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DBC Interim / Quarterly Report 2025
52428_rns_2026-06-05_8cad3893-7d3a-4208-a7a0-6117a7d70ba5.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：4764
雙鍵化工股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國114及113年第3季
地址：新北市中和區中正路959號4樓
電話：(02)8228-1168
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師核閱報告 | 3～4 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 5 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 6 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 7 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 8～9 | - | |||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一) 公司沿革 | 10 | 一 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 10 | 二 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10～13 | 三 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 13～14 | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 | 五 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 | 14～38 | 六～二七 | |||
| (七) 關係人交易 | 38～40 | 二八 | |||
| (八) 質抵押之資產 | 41 | 二九 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | - | - | |||
| (十) 重大之災害損失 | 41 | 三十 | |||
| (十一) 具重大影響之外幣資產及負債資訊 | 41～42 | 三一 | |||
| (十二) 附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 42～43，45～47，50 | 三二 | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 43，48 | 三二 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | 43，49～50 | 三二 | |||
| (十三) 部門資訊 | 43～44 | 三三 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
雙鍵化工股份有限公司 公鑑：
前言
雙鍵化工股份有限公司及其子公司民國114年及113年9月30日之合併資產負債表，暨民國114年及113年7月1日至9月30日，以及民國114年及113年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國114年及113年1月1日至9月30日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註十二所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國114年及113年9月30日之資產總額分別為新台幣143,363仟元及149,843仟元，分別占合併資產總額之 3.14% 及 3.12%；負債總額分別為新台幣11,573仟元及7,568仟元，分別占合併負債總額之 0.48% 及 0.29%；其民國114年及113年7月1日至9月30日暨114年及113年1月1日至9月30日之綜合損益總額分別為新台幣9,190仟元、
7,403 仟元、14,588 仟元及 2,158 仟元，分別占合併綜合損益總額之 9.20%、17.64%、(51.03%)及 4.83%。
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製，致無法允當表達雙鍵化工股份有限公司及其子公司民國 114 年及 113 年 9 月 30 日之合併財務狀況，暨民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之合併財務績效，以及民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
動業眾信聯合會計師事務所
會計師 莊業偉
社業偉
會計師 李東峰
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1140350638 號
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第 0930128050 號
中華民國 114 年 11 月 12 日
1999年10月1日 10:00 产公司
民國114年9月31日及9月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ 1,017,293 | 22 | $ 1,250,871 | 26 | $ 1,224,480 | 26 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註九及二九) | 325,194 | 7 | 92,994 | 2 | 93,680 | 2 |
| 1150 | 應收票據(附註十及二二) | 51,688 | 1 | 50,170 | 1 | 39,538 | 1 |
| 1170 | 應收帳款淨額(附註十及二二) | 474,223 | 11 | 574,989 | 12 | 498,626 | 10 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額(附註十、二二及二八) | 2,135 | - | 696 | - | 1,418 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 4,513 | - | 12,422 | - | 17,249 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四及二四) | 800 | - | 299 | - | 235 | - |
| 130X | 存貨淨額(附註十一) | 447,558 | 10 | 459,274 | 9 | 476,512 | 10 |
| 1479 | 其他流動資產(附註十七、二八及二九) | 79,272 | 2 | 139,058 | 3 | 111,006 | 2 |
| 11XX | 流動資產總計 | 2,402,676 | 53 | 2,580,773 | 53 | 2,462,744 | 51 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註八) | 92,286 | 2 | 97,376 | 2 | 124,018 | 3 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十三及二九) | 1,829,765 | 40 | 1,937,622 | 40 | 1,975,161 | 41 |
| 1755 | 使用權資產(附註十四及二八) | 19,202 | - | 24,810 | - | 25,664 | - |
| 1805 | 商譽(附註十五) | 26,593 | 1 | 26,593 | 1 | 26,593 | 1 |
| 1821 | 其他無形資產(附註十六) | 3,335 | - | 4,021 | - | 4,222 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二四) | 165,773 | 4 | 167,914 | 3 | 161,689 | 3 |
| 1915 | 預付設備款 | 2,004 | - | 2,528 | - | 3,373 | - |
| 1990 | 其他非流動資產(附註十七) | 26,429 | - | 28,760 | 1 | 25,944 | 1 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 2,165,387 | 47 | 2,289,624 | 47 | 2,346,664 | 49 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 4,568,063 | 100 | $ 4,870,397 | 100 | $ 4,809,408 | 100 |
| 代碼負債及權益 | |||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註十八及二九) | $ 1,044,670 | 23 | $ 1,097,026 | 23 | $ 1,072,233 | 22 |
| 2110 | 應付短期票券(附註十八) | 149,730 | 3 | 59,872 | 1 | 59,933 | 1 |
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動(附註七) | 224 | - | - | - | - | - |
| 2130 | 合約負債(附註二二) | 12,960 | - | 25,743 | 1 | 31,415 | 1 |
| 2150 | 應付票據 | 85,430 | 2 | 198,243 | 4 | 137,378 | 3 |
| 2160 | 應付票據-關係人(附註二八) | - | - | 3,281 | - | - | - |
| 2170 | 應付帳款 | 200,899 | 5 | 197,890 | 4 | 222,550 | 5 |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註二八) | 43,553 | 1 | 53,179 | 1 | 54,468 | 1 |
| 2219 | 其他應付款(附註十九) | 107,003 | 3 | 104,502 | 2 | 99,561 | 2 |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四及二四) | 10,209 | - | 12,276 | - | 13,822 | - |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十四及二八) | 2,162 | - | 6,026 | - | 5,664 | - |
| 2322 | 一年內到期之長期借款(附註十八及二九) | 196,983 | 4 | 239,321 | 5 | 233,879 | 5 |
| 2399 | 其他流動負債(附註十九) | 197 | - | 2,732 | - | 1,995 | - |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,854,020 | 41 | 2,000,091 | 41 | 1,932,898 | 40 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款(附註十八及二九) | 535,348 | 12 | 654,887 | 14 | 642,794 | 14 |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二四) | 11,263 | - | 13,980 | - | 11,154 | - |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十四及二八) | 270 | - | 593 | - | 1,998 | - |
| 2640 | 淨權定福利負債-非流動(附註四及二十) | 2,773 | - | 3,169 | - | 4,537 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 549,654 | 12 | 672,629 | 14 | 660,483 | 14 |
| 2XXX | 負債總計 | 2,403,674 | 53 | 2,672,720 | 55 | 2,593,381 | 54 |
| 歸屬於本公司業主之權益(附註二一) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 855,421 | 18 | 855,421 | 18 | 855,421 | 18 |
| 3200 | 資本公積保留盈餘 | 358,115 | 8 | 356,700 | 7 | 356,700 | 7 |
| 3310 | 法定盈餘公積 | 238,077 | 5 | 238,077 | 5 | 238,077 | 5 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 63,242 | 2 | 122,999 | 2 | 122,999 | 2 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 792,598 | 17 | 680,101 | 14 | 655,699 | 14 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,093,917 | 24 | 1,041,177 | 21 | 1,016,775 | 21 |
| 3490 | 其他權益 | ( 146,317 ) | ( 3 ) | ( 63,242 ) | ( 1 ) | ( 19,802 ) | - |
| 31XX | 本公司業主權益總計 | 2,161,136 | 47 | 2,190,056 | 45 | 2,209,094 | 46 |
| 36XX | 非控制權益 | 3,253 | - | 7,621 | - | 6,933 | - |
| 3XXX | 權益總計 | 2,164,389 | 47 | 2,197,677 | 45 | 2,216,027 | 46 |
| 負債與權益總計 | $ 4,568,063 | 100 | $ 4,870,397 | 100 | $ 4,809,408 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業票位聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：蔡茂德
經理人：陳仲平
會計主管：蔡茲渝
5
肇鍵化工業有限公司
民國114年及113年7月1日至9月30日以及民國114年及113年1月1日至9月30日
單位：新台幣仟元，惟每股
盈餘（虧損）為元
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |
| 4000 | 營業收入淨額(附註二三及二八) | $ 674,530 | 100 | $ 734,164 | 100 | $ 2,064,244 | 100 | $ 1,943,099 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十一、二三、二八及三十) | 553,314 | 82 | 659,812 | 90 | 1,683,925 | 82 | 1,712,872 | 88 |
| 5900 | 營業毛利 | 121,216 | 18 | 74,352 | 10 | 380,319 | 18 | 230,227 | 12 |
| 營業費用(附註十、二三及二八) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 48,055 | 7 | 53,120 | 7 | 177,085 | 8 | 152,993 | 8 |
| 6200 | 管理費用 | 32,782 | 5 | 33,506 | 5 | 96,700 | 5 | 99,097 | 5 |
| 6300 | 研究發展費用 | 15,312 | 3 | 15,777 | 2 | 45,112 | 2 | 44,404 | 2 |
| 6450 | 預期信用減損損失(迴轉利益) | 1,262 | - | 1,578 | - | ( 528) | - | ( 871) | - |
| 6000 | 營業費用合計 | 97,411 | 15 | 103,981 | 14 | 318,369 | 15 | 295,623 | 15 |
| 6500 | 其他收益及費損淨額(附註三十) | - | - | - | - | 42,604 | 2 | - | - |
| 6900 | 營業淨利(損) | 23,805 | 3 | ( 29,629) | ( 4) | 104,554 | 5 | ( 65,396) | ( 3) |
| 營業外收入及支出(附註二三及二八) | |||||||||
| 7100 | 利息收入 | 2,424 | - | 3,400 | - | 8,459 | - | 11,248 | 1 |
| 7010 | 其他收入 | 6,449 | 1 | 6,790 | 1 | 9,647 | 1 | 11,214 | 1 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 7,366 | 1 | ( 2,574) | - | ( 8,171) | - | 7,422 | - |
| 7050 | 財務成本 | ( 10,413) | ( 1) | ( 10,699) | ( 2) | ( 31,989) | ( 2) | ( 29,984) | ( 2) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 5,826 | 1 | ( 3,083) | ( 1) | ( 22,054) | ( 1) | ( 100) | - |
| 7900 | 稅前淨利(損) | 29,631 | 4 | ( 32,712) | ( 5) | 82,500 | 4 | ( 65,496) | ( 3) |
| 7950 | 所得稅費用(利益)(附註四及二四) | 7,808 | 1 | ( 11,879) | ( 2) | 27,834 | 1 | ( 6,692) | - |
| 8200 | 本期淨利(損) | 21,823 | 3 | ( 20,833) | ( 3) | 54,666 | 3 | ( 58,804) | ( 3) |
| 其他綜合損益 | |||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資水實現評價損益 | 13,268 | 2 | 34,521 | 5 | ( 5,090) | - | 34,368 | 2 |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 64,835 | 10 | 28,282 | 4 | ( 78,161) | ( 4) | 69,122 | 3 |
| 8300 | 本期其他綜合損益 | 78,103 | 12 | 62,803 | 9 | ( 83,251) | ( 4) | 103,490 | 5 |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ 99,926 | 15 | $ 41,970 | 6 | ($ 28,585) | ( 1) | $ 44,686 | 2 |
| 淨利(損)歸屬於: | |||||||||
| 8610 | 本公司業主 | $ 20,656 | 3 | ($ 22,223) | ( 3) | $ 52,740 | 3 | ($ 60,518) | ( 3) |
| 8620 | 非控制權益 | 1,167 | - | 1,390 | - | 1,926 | - | 1,714 | - |
| 8600 | $ 21,823 | 3 | ($ 20,833) | ( 3) | $ 54,666 | 3 | ($ 58,804) | ( 3) | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||
| 8710 | 本公司業主 | $ 98,423 | 15 | $ 40,253 | 6 | ($ 30,335) | ( 1) | $ 42,679 | 2 |
| 8720 | 非控制權益 | 1,503 | - | 1,717 | - | 1,750 | - | 2,007 | - |
| 8700 | $ 99,926 | 15 | $ 41,970 | 6 | ($ 28,585) | ( 1) | $ 44,686 | 2 | |
| 每股盈餘(虧損)(附註二五) | |||||||||
| 9750 | 基本 | $ 0.24 | ($ 0.26) | $ 0.62 | ($ 0.71) | ||||
| 9850 | 轉轉 | $ 0.24 | ($ 0.26) | $ 0.62 | ($ 0.71) |
(請參閱動業眾信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告)
董事長：蔡茂德
經理人：陳仲平
會計主管：蔡若渝
- 6 -
雙雄
1986年12月15日
114年9月30日
单位：新台幣仟元
| 代碼 | 普通股股本 股數(仟股) | 分金 | 国 | 資本公積 (附註二一) | 保留 法定盈餘公積 | 股份 特別盈餘公積 | 本分配盈餘 | 合 | 計 | 其他 | 權益 | 項目 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 財務報表插算 | 透過其他綜合 損益餘公允價值 衡量之金融資產 | ||||||||||||||
| 之兌換差額 | 未實現(損)益 | 合計 | 總計 | 非控制權益 | 權益總額 | ||||||||||
| A1 | 113年1月1日餘額 | 85,542 | $ 855,421 | $ 356,590 | $ 238,077 | $ 77,883 | $ 761,333 | $ 1,077,293 | ($ 172,299) | $ 49,300 | ($ 122,999) | $ 2,166,305 | $ 4,926 | $ 2,171,231 | |
| B3 | 112年度盈餘指撥及分配 特別盈餘公積 | - | - | - | - | 45,116 | ( 45,116) | - | - | - | - | - | - | - | |
| C17 | 其他資本公積變動數 | - | - | 110 | - | - | - | - | - | - | - | 110 | - | 110 | |
| D1 | 113年1月1日至9月30日淨利(損) | - | - | - | - | - | ( 60,518) | ( 60,518) | - | - | - | ( 60,518) | 1,714 | ( 58,804) | |
| D3 | 113年1月1日至9月30日稅後其他 綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | 68,829 | 34,368 | 103,197 | 103,197 | 293 | 103,490 | |
| D5 | 113年1月1日至9月30日綜合損益 總額 | - | - | - | - | - | ( 60,518) | ( 60,518) | 68,829 | 34,368 | 103,197 | 42,679 | 2,007 | 44,686 | |
| Z1 | 113年9月30日餘額 | 85,542 | $ 855,421 | $ 356,700 | $ 238,077 | $ 122,999 | $ 655,699 | $ 1,016,775 | ($ 103,470) | $ 83,668 | ($ 19,802) | $ 2,209,094 | $ 6,933 | $ 2,216,027 | |
| A1 | 114年1月1日餘額 | 85,542 | $ 855,421 | $ 356,700 | $ 238,077 | $ 122,999 | $ 680,101 | $ 1,041,177 | ($ 120,268) | $ 57,026 | ($ 63,242) | $ 2,190,056 | $ 7,621 | $ 2,197,677 | |
| B17 | 113年度盈餘指撥及分配 迴轉特別盈餘公積 | - | - | - | - | ( 59,757) | 59,757 | - | - | - | - | - | - | - | |
| D1 | 114年1月1日至9月30日淨利 | - | - | - | - | - | 52,740 | 52,740 | - | - | - | 52,740 | 1,926 | 54,666 | |
| D3 | 114年1月1日至9月30日稅後其他 綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | ( 77,985) | ( 5,090) | ( 83,075) | ( 83,075) | ( 176) | ( 83,251) | |
| D5 | 114年1月1日至9月30日綜合損益 總額 | - | - | - | - | - | 52,740 | 52,740 | ( 77,985) | ( 5,090) | ( 83,075) | ( 30,335) | 1,750 | ( 28,585) | |
| M5 | 實際取得子公司部分權益 | - | - | 1,415 | - | - | - | - | - | - | - | 1,415 | ( 4,545) | ( 3,130) | |
| O1 | 非控制權益變動數 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ( 1,573) | ( 1,573) | |
| Z1 | 114年9月30日餘額 | 85,542 | $ 855,421 | $ 358,115 | $ 238,077 | $ 63,242 | $ 792,598 | $ 1,093,917 | ($ 198,253) | $ 51,936 | ($ 146,317) | $ 2,161,136 | $ 3,253 | $ 2,164,589 |
後附之附註價本合併財務報告之一部分。
（請參閱動業眾信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：蔡茂德
114
經理人：陳仲平
會計主管：蔡若渝
雙鍵化工股份有限公司及子公司
合資共享有限公司
民國114年及113年1月1日至9月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年1月1日 至9月30日 | 113年1月1日 至9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A00010 | 稅前淨利(損) | $ 82,500 | ($ 65,496) |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 127,833 | 129,636 |
| A20200 | 攤銷費用 | 4,300 | 3,787 |
| A20300 | 預期信用減損迴轉利益 | ( 528) | ( 871) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之淨損失 | 256 | - |
| A20900 | 財務成本 | 31,989 | 29,984 |
| A21200 | 利息收入 | ( 8,459) | ( 11,248) |
| A21300 | 股利收入 | ( 2,112) | ( 2,112) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失(利益) | 749 | ( 568) |
| A22800 | 處分無形資產損失 | 143 | - |
| A23800 | 存貨跌價及呆滯回升利益 | ( 7,480) | ( 2,865) |
| A29900 | 火災損失 | - | 62,832 |
| A24100 | 未實現外幣兌換淨損失(利益) | ( 313) | 96 |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 | ( 32) | - |
| A31130 | 應收票據 | ( 3,449) | 8,555 |
| A31150 | 應收帳款 | 88,507 | ( 94,000) |
| A31160 | 應收帳款-關係人 | ( 1,467) | 3,520 |
| A31180 | 其他應收款 | 7,754 | 17,605 |
| A31200 | 存 貨 | 9,316 | ( 146,135) |
| A31240 | 其他流動資產 | 54,665 | 7,580 |
| A32125 | 合約負債 | ( 12,623) | 13,864 |
| A32130 | 應付票據 | ( 104,790) | 6,087 |
| A32140 | 應付票據-關係人 | ( 3,163) | ( 4,443) |
| A32150 | 應付帳款 | 8,231 | 51,722 |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | ( 8,366) | 16,270 |
| A32180 | 其他應付款 | 5,303 | 15,770 |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 2,560) | 886 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- |
| A32240 | 淨確定福利負債 | ($ 396) | ($ 621) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 265,808 | 39,835 |
| A33100 | 收取之利息 | 8,441 | 11,255 |
| A33200 | 收取之股利 | 2,112 | 2,112 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 32,478) | ( 29,662) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 35,425) | ( 25,065) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(出) | 208,458 | ( 1,525) |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00040 | 按攤銷後成本衡量之金融資產增加 | ( 238,961) | ( 89,076) |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 18,830) | ( 16,977) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 126 | 1,067 |
| B04500 | 取得無形資產 | ( 55) | ( 38) |
| B07100 | 預付設備款增加 | ( 3,835) | ( 799) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | ( 1,959) | ( 572) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 263,514) | ( 106,395) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C00500 | 應付短期票券增加 | 89,858 | 59,933 |
| C00100 | 短期借款增加(減少) | ( 52,356) | 217,233 |
| C01600 | 長期借款減少 | ( 161,865) | ( 181,009) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 3,947) | ( 3,852) |
| C05400 | 取得子公司股權 | ( 3,130) | - |
| C05800 | 支付非控制權益現金股利 | ( 1,573) | - |
| C09900 | 其他資本公積變動 | - | 110 |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | ( 133,013) | 92,415 |
| DDDD | 匯率變動對現金之影響 | ( 45,509) | 43,992 |
| EEEE | 本期現金增加(減少) | ( 233,578) | 28,487 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 1,250,871 | 1,195,993 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $1,017,293 | $1,224,480 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國114年11月12日核閱報告）
董事長：蔡茂德
經理人：陳仲平
會計主管：蔡若渝
雙鍵化工股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
雙鍵化工股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於 83 年 2 月 17 日成立，主要從事各類化學原料、塗裝用單體聚合物、工業用添加劑及特用化學品中紡織用化學品等產品之產銷業務。
本公司股票自 105 年 10 月起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣，並於 107 年 1 月 4 日起在台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 114 年 11 月 12 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
-
IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成合併公司會計政策之重大變動。 -
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」有關金融資產分類之應用指引修正內容。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」（含 2020 年及 2021 年之修正） | 2023 年 1 月 1 日 |
- 10 -
IFRS 9及IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」有關金融資產分類之應用指引修正內容
該修正主要修改金融資產之分類規定，包括：
- 若金融資產包含一項可改變合約現金流量時點或金額之或有事項，且或有事項之性質與基本放款風險及成本之變動無直接關聯（如債務人是否達到特定碳排量減少），此類金融資產於符合下列兩項條件時其合約現金流量仍完全為支付本金及流通在外本金金額之利息：
- 所有可能情境（或有事項發生前或發生後）產生之合約現金流量均完全為支付本金及流通在外本金金額之利息；及
-
所有可能情境下產生之合約現金流量與具有相同合約條款但未含或有特性之金融工具之現金流量，並無重大差異。
-
闡明無追索權特性之金融資產係指企業收取現金流量之最終權利，依合約僅限於特定資產產生之現金流量。
-
釐清合約連結工具係透過瀑布支付結構建立多種分級證券以建立金融資產持有人之支付優先順序，因而產生信用風險集中，並導致來自標的池之現金短收在不同分級證券間之分配不成比例。
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10及IAS 28之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
註1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
- 11 -
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
- 12 -
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第1等級至第3等級：
- 第1等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第2等級輸入值：係指除第1等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第3等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當年度自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十二「子公司」、附表四及附表五。
(四) 其他重大會計政策說明
除下列說明外，請參閱113年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 13 -
- 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
- 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
請參閱 113 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。
六、現金及約當現金
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 678 | $ 587 | $ 630 |
| 銀行支票及活期存款 | 1,003,802 | 1,250,284 | 1,223,850 |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 | 12,813 | - | - |
| $1,017,293 | $1,250,871 | $1,224,480 |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融負債－流動 | |||
| 強制透過損益按公允價值 | |||
| 衡量 | |||
| 衍生工具（未指定避險） | |||
| －遠期外匯合約 | $ 224 | $ - | $ - |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：
114 年 9 月 30 日
| 幣 | 別 | 到 | 期 | 期 | 間 | 合約金額（仟元） | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預售遠期外匯 | 美元兌新台幣 | 114年10月14日 | USD 194/NTD 5,681 |
- 14 -
合併公司從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 | |||
| 國內投資 | |||
| 未上市（櫃）股票 | |||
| 欣晟科技股份有限公司普通股 | $ 92,286 | $ 97,376 | $ 124,018 |
合併公司依中長期策略目的投資欣晟科技股份有限公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $325,194 | $92,994 | $93,680 |
按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，請參閱附註二九。
十、應收票據及應收帳款（含關係人）
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||
| 因營業而發生 | $ 51,688 | $ 50,170 | $ 39,538 |
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量總帳面金額 | $ 481,856 | $ 583,408 | $ 506,647 |
| 減:備抵損失 | ( 7,633) | ( 8,419) | ( 8,021) |
| $ 474,223 | $ 574,989 | $ 498,626 | |
| 應收帳款－關係人 | |||
| 按攤銷後成本衡量總帳面金額 | $ 2,138 | $ 696 | $ 1,420 |
| 減:備抵損失 | ( 3) | - | ( 2) |
| $ 2,135 | $ 696 | $ 1,418 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 60 天，應收帳款不予計息，應收款項之減損評估係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法收回之金額。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收票據及帳款之備抵損失如下：
114 年 9 月 30 日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～150天 | 逾期 151～180天 | 逾期 181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.06% | 0.43% | 0.97% | 3.46% | 1.73% | 33.37% | 50.73% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 444,792 | $ 50,396 | $ 24,104 | $ 2,831 | $ 5,720 | $ 902 | $ 1,023 | $ 5,914 | $ 535,682 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | (252) | (218) | (235) | (98) | (99) | (301) | (519) | (5,914) | (7,636) |
| 繼銷後成本 | $ 444,540 | $ 50,178 | $ 23,869 | $ 2,733 | $ 5,621 | $ 601 | $ 504 | $ - | $ 528,046 |
113 年 12 月 31 日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～150天 | 逾期 151～180天 | 逾期 181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.06% | 0.37% | 1.14% | 2.91% | 10.93% | 33.45% | 50.81% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 513,796 | $ 78,088 | $ 24,914 | $ 7,790 | $ 2,287 | $ 281 | $ 309 | $ 6,809 | $ 634,274 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | (308) | (290) | (284) | (227) | (250) | (94) | (157) | (6,809) | (8,419) |
| 繼銷後成本 | $ 513,488 | $ 77,798 | $ 24,630 | $ 7,563 | $ 2,037 | $ 187 | $ 152 | $ - | $ 625,855 |
113 年 9 月 30 日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～150天 | 逾期 151～180天 | 逾期 181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.11% | 0.76% | 1.86% | 4.72% | 10.84% | 30.59% | 74.23% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 462,067 | $ 50,378 | $ 18,629 | $ 5,673 | $ 3,662 | $ 1,033 | $ 1,432 | $ 4,731 | $ 547,605 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | (518) | (384) | (346) | (268) | (397) | (316) | (1,063) | (4,731) | (8,023) |
| 繼銷後成本 | $ 461,549 | $ 49,994 | $ 18,283 | $ 5,405 | $ 3,265 | $ 717 | $ 369 | $ - | $ 539,582 |
應收票據及帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 8,419 | $ 9,293 |
| 減：本期迴轉減損損失 | ( 528 ) | ( 871 ) |
| 減：本期實際沖銷 | - | ( 666 ) |
| 外幣換算差額 | ( 255 ) | 267 |
| 期末餘額 | $ 7,636 | $ 8,023 |
十一、存貨
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $ 117,578 | $ 123,364 | $ 140,604 |
| 製成品 | 329,980 | 335,910 | 335,908 |
| $ 447,558 | $ 459,274 | $ 476,512 |
銷貨成本性質如下：
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 已銷售之存貨成本 | $ 537,825 | $ 597,394 | $ 1,657,197 | $ 1,635,135 |
| 火災損失（附註三十） | - | 62,832 | - | 62,832 |
| 存貨跌價損失（回升利益） | 4,631 | ( 7,103 ) | ( 7,480 ) | ( 2,865 ) |
| 未分攤製造費用 | 10,858 | 6,689 | 34,208 | 17,770 |
| | $ 553,314 | $ 659,812 | $ 1,683,925 | $ 1,712,872 |
合併公司與存貨相關之營業成本中，包含存貨淨變現價值提升而認列之存貨回升利益，以及處分呆滯存貨迴轉之備抵存貨跌價損失。
本公司位於桃園市龜山區之外租倉庫於113年7月遭火災嚴重破壞，致部分存貨毀損，本公司已於113年度認列火災損失62,832仟元（列入營業成本項下），相關說明請詳附註三十。
- 17 -
十二、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所有權益及表決權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 114年 9月30日 | 113年 12月31日 | 113年 9月30日 | |||
| 本公司 | DBC Group Co., Ltd. (DBC Group) | 投資業 | 100% | 100% | 100% |
| 本公司 | PT. Double Bond Chemindo (PT. DBC) | 買賣業 | 99.96% | 67% | 67% |
| 本公司 | DBC Europe Holding AG (DBC Europe Holding) | 投資業 | 100% | 100% | 100% |
| 本公司 | DBC Europe GmbH (DBC Europe) | 買賣業 | 100% | 100% | 100% |
| 本公司 | Double Bond Chemical Ind. USA, Inc. (DBC USA) | 買賣業 | 100% | 100% | 100% |
| 本公司 | Double Bond Chemical (Thailand) Co., Ltd. (DBC Thailand) | 買賣業 | 49% | 49% | 49% |
| 本公司 | DBC Korea Co., Ltd. (DBC Korea) | 買賣業 | 99.98% | 99.98% | 99.98% |
| 本公司 | Double Bond Chemical Vietnam Co., Ltd. (DBC Vietnam) | 買賣業 | 100% | 100% | 100% |
| DBC Group | Double Bond Chemical Global Co., Ltd. (全球化工公司) | 投資業 | 100% | 100% | 100% |
| DBC Group | Total Triumph Limited (全凱公司) | 投資業 | 100% | 100% | 100% |
| DBC Group | PT. Double Bond Chemindo (PT. DBC) | 買賣業 | 0.04% | - | - |
| 全球化工公司 | 雙鍵化工(上海)有限公司 (上海雙鍵公司) | 買賣業 | 100% | 100% | 100% |
| 全凱公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 (大豐鑫源達公司) | 製造業 | 100% | 100% | 100% |
| DBC Europe Holding AG | DBC Switzerland AG (DBC Switzerland) | 買賣業 | 80% | 80% | 80% |
合併公司於114年9月30日暨113年12月31日及9月30日，持有DBC Thailand 49%股權，惟依股東間協議，本公司有權利指派董事會過半數之成員，具主導其攸關活動之實質能力，故將其列為子公司。
合併公司於114年9月1日以3,130仟元（美元102仟元）向其他非控制權益購入PT.DBC股權，本公司持股比例由 67% 增加至 99.96%，DBC Group持股比例由 0% 增加至 0.04%，股權淨值增加數1,415仟元調整於資本公積項下。
- 18 -
合併公司於113年6月6日辦理現金增資DBC USA 4,852仟元(美元150仟元)合併公司 100%認購，持股比例為 100%。
DBC Group於114年7月24日及113年6月3日舉行董事會，分別決議分配現金股利45,221仟元（人民幣11,000仟元）及44,610仟元（人民幣10,000仟元）。
全球化工公司於114年7月24日及113年6月3日舉行董事會，分別決議分配現金股利45,221仟元（人民幣11,000仟元）及44,610仟元（人民幣10,000仟元）。
上海雙鍵公司於114年7月2日及113年4月25日舉行董事會，分別決議分配現金股利44,517仟元（人民幣11,000仟元）及44,830仟元（人民幣10,000仟元）。
DBC Switzerland於114年3月27日舉行董事會，決議分配現金股利7,863仟元（瑞士法郎210仟元）。
PT. DBC、DBC Europe Holding、DBC Europe、DBC USA、DBC Thailand、DBC Korea、DBC Vietnam、全凱公司及 DBC Switzerland 係非重要子公司，114年及113年1月1日至9月30日之財務報表未經會計師核閱。
十三、不動產、廠房及設備
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 生財器具 | 其他設備 | 未完工較 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 486,190 | $ 681,329 | $ 632,020 | $ 34,057 | $ 58,198 | $ 644,641 | $ 15,838 | $ 2,552,273 |
| 增添 | - | - | 4,359 | - | 2,241 | 4,410 | 5,967 | 16,977 |
| 處分 | - | - | (5,235) | (948) | (1,185) | (52) | - | (7,420) |
| 重分類 | - | - | 4,711 | - | 419 | 1,110 | (4,261) | 1,979 |
| 淨兌換差額 | - | 6,685 | 8,180 | 578 | 2,420 | 149 | 661 | 18,673 |
| 113年9月30日餘額 | $ 486,190 | $ 688,014 | $ 644,035 | $ 33,687 | $ 62,093 | $ 650,258 | $ 18,205 | $ 2,582,482 |
| 累計折舊 | ||||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ 95,052 | $ 258,543 | $ 18,045 | $ 44,056 | $ 61,994 | $ - | $ 477,690 |
| 處分 | - | - | (4,894) | (790) | (1,185) | (52) | - | (6,921) |
| 折舊費用 | - | 16,167 | 46,680 | 2,463 | 3,411 | 56,298 | - | 125,019 |
| 淨兌換差額 | - | 2,619 | 6,449 | 417 | 1,906 | 142 | - | 11,533 |
| 113年9月30日餘額 | $ - | $ 113,838 | $ 306,778 | $ 20,135 | $ 48,188 | $ 118,382 | $ - | $ 607,321 |
| 113年9月30日淨額 | $ 486,190 | $ 574,176 | $ 337,257 | $ 13,552 | $ 13,905 | $ 531,876 | $ 18,205 | $ 1,975,161 |
| 成本 | ||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 486,190 | $ 686,456 | $ 643,808 | $ 32,302 | $ 61,324 | $ 650,007 | $ 20,953 | $ 2,581,040 |
| 增添 | - | 5,160 | 2,859 | - | 643 | 6,832 | 3,336 | 18,830 |
| 處分 | - | (707) | (2,125) | - | (701) | (57) | - | (3,590) |
| 重分類 | - | 6,560 | 2,858 | - | - | 4,950 | (10,070) | 4,298 |
| 淨兌換差額 | - | (7,177) | (8,741) | (601) | (2,560) | (185) | (571) | (19,835) |
| 114年9月30日餘額 | $ 486,190 | $ 690,292 | $ 638,659 | $ 31,701 | $ 58,706 | $ 661,547 | $ 13,648 | $ 2,580,743 |
（接次頁）
（承前頁）
| 上 | 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 生財器具 | 其他設備 | 未完工 | 超 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊 | |||||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ | - | $ 118,514 | $ 320,445 | $ 19,411 | $ 48,330 | $ 136,718 | $ | - | $ 643,418 | |
| 處分 | - | ( 32) | ( 1,945) | ( 682) | ( 56) | - | ( 2,715) | ||||
| 折舊費用 | - | 16,424 | 43,725 | 2,325 | 3,557 | 57,264 | - | 123,295 | |||
| 淨完換差額 | - | ( 3,138) | ( 7,194) | ( 423) | ( 2,089) | ( 176) | - | ( 13,020) | |||
| 114年9月30日餘額 | $ | - | $ 131,768 | $ 355,031 | $ 21,313 | $ 49,116 | $ 193,750 | $ | - | $ 750,978 | |
| 113年12月31日淨額 | $ 486,190 | $ 567,942 | $ 323,363 | $ 12,891 | $ 12,994 | $ 513,289 | $ 20,953 | $ | 1,937,622 | ||
| 114年9月30日淨額 | $ 486,190 | $ 558,524 | $ 283,628 | $ 10,388 | $ 9,590 | $ 467,797 | $ 13,648 | $ | 1,829,765 |
合併公司折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
房屋及建築 3 至 50 年
機器設備 3 至 15 年
運輸設備 4 至 15 年
生財器具 3 至 12 年
其他設備 3 至 20 年
設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二九。
十四、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 土地 | $ 17,233 | $ 18,228 | $ 18,466 |
| 建築物 | 1,399 | 5,708 | 6,876 |
| 運輸設備 | 570 | 874 | 322 |
| $ 19,202 | $ 24,810 | $ 25,664 | |
| 114年7月1日 至9月30日 | 113年7月1日 至9月30日 | 114年1月1日 至9月30日 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 使用權資產之增添 | $ - | ||
| 使用權資產之折舊費用 | |||
| 土地 | $ 51 | $ 54 | $ 156 |
| 建築物 | 1,317 | 1,420 | 4,088 |
| 運輸設備 | 97 | 87 | 294 |
| $ 1,465 | $ 1,561 | $ 4,538 |
除以上所列增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於114年及113年1月1日至9月30日並未發生重大轉租及減損情形。
- 20 -
（二）租賃負債
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 2,162 | $ 6,026 | $ 5,664 |
| 非流動 | $ 270 | $ 593 | $ 1,998 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 土地 | 5.22% | 5.22% | 5.22% |
| 建築物 | 1.3%～11.5% | 1.3%～11.5% | 1.3%～11.5% |
| 運輸設備 | 3.5%～4.2% | 3.5%～4.2% | 3.5%～4.2% |
（三）重要承租活動及條款
合併公司承租運輸設備以供員工執行業務使用，租賃期間為 1～3 年。
合併公司亦承租土地及若干建築物做為辦公室及員工宿舍使用，租賃期間為 1～40 年。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權，並約定未經出租人同意，合併公司不得將租賃標的之全部或一部轉租或轉讓。
（四）其他租賃資訊
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 1,135 | $ 436 | $ 2,973 | $ 978 |
| 租賃之現金（流出）
總額 | | | ($ 7,041) | ($ 5,111) |
合併公司選擇對符合短期租賃之運輸設備、員工宿舍及辦公室租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十五、商譽
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 商譽 | $ 26,593 | $ 26,593 | $ 26,593 |
該商譽可回收金額之決定係以使用價值為基礎。使用價值係以經合併公司管理階層核定未來 5 年財務預算之現金流量估計。
- 21 -
管理階層認為可回收金額所依據關鍵假設之任何合理可能變動，均不致造成商譽之帳面金額合計超過可回收金額合計。
十六、其他無形資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 專利權 | $ - | $ 147 | $ 151 |
| 商標權 | 601 | 682 | 726 |
| 電腦軟體成本 | 2,734 | 3,192 | 3,345 |
| $ 3,335 | $ 4,021 | $ 4,222 |
除認列攤銷費用外，合併公司之其他無形資產於114年及113年1月1日至9月30日並未發生重大增添、處分及減損情形。攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
商標權 10年
專利權 15 至 20 年
電腦軟體成本 3 至 10 年
十七、其他資產
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 存出保證金（附註二九） | $ 42,710 | $ 100,755 | $ 68,682 |
| 預付款項 | 25,543 | 27,308 | 25,045 |
| 預付費用 | 9,285 | 8,650 | 13,296 |
| 其他 | 1,734 | 2,345 | 3,983 |
| $ 79,272 | $ 139,058 | $ 111,006 | |
| 非流動 | |||
| 存出保證金 | $ 1,322 | $ 1,315 | $ 1,342 |
| 其他遞延費用 | 25,107 | 27,445 | 24,602 |
| $ 26,429 | $ 28,760 | $ 25,944 |
十八、借款
（一）短期借款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註二九） | |||
| 銀行借款 | $ 430,000 | $ 380,000 | $ 380,000 |
| 無擔保借款 | |||
| 銀行借款 | 614,670 | 717,026 | 692,233 |
| $ 1,044,670 | $ 1,097,026 | $ 1,072,233 | |
| 利率區間 | 1.95%-2.33% | 1.90%-2.242% | 1.90%-2.175% |
（二）應付短期票券
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | $ 150,000 | $ 60,000 | $ 60,000 |
| 減：應付短期票券折價 | ( 270) | ( 128) | ( 67) |
| $ 149,730 | $ 59,872 | $ 59,933 | |
| 利率區間 | 1.63%-1.83% | 1.53% | 1.50%-1.53% |
（三）長期借款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款（附註二九） | |||
| 銀行借款 | $ 732,331 | $ 880,838 | $ 857,513 |
| 無擔保借款 | |||
| 銀行借款 | - | 13,370 | 19,160 |
| 減：列為1年內到期部分長期借款 | ( 196,983) | ( 239,321) | ( 233,879) |
| $ 535,348 | $ 654,887 | $ 642,794 | |
| 利率區間 | 2.08%-2.60% | 2.08%-2.88% | 2.08%-2.56% |
合併公司以自有土地、建築物及設備抵押擔保銀行借款（參閱附註二九），借款到期日為114年10月7日至129年2月17日。
- 23 -
十九、其他負債
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 其他應付款 | |||
| 應付薪資及獎金 | $ 38,755 | $ 38,143 | $ 38,537 |
| 應付董事酬勞 | 1,000 | - | - |
| 應付員工酬勞 | 700 | - | - |
| 其他應付費用 | 66,548 | 66,359 | 61,024 |
| $ 107,003 | $ 104,502 | $ 99,561 | |
| 其他負債 | |||
| 代收款 | $ 190 | $ 23 | $ 61 |
| 其他 | 7 | 2,709 | 1,934 |
| $ 197 | $ 2,732 | $ 1,995 |
二十、退職後福利計畫
114年及113年7月1日至9月30日及11月1日至9月30日認列之確定福利計劃相關退休金費用係以113年及112年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額分別為138仟元、87仟元、414仟元及263仟元。
二一、權益
（一）股本
普通股
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 120,000 | 120,000 | 120,000 |
| 額定股本 | $1,200,000 | $1,200,000 | $1,200,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 85,542 | 85,542 | 85,542 |
| 已發行股本 | $ 855,421 | $ 855,421 | $ 855,421 |
- 24 -
（二）資本公積
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本 | |||
| 股票發行溢價 | $ 338,998 | $ 338,998 | $ 338,998 |
| 認股權 | 17,493 | 17,493 | 17,493 |
| 實際取得子公司股權價格與帳面價值差額 | 1,415 | - | - |
| 僅得用以彌補虧損 | |||
| 行使歸入權 | 209 | 209 | 209 |
| $ 358,115 | $ 356,700 | $ 356,700 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
本公司依證券交易法第157條行使歸入權所獲得利益產生之資本公積，僅得用以彌補虧損。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，訂明公司盈餘分派或虧損撥補於每半會計年度終了後為之。本項盈餘分派以現金發放者，由董事會決議，以發行新股為之時應經股東會決議。
年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時，得不再提列，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。前項股息紅利、法定盈餘公積及資本公積以現金分配者，得授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議行之，並報告股東會。
本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二三之（八）員工酬勞及董事酬勞。
- 25 -
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司於114年6月25日及113年6月28日舉行股東常會，分別決議通過113及112年度盈虧撥補案如下：
| 113年度 | 112年度 | |
|---|---|---|
| 盈虧撥補 | ($ 36,116) | ($ 85,943) |
| 提列（迴轉）特別盈餘公積 | ($ 59,757) | $ 45,116 |
二二、收入
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | | | |
| 商品銷貨收入 | $ 674,530 | $ 734,164 | $ 2,064,244 | $ 1,943,099 |
（一）合約餘額
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收票據（附註十） | $ 51,688 | $ 50,170 | $ 39,538 | $ 46,626 |
| 應收帳款淨額（附註十） | 474,223 | 574,989 | 498,626 | 391,206 |
| 應收帳款淨額－關係人 | ||||
| （附註十） | 2,135 | 696 | 1,418 | 4,859 |
| $ 528,046 | $ 625,855 | $ 539,582 | $ 442,691 | |
| 合約負債 | ||||
| 商品銷貨 | $ 12,960 | $ 25,743 | $ 31,415 | $ 16,662 |
（二）客戶合約收入之細分
收入細分資訊請參閱附註三三。
二三、繼續營業單位淨利
繼續營業單位淨利係包含以下項目：
（一）利息收入
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 利息收入 | $ 2,424 | $ 3,400 | $ 8,459 | $ 11,248 |
（二）其他收入
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 股利收入 | $ - | $ - | $ 2,112 | $ 2,112 |
| 其他 | 6,449 | 6,790 | 7,535 | 9,102 |
| | $ 6,449 | $ 6,790 | $ 9,647 | $ 11,214 |
（三）其他利益及損失
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 金融資產及金融負債
損益 | | | | |
| 強制透過損益按公
允價值衡量之金 | | | | |
| 融工具 | ($ 334) | $ - | ($ 256) | $ - |
| 淨外幣兌換利益(損失) | 8,075 | ( 2,534 ) | ( 7,327 ) | 7,482 |
| 處分無形資產損失 | - | - | ( 143 ) | - |
| 處分不動產、廠房及
設備利益(損失) | ( 679 ) | 12 | ( 749 ) | 568 |
| 其他 | 304 | ( 52 ) | 304 | ( 628 ) |
| | $ 7,366 | ($ 2,574 ) | ($ 8,171 ) | $ 7,422 |
（四）財務成本
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行借款利息 | $ 10,390 | $ 10,618 | $ 31,868 | $ 29,703 |
| 租賃負債之利息 | 23 | 81 | 121 | 281 |
| | $ 10,413 | $ 10,699 | $ 31,989 | $ 29,984 |
（五）減損損失（回升利益）
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 應收票據及帳款 | $ 1,262 | $ 1,578 | ($ 528) | ($ 871) |
| 存貨(包含於營業成本) | $ 4,631 | ($ 7,103) | ($ 7,480) | ($ 2,865) |
（六）折舊及攤銷
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 不動產、廠房及設備 | $ 40,913 | $ 41,909 | $ 123,295 | $ 125,019 |
| 使用權資產 | 1,465 | 1,561 | 4,538 | 4,617 |
| 無形資產及遞延費用 | 1,439 | 1,238 | 4,300 | 3,787 |
| | $ 43,817 | $ 44,708 | $ 132,133 | $ 133,423 |
（接次頁）
（承前頁）
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 折舊費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 37,284 | $ 37,634 | $ 112,241 | $ 113,006 |
| 營業費用 | 5,094 | 5,836 | 15,592 | 16,630 |
| | $ 42,378 | $ 43,470 | $ 127,833 | $ 129,636 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 1,060 | $ 929 | $ 3,256 | $ 2,896 |
| 營業費用 | 379 | 309 | 1,044 | 891 |
| | $ 1,439 | $ 1,238 | $ 4,300 | $ 3,787 |
（七）員工福利費用
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 退職後福利 | | | | |
| 確定提撥計畫 | $ 3,035 | $ 5,426 | $ 12,186 | $ 14,166 |
| 確定福利計畫（附註二十） | 138 | 87 | 414 | 263 |
| | 3,173 | 5,513 | 12,600 | 14,429 |
| 其他員工福利 | 73,020 | 72,322 | 222,219 | 215,379 |
| 員工福利費用合計 | $ 76,193 | $ 77,835 | $ 234,819 | $ 229,808 |
| 依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 26,555 | $ 27,121 | $ 80,594 | $ 77,573 |
| 營業費用 | 49,638 | 50,714 | 154,225 | 152,235 |
| | $ 76,193 | $ 77,835 | $ 234,819 | $ 229,808 |
（八）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於 1% 及不高於 5% 提撥員工酬勞及董事酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司於114年股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額中不低於 50% 為基層員工酬勞。114年1月1日至9月30日佔列之員工酬勞及董事酬勞如下，113年1月1日至9月30日係虧損，因此未提列員工酬勞及董事酬勞：
佔列比例
| | 114年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- |
| 員工酬勞 | 1.13% |
| 董事酬勞 | 1.62% |
金額
| | 114年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 700 |
| 董事酬勞 | 1,000 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
113 及 112 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 113 及 112 年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二四、所得稅
(一) 認列於損益之所得稅
所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | $ 14,884 | $ 5,016 | $ 33,375 | $ 30,157 |
| 以前年度之調整 | - | - | - | ( 12 ) |
| | 14,884 | 5,016 | 33,375 | 30,145 |
| 遞延所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | ( 7,851 ) | ( 17,160 ) | ( 8,321 ) | ( 37,107 ) |
| 以前年度之調整 | 775 | 265 | 2,780 | 270 |
| | ( 7,076 ) | ( 16,895 ) | ( 5,541 ) | ( 36,837 ) |
| 認列於損益之所得稅 | | | | |
| 費用（利益） | $ 7,808 | ($ 11,879 ) | $ 27,834 | ($ 6,692 ) |
(二) 所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅申報，截至 112 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
子公司 DBC Group、全球化工公司及全凱公司設立於薩摩亞群島，無所得稅負；上海雙鍵公司、大豐鑫源達公司、DBC Europe、DBC Europe Holding、DBC Korea、DBC USA、PT. DBC、DBC Thailand、DBC Switzerland 及 DBC Vietnam 截至 113 年度止企業所得稅業經稅捐稽徵機關核定。
- 29 -
二五、每股盈餘（虧損）
單位：每股元
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘（虧損）
來自繼續營業單位 | $ 0.24 | ($ 0.26) | $ 0.62 | ($ 0.71) |
| 稀釋每股盈餘（虧損）
來自繼續營業單位 | $ 0.24 | ($ 0.26) | $ 0.62 | ($ 0.71) |
用以計算每股盈餘（虧損）之淨利（損）及普通股加權平均股數如下：
本期淨利（損）
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 歸屬於本公司業主之淨利（損） | $ 20,656 | ($ 22,223) | $ 52,740 | ($ 60,518) |
股數
單位：仟股
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股盈餘（虧損）之普通股加權平均股數 | 85,542 | 85,542 | 85,542 | 85,542 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | | | | |
| 員工酬勞 | 17 | - | 17 | - |
| 用以計算稀釋每股盈餘（虧損）之普通股加權平均股數 | 85,559 | 85,542 | 85,559 | 85,542 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二六、資本風險管理
合併公司基於現行營運產業特性、未來公司發展情形，併衡量外部環境變動等因素，規劃合併公司未來期間所需資金、研究發展費用及股利支出等需求，以確保集團內各企業能夠在繼續經營之前提下，
- 30 -
藉由將債務及權益餘額最適化，維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。
合併公司主要管理階層不定期重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二七、金融工具
（一）公允價值資訊－以非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為以非按公允價值衡量之金融資產之帳面金額趨近於其公允價值。
（二）公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
1. 公允價值層級
114 年 9 月 30 日
| 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 92,286 | $ 92,286 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | $ - | $ 224 | $ - | $ 224 |
113 年 12 月 31 日
| 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 97,376 | $ 97,376 |
113 年 9 月 30 日
| 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內未上市（櫃）股票 | $ - | $ - | $ 124,018 | $ 124,018 |
114年及113年1月1日至9月30日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
金融工具類別 評價技術及輸入值
衍生工具－
遠期外匯合約
現金流量折現法：按期末之可觀察遠期匯率及合約所訂匯率估計未來現金流量，並以可反映各交易對方信用風險之折現率分別折現。
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
國內未上市（櫃）權益投資，係採市場法評估其公允價值。市場法係參考市場可類比標的之交易價格及相關資訊，以估算投資標的之公允價值。
(三) 金融工具之種類
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註1） | $1,919,078 | $2,084,212 | $1,945,015 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||
| 權益工具投資 | 92,286 | 97,376 | 124,018 |
| 金融負債 | |||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | 224 | - | - |
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 2,363,616 | 2,608,201 | 2,522,796 |
註1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動、應收票據淨額、應收帳款淨額、應收帳款－關係人淨額、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付票據－關係人、應付帳款、應付帳款－關係人、其他應付款、一年內到期之長期借款及長期借款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
- 32 -
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款、借款及租賃負債。合併公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）、利率變動風險（參閱下述(2)）及其他價格風險（參閱下述(3)）。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）參閱附註三一。
敏感度分析
合併公司主要受到美元、人民幣及歐元匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1%時，合併公司之敏感度分析。1%係為合併公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1%予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對各相關貨幣貶值 1%時，將使稅前淨利（損）增加（減少）之金額；當新台幣相對於各相關貨幣升值 1%時，其對稅前淨利（損）之影響將為同金額之負數。
- 33 -
| 美元之影響 | 人民幣之影響 | 歐元之影響 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年1月1日 | ||||||
| 至9月30日 | 113年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 114年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 113年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 114年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 113年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | ||||||
| 損益 | $ 1,286 | $ 1,595 | ($ 139) | ($ 477) | $ 980 | $ 952 |
上表所列示外幣對損益之影響主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元、人民幣及歐元計價非衍生之金融資產及負債。
(2) 利率風險
合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $ 338,007 | $ 92,994 | $ 93,680 |
| -金融負債 | 784,916 | 709,930 | 650,000 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 1,003,802 | 1,250,284 | 1,223,850 |
| -金融負債 | 1,141,815 | 1,341,176 | 1,298,906 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少100基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少100基點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司114年及113年1月1日至9月30日之稅前淨利（損）將減少（增加）／增加（減少）1,035仟元及563仟元，主因為合併公司之變動利率銀行存款與變動利率借款之淨部位。
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(3) 其他價格風險
合併公司因權益證券之投資而產生價格暴險。合併公司指派特定人員監督價格風險並評估因應方案。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之前述投資之價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 1%，114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而增加／減少 923 仟元及 1,240 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域。合併公司持續針對應收帳款之客戶之財務狀況進行評估。
另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用評等良好之金融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
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銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至114年9月30日暨113年12月31日及9月30日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(3)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
114年9月30日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月至1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 無附息負債 | $ 173,355 | $ 172,888 | $ 90,490 | $ 152 | $ - |
| 租賃負債 | 922 | 938 | 315 | 272 | - |
| 固定利率工具 | 581,349 | 150,141 | 55,303 | - | - |
| 浮動利率工具 | 188,127 | 231,406 | 201,965 | 235,328 | 369,460 |
| $ 943,753 | $ 555,373 | $ 348,073 | $ 235,752 | $ 369,460 |
113年12月31日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月至1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 無附息負債 | $ 233,373 | $ 186,100 | $ 137,462 | $ 160 | $ - |
| 租賃負債 | 125 | 981 | 5,056 | 600 | - |
| 固定利率工具 | 381,497 | 330,017 | - | 58 | - |
| 浮動利率工具 | 52,571 | 411,582 | 241,187 | 293,629 | 399,672 |
| $ 667,566 | $ 928,680 | $ 383,705 | $ 294,447 | $ 399,672 |
113年9月30日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月至1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 無附息負債 | $ 232,107 | $ 133,285 | $ 137,073 | $ 11,492 | $ - |
| 租賃負債 | 973 | 983 | 3,883 | 2,006 | - |
| 固定利率工具 | 381,340 | 70,781 | 200,323 | - | - |
| 浮動利率工具 | 88,399 | 331,657 | 254,549 | 254,037 | 410,440 |
| $ 702,819 | $ 536,706 | $ 595,828 | $ 267,535 | $ 410,440 |
(2) 衍生金融工具之流動性及利率風險表
針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍生工具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製；就採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。
114 年 9 月 30 日
| | 要求即付或
短於 1 個月 | 1 至 3 個月 | 3 個月
至 1 年 | 1 年至 5 年 | 5 年以上 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 總額交割 | | | | | |
| 遠期外匯合約 | | | | | |
| -流入 | $ 5,681 | $ - | $ - | $ - | $ - |
| -流出 | ( 5,905) | - | - | - | - |
| | ($ 224) | $ - | $ - | $ - | $ - |
(3) 融資額度
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 借款額度 | |||
| -已動用金額 | $ 2,714,470 | $ 2,826,826 | $ 2,702,033 |
| -未動用金額 | 526,830 | 283,974 | 318,767 |
| $ 3,241,300 | $ 3,110,800 | $ 3,020,800 |
(五) 金融資產移轉資訊
合約約定，若應收商業承兌匯票到期時無法收回，受讓人有權要求合併公司支付未結清餘額。是以，合併公司並未移轉該應收商業承兌匯票之重大風險及報酬，合併公司持續認列所有應收商業承兌匯票，並將該已移轉之應收商業承兌匯票作為支付供應商貨款之擔保品。
截至 114 年 9 月 30 日暨 113 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止，無未除列之已移轉應收商業承兌匯票。
合併公司將部分大陸地區之應收銀行承兌匯票背書轉讓予供應商以支付應付帳款，由於該等票據之幾乎所有風險及報酬已移轉，合併公司除列所移轉之應收銀行承兌匯票及相應之應付帳款。惟若
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該等已除列銀行承兌匯票到期時未能兌現，供應商仍有權要求合併公司清償，故合併公司仍持續參與該等票據。
合併公司持續參與已除列銀行承兌匯票之最大損失暴險金額為已移轉而尚未到期之銀行承兌匯票面額，截至114年9月30日暨113年12月31日及9月30日止分別為250,039仟元、327,293仟元及372,042仟元，該等票據將於資產負債表日後 1～15 個月，暨 1～12 個月及 1～6 個月內到期。考量已除列銀行承兌匯票之信用風險，合併公司評估其持續參與之公允價值並不重大。
於114年及113年1月1日至9月30日，合併公司於移轉應收銀行承兌匯票時，持續參與該等票據於本期及累積均未認列任何損益。
二八、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。
（一）關係人之名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 奕益實業股份有限公司 | 實質關係人 |
| 奕盈實業股份有限公司 | 實質關係人 |
| 禾聚實業股份有限公司 | 實質關係人 |
| DOUBLE BOND CHEMICAL (TAIXING) CO., LTD. | 實質關係人 |
| 迪比喜化學貿易（上海）有限公司 | 實質關係人 |
| 尹諾士國際股份有限公司 | 實質關係人 |
| 欣晟科技股份有限公司 | 其他關係人（註） |
註：本公司為該公司法人董事。
（二）營業收入
| 關係人類別／名稱 | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 實質關係人 | $ 5,028 | $ 1,737 | $ 11,327 | $ 4,245 |
| 其他關係人 | - | 642 | - | 1,046 |
| | $ 5,028 | $ 2,379 | $ 11,327 | $ 5,291 |
合併公司對上述關係人之銷貨，其交易價格及收款條件與一般客戶相較並無重大差異。
(三) 進 貨
| 關係人類別／名稱 | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 實質關係人 | $ 19,854 | $ 37,267 | $ 82,820 | $ 97,247 |
| 其他關係人 | 14,110 | 23,899 | 37,687 | 53,903 |
| | $ 33,964 | $ 61,166 | $ 120,507 | $ 151,150 |
合併公司對上述關係人之進貨，其交易價格係依雙方議訂，付款期間與一般廠商相較並無重大差異。
（四）應收關係人款項（不含對關係人放款）
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款－關係人 | 實質關係人 | |||
| DOUBLE BOND CHEMICAL (TAIXING) CO., LTD. | $ 2,138 | $ 42 | $ 884 | |
| 尹諾士國際股份有限公司 | - | 391 | 397 | |
| 奕益實業股份有限公司 | - | 263 | - | |
| 其他關係人 | - | - | 139 | |
| 減：備抵呆帳 | ( 3 ) | - | ( 2 ) | |
| $ 2,135 | $ 696 | $ 1,418 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。
（五）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據－關係人 | 實質關係人 | |||
| DOUBLE BOND CHEMICAL (TAIXING) CO., LTD. | $ - | $ 3,281 | $ - | |
| 應付帳款－關係人 | 其他關係人 | |||
| 欣晟科技股份有限公司 | $ 22,407 | $ 23,721 | $ 29,256 | |
| 實質關係人 | ||||
| DOUBLE BOND CHEMICAL (TAIXING) CO., LTD. | 12,689 | 19,099 | 15,184 | |
| 奕益實業股份有限公司 | 8,414 | 10,338 | 9,920 | |
| 其他 | 43 | 21 | 108 | |
| $ 43,553 | $ 53,179 | $ 54,468 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
(六) 預付款項（帳列其他流動資產）
| 關係人類別／名稱 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
|---|---|---|---|
| 實質關係人 | $ 693 | $ 837 | $ 2,560 |
（七）承租協議
| 關係人類別／名稱 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- |
| 取得使用權資產 | | |
| 實質關係人 | | |
| 迪比喜化學貿易（上海）有限公司 | $ - | $ 9,973 |
| 帳列項目關係人類別／名稱 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 租賃負債實質關係人 | | | |
| 迪比喜化學貿易（上海）有限公司 | $ 1,706 | $ 5,273 | $ 7,076 |
| 關係人類別／名稱 | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 利息費用 | | | | |
| 實質關係人 | $ 19 | $ 76 | $ 101 | $ 264 |
合併公司與關係人間之租賃協議係依雙方協議訂定。
（八）其他關係人交易
委外加工
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 加工費用 | 其他關係人 | | | | |
| | 欣晟科技股份有限公司 | $ 3,139 | $ 6,160 | $ 3,139 | $ 6,160 |
合併公司與關係人間之加工費用係依雙方協議訂定。
（九）主要管理階層薪酬
| | 114年7月1日
至9月30日 | 113年7月1日
至9月30日 | 114年1月1日
至9月30日 | 113年1月1日
至9月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 7,890 | $ 8,175 | $ 24,494 | $ 24,537 |
| 退職後福利 | 106 | 88 | 311 | 329 |
| | $ 7,996 | $ 8,263 | $ 24,805 | $ 24,866 |
合併公司董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
二九、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為融資借款及關稅履約之擔保品：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 873,372 | $ 882,594 | $ 885,441 |
| 存出保證金（帳列其他流動資產） | 42,710 | 100,755 | 68,682 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| $ 919,082 | $ 986,349 | $ 957,123 |
三十、重大之災害損失
本公司位於桃園市龜山區之外租倉庫於113年7月遭火災嚴重破壞，致部分存貨毀損，本公司已於113年度認列火災損失62,832仟元。本公司有投保火災保險，已於114年度收回保險理賠款並認列保險理賠收入（帳列其他收益及費損）42,604仟元。
三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
114年9月30日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ | 6,341 | 30.445 | (美元:新台幣) | $ 193,052 |
| 人民幣 | 6,259 | 4.271 | (人民幣:新台幣) | 26,732 | |
| 歐元 | 3,715 | 35.77 | (歐元:新台幣) | 132,886 | |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 2,116 | 30.445 | (美元:新台幣) | 64,422 | |
| 人民幣 | 9,512 | 4.271 | (人民幣:新台幣) | 40,626 | |
| 歐元 | 974 | 35.77 | (歐元:新台幣) | 34,840 |
113年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ | 7,521 | 32.785（美元：新台幣） | $ | 246,576 |
| 人民幣 | 3,202 | 4.478（人民幣：新台幣） | 14,339 | ||
| 歐元 | 4,884 | 34.14（歐元：新台幣） | 166,740 | ||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 2,535 | 32.785（美元：新台幣） | 83,110 | ||
| 人民幣 | 6,406 | 4.478（人民幣：新台幣） | 28,686 | ||
| 歐元 | 1,268 | 34.14（歐元：新台幣） | 43,290 |
113年9月30日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ | 7,884 | 31.65（美元：新台幣） | $ | 249,529 |
| 人民幣 | 3,482 | 4.523（人民幣：新台幣） | 15,749 | ||
| 歐元 | 3,962 | 35.38（歐元：新台幣） | 140,176 | ||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 2,846 | 31.65（美元：新台幣） | 90,076 | ||
| 人民幣 | 14,028 | 4.523（人民幣：新台幣） | 63,449 | ||
| 歐元 | 1,270 | 35.38（歐元：新台幣） | 44,933 |
本公司於114年及113年7月1日至9月30日與114年及113年1月1日至9月30日已實現及未實現外幣兌換損益合計數請詳合併綜合損益表，由於外幣交易及本公司子公司之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣分別揭露兌換損益。
三二、附註揭露事項
（一）重大交易事項：
- 資金貸與他人。（附表一）
- 為他人背書保證。（無）
- 期末持有之重大有價證券。（附表二）
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（附表三）
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上。（無）
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。（附表六）
(二) 轉投資事業資訊（附表四）
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表五）
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益。（附表五及六）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
三三、部門資訊
合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於提供之產品分類。合併公司之應報導部門為化學產品部門。
- 43 -
部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| 部 門 收 入 | 部 門 損 益 | |||
|---|---|---|---|---|
| 114年1月1日 至9月30日 | 113年1月1日 至9月30日 | 114年1月1日 至9月30日 | 113年1月1日 至9月30日 | |
| 化學產品部門 | $ 2,064,244 | $ 1,943,099 | $ 158,122 | $ 32,830 |
| 總部管理成本 | ( 96,700 ) | ( 99,097 ) | ||
| 預期信用減損迴轉利益 | 528 | 871 | ||
| 其他收益及費損 | 42,604 | - | ||
| 利息收入 | 8,459 | 11,248 | ||
| 其他收入 | 9,647 | 11,214 | ||
| 其他利益及損失 | ( 8,171 ) | 7,422 | ||
| 財務成本 | ( 31,989 ) | ( 29,984 ) | ||
| 稅前淨利（損） | $ 82,500 | ($ 65,496 ) |
以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。114年及113年1月1日至9月30日並無任何部門間銷售。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本、預期信用減損迴轉利益、其他收益及費損、利息收入、其他收入、其他利益及損失、財務成本及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
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雙鍵化工股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國114年1月1日至9月30日
附表一
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 編號 | 貸出資金之公司 | 貸與對象 | 往來科目 | 是否為關係人 | 本期最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支金額 | 利率區間% | 資金貸與性質 | 業務往來金額 | 有短期融通資金必要之原則 | 視同價比其他金額 | 擔保品名稱 | 擔保價值 | 對個別對象資金貸與限額(註1及2) | 資金貸與總限額(註1及2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | PT. Double Bond Chemindo | 其他應收款－關係人 | 是 | $ 7,611 (USD 250仟元) | $ - | $ - | 8.8% | 短期融通 | $ - | 營業週轉 | $ - | - | - | $ 324,170 | $ 864,454 |
註1：本公司總貸與金額以不超過本公司淨值 40%為限，與本公司有業務往來或有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額不得超過本公司淨值 15%。
註2：資金貸與之限額，係依據最近期經會計師核閱簽證之財務報表計算。
註3：換算匯率係採用114年9月30日台灣銀行即期買入／賣出平均匯率。
註4：轉投資公司間之資金貸與，於編制合併財務報表時，業已全數沖銷。
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雙鍵化工股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國 114 年 9 月 30 日
附表二
單位：仟股／新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 備註 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | ||||||
| 雙鍵化工股份有限公司 | 欣晟科技股份有限公司 | 本公司為該公司法人董事 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 3,520 | $ 92,286 | 9.78% | $ 92,286 | - |
註：投資子公司相關資訊，請參閱附表三及附表四。
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雙鍵化工股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上
民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附表三
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 進 (銷) 貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進 (銷) 貨 | 金額 | 佔總進 (銷) 貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 雙鍵化工(上海)有限公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 | 關聯企業 | 進 貨 | $ 105,302 | 13% | - | - | - | ($ 53,531) | ( 20%) | 註 1 |
| 大豐鑫源達化工有限公司 | 雙鍵化工(上海)有限公司 | 關聯企業 | 銷 貨 | ( 105,302) | ( 62%) | - | - | - | 53,531 | 70% | 註 1 |
註 1：上述關係人之進銷貨，其交易價格及付款條件與一般供應商相較並無重大差異。
註 2：該交易於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。
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雙鍵化工股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國114年1月1日至9月30日
附表四
單位：仟股／新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 | 期 末 | 持 有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 | 上 期 期 末 | 股 | 數 | 比 率 | 帳面金額 | |||||||
| 雙鍵化工股份有限公司 | DBC Group Co., Ltd. | 薩摩亞群島 | 投資業 | $ 317,065 | $ 317,065 | 10,430 | 100 | $ 1,543,935 | $ 64,920 | $ 60,001 | 註1及2 | |
| DBC Europe Holding AG | 瑞士 | 投資業 | 2,982 | 2,982 | 0.1 | 100 | 15,822 | 3,485 | 3,485 | - | ||
| DBC Europe GmbH | 德國 | 化學業 | 3,599 | 3,599 | - | 100 | 1,547 | ( 99) | ( 99) | - | ||
| DBC Korea Co., Ltd. | 韓國 | 化學業 | 4,457 | 4,457 | 59.477 | 99.98 | 4,317 | ( 443) | ( 443) | - | ||
| Double Bond Chemical Ind. USA, Inc. | 美國 | 化學業 | 45,530 | 45,530 | 2 | 100 | ( 2,261) | 4,494 | 4,494 | - | ||
| PT. Double Bond Chemindo | 印尼 | 化學業 | 13,155 | 10,028 | 2.499 | 99.96 | 11,849 | 2,616 | 1,790 | - | ||
| Double Bond Chemical (Thailand) Co., Ltd. | 泰國 | 化學業 | 907 | 907 | 9.8 | 49 | 1,064 | 409 | 200 | - | ||
| Double Bond Chemical Vietnam Co., Ltd. | 越南 | 化學業 | 22,118 | 22,118 | - | 100 | 16,684 | 3,274 | 3,274 | - | ||
| DBC Group Co., Ltd. | Double Bond Chemical Global Co., Ltd. | 薩摩亞群島 | 投資業 | 79,338 | 79,338 | 2,530 | 100 | 1,113,414 | 80,249 | 80,249 | 註2 | |
| Total Triumph Limited | 薩摩亞群島 | 投資業 | 237,595 | 237,595 | 7,900 | 100 | 441,146 | ( 15,327) | ( 15,327) | - | ||
| PT. Double Bond Chemindo | 印尼 | 化學業 | 3 | - | 0.001 | 0.04 | 5 | 2,616 | - | - | ||
| DBC Europe Holding AG | DBC Switzerland AG | 瑞士 | 化學業 | 2,679 | 2,679 | 0.08 | 80 | 8,587 | 4,461 | 3,569 | - |
註1：係按持股比例認列被投資公司淨利64,920仟元加劍流及逆流交易之未實現及已實現利益淨調整數(4,919)仟元後之餘額。
註2：係依被投資公司經會計師核閱之財務報表計算。
註3：轉投資公司間投資損益，投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編制合併財務報表時，業已全數沖銷。
雙鍵化工股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國114年1月1日至9月30日
附表五
單位：新台幣仟元／人民幣仟元／美金仟元
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本年度匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額(註5) | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資(損)益(註3) | 期末投資帳面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | ||||||||||||
| 雙鍵化工(上海)有限公司 | 化學業 | $ 77,026 | |||||||||||
| (USD 2,530) | 註1 | $ 77,026 | |||||||||||
| (USD 2,530) | $ - | $ - | $ 77,026 | ||||||||||
| (USD 2,530) | $ 79,546 | ||||||||||||
| (RMB 18,422) | 100 | $ 79,546 | $ 1,113,385 | $ 656,486 | - | ||||||||
| 大豐鑫源達化工有限公司 | 化學業 | 268,991 | |||||||||||
| (RMB 62,981) | 註1 | 197,196 | |||||||||||
| (RMB 46,171) | - | - | 197,196 | ||||||||||
| (RMB 46,171) | ( 15,286) | ||||||||||||
| (RMB -3,540) | 100 | ( 15,286) | 440,298 | - | 註4 | ||||||||
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | |||||||||||
| --- | --- | --- | |||||||||||
| $ 274,222 | |||||||||||||
| (RMB 46,171) | |||||||||||||
| (USD 2,530) | $ 347,940 | ||||||||||||
| (RMB 63,431) | |||||||||||||
| (USD 2,530) | 無投資金額上限 |
註1：透過轉投資第三地區設立公司再投資大陸公司。
註2：換算匯率係採用114年9月30日台灣銀行即期買入/賣出平均匯率。
註3：係依被投資公司經會計師核閱之財務報表計算。
註4：大豐鑫源達化工有限公司之本期期末自台灣匯出累積投資金額197,196（RMB 46,171）與實收資本額268,991（RMB 62,981）之差異係因盈餘轉增資所致。
註5：轉投資公司間投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。
註6：本公司已取得經濟部工業局核發尚在有效期間內之營運總部證明文件，故依經濟部投審會規定無投資金額上限。
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雙鍵化工股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
附表六
單位：新台幣仟元
| 編號
(註 1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註 2) | 交易往來情形 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或
總資產之比率 | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | 雙鍵化工（上海）有限公司 | 2 | 銷貨收入 | $ 13,962 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 1% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | 雙鍵化工（上海）有限公司 | 2 | 進貨 | 89,722 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 4% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | 雙鍵化工（上海）有限公司 | 2 | 應付帳款 | 18,243 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | - | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | PT. Double Bond Chemindo | 1 | 銷貨收入 | 29,134 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 1% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | PT. Double Bond Chemindo | 1 | 應收帳款 | 13,623 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | - | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | Double Bond Chemical (Thailand) Co., Ltd. | 1 | 銷貨收入 | 11,990 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 1% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | Double Bond Chemical Vietnam Co., Ltd. | 1 | 銷貨收入 | 17,564 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | - | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 | 2 | 進貨 | 59,591 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 3% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 | 2 | 應收帳款 | 11,439 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | - | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 | 2 | 應付帳款 | 20,015 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | - | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | DBC Switzerland AG | 2 | 銷貨收入 | 97,495 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 5% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | DBC Switzerland AG | 2 | 應收帳款 | 33,708 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 1% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | Double Bond Chemical Ind. USA, Inc. | 1 | 銷貨收入 | 64,783 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 3% | |
| 0 | 雙鍵化工股份有限公司 | Double Bond Chemical Ind. USA, Inc. | 1 | 應收帳款 | 26,252 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 1% | |
| 1 | 雙鍵化工（上海）有限公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 | 3 | 進貨 | 105,302 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 5% | |
| 1 | 雙鍵化工（上海）有限公司 | 大豐鑫源達化工有限公司 | 3 | 應付帳款 | 53,531 | 交易價格及收付款條件與一般供應商及
客戶相較並無重大差異。 | 1% | |
註 1：0 代表母公司、子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2：1 代表母公司對子公司、2 代表母公司對孫公司、3 代表子公司對子公司。
註 3：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時，業已全數銷除。