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DA-CIN — Annual Report 2012
Apr 1, 2013
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Annual Report
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股票代碼：2535
達欣工程股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一及一○○年度
地址：台北市敦化南路二段九十二號九樓 電話：（○二）二七○六二九二九
- 1 -
§目 錄 §
| 項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項 |
頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～11 12 12～24 25 25～52 52～53 54 54～55 - - - 55～56，74～82 56，83 56，84 56，85～86 57～59 59 60～73 |
財 務 報 表 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - - 一 二 三 四～二六 二七 二八 二九 - - - 三十 三十 三十 三十 三一 三二 三三 |
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聲 明 書
本公司民國一○一年度（自一○一年一月一日至一○一年十二月三十一 日止）依「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財務報表及關係報告書 編製準則」規定，應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依證券發行人 財務報告編製準則及財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定應納入 編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭 露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係 企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：達欣工程股份有限公司
負責人：王 人 正
中 華 民 國 一○二 年 三 月 二十 日
- 3 -
會計師查核報告
達欣工程股份有限公司 公鑒：
達欣工程股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一 日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查 核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之子公 司，有關合併財務報表附註二所述，部分子公司民國一○一及一○○年度之 財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告，其民國一○一年及一○ ○年十二月三十一日之資產總額分別為新台幣（以下同） 854,204 仟元及 496,112 仟元，分別佔合併資產總額之 7.52%及 4.30%，民國一○一及一○○ 年度之營業收入淨額皆為 0 仟元，皆佔合併營業收入淨額之 0.00%。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之 查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達達欣工程股份有限公司及子 公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○ 一及一○○年度之合併經營成果與合併現金流量。
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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
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- 4 -
達欣工程股份有限公司及子公司 合併資產負債表
民國一○一年及一○○年十二月三十一日
| 民國一○一年及一○○年十二月三十一日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1221 1223 1224 1247XX 1260 1291 1292 1285 1286 1298 11XX 1421 1481 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X1 15X8 15XY 15X9 15XX 1770 1800 1820 1830 1860 1887 1888 18XX 1XXX |
資 產 流動資產 現金（附註四） 公平價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二 及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及六） 應收票據（附註二及二十） 應收帳款－淨額（附註二、七、九及二十） 應收工程款－關係人（附註二、七、二十及二七） 待售房地－淨額（附註二、九及二十） 待建土地（附註二、九及二十） 在建房地（附註二、八、九、二十、二七及二八） 在建工程－減預收工程款後之淨額（附註二、八及 二十） 預付工程款（附註二十） 受限制資產－流動（附註二八） 工程及合建存出保證金（附註九、二十及二七） 遞延行銷費用（附註二、九及二十） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二三） 其他流動資產－其他（附註二、七、二十及二九） 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註二及十） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及十一） 長期投資合計 固定資產（附註二、十二及二八） 成 本 土 地 房屋及建築物改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本（附註二及十九） 其他資產 出租資產－淨額（附註二、十三及二八） 存出保證金 遞延費用－淨額（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二、十二及二三） 受限制資產－非流動（附註二八） 長期預付租金（附註二、十八、二十及二九） 其他資產合計 資 產 總 計 |
一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 719,354 6 46,412 1 120,014 1 13,217 - 3,947,791 35 - - 103,165 1 - - 1,473,450 13 968,221 9 260,537 2 639,924 6 487,414 4 - - 36,386 - 41,878 - 8,857,763 78 34,008 - 756,494 7 790,502 7 232,084 2 111,683 1 29,148 - 3,035 - 7,828 - 242 - 384,020 3 71,202 1 455,222 4 73,771 1 381,451 3 6 - 97,355 1 5,776 - 3,140 - 11,805 - 30,000 - 1,186,252 11 1,334,328 12 $ 11,364,050 100 |
一○○年十二月三十一日 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 $ 1,293,113 11 2100 短期銀行借款（附註十四及二八） 2110 應付商業本票（附註十五） 185,977 2 2120 應付票據（附註二十） 285,242 2 2140 應付工程款（附註二十） 65,831 1 2160 應付所得稅（附註二及二三） 1,962,619 17 2170 應付費用（附註十六） 116,018 1 2190 應付購置土地款（附註九及二十） - - 2264YY 預收工程款－減在建工程後之淨額（附註二、十七 25,823 - 及二十） 3,530,448 31 2262 預收房地款（附註二、九及二十） 2270 一年內到期之長期銀行借款（附註十八及二八） 714,072 6 2282 應付代收土地款（附註九、二十及二七） 243,148 2 2298 其他流動負債（附註二及二十） 258,513 2 21XX 流動負債合計 505,031 4 69,714 1 長期負債 94,826 1 2420 長期銀行借款（附註十八及二八） 148,285 1 9,498,660 82 各項準備 2510 土地增值稅準備（附註二及十二） 42,337 - 其他負債 234,529 2 2810 應計退休金負債（附註二及十九） 276,866 2 2820 存入保證金 28XX 其他負債合計 2XXX 負債合計 232,084 2 111,683 1 母公司股東權益 135,289 1 3110 股本－每股面額10元，額定350,000仟股；發行：2 5,784 - 66,562仟股 21,568 - 資本公積 242 - 3210 股票發行溢價 506,650 4 3220 庫藏股票交易 71,202 1 3260 因長期股權投資而產生 577,852 5 32XX 資本公積合計 143,061 1 保留盈餘 434,791 4 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 592 - 33XX 保留盈餘合計 股東權益其他項目 3420 累積換算調整數 97,873 1 3430 未認列為退休金成本之淨損失 7,404 - 3450 金融商品未實現損失 1,788 - 3460 未實現重估增值 11,069 - 3480 庫藏股票－60,567仟股 - - 34XX 股東權益其他項目合計 1,211,102 11 母公司權益合計 1,329,236 12 3610 少數股權 3XXX 股東權益合計 $ 11,540,145 100 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告） |
一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 65,000 1 - - 350,726 3 3,400,434 30 21,003 - 283,275 2 - - 281,089 2 - - 530,000 5 876,236 8 80,200 1 5,887,963 52 941,900 8 16,135 - 64,554 1 501 - 65,055 1 6,911,053 61 2,665,621 23 458,937 4 537,168 5 16,115 - 1,012,220 9 252,286 2 235,512 2 669,776 6 1,157,574 10 ( 19,730 ) - ( 23,851 ) - ( 268,576 ) ( 2 ) 51,848 - ( 341,646 ) ( 3 ) ( 601,955 ) ( 5 ) 4,233,460 37 219,537 2 4,452,997 39 $ 11,364,050 100 |
單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 一○○年十二月三十一日 |
|||||||
| 金 | 額 $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 - 103,165 - 1,473,450 968,221 260,537 639,924 487,414 - 36,386 41,878 8,857,763 34,008 756,494 790,502 232,084 111,683 29,148 3,035 7,828 242 384,020 71,202 455,222 73,771 381,451 6 97,355 5,776 3,140 11,805 30,000 1,186,252 1,334,328 $ 11,364,050 |
金 | 額 $ 65,000 - 350,726 3,400,434 21,003 283,275 - 281,089 - 530,000 876,236 80,200 5,887,963 941,900 16,135 64,554 501 65,055 6,911,053 2,665,621 458,937 537,168 16,115 1,012,220 252,286 235,512 669,776 1,157,574 19,730 ) 23,851 ) 268,576 ) 51,848 341,646 ) 601,955 ) 4,233,460 219,537 4,452,997 $ 11,364,050 |
金 | 額 $ 830,000 10,000 74,633 2,567,274 74,568 227,016 274,275 634,695 723,712 730,000 317,145 99,505 6,562,823 619,900 16,135 50,463 305 50,768 7,249,626 2,665,621 458,937 440,999 16,115 916,051 203,976 270,173 607,098 1,081,247 3,983 15,960 ) 275,383 ) 51,848 337,280 ) 572,792 ) 4,090,127 200,392 4,290,519 $ 11,540,145 |
％ | ||||||
( ( ( ( ( |
( ( ( |
( ( ( ( |
( ( ( |
7 - 1 22 1 2 2 6 6 6 3 1 57 5 - 1 - 1 63 23 4 4 - 8 2 2 5 9 - - 2 ) - 3 ) 5 ) 35 2 37 100 |
董事長：王人正
經理人：廖肇邦
會計主管：鄭双慶
- 5 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合併損益表
| 合併損益表 | 合併損益表 | 合併損益表 | 合併損益表 |
|---|---|---|---|
| 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：除合併每股盈餘為新 台幣元外，餘係仟元 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 代碼 金 額 ％ 金 額 ％ 4000 營業收入（附註二、八、九 及二七） $ 13,701,526 100 $ 12,452,031 100 5000 營業成本（附註二、八、九 及二四） 12,726,665 93 11,209,676 90 5910 營業毛利 974,861 7 1,242,355 10 6000 營業費用（附註二四） 506,088 4 692,194 6 6900 營業利益 468,773 3 550,161 4 營業外收入及利益 7250 壞帳轉回利益（附註二 及七） 187,459 1 - - 7121 權益法認列之投資收益 （附註二及十） 20,331 - - - 7140 投資淨益（附註二及五） 19,086 - 11,249 - 7310 金融資產評價利益（附 註二及五） 709 - - - 7280 出租資產減損回升利益 （附註二及十三） - - 27,000 - 7480 其 他 54,961 1 37,674 1 7100 營業外收入及利益 合計 282,546 2 75,923 1 營業外費用及損失 7530 處分固定資產淨損（附 註二） 30,360 - - - 7510 利息費用（附註八） 27,400 - 11,748 - |
|||
| 金 額 $ 12,452,031 11,209,676 1,242,355 692,194 550,161 - - 11,249 - 27,000 37,674 75,923 - 11,748 |
％ | ||
| 100 90 10 6 4 - - - - - 1 1 - - |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
| 代碼 7630 金融資產減損損失（附 註二） 7521 採權益法認列之投資損 失（附註二及十） 7640 金融資產評價損失（附 註二及五） 7880 其他（附註二及二四） 7500 營業外費用及損失 合計 7900 合併稅前利益 8110 所得稅（附註二及二三） 9600 合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 合併每股盈餘（附註二五） 9750 合併基本每股盈餘 9850 合併稀釋每股盈餘 |
一 ○ 一 |
一 ○ 一 |
一 ○ 一 |
一 ○ 一 |
|---|---|---|---|---|
| $ 1,461 - - 18,426 77,647 673,672 136,318 $ 537,354 $ 524,610 12,744 $ 537,354 稅 前稅 $ 3.07 $ 3.06 |
||||
| 前 $ 3.07 $ 3.06 |
||||
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告）
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- 7 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合併股東權益變動表
民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日
| 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 | 日 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利－每股1.60元 一○○年度合併總純益 發放現金股利予子公司視為庫藏股交易 認列被投資公司之長期投資外幣換算調整數 備供出售金融資產未實現損益之變動 認列被投資公司之備供出售金融資產未實現損益之變動 認列被投資公司資本公積變動數 認列被投資公司持股比例變動影響數 買回庫藏股－10,000仟股 註銷庫藏股－10,000仟股 未實現重估增值之變動 迴轉最低應計退休金負債 分公司外幣財務報表換算調整數 子公司發放現金股利 子公司處分母公司持股之庫藏股票影響數 一○○年八月處分達欣國際控股公司部分股權 一○○年十二月購入子公司部分股權 一○○年十二月合資設立DACIN VIETNAM TAN TAO公司 合併個體變動產生之少數股權變動數 一○○年十二月三十一日餘額 一○○年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利－每股1.60元 一○一年度合併總純益 發放現金股利予子公司視為庫藏股交易 認列被投資公司之長期投資外幣換算調整數 備供出售金融資產未實現損益之變動 補列最低應計退休金負債 認列被投資公司持股比例變動影響數 分公司外幣財務報表換算調整數 子公司減資退還現金 子公司發放現金股利 一○一年度購入子公司部分股權 一○一年度子公司現金增資 一○一年十二月三十一日餘額 董事長：王人正 |
股本（附註二、二一及二二） 股數（仟股） 金 額 276,562 $ 2,765,621 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 10,000 ) ( 100,000 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - - 266,562 2,665,621 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 266,562 $ 2,665,621 |
資 本 公 積 （ |
附 註 二 、 二 |
股 東 權 益 其 未認列為退休金 一 及 二 二 ） 成本之淨損失 金 融 商 品 因長期股權 保 留 盈 餘 （ 附 註 二 、 二 一 及 二 二 ） 累積換算調整數 （ 附 註 二 、 未 實 現 損 失 投資而產生 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 （附註二及二一） 十九及二一） （附註二及二一） $ 15,426 $ 156,185 $ 280,291 $ 604,174 ( $ 2,010 ) ( $ 29,875 ) ( $ 238,288 ) - 47,791 - ( 47,791 ) - - - - - ( 10,118 ) 10,118 - - - - - - ( 442,499 ) - - - - - - 483,096 - - - - - - - - - - - - - - 4,038 - - - - - - - - ( 38,438 ) - - - - - - 1,235 689 - - - - - - - - - - 1,836 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13,915 - - - - - 119 - - - - - - - - - - - - - - - 108 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 16,115 203,976 270,173 607,098 3,983 ( 15,960 ) ( 275,383 ) - 48,310 - ( 48,310 ) - - - - - ( 34,661 ) 34,661 - - - - - - ( 426,499 ) - - - - - - 524,610 - - - - - - - - - - - - - - ( 23,592 ) - - - - - - - - 6,807 - - - - - ( 7,891 ) - - - - ( 21,784 ) - - - - - - - ( 121 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 16,115 $ 252,286 $ 235,512 $ 669,776 ($ 19,730 ) ($ 23,851 ) ($ 268,576 ) 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告） 會計主管：鄭双慶 |
股 東 |
權 | 益 其 |
他 | 項 目 庫 藏 股 票 （附註二及二二） ( $ 333,329 ) - - - - - - - - - ( 4,052 ) ( 171,425 ) 171,425 - - - - 101 - - - - ( 337,280 ) - - - - - - - - ( 4,366 ) - - - - - ($ 341,646 ) |
母 公 司 股東權益合計 $ 4,094,813 - - ( 442,499 ) 483,096 94,522 4,038 ( 38,438 ) 1,235 689 ( 2,216 ) ( 171,425 ) - 51,848 13,915 119 - 430 - - - - 4,090,127 - - ( 426,499 ) 524,610 96,169 ( 23,592 ) 6,807 ( 7,891 ) ( 26,150 ) ( 121 ) - - - - $ 4,233,460 |
單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元 少 數 股 權 股東權益合計 $ 217,831 $ 4,312,644 - - - - - ( 442,499 ) 14,017 497,113 - 94,522 1,541 5,579 - ( 38,438 ) 41 1,276 - 689 4,052 1,836 - ( 171,425 ) - - - 51,848 - 13,915 - 119 ( 8,694 ) ( 8,694 ) - 430 9,926 9,926 ( 55,999 ) ( 55,999 ) 94,605 94,605 ( 76,928 ) ( 76,928 ) 200,392 4,290,519 - - - - - ( 426,499 ) 12,744 537,354 - 96,169 ( 6,451 ) ( 30,043 ) - 6,807 - ( 7,891 ) 4,366 ( 21,784 ) - ( 121 ) ( 381 ) ( 381 ) ( 139 ) ( 139 ) ( 117,310 ) ( 117,310 ) 126,316 126,316 $ 219,537 $ 4,452,997 |
|||
| 未實現重估增值 （ 附 註 二 、 十二及二一） $ - - - - - - - - - - - - - 51,848 - - - - - - - - 51,848 - - - - - - - - - - - - - - $ 51,848 |
||||||||||||||
股票發行溢價 庫藏股票交易 $ 476,154 $ 400,464 - - - - - - - - - 94,522 - - - - - - - - - - - - ( 17,217 ) ( 54,208 ) - - - - - - - - - 221 - - - - - - - - 458,937 440,999 - - - - - - - - - 96,169 - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 458,937 $ 537,168 經理人：廖肇邦 |
||||||||||||||
| 股數（仟股） 276,562 - - - - - - - - - - - ( 10,000 ) - - - - - - - - - 266,562 - - - - - - - - - - - - - - 266,562 |
金 | |||||||||||||
( |
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$ 4,312,644 - - 442,499 ) 497,113 94,522 5,579 38,438 ) 1,276 689 1,836 171,425 ) - 51,848 13,915 119 8,694 ) 430 9,926 55,999 ) 94,605 76,928 ) 4,290,519 - - 426,499 ) 537,354 96,169 30,043 ) 6,807 7,891 ) 21,784 ) 121 ) 381 ) 139 ) 117,310 ) 126,316 $ 4,452,997 |
- 8 -
達欣工程股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日
單位：新台幣仟元
| 營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及攤提 （迴轉）提列備抵呆帳 金融資產評價（利益）損失 出租資產減損回升利益 處分投資淨（益）損 子公司處分母公司股票未實現損失轉列 之影響數 採權益法認列之投資淨（益）損 金融資產減損損失 待售房地跌價損失 處分及報廢固定資產淨（益）損 處分採權益法之長期股權投資淨損 遞延所得稅 提列退休金負債 資產及負債之淨變動 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 應收工程款－關係人 待售房地 待建土地 在建房地 在建工程 預付工程款 遞延行銷費用 工程及合建存出保證金 其他流動資產 長期預付租金 應付票據 |
一○一年度 $ 537,354 23,230 ( 187,459 ) ( 709 ) - ( 6,708 ) - ( 20,331 ) 1,461 841 30,360 - 58,873 6,786 140,274 52,614 ( 1,797,787 ) 116,018 ( 5,610 ) - 1,961,955 ( 253,389 ) ( 17,389 ) 69,714 17,617 131,331 - 276,093 |
一○○年度 |
|---|---|---|
| $ 497,113 59,418 141,538 1,434 ( 27,000 ) 246 108 4,938 7,843 - ( 725 ) 239 ( 18,498 ) 6,418 ( 81,863 ) ( 43,256 ) 283,699 173,249 123,839 ( 3,000 ) ( 1,339,253 ) 613,310 123,558 99,454 96,580 ( 34,163 ) ( 1,235,883 ) ( 48,571 ) |
（接次頁）
- 9 -
（承前頁）
| 應付工程款 應付所得稅 應付費用 應付購置土地款 預收工程款 預收房地款 應付代收土地款 其他流動負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 購買備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 受限制資產（增加）減少 取得以成本衡量之金融資產－非流動 以成本法衡量金融資產－減資退回股款 處分採權益法之長期股權投資價款 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期銀行借款（減少）增加 應付商業本票（減少）增加 舉借長期銀行借款 償還長期銀行借款 存入保證金增加 庫藏股票買回成本 少數股權淨增加 母公司發放現金股利 子公司發放現金股利 子公司減資退回股款 處分庫藏股價款 融資活動之淨現金流（出）入 |
一○一年度 $ 833,160 ( 53,565 ) 56,259 ( 274,275 ) ( 353,606 ) ( 723,712 ) 559,091 ( 19,305 ) 1,159,186 ( 1,170,000 ) 1,347,282 ( 411,411 ) ( 530,358 ) - - ( 1,993 ) 3,688 1,628 ( 2,779 ) ( 763,943 ) ( 765,000 ) ( 10,000 ) 322,000 ( 200,000 ) 196 - 15,533 ( 330,330 ) ( 139 ) ( 381 ) - ( 968,121 ) |
一○○年度 |
|---|---|---|
| ( $ 938,850 ) 15,726 9,314 ( 3,834 ) 201,819 156,826 122,000 ( 46,257 ) (1,082,484 ) ( 1,135,480 ) 1,624,317 39,419 ( 3,800 ) 4,432 38,015 ( 1,865 ) 29,202 ( 3,368 ) ( 1,798 ) 589,074 436,000 10,000 684,900 - - ( 171,425 ) 108,946 ( 347,977 ) ( 8,694 ) - 358 712,108 |
（接次頁）
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（承前頁）
| 合併個體變動轉出現金 匯率換算調整數 本年度現金淨（減少）增加 年初現金餘額 年底現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本年度支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之本年度支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期銀行借款 在建房地轉列待售房地 待建土地轉列在建房地 閒置資產轉列待建土地 遞延費用轉列固定資產 採權益法之長期股權投資轉列以成本衡 量之金融資產 |
一○一年度 $ - ( 881 ) ( 573,759 ) 1,293,113 $ 719,354 $ 54,504 26,965 $ 27,539 $ 131,010 $ 530,000 $ 98,396 $ 25,823 $ - $ - $ - |
一○○年度 | 一○○年度 |
|---|---|---|---|
| ( |
$ 191,058 ) 3,493 31,133 1,261,980 $ 1,293,113 $ 23,954 12,622 $ 11,332 $ 89,360 $ 730,000 $ - $ - $ 25,823 $ 21,525 $ 26,316 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告）
董事長：王人正 經理人：廖肇邦 會計主管：鄭双慶
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達欣工程股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一○一及一○○年度
（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
達欣工程股份有限公司（母公司），設立於五十六年二月，主要從 事於土木及建築等工程之承攬及施工暨其相關業務之經營及投資；母 公司股票自八十五年三月起在台灣證券交易所上市買賣。
母公司於九十九年三月二十六日經董事會決議，為拓展海外營造 業務，於新加坡設立分公司，九十九年六月二十四日完成新加坡分公 司設立登記，並已於一○○年五月開始主要營業活動。
母公司和達功投資股份有限公司（以下簡稱為達功投資公司）及 達昕投資股份有限公司（以下簡稱為達昕投資公司）（皆為持股 100% 之子公司）為簡化投資架構及組織重組，已於一○一年十二月二十六 日經雙方之董事會決議通過簡易合併案，以母公司為存續公司，達功 投資公司及達昕投資公司為消滅公司，合併基準日為一○二年三月一 日。
母子公司截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，員工人數 分別為 714 人及 619 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則一般公認會計原 則編製。重要會計政策彙總說明如下： 一 ( ) 合併財務報表編製原則
母公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之 五十者，或持股雖未達百分之五十但對該被投資公司有控制能力， 即構成母子關係。編製合併財務報表時，母子公司間之重大交易及 其餘額均予以銷除。母公司於喪失對子公司之控制能力之日起，終 止將子公司收益及損費編入合併財務報表。
- 12 -
國外子公司之財務報表係按各公司之功能性貨幣編製，是以編 製合併財務報表時先將資產或負債科目按年底各該功能性貨幣之匯 率、股東權益按歷史匯率及損益科目按各該年度之平均匯率換算為 新台幣。
編製一○一及一○○年度合併財務報表時，已將所有子公司之 帳目併入。除 DC Investment、達欣諮詢公司及長佳機電公司一○ ○年一月一日至六月二十一日前係依據被投資公司同期間未經會計 師查核之財務報表計算外，餘係依據被投資公司同期間經會計師查 核之財務報表計算。惟管理階層認為，該等公司之財務報表未經會 計師查核，尚不致產生重大之影響。
一○一及一○○年十二月三十一日母公司與子公司之投資關係 及持股比例分別如下列圖一及圖二： ＜圖一＞
==> picture [429 x 367] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
達欣工程公司
100% 100% 100%
Dacin Group
達功投資公司 達昕投資公司
Limited
51.30% 48.70%
100%
達欣開發公司 Dacin Asia
Holdings Ltd.
100% 100%
62.5%
Dacin Singapore Dacin Malaysia 達欣國際
Pte. Ltd. Sdn Bhd 控股公司
80%
15%
達欣新加坡
控股公司
80%
DACIN
VIETNAM
TAN TAO
COMPANY
LIMITED
----- End of picture text -----
- 13 -
＜圖二＞
==> picture [367 x 183] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
達欣工程公司
99.96% 99.63% 100%
達功投資公司 達昕投資公司
51.30%
43.69%
100%
達欣開發公司
----- End of picture text -----
==> picture [169 x 446] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
99.63% 100%
達昕投資公司 Dacin Group
Limited
100%
Dacin Asia
Holdings Ltd.
62.5%
達欣國際
控股公司
80%
達欣新加坡
控股公司
80%
DACIN
VIETNAM
TAN TAO
COMPANY
LIMITED
----- End of picture text -----
列入合併財務報表之子公司及其業務性質如下：
- 達功投資股份有限公司（達功投資公司）： 達功投資公司設立於八十六年七月十五日，主要係從事於 各種生產事業及服務事業之投資。
另為配合集團組織調整，母公司於一○○年十二月二十三 日參考市價行情等因素，向品欣投資等人（實質關係人）購入 其所持有達功投資公司之股權 24,000 股（金額計 317 仟元）；嗣
- 14 -
後於一○一年九月三日向大欣投資等人（實質關係人）購入其 所持有股權 32,000 股（金額計 423 仟元）後，持有達功投資公 司股權遂增加為 100.00%。
-
達欣開發股份有限公司（達欣開發公司）： 達欣開發公司設立於七十二年十一月一日，主要係從事於 委託營造廠商興建住宅、商業大樓及一般工業用地廠房出租、 出售暨其相關業務。該公司原名達欣建設股份有限公司，於八 十七年七月二十日奉經濟部核准，變更公司名稱為達欣開發股 份有限公司。該公司原係一公開發行公司，已於九十一年六月 二十七日經證期會核准撤銷公開發行。
-
子公司達功投資原持有達欣開發公司 38.69%股權，為配合 集團組織調整，於一○○年十二月十五日經董事會決議，參考 鑑價報告及市場行情等因素，於一○○年十二月二十三日向正 欣投資等人（實質關係人）購入其所持有達欣開發公司股權 4,002,440 股（金額計 60,836 仟元），持股比例遂增加為 43.69%。 嗣後於一○一年二月二十九日及九月十四日分別向大欣投資及 東寶投資等人（實質關係人）購入其所持有股權 4,002,439 股（金 額計 60,837 仟元）後，持有達欣開發公司股權則增加為 48.70%。
-
達昕投資股份有限公司（達昕投資公司）：
-
達昕投資公司設立於八十八年二月一日，主要係從事於各 種生產事業及服務事業之投資與土地開發。 另為配合集團組織調整，母公司於一○○年十二月二十三 日參考市價行情等因素，向正欣投資等人（實質關係人）購入 其所持有達昕投資公司股權 29,958 股（金額計 626 仟元）；嗣後 於一○一年九月三日向大欣投資等人（實質關係人）購入其所 持有股權 44,094 股（金額計 1,428 仟元）後，持有達昕投資公 司股權遂增加為 100.00%。
達昕投資公司為提升股東權益報酬率，於一○一年四月二 十四日經股東會決議辦理現金減資 103,800 仟元，減資比例為
- 15 -
46.3807%（減資基準日為一○一年六月二十六日），減資完成後 實收資本額則為 120,000 仟元。
-
Dacin Group Limited（ Dacin Group 公司）：
-
Dacin Group 公司於一○○年十月三十一日設立於英屬維
-
京群島，主要從事於各項投資控股業務。
-
Dacin Asia Holdings Ltd.（ Dacin Asia 公司）： Dacin Asia 公司於一○○年十一月一日設立於英屬開曼群
島，主要從事於各項投資控股業務。
- Dacin Malaysia Sdn Bhd（ Dacin Malaysia 公司）： Dacin Malaysia 公司於一○一年十月二日設立於馬來西
亞，主要從事工程管理等相關業務。
- Dacin Singapore Pte. Ltd.（ Dacin Singapore 公司）： Dacin Singapore 公司於一○一年十一月七日設立於新加
坡，主要從事承包住宅及大樓建築工程等相關業務，預計資本 額為新加坡幣 300 仟元，已於一○二年三月十一日進行資金之 匯出。
-
達欣國際控股有限公司（達欣國際控股公司）： 達欣國際控股公司於九十七年四月十一日設立於英屬開曼 群島。主要係從事於各項投資控股業務。母公司一○○年十月 二十八日董事會決議為擴展海外之工程承攬及不動產開發業 務，將原設立之子公司達欣國際控股公司及其間接轉投資達欣 新加坡控股公司（持股比例 80%）進行重組，重組後將透過 Dacin Group 公司（持股比例 100%）及孫公司 Dacin Asia 公司（持 股比例 100%）間接持有達欣國際控股公司 62.5%之股權，並以 一○○年十二月二十七日為換股基準日。
-
達欣新加坡控股有限公司（達欣新加坡控股公司）： 達欣新加坡控股公司於九十七年五月九日設立於新加坡， 主要係從事於各項投資控股業務。達欣國際控股公司原於九十 九年四月二十二日與中麟營造股份有限公司簽訂合資協議書， 約定達欣國際控股公司和中麟營造公司轉投資達欣新加坡控股
-
16 -
公司之持股比例分別為 80%及 20%，後為加強團隊專業經營之 考量，遂於一○一年四月十日由達欣國際控股公司、中麟營造 公司及 Dacin Asia 公司重新簽訂合資協議書，並約定持股比分 別為 80%、 5%及 15%，且已於一○一年四月三十日完成上述股 權移轉。
- DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED（ DACIN VIETNAM TAN TAO 公司）：
DACIN VIETNAM TAN TAO 公司於一○○年十二月三十 日設立於越南並取得投資執照，主要係從事不動產建設及基礎 建設等相關業務。
(二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算
國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目均按 資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股利按 宣告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算；外幣財務報表 換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整項 目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當年度損益。
資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依 公平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 平價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬公平價值變動認列為當年度損益者，列為當年度損益。以成本衡 量者，則按交易日之歷史匯率衡量。
外幣長期投資採權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。
前述即期匯率，係以主要往來銀行之中價為評價基礎。
- 17 -
(三 ) 會計估計
- 依照前述準則及原則編製財務報表時，母子公司對於備抵呆 帳、待售房地未實現跌價損失、固定及出租資產折舊、資產減損損 失、退休金、長期工程合約損益及所得稅暨員工分紅及董監酬勞費 用等之認列，必須使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結 果可能有所差異。
(四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金、主要為交易目的而持有之資產，以及預期 於資產負債表日後十二個月內變現之資產，固定資產及其他不屬於 流動資產之資產為非流動資產。流動負債為須於資產負債表日後十 二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。 惟母子公司從事於工程之承攬暨委託營造廠商興建房屋出租、 出售等業務，其營業週期長於一年，因是與其相關之資產及負債， 係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準。
(五 ) 公平價值變動列入損益之金融商品
公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產。 原始認列時，係以公平價值加計交易成本衡量，續後評價時，以公 平價值衡量且公平價值變動認列為當年度損益。投資後所收到之現 金股利列為當年度收益。購買或出售金融資產時，採用交易日會計 處理。
公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。
(六 ) 備供出售金融資產
備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本：後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當年度 損益。購買或出售金融資產時，係採用交易日會計處理。 現金股利於除息日認列收益，若屬於投資前淨利宣告之部分， 則作為投資成本之減項。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增 加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。
- 18 -
若有客觀之證據顯示備供出售金融資產其價值已發生減損之情 形時，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售權益 商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。
- 公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。
(七 ) 以成本衡量之金融資產
- 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票等，以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，若屬 於投資前淨利宣告之部分，則作為投資成本之減項。股票股利不列 為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股 成本。若有客觀之證據顯示以成本衡量之金融資產其價值已發生減 損之情形時，則認列為當年度之減損損失，此減損金額不得予以迴 轉。
(八 ) 應收款項之減損評估
-
母子公司自一○○年一月一日起採用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原 始產生之應收款納入適用範圍，故母子公司對於應收款項係於每一 資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收款項原 始認列後發生之單一或多項事件，致使應收款項之估計未來現金流 量受影響者，該應收款項則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：
-
債務人發生顯著財務困難；或
-
應收款項發生逾期之情形；或
-
債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收款項組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、計價進度之分析、工程施作進度，以及與應收款項違約有 關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
-
認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收款項原始有效利率折現 值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當
-
19 -
應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。
- (九 ) 資產減損
倘資產（主要為採權益法之長期股權投資、固定資產、出租資 產、遞延費用與長期預付租金）以其相關可回收金額衡量帳面價值 有重大減損時，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具 控制能力之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值（含商譽）為 基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面價值以計算該投資之減損 損失；對具控制能力之長期股權投資，係以合併財務報表整體考量 現金產生單位，予以評估。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損 損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不 得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤 銷後之帳面價值。
進行減損測試時，商譽係分攤到母子公司預計能享受合併綜效 之各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能 減損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額 之比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳 面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳 面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等 比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。 (十 ) 待建土地
待建土地係按成本與淨變現價值孰低計價。淨變現價值低於成 本時，則提列備抵跌價損失，若嗣後淨變現價值回升，則應於已提 列之金額內予以沖回。 (十一 ) 工程合約會計處理
母子公司工程合約會計處理係工程期間達一年以上且工程損益 可合理估計者，採完工比例法；工程期間未達一年則採全部完工法。 採完工比例法者，按工程投入成本佔估計總成本之比例衡量完工程 度。
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完工比例法係依年底完工比例計算累積工程利益，減除已認列 之利益後，作為當年度工程利益；但已認列之利益超過年底按完工 比例所計算之累積利益時，其超過部分則作為當年度工程損失。當 工程合約估計發生虧損時，則立即認列全部之損失。但如以後期間 估計損失減少時，應將其減少數沖回，作為該期間之利益。
完工比例法下之在建工程，係按實際成本加按完工比例法認列 之工程利益計價；如有估計工程損失，則該項損失列為在建工程之 減項。工程合約分期收取之款項帳列預收工程款，俟工程完工後與 相關之在建工程沖轉。
全部完工法係將已發生之營建費用，帳列於在建工程項下；而 依約預先收取之工程款，則帳列於預收工程款項下；俟工程完工後， 再將預收工程款及在建工程分別轉列工程收入及成本。
每項長期工程合約之在建工程餘額超過預收工程款餘額時，預 收工程款列為在建工程之減項，並列於流動資產項下；反之，在建 工程則列為預收工程款之減項，並列於流動負債項下。
(十二 ) 委託營造廠商興建房屋之會計處理
委託營造廠商興建房屋，除符合一定條件者採用完工比例法認 列營建利益外，餘係採全部完工法。採完工比例法者，按工程投入 成本佔估計總成本之比例衡量完工程度。
在建房地採全部完工法認列損益者，預售房地產所收取之款項 先列入預收房地款，俟工程完工後，就已銷售且所有權移轉予客戶 或已實際交屋部分，轉列當年度銷售房地收入。在建房地係以實際 投入之建造成本及營建用地取得成本計價，俟工程完工後，按房地 面積，就已銷售且所有權移轉予客戶或已實際交屋部分，轉列當年 度銷售房地成本，其餘則轉列待售房地。
在建房地採完工比例法認列損益者，係就預售部分依年底完工 比例計算累積營建利益，減除已認列之利益後，作為當年度營建利 益；但已認列之利益超過年底按完工比例所計算之累積利益時，其 超過部分列為當年度營建損失。當營建工程估計發生虧損時，立即
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認列全部損失。但如以後年度估計損失減少時，應將其減少數沖回， 作為當年度之營建利益。
完工比例法下之在建房地，係以實際投入之工程成本（包括營 建用地、建造成本及資本化利息）加或減估計之營建損益計價。俟 工程完工後，將已銷售部分之在建房地與相關之預收房地款沖銷； 尚未銷售部分之在建房地，則轉列待售房地。
預售房地產所發生之行銷費用先列入遞延行銷費用，其採全部 完工法者，俟工程完工後，除已銷售但所有權尚未移轉予客戶或尚 未實際交屋者外，其餘均轉列為當年度銷售費用。其採完工比例法 者則就預售部分並依年底完工比例計算應轉列當年度之銷售費用。
待售房地及在建房地係按成本與淨變現價值孰低者衡量。比較 成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較，淨變現價值係指正常情況 下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。當 淨變現價值低於成本時，則將成本沖減至淨變現價值，並認列為當 年度營建成本，若嗣後淨變現價值增加時，則在原沖減之金額內予 以迴轉，並認列為當年度營建成本之減少。
(十三 ) 採權益法之長期股權投資
母子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。
取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理， 投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為商譽，商譽不予攤 銷。若可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則其差額就各非流動 資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產 及預付退休金或其他退休給付除外）公平價值等比例減少之，仍有 差額時列為非常損益。
被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權 投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記未分配盈餘。與被 投資公司間相互持股，係採用庫藏股票法認列損益。子公司持有母
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公司股票視同庫藏股票，母公司發放予子公司之股利於帳上係沖銷 投資收益，並調整資本公積－庫藏股票交易。 (十四 ) 遞延盈益
母公司與採權益法計價之被投資公司間順流交易所產生之未實 現利益，若母公司持股比例超過百分之五十者，則全數予以遞延， 未達百分之五十者，則按年底持股比例予以遞延，帳列遞延貸項－ 聯屬公司間利益項下；逆流交易所產生之未實現利益，則按約當持 股比例予以遞延，沖減長期股權投資，俟實現時始予認列收入。 (十五 ) 固定及出租資產
固定及出租資產係按成本加重估增值減累計折舊計價。重大更 新及改良作為資本支出；修理及維護支出，則列為當年度費用。 土地辦理重估者，除增列土地重估資產之增值金額，並將土地 增值準備列入其他準備外，淨額則帳列股東權益其他項目項下未實 現重估增值科目。
折舊係將成本（或加重估增值）按直線法依照下列估計耐用年 數計提：房屋建築，五十五至六十年；建築物改良，十年；機器設 備，三至八年；運輸設備，五年；生財器具，三至八年；什項設備， 五年。資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，其折舊係依原方法按估計 可再使用年數繼續計提。
固定及出租處分時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊及累 計減損均自帳上予以減除，因而產生之損益依其性質列為當年度之 營業外收入或費用。
(十六 ) 長期預付租金
係為取得地上權而給付之權利金，自地上權設定登記完成日 起，按設定期限五十年平均攤銷，且按效益期間劃分為流動或非流 動項目。
(十七 ) 退休金
屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥 退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金 數額認列為當年度費用。
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(十八 ) 所得稅
所得稅係作跨期間及同期間之分攤。即將可減除暫時性差異及 未使用以前年度虧損扣抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產， 並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得 稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相 關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負 債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。
以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。
未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議年度認列為 費用。
(十九 ) 庫藏股票
母公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付成本借記庫 藏股票，列於股東權益之減項。
處分時，處分價格若高於帳面價值，其差額作為資本公積－庫 藏股票交易；若低於帳面價值，其差額沖抵同種類庫藏股票之交易 所產生之資本公積－庫藏股票交易，如有不足則沖抵未分配盈餘。 庫藏股票註銷時，按股權比例沖轉資本公積－股票發行溢價與 股本。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數 時，其差額沖銷同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不 足再沖銷未分配盈餘；如低於面值與發行股票溢價之合計數時，其 差額則列為資本公積－庫藏股票交易。
九十一年度起，因適用新公布之財務會計準則，各子公司持有 母公司股票自採權益法之長期股權投資重分類為庫藏股票，並以九 十一年初各子公司帳列轉投資母公司之帳面價值為入帳基礎。
(二十 ) 科目重分類
一○○年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○一 年度合併財務報表之表達。
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三、 會計變動之理由及其影響
金融商品之會計處理
母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生 之放款及應收款納入公報適用範圍。此項會計變動，對一○○年度合 併總純益及稅後合併基本每股盈餘並無重大影響。
營運部門資訊之揭露
母子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層 制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部 門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績 效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對母子公司部門別資訊之報導 方式產生改變。
四、 現 金
| 現 金 | |||
|---|---|---|---|
| 零 用 金 銀行支票存款 銀行活期存款 外幣活期存款 銀行定期存款，年利率0.40% |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 6,859 290,701 277,687 144,107 - $ 719,354 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|
| $ 9,883 617,752 589,237 67,918 8,323 $ 1,293,113 |
母子公司於一○○年十二月三十一日，並無到期日在一年以後之 銀行定期存款。
－ 五、 公平價值變動列入損益之金融資產 流動
| 交易目的之金融資產 開放型基金受益憑證 國內上市櫃公司股票 |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 46,412 - $ 46,412 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 185,975 2 $ 185,977 |
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子公司於一○一及一○○年度，交易目的之金融資產產生之淨益 （損）分別為 3,491 仟元及 (1,904)仟元。
－ 六、 備供出售金融資產 流動
| 備供出售金融資產－流動 | |||
|---|---|---|---|
| 國內上市櫃公司股票 受益證券 開放型基金受益憑證 應收帳款－淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 110,694 9,320 - $ 120,014 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,006,136 58,345 $ 3,947,791 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|
| $ 173,362 7,603 104,277 $ 285,242 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|||
| $ 2,255,256 292,637 $ 1,962,619 |
－ 七、 應收帳款 淨額
母子公司應收帳款及應收工程款－關係人中屬工程保留款之金額 其預計回收期間逾一年者，係以有效利息法計算其公平價值，另預計 回收期間逾一年之金額及回收期間如下：
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母子公司備抵呆帳之變動情形如下：
| 年初餘額 減：本年度實際沖銷 加（減）：本年度（迴轉）提列 呆帳費用 減：合併個體變動數 |
一 ○ 一 |
年 度 其他應收款 （帳列其他 流動資產項下） $ 9,741 ( 9,667 ) ( 74 ) - $ - |
一 ○ ○ 年 度 |
一 ○ ○ 年 度 |
一 ○ ○ 年 度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 $ 292,637 ( 46,907 ) ( 187,385 ) - $ 58,345 |
應收帳款 $ 166,176 - 141,538 ( 15,077 ) $ 292,637 |
其他應收款 （帳列其他 流動資產項下） |
|||
( ( |
( ( |
( |
$ 9,741 - - - $ 9,741 |
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母公司分別於一○一年一月及八月間與大江國際股份有限公司及 高雄捷運股份有限公司達成和解並收回工程款計 187,385 仟元，故將以 前年度提列之備抵呆帳予以迴轉。
－ 八、 在建工程 淨額
母子公司承攬長期工程之相關資訊揭露如下：
| 母子公司承攬長期工程之相關資訊揭露如下： | 母子公司承攬長期工程之相關資訊揭露如下： | 母子公司承攬長期工程之相關資訊揭露如下： | |
|---|---|---|---|
| 項 目 工 程 總 價 估 計 工 程 總 成 本 在 建 工 程 預收工程款 完 工 比 例 （％） 預 定 完 工 年 度 已認列累積工程 利益（損失） 一○一年十二月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 5,693,321 $ 5,400,683 $ 2,478,078 $ 2,272,902 0-99 102-104 $ 176,514 商辦大樓 8,035,902 7,774,442 7,083,464 6,958,072 22-98 102-103 248,627 公共工程 14,936,395 15,660,438 8,465,583 8,063,853 0-98 102-104 ( 832,003 ) 廠房及其他 10,111,178 9,537,136 7,285,499 7,049,576 52-99 102 415,485 合 計 $ 38,776,796 $ 38,372,699 $ 25,312,624 $ 24,344,403 $ 8,623 一○○年十二月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 3,740,823 $ 3,569,883 $ 735,513 $ 544,172 0-47 102-103 $ 37,408 商辦大樓 9,469,521 8,996,045 6,649,184 6,437,176 0-95 102-103 332,459 公共工程 9,207,904 9,943,546 7,065,818 6,987,976 74-97 102 ( 735,642 ) 廠房及其他 8,360,794 7,720,640 3,873,267 3,640,386 1-98 101-102 435,588 合 計 $ 30,779,042 $ 30,230,114 $ 18,323,782 $ 17,609,710 $ 69,813 )在建工程及在建房地利息資本化相關資訊揭露如下： 一○一年度 一○○年度 資本化前利息費用 $ 54,365 $ 24,370 減： 在建工程及房地資本化 利息－年利率一○一年 0.97%-2.47%，一○○年 0.96%-2.33% 26,965 12,622 資本化後利息費用 $ 27,400 $ 11,748 |
已認列累積工程 利益（損失） |
||
| $ 24,370 12,622 $ 11,748 |
一 ( ) 在建工程及在建房地利息資本化相關資訊揭露如下：
(二 ) 聯合承攬工程相關資訊：
上述公共工程中，10601 工程中台北都會區大眾捷運系統松山線 區段標及污水幹管工程之潛盾鑽掘隧道工程係再分包由母公司與日 商地崎營造股份有限公司台灣分公司（日商地崎營造）聯合承攬， 工程合約總價為 1,349,688 仟元（未稅），聯合承攬比例分別為母公 司 50%及日商地崎營造 50%，並簽訂協議書採聯合控制經營之營運 模式，截至一○一年及一○○年十二月三十一日止共同承攬工程之 資產、負債、收入及成本，與母公司依聯合承攬比例應認列之金額， 明細如下：
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| 十二月三十一日 聯合控制經營資產 聯合控制經營負債 年 度 聯合控制經營工程 收入 聯合控制經營工程 成本 截至本年度止 聯合控制經營累積 已認列工程收入 聯合控制經營累積 已認列工程成本 |
一 ○ |
一 年 母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 $ 169,026 293,826 72,334 72,334 671,839 795,148 |
一 ○ |
○ 年 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 338,051 587,652 144,668 144,668 1,343,678 1,590,296 |
金 額 $ 571,265 749,782 476,178 495,178 1,199,010 1,445,628 |
母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 |
||
| $ 285,632 374,891 238,089 247,589 599,505 722,814 |
10706 工程為母公司與日商清水營造，向業主台北市政府捷運工 程局北區工程處聯合承攬之臺灣桃園國際機場聯外系統建設工程， 工程合約總價為 3,358,893 仟元（未稅），聯合承攬比例分別為母公 司 50%及日商清水營造 50%，並簽訂協議書採聯合控制經營之營運 模式，截至一○一年及一○○年十二月三十一日止共同承攬工程之 資產、負債、收入及成本，與母公司依聯合承攬比例應認列之金額， 明細如下：
| 明細如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 十二月三十一日 聯合控制經營資產 聯合控制經營負債 |
一 ○ |
一 年 母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 $ 275,538 376,372 |
一 ○ |
○ 年 |
| 金 額 $ 551,075 752,743 |
金 額 $ 583,527 769,657 |
母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 |
||
| $ 291,764 384,829 |
（接次頁）
- 28 -
（承前頁）
| 年 度 聯合控制經營工程 收入 聯合控制經營工程 成本 截至本年度止 聯合控制經營累積 已認列工程收入 聯合控制經營累積 已認列工程成本 |
一 ○ |
一 年 母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 $ 51,977 80,187 1,642,243 1,863,234 |
一 ○ |
○ 年 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 103,954 160,374 3,284,486 3,726,468 |
金 額 $ 292,710 452,558 3,180,532 3,566,094 |
母公司依聯合 承攬比例應 認列之金額 |
||
| $ 146,355 226,279 1,590,266 1,783,047 |
、 、 、 九、 待售房地 在建房地 待建土地 遞延行銷費用及預收房地款 母子公司投資興建房屋出售之相關資訊揭露如下：
| 一○一年十二月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 B0015 Tan Tao A Ward 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 板橋區港子嘴 淡水區水仙段 B0004 小 計 合 計 一○○年十二月三十一日 自地自建 B0001 B0008 B0014 B0009 內湖文德段 小 計 合建分售 B0005 預付房地款 B0004 Tan Tao A Ward 小 計 合 計 |
待售房地 $ - - - 16,288 - - 16,288 80,517 - 6,360 - 6,360 $ 103,165 $ - - - - - - - - - - $ - |
在 建 房 地 營建用地 營建工程成本 營建工程利益 $ - $ - $ - 498,058 19,446 - 168,839 - - - - - 30,225 763 - 453,729 1,677 - 1,150,851 21,886 - - - - 275,700 - - - - - 25,013 - - 300,713 - - $1,451,564 $ 21,886 $ - $ - $ - $ - 498,058 175,431 - 168,839 - - 35,738 - - - - - 702,635 175,431 - - 1,486,276 668,067 25,013 - - 473,026 - - 498,039 - - $1,200,674 $1,661,707 $ 668,067 |
在 建 房 地 營建用地 營建工程成本 營建工程利益 $ - $ - $ - 498,058 19,446 - 168,839 - - - - - 30,225 763 - 453,729 1,677 - 1,150,851 21,886 - - - - 275,700 - - - - - 25,013 - - 300,713 - - $1,451,564 $ 21,886 $ - $ - $ - $ - 498,058 175,431 - 168,839 - - 35,738 - - - - - 702,635 175,431 - - 1,486,276 668,067 25,013 - - 473,026 - - 498,039 - - $1,200,674 $1,661,707 $ 668,067 |
在 建 房 地 營建用地 營建工程成本 營建工程利益 $ - $ - $ - 498,058 19,446 - 168,839 - - - - - 30,225 763 - 453,729 1,677 - 1,150,851 21,886 - - - - 275,700 - - - - - 25,013 - - 300,713 - - $1,451,564 $ 21,886 $ - $ - $ - $ - 498,058 175,431 - 168,839 - - 35,738 - - - - - 702,635 175,431 - - 1,486,276 668,067 25,013 - - 473,026 - - 498,039 - - $1,200,674 $1,661,707 $ 668,067 |
待建土地 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - 25,823 25,823 - - - - $ 25,823 |
預收房地款 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - 723,712 - - - $ 723,712 |
遞延行銷費用 $ - - - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - - 69,714 - - - $ 69,714 |
已 完 工 或 預 計 完工年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營建用地 $ - 498,058 168,839 - 30,225 453,729 1,150,851 - 275,700 - 25,013 300,713 $1,451,564 $ - 498,058 168,839 35,738 - 702,635 - 25,013 473,026 498,039 $1,200,674 |
營建工程成本 $ - 19,446 - - 763 1,677 21,886 - - - - - $ 21,886 $ - 175,431 - - - 175,431 1,486,276 - - - $1,661,707 |
|||||||
| 82 105 105 101 103 105 101 82 105 105 105 101 101 |
- 29 -
一○一年及一○○年十二月三十一日待售房地所提列之備抵存貨 跌價損失分別為 30,841 仟元及 30,000 仟元。一○一年度之營業成本包 括待售房地跌價損失 841 仟元。
-
一
-
( )上述建案除 B0005 外，餘均採全部完工法。 B0005 已於一○一年度 完工，故將尚未銷售部分轉列至待售房地項下，金額計 80,517 仟 元，一○○年度之在建工程符合完工比例法條件認列損益之個案明 細如下：
預售契約已售 估計工程 累計認列 年 度 工程 別 總額（未稅） 總 成 本 完工比 例 完工年度 工 程 利益 一○○ B0005 $ 2,617,248 $ 1,590,581 69.88% 101 $ 661,067
-
(二 ) B0005 係子公司達欣開發公司於九十六年五月二日與地主林命群先 生簽訂之高級住宅合建分售契約，雙方約定之合建分售比為 36.5%： 63.5%，已依約先行支付地主合建存出保證金計 300,000 仟元，並已 於九十八年第四季委託母公司達欣工程公司興建，已於一○一年完 工交屋。截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，子公司達欣 開發公司代地主收取之預售土地款，尚未給付之金額分別計 876,236 仟元及 317,145 仟元（帳列應付代收土地款項下）。子公司達欣開發 公司為使工程順利興建及交屋，故與銀行簽訂信託契約，將該案辦 理信託登記，信託期間自九十七年起至工程完工取得建物使用執照 （已於一○一年九月三日取得）、辦理土地及建物移轉登記及交付 止，委託銀行執行辦理資金控管、產權管理、融資貸款償還及因信 託關係所產生之必要費用與支出等。另子公司達欣開發公司於完成 所有土地及建物移轉登記及交付後，將依照双方約定之合建分售比 提撥管理基金交付予管理委員會。
-
(三 ) B0007 係子公司達欣開發公司於九十七年三月六日與希華建設股份 有限公司簽訂之共同投資興建住宅工程協議書，雙方約定之出資比 為 90%：10%，已於九十七年度委託母公司達欣工程公司興建，並於 九十九年完工交屋。另該公司於一○○年一月七日經董事會決議， 並參考鑑價報告及市場行情將其中一戶以總價計 51,656 仟元（未稅）
-
30 -
出售予王才偉先生，且依上述出資比計算其中屬本公司計 46,491 仟 元（未稅）。
-
(四 ) B0015 係子公司達欣開發公司於一○一年三月八日經董事會決議並 參考鑑價報告及市場行情等因素，以總價計 40,000 仟元向達昕投資 公司（母公司相同）購買其所持有之文德段 257 號土地預計興建做 為一般事務所使用，已完成所有權過戶，並自待建土地轉列在建房 地項下，已於一○一年十月十二日取得建築執照。
-
(五 ) 板橋區港子嘴係母公司經一○一年十二月二十六日董事會決議為增 加獲利來源及充實承攬業務，自一○一年十二月二十八日起向吳嘉 銘等購買新北市板橋區港子嘴 60 地號之土地，購買價格共計 275,700 仟元，預計將規劃興建為高級住宅。截至一○二年三月二十日止， 已完成土地所有權過戶。
-
(六 ) 淡水區水仙段係母公司經一○一年十二月二十六日董事會決議為增 加住宅及大樓開發租售業務及增加承攬業務案獲利機會，與合鼎建 設股份有限公司簽訂淡水區水仙段之預售屋買賣合約，購買價格計 211,770 仟元，已依約支付訂金款 6,360 仟元，剩餘款項將依約定時 程付款，未來住宅興建完成後，預計將所購買之預售屋供出租或出 售之用。
十、 採權益法之長期股權投資
==> picture [425 x 76] intentionally omitted <==
依權益法認列投資（損）益之內容如下：
一 一 一 ○ 年 度 ○ ○ 年 度 母 公司認列 母 公司認列 各該公司當 之 投 資 各該公司當 之 投 資 年度（損）益 （損） 益 年度（損）益 （損） 益 Multi Yield Co., Ltd. $ 59,584 $ 20,331 ( $ 14,473 ) ( $ 4,938 )
- 31 -
上述採權益法計價之長期股權投資之帳列金額及其投資損益，係 依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表計算。
－ 十一、 以成本衡量之金融資產 非流動
| 以成本衡量之金融資產－非流動 | |||
|---|---|---|---|
| 國內未上市（櫃）普通股 中泰賓館股份有限公司 長佳機電工程股份有限公司 凱撒大飯店股份有限公司 環訊創業投資股份有限公司 聯合空間股份有限公司 國外未上市（櫃）普通股 Clementi Development Pte. Ltd—新加坡幣50仟元 預付投資款 Clementi Development Pte. Ltd—新加坡幣 22,593仟元 |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 180,000 26,316 17,345 7,068 3,800 234,529 1,152 520,813 $ 756,494 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|
| $ 180,000 26,316 17,345 7,068 3,800 234,529 - - $ 234,529 |
母公司經一○一年三月五日臨時董事會決議，為拓展海外市場並 增加海外工程承攬實績，透過子公司 Dacin Group 公司及 Dacin Asia 公司與 Multi Wealth (S) Pte Ltd 及 LBH. Pte. Ltd 合資成立項目公司 Clementi Development Pte. Ltd，並承攬該公司新加坡土地開發案， 、 合資比例為 Multi Wealth (S) Pte Ltd (88%) LBH. Pte. Ltd (7%)及母 公司 (5%)，母公司預計參與合資之總投入金額約新加坡幣 27,000 仟元 （約合新台幣 641,520 仟元），將依合資協議書約定之付款時程進行投 資，截至一○一年十二月三十一日已匯入合資投資款計約新加坡幣 22,643 仟元。
母子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公 平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
- 32 -
十二、 固定資產
固定資產變動情形如下：
| 成 本 土 地 房屋及建築物改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 小 計 重估增值 土 地 房屋建築 小 計 合 計 累計折舊 房屋及建築物改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 成 本 土 地 房屋及建築物改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 小 計 重估增值 土 地 房屋建築 小 計 合 計 累計折舊 房屋及建築物改良 機器設備 運輸設備 生財器具 什項設備 合 計 |
一 | 一 | 一 | 一 | ○ | ○ | 一 | 一 | 年 | 年 | 年 | 度 | 度 | 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 $ 232,084 111,683 135,289 5,784 21,568 242 506,650 52,263 18,939 71,202 577,852 38,263 85,312 4,649 14,707 130 143,061 $ 434,791 |
本年度增加 $ - - 1,287 - 706 - 1,993 - - - $ 1,993 $ 4,759 14,907 153 1,425 41 $ 21,285 ○ |
本年度報廢 及 處 分 $ - - 107,428 2,749 14,446 - 124,623 - - - $ 124,623 $ - 76,042 2,444 12,089 - $ 90,575 ○ |
本 年 度 重 分 類 $ - - - - - - - - - - $ - $ - - - - - $ - 年 |
年底餘額 | ||||||||||
| $ 232,084 111,683 29,148 3,035 7,828 242 384,020 52,263 18,939 71,202 455,222 43,022 24,177 2,358 4,043 171 73,771 $ 381,451 度 |
||||||||||||||
| 年初餘額 $ 318,531 107,334 181,737 7,512 27,011 242 642,367 - - - 642,367 29,446 56,882 4,772 17,193 89 108,382 $ 533,985 |
本年度增加 $ - - 303 - 1,562 - 1,865 52,263 18,939 71,202 $ 73,067 $ 4,464 50,771 489 1,838 41 $ 57,603 |
本年度報廢 及 處 分 $ 2,400 2,400 46,751 90 2,396 - 54,037 - - - $ 54,037 $ 1,135 22,341 74 2,010 - $ 25,560 |
合併個體 變動轉出數 ( $ 84,047 ) ( 20,963 ) - ( 1,638 ) ( 4,609 ) - (111,257 ) - - - ($ 111,257 ) ( $ 699 ) - ( 538 ) ( 2,314 ) - ($ 3,551 ) |
本 年 度 重 分 類 $ - 27,712 - - - - 27,712 - - - $ 27,712 $ 6,187 - - - - $ 6,187 |
年底餘額 | |||||||||
| $ 232,084 111,683 135,289 5,784 21,568 242 506,650 52,263 18,939 71,202 577,852 38,263 85,312 4,649 14,707 130 143,061 $ 434,791 |
||||||||||||||
- 33 -
母公司於一○○年度辦理土地重估，重估增值總額為 52,263 仟 元，扣除土地增值稅準備 16,135 仟元後重估淨額為 36,128 仟元，列為 股東權益項下之未實現重估增值。房屋建築則以一○○年十二月三十 一日為重估基準日辦理重估，並經稽徵機關於一○一年五月三十一日 審定重估增值總額為 18,939 仟元，扣除遞延所得稅負債 3,219 仟元後 重估淨額為 15,720 仟元，亦列為股東權益項下之未實現重估增值。
－ 十三、 出租資產 淨額
| 成 本 土 地 房屋建築 合 計 累計折舊 房屋建築 淨 額 累計減損 |
一 | ○ 一 |
年 | 度 年底餘額 $ 77,691 29,495 107,186 9,831 97,355 - $ 97,355 |
一 | ○ | ○ | 年 | 度 | 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 $ 77,691 29,495 107,186 9,313 97,873 - $ 97,873 |
本年度增加 $ - - $ - $ 518 $ - |
本年度減少 $ - - $ - $ - $ - |
年初餘額 $ 90,844 34,111 124,955 9,943 115,012 27,000 $ 88,012 |
本年度增加 $ - - $ - $ 552 $ - |
本年度減少 $ - - $ - $ - ($ 27,000 ) |
合併個體 變動轉出數 ( $ 13,153 ) ( 4,616 ) ($ 17,769 ) ($ 1,182 ) $ - |
年底餘額 | |||
( |
( ( ( ( |
$ 77,691 29,495 107,186 9,313 97,873 - $ 97,873 |
出租資產主要係母公司購入辦公室，以因應未來業務擴充之需， 目前暫予出租，租期陸續於一○六年九月前到期。依約未來年度可收 取之租金收入金額分別如下：
| 租金收入金額分別如下： | |
|---|---|
| 期 間 一○二年一月至一○二年十二月 一○三年一月至一○三年十二月 一○四年一月至一○四年十二月 一○五年一月至一○五年十二月 一○六年一月至一○六年九月 |
金 額 |
| $ 5,530 2,003 2,083 2,167 1,674 |
十四、 短期銀行借款
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上述一○一年十二月三十一日借款已陸續於一○二年一月前到期 清償，一○○年十二月三十一日借款已陸續於一○一年四月前到期清 償。
- 34 -
十五、 應付商業本票
| 應付商業本票 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 應付費用 薪資及獎金 管理基金 員工紅利與董監酬勞 保 險 費 勞 務 費 退 休 金 其 他 |
一○○年十二月三十一日 利 率 金 額 1.53% $ 10,000 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 159,454 $ 160,835 36,500 - 27,808 29,235 9,697 8,315 8,709 5,121 6,195 5,448 34,912 18,062 $ 283,275 $ 227,016 |
一○○年十二月三十一日 | |||
| 金 額 $ 10,000 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
額 | ||||
| $ 160,835 - 29,235 8,315 5,121 5,448 18,062 $ 227,016 |
十六、 應付費用
－ 十七、 預收工程款 淨額
| 項 目 工 程 總 價 一○一年十二月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 1,356,725 商辦大樓 2,457,143 公共工程 5,796,454 廠房及其他 3,258,842 合 計 $ 12,869,164 一○○年十二月三十一日 完工比例法 住宅工程 $ 1,608,982 商辦大樓 1,023,524 公共工程 15,678,355 廠房及其他 2,638,549 小 計 20,949,410 全部完工法 廠房及其他 21,812 合 計 $ 20,971,222 |
估 計 工 程 總 成 本 $ 1,281,123 2,334,286 5,708,150 3,090,524 $ 12,414,083 $ 1,467,864 1,005,978 15,003,819 2,498,028 19,975,689 9,137 $ 19,984,826 |
預收工程款 $ 1,075,962 1,452,218 5,480,933 3,186,433 $ 11,195,546 $ 1,062,109 79,870 14,895,448 2,482,125 18,519,552 7,530 $ 18,527,082 |
在 建 工 程 $ 1,051,442 1,339,689 5,425,140 3,098,186 $ 10,914,457 $ 830,759 76,220 14,536,119 2,445,152 17,888,250 4,137 $ 17,892,387 |
完 工 比 例 （％） 13-96 55 94 83-99 45-97 7 83-98 93 |
預定完 工年度 102-103 103 103 102 101-102 103 101-103 102 101 |
已 認 列 累積工程利益 |
已 認 列 累積工程利益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 74,822 66,984 82,648 153,049 $ 377,503 $ 96,931 1,307 646,197 130,221 874,656 - $ 874,656 |
|||||||
| 完工比例法 住宅工程 商辦大樓 公共工程 廠房及其他 小 計 全部完工法 廠房及其他 合 計 |
- 35 -
十八、 長期銀行借款
| 長期銀行借款 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 一○一年十二月三十一日 信用借款－母公司 擔保借款－達欣開發公司 擔保借款－母公司 一○○年十二月三十一日 信用借款－達欣開發公司 擔保借款－達欣開發公司 擔保借款－母公司 |
一年內到期 $ - 530,000 - $ 530,000 $ 200,000 530,000 - $ 730,000 |
一年後到期 $ 300,000 22,000 619,900 $ 941,900 $ - - 619,900 $ 619,900 |
合 計 |
|
| $ 300,000 552,000 619,900 $ 1,471,900 $ 200,000 530,000 619,900 $ 1,349,900 |
一 ( ) 信用借款－達欣開發公司
係銀行信用借款，一○○年十二月三十一日年利率為 2.33%，按 月付息，已於一○一年十二月提前償還。
(二 ) 信用借款－母公司
1.銀行信用借款 200,000 仟元，一○一年十二月三十一日年利率 為 2.0347%，按季付息，將於一○三年六月二十日到期一次償還本金。 2 銀行信用借款 100,000 仟元，一○一年十二月三十一日年利率 為 2.50%，借款期間共五年，按月付息，自一○一年十二月二十日起 滿四年之日為第一期，每半年為一期，共分三期，按借款本金之 15%、 15%及 70%分期攤還，另於借款存續期間內之年度財務報表應 維持一定之流動比率及負債比率。
(三 ) 擔保借款－達欣開發公司
係銀行擔保借款，一○一年及一○○年十二月三十一日年利率 分別為 2.50%及 2.12%，按月付息，將分別於一○四年一月及一○二 年六月到期償還。
(四 ) 擔保借款－母公司
母公司為進行台北市中山區長春段二小段 217 地號土地地上權 開發，向銀行辦理擔保借款，一○一年及一○○年十二月三十日一 年利率分別為 2.20%及 2.00%，借款期間共二十年，自一○○年十一 月十日起前五年按月付息，第六年起按月平均攤還本金，於借款存 續期間內，若招標機關撤銷地上權時，應提前清償剩餘本金。另母
- 36 -
公司亦提供該土地地上權設定第一順位最高限額抵押權予銀行做為 擔保及一定金額活期存款設質。
十九、 員工退休金
-
一
-
( ) 母公司、子公司達欣開發公司及長佳機電公司（自一○○年六月喪 失控制力後已非母公司之孫公司）適用「勞工退休金條例」之退休 金制度，係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥至 勞工保險局之個人退休金專戶，母子公司一○一及一○○年度認列 之退休金成本分別為 21,243 仟元及 21,187 仟元。 新加坡分公司及達欣新加坡控股公司依新加坡當地法令規定， 每月提撥薪資之一定比例，作為員工之公積金，並認列為退休金費 用，亦屬確定提撥退休辦法，一○一及一○○年度認列之退休金成 本分別為 717 仟元及 562 仟元。
-
(二 ) 母公司及孫公司長佳機電公司（自一○○年六月喪失控制力後已非 母公司之孫公司，一○○年六月前認列之退休金成本為 516 仟元） 適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。每位 員工之服務年資十五年以內者（含），每服務滿一年可獲得二個基 數，超過十五年者每增加一年可獲得一個基數，總計最高以四十五 個基數為限。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 六個月平均工資（基數）計算。母子公司原按員工每月薪資總額百 分之二～三提撥員工退休基金，後母公司自九十九年五月起將提撥 率提高至百分之六，並交由各該公司勞工退休準備金監督委員會以 各該委員會名義存入台灣銀行之專戶。一○○年度直接由母公司帳 戶支付之退休金費用為 13,250 仟元。
-
(三 ) 母子公司屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：
-
淨退休金組成項目：
| 淨退休金組成項目： | ||
|---|---|---|
| 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 攤 銷 數 淨退休金成本 |
一○一年度 $ 3,409 2,380 ( 911 ) 4,413 $ 9,291 |
一○○年度 |
| $ 4,210 3,053 ( 1,383 ) 3,857 $ 9,737 |
-
37 -
-
退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節如下：
| 2.退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調 | 節如下： |
|---|---|
| 一 ○ 一 年 十二月三十一日 給付義務 既得給付義務 $ 46,168 非既得給付義務 72,793 累計給付義務 118,961 未來薪資增加之影 響數 21,825 預計給付義務 140,786 退休基金資產公平價值 (54,407 ) 提撥狀況 86,379 未認列過渡性淨給付義 務 ( 6 ) 退休金損失未攤銷餘額 ( 45,676 ) 補列之應計退休金負債 23,857 應計退休金負債 $ 64,554 3.既得給付 $ 54,588 4.退休金給付義務之假設為： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 折 現 率 1.875% 未來薪資水準增加率 2.00% 退休基金資產預期投資 報酬率 1.875% 5.退休基金之變動如下： 一○一年度 年初餘額 $ 78,266 本年度提撥 2,505 本年度孳息 546 本年度支付 ( 26,910 ) 合併個體變動轉出數 - 年底餘額 $ 54,407 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
| $ 33,363 95,366 128,729 24,613 153,342 (78,266 ) 75,076 ( 592 ) ( 40,573 ) 16,552 $ 50,463 $ 40,872 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|
| 2.00% 2.00% 2.00% 一○○年度 |
|
| $ 99,199 3,319 942 ( 13,326 ) (11,868 ) $ 78,266 |
-
子公司達功投資公司、達昕投資公司、Dacin Group 公司、Dacin Asia 公司、 Dacin Malaysia 公司、 Dacin Singapore 公司、達 欣國際控股有限公司及 DACIN VIETNAM TAN TAO 公司則因 無正式聘用之員工，故未訂定退休辦法。
-
38 -
二十、 資產負債之到期分析
母子公司與營建業務相關之資產與負債，係按營業週期作為劃分 流動或非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後一年內 及超過一年後將回收或償付之金額，列示如下：
資 產 應收票據 應收帳款－淨額 待售房地－淨額 在建工程－淨額 在建房地 預付工程款 工程及合建存出保證金 預付租金（含一年內到期 部分） 負 債 應付票據 應付工程款 預收工程款－淨額 應付代收土地款 工程存入保證金（帳列其 他流動負債項下） 資 產 應收票據 應收帳款－淨額 應收工程款－關係人 待建土地 在建工程－淨額 在建房地 預付工程款 工程及合建存出保證金 預付租金（含一年內到期 部分） 遞延行銷費用 |
一 ○ 一 年 |
十 二 月 三 十 一 日 |
十 二 月 三 十 一 日 |
|---|---|---|---|
| 一 年 內 $ 13,217 3,268,340 96,805 968,221 - 260,537 454,871 24,781 350,726 2,101,848 281,089 876,236 - 一 ○ ○ 年 |
一 年 後 合 計 $ - $ 13,217 679,451 3,947,791 6,360 103,165 - 968,221 1,473,450 1,473,450 - 260,537 32,543 487,414 1,186,252 1,211,033 - 350,726 1,298,586 3,400,434 - 281,089 - 876,236 10,400 10,400 十 二 月 三 十 一 日 |
合 計 |
|
| 一 年 內 $ 65,831 1,338,990 - 25,823 714,072 2,154,343 243,148 455,438 24,781 69,714 |
一 年 後 $ - 623,629 116,018 - - 1,376,105 - 49,593 1,211,102 - |
合 計 |
|
| $ 65,831 1,962,619 116,018 25,823 714,072 3,530,448 243,148 505,031 1,235,883 69,714 |
（接次頁）
- 39 -
（承前頁）
負 債 應付票據 應付工程款 預收工程款－淨額 預收房地款 應付代收土地款 應付購置土地款 工程存入保證金（帳列其 他流動負債項下） |
一 ○ ○ 年 |
十 二 月 三 十 一 日 |
十 二 月 三 十 一 日 |
|---|---|---|---|
| 一 年 內 $ 74,633 1,254,207 634,695 723,712 317,145 274,275 - |
一 年 後 $ - 1,313,067 - - - - 10,400 |
合 計 |
|
| $ 74,633 2,567,274 634,695 723,712 317,145 274,275 10,400 |
二一、 股東權益
一 ( ) 資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股及庫藏股票交易）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損 時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本 之一定比率為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何 用途。
(二 ) 盈餘分派及股利政策
依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除儘先彌補歷年虧 損，並依法繳納營利事業所得稅外，次提撥法定盈餘公積百分之十， 再依主管機構規定提撥特別盈餘公積，如尚有盈餘再分配予員工紅 利百分之一至百分之三，董監酬勞百分之一至百分之三，另股東紅 利由董事會擬具分配議案，必要時得酌提特別盈餘公積或酌予保留。 一○一及一○○年度母公司應付員工紅利及董監酬勞之合計估 列金額皆為 20,000 仟元，前述員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以 可能發放之金額為基礎，合計分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及 董監酬勞之金額）扣除提列 10%法定盈餘公積後之 4.24%及 4.60%計 算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股
- 40 -
票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價 值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量 除權除息之影響為計算基礎。
母公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年度及以前年度股東 權益減項金額（包括累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損 失、金融商品未實現損失及未實現重估增值，惟庫藏股票除外）及 自九十一年度起子公司年底持有母公司股票市價低於帳面價值按持 股比例計算之差額，分別自當年度稅後盈餘或前期未分配盈餘提列 特別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉及子公司持有母公司 股票市價如有回升，依持股比率迴轉時，得就迴轉金額分配盈餘。 母公司股東常會決議股利配發之政策仍依據公司法及公司章程 之規定，考量財務結構、盈餘及長期營運規劃等因素，分派股東股 利時現金股利不低於股東股利總數之百分之三十。
依據公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股 本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法 定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以 現金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
母公司股東常會分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十 日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：
| 法定盈餘公積 轉回特別盈餘公積 現金股利 |
盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 48,310 $ 47,791 ( 34,661 ) ( 10,118 ) 426,499 442,499 |
每股股利（元） | 每股股利（元） |
|---|---|---|---|
| 一○○年度 $ 48,310 ( 34,661 ) 426,499 |
一○○年度 $ 1.60 |
九十九年度 | |
| $ 1.60 |
- 41 -
母公司分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十日之股東 會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：
| 員工紅利 董監事酬勞 股東會決議配發金額 各年度財務報表認列 金額 |
一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 10,000 $ - 10,000 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ - |
一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 10,000 $ - 10,000 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 10,000 $ 10,000 10,000 10,000 $ - $ - |
九 十 九 年 度 |
九 十 九 年 度 |
九 十 九 年 度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 現金紅利 股票紅利 $ 5,000 $ - 5,000 - 九 十 九 年 度 |
股票紅利 | ||||
| 員工紅利 $ 10,000 10,000 $ - |
員工紅利 $ 5,000 5,000 $ - |
董監事酬勞 | |||
| $ 5,000 5,000 $ - |
股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。
母公司一○二年三月二十日董事會擬議一○一年度盈餘分配案 及每股股利如下：
==> picture [412 x 63] intentionally omitted <==
有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監事酬勞尚待預 計於一○二年六月十日召開之股東會決議。
有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監事 酬勞資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
- 42 -
(三 ) 累積換算調整數
一○一及一○○年度累積換算調整數之變動組成項目如下：
| 年初餘額 直接認列為股東權益調 整項目 轉列損益項目 年底餘額 |
一 ○ 一 |
年 度 |
一 ○ ○ 年 度 |
一 ○ ○ 年 度 |
|---|---|---|---|---|
| 外幣財務 報表換算 所產生之 兌換差額 $ 3,997 ( 23,592 ) - ($ 19,595 ) |
分公司外幣 財務報表換 算所產生之 兌換差額 |
外幣財務 報表換算 所產生之 兌換差額 ( $ 1,877 ) 4,038 1,836 $ 3,997 |
分公司外幣 財務報表換 算所產生之 兌換差額 |
|
| ( $ 14 ) ( 121 ) - ($ 135 ) |
( $ 133 ) 119 - ($ 14 ) |
(四 ) 金融商品未實現損失
一○一及一○○年度金融商品未實現損失之變動組成項目如
下：
| 一○一年度 年初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 轉列損益項目 年底餘額 一○○年度 年初餘額 直接認列為股東權益 調整項目 轉列損益項目 年底餘額 |
備供出售 金融資產 $ 18,681 ( 53,484 ) 60,291 $ 25,488 $ 57,119 ( 38,427 ) ( 11 ) $ 18,681 |
長期股權投 資依持股 比例認列 ( $ 156 ) - - ($ 156 ) ( $ 1,391 ) 115 1,120 ($ 156 ) |
子公司持有 母公司股票 依 持 股 比例認列 ( $ 293,908 ) - - ($ 293,908 ) ( $ 294,016 ) - 108 ($ 293,908 ) |
合 計 |
|---|---|---|---|---|
| ( $ 275,383 ) ( 53,484 ) 60,291 ($ 268,576 ) ( $ 238,288 ) ( 38,312 ) 1,217 ($ 275,383 ) |
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二二、 庫藏股票（普通股）
| 庫藏股票（普通股） | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 收 回 原 因 一○一年度 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 一○○年度 維護公司信用及股東權益 子公司持有母公司股 票 母 公 司 |
年初股數 60,567 60,587 - 60,587 |
本年度增加 - - 10,000 10,000 |
單位：仟股 本年度減少 年底股數 - 60,567 20 60,567 10,000 - 10,020 60,567 |
||
| 60,567 60,567 - 60,567 |
一○一年及一○○年十二月三十一日止，子公司持有母公司股票 之相關資訊如下：
| 子 公 司 名 稱 一○一年十二月三十一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 一○○年十二月三十一日 達功投資公司 達欣開發公司 達昕投資公司 |
持 有 股 數 （ 仟 股 ） 25,680 13,628 21,259 60,567 25,680 13,628 21,259 60,567 |
帳 面 金 額 （ 仟 元 ） $ 182,295 39,436 119,915 $ 341,646 $ 178,370 39,436 119,474 $ 337,280 |
市 價 （ 仟 元 ） |
市 價 （ 仟 元 ） |
|---|---|---|---|---|
| $ 652,833 141,219 429,424 $ 1,223,476 $ 537,571 118,848 360,060 $ 1,016,479 |
一○一年度因母公司直接及間接持有子公司股權比例增加，致使 庫藏股帳面價值增加 4,336 仟元。
子公司於一○○年度出售其持有之母公司股票 20 仟股，母公司依 持股比例計算之有關處分價款為 322 仟元，因而使庫藏股帳面價值減 少 101 仟元與資本公積－庫藏股股票交易增加 221 仟元。
母公司於一○○年七月二十五日臨時董事會決議通過為維護公司 信用及股東權益將買回庫藏股，截至一○○年十二月三十一日止已買
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回庫藏股 10,000 仟股，成本計 171,425 仟元，另該次買回庫藏股亦已 於一○○年十二月十四日依法完成註銷。
根據證券交易法規定，母公司自己買回股份不得超過已發行股份 總數百分之十，收回股份之總金額不得逾保留盈餘加發行股份溢價及 已實現之資本公積；買回之股份，不得質押，且於未轉讓前不得享有 股利之分派及表決權等權利。子公司持有母公司股票視同庫藏股票處 理，除持股超過 50%之子公司不得參與母公司之現金增資及無表決權 外，其餘與一般股東權利相同。
二三、 所得稅
一 ( ) 母子公司依各該公司帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用計 算如下：
| 算如下： | ||
|---|---|---|
| 稅前利益按法定稅率計算之稅 額 永久性差異 採權益法認列之投資利益 股利收入 出售土地利益免稅 其 他 暫時性差異 轉回未實現工程損失 （已）未實現工程毛利 提列工程保固維修費用 採權益法認列之投資（利 益）損失 呆帳超限 其 他 當年度應納所得稅 當年度抵用之虧損扣抵 基本稅額應納差額 以前年度調整 未分配盈餘加徵 |
一○一年度 $ 142,974 ( 8,762 ) ( 17,980 ) ( 1,161 ) 6,083 (21,820 ) ( 11,276 ) ( 5,557 ) 1,166 ( 926 ) ( 42,740 ) ( 2,403 ) (61,736 ) 59,418 ( 56 ) - 247 17,836 $ 77,445 |
一○○年度 |
| $ 146,864 ( 26,916 ) ( 18,268 ) ( 5,315 ) ( 660 ) (51,159 ) ( 7,304 ) 5,552 1,433 833 22,899 ( 5,200 ) 18,213 113,918 - 5,055 613 40 $ 119,626 |
- 45 -
(二 ) 所得稅費用之構成項目如下：
| 當年度所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 備抵評價調整數 |
一○一年度 $ 77,445 61,873 ( 3,000 ) $ 136,318 |
一○○年度 |
|---|---|---|
( |
$ 119,626 ( 18,449 ) ( 49 ) $ 101,128 |
(三 ) 應付所得稅之變動如下：
| 應付所得稅之變動如下： | ||
|---|---|---|
| 年初餘額 當年度應納所得稅 當年度支付稅額 合併個體變動數 年底餘額 |
一○一年度 $ 74,568 77,445 ( 131,010 ) - $ 21,003 |
一○○年度 |
| $ 60,480 119,626 ( 89,360 ) (16,178 ) $ 74,568 |
(四 ) 遞延所得稅資產（負債）明細如下：
| 流 動 遞延所得稅資產 呆帳超限 未實現工程損失 未實現工程毛利 待售房地跌價損失 工程保固維修費用 其 他 減：備抵評價 非 流 動 遞延所得稅資產 虧損扣抵 金融資產減損損失 採權益法認列之投 資損失 退休金超限 |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,420 13,379 10,546 9,875 7,998 43 46,261 9,875 $ 36,386 $ 29,184 1,805 7,594 4,372 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 47,160 24,655 16,103 9,732 6,832 3,076 107,558 12,732 $ 94,826 $ 29,240 1,805 8,520 3,219 |
（接次頁）
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（承前頁）
| 遞延費用攤銷年數 差異 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅負債 未實現重估增值 換算調整數 兩稅合一相關資訊： 可扣抵稅額帳戶餘額 達欣工程公司 達欣開發公司 達功投資公司 達昕投資公司 |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,650 12 44,617 29,184 15,433 ( 3,219 ) ( 409 ) ( 3,628 ) $ 11,805 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 157,235 $ 51,820 $ 45,132 $ 33,142 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|---|---|---|---|
| $ 2,310 12 45,106 29,240 15,866 ( 3,219 ) ( 1,578 ) ( 4,797 ) $ 11,069 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|||
| $ 155,166 $ 17,344 $ 45,768 $ 30,671 |
(五 ) 兩稅合一相關資訊：
母公司一○一年預計及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比 率分別為 23.48%及 27.32%；另子公司達功投資公司一○一年預計及 一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 21.45% 及 20.70% ；達欣開發公司一○一年預計及一○○年度實際盈餘分配之 稅額扣抵比率分別為 23.42%及 10.15%；達昕投資公司一○一年預計 及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 20.96% 及 21.20%。
由於各母子公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分 配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎，因是一○一年度預 計盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因各母子公司依所得稅法規定可 能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須調整。一○○年度已有實 際之稅額扣抵比率，則揭露實際數。
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截至一○一年及一○○年底，母子公司帳列並無屬於八十六年 度以前之未分配盈餘。
(六 ) 虧損扣抵相關資訊如下：
截至一○一年十二月三十一日止，母子公司得分別用以抵減以 後年度課稅所得之虧損扣抵稅額分別如下：
==> picture [411 x 106] intentionally omitted <==
(七 ) 所得稅核定情形如下：
除子公司達昕投資公司及新加坡控股公司截至一○○年度止之 所得稅申報案件，業經稅損稽徵機關核定外，母公司及子公司達功 投資公司及達欣開發公司截至九十九年度止之所得稅申報案件，業 經稅捐稽徵機關核定。
子公司 Dacin Group 公司、 Dacin Asia 公司及達欣國際控股公 司因係分別設立於英屬維京群島及英屬開曼群島，是以無相關所得 稅負。
二四、 用人 、 折舊及攤銷費用
| 用人費用 薪資費用 退休金費用 伙 食 費 福 利 金 員工保險費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 |
一 | 一 | ○ |
○ |
一 年 度 |
一 年 度 |
一 年 度 |
一 年 度 |
一 | 一 | ○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於在建 成本或遞延 行銷費用者 |
屬 於 工程成本者 |
屬 於 營業費用者 |
合 計 |
屬於在建 成本或遞延 行銷費用者 |
屬 於 工程成本者 |
屬 於 營業費用者 |
合 計 |
|||||||||
| $ 18,898 632 233 - 901 - $ 20,664 $ 99 $ - |
$ 384,142 20,099 9,670 7,289 37,085 416 $ 458,701 $ 15,427 $ 435 |
$ 180,881 10,520 3,279 3,071 11,997 493 $ 210,241 $ 5,759 $ 992 |
$ 583,921 31,251 13,182 10,360 49,983 909 $ 689,606 $ 21,285 $ 1,427 |
$ 18,083 598 226 - 868 - $ 19,775 $ 99 $ - |
$ 379,084 21,477 9,589 6,319 34,349 180 $ 450,998 $ 51,423 $ 593 |
$ 216,177 23,177 3,430 3,482 11,960 716 $ 258,942 $ 6,081 $ 670 |
$ 613,344 45,252 13,245 9,801 47,177 896 $ 729,715 $ 57,603 $ 1,263 |
上述一○一及一○○年度之折舊費用並未包含出租資產之折舊費 用分別為 518 仟元及 552 仟元（帳列營業外費用及損失－其他項下）。
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二五、 合併每股盈餘
| 合併每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 合併基本每股盈餘 母公司純益 合併稀釋每股盈餘 母公司純益 |
一 ○ 一 |
年 度 稅 後 $ 2.55 $ 2.54 |
單位：新台幣元 一 ○ ○ 年 度 |
||
| 稅 前 $ 3.07 $ 3.06 |
稅 前 $ 2.61 $ 2.60 |
稅 後 |
|||
| $ 2.27 $ 2.27 |
計算基本每股盈餘之分子及分母揭露如下：
| 一○一年度 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益加潛 在普通股之影響 一○○年度 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司純益加潛 在普通股之影響 |
金 額 （ |
分 子 ） 稅 後 $ 524,610 - $ 524,610 $ 483,096 - $ 483,096 |
股數（分母） （仟股） 205,995 738 206,733 212,527 709 213,236 |
每股盈餘（元） | 每股盈餘（元） | 每股盈餘（元） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅 前 $ 632,046 - $ 632,046 $ 554,880 - $ 554,880 |
稅 前 $ 3.07 $ 3.06 $ 2.61 $ 2.60 |
稅 後 |
||||
| $ 2.55 $ 2.54 $ 2.27 $ 2.27 |
母公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號 函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇 以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分 紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
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潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次 年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考 量該等潛在普通股之稀釋作用。
二六、 金融商品資訊之揭露
一 ( ) 公平價值之資訊
| 公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 資 產 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 工程及合建存出保證金 存出保證金 負 債 長期銀行借款（含一年內 到期部分） 存入保證金 |
一○一年十二月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 46,412 $ 46,412 120,014 120,014 756,494 756,494 487,414 487,414 5,776 5,776 1,471,900 1,471,900 501 501 |
一○○年十二月三十一日 | |
| 帳面價值 $ 46,412 120,014 756,494 487,414 5,776 1,471,900 501 |
帳面價值 $ 185,977 285,242 234,529 505,031 7,404 1,349,900 305 |
公平價值 | |
| $ 185,977 285,242 234,529 505,031 7,404 1,349,900 305 |
-
(二 ) 母子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
上述金融商品不包括現金、應收票據及帳款、應收工程款－關 係人、受限制資產－流動及非流動、短期銀行借款、應付商業 本票、應付票據、應付工程款及應付購置土地款。此類商品之 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。
-
公平價值變動列入損益之金融資產－流動及備供出售金融資產 －流動，如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。
-
以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票 者，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額 方能取得可驗證公平價值，故以被投資公司股權淨值或帳面價 值估計。
-
長期銀行借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現 率則以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借 款利率為準。
-
50 -
-
存出（入）保證金係預估其未來收付價值與帳面價值相當，因 是以帳面價值為公平價值。
-
(三 ) 母子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：
==> picture [410 x 154] intentionally omitted <==
(四 ) 具利率變動風險之金融資產及負債如下：
一○一年十二月三十一日 一○○年十二月三十一日 利 率 變 動 風 險 金融 資產 金融 負債 金融 資產 金融 負債 公平價值風險 $ 473,350 $ 501 $ 627,566 $ 10,305 現金流量風險 1,059,718 1,536,900 780,668 2,179,900
(五 ) 財務風險資訊
- 市場風險
母子公司所持有之各種金融商品，主要係國內上市（櫃） 公司證券及開放型基金受益憑證，雖受市場價格變動之影響， 惟母子公司業已定期評估投資績效，故預期不致發生重大之市 場風險。
2. 信用風險
-
信用風險係評估母子公司之交易對方未履行合約之潛在影 響，係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。母 子公司持有之各種金融商品最大暴險金額與其帳面價值相當。 由於母子公司之交易對象均為信用良好之金融機構、公司組織 及政府機關，故預期無重大信用風險。
-
51 -
3. 流動性風險
母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 母子公司投資之上市（櫃）公司證券及開放型基金受益憑 證均具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價 格迅速出售金融資產。另母子公司投資之未上市（櫃）之權益 商品均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。
- 利率變動之現金流量風險
母子公司之銀行存款、短期及長期銀行借款，係屬浮動利 率，故市場利率變動將使其之有效利率隨之變動，而使其未來 現金流量產生波動。
二七、 關係人交易
一 ( ) 關係人名稱及關係
關 係 人 名 稱 與 母 子 公 司 之 關 係 Multi Yield Co., Ltd. 採權益法之被投資公司 昆山大欣置業有限公司（原昆山華 係 Multi Yield Co., Ltd.採權益法之被投 揚高科技創業投資有限公司） 資公司 中泰賓館股份有限公司（中泰賓館） 原該公司之董事長為母公司之法人董事 代表人，後自一○一年十月二十九日 起已非為母公司之關係人 開泰豐國際股份有限公司（開泰豐） 原該公司之母公司（中泰賓館）董事長 為母公司之法人董事代表人，後自一 ○一年十月二十九日起已非為母公司 之關係人 林 命 群 原為母公司之法人董事代表人，後一○ 一年十月二十九日起已非為母公司之 關係人 王 才 偉 實質關係人 大欣投資股份有限公司（大欣投資） 實質關係人 東寶投資股份有限公司（東寶投資） 實質關係人 敦乾投資股份有限公司（敦乾投資） 實質關係人 王 才 翔 實質關係人 王 才 羚 實質關係人 王 才 欣 實質關係人 王 人 達 實質關係人 王 才 濟 實質關係人 王 才 彬 實質關係人
- 52 -
(二 ) 除其他附註及附表列示者外，母子公司與關係人間之重大交易事項
彙總如下：
| 彙總如下： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 年 度 1.租金支出（帳列在建房地 項下） 中泰賓館 十二月三十一日餘額 2.工程及合建存出保證金 林 命 群 3.應付代收土地款 林 命 群 |
一 ○ |
一 年 佔各該 科目％ - - - |
一 ○ ○ 年 |
||
| 金 額 $ 143 $ - $ - |
金 額 $ 571 $ 300,000 $ 317,145 |
佔各該 科目％ |
|||
| - 59 100 |
- 工程承攬－開泰豐（自一○一年十月二十九日起已非為母公司之 關係人）
| 業主名稱 開 泰 豐 開 泰 豐 |
年 度 一○一 一○○ |
工程代號 10509 10509 |
合約總價 $ 7,012,379 $ 7,012,379 |
當年度已認列 之工程收入 $ 269,731 $ 1,130,020 |
累積已認列之 工程收入 $ 6,914,863 $ 6,645,132 |
應收工程款－ 關 係 人 $ - $ 116,018 |
截至十二月 三十一日已 收取之工程款 |
截至十二月 三十一日已 收取之工程款 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ - $ 6,326,683 |
母子公司與關係人間工程承攬價格及工程款收款條件與非關係 人相當。
母子公司與關係人間之租賃契約，其有關租金之決定及支付方 法，和一般租賃交易相當。
(三 ) 母子公司董事、監察人及管理階層薪酬資訊：
| 薪資及獎金 董監酬勞 紅利及車馬費 |
一○一年度 $ 58,204 13,474 442 $ 72,120 |
一○○年度 $ 68,715 13,458 1,688 $ 83,861 |
一○○年度 $ 68,715 13,458 1,688 $ 83,861 |
|---|---|---|---|
| $ 68,715 13,458 1,688 $ 83,861 |
- 53 -
二八、 質抵押之資產
下列資產業已質抵押作為合建專案信託專戶、長、短期銀行借款、 訴訟及工程履約保證之擔保品：
| 訴訟及工程履約保證之擔保品： | |||
|---|---|---|---|
| 受限制資產－流動 受限制資產－非流動 在建房地 固定資產淨額 出租資產淨額 |
一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 639,924 30,000 548,492 138,000 79,670 $ 1,436,086 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
|
| $ 258,513 - 515,351 134,787 80,092 $ 988,743 |
二九、 重大承諾事項及或有事項
截至一○一年十二月三十一日止，母子公司之重大承諾及或有事 項如下：
-
一
-
( ) 母子公司已開立之工程履約保證票據計約 4,795,848 仟元。
-
(二 ) 母公司於一○○年十一月三日與財政部國有財產局臺灣北區辦事處 簽訂「國有非公用土地設定地上權契約書」，雙方約定就座落於台北 市中山區長春段二小段 217 地號土地，設定地上權予母公司，地上 權存續期間自一○○年十一月三日起至一五○年十一月二日止，共 計五十年。依約母公司支付地上權權利金計 1,239,889 仟元，並應於 契約簽訂日起二年內依建築法規定取得以母公司為起照人之建築執 照並開工且不得以地上權標的申請容積移轉，亦不得將地上權標的 出租或出借供他人建築使用；此外母公司亦不得將地上權連同（或） 地上建物所有權轉讓（包括信託）第三人，但倘受讓人未逾一人， 且事先徵得國有財產局書面同意者，不在此限。地上權消滅時，母 公司將會同國有財產局辦理地上權塗銷登記且地上建物所有權將無 償移轉登記為國有。
此外，依約母公司將須按當期土地申報地價百分之五計算年地 租，並按月支付。
-
54 -
-
(三 ) 母公司經一○一年八月二十七日董事會決議，為多元化發展及業務 需要，擬與漢洋建設股份有限公司共同投資及興建捷運松山線中山 站捷一基地土地聯合開發案，預計合資比例為漢洋建設 (70%)及母公 。
-
司 (30%)
-
(四 ) 母公司經一○二年三月二十日董事會決議，為推展建設開發業務需 要，擬購買屏東縣屏東市香揚段一小段 12-1 及 30-1 地號等 2 筆土 地，購買價格共計 165,570 仟元，預計將規劃興建為高級住宅，截至 一○二年三月二十日止，已依買賣契約書支付 32,785 仟元，剩餘款 項將依約定時程付款。
-
(五 ) 母公司經一○二年三月二十日董事會決議，為規劃共同參與板橋區 港子嘴都市更新及土地開發，擬按出資比例為該地段之共同投資起 造人融資背書保證 552,500 仟元。
-
(六 ) 子公司達欣開發公司經一○二年三月六日董事會決議，為拓展開發 業務，擬購買新北市新店區新坡段 398 及 457 等 2 筆地號之土地， 購買價格共計 561,500 仟元，預計將規劃興建優質景觀住宅，截至一 ○二年三月二十日止，已依土地買賣契約書支付 112,300 仟元，剩餘 款項將依約定時程付款。
-
(七 ) 母子公司預計未來年度承租辦公室、倉庫、宿舍及公務車之租金支 出如下：
| 下： | |
|---|---|
| 年 度 一○二年一月至十二月 一○三年一月至十二月 一○四年一月至十二月 一○五年一月至九月 |
金 額 |
| $ 15,320 5,598 2,357 540 |
三十、 附註揭露事項
-
(一 ) 重大交易事項相關資訊及 (二 )轉投資事業相關資訊： 1. 資金貸與他人。（附表一）
-
為他人背書保證。（無）
-
年底持有有價證券情形。（附表二）
-
55 -
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額 20%以上。（附表三）
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（附 表四）
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（附 表五）
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。（附表六）
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。（附表 七）
-
被投資公司名稱、所在地區 ....等相關資訊。（附表八） 10. 被投資公司從事衍生性商品交易。（無）
-
(三 ) 大陸投資資訊
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表九）
-
與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生之重大交易事 項，暨其價格、付款條件、未實現損益。（無）
-
與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供票據背書 保證或提供擔保品情形。（無）
-
與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情 形。（無）
-
其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項。（無）
-
(四 ) 合併財務報表附註應再額外揭露資訊：
-
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額。（附表十）
-
子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股數、 金額及原因。（附註二二）
-
56 -
三一、 營運部門財務資訊
一 ( ) 產業別資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊， 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報 第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，母子公司之應報導部 門如下：
工程部門－土木及建築等工程之承攬及施工等相關業務。 建設部門－委託營造廠商興建住宅等相關業務。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之利息收 入、出租資產減損回升利益、金融資產評價（損）益、權益法認列 之投資淨（損）益、利息費用、公司一般收支淨額、公司一般費用 及損失以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用 以分配資源予部門及評量其績效；此外，資產之衡量金額未提供予 營運決策者。
部門收入與營運結果
母公司及其子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部 門分析如下：
| 門分析如下： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門 之收入（註一） 收入合計 部門（損）益 利息收入 金融資產評價利益 採權益法認列之投資利益 利息費用 金融資產減損損失 公司一般收支淨額 公司一般費用及損失 所得稅 合併總純益 折舊費用 攤銷費用 部門資產 |
一 ○ |
一 | 年 | 度 | ||
| 建 設 部 門 $ 1,321,224 - $ 1,321,224 $ 146,304 $ 1,246 $ 133 $ - |
工 | 程 部 門 $ 12,380,302 476,074 $ 12,856,376 $ 670,514 $ 20,557 $ 1,294 $ - |
調整及沖銷 $ - ( 476,074 ) ($ 476,074 ) $ 32,690 $ - |
合 計 |
||
( ( |
( ( ( ( |
$ 13,701,526 - $ 13,701,526 $ 849,508 2,218 709 20,331 27,400 ) 1,461 ) 210,502 380,735 ) 136,318 ) $ 537,354 $ - |
- 57 -
| 母子公司以外客戶之收入 來自母子公司內其他部門 之收入（註一） 收入合計 部門（損）益 利息收入 出租資產減損回升利益 金融資產評價損失 採權益法認列之投資淨損 利息費用 金融資產減損損失 公司一般收支淨額 公司一般費用及損失 所得稅 合併總純益 折舊費用 攤銷費用 部門資產 |
一 ○ |
一 ○ |
○ 年 |
○ 年 |
度 | 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 建 設 部 門 $ 1,178,368 - $ 1,178,368 $ 218,557 $ 1,308 $ 252 $ - |
工 | 程 部 門 $ 11,273,663 408,936 $ 11,682,599 $ 918,769 $ 56,847 $ 1,011 $ - |
調整及沖銷 $ - ( 408,936 ) ($ 408,936 ) ($ 32,660 ) $ - |
合 計 $ 12,452,031 - $ 12,452,031 $ 1,104,666 2,682 27,000 ( 1,434 ) ( 4,938 ) ( 11,748 ) ( 7,843 ) 44,361 ( 554,505 ) ( 101,128 ) $ 497,113 $ - |
||
( ( ( |
$ 12,452,031 - $ 12,452,031 $ 1,104,666 2,682 27,000 1,434 ) 4,938 ) 11,748 ) 7,843 ) 44,361 554,505 ) 101,128 ) $ 497,113 $ - |
註一：係部門間銷售貨物及其他收入。 (二 ) 地區別財務資訊
母公司於九十九年三月二十六日經董事會決議，為拓展海外營 造業務，於新加坡設立分公司，九十九年六月二十四日完成新加坡 分公司設立登記，已於一○○年五月開始主要營運活動。 母子公司主要於二個地區營運－台灣與新加坡。
母子公司來自外部客戶之收入依營運地點區分與非流動資產按 資產所在地區之資訊列示如下：
| 台 灣 新 加 坡 |
來 自 外 部 客 戶 之 收 入 一○一年度 一○○年度 $ 13,434,386 $ 12,362,281 267,140 89,750 $ 13,701,526 $ 12,452,031 |
來 自 外 部 客 戶 之 收 入 一○一年度 一○○年度 $ 13,434,386 $ 12,362,281 267,140 89,750 $ 13,701,526 $ 12,452,031 |
非 流 動 資 產 |
非 流 動 資 產 |
非 流 動 資 產 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,702,927 1,053 $ 1,703,980 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
||||
| 一○一年度 $ 13,434,386 267,140 $ 13,701,526 |
|||||
| $ 1,752,451 1,099 $ 1,753,550 |
非流動資產係指固定資產、無形資產及其他資產，但不含遞延 所得稅資產。
- 58 -
(三 ) 主要客戶資訊
| 甲 乙 丙 丁 |
一 | ○ 一 年 度 業 收 入 佔營業 收入％ $ 5,404,708 39 1,335,637 10 1,280,391 9 211,127 2 $ 8,231,863 60 |
○ 一 年 度 業 收 入 佔營業 收入％ $ 5,404,708 39 1,335,637 10 1,280,391 9 211,127 2 $ 8,231,863 60 |
一 | ○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
○ ○ 年 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營 | 業 收 入 $ 5,404,708 1,335,637 1,280,391 211,127 $ 8,231,863 |
營 | 業 收 入 $ 3,659,871 4,052 1,474,556 1,414,352 $ 6,552,831 |
佔營業 收入％ |
|||
| 29 - 12 12 53 |
三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
母子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：除匯率外，餘係仟元
| 單位：除匯率外，餘係仟元 | 單位：除匯率外，餘係仟元 | ||
|---|---|---|---|
金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 新加坡幣 馬來西亞幣 非貨幣性項目 新加坡幣 採權益法之長期股權投資 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 新加坡幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 新加坡幣 採權益法之長期股權投資 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 新加坡幣 |
一 ○ 一 年 |
十 二 月 三 十 一 日 |
|
| 外 幣 $ 483 7,736 1,014 22,643 1,171 1,579 一 ○ ○ 年 |
匯 率 新台幣金額 29.04 $ 14,026 23.76 183,807 9.101 9,228 23.76 521,965 29.04 34,008 23.76 37,517 十 二 月 三 十 一 日 |
新台幣金額 | |
| 外 幣 $ 1,130 3,195 1,398 80 |
匯 率 30.275 23.31 30.275 23.31 |
新台幣金額 | |
| $ 34,211 74,475 42,337 1,865 |
- 59 -
三三、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項
母子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年 二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定， 於一○一年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情 形如下：
-
一
-
( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋函及解釋公告（以下稱「 IFRSs」）編製合併財務報 告，為因應上開修正，母子公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 IFRS 專案小組統籌負責，謹將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：
| 計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差 異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.人員教育訓練 6.完成IFRS1「首次採用國際會計 準則」各項豁免及選擇對公司 影響之評估 7.決定IFRSs會計政策 8.決定所選用IFRS1「首次採用國 際會計準則」之各項豁免及選 擇 9.完成內部控制應做調整之評估 10.完成編製IFRSs 開帳日財務狀 況表 11.完成編製IFRSs 二○一二年比 較財務資訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報 導流程及相關資訊系統）之調 整 13.完成資訊系統應做調整之評估 |
主要執行單位 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 IFRS專案小組 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
| 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 預計於一○二年三 月完成 已完成 已完成 |
- 60 -
(二 ) 母子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：
1. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節
| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
轉換至I F R | S s 之影響 | I F |
R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 資 產 流動資產 現 金 $ 1,293,113 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 185,977 備供出售金融資產 －流動 285,242 應收票據 65,831 應收帳款－淨額 1,962,619 應收工程款－關係 人 116,018 待建土地 25,823 在建房地 3,530,448 在建工程－減預收 工程款後之淨額 714,072 預付工程款 243,148 受限制資產－流動 258,513 工程及合建存出保 證金 505,031 遞延行銷費用 69,714 遞延所得稅資產－ 流動 94,826 其他流動資產－其 他 148,285 流動資產合計 9,498,660 長期投資 採權益法計價之長 期股權投資 42,337 以成本衡量之金融 資產－非流動 234,529 長期投資合計 276,866 固定資產淨額 434,791 - 無形資產 遞延退休金成本 592 - 無形資產合計 592 其他資產 出租資產－淨額 97,873 存出保證金 7,404 遞延費用－淨額 1,788 遞延所得稅資產－ 非流動 11,069 長期預付租金 1,211,102 其他資產合計 1,329,236 資 產 總 計 $ 11,540,145 負債及股東權益 流動負債 短期銀行借款 $ 830,000 應付商業本票 10,000 應付票據 74,633 應付工程款 2,567,274 應付所得稅 74,568 應付費用 227,016 應付購置土地款 274,275 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 25,823 2,869,382 844,501 59,918 258,513 505,031 204,470 - 148,285 8,824,723 42,337 234,529 276,866 514,883 17,781 - 1,788 1,788 - 7,404 - 208,443 1,215,108 1,430,955 $ 11,066,996 $ 830,000 10,000 74,633 2,527,091 74,568 227,727 274,275 |
項 目 |
||
| $ 1,293,113 185,977 285,242 65,831 1,962,619 116,018 25,823 3,530,448 714,072 243,148 258,513 505,031 69,714 94,826 148,285 9,498,660 42,337 234,529 276,866 434,791 - 592 - 592 97,873 7,404 1,788 11,069 1,211,102 1,329,236 $ 11,540,145 $ 830,000 10,000 74,633 2,567,274 74,568 227,016 274,275 |
( $ 661,066 ) 134,756 ( 592 ) 97,751 4,006 ( 425,145 ) 711 |
$ 130,429 ( 183,230 ) ( 94,826 ) 80,092 17,781 1,788 ( 97,873 ) ( 1,788 ) 99,623 ( 48,004 ) ( 40,183 ) |
資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款－淨額 應收工程款－關係 人 待建土地 在建房地 應收建造合約款 預付工程款 其他金融資產－流 動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 其他流動資產－其 他 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備淨 額 投資性不動產－淨額 電腦軟體成本 存出保證金 遞延所得稅資產 長期預付租金 資 產 總 計 負債及權益 流動負債 短期銀行借款 應付商業本票 應付票據 應付工程款 當期所得稅負債 應付費用 應付土地房屋款 |
(1) (2) (2) (1) (3) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1) 、 (3)、 (4)及 C (5) (6) (7) |
（接次頁）
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I F |
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說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 預收工程款－減在 建工程後之淨額 $ 634,695 - 預收房地款 723,712 一年內到期之長期 銀行借款 730,000 應付代收土地款 317,145 其他流動負債 99,505 流動負債合計 6,562,823 長期負債 長期銀行借款 619,900 土地增值稅準備 16,135 其他負債 應計退休金負債 50,463 存入保證金 305 遞延所得稅負債－ 非流動 - 其他負債合計 50,768 負債合計 7,249,626 母公司股東權益 股 本 2,665,621 資本公積 916,051 保留盈餘 1,081,247 股東權益其他項目 累積換算調整 數 3,983 未認列為退休 金成本之淨 損失 ( 15,960 ) 金融商品未實 現損失 ( 275,383 ) 未實現重估增 值 51,848 庫藏股票 ( 337,280 ) 股東權益 其他項 目合計 ( 572,792 ) 母公司股東權 益合計 4,090,127 少數股權 200,392 股東權益合計 4,290,519 負債及股東權益總計 $ 11,540,145 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
|||
| $ 634,695 - 723,712 730,000 317,145 99,505 6,562,823 619,900 16,135 50,463 305 - 50,768 7,249,626 2,665,621 916,051 1,081,247 3,983 15,960 ) 275,383 ) 51,848 337,280 ) 572,792 ) 4,090,127 200,392 4,290,519 $ 11,540,145 |
$ 32,142 32,853 20,607 ( 399,990 ) 15,960 293,908 ( 51,848 ) ( 311,685 ) ( 24,950 ) ( 457,998 ) |
( $ 52,801 ) 40,183 ( 16,135 ) 20,932 ( 48,004 ) |
( ( |
$ 581,894 40,183 723,712 730,000 317,145 99,505 6,510,733 619,900 - 82,605 305 20,932 103,842 7,234,475 2,665,621 936,658 681,257 3,983 - 18,525 - 648,965 ) 626,457 ) 3,657,079 175,442 3,832,521 $ 11,066,996 |
應付建造合約款 負債準備－流動 預收房地款 一年內到期之長期 銀行借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 長期銀行借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權 益 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 其他權益 其他權益 庫藏股票 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 |
(2) (6) (8) (4)及C (3) 及 (8) (9) 及 (10) (1) 、 (4)、 (5)、 (7)、 (8)、 (9)、 (10) 、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1) 及 (9) |
-
62 -
-
一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節：
| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
轉換至I F R | S s 之影響 | I F |
R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 資 產 流動資產 現 金 $ 719,354 公平價值變動列入 損益之金融資產 －流動 46,412 備供出售金融資產 －流動 120,014 應收票據 13,217 應收帳款－淨額 3,947,791 待售房地－淨額 103,165 在建房地 1,473,450 在建工程－減預收 工程款後之淨額 968,221 預付工程款 260,537 受限制資產－流動 639,924 工程及合建存出保 證金 487,414 遞延行銷費用 - 遞延所得稅資產－ 流動 36,386 其他流動資產－其 他 41,878 流動資產合計 8,857,763 長期投資 採權益法計價之長 期股權投資 34,008 以成本衡量之金融 資產－非流動 756,494 長期投資合計 790,502 固定資產淨額 381,451 - 無形資產 遞延退休金成本 6 - 無形資產合計 6 其他資產 出租資產－淨額 97,355 存出保證金 5,776 遞延費用－淨額 3,140 遞延所得稅資產－ 非流動 11,805 受限制資產－非流 動 30,000 長期預付租金 1,186,252 其他資產合計 1,334,328 資 產 總 計 $ 11,364,050 負債及股東權益 流動負債 短期銀行借款 $ 65,000 應付票據 350,726 應付工程款 3,400,434 應付所得稅 21,003 應付費用 283,275 預收工程款－減在 建工程後之淨額 281,089 預收房地款 - 一年內到期之長期 銀行借款 530,000 應付代收土地款 876,236 其他流動負債 80,200 流動負債合計 5,887,963 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 1,198,729 1,473,450 1,073,210 98,839 639,924 487,414 103,510 - 41,878 9,963,742 34,008 756,494 790,502 461,121 17,685 - 3,140 3,140 - 5,776 - 127,546 30,000 1,215,108 1,378,430 $ 12,614,620 $ 65,000 350,726 3,353,389 21,003 286,535 224,380 47,045 1,588,397 530,000 876,236 80,200 7,422,911 |
項 目 |
||
| $ 719,354 46,412 120,014 13,217 3,947,791 103,165 1,473,450 968,221 260,537 639,924 487,414 - 36,386 41,878 8,857,763 34,008 756,494 790,502 381,451 - 6 - 6 97,355 5,776 3,140 11,805 30,000 1,186,252 1,334,328 $ 11,364,050 $ 65,000 350,726 3,400,434 21,003 283,275 281,089 - 530,000 876,236 80,200 5,887,963 |
$ 1,095,564 103,510 ( 6 ) 75,727 28,856 1,303,651 3,260 1,588,397 |
$ 104,989 ( 161,698 ) ( 36,386 ) 79,670 17,685 3,140 ( 97,355 ) ( 3,140 ) 40,014 ( 53,081 ) ( 47,045 ) ( 56,709 ) 47,045 |
資 產 流動資產 現金及約當現金 透過損按公允價值 衡量之金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據 應收帳款－淨額 待售房地－淨額 在建房地 應付建造合約款 預付工程款 其他金融資產－流 動 工程及合建存出保 證金 遞延行銷費用 其他流動資產－其 他 流動資產合計 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備淨 額 投資性不動產－淨額 電腦軟體成本 存出保證金 遞延所得稅資產 其他金融資產－非 流動 長期預付租金 資 產 總 計 負債及權益 流動負債 短期銀行借款 應付票據 應付工程款 當期所得稅負債 應付費用 應付建造合約款 負債準備－流動 預收房地款 一年內到期之長期 銀行借款 應付代收土地款 其他流動負債 流動負債合計 |
(1) (2) (2) (1) (3) (13) (13) (4)及C (12) (13) (12) (1) 、 (3)、 (4)及 C (5) (6) (7) (2) (6) (1) |
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| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
轉換至I F R | S s 之影響 | I F |
I F |
R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 長期負債 長期銀行借款 $ 941,900 土地增值稅準備 16,135 其他負債 應計退休金負債 64,554 存入保證金 501 遞延所得稅負債－ 非流動 - 其他負債合計 65,055 負債合計 6,911,053 母公司股東權益 股 本 2,665,621 資本公積 1,012,220 保留盈餘 1,157,574 股東權益其他項目 累積換算調整 數 ( 19,730 ) 未認列為退休 金成本之淨 損失 ( 23,851 ) 金融商品未實 現損失 ( 268,576 ) 未實現重估增 值 51,848 庫藏股票 ( 341,646 ) 股東權益 其他項 目合計 ( 601,955 ) 母公司股東權 益合計 4,233,460 少數股權 219,537 股東權益合計 4,452,997 負債及股東權益總計 $ 11,364,050 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
|||
| $ 941,900 16,135 64,554 501 - 65,055 6,911,053 2,665,621 1,012,220 1,157,574 19,730 ) 23,851 ) 268,576 ) 51,848 341,646 ) 601,955 ) 4,233,460 219,537 4,452,997 $ 11,364,050 |
$ 28,313 4,224 1,624,194 20,607 ( 272,454 ) 23,851 293,908 ( 51,848 ) ( 315,645 ) ( 18,962 ) ( 320,543 ) |
( $ 16,135 ) 19,763 ( 53,081 ) |
( ( ( |
$ 941,900 - 92,867 501 23,987 117,355 8,482,166 2,665,621 1,032,827 885,120 19,730 ) - 25,332 - 657,291 ) 651,689 ) 3,931,879 200,575 4,132,454 $ 12,614,620 |
長期銀行借款 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權 益 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 其他權益 其他權益 庫藏股票 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 |
(8) (4)及C (3)、(5) 及 (8) (9) 及 (10) (1) 、 (4)、 (5)、 (7)、 (8)、 (9)、 (10) 、B 及C (4)及C (9) (8)及B (9) (1) 及 (9) |
3. 一○一年度合併綜合損益表之調節：
| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
轉換至I F R | S s 之影響 | I F |
I F |
R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 營業收入 $ 13,701,526 營業成本 12,726,665 營業毛利 974,861 營業費用 506,088 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
|||
| $ 13,701,526 12,726,665 974,861 506,088 |
$ 309,273 141,040 4,984 |
( $ 154 ) | $ 14,010,799 12,867,705 1,143,094 510,918 |
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 |
(1) (1) (1) 、 (4) 、 (5) 、 (7) 、 (11) 、 (13) 及C |
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- 64 -
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| 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 |
轉換至I F R | S s 之影響 | I F |
I F |
I F |
R S s |
說 明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 金 額 營業利益 $ 468,773 營業外收入及利益 282,546 營業外費用及損失 77,647 合併稅前利益 673,672 所得稅費用 136,318 合併總純益 $ 537,354 |
認列及衡量差異 | 表 達 差 異 |
金 額 |
項 目 |
||||
| $ 468,773 282,546 77,647 673,672 136,318 $ 537,354 |
$ 27,512 | ( $ 422 ) 576 |
( ( ( |
$ 632,176 282,546 77,225 837,497 164,406 $ 673,091 24,457 ) 6,807 7,437 ) 6,876 ) 2,433 29,530 ) $ 643,561 |
營業利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 確定福利計畫之精算損 益 採用權益法之關聯企業 及合資其他綜合損益 之份額 與其他綜合損益組成部 份相關之所得稅 當年度其他綜合損益 當年度綜合損益總額 |
(13) (1)、(5) 及 (11) |
||
| ( |
-
轉換日提列之特別盈餘公積
-
依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。母子公司於一○一年一月一日轉換至 IFRSs 時，保留 盈餘淨影響數為負，因而無須針對帳列未實現重估增值轉入保 留盈餘提列特別盈餘公積。
-
國際財務報導準則第 1 號之豁免選項
-
國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母子公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○
-
65 -
一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。母子公司採用之主要豁免選項說明如下： A.企業合併
母子公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於 一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生 之商譽、納入母子公司之相關資產、負債及非控制權益仍依 一○○年十二月三十一日按中華民國一般公認會計原則所認 列之金額列示。
-
上述豁免亦適用於母子公司過去取得之投資關聯企業。
-
B. 認定成本
母子公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地及房屋建築選擇 以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產 係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。
- C. 員工福利
母子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。
- D.複合金融工具
母子公司過去發行之複合金融工具，其負債組成部分於 轉換至 IFRSs 日已不存在，故母子公司選擇不追溯將金融工 具區分為兩個權益部分。
上述豁免選項對母子公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
母子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
- (1) 不動產（營建業）收入認列
依證券發行人財務報告編製準則規定，建設公司委託 他人建屋預售，若符合一定條件者，得適用完工比例法認
- 66 -
列售屋利益，餘採用全部完工法。轉換至 IFRSs 後，依 IAS 18 及 IFRIC 15 規定，建設公司銷售房地，應視同銷售商品
處理，因而須於房地之所有權移轉予客戶時再行認列。 此外，中華民國一般公認會計原則下，廣告支出通常 被列為當期費用；然而專案銷售支出可予以資本化並配合 房地收入之認列時點轉列為費用。轉換至 IFRSs 後，廣告 及行銷活動支出通常於發生時認列為相關費用，除非該項 支出具有未來經濟效益。
截至一○一年一月一日，母子公司將分別調整減少在 建房地 661,066 仟元，調整增加遞延行銷費用 134,756 仟 元，調整增加遞延所得稅資產 89,473 仟元，調整減少保留 盈餘 414,951 仟元，及調整減少非控制權益 21,886 仟元。 截至一○一年十二月三十一日，母子公司將分別調整 增加待售房地 1,095,564 仟元，調整增加遞延行銷費用 103,510 仟元，調整增加遞延所得稅資產 66,185 仟元，調 整增加預收房地款 1,588,397 仟元，調整減少保留盈餘 303,280 仟元，及調整減少非控制權益 19,858 仟元。
另一○一年度母子公司因適用 IFRSs 規定分別調整增 加營業收入、成本、費用及所得稅 309,273 仟元、 141,040 仟元、 31,246 仟元及 23,288 仟元。
-
(2) 專案已購置但尚未使用的材料 中華民國一般公認會計原則下，未有明文規定。轉換 至 IFRSs 後，當完工程度係參照至今已發生合約成本決定 時，專門為特定合約製造之材料，即使尚未使用，仍應計 入完工比例之計算。惟倘該成本係與合約之未來活動相 關，例如已送達工地或留作合約使用，但於施工過程中尚 未安裝、使用或運用之材料成本、或其係按照分包合約於 未施工前預先支付予分包商之款項，該成本則不需計入完 工比例之計算，但須分類為建造合約客戶應收款或應付款 項下。
-
67 -
截至一○一年一月一日，母子公司預付工程款重分類 至應收建造合約款及及應付建造合約款之金額分別為 130,429 仟元及 52,801 仟元，另截至一○一年十二月三十 一日，母子公司預付工程款重分類至應收建造合約款及應 付建造合約款之金額分別為 104,989 仟元及 56,709 仟元。
- (3) 遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 94,826 仟元及 36,386 仟元，遞延所得稅資產－非流動減項之遞延 所得稅負債重分類至遞延所得稅負債之金額分別為 4,797 仟元及 3,628 仟元。
-
(4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤
-
68 -
銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
一○一年一月一日母子公司因上述轉換調整減少遞延 退休金成本 592 仟元、調整增加遞延所得稅資產 8,278 仟 元，調整增加應計退休金負債 32,142 仟元、調整減少保留 盈餘 40,416 仟元及調整增加未認列退休金成本之淨損失 15,960 仟元。
一○一年十二月三十一日母子公司因上述轉換調整減 少遞延退休金成本 6 仟元、調整增加遞延所得稅資產 9,542 仟元，調整增加應計退休金負債 28,313 仟元、調整減少保 留盈餘 42,628 仟元及調整增加未認列為退休金成本之淨損 失 23,851 仟元；一○一年度退休金成本調整減少 3,961 仟 元及調整減少其他綜合損益 6,173 仟元（扣除稅額影響數 1,264 仟元後之淨額）。
- (5) 營業租賃下取得之土地使用權係供興建不動產並用以出售 依照 (88)基秘字第 173 號函規定，將土地使用權視為無 形資產或其他適當項目項下並於有效期間內逐期攤銷，而 在建造期間內攤銷之權利金轉入建築物成本。建造前則依 照 (95)基秘字第 279 號函規定，將土地使用權視為租金，因 其係年年發生，且不具未來經濟效益，故列為當期費用。 轉換至 IFRSs 後，支付金額帳列預付租賃款，興建期間之 租金支出，應資本化為在建工程，並於建造完成時停止資 本化。出售相關之待售房地產前，預付租賃款全數納入存 貨成本，不予攤銷。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 因攤銷上述權利金適用 IFRSs 後分別調整增加長期預付租 金 4,006 仟元及 28,856 仟元，調整增加保留盈餘 4,006 仟
- 69 -
元及 24,632 仟元，及調整增加一○一年十二月三十一日遞 延所得稅負債 4,224 仟元。
另一○一年度因上述調整減少營業費用 24,850 仟元及 調整增加所得稅費用 4,224 仟元。
(6) 保固準備 母子公司一○一年一月一日及十二月三十一日依性質 及預期清償期間重分類保固準備（應付工程款）至負債準 備金額計 40,183 仟元及 47,045 仟元。
- (7) 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費用 711 仟元及 3,260 仟元、調整減少保留盈餘 711 仟元及 3,260 仟元。
另一○一年度因上述調整增加營業費用 2,549 仟元。
- (8) 固定資產重估增值及土地增值稅準備
中華民國一般公認會計原則下，土地及房屋建築因重 估增值認列於股東權益其他項目之「未實現重估增值」項 下。轉換至 IFRSs 後，將依國際財務報導準則第一號之規 定，轉列為保留盈餘或其他適當之權益項目。
另依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估 增值所提列之土地增值稅準備，應列為各項準備。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 將未實現重估增值調整增加保留盈餘 51,848 仟元，另同時
- 70 -
將土地增值稅準備 16,135 仟元重分類至遞延所得稅負債－ 土地增值稅。
(9) 庫藏股交易
中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 因庫藏股交易分別調整增加資本公積－庫藏股票交易 36,722 仟元、調整減少金融商品未實現損失 293,908 仟元、 調整增加庫藏股票 311,685 仟元及 315,645 仟元、調整減少 保留盈餘 15,881 仟元、調整減少及增加非控制權益 3,064 仟元及 896 仟元。
(10) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整
中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。
轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。
- 71 -
母子公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－ 長期股權投資轉列保留盈餘。截至一○一年一月一日及十 二月三十一日，母子公司資本公積－長期股權投資及保留 盈餘因上述調節分別調整減少 16,115 仟元及增加 16,115 仟 元。
(11) 土地增值稅
中華民國一般公認會計原則下，出售土地產生之土地 增值稅帳列營業費用項下。轉換至 IFRSs 後，應將土地增 值稅列於所得稅費用項下。
一○一年度母子公司因適用 IFRSs 相關規定，將帳列 營業費用項下之土地增值稅重分類至所得稅費用之金額為 576 仟元。
(12) 遞延費用之分類
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質予以重分 類。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 遞延費用屬電腦軟體者重分類為無形資產之金額分別為 1,788 仟元及 3,140 仟元。
(13) 出租資產之分類
中華民國一般公認會計原則下，出租資產係帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為不動產、 廠房及設備與投資性不動產。
截至一○一年一月一日及十二月三十一日，母子公司 將符合投資性不動產定義之不動產自出租資產重分類至投 資性不動產之金額分別為 17,781 仟元及 17,685 仟元，重分 類至不動產、廠房及設備金額則分別為 80,092 仟元及 79,670 仟元，另一○一年度折舊費用自營業外費用及損失 重分類至營業費用之金額則為 422 仟元。
-
72 -
-
(三 ) 母子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。
-
73 -
達欣工程股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國一○一年度
附表一
單位：除另予註明者外， 餘係新台幣仟元
| 編號 | 資金貸與他人 者公司名稱 |
貸 與 對 象 |
往 來 科 目 |
本 年 度 最 高 餘 額 |
年 底 餘 額 |
利率區間 | 資金貸與性質 | 業務往來金額 | 有短期融通資 金必要之原因 |
提 列 備 抵 呆 帳 金 額 |
擔 保 品 |
擔 保 品 |
對個別對象 資金貸與限額 |
資 金 貸 與 最 高 限 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
價 值 |
|||||||||||||
| 0 1 |
達欣工程股份 有限公司 達欣新加坡控 股有限公司 |
達欣開發股份 有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
應收關係企業 款項 應收關係企業 款項 |
$ 400,000 （註五） 9,293 ( 320仟美元) |
$ - （註五） 9,293 ( 320仟美元) |
2% - |
短期資金融通 短期資金融通 |
$ - - |
（註四） （註四） |
$ - - |
－ － |
$ - - |
$ 423,346 （註一） 36,794 ( 1,267仟美元) （註三） |
$ 635,019 （註二） 55,205 ( 1,901仟美元) （註三） |
註一：短期資金融通者，個別貸與金額以不超過最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。
註二：資金貸與總額不得超過母公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五。
註三：達欣新加坡控股有限公司對有短期融通資金必要者之貸與總額不得超過達欣新加坡控股有限公司按最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十五，其個別貸與金額以不超 過達欣新加坡控股有限公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之十為限。
註四：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司，因短期融通資金需要，且其往來金融機構已無融通使用額度，經評估財務狀況良好有償還能力。
註五：本年度最高餘額為額度，母公司原經一○一年六月十二日董事會決議資金貸與該公司額度 400,000 仟元，後於一○一年八月二十七日經董事會決議資金貸與該公司額度降為 390,000 仟元，惟尚未實際動撥，故子公司達欣開發公司於一○一年十二月二十四日申請解除該額度。
- 74 -
達欣工程股份有限公司及子公司
年底持有有價證券情形
民國一○一年十二月三十一日
附表二
單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
| 持有之公司 | 有 價 證 券 及 名 稱 |
與有價證券發行人 之 關 係 |
帳 列 科 目 |
年 底 |
年 底 |
年 底 |
年 底 |
期中持有最高股數 （ 單 位 數 ） |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額（註二） | 持股比率 （ ％ ） |
市價或股權淨值 （ 註 一 ） |
||||||
| 達欣工程股份有 限公司 達欣開發股份有 限公司 達昕投資股份有 限公司 |
股 票 統一企業股份有限公司 聯強國際股份有限公司 台塑石化股份有限公司 國泰金融控股股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司 元大金融控股股份有限公司 臺灣中小企業銀行股份有限公 司 亞洲水泥股份有限公司 華南金融控股股份有限公司 海光企業股份有限公司 達功投資股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 中泰賓館股份有限公司 凱撒大飯店股份有限公司 環訊創業投資股份有限公司 受益證券 國泰一號不動產投資信託基金 股 票 達欣工程股份有限公司 股 票 達欣工程股份有限公司 |
－ － － － － － － － － － 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 － － － － 採權益法之投資公司 採權益法之投資公司 |
備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－非流 動 |
683,819 399,021 206,000 317,628 236,540 341,640 520,000 118,145 210,000 100,000 80,000,000 41,043,902 12,000,000 - 2,900,000 1,125,000 2,168,127 706,850 540,000 13,627,785 21,258,621 |
$ 36,448 21,348 17,716 10,005 6,469 5,107 4,545 4,413 3,528 1,115 491,233 466,914 22,793 854,204 34,008 180,000 17,345 7,068 9,320 275,281 429,424 |
- - - - - - - - - - 100.00 51.30 100.00 100.00 34.12 3.13 3.00 4.93 - 5.11 7.98 |
$ 36,448 21,348 17,716 10,005 6,469 5,107 4,545 4,413 3,528 1,115 491,233 466,914 22,793 854,204 34,008 180,000 17,345 7,068 9,320 275,281 429,424 |
683,819 399,021 206,000 317,628 236,540 341,640 520,000 118,145 210,000 100,000 80,000,000 41,043,902 12,000,000 - 2,900,000 1,125,000 2,168,127 706,850 540,000 13,627,785 21,258,621 |
所有持股已視 為庫藏股處 理 所有持股已視 為庫藏股處 理 |
（接次頁）
- 75 -
（承前頁）
| 持有之公司 | 有 價 證 券 及 名 稱 |
與有價證券發行人 之 關 係 |
帳 列 科 目 |
年 底 |
年 底 |
年 底 |
年 底 |
期中持有最高股數 （ 單 位 數 ） |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額（註二） | 持股比率 （ ％ ） |
市價或股權淨值 （ 註 一 ） |
||||||
| 達功投資股份有 限公司 Dacin Group Limited Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有 限公司 |
受益憑證 日盛債券基金 凱基凱旋債券基金 華南永昌鳯翔貨幣市場基金 股 票 達欣開發股份有限公司 達欣工程股份有限公司 長佳機電工程股份有限公司 聯合空間股份有限公司 受益憑證 統一強棒貨幣市場基金 股 單 Dacin Asia Holdings Ltd. 股 單 達欣國際控股有限公司 達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. CLEMENTI DEVELOPMENT PTE. LTD. 股 單 達欣新加坡控股有限公司 |
－ － － 採權益法之被投資公司 採權益法之投資公司 － － － 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 採權益法之被投資公司 － － 採權益法之被投資公司 |
公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 備供出售金融資產－非流 動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動－預付投資款 採權益法之長期股權投資 |
999,595.40 755,582.42 537,790.90 38,956,098 25,680,529 2,182,364 380,000 925,863.06 - - - - - - - |
$ 14,358 8,514 8,513 577,785 518,746 26,316 3,800 15,027 29,415仟美元 6,337仟美元 1,901仟美元 馬來西亞幣 221仟元 新加坡幣 50仟元 新加坡幣 22,593仟元 10,136仟美元 |
- - - 48.70 9.63 8.99 19.00 - 100.00 62.50 15.00 100.00 5.00 - 80.00 |
$ 14,358 8,514 8,513 577,785 518,746 26,316 3,800 15,027 29,415仟美元 6,337仟美元 1,901仟美元 馬來西亞幣 221仟元 新加坡幣 50仟元 - 10,136仟美元 |
1,767,708.91 2,661,209.55 537,790.90 38,956,098 25,680,529 2,182,364 380,000 925,863.06 - - - - - - - |
所有持股已視 為庫藏股處 理 |
（接次頁）
- 76 -
（承前頁）
| 持有之公司 | 有 價 證 券 及 名 稱 |
與有價證券發行人 之 關 係 |
帳 列 科 目 |
年 底 |
年 底 |
年 底 |
年 底 |
期中持有最高股數 （ 單 位 數 ） |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳面金額（註二） | 持股比率 （ ％ ） |
市價或股權淨值 （ 註 一 ） |
||||||
| 達欣新加坡控股 有限公司 |
股 單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
採權益法之被投資公司 | 採權益法之長期股權投資 | - | 12,496仟美元 | 80.00 | 12,496仟美元 | - |
註一： 上市櫃公司證券係按一○一年十二月底之收盤價，未上市櫃公司股票係按股權淨值或帳面價值，開放型基金受益憑證係按一○一年十二月底之基金淨資產價值。 註二： 公平價值變動列入損益之金融資產－流動及備供出售金融資產－流動及非流動之帳面金額係年底公平價值。
- 77 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國一○一年度
附表三
| 買、賣之公司 | 有價證券種類 及 名 稱 |
帳 列 科 目 |
交易對象 | 關 係 |
年 初 |
年 初 |
買 入 |
買 入 |
賣 出 |
賣 出 |
賣 出 |
賣 出 |
採權益法認列 之 變 動 數 |
年 底 |
年 底 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 金 額 |
股數／單位數 | 金 額 |
股數／單位數 | 售 價 |
帳 面 成 本 |
處 分 利 益 |
股數／單位數 | 金 額 |
||||||
| 達欣工程股份 有限公司 達功投資股份 有限公司 Dacin Group Lmited Dacin Asia Holdings Litd. 達欣國際控股 有限公司 達欣新加坡控 股有限公司 |
受益憑證 兆豐國際寶鑽債券基 金 元大萬泰貨幣市場基 金 寶來得寶貨幣市場基 金 台新1699貨幣市場基 金 股 單 Dacin Group Limited 受益憑證 統一全球債券組合基 金 股 單 Dacin Asia Holdings Ltd. 股 單 達欣國際控股有限公 司 CLEMENTI DEVELOPMENT PTE . LTD. 股 單 達欣新加坡控股有限 公司 股 單 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
備供出售金融 資產－流動 備供出售金融 資產－流動 備供出售金融 資產－流動 備供出售金融 資產－流動 採權益法之長 期股權投資 公平價值變動 列入損益之 金融資產－ 流動 採權益法之長 期股權投資 採權益法之長 期股權投資 以成本衡量之 金融資產－ 非流動／預 付投資款 採權益法之長 期股權投資 採權益法之長 期股權投資 |
－ － － － 現金增資 認股 － 現金增資 認股 現金增資 認股 現金增資 認股 現金增資 認股 現金增資 認股 |
－ － － － 子公司 － 子公司 子公司 － 子公司 子公司 |
8,288,506.33 - - - - 10,409,613.68 - - - - - |
$ 100,000 - - - 63,562 108,690 2,100仟美元 2,100仟美元 - 3,265仟美元 - |
13,222,942.30 16,043,662.90 12,046,293.00 21,791,873.54 - - - - - - - |
$ 160,000 235,000 140,000 285,000 823,409 - 27,822仟美元 4,330仟美元 新加坡幣 22,643仟元 7,008仟美元 12,499仟美元 |
21,511,448.63 16,043,662.90 12,046,293.00 21,791,873.54 - 10,409,613.68 - - - - - |
$ 260,167 235,088 140,057 285,110 - 109,791 - - - - - |
$ 260,000 235,000 140,000 285,000 - 108,690 - - - - - |
$ 167 88 57 110 - 1,101 - - - - - |
$ - - - - ( 32,767 ) （註二） - ( 507仟美元) （註三） ( 93仟美元) （註四） - ( 137仟美元) （註五） ( 3仟美元) （註六） |
- - - - - - - - - - - |
$ - - - - 854,204 - 29,415仟美元 6,337仟美元 新加坡幣 22,643仟元 10,136仟美元 12,496仟美元 |
註一：金額除售價外，係投資成本。
-
註二：係本年度採權益法認列之投資損失 14,882 仟元及累積換算調整數 17,885 仟元。
-
註三：係本年度採權益法認列之投資損失 506 仟美元及累積換算調整數 1 仟美元。
-
註四：係本年度採權益法認列之投資損失 93 仟美元。
-
註五：係本年度採權益法認列之投資損失 137 仟美元。
-
註六：係本年度採權益法認列之投資損失 3 仟美元。
-
78 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國一○一年度
附表四
| 取得之公司 | 財 產 名 稱 |
交易日或 事實發生日 |
交易金額 | 價款支付 情 形 |
交易對象 | 關 係 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
價格決定之 參 考 依 據 |
取得目的及 使用之情形 |
其他約定事項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所 有 人 |
與公司之關係 | 移轉日期 | 金 額 |
||||||||||
| 達欣工程股份 有限公司 |
預付房地款 －板橋區港子嘴 土地 預付房地款 －淡水區水仙段 土地 |
自101.12.28起 自101.12.31起 |
$ 275,700 211,770 |
截至一○二 年三月二 十日止已 支付完畢 截至一○二 年三月二 十日止已 依約支付 款項計 31,790仟 元，剩餘 款項將依 約定時程 付款 |
吳嘉銘等 合鼎建設股 份有限公 司 |
－ － |
－ － |
－ － |
－ － |
$ - - |
市場行情 遠見不動產估價 師事務所估價 報告書，估價 金額215,170 仟元 |
自地自建 自地自建 |
－ － |
- 79 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國一○一年度
附表五
| 處分之公司 | 財 | 產 名 稱 |
交易日或 事實發生日 |
原取得日期 | 帳 | 面 | 價 | 值 | 交 | 易 金 |
額 | 價款收取情形 | 處分損失 交易對象 | 處分損失 交易對象 | 處分損失 交易對象 | 關 | 係 | 處分目的 | 價格決定之 參 考 依 據 |
其 約 |
定 | 事 | 他 項 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 達欣開發股份有 | 待售土地－大安 | 101.09.10 | 100.03.09 | $ | 164,892 | $ 159,662 | 已收取完畢 | ( $ | 5,230 | )精誠資產管理 | － | 充實營運資金 | 戴德梁行不動產 | － | |||||||||||
| 限公司 | 區通化段道路 | （未稅） | 顧問股份有 | 估價師事務所 | |||||||||||||||||||||
| 用地 | 限公司 | 估價報告書， | |||||||||||||||||||||||
| 估價金額 | |||||||||||||||||||||||||
| 163,746仟元。 | |||||||||||||||||||||||||
| 存貨－在建房地 | 自101.11.22 | － | － | 1,329,061 | 已收取完畢 | － | 林先生等11 | － | 獲取利益 | 市場行情 | － | ||||||||||||||
| 及待售房屋 | 起 | （未稅） | 人 |
- 80 -
達欣工程股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一○一年度
附表六
單位：新台幣仟元
| 進（銷）貨公司 | 交 易 人 名 稱 |
與 交 易 人 之 關 係 |
交 易 情 形 |
交 易 情 形 |
交 易 情 形 |
交 易 情 形 |
交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因 |
交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 之 情 形 及 原 因 |
應 收 （ 付 ） 款 項 |
應 收 （ 付 ） 款 項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進（銷）貨 | 金 額 |
佔總進（銷） 比 率 |
授 信 期 間 |
單 價 |
授 信 期 間 |
餘 額 |
佔總額比率 | |||
| 達欣工程股份有限 公司 達欣工程股份有限 公司 達欣開發股份有限 公司 |
開泰豐國際股份有限公 司 達欣開發股份有限公司 達欣工程股份有限公司 |
原該公司之董事長為母公 司之法人董事代表人，後 自一○一年十月二十九 日起已非為母公司之關 係人 子 公 司 母 公 司 |
營業收入 營業收入 營建成本 |
( $ 269,731 ) ( 476,074 ) 476,074 |
( 2.10% ) ( 3.70% ) 67.14% |
依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 |
－ － － |
－ － － |
應收工程款－ 關係人 $ - 應收工程款－ 關係人 192,286 應付票據 ( 63,000 ) 應付工程款－ 關係人 (129,286) |
- 5.84% ( 17.22% ) ( 35.34% ) |
- 81 -
達欣工程股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○一年十二月三十一日
附表七
單位：新台幣仟元
| 帳列應收款項之公司 | 交 易 對 象 |
關 係 |
應收關係人 款 項 餘 額 |
週 轉 率 |
逾 期 應 收 關 係 人 款 項 |
逾 期 應 收 關 係 人 款 項 |
應收關係人款項 期後收回金額 |
提 列 備 抵 呆 帳 金 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
處 理 方 式 |
|||||||
| 達欣工程股份有限公司 | 達欣開發股份有限公司 | 子公司 | 應收工程款 $ 192,286 |
註一 | $ - | － | $ 63,000 註二 |
$ - |
註一： 部分應收工程款係屬合約規定之保留款，且係採完工比例法認列營業收入，故未能計算週轉率。
註二： 帳列金額係包括應收工程保留款 129,286 仟元及應收工程款 63,000 仟元，其中應收工程款期後已收回 63,000 仟元，應收工程保留款則將依約定時程退還。
- 82 -
達欣工程股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區 …等相關資訊 民國一○一年度
附表八
單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被 投 資 公 司 名 稱 |
所在地區 | 主 要 營 業 項 目 |
原 始 投 資 金 額 |
原 始 投 資 金 額 |
年 底 持 有 |
年 底 持 有 |
年 底 持 有 |
被 投 資 公 司 本年度（損）益 |
本年度認列之 投資（損）益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 一 ○ 一 年 十二月三十一日 |
一 ○ ○ 年 十二月三十一日 |
股數（仟股） | 比率（％） | 帳 面 金 額 |
|||||||
| 達欣工程股份有限 公司 達功投資股份有限 公司 Dacin Group Limited Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限 公司 達欣新加坡控股有 限公司 |
達功投資股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Group Limited Multi Yield Co., Ltd. 達欣開發股份有限公司 Dacin Asia Holdings Ltd. 達欣國際控股有限公司 達欣新加坡控股有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd 達欣新加坡控股有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED |
台北市 台北市 台北市 BVI BVI 台北市 英屬開曼 群島 英屬開曼 群島 新加坡 馬來西亞 新加坡 越 南 |
從事各種生產事業及服務事業 之投資 委託營造廠商興建國民住宅及 商業大樓出售、出租暨其相 關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 委託營造廠商興建國民住宅及 商業大樓出售、出租暨其相 關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事工程管理等相關業務 從事各種生產事業及服務事業 之投資 從事不動產建設及基礎建設等 相關業務 |
$1,000,040 437,915 201,907 30,384仟美元 2,900仟美元 534,673 30,384仟美元 6,892仟美元 2,064仟美元 1,000仟馬幣 11,008仟美元 12,499仟美元 |
$ 999,617 437,915 303,898 2,562仟美元 2,900仟美元 473,836 2,562仟美元 2,562仟美元 - - 4,000仟美元 - |
80,000 41,044 12,000 - 2,900 38,956 - - - - - - |
100.00 51.30 100.00 100.00 34.12 48.70 100.00 62.50 15.00 100.00 80.00 80.00 |
$ 491,233 466,914 22,793 854,204 34,008 577,785 29,415仟美元 6,337仟美元 1,901仟美元 221仟馬幣 10,136仟美元 12,496仟美元 |
$ 55,597 65,101 59,396 ( 14,882 ) 59,584 65,101 ( 506 )仟美元 ( 148 )仟美元 ( 171 )仟美元 ( 779 )仟馬幣 ( 171 )仟美元 ( 4 )仟美元 |
$ 4,568 22,211 14,523 ( 14,882 ) 20,331 |
註一及註二 註一及註二 註一及註二 註一及註二 註二及註三 註一及註二 註二及註四 註二及註四 註二及註四 註二及註四 註二及註四 註二及註四 |
註一： 子公司。
註二： 係按該公司一○一年度經會計師查核之財務報表計算。 註三： 係母公司採權益法計價之被投資公司。
註四： 孫公司。
- 83 -
達欣工程股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國一○一年度
附表九
單位：除另予註明者外 ，為新台幤仟元
| 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 |
大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 |
主 要 營 業 項 目 |
主 要 營 業 項 目 |
實收資本額 | 實收資本額 | 投 資 方 式 |
本 年 年 初 自台灣匯出 累積投資金額 |
本 年 年 初 自台灣匯出 累積投資金額 |
本年度匯出或收回投資金額 | 本年度匯出或收回投資金額 | 本年度匯出或收回投資金額 | 本年度匯出或收回投資金額 | 本年度匯出或收回投資金額 | 本年年底自 台灣匯出累積 投 資 金 額 |
母公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本年度認列 投 資 利 益 |
本年度認列 投 資 利 益 |
年 底 投 資 帳 面 價 值 |
截至本年年底 止 已 匯 回 投 資 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | 收 | 回 | ||||||||||||||||
| 昆山大欣置業有限 公司（原昆山華 揚高科技創業投 資有限公司） |
開發、生產及銷售高科 技電子資訊產品 |
$ 244,923 （8,434仟美元） |
透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 |
$ 84,216 （2,900仟美元） |
$ - | $ - | $ 84,216 （2,900仟美元） |
34.12% | $ 20,352 (註一) （691仟美元） |
$ 33,803 (註一) （1,164仟美元） |
$ - | ||||||||
| 本年年底累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 |
經 核 |
濟 部 准 投 |
投 審 資 金 |
會 額 |
依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註二） |
||||||||||||||
| $185,972 （6,404仟美元）（註三） |
$185,972 （6,404仟美元） |
$2,540,076 |
註一： 投資損益係按經台灣投資公司簽證會計師查核之財務報表認列。
-
註二： 依據投審會 97.8.29「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定為達欣工程股份有限公司淨值×60%計算。
-
註三： 因大陸事業上海戴威士餐飲有限公司及達欣諮詢（上海）有限公司業已結束營業，並已分別於九十四年一月十日及一○○年八月十八日業經經濟部投審會核准撤銷透過第三地 區投資事業間接在大陸地區投資案，但股本尚未匯回，故該額度係包含原始匯出投資該等公司 3,504 仟美元。
-
84 -
單位：新台幣仟元
達欣工程股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國一○一及一○○年度
附表十
| 編 號 （註一） |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 （ 註 二 ） |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ） |
||||
| 0 1 3 4 5 6 7 0 |
一○一年度 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達昕投資股份有限公司 達功投資股份有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd 達欣新加坡控股有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 一○○年度 達欣工程股份有限公司 |
達欣開發股份有限公司 達功投資股份有限公司 達昕投資股份有限公司 Dacin Malaysia Sdn Bhd 達欣工程股份有限公司 達昕投資股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣開發股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 DACIN VIETNAM TAN TAO COMPANY LIMITED 達欣新加坡控股有限公司 達欣開發股份有限公司 |
1 1 1 1 2 3 2 3 2 2 3 3 1 |
應收工程款－關係人 遞延盈益 營業成本 營業收入 已實現營業毛利 租賃收入 租賃收入 租賃收入 其他應收款 應付票據 應付工程款－關係人 待售房地 租金支出 在建房地 租金支出 處分資產利益 租金支出 其他應付款 其他應收款－關係人 其他應付款－關係人 應收工程款－關係人 在建工程 預收工程款 遞延盈益 營業成本 銷售房地成本 營業收入 未實現營業毛利 租賃收入 |
$ 192,286 62,033 508,764 476,074 32,690 4,132 18 286 6,615 63,000 129,286 62,033 4,132 9,949 286 9,949 18 6,615 9,293 9,293 94,500 1,236,152 1,141,429 94,723 372,380 3,896 408,936 32,660 4,132 |
依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 |
1.69% 0.55% 3.71% 3.47% 0.24% 0.03% - - 0.06% 0.55% 1.14% 0.55% 0.03% 0.09% - 0.09% - 0.06% 0.08% 0.08% 0.83% 10.80% 9.97% 0.83% 2.99% 0.03% 3.28% 0.26% 0.04% |
（接次頁）
- 85 -
（承前頁）
| 編 號 （註一） |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 （ 註 二 ） |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ） |
||||
| 1 2 3 4 5 |
達欣開發股份有限公司 長佳機電工程股份有限公司（註五） 達昕投資股份有限公司 達功投資股份有限公司 達欣新加坡控股有限公司 |
長佳機電工程股份有限公司（註 五） 達功投資股份有限公司 達昕投資股份有限公司 達欣新加坡控股有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 達欣工程股份有限公司 |
1 1 1 1 2 2 2 2 2 |
營業成本 租賃收入 租賃收入 其他應收款 利息收入 應付工程款－關係人 在建房地 租金支出 營業收入 租金支出 租金支出 其他應付款 利息費用 |
$ 246,882 18 286 1,471 285 94,500 94,723 4,132 246,882 286 18 1,471 285 |
依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 依合約約定條件為之 |
1.98% - - 0.01% - 0.83% 0.83% 0.04% 1.98% - - 0.01% - |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
母公司填 0。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
-
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累計金額佔合併總營收之方式計算。 註四：本附表揭露資訊即控制公司與從屬公司間已消除之交易事項資訊。
註五：原為達功投資之子公司，自一○○年六月喪失控制力已非為子公司。
- 86 -