DA-CIN - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2535

達欣工程股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市敦化南路二段 92 號 9 樓電話： (02)2706-2929

§ 目錄 §

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～11 12 12 12～13 13～15 15～17 17～49 49～52 52 53 - 53 53～54 55、68～75 55、76 55～56、77 56～57 57～67	財務報告附註編號
		- - - - - - - 一二三四五六～三三三四三五三六 - 三七三八三九三九三九四十四一

會計師核閱報告

達欣工程股份有限公司公鑒：

達欣工程股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司中，部分非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣（以下同） 1,148,620 仟元及 914,040 仟元，分別占合併資產總額之 9.27% 及 7.31% ；其負債總額分別為 57,507 仟元及 6,593 仟元，分別佔合併負債總額之 0.73% 及 0.08% ；民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益淨額分別為（ 18,864 ）仟元及（ 8,394 ）仟元，分別佔合併綜合損益之（ 5.42 ） % 及（ 5.41 ） % ；民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益分別為 12,930 仟元及 5,296 仟元，分別佔合併綜合損益之 1.67% 及 1.36% 。又如合併財務報告附註十三所述，民國 102 年及 101 年 9 月 30 日採用權益法之投資餘額分別計 30,403 仟元及 24,736 仟元，其民國 102 年及 101

年 7 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益淨額分別為（ 3,625 ）仟元及 6,054 仟元及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之綜合損益分別計（ 4,927 ）仟元及 5,348 仟元，暨合併財務報告附註三九附註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘經會計師核閱，對達欣工程股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師林安惠

會計師陳清祥

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

中華民國 1 0 2 年 1 1 月 5 日

達欣工程股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1190 1200 1321 1323 1324 1410 1474 1476 1478 1479 11XX 1543 1550 1600 1760 1801 1840 1920 1980 1985 15XX 1XXX 代碼 2100 2110 2150 2170 2180 2190 2212 2219 2230 2250 2312 2313 2320 2399 21XX 2540 2640 2645 2570 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	資產流動資產現金及約當現金（附註六）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四及七）備供出售金融資產－流動（附註四及八）應收票據（附註四）應收帳款（附註四、十及十一）應收帳款－關係人（附註四、十、十一及三四）應收建造合約款（附註四及十一）其他應收款（附註四、十及三四）待售房地（附註四及十二）待建土地（附註四及十二）在建房地（附註四、十二、三四及三五）長期預付租金－流動（附註四及十七）遞延行銷費用（附註十二）其他金融資產－流動（附註三五）工程及合建存出保證金（附註三四）其他流動資產（附註十八）流動資產總計非流動資產以成本衡量之金融資產－非流動（附註四及九）採用權益法之投資（附註四及十三）不動產、廠房及設備（附註四、十五及三五）投資性不動產（附註四及十六）電腦軟體淨額（附註四）遞延所得稅資產（附註四）存出保證金（附註三一）其他金融資產－非流動（附註三五）長期預付租金－非流動（附註四及十七）非流動資產總計資產總計負債及權益流動負債短期借款（附註十九及三五）應付短期票券（附註十九）應付票據（附註二十）應付帳款（附註十一及二十）應付帳款－關係人（附註十一、二十及三四）應付建造合約款（附註四及十一）應付土地房屋款其他應付款（附註二一）當期所得稅負債（附註四）負債準備－流動（附註四及二二）預收房地款（附註四及十二）應付代收土地款（附註十二及三四）一年內到期之長期借款（附註十九及三五）其他流動負債（附註四）流動負債總計非流動負債長期借款（附註十九及三五）應計退休金負債（附註四及二三）存入保證金（附註三一）遞延所得稅負債（附註四）非流動負債總計負債總計歸屬於母公司業主之權益股本普通股股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘總計其他權益庫藏股票母公司業主之權益總計非控制權益權益總計負債與權益總計	102年9月30日金額％ $ 1,981,484 16 - - 219,857 2 58,294 1 3,609,973 29 - - 1,912,147 15 102,090 1 341,829 3 - - 966,640 8 24,781 - - - 54,394 - 218,772 2 288,729 2 9,778,990 79 790,997 6 30,403 - 460,117 4 58,934 1 2,706 - 41,171 - 5,675 - 60,000 1 1,167,718 9 2,617,721 21 $ 12,396,711 100 $ 1,000,000 8 - - 44,156 - 3,595,724 29 2,852 - 858,593 7 - - 206,683 2 6,620 - 41,866 - 663,446 5 - - 200,000 2 83,228 1 6,703,168 54 1,111,339 9 83,297 1 501 - 24,224 - 1,219,361 10 7,922,529 64 2,196,229 18 1,024,878 8 304,747 2 260,309 2 590,899 5 1,155,955 9 25,994 - ( 151,331 ) ( 1 ) 4,251,725 34 222,457 2 4,474,182 36 $ 12,396,711 100	101年12月31日金額％ $ 719,354 6 46,412 - 120,014 1 13,217 - 3,947,791 31 - - 1,073,210 9 931 - 1,192,369 9 - - 1,473,450 12 24,781 - 103,510 1 639,924 5 487,414 4 115,005 1 9,957,382 79 756,494 6 34,008 - 461,121 4 24,045 - 3,140 - 127,546 1 5,776 - 30,000 - 1,215,108 10 2,657,238 21 $ 12,614,620 100 $ 65,000 - - - 350,726 3 3,353,389 27 - - 224,380 2 - - 286,535 2 21,003 - 47,045 - 1,588,397 13 876,236 7 530,000 4 80,200 1 7,422,911 59 941,900 7 92,867 1 501 - 23,987 - 1,059,255 8 8,482,166 67 2,665,621 21 1,032,827 8 252,286 2 235,512 2 397,322 3 885,120 7 5,602 - ( 657,291 ) ( 5 ) 3,931,879 31 200,575 2 4,132,454 33 $ 12,614,620 100	101年9月30日金額％ $ 803,476 6 29,334 - 124,477 1 15,563 - 3,040,727 24 311,200 2 1,219,640 10 2,919 - 197,347 2 - - 3,002,037 24 24,781 - 204,470 2 136,596 1 501,744 4 206,179 2 9,820,490 78 757,655 6 24,736 - 462,998 4 17,709 - 3,065 - 183,520 2 6,913 - 20,000 - 1,215,108 10 2,691,704 22 $ 12,512,194 100 $ 1,646,500 13 - - 72,190 1 3,446,859 27 - - 264,856 2 - - 162,325 1 70,043 - 47,502 - 827,348 7 341,435 3 730,000 6 84,330 1 7,693,388 61 841,900 7 84,033 1 501 - 19,298 - 945,732 8 8,639,120 69 2,665,621 21 1,032,827 8 252,286 2 235,512 2 128,101 1 615,899 5 17,553 - ( 657,291 ) ( 5 ) 3,674,609 29 198,465 2 3,873,074 31 $ 12,512,194 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金額 $ 1,981,484 - 219,857 58,294 3,609,973 - 1,912,147 102,090 341,829 - 966,640 24,781 - 54,394 218,772 288,729 9,778,990 790,997 30,403 460,117 58,934 2,706 41,171 5,675 60,000 1,167,718 2,617,721 $ 12,396,711 $ 1,000,000 - 44,156 3,595,724 2,852 858,593 - 206,683 6,620 41,866 663,446 - 200,000 83,228 6,703,168 1,111,339 83,297 501 24,224 1,219,361 7,922,529 2,196,229 1,024,878 304,747 260,309 590,899 1,155,955 25,994 ( 151,331 ) 4,251,725 222,457 4,474,182 $ 12,396,711	金額 $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 - 1,073,210 931 1,192,369 - 1,473,450 24,781 103,510 639,924 487,414 115,005 9,957,382 756,494 34,008 461,121 24,045 3,140 127,546 5,776 30,000 1,215,108 2,657,238 $ 12,614,620 $ 65,000 - 350,726 3,353,389 - 224,380 - 286,535 21,003 47,045 1,588,397 876,236 530,000 80,200 7,422,911 941,900 92,867 501 23,987 1,059,255 8,482,166 2,665,621 1,032,827 252,286 235,512 397,322 885,120 5,602 ( 657,291 ) 3,931,879 200,575 4,132,454 $ 12,614,620	金額 $ 803,476 29,334 124,477 15,563 3,040,727 311,200 1,219,640 2,919 197,347 - 3,002,037 24,781 204,470 136,596 501,744 206,179 9,820,490 757,655 24,736 462,998 17,709 3,065 183,520 6,913 20,000 1,215,108 2,691,704 $ 12,512,194 $ 1,646,500 - 72,190 3,446,859 - 264,856 - 162,325 70,043 47,502 827,348 341,435 730,000 84,330 7,693,388 841,900 84,033 501 19,298 945,732 8,639,120 2,665,621 1,032,827 252,286 235,512 128,101 615,899 17,553 ( 657,291 ) 3,674,609 198,465 3,873,074 $ 12,512,194	金額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 844,501 11,627 - 25,823 2,869,382 24,781 204,470 258,513 505,031 171,795 8,824,723 234,529 42,337 514,883 17,781 1,788 208,443 7,404 - 1,215,108 2,242,273 $ 11,066,996 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 - 581,894 274,275 227,727 74,568 40,183 723,712 317,145 730,000 99,505 6,510,733 619,900 82,605 305 20,932 723,742 7,234,475 2,665,621 936,658 203,976 270,173 207,108 681,257 22,508 ( 648,965 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,066,996	％
		(	(	(	(	12 2 3 1 18 1 8 - - - 26 - 2 2 4 1 80 2 - 5 - - 2 - - 11 20 100 7 - 1 23 - 5 2 2 1 - 7 3 7 1 59 5 1 - - 6 65 24 9 2 2 2 6 - ( 6 ) 33 2 35 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 5 日核閱報告）

董事長：王人正

經理人：廖肇邦

會計主管：鄭双慶

達欣工程股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 4000 營業收入（附註四、十一、十四、二五及三四） 5000 營業成本（附註四、十二、十四、二三及二六） 5950 營業毛利 6000 營業費用（附註二三及二六） 6900 營業淨利營業外收入及支出 7010 其他收入（附註四及二六） 7020 其他利益及損失（附註四及二六） 7050 財務成本（附註四及二六） 7271 應收帳款減損迴轉利益（附註四、十及二六） 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額（附註四及十三） 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二七） 8200 本期淨利其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四及二四） 8325 備供出售金融資產未實現評價利益（附註四及二四） 8370 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額（附註四、十三及二四） 8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅（費用）利益（附註四及二七） 8300 本期其他綜合損益（稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額	102年7月1日至9月30日金額％ $ 3,979,239 100 3,421,943 86 557,296 14 150,358 4 406,938 10 10,562 - ( 2,429 ) - ( 7,032 ) - - - ( 3,279 ) - ( 2,178 ) - 404,760 10 44,161 1 360,599 9 ( 15,786 ) - 3,451 - ( 281 ) - ( 65 ) - ( 12,681 ) - $ 347,918 9	101年7月1日至9月30日金額％ $ 3,376,330 100 3,132,015 93 244,315 7 98,281 3 146,034 4 30,636 1 1,832 - ( 7,110 ) - 32,889 1 6,492 - 64,739 2 210,773 6 41,011 1 169,762 5 ( 20,606 ) - 6,499 - ( 528 ) - 90 - ( 14,545 ) - $ 155,217 5	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $11,660,464 100 $ 9,428,891 100 10,326,574 88 8,784,634 93 1,333,890 12 644,257 7 459,779 4 262,843 3 874,111 8 381,414 4 33,412 - 40,322 - 8,821 - ( 19,442 ) - ( 22,699 ) - ( 18,961 ) - - - 110,889 1 ( 6,077 ) - 11,032 - 13,457 - 123,840 1 887,568 8 505,254 5 137,805 1 106,261 1 749,763 7 398,993 4 19,405 - ( 15,667 ) - 3,999 - 11,271 - 1,385 - ( 6,848 ) - ( 235 ) - 1,164 - 24,554 - ( 10,080 ) - $ 774,317 7 $ 388,913 4	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $11,660,464 100 $ 9,428,891 100 10,326,574 88 8,784,634 93 1,333,890 12 644,257 7 459,779 4 262,843 3 874,111 8 381,414 4 33,412 - 40,322 - 8,821 - ( 19,442 ) - ( 22,699 ) - ( 18,961 ) - - - 110,889 1 ( 6,077 ) - 11,032 - 13,457 - 123,840 1 887,568 8 505,254 5 137,805 1 106,261 1 749,763 7 398,993 4 19,405 - ( 15,667 ) - 3,999 - 11,271 - 1,385 - ( 6,848 ) - ( 235 ) - 1,164 - 24,554 - ( 10,080 ) - $ 774,317 7 $ 388,913 4	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $11,660,464 100 $ 9,428,891 100 10,326,574 88 8,784,634 93 1,333,890 12 644,257 7 459,779 4 262,843 3 874,111 8 381,414 4 33,412 - 40,322 - 8,821 - ( 19,442 ) - ( 22,699 ) - ( 18,961 ) - - - 110,889 1 ( 6,077 ) - 11,032 - 13,457 - 123,840 1 887,568 8 505,254 5 137,805 1 106,261 1 749,763 7 398,993 4 19,405 - ( 15,667 ) - 3,999 - 11,271 - 1,385 - ( 6,848 ) - ( 235 ) - 1,164 - 24,554 - ( 10,080 ) - $ 774,317 7 $ 388,913 4
	金額 $ 3,979,239 3,421,943 557,296 150,358 406,938 10,562 ( 2,429 ) ( 7,032 ) - ( 3,279 ) ( 2,178 ) 404,760 44,161 360,599 ( 15,786 ) 3,451 ( 281 ) ( 65 ) ( 12,681 ) $ 347,918	金額 $ 3,376,330 3,132,015 244,315 98,281 146,034 30,636 1,832 ( 7,110 ) 32,889 6,492 64,739 210,773 41,011 169,762 ( 20,606 ) 6,499 ( 528 ) 90 ( 14,545 ) $ 155,217	金額 $11,660,464 10,326,574 1,333,890 459,779 874,111 33,412 8,821 ( 22,699 ) - ( 6,077 ) 13,457 887,568 137,805 749,763 19,405 3,999 1,385 ( 235 ) 24,554 $ 774,317	金額 $ 9,428,891 8,784,634 644,257 262,843 381,414 40,322 ( 19,442 ) ( 18,961 ) 110,889 11,032 123,840 505,254 106,261 398,993 ( 15,667 ) 11,271 ( 6,848 ) 1,164 ( 10,080 ) $ 388,913	％
					100 93 7 3 4 - - - 1 - 1 5 1 4 - - - - - 4

（接次頁）

（承前頁）

代碼淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二八） 9710 基本 9810 稀釋	102年7月1日至9月30日金額％ $ 361,443 9 ( 844 ) - $ 360,599 9 $ 351,845 9 ( 3,927 ) - $ 347,918 9 $ 1.75 $ 1.75	101年7月1日至9月30日金額％ $ 163,535 5 6,227 - $ 169,762 5 $ 152,079 5 3,138 - $ 155,217 5 $ 0.79 $ 0.79	102年1月1日至9月30日金額％ $ 732,043 6 17,720 - $ 749,763 6 $ 752,435 7 21,882 - $ 774,317 7 $ 3.55 $ 3.55	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金額 $ 361,443 ( 844 ) $ 360,599 $ 351,845 ( 3,927 ) $ 347,918 $ 1.75 $ 1.75	金額 $ 163,535 6,227 $ 169,762 $ 152,079 3,138 $ 155,217 $ 0.79 $ 0.79	金額 $ 732,043 17,720 $ 749,763 $ 752,435 21,882 $ 774,317 $ 3.55 $ 3.55	金額 $ 388,239 10,754 $ 398,993 $ 383,284 5,629 $ 388,913 $ 1.88 $ 1.88	％
	( (				4 - 4 4 - 4

後附之附註係本合併財務報告之一部分。（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 5 日核閱報告）

經理人：廖肇邦

董事長：王人正

會計主管：鄭双慶

達欣工程股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

歸屬於	歸屬於	本	公	司	業主	之權益庫藏股票（附註四及二四）總計 ( $ 648,965 ) $ 3,657,079 - - - - - ( 426,499 ) - - - 96,169 - ( 5,314 ) - - - - ( 8,326 ) ( 30,110 ) - 388,239 - ( 4,955 ) ($ 657,291 )$ 3,674,609 ( $ 657,291 ) $ 3,931,879 - - - - - ( 461,208 ) 505,960 - - 28,619 - 732,043 - 20,392 ($ 151,331 )$ 4,251,725	單位：新台幣仟元，惟每股股利為元非控制權益（附註四及二四）權益總額 $ 175,442 $ 3,832,521 - - - - - ( 426,499 ) ( 139 ) ( 139 ) - 96,169 - ( 5,314 ) ( 381 ) ( 381 ) 127,425 127,425 ( 109,511 ) ( 139,621 ) 10,754 398,993 ( 5,125 ) ( 10,080 ) $ 198,465 $ 3,873,074 $ 200,575 $ 4,132,454 - - - - - ( 461,208 ) - - - 28,619 17,720 749,763 4,162 24,554 $ 222,457 $ 4,474,182
股本（附註二四） $ 2,665,621 - - - - - - - - - - - $ 2,665,621 $ 2,665,621 - - - ( 469,392 ) - - - $ 2,196,229	資本公積（附註二四） $ 936,658 - - - - 96,169 - - - - - - $ 1,032,827 $ 1,032,827 - - - ( 36,568 ) 28,619 - - $ 1,024,878	保留盈餘（	附註四、二	四及二九）未分配盈餘 $ 207,108 ( 48,310 ) 34,661 ( 426,499 ) - - ( 5,314 ) - - ( 21,784 ) 388,239 - $ 128,101 $ 397,322 ( 52,461 ) ( 24,797 ) ( 461,208 ) - - 732,043 - $ 590,899	其他權益項目（附註四及二四）國外營運機構財務報表換算備供出售金融之兌換差額資產未實現損益 $ 3,983 $ 18,525 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 16,226 ) 11,271 ($ 12,243 ) $ 29,796 ( $ 19,730 ) $ 25,332 - - - - - - - - - - - - 16,393 3,999 ($ 3,337 ) $ 29,331	庫藏股票（附註四及二四） ( $ 648,965 ) - - - - - - - - ( 8,326 ) - - ($ 657,291 ) ( $ 657,291 ) - - - 505,960 - - - ($ 151,331 )
					國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 3,983 - - - - - - - - - - ( 16,226 ) ($ 12,243 ) ( $ 19,730 ) - - - - - - 16,393 ($ 3,337 )
		法定盈餘公積 $ 203,976 48,310 - - - - - - - - - - $ 252,286 $ 252,286 52,461 - - - - - - $ 304,747	特別盈餘公積 $ 270,173 - ( 34,661 ) - - - - - - - - - $ 235,512 $ 235,512 - 24,797 - - - - - $ 260,309
							$ 3,832,521 - - ( 426,499 ) ( 139 ) 96,169 ( 5,314 ) ( 381 ) 127,425 ( 139,621 ) 398,993 ( 10,080 ) $ 3,873,074 $ 4,132,454 - - ( 461,208 ) - 28,619 749,763 24,554 $ 4,474,182

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 5 日核閱報告）

董事長：王人正

經理人：廖肇邦

會計主管：鄭双慶

達欣工程股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代
碼
營業活動之現金流量
A10000
本期稅前淨利
A20010
不影響現金流量之收益費損項目
A20100
折舊費用
A20200
攤銷費用
A20300
應收帳款減損迴轉利益
A20400
透過損益按公允價值衡量之金
融資產淨利益
A20900
財務成本
A22300
採用權益法之關聯企業損益之
份額
A21200
利息收入
A21300
股利收入
A22500
處分不動產、廠房及設備損失
A23100
處分投資利益
A23500
備供出售金融資產減損損失
A23800
待售房地跌價回升利益
A29900
長期預付租金攤提
A30000
與營業活動相關之資產／負債變動
數
A31110
透過損益按公允價值衡量之金
融資產
A31130
應收票據
A31150
應收帳款
A31160
應收帳款－關係人
A31170
應收建造合約款
A31180
其他應收款
A31200
在建、待建及待售房地
A31240
其他流動資產
A31250
其他金融資產
A32130
應付票據

102年1月1日
至9月30日
101年1月1日
至9月30日
$ 887,568
$ 505,254
5,592
19,931
1,346
1,039
-
(
110,889 )
(
40 )
(
3,413 )
22,699
18,961
6,077
(
11,032 )
(
3,932 )
(
1,535 )
(
7,470 )
(
9,598 )
448
30,274
(
12,470 )
(
6,527 )
-
1,461
(
1,591 )
(
750 )
47,390
-
46,452
160,056
(
45,077 )
50,268
337,818
(
967,293 )
-
(
195,182 )
(
843,445 )
(
372,257 )
(
101,159 )
8,708
1,368,006
(
313,428 )
(
173,326 )
(
40,197 )
555,530
101,917
(
306,570 )
(
2,443 )

（接次頁）

（承前頁）

代碼 102年1月1日至9月30日 A32150 應付帳款 $ 242,335 A32160 應付帳款－關係人 2,852 A32180 其他應付款 ( 74,636 ) A32170 應付建造合約款 634,213 A32200 負債準備 ( 5,179 ) A32210 預收房地款 ( 924,951 ) A32230 其他流動負債 3,028 A32240 應計退休金負債 ( 9,570 ) A32990 其他與營業活動相關之項目 ( 504,084 ) A33000 營運產生之現金 1,147,854 A33100 收取之利息 3,534 A33300 支付之利息 ( 23,241 ) A33500 支付之所得稅 ( 70,485 ) AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 1,057,662 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 102,000 ) B00400 出售備供出售金融資產價款 6,004 B01200 取得以成本衡量之金融資產 ( 51,293 ) B01300 出售以成本衡量之金融資產價款 38,938 B01800 取得採用權益法之長期股權投資 ( 1,087 ) B02700 購置不動產、廠房及設備 ( 5,019 ) B02800 處分不動產、廠房及設備價款 55 B03700 存出保證金增加 ( 1,910 ) B03800 存出保證金減少 2,011 B04500 取得電腦軟體 ( 912 ) B05400 取得投資性不動產 ( 34,961 ) B07600 收取其他股利 7,470 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 142,704 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 935,000 C00600 應付短期票券減少 - C01600 舉借長期借款 391,439 C01700 償還長期借款 ( 552,000 ) C03000 存入保證金增加 -	101年1月1日至9月30日
	$ 919,768 - ( 66,410 ) ( 317,038 ) 7,319 103,636 ( 15,175 ) 1,428 ( 246,698 ) ( 749,845 ) 2,103 ( 17,954 ) ( 86,327 ) ( 852,023 ) ( 710,000 ) 887,102 ( 526,965 ) - - ( 1,704 ) 3,456 ( 1,580 ) 2,071 ( 2,316 ) - 9,598 ( 340,338 ) 816,500 ( 10,000 ) 222,000 - 196

代
碼
102年1月1日
至9月30日
A32150
應付帳款
$ 242,335

A32160
應付帳款－關係人
2,852
A32180
其他應付款
(
74,636 )

A32170
應付建造合約款
634,213

A32200
負債準備
(
5,179 )
A32210
預收房地款
(
924,951 )
A32230
其他流動負債
3,028

A32240
應計退休金負債
(
9,570 )
A32990
其他與營業活動相關之項目
(
504,084
)

A33000
營運產生之現金
1,147,854

A33100
收取之利息
3,534
A33300
支付之利息
(
23,241 )

A33500
支付之所得稅
(
70,485
)

AAAA
營業活動之淨現金流入（出）
1,057,662

投資活動之現金流量
B00300
取得備供出售金融資產
(
102,000 )

B00400
出售備供出售金融資產價款
6,004
B01200
取得以成本衡量之金融資產
(
51,293 )

B01300
出售以成本衡量之金融資產價款
38,938
B01800
取得採用權益法之長期股權投資
(
1,087 )
B02700
購置不動產、廠房及設備
(
5,019 )

B02800
處分不動產、廠房及設備價款
55
B03700
存出保證金增加
(
1,910 )

B03800
存出保證金減少
2,011
B04500
取得電腦軟體
(
912 )

B05400
取得投資性不動產
(
34,961 )
B07600
收取其他股利

7,470

BBBB
投資活動之淨現金流出
(
142,704
)

籌資活動之現金流量
C00100
短期借款增加
935,000
C00600
應付短期票券減少
-

C01600
舉借長期借款
391,439
C01700
償還長期借款
(
552,000 )
C03000
存入保證金增加
-

101年1月1日
至9月30日

$ 919,768
-
(
66,410 )
(
317,038 )
7,319
103,636
(
15,175 )
1,428
(
246,698
)
(
749,845 )
2,103
(
17,954 )
(
86,327
)
(
852,023
)
(
710,000 )
887,102
(
526,965 )
-
-
(
1,704 )
3,456
(
1,580 )
2,071
(
2,316 )
-

9,598
(
340,338
)
816,500
(
10,000 )
222,000
-
196

（接次頁）

10 -

（承前頁）

代碼 102年1月1日至9月30日 C04500 支付股利 ( $ 432,589 ) C05800 非控制權益淨變動 - CCCC 籌資活動之淨現金流入 341,850 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 5,322 EEEE 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 1,262,130 E00100期初現金及約當現金餘額 719,354 E00200期末現金及約當現金餘額 $ 1,981,484	101年1月1日至9月30日
	( $ 330,330 ) ( 1,371 ) 696,995 5,729 ( 489,637 ) 1,293,113 $ 803,476

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 5 日核閱報告）

董事長：王人正經理人：廖肇邦會計主管：鄭双慶

11 -

達欣工程股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未經一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革

達欣工程股份有限公司（以下稱「母公司」），設立於 56 年 2 月，主要從事於土木及建築等工程之承攬及施工暨其相關業務之經營及投資；母公司股票自 85 年 3 月起在台灣證券交易所上市買賣。

母公司於 99 年 3 月 26 日經董事會決議，為拓展海外營造業務，於新加坡設立分公司， 99 年 6 月 24 日完成新加坡分公司設立登記，並已於 100 年 5 月開始主要營業活動。

母公司和達功投資股份有限公司（以下簡稱為達功投資公司）及達昕投資股份有限公司（以下簡稱為達昕投資公司）（皆為持股 100% 之子公司）為簡化投資架構及組織重組，已於 101 年 12 月 26 日經三方之董事會決議通過簡易合併案，以母公司為存續公司，達功投資公司及達昕投資公司為消滅公司，合併基準日為 102 年 3 月 1 日。

本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 5 日經董事會核准並通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

12 -

新／修正／修訂準則及解釋 IAS 36之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」	IASB 發布之生效日（註）
	2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。
( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，首次適用新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動。

( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註四一。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

13 -

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。
列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱母公司達功投資公司 Dacin Group公司 Dacin Asia公司達欣國際控股公司達欣新加坡控股公司	子公司名稱達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司 Dacin Group公司達欣開發公司 Dacin Asia公司達欣國際控股公司達欣新加坡控股公司 Dacin Malaysia公司 Dacin Singapore公司達欣新加坡控股公司 DACIN VIETNAM TAN TAO公司	業務性質從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事工程管理等相關業務從事承包住宅及大樓建築工程等相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事不動產建設及基礎建設等相關業務	所持	股權百	股權百	分比
			102年 9月30日 - 100.00% - 100.00% - 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% 100.00% 80.00% 80.00%	101年 12月31日 100.00% 51.30% 100.00% 100.00% 48.70% 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% - 80.00% 80.00%	101年 9月30日 100.00% 51.30% 100.00% 100.00% 48.70% 100.00% 62.50% 15.00% - - 80.00% 80.00%	101年 1月1日
						99.96% 51.30% 99.63% 100.00% 43.69% 100.00% 62.50% - - - 80.00% 80.00%

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日除子公司達欣開發公司之財務報告經會計師核閱外，其餘非重要子公司之同期間財務報告則未經會計師核閱。

列入合併財務報告之子公司其他相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

14 -

( 三 ) 其他重大會計政策說明

除下列說明外，本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應收帳款、其他應收款、現金及約當現金、其他金融資產─流動及非流動）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收取金額（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現後，恰等於原始認列時淨帳面金額之利率。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

除下列說明外，本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

一 ( ) 估計不確定性之主要來源

以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。

所得稅

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 41,171 仟元、 127,546 仟元、 183,520 仟元及 208,443 仟元，遞延所得稅負債帳面金額分別為 24,224 仟元、 23,987 仟元、 19,298 仟元及 20,932 仟元。由於未來獲利之不可預測性，合併公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1

15 -
月 1 日止，分別尚有 9,875 仟元、 39,059 仟元、 41,972 仟元及 41,972 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。
應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，應收帳款帳面金額分別為 3,609,973 仟元、 3,947,791 仟元、 3,040,727 仟元及 1,962,619 仟元（分別扣除備抵呆帳 58,345 仟元、 58,345 仟元、 134,915 仟元及 292,637 仟元後之淨額）。
待建土地、待售房地及在建房地之評價由於待建土地、待售房地及在建房地須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日待建土地、待售房地及在建房地之淨變現價值。於評估之過程中，合併公司亦會參考獨立鑑價機構之估價及市場行情，若市場情況有所改變時，合併公司亦將修正待建土地、待售房地及在建房地之估計。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司在建房地、待建土地及待售房地之合計帳面金額分別為 1,308,469 仟元、 2,665,819 仟元、 3,199,384 仟元及 2,895,205 仟元（分別扣除待售房地跌價損失 29,250 仟元、 30,841 仟元、 29,250 仟元及 30,000 仟元後之淨額）。
16 -

4. 建造合約之損益評估

工程損益之認列係參照合約活動之完成程度分別認列收入及成本，並以至今完工已發生合約成本占估計總合約成本之比例衡量完成程度，但以此決定完成程度不具代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形，僅於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內，始將其納入合約收入。

由於估計總成本及合約項目等係由管理階層針對不同工程之性質、預計發包金額、工期、工程施作及工法等進行評估及判斷而得，因而或會影響完工百分比及工程損益之計算。

六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金銀行支票及活期存款約當現金原始到期日在3個月以內之銀行定期存款附買回債券	102年9月30日 $ 6,405 716,346 1,190,000 68,733 $ 1,981,484	101年12月31日 $ 6,859 712,495 - - $ 719,354	101年9月30日 $ 7,237 796,239 - - $ 803,476	101年1月1日
					$ 9,883 1,274,907 8,323 - $ 1,293,113

銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下：

銀行活期存款銀行定期存款附買回債券	102年9月30日 0.02%-0.17% 0.71%-0.88% 0.60%-0.62%	101年12月31日 0.02%-0.17% - -	101年9月30日 0.02%-0.17% - -	101年1月1日
				0.02%-0.17% 0.40% -

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，未有原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款。

－七、透過損益按公允價值衡量之金融工具流動

流動持有供交易之金融資產非衍生金融資產國內上市（櫃）股票基金受益憑證	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 $ - $ - $ - - 46,412 29,334 $ - $ 46,412 $ 29,334	101年1月1日	101年1月1日
			$ 2 185,975 $ 185,977

17 -

八、備供出售金融資產

備供出售金融資產
流動國內投資上市（櫃）股票基金受益憑證受益證券	102年9月30日 $ 113,148 95,904 10,805 $ 219,857	101年12月31日 $ 110,694 - 9,320 $ 120,014	101年9月30日 101年1月1日 $ 115,335 $ 173,362 - 104,277 9,142 7,603 $ 124,477 $ 285,242
				$ 173,362 104,277 7,603 $ 285,242

九、以成本衡量之金融資產

非流動國內未上市（櫃）普通股國外未上市（櫃）普通股國外未上市（櫃）特別股依金融資產衡量種類區分備供出售金融資產	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 $ 259,506 $ 234,529 $ 234,529 330,806 521,965 523,126 200,685 - - $ 790,997 $ 756,494 $ 757,655 $ 790,997 $ 756,494 $ 757,655	101年1月1日	101年1月1日
			$ 234,529 - - $ 234,529 $ 234,529

合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

十、應收帳款及其他應收款

應收帳款應收帳款減：備抵呆帳未實現利息收益其他應收款應收放款固定利率其他	102年9月30日 $ 3,682,144 ( 58,345 ) ( 13,826 ) $ 3,609,973 $ 100,389 1,701 $ 102,090	101年12月31日 $ 4,024,573 ( 58,345 ) ( 18,437 ) $ 3,947,791 $ - 931 $ 931	101年9月30日 $ 3,200,187 ( 134,915 ) ( 24,545 ) $ 3,040,727 $ - 2,919 $ 2,919	101年1月1日	101年1月1日
	( (	( (	( (	( (	$ 2,277,815 292,637 ) 22,559 ) $ 1,962,619 $ - 11,627 $ 11,627

一 ( ) 應收帳款

應收帳款之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收帳款發生減損，重大個別應收帳款存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收帳款，以及無減損客觀證據之應收帳款，將具類似

18 -

信用風險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。

於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中，超過 5% 之客戶明細如下：

客戶名稱	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
	金額	％	金額	％	金額	％	金額	％
A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司 G公司 H公司	$ 1,087,908 392,979 268,458 242,272 191,119 163,827 145,900 26,852	30 11 7 7 5 4 4 1	$ 1,383,456 447,674 178,656 126,477 102,834 230,871 181,143 2,132	35 11 4 3 3 6 4 -	$ 944,166 513,102 252,668 311,022 165,247 274,218 96,900 267,030	30 16 8 10 5 9 3 8	$ 495,863 - 205,183 116,018 93,719 247,869 126,735 459,263	22 - 9 5 4 11 6 20

應收帳款及應收帳款－關係人中屬於在建合約之工程保留款金額，於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 2,152,993 仟元、 1,764,672 仟元、 1,662,130 仟元及 1,515,138 仟元。工程保留款不計息，將於個別建造合約之保留期間結束時收回。該保留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過 1 年。合併公司於資產負債表日未有已逾期但未減損之應收帳款。應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

==> picture [410 x 91] intentionally omitted <==

合併公司分別於 101 年 1 月及 8 月間與大江國際股份有限公司及高雄捷運股份有限公司達成和解並收回工程款計 110,815 仟元，故將以前年度提列之備抵呆帳予以迴轉。

19 -

( 二 ) 其他應收款 — 應收放款

合併公司固定利率應收放款之利率暴險及合約到期日如下：

==> picture [410 x 103] intentionally omitted <==

應收放款之內容如下：

==> picture [410 x 45] intentionally omitted <==

本金及利息將於 107 年 8 月 5 日如數收取。

合併公司中之 Dacin Malaysia 公司與馬來西亞 IOI 集團共同投資 Dacin Malaysia 公司之採權益法之投資公司－ Mayang Dacin Development Sdn Bhd （以下簡稱 Mayang Dacin 公司）開發 IOI RESORT 兩英畝土地案，母公司依其與 Dacin Malaysia 公司簽訂之合資協議書，於 102 年 8 月 5 日由母公司直接將資金貸與 Mayang Dacin 公司 99,999 仟元。

十一、應收（付）建造合約款

應收建造合約款累計已發生成本及已認列利潤（減除已認列損失）減：累計工程進度請款金額應收建造合約款應付建造合約款累計工程進度請款金額減：累計已發生成本及已認列利潤（減除已認列損失）應付建造合約款應收工程保留款（附註十）應付工程保留款（附註二十）	102年9月30日 $ 20,587,940 (18,675,793 ) $ 1,912,147 $ 21,796,639 (20,938,046 ) $ 858,593 $ 2,152,993 $ 1,731,076	101年12月31日 $ 25,417,613 (24,344,403 ) $ 1,073,210 $ 11,195,546 (10,971,166 ) $ 224,380 $ 1,764,672 $ 1,471,641	101年9月30日 $ 29,010,434 (27,790,794 ) $ 1,219,640 $ 4,638,044 ( 4,373,188 ) $ 264,856 $ 1,662,130 $ 1,430,658	101年1月1日	101年1月1日
	( (	( (	( (	( (	$ 18,454,211 17,609,710 ) $ 844,501 $ 18,527,082 17,945,188 ) $ 581,894 $ 1,515,138 $ 1,275,824

20 -

、、、十二、待售房地在建房地待建土地遞延行銷費用及預收房地款

除下列說明外，合併公司投資興建房屋出售之相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十二。

102年9月30日自地自建 B0001 B0008 B0015 11351 11352 61301 小計合建分售 B0005 預付房地款 B0004 合計 101年12月31日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 61301 小計合建分售 B0005 預付房地款 11351 B0004 小計合計 101年9月30日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 61301 小計合建分售 B0005 預付房地款 B0004 合計 101年1月1日自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 小計合建分售 B0005 預付房地款 B0004 61301 小計合計	待售房地 $ - 261,786 - - - - 261,786 80,043 - $ 341,829 $ - - - 16,288 - - 16,288 1,176,081 - - - $ 1,192,369 待售房地 $ - 161,609 - 35,738 - - 197,347 - - $ 197,347 $ - - - - - - - - - - $ -	在建	房地營建工程成本 $ - - 5,338 - - 1,757 7,095 - - $ 7,095 $ - 19,446 - - 763 1,677 21,886 - - - - $ 21,886 房地營建工程成本 $ - 17,648 - - 411 - 18,059 1,804,130 - $ 1,822,189 $ - 175,431 - - - 175,431 1,493,277 - - - $ 1,668,708	待建土地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - - $ - 待建土地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - 25,823 25,823 - - - - $ 25,823	預收房地款 $ - 565,732 - - - - 565,732 97,714 - $ 663,446 $ - - - - - - - 1,588,397 - - - $ 1,588,397 預收房地款 $ - 50,293 - - - - 50,293 777,055 - $ 827,348 $ - - - - - - 723,712 - - - $ 723,712	遞延行銷費用 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - 103,510 - - - $ 103,510 遞延行銷費用 $ - - - - - - - 204,470 - $ 204,470 $ - - - - - - 204,470 - - - $ 204,470	已完工或預計完工年度
		營建用地 $ - - 30,225 275,810 165,783 462,714 934,532 - 25,013 $ 959,545 $ - 498,058 168,839 - 30,225 453,729 1,150,851 - 275,700 25,013 300,713 $ 1,451,564 在建
							82 103 103 106 106 105 101 82 105 102 101 103 105 101 已完工或預計完工年度
		營建用地 $ - 498,058 168,839 - 30,225 457,713 1,154,835 - 25,013 $ 1,179,848 $ - 498,058 168,839 35,738 - 702,635 - 25,013 473,026 498,039 $ 1,200,674
							82 105 102 101 103 105 101 82 105 102 101 101 101

21 -

102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日待售房地所提列之備抵存貨跌價損失分別為 29,250 仟元、 30,841 仟元、 29,250 仟元及 30,000 仟元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之營業成本分別包括待售房地回升利益 1,591 仟元及 750 仟元，待售房地價值回升係因待售房地於特定市場之銷售價格上揚所致。

一
( ) B0005 係子公司達欣開發公司於 96 年 5 月 2 日與地主林命群先生簽訂之高級住宅合建分售契約，雙方約定之合建分售比為 36.5% ： 63.5% ，並委託母公司興建，已於 101 年完工交屋。截至 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，子公司達欣開發公司代地主收取之預售土地款，尚未給付之金額分別計 876,236 仟元、 341,435 仟元及 317,145 仟元（帳列應付代收土地款項下）。子公司達欣開發公司為使工程順利興建及交屋，故與銀行簽訂信託契約，將該案辦理信託登記，信託期間自 97 年起至工程完工取得建物使用執照（已於 101 年 9 月 3 日取得）、辦理土地及建物移轉登記及交付止，委託銀行執行辦理資金控管、產權管理、融資貸款償還及因信託關係所產生之必要費用與支出等。另子公司達欣開發公司於完成所有土地及建物移轉登記及交付後，將依照雙方約定之合建分售比提撥管理基金交付予管理委員會。
( 二 ) B0008 係子公司達欣開發公司於 97 年度購入之松山區之房地買賣契約，原預計將規劃興建為高級住宅，於 102 年 5 月 29 日經達欣開發公司董事會決議為業務需要，將該松山區之房地及建造執照參考鑑價報告及市場行情出售予頂禾開發股份有限公司，另標的物交割後 9 個月內，達欣開發公司得行使半數標的物之買回權，出售價款計 1,135,274 仟元（未稅），已於 102 年 7 月 26 日完成所有權移轉。
合併公司設定質押作為長短期銀行借款擔保之資產金額，請參閱附註三五。
22 -

十三、採用權益法之投資

投資關聯企業

投資關聯企業
非上市（櫃）公司 Multi Yield Co., Ltd. Mayang Dacin Development Sdn Bhd	102年9月30日 $ 29,316 1,087 $ 30,403	101年12月31日 $ 34,008 - $ 34,008	101年9月30日 101年1月1日 $ 24,736 $ 42,337 - - $ 24,736 $ 42,337
				$ 42,337 - $ 42,337

合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比如下：

公司名稱 Multi Yield Co., Ltd. Mayang Dacin Development Sdn Bhd	102年9月30日 34.12% 50.00%	101年12月31日 34.12% -	101年9月30日 101年1月1日 34.12% 34.12% - -

有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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本期（損）益本期其他綜合損益

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合併公司為拓展馬來西亞開發業務，於 102 年 7 月以 1,087 仟元（馬幣 125 仟元）與地主 AZIMAT MAYANG 共同投資 Mayang Dacin Development Sdn Bhd ，從事房產開發業務，持股比例各為 50.00% ，惟雙方同意 AZIMAT MAYANG 較合併公司擁有多 1 股表決權，故合併公司實質上對 Mayang Dacin Development Sdn Bhd 未具有控制力，故未併入合併個體。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係依據各該關聯企業同期間未經會計師核閱之財務報告認列。

23 -

十四、合資權益

合併公司以聯合控制營運的形式投入一項合資協議，以聯合承攬台北都會區大眾捷運系統松山線區段標及污水幹管工程之潛盾鑽掘隧道工程及臺灣桃園國際機場聯外系統建設工程。合併公司對該合資皆具有 50% 之權益。

合併公司於合併財務報表中認列與聯合控制營運權益有關之資產、負債、收益及費損金額如下：

流動資產非流動資產流動負債認列於損益－收益－費損	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 444,563 $ 452,695 $ 532,394 $ 1 $ 37 $ 45,002 $ 54,283 $ 55,115 $ 98,623 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 18,335 $ 114,600 $ 18,335 $ 130,158	101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 444,563 $ 452,695 $ 532,394 $ 1 $ 37 $ 45,002 $ 54,283 $ 55,115 $ 98,623 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 18,335 $ 114,600 $ 18,335 $ 130,158	101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 444,563 $ 452,695 $ 532,394 $ 1 $ 37 $ 45,002 $ 54,283 $ 55,115 $ 98,623 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 18,335 $ 114,600 $ 18,335 $ 130,158	101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 444,563 $ 452,695 $ 532,394 $ 1 $ 37 $ 45,002 $ 54,283 $ 55,115 $ 98,623 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 18,335 $ 114,600 $ 18,335 $ 130,158	101年12月31日 101年9月30日 101年1月1日 $ 444,563 $ 452,695 $ 532,394 $ 1 $ 37 $ 45,002 $ 54,283 $ 55,115 $ 98,623 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 18,335 $ 114,600 $ 18,335 $ 130,158
		$ 413,241 $ 1 $ 36,199
					$ 18,335 $ 18,335		$ 114,600 $ 130,158

、十五、不動產廠房及設備

每一類別之帳面金額自有土地建築物機器設備運輸設備生財器具什項設備	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ 349,299 102,318 4,971 677 3,785 71 $ 461,121	101年9月30日 101年1月1日 $ 349,299 $ 349,299 103,612 107,499 5,113 49,977 695 1,135 4,198 6,861 81 112 $ 462,998 $ 514,883	101年9月30日 101年1月1日 $ 349,299 $ 349,299 103,612 107,499 5,113 49,977 695 1,135 4,198 6,861 81 112 $ 462,998 $ 514,883
		$ 349,299 98,432 5,258 1,056 5,980 92 $ 460,117			$ 349,299 107,499 49,977 1,135 6,861 112 $ 514,883

成本 101年1月1日餘額增添處分 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額增添處分 102年9月30日餘額累計折舊 101年1月1日餘額處分折舊費用 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額處分折舊費用 102年9月30日餘額	自有土地 $ 349,299 - - $ 349,299 $ 349,299 - - $ 349,299 $ - - - $ - $ - - - $ -	建築物 $ 154,232 - - $ 154,232 $ 154,232 - - $ 154,232 ( $ 46,733 ) - ( 3,887 ) ($ 50,620 ) ( $ 51,914 ) - ( 3,886 ) ($ 55,800 )	機器設備	運輸設備 $ 5,784 - ( 2,749 ) $ 3,035 $ 3,035 457 ( 94 ) $ 3,398 ( $ 4,649 ) 2,444 ( 135 ) ($ 2,340 ) ( $ 2,358 ) 83 ( 67 ) ($ 2,342 )	生財器具	什項設備 $ 242 - - $ 242 $ 242 60 ( 136 ) $ 166 ( $ 130 ) - ( 31 ) ($ 161 ) ( $ 171 ) 113 ( 16 ) ($ 74 )	合計
			$ 135,289 1,178 ( 88,503 ) $ 47,964 $ 29,148 1,083 ( 884 ) $ 29,347 ( $ 85,312 ) 57,148 ( 14,687 ) ($ 42,851 ) ( $ 24,177 ) 737 ( 649 ) ($ 24,089 )		$ 21,568 526 ( 13,825 ) $ 8,269 $ 7,828 3,419 ( 1,762 ) $ 9,485 ( $ 14,707 ) 11,755 ( 1,119 ) ($ 4,071 ) ( $ 4,043 ) 1,440 ( 902 ) ($ 3,505 )		$ 666,414 1,704 ( 105,077 ) $ 563,041 $ 543,784 5,019 ( 2,876 ) $ 545,927 ( $ 151,531 ) 71,347 ( 19,859 ) ($ 100,043 ) ( $ 82,663 ) 2,373 ( 5,520 ) ($ 85,810 )

24 -

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

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合併公司建築物之重大組成部分主要係包括主建物及裝潢改良等，並分別按其耐用年限 55 至 60 年及 10 年予以計提折舊。

合併公司於 101 年 1 月 1 日選擇按中華民國一般公認會計原則於該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註四一）。

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註三五。

十六、投資性不動產

投資性不動產
已完工投資性不動產建造中投資性不動產	102年9月30日 $ 17,613 41,321 $ 58,934	101年12月31日		101年9月30日 $ 17,709 - $ 17,709	101年1月1日
			$ 17,685 6,360 $ 24,045			$ 17,781 - $ 17,781

成本 101年1月1日餘額增添 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額增添 102年9月30日餘額累計折舊 101年1月1日餘額折舊費用 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額折舊費用 102年9月30日餘額	已完工投資性不動產 $ 18,624 - $ 18,624 $ 18,624 - $ 18,624 ( $ 843 ) ( 72 ) ($ 915 ) ( $ 939 ) ( 72 ) ($ 1,011 )	建造中投資性不動產 $ - - $ - $ 6,360 34,961 $ 41,321 $ - - $ - $ - - $ -	合計
			$ 18,624 - $ 18,624 $ 24,984 34,961 $ 59,945 ( $ 843 ) ( 72 ) ($ 915 ) ( $ 939 ) ( 72 ) ($ 1,011 )

25 -

合併公司之已完工投資性不動產係以直線基礎按 60 年之耐用年限計提折舊。

合併公司之投資性不動產於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 89,175 仟元、 39,527 仟元、 33,072 仟元及 33,072 仟元，該公允價值係以非關係人之獨立估價事務所分別於 102 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日進行評價為基礎。該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據進行。

十七、長期預付租金

長期預付租金
流動非流動	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 $ 24,781 $ 24,781 $ 24,781 $ 1,167,718 $ 1,215,108 $ 1,215,108	101年1月1日
			$ 24,781 $ 1,215,108

長期預付租金其他相關資訊，請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十七。

十八、其他流動資產

其他流動資產
預付工程款其他	102年9月30日 $ 138,584 150,145 $ 288,729	101年12月31日 $ 98,839 16,166 $ 115,005	101年9月30日 $ 83,500 122,679 $ 206,179	101年1月1日
					$ 59,918 111,877 $ 171,795

十九、借款

一 ( ) 短期借款

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銀行週轉性借款之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別為 1.07%-1.25% 及 1.00%-2.4667% 。

( 二 ) 應付短期票券

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上述應付商業本票已於 101 年 1 月到期清償。

26 -

101 年 1 月 1 日

擔保品保證／承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票大眾銀行 $ 10,000 $ - $ 10,000 1.53% － $ -

上述金融機構之應付商業本票係屬未付息之應付短期票券，因折現之影響不大，故以原始票面金額衡量。

( 三 ) 長期借款除下列說明外，合併公司長期借款相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十九。

擔保借款（附註三五）銀行借款母公司達欣開發公司小計無擔保借款信用借款母公司達欣開發公司小計減：列為一年內到期部分長期借款利率區間	102年9月30日 $ 711,340 - 711,340 599,999 - 599,999 200,000 $ 1,111,339 1.986%-3.00%	101年12月31日 $ 619,900 552,000 1,171,900 300,000 - 300,000 530,000 $ 941,900 2.03%-2.50%	101年9月30日 $ 619,900 552,000 1,171,900 200,000 200,000 400,000 730,000 $ 841,900 2.00%-2.50%	101年1月1日
				$ 619,900 530,000 1,149,900 - 200,000 200,000 730,000 $ 619,900 1.65%-2.3346%

1. 擔保借款－母公司

(1) 母公司為購買新北市板橋區港子嘴段之房地，與施○○、祝○○、宏安旅館管理顧問有限公司互為連帶保證人，向銀行辦理擔保借款，借款期間共 2 年，按月付息。若額度動撥滿 1 年仍未取得建造執照，全案額度視同到期。另母公司亦提供該土地第一順位最高限額抵押權予銀行做為擔保。
(2) 母公司為購買屏東市香揚段之房地款，與祝○○互為擔保人，向銀行辦理擔保借款，借款期間共 5 年，按月付息。
27 -

另母公司亦提供該土地第 1 順位最高限額抵押權予銀行做為擔保。

擔保借款－達欣開發公司

係銀行擔保借款，按月付息，已於 102 年 6 月全數提前償還。

3. 信用借款－母公司

銀行信用借款 299,999 仟元，借款期間共 5 年，按月付息，分別自 102 年 7 月 19 日及 102 年 8 月 5 日起滿 4 年之日為第一期，每半年為一期，共分三期，按借款本金之 15% 、 15% 及 70% 分期攤還，另於借款存續期間內之年度財務報表應維持一定之流動比率及負債比率。

二十、應付票據及應付帳款

應付票據因營業而發生應付帳款因營業而發生	102年9月30日 $ 44,156 $ 3,598,576	101年12月31日 $ 350,726 $ 3,353,389	101年9月30日 101年1月1日 $ 72,190 $ 74,633 $ 3,446,859 $ 2,527,091	101年9月30日 101年1月1日 $ 72,190 $ 74,633 $ 3,446,859 $ 2,527,091
				$ 74,633 $ 2,527,091

應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額，於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1,731,076 仟元、 1,471,641 仟元、 1,430,658 仟元及 1,275,824 仟元。工程保留款不計息，將於個別建造合約之保留期間結束時支付。該保留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過 1 年。

二一、其他應付款

其他應付款
流動應付薪資及獎金應付管理基金應付員工紅利與董監酬勞應付保險費應付退休金應付勞務費應付休假給付其他	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 $ 116,982 $ 159,454 $ 104,997 36,500 36,500 - 23,364 27,808 20,674 6,846 9,697 9,067 4,424 6,195 5,906 6,465 8,709 5,700 3,260 3,260 711 8,842 34,912 15,270 $ 206,683 $ 286,535 $ 162,325	101年1月1日
			$ 160,835 - 29,235 8,315 5,448 5,121 711 18,062 $ 227,727

28 -

二二、負債準備

負債準備
流動保固責任準備 101年1月1日餘額本期新增本期使用 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額本期新增本期使用 102年9月30日餘額	102年9月30日 $ 41,866	101年12月31日 $ 47,045	101年9月30日			101年1月1日
				$ 47,502 保 ( (			$ 40,183 固

					( (	$	40,183 25,000 17,681 ) 47,502 47,045 1,000 6,179 ) 41,866
						$
						$
						$

保固責任準備係依工程承攬合約約定，合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷史保固經驗為基礎，並因工法、業主要求或其他影響工程品質之事件而進行調整。

二三、退職後福利計畫

合併公司之退休金計劃包含確定提撥及確定福利退休金計劃。其中關於確定福利退休金計劃，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定提撥退休金計劃及確定福利退休金計劃資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二三。

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之母公司及達欣開發公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司中之新加坡分公司及達欣新加坡控股公司依新加坡當地法令規定，每月提撥薪資之一定比例，作為員工之公積金，並認列為退休金費用，亦屬確定提撥退休辦法， 102 年及 101 年 7 月 1

29 -

日至 9 月 30 日暨 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之退休金成本分別為 328 仟元、 188 仟元、 884 仟元及 520 仟元。

其他合併公司於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 6,145 仟元、 5,438 仟元、 18,221 仟元及 15,496 仟元。截至 102 年及 101 年 9 月 30 日止，尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別為 4,424 仟元及 5,906 仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。

( 二 ) 確定福利計畫

確定福利計劃相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本管理費用	102年7月1日至9月30日 $ 440 $ 440	101年7月1日至9月30日 $ 1,000 $ 940	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 1,320 $ 2,939 $ 1,320 $ 2,880	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 1,320 $ 2,939 $ 1,320 $ 2,880
				$ 2,939 $ 2,880

二四、權益

除下列說明外，母公司權益有關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四。

==> picture [97 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [59 x 12] intentionally omitted <==

普通股
額定股數（仟股）額定股本已發行且已收足股款之股數（仟股）已發行股本發行溢價	102年9月30日 101年12月31日 101年9月30日 350,000 350,000 350,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 219,623 266,562 266,562 $ 2,196,229 $ 2,665,621 $ 2,665,621 378,122 458,937 458,937 $ 2,574,351 $ 3,124,558 $ 3,124,558	101年1月1日
			350,000 $ 3,500,000 266,562 $ 2,665,621 458,937 $ 3,124,558

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。

30 -

母公司發行普通股股數之調節如下：

101年1月1日及9月30日餘額 102年1月1日餘額註銷庫藏股票 102年9月30日餘額	股（	數仟股） 266,562 266,562 46,939 ) 219,623	股	本
	(		(	$ 2,665,621 $ 2,665,621 469,392 ) $ 2,196,229

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價庫藏股票交易	102年9月30日 $ 378,122 646,756 $ 1,024,878	101年12月31日 $ 458,937 573,890 $ 1,032,827	101年9月30日 $ 458,937 573,890 $ 1,032,827	101年1月1日
					$ 458,937 477,721 $ 936,658

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節如下：

如下：
101年1月1日餘額發放現金股利予子公司視為庫藏股交易 101年9月30日餘額 102年1月1日餘額發放現金股利予子公司視為庫藏股交易註銷庫藏股票 102年9月30日餘額	股票發行溢價 $ 458,937 - $ 458,937 $ 458,937 - (80,815 ) $ 378,122		庫藏股票交易
				$ 477,721 96,169 $ 573,890 $573,890 28,619 44,247 $ 646,756

		(

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日母公司應付員工紅利及董監酬勞之合計估列金額皆為 15,000 仟元，前述員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，合計分別按稅後淨利（已

31 -

扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除提列 10% 法定盈餘公積後之 2% 及 4% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

母公司分別於 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 12 日舉行股東常會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

==> picture [410 x 94] intentionally omitted <==

母公司於 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 12 日之股東會，決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [410 x 60] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按母公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考母公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

股東會決議配發金額各年度財務報表認列金額	101年度員工紅利董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ -	101年度員工紅利董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ -	100年度	100年度	100年度
	員工紅利 $ 10,000 10,000 $ -		員工紅利 $ 10,000 10,000 $ -	董監事酬勞
					$ 10,000 10,000 $ -

32 -

股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。

有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

1月1日至 9月30日期初餘額換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額採用權益法之關聯企業換算差額之份額採用權益法之換算差額所產生之相關所得稅期末餘額	102年國外營運機構財務報表換算所產生之兌換差額分公司外幣財務報表換算所產生之兌換差額 ( $ 19,595 ) ( $ 135 ) 15,108 135 1,385 - ( 235 ) - ($ 3,337 ) $ -	102年國外營運機構財務報表換算所產生之兌換差額分公司外幣財務報表換算所產生之兌換差額 ( $ 19,595 ) ( $ 135 ) 15,108 135 1,385 - ( 235 ) - ($ 3,337 ) $ -	101年	101年
	國外營運機構財務報表換算所產生之兌換差額 ( $ 19,595 ) 15,108 1,385 ( 235 ) ($ 3,337 )		國外營運機構財務報表換算所產生之兌換差額分公司外幣財務報表換算所產生之兌換差額 $ 3,997 ( $ 14 ) ( 10,306 ) ( 236 ) ( 6,848 ) - 1,164 - ($ 11,993 ) ($ 250 )
	( ( (	(	( ( (	$ 14 ) 236 ) - - $ 250 )

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

備供出售金融資產未實現損益

長期股權投資

		長期股權投資
102年1月1日至9月30日期初餘額直接認列為股東權益調整項目轉列損益項目期末餘額	備供出售金融資產 $ 25,488 3,843 - $ 29,331	依持股比例認列 ( $ 156 ) - 156 $ -	合計
				$ 25,332 3,843 156 $ 29,331

（接次頁）

33 -

（承前頁）

101年1月1日至9月30日期初餘額直接認列為股東權益調整項目轉列損益項目期末餘額	備供出售金融資產 $ 18,681 ( 49,020 ) 60,291 $ 29,952	長期股權投資依持股比例認列 ( $ 156 ) - - ($ 156 )	合計 $ 18,525 ( 49,020 ) 60,291 $ 29,796

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

( 五 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額歸屬於非控制權益之份額本期淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額子公司現金增資取得子公司部分股權其他期末餘額	102年1月1日至9月30日 $ 200,575 17,720 4,162 - - - $ 222,457	101年1月1日至9月30日
		$ 175,442 10,754 ( 5,125 ) 127,425 ( 109,511 ) ( 520 ) $ 198,465

( 六 ) 庫藏股票

子公司於資產負債表日持有母公司股票之相關資訊如下：

子公司名稱 102年9月30日達欣開發公司 101年12月31日達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司	持有股數（仟股） 13,628 25,680 13,628 21,259 60,567	帳面金額 $ 151,331 $ 422,929 77,633 156,729 $ 657,291	市價	市價
				$ 357,048 $ 652,833 141,219 429,424 $ 1,223,476

（接次頁）

34 -

（承前頁）

子公司名稱 101年9月30日達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司 101年1月1日達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司	持有股數（仟股） 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567	帳面金額市價 $ 422,929 $ 620,491 77,633 134,228 156,729 408,166 $ 657,291 $ 1,162,885 $ 415,183 $ 537,571 77,633 118,848 156,149 360,060 $ 648,965 $ 1,016,479	帳面金額市價 $ 422,929 $ 620,491 77,633 134,228 156,729 408,166 $ 657,291 $ 1,162,885 $ 415,183 $ 537,571 77,633 118,848 156,149 360,060 $ 648,965 $ 1,016,479
			$ 620,491 134,228 408,166 $ 1,162,885 $ 537,571 118,848 360,060 $ 1,016,479

二五、收入

收入
工程收入銷售房地收入勞務收入	102年7月1日至9月30日 $ 3,420,738 545,422 13,079 $ 3,979,239	101年7月1日至9月30日 $ 3,376,330 - - $ 3,376,330	102年1月1日至9月30日 $ 9,306,304 2,320,434 33,726 $ 11,660,464	101年1月1日至9月30日
					$ 9,428,891 - - $ 9,428,891

二六、本期淨利

本期淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入營業租賃租金收入－投資性不動產利息收入銀行存款其他股利收入其他	102年7月1日至9月30日 $ 520 894 1,180 2,074 7,470 498 $ 10,562	101年7月1日至9月30日 $ 491 271 8 279 7,416 22,450 $ 30,636	102年1月1日至9月30日 $ 1,610 2,630 1,302 3,932 7,470 20,400 $ 33,412	101年1月1日至9月30日
					$ 1,544 1,487 48 1,535 9,598 27,645 $ 40,322

35 -

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
淨外幣兌換（損失）利益透過損益按公允價值衡量之金融資產利益處分不動產、廠房及設備損失處分備供出售金融資產利益處分以成本衡量金融資產利益備供出售金融資產減損損失	102年7月1日至9月30日 ( $ 2,346 ) - ( 83 ) - - - ($ 2,429 )	101年7月1日至9月30日 $ 1,584 95 ( 250 ) 403 - - $ 1,832	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 ( $ 3,241 ) $ 2,353 40 3,413 ( 448 ) ( 30,274 ) 4 6,527 12,466 - - ( 1,461 ) $ 8,821 ($ 19,442 )
	( ( (	(	( (	$ 2,353 3,413 30,274 ) 6,527 - 1,461 ) $ 19,442 )

( 三 ) 財務成本

財務成本
銀行借款利息減：列入符合要件資產成本之金額	102年7月1日至9月30日 $ 10,460 ( 3,428 ) $ 7,032	101年7月1日至9月30日 $ 15,889 ( 8,779 ) $ 7,110	102年1月1日至9月30日 $ 28,336 ( 5,637 ) $ 22,699	101年1月1日至9月30日
	(	(	(	(	$ 40,831 21,870 ) $ 18,961

利息資本化相關資訊如下：

利息資本化金額利息資本化利率	102年7月1日至9月30日 $ 3,428 1.986-3.00%	101年7月1日至9月30日 $ 8,779 0.97-2.4667%	102年1月1日至9月30日 $ 5,637 1.08-3.00%	101年1月1日至9月30日
				$ 21,870 0.97-2.4667%

( 四 ) 金融資產減損迴轉利益

應收帳款減損損失迴轉	102年7月1日至9月30日 $ -	101年7月1日至9月30日 ($ 32,889 )	102年1月1日至9月30日 $ -		101年1月1日至9月30日
		(		(	$ 110,889 )

( 五 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備投資性不動產電腦軟體合計	102年7月1日至9月30日 $ 1,905 24 526 $ 2,455	101年7月1日至9月30日 $ 1,860 24 390 $ 2,274	102年1月1日至9月30日 $ 5,520 72 1,346 $ 6,938	101年1月1日至9月30日
					$ 19,859 72 1,039 $ 20,970

（接次頁）

36 -

（承前頁）

折舊費用依功能別彙總營業成本營業費用其他（帳列其他收入減項）攤銷費用依功能別彙總營業成本營業費用	102年7月1日至9月30日 $ 425 1,480 24 $ 1,929 $ 212 314 $ 526	101年7月1日至9月30日 $ 461 1,399 24 $ 1,884 $ 114 276 $ 390	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 1,075 $ 15,475 4,445 4,384 72 72 $ 5,592 $ 19,931 $ 444 $ 324 902 715 $ 1,346 $ 1,039	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 1,075 $ 15,475 4,445 4,384 72 72 $ 5,592 $ 19,931 $ 444 $ 324 902 715 $ 1,346 $ 1,039
				$ 15,475 4,384 72 $ 19,931 $ 324 715 $ 1,039

( 六 ) 員工福利費用

員工福利費用
102年7月1日至9月30日退職後福利（附註二三）確定提撥計畫 $ 6,473 確定福利計畫 880 7,353 其他員工福利 185,747 員工福利費用合計 $ 193,100 依功能別彙總營業成本 $ 114,289 營業費用 78,811 $ 193,100	101年7月1日至9月30日 $ 5,626 1,940 7,566 144,626 $ 152,192 $ 104,276 47,916 $ 152,192	102年1月1日至9月30日 $ 19,105 2,640 21,745 485,149 $ 506,894 $ 332,615 174,279 $ 506,894	101年1月1日至9月30日
				$ 16,016 5,819 21,835 408,221 $ 430,056 $ 293,376 136,680 $ 430,056

( 七 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額外幣兌換損失總額淨利益	102年7月1日至9月30日 $ 578 ( 2,924 ) ($ 2,346 )	101年7月1日至9月30日 $ 1,584 - $ 1,584	102年1月1日至9月30日 $ 578 ( 3,819 ) ($ 3,241 )	101年1月1日至9月30日
	( (		( (	(	$ 2,438 85 ) $ 2,353

二七、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅遞延所得稅認列於損益之所得稅費用	102年7月1日至9月30日 $ 45,626 ( 1,465 ) $ 44,161	101年7月1日至9月30日 $ 27,827 13,184 $ 41,011	102年1月1日至9月30日 $ 51,428 86,377 $ 137,805	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	(				$ 66,051 40,210 $ 106,261

37 -

合併公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用，因全年預估與期中實際之免稅所得及不可減除之費損項目具重大差異，致使期中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延所得稅變動所得之結果不同，故不予揭露會計所得與課稅所得之調節。

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

遞延所得稅認列於其他綜合損益－國外營運機構換算	102年7月1日至9月30日 ($ 65 )	101年7月1日至9月30日 $ 90	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 ($ 235 )$ 1,164	102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 ($ 235 )$ 1,164
	(		(	$ 1,164

( 三 ) 兩稅合一相關資訊

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

可扣抵稅額帳戶餘額達欣工程公司達欣開發公司達功投資公司達昕投資公司	$ 105,611 $ 12,131 $ - $ -	$ 157,235 $ 51,820 $ 45,132 $ 33,142	$ 112,141 $ 40,422 $ 45,131 $ 33,141	$ 155,166
				$ 17,344
				$ 45,768
				$ 30,671

101 年度（實際） 100 年度（實際）

	101年度（實際）	100年度（實際
稅額扣抵比率母公司	26.30%	27.32%
達欣開發公司	31.18%	10.15%
達功投資公司	20.83%	20.70%
達昕投資公司	23.14%	21.20%

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司帳列並無屬於 86 年度以前之未分配盈餘。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時，其帳載累績未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

38 -

( 四 ) 所得稅核定情形

母公司及子公司達功投資公司、達昕投資公司、達欣新加坡控股公司與達欣開發公司截至 100 年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。

子公司 Dacin Group 公司、 Dacin Asia 公司及達欣國際控股公司因係分別設立於英屬維京群島及英屬開曼群島，是以無相關所得稅負。

二八、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘來自繼續營業單位稀釋每股盈餘來自繼續營業單位	102年7月1日至9月30日 $ 1.75 $ 1.75	101年7月1日至9月30日 $ 0.79 $ 0.79	單位：每股元 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 3.55 $ 1.88 $ 3.55 $ 1.88
				$ 1.88 $ 1.88

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

本期淨利
歸屬於母公司業主之淨利具稀釋作用潛在普通股之影響：員工分紅用以計算稀釋每股盈餘之盈餘股數用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數具稀釋作用潛在普通股之影響：員工分紅用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數	102年7月1日至9月30日 $ 361,443 - $ 361,443 102年7月1日至9月30日 $ 205,995 311 $ 206,306	101年7月1日至9月30日 $ 163,535 - $ 163,535 101年7月1日至9月30日 $ 205,995 426 $ 206,421	102年1月1日至9月30日 $ 732,043 - $ 732,043 102年1月1日至9月30日 $ 205,995 311 $ 206,306	101年1月1日至9月30日
				$ 388,239 - $ 388,239 單位：仟股 101年1月1日至9月30日
					$ 205,995 426 $ 206,421

39 -

若母公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二九、與非控制權益之權益交易

除下段所述者外，合併公司與非控制權益之權益交易並無重大變動，相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九。

合併公司中之 Dacin Asia Holdings Ltd. 於 101 年 4 月 30 日取得達欣新加坡控股公司 15% 之持股，致持股比例增加至 15% ；合併公司中之母公司於 101 年 9 月 3 日分別取得達功投資公司及達昕投資公司 0.04% 及 0.37% 之持股，致持股比例分別由 99.96% 及 99.63% 增加至 100% ；合併公司中之達功投資公司於 101 年 9 月 14 日取得達欣開發公司 2.51% 之持股，致持股比例由 46.19% 增加至 48.7% 。

由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司係視為權益交易處理。

給付之現金對價子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額權益交易差額權益交易差額調整科目未分配盈餘	達欣新加坡公司 ( $ 61,670 ) 56,755 ($ 4,915 ) ($ 4,915 )	達功投資公司 ( $ 423 ) 435 $ 12 $ 12	達昕投資公司達欣開發公司 ( $ 1,428 ) ( $ 30,429 ) 1,501 28,215 $ 73 ($ 2,214 ) $ 73 ($ 2,214 )	達昕投資公司達欣開發公司 ( $ 1,428 ) ( $ 30,429 ) 1,501 28,215 $ 73 ($ 2,214 ) $ 73 ($ 2,214 )
	( ( (	(	(	$ 30,429 ) 28,215 $ 2,214 ) $ 2,214 )

三十、非現金交易

合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金交易之投資及籌資活動：

一 ( ) 將一年內到期之長期借款重分類。

( 二 ) 將待建土地轉列在建房地項下。

( 三 ) 將在建房地轉列待售房地項下。

40 -

三一、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃係承租地上權、座車、辦公室、宿舍及倉庫，租賃期間為 1 至 50 年。所有租賃期間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依市場租金行情檢視條款。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 5,388 仟元、 5,676 仟元、 6,706 仟元及 7,304 仟元。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年內超過1年但不超過5年超過5年	102年9月30日 $ 18,262 49,877 372,473 $ 440,612	101年12月31日 $ 23,955 46,694 354,560 $ 425,209	101年9月30日 101年1月1日 $ 17,468 $ 24,467 47,562 46,456 359,389 362,838 $ 424,419 $ 433,761	101年9月30日 101年1月1日 $ 17,468 $ 24,467 47,562 46,456 359,389 362,838 $ 424,419 $ 433,761
				$ 24,467 46,456 362,838 $ 433,761

認列為費用之租賃給付如下：

==> picture [410 x 38] intentionally omitted <==

( 二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 1 至 5 年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具有優惠承購權。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 501 仟元、 501 仟元、 501 仟元及 305 仟元。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

==> picture [410 x 50] intentionally omitted <==

41 -

三二、資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二。

三三、金融工具

一
( ) 公允價值之資訊
非按公允價值衡量之金融工具
- 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價（未經調整）。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公允價值。

公允價值。
102 年9 月30 日備供出售金融資產國內上市（櫃）有價證券基金受益憑證受益證券合計	第一級 $ 113,148 95,904 10,805 $ 219,857	第二級 $ - - - $ -	第三級 $ - - - $ -	合計
					$ 113,148 95,904 10,805 $ 219,857

42 -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日
透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證備供出售金融資產國內上市（櫃）有價證券受益證券合計 101 年9 月30 日透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證備供出售金融資產國內上市（櫃）有價證券受益證券合計 101 年1 月1 日透過損益按公允價值衡量之金融資產基金受益憑證國內上市（櫃）有價證券合計備供出售金融資產國內上市（櫃）有價證券基金受益憑證受益證券合計	第一級 $ 46,412 $ 110,694 9,320 $ 120,014 第一級 $ 29,334 $ 115,335 9,142 $ 124,477 第一級 $ 185,975 2 $ 185,977 $ 173,362 104,277 7,603 $ 285,242	第二級 $ - $ - - $ - 第二級 $ - $ - - $ - 第二級 $ - - $ - $ - - - $ -	第三級 $ - $ - - $ - 第三級 $ - $ - - $ - 第三級 $ - - $ - $ - - - $ -	合計
				$ 46,412 $ 110,694 9,320 $ 120,014 合計
				$ 29,334 $ 115,335 9,142 $ 124,477 合計
					$ 185,975 2 $ 185,977 $ 173,362 104,277 7,603 $ 285,242

3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格
43 -

可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

(2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如下。

無公開報價之股票

合併公司所持有之未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

( 二 ) 金融工具之種類

金融資產透過損益按公允價值衡量放款及應收款（註1）備供出售金融資產（註 2）其他金融資產金融負債以攤銷後成本衡量（註 3）	102年9月30日 $ - 5,976,288 1,010,854 114,394 6,161,255	101年12月31日 $ 46,412 5,174,483 876,508 669,924 5,528,051	101年9月30日 101年1月1日 $ 29,334 $ 185,977 4,682,542 3,961,643 882,132 519,771 156,596 258,513 6,900,275 5,019,656

註 1 ：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收帳款－關係人、其他應收款、存出保證金、工程及合建存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2 ：餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。
註 3 ：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、應付帳款－關係人、其他應付款、長期借款（含一年內到期部分）及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。
44 -

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益投資、放款及應收款、應付帳款及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告，該董事會係為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。

市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之工程承攬與發包，因而使合併公司產生匯率變動之風險。針對匯率風險之管理，合併公司定期檢視受匯率影響之資產及負債，並做適當調整，以控管外匯波動產生之風險

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產帳面金額如下：

資產美元新加坡幣越南盾	102年9月30日 $ 7,574 145,582 1,033	101年12月31日 $ 7,452 22,643 4	101年9月30日 $ 7,773 35,511 -	101年1月1日
				$ 303 45,211 -

敏感度分析

合併公司主要受到美金及新加坡幣匯率波動之影響。下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，

45 -

並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅後淨利增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對稅後淨利之影響將為同金額之負數。

損益	美金之影響 102年1月1日至9月30日 101年1月1日至9月30日 $ 63 $ 65	新加坡幣之影響	新加坡幣之影響
	102年1月1日至9月30日 $ 63	102年1月1日至9月30日 $ 1,208	101年1月1日至9月30日
			$ 295

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：

具公允價值利率風險－金融資產－金融負債具現金流量利率風險－金融資產－金融負債	102年9月30日 $ 1,407,735 501 571,578 2,311,399	101年12月31日 $ 473,350 501 1,059,718 1,536,900	101年9月30日 $ 472,822 501 666,449 3,218,400	101年1月1日
				$ 627,566 10,305 780,668 2,179,900

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5% ，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日持有之具公允價值利率風險之金融資產將使公平價值分別減少 5,842 仟元及 1,962 仟元；具現金流量利率風險之金融資產

46 -

將分別有現金流入 2,372 仟元及 2,766 仟元。當利率減少 0.5% 時，其影響為同金額之負數。

若利率減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日持有之具公允價值利率風險之金融負債將使公平價值分別增加 2 仟元及 2 仟元；具現金流量利率風險之金融負債將分別減少現金流出 9,592 仟元及 13,356 仟元。當利率增加 0.5% 時，其影響為同金額之負數。

(3) 其他價格風險

合併公司因持有上市櫃有價證券、基金受益憑證及受益證券而產生權益價格暴險。敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。

若權益價格下跌 5% ， 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後損益將因持有供交易投資之公允價值變動減少 1,217 仟元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益將因持有備供出售金融資產公允價值之變動分別減少 10,993 仟元及 6,224 仟元。

信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：

(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上（含）之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資

47 -

訊，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶，並透過每年由權責部門複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。

合併公司之信用風險主要係集中於合併公司 A~H 客戶，截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 69% 、 66% 、 89% 及 77% 。

3. 流動性風險

合併公司已建立適當的流動性風險管理架構，以因應合併公司短期、中期及長期之籌資與流動性的管理需求。合併公司透過維持足夠的準備及銀行融資額度、持續地監督預計與實際現金流量，以及使金融資產及負債之到期組合配合，來管理流動性風險。

(1) 流動性及利率風險表

下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利息及本金之現金流量。

合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

102 年 9 月 30 日

102 年9 月3	0 日
非衍生金融負債無附息負債浮動利率工具	加權平均有效利率（％）	要求即付或短於1 個月		1	至3 個月	3	個月至1 年	1	至 5 年	5	年以上
	- -		$ 546,030 450,000 $ 996,030		$ 1,307,259 350,000 $ 1,657,259		$ 492,101 400,000 $ 892,101		$ 1,504,526 491,439 $ 1,995,965		$ - 619,900 $ 619,900

48 -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日	31 日
加權平均有效利率（％）非衍生金融負債無附息負債 - 浮動利率工具 - 101 年9 月30 日加權平均有效利率（％）非衍生金融負債無附息負債 - 浮動利率工具 - 101 年1 月1 日加權平均有效利率（％）非衍生金融負債無附息負債 - 浮動利率工具 - 固定利率工具 -	加權平均有效利率（％）	要求即付或短於1 個月		1	至3 個月	3	個月至1 年	1	至 5 年	5	年以上
		$ 314,694 - $ 314,694 要求即付或短於1 個月		1	$ 2,055,587 - $ 2,055,587 至3 個月	3	$ 322,284 595,000 $ 917,284 個月至1 年	1	$ 1,298,586 322,000 $ 1,620,586 至 5 年	5	$ - 619,900 $ 619,900 年以上
非衍生金融負債無附息負債浮動利率工具 101 年1 月1
	- - 日加權平均有效利率（％）	$ 660,576 450,000 $ 1,110,576 要求即付或短於1 個月		1	$ 1,355,270 340,000 $ 1,695,270 至3 個月	3	$ 483,730 1,586,500 $ 2,070,230 個月至1 年	1	$ 1,182,299 222,000 $ 1,404,299 至 5 年	5	$ - 619,900 $ 619,900 年以上
非衍生金融負債無附息負債浮動利率工具固定利率工具
	- - -		$ 353,746 100,000 - $ 453,746		$ 794,915 - - $ 794,915		$ 368,028 1,460,000 10,000 $ 1,838,028		$ 1,313,067 - - $ 1,313,067		$ - 619,900 - $ 619,900

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

(2) 融資額度

融資額度
無擔保借款－已動用金額－未動用金額擔保借款－已動用金額－未動用金額	102年9月30日 $ 1,299,999 1,770,001 $ 3,070,000 $ 1,011,340 349,160 $ 1,360,500	101年12月31日 $ 365,000 1,655,000 $ 2,020,000 $ 1,171,900 217,600 $ 1,389,500	101年9月30日 $ 1,946,500 1,233,500 $ 3,180,000 $ 1,271,900 120,700 $ 1,392,600	101年1月1日
				$ 1,040,000 1,740,000 $ 2,780,000 $ 1,149,900 - $ 1,149,900

三四、關係人交易

母公司及子公司（係母公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。

49 -

一 ( ) 工程承攬

應收帳款－年度工程代號合約總價關係人其他關係人 101 年 9 月 30 日 10509 $ 7,012,379 $ 311,200

當期已認列之工程收入累積已認列之工程收入已收取之工程款	101年7月1日至9月30日 $ 40,637 $ 40,637 $ 76,423	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
			$ 240,700 $ 6,885,832 $ 6,498,296

合併公司與關係人間工程承攬價格及工程收款條件與非關係人相當。

資產負債表日之應收帳款－關係人款項餘額如下：

其他關係人	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ -	101年9月30日 101年1月1日 $ 311,200 $ 116,018	101年9月30日 101年1月1日 $ 311,200 $ 116,018
		$ -			$ 116,018

( 二 ) 工程發包

年度其他關係人 102年9月30日當期已認列之工程成本累積已認列之工程成本已支付之工程款	年度其他關係人 102年9月30日當期已認列之工程成本累積已認列之工程成本已支付之工程款	工程代號合約總價應付帳款－關係人 10509 $ 1,101,091 $ 450 11009 13,021 1,636 11114 1,750 106 11007 31,489 165 11105 2,600 495 $ 1,149,951 $ 2,852 102年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152 $ 1,060,152	工程代號合約總價應付帳款－關係人 10509 $ 1,101,091 $ 450 11009 13,021 1,636 11114 1,750 106 11007 31,489 165 11105 2,600 495 $ 1,149,951 $ 2,852 102年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152 $ 1,060,152	工程代號合約總價應付帳款－關係人 10509 $ 1,101,091 $ 450 11009 13,021 1,636 11114 1,750 106 11007 31,489 165 11105 2,600 495 $ 1,149,951 $ 2,852 102年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152 $ 1,060,152	工程代號合約總價應付帳款－關係人 10509 $ 1,101,091 $ 450 11009 13,021 1,636 11114 1,750 106 11007 31,489 165 11105 2,600 495 $ 1,149,951 $ 2,852 102年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152 $ 1,060,152	工程代號合約總價應付帳款－關係人 10509 $ 1,101,091 $ 450 11009 13,021 1,636 11114 1,750 106 11007 31,489 165 11105 2,600 495 $ 1,149,951 $ 2,852 102年7月1日至9月30日 102年1月1日至9月30日 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152 $ 1,060,152	應付帳款－關係人

			$ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152			$ 1,104 $ 1,104 $ 1,060,152

合併公司與關係人間工程發包價格及工程付款條件與非關係人相當。

50 -

資產負債表日之應付帳款－關係人款項餘額如下：

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==> picture [401 x 11] intentionally omitted <==

( 三 ) 對關係人放款（帳列其他應收款項下）

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合併公司提供短期放款予關聯企業，利率與市場利率相近。 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對關聯企業之放款皆為無擔保放款，相關利息收入分別為 390 仟元及 390 仟元。

( 四 ) 租金支出（帳列在建房地項下）

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合併公司與關係人間之租賃契約，其有關租金之決定及支付方法，和一般租賃交易相當。

( 五 ) 工程及合建存出保證金

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( 六 ) 應付代收土地款

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( 七 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利退職後福利	102年7月1日至9月30日 $ 10,359 584 $ 10,943	101年7月1日至9月30日 $ 12,036 1,187 $ 13,223	102年1月1日至9月30日 $ 39,426 1,733 $ 41,159	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
					$ 38,239 5,456 $ 43,695

51 -

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。

( 八 ) 財產交易

合併公司因財務投資規劃調整，於 102 年 5 月出售下列持股，故持股比例遂由 8.99% 降至 0.00% 。

標的公司股權（股）交易對象處分價款處分成本處分利益長佳機電工程 2,182,364 其他關係人 $ 38,938 $ 26,472 $ 12,466 股份有限公 ( 8.99% ) 司

( 九 ) 其他關係人名稱及關係

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三五、質抵押之資產

合併公司將下列資產業已質抵押作為合建專案信託專戶、長、短期銀行借款及工程履約保證之擔保品：

其他金融資產－流動其他金融資產－非流動在建房地不動產、廠房及設備	102年9月30日 $ 54,394 60,000 477,156 216,917 $ 808,467	101年12月31日 $ 639,924 30,000 548,492 217,670 $ 1,436,086	101年9月30日 $ 136,596 20,000 546,342 217,922 $ 920,860	101年1月1日	101年1月1日
					$ 258,513 - 515,351 214,879 $ 988,743

52 -

三六、重大或有事項及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾事項及或有事項：

一
( ) 合併公司已開立之工程履約保證票據計約 5,722,563 仟元。
( 二 ) 母公司經 101 年 8 月 27 日董事會決議，為多元化發展及業務需要，擬與漢洋建設股份有限公司共同投資及興建捷運松山線中山站捷一基地土地聯合開發案，預計合資比例為漢洋建設 (70%) 及母公司。
(30%)
( 三 ) 母公司經 102 年 8 月 28 日董事會決議，為拓展土地開發業務，擬參與淡水新市鎮海洋都心二期及三期出資合建分屋案，預計參與合建之總投入金額共約 1,803,710 仟元。
( 四 ) 母公司經 102 年 9 月 18 日董事會決議，為增加獲利來源並推展建設開發業務，擬與愛山林建設開發股份有限公司，以出資比例各為 50 ％，購買新北市淡水區新市段 145 地號之土地 837.5 坪作共同投資興建，土地總價款 670,000 仟元，營建總成本約 1,388,770 仟元。

三七、重大之期後事項

因子公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd 與 IOI 集團共同投資之「 Mayang Dacin Development Sdn Bhd 」為土地開發案資金之需要，母公司經 102 年 11 月 5 日董事會決議，由子公司 Dacin Asia Holdings Ltd. 向星展銀行申請融資額度 10,000 仟美元，由母公司擔任連帶保證人，並依有關背書保證辦法辦理。

三八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年 9 月 30 日

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（接次頁）

53 -

（承前頁）

頁）
金融資產貨幣性項目新加坡幣越南盾非貨幣性項目新加坡幣 101 年12 月31 日	外幣 $ 3 765,279 22,643 外幣 $ 247 10 953 2,752 22,643 外幣 $ 256 9 1,480 4 22,500 外幣 $ 10 1,930 3	匯率 0.7961（新加坡幣：美元） 0.00005（越南盾：美元） 0.7961（新加坡幣：美元）匯率 29.040（美元：新台幣） 1.222（美元：新加坡幣） 23.76（新加坡幣：新台幣） 0.00005（越南盾：美元） 0.8182（新加坡幣：美元）匯率 29.295（美元：新台幣） 1.2247（美元：新加坡幣） 23.92（新加坡幣：新台幣） 0.8165（新加坡幣：美元） 0.8165（新加坡幣：美元）匯率 1.2988（美元：新加坡幣） 23.31（新加坡幣：新台幣） 0.7699（新加坡幣：美元）	帳面金額
			$ 81 1,033 $ 154,189 $ 531,491 帳面金額
金融資產貨幣性項目美元美元新加坡幣越南盾非貨幣性項目新加坡幣 101 年9 月30 日金融資產貨幣性項目美元美元新加坡幣新加坡幣非貨幣性項目新加坡幣 101 年1 月1 日金融資產貨幣性項目美元新加坡幣新加坡幣
			$ 7,163 289 22,643 4 $ 30,099 $ 521,965 帳面金額
			$ 7,495 278 35,405 106 $ 43,284 $ 523,126 帳面金額
				$ 303 45,146 65 $ 45,514

54 -

三九、附註揭露事項

( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
資金貸與他人。（附表一）
為他人背書保證。（附表二）
期末持有有價證券情形。（附表三）
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。（無）
取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。（附表四）
處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。（附表五）
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。（無）
應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。（無）
從事衍生工具交易。（無）
其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額。（附表六）
被投資公司資訊。（附表七）
( 三 ) 大陸投資資訊：
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表八）
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
55 -
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。

四十、部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下：

工程部門－土木及建築等工程之承攬及施工等相關業務。建設部門－委託營造廠商興建住宅等相關業務。

部門利益係指各部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本與董監事酬勞、採用權益法之關聯企業損失之份額、財務成本、其他收入、其他利益及損失、應收帳款減損回升利益及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源與部門及衡量其績效；此外，資源之衡量金額未提供予營運決策者。部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

下：
母子公司以外客戶之收入來自母子公司內其他部門之收入（註）收入合計部門利益營業費用其他收入採用權益法之關聯企業損益份額財務成本其他利益及損失稅前淨利		102年1月1日至9月30日
	建設部門 $ 2,320,434 - $ 2,320,434 $ 775,222	工程部門 $ 9,340,030 ( 57,593 ) $ 9,282,437 $ 501,075	調整及沖銷 $ - 57,593 $ 57,593 $ 57,593	合計
		(		( ( (	$ 11,660,464 - $ 11,660,464 $ 1,333,890 459,779 ) 33,412 6,077 ) 22,699 ) 8,821 $ 887,568

56 -

母子公司以外客戶之收入來自母子公司內其他部門之收入（註）收入合計部門利益營業費用其他收入採用權益法之關聯企業損益份額財務成本其他利益及損失應收帳款減損迴轉利益稅前淨利	101年1月1日至9月30日
	建設部門工程部門調整及沖銷 $ - $ 9,428,891 $ - - 195,200 ( 195,200 ) $ - $ 9,624,091 ($ 195,200 ) $ - $ 643,445 $ 812	合計
		( ( (	$ 9,428,891 - $ 9,428,891 $ 644,257 262,843 ) 40,322 11,032 18,961 ) 19,442 ) 110,889 $ 505,254

註：係部門間銷售貨物及其他收入。

四一、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四一。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我國一般公認	會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目	金額	認列及衡量差異	表達差異	金額 $ 803,476 29,334 124,477 15,563 3,040,727 311,200 197,347	項目
資產流動資產現金公平價值變動列入損益之金融資產－流動備供出售金融資產－流動應收票據應收帳款－淨額應收工程款－關係人待售房地－淨額	$ 803,476 29,334 124,477 15,563 3,040,727 311,200 197,347				資產流動資產現金及約當現金透過損益按公允價值之金融資產－流動備供出售金融資產－流動應收票據應收帳款應收帳款－關係人待售房地

（接次頁）

57 -

（承前頁）

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目	金額		認列及衡量差異	表達差異	金額 $ 3,002,037 1,219,640 83,500 136,596 501,744 204,470 - 125,598 9,795,709 24,736 757,655 782,391 462,998 17,709 - 3,065 3,065 - 6,913 - 183,520 20,000 1,239,889 1,450,322 $ 12,512,194 $ 1,646,500 72,190 3,446,859 70,043 162,325 264,856 47,502 827,348 730,000 341,435 84,330 7,693,388 841,900 - 84,033 501 19,298 103,832 8,639,120	項目
在建房地在建工程－減預收工程款後之淨額預付工程款受限制資產－流動工程及合建存出保證金遞延行銷費用遞延所得稅資產－流動其他流動資產－其他流動資產合計長期投資採權益法計價之長期股權投資以成本衡量之金融資產－非流動長期投資合計固定資產淨額無形資產遞延退休金成本無形資產合計其他資產出租資產－淨額存出保證金遞延費用－淨額遞延所得稅資產－非流動受限制資產－非流動長期預付租金其他資產合計資產總計負債及股東權益流動負債短期銀行借款應付票據應付工程款應付所得稅應付費用預收工程款－減在建工程後之淨額預收房地款一年內到期之長期銀行借款應付代收土地款其他流動負債流動負債合計長期負債長期銀行借款土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債－非流動其他負債合計負債合計		$ 3,807,493 1,079,886 316,048 136,596 501,744 23,306 58,173 150,379 10,595,749 24,736 757,655 782,391 383,222 - 592 - 592 97,485 6,913 3,065 11,842 20,000 1,192,499 1,311,804 $ 13,093,758 $ 1,646,500 72,190 3,494,361 70,043 161,614 357,920 827,348 730,000 341,435 84,330 7,785,741 841,900 16,135 54,330 501 - 54,831 8,698,607	( $ 805,456 ) 270 181,164 ( 592 ) 113,505 22,609 ( 488,500 ) $ 711 29,703 3,163 33,577	$ 139,484 ( 232,548 ) ( 58,173 ) ( 24,781 ) 79,776 17,709 3,065 ( 97,485 ) ( 3,065 ) 58,173 24,781 ( 93,064 ) ( $ 47,502 ) ( 93,064 ) 47,502 ( 16,135 ) 16,135 ( 93,064 )		在建房地應收建造合約款其他流動資產其他金融資產－流動工程及合建存出保證金遞延行銷費用其他流動資產流動資產合計採用權益法之投資以成本衡量之金融資產－非流動不動產、廠房及設備投資性不動產電腦軟體淨額存出保證金遞延所得稅資產其他金融資產－非流動長期預付租金資產總計負債及權益流動負債短期借款應付票據應付帳款當期所得稅負債其他應付款應付建造合約款負債準備－流動預收房地款一年內到期之長期借款應付代收土地款其他流動負債流動負債合計長期借款應計退休金負債存入保證金遞延所得稅負債負債合計	(1) 及 (10) (2) 及 (11) (2) (1) (3) (5) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1)、(3)、 (4) 及 C (5) (6) (7) (2) (6) (8) (4)及C (5)、(8)

（接次頁）

58 -

（承前頁）

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說明
項目	金額		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
母公司股東權益股本資本公積保留盈餘股東權益其他項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品未實現損失未實現重估增值庫藏股票股東權益其他項目合計母公司股東權益合計少數股權股東權益合計負債及股東權益總計	( ( ( ( (	$ 2,665,621 1,012,220 1,081,996 12,243 ) 15,960 ) 264,112 ) 51,848 341,646 ) 582,113 ) 4,177,724 217,427 4,395,151 $ 13,093,758	$ 20,607 ( 466,097 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 315,645 ) ( 18,962 ) ( 522,077 )		( ( (	$ 2,665,621 1,032,827 615,899 12,243 ) - 29,796 - 657,291 ) 639,738 ) 3,674,609 198,465 3,873,074 $ 12,512,194	歸屬於母公司業主之權益普通股股本資本公積保留盈餘其他權益其他權益其他權益庫藏股票其他權益合計歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益合計負債及權益總計	(9)及(10) (1)、(4)、 (5) 、 (7) 、 (8) 、 (9) 、 (10)、 (11) 、B及 C (4)及C (9) (8)及B (9) (1)及(9)

2.	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	101 年1 月1 日至9 月30 日合併綜合損益表項目之調節我國一般公認會計原則轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目營業收入 $ 9,817,807 ( $ 388,916 ) $ 9,428,891 營業收入營業成本 9,034,744 ( 250,110 ) 8,784,634 營業成本營業毛利 783,063 644,257 營業毛利營業費用 329,977 ( 67,450 ) $ 316 262,843 營業費用營業利益 453,086 381,414 營業利益營業外收入及利益 192,498 192,498 營業外收入及利益營業外費用及損失 68,974 ( 316 ) 68,658 營業外費用及損失合併稅前利益 576,610 505,254 稅前淨利所得稅費用 118,852 ( 12,591 ) 106,261 所得稅費用合併總純益 $ 457,758 398,993 合併總淨利 ( 15,667 )國外營運機構財務報表換算之兌換差額 11,271 備供出售金融資產未實現評價利益 ( 6,848 )採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額 1,164 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 10,080 )本期其他綜合損益（稅後淨額） $ 388,913 本期綜合損益總額	說明
	項目金額營業收入 $ 9,817,807 營業成本 9,034,744 營業毛利 783,063 營業費用 329,977 營業利益 453,086 營業外收入及利益 192,498 營業外費用及損失 68,974 合併稅前利益 576,610 所得稅費用 118,852 合併總純益 $ 457,758		認列及衡量差異	表達差異	金額		項目
		$ 9,817,807 9,034,744 783,063 329,977 453,086 192,498 68,974 576,610 118,852 $ 457,758	( $ 388,916 ) ( 250,110 ) ( 67,450 ) ( 12,591 )	$ 316 ( 316 )	( ( (	$ 9,428,891 8,784,634 644,257 262,843 381,414 192,498 68,658 505,254 106,261 398,993 15,667 ) 11,271 6,848 ) 1,164 10,080 ) $ 388,913	營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及利益營業外費用及損失稅前淨利所得稅費用合併總淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價利益採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額與其他綜合損益組成部分相關之所得稅本期其他綜合損益（稅後淨額）本期綜合損益總額	(1) 及 (11) (1) 及 (11) (1)、 (4)、 (5)、 (13) 及C (13) (1)及(5)

59 -
101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認	會計原則	會計原則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說明
項目	金額		認列及衡量差異	表達差異	金額	項目
營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及利益營業外費用及損失合併稅前利益所得稅費用合併總純益		$ 3,544,391 3,241,090 303,301 125,241 178,060 86,129 21,495 242,694 46,582 $ 196,112	( $ 168,061 ) ( 109,075 ) ( 27,065 ) ( 5,571 )	$ 105 ( 105 )	$ 3,376,330 3,132,015 244,315 98,281 146,034 86,129 21,390 210,773 41,011 169,762 ( 20,606 ) 6,499 ( 528 ) 90 ( 14,545 ) $ 155,217	營業收入營業成本營業毛利營業費用營業利益營業外收入及利益營業外費用及損失稅前淨利所得稅費用合併總淨利國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價利益採用權益法之關聯企業之其他綜合損益之份額與其他綜合損益組成部分相關之所得稅本期其他綜合損益（稅後淨額）本期綜合損益總額	(1)及(11) (1)及(11) (1)、(4)、 (5)、 (13)及 C (13) (1)及(5)

國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1
季合併財務報告所述相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四一。
轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下：
(1) 不動產（營建業）收入認列
- 依證券發行人財務報告編製準則規定，建設公司委託他人建屋預售，若符合一定條件者，得適用完工比例法認列售屋利益，餘採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，依 IAS 18 及 IFRIC 15 規定，建設公司銷售房地，應視同銷售商品處理，因而須於房地之所有權移轉予客戶時再行認列。

此外，中華民國一般公認會計原則下，廣告支出通常被列為當期費用；然而專案銷售支出可予以資本化並配合房地收入之認列時點轉列為費用。轉換至 IFRSs 後，廣告

60 -

及行銷活動支出通常於發生時認列為相關費用，除非該項支出具有未來經濟效益。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將分別調整減少在建房地 800,142 仟元，調整增加遞延行銷費用 181,164 仟元，調整增加遞延所得稅資產 105,227 仟元，調整減少保留盈餘 493,893 仟元，及調整減少非控制權益 19,858 仟元。

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司因適用 IFRSs 規定分別調整減少營業收入、成本、費用及所得稅 399,234 仟元、 260,158 仟元、 46,408 仟元及 15,754 仟元。

101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併公司因適用 IFRSs 規定分別調整減少營業收入、成本、費用及所得稅 169,427 仟元、 110,406 仟元、 20,006 仟元及 6,633 仟元。

(2) 專案已購置但尚未使用的材料

中華民國一般公認會計原則下，未有明文規定。轉換至 IFRSs 後，當完工程度係參照至今已發生合約成本決定時，專門為特定合約製造之材料，即使尚未使用，仍應計入完工比例之計算。惟倘該成本係與合約之未來活動相關，例如已送達工地或留作合約使用，但於施工過程中尚未安裝、使用或運用之材料成本、或其係按照分包合約於未施工前預先支付予分包商之款項，該成本則不需計入完工比例之計算，但須分類為建造合約客戶應收款或應付款項下。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司預付工程款重分類至應收建造合約款及應付建造合約款之金額分別為 139,484 仟元及 93,064 仟元。

(3) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。

61 -

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 58,173 仟元。

(4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將

62 -

選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

101 年 9 月 30 日合併公司因上述轉換調整減少遞延退休金成本 592 仟元、調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟元，調整增加應計退休金負債 29,703 仟元，調整減少保留盈餘 37,977 仟元，調整增加未認列為退休金成本之淨損失 15,960 仟元； 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日合併公司因重新精算調整分別減少退休金成本 2,439 仟元及 813 仟元。

(5) 營業租賃下取得之土地使用權係供興建不動產並用以出售

依照 (88) 基秘字第 173 號函規定，將土地使用權視為無形資產或其他適當項目項下並於有效期間內逐期攤銷，而在建造期間內攤銷之權利金轉入建築物成本。建造前則依照 (95) 基秘字第 279 號函規定，將土地使用權視為租金，因其係年年發生，且不具未來經濟效益，故列為當期費用。轉換至 IFRSs 後，支付金額帳列長期預付租金，興建期間之租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時停止資本化。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因攤銷上述權利金適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 22,609 仟元，調整增加保留盈餘 19,446 仟元，及調整增加 101 年 9 月 30 日遞延所得稅負債 3,163 仟元。

另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日因上述分別調整減少營業費用 18,603 仟元及 6,246 仟元，另調整增加所得稅費用 3,163 仟元及 1,062 仟元。

(6) 保固準備

合併公司 101 年 9 月 30 日依性質及預期清償期間重分類保固準備（應付工程款）至負債準備金額計 47,502 仟元。

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(7) 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 711 仟元及調整減少保留盈餘 711 仟元。

(8) 固定資產重估增值及土地增值稅準備

中華民國一般公認會計原則下，土地及房屋建築因重估增值認列於股東權益其他項目之「未實現重估增值」項下。轉換至 IFRSs 後，將依國際財務報導準則第一號之規定，轉列為保留盈餘或其他適當之權益項目。另依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備，應列為各項準備。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將未實現重估增值調整增加保留盈餘 51,848 仟元，另同時將土地增值稅準備 16,135 仟元重分類至遞延所得稅負債－土地增值稅。

(9) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 91 年初子公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之餘額。

64 -

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因庫藏股交易分別調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整增加金融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增加庫藏股票 315,645 仟元、調整減少保留盈餘 15,881 仟元及調整增加非控制權益 896 仟元。

(10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調整

中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。截至 101 年 9 月 30 日，合併公司資本公積－長期股權投資及保留盈餘因上述調節分別調整減少 16,115 仟元及增加 16,115 仟元。截至 101 年 9 月 30 日，母公司對子公司持股變動未導致控制能力喪失及適用 IFRSs 相關規定，分別調整減少在建房地及保留盈餘 5,314 仟元。

65 -

(11) 工期之規定

(87) 台財證 ( 六 ) 字第 01947 號規定，
工期短於一年之工程合約，尚非屬財會準則第十一號規範之「長期工程合約」，自應採全部完工法。轉換至 IFRSs 後，無工期長短之限制。

截至 101 年 9 月 30 日合併公司因適用 IFRSs 相關規定，調整增加建造合約客戶應收款 270 仟元。另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日合併公司因上述分別調整增加營業收入淨額 10,318 仟元及 1,366 仟元，另調整增加營業成本 10,048 仟元及 1,331 仟元。

(12) 遞延費用之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質予以重分類。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延費用屬電腦軟體者重分類為無形資產之金額為 3,065 仟元。 (13) 出租資產之分類

中華民國一般公認會計原則下，出租資產係帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為不動產、廠房及設備與投資性不動產。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將符合投資性不動產定義之不動產自出租資產重分類至投資性不動產之金額為 17,709 仟元，重分類至不動產、廠房及設備金額則為 79,776 仟元，另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日折舊費用自營業外費用及損失重分類至營業費用之金額則分別為 316 仟元及 105 仟元。

66 -
現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日持有利息收現數 2,103 仟元應單獨揭露，且依其性質將利息收現數表達為投資活動之現金流量，而利息支付數 17,954 仟元則表達為營業活動之現金流量。除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影響差異。

67 -

達欣工程股份有限公司及子公司資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

單位：除另予註明者外，餘係新台幣仟元

編號	資金貸與他人者公司名稱	貸與對象	往來科目	本期最高餘額	期末餘額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資金必要之原因	提列備抵呆帳金額	擔保品	擔保品	對個別對象資金貸與限額	資金貸與最高限額
												名稱	價值
0 1 1 2	達欣工程股份有限公司達欣新加坡控股有限公司達欣新加坡控股有限公司 Dacin Asia Holdings Ltd.	Mayang Dacin Development Sdn Bhd DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 達欣新加坡控股有限公司	應收關係企業款項應收關係企業款項應收關係企業款項應收關係企業款項	$ 350,000 9,462 ( 320仟美元) 11,828 ( 400仟美元) 7,688 ( 260仟美元)	$ 350,000 9,462 ( 320仟美元) 11,828 ( 400仟美元) 7,688 ( 260仟美元)	$ 99,999 （註七） 9,462 ( 320仟美元) 11,828 ( 400仟美元) 7,688 ( 260仟美元)	2%-3% 0% 4% 3.5%	短期資金融通短期資金融通短期資金融通短期資金融通	$ - - - -	（註五）（註六）（註六）（註六）	$ - - - -	－－－－	$ - - - -	$ 425,173 （註一） 37,465 ( 1,267仟美元) （註三） 37,465 ( 1,267仟美元) （註三） 86,980 ( 2,942仟美元) （註四）	$ 637,759 （註二） 56,198 ( 1,901仟美元) （註三） 56,198 ( 1,901仟美元) （註三） 130,470 ( 4,412仟美元) （註四）

註一：短期資金融通者，個別貸與金額以不超過母公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。

註二：資金貸與總額不得超過母公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五。
註三：達欣新加坡控股有限公司對有短期融通資金必要者之貸與總額不得超過達欣新加坡控股有限公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五，其個別貸與金額以不超過達欣新加坡控股有限公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。
註四： Dacin Asia Holdings Ltd. 對有短期融通資金必要者之貸與總額不得超過 Dacin Asia Holdings Ltd. 按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五，其個別貸與金額以不超過 Dacin Asia Holdings Ltd. 最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。
註五：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司之投資公司 Mayang Dacin Development Sdn Bhd 因土地開發資金需要，且經評估財務狀況良好有償還能力。
註六：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司，因短期融通資金需要，且其往來金融機構已無融通使用額度，經評估財務狀況良好有償還能力。
註七：截至 102 年 11 月 5 日止，已實際動支 159,999 仟元。
68 -

單位：新台幣仟元

達欣工程股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表二

編號	背書保證者公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業背書保證之限額（註一）	本期最高背書保證餘額	本期最高背書保證餘額	期末背書保證餘額	期末背書保證餘額	實際動支金額	實際動支金額	以財產擔保之背書保證金額	以財產擔保之背書保證金額	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率（％）	累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率（％）	背書保證最高限額（註一）	屬母公司對子公司背書保證	屬子公司對母公司背書保證	屬對大陸地區背書保證
		公司名稱	關係
0	達欣工程股份有限公司	施○○ 宏安旅館管理顧問有限公司祝○○	基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司	$ 1,317,738 1,317,738 1,317,738		$ 65,000 100,000 387,500 $ 552,500		$ 65,000 100,000 387,500 $ 552,500		$ 54,900 84,500 327,600 $ 467,000		$ - - - $ -		1.53 2.35 9.11 12.99	$ 3,294,344	- - -	- - -	- - -

註一：融資背書保證及其他背書保證最高限額為實收資本額之 1.5 倍；對單一企業背書保證之限額則為融資背書保證及其他背書保證最高限額之百分之四十。

69 -

達欣工程股份有限公司及子公司期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表三

單位：除另予註明者外，為新台幣仟元

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數／單位數	帳面金額（註二）	持股比率（％）	市價或股權淨值（註一）
達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司 Dacin Group Limited（註三）	股票統一企業股份有限公司聯強國際股份有限公司台塑石化股份有限公司國泰金融控股股份有限公司中國鋼鐵股份有限公司元大金融控股股份有限公司臺灣中小企業銀行股份有限公司亞洲水泥股份有限公司華南金融控股股份有限公司海光企業股份有限公司達欣開發股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 中泰賓館股份有限公司凱撒大飯店股份有限公司環訊創業投資股份有限公司聯合空間股份有限公司野柳渡假村股份有限公司受益證券國泰一號不動產投資信託基金受益憑證保德信新興市場企業債券基金股票達欣工程股份有限公司受益憑證群益安穩貨幣市場基金兆豐國際寶鑽貨幣市場基金股單 Dacin Asia Holdings Ltd.	－－－－－－－－－－子公司子公司採權益法之被投資公司－－－－－－－子公司－－子公司	備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動採用權益法之投資採用權益法之投資採用權益法之投資以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－非流動備供出售金融資產－流動備供出售金融資產－流動採用權益法之投資	724,848 399,021 206,000 317,628 238,905 341,640 540,800 120,507 220,500 100,000 80,000,000 - 2,900,000 1,125,000 2,168,127 706,850 380,000 5,000,000 540,000 600,000 13,627,785 3,813,737.20 2,455,996.73 -	$ 39,939 18,475 16,006 13,372 6,200 5,176 4,781 4,507 3,726 966 918,843 868,656 29,316 180,000 17,345 7,068 3,800 51,293 10,805 5,904 357,048 60,000 30,000 29,376仟美元	- - - - - - - - - - 100.00 100.00 34.12 3.13 3.00 4.93 19.00 10.00 - - 6.21 - - 100.00	$ 39,939 18,475 16,006 13,372 6,200 5,176 4,781 4,507 3,726 966 918,843 868,656 29,316 180,000 17,345 7,068 3,800 51,293 10,805 5,904 357,048 60,000 30,000 29,376仟美元	所有持股已視為庫藏股處理

（接次頁）

70 -

（承前頁）

持有之公司	有價證券及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期末	期末	期末	期末	備註
				股數／單位數	帳面金額（註二）	持股比率（％）	市價或股權淨值（註一）
Dacin Asia Holdings Ltd. （註三） Dacin Malaysia Sdn Bhd（註三）達欣國際控股有限公司（註三）達欣新加坡控股有限公司（註三）	股單達欣國際控股有限公司達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Singapore Pte. Ltd. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. 股單 Mayang Dacin Development Sdn Bhd 股單達欣新加坡控股有限公司股單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	子公司子公司子公司子公司－－採權益法之被投資公司子公司子公司	採用權益法之投資採用權益法之投資採用權益法之投資採用權益法之投資以成本衡量之金融資產－非流動以成本衡量之金融資產－非流動－預付投資款採用權益法之投資採用權益法之投資採用權益法之投資	- - - - - - - - -	6,295仟美元 1,888仟美元馬來西亞幣 489仟元新加坡幣 300仟元新加坡幣 8,600仟元新加坡幣 14,043仟元馬來西亞幣 125仟元 10,069仟美元 12,467仟美元	62.50 15.00 100.00 100.00 5.00 - 50.00 80.00 80.00	6,295仟美元 1,888仟美元馬來西亞幣 489仟元新加坡幣 300仟元新加坡幣 8,600仟元馬來西亞幣 125仟元 10,069仟美元 12,467仟美元

註一：上市櫃公司證券係按 102 年 9 月底之收盤價，未上市櫃公司股票係按股權淨值或帳面價值，開放型基金受益憑證係按 102 年 9 月底之基金淨資產價值。註二：備供出售金融資產－流動及非流動之帳面金額係期末公平價值。

註三：係被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料。

71 -

單位：新台幣仟元

附表四

達欣工程股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

取得之公司	財產名稱	交易日或事實發生日	交易金額	價款支付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定之參考依據	取得目的及使用之情形	其他約定事項
							所有人	與公司之關係	移轉日期	金額
達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司	預付房地款－淡水區水仙段土地預付房地款－屏東市香揚段土地預付房地款－新店區新坡段土地	自101.12.31起自102.03月起自102.03.06起	211,770 165,570 561,500	截至102年11 月5日止已依約支付款項計44,498 仟元，剩餘款項將依約定時程付款已全數支付已依約支付款項計112,300 仟元，惟已於 102年5月10 日解除該土地買賣契約書，並收回原支付之款項	合鼎建設股份有限公司林○○ 陳○○等	－－－	－－－	－－－	－－－	$ - - -	遠見不動產估價師事務所估價報告書，估價金額215,170 仟元市場行情戴德梁行不動產估價事務所估價報告書，估價金額 602,319仟元	自地自建自地自建自地自建	－－－

72 -

單位：新台幣仟元

附表五

達欣工程股份有限公司及子公司

處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

處分之公司	財產名稱	交易日或事實發生日	原取得日期	帳面價值	交易金額	價款收取情形	處分損失	交易對象	關係	處分目的	價格決定之參考依據	其他約定事項
達欣開發股份有限公司	待售土地－信義區雅祥段房地存貨－待售房屋待售土地－松山區延吉段房地	102.03.27 自102.01.14 起自102.05.29 起	99.02.10 － 97.07	$ 151,560 － 523,571	$ 144,969 （未稅） 1,588,397 （未稅） 1,135,274 （未稅）	已收取完畢已收取完畢已收取完畢	$ 6,591 －－	蘇○○ 余○○等13人頂禾開發股份有限公司	－－－	充實營運資金獲取利益充實營運資金	戴德梁行不動產估價師事務所估價報告書，估價金額 140,539仟元。市場行情戴德梁行不動產估價師事務所及麗業不動產估價師聯合事務所估價報告書，估價金額分別為 1,055,313仟元及1,043,625仟元。	－－標的物交割後9 個月內，達欣開發公司得行使半數標的物之買回權。

73 -

單位：新台幣仟元

附表六

達欣工程股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

編號（註一）	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係（註二）	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率（註三）
0 1 2 3 4 5 6 7	102年1月1日至9月30日達欣工程股份有限公司達欣開發股份有限公司達昕投資股份有限公司（註五及註六）達功投資股份有限公司（註五及註六） Dacin Malaysia Sdn Bhd（註五） Dacin Asia Holdings Ltd.（註五）達欣新加坡控股有限公司（註五） DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED（註五）	達欣開發股份有限公司達功投資股份有限公司達昕投資股份有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Asia Holdings Ltd. DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 達欣新加坡控股有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣工程股份有限公司達欣新加坡控股有限公司達欣工程股份有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣工程股份有限公司達欣新加坡控股有限公司	1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 2 3 3 2 3	應收帳款－關係人遞延盈益租賃收入租賃收入租賃收入其他應收款－關係人其他應收款－關係人其他應收款－關係人其他應收款－關係人應付帳款－關係人待售房地租金支出租金支出租金支出其他應付款其他應付款其他應收款其他應付款其他應收款－關係人其他應付款其他應付款其他應付款	$ 64,287 4,441 3,099 3 48 25,436 421 153 429 64,287 4,441 3,099 48 3 25,436 421 7,688 429 21,290 7,688 153 21,290	依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之依合約約定條件為之	0.52% 0.04% 0.03% - - 0.21% - - - 0.52% 0.04% 0.03% - - 0.21% - 0.06% - 0.17% 0.06% - 0.17%

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

母公司填 0 。
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
74 -
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
母公司對子公司。
子公司對母公司。
子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累計金額佔合併總營收之方式計算。註四：本附表揭露資訊即控制公司與從屬公司間已消除之交易事項資訊。
註五：係各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料。
註六：已於 102 年 3 月 1 日與母公司合併而消滅。
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達欣工程股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表七

單位：除另予註明者外，為新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期（損）益	本期認列之投資（損）益	備註
				本期期末	上期期末	股數（仟股）	比率（％）	帳面金額
達欣工程股份有限公司達功投資股份有限公司 Dacin Group Limited Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限公司達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd	達功投資股份有限公司達欣開發股份有限公司達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 達欣開發股份有限公司 Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限公司達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Singapore Pte. Ltd. 達欣新加坡控股有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED Mayang Dacin Development Sdn Bhd	台北市台北市台北市 BVI BVI 台北市英屬開曼群島英屬開曼群島新加坡馬來西亞新加坡新加坡越南馬來西亞	從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事工程管理等相關業務從事承包住宅及大樓建築工程等相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事不動產建設及基礎建設等相關業務從事不動產建設及基礎建設等相關業務	$ - 972,588 - 30,384仟美元 2,900仟美元 - 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 300仟新加坡幣 11,008仟美元 12,499仟美元 125仟馬幣	$1,000,040 437,915 201,907 30,384仟美元 2,900仟美元 534,673 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 - 11,008仟美元 12,499仟美元 -	- 80,000 - - 2,900 - - - - - - - - -	- 100.00 - 100.00 34.12 - 100.00 62.50 15.00 100.00 100.00 80.00 80.00 50.00	$ - 918,843 - 868,656 29,316 - 29,376仟美元 6,295仟美元 1,888仟美元 489仟馬幣 300仟新加坡幣 10,069仟美元 12,467仟美元 125仟馬幣	$ 135,203 525,732 ( 272 ) ( 656 ) ( 17,811 ) 525,732 ( 19 )仟美元 ( 67 )仟美元 ( 84 )仟美元 268仟馬幣 - ( 84 )仟美元 ( 36 )仟美元 -	$ 135,203 346,242 ( 272 ) ( 656 ) ( 6,077 ) -	註一、四及五註一及二註一、四及五註一及四註三及四註一及二註一及四註一及四註一及四註一及四註一及四註一及四註一及四註三及四

註一：子公司。

註二：係按該公司 102 年 1 年 1 月至 9 月 30 日經會計師核閱之財務報表計算。

註三：係母公司採權益法計價之被投資公司。

註四：係按該公司 102 年 1 年 1 月至 9 月 30 日未經會計師核閱之財務報表計算。

註五：已於 102 年 3 月 1 日因與母公司合併而消滅。

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達欣工程股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表八

單位：除另予註明者外，為新台幤仟元

大陸被投資公司名稱	大陸被投資公司名稱	主要營業項目	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投資方式	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期期初自台灣匯出累積投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末自台灣匯出累積投資金額	母公司直接或間接投資之持股比例	本期認列投資損失	期末投資帳面價值	截至本期期末止已匯回投資收益
									匯	出	收	回
昆山大欣置業有限公司（原昆山華揚高科技創業投資有限公司）		開發、生產及銷售高科技電子資訊產品		$ 249,393 （8,434仟美元）		透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司	$ 85,753 （2,900仟美元）			$ -		$ -	$ 85,753 （2,900仟美元）	34.12%	($ 6,055 ) (註一) （（203）仟美元）	$ 29,126 (註一) （985仟美元）	$ -

本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額			經核		濟部投審會准投資金額			依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額（註二）
	$ 189,366 （6,404 仟美元）（註三）				$ 189,366 （6,404 仟美元）				$ 2,551,035

註一：投資損益係按未經台灣投資公司簽證會計師核閱之財務報表認列。

註二：依據投審會 97.8.29 「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定為達欣工程股份有限公司淨值× 60% 計算。
註三：因大陸事業上海戴威士餐飲有限公司及達欣諮詢（上海）有限公司業已結束營業，並已分別於 94 年 1 月 10 日及 100 年 8 月 18 日業經經濟部投審會核准撤銷透過第三地區投資事業間接在大陸地區投資案，但股本尚未匯回，故該額度係包含原始匯出投資該等公司 3,504 仟美元。
77 -

代碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1190 1200 1321 1323 1324 1410 1474 1476 1478 1479 11XX 1543 1550 1600 1760 1801 1840 1920 1980 1985 15XX 1XXX 代碼 2100 2110 2150 2170 2180 2190 2212 2219 2230 2250 2312 2313 2320 2399 21XX 2540 2640 2645 2570 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	資產流動資產現金及約當現金（附註六）透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四及七）備供出售金融資產－流動（附註四及八）應收票據（附註四）應收帳款（附註四、十及十一）應收帳款－關係人（附註四、十、十一及三四）應收建造合約款（附註四及十一）其他應收款（附註四、十及三四）待售房地（附註四及十二）待建土地（附註四及十二）在建房地（附註四、十二、三四及三五）長期預付租金－流動（附註四及十七）遞延行銷費用（附註十二）其他金融資產－流動（附註三五）工程及合建存出保證金（附註三四）其他流動資產（附註十八）流動資產總計非流動資產以成本衡量之金融資產－非流動（附註四及九）採用權益法之投資（附註四及十三）不動產、廠房及設備（附註四、十五及三五）投資性不動產（附註四及十六）電腦軟體淨額（附註四）遞延所得稅資產（附註四）存出保證金（附註三一）其他金融資產－非流動（附註三五）長期預付租金－非流動（附註四及十七）非流動資產總計資產總計負債及權益流動負債短期借款（附註十九及三五）應付短期票券（附註十九）應付票據（附註二十）應付帳款（附註十一及二十）應付帳款－關係人（附註十一、二十及三四）應付建造合約款（附註四及十一）應付土地房屋款其他應付款（附註二一）當期所得稅負債（附註四）負債準備－流動（附註四及二二）預收房地款（附註四及十二）應付代收土地款（附註十二及三四）一年內到期之長期借款（附註十九及三五）其他流動負債（附註四）流動負債總計非流動負債長期借款（附註十九及三五）應計退休金負債（附註四及二三）存入保證金（附註三一）遞延所得稅負債（附註四）非流動負債總計負債總計歸屬於母公司業主之權益股本普通股股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘保留盈餘總計其他權益庫藏股票母公司業主之權益總計非控制權益權益總計負債與權益總計	102年9月30日金額％ $ 1,981,484 16 - - 219,857 2 58,294 1 3,609,973 29 - - 1,912,147 15 102,090 1 341,829 3 - - 966,640 8 24,781 - - - 54,394 - 218,772 2 288,729 2 9,778,990 79 790,997 6 30,403 - 460,117 4 58,934 1 2,706 - 41,171 - 5,675 - 60,000 1 1,167,718 9 2,617,721 21 $ 12,396,711 100 $ 1,000,000 8 - - 44,156 - 3,595,724 29 2,852 - 858,593 7 - - 206,683 2 6,620 - 41,866 - 663,446 5 - - 200,000 2 83,228 1 6,703,168 54 1,111,339 9 83,297 1 501 - 24,224 - 1,219,361 10 7,922,529 64 2,196,229 18 1,024,878 8 304,747 2 260,309 2 590,899 5 1,155,955 9 25,994 - ( 151,331 ) ( 1 ) 4,251,725 34 222,457 2 4,474,182 36 $ 12,396,711 100	101年12月31日金額％ $ 719,354 6 46,412 - 120,014 1 13,217 - 3,947,791 31 - - 1,073,210 9 931 - 1,192,369 9 - - 1,473,450 12 24,781 - 103,510 1 639,924 5 487,414 4 115,005 1 9,957,382 79 756,494 6 34,008 - 461,121 4 24,045 - 3,140 - 127,546 1 5,776 - 30,000 - 1,215,108 10 2,657,238 21 $ 12,614,620 100 $ 65,000 - - - 350,726 3 3,353,389 27 - - 224,380 2 - - 286,535 2 21,003 - 47,045 - 1,588,397 13 876,236 7 530,000 4 80,200 1 7,422,911 59 941,900 7 92,867 1 501 - 23,987 - 1,059,255 8 8,482,166 67 2,665,621 21 1,032,827 8 252,286 2 235,512 2 397,322 3 885,120 7 5,602 - ( 657,291 ) ( 5 ) 3,931,879 31 200,575 2 4,132,454 33 $ 12,614,620 100	101年9月30日金額％ $ 803,476 6 29,334 - 124,477 1 15,563 - 3,040,727 24 311,200 2 1,219,640 10 2,919 - 197,347 2 - - 3,002,037 24 24,781 - 204,470 2 136,596 1 501,744 4 206,179 2 9,820,490 78 757,655 6 24,736 - 462,998 4 17,709 - 3,065 - 183,520 2 6,913 - 20,000 - 1,215,108 10 2,691,704 22 $ 12,512,194 100 $ 1,646,500 13 - - 72,190 1 3,446,859 27 - - 264,856 2 - - 162,325 1 70,043 - 47,502 - 827,348 7 341,435 3 730,000 6 84,330 1 7,693,388 61 841,900 7 84,033 1 501 - 19,298 - 945,732 8 8,639,120 69 2,665,621 21 1,032,827 8 252,286 2 235,512 2 128,101 1 615,899 5 17,553 - ( 657,291 ) ( 5 ) 3,674,609 29 198,465 2 3,873,074 31 $ 12,512,194 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金額 $ 1,981,484 - 219,857 58,294 3,609,973 - 1,912,147 102,090 341,829 - 966,640 24,781 - 54,394 218,772 288,729 9,778,990 790,997 30,403 460,117 58,934 2,706 41,171 5,675 60,000 1,167,718 2,617,721 $ 12,396,711 $ 1,000,000 - 44,156 3,595,724 2,852 858,593 - 206,683 6,620 41,866 663,446 - 200,000 83,228 6,703,168 1,111,339 83,297 501 24,224 1,219,361 7,922,529 2,196,229 1,024,878 304,747 260,309 590,899 1,155,955 25,994 ( 151,331 ) 4,251,725 222,457 4,474,182 $ 12,396,711	金額 $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 - 1,073,210 931 1,192,369 - 1,473,450 24,781 103,510 639,924 487,414 115,005 9,957,382 756,494 34,008 461,121 24,045 3,140 127,546 5,776 30,000 1,215,108 2,657,238 $ 12,614,620 $ 65,000 - 350,726 3,353,389 - 224,380 - 286,535 21,003 47,045 1,588,397 876,236 530,000 80,200 7,422,911 941,900 92,867 501 23,987 1,059,255 8,482,166 2,665,621 1,032,827 252,286 235,512 397,322 885,120 5,602 ( 657,291 ) 3,931,879 200,575 4,132,454 $ 12,614,620	金額 $ 803,476 29,334 124,477 15,563 3,040,727 311,200 1,219,640 2,919 197,347 - 3,002,037 24,781 204,470 136,596 501,744 206,179 9,820,490 757,655 24,736 462,998 17,709 3,065 183,520 6,913 20,000 1,215,108 2,691,704 $ 12,512,194 $ 1,646,500 - 72,190 3,446,859 - 264,856 - 162,325 70,043 47,502 827,348 341,435 730,000 84,330 7,693,388 841,900 84,033 501 19,298 945,732 8,639,120 2,665,621 1,032,827 252,286 235,512 128,101 615,899 17,553 ( 657,291 ) 3,674,609 198,465 3,873,074 $ 12,512,194	金額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 844,501 11,627 - 25,823 2,869,382 24,781 204,470 258,513 505,031 171,795 8,824,723 234,529 42,337 514,883 17,781 1,788 208,443 7,404 - 1,215,108 2,242,273 $ 11,066,996 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 - 581,894 274,275 227,727 74,568 40,183 723,712 317,145 730,000 99,505 6,510,733 619,900 82,605 305 20,932 723,742 7,234,475 2,665,621 936,658 203,976 270,173 207,108 681,257 22,508 ( 648,965 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,066,996	％
		(	(	(	(	12 2 3 1 18 1 8 - - - 26 - 2 2 4 1 80 2 - 5 - - 2 - - 11 20 100 7 - 1 23 - 5 2 2 1 - 7 3 7 1 59 5 1 - - 6 65 24 9 2 2 2 6 - ( 6 ) 33 2 35 100

代碼 4000 營業收入（附註四、十一、十四、二五及三四） 5000 營業成本（附註四、十二、十四、二三及二六） 5950 營業毛利 6000 營業費用（附註二三及二六） 6900 營業淨利營業外收入及支出 7010 其他收入（附註四及二六） 7020 其他利益及損失（附註四及二六） 7050 財務成本（附註四及二六） 7271 應收帳款減損迴轉利益（附註四、十及二六） 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額（附註四及十三） 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二七） 8200 本期淨利其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（附註四及二四） 8325 備供出售金融資產未實現評價利益（附註四及二四） 8370 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額（附註四、十三及二四） 8399 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅（費用）利益（附註四及二七） 8300 本期其他綜合損益（稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額	102年7月1日至9月30日金額％ $ 3,979,239 100 3,421,943 86 557,296 14 150,358 4 406,938 10 10,562 - ( 2,429 ) - ( 7,032 ) - - - ( 3,279 ) - ( 2,178 ) - 404,760 10 44,161 1 360,599 9 ( 15,786 ) - 3,451 - ( 281 ) - ( 65 ) - ( 12,681 ) - $ 347,918 9	101年7月1日至9月30日金額％ $ 3,376,330 100 3,132,015 93 244,315 7 98,281 3 146,034 4 30,636 1 1,832 - ( 7,110 ) - 32,889 1 6,492 - 64,739 2 210,773 6 41,011 1 169,762 5 ( 20,606 ) - 6,499 - ( 528 ) - 90 - ( 14,545 ) - $ 155,217 5	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $11,660,464 100 $ 9,428,891 100 10,326,574 88 8,784,634 93 1,333,890 12 644,257 7 459,779 4 262,843 3 874,111 8 381,414 4 33,412 - 40,322 - 8,821 - ( 19,442 ) - ( 22,699 ) - ( 18,961 ) - - - 110,889 1 ( 6,077 ) - 11,032 - 13,457 - 123,840 1 887,568 8 505,254 5 137,805 1 106,261 1 749,763 7 398,993 4 19,405 - ( 15,667 ) - 3,999 - 11,271 - 1,385 - ( 6,848 ) - ( 235 ) - 1,164 - 24,554 - ( 10,080 ) - $ 774,317 7 $ 388,913 4	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $11,660,464 100 $ 9,428,891 100 10,326,574 88 8,784,634 93 1,333,890 12 644,257 7 459,779 4 262,843 3 874,111 8 381,414 4 33,412 - 40,322 - 8,821 - ( 19,442 ) - ( 22,699 ) - ( 18,961 ) - - - 110,889 1 ( 6,077 ) - 11,032 - 13,457 - 123,840 1 887,568 8 505,254 5 137,805 1 106,261 1 749,763 7 398,993 4 19,405 - ( 15,667 ) - 3,999 - 11,271 - 1,385 - ( 6,848 ) - ( 235 ) - 1,164 - 24,554 - ( 10,080 ) - $ 774,317 7 $ 388,913 4	單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日金額％金額％ $11,660,464 100 $ 9,428,891 100 10,326,574 88 8,784,634 93 1,333,890 12 644,257 7 459,779 4 262,843 3 874,111 8 381,414 4 33,412 - 40,322 - 8,821 - ( 19,442 ) - ( 22,699 ) - ( 18,961 ) - - - 110,889 1 ( 6,077 ) - 11,032 - 13,457 - 123,840 1 887,568 8 505,254 5 137,805 1 106,261 1 749,763 7 398,993 4 19,405 - ( 15,667 ) - 3,999 - 11,271 - 1,385 - ( 6,848 ) - ( 235 ) - 1,164 - 24,554 - ( 10,080 ) - $ 774,317 7 $ 388,913 4
	金額 $ 3,979,239 3,421,943 557,296 150,358 406,938 10,562 ( 2,429 ) ( 7,032 ) - ( 3,279 ) ( 2,178 ) 404,760 44,161 360,599 ( 15,786 ) 3,451 ( 281 ) ( 65 ) ( 12,681 ) $ 347,918	金額 $ 3,376,330 3,132,015 244,315 98,281 146,034 30,636 1,832 ( 7,110 ) 32,889 6,492 64,739 210,773 41,011 169,762 ( 20,606 ) 6,499 ( 528 ) 90 ( 14,545 ) $ 155,217	金額 $11,660,464 10,326,574 1,333,890 459,779 874,111 33,412 8,821 ( 22,699 ) - ( 6,077 ) 13,457 887,568 137,805 749,763 19,405 3,999 1,385 ( 235 ) 24,554 $ 774,317	金額 $ 9,428,891 8,784,634 644,257 262,843 381,414 40,322 ( 19,442 ) ( 18,961 ) 110,889 11,032 123,840 505,254 106,261 398,993 ( 15,667 ) 11,271 ( 6,848 ) 1,164 ( 10,080 ) $ 388,913	％
					100 93 7 3 4 - - - 1 - 1 5 1 4 - - - - - 4

代碼淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二八） 9710 基本 9810 稀釋	102年7月1日至9月30日金額％ $ 361,443 9 ( 844 ) - $ 360,599 9 $ 351,845 9 ( 3,927 ) - $ 347,918 9 $ 1.75 $ 1.75	101年7月1日至9月30日金額％ $ 163,535 5 6,227 - $ 169,762 5 $ 152,079 5 3,138 - $ 155,217 5 $ 0.79 $ 0.79	102年1月1日至9月30日金額％ $ 732,043 6 17,720 - $ 749,763 6 $ 752,435 7 21,882 - $ 774,317 7 $ 3.55 $ 3.55	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金額 $ 361,443 ( 844 ) $ 360,599 $ 351,845 ( 3,927 ) $ 347,918 $ 1.75 $ 1.75	金額 $ 163,535 6,227 $ 169,762 $ 152,079 3,138 $ 155,217 $ 0.79 $ 0.79	金額 $ 732,043 17,720 $ 749,763 $ 752,435 21,882 $ 774,317 $ 3.55 $ 3.55	金額 $ 388,239 10,754 $ 398,993 $ 383,284 5,629 $ 388,913 $ 1.88 $ 1.88	％
	( (				4 - 4 4 - 4

歸屬於	歸屬於	本	公	司	業主	之權益庫藏股票（附註四及二四）總計 ( $ 648,965 ) $ 3,657,079 - - - - - ( 426,499 ) - - - 96,169 - ( 5,314 ) - - - - ( 8,326 ) ( 30,110 ) - 388,239 - ( 4,955 ) ($ 657,291 )$ 3,674,609 ( $ 657,291 ) $ 3,931,879 - - - - - ( 461,208 ) 505,960 - - 28,619 - 732,043 - 20,392 ($ 151,331 )$ 4,251,725	單位：新台幣仟元，惟每股股利為元非控制權益（附註四及二四）權益總額 $ 175,442 $ 3,832,521 - - - - - ( 426,499 ) ( 139 ) ( 139 ) - 96,169 - ( 5,314 ) ( 381 ) ( 381 ) 127,425 127,425 ( 109,511 ) ( 139,621 ) 10,754 398,993 ( 5,125 ) ( 10,080 ) $ 198,465 $ 3,873,074 $ 200,575 $ 4,132,454 - - - - - ( 461,208 ) - - - 28,619 17,720 749,763 4,162 24,554 $ 222,457 $ 4,474,182
股本（附註二四） $ 2,665,621 - - - - - - - - - - - $ 2,665,621 $ 2,665,621 - - - ( 469,392 ) - - - $ 2,196,229	資本公積（附註二四） $ 936,658 - - - - 96,169 - - - - - - $ 1,032,827 $ 1,032,827 - - - ( 36,568 ) 28,619 - - $ 1,024,878	保留盈餘（	附註四、二	四及二九）未分配盈餘 $ 207,108 ( 48,310 ) 34,661 ( 426,499 ) - - ( 5,314 ) - - ( 21,784 ) 388,239 - $ 128,101 $ 397,322 ( 52,461 ) ( 24,797 ) ( 461,208 ) - - 732,043 - $ 590,899	其他權益項目（附註四及二四）國外營運機構財務報表換算備供出售金融之兌換差額資產未實現損益 $ 3,983 $ 18,525 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 16,226 ) 11,271 ($ 12,243 ) $ 29,796 ( $ 19,730 ) $ 25,332 - - - - - - - - - - - - 16,393 3,999 ($ 3,337 ) $ 29,331	庫藏股票（附註四及二四） ( $ 648,965 ) - - - - - - - - ( 8,326 ) - - ($ 657,291 ) ( $ 657,291 ) - - - 505,960 - - - ($ 151,331 )
					國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 3,983 - - - - - - - - - - ( 16,226 ) ($ 12,243 ) ( $ 19,730 ) - - - - - - 16,393 ($ 3,337 )
		法定盈餘公積 $ 203,976 48,310 - - - - - - - - - - $ 252,286 $ 252,286 52,461 - - - - - - $ 304,747	特別盈餘公積 $ 270,173 - ( 34,661 ) - - - - - - - - - $ 235,512 $ 235,512 - 24,797 - - - - - $ 260,309
							$ 3,832,521 - - ( 426,499 ) ( 139 ) 96,169 ( 5,314 ) ( 381 ) 127,425 ( 139,621 ) 398,993 ( 10,080 ) $ 3,873,074 $ 4,132,454 - - ( 461,208 ) - 28,619 749,763 24,554 $ 4,474,182

投資公司名稱母公司達功投資公司 Dacin Group公司 Dacin Asia公司達欣國際控股公司達欣新加坡控股公司	子公司名稱達功投資公司達欣開發公司達昕投資公司 Dacin Group公司達欣開發公司 Dacin Asia公司達欣國際控股公司達欣新加坡控股公司 Dacin Malaysia公司 Dacin Singapore公司達欣新加坡控股公司 DACIN VIETNAM TAN TAO公司	業務性質從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資委託營造廠商興建國民住宅及商業大樓出售、出租暨其相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事各種生產事業及服務事業之投資從事工程管理等相關業務從事承包住宅及大樓建築工程等相關業務從事各種生產事業及服務事業之投資從事不動產建設及基礎建設等相關業務	所持	股權百	股權百	分比
			102年 9月30日 - 100.00% - 100.00% - 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% 100.00% 80.00% 80.00%	101年 12月31日 100.00% 51.30% 100.00% 100.00% 48.70% 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% - 80.00% 80.00%	101年 9月30日 100.00% 51.30% 100.00% 100.00% 48.70% 100.00% 62.50% 15.00% - - 80.00% 80.00%	101年 1月1日
						99.96% 51.30% 99.63% 100.00% 43.69% 100.00% 62.50% - - - 80.00% 80.00%

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DA-CIN — Interim / Quarterly Report 2013

52144_rns_2013-11-12_08ded879-75b0-4815-badb-8c57f9e6facd.pdf

達欣工程股份有限公司及子公司

§ 目 錄 §

會計師核閱報告

達欣工程股份有限公司及子公司

合併資產負債表

達欣工程股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

達欣工程股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

達欣工程股份有限公司及子公司

合併現金流量表

單位：新台幣仟元

（承前頁）

（承前頁）

達欣工程股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

一、 公司沿革

二、 通過財務報告之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

( 二 ) 合併基礎

( 三 ) 其他重大會計政策說明

4. 建造合約之損益評估

六、 現金及約當現金

－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動

八、 備供出售金融資產

九、 以成本衡量之金融資產

十、 應收帳款及其他應收款

一 ( ) 應收帳款

十一、 應收（付）建造合約款

、 、 、 十二、 待售房地 在建房地 待建土地 遞延行銷費用及預收房地款

十三、 採用權益法之投資

投資關聯企業

十四、 合資權益

、 十五、 不動產 廠房及設備

十七、 長期預付租金

十八、 其他流動資產

1. 擔保借款－母公司

3. 信用借款－母公司

二十、 應付票據及應付帳款

二一、 其他應付款

二二、 負債準備

二三、 退職後福利計畫

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

（承前頁）

（承前頁）

二五、 收 入

( 二 ) 其他利益及損失

（承前頁）

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

( 三 ) 兩稅合一相關資訊

101 年度（實際） 100 年度（實際）

( 四 ) 所得稅核定情形

二八、 每股盈餘

本期淨利

二九、 與非控制權益之權益交易

三十、 非現金交易

三一、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

( 二 ) 合併公司為出租人

三二、 資本風險管理

101 年 12 月 31 日

3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

無公開報價之股票

( 二 ) 金融工具之種類

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

敏感度分析

(2) 利率風險

敏感度分析

3. 流動性風險

(1) 流動性及利率風險表

102 年 9 月 30 日

101 年 12 月 31 日

(2) 融資額度

三五、 質抵押之資產

DA-CIN Interim / Quarterly Report 2013

§ 目錄 §

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重大會計政策之彙總說明

六、現金及約當現金

－七、透過損益按公允價值衡量之金融工具流動

八、備供出售金融資產

九、以成本衡量之金融資產

十、應收帳款及其他應收款

十一、應收（付）建造合約款

、、、十二、待售房地在建房地待建土地遞延行銷費用及預收房地款

十三、採用權益法之投資

十四、合資權益

、十五、不動產廠房及設備

十七、長期預付租金

十八、其他流動資產

二十、應付票據及應付帳款

二一、其他應付款

二二、負債準備

二三、退職後福利計畫

二五、收入

二八、每股盈餘

二九、與非控制權益之權益交易

三十、非現金交易

三一、營業租賃協議

三二、資本風險管理

三五、質抵押之資產

三六、重大或有事項及未認列之合約承諾

三七、重大之期後事項

三八、外幣金融資產及負債之匯率資訊

三九、附註揭露事項

四十、部門資訊

四一、首次採用國際財務報導準則

達欣工程股份有限公司及子公司資金貸與他人

單位：除另予註明者外，餘係新台幣仟元

達欣工程股份有限公司及子公司期末持有有價證券情形

單位：除另予註明者外，為新台幤仟元

註一：投資損益係按未經台灣投資公司簽證會計師核閱之財務報表認列。