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DE LICACY — Annual Report 2013
Nov 12, 2013
51822_rns_2013-11-12_edea0f8e-3ac9-4363-b641-2aa1e9c9dea1.pdf
Annual Report
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股票代碼：1464
得力實業股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告 民國 102及 101年度
地址：台南市新市區三舍里 240號
電話： (06)599-2866
- 1 -
§目 錄§
| 項 目 |
頁 次 |
財 務 報 告 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不 確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有事項及未認列之合 約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用個體財務報告會計 準則 九、 重要會計項目明細表 |
1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～15 15～26 26～27 27～57 57～60 60 61 - - 61～62 62，72～77 62，78 62～63，79～80 - 63～71 81～99 |
- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二七 二八 二九 三十 - - 三一 三二 三二 三二 - 三三 |
- 2 -
會計師查核報告
得力實業股份有限公司 公鑒：
得力實業股份有限公司（得力公司）民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之個體資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表與個體現金流量表，業 經本會計師查核竣事。上開個體財務報告之編製係管理階層之責任，本會計 師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報告表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達得力公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之個體財務狀況，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體財務績效與個體現金流量。
得力公司民國 102 年度個體財務報告重要會計項目明細表，主要係供補充 分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核。據本會計師 之意見，該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財務報告相關資訊一 致。
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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990031652 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
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- 3 -
單位：新台幣千元
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得力實業股份有限公司
個體資產負債表
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民國 102 年 12 月 31 日暨民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日
| 代 碼 1100 1125 1147 1150 1160 1170 1180 1200 130X 1410 1470 11XX 1523 1550 1600 1760 1801 1840 1920 1915 15XX 1XXX |
資 產 流動資產 現金（附註六） 備供出售金融資產－流動（附註四及七） 無活絡市場之債券投資－流動（附註四 、八及二九） 應收票據（附註九） 應收票據－關係人（附註二八） 應收帳款淨額（附註四、五及九） 應收帳款－關係人（附註二八） 其他應收款－關係人（附註二八） 存貨（附註四、五及十） 預付款項 其他流動資產（附註十四） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註四及 七） 採用權益法之投資（附註四、五及十一） 不動產、廠房及設備（附註四、五、十 二及二九） 投資性不動產（附註四、五及十三） 電腦軟體淨額 遞延所得稅資產（附註四、五及二二） 存出保證金（附註二五） 預付設備款 非流動資產合計 資 產 總 計 |
102 年12 月31日 金 額 ％ $ 46,977 1 21,116 1 8,009 - 71,992 2 5,018 - 283,397 7 9,388 - 225,296 5 698,461 17 11,176 - 19,421 1 1,400,251 34 14,959 - 1,792,414 43 824,085 20 52,031 1 - - 4,236 - 6,948 - 78,895 2 2,773,568 66 $ 4,173,819 100 |
101 年12 月31日 金 額 ％ $ 76,767 2 19,776 1 8,009 - 52,806 1 7,858 - 276,418 7 14,427 1 118,641 3 688,621 18 8,156 - 11,411 - 1,282,890 33 - - 1,758,445 45 809,895 21 55,748 1 340 - 6,453 - 6,514 - 12,037 - 2,649,432 67 $ 3,932,322 100 |
101 年1 月1日 金 額 ％ $ 40,811 1 - - 8,009 - 39,756 1 26,891 1 272,820 8 24,100 1 123,287 3 726,746 20 28,192 1 18,992 - 1,309,604 36 - - 1,394,512 38 817,122 23 59,465 2 1,614 - 10,918 - 6,014 - 19,494 1 2,309,139 64 $ 3,618,743 100 |
代 碼 2100 2110 2150 2160 2170 2180 2200 2220 2230 2257 2322 2399 21XX 2541 2640 2645 2570 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 3XXX |
負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十五及二九） 應付短期票券（附註十五） 應付票據（附註十六） 應付票據－關係人（附註二八） 應付帳款（附註十六） 應付帳款－關係人（附註二八） 其他應付款（附註十七） 其他應付款－關係人（附註二八） 當期所得稅負債（附註四及二二） 銷貨退回及折讓之短期負債準備（附註 十八） 一年內到期長期借款（附註十五及二九） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 銀行長期借款（附註十五及二九） 應計退休金負債（附註四、五及十九） 存入保證金（附註二五） 遞延所得稅負債（附註四及二二） 非流動負債總計 負債總計 權益（附註二十） 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘（累積虧損） 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 權益總計 負 債 與 權 益 總 計 |
102 年12 月31日 金 額 ％ $ 1,061,988 26 119,968 3 56,183 1 13,803 - 70,840 2 31,066 1 143,278 3 1,004 - 4,117 - 4,762 - 32,000 1 10,104 - 1,549,113 37 72,000 2 110,731 3 1,318 - 65,031 1 249,080 6 1,798,193 43 2,168,960 52 144,681 3 17,736 - 74,640 2 ( 55,637 ) ( 1 ) 36,739 1 25,246 1 - - 2,375,626 57 $ 4,173,819 100 |
101 年12 月31日 金 額 ％ $ 850,429 22 89,975 2 80,700 2 37,758 1 55,861 1 21,702 1 92,850 2 132 - 5,391 - 5,757 - 32,000 1 14,333 - 1,286,888 32 104,000 3 104,812 3 1,594 - 55,249 1 265,655 7 1,552,543 39 2,168,960 55 144,681 4 11,423 - 74,640 2 40,538 1 126,601 3 ( 60,463 ) ( 1 ) - - 2,379,779 61 $ 3,932,322 100 |
101 年1 月1日 | 101 年1 月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 46,977 21,116 8,009 71,992 5,018 283,397 9,388 225,296 698,461 11,176 19,421 1,400,251 14,959 1,792,414 824,085 52,031 - 4,236 6,948 78,895 2,773,568 $ 4,173,819 |
金 額 $ 76,767 19,776 8,009 52,806 7,858 276,418 14,427 118,641 688,621 8,156 11,411 1,282,890 - 1,758,445 809,895 55,748 340 6,453 6,514 12,037 2,649,432 $ 3,932,322 |
金 額 $ 40,811 - 8,009 39,756 26,891 272,820 24,100 123,287 726,746 28,192 18,992 1,309,604 - 1,394,512 817,122 59,465 1,614 10,918 6,014 19,494 2,309,139 $ 3,618,743 |
金 額 $ 1,061,988 119,968 56,183 13,803 70,840 31,066 143,278 1,004 4,117 4,762 32,000 10,104 1,549,113 72,000 110,731 1,318 65,031 249,080 1,798,193 2,168,960 144,681 17,736 74,640 ( 55,637 ) 36,739 25,246 - 2,375,626 $ 4,173,819 |
金 額 $ 850,429 89,975 80,700 37,758 55,861 21,702 92,850 132 5,391 5,757 32,000 14,333 1,286,888 104,000 104,812 1,594 55,249 265,655 1,552,543 2,168,960 144,681 11,423 74,640 40,538 126,601 ( 60,463 ) - 2,379,779 $ 3,932,322 |
金 額 $ 687,698 29,985 58,210 4,922 52,639 6,885 110,240 449 2,090 2,624 - 34,002 989,744 - 84,739 1,274 69,156 155,169 1,144,913 2,274,390 97,741 6,250 74,640 53,079 133,969 ( 531 ) ( 31,739 ) 2,473,830 $ 3,618,743 |
％ |
||||
( |
( |
( ( |
19 1 2 - 2 - 3 - - - - 1 28 - 2 - 2 4 32 63 2 - 2 2 4 - ( 1 ) 68 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
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經理人：郭俊雄
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會計主管：蘇錦發
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董事長：葉福林
- 4 -
得力實業股份有限公司
個體綜合損益表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣千元
（惟每股盈餘（淨損）為新台幣元）
| 102年度 代 碼 金 額 營業收入（附註四及二八） 4100 銷貨收入淨額 $ 2,300,457 4800 其他營業收入 21,989 4000 營業收入合計 2,322,446 營業成本（附註十、二一及二 八） 5110 銷貨成本 2,015,175 5900 營業毛利 307,271 5910 與子公司及關聯企業之未實現 利益（附註四） ( 38 ) 5920 與子公司及關聯企業之已實現 利益（附註四） 436 5950 已實現營業毛利 307,669 營業費用（附註二一及二八） 6100 推銷費用 139,979 6200 管理費用 68,762 6300 研究發展費用 99,836 6000 營業費用合計 308,577 6500 其他收益及費損淨額（附註二 一） - 6900 營業淨利（損） ( 908 ) 營業外收入及支出（附註二一） 7190 其他收入（附註二八） 33,904 7140 廉價購買利益－取得關聯 企業（附註四及十一） - 7020 其他利益及損失 9,861 |
102年度 | ％ 99 1 100 87 13 - - 13 6 3 4 13 - - 2 - - |
101年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 2,134,651 14,353 2,149,004 1,803,429 345,575 ( 436 ) 1,940 347,079 140,986 70,990 90,012 301,988 1,361 46,452 44,455 3,088 ( 12,177 ) |
％ | |||||
| 99 1 100 84 16 - - 16 7 3 4 14 - 2 2 - - |
（接次頁）
- 5 -
（承前頁）
| 代 碼 7070 採用權益法之子公司及關 聯企業損益之份額 7510 利息費用 7000 營業外收入及支出合 計 7900 稅前淨利（損） 7950 所得稅費用（附註四及二二） 8200 本年度淨利（損） 其他綜合損益（淨額）（附註二 十） 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8360 確定福利之精算損失（附 註十九） 8370 採用權益法之子公司及關 聯企業之其他綜合損益 份額 8390 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅（費用） 利益 8325 備供出售金融資產未實現 評價損失 8300 本年度其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本年度綜合損益總額 每股盈餘（淨損）（附註二三） 9710 基 本 9810 稀 釋 |
102年度 | ％ ( 3 ) ( 1 ) ( 2 ) ( 2 ) - ( 2 ) 4 - 1 ( 1 ) - 4 2 |
101年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 ( $ 64,691 ) ( 16,173 ) ( 37,099 ) ( 38,007 ) 598 ( 38,605 ) 90,658 ( 9,557 ) 15,834 ( 15,412 ) ( 3,692 ) 77,831 $ 39,226 ($ 0.18 ) ($ 0.18 ) |
金 額 ( $ 6,006 ) ( 15,436 ) 13,924 60,376 8,044 52,332 ( 64,967 ) ( 23,941 ) 3,221 11,295 ( 624 ) ( 75,016 ) ($ 22,684 ) $ 0.24 $ 0.24 |
％ | |||
| - ( 1 ) 1 3 1 2 ( 3 ) ( 1 ) - 1 - ( 3 ) ( 1 ) |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：葉福林 經理人：郭俊雄 會計主管：蘇錦發
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得力實業股份有限公司 個體權益變動表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣千元 （惟每股股利為新台幣元）
| 代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配（附註二十） B1 法定盈餘公積 B5 現金股利－每股0.2元 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額（附註二 十） D1 101年度淨利 D3 101年度稅後其他綜合（損）益 D5 101年度綜合（損）益總額 C7 採用權益法認列之關聯企業之資本公積變動數 L1 庫藏股票買回－6,909千股 L3 庫藏股註銷－10,543千股 Z1 101年12月31日餘額 101年度盈餘分配（附註二十） B1 法定盈餘公積 B5 現金股利－每股0.2元 D1 102年度淨損 D3 102年度稅後其他綜合（損）益 D5 102年度綜合損（益）總額 Z1 102年12月31日餘額 |
普 | 通 股 股 本 $ 2,274,390 - - - - - - - - 105,430 ) 2,168,960 - - - - - $ 2,168,960 |
資 | 本 公 積 $ 97,741 - - 34,649 - - - 213 ) - 12,504 144,681 - - - - - $ 144,681 |
保 留 盈 |
保 留 盈 |
餘 未 分 配 盈 餘 （待彌補虧損） $ 53,079 ( 5,173 ) ( 44,616 ) - 52,332 ( 15,084 ) 37,248 - - - 40,538 ( 6,313 ) ( 43,379 ) ( 38,605 ) ( 7,878 ) ( 46,483 ) ($ 55,637 ) |
其 他 |
權 益 備供出售金融資產 未實現（損）益 ( $ 531 ) - - - - ( 1,781 ) ( 1,781 ) - - - ( 2,312 ) - - - 6,984 6,984 $ 4,672 |
庫 | 藏 股 票 $ 31,739 ) - - - - - - - 61,187 ) 92,926 - - - - - - $ - |
權 | 益 總 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 $ 6,250 5,173 - - - - - - - - 11,423 6,313 - - - - $ 17,736 |
特別盈餘公積 $ 74,640 - - - - - - - - - 74,640 - - - - - $ 74,640 |
國外營運機構財 務報表換算之 兌 換 差 額 $ - - - - - ( 58,151 ) ( 58,151 ) - - - ( 58,151 ) - - - 78,725 78,725 $ 20,574 |
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$ 2,473,830 - 44,616 ) 34,649 52,332 75,016 ) 22,684 ) 213 ) 61,187 ) - 2,379,779 - 43,379 ) 38,605 ) 77,831 39,226 $ 2,375,626 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：葉福林
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經理人：郭俊雄
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會計主管：蘇錦發
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得力實業股份有限公司
個體現金流量表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣千元
| 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利（損） 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用轉列收入數 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22300 採用權益法之關聯企業損益之 份額 A22500 處分不動產、廠房及設備利益 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A24100 未實現兌換利益 A29900 提列（迴轉）負債準備 A23900 與子公司及關聯企業之未實現 利益 A24000 與子公司及關聯企業之已實現 利益 營業資產及負債之變動數 A31130 應收票據 A31140 應收票據－關係人 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31190 其他應收款－關係人 A31200 存 貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32140 應付票據－關係人 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32190 其他應付款－關係人 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入 |
102 年度 ( $ 38,007 ) 74,052 340 ( 29 ) 16,173 ( 5,995 ) 64,691 - 7,808 ( 2,892 ) ( 995 ) 38 ( 436 ) ( 19,167 ) 2,840 ( 4,500 ) 5,039 609 ( 17,648 ) ( 3,020 ) ( 7,893 ) ( 28,106 ) ( 23,955 ) 14,979 9,364 45,397 872 ( 3,831 ) ( 3,638 ) 82,090 |
101 年度 |
|---|---|---|
| $ 60,376 68,606 1,274 ( 2,196 ) 15,436 ( 6,111 ) 6,006 ( 1,361 ) 4,454 ( 3,759 ) 3,133 436 ( 1,940 ) ( 13,069 ) 19,033 ( 960 ) 9,673 3,794 33,671 20,036 7,563 33,350 32,836 3,222 14,817 ( 16,516 ) ( 317 ) ( 18,165 ) ( 3,868 ) 269,454 |
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| 代 碼 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B01800 取得採用權益法之投資 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B04300 其他應收款－關係人增加 B04400 其他應收款－關係人減少 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C03100 存入保證金減少 C04500 發放現金股利 C04900 庫藏股票買回成本 CCCC 籌資活動之淨現金流入 EEEE 本年度現金增加（減少）數 E00100 年初現金餘額 E00200 年底現金餘額 |
102 年度 $ 6,083 7,833 ( 16,162 ) ( 5,286 ) 74,558 ( 19,991 ) - ( 45,461 ) - ( 434 ) ( 238,549 ) 131,712 ( 97,493 ) ( 270,216 ) 5,023,566 ( 4,812,036 ) 29,993 - ( 32,000 ) - ( 276 ) ( 43,379 ) - 165,868 ( 29,790 ) 76,767 $ 46,977 |
101 年度 |
|---|---|---|
| $ 6,012 12,032 ( 15,215 ) ( 2,275 ) 270,008 ( 20,400 ) ( 406,195 ) ( 35,488 ) 1,400 ( 500 ) - - ( 26,373 ) ( 487,556 ) 4,790,127 ( 4,627,130 ) 59,990 160,000 ( 24,000 ) 320 - ( 44,616 ) ( 61,187 ) 253,504 35,956 40,811 $ 76,767 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
董事長：葉福林
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經理人：郭俊雄 會計主管：蘇錦發
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得力實業股份有限公司 個體財務報告附註
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 （除另註明外，金額以新台幣千元為單位）
一、 公司沿革
得力實業股份有限公司（以下稱本公司）成立於 71 年 7 月，主要 業務為格子布、混紡布、提花布、泡泡布、伸縮布、化學纖維布、聚 酯棉布、綢緞等各種紡織品之紡織製造、染整加工及買賣業務。 本公司股票於 86 年 1 月奉准在台灣證券交易所掛牌買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、 通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於 103 年 3 月 24 日經董事會通過發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
本公司未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB）發布 之國際財務報導準則（ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC） 及解釋公告（ SIC）。依據金融監督管理委員會（以下稱「金管 會」）於 103 年 1 月 28 日宣布之「我國全面升級採用國際財務 報導準則版本之推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以 下稱「 IFRSs」）升級至 2013 年版 IFRSs（不含 IFRS 9「金融 工具」）。截至本個體財務報告通過發布日止，金管會尚未認 可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解釋， 且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解釋 生效日。
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| 已納入2013 年版IFRSs 之新／修正準則及解釋 IFRSs 之修正「IFRSs 之改善－對IAS 39 之修正 （2009年）」 IAS 39之修正「嵌入式衍生工具」 「IFRSs之改善（2010年）」 「2009年-2011年週期之IFRSs年度改善」 IFRS 1之修正「IFRS 7之比較揭露對首次採用者之 有限度豁免」 IFRS 1之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 定日期之移除」 IFRS 1之修正「政府貸款」 IFRS 7之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 7之修正「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 10「合併財務報表」 IFRS 11「聯合協議」 IFRS 12「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12之修正「合併財務報 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡規 定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之修正「投資個體」 IFRS 13「公允價值衡量」 IAS 1之修正「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂「員工福利」 IAS 27之修訂「單獨財務報表」 IAS 28之修訂「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正「金融資產及金融負債互抵」 IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 未納入2013 年版IFRSs 之新／修正準則及解釋 「2010年-2012年週期之IFRSs年度改善」 「2011年-2013年週期之IFRSs年度改善」 IFRS 9「金融工具」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 14「管制遞延帳戶」 |
IASB 發布之生效日 （ 註 1 ） |
|---|---|
| 2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 於2009年6月30日 以後結束之年度期 間生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2014年7月1日（註 2） 2014年7月1日 註3 註3 2016年1月1日 |
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IASB 發布之生效日 （ 註 1 ） IAS 19 之修正「確定福利計畫：員工提撥」 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之 2014 年 1 月 1 日 繼續」
IFRIC 21「徵收款」 2014 年 1 月 1 日
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註 1： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
-
註 2： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始 適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之 企業合併開始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即 生效。其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年 度期間。
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註 3： IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始 之年度期間。
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(二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明
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除下列說明所述者外，首次適用新／修正／修訂準則或解 釋將不致造成本公司會計政策之重大變動。
-
IFRS 9「金融工具」
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認 列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡 量或以公允價值衡量。若本公司係以收取合約現金流量為 目的之經營模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息，則該金融資產 係以攤銷後成本衡量。未符合前述條件之其他金融資產係 以公允價值衡量。惟本公司得選擇於原始認列時，將非持
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有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值 衡量，除股利收益認列於損益外，其他相關利益及損失係 認列於其他綜合損益。
金融負債之認列及衡量
就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為 透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負 債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認 列於其他綜合損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公 允價值變動金額則列報於損益。若上述關於指定為透過損 益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配 比不當，則該負債之利益或損失全數列報於損益。
-
IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
-
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。
-
IFRS 13「公允價值衡量」 IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該
準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公 允價值衡量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行 準則更為廣泛，例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之 金融工具須按公允價值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價 值衡量」規定，適用該準則之所有資產及負債皆須提供前 述揭露。
-
IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類 且分組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續（於符合條件 時）將重分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。 適用該修正規定前，並無上述分組之強制規定。
-
IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS
36 「資產減損」之揭露規定，導致本公司須於每一報導期
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間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭 露該等可回收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算 之公允價值減處分成本衡量，本公司須增加揭露所採用之 折現率。
6. 2010-2012 週期之 IFRSs 年度改善
2010-2012週期之 IFRSs年度改善修正 IFRS 2「股份基礎 給付」、 IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干 準則。
IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義，並增 列績效條件及服務條件定義。該修正釐清績效條件所訂之 績效目標得按本公司或同一集團內另一個體之營運（非市 價條件）或權益工具之市價（市價條件）設定。該績效目 標之設定得與本公司整體或部分（例如某一部門）績效有 關，而達成績效目標之期間則不得長於服務期間。此外， 該修正並釐清股價指數目標因同時反映本公司本身與集團 外其他企業之績效，故非屬績效條件。
IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價，無論是否 為 IAS 39或 IFRS 9之適用範圍，應以公允價值衡量，公允價 值變動係認列於損益。
IFRS 8 之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之 營運部門彙總揭露，應於合併財務報告揭露管理階層於運 用彙總基準時所作之判斷。此外，該修正亦釐清本公司僅 於部門資產定期提供予主要營運決策者時，始應揭露應報 導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13之修正係釐清適用 IFRS 13後，無設定利率之短 期應收款及應付款，若折現之影響不重大，仍得按原始發 票金額衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清，為本公司提供 主要管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人，應揭
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露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已 支付或應支付金額，惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之 IFRSs 年度改善
2011-2013週期之 IFRSs年度改善修正 IFRS 3、 IFRS 13 及 IAS 40「投資性不動產」等若干準則。
IFRS 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財 務報表中關於其設立之會計處理。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及 金融負債群組公允價值之例外（即「組合例外」）進行修 正，以釐清該例外範圍包括 IAS 39或 IFRS 9適用範圍內並依 其規定處理之所有合約，即使該合約不符合 IAS 32「金融 工具：表達」對金融資產或金融負債之定義亦然。
IAS 40之修正係釐清本公司應同時依 IAS 40及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併。
(三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則、解釋及證券發行人 財務報告編製準則對本公司財務報告影響之說明 截至本個體財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上 述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估 完成時予以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製之首份個 體財務報告。
一 ( ) 遵循聲明 本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則（以 下稱「個體財務報告會計準則」）編製。
(二 ) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷 史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公 允價值決定。 本公司於編製個體財務報告時，對投資子公司及關聯企業
-
15 -
-
係採權益法處理。為使本個體財務報告之當期損益、其他綜合 損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期 損益、其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干 會計處理差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法之 子公司及關聯企業損益份額」、「採用權益法之子公司及關聯 企業其他綜合損益之份額」暨相關權益項目。
-
(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
- 流動資產包括：
-
主要為交易目的而持有之資產；
-
預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及
-
現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用 以交換或清償負債而受到限制者）。
流動負債包括：
-
主要為交易目的而持有之負債；
-
預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及
-
不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月 之負債。
-
非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或 非流動負債。
-
(四 ) 外 幣
-
編製本公司個體財務報告時，以本公司功能性貨幣以外之 貨幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認 列於損益。
-
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當 日之匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價 值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜 合損益。
- 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換
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16 -
算，不再重新換算。
於編製個體財務報告時，本公司國外營運機構（包含營運 所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業）之 資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費 損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他 綜合損益。
(五 ) 存 貨
存貨包括原料、製成品及在製品，係以成本與淨變現價值 孰低衡量，比較成本與淨變現價值時，除同類別存貨外係以個 別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除 至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算 採用加權平均法。
(六 ) 採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。
- 投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額 係隨本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利 潤分配而增減。此外，針對本公司可享有子公司其他權益 之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者，係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取 對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公 司之權益（包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於 本公司對該子公司淨投資組成部分之其他長期權益）時， 係繼續按持股比例認列損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資 產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含 於該投資之帳面金額且不得攤銷；本公司於取得日所享有
- 17 -
子公司可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之 數額列為當期收益。
當喪失對子公司控制時，本公司係按喪失控制日之公 允價值衡量其對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價 值及任何處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差 額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列與該 子公司有關之所有金額，其會計處理係與本公司直接處分 相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報 告予以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之 損益，僅在與本公司對子公司權益無關之範圍內，認列於 個體財務報告。
2. 投資關聯企業
關聯企業係指本公司具有重大影響，但非屬子公司或 合資權益之企業。
本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下，投 資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配 而增減。此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認 列。
關聯企業發行新股時，本公司若未按持股比例認購， 致使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增 減時，其增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若 未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減 少者，於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額 按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與關聯企業若直 接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項調整 如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公 積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
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本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨 公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。
本公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含 商譽）視為單一資產比較可回收金額（使用價值或公允價 值減出售成本孰高者）與帳面金額，進行減損測試，所認 列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之 任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以 認列。
本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生 之損益，僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內，認 列於個體財務報告。
(七 ) 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失 後之金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之 借款成本。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動 產、廠房及設備之適當類別，並開始提列折舊。 不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重 大部分則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係 以推延方式處理。 除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨 處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 (八 ) 投資性不動產 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有 之不動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有 之土地。 投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以 成本減除累計折舊後之金額衡量。本公司採直線基礎提列折舊。
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除列投資性不動產所產生之利益或損失金額，係淨處分價 款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。
(九 ) 有形及無形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形 及無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資 產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司 估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額 時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面 金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超 過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決 定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於 損益。
(十 ) 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方 時認列於個體資產負債表。 原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債 非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸 屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可 歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債之交易成本，則立即認列為損益。
-
金融資產
-
金融資產之慣例交易係採交割日會計認列及除列。 (1) 衡量種類
-
本公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資 產與放款及應收款。
-
A.備供出售金融資產
- 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為
-
-
20 -
備供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到 期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。 備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出 售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損 益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售 權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金 融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於 投資處分或確定減損時重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利 確立時認列。
- B. 放款及應收款
放款及應收款（包括應收帳款、現金及無活絡 市場之債券投資）係採用有效利息法按攤銷後成本 減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利 息認列不具重大性之情況除外。
- (2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公 司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減 損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認 列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計未 來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。 按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該 資產若經個別評估未有客觀減損證據，另再集體評估 減損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公 司過去收款經驗，以及與應收款拖欠有關之可觀察全 國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係 該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原 始有效利率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損
- 21 -
失金額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生 之事項有關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整 備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融 資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有 之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生 大幅或持久性下跌時，係為客觀減損證據。 其他金融資產之客觀減損證據包含發行人或債務 人之重大財務困難、違約（例如利息或本金支付之延 滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可 能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消 失。
當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於 其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失 不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值 回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具 之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連 結至減損損失認列於損益後發生之事項，則減損損失 予以迴轉並認列於損益。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳 面金額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳 面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶 帳面金額之變動認列於損益。
- (3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利 失效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有 風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。
- 22 -
於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取 對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損 失之總和間之差額係認列於損益。
-
金融負債
-
(1) 後續衡量
本公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量。
- (2) 金融負債之除列
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包 含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額 認列為損益。
(十一 ) 收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗 及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。
-
商品之銷售
-
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：
-
(1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買 方；
-
(2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未 維持有效控制；
-
(3) 收入金額能可靠衡量；
-
(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及
-
(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未 移轉，是以去料時不作銷貨處理。
-
利息收入
-
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之
-
23 -
經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。
(十二 ) 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報 酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為 營業租賃。
-
本公司為出租人
-
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內 認列為收益。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成 本，係加計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認 列為收益。
-
本公司為承租人
-
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費 用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。
(十三 ) 借款成本
-
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成 本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或 出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而 賺取之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
-
(十四 ) 退職後福利
-
屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期 間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。 屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預 計單位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損 益於發生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利 已既得之範圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既 得前之平均期間內，以直線基礎攤銷。
-
24 -
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列 前期服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此 方式計算所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本， 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。 確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之 損益。
-
(十五 ) 所 得 稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
-
當期所得稅
-
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
-
-
遞延所得稅
-
遞延所得稅係依個體財務報告帳載資產及負債帳面金 額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予 以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異 予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以 供可減除暫時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發 展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
-
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆 認列遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉 之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴 轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所 產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得 用以實現暫時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴 轉的範圍內，予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以 重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供 其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞 延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，
-
25 -
-
並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資 產者，調增帳面金額。
-
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現 當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實 質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之 衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及 負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。
-
本年度之當期及遞延所得稅 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜 合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係 分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。
一 ( ) 應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時，本公司會考量未來現金流 量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來 現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原 始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少 於預期，可能會產生重大減損損失。
-
(二 ) 不動產、廠房及設備暨投資性不動產之耐用年限 參閱上述附註四 (七 )及 (八 )所述，本公司於每一資產負債表 日檢視不動產、廠房及設備暨投資性不動產之估計耐用年限， 係考量資產之預期使用程度、預期實體磨損、技術或商業之過 時及使用該資產之法律或類似限制，因此可能產生重大變動。
-
26 -
(三 ) 所 得 稅
-
截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 與未使用課稅損失、投資抵減及虧損扣抵有關之遞延所得稅資 產，帳面金額分別為 4,236 千元、 6,453 千元及 10,918 千元。由 於未來獲利之不可預測性，本公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，課稅損失及未使用投資抵減並未 認列為遞延所得稅資產之金額請參閱附註二二。遞延所得稅資 產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差 異而定，若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞 延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。
-
(四 ) 存貨之減損
-
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工 尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估 計，該等估計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評 估，市場情況之改變可能重大影響該等估計結果。
(五 ) 確定福利計畫之認列
- 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債 係使用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括 折現率、員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因 市場與經濟情況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之 費用與負債金額。
六、 現 金
| 現 金 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 銀行支票及活期存款 |
102年 12 月31日 $ 1,204 45,773 $ 46,977 |
101年 12 月31日 $ 550 76,217 $ 76,767 |
101年 1 月1日 |
|
| $ 1,512 39,299 $ 40,811 |
- 27 -
七、 備供出售金融資產
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本公司於 102 年 7 月以每股 1.43 元認購佳和實業公司私募普通股 13,980 千股（持股 5.06%），共計 19,991 千元，該項持股依相關法令 規定，於 3 年內不得轉讓。
－ 八、 無活絡市場之債券投資 流動
| 無活絡市場之債券投資－流動 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 質押定期存款 利率區間 |
102年 12 月31日 $ 8,009 0.87% |
101年 12 月31日 $ 8,009 0.87% |
101年 1 月1日 |
|
| $ 8,009 0.87% |
無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註二九。
九、 應收票據及應收帳款淨額
| 應收票據 因營業而發生 應收帳款 因營業而發生 減：備抵呆帳 |
102年 12 月31日 $ 71,992 $ 287,421 4,024 $ 283,397 |
101年 12 月31日 $ 52,806 $ 280,471 4,053 $ 276,418 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 39,756 $ 279,819 6,999 $ 272,820 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為 30～ 60 天。本公司對於其備 抵呆帳係參考帳齡分析、交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀 況，以估計無法回收之金額。
本公司之客戶群廣大是以信用風險之集中度有限。
- 28 -
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 （參閱下列帳齡分析），因其信用品質並未重大改變，本公司管理階 層認為仍可回收其金額。
已減損應收帳款之帳齡分析如下：
| 60天以下 61至90天 91至120天 合 計 |
102年 12 月31日 $ 3,024 1,845 1,679 $ 6,548 |
101年 12 月31日 $ 4,913 291 3,574 $ 8,778 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 7,880 288 5,965 $ 14,133 |
以上係以逾期日為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：
| 年初餘額 本年度迴轉呆帳費用 本年度沖銷 年底餘額 |
102 年度 $ 4,053 29 ) - $ 4,024 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
( |
( ( |
$ 6,999 2,196 ) 750 ) $ 4,053 |
十、 存 貨
| 存 貨 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 製 成 品 在 製 品 原 料 |
102年 12 月31日 $ 404,306 180,847 113,308 $ 698,461 |
101年 12 月31日 $ 418,789 166,364 103,468 $ 688,621 |
101年 1 月1日 |
|
| $ 420,820 175,398 130,528 $ 726,746 |
102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 2,015,175 千元及 1,803,429 千元。
102 及 101 年度之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯損失 7,808 千 元及 4,454 千元。
十一、 採用權益法之投資
| 採用權益法之投資 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資子公司 投資關聯企業 |
102年 12 月31日 $ 1,611,365 $ 181,049 |
101年 12 月31日 $ 1,599,417 $ 159,028 |
101年 1 月1日 |
|||
| $ 1,324,847 $ 69,665 |
- 29 -
一 ( ) 投資子公司
| 投資子公司 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非上市（櫃）公司 薩摩亞得力控股公司 東明纖維工業公司 得發國際實業公司 得盈國際貿易公司 |
102年 12 月31日 $ 1,383,222 157,764 65,588 4,791 $ 1,611,365 |
101年 12 月31日 $ 1,378,592 152,319 63,702 4,804 $ 1,599,417 |
101年 1 月1日 |
|||
| $ 1,109,676 158,651 51,136 5,384 $ 1,324,847 |
本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百 分比如下：
| 分比如下： | |||
|---|---|---|---|
| 薩摩亞得力控股公司 東明纖維工業公司 得發國際實業公司 得盈國際貿易公司 |
102年 12 月31日 100% 89.84% 100% 50% |
101年 12 月31日 100% 89.84% 100% 50% |
101年 1 月1日 |
| 100% 89.84% 77.6% 50% |
-
本公司投資薩摩亞得力控股公司，主要係透過轉投資薩摩 亞得勝控股公司（得勝公司，截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止分別持股 100%、100%及 77.6%） 再間接投資英屬維京群島得億國際有限公司（得億公司， 持股 100%），得億公司則再分別間接投資杭州得力紡織公 司（杭州得力公司，持股 100%）及英屬維京群島亞登路國 際公司（亞登路公司，持股 100%）。本公司 101 年度對薩 摩亞得力控股公司增加投資 308,021 千元，再同額增加對得 勝公司之投資，係用於增加取得得億公司之股份。子公司 得勝公司於 101 年度分別以 37,337 千元及 270,684 千元向 關係人及非關係人分別取得得億公司 896 千股及 6,496 千股 （合計增加持股 56.45%），以上購買價格係參考專家意見 議定之。
-
30 -
子公司得勝公司向關係人購買得億公司股權之交易明 細如下：
101年度
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 關 係 人 福發實業公司 得發國際實業公司 李 開 遠 蘇 錦 發 |
取得股數（千股） 600 188 75 33 896 |
取 | 得 價 款 |
| $ 25,000 7,837 3,125 1,375 $ 37,337 |
另子公司亞登路公司於 102年度出資美金 10,500千元設 立新豪有限公司（新豪公司，持股 100% ），並於 102 年 12 月 27 日由新豪公司出資美金 10,500 千元向杭州得力公司取 得得力（上海）公司 44.44%之股權。
- 本公司於 101 年度以每股 10 元分別以 1,180 千元及 11,140 千元向關係人及非關係人分別購入得發國際實業公司 118 千股及 1,114 千股（合計增加持股 22.4%）。
本公司於 101 年度向關係人購買得發國際實業公司股 權之交易明細如下：
101年度
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 關 係 人 福發實業公司 李 開 遠 蘇 錦 發 |
取得股數（千股） 100 13 5 118 |
取 | 得 價 款 |
| $ 1,000 125 55 $ 1,180 |
本公司間接持有之投資子公司明細，請參閱附註三二。 102 及 101 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合 損益份額，係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報 告認列。
- 31 -
| (二)投資關聯企業 非上市（櫃）公司 福發實業公司 |
102年 12 月31日 $ 181,049 |
101年 12 月31日 $ 159,028 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 69,665 |
本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權 百分比如下：
102 年 101 年 101 年 公 司 名 稱 12 月 31 日 12 月 31 日 1 月 1 日 福發實業公司 45.30% 45.30% 23.55%
本公司於 101 年度以每股 10 元分別以 50,371 千元及 631 千元向關係人及非關係人購入福發實業公司 5,037 千股及 63 千 股，並於 101 年 5 月認購福發實業公司之現金增資 3,485 千股， 計 34,852 千元，致本公司持股比例增加為 45.30%，並認列廉價 購買利益 3,088 千元。
本公司向關係人購買福發實業公司股權之交易明細如下：
| 關 係 人 蘇 錦 發 東明公司 |
取得股數（千股） 37 5,000 5,037 |
取 | 得 價 款 |
|---|---|---|---|
| $ 371 50,000 $ 50,371 |
有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：
| 總 資 產 總 負 債 本年度營業收入 本年度淨利 本年度其他綜合損益 採用權益法之關聯企業 損益份額 |
102年 12 月31日 $ 694,330 $ 249,309 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 694,330 $ 249,309 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 694,330 $ 249,309 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 694,330 $ 249,309 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 694,330 $ 249,309 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 694,330 $ 249,309 102 年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
) |
||||||
( |
$ 586,793 $ 36,575 $ 2,563 $ 18,568 |
( |
$ 531,942 $ 14,260 $ 3,327 ) $ 3,487 |
102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合
- 32 -
損益份額，係依據各關聯企業同期間經會計師查核之財務報告 認列。
、 十二、 不動產 廠房及設備
| 成 本 101年1月1日餘額 增 添 重 分 類 處 分 101年12月31日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 折舊費用 處 分 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 重 分 類 報 廢 102年12月31日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 折舊費用 報 廢 102年12月31日餘額 102年12月31日淨額 |
自有土地 | 自有土地 | 土地改良物 | 土地改良物 | 建 築 物 |
建 築 物 |
機器設備 | 機器設備 | 運輸設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 其他設備 | 建造中之 不 動 產 $ 1,488 7,413 ( 7,795 ) - $ 1,106 $ - - - $ - $ 1,488 $ 1,106 $ 1,106 43,579 ( 41,351 ) - $ 3,334 $ - - - $ - $ 3,334 |
合 計 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 289,953 - - - $ 289,953 $ - - - $ - $ 289,953 $ 289,953 $ 289,953 - - - $ 289,953 $ - - - $ - $ 289,953 |
$ 7,944 228 534 - $ 8,706 $ 3,215 667 - $ 3,882 $ 4,729 $ 4,824 $ 8,706 - - - $ 8,706 $ 3,882 666 - $ 4,548 $ 4,158 |
$ 699,835 993 2,017 - $ 702,845 $ 358,965 19,184 - $ 378,149 $ 340,870 $ 324,696 $ 702,845 937 954 - $ 704,736 $ 378,149 18,067 - $ 396,216 $ 308,520 |
( ( ( ( |
$ 1,077,700 5,267 20,546 20,035 ) $ 1,083,478 $ 942,937 33,508 19,996 ) $ 956,449 $ 134,763 $ 127,029 $ 1,083,478 1,772 22,377 3,962 ) $ 1,103,665 $ 956,449 36,367 3,962 ) $ 988,854 $ 114,811 |
$ 3,915 1,408 - - $ 5,323 $ 1,186 713 - $ 1,899 $ 2,729 $ 3,424 $ 5,323 1,705 361 - $ 7,389 $ 1,899 1,207 - $ 3,106 $ 4,283 |
$ 198,276 8,562 18,528 - $ 225,366 $ 155,686 10,817 - $ 166,503 $ 42,590 $ 58,863 $ 225,366 5,897 48,294 - $ 279,557 $ 166,503 14,028 - $ 180,531 $ 99,026 |
( ( ( ( |
$ 2,279,111 23,871 33,830 20,035 ) $ 2,316,777 $ 1,461,989 64,889 19,996 ) $ 1,506,882 $ 817,122 $ 809,895 $ 2,316,777 53,890 30,635 3,962 ) $ 2,397,340 $ 1,506,882 70,335 3,962 ) $ 1,573,255 $ 824,085 |
自有土地中包括本公司部分廠房用地（帳面價值為 23,507 千元）
屬農業用地，暫以他人名義為所有權登記，惟該農業用地已設定抵押 予本公司。
上述不動產、廠房及設備於 102 及 101 年度由於並無任何減損跡 象，故本公司並未進行減損評估。
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
土地改良物 3 至 40 年 建 築 物 廠房主建物 20 至 55 年 機電動力設備 6 至 40 年 工程系統 8 至 55 年 其 他 4 至 25 年 機器設備 3 至 12 年 運輸設備 3 至 6 年 其他設備 2 至 25 年
本公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，參閱 附註二九。
- 33 -
十三、 投資性不動產
係建築物，變動如下：
| 係建築物，變動如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成 本 年初餘額 年底餘額 累計折舊 年初餘額 折舊費用 年底餘額 年初淨額 年底淨額 |
102 年度 $ 78,047 $ 78,047 $ 22,299 3,717 $ 26,016 $ 55,748 $ 52,031 |
101 年度 | ||
| $ 78,047 $ 78,047 $ 18,582 3,717 $ 22,299 $ 59,465 $ 55,748 |
投資性不動產係以直線基礎按 20 年之耐用年限計提折舊。 投資性不動產於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 164,376 千元、 137,178 千元及 137,178 千元，該 公允價值係以非關係人之獨立評價師群益不動產估價師聯合事務所分 別於 102 年 12 月 31 日及 100 年 7 月 28 日進行之評價為基礎。該評價 係採用市場比較法並輔以成本法進行評價。
十四、 其他資產
| 其他資產 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 流 動 應退稅款 用品盤存 進項稅額 其 他 |
102年 12 月31日 $ 10,446 3,867 4,036 1,072 $ 19,421 |
101年 12 月31日 $ 6,105 2,904 653 1,749 $ 11,411 |
101年 1 月1日 |
|
| $ 9,004 8,663 - 1,325 $ 18,992 |
- 34 -
十五、 借 款
一 ( ) 短期借款
| 短期借款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行借款 擔保借款 抵押借款（附註二九） |
102年 12 月31日 $ 748,988 313,000 $ 1,061,988 |
101年 12 月31日 $ 581,429 269,000 $ 850,429 |
101年 1 月1日 |
|||
| $ 436,682 251,016 $ 687,698 |
銀行借款之年利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 1.43%～ 2.079%、1.43%～ 2.241%及 1.426% ～ 2.129%。
(二 ) 應付短期票券
| 應付商業本票 減：應付短期票券折價 |
102年 12 月31日 $ 120,000 32 $ 119,968 |
101年 12 月31日 $ 90,000 25 $ 89,975 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 30,000 15 $ 29,985 |
尚未到期之應付短期票券如下：
102 年 12 月 31 日
| 102 年12 月 | 31 日 | 31 日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保證／承兌機構 | 票面金 額 |
折價金 額 |
帳面金額 | 利率區間（％）擔保品名稱 1.112 無 1 無 0.73 無 0.902 無 |
擔 保 品 帳面金額 |
||||
| 應付商業本票 萬通票券 兆豐票券 中華票券 合庫票券 |
$ 30,000 30,000 30,000 30,000 $ 120,000 |
$ 2 2 10 18 $ 32 |
$ 29,998 29,998 29,990 29,982 $ 119,968 |
1.112 1 0.73 0.902 |
無 無 無 無 |
$ - - - - |
101 年 12 月 31 日
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==> picture [96 x 12] intentionally omitted <==
==> picture [384 x 38] intentionally omitted <==
- 35 -
(三 ) 長期借款
102年 101年 101年 到期 日重 大 條 款 12月31日 12月31日 1月1日 浮動利率借款： 擔保新台幣銀 106.01.13 自民國 101 年 1 月 13 日起至民國 102 $ 104,000 $ 136,000 $ - 行借款（附註 年 1 月 13 日止按指標利率 1.37% 二九） 加碼年息 0.55%計算，另自民國 102 年 1 月 13 日起至民國 106 年 1 月 13 日止，利率改依當時公告之 指標利率加碼年息 1.37%計算。自 101 年 4 月起，按季平均攤還本金。 減：列為一年 32,000 32,000 - 內到期部 分 $ 72,000 $ 104,000 $ -
102 年 12 月 31 日及 101 年 12 月 31 日年利率皆為 1.92%。
十六、 應付票據及應付帳款
一 ( ) 應付票據
| 應付票據 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 因營業而發生 非因營業而發生 |
102年 12 月31日 $ 52,594 3,589 $ 56,183 |
101年 12 月31日 $ 66,008 14,692 $ 80,700 |
101年 1 月1日 |
|
| $ 45,470 12,740 $ 58,210 |
(二 ) 應付帳款皆為營業而發生
本公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先 約定之信用期限內償還。
十七、 其他應付款
| 應付薪資及獎金 應付佣金 應付休假給付 應付水電瓦斯 應付設備款 其 他 |
102年 12 月31日 $ 59,123 14,276 14,334 13,343 5,573 36,629 $ 143,278 |
101年 12 月31日 $ 20,917 14,187 14,308 12,070 733 30,635 $ 92,850 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 46,829 10,389 10,971 11,029 1,490 29,532 $ 110,240 |
- 36 -
十八、 負債準備
| 流 動 退貨及折讓 年初餘額 本年度提列（迴轉）負債準備 年底餘額 |
102年 12 月31日 $ 4,762 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 4,762 102 年度 |
102年 12 月31日 $ 4,762 102 年度 |
101年 12 月31日 |
101年 12 月31日 |
101年 12 月31日 |
101年 1 月1日 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 5,757 |
$ 2,624 101 年度 |
||||||||
( |
$ 5,757 995 ) $ 4,762 |
$ | 2,624 3,133 5,757 |
||||||
| $ |
退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已 知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當期認列 為營業收入之減項。
十九、 退職後福利計畫
一 ( ) 確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政 府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6%提撥退休金至 勞工保險局之個人專戶。
(二 ) 確定福利計畫
本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確 定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准 退休日前 6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 4% 提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員 會名義存入台灣銀行之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行 運用及委託經營方式，將計畫資產投資於國內（外）權益證券 與債務證券及銀行存款等標的，惟依勞工退休基金收支保管及 運用辦法規定，勞工退休基金之運用，其每年決算分配之最低 收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益。
- 37 -
本公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由合格精算師 進行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：
| 折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率 |
102年 12 月31日 1.75% 2% 1.5% |
101年 12 月31日 1.375% 1.875% 1.5% |
101年 1 月1日 |
|---|---|---|---|
| 1.5% 2% 1.5% |
計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及 精算師對於相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並 考量前述計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：
| 當期服務成本 利息成本 計畫資產預期報酬 依功能別彙總 營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 |
102 年度 $ 4,898 3,103 2,355 ) $ 5,646 $ 4,228 377 449 592 $ 5,646 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
( |
( |
$ 4,712 3,154 2,601 ) $ 5,265 $ 4,784 192 156 133 $ 5,265 |
於 102 及 101 年度，本公司分別認列 9,557 千元及 23,941 千元精算損失於其他綜合損益。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，精算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 33,498 千元及 23,941 千元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表 之金額列示如下：
| 之金額列示如下： | |||
|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債 |
102年 12 月31日 ( $ 231,494 ) 120,763 ($ 110,731 ) |
101年 12 月31日 ( $ 231,674 ) 126,862 ($ 104,812 ) |
101年 1 月1日 |
| ( $ 213,277 ) 128,538 ($ 84,739 ) |
- 38 -
確定福利義務現值之變動列示如下：
| 年初確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算損失 福利支付數 年底確定福利義務 |
102 年度 $ 231,674 4,898 3,103 8,787 16,968 ) $ 231,494 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
( |
( |
$ 213,277 4,712 3,154 22,557 12,026 ) $ 231,674 |
計畫資產現值之變動列示如下：
| 年初計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 精算損失 雇主提撥數 福利支付數 年底計畫資產公允價值 |
102 年度 $ 126,862 2,355 770 ) 9,284 16,968 ) $ 120,763 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
( ( |
( ( |
$ 128,538 2,601 1,383 ) 9,132 12,026 ) $ 126,862 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係 依勞動部勞動基金運用局網站公布之基金配置資訊為準：
| 權益工具 債務工具 現金及其他 |
102年 12 月31日 44.77 31.58 23.65 100 |
101年 12 月31日 37.43 20.33 42.24 100 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 40.75 19.06 40.19 100 |
本公司選擇以轉換至個體財務報告會計準則之日起各個會 計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註 三三）：
| 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整 |
102年 12 月31日 ($ 231,494 ) $ 120,763 ($ 110,731 ) ($ 19,373 ) ($ 770 ) |
101年 12 月31日 ($ 231,674 ) $ 126,862 ($ 104,812 ) ($ 22,557 ) ($ 1,383 ) |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| ( ( ( ( |
( ( |
$ 213,277 ) $ 128,538 $ 84,739 ) $ - $ - |
本公司預期於 102 年度以後一年內對確定福利計畫提撥為
- 39 -
9,284 千元。
二十、 權 益
一 ( ) 普通股股本
| 普通股股本 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額定股數（千股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數（千 股） |
102年 12 月31日 |
101年 12 月31日 |
101年 1 月1日 |
|||
| 280,000 $ 2,800,000 216,896 |
280,000 $ 2,800,000 216,896 |
280,000 $ 2,800,000 227,439 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。
(二 ) 資本公積
| 資本公積 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 庫藏股票交易 權益交易（附註二四） 採用權益法認列之關聯企業 之資本公積變動數 |
102年 12 月31日 $ 24,414 85,831 34,649 ( 213 ) $ 144,681 |
101年 12 月31日 $ 24,414 85,831 34,649 ( 213 ) $ 144,681 |
101年 1 月1日 |
|
( |
( |
$ 25,601 72,140 - - $ 97,741 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以股票 發行溢價及庫藏股票交易等）之部分得用以彌補虧損，亦得於 公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時 每年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。
(三 ) 保留盈餘及股利政策 依本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，應先彌補以往 年度虧損後分配如下：
-
提撥百分之十為法定盈餘公積直至其餘額達實收股本為 止。
-
按法令規定提列特別盈餘公積。
-
其餘之分配由董事會擬具盈餘分派案提請股東會決議如 下：
-
40 -
-
(1) 員工紅利為百分之四
-
(2) 董事監察人酬勞為百分之三
-
(3) 股息及紅利
本公司股利之分配應參考產業景氣循環之特性，以求永續 經營及長遠發展，在維持穩定股利的目標下，董事會以不造成 股本過度膨脹稀釋股東權益為前提，可供分配盈餘原則上其分 配數不低於 50%，其中股東股息及紅利之現金部分不低於分配 數之 10%，惟得視公司業績狀況及資金需求調整之。
本公司預計不分配 102 年度盈餘，因此未予估列員工紅利 及董監事酬勞費用，另本公司 101 年度應付員工紅利及應付董 監事酬勞估列金額分別為 1,866 千元及 1,399 千元，係依過去經 驗以可能發放金額為基礎，分別按預計分配盈餘總額（不含提 列之法定盈餘公積）之 4%及 3%估列。年度終了後，本個體財 務報告通過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時， 該變動調整原提列年度費用，本個體財務報告通過發布日後若 金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅 之金額除以股票公允價值決定，股票公允價值係指股東會決議 日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。
一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規 定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算 之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金 額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 （ IFRSs）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數（利益），因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入
- 41 -
保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就 因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使 用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比 例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公 積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提列特別 盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公 積，始得分派盈餘（參閱 (四 )依金管證發字第 1010012865 號令 所應提列之特別盈餘公積之說明）。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為 止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘 公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東 可扣抵稅額。
本公司分別於 102 年 6 月 26 日及 101 年 6 月 20 日舉行股 東常會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：
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上述股東會分別決議以現金配發 101 及 100 年度員工紅利 及董監事酬勞如下：
==> picture [384 x 44] intentionally omitted <==
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認 會計原則所編製之 101 年度財務報告並參考本公司依據個體財
- 42 -
務報告會計準則所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為盈 餘分配案之基礎。
102 及 101 年度股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞 與 101 及 100 年度財務報告認列之員工分紅及董監事酬勞並無 差異。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董 監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 (四 ) 依金管證發字第 1010012865 號令應提列之特別盈餘公積
本公司依金管證發字第 1010012865 號令所應提列之特別盈 餘公積如下：
| 特別盈餘公積 | 102年 12 月31日 $ 74,640 |
101年 12 月31日 $ 74,640 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 74,640 |
因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅 就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 74,640 千元予以提 列特別盈餘公積。
(五 ) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 年初餘額 換算國外營運機構 淨資產所產生之 兌換差額 換算國外營運機構 淨資產所產生之 相關所得稅 採用權益法之子公 司及關聯企業之 換算差額之份額 年底餘額 |
102 年度 $ 58,151 ) 90,658 15,412 ) 3,479 $ 20,574 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| ( ( |
( ( ( |
$ - 64,967 ) 11,295 4,479 ) $ 58,151 ) |
- 43 -
2. 備供出售金融資產未實現損益
| 年初餘額 備供出售金融資產 未實現損益 採用權益法之子公 司及關聯企業 之備供出售金 融資產未實現 損益之份額 年底餘額 |
102 年度 $ 2,312 ) 3,692 ) 10,676 $ 4,672 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| ( ( |
( ( ( ( |
$ 531 ) 624 ) 1,157 ) $ 2,312 ) |
(六 ) 庫藏股票－買回以註銷
| 101 年1月1日股數 本年度增加 本年度減少 101 年12月31日股數 |
千 | 股 |
|---|---|---|
| 3,634 6,909 10,543 - |
本公司為維護公司信用及股東權益，於 100 年 11 月至 12 月期間及 101 年 1 月至 12 月期間，分別買回已發行股份 3,634 千股及 6,909 千股，購入成本分別為 31,739 千元及 61,187 千元， 並分別以 101 年 4 月 2 日及 101 年 10 月 1 日為減資基準日註銷 庫藏股 4,359 千股及 6,184 千股，業已完成變更登記。
本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦 不得享有股利之分派及表決權等權利。
二一、 稅前淨利（損）
係包含以下項目：
一 ( ) 其他收益及費損淨額
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- 44 -
(二 ) 其他收入
| 102 年度 暫收款項轉收入 $ - 出售樣布收入 4,374 利息收入 5,995 補助款收入 6,330 客訴收入 2,297 輔導費收入 4,556 租金收入 2,710 其 他 7,642 $ 33,904 其他利益及損失 102 年度 淨外幣兌換（損）益 $ 10,539 其 他 ( 678 ) $ 9,861 利息費用 102 年度 銀行借款利息總額 $ 16,532 減：列入符合要件資產 成本之金額 359 $ 16,173 利息資本化相關資訊如下： 102 年度 利息資本化金額 $ 359 利息資本化利率 1.546%～1.8228% 折舊及攤銷 102 年度 不動產、廠房及設備 $ 70,335 投資性不動產 3,717 無形資產 340 合 計 $ 74,392 |
101 年度 | |
|---|---|---|
| $ 8,932 6,166 6,111 5,594 5,059 4,039 2,363 6,191 $ 44,455 101 年度 |
||
| ( ( ( |
$ 11,534 ) 643 ) $ 12,177 ) 101 年度 |
|
| $ 15,726 290 $ 15,436 101 年度 |
||
| $ 290 1.566%～1.7856% 101 年度 |
||
| $ 64,889 3,717 1,274 $ 69,880 |
(三 ) 其他利益及損失
(四 ) 利息費用
(五 ) 折舊及攤銷
（接次頁）
- 45 -
（承前頁）
| 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 |
102 年度 $ 63,471 10,581 $ 74,052 $ 340 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| $ 58,562 10,044 $ 68,606 $ 1,274 |
(六 ) 員工福利費用
| 員工福利費用 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 薪 資 勞 健 保 其 他 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
102 年度 $ 331,829 31,703 16,448 379,980 10,126 5,646 15,772 $ 395,752 $ 271,498 124,254 $ 395,752 |
101 年度 | ||
| $ 322,013 30,578 16,505 369,096 9,690 5,265 14,955 $ 384,051 $ 261,822 122,229 $ 384,051 |
二二、 所 得 稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 當年度所得稅 當年度產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 當年度產生者 認列於損益之所得稅費 用 |
102 年度 $ 4,292 281 ) 3,413 ) $ 598 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
( ( |
$ 5,987 204 1,853 $ 8,044 |
- 46 -
會計所得與所得稅費用之調節如下：
| 102 年度 101 年度 稅前淨利（損） ($ 38,007 ) $ 60,376 稅前淨利（損）按法定 稅率計算之所得稅費 用（利益） ( $ 6,461 ) $ 10,264 決定課稅所得時不可減 除之費損 ( 4,080 ) ( 1,964 ) 五年免稅所得 ( 222 ) ( 410 ) 基本稅額應納差額 4,730 - 未分配盈餘加徵 1,344 193 未認列之暫時性差異 10,662 1,261 未認列之投資抵減 ( 3,399 ) ( 4,273 ) 未認列之虧損扣抵 ( 1,695 ) 2,769 以前年度之當期所得稅 費用於本年度之調整 ( 281 ) 204 認列於損益之所得稅費 用 $ 598 $ 8,044 本公司所適用之稅率為17%。 (二)認列於其他綜合損益之所得稅（費用）利益 102 年度 101 年度 遞延所得稅 國外營運機構換算 ($ 15,412 ) $ 11,295 (三)當期所得稅負債 102年 12 月31日 101年 12 月31日 101年 1 月1日 當期所得稅負債 應付所得稅 $ 4,117 $ 5,391 $ 2,090 |
101 年度 | 101 年度 | 101 年度 | |
|---|---|---|---|---|
( ( ( |
$ 60,376 $ 10,264 1,964 ) 410 ) - 193 1,261 4,273 ) 2,769 204 $ 8,044 101 年度 |
|||
| $ | 11,295 101年 1 月1日 |
|||
| $ 2,090 |
- 47 -
(四 ) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下：
102 年度
| 102 年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 遞 延 所 得 稅 資產 暫時性差異 未實現銷貨毛利 未實現兌換損失 應付休假給付 其 他 虧損扣抵 遞 延 所 得 稅 負債 暫時性差異 不動產、廠房及設備 國外營運機構兌換差 額 子公司之未分配盈餘 101 年度 |
年初餘額 $ 74 228 2,432 - 2,734 3,719 $ 6,453 $ 36,788 14,723 3,738 $ 55,249 |
認 列 於 損 益 ( $ 68 ) ( 228 ) ( 2,432 ) 485 ( 2,243 ) 26 ($ 2,217 ) ( $ 1,892 ) - ( 3,738 ) ($ 5,630 ) |
認 列 於 其他綜合 損 益 $ - - - - - - $ - $ - 15,412 - $ 15,412 |
年底餘額 | |
| $ 6 - - 485 491 3,745 $ 4,236 $ 34,896 30,135 - $ 65,031 |
| 101 年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 遞 延 所 得 稅 資產 暫時性差異 未實現銷貨毛利 未實現兌換損失 應付休假給付 虧損扣抵 遞 延 所 得 稅 負債 暫時性差異 不動產、廠房及設備 子公司、關聯企業及國 外營運機構兌換差 額 子公司之未分配盈餘 |
年初餘額 $ 330 195 1,865 2,390 8,528 $ 10,918 $ 38,135 26,018 5,003 $ 69,156 |
認 列 於 損 益 ( $ 256 ) 33 567 344 ( 4,809 ) ($ 4,465 ) ( $ 1,347 ) - ( 1,265 ) ($ 2,612 ) |
認 列 於 其他綜合 損 益 $ - - - - - $ - $ - ( 11,295 ) - ($ 11,295 ) |
年底餘額 | |
| $ 74 228 2,432 2,734 3,719 $ 6,453 $ 36,788 14,723 3,738 $ 55,249 |
- 48 -
(五 ) 未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異、 未使用虧損扣抵及未使用投資抵減金額
| 虧損扣抵 107年度到期 108年度到期 109年度到期 投資抵減 機器設備 研究發展支出 人才培訓支出 可減除暫時性差異 備抵呆帳 存 貨 備抵銷貨退回及折讓 確定福利退休計畫 應付休假給付 |
102年 12 月31日 $ 384 4,009 7,469 $ 11,862 $ 1,303 - - $ 1,303 $ 285 65,559 4,762 110,731 14,334 $ 195,671 |
101年 12 月31日 $ 1,467 4,582 8,536 $ 14,585 $ 2,221 10,997 86 $ 13,304 $ 497 57,751 5,757 33,503 - $ 97,508 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ - - - $ - $ 3,543 13,867 168 $ 17,578 $ 3,293 53,297 2,624 35,520 - $ 94,734 |
未認列之投資抵減將於 103 年度到期。
(六 ) 未使用之投資抵減、虧損扣抵及免稅相關資訊 截至 102 年 12 月 31 日止，投資抵減相關資訊如下：
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- 49 -
截至 102 年 12 月 31 日止，下列增資擴展產生之所得可享 受 5 年免稅：
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(七 ) 與投資相關且未認列遞延所得稅負債之暫時性差異彙總金額 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 與投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性 差異分別為 411,072 千元、 406,442 千元及 435,788 千元。
(八 ) 兩稅合一相關資訊
| 未分配盈餘（累積虧損） 86年度以前未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘（累 積虧損） 股東可扣抵稅額帳戶餘額 |
102年 12 月31日 $ - ( 55,637 ) ($ 55,637 ) $ 8 |
101年 12 月31日 $ - 40,538 $ 40,538 $ 348 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
( ( |
$ - 53,079 $ 53,079 $ 361 |
102 年度尚無可供分配之盈餘，101 年度盈餘分配適用之稅 額扣抵比率為 16.10%。
依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之 股東可扣抵稅額。
依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當 年度計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首 次採用個體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減 少數。
(九 ) 所得稅核定情形
本公司截至 101 年度之營利事業所得稅申報案件，業經稅 捐稽徵機關核定。
- 50 -
二三、 每股盈餘
用以計算每股盈餘（淨損）之盈餘（淨損）及普通股加權平均股 數如下：
| 數如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 本年度淨利（損） 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
102 年度 $ 38,605 ) 102 年度 216,896 - 216,896 |
101 年度 | ||
| ( | $ 52,332 單位：千股 101 年度 |
|||
| 220,399 221 220,620 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈 餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。惟 102 年度計算每股淨損時，因員工分紅 潛在普通股列入計算每股淨損後，將產生反稀釋作用，故不列入計算。 二四、 與非控制權益之權益交易
本公司於 101 年度取得得億公司及得發公司 22.4%之持股，致持股 比例由 77.6%增加至 100%。
由於上述交易並未改變本公司對該等子公司之控制，本公司係採 權益交易處理。
| 給付之現金對價 子公司淨資產帳面金額按相對 權益變動計算應轉出非控制 權益之金額 權益交易差額 |
金 | 額 |
|---|---|---|
( ( |
$ 315,883 350,532 ) $ 34,649 ) |
（接次頁）
- 51 -
（承前頁）
金 額
權益交易差額調整科目 資本公積－取得子公司股權價 格與帳面價值差額
$ 34,649
二五、 營業租賃協議
一 ( ) 本公司為承租人
營業租賃係承租廠房、營業處所及車輛，承租期間為 98 年 7 月至 105 年 9 月。
截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 本公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 4,123 千 元、 3,417 千元及 3,417 千元。
營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：
| 1年 內 超過1年但不超過5年 |
102年 12 月31日 $ 8,418 9,675 $ 18,093 |
101年 12 月31日 $ 1,066 533 $ 1,599 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 7,774 1,687 $ 9,461 |
(二 ) 本公司為出租人
營業租賃係出租本公司之辦公室予關係人得發公司，租賃 期間為 98 年 10 月至 105 年 3 月底止。承租人於租賃期間結束 時對該不動產不具有優惠承購權。
截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止， 本公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 658 千元、 614 千元及 614 千元，102 及 101 年度租金收入分別為 2,710 千元及 2,363 千元。
- 52 -
營業租賃之未來最低租賃收取總額如下：
| 1年 內 超過1年但不超過5年 |
102年 12 月31日 $ 2,753 3,442 $ 6,195 |
101年 12 月31日 $ 2,694 4,359 $ 7,053 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 2,578 7,053 $ 9,631 |
二六、 資本風險管理
由於本公司須維持適足資本，以支應提升廠房及設備所需，因此 本公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，以支應 未來所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支 出等需求。
二七、 金融工具
-
一
-
( ) 公允價值之資訊
-
非按公允價值衡量之金融工具
- 本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及 金融負債之帳面金額均趨近其公允價值。
-
認列於個體資產負債表之公允價值衡量
-
本公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債，其衡 量方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級。
-
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價（未經調整）。
-
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由 價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入 值）推導公允價值。
-
102年 12月 31日
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- 53 -
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==> picture [354 x 34] intentionally omitted <==
102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉 之情形。
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具，其 公允價值係參照市場報價決定。若無市場價格可供參考 時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之 估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估 計及假設之資訊一致。
(二 ) 金融工具之種類
| 金融工具之種類 | |||
|---|---|---|---|
| 金融資產 備供出售金融資產 放款及應收款（註一） 金融負債 以攤銷後成本衡量（註二） |
102年 12 月31日 $ 36,075 657,025 1,603,448 |
101年 12 月31日 $ 19,776 561,440 1,367,001 |
101年 1 月1日 |
| $ - 541,688 952,302 |
註一：餘額係包含現金、應收票據及帳款（含關係人）、其他 應收款－關係人、無活絡市場之債券投資及存出保證金 等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註二：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據及帳款 （含關係人）、其他應付款（含關係人）、銀行長期借 款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(三 ) 財務風險管理目的與政策
本公司之財務處係為各業務單位提供服務，統籌協調進入 國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險 之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等 風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風
- 54 -
險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1)）、利率變動風險（參閱下 述 (2)）以及其他價格風險（參閱下述 (3)）。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險 之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使 本公司產生匯率變動暴險。本公司於資產負債表日非 功能性貨幣計價之重大貨幣性資產與貨幣性負債帳面 金額，參閱附註三一。
本公司主要受到美金匯率波動之影響。下表詳細 說明當新台幣（功能性貨幣）對美金之匯率升值 1% 時，本公司之敏感度分析，正數係表示當新台幣相對 於美金升值 1%時，將使稅前淨利或權益減少之金額； 當新台幣相對於美金貶值 1%時，其對稅前淨利或權益 之影響將為同金額之正數。
==> picture [326 x 44] intentionally omitted <==
主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且 未進行現金流量避險之美金計價之現金、銀行存款、 應收款項、其他應收款、應付款項及借款。
本公司於本年度對匯率敏感度上升，主係因本公 司以美金資金貸與子公司之其他應收款－關係人餘額 增加之故。
(2) 利率風險
因本公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。本公司藉由維持一適當之固
- 55 -
定及浮動利率組合來管理利率風險。
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及 金融負債帳面金額如下：
| 具公允價值利率風 險 金融資產 金融負債 具現金流量利率風 險 金融資產 金融負債 |
102年 12 月31日 $ 223,538 119,968 16,996 1,165,988 |
101年 12 月31日 $ 116,160 89,975 13,756 986,429 |
101年 1 月1日 |
|---|---|---|---|
| $ 121,100 29,985 23,573 687,698 |
若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變 之情況下，本公司 102 及 101 年度之稅前淨利將分別 減少／增加 11,490 千元及 9,727 千元。
本公司於本年度對利率之敏感度上升，主因為變 動利率債務工具增加。
(3) 其他價格風險
本公司因投資國內上市股票而產生權益價格暴險 並不重大。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務 損失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方 未履行義務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信 用風險暴險主要係來自於：
-
(1) 個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
-
(2) 本公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
本公司交易對象皆為信用良好之公司組織，預期不致 產生重大信用風險，亦持續地針對應收帳款客戶之財務狀 況進行評估。
- 56 -
3. 流動性風險
銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源，本 公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約 條款之遵循。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司 已約定還款期間之金融負債分析： 102年 12月 31日
| 102年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 |
加 權 平 均 有效利率（％） 1.43～2.079 0.73～1.92 |
6個月以內 $ 283,897 611,988 135,968 $ 1,031,853 |
6個月至1 年 $ 28,661 450,000 16,000 $ 494,661 |
1至3 年 | ||
| $ 3,616 - 72,000 $ 75,616 |
101年 12月 31日
| 101年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 101年1月1日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 |
加 權 平 均 有效利率（％） 1.43～2.241 0.79～1.92 加 權 平 均 有效利率（％） 1.426～2.129 1.012 |
6個月以內 $ 275,437 450,429 105,975 $ 831,841 6個月以內 $ 216,228 302,698 29,985 $ 548,911 |
6個月至1 年 $ 9,628 400,000 16,000 $ 425,628 6個月至1 年 $ 15,630 385,000 - $ 400,630 |
1至3 年 | ||
| $ 3,938 - 104,000 $ 107,938 1至3 年 |
||||||
| $ 1,487 - - $ 1,487 |
二八、 關係人交易
除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之交易如下： 一 ( ) 營業收入
| 關 係 人 類 別 子 公 司 關聯企業 |
102 年度 $ 40,377 54,543 $ 94,920 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| $ 65,916 18,008 $ 83,924 |
本公司對關係人之銷貨價格與非關係人銷貨相當，收款條 件為月結 1 至 3 個月收款，與非關係人無重大差異。
- 57 -
(二 ) 進 貨
| 關 係 人 類 別 子 公 司 關聯企業 |
102 年度 $ 6,905 160,199 $ 167,104 |
101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| $ 123 97,030 $ 97,153 |
本公司向關係人進貨尚無同類產品進貨價格可資比較，關 係人付款期間約為月結 1 個月付款，非關係人為 1 至 3 個月。 (三 ) 取得之不動產、廠房及設備
| 取得之不動產、廠房及設備 | ||
|---|---|---|
| 關 係 人 類 別 關聯企業 子 公 司 |
取 | 得 價 款 |
| 102 年度 | ||
| $ 27,517 300 $ 27,817 |
(四 ) 應收關係人款項（不含對關係人放款）
| 關 係 人 類 別 |
102年 12 月31日 $ 11,079 5,085 $ 16,164 |
101年 12 月31日 $ 9,648 15,118 $ 24,766 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 子 公 司 關聯企業 |
$ 23,813 29,365 $ 53,178 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。102 及 101 年度之 應收關係人款項並未提列呆帳費用。
(五 ) 應付關係人款項（不含向關係人借款）
| 關 係 人 類 別 |
102年 12 月31日 $ 30,563 15,310 $ 45,873 |
101年 12 月31日 $ 26,103 33,489 $ 59,592 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 子 公 司 關聯企業 |
$ 8,920 3,336 $ 12,256 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金 清償。
- 58 -
(六 ) 對關係人放款
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本公司提供長期放款予子公司得力（上海）公司及得勝公 司，利率與市場利率相近。資金融通之約定借款期間皆為 1 年。 (七 ) 保 證
本公司為關係人提供保證之金額如下：
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(八 ) 其他關係人交易
- 加 工 費
本公司支付關係人委託加工費用，依性質列記為營業 成本，無同類產品加工價格可資比較，付款條件為月結 1至 3個月。
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2. 製造及營業費用
本公司向關係人購買樣品、租用樣品展示間、員工制 服、研發產品之包裝及加工費，以及購買禮品等支出如下：
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-
59 -
-
輔導收入（帳列其他收入）
本公司人員提供輔導諮詢服務而收取輔導收入，明細
如下：
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- 客訴收入（帳列其他收入）
本公司向關係人進貨並銷售與非關係人時，因產生客 訴而收取之索賠收入明細如下：
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(九 ) 對主要管理階層之獎酬
本公司對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：
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董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照當年 度經營成果及歷年發放年終獎金基數而定。
二九、 質抵押之資產
本公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：
| 土 地 建 築 物 其他設備 質押定期存款（帳列無活絡市場之債 券投資－流動） |
102年 12 月31日 $ 266,446 217,812 12,895 8,009 $ 505,162 |
101年 12 月31日 $ 266,446 230,876 15,333 8,009 $ 520,664 |
101年 1 月1日 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 266,446 244,651 17,771 8,009 $ 536,877 |
- 60 -
三十、 重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日之重大承諾及 或有事項如下：
-
一
-
( ) 本公司為採購原料已開立未使用之信用狀餘額為美金 199,692.53 元及新台幣 11,440 千元。
-
(二 ) 本公司已承諾訂購之機器設備及工程合約金額合計為 8,060 千 元，其中已支付 4,533 千元。
-
(三 ) 本公司為購買原料、參展及提供金融機構借款額度擔保，提供 之保證票據為 425,775 千元。
三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
102 年 12 月 31 日
| 102 年12 月31 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 101 年12 月31 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 |
外 幣 $ 14,180 622 外 幣 $ 9,969 $ 540 |
匯 率 29.805 （美金：新台幣） 29.805 匯 率 29.04 （美金：新台幣） 29.04 |
帳 面 金 額 |
|
| $ 422,635 18,536 帳 面 金 額 |
||||
| $ 289,507 $ 15,677 |
- 61 -
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三二、 附註揭露事項
-
(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：
-
資金貸與他人：附表一。
-
為他人背書保證：附表二。
-
期末持有有價證券情形：附表三。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實 收資本額百分之二十以上：附表四。
-
取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。
-
處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。
-
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額百 分之二十以上：附表五。
-
應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額百分之二十 以上：附表六。
-
從事衍生工具交易：無。
-
被投資公司資訊：附表七。
-
(三 ) 大陸投資資訊：
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投 資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地 區投資限額：附表八。
-
62 -
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：
-
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比：附表九。
-
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比：附表九。
-
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
-
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附 表二。
-
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額：附表一。
-
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等：無。
三三、 首次採用個體財務報告會計準則
本公司轉換至個體財務報告會計準則日為 101 年 1 月 1 日。 轉換至個體財務報告會計準則後，對本公司個體資產負債表暨個 體綜合損益表之影響如下：
- (一 ) 101 年 1 月 1 日個體資產負債表項目之調節：
| 101 年1 月1 日個體資產負債 | 表項目 | 表項目 | 之調節： | 之調節： | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 中華民國一般公認會計原則 轉 換 項 目 金 額 表 達 差 異 現 金 $ 40,811 $ - 應收票據 39,756 - 應收票據－關係人 26,891 - 應收帳款淨額 270,196 2,624 應收帳款－關係人 24,100 - 其他應收款 1,325 ( 1,325 ) 其他應收款－關係人 123,287 - 存 貨 726,746 - 遞延所得稅資產－流動 525 ( 525 ) 受限制資產－流動 8,009 - 預付款項 28,192 - 其他流動資產 17,667 1,325 流動資產合計 1,307,505 2,099 採權益法之長期股權投資 1,391,313 - 固定資產淨額 871,852 ( 54,730 ) 23,507 723 ( 19,495 ) ( 59,465 ) － - 59,465 － - 1,614 無形資產合計 - 存出保證金 6,014 - 遞延費用 2,337 ( 2,337 ) |
之 影 響 |
個 | 體 財 務 報 告 會 計 準 則 |
說明( 五) | ||
| 項 目 金 現 金 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 固定資產淨額 － － 無形資產合計 存出保證金 遞延費用 |
認列及衡量 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
||
| $ - - - - - - - - - - - - - 3,199 - - - - - - - - - |
$ 40,811 39,756 26,891 272,820 24,100 - 123,287 726,746 - 8,009 28,192 18,992 1,309,604 1,394,512 817,122 59,465 1,614 6,014 - |
現 金 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 － 其他應收款－關係人 存 貨 － 無活絡市場之債券投資－流 動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體淨額 存出保證金 － |
9 4 8 12 3 10 7 7 3 3 |
（接次頁）
- 63 -
（承前頁）
| 中華民國一般公認會計原則 轉 換 項 目 金 額 表 達 差 異 遞延所得稅資產－非流動 $ - $ 525 8,528 - － - 19,494 其他資產－其他 23,507 ( 23,507 ) 其他資產合計 31,858 9,052 資產總計 $ 3,602,528 $ 11,151 短期借款 $ 687,698 $ - 應付短期票券 29,985 - 應付票據 58,210 - 應付票據－關係人 4,922 - 應付帳款 52,639 - 應付帳款－關係人 6,885 - 應付所得稅 2,090 - 應付費用 94,872 - － - 2,624 其他應付款－關係人 449 - 其他流動負債 38,401 - 流動負債合計 976,151 2,624 應計退休金負債 44,288 - - 存入保證金 1,274 - 遞延所得稅負債－非流動 60,628 8,528 非流動負債合計 106,190 8,528 負債合計 1,082,341 11,152 普通股股本 2,274,390 - 資本公積 97,741 - 保留盈餘 59,329 - - - - - 股東權益其他項目 累積換算調整數 130,028 - 金融商品未實現損益 ( 531 ) - 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 9,031 ) - 股東權益其他項目 合計 120,466 - 庫藏股票 ( 31,739 ) - 股東權益合計 2,520,187 - 負債及股東權益總計 $ 3,602,528 $ 11,152 |
中華民國一般公認會計原則 轉 換 項 目 金 額 表 達 差 異 遞延所得稅資產－非流動 $ - $ 525 8,528 - － - 19,494 其他資產－其他 23,507 ( 23,507 ) 其他資產合計 31,858 9,052 資產總計 $ 3,602,528 $ 11,151 短期借款 $ 687,698 $ - 應付短期票券 29,985 - 應付票據 58,210 - 應付票據－關係人 4,922 - 應付帳款 52,639 - 應付帳款－關係人 6,885 - 應付所得稅 2,090 - 應付費用 94,872 - － - 2,624 其他應付款－關係人 449 - 其他流動負債 38,401 - 流動負債合計 976,151 2,624 應計退休金負債 44,288 - - 存入保證金 1,274 - 遞延所得稅負債－非流動 60,628 8,528 非流動負債合計 106,190 8,528 負債合計 1,082,341 11,152 普通股股本 2,274,390 - 資本公積 97,741 - 保留盈餘 59,329 - - - - - 股東權益其他項目 累積換算調整數 130,028 - 金融商品未實現損益 ( 531 ) - 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 9,031 ) - 股東權益其他項目 合計 120,466 - 庫藏股票 ( 31,739 ) - 股東權益合計 2,520,187 - 負債及股東權益總計 $ 3,602,528 $ 11,152 |
之 影 響 |
個 | 體 財 務 報 告 會 計 準 則 |
體 財 務 報 告 會 計 準 則 |
說明( 五) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列及衡量 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|||
| $ 525 8,528 - 19,494 23,507 ) 9,052 $ 11,151 $ - - - - - - - - 2,624 - - 2,624 - - - 8,528 8,528 11,152 - - - - - - - - - - - - - $ 11,152 |
$ - - 1,865 - - 5,064 $ 5,064 $ - - - - - - - 15,368 - - ( 4,399 ) 10,969 49,482 ( 9,031 ) - - 40,451 51,420 - - ( 39,645 ) 105 ( 12,584 ) ( 3,264 ) 130,028 ( 130,028 ) - 9,031 ( 120,997 ) - ( 46,357 ) $ 5,063 |
$ 10,918 19,494 - 2,309,139 $ 3,618,743 $ 687,698 29,985 58,210 4,922 52,639 6,885 2,090 110,240 2,624 449 34,002 989,744 84,739 1,274 69,156 155,169 1,144,913 2,274,390 97,741 133,969 - ( 531 ) - ( 531 ) ( 31,739 ) 2,473,830 $ 3,618,743 |
遞延所得稅資產 預付設備款 非流動資產總計 資產總計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 負債準備 其他應付款－關係人 其他流動負債 流動負債合計 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 － 股東權益其他項目 合計 庫藏股票 權益總計 負債及權益總計 |
4 13 (四)3，5，6 10 12 2 9 (四)3，5，6 (四)3，5 13 (四)3，5，6 1 2 8 (四)4 (四)4 (四)3，6 |
-
64 -
-
(二 ) 101 年 12 月 31 日個體資產負債表項目之調節：
| 101 年12 月31 日個體資產負 | 債表項 | 目之調節： | 目之調節： | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 中華民國一般公認會計原則 轉 換 項 目 金 額 表 達 差 異 現 金 $ 76,767 $ - 備供出售金融資產－流動 19,776 - 應收票據 52,806 - 應收票據－關係人 7,858 - 應收帳款淨額 270,661 5,757 應收帳款－關係人 14,427 - 其他應收款 1,748 ( 1,748 ) 其他應收款－關係人 118,641 - 存 貨 688,621 - 遞延所得稅資產－流動 302 ( 302 ) 受限制資產－流動 8,009 - 預付款項 8,156 - 其他流動資產 9,662 1,749 流動資產合計 1,277,434 5,456 採權益法之長期股權投資 1,724,667 - 固定資產淨額 853,498 ( 43,603 ) 23,507 675 ( 12,037 ) ( 55,748 ) － - 55,748 － - 340 遞延費用 1,015 ( 1,015 ) 存出保證金 6,514 - 遞延所得稅資產－非流動 - 302 2,705 - － - 12,037 其他資產－其他 23,507 ( 23,507 ) 其他資產合計 31,036 4,021 資產總計 $ 3,886,635 $ 9,477 短期借款 $ 850,429 $ - 應付短期票券 89,975 - 應付票據 80,700 - 應付票據－關係人 37,758 - 應付帳款 55,861 - 應付帳款－關係人 21,702 - 應付費用 77,240 - 1,302 － - 5,757 其他應付款－關係人 132 - 應付所得稅 5,391 - 一年內到期長期借款 32,000 - 其他流動負債 15,635 ( 1,302 ) 流動負債合計 1,266,823 5,757 長期借款 104,000 - 應計退休金負債 64,899 - - 存入保證金 1,594 - 遞延所得稅負債－非流動 51,573 - 3,720 其他負債合計 118,066 3,720 負債合計 1,488,889 9,477 普通股股本 2,168,960 - 資本公積 113,677 - - 保留盈餘 76,727 - - - - - - - 股東權益其他項目 累積換算調整數 72,090 - - 金融商品未實現損失 ( 2,312 ) - 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 31,396 ) - 股東權益其他項目 合計 38,382 - 股東權益合計 2,397,746 - 負債及股東權益總計 $ 3,886,635 $ 9,477 |
之 影 響 |
個 | 體 財 務 報 告 會 計 準 則 |
說明( 五) | |
| 認列及衡量 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
||
| $ - - - - - - - - - - - - - - 33,778 - - - - - - - - - - - 2,432 - - 2,432 $ 36,210 $ - - - - - - 14,308 - - - - - 14,308 - 71,309 ( 31,396 ) - ( 44 ) - 39,869 54,177 - ( 3,645 ) 34,649 130,028 ( 52,757 ) 30 ( 14,523 ) ( 12,833 ) ( 3,330 ) 3,259 ( 130,028 ) ( 213 ) - 31,396 ( 98,845 ) ( 17,967 ) $ 36,210 |
$ 76,767 19,776 52,806 7,858 276,418 14,427 - 118,641 688,621 - 8,009 8,156 11,411 1,282,890 1,758,445 809,895 55,748 340 - 6,514 6,453 12,037 - 2,649,432 $ 3,932,322 $ 850,429 89,975 80,700 37,758 55,861 21,702 92,850 5,757 132 5,391 32,000 14,333 1,286,888 104,000 104,812 1,594 55,249 265,655 1,552,543 2,168,960 144,681 126,601 ( 58,151 ) ( 2,312 ) - ( 60,463 ) 2,379,779 $ 3,932,322 |
現 金 備供出售金融資產－流動 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 － 其他應收款－關係人 存 貨 － 無活絡市場之債券投資－流 動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體淨額 － 存出保證金 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 負債準備 其他應付款－關係人 當期所得稅負債 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 銀行長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 非流動負債合計 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 － 股東權益其他項目 合計 權益總計 負債及權益總計 |
9 4 8 12 3 10 7 7 3 3 4 13 (四)3，5，6 10 12 2 9 (四)3，5，6 (四)3，5 8 13 14 11 (四)4 (四)3，5，6 1 2 8 11 14 (四)4 8 (四)3，6 |
- 65 -
(三 ) 101 年度個體綜合損益表項目之調節：
| 101 年度個體綜合損益表項目 | 之調節 | ： | ： | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 中華民國一般公認會計原則 轉 換 項 目 金 額 表 達 差 異 銷貨收入淨額 $ 2,134,651 $ - 其他營業收入 14,353 - 營業收入淨額 2,149,004 - 營業成本 1,803,429 - 營業毛利 345,575 - 聯屬公司間未實現利益 ( 436 ) - 聯屬公司間已實現利益 1,940 - 已實現營業毛利 347,079 - 營業費用 研究發展費用 90,012 - 推銷費用 140,986 - 管理及總務費用 71,962 - - ( 2,196 ) 營業費用合計 302,960 ( 2,196 ) － - 1,361 營業淨利 44,119 3,557 營業外收入及利益 利息收入 6,111 - － - 按權益法認列之投資利 益－淨額 7,225 - 處分固定資產利益 1,361 ( 1,361 ) 壞帳轉回利益 2,196 ( 2,196 ) 什項收入 38,344 - 營業外收入及利益 合計 55,237 營業外費用及損失 利息費用 15,436 - 兌換損失－淨額 11,534 - 什項支出 642 - 營業外費用及損失 合計 27,612 ( 3,557 ) 稅前淨利 71,744 - 所得稅費用 8,611 - - - - 本年度淨利 $ 63,133 $ - |
之 影 響 |
個 | 體 財 務 報 告 會 計 準 則 |
說明( 五) | |
| 認列及衡量 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
||
| $ - - - - - - - - - ( 2,113 ) 3,337 - 1,224 - ( 1,224 ) - 3,088 ( 13,231 ) - - - - - 1 ( 10,144 ) ( 11,368 ) 359 ( 567 ) ( 359 ) ($ 10,801 ) |
$ 2,134,651 14,353 2,149,004 1,803,429 345,575 ( 436 ) 1,940 347,079 90,012 140,986 70,990 301,988 1,361 46,452 6,111 3,088 ( 6,006 ) - - 38,344 15,436 11,534 643 13,924 60,376 8,044 52,332 ( 64,967 ) ( 23,941 ) 3,221 11,295 ( 624 ) ( 75,016 ) ($ 22,684 ) |
銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 與子公司及關聯企業之未實 現利益 與子公司及關聯企業之已實 現利益 已實現營業毛利 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 營業費用合計 其他收益及費損淨額 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 廉價購買利益 採用權益法認列之關聯 企業利益之份額 － － 其他收入 利息費用 其他利益及損失 其他利益及損失 營業外收入及支出 合計 稅前淨利 所得稅費用 本年度淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 確定福利之精算損失 採權益法之子公司及關 聯企業其他綜合損益 之份額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅費用 備供出售金融資產未實 現損失 本年度其他綜合損益（稅 後淨額） 本年度綜合損失總額 |
5 2 2 15 14 8 15 5 2 1 5 |
(四 ) 豁免選項
除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選 擇下列豁免追溯適用之情形外，本公司係追溯適用個體財務報 告會計準則以決定轉換日（ 101 年 1 月 1 日）之初始個體資產負 債表：
1. 投資子公司、關聯企業及合資
本公司對轉換日前取得之投資子公司及關聯企業，選 擇於 101 年 1 月 1 日個體資產負債表中，依 100 年 12 月 31 日按 中華民國一般公認會計原則所認列之金額列示。
-
66 -
-
股份基礎給付交易
-
本公司對所有在轉換日前已給與並已既得之股份基礎 給付交易，選擇豁免追溯適用相關規定。
-
員工福利
-
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換日認列於保留盈餘。此外，本公司選擇以轉 換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷 史資訊。
-
累積換算差異數
-
本公司於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之 兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。後續處分 任何國外營運機構之損益則排除轉換日之前所產生之換算 差異數，但包含該日以後產生之換算差異數。
-
- 先前已認列金融工具之指定
-
本公司選擇於轉換日將原以成本衡量之權益投資指定 為透過損益按公允價值衡量之金融資產或備供出售金融資 產。
上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「 (五 )重大調 節說明」中說明。 (五 ) 重大調節說明
本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依個體財務報告會計準則編製個體財務報告所採用之會計政策 二者間存在之重大差異如下：
-
集團公司間交易之遞延所得稅
-
中華民國一般公認會計原則下，集團公司間之未實現 銷貨，並無明文規定計算相關遞延所得稅所應適用之稅 率。轉換至個體財務報告會計準則後，集團公司間之未實 現銷貨致資產帳面金額與課稅基礎間產生暫時性差異，於 計算遞延所得稅所使用之稅率應以預期資產實現或負債清
-
67 -
償當期之稅率衡量，該稅率通常為買方所屬課稅轄區之稅 率。
- 短期可累積帶薪假
依中華民國一般公認會計原則，短期帶薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換為個體財務報告 會計準則後，累積帶薪假係屬短期員工福利，應於員工提 供勞務而增加其未來應得之帶薪假權利時認列。非累積帶 薪假則於員工休假時認列。
-
遞延費用之重分類
-
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至個體財務報告會計準則後，應將遞延費用 依性質重分類至不動產、廠房及設備及無形資產。
-
遞延所得稅資產負債之分類及遞延所得稅資產之備抵評價 科目
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至個體財務報告會計準則後，遞延 所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。遞延所得稅資 產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。僅當所 得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再 使用備抵評價科目。
- 確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至個體財務報告會計準則後，依 照 IAS 19「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益 將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列 入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
-
68 -
-
未認列過渡性淨給付義務
中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至個體財務報告會計準則後，由於不適用 IAS 19 「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關 影響數應一次認列並調整保留盈餘。
7. 投資性不動產
中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產。轉換至個體財務報告會計準則 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者 所持有之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述 目的持有之不動產至投資性不動產。
- 關聯企業會計政策之一致性調整
針對相似情況下之類似交易及事件，本公司於採用權 益法所用之關聯企業財務報告予以調整，以符合本公司依 個體財務報告會計準則編製個體財務報告之會計政策及豁 免選項。
- 備抵銷貨折讓
中華民國一般公認會計原則下，銷貨折讓係依經驗估 計可能發生之銷貨折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵折讓作為應收帳款之減項。轉換至個 體財務報告會計準則後，原帳列備抵退回係因過去事件所 產生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類 為負債準備（帳列流動負債項下）。
- 預付設備款
中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至個體財務報告
- 69 -
會計準則後，購置設備之預付款通常列為預付款項－非流 動。
- 取得子公司之可辨認淨資產公允價值是否超過投資成本之 會計處理
中華民國一般公認會計原則下，若所取得可辨認淨資 產公平價值超過投資成本，則其差額應就非流動資產（非 採權益法評價之金融資產、待出售非流動資產、遞延所得 稅資產及預付退休金或其他退休給付除外）分別將其公平 價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，應列為非常 利益。
轉換至個體財務報告會計準則後，對子公司之所有權 權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。
-
以他人名義持有之土地
-
依現行證券發行人財務報告編製準則，以他人名義持 有之土地列於其他資產項下。轉換至個體財務報告會計準 則後，依本公司持有該土地之性質分類為不動產、廠房及 設備。
-
遞延所得稅之互抵 中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至個體財務報告會 計準則後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債 互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所 得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在 重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一 未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償， 或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅 資產及負債互抵。
-
70 -
-
投資公司未按持股比例認購關聯企業股份之會計處理暨資 本公積－長期股權投資之調整 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 轉換至個體財務報告會計準則後，對關聯企業之所有 權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分 關聯企業部分股權。
-
處分損益及呆帳迴轉利益之重分類
-
依現行證券發行人財務報告編製準則，處分損益及呆 帳迴轉利益列為營業外收益及費損。轉換至個體財務報告 會計準則後，處分損益及呆帳迴轉利益應依其性質歸類， 因此可能列入銷貨成本、營業費用或營業外收益及費損。
(六 ) 現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依個體財務報告會計準則之規定，利息及股利收付之現金 流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或 籌資活動。因此，本公司 101 年度利息收現數 6,012 千元及股利 收現數 12,032 千元應單獨揭露。
除此之外，依轉換至個體財務報告會計準則後之個體現金 流量表與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本 公司有其他重大影響差異。
- 71 -
單位：新台幣千元
得力實業股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表一
| 編號 | 貸出資金之公司 | 貸 與 對 象 |
往 來 科 目 |
是否為 關係人 |
本 期 最高餘額 |
期末餘額 | 實 際 動支金額 |
利率區間 | 資金貸與性質 | 業務往來 金 額 （註五） |
有短期融通資金 必 要 之 原 因 |
提 列 備 抵 呆 帳 金 額 |
擔 保 品 |
擔 保 品 |
對個別對象 資金貸與 限額（註一） |
資金貸與 總 限 額 （註二） |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | |||||||||||||||
| 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 2 2 2 3 3 4 |
本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 得發國際實業公司 得發國際實業公司 得發國際實業公司 得發國際實業公司 亞登路國際有限公司 亞登路國際有限公司 亞登路國際有限公司 杭州得力紡織有限公司 杭州得力紡織有限公司 得盈國際貿易公司 |
得力（上海）紡織有限公司 得盈國際貿易公司 薩摩亞得勝控股公司 東明纖維工業股份有限公司 亞登路國際有限公司 得發國際實業公司 得億國際有限公司 亞登路國際有限公司 亞登路國際有限公司 杭州得力紡織有限公司 杭州得力紡織有限公司 薩摩亞得勝控股公司 得億國際有限公司 得億國際有限公司 得力（上海）紡織有限公司 得發國際實業公司 |
其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 暫 付 款 暫 付 款 其他應收款 暫 付 款 暫 付 款 暫 付 款 暫 付 款 暫 付 款 暫 付 款 其他應收款 |
是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 |
$ 238,440 15,000 149,025 10,000 89,415 50,000 18,136 53,842 320 59,330 29,970 118,380 134,370 98,135 20,742 2,000 |
$ 119,220 - 119,220 10,000 89,415 50,000 16,946 47,916 - 59,330 - 118,380 134,370 - - 2,000 |
$ 119,220 - 104,318 - - - 16,908 47,916 - 59,330 - 19,593 102,856 - - 2,000 |
5 2 - 2.5 5 1.5 1.5 1.5 1.5 - 1.18 4 - - 6 1.5 |
短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 業務往來 業務往來 業務往來 業務往來 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 短期融通資金 |
$ - - - - - - - 64,980 64,980 64,033 129,895 - - - - 2,299 |
營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 營運週轉金 |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - |
無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 |
$ - - - - - - - - - - - - - - - - |
$ 712,688 712,688 712,688 712,688 712,688 712,688 22,773 87,753 87,753 86,806 842,405 （註三） 712,688 （註三） 712,688 （註三） 508,981 508,981 5,174 |
$ 950,250 950,250 950,250 950,250 950,250 950,250 30,363 95,343 95,343 94,396 1,079,909 （註四） 950,250 （註四） 950,250 （註四） 678,646 678,646 6,132 |
-
註一：係依各貸出公司股東權益淨額之百分之三十及前 1 年度業務往來金額。
-
註二：係依各貸出公司股東權益淨額之百分之四十及前 1 年度業務往來金額。
-
註三：係依本公司股東權益淨額百分之三十及前 1 年度業務往來金額。
-
註四：係依本公司股東權益淨額百分之四十及前 1 年度業務往來金額。
-
註五：係為前一年度業務往來金額。
-
72 -
單位：新台幣千元
得力實業股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表二
| 編號 | 背書保證者 公司名稱 |
被 背 書 保 證 對 象 |
被 背 書 保 證 對 象 |
對單一企業 背書保證之限額 （ 註 一 ） |
對單一企業 背書保證之限額 （ 註 一 ） |
本 期 最高背書保證餘額 |
本 期 最高背書保證餘額 |
期 末 背書保證餘額 |
期 末 背書保證餘額 |
實際動支金額 | 實際動支金額 | 以財產擔保 之 背 書 保 證 金 額 |
以財產擔保 之 背 書 保 證 金 額 |
累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率（％） |
累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率（％） |
背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 二 ） |
背 書 保 證 最 高 限 額 （ 註 二 ） |
屬母公司 對子公司 背書保證 |
屬子公司 對母公司 背書保證 |
屬 對 大陸地區 背書保證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 |
關 係 |
|||||||||||||||||||
| 0 | 本 公 司 | 杭州得力紡織有限公司 | 子公司（間接持股100%） | $ 1,187,813 | $ 463,187 | $ 227,123 | $ 227,123 | $ - | 9.56 | $ 2,375,626 | Y | N | Y |
註一：係依本公司業主之權益總計之百分之五十。
註二：係依本公司業主之權益總計之百分之百。
- 73 -
單位：新台幣千元
得力實業股份有限公司及子公司
期末持有有價證券明細表
民國 102 年 12 月 31 日
附表三
| 持 有 之 公 司 |
有 價 證 券 種 類 及 名 稱 |
有價證券發行人 與本公司之關係 |
帳 列 科 目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位／股數 | 帳面金額 | 比率（％） | 公允價值 | |||||
| 本 公 司 得發國際實業公司 東明纖維工業公司 |
集盛實業公司－上市公司 佳和實業公司 華南金融控股公司－上市公司 華南金融控股公司－上市公司 東豐纖維公司－非公開發行公司 |
無 無 無 無 〞 |
備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 |
2,040,200 13,980,000 110,250 110,250 135,500 |
$ 21,116 14,959 1,918 1,918 1,476 |
0.33 5.06 0.00001 0.00001 0.7657 |
$ 21,116 14,959 1,918 1,918 - |
註一：本表所稱有價證券，係指屬國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註二：投資子公司及關聯企業相關資訊，請參閱附表七及附表八。
- 74 -
得力實業股份有限公司及子公司
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表四
單位：新台幣千元 （惟外幣為元）
| 買賣之公司名稱 | 有價證券種類及名稱 | 帳 列 科 目 |
交 易 對 象 關 係 |
期 初 |
期 初 |
買 入 |
買 入 |
賣 出 |
賣 出 |
賣 出 |
期 末 |
期 末 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位 | 金 額 |
股數／單位 | 金 額 |
股數／單位 | 金 額 |
處 分 利 益 |
股數／單位 | 金 額 |
||||
| 新豪有限公司 杭州得力紡織有限 公司 |
得力（上海）紡織有限 公司 得力（上海）紡織有限 公司 |
採用權益法之 投資 〞 |
參閱附註十一 〞 |
- - |
$ - 146,822 |
- - |
$ 310,679 - |
- - |
$ - 310,679 |
$ - 151,951 （註） |
- - |
$ 310,679 - |
註：處分投資利益已於採用權益法認列子公司損益時，予以銷除。
- 75 -
單位：新台幣千元
得力實業股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上者
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表五
| 進（銷）貨之公司 | 交 易 對 象 |
關 係 |
交 易 情 形 |
交 易 情 形 |
交 易 情 形 |
交 易 情 形 |
交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收（付）票據、帳款 | 應收（付）票據、帳款 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進（銷）貨 | 金 額 |
佔總進（銷） 貨之比率 （ ％ ） |
授 信 期 間 |
單價（註） | 授 信 期 間 |
餘 額 |
佔總應收（付） 款項之比率 （ ％ ） |
||||
| 亞登路國際有限公司 杭州得力紡織有限公 司 亞登路國際有限公司 杭州得力紡織有限公 司 亞登路國際有限公司 得力（上海）紡織有 限公司 得發國際實業公司 得力實業公司 得力實業公司 |
萬好有限公司 萬好有限公司 迅力有限公司 迅力有限公司 杭州得力紡織有 限公司 浙江福發紡織有 限公司 亞登路國際有限 公司 福發紡織有限公 司 東明纖維工業公 司 |
聯屬公司 〞 〞 〞 〞 〞 〞 得力公司採用權益 法投資之子公司 〞 |
進 貨 （銷 貨） 進 貨 （銷 貨） （銷 貨） （銷 貨） （銷 貨） 進 貨 進 貨 |
$ 626,820 ( 626,820 ) 510,334 ( 510,334 ) ( 238,716 ) ( 356,717 ) ( 139,255 ) 160,199 102,314 |
46 36 35 29 16 99 60 8 5 |
月結30天 月結30天 月結30天 月結30天 月結120天 月結30天 月結30天 月結60天 月結60天 |
不 適 用 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 |
無一般供應商可供比較 一般客戶月結30至90天 無一般供應商可供比較 一般客戶月結30至90天 一般客戶月結30至90天 一般客戶月結30至90天 一般客戶月結120天 一般客戶月結30至60天 一般客戶月結30至60天 |
( $ 134,398 ) 134,398 ( 161,362 ) 161,362 34,965 127,160 60,351 ( 15,310 ) ( 29,558 ) |
( 37 ) 26 ( 44 ) 32 20 99 62 ( 9 ) ( 17 ) |
註：進貨價格與一般進貨無同類產品進貨價格可資比較；銷貨價格則與一般客戶相當。
- 76 -
單位：新台幣千元
得力實業股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上者
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表六
| 帳 列 應 收 款 項 公 司 |
交易對象名稱 | 與 交 易 人 之 關 係 |
應收關係人款項餘額 | 週轉率（％） | 逾 期 應 收 關 係 人 款 項 |
逾 期 應 收 關 係 人 款 項 |
應收關係人款項 期後收回金額 |
提 列 備 抵 呆 帳 金 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
處 理 方 式 |
|||||||
| 本 公 司 本 公 司 亞登路國際有限 公司 得力（上海）紡 織有限公司 杭州得力紡織有 限公司 杭州得力紡織有 限公司 萬好有限公司 迅力有限公司 |
得力（上海）紡織有 限公司 蕯得勝控股公司 得億國際有限公司 浙江福發紡織有限公 司 萬好有限公司 迅力有限公司 亞登路國際有限公司 亞登路國際有限公司 |
子 公 司 子 公 司 子 公 司 得力公司採用權益法投資之子 公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 |
$ 119,827 104,318 102,529 127,160 134,398 161,362 134,398 161,362 |
註 註 註 2.99 6.76 5.11 6.76 5.11 |
$ - - - - - - - - |
- - - - - - - - |
$ 119,827 104,318 102,529 101,436 119,718 60,151 119,718 60,151 |
$ - - - - - - - - |
註：皆屬資金貸與產生之應收款項，不列入週轉率計算。
- 77 -
單位：新台幣千元 （惟外幣為元）
得力實業股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地 …等相關資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表七
| 投 資 公 司 名 稱 |
被 投 資 公 司 名 稱 |
所 在 地 區 |
主 要 營 業 項 目 |
原 始 投 資 金 額 |
原 始 投 資 金 額 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
被 投 資 公 司 本期（損）益 |
本期認列之投資 （損）益（註一） |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 |
去 年 年 底 |
股 數 |
比 率 ％ |
帳 面 金 額 |
|||||||
| 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 東明纖維工業公司 東明纖維工業公司 得發國際實業公司 薩摩亞得力控股公司 薩摩亞得勝控股公司 英屬維京群島得億國際 有限公司 亞登路國際有限公司 |
薩摩亞得力控股公司 東明纖維工業公司 福發實業公司 得發國際實業公司 得盈國際貿易公司 福發實業公司 Bright Wisdom Holding Limited 得盈國際貿易公司 薩摩亞得勝控股公司 英屬維京群島得億國際有限公 司 亞登路國際有限公司 新豪有限公司 |
薩 摩 亞 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 薩 摩 亞 台 灣 薩 摩 亞 英屬維京群島 英屬維京群島 薩 摩 亞 |
一般投資業 化學纖維之製造加工及 買賣 各種纖維紡織品之製造 及加工 一般進出口貿易 成衣之批發、零售及一 般進出口貿易 各種纖維紡織品之製造 及加工 一般投資業 成衣之批發、零售及一 般進出口貿易 一般投資業 一般投資業 一般進出口貿易 一般投資業 |
$ 972,150 97,793 156,837 59,878 5,000 4,856 35,400 4,990 972,150 1,260,463 1,700 美金10,500,000 |
$ 972,150 97,793 156,837 59,878 5,000 4,856 35,400 4,990 971,932 1,260,245 1,700 - |
30,749,009 15,039,600 15,666,438 5,500,000 500,000 485,595 1,091,667 499,000 30,749,009 33,000,000 50,000 10,500,000 |
100 89.84 45.30 100 50.00 1.40 14.56 49.90 100 100 100 100 |
$ 1,383,222 157,764 181,049 65,588 4,791 5,450 40,238 4,782 1,383,222 1,455,001 20,434 310,679 |
( $ 88,725 ) ( 511 ) 36,575 310 ( 26 ) 36,575 23,339 ( 26 ) ( 88,725 ) ( 92,613 ) ( 7,083 ) - |
( $ 88,755 ) 3,777 18,568 1,732 ( 13 ) |
差異係未實現銷貨毛利稅 率差 差異係股權淨值之攤銷 差異係認列未實現銷貨利 益及股權淨值之攤銷 差異係認列未實現銷貨利 益及股權淨值之攤銷 |
註一：僅須列示本公司直接轉投資之各子公司及採用權益法之各被投資公司認列之損益金額，餘得免填。
註二：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表八。
- 78 -
單位：新台幣千元 （惟美金為元）
附表八
得力實業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
| 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 |
主 要 營 業 項 目 |
主 要 營 業 項 目 |
實 收 資 本 額 （ 註 三 ） |
實 收 資 本 額 （ 註 三 ） |
投 資 方 式 （ 註 八 ） |
本 期 期 初 自 台灣匯出累積 投 資 金 額 （ 註 三 ） |
本 期 期 初 自 台灣匯出累積 投 資 金 額 （ 註 三 ） |
本 期 匯 出 或 收回投資金額 |
本 期 匯 出 或 收回投資金額 |
本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額 （ 註 三 ） |
被投資公司 本期（損）益 |
本公司直接或 間接投資之持 股比例（％） |
本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 一 ） |
期 末 投 資 帳 面 價 值 （ 註 一 ） |
截至本期止 已 匯 回 投 資 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 出 |
收 回 |
||||||||||||||
| 杭州得力紡織有限公司 得力（上海）紡織有限公 司 浙江福發紡織有限公司 （註五） |
生產及銷售長、短纖維布料 加工、整理 長纖成品布之生產銷售 生產及銷售紡織品及染整 |
$ 1,251,810 （USD 42,000,000） 1,646,726 （USD 55,250,000） 298,050 （USD 10,000,000） |
3.英屬維京群 島得億國際 有限公司 3.薩摩亞得勝 控股有限公 司及新豪有 限公司 3.薩摩亞百威 登控股有限 公司 |
$ 1,325,876 （USD18,289,091及 $780,770） （註四） 61,100 （註三） （USD2,050,005） 35,400 |
$ - - - |
$ - - - |
$ 1,325,876 （註三及註四） （USD18,289,091及 $780,770） 61,100 （註三） （USD2,050,005） 35,400 |
( $ 85,655 ) ( 1,659 ) 31,188 |
100 60.00 （註七） 28.11 |
( $ 85,655 ) ( 995 ) （註七） 8,761 |
$ 1,538,385 367,723 （註七） 72,963 |
$ - - - |
|||
| 公 司 名 |
稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 （ 註 三 ） |
經 濟 核 准 （ |
部 投 審 會 投 資 金 額 註 三 ） |
依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| 杭州得力紡織有限公司 得力（上海）紡織有限公司 |
$ 1,325,876 （USD 18,289,091及 $780,770） 61,100 （USD 2,050,005） |
$ 1,325,876 （USD 18,289,091及 $780,770） 61,100 （USD 2,050,005） |
註二 | ||||||||||||
| 浙江福發紡織有限公司（註五） | $ 35,400 |
$ 35,400 | $ 110,772 （註六） |
-
註一：係依被投資公司同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告認列。
-
註二：依據 97 年 8 月 29 日新修訂「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，因本公司取得經濟部工業局 100 年 9 月 19 日核發符合製造業營運總部營運範圍之證明文件，故無須計算投資限額。 註三：相關金額係按期末一美元等於新台幣 29.805 元之匯率換算。
-
註四：含依持股比例認列英屬維京群島得億國際有限公司以舉債方式投資杭州得力紡織有限公司股本 116,809 千元（ USD 3,919,091 ）。
-
註五：浙江福發紡織有限公司係由本公司之子公司東明纖維工業公司再轉投資。
-
註六：赴大陸投資限額計算如下：子公司東明纖維公司： 184,620 × 60%＝ 110,772
-
註七：尚包含杭州得力紡織有限公司持有之股份及依持股比例認列之金額。
-
註八： 1. 經由第三地區匯款投資大陸公司。
-
透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
-
79 -
得力實業股份有限公司及子公司
與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益
民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
附表九
單位：新台幣千元
| 公 司 |
交 易 對 象 |
與 交 易 對象之關係 |
交 易 類 型 |
金 額 |
交 易 條 件 |
交 易 條 件 |
交 易 條 件 |
應收（付）票據、帳款 | 應收（付）票據、帳款 | 未實現（損）益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
價 格 |
付 款 條 件 |
與一般交易之比較 | 餘 額 |
百分比（％） | ||||||
| 本 公 司 本 公 司 得發國際實業 公司 亞登路國際有 限公司 萬好有限公司 迅力有限公司 |
得發國際實業公司 得力（上海）紡織有 限公司 杭州得力紡織有限公 司 杭州得力紡織有限公 司 杭州得力紡織有限公 司 杭州得力紡織有限公 司 |
子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 子 公 司 |
銷貨（註） 銷 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 |
$ 36,637 3,132 92,869 238,716 626,820 510,334 |
按一般交易價格 按一般交易價格 按一般交易價格 按一般交易價格 按一般交易價格 按一般交易價格 |
月結1個月 月結3個月 月結120天 月結120天 月結30天 月結30天 |
一般客戶約1至3個月 一般客戶約1至3個月 一般客戶約1至3個月 一般客戶約1至3個月 一般客戶約1至3個月 一般客戶約1至3個月 |
$ 9,303 - 36,735 34,965 ( 134,398 ) ( 161,362 ) |
3 - 38 20 100 100 |
$ - - - - - - |
註：本公司係透過得發國際實業有限公司銷售予亞登路國際有限公司再銷售杭州得力紡織有限公司。
- 80 -
§重要會計項目明細表目錄§
| 項 目 資產、負債及權益項目明細表 現金明細表 備供出售金融資產－流動及非流動明細表 無活絡市場之債券投資－流動明細表 應收票據明細表 應收帳款明細表 存貨明細表 預付款項明細表 其他流動資產明細表 採用權益法之投資變動明細表 不動產、廠房及設備變動明細表 不動產、廠房及設備累計折舊及減損變動明 細表 投資性不動產變動明細表 遞延所得稅資產明細表 短期借款明細表 應付短期票券明細表 應付票據明細表 應付帳款明細表 其他應付款明細表 其他流動負債明細表 長期借款明細表 負債準備－非流動明細表 遞延所得稅負債明細表 損益項目明細表 營業收入明細表 營業成本明細表 推銷費用明細表 管理費用明細表 研究發展費用明細表 其他收益及費損淨額明細表 本年度發生之員工福利、折舊及攤銷費用功 能別彙總表 |
編 號 / 索 引 |
|---|---|
| 表一 表二 表三 表四 表五 表六 表七 附註十四 表八 附註十二 附註十二 附註十三 附註二二 表九 表十 表十二 表十三 附註十七 表十四 表十一 附註十八 附註二二 表十五 表十六 表十七 表十七 表十七 附註二一 表十八 |
- 81 -
得力實業股份有限公司
表一
現金明細表 民國 102 年 12 月 31 日 單位：新台幣千元 （惟外幣以元為單位）
| 項 目 庫存現金及週轉金 銀行存款 支票及活期存款 外幣活期存款（註） |
金 | 額 |
|---|---|---|
| $ 1,204 43,407 2,366 $ 46,977 |
-
註： 係 USD$78,836.7 元（依 USD$1=$30 換算）及 JPY$2,540 元（依 JPY$1 ＝ 0.285 換算）。
-
82 -
得力實業股份有限公司
備供出售金融資產－流動及非流動明細表
民國 102 年 12 月 31 日
表二
單位：新台幣千元 （惟單價為新台幣元）
| 金融商品名稱 流 動 集盛實業公司 非 流 動 佳和實業公司 |
股 數 金 額 2,040,200 $ 21,116 13,980,000 $ 14,959 |
取得成本 $ 20,600 $ 19,991 |
公 平 價 值 單價（註） 總 金 額 $ 10.35 $ 21,116 $ 1.07 $ 14,959 |
提供擔保或 質押情形 |
|---|---|---|---|---|
| 無 無 |
-
註：市價之基礎，上市公司股票係按資產負債表日之收盤價計算，上市公司私募股票係以評 價方法估計公平價值。
-
83 -
得力實業股份有限公司
無活絡市場之債券投資－流動明細表 民國 102 年 12 月 31 日 表三 單位：新台幣千元 項 目 年利率（ ％ ） 期 間 金 額 流 動 定期存款 0.87 102.12.04～103.01.26 $ 8,009
- 84 -
得力實業股份有限公司
應收票據明細表
民國 102 年 12 月 31 日
表四
單位：新台幣千元
| 客 戶 名 稱 晉美紡織公司 佳和實業公司 怡華實業公司 鵬鎧有限公司 祈源有限公司 世縉興業有限公司 安豐紡織公司 其他（註） |
金 | 額 |
|---|---|---|
| $ 12,420 11,853 8,654 8,290 6,143 4,975 4,363 15,294 $ 71,992 |
註：所含各戶餘額皆未超過應收票據總額 5%。
- 85 -
| 得力實業股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國102 年12 月31 日 表五 單位：新台幣千元 客 戶 名 稱 金 額 SPORTSCITY INTERNATIONAL Ltd. $ 25,653 MODISTE（BANGLADESH）Ltd. 23,931 祈源有限公司 14,805 其他（註） 223,032 287,421 減：備抵呆帳 4,024 $ 283,397 |
得力實業股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國102 年12 月31 日 表五 單位：新台幣千元 客 戶 名 稱 金 額 SPORTSCITY INTERNATIONAL Ltd. $ 25,653 MODISTE（BANGLADESH）Ltd. 23,931 祈源有限公司 14,805 其他（註） 223,032 287,421 減：備抵呆帳 4,024 $ 283,397 |
得力實業股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國102 年12 月31 日 表五 單位：新台幣千元 客 戶 名 稱 金 額 SPORTSCITY INTERNATIONAL Ltd. $ 25,653 MODISTE（BANGLADESH）Ltd. 23,931 祈源有限公司 14,805 其他（註） 223,032 287,421 減：備抵呆帳 4,024 $ 283,397 |
|---|---|---|
| $ 25,653 23,931 14,805 223,032 287,421 4,024 $ 283,397 |
-
註： 所含各戶餘額皆未超過應收帳款總額 5%。其中 1,004 千元帳齡已逾 12 個月，已提列 100%備抵呆帳。
-
86 -
得力實業股份有限公司
存貨明細表
表六
民國 102 年 12 月 31 日 單位：新台幣千元
==> picture [443 x 135] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
金 額
項 目 成 本 市價（ 註 ）
製 成 品 $ 404,306 $ 503,753
在 製 品 180,847 347,970
原 料 113,308 121,930
$ 698,461 $ 973,653
----- End of picture text -----
註：市價係按淨變現價值計價。
- 87 -
得力實業股份有限公司
| 預付款項明細表 民國102 年12 月31 日 表七 單位：新台幣千元 項 目 金 額 預付購料款 $ 3,876 預付開版費用 5,038 其他（註） 2,262 $ 11,176 |
預付款項明細表 民國102 年12 月31 日 表七 單位：新台幣千元 項 目 金 額 預付購料款 $ 3,876 預付開版費用 5,038 其他（註） 2,262 $ 11,176 |
預付款項明細表 民國102 年12 月31 日 表七 單位：新台幣千元 項 目 金 額 預付購料款 $ 3,876 預付開版費用 5,038 其他（註） 2,262 $ 11,176 |
|---|---|---|
| $ 3,876 5,038 2,262 $ 11,176 |
-
註：所含各單項餘額皆未超過預付款項總額 5%。
-
88 -
得力實業股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國 102 年度
表八
單位：股，新台幣千元
採用權益法之投資 薩摩亞得力控股公司 東明纖維工業公司 福發實業公司 得發國際實業公司 得盈國際貿易公司 小 計 |
年 初 |
餘 額 金 額 $ 1,378,592 152,319 159,028 63,702 4,804 $ 1,758,445 |
本 | 年 | 度 | 變 | 動 確定福利之 精算損益 $ 2,727 113 ( 1,161 ) - - $ 1,679 |
年 底 餘 額 股 數 持股比例 （％） 金 額 30,749,009 100.00 $ 1,383,222 15,039,600 89.84 157,764 15,666,438 45.30 181,049 5,500,000 100.00 65,588 500,000 50.00 4,791 $ 1,792,414 |
年 底 餘 額 股 數 持股比例 （％） 金 額 30,749,009 100.00 $ 1,383,222 15,039,600 89.84 157,764 15,666,438 45.30 181,049 5,500,000 100.00 65,588 500,000 50.00 4,791 $ 1,792,414 |
年 底 餘 額 股 數 持股比例 （％） 金 額 30,749,009 100.00 $ 1,383,222 15,039,600 89.84 157,764 15,666,438 45.30 181,049 5,500,000 100.00 65,588 500,000 50.00 4,791 $ 1,792,414 |
市 價 或 股權淨值 $ 1,383,222 165,863 201,605 75,909 4,791 $ 1,831,390 |
評價基礎 權 益 法 〞 〞 〞 〞 |
提供擔保或 質押情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 30,749,009 15,039,600 15,666,438 5,500,000 500,000 |
投資（損）益 ( $ 88,755 ) 3,777 18,568 1,732 ( 13 ) ($ 64,691 ) |
獲配現金股利 $ - - ( 7,833 ) - - ($ 7,833 ) |
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 90,658 1,135 2,345 - - $ 94,138 |
金融商品 未實現利益 （損失） $ - 420 10,102 154 - $ 10,676 |
股 數 30,749,009 15,039,600 15,666,438 5,500,000 500,000 |
持股比例 （％） 100.00 89.84 45.30 100.00 50.00 |
|||||||
無 〞 〞 〞 〞 |
- 89 -
得力實業股份有限公司
短期借款明細表
民國 102 年 12 月 31 日
表九
單位：新台幣千元
（外幣千元）
| 銀 行 名 稱 第一商業銀行 台北富邦銀行 合庫銀行 華南銀行 台灣銀行 日盛銀行 玉山銀行 永豐銀行 元大銀行 兆豐銀行 上海銀行 彰化銀行 合庫銀行 兆豐銀行 |
借 款 性 質 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 擔保借款 抵押借款 抵押借款 |
金 | 額 $ 86,855 30,000 157,000 160,000 40,000 50,000 20,000 30,000 50,000 46,883 30,000 48,250 748,988 293,000 20,000 313,000 $ 1,061,988 |
契 約 期 限 102.11.22～103.06.18 102.12.13～103.01.10 102.10.30～103.10.30 102.12.27～103.01.27 102.12.30～103.01.27 102.12.18～103.03.18 102.12.02～103.01.28 102.12.11～103.01.10 101.12.03～103.01.28 102.08.13～103.05.26 102.12.18～103.03.31 102.11.11～103.03.01 102.10.30～103.10.30 102.11.01～103.05.01 |
利率區間（％） 1.6～2.079 1.50 1.43 1.55 1.73 1.5 1.7 1.63 1.5 1.5 1.65 1.49 1.43 1.5 |
融資額度（註） 140,000及USD3,000 30,000 400,000及USD5,000 (A) 160,000 50,000 50,000 30,000 30,000 50,000 80,000 (B) 30,000 60,000 400,000及USD5,000 (A) 80,000 (B) |
抵 押 或 擔 保 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司董事長為保證人 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 〞 自有土地及建築物 定期存款 |
註： A、 B 係各為同一額度。
- 90 -
得力實業股份有限公司
應付短期票券明細表
民國 102 年 12 月 31 日
表十
單位：新台幣千元
| 保 證 或 承 兌 機 構 萬通票券金融公司 兆豐票券金融公司 中華票券金融公司 合庫票券金融公司 |
期 間 102.12.06～103.01.02 102.11.22～103.01.03 102.12.17～103.01.16 102.12.26～103.01.24 |
年 貼 現 率 （ ％ ） 1.112 1 0.73 0.902 |
金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 發 | 行 金 額 $ 30,000 30,000 30,000 30,000 $ 120,000 |
未攤銷票券折價 ( $ 2 ) ( 2 ) ( 10 ) ( 18 ) ($ 32 ) |
帳 | 面 金 額 |
|||
| ( ( ( ( ( |
$ 29,998 29,998 29,990 29,982 $ 119,968 |
- 91 -
得力實業股份有限公司 長期借款明細表
民國 102 年 12 月 31 日
==> picture [1037 x 74] intentionally omitted <==
- 92 -
得力實業股份有限公司
| 得力實業股份有限公司 | 得力實業股份有限公司 | 得力實業股份有限公司 |
|---|---|---|
| 應付票據明細表 民國102 年12 月31 日 表十二 單位：新台幣千元 廠 商 名 稱 金 額 瑞中澱粉工業公司 $ 4,335 台灣千旺公司 4,031 遠巧企業公司 3,050 其他（註） 44,767 $ 56,183 |
||
| $ 4,335 4,031 3,050 44,767 $ 56,183 |
註：所含各戶餘額皆未超過應付票據總額 5%。
- 93 -
得力實業股份有限公司
應付帳款明細表
| 應付帳款明細表 | 應付帳款明細表 | 應付帳款明細表 |
|---|---|---|
| 民國102 年12 月31 日 表十三 單位：新台幣千元 廠 商 名 稱 金 額 晉美紡織公司 $ 8,630 展頌公司 6,200 宏益纖維工業公司 4,881 台南紡織公司 4,624 集盛實業公司 4,129 昭安國際公司 3,984 其他（註） 38,392 $ 70,840 |
||
| $ 8,630 6,200 4,881 4,624 4,129 3,984 38,392 $ 70,840 |
註：所含各戶餘額皆未超過應付帳款總額 5%。
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| 得力實業股份有限公司 | 得力實業股份有限公司 | 得力實業股份有限公司 |
|---|---|---|
| 其他流動負債明細表 民國102 年12 月31 日 表十四 單位：新台幣千元 項 目 金 額 暫收款項 $ 5,827 代收款項 3,469 其他（註） 808 $ 10,104 |
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| $ 5,827 3,469 808 $ 10,104 |
註：所含各單項餘額皆未超過其他流動負債總額 5%。
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營業收入明細表 民國 102 年度
表十五
單位：新台幣千元
| 項 目 銷貨收入 成 品 布 紗、加工絲 加工收入 售電收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 淨 額 |
數 量 26,747千碼 2,109千公斤 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|
| $ 2,089,792 239,737 2,329,529 20,284 1,706 2,351,519 8,271 20,802 $ 2,322,446 |
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營業成本明細表
民國 102 年度
表十六
單位：新台幣千元
| 項 目 年初原料 加：本年度進料 存貨盤盈 減：出售原料 年底原料 存貨跌價及呆滯損失 轉列研究發展費用 轉列製造費用 其 他 直接原料耗用 直接人工 製造費用 加：加工費 減：轉列研究發展費用 製造成本 加：年初在製品 本年度進貨 製成品轉入 減：存貨盤虧 出售在製品 年底在製品 存貨跌價及呆滯損失 轉列研究發展費用 轉列推銷費用 轉列製造費用 製成品成本 加：年初製成品 本年度進貨 減：轉入在製品 年底製成品 存貨跌價及呆滯損失 轉列推銷費用 轉列研究發展費用 轉列管理及總務費用 轉列製造費用 產銷成本 出售原料及在製品成本 未分攤固定製造費用 存貨跌價及呆滯損失 下腳收入 存貨盤虧淨額 營業成本合計 |
金 | 額 |
|---|---|---|
( |
$ 103,468 1,035,689 36 144,568 113,308 16 3,032 12,606 6 865,657 166,625 528,398 144,733 2,305 1,703,108 166,364 1,471 1,382,034 934 137,374 180,847 303 748 100 2,256 2,930,415 418,789 193,069 1,382,034 404,306 7,489 12,453 14,241 123 334 1,721,293 281,942 7,965 7,808 4,731 ) 898 $ 2,015,175 |
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營業費用明細表
民國 102 年度
表十七
單位：新台幣千元
| 項 目 薪 資 租金支出 運 費 研 究 費 外銷佣金 交 際 費 折 舊 外銷什費 勞 務 費 其他（註） |
推銷費用 $ 27,792 7,255 32,077 - 14,089 15,603 4,647 12,213 - 26,303 $ 139,979 |
管理及總務 費 用 $ 33,722 1,532 232 - - 3,386 3,359 - 5,716 20,815 $ 68,762 |
研究發展 費 用 $ 43,248 - 271 28,164 - 355 2,575 - 307 24,916 $ 99,836 |
合 計 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 104,762 8,787 32,580 28,164 14,089 19,344 10,581 12,213 6,023 72,034 $ 308,577 |
註：各項金額皆未超過本科目金額 5%。
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員工福利、折舊及攤銷費用功能彙總表
表十八
單位：新台幣千元
| 員工福利 薪 資 勞健保費 退 休 金 其 他 折 舊 攤 銷 |
102 年度 | 合 計 $ 331,829 31,703 15,772 16,448 $ 395,752 $ 74,052 340 |
101 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 $ 227,067 22,143 9,590 12,698 $ 271,498 $ 63,471 - |
營業費用 $ 104,762 9,560 6,182 3,750 $ 124,254 $ 10,581 340 |
營業成本 $ 217,656 21,441 9,896 12,829 $ 261,822 $ 58,562 - |
營業費用 $ 104,357 9,137 5,059 3,676 $ 122,229 $ 10,044 1,274 |
合 計 |
|||
| $ 322,013 30,578 14,955 16,505 $ 384,051 $ 68,606 1,274 |
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