DAMING ELECTRONICS CO.,LTD. — Governance Information 2025

Dec 2, 2025

大明电子股份有限公司

会计师事务所选聘制度

大明电子股份有限公司 会计师事务所选聘制度

第一章 总则

第一条 为规范大明电子股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、 改聘，下同）会计师事务所行为，切实维护股东利益，提高财务信息质量，保 证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上 市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券 交易所上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律法规、规范性文件 和《大明电子股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定， 结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求， 聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。公司聘 任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可比照本 制度执行。

第三条 公司选聘会计师事务所，应当由董事会审计委员会审议同意后，提 交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在董事会、股东会审议前聘请会计师 事务所开展审计业务。

第四条 公司控股股东、实际控制人不得在董事会、股东会审议前，向公司 指定会计师事务所，不得干预董事会审计委员会、董事会及股东会独立履行审核 职责。

第二章 会计师事务所执业质量要求

第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开 展证券期货相关业务所需的执业资格；

• （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；

• （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

• （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

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（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的 社会声誉和执业质量记录；

（六）符合相关法律、法规、规章及规范性文件规定的其他条件。

第三章 选聘会计师事务所程序

第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案： （一）董事会审计委员会；

（二）过半数独立董事或者1/3以上的董事；

第七条 公司董事会审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计 工作开展情况。董事会审计委员会应当切实履行下列职责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控 制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

• （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估 报告及董事会审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事

项。

公司董事会审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变 更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审 计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅 低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

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第八条 选聘会计师事务所可采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其 他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进 行。

（一）竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师事务所就服务内容、服 务条件、服务项目要求等进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要 求的最优的会计师事务所；

（二）公开选聘：以公开招标的方式邀请具备相应资质条件的会计师事务所 参加公开竞聘；

（三）邀请选聘：以邀请投标书的方式邀请两家以上（含两家）具备相应资 质条件的会计师事务所参加选聘；

（四）单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进行商谈、参 加选聘。

采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官 网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体 评分标准等内容。

第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应 聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。公司对选聘、 应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐 匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。

选聘会计师事务所的评价要素应当至少包括审计费用报价、会计师事务所的 资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安 全管理、风险承担能力水平等。

公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。 其中，会计师事务所质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分 值权重应不高于15%。

第十条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理 制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、 质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

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第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当满足选聘文件要求 的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算 审计费用报价得分：

审计费用报价得分=（1-|选聘基准价-审计费用报价|/选聘基准价）×审计 费用报价要素所占权重分值。

第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的， 应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。 第十三条 选聘会计师事务所的程序：

（一）公司财务部就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等工 作，形成选聘会计师事务所的相关文件；

（二）公司董事会审计委员会对选聘会计师事务所的相关文件进行审议，确 定选聘文件内容；

（三）公司财务部根据董事会审计委员会审议通过的选聘文件执行会计师事 务所的选聘工作，参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司 财务部进行资质审查、整理与评价，并报送董事会审计委员会进行审议；

（四）董事会审计委员会可以通过审阅会计师事务所执业质量资料、查阅公 开信息或者向证券监管、财政审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有 关会计师事务所的执业质量、诚信状况，并可以要求拟聘请的会计师事务所现场 陈述。

在调查基础上，董事会审计委员会对是否聘请相关会计师事务所形成书面审 核意见。董事会审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审 议；董事会审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原 因。董事会审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。

（五）董事会对董事会审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审 议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，提交股东会审议并及时履行信息 披露义务；

（六）股东会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所 签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续 聘。

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第十四条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义 务，在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。

第十五条 董事会审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师 完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。董事会审计委员会 达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的， 应改聘会计师事务所。公司在当年年度股东会上拟续聘会计师事务所的，审计委 员会可以以评价意见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序。

第十六条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会 平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。 审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露 文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。

第十七条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际担任公司审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。

审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公 司提供审计服务的期限应当合并计算。

公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、 签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产 重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计 算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担公司首次公开发行股票或者向不特定 对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过 两年。

第四章 改聘会计师事务所程序

第十八条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：

（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；

（二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计工作影响 公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息 披露义务；

（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力， 导致其无法继续按业务约定书履行义务；

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• （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；

• （五）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构；

• （六）其他公司认为需要进行改聘的情况。

承担审计业务会计师事务所有下列情形且情节严重的，经股东会决议， 公司不再选聘其承担审计工作：

• （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

• （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

• （三）其他证明会计师事务所不能胜任审计工作的情形。

除本条所述情形之外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会 计师事务所。

第十九条 董事会审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任 和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查， 对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上， 发表审核意见。

第二十条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通知， 前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务 所在股东会上陈述意见提供便利条件。

第二十一条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，董事会审计 委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按 照上述规定履行改聘程序。

第二十二条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前 完成选聘工作。 第五章 监管与处罚

第二十三条 董事会审计委员会负责监督聘用的会计师事务所审计工作开展 情况，并切实履行以下职责：

（一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；

• （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督

• 管理部门有关规定；

• （三）审计业务约定书的履行情况；

• （四）其他应当监督检查的内容。

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第二十四条 董事会审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相 关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：

（一）根据情节严重程度，对相关责任人予以通报批评；

（二）经股东会决议解聘会计师事务所，造成违约的经济损失由公司直接负 责人和其他直接责任人员承担；

（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。

第二十五条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监督管 理部门。

第六章 附则

第二十六条 本制度未尽事宜，公司应依照有关法律、法规、规范性文件和 《公司章程》的规定执行；本制度与届时有效的法律、法规、规范性文件及 《公司章程》的规定相抵触时，以届时有效的法律、法规、规范性文件及《公 司章程》的规定为准，并及时修订本制度。

第二十七条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十八条 本制度经公司股东会审议通过之日起生效并实施，修改时亦同。

大明电子股份有限公司 2025年12月

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