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DA-CIN — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 12, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 2535
達欣工程股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季
地址：台北市敦化南路二段 92 號 9 樓 電話： (02)2706-2929
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§ 目 錄 §
| 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則 |
頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～11 12 12 12～13 13～15 15～16 17～47 47～49 49 50 - - 50～51 51～52、 64～71 52、72 52、73 52～53 53～63 |
財務報告 附註編號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三三 三四 三五 三六 - - 三七 三八 三八 三八 三九 四十 |
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會計師核閱報告
達欣工程股份有限公司 公鑒：
達欣工程股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合 損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併權益變動表及合併現 金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之 責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意 見。
如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司中，部分非重 要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之資 產總額分別為新台幣（以下同） 1,139,883 仟元及 1,051,486 仟元，分別占合併 資產總額之 10.45% 及 8.68% ；其負債總額分別為 26,833 仟元及 189,501 仟元， 分別佔合併負債總額之 0.39% 及 2.24% ；民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益淨額分別為 4,384 仟元及 8,153 仟元，分別佔合併綜合損益之 14.65% 及 5.93% ；民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益分別 為 31,794 仟元及 13,690 仟元，分別佔合併綜合損益之 7.46% 及 5.86% 。又如 合併財務報告附註十三所述，民國 102 年及 101 年 6 月 30 日採用權益法之投 資餘額分別計 32,876 仟元及 18,772 仟元，其民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至
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6 月 30 日之綜合損益淨額分別為 (254) 仟元及 489 仟元及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之綜合損益分別計 (1,302) 仟元及 (706) 仟元，暨合併 財務報告附註三八附註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊，係依據被投資 公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。
依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘 經會計師核閱，對達欣工程股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財 務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管 理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
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達欣工程股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代 碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1190 1321 1323 1324 1474 1476 1478 1479 11XX 1543 1550 1600 1760 1801 1840 1920 1980 1985 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2150 2170 2190 2216 2212 2219 2230 2250 2312 2313 2320 2399 21XX 2540 2640 2645 2570 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX |
資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附 註四及七） 備供出售金融資產－流動（附註四及八） 應收票據（附註四） 應收帳款（附註四、十及十一） 應收帳款－關係人（附註四、十、十一及三四） 應收建造合約款（附註四及十一） 待售房地（附註四及十二） 待建土地（附註四及十二） 在建房地（附註四、十二、三四及三五） 遞延行銷費用（附註十二） 其他金融資產－流動（附註三五） 工程及合建存出保證金（附註三四） 其他流動資產（附註十八） 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動（附註四及九） 採用權益法之投資（附註四及十三） 不動產、廠房及設備（附註四、十五及三五） 投資性不動產（附註四及十六） 電腦軟體淨額（附註四） 遞延所得稅資產（附註四） 存出保證金（附註三一） 其他金融資產－非流動（附註三五） 長期預付租金（附註四及十七） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十九及三五） 應付短期票券（附註十九） 應付票據（附註二十） 應付帳款（附註十一及二十） 應付建造合約款（附註四及十一） 應付股利 應付土地房屋款 其他應付款（附註二一） 當期所得稅負債（附註四） 負債準備－流動（附註四及二二） 預收房地款（附註四及十二） 應付代收土地款（附註十二及三四） 一年內到期之長期借款（附註十九及三五） 其他流動負債（附註四） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十九及三五） 應計退休金負債（附註四及二三） 存入保證金（附註三一） 遞延所得稅負債（附註四） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 母公司業主之權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計 |
102年6月30日 金 額 ％ $ 1,064,493 10 - - 126,406 1 106,930 1 3,174,072 29 - - 1,758,581 16 603,614 6 - - 970,880 9 - - 58,274 - 224,595 2 218,295 2 8,306,140 76 747,433 7 32,876 - 459,778 4 52,604 1 3,018 - 40,595 1 5,571 - 30,000 - 1,227,600 11 2,599,475 24 $ 10,905,615 100 $ 700,000 6 - - 75,495 1 3,471,996 32 421,565 4 461,208 4 - - 206,137 2 6,080 - 42,504 - 227,093 2 7,476 - 200,000 2 59,037 1 5,878,591 54 811,340 7 93,381 1 501 - 24,157 - 929,379 8 6,807,970 62 2,196,229 20 996,259 9 304,747 3 260,309 2 229,456 2 794,512 7 35,592 1 ( 151,331 ) ( 1 ) 3,871,261 36 226,384 2 4,097,645 38 $ 10,905,615 100 |
101年12月31日 金 額 ％ $ 719,354 6 46,412 - 120,014 1 13,217 - 3,947,791 31 - - 1,073,210 9 1,192,369 9 - - 1,473,450 12 103,510 1 639,924 5 487,414 4 115,936 1 9,932,601 79 756,494 6 34,008 - 461,121 4 24,045 - 3,140 - 127,546 1 5,776 - 30,000 - 1,239,889 10 2,682,019 21 $ 12,614,620 100 $ 65,000 - - - 350,726 3 3,353,389 27 224,380 2 - - - - 286,535 2 21,003 - 47,045 - 1,588,397 13 876,236 7 530,000 4 80,200 1 7,422,911 59 941,900 7 92,867 1 501 - 23,987 - 1,059,255 8 8,482,166 67 2,665,621 21 1,032,827 8 252,286 2 235,512 2 397,322 3 885,120 7 5,602 - ( 657,291 ) ( 5 ) 3,931,879 31 200,575 2 4,132,454 33 $ 12,614,620 100 |
101年6月30日 金 額 ％ $ 473,980 4 158,995 1 137,479 1 30,908 - 2,913,361 24 191,444 2 1,399,396 12 - - - - 3,074,843 25 204,470 2 106,383 1 495,659 4 218,374 2 9,405,292 78 768,101 6 18,772 - 464,122 4 17,733 - 1,879 - 192,639 2 7,145 - - - 1,239,889 10 2,710,280 22 $ 12,115,572 100 $ 1,150,500 10 50,000 - 39,135 - 3,403,688 28 476,212 4 426,531 4 - - 153,168 1 47,470 - 65,183 1 750,379 6 293,215 3 730,000 6 49,033 - 7,634,514 63 719,900 6 83,543 1 350 - 21,959 - 825,752 7 8,460,266 70 2,665,621 22 936,658 8 252,286 2 235,512 2 ( 33,220 ) - 454,578 4 29,009 - ( 652,746 ) ( 6 ) 3,433,120 28 222,186 2 3,655,306 30 $ 12,115,572 100 |
單位：新台幣仟元 101年1月1日 |
單位：新台幣仟元 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 1,064,493 - 126,406 106,930 3,174,072 - 1,758,581 603,614 - 970,880 - 58,274 224,595 218,295 8,306,140 747,433 32,876 459,778 52,604 3,018 40,595 5,571 30,000 1,227,600 2,599,475 $ 10,905,615 $ 700,000 - 75,495 3,471,996 421,565 461,208 - 206,137 6,080 42,504 227,093 7,476 200,000 59,037 5,878,591 811,340 93,381 501 24,157 929,379 6,807,970 2,196,229 996,259 304,747 260,309 229,456 794,512 35,592 ( 151,331 ) 3,871,261 226,384 4,097,645 $ 10,905,615 |
金 額 $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 - 1,073,210 1,192,369 - 1,473,450 103,510 639,924 487,414 115,936 9,932,601 756,494 34,008 461,121 24,045 3,140 127,546 5,776 30,000 1,239,889 2,682,019 $ 12,614,620 $ 65,000 - 350,726 3,353,389 224,380 - - 286,535 21,003 47,045 1,588,397 876,236 530,000 80,200 7,422,911 941,900 92,867 501 23,987 1,059,255 8,482,166 2,665,621 1,032,827 252,286 235,512 397,322 885,120 5,602 ( 657,291 ) 3,931,879 200,575 4,132,454 $ 12,614,620 |
金 額 $ 473,980 158,995 137,479 30,908 2,913,361 191,444 1,399,396 - - 3,074,843 204,470 106,383 495,659 218,374 9,405,292 768,101 18,772 464,122 17,733 1,879 192,639 7,145 - 1,239,889 2,710,280 $ 12,115,572 $ 1,150,500 50,000 39,135 3,403,688 476,212 426,531 - 153,168 47,470 65,183 750,379 293,215 730,000 49,033 7,634,514 719,900 83,543 350 21,959 825,752 8,460,266 2,665,621 936,658 252,286 235,512 ( 33,220 ) 454,578 29,009 ( 652,746 ) 3,433,120 222,186 3,655,306 $ 12,115,572 |
金 額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 844,501 - 25,823 2,869,382 204,470 258,513 505,031 183,422 8,799,942 234,529 42,337 514,883 17,781 1,788 208,443 7,404 - 1,239,889 2,267,054 $ 11,066,996 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 581,894 - 274,275 227,727 74,568 40,183 723,712 317,145 730,000 99,505 6,510,733 619,900 82,605 305 20,932 723,742 7,234,475 2,665,621 936,658 203,976 270,173 207,108 681,257 22,508 ( 648,965 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,066,996 |
％ | ||
( |
( |
( ( |
( |
12 2 2 1 18 1 8 - - 26 2 2 4 2 80 2 - 5 - - 2 - - 11 20 100 7 - 1 23 5 - 2 2 1 - 7 3 7 1 59 5 1 - - 6 65 24 9 2 2 2 6 - ( 6 ) 33 2 35 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 9 日核閱報告）
董事長：王人正
經理人：廖肇邦
會計主管：鄭双慶
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達欣工程股份有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代 碼 4000 營業收入（附註四、十一、 十四、二五及三四） 5000 營業成本（附註四、十二、 十四、二三及二六） 5950 營業毛利 6000 營業費用（附註二三及二六） 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註四及二 六） 7020 其他利益及損失（附註 四及二六） 7050 財務成本（附註四及二 六） 7271 應收帳款減損迴轉利益 （附註四、十及二六） 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額（附 註四及十三） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二七） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額（附 註四及二四） 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益（附註四 及二四） 8370 採用權益法認列之關聯 企業及合資之其他綜 合損益之份額（附註 四、十三及二四） 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅（費 用）利益（附註四及 二七） 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額 |
102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 2,954,431 100 2,820,540 95 133,891 5 106,921 4 26,970 1 17,471 1 9,178 - ( 7,274 ) - - - ( 922 ) - 18,453 1 45,423 2 17,812 1 27,611 1 6,352 - ( 4,702 ) - 668 - - - 2,318 - $ 29,929 1 |
101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 3,486,258 100 3,202,229 92 284,029 8 80,831 2 203,198 6 6,165 - ( 30,360 ) ( 1 ) ( 4,917 ) - - - 4,885 - ( 24,227 ) ( 1 ) 178,971 5 47,371 1 131,600 4 9,515 - 813 - ( 5,295 ) - 899 - 5,932 - $ 137,532 4 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,681,225 100 $ 6,052,561 100 6,904,631 90 5,652,619 93 776,594 10 399,942 7 309,421 4 164,562 3 467,173 6 235,380 4 22,850 - 9,686 - 11,250 - ( 21,274 ) - ( 15,667 ) - ( 11,851 ) - - - 78,000 1 ( 2,798 ) - 4,540 - 15,635 - 59,101 1 482,808 6 294,481 5 93,644 1 65,250 1 389,164 5 229,231 4 35,191 1 4,939 - 548 - 4,772 - 1,666 - ( 6,320 ) - ( 170 ) - 1,074 - 37,235 1 4,465 - $ 426,399 6 $ 233,696 4 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,681,225 100 $ 6,052,561 100 6,904,631 90 5,652,619 93 776,594 10 399,942 7 309,421 4 164,562 3 467,173 6 235,380 4 22,850 - 9,686 - 11,250 - ( 21,274 ) - ( 15,667 ) - ( 11,851 ) - - - 78,000 1 ( 2,798 ) - 4,540 - 15,635 - 59,101 1 482,808 6 294,481 5 93,644 1 65,250 1 389,164 5 229,231 4 35,191 1 4,939 - 548 - 4,772 - 1,666 - ( 6,320 ) - ( 170 ) - 1,074 - 37,235 1 4,465 - $ 426,399 6 $ 233,696 4 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,681,225 100 $ 6,052,561 100 6,904,631 90 5,652,619 93 776,594 10 399,942 7 309,421 4 164,562 3 467,173 6 235,380 4 22,850 - 9,686 - 11,250 - ( 21,274 ) - ( 15,667 ) - ( 11,851 ) - - - 78,000 1 ( 2,798 ) - 4,540 - 15,635 - 59,101 1 482,808 6 294,481 5 93,644 1 65,250 1 389,164 5 229,231 4 35,191 1 4,939 - 548 - 4,772 - 1,666 - ( 6,320 ) - ( 170 ) - 1,074 - 37,235 1 4,465 - $ 426,399 6 $ 233,696 4 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 2,954,431 2,820,540 133,891 106,921 26,970 17,471 9,178 ( 7,274 ) - ( 922 ) 18,453 45,423 17,812 27,611 6,352 ( 4,702 ) 668 - 2,318 $ 29,929 |
金 額 $ 3,486,258 3,202,229 284,029 80,831 203,198 6,165 ( 30,360 ) ( 4,917 ) - 4,885 ( 24,227 ) 178,971 47,371 131,600 9,515 813 ( 5,295 ) 899 5,932 $ 137,532 |
金 額 $ 7,681,225 6,904,631 776,594 309,421 467,173 22,850 11,250 ( 15,667 ) - ( 2,798 ) 15,635 482,808 93,644 389,164 35,191 548 1,666 ( 170 ) 37,235 $ 426,399 |
金 額 $ 6,052,561 5,652,619 399,942 164,562 235,380 9,686 ( 21,274 ) ( 11,851 ) 78,000 4,540 59,101 294,481 65,250 229,231 4,939 4,772 ( 6,320 ) 1,074 4,465 $ 233,696 |
％ | |
| 100 93 7 3 4 - - - 1 - 1 5 1 4 - - - - - 4 |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
代 碼 淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二八） 9710 基 本 9810 稀 釋 |
102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 27,688 1 ( 77 ) - $ 27,611 1 $ 28,692 1 1,237 - $ 29,929 1 $ 0.13 $ 0.13 |
101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 125,231 4 6,369 - $ 131,600 4 $ 133,199 4 4,333 - $ 137,532 4 $ 0.61 $ 0.61 |
102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 370,600 5 18,564 - $ 389,164 5 $ 400,590 5 25,809 1 $ 426,399 6 $ 1.80 $ 1.79 |
101年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 27,688 ( 77 ) $ 27,611 $ 28,692 1,237 $ 29,929 $ 0.13 $ 0.13 |
金 額 $ 125,231 6,369 $ 131,600 $ 133,199 4,333 $ 137,532 $ 0.61 $ 0.61 |
金 額 $ 370,600 18,564 $ 389,164 $ 400,590 25,809 $ 426,399 $ 1.80 $ 1.79 |
金 額 $ 224,704 4,527 $ 229,231 $ 231,205 2,491 $ 233,696 $ 1.09 $ 1.09 |
％ | |
( |
4 - 4 4 - 4 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 9 日核閱報告）
董事長：王人正
經理人：廖肇邦
會計主管：鄭双慶
- 7 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合併權益變動表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配： B1 提列法定盈餘公積 B3 迴轉特別盈餘公積 B5 現金股利－每股1.6元 B5 子公司發放現金股利 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 E3 子公司減資退還現金 O1 101年1月1日至6月30日子公司現金 增資 O1 101年1月1日至6月30日購入子公司 部分股權 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日其他綜合損 益 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 現金股利－每股2.1元 L3 吸收合併子公司註銷庫藏股票及股本－ 合併基準日102.03.01 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日其他綜合損 益 Z1 102年6月30日餘額 |
歸 屬 於 |
歸 屬 於 |
本 公 司 |
本 公 司 |
業 主 |
業 主 |
之 權 益 庫 藏 股 票 （附註四及二四） 總 計 ( $ 648,965 ) $ 3,657,079 - - - - - ( 426,499 ) - - - ( 3,100 ) - - - - ( 3,781 ) ( 25,565 ) - 224,704 - 6,501 ($ 652,746 )$ 3,433,120 ( $ 657,291 ) $ 3,931,879 - - - - - ( 461,208 ) 505,960 - - 370,600 - 29,990 ($ 151,331 )$ 3,871,261 |
單位：新台幣仟元，惟 每股股利為元 非控制權益 （附註四及二四） 權 益 總 額 $ 175,442 $ 3,832,521 - - - - - ( 426,499 ) ( 139 ) ( 139 ) - ( 3,100 ) ( 381 ) ( 381 ) 129,970 129,970 ( 85,197 ) ( 110,762 ) 4,527 229,231 ( 2,036 ) 4,465 $ 222,186 $ 3,655,306 $ 200,575 $ 4,132,454 - - - - - ( 461,208 ) - - 18,564 389,164 7,245 37,235 $ 226,384 $ 4,097,645 |
單位：新台幣仟元，惟 每股股利為元 非控制權益 （附註四及二四） 權 益 總 額 $ 175,442 $ 3,832,521 - - - - - ( 426,499 ) ( 139 ) ( 139 ) - ( 3,100 ) ( 381 ) ( 381 ) 129,970 129,970 ( 85,197 ) ( 110,762 ) 4,527 229,231 ( 2,036 ) 4,465 $ 222,186 $ 3,655,306 $ 200,575 $ 4,132,454 - - - - - ( 461,208 ) - - 18,564 389,164 7,245 37,235 $ 226,384 $ 4,097,645 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 本 （附註二四） $ 2,665,621 - - - - - - - - - - $ 2,665,621 $ 2,665,621 - - - ( 469,392 ) - - $ 2,196,229 |
資 本 公 積 （附註二四） $ 936,658 - - - - - - - - - - $ 936,658 $ 1,032,827 - - - ( 36,568 ) - - $ 996,259 |
保留盈餘（附註四、二四及二九） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 203,976 $ 270,173 $ 207,108 48,310 - ( 48,310 ) - ( 34,661 ) 34,661 - - ( 426,499 ) - - - - - ( 3,100 ) - - - - - - - - ( 21,784 ) - - 224,704 - - - $ 252,286 $ 235,512 ($ 33,220 ) $ 252,286 $ 235,512 $ 397,322 52,461 - ( 52,461 ) - 24,797 ( 24,797 ) - - ( 461,208 ) - - - - - 370,600 - - - $ 304,747 $ 260,309 $ 229,456 |
其他權益項目（附註四及二四） 國外營運機構 財務報表換算 備供出售金融 之兌換差額 資產未實現損益 $ 3,983 $ 18,525 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,729 4,772 $ 5,712 $ 23,297 ( $ 19,730 ) $ 25,332 - - - - - - - - - - 29,442 548 $ 9,712 $ 25,880 |
庫 藏 股 票 （附註四及二四） ( $ 648,965 ) - - - - - - - ( 3,781 ) - - ($ 652,746 ) ( $ 657,291 ) - - - 505,960 - - ($ 151,331 ) |
|||||
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 3,983 - - - - - - - - - 1,729 $ 5,712 ( $ 19,730 ) - - - - - 29,442 $ 9,712 |
|||||||||
| 法定盈餘公積 $ 203,976 48,310 - - - - - - - - - $ 252,286 $ 252,286 52,461 - - - - - $ 304,747 |
特別盈餘公積 $ 270,173 - ( 34,661 ) - - - - - - - - $ 235,512 $ 235,512 - 24,797 - - - - $ 260,309 |
||||||||
| $ 3,832,521 - - ( 426,499 ) ( 139 ) ( 3,100 ) ( 381 ) 129,970 ( 110,762 ) 229,231 4,465 $ 3,655,306 $ 4,132,454 - - ( 461,208 ) - 389,164 37,235 $ 4,097,645 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 9 日核閱報告）
董事長：王人正
經理人：廖肇邦
會計主管：鄭双慶
- 8 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳迴轉利益 A20400 指定透過損益按公允價值衡量 之金融資產淨利益 A20900 財務成本 A22300 採用權益法之關聯企業損益之 份額 A21200 利息收入 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A23100 處分投資利益 A23500 備供出售金融資產減損損失 A23800 待售房地跌價回升利益 A29900 長期預付租金攤提 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31170 應收建造合約款 A31200 在建、待建及待售房地 A31240 其他流動資產 A31250 其他金融資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款項 A32170 應付建造合約款 |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 482,808 $ 294,481 3,663 18,047 820 649 - ( 78,000 ) ( 40 ) ( 3,318 ) 15,667 11,851 2,798 ( 4,540 ) ( 1,858 ) ( 1,256 ) 365 30,024 ( 12,470 ) ( 6,124 ) - 1,461 ( 1,591 ) - 12,289 - 46,452 30,300 ( 93,713 ) 34,923 773,719 ( 872,742 ) - ( 75,426 ) ( 686,632 ) ( 554,457 ) 1,107,971 ( 185,811 ) ( 102,355 ) ( 39,400 ) 581,650 152,130 ( 275,231 ) ( 35,498 ) 118,607 876,597 ( 79,712 ) ( 74,559 ) 197,185 ( 105,682 ) |
|---|---|
（接次頁）
- 9 -
（承前頁）
| 代 碼 102年1月1日 至6月30日 A32200 負債準備 ( $ 4,541 ) A32210 預收房地款 ( 1,361,304 ) A32230 其他流動負債 ( 21,163 ) A32240 應計退休金負債 514 A32990 其他與營業活動相關之項目 ( 502,431 ) A33000 營運產生之現金 201,467 A33100 收取之利息 1,854 A33300 支付之利息 ( 16,353 ) A33500 支付之所得稅 ( 21,616 ) AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 165,352 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 12,000 ) B00400 出售備供出售金融資產價款 6,004 B01200 取得以成本衡量之金融資產 - B01300 出售以成本衡量之金融資產價款 38,938 B02700 購置不動產、廠房及設備 ( 2,692 ) B02800 處分不動產、廠房及設備價款 55 B03700 存出保證金增加 ( 1,860 ) B03800 存出保證金減少 2,065 B04500 取得電腦軟體 ( 698 ) B05400 取得投資性不動產 ( 28,607 ) BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 1,205 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 635,000 C00500 應付短期票券增加 - C01600 舉借長期借款 91,440 C01700 償還長期借款 ( 552,000 ) C03000 存入保證金增加 - C05800 非控制權益淨變動 - CCCC 籌資活動之淨現金流入 174,440 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 4,142 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|
| $ 25,000 26,667 ( 50,472 ) 938 ( 288,833 ) ( 873,050 ) 1,753 ( 11,000 ) ( 74,443 ) ( 956,740 ) ( 710,000 ) 867,198 ( 526,965 ) - ( 551 ) 3,289 ( 79 ) 338 ( 740 ) - ( 367,510 ) 320,500 40,000 100,000 - 45 38,468 499,013 6,104 |
（接次頁）
- 10 -
（承前頁）
| 代 碼 102年1月1日 至6月30日 EEEE 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 $ 345,139 E00100期初現金及約當現金餘額 719,354 E00200期末現金及約當現金餘額 $ 1,064,493 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|
| ( $ 819,133 ) 1,293,113 $ 473,980 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 9 日核閱報告）
董事長：王人正
經理人：廖肇邦 會計主管：鄭双慶
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達欣工程股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未經一般公認審計準則查核）
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
達欣工程股份有限公司（以下稱「母公司」），設立於 56 年 2 月， 主要從事於土木及建築等工程之承攬及施工暨其相關業務之經營及投 資；母公司股票自 85 年 3 月起在台灣證券交易所上市買賣。
母公司於 99 年 3 月 26 日經董事會決議，為拓展海外營造業務， 於新加坡設立分公司， 99 年 6 月 24 日完成新加坡分公司設立登記，並 已於 100 年 5 月開始主要營業活動。
母公司和達功投資股份有限公司（以下簡稱為達功投資公司）及 達昕投資股份有限公司（以下簡稱為達昕投資公司）（皆為持股 100% 之子公司）為簡化投資架構及組織重組，已於 101 年 12 月 26 日經三 方之董事會決議通過簡易合併案，以母公司為存續公司，達功投資公 司及達昕投資公司為消滅公司，合併基準日為 102 年 3 月 1 日。
本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 102 年 8 月 9 日經董事會核准並通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本 公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告 通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可 亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。
- 12 -
| 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」 |
IASB 發布之生效日 （ 註 ） |
|---|---|
| 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 |
註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。
( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，首次適用新／ 修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時 予以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 四十。
一 ( ) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。
- 13 -
( 二 ) 合併基礎
本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相
-
同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。
-
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 母公司 達功投資公司 Dacin Group公司 Dacin Asia公司 達欣國際控股公司 達欣新加坡控股公 司 |
子 公 司 名 稱 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 Dacin Group公司 達欣開發公司 Dacin Asia公司 達欣國際控股公司 達欣新加坡控股公 司 Dacin Malaysia公 司 Dacin Singapore 公司 達欣新加坡控股公 司 DACIN VIETNAM TAN TAO公司 |
業 務 性 質 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 委託營造廠商興建 國民住宅及商業 大樓出售、出租暨 其相關業務 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 委託營造廠商興建 國民住宅及商業 大樓出售、出租暨 其相關業務 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 從事工程管理等相 關業務 從事承包住宅及大 樓建築工程等相 關業務 從事各種生產事業 及服務事業之投 資 從事不動產建設及 基礎建設等相關 業務 |
所 持 |
股 權 百 |
股 權 百 |
分 比 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年 6月30日 - 100.00% - 100.00% - 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% 100.00% 80.00% 80.00% |
101年 12月31日 100.00% 51.30% 100.00% 100.00% 48.70% 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% - 80.00% 80.00% |
101年 6月30日 99.96% 51.30% 99.63% 100.00% 46.19% 100.00% 62.50% 15.00% - - 80.00% 80.00% |
101年 1月1日 |
|||
| 99.96% 51.30% 99.63% 100.00% 43.69% 100.00% 62.50% - - - 80.00% 80.00% |
102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日除子公司達欣開發公 司之財務報告經會計師核閱外，其餘非重要子公司之同期間財 務報告則未經會計師核閱。
列入合併財務報告之子公司其他相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。
- 14 -
( 三 ) 其他重大會計政策說明
本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
除下列說明外，本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及 假設不確定性主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。
一 ( ) 估計不確定性之主要來源
以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源 資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財 務年度重大調整之重大風險。
-
所得稅
-
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額 分別為 40,595 仟元、 127,546 仟元、 192,639 仟元及 208,443 仟
-
元，遞延所得稅負債帳面金額分別為 24,157 仟元、 23,987 仟元、 21,959 仟元及 20,932 仟元。由於未來獲利之不可預測性，合併 公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，分別尚有 9,875 仟元、 39,059 仟元、 41,972 仟元及 41,972 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得 稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時 性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重 大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。
-
應收帳款之估計減損
-
當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金 流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未 來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之 原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量 少於預期，可能會產生重大減損損失。
-
15 -
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，應收帳款帳面金額分別為 3,174,072 仟元、 3,947,791 仟元、 2,913,361 仟元及 1,962,619 仟元（分別扣除備抵呆帳 58,345 仟元、 58,345 仟元、 167,730 仟元及 292,637 仟元後之淨 額）。
-
待建土地、待售房地及在建房地之評價 由於待建土地、待售房地及在建房地須以成本與淨變現價 值孰低者計價， 故合併公司必須運用判斷及估計決定財務報導 期間結束日待建土地、待售房地及在建房地之淨變現價值。於 評估之過程中，合併公司亦會參考獨立鑑價機構之估價及市場 行情，若市場情況有所改變時，合併公司亦將修正待建土地、 待售房地及在建房地之估計。 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司在建房地、待建土地及待售房地之合計帳 面金額分別為 1,574,494 仟元、 2,665,819 仟元、 3,074,843 仟元 及 2,895,205 仟元（分別扣除待售房地跌價損失 29,250 仟元、 30,841 仟元、 30,000 仟元及 30,000 仟元後之淨額）。
-
建造合約之損益評估 工程損益之認列係參照合約活動之完成程度分別認列收入 及成本，並以至今完工已發生合約成本占估計總合約成本之比 例衡量完成程度，但以此決定完成程度不具代表性者除外。若 遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形，僅於金額能可靠 衡量且很有可能收現之範圍內，始將其納入合約收入。 由於估計總成本及合約項目等係由管理階層針對不同工程 之性質、預計發包金額、工期、工程施作及工法等進行評估及 判斷而得，因而或會影響完工百分比及工程損益之計算。
-
16 -
六、 現金及約當現金
| 現金及約當現金 | ||||
|---|---|---|---|---|
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款 附買回債券 |
102年6月30日 $ 7,034 517,284 2,000 538,175 $ 1,064,493 |
101年12月31日 $ 6,859 712,495 - - $ 719,354 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 7,062 $ 9,883 458,595 1,274,907 8,323 8,323 - - $ 473,980 $ 1,293,113 |
|
| $ 9,883 1,274,907 8,323 - $ 1,293,113 |
銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下：
銀行活期存款 銀行定期存款 附買回債券 |
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 0.02%-0.17% 0.02%-0.17% 0.02%-0.17% 0.88% - 0.40% 0.66% - - |
101年1月1日 |
|---|---|---|
0.02%-0.17% 0.40% - |
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，未有原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款。
－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動
流 動 持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股票 －基金受益憑證 |
102年6月30日 $ - - $ - |
101年12月31日 $ - 46,412 $ 46,412 |
101年6月30日 $ - 158,995 $ 158,995 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 2 185,975 $ 185,977 |
八、 備供出售金融資產
| 備供出售金融資產 | |||
|---|---|---|---|
流 動 國內投資 －上市（櫃）股票 －基金受益憑證 －受益證券 |
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 $ 108,979 $ 110,694 $ 109,118 5,930 - 19,370 11,497 9,320 8,991 $ 126,406 $ 120,014 $ 137,479 |
101年1月1日 |
|
| $ 173,362 104,277 7,603 $ 285,242 |
- 17 -
九、 以成本衡量之金融資產
非 流 動 國內未上市（櫃）普通股 國外未上市（櫃）普通股 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 |
102年6月30日 $ 208,213 539,220 $ 747,433 $ 747,433 |
101年12月31日 $ 234,529 521,965 $ 756,494 $ 756,494 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 234,529 $ 234,529 533,572 - $ 768,101 $ 234,529 $ 768,101 $ 234,529 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 234,529 $ 234,529 533,572 - $ 768,101 $ 234,529 $ 768,101 $ 234,529 |
|---|---|---|---|---|
| $ 234,529 - $ 234,529 $ 234,529 |
合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。
十、 應收帳款
| 應收帳款 | ||||
|---|---|---|---|---|
應收帳款 減：備抵呆帳 未實現利息收益 |
102年6月30日 $ 3,246,144 ( 58,345 ) ( 13,727 ) $ 3,174,072 |
101年12月31日 $ 4,024,573 ( 58,345 ) ( 18,437 ) $ 3,947,791 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 3,105,089 $ 2,277,815 ( 167,730 ) ( 292,637 ) ( 23,998 ) ( 22,559 ) $ 2,913,361 $ 1,962,619 |
|
( ( |
( ( |
( ( |
$ 2,277,815 292,637 ) 22,559 ) $ 1,962,619 |
應收帳款之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別 應收帳款發生減損，重大個別應收帳款存在客觀證據顯示發生減損 者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬 重大之應收帳款，以及無減損客觀證據之應收帳款，將具類似信用風 險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。於決定應收帳款可回 收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品 質之任何改變。
於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之 應收帳款餘額中，超過 5% 之客戶明細如下：
| 客戶名稱 | 102年6月30日 | 102年6月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | 101年6月30日 | 101年6月30日 | 101年1月1日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
％ | 金 額 $ 1,383,456 447,674 178,656 - 181,143 230,871 126,477 2,132 |
％ | 金 額 |
％ | 金 額 |
％ | |
| A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司 G公司 H公司 |
$ 1,182,306 377,142 195,823 189,325 171,127 160,501 103,772 2,132 |
36 12 6 6 5 5 3 - |
35 11 4 - 5 6 3 - |
$ 795,089 241,037 269,692 170,604 186,646 264,141 191,444 489,356 |
25 8 9 - 6 9 6 16 |
$ 495,863 - 205,183 - 126,735 247,869 116,018 459,263 |
22 - 9 - 6 11 5 20 |
- 18 -
應收帳款及應收帳款－關係人中屬於在建合約之工程保留款金 額，於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日分 別為 1,931,189 仟元、 1,764,672 仟元、 1,682,117 仟元及 1,515,138 仟元。 工程保留款不計息，將於個別建造合約之保留期間結束時收回。該保 留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過 1 年。
合併公司於資產負債表日未有已逾期但未減損之應收帳款。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：
| 期初餘額 減： 本期實際沖銷 減： 本期迴轉減損損失 期末餘額 |
102年1月1日 至6月30日 $ 58,345 - - $ 58,345 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|
| $ 292,637 ( 46,907 ) (78,000 ) $ 167,730 |
合併公司於 101 年 1 月與大江國際股份有限公司達成和解並收回 工程款計 78,000 仟元，故將以前年度提列之備抵呆帳予以迴轉。
十一、 應收（付）建造合約款
| 應收建造合約款 累計已發生成本及已認列 利潤（減除已認列損失） 減：累計工程進度請款金 額 應收建造合約款 應付建造合約款 累計工程進度請款金額 減：累計已發生成本及已 認列利潤（減除已認 列損失） 應付建造合約款 應收工程保留款（附註十） 應付工程保留款（附註二 十） |
102年6月30日 $ 29,889,362 (28,130,781 ) $ 1,758,581 $ 12,700,429 (12,278,864 ) $ 421,565 $ 1,931,189 $ 1,653,940 |
101年12月31日 $ 25,417,613 (24,344,403 ) $ 1,073,210 $ 11,195,546 (10,971,166 ) $ 224,380 $ 1,764,672 $ 1,471,641 |
101年6月30日 $ 27,669,876 (26,270,480 ) $ 1,399,396 $ 4,622,969 ( 4,146,757 ) $ 476,212 $ 1,682,117 $ 1,369,940 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
( ( |
( ( |
( ( |
( ( |
$ 18,454,211 17,609,710 ) $ 844,501 $ 18,527,082 17,945,188 ) $ 581,894 $ 1,515,138 $ 1,275,824 |
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、 、 、 十二、 待售房地 在建房地 待建土地 遞延行銷費用及預收房地款
除下列說明外，合併公司投資興建房屋出售之相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十二。
102年6月30日 自地自建 B0001 B0008 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 板橋區港子嘴 屏東市香揚段 B0004 小 計 合 計 101年12月31日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 板橋區港子嘴 B0004 小 計 合 計 101年6月30日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 B0004 合 計 101年1月1日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 內湖文德段 小 計 合建分售 B0005 |
待售房地 $ - 523,571 - - 523,571 80,043 - - - 80,043 $ 603,614 $ - - - 16,288 - - 16,288 1,176,081 - - - $ 1,192,369 待售房地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - |
在 建 |
房 地 營建工程成本 $ - - 3,588 1,733 5,321 - - - - - $ 5,321 $ - 19,446 - - 763 1,677 21,886 - - - - $ 21,886 房 地 營建工程成本 $ - 178,139 - - 409 - 178,548 1,671,569 - $ 1,850,117 $ - 175,431 - - - 175,431 1,493,277 |
待建土地 $ - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - - $ - 待建土地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - 25,823 25,823 - |
預收房地款 $ - 227,093 - - 227,093 - - - - - $ 227,093 $ - - - - - - - 1,588,397 - - - $ 1,588,397 預收房地款 $ - - - - - - - 750,379 - $ 750,379 $ - - - - - - 723,712 |
遞延行銷費用 $ - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - 103,510 - - - $ 103,510 遞延行銷費用 $ - - - - - - - 204,470 - $ 204,470 $ - - - - - - 204,470 |
已完工 或預計 完工年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營建用地 $ - - 30,225 468,728 498,953 - 275,810 165,783 25,013 466,606 $ 965,559 $ - 498,058 168,839 - 30,225 453,729 1,150,851 - 275,700 25,013 300,713 $ 1,451,564 在 建 |
|||||||
| 82 103 103 105 101 82 105 102 101 103 105 101 已完工 或預計 完工年度 |
|||||||
| 營建用地 $ - 498,058 168,839 35,738 30,225 466,853 1,199,713 - 25,013 $ 1,224,726 $ - 498,058 168,839 35,738 - 702,635 - |
|||||||
| 82 105 102 101 103 105 101 82 105 102 101 101 101 |
（接次頁）
- 20 -
（承前頁）
==> picture [424 x 71] intentionally omitted <==
102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日待售 房地所提列之備抵存貨跌價損失分別為 29,250 仟元、 30,841 仟元、 30,000 仟元及 30,000 仟元。 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之營業成本包 括待售房地回升利益 1,591 仟元，待售房地價值回升係因待售房地於特 定市場之銷售價格上揚所致。
-
一
-
( ) B0005 係子公司達欣開發公司於 96 年 5 月 2 日與地主林命群先生簽 訂之高級住宅合建分售契約，雙方約定之合建分售比為 36.5% ： 63.5% ，並委託母公司興建，已於 101 年完工交屋。截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，子公司達欣開 發公司代地主收取之預售土地款，尚未給付之金額分別計 7,476 仟 元、 876,236 仟元、 293,215 仟元及 317,145 仟元（帳列應付代收土地 款項下）。子公司達欣開發公司為使工程順利興建及交屋，故與銀行 簽訂信託契約，將該案辦理信託登記，信託期間自 97 年起至工程完 工取得建物使用執照（已於 101 年 9 月 3 日取得）、辦理土地及建物 移轉登記及交付止，委託銀行執行辦理資金控管、產權管理、融資 貸款償還及因信託關係所產生之必要費用與支出等。另子公司達欣 開發公司於完成所有土地及建物移轉登記及交付後，將依照双方約 定之合建分售比提撥管理基金交付予管理委員會。
-
( 二 ) B0008 係子公司達欣開發公司於 97 年度購入之松山區之房地買賣契 約，原預計將規劃興建為高級住宅，於 102 年 5 月 29 日經達欣開發 公司董事會決議為業務需要，將該松山區之房地及建造執照參考鑑 價報告及市場行情出售予頂禾開發股份有限公司，另標的物交割後 9 個月內，達欣開發公司得行使半數標的物之買回權，出售價款計 1,135,274 仟元（未稅），已於 102 年 7 月 26 日完成所有權移轉。
-
21 -
合併公司設定質押作為長短期銀行借款擔保之資產金額，請參閱 附註三五。
十三、 採用權益法之投資
投資關聯企業
==> picture [424 x 36] intentionally omitted <==
合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下：
==> picture [425 x 23] intentionally omitted <==
有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：
==> picture [424 x 24] intentionally omitted <==
本期淨損 本期其他綜合損益
==> picture [227 x 60] intentionally omitted <==
102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日採用權益法之投資及合併公 司對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係依據各該關聯企業同期 間未經會計師核閱之財務報告認列。
十四、 合資權益
合併公司以聯合控制營運的形式投入一項合資協議，以聯合承攬 台北都會區大眾捷運系統松山線區段標及污水幹管工程之潛盾鑽掘隧 道工程及臺灣桃園國際機場聯外系統建設工程。合併公司對該合資皆 具有 50% 之權益。
合併公司於合併財務報表中認列與聯合控制營運權益有關之資 產、負債、收益及費損金額如下：
流動資產 非流動資產 流動負債 |
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 $ 415,693 $ 444,563 $ 502,104 $ 1 $ 1 $ 345 $ 36,630 $ 54,283 $ 62,479 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| $ 532,394 $ 45,002 $ 98,623 |
- 22 -
| 認列於損益 －收 益 －費 損 |
102年1月1日 至6月30日 $ 14,025 $ 14,025 |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 92,828 $ 108,386 |
、 十五、 不動產 廠房及設備
每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 |
102年6月30日 | 102年6月30日 | 101年12月31日 $ 349,299 102,318 4,971 677 3,785 71 $ 461,121 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 349,299 $ 349,299 104,909 107,499 4,614 49,977 798 1,135 4,411 6,861 91 112 $ 464,122 $ 514,883 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 349,299 $ 349,299 104,909 107,499 4,614 49,977 798 1,135 4,411 6,861 91 112 $ 464,122 $ 514,883 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 349,299 99,726 4,758 635 5,322 38 $ 459,778 |
$ 349,299 107,499 49,977 1,135 6,861 112 $ 514,883 |
| 成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 增 添 處 分 102年6月30日餘額 累計折舊 101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 102年6月30日餘額 |
自有土地 $ 349,299 - - $ 349,299 $ 349,299 - - $ 349,299 $ - - - $ - $ - - - $ - |
建 築 物 $ 154,232 - - $ 154,232 $ 154,232 - - $ 154,232 ( $ 46,733 ) - ( 2,590 ) ($ 49,323 ) ( $ 51,914 ) - ( 2,592 ) ($ 54,506 ) |
機器設備 | 運輸設備 $ 5,784 - ( 1,745 ) $ 4,039 $ 3,035 - ( 56 ) $ 2,979 ( $ 4,649 ) 1,525 ( 117 ) ($ 3,241 ) ( $ 2,358 ) 52 ( 38 ) ($ 2,344 ) |
生財器具 | 什項設備 $ 242 - - $ 242 $ 242 - ( 136 ) $ 106 ( $ 130 ) - ( 21 ) ($ 151 ) ( $ 171 ) 113 ( 10 ) ($ 68 ) |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 135,289 162 ( 87,959 ) $ 47,492 $ 29,148 345 ( 801 ) $ 28,692 ( $ 85,312 ) 56,908 ( 14,474 ) ($ 42,878 ) ( $ 24,177 ) 667 ( 424 ) ($ 23,934 ) |
$ 21,568 389 ( 13,386 ) $ 8,571 $ 7,828 2,347 ( 1,235 ) $ 8,940 ( $ 14,707 ) 11,344 ( 797 ) ($ 4,160 ) ( $ 4,043 ) 976 ( 551 ) ($ 3,618 ) |
$ 666,414 551 ( 103,090 ) $ 563,875 $ 543,784 2,692 ( 2,228 ) $ 544,248 ( $ 151,531 ) 69,777 ( 17,999 ) ($ 99,753 ) ( $ 82,663 ) 1,808 ( 3,615 ) ($ 84,470 ) |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊：
==> picture [310 x 74] intentionally omitted <==
合併公司建築物之重大組成部分主要係包括主建物及裝潢改良 等，並分別按其耐用年限 55 至 60 年及 10 年予以計提折舊。
- 23 -
合併公司於 101 年 1 月 1 日選擇按中華民國一般公認會計原則於 該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註四十）。 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請 參閱附註三五。
十六、 投資性不動產
| 投資性不動產 | ||||
|---|---|---|---|---|
已完工投資性不動產 建造中投資性不動產 成 本 101年1月1日餘額 增 添 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 增 添 102年6月30日餘額 累計折舊 101年1月1日餘額 折舊費用 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 折舊費用 102年6月30日餘額 |
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 $ 17,637 $ 17,685 $ 17,733 34,967 6,360 - $ 52,604 $ 24,045 $ 17,733 已完工投資性 不 動 產 建造中投資性 不 動 產 $ 18,624 $ - - - $ 18,624 $ - $ 18,624 $ 6,360 - 28,607 $ 18,624 $ 34,967 ( $ 843 ) $ - ( 48 ) - ($ 891 ) $ - ( $ 939 ) $ - ( 48 ) - ($ 987 ) $ - |
101年1月1日 $ 17,781 - $ 17,781 合 計 |
101年1月1日 |
|
$ 18,624 - $ 18,624 $ 24,984 28,607 $ 53,591 ( $ 843 ) ( 48 ) ($ 891 ) ( $ 939 ) ( 48 ) ($ 987 ) |
合併公司之已完工投資性不動產係以直線基礎按 60 年之耐用年限 計提折舊。
合併公司之投資性不動產於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 81,579 仟元、 39,527 仟元、 33,072 仟元及 33,072 仟元，該公允價值係以非關係人之獨立估價事務所分別 於 102 年 3 月 31 日及 101 年 1 月 1 日進行評價為基礎。該評價係參考 類似不動產交易價格之市場證據進行。
- 24 -
十七、 長期預付租金
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長期預付租金其他相關資訊，請參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註十七。
十八、 其他資產
==> picture [424 x 62] intentionally omitted <==
十九、 借 款
一 ( ) 短期借款
==> picture [410 x 75] intentionally omitted <==
銀行週轉性借款之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 分別為 1.08%-1.24% 及 1.23%-1.25% 。
( 二 ) 應付短期票券
==> picture [410 x 23] intentionally omitted <==
尚未到期之應付短期票券如下：（ 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日：無）
101 年 6 月 30 日
==> picture [411 x 50] intentionally omitted <==
- 25 -
101 年 1 月 1 日
擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金 額折價 金 額帳 面金 額 利 率 區 間擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 大 眾 銀 行 $ 10,000 $ - $ 10,000 1.53% － $ -
上述金融機構之應付商業本票係屬未付息之應付短期票券，因 折現之影響不大，故以原始票面金額衡量。
( 三 ) 長期借款 除下列說明外，合併公司長期借款相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十九。
擔保借款 （附註三五） 銀行借款 母 公 司 達欣開發公司 小 計 無擔保借款 信用借款 母 公 司 達欣開發公司 小 計 減： 列為一年內到期 部分 長期借款 |
102年6月30日 $ 711,340 - 711,340 300,000 - 300,000 200,000 $ 811,340 |
101年12月31日 $ 619,900 552,000 1,171,900 300,000 - 300,000 530,000 $ 941,900 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 619,900 $ 619,900 530,000 530,000 1,149,900 1,149,900 100,000 - 200,000 200,000 300,000 200,000 730,000 730,000 $ 719,900 $ 619,900 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 619,900 $ 619,900 530,000 530,000 1,149,900 1,149,900 100,000 - 200,000 200,000 300,000 200,000 730,000 730,000 $ 719,900 $ 619,900 |
|---|---|---|---|---|
| $ 619,900 530,000 1,149,900 - 200,000 200,000 730,000 $ 619,900 |
1. 信用借款－達欣開發公司
係銀行信用借款， 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日年利率分別 為 2.4667% 及 2.33% ，按月付息，已於 101 年 12 月提前償還。
- 擔保借款－達欣開發公司
係銀行擔保借款， 101 年 12 月 31 日暨 6 月 30 日及 1 月 1 日年利率分別為 2.50% 、 2.50% 及 2.12% ，按月付息，已於 102 年 6 月全數提前償還。
-
擔保借款－母公司
-
(1) 母公司為購買新北市板橋區港子嘴段之房地，與施○○、 祝○○、宏安旅館管理顧問有限公司互為連帶保證人，向 銀行辦理擔保借款， 102 年 6 月 30 日利率為 3.00% ，借款 期間共 2 年，按月付息。若額度動撥滿 1 年仍未取得建造
-
26 -
執照，全案額度視同到期。另母公司亦提供該土地第一順 位最高限額抵押權予銀行做為擔保。
- (2) 母公司為購買屏東市香揚段之房地款，與祝○○互為擔保 人，向銀行辦理擔保借款， 102 年 6 月 30 日利率為 2.670% ， 借款期間共 5 年，按月付息。另母公司亦提供該土地第 1 順位最高限額抵押權予銀行做為擔保。
二十、 應付票據及應付帳款
應付票據 因營業而發生 應付帳款 因營業而發生 |
102年6月30日 $ 75,495 $ 3,471,996 |
101年12月31日 $ 350,726 $ 3,353,389 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 39,135 $ 74,633 $ 3,403,688 $ 2,527,091 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 39,135 $ 74,633 $ 3,403,688 $ 2,527,091 |
|---|---|---|---|---|
| $ 74,633 $ 2,527,091 |
應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額，於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1,653,940 仟 元、 1,471,641 仟元、 1,369,940 仟元及 1,275,824 仟元。工程保留款不 計息，將於個別建造合約之保留期間結束時支付。該保留期間即合併 公司之正常營業週期，通常超過 1 年。
二一、 其他應付款
| 其他應付款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
流 動 應付薪資及獎金 應付管理基金 應付員工紅利與董監酬勞 應付保險費 應付退休金 應付勞務費 應付休假給付 其 他 |
102年6月30日 $ 97,387 36,500 31,960 9,778 6,658 5,899 3,260 14,695 $ 206,137 |
101年12月31日 $ 159,454 36,500 27,808 9,697 6,195 8,709 3,260 34,912 $ 286,535 |
101年6月30日 $ 82,224 - 36,321 5,969 5,545 6,265 711 16,133 $ 153,168 |
101年1月1日 |
|
| $ 160,835 - 29,235 8,315 5,448 5,121 711 18,062 $ 227,727 |
二二、 負債準備
| 負債準備 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
流 動 保固責任準備 |
102年6月30日 $ 42,504 |
101年12月31日 $ 47,045 |
101年6月30日 $ 65,183 |
101年1月1日 |
|
| $ 40,183 |
- 27 -
| 101年1月1日餘額 本期新增 本期使用 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 本期新增 本期使用 102年6月30日餘額 |
保 | 固 |
|---|---|---|
( |
$ 40,183 25,000 - $ 65,183 $ 47,045 - 4,541 ) $ 42,504 |
保固責任準備係依工程承攬合約約定，合併公司管理階層對於因 保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷 史保固經驗為基礎，並因工法、業主要求或其他影響工程品質之事件 而進行調整。
二三、 退職後福利計畫
合併公司之退休金計劃包含確定提撥及確定福利退休金計劃。其 中關於確定福利退休金計劃，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 提撥退休金計劃及確定福利退休金計劃資訊請參閱 102 年第 1 季合併 財務報告附註二三。
一 ( ) 確定提撥計畫
合併公司中之母公司及達欣開發公司所適用「勞工退休金條例」 之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪 資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
合併公司中之新加坡分公司及達欣新加坡控股公司依新加坡當 地法令規定，每月提撥薪資之一定比例，作為員工之公積金，並認 列為退休金費用，亦屬確定提撥退休辦法， 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之退休 金成本分別為 338 仟元、 153 仟元、 556 仟元及 332 仟元。
合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額 已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 6,360 仟元、 5,189 仟元、
- 28 -
12,076 仟元及 10,058 仟元。截至 102 年及 101 年 6 月 30 日止，尚未 支付予計畫之已到期提撥金額分別為 6,657 仟元及 5,445 仟元。該等 金額均已於資產負債表日後支付。
( 二 ) 確定福利計畫
確定福利計劃相關退休金費用係分別列入下列項目：
| 營業成本 管理費用 |
102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 $ 440 $ 1,376 $ 880 $ 440 $ 1,376 $ 880 |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 1,939 $ 1,940 |
二四、 權 益
除下列說明外，母公司權益有關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註二四。
一 ( ) 股 本
普 通 股
| 普 通 股 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本 發行溢價 |
102年6月30日 | 101年12月31日 350,000 $ 3,500,000 266,562 $ 2,665,621 458,937 $ 3,124,558 |
101年6月30日 101年1月1日 350,000 350,000 $ 3,500,000 $ 3,500,000 266,562 266,562 $ 2,665,621 $ 2,665,621 458,937 458,937 $ 3,124,558 $ 3,124,558 |
||
| 350,000 $ 3,500,000 219,623 $ 2,196,229 378,122 $ 2,574,351 |
350,000 $ 3,500,000 266,562 $ 2,665,621 458,937 $ 3,124,558 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。
母公司流通在外普通股股數之調節如下：
| 101年1月1日及6月30日 餘額 102年1月1日餘額 註銷庫藏股票 102年6月30日餘額 |
股 （ |
數 仟 股 ） 266,562 266,562 46,939 ) 219,623 |
股 | 本 |
|---|---|---|---|---|
( |
( |
$ 2,665,621 $ 2,665,621 469,392 ) $ 2,196,229 |
- 29 -
( 二 ) 保留盈餘及股利政策
102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日母公司應付員工紅利及董 監酬勞之合計估列金額皆為 10,000 仟元，前述員工紅利及董監酬勞 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，合計分別按稅後淨利（已 扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除提列 10% 法定盈餘公積後之 3% 及 5% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時， 該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動， 則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決 議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票 公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價， 並考量除權除息之影響為計算基礎。
母公司分別於 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 12 日舉行股東常 會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積 提列（轉回）特別盈 餘公積 現金股利 |
盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 52,461 $ 48,310 24,797 ( 34,661 ) 461,208 426,499 |
每股股利（元） | 每股股利（元） |
|---|---|---|---|
| 101年度 $ 52,461 24,797 461,208 |
101年度 $ 2.10 |
100年度 | |
| $ 1.60 |
母公司於 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 12 日之股東會，決議 配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：
==> picture [410 x 60] intentionally omitted <==
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按母公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考母公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
- 30 -
| 股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額 |
100年度 | 100年度 | 100年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 員 | 工 紅 利 $ 10,000 10,000 $ - |
董監事酬勞 | ||
| $ 10,000 10,000 $ - |
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 100 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。
有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 三 ) 其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 1月1日至 6月30日 期初餘額 換算國外營運機 構淨資產所產 生之兌換差額 採用權益法之關 聯企業換算差 額之份額 採用權益法之換 算差額所產生 之相關所得稅 期末餘額 |
102年 國外營運機構 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 分公司外幣 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 ( $ 19,595 ) ( $ 135 ) 27,943 3 1,666 - ( 170 ) - $ 9,844 ($ 132 ) |
102年 國外營運機構 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 分公司外幣 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 ( $ 19,595 ) ( $ 135 ) 27,943 3 1,666 - ( 170 ) - $ 9,844 ($ 132 ) |
101年 | 101年 | 101年 | 101年 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 |
國外營運機構 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 |
分公司外幣 財務報表換算 所產生之兌換 差 額 |
||||
| ( ( |
$ 19,595 ) 27,943 1,666 170 ) $ 9,844 |
( |
$ 3,997 7,034 6,320 ) 1,074 $ 5,785 |
( ( ( |
$ 14 ) 59 ) - - $ 73 ) |
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。
- 31 -
2. 備供出售金融資產未實現損益
| 102年1月1日 至6月30日 期初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 轉列損益項目 期末餘額 101年1月1日 至6月30日 期初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 轉列損益項目 期末餘額 |
備供出售 金融資產 $ 25,488 392 - $ 25,880 $ 18,681 ( 55,296 ) 60,068 $ 23,453 |
長期股權投資 依 持 股 比例認列 ( $ 156 ) - 156 $ - ( $ 156 ) - - ($ 156 ) |
合 計 |
|---|---|---|---|
| $ 25,332 392 156 $ 25,880 $ 18,525 ( 55,296 ) 60,068 $ 23,297 |
備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
( 四 ) 非控制權益
| 非控制權益 | ||
|---|---|---|
| 期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 子公司現金增資 取得子公司部分股權 其 他 期末餘額 |
102年1月1日 至6月30日 $ 200,575 18,564 7,245 - - - $ 226,384 |
101年1月1日 至6月30日 |
| $ 175,442 4,527 ( 2,036 ) 129,970 ( 85,197 ) ( 520 ) $ 222,186 |
- 32 -
( 五 ) 庫藏股票
子公司於資產負債表日持有母公司股票之相關資訊如下：
| 子 公 司 名 稱 102年6月30日 達欣開發公司 101年12月31日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 101年6月30日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 101年1月1日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 |
持 有 股 數 （ 仟 股 ） 13,628 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567 |
帳 面 金 額 市 價 $ 151,331 $ 372,038 $ 422,929 $ 652,833 77,633 141,219 156,729 429,424 $ 657,291 $ 1,223,476 $ 418,964 $ 634,454 77,633 138,772 156,149 420,422 $ 652,746 $ 1,193,648 $ 415,183 $ 537,571 77,633 118,848 156,149 360,060 $ 648,965 $ 1,016,479 |
帳 面 金 額 市 價 $ 151,331 $ 372,038 $ 422,929 $ 652,833 77,633 141,219 156,729 429,424 $ 657,291 $ 1,223,476 $ 418,964 $ 634,454 77,633 138,772 156,149 420,422 $ 652,746 $ 1,193,648 $ 415,183 $ 537,571 77,633 118,848 156,149 360,060 $ 648,965 $ 1,016,479 |
|---|---|---|---|
| $ 372,038 $ 652,833 141,219 429,424 $ 1,223,476 $ 634,454 138,772 420,422 $ 1,193,648 $ 537,571 118,848 360,060 $ 1,016,479 |
二五、 收 入
| 收 入 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
工程收入 銷售房地收入 勞務收入 |
102年4月1日 至6月30日 $ 2,777,616 170,327 6,488 $ 2,954,431 |
101年4月1日 至6月30日 $ 3,486,258 - - $ 3,486,258 |
102年1月1日 至6月30日 $ 5,885,566 1,775,012 20,647 $ 7,681,225 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 6,052,561 - - $ 6,052,561 |
二六、 本期淨利
本期淨利係包含以下項目：
一 ( ) 其他收入
| 其他收入 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 租金收入 營業租賃租金收入 －投資性不動 產 |
102年4月1日 至6月30日 $ 509 |
101年4月1日 至6月30日 $ 490 |
102年1月1日 至6月30日 $ 1,090 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 1,053 |
（接次頁）
- 33 -
（承前頁）
| 利息收入 銀行存款 其 他 其 他 |
102年4月1日 至6月30日 $ 1,416 118 1,534 15,428 $ 17,471 |
101年4月1日 至6月30日 $ 781 6 787 4,888 $ 6,165 |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 1,736 $ 1,216 122 40 1,858 1,256 19,902 7,377 $ 22,850 $ 9,686 |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 1,736 $ 1,216 122 40 1,858 1,256 19,902 7,377 $ 22,850 $ 9,686 |
|---|---|---|---|---|
| $ 1,216 40 1,256 7,377 $ 9,686 |
( 二 ) 其他利益及損失
| 其他利益及損失 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換（損失）利 益 指定透過損益按公允價 值衡量之金融資產損 益 處分不動產、廠房及設 備損失 處分備供出售金融資產 利益(損失) 處分以成本衡量金融資 產利益 備供出售金融資產減損 損失 |
102年4月1日 至6月30日 ( $ 3,193 ) - ( 99 ) 4 12,466 - $ 9,178 |
101年4月1日 至6月30日 $ 292 303 ( 29,592 ) ( 1,363 ) - - ($ 30,360 ) |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 ( $ 895 ) $ 769 40 3,318 ( 365 ) ( 30,024 ) 4 6,124 12,466 - - ( 1,461 ) $ 11,250 ($ 21,274 ) |
|
| ( ( |
( ( ( |
( ( |
$ 769 3,318 30,024 ) 6,124 - 1,461 ) $ 21,274 ) |
( 三 ) 財務成本
| 財務成本 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 銀行借款利息 減： 列入符合要件資 產成本之金額 |
102年4月1日 至6月30日 $ 8,600 ( 1,326 ) $ 7,274 |
101年4月1日 至6月30日 $ 12,308 ( 7,391 ) $ 4,917 |
102年1月1日 至6月30日 $ 17,876 ( 2,209 ) $ 15,667 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
( |
( |
( |
( |
$ 24,942 13,091 ) $ 11,851 |
利息資本化相關資訊如下：
| 102年4月1日 至6月30日 利息資本化金額 $ 1,326 利息資本化利率 1.08-2.50% 金融資產減損迴轉利益 102年4月1日 至6月30日 應收帳款減損損失迴轉 $ - |
101年4月1日 至6月30日 $ 7,391 0.97-2.4667% 101年4月1日 至6月30日 $ - |
102年1月1日 至6月30日 $ 2,209 1.08-2.50% 102年1月1日 至6月30日 $ - |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 13,091 0.97-2.4667% 101年1月1日 至6月30日 |
||||
| ( | $ 78,000 ) |
( 四 ) 金融資產減損迴轉利益
- 34 -
( 五 ) 折舊及攤銷
| 折舊及攤銷 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 其他（帳列其他收 入減項） 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
102年4月1日 至6月30日 $ 1,820 25 428 $ 2,273 $ 332 1,488 25 $ 1,845 $ 121 307 $ 428 |
101年4月1日 至6月30日 $ 9,038 25 358 $ 9,421 $ 7,606 1,432 25 $ 9,063 $ 69 289 $ 358 |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 3,615 $ 17,999 48 48 820 649 $ 4,483 $ 18,696 $ 650 $ 15,014 2,965 2,985 48 48 $ 3,663 $ 18,047 $ 232 $ 210 588 439 $ 820 $ 649 |
|
| $ 17,999 48 649 $ 18,696 $ 15,014 2,985 48 $ 18,047 $ 210 439 $ 649 |
( 六 ) 員工福利費用
| 員工福利費用 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 102年4月1日 至6月30日 退職後福利（附註二三） 確定提撥計畫 $ 6,698 確定福利計畫 880 7,578 其他員工福利 144,956 員工福利費用合計 $ 152,534 依功能別彙總 營業成本 $ 114,320 營業費用 38,214 $ 152,534 外幣兌換損益 102年4月1日 至6月30日 外幣兌換利益總額 ( $ 2,372 ) 外幣兌換損失總額 ( 821 ) 淨 利 益 ($ 3,193 ) |
101年4月1日 至6月30日 $ 5,342 2,752 8,094 132,479 $ 140,573 $ 98,854 41,719 $ 140,573 101年4月1日 至6月30日 $ 292 - $ 292 |
102年1月1日 至6月30日 $ 12,632 1,760 $ 14,392 299,402 $ 313,794 $ 218,326 95,468 $ 313,794 102年1月1日 至6月30日 $ - ( 895 ) ($ 895 ) |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 10,390 3,879 $ 14,269 263,595 $ 277,864 $ 189,100 88,764 $ 277,864 101年1月1日 至6月30日 |
||||
( ( |
( |
$ 854 85 ) $ 769 |
( 七 ) 外幣兌換損益
- 35 -
二七、 所得稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 當期所得稅 遞延所得稅 認列於損益之所得稅費 用 |
102年4月1日 至6月30日 |
102年4月1日 至6月30日 |
101年4月1日 至6月30日 $ 32,672 14,699 $ 47,371 |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 5,802 $ 38,224 87,842 27,026 $ 93,644 $ 65,250 |
102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 5,802 $ 38,224 87,842 27,026 $ 93,644 $ 65,250 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 3,044 14,768 $ 17,812 |
$ 38,224 27,026 $ 65,250 |
合併公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用， 因全年預估與期中實際之免稅所得及不可減除之費損項目具重大差 異，致使期中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延 所得稅變動所得之結果不同，故不予揭露會計所得與課稅所得之調 節。
( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅
| 遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換 算 |
102年4月1日 至6月30日 |
102年4月1日 至6月30日 |
101年4月1日 至6月30日 $ 899 |
102年1月1日 至6月30日 ($ 170 ) |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ - | ( | $ 1,074 |
( 三 ) 兩稅合一相關資訊
102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
| 可扣抵稅額帳戶餘額 達欣工程公司 達欣開發公司 達功投資公司 達昕投資公司 稅額扣抵比率 母公司 達欣開發公司 達功投資公司 達昕投資公司 |
$ 183,933 $ 68,994 $ - $ - |
$ 157,235 $ 224,318 $ 155,166 $ 51,820 $ 34,465 $ 17,344 $ 45,132 $ 52,369 $ 45,768 $ 33,142 $ 23,849 $ 30,671 101年度（實際） 100年度（實際） 26.30% 27.32% 31.18% 10.15% 20.83% 20.70% 23.14% 21.20% |
$ 157,235 $ 224,318 $ 155,166 $ 51,820 $ 34,465 $ 17,344 $ 45,132 $ 52,369 $ 45,768 $ 33,142 $ 23,849 $ 30,671 101年度（實際） 100年度（實際） 26.30% 27.32% 31.18% 10.15% 20.83% 20.70% 23.14% 21.20% |
|---|---|---|---|
| 27.32% 10.15% 20.70% 21.20% |
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司帳列並無屬於 86 年度以前之未分配盈餘。
- 36 -
( 四 ) 所得稅核定情形
除子公司達功投資公司、達昕投資公司、達欣新加坡控股公司 及達欣開發公司截至 100 年度止之所得稅申報案件，業經稅損稽徵 機關核定外，母公司截至 99 年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽 徵機關核定。
子公司 Dacin Group 公司、 Dacin Asia 公司及達欣國際控股公 司因係分別設立於英屬維京群島及英屬開曼群島，是以無相關所得 稅負。
二八、 每股盈餘
| 每股盈餘 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 來自繼續營業單位 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位 |
102年4月1日 至6月30日 $ 0.13 $ 0.13 |
101年4月1日 至6月30日 $ 0.61 $ 0.61 |
單位：每股元 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 1.80 $ 1.09 $ 1.79 $ 1.09 |
|
| $ 1.09 $ 1.09 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利
| 本期淨利 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於母公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數 |
102年4月1日 至6月30日 $ 27,688 - $ 27,688 102年4月1日 至6月30日 $ 205,995 489 $ 206,484 |
101年4月1日 至6月30日 $ 125,231 - $ 125,231 101年4月1日 至6月30日 $ 205,995 729 $ 206,724 |
102年1月1日 至6月30日 $ 370,600 - $ 370,600 102年1月1日 至6月30日 $ 205,995 532 $ 206,527 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 224,704 - $ 224,704 單位：仟股 101年1月1日 至6月30日 |
|||||
| $ 205,995 788 $ 206,783 |
- 37 -
若母公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈 餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。
二九、 與非控制權益之權益交易
除下段所述者外，合併公司與非控制權益之權益交易並無重大變 動，相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九。
合併公司之 Dacin Asia Holdings Ltd. 於 101 年 4 月 30 日取得達 欣新加坡控股公司 15% 之持股，致持股比例增加至 15% 。
由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司 係視為權益交易處理。
達 欣 新 加 坡 公 司 給付之現金對價 ( $ 61,670 ) 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計 算應轉出非控制權益之金額 56,755 權益交易差額 ( $ 4,915 ) 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 4,915 )
三十、 非現金交易
合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日進行下列非現金 交易之投資及籌資活動：
一 ( ) 將一年內到期之長期借款重分類。
( 二 ) 將待建土地轉列在建房地項下。
( 三 ) 將在建房地轉列待售房地項下。
三一、 營業租賃協議
一 ( ) 合併公司為承租人
營業租賃係承租地上權、座車、辦公室、宿舍及倉庫，租賃期 間為 1 至 50 年。所有租賃期間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依 市場租金行情檢視條款。
- 38 -
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 5,321 仟元、 5,676 仟元、 7,045 仟元及 7,304 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：
1年內 超過1年但不超過5年 超過5年 |
102年6月30日 $ 19,879 49,168 374,686 $ 443,733 |
101年12月31日 $ 23,955 46,694 354,560 $ 425,209 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 18,461 $ 24,467 47,532 46,456 359,389 362,838 $ 425,382 $ 433,761 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 18,461 $ 24,467 47,532 46,456 359,389 362,838 $ 425,382 $ 433,761 |
|---|---|---|---|---|
| $ 24,467 46,456 362,838 $ 433,761 |
認列為費用之租賃給付如下：
==> picture [410 x 38] intentionally omitted <==
( 二 ) 合併公司為出租人
營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 1 至 5 年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市場 租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動產 不具有優惠承購權。
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 501 仟元、 501 仟元、 350 仟元及 305 仟元。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：
==> picture [410 x 50] intentionally omitted <==
三二、 資本風險管理
合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二。
- 39 -
三三、 金融工具
-
一
-
( ) 公允價值之資訊
-
非按公允價值衡量之金融工具
- 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。
-
認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
-
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。
-
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。
-
| 公允價值。 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102 年6 月30 日 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 基金受益憑證 合 計 101 年12 月31 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 |
第 一 級 $ 120,476 5,930 $ 126,406 第 一 級 $ 46,412 $ 120,014 |
第 二 級 $ - - $ - 第 二 級 $ - $ - |
第 三 級 $ - - $ - 第 三 級 $ - $ - |
合 計 |
|
| $ 120,476 5,930 $ 126,406 合 計 |
|||||
| $ 46,412 $ 120,014 |
- 40 -
101 年 6 月 30 日
| 101 年6 月30 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 基金受益憑證 合 計 101 年1 月1 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 國內上市（櫃）有價 證券 合 計 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 基金受益憑證 合 計 |
第 一 級 $ 158,995 $ 118,109 19,370 $ 137,479 第 一 級 $ 185,975 2 $ 185,977 $ 180,965 104,277 $ 285,242 |
第 二 級 $ - $ - - $ - 第 二 級 $ - - $ - $ - - $ - |
第 三 級 合 計 $ - $ 158,995 $ - $ 118,109 - 19,370 $ - $ 137,479 第 三 級 合 計 $ - $ 185,975 - 2 $ - $ 185,977 $ - $ 180,965 - 104,277 $ - $ 285,242 |
|
| $ 185,975 2 $ 185,977 $ 180,965 104,277 $ 285,242 |
-
衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
-
(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。
-
(2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
-
用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如 下。
-
41 -
無公開報價之股票
合併公司所持有之未上市（櫃）股票投資，於資產負債表 日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區 間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層 認為其公允價值無法可靠衡量。
( 二 ) 金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量 應收款（註1） 備供出售金融資產（註 2） 其他金融資產 金融負債 以攤銷後成本衡量（註 3） |
102年6月30日 $ - 4,575,661 873,839 88,274 5,465,469 |
101年12月31日 $ 46,412 5,173,552 876,508 669,924 5,528,051 |
101年6月30日 101年1月1日 $ 158,995 $ 185,977 4,112,497 3,950,016 905,580 519,771 106,383 258,513 6,246,741 5,019,656 |
|---|---|---|---|
-
註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收帳 款－關係人、存出保證金、工程及合建存出保證金等以攤銷 後成本衡量之放款及應收款。
-
註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。
-
註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款、長期借款（含一年內到期部分）及存入保證金 等以攤銷後成本衡量之金融負債。
( 三 ) 財務風險管理目的與政策
- 合併公司主要金融工具包括權益投資、放款及應收款、應付帳 款及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統 籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分 析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風 險）、信用風險及流動性風險。
財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告，該董事會係 為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。
- 42 -
1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之工程承攬與發包，因而使合 併公司產生匯率變動之風險。針對匯率風險之管理，合併 公司定期檢視受匯率影響之資產及負債，並做適當調整， 以控管外匯波動產生之風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產帳面金額如下：
資 產 美 元 新加坡幣 越 南 盾 |
102年6月30日 $ 7,685 92,583 874 |
101年12月31日 $ 7,452 22,643 4 |
101年6月30日 $ 7,690 41,040 - |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 303 45,211 - |
敏感度分析
合併公司主要受到美金及新加坡幣匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目， 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之正數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅後淨利 增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對 稅後淨利之影響將為同金額之負數。
損 益 |
美 金 之 影 響 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 64 $ 64 |
新 加 坡 幣 之 影 響 |
新 加 坡 幣 之 影 響 |
|---|---|---|---|
| 102年1月1日 至6月30日 $ 64 |
102年1月1日 至6月30日 $ 768 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 341 |
- 43 -
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合來管理利率風險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下：
| 具公允價值利率 風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率 風險 －金融資產 －金融負債 |
102年6月30日 $ 732,706 501 466,042 1,711,340 |
101年12月31日 $ 473,350 501 1,059,718 1,536,900 |
101年6月30日 $ 486,386 50,350 364,352 2,600,400 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 627,566 10,305 780,668 2,179,900 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利 率增加或減少 0.5% ，此亦代表管理階層對利率之合理可能 變動範圍之評估。
若利率增加 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況 下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日持有之 具公允價值利率風險之金融資產將使公平價值分別減少 3,041 仟元及 2,019 仟元；具現金流量利率風險之金融資產 將分別有現金流入 1,934 仟元及 1,512 仟元。當利率減少 0.5% 時，其影響為同金額之負數。
若利率減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況 下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日持有之 具公允價值利率風險之金融負債將使公平價值分別增加 2 仟元及 209 仟元；具現金流量利率風險之金融資產將分別
- 44 -
有現金流出 7,102 仟元及 10,792 仟元。當利率增加 0.5% 時， 其影響為同金額之負數。
- (3) 其他價格風險
合併公司因持有上市櫃有價證券及受益憑證而產生權 益價格暴險。 敏感度分析
- 下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進
行。
若權益價格下跌 5% ， 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後 損益將因持有供交易投資之公允價值變動減少 6,598 仟 元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後其他綜合損 益將因持有備供出售金融資產公允價值之變動分別減少 6,320 仟元及 6,874 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於：
-
(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
-
(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之 風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上（含）之企業進 行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資 訊，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記 錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易 對方之信用評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客 戶，並透過每年由權責部門複核及核准之交易對方信用額度限 額控制信用暴險。
- 45 -
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司 A~H 客戶，截 至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 74% 、 64% 、 75% 及 73% 。
3. 流動性風險
合併公司已建立適當的流動性風險管理架構，以因應合併 公司短期、中期及長期之籌資與流動性的管理需求。合併公司 透過維持足夠的準備及銀行融資額度、持續地監督預計與實際 現金流量，以及使金融資產及負債之到期組合配合，來管理流 動性風險。
(1) 流動性及利率風險表
下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。
合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。 102 年 6 月 30 日
| 102 年6 月3 | 0 日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 |
加權平均有 效利率（％） |
要求即付或 短於1 個月 |
1 | 至3 個月 | 3 | 個月至1 年 | 1 | 至 5 年 |
5 | 年以上 | |
| - - |
$ 637,636 550,000 $ 1,187,636 |
$ 1,418,585 150,000 $ 1,568,585 |
$ 473,923 200,000 $ 673,923 |
$ 1,223,985 191,440 $ 1,415,425 |
$ - 619,900 $ 619,900 |
101 年 12 月 31 日
| 101 年12 月 | 31 日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 |
加權平均有 效利率（％） |
要求即付或 短於1 個月 |
1 | 至3 個月 | 3 | 個月至1 年 | 1 | 至 5 年 |
5 | 年以上 | |
| - - |
$ 314,694 - $ 314,694 |
$ 2,055,587 - $ 2,055,587 |
$ 322,284 595,000 $ 917,284 |
$ 1,298,586 322,000 $ 1,620,586 |
$ - 619,900 $ 619,900 |
- 46 -
101 年 6 月 30 日
| 101 年6 月3 | 0 日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 101 年1 月1 |
加權平均有 效利率（％） |
要求即付或 短於1 個月 |
1 | 至3 個月 | 3 | 個月至1 年 | 1 | 至 5 年 |
5 | 年以上 | |
| - - - 日 加權平均有 效利率（％） |
$ 531,566 100,000 - $ 631,566 要求即付或 短於1 個月 |
1 |
$ 1,384,957 100,000 - $ 1,484,957 至3 個月 |
3 |
$ 240,233 1,680,500 50,000 $ 1,970,733 個月至1 年 |
1 |
$ 1,439,585 100,000 - $ 1,539,585 至 5 年 |
5 |
$ - 619,900 - $ 619,900 年以上 |
||
| 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 |
|||||||||||
| - - - |
$ 353,746 100,000 - $ 453,746 |
$ 794,915 - - $ 794,915 |
$ 368,028 1,460,000 10,000 $ 1,838,028 |
$ 1,313,067 - - $ 1,313,067 |
$ - 619,900 - $ 619,900 |
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動 利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。 (2) 融資額度
| 融資額度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 無擔保借款 －已動用金額 －未動用金額 擔保借款 －已動用金額 －未動用金額 |
102年6月30日 $ 900,000 2,010,000 $ 2,910,000 $ 811,340 279,160 $ 1,090,500 |
101年12月31日 $ 365,000 1,655,000 $ 2,020,000 $ 1,171,900 217,600 $ 1,389,500 |
101年6月30日 $ 1,450,500 1,819,500 $ 3,270,000 $ 1,199,900 193,600 $ 1,393,500 |
101年1月1日 | |
| $ 1,040,000 1,740,000 $ 2,780,000 $ 1,149,900 - $ 1,149,900 |
三四、 關係人交易
母公司及子公司（係母公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。
一 ( ) 工程承攬
==> picture [410 x 45] intentionally omitted <==
- 47 -
| 當期已認列之工程收入 累積已認列之工程收入 已收取之工程款 |
101年4月1日 至6 月30日 $ 41,155 $ 41,155 $ 56,370 |
101年1月1日 至6 月30日 |
101年1月1日 至6 月30日 |
|---|---|---|---|
| $ 200,063 $ 6,845,195 $ 6,421,873 |
合併公司與關係人間工程承攬價格及工程收款條件與非關係人 相當。
資產負債表日之應收帳款－關係人款項餘額如下：
==> picture [410 x 23] intentionally omitted <==
( 二 ) 租金支出（帳列在建房地項下）
==> picture [410 x 38] intentionally omitted <==
合併公司與關係人間之租賃契約，其有關租金之決定及支付方 法，和一般租賃交易相當。
( 三 ) 工程及合建存出保證金
==> picture [410 x 25] intentionally omitted <==
( 四 ) 應付代收土地款
==> picture [410 x 23] intentionally omitted <==
( 五 ) 對主要管理階層之獎酬
102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下：
==> picture [410 x 62] intentionally omitted <==
- 48 -
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
( 六 ) 財產交易
合併公司因財務投資規劃調整，於 102 年 5 月出售下列持股， 故持股比例遂由 8.99% 降至 0.00% 。
標 的 公 司 股 權（ 股 ） 交 易對象 處 分 價 款 處 分 成本 處 分利益 長佳機電工程 2,182,364 其他關係人 $ 38,938 $ 26,472 $ 12,466 股份有限公 ( 8.99% ) 司
( 七 ) 其他關係人名稱及關係
==> picture [411 x 65] intentionally omitted <==
- 原該公司之母公司（中泰賓館）董事長 為母公司之法人董事代表人，後自 101 年 10 月 29 日起已非為母公司之關係 人
==> picture [133 x 11] intentionally omitted <==
-
林 命 群 原為母公司之法人董事代表人，後 101 年 10 月 29 日起已非為母公司之關係 人
-
東寶投資股份有限公司 該公司之董事長為母公司董事長之二親 等親屬
-
敦乾投資股份有限公司 該公司之董事長為母公司董事長之二親 等親屬
-
王 才 翔 母公司董事長之三親等親屬
三五、 質抵押之資產
合併公司將下列資產業已質抵押作為合建專案信託專戶、長、短 期銀行借款、訴訟及工程履約保證之擔保品：
其他金融資產－流動 其他金融資產－非流動 在建房地 不動產、廠房及設備 |
102年6月30日 $ 58,274 30,000 441,593 217,230 $ 747,097 |
101年12月31日 $ 639,924 30,000 548,492 217,670 $ 1,436,086 |
101年6月30日 $ 106,383 - 548,693 218,172 $ 873,248 |
101年1月1日 |
101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 258,513 - 515,351 214,879 $ 988,743 |
- 49 -
三六、 重大或有事項及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項：
-
一
-
( ) 合併公司已開立之工程履約保證票據計約 5,132,073 仟元。
-
( 二 ) 母公司經 101 年 8 月 27 日董事會決議，為多元化發展及業務需要， 擬與漢洋建設股份有限公司共同投資及興建捷運松山線中山站捷一 基地土地聯合開發案，預計合資比例為漢洋建設 (70%) 及母公司 。
-
(30%)
三七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
102 年 6 月 30 日
| 102 年6 月30 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 新加坡幣 新加坡幣 越 南 盾 非貨幣性項目 新加坡幣 |
外 幣 $ 247 9 3,892 5 637,657 22,643 |
匯 率 30.00（美元：新台幣） 1.2626（美元：新加坡幣） 23.76（新加坡幣：新台幣） 0.7920（新加坡幣：美元） 0.00005（越南盾：美元） 0.7920（新加坡幣：美元） |
帳面金額 | |
| $ 7,401 284 92,470 113 874 $ 101,142 $ 539,220 |
101 年 12 月 31 日
| 101 年12 月31 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 新加坡幣 越 南 盾 非貨幣性項目 新加坡幣 |
外 幣 $ 247 10 953 2,752 22,643 |
匯 率 29.040（美元：新台幣） 1.222（美元：新加坡幣） 23.76（新加坡幣：新台幣） 0.00005（越南盾：美元） 0.8182（新加坡幣：美元） |
帳面金額 | |
| $ 7,163 289 22,643 4 $ 30,099 $ 521,965 |
- 50 -
101 年 6 月 30 日
| 101 年6 月30 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 新加坡幣 新加坡幣 非貨幣性項目 新加坡幣 |
外 幣 $ 247 10 1,741 4 22,500 |
匯 率 29.88（美元：新台幣） 1.2704（美元：新加坡幣） 23.52（新加坡幣：新台幣） 0.7871（新加坡幣：美元） 0.7871（新加坡幣：美元） |
帳面金額 | |
| $ 7,393 297 40,944 96 $ 48,730 $ 533,572 |
==> picture [96 x 13] intentionally omitted <==
| 101 年1 月1 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 新加坡幣 新加坡幣 |
外 幣 $ 10 1,930 3 |
匯 率 1.2988（美元：新加坡幣） 23.31（新加坡幣：新台幣） 0.7699（新加坡幣：美元） |
帳面金額 | |
| $ 303 45,146 65 $ 45,514 |
三八、 附註揭露事項
-
( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：
-
資金貸與他人。（附表一）
-
為他人背書保證。（附表二）
-
期末持有有價證券情形。（附表三）
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）
-
取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表四）
-
處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表五）
-
與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（無）
-
51 -
-
應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）
-
從事衍生工具交易。（無）
-
其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（附表六）
-
被投資公司資訊。（附表七）
-
( 三 ) 大陸投資資訊：
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表八）
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）
-
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
-
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
-
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
-
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
-
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
-
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。
-
三九、 部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如 下：
- 工程部門－土木及建築等工程之承攬及施工等相關業務。 建設部門－委託營造廠商興建住宅等相關業務。
部門利益係指各部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成 本與董監事酬勞、採用權益法之關聯企業損失之份額、財務成本、其 他收入、其他利益及損失、應收帳款減損回升利益及所得稅費用。此
- 52 -
衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源與部門及衡量其績 效；此外，資源之衡量金額未提供予營運決策者。 部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 下：
| 下： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門 之收入（註） 收入合計 部門利益 營業費用 其他收入 採用權益法之關聯企業損 益份額 財務成本 其他利益及損失 稅前淨利 母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門 之收入（註） 收入合計 部門利益 營業費用 其他收入 採用權益法之關聯企業損 益份額 財務成本 其他利益及損失 應收帳款減損迴轉利益 稅前淨利 |
102年1月1日至6月30日 | ||||
| 建 設 部 門 $ 1,749,655 - $ 1,749,655 $ 468,963 |
工 程 部 門 調整及沖銷 $ 5,931,570 $ - ( 57,593 ) 57,593 $ 5,873,977 $ 57,593 $ 250,038 $ 57,593 101年1月1日至6月30日 |
合 計 |
|||
( |
( ( ( |
$ 7,681,225 - $ 7,681,225 $ 776,594 309,421 ) 22,850 2,798 ) 15,667 ) 11,250 $ 482,808 |
|||
| 建 設 部 門 $ - $ - $ - |
工 程 部 門 $ 6,052,561 153,586 $ 6,206,147 $ 396,016 |
調整及沖銷 $ - ( 153,586 ) ($ 153,586 ) $ 3,926 |
合 計 |
||
( ( |
( ( ( |
$ 6,052,561 - $ 6,052,561 $ 399,942 164,562 ) 9,686 4,540 11,851 ) 21,274 ) 78,000 $ 294,481 |
註：係部門間銷售貨物及其他收入。
四十、 首次採用國際財務報導準則
一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎
合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財 務報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合併 公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 之規定。
- 53 -
( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響
除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註四一。
- 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉換至I F R |
S s 之影響 |
I | F | R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 | 額 | 認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 | 額 $ 473,980 158,995 137,479 30,908 2,913,361 191,444 3,074,843 1,399,396 83,466 106,383 495,659 204,470 - 134,908 9,405,292 18,772 768,101 786,873 464,122 17,733 - 1,879 1,879 - 7,145 - 192,639 1,239,889 1,439,673 $ 12,115,572 $ 1,150,500 50,000 39,135 3,403,688 47,470 153,168 426,531 476,212 65,183 |
項 目 |
|
| 資 產 流動資產 現 金 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收工程款－關係 人 在建房地 在建工程－減預收 工程款後之淨額 預付工程款 受限制資產－流動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 遞延所得稅資產－ 流動 其他流動資產－其 他 流動資產合計 長期投資 採權益法計價之長 期股權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－ 非流動 長期預付租金 其他資產合計 資 產 總 計 負債及股東權益 流動負債 短期銀行借款 應付商業本票 應付票據 應付工程款 應付所得稅 應付費用 應付股利 預收工程款－減在 建工程後之淨額 |
$ 473,980 158,995 137,479 30,908 2,913,361 191,444 3,819,064 1,256,842 291,430 106,383 495,659 43,312 69,500 159,689 10,148,046 18,772 768,101 786,873 384,241 - 592 - 592 97,614 7,145 1,879 12,544 1,198,745 1,317,927 $ 12,637,679 $ 1,150,500 50,000 39,135 3,468,871 47,470 152,457 426,531 541,857 - |
( $ 744,221 ) 235 161,158 ( 592 ) 106,872 16,363 ( 460,185 ) $ 711 |
$ 142,319 ( 207,964 ) ( 69,500 ) ( 24,781 ) 79,881 17,733 1,879 ( 97,614 ) ( 1,879 ) 73,223 24,781 ( 61,922 ) ( $ 65,183 ) ( 65,645 ) 65,183 |
資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 在建房地 應收建造合約款 其他流動資產 其他金融資產－流 動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體淨額 存出保證金 遞延所得稅資產 長期預付租金 資 產 總 計 負債及權益 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 當期所得稅負債 其他應付款 應付股利 應付建造合約款 負債準備－流動 |
(1)及(10) (2)及(11) (2) (1) (3) (5) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1)、(3)、(4) 及C (5) (6) (7) (2) (6) |
（接次頁）
- 54 -
（承前頁）
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉換至I F R |
S s 之影響 |
I | F | R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 | 額 | 認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|
| 預收房地款 一年內到期之長期 銀行借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－ 非流動 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整 數 未認列為退休 金成本之淨 損失 金融商品未實 現損失 未實現重估增 值 庫藏股票 股東權益 其他項 目合計 母公司股東權 益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
$ 750,379 730,000 293,215 49,033 7,699,448 719,900 16,135 53,027 350 - 53,377 8,488,860 2,665,621 916,051 891,863 5,712 ( 15,960 ) ( 270,611 ) 51,848 ( 339,201 ) ( 568,212 ) 3,905,323 243,496 4,148,819 $ 12,637,679 |
$ 30,516 2,101 33,328 20,607 ( 437,285 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 313,545 ) ( 21,310 ) ( 493,513 ) |
( $ 16,135 ) 19,858 ( 61,922 ) |
$ 750,379 730,000 293,215 49,033 7,634,514 719,900 - 83,543 350 21,959 105,852 8,460,266 2,665,621 936,658 454,578 5,712 - 23,297 - ( 652,746 ) ( 623,737 ) 3,433,120 222,186 3,655,306 $ 12,115,572 |
預收房地款 一年內到期之長期 借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權 益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 其他權益 其他權益 其他權益 庫藏股票 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 |
(8) (4)及C (3)、(5)及 (8) (9)及(10) (1)、(4)、 (5)、 (7)、 (8)、 (9)、 (10)、 (11)、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1)及(9) |
2. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉換至I F R |
S s 之影響 |
I | F | R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 | 額 | 認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|
| 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 合併稅前利益 所得稅費用 合併總純益 |
$ 6,273,416 5,793,654 479,762 204,736 275,026 106,369 47,479 333,916 72,270 $ 261,646 |
( $ 220,855 ) ( 141,035 ) ( 40,385 ) ( 7,020 ) |
$ 211 ( 211 ) |
$ 6,052,561 5,652,619 399,942 164,562 235,380 106,369 47,268 294,481 65,250 229,231 4,939 4,772 |
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 |
(1)及(11) (1)及(11) (1)、(4)、 (5)、 (13)及 C (13) (1)及(5) |
（接次頁）
- 55 -
（承前頁）
==> picture [383 x 78] intentionally omitted <==
- 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節
| 我 國 一 般 公 認 |
會 計 原 則 |
會 計 原 則 |
轉換至I F R |
S s 之影響 |
I | F | R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 | 額 | 認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 | 額 | 項 目 |
|
| 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 合併稅前利益 所得稅費用 合併總純益 |
$ 3,646,326 3,303,653 342,673 107,521 235,152 12,378 36,711 210,819 51,913 $ 158,906 |
( $ 160,068 ) ( 101,424 ) ( 26,796 ) ( 4,542 ) |
$ 106 ( 106 ) |
$ 3,486,258 3,202,229 284,029 80,831 203,198 12,378 36,605 178,971 47,371 131,600 9,515 813 ( 5,295 ) 899 5,932 $ 137,532 |
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅後 淨額） 本期綜合損益總額 |
(1)及(11) (1)及(11) (1)、(4)、 (5)、 (13)及 C (13) (1)及(5) |
-
國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
-
101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1
-
季合併財務報告所述相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併 財務報告附註四一。
-
轉換至 IFRSs 之重大調節說明
-
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：
-
(1) 不動產（營建業）收入認列
- 依證券發行人財務報告編製準則規定，建設公司委託 他人建屋預售，若符合一定條件者，得適用完工比例法認 列售屋利益，餘採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，依 IAS
-
56 -
18 及 IFRIC 15 規定，建設公司銷售房地，應視同銷售商品 處理，因而須於房地之所有權移轉予客戶時再行認列。 此外，中華民國一般公認會計原則下，廣告支出通常 被列為當期費用；然而專案銷售支出可予以資本化並配合 房地收入之認列時點轉列為費用。轉換至 IFRSs 後，廣告 及行銷活動支出通常於發生時認列為相關費用，除非該項 支出具有未來經濟效益。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將分別調整減少在建 房地 741,121 仟元，調整增加遞延行銷費用 161,158 仟元， 調整增加遞延所得稅資產 98,594 仟元，調整減少保留盈餘 461,263 仟元，及調整減少非控制權益 20,106 仟元。
另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併公司因適用 IFRSs 規定分別調整減少營業收入、成本、費用及所得稅 229,807 仟元、 149,752 仟元、 26,402 仟元及 9,121 仟元。
另 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併公司因適用 IFRSs 規定分別調整減少營業收入、成本、費用及所得稅 169,020 仟元、 110,141 仟元、 19,805 仟元及 6,643 仟元。
- (2) 專案已購置但尚未使用的材料
中華民國一般公認會計原則下，未有明文規定。轉換 至 IFRSs 後，當完工程度係參照至今已發生合約成本決定 時，專門為特定合約製造之材料，即使尚未使用，仍應計 入完工比例之計算。惟倘該成本係與合約之未來活動相 關，例如已送達工地或留作合約使用，但於施工過程中尚 未安裝、使用或運用之材料成本、或其係按照分包合約於 未施工前預先支付予分包商之款項，該成本則不需計入完 工比例之計算，但須分類為建造合約客戶應收款或應付款 項下。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司預付工程款重分類至 應收建造合約款及應付建造合約款之金額分別為 142,319 仟元及 65,645 仟元。
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(3) 遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之 同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金 額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期 間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時 實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及 負債互抵。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額分別為 69,500 仟元，遞延所得稅資 產－非流動減項之遞延所得稅負債重分類至遞延所得稅負 債之金額為 3,723 仟元。
-
(4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員
-
58 -
工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
101 年 6 月 30 日合併公司因上述轉換調整減少遞延退 休金成本 592 仟元、調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟元， 調整增加應計退休金負債 30,516 仟元，調整減少保留盈餘 38,790 仟元，調整增加未認列為退休金成本之淨損失 15,960 仟元； 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 4 月 1 日至 6 月 30 日合併公司因重新精算調整分別減少退休金成本 1,626 仟元及 813 仟元。
(5) 營業租賃下取得之土地使用權係供興建不動產並用以出售 依照 (88) 基秘字第 173 號函規定，將土地使用權視為無 形資產或其他適當項目項下並於有效期間內逐期攤銷，而 在建造期間內攤銷之權利金轉入建築物成本。建造前則依 照 (95) 基秘字第 279 號函規定，將土地使用權視為租金，因 其係年年發生，且不具未來經濟效益，故列為當期費用。 轉換至 IFRSs 後，支付金額帳列長期預付租金，興建期間 之租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時停止 資本化。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因攤銷上述權利金適 用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 16,363 仟元，調整 增加保留盈餘 14,262 仟元，及調整增加 101 年 6 月 30 日遞 延所得稅負債 2,101 仟元。
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另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 4 月 1 日至 6 月 30 日因上述分別調整減少營業費用 12,357 仟元及 6,178 仟 元，另兩期均調整增加所得稅費用 2,101 仟元。
保固準備
合併公司 101 年 6 月 30 日依性質及預期清償期間重分 類保固準備（應付工程款）至負債準備金額計 65,183 仟元。
- 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假 之會計處理分別調整增加應付費用 711 仟元及調整減少保 留盈餘 711 仟元。
- 固定資產重估增值及土地增值稅準備
中華民國一般公認會計原則下，土地及房屋建築因重 估增值認列於股東權益其他項目之「未實現重估增值」項 下。轉換至 IFRSs 後，將依國際財務報導準則第一號之規 定，轉列為保留盈餘或其他適當之權益項目。
另依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估 增值所提列之土地增值稅準備，應列為各項準備。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將未實現重估增值調 整增加保留盈餘 51,848 仟元，另同時將土地增值稅準備 16,135 仟元重分類至遞延所得稅負債－土地增值稅。
庫藏股交易
中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
- 60 -
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 91 年初子公司 帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基 礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因庫藏股交易分別調 整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整增加金 融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增加庫藏股票 313,545 仟元、調整減少保留盈餘 15,881 仟元及調整減少 非控制權益 1,204 仟元。
(10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整
中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。
轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－ 長期股權投資轉列保留盈餘。截至 101 年 6 月 30 日，合併 公司資本公積－長期股權投資及保留盈餘因上述調節分別 調整減少 16,115 仟元及增加 16,115 仟元。
- 61 -
截至 101 年 6 月 30 日，母公司對子公司持股變動未導 致控制能力喪失及適用 IFRSs 相關規定，分別調整減少在 建房地及保留盈餘 3,100 仟元。 (11) 工期之規定
-
公開發行公司依照 (87) 台財證 ( 六 ) 字第 01947 號規定， 工期短於一年之工程合約，尚非屬財會準則第十一號規範 之「長期工程合約」，自應採全部完工法。轉換至 IFRSs 後， 無工期長短之限制。
- 101 年 6 月 30 日合併公司因適用 IFRSs 相關規
-
定，調整增加建造合約客戶應收款 235 仟元。 另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 4 月 1 日至 6 月 30 日合併公司因上述調整增加營業收入淨額及營業成本 8,952 仟元及 8,717 仟元。
-
(12) 遞延費用之分類
-
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質予以重分 類。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司遞延費用屬電腦軟體 者重分類為無形資產之金額為 1,879 仟元。 (13) 出租資產之分類
- 中華民國一般公認會計原則下，出租資產係帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為不動產、 廠房及設備與投資性不動產。
截至 101 年 6 月 30 日，合併公司將符合投資性不動產 定義之不動產自出租資產重分類至投資性不動產之金額為 17,733 仟元，重分類至不動產、廠房及設備金額則為 79,881 仟元，另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 4 月 1 日至 6 月 30 日折舊費用自營業外費用及損失重分類至營業費用之金額 則分別為 211 仟元及 106 仟元。
-
62 -
-
現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日持有利息收現數 1,753 仟元應單獨揭露， 且依其性質將利息收現數表達為投資活動之現金流量，而利息 支付數 11,000 仟元則表達為營業活動之現金流量。 除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我 國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異。
- 63 -
達欣工程股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
| 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 | 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附表一 單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元 |
|||||||||||||||
| 編號 | 資金貸與他人 者公司名稱 |
貸 與 對 象 |
往來科目 | 本期最高餘額 | 期 末 餘 額 |
實際動支金額 | 利率區間 | 資金貸與性質 | 業務往來金額 | 有短期融通資 金必要之原因 |
提 列 備 抵 呆 帳 金 額 |
擔 保 品 |
對個別對象 資金貸與限額 |
資 金 貸 與 最 高 限 額 |
|
| 名 稱 |
價 值 |
||||||||||||||
| 0 1 |
達欣工程股份 有限公司 達欣新加坡控 股有限公司 |
MAYANG DACIN DEVELOP- MENT SDN BHD DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
應收關係企業 款項 應收關係企業 款項 |
$ 350,000 $ 9,600 ( 320仟美元) |
$ 350,000 $ 9,600 ( 320仟美元) |
$ - （註六） $ 9,600 ( 320仟美元) |
2%-3% - |
短期資金融通 短期資金融通 |
- $ - |
（註四） （註五） |
- $ - |
－ － |
- $ - |
$ 387,126 （註一） $ 38,010 ( 1,267仟美元) （註三） |
$ 580,689 （註二） $ 57,030 ( 1,901仟美元) （註三） |
註一：短期資金融通者，個別貸與金額以不超過母公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。
註二：資金貸與總額不得超過母公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五。
-
註三： 達欣新加坡控股有限公司對有短期融通資金必要者之貸與總額不得超過達欣新加坡控股有限公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五，其個別貸與金額以不超過達欣新加坡控 股有限公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。
-
註四：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司之投資公司 MAYANG DACIN Development SDN BHD. 因土地開發資金需要，且經評估財務狀況良好有償還能力。
-
註五： 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司，因短期融通資金需要，且其往來金融機構已無融通使用額度，經評估財務狀況良好有償還能力。
-
註六：已於 102 年 8 月 5 日，實際動支 99,999 仟元。
-
64 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表二
| 編 號 |
背書保證者公司名稱 | 被 背 書 保 證 對 象 |
被 背 書 保 證 對 象 |
對單一企業背書 保證之限額 （ 註 一 ） |
本期最高背書 保 證 餘 額 |
本期最高背書 保 證 餘 額 |
期末背書保證 餘 額 |
期末背書保證 餘 額 |
實際動支金額 | 實際動支金額 | 以財產擔保之 背書保證金額 |
以財產擔保之 背書保證金額 |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 （ ％ ） |
累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 （ ％ ） |
背書保證最高限 額（註一） |
屬母公司對 子公司背書保證 |
屬子公司對 母公司背書保證 |
屬對大陸地區 背 書 保 證 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 |
關 係 |
|||||||||||||||||
| 0 | 達欣工程股份有限公司 | 施○○ 宏安旅館管理顧問有 限公司 祝○○ |
基於承攬工程需要之同業間 依合約規定互保之公司 基於承攬工程需要之同業間 依合約規定互保之公司 基於承攬工程需要之同業間 依合約規定互保之公司 |
$ 1,317,738 1,317,738 1,317,738 |
$ 65,000 100,000 387,500 $ 552,500 |
$ 65,000 100,000 387,500 $ 552,500 |
$ 54,900 84,500 327,600 $ 467,000 |
$ - - - $ - |
1.68 2.58 10.00 14.26 |
$ 3,294,344 | - - - |
- - - |
- - - |
註一： 融資背書保證及其他背書保證最高限額為實收資本額之 1.5 倍；對單一企業背書保證之限額則為融資背書保證及其他背書保證最高限額之百分之四十。
- 65 -
達欣工程股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形
民國 102 年 6 月 30 日
附表三
單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
| 持 有 之 公 司 |
有 價 證 券 及 名 稱 |
與有價證券發行人 之 關 係 |
帳 列 科 目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額（註二） | 持股比率 （ ％ ） |
市價或股權淨值 （ 註 一 ） |
|||||
| 達欣工程股份有限 公司 達欣開發股份有限 公司 Dacin Group Limited（註三） |
股 票 統一企業股份有限公司 聯強國際股份有限公司 台塑石化股份有限公司 國泰金融控股股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司 元大金融控股股份有限公司 臺灣中小企業銀行股份有限公司 亞洲水泥股份有限公司 華南金融控股股份有限公司 海光企業股份有限公司 達欣開發股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 中泰賓館股份有限公司 凱撒大飯店股份有限公司 環訊創業投資股份有限公司 聯合空間股份有限公司 受益證券 國泰一號不動產投資信託基金 受益憑證 保德信新興市場企業債券基金 股 票 達欣工程股份有限公司 股 單 Dacin Asia Holdings Ltd. |
－ － － － － － － － － － 子公司 子公司 採權益法之被投資公司 － － － － － － 子公司 子公司 |
備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 |
683,819 399,021 206,000 317,628 236,540 341,640 520,000 118,145 210,000 100,000 80,000,000 - 2,900,000 1,125,000 2,168,127 706,850 380,000 540,000 600,000 13,627,785 - |
$ 39,935 15,621 15,759 12,991 5,807 5,330 4,649 4,359 3,528 1,000 638,349 886,661 32,876 180,000 17,345 7,068 3,800 11,497 5,930 372,038 29,555仟美元 |
- - - - - - - - - - 100.00 100.00 34.12 3.13 3.00 4.93 19.00 - - 6.21 100.00 |
$ 39,935 15,621 15,759 12,991 5,807 5,330 4,649 4,359 3,528 1,000 638,349 886,661 32,876 180,000 17,345 7,068 3,800 11,497 5,930 372,038 29,555仟美元 |
所有持股已視為庫 藏股處理 |
（接次頁）
- 66 -
（承前頁）
| 持 有 之 公 司 |
有 價 證 券 及 名 稱 |
與有價證券發行人 之 關 係 |
帳 列 科 目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額（註二） | 持股比率 （ ％ ） |
市價或股權淨值 （ 註 一 ） |
|||||
| Dacin Asia Holdings Ltd. （註三） 達欣國際控股有限 公司（註三） 達欣新加坡控股有 限公司（註三） |
股 單 達欣國際控股有限公司 達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Singapore Pte. Ltd. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. 股 單 達欣新加坡控股有限公司 股 單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
子公司 子公司 子公司 子公司 － － 子公司 子公司 |
採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動－ 預付投資款 採用權益法之投資 採用權益法之投資 |
- - - - - - - - |
6,319仟美元 1,895仟美元 馬來西亞幣 809仟元 新加坡幣 300仟元 新加坡幣 50仟元 新加坡幣 22,593仟元 10,107仟美元 12,492仟美元 |
62.50 15.00 100.00 100.00 5.00 - 80.00 80.00 |
6,319仟美元 1,895仟美元 馬來西亞幣 809仟元 新加坡幣 300仟元 新加坡幣 50仟元 10,107仟美元 12,492仟美元 |
註一： 上市櫃公司證券係按 102 年 6 月底之收盤價，未上市櫃公司股票係按股權淨值或帳面價值，開放型基金受益憑證係按 102 年 6 月底之基金淨資產價值。 註二： 備供出售金融資產－流動及非流動之帳面金額係期末公平價值。
註三： 係被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料。
- 67 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表四
| 取得之公司 | 財 產 名 稱 |
交易日或 事實發生日 |
交易金額 | 價款支付 情 形 |
交易對象 | 關 係 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
價格決定之 參 考 依 據 |
取得目的及 使用之情形 |
其他約定事項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所 有 人 |
與公司之關係 | 移轉日期 | 金 額 |
||||||||||
| 達欣工程股份 有限公司 達欣開發股份 有限公司 |
預付房地款 －淡水區水仙段 土地 預付房地款 －屏東市香揚段 土地 預付房地款 －新店區新坡段 土地 |
自101.12.31起 自102.03月起 自102.03.06起 |
211,770 165,570 561,500 |
截至102年 8月9日 止已依約 支付款項 計41,321 仟元，剩 餘款項將 依約定時 程付款 已全數支付 已依約支付 款項計 112,300 仟元，惟 已於102 年5月10 日解除該 土地買賣 契約書， 並收回原 支付之款 項 |
合鼎建設股 份有限公 司 林○○ 陳○○等 |
－ － － |
－ － － |
－ － － |
－ － － |
$ - - - |
遠見不動產估價 師事務所估價 報告書，估價 金額215,170 仟元 市場行情 戴德梁行不動產 估價事務所估 價報告書，估 價金額 602,319仟元 |
自地自建 自地自建 自地自建 |
－ － － |
- 68 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表五
| 處分之公司 | 財 產 名 稱 |
交易日或 事實發生日 |
原取得日期 | 帳 面 價 值 |
交 易 金 額 |
價款收取情形 | 處分損失 | 交 易 對 象 |
關 係 |
處分目的 | 價格決定之 參 考 依 據 |
其 他 約 定 事 項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 達欣開發股份有 限公司 |
待售土地－信義 區雅祥段房地 存貨－待售房屋 待售土地－松山 區延吉段房地 |
102.03.27 自102.01.14 起 自102.05.29 起 |
99.02.10 － 97.07 |
$ 151,560 － 523,571 |
$ 144,969 （未稅） 1,588,397 （未稅） 1,135,274 （未稅） |
已收取完畢 已收取完畢 截至102 年8 月9日止已 依約收取 1,078,691 仟元，剩餘 款項將依約 定時程收 款。 |
$ 6,591 － － |
蘇○○ 余○○等13人 頂禾開發股份 有限公司 |
－ － － |
充實營運資金 獲取利益 充實營運資金 |
戴德梁行不動產 估價師事務所 估價報告書， 估價金額 140,539仟元。 市場行情 戴德梁行不動產 估價師事務所 及麗業不動產 估價師聯合事 務所估價報告 書，估價金額 分 別 為 1,055,313 仟 元 及 1,043,625 仟 元。 |
－ － 標的物交割後9 個月內，達欣 開發公司得行 使半數標的物 之買回權。 |
- 69 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表六
| 編 號 （註一） |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 （ 註 二 ） |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ） |
||||
| 0 1 2 3 4 5 6 7 |
102年1月1日至6月30日 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司（註五及註六） 達功投資股份有限公司（註五及註六） Dacin Malaysia Sdn Bhd（註五） Dacin Asia Holdings Ltd.（註五） 達欣新加坡控股有限公司（註五） DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED（註五） |
達欣開發股份有限公司 達功投資股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Asia Holdings Ltd. DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 達欣工程股份有限公司 達欣新加坡控股有限公司 |
1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 2 3 |
應收帳款－關係人 遞延盈益 應收股利 租賃收入 租賃收入 租賃收入 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 應付帳款－關係人 待售房地 應付股利 租金支出 租金支出 租金支出 其他應付款 其他應付款 其他應收款－關係人 其他應付款 其他應付款 |
$ 90,536 4,441 200,000 2,066 3 48 15,439 254 88 90,536 4,441 200,000 2,066 48 3 15,439 254 9,600 88 9,600 |
依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 |
0.83% 0.04% 1.83% 0.02% - - 0.14% - - 0.83% 0.04% 1.83% 0.02% - - 0.14% - 0.09% - 0.09% |
註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
母公司填 0 。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
-
70 -
註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累計金額佔合併總營收之方式計算。 註四： 本附表揭露資訊即控制公司與從屬公司間已消除之交易事項資訊。
註五： 係各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料。
註六： 已於 102 年 3 月 1 日與母公司合併而消滅。
- 71 -
達欣工程股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表七
單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被 投 資 公 司 名 稱 |
所在地區 | 主 要 營 業 項 目 |
原 始 投 資 金 額 |
原 始 投 資 金 額 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
被 投 資 公 司 本期（損）益 |
本 期 認 列 之 投資（損）益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 |
上 期 期 末 |
股數（仟股） | 比率（％） | 帳 面 金 額 |
|||||||
| 達欣工程股份有限 公司 達功投資股份有限 公司 Dacin Group Limited Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限 公司 達欣新加坡控股有 限公司 |
達功投資股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 達欣開發股份有限公司 Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限公司 達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Singapore Pte. Ltd. 達欣新加坡控股有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
台北市 台北市 台北市 BVI BVI 台北市 英屬開曼 群島 英屬開曼 群島 新加坡 馬來西亞 新加坡 新加坡 越 南 |
從事各種生產事業及服務事業 之投資 委託營造廠商興建國民住宅及 商業大樓出售、出租暨其相 關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 委託營造廠商興建國民住宅及 商業大樓出售、出租暨其相 關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事工程管理等相關業務 從事承包住宅及大樓建築工程 等相關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事不動產建設及基礎建設等 相關業務 |
$ - 972,588 - 30,384仟美元 2,900仟美元 - 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 300仟新加 坡幣 11,008仟美元 12,499仟美元 |
$1,000,040 437,915 201,907 30,384仟美元 2,900仟美元 534,673 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 - 11,008仟美元 12,499仟美元 |
- 80,000 - - 2,900 - - - - - - - - |
- 100.00 - 100.00 34.12 - 100.00 62.50 15.00 100.00 100.00 80.00 80.00 |
$ - 638,349 - 886,661 32,876 - 29,555仟美元 6,319仟美元 1,895仟美元 809仟馬幣 300仟新加 坡幣 10,107仟美元 12,492仟美元 |
$ 135,203 245,239 ( 272 ) 4,514 ( 8,200 ) 245,239 154仟美元 ( 29 )仟美元 ( 36 )仟美元 588仟馬幣 - ( 36 )仟美元 ( 4 )仟美元 |
$ 135,203 94,367 ( 272 ) 4,514 ( 2,798 ) |
註一、四及五 註一及二 註一、四及五 註一及四 註三及四 註一及二 註一及四 註一及四 註一及四 註一及四 註一及四 註一及四 註一及四 |
註一： 子公司。
註二： 係按該公司 102 年 1 年 1 月至 6 月 30 日經會計師核閱之財務報表計算。
註三： 係母公司採權益法計價之被投資公司。
註四： 係按該公司 102 年 1 年 1 月至 6 月 30 日未經會計師核閱之財務報表計算。 註五：已於 102 年 3 月 1 日因與母公司合併而消滅。
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達欣工程股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表八
單位：除另予註明者外 ，為新台幤仟元
| 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 |
大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 |
主 要 營 業 項 目 |
主 要 營 業 項 目 |
實收資本額 | 投 資 方 式 |
本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額 |
本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額 |
本期期末匯出或收回投資金額 | 本期期末匯出或收回投資金額 | 本期期末匯出或收回投資金額 | 本期期末匯出或收回投資金額 | 本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額 |
母公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本 期 認 列 投 資 損 失 |
期 末 投 資 帳 面 價 值 |
截至本期期末 止 已 匯 回 投 資 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | 收 | 回 | |||||||||||||
| 昆山大欣置業有限 公司（原昆山華 揚高科技創業投 資有限公司） |
開發、生產及銷售高科 技電子資訊產品 |
$ 253,020 （8,434仟美元） |
透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 |
$ 87,000 （2,900仟美元） |
$ - | $ - | $ 87,000 （2,900仟美元） |
34.12% | ($ 2,761 ) (註一) （（93）仟美元） |
$ 32,670 (註一) （1,089仟美元） |
$ - | |||||
| 本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 |
經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 |
依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註二） |
||||||||||||||
| $192,120 （6,404仟美元）（註三） |
$192,120 （6,404仟美元） |
$2,322,757 |
註一： 投資損益係按未經台灣投資公司簽證會計師核閱之財務報表認列。
-
註二： 依據投審會 97.8.29 「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定為達欣工程股份有限公司淨值× 60% 計算。
-
註三： 因大陸事業上海戴威士餐飲有限公司及達欣諮詢（上海）有限公司業已結束營業，並已分別於 94 年 1 月 10 日及 100 年 8 月 18 日業經經濟部投審會核准撤銷透過第三地區投資 事業間接在大陸地區投資案，但股本尚未匯回，故該額度係包含原始匯出投資該等公司 3,504 仟美元。
-
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