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CHIA HER Audit Report / Information 2019
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Audit Report / Information
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$\sim 10$
$\sim$
$\mathcal{A}$
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一〇八年度及一〇七年度
公司地址:台南市新市區三舍里207號 電話: 06-7029961
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師查核報告書 | 3 |
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | $\overline{7}$ |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 11$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $11 - 26$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $26 - 27$ |
| (六)重要會計項目之說明 | $27 - 57$ |
| (七)關係人交易 | $58 - 62$ |
| (八)質押之資產 | 62 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 62 |
| (十)重大之災害損失 | 63 |
| (十一)重大之期後事項 | 63 |
| $(+=)$ 其 他 |
63 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | $63 - 65$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 65 |
| 3.大陸投資資訊 | 65 |
| (十四)部門資訊 | 65 |
| 九、重要會計項目明細表 | $66 - 80$ |
$\sim$ 2 $\sim$
盎侯建業解合會計師查務所
KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 Fax 傳真 + 886 2 8101 6667 Internet 網址 kpmg.com/tw
會計師查核報告
佳和實業股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
佳和曾業股份有限公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日之資產負債表, 暨民國一 ○八年及一〇七年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表,以及 個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱其他事項 段),上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表 達佳和實業股份有限公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日之財務狀況,暨民國一〇八 年及一〇七年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與佳和實業股份有限公司保持超然獨立, 並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信 已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
強調事項
如財務報告附註三(一)所述,佳和實業股份有限公司於民國一〇八年一月一日首次適用國 際財務報導準則公報第十六號「租賃」,並採用修正式追溯法無須重編比較期間資訊。本會計 師未因此修正查核意見。
其他事項
列入佳和實業股份有限公司採用權益法之投資中,部分子公司及關聯企業之財務報告未經 本會計師查核,而係由其他會計師查核,因此,本會計師對上開個體財務報告所表達之意見 中,有關該等子公司及關聯企業財務報告所列之金額,係依據其他會計師之查核報告。民國一 ○八年及一○七年十二月三十一日認列該等子公司及關聯企業採用權益法之投資金額分別占資 產總額之6.90%及7.34%;民國一〇八年及一〇七年一月一日至十二月三十一日所認列之採用權 益法之子公司及關聯企業損益之份額分別占稅前淨損之16.32%及31.89%。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對佳和實業股份有限公司民國一○八年度個體 財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程 中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關 鍵查核事項如下:
KPMG
一、應收帳款減損評估
有關應收帳款減損評估之會計政策請詳個體財務報告附註四(六)金融工具;應收帳款 減損評估之會計估計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(一);應收帳款減損評估 之說明,請詳個體財務報告附註六(三)應收票據及應收帳款。 關鍵查核事項之說明:
佳和實業股份有限公司之客戶屬紡織業下游之成衣及其他家居紡織類品布商等,其營 運深受產業景氣波動影響,主要客戶之應收帳款收款條件約為月結30~120天,故應收帳款 減損評估存有公司管理階層主觀之重大判斷,因此,應收帳款減損評估為本會計師執行佳 和實業股份有限公司個體財務報告查核重要的評估事項之一。 因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:
●評估公司應收帳款之減損提列政策之合理性。
- ●檢視應收帳款帳齡報表,分析應收帳款帳齡變化情形,並執行抽樣程序以檢查應收 帳款帳齡報表之正確性。
- ●檢視應收帳款期後收款情形,針對尚未收款且未提列預期信用損失之逾期應收帳 款,瞭解管理階層如何評估其回收可能性無疑慮,以評估公司之應收帳款預期信用 捐失提列金額之合理性。
- ●檢視公司過去對應收帳款備抵減損提列之準確度,並與本期估列之應收帳款預期信 用指失作比較,以評估本期之估列方法及假設是否允當。
●評估公司對應收帳款預期信用損失相關資訊之揭露是否允當。
二、存貨評價
有關存貨評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(七)存貨;存貨評價之淨變現價值 之會計估計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(二);存貨評價之淨變現價值評估 之說明,請詳個體財務報告附註六(五)存貨。
關鍵查核事項之說明:
佳和實業股份有限公司存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量,因公司經營產業屬民生 工業中之紡織業中下游織物供應商,產品價格受市場波動影響深,致產生存貨之成本可能 超過其淨變現價值之風險,因此,存貨評價為本會計師執行佳和實業股份有限公司個體財 務報告查核重要的評估事項之一。
因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:
●評估公司存貨跌價及呆滯提列政策之合理性。
- ●瞭解公司管理階層所採用之銷售價格及期後存貨市價變動之情形,以評估存貨淨變 現價值之合理性,並執行抽樣程序以檢查存貨淨變現價值明細表之正確性。
- ●檢視存貨庫齡報表,分析各期存貨庫齡變化情形,並執行抽樣程序以檢查存貨庫齡 表之正確性。
●檢視公司過去對存貨備抵提列之準確度,以評估本期之估列方法及假設是否允當。
●評估公司對存貨備抵相關資訊之揭露是否允當。
三、投資性不動產評價
有關投資性不動產評價之會計政策請詳個體財務報告附註四(十一)投資性不動產;投 資性不動產評價之會計估計及假設不確定性,請詳個體財務報告附註五(三);投資性不動 產評價之公允價值之說明,請詳個體財務報告附註六(十)投資性不動產。
крмс
關鍵查核事項之說明:
佳和實業股份有限公司投資性不動產後續衡量係採公允價值模式,管理階層委由外部 不動產估價師執行投資性不動產之評價,由於評價方式的複雜程度及輸入值資訊屬不可觀 察資訊,致公允價值可能產生不實表達風險,因此,投資性不動產之評價為本會計師執行 佳和實業股份有限公司個體財務報告查核重要的評估事項之一。 因應之查核程序:
本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括:
●評估公司委任之外部不動產估價師之資格及獨立性。
- ●委任財務管理專家檢視評價方法之適用性及估價試算過程之合理性、評價方法中的 主要假設或輸入值(如:折現率、預期市場租金成長率及收益資本化率)之合理性及 與前期是否有重大差異。
- ●瞭解估價報告使用假設、估計、參數是否有合理依據及與前期是否有重大差異。
●評估公司對投資性不動產相關資訊之揭露是否允當。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
於編製個體財務報告時,管理階層之責任亦包括評估佳和實業股份有限公司繼續經營之能 力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算佳和實業股份有 限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
佳和實業股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師查核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- (1)辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計 及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊 可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重 大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
- (2)對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目 的非對佳和實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- (3)評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- (4)依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使佳和實業 股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性, 作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒 個體財務報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查 核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或 情況可能導致佳和實業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
$K$ PMG
$\cap$
$\bigcap$
(5)評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允 當表達相關交易及事件。
(6)對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報 告表示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成佳和實業股份有 限公司之杳核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職 業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對佳和實業股份有限公司民國一〇八年度個體 財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭 露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期 此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
證券主管機關:金管證六字第0940100754號 核准簽證文號 (89)台財證(六)第62474號 民國一〇九年三月二十七日
| Me | 侧 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 住和最黑度的方便公 資產負債表 |
$\overline{\mathfrak{m}}$ | |||||||||||
| 民國-O八年 | ш | 單位:新台幣千元 | ||||||||||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||||||||||
| 栅 資 |
ĶΝ | |||||||||||
| 流動資產: | 鎮 ⋪ |
৯ | 鐵 | $\frac{8}{5}$ | 負債及權益 | 108.12.31 顺 셲 |
$\approx$ | 107.12.31 鎭 4 |
$\sqrt{6}$ | |||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | 25,761 S |
55,904 | 流動負債: | ||||||||
| 1110 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 2100 | 短期借款(附註六(十一)及八) | \$1,107,207 | 917,594 | $\overline{17}$ | ||||||
| (附註六(二)及八) | 104,421 | $\mathbf{\mathsf{c}}$ | 90,722 | $\mathbf 2$ | 2130 | 合約負債-流動(附註六(二十)及七) | 42,675 | 25,900 | ||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註六(三)(二十)) | 15,173 | 26,520 | 應付票據 2150 |
52,966 | 90,371 | N | |||||
| 1160 | 應收票據一關係人淨額(附註六(三)(二十)及七) | 129 | 2160 | 應付票據–關係人(附註七) | 118,732 | 172,717 | 3 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(三)(二十)) | 110,127 | 2 | 166,045 | 應付帳款 2170 |
133,436 | 147,970 | 3 | ||||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額(附註六(三)(二十)及七) | 1,045 | 213 | 2180 2200 |
應付帳款一關係人(附註七) 其他應付款(附註六(十五)) |
30,358 | 28,168 | |||||
| 200 | 其他應收款(附註六(四)) | 19,961 | 15,296 | 2220 | 其他應付款一關係人(附註七) | 269,993 | 291,468 | |||||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註六(四)及七) | 5,334 | 14,689 | 2280 | 租賃負債-流動(附註三(一)及六(十三)) | 19,600 106,933 |
28,962 | |||||
| 310 | 存貨(附註六(五)) | 896,196 | 4 | 868,930 | 2300 | 其他流動負債(附註七) | 188,395 | 3 | 120,328 | |||
| 1410 | 預付款項 | 5,617 | 5,669 | 2321 | -年或一營業週期內到期應付公司債(附註六(十二)) | 199,548 | ξ | 24,901 | ||||
| 1476 | 其他金融資產–流動(附註八) | 78,374 | 72,234 | 2322 | 年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十一)及 | |||||||
| 479 | 其他流動資產 | 71,165 | 54,969 | $\tilde{\sim}$ | 1,476,915 | 23 | 86,144 | $\mathbf{\hat{c}}$ | ||||
| 1,333,174 | 21 | 1,371,320 | 26 | 3,746,758 | 58 | 1,934,523 | 36 | |||||
| 非流動資產: | 非流動負債: | |||||||||||
| 517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 2530 | 應付公司債(附註六(十二)) | 228,000 | 4 | 401,223 | $\infty$ | |||||
| (附註六(二)及八) | 185,446 | 3 | 160,711 | 3 | 2540 | 長期借款(附註六(十一)及八) | 614,408 | $\overline{10}$ | 1,772,341 | 34 | ||
| 550 | 採用權益法之投資(附註六(六)、七及八) | 440,138 | 388,553 | 7 | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十六) | 542,265 | 9 | 521,482 | $\overline{10}$ | ||
| 600 | 不動產、廠房及設備(附註六(八)、七及八) | 204,470 | $\mathfrak{c}$ | 206,388 | 4 | 2580 2640 |
租賃負債-非流動(附註三(一)及六(十三)) 淨確定福利負債-非流動(附註六(十五)) |
557,503 | σ | |||
| 755 | 使用權資產(附註三(一)及六(九)) | 655,882 | 10 | 2670 | 其他非流動負債(附註六(六) | 20,610 | 26,913 | |||||
| .760 | 投資性不動產淨額(附註六(十)(十四)、七及八) | 3,523,347 | 56 | 3,138,408 | 60 | 4,036 1,966,822 |
32 | 4,329 2,726,288 |
||||
| 920 | 存出保證金 | 9,662 | $\mathbf{r}$ | 7,444 | 負債合計 | 5,713,580 | 90 | 4,660,811 | 52 88 |
|||
| 980 | 其他金融資產-非流動(附註八) | 2,600 | 5,000 | #2(附註六(1)(+1)(+1)(++2)(+4) | ||||||||
| 995 | 其他非流動資產 | 6,681 | 2,993 | 普通股股本 3110 |
1,200,000 | $\overline{19}$ | 1,200,000 | 22 | ||||
| 5,028,226 | 79 | 3,909,497 | 74 | 資本公積 3200 |
77,484 | 36,125 | $\overline{ }$ | |||||
| 待彌補虧損 3300 |
(1,065,559) | (17) | (970, 932) | (18) | ||||||||
| 其他權益項 3490 |
m | 435,895 | 369,103 | |||||||||
| 庫藏股票 3500 |
(14, 290) | |||||||||||
| 資產總計 | 負債及權益總計 權益合計 |
647,820 | $\overline{10}$ | 620,006 | 12 | |||||||
| $S_6, 361, 400$ | $\frac{100}{1}$ | 5,280,817 | 100 | \$6,361,400 | 100 | 5,280,817 | $\frac{1}{2}$ | |||||
| 解释取後附個體財務報告附註) | ||||||||||||
| 董事長:翁茂鍾 | 經理人:翁茂鐘 | 會計主管:方平煌 | ||||||||||
| $\zeta$ |
| 108年度 | 107年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
$\overline{\%}$ | 額 金 |
$\overline{\%}$ | |||
| 4000 | 營業收入(附註六(十四)(二十)及七) | \$ | 2,022,994 | 101 | 2,073,864 | 101 |
| 4170 | ||||||
| 4190 | 減:銷貨退回及折讓 | 26,588 | 1 | 13,800 | $\perp$ | |
| 1,996,406 | 100 | 2,060,064 | 100 | |||
| 5000 | 營業成本(附註六(五)(十三)(十四)(十五)、七及十二) | 1,787,376 | 90 | 1,856,037 | 90 | |
| 5900 | 營業毛利 | 209,030 | 10 | 204,027 | 10 | |
| 6000 | 營業費用(附註六(三)(十三)(十四)(十五)(十八)、七 及十二): |
|||||
| 6100 | 推銷費用 | 119,647 | 6 | 118,353 | 6 | |
| 6200 | 管理費用 | 135,086 | 7 | 132,911 | $\tau$ | |
| 6300 | 研究發展費用 | 60,843 | 3 | 59,408 | 3 | |
| 6450 | 預期信用減損損失(利益) | (7,203) | (1) | 31,524 | $\mathbf{1}$ | |
| 308,373 | 15 | 342,196 | 17 | |||
| 6900 | 營業淨損 | (99, 343) | (5) | (138, 169) | (7) | |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(二)(六)(十)(十二)(十三)(廿二)及 七): |
|||||
| 7010 | 其他收入 | 5,705 | 7,677 | |||
| 7020 | 其他利益及損失 | 45,468 | $\mathbf 2$ | 33,947 | $\overline{2}$ | |
| 7255 | 公允價值調整利益一投資性不動產 | 131,485 | 7 | 139,166 | $\tau$ | |
| 7050 | 財務成本 | (123, 740) | (6) | (112, 626) | (5) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 | (7,636) | $\blacksquare$ | (32,880) | (2) | |
| 51,282 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 35,284 | $\overline{2}$ | |||
| 7900 | 税前淨損 | (48,061) | (2) | (102, 885) | (5) | |
| 7951 | 減:所得稅費用(利益)(附註六(十六)) | 35,379 | $\sqrt{2}$ | (613) | $-$ | |
| 8200 | 本期淨損 | (83, 440) | (4) | (102, 272) | (5) | |
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目(附註六(十五)(十六)(十七)) | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | (414) | (1, 851) | |||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評 價損益 |
40.573 | $\overline{2}$ | 4,719 | ||
| 8321 | 採用權益法認列子公司及關聯企業之確定福利計畫再衡量數 | 75 | $\mathbf{1}$ | |||
| 8330 | 採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合損益份額 | 26,297 | $\mathbf{1}$ | (27,991) | (1) | |
| 8349 | 減:與不重分類至損益之項目相關之所得稅 | |||||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 66,531 | $\mathbf{3}$ | (25, 122) | (1) | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | S | (16,909) | (1) | (127, 394) | (6) |
| 每股盈餘(附註六(十九));(單位:新台幣元) | ||||||
| 9750 | 基本及稀釋每股虧損 | \$ | (0.70) | (0.85) |
會計主管:方平煌
| Е 月三十一 ū |
|
|---|---|
| 佳和 | $-Q \wedge 4R -$ ・圏氏 |
| m | |
|---|---|
| 厚 | |
| 쎴 | |
| 璍 | |
| 专 뇌 |
| 透過其他綜合 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 損益接公允價 | |||||||||
| 普通股 | 值衡量之 | 融商品未 | |||||||
| 股本 | 資本公積 | 待彌補虧損 | 產未實現(損 | 썎 氟 現 |
重估增值 | 뉴 ∜¤ |
庫藏股票 | 權益總計 | |
| ○七年一月一日餘額 一風國一 |
\$1,200,000 | 35,165 | (911, 528) | (65, 816) | 472,672 | 406,856 | 14,290 | 716,203 | |
| 追溯適用新準則調整數 | 21,526 | 65,816 | 8,71 | 30.23 | |||||
| 一○七年一月一日重編後餘額 $\mathbb{E}$ 民 |
1,200,000 | 35,165 | (890.002) | (57,105 | 472,67 | 415,56 | 14,290 | 746.440 | |
| 本期淨損 | ņ | 102,272 | 102,27 | ||||||
| 本期其他綜合損益 | $\blacksquare$ | (1, 850) | 23.272 | 23,272 | 25,122 | ||||
| 本期综合損益總額 | $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$ | 104,122 | (23,272 | (23, 272) | 127,394 | ||||
| 工認股權憑證酬勞成本 $m\bar{c}$ |
960 | 960 | |||||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ı | 23,192 | (23, 192) | (23, 192) | |||||
| 國一○七年十二月三十一日餘額 氐 |
1,200,000 | 36,125 | (970, 932) | (103,569) | 472.67 | 369,103 | (14,290) | 620,00 | |
| 本期净损 | ı | (83, 440) | (83, 44) | ||||||
| 本期其他綜合損益 | Ч | (339) | 66,87 | 66,87 | 66,53 | ||||
| 本期其他綜合損益總額 | $\blacksquare$ | (83, 779) | 66,870 | 66,87 | (16,909) | ||||
| 員工認股權憑證酬勞成本 | 10,95 | 10,951 | |||||||
| 子公司持股比例變動調整數 對 |
1,47 | 1,47 | |||||||
| 際取得子公司股權價格與帳面價值差異 實 |
28,93 | 28,93 | |||||||
| 子公司處分母公司股票視為庫藏股交易 | 10,926 | 14,290 | |||||||
| 分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | |||||||||
| 國一〇八年十二月三十一日餘額 | 1,200,000 | 77,484 | 1,065,559 | (36,777) | 472,672 | 435,895 | 647,82 | ||
(請詳閱後附個體財務報告附註) 經理人:翁茂鍾
十方
會計主管:方平煌
董事長:翁茂鍾
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: 本期税前净损 |
\$ (48,061) |
(102, 885) |
| 調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目 |
||
| 折舊費用 | 137,617 | 23,442 |
| 預期信用減損損失(利益) 利息費用 |
(7,203) 123,740 |
31.524 112,626 |
| 利息收入 | (100) | (90) |
| 股利收入 採用權益法認列子公司及關聯企業損失之份額 |
(5,605) 7,636 |
(7,587) 32,880 |
| 處分不動產、廠房及設備損失(利益) | (5,983) | 312 |
| 處分投資性不動產利益 處分金融資產損失 |
(9,167) 1,254 |
|
| 處分採用權益法之投資損失 | 664 | |
| 投資性不動產公允價值調整利益 股份基礎給付酬勞成本 |
(131, 485) 10,951 |
(139, 166) 960 |
| 未實現外幣兒換損失 | 2,099 | 617 |
| 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數: |
124,418 | 55,518 |
| 與營業活動相關之資產之淨變動: 應收票據減少 |
||
| 應收票據一關係人減少 | 11.347 129 |
15,003 509 |
| 應收帳款減少(增加) 應收帳款一關係人減少(增加) |
60,452 | (10, 873) |
| 其他應收款減少(增加) | (832) (5,047) |
439 6,829 |
| 其他應收款-關係人減少(增加) 存貨增加 |
9,355 (27, 266) |
(10, 391) (92, 920) |
| 預付款項減少 | 52 | 309 |
| 其他流動資產增加 與營業活動相關之資產之淨變動合計 |
(16, 190) 32,000 |
(25, 594) (116, 689) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | ||
| 合約負債增加 應付票據增加(減少) |
16,775 (37, 405) |
25,900 23,523 |
| 應付票據一關係人減少 應付帳款增加(減少) |
(53,985) | (35, 326) |
| 應付帳款一關係人增加(減少) | (14, 534) 2,190 |
3,844 (13, 440) |
| 其他應付款增加(減少) 其他應付款一關係人增加(減少) |
(19, 695) (9.992) |
23,503 18,974 |
| 其他流動負債增加 | 73,417 | 32,319 |
| 淨確定福利負債一非流動減少 與營業活動相關之負債之淨變動合計 |
(6,717) (49,946) |
(11, 836) 67,461 |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (17.946) | (49, 228) |
| 調整項目合計 營運產生之現金流入(出) |
106,472 58,411 |
6,290 (96, 595) |
| 收取之利息 | 100 | 90 |
| 收取之股利 支付之利息 |
5,605 (124, 089) |
7,587 (107, 633) |
| 退回(支付)之所得稅 | (14, 602) | 2 |
| 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量: |
(74, 575) | (196, 549) |
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 |
(5,023) 5,908 |
Ξ |
| 取得採用權益法之投資 | (12, 775) | |
| 收到採用權益法之投資現金股利 取得不動產、廠房及設備及投資性不動產 |
12.694 (354, 121) |
11,540 (249, 685) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 6,000 | |
| 處分投資性不動產價款價款 存出保證金減少(增加) |
82,071 (2,218) |
72 |
| 其他金融資產一流動增加 其他金融資產一非流動減少 |
(6, 140) | (61, 375) |
| 其他非流動資產減少(增加) | 2,400 (3,688) |
2,400 1,524 |
| 投資活動之淨現金流出 萎資活動之現金流量 |
(274, 892) | (295, 524) |
| 短期借款增加 | 190,522 | 343,165 |
| 發行公司債 償還公司債 舉借長期借款 |
25,000 | 203,000 |
| (25,000) 426,910 |
(275,000) 431,581 |
|
| 偿还长期借款 其他非流動負債增加 |
(194, 072) 47 |
(207,903) |
| 租賃本金償還 | (104, 119) | |
| 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 |
319,288 36 |
494,843 122 |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 |
(30, 143) | 2,892 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 55,904 25,761 |
53,012 55,904 |
會計主管:方平煌
個體財務報告附註
民國一〇八年度及一〇七年度
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
佳和實業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十一年十二月十二日創設於台南 縣三舍村,其後經過合併及擴建,目前所營事業包括各種纖維紡織、印染、整理之加工及 運銷買賣業務暨委託營造廠商興建商業大樓出租出售業務及工廠廠房開發租售業務。
二、诵過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇九年三月二十七日經董事會通過後發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
本公司自民國一〇八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一〇八年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
理事會發布
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對個體財務報告未造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下: 國際財務報導準則第十六號「租賃」
國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財務 報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第四 號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及租賃 之法律形式之交易實質」。
本公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號,使用權資產以租 賃負債之金額衡量,採用新準則之累計影響數認列於民國一〇八年一月一日開帳 數,相關會計政策變動之性質及影響說明如下:
(1)租賃定義
本公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議是 否屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃定 義評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(十三)。
過渡至國際財務報導準則第十六號時,本公司選擇採用權宜作法豁免評估 初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適用 國際財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國際 財務報導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因此, 國際財務報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後所簽 訂或變更之合約。
(2)承租人
本公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資產 所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號下, 則針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。
本公司選擇將承租土地、辦公室、員工宿舍及停車位適用短期租賃或初次 適用日後12個月內結束之租賃之認列豁免。
先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約於過渡時,租賃負 債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日本公司增額借款利率折現。 使用權資產則以租賃負債之金額調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給 付金額衡量。
此外,本公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第十六號:
- (a)針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。
- (b)依其於初次適用日前依據國際會計準則第三十七號「負債準備、或有負 債及或有資產,有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評 估之替代方法。
- (c)針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列 使用權資產及租賃負債。
- (d)不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。
- (e)於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見 之明。
(3)出租人
本公司無須針對其為出租人之交易於過渡至國際財務報導準則第十六號時 進行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則第十六號處理其出 租交易。
(4)對財務報告之影響
過渡至國際財務報導準則第十六號時,本公司於初次適用日認列使用權資 產及租賃負債之金額均為768,555千元。租賃負債係以本公司初次適用日之增額 借款利率將租賃給付折現,所使用之利率其加權平均數為2.67%。
初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾金額與初次適用日認列之租賃 負債金額調節如下:
| 108.1.1 |
|---|
| --------- |
| 107.12.31個體財務報告揭露之營業租賃承諾金額 | \$ 471,334 |
|---|---|
| 107.12.31個體財務報告因不重大而未揭露之營業租賃承諾 | |
| 金額 | 442. |
| 可合理確定將行使之租賃延長金額 | 370,114 |
| 841,890 | |
| 以108.1.1增額借款利率折現後並認列為租賃負債之金額 | 768,555 |
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇八年七月二十九日金管證審字第1080323028號令,公開發 行以上公司應自民國一〇九年起全面採用經金管會認可並於民國一〇九年生效之國 際財務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導 2020年1月1日 | |
| 準則第7號之修正「利率指標變革」 | |
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大之定 | 2020年1月1日 |
義」
本公司評估適用上述新認可之國際財務報導準則,將不致對個體財務報告造成 重大變動。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管 會認可之準則及解釋。
理事會發布 新發布/修正/修訂準則及解釋 之生效日 尚待理事會決 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 定 2021年1月1日 國際財務報導準則第17號「保險合約」 國際會計準則第1號之修正「將負債分類為流動或非流動」 2022年1月1日 對本公司可能攸關者如下: 主要修訂內容 新發布或修訂準則 發布日 國際財務報導準則第10號及 闡明當投資者將其子公司移轉與關聯 $\overline{2014.9.11}$
國際會計準則第28號之修正 企業或合資時,若所出售或投入之資 「投資者與其關聯企業或合 產構成一項業務,則投資者視為喪失 資間之資產出售或投入」 對業務之控制,應認列所有利益或損 失;若不構成業務,則應依持股比例 計算未實現損益,將部分利益或損失 遞延認列。 國際會計準則第1號之修正 修正條文係為提升準則應用之一致 2020.1.23 「將自債分類為流動或非流 性,以協助企業判定不確定清償日之 倩務或其他負債於資產負債表究竟應 動」 分類為流動(於或可能於一年內到期 者)或非流動。 修正條文亦闡明企業可能以轉換為權 益來清償之債務之分類規定。
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計 政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編 製:
(1)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產;
(2)依公允價值衡量之投資性不動產;及
(3)净確定福利自債,係依確定福利義務現值減除退休基金資產之公允價值及附註 四(十六)所述之上限影響數衡量。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個體財務報告係 以本公司之功能性貨幣,新台幣表達,所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣 千元為單位。
幣 (三)外
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本 衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。
换算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜 合捐益:
(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;
(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或
(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。
2.國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額係按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:
1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
2.主要為交易目的而持有該資產;
3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產用以交換、清 償負債或受有其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:
1.預期於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
- 3.預期於報導期間後十二個月內到期清償者該負債;或
- 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。
- (五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變 動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。
(六)金融工具
應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融 自倩原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值 衡量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按 公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部 分之應收帳款原始係按交易價格衡量。
- 金融資產
金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。
原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合 損益按公允價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時, 始自下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係 按攤銷後成本衡量:
- 係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在 外本金金額之利息。
該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並 調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係 認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。
(2)诱過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
倩務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量 時,係透過其他綜合損益按公允價值衡量:
- 係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
- 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在 外本金金額之利息。
本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所 作成。
屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、 外幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損 益。於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。
屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投 資成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不 重分類至損益。
權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)經營模式評估
本公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映 經營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:
- 所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否 係著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續 期間與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現 現金流量;
- 經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主 要管理人員報告;
- •影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理
方式;
- 該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價 值或所收取之合約現金流量;及
- 以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來 出售活動之預期。
依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非 屬上述所指之出售,此與本公司繼續認列該資產之目的一致。
持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按 公允價值衡量。
(4)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息
依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對 價組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他 基本放款風險與成本及利潤邊際。
評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,本公 司考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流 量時點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,本公司考量:
- 任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
- 可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
- 提前還款及展延特性;及
- 本公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特 性)。
- (5)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認 列備抵捐失。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用捐失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項 所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存 續期間預期信用損失金額衡量:
- 判定債務證券於報導日之信用風險低;及
- 其他倩務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之 風險)自原始認列後未顯著增加。
應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
若合約款項逾期超過三十天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增 $\hbar$ o
若合約款項逾期超過一年,且借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。
衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用 損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與 本公司預期收取之現金流量之差額。
本公司於每一報導日評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金 融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資 料:
- •借款人或發行人之重大財務困難;
- 違約,諸如延滯或逾期超過一年;
- 因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
- ·借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
· 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點 及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍 可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。
(6)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,或既未移轉亦未 保留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資 產除列。
本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。
$(2)$ 權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。 (3)庫藏股票
再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 太)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行 庫藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧 捐認列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。
(4)複合金融工具
本公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公 司債(以新臺幣計價),其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不 同。
複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與自債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。
原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後不予重新衡量。
與金融負債相關之利息係認列為損益。金融負債於轉換時重分類為權益, 其轉換不產生損益。
(5)金融負債
金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬 持有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡 量。透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及 損失,包括任何利息費用,係認列於損益。
其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益 係認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。
(6)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改 後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
(7)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於 資產負債表。
(七)存 貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。
净孿現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。
(八) 待出售非流動資產
非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於高度很有可能將透過出售而非 持續使用以回收其帳面金額時,分類為待出售。資產或處分群組中之組成部分於原 始分類至待出售前,依本公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後,係以其帳面 金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分攤至 商譽,再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債,惟該損失不分配至非屬國際會計準 則第三十六號資產減損範圍之資產,前述項目繼續依照本公司之會計政策衡量。對 原始分類為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損 益,惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。
無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時,即不再提列折舊或攤銷。此 外,採用權益法認列之關聯企業分類為待出售時,即停止採用權益法。
(九)投資關聯企業
關聯企業係指本公司及子公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制 能力者。本公司及子公司共同持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權 時,即假設具有重大影響力。
在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。
個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不 影響本公司對其之持股比例時,本公司將所有權益變動按持股比例認列為資本公 積。
本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者
對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。
當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。
本公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法,並按公允價值衡量保 留權益,保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之 差額,認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金 額,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相 同,亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時須被 重分類為損益(或保留盈餘),則當企業停止採用權益法時,將該利益或損失自權益 重分類至損益(或保留盈餘)。若本公司對關聯企業之所有權權益減少,但持續適用 權益法,則本公司將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或捐失,按上述方式依減少比例作重分類調整。
關聯企業發行新股時,若本公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投 首;若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不 足時,其差額則借記保留盈餘。惟若屬本公司未按持股比例認購,致使其對關聯企 業之所有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係 按減少比例重分類至損益,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負 債所必須遵循之基礎相同。
(十)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當 期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,及個體財務報告業主權益 與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為業主間之權益交 易處理。
(十一)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產,投資性不動產原始 以成本衡量,後續以公允價值衡量,其任何變動數係認列為損益。
投資性不動產之處分利益或損失(以淨處分價款與該項目帳面金額間之差額計 算)係認列於捐益。若出售之投資性不動產先前係分類為不動產、廠房及設備,任 何相關「其他權益-不動產重估增值」係轉列保留盈餘。
投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業收入。給與之租賃
誘因係於租賃期間認列為租金收益之一部分。
- (十二)不動產、廠房及設備
-
- 認列與衡量
不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及 任何累計減損衡量。
不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房 及設備之單獨項目 (主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。
2. 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時之 公允價值重分類為投資性不動產。再衡量產生之利益,係在該項不動產先前認列 累計減損之範圍內認列於損益,其餘差額認列於其他綜合損益,並累計於「其他 權益-不動產重估增值」。任何損失係認列於損益,惟若該減少數仍在不動產重估 增值金額之範圍內,係將該減少數認列於其他綜合損益,並沖減權益中之重估增 值。
- 後續成本
後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。
$4.4$ 蕉
折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年 限內認列於損益。
土地無須提列折舊。
不動產、廠房及設備之估計耐用年限如下:
- 5~10年 (1)機器設備
- $3 154$ (2)運輸設備
- (3) 辦公及其他設備 2~20年
- 5~8年 (4)租賃資產
本公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當 調整。
(十三)租賃
民國一〇八年一月一日開始適用
1.租賃之判斷
本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約 是否係屬租賃,本公司針對以下項目評估:
(1) 該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由
於可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者 具有可替换該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
(2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
- 客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
- 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
- 客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作 指示之權利;或
- 客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目 的。
於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,本公司係以相對單獨價格為基 礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,本公司選擇不區分非租賃組成 部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。
2.承租人
本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任 何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所 在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 满時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發 生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調 整使用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增額借 款利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為 原始衡量;
- (3)預期支付之殘值保證金額;及
- (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付 之罰款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:
(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
(2)預期支付之殘值保證金額有變動;
(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評 估;
(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動 以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產 之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於 捐益中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。
針對員工宿舍、事務機器及停車位等短期租賃及低價值標的資產租賃,本公 司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期 間內認列為費用。
3.出租人
本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為 營業租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主 要部分等相關特定指標。
民國一〇八年一月一日以前適用
- 出租人
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。
- 承租人
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。
(十四)非金融資產減損
本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、遞延所得稅資 產及以公允價值衡量之投資性不動產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存 在,則估計該資產之可回收金額。
為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現 金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可
自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰 高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現 率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。
個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。
減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。
商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。
(十五)收入之認列
1.客户合約之收入
收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明 如下:
$(1)$ 銷售商品
本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已 交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受 該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失 風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本 公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。
本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價 之權利。
(2)財務組成部分
本公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之時 間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。
- 客户合約之成本
(1)取得合約之增額成本
本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發 生之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費 用,除非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。
本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該 資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。
(2)履行合約之成本
履行客户合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第 三十八號「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約 直接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且 預期可回收時,始將該等成本認列為資產。
一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工 或其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區 分究係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於 發生時認列為費用。
(十六)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。 2.確定福利計畫
本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對福利計畫以員工當期或以前期間服 務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。
確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金 提撥要求。
淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於 保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度 報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利 息費用及其他費用係認列於損益。
計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3. 離職福利
離職福利係當本公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰早 者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以折 現。
4.短期員工福利
短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。
(十七)股份基礎給付交易
權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內, 認列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件 之獎酬數量為基礎衡量。
有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。
本公司股份基礎給付之給與日為確認員工認購股數之日。
(十八)所得稅
所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損 益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退 稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整,其金額係按報導日之法 定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 税所得 (損失)者;
- 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
- 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。
遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或 實質性立法稅率為基礎。
本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:
1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清 償,或同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在
變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。
(十九)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基 本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益 及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。
本公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及員工認股權。
(二十)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。
會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊為租賃 期間之決定:
對於租賃期間之決定,係租賃之不可取消期間併同承租人可合理確定將行使租賃延 長之選擇權所涵蓋之期間,及承租人可合理確定將不行使租賃終止選擇權所涵蓋之期 間。本公司於評估承租人是否行使前述選擇權時,係考量將對承租人產生經濟誘因之所 有攸關事實及情況。並於後續出現在承租人控制範圍內且將影響其是否可合理確定行使 或不行使選擇權之重大事項或情況重大改變時,予以重新評估。租賃期間之評估有變動 時,係重衡量租賃負債並調整使用權資產,請詳附註六(九)及六(十三)。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相 關資訊如下:
(一)應收帳款之備抵損失
本公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。 本公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損 時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(三)。 (二)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨 評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產 生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(五)。
(三)投資性不動產評價
本公司投資性不動產採公允價值模式,於報導日重新衡量投資性不動產之公允 價值,該公允價值係採用外部專家之鑑價報告為依據,因評價模式之輸入值資訊屬 不可觀察資訊,公允價值係由外部專家採用估價技術依複雜公式計算而得,故輸入 值之變動可能影響評價結果而產生重大調整。投資性不動產評價情形請詳附註六 $(+)$
本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量金融、非金融資產及負債。本公司 財務部門負責進行獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認 資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並定期校準評價模型、 進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整,以確 保評價結果係屬合理。投資性不動產則由本公司委由外部估價師鑑價及財務部門依金管 會公告之評價方法及參數假設定期評價。
本公司在衡量資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係 以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:
第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接 (即由價格推導而得)可觀察。
第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,本公司係於報導日認列該移轉。衡量 公允價值所採用假設之相關資訊請詳下列附註:
- 附註六(十), 投資性不動產
2.附註六(二十三),金融工具
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 現金及零用金 | 1.293 | 1,493 |
| 支票及活期存款 | 24.468 | 54,411 |
| 現金及約當現金 | 25,761 | 55,904 |
本公司金融資產之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十三)。
(二)金融資產
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動: | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | |||
| 國內上市(櫃)公司股票一新光金公司 | \$ | 104,410 | 90,488 |
| 國內上市(櫃)公司股票一台達化公司 | 234 | ||
| 計 小 |
104,421 | 90,722 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動; | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | |||
| 國內上市(櫃)公司股票一新光金公司 | 185,418 | 160,695 | |
| 國內上市(櫃)公司股票一怡華公司 | 28 | 16 | |
| 計 小 |
185,446 | 160,711 | |
| 計 合 |
S | 289,867 | 251,433 |
本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
本公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一〇八年度及一〇七年度認列之股利收入分別為5,605千元及7,587千元。
本公司於民國一〇八年九月因投資策略改變,故出售透過其他綜合損益按公允 價值衡量之台達化公司之股票,處分時之公允價值為252千元,累積處分利益為78千 元,本公司已將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈餘。
民國一〇七年十月一日本公司之部分權益工具投資進行股份轉換,經評估股份 轉換取得之權益工具投資與原權益工具投資之現金流量具有重大差異,故本公司除 列原資產並以公允價值認列換股取得之金融資產。前述累積處分利益計23,192千 元,本公司已將此累積處分利益自其他權益轉列至保留盈餘。
信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十三)。
本公司之金融資產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。
(三)應收票據及應收帳款
| 108.12.51 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據一因營業而發生 | 15,173 | 26,520 |
| 應收票據一關係人一因營業而發生 | 129 | |
| 應收帳款一按攤銷後成本衡量 | 203,168 | 266,671 |
| 減:備抵損失 | 93,041 | 100,626 |
| 小計 | 110,127 | 166,045 |
| 應收帳款一關係人一按攤銷後成本衡量 | 1.045 | 213 |
| 合計 | 126,345 | 192,907 |
本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,意即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表 客户依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入 前瞻性之資訊。
| 108.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 存續期間預期 | 備抵存續期間 | ||
| 信用損失率區間 | 預期信用損失 | ||
| $\mathbf S$ | 308 | 100% | 308 |
| 1,250 | 100% | 1,250 | |
| 4,268 | 100% | 4,268 | |
| 53,997 | 100% | 53,997 | |
| 59,823 | 59,823 | ||
| 107.12.31 | |||
| 存續期間預期 | 備抵存續期間 | ||
| 信用損失率區間 | 預期信用損失 | ||
| \$ | 160 | 100% | 160 |
| 696 | 100% | 696 | |
| 812 | 100% | 812 | |
| 66,959 | 100% | 66,959 | |
| S | 68,627 | 68,627 | |
| 應收票據及帳 款帳面金額 應收票據及帳 款帳面金額 |
本公司客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:
本公司非客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:
| 108.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳 | 存續期間預期 信用損失率區間 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 款帳面金額 | |||
| 未逾期 | \$ 112,692 |
$0\% \sim 5.8\%$ | 5,776 |
| 逾期1~120天 | 26,271 | 26.04% | 6,842 |
| 逾期121~365天 | 7,188 | 100.00% | 7,188 |
| 逾期超過一年 | 13,412 | 100.00% | 13,412 |
| 合計 | 159,563 | 33,218 |
| 應收票據及帳 | 107.12.31 存續期間預期 |
備抵存續期間 | |
|---|---|---|---|
| 款帳面金額 | 信用損失率區間 | 預期信用損失 | |
| 未逾期 | \$ 171,854 |
$0\% \sim 3.99\%$ | 5,801 |
| 逾期1~120天 | 30,596 | 17.59% | 5,381 |
| 逾期121~365天 | 4,721 | 65.28% | 3,082 |
| 逾期超過一年 | 17,735 | 100.00% | 17,735 |
| 合計 | 224,906 | 31,999 |
本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 100,626 | 69,178 | |
| 認列之減損損失 | $\blacksquare$ | 31,448 | ||
| 減損損失迴轉 | (7,585) | |||
| 期末餘額 | S | 93,041 | 100,626 |
上述金融資產未提供作為借款及融資額度擔保。
(四)其他應收款
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 其他應收款 | 22,265 | 17,218 | |
| 減:備抵損失 | 2,304 | 1,922 | |
| 小計 | 19,961 | 15,296 | |
| 其他應收款一關係人 | 5,334 | 14,689 | |
| 25,295 S |
29,985 |
本公司其他應收款備抵損失變動表如下:
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 1.922 | .846 |
| 認列之減損損失 | 382 | 76 | |
| 期末餘額 | S | 2,304 | .922 |
其他應收款均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失衡量該 期間之備抵損失。 $\overline{1}$
(五)存 貨
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 製成品 | \$ | 419,661 | 399,028 | |
| 在製品 | 352,813 | 322,072 | ||
| 原料 | 97,907 | 102,163 | ||
| 物料 | 16,957 | 16,122 | ||
| 在途原物料 | 8,858 | 29,545 | ||
| 合計 | 896,196 | 868,930 |
本公司營業成本明細如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 存貨出售轉列 | \$ 1,775,866 |
1,865,956 |
| 存貨跌價損失 | 20,935 | $\blacksquare$ |
| 存貨盤虧 | 107 | 379 |
| 出售下腳收入 | (9, 532) | (10, 298) |
| 1,787,376 | 1,856,037 |
本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
(六)採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資列示如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司(註) | 283,162 | 252,476 |
| 關聯企業 | 156,976 | 136,077 |
| 440,138 | 388,553 |
本公司採用權益法之投資貸方餘額(列入其他非流動負債)列示如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | 3,805 CD ъ. |
4,145 |
註:於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司因出售採權益法投資 之股權予子公司而產生之遞延出售利益淨額均為8,950千元,列入採用權益 法之投資減項。
子公司猛揮營造股份有限公司(猛揮營造)於民國一〇八年九月現金增資,本公 司未按持股比率認購致本公司及子公司對其綜合持股未超過半數之表決權,又猛揮 營造於民國一〇八年十二月二十五日經股東臨時會決議補選兩席董事,補選後本公 司及子公司未持有其董事會過半數之投票權,已對猛揮營造喪失控制能力,故由子 公司轉列為採用權益法投資之關聯企業。本公司以喪失控制力之日股票之公允價值 衡量所產生之損失664千元,已列報於營業收入及支出一處分採用權益法之投資損失 項下。
1.子公司
請參閱民國一〇八年度合併財務報告。
- 關聯企業
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日本公司所投資之關聯企業無具 有公開報價情形者。
本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下, 該等財務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額:
| 對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 | 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 156,976 | 136,077 | |
| 歸屬於本公司之份額: | 108年度 | 107年度 | |
| 繼續營業單位本期淨利 | S | 22,883 | 13,994 |
| 其他綜合損益 | 11,639 | (739) | |
| 綜合損益總額 | 34,522 | 13,255 |
3.擔保
本公司採用權益法之投資提供作質押擔保之情形,請詳附註八。
(七)對子公司所有權權益之變動
本公司於民國一〇八年十二月以現金12,755千元增加取得佳益投資股份有限公 司(佳益投資)之股權,使持股比率由81.45%增加至97.47%。本公司於民國一〇七年 度並未與非控制權益進行交易。
本公司對佳益投資所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下:
and the state
| 108年度 | |
|---|---|
| 購入非控制權益之帳面價值 | 41.706 |
| 支付予非控制權益之對價 | (12,775) |
| 資本公積一實際取得子公司股權價格與帳面價值差額 | 28,931 |
(八)不動產、廠房及設備
本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:
| 機器設備 | 運輸設備 | 辦公及其 他設備 |
租賃改良 | 未完工程及 待驗設備 |
媳 竍 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||||||
| 民國108年1月1日期初餘額 | \$ | 1,143,739 | 47,081 | 513,823 | 2,512 | 2,876 | 1,710,031 |
| 增添 | 4,426 | 4,020 | 14,597 | 23,043 | |||
| 處分 | (89,966) | (89,966) | |||||
| 民國108年12月31日餘額 | s | 1,0 58,199 | 47,081 | 517,843 | 2,512 | 17,473 | 1,643,108 |
| 民國107年1月1日期初餘額 | \$ | 1,253,360 | 43,658 | 508,557 | 2,512 | 980 | 1,809,067 |
| 增添 | 2,128 | 5,370 | 27,827 | 35,325 | |||
| 處分 | (129, 414) | (4,947) | (134, 361) | ||||
| 重分類 | 17,665 | 3,423 | 4,843 | (25, 931) | |||
| 民國107年12月31日餘額 | \$ | 1,143,739 | 47,081 | 513,823 | 2,512 | 2,876 | 1,710,031 |
| 機器設備 | 運輸設備 | 辦公及其 他設備 |
租賃改良 | 未完工程及 待驗設備 |
總 計 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損損失: | |||||||
| 民國108年1月1日期初餘額 8 | 966,819 | 42,565 | 493,531 | 728 | 1,503,643 | ||
| 折舊 | 20,556 | 919 | 3,085 | 384 | 24,944 | ||
| 處分 | (89,949) | (89,949) | |||||
| 民國108年12月31日餘額 | S | 897,426 | 43,484 | 496,616 | 1,112 | 1,438,638 | |
| 民國107年1月1日期初餘額 | \$ | 1,076,781 | 41,900 | 495,225 | 344 | 1,614,250 | |
| 折舊 | 19,306 | 665 | 3,087 | 384 | 23,442 | ||
| 處分 | (129, 268) | (4, 781) | (134,049) | ||||
| 民國107年12月31日餘額 | S | 966,819 | 42,565 | 493,531 | 728 | 1,503,643 | |
| 帳面價值: | |||||||
| 民國108年12月31日 | S | 160,773 | 3,597 | 21,227 | 1,400 | 17,473 | 204,470 |
| 民國107年12月31日 | s | 176,920 | 4,516 | 20,292 | 1,784 | 2,876 | 206,388 |
| 民國107年1月1日 | S | 176,579 | 1,758 | 13,332 | 2,168 | 980 | 194,817 |
本公司之不動產、廠房及設備提供作質押擔保之情形,請詳附註八。
(九)使用權資產
本公司承租房屋及建築及其他設備等之成本及累計折舊變動明細如下:
| 房屋及建築 | 其他設備 | 計 승 |
|
|---|---|---|---|
| 使用權資產成本: | |||
| 民國108年1月1日期初餘額 | \$ | ||
| 追溯適用IFRS16之影響數 | 518,712 | 249,843 | 768,555 |
| 民國108年12月31日餘額 | 518,712 | 249,843 | 768,555 |
| 使用權資產之累計折舊: | |||
| 民國108年1月1日期初餘額 | \$ | ||
| 本期折舊 | 76,551 | 36,122 | 112,673 |
| 民國108年12月31日餘額 | 76,551 | 36,122 | 112,673 |
| 帳面金額: | |||
| 民國108年12月31日 | 442,161 | 213,721 | 655,882 |
- (十)投資性不動產
- 1.投資性不動產包含本公司以營業租賃出租予第三方之廠房及所持有開發中之標準 廠房。出租之投資性不動產其原始不可取消期間為1年至5年,其租金收益均為固 定金額。
- 2.本公司下列投資性不動產後續衡量係係以重複性為基礎按公允價值衡量,其公允 價值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。本期無轉入或轉出公允價價層級第 三等級之情形,其第三等級期初與期末帳面金額間之調節如下:
| 土地 | 房屋及建築 | 未完工程 | 絏 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日期初餘額 S |
2,760,893 | 129,888 | 247.627 | 3,138,408 |
| 增添 | 1.700 | 324,658 | 326,358 | |
| 處分 | (44,960) | (27, 944) | (72,904) | |
| 重分類 | $\blacksquare$ | 314,693 | (314, 693) | |
| 因公允價值調整產生之淨利益(損失) | 201,816 | (41,978) | (28, 353) | 131,485 |
| S 民國108年12月31日餘額 |
2,919,449 | 374,659 | 229,239 | 3,523,347 |
$$
\sim 33\sim
$$
| 土地 | 房屋及建築 | 未完工程 | 計 總 |
|
|---|---|---|---|---|
| 民國107年1月1日期初餘額 | 2,617,131 | 134,484 | 2,751,615 | |
| 增添 | $\overline{\phantom{a}}$ | 214,558 | 214,558 | |
| 重分類 | ۰ | 33,069 | $33,069$ (註) | |
| 因公允價值調整產生之淨利益(損失) | 143.762 | (4.596) | 139,166 | |
| 民國107年12月31日餘額 | 2,760,893 | 129,888 | 247,627 | 3,138,408 |
註:係自其他流動資產轉入。
3.本公司下列投資性不動產後續衡量係採收益法評價,相關重要契約條款及評價資 訊如下:
| 估價日期 | 108.09.30 | 107.09.30 |
|---|---|---|
| 標的 | 台南市新市區三舍段等土地及 建物、大營段已開發完成之 土地及建物及新市區農牧用 地 |
台南市新市區三舍段等土地及 建物及新市區農牧用地 |
| 重要契约條款 | $1.44 \t\t\hat{\pm}\t\t200 \t\t\tilde{\pi} \sim 323 \t\t\tilde{\pi} / 47 / 4$ 2.租期:3個月~31個月 3. 押金: 34千元~180千元 4.出租人每年負擔稅費總額: 9,078千元 |
1.租金:200元~323元/坪/月 2.租期: 2個月~29個月 3.押金:34千元~150千元 4.出租人每年負擔稅費總額: 8,630千元 |
| 當地租金行情 | 287元~348元/坪/月(註) | 270元~331元/坪/月(註) |
| 相似標的租金行情 目前狀態 |
287元~348元/坪/月(註) 正常使用 |
270元~331元/坪/月(註) 正常使用 |
| 過去收益數額 | 220元~323元/坪/月 | 220元~323元/坪/月 |
| 收益資本化率 | $2.1\%~2.35\%$ | 2.095% |
| 折現率 | $3.22\% \sim 3.5\%$ | 3.22% |
| 委外或自行估價 | 委外及自行估價 | 委外及自行估價 |
| 估價事務所 估價師姓名 委外估價公允價值 自行估價公允價值 |
長興不動產估價師聯合事務所 吳國仕、黃健誌 2,296,436千元 30,804千元 |
長興不動產估價師聯合事務所 吳國仕、黃健誌 1,544,516千元 30,804千元 |
註:估價報告對於土地及建物租金比較案例之選擇,係依勘估標的土地用途,於 台南市類似地區範圍內,選擇三個適當比較案例,經分析、比較、調整後, 求取標的土地及建物之合理市場租金。
依不動產估價技術規則第28條,收益法得採直接資本化法及折現現金流量分 析法估算收益價格。依同規則第34條,其估價程序為推算有效總收入、推算總費 用、計算淨收益、決定收益資本化率或折現率及計算收益價格。上述參數之估計 係蒐集勘估標的及與其特性相同或相似之比較標的最近三年間之相關資料,經由 綜合研判其持續性、穩定性及成長情形加以調整,以確認資料之可用性及合理 性。未來各期收入(現金流入)及費用(現金流出)之變動狀態係依據勘估標的歷史 收支(現金流量)、相同產業或具替代性比較標的收支(現金流量)、閒置或損失比 率及目前或未來可能之計畫收支所決定。總收入減除總費用後之客觀淨收益則係 以勘估標的作最有效使用之客觀淨收益為基準,並參酌鄰近類似不動產在最有效
使用情況下之收益推算之。依證券發行人財務報告編製準則第九條之規定,收益 法下之折現率限採風險溢酬法,其係以一定利率為基準,加計投資性不動產之個 別特性估算。所稱一定利率為基準,不得低於中華郵政股份有限公司牌告二年期 郵政定期儲金小額存款機動利率加三碼。
4.本公司投資性不動產中之台南市新市區大營段土地於民國一〇六年為尚未開發之 素地,於民國一〇七年四月取得建照並開發中,素地因尚未開發無法以收益法評 價,建造中之土地及未完工程由於相似標的案例難尋亦無法以收益法評價,故以 土地開發分析法評價素地及開發中土地,並以實際已投入建造成本認列未完工程 價值,後續待開發完成後,將改採以收益法評價整體房地之公允價值。於民國一 ○八年十二月三十一日部分已階段性開發完成,該部分土地及建物已改採以收益 法評估整體房地之公允價值。素地及開發中土地之相關評價資訊如下:
| 估價日期 | 108.09.30 | 107.09.30 |
|---|---|---|
| 標的 | 台南市新市區大營段土地 | 台南市新市區大營段上地 |
| 估計銷售總金額 | 1,819,563千元 | 2,489,550千元 |
| 利潤率 | 18% | 18% |
| 資本利息綜合利率 | 1.56% | 1.49% |
| 委外或自行估價 | 委外估價 | 委外估價 |
| 估價事務所 | 長興不動產估價師聯合事務所 | 長興不動產估價師聯合事務所 |
| 估價師姓名 | 吳國仕、黃健誌 | 吳國仕、邱鼎峯 |
| 委外估價公允價值 | 966,868千元 | 1,315,461千元 |
上述各項土地之開發計書重點包括確定土地開發內容、預期開發時間、調查 各項開發成本及相關費用並蒐集市場行情等資料、現況勘察並進行環境發展程度 之調查及分析等。經評估各項景氣指標、人口及就業情形、利率及市場供需等總 體經濟因素,尚無重大異常波動,據此估算開發或建築後總銷售金額以求得開發 前或建築前土地開發分析價格。
| 重大不可觀察輸入值與公允 | ||
|---|---|---|
| 公允價值評價技術 | 重大之不可觀察輸入值 | 價值衡量間之關係 |
| 管理階層針對收益法及 | • 預期市場租金成長率 | 估計之公允價值將增加(或 |
| 土地開發分析法這兩種評價 | 108.9.30及107.9.30分 | 減少)若: |
| 技術進行評估、衡量各評價 | 別為0.57%及0.8%。 | • 預期市場租金成長率提升 |
| 技術所使用估計之影響。該 | • 閒置期間108.9.30及 | (降低)。 |
| 等估計是經本公司評估後, | 107.9.30皆為2.4個 | • 閒置期間縮短(延長)。 |
| 判斷此等估計是與市場參與 | 月。 | • 收益資本化率提升(降 |
| 者所採用的一致。 | • 收益資本化率108.9.30 | 低)。 |
| 收益法係採用折現現金 | 及107.9.30分別為 | •風險調整後之折現率降低 |
| 流量法,該法應考慮設施所 | 2.1%~2.35%及 | (提升)。 |
| 產生之預估淨現金流量現 | 2.095% | •利潤率降低(提升)。 |
| 值,而預估淨現金流量現值 | ●風險調整後之折現率 | • 資本利息綜合利率降低 |
| 是以風險調整後之折現率計 | 108.9.30及107.9.30分 | (提升)。 |
| 算。 | 別為3.22%~3.5%及 | |
| 使用折現現金流量法應 | $3.22\%$ | |
| 考量勘估標的可產生現金流 | •利潤率108.9.30及 | |
| 量之各期淨收益(有效總收 | 107.9.30皆為18%。 | |
| 入減總費用)、預期市場租 | • 資本利息綜合利率 | |
| 金成長率、閒置期間及收益 | 108.9.30及107.9.30分 | |
| 資本化率。折現率之估計應 | 別為1.56%及1.49%。 | |
| 考量建築物之品質及地點、 | ||
| 承租人信用狀況及租賃期 | ||
| 間。 | ||
前述公允價值評價技術及重大不可觀察輸入值之說明如下表:
本公司於民國一〇七年度開始進行標準廠房之興建,於民國一〇八年及一〇 七年十二月三十一日未完工程金額分別為229,239千元及247,627千元,民國一〇八 年度及一○七年度包含與標準廠房興建有關之資本化借款成本分別為9,000千元及 3,253千元,其係分別依資本化利率2.67%及2.73%計算。
本公司因營業所需而取得之部分土地,因其地目屬農牧用地,尚無法以本公 司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之主要管理階層名義登記,已辦妥保全手 續設定抵押予本公司,於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日前述土地金額 均為30.722千元。
本公司之投資不動產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。
$\sim 36$ ~
(十一)長短期借款
本公司長短期借款之明細、條件與條款如下:
| 108.12.51 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$ 1,003,633 |
359,048 |
| 擔保銀行借款 | 103,574 | 558,546 |
| 長期擔保銀行借款 | 1,968,502 | 1,836,638 |
| 其他長期擔保借款 | 122,821 | 21,847 |
| 合 計 |
3,198,530 | 2,776,079 |
| 流 動 |
\$ 2,584,122 |
1,003,738 |
| 非 流動 |
614,408 | 1,772,341 |
| 合 計 |
3,198,530 | 2,776,079 |
| 短期借款尚未使用額度 | 249,069 | 451,662 |
| 長期借款尚未使用額度 | 282,248 | 167,907 |
| 短期借款利率區間 | 2.6%~4.6056% | 2.67%~5.5056% |
| 長期借款利率區間 | 2.3%~6.8128% | $2.6\%~8.244\%$ |
$1001222$
10510.01
民國一〇八年及一〇七年一月一日至十二月三十一日長期借款舉借金額分別為 426.910千元及431.581千元,利率區間分別為2.3%~6.8128%及2.6%~8.244%,到期 日分別為民國一〇九年八月至一一五年十月及一〇九年一月至一一一年十二月;民 國一〇八年及一〇七年一月一日至十二月三十一日長期借款償還之金額分別為 194,072千元及207,903千元。
本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。
(十二)應付公司債
利息
本公司發行無擔保可轉換公司債資訊如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 發行轉換公司債總金額 | \$ | 428,000 | 428,000 |
| 應付公司債折價尚未攤銷餘額 | (452) | (1, 876) | |
| 期末應付公司債餘額 | S | 427,548 | 426,124 |
| 流動 | \$ | 199,548 | 24,901 |
| 非流動 | 228,000 | 401,223 | |
| 合計 | \$ | 427,548 | 426,124 |
| 權益組成部分一轉換權(列報於資本公積一認股權) | \$ | 3,880 | 4,365 |
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 費用(有效利率均為3.684%~4.5%) | 16,735 | 18,403 |
- 1.本公司於民國一〇八年七月二十三日私募發行國內第二次無擔保轉換公司債,發行 金額為25.000千元,主要發行條款如下:
- (1)票面利率: 4.5%。
- (2)發行期限:三年(民國一〇八年七月二十三日至一一一年七月二十三日)。
- (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
- (4)贖回辦法:無。
- (5)買回辦法:無。
- (6)轉換辦法:
A.倩權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。
- B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3.63元。
- C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
-
- 本公司於民國一〇七年十一月十五日私募發行國內第一次無擔保轉換公司債,發行 金額為203,000千元,主要發行條款如下:
- $(1)$ 票面利率:4.5%。
- (2)發行期限:三年(民國一〇七年十一月十五日至一一〇年十一月十五日)。
- (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
- (4)贖回辦法:無。
- (5)買回辦法:無。
- (6)轉換辦法:
- A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。
- B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3.94元。
- C. 公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
- 3.本公司分別於民國一〇六年三月一日、七月三日及七月十日私募發行國內第二次無 擔保轉換公司債,發行金額分別為100,000千元、50,000千元及50,000千元,主要發 行條款如下:
-
(1)票面利率:3%。
-
(2)發行期限:三年(第一期民國一〇六年三月一日至一〇九年三月一日;第二期民 國一〇六年七月三日至一〇九年七月三日;第三期民國一〇六年七月十日至一〇 九年七月十日)。
- (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
- (4)贖回辦法:無。
- (5) 買回辦法:無。
- (6)轉換辦法:
- A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。
- B. 轉換價格: 第一期發行時轉換價格為每股3.33元; 第二期發行時轉換價格為每 股4.11元;第三期發行時轉換價格為每股4.08元。
- C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發善通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
- 4.本公司於民國一〇五年七月二十五日私募發行國內第一次第二期無擔保轉換公司 倩,發行金額為25,000千元,主要發行條款如下:
- (1)票面利率: 3%。
- (2)發行期限:三年(民國一〇五年七月二十五日至一〇八年七月二十五日)。
- (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
- (4)贖回辦法:無。
- (5) 買回辦法:無。
- (6)轉換辦法:
- A.倩權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。
- B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3元。
- C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
- 5.本公司於民國一○八年七月二十五日贖回到期之私募無擔保轉換公司債25,000千 元, 並將資本公積一認股權485千元轉列至資本公積一失效認股權。
(十三)租賃負債
本公司租賃負債如下:
| 108.12.31 | ||
|---|---|---|
| 流動 | \$ | 106,933 |
| 非流動 | 557,503 | |
| ۲D | 664,436 |
到期分析請詳附註六(二十三)金融工具。 認列於損益之金額如下:
| 108年度 | |
|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | 19,252 |
| 短期租賃之費用 | 1,092 |
| 認列於現金流量表之金額如下: |
| 108年度 | ||
|---|---|---|
| 租賃之現金流出總額 | 124,463 |
- 房屋及建築之租賃
本公司承租房屋及建築作為廠房及辦公處所,廠房之租賃期間為十年,辦公 處所則為三年。本公司實質判定該租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相 同期間之選擇權。
- 其他租賃
本公司承租其他設備之租賃期間為五年。
另,本公司承租土地、辦公室、員工宿舍及停車場適用短期租賃或初次適用日 後12個月內結束之租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產 及負債。
(十四)營業租賃
1.承租人租賃
民國一〇七年十二月三十一日不可取消之營業租賃的應付租金給付款情形如 $F:$
$107122$
| 107.12.31 | |
|---|---|
| 一年內 | 123,059 S |
| 一年以上至五年 | 348,275 |
| 471,334 |
本公司以營業租賃承租辦公室、廠房及工廠設備。租賃期間為三至十年,並 附有於租期屆滿之續租權。租金給付每五年調增以反映市場租金。
民國一〇七年度營業租賃列報於損益之費用為124,225千元。
2.出租人租賃
本公司出租其投資性不動產,由於並未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所 有風險與報酬,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(十)投資性不動 產。
民國一〇八年十二月三十一日租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折 現租賃給付總額列示如下表:
| 108.12.31 | |
|---|---|
| 低於一年 | 23,507 |
| 一至二年 | 9,404 |
| 二至三年 | 2,629 |
| 未折現租賃給付總額 | 35,540 S |
民國一〇七年十二月三十一日不可取消租賃期間之未來應收最低租賃款情形 如下:
| 107.12.31 | ||
|---|---|---|
| 一年內 | 21,424 | |
| 一年至五年 | 15,214 | |
| Ψ | 36,638 |
民國一〇八年度及一〇七年度營業租賃產生之租金收益資訊請詳附註六(二 十)。另,民國一〇八年度及一〇七年度因上述營運租賃所產生之直接營運費用均 為0千元。
(十五)員工福利
1.確定福利計畫
本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 27.809 | 33,819 | |
| 計畫資產之公允價值 | (7.199) | (6,906) | |
| 净確定福利負債 | X. | 20,610 | 26,913 |
本公司之確定福利計書提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之 平均薪資計算。
(1)計畫資產組成
本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年期定期存款利率 計算之收益。
截至民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日止,本公司之台灣銀行勞工 退休準備金專戶餘額分別計7,199千元及6,906千元。勞工退休基金資產運用之資 料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之 資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
本公司確定福利義務現值變動如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | \$ 33,819 |
49,004 |
| 當期服務成本及利息 | 1,100 | 1,214 |
| 計畫支付之福利 | (7, 773) | (16, 596) |
| 公司直接支付數 | (2,016) | |
| 淨確定福利負債再衡量數 | ||
| 因人口統計假設變動所產生之精算損益 | (3,071) | |
| 因財務假設變動所產生之精算損益 | 1,318 | |
| 經驗調整 | 2,416 | 2,213 |
| 12月31日確定福利義務 | 27,809 | 33,819 |
(3)計畫資產公允價值之變動
本公司確定福利計劃公允價值之變動如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | S | 6,906 | 12,106 |
| 已提撥至計畫之金額 | 7,663 | 10,846 | |
| 計畫支付之福利 | (7, 773) | (16, 596) | |
| 計畫資產預計報酬 | 154 | 188 | |
| 淨確定福利資產再衡量數 | |||
| 計劃資產報酬(不含當期利息) | 249 | 362 | |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 7,199 | 6,906 | |
(4)認列為損益之費用
本公司列報為損益之明細如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | 642 | 561 | ||
| 利息成本 | 458 | 653 | ||
| 計畫資產預計報酬 | (154 | 188) | ||
| Ψ | 946 | 1,026 |
| 108年度 | |||
|---|---|---|---|
| 營業成本 | Φ | 833 | 927 |
| 推銷費用 | 51 | (2) | |
| 管理費用 | 3 | 34 | |
| 研究發展費用 | 59 | 67 | |
| 946 | 1,026 |
(5)精算假設
本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 $F:$
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.125% | 1.375% |
| 未來薪資增加率 | 1.00% | 1.00% |
本公司預計於民國一〇八年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為6,516千元。確定福利計劃之加權平均存續期間為16.68年。
(6)敏感度分析
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:
| 對確定福利義務之影響 | |||
|---|---|---|---|
| 增加 | 減少 | ||
| 108年12月31日 | |||
| 折現率(變動0.25%) | $(4.20)\%$ | 4.42 % | |
| 未來薪資增加率(變動0.25%) | $4.34\%$ | $(4.15)\%$ | |
| 107年12月31日 | |||
| 折現率(變動0.25%) | $(3.69)\%$ | 3.88 % | |
| 未來薪資增加率(變動0.25%) | 3.82 % | $(3.64)\%$ |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影 響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表 日之淨確定福利負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析使用之方法與假設與前期相同。
2.確定提撥計書
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 缴率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為17.263千元及16.687千元,已提撥至勞工保險局。
3.短期帶薪假負債
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| ፍ | 12.365 | 11.959 |
(十六)所得稅
1.所得稅費用
本公司所得稅費用(利益)明細如下:
短期帶薪假負債(列於其他應付款)
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | $\overline{\phantom{0}}$ | - | |
| 遞延所得稅費用(利益) | |||
| 土地增值税 | 35,379 | (613) | |
| 35,379 | (613) |
本公司民國一〇八年度及一〇七年度直接認列於權益及其他綜合損益之所得 稅費用均為0千元。
本公司所得稅費用(利益)與稅前淨損之關係調節如下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 税前净损 | \$ (48,061) |
(102, 885) |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | (9,612) | (20, 577) |
| 土地所得免稅 | (5,164) | |
| 公允價值調整利益一投資性不動產(土地) | (40, 363) | (28, 752) |
| 採權益法認列之投資損益影響數 | 1,527 | 6,576 |
| 股利收入 | (1,121) | (1, 461) |
| 依税法規定不可扣抵之費用 | 2 | 63 |
| 证券交易所得停徵 | 251 | |
| 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失稅額影 | ||
| 響變動數 | 38,364 | 39,650 |
| 未認列可減除暫時性差異稅額影響變動數 | 13,279 | 3,877 |
| 土地增值稅 | 35,379 | (613) |
| 其他 | 2,837 | 624 |
| 合 計 |
35,379 | (613) |
- 遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異金額(註1) | 318,704 | 251,895 |
| 課稅損失金額(註2) | 2,011,047 | 2,237,180 |
| 2,329,751 | 2,489,075 |
註1:民國一〇八年度及一〇七年度屬其他綜合損益之所得稅利益分別為83千 元及371千元。
註2:民國一〇八年度及一〇七年度虧損扣抵屆期未使用及核定差異之稅額影 響數分別為83,591千元及154,122千元。
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 本公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
截至民國一〇八年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產 之課稅損失,其扣除期限如下: $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$
| 民國109年度 191,874 民國99年度核定 \$ 民國110年度 167,918 民國100年度核定 民國111年度 167,961 民國101年度核定 民國112年度 206,200 民國102年度核定 民國113年度 287,539 民國103年度核定 民國114年度 94,170 民國104年度核定 民國115年度 287,613 民國105年度核定 民國116年度 254,848 民國106年度核定 民國117年度 179,407 民國107年度申報 民國118年度 173,517 民國108年度預估申報 2,011,047 |
虧 | 損 | 年. | 度 | 尚 扣 |
除之虧損 | 得扣除之最後年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
(2)已認列遞延所得稅負債
遞延所得稅負債之變動如下:
| 土地增值稅 | ||
|---|---|---|
| 遞延所得稅負債: | ||
| 民國108年1月1日期初餘額 | \$ | 521,482 |
| 出售土地支付數 | (14, 596) | |
| 借記損益 | 35,379 | |
| 民國108年12月31日餘額 | S | 542,265 |
| 民國107年1月1日期初餘額 | \$ | 522,095 |
| 貸記損益 | (613) | |
| 民國107年12月31日餘額 | 521,482 |
3.所得税核定情形:
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇六年度。 (十七)資本及其他權益
民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為 7,000,000千元, 實收普通股股本均為1,200,000千元, 每股面額10元。
1.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 採權益法認列關聯企業股權净值之變動數 | S | 54.773 | 24,365 |
| 可轉換公司債轉換權 | 3.880 | 4,365 | |
| 可轉換公司債失效認股權 | 6.920 | 6,435 | |
| 員工認股權 | 11.911 | 960 | |
| 77.484 | 36,125 |
依公司法規定,首本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 進則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。
2.保留盈餘
本公司章程規定,年度結算如有盈餘,除提列應納所得稅款外,應先彌補以 往年度虧損,次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達公 司實收資本額時不在此限,必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘額加計 以前年度累計未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東常會決議分派。
分配股東股息紅利時,得以現金股票方式為之,其中現金股利不得低於分配 股利總數之百分之十,但現金股利每股若低於0.1元則不予發放,改以股票股利發 放。
(1)法定盈餘公積
公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
本公司帳列投資性不動產後續衡量選擇採公允價值模式,依金管會民國一〇 三年三月十八日金管證發字第1030006415號令規定,本公司每年分派可分配盈餘 時,應依下列順序提列特別盈餘公積:
(i)就當年度因後續帳列投資性不動產持續採用公允價值模式衡量產生之公允價值 净增加數,自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前
期累積公允價值淨增加金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積不得分派,嗣後帳列投資性不動產之累積公允價值淨增加數有減少或處分投 資性不動產時,得就其減少部分或依處分情形予以迴轉分派盈餘。
- (ii)依金管會民國一〇一年十一月二十一日金管證發字第1010047490號令規定,就 子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計算提 列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該部分金 額依持股比例迴轉特別盈餘公積。
- (iii)依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號19令規定,就當 年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與首次採用國際財務報導準則所提列特 別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積; 屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公 積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司民國一〇八年度及一〇七年度皆無累積盈餘可供分配,相關資訊可由 公開資訊觀測站等管道查詢之。
4.其他權益
透過其他綜合損益按公 備供出售金 允價值衡量之金融資產 融商品未實現
| 投資未實現評價損益 | 損益 | 重估增值 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日期初餘額 | \$ | (103, 569) | 472,672 | 369,103 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||||
| 之金融資產未實現評價損益: | ||||||
| 本公司 | 40,573 | 40,573 | ||||
| 子公司 | 14,658 | 14,658 | ||||
| 關聯企業 | 11,639 | 11,639 | ||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值 | ||||||
| 衡量之權益工具 | (78) | (78) | ||||
| 民國108年12月31日餘額 | S | (36,777) | 472,672 | 435,895 | ||
| 民國107年1月1日期初餘額 | \$ | (65, 816) | 472,672 | 406,856 | ||
| 追溯適用新準則之調整數 | (57, 105) | 65,816 | 8,711 | |||
| 民國107年1月1日重編後餘額 | (57, 105) | 472,672 | 415,567 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||||
| 之金融資產未實現評價損益: | ||||||
| 本公司 | 4,719 | 4,719 | ||||
| 子公司 | (27, 252) | (27, 252) | ||||
| 關聯企業 | (739) | (739) | ||||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值 | ||||||
| 衡量之權益工具 | (23, 192) | (23, 192) | ||||
| 民國107年12月31日餘額 | \$ | (103, 569) | 472,672 | 369,103 |
5.庫藏股票
本公司之子公司於民國一〇八年十二月全數出售其持有本公司之股票317,686 股,於民國一〇八年十二月三十一日已無子公司持有本公司股票之情形。民國一 ○七年十二月三十一日子公司持有本公司股票視同庫藏股票之明細如下:
| 107.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 持有股數 | 帳面價值 | 持有原因 | ||||||
| 佳興投資 | 317,686 | 14.290 | 1.582 | 係為維持股價平穩,並 藉此維護股東權益 |
(十八)股份基礎給付
員工認股權
本公司於民國一〇七年十一月十三日經董事會通過給與部分員工認股權計畫。 該計書核准發給員工認股權總數為18,000,000單位,本次發行18,000,000單位,每單 位認股權得認購股數為壹股本公司普通股。
本公司於民國一〇六年十一月訂定酬勞性員工認股選擇權計劃,採用公平價值 法估計酬勞成本,並採用二元樹評價模型估計給與日認股選擇權之公平價值給予數 量、履約價格及既得條件暨各項假設之資訊列示如下:
| 給與日 | 107.11.30 |
|---|---|
| 給與數量 | 18,000,000股 |
| 履約價格 | 每股5.02元 |
| 既得條件 | 員工自被授予認股權之日起屆滿2年、3年及4年,得 |
| 分別行使認股權之累積比例分別為50%、80%及100% | |
| 預期價格波動率 | 46.35% |
| 無風險利率 | 0.8215% |
| 預期存續期間 | 6年 |
上述員工認股權之詳細資訊如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | |||
| 行使價格 | 認股權 | 行使價格 | 認股權 | |
| (元) | 量 敦 |
(元) | 量 數 |
|
| 1月1日流通在外數量 | \$ 5.02 |
18,000,000 | ||
| 本期給與數量 | 5.02 | 18,000,000 | ||
| 12月31日流通在外數量 | 5.02 | 18,000,000 | 5.02 | 18,000,000 |
| 12月31日可執行數量 | 5.02 | 5.02 |
本公司民國一〇八年度及一〇七年度員工認股選擇權計劃依公平價值法認列之 酬勞成本分別為10,951千元及960千元,列入營業費用與資本公積一員工認股權。
(十九)每股盈餘
本公司基本每股虧損及稀釋每股虧損之計算如下:
- 基本每股虧損
108年度 107年度 $(83, 440)$ $(102, 272)$ 歸屬於本公司普通股權益持有人淨損 $S$ 普通股加權平均流通在外股數(千股) 119,699 119,682 基本每股虧損(元) $(0.70)$ $(0.85)$ $\mathbf S$
- 稀釋每股虧損
民國一〇八年度及一〇七年度本公司發行之可轉換公司債及員工認股權為潛 在稀釋普通股,惟本公司計算稀釋每股虧損時,可轉換公司債及員工認股權具反 稀釋效果,故不予計算稀釋每股虧損。
(二十)客户合约之收入
1.收入之細分
| 108年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 先染事業 | 長纖事業 | 染紗事業 | 投資事業 | 計 合 |
|
| 主要地區市場: | |||||
| 灣 臺 |
$\mathbf S$ 436,640 |
66,371 | 184,194 | 32,652 | 719,857 |
| 亞洲(不包括台灣) | 519,496 | 466,779 | 7,958 | 994,233 | |
| 其他地區(未達10%) | 40,675 | 237,177 | 4,464 | 282,316 | |
| 996,811 S |
770,327 | 196,616 | 32,652 | 1,996,406 | |
| 主要產品: | |||||
| 商品銷售 | \$ 996,811 |
770,327 | 196,616 | 1,963,754 | |
| 投資性不動產租金收入 | 32,652 | 32,652 | |||
| 996,811 \$ |
770,327 | 196,616 | 32,652 | 1,996,406 | |
| 107年度 | |||||
| 先染事業 | 長織事業 | 染紗事業 | 投資事業 | 計 合 |
|
| 主要地區市場: | |||||
| 灣 臺 |
593,318 | 86,302 | 260,849 | 25,466 | 965,935 |
| 亞洲(不包括台灣) | 487,996 | 343,314 | 16,107 | 847,417 | |
| 其他地區(未達10%) | 15,332 | 230,869 | 511 | 246,712 | |
| \$ 1,096,646 | 660,485 | 277,467 | 25,466 | 2,060,064 | |
| 主要產品: | |||||
| 商品銷售 | 1,096,646 \$ |
660,485 | 277,467 | 2,034,598 | |
| 投資性不動產租金收入 | 25,466 | 25,466 | |||
| 1,096,646 \$ |
660,485 | 277,467 | 25,466 | 2,060,064 |
2.合約餘額
| 108.12.31 | 107.12.31 | 107.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款(含關係人) | 219,386 | 293,533 | 299,063 |
| 減:備抵損失 | (93,041) | (100, 626) | (69, 178) |
| 計 合 |
126,345 | 192,907 | 229,885 |
| 合約負債一商品 | 42,675 | 25,900 | 29,756 |
應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。
民國一〇八年及一〇七年一月一日合約負債期初餘額於民國一〇八年及一〇 七年度認列為收入之金額分別為21,720元及28,692千元。
合約負債之變動主要係源自本公司移轉商品予客戶而滿足履約義務之時點與 客戶付款時點之差異。
(廿一)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥百分之四為員工酬勞及不高於百分 之四為董事及監察人酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,前項員 工酬勞發給股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司之特定員工,「特 定員工、由董事會決議之。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度為累積虧損,因此並未估列員工及董事、 監察人酬勞,其與本公司董事會決議並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查 詢。
(廿二)營業外收入及支出
1.其他收入
本公司之其他收入明细如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息收入一銀行存款 | 100 | 90 | |
| 股利收入 | 5,605 | 7,587 | |
| ۰υ | 5,705 | 7,677 |
2.其他利益及損失
本公司之其他利益及損失明細如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 外幣兌換損失淨額 | S | (3,658) | (1,573) | |
| 處分投資性不動產利益 | 9,167 | |||
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失)淨額 | 5,983 | (312) | ||
| 處分金融資產損失 | (1,254) | |||
| 处分採用權益法之投資損失 | (664) | |||
| 其他 | 35,894 | 35,832 | ||
| 45,468 | 33,947 |
$\sim$ 50 $\sim$
3.財務成本
本公司之財務成本明細如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息費用一銀行借款 | 72,241 | 69,544 | |
| 利息費用一其他 | 15,512 | 24,679 | |
| 利息費用一可轉換公司債 | 16,735 | 18,403 | |
| 利息費用一租賃負債 | 19,252 | ||
| S | 123,740 | 112,626 | |
(廿三)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情形
本公司銷貨對象主要為外銷,外銷對象未集中單一客戶進行交易,故應收 帳款之信用風險並無顯著集中之虞。且本公司嚴格監督客戶之信用狀況,而且 尚未遭受重大信用風險損失,所有銷售對象多為信譽良好之大公司,而銷售予 較小規模公司則視需要要求對方預付貨款或提供保證。
(3)應收款項之信用風險
應收票據及應收帳款與其他應收款之信用風險暴險資訊及備抵減損情形請 詳附註六(三)及六(四)。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 송 約 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | $1 - 2 + 1$ | 2-5年 | 超過5年 | |
| 108年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 浮動利率工具 | \$3,075,709 | 3,135,185 | 2,549,250 | 573,087 | 12,848 | |
| 固定利率工具 | 550,369 | 578,314 | 306,083 | 246,141 | 26,090 | |
| 無附息負債 | 580,359 | 580,359 | 580,359 | $\blacksquare$ | ||
| 租賃負債 | 664,436 | 718,519 | 123,371 | 123,371 | 362,877 | 108,900 |
| \$4,870,873 | 5,012,377 | 3,559,063 | 942,599 | 401,815 | 108,900 | |
| 107年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 浮動利率工具 | \$2,754,232 | 2,852,176 | 1,039,995 | 1,607,546 | 204,635 | |
| 固定利率工具 | 447,971 | 482,933 | 59,900 | 211,562 | 211,471 | |
| 無附息負債 | 713,048 | 713,048 | 713,048 | |||
| \$3,915,251 | 4,048,157 | 1,812,943 | 1,819,108 | 416,106 | ||
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金(千元) | \$ 4,304 |
29.951 | 128,904 | 5,397 | 30.722 | 165,802 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金(千元) | 963 | 29.951 | 28,856 | 6,245 | 30.722 | 191,854 |
(2)敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、 借款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇八年及一〇七 年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值1%,而其他所有因素維持不 變之情況下,民國一〇八年度及一〇七年度之稅後淨損將分別減少或增加800千 元及208千元。兩期分析係採用相同基礎。
本公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算至本公司功能性貨 幣新台幣之匯率資訊如下:
| 108年度 | 107年度 | ||
|---|---|---|---|
| 兌換損失 | 兌換損失 | ||
| 美 | 全 | 1,573 3,658 |
4.利率分析
本公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率 負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公 司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一〇 八年度及一〇七年度之淨損將分別增加或減少24.606千元及22.034千元,主係因本 公司之變動利率借款。
5.其他價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素 不變),對綜合損益項目之影響如下:
| 108年度 其他綜合損 |
107年度 其他綜合損 |
|
|---|---|---|
| 報導日權益證券價格 | 益税後金額 | 益稅後金額 |
| 上漲5% | 11,595 | 10,057 |
| 下跌5% | (11.595) | (10, 057) |
6.公允價值
(1)金融工具之種類及公允價值
本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按 公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值等級資訊, 但非按公允僧值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租賃 負債,依規定無須揭露公允價值資訊外,餘列示如下:
| 108.12.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 | 公允價值 | |||||||
| 金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 | ||||||||
| 融資產(含流動及非流動) | ||||||||
| 國內外上市(櫃)股票 | \$ 289,867 | 289,867 | 289,867 | |||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||||||
| 現金及約當現金 | \$. 25,761 |
|||||||
| 應收票據及應收帳款(含關係人) | 126,345 | |||||||
| 其他應收款(含關係人) | 25,295 | |||||||
| 其他金融資產(含流動及非流動) | 80,974 | |||||||
| 存出保證金 | 9,662 | |||||||
| 小計 | \$268,037 | |||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||||||||
| 長短期銀行借款 | \$3,075,709 | |||||||
| 其他長期借款 | 122,821 | 115,588 | 115,588 | |||||
| 應付票據及應付帳款(含關係人) | 335,492 | |||||||
| 其他應付款(含關係人) | 244,867 | |||||||
| 應付公司債 | 427,548 | 436,624 | 436,624 | |||||
| 租賃負債 | 664,436 | |||||||
| 小計 | \$4,870,873 |
| 107.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 | 公允價值 | ||||||
| 金額 | 第一級 | 第二級 | 第三级 | 計 合 |
|||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 | |||||||
| 融資產(含流動及非流動) | |||||||
| 國內外上市(櫃)股票 | \$251,433 | 251,433 | 251,433 | ||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||||
| 現金及約當現金 | \$ 55,904 |
||||||
| 應收票據及應收帳款(含關係人) | 192,907 | ||||||
| 其他應收款(含關係人) | 29,985 | ||||||
| 其他金融資產(含流動及非流動) | 77,234 | ||||||
| 存出保證金 | 7,444 | ||||||
| 小計 | \$ 363,474 | ||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||||||
| 長短期銀行借款 | 2,754,232 | ||||||
| 其他長期借款 | 21,847 | 21,485 | 21,485 | ||||
| 應付票據及應付帳款(含關係人) | 439,226 | ||||||
| 其他應付款(含關係人) | 273,822 | ||||||
| 應付公司債 | 426,124 | 436,480 | 436,480 | ||||
| 小計 | \$3,915,251 |
(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
按攤銷後成本衡量之金融負債:
若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估 公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價 方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。
本公司發行之可轉換公司債其負債組成部分係採用評價方法估計,採用評 價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現估計公允價值。
(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
非衍生金融工具:
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具公允價值 之基礎。
(4)民國一〇八年度及一〇七年度本公司並無任何公允價值層級之移轉。 (廿四)財務風險管理
1.概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
(3)市場風險
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。董事會則由董事長負責 發展及控管本公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。
本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定 適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期覆核 以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
本公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循, 及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助 本公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程 序,並將覆核結果報告予董事會。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及 條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含,若可得 時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。銷售限額依個別客戶建立, 此限額經定期覆核。未符合本公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公 司進行交易。
本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失之 估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部 分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部 分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料及前瞻性資訊 決定。
$(2)$ 投 資
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。 由於本公司之交易對象及屬約他方均係信用良好之之金融機構及證券公司,尚 血重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
$(3)$ 保 豁
本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司或有業務往來之公 司。於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日本公司無提供任何背書保證。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減 輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款 合約條款之遵循。
銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇八年及一〇七年十 二月三十一日,本公司未動用之長短期銀行融資額度分別為531,317千元及619,569 千元。
5.市場風險
市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1) 匯率風險
本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率 風險。本公司之功能性貨幣為新台幣,該等交易主要之外幣計價貨幣為美元。
借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產 生之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有美元。在此情況,提供經濟 避險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。
有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係 藉由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。
(2)利率風險
本公司部份之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務,故市場利率變 動,將使短期借款及長期借款之利率隨之變動,而使其未來現金流量產生波 動。
(3)其他市價風險
本公司所持有之部分權益證券係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產,因此類資產係以公平價值衡量,因此本公司將暴露於權益證券市 場價值變動之風險。
(廿五)資本管理
董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘、其他權益 項目及庫藏股。
本公司資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。
為維持或調整資本結構,本公司可能發行新股或出售資產以清償負債。
本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益 之全部組成部分加上淨負債。
報導日之負債資本比率如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | 5,713,580 S |
4,660,811 |
| 減:現金及約當現金 | 25,761 | 55,904 |
| 淨負債 | 5,687,819 | 4,604,907 |
| 權益總額 | 647,820 | 620,006 |
| 資本總額 | 6,335,639 | 5,224,913 |
| 負債資本比率 | 89.77% | 88.13% |
本公司民國一〇八年度之資本管理方式與民國一〇七年度一致。 (廿六)非現金交易之籌資活動
本公司於民國一〇八年一月一日至十二月三十一日以租賃方式取得使用權資 產,請詳附註六(九)。
本公司來自籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金之變動 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108.1.1 | 現金流量 | 追溯適用 IFRS16 之影響數 |
折價 攤銷 |
匯率 變動 |
108.12.31 | ||
| 短期借款 | 917,594 S. |
190,522 | (909) | 1,107,207 | |||
| 長期借款(含一年內到期) | 1,858,485 | 232,838 | 2,091,323 | ||||
| 應付公司債(含一年內到期) | 426,124 | 1,424 | 427,548 | ||||
| 租賃負債 | (104, 119) | 768,555 | 664,436 | ||||
| 來自籌資活動之負債總額 | \$3,202,203 | 319,241 | 768,555 | 1,424 | (909) | 4,290,514 |
| 107.1.1 | 現金流量 | 折價攤銷 | 匯率變動 | 107.12.31 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 574,094 | 343,165 | $\blacksquare$ | 335 | 917,594 |
| 長期借款(含一年內到期) | 1,634,807 | 223,678 | 1,858,485 | ||
| 應付公司債(含一年內到期) | 495,006 | (72,000) | 3,118 | 426,124 | |
| 來自籌資活動之負債總額 | 2,703,907 | 494,843 | 3,118 | 335 | 3,202,203 |
非現金之變動
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係 人如下:
| 係 稱 關 z |
係 關 司 本 興 公 之 |
|---|---|
| 佳園建設有限公司(佳園建設) | 本公司之子公司 |
| 怡晉國際有限公司(怡晉國際) | 本公司之子公司 |
| 怡裕投資股份有限公司(怡裕投資) | 本公司之子公司 |
| 佳益投資股份有限公司(佳益投資) | 本公司之子公司 |
| 佳興投資股份有限公司(佳興投資) | 本公司之子公司 |
| 得思康資訊股份有限公司(得思康) | 本公司之子公司 |
| 佳上科技股份有限公司(佳上科技) | 本公司之子公司 |
| 猛揮營造股份有限公司(猛揮營造) | 本公司之關聯企業(註) |
| 佳得紡織股份有限公司(佳得紡織) | 本公司之關聯企業 |
| 翁茂鍾先生 | 本公司之主要管理階層人員 |
註:猛揮營造於民國一〇八年十二月二十五日因董事席次變動,致佳和集團對該公 司不再具控制力,故由子公司改列為關聯企業,請詳附註六(六)。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.銷售商品予關係人
本公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下:
| 銷 | 貨 | 應收關係人款項 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 關聯企業 | \$ | 4,230 | 8,275 | 118 | 129 |
| 子公司 | 5,122 | 3,378 | 927 | 213 | |
| S | 9,352 | 11,653 | 1,045 | 342 | |
| 餘額列入: | |||||
| 應收票據 | \$ | 129 | |||
| 應收帳款 | 1,045 | 213 | |||
| 1,045 \$ |
342 |
於民國一〇八年十二月三十一日,本公司因上述交易預收子公司一佳益投資 貨款計10.700千元,列入合約負債一流動項下。
本公司除部分銷貨予關係人之價格無同類產品可資比較外,餘銷貨之價格與 非關係人無顯著不同。
本公司除部分關係人之收款期限自交易日起90天~180天後收款外,其餘關係 人之收款期限為30天~75天,與一般銷貨客戶無顯著不同。關係人間之應收款項並 未收受擔保品,且經評估後無須提列呆帳費用。
2.向關係人購買商品及委託加工
本公司向關係人進貨及委託加工金額與其未結清餘額如下:
| 進貨及委託加工 | 應付關係人款項 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||||
| 關聯企業一佳得紡織 | \$ | 233,207 | 239,727 | 124,596 | 193,742 | ||
| 子公司 | 4,062 | 22,139 | 2,948 | 7,143 | |||
| S | 237,269 | 261,866 | 127,544 | 200,885 | |||
| 餘額列入: | |||||||
| 應付票據 | \$ | 97,186 | 172,717 | ||||
| 應付帳款 | 30,358 | 28,168 | |||||
| S | 127,544 | 200,885 |
$\mathbf{r}$ the set of $\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$ and $\mathbf{r}$
本公司除部分對關係人之進貨價格無同類產品可資比較外,餘進貨之價格與 非關係人無顯著不同。
本公司自一般廠商之進貨之付款期限為原絲30天及原紗60天,加工費用為月 結60天。
本公司除部分關係人之付款期限為自交易日起90天~180天後付款,其餘關係 人付款期限與一般廠商無顯著不同。
本公司向關係人展延前述應付票據產生之利息支出如下,截至民國一〇八年 及一〇七年十二月三十一日止,相關款項業已付訖。
| 利息支出 | |||
|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | ||
| 關聯企業一佳得紡織 | 9,975 | 19,368 | |
| 子公司 | - | 117 | |
| ¢ ۱D |
9,975 | 19,485 |
3.發包工程
本公司民國一〇八年度及一〇七年度發包予猛揮營造之工程情形如下:
| 108年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 工程名稱 | 合約總價(未稅) | 已計價金額 | 尚未計價金額 | ||||
| 黑金剛智慧園區 | 831,657 | 479,425 | 352,232 | ||||
| 三舍印花廠修繕工程 | 25,015 | 21,485 | 3,530 | ||||
| 合計 | 856,672 | 500,910 | 355,762 | ||||
| 107年度 | |||||||
| 工程名稱 | 合約總價(未稅) | 已計價金額 | 尚未計價金額 | ||||
| 黑金剛智慧園區 | S | 579,965 | 211,851 | 368,114 |
於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日因興建樣品、標準廠房及修繕三 舍印花廠而計價之工程成本列入投資性不動產淨額項下。截至民國一〇八年及一 ○七年十二月三十一日止,尚未支付款分別為2,225千元及24,996千元,列入其他 應付款一關係人項下。
本公司發包予關係人之工程係依合約規定及工程進度逐期計價付款。
4.財產交易
- (1)本公司於民國九十一年九月出售佳園建設股票2,825,000股予子公司,總價款為 20,001千元,業已收訖。截至民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日止,遞延 出售利益均為3,347千元,列入採用權益法之投資減項。
- (2)本公司於民國一〇二年第一季及一〇一年第四季分別出售佳園建設股票 13.510.579股及14.604.000股予子公司,交易價格係參考被投資公司最近期財務 報告淨值,價款分別為22.091千元及23.969千元,業已收訖。截至民國一〇八年 及一〇七年十二月三十一日止,因此項交易產生之遞延出售損失餘額均為3,708 千元,列入採用權益法之投資加項。
- (3)本公司於民國一〇二年第三季出售佳興投資股票49,788,000股予子公司,交易價 格係參考被投資公司最近期財務報表淨值,價款為22,433千元,業已收訖。截至 民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日止,因此項交易產生之遞延出售利益 餘額均為7,600千元,列入採用權益法之投資減項。
- (4)本公司於民國一〇二年第四季出售怡裕投資股票3,500,000股予子公司,交易價 格係參考被投資公司最近期財務報表淨值,價款為15,002千元,業已收訖。截至 民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日止,因此項交易產生之遞延出售利益 餘額均為1.711千元,列入採用權益法之投資減項。
- (5)本公司於民國一〇八年度向子公司購入其他設備款項價款為630千元。截至民國 一〇八年十二月三十一日止,因上述交易產生之應付款項尚未付訖,列入其他 應付款一關係人項下。
5.租賃
本公司出租土地及廠房予關係人而收取之租金收入如下,截至民國一〇八年 及一〇七年十二月三十一日止,相關款項業已收訖。
| 租金收入 | ||
|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | |
| 子公司 | 171 | 171 |
| 子公司一佳益投資 | 8,665 | 7,221 |
| 關聯企業一佳得紡織 | 15,192 | 15,477 |
| \$ 24,028 |
22,869 |
6.其他
(1)本公司因營業所需代關係人支付雜項費用、管理費、水電費、運費、支援人力 薪資與工程款項折讓產生之未結清餘額列入其他應收款一關係人明細如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 關聯企業一佳得紡織 | 2,864 | 2,156 |
| 關聯企業一猛揮營造 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 子公司一猛揮營造 | 10,128 | |
| 子公司 | 62 | |
| 2,934 S |
12,289 |
(2)本公司因營業所需由關係人代付雜項費用、工程款及支援人力薪資與客訴款項 產生之未結清餘額明細如下:
座 4-明 な 1 歩 面
| //Q 17 UN W\/\까시`/\ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||||
| 關聯企業一佳得紡織 | \$ | 13,787 | 430 | |||
| 子公司一佳益投資 | 21,783 | |||||
| 35,570 | 430 | |||||
| 餘額列入: | ||||||
| 應付票據一關係人 | 21,546 | |||||
| 其他應付款一關係人 | 14,024 | 430 | ||||
| 35,570 | 430 |
(3)本公司因營業所需由關係人提供服務而支付資訊系統維護費用及其應付之未結 清餘額如下:
| 資訊系統維護費 | 其他應付款一關係人 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 子公司 | 5.811 | 4.391 | 3,536 |
(4)本公司應收關係人現金股利之金額如下:
| 其他應收款一關係人 | |||
|---|---|---|---|
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 子公司一猛揮營造 | $\blacksquare$ | 2,400 | |
| 關聯企業一猛揮營造 | 2.400 | $\sim$ | |
| S | 2,400 | 2,400 |
(5)子公司一佳益投資於民國一〇八年度為購買本公司黑金剛智慧園區之標準廠房 而支付斡旋金12,000千元,列入其他流動負債項下。
(6)本公司於民國一〇八年度及一〇七年度因業務交際所需向子公司購入其產品而 支付費用30千元及148千元,列入營業費用項下。
(7)本公司民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日向金融機構借款,依部分借款 合約之要求,由本公司之主要管理階層人員提供連帶擔保。
(三)主要管理階層人員報酬
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 4,565 \$ |
4,519 |
| 退職後福利 | 57 | 88 |
| 股份基礎給付 | 1,460 | 128 |
| 6,082 S |
4,735 | |
於民國一〇八年及一〇七年十二月三十一日,本公司提供成本均為1,027千元 之汽車,供主要管理階層使用。
八、質押之資產
本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 受限制現金及銀行存款(列於其他 | 短期借款、長期借款、資安防護履約保 | |||
| 金融資產一流動及非流動項下) | 證金及預售屋價金信託 | S | 80,974 | 77,234 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | 短期借款 | |||
| 量之金融資產一流動 | 104.410 | 90,488 | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | 長期借款(含一年內到期長期借款) | |||
| 量之金融資產一非流動 | 185,418 | 160,695 | ||
| 採用權益法之投資 | 進貨履約保證金 | 133,921 | 115,409 | |
| 機器設備 | 長期借款(含一年內到期長期借款) | 131,923 | 115,041 | |
| 投資性不動產一土地、房屋及建築短期借款及長期借款(含一年內到期長 | ||||
| 期借款) | 3,221,520 | 2,817,994 | ||
| S | 3,858,166 | 3,376,861 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)重大未認列之合約承諾
1.本公司未認列之合約承諾如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|
| 89,800 | 94,800 |
| 355,762 | 368,114 |
| 108.12.31 | 107.12.31 |
| 13,900 | 62,541 |
$1001221$
$107122$
(二)或有負債:無。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項
- (一)本公司於民國一〇九年二月十五日經董事會決議以現金發行普通股300,000千元,每 股面額10元,計30,000千股,每股發行價格10元。此項增資案業經金融監督管理委員 會核准,並以民國一〇九年三月十二日為增資認股基準日。
- (二)本公司於民國一〇九年三月二十日經董事會決議以私募無擔保可轉換公司債100,000 千元,依轉換辦法之轉換價格每股3.33元計算,共計轉換普通股30,030千股,每股面 額10元,並以民國一〇九年三月二十四日為增資金準日。
十二、其 他
員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| 別 能 功 |
108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質 性 別 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 者 費 用 |
計 合 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 者 費 用 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 251,032 | 125,565 | 376,597 | 236,395 | 114,153 | 350,548 |
| 勞健保費用 | 22,550 | 12,023 | 34,573 | 21,086 | 11,450 | 32,536 |
| 退休金費用 | 11,790 | 6,419 | 18,209 | 11,360 | 6,353 | 17,713 |
| 董監酬金 | 2,913 | 2,913 | 2,867 | 2,867 | ||
| 其他員工福利費用 | 15,381 | 7,371 | 22,752 | 15,002 | 7,131 | 22,133 |
| 折舊費用 | 111,784 | 25,833 | 137,617 | 21,399 | 2,043 | 23,442 |
| 攤銷費用 |
本公司民國一〇八年度及一〇七年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:
$\mathbf{r}$
$\lambda = \lambda + \lambda$
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 員工人數 | 828 843 |
|
| 未兼任員工之董事人數 | ||
| 平均員工福利費用 | 538 513 |
|
| 平均員工薪資費用 | 425 448 |
|
| 平均員工薪資費用調整情形 | 5.41% |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇八年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
| 持有 | 有價證券 | 奧有價證券 | 佞 列 |
期 | 末 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 目 |
數 败 |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 本公司 | 台達化工股份有 限公司股票 |
透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產一 流動 |
990 | $\begin{array}{cc} 11 \end{array}$ | 11 | |||
| $\boldsymbol{H}$ | 新光金融控股股 份有限公司股票 |
$\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 10,087,874 | 104,410 | 104,410 | 質押股數 10,088千股 |
||
| $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ | 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產一 非流動 |
17.914,746 | 185,418 | 185,418 | 質押股數 17,915千股 |
||
| $\mathbf{u}$ | 怡華實業股份有 限公司股票 |
$\boldsymbol{\mathit{II}}$ | 2,375 | 28 | 0.008% | 28 | - | |
| $\boldsymbol{\mathcal{H}}$ | 永炬光電科技股 份有限公司股票 |
$-$ | $\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 547,826 | $\blacksquare$ | 7.69 % | $\sim$ | |
| $\boldsymbol{\prime}$ | Techgains Pan- Pacific Corp. 股票 |
$\boldsymbol{\mathcal{U}}$ | 300,000 | |||||
| $\boldsymbol{\eta}$ | 中興紡織股份有 限公司股票 |
$\boldsymbol{H}$ | 32,100 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | |||
| $\boldsymbol{\eta}$ | 宏總建設股份有 限公司股票 |
$\boldsymbol{\prime\prime}$ | 64,289 | |||||
| $\boldsymbol{\mu}$ | 和起堂投資股份 有限公司股票 |
$\prime\prime$ | 8,052 | $\blacksquare$ | ۰ | |||
| $\boldsymbol{n}$ | 樸樸創意生活股 份有限公司 |
$\boldsymbol{\eta}$ | 1.000,000 | 7.87% | ۰ |
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 取得不 | 财產 | 交易 | 價款支 | 交易對象為關係人者,其前次移轉資料 | 價格決 | 取得 目 |
「其」 他 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 動產之 公 |
名称 | 發生日 | 金 额 | 付情形 | 交易對象 | 關係 | 所有人 | 奥發行人 之關係 |
移转 期 Ħ |
箱 全 |
定之李 考依據 |
的及使 的定 情 用 形 |
事項 |
| 本公司 | 自地委建 工程 |
106.9.5 | 679,145 (未税) |
393,093 | 猛揮營造 | 採權益 法之投 資(註) |
不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 長興不 動產估 價師聯 合事務 所 |
興建大營 段廠辨出 l售 |
依契约 辨理 |
註:猛揮營造於民國一〇八年十二月二十五日因董事席次變動,致佳和集團對該公 司不再具控制力,故由子公司改列為關聯企業,請詳附註六(六)。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
| 造(銷)貨 | 交 | š, | 形 | 交易條件與一般交 易不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 之公 |
交易對象 稱 z |
僬 腡 |
進 (銷) 45 ., |
額 全 |
佔總進 (銷)貨 之比率 |
授信期間 | Y. 價 |
授信期間 | 類 俆 |
佔媳應收 備 (付)票據、 帳款之比率 |
柱 |
| 本公司 | 住得紡織 | 採權益法之投資 | 進貨 | 233,207 | %! 20.11 |
月結60天 | 無 | 無 | (124, 596) | 37.14 % | |
| 猛揮營造 | 本公司 | 採權益法之投資 (註) |
銷貨 | 333.784 | 41.30 % 依合约規定 | 蕪 | 無 | 2.225 | % 2.12 |
註:猛揮營造於民國一〇八年十二月二十五日因董事席次變動,致佳和集團對該公 司不再具控制力,故由子公司改列為關聯企業,請詳附註六(六)。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上者:無。
9.從事衍生工具交易:請詳附註六(十二)。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇八年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
1.被投資公司名稱、所在地區... 等相關資訊:
| 投資公司 | 被投資公司 | 主要營 | 原始投資金額 | 朔 | 末 持 |
有 | 被投資公司 | 本期認列之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 | 稱 | $\pmb{z}$ | 稱 | 所在地區 | 業項目 | 本期期末 | 丢年年底 | 數 股 |
比 事 |
帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 |
| 本公司 | 佳圃建設 | 台南市水康區 委託營造廠商 | 8,978 | 8,978 | 1,000,000 | 1.15% | 918 | (11,606) | (134) | ||||
| 勝利里中華路 興建國民住宅 | |||||||||||||
| 1-145號21樓 | 及商業大樓出 | ||||||||||||
| 售出租、室內 | |||||||||||||
| 裝潢、建材製 | |||||||||||||
| 造銷售。 | |||||||||||||
| 本公司 | 怡晉國際 | 台南市成功路 食品、百貨、 | 11,030 | 11,030 | 2,382,350 | 79.41% | (3, 805) | 428 | 340 | ||||
| 457號4樓 | 紡織、化工原 | ||||||||||||
| 料、機器之批 | |||||||||||||
| 發零售、買賣 | |||||||||||||
| 及進出口通訊 | |||||||||||||
| 監控器材買 | |||||||||||||
| 責。 | |||||||||||||
| 本公司 | 怡裕投資 | 台南市永康區 一般投資。 | 66,917 | 66,917 | 6,691,682 | 32.67% | 34,878 | (4, 794) | (1, 566) | ||||
| 勝利里中華路 | |||||||||||||
| 1-145號21樓 | |||||||||||||
| 本公司 | 住益投資 | 台南市永康區 一般投資。 | 604,523 | 591,748 | 41,456,745 | 97.47% | 244,380 | (15, 376) | $(8,504)$ (註2) | ||||
| 勝利里中華路 | |||||||||||||
| 1-145號21樓 | |||||||||||||
| 本公司 | 猛揮營造 | 臺南市永康區 土木建築工程 | 30,000 | 30,000 | 2,433,962 | 10.14% | (929) | 1,026 | $(20,857)$ (註3) | ||||
| 勝利里中華路 承攬。 | (註4) | ||||||||||||
| 1-145號21樓 | |||||||||||||
| 本公司 | 得思康 | 台南市官田區資訊系統整 | 5,000 | 5,000 | 500,000 100.00% | 2,986 | 202 | 202 | |||||
| 二鎮里工業路合。 | |||||||||||||
| 11號 | |||||||||||||
| 本公司 | 佳得紡織 | 台南市新營區 纺織、化工原 | 101,573 | 101,573 | 11,540,337 | 33.56% | 157,905 | 68,185 | 22,883 | (註1) | |||
| 三舍里三舍207 料、不動產買 | |||||||||||||
| 號 | 賃 |
註1:提供9,787,500股作為進貨履約保證。
- 註2:本期認列之投資損失係包含依持股比認列子公司之損失15,927千元及與子公司 間交易所產生之已實現利益7,423千元。
- 註3:本期認列之投資損失係包含依持股比認列子公司之損失354千元及與子公司間 交易所產生之未實現利益20,503千元。
- 註4:猛揮營造於民國一〇八年十二月二十五日因董事席次變動,致佳和集團對該公 司不再具控制力,故由子公司改列為關聯企業,請詳附註六(六)。
(三)大陸投資資訊:無。
十四、部門資訊
誉運部門資訊請詳民國一〇八年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 現金 | 庫存現金(註) | \$ | 684 | ||
| 零用金 | 609 | ||||
| 1,293 | |||||
| 銀行存款 | 支票存款 | 11 | |||
| 活期存款(註) | 24,457 | ||||
| 24,468 | |||||
| \$ | 25,761 |
註:外幣庫存現金及銀行存款已按108.12.31之即期匯率換算:
1美元=新台幣29.951元
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產-流動明細表
| 公允價值 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融商品名稱 股票: |
摘要 | 股數或張數 | 面值 | 總 額 |
取得成本 | 塁 儧 |
總 額 |
備 註 |
| 台達化工 | 上市 | 990 | \$10 | 10 | 4 | 11.40 | 無 | |
| 新光金控 | 上市 | 10,087,874 | 10 | 100,878 | 119,365 | 10.35 | 104,410 | 註1 |
| 合計 | 100,888 | 119,369 | 104,421 |
註1:質押股數10,088千股。
應收票據明細表
$\sim 10^{11}$ km s $^{-1}$
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\overline{\phantom{a}}$
| 客 | 25 | 稱 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 和明紡織股份有限公司 | 因銷貨而收取之票據 | 7,859 | ||||
| 麻佳汽車企業有限公司 | 2,890 | |||||
| 世文投資股份有限公司 | 11 | 1,460 | ||||
| 其他(各戶餘額未超過本科目餘額5%者) | $^{\prime\prime}$ | 2,964 | ||||
| 15,173 |
應收帳款明細表
| 客 | é | 名 | 稱 | 要 摘 |
額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 關係人: | |||||
| 怡晉國際股份有限公司 | 因銷貨而產生之應收款 | \$ 927 |
|||
| 佳得紡織股份有限公司 | $\prime\prime$ | 118 | |||
| 1,045 | |||||
| 非關係人: | |||||
| 和明紡織股份有限公司 | 因銷貨而產生之應收款 | 26,217 | |||
| Dorell Fabrics Co. | $^{\prime\prime}$ | 13,337 | |||
| Bowker (Vietnam) Garment Factory Co., Ltd. | $\eta$ | 12,507 | |||
| YOUNGONE CORPORATION | $^{\prime\prime}$ | 11,438 | |||
| Transcal Limited | $\mathfrak n$ | 9,285 | |||
| 佳旺國際股份有限公司 | $\eta$ | 8,676 | |||
| Lululemon Athletica Inc. | $^{\prime\prime}$ | 8,475 | |||
| 其他(各户餘額未超過本科目餘額5%者) | $^{\prime\prime}$ | 113,233 | |||
| 203,168 | |||||
| 減:備抵損失 | 93,041 | ||||
| 110,127 | |||||
其他應收款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
| 項 | 摘 目 |
要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 其他應收款一關係人: | ||||
| 猛揮營造股份有限公司 | 應收子公司現金股利及代墊水電費 | \$ | 2,408 | |
| 佳得紡織股份有限公司 | 應收人力支援、代墊水電費及管理費 | |||
| 費用等 | 2,864 | |||
| 怡晉國際股份有限公司 | 應收代墊影印費 | 62 | ||
| 5,334 | ||||
| 其他應收款一非關係人: | ||||
| 和明紡織股份有限公司 | 應收租金及出售樣本款項 | \$ | 6,330 | |
| 網隆實業股份有限公司 | 應收出售機台價款 | 6,300 | ||
| 其他(各戶餘額未超過本科目 | 應收出售樣本款項及代墊款等 | |||
| 餘額5%者) | 9,635 | |||
| 22,265 | ||||
| 減:備抵損失 | 2,304 | |||
| 19,961 |
存貨明細表
| 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 本 |
淨變現價值 |
| 製 | 成 品 |
\$ 508,547 |
419,661 |
| 在 | 製 品 |
450,293 | 352,813 |
| 原 | 料 | 107,115 | 106,765 |
| 物 | 料 | 17,121 | 16,957 |
| 1,083,076 | |||
| 減:備抵跌價及呆滯損失 | 186,880 | ||
| 896,196 \$ |
預付款項及其他流動資產明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 預付款項: | ||||
| 預付貨款 | 預付購料款 | \$ | 1,272 | |
| 預付費用 | 預付保險費及報關費等 | 2,967 | ||
| 其他 | 預付租金及電腦軟體訂金等 | 1,378 | ||
| 5,617 | ||||
| 其他流動資產: | ||||
| 暫付款 | 暫付開發黑金剛智慧園區代銷佣金及其他 | |||
| 零星暫付款等 | \$ | 56,304 | ||
| 應退稅額 | 應退營業稅及應退營利事業所得稅等 | 13,064 | ||
| 用品盤存 | 文具用品、研發用物料及樣品布等 | 1,797 | ||
| 71,165 |
住和實業股份有限公司
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 透過其他綜合 損益按公允價 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 值衡量之金融 | 期末餘額 | 提供擔保 | |||||
| 被投資公司名稱 | 湖 图 |
帳面價值 | 股盤 | 蹊 4 |
Ė | 鄨 4 |
資產評價損益 | 헍 | 糕 ⋪ |
吊头 或盾杆 |
| 股票 | ||||||||||
| 怡華實業股份有限公司 | 2,375 | $\overline{2}$ | 2,375 | 28 | 嶫 | |||||
| 新光金融控股股份有限公司 | 17,914,746 | 160,69 | 24,723 | 17,914,746 | 85,418 | 딞 | ||||
| 宏總建設股份有限公司 | 64,289 | 64,289 | 凖 | |||||||
| 中興紡織股份有限公司 | 32,100 | 32,100 | 哺 | |||||||
| 和起堂投資股份有限公司 | 8,052 | 8,052 | 喋 | |||||||
| 模模創意生活股份有限公司 | 1,000 | 1,000 | 哺 | |||||||
| 永炬光電科技股份有限公司 | 91,304 | 56,522 | € | 547,826 | 嘶 | |||||
| Techgains Pan-Pacific Corp. | 300,000 | I ľ |
300,000 | 巢 | ||||||
| 1 I 160,71 |
24,73 | 185,446 |
註1:質押股數17,915千股。
$\boldsymbol{\cdot}$
採用權益法之投資變動明細表 佳和實業股份有限公司
民國一○八年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 崩者長篇 | 本期材质(2) | 市價或股權净值 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投资公司 | 裒 | 股比例 | 4 | 4 | ę | 请求模块或有某人 | ||||||
| 採用權益法之投資 | ||||||||||||
| 住国建設股份有限公司 | 1,000,000 | 1.15% \$ | (134) | 918 | 26.0 | 嵊 | ||||||
| 怡裕投资股份有限公司 | 32.67% | 31,663 | 435 | $\begin{array}{l} 1,000,000 \ 6,691,682 \ 6,691,682 \ 1,456,745 \ 2,433,962 \ 500,000 \ 1,540,337 \end{array}$ | 1.15% 32.67% 57.47% 10.00% 10.00% |
៊ | 918 3455 35752 2010 2010 2010 2010 2010 |
嶫 | ||||
| 益投資股份有限公司 Ł |
6,691,682 94,645,924 |
81.45 % | 206,352 | 15,904 | (1566) (1585) (1,018) |
34,456 253,752 19,574 |
||||||
| 揮營造股份有限公司 | 3,000,000 | 11.32% | 19,615 | 5,810,821 (566,038) |
6.12 8.32 5.97 |
無無無 | ||||||
| 思康資訊的有限公司 | 500,000 | 00.00 % | 2,784 | 2,980 | ||||||||
| 住得紡織股份有限公司 | 1,540,337 | 33.56% | 136.07 - | 10,189 | 157,905 | 13.69 | 有(註4) | |||||
| 397,503 | 72,919 | (831) | 469.591 | |||||||||
| 益泽福 减:遞延出售利 |
8,950 | 8,950 | ||||||||||
| 實現利益 | $-20,503$ | 20,503 | ||||||||||
| $\frac{388,553}{2}$ | 21.33 | $\frac{440,138}{2}$ | ||||||||||
| 普國際股份有限公司 採用權益法之投資資項 |
2,382,350 | 79.41 % \$ | (4.145)(113) | 1,382,350 | 79.41% \$ | $(3,805)$ (£3) | $\frac{60}{1}$ | (3,805) | 嗤 |
註1:長期股權投資之本期增加係依持股比例認列被投資公司股東權益之變動淨增加60,144千元及購買被投資公司股票12,775千元。
註2:長期股權投資之本期減少包括投資損失淨額7,636千元、收到現金股利12,694千元及以喪失控制力日之股栗公允價值衡量所認列之處分採用權益法之投資損失664千元。
註3:帳列其他非流動負債項下。
註4:請詳附註八。
存出保證金明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\mathcal{L}(\mathcal{A})$
| 項 | Ħ | 摘 | 亜 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 俱樂部入會保證金 | Œ | 4,800 | |||
| 其他 | 4,862 | ||||
| \$ | 9,662 |
其他非流動資產明細表
| w | 額 | ||
|---|---|---|---|
| 長期預付款項 | 修繕費、耗材及其他 | 6,681 |
$\sim$ .
短期借款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 借款種類 擔保借款 $^{\prime\prime}$ |
明 說 第一商業銀行台南分行 台新銀行台南分行 |
期末餘額 92.574 S 11,000 |
契約期間 一年以内 一年以内 |
年利率區間 $2.72\% - 3.85\%$ 2.77% |
融資額度 120,000 25,217 |
抵押或擔保 新光證券股票8,407千股 新光證券股票1,681千股 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 無擔保借款 | 彰化商業銀行西台南分行 | 520,158 | 一年以内 | 2.67% | 2,700,000 | 董事長擔保 |
| $^{\prime\prime}$ | 台灣中小企業銀行 | 100,000 | 一年以内 | $2.6\%$ | 100,000 | 董事長擔保 |
| 購料借款 | 第一商業銀行台南分行 | 38.219 | 一年以内 | $2.72\% - 3.6787\%$ | 120,000 | 無 |
| 彰化商業銀行西台南分行 | 145,536 | 一年以内 | 2.67%~4.6056% | 2,700,000 | 無 | |
| PO借款 | 彰化商業銀行西台南分行 | 199,720 \$1,107,207 |
一年以內 | 2.67% | 2,700,000 | 無 |
應付票據明細表
| 供 | 應 | 商 | 名 | 稱 | 摘 | 要 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人: | |||||||||
| 佳得紡織股份有限公司 | 因進貨而開立之票據 | S | 97,186 | ||||||
| 佳益投資股份有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 21,546 | |||||||
| \$ | 118,732 | ||||||||
| 非關係人: | |||||||||
| 金皇染料股份有限公司 | 因進貨而開立之票據 | 8,563 | |||||||
| 信澤實業股份有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 5,463 | |||||||
| 捷永實業有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 3,119 | |||||||
| 維春貿易股份有限公司 | $\eta$ | 3,114 | |||||||
| 雍舜企業有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 2,824 | |||||||
| 其他(各户餘額未超過本科目餘額5%者) | $\eta$ | 29,883 | |||||||
| 52,966 |
應付帳款明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\bar{\gamma}$
| 供 | 應 | 商 | 名 | 稱 | 摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係人: | |||||||
| 佳得紡織股份有限公司 | 因進貨而產生之應付款 \$ | 27,410 | |||||
| 佳益紡織股份有限公司 | 11 | 2,940 | |||||
| 怡晉國際股份有限公司 | 11 | 8 | |||||
| 30,358 | |||||||
| 非關係人: | |||||||
| 吉揚股份有限公司 | $^{\prime\prime}$ | 12,544 | |||||
| 其他(各戶餘額未超過本科目餘額5%者) | $^{\prime\prime}$ | 120,892 | |||||
| 133,436 | |||||||
| $\begin{array}{cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc$ |
其他應付款明細表
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
| 項 | 目 | 摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 其他應付款一關係人: | ||||
| 猛揮營造股份有限公司 | 土地開發工程款 | \$ | 2,225 | |
| 得思康資訊股份有限公司 | 資訊系統維護費用及購置設備款 | 3,351 | ||
| 佳得紡織股份有限公司 | 代支付管理費、水電費及支援人力薪資等 費用 |
13,787 | ||
| 佳益紡織股份有限公司 | 代支付工程款 | 237 | ||
| \$ | 19,600 | |||
| 其他應付款: | ||||
| 水電費 | \$ | 102,275 | ||
| 燃料費 | 42,428 | |||
| 薪資支出 | 薪資及不休假獎金 | 41,863 | ||
| 加工費 | 產品委外加工 | 28,451 | ||
| 其他(未超過本科目餘額5%者) | 54,976 | |||
| S | 269,993 |
$\sim$
合約負債及其他流動負債明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 要 摘 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 合約負債: | ||||
| 預收貨款 | 預收客戶貨款 | 42,675 | ||
| 其他流動負債: | ||||
| 預收房屋款 | 預收出售黑金剛智慧園區廠辦之合約款 | \$ | 152,176 | |
| 其他應付款 | 銷貨退回及折讓產生之客訴款項 | 16,979 | ||
| 暫收款 | 暫收黑金剛智慧園區廠辦訂金、斡旋金及 | |||
| 其他零星暫收款等 | 16,238 | |||
| 其他(未超過本科目餘額5%者) | 3,002 | |||
| S | 188,395 |
租賃負債明細表
| 項 | 要 秱 |
租賃期間 | 折現率 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 辨公室及廠房 | $101.12.01 \sim 114.11.30$ | 2.67% | 447.928 | |
| 其他設備 | 污水處理設備 | $106.12.01 \times 114.11.30$ | 2.67% | 216,508 | |
| 664,436 |
| 遺养名稱 | 全乾人 | 登行旦期 | 面利率 뼦 |
發 行 總 額 | 已轉換/買回金額 | 蚯 | 未摊销折價 | 慢面價值 | 價速辦法 | 拙框 鲁保情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動 | ||||||||||
| 105年第一次可轉換公司債 (第一期) | 彭化銀行 | 00,00 | 99,886 | 핆 | ľ | |||||
| 105年第一次可轉換公司債 (第二期) | 彰化銀行 | $106.03.01$ $106.07.03$ $106.07.10$ |
ૐ | 50,00 | 50,000 | 49,831 | ||||
| 105年第一次可轉換公司債 (第三期) | 彰化銀行 | న్లో | 50.00 | 50,00 | 49.83 | |||||
| $200.0$ r | 199,548 | |||||||||
| 非流動: | ||||||||||
| 107年第一次可轉換公司債 (第一期) | 彰化銀行 | 107.11.15 | 203,000 | 203,00 | 203,000 | l | ||||
| 107年第一次可轉換公司債 (第二期) | 彰化銀行 | 108.07.23 | $\frac{5}{2}$ | 25,00 | $25.0^{\circ}$ | $\cdot \rceil$ | 25.00 | ł | ||
| 228,0 | 228,00 |
註1:償還辦法請詳財務報告附註六(十二)。
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
長期借款及一年或一營業週期內到期長期
負債明細表
$\frac{1}{2}$
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 款 借 |
金 額 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 貸款銀行 | 要 樀 |
一年內 到期部份 |
一年以上 - 到期部份 - |
契約期限 | 年利率 | 抵押品 |
| 彰化銀行西 | 不動產抵押貸款 | \$1,313,049 | 106.11.17~109.11.17 2.67% | 土地及建物 | ||
| 台南分行 | 每月付息,自撥貸日起每月為一 | |||||
| 期,分36期攤還本金2,500千元,剩 | ||||||
| 餘借款於借款期間屆滿時全數清 | ||||||
| 償。 | ||||||
| 元大商業銀 | 信保基金貸款,每月付息自撥貨日 | 12,000 | $1,000$ 105.1.8~110.1.8 | 3.47% | ||
| 行 | 起每月為一期,分60期平均攤還。 | |||||
| 和潤企業股 份有限公司 |
成品布以及機械設備售後買回之融 資借款 |
12,664 | $5,383$ 105.10.28~112.1.10 | 5.5%~6% 機器設備 | ||
| 每月付息,自105年10月分48期攤 | ||||||
| 還; 108年1月分48期攤還; 108年3 | ||||||
| 月分24期攤還,按月償還本金。 | ||||||
| 臺灣工業銀 | 成品布售後買回之融資借款 | 9,401 | 2,475 108.4.9~110.4.9 | 4.8982%~ 機器設備 | ||
| 行 | 每月付息,自108年4月分24期攤 | 4.9194% | ||||
| 還,按月償還本金。 | ||||||
| 臺中銀租 | 成品布售後買回之融資借款 | 9,995 | 5,233 108.6.4~110.6.14 | 5.5585% | ||
| 每月付息,自108年6月分24期攤 還,按月償還本金。 |
||||||
| 中泰租賃 | 成品布售後買回之融資借款 | 25,569 | 6,894 108.5.24~110.6.30 | 6.8128% | ||
| 每月付息,自108年5月及109年1月 | ||||||
| 分18期攤還,按月償還本金。 | ||||||
| 新鑫股份 | 成品布售後買回之融資借款 | 8,844 | $108.7.1 \sim 109.7.1$ | 5.2% | ||
| 每月付息,自108年7月分12期攤 | ||||||
| 日盛國際 | 還,按月償還本金。 成品布售後買回之融資借款 |
10,394 | 7,948 107.11.20~112.11.20 4.453%~ | 機器設備 | ||
| 每月付息,自107年11月分60期攤 | 6.5% | |||||
| 還;108年9月分24期攤還,按月償 | ||||||
| 還本金。 | ||||||
| 彰化銀行西 | 動產抵押貸款 | 9,482 | $17,033$ $106.5.25 \sim 111.11.13$ | 2.67% | 機器設備 | |
| 台南分行 | 每月付息,自106年5月、6月、8月 | |||||
| 及11月分60期攤還,按月償還本 | ||||||
| 台新銀行台 | 金。 動產抵押貸款 |
3,968 | 8,256 106.12.29~111.12.29 3.35%~ | 機器設備 | ||
| 南分行 | 每月付息,自106年12月、107年2、 | 3.61% | ||||
| 3、6、7、9及11月至到期日止分期 | ||||||
| 償還,按月償還本金。 | ||||||
| 台灣中小企 動產抵押貸款 | 223 | 1,300 108.10.14~115.10.14 2.3% | 機器設備 | |||
| 業銀行 | 每月付息,自108年11月至到期日止 | |||||
| 分期償還,按月償還本金。 機械設備售後買回之融資借款 |
6.0874% | 機器設備 | ||||
| 第一租賃 | 每月付息,自108年5月分24期攤 | 12,558 | 5,462 108.5.20~110.05.20 | |||
| 還,按月償還本金。 | ||||||
| 彰化銀行西 | 建築融資 | 36,768 | 379,424 107.3.14~110.1.9 | 2.67% | 土地及建物 | |
| 台南分行 | 每月付息,本金於借款期間屆滿時 | |||||
| 全數清償。 | ||||||
| 台灣中小企 | 動產抵押貸款 | 12,000 | 174,000 107.10.8~110.10.8 | 2.6% | 新光證券股 | |
| 業銀行 | 每月付息,自107年11月分35期攤還 | 票17,915股 | ||||
| 本金35,000千元,剩餘借款於借款 期間屆滿時全數清償。 |
||||||
| \$1,476,915 | 614,408 | |||||
$$
\sim_{77}
$$
$\sim$
其他非流動負債明細表
民國一〇八年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 彛 | 徐 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 長期股權投資貸項 | \$ | 3,805 | |||
| 存入保證金 | 231 | ||||
| 4,036 |
營業收入明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 額 金 |
|---|---|---|---|---|
| 先染織物 | 7,437,771碼 | \$ 904,721 |
||
| 長纖織物 | 6,031,201.5碼 | 775,627 | ||
| 毛紗 | 676,109.8碼 | 112,568 | ||
| 棉紗 | 1,715.7碼 | 55,795 | ||
| 出售原料、物料 | 33,375 | |||
| 代工收入 | 108,256 | |||
| 銷貨收入 | 1,990,342 | |||
| 減:銷貨折讓 | 23,966 | |||
| 銷貨退回 | 16,020.5碼 | 1,880 | ||
| 代工折讓 | 632 | |||
| 代工退回 | 110 | |||
| 銷貨收入淨額 | 1,963,754 | |||
| 租賃收入 | 32,652 | |||
| 1,996,406 |
營業成本明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 且 項 |
額 金 |
|---|---|
| 期初原料 | \$ 131,856 |
| 加:本期進料淨額 | 456,516 |
| 加工費 | 9,231 |
| 減:期末原料 | 107,115 |
| 出售 | 28,914 |
| 轉列費用 | 809 |
| 盤虧淨額 | 30 |
| 直接原料耗用 | 460,735 |
| 期初物料 | 16,161 |
| 加:本期進料淨額 | 326,378 |
| 減:期末物料 | 17,121 |
| 出售 | 1 |
| 轉列費用 | 56,118 |
| 耗用物料 | 269,299 |
| 直接人工 | 167,191 |
| 製造費用 | 577,445 |
| 製造成本 | 1,474,670 |
| 加:期初在製品 | 422,591 |
| 本期購入 | 302,130 |
| 加工費 | 51,505 |
| 減:期末在製品 | 450,293 |
| 盤虧淨額 | 76 |
| 出售 | 3,794 |
| 代工成本 | 36,681 |
| 轉列費用 | 1,223 |
| 製成品成本 | 1,758,829 |
| 加:期初製成品 | 464,267 |
| 本期購入 | 7,059 |
| 加工費 | 4,634 |
| 減:期末製成品 | 508,547 |
| 盤虧淨額 | 1 |
| 轉列費用 | 18,562 |
| 轉列其他支出 | 1,074 |
| 其他 | 129 |
| 自製銷貨成本 | 1,706,476 |
| 出售原物料及在製品 | 32,709 |
| 代工成本 | 36,681 |
| 盤盈虧轉銷貨成本 | 107 |
| 存貨跌價及呆滯損失 | 20,935 |
| 減:出售下腳收入 | 9,532 |
| 營業成本合計 | 1,787,376 \$ |
營業費用明細表
民國一〇八年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 且 項 |
推銷費用 | 管理費用 | 研究發展費用 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ 35,444 |
54,465 | 44,988 |
| 租金支出 | 671 | ||
| 文具用品 | 383 | 550 | 514 |
| 旅費 | 5,174 | 221 | 315 |
| 運費 | 22,906 | 14 | 71 |
| 郵電費 | 801 | 1,107 | 29 |
| 修繕費 | 177 | 2,884 | 640 |
| 廣告費 | 23,217 | ||
| 水電費 | 207 | 43 | 68 |
| 保險費 | 3,862 | 4,069 | 4,455 |
| 交際費 | 1,346 | 11,962 | 8 |
| 捐贈 | 6 | ||
| 稅捐 | 14 | 6,792 | |
| 折舊 | 4,308 | 20,388 | 1,137 |
| 伙食費 | 1,759 | 2,214 | 2,395 |
| 職工福利 | 232 | 287 | 402 |
| 佣金支出 | 1,871 | ||
| 出口費用 | 4,417 | ||
| 勞務費 | 4,766 | 6,954 | |
| 雜項支出 | 8,763 | 22,459 | 5,821 |
| 119,647 \$ |
135,086 | 60,843 |
不動產、廠房及設備變動明細表請詳財務報告附註六(八) 使用權資產變動明細表請詳財務報告附註六(九) 投資性不動產變動明細表請詳財務報告附註六(十) 遞延所得稅負債明細表請詳財務報告附註六(十六) 營業外收入及支出明細表請詳財務報告附註六(二十二)
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