Dashang Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2012

May 27, 2013

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审计报告

大华审字[2013] ]004627号

大连大商集团有限公司董事会：

我们审计了后附的大连大商集团有限公司按照模拟财务报表附 注二所述的编制基础编制的模拟合并及母公司财务报表，包括2012 年12 月31 日、2011 年12 月31 日和2010 年12 月31 日的模拟合并 及母公司资产负债表，2012 年度、2011 年度和2010 年度的模拟合并 及母公司利润表以及模拟财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表是 大连大商集团有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照模拟 财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审

审计报告 第 1 页

计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披 露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由 于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险 评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计 估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，大连大商集团有限公司上述模拟财务报表在所有重大 方面已按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了大 连大商集团有限公司2012 年12 月31 日、2011 年12 月31 日和2010 年12 月31 日的模拟合并及母公司财务状况以及2012 年度、2011 年 度和2010 年度的模拟合并及母公司经营成果。

四、报告用途

本审计报告仅供向中国证券监督管理委员会等政府有关主管部 门报送拟实施的大商股份有限公司向大连大商集团有限公司、大连大 商投资管理有限公司发行股份购买资产的申报材料时使用，不做其他 用途。

审计报告 第 2 页

（此页无正文，大华审字[2013] 004627 号审计报告签字页）

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

二〇一三年五月二十四日

审计报告 第 3 页

模拟合并资产负债表

编制单位：大连大商集团有限公司

单位：人民币元

货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 公益性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 资产总计 非流动资产： 非流动资产合计 流动资产合计 资 产 流动资产：	附注 （一） （二） （四） （三） （五） （六） （七） （八） （九） （十） （十一） （十二）	2012-12-31 306,802,120.08 5,388,026.11 572,815.66 5,230,653.38 23,585,620.64 341,579,235.87 20,940,000.00 315,337,995.79 11,778,896.00 171,087,807.94 17,201,351.54 7,145,715.63 5,834,537.31 549,326,304.21 890,905,540.08	2011-12-31 230,804,142.41 7,092,251.86 444,726.21 7,118,900.80 16,313,336.33 261,773,357.61 20,940,000.00 353,306,819.36 11,364,496.00 176,486,093.35 17,201,351.55 4,667,307.02 2,413,630.69 586,379,697.97 848,153,055.58	2010-12-31
				149,433,843.44 5,009,174.99 41,911,339.05 11,132,587.19 38,183,716.32
				245,670,660.99
				20,940,000.00 355,848,390.13 37,289,772.38 181,964,972.55 17,201,351.55 7,194,821.26 359,638.95
				620,798,946.82
				866,469,607.81

（所附注释系财务报表的组成部分）

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

模拟财务报表 第1页

模拟合并资产负债表（续）

编制单位：大连大商集团有限公司

单位：人民币元

短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应付税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 非流动负债合计 负债合计 负债及所有者权益 流动负债： 负债和所有者权益合计 所有者权益合计 非流动负债： 所有者权益： 流动负债合计	附注 （十四） （十五） （十六） （十七） （十八） （十九） （二十） （十二）	2012-12-31 158,844,809.59 172,663,803.52 17,099,280.24 16,839,530.58 237,666.67 124,233,825.55 22,957,029.56 512,875,945.71 4,732,498.52 25,646,117.98 30,378,616.50 543,254,562.21 254,712,000.10 92,938,977.77 347,650,977.87 890,905,540.08	2011-12-31 151,367,902.37 163,628,312.58 14,634,520.20 -945,669.57 317,260.31 116,784,497.96 17,996,202.35 463,783,026.20 3,385,042.16 28,605,049.00 31,990,091.16 495,773,117.36 265,901,862.08 86,478,076.14 352,379,938.22 848,153,055.58	2010-12-31
				32,000,000.00 8,500,000.00 152,889,065.64 132,361,597.36 12,057,450.08 4,016,992.26 600,000.00 114,503,693.63 20,301,235.03
				477,230,034.00
				1,183,636.19 851,434.64 31,260,717.23
				33,295,788.06
				510,525,822.06
				276,917,844.43 79,025,941.32
				355,943,785.75
				866,469,607.81

（所附注释系财务报表的组成部分）

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

模拟财务报表 第2页

模拟母公司资产负债表

编制单位：大连大商集团有限公司

单位：人民币元

货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 流动资产合计 资 产 资产总计 非流动资产： 非流动资产合计 流动资产：	附注	2012-12-31 28,811,846.65 1,483,934.44 349,389.10 56,169,798.40 11,262,970.68 98,077,939.27 127,940,000.00 20,543,208.05 149,935,542.59 4,000,925.74 302,419,676.38 400,497,615.65	2011-12-31 10,658,822.25 137,081.22 352,639.22 74,211,324.20 5,568,486.18 90,928,353.07 127,940,000.00 23,044,230.04 2,935,600.00 153,993,272.95 1,445,620.30 309,358,723.29 400,287,076.36	2010-12-31
				15,471,129.36 120,321.77 994,398.25 90,100,359.73 4,062,668.88
				110,748,877.99
				127,940,000.00 24,420,201.44 1,873,550.00 158,015,149.32 2,579,067.00
				314,827,967.76
				425,576,845.75

（所附注释系财务报表的组成部分）

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

模拟财务报表 第3页

模拟母公司资产负债表（续）

编制单位：大连大商集团有限公司

单位：人民币元

编制单位：大连大商集团有限公司	单位：人民币元	单位：人民币元
附注 2012-12-31 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 26,943,126.57 预收款项 3,043,310.23 应付职工薪酬 600,655.07 应付税费 2,929,617.05 应付利息 应付股利 其他应付款 13,506,939.21 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 240,228.92 47,263,877.05 长期借款 应付债券 长期应付款 4,396,116.64 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 4,396,116.64 51,659,993.69 净资产 348,837,621.96 348,837,621.96 400,497,615.65 （所附注释系财务报表的组成部分） 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 负债及所有者权益 流动负债： 负债和所有者权益合计 所有者权益合计 非流动负债： 所有者权益： 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计	2011-12-31 2010-12-31 13,819,293.23 4,950,054.99 1,187,573.89 243,916.07 177,660.04 419,321.03 2,149,717.53 6,298,547.05 18,456,202.80 53,473.29 21,955,868.53 25,799,891.39 3,095,322.52 851,434.64 3,095,322.52 851,434.64 25,051,191.05 26,651,326.03 375,235,885.31 398,925,519.72 375,235,885.31 398,925,519.72 400,287,076.36 425,576,845.75 会计机构负责人：	2010-12-31
		4,950,054.99 243,916.07 2,149,717.53 18,456,202.80
		25,799,891.39
		851,434.64
		851,434.64
		26,651,326.03
		398,925,519.72
		398,925,519.72
		425,576,845.75

模拟财务报表 第4页

模拟合并利润表

编制单位：大连大商集团有限公司

单位：人民币元

一、 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允变动收益（损失以"-"填列) 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的 投资收益 二、 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、 减：所得税费用 四、 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益 （所附注释系财务报表的组成部分） 营业收入 营业利润（亏损以"-"填列) 项 目 利润总额（亏损以"-"填列) 净利润（净亏损以"-"填列) 其中：同一控制下企业合并产生的子 公司年初至合并日的当期净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益	附注 （二十一） （二十一） （二十二） （二十三） （二十四） （二十五） （二十七） （二十六） （二十八） （二十九） （三十）	2012年度 1,618,916,670.48 1,277,570,187.65 27,149,465.08 90,060,541.14 112,315,482.83 2,077,689.45 -147,629.37 23,350.72 109,914,284.42 1,034,530.06 442,725.18 110,506,089.30 26,517,886.50 83,988,202.80 63,731,783.90 20,256,418.90 83,988,202.80 63,731,783.90 20,256,418.90	2011年度 1,534,428,039.12 1,213,238,415.32 25,009,485.76 90,966,781.53 112,197,477.75 8,464,771.69 7,220,008.18 27,137.07 77,358,235.96 717,218.85 786,539.85 77,288,914.96 19,215,562.78 58,073,352.18 47,046,784.55 11,026,567.63 58,073,352.18 47,046,784.55 11,026,567.63	2010年度
				1,214,825,003.27 952,471,096.59 18,024,964.52 87,762,652.96 105,180,075.81 10,038,918.28 758,159.94 844,821.13
				41,433,956.30
				331,401.92 13,101,156.64
				28,664,201.58
				11,872,687.11
				16,791,514.47
				15,564,221.62
				1,227,292.85
				16,791,514.47
				15,564,221.62 1,227,292.85

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

模拟财务报表 第5页

模拟母公司利润表

编制单位：大连大商集团有限公司

单位：人民币元

编制单位：大连大商集团有限公司				单位：人民币元
一、 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允变动收益（损失以"-"填列) 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投 资收益 二、 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、 减：所得税费用 四、 五、其他综合收益 六、综合收益总额 利润总额（亏损以"-"填列) 净利润（净亏损以"-"填列) 营业收入 营业利润（亏损以"-"填列) 项 目	附注	2012年度 184,230,156.89 97,408,174.31 11,586,466.47 10,795,628.97 20,282,046.44 194,547.75 73,491.34 14,744,807.44 58,634,609.05 135,044.22 58,769,653.27 10,246,270.74 48,523,382.53 48,523,382.53	2011年度 109,996,499.19 39,721,461.75 10,973,834.03 3,531,289.07 14,543,652.07 48,305.03 -4,300.18 3,601,569.88 44,783,827.30 46,309.14 44,830,136.44 10,457,003.95 34,373,132.49 34,373,132.49	2010年度
				60,962,926.80 888,232.26 10,458,000.00 167,890.06 10,657,052.11 97,609.29 63,951.56 844,821.13
				39,475,012.65
				39,475,012.65
				10,164,866.37
				29,310,146.28
				29,310,146.28

（所附注释系财务报表的组成部分）

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

模拟财务报表 第6页

大连大商集团有限公司 2012 年度、2011 年度和2010 年度 模拟财务报表附注

大连大商集团有限公司

2012 年度、2011 年度、2010 年度模拟财务报表附注

一、 交易简介及公司基本情况

(一)交易简介

2013 年5 月24 日，大连大商集团有限公司（“大商集团”）的董事会和股东会通过决 议，同意以其拥有的部分商业零售业务相关资产认购大商股份有限公司（“大商股份”）拟 非公开发行的股份（具体发行数量以中国证监会最终核准的股数为准），具体资产范围为大 商集团拥有的商业零售业务五家分公司的全部资产负债、一处商业物业与四家子公司的股 权及六项参股股权，包括大商幸福一家超级市场（分公司）、长兴岛超级市场（分公司）、 大商优生活绿波超市（分公司）、大连商场（分公司）、交电分公司的全部资产负债，大连 商场北楼物业，大商集团（庄河）千盛百货有限公司 100%股权，大商集团东港千盛百货 有限公司 100%股权，大连大商集团电子商务有限公司 100%股权，桂林微笑堂实业发展有 限公司 50%股权，以及大商集团大庆长春堂药店连锁有限公司 10%股权、大商集团营口新 玛特购物广场有限公司 10%股权、大商集团锦州百货大楼有限公司 7.43%股权、中百商业 联合发展有限公司 4%股权、大商集团沈阳铁西新玛特购物休闲广场有限公司 3%股权和大 商集团沈阳新玛特购物休闲广场有限公司 3%股权（统称“拟注入资产”）。

(二)公司历史沿革

大连大商集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由大连市工商行政管理局 批准，由国家出资，于 1995 年 1 月 11 日在大连市成立的国有独资公司，取得的企业法人 营业执照注册号为大工商企法字 2102001106651 号。经大连市人民政府国有资产监督管理委 员会批准以 2008 年 11 月 30 日为基准日实施改制，改制后国资委将持有本公司 100%国有产 权，分别向深圳市曼妮芬针织品有限公司、浙江红蜻蜓鞋业股份有限公司、波司登股份有限 公司转让，大连大商投资管理有限公司以货币增量出资，共同将大连大商集团有限公司改建 为投资主体多元化的有限责任公司。新公司已经大连市工商行政管理局批准，于 2009 年 12 月 30 日取得工商变更登记（大）工商（大工商企法字）第（2102001106651）号第 7 次核准 （备案）通知书。本报告期末公司注册资本为贰亿肆仟陆佰壹拾玖万贰仟叁佰元整，实收资 本壹亿玖仟陆佰玖拾陆万元整。

模拟财务报表附注 第 1 页

大连大商集团有限公司 2012 年度、2011 年度和2010 年度 模拟财务报表附注

法定代表人：牛钢；

公司注册地址：大连市中山区青三街 1 号；

(三)行业性质

本公司属商品零售行业。

(四)经营范围

商业贸易、物资供销、（专控商品按国家规定办理）、仓储；场地租赁、柜台租赁、物业 管理；经营广告业务。

二、 主要会计政策、会计估计和前期差错

(一)模拟财务报表的编制基础

除未编制模拟现金流量表和股东权益变动表之外，基于下述编制基础编制的模拟财务报 表系按照财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38 项具体会 计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称 “企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 模拟财务报表以持续经营为基础编制。

1、拟注入资产模拟合并财务报表编制基础

大商股份拟通过向大商集团发行股份的方式收购大商集团拥有的拟注入资产。模拟合并 财务报表按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号— 上市公司重大资产重组申请文件》的要求编制。

根据大商集团的董事会和股东会决议，大商集团将以拟注入资产作为股份支付的对价注 入大商股份，且本次重组被视为非同一控制下进行的企业合并。

同时，由于拟注入资产具有投入、加工处理和产出的能力，能够独立计算其成本费用或 所产生的收入。因此，拟注入资产的业务是一项完整的业务。

模拟合并财务报表由大商集团的管理层编制，并假设拟注入资产的组织架构及相关业务 于模拟合并财务报表最初列报日（即2010 年1 月1 日，若子公司的实际购入或设立在该日 之后，则按其实际购并日列入模拟合并财务报表）业已存在并一直拥有拟注入资产，且在报 告期间内未发生重大变化。

模拟合并财务报表是以拟注入资产自2010 年1 月1 日起实际发生的交易或事项为依据、 以历史成本计价原则和收入与相关成本、费用配比原则，以本报告主体及其子公司模拟个别 报表等相关会计资料为基础合并编制而成的。对报告期间内纳入模拟合并范围的本报告主体 与其子公司之间的重大内部交易、内部往来余额进行了抵消。基于目前的职工安置方案，此

模拟财务报表附注 第 2 页

大连大商集团有限公司 2012 年度、2011 年度和2010 年度 模拟财务报表附注

次本报告主体及其子公司的全体员工，除部分留在大商集团继续管理和经营未纳入拟注入资 产范围的各项资产外，将整体进入大商股份，大商集团管理层认为，本次重大资产重组对本 报告主体及其子公司的员工劳动关系不会产生重大影响，故模拟合并财务报表并未考虑因本 次重组而可能产生的额外的人员费用。

考虑到模拟合并财务报表编制的特殊目的及用途，未特别编制拟注入资产模拟现金流量 表和所有者权益变动表及其报表附注。同时，在编制模拟合并资产负债表时，对所有者权益 部分仅列示权益总额（即净资产），不区分所有者权益具体明细项目，但对其中子公司少数 股东权益在模拟合并财务报表的所有者权益中单独列报。

2、本报告主体个别财务报表的编制基础

本报告主体财务报表系由大商集团的管理层编制，并假设本报告主体于单体财务报表最 初列报日（即2010 年1 月1 日，若子公司的实际购入或设立在该日之后，则按其实际购并 日列入本报告主体个别财务报表）业已存在，并拥有商品零售业经营性资产和负债，且在报 告期间内一直存续。

本报告主体个别财务报表以实际发生的交易或事项为依据、以历史成本计价原则和收入 与相关成本、费用配比原则为主要编制基础进行编制。具体编制的原则和方法为：

本报告主体拥有的商品零售业经营性资产和负债系以大商集团的账面价值为计价基础、 各子公司的股权是以大商集团的初始投资成本为计价基础计入本报告主体相关期间的个别 资产负债表，同时确认本报告主体的所有者权益。未纳入拟注入资产范围的大商集团其他资 产和负债未纳入本报告主体范围，仍留存于大商集团。

本报告主体的利润表中各项目系遵循实际占用和实际使用以及实际发生和收入成本配 比等原则，根据重组方案，将明确属于与拟注入资产经营管理相关而发生的损益类项目全部 划归本报告主体个别财务报表。

(二)遵循企业会计准则的声明

除未编制模拟合并及母公司现金流量表和所有者权益变动表之外，基于模拟财务报表附 注二、（一）所述编制基础编制的模拟财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反 映了报告期拟注入资产的模拟财务状况、经营成果。

(三)会计期间

自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

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1 、 同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。

2 、 非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：

（ 1 ）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。

（ 2 ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。

(六)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调

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整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1 、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2 、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

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除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债 表所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、金融工具的确认依据和计量方法

（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损

益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。

（2） 持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3） 应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长 期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。

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收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

（5） 其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3 、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

4 、金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5 、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

• 6 、金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

（2）持有至到期投资的减值准备：

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

• (十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

1 、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：

单项金额重大的具体标准为：金额在 1,000 万元以上。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计 入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

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2 、按组合计提坏账准备应收款项：

（1）信用风险特征组合的确定依据：

对于应收合并报表范围内单位的应收款项，确定为内部单位组合。

对于单项金额非重大以及单项金额重大但经减值测试未发生减值的的非内部单位应收

款项，按照账龄确定信用风险特征组合。

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：

对于内部单位组合，按照个别认定法计提坏账准备。

采用账龄分析法计提坏账准备的：

	账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1	年）	5	5
1－2年		10	10
2－3年		20	20
3－4年		30	30
4－5年		50	50
5年以上		100	100

3 、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的计提方法

对于金额小于1,000 万元应收款项，经确认按照信用风险特征组合计提的坏账准备后的 账面价值大于预计未来现金流量现值的，按预计未来现金流量现值低于其账面余额的差额计 提坏账准备。

(十一) 存货

1 、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、在经营过程中耗用的材料和物料 等。主要包括库存材料、库存商品、低值易耗品等。

2 、存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货（不 含低值易耗品）发出时按先进先出法计价。

3 、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为 执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存 货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计

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算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4 、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用分期摊销法。

（2）其他材料采用一次转销法。

(十二) 长期股权投资

1 、投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方 存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资 的初始投资成本。

非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理:

 在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融 资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。

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 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属 当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2 、后续计量及损益确认

（1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投 资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变 动为基础进行核算。

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（2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的 账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

3 、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

4 、减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益 后，考虑长期股权投资是否发生减值。

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长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

(十三) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊 销）率与固定资产（无形资产）相同。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。

公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四) 固定资产

1 、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 、固定资产折旧

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

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利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 房屋及建筑物 5-35 0-5 机器设备 10-20 0-5 运输设备 4 0-5 家具用具 5 0-5 电子设备 3 0-5	年折旧率（%） 2.71-20.00 4.75-10.00 23.75-25.00 19.00-20.00 31.67-33.33

3 、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

4 、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

• 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （ 1 ）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

• （ 2 ）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

• 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

• （ 3 ）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• （ 4 ）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

• 允价值。

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（ 5 ）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

5 、固定资产的初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

(十五) 在建工程

1 、在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2 、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

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3 、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准

备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

(十六) 借款费用

1 、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2 、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

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3 、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数，按每月月末平均乘以所占 用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款 加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

(十七) 无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括：土地 使用权、商标权和软件等。

1 、无形资产的计价方法

• （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

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册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2 、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依 据
土地使用权	法定权属年限	土地使用证
采矿许可权	3年
其他使用权	5年

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3 、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4 、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。

(十八) 商誉

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商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产 于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面 价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受 益的资产组或资产组组合。

(十九) 长期待摊费用

1 、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2 、摊销年限

2、 摊销年限
类别	摊销年限	备注
经营租入固定资产改良支出	5年
房屋租赁支出	受益期限

(二十) 附回购条件的资产转让

公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议， 根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产 品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提 利息，计入财务费用。

(二十一) 预计负债

1 、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2 、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十二) 收入

1 、销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

2 、确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• 3 、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据

和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

• 益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供

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劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

4 、顾客奖励积分的处理方法

（1）在销售产品或提供劳务的同时，将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或 劳务提供产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖 励积分公允价值的部分确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。

（2）获得奖励积分的顾客满足条件时有权取得公司的商品或服务，在顾客兑换奖励积 分时，公司将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入，确认为收入的金额应 当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计 算确定。

(二十三) 政府补助

1 、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2 、会计处理方法

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的，取得时直接计入当期营业外收入。

• (二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1 、确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。

2 、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。

(二十五) 经营租赁、融资租赁

• 1 、经营租赁会计处理

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• （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

• 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额

• 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 、融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。

(二十六) 主要会计政策、会计估计的变更

1 、会计政策变更

本报告期主要会计政策未变更。

2 、会计估计变更

本报告期主要会计估计未变更。

(二十七) 前期差错更正

1 、追溯重述法

本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2 、未来适用法

本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

三、 税项

• (一)公司主要税种和税率

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1 、流转税及附加税费

1、 流转税及附加	税费
税 种	计税依据	税率
增值税	销售货物、应税劳务收入和应税服务收入	17%、13%
消费税	应纳税销售额	5%
营业税	应纳税营业额	3%、5%、20%
城市维护建设税	实缴流转税税额	7%

2 、企业所得税

公司的所得税率为25%。

3 、房产税

房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率

为12%。

4 、个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

(二)税收优惠及批文

本报告期不存在需要披露的税收优惠。

四、 企业合并及合并财务报表

(一)子公司情况

1 、 通过投资设立或投资等方式取得的子公司

1、 通过投资设立或	投资等方	式取得的	子公司
				注册资
	子公司类		业务性		法人代
子公司名称（简称）		注册地		本		主要经营范围
	型		质		表
				(万元)
大商集团（庄河）千盛百货有	全资子					日用百货、房屋、场地出租、物
		大连	零售	500	由连奎
限公司(“庄河千盛”)	公司					业管理
大商集团东港千盛百货有限	全资子
		丹东	零售	500	由连奎	销售、房屋柜台租赁
公司(“东港千盛”)	公司
大连大商集团电子商务有限	全资子		电子商			因特网信息服务业务、国内一般
		大连		200	吕伟顺
公司(“电子商务”)	公司		务			贸易

续：

子公司名称（简称） 持股比例 （%） 表决权 比例 （%） 期末实 际出资 额 大商集团（庄河）千盛百货有限公司(“庄河千盛”) 100% 100% 500 大商集团东港千盛百货有限公司(“东港千盛”) 100% 100% 500 大连大商集团电子商务有限公司(“电子商务”) 100% 100% 200	实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额 是否 合并 是 是 是

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续：

子公司名称（简称） 企业 类型 组织机构代码 少数股 东权益 少数股东 权益中用 于冲减少 数股东损 益的金额 大商集团（庄河）千盛百货有 限公司(“庄河千盛”) 有限责 任公司 67752294-3 大商集团东港千盛百货有限公 司(“东港千盛”) 有限责 任公司 676885814 大连大商集团电子商务有限公 司(“电子商务”) 有限责 任公司 67754685-7	从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额

2 、 非同一控制下的企业合并取得的子公司

2、 非同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司名称（简称） 子公司类型 注册地 业务 性质 注册资本 (万元) 法人代表 桂林微笑堂实业发展有限公司 (“桂林微笑堂”) 控股子公司 桂林 零售 2,300 容科武	主要经营范围 商业零售、商业投 资、商业店铺开发
续：
子公司名称（简称） 持股比 例（%） 表决权 比例（%） 期末实际 出资额 实质上构成对子公司净投 资的其他项目余额 桂林微笑堂实业发展有限公 司(“桂林微笑堂”) 50% 50% 9,500		是否 合并 是

续：

续：
				少数股东权	从母公司所有者权益冲减子公司
子公司名称（简称）	企业 类型	组织机构 代码	少数股 东权益	益中用于冲 减少数股东	少数股东分担的本期亏损超过少 数股东在该子公司期初所有者权
				损益的金额	益中所享有份额后的余额
桂林微笑堂实业发展有	有限责
限公司(“桂林微笑堂”)	任公司	619385274	9,293.90

由于大商集团能够对桂林微笑堂的财务和经营政策实施控制，将其纳入合并报表范围。

(二)合并范围发生变更的说明

本报告期的合并范围未发生变化。

( 三 ) 本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

1 、 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体

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无

2 、 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成 控制权的经营实体

无

( 四 ) 本期发生的非同一控制下企业合并

无

五、 合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

(一)货币资金

	2012	年12	月31 日	月31 日		2011 年12	月31 日	月31 日
项 目	外币金额	折算 率		人民币金额	外币金额	折算 率		人民币金额
现金	—	—			—	—
人民币	—	—		3,431,098.05	—	—		3,718,963.63
银行存款	—	—			—	—
人民币	—	—		303,371,022.03	—	—		227,085,178.78
其他货币资金		—				—
人民币		—				—
合 计		—		306,802,120.08				230,804,142.41

截至2012 年12 月31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

(二)应收账款

1 、应收账款按种类披露

1、应收账款按种类披露
	期末余额
	账面余额 坏账准备
种类
	金额 比例 （%） 金额 比例 （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	5,671,606.43 100.00 283,580.32 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计	5,671,606.43 100.00 283,580.32 5.00

（续）

模拟财务报表附注 第 25 页

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	期初余额
	账面余额 坏账准备
种类
	金额 比例 （%） 金额 比例 （%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	7,465,528.28 100.00 373,276.42 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计	7,465,528.28 100.00 373,276.42 5.00

应收账款种类的说明：

(1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

		期末余额
账龄	账面余额
			坏账准备
	金额	比例（%）
1年以内	5,671,606.43	100.00	283,580.32
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
合计	5,671,606.43	100.00	283,580.32
（续）

		期初余额
账龄	账面余额
			坏账准备
	金额	比例（%）
1年以内	7,465,528.28	100.00	373,276.42
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
合计	7,465,528.28	100.00	373,276.42

• 3 、本报告期不存在前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期

• 又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。

• 4 、本期不存在通过重组等其他方式收回应收账款的金额、重组前累计已计提的坏账准

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备。

• 5 、本报告期不存在实际核销的应收账款情况

• 6 、期末应收账款中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位欠款。

7 、应收账款中欠款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关 系 金额 年限 顾客银行卡交易货款 第三方 1,714,908.14 1年以内 大商股份有限公司 关联方 1,490,920.10 1年以内 中国移动通信集团辽宁有限公司 第三方 635,600.00 1年以内 大连明珠卡股份有限公司 第三方 149,582.80 1年以内 大商集团（驻马店）新玛特购物广场 有限公司 关联方 10,000.00 1年以内 合计 4,001,011.04	占应收账款总额 的比例(%) 30.24 26.29 11.21 2.64 0.18 70.56

• 8 、应收关联方账款情况详见附注六。

• 9 、本报告期不存在终止确认的应收款项情况。

• (三)其他应收款

1 、其他应收款按种类披露：

种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 6,370,978.45 100.00 1,140,325.07 17.90 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 6,370,978.45 100.00 1,140,325.07 17.90	种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 6,370,978.45 100.00 1,140,325.07 17.90 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 6,370,978.45 100.00 1,140,325.07 17.90
（续）
种类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 8,324,359.13 100.00 1,205,458.33 14.48 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 8,324,359.13 100.00 1,205,458.33 14.48

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其他应收款种类的说明：

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

		期末余额
账龄	账面余额
			坏账准备
	金额	比例（%）
1年以内	5,248,034.29	82.37	262,401.71
1－2年	150,000.00	2.35	15,000.00
2－3年	137,526.00	2.16	27,505.20
3－4年
4－5年
5年以上	835,418.16	13.11	835,418.16
合计	6,370,978.45	100.00	1,140,325.07
（续）
		期初余额
账龄	账面余额
			坏账准备
	金额	比例（%）
1年以内	7,276,365.69	87.41	363,818.29
1－2年	223,726.00	2.69	22,372.60
2－3年
3－4年
4－5年	10,000.00	0.12	5,000.00
5年以上	814,267.44	9.78	814,267.44
合计	8,324,359.13	100.00	1,205,458.33

• 2 、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提： 无

• 3 、本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的金额较大，但在本期又全额收

• 回或转回情况

无

• 4 、本报告期不存在实际核销的其他应收款。

• 5 、期末其他应收款中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位欠款。

• 6 、其他应收款金额前五名单位情况

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单位名称 与本公司关 系 金额 年限 桂林市秀峰区甲山街道办事处 第三方 2,493,625.79 1年以内 中国移动通信集团辽宁有限公司 第三方 955,240.00 1年以内 辽宁省电力有限公司 第三方 845,638.60 1年以内 广西电网桂林供电局 第三方 400,000.00 5年以上 桂林市住房公积金管理中心 第三方 372,218.16 5年以上 合计 5,066,722.55	占其他应收款 总额的比例(%) 37.46 14.35 12.70 6.01 5.59 76.11

• 7 、应收关联方款项情况详见附注六。

• 8 、本报告期无终止确认的其他应收款项情况。

(四)预付款项

1 、预付款项按账龄列示

		期末余额
账龄	账面余额
			坏账准备
	金额	比例（%）
1年以内	601,920.54	100.00	29,104.88
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
合计	601,920.54	100.00	29,104.88

（续）

		期初余额
账龄	账面余额
			坏账准备
	金额	比例（%）
1年以内	466,631.10	100.00	21,904.89
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
合计	466,631.10	100.00	21,904.89

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2 、预付款项金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关 系 金额 年限 中国烟草总公司大连市分公司 第三方 551,681.50 1年以内 合计 551,681.50	未结算原因 未到结算期

3 、期末不存在账龄超过一年、金额较大的预付款项。

• 4 、期末预付款项中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位欠款。

• (五)存货

1 、存货分类

1、存货	分类
	2012 年12 月31 日			2011 年12 月31 日
项 目
	账面余额 跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存材料	65,968.73	65,968.73	93,401.98		93,401.98
库存商品	23,407,003.10	23,407,003.10	16,113,603.61		16,113,603.61
低值易耗品	112,648.81	112,648.81	106,330.74		106,330.74
合计	23,585,620.64	23,585,620.64	16,313,336.33		16,313,336.33

期末余额中不存在用于担保等所有权受到限制的存货。

期末存货不存在减值迹象。

(六)长期股权投资

被投资单位 核算方 法 投资成本 2011年12月31日 本期增减额 （减少以“-” 号填列） 大商集团沈阳铁西新玛 特购物休闲广场有限公 司 成本法 300,000.00 300,000.00 大商集团大庆长春堂药 店连锁有限公司 成本法 200,000.00 200,000.00 大商集团沈阳新玛特购 物广场有限公司 成本法 7,800,000.00 7,800,000.00 大商集团锦州百货大楼 有限公司 成本法 2,890,000.00 2,890,000.00 大商集团营口新玛特购 物广场有限公司 成本法 9,150,000.00 9,150,000.00 中百商业联合发展有限 公司 成本法 600,000.00 600,000.00 合计 20,940,000.00 20,940,000.00	2012年12月31日 300,000.00 200,000.00 7,800,000.00 2,890,000.00 9,150,000.00 600,000.00 20,940,000.00

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被投资单位 持股比 例（%） 表决权比例 （%） 减值准备金额 本期计提减 值准备金额 大商集团沈阳铁西新玛 特购物休闲广场有限公 司 3 3 大商集团大庆长春堂药 店连锁有限公司 10 10 大商集团沈阳新玛特购 物广场有限公司 3 3 大商集团锦州百货大楼 有限公司 7.43 7.43 大商集团营口新玛特购 物广场有限公司 10 10 中百商业联合发展有限 公司 4 4 合计	本期现金红利 13,667.96 9,682.76 23,350.72

(七)固定资产原价及累计折旧

1 、固定资产情况

项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 一、账面原值合计： 567,605,566.73 1,630,518.42 10,610,206.71 其中：房屋建筑物 487,505,193.70 799,958.00 6,064,609.92 机器设备 57,191,106.70 43,555.56 1,635,258.40 运输工具 3,306,888.64 412,594.00 211,064.00 家具用具 17,091,596.83 193,504.89 2,692,474.39 电子设备 2,510,780.86 180,905.97 6,800.00 本期新增 本期计提 二、累计折旧合计： 207,088,193.75 37,204,634.89 8,215,499.61 其中：房屋建筑物 157,787,394.42 30,752,994.25 4,064,609.92 机器设备 33,613,562.72 3,452,801.05 1,392,617.10 运输工具 2,180,625.94 517,254.29 200,510.80 家具用具 12,455,666.27 1,785,550.89 2,554,208.87 电子设备 1,050,944.40 696,034.41 3,552.92 三、固定资产账面净值合计 360,517,372.98 — — 其中：房屋建筑物 329,717,799.28 — — 机器设备 23,577,543.98 — — 运输工具 1,126,262.70 — —

期末账面余额 558,625,878.44 482,240,541.78 55,599,403.86 3,508,418.64 14,592,627.33 2,684,886.83 236,077,329.03 184,475,778.75 35,673,746.67 2,497,369.43 11,687,008.29 1,743,425.89 322,548,549.41 297,764,763.03 19,925,657.19 1,011,049.21

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项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 家具用具 4,635,930.56 — — 电子设备 1,459,836.46 — — 四、减值准备合计 7,210,553.62 其中：房屋建筑物 7,210,553.62 机器设备 运输工具 家具用具 电子设备 五、固定资产账面价值合计 353,306,819.36 — — 其中：房屋建筑物 322,507,245.66 — — 机器设备 23,577,543.98 — — 运输工具 1,126,262.70 — — 家具用具 4,635,930.56 — — 电子设备 1,459,836.46 — —	期末账面余额 2,905,619.04 941,460.94 7,210,553.62 7,210,553.62 315,337,995.79 290,554,209.41 19,925,657.19 1,011,049.21 2,905,619.04 941,460.94

本期折旧额37,204,634.89 元。

期末用于抵押的房屋建筑物账面原值和净值分别为11,340,366.94 元和7,861,190.15

元。

2 、期末无暂时闲置的固定资产

3 、期末未办妥产权证书的固定资产

项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因 大连商场中央大堂 7,603,213.01 手续不完整 桂林微笑堂加层 12,431,617.06 手续未完善	预计办结产权证书时间 未确定 未确定

(八)在建工程

项 目 2012 年12 月31 日 2011 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 幸福一家超市装修工程 2,935,600.00 庄河千盛宜必思酒店工程 11,778,896.00 11,778,896.00 8,428,896.00 合 计 11,778,896.00 11,778,896.00 11,364,496.00	年12 月31 日 减值 准备 账面价值 2,935,600.00 8,428,896.00 11,364,496.00

• 1 、重大在建工程项目变动情况

模拟财务报表附注 第 32 页

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工程项目名称 预算 数 期初余额 本期增加 转入固 定资产 其他减少 幸福一家超市装修工程 366 2,935,600.00 2,935,600.00 庄河千盛宜必思酒店工程 1,493 8,428,896.00 3,350,000.00 合 计 11,364,496.00 3,350,000.00 2,935,600.00	工程投入预 算比例(%) 100.00 99.00
(续）
工程项目名称 工程 进度 利息资本化 累计金额 其中：本期 利息资本 化金额 本期利 息资本 化率(%) 资金来源 幸福一家超市装修工程 100.00 自有 庄河千盛宜必思酒店工程 99.00 自有 合 计	期末余额 11,778,896.00 11,778,896.00

• 2 、公司的在建工程在本报告期不存在计提减值准备迹象。

(九)无形资产

1 、无形资产情况

项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 1.账面原值合计 189,694,324.78 (1)土地使用权 184,611,651.01 (2)天桥使用权 (3)采矿许可权 (4)注册商标 (5)电脑软件 5,082,673.77 (6)其他 2.累计摊销合计 13,208,231.43 5,398,285.41 (1)土地使用权 9,770,327.88 4,656,541.32 (2)天桥使用权 (3)采矿许可权 (4)注册商标 (5)电脑软件 3,437,903.55 741,744.09 (6)其他 3.无形资产账面净值合计 176,486,093.35 (1)土地使用权 174,841,323.13 (2)天桥使用权 (3)采矿许可权 (4)注册商标	期末账面余额 189,694,324.78 184,611,651.01 5,082,673.77 18,606,516.84 14,426,869.20 4,179,647.64 171,087,807.94 170,184,781.81

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项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 (5)电脑软件 1,644,770.22 (6)其他 4.减值准备合计 (1)土地使用权 (2)天桥使用权 (3)采矿许可权 (4)注册商标 (5)电脑软件 (6)其他 无形资产账面价值合计 176,486,093.35 (1)土地使用权 174,841,323.13 (2)天桥使用权 (3)采矿许可权 (4)注册商标 (5)电脑软件 1,644,770.22 (6)其他	期末账面余额 903,026.13 171,087,807.94 170,184,781.81 903,026.13

本期摊销额5,398,285.41 元。

期末用于抵押的土地使用权账面原值和净值分别为162,068,285.00 元和 149,911,808.28 元。

(十)商誉

被投资单位名称或 形成商誉的事项 2011 年12 月31 日 桂林微笑堂 17,201,351.54 合 计 17,201,351.54	本期增加 本期减少 2012 年12 月31 日 17,201,351.54 17,201,351.54	期末减值准备

(十一) 长期待摊费用

项 目 2011 年12 月 31 日余额 经营租入固定 资产改良支出 4,667,307.02 租赁费 合计 4,667,307.02	本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2012 年12 月 31 日余额 5,383,000.00 2,904,591.39 7,145,715.63 5,383,000.00 2,904,591.39 7,145,715.63	其他减少的 原因

(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债

1 、已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

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项 目 2012 年12 月31 日 递延所得税资产： 资产减值准备 2,088,271.17 长期资产折旧摊销与税法差异 税法不允许当期扣除的费用 3,746,266.14 小计 5,834,537.31 递延所得税负债： 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动 资产账面价值与计税基础差异 25,646,117.98 其他 小计 25,646,117.98	2011 年12 月31 日 2,136,320.68 277,310.01 2,413,630.69 28,605,049.00 28,605,049.00

2 、引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异

项 目	暂时性差异金额
应纳税差异项目
（一）根据账面价值与计税基础确定的暂时性差异	23,338,149.24
各项减值准备	8,353,084.68
长期资产折旧摊销与税法差异
税法不允许当期扣除的费用	14,985,064.56
（二）可抵扣的经营亏损
（三）可结转的税款抵减
（四）内部未实现利润
小计	23,338,149.20
可抵扣差异项目
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动
资产账面价值与计税基础差异	102,584,471.92
其他
小计	102,584,471.92

(十三) 资产减值准备

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项 目 2011 年12 月 31 日 本期增加 本期减少 转 回 转 销 坏账准备 1,600,639.64 155,963.91 303,593.27 存货跌价准备 可供出售金融资产减值准备 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 7,210,553.62 工程物资减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 其他 合计 8,811,193.26 155,963.91 303,593.27	2012 年12 月 31 日 1,453,010.28 7,210,553.62 8,663,563.90
(十四) 应付账款
项 目 2012 年12 月31 日 2011 年12 月31 日 1 年以内 156,348,426.81 149,601,528.59 1 至2 年 1,017,201.45 883,672.33 2 至3 年 883,322.63 102,649.74 3 年以上 595,858.70 780,051.71 合 计 158,844,809.59 151,367,902.37

• 1 、期末余额中无欠持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位款项。

• 2 、期末余额中无账龄超过一年的大额应付账款。

(十五) 预收款项

项 目	2012 年12 月31 日	2011 年12 月31 日
1 年以内	172,037,949.92	163,220,098.98
1 至2 年	444,625.00	137,834.00
2 至3 年	75,394.00	157,518.00
3 年以上	105,834.60	112,861.60
合 计	172,663,803.52	163,628,312.58

• 1 、期末余额中无预收持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位款项。

• 2 、期末余额中无预收关联方款项。

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3 、期末余额中无账龄超过一年的大额预收款项的情况。

(十六) 应付职工薪酬

项 目 2011 年12 月31 日 本期增加 本期减少 （1）工资、奖金、津贴和补贴 13,671,663.43 59,123,077.55 56,352,573.04 （2）职工福利费 1,625,030.57 1,625,030.57 （3）社会保险费 13,842,781.92 13,842,781.92 其中：医疗保险费 3,610,534.00 3,610,534.00 基本养老保险费 8,840,043.52 8,840,043.52 年金缴费 失业保险费 869,667.40 869,667.40 工伤保险费 240,264.12 240,264.12 生育保险费 282,272.88 282,272.88 （4）住房公积金 4,330,816.25 4,330,816.25 （5）辞退福利 （6）其他 962,856.77 4,209,716.40 4,515,460.87 合计 14,634,520.20 83,131,422.69 80,666,662.65

2012 年12 月 31 日 16,442,167.94 657,112.30 17,099,280.24

应付职工薪酬中无属于拖欠性质的款项。

本期发生工会经费和职工教育经费金额830,941.98 元。

(十七) 应交税费

税费项目	2012	年12	月31 日	2011 年12 月31 日
增值税			171,501.98	-8,070,240.97
消费税			455,028.73	366,295.76
营业税			1,812,878.23	484,972.70
企业所得税			8,612,126.40	4,750,727.26
个人所得税			12,440.31	90,933.62
城市维护建设税			1,304,573.06	-40,840.96
房产税			1,086,846.41	1,095,738.45
土地使用税
印花税			16,436.52	62,035.93
教育费附加			559,102.75	-17,503.29
地方文化建设费
其他税费			2,808,596.19	332,211.93
合计			16,839,530.58	-945,669.57

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(十八) 其他应付款

项 目	2012 年12 月31 日	2011 年12 月31 日
1 年以内	45,697,852.92	44,124,931.39
1 至2 年	15,333,217.72	59,311,446.37
2 至3 年	50,443,204.70	13,264,777.50
3 年以上	12,759,550.21	83,342.70
合 计	124,233,825.55	116,784,497.96

1 、期末余额中无欠持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位款项。

2 、账龄超过一年的大额其他应付款情况

单位名称 金额 未偿还原因 大连第二百货大楼有限公司 59,500,000.00 未偿还		备注 借款
3、金额较大的其他应付款
单位名称 金额 性质或内容 大连第二百货大楼有限公司 67,500,000.00 借款 大连正源房地产开发有限公司 3,318,305.93 房租 柳州申瑞商贸有限公司 811,258.00 代收租赁销售款 深圳市领跑体育用品有限公司 807,625.00 代收租赁销售款 桂林市迪源贸易有限公司 729,922.50 代收租赁销售款		备 注

(十九) 其他流动负债

类别及内容 2012年12月31日 会员积分所产生的递延收益 22,957,029.56	2011年12月31日 17,996,202.35

(二十) 长期应付款

长期应付款期末余额为4,732,498.52 元，主要为公司租赁物业按直线法计入当期损益 的租金与按合同支付租金的差额。

(二十一) 营业收入和营业成本

1 、营业收入、营业成本分类情况

1、营业收入、营业	成本分类情况
项 目	2012 年度	2011 年度	2010 年度
营业收入	1,618,916,670.48	1,534,428,039.12	1,214,825,003.27
其中：主营业务收入	1,509,054,697.99	1,432,156,428.42	1,130,331,188.21
其他业务收入	109,861,972.49	102,271,610.70	84,493,815.06
营业成本	1,277,570,187.65	1,213,238,415.32	952,471,096.59
其中：主营业务成本	1,277,540,997.39	1,213,226,468.39	950,838,110.20
其他业务成本	29,190.26	11,946.93	1,632,986.39

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2 、主营业务（分行业）

行业名称 2012 营业收入 (1)百货业态 887,295,852.50 (2)超市业态 329,123,391.60 (3)家电连锁业态 258,343,761.63 (4)其他 34,291,692.26 合计 1,509,054,697.99	年度 2011 年度 营业成本 营业收入 营业成本 721,087,533.02 902,540,075.87 734,366,176.30 287,720,548.12 258,801,357.05 228,285,205.31 237,694,430.83 259,596,557.73 239,720,079.71 31,038,485.42 11,218,437.77 10,855,007.07 1,277,540,997.39 1,432,156,428.42 1,213,226,468.39	2010 年度 营业收入 营业成本 693,095,176.05 557,054,180.16 164,260,500.45 142,701,363.27 260,232,161.11 238,474,136.44 12,743,350.60 12,608,430.33 1,130,331,188.21 950,838,110.20
(二十二) 营业税金及附加
项 目 2012 年度 消费税 6,565,379.42 营业税 5,880,382.49 城市维护建设税 3,573,952.23 教育费附加 1,531,693.89 地方教育费附加 1,031,584.94 地方文化建设费 1,578.00 其他税费 8,564,894.11 合计 27,149,465.08

(二十三) 销售费用

项 目	2012 年度	2011 年度	2010 年度
运杂费	282,223.06	824,597.66	854,279.78
包装费	342,473.68	639,191.10	605,739.78
差旅费	951,577.82	1,278,960.25	1,259,437.96
保险费	313,010.70	506,553.76	454,956.54
广宣费	12,970,465.94	19,245,118.03	22,078,945.04
工资性费用	75,193,799.94	68,087,828.07	61,770,691.40
其他	6,990.00	384,532.66	738,602.46
合计	90,060,541.14	90,966,781.53	87,762,652.96
(二十四) 管理费用
项 目	2012 年度	2011 年度	2010 年度
业务招待费	2,976,547.20	2,900,769.10	2,800,931.19
工资性费用	521,700.00	619,900.00	1,009,800.00
租赁费	12,231,312.02	10,102,691.69	7,694,329.65
折旧费	37,204,634.89	40,777,188.75	35,681,577.65

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项 目	2012 年度	2011 年度	2010 年度
修理费	3,295,804.46	6,432,685.61	4,699,899.23
无形资产摊销	5,398,285.41	5,493,921.93	5,811,509.82
长期待摊费用摊销	2,904,591.39	1,732,705.58	3,245,767.50
劳动保护费	964,058.15	1,054,402.21	494,269.10
保险及住房公积金	18,289,248.53	16,851,394.27	15,246,274.13
办公费	1,978,157.70	2,577,370.61	2,011,515.37
费用性税费	5,601,104.45	4,378,218.73	5,653,401.05
能源费	15,764,379.15	15,554,733.10	13,734,837.88
物业费	4,495,078.02	3,108,279.20	2,670,187.97
其他	690,581.46	613,216.97	4,425,775.27
合计	112,315,482.83	112,197,477.75	105,180,075.81

(二十五) 财务费用

类 别 2012 年度 2011 年度 利息支出 4,151,149.73 4,546,635.45 减：利息收入 3,838,885.87 1,953,041.68 手续费 1,765,425.59 5,871,177.92 汇兑损益 合计 2,077,689.45 8,464,771.69	2010 年度 6,409,938.31 1,088,392.65 4,716,042.06 1,330.56 10,038,918.28

(二十六) 投资收益

（ 1 ）投资收益按来源列示如下：

项 目 2012 年度 2011 年度 成本法核算的长期股权投资收益 23,350.72 27,137.07	2010 年度 844,821.13

（ 2 ）按成本法核算的长期股权投资收益：

被投资单位 2012 年度 2011 年度 中百商业联合发展有限公司 9,682.76 6,896.26 大商集团沈阳新玛特购物广场有限公司 大商集团大庆长春堂药店连锁有限公司 13,667.96 20,240.81 大商集团锦州百货大楼有限公司 合 计 23,350.72 27,137.07	2010 年度 6,801.30 97,426.34 133,614.26 606,979.23 844,821.13

(二十七) 资产减值损失

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项 目 2012 年度 2011 年度 坏账损失 -147,629.36 9,454.56 存货跌价损失 固定资产损失 7,210,553.62 商誉减值损失 合计 -147,629.36 7,220,008.18	2010 年度 758,159.94 758,159.94

(二十八) 营业外收入

项 目 2012 年度 2011 年度 非流动资产处置利得合计 29,751.59 70,828.87 其中：处置固定资产利得 29,751.59 70,828.87 处置无形资产利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 政府补助 其他 1,004,778.47 646,389.98 合计 1,034,530.06 717,218.85		2010 年度 331,401.92 331,401.92
(二十九) 营业外支出
项 目 2012 年度 2011 年度 非流动资产处置损失合计 378,572.82 671,387.82 其中：固定资产处置损失 378,572.82 671,387.82 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 30,000.00 61,980.00 其中：公益性捐赠支出 其他 34,152.36 53,172.03 合计 442,725.18 786,539.85		2010 年度 4,935,302.68 4,935,302.68 8,165,853.96 13,101,156.64
(三十) 所得税费用
项 目 2012 年度 2011 年度 按税法及相关规定计算的当期所得税 32,897,724.13 23,925,222.75 递延所得税调整 -6,379,837.63 -4,709,659.97 合计 26,517,886.50 19,215,562.78		2010 年度 15,374,311.91 -3,501,624.80 11,872,687.11

六、 关联方及关联交易

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(一)本报告主体的母公司情况

母公司名称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 大连大商集团有限公司（”大商集团”） 有限公司 大连 牛钢 商业 大连大商投资管理有限公司（”大商管理”） 有限公司 大连 张尧志 商业	注册资本 组织机构代码 24,619万 24237798-6 6,154万 69600409-2

本报告主体的最终控制方为大连大商投资管理有限公司

(二)本报告主体的子公司情况

本报告主体的子公司情况详见附注四（一）。

(三)本报告主体的合营和联营企业情况

本报告主体中无合营或联营企业。

(四)与本报告主体发生重大交易的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系 大连第二百货大楼有限公司(“二百公司”) 母公司的子公司 大商股份有限公司(“大商股份”) 母公司的联营企业	组织机构代码 24126920-3 24126827-8

(五)关联方交易

1 、存在控制关系且已纳入本报告主体合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母 子公司交易已作抵销。

2 、购买商品、接受劳务的关联交易

关联方 关联交易 内容 大商股份 购买商品	定价方式 及决策程 序 2012 年度 2011 年度 金额 占同类 交易比 例(%) 金额 占同类 交易比 例(%) 市场化 50,947,646.70 3.99 48,712,854.44 4.02	2010 年度 金额 占同类 交易比 例(%) 45,799,092.86 4.82

3 、销售商品、提供劳务的关联交易

关联方 关联交易 内容 大商股份 提供劳务 大商股份 销售商品	定价方式 及决策程 序 2012 年度 2011 年度 金额 占同类 交易比 例(%) 金额 占同类 交易比 例(%) 市场化 9,114,000.00 100 9,114,000.00 100 市场化 85,470.08 0.01	2010 年度 金额 占同类 交易比 例(%) 10,514,000.00 100 234,805.98 0.02

4 、关联担保情况

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本报告主体以原值为11,340,366.94 元和净值为7,861,190.15 元的房产，原值为 162,068,285.00 元和净值为149,911,808.28 元的土地使用权，为大商集团38,526 万元银 行借款提供担保。

5 、关联租赁情况

公司出租情况：

出租方名称 承租方名称 本公司 大商管理	租赁资产 种类 租赁起始 日 租赁终止 日 租赁收益 定价依据 房产 2010/1/1 2029/12/31 协议定价	年度确认的租赁 支出 59,400,000.00

6 、关联方应收应付款项

（1）应收账款

	2012 年12	月31 日	2011 年12 月31 日	2011 年12 月31 日	2010 年12 月31 日	2010 年12 月31 日
关联方名称
	账面金额	坏账准备	账面金额	坏账准备	账面金额	坏账准备
大商股份	1,490,920.10	74,546.01		-
（2）应付账款
关联方名称	2012 年12 月31 日		2011 年12	月31 日	2010 年12 月31 日
大商股份		17,006,144.09		8,432,557.36		12,126,638.51
（3）其他应付款
关联方名称	2012 年12 月31 日		2011 年12 月31 日		2010 年12 月31 日
二百公司		67,500,000.00		80,000,000.00		80,000,000.00
大商股份		4,115,641.80		21,643.00		1,373,712.10

七、 或有事项

本报告主体无需要披露的重大或有事项。

八、 承诺事项

（一） 重大承诺事项

截止本报告期末，本报告主体累计租入多处房产作为公司所属分公司、子公司的营业场 地，公司2013 年需支付租金1,000.59 万元；2014 年需支付租金1,073.71 万元；2015 年需 支付租金1,281.25 万元；2016 年及以后年度累计需支付租金16,428.74 万元。 抵押资产情况

本报告主体的固定资产和无形资产对外抵押借款，详见附注五（七）、（九）所述。

九、 资产负债表日后事项

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（一） 重要的资产负债表日后事项说明

根据大商集团2013 年5 月24 日作出的董事会和股东会决议，大商集团拟以本报告主体 的全部资产负债作为对价认购大商股份拟非公开发行的股份。

2013 年5 月6 日，大商集团作出董事会和股东会决议，审议并通过《关于终止与大连 大商投资管理有限公司房屋租赁合同的议案》、《关于新设下属分支机构的议案》、《关于承继 大商管理第一分公司、大商管理第三分公司有关的全部资产、负债及相关业务的议案》，同 意签署并实施《大连大商集团有限公司与大连大商投资管理有限公司资产转让协议》，大商 集团成立了大连商场分公司、交电分公司以承接大商管理的第一、第三分公司的有关资产、 负债、业务，约定的经营权交割日为2013 年6 月1 日。

截止2013 年4 月18 日，大商集团已偿还38,526 万元银行借款，本报告主体提供担保 所对外抵押的房产和土地使用权已解除抵押。

（二） 其他资产负债表日后事项说明：

本报告主体无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十、 补充资料

当期非经常性损益明细表

项 目 2012年度 非流动资产处置损益 -348,821.23 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益

2011年度 2010年度 -600,558.95 -4,935,302.68

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大连大商集团有限公司 2012 年度、2011 年度和2010 年度 模拟财务报表附注

项 目 2012年度 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 940,626.11 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 591,804.88 所得税影响额 -13,031.73 少数股东权益影响额（税后） -20,991.28 合计 625,827.89	2011年度 2010年度 531,237.95 -7,834,452.04 -69,321.00 -12,769,754.72 -78,661.04 -3,232,873.69 -127,672.34 -4,849,310.53 137,012.38 -4,687,570.50

十一、 财务报表的批准报出

模拟财务报表业经大商集团董事会于2013 年5 月24 日批准报出。

大连大商集团有限公司

二〇一三年五月二十四日

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