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DA-CIN — Interim / Quarterly Report 2012
Apr 1, 2013
52144_rns_2013-04-01_a3a57772-c3b4-4a71-8992-fdf5d637074e.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2535
達欣工程股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告 民國一○一年第一季 （附列民國一○○年第一季資料）
地址：台北市敦化南路二段九十二號九樓 電話：（○二）二七○六二九二九
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§目 錄§
| 項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師核閱報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項 |
頁 次 1 2 - 3～4 5 6～7 - 8～10 11 11～23 23～24 24～46 46～47 47 48 - - - - - - 48，62～63 49～50 50～51 51～61 |
財 務 報 表 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - - 一 二 三 四～二四 二五 二六 二七 - - - - - - 二八 二九 三十 三一 |
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會計師核閱報告
達欣工程股份有限公司 公鑒：
達欣工程股份有限公司及子公司民國一○一年三月三十一日之合併資產 負債表，暨民國一○一年一月一日至三月三十一日之合併損益表及合併現金 流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。達欣工程股份有限公司民 國一○○年第一季之合併財務報表係未經會計師核閱，其附列目的僅供比較 參考之用。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。
如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之子公司中，部分非重 要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○一年三月三十一日之資產 及負債總額分別為新台幣（以下同） 1,132,234 仟元及 67,020 仟元，分別占合 併資產及負債總額之 9.2%及 0.9%；民國一○一年第一季之營業收入淨額及純 益分別為 0 仟元及 10,070 仟元，分別占合併營業收入淨額及純益之 0%及 9.8% 。又如合併財務報表附註十所述，民國一○一年三月三十一日採權益法 計價之長期股權投資餘額為 40,965 仟元，及其民國一○一年第一季認列之投 資損失為 345 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認 列。
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依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘 經會計師核閱，對達欣工程股份有限公司民國一○一年第一季合併財務報表 可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違 反證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年 十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而須作修正 之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 林 安 惠
會 計 師 陳 清 祥
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
中 華 民 國 一○一 年 五 月 十 日
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達欣工程股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年三月三十一日
（附列民國一○○年三月三十一日資料）
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1224 1247XX 1260 1291 1292 1285 1286 1298 11XX 1421 1481 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X1 15X8 15XY 15X9 15XX 1770 1800 1810 1820 1830 1840 1860 1888 18XX 1XXX |
資 產 流動資產 現金（附註四） 公平價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及六） 應收票據（附註二及二十） 應收工程款－淨額（附註二、七、九及二十） 應收工程款－關係人（附註七、二十及二五） 在建房地（附註二、八、九、二十、二五及二六） 在建工程－減預收工程款後之淨額（附註二、八及二十） 預付工程款（附註二十） 受限制資產－流動（附註二六） 工程及合建存出保證金（附註九、二十及二五） 遞延行銷費用（附註二、九及二十） 遞延所得稅資產－流動（附註二） 其他流動資產－其他（附註二、七、二十及二六） 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註二及十） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及十一） 長期投資合計 固定資產（附註二、十二及二六） 成 本 土 地 房屋建築及改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本（附註二） 其他資產 出租資產－淨額（附註二、十三及二六） 閒置資產－淨額（附註二及十四） 存出保證金 遞延費用－淨額 長期預付租金（附註二、二十及二七） 遞延所得稅資產－非流動（附註二） 預付退休金（附註二） 其他資產合計 資 產 總 計 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 479,461 4 163,698 1 123,127 1 51,398 - 2,682,826 22 177,471 1 3,613,737 30 1,080,995 9 231,207 2 238,323 2 481,652 4 63,117 - 79,459 1 210,947 2 9,677,418 79 40,965 1 761,494 6 802,459 7 232,084 2 111,683 1 133,812 1 5,126 - 20,388 - 242 - 503,335 4 71,202 - 574,537 4 148,789 1 425,748 3 592 - 97,744 1 - - 6,904 - 2,169 - 1,204,923 10 11,806 - - - 1,323,546 11 $ 12,229,763 100 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 479,461 4 163,698 1 123,127 1 51,398 - 2,682,826 22 177,471 1 3,613,737 30 1,080,995 9 231,207 2 238,323 2 481,652 4 63,117 - 79,459 1 210,947 2 9,677,418 79 40,965 1 761,494 6 802,459 7 232,084 2 111,683 1 133,812 1 5,126 - 20,388 - 242 - 503,335 4 71,202 - 574,537 4 148,789 1 425,748 3 592 - 97,744 1 - - 6,904 - 2,169 - 1,204,923 10 11,806 - - - 1,323,546 11 $ 12,229,763 100 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 479,461 4 163,698 1 123,127 1 51,398 - 2,682,826 22 177,471 1 3,613,737 30 1,080,995 9 231,207 2 238,323 2 481,652 4 63,117 - 79,459 1 210,947 2 9,677,418 79 40,965 1 761,494 6 802,459 7 232,084 2 111,683 1 133,812 1 5,126 - 20,388 - 242 - 503,335 4 71,202 - 574,537 4 148,789 1 425,748 3 592 - 97,744 1 - - 6,904 - 2,169 - 1,204,923 10 11,806 - - - 1,323,546 11 $ 12,229,763 100 |
一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,382,644 13 107,317 1 351,091 3 3,701 - 2,282,183 21 310,004 3 2,292,136 22 1,492,019 14 288,369 3 297,125 3 579,009 5 133,895 1 73,461 1 144,380 1 9,737,334 91 44,009 1 218,445 2 262,454 3 318,531 3 125,628 1 181,819 2 7,509 - 27,403 - 242 - 661,132 6 - - 661,132 6 126,661 1 534,471 5 1,178 - 87,883 1 22,823 - 5,259 - 8,716 - - - 20,444 - 242 - 145,367 1 $ 10,680,804 100 |
一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,382,644 13 107,317 1 351,091 3 3,701 - 2,282,183 21 310,004 3 2,292,136 22 1,492,019 14 288,369 3 297,125 3 579,009 5 133,895 1 73,461 1 144,380 1 9,737,334 91 44,009 1 218,445 2 262,454 3 318,531 3 125,628 1 181,819 2 7,509 - 27,403 - 242 - 661,132 6 - - 661,132 6 126,661 1 534,471 5 1,178 - 87,883 1 22,823 - 5,259 - 8,716 - - - 20,444 - 242 - 145,367 1 $ 10,680,804 100 |
一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,382,644 13 107,317 1 351,091 3 3,701 - 2,282,183 21 310,004 3 2,292,136 22 1,492,019 14 288,369 3 297,125 3 579,009 5 133,895 1 73,461 1 144,380 1 9,737,334 91 44,009 1 218,445 2 262,454 3 318,531 3 125,628 1 181,819 2 7,509 - 27,403 - 242 - 661,132 6 - - 661,132 6 126,661 1 534,471 5 1,178 - 87,883 1 22,823 - 5,259 - 8,716 - - - 20,444 - 242 - 145,367 1 $ 10,680,804 100 |
代 碼 2100 2110 2120 2140 2160 2170 2264YY 2262 2270 2282 2298 21XX 2420 2510 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3210 3220 3260 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3430 3450 3460 3480 34XX 3610 3XXX |
負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十五及二六） 應付商業本票（附註十六） 應付票據（附註二十） 應付工程款－淨額（附註二十） 應付所得稅（附註二） 應付費用（附註十七） 預收工程款－減在建工程後之淨額（附註二、十八及二 十） 預收房地款（附註二、九及二十） 一年內到期之長期銀行借款（附註十九及二六） 應付代收土地款（附註九、二十及二五） 其他流動負債（附註二、九及二十） 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款（附註十九及二六） 各項準備 土地增值稅準備（附註二及十二） 其他負債 應計退休金負債（附註二） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益（附註二、十二、二一及二二） 股本－每股面額10元，額定350,000仟股；發行：一○一年 266,562仟股，一○○年276,562仟股 資本公積 股票發行溢價 庫藏股票交易 因長期股權投資而產生 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現損失 未實現重估增值 庫藏股票－60,567仟股 股東權益其他項目合計 母公司權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,287,500 11 40,000 - 52,022 1 2,818,704 23 80,098 1 127,715 1 766,597 6 750,379 6 730,000 6 293,215 2 113,526 1 7,059,756 58 619,900 5 16,135 - 51,734 - 305 - 52,039 - 7,747,830 63 2,665,621 22 458,937 4 440,999 3 16,115 - 916,051 7 203,976 2 270,173 2 712,149 6 1,186,298 10 ( 1,443 ) - ( 15,960 ) - ( 271,424 ) ( 2 ) 51,848 - ( 339,201 ) ( 3 ) ( 576,180 ) ( 5 ) 4,191,790 34 290,143 3 4,481,933 37 $ 12,229,763 100 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,287,500 11 40,000 - 52,022 1 2,818,704 23 80,098 1 127,715 1 766,597 6 750,379 6 730,000 6 293,215 2 113,526 1 7,059,756 58 619,900 5 16,135 - 51,734 - 305 - 52,039 - 7,747,830 63 2,665,621 22 458,937 4 440,999 3 16,115 - 916,051 7 203,976 2 270,173 2 712,149 6 1,186,298 10 ( 1,443 ) - ( 15,960 ) - ( 271,424 ) ( 2 ) 51,848 - ( 339,201 ) ( 3 ) ( 576,180 ) ( 5 ) 4,191,790 34 290,143 3 4,481,933 37 $ 12,229,763 100 |
一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,287,500 11 40,000 - 52,022 1 2,818,704 23 80,098 1 127,715 1 766,597 6 750,379 6 730,000 6 293,215 2 113,526 1 7,059,756 58 619,900 5 16,135 - 51,734 - 305 - 52,039 - 7,747,830 63 2,665,621 22 458,937 4 440,999 3 16,115 - 916,051 7 203,976 2 270,173 2 712,149 6 1,186,298 10 ( 1,443 ) - ( 15,960 ) - ( 271,424 ) ( 2 ) 51,848 - ( 339,201 ) ( 3 ) ( 576,180 ) ( 5 ) 4,191,790 34 290,143 3 4,481,933 37 $ 12,229,763 100 |
單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年三月三十一日 |
單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年三月三十一日 |
單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年三月三十一日 |
單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年三月三十一日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 $ 479,461 163,698 123,127 51,398 2,682,826 177,471 3,613,737 1,080,995 231,207 238,323 481,652 63,117 79,459 210,947 9,677,418 40,965 761,494 802,459 232,084 111,683 133,812 5,126 20,388 242 503,335 71,202 574,537 148,789 425,748 592 97,744 - 6,904 2,169 1,204,923 11,806 - 1,323,546 $ 12,229,763 |
金 | 額 $ 1,382,644 107,317 351,091 3,701 2,282,183 310,004 2,292,136 1,492,019 288,369 297,125 579,009 133,895 73,461 144,380 9,737,334 44,009 218,445 262,454 318,531 125,628 181,819 7,509 27,403 242 661,132 - 661,132 126,661 534,471 1,178 87,883 22,823 5,259 8,716 - 20,444 242 145,367 $ 10,680,804 |
金 | 額 $ 1,287,500 40,000 52,022 2,818,704 80,098 127,715 766,597 750,379 730,000 293,215 113,526 7,059,756 619,900 16,135 51,734 305 52,039 7,747,830 2,665,621 458,937 440,999 16,115 916,051 203,976 270,173 712,149 1,186,298 1,443 ) 15,960 ) 271,424 ) 51,848 339,201 ) 576,180 ) 4,191,790 290,143 4,481,933 $ 12,229,763 |
金 | 額 $ 389,000 - 77,580 2,910,318 79,136 136,272 836,389 633,867 200,000 272,695 110,368 5,645,625 562,000 - 60,123 417 60,540 6,268,165 2,765,621 476,154 400,685 15,426 892,265 156,185 280,291 713,224 1,149,700 528 ) 29,875 ) 257,094 ) - 333,228 ) 620,725 ) 4,186,861 225,778 4,412,639 $ 10,680,804 |
％ | ||||||||
( ( ( ( ( |
( ( ( |
( ( ( ( ( |
( ( ( |
4 - 1 27 1 1 8 6 2 2 1 53 5 - 1 - 1 59 26 4 4 - 8 1 3 7 11 - - 3 ) - 3 ) 6 ) 39 2 41 100 |
請參閱後附之合併財務報表附註。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年五月十日核閱報告）
董事長：王人正
經理人：陸港華
會計主管：鄭慶
- 5 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合 併 損 益 表
民國一○一年一月一日至三月三十一日
（附列民國一○○年一月一日至三月三十一日資料）
- （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：除合併每股盈餘為新 台幣元外，餘係仟元
| 代碼 4000 營業收入（附註二、八、九 及二五） 5000 營業成本（附註二、八及九） 5910 營業毛利 6000 營業費用 6900 營業利益 營業外收入及利益 7250 壞帳轉回利益（附註二 及六） 7140 處分投資淨益（附註二 及五） 7310 金融資產評價利益（附 註二及五） 7480 其 他 7100 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註八） 7521 採權益法認列之投資損 失（附註二及十） 7880 其他（附註二） 7500 營業外費用及損失 合計 |
一○一年第一季 金 額 ％ $2,627,090 100 2,490,001 95 137,089 5 97,215 4 39,874 1 78,000 3 7,135 1 1,906 - 6,950 - 93,991 4 6,934 - 345 - 3,489 - 10,768 - |
一○一年第一季 金 額 ％ $2,627,090 100 2,490,001 95 137,089 5 97,215 4 39,874 1 78,000 3 7,135 1 1,906 - 6,950 - 93,991 4 6,934 - 345 - 3,489 - 10,768 - |
一○一年第一季 金 額 ％ $2,627,090 100 2,490,001 95 137,089 5 97,215 4 39,874 1 78,000 3 7,135 1 1,906 - 6,950 - 93,991 4 6,934 - 345 - 3,489 - 10,768 - |
一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 $2,627,090 2,490,001 137,089 97,215 39,874 78,000 7,135 1,906 6,950 93,991 6,934 345 3,489 10,768 |
金 | 額 $2,820,076 2,533,410 286,666 154,171 132,495 - 555 133 3,415 4,103 2,416 376 323 3,115 |
％ | |||
| 100 90 10 5 5 - - - - - - - - - |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
| 代碼 7900 合併稅前利益 8110 所得稅（附註二） 9600 合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 合併每股盈餘（附註二三） 9750 合併基本每股盈餘 9850 合併稀釋每股盈餘 |
一○一年第一季 金 額 ％ $ 123,097 5 20,357 1 $ 102,740 4 $ 105,051 4 ( 2,311 ) - $ 102,740 4 稅 前 稅 後 $ 0.61 $ 0.51 $ 0.61 $ 0.51 |
一○一年第一季 金 額 ％ $ 123,097 5 20,357 1 $ 102,740 4 $ 105,051 4 ( 2,311 ) - $ 102,740 4 稅 前 稅 後 $ 0.61 $ 0.51 $ 0.61 $ 0.51 |
一○一年第一季 金 額 ％ $ 123,097 5 20,357 1 $ 102,740 4 $ 105,051 4 ( 2,311 ) - $ 102,740 4 稅 前 稅 後 $ 0.61 $ 0.51 $ 0.61 $ 0.51 |
一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 | 一○○年第一季 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 金 | 額 ％ $ 133,483 5 17,233 1 $ 116,250 4 $ 109,050 4 7,200 - $ 116,250 4 前 稅 後 $ 0.54 $ 0.50 $ 0.54 $ 0.50 |
％ | ||||||
( 稅 |
$ 123,097 20,357 $ 102,740 $ 105,051 2,311 ) $ 102,740 前 稅 $ 0.61 $ 0.61 |
稅 |
$ 133,483 17,233 $ 116,250 $ 109,050 7,200 $ 116,250 前 稅 $ 0.54 $ 0.54 |
5 1 4 4 - 4 後 |
|||||
前 $ 0.61 $ 0.61 |
前 $ 0.54 $ 0.54 |
||||||||
| $ 0.50 $ 0.50 |
請參閱後附之合併財務報表附註。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年五月十日核閱報告）
董事長：王人正 經理人：陸港華 會計主管：鄭慶
- 7 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○一年一月一日至三月三十一日
（附列民國一○○年一月一日至三月三十一日資料）
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及攤提 （迴轉）提列備抵呆帳 金融資產評價淨益 處分投資淨益 採權益法認列之投資淨損失 子公司處分母公司股票未實現損失轉列 之影響數 處分及報廢固定資產淨損 遞延所得稅 提列退休金負債 資產及負債之淨變動 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據 應收工程款 應收工程款－關係人 待售房地 在建工程 在建房地 預付工程款 工程及合建存出保證金 遞延行銷費用 其他流動資產 應付票據 應付工程款 應付所得稅 應付費用 應付購置土地款 |
一 ○ 一 年 第 一 季 $ 102,740 9,275 ( 78,000 ) ( 1,906 ) ( 6,026 ) 345 - 432 14,805 1,271 24,185 14,433 ( 642,207 ) ( 61,453 ) - ( 367,635 ) ( 45,513 ) 11,941 23,379 6,597 ( 4,785 ) ( 22,611 ) 251,430 5,530 ( 99,301 ) ( 274,275 ) |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
|---|---|---|
| $ 116,250 15,247 20,000 ( 133 ) ( 663 ) 376 108 48 ( 1,574 ) 1,577 ( 132 ) 21,130 373,366 ( 20,737 ) 123,839 ( 123,819 ) ( 469,821 ) 78,337 35,967 35,273 ( 41,418 ) ( 78,847 ) ( 635,615 ) 18,656 ( 96,578 ) - |
（接次頁）
- 8 -
（承前頁）
| 預收工程款 預收房地款 應付代收土地款 其他流動負債 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 購買備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 受限制資產減少 取得以成本衡量之金融資產－非流動 購置固定資產 處分固定資產價款 遞延費用增加 存出保證金減少（增加） 投資活動之淨現金流入（出） 融資活動之現金流量 短期銀行借款增加（減少） 應付商業本票增加 舉借長期銀行借款 償還長期銀行借款 少數股權淨增加 處分庫藏股價款 融資活動之淨現金流入 匯率換算調整數 本期現金淨（減少）增加 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 |
一 ○ 一 年 第 一 季 $ 131,902 26,667 ( 23,930 ) ( 37,677 ) (1,040,387 ) ( 545,000 ) 717,100 20,190 ( 526,965 ) ( 269 ) 25 ( 672 ) 500 ( 335,091 ) 457,500 30,000 - - 90,141 - 577,641 ( 15,815 ) ( 813,652 ) 1,293,113 $ 479,461 $ 12,491 5,700 $ 6,791 $ 22 |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
|---|---|---|
| ( $ 19,605 ) 66,981 77,550 ( 49,915 ) ( 554,152 ) ( 525,092 ) 1,127,944 3,007 - ( 669 ) - ( 429 ) ( 1,123 ) 603,638 ( 27,000 ) - 256,000 ( 159,000 ) - 322 70,322 856 120,664 1,261,980 $1,382,644 $ 2,344 457 $ 1,887 $ 110 |
（接次頁）
- 9 -
（承前頁）
| 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期銀行借款 待建土地轉列在建房地 固定資產轉列出租資產 |
一 第 |
○ 一 年 一 季 $ 730,000 $ 25,823 $ - |
一 第 |
○ ○ 年 一 季 |
|---|---|---|---|---|
| $ 200,000 $ - $ 13,990 |
請參閱後附之合併財務報表附註。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年五月十日核閱報告）
董事長：王人正
經理人：陸港華 會計主管：鄭慶
- 10 -
達欣工程股份有限公司及子公司 合併財務報表附註
民國一○一年第一季 （附列民國一○○年第一季資料）
（僅經核閱，未經一般公認審計準則查核）
（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
達欣工程股份有限公司（母公司），設立於五十六年二月，主要從 事於土木及建築等工程之承攬及施工暨其相關業務之經營及投資；母 公司股票自八十五年三月起在台灣證券交易所上市買賣。
母公司於九十九年三月二十六日經董事會決議，為拓展海外營造 業務，於新加坡設立分公司，九十九年六月二十四日完成新加坡分公 司設立登記，並已於一○○年五月開始主要營業活動。
母子公司截至一○一年及一○○年三月三十一日止，員工人數分 別為 615 人及 706 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則一般公認會計原 則編製。重要會計政策彙總說明如下：
一 ( ) 合併財務報表編製原則
母公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之 五十者，或持股雖未達百分之五十但對該被投資公司有控制能力， 即構成母子關係。編製合併財務報表時，母子公司間之重大交易及 其餘額均予以銷除。母公司於喪失對子公司之控制能力之日起，終 止將子公司收益及損費編入合併財務報表。
國外子公司之財務報表係按各公司之功能性貨幣編製，是以編 製合併財務報表時先將資產或負債科目按期末各該功能性貨幣之匯 率、股東權益按歷史匯率及損益科目按各該期間之平均匯率換算為 新台幣。
- 11 -
編製一○一及一○○年第一季合併財務報表時，已將所有子公 司之帳目併入。一○一及一○○年第一季除重要子公司達欣開發公 司之財務報表經會計師核閱外，其餘非重要子公司之同期間財務報 表則未經會計師核閱。
一○一及一○○年三月三十一日母公司與子公司之投資關係及 持股比例分別如下列圖一及圖二：
＜圖一＞
==> picture [408 x 468] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
達欣工程公司
99.96% 99.63% 100%
達功投資公司 達昕投資公司 Dacin Group
Limited
51.30%
46.19%
100%
達欣開發公司 Dacin Asia
Holdings Ltd.
62.5%
達欣國際
控股公司
80%
達欣新加坡
控股公司
80%
DACIN
VIETNAM
TAN TAO
COMPANY
LIMITED
----- End of picture text -----
- 12 -
＜圖二＞
==> picture [463 x 185] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
達欣工程公司
74.07%
99.93% 99.50% 70%
25.93%
達功投資公司 DC Investment 達昕投資公司 達欣國際
（註三） 控股公司
51.30% 38.69% 73.72% 100.00% 80%
達欣開發公司 長佳機電公司 達欣諮詢公司 新加坡達欣
（註一）
（註二） 控股公司
----- End of picture text -----
- 註一：於一○○年六月因喪失控制力而已非母公司之孫公司，另自 一○○年七月起已非為母公司之關係人。
註二：已於一○○年五月三十日完成清算而解散。 註三：已於一○○年十一月三日完成清算而解散。 列入合併財務報表之子公司及其業務性質如下：
- 達功投資股份有限公司（達功投資公司）：
達功投資公司設立於八十六年七月十五日，主要係從事於 各種生產事業及服務事業之投資。
- 達欣開發股份有限公司（達欣開發公司）：
達欣開發公司設立於七十二年十一月一日，主要係從事於 委託營造廠商興建住宅、商業大樓及一般工業用地廠房出租、 出售暨其相關業務。該公司原名達欣建設股份有限公司，於八 十七年七月二十日奉經濟部核准，變更公司名稱為達欣開發股 份有限公司。該公司原係一公開發行公司，已於九十一年六月 二十七日經證期會核准撤銷公開發行。
子公司達功投資原持有達欣開發公司 38.69%股權，為配合 集團組織調整，於一○○年十二月十五日經董事會決議，參考 鑑價報告及市場行情等因素，於一○○年十二月二十三日向正 欣投資等人（實質關係人）購入其所持有達欣開發公司股權
-
13 -
-
4,002,440 股，持股比例遂增加為 43.69%。另又於一○一年二月 二十九日向大欣投資等人（實質關係人）購入其所持有股權 2,000,488 股，持有達欣開發公司股權遂增加為 46.19%。
-
長佳機電工程股份有限公司（長佳機電公司）：
長佳機電公司設立於八十二年五月十七日，主要係從事於 各種商業大樓及工廠之電氣、排水與空調設備等之規劃設計與 工程承包，暨上述各項設備之買賣進出口業務。一○○年三月 三十一日子公司達功投資公司原持有長佳機電公司 73.72% 股 權，後於一○○年六月因出售長佳機電公司部分持股，致持股 比例降為 21.93% 而喪失重大控制力，因而已非母公司之孫公 司，另亦於一○○年七月再出售長佳機電公司部分持股，致持 股比例再降為 8.99%，因而已非為母公司之關係人，並改列為以 成本衡量之金融資產。
-
達昕投資股份有限公司（達昕投資公司）：
-
達昕投資公司設立於八十八年二月一日，主要係從事於各 種生產事業及服務事業之投資與土地開發。
達昕投資公司為提升股東權益報酬率，於一○一年四月二 十四日經股東會決議辦理現金減資約 103,800 仟元，減資比例為 46.3807%，預計減資完成後實收資本額約為 120,000 仟元。
- DC Investment Co., Ltd.（ DC Investment 公司）： DC Investment 公司於八十六年六月十一日設立於英屬維
京群島，主要係從事於各項投資控股業務，已於一○○年十一 月三日完成清算而解散。
-
達欣諮詢（上海）有限公司（達欣諮詢公司）：
-
達欣諮詢公司設立於八十七年八月十八日，主要係從事於 工程建設、諮詢投資及商務諮詢等業務。另於九十九年十一月 二十八日經股東會決議通過辦理清算，並已於一○○年五月三 十日完成清算而解散。
-
14 -
-
Dacin Group Limited（ Dacin Group 公司）： Dacin Group 公司於一○○年十月三十一日設立於英屬維
京群島，主要從事於各項投資控股業務。
- Dacin Asia Holdings Ltd.（ Dacin Asia 公司）： Dacin Asia 公司於一○○年十一月一日設立於英屬開曼群
島，主要從事於各項投資控股業務。
-
達欣國際控股有限公司（達欣國際控股公司）： 達欣國際控股公司於九十七年四月十一日設立於英屬開曼 群島。主要係從事於各項投資控股業務。原係母公司與味丹國 際（控股）有限公司及 FOREMOST DEVELOPMENT PTE LTD. 簽訂合資協議書，持股比分別為 62.5%、 30%及 7.5%再間接轉 投資達欣新加坡控股有限公司（持股比例 80%）。後經母公司一 ○○年十月二十八日董事會決議為拓展海外投資業務需要，進 行海外轉投資事業之重組，重組後將透過 Dacin Group 公司及 Dacin Asia 公司間接持有達欣國際控股有限公司 62.5% 之股 權，並以一○○年十二月二十七日為換股基準日。
-
達欣新加坡控股有限公司（達欣新加坡控股公司）： 達欣新加坡控股公司於九十七年五月九日設立於新加坡， 主要係從事於各項投資控股業務。原達欣國際控股公司於九十 九年四月二十二日與中麟營造股份有限公司簽訂合資協議書， 約定達欣國際控股公司和中麟營造公司轉投資達欣新加坡控股 公司之持股比例分別為 80%及 20%，後為加強團隊專業經營之 考量，遂於一○一年四月十日由達欣國際控股公司、中麟營造 公司及 Dacin Asia Holdings Ltd.重新簽訂合資協議書，並約定 達欣國際控股公司、中麟營造公司和 Dacin Asia Holdings Ltd. 轉投資達欣新加坡控股公司之持股比分別為 80%、 5%及 15%， 上述股權移轉將依合資協議書之時程辦理。
-
15 -
-
DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED（ DACIN VIETNAM TAN TAO 公司）：
-
DACIN VIETNAM TAN TAO 公司於一○○年十二月三十
-
日設立於越南並取得投資執照，主要係從事不動產建設及基礎 建設等相關業務。
-
-
(二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算
-
國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目均按 資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股利按 宣告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算；外幣財務報表 換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整項 目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。
-
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。
-
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。
-
資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依 公平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 平價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬公平價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者， 則按交易日之歷史匯率衡量。
-
外幣長期投資採權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。
-
前述即期匯率，係以主要往來銀行之中價為評價基礎。
-
(三 ) 會計估計
-
依照前述準則及原則編製財務報表時，母子公司對於備抵呆 帳、待售房地未實現跌價損失、固定及出租資產折舊、資產減損損 失、退休金、未決訟案損失、長期工程合約損益及所得稅暨員工分
-
16 -
紅及董監酬勞費用等之認列，必須使用合理之估計金額，因估計涉 及判斷，實際結果可能有所差異。
(四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金、主要為交易目的而持有之資產，以及預期 於資產負債表日後十二個月內變現之資產，固定資產及其他不屬於 流動資產之資產為非流動資產。流動負債為須於資產負債表日後十 二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。 惟母子公司從事於工程之承攬暨委託營造廠商興建房屋出租、 出售等業務，其營業週期長於一年，因是與其相關之資產及負債， 係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準。
(五 ) 公平價值變動列入損益之金融商品
公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產。 原始認列時，係以公平價值加計交易成本衡量，續後評價時，以公 平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金 股利列為當期收益。購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。
(六 ) 備供出售金融資產
備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本：後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損 益。購買或出售金融資產時，係採用交易日會計處理。
現金股利於除息日認列收益，若屬於投資前淨利宣告之部分， 則作為投資成本之減項。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增 加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。
若有客觀之證據顯示備供出售金融資產其價值已發生減損之情 形時，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益 商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。
公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。
-
17 -
-
(七 ) 以成本衡量之金融資產
-
無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，若屬 於投資前淨利宣告之部分，則作為投資成本之減項。股票股利不列 為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股 成本。若有客觀之證據顯示以成本衡量之金融資產其價值已發生減 損之情形時，則認列為當期之減損損失，此減損金額不得予以迴轉。
-
(八 ) 應收帳款之減損評估
-
母子公司自一○○年一月一日起採用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原 始產生之應收款納入適用範圍，故母子公司對於應收款項係於每一 資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收款項原 始認列後發生之單一或多項事件，致使應收款項之估計未來現金流 量受影響者，該應收款項則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：
-
債務人發生顯著財務困難；或
-
應收款項發生逾期之情形；或
-
債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
-
針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收款項組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、計價進度之分析、工程施作進度，以及與應收款項違約有 關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
-
認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收款項原始有效利率折現 值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。
(九 ) 資產減損
-
倘資產（主要為採權益法之長期股權投資、固定資產、出租資 產、閒置資產、遞延費用與預付地上權租金）以其相關可回收金額
-
18 -
衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失；對僅具重大 影響力而未具控制能力之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值 （含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面價值以計算 該投資之減損損失；對具控制能力之長期股權投資，係以合併財務 報表整體考量現金產生單位，予以評估。嗣後若資產可回收金額增 加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之 帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應 提列折舊或攤銷後之帳面價值。
進行減損測試時，商譽係分攤到母子公司預計能享受合併綜效 之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能 減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額 之比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳 面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳 面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等 比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。
(十 ) 工程合約會計處理
母子公司工程合約會計處理係工程期間達一年以上且工程損益 可合理估計者，採完工比例法；工程期間未達一年則採全部完工法。 採完工比例法者，按工程投入成本佔估計總成本之比例衡量完工程 度。
完工比例法係依期末完工比例計算累積工程利益，減除已認列 之利益後，作為當期工程利益；但已認列之利益超過期末按完工比 例所計算之累積利益時，其超過部分則作為當期工程損失。當工程 合約估計發生虧損時，則立即認列全部之損失。但如以後期間估計 損失減少時，應將其減少數沖回，作為該期間之利益。
完工比例法下之在建工程，係按實際成本加按完工比例法認列 之工程利益計價；如有估計工程損失，則該項損失列為在建工程之 減項。工程合約分期收取之款項帳列預收工程款，俟工程完工後與 相關之在建工程沖轉。
- 19 -
全部完工法係將已發生之營建費用，帳列於在建工程項下；而 依約預先收取之工程款，則帳列於預收工程款項下；俟工程完工後， 再將預收工程款及在建工程分別轉列工程收入及成本。
每項長期工程合約之在建工程餘額超過預收工程款餘額時，預 收工程款列為在建工程之減項，並列於流動資產項下；反之，在建 工程則列為預收工程款之減項，並列於流動負債項下。
(十一 ) 委託營造廠商興建房屋之會計處理
委託營造廠商興建房屋，除符合一定條件者採用完工比例法認 列營建利益外，餘係採全部完工法。採完工比例法者，按工程投入 成本佔估計總成本之比例衡量完工程度。
在建房地採全部完工法認列損益者，預售房地產所收取之款項 先列入預收房地款，俟工程完工後，就已銷售且所有權移轉予客戶 或已實際交屋部分，轉列當期銷售房地收入。在建房地係以實際投 入之建造成本及營建用地取得成本計價，俟工程完工後，按房地面 積，就已銷售且所有權移轉予客戶或已實際交屋部分，轉列當期銷 售房地成本，其餘則轉列待售房地。
在建房地採完工比例法認列損益者，係就預售部分依期末完工 比例計算累積營建利益，減除已認列之利益後，作為當期營建利益； 但已認列之利益超過期末按完工比例所計算之累積利益時，其超過 部分列為當期營建損失。當營建工程估計發生虧損時，立即認列全 部損失。但如以後年度估計損失減少時，應將其減少數沖回，作為 當期之營建利益。
完工比例法下之在建房地，係以實際投入之工程成本（包括營 建用地、建造成本及資本化利息）加或減估計之營建損益計價。俟 工程完工後，將已銷售部分之在建房地與相關之預收房地款沖銷； 尚未銷售部分之在建房地，則轉列待售房地。
預售房地產所發生之行銷費用先列入遞延行銷費用，其採全部 完工法者，俟工程完工後，除已銷售但所有權尚未移轉予客戶或尚 未實際交屋者外，其餘均轉列為當期銷售費用。其採完工比例法者 則就預售部分並依期末完工比例計算應轉列當期之銷售費用。
- 20 -
待售房地及在建房地係按成本與淨變現價值孰低者衡量。比較 成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較，淨變現價值係指正常情況 下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。當 淨變現價值低於成本時，則將成本沖減至淨變現價值，並認列為當 期營建成本，若嗣後淨變現價值增加時，則在原沖減之金額內予以 迴轉，並認列為當期營建成本之減少。
(十二 ) 採權益法之長期股權投資
母子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。
取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理， 投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為商譽，商譽不予攤 銷。若可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則其差額就各非流動 資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產 及預付退休金或其他退休給付除外）公平價值等比例減少之，仍有 差額時列為非常損益。
被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權 投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記未分配盈餘。與被 投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認列損益。子公司持有母 公司股票視同庫藏股票，母公司發放予子公司之股利於帳上係沖銷 投資收益，並調整資本公積－庫藏股票交易。
(十三 ) 遞延盈益
母公司與採權益法計價之被投資公司間順流交易所產生之未實 現利益，若母公司持股比例超過百分之五十者，則全數予以遞延， 未達百分之五十者，則按期末持股比例予以遞延，帳列遞延貸項－ 聯屬公司間利益項下；逆流交易所產生之未實現利益，則按約當持 股比例予以遞延，沖減長期股權投資，俟實現時始予認列收入。
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(十四 ) 固定、出租資產及閒置資產
固定及出租資產係按成本加重估增值減累計折舊計價。重大更 新及改良作為資本支出；修理及維護支出，則列為當期費用。 閒置資產主要係未尚未積極開發之待建土地，按淨帳面價值或 淨公平價值孰低計價。
土地辦理重估者，除增列土地重估資產之增值金額，並將土地 增值準備列入其他準備外，淨額則帳列股東權益其他項目項下未實 現重估增值科目。
折舊係將成本（或加重估增值）按直線法依照下列估計耐用年 數計提：房屋建築，五十五至六十年；建築物改良，五年至十年； 機器設備，三至八年；運輸設備，五年；生財器具，三至八年；什 項設備，五年。資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，其折舊係依原方 法按估計可再使用年數繼續計提。
固定、出租及閒置資產處分時，其相關成本（含重估增值）、累 計折舊及累計減損均自帳上予以減除，因而產生之損益依其性質列 為當期之營業外收入或費用。
(十五 ) 長期預付租金
係為取得地上權而給付之權利金，自地上權設定登記完成日 起，按設定期限五十年平均攤銷，且按效益期間劃分為流動或非流 動項目。
(十六 ) 退休金
屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥 退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金 數額認列為當期費用。
(十七 ) 所得稅
所得稅係作跨期間及同期間之分攤。即將可減除暫時性差異及 未使用以前年度虧損扣抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產， 並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得 稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相
- 22 -
關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負 債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議年度認列為 費用。
(十八 ) 庫藏股票
母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付成本借記庫 藏股票，列於股東權益之減項。
處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫 藏股票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易 所產生之資本公積－庫藏股票交易，如有不足則沖抵未分配盈餘。 庫藏股票註銷時，按股權比例沖轉資本公積－股票發行溢價與 股本。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數 時，其差額沖銷同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不 足再沖銷未分配盈餘；如低於面值與發行股票溢價之合計數時，其 差額則列為資本公積－庫藏股票交易。
九十一年度起，因適用新公布之財務會計準則，各子公司持有 母公司股票自採權益法之長期股權投資重分類為庫藏股票，並以九 十一年初各子公司帳列轉投資母公司之帳面價值為入帳基礎。
(十九 ) 科目重分類
一○○年第一季之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一 ○一年第一季合併財務報表之表達。
三、 會計變動之理由及其影響
金融商品之會計處理
母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生 之放款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年第一 季合併總純益及稅後合併基本每股盈餘並無重大影響。
- 23 -
營運部門資訊之揭露
母子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層 制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部 門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績 效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對母子公司部門別資訊之報導 方式產生改變。
四、 現 金
| 現 金 | |||
|---|---|---|---|
| 零用金 銀行支票存款 銀行活期存款 外幣活期存款 銀行定期存款，年利率一○一年 0.40%，一○○年0.25-1.01% |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 6,849 153,454 135,037 175,798 8,323 $ 479,461 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|
| $ 7,702 792,332 570,662 1,625 10,323 $ 1,382,644 |
母子公司於一○一及一○○年三月三十一日，並無到期日在一年 以後之銀行定期存款。
於一○一年及一○○年三月三十一日，國外存款之相關資訊如下：
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－ 五、 公平價值變動列入損益之金融資產 流動
一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 交易目的之金融資產 開放型基金受益憑證 $ 163,698 $ 107,315 國內上市（櫃）公司股票 - 2 $ 163,698 $ 107,317
子公司於一○一及一○○年第一季，交易目的之金融資產產生之 淨益分別為 3,015 仟元及 133 仟元。
- 24 -
－ 六、 備供出售金融資產 流動
| 國內上市（櫃）公司股票 受益證券 開放型基金受益憑證 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 110,315 8,370 4,442 $ 123,127 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 206,587 6,501 138,003 $ 351,091 |
－ 七、 應收工程款 淨額
| 應收工程款 減：備抵呆帳 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,850,556 167,730 $ 2,682,826 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 2,468,359 186,176 $ 2,282,183 |
母子公司應收工程款及應收工程款－關係人中屬工程保留款之金 額其預計回收期間逾一年者，係以有效利息法計算其公平價值，另預 計回收期間逾一年之金額及回收期間如下：
| 應收工程保留款 回收期間逾一年 預計收回年度： 一○一 一○二 一○三 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,415,620 $ 863,370 $ - 440,485 422,885 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 1,890,196 $ 1,204,535 $ 766,116 215,041 223,378 |
母子公司備抵呆帳之變動情形如下：
| 期初餘額 減：本期實際沖銷 加（減）：本期（迴轉）提列 呆帳費用 期末餘額 |
一 ○ 一 年 第 一 季 應收工程款 其他應收款 （帳列其他 流動資產項下） $ 292,637 $ 9,741 46,907 9,667 ( 78,000 ) - $ 167,730 $ 74 |
一 ○ 一 年 第 一 季 應收工程款 其他應收款 （帳列其他 流動資產項下） $ 292,637 $ 9,741 46,907 9,667 ( 78,000 ) - $ 167,730 $ 74 |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收工程款 $ 292,637 46,907 ( 78,000 ) $ 167,730 |
應收工程款 $ 166,176 - 20,000 $ 186,176 |
其他應收款 （帳列其他 流動資產項下） |
|||
( |
$ 9,741 - - $ 9,741 |
- 25 -
－ 八、 在建工程 淨額
母子公司承攬長期工程之相關資訊揭露如下：
| 項 目 工 程 總 價 一○一年三月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 4,801,994 商辦大樓 10,493,045 公共工程 9,170,243 廠房及其他 10,259,716 小 計 34,724,998 全部完工法 廠房及其他 21,812 合 計 $ 34,746,810 一○○年三月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 1,965,440 商辦大樓 6,757,143 公共工程 24,490,447 廠房及其他 964,980 小 計 34,178,010 全部完工法 廠房及其他 48,000 合 計 $ 34,226,010 |
估 計 工 程 總 成 本 $ 4,537,698 10,002,024 9,943,546 9,442,579 33,925,847 9,137 $ 33,934,984 $ 1,848,944 6,324,160 24,310,690 809,435 33,293,229 38,415 $ 33,331,644 |
在 建 工 程 $ 1,521,515 6,955,822 7,389,804 7,043,626 22,910,767 7,911 $ 22,918,678 $ 569,577 5,727,723 19,551,101 660,067 26,508,468 51,601 $ 26,560,069 |
預收工程款 $ 1,426,784 6,632,029 7,069,259 6,702,047 21,830,119 7,564 $ 21,837,683 $ 503,603 5,627,426 18,436,884 456,266 25,024,179 43,871 $ 25,068,050 |
完 工 比 例 （％） 8-93 2-97 78-99 21-97 1-99 68 19-98 0-79 |
預定完 工年度 102-103 101-103 102-103 101-102 101 100-103 101 101-103 101 100 |
已認列累計 工程利益(損失) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 105,103 344,654 ( 773,303 ) 612,371 288,825 - $ 288,825 $ 37,966 296,029 95,911 115,911 545,817 - $ 545,817 |
||||||
| 完工比例法 住宅工程 商辦大樓 公共工程 廠房及其他 小 計 全部完工法 廠房及其他 合 計 |
-
一
-
( ) 在建工程及在建房地利息資本化相關資訊揭露如下：
| 資本化前利息費用 減： 在建工程及房地資本化 利息－年利率一○一年 0.97-2.33%，一○○年 0.80-2.12% 資本化後利息費用 |
一○一年第一季 $ 63,021 56,087 $ 6,934 |
一○○年第一季 | 一○○年第一季 |
|---|---|---|---|
| $ 2,873 457 $ 2,416 |
(二 ) 聯合承攬工程相關資訊：
-
上述公共工程中，10601 工程中台北都會區大眾捷運系統松山線 區段標及污水幹管工程之潛盾鑽掘隧道工程係再分包由母公司與日 商地崎營造股份有限公司台灣分公司（日商地崎營造）聯合承攬， 工程合約總價為 1,349,688 仟元（未稅），聯合承攬比例分別為母公 司 50%及日商地崎營造 50%，並簽訂協議書採聯合控制經營之營運 模式，截至一○一年及一○○年三月三十一日止共同承攬工程之資 產、負債、收入及成本，與母公司依聯合承攬比例應認列之金額， 明細如下：
-
26 -
| 三月三十一日 聯合控制經營資產 聯合控制經營負債 第 一 季 聯合控制經營工程 收入 聯合控制經營工程 成本 截至第一季止 聯合控制經營累積 已認列工程收入 聯合控制經營累積 已認列工程成本 |
一 ○ |
一 年 母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 $ 279,495 373,286 38,159 38,159 760,973 884,282 |
一 ○ |
○ 年 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 558,989 746,572 76,318 76,318 1,521,946 1,768,564 |
金 額 $ 630,320 730,412 98,758 98,758 1,049,208 1,276,826 |
母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 |
||
| $ 315,160 365,206 49,379 49,379 524,604 638,413 |
10706 工程為母公司與日商清水營造，向業主台北市政府捷運工 程局北區工程處聯合承攬之臺灣桃園國際機場聯外系統建設工程， 工程合約總價為 3,273,409 仟元（未稅），聯合承攬比例分別為母公 司 50%及日商清水營造 50%，並簽訂協議書採聯合控制經營之營運 模式，截至一○一年及一○○年三月三十一日止共同承攬工程之資 產、負債、收入及成本，與母公司依聯合承攬比例應認列之金額， 明細如下：
| 明細如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 三月三十一日 聯合控制經營資產 聯合控制經營負債 |
一 ○ |
一 年 母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 $ 282,756 378,482 |
一 ○ |
○ 年 |
| 金 額 $ 565,512 756,963 |
金 額 $ 603,960 820,304 |
母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 |
||
| $ 301,980 410,152 |
（接次頁）
- 27 -
（承前頁）
| 第 一 季 聯合控制經營工程 收入 聯合控制經營工程 成本 截至第一季止 聯合控制經營累積 已認列工程收入 聯合控制經營累積 已認列工程成本 |
一 ○ |
一 年 母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 $ 18,936 25,630 1,609,202 1,808,677 |
一 ○ |
○ 年 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
金 額 $ 83,670 83,670 2,971,492 3,197,206 |
母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 |
||
| $ 37,872 51,260 3,218,404 3,617,354 |
$ 41,835 41,835 1,485,746 1,598,603 |
、 、 九、 待售房地 在建房地 遞延行銷費用及預收房地款 母子公司投資興建房屋出售之相關資訊揭露如下：
| 一○一年三月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付土地款 B0004 合 計 一○○年三月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0007 B0014 B0009 小 計 合建分售 B0005 預付土地款 B0004 Tan Tao A Ward 小 計 合 計 |
待售房地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - $ - |
在 建 房 地 營建工程 營建工程 營建用地 成 本 利 益 $ - $ - $ - 498,058 176,897 - 168,839 - - 35,738 - - 30,102 351 - 461,073 - - 1,193,810 177,248 - - 1,532,325 685,341 25,013 - - $1,218,823 $1,709,573 $ 685,341 $ - $ - $ - 498,058 171,844 - - - - 168,834 - - 35,738 - - 702,630 171,844 - - 852,485 449,320 25,013 - - 90,844 - - 115,857 - - $ 818,487 $1,024,329 $ 449,320 |
在 建 房 地 營建工程 營建工程 營建用地 成 本 利 益 $ - $ - $ - 498,058 176,897 - 168,839 - - 35,738 - - 30,102 351 - 461,073 - - 1,193,810 177,248 - - 1,532,325 685,341 25,013 - - $1,218,823 $1,709,573 $ 685,341 $ - $ - $ - 498,058 171,844 - - - - 168,834 - - 35,738 - - 702,630 171,844 - - 852,485 449,320 25,013 - - 90,844 - - 115,857 - - $ 818,487 $1,024,329 $ 449,320 |
在 建 房 地 營建工程 營建工程 營建用地 成 本 利 益 $ - $ - $ - 498,058 176,897 - 168,839 - - 35,738 - - 30,102 351 - 461,073 - - 1,193,810 177,248 - - 1,532,325 685,341 25,013 - - $1,218,823 $1,709,573 $ 685,341 $ - $ - $ - 498,058 171,844 - - - - 168,834 - - 35,738 - - 702,630 171,844 - - 852,485 449,320 25,013 - - 90,844 - - 115,857 - - $ 818,487 $1,024,329 $ 449,320 |
預 收 房 地 款 $ - - - - - - - 750,379 - $ 750,379 $ - - 12,991 - - 12,991 620,876 - - - $ 633,867 |
遞延行銷 費 用 $ - - - - - - - 63,117 - $ 63,117 $ - - 2,262 - - 2,262 131,633 - - - $ 133,895 |
已完工 或預計 完工年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營建用地 $ - 498,058 168,839 35,738 30,102 461,073 1,193,810 - 25,013 $1,218,823 $ - 498,058 - 168,834 35,738 702,630 - 25,013 90,844 115,857 $ 818,487 |
營建工程 成 本 $ - 176,897 - - 351 - 177,248 1,532,325 - $1,709,573 $ - 171,844 - - - 171,844 852,485 - - - $1,024,329 |
||||||
| 82 105 105 105 103 105 101 82 105 105 105 105 101 |
-
28 -
-
一○一年及一○○年三月三十一日待售房地（ B0001）所提列之備 抵存貨跌價損失皆為 30,000 仟元。
-
一
-
( ) 一○一及一○○年第一季之在建房地符合完工比例法條件認列損益 之個案明細如下：
預售契約已售 估計工程 預 計 累計認列 年 度 工程 別 總額（未稅） 總 成 本 完工比 例 完工年度 工程利益 一○一 B0005 $ 2,617,248 $ 1,590,581 72.65% 101 $ 675,241 一○○ B0005 $ 2,617,248 $ 1,488,034 39.79% 101 $ 449,320
-
(二 ) B0005 係子公司達欣開發公司於九十六年五月二日與地主林命群先 生簽訂之高級住宅合建分售契約，雙方約定之合建分售比為 36.5%： 63.5%，已依約先行支付地主合建存出保證金計 300,000 仟元，並已 於九十八年第四季委託母公司達欣工程公司興建，預計一○一年完 工交屋。一○一及一○○年三月三十一日止，子公司達欣開發公司 代地主收取之預售土地款，尚未給付之金額分別計 293,215 仟元及 272,695 仟元（帳列應付代收土地款項下）。另子公司達欣開發公司 為使工程順利興建及交屋，故與銀行簽訂信託契約，將該案辦理信 託登記，信託期間自九十七年起至工程完工取得建物使用執照、辦 理土地及建物移轉登記及交付止，委託銀行執行辦理資金控管、產 權管理、融資貸款償還及因信託關係所產生之必要費用與支出等。
-
(三 ) B0007 係子公司達欣開發公司於九十七年三月六日與希華建設股份 有限公司簽訂之共同投資興建住宅工程協議書，雙方約定之出資比 為 90%：10%，已於九十七年度委託母公司達欣工程公司興建，並於 九十九年完工交屋。另該公司於一○○年一月七日經董事會決議， 並參考鑑價報告及市場行情將其中一戶以總價計 51,656 仟元（未稅） 出售予王才偉先生，且依上述出資比計算其中屬達欣開發公司計 46,491 仟元（未稅）。
-
(四 ) B0008 係子公司達欣開發公司於九十七年度與地主簽訂松山區之房 地買賣契約，購買價格計 486,580 仟元，已完成所有權過戶，預計將 規劃興建為高級住宅。另為增加本建案之開發規模，於一○○年第 一季向個人購買道路用地，以作為本建案未來辦理相關容積移轉使
-
29 -
用，購買價格共計 158,138 仟元，依約由賣方信託予銀行，登記於個 人名下，而實際所有權人為子公司達欣開發公司，並已完成設定最 高限額抵押權予達欣開發公司，以保全公司之權益。截至一○一年 五月十日，建築執照仍在申請中。
-
(五 ) B0004 係子公司達欣開發公司於九十六年度向地主購入之畸零地，雙 方約定將俟毗鄰之國有土地完成公開標售後進行合作開發，惟倘於 一○一年十二月三十一日前仍未辦理公開標售，達欣開發公司得選 擇解除本合約，地主並應加計利息返還達欣開發公司已付之土地 款，惟截至一○一年三月三十一日，該國有土地尚未辦理公開標售。
-
(六 ) B0009 係子公司達欣開發公司於九十七至九十九年度間陸續與地主 簽訂之大安區房地買賣契約，購買價格共計 35,667 仟元，截至一○ 一年三月三十一日止已依約支付所有款項，並已完成所有權過戶。 惟其中一戶係達欣開發公司為使都市更新開發能順利進行，遂與王 才偉先生簽訂委任契約書，以達欣開發公司名義出資購買，登記於 個人名下，而實際所有權人為該公司，並完成設定最高限額抵押權 予達欣開發公司，以保全公司之權益。另達欣開發公司於九十七年 度與地主簽訂之土地預定合建契約書，已依約先行支付地主合建存 出保證金 3,000 仟元，並與開發公司簽訂合作協議書委託辦理上述土 地都市更新事業計畫事宜，服務費計 56,000 仟元。截至一○一年三 月三十一日止，已依協議書支付開發公司保證金 15,000 仟元（帳列 工程及合建存出保證金項下），双方約定將俟未來都市更新事業計畫 核准後進行合作開發，並將上述保證金轉列為開發案之簽約金。
-
(七 ) B0014 係子公司達欣開發公司於九十八至九十九年度間陸續與地主 簽訂信義區之房地預定買賣契約，購買價格計 167,735 仟元，截至一 ○一年三月三十一日止已依約支付所有款項，並已完成建物所有權 過戶，預計將規劃興建為高級住宅。
-
(八 ) B0010 係子公司達欣開發公司於九十八至九十九年度與地主簽訂之 北投區土地合建契約書，已依約先行支付地主合建存出保證金 3,505 仟元，並與開發公司簽訂合作開發協議書委託辦理都市更新事業計 劃事宜，服務費計 76,000 仟元。截至一○一年三月三十一日止，已
-
30 -
依協議書支付保證金 6,000 仟元（帳列工程及合建存出保證金項 下），双方約定將俟未來都市更新事業計畫核准後進行合作開發，並 將上述保證金轉列為開發案之簽約金。
-
(九 ) B0015 係子公司達欣開發公司於一○一年三月八日經董事會決議並 參考鑑價報告及市場行情等因素，以總價計 40,000 仟元向達昕投資 公司（母公司相同）購買其所持有之文德段 257 號土地預計興建做 為一般事務所使用，已於一○一年三月二十七日完成所有權過戶。 截至一○一年五月十日，建築執照仍在申請中。
-
(十 ) Tan Tao A Ward 案係孫公司達欣新加坡控股公司與越南康安投資有 限公司（以下簡稱康安公司）於九十九年四月十四日經董事會決議 簽訂購買越南胡志明市平新郡新造 A 坊住商用地之土地使用權（含 地目變更稅）金額計美元 15,624 仟元，並於一○○年十二月三十日 取得投資執照並合資設立 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED，其中 20%（約美元 3,125 仟元）由康安公司以土地使用 權作價轉投資，另由達欣新加坡控股公司出資美元 12,499 仟元用以 購買其餘 80%之土地使用權，上述土地使用權已於一○一年二月二 十八日登記於 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED，未來預計將規劃興建為高級住宅。截至一○一年三月三 十一日止，達欣新加坡控股公司尚須出資美元 1,752 仟元（約新台幣 51,702 仟元），帳列其他流動負債－應付購置土地款項下。
十、 採權益法之長期股權投資
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依權益法認列投資損失之內容如下：
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- 31 -
上述採權益法計價之長期股權投資之帳列金額及其投資損失，係 依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。
－ 十一、 以成本衡量之金融資產 非流動
| 以成本衡量之金融資產－非流動 | |||
|---|---|---|---|
| 國內未上市（櫃）普通股 中泰賓館股份有限公司 長佳機電工程股份有限公司 凱撒大飯店股份有限公司 環訊創業投資股份有限公司 聯合空間股份有限公司 國外未上市（櫃）普通股 Clementi Development Pte.Ltd |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 180,000 26,316 17,345 7,068 3,800 234,529 526,965 $ 761,494 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|
| $ 180,000 - 17,345 21,100 - 218,445 - $ 218,445 |
-
一
-
( ) 母公司經一○一年三月五日臨時董事會決議，為拓展海外市場並增 加海外工程承攬實績，透過子公司 Dacin Group 公司及 Dacin Asia 公司與馬來西亞 IOI 集團及 LBH.PTE.LTD 合資成立項目公司 Clementi Development Pte.Ltd，並承攬該新加坡土地開發案，合資 比例為馬來西亞 IOI 集團 (88%)、LBH.PTE.LTD(7%)及母公司 (5%)， 預計參與合資之總投入金額約新加坡幣 27,000 仟元（約合新台幣 634,230 仟元），將依合資協議書約定之付款時程進行投資，並帳列 於以成本衡量之金融資產。
-
(二 ) 另子公司達功投資公司原持有長佳機電工程股份有限公司 73.72%股 權，一○○年六月及七月間出售部分股權後，持股比例遂由 73.72% 降為 8.99%，因而自該日起改列為以成本衡量之金融資產。 母子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其 公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
-
32 -
十二、 固定資產
固定資產變動情形如下：
| 成 本 土 地 房屋建築及改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 小 計 重估增值 土 地 房屋建築 小 計 合 計 累計折舊 房屋建築及改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 土 地 房屋建築及改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 累計折舊 房屋建築及改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 |
一 ○ |
一 | 年 | 第 |
一 季 |
一 季 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 $ 232,084 111,683 135,289 5,784 21,568 242 506,650 52,263 18,939 71,202 577,852 38,263 85,312 4,649 14,707 130 143,061 $ 434,791 一 ○ |
本期增加 $ - - 69 - 200 - 269 - - - $ 269 $ 1,190 7,240 71 343 11 $ 8,855 ○ |
本期報廢 及 處 分 $ - - 1,546 658 1,380 - 3,584 - - - $ 3,584 $ - 1,296 620 1,211 - $ 3,127 年 |
重 分 類 $ - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - $ - 第 |
期末餘額 | ||
一 |
$ 232,084 111,683 133,812 5,126 20,388 242 503,335 52,263 18,939 71,202 574,537 39,453 91,256 4,100 13,839 141 148,789 $ 425,748 季 |
|||||
| 期初餘額 $ 318,531 107,334 181,737 7,512 27,011 242 642,367 29,446 56,882 4,772 17,193 89 108,382 $ 533,985 |
本期增加 $ - - 150 - 519 - $ 669 $ 976 12,350 173 616 10 $ 14,125 |
本期報廢 及 處 分 $ - - 68 3 127 - $ 198 $ - 41 3 106 - $ 150 |
重 分 類 $ - 18,294 - - - - $ 18,294 $ 4,304 - - - - $ 4,304 |
期末餘額 | ||
| $ 318,531 125,628 181,819 7,509 27,403 242 661,132 34,726 69,191 4,942 17,703 99 126,661 $ 534,471 |
母公司於一○○年度辦理土地重估，重估增值總額為 52,263 仟 元，扣除土地增值稅準備 16,135 仟元後重估淨額為 36,128 仟元，列為
- 33 -
股東權益項下之未實現重估增值。房屋建築則以一○○年十二月三十 一日為重估基準日辦理重估，重估增值總額為 18,939 仟元，扣除遞延 所得稅負債 3,219 仟元後重估淨額為 15,720 仟元，亦列為股東權益項 下之未實現重估增值。上開房屋建築之重估已向稽徵機關申請並已於 一○一年二月十七日獲准進行重估，惟增值金額尚未經稽徵機關審定。 － 十三、 出租資產 淨額
| 成 本 土 地 房屋及建築 合 計 累計折舊 房屋及建築 淨 額 累計減損 |
一 ○ |
一 ○ |
一 年 第 |
一 年 第 |
一 年 第 |
一 年 第 |
一 季 |
一 季 |
一 ○ |
一 ○ |
○ 年 第 |
○ 年 第 |
○ 年 第 |
○ 年 第 |
一 季 |
一 季 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期處分 | 期末餘額 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期處分 | 期末餘額 | |||||||||
| $ 77,691 29,495 107,186 9,313 97,873 - $ 97,873 |
$ - - $ - $ 129 $ - |
$ - - $ - $ - $ - |
$ 77,691 29,495 107,186 9,442 97,744 - $ 97,744 |
$ 90,844 34,111 124,955 9,943 115,012 27,000 $ 88,012 |
$ - - $ - $ 129 $ - |
$ - - $ - $ - $ - |
$ 90,844 34,111 124,955 10,072 114,883 27,000 $ 87,883 |
出租資產主要係母公司購入辦公室，以因應未來業務擴充之需， 目前暫予出租，租期陸續於一○二年十二月前到期。依約未來年度可 收取之租金收入金額分別如下：
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－ 十四、 閒置資產 淨額
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達欣開發公司於一○一年三月八日經董事會決議並參考鑑價報告 及市場行情等因素，以總價計 40,000 仟元向達昕投資公司（母公司相 同）購買其所持有之文德段 257 號土地預計興建做為一般事務所使用， 已於一○一年三月二十七日完成所有權過戶（請參閱附註九）。
- 34 -
十五、 短期銀行借款
信用借款，年利率一○一年 1.202.33%，一○○年 1.15-1.70% 擔保借款，年利率一○一年 1.2%
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上述一○一年三月三十一日借款中 551,000 仟元已於一○一年四 月二十三日前到期清償，其餘一○一及一○○年三月底借款將分別於 一○一年八月及一○○六月到期清償。
十六、 應付商業本票
應付商業本票
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十七、 應付費用
| 應付費用 | |||
|---|---|---|---|
| 薪資及獎金 員工紅利與董監酬勞 保 險 費 退 休 金 勞 務 費 租 金 其 他 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 62,879 30,825 8,295 5,298 5,099 - 15,319 $ 127,715 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 |
|
| $ 67,540 25,824 3,853 3,689 10,440 9,892 15,034 $ 136,272 |
－ 十八、 預收工程款 淨額
| 項 目 工 程 總 價 一○一年三月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 784,706 公共工程 15,614,231 廠房及其他 4,274,180 合 計 $ 20,673,117 |
估 計 工 程 總 成 本 $ 707,905 15,003,819 4,121,953 $ 19,833,677 |
預收工程款 $ 711,022 14,936,540 932,119 $ 16,579,681 |
在 建 工 程 $ 685,468 14,744,635 382,981 $ 15,813,084 |
完 工 比 例 （％） 64-97 88-98 2-42 |
預 定 完 工 年 度 101-103 101-103 101-102 |
已認列累計 工 程 利 益 |
已認列累計 工 程 利 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 70,672 591,001 35,704 $ 697,377 |
|||||||
| 完工比例法 住宅工程 公共工程 廠房及其他 合 計 |
（接次頁）
- 35 -
（承前頁）
| 項 目 工 程 總 價 估 計 工 程 總 成 本 預收工程款 一○○年三月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 848,491 $ 776,648 $ 537,399 商辦大樓 1,143,361 999,144 1,066,308 公共工程 2,813,434 2,219,233 2,719,658 廠房及其他 5,564,368 5,224,199 3,382,041 小 計 10,369,654 9,219,224 7,705,406 全部完工法 廠房及其他 1,631,028 1,399,309 1,140,390 合 計 $ 12,000,682 $ 10,618,533 $ 8,845,796 長期銀行借款 一年內到期 一○一年三月三十一日 信用借款－達欣開發公司$ 200,000 擔保借款－達欣開發公司 530,000 擔保借款－母公司 - $ 730,000 一○○年三月三十一日 信用借款－達欣開發公司$ 200,000 擔保借款－達欣開發公司 - $ 200,000 |
在 建 工 程 完 工 比 例 （％） $ 503,616 27-77 940,506 68-89 2,499,378 35-96 3,062,393 0-79 7,005,893 1,003,514 $ 8,009,407 一年後到期 $ - - 619,900 $ 619,900 $ - 562,000 $ 562,000 |
在 建 工 程 完 工 比 例 （％） $ 503,616 27-77 940,506 68-89 2,499,378 35-96 3,062,393 0-79 7,005,893 1,003,514 $ 8,009,407 一年後到期 $ - - 619,900 $ 619,900 $ - 562,000 $ 562,000 |
在 建 工 程 完 工 比 例 （％） $ 503,616 27-77 940,506 68-89 2,499,378 35-96 3,062,393 0-79 7,005,893 1,003,514 $ 8,009,407 一年後到期 $ - - 619,900 $ 619,900 $ - 562,000 $ 562,000 |
預 定 完 工 年 度 已認列累計 工 程 利 益 101-102 $ 51,019 100-101 121,272 100 522,885 100-102 177,448 872,624 100 - $ 872,624 合 計 $ 200,000 530,000 619,900 $1,349,900 $ 200,000 562,000 $ 762,000 |
預 定 完 工 年 度 已認列累計 工 程 利 益 101-102 $ 51,019 100-101 121,272 100 522,885 100-102 177,448 872,624 100 - $ 872,624 合 計 $ 200,000 530,000 619,900 $1,349,900 $ 200,000 562,000 $ 762,000 |
預 定 完 工 年 度 已認列累計 工 程 利 益 101-102 $ 51,019 100-101 121,272 100 522,885 100-102 177,448 872,624 100 - $ 872,624 合 計 $ 200,000 530,000 619,900 $1,349,900 $ 200,000 562,000 $ 762,000 |
已認列累計 工 程 利 益 |
已認列累計 工 程 利 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 51,019 121,272 522,885 177,448 872,624 - $ 872,624 計 |
||||||||
| $ - - 619,900 $ 619,900 $ - 562,000 $ 562,000 |
$ |
十九、 長期銀行借款
一 ( ) 信用借款－達欣開發公司
係銀行信用借款，一○一及一○○年三月三十一日年利率分別 為 2.33%及 1.82%，按月付息，將於一○一年六月到期償還。
(二 ) 擔保借款－達欣開發公司
係銀行擔保借款，一○一及一○○年三月三十一日年利率分別 為 1.65-1.95%及 1.2-1.82%，按月付息，將於一○一年六月到期償還。 (三 ) 擔保借款－母公司
一○一年三月三十一日年利率為 2.00%，借款期間共二十年，自 一○○年十一月十日起前五年按月付息，第六年起按月平均攤還本 金，於借款存續期間內，若招標機關撤銷地上權時，應提前清償剩 餘本金，另母公司亦提供座落於台北市中山區長春段二小段 217 地
- 36 -
號土地地上權設定第一順位最高限額抵押權予銀行做為擔保及一定 金額活期存款設質。
二十、 資產負債之到期分析
母子公司與營建業務相關之資產與負債，係按營業週期作為劃分 流動或非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後一年內 及超過一年後將回收或償付之金額，列示如下：
資 產 應收票據 應收工程款－淨額 應收工程款－關係人 在建工程－淨額 在建房地 預付工程款 工程及合建存出保證金 預付租金（含一年內到期 部分） 遞延行銷費用 負 債 應付票據 應付工程款 預收工程款－淨額 預收房地款 應付代收土地款 工程存入保證金（帳列其 他流動負債項下） 資 產 應收票據 應收工程款－淨額 應收工程款－關係人 在建工程－淨額 在建房地 預付工程款 工程及合建存出保證金 遞延行銷費用 |
一 ○ 一 年 三 月 三 |
一 ○ 一 年 三 月 三 |
十 一 日 |
|---|---|---|---|
| 一 年 內 一 年 後 $ 51,398 $ - 1,941,026 741,800 55,901 121,570 1,080,995 - 2,217,666 1,396,071 231,207 - 435,987 45,665 24,781 1,204,923 63,117 - 52,022 - 1,526,055 1,292,649 766,597 - 750,379 - 293,215 - - 10,400 一 ○ ○ 年 三 月 三 |
合 計 |
||
| $ 51,398 2,682,826 177,471 1,080,995 3,613,737 231,207 481,652 1,229,704 63,117 52,022 2,818,704 766,597 750,379 293,215 10,400 十 一 日 |
|||
| 一 年 內 $ 3,701 1,201,650 186,002 1,492,019 - 288,369 173,376 2,262 |
一 年 後 $ - 1,080,533 124,002 - 2,292,136 - 405,633 131,633 |
合 計 |
|
| $ 3,701 2,282,183 310,004 1,492,019 2,292,136 288,369 579,009 133,895 |
（接次頁）
- 37 -
（承前頁）
負 債 應付票據 應付工程款 預收工程款－淨額 預收房地款 應付代收土地款 工程存入保證金（帳列其 他流動負債項下） |
一 ○ ○ 年 三 月 三 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 |
十 一 日 |
|---|---|---|---|
| 一 年 內 $ 77,580 1,828,601 836,389 12,991 - - |
一 年 後 $ - 1,081,717 - 620,876 272,695 10,400 |
合 計 |
|
| $ 77,580 2,910,318 836,389 633,867 272,695 10,400 |
二一、 股東權益 一 ( ) 資本公積
依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超 過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫 藏股票交易）產生之資本公積，得撥充股本，按股東原有股份之比 例發給新股；其撥充股本每年以一定比率為限。依據於一○一年一 月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。依 權益法計價長期股權投資認列之資本公積不得作為任何用途。 (二 ) 盈餘分派及股利政策
依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除儘先彌補歷年虧 損，並依法繳納營利事業所得稅外，次提撥法定盈餘公積百分之十， 再依主管機構規定提撥特別盈餘公積，如尚有盈餘再分配予員工紅 利百分之一至百分之三，董監酬勞百分之一至百分之三，另股東紅 利由董事會擬具分配議案，必要時得酌提特別盈餘公積或酌予保留。 一○一及一○○年第一季母公司應付員工紅利及董監酬勞之合 計估列金額分別為 5,000 仟元及 2,500 仟元，前述員工紅利及董監酬 勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，合計分別按稅後淨利（已 扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除提列 10%法定盈餘公積後之 5.29%及 2.55%計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變 動時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍 有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如
- 38 -
股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額 除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之 收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。
母公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年度及以前年度股東 權益減項金額（包括累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損 失、金融商品未實現損失及未實現重估增值，惟庫藏股票除外）及 自九十一年度起子公司年底持有母公司股票市價低於帳面價值按持 股比例計算之差額，分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提列 特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉及子公司持有母公司 股票市價如有回升，依持股比率迴轉時，得就迴轉金額分配盈餘。
母公司股東常會決議股利配發之政策仍依據公司法及公司章程 之規定，考量財務結構、盈餘及長期營運規劃等因素，分派股東股 利時現金股利不低於股東股利總數之百分之三十。
依據公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股 本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損；依據於一○一年一 月四日公布之公司法修訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
母公司分別於一○一年三月二十日及一○○年六月十日舉行董 事會及股東常會，分別擬議及決議一○○及九十九年度盈餘分配案 如下：
盈 餘 分 配 案 每 股股 利（ 元 ） 一 一 ○○年 度 九 十 九 年 度 ○○年度 九十九年度 法定盈餘公積 $ 48,310 $ 47,791 轉回特別盈餘公積 ( 34,661 ) ( 10,118 ) 現金股利 426,499 442,499 $ 1.60 $ 1.60
- 39 -
母公司分別於一○一年三月二十日及一○○年六月十日之董事 會及股東會擬議及決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事 酬勞如下：
| 酬勞如下： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 員工紅利 董監事酬勞 董事會擬議及股東會 決議配發金額 各年度財務報表認列 金額 |
一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 10,000 $ - 10,000 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ - |
九 十 九 年 度 |
|||
| 現金紅利 股票紅利 $ 5,000 $ - 5,000 - 九 十 九 年 度 |
股票紅利 | ||||
| 員工紅利 $ 10,000 10,000 $ - |
員工紅利 $ 5,000 5,000 $ - |
董監事酬勞 | |||
| $ 5,000 5,000 $ - |
一○一年三月二十日董事會及一○○年六月十日股東會分別擬 議及決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員 工分紅及董監事酬勞並無差異。
有關一○○年度之盈餘分配案、員工分紅及董監事酬勞尚待預 計於一○一年六月十二日召開之股東會決議。
有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監事 酬勞資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 (三 ) 累積換算調整數
一○一及一○○年第一季累積換算調整數之變動組成項目如 下：
| 下： | |||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 直接認列為股東權 益調整項目 期末餘額 |
一 ○ 一 年 第 一 季 外幣財務 報表換算 所產生之 兌換差額 分公司外幣 財務報表換 算所產生之 兌換差額 $ 3,997 ( $ 14 ) ( 5,383 ) ( 43 ) ($ 1,386 ) ($ 57 ) |
一 ○ ○ 年 第 一 季 |
|
| 外幣財務 報表換算 所產生之 兌換差額 $ 3,997 ( 5,383 ) ($ 1,386 ) |
外幣財務 報表換算 所產生之 兌換差額 ( $ 1,877 ) 1,381 ($ 496 ) |
分公司外幣 財務報表換 算所產生之 兌換差額 |
|
( ( |
( $ 133 ) 101 ($ 32 ) |
- 40 -
(四 ) 金融商品未實現損失
一○一及一○○年第一季金融商品未實現損失之變動組成項目 如下：
| 備供出售 金融資產 長期股權投 資依持股 比例認列 子公司持有 本公司股票依 持股比例認列 一○一年第一季 期初餘額 $ 18,681 ( $ 156 ) ( $ 293,908 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 56,109 ) - - 轉列損益項目 60,068 - - 期末餘額 $ 22,640 ($ 156 ) ($ 293,908 ) 一○○年第一季 期初餘額 $ 57,119 ( $ 1,391 ) ( $ 294,016 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 19,260 ) 529 - 轉列損益項目 ( 11 ) ( 172 ) 108 期末餘額 $ 37,848 ($ 1,034 ) ($ 293,908 ) 庫藏股票（普通股） 收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 60,567 - - 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 60,587 - 20 |
備供出售 金融資產 長期股權投 資依持股 比例認列 子公司持有 本公司股票依 持股比例認列 一○一年第一季 期初餘額 $ 18,681 ( $ 156 ) ( $ 293,908 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 56,109 ) - - 轉列損益項目 60,068 - - 期末餘額 $ 22,640 ($ 156 ) ($ 293,908 ) 一○○年第一季 期初餘額 $ 57,119 ( $ 1,391 ) ( $ 294,016 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 19,260 ) 529 - 轉列損益項目 ( 11 ) ( 172 ) 108 期末餘額 $ 37,848 ($ 1,034 ) ($ 293,908 ) 庫藏股票（普通股） 收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 60,567 - - 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 60,587 - 20 |
備供出售 金融資產 長期股權投 資依持股 比例認列 子公司持有 本公司股票依 持股比例認列 一○一年第一季 期初餘額 $ 18,681 ( $ 156 ) ( $ 293,908 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 56,109 ) - - 轉列損益項目 60,068 - - 期末餘額 $ 22,640 ($ 156 ) ($ 293,908 ) 一○○年第一季 期初餘額 $ 57,119 ( $ 1,391 ) ( $ 294,016 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 19,260 ) 529 - 轉列損益項目 ( 11 ) ( 172 ) 108 期末餘額 $ 37,848 ($ 1,034 ) ($ 293,908 ) 庫藏股票（普通股） 收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 60,567 - - 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 60,587 - 20 |
備供出售 金融資產 長期股權投 資依持股 比例認列 子公司持有 本公司股票依 持股比例認列 一○一年第一季 期初餘額 $ 18,681 ( $ 156 ) ( $ 293,908 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 56,109 ) - - 轉列損益項目 60,068 - - 期末餘額 $ 22,640 ($ 156 ) ($ 293,908 ) 一○○年第一季 期初餘額 $ 57,119 ( $ 1,391 ) ( $ 294,016 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 19,260 ) 529 - 轉列損益項目 ( 11 ) ( 172 ) 108 期末餘額 $ 37,848 ($ 1,034 ) ($ 293,908 ) 庫藏股票（普通股） 收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 60,567 - - 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 60,587 - 20 |
備供出售 金融資產 長期股權投 資依持股 比例認列 子公司持有 本公司股票依 持股比例認列 一○一年第一季 期初餘額 $ 18,681 ( $ 156 ) ( $ 293,908 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 56,109 ) - - 轉列損益項目 60,068 - - 期末餘額 $ 22,640 ($ 156 ) ($ 293,908 ) 一○○年第一季 期初餘額 $ 57,119 ( $ 1,391 ) ( $ 294,016 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 19,260 ) 529 - 轉列損益項目 ( 11 ) ( 172 ) 108 期末餘額 $ 37,848 ($ 1,034 ) ($ 293,908 ) 庫藏股票（普通股） 收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 60,567 - - 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 60,587 - 20 |
備供出售 金融資產 長期股權投 資依持股 比例認列 子公司持有 本公司股票依 持股比例認列 一○一年第一季 期初餘額 $ 18,681 ( $ 156 ) ( $ 293,908 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 56,109 ) - - 轉列損益項目 60,068 - - 期末餘額 $ 22,640 ($ 156 ) ($ 293,908 ) 一○○年第一季 期初餘額 $ 57,119 ( $ 1,391 ) ( $ 294,016 ) 直接認列為股東權 益調整項目 ( 19,260 ) 529 - 轉列損益項目 ( 11 ) ( 172 ) 108 期末餘額 $ 37,848 ($ 1,034 ) ($ 293,908 ) 庫藏股票（普通股） 收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 60,567 - - 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 60,587 - 20 |
合 計 |
合 計 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ( $ 275,383 ) ( 56,109 ) 60,068 ($ 271,424 ) ( $ 238,288 ) ( 18,731 ) ( 75 ) ($ 257,094 ) 單位：仟股 期末股數 60,567 60,567 |
||||||||
| 一○一年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 一○○年第一季 維護公司信用及股東權益 子公司持有本公司股 票 |
- 20 |
60,567 60,567 |
二二、 庫藏股票（普通股）
- 41 -
一○一年及一○○年三月三十一日止，子公司持有母公司股票之 相關資訊如下：
| 相關資訊如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 子 公 司 名 稱 一○一年三月三十一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 一○○年三月三十一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 |
持 有 股 數 （ 仟 股 ） 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567 |
帳 面 金 額 （ 仟 元 ） $ 180,291 39,436 119,474 $ 339,201 $ 174,477 39,435 119,316 $ 333,228 |
市 價 （ 仟 元 ） |
|
| $ 621,668 135,976 411,950 $ 1,169,594 $ 586,151 132,480 400,837 $ 1,119,468 |
一○一年第一季因母公司間接持有子公司達欣開發公司股權比例 增加，致使庫藏股帳面價值增加 1,921 仟元。
子公司於一○○年第一季出售其持有之母公司股票 20 仟股，母公 司依持股比例計算之有關處分價款為 322 仟元，因而使庫藏股帳面價 值減少 101 仟元與資本公積－庫藏股股票交易增加 221 仟元。
根據證券交易法規定，母公司自己買回股份不得超過已發行股份 總數百分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及 已實現之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有 股利之分派及表決權等權利。子公司持有母公司股票視同庫藏股票處 理，除持股超過 50%之子公司不得參與母公司之現金增資及無表決權 外，其餘與一般股東權利相同。
二三、 合併每股盈餘
| 合併每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 合併基本每股盈餘 母公司純益 合併稀釋每股盈餘 母公司純益 |
一○一年第一季 稅 前 稅 後 $ 0.61 $ 0.51 $ 0.61 $ 0.51 |
單位：新台幣元 一○○年第一季 |
|||
| 稅 前 $ 0.61 $ 0.61 |
稅 前 $ 0.54 $ 0.54 |
稅 後 |
|||
| $ 0.50 $ 0.50 |
- 42 -
計算基本每股盈餘之分子及分母揭露如下：
| 一○一年第一季 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益加潛 在普通股之影響 一○○年第一季 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益加潛 在普通股之影響 |
金 額 （ |
分 子 ） 稅 後 $ 105,051 - $ 105,051 $ 109,050 - $ 109,050 |
股數（分母）每股盈餘（元） （仟股）稅 前稅 後 205,995 $ 0.61 $ 0.51 700 206,695 $ 0.61 $ 0.51 215,983 $ 0.54 $ 0.50 330 216,313 $ 0.54 $ 0.50 |
股數（分母）每股盈餘（元） （仟股）稅 前稅 後 205,995 $ 0.61 $ 0.51 700 206,695 $ 0.61 $ 0.51 215,983 $ 0.54 $ 0.50 330 216,313 $ 0.54 $ 0.50 |
股數（分母）每股盈餘（元） （仟股）稅 前稅 後 205,995 $ 0.61 $ 0.51 700 206,695 $ 0.61 $ 0.51 215,983 $ 0.54 $ 0.50 330 216,313 $ 0.54 $ 0.50 |
股數（分母）每股盈餘（元） （仟股）稅 前稅 後 205,995 $ 0.61 $ 0.51 700 206,695 $ 0.61 $ 0.51 215,983 $ 0.54 $ 0.50 330 216,313 $ 0.54 $ 0.50 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅 前 $ 125,128 - $ 125,128 $ 116,981 - $ 116,981 |
稅 前 $ 0.61 $ 0.61 $ 0.54 $ 0.54 |
稅 後 |
||||
| $ 0.51 $ 0.51 $ 0.50 $ 0.50 |
母公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號 函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇 以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分 紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該 潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次 年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考 量該等潛在普通股之稀釋作用。
- 43 -
二四、 金融商品資訊之揭露
一 ( ) 公平價值之資訊
| 公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 資 產 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 工程及合建存出保證金 存出保證金 負 債 長期銀行借款（含一年內 到期部分） 存入保證金 |
一○一年三月三十一日 帳面價值公平價值 $ 163,698 $ 163,698 123,127 123,127 761,494 761,494 481,652 481,652 6,904 6,904 1,349,900 1,349,900 305 305 |
一○○年三月三十一日 | |
| 帳面價值 $ 163,698 123,127 761,494 481,652 6,904 1,349,900 305 |
帳面價值 $ 107,317 351,091 218,445 579,009 5,259 762,000 417 |
公平價值 | |
| $ 107,317 351,091 218,445 579,009 5,259 762,000 417 |
-
(二 ) 母子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
上述金融商品不包括現金、應收票據及工程款、應收工程款－ 關係人、受限制資產－流動、短期銀行借款、應付商業本票、 應付票據、應付工程款及應付購置土地款（帳列其他流動負債 項下）。此類商品之到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。
-
公平價值變動列入損益之金融資產－流動及備供出售金融資產 －流動，如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。
-
以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票 者，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額 方能取得可驗證公平價值，故以被投資公司股權淨值或帳面價 值估計。
-
長期銀行借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現 率則以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借 款利率為準。
-
存出（入）保證金係預估其未來收付價值與帳面價值相當，因 是以帳面價值為公平價值。
-
44 -
(三 ) 母子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：
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(四 ) 具利率變動風險之金融資產及負債如下：
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(五 ) 財務風險資訊
- 市場風險
母子公司所持有之各種金融商品，主要係國內上市（櫃） 公司證券及開放型基金受益憑證，雖受市場價格變動之影響， 惟母子公司業已定期評估投資績效，故預期不致發生重大之市 場風險。
- 信用風險
信用風險係評估母子公司之交易對方未履行合約之潛在影 響，係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。母 子公司持有之各種金融商品最大暴險金額與其帳面價值相當。 由於母子公司之交易對象均為信用良好之金融機構、公司組織 及政府機關，故預期無重大信用風險。
- 流動性風險
母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 母子公司投資之上市（櫃）公司證券及開放型基金受益憑 證均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價
- 45 -
格迅速出售金融資產。另母子公司投資之未上市（櫃）之權益 商品均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。
- 利率變動之現金流量風險
母子公司之銀行存款、短期及長期銀行借款，係屬浮動利 率，故市場利率變動將使其之有效利率隨之變動，而使其未來 現金流量產生波動。
二五、 關係人交易
一 ( ) 關係人名稱及關係
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Multi Yield Co., Ltd. 採權益法之被投資公司 昆山華陽高科技創業投資有限公司 係 Multi Yield Co., Ltd.之子公司 中泰賓館股份有限公司（中泰賓館） 原為母公司之法人董事，後自一○ ○年六月十日起，該公司之董事 長為母公司之法人董事代表人 開泰豐國際股份有限公司（開泰豐） 原該公司之母公司（中泰賓館）為 母公司之法人董事，後自一○○ 年六月十日起，該公司之董事長 為母公司之法人董事代表人 林 命 群 為母公司之法人董事代表人 東寶投資股份有限公司 實質關係人 大欣投資股份有限公司 實質關係人 王 人 達 實質關係人 王 才 欣 實質關係人 王 才 偉 實質關係人
(二 ) 除於財務報表其他附註及附表列示者外，母子公司與關係人間之重 大交易事項彙總如下：
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（接次頁）
- 46 -
（承前頁）
| 三月三十一日餘額 2.工程及合建存出保證金 林 命 群 3.應付代收土地款 林 命 群 |
一 ○ |
一 年 佔各該 科目％ 62 100 |
一 ○ ○ 年 |
一 ○ ○ 年 |
一 ○ ○ 年 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 300,000 $ 293,215 |
金 額 $ 300,000 $ 272,695 |
佔各該 科目％ |
|||
| 52 100 |
4. 工程承攬
| 業主名稱 開 泰 豐 開 泰 豐 |
年 度 一○一年第一季 一○○年第一季 |
工 程 代 號 10509 10509 |
合 約 總 價 $ 7,012,379 $ 6,757,143 |
當期已認列 之工程收入 $ 158,908 $ 405,468 |
累積已認列之 工 程 收 入 $ 6,804,040 $ 5,920,580 |
應收工程款－ 關 係 人 $ 177,471 $ 310,004 |
截 至 三 月 三十一日已 收取之工程款 |
截 至 三 月 三十一日已 收取之工程款 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 6,365,503 $ 5,332,184 |
母公司與關係人間工程承攬價格及工程款收款條件與非關係 人相當。
母子公司與關係人間之租賃契約，其有關租金之決定及支付 方法，和一般租賃交易相當。
二六、 質抵押之資產
下列資產業已質抵押作為長、短期銀行借款、訴訟及工程履約保 證之擔保品：
| 證之擔保品： | |||
|---|---|---|---|
| 受限制資產－銀行存款 受限制資產－質押定存單 在建房地 固定資產淨額 出租資產淨額 |
一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 103,323 135,000 516,817 138,437 79,986 $ 973,563 |
一 ○ ○ 年 三月三十一日 $ 160,125 137,000 511,764 242,785 53,408 $ 1,105,082 |
|
| $ 160,125 137,000 511,764 242,785 53,408 $ 1,105,082 |
- 47 -
二七、 重大承諾事項及或有事項
截至一○一年三月三十一日止，母子公司之重大承諾及或有事項 如下：
一 ( ) 母子公司已開立之工程履約保證票據計約 4,814,205 仟元。
(二 ) 母公司於一○○年十一月三日與財政部國有財產局臺灣北區辦事處 簽訂「國有非公用土地設定地上權契約書」，雙方約定就座落於台 北市中山區長春段二小段 217 地號土地，設定地上權予母公司，地 上權存續期間自一○○年十一月三日起至一五○年十一月二日止， 共計五十年。依約母公司支付地上權權利金計 1,239,889 仟元，並應 於契約簽訂日起二年內依建築法規定取得以母公司為起照人之建築 執照並開工且不得以地上權標的申請容積移轉，亦不得將地上權標 的出租或出借供他人建築使用；此外母公司亦不得將地上權連同 （或）地上建物所有權轉讓（包括信託）第三人，但倘受讓人未逾 一人，且事先徵得國有財產局書面同意者，不在此限。地上權消滅 時，母公司將會同國有財產局辦理地上權塗銷登記且地上建物所有 權將無償移轉登記為國有。
此外，依約母公司將須按當期土地申報地價百分之五計算年地 租，並按月支付。
(三 ) 母子公司預計未來年度承租辦公室、倉庫、宿舍及公務車之租金支 出如下：
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二八、 附註揭露事項
合併財務報表附註應再額外揭露資訊：
-
一
-
( ) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額。（附表一）
-
(二 ) 子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、金 額及原因。（附註二二）
-
48 -
二九、 營運部門財務資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四 十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，惟因母公司出具個別財務報 表與一○一年第一季合併財務報表及一○○年第一季自編之合併財務 報表時點不同，故擬於個別財務報表先行揭露合併報表營運部門資 訊。母子公司之應報導部門如下：
工程部門－土木及建築等工程之承攬及施工等相關業務。
建設 部門－委託營造廠商興建住宅等相關業務。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之利息收 入、權益法認列之投資淨損、利息費用、公司一般收支淨額、公司一 般費用及損失以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策 者，用以分配資源予部門及評量其績效；此外，資產之衡量金額未提 供予營運決策者。
部門收入與營運結果
母公司及其子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門 分析如下：
| 分析如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門之 收入（註一） 收入合計 部門（損）益 利息收入 金融資產評價利益 採權益法認列之投資損失 利息費用 公司一般收支淨額 公司一般費用及損失 所得稅 合併總純益 折舊費用 攤銷費用 部門資產 |
一 ○ |
一 年 第 |
一 季 |
|
| 建 設 部 門 $ 60,787 - $ 60,787 $ 13,648 $ 323 $ 43 $ - |
工 程 部 門 $ 2,566,303 141,067 $ 2,707,370 $ 128,524 $ 8,660 $ 249 $ - |
調整及沖銷 $ - ( 141,067 ) ($ 141,067 ) ($ 12,610 ) $ - |
合 計 |
|
( ( ( |
$ 2,627,090 - $ 2,627,090 $ 129,559 469 1,906 ( 345 ) ( 6,934 ) 88,127 ( 89,685 ) ( 20,357 ) $ 102,740 $ - |
- 49 -
| 母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門之 收入（註一） 收入合計 部門（損）益 利息收入 金融資產評價利益 採權益法認列之投資損失 利息費用 公司一般收支淨額 公司一般費用及損失 所得稅 合併總純益 折舊費用 攤銷費用 部門資產 |
一 ○ |
○ 年 第 |
○ 年 第 |
一 季 |
|---|---|---|---|---|
| 建 設 部 門 $ 440,120 - $ 440,120 $ 100,580 $ 636 $ 319 $ - |
工 程 部 門 $ 2,379,956 74,992 $ 2,454,948 $ 144,975 $ 14,110 $ 182 $ - |
調整及沖銷 $ - ( 74,992 ) ($ 74,992 ) ($ 2,808 ) $ - |
合 計 |
|
( ( ( |
$ 2,820,076 - $ 2,820,076 $ 242,747 454 133 ( 376 ) ( 2,416 ) 3,193 ( 110,252 ) ( 17,233 ) $ 116,250 $ - |
註一：係部門間銷售貨物及其他收入。
三十、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
母子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 新加坡幣 非貨幣性項目 新加坡幣 採權益法之長期股權投資 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 新加坡幣 |
單位：除匯率外，餘係仟元 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 |
單位：除匯率外，餘係仟元 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 |
單位：除匯率外，餘係仟元 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 |
|---|---|---|---|
| 外 幣 $ 4,085 3,965 22,500 1,388 511 |
匯 率 29.51 23.49 23.49 29.51 23.49 |
新台幣金額 | |
| $ 120,548 93,138 526,965 40,965 12,003 |
- 50 -
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 越 南 盾 新加坡幣 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金 採權益法之長期股權投資 美 金 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 |
一 ○ ○ 年 三 月 三 |
十 一 日 |
|---|---|---|---|
| 外 幣 $ 1,902 206,746 8 79 1,261 1,497 |
匯 率 29.40 0.00136 23.34 4.5105 29.40 29.40 |
新台幣金額 | |
| $ 55,919 281 187 356 37,073 44,009 |
三一、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項
母子公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九 十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之 規定，於一○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報 導準則之情形如下：
-
一
-
( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，母子公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 IFRSs 專案小組統籌負責，謹將該計畫之重要 內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：
| 計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異 之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.人員教育訓練 |
主要執行單位 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
| 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 |
（接次頁）
- 51 -
（承前頁）
計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前執行情形 6. 完成 IFRS1「首次採用國際會計 IFRS 專案小組 已完成 準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估 7. 決定 IFRSs 會計政策 IFRS 專案小組 已完成 8. 決定所選用 IFRS1「首次採用國 IFRS 專案小組 已完成 際會計準則」之各項豁免及選擇 9. 完成內部控制應做調整之評估 IFRS 專案小組 已完成 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況 IFRS 專案小組 已完成 表 11. 完成編製 IFRSs 二○一二年比較 IFRS 專案小組 預計於一○二年三 財務資訊之編製 月完成 12. 完成相關內部控制（含財務報導 IFRS 專案小組 預計於一○一年十 流程及相關資訊系統）之調整 二月完成 13. 完成資訊系統應做調整之評估 IFRS 專案小組 已完成
-
(二 ) 母子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：
-
一○一年一月一日資產負債表項目之調節
| 資 產 在建房地 建造合約客戶應收 款／在建工程－ 減預收工程款後 之淨額 預付工程款 遞延行銷費用 遞延所得稅資產－ 流動 遞延退休金成本 長期預付租金 遞延所得稅資產－ 非流動 負 債 應付工程款 負債準備－流動 應計退休金負債／ 退休福利義務 土地增值稅準備 |
中華民國一般 公認會計原則 $ 3,530,448 714,072 243,148 69,714 94,826 592 1,211,102 11,069 2,567,274 - 50,463 16,135 |
影響金額 ( $ 661,066 ) 183,230 ( 183,230 ) 134,756 ( 94,826 ) ( 592 ) 4,006 176,442 ( 40,183 ) 40,894 32,142 ( 16,135 ) |
IFRSs $ 2,869,382 897,302 59,918 204,470 - - 1,215,108 187,511 2,527,091 40,894 82,605 - |
說 明 |
|---|---|---|---|---|
| (1) (2) (2) (1) (3) (4)及C (5) (1)、(3)、(4)、(8) 及C (6) (6)及(7) (4)及C (8) |
（接次頁）
- 52 -
（承前頁）
| 遞延所得稅負債－ 非流動 權 益 資本公積－庫藏股 票交易 資本公積－因長期 股權投資而發生 保留盈餘 未認列為退休金成 本之淨損失 金融商品未實現 （損）益／備供出 售金融資產未實 現（損）益 未實現重估增值 庫藏股票 非控制權益 |
中華民國一般 公認會計原則 $ - 440,999 16,115 1,081,247 ( 15,960 ) ( 275,383 ) 51,848 ( 337,280 ) 200,392 |
影響金額 $ - 36,722 ( 16,115 ) ( 399,990 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 311,685 ) ( 24,950 ) |
IFRSs $ - 477,721 - 681,257 - 18,525 - ( 648,965 ) 175,442 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|
| (3)及(8) (9) (10) (1)、(4)、(5)、 (7)、(8)、(9)、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1)及(9) |
- 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節
| 資 產 在建房地 建造合約客戶應收 款／在建工程－ 減預收工程款後 之淨額 預付工程款 遞延行銷費用 遞延所得稅資產－ 流動 遞延退休金成本 長期預付租金 遞延所得稅資產－ 非流動 負 債 應付工程款 負債準備－流動 應計退休金負債／ 退休福利義務 土地增值稅準備 遞延所得稅負債－ 非流動 |
中華民國一般 公認會計原則 $ 3,613,737 1,080,995 231,207 63,117 79,459 592 1,204,923 11,806 2,818,704 - 51,734 16,135 - |
影響金額 ( $ 685,342 ) 149,725 ( 149,725 ) 141,353 ( 79,459 ) ( 592 ) 10,185 163,553 ( 40,183 ) 40,894 31,329 ( 16,135 ) - |
IFRSs $ 2,928,395 1,230,720 81,482 204,470 - - 1,215,108 175,359 2,778,521 40,894 83,063 - - |
說 明 |
|---|---|---|---|---|
| (1)及(10) (2) (2) (1) (3) (4)及C (5) (1)、(3)、(4)、(8) 及C (6) (6)及(7) (4)及C (8) (3)及(8) |
（接次頁）
- 53 -
（承前頁）
| 權 益 資本公積－庫藏股 票交易 資本公積－因長期 股權投資而發生 資本公積－處分子 公司股權價格與 帳面價值差額 保留盈餘 未認列為退休金成 本之淨損失 金融商品未實現 （損）益／備供出 售金融資產未實 現（損）益 未實現重估增值 庫藏股票 非控制權益 |
中華民國一般 公認會計原則 $ 440,999 16,115 - 1,186,298 ( 15,960 ) ( 271,424 ) 51,848 ( 339,201 ) 290,143 |
影響金額 $ 36,722 ( 16,115 ) ( 3,100 ) ( 405,568 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 313,545 ) ( 22,621 ) |
IFRSs $ 477,721 - ( 3,100 ) 780,730 - 22,484 - ( 652,746 ) 267,522 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|
| (9) (10) (10) (1)、(4)、(5)、 (7)、(8)、(9)、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1)及(9) |
3. 一○一年第一季綜合損益表項目之調節
| 營業收入 營業成本 營業費用 其他收益及費損 所得稅費用 |
中華民國一般 公認會計原則 $ 2,627,090 2,490,001 97,215 83,223 20,357 |
影響金額 ( $ 60,787 ) ( 39,611 ) ( 13,484 ) 105 ( 2,478 ) |
IFRSs $ 2,566,303 2,450,390 83,731 83,328 17,879 |
說 明 |
|---|---|---|---|---|
| (1) (1) (1)、(4)、(5)及C (1) |
4. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如下： A.企業合併
母子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於
- 54 -
一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生 之商譽、納入母子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依 一○○年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認 列之金額列示。
上述豁免亦適用於母子公司過去取得之投資關聯企業。
-
B. 認定成本
-
母子公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋建築選擇 以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產 係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。
-
C. 員工福利
母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。
- D.複合金融工具
母子公司過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於 轉換至 IFRSs 日已不存在，故母子公司選擇不追溯將金融工 具區分為兩個權益部分。
上述豁免選項對母子公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
母子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
-
(1) 不動產（營建業）收入認列
-
依證券發行人財務報告編製準則規定，建設公司委託 他人建屋預售，若符合一定條件者，得適用完工比例法認 列售屋利益，餘採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，依 IAS 18 及 IFRIC 15 規定，建設公司銷售房地，應視同銷售商品 處理，因而須於房地之所有權移轉予客戶時再行認列。 此外，中華民國一般公認會計原則下，廣告支出通常 被列為當期費用；然而專案銷售支出可予以資本化並配合
-
55 -
房地收入之認列時點轉列為費用。轉換至 IFRSs 後，廣告 及行銷活動支出通常於發生時認列為相關費用，除非該項 支出具有未來經濟效益。
截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司將 分別調整減少在建房地 661,066 仟元及 682,242 仟元，調整 增加遞延行銷費用 134,756 仟元及 141,353 仟元，調整增加 遞延所得稅資產 89,473 仟元及 91,951 仟元，調整減少保留 盈餘 414,951 仟元及 427,521 仟元，及調整減少非控制權益 21,886 仟元及 21,417 仟元。
另一○一年第一季母子公司因適用 IFRSs 規定分別調 整減少營業收入、成本、費用及所得稅 60,787 仟元、39,611 仟元、 6,597 仟元及 2,478 仟元。
- (2) 專案已購置但尚未使用的材料
中華民國一般公認會計原則下，未有明文規定。轉換 至 IFRSs 後，當完工程度係參照至今已發生合約成本決定 時，專門為特定合約製造之材料，即使尚未使用，仍應計 入完工比例之計算。
截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司預 付工程款重分類至建造合約客戶應收款之金額分別為 183,230 仟元及 149,725 仟元。
- (3) 遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。
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截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司遞 延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 94,826 仟 元及 79,459 仟元。
(4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司因 依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定 福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際 財務報導準則」規定，調整減少遞延退休金成本 592 仟元、 調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟元，調整增加應計退休金 負債 32,142 仟元及 31,329 仟元，調整減少保留盈餘 40,416 仟元及 39,603 仟元，調整增加未認列為退休金成本之淨損 失 15,960 仟元。
另一○一年第一季母子公司因重新精算調整減少退休 金成本 813 仟元。
(5) 營業租賃下取得之土地使用權係供興建不動產並用以出售 依照 (88)基秘字第 173 號函規定，將土地使用權視為無 形資產或其他適當項目項下並於有效期間內逐期攤銷，而
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在建造期間內攤銷之權利金轉入建築物成本。建造前則依 照 (95)基秘字第 279 號函規定，將土地使用權視為租金，因 其係年年發生，且不具未來經濟效益，故列為當期費用。 轉換至 IFRSs 後，支付金額帳列預付租賃款，興建期間之 租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時停止資 本化。出售相關之待售房地產前，預付租賃款全數納入存 貨成本，不予攤銷。
截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司因 攤銷上述權利金適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 4,006 仟元及 10,185 仟元，及調整增加保留盈餘 4,006 仟元 及 10,185 仟元。
另一○一年第一季調整減少營業費用 6,179 仟元。
- (6) 保固準備
母子公司一○一年一月一日及三月三十一日依性質及 預期清償期間重分類保固準備至負債準備金額計 40,183 仟 元。
- (7) 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司因 短期可累積帶薪假之會計處理調整增加負債準備金額及調 整減少保留盈餘計 711 仟元。
-
(8) 固定資產重估增值及土地增值稅準備
-
中華民國一般公認會計原則下，土地及房屋建築因重 估增值認列於股東權益其他項目之「未實現重估增值」項 下。轉換至 IFRSs 後，將依國際財務報導準則第一號之規 定，轉列為保留盈餘或其他適當之權益項目。
-
58 -
另依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估 增值所提列之土地增值稅準備，應列為各項準備。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。
截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司將 未實現重估增值調整增加保留盈餘 51,848 仟元，另同時將 土地增值稅準備 16,135 仟元重分類至遞延所得稅負債－土 地增值稅後，再將該遞延所得稅負債重分類至遞延所得稅 資產項下。
- (9) 庫藏股交易
中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。
截至一○一年一月一日及三月三十一日，母子公司因 庫藏股交易分別調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整增加金融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增 加庫藏股票 311,685 仟元及 313,545 仟元、調整減少保留盈 餘 15,881 仟元及調整減少非控制權益 3,064 仟元及 1,204 仟元。
- (10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整
中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而
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使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應以合 併個體之權益交易處理，不影響當期損益。此外，依台灣 證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目， 應於轉換日進行相關調整。 母子公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－ 長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年一月一日及三 月三十一日，母子公司資本公積－長期股權投資及保留盈 餘因上述調節分別調整減少 16,115 仟元及增加 16,115 仟 元。
截至一○一年三月三十一日，母公司對子公司持股變 動未導致控制能力喪失及適用 IFRSs 相關規定，分別調整 減少在建房地及資本公積－處分子公司股權價格與帳面價 值差額 3,100 仟元。
(三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。母子公司於一○一年一月一 日轉換至 IFRSs 時，保留盈餘淨影響數為負，因而無須針對帳列未 實現重估增值轉入保留盈餘提列特別盈餘公積。
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(四 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。
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單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國一○一及一○○年第一季
附表一
| 編 號 （註一） |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 （ 註 二 ） |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ） |
||||
| 0 1 3 4 5 |
一○一年第一季 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司（註五） 達功投資股份有限公司（註五） 達欣新加坡控股有限公司（註五） |
達欣開發股份有限公司 達功投資股份有限公司 達昕投資股份有限公司 達欣新加坡控股有限公司 達欣工程股份有限公司 達昕投資股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 |
1 1 1 1 2 3 2 3 2 2 |
應收工程款－關係人 在建工程 預收工程款 遞延盈益 工程成本 工程收入 未實現營業毛利 租賃收入 租賃收入 租賃收入 其他應收款 應付工程款－關係人 在建房地 租金支出 應付票據 在建房地 租金支出 其他應收款 待建土地 租金支出 其他應付款 |
$ 27,000 1,274,476 1,167,143 107,333 128,457 141,067 12,610 1,033 18 71 1,244 27,000 107,333 1,033 12,000 25,823 71 12,000 25,823 18 1,244 |
依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 |
0.22% 10.46% 9.58% 0.88% 5.14% 5.65% 0.50% 0.04% - - 0.01% 0.22% 0.88% 0.04% 0.10% 0.21% - 0.10% 0.21% - 0.01% |
（接次頁）
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（承前頁）
| 編 號 （註一） |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 （ 註 二 ） |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ） |
||||
| 0 1 2 3 4 |
一○○年第一季 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 長佳機電工程股份有限公司（註五） 達昕投資股份有限公司（註五） 達功投資股份有限公司（註五） |
達欣開發股份有限公司 長佳機電工程股份有限公司 達功投資股份有限公司 達昕投資股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 |
1 1 1 1 2 2 2 2 |
應收工程款－關係人 在建工程 預收工程款 遞延盈益 工程成本 銷售房地成本 工程收入 未實現營業毛利 租賃收入 應付工程款－關係人 在建工程 工程成本 租賃收入 租賃收入 在建房地 應付工程款－關係人 租金支出 應收工程款－關係人 預收工程款 工程收入 租金支出 租金支出 |
$ 40,500 746,300 681,429 64,871 68,288 3,896 74,992 2,808 1,033 163,075 939,063 112,558 18 71 64,871 40,500 1,033 163,075 939,063 112,558 71 18 |
依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 |
0.38% 6.99% 6.38% 0.61% 2.42% 0.14% 2.66% 0.10% 0.04% 1.53% 8.79% 3.99% - - 0.61% 0.38% 0.04% 1.53% 8.79% 3.99% - - |
-
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
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母公司填 0。
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子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
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註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
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母公司對子公司。
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子公司對母公司。
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子公司對子公司。
-
註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累計金額佔合併總營收之 方式計算。
註四：本附表揭露資訊即控制公司與從屬公司間已消除之交易事項資訊。
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註五：係各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料。
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