750,162
비유동기타채무	장기미지급금	305,619,228	196,608,866
장기리스부채	89,543,394	-
소 계	395,162,622	196,608,866
기타비유동부채	기타종업원장기급여	153,352,857	122,506,743
합 계		2,000,988,371	1,808,436,690

(*1) 선수금은 계약부채에 해당됩니다.&cr

17-2. 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	246,254,806	-
증가	35,162,890	246,254,806
감소	-	-
기말잔액	281,417,696	246,254,806

당사는 과거의 경험률 등을 기초로 하여 향후 예상되는 하자보증기간 동안 발생할 하자보수비 금액을 추정하고 동 하자보증에 충당하기 위하여 하자보수충당부채를 설정하고 관련비용을 하자보수비로 처리하고 있습니다.&cr

18. 차입금 및 사채&cr

18-1. 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
장기차입금	1,228,280,000	4,763,380,000	148,300,000	5,991,660,000
사채	-	5,682,652,758	-	-
합계	1,228,280,000	10,446,032,758	148,300,000	5,991,660,000

&cr18-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	이자율	만 기	상환조건	당기말	전기말
산업은행	산업시설자금(토지)	2.07%	2024.09.02	3년 거치 5년 분할상환	2,817,700,000	2,966,000,000
산업은행	산업시설자금(건물)	2.59~2.68%	2024.10.24	3년 거치 5년 분할상환	3,173,960,000	3,173,960,000
합 계					5,991,660,000	6,139,960,000
차감: 유동성장기차입금					(1,228,280,000)	(148,300,000)
비유동성 장기차입금					4,763,380,000	5,991,660,000

당기말 현재 산업시설자금(토지) 차입금 2,817,700천원에 대하여 마곡일반산업단지 분양대금 반환청구채권(토지) 3,708,306천원이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 3,337,475천원입니다.

한편, 당기말 현재 산업시설자금 차입금 5,991,660천원에 대하여 건물( 장부금액 10,780,884원 )이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 10,659,000천원입니다. &cr&cr18-3. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019-07-01	2024-07-01	0.00%	6,000,000,000	-
합 계				6,000,000,000	-
상환할증금				955,644,000	-
차감: 전환권조정				(1,271,192,291)	-
차감: 사채 할인발행 차금				(1,798,951)	-
비유동성 사채				5,682,652,758	-

&cr18-4. 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장기차입금	사채
1년 이내	1,228,280,000	-
1년초과 3년이내	2,455,840,000	-
3년초과 5년이내	2,307,540,000	5,682,652,758
합 계	5,991,660,000	5,682,652,758

&cr8-5. 전환사채&cr&cr당사는 2019년 6월 14일 이사회 결의를 통하여 전환사채를 발행하였습니다. 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분		내 용
사채의 종류 및 명칭		제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
발행대상자		주식회사 다산티에스홀딩스
사채의 권면총액		6,000,000,000원
발행일		2019년 07월 01일
만기일		2024년 07월 01일
사채의 이율	표면이자율	0%
만기이자율	3%
이자지급방법		본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자지급기일은 없음
상환방법		1. 만기상환: 2024년 07월 01일에 본 사채 원금의 115.93%를 일시상환 2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.
사채발행방법		사모
전환에 관한 사항	전환비율	100%
전환가액	4,845원/주
전환가액조정에 관한 사항	1. 인수인의 사전 서면 동의 없이 시가를 하회하는 발행가액으로 주식발행, 신주인수권부 사채 등의 발행, 주식분할 및 병합, 감자 등 전환가격의 조정이 필요한 행위를 할 수 없음&cr2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 이 로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정
전환대상	당사 기명식 보통주식 1,238,390주
전환청구기간	2020.07.01 ~ 2024.06.01
투자자의 조기상환권		사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음
보증내역		무보증

&cr상기 전환사채는 일반사채와 전환권으로 구성되는 복합금융상품이며, 전환권은 자본요건을 충족함에 따라 자본으로 계상하였습니다.

&cr19. 순확정급여부채 &cr&cr19-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	4,238,209,890	3,918,629,272
사외적립자산의 공정가치	(4,220,849,985)	(2,727,993,345)
재무상태표상 순확정급여부채	17,359,905	1,190,635,927

&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

19-2. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	740,250,708	621,335,856
순이자원가	29,833,044	33,895,944
합 계	770,083,752	655,231,800

19-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	3,918,629,272	2,951,831,625
당기근무원가	740,250,708	621,335,856
이자원가	114,520,560	100,398,036
재측정손익
- 인구통계적 가정	112,402,484	-
- 재무적 가정	(635,921,088)	184,230,232
- 경험조정	130,901,637	189,120,193
퇴직금지급액	(142,573,683)	(128,286,670)
기말잔액	4,238,209,890	3,918,629,272

&cr19-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	2,727,993,345	1,851,517,989
사외적립자산 이자수익	84,687,516	66,502,092
납부한 기여금	1,600,000,000	955,000,000
퇴직급여 지급액	(142,573,683)	(96,393,276)
재측정손익	(49,257,193)	(48,633,460)
기말잔액	4,220,849,985	2,727,993,345

&cr확정급여제도와 관련하여 2020년에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 711,204천원입니다.&cr

19-5. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기예금	4,220,849,985	2,727,993,345

&cr19-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기말 할인율	2.95%	3.25%
미래임금인상률	5.00%	7.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다.

19-7. 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	확정급여채무
증 가	감 소
---	---	---
할인율 (1% 변동)	(382,263,956)	449,497,752
미래임금인상율 (1% 변동)	435,905,049	(378,981,931)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.08 및 10.55년입니다.&cr

20. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr20-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	20,000,000	20,000,000
주당액면가액	500	500
발행주식수(*1)	7,391,722	6,906,676
자본금	3,695,861,000	3,453,338,000

(*1) 당기 중 주식매수선택권행사로 인하여 신주 485,046주가 발행되었습니다.&cr&cr20-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(*1)	8,852,425,202	7,337,991,635
감자차익	47,121,500	47,121,500
자기주식처분이익	1,506,687,944	1,506,687,944
합 계	10,406,234,646	8,891,801,079

(*1) 당기 중 주식매수선택권행사로 인하여 신주 485,046주가 발행되었으며, 신주발행의 제비용을 제외하고 1,514,434천원의 주식발행초과금을 인식하였습니다.

21. 기타자본&cr&cr21-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권(*1)	1,027,353,750	908,183,000
자기주식	(1,984,560,685)	(1,980,841,685)
전환권대가	531,989,991	-
합 계	(425,216,944)	(1,072,658,685)

(*1) 주식선택권은 임직원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것인 바, 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다.&cr

21-2. 자기주식&cr당사는 회사 경쟁력 강화 및 기업가치 제고 목적으로 공개매수 방식에 의하여 자기주식 848,000주를 취득하였습니다. 한편, 전기 중 코스닥시장 상장에 따른 구주매출로 자기주식 224,446주 (처분가액 주당 12,000원)를 처분하였으며, 교환사채의 교환청구권행사로 자기주식 200,000주(교환가액 주당 8,000원)를 처분하였습니다.

22. 주식기준보상&cr&cr22-1. 주식기준보상 부여내역&cr

당사는 정기주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회차 부여분	제5회차 부여분	제6회차 부여분	제7회차 부여분
권리부여일	2015년 3월 30일	2016년 03월 30일	2018년 03월 28일	2019년 03월 27일
부여할 주식의 총수(*)	기명식 보통주 293,392주	기명식 보통주 307,084주	기명식 보통주 414,661주	기명식 보통주122,000주
부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부
행사가격(*)	3,172원	2,053원	3,964원	5,022원
행사가능기간	권리부여일로부터 2년이 경과한 날 또는 코스닥상장 이후 6개월 중 늦은 날부터 5년 이내 행사가능	권리부여일로부터 2년이 경과한 날 또는 코스닥상장 이후 6개월 중 늦은 날부터 5년 이내 행사가능	2020.03.28 ~ 2023.03.27	2021.03.27 ~ 2024.03.26
부여일 공정가치	2,254원	1,804원	4,908원	2,594원

(*) 전기 중 실시한 무상증자 등에 따라 제4회차 부터 제6회차 까지의 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다.

&cr22-2. 공정가치 측정&cr당사가 부여한 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 산정되었으며, 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.&cr

주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제4회차 부여분	제5회차 부여분	제6회차 부여분	제7회차 부여분
부여일의 주식가격	6,310	3,475	8,000	4,745
주식가치 변동성	49.78%	85.75%	118.93%	107.14%
기대 만기	3년	3년	2년	2년
무위험이자율	1.77%	1.45%	2.09%	1.80%
기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

22-3. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기		전 기(*1)
수량	행사가격	수량	행사가격
---	---	---	---	---
기 초	913,354	3,221	502,647	2,615
부 여	122,000	5,022	414,618	3,964
행 사	(485,046)	2,594	-	-
취 소	(8,911)	4,558	(3,911)	3,964
기 말	541,397	4,167	913,354	3,221

(*1) 전기중 실시된 무상증자로 행사수량 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr

22-4. 당기와 전기에 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기 보상원가	620,562,750	415,369,000
잔여 보상원가	321,035,318	644,272,033

23. 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
재평가잉여금	4,234,568,545	4,234,568,545

24. 이익잉여금&cr&cr24-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	11,248,065,953	10,014,367,043
확정급여제도 재측정요소	(345,933,395)	(613,754,019)
합 계	10,902,132,558	9,400,613,024

24-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr

이익잉여금처분계산서&cr===================

제20기	2019년 01월 01일 부터&cr2019년 12월 31일 까지	제19기	2018년 01월 01일 부터&cr2018년 12월 31일 까지
처분예정일	2020년 03월 25일	처분확정일	2019년 03월 27일

	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
I. 미처분이익잉여금		10,902,132,558		9,400,613,024
전기이월미처분이익잉여금	9,400,613,024		8,280,040,432
확정급여제도의 재측정요소	267,820,624		(329,147,431)
회계정책의 변경효과	90,875,196		317,518,017
당기순이익	1,142,823,714		1,132,202,006
Ⅱ.이익잉여금처분액		536,548,936		-
이익준비금	48,777,176		-
연차배당	487,771,760		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		10,365,583,622		9,400,613,024

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
용역매출	9,504,162,088	9,343,895,826
로열티매출	9,778,453,910	8,678,899,548
합 계	19,282,615,998	18,022,795,374

&cr26. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
종업원급여	6,169,013,212	5,903,612,572
감가상각비 및 무형자산상각비	1,344,952,340	956,567,907
지급수수료	7,972,073,489	7,161,581,966
지급임차료	15,013,675	159,524,269
외주용역비 및 외주가공비	843,555,012	510,951,898
접대비	84,103,435	54,969,080
기타비용	1,848,247,996	1,742,780,451
매출원가, 판매비와관리비 합계	18,276,959,159	16,489,988,143

27. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,404,091,704	1,250,426,124
퇴직급여	160,926,843	139,216,260
복리후생비	144,073,668	115,009,476
여비교통비	131,662,947	134,955,584
접대비	75,142,938	53,029,980
통신비	15,135,389	16,458,077
수도광열비	17,863,338	17,001,885
세금과공과	107,172,914	59,185,138
감가상각비	348,328,715	266,285,726
임차료	3,991,755	109,768,175
보험료	12,538,755	6,526,417
차량유지비	23,040,504	26,023,118
경상개발비	254,878,545	195,812,436
운반비	1,322,191	1,458,143
교육훈련비	18,616,794	2,176,792
도서인쇄비	3,199,723	5,211,775
회의비	31,628,828	41,881,186
소모품비	6,469,904	5,495,579
지급수수료	168,360,308	272,834,137
광고선전비	13,629,655	18,596,500
대손상각비	10,073,285	16,549,391
건물관리비	42,160,520	31,130,560
무형자산상각비	820,775,407	594,075,142
사용권자산상각비	55,317,147	-
협회비	28,710,965	38,225,125
주식보상비용	306,484,500	232,781,500
합 계	4,205,597,242	3,650,114,226

28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr28-1. 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	5,611,514	878,542
외화환산이익	844,326	993,200
유형자산처분이익	5,003,604	-
무형자산처분이익	24,317,748	-
잡이익	39,662,481	35,714,722
합 계	75,439,673	37,586,464

&cr28-2. 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	8,912,496	5,061,057
외화환산손실	754,776	445,645
유형자산처분손실	1,927,295	-
사용권자산처분손실	42,835,100	-
기부금	2,660,000	3,160,000
잡손실	785,872	17,396,849
합 계	57,875,539	26,063,551

29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr29-1. 당기와 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	65,977,328	98,940,667
당기손익-공정가치금융자산평가이익	166,239,577	64,329,612
합 계	232,216,905	163,270,279

29-2. 당기와 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	370,159,176	297,959,156
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	135,966,953
파생상품평가손실	-	266,489,894
합 계	370,159,176	700,416,003

30. 법인세비용 (수익) &cr

30-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(외국납부세액 및 법인세추납액 포함)	11,419,610	88,103,080
일시적차이로 인한 법인세변동액	(193,425,472)	119,006,146
자본에 직접 반영된 법인세비용	(75,539,150)	(332,126,812)
법인세비용(수익)	(257,545,012)	(125,017,586)

30-2. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	885,278,702	1,007,184,420
적용세율에 따른 세부담액	172,761,314	199,580,572
조정사항:
비공제비용	308,511,287	98,157,351
세액공제	(305,433,039)	(342,413,427)
기타(세율차이 등)	(433,384,574)	(80,342,082)
법인세비용(수익)	(257,545,012)	(125,017,586)
평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기와 전기 평균유효세율은 음수임에 따라, 표기하지 않았습니다.

30-3. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정되었습니다.&cr

30-4. 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기			전 기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
재측정요소	343,359,774	(75,539,150)	267,820,624	(421,983,885)	92,836,454	(329,147,431)
자기주식처분이익	-	-	-	1,931,651,210	(424,963,266)	1,506,687,944
합 계	343,359,774	(75,539,150)	267,820,624	1,509,667,325	(332,126,812)	1,177,540,513

30-5. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	914,600,522	616,504,944
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	364,387,498	163,537,372
소 계	1,278,988,020	780,042,316
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,514,665,081)	(1,179,864,499)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,793,859)	(15,442,744)
소 계	(1,526,458,940)	(1,195,307,243)
이연법인세자산(부채) 순액	(247,470,920)	(415,264,927)

30-6. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과	당기손익반영	자본반영	기말금액
미수수익	(6,868,218)	-	6,842,602	-	(25,616)
정부보조금	51,791,207	-	10,042,326	-	61,833,533
대손충당금	11,562,982	-	(4,593,434)	-	6,969,548
퇴직급여충당부채	261,939,904	-	(182,581,575)	(75,539,150)	3,819,179
무형자산	221,646,292	-	54,062,004	-	275,708,296
토지	(460,588,215)	-	-	-	(460,588,215)
건물	(719,276,284)	-	14,500,988	-	(704,775,296)
주식선택권	-	-	226,017,825	-	226,017,825
전환사채	-	-	(69,816,393)	-	(69,816,393)
리스부채	-	-	41,330,487	-	41,330,487
사용권자산	-	-	(69,243,497)	-	(69,243,497)
기타	166,800,811	(25,631,465)	10,135,689	-	151,305,035
이월세액공제	57,726,594	-	232,267,600	-	289,994,194
합 계	(415,264,927)	(25,631,465)	268,964,622	(75,539,150)	(247,470,920)

<전기>	(단위: 원)

구 분	회계정책변경전&cr기초금액	회계정책&cr변경효과	회계정책변경후&cr기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액
미수수익	(3,887,189)	-	(3,887,189)	(2,981,029)	-	(6,868,218)
정부보조금	59,717,285	-	59,717,285	(7,926,078)	-	51,791,207
대손충당금	4,914,536	-	4,914,536	6,648,446	-	11,562,982
퇴직급여충당부채	242,069,000	-	242,069,000	(72,965,550)	92,836,454	261,939,904
무형자산	168,473,629	-	168,473,629	53,172,663	-	221,646,292
토지	(460,588,215)	-	(460,588,215)	-	-	(460,588,215)
건물	(733,777,272)	-	(733,777,272)	14,500,988	-	(719,276,284)
기타	80,266,111	(101,371,187)	(21,105,076)	187,905,887	-	166,800,811
이월세액공제	447,924,521	-	447,924,521	(390,197,927)	-	57,726,594
합 계	(194,887,594)	(101,371,187)	(296,258,781)	(211,842,600)	92,836,454	(415,264,927)

31. 주당이익&cr&cr31-1. 기본주당이익&cr&cr31-1-1. 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	1,142,823,714	1,132,202,006
가중평균유통보통주식수	6,880,467주	5,631,324주
기본주당이익	166	201

31-1-2. 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초 유통발행 보통주식수	6,906,676	3,153,581
주식선택권 행사	397,339	-
교환사채	-	42,740
유상증자	-	127,224
무상증자	-	2,819,180
자기주식 취득 처분 효과	(423,549)	(511,400)
가중평균유통보통주식수	6,880,467	5,631,324

&cr31-2. 희석주당이익&cr

31-2-1. 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	1,142,823,714	1,132,202,006
보통주 희석당기순이익	1,312,047,233	1,132,202,006
가중평균유통/잠재적보통주식수	7,509,380주	5,862,072주
희석주당이익(*1)	166	193

(*1) 당기는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr31-2-2. 가중평균유통/잠재적보통주식수

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수	6,880,467	5,631,324
주식선택권 및 전환사채	628,913	230,748
가중평균유통/잠재적보통주식수	7,509,380	5,862,072

32. 현금흐름표&cr&cr32-1. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	1,142,823,714	1,132,202,006
조정:	2,676,583,769	2,701,553,487
퇴직급여	770,083,752	655,231,800
감가상각비	444,535,754	362,492,765
무형자산상각비	820,775,407	594,075,142
사용권자산상각비	79,641,179	-
대손상각비	10,073,285	16,549,391
하자보수비용	35,162,890	246,254,806
법인세비용(수익)	(257,545,012)	(125,017,586)
이자수익	(65,977,328)	(98,940,667)
이자비용	370,159,176	297,959,156
당기손익인식금융자산평가이익	(166,239,577)	(64,329,612)
당기손익인식금융자산평가손실	-	135,966,953
파생상품평가손실	-	266,489,894
유형자산처분손실	1,927,295	-
사용권자산처분손실	42,835,100	-
유형자산처분이익	(5,003,604)	-
무형자산처분이익	(24,317,748)
외화환산손실	754,776	445,645
외화환산이익	(844,326)	(993,200)
주식보상비용	620,562,750	415,369,000
운전자본의 변동:	(987,745,211)	(709,166,281)
매출채권의 증가	1,444,839,929	(992,900,697)
미수금의 감소(증가)	6,318,371	(12,684,861)
선급비용의 감소(증가)	(5,165,184)	(1,012,460)
기타의유동자산의 감소	3,310,745	573,187
매입채무의 증가	(806,572,014)	1,080,245,249
미지급금의 감소	(24,568,599)	(43,341,304)
미지급비용의 증가	5,180,890	4,675,190
부가세예수금의 증가	(116,298,805)	68,096,431
예수금의 증가	10,268,540	6,354,460
선수금의 증가(감소)	(57,401,560)	63,000,000
종업원급여(연차수당)의 증가	12,486,000	38,272,310
이연수익의 감소	-	(16,108,180)
장기미지급금의 증가	109,010,362	69,183,698
퇴직금의 지급	-	(31,893,394)
사외적립자산의 적립	(1,600,000,000)	(955,000,000)
기타장기종업원급여의 증가	30,846,114	13,374,090
영업활동에서 창출된 현금흐름	2,831,662,272	3,124,589,212

32-2. 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초이익잉여금의 대체	90,875,196	317,518,017
매출채권의 제각	-	50,741,924
장기대여금의 단기대여금 대체	2,400,000	2,400,000
장기차입금의 유동성 대체	(1,228,280,000)	(148,300,000)
장기미지급금의 유동성 대체	-	(185,415,300)
장기리스부채의 유동성대체	(108,499,140)	-
건설중인자산의 본계정대체	467,315,024	-

32-3. 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래				기 말
유동성대체	이자비용 상각	회계정책변경효과	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	5,991,660,000	-	(1,228,280,000)	-	-	-	4,763,380,000
유동성장기차입금	148,300,000	(148,300,000)	1,228,280,000	-	-	-	1,228,280,000
전환사채	-	5,997,689,520	-	216,953,229	-	(531,989,991)	5,682,652,758
리스부채	-	(140,899,096)	108,499,140	8,052,159	114,082,016	8,588,236	98,322,455
장기리스부채	-	-	(108,499,140)	-	78,595,588	119,446,946	89,543,394
합 계	6,139,960,000	5,708,490,424	-	225,005,388	192,677,604	(403,954,809)	11,862,178,607

<전기>	(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래			기 말
교환권행사 등	유동성 대체	이자비용 상각
---	---	---	---	---	---	---
장기차입금	8,882,000,000	(2,742,040,000)	-	(148,300,000)	-	5,991,660,000
유동성장기차입금	-	-	-	148,300,000	-	148,300,000
교환사채	-	1,599,080,000	(1,667,041,416)	-	67,961,416	-
합 계	8,882,000,000	(1,142,960,000)	(1,667,041,416)	-	67,961,416	6,139,960,000

33. 우발부채와 약정사항&cr&cr33-1. 이행 및 하자보증&cr보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 978,858천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr

33-2. 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도금액	사용금액
시설자금	산업은행	8,882,000,000	5,991,660,000

34. 특수관계자&cr&cr34-1. 보고기간종료일 현재 당사의 임직원을 제외한 당사와 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명
종속기업	다산일렉트론(주), (주)브릿지폴인베스트먼트

34-2. 당기중 특수관계자와 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 유형	특수관계자	매출	기타수익	매입	기타비용
종속기업	다산일렉트론㈜	26,000,000	-	-	-

&cr34-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와 중요한 채권, 채무(차입금 및 대여금 제외)의 내용은 없습니다.&cr

34-4. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	구 분(*1)	기초	증가	감소	기말
임직원	대여금	33,200,000	1,093,000,000	(185,400,000)	940,800,000

(*1) 주식매수선택권 행사를 위한 대여금 등 입니다.&cr

34-5. 지급보증 및 담보제공&cr보고기간종료일 현재 당사는 주주인 신용태로부터 법인카드 한도약정과 관련하여 224백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 기타 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. &cr

34-6. 주요 경영진에 대한 보상 &cr당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	633,997,073	557,494,463
퇴직급여	82,722,780	71,008,908
장기종업원급여	1,354,542	(2,150,133)
주식기준보상	235,451,250	188,195,000
합 계	953,525,645	814,548,238

35. 영업부문 &cr&cr35-1. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.

35-2. 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매출액
당 기	전 기
---	---	---
고객 A	4,291,666,700	4,110,999,459
고객 B	3,247,112,400	4,500,000,000
고객 C	1,922,285,000	2,060,269,000

36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr&cr당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 2월 11일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디지캡의 2019년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디지캡
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 주식회사 디지캡의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디지캡의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉
2020년 3월 16일

2019년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg 2019년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디지캡2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111153------75244080120160------16224436154104360320------517430510194184480480------679674

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계	3. 주요 감사실시내용 2019.6.242감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립<반기검토>&cr2019.7.22~2019.7.2434-중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행<중간감사>&cr2019.10.29~2019.10.3023-내부통제에 대한 이해 및 평가<기말감사>&cr2020.2.20~2020.2.2434-계정과목에 대한 입증절차 수행-------------OOO-22019.10.30, 2020.2.24해당사항없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

&cr

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 30일- 회사: 대표이사, 감사&cr- 감사인:담당이사대면회의2019년 회계감사 수행계획22020년 02월 24일- 회사: 대표이사, 감사&cr- 감사인:담당이사대면회의입증감사 진행상황 및 최종감사 일정

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl