DA-CIN — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼：2535

達欣工程股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市敦化南路二段九十二號九樓 電話：（○二）二七○六二九二九

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§目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～13 13～33 33～35 36～74 74～75 76 76 - 76 77～78 78、98～104 78、105 79、106 79～80 80～97	財務報告 附註編號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三三 三四 三五 三六 - 三七 三八 三九 三九 三九 四十 四一

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會計師核閱報告

達欣工程股份有限公司 公鑒：

達欣工程股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十一 日、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一 ○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變 動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製 係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意 見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司中，部分非重 要子公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十 一日之資產總額分別為新台幣（以下同）1,131,169 仟元及 1,132,234 仟元，分 別占合併資產總額之 11.04%及 9.60%；其負債總額分別為 23,812 仟元及 67,020 仟元，分別佔合併負債總額之 0.42%及 0.86%；民國一○二年及一○一年一月 一日至三月三十一日之綜合損益分別為 27,410 仟元及 5,537 仟元，分別佔合 併綜合損益之 6.91%及 5.76%。又如合併財務報告附註十三所述，民國一○二 年及一○一年三月三十一日採用權益法之投資餘額分別計 33,130 仟元及 40,965 仟元，及其民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日認列之 綜合損益分別計（ 1,048）仟元及（ 1,195）仟元，暨合併財務報告附註三九附 註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊，係依據被投資公司同期間未經會計 師核閱之財務報表認列。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘 經會計師核閱，對達欣工程股份有限公司及子公司民國一○二及一○一年一 月一日至三月三十一日合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現第一 段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金 融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會 計 師 林 安 惠

會 計 師 陳 清 祥

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 五 月 十 日

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單位：新台幣仟元

達欣工程股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1190 1321 1323 1324 1474 1476 1478 1479 11XX 1543 1550 1600 1760 1801 1840 1920 1980 1985 15XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四及七） 備供出售金融資產－流動（附註 四及八） 應收票據（附註四） 應收帳款（附註四、十及十一） 應收工程款－關係人（附註四、 十、十一及三四） 應收建造合約款（附註四及十 一） 待售房地（附註四及十二） 待建土地（附註四及十二） 在建房地（附註四、十二、三四 及三五） 遞延行銷費用（附註十二） 其他金融資產－流動（附註三 五） 工程及合建存出保證金（附註三 四） 其他流動資產（附註十八） 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註四及九） 採用權益法之投資（附註四及十 三） 不動產、廠房及設備（附註四、 十五及三五） 投資性不動產（附註四及十六） 電腦軟體淨額（附註四） 遞延所得稅資產（附註四） 存出保證金（附註三一） 其他金融資產－非流動（附註三 五） 長期預付租金（附註四及十七） 非流動資產總計 資 產 總 計	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,401,320 14 - - 131,264 1 58,432 - 2,393,300 23 - - 1,498,796 15 225,013 2 - - 1,464,695 14 - - 66,543 1 200,356 2 165,011 2 7,604,730 74 770,604 8 33,130 - 459,570 5 49,452 - 3,142 - 54,472 1 5,305 - 30,000 - 1,239,889 12 2,645,564 26 $ 10,250,294 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 719,354 6 46,412 - 120,014 1 13,217 - 3,947,791 31 - - 1,073,210 9 1,192,369 9 - - 1,473,450 12 103,510 1 639,924 5 487,414 4 115,936 1 9,932,601 79 756,494 6 34,008 - 461,121 4 24,045 - 3,140 - 127,546 1 5,776 - 30,000 - 1,239,889 10 2,682,019 21 $ 12,614,620 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 479,461 4 163,698 1 123,127 1 51,398 1 2,682,826 23 177,471 2 1,230,720 10 - - - - 2,928,395 25 204,470 2 238,323 2 481,652 4 267,648 2 9,029,189 77 761,494 6 40,965 - 505,734 4 17,758 - 2,169 - 196,116 2 6,904 - - - 1,239,889 11 2,771,029 23 $ 11,800,218 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 1,293,113 12 185,977 2 285,242 2 65,831 1 1,962,619 18 116,018 1 844,501 8 - - 25,823 - 2,869,382 26 204,470 2 258,513 2 505,031 4 183,422 2 8,799,942 80 234,529 2 42,337 - 514,883 5 17,781 - 1,788 - 208,443 2 7,404 - - - 1,239,889 11 2,267,054 20 $ 11,066,996 100	代碼 2100 2110 2150 2170 2190 2212 2219 2230 2250 2312 2313 2320 2399 21XX 2540 2640 2645 2570 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十九及三五） 應付短期票券（附註十九） 應付票據（附註二十） 應付工程款（附註十一及二十） 應付建造合約款（附註四及十 一） 應付土地房屋款 其他應付款（附註二一） 當期所得稅負債（附註四） 負債準備－流動（附註四及二 二） 預收房地款（附註四及十二） 應付代收土地款（附註十二及三 四） 一年內到期之長期借款（附註十 九及三五） 其他流動負債（附註四） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十九及三五） 應計退休金負債（附註四及二 三） 存入保證金（附註三一） 遞延所得稅負債（附註四） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股 本 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 母公司業主之權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ 150,000 2 - - 36,533 - 3,344,372 33 229,027 2 - - 197,915 2 23,733 - 44,866 - - - 45,785 1 490,000 5 99,448 1 4,661,679 46 941,900 9 93,133 1 501 - 24,157 - 1,059,691 10 5,721,370 56 2,196,229 21 996,259 10 252,286 3 235,512 2 740,234 7 1,228,032 12 34,588 - ( 151,331 ) ( 1 ) 4,303,777 42 225,147 2 4,528,924 44 $ 10,250,294 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 65,000 - - - 350,726 3 3,353,389 27 224,380 2 - - 286,535 2 21,003 - 47,045 - 1,588,397 13 876,236 7 530,000 4 80,200 1 7,422,911 59 941,900 7 92,867 1 501 - 23,987 - 1,059,255 8 8,482,166 67 2,665,621 21 1,032,827 8 252,286 2 235,512 2 397,322 3 885,120 7 5,602 - ( 657,291 ) ( 5 ) 3,931,879 31 200,575 2 4,132,454 33 $ 12,614,620 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,287,500 11 40,000 - 52,022 - 2,778,521 24 766,597 7 - - 128,426 1 80,098 1 40,183 - 750,379 6 293,215 3 730,000 6 113,526 1 7,060,467 60 619,900 5 83,063 1 305 - 20,757 - 724,025 6 7,784,492 66 2,665,621 23 936,658 8 203,976 2 270,173 2 303,481 3 777,630 7 21,041 - ( 652,746 ) ( 6 ) 3,748,204 32 267,522 2 4,015,726 34 $ 11,800,218 100	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額 $ 1,401,320 - 131,264 58,432 2,393,300 - 1,498,796 225,013 - 1,464,695 - 66,543 200,356 165,011 7,604,730 770,604 33,130 459,570 49,452 3,142 54,472 5,305 30,000 1,239,889 2,645,564 $ 10,250,294	金 額 $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 - 1,073,210 1,192,369 - 1,473,450 103,510 639,924 487,414 115,936 9,932,601 756,494 34,008 461,121 24,045 3,140 127,546 5,776 30,000 1,239,889 2,682,019 $ 12,614,620	金 額 $ 479,461 163,698 123,127 51,398 2,682,826 177,471 1,230,720 - - 2,928,395 204,470 238,323 481,652 267,648 9,029,189 761,494 40,965 505,734 17,758 2,169 196,116 6,904 - 1,239,889 2,771,029 $ 11,800,218	金 額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 844,501 - 25,823 2,869,382 204,470 258,513 505,031 183,422 8,799,942 234,529 42,337 514,883 17,781 1,788 208,443 7,404 - 1,239,889 2,267,054 $ 11,066,996			金 額 $ 150,000 - 36,533 3,344,372 229,027 - 197,915 23,733 44,866 - 45,785 490,000 99,448 4,661,679 941,900 93,133 501 24,157 1,059,691 5,721,370 2,196,229 996,259 252,286 235,512 740,234 1,228,032 34,588 ( 151,331 ) 4,303,777 225,147 4,528,924 $ 10,250,294	金 額 $ 65,000 - 350,726 3,353,389 224,380 - 286,535 21,003 47,045 1,588,397 876,236 530,000 80,200 7,422,911 941,900 92,867 501 23,987 1,059,255 8,482,166 2,665,621 1,032,827 252,286 235,512 397,322 885,120 5,602 ( 657,291 ) 3,931,879 200,575 4,132,454 $ 12,614,620	金 額 $ 1,287,500 40,000 52,022 2,778,521 766,597 - 128,426 80,098 40,183 750,379 293,215 730,000 113,526 7,060,467 619,900 83,063 305 20,757 724,025 7,784,492 2,665,621 936,658 203,976 270,173 303,481 777,630 21,041 ( 652,746 ) 3,748,204 267,522 4,015,726 $ 11,800,218	金 額 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 581,894 274,275 227,727 74,568 40,183 723,712 317,145 730,000 99,505 6,510,733 619,900 82,605 305 20,932 723,742 7,234,475 2,665,621 936,658 203,976 270,173 207,108 681,257 22,508 ( 648,965 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,066,996	％
								(	(	(	(	7 - 1 23 5 2 2 1 - 7 3 7 1 59 5 1 - - 6 65 24 9 2 2 2 6 - ( 6 ) 33 2 35 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：王人正

經理人：廖肇邦

會計主管：鄭双慶

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達欣工程股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）	依一般公認審計準則查核）	依一般公認審計準則查核）	依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年一 ○ 一 年 代 碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4000 營業收入（附註四、十一、 十四、二五及三四） $ 4,726,794 100 $ 2,566,303 100 5000 營業成本（附註四、十二、 十四、二三及二六） 4,084,091 87 2,450,390 95 5950 營業毛利 642,703 13 115,913 5 6000 營業費用（附註二三及二六） 202,500 4 83,731 3 6900 營業淨利 440,203 9 32,182 2 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註四及二 六） 5,379 - 3,521 - 7020 其他利益及損失（附註 四及二六） 2,072 - 9,086 - 7050 財務成本（附註四及二 六） ( 8,393 ) - ( 6,934 ) - 7271 應收帳款減損迴轉利益 （附註四、十及二六） - - 78,000 3 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額（附 註四及十三） ( 1,876 ) - ( 345 ) - 7000 營業外收入及支出 合計 ( 2,818 ) - 83,328 3 7900 稅前淨利 437,385 9 115,510 5 7950 所得稅費用（附註四及二七） 75,832 2 17,879 1 （接次頁）	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日
		一 ○ 一	年
		金 額 $ 2,566,303 2,450,390 115,913 83,731 32,182 3,521 9,086 ( 6,934 ) 78,000 ( 345 ) 83,328 115,510 17,879	％
			100 95 5 3 2 - - - 3 - 3 5 1

• 6 -

（承前頁）

代 碼 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額（附 註四及二四） 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益（附註四 及二四） 8370 採用權益法認列之關聯 企業之其他綜合損益 之份額（附註四、十 三及二四） 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅（費 用）利益（附註四及 二七） 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二八） 9710 基 本 9810 稀 釋	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 日
	一 ○ 二 年 金 額 ％ $ 361,553 7 28,839 1 5,250 - 998 - ( 170 ) - 34,917 1 $ 396,470 8 $ 342,912 7 18,641 1 $ 361,553 8 $ 371,898 8 24,572 - $ 396,470 8 $ 1.66 $ 1.66	一 ○ 一	年
	金 額 $ 361,553 28,839 5,250 998 ( 170 ) 34,917 $ 396,470 $ 342,912 18,641 $ 361,553 $ 371,898 24,572 $ 396,470 $ 1.66 $ 1.66	金 額 $ 97,631 ( 4,576 ) 3,959 ( 1,025 ) 175 ( 1,467 ) $ 96,164 $ 99,473 ( 1,842 ) $ 97,631 $ 98,006 ( 1,842 ) $ 96,164 $ 0.48 $ 0.48	％
	(		4 - - - - - 4 4 - 4 4 - 4

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：王人正 經理人：廖肇邦 會計主管：鄭双慶

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達欣工程股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股股利為元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 O1 一○一年一月一日至三月三十一日子 公司現金增資 O1 一○一年一月一日至三月三十一日購 入子公司部分股權 D1 一○一年一月一日至三月三十一日季 淨利（淨損） D3 一○一年一月一日至三月三十一日稅 後其他綜合損益 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 L3 合併註銷庫藏股票及股本－合併基準 日102.03.01 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨 利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日其 他綜合損益 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸 屬 於	歸 屬 於	本 公 司	本 公 司	業 主	業 主	之 權 益 庫藏股票（附 註四及二四） 總 計 ( $ 648,965 ) $ 3,657,079 - ( 3,100 ) - - ( 3,781 ) ( 3,781 ) - 99,473 - ( 1,467 ) ($ 652,746 )$ 3,748,204 ( $ 657,291 ) $ 3,931,879 505,960 - - 342,912 - 28,986 ($ 151,331 )$ 4,303,777	非控制權益 （附註四及二四） $ 175,442 - 117,449 ( 23,527 ) ( 1,842 ) - $ 267,522 $ 200,575 - 18,641 5,931 $ 225,147	權 益 總 額
	股 本 （附註二四） $ 2,665,621 - - - - - $ 2,665,621 $ 2,665,621 ( 469,392 ) - - $ 2,196,229	資 本 公 積 （附註二四） $ 936,658 - - - - - $ 936,658 $ 1,032,827 ( 36,568 ) - - $ 996,259	保留盈餘（附註四、二四及二九） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 $ 203,976 $ 270,173 $ 207,108 - - ( 3,100 ) - - - - - - - - 99,473 - - - $ 203,976 $ 270,173 $ 303,481 $ 252,286 $ 235,512 $ 397,322 - - - - - 342,912 - - - $ 252,286 $ 235,512 $ 740,234		其他權益項目（附註四及二四） 國外營運機構 財務報表換算 備供出售金融 之兌換差額 資產未實現損益 $ 3,983 $ 18,525 - - - - - - - - ( 5,426 ) 3,959 ($ 1,443 )$ 22,484 ( $ 19,730 ) $ 25,332 - - - - 23,736 5,250 $ 4,006 $ 30,582		庫藏股票（附 註四及二四） ( $ 648,965 ) - - ( 3,781 ) - - ($ 652,746 ) ( $ 657,291 ) 505,960 - - ($ 151,331 )
					國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 3,983 - - - - ( 5,426 ) ($ 1,443 ) ( $ 19,730 ) - - 23,736 $ 4,006
			法定盈餘公積 $ 203,976 - - - - - $ 203,976 $ 252,286 - - - $ 252,286	特別盈餘公積 $ 270,173 - - - - - $ 270,173 $ 235,512 - - - $ 235,512
									$ 3,832,521 ( 3,100 ) 117,449 ( 27,308 ) 97,631 ( 1,467 ) $ 4,015,726 $ 4,132,454 - 361,553 34,917 $ 4,528,924

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

經理人：廖肇邦

董事長：王人正

會計主管：鄭双慶

• 8 -

達欣工程股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20000 調整項目： A20300 呆帳迴轉利益 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20900 財務成本 A22300 採用權益法之關聯企業損益之 份額 A21200 利息收入 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A20400 指定透過損益按公允價值衡量 之金融資產淨利益 A23100 處分投資利益 A23700 待售房地跌價損失 A30000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收工程款－關係人 A31170 應收建造合約款 A31200 在建及待售房地 A31240 其他流動資產 A31250 其他金融資產 A32130 應付票據 A32150 應付工程款 A32180 其他應付款項 A32170 應付建造合約款 A32200 負債準備 A32210 預收房地款	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 437,385 - 1,818 392 8,393 1,876 ( 324 ) 266 ( 40 ) - 22,279 46,452 ( 45,215 ) 1,554,491 - ( 423,458 ) 966,143 ( 49,071 ) 573,381 ( 314,193 ) ( 9,017 ) ( 88,530 ) 4,647 ( 2,179 ) ( 1,588,397 )	一 ○ 一 年
		$ 115,510 ( 78,000 ) 8,984 291 6,934 345 ( 469 ) 432 ( 3,015 ) ( 6,026 ) - 25,294 14,433 ( 642,207 ) ( 61,453 ) ( 386,931 ) ( 24,337 ) ( 83,982 ) 20,190 ( 22,611 ) 251,430 ( 99,444 ) 184,703 - 26,667

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A32990 其他與營業活動相關之項 目 A33000 營運產生之現金 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 出售備供出售金融資產價款 B01200 取得以成本衡量之金融資產 B02700 購置不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B04500 取得電腦軟體 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B05400 取得投資性不動產 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00500 應付短期票券增加 C00100 短期借款增加 C01700 償還長期借款 C05800 非控制權益淨變動 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨增加（減少）數 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		$ 14,021 458 ( 274,826 ) ( 1,013,609 ) 225 ( 6,791 ) ( 22 ) (1,020,197 ) ( 545,000 ) 717,100 ( 526,965 ) ( 269 ) 25 ( 672 ) ( 35 ) 535 - ( 355,281 ) 30,000 457,500 - 90,141 577,641 ( 15,815 ) ( 813,652 ) 1,293,113 $ 479,461

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十日核閱報告）

董事長：王人正 經理人：廖肇邦

會計主管：鄭双慶

• 10 -

達欣工程股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未經一般公認審計準則查核） （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

達欣工程股份有限公司（以下稱「母公司」），設立於五十六年二 月，主要從事於土木及建築等工程之承攬及施工暨其相關業務之經營 及投資；母公司股票自八十五年三月起在台灣證券交易所上市買賣。 母公司於九十九年三月二十六日經董事會決議，為拓展海外營造 業務，於新加坡設立分公司，九十九年六月二十四日完成新加坡分公 司設立登記，並已於一○○年五月開始主要營業活動。

母公司和達功投資股份有限公司（以下簡稱為達功投資公司）及 達昕投資股份有限公司（以下簡稱為達昕投資公司）（皆為持股 100% 之子公司）為簡化投資架構及組織重組，已於一○一年十二月二十六 日經三方之董事會決議通過簡易合併案，以母公司為存續公司，達功 投資公司及達昕投資公司為消滅公司，合併基準日為一○二年三月一 日。

母公司之功能性貨幣為新台幣。由於母公司係於台灣上市，為增 加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。 二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於一○二年五月十日經董事會核准並通過發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報 導準則。

• 11 -

截至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未發布下列新／修 正／修訂準則及解釋之生效日。

正／修訂準則及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 際會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009）「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善（2009- 2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 合併財務報表、聯合協議及對其他個 體權益之揭露：過渡規定指引 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」	IASB 發布之生效日 （註）
	2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。

• 12 -

除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動：

一 ( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具： 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金 融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有 其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變 動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損 益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列 報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債 之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損 失全數列報於損益。

(二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚無 法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs」）編製財務報告。

本合併財務報告為母公司及由母公司所控制個體（以下稱「合併 公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說明，係列於附註四一。

• 13 -

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明）， 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資 產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註四一），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下。

(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債 表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產 負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不 動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資 產之資產為非流動資產。流動負債為預期於資產負債表日後十二個 月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至通過發布財務報告 前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，亦屬流動負債），以 及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負 債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。

合併公司從事於工程之承攬暨委託營造廠商興建房屋出租、出 售等業務，其營業週期長於一年，因是與其相關之資產及負債，係 按正常營業週期作為劃分流動或非流動之標準。

• 14 -

(四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體（子 公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及 營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

• 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。

• 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。

合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併 時全數予以銷除。

對子公司之非控制權益與母公司業主之權益分開表達。 分攤綜合損益總額至非控制權益

子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

對子公司所有權權益變動

• 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認 列為權益且歸屬於母公司業主。

• 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

==> picture [383 x 108] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 15 -

（承前頁）

投資公司名稱 達功投資公司 Dacin Group 公司 Dacin Asia公 司 達欣國際控股 公司 達欣新加坡控 股公司	子公司名稱 達昕投資公司 Dacin Group 公司 達欣開發公司 Dacin Asia公 司 達欣國際控股 公司 達欣新加坡控 股公司 Dacin Malaysia 公司 Dacin Singapore 公司 達欣新加坡控 股公司 DACIN VIETNAM TAN TAO 公司	業 務 性 質 從事各種生產事業 及服務事業之 投資 從事各種生產事業 及服務事業之 投資 委託營造廠商興建 國民住宅及商 業大樓出售、出 租暨其相關業 務 從事各種生產事業 及服務事業之 投資 從事各種生產事業 及服務事業之 投資 從事各種生產事業 及服務事業之 投資 從事工程管理等相 關業務 從事承包住宅及大 樓建築工程等 相關業務 從事各種生產事業 及服務事業之 投資 從事不動產建設及 基礎建設等相 關業務	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比 一○一年 一月一日 99.63% 100.00% 43.69% 100.00% 62.50% - - - 80.00% 80.00%	說 明
			一○二年 三 月 三十一日 - 100.00% - 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% 100.00% 80.00% 80.00%	一○一年 十 二 月 三十一日 100.00% 100.00% 48.70% 100.00% 62.50% 15.00% 100.00% - 80.00% 80.00%	一○一年 三 月 三十一日 99.63% 100.00% 46.19% 100.00% 62.50% - - - 80.00% 80.00%
							(3) (4) (2) (5) (8) (9) (6) (7) (9) (10)

列入合併財務報表之子公司及其業務性質如下： (1) 達功投資股份有限公司（達功投資公司）：

達功投資公司設立於八十六年七月十五日，主要係從 事於各種生產事業及服務事業之投資。

另為配合集團組織調整，母公司於一○○年十二月二 十三日參考市價行情等因素，向品欣投資等人（實質關係 人）購入其所持有達功投資公司之股權 24,000 股（金額計 317 仟元）；嗣後於一○一年九月三日向大欣投資等人（實 質關係人）購入其所持有股權 32,000 股（金額計 423 仟元） 後，持有達功投資公司股權遂增加為 100.00%。

母公司及達功投資公司於一○一年十二月二十六日經 雙方之董事會決議通過簡易合併案，合併基準日為一○二

• 16 -

年三月一日，並於一○二年四月十五日經經濟部核准變更 登記。

• (2) 達欣開發股份有限公司（達欣開發公司）：

達欣開發公司設立於七十二年十一月一日，主要係從 事於委託營造廠商興建住宅、商業大樓及一般工業用地廠 房出租、出售暨其相關業務。該公司原名達欣建設股份有 限公司，於八十七年七月二十日奉經濟部核准，變更公司 名稱為達欣開發股份有限公司。該公司原係一公開發行公 司，已於九十一年六月二十七日經證期會核准撤銷公開發 行。

子公司達功投資公司原持有達欣開發公司 38.69% 股 權，為配合集團組織調整，於一○○年十二月十五日經董 事會決議，參考鑑價報告及市場行情等因素，於一○○年 十二月二十三日向正欣投資等人（實質關係人）購入其所 持有達欣開發公司股權 4,002,440 股（金額計 60,836 仟 元），持股比例遂增加為 43.69% 。嗣後於一○一年二月二 十九日及九月十四日分別向大欣投資及東寶投資等人（實 質關係人）購入其所持有股權 4,002,439 股（金額計 60,837 仟元）後，持有達欣開發公司股權則增加為 48.70%。

母公司和達功投資公司於一○二年三月一日進行簡易 合併，原達功投資公司持有之達欣開發公司股票，遂轉由 母公司持有，持有達欣開發公司股權遂增加為 100.00%。

• (3) 達昕投資股份有限公司（達昕投資公司）：

達昕投資公司設立於八十八年二月一日，主要係從事 於各種生產事業及服務事業之投資與土地開發。 另為配合集團組織調整，母公司於一○○年十二月二 十三日參考市價行情等因素，向正欣投資等人（實質關係 人）購入其所持有達昕投資公司股權 29,958 股（金額計 626 仟元）；嗣後於一○一年九月三日向大欣投資等人（實質關

• 17 -

係人）購入其所持有股權 44,094 股（金額計 1,428 仟元） 後，持有達昕投資公司股權遂增加為 100.00%。 達昕投資公司為提升股東權益報酬率，於一○一年四 月二十四日經股東會決議辦理現金減資 103,800 仟元，減資 比例為 46.3807%（減資基準日為一○一年六月二十六日）， 減資完成後實收資本額則為 120,000 仟元。 母公司及達昕投資公司於一○一年十二月二十六日經 雙方之董事會決議通過簡易合併案，合併基準日為一○二 年三月一日，並於一○二年四月十五日經經濟部核准變更 登記。

• (4) Dacin Group Limited（ Dacin Group 公司）：

Dacin Group 公司於一○○年十月三十一日設立於英 屬維京群島，主要從事於各項投資控股業務。

• (5) Dacin Asia Holdings Ltd.（ Dacin Asia 公司）：

Dacin Asia 公司於一○○年十一月一日設立於英屬開 曼群島，主要從事於各項投資控股業務。

• (6) Dacin Malaysia Sdn Bhd（ Dacin Malaysia 公司）：

Dacin Malaysia 公司於一○一年十月二日設立於馬來 西亞，主要從事工程管理等相關業務。

• (7) Dacin Singapore Pte. Ltd.（ Dacin Singapore 公司）：

Dacin Singapore 公司於一○一年十一月七日設立於 新加坡，主要從事承包住宅及大樓建築工程等相關業務。

(8) 達欣國際控股有限公司（達欣國際控股公司）： 達欣國際控股公司於九十七年四月十一日設立於英屬 開曼群島。主要係從事於各項投資控股業務。母公司一○ ○年十月二十八日董事會決議為擴展海外之工程承攬及不 動產開發業務，將原設立之子公司達欣國際控股公司及其 間接轉投資達欣新加坡控股公司（持股比例 80%）進行重 組，重組後將透過 Dacin Group 公司（持股比例 100%） 及孫公司 Dacin Asia 公司（持股比例 100%）間接持有達

• 18 -

欣國際控股公司 62.5% 之股權，並以一○○年十二月二十 七日為換股基準日。

• (9) 達欣新加坡控股有限公司（達欣新加坡控股公司）： 達欣新加坡控股公司於九十七年五月九日設立於新加 坡，主要係從事於各項投資控股業務。達欣國際控股公司 原於九十九年四月二十二日與中麟營造股份有限公司簽訂 合資協議書，約定達欣國際控股公司和中麟營造公司轉投 資達欣新加坡控股公司之持股比例分別為 80%及 20%，後 為加強團隊專業經營之考量，遂於一○一年四月十日由達 欣國際控股公司、中麟營造公司及 Dacin Asia 公司重新簽 訂合資協議書，並約定持股比分別為 80%、 5%及 15%，且 已於一○一年四月三十日完成上述股權移轉。

• (10) DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED （ DACIN VIETNAM TAN TAO 公司）： DACIN VIETNAM TAN TAO 公司於一○○年十二月

• 三十日設立於越南並取得投資執照，主要係從事不動產建 設及基礎建設等相關業務。

• 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日除子公 司達欣開發公司之財務報告經會計師核閱外，其餘非重要 子公司之同期間財務報告則未經會計師核閱。

(五 ) 外 幣

編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體 營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交 易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣 性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按 決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

除為供未來生產使用之在建資產相關外幣借款，其產生之兌換 差額若屬於外幣借款利息成本之調整，係納入該等資產成本外，因

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交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認 列於損益。

依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具）， 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其 他綜合損益。

於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者 以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換 算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益（並適當歸屬予母公司 業主及非控制權益）。

(六 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權 益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權 力，但非控制或聯合控制該等政策。

合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資 關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針 對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持 股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得 致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與 該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項 調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘 額不足時，其差額借記保留盈餘。

合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於評估減損 時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產，依國際會

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計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回收金額（使用價值或 公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額，進行減損測試，所認列 之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉， 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。

合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財 務報告。

(七 ) 合資權益

聯合控制營運

合併公司在合約協議下以聯合控制營運之形式從事營運活動， 對於聯合控制營運之權益，合併公司於合併財務報表中認列：

1. 所控制之資產及承擔之負債；及

2. 所產生之費損及所享有經合資出售商品或勞務所賺得收益之份 額。

(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於供管理目的而持有且預期使用超過 一年之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及 成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依 據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類 別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期 使用狀態時開始提列。

自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內平均 分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。

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• 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當 期損益。

• (九 ) 投資性不動產

• 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產（包括因該等目的而處於建造過程中之不動產）。投資性不動產 亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，故將其視為獲取資本 增值所持有。 投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。 建造中之投資性不動產係以成本減除累計減損損失後之金額認 列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依據國際 會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產於達預 期使用狀態時開始提列。

• 合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐用年 限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額。

• 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時 將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金 額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損 益。

(十 ) 長期預付租金

係為取得地上權而給付之權利金，支付金額帳列長期預付租 金，興建期間之租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時 停止資本化。

• (十一 ) 無形資產

• 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內平均分攤資

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產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無 形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產 之殘值估計為零。

1. 除 列

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 (十二 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依 合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生 單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單 位群組。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進 行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評 估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該 折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流 量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

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(十三 ) 金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係 指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂 之期間內者。

1. 衡量種類

金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持 有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該 分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公 司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、備供出售金融資產、放款及應收款。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易

及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交 易：

• A.其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

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透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利 息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請參 閱附註三三。

(2) 備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司持有上市（櫃）證券係於活絡市場交易而分 類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值 表達。公允價值之決定方式請參閱附註三三。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬備供出 售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資 產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或 確定減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立 時認列。

備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資，後續係以成本減除減 損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資 產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公 允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損 益或其他綜合損益。

(3) 應收款

應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決定付 款金額之非衍生金融資產。應收款（包括應收款項、現金 及約當現金、其他金融資產－流動及非流動）係採用有效 利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期 應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

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有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息 收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預 期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收取金額 （包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與 點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現後，恰等於 原始認列時淨帳面金額之利率。

2. 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收款項，該資產經個 別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款項集體存在之 客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、計價進度之分 析、工程施作進度，以及與應收款項違約有關之可觀察全國性 或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前 認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

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• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

• 當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。

• 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

• 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收款項係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收款項無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• 金融資產之除列

• 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效， 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時，始將金融資產除列。

• 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。

權益工具

• 合併公司發行之權益工具係依據合約協議之實質與權益工具之 定義分類為權益。 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之 任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行 成本後之金額認列。

• 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

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金融負債

1. 衡量種類

2. 金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值 衡量者，於後續財務報導期間結束日係以攤銷後成本衡量。以 攤銷後成本衡量之金融負債帳面價值係依有效利息法（相關說 明請參閱上述會計政策）決定。

3. 金融負債之除列

合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除 列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付之對價（包含任何 所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。 (十四 ) 負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有 可能須清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準 備。

認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該 現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現 值（若貨幣之時間價值影響重大）。

當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸 墊，於幾乎確定可收到該歸墊，且其金額能可靠衡量時，將歸墊認 列為資產。

於工程合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所 需支出之最佳估計，於相關工程保固認列收入之日同時認列。 (十五 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售

   • 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

2. (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

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4. (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

5. (3) 收入金額能可靠衡量；

6. (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

(5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆 不動產完工且交付予買方時認列。於符合前述收入認列條件前 所收取之保證金及分期付款款項係包含於合併資產負債表之流 動負債項下。

具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。

1. 勞務之提供

勞務收入係於勞務提供時予以認列。

1. 股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十六 ) 待售房地、待建土地及在建房地

委託營造廠商興建房屋，按各不同工程分別計算成本。購入或 換入之土地，於取得所有權後帳列在建房地－營建用地，取得土地 或房屋所有權前支付之房地價款帳列在建房地－預付房地款；投入 各項工程之營建土地及建築成本帳列在建房地－營建工程成本，俟 工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款帳列預收房地 款。

待售房地、待建土地及在建房地係按成本與淨變現價值孰低者 衡量。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較，淨變現價值係 指正常情況下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後

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之餘額。當淨變現價值低於成本時，則將成本沖減至淨變現價值， 並認列為當期營建成本，若嗣後淨變現價值增加時，則在原沖減之 金額內予以迴轉，並認列為當期營建成本之減少。

(十七 ) 建造合約

建造合約之結果若能可靠估計，於資產負債表日係參照合約活 動之完成程度分別認列收入及成本，並以至今完工已發生合約成本 占估計總合約成本之比例衡量完成程度，但以此決定完成程度不具 代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形，僅 於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內，始將其納入合約收入。

建造合約之結果若無法可靠估計，合約收入僅在已發生合約成 本預期很有可能回收之範圍內認列收入，且合約成本係於其發生當 期認列為費用。

總合約成本若很有可能超過總合約收入，所有預期損失則立即 認列為費用。

若一項合約包括數項資產，且每一資產均有單獨之方案提出、 均單獨議定以及其成本及收入均可予以辨認，則每一資產之建造係 以單項建造合約處理。若同時或接續進行之一組合約以單一包裹方 式議定，且該組合約密切相關，致每項合約實際上為具有整體利潤 率之單一計畫之一部分，則該組合約係以單項建造合約處理。

當建造合約至今已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失 超過工程進度請款金額時，該差額係列示為應收建造合約款。當建 造合約之工程進度請款金額超過至今已發生成本加計已認列利潤並 減除已認列損失時，該差額係列示為應付建造合約款。於相關工作 進行前所收到之款項帳列其他流動負債。依照已完成工作開立帳單 而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。

(十八 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

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• 合併公司為出租人

• 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。

• 合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

(十九 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一 段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係 作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之 幾乎所有必要活動已完成為止。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (二十 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。

屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。 確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以期初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後 之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調 整。

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(二一 ) 稅 捐

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若 係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企 業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計 利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時 點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除 外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延 所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性 差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認 列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

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遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。

(二二 ) 庫藏股票

• 母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付成本借記庫 藏股票，列於股東權益之減項。

處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫 藏股票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易 所產生之資本公積－庫藏股票交易，如有不足則沖抵未分配盈餘。 庫藏股票註銷時，按股權比例沖轉資本公積－股票發行溢價與 股本。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數 時，其差額沖銷同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不 足再沖銷未分配盈餘；如低於面值與發行股票溢價之合計數時，其 差額則列為資本公積－庫藏股票交易。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源 取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判 斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之 因素。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。

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一 ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷

除涉及估計之判斷外（參閱下述 (二 )），管理階層於採用合併公 司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額最具有重大影響之 判斷，列示如下： 收入認列

在進行該等判斷時，管理階層已就國際會計準則第 18 號「收入」 所列之商品銷售收入詳細認列條件加以考量，尤其考量合併公司是 否已移轉商品所有權之重大風險及報酬給買方。

(二 ) 估計不確定性之主要來源

以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源 資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財 務年度重大調整之重大風險。

1. 所得稅

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，與未使用課稅損失有關之遞延所 得稅資產帳面金額分別為 54,472 仟元、 127,546 仟元、 196,116 仟元及 208,443 仟元，遞延所得稅負債帳面金額分別為 24,157 仟元、 23,987 仟元、 20,757 仟元及 20,932 仟元。由於未來獲利 之不可預測性，合併公司於一○二年三月三十一日暨一○一年 十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，分別尚有 9,875 仟元、 39,059 仟元、 41,972 仟元及 41,972 仟元之課稅損失並未 認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未 來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產 生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉， 該等迴轉係於發生期間認列為損益。

1. 應收帳款之估計減損

2. 當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金 流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未 來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之

3. 34 -

原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量 少於預期，可能會產生重大減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 2,393,300 仟元、 3,947,791 仟元、 2,682,826 仟元及 1,962,619 仟 元（分別扣除備抵呆帳 58,345 仟元、 58,345 仟元、 167,730 仟 元及 292,637 仟元後之淨額）。

1. 待建土地、待售房地及在建房地之評價

2. 由於待建土地、待售房地及在建房地須以成本與淨變現價 值孰低者計價， 故合併公司必須運用判斷及估計決定財務報導 期間結束日待建土地、待售房地及在建房地之淨變現價值。於 評估之過程中，合併公司亦會參考獨立鑑價機構之估價及市場 行情，若市場情況有所改變時，合併公司亦將修正待建土地、 待售房地及在建房地之估計。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日，合併公司在建房地、待建土地及待 售房地之合計帳面金額分別為 1,689,708 仟元、2,665,819 仟元、 2,928,395 仟元及 2,895,205 仟元（分別扣除待售房地跌價損失 53,120 仟元、30,841 仟元、30,000 仟元及 30,000 仟元後之淨額）。

1. 建造合約之損益評估

2. 工程損益之認列係參照合約活動之完成程度分別認列收入 及成本，並以至今完工已發生合約成本占估計總合約成本之比 例衡量完成程度，但以此決定完成程度不具代表性者除外。若 遇有合約工作之變更、求償及獎勵金之情形，僅於金額能可靠 衡量且很有可能收現之範圍內，始將其納入合約收入。 由於估計總成本及合約項目等係由管理階層針對不同工程 之性質、預計發包金額、工期、工程施作及工法等進行評估及 判斷而得，因而或會影響完工百分比及工程損益之計算。

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六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在三個 月以內之銀行 定期存款 附買回債券	一○二年 三月三十一日 $ 7,604 1,304,046 - 89,670 $ 1,401,320	一○一年十二 月三十一日 $ 6,859 712,495 - - $ 719,354	一○一年 三月三十一日 $ 6,849 464,289 8,323 - $ 479,461	一○一年 一月一日
					$ 9,883 1,274,907 8,323 - $ 1,293,113

銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下：

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截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，未有原始到期日超過三個月之銀行定期存款。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 －國內上市（櫃） 股票 －基金受益憑證 流 動 備供出售金融資產 國內投資 －上市（櫃）股票 －基金受益憑證 －受益證券 流 動	一○二年 三月三十一日 $ - - $ - $ - 一○二年 三月三十一日 $ 114,822 5,950 10,492 $ 131,264 $ 131,264	一○一年十二 月三十一日 $ - 46,412 $ 46,412 $ 46,412 一○一年十二 月三十一日 $ 110,694 - 9,320 $ 120,014 $ 120,014	一○一年 三月三十一日 $ - 163,698 $ 163,698 $ 163,698 一○一年 三月三十一日 $ 110,315 4,442 8,370 $ 123,127 $ 123,127	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				$ 2 185,975 $ 185,977 $ 185,977 一○一年 一月一日
					$ 173,362 104,277 7,603 $ 285,242 $ 285,242

八、 備供出售金融資產

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九、 以成本衡量之金融資產

國內未上市（櫃） 普通股 國外未上市（櫃） 普通股 非 流 動 依金融資產衡量種類 區分 備供出售金融資產	一○二年 三月三十一日 $ 234,529 536,075 $ 770,604 $ 770,604 $ 770,604	一○一年十二 月三十一日 $ 234,529 521,965 $ 756,494 $ 756,494 $ 756,494	一○一年 三月三十一日 $ 234,529 526,965 $ 761,494 $ 761,494 $ 761,494	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 234,529 - $ 234,529 $ 234,529 $ 234,529

合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。

十、 應收帳款

應收帳款
應收帳款 減：備抵呆帳 未實現利息收益	一○二年 三月三十一日 $ 2,468,649 ( 58,345 ) ( 17,004 ) $ 2,393,300	一○一年十二 月三十一日 $ 4,024,573 ( 58,345 ) ( 18,437 ) $ 3,947,791	一○一年 三月三十一日 $ 2,871,277 ( 167,730 ) ( 20,721 ) $ 2,682,826	一○一年 一月一日
				$ 2,277,815 ( 292,637 ) ( 22,559 ) $ 1,962,619

應收帳款之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別 應收帳款發生減損，重大個別應收帳款存在客觀證據顯示發生減損 者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬 重大之應收帳款，以及無減損客觀證據之應收帳款，將具類似信用風 險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。於決定應收帳款可回 收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品 質之任何改變。

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於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日之應收帳款餘額中，超過 5%之客戶明細如下：

客戶名稱	一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 二 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日
	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司 G公司	$ 812,140 352,282 167,266 159,170 150,927 103,950 2,132	33 14 7 6 6 5 -	$ 1,383,456 447,674 178,656 230,871 181,143 126,477 2,132	35 11 4 6 5 3 -	$ 1,335,206 18,431 155,265 255,465 131,272 177,471 323,714	47 1 5 9 5 6 11	$ 495,863 - 205,183 247,869 126,735 116,018 459,263	22 - 9 11 6 5 20

應收帳款及應收工程款－關係人中屬於在建合約之工程保留款金 額，於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日分別為 1,890,438 仟元、 1,764,672 仟元、 1,415,620 仟 元及 1,515,138 仟元。工程保留款不計息，將於個別建造合約之保留期 間結束時收回。該保留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過一 年。建造合約之相關說明請參閱附註十一。

合併公司於資產負債表日未有已逾期但未減損之應收帳款。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 減： 本期實際沖銷 減： 本期迴轉減損損失 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 58,345 - - $ 58,345	一 ○ 一 年
			$ 292,637 ( 46,907 ) (78,000 ) $ 167,730

合併公司於一○一年一月間與大江國際股份有限公司達成和解並 收回工程款計 78,000 仟元，故將以前年度提列之備抵呆帳予以迴轉。

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十一、 應收（付）建造合約款

應收建造合約款 累計已發生成本及已認列 利潤（減除已認列損失） 減：累計工程進度請款金 額 應收建造合約款 應付建造合約款 累計工程進度請款金額 減：累計已發生成本及已 認列利潤（減除已認 列損失） 應付建造合約款 應收工程保留款（附註十） 應付工程保留款（附註二 十）	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 28,063,356 (26,564,560 ) $ 1,498,796 $ 11,584,240 (11,355,213 ) $ 229,027 $ 1,890,438 $ 1,617,504	一○一年十二 月三十一日 $ 25,417,613 (24,344,403 ) $ 1,073,210 $ 11,195,546 (10,971,166 ) $ 224,380 $ 1,764,672 $ 1,471,641	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 23,068,403 (21,837,683 ) $ 1,230,720 $ 16,579,681 (15,813,084 ) $ 766,597 $ 1,415,620 $ 1,301,740	一 一	○ 一 年 月 一 日
	( (		( (	( (	$ 18,454,211 17,609,710 ) $ 844,501 $ 18,527,082 17,945,188 ) $ 581,894 $ 1,515,138 $ 1,275,824

、 、 、 十二、 待售房地 在建房地 待建土地 遞延行銷費用及預收房地款

合併公司投資興建房屋出售之相關資訊揭露如下：

一○二年三月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 板橋區港子嘴 屏東市香揚段 B0004 B0018 小 計 合 計 一○一年十二月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 板橋區港子嘴 B0004 小 計 合 計	待售房地 $ - - 144,970 - - 144,970 80,043 - - - $ 225,013 $ - - - 16,288 - - 16,288 1,176,081 - - - $ 1,192,369	在 建	房 地 營建工程成本 $ - 20,625 - 2,162 1,723 24,510 - - - - - - $ 24,510 $ - 19,446 - - 763 1,677 21,886 - - - - $ 21,886	待建土地 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - - $ -	預收房地款 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - 1,588,397 - - - $ 1,588,397	遞延行銷費用 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - 103,510 - - - $ 103,510	已完工 或預計 完工年度
		營建用地 $ - 498,058 - 30,225 465,994 994,277 - 275,810 32,785 25,013 112,300 445,908 $ 1,440,185 $ - 498,058 168,839 - 30,225 453,729 1,150,851 - 275,700 25,013 300,713 $ 1,451,564
							82 105 102 103 105 101 82 105 102 101 103 105 101

（接次頁）

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（承前頁）

一○一年三月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 B0004 合 計 一○一年一月一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 內湖文德段 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 B0004 Tan Tao A Ward 小 計 合 計	待售房地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - - - - - $ -	在 建	房 地 營建工程成本 $ - 176,897 - - 351 - 177,248 1,532,324 - $ 1,709,572 $ - 175,431 - - - 175,431 1,493,277 - - - $ 1,668,708	待建土地 $ - - - - - - - - - $ - $ - - - - 25,823 25,823 - - - - $ 25,823	預收房地款 $ - - - - - - - 750,379 - $ 750,379 $ - - - - - - 723,712 - - - $ 723,712	遞延行銷費用 $ - - - - - - - 204,470 - $ 204,470 $ - - - - - - 204,470 - - - $ 204,470	已完工 或預計 完工年度
		營建用地 $ - 498,058 168,839 35,738 30,102 461,073 1,193,810 - 25,013 $ 1,218,823 $ - 498,058 168,839 35,738 - 702,635 - 25,013 473,026 498,039 $ 1,200,674
							82 105 102 101 103 105 101 82 105 102 101 101 101

• 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日待售房地所提列之備抵存貨跌價損失分別為 53,120 仟 元、 30,841 仟元、 30,000 仟元及 30,000 仟元。一○二年一月一日至三 月三十一日之營業成本包括待售房地跌價損失 22,279 仟元。

• 一

• ( ) B0005 係子公司達欣開發公司於九十六年五月二日與地主林命群先 生簽訂之高級住宅合建分售契約，雙方約定之合建分售比為 36.5%： 63.5%，並委託母公司興建，已於一○一年完工交屋。截至一○二年 三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日止，子公司達欣開發公司代地主收取之預售土地款，尚未給付之 金額分別計 45,785 仟元、 876,236 仟元、 293,215 仟元及 317,145 仟 元（帳列應付代收土地款項下）。子公司達欣開發公司為使工程順利 興建及交屋，故與銀行簽訂信託契約，將該案辦理信託登記，信託 期間自九十七年起至工程完工取得建物使用執照（已於一○一年九 月三日取得）、辦理土地及建物移轉登記及交付止，委託銀行執行辦

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理資金控管、產權管理、融資貸款償還及因信託關係所產生之必要 費用與支出等。另子公司達欣開發公司於完成所有土地及建物移轉 登記及交付後，將依照双方約定之合建分售比提撥管理基金交付予 管理委員會。

• (二 ) B0015 係子公司達欣開發公司於一○一年三月八日經董事會決議並 參考鑑價報告及市場行情等因素，以總價計 40,000 仟元向達昕投資 公司（母公司相同）購買其所持有之文德段 257 號土地預計興建做 為一般事務所使用，已完成所有權過戶，並自待建土地轉列在建房 地項下，已於一○一年十月十二日取得建築執照。

• (三 ) 板橋區港子嘴係母公司經一○一年十二月二十六日董事會決議為增 加獲利來源及充實承攬業務，自一○一年十二月二十八日起向吳嘉 銘等購買新北市板橋區港子嘴 60 地號之土地，購買價格共計 275,700 仟元，並已完成土地所有權過戶，預計將規劃興建為高級住宅。

• (四 ) B0008 係子公司達欣開發公司於九十七年度與地主簽訂松山區之房 地買賣契約，購買價格計 486,580 仟元，已完成所有權過戶，並於一 ○二年四月二日領取建築執照，預計將規劃興建為高級住宅。另為 增加本建案之開發規模，於一○○年第一季向個人購買道路用地， 以作為本建案未來辦理相關容積移轉使用，購買價格共計 158,138 仟元。嗣後子公司達欣開發經一○一年九月三日董事會決議為充實 營運資金，故將該道路用地參考鑑價報告及市場行情出售予精誠資 產管理顧問股份有限公司，出售價款計 159,662 仟元（未稅），已於 一○一年十一月十六日完成所有權移轉。

• (五 ) Tan Tao A Ward 案係孫公司達欣新加坡控股公司與越南康安投資有 限公司（以下簡稱康安公司）於九十九年四月十四日經董事會決議 簽訂購買越南胡志明市平新郡新造 A 坊住商用地之土地使用權（含 地目變更稅）金額計美元 15,624 仟元，並於一○○年十二月三十日 取得投資執照並合資設立 DACIN VIETNAM TAN TAO 公司，其中 20%（約美元 3,125 仟元）由康安公司以土地使用權作價轉投資，另 由達欣新加坡控股公司出資美元 12,499 仟元用以購買其餘 80%之土

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地使用權，上述土地使用權已於一○一年二月二十八日登記於 DACIN VIETNAM TAN TAO 公司，未來將規劃興建為高級住宅。 合併公司設定質押作為長短期銀行借款擔保之資產金額，請參閱 附註三五。

十三、 採用權益法之投資

投資關聯企業

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合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下：

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有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日採用權益法之投資 及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係依據各該關聯 企業同期間未經會計師核閱之財務報告認列。

十四、 合資權益

合併公司以聯合控制營運的形式投入一項合資協議，以聯合承攬 台北都會區大眾捷運系統松山線區段標及污水幹管工程之潛盾鑽掘隧 道工程及臺灣桃園國際機場聯外系統建設工程。合併公司對該合資皆 具有 50%之權益。

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合併公司於合併財務報表中認列與聯合控制營運權益有關之資 產、負債、收益及費損金額如下：

流動資產 非流動資產 流動負債	一○二年 三月三十一日 $ 417,100 $ 1 $ 37,964	一○一年十二 月三十一日 $ 444,563 $ 1 $ 54,283	一○一年 三月三十一日 $ 524,310 $ 37,941 $ 90,671	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 532,394 $ 45,002 $ 98,623

一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 認列於損益 －收 益 $ 7,545 $ 57,095 －費 損 $ 7,545 $ 63,789 不動產、廠房及設備 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 $ 349,299 建 築 物 101,022 102,318 106,203 107,499 機器設備 4,918 4,971 42,556 49,977 運輸設備 658 677 1,026 1,135 生財器具 3,630 3,785 6,549 6,861 什項設備 43 71 101 112 $ 459,570 $ 461,121 $ 505,734 $ 514,883 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 135,289 $ 5,784 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 增 添 - - 69 - 200 - 269 處 分 - - ( 1,546 ) ( 658 ) ( 1,380 ) - ( 3,584 ) 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 133,812 $ 5,126 $ 20,388 $ 242 $ 663,099 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 29,148 $ 3,035 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 增 添 - - 251 - 259 - 510 處 分 - - ( 755 ) - ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299 $ 154,232 $ 28,644 $ 3,035 $ 7,114 $ 106 $ 542,430	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
							一	○ 二		年 一 ○ 一 年 $ 57,095 $ 63,789 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 349,299 $ 349,299 106,203 107,499 42,556 49,977 1,026 1,135 6,549 6,861 101 112 $ 505,734 $ 514,883 生財器具 什項設備 合 計 $ 21,568 $ 242 $ 666,414 200 - 269 ( 1,380 ) - ( 3,584 ) $ 20,388 $ 242 $ 663,099 $ 7,828 $ 242 $ 543,784 259 - 510 ( 973 ) ( 136 ) ( 1,864 ) $ 7,114 $ 106 $ 542,430		一	○ 一 年
													$ 57,095 $ 63,789 一○一年 一月一日
每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 自有土地 成 本 一○一年一月一日 餘額 $ 349,299 增 添 - 處 分 - 一○一年三月三十 一日餘額 $ 349,299 一○二年一月一日 餘額 $ 349,299 增 添 - 處 分 - 一○二年三月三十 一日餘額 $ 349,299
														$	349,299 107,499 49,977 1,135 6,861 112 514,883 合 計
自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 成 本 一○一年一月一日 餘額 增 添 處 分 一○一年三月三十 一日餘額 一○二年一月一日 餘額 增 添 處 分 一○二年三月三十 一日餘額
														$
		$ 349,299 - - $ 349,299 $ 349,299 - - $ 349,299			( (	$ 135,289 69 1,546 ) $ 133,812 $ 29,148 251 755 ) $ 28,644		(	$ 5,784 - 658 ) $ 5,126 $ 3,035 - - $ 3,035	( (	$ 21,568 200 1,380 ) $ 20,388 $ 7,828 259 973 ) $ 7,114				( (	$ 666,414 269 3,584 ) $ 663,099 $ 543,784 510 1,864 ) $ 542,430

、 十五、 不動產 廠房及設備

（接次頁）

• 43 -

（承前頁）

自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計

累計折舊 一○一年一月一日 餘額 處 分 折舊費用 一○一年三月三十 一日餘額 一○二年一月一日 餘額 處 分 折舊費用 一○二年三月三十 一日餘額

$ - ( $ 46,733 ) ( $ 85,312 ) ( $ 4,649 ) ( $ 14,707 ) ( $ 130 ) ( $ 151,531 ) - - 1,296 620 1,211 - 3,127 - ( 1,296 ) ( 7,240 ) ( 71 ) ( 343 ) ( 11 ) ( 8,961 ) $ - ($ 48,029 ) ($ 91,256 ) ($ 4,100 ) ($ 13,839 ) ($ 141 ) ($ 157,365 ) $ - ( $ 51,914 ) ( $ 24,177 ) ( $ 2,358 ) ( $ 4,043 ) ( $ 171 ) ( $ 82,663 ) - - 661 - 824 113 1,598 - ( 1,296 ) ( 210 ) ( 19 ) ( 265 ) ( 5 ) ( 1,795 ) $ - ($ 53,210 ) ($ 23,726 ) ($ 2,377 ) ($ 3,484 ) ($ 63 ) ($ 82,860 )

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊：

==> picture [310 x 74] intentionally omitted <==

合併公司建築物之重大組成部分主要係包括主建物及裝潢改良 等，並分別按其耐用年限五十五至六十年及十年予以計提折舊。 合併公司於一○一年一月一日選擇按中華民國一般公認會計原則 於該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註四一）。 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請 參閱附註三五。

十六、 投資性不動產

==> picture [422 x 70] intentionally omitted <==

• 44 -

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 一○二年三月三十一日餘額 累計折舊 一○一年一月一日餘額 折舊費用 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 折舊費用 一○二年三月三十一日餘額	已完工投資性 不 動 產 $ 18,624 - $ 18,624 $ 18,624 - $ 18,624 ( $ 843 ) ( 23 ) ($ 866 ) ( $ 939 ) ( 23 ) ($ 962 )	建造中投資性 不 動 產 $ - - $ - $ 6,360 25,430 $ 31,790 $ - - $ - $ - - $ -	合 計
			$ 18,624 - $ 18,624 $ 24,984 25,430 $ 50,414 ( $ 843 ) ( 23 ) ($ 866 ) ( $ 939 ) ( 23 ) ($ 962 )

合併公司之已完工投資性不動產係以直線基礎按六十年之耐用年 限計提折舊。

合併公司之投資性不動產於一○二年三月三十一日暨一○一年十 二月三十一日、三月三十一日及一月一日之公允價值分別為 73,983 仟 元、 39,527 仟元、 33,072 仟元及 33,072 仟元，該公允價值係以非關係 人之獨立估價事務所分別於一○二年三月三十一日及一○一年一月一 日進行評價為基礎。該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據進 行。

十七、 長期預付租金

==> picture [424 x 40] intentionally omitted <==

母公司於一○○年十一月三日與財政部國有財產局臺灣北區辦事 處簽訂「國有非公用土地設定地上權契約書」，雙方約定就座落於台北 市中山區長春段二小段 217 地號土地，設定地上權予母公司，地上權

• 45 -

存續期間自一○○年十一月三日起至一五○年十一月二日止，共計五 十年。依約母公司支付地上權權利金計 1,239,889 仟元，並應於契約簽 訂日起二年內依建築法規定取得以母公司為起照人之建築執照並開工 且不得以地上權標的申請容積移轉，亦不得將地上權標的出租或出借 供他人建築使用；此外母公司亦不得將地上權連同（或）地上建物所 有權轉讓（包括信託）第三人，但倘受讓人未逾一人，且事先徵得國 有財產局書面同意者，不在此限。地上權消滅時，母公司將會同國有 財產局辦理地上權塗銷登記且地上建物所有權將無償移轉登記為國 有。

此外，依約母公司將須按當期土地申報地價百分之五計算年地 租，並按月支付。

十八、 其他資產

其他資產
預付工程款 其 他 流 動 借 款 )短期借款 擔保借款 （附註三 五） －銀行借款 無擔保借款 －信用額度借款	一○二年 三月三十一日 $ 57,135 107,876 $ 165,011 $ 165,011 一○二年 三月三十一日 $ 50,000 100,000 $ 150,000	一○一年十二 月三十一日 $ 98,839 17,097 $ 115,936 $ 115,936 一○一年十二 月三十一日 $ - 65,000 $ 65,000	一○一年 三月三十一日 $ 81,482 186,166 $ 267,648 $ 267,648 一○一年 三月三十一日 $ 80,000 1,207,500 $ 1,287,500	一○一年 一月一日
				$ 59,918 123,504 $ 183,422 $ 183,422 一○一年 一月一日
)
					$ - 830,000 $ 830,000

十九、 借 款

一 ( ) 短期借款

銀行週轉性借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月 三十一日分別為 1.23%-1.25%及 1.2%-2.33%。 (二 ) 應付短期票券

==> picture [410 x 40] intentionally omitted <==

• 46 -

尚未到期之應付短期票券如下：（一○二年三月三十一日及一○ 一年十二月三十一日：無） 一 ○ 一 年三月三十 一 日

擔 保 品 保證／承兌機構票 面金額 折價 金額帳面金額利 率 區間 擔 保品名 稱 帳面金額 應付商業本票 大 眾 銀 行 $ 40,000 $ - $ 40,000 1.53% － $ -

==> picture [111 x 11] intentionally omitted <==

擔 保 品 保證／承兌機構票 面金額 折價 金額帳面金額利 率 區間擔保品名稱 帳面金額 應付商業本票 大 眾 銀 行 $ 10,000 $ - $ 10,000 1.53% － $ -

上述金融機構之應付商業本票係屬未付息之應付短期票券，因 折現之影響不大，故以原始票面金額衡量。

(三 ) 長期借款

長期借款
擔保借款 （附註三 五） 銀行借款 母 公 司 達欣開發公司 小 計 無擔保借款 信用借款 母 公 司 達欣開發公司 小 計 減： 列為一年內到 期部分 長期借款	一○二年 三月三十一日 $ 619,900 512,000 1,131,900 300,000 - 300,000 490,000 $ 941,900	一○一年十二 月三十一日 $ 619,900 552,000 1,171,900 300,000 - 300,000 530,000 $ 941,900	一○一年 三月三十一日 $ 619,900 530,000 1,149,900 - 200,000 200,000 730,000 $ 619,900	一○一年 一月一日
					$ 619,900 530,000 1,149,900 - 200,000 200,000 730,000 $ 619,900

1. 信用借款－達欣開發公司 係銀行信用借款，一○一年三月三十一日及一月一日年利 率皆為 2.33%，按月付息，已於一○一年十二月提前償還。

2. 47 -

3. 信用借款－母公司

4. (1) 銀行信用借款 200,000 仟元，一○二年三月三十一日暨一○ 一年十二月三十一日年利率分別為 1.9860%及 2.0347%，按 季付息，將於一○三年六月二十日到期一次償還本金。

5. (2) 銀行信用借款 100,000 仟元，一○二年三月三十一日暨一○ 一年十二月三十一日年利率皆為 2.50%，借款期間共五年， 按月付息，自一○一年十二月二十日起滿四年之日為第一 期，每半年為一期，共分三期，按借款本金之 15% 、 15% 及 70%分期攤還，另於借款存續期間內之年度財務報表應 維持一定之流動比率及負債比率。

6. 擔保借款－達欣開發公司

7. 係銀行擔保借款，一○二年三月三十一日暨一○一年十二 月三十一日、三月三十一日及一月一日年利率分別為 2.50% 、 2.50% 、 1.69%-1.95% 及 2.12% ，按月付息，將分別於一○四年 一月及一○二年六月到期償還。

8. 擔保借款－母公司

9. 母公司為進行台北市中山區長春段二小段 217 地號土地地 上權開發，向銀行辦理擔保借款，一○二年三月三十一日暨一 ○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日年利率分別 為 2.2%、2.2%、 2.0%及 2.0%，借款期間共二十年，自一○○年 十一月十日起前五年按月付息，第六年起按月平均攤還本金， 於借款存續期間內，若招標機關撤銷地上權時，應提前清償剩 餘本金。另母公司亦提供該土地地上權設定第一順位最高限額 抵押權予銀行做為擔保及一定金額活期存款設質。

二十、 應付票據及應付工程款

應付票據 因營業而發生 應付工程款 因營業而發生	一○二年 三月三十一日 $ 36,533 $ 3,344,372	一○一年十二 月三十一日 $ 350,726 $ 3,353,389	一○一年 三月三十一日 $ 52,022 $ 2,778,521	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 74,633 $ 2,527,091

• 48 -

應付工程款中屬於建造合約之應付工程保留款金額，於一○二年 三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 分別為 1,617,504 仟元、 1,471,641 仟元、 1,301,740 仟元及 1,275,824 仟元。工程保留款不計息，將於個別建造合約之保留期間結束時支付。 該保留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過一年。建造合約相 關說明請參閱附註十一。

二一、 其他應付款

其他應付款
應付薪資及獎金 應付管理基金 應付員工紅利與董監 酬勞 應付保險費 應付勞務費 應付退休金 應付休假給付 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 74,684 36,500 31,596 9,982 9,208 6,454 3,260 26,231 $ 197,915	一○一年十二 月三十一日 $ 159,454 36,500 27,808 9,697 8,709 6,195 3,260 34,912 $ 286,535	一○一年 三月三十一日 $ 62,879 - 30,825 8,295 5,099 5,298 711 15,319 $ 128,426	一○一年 一月一日
					$ 160,835 - 29,235 8,315 5,121 5,448 711 18,062 $ 227,727

二二、 負債準備

負債準備
保 固 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 44,866 $ 44,866	一○一年十二 月三十一日 $ 47,045 $ 47,045	一○一年 三月三十一日 $ 40,183 $ 40,183	一○一年 一月一日
					$ 40,183 $ 40,183

保 固 一○一年一月一日餘額 $ 40,183 本期新增 - - 本期使用 一○一年三月三十一日餘額 $ 40,183 一○二年一月一日餘額 $ 47,045 本期新增 - 本期使用 ( 2,179 ) 一○二年三月三十一日餘額 $ 44,866

保固負債準備係依工程承攬合約約定，合併公司管理階層對於因 保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷

• 49 -

史保固經驗為基礎，並因工法、業主要求或其他影響工程品質之事件 而進行調整。

二三、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之母公司及達欣開發公司所適用「勞工退休金條例」 之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪 資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司中之新加坡分公司及達欣新加坡控股公司依新加坡當 地法令規定，每月提撥薪資之一定比例，作為員工之公積金，並認 列為退休金費用，亦屬確定提撥退休辦法，一○二年及一○一年一 月一日至三月三十一日認列之退休金成本分別為 218 仟元及 179 仟 元。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 5,716 仟元及 4,869 仟元。截至一○二年三月三十一日 暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，尚未支 付予計畫之已到期提撥金額分別為 6,454 仟元、 6,195 仟元、 5,298 仟元及 5,448 仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。 (二 ) 確定福利計畫

合併公司中之母公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度， 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核 准退休日前六個月平均工資計算。母公司按員工每月薪資總額百分 之六提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員 會名義存入台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法 衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日精算決 定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之退休金費用。

• 50 -

精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.375% 1.875% 2.000%	一○一年一月一日
		1.500% 2.000% 2.000%

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目：

係列入下列各單行項目：
營業成本 管理費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 440 $ 440	一	○ 一 年
				$ 563 $ 564

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 147,274 (54,407 ) $ 92,867	一○一年一月一日
	(	(	$ 160,871 78,266 ) $ 82,605

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下：

下：
現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益額 權益證券 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 23.39 10.45 0.07 11.00 16.06 38.29 0.74 100.00	一○一年一月一日
			22.76 8.12 0.20 11.49 16.17 41.26 - 100.00

• 51 -

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義 務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會 對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定 期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註四一）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 147,274 $ 54,407 $ 92,867 $ 7,072 $ 365	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$ 160,871 $ 78,266 $ 82,605 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 2,546 仟元。

二四、 權 益

權 益
股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 庫藏股票 非控制權益	一○二年 三月三十一日 $ 2,196,229 996,259 1,228,032 34,588 ( 151,331 ) 225,147 $ 4,528,924	一○一年十二 月三十一日 $ 2,665,621 1,032,827 885,120 5,602 ( 657,291 ) 200,575 $ 4,132,454	一○一年 三月三十一日 $ 2,665,621 936,658 777,630 21,041 ( 652,746 ) 267,522 $ 4,015,726	一○一年 一月一日
				$ 2,665,621 936,658 681,257 22,508 ( 648,965 ) 175,442 $ 3,832,521

ㄧ ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 350,000 $ 3,500,000 219,623 $ 2,196,229 378,122 $ 2,574,351	一○一年十二 月三十一日 350,000 $ 3,500,000 266,562 $ 2,665,621 458,937 $ 3,124,558	一○一年 三月三十一日 350,000 $ 3,500,000 266,562 $ 2,665,621 458,937 $ 3,124,558	一○一年 一月一日
					350,000 $ 3,500,000 266,562 $ 2,665,621 458,937 $ 3,124,558

• 52 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

母公司流通在外普通股股數之調節如下：

一○一年一月一日及三月三 十一日餘額 一○二年一月一日餘額 註銷庫藏股票 一○二年三月三十一日餘額	股 數 （仟股） 266,562 266,562 ( 46,939 ) 219,623	股 本 $ 2,665,621 $ 2,665,621 ( 469,392 ) $ 2,196,229	發行溢價	發行溢價
	(	(	(	$ 458,937 $ 458,937 80,815 ) $ 378,122

(二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 庫藏股票交易	一○二年 三月三十一日 $ 378,122 618,137 $ 996,259	一○一年十二 月三十一日 $ 458,937 573,890 $ 1,032,827	一○一年 三月三十一日 $ 458,937 477,721 $ 936,658	一○一年 一月一日
					$ 458,937 477,721 $ 936,658

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘 額之調節如下：

額之調節如下：
一○一年一月一日及三月三 十一日餘額 一○二年一月一日餘額 註銷庫藏股票 一○二年三月三十一日餘額	股票發行溢價 $ 458,937 $ 458,937 ( 80,815 ) $ 378,122	庫藏股票交易
	(		$ 477,721 $ 573,890 44,247 $ 618,137

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧 損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股 本之一定比率為限。

(三 ) 保留盈餘及股利政策

依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除儘先彌補歷年虧 損，並依法繳納營利事業所得稅外，次提撥法定盈餘公積百分之十， 再依主管機構規定提撥特別盈餘公積，如尚有盈餘再分配予員工紅

• 53 -

利百分之一至百分之三，董監酬勞百分之一至百分之三，另股東紅 利由董事會擬具分配議案，必要時得酌提特別盈餘公積或酌予保留。 母公司股東常會決議股利配發之政策仍依據公司法及公司章程 之規定，考量財務結構、盈餘及長期營運規劃等因素，分派股東股 利時現金股利不低於股東股利總數之百分之三十。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日母公司應付員工 紅利及董監酬勞之合計估列金額皆為 5,000 仟元，前述員工紅利及董 監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，合計分別按稅後淨 利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除提列 10%法定盈餘公 積後之 2%及 5%計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大 變動時，該變動調整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額 仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。 如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金 額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日 之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

一 母公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、未認列為退休金成本之淨損失、備供出售金融資產未實現損益 及未實現重估增值，惟庫藏股票除外）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自一○二年起，合併公司依金管會於一○一年四月六日發布之 金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值，因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特

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別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司於一○一年一月一 日轉換至 IFRSs 時，保留盈餘之淨影響數為負，因而無須針對帳列 未實現重估增值轉入保留盈餘提列特別盈餘公積。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。

母公司於一○二年三月二十日及一○一年六月十二日舉行董事 會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘分配 案如下：

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母公司於一○二年三月二十日及一○一年六月十二日之董事會 及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董 監事酬勞如下：

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一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按母公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考母公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月十日召開之股東常會決議。

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股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一○○年度財務報 表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。

有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 對母公司保留盈餘造成減少，故未予提列特 別盈餘公積。

(五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

一月一日至三月 三十一日 期初餘額 換算國外營運機構 淨資產所產生 之兌換差額 採用權益法之關聯 企業換算差額 之份額 採用權益法之換算 差額所產生之 相關所得稅 期末餘額	一 ○	二 年 分公司外幣 財務報表換 算所產生之 兌換差額 ( $ 135 ) ( 177 ) - - ($ 312 )	一 ○	一 年
	國外營運機 構財務報表 換算所產生 之兌換差額 ( $ 19,595 ) 23,085 998 ( 170 ) $ 4,318		國外營運機 構財務報表 換算所產生 之兌換差額 $ 3,997 ( 4,533 ) ( 1,025 ) 175 ($ 1,386 )	分公司外幣 財務報表換 算所產生之 兌換差額
				( $ 14 ) ( 43 ) - - ($ 57 )

國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。

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2. 備供出售金融資產未實現損益

一○二年一月一日 至三月三十一日 期初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 轉列損益項目 期末餘額 一○一年一月一日 至三月三十一日 期初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 轉列損益項目 期末餘額	備供出售 金融資產 $ 25,488 5,250 - $ 30,738 $ 18,681 ( 56,109 ) 60,068 $ 22,640	長期股權投資 依 持 股 比例認列 ( $ 156 ) - - ($ 156 ) ( $ 156 ) - - ($ 156 )	合 計
			$ 25,332 5,250 - $ 30,582 $ 18,525 ( 56,109 ) 60,068 $ 22,484

備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

(六 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利（損） 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 子公司現金增資 權益交易－取得子公司部分 股權（附註二九） 其 他 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 200,575 18,641 5,931 - - - $ 225,147	一 ○ 一 年
			$ 175,442 ( 1,842 ) - 117,449 ( 27,308 ) 3,781 $ 267,522

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(七 ) 庫藏股票

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母公司和達功投資公司及達昕投資公司於一○一年十二月二十 六日經三方之董事會決議通過簡易合併案，合併基準日為一○二年 三月一日，致使子公司持有母公司股票減少 46,939 仟股，庫藏股帳 面價值減少 505,960 仟元，並同時依法註銷母公司普通股股本 469,392 仟元，及依比例沖銷資本公積－股票發行溢價 80,815 仟元， 差額 44,247 仟元則轉列資本公積－庫藏股票交易。

子公司於資產負債表日持有母公司股票之相關資訊如下：

子 公 司 名 稱 一○二年三月三十一日 達欣開發公司 一○一年十二月三十一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司	持有股數 （仟股） 13,628 25,680 13,628 21,259 60,567	帳面金額 $ 151,331 $ 422,929 77,633 156,729 $ 657,291	市 價	市 價
				$ 329,111 $ 652,833 141,219 429,424 $ 1,223,476

（接次頁）

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（承前頁）

子 公 司 名 稱 一○一年三月三十一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 一○一年一月一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司	持有股數 （仟股） 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567	帳面金額 $ 418,964 77,633 156,149 $ 652,746 $ 415,183 77,633 156,149 $ 648,965	市 價	市 價
				$ 621,668 135,976 411,950 $ 1,169,594 $ 537,571 118,848 360,060 $ 1,016,479

根據證券交易法規定，母公司自己買回股份不得超過已發行股 份總數百分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢 價及已實現之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不 得享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有母公司股票視同庫 藏股票處理，除持股超過 50%之子公司不得參與母公司之現金增資 及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二五、 收 入

收 入
工程收入 銷售房地收入 勞務收入	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 3,107,950 1,604,685 14,159 $ 4,726,794	一	○ 一 年
				$ 2,566,303 - - $ 2,566,303

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二六、 本期淨利

本期淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
租金收入 營業租賃租金收入 －投資性不動產 利息收入 銀行存款 其 他 其 他	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 581 320 4 324 4,474 $ 5,379	一	○ 一 年
				$ 563 435 34 469 2,489 $ 3,521

(二 ) 其他利益及損失

一 月 一日至三 月 三 十 一日

淨外幣兌換利益 指定透過損益按公允價值衡 量之金融資產損益 處分不動產、廠房及設備損失 處分備供出售金融資產利益	一 ○ 二 年 $ 2,298 40 ( 266 ) - $ 2,072	一 ○ 一 年
		$ 477 3,015 ( 432 ) 6,026 $ 9,086

(三 ) 財務成本

一 月 一日至三 月 三 十 一日

銀行借款利息 減：列入符合要件資產成本之 金額	一	○ 二 年 $ 9,276 883 ) $ 8,393	一	○ 一 年
	(		(	$ 12,634 5,700 ) $ 6,934

利息資本化相關資訊如下：

利息資本化金額 利息資本化利率	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 883 1.23-2.50%	一 ○ 一 年
		$ 5,700 0.97-2.33%

• 60 -

(四 ) 金融資產減損迴轉利益

金融資產減損迴轉利益
應收帳款減損損失迴轉	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ -	一	○ 一 年
			(	$ 78,000 )

(五 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 其他（帳列其他收入減 項） 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 1,795 23 392 $ 2,210 $ 318 1,477 23 $ 1,818 $ 111 281 $ 392	一	○ 一 年
				$ 8,961 23 291 $ 9,275 $ 7,408 1,553 23 $ 8,984 $ 141 150 $ 291

(六 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註二三） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 5,934 880 6,814 154,446 $ 161,260 $ 104,006 57,254 $ 161,260	一	○ 一 年
				$ 5,048 1,127 6,175 131,116 $ 137,291 $ 90,246 47,045 $ 137,291

• 61 -

(七 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 利 益	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,372 74 ) $ 2,298	一	○ 一 年
	(		(	$ 562 85 ) $ 477

二七、 所得稅 一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 遞延所得稅 認列於損益之所得稅費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,758 73,074 $ 75,832	一	○ 一 年
				$ 5,552 12,327 $ 17,879

(二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

認列於其他綜合損益之所得稅
遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換算	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 170 )	一	○ 一 年
	(			$ 175

(四 ) 兩稅合一相關資訊

可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 達欣工程公司 達欣開發公司 達功投資公司 達昕投資公司 稅額扣抵比率 母公司 達欣開發公司 達功投資公司 達昕投資公司	一○二年 三月三十一日 $ 157,235 $ 51,820 $ - $ -	一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 157,235 $ 155,166 $ 155,166 $ 51,820 $ 17,344 $ 17,344 $ 45,132 $ 45,768 $ 45,768 $ 33,142 $ 30,671 $ 30,671 一○一年度 （ 預 計 ） 一○○年度 （ 實 際 ） 23.48% 27.32% 23.42% 10.15% 21.45% 20.70% 20.96% 21.20%	一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 $ 157,235 $ 155,166 $ 155,166 $ 51,820 $ 17,344 $ 17,344 $ 45,132 $ 45,768 $ 45,768 $ 33,142 $ 30,671 $ 30,671 一○一年度 （ 預 計 ） 一○○年度 （ 實 際 ） 23.48% 27.32% 23.42% 10.15% 21.45% 20.70% 20.96% 21.20%	一○一年 一月一日
			27.32% 10.15% 20.70% 21.20%

• 62 -

依所得稅法規定，合併公司分配屬於八十七年度（含）以後之 盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股 東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配 日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此合併公司預計一○二年度 盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅 額扣抵比率有所差異。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司帳列並無屬於八十六年度以前之 未分配盈餘。

(五 ) 所得稅核定情形

除子公司達功投資公司、達昕投資公司及達欣新加坡控股公司 截至一○○年度止之所得稅申報案件，業經稅損稽徵機關核定外， 母公司及子公司達欣開發公司截至九十九年度止之所得稅申報案 件，業經稅捐稽徵機關核定。

子公司 Dacin Group 公司、 Dacin Asia 公司及達欣國際控股公 司因係分別設立於英屬維京群島及英屬開曼群島，是以無相關所得 稅負。

二八、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 來自繼續營業單位 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位	單位：每股元 一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 1.66 $ 1.66	一	○ 一 年
				$ 0.48 $ 0.48

• 63 -

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下： 本期淨利

本期淨利
歸屬於母公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 205,995 567 206,562	一	○ 一 年
				205,995 700 206,695

若母公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈 餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。

二九、 與非控制權益之權益交易

合併公司中之達功投資公司於一○一年二月二十九日取得達欣開 發公司 2.5%之持股，致持股比例由 43.69%增加至 46.19%。 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司 係視為權益交易處理。

係視為權益交易處理。
給付之現金對價 子公司淨資產帳面金額按相對 權益變動計算應轉出非控制 權益之金額 權益交易差額 權益交易差額調整科目 未分配盈餘	達欣開發公司
	( $ 30,408 ) 27,308 ($ 3,100 ) ($ 3,100 )

• 64 -

三十、 非現金交易

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日進行下 列非現金交易之投資及籌資活動：

一 ( ) 將一年內到期之長期借款重分類。

(二 ) 將待建土地轉列在建房地項下。

(三 ) 將在建房地轉列待售房地項下。

三一、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃係承租地上權、座車、辦公室、宿舍及倉庫，租賃期 間為一至五十年。所有租賃期間超過五年之營業租賃均包括每五年 依市場租金行情檢視條款。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保 證金分別為 5,055 仟元、 5,676 仟元、 6,804 仟元及 7,304 仟元。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

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認列為費用之租賃給付如下：

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(二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 一至五年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市 場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動 產不具有優惠承購權。

• 65 -

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金 分別為 501 仟元、 501 仟元、 305 仟元及 305 仟元。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

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三二、 資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公 司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日均維持一致策略。 合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約 當現金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益項目及非 控制權益）組成。 除於附註十九所列示者外，合併公司不須遵守其他外部資本規定。 合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構，其檢視內容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及舉借債務等方式平衡 其整體資本結構。

三三、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

3. 66 -

4. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

5. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

6. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

一 ○二年三月三十 一 日

一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日
第 一 級 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 $ 125,314 基金受益憑證 5,950 合 計 $ 131,264 一○一年十二月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 $ 46,412 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 $ 120,014 一○一年三月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 $ 163,698 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 $ 118,685 基金受益憑證 4,442 合 計 $ 123,127		第 二 級 $ - - $ - 第 二 級 $ - $ - 第 二 級 $ - $ - - $ -	第 三 級 $ - - $ - 第 三 級 $ - $ - 第 三 級 $ - $ - - $ -	合 計
				$ 125,314 5,950 $ 131,264 合 計
				$ 46,412 $ 120,014 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 基金受益憑證 合 計
					$ 163,698 $ 118,685 4,442 $ 123,127

• 67 -

一○一年一月一日	第 一 級 $ 185,975 2 $ 185,977 $ 180,965 104,277 $ 285,242	第 二 級 $ - - $ - $ - - $ -	第 三 級 $ - - $ - $ - - $ -	合 計	合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 國內上市（櫃）有價 證券 合 計 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 基金受益憑證 合 計
					$ 185,975 2 $ 185,977 $ 180,965 104,277 $ 285,242

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

2. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。

3. (2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

4. 用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如 下。

無公開報價之股票

合併公司所持有之未上市（櫃）股票投資，於資產負債表 日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區 間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層 認為其公允價值無法可靠衡量。

• 68 -

(二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價 值衡量 應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 其他金融資產 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註3）	一○二年 三月三十一日 $ - 4,058,713 901,868 96,543 5,161,221	一○一年十二 月三十一日 $ 46,412 5,173,552 876,508 669,924 5,528,051	一○一年 三月三十一日 $ 163,698 3,879,712 884,621 238,323 5,636,674	一○一年 一月一日
				$ 185,977 3,950,016 519,771 258,513 5,019,656

• 註 1： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、應收工 程款－關係人、存出保證金、工程及合建存出保證金等以攤 銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2： 餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產餘額。

• 註 3： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付工程 款、其他應付款、長期借款（含一年內到期部分）及存入保 證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益投資、放款及應收款、應付帳 款及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統 籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分 析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風 險）、信用風險及流動性風險。

財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告，該董事會係 為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。

• 69 -

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之工程承攬與發包，因而使合 併公司產生匯率變動之風險。針對匯率風險之管理，合併 公司定期檢視受匯率影響之資產及負債，並做適當調整， 以控管外匯波動產生之風險

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產帳面金額如下：

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敏感度分析

合併公司主要受到美金及新加坡幣匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目， 並將其期末之換算以匯率變動 1%予以調整。下表之正數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1%時，將使稅後淨利 增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1%時，其對 稅後淨利之影響將為同金額之負數。

損 益	美 金 之 影 響 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 63 $ 11	新加坡幣之影響	新加坡幣之影響
		一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ 63	一○二年 $ 8	一○一年
			$ 414

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合來管理利率風險。

• 70 -

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下：

具公允價值利率 風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率 風險 －金融資產 －金融負債	一○二年 三月三十一日 $ 275,678 501 1,023,337 1,581,900	一○一年十二 月三十一日 $ 473,350 501 1,059,718 1,536,900	一○一年 三月三十一日 $ 608,741 40,305 414,158 2,637,400	一○一年 一月一日
				$ 627,566 10,305 780,668 2,179,900

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利 率增加或減少 0.5%，此亦代表管理階層對利率之合理可能 變動範圍之評估。

若利率增加 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況 下，合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一 日持有之具公允價值利率風險之金融資產將使公平價值分 別減少 1,144 仟元及 2,526 仟元；具現金流量利率風險之金 融資產將分別有現金流入 4,247 仟元及 1,719 仟元。當利率 減少 0.5%時，其影響為同金額之負數。

若利率減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況 下，合併公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一 日持有之具公允價值利率風險之金融負債將使公平價值分 別增加 2 仟元及 167 仟元；具現金流量利率風險之金融負 債將分別有現金流出 6,565 仟元及 10,945 仟元。當利率減 少 0.5%時，其影響為同金額之負數。

• 71 -

• (3) 其他價格風險

合併公司因持有上市櫃有價證券及受益憑證而產生權 益價格暴險。 敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 行。 若權益價格下跌 5%，一○二年一月一日至三月三十一 日稅後其他綜合損益將因持有備供出售金融資產公允價值 之變動減少 6,563 仟元。

若權益價格下跌 5%，一○一年一月一日至三月三十一 日稅後損益將因持有供交易投資之公允價值變動減少 6,793 仟元。一○一年一月一日至三月三十一日稅後其他綜 合損益將因持有備供出售金融資產公允價值之變動減少 6,156 仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於：

• (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

(2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之 風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上（含）之企業進 行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資 訊，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記 錄對主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易 對方之信用評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客 戶，並透過每年由權責部門複核及核准之交易對方信用額度限 額控制信用暴險。

• 72 -

合併公司之信用風險主要係集中於合併公司 A~G 客戶，截 至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，應收帳款總額來自前述客戶之比率分別 為 71%、 64%、 84%及 73%。

3. 流動性風險

合併公司已建立適當的流動性風險管理架構，以因應合併 公司短期、中期及長期之籌資與流動性的管理需求。合併公司 透過維持足夠的準備及銀行融資額度、持續地監督預計與實際 現金流量，以及使金融資產及負債之到期組合配合，來管理流 動性風險。

(1) 流動性及利率風險表

下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。

合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

一 ○二年三月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	加權平均有 效利率（％）	要求即付或 短於一個月	要求即付或 短於一個月		一 至 三 個 月		三 個 月 至 一 年	一至五年	一至五年	五年以上	五年以上
	- -		$ 451,227 150,000 $ 601,227		$ 1,336,501 490,000 $ 1,826,501		$ 565,346 - $ 565,346		$ 1,219,656 322,000 $ 1,541,656		$ - 619,900 $ 619,900

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	加權平均有 效利率（％）	要求即付或 短於一個月	要求即付或 短於一個月		一 至 三 個 月		三 個 月 至 一 年	一至五年	一至五年	五年以上	五年以上
	- -		$ 314,694 - $ 314,694		$ 2,055,587 - $ 2,055,587		$ 322,284 595,000 $ 917,284		$ 1,298,586 322,000 $ 1,620,586		$ - 619,900 $ 619,900

• 73 -

一 ○ 一 年三月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權平均有 效利率（％）	要求即付或 短於一個月	要求即付或 短於一個月		一 至 三 個 月		三 個 月 至 一 年	一至五年	一至五年	五年以上	五年以上
	- - -		$ 209,771 400,000 - $ 609,771		$ 1,141,258 1,397,500 - $ 2,538,758		$ 315,596 220,000 40,000 $ 575,596		$ 1,292,649 - - $ 1,292,649		$ - 619,900 - $ 619,900

一 ○ 一 年 一 月 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權平均有 效利率（％）	要求即付或 短於一個月	要求即付或 短於一個月		一 至 三 個 月		三 個 月 至 一 年	一至五年	一至五年	五年以上	五年以上
	- - -		$ 353,746 100,000 - $ 453,746		$ 794,915 - - $ 794,915		$ 368,028 1,460,000 10,000 $ 1,838,028		$ 1,313,067 - - $ 1,313,067		$ - 619,900 - $ 619,900

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動 利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

(2) 融資額度

融資額度
無擔保借款 －已動用金額 －未動用金額 擔保借款 －已動用金額 －未動用金額	一○二年 三月三十一日 $ 400,000 1,620,000 $ 2,020,000 $ 1,181,900 217,600 $ 1,399,500	一○一年十二 月三十一日 $ 365,000 1,655,000 $ 2,020,000 $ 1,171,900 217,600 $ 1,389,500	一○一年 三月三十一日 $ 1,447,500 1,322,500 $ 2,770,000 $ 1,229,900 200,000 $ 1,429,900	一○一年 一月一日
					$ 1,040,000 1,740,000 $ 2,780,000 $ 1,149,900 - $ 1,149,900

三四、 關係人交易

母公司及子公司（係母公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。

一 ( ) 工程承攬

==> picture [410 x 51] intentionally omitted <==

合併公司與關係人間工程承攬價格及工程收款條件與非關係人 相當。

• 74 -

資產負債表日之應收工程款－關係人款項餘額如下：

一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一 月 一 日 實質關係人 $ - $ - $ 177,471 $ 116,018

(二 ) 租金支出（帳列在建房地項下）

==> picture [410 x 43] intentionally omitted <==

合併公司與關係人間之租賃契約，其有關租金之決定及支付方 法，和一般租賃交易相當。

(三 ) 工程及合建存出保證金

==> picture [410 x 54] intentionally omitted <==

(四 ) 應付代收土地款

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 - - 實質關係人 $ $ $ 293,215 $ 317,145

(五 ) 對主要管理階層之獎酬

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理階層之薪酬總額如下：

要管理階層之薪酬總額如下：
短期員工福利 退職後福利	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 21,176 411 $ 21,587	一	○ 一 年
				$ 15,454 450 $ 15,904

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。

• 75 -

三五、 質抵押之資產

合併公司將下列資產業已質抵押作為合建專案信託專戶、長、短 期銀行借款、訴訟及工程履約保證之擔保品：

其他金融資產－流動 其他金融資產－非流動 在建房地 不動產、廠房及設備	一○二年 三月三十一日 $ 66,543 30,000 551,070 217,418 $ 865,031	一○一年十二 月三十一日 $ 639,924 30,000 548,492 217,670 $ 1,436,086	一○一年 三月三十一日 $ 238,323 - 516,817 218,423 $ 973,563	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 258,513 - 515,351 214,879 $ 988,743

三六、 重大或有事項及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項：

• 一

• ( ) 合併公司已開立之工程履約保證票據計約 5,171,425 仟元。

• (二 ) 母公司經一○一年八月二十七日董事會決議，為多元化發展及業務 需要，擬與漢洋建設股份有限公司共同投資及興建捷運松山線中山 站捷一基地土地聯合開發案，預計合資比例為漢洋建設 (70%)及母公 。

• 司 (30%)

三七、 重大之期後事項

子公司達欣開發公司原經一○二年三月六日董事會決議，為拓展 開發業務，擬購買新北市新店區新坡段 398 及 457 等 2 筆地號之土地， 購買價格共計 561,500 仟元，預計將規劃興建優質景觀住宅，並依土地 買賣契約書支付 112,300 仟元，後因地主未能依照土地買賣契約書完成 抵押權塗銷登記，遂於一○二年五月十日解除該土地買賣契約，並依 照契約退回子公司達欣開發公司所支付之款項。

• 76 -

三八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

一 ○二年三月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 新加坡幣 新加坡幣 非貨幣性項目 新加坡幣	外 幣 $ 247 9 30 7 22,643	匯 率 29.825（美元：新台幣） 1.2391（美元：新加坡幣） 24.07（新加坡幣：新台幣） 0.8070（新加坡幣：美元） 0.8070（新加坡幣：美元）	帳面金額	帳面金額
				$ 7,357 283 731 175 $ 8,546 536,075

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 新加坡幣 非貨幣性項目 新加坡幣	外 幣 $ 247 10 953 22,643	匯 率 29.040（美元：新台幣） 1.222（美元：新加坡幣） 23.76（新加坡幣：新台幣） 0.8182（新加坡幣：美元）	帳面金額	帳面金額
				$ 7,163 289 22,643 $ 30,095 521,965

一 ○ 一 年三月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 新加坡幣 新加坡幣 非貨幣性項目 新加坡幣	外 幣 $ 34 10 2,113 10 22,500	匯 率 29.51（美元：新台幣） 1.2563（美元：新加坡幣） 23.49（新加坡幣：新台幣） 0.7960（新加坡幣：美元） 0.7960（新加坡幣：美元）	帳面金額	帳面金額
				$ 992 293 49,626 230 $ 51,141 526,965

• 77 -

一 ○ 一 年 一 月 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 新加坡幣 新加坡幣	外 幣 $ 10 1,930 3	匯 率 1.2988（美元：新加坡幣） 23.31（新加坡幣：新台幣） 0.7699（新加坡幣： 美元）	帳面金額	帳面金額
				$ 303 45,146 65 $ 45,514

三九、 附註揭露事項

• (一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（附表一）

• 為他人背書保證。（附表二）

• 期末持有有價證券情形。（附表三）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表四）

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表五）

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（無）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 從事衍生工具交易。（無）

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（附表六）

• 被投資公司資訊。（附表七）

• 78 -

(三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表八）

2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（無）

3. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

4. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

5. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

6. (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

7. (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

8. (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

四十、 部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如 下：

工程部門－土木及建築等工程之承攬及施工等相關業務。 建設部門－委託營造廠商興建住宅等相關業務。

部門利益係指各部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成 本與董監事酬勞、採用權益法之關聯企業損失之份額、財務成本、其 他收入、其他利益及損失、應收帳款減損回升利益及所得稅費用。此 衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源與部門及衡量其績 效；此外，資源之衡量金額未提供予營運決策者。

• 79 -

部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門之 收入（註） 收入合計 部門利益 營業費用 其他收入 採用權益法之關聯企業損失 份額 財務成本 其他利益及損失 稅前淨利 母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門之 收入（註） 收入合計 部門利益 營業費用 其他收入 採用權益法之關聯企業損失 份額 財務成本 其他利益及損失 應收帳款減損回升利益 稅前淨利	一 ○ 二 年	一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日
	建 設 部 門 $ 1,604,685 - $ 1,604,685 $ 468,963 一 ○ 一 年	工 程 部 門 調整及沖銷 合 計 $ 3,122,109 $ - $ 4,726,794 ( 57,593 ) 57,593 - $ 3,064,516 $ 57,593 $ 4,726,794 $ 116,147 $ 57,593 $ 642,703 ( 202,500 ) 5,379 ( 1,876 ) ( 8,393 ) 2,072 $ 437,385 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日		合 計
		(
	建 設 部 門 $ - - $ - $ -	工 程 部 門 $ 2,566,303 141,067 $ 2,707,370 $ 128,523	調整及沖銷 $ - ( 141,067 ) ($ 141,067 ) ($ 12,610 )	合 計
			( ( (	$ 2,566,303 - $ 2,566,603 $ 115,913 ( 83,731 ) 3,521 ( 345 ) ( 6,934 ) 9,086 78,000 $ 115,510

註：係部門間銷售貨物及其他收入。

四一、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

• 80 -

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 25,823 2,869,382 844,501 59,918 258,513 505,031 204,470 - 123,504 8,799,942 42,337 234,529 276,866 514,883 17,781 - 1,788 1,788 - 7,404 - 208,443 1,239,889 1,455,736 $ 11,066,996	項 目
資 產 流動資產 現 金 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收工程款－關係 人 待建土地 在建房地 在建工程－減預收 工程款後之淨額 預付工程款 受限制資產－流動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 遞延所得稅資產－ 流動 其他流動資產－其 他 流動資產合計 長期投資 採權益法計價之長 期股權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－ 非流動 長期預付租金 其他資產合計 資 產 總 計		$ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 25,823 3,530,448 714,072 243,148 258,513 505,031 69,714 94,826 148,285 9,498,660 42,337 234,529 276,866 434,791 - 592 - 592 97,873 7,404 1,788 11,069 1,211,102 1,329,236 $ 11,540,145	( $ 661,066 ) 134,756 ( 592 ) 97,751 4,006 ( 425,145 )	$ 130,429 ( 183,230 ) ( 94,826 ) ( 24,781 ) 80,092 17,781 1,788 ( 97,873 ) ( 1,788 ) 99,623 24,781 ( 48,004 )		資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 應收工程款－關係 人 待建土地 在建房地 應收建造合約款 其他流動資產 其他金融資產－流 動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體淨額 存出保證金 遞延所得稅資產 長期預付租金 資 產 總 計	(1) (2) (2) (1) (3) (5) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1) 、 (3)、 (4)及 C (5)

（接次頁）

• 81 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 74,568 227,727 274,275 581,894 40,183 723,712 730,000 317,145 99,505 6,510,733 619,900 - 82,605 305 20,932 103,842 7,234,475 2,665,621 936,658 681,257 3,983 - 18,525 - ( 648,965 ) ( 626,457 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,066,996	項 目
負債及股東權益 流動負債 短期銀行借款 應付商業本票 應付票據 應付工程款 應付所得稅 應付費用 應付購置土地款 預收工程款－減在 建工程後之淨額 預收房地款 一年內到期之長期 銀行借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－ 非流動 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整 數 未認列為退休 金成本之淨 損失 金融商品未實 現損失 未實現重估增 值 庫藏股票 股東權益 其他項 目合計 母公司股東權 益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	( ( ( (	$ 830,000 10,000 74,633 2,567,274 74,568 227,016 274,275 634,695 - 723,712 730,000 317,145 99,505 6,562,823 619,900 16,135 50,463 305 - 50,768 7,249,626 2,665,621 916,051 1,081,247 3,983 15,960 ) 275,383 ) 51,848 337,280 ) 572,792 ) 4,090,127 200,392 4,290,519 $ 11,540,145	$ 711 32,142 32,853 20,607 ( 399,990 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 311,685 ) ( 24,950 ) ( 457,998 )	( $ 40,183 ) ( 52,801 ) 40,183 ( 16,135 ) 20,932 ( 48,004 )	( (	負債及權益 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付工程款 當期所得稅負債 其他應付款 應付土地房屋款 應付建造合約款 負債準備－流動 預收房地款 一年內到期之長期 借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權 益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 其他權益 其他權益 其他權益 庫藏股票 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	(6) (7) (2) (6) (8) (4)及C (3) 及 (8) (9) 及 (10) (1) 、 (4)、 (5)、 (7)、 (8)、 (9)、 (10) 、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1) 及 (9)

• 82 -

• 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額 $ 479,461 163,698 123,127 51,398 2,682,826 177,471 2,928,395 1,230,720 81,482 238,323 481,652 204,470 - 186,166 9,029,189 40,965 761,494 802,459 505,734 17,758 - 2,169 2,169 - 6,904 - 196,116 1,239,889 1,442,909 $ 11,800,218 $ 1,287,500 40,000 52,022 2,778,521 80,098 128,426 766,597 40,183 750,379 730,000 293,215 113,526 7,060,467	項 目
資 產 流動資產 現 金 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收工程款－關係 人 在建房地 在建工程－減預收 工程款後之淨額 預付工程款 受限制資產－流動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 遞延所得稅資產－ 流動 其他流動資產－其 他 流動資產合計 長期投資 採權益法計價之長 期股權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－ 非流動 長期預付租金 其他資產合計 資 產 總 計 負債及股東權益 流動負債 短期銀行借款 應付商業本票 應付票據 應付工程款 應付所得稅 應付費用 預收工程款－減在 建工程後之淨額 預收房地款 一年內到期之長期 銀行借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計		$ 479,461 163,698 123,127 51,398 2,682,826 177,471 3,613,737 1,080,995 231,207 238,323 481,652 63,117 79,459 210,947 9,677,418 40,965 761,494 802,459 425,748 - 592 - 592 97,744 6,904 2,169 11,806 1,204,923 1,323,546 $ 12,229,763 $ 1,287,500 40,000 52,022 2,818,704 80,098 127,715 766,597 - 750,379 730,000 293,215 113,526 7,059,756	( $ 685,342 ) 141,353 ( 592 ) 100,229 10,185 ( 434,167 ) 711	$ 149,725 ( 149,725 ) ( 79,459 ) ( 24,781 ) 79,986 17,758 2,169 ( 97,744 ) ( 2,169 ) 84,081 24,781 4,622 ( 40,183 ) 40,183		資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 應收工程款－關係 人 在建房地 應收建造合約款 其他流動資產 其他金融資產－流 動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體淨額 存出保證金 遞延所得稅資產 長期預付租金 資 產 總 計 負債及權益 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付工程款 當期所得稅負債 其他應付款 應付建造合約款 負債準備－流動 預收房地款 一年內到期之長期 借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計	(1) 及 (10) (2) (2) (1) (3) (5) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1) 、 (3)、 (4)及 C (5) (6) (7) (6)

（接次頁）

• 83 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額		項 目
長期負債 長期銀行借款 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－ 非流動 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整 數 未認列為退休 金成本之淨 損失 金融商品未實 現損失 未實現重估增 值 庫藏股票 股東權益 其他項 目合計 母公司股東權 益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	( ( ( ( (	$ 619,900 16,135 51,734 305 - 52,039 7,747,830 2,665,621 916,051 1,186,298 1,443 ) 15,960 ) 271,424 ) 51,848 339,201 ) 576,180 ) 4,191,790 290,143 4,481,933 $ 12,229,763	$ 31,329 32,040 20,607 ( 408,668 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 313,545 ) ( 22,621 ) ( 466,207 )	( $ 16,135 ) 20,757 4,622	( ( (	$ 619,900 - 83,063 305 20,757 104,125 7,784,492 2,665,621 936,658 777,630 1,443 ) - 22,484 - 652,746 ) 631,705 ) 3,748,204 267,522 4,015,726 $ 11,800,218	長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權 益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 其他權益 其他權益 其他權益 庫藏股票 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	(8) (4)及C (3) 及 (8) (9) 及 (10) (1) 、 (4)、 (5)、 (7)、 (8)、 (9)、 (10) 、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1) 及 (9)

1. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目	金 額	認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額	項 目
資 產 流動資產 現 金 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款－淨額 待售房地－淨額 在建房地 在建工程－減預收 工程款後之淨額 預付工程款 受限制資產－流動	$ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 103,165 1,473,450 968,221 260,537 639,924	$ 1,095,564	( $ 6,360 ) 104,989 ( 161,698 )	$ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 1,192,369 1,473,450 1,073,210 98,839 639,924	資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損按公允價值 衡量之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 待售房地 在建房地 應付建造合約款 其他流動資產 其他金融資產－流 動	(1) 及 (13) (2) (2)

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我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額 $ 487,414 103,510 - 17,097 9,932,601 34,008 756,494 790,502 461,121 24,045 - 3,140 3,140 - 5,776 - 127,546 30,000 1,239,889 1,403,211 $ 12,614,620 $ 65,000 350,726 3,353,389 21,003 286,535 224,380 47,045 1,588,397 530,000 876,236 80,200 7,422,911 941,900 - 92,867 501 23,987 117,355 8,482,166	項 目
工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 遞延所得稅資產－ 流動 其他流動資產－其 他 流動資產合計 長期投資 採權益法計價之長 期股權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－ 非流動 受限制資產－非流 動 長期預付租金 其他資產合計 資 產 總 計 負債及股東權益 流動負債 短期銀行借款 應付票據 應付工程款 應付所得稅 應付費用 預收工程款－減在 建工程後之淨額 預收房地款 一年內到期之長期 銀行借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期銀行借款 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－ 非流動 其他負債合計 負債合計		$ 487,414 - 36,386 41,878 8,857,763 34,008 756,494 790,502 381,451 - 6 - 6 97,355 5,776 3,140 11,805 30,000 1,186,252 1,334,328 $ 11,364,050 $ 65,000 350,726 3,400,434 21,003 283,275 281,089 - 530,000 876,236 80,200 5,887,963 941,900 16,135 64,554 501 - 65,055 6,911,053	$ 103,510 ( 6 ) 75,727 28,856 1,303,651 3,260 1,588,397 28,313 4,224 1,624,194	( $ 36,386 ) ( 24,781 ) 79,670 24,045 3,140 ( 97,355 ) ( 3,140 ) 40,014 24,781 ( 53,081 ) ( 47,045 ) ( 56,709 ) 47,045 ( 16,135 ) 19,763 ( 53,081 )		工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 其他流動資產 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體淨額 存出保證金 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 長期預付租金 資 產 總 計 負債及權益 流動負債 短期借款 應付票據 應付工程款 當期所得稅負債 其他應付款 應付建造合約款 負債準備－流動 預收房地款 一年內到期之長期 借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計	(1) (3) (5) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1) 、 (3)、 (4)及 C (5) (6) (7) (2) (6) (1) (8) (4)及C (3)、(5) 及 (8)

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我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額		項 目
母公司股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整 數 未認列為退休 金成本之淨 損失 金融商品未實 現損失 未實現重估增 值 庫藏股票 股東權益 其他項 目合計 母公司股東權 益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	( ( ( ( (	$ 2,665,621 1,012,220 1,157,574 19,730 ) 23,851 ) 268,576 ) 51,848 341,646 ) 601,955 ) 4,233,460 219,537 4,452,997 $ 11,364,050	$ 20,607 ( 272,454 ) 23,851 293,908 ( 51,848 ) ( 315,645 ) ( 18,962 ) ( 320,543 )		( ( (	$ 2,665,621 1,032,827 885,120 19,730 ) - 25,332 - 657,291 ) 651,689 ) 3,931,879 200,575 4,132,454 $ 12,614,620	歸屬於母公司業主之權 益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 其他權益 其他權益 其他權益 庫藏股票 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	(9) 及 (10) (1) 、 (4)、 (5)、 (7)、 (8)、 (9)、 (10) 、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1) 及 (9)

4.	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額	一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入 $ 2,627,090 ( $ 60,787 ) $ 2,566,303 營業收入 (1) 營業成本 2,490,001 ( 39,611 ) 2,450,390 營業成本 (1) 營業毛利 137,089 115,913 營業毛利 營業費用 97,215 ( 13,589 ) $ 105 83,731 營業費用 (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C 營業利益 39,874 32,182 營業利益 營業外收入及利益 93,991 93,991 營業外收入及利益 營業外費用及損失 10,768 ( 105 ) 10,663 營業外費用及損失 (13) 合併稅前利益 123,097 115,510 稅前淨利 所得稅費用 20,357 ( 2,478 ) 17,879 所得稅費用 (1) 及 (11) 合併總純益 $ 102,740 97,631 合併總淨利 ( 4,576 ) 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 3,959 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 1,025 ) 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 175 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 1,467 ) 本期其他綜合損益（稅 後淨額） $ 96,164 本期綜合損益總額
	項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額			項 目
	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 合併稅前利益 所得稅費用 合併總純益		$ 2,627,090 2,490,001 137,089 97,215 39,874 93,991 10,768 123,097 20,357 $ 102,740	( $ 60,787 ) ( 39,611 ) ( 13,589 ) ( 2,478 )	$ 105 ( 105 )		( (	$ 2,566,303 2,450,390 115,913 83,731 32,182 93,991 10,663 115,510 17,879 97,631 4,576 ) 3,959 1,025 ) 175 1,467 ) $ 96,164	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總額	(1) (1) (1) 、 (4) 、 (5) 、 (13) 及C (13) (1) 及 (11)
							(

• 86 -

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至I F R	S s 之影響	I F	I F	I F	R S s	說 明
項 目	金 額		認列及衡量差異	表 達 差 異	金 額			項 目
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 合併稅前利益 所得稅費用 合併總純益		$ 13,701,526 12,726,665 974,861 506,088 468,773 282,546 77,647 673,672 136,318 $ 537,354	$ 309,273 141,040 4,984 27,512	( $ 154 ) ( 422 ) 576		( ( (	$ 14,010,799 12,867,705 1,143,094 510,918 632,176 282,546 77,225 837,497 164,406 673,091 24,457 ) 6,807 7,437 ) 6,876 ) 2,433 29,530 ) $ 643,561	營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 確定福利計畫之精算損 益 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 本年度其他綜合損益 （稅後淨額） 本年度綜合損益總額	(1) (1) (1) 、 (4) 、 (5) 、 (7) 、 (11) 、 (13) 及C (13) (1)、(5) 及 (11)
						(

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： A.企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於 一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生 之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依 一○○年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認 列之金額列示。

• 87 -

上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。

• B. 認定成本

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋建築選擇 以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產 係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

• C. 員工福利

• 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• D.複合金融工具

合併公司過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於 轉換至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工 具區分為兩個權益部分。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

3. (1) 不動產（營建業）收入認列

   • 依證券發行人財務報告編製準則規定，建設公司委託 他人建屋預售，若符合一定條件者，得適用完工比例法認 列售屋利益，餘採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，依 IAS 18 及 IFRIC 15 規定，建設公司銷售房地，應視同銷售商品 處理，因而須於房地之所有權移轉予客戶時再行認列。 此外，中華民國一般公認會計原則下，廣告支出通常 被列為當期費用；然而專案銷售支出可予以資本化並配合 房地收入之認列時點轉列為費用。轉換至 IFRSs 後，廣告 及行銷活動支出通常於發生時認列為相關費用，除非該項 支出具有未來經濟效益。

4. 88 -

截至一○一年一月一日，合併公司將分別調整減少在 建房地 661,066 仟元，調整增加遞延行銷費用 134,756 仟 元，調整增加遞延所得稅資產 89,473 仟元，調整減少保留 盈餘 414,951 仟元，及調整減少非控制權益 21,886 仟元。 截至一○一年三月三十一日，合併公司將分別調整減 少在建房地 682,242 仟元，調整增加遞延行銷費用 141,353 仟元，調整增加遞延所得稅資產 91,951 仟元，調整減少保 留盈餘 427,521 仟元，及調整減少非控制權益 21,417 仟元。 截至一○一年十二月三十一日，母子公司將分別調整 增加待售房地 1,095,564 仟元，調整增加遞延行銷費用 103,510 仟元，調整增加遞延所得稅資產 66,185 仟元，調 整增加預收房地款 1,588,397 仟元，調整減少保留盈餘 303,280 仟元，及調整減少非控制權益 19,858 仟元。

另一○一年一月一日至三月三十一日合併公司因適用 IFRSs 規定分別調整減少營業收入、成本、費用及所得稅 60,787 仟元、 39,611 仟元、 6,597 仟元及 2,478 仟元。

另一○一年度合併公司因適用 IFRSs 規定分別調整增 加營業收入、成本、費用及所得稅 309,273 仟元、 141,040 仟元、 31,246 仟元及 23,288 仟元。

• (2) 專案已購置但尚未使用的材料

中華民國一般公認會計原則下，未有明文規定。轉換 至 IFRSs 後，當完工程度係參照至今已發生合約成本決定 時，專門為特定合約製造之材料，即使尚未使用，仍應計 入完工比例之計算。惟倘該成本係與合約之未來活動相 關，例如已送達工地或留作合約使用，但於施工過程中尚 未安裝、使用或運用之材料成本、或其係按照分包合約於 未施工前預先支付予分包商之款項，該成本則不需計入完 工比例之計算，但須分類為建造合約客戶應收款或應付款 項下。

• 89 -

截至一○一年一月一日，合併公司預付工程款重分類 至應收建造合約款及及應付建造合約款之金額分別為 130,429 仟元及 52,801 仟元。

截至一○一年三月三十一日，合併公司預付工程款重 分類至應收建造合約款之金額分別為及 149,725 仟元。

截至一○一年十二月三十一日，合併公司預付工程款 重分類至應收建造合約款及應付建造合約款之金額分別為 104,989 仟元及 56,709 仟元。

• (3) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之 同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金 額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期 間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時 實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及 負債互抵。

• 90 -

截至一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產重 分類至非流動資產之金額為 94,826 仟元，遞延所得稅資產 －非流動減項之遞延所得稅負債重分類至遞延所得稅負債 之金額為 4,797 仟元。

截至一○一年三月三十一日，合併公司遞延所得稅資 產重分類至非流動資產之金額分別為 79,459 仟元，遞延所 得稅資產－非流動減項之遞延所得稅負債重分類至遞延所 得稅負債之金額為 4,622 仟元。

截至一○一年十二月三十一日，合併公司遞延所得稅 資產重分類至非流動資產之金額為 36,386 仟元，遞延所得 稅資產－非流動減項之遞延所得稅負債重分類至遞延所得 稅負債之金額為 3,628 仟元。

• (4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• 91 -

一○一年一月一日合併公司因上述轉換調整減少遞延 退休金成本 592 仟元、調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟 元，調整增加應計退休金負債 32,142 仟元、調整減少保留 盈餘 40,416 仟元及調整增加未認列退休金成本之淨損失 15,960 仟元。

一○一年三月三十一日合併公司因上述轉換調整減少 遞延退休金成本 592 仟元、調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟元，調整增加應計退休金負債 31,329 仟元，調整減少保 留盈餘 39,603 仟元，調整增加未認列為退休金成本之淨損 失 15,960 仟元；一○一年一月一日至三月三十一日合併公 司因重新精算調整減少退休金成本 813 仟元。

一○一年十二月三十一日合併公司因上述轉換調整減 少遞延退休金成本 6 仟元、調整增加遞延所得稅資產 9,542 仟元，調整增加應計退休金負債 28,313 仟元、調整減少保 留盈餘 42,628 仟元及調整增加未認列為退休金成本之淨損 失 23,851 仟元；一○一年度退休金成本調整減少 3,961 仟 元及調整減少其他綜合損益 6,173 仟元（扣除稅額影響數 1,264 仟元後之淨額）。

(5) 營業租賃下取得之土地使用權係供興建不動產並用以出售 依照 (88)基秘字第 173 號函規定，將土地使用權視為無 形資產或其他適當項目項下並於有效期間內逐期攤銷，而 在建造期間內攤銷之權利金轉入建築物成本。建造前則依 照 (95)基秘字第 279 號函規定，將土地使用權視為租金，因 其係年年發生，且不具未來經濟效益，故列為當期費用。 轉換至 IFRSs 後，支付金額帳列長期預付租金，興建期間 之租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時停止 資本化。

截至一○一年一月一日，合併公司因攤銷上述權利金 適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 4,006 仟元，調整 增加保留盈餘 4,006 仟元。

• 92 -

截至一○一年三月三十一日，合併公司因攤銷上述權 利金適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 10,185 仟 元，調整增加保留盈餘 10,185 仟元。

另一○一年一月一日至三月三十一日因上述調整減少 營業費用 6,179 仟元。

截至一○一年十二月三十一日，合併公司因攤銷上述 權利金適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租金 28,856 仟 元，調整增加保留盈餘 24,632 仟元，及調整增加一○一年 十二月三十一日遞延所得稅負債 4,224 仟元。

另一○一年度因上述調整減少營業費用 24,850 仟元及 調整增加所得稅費用 4,224 仟元。

• (6) 保固準備

合併公司一○一年一月一日、三月三十一日及十二月 三十一日依性質及預期清償期間重分類保固準備（應付工 程款）至負債準備金額計 40,183 仟元、40,183 仟元及 47,045 仟元。

• (7) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年一月一日及三月三十一日，合併公司因 短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 711 仟元及調整減少保留盈餘 711 仟元。

截至一○一年十二月三十一日，合併公司因短期可累 積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 3,260 仟元及 調整減少保留盈餘 3,260 仟元；另一○一年度因上述調整 增加營業費用 2,549 仟元。

• 93 -

• (8) 固定資產重估增值及土地增值稅準備

中華民國一般公認會計原則下，土地及房屋建築因重 估增值認列於股東權益其他項目之「未實現重估增值」項 下。轉換至 IFRSs 後，將依國際財務報導準則第一號之規 定，轉列為保留盈餘或其他適當之權益項目。

另依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估 增值所提列之土地增值稅準備，應列為各項準備。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司將未實現重估增值調整增加保留盈餘 51,848 仟元，另同時將土地增值稅準備 16,135 仟元重分類 至遞延所得稅負債－土地增值稅。

• (9) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。

截至一○一年一月一日，合併公司因庫藏股交易分別 調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整減少 金融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增加庫藏股票 311,685 仟元、調整減少保留盈餘 15,881 仟元及調整減少 非控制權益 3,064 仟元。

• 94 -

截至一○一年三月三十一日，合併公司因庫藏股交易 分別調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整 增加金融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增加庫藏股票 313,545 仟元、調整減少保留盈餘 15,881 仟元及調整減少 非控制權益 1,204 仟元。

截至一○一年十二月三十一日，合併公司因庫藏股交 易分別調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調 整減少金融商品未實現損失 293,908 仟元、調整增加庫藏股 票 315,645 仟元、調整減少保留盈餘 15,881 仟元及調整增 加非控制權益 896 仟元。

(10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整

中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－ 長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年一月一日、三 月三十一日及十二月三十一日，合併公司資本公積－長期 股權投資及保留盈餘因上述調節分別調整減少 16,115 仟元 及增加 16,115 仟元。

• 95 -

截至一○一年三月三十一日，母公司對子公司持股變 動未導致控制能力喪失及適用 IFRSs 相關規定，分別調整 減少在建房地及保留盈餘 3,100 仟元。 (11) 土地增值稅

中華民國一般公認會計原則下，出售土地產生之土地 增值稅帳列營業費用項下。轉換至 IFRSs 後，應將土地增 值稅列於所得稅費用項下。

一○一年度合併公司因適用 IFRSs 相關規定，將帳列 營業費用項下之土地增值稅重分類至所得稅費用之金額為 576 仟元。

• (12) 遞延費用之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質予以重分 類。

截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司遞延費用屬電腦軟體者重分類為無形資產 之金額分別為 1,788 仟元、 2,169 仟元及 3,140 仟元。

• (13) 出租資產之分類

中華民國一般公認會計原則下，出租資產係帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為不動產、 廠房及設備與投資性不動產。

截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司將符合投資性不動產定義之不動產自出租 資產重分類至投資性不動產之金額分別為 17,781 仟元、 17,758 仟元及 17,685 仟元，重分類至不動產、廠房及設備 金額則分別為 80,092 仟元、79,986 仟元及 79,670 仟元，一 ○一年十二月三十一日自待售房地重分類至投資性不動產 之金額為 6,360 仟元，另一○一年一月一日至三月三十一日 及一○一年度折舊費用自營業外費用及損失重分類至營業 費用之金額則分別為 105 仟元及 422 仟元。

• 96 -

• 現金流量表之重大調整說明 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日持有利息收現數 225 仟元應單 獨揭露，且依其性質將利息收現數表達為投資活動之現金流 量，而利息支付數 6,791 仟元則表達為營業活動之現金流量。 除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我 國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異。

• 97 -

達欣工程股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國一○二年一月一日至三月三十一日

民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日	民國一○二年一月一日至三月三十一日
附表一 單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元
編號	資金貸與他人 者公司名稱	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額	期 末 餘 額	實際動支金額	利率區間	資金貸與性質	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品		對個別對象 資金貸與限額	資 金 貸 與 最 高 限 額
												名 稱	價 值
1	達欣新加坡控 股有限公司	DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	應收關係企業 款項	$ 9,544 ( 320仟美元)	$ 9,544 ( 320仟美元)	$ 9,544 ( 320仟美元)	-	短期資金融通	$ -	（註二）	$ -	－	$ -	$ 37,788 ( 1,267仟美元) （註一）	$ 56,697 ( 1,901仟美元) （註一）

• 註一：達欣新加坡控股有限公司對有短期融通資金必要者之貸與總額不得超過達欣新加坡控股有限公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五，其個別貸與金額以不超過達欣新加坡控 股有限公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。

註二：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司，因短期融通資金需要，且其往來金融機構已無融通使用額度，經評估財務狀況良好有償還能力。

• 98 -

達欣工程股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證 餘 額	期末背書保證 餘 額	實際動支金額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 （ ％ ）	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 （ ％ ）
		公 司 名 稱	關 係
0	達欣工程股份有限公司	施 玫 君 宏安旅館管理顧問有 限公司 祝 文 宇	基於承攬工程需要之同業間 依合約規定互保之公司 基於承攬工程需要之同業間 依合約規定互保之公司 基於承攬工程需要之同業間 依合約規定互保之公司	$ 1,317,738 1,317,738 1,317,738		$ 65,000 100,000 387,500 $ 552,500		$ 65,000 100,000 387,500 $ 552,500		$ 54,900 84,500 327,600 $ 467,000		$ - - - $ -		1.51 2.32 9.00 12.83

達欣工程股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國一○二年三月三十一日

附表三

持	有	之	公	司	有	價 證 券 及 名	稱	與有價證券發行人 之 關 係	與有價證券發行人 之 關 係	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科	目	期 股數／單位數	末 帳面金額（註二）持股比率 （ ％ ） 市價或股權淨值 （ 註 一 ）	末 帳面金額（註二）持股比率 （ ％ ） 市價或股權淨值 （ 註 一 ）
達欣工程股份有限					股	票
	公司					統一企業股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		683,819	$	38,704
						聯強國際股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		399,021		21,866
						台塑石化股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		206,000		15,986
						國泰金融控股股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		317,628		13,007
						中國鋼鐵股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		236,540		6,162
						元大金融控股股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		341,640		5,193
						臺灣中小企業銀行股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		520,000		4,935
						亞洲水泥股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		118,145		4,306
						華南金融控股股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		210,000		3,633
						海光企業股份有限公司			－		備供出售金融資產－流動		100,000		1,030
						達欣開發股份有限公司			子公司		採用權益法之投資		80,000,000		868,404
						Dacin Group Limited			子公司		採用權益法之投資		-		882,211
						Multi Yield Co., Ltd.		採權益法之被投資公司			採用權益法之投資		2,900,000		33,130
						中泰賓館股份有限公司			－		以成本衡量之金融資產－非流動		1,125,000		180,000
						長佳機電工程股份有限公司			－		以成本衡量之金融資產－非流動		2,182,364		26,316
						凱撒大飯店股份有限公司			－		以成本衡量之金融資產－非流動		2,168,127		17,345
						環訊創業投資股份有限公司			－		以成本衡量之金融資產－非流動		706,850		7,068
						聯合空間股份有限公司			－		以成本衡量之金融資產－非流動		380,000		3,800
					受益證券
						國泰一號不動產投資信託基金			－		備供出售金融資產－流動		540,000		10,492
					受益憑證
						兆豐新興市場高收益債券基金			－		備供出售金融資產－流動		600,000		5,950
達欣開發股份有限					股	票

（承前頁）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	帳 列 科 目
				股數／單位數
Dacin Asia Holdings Ltd. （註三） 達欣國際控股有限 公司（註三） 達欣新加坡控股有 限公司（註三）	股 單 達欣國際控股有限公司 達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Singapore Pte. Ltd. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. 股 單 達欣新加坡控股有限公司 股 單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	子公司 子公司 子公司 子公司 － － 子公司 子公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動－ 預付投資款 採用權益法之投資 採用權益法之投資	- - - - - - - -

註一： 上市櫃公司證券係按一○二年三月底之收盤價，未上市櫃公司股票係按股權淨值或帳面價值，開放型基金受益憑證係按一○二年三月底之基金淨資產價值。 註二： 備供出售金融資產－流動及非流動之帳面金額係期末公平價值。

註三： 係被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料。

達欣工程股份有限公司及子公司

取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表四

取得之公司	財	產	名	稱	交易日或 事實發生日	交易金額	價款支付 情 形	價款支付 情 形	交易對象	關		係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料 所 有 人 與公司之關係 移轉日期 金 額 價格決定之 參 考 依 據 取得目的及 使用之情形其他約	交易對象為關係人者，其前次移轉資料 所 有 人 與公司之關係 移轉日期 金 額 價格決定之 參 考 依 據 取得目的及 使用之情形其他約	交易對象為關係人者，其前次移轉資料 所 有 人 與公司之關係 移轉日期 金 額 價格決定之 參 考 依 據 取得目的及 使用之情形其他約	交易對象為關係人者，其前次移轉資料 所 有 人 與公司之關係 移轉日期 金 額 價格決定之 參 考 依 據 取得目的及 使用之情形其他約	交易對象為關係人者，其前次移轉資料 所 有 人 與公司之關係 移轉日期 金 額 價格決定之 參 考 依 據 取得目的及 使用之情形其他約	交易對象為關係人者，其前次移轉資料 所 有 人 與公司之關係 移轉日期 金 額 價格決定之 參 考 依 據 取得目的及 使用之情形其他約
達欣工程股份	預付房地款				自101.12.31起	211,770	截至一○二		合鼎建設股		－			－		－	－	$ 遠見不動產估價 自地自建 －
有限公司	－淡水區水仙段							年五月十	份有限公									師事務所估價
		土地						日止已依	司									報告書，估價
								約支付款										金額
								項計										仟元
								34,967仟
								元，剩餘
								款項將依
								約定時程
								付款
	預付房地款				自102.03月起	165,570	截至一○二		林崑海		－			－		－	－	市場行情 自地自建 －
	－屏東市香揚段							年五月十
		土地						日止已全
								數支付
達欣開發股份	預付房地款				自102.03.06起	561,500	已依約支付		陳兩維等		－			－		－	－	戴德梁行不動產 自地自建 －
有限公司	－新店區新坡段							款項計										估價事務所估
		土地						112,300										價報告書，估
								仟元，後										價金額
								於一○二										仟元
								年五月十
								日解除該
								土地買賣
								契約書， 並收回原 支付之款 項

達欣工程股份有限公司及子公司

處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表五

處分之公司	財 產 名 稱	交易日或 事實發生日	原取得日期	帳 面 價 值	交 易 金 額	價款收取情形	處分損失	交 易 對 象
達欣開發股份有 限公司	待售土地－信義 區雅祥段房地 存貨－待售房屋	102.03.27 自102.01.14 起	99.02.10 －	$ 151,560 －	$ 144,969 （未稅） 1,588,397 （未稅）	已收取完畢 已收取完畢	$ 6,591 －	蘇 益 生 余小姐等13人

達欣工程股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表六

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	與交易人之關係 （ 註 二 ）	與交易人之關係 （ 註 二 ）
				科 目	金 額
0 1 3 4 5 6 7	一○二年一月一日至三月三十一日 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司（註五及註六） 達功投資股份有限公司（註五及註六） Dacin Malaysia Sdn Bhd（註五） 達欣新加坡控股有限公司（註五） DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED（註五）	達欣開發股份有限公司 達功投資股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 達欣新加坡控股有限公司	1 1 1 1 2 2 2 2 3 3	應收工程款－關係人 遞延盈益 租賃收入 租賃收入 租賃收入 其他應收款 應付工程款－關係人 待售房地 租金支出 租金支出 租金支出 其他應付款 其他應收款－關係人 其他應付款－關係人	$ 89,286 4,441 1,033 3 48 12,936 89,286 4,441 1,033 48 3 12,936 9,544 9,544

註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

達欣工程股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區 …等相關資訊 民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表七

投資公司名稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比率（％）
達欣工程股份有限 公司 達功投資股份有限 公司 Dacin Group Limited Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限 公司 達欣新加坡控股有 限公司	達功投資股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 達欣開發股份有限公司 Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限公司 達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd Dacin Singapore Pte. Ltd. 達欣新加坡控股有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED	台北市 台北市 台北市 BVI BVI 台北市 英屬開曼 群島 英屬開曼 群島 新加坡 馬來西亞 新加坡 新加坡 越 南	從事各種生產事業及服務事業 之投資 委託營造廠商興建國民住宅及 商業大樓出售、出租暨其相 關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 委託營造廠商興建國民住宅及 商業大樓出售、出租暨其相 關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事工程管理等相關業務 從事承包住宅及大樓建築工程 等相關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事不動產建設及基礎建設等 相關業務	$ - 972,588 - 30,384仟美元 2,900仟美元 - 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 300仟新加 坡幣 11,008仟美元 12,499仟美元	$1,000,040 437,915 201,907 30,384仟美元 2,900仟美元 534,673 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 - 11,008仟美元 12,499仟美元	- 80,000 - - 2,900 - - - - - - - -	- 100.00 - 100.00 34.12 - 100.00 62.50 15.00 100.00 100.00 80.00 80.00

達欣工程股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表八

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投 資 方 式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額
								匯	出	收	回
昆山大欣置業有限 公司（原昆山華 揚高科技創業投 資有限公司）		開發、生產及銷售高科 技電子資訊產品		$ 251,544 （8,434仟美元）	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司	$ 86,493 （2,900仟美元）			$ -		$ -	$ 86,493 （2,900仟美元）
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 部 核 准 投		投 審 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註二）
	$190,999 （6,404仟美元）（註三）		$190,999 （6,404仟美元）				$2,582,266

註一： 投資損益係按未經台灣投資公司簽證會計師核閱之財務報表認列。

註二： 依據投審會 97.8.29「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定為達欣工程股份有限公司淨值×60%計算。

區投資事業間接在大陸地區投資案，但股本尚未匯回，故該額度係包含原始匯出投資該等公司 3,504 仟美元。