CWCO — Annual Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 1603

中華電線電纜股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 102 及 101 年度

• 地 址：台北市中山區中山北路三段 58 號 4 樓、 58 號 5 樓之 2

• 電 話： (02)25993456

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報告聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併綜合損益表 七、 合併權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有事項及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～15 15～28 28～29 29～57 57～59 60 60 - - 61～62 62，78～80 62～63，81 63，82 62，83 63～66 66～77	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三十 三一 三二 三三 - - 三四 三五 三五 三五 三五 三六 三七

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關係企業合併財務報告聲明書

本公司 102 年度（自 102 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日止）依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入 編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第 27 號應納入編製母子 公司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報告所應揭露相關資 訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併 財務報告。

特此聲明

公司名稱：中華電線電纜股份有限公司

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中 華 民 國 1 0 3 年 3 月 2 6 日

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會計師查核報告

中華電線電纜股份有限公司 公鑒：

中華電線電纜股份有限公司及其子公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表業經 本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工
作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評
估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨
評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意
見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達中華電線電纜股份 有限公司及其子公司民國 102 年 12 月 31 日、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併財務狀況，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財 務績效及合併現金流量。

中華電線電纜股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報 告，並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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中華電線電纜股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 12 月 31 日暨民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日

單位：新台幣仟元

代 碼 1100 1125 1147 1150 1160 1170 1180 1190 1200 1220 130X 1410 1479 11XX 1543 1546 1550 1600 1760 1780 1920 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2150 2160 2170 2180 2190 2200 2220 2230 2250 2399 21XX 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3210 3250 3200 3320 3350 3300 3410 3425 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	資 產 流動資產 現金（附註六） 備供出售金融資產－流動（附註四及七） 無活絡市場之債券投資－流動（附註九及三二） 應收票據－淨額（附註四及十） 應收票據－關係人淨額（附註四、十及三一） 應收帳款－淨額（附註四、五及十） 應收帳款－關係人（附註四、五、十及三一） 應收建造合約款（附註四、十一及三一） 其他應收款（附註十） 當期所得稅資產（附註四） 存貨－淨額（附註四及十二） 預付款項（附註十八及三一） 其他流動資產（附註十八及三一） 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動（附註四及八） 無活絡市場之債券投資－非流動（附註九及三二） 採用權益法之投資（附註四及十三） 不動產、廠房及設備－淨額（附註四、十四、十九及三二） 投資性不動產－淨額（附註四、十五及三二） 無形資產（附註四及十六） 存出保證金（附註十八） 其他非流動資產（附註四、十及十七） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十九及三二） 應付短期票券（附註十九及三二） 應付票據 應付票據－關係人（附註三一） 應付帳款（附註二十） 應付帳款－關係人（附註三一） 應付建造合約款（附註四及十一） 其他應付款（附註二一） 其他應付款－關係人（附註三一） 當期所得稅負債（附註四及二六） 負債準備－流動（附註四及二二） 其他流動負債（附註十一、二一及三一） 流動負債總計 非流動負債 遞延所得稅負債（附註四及二六） 應計退休金負債（附註四及二三） 存入保證金（附註二八） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 股 本 普 通 股 資本公積 股票發行溢價 受贈資產 資本公積總計 保留盈餘 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損失 其他權益總計 庫藏股票 本公司業主權益淨額 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		102年12月31日	102年12月31日	％ - 8 2 2 - 14 - 1 - - 9 - - 36 1 - 5 37 18 - - 3 64 100 13 6 1 - 3 - 3 1 - 1 - 3 31 8 1 - 9 40 40 5 - 5 37 8 45 - 1) 1) 29) 60 - 60 100		101年12月31日	101年12月31日	％ - 8 - 1 - 11 - 1 - - 9 1 - 31 1 - 5 43 20 - - - 69 100 7 6 1 - 3 - 2 1 - - - 4 24 10 1 - 11 35 46 6 - 6 - 49 49 - 2) 2) 34) 65 - 65 100		101年1月1日
		金	額 $ 29,107 665,211 175,563 133,629 33 1,154,216 256 106,604 387 - 775,567 18,349 4,069 3,062,991 98,202 - 402,965 3,176,032 1,506,889 4,238 1,362 277,394 5,467,082 $ 8,530,073 $ 1,100,895 479,913 82,994 20,119 262,670 24,808 210,259 97,600 - 43,455 4,823 266,482 2,594,018 703,619 91,557 7,441 802,617 3,396,635 3,423,000 410,081 2,127 412,208 3,140,635 734,126 3,874,761 5,994 88,443) 82,449) 2,502,214) 5,125,306 8,132 5,133,438 $ 8,530,073			金	額 $ 14,769 600,836 32,716 43,041 - 810,864 - 41,314 208 1,531 640,695 87,528 3,727 2,277,229 39,802 - 404,932 3,194,599 1,515,609 443 749 7,479 5,163,613 $ 7,440,842 $ 541,820 446,988 91,346 1,373 217,375 20,060 142,304 81,443 7,645 6,468 6,614 264,504 1,827,940 703,939 93,493 7,474 804,906 2,632,846 3,423,000 410,081 2,127 412,208 - 3,636,979 3,636,979 3,202 ) 166,857) 170,059) 2,502,214) 4,799,914 8,082 4,807,996 $ 7,440,842			金	額 $ 18,094 559,872 1,164 49,767 - 668,603 69 4,393 335 1,531 775,275 49,498 65,639 2,194,240 81,431 7,000 404,810 3,206,586 1,526,132 - 775 8,707 5,235,441 $ 7,429,681 $ 1,067,945 509,971 96,070 12,329 233,209 1,792 116,485 85,882 4,134 - 6,098 117,146 2,251,061 695,092 91,620 7,375 794,087 3,045,148 3,423,000 410,081 2,127 412,208 - 3,259,935 3,259,935 - 216,434) 216,434) 2,502,214) 4,376,495 8,038 4,384,533 $ 7,429,681		％
		( ( (		( ( (		( ( ( (		( ( (		( ( (		( ( (	- 8 - 1 - 9 - - - - 10 1 1 30 1 - 5 43 21 - - - 70 100 14 7 1 - 3 - 2 1 - - - 2 30 10 1 - 11 41 46 6 - 6 - 44 44 - 3) 3) 34) 59 - 59 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人：陳鶴原

董事長：陳金鋑

會計主管：吳金松

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中華電線電纜股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

代 碼 營業收入（附註四、二二及 三一） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4640 裝置收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註四、十二、 十四、二三、二五及三一） 5110 銷貨成本 5640 裝置成本 5000 營業成本合計 5900 營業毛利 營業費用（附註二三、二五 及三一） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6000 營業費用合計 6500 其他收益及費損淨額（附註 二五） 6900 營業淨利 營業外收入及支出（附註 七、八、十三、二五及三 一） 7190 其他收入－其他 7020 其他利益及損失		102年度
	金	額 $2,399,400 323 ) 789) 2,398,288 504,310 2,902,598 2,022,319 423,090 2,445,409 457,189 99,184 69,687 168,871 19,453 307,771 34,266 32,832 )
	( ( (

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

（承前頁）
102年度 101年度 代 碼 金 額 ％ 金 額 7050 財務成本 ( $ 15,726 ) ( 1 ) ( $ 17,078 ) 7060 採用權益法認列之關聯 企業損益之份額 ( 1,967) - 122 7000 營業外收入及支出 合計 ( 16,259) ( 1) 146,439 7900 稅前淨利 291,512 10 403,070 7950 所得稅費用（附註四及二六） 45,781 2 18,121 8200 本年度淨利 245,731 8 384,949 其他綜合損益（附註二四及 二六） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 9,196 - ( 3,202 ) 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 78,456 3 49,612 8360 確定福利之精算損失 ( 9,567 ) - ( 9,513 ) 8390 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅費用 1,626 - 1,617 8300 其他綜合損益（稅 後淨額）合計 79,711 3 38,514 8500 本年度綜合損益總額 $ 325,442 11 $ 423,463 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 $ 245,723 8 $ 384,940 8620 非控制權益 8 - 9 8600 $ 245,731 8 $ 384,949 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 $ 325,392 11 $ 423,419 8720 非控制權益 50 - 44 8700 $ 325,442 11 $ 423,463 每股盈餘（附註二七） 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 0.87 $ 1.36 9810 稀 釋 $ 0.87 $ 1.36 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：陳金鋑 經理人：陳鶴原 會計主管：吳金松		101年度
	金			％
			- - 6 15 1 14 - 2 ( 1 ) - 1 15 14 - 14 15 - 15

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中華電線電纜股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 D1 101年度淨利 D3 101年度稅後其他綜合損益 D5 101年度綜合損益總額 Z1 101年12月31日餘額 B3 依金管證發字第1010012865號令 提列特別盈餘公積 D1 102年度淨利 D3 102年度稅後其他綜合損益 D5 102年度綜合損益總額 B3 依金管證發字第10100474905號 令提列特別盈餘公積 Z1 102年12月31日餘額	歸 屬 於	本 公 司 業 主 之 權 益	本 公 司 業 主 之 權 益	本 公 司 業 主 之 權 益	（ 附 註	四 、 二 四 及	四 、 二 四 及	二 六 ） 總 計 $ 4,376,495 384,940 38,479 423,419 4,799,914 - 245,723 79,669 325,392 - $ 5,125,306	非控制權益 （附註二四） $ 8,038 9 35 44 8,082 - 8 42 50 - $ 8,132	權益總額	權益總額
	股 本 $ 3,423,000 - - - 3,423,000 - - - - - $ 3,423,000	資本公積 $ 412,208 - - - 412,208 - - - - - $ 412,208	保 留	盈 餘 未分配盈餘 $ 3,259,935 384,940 ( 7,896) 377,044 3,636,979 (1,500,536) 245,723 ( 7,941) 237,782 (1,640,099) $ 734,126	其 他	權 益 備供出售 金融商品 未實現損益 ( $ 216,434 ) - 49,577 49,577 ( 166,857 ) - - 78,414 78,414 - ($ 88,443)	庫藏股票 ( $ 2,502,214 ) - - - ( 2,502,214 ) - - - - - ($ 2,502,214)
					國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - ( 3,202) ( 3,202) ( 3,202 ) - - 9,196 9,196 - $ 5,994
			特別盈餘公積 $ - - - - - 1,500,536 - - - 1,640,099 $ 3,140,635
				( ( ( (							$ 4,384,533 384,949 38,514 423,463 4,807,996 - 245,731 79,711 325,442 - $ 5,133,438

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：陳鶴原

董事長：陳金鋑

會計主管：吳金松

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中華電線電纜股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

民國102 年及101 年1 月1	日至12 月31 日	日至12 月31 日
代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用（迴轉利益） A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A24100 未實現外幣兌換損失 A29900 負債準備提列（迴轉） A22300 採用權益法認列之關聯企業損 益之份額 A22500 處分不動產、廠房及設備利益 A22700 處分投資性不動產損失 A23100 處分投資利益 A23500 金融資產減損損失 A23700 存貨跌價及呆滯損失（回升利 益） A29900 其他項目 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31130 應收票據 A31140 應收票據－關係人 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31170 應收建造合約款 A31180 其他應收款 A31200 存貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32140 應付票據－關係人 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32170 應付建造合約款	單位：新台幣仟元 102 年度 101 年度 $ 291,512 $ 403,070 35,844 37,949 618 308 7,767 ( 29,747 ) 15,726 17,078 ( 211 ) ( 11,952 ) ( 27,311 ) ( 24,371 ) 1,766 4,560 ( 1,791 ) 516 1,967 ( 122 ) ( 10 ) ( 343 ) 144 - - ( 85,631 ) 24,351 33,163 4,804 ( 27,538 ) 2,502 1,007 ( 91,498 ) 6,793 ( 33 ) - ( 350,209 ) ( 112,581 ) ( 256 ) 69 ( 65,290 ) ( 36,921 ) ( 203 ) 127 ( 139,676 ) 162,118 69,179 ( 38,030 ) ( 342 ) 61,912 ( 8,352 ) ( 4,724 ) 18,746 ( 10,956 ) 45,245 ( 15,821 ) 4,802 18,332 67,955 25,819
		$ 403,070 37,949 308 ( 29,747 ) 17,078 ( 11,952 ) ( 24,371 ) 4,560 516 ( 122 ) ( 343 ) - ( 85,631 ) 33,163 ( 27,538 ) 1,007 6,793 - ( 112,581 ) 69 ( 36,921 ) 127 162,118 ( 38,030 ) 61,912 ( 4,724 ) ( 10,956 ) ( 15,821 ) 18,332 25,819

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 102 年度 101 年度 A32180 其他應付款 $ 15,796 ( $ 2,264 ) A32190 其他應付款－關係人 ( 3,171 ) 3,171 A32230 其他流動負債 1,978 147,358 A32240 應計退休金負債 ( 11,503) ( 7,640) A33000 營運產生之現金流入（出） ( 89,154 ) 514,709 A33100 收取之利息 235 11,952 A33200 收取之股利 27,311 24,371 A33300 支付之利息 ( 15,365 ) ( 19,253 ) A33500 支付之所得稅 ( 5,957) ( 1,189) AAAA 營業活動之淨現金流入（出）( 82,930) 530,590 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 10,270 ) ( 18,555 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 - 3,024 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 149,847 ) ( 24,552 ) B00700 處分無活絡市場之債券投資 7,000 - B01200 取得以成本衡量之金融資產 ( 58,400 ) - B01300 處分以成本衡量之金融資產 - 118,276 B02700 取得不動產、廠房及設備 ( 10,452 ) ( 17,672 ) B02800 處分不動產、廠房及設備 10 368 B03700 存出保證金 ( 613 ) 26 B04500 取得無形資產 ( 4,226 ) ( 570 ) B05500 處分投資性不動產價款 1,370 - B06700 其他非流動資產增加 ( 268,247) - BBBB 投資活動之淨現金流入（出）( 493,675) 60,345 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加（減少） 557,305 ( 530,762 ) C00500 應付短期票券增加（減少） 32,925 ( 62,983 ) C03700 其他應付款－關係人增加（減少）( 4,474 ) 340 C03000 存入保證金增加（減少） ( 33) 99 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） 585,723 ( 593,306) DDDD匯率變動對現金之影響 5,220 ( 954) EEEE本年度現金淨增加（減少） 14,338 ( 3,325 ) E00100年初現金餘額 14,769 18,094 E00200年底現金餘額 $ 29,107 $ 14,769 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：陳金鋑 經理人：陳鶴原 會計主管：吳金松		101 年度

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中華電線電纜股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

中華電線電纜股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 50 年 1 月 奉准設立，主要經營項目係經營電線電纜、鋁門窗及各種鋁製品之產 銷、加工及安裝服務、各種產品之進出口買賣暨興建房屋出租、出售 等業務。本公司股票自 57 年 6 月起在台灣證券交易所買賣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於 103 年 3 月 26 日經董事會後發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下 列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。 依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於 103 年 1 月 28 日 宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本推動之架構」，上 市上櫃公司及興櫃公司應自 104 年起由金管會認可之 2010 年版 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）升級至 2013 年版 IFRSs （不含 IFRS 9 「金融工具」）。截至本合併財務報告通過發布日止， 金管會尚未認可下列屬於 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及 解釋，且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新／修正／修訂準則及解 釋生效日。

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IASB 發布之生效日（註 1 ）

已納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋 IFRSs 之修正「 IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 （ 2009 年）」

IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」

「 IFRSs 之改善（ 2010 年）」

「 2009 年 -2011 年週期之 IFRSs 年度改善」 IFRS 1 之修正「 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」

IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」

IFRS 1 之修正「政府貸款」

IFRS 7 之修正「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 7 之修正「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」

IFRS 10 、 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報

2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日

2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日

表、聯合協議及對其他個體權益之揭露：過渡
規定指引」

IFRS 10 、 IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」

IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12 之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19 之修訂「員工福利」 IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」

IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 IFRIC 20 「露天礦場於生產階段之剝除成本」

未納入 2013 年版 IFRSs 之新／修正準則及解釋 「 2010 年 -2012 年週期之 IFRSs 年度改善」

「 2011 年 -2013 年週期之 IFRSs 年度改善」 IFRS 9 「金融工具」

IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 14 「管制遞延帳戶」

IAS 19 之修正「確定福利計畫：員工提撥」 IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」

IFRIC 21 「徵收款」

2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日

2014 年 7 月 1 日（註 2 ） 2014 年 7 月 1 日 註 3

註 3

2016 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日

2014 年 1 月 1 日

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• 註 1 ： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

• 註 2 ： 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正；收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正； IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係 適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間。

• 註 3 ： IASB 將 IFRS 9 生效日暫定為 2018 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間。

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則及解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動。

1. IFRS 9 「金融工具」

2. 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

3. 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

4. 13 -

5. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

6. (1) IFRS 10 「合併財務報表」

   • 此準則將取代 IAS 27 「合併及單獨財務報表」，同時亦 取代 SIC 12 「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他 個體是否具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有 (i) 對被投資者之權力、 (ii) 因對被投資者之參與而產生 變動報酬之暴險或權利，且 (iii) 使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時，則合併公司對被投資者具控 制。此外，針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷，新準則提供較多指引。

7. (2) IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。

8. IFRS 13 「公允價值衡量」

9. IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

10. 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

11. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

12. 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

13. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回

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收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處
分成本衡量，合併公司須增加揭露所採用之折現率。

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則、解釋及證券發行人財務 報告編製準則對合併公司財務報表影響之說明

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務報 告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三七。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 編製。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規 定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予 豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三七），合併公司係追溯 適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明如下：

• 15 -

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

合併公司從事鋁門窗、帷幕牆之生產、建屋出售及安裝工程等 業務，其營業週期通常長於 1 年（最長約為 3 年），是以與其相關之 資產及負債，係按正常營業週期作為劃分流動或非流動之標準。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子
公司，含特殊目的個體）之財務報告。

• 合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收 購日起或至處分日止之營運損益。

  子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司
之會計政策一致。

  於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收
益及費損已全數予以銷除。

分攤綜合損益總額至非控制權益

• 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

• 16 -

2. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 中華電線電纜股份有 限公司 中華電線電纜股份有 限公司 中華電線電纜股份有 限公司 中華電線電纜股份有 限公司 中華電線電纜股份有 限公司 華通國際股份有限公 司	子 公 司 名 稱 宏禹興業股份有限公司 台灣倉智企業股份有限 公司 凱澤企業股份有限公司 華通國際股份有限公司 洲際投資國際股份有限 公司 東莞虎門華通電線電纜 有限公司	業 務 性 質 進出口貿易業務 進出口貿易業務 住宅及大樓開發租賃 業務 進出口貿易業務 土地開發及興建住宅 電線電纜之製造及買 賣業務	所 持 股 權 百 分 比	所 持 股 權 百 分 比	所 持 股 權 百 分 比
			102年 12月31日 93.26% 96.94% 99.95% 100.00% 100.00% 100.00%	101年 12月31日 93.26% 96.94% 99.95% 100.00% - 100.00%	101年 1月1日
					93.26% 96.94% 99.95% 100.00% - 100.00%

  宏禹興業股份有限公司、台灣倉智企業股份有限公司、凱
澤企業股份有限公司、華通國際股份有限公司、洲際投資國際
股份有限公司及東莞虎門華通電線電纜有限公司皆非為重要子
公司，惟其財務報表皆經會計師查核。另附註三五所述轉投資
事業相關資訊中，其與前述非重要子公司有關之資訊，亦經會
計師查核。

( 五 ) 外 幣

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）
交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

  外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於
損益。

  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營運所
在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司、關聯企業、合資或分
公司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益

• 17 -

及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜
合損益（並分別歸屬予本公司業主及非控制權益）。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括原料、在製品、製成品、在途原料及待售車位。存貨
係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類
別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估
計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售需之估計成本後
之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。

已完工未銷售之待售房地產係按成本與市價孰低衡量。 ( 七 ) 投資關聯企業

  關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司之企業。
重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力，但非控
制或聯合控制該等政策。

  合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下，投資關聯
企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關
聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對本
公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

  關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持
股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數
調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得
致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與
該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與
關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同；前項
調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘
額不足時，其差額借記保留盈餘。

  當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業
之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於合併
公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，即停止認
列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、推定義務或已代關
聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。

• 18 -

  取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳
面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有關聯可辨認資產及負
債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益。

  合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）
視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列
之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，
於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

  合併公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企業
之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響
當日之投資帳面金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損
益中所認列與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與
關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

  合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損
益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財
務報告。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。

  不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部
分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年
限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式
處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 九 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。

• 19 -

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎
提列折舊。

除列投資性不動產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 十 ) 無形資產

1. 單獨取得

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。合併公司以直線基礎進
行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及
折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆
滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。
會計估計變動之影響係以推延方式處理。

1. 除 列

  除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與
該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 十一 ) 有形及無形資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可
回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資
產所屬現金產生單位之可回收金額。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

• 20 -

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

• (1) 衡量種類

  合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產
與放款及應收款。

• A. 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供
出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資
或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

  合併公司持有上市櫃股票及基金受益憑證係於活絡
市場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資產負債
表日以公允價值表達。公允價值之決定方式請參閱附註
三十。

  備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出售貨
幣性金融資產帳面金額之變動中屬備供出售權益投資之
股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額
之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損
時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。

• 21 -

  備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且公
允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價
權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工
具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨
列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能
可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金
額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益，若
有減損時，則認列為損益。

B. 放款及應收款

  放款及應收款（包括現金、應收票據－淨額、應收
票據－關係人淨額、應收帳款－淨額、應收帳款－關係
人淨額、其他應收款、催收款及無活絡市場之債券投資）
係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額
衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除
外。

(2) 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者，該金融資產即已發生減損。 按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及催收 款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收 款經驗、集體超過平均授信期間 1 年之延遲付款增加情況， 以及與應收款項拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情 勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

• 22 -

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且經客觀判斷該減少認列減損後發生之事項有
關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅
或持久性下跌時，係為客觀減損證據。

  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

A. 發行人或債務人之重大財務困難；

B. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他
綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款及催收款係藉由備抵帳戶調降其帳
面金額。當判斷應收帳款及催收款無法收回時，係沖銷備
抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。
除因應收帳款及催收款無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵
帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• 23 -

(3) 金融資產之除列

• 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

2. 金融負債

• (1) 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

• (2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任
何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損
益。

( 十三 ) 負債準備

  認列為負債準備之金額係考量風險及不確定性，而為資產負債
表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義
務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現值（若
貨幣之時間價值影響重大）。

1. 保 固

• 於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義 務所需支出之最佳估計，於相關商品認列收入之日同時認列。

2. 退貨及折讓

  退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及
其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓，於相關產商品
認列收入之日同時認列。

• 24 -

( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

  去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移
轉，是以去料時不作銷貨處理。

1. 勞務之提供

  營建收入係於待售房地之所有權移轉時認列。

  裝置收入係依安裝工程進度按完工比例認列收入。

1. 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收
入金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十五 ) 建造合約

  建造合約若能可靠估計，於資產負債表日係參照合約活動之完
成程度分別認列收入及成本，並以累計已發生合約成本占估計總合
約成本之比例衡量完成程度。若遇有合約工作之變更、求償及獎勵
金之情形，僅於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍內，始將其
納入合約收入。

• 25 -

  建造合約之結果若能可靠估計，成本加成合約之收入係參照當
期發生之可回收成本加計已賺得之服務費，且按至今已發生成本占
估計總合約成本之比例衡量。

  總合約成本若很有可能超過總合約收入，所有預期損失則立即
認列為費用。

  當建造合約至今已發生成本加計已認列利潤並減除已認列損失
超過工程進度請款金額時，該差額係列示為應收建造合約款。當建
造合約之工程進度請款金額超過累計已發生成本加計已認列利潤並
減除已認列損失時，該差額係列示為應付建造合約款。於相關工作
進行前所收到之款項帳列預收款項（帳列其他流動負債）。依照已完
成工作開立帳單而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。

( 十六 ) 租 賃

1. 合併公司為出租人

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為收益。

  簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產。誘因成本
總額按直線基礎認列為租金收入之減項，除非另一種有系統之
基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態。

1. 合併公司為承租人

  營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除
非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業
租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

  簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債。誘因利益
總額按直線基礎認列為租金費用之減項，除非另一種有系統之
基礎更能代表使用者效益之時間型態。

( 十七 ) 借款成本

  借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十八 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

• 26 -

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。 ( 十九 ) 所得稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司及關聯企業權益相關之應課稅暫時性差異皆
認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之
時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除
外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延
所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性
差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認
列。

• 27 -

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本年度之當期及遞延所得稅

2. 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

• 管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期，則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 所得稅

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，與 未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 81,992 仟 元、 83,377 仟元及 140,467 仟元。由於未來獲利之不可預測性，合併 公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止分別尚 有 58,655 仟元、 60,360 仟元及 108,603 仟元之課稅損失並未認列為 遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足

• 28 -

夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預
期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生年
度認列為損益。

( 二 ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量
之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流
量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率
折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會
產生重大減損損失。

( 三 ) 確定福利計畫之認列

  確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使
用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、
員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情
況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。

 六、現  金

現 金
庫存現金 銀行支票及活期存款	102年12月31日 $ 1,390 27,717 $ 29,107	101年12月31日 $ 1,374 13,395 $ 14,769	101年1月1日
				$ 1,316 16,778 $ 18,094

  銀行存款於資產負債表日之利率區間如下：

銀行存款	102年12月31日 0.01%-0.17%	101年12月31日 0.01%-0.17%	101年1月1日
			0.01%-0.17%

－ 七、 備供出售金融資產 流動

備供出售金融資產－流動
國內投資 －上市櫃股票 －基金受益憑證	102年12月31日 $ 664,231 980 $ 665,211	101年12月31日 $ 600,836 - $ 600,836	101年1月1日
				$ 559,872 - $ 559,872

中日新科技股份有限公司於 103 年 1 月 14 日及 101 年 6 月 27 日 分別經主管機關核准減資彌補虧損，減資比例分別為 61.37% 及

• 29 -

55.03% ，且經合併公司評估價值確已減損， 102 及 101 年度認列之減損 損失分別為 15,698 仟元及 31,297 仟元。

佳世達科技股份有限公司，經本公司評估價值確已減損， 102 年度 認列之減損損失為 8,653 仟元。

  合併公司所持有之備供出售金融資產皆為投資國內上市櫃股票及
基金受益憑證，且不具有控制力。

－ 八、 以成本衡量之金融資產 非流動

==> picture [425 x 28] intentionally omitted <==

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

另太旭建設開發股份有限公司經本公司評估投資價值確已減損， 101 年度認列之減損損失分別為 1,866 仟元。

九、 無活絡市場之債券投資

無活絡市場之債券投資
原始到期日超過3 個月之定 期存款 可轉讓定存單 流 動 非 流 動	102年12月31日 $ - 175,563 $ 175,563 $ 175,563 - $ 175,563	101年12月31日 $ 1,166 31,550 $ 32,716 $ 32,716 - $ 32,716	101年1月1日
				$ 1,164 7,000 $ 8,164 $ 1,164 7,000 $ 8,164

  無活絡市場之債券投資於資產負債表日之利率區間如下：

原始到期日超過3 個月之定 期存款 可轉讓定存單	102年12月31日 -% 1.335%-1.345%	101年12月31日 3.96% 0.40%-0.90%	101年1月1日
			4.315% 0.40%

  無活絡市場之債券投資質押資訊，請參閱附註三二。

• 30 -

、 十、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 因營業而發生 非因營業而發生 減：備抵呆帳 應收票據－關係人 應收票據－關係人 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 應收帳款－關係人 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳 其他應收款 催 收 款 減：備抵呆帳	102年12月31日 $ 135,069 - ( 1,440) $ 133,629 $ 33 - $ 33 $ 1,179,898 ( 25,682) $ 1,154,216 $ 256 - $ 256 $ 387 $ 839 ( 839) $ -	101年12月31日 $ 43,511 60 ( 530) $ 43,041 $ - - $ - $ 829,933 ( 19,069) $ 810,864 $ - - $ - $ 208 $ 839 ( 839) $ -	101年1月1日	101年1月1日
	( ( (	( ( (	( ( (	$ 50,294 70 597) $ 49,767 $ - - $ - $ 719,112 50,509) $ 668,603 $ 69 - $ 69 $ 335 $ 839 839) $ -

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，應收 票據－關係人、應收帳款－關係人及其他應收款經評估無發生呆帳費 用之可能，故無提列備抵呆帳。

一 ( ) 應收帳款

合併公司之授信期間係依合約而定，於決定應收帳款可回收性 時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質 之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 3 年之應收帳款（不含待 驗應收帳款）無法回收，合併公司對於帳齡超過 3 年之應收帳款（不 含待驗應收帳款）認列 100% 備抵呆帳，對於帳齡在 1 年至 3 年之間 之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目 前財務狀況，以估計無法回收之金額。

• 31 -

應收帳款中屬於在建合約之工程保留款金額，於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 81,526 仟元、 68,166 仟元 及 35,308 仟元。工程保留款不計息，將於個別建造合約之保留期間 結束時收回。該保留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過 1 年。建造合約之相關說明請參見附註十一。

( 二 ) 應收票據

合併公司之票信期間係依合約而定，其備抵呆帳係參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。 ( 三 ) 催收款帳列其他非流動資產項下，且已全數提列備抵呆帳。

  合併公司備抵呆帳之變動情形如下：

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截至 102 年 12 月 31 日合併公司未有已逾期未減損之收票據、 應收帳款、其他應收款及催收款。合併公司對該等應收票據、應收 帳款、其他應收款及催收款餘額並未持有任何擔保品。

十一、應收（付）建造合約款

應收（付）建造合約款
應收建造合約款 累計已發生成本及已認列利 潤（減除已認列損失） 減：累計工程進度請款金額 應收建造合約款 應付建造合約款 累計工程進度請款金額 減： 累計已發生成本及已認 列利潤（減除已認列損 失） 應付建造合約款 預收款項（帳列其他流動負 債）（附註二一） 應收工程保留款（附註十） 應付工程保留款（附註二十）	102年12月31日 $ 449,228 ( 342,624) $ 106,604 $ 909,180 ( 698,921) $ 210,259 ($ 265,140) $ 81,526 ($ 50,445)	101年12月31日 $ 221,632 ( 180,318) $ 41,314 $ 771,894 ( 629,590) $ 142,304 ($ 263,235) $ 68,166 ($ 54,093)	101年1月1日
	( ( ( (	( ( ( (	( ( ( (	$ 123,491 119,098) $ 4,393 $ 986,686 870,201) $ 116,485 $ 114,818) $ 35,308 $ 54,211)

• 32 -

合併公司於 102 及 101 年度認列建造合約工程利益分別為 134,146 仟元及 136,196 仟元。

十二、存  貨

存 貨
原 料 在 製 品 製 成 品 在途原料 大直興建房屋案： 待售車位	102年12月31日 $ 259,295 433,091 81,074 - 773,460 2,107 $ 775,567	101年12月31日 $ 226,564 327,235 84,789 - 638,588 2,107 $ 640,695	101年1月1日
				$ 264,798 234,178 245,949 28,243 773,168 2,107 $ 775,275

102 及 101 年度之備抵存貨跌價及呆滯損失分別為 19,135 仟元及 14,331 仟元。

102 及 101 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 2,022,319 仟元及 2,010,958 仟元。

102 及 101 年度之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯損失（回升利益） 分別為 4,804 仟元及 (27,538) 仟元。

十三、採用權益法之投資

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  合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分
比如下：

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  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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• 33 -

本期營業收入 本期淨利（損） 本期其他綜合損益		102年度 $ - $ 6,262) $ -		101年度
	(			$ - $ 391 $ -

  採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益
份額，係按經會計師查核之財務報表計算。

、
十四、不動產廠房及設備

成 本 101 年1月1日餘額 增 添 重分類（註） 處 分 101 年12月31日餘額 累計折舊及減損 101 年1月1日餘額 處 分 折舊費用 101 年12月31日餘額 101 年1月1日淨額 101 年12月31日淨額 成 本 102 年1月1日餘額 增 添 重分類（註） 處 分 102 年12月31日餘額 累計折舊及減損 102 年1月1日餘額 處 分 折舊費用 102 年12月31日餘額 102 年12月31日淨額	自有土地 及改良物 $2,919,048 - - - $2,919,048 $ - - 419 $ 419 $2,919,048 $2,918,629 $2,919,048 - - - $2,919,048 $ 419 - 419 $ 838 $2,918,210	建 築 物 $ 525,776 1,090 - - $ 526,866 $ 307,552 - 14,216 $ 321,768 $ 218,224 $ 205,098 $ 526,866 - - ( 26) $ 526,840 $ 321,768 ( 26 ) 14,233 $ 335,975 $ 190,865	機器設備 $1,041,355 16,016 - ( 15,540) $1,041,831 $1,014,465 ( 15,515 ) 6,826 $1,005,776 $ 26,890 $ 36,055 $1,041,831 3,425 - ( 5,430) $1,039,826 $1,005,776 ( 5,430 ) 5,370 $1,005,716 $ 34,110	運輸設備 $ 38,607 93 - - $ 38,700 $ 32,692 - 1,775 $ 34,467 $ 5,915 $ 4,233 $ 38,700 650 - ( 152) $ 39,198 $ 34,467 ( 152 ) 1,655 $ 35,970 $ 3,228	其他設備 $ 201,772 473 ( 1,007 ) ( 350) $ 200,888 $ 165,263 ( 350 ) 5,391 $ 170,304 $ 36,509 $ 30,584 $ 200,888 6,377 ( 2,502 ) ( 8,973) $ 195,790 $ 170,304 ( 8,973 ) 4,840 $ 166,171 $ 29,619	合 計
						$4,726,558 17,672 ( 1,007 ) ( 15,890) $4,727,333 $1,519,972 ( 15,865 ) 28,627 $1,532,734 $3,206,586 $3,194,599 $4,727,333 10,452 ( 2,502 ) ( 14,581) $4,720,702 $1,532,734 ( 14,581 ) 26,517 $1,544,670 $3,176,032

註：係轉列製造費用─修繕費。

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

土地改良物 5 年 建 築 物 廠房主建物 2 至 60 年 機電動力設備 27 至 45 年 機器設備 2 至 15 年 運輸設備 2 至 10 年 其他設備 2 至 40 年

• 34 -

  上述土地係包含以個人名義持有之農地，本公司業與各該持有人
簽定協議書並設定他項權利，聲明上述農地之所有權為本公司所有，
其土地所有權狀並由本公司保管。

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註三二。

十五、投資性不動產

投資性不動產
成 本 101年1月1日餘額 淨兌換差額 101年12月31日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 折舊費用 淨兌換差額 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 102年1月1日餘額 處 分 淨兌換差額 102年12月31日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 102年12月31日餘額 102年12月31日淨額	土 地 $ 1,345,175 - $ 1,345,175 $ 111,951 - - $ 111,951 $ 1,233,224 $ 1,233,224 $ 1,345,175 ( 986 ) - $ 1,344,189 $ 111,951 - - - $ 111,951 $ 1,232,238	建 築 物 $ 484,286 ( 2,216) $ 482,070 $ 191,378 9,322 ( 1,015) $ 199,685 $ 292,908 $ 282,385 $ 482,070 ( 796 ) 3,955 $ 485,229 $ 199,685 ( 268 ) 9,327 1,834 $ 210,578 $ 274,651	合 計
			$ 1,829,461 ( 2,216) $ 1,827,245 $ 303,329 9,322 ( 1,015) $ 311,636 $ 1,526,132 $ 1,515,609 $ 1,827,245 ( 1,782 ) 3,955 $ 1,829,418 $ 311,636 ( 268 ) 9,327 1,834 $ 322,529 $ 1,506,889

• 35 -

  投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

==> picture [310 x 27] intentionally omitted <==

  上述土地係包含以個人名義持有之農地，本公司業與各該持有人
簽定協議書並設定他項權利，聲明上述農地之所有權為本公司所有，
其土地所有權狀並由本公司保管。

合併公司之投資性不動產於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 2,381,665 仟元、 2,172,116 仟元及 2,076,432 仟元，該公允價值係參考類似不動產交易價格之市場證據。 惟其中座落於東莞虎門鎮之建築物及以個人名義持有之農地，因該地 段可比較市場交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數， 故無法可靠決定公允價值。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押
作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三二。

十六、無形資產

  合併公司之無形資產全數係單獨取得。

合併公司之無形資產全數係單獨取得。
成 本 101年1月1日餘額 單獨取得 101年12月31日餘額 累計攤銷 101年1月1日餘額 攤銷費用 101年12月31日餘額 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 成 本 單獨取得 102年12月31日餘額	電	腦 軟 體
		$ - 570 $ 570 $ - 127 $ 127 $ - $ 443 $ 570 4,226 $ 4,796

（接次頁）

• 36 -

（承前頁）

累計攤銷 102年1月1日餘額 攤銷費用 102年12月31日餘額 102年12月31日淨額	電	腦 軟 體
		$ 127 431 $ 558 $ 4,238

電腦軟體係以直線基礎按 2-3 年耐用年數計提攤銷費用。

十七、其他非流動資產

其他非流動資產
預付不動產投資款 長期預付租賃款 催收款－淨額	102年12月31日 $ 268,247 9,147 - $ 277,394	101年12月31日 $ - 7,479 - $ 7,479	101年1月1日
				$ - 8,707 - $ 8,707

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，長期 預付租賃款皆為中國大陸之土地使用權。

  催收款提列備抵呆帳資訊，請參閱附註十。

十八、其他資產

其他資產
流 動 預付貨款 其他預付款 其他流動資產 非 流 動 存出保證金	102年12月31日 $ 15,319 3,030 4,069 $ 22,418 $ 1,362	101年12月31日 $ 76,854 10,674 3,727 $ 91,255 $ 749	101年1月1日
				$ 32,761 16,737 65,639 $ 115,137 $ 775

十九、借  款

一 ( ) 短期借款

102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日

擔保借款（附註三二） －銀行借款(1) －購料借款(2)	$ 638,000 330,117 968,117	$ 264,000 199,956 463,956	$ 398,000 563,686 961,686

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

無擔保借款 －信用額度借款(3) －購料借款(4)	102年12月31日 $ 105,000 27,778 132,778 $ 1,100,895	101年12月31日 $ 50,000 27,864 77,864 $ 541,820	101年1月1日	101年1月1日
				$ 50,000 56,259 106,259 $ 1,067,945

1. 銀行借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 1.05%-1.15% 、 1.00%-1.06% 及 1.00% 。

2. 擔保借款－購料借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 0.998%-1.098% 、 0.998%-1.040% 及 1.00% 。

3. 信用額度借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日分別為 1.04%-1.06% 、 1.04% 及 1.05% 。

4. 無擔保借款 - 購料借款之利率於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 0.957%-1.63% 、 1.200%-2.262% 及 0.935%-3.076% 。

( 二 ) 應付短期票券

應付短期票券
應付商業本票 減：應付商業本票折價	102年12月31日 $ 480,000 ( 87) $ 479,913	101年12月31日 $ 447,000 ( 12) $ 446,988	101年1月1日
	(	(	(	$ 510,000 29) $ 509,971

  合併公司發行商業本票之保證機構為兆豐票券金融股份有限公
司（以下稱「兆豐票券」）。

  尚未到期之應付短期票券如下：

102 年 12 月 31 日

擔 保 品 保證／承兌機構 票面金額 折價金額 帳面金額 利率區間 擔保品名稱 帳面金額 應付商業本票 兆豐票券 $ 480,000 ( $ 87 ) $ 479,913 1.098% 不動產、廠房及 $2,238,235 設備－自有土 地及建築物

• 38 -

101 年 12 月 31 日

擔 保 品 保證／承兌機構 票面金額 折價金額 帳面金額 利率區間 擔保品名稱 帳面金額 應付商業本票 兆豐票券 $ 447,000 ( $ 12 ) $ 446,988 0.998% 不動產、廠房及 $2,239,121 設備－自有土 地及建築物

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擔 保 品 保證／承兌機構 票面金額 折價金額 帳面金額 利率區間 擔保品名稱 帳面金額 應付商業本票 兆豐票券 $ 510,000 ( $ 29 ) $ 509,971 0.958% 不動產、廠房及 $2,240,015 設備－自有土 地及建築物

二十、 應付帳款

應付帳款中屬於建造合約之應付工程保留款金額，於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別為 50,445 仟元、 54,093 仟元 及 54,211 仟元。工程保留款不計息，將於個別建造合約之保固期滿後 支付。該保留期間即合併公司之正常營業週期，通常超過 1 年。建造 合約之相關說明請參閱附註十一。

二一、 其他負債

其他負債
其他應付款－流動 應付薪資及獎金 應付勞工退休金 應付勞、健保費 應付營業稅 應付房屋稅及地價款 其 他 其他流動負債 預收貨款 其 他 負債準備－流動 保固(一) 退貨及折讓(二)	102年12月31日 $ 61,327 3,288 5,377 32 3,019 24,557 $ 97,600 $ 265,140 1,342 $ 266,482 102年12月31日 $ 3,295 1,528 $ 4,823	101年12月31日 $ 47,256 5,142 5,010 8,677 3,028 12,330 $ 81,443 $ 263,235 1,269 $ 264,504 101年12月31日 $ 2,740 3,874 $ 6,614	101年1月1日
			$ 45,150 5,104 4,825 7,151 2,930 20,722 $ 85,882 $ 114,818 2,328 $ 117,146 101年1月1日
				$ - 6,098 $ 6,098

二二、 負債準備 － 流動

• 39 -

101年1月1日餘額 本期新增 本期減少 101年12月31日餘額 102年1月1日餘額 本期新增 本期減少 102年12月31日餘額	保	固 $ - 2,740 - $ 2,740 $ 2,740 3,295 2,740) $ 3,295	退貨及折讓 $ 6,098 7,529 ( 9,753) $ 3,874 $ 3,874 - ( 2,346) $ 1,528	合	計
	(		( (	( (	$ 6,098 10,269 9,753) $ 6,614 $ 6,614 3,295 5,086) $ 4,823

• 一

• ( ) 保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保 固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。該估計係以歷 史保固經驗為基礎，並因新原料、製程變動或其他影響產品品質之 事件而進行調整。

• ( 二 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已知 原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認 列為營業收入之減項。

二三、退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府 管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保 險局之個人專戶。

• ( 二 ) 確定福利計畫

合併公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定 福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日 前 6 個月平均工資計算。合併公司按員工每月薪資總額 4.69% 提撥員 工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入 台灣銀行之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營 方式，將計畫資產投資於國內（外）權益證券與債務證券及銀行存 款等標的，惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定，勞工退休

• 40 -

基金之運用，其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定 期存款利率計算之收益。

  合併公司之計畫資產及確定福利義務現值，係由合格精算師進
行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	102年12月31日 1.625% 2.000% 2.000%	101年12月31日 1.250% 1.875% 2.000%	101年1月1日
			1.500% 2.000% 2.000%

計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算
師對於相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並考量前述
計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。

  有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下：

當期服務成本 利息成本 計畫資產預期報酬		102年度 $ 3,345 1,650 844) $ 4,151		101年度
	(		(	$ 3,564 1,993 951 ) $ 4,606

  退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用		102年度 $ 3,940 $ 675 $ 266		101年度
				$ 3,593 $ 618 $ 395

於 102 及 101 年度，合併公司分別認列 7,941 仟元及 7,896 仟元 精算損益於其他綜合損益。截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止，精 算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 15,837 仟元及 7,896 仟元

• 41 -

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之
金額列示如下：

金額列示如下：
已提撥確定福利義務之 現值 計畫資產之公允價值 未認列之退休金負債 應計退休金負債	102年12月31日 $ 184,473 ( 91,233 ) ( 1,683) $ 91,557	101年12月31日 $ 182,236 ( 88,743 ) - $ 93,493	101年1月1日
			$ 173,023 ( 81,403 ) - $ 91,620

確定福利義務現值之變動列示如下：

年初確定福利義務 當期服務成本 利息成本 精算（利益）損失 福利支付數 年底確定福利義務		102年度 $182,236 3,345 1,650 9,876 12,634) $184,473		101年度
	(		(	$173,023 3,564 1,993 9,388 5,732 ) $182,236

計畫資產現值之變動列示如下：

年初計畫資產公允價值 計畫資產預期報酬 精算利益（損失） 雇主提撥數 福利支付數 年底計畫資產公允價值		102年度 $ 88,743 844 308 13,972 12,634) $ 91,233		101年度
	(		( (	$ 81,403 951 125 ) 12,246 5,732 ) $ 88,743

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞
動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準：

現 金 短期票券 政府貸款 貨幣型基金 債 券 固定收益類 權益證券 其 他	102年12月31日 22.17 4.34 - - 9.83 19.11 43.64 0.91 100.00	101年12月31日 24.51 9.88 - 0.66 10.45 16.28 37.43 0.79 100.00	101年1月1日	101年1月1日
				23.87 7.61 0.13 - 11.45 16.19 40.75 - 100.00

• 42 -

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三七）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	102年12月31日 ($ 184,473) ($ 91,233) ($ 93,240) ($ 9,876) $ 309	101年12月31日 ($ 182,236) ($ 88,743) ($ 93,493) ($ 9,388) ($ 125)	101年1月1日	101年1月1日
	( ( ( (	( ( ( ( (	( ( (	$ 173,023) $ 81,403) $ 91,620) $ - $ -

二四、 權 益

四、 權 益
(一)股 本 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年12月31日 520,000 $ 5,200,000 342,300 $ 3,423,000	101年12月31日 520,000 $ 5,200,000 342,300 $ 3,423,000	101年1月1日
				520,000 $ 5,200,000 342,300 $ 3,423,000

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 受贈資產	102年12月31日 $ 410,081 2,127 $ 412,208	101年12月31日 $ 410,081 2,127 $ 412,208	101年1月1日
				$ 410,081 2,127 $ 412,208

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧
損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充
股本時每年以實收股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

本公司章程規定，年度決算如有盈餘，於依法繳納營利事業所 得稅後，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提列 10% 為法定盈餘 公積，再就股東權益項下減項提列特別盈餘公積，再就其餘額先撥

• 43 -

付 5% 為董事監察人酬勞及 1% 為員工紅利，其餘可分派盈餘由董事 會擬具分派議案提請股東會決議分派之。

基於本公司所處產業環境多變，企業正逢穩定成長週期，考量 本公司未來營運需要，財務規劃及爭取股東之最大權益，本公司股 利政策將依公司未來之資本支出預算及資金需求情形，原則上先將 保留盈餘以股票股利方式分配，若發放現金股利時最多不超過分配 盈餘 20% 。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就 其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則後，提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列 股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇 適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特 別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不 足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提 列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘 公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈 餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且原提列特別 盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈餘公積，始 得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說 明）。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 44 -

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

截至 101 年 12 月 31 日止，本公司因考量期末必須就子公司持 有母公司股票市價低於帳面價值部分提列特別盈餘公積後可能無盈 餘可供分配，故暫不估列應付員工紅利及董監酬勞。

102 年度應付員工紅利及董監酬勞分別為 709 仟元及 3,545 仟 元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅 及董監酬勞之金額及考慮提列特別盈餘公積後）之 1% 及 5% 計算。 年度終了後，本合併財務報告通過發布日前經董事會決議之發放金 額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，本合併財務報告通 過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度 調整入帳。

本公司於 102 年 6 月 24 日及 101 年 6 月 19 日之股東常會決議 通過 101 及 100 年度稅後淨利將彌補以前年度之累積虧損，故不擬 分配之。

有關 102 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103 年 6 月 24 日召開之股東會決議。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明

本公司依金管證發字第 1010012865 號令及金管證發字第 1010047490 號令應提列之特別盈餘公積所應提列之特別盈餘公積如 下：

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• 45 -

  前述特別盈餘公積之提列資訊如下：

102 年度 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日餘額 $ - 102 年 1 月 1 日提列數（註） 1,500,536 因期末子公司持有母公司之股票市價低於帳 面價值提列等額之特別盈餘公積 1,640,099 102 年 12 月 31 日餘額 $ 3,140,635

• 註： 本公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之 金額分別為 1,431,282 仟元及 69,254 仟元，已予以提列相同數

額之特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

年初餘額 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 年底餘額		102年度 $ 3,202 ) 9,196 $ 5,994		101年度
	(		( (	$ - 3,202 ) $ 3,202)

2. 備供出售金融資產未實現損益

年初餘額 備供出售金融資產未實 現損益 備供出售金融資產減損 之重分類調整 年底餘額		102年度 $166,857 ) 102,765 24,351 ) $ 88,443)		101年度
	( ( (		( (	$216,434 ) 49,577 - $166,857)

( 六 ) 非控制權益

非控制權益
年初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 備供出售金融資產未實 現損益 年底餘額		102年度 $ 8,082 8 42 $ 8,132		101年度
				$ 8,038 9 35 $ 8,082

• 46 -

( 七 ) 庫藏股票

子公司持有母公司
股票（仟股）

收 回 原 因 子公司持有母公司股票自長期股權投資 轉列庫藏股 101年1月1日、101年12月31日暨102 年12月31日 －宏禹興業股份有限公司 －台灣倉智企業股份有限公司 －凱澤企業股份有限公司 合 計	24,538 19,293 14,815 58,646

  子公司於資產負債表日持有本公司股票之相關資訊如下：

子 公 司 名 稱 102年12月31日 －宏禹興業股份有限公司 －台灣倉智企業股份有限 公司 －凱澤企業股份有限公司 101年12月31日 －宏禹興業股份有限公司 －台灣倉智企業股份有限 公司 －凱澤企業股份有限公司 101年1月1日 －宏禹興業股份有限公司 －台灣倉智企業股份有限 公司 －凱澤企業股份有限公司	持 有 股 數 （ 仟 股 ） 24,538 19,293 14,815 24,538 19,293 14,815 24,538 19,293 14,815	帳 面 金 額 $ 986,787 832,687 682,740 $ 2,502,214 $ 986,787 832,687 682,740 $ 2,502,214 $ 986,787 832,687 682,740 $ 2,502,214	市 價	市 價
				$ 334,945 263,344 202,230 $ 800,519 $ 267,465 210,289 161,488 $ 639,242 $ 185,508 145,852 112,004 $ 443,364

  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同庫藏
股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，其餘與一
般股東權利相同。

• 47 -

二五、 繼續營業單位淨利

一 ( ) 其他收益及費損淨額

其他收益及費損淨額
投資性不動產之租金收入 投資性不動產之折舊 長期預付租賃款攤銷		102年度 $ 28,967 9,327 ) 187) $ 19,453		101年度
	( (		( (	$ 28,984 9,322 ) 181) $ 19,481

( 二 ) 其他收入－其他

其他收入－其他
利息收入 股利收入 呆帳迴轉利益 其 他		102年度 $ 211 27,311 - 6,744 $ 34,266		101年度
				$ 11,952 24,371 29,747 22,830 $ 88,900

( 三 ) 財務成本

102 年度 101 年度 銀行借款利息 $ 15,726 $ 17,078

( 四 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
淨外幣兌換（損）益 金融資產減損損失 處分固定資產利益 處分投資利益 處分投資性不動產損失 其 他		102年度 $ 7,464 ) 24,351 ) 10 588 144 ) 1,471) $ 32,832)		101年度
	( ( ( ( (		( (	$ 25,145 33,163 ) 343 85,631 - 3,461) $ 74,495

( 五 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 長期預付租賃款 合 計		102年度 $ 26,517 9,327 431 187 $ 36,462		101年度
				$ 28,627 9,322 127 181 $ 38,257

（接次頁）

• 48 -

（承前頁）

折舊費用依功能別彙總 營業費用 其他收益及費損 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 其他收益及費損 投資性不動產之直接營運費用 產生租金收入之投資性不動 產之直接營運費用		102年度 $ 26,517 $ 9,327 $ 431 $ 187 102年度 $ 9,327		101年度
				$ 28,627 $ 9,322 $ 127 $ 181 101年度
				$ 9,322

( 六 ) 投資性不動產之直接營運費用

( 七 ) 員工福利費用

員工福利費用
短期員工福利 退職後福利（附註二三） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用		102年度 $362,207 12,304 4,881 $379,392 $293,277 86,115 $379,392		101年度
				$343,641 11,644 4,606 $359,891 $280,887 79,064 $359,891

( 八 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益		102年度 $ 8,618 16,082) $ 7,464)		101年度
	( (		(	$ 29,198 4,053) $ 25,145

• 49 -

二六、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下： 102年度 當年度所得稅 當期產生者 $ 43,465 遞延所得稅 當年度產生者 1,306 以前年度之調整 1,010 認列於損益之所得稅費用 $ 45,781		101年度
		$ 7,657 10,464 - $ 18,121

  會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 決定課稅所得時不可減 除之費損 暫時性差異 當期抵用之虧損扣抵 免稅所得 基本稅額應納差額 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用		102年度 $291,504 $ 49,556 1,544 3,590 6,554 ) 4,671 ) - 43,465 1,306 44,771 1,010 $ 45,781		101年度
	( (		( ( (	$403,061 $ 68,520 17,073 ) 14,086 ) 37,361 ) - 7,657 7,657 10,464 18,121 - $ 18,121

• 50 -

( 二 ) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下：

102 年度

102 年度
遞延所得稅資產 暫時性差異 備抵呆帳超限數 備抵存貨跌價及呆 滯損失 未實現兌換淨損失 （利益） 未實現銷貨折讓 未實現退休金 未實現保固成本 其 他 遞延所得稅負債 暫時性差異 土地增值稅準備 101 年度 遞延所得稅資產 暫時性差異 備抵呆帳超限數 備抵存貨跌價及呆 滯損失 未實現兌換淨損失 （利益） 未實現銷貨折讓 未實現退休金 未實現保固成本 其 他 遞延所得稅負債 暫時性差異 土地增值稅準備	年初餘額 $ 891 2,436 775 659 17,774 466 16 $ 23,017 $ 726,956 年初餘額 $ 3,648 7,118 2,661 1,037 17,382 - 18 $ 31,864 $ 726,956	認列於損益 $ 251 817 ( 476 ) ( 399 ) ( 1,590 ) 94 ( 3) ($ 1,306) $ - 認列於損益 ( $ 2,757 ) ( 4,682 ) ( 1,886 ) ( 378 ) ( 1,225 ) 466 ( 2) ($ 10,464) $ -	認列於其他 綜合損益 $ - - - - 1,626 - - $ 1,626 $ - 認列於其他 綜合損益 $ - - - - 1,617 - - $ 1,617 $ -	年底餘額
				$ 1,142 3,253 299 260 17,810 560 13 $ 23,337 $ 726,956 年底餘額
					$ 891 2,436 775 659 17,774 466 16 $ 23,017 $ 726,956

• 51 -

( 三 ) 未認列為遞延所得稅資產之項目

虧損扣抵 102年度到期 103年度到期 104年度到期 105年度到期 106年度到期 107年度到期 108年度到期 109年度到期 110年度到期 111年度到期 112年度到期 可減除暫時性差異 未實現投資性不動 產減損損失 未實現備供出售金 融資產減損損失 未實現以成本衡量 之金融資產減損 損失 不動產、廠房及設備 減損損失 備抵呆帳超限數 兩稅合一相關資訊 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	102年12月31日 $ 8,069 8,684 4,382 365 20 19 26 16 15 16 29 27,640 4,140 2,250 1,700 1,313 $ 58,655 102年12月31日 $ 114,853	101年12月31日 $ 8,069 8,684 4,382 365 20 19 26 16 6,110 16 - 27,640 - 2,250 1,700 1,063 $ 60,360 101年12月31日 $ 108,742	101年1月1日	101年1月1日
			$ 8,069 8,684 4,382 365 20 19 26 16 51,606 - - 27,640 - 2,256 1,700 3,820 $ 108,603 101年1月1日
				$ 102,285

( 四 ) 兩稅合一相關資訊

本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股 東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因 101 年 12 月 31 日仍有累 積虧損，並無盈餘可供分配，因是不予計算 101 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率。

102 年度盈餘分配預計之稅額扣抵比率為 15.81% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵

• 52 -

稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 ( 五 ) 所得稅核定情形

本公司及子公司，截至 100 及 101 年度之所得稅申報案件，分 別業經稅捐稽徵機關核定。

二七、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		102年度 $ 0.87 $ 0.87	單位：每股元 101年度
				$ 1.36 $ 1.36

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本年度淨利

本年度淨利
用以計算基本暨稀釋每股盈餘 之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		102年度 $245,723 102年度 283,654 195 283,849		101年度
				$384,940 單位：仟股 101年度
				283,654 - 283,654

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度

• 53 -

股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

二八、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃係承租辦公室，租賃期間為 1 ～ 3 年。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 1-5年 合 計	102年12月31日 $ 1,008 756 $ 1,764	101年12月31日 $ 1,008 1,764 $ 2,772	101年1月1日	101年1月1日
				$ 1,008 2,772 $ 3,780

  合併公司承租之辦公室，無須支付存出保證金。

( 二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 1 至 10 年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市場 租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動產 不具有優惠承購權。

截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，合 併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別 6,518 仟元、 6,418 仟元 及 6,281 仟元。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 1-5年 超過5年	102年12月31日 $ 21,586 39,557 10,785 $ 71,928	101年12月31日 $ 19,506 58,617 10,270 $ 88,393	101年1月1日	101年1月1日
				$ 23,570 62,359 10,243 $ 96,172

二九、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金）及
權益（即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益項目及非控制權益）

• 54 -

／歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權
益項目）組成。

  合併公司不須遵守其他外部資本規定。

三十、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司以公允價值衡量方式之金融資產，其衡量方式依 照公允價值可觀察之程度分為第一至三級：

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

  • (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

公允價值。
102年12月31日 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 基金受益憑證 101年12月31日 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 101年1月1日 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券	第	一 級
		$664,231 980 $665,211 $600,836 $559,872

• 55 -

102 及 101 年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之 情形。

( 二 ) 金融工具之種類

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• 註 1 ： 餘額係包含現金、無活絡市場之債券投資、應收票據－淨額、 應收票據－關係人淨額、應收帳款－淨額、應收帳款－關係 人淨額、其他應收款及催收款等以攤銷後成本衡量之放款及 其他應收款。

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售之金融資產— 流動及以成本衡量 金融資產—非流動餘額。

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付票據 －關係人、應付帳款、應付帳款－關係人、其他應付款、其 他應付款項－關係人等以攤銷後成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括現金、無活絡市場之債券投資、應
收票據－淨額、應收票據－關係人淨額、應收帳款－淨額、應收帳
款－關係人淨額、其他應收款、備供出售金融資產－流動、短期借
款、應付短期票券、應付票據、應付票據－關係人、應付帳款、應
付帳款－關係人、其他應付款及其他應付款－關係人。合併公司之
財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際
金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告
監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險
（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風
險。

• 56 -

1. 市場風險

  合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外
幣匯率變動風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產
與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能
性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三四。
敏感度分析

  合併公司主要受到美元、人民幣、澳幣、日幣、港幣及歐
元匯率波動之影響。

敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其年 底之換算以匯率變動 1% 予以調整。當新台幣相對於各相關貨幣 升值 1% 時，將使合併公司於 102 及 101 年度之稅前淨利分別減 少 3,570 仟元及 2,270 仟元；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

2. 信用風險

  信用風險係交易對象到期無法按約定條件履約之風險。由
於合併公司之交易對象及履約他方均為信用良好之金融機構及
公司組織，故不預期有重大信用風險。

1. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應集團營
運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融
資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，合併公司 未動用之短期銀行融資額度分別為 2,038,885 仟元、 2,548,953 仟元及 2,040,091 仟元。

三一、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

• 57 -

一 ( ) 營業交易

營業交易
銷 貨 本公司之控股公司 進 貨 本公司之控股公司 裝置成本 本公司之控股公司 製造費用－加工費用 本公司之控股公司 製造費用－物料費 本公司之控股公司 製造費用－其他費用 本公司之控股公司 營業費用－租金支出 本公司之控股公司 本公司董事長之配偶		102年度 $ 299 $ 351 $ - $192,085 $ - $ - $ 1,008 $ 159		101年度
				$ 2,792 $ 64 $ 131 $146,821 $ 15 $ 4 $ 1,008 $ -

  交易條件無其他同類型交易可資比較。另合併公司向本公司之
控股公司租賃辦公室，性質係屬營業租賃，且租賃條件與一般非關
係人相當，並無特殊之情形。

  資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

本公司之控股公司

==> picture [276 x 30] intentionally omitted <==

  資產負債表日之應付關係人款項（含其他應付款－關係人－非
資金融通）餘額如下：

資金融通）餘額如下：
本公司之控股公司 本公司董事長之配偶	102年12月31日 $ 44,827 100 $ 44,927	101年12月31日 $ 24,604 - $ 24,604	101年1月1日
				$ 14,121 - $ 14,121

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償，應收關係人款項未收取保證。 102 及 101 年度之應收關係人款項 並未提列呆帳費用。

• 58 -

( 二 ) 向關係人借款（帳列其他應付款－關係人）

==> picture [411 x 29] intentionally omitted <==

合併公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當。 102 及 101 年度相關財務成本分別為 0 仟元及 197 仟元。

( 三 ) 其他關係人交易

102 年度 101 年度

－ － 營業外收入 其他收入 其

他 本公司之控股公司 應收建造合約款 本公司之控股公司 預付款項 本公司之控股公司 暫 付 款（帳列其他流動 資產） 本公司董事長之配偶 預收款項（帳列其他流動 負債） 本公司之控股公司 對主要管理階層薪酬 短期員工福利	$ 1,427 102年12月31日101年12月31日 $ 2,572 $ - $ - $ - $ 100 $ - $ - $ - 102年度 $ 11,575	$ 1,427 102年12月31日101年12月31日 $ 2,572 $ - $ - $ - $ 100 $ - $ - $ - 102年度 $ 11,575	$ 1,427 102年12月31日101年12月31日 $ 2,572 $ - $ - $ - $ 100 $ - $ - $ - 102年度 $ 11,575	$ 1,427 102年12月31日101年12月31日 $ 2,572 $ - $ - $ - $ 100 $ - $ - $ - 102年度 $ 11,575	$ 730 101年1月1日	$ 730 101年1月1日
		$				$ 40,500 $ 11,985 $ - $ 15 101年度
		$
		$
		$
						$ 12,342

( 四 ) 對主要管理階層薪酬

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 59 -

三二、 質抵押之資產

下列資產業已提供作為融資借款之擔保品：

可轉讓定存單（帳列無活絡 市場之債券投資－流動） 可轉讓定存單（帳列無活絡 市場之債券投資－非流 動） 不動產、廠房及設備－土地 不動產、廠房及設備－建築 物 投資性不動產－土地 投資性不動產－建築物	102年12月31日 $ 175,563 - 2,695,960 46,871 1,056,820 229,006 $ 4,204,220	101年12月31日 $ 24,550 - 2,695,960 50,910 1,056,820 236,631 $ 4,064,871	101年1月1日	101年1月1日
				$ - 7,000 2,695,960 54,958 1,056,820 244,256 $ 4,058,994

三三、 重大或有事項及未認列之合約承諾

• 除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項：

• ( 一 ) 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，已開立 尚未使用之信用狀金額計約 13,367 仟元、 49,547 仟元及 22,498 仟元。

• ( 二 ) 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止，共出具 保證票據計約 4,136,971 仟元、 3,935,984 仟元及 3,600,979 仟元，作 為短期借款、工程履約及保固之保證。

• ( 三 ) 本公司與元璋玻璃股份有限公司（以下稱元璋公司）之訴訟案，性 質為給付買賣價金之民事訴訟案件，係由元璋公司以本公司為被告 所提起之訴訟。本公司最大損失約是 9,344 仟元及自 102 年 5 月起至 清償日止，按年利率百分之五計算之法定利息。惟經本公司委任律 師評估，該訴訟勝訴可能性不低。

• 60 -

三四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 102 年 12 月 31 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 港 幣 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 幣 港 幣 人 民 幣 歐 元 101 年12 月31	外 幣 $ 2 93 22,278 11,423 22,679 85 21,547 337 日 外 幣 $ 3 21,547 39 7,388 35,594 103 21,547 36	匯 率 29.81（美元：新台幣） 3.843（港幣：新台幣） 4.919（人民幣：新台幣） 29.81（美元：新台幣） 0.2839（日幣：新台幣） 3.843（港幣：新台幣） 4.919（人民幣：新台幣） 41.090（歐元：新台幣） 匯 率 29.04（美元：新台幣） 4.66（人民幣：新台幣） 30.17（澳幣：新台幣） 29.04（美元：新台幣） 0.3364（日幣：新台幣） 3.747（港幣：新台幣） 4.66（人民幣：新台幣） 38.49（歐元：新台幣）	帳 面 金 額	帳 面 金 額
			$ 60 359 109,586 $ 110,005 $ 340,467 6,439 325 105,991 13,831 $ 467,053 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 澳 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 幣 港 幣 人 民 幣 歐 元
				$ 80 100,410 1,191 $ 101,681 $ 214,540 11,974 385 100,410 1,405 $ 328,714

• 61 -

101 年1 月1 日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 人 民 幣 $ 21,547 澳 幣 38 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 19,256 日 幣 75,687 港 幣 125 人 民 幣 22,397 歐 元 193	匯 率 4.807（人民幣：新台幣） 30.74（澳幣：新台幣） 30.275（美元：新台幣） 0.3906（日幣：新台幣） 3.897（港幣：新台幣） 4.807（人民幣：新台幣） 39.18（歐元：新台幣）	帳 面 金 額	帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 人 民 幣 澳 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 幣 港 幣 人 民 幣 歐 元
			$ 103,577 1,165 $ 104,742 $ 582,965 29,564 489 107,663 7,575 $ 728,256

三五、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表四。

• 62 -

• 被投資公司資訊：附表二。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附 表三。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 無。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 無。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：無。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：無。

三六、 部門資訊

  係提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，
著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門
如下：

電纜部：主要係製造及銷售電線、電纜等業務。

門窗部：主要係鋁門窗及各種鋁製品之產銷、加工及安裝服務等業務。

• 63 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
電 纜 部 門 窗 部 其 他 繼續營業單位總額 其他收入－其他 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關係 企業損益之份額 繼續營業單位稅前淨利	部 門			收 入 101年度 $ 1,399,592 1,367,812 - $ 2,767,404	部 門			損 益
		102年度 $ 1,098,026 1,804,572 - $ 2,902,598				102年度	( (	101年度
					( ( ( (	$ 134,962 226,371 53,562) 307,771 34,266 32,832 ) 15,726 ) 1,967) $ 291,512		$ 151,731 147,438 42,538) 256,631 88,900 74,495 17,078 ) 122 $ 403,070

以上報導之部門收入係與外部客戶交易所產生。 102 及 101 年度 並無任何部門間銷售。

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含其他收入－其
他、其他利益及損失、財務成本、採用權益法認列之關係企業損益
之份額以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用
以分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

部門資產及負債
部門資產 電 纜 部 門 窗 部 其 他 部門資產總額 部門負債 電 纜 部 門 窗 部 其 他 部門負債總額	102年12月31日 $ 705,518 1,835,884 5,988,671 $ 8,530,073 $ 439,062 859,951 2,097,622 $ 3,396,635	101年12月31日 $ 613,044 1,241,431 5,586,367 $ 7,440,842 $ 506,165 524,639 1,602,042 $ 2,632,846	101年1月1日
				$ 620,652 1,212,573 5,596,456 $ 7,429,681 $ 754,048 504,373 1,786,727 $ 3,045,148

• 64 -

  基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

1. 除備供出售金融資產－流動、以成本衡量之金融資產－非流 動、採用權益法之投資、投資性不動產與當期及遞延所得稅資 產以外之所有資產均分攤至應報導部門；以及

2. 除當期及遞延所得稅負債以外之所有負債均分攤至應報導部 門。

( 三 ) 其他部門資訊

其他部門資訊
電 纜 部 門 窗 部 其 他	折 舊 與			攤 銷 101年度 $ 7,556 14,527 16,174 $ 38,257	非流動資產本年度增加數
		102年度 $ 7,258 12,529 16,675 $ 36,462				102年度 $ - 4,526 68,522 $ 73,078		101年度
								$ 5,303 12,369 570 $ 18,242

除上述之折舊與攤銷費用外， 102 及 101 年度認列之減損損失分 別為 24,351 仟元及 33,163 仟元。減損損失係歸屬於下列應報導部門：

102 年度 101 年度

備供出售金融資產認列之減 損損失 其 他 以成本衡量之金融資產認列 之減損損失 其 他	$ 24,351 $ -	$ 1,866 $ 31,297

( 四 ) 主要產品及勞務之收入

  母公司及子公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如
下：

下：
高壓線纜 鋁 板 鋁 門 窗 低壓線纜 其 他 銷貨收入 裝置收入 營業收入總額		102年度 $ 923,916 868,292 461,023 66,702 79,467 2,399,400 504,310 $ 2,903,710		101年度
				$ 1,065,126 448,405 574,606 146,183 95,666 2,329,986 468,115 $ 2,798,101

• 65 -

( 五 ) 地區別資訊

母公司及其子公司 102 及 101 年度並無國外營業部門。 ( 六 ) 主要客戶資訊 母公司及其子公司 102 及 101 年度收入達損益表上營業收入淨 額 10% 以上之客戶，明細如下：

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三七、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務 報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合併公 司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
流動資產 現 金 備供出售金融資產－流 動 － 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 － 其他應收款 其他金融資產－流動 － 存貨－淨額 在建工程－減預收工程 款後之淨額 預付款項 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產總計		$ 19,258 559,872 - 49,767 659,498 69 - 1,866 60,004 - 778,051 4,393 53,391 14,466 5,635 2,206,270	( (	$ - - - - 3,007 - - - - - - - 3,893 ) - - 886)	( ( ( ( ( ( (	$ 1,164 ) - 1,164 - 6,098 - 4,393 1,531 ) 60,004 ) 1,531 2,776 ) 4,393 ) - 14,466 ) 60,004 11,144)		$ 18,094 559,872 1,164 49,767 668,603 69 4,393 335 - 1,531 775,275 - 49,498 - 65,639 2,194,240	現 金 備供出售金融資產－流 動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收帳款－關係人 應收建造合約款 其他應收款 － 當期所得稅資產 存貨－淨額 － 預付款項 － 其他流動資產 流動資產總計	(1) (1) (2)及(3) (4) (5)

（接次頁）

• 66 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
基金及投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 不動產投資－淨額 基金及投資總計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 成本總計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 固定資產淨額 － 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用 － 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 其他資產－其他 其他資產總計 資 產 總 計 流動負債 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 － 其他應付款項－關係人 其他應付款項 － 預收款項 預收工程款－減在建工 程後之淨額 其他流動負債 流動負債總計 土地增值稅準備 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 應計退休金負債 存入保證金 其他負債總計 負債總計 股東權益 股 本 資本公積 股票發行溢價 受贈資產 資本公積總計 累積虧損 累積虧損 累積虧損總計	( ( ( (	$ 81,431 404,810 1,082,613 1,568,854 453,133 507,276 1,041,355 38,607 198,996 2,239,367 2,281,499 4,520,866 1,509,972 ) 10,000) 3,000,894 - 407,827 775 10,479 - 16 7,000 236,836 662,933 $ 7,438,951 $ 1,067,945 509,971 96,070 12,329 233,209 1,792 78,009 - 4,134 9,522 - 114,818 116,485 2,328 2,246,612 726,956 - 56,026 7,375 63,401 3,036,969 3,423,000 410,081 2,127 412,208 466,259 ) 466,259)	( ( ( (	$ - - - - 2,262,999 - 18,500 - - - 2,281,499 2,281,499) - - - - - - - - - - - - 17,382 - - - 17,382 $ 16,496 $ - - - - - - 1,649 ) - - - - - - - 1,649) - - - 35,594 - 35,594 33,945 - - - - 84,858 ) 69,254 1,431,282 2,307,509 3,007 3,726,194	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - 1,082,613) 1,082,613) 1,772 201,144 - - - 2,776 205,692 - 205,692 - - 205,692 1,082,613 407,827 35,692 407,827 ) - 1,772 ) 8,707 ) 8,707 14,466 31,864 ) - 236,836) 663,833) $ 25,766) $ - - - - - - 76,360 ) 116,485 - 76,360 6,098 114,818 ) 116,485 ) 114,818 6,098 726,956) 726,956 31,864 ) - - 695,092 25,766) - - - - - - - - - -	( (	$ 81,431 404,810 - 486,241 2,919,048 525,776 1,041,355 38,607 201,772 4,726,558 - 4,726,558 1,509,972 ) 10,000) 3,206,586 1,526,132 - 775 - 8,707 - 7,000 - 16,482 $ 7,429,681 $ 1,067,945 509,971 96,070 12,329 233,209 1,792 - 116,485 4,134 85,882 6,098 - - 117,146 2,251,061 - 695,092 91,620 7,375 794,087 3,045,148 3,423,000 410,081 2,127 412,208 3,259,935 3,259,935	以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 － 不動產、廠房及設備 投資性不動產 － 存出保證金 － 長期預付租賃款 遞延所得稅資產 無活絡市場之債券投資 －非流動 － 其他資產總計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 應付建造合約款 其他應付款項－關係人 其他應付款項 負債準備－流動 預收款項 － 其他流動負債 流動負債總計 － 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債總計 負債總計 股 本 資本公積 保留盈餘 未分配盈餘 保留盈餘總計	(7) (8) (10) (7) (7) (10) (7) (8) (9) (9) (4)及(5) (6) (10) (4) (3) (12) (12) (6) (4) (4) (13) (11) (14) (2)

（接次頁）

• 67 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成 本之淨損失 金融商品未實現損 失 未實現重估增值 庫藏股票 股東權益其他 項目淨額 母公司股東權益淨 額 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益總計	( ( (	$ 69,254 64,402 ) 216,434 ) 1,431,282 194,705) 1,024,995 4,393,944 8,038 4,401,982 $ 7,438,951	( ( ( ( ( (	$ 69,254 ) 64,402 - 1,431,282 ) 2,307,509) 3,743,643) 17,449 ) - 17,449) $ 16,496	(	$ - - - - - - - - - $ 25,766)	( ( (	$ - - 216,434 ) - 2,502,214) 2,718,648) 4,376,495 8,038 4,384,533 $ 7,429,681	其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 備供出售金融資產未實 現損失 － 庫藏股票 其他權益項目總計 歸屬於母公司業主之權 益淨額 非控制權益 權益淨額 負債及權益總計	(13) (4) (11) (14)

2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
流動資產 現 金 備供出售金融資產－流 動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 － 其他應收款 其他金融資產－流動 － 存貨－淨額 在建工程－減預收工程 款後之淨額 預付款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產總計 基金及投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 採權益法之長期股權投 資 不動產投資－淨額 長期股權投資總計 固定資產 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 成本總計 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 固定資產淨額 － 無形資產 電腦軟體成本	( (	$ 22,898 600,836 - 43,041 803,699 - 1,739 901 - 642,464 41,314 91,421 5,229 24,550 2,826 2,280,918 39,802 404,932 1,077,623 1,522,357 453,133 508,366 1,041,831 38,700 199,119 2,241,149 2,281,499 4,522,648 1,522,315 ) 10,000) 2,990,333 - 443	( ( (	$ 37 - - - 3,291 - - - - - 3,893 ) - 565) - - - - 2,262,999 18,500 - - - 2,281,499 2,281,499) - - - - - -	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 8,166 ) - 32,716 - 3,874 41,314 1,531 ) 901 ) 1,531 1,769 ) 41,314 ) - 5,229 ) 24,550 ) 901 3,124) - - 1,077,623) 1,077,623) 1,772 201,144 - - - 1,769 204,685 - 204,685 419 ) - 204,266 1,077,623 402,294 35,692 -	( (	$ 14,769 600,836 32,716 43,041 810,864 41,314 208 - 1,531 640,695 - 87,528 - - 3,727 2,277,229 39,802 404,932 - 444,734 2,919,048 526,866 1,041,831 38,700 200,888 4,727,333 - 4,726,914 1,522,734 ) 10,000) 3,194,599 1,515,609 443	現 金 備供出售金融資產－流 動 無活絡市場債券投資－ 流動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收建造合約款 其他應收款 － 當期所得稅資產 存貨－淨額 － 預付款項 － － 其他流動資產 流動資產總計 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 － 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 電腦軟體	(1)及(13) (1) (2)及(3) (4) (5) (1) (7) (8)及(10) (8) (7) (7) (10)

（接次頁）

• 68 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用 － 遞延所得稅資產－非流 動 其他資產－其他 其他資產總計 資 產 總 計 流動負債 短期銀行借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 － 其他應付款項－關係人 其他應付款項 － 預收款項 預收工程款－減在建工 程後之淨額 其他流動負債 流動負債總計 土地增值稅準備 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 應計退休金負債 存入保證金 其他負債總計 負債總計 股東權益 股 本 資本公積 股票發行溢價 受贈資產 資本公積總計 累積虧損 累積虧損 累積虧損總計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成 本之淨損失 金融商品未實現損 失 未實現重估增值 庫藏股票 股東權益其他 項目淨額 母公司股東權益淨 額 少數股權 股東權益淨額 負債及股東權益總計	( ( ( ( (	$ 403,471 749 9,834 - 14 236,836 650,904 $ 7,444,955 $ 541,820 446,988 91,346 1,373 220,115 20,060 6,468 73,947 - 7,645 9,145 - 263,235 142,304 1,269 1,825,715 726,956 - 55,722 7,474 63,196 2,615,867 3,423,000 410,081 2,127 412,208 89,128 ) 89,128) 69,739 64,533 ) 166,857 ) 1,431,282 194,705) 1,074,926 4,821,006 8,082 4,829,088 $ 7,444,955	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,177 ) - 1,002 ) - 17,774 - - 15,595 $ 15,030 $ - - - - - - - 1,649 ) - - - - - - - 1,649) - - 37,771 - 37,771 36,122 - - - - 84,858 ) 69,254 1,431,282 2,307,509 3,007 7,896 ) 7,809 3,726,107 69,254 ) 3,687 ) 64,533 - 1,431,282 ) 2,307,509) 3,747,199) 21,092 ) - 21,092) $ 15,030	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 402,294 ) - 1,353 ) 7,479 ) 7,479 5,229 23,017 ) 236,836) 658,271) $ 19,143) $ - - - - 2,740 ) - - 72,298 ) 142,304 - 72,298 6,614 263,235 ) 142,304 ) 263,235 3,874 726,956) 726,956 23,017 ) - - 703,939 19,143) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 19,143)	( ( ( (	$ - 749 - 7,479 - - 8,228 $ 7,440,842 $ 541,820 446,988 91,346 1,373 217,375 20,060 6,468 - 142,304 7,645 81,443 6,614 - - 264,504 1,827,940 - 703,939 93,493 7,474 804,906 2,632,846 3,423,000 410,081 2,127 412,208 3,636,979 3,636,979 3,202 ) - - 166,857 ) - 2,502,214) 2,672,273) 4,799,914 8,082 4,807,996 $ 7,440,842	－ 存出保證金 － 預付租賃款－非流動 遞延所得稅資產 － 其他資產總計 資 產 總 計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 應付費用 應付建造合約款 其他應付款項－關係人 其他應付款項 負債準備－流動 預收款項 － 其他流動負債 流動負債總計 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債總計 負債總計 股 本 資本公積 保留盈餘 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 備供出售金融資產未實 現損失 － 庫藏股票 其他權益項目總計 歸屬於母公司業主之權 益淨額 非控制權益 權益淨額 負債及權益總計	(7)及(13) (8)及(13) (9) (9) (4)及(5) (6) (10) (3) (4) (3) (12) (12) (6) (4) (4) (13) (11) (14) (2) (4) (13) (2)及(13) (4) (11) (14)

• 69 -

3. 101 年度合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	認列及衡量差異		表 達 差 異		金	額	項 目
營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 裝置收入 營業收入總計 營業成本 銷貨成本 裝置成本 營業成本總計 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 用 營業費用總計 ─ ─ 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 按權益法認列之投資利 益－淨額 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益－淨額 租金收入 呆帳轉回利益 什項收入 營業外收入及利益 總計 營業外費用及損失 利息費用 減損損失 什項支出 營業外費用及損失 總計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	( (	$ 2,329,986 487 ) 30,210) 2,299,289 468,115 2,767,404 2,010,958 380,327 2,391,285 376,119 79,195 67,160 146,355 - - - 229,764 11,952 122 24,371 343 85,631 23,629 28,697 29,747 22,764 227,256 17,078 33,163 12,743 62,984 394,036 16,896 $ 377,140	( ( ( ( (	$ - - - - - - - 2,501) 2,501) 2,501 3,170 ) 1,534 ) 4,704) - - - 7,205 - - - - - 1,516 287 - 66 1,869 - - 40 40 9,034 1,225 $ 7,809	( ( ( ( ( ( (	$ - - - - - - - - - - - 181 ) 181) 28,984 9,503) 19,481 19,662 - - - - - - 28,984 ) - - 28,984) - - 9,322) 9,322) - - $ -	( ( ( ( (	$ 2,329,986 487 ) 30,210) 2,299,289 468,115 2,767,404 2,010,958 377,826 2,388,784 378,620 76,025 65,445 141,470 28,984 9,503) 19,481 256,631 11,952 122 24,371 343 85,631 25,145 - 29,747 22,830 200,141 17,078 33,163 3,461 53,702 403,070 18,121 384,949 3,202 ) 49,612 9,513 ) 1,617 38,514 $ 423,463	營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 裝置收入 營業收入總計 營業成本 銷貨成本 裝置成本 營業成本總計 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 營業費用總計 其他收益及費損 其他收益 其他費損 其他收益及費 損總計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 採用權益法認列之 關聯企業利益之 份額 股利收入 處分投資利益 其他利益及損失 租金收入 呆帳轉回利益 什項收入 營業外收入及 利益總計 營業外費用及損失 利息費用 減損損失 什項支出 營業外費用及 損失總計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 確定福利計劃精算損失 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 當期其他綜合損益（稅 後淨額） 當期綜合損益總額	(4) (4) (4)及(7) (7) (7) (13) (2)及(7) (13) (7)及(13) (4)

4. IFRS 1 之豁免選項

• IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次

• 採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依 據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始 合併資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選 項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

• 70 -

認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地／房屋及建築選擇 以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本，其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係 依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司重估增 值重分類至土地／房屋及建築之金額皆為 2,262,999 仟元及 18,500 仟元。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，合併公司選擇 以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗 調整之歷史資訊。

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項除認定成本外，對合併公司之影響已併入以 下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重 大差異如下：

3. (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過 3 個月以上者，通常不列為現金及約當現金。 該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收 取金額，故存款期間超過 3 個月以上者，分類為無活絡市 場之債券投資－流動。

4. 71 -

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，合併公司 存款期間超過 3 個月以上之定期存款重分類至無活絡市場 之債券投資─流動之金額分別為 32,716 仟元及 1,164 仟元。 (2) 租賃誘因

中華民國一般公認會計原則下，租金係依據合約約定 開始收付之期間認列為各期之收入或費用。轉換至 IAS 17 「租賃」規定，出租人應於租賃期間內以直線法將誘因總 成本逐期認列為租金收益之增加或減少。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，子公司依 IAS 17 「租賃」之規定重新計算各期之租金收益，應收帳 款分別調整增加 3,291 仟元及 3,007 仟元；累積換算調整數 分別調整減少 3 仟元及 0 仟元；保留盈餘皆調整增加 3,007 仟元。另 101 年度租金收入調整增加 287 仟元。

(3) 負債準備－流動

中華民國一般公認會計原則下，銷貨折讓係依經驗估 計可能發生之產品折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵銷貨折讓作為應收帳款之減項。轉換 至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件所產生之 現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為負債 準備－流動。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司備 抵銷貨折讓重分類至負債準備－流動之金額分別為 3,874 仟元及 6,098 仟元。

中華民國一般公認會計原則下，應付產品保固係依經 驗估計可能發生之保固成本，於產品出售當年度列為銷貨 成本之加項，並認列應付保固款項作為應付帳款之加項。 轉換至 IFRSs 後，原帳列應付款項係因過去事件所產生之 現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為負債 準備－流動。

• 72 -

截至 101 年 12 月 31 日，本公司應付款項重分類至負 債準備－流動之金額為 2,740 仟元。

• (4) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依 IAS19 「員工福 利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於 其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續 期間不予重分類至損益。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司因 依 IAS 19 「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並 依 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」規定，應計退休 金負債分別調整增加 37,771 仟元及 35,594 仟元；遞延所得 稅資產分別調整增加 17,774 仟元及 17,382 仟元；預付款項 皆調整減少 3,893 仟元、應付費用皆調整減少 1,649 仟元、 未認列為退休金成本之淨損失分別調整減少 64,533 仟元及 64,402 仟元及保留盈餘皆調整減少 84,858 仟元。

另 101 年度退休金成本調整減少 7,205 仟元、所得稅費 用調整增加 1,225 仟元及認列確定福利之精算損失（稅後淨 額） 7,896 仟元。

• (5) 遞延所得稅資產／負債之分類及備抵評價科目 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

• 73 -

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司遞 延所得稅資產－流動重分類至遞延所得稅資產－非流動之 金額分別為 5,229 仟元及 14,466 仟元。

• 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

• 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有 之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持 有之不動產至投資性不動產。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，合併公司 不動產投資重分類至投資性不動產之金額分別為 1,077,623 仟元及 1,082,613 仟元；出租資產重分類至投資性不動產之 金額分別為 402,294 仟元及 407,827 仟元。另轉換至 IFRSs 後，合併公司依營業交易之性質將不動產投資及出租資產 之折舊費用重分類至其他費損之金額 101 年度為 9,503 仟 元；出租資產之租金收入重分類至其他收益之金額 101 年 度為 28,984 仟元。

遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備。

• 74 -

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，合併公司 遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額皆為 1,772 仟元。

(9) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬 IAS 17 「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款。 截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，子公司土 地使用權（帳列遞延費用）重分類至預付租賃款－非流動 之金額分別為 7,479 仟元及 8,707 仟元。

• (10) 以他人名義持有之土地

依現行證券發行人財務報告編製準則，以他人名義持 有之土地列於其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，依合併公 司持有該土地之性質分類為不動產、廠房及設備／投資性 不動產。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，合併公司 其他資產重分類至不動產、廠房及設備／投資性不動產之 金額皆為 201,144 仟元及 35,692 仟元。

• (11) 不動產、廠房及設備之衡量基礎

中華民國一般公認會計原則下，固定資產可依法令辦 理重估價，土地重估價係按當期公告現值調整，土地重估 增值之認列，係以土地重估增值減除所估列之土地增值稅 準備後之餘額為準。轉換至 IFRSs 後，不動產、廠房及設 備之後續衡量採成本模式，不得認列前述土地重估增值。 截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司未 實現重估增值調整增加至保留盈餘之金額皆為 1,431,282 仟元。

• 75 -

(12) 土地增值稅準備

依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司土 地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債之金額皆為 726,956 仟元。

• (13) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後， IAS 21 「匯率變 動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指 標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。

原中華民國一般公認會計原則下，子公司係以港幣為 功能性貨幣，轉換至 IFRSs 後，依 IAS 21 「匯率變動之影 響」之判斷，子公司改為以台幣為功能性貨幣。 截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司依 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定，將累積換 算調整數調整增加至保留盈餘之金額皆為 69,254 仟元。另 轉換至 IFRSs 後，因子公司功能性貨幣改變，故合併公司 101 年 12 月 31 日之資產合計調整減少 2,142 仟元、負債合 計共調整增加 0 仟元、累積換算調整數分別調整減少 3,684 仟元；及 101 年度之合併總淨利調整增加 1,542 仟元。

(14) 庫藏股交易

中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股 票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第 三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以 91 年初子公司 帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基 礎，此金額可能不等於原始投資成本。轉換至 IFRSs 後，

• 76 -

庫藏股票應自始以取回成本自權益中減除，並無上述過渡
規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏股票相關科目之
餘額。

截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日，本公司將 庫藏股票回歸至原始投資成本調整增加至保留盈餘之金額 皆為 2,307,509 仟元。

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依 IAS 7 「現金流量表」之規定，持有約 當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目 的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日起 3 個月內） 到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之定期存款分別計 32,716 仟元及 1,164 仟元因屬 投資目的，依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。

• 77 -

單位：新台幣仟元

中華電線電纜股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 12 月 31 日

附表一

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關~~係 ~~	帳 列 科 ~~目 ~~	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（％）	淨值／市價（註三）
中華電線電纜股份 有限公司	普通股股票 台灣塑膠工業股份有限公司 台灣化學纖維股份有限公司 亞力電機股份有限公司 華新麗華股份有限公司 華榮電線電纜股份有限公司 大亞電線電纜股份有限公司 中華紙漿股份有限公司 永豐餘造紙股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司 旺宏電子股份有限公司 佳世達科技股份有限公司 華碩電腦股份有限公司 美格科技股份有限公司 正崴精密工業股份有限公司 友達光電股份有限公司 超豐電子股份有限公司 可成科技股份有限公司 國泰建設股份有限公司 陽明海運股份有限公司 華南金融控股股份有限公司 國泰金融控股股份有限公司 中國信託金融控股股份有限公司 第一金融控股股份有限公司 群創光電股份有限公司 亞諾法生技股份有限公司 和碩聯合科技股份有限公司 群益證券股份有限公司 力成科技股份有限公司 廣明光電股份有限公司 中日新科技股份有限公司 台新新興市場債券基金	－ － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － － －	備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產	185,449 25,081 111,842 2,835,058 740,248 1,771,507 292,461 156,496 1,201,760 341,577 330,480 100,823 196 783,669 200,000 932,657 211,000 370,578 2,492,121 110,250 747,562 7,767,582 4,339,739 600,394 973,000 222,432 383,063 452,859 466 785,336 100,000	$ 14,929 2,107 1,152 27,103 8,587 13,127 2,749 2,332 32,448 2,292 2,422 27,021 2 46,863 1,904 25,648 40,829 6,967 34,765 1,918 36,070 158,070 80,502 6,815 42,909 8,541 4,233 20,628 14 3,550 980	- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	$ 14,929 2,107 1,152 27,103 8,587 13,127 2,749 2,332 32,448 2,292 2,422 27,021 2 46,863 1,904 25,648 40,829 6,967 34,765 1,918 36,070 158,070 80,502 6,815 42,909 8,541 4,233 20,628 14 3,550 980	註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一及註十二 註一 註一 註一及註六 註一 註一 註一及註十一 註一

（接次頁）

• 78 -

（承前頁）

持有之公司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券發行人之關~~係 ~~	帳 列 科 ~~目 ~~	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（％）	淨值／市價（註三）
宏禹興業股份有限 公司 台灣倉智企業股份 有限公司 凱澤企業股份有限 公司 華通國際股份有限 公司	宏禹興業股份有限公司 台灣倉智企業股份有限公司 華通國際股份有限公司 凱澤企業股份有限公司 利百代建設股份有限公司 洲際投資國際股份有限公司 三立電視股份有限公司 月眉國際開發股份有限公司 東君能源系統科技股份有限公司 歌林股份有限公司 太旭建設開發股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司 華南金融控股股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司	採用權益法評價之被投資公司 採用權益法評價之被投資公司 採用權益法評價之被投資公司 採用權益法評價之被投資公司 採用權益法評價之被投資公司 採用權益法評價之被投資公司 － － － － － 對本公司採用權益法評價之母 公司 － 對本公司採用權益法評價之母 公司 對本公司採用權益法評價之母 公司 採用權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 採用權益法之投資	10,072,087 10,469,467 11,490 10,894,550 408,470 1,000,000 407,494 80 125,000 379 6,240,000 24,538,120 444,421 19,292,569 14,815,400 -	$ 3,074 ( 542 ) 18,386 436 402,965 267,248 36,940 - 728 - 60,534 334,945 7,734 263,344 202,230 113,225	93.26 96.94 100.00 99.95 31.42 100.00 0.71 - 4.17 - 19.50 7.17 - 5.64 4.33 100.00	$ 3,074 ( 542 ) 18,386 436 402,965 267,248 41,619 - 1,026 - 58,820 334,945 7,734 263,344 202,230 113,225	註二 註二 註二 註二 註二 註二 註五 註四 註七 註九 註八及註十 註一 註一 註一 註一 註二

註一： 係依 102 年 12 月 31 日收盤價格計算。

• 註二： 係以被投資公司 102 年 12 月 31 日經會計師查核財務報表之股權淨值，按持股比例計算。

• 註三： 市價金額係「證券發行人財報告編製準則」第八條第一一款之規定計算，若非上市、上櫃公司無明確市價，則以被投資公司股權淨值為估計市價，若無法取具被投 公司財務報表，則以投資公司帳載長期投資之帳面金額為估計市價。

• 註四： 截至 102 年 12 月 31 日止，月眉國際開發股份有限公司營運狀況尚未好轉，經本公司評估投資價值確已減損，已全數認列減損損失。

• 註五： 係以被投資公司 101 年 12 月 31 日經會計師查核財務報表之股權淨值，按持股比例計算。

• 註六： 安泰證券金融股份有限公司於 98 年 4 月減資彌補虧損，減資比例 24.79% ，且經本公司評估價值確已減損，已於 97 年度認列 1,300 仟元減損損失。並於 99 年 3 月 1 日由群益證券股份有限公司吸收合併後消滅，故重分類為備供出售金融資產。

• 79 -

• 註七： 係以被投資公司 102 年 8 月 31 日未經會計師查核財務報表之股權淨值，按持股比例計算。東君能源系統股份有限公司於 101 年 12 月 13 日辦理減資彌補虧損及現 金增資，惟本公司未按持股比率認購，故持股比率由 8.33% 減少為 4.17% 。另經本公司評估投資價值確已減損。截至 101 年 12 月 31 日止，已認列 4,272 仟元之減 損損失。

• 註八： 係以被投資公司 102 年 12 月 31 日未經會計師查核財務報表之股權淨值按持股比例計算。

• 註九：本公司對歌林股份有限公司之投資，於 97 年度原分類為備供出售金融資產，因該公司於 97 年 11 月下市，故重分類為以成本衡量之金融資產。

• 註十：經本公司評估投資價值確已減損，已於 101 年度認列 1,866 仟元之減損損失。並於 101 年 12 月 11 日召開臨時股東會決議現金增資 299,500 仟元，增資後實收股本 320,000 仟元，本公司亦依持股比例等比例認購。

• 註十一：中日新科技股份有限公司分別於 103 年 1 月 14 日及 101 年 6 月 27 日經主管機關核准減資彌補虧損，減資比例分別為 61.37% 及 55.03% ，且經本公司評估價值確 已減損，已分別於 102 及 101 年度認列 15,698 仟元及 31,297 仟元之減損損失。

• 註十二：奇美電子股份有限公司係於 101 年 12 月 19 日變更名稱為群創光電股份有限公司。

• 80 -

單位：新台幣仟元

中華電線電纜股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表二

投資公司名~~稱 ~~	被投資公司名~~稱 ~~	所 在 地 ~~區 ~~	主要營業項目	原 始 投	資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之投資 （損）益（註一）	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比 率	帳 面 金 額
中華電線電纜股份 有限公司 中華電線電纜股份 有限公司 中華電線電纜股份 有限公司 中華電線電纜股份 有限公司 中華電線電纜股份 有限公司 中華電線電纜股份 有限公司 華通國際股份有限 公司	宏禹興業股份有限 公司 台灣倉智企業股份 有限公司 凱澤企業股份有限 公司 華通國際股份有限 公司 利百代建設股份有 限公司 洲際投資國際股份 有限公司 東莞虎門華通電線 電纜有限公司	台北市中山區中山北 路三段58號5樓之 2 台北市中山區中山北 路三段58號5樓之 2 台北市中山區中山北 路三段58號5樓之 2 CITCO BUILDING, P.O. BOX 662, ROAD TOWN TORTOLA, BRITISH VIRGIN ISLANDS 台北市中山區中山北 路三段58號5樓之 2 CITCO BUILDING, P.O. BOX 597, ROAD TOWN TORTOLA, BRITISH VIRGIN ISLANDS 廣東省東莞市虎門鎮 村頭管理區	進出口貿易 進出口貿易 住宅及大樓開發 租賃業 進出口貿易 住宅及大樓開發 租賃業 土地開發及興建 住宅 電線電纜製造業	$ 100,721 104,695 108,946 343,197 408,470 265,133 164,948	$ 100,721 385,819 108,946 343,197 408,470 - 164,948	10,072 10,469 10,895 11 408 1,000 -	93.26% 96.94% 99.95% 100.00% 31.42% 100.00% 100.00%	$ 3,074 ( 542 ) 436 18,386 402,965 267,247 113,225	$ 168 ( 67 ) ( 45 ) ( 1,737 ) ( 6,262 ) ( 991 ) 531	$ 154 ( 66 ) ( 45 ) ( 1,737 ) ( 1,967 ) ( 991 ) 531	採用權益法 評價之被 投資公司 採用權益法 評價之被 投資公司 採用權益法 評價之被 投資公司 採用權益法 評價之被 投資公司 採用權益法 評價之被 投資公司 採用權益法 評價之被 投資公司 採用權益法 評價之被 投資公司

註一：係依 102 年 12 月 31 日經會計師查核之財務報表計算。

註二：投資公司期末採用權益法評價之子公司，期末淨值業已全數沖銷。

• 81 -

單位：除另予註明者外，
餘為新台幣仟元

中華電線電纜股份有限公司及子公司

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附表三

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投 資 方 式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自台灣匯出 累積投資金額	被投資公司 本 期 損 益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 ~~列~~ 投資（損）益	期 末 投 ~~資~~ 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
							匯 出	收 回
東莞虎門華通電 線電纜有限公 司	從事電腦用線、 銅軸線及絕緣 建築線等之製 造銷售業務	人民幣50,612 仟 元 （不含預收股款 人民幣6,626 仟元）		透過第三地區 投資設立公 司再投資	$ 164,948		無	無	$ 164,948	$ 531 （註一）	100%	$ 531 （註一）	$ 113,225	無
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $164,948 美金5,903 仟元（註二） $3,075,184（淨值×60%）
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額			經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額			依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$164,948			美金5,903 仟元（註二）			$3,075,184（淨值×60%）

註一： 係依 102 年 12 月 31 日經會計師查核之財務報表計算。

• 註二： 原經濟部投審會核准之投資金額為美金 7,800 仟元，本公司尚未實行投資部分金額為美金 1,897 仟元，經濟部投審會於 100 年 3 月 23 日不同意本公司申請展延尚未實行投資部分之 投資期限。另本公司於 100 年 3 月 31 日申請間接投資大陸太平洋投資管理有限公司金額為美金 20,000 仟元，經濟部投審會於 100 年 7 月 11 日函覆核准該投資案，本公司於 101 年 7 月 5 日向經濟部投審會申請展期一年，獲得同意，惟本公司於投資期限屆滿後，評估終止投資計畫，故現行經濟部投審會核准之投資金額為美金 5,903 仟元。

• 82 -

中華電線電纜股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

附表四

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2 3	中華電線電纜股份有限公司 華通國際股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 洲際投資國際股份有限公司	華通國際股份有限公司 洲際投資國際股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 東莞虎門華通電線電纜有限公司 華通國際股份有限公司 華通國際股份有限公司 中華電線電纜股份有限公司	1 1 2 3 3 3 3 2	應付帳款 暫 付 款 應收帳款 應收帳款 應付帳款 應付帳款 應收帳款 暫 收 款	$ 325 987 325 33,078 71,803 33,078 71,803 987	並無其他同類型交易 可供比較，收款條 件由雙方議定相當 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	- - - - 1% - 1% -

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0 。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

3. 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

4. 母公司對子公司。

5. 子公司對母公司。

6. 子公司對子公司。

7. 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之 方式計算。

註四：上述交易之相關科目金額，已於編製合併財務報表時予以沖銷。

• 83 -