CHIA HER — Annual Report 2020

Nov 13, 2020

股票代碼:1449

佳和實業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國一○九年度及一○八年度

公 司 地 址:台南市新市區三舍里207號 電 話:06-7029961

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告書	3
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
(四)重大會計政策之彙總說明	9~24
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24~25
(六)重要會計項目之說明	25~57
(七)關係人交易	57~61
(八)質押之資產	62
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	62
(十)重大之災害損失	62
(十一)重大之期後事項	62
(十二)其 他	63
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	64~65
2.轉投資事業相關資訊	65
3.大陸投資資訊	65
4.主要股東資訊	66
(十四)部門資訊	66
九、重要會計項目明細表	67~81

			109.12.31		108.12.31
	資 產	金	額	$\overline{\frac{96}{5}}$	金 额	$\overline{\frac{96}{5}}$			109.12.31		108.12.31
	流動資產:							負債及權益	金 額	$\frac{0}{0}$	額 金	$\frac{0}{0}$
1100	現金及約當現金(附註六(一))	\$	123,315	2	25,761			流動負債:
1110	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動						2100	短期借款(附註六(十一)及八)	\$1,445,384	23	1,107,207	17
	(附註六(二)及八)		88,921		104,421	2	2130	合約負債一流動(附註六(二十)、七及九)	200,182	3	42,675	1
1150	應收票據淨額(附註六(三)(二十))		22,200	$\sim$	15,173	$\sim$	2150	應付票據	33,928		52,966	1
1170	應收帳款淨額(附註六(三)(二十))		215,609	$\overline{4}$	110,127	$\overline{2}$	2160	應付票據一關係人(附註七)			118,732	$\overline{2}$
1180	應收帳款一關係人淨額(附註六(三)(二十)及七)		2,275	$\sim$	1,045	$\sim$	2170	應付帳款	166,366	3	133,436	2
	其他應收款(附註六(四))		20,718	$\blacksquare$	19,961	$\overline{\phantom{a}}$	2180	應付帳款一關係人(附註七)	71,988	$\mathbf{1}$	30,358
1200	其他應收款一關係人(附註六(四)及七)		2,585	$\sim$	5,334	$\sim$	2200	其他應付款(附註六(十五))	207,068	3	269,993 19,600	$\overline{4}$
1210	存貨(附註六(五)、七及八)		2,167,251	35	896,196	14	2220 2280	其他應付款一關係人(附註七) 租賃負債一流動(附註六(十三))	10,810 109,389	$\overline{\phantom{a}}$ 2	106,933	2
1310			8,880	$\sim$	5,617	$\sim$	2300	其他流動負債(附註七及九)	79,361	$\mathbf{1}$	188,395	3
1410	預付款項				78,374	-1	2321	一年或一營業週期內到期應付公司債(附註六(十二))	203,000	3	199,548	3
1476	其他金融資產一流動(附註八)		81,963				2322	一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十一)及
1479	其他流動資產		53,345		71,165			八)	82,063		1,476,915 23
			2,787,062		44 1,333,174 21				2,609,539	41	3,746,758	58
	非流動資產:							非流動負債:
1517	诱過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動		157,868		185,446	3	2530	應付公司債(附註六(十二))	25,000	$\sim$	228,000	4
	(附註六(二)及八) 採用權益法之投資(附註六(六)、七及八)		478,319	$\overline{2}$ 8	440,138	-7	2540	長期借款(附註六(十一)及八)	1,661,967	26	614,408	10
1550							2570	遞延所得稅負債(附註六(十六))	489,933	8	542,265	9
1600	不動產、廠房及設備(附註六(八)、七及八)		248,285	$\overline{4}$	204,470	$\overline{\mathbf{3}}$	2580	租赁負債一非流動(附註六(十三))	478,315	8	557,503	9
1755	使用權資產(附註六(九))		573,399	10	655,882	10	2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(十五))	17,310		20,610
1760	投資性不動產淨額(附註六(十)(十四)、七及八)		2,068,238	32	3,523,347	56	2670	其他非流動負債(附註六(六))	3,690	$\sim$ 42	4,036 1,966,822	$\sim$ $-32$
1920	存出保證金		17,737	$\sim$	9,662	$\sim$		負債合計	2,676,215 5,285,754	83	5,713,580	90
1980	其他金融資產一非流動(附註八)				2,600			權益(附註六(二)(七)(十二)(十七)(十八)):
1995	其他非流動資產		8.608	$\blacksquare$	6.681	$\overline{\phantom{a}}$	3110	普通股股本	878,125	14	1,200,000	19
			3,552,454	56	5,028,226	79	3200	資本公積	101,993	2	77,484	1
							3300	待彌補虧損	(391, 856)		$(6)$ $(1,065,559)$ $(17)$
							3490	其他權益項目	465,500	$\overline{7}$	435,895	$\overline{7}$
								權益合計	1,053,762	17	647,820	10
	資產總計		\$6,339,516	100	6,361,400	100		負債及權益總計	\$6,339,516	100	6,361,400	100

			109年度		108年度
			額 金	$\overline{\frac{9}{6}}$	額 金	$\overline{\frac{96}{}}$
4000	營業收入(附註六(十四)(二十)及七)	$\mathbf{s}$	1,956,319	102	2,022,994	101
4190	減:銷貨退回及折讓		38,014	$\overline{2}$	26,588	$\overline{1}$
			1,918,305	100	1,996,406	100
5000	營業成本(附註六(五)(十三)(十五)、七及十二)		1,836,581	96	1,787,376	90
5900	營業毛利		81,724	$\overline{4}$	209,030	10
6000	營業費用(附註六(三)(四)(十三)(十五)(十八)、七及十二):
6100	推銷費用		122,530	6	119,647	6
6200	管理費用		146,949	8	135,086	7
6300	研究發展費用		63,350	3	60,843	3
6450	預期信用減損損失(利益)		3,900		(7,203)	(1)
			336,729	17	308,373	15
6900	營業淨損		$(255,005)$ (13)		(99, 343)	(5)
7000	營業外收入及支出(附註六(二)(五)(六)(十)(十二)(十三)(廿 二)及七):
7100	利息收入		107		100
7010	其他收入		10,869		5,605
7020	其他利益及損失		127,776	7	45,468	$\overline{2}$
7255	公允價值調整利益一投資性不動產		168,982	9	131,485	7
7050	財務成本		(105, 365)	(6)	(123,740)	(6)
7070	採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額		(42, 448)	(2)	(7,636)	m.
			159,921	$\bf 8$	51,282	$\overline{3}$
7900	税前淨損		(95,084)	(5)	(48,061)	(2)
7951	減:所得稅費用(附註六(十六))		16,758	1	35,379	$\overline{2}$
8200	本期淨損		(111, 842)	(6)	(83, 440)	(4)
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目(附註六(六)(十五)(十六)(十七))
8311	確定福利計畫之再衡量數		(1,350)		(414)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評 價損益		(43,084)	(2)	40,573	$\overline{2}$
8321	採用權益法認列子公司及關聯企業之確定福利計畫再衡量數		(13)		75
8330	採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合損益份額		77,657	$\overline{4}$	26,297	$\mathbf{1}$
8349	減:與不重分類至損益之項目相關之所得稅
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)		33,210	$\overline{2}$	66,531	$\overline{3}$
8500	本期綜合損益總額	S	(78, 632)	(4)	(16,909)	$\Omega$
	每股盈餘(附註六(十九));(單位:新台幣元)
9750	基本及稀釋每股虧損	S.		(1.46)		(1.53)

							其他權益項目
						透過其他綜合
						損益按公允價
		股 太				值衡量之金融
	普通股					資產未實現評
	股本	預收股本	合 計	資本公積	待彌補虧損	價(損)益	重估增值	計 合	庫藏股票	權益總額
民國一〇八年一月一日餘額	1,200,000	$\sim$	1,200,000	36,125	(970, 932)	(103, 569)	472,672	369,103	(14,290)	620,006
本期淨損		÷.			(83, 440)	٠		۰		(83, 440)
本期其他綜合損益					(339)	66,870		66,870		66,531
本期綜合損益總額		$\blacksquare$			(83, 779)	66,870		66,870		(16,909)
員工認股權憑證酬勞成本				10,951	$\blacksquare$			$\blacksquare$		10,951
對子公司持股比例變動調整數				1,477						1,477
實際取得子公司股權價格與帳面價值差異				28,931						28,931
子公司處分母公司股票視為庫藏股交易					(10, 926)				14,290	3,364
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具					78	(78)		(78)
民國一〇八年十二月三十一日餘額	1,200,000	÷,	1,200,000	77,484	(1,065,559)	(36, 777)	472,672	435,895	$\blacksquare$	647,820
本期淨損					(111, 842)					(111, 842)
本期其他綜合損益					(1, 363)	34,573		34,573		33,210
本期綜合損益總額					(113,205)	34,573		34,573		(78, 632)
員工認股權憑證酬勞成本			$\sim$	10,663	$\blacksquare$			÷		10,663
員工認股權行使		58,125	58,125	4,418						62,543
現金增資	300,000		300,000							300,000
減資彌補虧損	(980, 300)		(980, 300)		980,300
可轉換公司債轉換	300,300		300,300	(1,940)	(198, 360)					100,000
對子公司及關聯企業持股比例變動調整數				(197)						(197)
實際取得子公司股權價格與帳面價值差異				11,565						11,565
關聯企業處分透過其他綜合損益按公允價
值衡量之權益工具					4,968	(4,968)		(4,968)
民國一〇九年十二月三十一日餘額	820,000	58,125	878,125	101,993	(391, 856)	(7,172)	472,672	465,500		1,053,762

	109年度	108年度
營業活動之現金流量: 本期税前净损	(95,084) \$	(48,061)
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用	141,935	137,617
預期信用減損損失(利益)	3,900	(7,203)
利息费用 利息收入	105,365 (107)	123,740 (100)
股利收入	(10, 869)	(5,605)
採用權益法認列子公司及關聯企業損失之份額 處分不動產、廠房及設備利益	42,448 (6, 848)	7,636 (5,983)
處分投資性不動產利益	(45, 658)	(9,167)
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益 處分金融資產損失	(415)	1,254
处分採用權益法之投資損失		664 (131, 485)
投資性不動產公允價值調整利益 股份基礎給付酬勞成本	(168,982) 10,663	10,951
未實現外幣兒換損失	4,457 75.889	2,099 124,418
不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動: 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少	415
應收票據減少(增加)	(7,027)	11,347
應收票據一關係人減少 應收帳款減少(增加)	(116, 455)	129 60,452
應收帳款一關係人增加	(1,230)	(832)
其他應收款增加 其他應收款一關係人減少	(783) 2,749	(5,047) 9,355
存貨減少(增加)	11,712	(27, 266)
預付款項減少(增加) 其他流動資產減少(增加)	(3,263) 17,820	52 (16.190)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(96, 062)	32,000
與營業活動相關之負債之淨變動: 合約負債增加	21,802	16,775
應付票據減少 應付票據一關係人減少	(19,038) (118, 732)	(37, 405) (53,985)
應付帳款增加(減少)	32,930	(14, 534)
應付帳款一關係人增加 其他應付款減少	41,630 (60,006)	2,190 (19, 695)
其他應付款一關係人減少	(4, 178)	(9,992)
其他流動負債增加 净確定福利負債一非流動減少	12,277 (4,650)	73,417 (6,717)
與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(97, 965) (194, 027)	(49, 946) (17, 946)
調整項目合計	(118, 138)	106,472
營運產生之現金流入(出) 收取之利息	(213, 222) 107	58,411 100
收取之股利	10,869	5,605
支付之利息 支付之所得稅	(112,208) (69,090)	(124, 089) (14, 602)
營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量:	(383, 544)	(74, 575)
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	(6)	(5,023)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價款 取得採用權益法之投資	(12, 735)	5,908 (12, 775)
收到採用權益法之投資現金股利	20,772 (73, 265)	12,694 (27, 763)
取得不動產、廠房及設備 取得投資性不動產	(87, 663)	(326, 358)
處分不動產、廠房及設備價款 處分投資性不動產價款價款	21,607 474,645	6,000 82,071
存出保證金增加	(8,0/5)	(2,218)
其他金融資產一流動增加 其他金融資產一非流動減少	(3, 589) 2,600	(6, 140) 2,400
其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流入(出)	(1, 927) 332,364	(3,688) (274.892)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(減少) 發行公司債	(748, 819)	190,522 25,000
償還公司債	(100,000)	(25,000) 426,910
舉借長期借款 償還長期借款	1,939,010 (1, 196, 888)	(194.072)
其他非流動負債增加 租赁本金償還	(107,099)	47 (104, 119)
現金增資	300,000
員工執行認股權 篝資活動之淨現金流入	62,543 148,747	319,288
医率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數	(13) 97,554	36 (30, 143)
期初現金及約當現金餘額	25,761	55,904
期末现金及约當現金餘額	123,315	25,761

個體財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

佳和實業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十一年十二月十二日創設於台南 縣三舍村,其後經過合併及擴建,目前所營事業包括各種纖維紡織、印染、整理之加工及 運銷買賣業務、委託營造廠商興建商業大樓出租出售業務及工廠廠房開發租售業務暨醫療 器材製造及買賣業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一○年三月二十九日經董事會通過後發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。
• •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號之 修正「利率指標變革」
• •國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
• •國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號 、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
• (三)金融監督管理委員會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金融監督管理委員會(以下簡稱金管 會)認可之準則及解釋,對本公司可能攸關者如下:

理事會發布之

新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非流	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日之	2023年1月1日
動」	債務或其他負債於資產負債表究竟應 分類為流動(於或可能於一年內到期 者)或非流動。
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為權 益來清償之債務之分類規定。

理事會發布之

新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「會計政策之揭露」	國際會計準則第1號之主要修正包 括:	2023年1月1日
	•規定企業揭露其重大會計政策而非 其重要會計政策;
	•闡明與不重大之交易、其他事項或 情況有關之會計政策資訊係屬不重 大,且不需揭露該等資訊;及
	•闡明並非與重大之交易、其他事項 或情況有關之所有會計政策資訊對 公司之財務報表均屬重大。
國際會計準則第8號之修正 「會計估計之定義」	該修正引入新的會計估計定義,闡明 會計估計係財務報表中是受衡量不確 定性影響之貨幣金額。該修正亦明訂 公司須建立會計估計以達成其所適用 會計政策之目的,藉此闡明會計政策 與會計估計間之關係。	2023年1月1日

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大 影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產;

(2)依公允價值衡量之投資性不動產;及

• (3)淨確定福利負債,係依確定福利義務現值減除退休基金資產之公允價值及附註四 (十六)所述之上限影響數衡量。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個體財務報告係以 本公司之功能性貨幣,新台幣表達,所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元 為單位。

(三)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡 量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額係按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。本公司除不動產開 發相關業務之營業週期通常長於一年外,餘營業週期為一年;

2.主要為交易目的而持有該資產;

3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或

4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產用以交換、清償 負債或受有其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

• 1.預期於正常營業週期中清償該負債。本公司除不動產開發業務相關債務之營業週期 通常長於一年外,餘營業週期為一年;
• 2.主要為交易目的而持有該負債;
• 3.預期於報導期間後十二個月內到期清償者該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表列 為現金及約當現金之組成項目。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量 之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價 值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收 帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產。本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自 下一個報導期間之首日起重分類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損 益。於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重 分類至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)經營模式評估

本公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映經 營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

• •所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否係 著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續期間 與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現現金流 量;
• •經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主要 管理人員報告;
• •影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理方 式;
• •該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價值 或所收取之合約現金流量;及
• •以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來出 售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非屬

上述所指之出售,此與本公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。

(4)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對價 組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他基本 放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,本公司 考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量時 點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,本公司考量:

•任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;

•可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;

•提前還款及展延特性;及

•本公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特性)。 (5)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列 備抵損失。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

•判定債務證券於報導日之信用風險低;及

•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過三十天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過一年,且借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用 損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與 本公司預期收取之現金流量之差額。

本公司於每一報導日評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金 融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資 料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期超過一年;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點 及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍 可強制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(6)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保 留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產 除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益工具

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行 庫藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧 損認列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)複合金融工具

本公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公 司債(以新臺幣計價),其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不 同。

複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後不予重新衡量。

與金融負債相關之利息係認列為損益。金融負債於轉換時重分類為權益, 其轉換不產生損益。

(5)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬 持有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡 量。透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及 損失,包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益 係認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(6)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改 後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(7)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於 資產負債表。

(七)存 貨

1.製造業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀 態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及 在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及 完成出售所需之估計成本後之餘額。

2.營建業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀 態所發生之取得必要支出及借款資本化成本。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及 完成出售所需之估計成本後餘額。淨變現價值之釐定方法如下:

• (1)在建房地:淨變現價值為估計售價(當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本 及銷售費用為計算基礎。
• (2)待售房地:淨變現價值為估計售價(參照管理當局按當時市場情況估計)減去於 銷售房地時所產生之估計成本及銷售費用。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司及子公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制 能力者。本公司及子公司共同持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權 時,即假設具有重大影響力。

在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不 影響本公司對其之持股比例時,本公司將所有權益變動按持股比例認列為資本公 積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在與投資者對關聯 企業之權益無關範圍內,認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

本公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法,並按公允價值衡量保 留權益,保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之 差額,認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金

額,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相 同,亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時須被 重分類為損益(或保留盈餘),則當企業停止採用權益法時,將該利益或損失自權益 重分類至損益(或保留盈餘)。若本公司對關聯企業之所有權權益減少,但持續適用 權益法,則本公司將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利 益或損失,按上述方式依減少比例作重分類調整。

關聯企業發行新股時,若本公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投 資;若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不 足時,其差額則借記保留盈餘。惟若屬本公司未按持股比例認購,致使其對關聯企 業之所有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係 按減少比例重分類至損益,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負 債所必須遵循之基礎相同。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當 期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,及個體財務報告業主權益 與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為業主間之權益交 易處理。

(十)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產,投資性不動產原始 以成本衡量,後續以公允價值衡量,其任何變動數係認列為損益。

投資性不動產之處分利益或損失(以淨處分價款與該項目帳面金額間之差額計 算)係認列於損益。若出售之投資性不動產先前係分類為不動產、廠房及設備,任 何相關「其他權益-不動產重估增值」係轉列保留盈餘。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業收入。給與之租賃 誘因係於租賃期間認列為租金收益之一部分。

(十一)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及 任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房 及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時之 公允價值重分類為投資性不動產。再衡量產生之利益,係在該項不動產先前認列 累計減損之範圍內認列於損益,其餘差額認列於其他綜合損益,並累計於「其他 權益-不動產重估增值」。任何損失係認列於損益,惟若該減少數仍在不動產重估 增值金額之範圍內,係將該減少數認列於其他綜合損益,並沖減權益中之重估增 值。

3.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

4.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年 限內認列於損益。

土地無須提列折舊。

不動產、廠房及設備之估計耐用年限如下:

• (1)機器設備 5~10年
• (2)運輸設備 3~15年
• (3)辦公及其他設備 2~20年
• (4)租賃資產 5~8年

本公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當 調整。

(十二)租 賃

1.租賃之判斷

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約 是否係屬租賃,本公司針對以下項目評估:

• (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由 於可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者 具有可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
• (2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:
• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
  • –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作 指示之權利;或

–客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目 的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,本公司係以相對單獨價格為基 礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。本公司選擇不區分非租賃組成部分 而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。

2.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任 何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所 在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發 生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調 整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增額借 款利率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為 原始衡量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付 之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:

(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評 估;
• (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動 以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產 之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於

損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對員工宿舍、事務機器及停車位等短期租賃及低價值標的資產租賃,本公 司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期 間內認列為費用。

3.出租人

本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為 營業租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主 要部分等相關特定指標。

(十三)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、遞延所得稅資 產及以公允價值衡量之投資性不動產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存 在,則估計該資產之可回收金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現 金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可 自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰 高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現 率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明 如下:

(1)銷售商品

本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已

交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受 該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失 風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本 公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

(2)土地開發及房地銷售

本公司開發及銷售標準廠房不動產,且於興建期間或之前預售不動產。本 公司係於對不動產之控制移轉時認列收入。因合約限制,該不動產對本公司通 常不具其他用途。有關完工交屋損益歸屬年度之認定,原則上係完成交屋或產 權完成移轉登記(以較遲的時點為準)作為控制移轉時點並認列收入。

收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋,通常於不動產之法定 所有權移轉時可收取對價。若係預售不動產,通常於簽訂合約至不動產移轉予 客戶之期間分期收取款項。預收之款項係認列為合約負債,累積之合約負債金 額,於不動產移轉予客戶時轉列收入。

(3)財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之時 間間隔皆不超過一年,另,房地銷售合約之承諾對價與現銷價格並未存有差異 且未包含重大之融資因素,故不具有重大財務組成部分,因此,本公司不調整 交易價格之貨幣時間價值。

2.客戶合約之成本

(1)取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發 生之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費 用,除非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該 資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(2)履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第 三十八號「無形資產」),本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約 直接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且 預期可回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工 或其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區 分究係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於 發生時認列為費用。

(十五)政府補助

本公司係於可收到與新冠病毒疫情相關之政府補助時,將該未附帶條件之補助 認列為其他收益。針對其他與資產有關之補助,本公司係於可合理確信將遵循政府 補助所附加之條件,且將可收到該項補助時,按名目金額認列於遞延收入,並於資 產耐用年限內依有系統之基礎將該遞延收入認列為其他收益。補償本公司所發生費 用或損失之政府補助,係依有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金 提撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於 保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度 報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利 息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.離職福利

離職福利係當本公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰早 者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以折 現。

4.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。

(十七)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內, 認列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件 之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

本公司股份基礎給付之給與日為確認員工認購股數之日。

(十八)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損 益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退 稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整,其金額係按報導日之法 定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及

3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在 變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或 實質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;

(1)同一納稅主體;或

• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清 償,或同時實現資產及清償負債。
• (十九)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基 本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益 及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

本公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及員工認股權。

(二十)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)對被投資公司是否具實質控制之判斷,請參閱民國一○九年度合併財務報告。 (二)租賃期間

對於租賃期間之決定,係租賃之不可取消期間併同承租人可合理確定將行使租 賃延長之選擇權所涵蓋之期間,及承租人可合理確定將不行使租賃終止選擇權所涵 蓋之期間。本公司於評估承租人是否行使前述選擇權時,係考量將對承租人產生經 濟誘因之所有攸關事實及情況。並於後續出現在承租人控制範圍內且將影響其是否 可合理確定行使或不行使選擇權之重大事項或情況重大改變時,予以重新評估。租 賃期間之評估有變動時,係重衡量租賃負債並調整使用權資產,請詳附註六(九)及 六(十三)。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整 之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)應收帳款之備抵損失

本公司屬紡織品製造業務之應收帳款備抵損失,係以違約風險及預期損失率之 假設為基礎估計。本公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估 計,以判斷計算減損時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說 明請詳附註六(三)。

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日屬紡織品製造業 務之存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨 變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因 產業快速變遷而產生重大變動。存貨評價估列情形請詳附註六(五)。

(三)投資性不動產評價

本公司投資性不動產採公允價值模式,於報導日重新衡量投資性不動產之公允 價值,該公允價值係採用外部專家之鑑價報告為依據,因評價模式之輸入值資訊屬 不可觀察資訊,公允價值係由外部專家採用估價技術依複雜公式計算而得,故輸入 值之變動可能影響評價結果而產生重大調整。投資性不動產評價情形請詳附註六 (十)。

本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量金融、非金融資產及負債。本公司 財務部門負責進行獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認 資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並定期校準評價模型、 進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整,以確 保評價結果係屬合理。投資性不動產則由本公司委由外部估價師鑑價及財務部門依金管 會公告之評價方法及參數假設定期評價。

本公司在衡量資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係 以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接 (即由價格推導而得)可觀察。

第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,本公司係於報導日認列該移轉。衡量 公允價值所採用假設之相關資訊請詳下列附註:

1.附註六(十),投資性不動產

2.附註六(二十三),金融工具

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	109.12.31	108.12.31
現金及零用金	\$ 1,807	1,293
支票及活期存款	121,508	24,468
現金及約當現金	\$ 123,315	25,761

本公司金融資產之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十三)。

(二)金融資產

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
國內上市(櫃)公司股票-新光金公司	\$ 88,881	104,410
國內上市(櫃)公司股票-台達化公司	40	11
小 計	88,921	104,421
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
國內上市(櫃)公司股票-新光金公司	157,829	185,418
國內上市(櫃)公司股票-怡華公司	39	28
小 計	157,868	185,446
合 計	\$ 246,789	289,867

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民 國一○九年度及一○八年度認列之股利收入分別為10,869千元及5,605千元。

本公司於民國一○八年九月因投資策略改變,故出售透過其他綜合損益按公允 價值衡量之台達化公司之股票,處分時之公允價值為252千元,累積處分利益為78千 元,本公司已將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈餘。

本公司於民國一○九年度未處分策略性投資,於該期間累積利益及損失未在權 益內作任何移轉。

信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十三)。

• 本公司之金融資產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。
• (三)應收票據及應收帳款

	109.12.31	108.12.31
應收票據-因營業而發生	\$ 22,200	15,173
應收帳款-按攤銷後成本衡量	312,524	203,168
減:備抵損失	96,915	93,041
小計	215,609	110,127
應收帳款-關係人-按攤銷後成本衡量	2,275	1,045
合計	\$ 240,084	126,345

本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,意即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表 客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入 前瞻性之資訊。

本公司客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ -	100%	-
逾期1~120天	411	100%	411
逾期121~365天	5,371	100%	5,371
逾期超過一年	42,050	100%	42,050
合計	\$ 47,832		47,832

		108.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 308	100%	308
逾期1~120天	1,250	100%	1,250
逾期121~365天	4,268	100%	4,268
逾期超過一年	53,997	100%	53,997
合計	\$ 59,823		59,823

本公司非客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		109.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 230,586	0%~10.21%	13,135
逾期1~120天	34,322	34.06%	11,689
逾期121~365天	13,177	100.00%	13,177
逾期超過一年	11,082	100.00%	11,082
合計	\$ 289,167		49,083

		108.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 112,692	0%~5.8%	5,776
逾期1~120天	26,271	26.04%	6,842
逾期121~365天	7,188	100.00%	7,188
逾期超過一年	13,412	100.00%	13,412
合計	\$ 159,563		33,218

本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	109年度	108年度
期初餘額	\$ 93,041	100,626
認列之減損損失	3,874	-
減損損失迴轉	-	(7,585)
期末餘額	\$ 96,915	93,041

上述金融資產未提供作為借款及融資額度擔保。

(四)其他應收款

	109.12.31
其他應收款	\$ 23,048	108.12.31 22,265
減:備抵損失	2,330	2,304
小計	20,718	19,961
其他應收款-關係人	2,585	5,334
	\$ 23,303	25,295

本公司其他應收款備抵損失變動表如下:

	109年度
期初餘額	\$ 2,304	1,922
認列之減損損失	26	382
期末餘額	\$ 2,330	2,304

其他應收款均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失衡量該 期間之備抵損失。

(五)存 貨

	109.12.31		108.12.31
製造業:
製成品	\$	485,881	419,661
在製品		366,817	352,813
原料		123,436	97,907
物料		18,218	16,957
在途原物料		9,966	8,858
小計		1,004,318	896,196
營建業:
在建房地		624,172	-
待售房地		538,761	-
小計		1,162,933	-
合計	\$	2,167,251	896,196

本公司營業成本明細如下:

	109年度	108年度
存貨出售轉列	\$ 1,842,281	1,775,866
存貨跌價損失	-	20,935
存貨盤虧	249	107
出售下腳收入	(5,949)	(9,532)
	\$ 1,836,581	1,787,376

民國一○九年度與標準廠房興建有關之資本化借款成本為4,740千元,其係依資 本化利率2.6%計算。

本公司之存貨提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(六)採用權益法之投資

本公司採用權益法之投資列示如下:

	109.12.31	108.12.31
子公司(註)	\$ 339,956	283,162
關聯企業	138,363	156,976
	\$ 478,319	440,138

本公司採用權益法之投資貸方餘額(列入其他非流動負債)列示如下:

	109.12.31	108.12.31
子公司	\$ 3,459	3,805

註:於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司因出售採權益法投資 之股權予子公司而產生之遞延出售利益淨額均為8,950千元,列入採用權益 法之投資減項。

子公司猛揮營造股份有限公司(猛揮營造)於民國一○八年九月現金增資,本公 司未按持股比率認購致本公司及子公司對其綜合持股未超過半數之表決權,又猛揮 營造於民國一○八年十二月二十五日經股東臨時會決議補選兩席董事,補選後本公 司及子公司未持有其董事會過半數之投票權,已對猛揮營造喪失控制能力,故由子 公司轉列為採用權益法投資之關聯企業。本公司以喪失控制力之日股票之公允價值 衡量所產生之損失664千元,已列報於營業外收入及支出-處分採用權益法之投資損 失項下。

1.子公司

請參閱民國一○九年度合併財務報告。

2.關聯企業

民國一○九年及一○八年十二月三十一日本公司所投資之關聯企業無具 有公開報價情形者。

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下, 該等財務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額:

對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總		109.12.31	108.12.31
帳面金額	\$	138,363	156,976
歸屬於本公司之份額:		109年度	108年度
繼續營業單位本期淨利(損)	\$	(11,192)	22,883
其他綜合損益		6,935	11,639
綜合損益總額	\$	(4,257)	34,522

3.擔保

本公司採用權益法之投資提供作質押擔保之情形,請詳附註八。 (七)對子公司所有權權益之變動

本公司於民國一○九年三月以現金5,735千元增加取得怡裕投資股份有限公司 (怡裕投資)之股權,使持股比率由32.67%增加至51.65%。

本公司於民國一○八年十二月以現金12,755千元增加取得佳益投資股份有限公 司(佳益投資)之股權,使持股比率由81.45%增加至97.47%。

本公司對怡裕投資及佳益投資所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影 響如下:

	109年度	108年度
購入非控制權益之帳面價值	\$ 17,300	41,706
支付予非控制權益之對價	(5,735)	(12,775)
資本公積-實際取得子公司股權價格與帳面價值差額	\$ 11,565	28,931

(八)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:

	機器設備	運輸設備	辦公及其 他設備	租賃改良	未完工程及 待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國109年1月1日期初餘額 \$	1,058,199	47,081	517,843	2,512	17,473	1,643,108
增添	54,181	-	1,722	-	31,756	87,659
處分	(24,457)	-	(1,874)	(943)	-	(27,274)
重分類	12,311	-	2,916	(630)	(14,597)	-
民國109年12月31日餘額 \$	1,100,234	47,081	520,607	939	34,632	1,703,493
民國108年1月1日期初餘額 \$	1,143,739	47,081	513,823	2,512	2,876	1,710,031
增添	4,426	-	4,020	-	14,597	23,043
處分	(89,966)	-	-	-	-	(89,966)
民國108年12月31日餘額 \$	1,058,199	47,081	517,843	2,512	17,473	1,643,108
累計折舊及減損損失:
\$ 民國109年1月1日期初餘額	897,426	43,484	496,616	1,112	-	1,438,638
折舊	24,738	826	3,305	216	-	29,085
處分	(11,182)	-	(837)	(496)	-	(12,515)
重分類	-	-	210	(210)	-	-
\$ 民國109年12月31日餘額	910,982	44,310	499,294	622	-	1,455,208
\$ 民國108年1月1日期初餘額	966,819	42,565	493,531	728	-	1,503,643
折舊	20,556	919	3,085	384	-	24,944
處分	(89,949)	-	-	-	-	(89,949)
\$ 民國108年12月31日餘額	897,426	43,484	496,616	1,112	-	1,438,638
帳面價值:
\$ 民國109年12月31日	189,252	2,771	21,313	317	34,632	248,285
\$ 民國108年12月31日	160,773	3,597	21,227	1,400	17,473	204,470
\$ 民國108年1月1日	176,920	4,516	20,292	1,784	2,876	206,388

本公司之不動產、廠房及設備提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(九)使用權資產

本公司承租房屋及建築、運輸設備及其他設備等之成本及累計折舊變動明細如 下:

	房屋及建築	運輸設備	其他設備	合 計
使用權資產成本:
民國109年1月1日期初餘額	\$ 518,712	-	249,843	768,555
增添	-	1,764	-	1,764
租賃給付及期間變動之再衡量	28,603	-	-	28,603
民國109年12月31日餘額	\$ 547,315	1,764	249,843	798,922
民國108年1月1日期初餘額	\$ -	-	-	-
追溯適用IFRS16之影響數	518,712	-	249,843	768,555
民國108年12月31日餘額	\$ 518,712	-	249,843	768,555
使用權資產之累計折舊:
民國109年1月1日期初餘額	\$ 76,551	-	36,122	112,673
本期折舊	76,552	176	36,122	112,850
民國109年12月31日餘額	\$ 153,103	176	72,244	225,523
民國108年1月1日期初餘額	\$ -	-	-	-
本期折舊	76,551	-	36,122	112,673
民國108年12月31日餘額	\$ 76,551	-	36,122	112,673
帳面金額:
民國109年12月31日	\$ 394,212	1,588	177,599	573,399
民國108年12月31日	\$ 442,161	-	213,721	655,882

• (十)投資性不動產
• 1.投資性不動產包含本公司以營業租賃出租予第三方之廠房及所持有之標準廠房。 出租之投資性不動產其原始不可取消期間為1年至5年,其租金收益均為固定金 額。
• 2.本公司下列投資性不動產後續衡量係係以重複性為基礎按公允價值衡量,其公允 價值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。本公司於民國一○九年度及一○八 年度無轉入或轉出公允價價層級第三等級之情形,其第三等級期初與期末帳面金 額間之調節如下:

	土地	房屋及建築	未完工程	總 計
民國109年1月1日期初餘額	\$ 2,919,449	374,659	229,239	3,523,347
增添	-	1,004	86,659	87,663
處分	(273,630)	(155,357)	-	(428,987)
移轉至存貨	(966,869)	-	(315,898)	(1,282,767)
因公允價值調整產生之淨利益	158,778	10,204	-	168,982
民國109年12月31日餘額	\$ 1,837,728	230,510	-	2,068,238
民國108年1月1日期初餘額	\$ 2,760,893	129,888	247,627	3,138,408
增添	1,700	-	324,658	326,358
處分	(44,960)	(27,944)	-	(72,904)
重分類	-	314,693	(314,693)	-
因公允價值調整產生之淨利益(損失)	201,816	(41,978)	(28,353)	131,485
民國108年12月31日餘額	\$ 2,919,449	374,659	229,239	3,523,347

本公司為活化公司資產及多角化經營,於民國一○九年四月新設立土地開發建 設部以從事土地開發興建房屋銷售業務,因出售土地或房屋已屬本公司之正常營業 活動,故於該日將擬出售而開發中之土地及未完工程轉列為存貨。

3.本公司下列投資性不動產後續衡量係採收益法評價,相關重要契約條款及評價資 訊如下:

	109.12.31	108.12.31
估價日期	109.12.31	108.09.30
標的	台南市新市區三舍段等土地及	台南市新市區三舍段等土地及
	建物、大營段已開發完成之	建物、大營段已開發完成之
	土地及建物及新市區農牧用	土地及建物及新市區農牧用
	地	地
重要契約條款	1.租金:220元〜323元/坪/月	1.租金:200元〜323元/坪/月
	2.租期:2個月〜16個月	2.租期:3個月〜31個月
	3.押金:34千元〜180千元	3.押金:34千元〜180千元
	4.出租人每年負擔稅費總額:	4.出租人每年負擔稅費總額:
	10,945千元	9,078千元
當地租金行情	292元〜856元/坪/月(註)	287元〜348元/坪/月(註)
相似標的租金行情	292元〜856元/坪/月(註)	287元〜348元/坪/月(註)
目前狀態	正常使用	正常使用
過去收益數額	220元〜323元/坪/月	220元〜323元/坪/月
收益資本化率	2.1%~2.35%	2.1%~2.35%
折現率	3.22%~3.5%	3.22%~3.5%
委外或自行估價	委外及自行估價	委外及自行估價
估價事務所	長興不動產估價師聯合事務所	長興不動產估價師聯合事務所
估價師姓名	吳國仕、黃健誌	吳國仕、黃健誌
委外估價公允價值	2,031,884千元	2,296,436千元
自行估價公允價值	36,354千元	30,804千元

註:估價報告對於土地及建物租金比較案例之選擇,係依勘估標的土地用途,於 台南市類似地區範圍內,選擇三個適當比較案例,經分析、比較、調整後, 求取標的土地及建物之合理市場租金。

依不動產估價技術規則第28條,收益法得採直接資本化法及折現現金流量分 析法估算收益價格。依同規則第34條,其估價程序為推算有效總收入、推算總費 用、計算淨收益、決定收益資本化率或折現率及計算收益價格。上述參數之估計 係蒐集勘估標的及與其特性相同或相似之比較標的最近三年間之相關資料,經由 綜合研判其持續性、穩定性及成長情形加以調整,以確認資料之可用性及合理 性。未來各期收入(現金流入)及費用(現金流出)之變動狀態係依據勘估標的歷史 收支(現金流量)、相同產業或具替代性比較標的收支(現金流量)、閒置或損失比 率及目前或未來可能之計畫收支所決定。總收入減除總費用後之客觀淨收益則係 以勘估標的作最有效使用之客觀淨收益為基準,並參酌鄰近類似不動產在最有效 使用情況下之收益推算之。依證券發行人財務報告編製準則第九條之規定,收益 法下之折現率限採風險溢酬法,其係以一定利率為基準,加計投資性不動產之個 別特性估算。所稱一定利率為基準,不得低於中華郵政股份有限公司牌告二年期

〜33〜

郵政定期儲金小額存款機動利率加三碼。

4.本公司投資性不動產中之台南市新市區大營段土地於民國一○六年為尚未開發之 素地,於民國一○七年四月取得建照並開發中,素地因尚未開發無法以收益法評 價,建造中之土地及未完工程由於相似標的案例難尋亦無法以收益法評價,故以 土地開發分析法評價素地及開發中土地,並以實際已投入建造成本認列未完工程 價值,後續待開發完成後,將改採以收益法評價整體房地之公允價值。本公司於 民國一○九年四月將開發中土地轉列為存貨,其餘已階段性開發完成之土地及建 物已改採以收益法評估整體房地之公允價值。素地及開發中土地之相關評價資訊 如下:

108.12.31

估價日期	108.09.30
標的	台南市新市區大營段土地
估計銷售總金額	1,819,563千元
利潤率	18%
資本利息綜合利率	1.56%
委外或自行估價	委外估價
估價事務所	長興不動產估價師聯合事務所
估價師姓名	吳國仕、黃健誌
委外估價公允價值	966,868千元

上述各項土地之開發計畫重點包括確定土地開發內容、預期開發時間、調查 各項開發成本及相關費用並蒐集市場行情等資料、現況勘察並進行環境發展程度 之調查及分析等。經評估各項景氣指標、人口及就業情形、利率及市場供需等總 體經濟因素,尚無重大異常波動,據此估算開發或建築後總銷售金額以求得開發 前或建築前土地開發分析價格。

		重大不可觀察輸入值與公
公允價值評價技術	重大之不可觀察輸入值	允價值衡量間之關係
管理階層針對收益法及	˙預期市場租金成長率	估計之公允價值將增加
土地開發分析法這兩種評價	109.12.31及108.9.30分別	(或減少)若:
技術進行評估、衡量各評價	為0.77%及0.57%。	˙預期市場租金成長率提
技術所使用估計之影響。該	˙閒置期間109.12.31及	升(降低)。
等估計是經本公司評估後,	108.9.30皆為2.4個月。	˙閒置期間縮短(延長)。
判斷此等估計是與市場參與	˙收益資本化率109.12.31	˙收益資本化率提升(降
者所採用的一致。	及108.9.30皆為	低)。
收益法係採用折現現金	2.1%~2.35%。	˙風險調整後之折現率降
流量法,該法應考慮設施所	˙風險調整後之折現率	低(提升)。
產生之預估淨現金流量現	109.12.31及108.9.30皆為	˙利潤率降低(提升)。
值,而預估淨現金流量現值	3.22%~3.5%。	˙資本利息綜合利率降低
是以風險調整後之折現率計	˙利潤率108.9.30為18%。	(提升)。
算。	˙資本利息綜合利率
使用折現現金流量法應	108.9.30為1.56%。
考量勘估標的可產生現金流
量之各期淨收益(有效總收
入減總費用)、預期市場租
金成長率、閒置期間及收益
資本化率。折現率之估計應
考量建築物之品質及地點、
承租人信用狀況及租賃期
間。

前述公允價值評價技術及重大不可觀察輸入值之說明如下表:

民國一○八年度與標準廠房興建有關之資本化借款成本為9,000千元,其係依 資本化利率2.67%計算。

本公司因營業所需而取得之部分土地,因其地目屬農牧用地,尚無法以本公 司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之主要管理階層名義登記,已辦妥保全手 續設定抵押予本公司,於民國一○九年及一○八年十二月三十一日前述土地金額 均為30,722千元。

本公司之投資不動產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(十一)長短期借款

本公司長短期借款之明細、條件與條款如下:

	109.12.31	108.12.31
無擔保銀行借款-美金	\$ 75,407	28,648
無擔保銀行借款-新台幣	395,427	974,985
擔保銀行借款-美金	11,558	14,574
擔保銀行借款-新台幣	962,992	89,000
長期無擔保銀行借款-新台幣	131,690	-
長期擔保銀行借款-新台幣	1,578,944	1,968,502
其他長期擔保借款-新台幣	33,396	122,821
合 計	\$ 3,189,414	3,198,530
流 動	\$ 1,527,447	2,584,122
非 流 動	1,661,967	614,408
合 計	\$ 3,189,414	3,198,530
短期借款尚未使用額度	\$ 604,998	249,069
長期借款尚未使用額度	\$ 558,120	282,248
短期借款利率區間	1.3314%~2.5761%	2.6%~4.6056%
長期借款利率區間	1.345%~6.8128%	2.3%~6.8128%
長期借款到期年度	110年〜117年	109年〜115年

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。 (十二)應付公司債

本公司發行無擔保可轉換公司債資訊如下:

	109.12.31	108.12.31
發行轉換公司債總金額	\$ 228,000	428,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額	-	(452)
期末應付公司債餘額	\$ 228,000	427,548
流動	\$ 203,000	199,548
非流動	25,000	228,000
合計	\$ 228,000	427,548
權益組成部分-轉換權(列報於資本公積-認股權)	\$ -	3,880

	109年度	108年度
利息費用(有效利率均為3.684%~4.5%)	\$ 12,712	16,735

1.本公司於民國一○八年七月二十三日私募發行國內第二次無擔保轉換公司債,發行 金額為25,000千元,主要發行條款如下:

(1)票面利率:4.5%。

• (2)發行期限:三年(民國一○八年七月二十三日至一一一年七月二十三日)。
• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利 息以匯票或支票一次還本。
• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:

A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。

• B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3.63元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
• 2.本公司於民國一○七年十一月十五日私募發行國內第一次無擔保轉換公司債,發行 金額為203,000千元,主要發行條款如下:
• (1)票面利率:4.5%。
• (2)發行期限:三年(民國一○七年十一月十五日至一一○年十一月十五日)。
• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:

A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。

• B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3.94元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
• 3.本公司分別於民國一○六年三月一日、七月三日及七月十日私募發行國內第二次無 擔保轉換公司債,發行金額分別為100,000千元、50,000千元及50,000千元,主要發 行條款如下:
• (1)票面利率:3%。

• (2)發行期限:三年(第一期民國一○六年三月一日至一○九年三月一日;第二期民 國一○六年七月三日至一○九年七月三日;第三期民國一○六年七月十日至一○ 九年七月十日)。

• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。

• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:

A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。

• B.轉換價格:第一期發行時轉換價格為每股3.33元;第二期發行時轉換價格為每 股4.11元;第三期發行時轉換價格為每股4.08元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
• 4.本公司於民國一○五年七月二十五日私募發行國內第一次第二期無擔保轉換公司 債,發行金額為25,000千元,主要發行條款如下:
• (1)票面利率:3%。
• (2)發行期限:三年(民國一○五年七月二十五日至一○八年七月二十五日)。
• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:

A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。

• B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。

本公司於民國一○九年度因可轉換公司債持有人行使轉換權轉換普通股之相關 資訊請參閱附註六(十七)。

本公司於民國一○九年度及一○八年度贖回到期之私募無擔保轉換公司債分別 為100,000千元及25,000千元,並分別將資本公積-認股權1,940千元及485千元轉列 至資本公積-失效認股權。

本公司於民國一○九年三月二十四日辦理現金增資,致民國一○八年七月二十 三日、一○七年十一月十五日、一○六年七月三日及七月十日私募發行之國內無擔 保轉換公司債之轉換價格分別調整為每股3.54元、3.85元、4.01元及3.98元。

本公司於民國一○九年九月二十二日辦理減資彌補虧損,致民國一○八年七月 二十三日及一○七年十一月十五日私募發行之國內無擔保轉換公司債之轉換價格分 別調整為每股8.45元及7.77元。

(十三)租賃負債

本公司租賃負債如下:

	109.12.31	108.12.31
流動	\$ 109,389	106,933
非流動	478,315	557,503
	\$ 587,704	664,436

到期分析請詳附註六(二十三)金融工具。 認列於損益之金額如下:

	109年度	108年度
租賃負債之利息費用	\$	16,461	19,252
短期租賃之費用	\$	1,082	1,092
認列於現金流量表之金額如下:

	109年度	108年度
租賃之現金流出總額	\$ 124,642	124,463

1.房屋及建築之租賃

本公司承租房屋及建築作為廠房及辦公處所,廠房之租賃期間為十年,辦公 處所則為三年至五年。本公司實質判斷該租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原 合約相同期間之選擇權。

2.其他租賃

本公司承租運輸設備及其他設備之租賃期間均為五年。

另,本公司承租土地、辦公室、員工宿舍及停車場適用短期租賃或初次適用日 後12個月內結束之租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產 及負債。

(十四)營業租賃

本公司出租其投資性不動產,由於並未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有 風險與報酬,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(十)投資性不動產。

租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表:

	109.12.31	108.12.31
低於一年	\$	17,906	23,507
一至二年		3,322	9,404
二至三年		-	2,629
未折現租賃給付總額	\$	21,228	35,540

〜39〜

民國一○九年度及一○八年度營業租賃產生之租金收益資訊請詳附註六(二 十)。另,民國一○九年度及一○八年度因上述營運租賃所產生之直接營運費用均 為0千元。

(十五)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	109.12.31
確定福利義務現值	\$ 24,171	27,809
計畫資產之公允價值	(6,861)	(7,199)
淨確定福利負債	\$ 17,310	20,610

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之 平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年期定期存款利率 計算之收益。

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,本公司之台灣銀行勞工 退休準備金專戶餘額分別計6,861千元及7,199千元。勞工退休基金資產運用之資 料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之 資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司確定福利義務現值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$ 27,809	33,819
當期服務成本及利息	880	1,100
計畫支付之福利	(6,081)	(7,773)
淨確定福利負債再衡量數
因人口統計假設變動所產生之精算損益	-	(3,071)
因財務假設變動所產生之精算損益	1,526	1,318
經驗調整	37	2,416
12月31日確定福利義務	\$ 24,171	27,809

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司確定福利計劃公允價值之變動如下:

	109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 7,199	6,906
已提撥至計畫之金額	2,901	7,663
計畫支付之福利	(3,569)	(7,773)
計畫資產預計報酬	117	154
淨確定福利資產再衡量數
計劃資產報酬(不含當期利息)	213	249
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 6,861	7,199

(4)認列為損益之費用

本公司列報為損益之明細如下:

	109年度	108年度
當期服務成本	\$ 568	642
利息成本	312	458
計畫資產預計報酬	(117)	(154)
	\$ 763	946
營業成本	\$ 568	833
推銷費用	53	51
管理費用	71	3
研究發展費用	71	59
	\$ 763	946

(5)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.750%	1.125%
未來薪資增加率	1.00%	1.00%

本公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為1,617千元。確定福利計劃之加權平均存續期間為16.25年。

(6)敏感度分析

民國一○九年及一○八年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
	增加	減少
109年12月31日
折現率(變動0.25%)	(4.27)%	4.49 %
未來薪資增加率(變動0.25%)	4.38 %	(4.20)%
108年12月31日
折現率(變動0.25%)	(4.20)%	4.42 %
未來薪資增加率(變動0.25%)	4.34 %	(4.15)%

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影 響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表 日之淨確定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一○九年度及一○八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為17,485千元及17,263千元,已提撥至勞工保險局。

3.短期帶薪假負債

	109.12.31		108.12.31
短期帶薪假負債(列於其他應付款)	\$	12,720	12,365
(十六)所得稅
1.所得稅費用

本公司所得稅費用明細如下:

	109年度		108年度
當期所得稅費用	\$	-	-
遞延所得稅費用
土地增值稅		16,758	35,379
	\$	16,758	35,379

本公司民國一○九年度及一○八年度直接認列於權益及其他綜合損益之所得 稅費用均為0千元。

本公司所得稅費用與稅前淨損之關係調節如下:

	109年度	108年度
稅前淨損	\$ (95,084)	(48,061)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	(19,017)	(9,612)
土地免稅所得	6,824	(5,164)
公允價值調整利益-投資性不動產(土地)	(31,755)	(40,363)
採權益法認列之投資損益影響數	8,490	1,527
股利收入	(2,174)	(1,121)
依稅法規定不可扣抵之費用	61	2
證券交易所得停徵	(83)	251
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失稅額影
響變動數	57,251	38,364
未認列可減除暫時性差異稅額影響變動數	(8,325)	13,279
土地增值稅	16,758	35,379
免稅政府補助收入	(11,362)	-
其他	90	2,837
合 計	\$ 16,758	35,379

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	109.12.31	108.12.31
可減除暫時性差異金額(註1)	\$ 298,227	318,704
課稅損失金額(註2)	2,053,528	2,011,047
	\$ 2,351,755	2,329,751

• 註1:民國一○九年度及一○八年度屬其他綜合損益之所得稅利益分別為270 千元及83千元。
• 註2:民國一○九年度及一○八年度虧損扣抵屆期未使用及核定差異之稅額影 響數分別為48,755千元及83,591千元。

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 本公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一○九年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產 之課稅損失,其扣除期限如下:

虧	損	年	度			尚 未 扣 除 之 虧 損	得扣除之最後年度
	民國100年度核定					167,918	民國110年度
	民國101年度核定					167,961	民國111年度
	民國102年度核定					206,200	民國112年度
	民國103年度核定					287,539	民國113年度
	民國104年度核定					94,170	民國114年度
	民國105年度核定					287,613	民國115年度
	民國106年度核定					254,848	民國116年度
	民國107年度核定					179,407	民國117年度
	民國108年度申報					153,259	民國118年度
		民國109年度預估申報				254,613	民國119年度
				\$		2,053,528

(2)已認列遞延所得稅負債

遞延所得稅負債之變動如下:

	土地增值稅
遞延所得稅負債:
民國109年1月1日期初餘額	\$ 542,265
出售土地支付數	(69,090)
借記損益	16,758
民國109年12月31日餘額	\$ 489,933
民國108年1月1日期初餘額	\$ 521,482
出售土地支付數	(14,596)
借記損益	35,379
民國108年12月31日餘額	\$ 542,265

3.所得稅核定情形:

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。 (十七)資本及其他權益

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為7,000,000 千元,實收普通股股本分別為878,125千元及1,200,000千元,每股面額10元。 1.普通股股本

本公司於民國一○九年度因可轉換公司債持有人行使轉換權,將國內私募無 擔保公司債100,000千元轉換為普通股30,030千股,以面額發行,總金額為300,300 千元,已於民國一○九年五月七日辦妥法定登記程序。

本公司於民國一○九年二月十五日經董事會決議以現金發行普通股300,000千 元,每股面額10元,計30,000千股,每股發行價格10元。此項增資案業經金融監 督管理委員會核准,並以民國一○九年三月二十四日為增資基準日。所有發行股 份之股款均已收取,並於民國一○九年五月七日辦妥法定登記程序。

本公司於民國一○九年六月二十四日經股東常會決議通過辦理減資彌補虧損

980,300千元,減資比例為54.45%,此項減資案業經金融監督管理委員會核准,並 以民國一○九年九月二十二日為減資基準日,已於民國一○九年十月十三日辦妥 法定登記程序。

民國一○九年度因員工認股權憑證行使認購權,以每股10.76元發行普通股 5,812,500股,已收取股款62,543千元。於民國一○九年十二月三十一日尚未辦妥 法定登記程序,列入預收股本58,125千元及資本公積-發行股票溢價4,418千元, 並將資本公積-員工認股權轉列資本公積-發行股票溢價7,172千元。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	109.12.31	108.12.31
採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數	\$ 66,141	54,773
可轉換公司債轉換權	-	3,880
可轉換公司債失效認股權	8,860	6,920
員工認股權	15,038	11,911
失效員工認股權	160	-
發行股票溢價	11,794	-
	\$ 101,993	77,484

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。

3.保留盈餘

本公司章程規定,年度結算如有盈餘,除提列應納所得稅款外,應先彌補以 往年度虧損,次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達公 司實收資本額時不在此限,必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘額加計 以前年度累計未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東常會決議分派。

分配股東股息紅利時,得以現金股票方式為之,其中現金股利不得低於分配 股利總數之百分之十,但現金股利每股若低於0.1元則不予發放,改以股票股利發 放。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司帳列投資性不動產後續衡量選擇採公允價值模式,依金管會民國一○ 三年三月十八日金管證發字第1030006415號令規定,本公司每年分派可分配盈餘 時,應依下列順序提列特別盈餘公積:

• (i)就當年度因後續帳列投資性不動產持續採用公允價值模式衡量產生之公允價值 淨增加數,自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前 期累積公允價值淨增加金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公 積不得分派,嗣後帳列投資性不動產之累積公允價值淨增加數有減少或處分投 資性不動產時,得就其減少部分或依處分情形予以迴轉分派盈餘。
• (ii)依金管會民國一○一年十一月二十一日金管證發字第1010047490號令規定,就 子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計算提 列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該部分金 額依持股比例迴轉特別盈餘公積。
• (iii)依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號19令規定,就當 年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與首次採用國際財務報導準則所提列特 別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積; 屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公 積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
• 4.盈餘分配

本公司民國一○八年度及一○七年度皆無累積盈餘可供分配,相關資訊可由 公開資訊觀測站等管道查詢之。

5.其他權益

	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產
	投資未實現評價損益	重估增值	合 計
民國109年1月1日期初餘額	\$ (36,777)	472,672	435,895
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產未實現評價損益:
本公司	(43,084)	-	(43,084)
子公司	70,717	-	70,717
關聯企業	6,940	-	6,940
關係企業處分透過其他綜合損益按
公允價值衡量之權益工具	(4,968)	-	(4,968)
民國109年12月31日餘額	\$ (7,172)	472,672	465,500

透過其他綜合損益按公

允價值衡量之金融資產

	投資未實現評價損益		重估增值	合	計
民國108年1月1日期初餘額	\$	(103,569)	472,672	369,103
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產未實現評價損益:
本公司		40,573	-		40,573
子公司		14,658	-		14,658
關聯企業		11,639	-		11,639
處分透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具		(78)	-		(78)
民國108年12月31日餘額	\$	(36,777)	472,672	435,895

6.庫藏股票

本公司之子公司於民國一○八年十二月全數出售其持有本公司之股票317,686 股,於民國一○九年及一○八年十二月三十一日已無子公司持有本公司股票之情 形。

(十八)股份基礎給付

員工認股權

本公司於民國一○七年十一月十三日經董事會通過給與部分員工認股權計畫。 該計畫核准發給員工認股權總數為18,000,000單位,本次發行18,000,000單位,每單 位認股權得認購股數為壹股本公司普通股。

本公司於民國一○六年十一月訂定酬勞性員工認股選擇權計劃,採用公平價值 法估計酬勞成本,並採用二元樹評價模型估計給與日認股選擇權之公平價值給予數 量、履約價格及既得條件暨各項假設之資訊列示如下:

給與日	107.11.30
給與數量	18,000,000股
履約價格	每股5.02元
既得條件	員工自被授予認股權之日起屆滿2年、3年及4年,得
	分別行使認股權之累積比例分別為50%、80%及100%
預期價格波動率	46.35%
無風險利率	0.8215%
預期存續期間	6年

上述員工認股權之詳細資訊如下:

	109年度		108年度
	加權平均		加權平均
	行使價格	認股權	行使價格	認股權
	(元)	數 量	(元)	數 量
1月1日流通在外數量	\$ 5.02	18,000,000	5.02	18,000,000
本期執行數量	10.76	(5,812,500)	5.02	-
12月31日流通在外數量	10.76	12,187,500	5.02	18,000,000
12月31日可執行數量	10.76	3,187,500	5.02	-

本公司於民國一○九年度因辦理現金增資及減資彌補虧損,致員工認股權憑證 認股價格由每股5.02元調整為每股10.76元。

本公司民國一○九年度及一○八年度因員工認股選擇權計劃及現金增資保留予 員工認購所產生之酬勞成本分別為10,663千元及10,951千元,列入營業費用與資本公 積-員工認股權。

(十九)每股盈餘

本公司基本每股虧損及稀釋每股虧損之計算如下:

1.基本每股虧損

	109年度	108年度
歸屬於本公司普通股權益持有人淨損	\$ (111,842)	(83,440)
普通股加權平均流通在外股數(千股)	76,569	54,520
基本每股虧損(元)	\$ (1.46)	(1.53)

2.稀釋每股虧損

民國一○九年度及一○八年度本公司發行之可轉換公司債及員工認股權為潛 在稀釋普通股,惟本公司計算稀釋每股虧損時,可轉換公司債及員工認股權具反 稀釋效果,故不予計算稀釋每股虧損。

(二十)客戶合約之收入

1.收入之細分

	109年度
		先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	合 計
主要地區市場:
臺 灣	\$	356,901	167,948	159,736	292,604	27,896		1,005,085
亞洲(不包括台灣)		385,296	321,519	8,406	-	-		715,221
其他地區(未達10%)		20,212	140,856	36,931	-	-		197,999
	\$	762,409	630,323	205,073	292,604	27,896		1,918,305

	109年度
	先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業		合 計
主要產品:
商品銷售	\$ 762,409	630,323	205,073	-	-			1,597,805
房地銷售	-	-	-	292,604	-			292,604
投資性不動產租金收入	-	-	-	-		27,896		27,896
	\$ 762,409	630,323	205,073	292,604		27,896		1,918,305
			108年度
	先染事業	長纖事業	紡紗事業	投資事業			合 計
主要地區市場:
臺 灣	\$ 436,640	66,371	184,194		32,652		719,857
亞洲(不包括台灣)	519,496	466,779		7,958 -			994,233
其他地區(未達10%)	40,675	237,177		4,464 -			282,316
	\$ 996,811	770,327	196,616		32,652		1,996,406
主要產品:
商品銷售	\$ 996,811	770,327	196,616	-			1,963,754
投資性不動產租金收入	-	-	-		32,652		32,652
	\$ 996,811	770,327	196,616		32,652		1,996,406

2.合約餘額

	109.12.31	108.12.31	108.1.1
應收票據及帳款(含關係人)	\$ 336,999	219,386	293,533
減:備抵損失	(96,915)	(93,041)	(100,626)
合 計	\$ 240,084	126,345	192,907
合約負債-商品	\$ 55,999	42,675	25,900
合約負債-房地	144,183	-	-
合 計	\$ 200,182	42,675	25,900

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一○九年及一○八年一月一日合約負債期初餘額於民國一○九年度及一 ○八年度認列為收入之金額分別為21,844千元及21,720千元。

合約負債之變動主要係源自本公司移轉商品予客戶而滿足履約義務之時點與 客戶付款時點之差異。

(廿一)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥百分之四為員工酬勞及不高於百分 之四為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,前項員工酬勞發 給股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司之特定員工,其「條件」及 「特定員工」由董事會決議之。

本公司民國一○九年度及一○八年度為累積虧損,因此並未估列員工及董事酬

勞。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差 異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基 礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。

本公司民國一○八年度及一○七年度為累積虧損,因此並未估列員工及董事酬 勞,其與本公司董事會決議並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (廿二)營業外收入及支出

1.其他收入

	109年度	108年度
股利收入	\$ 10,869	5,605
2.其他利益及損失
本公司之其他利益及損失明細如下:
	109年度	108年度
外幣兌換損失淨額	\$ (3,282)	(3,658)
處分投資性不動產利益	45,658	9,167
處分不動產、廠房及設備淨利益	6,848	5,983
處分金融資產損失	-	(1,254)
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價淨
利益	415	-
處分採用權益法之投資損失	-	(664)
政府補助收入	56,812	-
其他	21,325	35,894
	\$ 127,776	45,468

3.財務成本

本公司之財務成本明細如下:

	109年度
利息費用-銀行借款	\$ 68,868	72,241
利息費用-可轉換公司債	12,712	16,735
利息費用-租賃負債	16,461	19,252
利息費用-其他	7,324	15,512
	\$ 105,365	123,740

(廿三)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情形

本公司有廣大客戶群,銷售對象未集中單一客戶進行交易,故應收帳款之 信用風險並無顯著集中之虞。且本公司嚴格監督客戶之信用狀況,而且尚未遭 受重大信用風險損失,所有銷售對象多為信譽良好之大公司,而銷售予較小規 模公司則視需要要求對方預付貨款或提供保證。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款與其他應收款之信用風險暴險資訊及備抵減損情形請 詳附註六(三)及六(四)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		合 約
	帳面金額	現金流量	1年以內	1-2年	2-5年	超過5年
109年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率工具	\$ 3,156,018	3,260,042	1,539,207	284,841	1,435,994	-
固定利率工具	261,396	272,323	244,297	28,026	-	-
無附息負債	490,160	490,160	490,160	-	-	-
租賃負債	587,704	630,326	123,749	123,748	361,704	21,125
	\$ 4,495,278	4,652,851	2,397,413	436,615	1,797,698	21,125
108年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率工具	\$ 3,075,709	3,135,185	2,549,250	573,087	12,848	-
固定利率工具	550,369	578,314	306,083	246,141	26,090	-
無附息負債	625,085	625,085	625,085	-	-	-
租賃負債	664,436	718,519	123,371	123,371	362,877	108,900
	\$ 4,915,599	5,057,103	3,603,789	942,599	401,815	108,900

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	109.12.31			108.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美金(千元)	\$ 4,680	28.944	135,445	4,304	29.951	128,904
金融負債
貨幣性項目
美金(千元)	2,786	28.944	80,635	963	29.951	28,856
		〜51〜

(2)敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、 借款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○九年及一○八 年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值1%,而其他所有因素維持不 變之情況下,民國一○九年度及一○八年度之稅後淨損將分別減少或增加438千 元及800千元。兩期分析係採用相同基礎。

本公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算至本公司功能性貨 幣新台幣之匯率資訊如下:

	108年度
	兌換損失
3,282	3,658
	109年度 兌換損失

4.利率分析

本公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率 負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公 司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一○ 九年度及一○八年度之淨損將分別增加或減少25,248千元及24,606千元,主係因本 公司之變動利率借款。

5.其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素 不變),對綜合損益項目之影響如下:

	109年度	108年度
	其他綜合損	其他綜合損
報導日權益證券價格	益稅後金額	益稅後金額
上漲5%	\$ 9,872	11,595
下跌5%	\$ (9,872)	(11,595)

6.公允價值

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按 公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值等級資訊, 但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負 債,依規定無須揭露公允價值資訊外,餘列示如下:

		109.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$ 246,789	246,789	-	-	246,789
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 125,315	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人)	240,084	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)	23,303	-	-	-	-
其他金融資產	81,963	-	-	-	-
存出保證金	17,737	-	-	-	-
小計	\$ 488,402
按攤銷後成本衡量之金融負債
長短期銀行借款	\$ 3,156,018	-	-	-	-
其他長期借款	33,396	-	33,407	-	33,407
應付票據及應付帳款(含關係人)	272,282	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	217,878	-	-	-	-
應付公司債	228,000	-	232,973	-	232,973
租賃負債	587,704	-	-	-	-
小計	\$ 4,495,278
			108.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$ 289,867	289,867	-	-	289,867
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 25,761	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人) 其他應收款(含關係人)	126,345	-	-	-	-
其他金融資產(含流動及非流動)	25,295	-	-	-	-
存出保證金	80,974	-	-	-	-
小計	9,662	-	-	-	-
按攤銷後成本衡量之金融負債	\$ 268,037
長短期銀行借款	3,075,709	-	-	-	-
其他長期借款	122,821	-	115,588	-	115,588
應付票據及應付帳款(含關係人)	335,492	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	289,593	-	-	-	-
應付公司債	427,548	-	436,624	-	436,624
租賃負債	664,436	-	-	-	-
小計	\$4,915,599

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

按攤銷後成本衡量之金融負債:

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估 公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價 方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

本公司發行之可轉換公司債其負債組成部分係採用評價方法估計,採用評 價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具:

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具公允價值 之基礎。

(4)民國一○九年度及一○八年度本公司並無任何公允價值層級之移轉。 (廿四)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。董事會則由董事長負責 發展及控管本公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定 適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期覆核 以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

本公司之董事會監督管理階層如何監控本公司風險管理政策及程序之遵循, 及覆核本公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助 本公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程 序,並將覆核結果報告予董事會。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 本公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。

製造業:本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運 送條件及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包 含,若可得時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。銷售限額依個別 客戶建立,此限額經定期覆核。未符合本公司基準信用評等之客戶僅得以預收 基礎與本公司進行交易。

營建業:本公司之客戶集中在廣大之廠房需求客群,為減低應收帳款信用 風險,本公司要求客戶銀行貸款撥款時自其貸款銀行直接撥付予本公司,故可 有效控制其信用風險。

本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失之 估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部 分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部 分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料及前瞻性資訊 決定。

(2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。 由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之之金融機構及證券公司,尚 無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司或有業務往來之公 司。於民國一○九年及一○八年十二月三十一日本公司無提供任何背書保證。 4.流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減 輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款 合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一○九年及一○八年十 二月三十一日,本公司未動用之長短期銀行融資額度分別為1,163,118千元及 531,317千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險 之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率 風險。本公司之功能性貨幣為新台幣,該等交易主要之外幣計價貨幣為美元。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產 生之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有美元。在此情況,提供經濟 避險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係 藉由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。 (2)利率風險

本公司部份之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務,故市場利率變 動,將使短期借款及長期借款之利率隨之變動,而使其未來現金流量產生波 動。

(3)其他市價風險

本公司所持有之權益證券係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產,因此類資產係以公平價值衡量,因此本公司將暴露於權益證券市場價 值變動之風險。

(廿五)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積、保留盈餘、其他權益 項目及庫藏股。

本公司資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益 之全部組成部分加上淨負債。

報導日之負債資本比率如下:

	109.12.31	108.12.31
負債總額	\$ 5,285,754	5,713,580
減:現金及約當現金	123,315	25,761
淨負債	5,162,439	5,687,819
權益總額	1,053,762	647,820
資本總額	\$ 6,216,201	6,335,639
負債資本比率	83.05%	89.77%

本公司民國一○九年度之資本管理方式與民國一○八年度一致。

(廿六)非現金交易之籌資活動

本公司於民國一○九年度及一○八年度以租賃方式取得使用權資產,請詳附註 六(九)。

本公司來自籌資活動之負債之調節如下表:

			非現金之變動
			可轉換公			其他
	109.1.1	現金流量	司債轉換	折價攤銷	重分類	變動	109.12.31
短期借款	\$ 1,107,207	(748,819)	-	-	1,089,415	(2,419)	1,445,384
長期借款(含一年內到期)	2,091,323	742,122	-	-	(1,089,415)	-	1,744,030
應付公司債(含一年內到期)	427,548	(100,000)	(100,000)	452	-	-	228,000
租賃負債	664,436	(107,099)	-	-	-	30,367	587,704
來自籌資活動之負債總額	\$ 4,290,514	(213,796)	(100,000)	452	-	27,948	4,005,118

			非現金之變動
			追溯適用
			IFRS16之	折價	匯率
	108.1.1	現金流量	影響數	攤銷	變動	108.12.31
短期借款	\$ 917,594	190,522	-	-	(909)	1,107,207
長期借款(含一年內到期)	1,858,485	232,838	-	-	-	2,091,323
應付公司債(含一年內到期)	426,124	-	-	1,424	-	427,548
租賃負債	-	(104,119)	768,555	-	-	664,436
來自籌資活動之負債總額	\$ 3,202,203	319,241	768,555	1,424	(909)	4,290,514

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係 人如下:

	關 係 人 名 稱				與 本 公 司 之 關 係
	佳園建設有限公司(佳園建設)			本公司之子公司
	怡晉國際有限公司(怡晉國際)			本公司之子公司
	怡裕投資股份有限公司(怡裕投資)			本公司之子公司
	佳益投資股份有限公司(佳益投資)			本公司之子公司
	佳興投資股份有限公司(佳興投資)			本公司之子公司
	得思康資訊股份有限公司(得思康)			本公司之子公司
	佳上科技股份有限公司(佳上科技)			本公司之子公司
	猛揮營造股份有限公司(猛揮營造)			本公司之關聯企業(註)
	佳得紡織股份有限公司(佳得紡織)			本公司之關聯企業
翁茂鍾先生				本公司之主要管理階層人員

註:猛揮營造於民國一○八年十二月二十五日因董事席次變動,致佳和集團對該公 司不再具控制力,故由子公司改列為關聯企業,請詳附註六(六)。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷售商品予關係人

本公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下:

	銷 貨		應收帳款-關係人
	109年度	108年度	109.12.31	108.12.31
關聯企業	\$ 7,427	4,230	-	118
子公司	6,057	5,122	-	927
	\$ 13,484	9,352	-	1,045

於民國一○八年十二月三十一日,本公司因上述交易預收子公司-佳益投資 貨款計10,700千元,列入合約負債-流動項下。

本公司除部分銷貨予關係人之價格無同類產品可資比較外,餘銷貨之價格與 非關係人無顯著不同。

本公司除部分關係人之收款期限自交易日起90天~180天後收款外,其餘關係 人之收款期限為30天~75天,與一般銷貨客戶無顯著不同。關係人間之應收款項並 未收受擔保品,且經評估後無須提列呆帳費用。

2.向關係人購買商品及委託加工

本公司向關係人進貨及委託加工金額與其未結清餘額如下:

		進貨及委託加工		應付關係人款項
	109年度	108年度	109.12.31	108.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 156,264	233,207	26,535	124,596
子公司	11	4,062	-	2,948
	\$ 156,275	237,269	26,535	127,544
		餘額列入:
		應付票據	\$ -	97,186
		應付帳款	26,535	30,358
			\$ 26,535	127,544

本公司除部分對關係人之進貨價格無同類產品可資比較外,餘進貨之價格與 非關係人無顯著不同。

本公司自一般廠商之進貨之付款期限為原絲30天及原紗60天,加工費用為月 結60天。

本公司除部分關係人之付款期限為自交易日起90天~180天後付款,其餘關係 人付款期限與一般廠商無顯著不同。

本公司向關係人展延前述應付票據產生之利息支出及其未結清餘額如下:

	利息支出		其他應付款-關係人
	109年度	108年度	109.12.31	108.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 1,982	9,975	30	4,642

3.發包工程

本公司發包予猛揮營造之工程情形如下:

	109.12.31
工程名稱		合約總價(未稅)	已計價金額	尚未計價金額
黑金剛智慧園區	\$	831,657	672,798	158,859
三舍印花廠修繕工程		21,485	21,485	-
合計	\$	853,142	694,283	158,859
			108.12.31
工程名稱		合約總價(未稅)	已計價金額	尚未計價金額
黑金剛智慧園區	\$	831,657	479,425	352,232
三舍印花廠修繕工程		25,015	21,485	3,530
合計	\$	856,672	500,910	355,762

於民國一○九年及一○八年十二月三十一日因興建樣品、標準廠房及修繕三 舍印花廠而計價之工程成本列入存貨及投資性不動產淨額項下。截至民國一○九 年及一○八年十二月三十一日止,尚未支付款分別為45,453千元及2,225千元,分 別列入應付帳款-關係人及其他應付款-關係人項下。

本公司發包予關係人之工程係依合約規定及工程進度逐期計價付款。

• 4.財產交易
• (1)本公司於民國九十一年九月出售佳園建設股票2,825,000股予子公司,總價款為 20,001千元,業已收訖。截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,遞延 出售利益均為3,347千元,列入採用權益法之投資減項。
• (2)本公司於民國一○二年第一季及一○一年第四季分別出售佳園建設股票 13,510,579股及14,604,000股予子公司,交易價格係參考被投資公司最近期財務 報告淨值,價款分別為22,091千元及23,969千元,業已收訖。截至民國一○九年 及一○八年十二月三十一日止,因此項交易產生之遞延出售損失餘額均為3,708 千元,列入採用權益法之投資加項。

• (3)本公司於民國一○二年第三季出售佳興投資股票49,788,000股予子公司,交易價 格係參考被投資公司最近期財務報表淨值,價款為22,433千元,業已收訖。截至 民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,因此項交易產生之遞延出售利益 餘額均為7,600千元,列入採用權益法之投資減項。

• (4)本公司於民國一○二年第四季出售怡裕投資股票3,500,000股予子公司,交易價 格係參考被投資公司最近期財務報表淨值,價款為15,002千元,業已收訖。截至 民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,因此項交易產生之遞延出售利益 餘額均為1,711千元,列入採用權益法之投資減項。

• (5)本公司於民國一○八年度向子公司購入其他設備款項價款為630千元。截至民國 一○九年及一○八年十二月三十一日止,因上述交易產生之應付款項尚未付 訖,列入其他應付款-關係人項下。
• 5.租賃

本公司出租土地及廠房予關係人而收取之租金收入及其未結清餘額如下:

	租金收入		應收帳款-關係人
	109年度	108年度	109.12.31	108.12.31
子公司	\$ 171	171	-	-
子公司-佳益投資	8,665	8,665	2,275	-
關聯企業-佳得紡織	15,192	15,192	-	-
	\$ 24,028	24,028	2,275	-

6.其他

(1)本公司因營業所需代關係人支付雜項費用、管理費、水電費、運費、支援人力 薪資與工程款項折讓產生之未結清餘額如下:

	其他應收款-關係人
		109.12.31	108.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$	89	2,864
關聯企業		96	8
子公司		-	62
	\$	185	2,934

(2)本公司因營業所需由關係人代付雜項費用、工程款及支援人力薪資與客訴款項 產生之未結清餘額明細如下:

應付關係人款項

		109.12.31	108.12.31
關聯企業-佳得紡織		\$ 6,096	9,145
子公司-佳益投資		236	21,783
		\$ 6,332	30,928
	餘額列入:
	應付票據-關係人	\$ -	21,546
	其他應付款-關係人	6,332	9,382
		\$ 6,332	30,928

(3)本公司因營業所需由關係人提供服務而支付資訊系統維護費用及其應付之未結 清餘額如下:

	資訊系統維護費		其他應付款-關係人
	109年度	108年度	109.12.31	108.12.31
子公司	\$ 4,143	5,811	3,818	2,721

(4)本公司應收關係人現金股利之金額如下:

	其他應收款-關係人
	109.12.31	108.12.31
關聯企業-猛揮營造	\$ 2,400	2,400

• (5)於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,子公司-佳益投資為購買本公司 黑金剛智慧園區之標準廠房而支付房地款32,000千元及斡旋金12,000千元,分 別列入合約負債-流動及其他流動負債項下。
• (6)本公司於民國一○九年度及一○八年度因業務交際所需向子公司購入其產品而 支付費用74千元及30千元,列入營業費用項下。
• (7)本公司民國一○九年及一○八年十二月三十一日向金融機構借款,依部分借款 合約之要求,由本公司之主要管理階層人員提供連帶擔保。
• (8)截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,本公司取得關聯企業-猛揮 營造保證票據分別為132,957千元及126,725千元作為營造工程之履約保證。
• (三)主要管理階層人員報酬

	109年度	108年度
短期員工福利	\$ 6,724	4,565
退職後福利	29	57
股份基礎給付	1,144	1,460
	\$ 7,897	6,082

於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司提供成本均為1,027千元 之汽車,供主要管理階層使用。

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	109.12.31	108.12.31
受限制現金及銀行存款(列於其他	短期借款、長期借款及預售屋價金信託
金融資產-流動及非流動項下)		\$ 81,963	80,974
透過其他綜合損益按公允價值衡	短期借款
量之金融資產-流動		88,874	104,410
透過其他綜合損益按公允價值衡	長期借款(含一年內到期長期借款)
量之金融資產-非流動		157,829	185,418
採用權益法之投資	進貨履約保證	124,018	133,921
機器設備及其他設備	長期借款(含一年內到期長期借款)	168,361	140,518
存貨-在建房地及待售房地	短期借款	1,162,376	-
	投資性不動產-土地、房屋及建築短期借款及長期借款(含一年內到期長
	期借款)	1,980,860	3,221,520
		\$ 3,764,281	3,866,761

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾

1.本公司未認列之合約承諾如下:

	109.12.31	108.12.31
履行進貨交易而開立之存出保證票據	\$ 114,905	89,800
已簽約尚未支付之工程款	\$ 158,859	355,762

2.本公司已開立而未使用之信用狀:

109.12.31 108.12.31 已開立未使用之信用狀 \$ 36,704 13,900

3.於民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司為所推黑金剛智慧園區建案 與承購戶簽定之出售標準廠房合約總價分別為1,052,610千元及951,845千元,已依 約分別收取164,228千元及152,176千元,列入合約負債-流動及其他流動負債項 下。

(二)或有負債:無。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		109年度			108年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	242,632	121,987	364,619	251,032	125,565	376,597
勞健保費用	22,631	11,553	34,184	22,550	12,023	34,573
退休金費用	12,190	6,058	18,248	11,790	6,419	18,209
董監酬金	-	3,145	3,145	-	2,913	2,913
其他員工福利費用	15,566	7,204	22,770	15,381	7,371	22,752
折舊費用	116,485	25,450	141,935	111,784	25,833	137,617
攤銷費用	-	-	-	-	-	-

本公司民國一○九年度及一○八年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:

	109年度	108年度
員工人數	847	843
未兼任員工之董事人數	6	3
平均員工福利費用	\$ 523	538
平均員工薪資費用	\$ 434	448
平均員工薪資費用調整情形	(3.13)%
監察人酬金	\$ -	-

本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下:

(一)員工薪酬政策說明

本公司基於穩定經營,每年檢討現有薪資結構,並與外部資訊進行比較,包含 證交所公布之非主管員工薪資資訊、顧問公司薪酬調查報告,本公司並與台南本地 製造業共同進行各職階員工薪資調查,以了解現有員工薪資與外部起薪的差異情 形,並適度對現有員工進行薪資調整,以及調整新進人員起薪,增加人才留用和人 才招聘的競爭力。

(二)董事、經理人薪酬政策說明

本公司董事、經理人係依據董事會績效評估辦法(董事)及佳和實業考核辦法(經 理人)進行年度工作目標訂立與績效目標達成評估後,以個人績效、公司營運績效並 參考風險的合理性,訂立適當的個別獎酬數額,其額度並參考同業支給水準及風險 考量始實施。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○九年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有	有價證券	與有價證券	帳 列		期		末
之公司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	台達化工股份有 限公司股票	-	透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產- 流動	1,020	40	-	40	-
″	新光金融控股股 份有限公司股票	-	″	10,088,673	88,881	-	88,881	質押股數 10,088千股
″	″	-	透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產- 非流動	17,914,746	157,829	-	157,829	質押股數 17,915千股
″	怡華實業股份有 限公司股票	-	″	2,375	39	-	39	-
″	永炬光電科技股 份有限公司股票	-	″	547,826	-	7.69 %	-	-
″	Techgains Pan Pacific Corp. 股票	-	″	300,000	-	0.52 %	-	-
″	中興紡織股份有 限公司股票	-	″	32,100	-	-	-	-
″	宏總建設股份有 限公司股票	-	″	64,289	-	-	-	-
″	和起堂投資股份 有限公司股票	-	″	8,052	-	0.05 %	-	-
″	樸樸創意生活股 份有限公司股票	-	″	1,000,000	-	7.86 %	-	-

^4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上者:無。

取 得 不	財 產	事 實	交 易	價款支				交易對象為關係人者,其前次移轉資料 價格決				取 得 目 其 他
動 產 之 公 司	名 稱	發生日	金 額	付情形	交易對象	關係	所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額	定之參 考依據	的 及 使 用 情 形	約 定 事 項
本公司	自地委建	106.9.5	679,145	552,739	猛揮營造 採權益		不適用	不適用	不適用	不適用	長興不	興建大營	依契約
	工程		(未稅)								動產估	段廠辦出	辦理
						法之投					價師聯	售
						資					合事務
											所

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交	易	情	形	交易條件 易不同之	與一般交 情形及原因	應收(付)票據、帳款
之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率	備 註
本公司	佳得紡織	採權益法之投資	進貨	156,264	12 %	月結60天	無	無	(26,535)	9 %
本公司	猛揮營造	採權益法之投資	進貨	193,373	15	% 依合約規定	無	無	(45,453)	16 %

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 9.從事衍生工具交易:請詳附註六(十二)。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○九年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司): 1.被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊:

投資公司	被投資公司		主要營	原始投 資金額		期	末 持 有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股 數	比 率	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	備註
本公司	佳園建設	台南市永康區	委託營造廠商	8,978	8,978	1,000,000	1.15%	539	(34,110)	(392)	-
		勝利里中華路	興建國民住宅
		1-145號21樓	及商業大樓出
			售出租、室內
			裝潢、建材製
			造銷售。
本公司	怡晉國際	台南市成功路	食品、百貨、	11,030	11,030	2,382,350	79.41%	(3,459)	436	346	-
		457號4樓	紡織、化工原
			料、機器之批
			發零售、買賣
			及進出口通訊
			監控器材買
			賣。
本公司	怡裕投資	台南市永康區	一般投資。	72,652	66,917	10,579,682	51.65%	75,939	(9,719)	(4,942)	-
		勝利里中華路
		1-145號21樓
本公司	佳益投資	台南市永康區 勝利里中華路	一般投資。	604,523	604,523	41,456,745	97.47%	259,435	(28,035)	(27,325)
		1-145號21樓
本公司	猛揮營造	臺南市永康區	土木建築工程	37,000	30,000	3,133,962	11.83%	(7,866)	(93,218)		(13,348) (註2)
		勝利里中華路	承攬。
		1-145號21樓
本公司	得思康	台南市官田區	資訊系統整	5,000	5,000	500,000 100.00%		4,043	1,057	1,057	-
		二鎮里工業路	合。
		11號
本公司	佳得紡織	台南市新營區	紡織、化工原	101,573	101,573	11,540,337	33.56%	146,229	6,424	2,156	(註1)
		三舍里三舍207	料、不動產買
		號	賣

註1:提供9,787,500股作為進貨履約保證。

註2:本期認列之投資損失係包含依持股比認列關聯企業之損失(11,113)千元及與關 聯企業間交易所產生之未實現利益2,235千元。

(三)大陸投資資訊:無。

(四)主要股東資訊:

單位:股

主要股東名稱	股份	持有股數	持股比例
翁茂鍾		7,871,085	9.04 %
久信實業股份有限公司		6,313,234	7.25 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持 有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分 之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體 登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人 個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內 部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有 運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

營運部門資訊請詳民國一○九年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要		金 額
現金	庫存現金(註)	\$	1,198
	零用金		609
			1,807
銀行存款	支票存款		14
	活期存款(註)		121,494
			121,508
		\$	123,315

註:外幣庫存現金及銀行存款已按109.12.31之即期匯率換算:

1美元=新台幣28.944元

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產-流動明細表

				公允價值
金融商品名稱 股票:	摘要	股數或張數	面值	總 額	取得成本	單 價	總 額	備 註
台達化工	上市	1,020	\$10	10	4	38.95	40	無
新光金控	上市	10,088,673	10	100,887	119,374	8.81	88,881	註1
合計				\$ 100,897	119,378		88,921

註1:質押股數10,088千股。

應收票據明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

	客 戶	名	稱	摘		要	金	額
	和明紡織股份有限公司				因銷貨而收取之票據		\$	11,135
	頤天年百草堂有限公司				″			2,896
李政明					″			1,980
	騰展國際有限公司				″			1,890
	永旗系統科技股份有限公司				″			1,600
	世安環保科技有限公司				″			1,200
		其他(各戶餘額未超過本科目餘額5%者)			″			1,499
							\$	22,200

應收帳款明細表

客 戶	名	稱	摘	要	金	額
應收帳款-關係人:
佳益投資股份有限公司				因出租資產而產生之應收款	\$	2,275
應收帳款-非關係人:
和明紡織股份有限公司				因銷貨而產生之應收款	\$	30,458
DORELL FABRICS CO.				″		25,301
大統新創股份有限公司				″		13,498
Transcal Limited				″		11,830
正升科技有限公司				″		11,520
泰瀚科技工程有限公司				″		11,210
Bowker Vietnam	Holding Limited			″		11,168
	其他(各戶餘額未超過本科目餘額5%者)			″		197,539
						312,524
減:備抵損失						96,915
					\$	215,609

其他應收款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘	要	金	額
其他應收款-關係人:
猛揮營造股份有限公司		應收子公司現金股利及代墊水電費	\$	2,496
佳得紡織股份有限公司		應收人力支援、代墊水電費及管理費
	費用等			89
			\$	2,585
其他應收款-非關係人:
廖天發		應收出售投資性不動產款項	\$	9,170
頤天年百草堂有限公司		應收出售投資性不動產款項		1,168
其他(各戶餘額未超過本科目		應收出售樣本款項及代墊款等
餘額5%者)				12,710
				23,048
減:備抵損失				2,330
			\$	20,718

存貨明細表

	金 額
項 目	成 本	淨變現價值
製 成 品	\$ 574,767	485,881
在 製 品	464,297	366,817
原 料	133,752	133,402
物 料	18,382	13,643
在建房地	624,172	637,363
待售房地	538,761	575,322
	2,354,131
減:備抵跌價及呆滯損失	186,880
	\$ 2,167,251

預付款項及其他流動資產明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	目	摘 要	金	額
預付款項:
預付貨款		預付購料款	\$	1,371
預付費用		預付保險費及報關費等		4,138
其他		預付租金及電腦軟體訂金等		3,371
			\$	8,880
其他流動資產:
暫付款		暫付開發黑金剛智慧園區代銷佣金及其他
		零星暫付款等	\$	42,223
應退稅額		應退營業稅及應退營利事業所得稅等		8,186
用品盤存		文具用品、研發用物料及樣品布等		2,936
			\$	53,345

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	期初餘額			本期增加		本期減少	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融	期末餘額		提供擔保
被投資公司名稱	股 數	帳面價值	股數	金 額	股數	金 額	資產評價損益	股 數	金 額	或質押情形
股票: 怡華實業股份有限公司	2,375	\$ 28	-	-	-	-	11	2,375	39	無
新光金融控股股份有限公司	17,914,746	185,418	-	-	-	-	(27,589)	17,914,746	157,829	註1
宏總建設股份有限公司	64,289	-	-	-	-	-	-	64,289	-	無
中興紡織股份有限公司	32,100	-	-	-	-	-	-	32,100	-	無
和起堂投資股份有限公司	8,052	-	-	-	-	-	-	8,052	-	無
樸樸創意生活股份有限公司	1,000,000	-	-	-	-	-	-	1,000,000	-	無
永炬光電科技股份有限公司	547,826	-	-	-	-	-	-	547,826	-	無
Techgains Pan-Pacific Corp.	300,000	-	-	-	-	-	-	300,000	-	無
		\$ 185,446		-		-	(27,578)		157,868

註1:質押股數17,915千股。

採用權益法之投資變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

		期初餘額		本期增加(註1)			本期減少(註2)		期末餘額			市價或股權淨值
被投資公司	股 數	持股比例	金 額	股數	金 額	股數	金 額	股 數	持股比例	金 額	單 價	總 值	提供擔保或質押情形
採用權益法之投資:
佳園建設股份有限公司	1,000,000	1.15 % \$	918	-	13	-	(392)	1,000,000	1.15%	539	0.54	539	無
怡裕投資股份有限公司	6,691,682	32.67 %	34,456	3,888,000	46,003	-	(4,942)	10,579,682	51.65%	75,517	7.14	75,517	無
佳益投資股份有限公司	41,456,745	97.47 %	253,752	-	42,380	-	(27,325)	41,456,745	97.47%	268,807	6.48	268,807	無
猛揮營造股份有限公司	2,433,962	10.14 %	19,574	700,000	6,411	-	(11,113)	3,133,962	11.83%	14,872	4.96	14,872	無
得思康資訊股份有限公司	500,000	100.00 %	2,986	-	-	-	1,057	500,000	100.00%	4,043	8.09	4,043	無
佳得紡織股份有限公司	11,540,337	33.56 %	157,905	-	6,940	-	(18,616)	11,540,337	33.56%	146,229	12.67	146,229	(註4)
小計			469,591		101,747		(61,331)			510,007
減:遞延出售利益淨額			8,950		-		-			8,950
未實現利益			20,503		-		2,235			22,738
		\$	440,138		101,747		(63,566)		\$	478,319
採用權益法之投資貸項:
怡晉國際股份有限公司	2,382,350	79.41 % \$	(3,805)(註3)	-	-	-	346	2,382,350	79.41% \$	(3,459)(註3)	(1.45)	(3,459)	無

註1:長期股權投資之本期增加係依持股比例認列被投資公司股東權益之變動淨增加89,012千元及購買被投資公司股票12,735千元。

註2:長期股權投資之本期減少包括投資損失淨額42,448千元及收到現金股利20,772千元。

註3:帳列其他非流動負債項下。

註4:請詳附註八。

存出保證金明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	目	摘	要	金	額
國軍服裝標案履約保證金				\$	10,000
俱樂部入會保證金					4,800
其他					2,937
				\$	17,737

其他非流動資產明細表

項	目	摘	要	金	額
長期預付款項		耗材及其他		\$	8,608

短期借款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

借款種類	說 明	期末餘額	契約期間	年利率區間	融資額度	抵押或擔保
擔保借款	第一商業銀行台南分行	\$ 86,551	一年以內	1.91%~2.47%	120,000	新光金控股票8,407千股
″	台新銀行台南分行	10,000	一年以內	2.54%	20,675	新光金控股票1,681千股
″	台灣中小企業銀行	141,006	一年以內	2.08%~2.25%	200,000	受限制銀行存款
″	彰化商業銀行西台南分行	736,993	一年以內	2.57%	1,095,000	土地及建築
無擔保借款	彰化商業銀行西台南分行	9,690	一年以內	2.57%	1,095,000	董事長擔保
購料借款	第一商業銀行台南分行	26,123	一年以內	1.33%~2.47%	120,000	無
″	彰化商業銀行西台南分行	152,192	一年以內	2.48%~2.58%	1,095,000	無
″	台灣中小企業銀行	149,989	一年以內	2.06%~2.35%	200,000	無
PO借款	彰化商業銀行西台南分行	132,840	一年以內	2.57%	1,095,000	無
		\$ 1,445,384

應付票據明細表

供	應	商	名 稱	摘		要	金	額
	神通資訊科技股份有限公司				因進貨而開立之票據		\$	3,937
	贊勝貿易股份有限公司				″			2,922
	日盛全台通小客車租賃股份有限公司				因支付租金而開立之票據			1,782
	其他(各戶餘額未超過本科目餘額5%者)				因進貨而開立之票據			25,285
							\$	33,928

應付帳款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

供 應	商	名 稱	摘	要	金	額
關係人:
	猛揮營造股份有限公司			因進貨而產生之應付款	\$	45,453
	佳得紡織股份有限公司			″		26,535
					\$	71,988
非關係人:
	金皇染料股份有限公司			因進貨而產生之應付款	\$	11,478
遠巧股份有限公司				″		10,121
	佳旺國際股份有限公司			″		9,734
	東和紡織股份有限公司			″		9,289
	維春貿易股份有限公司			″		9,164
		其他(各戶餘額未超過本科目餘額5%者)		″		116,580
					\$	166,366

其他應付款明細表

項	目	摘	要	金	額
其他應付款-關係人:
得思康資訊股份有限公司		資訊系統維護費用及購置設備款		\$	4,448
佳得紡織股份有限公司		代支付管理費、水電費、支援人力薪資及 利息等費用			6,126
佳益投資股份有限公司		代支付工程款			236
				\$	10,810
其他應付款:
水電費				\$	51,435
燃料費					26,236
薪資支出		薪資及不休假獎金			45,474
加工費					19,804
其他(未超過本科目餘額5%者)					64,119
				\$	207,068

合約負債及其他流動負債明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	目	摘 要	金	額
合約負債:
預收貨款		預收客戶貨款	\$	55,999
預收房地款		預收出售標準廠房之合約款		144,183
			\$	200,182
其他流動負債:
預收房屋款		預收出售黑金剛智慧園區廠辦之合約款	\$	52,045
其他應付款		銷貨退回及折讓產生之客訴款項		9,104
應付設備款		購買供營業用設備款		15,660
其他(未超過本科目餘額5%者)				2,552
			\$	79,361

租賃負債明細表

項 目	摘 要	租賃期間	折現率	金	額
房屋及建築	辦公室及廠房	101.12.01~119.05.31	2.67%	\$	403,834
其他設備	污水處理設備	106.12.01~114.11.30	2.67%		182,272
運輸設備	公務車	109.07.03~114.07.02	2.67%		1,598
				\$	587,704

應付公司債(含一年內到期部份)明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

債 券 名 稱 受 託 人 發行日期 票面利率 發 行 總 額 已轉換/買回金額 餘 額 未攤銷折價 帳面價值 償還辦法 擔保情形 備註 流動: 107年第一次可轉換公司債(第一期) 彰化銀行 107.11.15 4.5% \$ 203,000 - 203,000 - 203,000 註1 - 非流動: 107年第一次可轉換公司債(第二期) 彰化銀行 108.07.23 4.5% \$ 25,000 - 25,000 - 25,000 ″ - 註1:償還辦法請詳財務報告附註六(十二)。

長期借款及一年或一營業週期內到期長期

負債明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

		借 款 金 額
貸款銀行	摘 要	一年內 到期部份	一年以上 到期部份	契約期限	年利率	抵押品
元大商業銀	信保基金貸款,每月付息日自撥貨	\$ 1,000	-	105.1.8~110.1.8	3.20%	-
行	日起每月為一期,分60期平均攤 還。
台灣中小企	動產抵押貸款,	8,000	174,000	107.10.8~110.10.8	2.35%	新光金控股
業銀行	每月付息,自107年11月分35期攤還					票17,915股
	本金35,000千元,剩餘借款於借款 期間屆滿時全數清償。
台灣中小企	不動產抵押貸款,	18,719	1,305,993	109.1.22~116.11.15	1.345%	土地及建物
業銀行	每月付息,自撥款貸日起按月攤還 本金,並於借款期間屆滿時全數清 償剩餘借款。
第一商業銀	信保基金貸款,每月付息,自撥款			109.8.27~114.12.3	2.3%	-
行台南分行	日次一年起分48期按月償還本金。	5,328	126,362
彰化銀行西	動產抵押貸款	9,761	7,263	106.12.29~111.11.29	2.57%	機器設備
台南分行	每月付息,自106年6月、7月、9月 及12月分60期攤還,按月償還本
	金。
台新銀行台	動產抵押貸款	3,968	4,285	106.12.29~111.11.29	3.37%	機器設備
南分行	每月付息,自107年1月、3月、4 月、7月、8月、10月及12月分60期 攤還,按月償還本金。
台灣中小企	動產抵押貸款	4,180	41,775	108.10.14~116.2.6	2.05%	機器設備
業銀行	每月付息,自108年11月及109年3月 至到期日止分期償還,按月償還本
	金。
和潤企業股 份有限公司	成品布以及機械設備售後買回之融 資借款。每月付息,自108年1月分	3,917	1,467	108.2.10~112.1.10	5.5%~6%	機器設備
	48期攤還,108年3月分24期攤還,
	按月償還本金。
臺灣工業銀	成品布售後買回之融資借款	2,475	-	108.4.9~110.4.9	4.8982%~	機器設備
行	每月付息,自108年4月分24期攤				4.9194%
	還,按月償還本金。
臺中銀租	成品布售後買回之融資借款	5,233	-	108.6.4~110.6.14	5.5585%	-
	每月付息,自108年6月分24期攤
	還,按月償還本金。
中泰租賃	成品布售後買回之融資借款	6,894	-	108.12.26~110.6.30	6.8128%	-
	每月付息,自109年1月分18期攤
	還,按月償還本金。
日盛國際	成品布售後買回之融資借款	7,126	822	107.11.20~112.11.20	4.453%~	機器設備
	每月付息,自107年11月分60期攤				6.5%
	還;108年9月分24期攤還,按月償
	還本金。
第一租賃	機械設備售後買回之融資借款	5,462	-	108.5.20~110.5.20	6.0874%	機器設備
	每月付息,自108年5月分24期攤
	還,按月償還本金。
		\$ 82,063	1,661,967

其他非流動負債明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	目	摘	要	金	額
長期股權投資貸項				\$	3,459
存入保證金					231
				\$	3,690

營業收入明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日

項	目	摘		要	金	額
先染織物			7,531,185.5碼		\$	689,599
長纖織物			7,492,795.5碼			644,484
毛紗			622,284碼			128,323
棉紗			1,300.2碼			44,573
出售原料、物料						16,445
代工收入						112,395
銷貨收入						1,635,819
減:銷貨折讓						31,715
銷貨退回			57,011.8碼			5,897
代工折讓						402
銷貨收入淨額						1,597,805
租賃收入						27,896
房地收入						292,604
					\$	1,918,305

營業成本明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	金 額
製造業:
期初原料	\$ 107,115
加:本期進料淨額	445,601
加工費	5,797
減:期末原料	133,752
出售	15,020
轉列費用	613
盤虧淨額	24
直接原料耗用	409,104
期初物料	17,121
加:本期進料淨額	288,131
減:期末物料	18,382
出售	663
轉列費用	43,932
耗用物料	242,275
直接人工	152,661
製造費用	527,605
製造成本	1,331,645
加:期初在製品	450,293
本期購入	274,667
加工費	59,857
減:期末在製品	464,297
盤虧淨額	225
出售	4,792
代工成本	36,470
轉列費用	934
製成品成本	1,609,744
加:期初製成品	508,547
本期購入	4,699
加工費	4,919
減:期末製成品	574,767
轉列費用	18,301
轉列其他支出	1,045
自製銷貨成本	1,533,796
加:出售原物料及在製品	20,475
代工成本	36,470
盤盈虧轉銷貨成本	249
減:出售下腳收入	5,949
銷貨成本小計	1,585,041
營建業:
土地及房屋成本	251,540
營業成本合計	\$ 1,836,581

營業費用明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項	目	推 銷 費 用	管 理 費 用	研究發展費用
薪資支出	\$	35,620	50,957	44,613
文具用品		584	769	523
旅費		966	127	58
運費		24,540	16	82
郵電費		696	1,649	20
修繕費		151	2,226	491
廣告費		18,875	-	-
水電費		196	294	60
保險費		3,831	3,658	4,491
交際費		978	15,377	11
稅捐		14	7,945	-
折舊		4,308	19,965	1,177
伙食費		1,773	1,980	2,413
職工福利		229	207	430
佣金支出		17,412	-	-
出口費用		3,818	-	-
勞務費		1,129	12,235	-
雜項支出		7,410	29,544	8,981
	\$	122,530	146,949	63,350

不動產、廠房及設備變動明細表請詳財務報告附註六(八)

使用權資產變動明細表請詳財務報告附註六(九) 投資性不動產變動明細表請詳財務報告附註六(十) 遞延所得稅負債明細表請詳財務報告附註六(十六) 營業外收入及支出明細表請詳財務報告附註六(二十二)