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Chongqing Construction Engineering Group Co.,Ltd Audit Report / Information 2017
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Audit Report / Information
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关于重庆建工集团股份有限公司投资 性房地产会计政策变更专项说明的
审核报告
大信专审字[2017]第1-01250号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 学院国际大厦 15层 邮编 100083
WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road, Haidian Dist. Beijing, China, 100083
$4b$ $M$ , Fax $\cdot$ 网址 Internet:
电话 Telephone: +86 (10) 82330558 +86 (10) 82327668 www.daxincpa.com.cn
关于投资性房地产会计政策变更
专项说明的审核报告
大信专审字[2017]第 1-01250 号
重庆建工集团股份有限公司董事会:
我们接受委托, 对后附的重庆建工集团股份有限公司(以下简称"贵公司")编制《关 于投资性房地产会计政策变更专项说明》进行了审核。
一、管理层的责任
贵公司管理层的贵任是按照《企业会计准则第3号-投资性房地产》、《企业会计准则第 28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》以及上海证券交易所《上市公司日常信息披露工 作备忘录一第一号临时公告格式指引》中《第九十三号会计差错更正、会计政策或会计估计 变更》等相关规定编制《关于投资性房地产会计政策变更专项说明》,并提供相关的证明材 料, 保证其内容真实、准确、完整, 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对贵公司关于投资性房地产会计政策变更专项说 明发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务信息审计或 审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作,该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则, 计划和执行审核工作, 以对关于投资性房地产会计政策变更专项说明是否符合相关 规定报获取合理保证。
在审核过程中,我们实施了询问、检查有关资料与文件等我们认为必要的审核程序。我 们相信, 我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
大信会计师事务所 学院国际大厦15层 邮编 100083
WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road, Haidian Dist. Beijing, China, 100083
电话 Telephone: +86 (10) 82330558 +86 (10) 82327668 传真 Fax: 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
三、审计意见
我们认为, 贵公司关于投资性房地产会计政策变更专项说明的编制符合相关规定, 在所 有重大方面如实公允反映了本次会计政策变更情况。
四、其他说明事项
本报告仅供贵公司用于提请董事会审议关于此次投资性房地产由成本模式转变为公允价 值模式的会计政策变更事项的相关议案之目的,不得用作其它目的。因使用不当造成的后果, 与执行本审核业务的注册会计师及会计师事务所无关。
中国注册会计师: 中国注册会计师: 二〇一七年十二月五日
重庆建工集团股份有限公司 关于投资性房地产会计政策变更专项说明
(除特别注明外,本专项说明金额单位均为人民币元)
根据《企业会计准则第3号-投资性房地产》、《企业会计准则第28号-会计政策、会计 估计变更和差错更正》以及上海证券交易所《上市公司日常信息披露工作备忘录一第一号临 时公告格式指引》中《第九十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更》等相关规定, 重庆建工集团股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")编制的截至 2017年9月30 日投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式具体情况说明如下:
一、会计政策变更概述
1、变更内容
根据本公司第三届董事会第二十二次会议决议批准,将公司投资性房地产后续计量方法 由成本模式计量变更为公允价值模式计量。
2、变更原因
目前公司对投资性房地产的后续计量方法为成本模式计量, 随着公司的发展, 公司所持 有投资性房地产价值不断提升, 公允价值计量模式比成本计量模式更能动态反映投资性房地 产的公允价值,为了更加客观的反映公司所持有的投资性房地产的真实价值,增强公司财务 信息的准确性, 公司决定将投资性房地产的计量方法由成本计量模式变更为公允价值计量模 式。
3、变更日期
本次会计政策变更日期为2017年10月1日。
4、变更前后会计政策
(1) 变更前会计政策
变更前公司投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。
公司投资性房地产中已出租的建筑物采用年限平均法计提折旧, 具体核算政策与固定资 产部分相同。公司投资性房地产中己出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权采用直线法摊销, 具体核算政策与无形资产部分相同。
(2) 变更后会计政策
变更后公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量, 不对其计提折旧或进行摊销, 并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值, 公允价值与原账面价值
$-3-$
之间的差额计入当期损益, 同时考虑递延所得税资产或递延所得税负债的影响。
采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时, 以其转换当日的公允价值 作为自用房地产的账面价值, 公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产按照 转换当日的公允价值计价,转换当日的公允价值小于原账面价值的,其差额计入当期损益: 转换当日的公允价值大于原账面价值的, 其差额计入所有者权益。
已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。
二、投资性房地产评估情况
为了更加客观地反映投资性房地产的公允价值, 公司聘请了中京民信(北京)资产评估有 限公司对公司现有的投资性房地产的房地产市场交易情况进行了调查, 对投资性房地产的公 允价值做出合理测算评估。中京民信(北京)资产评估有限公司为此出具了《重庆建工集团股 份有限公司及所属公司拟进行公允价值评估涉及的重庆建工集团股份有限公司及所属公司投 资性房地产公允价值资产评估报告》(京信评报字(2017)第 436 号),报告认为: 重庆建工 集团股份有限公司及所属公司拥有的投资性房地产于评估基准日 2017 年 9 月 30 日的评估值 为 49,976.22 万元。
三、会计政策变更对财务报表的影响
本公司根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》、《企业会计准则第28号——会计 政策、会计估计变更和差错更正》要求,本次会计政策变更需要对2017年9月30日、2016年12 月31日、2016年1月1日的资产负债表及2017年1-9月、2016年度利润表进行追溯调整。追溯调 整产生的累积影响数详见下表:
| 2017年9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 追溯调整前 | 追溯调整后 | (增加+/减少-) 影响 |
||
| 投资性房地产 | 186,028,394.77 | 475,897,270.92 | 289 868,876.15 | ||
| 固定资产 | 1,264,012,331.38 | 1,266,678,053.80 | 2,665,722.42 | ||
| 递延所得税资产 | 260,796,667.30 | 261,110,852.59 | 314, 185.29 | ||
| 递延所得税负债 | 5,100,657.69 | 55,762,267.47 | 50,661,609.78 |
重庆建工集团股份有限公司 关于投资性房地产会计政策变更专项说明
| 追溯调整前 | 追溯调整后 | 影响(增加+/减少-) | ||
|---|---|---|---|---|
| $-51,451,824.16$ | 175,857,111.25 | 227,308,935.41 | ||
| 142,550,935.34 | 142,803,086.55 | 252,151.21 | ||
| 1,674,675,162.07 | 1,689,301,249.53 | 14,626,087.46 | ||
| 4,976,208,605.50 | 5,218,395,779.58 | 242, 187, 174.08 | ||
| 250,326,563.92 | 250,326,563.92 | |||
| 2017年9月30日 |
| 2016年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 追溯调整前 | 追溯调整后 | (增加+/减少-) 影响 277,437,533.18 |
||
| 投资性房地产 | 193,767,191.01 | 471,204,724.19 | |||
| 固定资产 | 1,292,830,186.72 | 1,295,744,168.83 | 2,913,982.11 | ||
| 递延所得税资产 | 256,329,872.72 | 256,773,649.69 | 443,776.97 | ||
| 递延所得税负债 | 5,597,120.85 | 54,480,841.88 | 48,883,721.03 | ||
| 其他综合收益 | -52,320,919.48 | 174,988,015.92 | 227,308,935.40 | ||
| 盈余公积 | 142,550,935.34 | 142,803,086.55 | 252, 151.21 | ||
| 未分配利润 | 1,488,788,635.97 | 1,493,139,120.59 | 4,350,484.62 | ||
| 归属于母公司所有者权益 | 4,270,420,004.34 | 4,502,331,575.57 | 231,911,571.23 | ||
| 少数股东权益 | 244,093,658.42 | 244,093,658.42 |
| 2016年1月1日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 追溯调整前 | 追溯调整后 | 影响 (増加+/减少-) 266,445,008.51 |
|||||
| 投资性房地产 | 184, 111, 674.62 | 450,556,683.13 | ||||||
| 固定资产 | 1,096,393,716.85 | 1,099,638,711.88 | 3,244,995.03 | |||||
| 递延所得税资产 | 239,893,441.52 | 240,520,412.16 | 626,970.64 | |||||
| 递延所得税负债 | 5,647,637.33 | 52,860,854.76 | 47,213,217.43 | |||||
| 其他综合收益 | -29,879,816.90 | 196,776,773.52 | 226,656,590.42 | |||||
| 盈余公积 | 134, 156, 430.52 | 134, 145, 173.80 | $-11,256.72$ | |||||
| 未分配利润 | 1,447,493,959.19 | 1,443,941,125.52 | $-3,552,833.67$ | |||||
| 归属于母公司所有者权益 | 4,197,527,608.29 | 4,420,620,108.32 | 223,092,500.03 | |||||
| 少数股东权益 | 224,405,765.49 | 224,405,765.49 |
| 2017年1-9月 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 追溯调整前 | 追溯调整后 | 影响(增加+/减少-) | |||||
| 营业成本 | 29, 181, 254, 743. 49 | 29, 174, 776, 799. 22 | $-6,477,944.27$ | |||||
| 管理费用 | 601,319,548.21 | 601,567,807.90 | 248,259.69 | |||||
| 公允价值变动收益 | 5,953,398.69 | 5,953,398.69 | ||||||
| 所得税费用 | 73,471,654.44 | 75, 379, 134.87 | 1,907,480.43 |
ñ.
| 2017年19月 | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 追溯调整前 | 追溯调整后 | (增加+/减少-) 影响 |
| 净利润 | 198,372,991.25 | 208,648,594.09 | 10,275,602.84 |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 185,886,526.10 | 196, 162, 128.94 | 10,275,602.84 |
| 少数股东损益 | 12,486,465.15 | 12,486,465.15 | |
| 其他综合收益的税后净额 | 869,095.32 | 869,095.32 | |
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净 额 |
869,095.32 | 869,095.32 | |
| 综合收益总额 | 199,242,086.57 | 209,517,689.41 | 10,275,602.84 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 186,755,621.42 | 197.031.224.26 | 10,275,602.84 |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 12,486,465.15 | 12,486,465.15 |
| 2016年度 | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 追溯调整前 | 追溯调整后 | (增加+/减少-) 服响 |
| 营业成本 | 40,673,854,364.35 | 40,665,880,160.81 | $-7,974,203.54$ |
| 管理费用 | 843,979,054.76 | 844,310,067.68 | 331,012.92 |
| 公允价值变动收益 | 2,250,856.45 | 2,250,856.45 | |
| 所得税费用 | 94,964,978.56 | 96,703,556.13 | 1,738,577.57 |
| 净利润 | 317,501,408.02 | 325,656,877.52 | 8,155,469.50 |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 294,639,181.60 | 302,794,651.10 | 8,155,469.50 |
| 少数股东损益 | 22,862,226.42 | 22,862,226.42 | |
| 其他综合收益的税后净额 | $-22,711,687.23$ | $-22,059,342.25$ | 652,344.98 |
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净 额 |
$-22,441,102.58$ | -21,788,757.60 | 652,344.98 |
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | $-270,584.65$ | $-270,584.65$ | |
| 综合收益总额 | 294,789,720.79 | 303,597,535.27 | 8,807,814.48 |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 272,198,079.02 | 281,005,893.50 | 8,807,814.48 |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 22,591,641.77 | 22,591,641.77 |
四、审批程序
2017年12月5日公司第三届董事会第二十二次会议审议并通过了《关于同意公司会计政 策变更的议案》,决策程序符合法律法规和《公司章程》等规定,不存在损害公司及股东利 益的情形,同意公司本次会计政策变更。
$= 6 =$
五、其他需要说明事项
$\bar{\gamma}$
- 2
公司上述会计政策变更符合公司实际情况,会计处理符合《企业会计准则第28号一会计 政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定,有利于更加客观公正的反映公司持有的投资 性房地产的真实价值,增强公司财务信息的准确性。
重庆建工集团股份有限公司
二〇一七年十二月五日
| 019863 证书序号: NO. |
≣ 说 |
《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 | 部门依法审批、准予执行注册会计师法定业务的 | 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的 凭证。 |
田 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、 应当向财政部门申请换发。 |
应当向财政部门交回《会计 会计师事务所终止, 转让 租、出信、 |
师事务所执业证书》 | 北京市财政) 发证机头 |
国家 H劲 |
190000057 | 中华人民共和国财政部制 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 뛈 | 公计师事务所 | NE ILE | 称: 《大信会计师事务所 (特殊普通合伙) | 胡咏华 這 |
ICK -号学院国际大 北京市海淀区知春路- 层 所: |
特殊普通合伙 戎 |
11010141 清号: |
$3310.5\,\overline{\pi}$ 资额): |
京财会许可[2011]0073号 文号: |
$2011 - 09 - 09$ $\ddot{\equiv}$ |
会计师事务所结
注册资本(出资
: 我准设立文
: 我准设立文 "我的"的话。
"你的"
"你的" 主任会计
$\frac{1}{\sqrt{2\log\frac{1}{2}}}\,$
كالمراجع والمردوب والمتروب والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع والمراجع THE PLATER PRODUCED AND THE PLATER OF A PLATER OF A PLATER OF A PLATER OF A PLATE OF A PLATE OF A PLATE OF A PLATE 执行证券、期货相关业务。 批准 证书序号: 000418 光質學 经财政部、中国证券监督管理委员会审查, 期货相关业务许可证 年一月 会计师事务所 共和 发证时解 证书有效期至: 大信会计师事务所 (特殊普通合伙) 首席合伙人: 胡咏华 80 证券 证书号:
·证书编号 :-
No. of Certificate 420003204728 Ŷ, 批准注册协会 *"
Authorized Institute of CPAs 湖北否注册会计师协会 发证日期:
Date of Issuance $02\frac{F}{m}$ $27\frac{\text{E}}{\text{d}}$ $2002 \frac{4}{7}$
年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
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ETHERE ACCOUNTANTS $\ddot{x}$ 414 距 妆 liy ≪
া 耍 七信会计师事务有 陈立新 420105660825363 眠 1966/08/25 爱耐 出生日期
Date of birth 日期 工作单位 身份证号码 Identity card No. 冬 丽 Working unit name $Ful$ 性
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医心室神经细胞的 化单位 Annual Renewal Registration $\ldots$ TITAL MINT 本证书经检验合格,继续有效一年, This certificate is valid for another year after ë this renewal. Bay at 册 诛 슄 $\eta_{\rm T}$ $\mu$ $\Omega$ my 4+26 证书编号:
No.of Certificate 420003204849 批准注册协会:颜北省注册会计师办会 发证日期:
Date of Issuangency 月霜 牛少 日
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e. 大きさん かんきょう Identity card No. 4201112197400000418 Ť. é $\frac{1}{2}$ COOLINATES ACCOUNTANTS ü 1974-01-05 大信会计师 ł. 「会计师 大信 四尺 注
Sex
H 生 日 期
Date of birth 身份证号码 $\frac{1}{12}$ Working unit $\sigma_Q$ name. 虔 血海 外 ₩ Full. $\hat{\mathbf{H}}$ 벌
年度检验登记
別具
ý,
月 $\frac{m}{2}$
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同意调出 同意调出 Agree the holder to be transfe Agree the holder to be transferred from IFIED PUB 务所 事 务所 CPAs CPAs j. 出协会盖章 出协会盖章 Stamp of the transfer-out Institute of CPAs Stamp of the fransfer-out Institute of CPAs $\frac{E}{d}$ 1010年 月 $30$ $\frac{1}{2}$ $f_{\rm lm}$ Đ 粽 G Iy $/m$ $/d$ 同意调入
Agree the holder to be transferred to 同意调入 Agree the holder to be transferred to 谌 务所 务所 CPAs CPAs 转入协会盖章 地位 转 $\lambda$ 协 会盖章 Stamp of the transfer-in Institute of CPAs Stamp of the transfer-in Institute of CPAs 年 $\frac{A}{m}$ $\boxdot$ $\mathbb E$ $91^\circ$ /d $/d$ $/m$ ti) 30 農家
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$\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{4}$ , $\frac{1}{4}$ , $\frac{1}{4}$