DA-CIN - Interim / Quarterly Report 2012

股票代碼：2535

達欣工程股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告民國一○一及一○○年上半年度

地址：台北市敦化南路二段九十二號九樓電話：（○二）二七○六二九二九

§目錄 §

項目一、封面二、目錄三、關係企業合併財務報表聲明書四、會計師核閱報告五、合併資產負債表六、合併損益表七、合併股東權益變動表八、合併現金流量表九、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準則相關事項	頁次 1 2 - 3～4 5 6～7 8 9～11 12 12～23 23～24 24～50 51～52 52 52～53 - - - 54，71～77 54，78 54，79 55，80～82 55～56 56～57 57～70	財務報表附註編號
		- - - - - - - - 一二三四～二七二八二九三十 - - - 三一三一三一三一三二三三三四

會計師核閱報告

達欣工程股份有限公司公鑒：

達欣工程股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之子公司中，部分非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○一年及一○○年六月三十日之資產總額分別為新台幣（以下同） 1,051,486 仟元及 279,657 仟元，分別占合併資產總額之 8.3%及 2.6%；民國一○一年及一○○年六月三十日之負債總額分別為 189,501 仟元及 173,190 仟元，分別占合併負債總額之 2.2%及 2.6% ；民國一○一及一○○年上半年度之營業收入淨額分別為 0 仟元及 247,962 仟元，分別占合併營業收入淨額之 0%及 4.1%；民國一○一及一○○ 年上半年度之純益（損）分別為 6,656 仟元及 (7,385)仟元，分別占合併總純益 2.5%及 (2.8%)。又如合併財務報表附註十所述，民國一○一年及一○○年六月三十日採權益法計價之長期股權投資餘額分別為 18,772 仟元及 107,229 仟元，及其民國一○一及一○○年上半年度認列之投資淨益（損）分別為 4,540

仟元及 (916) 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。另合併財務報表附註三一所述轉投資事業相關資訊，其與前述子公司及被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所會計師林安惠

會計師陳清祥

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

中華民國一○一年八月二十七日

達欣工程股份有限公司及子公司合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

																																								單位：除每股面額為新台	單位：除每股面額為新台	單位：除每股面額為新台	單位：除每股面額為新台	單位：除每股面額為新台	單位：除每股面額為新台	單位：除每股面額為新台
																																								幣元外，餘係仟元
					一	○	一年	六	月	三	十	日	一	○	○ 年六	月	三	十		日								一		○	一年	六	月	三	十	日	一		○	○ 年	六	月	三	十		日
代	碼	資		產	金			額			％		金		額			％			代	碼	負債及	股	東	權	益	金				額			％		金				額			％
		流動資產																					流動負債
1100			現金（附註四）			$	473,980				4			$	811,078					8	2100		短期銀行借款（附註十五及二九）							$	1,150,500				9				$	369,500					3
1310			公平價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二及																		2110		應付商業本票（附註十六）								50,000				1					-					-
			五）				158,995				1				107,471					1	2120		應付票據（附註二一）								39,135				-					100,572					1
1320			備供出售金融資產－流動（附註二及六）				137,479				1				308,903					3	2140		應付工程款（附註二一）								3,468,871				28					2,856,012					27
1120			應收票據（附註二及二一）				30,908				-				12,041					-	2150		應付工程款－關係人（附註二一及二八）								-				-					179,439					2
1140			應收工程款－淨額（附註二、七及二一）				2,913,361				23				2,465,045				23		2160		應付所得稅（附註二及二四）								47,470				-					74,903					1
1150			應收工程款－關係人（附註二、七、二一及二八）				191,444				2				326,378					3	2170		應付費用（附註十七）								152,457				1					121,456					1
1224			在建房地（附註二、八、九、二一、二八及二九）				3,819,064				30				2,611,283				25		2216		應付股利（附註二二）								426,531				3					442,684					4
1247XX			在建工程－減預收工程款後之淨額（附註二、八、二																		2264YY		預收工程款－減在建工程後之淨額（附註二、十八及
			一及二八）				1,256,842				10				1,659,602				16				二一）								541,857				4					568,918					5
1260			預付工程款（附註二一）				291,430				2				281,010					3	2262		預收房地款（附註二、九及二一）								750,379				6					664,750					6
1291			受限制資產－流動（附註二九）				106,383				1				242,192					2	2270		一年內到期之長期銀行借款（附註十九及二九）								730,000				6					730,000					7
1292			工程及合建存出保證金（附註九、二一及二八）				495,659				4				542,354					5	2282		應付代收土地款（附註九、二一及二八）								293,215				2					308,245					3
1285			遞延行銷費用（附註二、九及二一）				43,312				-				114,892					1	2298		其他流動負債（附註二及二一）								49,033				1					78,302					1
1286			遞延所得稅資產－流動（附註二及二四）				69,500				1				98,596					1	21XX		流動負債合計								7,699,448				61					6,494,781					61
1298			其他流動資產－其他（附註二、七、二一及三十）				159,689				1				144,201					1
11XX			流動資產合計				10,148,046				80				9,725,046				92				長期負債
																					2420		長期銀行借款（附註十九及二九）								719,900				6					-					-
		長期投資
1421			採權益法之長期股權投資（附註二及十）				18,772				-				107,229					1			各項準備
1481			以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及十一）				768,101				6				204,413					2	2510		土地增值稅準備（附註二及十二）								16,135				-					-					-
14XX			長期投資合計				786,873				6				311,642					3
																							其他負債
		固定資產（附註二、十二及二九）																			2810		應計退休金負債（附註二）								53,027				-					61,720					1
			成本																		2820		存入保證金								350				-					305					-
1501			土地				232,084				2				234,484					2	28XX		其他負債合計								53,377				-					62,025					1
1521			房屋及建築物改良				111,683				1				114,083					1
1531			機器設備				47,492				-				181,871					2	2XXX		負債合計								8,488,860				67					6,556,806					62
1551 1561			運輸設備生財器具				4,039 8,571				- -				5,819 22,957					- -			母公司股東權益
1681			什項設備				242				-				242					-			股本
15X1			成本合計				404,111				3				559,456					5	3110		普通股股本－每股面額10元，額定350,000仟股；
15X8			重估增值				71,202				1				-					-			發行：一○一年266,562仟股，一○○年
15XY			成本及重估增值				475,313				4				559,456					5			276,562仟股								2,665,621				21					2,765,621					26
15X9			減：累計折舊				91,072				1				138,449					1			資本公積
15XX			固定資產淨額				384,241				3				421,007					4	3210		股票發行溢價								458,937				4					476,154					5
																					3220		庫藏股票交易								440,999				3					400,685					4
		無形資產																			3260		因長期股權投資而產生								16,115				-					15,977					-
1770			遞延退休金成本（附註二）				592				-				1,178					-	32XX		資本公積合計								916,051				7					892,816					9
																							保留盈餘
		其他資產																			3310		法定盈餘公積								252,286				2					203,976					2
1800			出租資產－淨額（附註二、十三及二九）				97,614				1				71,132					1	3320		特別盈餘公積								235,512				2					270,173					2
1810			閒置資產－淨額（附註二及十四）				-				-				22,823					-	3350		未分配盈餘								404,065				3					376,982					4
1820			存出保證金				7,145				-				5,596					-	33XX		保留盈餘合計								891,863				7					851,131					8
1830			遞延費用－淨額（附註二）				1,879				-				1,888					-			股東權益其他項目
1840			長期預付租金（附註二、二一及三十）				1,198,745				10				-					-	3420		累積換算調整數								5,712				-			(		2,771	)				-
1860			遞延所得稅資產－非流動（附註二、十二及二四）				12,544				-				21,776					-	3430		未認列為退休金成本之淨損失						(		15,960	)			-			(		29,875	)				-
18XX			其他資產合計				1,317,927				11				123,215					1	3450		金融商品未實現損失						(		270,611	)		(	2	)		(		258,629	)		(		3	)
																					3460		未實現重估增值								51,848				1					-					-
																					3480		庫藏股票－60,567仟股						(		339,201	)		(	3	)		(		333,228	)		(		3	)
																					34XX		股東權益其他項目合計母公司權益合計						(		568,212 3,905,323	)		(	4 31	)		(		624,503 3,885,065	)		(		6 37	)
																					3610		少數股權								243,496				2					140,217					1
																					3XXX		股東權益合計								4,148,819				33					4,025,282					38
1XXX		資	產總計			$	12,637,679				100			$	10,582,088			100					負債及股東權益總計							$	12,637,679				100				$	10,582,088				100
																後附之附註係本合併財務報表之一部分。
													（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十七日核閱報告）

董事長：王人正

經理人：廖肇邦

會計主管：鄭  慶

達欣工程股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：除合併每股盈餘為新台幣元外，餘係仟元

代碼 4000 營業收入（附註二、八、九及二八） 5000 營業成本（附註二、八、九及二五） 5910 營業毛利 6000 營業費用（附註二及二五） 6900 營業利益營業外收入及利益 7250 壞帳轉回利益（附註二及七） 7140 投資淨益（附註二） 7121 採權益法認列投資利益（附註二及十） 7310 金融資產評價利益（附註二及五） 7480 其他 7100 營業外收入及利益合計營業外費用及損失 7530 處分固定資產淨損（附註二） 7510 利息費用（附註八）	一○一年上半年度金額％ $ 6,273,416 100 5,793,654 93 479,762 7 204,736 3 275,026 4 78,000 2 9,425 - 4,540 - 2,200 - 12,204 - 106,369 2 30,024 1 11,851 -	一○一年上半年度金額％ $ 6,273,416 100 5,793,654 93 479,762 7 204,736 3 275,026 4 78,000 2 9,425 - 4,540 - 2,200 - 12,204 - 106,369 2 30,024 1 11,851 -	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	金額 $ 6,273,416 5,793,654 479,762 204,736 275,026 78,000 9,425 4,540 2,200 12,204 106,369 30,024 11,851		金額 $ 6,094,634 5,378,944 715,690 412,183 303,507 - - - 215 17,636 17,851 120 5,109		％
					100 88 12 7 5 - - - - - - - -

（接次頁）

（承前頁）

一○一年上半年度金額％ $ 1,461 - - - - - 4,143 - 47,479 1 333,916 5 72,270 1 $ 261,646 4 $ 258,899 4 2,747 - $ 261,646 4 稅前稅後 $ 1.53 $ 1.26 $ 1.53 $ 1.25	一○一年上半年度金額％ $ 1,461 - - - - - 4,143 - 47,479 1 333,916 5 72,270 1 $ 261,646 4 $ 258,899 4 2,747 - $ 261,646 4 稅前稅後 $ 1.53 $ 1.26 $ 1.53 $ 1.25	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
		金額％ $ 2,532 - 1,547 - 916 - 643 - 10,867 - 310,491 5 49,100 1 $ 261,391 4 $ 252,980 4 8,411 - $ 261,391 4 稅前稅後 $ 1.30 $ 1.17 $ 1.30 $ 1.17			％
稅	$ 1,461 - - 4,143 47,479 333,916 72,270 $ 261,646 $ 258,899 2,747 $ 261,646 前稅 $ 1.53 $ 1.53	稅	$ 2,532 1,547 916 643 10,867 310,491 49,100 $ 261,391 $ 252,980 8,411 $ 261,391 前稅 $ 1.30 $ 1.30		- - - - - 5 1 4 4 - 4 後
	前 $ 1.53 $ 1.53		前 $ 1.30 $ 1.30
				$ 1.17 $ 1.17

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十七日核閱報告）

==> picture [423 x 12] intentionally omitted <==

達欣工程股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

股本（附註二及二二）股本（仟股）金額 266,562 $ 2,665,621 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 266,562 $ 2,665,621 276,562 $ 2,765,621 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 276,562 $ 2,765,621	資本公積（附註二、二二及二三）因長期股權股票發行溢價庫藏股票交易投資而產生 $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 $ 476,154 $ 400,464 $ 15,426 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 551 - - - - - - - - - - 221 - - - - $ 476,154 $ 400,685 $ 15,977	資本公積（附註二、二二及二三）因長期股權股票發行溢價庫藏股票交易投資而產生 $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 $ 476,154 $ 400,464 $ 15,426 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 551 - - - - - - - - - - 221 - - - - $ 476,154 $ 400,685 $ 15,977	保留盈餘	（附註二	及二二）未分配盈餘 $ 607,098 ( 48,310 ) 34,661 ( 426,499 ) 258,899 - - ( 21,784 ) - - - - - $ 404,065 $ 604,174 ( 47,791 ) 10,118 ( 442,499 ) 252,980 - - - - - - - - $ 376,982	股東	權	益其	他	項目庫藏股票（附註二及二三） ( $ 337,280 ) - - - - - - ( 1,921 ) - - - - - ($ 339,201 ) ( $ 333,329 ) - - - - - - - - - - 101 - ($ 333,228 )	母公司股東權益合計 $ 4,090,127 - - ( 426,499 ) 258,899 4,772 1,788 ( 23,705 ) ( 59 ) - - - - $ 3,905,323 $ 4,094,813 - - ( 442,499 ) 252,980 ( 21,460 ) 1,011 551 ( 864 ) 103 - 430 - $ 3,885,065	單位：除每股現金股利為新台幣元外，餘係仟元少數股權股東權益合計 $ 200,392 $ 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 2,747 261,646 - 4,772 - 1,788 1,921 ( 21,784 ) - ( 59 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 91,014 ) ( 91,014 ) 129,970 129,970 $ 243,496 $ 4,148,819 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 8,411 261,391 - ( 21,460 ) 43 1,054 - 551 ( 446 ) ( 1,310 ) - 103 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 ( 76,928 ) ( 76,928 ) $ 140,217 $ 4,025,282	單位：除每股現金股利為新台幣元外，餘係仟元少數股權股東權益合計 $ 200,392 $ 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 2,747 261,646 - 4,772 - 1,788 1,921 ( 21,784 ) - ( 59 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 91,014 ) ( 91,014 ) 129,970 129,970 $ 243,496 $ 4,148,819 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 8,411 261,391 - ( 21,460 ) 43 1,054 - 551 ( 446 ) ( 1,310 ) - 103 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 ( 76,928 ) ( 76,928 ) $ 140,217 $ 4,025,282	單位：除每股現金股利為新台幣元外，餘係仟元少數股權股東權益合計 $ 200,392 $ 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 2,747 261,646 - 4,772 - 1,788 1,921 ( 21,784 ) - ( 59 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 91,014 ) ( 91,014 ) 129,970 129,970 $ 243,496 $ 4,148,819 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 8,411 261,391 - ( 21,460 ) 43 1,054 - 551 ( 446 ) ( 1,310 ) - 103 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 ( 76,928 ) ( 76,928 ) $ 140,217 $ 4,025,282
						累積換算調整數（附註二及二二） $ 3,983 - - - - - 1,788 - ( 59 ) - - - - $ 5,712 ( $ 2,010 ) - - - - - - - ( 864 ) 103 - - - ($ 2,771 )	未認列為退休金成本之淨損失（附註二及二二） ( $ 15,960 ) - - - - - - - - - - - - ($ 15,960 ) ( $ 29,875 ) - - - - - - - - - - - - ($ 29,875 )	金融商品未實現損失（附註二及二二） ( $ 275,383 ) - - - - 4,772 - - - - - - - ($ 270,611 ) ( $ 238,288 ) - - - - ( 21,460 ) 1,011 - - - - 108 - ($ 258,629 )	未實現重估增值（附註二、十二及二二） $ 51,848 - - - - - - - - - - - - $ 51,848 $ - - - - - - - - - - - - - $ -
	股票發行溢價 $ 458,937 - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 476,154 - - - - - - - - - - - - $ 476,154	庫藏股票交易 $ 440,999 - - - - - - - - - - - - $ 440,999 $ 400,464 - - - - - - - - - - 221 - $ 400,685
股本（仟股） 266,562 - - - - - - - - - - - - 266,562 276,562 - - - - - - - - - - - - 276,562			法定盈餘公積 $ 203,976 48,310 - - - - - - - - - - - $ 252,286 $ 156,185 47,791 - - - - - - - - - - - $ 203,976	特別盈餘公積 $ 270,173 - ( 34,661 ) - - - - - - - - - - $ 235,512 $ 280,291 - ( 10,118 ) - - - - - - - - - - $ 270,173
				( (	( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( (		( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 4,290,519 - - 426,499 ) 261,646 4,772 1,788 21,784 ) 59 ) 381 ) 139 ) 91,014 ) 129,970 $ 4,148,819 $ 4,312,644 - - 442,499 ) 261,391 21,460 ) 1,054 551 1,310 ) 103 8,694 ) 430 76,928 ) $ 4,025,282

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十七日核閱報告）

董事長：王人正

經理人：廖肇邦

會計主管：鄭  慶

達欣工程股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量合併總純益折舊及攤提（迴轉）提列備抵呆帳金融資產評價淨益處分投資淨（益）損採權益法認列之投資淨（益）損子公司處分母公司股票未實現損失轉列之影響數金融資產減損損失處分及報廢固定資產淨損遞延所得稅提列退休金負債資產及負債之淨變動公平價值變動列入損益之金融資產－流動應收票據應收工程款應收工程款－關係人待售房地在建工程在建房地預付工程款工程及合建存出保證金遞延行銷費用其他流動資產應付票據應付工程款應付工程款－關係人應付所得稅應付費用	一 ○ 一年上半年度 $ 261,646 18,696 ( 78,000 ) ( 2,200 ) ( 6,124 ) ( 4,540 ) - 1,461 30,024 24,925 2,564 29,182 34,923 ( 872,742 ) ( 75,426 ) - ( 542,333 ) ( 265,866 ) ( 48,282 ) 9,372 26,402 953 ( 35,498 ) 901,597 - ( 27,098 ) ( 74,559 )	一 ○ ○ 年上半年度
		$ 261,391 28,827 155,724 ( 215 ) 1,439 916 108 2,532 120 ( 28,178 ) 3,174 ( 1,708 ) 10,534 ( 232,913 ) ( 37,111 ) 123,839 ( 332,489 ) ( 788,968 ) 85,696 59,257 54,276 ( 17,016 ) ( 22,632 ) ( 443,957 ) ( 26,716 ) 16,061 ( 96,246 )

（接次頁）

（承前頁）

應付購置土地款預收工程款預收房地款應付代收土地款其他流動負債營業活動之淨現金流出投資活動之現金流量購置備供出售金融資產處分備供出售金融資產價款受限制資產減少取得以成本衡量之金融資產－非流動處分採權益法之長期股權投資價款以成本法衡量金融資產減資退回股款購置固定資產處分固定資產價款遞延費用增加存出保證金減少（增加）投資活動之淨現金流入（出）融資活動之現金流量短期銀行借款增加（減少）應付商業本票增加舉借長期銀行借款存入保證金增加少數股權淨增加子公司發放現金股利子公司減資退回股款處分庫藏股價款融資活動之淨現金流入合併個體變動轉出現金匯率換算調整數	一 ○ 一年上半年度 ( $ 274,275 ) ( 92,838 ) 26,667 ( 23,930 ) ( 50,472 ) (1,105,771 ) ( 710,000 ) 867,198 152,130 ( 526,965 ) - - ( 551 ) 3,289 ( 740 ) 259 ( 215,380 ) 320,500 40,000 100,000 45 35,856 ( 107 ) ( 381 ) - 495,913 - 6,105	一 ○ ○ 年上半年度
		( $ 3,834 ) 136,042 97,864 113,100 ( 105,154 ) ( 986,237 ) ( 798,645 ) 1,285,874 55,740 - 152,078 4,432 ( 1,361 ) 11 ( 1,142 ) ( 1,560 ) 695,427 ( 24,500 ) - 65,000 - - ( 8,509 ) - 358 32,349 ( 191,058 ) ( 1,383 )

（接次頁）

10 -

（承前頁）

現金淨減少期初現金餘額期末現金餘額現金流量資訊之補充揭露本期支付利息減︰資本化利息不含資本化利息之本期支付利息支付所得稅不影響現金流量之投資及融資活動待建土地轉列在建房地一年內到期之長期銀行借款宣告發放現金股利遞延費用轉列固定資產	一 ○ 一年上半年度 ( $ 819,133 ) 1,293,113 $ 473,980 $ 24,091 13,091 $ 11,000 $ 74,443 $ 25,823 $ 730,000 $ 426,531 $ -	一 ○ ○ 年上半年度
		( $ 450,902 ) 1,261,980 $ 811,078 $ 9,044 4,049 $ 4,995 $ 46,678 $ - $ 730,000 $ 442,684 $ 21,525

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月二十七日核閱報告）

董事長：王人正經理人：廖肇邦會計主管：鄭  慶

11 -

達欣工程股份有限公司及子公司

==> picture [111 x 11] intentionally omitted <==

民國一○一及一○○年上半年度

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

達欣工程股份有限公司（母公司）設立於五十六年二月，主要從事於土木及建築等工程之承攬及施工暨其相關業務之經營及投資；母公司股票自八十五年三月起在台灣證券交易所上市買賣。

母公司於九十九年三月二十六日經董事會決議，為拓展海外營造業務，於新加坡設立分公司，九十九年六月二十四日完成新加坡分公司設立登記，並已於一○○年五月開始主要營業活動。母子公司截至一○一年及一○○年六月三十日止，員工人數分別為 665 人及 644 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製原則

母公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持股雖未達百分之五十但對該被投資公司有控制能力，即構成母子關係。編製合併財務報表時，母子公司間之重大交易及其餘額均予以銷除。母公司於喪失對子公司之控制能力之日起，終止將子公司收益及損費編入合併財務報表。

國外子公司之財務報表係按各公司之功能性貨幣編製，是以編製合併財務報表時先將資產或負債科目按期末各該功能性貨幣之匯率、股東權益按歷史匯率及損益科目按各該期間之平均匯率換算為新台幣。

12 -

編製一○一及一○○年上半年度合併財務報表時，已將所有子公司之帳目併入。一○一及一○○年上半年度除重要子公司達欣開發公司之財務報表經會計師核閱外，其餘非重要子公司之同期間財務報表則未經會計師核閱。

一○一及一○○年六月三十日母公司與子公司之投資關係及持股比例分別如下列圖一及圖二：

＜圖一＞

==> picture [408 x 468] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

達欣工程公司
99.96% 99.63% 100%
達功投資公司達昕投資公司 Dacin Group
Limited
51.30%
46.19%
100%
達欣開發公司 Dacin Asia
Holdings Ltd.
62.5%
達欣國際
控股公司
80%
15%
達欣新加坡
控股公司
80%
DACIN
VIETNAM
TAN TAO
COMPANY
LIMITED
----- End of picture text -----

13 -

＜圖二＞

==> picture [463 x 185] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

達欣工程公司
74.07%
99.93% 99.50% 70%
25.93%
達功投資公司 DC Investment 達昕投資公司達欣國際
（註一）控股公司
51.30% 21.93%
38.69%
80%
達欣開發公司長佳機電公司新加坡達欣
（註二）控股公司
----- End of picture text -----

註一：已於一○○年十一月三日完成清算而解散。註二：於一○○年六月因喪失控制力而已非母公司之孫公司，故編製一○○年上半年度合併財務報表時僅將一○○年六月二十一日前之收益及費損納入合併損益表中。

列入合併財務報表之子公司及其業務性質如下：

達功投資股份有限公司（達功投資公司）：

達功投資公司設立於八十六年七月十五日，主要係從事於各種生產事業及服務事業之投資。

達欣開發股份有限公司（達欣開發公司）：

達欣開發公司設立於七十二年十一月一日，主要係從事於委託營造廠商興建住宅、商業大樓及一般工業用地廠房出租、出售暨其相關業務。該公司原名達欣建設股份有限公司，於八十七年七月二十日奉經濟部核准，變更公司名稱為達欣開發股份有限公司。該公司原係一公開發行公司，已於九十一年六月二十七日經證期會核准撤銷公開發行。

子公司達功投資原持有達欣開發公司 38.69%股權，為配合集團組織調整，於一○○年十二月十五日經董事會決議，參考鑑價報告及市場行情等因素，於一○○年十二月二十三日向正欣投資等人（實質關係人）購入其所持有達欣開發公司股權

14 -
4,002,440 股，持股比例遂增加為 43.69%。另又於一○一年二月二十九日向大欣投資等人（實質關係人）購入其所持有股權 2,000,488 股，持有達欣開發公司股權遂增加為 46.19%。
達昕投資股份有限公司（達昕投資公司）：
達昕投資公司設立於八十八年二月一日，主要係從事於各種生產事業及服務事業之投資與土地開發。達昕投資公司為提升股東權益報酬率，於一○一年四月二十四日經股東會決議辦理現金減資 103,800 仟元，減資比例為 46.3807%（減資基準日為一○一年六月二十六日），減資完成後實收資本額則為 120,000 仟元。
Dacin Group Limited（ Dacin Group 公司）： Dacin Group 公司於一○○年十月三十一日設立於英屬維

京群島，主要從事於各項投資控股業務。

Dacin Asia Holdings Ltd.（ Dacin Asia 公司）： Dacin Asia 公司於一○○年十一月一日設立於英屬開曼群

島，主要從事於各項投資控股業務。

達欣國際控股有限公司（達欣國際控股公司）：
達欣國際控股公司於九十七年四月十一日設立於英屬開曼群島。主要係從事於各項投資控股業務。原係由母公司與味丹國際（控股）有限公司及 FOREMOST DEVELOPMENT PTE LTD. 簽訂合資協議書，持股比分別為 62.5%、 30%及 7.5%再間接轉投資達欣新加坡控股有限公司（持股比例 80%）。後經母公司一 ○○年十月二十八日董事會決議為拓展海外投資業務需要，進行海外轉投資事業之重組，重組後將透過 Dacin Group 公司及 Dacin Asia 公司間接持有達欣國際控股有限公司 62.5% 之股權，並以一○○年十二月二十七日為換股基準日。
達欣新加坡控股有限公司（達欣新加坡控股公司）：
達欣新加坡控股公司於九十七年五月九日設立於新加坡，主要係從事於各項投資控股業務。達欣國際控股公司原於九十九年四月二十二日與中麟營造股份有限公司簽訂合資協議書，
15 -

約定達欣國際控股公司和中麟營造公司轉投資達欣新加坡控股公司之持股比例分別為 80%及 20%，後為加強團隊專業經營之考量，遂於一○一年四月十日由達欣國際控股公司、中麟營造公司及 Dacin Asia Holdings Ltd.重新簽訂合資協議書，並約定持股比分別為 80%、 5%及 15%，且已於一○一年四月三十日完成上述股權移轉。

DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED（ DACIN VIETNAM TAN TAO 公司）：

DACIN VIETNAM TAN TAO 公司於一○○年十二月三十日設立於越南並取得投資執照，主要係從事不動產建設及基礎建設等相關業務。

(二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算
國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算；外幣財務報表換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整，兌換差額列為當期損益。

資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依公平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；屬公平價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

外幣長期投資採權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，作為股東權益之調整項目。

16 -

前述即期匯率，係以主要往來銀行之中價為評價基礎。

(三 ) 會計估計依照前述準則及原則編製財務報表時，母子公司對於備抵呆帳、待售房地未實現跌價損失、固定及出租資產折舊、資產減損損失、退休金、未決訟案損失、長期工程合約損益及所得稅暨員工分紅及董監酬勞費用等之認列，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

(四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括現金、主要為交易目的而持有之資產，以及預期於資產負債表日後十二個月內變現之資產，固定資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債為須於資產負債表日後十二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。惟母子公司從事於工程之承攬暨委託營造廠商興建房屋出租、出售等業務，其營業週期長於一年，因是與其相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準。

(五 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產。原始認列時，係以公平價值加計交易成本衡量，續後評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利列為當期收益。購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

(六 ) 備供出售金融資產

備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取得之交易成本：後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。購買或出售金融資產時，係採用交易日會計處理。現金股利於除息日認列收益，若屬於投資前淨利宣告之部分，則作為投資成本之減項。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。

17 -

若有客觀之證據顯示備供出售金融資產其價值已發生減損之情形時，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。

公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

(七 ) 以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，若屬於投資前淨利宣告之部分，則作為投資成本之減項。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有客觀之證據顯示以成本衡量之金融資產其價值已發生減損之情形時，則認列為當期之減損損失，此減損金額不得予以迴轉。

(八 ) 應收帳款之減損評估

母子公司自一○○年一月一日起採用財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故母子公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：
債務人發生顯著財務困難；或
應收款項發生逾期之情形；或
債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收款經驗、計價進度之分析、工程施作進度，以及與應收款項違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收款項原始有效利率折現值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後

18 -

續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失。

(九 ) 資產減損

倘資產（主要為採權益法之長期股權投資、固定資產、出租資產、閒置資產、遞延費用與預付地上權權利金）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面價值以計算該投資之減損損失；對具控制能力之長期股權投資，係以合併財務報表整體考量現金產生單位，予以評估。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

進行減損測試時，商譽係分攤到母子公司預計能享受合併綜效之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額之比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

(十 ) 工程合約會計處理

母子公司工程合約會計處理係工程期間達一年以上且工程損益可合理估計者，採完工比例法；工程期間未達一年則採全部完工法。採完工比例法者，按工程投入成本佔估計總成本之比例衡量完工程度。

完工比例法係依期末完工比例計算累積工程利益，減除已認列之利益後，作為當期工程利益；但已認列之利益超過期末按完工比例所計算之累積利益時，其超過部分則作為當期工程損失。當工程合約估計發生虧損時，則立即認列全部之損失。但如以後期間估計損失減少時，應將其減少數沖回，作為該期間之利益。

19 -

完工比例法下之在建工程，係按實際成本加按完工比例法認列之工程利益計價；如有估計工程損失，則該項損失列為在建工程之減項。工程合約分期收取之款項帳列預收工程款，俟工程完工後與相關之在建工程沖轉。

全部完工法係將已發生之營建費用，帳列於在建工程項下；而依約預先收取之工程款，則帳列於預收工程款項下；俟工程完工後，再將預收工程款及在建工程分別轉列工程收入及成本。

每項長期工程合約之在建工程餘額超過預收工程款餘額時，預收工程款列為在建工程之減項，並列於流動資產項下；反之，在建工程則列為預收工程款之減項，並列於流動負債項下。

(十一 ) 委託營造廠商興建房屋之會計處理

委託營造廠商興建房屋，除符合一定條件者採用完工比例法認列營建利益外，餘係採全部完工法。採完工比例法者，按工程投入成本佔估計總成本之比例衡量完工程度。

在建房地採全部完工法認列損益者，預售房地產所收取之款項先列入預收房地款，俟工程完工後，就已銷售且所有權移轉予客戶或已實際交屋部分，轉列當期銷售房地收入。在建房地係以實際投入之建造成本及營建用地取得成本計價，俟工程完工後，按房地面積，就已銷售且所有權移轉予客戶或已實際交屋部分，轉列當期銷售房地成本，其餘則轉列待售房地。

在建房地採完工比例法認列損益者，係就預售部分依期末完工比例計算累積營建利益，減除已認列之利益後，作為當期營建利益；但已認列之利益超過期末按完工比例所計算之累積利益時，其超過部分列為當期營建損失。當營建工程估計發生虧損時，立即認列全部損失。但如以後年度估計損失減少時，應將其減少數沖回，作為當期之營建利益。

完工比例法下之在建房地，係以實際投入之工程成本（包括營建用地、建造成本及資本化利息）加或減估計之營建損益計價。俟工程完工後，將已銷售部分之在建房地與相關之預收房地款沖銷；尚未銷售部分之在建房地，則轉列待售房地。

20 -

預售房地產所發生之行銷費用先列入遞延行銷費用，其採全部完工法者，俟工程完工後，除已銷售但所有權尚未移轉予客戶或尚未實際交屋者外，其餘均轉列為當期銷售費用。其採完工比例法者則就預售部分並依期末完工比例計算應轉列當期之銷售費用。

待售房地及在建房地係按成本與淨變現價值孰低者衡量。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較，淨變現價值係指正常情況下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。當淨變現價值低於成本時，則將成本沖減至淨變現價值，並認列為當期營建成本，若嗣後淨變現價值增加時，則在原沖減之金額內予以迴轉，並認列為當期營建成本之減少。

(十二 ) 採權益法之長期股權投資

母子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有重大影響力者，採用權益法評價。

取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理，投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為商譽，商譽不予攤銷。若可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則其差額就各非流動資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產及預付退休金或其他退休給付除外）公平價值等比例減少之，仍有差額時列為非常損益。

被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記未分配盈餘。與被投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認列損益。子公司持有母公司股票視同庫藏股票，母公司發放予子公司之股利於帳上係沖銷投資收益，並調整資本公積－庫藏股票交易。

(十三 ) 遞延盈益

母公司與採權益法計價之被投資公司間順流交易所產生之未實現利益，若母公司持股比例超過百分之五十者，則全數予以遞延，未達百分之五十者，則按期末持股比例予以遞延，帳列遞延貸項－

21 -

聯屬公司間利益項下；逆流交易所產生之未實現利益，則按約當持股比例予以遞延，沖減長期股權投資，俟實現時始予認列收入。 (十四 ) 固定、出租資產及閒置資產

固定及出租資產係按成本加重估增值減累計折舊計價。重大更新及改良作為資本支出；修理及維護支出，則列為當期費用。

閒置資產主要係尚未積極開發之待建土地，按淨帳面價值或淨公平價值孰低計價。

土地辦理重估者，除增列土地重估資產之增值金額，並將土地增值準備列入其他準備外，淨額則帳列股東權益其他項目項下未實現重估增值科目。

折舊係將成本（或加重估增值）按直線法依照下列估計耐用年數計提：房屋建築，五十五至六十年；建築物改良，十年；機器設備，三至八年；運輸設備，五年；生財器具，三至八年；什項設備，五年。資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，其折舊係依原方法按估計可再使用年數繼續計提。

固定、出租及閒置資產處分時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊及累計減損均自帳上予以減除，因而產生之損益依其性質列為當期之營業外收入或費用。

(十五 ) 長期預付租金

係為取得地上權而給付之權利金，自地上權設定登記完成日起，按設定期限五十年平均攤銷，且按效益期間劃分為流動或非流動項目。

(十六 ) 退休金

屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

(十七 ) 所得稅

所得稅係作跨期間及同期間之分攤。即將可減除暫時性差異及未使用以前年度虧損扣抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得

22 -

稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議年度認列為費用。

(十八 ) 庫藏股票

母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付成本借記庫藏股票，列於股東權益之減項。

處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫藏股票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積－庫藏股票交易，如有不足則沖抵未分配盈餘。庫藏股票註銷時，按股權比例沖轉資本公積－股票發行溢價與股本。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足再沖銷未分配盈餘；如低於面值與發行股票溢價之合計數時，其差額則列為資本公積－庫藏股票交易。

九十一年度起，因適用新公布之財務會計準則，各子公司持有母公司股票自採權益法之長期股權投資重分類為庫藏股票，並以九十一年初各子公司帳列轉投資母公司之帳面價值為入帳基礎。

(十九 ) 科目重分類

一○○年上半年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○一年上半年度合併財務報表之表達。

三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年上半年度合併總純益及稅後合併基本每股盈餘並無重大影響。

23 -

營運部門資訊之揭露

母子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對母子公司部門別資訊之報導方式產生改變。

四、現金

==> picture [424 x 138] intentionally omitted <==

母子公司於一○一及一○○年六月三十日，並無到期日在一年以後之銀行定期存款。

於一○一年及一○○年六月三十日，國外存款之相關資訊如下：

==> picture [424 x 44] intentionally omitted <==

－五、公平價值變動列入損益之金融資產流動

==> picture [424 x 90] intentionally omitted <==

子公司於一○一及一○○年上半年度，交易目的之金融資產產生之淨益分別為 3,319 仟元及 215 仟元。

24 -

－六、備供出售金融資產流動

國內上市（櫃）公司股票開放型基金受益憑證受益證券	一 ○ 一年六月三十日 $ 109,118 19,370 8,991 $ 137,479	一 ○ ○ 年六月三十日	一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 200,144 102,068 6,691 $ 308,903

－七、應收工程款淨額

應收工程款減：備抵呆帳	一 ○ 一年六月三十日 $ 3,081,091 167,730 $ 2,913,361	一 ○ ○ 年六月三十日	一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 2,771,868 306,823 $ 2,465,045

母子公司應收工程款及應收工程款－關係人中屬工程保留款之金額其預計回收期間逾一年者，係以有效利息法計算其公平價值，另預計回收期間逾一年之金額及回收期間如下：

應收工程保留款回收期間逾一年預計收回年度：一○一一○二一○三一○四	一 ○ 一年六月三十日 $ 1,682,117 $ 902,822 $ - 486,369 345,785 70,668	一 ○ ○ 年六月三十日	一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 1,877,183 $ 917,571 $ 474,266 189,059 254,246 -

母子公司備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額加（減）：本期（迴轉）提列呆帳費用減：本期實際沖銷減：合併個體變動數	一 ○ 一年	上半年度其他應收款（帳列其他流動資產項下） $ 9,741 - 9,667 - $ 74	一 ○ ○ 年	上半年度	上半年度
	應收工程款 $ 292,637 ( 78,000 ) 46,907 - $ 167,730		應收工程款 $ 166,176 155,724 - ( 15,077 ) $ 306,823	其他應收款（帳列其他流動資產項下）
	(		(		$ 9,741 - - - $ 9,741

25 -

－八、在建工程淨額

母子公司承攬長期工程之相關資訊揭露如下：

項目工程總價一○一年六月三十日完工比例法住宅工程 $ 2,859,089 商辦大樓 10,493,045 公共工程 15,053,068 廠房及其他 8,234,581 小計 36,639,783 全部完工法廠房及其他 12,199 合計 $ 36,651,982 一○○年六月三十日完工比例法住宅工程 $ 4,253,697 商辦大樓 7,264,660 公共工程 24,786,364 廠房及其他 1,406,272 合計 $ 37,710,993	估計工程總成本 $ 2,727,175 10,002,024 15,784,588 7,518,003 36,031,790 11,879 $ 36,043,669 $ 4,054,741 6,901,863 24,754,264 1,172,927 $ 36,883,795	在建工程 $ 1,228,156 7,335,057 12,899,222 6,056,170 27,518,605 8,717 $ 27,527,322 $ 656,243 6,334,029 20,254,078 1,063,855 $ 28,308,205	預收工程款 $ 1,093,183 7,042,680 12,383,659 5,742,759 26,262,281 8,199 $ 26,270,480 $ 595,840 5,939,312 19,225,702 887,749 $ 26,648,603	完工比例（％） 13~93 12~98 81~99 44~99 0~92 3~88 63~98 67~84	預定完工年度 101~103 102~103 102~103 101~102 101 101~103 102~103 101~103 100~101	已認列累積工程利益（損失）	已認列累積工程利益（損失）
						( (	$ 71,004 362,567 738,226 ) 562,767 258,112 - $ 258,112 $ 69,810 316,690 14,115 ) 177,540 $ 549,925
完工比例法住宅工程商辦大樓公共工程廠房及其他合計

一 ( ) 在建工程及在建房地利息資本化相關資訊揭露如下：

==> picture [410 x 105] intentionally omitted <==

(二 ) 聯合承攬工程相關資訊：

上述公共工程中，10601 工程中台北都會區大眾捷運系統松山線區段標及污水幹管工程之潛盾鑽掘隧道工程係再分包由母公司與日商地崎營造股份有限公司台灣分公司（日商地崎營造）聯合承攬，工程合約總價為 1,349,688 仟元（未稅），聯合承攬比例分別為母公司 50%及日商地崎營造 50%，並簽訂協議書採聯合控制經營之營運模式，截至一○一年及一○○年六月三十日止共同承攬工程之資產、負債、收入及成本，與母公司依聯合承攬比例應認列之金額，明細如下：

26 -

六月三十日聯合控制經營資產聯合控制經營負債上半年度聯合控制經營工程收入聯合控制經營工程成本截至上半年度止聯合控制經營累積已認列工程收入聯合控制經營累積已認列工程成本	一 ○	一年母公司依聯合承攬比例應認列之金額 $ 228,187 352,163 66,852 66,852 666,357 789,666	一 ○	○ 年
	金額 $ 456,374 704,325 133,704 133,704 1,332,714 1,579,332		金額 $ 656,647 763,762 238,934 257,934 961,766 1,208,384	母公司依聯合承攬比例應認列之金額
				$ 328,324 381,881 119,467 128,967 480,883 604,192

10706 工程為母公司與日商清水營造，向業主台北市政府捷運工程局北區工程處聯合承攬之臺灣桃園國際機場聯外系統建設工程，工程合約總價為 3,299,672 仟元（未稅），聯合承攬比例分別為母公司 50%及日商清水營造 50%，並簽訂協議書採聯合控制經營之營運模式，截至一○一年及一○○年六月三十日止共同承攬工程之資產、負債、收入及成本，與母公司依聯合承攬比例應認列之金額，明細如下：

明細如下：
六月三十日聯合控制經營資產聯合控制經營負債	一 ○	一年母公司依聯合承攬比例應認列之金額 $ 274,262 371,413	一 ○	○ 年
	金額 $ 548,523 742,825		金額 $ 577,668 740,126	母公司依聯合承攬比例應認列之金額
				$ 288,834 370,063

（接次頁）

27 -

（承前頁）

上半年度聯合控制經營工程收入聯合控制經營工程成本截至上半年度止聯合控制經營累積已認列工程收入聯合控制經營累積已認列工程成本	一 ○	一年母公司依聯合承攬比例應認列之金額 $ 25,976 41,534 1,616,242 1,824,581	一 ○	○ 年
	金額 $ 51,952 83,068 3,232,484 3,649,162		金額 $ 224,712 232,626 3,112,534 3,346,162	母公司依聯合承攬比例應認列之金額
				$ 112,356 116,313 1,556,267 1,673,081

、、九、待售房地在建房地遞延行銷費用及預收房地款

母子公司投資興建房屋出售之相關資訊揭露如下：

一○一年六月三十日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小計合建分售 B0005 預付土地款 B0004 合計一○○年六月三十日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 小計合建分售 B0005 預付土地款 B0004 Tan Tao A Ward 小計合計	待售房地	待售房地	在建房地	在建房地	在建房地	在建房地	在建房地	在建房地	預收房地款	預收房地款	遞延行銷費用	遞延行銷費用	已完工或預計完工年度
			營建用地		營建工程成本		營建工程利益
		$ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - $ -		$ - 498,058 168,839 35,738 30,225 466,853 1,199,713 - 25,013 $ 1,224,726 $ - 498,058 168,834 35,738 702,630 - 25,013 88,758 113,771 $ 816,401		$ - 178,139 - - 409 - 178,548 1,664,569 - $ 1,843,117 $ - 172,755 - - 172,755 1,062,298 - - - $ 1,235,053		$ - - - - - - - 751,221 - $ 751,221 $ - - - - - 559,829 - - - $ 559,829		$ - - - - - - - 750,379 - $ 750,379 $ - - - - - 664,750 - - - $ 664,750		$ - - - - - - - 43,312 - $ 43,312 $ - - - - - 114,892 - - - $ 114,892	82 105 105 105 103 105 101 82 105 105 105 101

28 -
一○一年及一○○年六月三十日待售房地（ B0001）所提列之備抵存貨跌價損失皆為 30,000 仟元。
一
( ) 一○一及一○○年上半年度之在建房地符合完工比例法條件認列損益之個案明細如下：

預售契約已售估計工程預計完工累計認列工程年度工程別總額（未稅）總成本完工比例年度利益一○一 B0005 $ 2,617,248 $ 1,590,581 78.50% 101 $ 741,121 一○○ B0005 $ 2,617,248 $ 1,488,034 49.33% 101 $ 559,829

(二 ) B0005 係子公司達欣開發公司於九十六年五月二日與地主林命群先生簽訂之高級住宅合建分售契約，雙方約定之合建分售比為 36.5%： 63.5%，已依約先行支付地主合建存出保證金計 300,000 仟元，並已於九十八年第四季委託母公司達欣工程公司興建，預計一○一年完工交屋。截至一○一及一○○年六月三十日止，子公司達欣開發公司代地主收取之預售土地款，尚未給付之金額分別計 293,215 仟元及 308,245 仟元（帳列應付代收土地款項下）。另子公司達欣開發公司為使工程順利興建及交屋，故與銀行簽訂信託契約，將該案辦理信託登記，信託期間自九十七年起至工程完工取得建物使用執照、辦理土地及建物移轉登記及交付止，委託銀行執行辦理資金控管、產權管理、融資貸款償還及因信託關係所產生之必要費用與支出等。
(三 ) B0007 係子公司達欣開發公司於九十七年三月六日與希華建設股份有限公司簽訂之共同投資興建住宅工程協議書，雙方約定之出資比為 90%：10%，已於九十七年度委託母公司達欣工程公司興建，並於九十九年完工交屋。另該公司於一○○年一月七日經董事會決議，並參考鑑價報告及市場行情將其中一戶以總價計 51,656 仟元（未稅）出售予王才偉先生，且依上述出資比計算其中屬達欣開發公司計 46,491 仟元（未稅）。
(四 ) B0008 係子公司達欣開發公司於九十七年度與地主簽訂松山區之房地買賣契約，購買價格計 486,580 仟元，已完成所有權過戶，預計將規劃興建為高級住宅。另為增加本建案之開發規模，於一○○年第一季向個人購買道路用地，以作為本建案未來辦理相關容積移轉使
29 -

用，購買價格共計 158,138 仟元，依約由賣方信託予銀行，登記於個人名下，而實際所有權人為子公司達欣開發公司，並已完成設定最高限額抵押權予達欣開發公司，以保全該公司之權益。截至一○一年八月二十七日，建築執照仍在申請中。

(五 ) B0004 係子公司達欣開發公司於九十六年度向地主購入之畸零地，雙方約定將俟毗鄰之國有土地完成公開標售後進行合作開發，惟倘於一○一年十二月三十一日前仍未辦理公開標售，達欣開發公司得選擇解除本合約，地主並應加計利息返還達欣開發公司已付之土地款，惟截至一○一年六月三十日止，該國有土地尚未辦理公開標售。
(六 ) B0009 係子公司達欣開發公司於九十七至九十九年度間陸續與地主簽訂之大安區房地買賣契約，購買價格共計 35,667 仟元，截至一○ 一年六月三十日止已依約支付所有款項，並已完成所有權過戶。惟其中一戶係達欣開發公司為使都市更新開發能順利進行，遂與王才偉先生簽訂委任契約書，以達欣開發公司名義出資購買，登記於個人名下，而實際所有權人為該公司，並完成設定最高限額抵押權予達欣開發公司，以保全公司之權益。另達欣開發公司於九十七年度與地主簽訂之土地預定合建契約書，已依約先行支付地主合建存出保證金 3,000 仟元，並與開發公司簽訂合作協議書委託辦理上述土地都市更新事業計畫事宜，服務費計 56,000 仟元。截至一○一年六月三十日止，已依協議書支付保證金 15,000 仟元（帳列工程及合建存出保證金項下），双方約定將俟未來都市更新事業計畫核准後進行合作開發，並將上述保證金轉列為開發案之簽約金。
(七 ) B0014 係子公司達欣開發公司於九十八至九十九年度間陸續與地主簽訂信義區之房地預定買賣契約，購買價格計 167,735 仟元，截至一 ○一年六月三十日止已依約支付所有款項，並已完成建物所有權過戶，預計將規劃興建為高級住宅。
(八 ) B0010 係子公司達欣開發公司於九十八至九十九年度與地主簽訂之北投區土地合建契約書，已依約先行支付地主合建存出保證金 3,505 仟元，並與開發公司簽訂合作開發協議書委託辦理都市更新事業計劃事宜，服務費計 76,000 仟元。截至一○一年六月三十日止，已依
30 -

協議書支付保證金 6,000 仟元（帳列工程及合建存出保證金項下），双方約定將俟未來都市更新事業計畫核准後進行合作開發，並將上述保證金轉列為開發案之簽約金。

(九 ) B0015 係子公司達欣開發公司於一○一年三月八日經董事會決議並參考鑑價報告及市場行情等因素，以總價計 40,000 仟元向達昕投資公司（母公司相同）購買其所持有之文德段 257 號土地預計興建做為一般事務所使用，已於一○一年三月二十七日完成所有權過戶。截至一○一年八月二十七日，建築執照仍在申請中。
(十 ) Tan Tao A Ward 案係孫公司達欣新加坡控股公司與越南康安投資有限公司（以下簡稱康安公司）於九十九年四月十四日經董事會決議簽訂購買越南胡志明市平新郡新造 A 坊住商用地之土地使用權（含地目變更稅）金額計美元 15,624 仟元，並於一○○年十二月三十日取得投資執照並合資設立 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED，其中 20%（約美元 3,125 仟元）由康安公司以土地使用權作價轉投資，另由達欣新加坡控股公司出資美元 12,499 仟元用以購買其餘 80%之土地使用權，上述土地使用權已於一○一年二月二十八日登記於 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED，未來預計將規劃興建為高級住宅。

十、採權益法之長期股權投資

採權益法之長期股權投資
被投資公司名稱未上市櫃公司 Multi Yield Co., Ltd. 長佳機電工程股份有限公司	一○一年六月三十日帳列金額持股％ $ 18,772 34.12 - - $ 18,772	一○○年六月三十日
	帳列金額 $ 18,772 - $ 18,772	帳列金額 $ 43,021 64,208 $ 107,229	持股％
			34.12 21.93

31 -
一
( ) 依權益法認列投資損（益）之內容如下：

Multi Yield Co., Ltd. 長佳機電工程股份有限公司	一○一年上半年度各該公司當期損（益）母公司認列之投資損（益） $ 13,306 $ 4,540 - - $ 4,540	一○一年上半年度各該公司當期損（益）母公司認列之投資損（益） $ 13,306 $ 4,540 - - $ 4,540	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	各該公司當期損（益） $ 13,306 -		各該公司當期損（益） ( $ 2,685 ) 3,807	母公司認列之投資損（益）
				( $ 916 ) - ($ 916 )

上述採權益法計價之長期股權投資之帳列金額及其投資損益，係依據被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表計算。

(二 ) 子公司達功投資公司原持有長佳機電工程股份有限公司（以下簡稱長佳機電公司） 73.72% 股權，後於一○○年五月二十三日將所持有長佳機電公司股權 1,000 股轉讓予敦乾投資公司（實質關係人），交易價格為 20 仟元，另一○○年六月七日經股東會決議為配合集團業務需要，參考鑑價報告及市場行情等因素以每股 14.56 元（除權除息後）將長佳機電公司股權 13,093,750 股出售給東寶投資公司等人（實質關係人），處分損失計 1,196 仟元。截至一○○年六月三十日已完成其中 10,476,000 股之交割及收款，持股比例已由 73.72% 降為 21.93% ，遂喪失對長佳機電公司之控制力因而改為採權益法計價；後於一○○年七月二十一日再完成其餘 2,618,750 股之交割及收款，持股比例遂再由 21.93%降為 8.99%，因而自該日起改列為以成本衡量之金融資產。

－十一、以成本衡量之金融資產非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
國內未上市（櫃）普通股中泰賓館股份有限公司長佳機電工程股份有限公司凱撒大飯店股份有限公司環訊創業投資股份有限公司聯合空間股份有限公司	一 ○ 一年六月三十日 $ 180,000 26,316 17,345 7,068 3,800 234,529	一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 180,000 - 17,345 7,068 - 204,413

（接次頁）

32 -

（承前頁）

一一一 ○ 年 ○ ○ 年六月三十日六月三十日國外未上市（櫃）普通股 Clementi Development Pte. Ltd—新加坡幣 50 仟元 $ 1,186 $ - 預付投資款 Clementi Development Pte. Ltd—新加坡幣 - 22,450 仟元 532,386 $768,101 $204,413

母公司經一○一年三月五日臨時董事會決議，為拓展海外市場並增加海外工程承攬實績，透過子公司 Dacin Group 公司及 Dacin Asia 公司與 Multi Wealth (S) Pte Ltd 及 LBH. Pte. Ltd 合資成立項目公司 Clementi Development Pte. Ltd，並承攬該新加坡土地開發案，合資、比例為 Multi Wealth (S) Pte Ltd (88%) LBH. Pte. Ltd (7%)及母公司 (5%)，預計參與合資之總投入金額約新加坡幣 27,000 仟元（約合新台幣 635,040 仟元），將依合資協議書約定之付款時程進行投資，截至一 ○一年六月三十日已匯入合資投資款計約新加坡幣 22,500 仟元。母子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。十二、固定資產

固定資產變動情形如下：

成本土地房屋及建築物改良機器設備運輸設備生財器具什項設備小計	一 ○	一	年上	半	年度	年度
	期初餘額 $ 232,084 111,683 135,289 5,784 21,568 242 506,650	本期增加 $ - - 162 - 389 - 551	本期報廢及處分 $ - - 87,959 1,745 13,386 - 103,090	重分類 $ - - - - - - -	期末餘額
						$ 232,084 111,683 47,492 4,039 8,571 242 404,111

（接次頁）

33 -

（承前頁）

一	一 ○	一 ○	一	一	一	年上	年上	半	半	年度	年度	年度
	期初餘額 $ 52,263 18,939 71,202 577,852 38,263 85,312 4,649 14,707 130 143,061 $ 434,791 ○		本期增加本期報廢及處分 $ - $ - - - - - $ 551 $ 103,090 $ 2,379 $ - 14,474 56,908 117 1,525 797 11,344 21 - $ 17,788 $ 69,777 ○ 年上					重分類 $ - - - $ - $ - - - - - $ - 半		期末餘額
										$ 52,263 18,939 71,202 475,313 40,642 42,878 3,241 4,160 151 91,072 $ 384,241 年度
						$
						$
				○
期初餘額 $ 318,531 107,334 181,737 7,512 27,011 242 642,367 29,446 56,882 4,772 17,193 89 108,382 $ 533,985		本期增加 $ - - 236 - 1,125 - $ 1,361 $ 1,965 24,557 324 1,160 21 $ 28,027			本期報廢及處分 $ - - 102 55 570 - $ 727 $ - 67 46 483 - $ 596		合併個體變動轉出數 ( $ 84,047 ) ( 20,963 ) - ( 1,638 ) ( 4,609 ) - ($ 111,257 ) ( $ 699 ) - ( 538 ) ( 2,314 ) - ($ 3,551 )		本期重分類 $ - 27,712 - - - - $ 27,712 $ 6,187 - - - - $ 6,187		期末餘額
												$ 234,484 114,083 181,871 5,819 22,957 242 559,456 36,899 81,372 4,512 15,556 110 138,449 $ 421,007

母公司於一○○年度辦理土地重估，重估增值總額為 52,263 仟

元，扣除土地增值稅準備 16,135 仟元後重估淨額為 36,128 仟元，列為股東權益項下之未實現重估增值。房屋建築則以一○○年十二月三十一日為重估基準日辦理重估，並經稽徵機關於一○一年五月三十一日

審定重估增值總額為 18,939 仟元，扣除遞延所得稅負債 3,219 仟元後

重估淨額為 15,720 仟元，亦列為股東權益項下之未實現重估增值。

34 -

－十三、出租資產淨額

一 ○	一 ○	一年	一年	上半	上半	年度	年度	一 ○	一 ○	○	○	年上	年上	半	年度	年度
								期初餘額		本期增加		本期處分		合併個體變動轉出數	期末餘額
期初餘額		本期增加		本期處分		期末餘額
	$ 77,691 29,495 107,186 9,313 97,873 - $ 97,873		$ - - $ - $ 259 $ -		$ - - $ - $ - $ -		$ 77,691 29,495 107,186 9,572 97,614 - $ 97,614		$ 90,844 34,111 124,955 9,943 115,012 27,000 $ 88,012		$ - - $ - $ 293 $ -		$ - - $ - $ - $ -	( $ 13,153 ) ( 4,616 ) ($ 17,769 ) ($ 1,182 ) $ -		$ 77,691 29,495 107,186 9,054 98,132 27,000 $ 71,132

出租資產主要係母公司購入辦公室，以因應未來業務擴充之需，目前暫予出租，租期陸續於一○六年九月前到期。依約未來年度可收取之租金收入金額分別如下：

==> picture [369 x 106] intentionally omitted <==

－十四、閒置資產淨額

==> picture [424 x 91] intentionally omitted <==

達欣開發公司於一○一年三月八日經董事會決議並參考鑑價報告及市場行情等因素，以總價計 40,000 仟元向達昕投資公司（母公司相同）購買其所持有之文德段 257 號土地預計興建做為一般事務所使用，已於一○一年三月二十七日完成所有權過戶，並已轉列在建房地項下（請參閱附註九）。

35 -

十五、短期銀行借款

一一一 ○ 年 ○ ○ 年六月三十日六月三十日信用借款，年利率一○一年 1.23%-2.4667% ，一○○年 1.15%-1.70% $ 1,100,500 $ 369,500 擔保借款，年利率 1.22% 50,000 - $ 1,150,500 $ 369,500

上述一○一年六月三十日借款將陸續於一○一年十二月前到期清償，一○○年六月三十日借款已陸續於一○一年六月前到期清償。十六、應付商業本票

應付商業本票

一○一年六月三十日	一○一年六月三十日	一○一年六月三十日
利率 1.53%	金	額
		$ 50,000

十七、應付費用

應付費用
薪資及獎金員工紅利及董監酬勞勞務費保險費退休金佣金支出其他	一 ○ 一年六月三十日 $ 82,224 36,321 6,265 5,969 5,545 - 16,133 $ 152,457	一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 73,821 19,450 3,608 3,663 3,684 4,936 12,294 $ 121,456

－十八、預收工程款淨額

項目	工程總價	估計工程總成本	估計工程總成本	預收工程款	預收工程款	在建工程	在建工程	完工比例（％）	預定完工年度	已認列累積工程利益	已認列累積工程利益
			$ 2,030,577 6,185,092 $ 8,215,669 $ 294,259 5,663,800 5,958,059 1,380,564 $ 7,338,623		$ 1,218,332 3,470,282 $ 4,688,614 $ 121,344 4,037,594 4,158,938 1,531,918 $ 5,690,856		$ 1,037,145 3,109,612 $ 4,146,757 $ 118,939 3,758,125 3,877,064 1,244,874 $ 5,121,938	24~77 24~93 39 31~93	102~103 102 102 100~102 100		$ 78,190 165,893 $ 244,083 $ 3,568 228,977 232,545 - $ 232,545

36 -

十九、長期銀行借款

一○一年六月三十日信用借款－達欣開發公司信用借款－母公司擔保借款－達欣開發公司擔保借款－母公司一○○年六月三十日信用借款－達欣開發公司擔保借款－達欣開發公司	一年內到期 $ 200,000 - 530,000 - $ 730,000 $ 200,000 530,000 $ 730,000	一年後到期 $ - 100,000 - 619,900 $ 719,900 $ - - $ -	合	計
				$ 200,000 100,000 530,000 619,900 $1,449,900 $ 200,000 530,000 $ 730,000

一 ( ) 信用借款－達欣開發公司

係銀行信用借款，一○一及一○○年六月三十日年利率分別為 2.4667%及 1.70%，按月付息，將於一○二年六月到期償還。 (二 ) 信用借款－母公司

係銀行信用借款，一○一年六月三十日年利率為 2.0194%，按季付息，將於一○三年六月二十日到期一次償還本金。

(三 ) 擔保借款－達欣開發公司

係銀行擔保借款，一○一及一○○年六月三十日年利率分別為 2.50%及 1.65-1.95%，按月付息，將於一○二年六月到期償還。

(四 ) 擔保借款－母公司

係銀行擔保借款，一○一年六月三十日年利率為 2.00%，借款期間共二十年，自一○○年十一月十日起前五年按月付息，第六年起按月平均攤還本金，於借款存續期間內，若招標機關撤銷地上權時，應提前清償剩餘本金，另母公司亦提供座落於台北市中山區長春段二小段 217 地號土地地上權設定第一順位最高限額抵押權予銀行做為擔保及一定金額活期存款設質。

二十、員工退休金

一
( ) 母公司、子公司達欣開發公司及長佳機電公司（自一○○年六月喪失控制力後已非母公司之孫公司）適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至
37 -

勞工保險局之個人退休金專戶，母子公司一○一及一○○年上半年度認列之退休金成本分別為 10,058 仟元及 11,240 仟元。新加坡分公司及達欣新加坡控股公司依新加坡當地法令規定，每月提撥薪資之一定比例，作為員工之公積金，並認列為退休金費用，亦屬確定提撥退休辦法，一○一年上半年度認列之退休金成本為 332 仟元。

(二 ) 母公司及孫公司長佳機電公司（自一○○年六月喪失控制力後已非母公司之孫公司，一○○年六月前認列之退休金成本為 516 仟元）適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。每位員工之服務年資十五年以內者（含），每服務滿一年可獲得二個基數，超過十五年者每增加一年可獲得一個基數，總計最高以四十五個基數為限。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資（基數）計算。母子公司原按員工每月薪資總額百分之二～三提撥員工退休基金，後母公司自九十九年五月起將提撥率提高至百分之六，並交由各該公司勞工退休準備金監督委員會以各該委員會名義存入台灣銀行之專戶。母子公司一○一及一○○年上半年度認列之退休金成本分別為 3,879 仟元及 5,384 仟元。
(三 ) 子公司達功投資公司、達昕投資公司、Dacin Group 公司、Dacin Asia 公司、達欣國際控股有限公司及 DACIN VIETNAM TAN TAO 公司則因無正式聘用之員工，故未訂定退休辦法。

二一、資產負債之到期分析

母子公司與營建業務相關之資產與負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後一年內及超過一年後將回收或償付之金額，列示如下：

資產應收票據應收工程款－淨額應收工程款－關係人	一 ○ 一	年六月	三十日
	一年內 $ 30,908 2,121,739 80,244	一年後 $ - 791,622 111,200	合計
			$ 30,908 2,913,361 191,444

（接次頁）

38 -

（承前頁）

一 ○ 一	年六月	三十日
一年內 $1,256,842 2,415,790 291,430 441,880 24,781 43,312 39,135 1,999,754 541,857 750,379 293,215 - 一 ○ ○	一年後 $ - 1,403,274 - 53,779 1,198,745 - - 1,469,117 - - - 10,400 年六月	合計
		$1,256,842 3,819,064 291,430 495,659 1,223,526 43,312 39,135 3,468,871 541,857 750,379 293,215 10,400 三十日
一年內 $ 12,041 1,678,025 195,827 1,659,602 - 281,010 166,484 - 100,572 1,855,030 72,327 568,918 - - -	一年後 $ - 787,020 130,551 - 2,611,283 - 375,870 114,892 - 1,000,982 107,112 - 664,750 308,245 10,400	合計
		$ 12,041 2,465,045 326,378 1,659,602 2,611,283 281,010 542,354 114,892 100,572 2,856,012 179,439 568,918 664,750 308,245 10,400

39 -

二二、股東權益

一 ( ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

(二 ) 盈餘分派及股利政策

依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除儘先彌補歷年虧損，並依法繳納營利事業所得稅外，次提撥法定盈餘公積百分之十，再依主管機構規定提撥特別盈餘公積，如尚有盈餘再分配予員工紅利百分之一至百分之三，董監酬勞百分之一至百分之三，另股東紅利由董事會擬具分配議案，必要時得酌提特別盈餘公積或酌予保留。一○一及一○○年上半年度母公司應付員工紅利及董監酬勞之合計估列金額分別為 10,000 仟元及 5,000 仟元，前述員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，合計分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除提列 10%法定盈餘公積後之 4.29%及 2.20%計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

母公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年度及以前年度股東權益減項金額（包括累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損失、金融商品未實現損失及未實現重估增值，惟庫藏股票除外）及自九十一年度起子公司年底持有母公司股票市價低於帳面價值按持股比例計算之差額，分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提列特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉及子公司持有母公司股票市價如有回升，依持股比率迴轉時，得就迴轉金額分配盈餘。

40 -

母公司股東常會決議股利配發之政策仍依據公司法及公司章程之規定，考量財務結構、盈餘及長期營運規劃等因素，分派股東股利時現金股利不低於股東股利總數之百分之三十。

依據公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時，除非屬中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

母公司股東常會分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積轉回特別盈餘公積現金股利	盈餘分配案一○○年度九十九年度 $ 48,310 $ 47,791 ( 34,661 ) ( 10,118 ) 426,499 442,499	每股股利（元）	每股股利（元）
	一○○年度 $ 48,310 ( 34,661 ) 426,499	一○○年度 $ 1.60	九十九年度
			$ 1.60

母公司分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十日之股東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

員工紅利董監事酬勞	一 ○ ○ 年度現金紅利股票紅利 $ 10,000 $ - 10,000 -	九十九年度	九十九年度
	現金紅利 $ 10,000 10,000	現金紅利 $ 5,000 5,000	股票紅利
			$ - -

股東會決議配發金額各年度財務報表認列金額	一 ○ ○ 年度員工紅利董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ -	一 ○ ○ 年度員工紅利董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ -	九十九年度	九十九年度	九十九年度
	員工紅利 $ 10,000 10,000 $ -		員工紅利 $ 5,000 5,000 $ -	董監事酬勞
					$ 5,000 5,000 $ -

股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。

41 -

有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

截至一○一年六月三十日止，母公司決議分配之現金股利 426,499 仟元（除息基準日為一○一年七月十一日）尚未支付，帳列應付股利項下。

(三 ) 累積換算調整數

一○一及一○○年上半年度累積換算調整數之變動組成項目如下：

期初餘額直接認列為股東權益調整項目期末餘額	一○一年上半年度	一○一年上半年度	一○○年上半年度	一○○年上半年度
	外幣財務報表換算所產生之兌換差額 $ 3,997 1,788 $ 5,785	分公司外幣財務報表換算所產生之兌換差額	外幣財務報表換算所產生之兌換差額 ( $ 1,877 ) ( 864 ) ($ 2,741 )	分公司外幣財務報表換算所產生之兌換差額
		( $ 14 ) ( 59 ) ($ 73 )		( $ 133 ) 103 ($ 30 )

(四 ) 金融商品未實現損失

一○一及一○○年上半年度金融商品未實現損失之變動組成項目如下：

目如下：
一○一年上半年度期初餘額直接認列為股東權益調整項目轉列損益項目期末餘額一○○年上半年度期初餘額直接認列為股東權益調整項目轉列損益項目期末餘額	備供出售金融資產 $ 18,681 ( 55,296 ) 60,068 $ 23,453 $ 57,119 ( 21,449 ) ( 11 ) $ 35,659	長期股權投資依持股比例認列 ( $ 156 ) - - ($ 156 ) ( $ 1,391 ) ( 939 ) 1,950 ($ 380 )	子公司持有母公司股票依持股比例認列 ( $ 293,908 ) - - ($ 293,908 ) ( $ 294,016 ) - 108 ($ 293,908 )	合計
				( $ 275,383 ) ( 55,296 ) 60,068 ($ 270,611 ) ( $ 238,288 ) ( 22,388 ) 2,047 ($ 258,629 )

42 -

二三、庫藏股票（普通股）

庫藏股票（普通股）
收回原因一○一年上半年度維護公司信用及股東權益子公司持有母公司股票一○○年上半年度維護公司信用及股東權益子公司持有母公司股票	期初股數 60,567 60,587	本期增加 - -	單位：仟股本期減少期末股數 - 60,567 20 60,567
					60,567 60,567

一○一年及一○○年六月三十日止，子公司持有母公司股票之相關資訊如下：

子公司名稱一○一年六月三十日達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司一○○年六月三十日達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司	持（	有股數仟股） 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567	帳（	面金額仟元） $ 180,291 39,436 119,474 $ 339,201 $ 174,477 39,435 119,316 $ 333,228	市（	價仟元）
						$ 634,454 138,772 420,422 $1,193,648 $ 609,349 137,724 416,701 $1,163,774

一○一年上半年度因母公司間接持有子公司達欣開發公司股權比例增加，致使庫藏股帳面價值增加 1,921 仟元。

子公司於一○○年上半年度出售其持有之母公司股票 20 仟股，母公司依持股比例計算之有關處分價款為 322 仟元，因而使庫藏股帳面價值減少 101 仟元與資本公積－庫藏股股票交易增加 221 仟元。

根據證券交易法規定，母公司自己買回股份不得超過已發行股份總數百分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有母公司股票視同庫藏股票處理，除持股超過 50%之子公司不得參與母公司之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

43 -

二四、所得稅

一 ( ) 母子公司依各該公司帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用計算如下：

算如下：
稅前利益按法定稅率計算之稅額永久性差異採權益法認列之投資利益證券交易所得停徵出售土地利益免稅其他暫時性差異轉回未實現工程損失未實現工程（損失）毛利提列工程保固維修費用採權益法認列之投資損失呆帳超限其他當期應納所得稅以前年度調整未分配盈餘加徵	一○一年上半年度 $ 61,495 ( 2,535 ) ( 1,231 ) ( 1,698 ) ( 1,027 ) ( 6,491 ) ( 4,641 ) ( 668 ) 4,249 521 ( 24,210 ) ( 176 ) (24,925 ) 30,079 ( 257 ) 17,523 $ 47,345	一○○年上半年度
		$ 68,980 ( 20,442 ) ( 71 ) - 18 (20,495 ) ( 429 ) 1,797 860 1,503 24,198 211 28,140 76,625 613 40 $ 77,278

(二 ) 所得稅費用之構成項目如下：

當期所得稅遞延所得稅	一○一年上半年度 $ 47,345 24,925 $ 72,270	一○○年上半年度	一○○年上半年度
		(	$ 77,278 28,178 ) $ 49,100

(三 ) 遞延所得稅資產（負債）明細如下：

一一一 ○ 年 ○ ○ 年六月三十日六月三十日流動遞延所得稅資產呆帳超限 $ 22,950 $ 48,459 待售房地跌價損失 9,732 9,732 未實現工程毛利 15,435 12,348

（接次頁）

44 -

（承前頁）

工程保固維修費用未實現工程損失其他減：備抵評價非流動遞延所得稅資產虧損扣抵金融資產減損損失採權益法認列之投資損失退休金超限遞延費用攤銷年數差異其他減：備抵評價遞延所得稅負債未實現重估增值換算調整數兩稅合一相關資訊：可扣抵稅額帳戶餘額達欣工程公司達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司	一 ○ 一年六月三十日 $ 11,081 20,014 3,020 82,232 12,732 $ 69,500 $ 29,240 1,805 9,041 3,428 1,980 13 45,507 29,240 16,267 ( 3,219 ) ( 504 ) ( 3,723 ) $ 12,544 一 ○ 一年六月三十日 $ 224,318 $ 52,369 $ 34,465 $ 23,849	一 ○ ○ 年六月三十日	一 ○ ○ 年六月三十日
		$ 6,259 31,530 3,049 111,377 12,781 $ 98,596 $ 29,240 1,867 14,787 2,669 2,640 13 51,216 29,440 21,776 - - - $ 21,776 一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 240,832 $ 17,528 $ 7,405 $ 26,645

(四 ) 兩稅合一相關資訊：

母公司一○○及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 27.32%及 26.62%；另子公司達功投資公司一○○及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 20.70%及 20.79%；達欣開發公司一○○及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 10.15%及

45 -

34.88% ；達昕投資公司一○○及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 21.20%及 21.25%。

母子公司截至一○一年六月三十日止，未分配盈餘分別如下：

==> picture [413 x 98] intentionally omitted <==

(五 ) 虧損扣抵相關資訊如下：

截至一○一年六月三十日止，母子公司得分別用以抵減以後年度課稅所得之虧損扣抵稅額分別如下：

==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==

(六 ) 所得稅核定情形如下：

母公司及子公司達功投資公司、達欣開發公司、達昕投資公司及達欣新加坡控股公司截至九十九年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。

子公司 Dacin Group 公司、 Dacin Asia 公司及達欣國際控股公司因係分別設立於英屬維京群島及英屬開曼群島，是以無相關所得稅負。

46 -

二五、用人、折舊及攤銷費用

用人費用薪資費用退休金費用伙食費福利金員工保險費用其他用人費用折舊費用攤銷費用	一 ○	一 ○	一年	一年	上半	上半	年度	年度	一 ○	一 ○	○ 年	○ 年	上半	上半	年度	年度
	屬於營建成本或遞延行銷費用者		屬於工程成本者		屬於營業費用者		合計		屬於營建成本或遞延行銷費用者		屬於工程成本者		屬於營業費用者		合計
		$ 6,479 333 122 - 468 - $ 7,402 $ 49 $ -		$ 172,814 9,474 4,530 3,635 17,658 150 $ 208,261 $ 14,754 $ 210		$ 84,302 4,462 1,620 1,138 5,958 220 $ 97,700 $ 2,985 $ 439		$ 263,595 14,269 6,272 4,773 24,084 370 $ 313,363 $ 17,788 $ 649		$ 5,018 300 116 - 421 - $ 5,855 $ 49 $ -		$ 193,607 11,288 5,168 3,117 17,688 76 $ 230,944 $ 24,916 $ 169		$ 94,453 5,036 1,791 1,115 5,994 460 $ 108,849 $ 3,062 $ 338		$ 293,078 16,624 7,075 4,232 24,103 536 $ 345,648 $ 28,027 $ 507

上述一○一及一○○年上半年度之折舊費用並未包含出租資產之折舊費用分別為 259 仟元及 293 仟元（帳列營業外費用及損失－其他項下）。

二六、合併每股盈餘

合併基本每股盈餘母公司純益合併稀釋每股盈餘母公司純益	一○一年上半年度稅前稅後 $ 1.53 $ 1.26 $ 1.53 $ 1.25	一○一年上半年度稅前稅後 $ 1.53 $ 1.26 $ 1.53 $ 1.25	單位：新台幣元一○○年上半年度	單位：新台幣元一○○年上半年度	單位：新台幣元一○○年上半年度
	稅前 $ 1.53 $ 1.53		稅前 $ 1.30 $ 1.30	稅後
					$ 1.17 $ 1.17

計算基本每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年上半年度合併基本每股盈餘屬於普通股股東之母公司純益具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅合併稀釋每股盈餘屬於普通股股東之母公司純益加潛在普通股之影響	金額（	分子）稅後 $ 258,899 - $ 258,899	股數（分母）（仟股） 205,995 762 206, 757	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅前 $ 315,363 - $ 315,363			稅前 $ 1.53 $ 1.53	稅後
						$ 1.26 $ 1.25

（接次頁）

47 -

（承前頁）

一○○年上半年度合併基本每股盈餘屬於普通股股東之母公司純益具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅合併稀釋每股盈餘屬於普通股股東之母公司純益加潛在普通股之影響	金額（	分子）稅後 $ 252,980 - $ 252,980	股數（分母）（仟股） 215,989 384 216,373	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅前 $ 280,945 - $ 280,945			稅前 $ 1.30 $ 1.30	稅後
						$ 1.17 $ 1.17

母公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二七、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公平價值之資訊

公平價值之資訊
資產公平價值變動列入損益之金融資產－流動備供出售金融資產－流動以成本衡量之金融資產－非流動工程及合建存出保證金存出保證金負債長期銀行借款（含一年內到期部分）存入保證金	一○一年六月三十日帳面價值公平價值 $ 158,995 $ 158,995 137,479 137,479 768,101 768,101 495,659 495,659 7,145 7,145 1,449,900 1,449,900 350 350	一○○年六月三十日
	帳面價值 $ 158,995 137,479 768,101 495,659 7,145 1,449,900 350	帳面價值 $ 107,471 308,903 204,413 542,354 5,596 730,000 305	公平價值
			$ 107,471 308,903 204,413 542,354 5,596 730,000 305

48 -
(二 ) 母子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
上述金融商品不包括現金、應收票據及工程款、應收工程款－關係人、受限制資產－流動、應付股利、短期銀行借款、應付商業本票、應付票據、應付工程款及應付工程款－關係人。此類商品之到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。
公平價值變動列入損益之金融資產－流動及備供出售金融資產－流動，如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。
以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票者，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公平價值，故以被投資公司股權淨值或帳面價值估計。
長期銀行借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利率為準。
存出（入）保證金係預估其未來收付價值與帳面價值相當，因是以帳面價值為公平價值。
(三 ) 母子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

==> picture [412 x 89] intentionally omitted <==

(四 ) 具利率變動風險之金融資產及負債如下：

==> picture [413 x 50] intentionally omitted <==

49 -

(五 ) 財務風險資訊

市場風險
母子公司所持有之各種金融商品，主要係國內上市（櫃）公司證券及開放型基金受益憑證，雖受市場價格變動之影響，惟母子公司業已定期評估投資績效，故預期不致發生重大之市場風險。
信用風險
信用風險係評估母子公司之交易對方未履行合約之潛在影響，係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。母子公司持有之各種金融商品最大暴險金額與其帳面價值相當。由於母子公司之交易對象均為信用良好之金融機構、公司組織及政府機關，故預期無重大信用風險。
流動性風險
母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
母子公司投資之上市（櫃）公司證券及開放型基金受益憑證均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。另母子公司投資之未上市（櫃）之權益商品均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。
利率變動之現金流量風險

母子公司之銀行存款、短期及長期銀行借款，係屬浮動利率，故市場利率變動將使其之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

50 -

二八、關係人交易

==> picture [154 x 13] intentionally omitted <==

關係人名稱與母子公司之關係長佳機電工程股份有限公司（長佳機原為達功投資之子公司，一○○年六月電）二十一日起已為採權益法之被投資公司，後自一○○年七月二十一日起已非為母公司之關係人 Multi Yield Co., Ltd. 採權益法之被投資公司昆山大欣置業有限公司（原昆山華揚係 Multi Yield Co., Ltd.採權益法之被高科技創業投資有限公司）投資公司中泰賓館股份有限公司（中泰賓館）原為母公司之法人董事，後自一○○年六月十日起，該公司之董事長為母公司之法人董事代表人開泰豐國際股份有限公司（開泰豐）原該公司之母公司（中泰賓館）為母公司之法人董事，後自一○○年六月十日起，該公司之董事長為母公司之法人董事代表人林命群為母公司之法人董事代表人王才偉實質關係人大欣投資股份有限公司（大欣投資）實質關係人東寶投資股份有限公司（東寶投資）實質關係人敦乾投資股份有限公司（敦乾投資）實質關係人王才翔實質關係人王才羚實質關係人王才欣實質關係人王人達實質關係人

(二 ) 除於財務報表其他附註及附表列示者外，母子公司與關係人間之重大交易事項彙總如下：

上半年度 1.租金支出（帳列在建房地項下）中泰賓館六月三十日餘額 2.工程及合建存出保證金林命群 3.應付工程款－關係人長佳機電	一 ○	一年佔各該科目％ - 61 -	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年
	金額 $ 143 $ 300,000 $ -		金額 $ 286 $ 300,000 $ 179,439	佔各該科目％
					- 55 100

51 -

一一一 ○ 年 ○ ○ 年佔各該佔各該金額科目％金額科目％ 4. 應付代收土地款林命群 $ 293,215 100 $ 308,245 100

工程承攬

==> picture [397 x 76] intentionally omitted <==

母子公司與關係人間工程承攬價格及工程款收付條件與非關係人相當。

母子公司與關係人間之租賃契約，其有關租金之決定及支付方法，和一般租賃交易相當。

二九、質押之資產

除附註十九所列示者外，下列資產業已質抵押作為長、短期銀行借款、訴訟及工程履約保證之擔保品：

受限制資產－銀行存款受限制資產－質押定存單在建房地固定資產淨額出租資產淨額	一 ○ 一年六月三十日 $ 104,383 2,000 548,693 138,291 79,881 $ 873,248	一 ○ ○ 年六月三十日	一 ○ ○ 年六月三十日
			$ 107,192 135,000 512,675 126,751 53,303 $ 934,921

三十、重大承諾事項及或有事項

截至一○一年六月三十日止，母子公司之重大承諾及或有事項如

下：

一 ( ) 母子公司已開立之工程履約保證票據計約 4,791,876 仟元。

(二 ) 母公司於一○○年十一月三日與財政部國有財產局臺灣北區辦事處簽訂「國有非公用土地設定地上權契約書」，雙方約定就座落於台北市中山區長春段二小段 217 地號土地，設定地上權予母公司，地
52 -

上權存續期間自一○○年十一月三日起至一五○年十一月二日止，共計五十年。依約母公司支付地上權權利金計 1,239,889 仟元，並應於契約簽訂日起二年內依建築法規定取得以母公司為起照人之建築執照並開工且不得以地上權標的申請容積移轉，亦不得將地上權標的出租或出借供他人建築使用；此外母公司亦不得將地上權連同（或）地上建物所有權轉讓（包括信託）第三人，但倘受讓人未逾一人，且事先徵得國有財產局書面同意者，不在此限。地上權消滅時，母公司將會同國有財產局辦理地上權塗銷登記且地上建物所有權將無償移轉登記為國有。

此外，依約母公司將須按當期土地申報地價百分之五計算年地租，並按月支付。

(三 ) 原母公司一○一年六月十二日經董事會決議，因子公司達欣開發股份有限公司從事多項土地開發案件而有短期資金需求，將提供資金貸與該公司 400,000 仟元，並得於一年內循環動支，後於一○一年八月二十七日經董事會決議資金貸與該公司額度降為 390,000 元，惟尚未實際動撥。
(四 ) 母公司經一○一年八月二十七日經董事會決議，為多元化發展及業務需要，擬與漢洋建設股份有限公司共同投資及興建捷運松山線中山站捷一基地土地聯合開發案，預計合資比例為漢洋建設 (70%)及母。
公司 (30%)
(五 ) 母公司經一○一年八月二十七日經董事會決議，為拓展馬來西亞工程業務，擬透過子公司 Dacin Group 公司及 Dacin Asia 公司轉投資設立 Dacin Malaysia Sdn Bhd(100%)，預計資本額為新台幣 10,000 仟元。
(六 ) 母子公司預計未來年度承租辦公室、倉庫、宿舍及公務車之租金支出如下：

年度一○一年七月至十二月一○二年一月至十二月一○三年一月至十二月一○四年一月至五月	金額
	$ 8,573 11,468 2,574 128

53 -

三一、附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項相關資訊及 (二 )轉投資事業相關資訊：
資金貸與他人。（附表一）
為他人背書保證。（無）
期末持有有價證券情形。（附表二）
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（附表三）
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上。（無）
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上。（無）
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（附表四）
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（附表五）
被投資公司名稱、所在地區 ....等相關資訊。（附表六）
被投資公司從事衍生性商品交易。（無）
(三 ) 大陸投資資訊
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表七）
與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益。（無）
與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供票據背書保證或提供擔保品情形。（無）
與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形。（無）
其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。（無）
54 -

(四 ) 合併財務報表附註應再額外揭露資訊：

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額。（附表八）
子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、金額及原因。（附註二三）

三二、營運部門財務資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，母子公司之應報導部門如下：工程部門－土木及建築等工程之承攬及施工等相關業務。

建設部門－委託營造廠商興建住宅等相關業務。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之利息收入、金融資產評價利益、金融資產減損損失、權益法認列之投資淨（損）益、利息費用、公司一般收支淨額、公司一般費用及損失以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效；此外，資產之衡量金額未提供予營運決策者。部門收入與營運結果

母公司及其子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

分析如下：
來自母子公司以外之收入來自母子公司內他部門之收入（註一）收入合計部門利益金融資產評價利益採權益法認列投資利益利息費用金融資產減損損失公司一般收支淨額公司一般費用及損失所得稅合併總純益折舊費用攤銷費用部門資產	一 ○	一年	上半	年度
	建設部門 $ 229,806 - $ 229,806 $ 51,523 $ 644 $ 86 $ -	工程部門 $ 6,043,610 153,586 $ 6,197,196 $ 395,782 $ 17,403 $ 563 $ -	調整及沖銷 $ - ( 153,586 ) ($ 153,586 ) $ 3,926 $ -	合併
			( (	( ( ( (	$ 6,273,416 - $ 6,273,416 $ 451,231 2,200 4,540 11,851 ) 1,461 ) 65,462 176,205 ) 72,270 ) $ 261,646 $ -

55 -

來自母子公司以外之收入來自母子公司內他部門之收入（註一）收入合計部門（損）益金融資產評價利益採權益法認列投資淨損利息費用金融資產減損損失公司一般收支淨額公司一般費用及損失所得稅合併總純益折舊費用攤銷費用部門資產	一 ○	○ 年	上半	年度	年度
	建設部門 $ 725,273 - $ 725,273 $ 176,113 $ 658 $ 148 $ -	工程部門 $ 5,369,361 161,855 $ 5,531,216 $ 471,255 $ 27,662 $ 359 $ -	調整及沖銷 $ - ( 161,855 ) ($ 161,855 ) ($ 10,573 ) $ -	合併
			( ( (	( ( ( ( (	$ 6,094,634 - $ 6,094,634 $ 636,795 215 916 ) 5,109 ) 2,532 ) 15,326 333,288 ) 49,100 ) $ 261,391 $ -

註一：係部門間銷售貨物及其他收入。

三三、外幣金融資產及負債之匯率資訊

母子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：除匯率外，餘係仟元

金融資產貨幣性項目美金新加坡幣非貨幣性項目新加坡幣採權益法之長期股權投資美金金融負債貨幣性項目新加坡幣	一 ○ 一	年六月	三十日
	外幣 $ 4,126 3,725 22,500 628 431	匯率 29.88 23.52 23.52 29.88 23.52	新台幣金額
			$ 123,285 87,612 533,572 18,772 10,137

56 -

金融資產貨幣性項目美金越南盾新加坡幣採權益法之長期股權投資美金金融負債貨幣性項目新加坡幣	一 ○ ○	年六月	三十日
	外幣 $ 1,436 11,000 3,430 1,498 26	匯率 28.725 0.001345 23.38 28.725 23.38	新台幣金額
			$ 41,249 15 80,193 43,021 608

三四、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，於一○一年上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下：
一
( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs」）編製合併財務報告，為因應上開修正，母子公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 IFRSs 專案小組統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.人員教育訓練 6.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	主要執行單位 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組	目前執行情形
		已完成已完成已完成已完成已完成已完成

（接次頁）

57 -

（承前頁）

計畫內容主要執行單位目前執行情形 7. 決定 IFRSs 會計政策 IFRS 專案小組已完成 8. 決定所選用 IFRS1「首次採用國 IFRS 專案小組已完成際會計準則」之各項豁免及選擇 9. 完成內部控制應做調整之評估 IFRS 專案小組已完成 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況 IFRS 專案小組已完成表 11. 完成編製 IFRSs 二○一二年比較 IFRS 專案小組預計於一○二年三財務資訊之編製月完成 12. 完成相關內部控制（含財務報導 IFRS 專案小組預計於一○一年十流程及相關資訊系統）之調整二月完成 13. 完成資訊系統應做調整之評估 IFRS 專案小組已完成

(二 ) 母子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：
一○一年一月一日合併資產負債表之調節

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目金額資產流動資產現金 $ 1,293,113 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 185,977 備供出售金融資產－流動 285,242 應收票據 65,831 應收工程款－淨額 1,962,619 應收工程款－關係人 116,018 待建土地 25,823 在建房地 3,530,448 在建工程－減預收工程款後之淨額 714,072 預付工程款 243,148 受限制資產－流動 258,513 工程及合建存出保證金 505,031 遞延行銷費用 69,714 遞延所得稅資產－流動 94,826 其他流動資產－其他 148,285 流動資產合計 9,498,660 長期投資採權益法計價之長期股權投資 42,337 以成本衡量之金融資產－非流動 234,529 長期投資合計 276,866 固定資產淨額 434,791 -		認列及衡量差異	表達差異	金額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 25,823 2,869,382 844,501 59,918 258,513 505,031 204,470 - 148,285 8,824,723 42,337 234,529 276,866 514,883 17,781	項目
	$ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 25,823 3,530,448 714,072 243,148 258,513 505,031 69,714 94,826 148,285 9,498,660 42,337 234,529 276,866 434,791 -	( $ 661,066 ) 134,756	$ 130,429 ( 183,230 ) ( 94,826 ) 80,092 17,781		資產流動資產現金公平價值變動列入損益之金融資產－流動備供出售金融資產－流動應收票據應收工程款－淨額應收工程款－關係人待建土地在建房地建造合約客戶應收款預付工程款受限制資產－流動工程及合建存出保證金遞延行銷費用其他流動資產－其他流動資產合計採用權益法之投資以成本衡量之金融資產－非流動不動產、廠房及設備淨額投資性不動產－淨額	(1) (2) (2) (1) (3) (13) (13)

（接次頁）

58 -

（承前頁）

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目金額無形資產遞延退休金成本 $ 592 - 無形資產合計 592 其他資產出租資產－淨額 97,873 存出保證金 7,404 遞延費用－淨額 1,788 遞延所得稅資產－非流動 11,069 長期預付租金 1,211,102 其他資產合計 1,329,236 資產總計 $ 11,540,145 負債及股東權益流動負債短期銀行借款 $ 830,000 應付商業本票 10,000 應付票據 74,633 應付工程款 2,567,274 應付所得稅 74,568 應付費用 227,016 應付購置土地款 274,275 預收工程款－減在建工程後之淨額 634,695 - 預收房地款 723,712 一年內到期之長期銀行借款 730,000 應付代收土地款 317,145 其他流動負債 99,505 流動負債合計 6,562,823 長期負債長期銀行借款 619,900 土地增值稅準備 16,135 其他負債應計退休金負債 50,463 存入保證金 305 遞延所得稅負債－非流動 - 其他負債合計 50,768 負債合計 7,249,626 母公司股東權益股本 2,665,621 資本公積 916,051 保留盈餘法定盈餘公積 203,976 特別盈餘公積 270,173 未分配盈餘 607,098 保留盈餘合計 1,081,247 股東權益其他項目累積換算調整數 3,983 未認列為退休金成本之淨損失 ( 15,960 )		認列及衡量差異	表達差異	金額 $ - 1,788 1,788 - 7,404 - 187,511 1,215,108 1,410,023 $ 11,046,064 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 74,568 227,016 274,275 581,894 40,894 723,712 730,000 317,145 99,505 6,510,733 619,900 - 82,605 305 - 82,910 7,213,543 2,665,621 936,658 203,976 270,173 207,108 681,257 3,983 -	項目
	$ 592 - 592 97,873 7,404 1,788 11,069 1,211,102 1,329,236 $ 11,540,145 $ 830,000 10,000 74,633 2,567,274 74,568 227,016 274,275 634,695 - 723,712 730,000 317,145 99,505 6,562,823 619,900 16,135 50,463 305 - 50,768 7,249,626 2,665,621 916,051 203,976 270,173 607,098 1,081,247 3,983 15,960 )	( $ 592 ) 97,751 4,006 ( 425,145 ) 711 32,142 32,853 20,607 ( 399,990 ) 15,960	$ 1,788 ( 97,873 ) ( 1,788 ) 78,691 ( 68,936 ) ( 40,183 ) ( 52,801 ) 40,183 ( 16,135 ) ( 68,936 )		電腦軟體成本存出保證金遞延所得稅資產長期預付租金資產總計負債及權益流動負債短期銀行借款應付商業本票應付票據應付工程款當期所得稅負債應付費用應付購置土地款建造合約客戶應付款負債準備－流動預收房地款一年內到期之長期銀行借款應付代收土地款其他流動負債流動負債合計長期銀行借款應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債負債合計歸屬於母公司業主之權益股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘合計其他權益其他權益	(4)及C (12) (13) (12) (1)、(3)、 (4) 、 (8) 及 C (5) (6) (2) (6)及(7) (8) (4)及C (8) (9)及(10) (1)、(4)、 (5) 、 (7) 、 (8) 、 (9) 、 (10)、 B及C (4)及C

（接次頁）

59 -

（承前頁）

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目金額金融商品未實現損失 ( $ 275,383 ) 未實現重估增值 51,848 庫藏股票 ( 337,280 ) 股東權益其他項目合計 ( 572,792 ) 母公司股東權益合計 4,090,127 少數股權 200,392 股東權益合計 4,290,519 負債及股東權益總計 $ 11,540,145		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
	$ 275,383 ) 51,848 337,280 ) 572,792 ) 4,090,127 200,392 4,290,519 $ 11,540,145	$ 293,908 ( 51,848 ) ( 311,685 ) ( 24,950 ) ( 457,998 )		( (	$ 18,525 - 648,965 ) 626,457 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,046,064	其他權益庫藏股票其他權益合計歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益合計負債及權益總計	(9) (8)及B (9) (1)及(9)

2. 一○一年六月三十日合併資產負債表之調節：

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目金額資產流動資產現金 $ 473,980 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 158,995 備供出售金融資產－流動 137,479 應收票據 30,908 應收工程款－淨額 2,913,361 應收工程款－關係人 191,444 在建房地 3,819,064 在建工程－減預收工程款後之淨額 1,256,842 預付工程款 291,430 受限制資產－流動 106,383 工程及合建存出保證金 495,659 遞延行銷費用 43,312 遞延所得稅資產－流動 69,500 其他流動資產－其他 159,689 流動資產合計 10,148,046 長期投資採權益法計價之長期股權投資 18,772 以成本衡量之金融資產－非流動 768,101 長期投資合計 786,873 固定資產淨額 384,241 - 無形資產遞延退休金成本 592 - 無形資產合計 592		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
	$ 473,980 158,995 137,479 30,908 2,913,361 191,444 3,819,064 1,256,842 291,430 106,383 495,659 43,312 69,500 159,689 10,148,046 18,772 768,101 786,873 384,241 - 592 - 592	( $ 744,221 ) 235 161,158 ( 592 )	$ 142,319 ( 207,964 ) ( 69,500 ) 79,881 17,733 1,879		$ 473,980 158,995 137,479 30,908 2,913,361 191,444 3,074,843 1,399,396 83,466 106,383 495,659 204,470 - 159,689 9,430,073 18,772 768,101 786,873 464,122 17,733 - 1,879 1,879	資產流動資產現金公平價值變動列入損益之金融資產－流動備供出售金融資產－流動應收票據應收工程款－淨額應收工程款－關係人在建房地建造合約客戶應收款預付工程款受限制資產－流動工程及合建存出保證金遞延行銷費用其他流動資產－其他流動資產合計採用權益法之投資以成本衡量之金融資產－非流動不動產、廠房及設備淨額投資性不動產－淨額電腦軟體成本	(1) 及 (10) (2) 及 (11) (2) (1) (3) (13) (13) (4)及C (12)

（接次頁）

60 -

（承前頁）

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目金額其他資產出租資產－淨額 $ 97,614 存出保證金 7,145 遞延費用－淨額 1,879 遞延所得稅資產－非流動 12,544 長期預付租金 1,198,745 其他資產合計 1,317,927 資產總計 $ 12,637,679 負債及股東權益流動負債短期銀行借款 $ 1,150,500 應付商業本票 50,000 應付票據 39,135 應付工程款 3,468,871 應付所得稅 47,470 應付費用 152,457 應付股利 426,531 預收工程款－減在建工程後之淨額 541,857 預收房地款 750,379 一年內到期之長期銀行借款 730,000 應付代收土地款 293,215 其他流動負債 49,033 流動負債合計 7,699,448 長期負債長期銀行借款 719,900 土地增值稅準備 16,135 其他負債應計退休金負債 53,027 存入保證金 350 遞延所得稅負債－非流動 - 其他負債合計 53,377 負債合計 8,488,860 母公司股東權益股本 2,665,621 資本公積 916,051 保留盈餘法定盈餘公積 252,286 特別盈餘公積 235,512 未分配盈餘 404,065 保留盈餘合計 891,863 股東權益其他項目累積換算調整數 5,712 未認列為退休金成本之淨損失 ( 15,960 )		認列及衡量差異	表達差異	金額 $ - 7,145 - 170,680 1,215,108 1,392,933 $ 12,093,613 $ 1,150,500 50,000 39,135 3,403,688 47,470 152,457 426,531 476,212 65,894 750,379 730,000 293,215 49,033 7,634,514 719,900 - 83,543 350 - 83,893 8,438,307 2,665,621 936,658 252,286 235,512 ( 33,220 ) 454,578 5,712 -	項目
	$ 97,614 7,145 1,879 12,544 1,198,745 1,317,927 $ 12,637,679 $ 1,150,500 50,000 39,135 3,468,871 47,470 152,457 426,531 541,857 750,379 730,000 293,215 49,033 7,699,448 719,900 16,135 53,027 350 - 53,377 8,488,860 2,665,621 916,051 252,286 235,512 404,065 891,863 5,712 15,960 )	$ 104,771 16,363 ( 462,286 ) 711 30,516 31,227 20,607 ( 437,285 ) 15,960	( $ 97,614 ) ( 1,879 ) 53,365 ( 81,780 ) ( 65,183 ) ( 65,645 ) 65,183 ( 16,135 ) ( 81,780 )	(	存出保證金遞延所得稅資產長期預付租金資產總計負債及權益流動負債短期銀行借款應付商業本票應付票據應付工程款當期所得稅負債應付費用應付股利建造合約客戶應付款負債準備－流動預收房地款一年內到期之長期銀行借款應付代收土地款其他流動負債流動負債合計長期銀行借款應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債負債合計歸屬於母公司業主之權益股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘合計其他權益其他權益	(13) (12) (1)、(3)、 (4) 、 (5) 、 (8) 及 C (5) (6) (2) (6)及(7) (8) (4)及C (5)及(8) (9)及(10) (1)、(4)、 (5) 、 (7) 、 (8) 、 (9) 、 (10)、 (11) 、B及 C (4)及C

（接次頁）

61 -

（承前頁）

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目金額金融商品未實現損失 ( $ 270,611 ) 未實現重估增值 51,848 庫藏股票 ( 339,201 ) 股東權益其他項目合計 ( 568,212 ) 母公司股東權益合計 3,905,323 少數股權 243,496 股東權益合計 4,148,819 負債及股東權益總計 $ 12,637,679		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
	$ 270,611 ) 51,848 339,201 ) 568,212 ) 3,905,323 243,496 4,148,819 $ 12,637,679	$ 293,908 ( 51,848 ) ( 313,545 ) ( 21,310 ) ( 493,513 )		( (	$ 23,297 - 652,746 ) 623,737 ) 3,433,120 222,186 3,655,306 $ 12,093,613	其他權益庫藏股票其他權益合計歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益合計負債及權益總計	(9) (8)及B (9) (1)及(9)

3. 一○一年上半年度合併綜合損益表之調節：

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目金額營業收入 $ 6,273,416 營業成本 5,793,654 營業毛利 479,762 營業費用 204,736 營業利益 275,026 營業外收入及利益 106,369 營業外費用及損失 47,479 合併稅前利益 333,916 所得稅費用 72,270 合併總淨益 $ 261,646		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
	$ 6,273,416 5,793,654 479,762 204,736 275,026 106,369 47,479 333,916 72,270 $ 261,646	( $ 220,855 ) ( 141,035 ) ( 40,385 ) ( 7,020 )	211 ( 211 )		$ 6,052,561 5,652,619 399,942 164,562 235,380 106,369 47,268 294,481 65,250 $ 229,231	營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及利益營業外費用及損失稅前淨利所得稅費用合併總淨利	(1) 及 (11) (1) 及 (11) (1) 、 (4)、 (5) 、(13) 及C (13) (1)及(5)

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。母子公司於一○一年一月一日轉換至 IFRSs 時，保留盈餘淨影響數為負，因而無須針對帳列未實現重估增值轉入保留盈餘提列特別盈餘公積。

62 -
國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如下： A.企業合併

母子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入母子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認列之金額列示。

上述豁免亦適用於母子公司過去取得之投資關聯企業。
B. 認定成本

母子公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋建築選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

C. 員工福利

母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

D.複合金融工具

母子公司過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於轉換至 IFRSs 日已不存在，故母子公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權益部分。

上述豁免選項對母子公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

63 -
轉換至 IFRSs 之重大調節說明母子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 不動產（營建業）收入認列
依證券發行人財務報告編製準則規定，建設公司委託他人建屋預售，若符合一定條件者，得適用完工比例法認列售屋利益，餘採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，依 IAS 18 及 IFRIC 15 規定，建設公司銷售房地，應視同銷售商品處理，因而須於房地之所有權移轉予客戶時再行認列。此外，中華民國一般公認會計原則下，廣告支出通常被列為當期費用；然而專案銷售支出可予以資本化並配合房地收入之認列時點轉列為費用。轉換至 IFRSs 後，廣告及行銷活動支出通常於發生時認列為相關費用，除非該項支出具有未來經濟效益。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司將分別調整減少在建房地 661,066 仟元及 741,121 仟元，調整增加遞延行銷費用 134,756 仟元及 161,158 仟元，調整增加遞延所得稅資產 89,473 仟元及 98,594 仟元，調整減少保留盈餘 414,951 仟元及 461,263 仟元，及調整減少非控制權益 21,886 仟元及 20,106 仟元。

另一○一年上半年度母子公司因適用 IFRSs 規定分別調整減少營業收入、成本、費用及所得稅 229,807 仟元、 149,752 仟元、 26,402 仟元及 9,121 仟元。

(2) 專案已購置但尚未使用的材料
中華民國一般公認會計原則下，未有明文規定。轉換至 IFRSs 後，當完工程度係參照至今已發生合約成本決定時，專門為特定合約製造之材料，即使尚未使用，仍應計入完工比例之計算。惟倘該成本係與合約之未來活動相關，例如已送達工地或留作合約使用，但於施工過程中尚未安裝、使用或運用之材料成本、或其係按照分包合約於
64 -

未施工前預先支付予分包商之款項，該成本則不需計入完工比例之計算，但須分類為建造合約客戶應收款或應付款項下。

截至一○一年一月一日，母子公司預付工程款重分類至建造合約客戶應收款及及建造合約客戶應付款之金額分別為 130,429 仟元及 52,801 仟元，另截至一○一年六月三十日，母子公司預付工程款重分類至建造合約客戶應收款及建造合約客戶應付款之金額分別為 142,319 仟元及 65,645 仟元。

(3) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 94,826 仟元及 69,500 仟元。

(4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

65 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，調整減少遞延退休金成本 592 仟元、調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟元，調整增加應計退休金負債 32,142 仟元及 30,516 仟元，調整減少保留盈餘 40,416 仟元及 38,790 仟元，調整增加未認列為退休金成本之淨損失 15,960 仟元。

另一○一年上半年度母子公司因重新精算調整減少退休金成本 1,626 仟元。

(5) 營業租賃下取得之土地使用權係供興建不動產並用以出售依照 (88)基秘字第 173 號函規定，將土地使用權視為無形資產或其他適當項目項下並於有效期間內逐期攤銷，而在建造期間內攤銷之權利金轉入建築物成本。建造前則依照 (95)基秘字第 279 號函規定，將土地使用權視為租金，因其係年年發生，且不具未來經濟效益，故列為當期費用。轉換至 IFRSs 後，支付金額帳列預付租賃款，興建期間之租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時停止資本化。出售相關之待售房地產前，預付租賃款全數納入存貨成本，不予攤銷。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司因攤銷上述權利金適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 4,006 仟元及 16,363 仟元，調整增加保留盈餘 4,006 仟元及 14,262 仟元，及調整增加一○一年六月三十日遞延所得稅

66 -

負債 2,101 仟元，再將該遞延所得稅負債重分類至遞延所得稅資產項下。

另一○一年上半年度因上述調整減少營業費用 12,357 仟元及調整增加所得稅費用 2,101 仟元。

(6) 保固準備母子公司一○一年一月一日及六月三十日依性質及預期清償期間重分類保固準備至負債準備金額計 40,183 仟元及 65,183 仟元。

(7) 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加負債準備金額及調整減少保留盈餘計 711 仟元。

(8) 固定資產重估增值及土地增值稅準備

中華民國一般公認會計原則下，土地及房屋建築因重估增值認列於股東權益其他項目之「未實現重估增值」項下。轉換至 IFRSs 後，將依國際財務報導準則第一號之規定，轉列為保留盈餘或其他適當之權益項目。

另依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備，應列為各項準備。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司將未實現重估增值調整增加保留盈餘 51,848 仟元，另同時將土地增值稅準備 16,135 仟元重分類至遞延所得稅負債－土地

67 -

增值稅後，再將該遞延所得稅負債重分類至遞延所得稅資產項下。

(9) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之餘額。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司因庫藏股交易分別調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整增加金融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增加庫藏股票 311,685 仟元及 313,545 仟元、調整減少保留盈餘 15,881 仟元、調整減少非控制權益 3,064 仟元及 1,204 仟元。 (10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調整

中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應以合併個體之權益交易處理，不影響當期損益。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

68 -

母子公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司資本公積－長期股權投資及保留盈餘因上述調節分別調整減少 16,115 仟元及增加 16,115 仟元。截至一○一年六月三十日，母公司對子公司持股變動未導致控制能力喪失及適用 IFRSs 相關規定，分別調整減少在建房地及保留盈餘 3,100 仟元。 (11) 工期之規定

公開發行公司依照 (87)台財證 (六 )字第 01947 號規定，工期短於一年之工程合約，尚非屬財會準則第十一號規範之「長期工程合約」，自應採全部完工法。轉換至 IFRSs 後，無工期長短之限制。

一○一年上半年度母子公司因適用 IFRSs 相關規定，分別調整增加建造合約客戶應收款、營業收入淨額及營業成本 235 仟元、 8,952 仟元及 8,717 仟元。 (12) 遞延費用之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質予以重分類。

截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司遞延費用屬電腦軟體者重分類為無形資產之金額分別為 1,788 仟元及 1,879 仟元。

(13) 出租資產之分類
中華民國一般公認會計原則下，出租資產係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為不動產、廠房及設備與投資性不動產。截至一○一年一月一日及六月三十日，母子公司將符合投資性不動產定義之不動產自出租資產重分類至投資性不動產之金額分別為 17,781 仟元及 17,733 仟元，重分類至
69 -

不動產、廠房及設備金額則分別為 80,092 仟元及 79,881 仟元，另一○一年上半年度折舊費用自營業外費用及損失重分類至營業費用之金額則為 211 仟元。

(三 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。
70 -

達欣工程股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國一○一年上半年度

附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	附表一	單位：除另予註明者外，餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外，餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外，餘係新台幣仟元	單位：除另予註明者外，餘係新台幣仟元
編號	資金貸與他人者公司名稱	貸與對象	往來科目	本期最高餘額	期末餘額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品		對個別對象資金貸與限額（註一）	資金貸與最高限額（註二）
											名稱	價值
0	達欣工程股份有限公司	達欣開發股份有限公司	應收關係企業款項	$ 400,000 （註四）	$ 400,000 （註四）	2%	短期資金融通	$ -	（註三）	$ -	－	$ -	$ 390,532	$ 585,798

註一：短期資金融通者，個別貸與金額以不超過最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。註二：資金貸與總額不得超過母公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五。

註三：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司，因短期融通資金需要，且其往來金融機構已無融通使用額度，經評估財務狀況良好有償還能力。註四：本期最高餘額為額度，母公司已於一○一年八月二十七日經董事會決議資金貸與該公司額度降為 390,000 仟元，惟尚未實際動撥。

71 -

達欣工程股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年六月三十日

附表二

單位：除另予註明者外，為新台幣仟元

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數／單位數	帳面金額（註二）	持股比率（％）	市價或股權淨值（註一）
達欣工程股份有限公司	股票統一企業股份有限公司聯強國際股份有限公司台塑石化股份有限公司國泰金融控股股份有限公司中國鋼鐵股份有限公司元大金融控股股份有限公司臺灣中小企業銀行股份有限公司亞洲水泥股份有限公司華南金融控股股份有限公司海光企業股份有限公司達功投資股份有限公司達欣開發股份有限公司達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 中泰賓館股份有限公司凱撒大飯店股份有限公司環訊創業投資股份有限公司受益證券國泰一號不動產投資信託基金受益憑證兆豐全球債券組合基金富蘭克林華美全球高收益債券基金第一金新興市場投資等級債券基金－A 不配基金	－－－－－－－－－－採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司－－－－－－－	備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資其他負債－其他採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動	639,084 399,021 206,000 302,503 233,045 341,640 500,000 114,704 200,000 100,000 79,968,000 41,043,902 11,955,906 - 2,900,000 1,125,000 2,067,419 706,850 540,000 1,000,000.00 500,000.00 451,553.40	$ 30,420 28,969 16,666 8,848 6,525 4,629 4,300 4,296 3,290 1,175 446,926 439,243 ( 27,194 ) 886,404 18,772 180,000 17,345 7,068 8,991 9,990 5,000 4,380	- - - - - - - - - - 99.96 51.30 99.63 100.00 34.12 3.13 3.00 4.93 - - - -	$ 30,420 28,969 16,666 8,848 6,525 4,629 4,300 4,296 3,290 1,175 446,926 439,243 ( 27,194 ) 886,404 18,772 180,000 17,345 7,068 8,991 9,990 5,000 4,380

（接次頁）

72 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數／單位數	帳面金額（註二）	持股比率（％）	市價或股權淨值（註一）
達欣開發股份有限公司（註三）達昕投資股份有限公司（註三）達功投資股份有限公司（註三） Dacin Group Limited（註三） Dacin Asia Holdings Ltd.（註三）	股票達欣工程股份有限公司股票達欣工程股份有限公司受益憑證凱基凱旋債券基金復華債券基金日盛債券基金股票達欣開發股份有限公司達欣工程股份有限公司長佳機電工程股份有限公司聯合空間股份有限公司受益憑證台新1699貨幣市場基金股單 Dacin Asia Holdings Ltd. 股單達欣國際控股有限公司達欣新加坡控股有限公司 CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD.	採權益法之投資公司採權益法之投資公司－－－採權益法之被投資公司採權益法之投資公司－－－採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司－－	備供出售金融資產－非流動備供出售金融資產－非流動公平價值變動列入損益之金融資產－流動公平價值變動列入損益之金融資產－流動公平價值變動列入損益之金融資產－流動採權益法之長期股權投資備供出售金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動公平價值變動列入損益之金融資產－流動採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動－預付投資款	13,627,785 21,258,621 2,616,565.50 1,721,766.30 1,767,708.91 36,954,147 25,680,529 2,182,364 380,000 6,130,737.99 - - - - -	$ 270,512 421,984 29,381 24,111 25,301 534,556 509,759 26,316 3,800 80,202 29,666仟美元 6,338仟美元 1,899仟美元新加坡幣 50仟元新加坡幣 22,450 仟元	5.11 7.98 - - - 46.19 9.63 8.99 19.00 - 100.00 62.50 15.00 5.00 -	$ 270,512 421,984 29,381 24,111 25,301 534,556 509,759 26,316 3,800 80,202 29,666仟美元 6,338仟美元 1,899仟美元新加坡幣 50仟元 -	所有持股已視為庫藏股處理所有持股已視為庫藏股處理所有持股已視為庫藏股處理

（接次頁）

73 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數／單位數	帳面金額（註二）	持股比率（％）	市價或股權淨值（註一）
達欣國際控股有限公司（註三）達欣新加坡控股有限公司（註三）	股單達欣新加坡控股有限公司股單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	採權益法之被投資公司採權益法之被投資公司	採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資	- -	10,131仟美元 12,499仟美元	80.00 80.00	10,131仟美元 12,499仟美元

註一：上市櫃公司證券係按一○一年六月底之收盤價，未上市櫃公司股票係按股權淨值或帳面價值，開放型基金受益憑證係按一○一年六月底之基金淨資產價值。註二：公平價值變動列入損益之金融資產－流動及備供出售金融資產－流動及非流動之帳面金額係期末公平價值。

註三：係被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表資料。

74 -

單位：新台幣仟元

達欣工程股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年上半年度

附表三

買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初	期初	買入	買入	賣出	賣出	賣出	賣出	採權益法認列之變動數	期末	期末
					股數／單位數	金額	股數／單位數	金額	股數／單位數	售價	帳面成本	處分利益		股數／單位數	金額
達欣工程股份有限公司達功投資股份有限公司（註六） Dacin Group Lmited（註六） Dacin Asia Holdings Litd.（註六）達欣國際控股有限公司（註六）達欣新加坡控股有限公司（註六）	受益憑證兆豐國際寶鑽債券基金元大萬泰貨幣市場基金股單 Dacin Group Limited 受益憑證統一全球債券組合基金股單 Dacin Asia Holdings Ltd. 股單達欣國際控股有限公司 CLEMENTI DEVELOPMENT PTE . LTD. 股單達欣新加坡控股有限公司股單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動採權益法之長期股權投資公平價值變動列入損益之金融資產－流動採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資以成本衡量之金融資產－非流動／預付投資款採權益法之長期股權投資採權益法之長期股權投資	－－現金增資認股－現金增資認股現金增資認股現金增資認股現金增資認股現金增資認股	－－子公司－子公司子公司－子公司子公司	8,288,506.33 - - 10,409,613.68 - - - - -	$ 100,000 - 63,562 108,690 2,100仟美元 2,100仟美元 - 3,265仟美元 -	7,454,218.67 11,278,451.70 - - - - - - -	$ 90,000 165,000 823,409 - 27,822仟美元 4,330仟美元新加坡幣 22,500仟元 7,008仟美元 12,499仟美元	15,742,725.00 11,278,451.70 - 10,409,613.68 - - - - -	$ 190,140 165,061 - 109,791 - - - - -	$ 190,000 165,000 - 108,690 - - - - -	$ 140 61 - 1,101 - - - - -	$ - - ( 567 ) （註二） - ( 256仟美元) （註三） ( 92仟美元) （註四） - ( 142仟美元) （註五） -	- - - - - - - - -	$ - - 886,404 - 29,666仟美元 6,338仟美元新加坡幣 22,500仟元 10,131仟美元 12,499仟美元

註一：金額除售價外，係投資成本。

註二：係本期採權益法認列之投資損失 7,602 仟元及累積換算調整數 7,035 仟元。

註三：係本期採權益法認列之投資損失 256 仟美元。

註四：係本期採權益法認列之投資損失 92 仟美元。

註五：係本期採權益法認列之投資損失 142 仟美元。

註六：係按該公司一○一年上半年度未經會計師查核之財務報表計算。

75 -

達欣工程股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者民國一○一年上半年度

附表四

單位：新台幣仟元

進（銷）貨公司	交易人名稱	與交易人之關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易不同之情形及原因	交易條件與一般交易不同之情形及原因	應收（付）款項	應收（付）款項
			進（銷）貨	金額	佔總進（銷）比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總額比率
達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司（註）	開泰豐國際股份有限公司達欣開發股份有限公司達欣工程股份有限公司	該公司之董事長為母公司之法人董事代表人子公司母公司	營業收入營業收入營建成本	( $ 200,063 ) ( 153,586 ) 153,586	( 3.23% ) ( 2.48% ) 69.31%	依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之	－－－	－－－	應收工程款－關係人 $ 191,444 應收工程款－關係人 - 應付工程款－關係人 -	5.80% - -

註：係被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表資料

76 -

達欣工程股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上民國一○一年六月三十日

附表五

單位：新台幣仟元

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項期後收回金額	提列備抵呆帳金額
					金額	處理方式
達欣工程股份有限公司	開泰豐國際股份有限公司	該公司之董事長為母公司之法人董事代表人。	應收工程款 $ 191,444	註一	$ -	－	註二	$ -

註一：部分應收工程款係屬合約規定之保留款，且係採完工比例法認列工程收入，故未能計算週轉率。

註二：帳列金額係包括應收工程保留款 111,200 仟元及應收工程款 80,244 仟元，其中應收工程款期後已收回 80,244 仟元，應收工程保留款則將依補充協議書約定時程退還。

77 -

達欣工程股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區 …等相關資訊民國一○一年上半年度

				民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度	民國一○一年上半年度
附表六				單位：除另予註明者外，為新台幣仟元
投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			被投資公司本期（損）益	本期認列之投資（損）益	備註
				本期期末	上期期末	股數（仟股）	比率（％）	帳面金額
達欣工程股份有限公司達功投資股份有限公司（註五） Dacin Group Limited（註五） Dacin Asia Holdings Ltd. （註五）達欣國際控股有限公司（註五）達欣新加坡控股有限公司（註五）	達功投資股份有限公司達欣開發股份有限公司達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 達欣開發股份有限公司 Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限公司達欣新加坡控股有限公司達欣新加坡控股有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	台北市台北市台北市 BVI BVI 台北市英屬開曼群島英屬開曼群島新加坡新加坡越南	從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事不動產建設及基礎建設等相關業務	$ 999,617 437,915 200,479 30,384仟美元 2,900仟美元 504,243 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 11,008仟美元 12,499仟美元	$ 999,617 437,915 303,898 2,562仟美元 2,900仟美元 473,836 2,562仟美元 2,562仟美元 - 4,000仟美元 -	79,968 41,044 11,956 - 2,900 36,954 - - - - -	99.96 51.30 99.63 100.00 34.12 46.19 100.00 62.50 15.00 80.00 80.00	$ 446,926 439,243 ( 27,194 ) 886,404 18,772 534,556 29,666仟美元 6,338仟美元 1,899仟美元 10,131仟美元 12,499仟美元	$ 10,051 11,163 9,347 ( 7,602 ) 13,306 11,163 ( 256 )仟美元 ( 147 )仟美元 ( 178 )仟美元 ( 178 )仟美元 -	$ 9,820 5,726 ( 634 ) ( 7,602 ) 4,540	註一及註二註一及註二註一及註二註一及註二註二及註三註一及註二註二及註四註二及註四註二及註四註二及註四註二及註四

註一：子公司。

註二：係按該公司一○一年上半年度未經會計師查核之財務報表計算。

註三：係母公司採權益法計價之被投資公司。

註四：孫公司。

註五：係被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表資料。

78 -

達欣工程股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○一年上半年度

附表七

單位：除另予註明者外，為新台幤仟元

大陸被投資公司名稱	大陸被投資公司名稱	主要營業項目	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	母公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資利益	期末投資帳面價值	截至本期期末止已匯回投資收益
									匯		出	收	回
昆山大欣置業有限公司（原昆山華揚高科技創業投資有限公司）		開發、生產及銷售高科技電子資訊產品		$ 252,008 （8,434仟美元）		透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司	$ 86,652 （2,900仟美元）				$ -		$ -	$ 86,652 （2,900仟美元）	34.12%	$ 4,568 (註一) （154仟美元）	$ 18,555 (註一) （621仟美元）	$ -

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額			經核		濟部准投	投審資金	會額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註二）
	$191,352 （6,404仟美元）（註三）				$191,352 （6,404仟美元）					$2,343,194

註一：投資損益係按未經會計師查核之財務報表認列。

註二：依據投審會 97.8.29「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定為達欣工程股份有限公司淨值×60%計算。
註三：因大陸事業上海戴威士餐飲有限公司及達欣諮詢（上海）有限公司業已結束營業，並已分別於九十四年一月十日及一○○年八月十八日業經經濟部投審會核准撤銷透過第三地區投資事業間接在大陸地區投資案，但股本尚未匯回，故該額度係包含原始匯出投資該公司 3,504 仟美元。
79 -

單位：新台幣仟元

達欣工程股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年上半年度

附表八

編號（註一）	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率（註三）
0 1 2 3	一○一年上半年度達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司（註五）達昕投資股份有限公司（註五）達功投資股份有限公司（註五）	達欣開發股份有限公司達功投資股份有限公司達昕投資股份有限公司達欣工程股份有限公司達昕投資股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司達欣工程股份有限公司	1 1 1 2 3 2 3 2	在建工程預收工程款遞延盈益營業成本營業收入未實現營業毛損租賃收入租賃收入應收股利租賃收入應收減資退回股款在建房地租金支出在建房地租金支出應付減資退回股款處分資產利益租金支出應付股利	$ 1,309,368 1,218,571 90,797 157,512 153,586 3,926 2,066 18 79,968 143 103,419 90,797 2,066 9,949 143 103,419 9,949 18 79,968	依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之	10.37% 9.65% 0.72% 2.51% 2.45% 0.06% 0.03% - 0.63% - 0.82% 0.72% 0.03% 0.08% - 0.82% 0.16% - 0.63%

（接次頁）

80 -

（承前頁）

編號（註一）	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率（註三）
0 1 2 3 4	一○○年上半年度達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司（註五）長佳機電工程股份有限公司（註五及註六）達昕投資股份有限公司（註五）達功投資股份有限公司（註五）	達欣開發股份有限公司長佳機電工程股份有限公司達功投資股份有限公司達昕投資股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司	1 1 1 1 2 2 2 2	應收工程款－關係人在建工程預收工程款遞延盈益營業成本銷售房地成本營業收入未實現工程毛利租賃收入營業成本租賃收入應收股利租賃收入應收股利應付工程款－關係人在建房地租金支出營業收入租金支出應付股利租金支出應付股利	$ 40,500 869,779 797,143 72,636 147,386 3,896 161,855 10,573 2,066 246,882 18 111,922 143 21,154 40,500 72,636 2,066 246,882 143 21,154 18 111,922	依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之	0.38% 8.22% 7.53% 0.69% 2.42% 0.06% 2.66% 0.17% 0.03% 4.05% - 1.06% - 0.20% 0.38% 0.69% 0.03% 4.05% - 0.20% - 1.06%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

母公司填 0。
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

（接次頁）

81 -

（承前頁）

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
母公司對子公司。
子公司對母公司。
子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累計金額佔合併總營收之方式計算。
註四：本附表揭露資訊即控制公司與從屬公司間已消除之交易事項資訊。
註五：係各該公司同期間未經會計師查核之財務報表資料。
註六：原為達功投資之子公司，自一○○年六月喪失控制力已非為子公司。
82 -

股本（附註二及二二）股本（仟股）金額 266,562 $ 2,665,621 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 266,562 $ 2,665,621 276,562 $ 2,765,621 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 276,562 $ 2,765,621	資本公積（附註二、二二及二三）因長期股權股票發行溢價庫藏股票交易投資而產生 $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 $ 476,154 $ 400,464 $ 15,426 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 551 - - - - - - - - - - 221 - - - - $ 476,154 $ 400,685 $ 15,977	資本公積（附註二、二二及二三）因長期股權股票發行溢價庫藏股票交易投資而產生 $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 440,999 $ 16,115 $ 476,154 $ 400,464 $ 15,426 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 551 - - - - - - - - - - 221 - - - - $ 476,154 $ 400,685 $ 15,977	保留盈餘	（附註二	及二二）未分配盈餘 $ 607,098 ( 48,310 ) 34,661 ( 426,499 ) 258,899 - - ( 21,784 ) - - - - - $ 404,065 $ 604,174 ( 47,791 ) 10,118 ( 442,499 ) 252,980 - - - - - - - - $ 376,982	股東	權	益其	他	項目庫藏股票（附註二及二三） ( $ 337,280 ) - - - - - - ( 1,921 ) - - - - - ($ 339,201 ) ( $ 333,329 ) - - - - - - - - - - 101 - ($ 333,228 )	母公司股東權益合計 $ 4,090,127 - - ( 426,499 ) 258,899 4,772 1,788 ( 23,705 ) ( 59 ) - - - - $ 3,905,323 $ 4,094,813 - - ( 442,499 ) 252,980 ( 21,460 ) 1,011 551 ( 864 ) 103 - 430 - $ 3,885,065	單位：除每股現金股利為新台幣元外，餘係仟元少數股權股東權益合計 $ 200,392 $ 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 2,747 261,646 - 4,772 - 1,788 1,921 ( 21,784 ) - ( 59 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 91,014 ) ( 91,014 ) 129,970 129,970 $ 243,496 $ 4,148,819 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 8,411 261,391 - ( 21,460 ) 43 1,054 - 551 ( 446 ) ( 1,310 ) - 103 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 ( 76,928 ) ( 76,928 ) $ 140,217 $ 4,025,282	單位：除每股現金股利為新台幣元外，餘係仟元少數股權股東權益合計 $ 200,392 $ 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 2,747 261,646 - 4,772 - 1,788 1,921 ( 21,784 ) - ( 59 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 91,014 ) ( 91,014 ) 129,970 129,970 $ 243,496 $ 4,148,819 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 8,411 261,391 - ( 21,460 ) 43 1,054 - 551 ( 446 ) ( 1,310 ) - 103 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 ( 76,928 ) ( 76,928 ) $ 140,217 $ 4,025,282	單位：除每股現金股利為新台幣元外，餘係仟元少數股權股東權益合計 $ 200,392 $ 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 2,747 261,646 - 4,772 - 1,788 1,921 ( 21,784 ) - ( 59 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 91,014 ) ( 91,014 ) 129,970 129,970 $ 243,496 $ 4,148,819 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 8,411 261,391 - ( 21,460 ) 43 1,054 - 551 ( 446 ) ( 1,310 ) - 103 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 ( 76,928 ) ( 76,928 ) $ 140,217 $ 4,025,282
						累積換算調整數（附註二及二二） $ 3,983 - - - - - 1,788 - ( 59 ) - - - - $ 5,712 ( $ 2,010 ) - - - - - - - ( 864 ) 103 - - - ($ 2,771 )	未認列為退休金成本之淨損失（附註二及二二） ( $ 15,960 ) - - - - - - - - - - - - ($ 15,960 ) ( $ 29,875 ) - - - - - - - - - - - - ($ 29,875 )	金融商品未實現損失（附註二及二二） ( $ 275,383 ) - - - - 4,772 - - - - - - - ($ 270,611 ) ( $ 238,288 ) - - - - ( 21,460 ) 1,011 - - - - 108 - ($ 258,629 )	未實現重估增值（附註二、十二及二二） $ 51,848 - - - - - - - - - - - - $ 51,848 $ - - - - - - - - - - - - - $ -
	股票發行溢價 $ 458,937 - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 476,154 - - - - - - - - - - - - $ 476,154	庫藏股票交易 $ 440,999 - - - - - - - - - - - - $ 440,999 $ 400,464 - - - - - - - - - - 221 - $ 400,685
股本（仟股） 266,562 - - - - - - - - - - - - 266,562 276,562 - - - - - - - - - - - - 276,562			法定盈餘公積 $ 203,976 48,310 - - - - - - - - - - - $ 252,286 $ 156,185 47,791 - - - - - - - - - - - $ 203,976	特別盈餘公積 $ 270,173 - ( 34,661 ) - - - - - - - - - - $ 235,512 $ 280,291 - ( 10,118 ) - - - - - - - - - - $ 270,173
				( (	( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( (		( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 4,290,519 - - 426,499 ) 261,646 4,772 1,788 21,784 ) 59 ) 381 ) 139 ) 91,014 ) 129,970 $ 4,148,819 $ 4,312,644 - - 442,499 ) 261,391 21,460 ) 1,054 551 1,310 ) 103 8,694 ) 430 76,928 ) $ 4,025,282

項目工程總價一○一年六月三十日完工比例法住宅工程 $ 2,859,089 商辦大樓 10,493,045 公共工程 15,053,068 廠房及其他 8,234,581 小計 36,639,783 全部完工法廠房及其他 12,199 合計 $ 36,651,982 一○○年六月三十日完工比例法住宅工程 $ 4,253,697 商辦大樓 7,264,660 公共工程 24,786,364 廠房及其他 1,406,272 合計 $ 37,710,993	估計工程總成本 $ 2,727,175 10,002,024 15,784,588 7,518,003 36,031,790 11,879 $ 36,043,669 $ 4,054,741 6,901,863 24,754,264 1,172,927 $ 36,883,795	在建工程 $ 1,228,156 7,335,057 12,899,222 6,056,170 27,518,605 8,717 $ 27,527,322 $ 656,243 6,334,029 20,254,078 1,063,855 $ 28,308,205	預收工程款 $ 1,093,183 7,042,680 12,383,659 5,742,759 26,262,281 8,199 $ 26,270,480 $ 595,840 5,939,312 19,225,702 887,749 $ 26,648,603	完工比例（％） 13~93 12~98 81~99 44~99 0~92 3~88 63~98 67~84	預定完工年度 101~103 102~103 102~103 101~102 101 101~103 102~103 101~103 100~101	已認列累積工程利益（損失）	已認列累積工程利益（損失）
						( (	$ 71,004 362,567 738,226 ) 562,767 258,112 - $ 258,112 $ 69,810 316,690 14,115 ) 177,540 $ 549,925
完工比例法住宅工程商辦大樓公共工程廠房及其他合計

六月三十日聯合控制經營資產聯合控制經營負債上半年度聯合控制經營工程收入聯合控制經營工程成本截至上半年度止聯合控制經營累積已認列工程收入聯合控制經營累積已認列工程成本	一 ○	一年母公司依聯合承攬比例應認列之金額 $ 228,187 352,163 66,852 66,852 666,357 789,666	一 ○	○ 年
	金額 $ 456,374 704,325 133,704 133,704 1,332,714 1,579,332		金額 $ 656,647 763,762 238,934 257,934 961,766 1,208,384	母公司依聯合承攬比例應認列之金額
				$ 328,324 381,881 119,467 128,967 480,883 604,192

上半年度聯合控制經營工程收入聯合控制經營工程成本截至上半年度止聯合控制經營累積已認列工程收入聯合控制經營累積已認列工程成本	一 ○	一年母公司依聯合承攬比例應認列之金額 $ 25,976 41,534 1,616,242 1,824,581	一 ○	○ 年
	金額 $ 51,952 83,068 3,232,484 3,649,162		金額 $ 224,712 232,626 3,112,534 3,346,162	母公司依聯合承攬比例應認列之金額
				$ 112,356 116,313 1,556,267 1,673,081

一○一年六月三十日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小計合建分售 B0005 預付土地款 B0004 合計一○○年六月三十日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 小計合建分售 B0005 預付土地款 B0004 Tan Tao A Ward 小計合計	待售房地	待售房地	在建房地	在建房地	在建房地	在建房地	在建房地	在建房地	預收房地款	預收房地款	遞延行銷費用	遞延行銷費用	已完工或預計完工年度
			營建用地		營建工程成本		營建工程利益
		$ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - $ -		$ - 498,058 168,839 35,738 30,225 466,853 1,199,713 - 25,013 $ 1,224,726 $ - 498,058 168,834 35,738 702,630 - 25,013 88,758 113,771 $ 816,401		$ - 178,139 - - 409 - 178,548 1,664,569 - $ 1,843,117 $ - 172,755 - - 172,755 1,062,298 - - - $ 1,235,053		$ - - - - - - - 751,221 - $ 751,221 $ - - - - - 559,829 - - - $ 559,829		$ - - - - - - - 750,379 - $ 750,379 $ - - - - - 664,750 - - - $ 664,750		$ - - - - - - - 43,312 - $ 43,312 $ - - - - - 114,892 - - - $ 114,892	82 105 105 105 103 105 101 82 105 105 105 101

AI assistant

DA-CIN — Interim / Quarterly Report 2012

52144_rns_2013-04-01_67df4272-8f22-49a4-9641-972802078229.pdf

達欣工程股份有限公司 及子公司

§目 錄 §

會計師核閱報告

達欣工程股份有限公司及子公司 合併資產負債表

達欣工程股份有限公司及子公司

合併損益表

（承前頁）

達欣工程股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

達欣工程股份有限公司及子公司

合併現金流量表

（承前頁）

（承前頁）

二、 重要會計政策之彙總說明

＜圖二＞

(六 ) 備供出售金融資產

(七 ) 以成本衡量之金融資產

金融商品之會計處理

營運部門資訊之揭露

一 ( ) 在建工程及在建房地利息資本化相關資訊揭露如下：

(二 ) 聯合承攬工程相關資訊：

（承前頁）

（承前頁）

（承前頁）

－ 十三、 出租資產 淨額

十五、 短期銀行借款

十九、 長期銀行借款

二十、 員工退休金

二一、 資產負債之到期分析

（承前頁）

二二、 股東權益

(二 ) 盈餘分派及股利政策

二三、 庫藏股票（普通股）

（承前頁）

(五 ) 虧損扣抵相關資訊如下：

(六 ) 所得稅核定情形如下：

二五、 用人 、 折舊及攤銷費用

二六、 合併每股盈餘

計算基本每股盈餘之分子及分母揭露如下：

（承前頁）

(五 ) 財務風險資訊

三一、 附註揭露事項

三二、 營運部門財務資訊

三三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

三四、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

（承前頁）

（承前頁）

（承前頁）

2. 一○一年六月三十日合併資產負債表之調節：

（承前頁）

（承前頁）

3. 一○一年上半年度合併綜合損益表之調節：

4. 轉換日提列之特別盈餘公積

達欣工程股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國一○一年上半年度

達欣工程股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年六月三十日

附表二

（承前頁）

（承前頁）

達欣工程股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國一○一年上半年度

附表三

達欣工程股份有限公司及子公司

附表四

達欣工程股份有限公司及子公司

達欣工程股份有限公司及子公司

達欣工程股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○一年上半年度

附表七

單位：除另予註明者外 ，為新台幤仟元

註一： 投資損益係按未經會計師查核之財務報表認列。

DA-CIN Interim / Quarterly Report 2012

達欣工程股份有限公司及子公司

§目錄 §

達欣工程股份有限公司及子公司合併資產負債表

二、重要會計政策之彙總說明

－十三、出租資產淨額

十五、短期銀行借款

十九、長期銀行借款

二十、員工退休金

二一、資產負債之到期分析

二二、股東權益

二三、庫藏股票（普通股）

二五、用人、折舊及攤銷費用

二六、合併每股盈餘

三一、附註揭露事項

三二、營運部門財務資訊

三三、外幣金融資產及負債之匯率資訊

三四、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

單位：除另予註明者外，為新台幤仟元

註一：投資損益係按未經會計師查核之財務報表認列。