CWCO — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 1603

中華電線電纜股份有限公司 及其子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年第一季

地址：台北市中山區中山北路三段五十四號四

樓、五十四之九號
電話：（○二）二五九九三四五六

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師核閱報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 - 3～4 5 6～7 - 8～9 10 11～17 17 17～31 31～33 33 33 - - 35～49 - - - 33，50 33～35	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～二二 二三 二四 二五 - - 二八～二九 - - - 二六 二七

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會計師核閱報告

中華電線電纜股份有限公司 公鑒：

  中華電線電纜股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年三月三
十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十
一日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財
務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報
告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註一所述，列入合併財務報表之子公司財務報表未經 會計師核閱，其民國一○一年及一○○年三月三十一日沖銷後之資產總額分 別為新台幣 29,780 仟元及 31,425 仟元，分別占合併資產總額之 0.41% 及 0.42% ，負債總額分別為新台幣 9,677 仟元及 13,685 仟元，分別占合併負債總 額之 0.35% 及 0.45% ；民國一○一及一○○年第一季之營業收入淨額均為新台 幣 0 仟元，均占合併營業收入淨額之 0% ，淨利分別為 1,659 仟元及 83 仟元， 分別占合併總淨利之 2.63% 及 2.09% 。又如合併財務報表附註十一所述，民國 一○一年及一○○年三月三十一日採權益法之長期股權投資金額分別為 404,795 仟元及 406,214 仟元，及其民國一○一及一○○年第一季認列之投資 損失分別為 15 仟元及 32 仟元，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之 財務報表認列。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘 經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及行政 院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師劉江抱

會計師張瑞娜

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○一 年 四 月 二十三 日

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中華電線電纜股份有限公司及其子公司
合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

					民國一○一年及一○○年三月三十一日
代 碼 1100 1320 1120 1130 1140 1150 1178 1190 1210 1240XX 1260 1286 1298 11XX 1480 1421 1423 14XX 1501 1521 1531 1551 1681 15X1 15X8 15XY 15X9 1599 15XX 1800 1820 1830 1860 1887 1888 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 備供出售金融資產－流動（附註二及五） 應收票據－淨額（附註二、三、六、七及十 八） 應收票據－關係人（附註二、三及二三） 應收帳款－淨額（附註二、三、七及十八） 應收帳款－關係人（附註二、三、十八及二 三） 其他應收款 其他金融資產－流動 存貨－淨額（附註二、八及十八） 在建工程－減預收工程款後之淨額（附註二、 九及十八） 預付款項（附註二三） 遞延所得稅資產－流動（附註二） 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及 十） 採權益法之長期股權投資（附註二及十一） 不動產投資－淨額（附註二、十二及二四） 基金及投資合計 固定資產（附註二、十三及二四） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 固定資產淨額 其他資產 出租資產－淨額（附註二、十三、十四及二 四） 存出保證金 遞延費用（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二） 受限制資產－非流動（附註二四） 其他資產－其他（附註二、三、七、十三及十 五） 其他資產合計 資 產 總 計	一 ○ 一 年 三 月 三		十 一 日 ％ - 9 1 - 9 - - - 9 1 - - - 29 1 5 15 21 6 7 14 1 3 31 31 62 ( 21 ) - 41 6 - - - - 3 9 100	（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 $ 22,145 - 2100 短期銀行借款（附註十六及二四） 688,668 9 2110 應付短期票券（附註十七及二四） 2120 應付票據（附註十八） 29,446 1 2140 應付帳款（附註十八） 62 - 2150 應付帳款－關係人（附註十八及二三） 521,347 7 2160 應付所得稅（附註二） 2170 應付費用（附註二三） - - 2190 其他應付款項－關係人（附註二三） 15,503 - 2210 其他應付款項 2,840 - 2260 預收款項（附註十八及二三） 846,231 12 2264YY 預收工程款－減在建工程後之淨額（附註二、 九及十八） 20,178 - 2298 其他流動負債 43,882 1 21XX 流動負債合計 9,136 - 22,811 - 2510 土地增值稅準備（附註二及十三） 2,222,249 30 其他負債 2810 應計退休金負債（附註二） 2820 存入保證金（附註十四） 82,303 1 28XX 其他負債合計 406,214 5 1,087,895 15 2XXX 負債合計 1,576,412 21 股東權益（附註二、十三、十五、十九及二十） 3110 普通股股本－每股面額10元；額定520,000仟 股，發行342,300仟股 453,133 6 資本公積 507,276 7 3210 發行溢價 1,037,686 14 3250 受贈資產 38,979 - 32XX 資本公積合計 193,684 3 3350 累積虧損 2,230,758 30 股東權益其他調整項目 2,281,499 30 3420 累積換算調整數 4,512,257 60 3430 未認列為退休金成本之淨損失 ( 1,486,662 ) ( 20 ) 3450 金融商品未實現損失 ( 10,000) - 3460 未實現重估增值 3,015,595 40 3480 庫藏股票（成本）－58,646仟股 34XX 股東權益其他調整項目合計 母公司股東權益淨額 3610 少數股權 408,043 6 3XXX 股東權益淨額 798 - 8,612 - 16 - 7,000 - 236,836 3 661,305 9 $ 7,475,561 100 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。	一 ○ 一 年 三 月 三		十 一 日 ％ 9 7 1 3 - - 1 1 - 3 2 - 27 10 1 - 1 38 47 6 - 6 ( 6) 1 ( 1 ) ( 2 ) 20 ( 3) 15 62 - 62 100	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
		金	額 $ 17,185 624,302 44,805 - 645,372 53 2,339 1,765 664,888 37,894 32,868 8,421 9,104 2,088,996 81,431 404,795 1,081,155 1,567,381 453,133 507,276 1,042,828 38,607 198,996 2,240,840 2,281,499 4,522,339 1,516,846 ) 10,000) 2,995,493 406,680 712 10,075 24 7,000 236,836 661,327 $ 7,313,197		金	金	額 $ 699,916 509,941 81,197 217,852 5,194 - 65,918 54,198 11,547 197,795 159,734 1,812 2,005,104 726,956 56,089 7,434 63,523 2,795,583 3,423,000 410,081 2,127 412,208 403,233) 68,886 64,402 ) 163,475 ) 1,431,282 194,705) 1,077,586 4,509,561 8,053 4,517,614 $ 7,313,197		金	額 $ 1,440,835 61,000 58,351 234,919 59,032 4,420 63,271 671 5,435 253,747 56,840 1,415 2,239,936 726,956 48,284 9,464 57,748 3,024,640 3,423,000 410,081 2,127 412,208 619,544) 65,797 55,316 ) 19,957 ) 1,431,282 194,705) 1,227,101 4,442,765 8,156 4,450,921 $ 7,475,561		％
		( (		(	( (	( ( ( (		( ( ( (	( ( ( (		( ( (	19 1 1 3 1 - 1 - - 3 1 - 30 9 1 - 1 40 46 6 - 6 8) 1 1 ) - 19 3) 16 60 - 60 100

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十三日核閱報告）

董事長：陳金鋑

會計主管：吳金松

經理人：陳鶴原

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中華電線電纜股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入（附註二及二三） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4640 裝置收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註二、八及二 三） 5110 銷貨成本 5640 裝置成本 5000 營業成本合計 5910營業毛利 營業費用（附註二三） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7140 處分投資利益 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入 7480 什項收入（附註二三） 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟每股盈 餘（虧損）為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 592,909 88 $ 451,831 93 ( 16 ) - ( 37 ) - ( 3,867) ( 1) ( 234) - 589,026 87 451,560 93 89,075 13 35,522 7 678,101 100 487,082 100 509,240 75 412,715 85 77,013 12 36,278 7 586,253 87 448,993 92 91,848 13 38,089 8 24,594 3 21,718 5 18,307 3 15,629 3 42,901 6 37,347 8 48,947 7 742 - 34 - 24 - - - 845 - 14,324 2 - - 7,091 1 6,994 1 6,537 1 2,716 1 27,986 4 10,579 2	單位：新台幣仟元，惟每股盈 餘（虧損）為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 592,909 88 $ 451,831 93 ( 16 ) - ( 37 ) - ( 3,867) ( 1) ( 234) - 589,026 87 451,560 93 89,075 13 35,522 7 678,101 100 487,082 100 509,240 75 412,715 85 77,013 12 36,278 7 586,253 87 448,993 92 91,848 13 38,089 8 24,594 3 21,718 5 18,307 3 15,629 3 42,901 6 37,347 8 48,947 7 742 - 34 - 24 - - - 845 - 14,324 2 - - 7,091 1 6,994 1 6,537 1 2,716 1 27,986 4 10,579 2	單位：新台幣仟元，惟每股盈 餘（虧損）為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 592,909 88 $ 451,831 93 ( 16 ) - ( 37 ) - ( 3,867) ( 1) ( 234) - 589,026 87 451,560 93 89,075 13 35,522 7 678,101 100 487,082 100 509,240 75 412,715 85 77,013 12 36,278 7 586,253 87 448,993 92 91,848 13 38,089 8 24,594 3 21,718 5 18,307 3 15,629 3 42,901 6 37,347 8 48,947 7 742 - 34 - 24 - - - 845 - 14,324 2 - - 7,091 1 6,994 1 6,537 1 2,716 1 27,986 4 10,579 2	單位：新台幣仟元，惟每股盈 餘（虧損）為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 592,909 88 $ 451,831 93 ( 16 ) - ( 37 ) - ( 3,867) ( 1) ( 234) - 589,026 87 451,560 93 89,075 13 35,522 7 678,101 100 487,082 100 509,240 75 412,715 85 77,013 12 36,278 7 586,253 87 448,993 92 91,848 13 38,089 8 24,594 3 21,718 5 18,307 3 15,629 3 42,901 6 37,347 8 48,947 7 742 - 34 - 24 - - - 845 - 14,324 2 - - 7,091 1 6,994 1 6,537 1 2,716 1 27,986 4 10,579 2	單位：新台幣仟元，惟每股盈 餘（虧損）為新台幣元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 592,909 88 $ 451,831 93 ( 16 ) - ( 37 ) - ( 3,867) ( 1) ( 234) - 589,026 87 451,560 93 89,075 13 35,522 7 678,101 100 487,082 100 509,240 75 412,715 85 77,013 12 36,278 7 586,253 87 448,993 92 91,848 13 38,089 8 24,594 3 21,718 5 18,307 3 15,629 3 42,901 6 37,347 8 48,947 7 742 - 34 - 24 - - - 845 - 14,324 2 - - 7,091 1 6,994 1 6,537 1 2,716 1 27,986 4 10,579 2
	金 額 $ 592,909 ( 16 ) ( 3,867) 589,026 89,075 678,101 509,240 77,013 586,253 91,848 24,594 18,307 42,901 48,947 34 - 14,324 7,091 6,537 27,986		金 額 $ 451,831 ( 37 ) ( 234) 451,560 35,522 487,082 412,715 36,278 448,993 38,089 21,718 15,629 37,347 742 24 845 - 6,994 2,716 10,579		％
		(			93 - - 93 7 100 85 7 92 8 5 3 8 - - - - 1 1 2

（接次頁）

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（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註二三） 7521 權益法認列之投資損失 （附註十一） 7560 兌換損失－淨額 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨利（損） 8110所得稅費用（附註二） 9600合併總淨利（損） 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股盈餘（虧損） （附註二一） 9750 基本每股盈餘（虧損）	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,220 1 15 - - - 2,635 - 7,870 1 69,063 10 6,037 1 $ 63,026 9 $ 63,026 9 - - $ 63,026 9 稅 前 稅 後 $ 0.24 $ 0.22	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,220 1 15 - - - 2,635 - 7,870 1 69,063 10 6,037 1 $ 63,026 9 $ 63,026 9 - - $ 63,026 9 稅 前 稅 後 $ 0.24 $ 0.22	一○一年第一季 金 額 ％ $ 5,220 1 15 - - - 2,635 - 7,870 1 69,063 10 6,037 1 $ 63,026 9 $ 63,026 9 - - $ 63,026 9 稅 前 稅 後 $ 0.24 $ 0.22	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金			金					％
	稅	$ 5,220 15 - 2,635 7,870 69,063 6,037 $ 63,026 $ 63,026 - $ 63,026 前 稅 $ 0.24		$ 4,856 32 7,353 2,380 14,621 ( 3,300 ) 670 ($ 3,970) ( $ 3,970 ) - ($ 3,970) 稅 前 稅 ($ 0.01) (				1 - 2 - 3 ( 1 ) - ( 1) ( 1 ) - ( 1) 後
		前 $ 0.24			前 $ 0.01)
				(		(	$ 0.01)

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十三日核閱報告）

董事長：陳金鋑經理人：陳鶴原會計主管：吳金松

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中華電線電纜股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

營業活動之現金流量 合併總淨利（損） 折舊費用 攤銷費用 呆帳損失 備抵銷貨折讓提列數 存貨跌價及呆滯損失（回升利益） 處分投資利益 權益法認列之投資損失 遞延所得稅 營業資產及負債之淨變動 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他金融資產－流動 存 貨 在建工程－淨額 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項－關係人 其他應付款項 預收款項 預收工程款－淨額	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 $ 63,026 ( $ 3,970 ) 9,531 11,079 150 163 5,221 5,478 545 - ( 16,904 ) 2,504 - ( 845 ) 15 32 6,037 ( 2,360 ) 4,920 20,428 - ( 62 ) 8,402 144,269 16 191 ( 473 ) 21,471 58,239 2,365 130,067 ( 229,964 ) ( 33,501 ) 6,509 20,523 7,113 ( 3,469 ) 14,169 ( 14,873 ) ( 22,009 ) ( 12,329 ) - ( 15,357 ) ( 77,934 ) 3,402 54,625 - 3,030 ( 12,091 ) ( 1,784 ) - ( 3,721 ) ( 1,388 ) ( 27,253 ) 82,977 ( 2,074 ) 43,249 ( 46 )	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 $ 63,026 ( $ 3,970 ) 9,531 11,079 150 163 5,221 5,478 545 - ( 16,904 ) 2,504 - ( 845 ) 15 32 6,037 ( 2,360 ) 4,920 20,428 - ( 62 ) 8,402 144,269 16 191 ( 473 ) 21,471 58,239 2,365 130,067 ( 229,964 ) ( 33,501 ) 6,509 20,523 7,113 ( 3,469 ) 14,169 ( 14,873 ) ( 22,009 ) ( 12,329 ) - ( 15,357 ) ( 77,934 ) 3,402 54,625 - 3,030 ( 12,091 ) ( 1,784 ) - ( 3,721 ) ( 1,388 ) ( 27,253 ) 82,977 ( 2,074 ) 43,249 ( 46 )
		( $ 3,970 ) 11,079 163 5,478 - 2,504 ( 845 ) 32 ( 2,360 ) 20,428 ( 62 ) 144,269 191 21,471 2,365 ( 229,964 ) 6,509 7,113 14,169 ( 22,009 ) - ( 77,934 ) 54,625 3,030 ( 1,784 ) ( 3,721 ) ( 27,253 ) ( 2,074 ) ( 46 )

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 購置固定資產 存出保證金減少（增加） 受限制資產減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期銀行借款增加（減少） 應付短期票券減少 其他應付款項－關係人－資金融通增加 （減少） 存入保證金增加 融資活動之淨現金流入（出） 匯率影響數 本期現金淨增加（減少） 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 不影響現金流量之投資活動 出租資產重分類轉出至不動產投資	一 ○ 一 年 第 一 季 ( $ 516 ) 63 325,482 ( 11,456 ) - ( 1,800 ) 63 - ( 13,193) ( 368,029 ) ( 30 ) 53,477 59 ( 314,523) 161 ( 2,073 ) 19,258 $ 17,185 $ 6,194 $ -	一 第	○ ○ 年 一 季
		$ 83 - ( 78,513) ( 41,716 ) 4,758 ( 8,802 ) ( 14 ) 11,890 ( 33,884) 136,942 ( 18,986 ) ( 1,105 ) 889 117,740 229 5,572 16,573 $ 22,145 $ 4,485 $ 917

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十三日核閱報告）

董事長：陳金鋑經理人：陳鶴原會計主管：吳金松

• 9 -

中華電線電纜股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

 一、公司沿革

  母公司於五十年元月奉准設立，主要經營項目係經營電線電纜、
鋁門窗及各種鋁製品之產銷、加工及安裝服務、各種產品之進出口買
賣暨興建房屋出租、出售等業務。母公司股票自五十七年六月起在台
灣證券交易所買賣。
  母公司之子公司包括：

• 一

• ( ) 宏禹興業股份有限公司（以下簡稱宏禹公司），母公司持有股權為 93.26% ，主係從事進出口貿易等業務。

• ( 二 ) 凱澤企業股份有限公司（以下簡稱凱澤公司），母公司持有股權為 99.95% ，主係從事住宅及大樓開發租賃業等業務。

• ( 三 ) 台灣倉智企業股份有限公司（以下簡稱倉智公司），母公司持有股權 為 96.94% ，主係從事進出口貿易等業務。

• ( 四 ) 華通國際股份有限公司（以下簡稱華通公司），母公司持有股權為 100% ，主係從事進出口貿易等業務。

• ( 五 ) 東莞虎門華通電線電纜有限公司（以下簡稱東莞虎門華通公司），母 公司透過華通公司轉投資，持股 100% ，主要從事電線電纜之製造及 買賣等業務，因訂單萎縮，營收衰退，經營成效不彰，東莞虎門華 通公司決議自九十五年十二月三十一日起暫停生產及銷售，並於九 十八年十一月簽訂廠房土地租賃合約，自九十八年十二月起出租十 年。

  上述列入合併財務報表之子公司均係非屬重要子公司，其財務報
表未經會計師核閱。

• 10 -

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認
會計原則編製。

  重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編製準則

  母公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之
五十之被投資公司，及有表決權之股份未超過百分之五十惟對被投
資公司有控制能力者，均編入合併財務報表。編製合併財務報表時，
母子公司間重要之交易及其餘額，均予消除。子公司外幣財務報表
之資產及負債科目分別按資產負債表日之匯率換算，股東權益係按
歷史匯率換算為新台幣，其損益分別按各該年度之帄均匯率換算為
新台幣，差額則列為累積換算調整數。

( 二 ) 外幣交易

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。
  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母公司及其子公司
對於備抵呆帳、備抵銷貨折讓、存貨跌價及呆滯損失、不動產投資、
固定資產及出租資產折舊、所得稅、退休金、未決訟案損失、長期
工程合約損失、保固成本及資產減損等之提列，必頇使用合理之估
計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期
於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他不屬於流動
資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而發生之
負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不屬於流
動負債者為非流動負債。

• 11 -

惟母公司從事鋁門窗、帷幕牆之生產、建屋出售及安裝工程等 業務，其營業週期通常長於一年（最長約為三年），與其相關之資產 及負債係以營業週期作為劃分其屬流動或非流動資產負債之標準。 ( 五 ) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損 益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價。 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分， 係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加， 並按增加後之總股數重新計算每股成本。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 ( 六 ) 以成本衡量之金融資產

• 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備 供出售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此 減損金額不予迴轉。

( 七 ) 應收款項之減損評估

  備抵呆帳係按應收款項及催收款之收回可能性評估提列。母公
司及其子公司係依據對客戶之應收款項及催收款帳齡分析、信用評
等及經濟環境等因素，定期評估應收帳款及催收款之收回可能性。
  如附註三所述，母公司及其子公司於一○○年一月一日起採用
財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次
修訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故母公司
及其子公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡象，
當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項事
件，致使應收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則視
為已減損。客觀之減損證據可能包含：

• 12 -

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收款項發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收款項組合之客觀減損證據可能包含母公司及其子公 司過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收款項違 約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收款項原始有效利率折現 值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 八 ) 資產減損

倘資產（主要為不動產投資、固定資產、採權益法之長期股權 投資、出租資產、遞延費用與其他資產－其他）以其相關可回收金 額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。對僅具重 大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以其個別長期股權投 資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面 價值以計算該投資之減損損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將 減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊或攤銷後之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先 減少股東權益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時， 就原認列為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。 ( 九 ) 備抵銷貨折讓

備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。 ( 十 ) 存 貨

  存貨包括原料、在製品、製成品及在途原料。存貨係以成本與
淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係

• 13 -

以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除
至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用
加權帄均法。

已完工未銷售之待售房地產係按成本與市價孰低計價。 ( 十一 ) 長期工程合約會計處理

  長期工程合約會計處理依其工程施作期間，區分為一年以下採
全部完工法，待其工程完工時，再將預收工程款及在建工程分別轉
列收入及成本；一年以上採完工比例法，按工程投入成本佔估計總
成本之比例衡量完工程度。

  完工比例法係依期末完工比例計算累積工程利益，減除已認列
之累積利益後，作為本期工程利益；但已認列之累積利益超過期末
按完工比例所計算之累積利益時，其超過部分則作為本期工程損
失。當工程合約估計發生虧損時，則立即認列全部之損失。但如以
後年度估計損失減少時，應將其減少數沖回，作為該期之利益。

  長期工程合約之在建工程，係按實際工程成本加估計之工程利
益為計價基礎；如有估計工程損失，則該項損失列為在建工程之減
項。預收工程款係依工程合約分期收取之款項，俟工程完工後與相
關之在建工程沖轉。

  每項長期工程合約之在建工程餘額超過預收工程款餘額時，預
收工程款列為在建工程之減項，列於流動資產項下；反之，在建工
程則列為預收工程款之減項，列於流動負債項下。

( 十二 ) 採權益法之長期股權投資

  母公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有
重大影響力之長期股權投資採權益法評價者，以投資成本加（或減）
按股權比例認列被投資公司之淨利（或淨損）計算。被投資公司發
生淨利（或淨損），認列投資收益（或損失）；發放之現金股利，則
作為投資成本減項。

  被投資公司發放股票股利時，不列為投資收益，僅註記股數增
加，並按收到股票股利後之總股數，重新計算每股成本或帳面價值。
  股票出售成本係按加權帄均法計算。

• 14 -

  母公司與按權益法評價之被投資公司間順、逆流交易所產生之
利益，按持股比例予以消除。

• 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期股權投資；前項調整如應借記資本公積，而長期股權 投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 母公司對具重大影響力之被投資公司，因認列其虧損致使對該 被投資公司之長期股權投資及墊款帳面餘額為負數時，除母公司意 圖繼續支持，或該被投資公司之虧損係屬短期性質，有充分證據顯 示將於未來短期內回復獲利之營運外，其投資損失之認列以使對該 公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限。

( 十三 ) 不動產投資

  不動產投資係以成本減累計折舊及累計減損計價。重大之更新
及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。

折舊係按估計耐用年限 35 至 55 年以直線法計提。

  不動產投資出售或報廢時，其相關成本、累計折舊及累計減損
均自帳上減除，處分不動產投資利益或損失，列為當期之營業外利
益或損失。

( 十四 ) 固定資產及出租資產

  固定資產及出租資產係以成本或成本加重估增值減累計折舊及
累計減損計價。重大改良及更新作為資本支出；修理及維護支出則
作為當期費用。

折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築， 2-60 年； 機器設備， 2-15 年；運輸設備， 2-10 年；其他設備， 2-40 年。

  耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產及出租資產，則就其殘值
按重行估計可使用年數繼續提列折舊。資產重估增值部份之折舊，
係以直線法按重估時該項資產之剩餘耐用年限計提。

  固定資產及出租資產辦理重估者，除增加重估資產之增值金額
及將土地增值稅準備列入長期負債外，淨額則貸記未實現重估增值。

• 15 -

  固定資產及出租資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增
值）、累計折舊、累計減損及未實現重估增值均自帳上減除。處分固
定資產及出租資產之利益或損失，列為當期之營業外利益或損失。

( 十五 ) 遞延費用

  辦公室及工廠之裝修費用及土地使用費等，以取得成本為入帳
基礎，按五至五十年帄均攤銷。

( 十六 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

( 十七 ) 所得稅

  所得稅作跨期間之分攤。可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使
用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實
現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認
列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依相關資產或負債之
分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回
轉期間劃分為流動或非流動項目。

  購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵
減，採當期認列法處理。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 十八 ) 庫藏股票

  子公司持有母公司股票自長期股權投資重分類為庫藏股票，並
以九十一年初子公司帳列轉投資母公司短期投資（自九十五年度起
轉列備供出售金融資產）之帳面價值為入帳基礎。

( 十九 ) 收入之認列

  母公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收
入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現；去料加工時，
加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨處理。

• 16 -

  營建收入係於待售房地之所有權移轉時認列。

  裝置收入係依據安裝工程進度按完工比例認列收入或於工程完
工時認列收入。

營業收入係按母公司與買方所協議交易對價之公帄價值衡量；
惟營業收入之對價為一年期以內之應收款時，其公帄價值與到期值
差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

母公司及其子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計 一 準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計 準則適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規 範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對一○ ○年第一季合併總淨損及稅後基本每股虧損並無影響。

營運部門資訊之揭露

  母公司及其子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會
計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以
管理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基
礎，營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部
門與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第
二十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對母公司及其子公
司部門別資訊之報導方式產生改變。

 四、現  金

現 金
庫存現金 銀行支票及活期存款 銀行定期存款─年利率一○一 年4.315%；一○○年4.765%	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,185 14,864 1,136 $ 17,185	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,176 19,896 1,073 $ 22,145

• 17 -

  於一○一年及一○○年三月三十一日止，國外存款之相關資訊如
下：

一一一
○年○○年
三月三十一日三月三十一日

香港（一○一年 9 仟港幣及 38 仟澳幣，一○○年 9 仟港幣、 1 仟美元及 36 仟澳幣） $ 1,171 $ 1,137 中國（一○一年 156 仟人民幣， 一○○年 579 仟人民幣） $ 731 $ 2,615

－
 五、備供出售金融資產流動

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 六、應收票據

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 七、應收帳款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 應收帳款 $ 707,682 $ 573,323 減：備抵呆帳 ( 55,667 ) ( 51,976 ) 備抵銷貨折讓 ( 6,643 ) - $ 645,372 $ 521,347

  母公司及子公司備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 減：本期實際沖銷 加：本期提列呆帳損失 匯率影響數 期末餘額	一 ○	一 年 第 一 季 應收帳款 催 收 款 $ 50,509 $ 839 ( 21 ) - 5,179 - - - $ 55,667 $ 839	一 年 第 一 季 應收帳款 催 收 款 $ 50,509 $ 839 ( 21 ) - 5,179 - - - $ 55,667 $ 839	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季
	應收票據 $ 597 ( 88 ) 42 - $ 551	應收帳款 $ 50,509 ( 21 ) 5,179 - $ 55,667		應收票據 $ 591 ( 206 ) 1 - $ 386	應收帳款 $ 61,624 ( 15,189 ) 5,477 64 $ 51,976	催 收 款
							$ 839 - - - $ 839

• 18 -

  催收款帳列其他資產－其他項下。

八、 存 貨

存 貨
原 料 在 製 品 製 成 品 在途原料 大直興建房屋案： 待售車位	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 261,622 227,384 173,775 - 662,781 2,107 $ 664,888	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 247,309 279,181 314,807 2,827 844,124 2,107 $ 846,231

一○一年及一○○年三月三十一日之備抵存貨跌價及呆滯損失分 別為 24,964 仟元及 35,144 仟元。

一○一及一○○年第一季與存貨相關之銷貨成本分別為 509,240 仟元及 412,715 仟元。一○一年第一季之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯 回升利益 16,904 仟元及出售下腳及廢料收入 6,955 仟元；一○○年第 一季之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯損失 2,504 仟元及出售下腳及廢 料收入 1,455 仟元。

九、 在建工程及預收工程款

在建工程及預收工程款
在建工程 減：預收工程款 帳列流動資產項下 預收工程款 減：在建工程 帳列流動負債項下	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 618,664 (580,770) $ 37,894 $ 615,282 (455,548) $ 159,734	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	( (	( (	$ 487,534 467,356) $ 20,178 $ 285,465 228,625) $ 56,840

• 19 -

  截至一○一年三月三十一日止，主要承包工程明細如下：

工 程 名 稱 竹工－新工段（土木） 仁武－社灣統包 中 鋼 竹工－新工段（機電） 中泰敦北 其 他	預計完工 年 度 101年 101年 101年 101年 101年	預計工程 總 售 價 $ 442,676 140,343 207,568 81,397 45,706	估計工程 總 成 本 $ 430,619 135,336 173,238 52,543 32,087	完 工 比 例 ％ 94.20 83.57 52.54 87.18 89.66	一○一年 三月三十一日 在建工程餘額 $ 417,001 117,284 109,056 70,962 40,980 318,929 $ 1,074,212	一○一年 三月三十一日 已 認 列 累積利益	一○一年 三月三十一日 已 認 列 累積利益
							$ 11,359 4,179 18,029 25,154 12,211 97,637 $ 168,569

截至一○一年三月三十一日止，母公司尚未完工之工程合約總價 款計約 1,474,294 仟元，大部分工程預定將陸續於一○二年底前完工。 十、 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
國內非上市（櫃）普通股 中友百貨股份有限公司 三立電視股份有限公司 太旭建設開發股份有限公司 東君能源系統股份有限公司 福記企業管理顧問股份有限公 司（原名：富邦證券金融股 份有限公司） 月眉國際開發股份有限公司 歌林股份有限公司	一○一年三月三十一日 帳列金額 持股％ $ 39,763 4.90 36,940 0.71 4,000 19.51 728 8.33 - 0.53 - 0.07 - - $ 81,431	一○○年三月三十一日
	帳列金額 $ 39,763 36,940 4,000 728 - - - $ 81,431	帳列金額 $ 39,763 36,940 4,000 1,600 - - - $ 82,303	持股％
			4.90 0.71 19.51 8.33 0.53 0.07 -

母公司以成本衡量之金融資產於一○一及一○○年三月底按母公 司持股比例計算之股權淨值分別計約 350,336 仟元及 234,882 仟元。部 分被投資公司之股權淨值低於帳面價值，惟管理當局認為係非永久性 下跌，故未認列減損損失。

  母公司持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄價
值無法可靠衡量，故以成本衡量。

  截至一○一年三月三十一日止，月眉國際開發股份有限公司營運
狀況尚未好轉，經母公司評估投資價值確已減損，已全數認列減損損
失。

• 20 -

東君能源系統股份有限公司經母公司評估投資價值確已減損，截 至一○一年及一○○年三月三十一日止，分別已認列 4,272 仟元及 3,400 仟元之減損損失。

  母公司對歌林股份有限公司之投資，於九十七年度原分類為備供
出售金融資產，因該公司於九十七年十一月下市，故重分類為以成本
法衡量之金融資產。

富邦證券金融股份有限公司自九十九年十二月二十日起更名為福 記企業管理顧問股份有限公司，並分別於九十九年十二月二十二日及 一○○年六月八日辦理減資退還股款作業。退還股款金額已於九十九 年度視為投資成本之收回，超過成本部份並分別於一○○及九十九年 度認列 6,707 仟元及 1,114 仟元之投資收益。

十一、採權益法之長期股權投資

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上述按權益法計價之長期股權投資及其相關投資損益，係依據被 投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。一○一及一○○年 第一季分別認列投資損失 15 仟元及 32 仟元。

十二、不動產投資

不動產投資
宜蘭利澤工業區土地 高雄85層國際廣場土地及房屋 大直明水路土地及房屋 台中溫莎莊園土地及房屋 汐止世貿大樓土地及房屋 萬里海洋休閒世界土地及房屋 東方園邸土地及房屋 國家藝術園區土地及房屋	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 813,140 231,956 116,149 27,031 22,154 20,977 19,006 15,681	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 813,140 231,956 117,466 27,031 22,154 20,977 19,006 15,681

（接次頁）

• 21 -

（承前頁）

廣擎天土地及房屋 停 車 位 減：累計折舊 累計減損	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,082 3,013 1,271,189 ( 63,142 ) ( 126,892) $ 1,081,155	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 2,082 3,013 1,272,506 ( 57,719 ) ( 126,892) $ 1,087,895

十三、 固定資產

固定資產
成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 重估增值 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 期末餘額 累計減損 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 重估增值 累計折舊 期初餘額 折舊費用 期末餘額 累計減損 期末淨額	一	○	一 年 第 一			季
	土 地 $ 453,133 - - 453,133 2,262,999 2,716,132 - - - - - $ 2,716,132 一	房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 $ 507,276 $ 1,041,355 $ 38,607 $ 198,996 - 1,800 - - - ( 327) - - 507,276 1,042,828 38,607 198,996 18,500 - - - 525,776 1,042,828 38,607 198,996 300,102 1,011,915 32,692 165,263 3,554 1,532 444 1,671 - ( 327) - - 303,656 1,013,120 33,136 166,934 7,450 2,550 - - $ 214,670 $ 27,158 $ 5,471 $ 32,062 ○ ○ 年 第 一				合 計
						( (	$ 2,239,367 1,800 327) 2,240,840 2,281,499 4,522,339 1,509,972 7,201 327) 1,516,846 10,000 $ 2,995,493 季
	土 地 $ 453,133 - 453,133 2,262,999 2,716,132 - - - - $ 2,716,132	房屋及建築 $ 501,496 5,780 507,276 18,500 525,776 285,843 3,540 289,383 7,450 $ 228,943	機器設備 $ 1,037,436 250 1,037,686 - 1,037,686 1,001,636 3,171 1,004,807 2,550 $ 30,329	運輸設備 $ 38,979 - 38,979 - 38,979 31,289 444 31,733 - $ 7,246	其他設備 $ 190,912 2,772 193,684 - 193,684 159,141 1,598 160,739 - $ 32,945	合 計
							$ 2,221,956 8,802 2,230,758 2,281,499 4,512,257 1,477,909 8,753 1,486,662 10,000 $ 3,015,595

  母公司固定資產、出租資產及其他資產之土地與房屋及建築分別
於七十年、八十二年、八十八年、八十九年及九十四年依法令規定辦
理資產重估。重估增值金額除增加固定資產外，於減除土地增值稅準
備後之淨額貸記未實現重估增值。

• 22 -

十四、 出租資產

出租資產
成 本 期初餘額 匯率影響數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 匯率影響數 期末餘額 累計減損 期初餘額 匯率影響數 期末餘額 備抵跌價損失 期末淨額 成 本 期初餘額 重 分 類 匯率影響數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 重 分 類 匯率影響數 期末餘額 累計減損 備抵跌價損失 期末淨額	一	○ 一	年 第		一 季
	土	地 房屋及建築 $ 312,797 $ 209,783 - ( 1,134) 312,797 208,649 - 67,560 - 872 - ( 565) - 67,867 9,410 17,562 - ( 294) 9,410 17,268 12,611 7,610 $ 290,776 $ 115,904 ○ ○ 年 第		合	計
	一			( ( (	$ 522,580 1,134) 521,446 67,560 872 565) 67,867 26,972 294) 26,678 20,221 $ 406,680 一 季
	土	地 $ 312,797 - - 312,797 - - - - - 9,410 12,611 $ 290,776	房屋及建築 $ 202,427 ( 1,316 ) 3,826 204,937 62,412 859 ( 399 ) 327 63,199 16,861 7,610 $ 117,267	合	計
				$ 515,224 ( 1,316 ) 3,826 517,734 62,412 859 ( 399 ) 327 63,199 26,271 20,221 $ 408,043

  主要係出租母公司座落於新北市汐止區、台北市中山區明水路及
中山北路、台中市中區、高雄市苓雅區及子公司東莞虎門鎮等之土地
及房屋建築。

• 23 -

  截至一○一年三月三十一日止，母公司及子公司簽訂之房屋出租
契約如下：

契約如下：
承 租 人 盧 俊 華 凱基證券股份有限公司 國泰世華商業銀行 寶龍藝品有限公司 其 他	租 賃 期 間 98.12.01-108.11.30 100.12.01-104.03.06 100.12.01-105.11.30 97.12.01-102.07.31 97.08.01-105.07.31	保 證 金 及 租 金
		收取保證金人民幣260仟元， 租金每月人民幣130仟元 收取保證金942仟元，租金每 月303仟元 收取保證金1,155仟元，租金 每月369仟元 收取保證金1,350仟元，租金 每月452仟元 收取保證金1,722仟元，租金 每月621仟元

  依約以後年度可收取之租金彙總如下：

一○一年度第二季至第四季 一○二年度 一○三年度 一○四年度 一○五年度～一○八年度	$ 20,367 21,152 16,520 13,882 30,509 $ 102,430

－
十五、其他資產其他

其他資產－其他
催 收 款 減：備抵呆帳 農 地 農地－重估增值 合 計	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 839 ( 839) - 204,050 32,786 236,836 $ 236,836	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	(	$ 839 839) - 204,050 32,786 236,836 $ 236,836

  上述農地係以個人名義持有，母公司業與各該持有人簽定協議書
並設定他項權利，聲明上述農地之所有權為母公司所有，其土地所有
權狀並由母公司保管。

• 24 -

十六、 短期銀行借款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 購料借款－年利率 一○一年 0.9349%-3.0761% ； 一○○年 0.9474%-2.685% $ 255,916 $ 498,835 信用借款－年利率 0.95% - 50,000 抵押借款－年利率 一○一年 1.04%-1.06% ； 一○○年 0.9%-0.96% 444,000 892,000 $ 699,916 $ 1,440,835 應付短期票券 一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 應付商業本票－發行利率 一○一年 0.965% ； 一○○年 0.85%-0.9% $ 510,000 $ 61,000 減：未攤銷折價 ( 59 ) - $ 509,941 $ 61,000

十七、應付短期票券

  母公司發行商業本票之保證機構為兆豐票券金融股份有限公司。
十八、資產負債之到期分析

母公司 ( 一 ) 鋁門窗、帷幕牆之生產，建屋出售及安裝工程； ( 二 ) 電 纜之生產及安裝工程相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動 或非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後一年內及超 過一年後將回收或償付之金額，列示如下：

資 產 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 存貨－門窗部 存貨－待售車位 在建工程－減預收工程款 後淨額	一	○ 一 年	○ 一 年	三 月 三	十 一 日	十 一 日
	一	年 內 $ 40,594 263,785 53 332,826 2,107 - $ 639,365	一	年 後 $ - 293,932 - 20,546 - 37,894 $ 352,372	合	計
						$ 40,594 557,717 53 353,372 2,107 37,894 $ 991,737

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

負 債 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 預收訂金（帳列預收款項） 預收工程款－減在建工程 後之淨額 資 產 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 存貨－門窗部 存貨－待售車位 在建工程－減預收工程款 後淨額 負 債 應付票據 應付帳款 預收訂金（帳列預收款項） 預收工程款－減在建工程 後之淨額	一	○ 一 年	○ 一 年	三 月 三	十 一 日	十 一 日
	一	年 內 一 $ 53,193 118,598 5,194 120,501 7,474 $ 304,960 ○ ○ 年	一	年 後 $ - - - - 152,260 $ 152,260 三 月 三	合	計
	一				$ 53,193 118,598 5,194 120,501 159,734 $ 457,220 十 一 日
	一	年 內 $ 28,888 227,601 343,114 2,107 - $ 601,710 $ 25,909 127,171 20,805 14,646 $ 188,531	一	年 後 $ - 149,160 28,529 - 20,178 $ 197,867 $ - - - 42,194 $ 42,194	合	計
						$ 28,888 376,761 371,643 2,107 20,178 $ 799,577 $ 25,909 127,171 20,805 56,840 $ 230,725

十九、 股東權益

資本公積

  依照法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，但超過
票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併
而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得產生之
資本公積，得撥充股本，按股東原有股份之比例發給新股。以資本公
積撥充股本時，每年以一定比例為限。依據於一○一年一月四日公布
之公司法修正條文，前述資本公積亦得以現金分配。

• 26 -

盈餘分派及股利政策

  母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，於依法繳納營利事業所
得稅後，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提列百分之十為法定盈
餘公積，再就股東權益項下減項提列特別盈餘公積，再就其餘額先撥
付百分之五為董事監察人酬勞及百分之一為員工紅利，其餘可分派盈
餘由董事會擬具分派議案提請股東會決議分派之。

  基於母公司所處產業環境多變，企業正逢穩定成長週期，考量母
公司未來營運需要，財務規劃及爭取股東之最大權益，母公司股利政
策將依公司未來之資本支出預算及資金需求情形，原則上先將保留盈
餘以股票股利方式分配，若發放現金股利時最多不超過分配盈餘百分
之二十。

  應付員工紅利及董監酬勞之估列係依過去經驗及章程規定為基
礎。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整
原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估
計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放
員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，
股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之
影響為計算基礎。

  上述盈餘分配案，應於次年度股東常會議決之，並列於盈餘分配
年度之財務報表內。一○○及九十九年度因有累積虧損，故尚無盈餘
可供分配。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本 外，尚得以現金分配。

  截至一○一年及一○○年三月三十一日止，母公司因有累積虧
損，故暫不估列應付員工紅利及董監酬勞。

  母公司一○一年三月二十八日董事會擬議一○○年度稅後淨利將
彌補以前年度之累積虧損，故不擬分配之。

• 27 -

  有關一○○年度之盈虧撥補案尚待預計於一○一年六月十九日召
開之股東會決議。

  上述有關董事會通過擬議及股東會決議情形，請至台灣證券交易
所「公開資訊觀測站」查詢。

金融商品未實現損益

  一○一及一○○年第一季金融商品未實現損益之變動如下：

備 供 出 售 金 融 資 產 一○一年第一季 期初餘額 ( $ 214,986 ) 直接認列股東權益 調整項目 52,752 期末餘額 ($ 162,234) 一○○年第一季 期初餘額 $ 10,329 直接認列股東權益 調整項目 ( 29,649 ) 轉列損益項目 ( 845) 期末餘額 ($ 20,165) 庫藏股票 期初股數 （仟股） 一○一年第一季 子公司持有母公司股票自長 期股權投資轉列庫藏股 －宏禹興業股份有限 公司 24,538 －台灣倉智企業股份 有限公司 19,293 －凱澤企業股份有限 公司 14,815 合 計 58,646	長期股權投資依 持股比例認列 合 計 ( $ 1,448 ) ( $ 216,434 ) 207 52,959 ($ 1,241) ($ 163,475) $ 1,024 $ 11,353 ( 816 ) ( 30,465 ) - ( 845) $ 208 ($ 19,957) 本期增加 （仟股） 本期減少 （仟股） 期末股數 （仟股） - - 24,538 - - 19,293 - - 14,815 - - 58,646	長期股權投資依 持股比例認列 合 計 ( $ 1,448 ) ( $ 216,434 ) 207 52,959 ($ 1,241) ($ 163,475) $ 1,024 $ 11,353 ( 816 ) ( 30,465 ) - ( 845) $ 208 ($ 19,957) 本期增加 （仟股） 本期減少 （仟股） 期末股數 （仟股） - - 24,538 - - 19,293 - - 14,815 - - 58,646	長期股權投資依 持股比例認列 合 計 ( $ 1,448 ) ( $ 216,434 ) 207 52,959 ($ 1,241) ($ 163,475) $ 1,024 $ 11,353 ( 816 ) ( 30,465 ) - ( 845) $ 208 ($ 19,957) 本期增加 （仟股） 本期減少 （仟股） 期末股數 （仟股） - - 24,538 - - 19,293 - - 14,815 - - 58,646	合 計	合 計	合 計	合 計
			- - - -				24,538 19,293 14,815 58,646

二十、庫藏股票

（接次頁）

• 28 -

（承前頁）

期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 （仟 股 ） （仟 股 ） （仟 股 ） （仟 股 ） 一 一 ○○年第 季 子公司持有母公司股票自長 期股權投資轉列庫藏股 －宏禹興業股份有限 公司 24,538 - - 24,538 －台灣倉智企業股份 有限公司 19,293 - - 19,293 －凱澤企業股份有限 - - 公司 14,815 14,815 - - 合 計 58,646 58,646

母公司於九十一年初，依子公司帳列轉投資母公司之短期投資帳 面價值 194,705 仟元轉列庫藏股票；一○一年及一○○年三月三十一日 帳面價值均為 194,705 仟元；市價分別為 492,041 仟元及 662,701 仟元。 母公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享 有股利之分派及表決權等權利。子公司持有母公司股票視同庫藏股票 處理，除持股超過 50% 之子公司不得參與母公司之現金增資及無表決 權外，其餘與一般股東權利相同。

二一、每股盈餘（虧損）

  計算每股盈餘（虧損）之分子及分母揭露如下：

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• 29 -

二二、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 金融資產 公帄價值與帳面價 值相等之金融資 產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融 資產 存出保證金 金融負債 公帄價值與帳面價 值相等之金融負 債 存入保證金	一○一年三月三十一日 帳面價值 公帄市價 $ 711,519 $ 711,519 624,302 624,302 81,431 - 712 712 1,645,763 1,645,763 7,434 7,434	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 711,519 624,302 81,431 712 1,645,763 7,434	帳面價值 $ 591,343 688,668 82,303 798 1,923,514 9,464	公帄市價
			$ 591,343 688,668 - 798 1,923,514 9,464

• ( 二 ) 母公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據－淨額、應收票據 －關係人、應收帳款－淨額、應收帳款－關係人、其他應收款、 其他金融資產－流動、短期銀行借款、應付短期票券、應付票 據、應付帳款、應付帳款－關係人、應付費用、其他應付款項 －關係人及其他應付款項。

• 備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 母公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司者，其無活絡 市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可驗 證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 存出保證金及存入保證金因無明確到期日，故以其帳面價值估 計公帄價值。

• 30 -

( 三 ) 母公司及子公司一○一及一○○年第一季未從事遠期外匯交易。 ( 四 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  母公司所從事上市（櫃）股票投資及涉及若干非功能性貨
幣業務，因此承受市場價格及外匯風險，惟定期進行評估，預
估市場價格及外匯風險並不重大。

1. 信用風險

  信用風險係交易對象到期無法按約定條件履約之風險。由
於母公司之交易對象及履約他方均為信用良好之金融機構及公
司組織，故不預期有重大信用風險。

1. 流動性風險

  母公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履
行合約義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

母公司一○一年及一○○年三月三十一日具利率變動之現 金流量風險之金融負債分別為 1,209,857 仟元及 1,501,835 仟元。 二三、 關係人交易事項

一 ( ) 關係人之名稱及關係

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項彙示如下：

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（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

製造費用－加工費 宏孙金屬 營業費用－租金支出 宏孙金屬 營業費用－雜費 宏孙金屬 營業外收入－什項收入 宏孙金屬 代收代付 宏孙金屬	一 ○	一 年 佔各該 科目％ 30 1 - 2 -	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年
	金 額 $ 23,746 $ 252 $ - $ 154 $ 3		金 額 $ 22,421 $ 252 $ 1 $ - $ -	佔各該 科目％
					25 - - - -

上開對宏孙金屬進貨及加工費交易無其他同類型交易可資比 較，係按產品原始進價加成計算，於貨到後 180 日內或採事前預付 方式付款。

方式付款。
三 月 底 應收票據－關係人 宏孙金屬 應收帳款－關係人 宏孙金屬 預付費用（帳列預付款項） 宏孙金屬	一 ○	一 年 佔各該 科目％ - 100 36	一 ○ ○ 年
	金 額 $ - $ 53 $ 11,985		金 額 $ 62 $ - $ 12,242	佔各該 科目％
					100 - 28

－－
其他應付款項關係人資金融通

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• 32 -

應付帳款－關係人 宏孙金屬 應付費用 宏孙金屬 預收訂金（帳列預收款項） 宏孙金屬	一 ○	一 年 佔各該 科目％ 100 5 -	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年	一 ○ ○ 年
	金 額 $ 5,194 $ 3,238 $ -		金 額 $ 59,032 $ 3,024 $ 49	佔各該 科目％
					100 5 -

二四、 質抵押資產

  母公司下列資產業已提供作為債務之擔保品，明細如下：

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二五、 重大承諾事項及或有負債

  截至一○一年三月三十一日止，母公司之其他重大承諾事項及或
有負債如下：

一 ( ) 已開立尚未使用之信用狀金額計約 26,327 仟元。

( 二 ) 共出具保證票據計約 282,524 仟元，作為工程履約之保證。

二六、附註揭露事項

  母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表一。

二七、營運部門財務資訊

  係提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，
著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第
四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，母公司及其子公司之應報
導部門如下：

電纜部：主要係製造及銷售電線、電纜等業務。

門窗部：主要係鋁門窗及各種鋁製品之產銷、加工及安裝服務等業務。

• 33 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  母公司及其子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部
門分析如下：

電 纜 部 門 窗 部 其 他 繼續營業單位總額 利息收入 處分投資利益 兌換（損）益－淨額 租金收入 什項收入 利息費用 權益法認列之投資損失 什項支出 稅前淨利（損）（繼續營業 單位）		部 門	收 入 一○○年 第 一 季 $ 314,364 172,718 - $ 487,082	部 門	損 益
		一○一年 第 一 季 $ 400,611 277,490 - $ 678,101		一○一年 第 一 季 $ 35,637 31,617 ( 18,307) 48,947 34 - 14,324 7,091 6,537 ( 5,220 ) ( 15 ) ( 2,635) $ 69,063	一○○年 第 一 季
					$ 18,479 ( 2,108 ) ( 15,629) 742 24 845 ( 7,353 ) 6,994 2,716 ( 4,856 ) ( 32 ) ( 2,380) ($ 3,300)

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
第一季並無任何部門間銷售。

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本、利息收入、處分投資利益、兌換損益、租金收入、什項收
入、利息費用、權益法認列之投資損失、什項支出以及所得稅費用。
此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量
其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

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（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

==> picture [411 x 108] intentionally omitted <==

  基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

1. 除以成本衡量之金融資產－非流動、採權益法之長期股權投 資、不動產投資－淨額、出租資產－淨額與當期及遞延所得稅 資產以外之所有資產均分攤至應報導部門；以及

2. 除當期及遞延所得稅負債以外之所有負債均分攤至應報導部 門。

二八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  母公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 港 幣 人 民 幣 澳 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 幣 港 幣 歐 元 人 民 幣	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ - 29.51 $ - 9 3.802 35 228 4,685 1,066 39 30.70 1,149 7,798 29.51 230,105 42,589 0.3592 15,298 109 3.802 416 279 39.41 10,995 2,038 4.685 9,546	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ - 29.51 $ - 9 3.802 35 228 4,685 1,066 39 30.70 1,149 7,798 29.51 230,105 42,589 0.3592 15,298 109 3.802 416 279 39.41 10,995 2,038 4.685 9,546	單位：各外幣仟元／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	單位：各外幣仟元／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	單位：各外幣仟元／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	外 幣 $ - 9 228 39 7,798 42,589 109 279 2,038	匯 率 29.51 3.802 4,685 30.70 29.51 0.3592 3.802 39.41 4.685	外 幣 $ 1 10 651 37 16,048 39,073 148 338 2,988	匯 率 29.40 3.777 4.511 30.38 29.40 0.3550 3.777 41.71 4.511	新 台 幣
					$ 30 37 2,937 1,112 471,813 13,871 558 14,082 13,478

• 35 -

二九、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  母公司及子公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管
會」）九十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號
函令之規定，於一○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際
財務報導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，母公司及子公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由陳惠央主任秘書統籌負責，謹將該計畫之 重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 完成IFRSs合併個體之辨認 完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 完成資訊系統應做調整之評估 完成內部控制應做調整之評估 決定IFRSs會計政策 決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇 完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 之編製 完成相關內部控制（含財務報導流程及 相關資訊系統）之調整	主要執行單位 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 預計一○二年四月 完成 預計一○二年六月 完成

• 36 -

( 二 ) 母公司及子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報 表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 流動資產 現 金 備供出售金融資產－ 流動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 － 其他應收款 其他金融資產－流動 － 存貨－淨額 在建工程－減預收工 程款後之淨額 預付款項 遞延所得稅資產－流 動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資 產－非流動 採權益法之長期股權 投資 不動產投資－淨額 基金及投資合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 ( 減：累計減損 ( 固定資產淨額 － 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用 － 遞延所得稅資產－非 流動 受限制資產－非流動 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ 19,258 559,872 49,767 659,498 69 - 1,866 60,004 - 778,051 4,393 53,391 14,466 5,635 2,206,270 81,431 404,810 1,082,613 1,568,854 453,133 507,276 1,041,355 38,607 198,996 2,239,367 2,281,499 4,520,866 1,509,972 ) 10,000) 3,000,894 - 407,827 775 10,479 - 16 7,000 236,836 662,933 $ 7,438,951	( ( (	$ - - - 3,007 - - - - - - - 3,893 ) - - - 886) - - - - 2,262,999 - 18,500 - - - 2,281,499 2,281,499) - - - - - - - - - - - - 17,382 - - - 17,382 $ 16,496	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,164 ) 81,431 - 6,098 - 4,393 1,531 ) 60,004 ) 1,531 2,776 ) 4,393 ) - 14,466 ) 60,004 1,164 70,287 81,431 ) - 1,082,613) 1,164,044) 1,772 201,144 - - - 2,776 205,692 - 205,692 - - 205,692 1,082,613 407,827 35,692 407,827 ) - 1,772 ) 8,707 ) 8,707 14,466 31,864 ) - 236,836) 663,833) $ 25,766)	( (	$ 18,094 641,303 49,767 668,603 69 4,393 335 - 1,531 775,275 - 49,498 - 66,803 2,275,671 - 404,810 - 404,810 2,919,048 525,776 1,041,355 38,607 201,772 4,726,558 - 4,726,558 1,509,972 ) 10,000) 3,206,586 1,526,132 - 775 - 8,707 - 7,000 - 16,482 $ 7,429,681	現 金 備供出售金融資產－流 動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 應收建造合約款 其他應收款 － 當期所得稅資產 存貨－淨額 － 預付款項 － 其他流動資產 流動資產合計 － 採用權益法之投資 － 不動產、廠房及設備 投資性不動產 － 存出保證金 － 預付租賃款－非流動 遞延所得稅資產 受限制資產－非流動 － 其他資產合計 資產總計	(1) (2) (3)及(4) (5) (6) (1) (2) (8) (A)及(9) (11) (A) (A) (8) (8) (11) (8) (9) (10) (10) (5)及(6) (7) (11)

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 流動負債 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 － 其他應付款項－關係 人 其他應付款項 － 預收款項 預收工程款－減在建 工程後之淨額 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 遞延所得稅負債－非 流動 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股票發行溢價 受贈資產 資本公積合 計 保留盈餘（累積盈虧）( 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 金融資產未實現 損失 ( 未實現重估增值 庫藏股票 ( 股東權益其 他項目合 計 母公司股東權益 合計 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益合計	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ 1,067,945 509,971 96,070 12,329 233,209 1,792 78,009 - 721 12,935 - 114,818 116,485 2,328 2,246,612 726,956 - 56,026 7,375 63,401 3,036,969 3,423,000 410,081 2,127 412,208 466,259) 69,254 64,402 ) 216,434 ) 1,431,282 194,705) 1,024,995 4,393,944 8,038 4,401,982 $ 7,438,951	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - 1,649 ) - - - - - - - 1,649) - - - 35,594 - 35,594 33,945 - - - - 84,858 ) 69,254 1,431,282 2,307,509 3,007 69,254 ) 64,402 - 1,431,282 ) 2,307,509) 3,743,643) 17,449 ) - 17,449) $ 16,496	( ( ( ( (	$ - - - - - - - 116,485 - - 6,098 - 116,485 ) - 6,098 726,956) 726,956 31,864 ) - - 695,092 25,766) - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 25,766)	( ( (	$ 1,067,945 509,971 96,070 12,329 233,209 1,792 76,360 116,485 721 12,935 6,098 114,818 - 2,328 2,251,061 - 695,092 91,620 7,375 794,087 3,045,148 3,423,000 410,081 2,127 412,208 3,259,935 - - 216,434 ) - 2,502,214) 2,718,648) 4,376,495 8,038 4,384,533 $ 7,429,681	短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 應付建造合約款 其他應付款項－關係人 其他應付款項 負債準備 預收款項 － 其他流動負債 流動負債合計 － 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘（累積盈虧） 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 備供出售金融資產未實 現損失 － 庫藏股票 其他權益項目合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	(5) (4) (13) (13) (7) (5) (5) (14) (12) (15) (3) (14)及(B) (5) (12)及(B) (15)及(B)

• 38 -

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 流動資產 現 金 備供出售金融資產－ 流動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 － 其他應收款 其他金融資產－流動 － 存貨－淨額 在建工程－減預收工 程款後之淨額 預付款項 遞延所得稅資產－流 動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資 產－非流動 採權益法之長期股權 投資 不動產投資－淨額 基金及投資合計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 ( 減：累計減損 ( 固定資產淨額 － 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用 － 遞延所得稅資產－非 流動 受限制資產－非流動 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ 17,185 624,302 44,805 645,372 53 - 2,339 1,765 - 664,888 37,894 32,868 8,421 9,104 2,088,996 81,431 404,795 1,081,155 1,567,381 453,133 507,276 1,042,828 38,607 198,996 2,240,840 2,281,499 4,522,339 1,516,846 ) 10,000) 2,995,493 - 406,680 712 10,075 - 24 7,000 236,836 661,327 $ 7,313,197	( ( ( ( (	$ 29 - - 3,007 72 - - - - - - - 3,893 ) - - - 785) - - - - 2,262,999 - 18,500 - - - 2,281,499 2,281,499) - - - - - - - 720 ) - 614 ) - - 17,076 - - - 15,742 $ 14,957	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,164 ) 81,431 - 6,643 - - 37,894 1,531 ) 1,765 ) 1,531 2,343 ) 37,894 ) - 8,421 ) 1,765 1,164 77,310 81,431 ) - 1,081,155) 1,162,586) 1,668 201,144 - - - 2,343 205,155 - 205,155 - - 205,155 1,081,155 405,960 35,692 405,960 ) - 1,668 ) 7,793 ) 7,793 8,421 25,521 ) - 236,836) 661,564) $ 18,878)	( (	$ 16,050 705,733 44,805 655,094 53 37,894 808 - 1,531 662,545 - 28,975 - 12,033 2,165,521 - 404,795 - 404,795 2,918,944 525,776 1,042,828 38,607 201,339 4,727,494 - 4,727,494 1,516,846 ) 10,000) 3,200,648 1,522,807 - 712 - 7,793 - 7,000 - 15,505 $ 7,309,276	現 金 備供出售金融資產－流 動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 應收建造合約款 其他應收款 － 當期所得稅資產 存貨－淨額 － 預付款項 － 其他流動資產 流動資產合計 － 採用權益法之投資 － 不動產、廠房及設備 投資性不動產 － 存出保證金 － 預付租賃款－非流動 遞延所得稅資產 受限制資產－非流動 － 其他資產合計 資產總計	(1)及(14) (2) (3)及(4) (3) (5) (6) (1) (2) (8) (A)及(9) (11) (A) (A) (8) (8) (11) (8)及(14) (9)及(14) (10) (10) (5)及(6) (7) (11)

（接次頁）

• 39 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 流動負債 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 － 其他應付款項－關係 人 其他應付款項 － 預收款項 預收工程款－減在建 工程後之淨額 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 遞延所得稅負債－非 流動 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 股票發行溢價 受贈資產 資本公積合 計 保留盈餘（累積盈虧）( 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金 成本之淨損失 ( 金融資產未實現 損失 ( 未實現重估增值 庫藏股票 ( 股東權益其 他項目合 計 母公司股東權益 合計 少數股權 負債及股東權益合計	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
	$ 699,916 509,941 81,197 217,852 5,194 65,918 - 54,198 11,547 - 197,795 159,734 1,812 2,005,104 726,956 - 56,089 7,434 63,523 2,795,583 3,423,000 410,081 2,127 412,208 403,233) 68,886 64,402 ) 163,475 ) 1,431,282 194,705) 1,077,586 4,509,561 8,053 4,517,614 $ 7,313,197	( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - 1,649 ) 2 - 20 - - - - - 1,627) - - - 33,793 - 33,793 32,166 - - - - 84,858 ) 69,254 1,431,282 2,307,509 3,007 2,514 69,254 ) 2,274 ) 64,402 - 1,431,282 ) 2,307,509) 3,745,917) 17,209 ) - 17,209) $ 14,957	( ( ( ( (	$ - - - - - - - 159,734 - - 6,643 - 159,734 ) - 6,643 726,956) 726,956 25,521 ) - - 701,435 18,878) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 18,878)	( ( ( (	$ 699,916 509,941 81,197 217,852 5,194 64,271 159,734 54,218 11,547 6,643 197,795 - 1,812 2,010,120 - 701,435 89,882 7,434 798,751 2,808,871 3,423,000 410,081 2,127 412,208 3,325,475 2,642 ) - 163,475 ) - 2,502,214) 2,668,331) 4,492,352 8,053 4,500,405 $ 7,309,276	短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 應付建造合約款 其他應付款項－關係人 其他應付款項 負債準備 預收款項 － 其他流動負債 流動負債合計 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘（累積盈虧） 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 備供出售金融資產未實 現損失 － 庫藏股票 其他權益項目合計 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	(5) (14) (14) (4) (13) (13) (7) (5) (5) (14) (12) (15) (3) (14)及(B) (14) (5) (12)及(B) (15)及(B)

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3. 一○一年第一季合併綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則 項 目 金 額 營業收入 銷貨收入 $ 592,909 銷貨退回 ( 16 ) 銷貨折讓 ( 3,867) 銷貨收入淨額 589,026 裝置收入 89,075 營業收入合計 678,101 營業成本 銷貨成本 509,240 裝置成本 77,013 營業成本合計 586,253 營業毛利 91,848 營業費用 推銷費用 24,594 管理及總務費用 18,307 營業費用合計 42,901 ─ - ─ - - - 營業淨利 48,947 營業外收入及利益 利息收入 34 兌換利益－淨額 14,324 租金收入 7,091 什項收入 6,537 營業外收入及 利益合計 27,986 營業外費用及損失 利息費用 5,220 權益法認列之投資 損失 15 什項支出 2,635 營業外費用及 損失合計 7,870 稅前淨利 69,063 所得稅費用 6,037 合併總淨利 $ 63,026	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s 項 目 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 裝置收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本 裝置成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 營業費用合計 其他收益及費損 其他收益 其他費損 其他收益及費 損合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 兌換利益－淨額 租金收入 什項收入 營業外收入及 利益合計 營業外費用及損失 利息費用 權益法認列之投資 損失 什項支出 營業外費用及 損失合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 當期其他綜合損益（稅後 淨額） 當期綜合損益總額	說 明
	認列及衡量差異		表 達 差 異		金 額
	( ( ( ( (	$ - - - - - - 1,388 ) - 1,388) 1,388 240 ) 173) 413) - - - - 1,801 - 887 72 60 1,019 - - - - 2,820 306 $ 2,514	( ( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - 46) 46) 7,163 2,330 ) 46) 4,787 4,833 - - 7,163 ) - 7,163) - - 2,330) 2,330) - - $ -	( ( ( (	$ 592,909 16 ) 3,867) 589,026 89,075 678,101 507,852 77,013 584,865 93,236 24,354 18,088 42,442 7,163 2,376 ) - 4,787 55,581 34 15,211 - 6,597 21,842 5,220 15 305 5,540 71,883 6,343 65,540 2,642 ) 52,959 - 50,317 $ 115,857		(5) (5) (5)及(10) (8) (8) (10) (14) (3)及(8) (14) (8) (5)

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• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，母公司及子公司應建立 IFRSs 下 之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 （一○一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用 之原則提供若干豁免選項。母公司及子公司採用之主要豁免選 項說明如下：

認定成本

母公司及子公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地／房屋及建 築選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認 定成本，其餘不動產、廠房及設備以及投資性不動產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母公司 重估增值重分類至土地／房屋及建築之金額皆為 2,262,999 仟元 。 及 18,500 仟元 (A)

員工福利

母公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損 益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

母公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換 算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 指定先前已認列之金融資產及金融負債

母公司選擇於轉換至 IFRSs 日將原以成本衡量之權益投資 指定為備供出售金融資產。

上述豁免選項除認定成本外，對母公司及子公司之影響已 併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

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5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 母公司及子公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財 務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

• 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，頇分類為其 他金融資產。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，子 公司存款期間超過三個月以上之定期存款重分類至其他流 動資產之金額皆為 1,164 仟元。

• (2) 以成本衡量金融資產

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產 之金額皆為 81,431 仟元。

• (3) 租賃誘因

• 中華民國一般公認會計原則下，租金係依據合約約定 開始收付之期間認列為各期之收入或費用。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 17 號「租賃」規定，出租人應於租賃 期間內以直線法將誘因總成本逐期認列為租金收益之增加 或減少。

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截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，子 公司依國際會計準則第 17 號「租賃」之規定重新計算各期 之租金收益，應收帳款皆調整增加 3,007 仟元；保留盈餘皆 調整增加 3,007 仟元。另一○一年第一季應收帳款及租金收 入皆調整增加 72 仟元。

• (4) 備抵銷貨折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨折讓係依經驗估 計可能發生之產品折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵銷貨折讓作為應收帳款之減項。轉換 至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件所產生之 現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為負債 準備（帳列流動負債項下）。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司備抵銷貨折讓重分類至負債準備之金額分別為 6,643 仟元及 6,098 仟元。

(5) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，應計退休金負債分別調整增 加 33,793 仟元及 35,594 仟元；遞延所得稅資產分別調整增 加 17,076 仟元及 17,382 仟元；預付款項皆調整減少 3,893 仟元、應付費用皆調整減少 1,649 仟元、未認列為退休金成 本之淨損失皆調整減少 64,402 仟元及保留盈餘皆調整減少

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84,858 仟元。另一○一年第一季退休金成本調整減少 1,801 仟元及所得稅費用調整增加 306 仟元。

• 遞延所得稅資產／負債之分類及備抵評價科目

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 8,421 仟元及 14,466 仟元。

遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司遞延所得稅資產－非流動與遞延所得稅負債－非流動 互抵之金額分別為 25,521 仟元及 31,864 仟元。

投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有

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之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持
有之不動產至投資性不動產。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司及子公司不動產投資重分類至投資性不動產之金額分 別為 1,081,155 仟元及 1,082,613 仟元；出租資產重分類至 投資性不動產之金額分別為 405,960 仟元及 407,827 仟元。 另轉換至 IFRSs 後，母公司及子公司依營業交易之性質將 不動產投資及出租資產之折舊費用重分類至其他費損之金 額為 2,330 仟元；出租資產之租金收入重分類至其他收益之 金額為 7,163 仟元。

• (9) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 1,668 仟元及 1,772 仟元。

• (10) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，子 公司土地使用權（帳列遞延費用）重分類至預付租賃款─ 非流動之金額分別為 7,793 仟元及 8,707 仟元。另轉換至 IFRSs 後，母公司及子公司依營業交易之性質將土地使用權 之攤銷費用重分類至其他費損之金額為 46 仟元。

• (11) 以他人名義持有之土地

依現行證券發行人財務報告編製準則，以他人名義持 有之土地列於其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，依母公司

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持有該土地之性質分類為不動產、廠房及設備／投資性不
動產。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司其他資產重分類至不動產、廠房及設備／投資性不動 產之金額皆為 201,144 仟元及 35,692 仟元。

• (12) 不動產、廠房及設備之衡量基礎

• 中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法令辦 理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估 增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅 準備後之餘額為準。轉換至 IFRSs 後，不動產、廠房及設 備之後續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司未實現重估增值調整增加至保留盈餘之金額皆為 1,431,282 仟元。

• (13) 土地增值稅準備

依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債之金額皆為 726,956 仟元。

• (14) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

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原中華民國一般公認會計原則下，子公司係以港幣為 功能性貨幣，轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 21 號之 判斷，子公司改為以台幣為功能性貨幣。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 準則」之規定，將累積換算調整數調整增加至保留盈餘之 金額皆為 69,254 仟元。另轉換至 IFRSs 後，因子公司功能 性貨幣改變，故母公司及子公司一○一年三月三十一日之 資產合計共調整減少 1,305 仟元、負債合計共調整增加 22 仟元、累積換算調整數調整減少 2,274 仟元及一○一年第一 季本期淨利共調整增加 947 仟元。

(15) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子 公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳 基礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後， 庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡 規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之 餘額。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，母 公司將庫藏股票回歸至原始投資成本調整增加至保留盈餘 之金額皆為 2,307,509 仟元。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數

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予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。母公司及子公司帳列未實現 重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為 1,431,282 仟 元及 69,254 仟元 (B) ，將予以提列相同數額之特別盈餘公積。惟因主 管機關尚未針對庫藏股票是否需因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分 2,307,509 仟元提列特別盈餘公積發 布函令，故在主管機關發布相關函令及上述函令之相關問答集前， 由於應提列之金額具重大不確定性，故未於一○一年一月一日合併 資產負債表之調節中列示。

• ( 四 ) 母公司及子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯 並經金管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十 二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評 估之依據。母公司及子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關 發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。

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中華電線電纜股份有限公司及其子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

附表一

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2 0 1 2	一○一年第一季 中華電線電纜股份有限公司 華通國際股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 一○○年第一季 中華電線電纜股份有限公司 華通國際股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司	華通國際股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 華通國際股份有限公司 華通國際股份有限公司 華通國際股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 華通國際股份有限公司 華通國際股份有限公司	1 2 3 3 3 3 1 2 3 3 3 3	應付帳款 應收帳款 應收帳款 應付帳款 應付帳款 應收帳款 應付帳款 應收帳款 應收帳款 應付帳款 應付帳款 應收帳款	$ 416 416 32,656 69,404 32,656 69,404 645 645 31,453 66,847 31,453 66,847	並無其他同類型交易可供比較， 收款條件由雙方議定相當 〃 〃 〃 〃 〃 並無其他同類型交易可供比較， 收款條件由雙方議定相當 〃 〃 〃 〃 〃	- - - 1% - 1% - - - 1% - 1%

• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之 方式計算。

• 註四： 上述交易之相關科目金額，已於編製合併財務報表時予以沖銷。

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