CHIA HER — Annual Report 2018

Nov 14, 2018

	項	目	頁 次
一、封 面			1
錄 二、目			$\overline{2}$
三、會計師核閱報告書			3
四、合併資產負債表			$\overline{4}$
五、合併綜合損益表			5
六、合併權益變動表			6
七、合併現金流量表			7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革			8
	(二)通過財務報告之日期及程序		8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		$8 - 14$
	(四)重大會計政策之彙總說明		$15 - 21$
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		21
	(六)重要會計項目之說明		$22 - 45$
(七)關係人交易			$45 - 47$
(八)質押之資產			48
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		$48 - 49$
	(十)重大之災害損失		49
	(十一)重大之期後事項		49
$(+) = )$ 其	他		$49 - 50$
	(十三)附註揭露事項
	1. 重大交易事項相關資訊		$50 - 53$
	2.轉投資事業相關資訊		$53 - 54$
	3.大陸投資資訊		54
(十四)部門資訊			$54 - 55$

$$
\sim!!3!\sim
$$

			107.9.30		106.12.31		106.9.30					107.9.30		106.12.31		106.9.30
	資 產	金	额	%	類 金	%	額 金	%			金	額	$\frac{0}{a}$	额 金	$\frac{v}{a}$	额 % 金
	流動資產:									負債及權益 流動負債:
1100	現金及的當現金(附註六(一))	S	173,266	3	163,773	3	134,737	$\overline{2}$	2100	短期借款(附註六(十)及八)	S.	1,097,789	19	759,275	14	801,408 15
1110	通過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二))		24,890	$\sim$	83,022		83,931	$\overline{2}$	2130	合的負債一流動(附註六(十七))		130,011	2
1120	选過其他宗合損益按公允價值街量之金融言產一流動								2150	應付票據		72,133		69,469		86,399
	(附註六(二)及八)		113,990	$\overline{2}$	$\overline{\phantom{a}}$				2160	應付票據一關係人(附註七)		197,521	$\boldsymbol{\Lambda}$	196,814	$\frac{1}{2}$	197,786
1125	備供出售金融資產一流動(附註六(二)及八)	$\sim$		$\sim$	161,148	3	154,997	3	2170	株付帳款		231,866	$\overline{4}$	324,844	- 6	288,731
1140	合約資產ー流動(附註六(十七))		245.541	$\overline{4}$	$\overline{a}$		$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	2180	應付帳款一關係人(附註七)		25,059	$\overline{a}$	20,310	$\overline{\phantom{a}}$	19,527
1150	應收票據淨額(附註六(三)(十七))		18,291	$\sim$	45,909		18,116	$\sim$	2190	應付建造合約款(附註六(五))			Sec.	13,780	$\sim$	22,302
1160	应收票按一個保人净额(附註六(三)(十七)及七)		3,145	$\sim$	638	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{a}}$	2200	其他應付款		332,165	6	296,930	$\overline{5}$	297,611	6
1170	無收帳款浮頭(附註六(三)(十七))		225,988	$\overline{4}$	318,130	6	327,889	6	2220	其他愿付款一關係人(附註七)		12,192	$\sim$	10,781	$\overline{a}$	19,051
1180	真收帳款一間僅人淨韻(附註六(三)(十七)及七)		1,231	$\sim$		$\overline{\phantom{a}}$	82	$\overline{\phantom{a}}$	2230	本期所得税負債							$70 -$
1190	應收建造合約款(附註六(五))				304,551	6	303,558	6	2300	其他流動負債		114,364	$\overline{2}$	97,874	$\overline{2}$	80,429
1200	其他感收款(附註六(四))		62,616		68,757	$\mathbf{I}$	75,862		2321	一年或一普業週期內到期應付公司債(附註六(十一))		299,860	$\overline{5}$	273,322	$\overline{5}$
1210	其他應收款一關係人(討註六(四)及七)		3,225	$\overline{\phantom{a}}$	1.898	$\sim$	2,325	$\overline{\phantom{a}}$	2322	一年或一普業週期內到期長期借款(附註六(十)及八)		78,348		149,830	$\overline{\mathbf{3}}$	1,453,796 27
1310	存货(附註六(六)及八)		828,468	$\frac{14}{2}$	783,990	14	833,272 16					2.591.308	44	2,213,229 40		3,267,110 61
1410	預付款項		46,522		38,876	- 1	44,325			非流動負債;
1476	其他金融資產一流動(附註八)		276,645	-5	86,461	$\overline{2}$	92,888	$\overline{2}$	2530	應付公司債(附註六(十一))		197,900	-4	221,684	$\sim$ 4	494,104
1479	其他流動資產		96,756	$\overline{2}$	108,999	$\overline{2}$	66,299		2540	長期借款(附註六(十)及八)		1,553,027	27	1,484,977 27		107.003	$\overline{2}$
			2,120,574	36	2,166,152	40	2,138,281	$-40$	2570	遞延所得稅負債		524,938	$\overline{9}$	525,033	10	536,151 10
	非流動資產:								2640	淨確定福利負債一非流動		28,336	$-$	38,097		43.154
1517	过過其他宗合損益按公允償值衡量之金融資產一非流動								2670	其他非流動負債		17,247		17,478	$\overline{a}$	$\frac{14,852}{ }$ -
	(附註六(二)及八)		282,082	$\overline{5}$								2,321,448	40	2,287,269	$-42$	$1,195,264$ 22
1523	備供出售金融資產一非流動(附註六(二)及八)			in 1999.	88,016	$\overline{2}$	84,678	$\overline{2}$		負債合計		4.912.756	84	4,500,498	82	$4,462,374$ 83
$15+3$	以成本衡量之金融资產一非流動(耐註六(二))				63,307	$\overline{1}$	73,464			歸屬母公司業主之權益(附註六(十一)(十五)):
1550	採用程益法之投資(附註八)		140,972	3	139,329	2	136,353	$\overline{3}$	3110	普通股股本		1,200,000	20	1,200,000 22		1,200,000 22
1600	不動產、廠房及設備(附註六(八)及八)		372,393	6	205,344	$\boldsymbol{\Lambda}$	208,032		3200	資本公積		35,165		35.165	- 1	35.165	$\blacksquare$
1760	投資性不動產淨類(附註六(九)及八)		2,892,224	- 50	2.768.634	51	2,652,514	50	3300	待彌補虧損		$(951,646)$ (16)		$(911.528)$ $(17)$		$(977, 493)$ $(18)$
1840	遮延所得税資產		5.569	$\sim$	4,781	$\sim$	18,039	$\sim$	3490	其他權益項目		461,606	- 8	406,856	$\overline{7}$	396,797	$7\phantom{.000000000000000000000000000000000000$
1920	存出保险金		16.147	$\sim$	17,609	$\sim$	17,416	$\sim$	3500	庫藏股票		$(14,290)$ -		$(14.290) -$		$(14.290)$ -
1980	其他金融資產一非流動(附註六(三)及八)		5,600	$\overline{\phantom{a}}$	7,400	$\sim$	10,700	$\overline{a}$		歸屬母公司業主之權益合計		730,835	13	716,203	$\sqrt{13}$	$640.179$ 12
1995	其他非流動資產		11,955	$\sim$	4.833	$\overline{\phantom{a}}$	7,183	$\overline{\phantom{a}}$	36XX	非控制權益(附註六(七)(十五))		203,925	$\overline{\mathbf{3}}$	248,704	$\overline{5}$	244,107	$\overline{\phantom{0}}$
			3,726,942	64	3,299,253	60	3,208,379	$-60$		權益合計		934,760	16	964,907	$\sqrt{8}$	884.286 17
	資產總計	$$5,847,516$ 100			5,465,405 100		5,346,660 100			負債及權益總計		5.847.516 100		5.465.405 100		5.346.660 100

			107年7月至9月		106年7月至9月		107年1月至9月		106年1月至9月
			金 額	%	金 額	%	金 額	%	額 金	%
4000 $4170-$	營業收入(附註六(五)(十七)(十八)及七)	$\mathbf{s}$	628.033	100	620.122	102	1.821.689	101	2.035.231	101
	4190 減:銷貨退回及折讓		2.558		13.502	2	11.531		25.625	-1
			625,475	100	606,620	100	1,810,158	100	2.009.606	100
	5000 營業成本(附註六(六)(十三)、七及十二)		575.517	92	577.131	95	1,744.387	96	1,836,944	91
	5900 營業毛利		49.958	8	29.489		65.771	$\overline{4}$	172.662	9
	6000 營業費用(附註六(三)(十三)、七及十二)
6100	推銷費用		29.108	5	36.223	6	87.978	5	109.410	6
6200	管理費用		41,793	7	41.601	7	122,845	7	119,160	6
6300	研究發展費用		14.181	$\overline{2}$	14,442	$\overline{2}$	44.682	$\overline{2}$	43,175	$\overline{2}$
6450	預期信用減損損失		4.008	$\blacksquare$	$\blacksquare$	$\blacksquare$	20.888	1	$\blacksquare$
			89,090	14	92.266	15	276.393	15	271.745	14
	6900 營業淨損		(39.132)	(6)	(62, 777)	(10)	(210.622)	(11)	(99.083)	(5)
7010	7000 營業外收入及支出(附註六(九)(十一)(二十)及七): 其他收入		195		50		8,657	÷.	2.995	$\blacksquare$
7020	其他利益及損失		17.566	3	(136, 330)	(22)	32,291	2	(94, 316)	(4)
7255	公允價值調整利益一投資性不動產		132,314	21	275,887	46	132,056	7	275,887	14
7050	財務成本		(30, 836)	(5)	(28, 038)	(5)	(90, 204)	(5)	(81.829)	(4)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額		369		2.697	$\overline{\phantom{a}}$	14.036	1	9,377
			119.608	19	114,266	19	96,836	5	112,114	6
	7900 税前淨利(損)		80.476	13	51.489	9	(113, 786)	(6)	13,031	1
	7950 所得税費用(利益)(附註六(十四))		(651)	o.	25,866	4	(1.409)	$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac$	25,507	$\mathbf{1}$
	8200 本期淨利(損)		81.127	13	25,623	5	(112.377)	(6)	(12, 476)	$\overline{\phantom{a}}$
	8300 其他綜合損益(附註六(十四)(十五)(二十)):
8310	不重分類至損益之項目:
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投		(6.733)	(1)			40,229	$\overline{2}$
	資未實現評價損益
8320	採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份額		(1,005)				(853)
8349	減:與不重分類至損益之項目相關之所得稅						(518)
	後續可能重分類至損益之項目:		(7.738)	(1)	۰		38.858	$\overline{2}$
8360 8362	備供出售金融資產未實現評價損益				2.433				(16, 863)	(1)
8370	採用權益法認列開聯企業之其他綜合損益之份額				(265)	$\blacksquare$			2,067	$\blacksquare$
8399	減;與可能重分類至損益之項目相關之所得稅			$\overline{\phantom{a}}$	۰				۰
			$\overline{\phantom{a}}$		2.168			$\overline{a}$	(14.796)	(1)
	8300 本期其他綜合損益(稅後淨額)		(7.738)	(1)	2.168		38.858	$\overline{2}$	(14.796)	(1)
	8500 本期綜合損益總額		73,389	12	27,791	5	(73, 519)	(4)	(27, 272)	(1)
	本期淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主	S	89.680	14	31.239	6	(61.487)	(3)	(9,104)
8620	非控制權益		(8.553)	(1)	(5.616)	(1)	(50.890)	(3)	(3.372)
		S	81,127	13	25,623	5	(112, 377)	(6)	(12, 476)
	本期綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	S	85.460	14	33.431	6	(15,605)	(1)	(23.975)	(1)
8720	非控制權益		$(12,071)$ (2)		(5,640)	(1)	(57, 914)	(3)	(3.297)
	每股盈餘(虧損)(附註六(十六))(單位:新台幣元)		73,389	12	27,791	$\tilde{z}$	(73, 519)	(4)	(27, 272)	(1)
				0.75
	9750 基本每股盈餘(虧損) 9850 稀釋每股盈餘(虧損)			0.39		0.26 0.15		(0.51) (0.51)		(0.08) (0.08)
	(請詳閱後附合併財務報告附註)
	經理人:翁茂鍾 董事長:翁茂鍾						會計主管:方平煌

					歸屬於母公司業主之權益
					其他權益項目
				透過其他綜合損
				益按公允價值衡	備供出售金				歸屬於母
	普通股		待彌補	量之金融資產未	融商品未實				公司業主	非控制
	股 本	資本公積	虧損	實現(損)益	現(損)益	重估增值	計 승	庫藏股票	權益總計	權 益	權益總額
民國一〇六年一月一日餘額	\$1,200,000	31,285	(968, 389)		(61,004)	472,672	411,668	(14, 290)	660,274	247,404	907,678
本期淨損		$\blacksquare$	(9,104)	$-$					(9,104)	(3,372)	(12, 476)
本期其他綜合損益				$\blacksquare$	(14.871)		(14.871)		(14, 871)	75	(14.796)
本期综合損益總額			(9,104)		(14, 871)		(14, 871)		(23.975)	(3,297)	(27.272)
可轉換公司債認列權益組成項目		3.880							3.880		3,880
民國一〇六年九月三十日餘額	\$1,200,000	35,165	(977, 493)		(75, 875)	472,672	396,797	(14,290)	640,179	244,107	884,286
民國一〇七年一月一日餘額	\$1,200,000	35,165	(911, 528)		(65, 816)	472,672	406,856	(14,290)	716,203	248,704	964,907
追溯適用新準則之調整數			21,526	(57, 105)	65,816		8,711		30.237	13.135	43,372
民國一〇七年一月一日重編後餘額	1,200,000	35,165	(890,002)	(57, 105)		472,672	415,567	(14.290)	746,440	261,839	,008,279
本期净损			(61, 487)						(61, 487)	(50, 890)	(112, 377)
本期其他综合捐益			(157)	46,039			46.039		45.882	(7,024)	38.858
本期综合損益總額			(61, 644)	46.039			46,039		(15,605)	(57, 914)	(73, 519)
民國一〇七年九月三十日餘額	\$1,200,000	35,165	(951, 646)	(11,066)		472,672	461,606	(14,290)	730,835	203,925	934,760

	107年1月至9月	106年1月至9月
營業活動之現金流量: 本期稅前淨利(損)	\$ (113,786)	13,031
調整項目 不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	18,346	15,075
预期信用減損損失/備抵呆帳提列數 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失(利益)	20,888 660	6,111 (1,995)
利息费用 利息收入	90.204	81,829
股利收入	(1,067) (7,590)	(164) (2, 831)
採用權益法認列之間聯企業利益之份額 處分不動產、廠房及設備利益	(14,036) (4,188)	(9.377) (3,234)
處分投貢性不動產損失		141,538
處分金融資產損失(利益) 未實現外幣兒換損失	(714) 2,943	8 727
投資性不動產公允價值調整利益	(132,056)	(275.887)
不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債雙動數:	(26.610)	(48,200)
與營業活動相關之資產之淨受動: 透過損益按公允價值衡量金融資產減少(增加)	58,186	(61,000)
合約資產減少	59,010
應收票據減少 應收票據一關係人減少(增加)	27,618 (2,507)	887 170
應收帳款減少	69,741	89,152
應收帳款一關係人減少(增加) 應收建造合約款減少	(1,231)	917 42,717
其他應收款減少(增加) 其他應收款一開係人增加	6,141 (1,327)	(14,204) (586)
存貨增加	(44, 478)	(31.392)
預付款項增加 其他流動資產增加	(7,646) (10.368)	(16, 278) (15.242)
與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動:	153,139	(4.859)
合约負債增加	76.695
應付票據增加(減少) 應付票據一關係人增加(減少)	2,664 707	(13.840) (985)
應付帳款減少 應付帳款-關係人增加(減少)	(92, 978) 4,749	(64, 072) (22.937)
應付建造合約款增加		21,328
其他應付款增加(減少) 其他應付款一間係人增加	34,161 1,411	(13.266) 4,569
其他流動負債增加(減少) 净確定福利負債減少	60,263 (9,761)	(23, 675) (16.877)
與營業活動相關之負債之淨豐動合計	77,911	(129.755)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計	231,050 204,440	(134, 614) (182, 814)
營運產生之現金流入(出) 收取之利息	90,654 1.067	(169, 783) 164
收取之股利	7,590	2,831
支付之利息 退回之所得稅	(86,316) 13	(76, 948)
營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量:	13.008	(243.736)
收取採用權益法投資之現金股利	11,540	9,234
取得不動產、廢房及設備 取得投資性不動產	(58.720) (100, 171)	(77, 884)
處分不動產、廠房及設備價款 存出保證金減少	4.519 1,462	13 19,703
其他金融資產一流動增加	(190, 184)	(817)
其他金融資產一非流動減少 其他非流動資產減少(增加)	1,800 (7,122)	1,800 109
投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量:	(336.876)	(47.842)
短期借款增加	337,038	83,119
發行公司債 舉借長期借款	184,009	200,000 82,180
償退長期借款 存入保證金增加(減少)	(187, 441) 89	(97,306)
其他非流動負債減少	(320)	(5,271) (72)
籌資活動之淨現金流入 医率變動對現金及約當現金之影響	333.375 $(1+)$	262.650 1,140
本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額	9,493 163.773	(27.788) 162,525
期末現金及約當現金餘額	173,266	134,737
(請詳閱後附合併財務報告附註)
· 公芯

僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

佳和實業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○七年及一○六年第三季

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

佳和實業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十一年十二月十二日創設於台 南縣三舍村,其後經過合併及擴建,目前所營事業包括各種纖維紡織、印染、整理之加 工及運銷買賣業務暨委託營造廠商興建商業大樓出租出售業務及工廠廠房開發租售業 務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一○七年十一月十三日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○七年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會) 認可並於民國一○七年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。另合併公司依 據金管會民國一○六年十二月十二日發布之問答集,選擇提前於民國一○七年適用 國際財務報導準則第九號之修正「具有負補償之提前還款特性」。相關新發布、修 正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保 險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認 列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日

國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 2018年1月1日 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 2018年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重 大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則取代國際會計準則第十八號「收入」、國際會計準則第十一號「建造 合約」及相關解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點 及金額。合併公司採累積影響數法適用國際財務報導準則第十五號,因此,以前 期間之比較資訊無須重編而係繼續適用國際會計準則第十八號、國際會計準則第 十一號及相關解釋,初次適用國際財務報導準則第十五號之累積影響數係調整民 國一○七年一月一日之保留盈餘。

合併公司就已完成合約採用實務權宜作法,意即民國一○七年一月一日之已 完成合約不予重編。

合併公司對民國一○七年一月一日以前所發生之所有合約修改採用實務權宜 作法,意即合併公司於辨認已滿足及未滿足之履約義務、決定交易價格及將交易 價格分攤至已滿足及未滿足之履約義務時,合併公司係反映民國一○七年一月一 日以前發生之所有修改之彙總影響。

此項會計政策變動之性質及影響說明如下:

(1)銷售商品

針對產品之銷售,現行係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客 戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認 列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續 參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,係於客戶取得對產品之控 制時認列收入。客戶係於商品交付至客戶場址時取得對產品之控制,故合併公 司於該時點認列收入。

(2)建造合約

合約收入過去係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列,包 括合約中同意之原始金額,加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付 等。於認列求償及變更時,係修正合約完成程度或合約價款,並於每一報導日 以累積基礎重評估合約之狀況。國際財務報導準則第十五號下,係於合約之求 償及變更已核准時依合約修改處理。

(3)對財務報告之影響

除下列項目外,採用國際財務報導準則第十五號對合併公司民國一○七年 第三季合併財務報告無其他影響。

		107.9.30			107.1.1
合併資產負債表 受影響項目	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額	若未適用 IFRS15之 帳面金額	會計政策 變動影響數	適 用 IFRS15之 帳面金額
合約資產-流動	\$ -	245,541	245,541	-	304,551	304,551
應收建造合約款	245,541	(245,541)	-	304,551	(304,551)	-
資產影響數		\$ -			-
合約負債-流動	\$ -	130,011	130,011	-	53,316	53,316
應付建造合約款	89,584	(89,584)	-	13,780	(13,780)	-
其他流動負債	40,427	(40,427)	-	39,536	(39,536)	-
負債影響數		\$ -			-

2.國際財務報導準則第九號「金融工具」

國際財務報導準則第九號「金融工具」(以下稱國際財務報導準則第九號或 IFRS 9)取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」(以下稱國際會計 準則第三十九號或IAS 39),修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

由於採用國際財務報導準則第九號,合併公司採用修正後之國際會計準則第一 號「財務報表之表達」,該準則規定於綜合損益表將金融資產之減損列報為單行項 目,先前合併公司係將應收帳款之減損列報於管理費用。此外,合併公司採用修正 後之國際財務報導準則第七號「金融工具:揭露」揭露民國一○七年資訊,該等規 定通常不適用於比較期資訊。

合併公司適用國際財務報導準則第九號導致之會計政策重大變動說明如下: (1)金融資產及負債之分類

該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允 價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,國際財務報導準則第九號下金融資產 之分類係以持有該金融資產之經營模式及其合約現金流量特性為基礎,並刪除原 準則下持有至到期日之金融資產、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依 該準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之 衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。合併公司於國際財務報導準則第 九號下金融資產之分類、衡量及相關利益及損失之認列之會計政策說明請詳附註 四(三)。

採用國際財務報導準則第九號對合併公司之金融負債會計政策無重大影響。 (2)金融資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,新減損模式適用於按攤銷後成本衡量之金融資產、合約資產及 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資,但不適用於權益工具投資。 國際財務報導準則第九號下,信用損失之認列時點早於國際會計準則第三十九號 下之認列時點,請詳附註四(三)。

(3)過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

• •適用國際財務報導準則第九號所產生之金融資產帳面金額差異數,係認列於民 國一○七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目,據此,民國ㄧ○六年表達之 資訊通常不會反映國際財務報導準則第九號之規定,因此,與民國ㄧ○七年適 用國際財務報導準則第九號所揭露之資訊不具可比性。
• •下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
• –判定金融資產係以何種經營模式持有。
• –先前指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之指定及撤銷。
• –部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。
• •若債務證券投資於國際財務報導準則第九號初始適用日之信用風險低,則合併 公司假定該資產自原始認列日信用風險未顯著增加。

(4)國際財務報導準則第九號初次適用日之金融資產分類

適用國際會計準則第三十九號衡量種類之金融資產轉換至國際財務報導準則 第九號衡量種類之金融資產,該金融資產民國一○七年一月一日之新衡量種類及 帳面金額說明如下(金融負債之衡量種類及帳面金額未改變):

	IAS39			IFRS9
	衡量種類		帳面金額	衡量種類	帳面金額
金融資產
現金及約當現金	放款及應收款	\$	163,773	攤銷後成本	163,773
基金受益憑證	持有供交易		76,582	強制透過損益按公允	76,582
				價值衡量
權益工具投資	持有供交易		6,440	強制透過損益按公允	6,440
				價值衡量
	備供出售金融資產		312,471	透過其他綜合損益按	355,843
	(註1)			公允價值衡量
應收款項淨額	放款及應收款(註2)		435,332	攤銷後成本	435,332
其他金融資產	放款及應收款(註2)		93,861	攤銷後成本	93,861
存出保證金	放款及應收款(註2)		17,609	攤銷後成本	17,609

註1:該等權益工具(包括以成本衡量之金融資產)代表合併公司意圖長期 持有策略之投資,按照國際財務報導準則第九號之規定,合併公司於 初始適用日指定該投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量,因 此,民國一○七年一月一日該等資產之帳面金額增加43,372千元,且其 他權益項目增加8,711千元、保留盈餘增加21,526千元及非控制權益增 加13,135千元。

註2:適用國際會計準則第三十九號時,應收票據、應收帳款、其他應收帳 款、其他金融資產及存出保證金係分類為放款及應收款,現行則分類

為按攤銷後成本衡量之金融資產。

民國一○七年一月一日金融資產帳面金額自國際會計準則第三十九號調節至 國際財務報導準則第九號之調節表如下:

	106.12.31 IAS 39 帳面金額	重分類	再衡量	107.1.1 IFRS 9 帳面金額	107.1.1 保留盈餘 調 整 數	107.1.1 其他權益 調 整 數	107.1.1 非控制權 益調整數
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產
備供出售(包括以成本衡量)IAS 39期初數 備供出售重分類至透過其他綜合損益按公	\$ 312,471	(312,471)	-	-
允價值衡量	-	312,471	43,372	355,843	21,526	8,711	13,135
合 計	\$ 312,471	-	43,372	355,843	21,526	8,711	13,135

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司已於附註六(二十四)揭露來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之 調節,以符合上述新增規定。

• 4.國際會計準則第十二號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」 修正條文闡明符合特定條件之情況下,將對未實現損失認列遞延所得稅資產,
• 並釐清「未來課稅所得」之計算方式。

合併公司適用上述修正並無重大影響。

5.國際會計準則第四十號之修正「投資性不動產之轉列」

闡明企業僅於有證據證明不動產之實際用途發生改變時,始得轉入或轉出投 資性不動產。該修正強調管理階層之意圖改變並非用途改變之證據。另闡明用途改 變證據之例包括開始以自用觀點開發不動產。

合併公司適用上述修正並無重大影響。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一○七年七月十七日金管證審字第1070324857號令,公開發行以 上公司應自民國一○八年起全面採用經金管會認可並於民國一○八年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

新發布/修正/修訂準則及解釋	國際會計準則 理事會發布 之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日

國際會計準則 理事會發布

新發布/修正/修訂準則及解釋 之生效日 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019年1月1日 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 2019年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下: 國際財務報導準則第十六號「租賃」

該準則將取代現行國際會計準則第十七號「租賃」、國際財務報導解釋第四號 「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公 告第二十七號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。

新準則針對承租人採用單一會計處理模式將租賃交易認列於資產負債表,並以 使用權資產表達其使用標的資產之權利,以租賃負債表達支付租賃給付之義務。此 外,該等租賃相關之費用將以折舊及利息取代現行營業租賃下以直線基礎認列租金 之方式表達。另對於短期租賃及低價值標的資產租賃提供認列豁免規定。出租人之 會計處理則維持與現行準則類似,亦即,出租人仍應將租賃分類為營業租賃或融資 租賃。

合併公司預估前述修改對合併財務報告產生潛在影響,惟尚未完成細部評估。 而實際適用後對初次適用日財務報表之影響將視未來情況,包括折現率、租賃組 合、對行使租賃延長之選擇權之評估及是否採用權宜作法與認列豁免而定。

截至目前為止,合併公司評估適用新準則最重大的影響係針對現行以營業租賃 承租辦公處所、工廠廠房及生產設備等認列使用權資產及租賃負債,惟金額尚待進 一步評估;而對於現行以融資租賃處理之合約則無重大影響。此外,合併公司預期 新準則之適用不影響借款合約約定條件之遵循能力。

(1)判斷合約是否包含租賃

於過渡至新準則時,合併公司得選擇:

˙針對所有合約適用新準則規定之租賃定義;或

˙採用實務權宜作法而不重新評估合約是否為或包含租賃。

合併公司預計於過渡時採用實務權宜作法豁免租賃定義之重評估,亦即,合 併公司係將民國一○八年一月一日前所簽訂之所有合約適用現行規定之租賃定 義。合併公司尚在評估採用該實務權宜作法豁免租賃定義重評估之潛在影響。

(2)過渡處理

合併公司為承租人之合約,得就所有合約選擇:

˙完全追溯;或

˙修正式追溯及一個或多個實務權宜作法

合併公司預計採用修正式追溯過渡至新準則,因此,採用新準則之累積影響

數將認列於民國一○八年一月一日之開帳保留盈餘,而不重編比較期資訊。

於採用修正式追溯時,現行準則分類為營業租賃之合約得以個別合約為基 礎,於過渡時選擇是否採用一個或多個實務權宜作法。合併公司尚在評估採用該

理事會發布

等實務權宜作法之潛在影響。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋:

	新發布/修正/修訂準則及解釋		之生效日
	國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」		2020年1月1日
	國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投		尚待理事會決定
	資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
	國際財務報導準則第17號「保險合約」		2021年1月1日
	對合併公司可能攸關者如下:
發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2014.9.11	國際財務報導準則第10號及	闡明當投資者將其子公司移轉與關聯
	國際會計準則第28號之修正	企業或合資時,若所出售或投入之資
	「投資者與其關聯企業或合	產構成一項業務,則投資者視為喪失
	資間之資產出售或投入」	對業務之控制,應認列所有利益或損
		失;若不構成業務,則應依持股比例
		計算未實現損益,將部分利益或損失
		遞延認列。
2018.10.22	國際財務報導準則第3號之修	理事會發布國際財務報導準則第3號之
	正「業務之定義」	修正,限縮業務之範圍以改善業務之定
		義,此修正將協助企業判定究竟係取得
		一項業務或一組資產。
		修正後之定義強調一項業務之產出係指
		可提供商品及勞務給客戶;修正前之定
		義則係著重於可提供股利、較低之成本
		或其他經濟利益等報酬。此外,除修改
		定義外,理事會亦提供補充指引。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一○六年度合併財 務報告相同,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註四。

(二)合併基礎

1.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	107.9.30	106.12.31	106.9.30	說明
本公司	佳園建設股份有限公司	委託營造廠商興建國民	1.15 %	1.15 %	1.15 %	(註一)/
	(佳園建設)	住宅及商業大樓出售出				(註二)
		租、室內裝潢、建材製
		造銷售
	怡裕投資 佳園建設	"	11.72 %	11.72 %	11.72 %	"
	佳益投資 佳園建設	"	45.31 %	45.31 %	45.31 %	"
本公司	怡晉國際股份有限公司	食品、百貨、紡織、化	79.41 %	79.41 %	79.41 %	(註二)
	(怡晉國際)	工原料、機器之批發零
		售、買賣及進出口通訊
		監控器材買賣
	佳益投資 怡晉國際	"	6.35 %	6.35 %	6.35 %	(註一)/
						(註二)
	佳興投資 怡晉國際	"	7.62 %	7.62 %	7.62 %	"
	佳益投資 佳興投資股份有限公司	一般投資	99.99 %	99.99 %	99.99 %	(註二)
	(佳興投資)		32.67 %	32.67 %	32.67 %
本公司	怡裕投資股份有限公司	"				(註一)/
	(怡裕投資)					(註二)
	佳益投資 怡裕投資	"	42.67 %	42.67 %	42.67 %	"
本公司	佳益投資股份有限公司	"	81.45 %	81.45 %	81.45 %
	(佳益投資)		1.38 %	1.38 %	1.38 %
	怡裕投資 佳益投資	"	11.32 %	11.32 %	11.32 %	(註一)
本公司	猛揮營造股份有限公司	土木建築工程承攬				"
	(猛揮營造)
	佳園建設 猛揮營造	"	39.33 %	39.33 %	39.33 %	"
	怡裕投資 猛揮營造	"	0.60 %	0.60 %	0.60 %	"
	佳益投資 猛揮營造	"	0.60 %	0.60 %	0.60 %	"
本公司	得思康資訊股份有限公司	資訊系統整合	100.00 %	100.00 %	100.00 %	(註二)
	(得思康)

註一:合併公司對該公司之綜合持股高於半數之表決權,故將該公司視為子公司。

註二:係非重要子公司,其財務報告未經會計師核閱。

2.未列入合併財務報告之子公司

投資公		業務		所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	107.9.30	106.12.31	106.9.30		說 明
	佳園建設 佳上科技股份有限公司	電器安裝、消	100.00 %	100.00 %	100.00 % 因其總資產或營
	(佳上科技)	防安全設備安					業收入均不具重
		裝工程、自動					大性,故未予以
		控制設備工程					編入本合併財務
						報告

• (三)金融工具(民國一○七年一月一日開始適用)
• 1.金融資產

合併公司之金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之 金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本衡量,該攤銷後成本已減除減損損失。利息收入、外幣兌換損益 及減損損失係認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值 衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入及減損損 失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益 外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資

者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將 權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,係 透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列時,為消 除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他 綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金 融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允 價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利息收入)認列為損 益。

(4)經營模式評估

合併公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反映 經營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

• •所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否係 著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續期間 與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現現金流 量;
• •經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主要 管理人員報告;
• •影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理方 式;
• •該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價值 或所收取之合約現金流量;及
• •以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來出 售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非屬 上述所指之出售,此與合併公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按公 允價值衡量。

(5)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對價 組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他基本 放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,合併公

司考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金流量 時點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,合併公司考量:

• •任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
• •可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
• •提前還款及展延特性;及
• •合併公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特 性)。
• (6)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)及合約資產之預期信 用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

• •判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可佐 證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合併公 司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),合併公司視為該債務證券之信用風險低。

若合約款項逾期超過三十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 加。

若合約款項逾期超過一年,且借款人不太可能履行其信用義務支付全額款項 予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融 資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期超過一年;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。備抵 損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合 合併公司回收逾期金額之程序。

(7)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一債務工具投資之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加 計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益-透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現(損)益」之金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下之其他利益及損失。

當非除列單一債務工具投資之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允 價值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價間之差額加 計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和係認列 為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。已認列於其他綜合 損益之累計利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

(四)客戶合約之收入(民國一○七年一月一日開始適用)

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如 下:

1.銷售商品

合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產品 之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉

予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或合併公司有客觀證 據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

2.工程合約

合併公司從事住宅不動產、商業大樓及公共工程之承攬業務,因資產於建造時 即由客戶控制,因此,以迄今已發生工程成本占估計總合約成本之比例為基礎隨時 間逐步認列收入。合約包括固定及變動對價。客戶依約定之時程支付固定金額之款 項。某些變動對價(例如按逾期日數為基礎計算之罰款及物價調整補貼),係採用過 去累積之經驗以期望值估計;其他變動對價(例如提前完成之獎勵金),則以最有可 能金額估計。考量公共工程之施工進度高度受非由合併公司可控制之因素影響,故 提前完成之獎勵金通常受限制,合併公司僅於累計收入高度很有可能不會發生重大 迴轉之範圍內認列收入。已認列收入金額若尚未請款,係認列合約資產,對於該對 價有無條件之權利時,將合約資產轉列應收帳款。

若無法合理衡量工程合約履約義務之完成程度,合約收入僅於預期可回收成本 的範圍內認列。

當合併公司預期一項工程合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約 獲得之經濟效益時,予以認列該虧損性合約之負債準備。

若情況改變,將修正對收入、成本及完成程度之估計,並於管理階層得知情況 改變而作修正之期間,將造成之增減變動反映於損益。

3.財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之時間 間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價值。

(五)客戶合約之成本(民國一○七年一月一日開始適用)

1.取得合約之增額成本

合併公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為資 產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生之 成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除非該 等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該資 產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

2.履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存 貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號 「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相 關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源,且預期可回收

時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其 他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區分究係與 未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於發生時認列為 費用。

(六)員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成 本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

(七)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。

期中期間法定所得稅率變動時,其對遞延所得稅之影響數係一次認列於該稅率變 動之期中報導期間。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、 收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

除下列所述外,編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重 大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一○六年度合併財務報告附註五一致。

(一)應收帳款之備抵損失

合併公司應收帳款之備抵損失,係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。 合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計,以判斷計算減損 時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(三)。

(二)收入認列

合併公司係參照建造合約之完成程度隨時間經過認列合約收入,並以迄今完工已 發生合約成本占估計總合約成本之比例衡量完成程度。合併公司考量各項工程之性 質、預計工期、工程項目、施工流程、工法及預計發包金額等因素估計總合約成本。 任何上述估計基礎之變動,可能造成該估計金額之重大調整。

六、重要會計項目之說明

除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一○六年度合併財務報告 尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六。 (一)現金及約當現金

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
現金及零用金	\$ 2,231	5,206	1,824
支票及活期存款	171,035	158,567	132,913
現金及約當現金	\$ 173,266	163,773	134,737
(二)金融資產
	107.9.30	106.12.31	106.9.30
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
上市櫃股票	\$ 5,805	-	-
信託基金受益憑證	19,085	-	-
小 計	24,890	-	-
持有供交易之之金融資產:
上市櫃股票	-	6,440	7,436
信託基金受益憑證	-	76,582	76,495
小 計	-	83,022	83,931
合 計	\$ 24,890	83,022	83,931
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-
流動:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
上市櫃股票(註)	\$ 113,990	-	-
備供出售金融資產-流動:
上市櫃股票	-	161,148	154,997
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-
非流動:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
上市櫃股票(註)	198,368	-	-
非上市櫃股票(註)	83,714	-	-

小 計
	282,082	-	-

備供出售金融資產-非流動:

上市櫃股票 - 88,016 84,678

以成本衡量之金融資產-非流動:

非上市櫃股票 - 63,307 73,464

合 計 \$ 396,072 312,471 313,139

註:指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產相關投資明細請詳附 註十三(一).3。

合併公司持有部分權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。民國一○六年十二月三十一日及九月三十 日係列報於備供出售之金融資產。

合併公司民國一○七年一月一日至九月三十日未處分策略性投資,於該期間累積 利益及損失未在權益內作任何移轉。

合併公司所持有之上述以成本衡量之金融資產,於民國一○六年十二月三十一日 及九月三十日係按成本減除減損衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合 理評估各種估計數之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。於民 國一○七年九月三十日該等資產係分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產。

信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十一)。

合併公司之金融資產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(三)應收票據、應收帳款及長期應收款

		106.9.30
\$ 21,606	49,224	21,018
3,315	3,315	2,902
18,291	45,909	18,116
3,145	638	-
318,214	390,498	394,407
92,226	72,368	66,518
225,988	318,130	327,889
1,231	-	82
-	-	2,700
\$ 248,655	364,677	348,787
	107.9.30	106.12.31

合併公司民國一○七年九月三十日針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估 計預期信用損失,意即使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票 據及應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性 予以分組,並已納入前瞻性之資訊。

合併公司民國一○七年九月三十日客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分 析如下:

	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 138	100%	138
逾期1~120天	78	100%	78
逾期121~365天	1,363	100%	1,363
逾期超過一年	64,672	100%	64,672
合計	\$ 66,251		66,251

合併公司民國一○七年九月三十日非客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失 分析如下:

	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 228,637	0%~3.34%	3,851
逾期1~120天	24,509	15.42%	3,779
逾期121~365天	6,331	50.42%	3,192
逾期超過一年	18,468	100%	18,468
合計	\$ 277,945		29,290

民國一○六年十二月三十一日及九月三十日係採用已發生信用損失模式考量應收 帳款及應收票據之備抵呆帳。合併公司民國一○六年十二月三十一日及九月三十日已 逾期但未減損應收票據及應收帳款之帳齡分析如下:

	106.12.31
逾期30天以下	\$ 44,478	34,968
逾期31~120天	8,314	19,027
逾期121~365天	18,935	21,755
逾期超過一年	9,093	10,053
	\$ 80,820	85,803

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

		106年1月至9月
	107年	組合評估
	1月至9月	之減損損失
期初餘額(依IAS39)	\$ 75,683	63,309
初次適用IFRS 9之調整	-
期初餘額(依IFRS 9)	75,683
認列之減損損失	20,888	6,111
本年度因無法收回而沖銷之金額	(1,030)	-
期末餘額	\$ 95,541	69,420

〜24〜

上述金融資產均未貼現或提供作為擔保品。 (四)其他應收款

107.9.30 106.12.31 106.9.30 其他應收款 \$ 64,936 71,077 78,224 減:備抵損失 2,320 2,320 2,362 小計 62,616 68,757 75,862 其他應收款-關係人 3,225 1,898 2,325 \$ 65,841 70,655 78,187

合併公司民國一○六年十二月三十一日及九月三十日已逾期但未減損其他應收款 之帳齡分析如下:

	106.12.31	106.9.30
逾期30天以下	\$ 136	824
逾期31~120天	47	333
逾期121~365天	594	289
逾期超過一年	45,223	45,118
	\$ 46,000	46,564

合併公司其他應收款備抵損失變動表如下:

106年1月至9月
-----------	--

		組合評估
	107年1月至9月	之減損損失
期初餘額(依IAS39)	\$ 2,320	2,362
初次適用IFRS 9之調整	-
期初餘額(依IFRS 9)	\$ 2,320

註:兩期期末餘額均與期初餘額相同。 其餘信用風險資訊請詳附註六(二十一)。

(五)建造合約

合併公司民國一○六年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日依完工百 分比認列建造合約之收入明細如下:

	106年7月至9月	106年1月至9月
當期認列為收入之合約收入金額	\$ 106,620	394,664

	106.12.31	106.9.30
累計已發生成本(含與未來活動有關之合約成本) \$	2,043,730	3,174,442
加:累計已認列工程總利益	75,726	43,093
累計已發生成本及已認列損益	2,119,456	3,217,535
減:累計工程進度請款金額	1,828,685	2,936,279
淨額 \$	290,771	281,256
應收建造合約款 \$	304,551	303,558
應付建造合約款	13,780	22,302
淨額 \$	290,771	281,256

民國一○七年九月三十日合約餘額之揭露請詳附註六(十七)。

民國一○七年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之收入金額請詳附 註六(十七)。

(六)存 貨

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
製造業:
商品	\$ 54	60	1,680
製成品	395,253	363,350	384,654
在製品	313,817	312,842	318,484
原料	90,194	86,034	88,573
物料	14,126	13,643	15,276
在途原物料	7,104	141	366
小計	820,548	776,070	809,033
營建業:
待售房地	7,920	7,920	24,239
合計	\$ 828,468	783,990	833,272

民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○六年一月一日 至九月三十日因先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,致淨變現價值增加 而認列營業成本減少之金額分別為0千元、0千元、0千元及14,606千元。

合併公司之存貨提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(七)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

	主要營業場所公
--	---------

子公司名稱	司註冊之國家	非控制權益之所有權權益及表決權之比例
		107.9.30	106.12.31	106.9.30
猛揮營造	台灣	48.15 %	48.15 %	48.15 %
	〜26〜

上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,並已反映合併公司就會計政策差異所作之調整,且該等財務資訊係 合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

猛揮營造之彙總性財務資訊:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
流動資產 \$	664,977	656,293	669,063
非流動資產	30,536	31,326	46,594
流動負債	(464,008)	(411,992)	(443,713)
非流動負債	(43,862)	(13,384)	(10,237)
淨資產 \$	187,643	262,243	261,707
非控制權益期末帳面金額 \$	90,350	126,270	126,012

	107年1月至9月	106年1月至9月
營業收入 \$	362,101	395,251
本期淨損 \$	(74,082)	(197)
其他綜合損益	(518)	-
綜合損益總額 \$	(74,600)	(197)
歸屬於非控制權益之本期淨損 \$	(35,670)	(95)
歸屬於非控制權益之綜合損益總額 \$	(35,920)	(95)
營業活動現金流量 \$	98,403	(51,238)
投資活動現金流量	(140,477)	14,621
籌資活動現金流量	(5,091)	44,582
現金及約當現金增加(減少)數 \$	(47,165)	7,965

支付予非控制權益之股利 \$ - -

(八)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:

					辦公及其		未完工程及
	土 地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	他設備	租賃資產	待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國107年1月1日期初餘額	\$ 1,300	2,433	1,257,283	54,385	534,840	2,512	980	1,853,733
增添	-	-	2,565	-	2,510	-	49,408	54,483
處分	-	-	(129,434)	-	(4,947)	-	-	(134,381)
自投資性不動產轉入	124,570	6,673	-	-	-	-	-	131,243
重分類	-	-	7,178	-	1,611	-	(8,789)	-
民國107年9月30日餘額	\$ 125,870	9,106	1,137,592	54,385	534,014	2,512	41,599	1,905,078
民國106年1月1日期初餘額	\$ 1,300	2,433	1,217,671	59,975	656,856	1,263	3,968	1,943,466
增添	-	-	4,783	150	718	630	72,456	78,737
處分	-	-	(34,737)	(6,739)	(123,455)	-	-	(164,931)
重分類	-	-	70,817	-	-	619	(71,436)	-
民國106年9月30日餘額	\$ 1,300	2,433	1,258,534	53,386	534,119	2,512	4,988	1,857,272

〜27〜

					辦公及其		未完工程及
	土 地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	他設備	租賃資產	待驗設備	總 計
累計折舊及減損損失:
民國107年1月1日期初餘額	\$ -	601	1,080,063	48,929	518,452	344	-	1,648,389
折舊	-	458	14,481	795	2,324	288	-	18,346
處分	-	-	(129,268)	-	(4,782)	-	-	(134,050)
民國107年9月30日餘額	\$ -	1,059	965,276	49,724	515,994	632	-	1,532,685
民國106年1月1日期初餘額	\$ -	522	1,106,382	54,250	637,698	15	-	1,798,867
折舊	-	59	10,710	1,067	3,005	234	-	15,075
處分	-	-	(34,706)	(6,729)	(123,267)	-	-	(164,702)
民國106年9月30日餘額	\$ -	581	1,082,386	48,588	517,436	249	-	1,649,240
帳面價值:
民國107年9月30日	\$ 125,870	8,047	172,316	4,661	18,020	1,880	41,599	372,393
民國106年12月31日	\$ 1,300	1,832	177,220	5,456	16,388	2,168	980	205,344
民國106年9月30日	\$ 1,300	1,852	176,148	4,798	16,683	2,263	4,988	208,032

合併公司之不動產、廠房及設備提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

• (九)投資性不動產
• 1.合併公司下列投資性不動產後續衡量係以重複性為基礎按公允價值衡量,其公允價 值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。合併公司於民國一○七年及一○六年一 月一日至九月三十日無轉入或轉出公允價值層級第三等級之情形,第三等級期初與 期末帳面金額間之調節如下:

	土地	房屋及建築	未完工程	總 計
民國107年1月1日期初餘額	\$ 2,624,824	143,810	-		2,768,634
增添	-	258	99,913		100,171
重分類	-	-	22,606		22,606 (註)
轉列不動產、廠房及設備	(124,570)	(6,673)	-		(131,243)
因公允價值調整產生之淨利益(損失)	136,910	(4,854)	-		132,056
民國107年9月30日餘額	\$ 2,637,164	132,541	122,519		2,892,224
民國106年1月1日期初餘額	\$ 2,191,948	326,217	-		2,518,165
處分報廢	-	(141,538)	-		(141,538)
因公允價值調整產生之淨利益(損失)	284,909	(9,022)	-		275,887
民國106年9月30日餘額	\$ 2,476,857	175,657	-		2,652,514

註:係自其他流動資產轉入。

2.合併公司下列投資性不動產後續衡量係採收益法評價,相關重要契約條款及評價資

訊如下:
估價日期	107.09.30	106.12.31	106.08.31
標的	台南市新市區三舍段等土地	台南市新市區三舍段等土地	台南市新市區三舍段等土地及建物
	及建物及新市區農牧用地	及建物及新市區農牧用地	及新市區農牧用地
重要契約條款	1.租金:200元〜323元/坪/月	1.租金:220元〜323元/坪/月	1.租金:155元〜300元/坪/月
	2.租期:3個月〜29個月	2.租期:2個月〜31個月	2.租期:3個月〜34個月
	3.押金:34千元〜150千元	3.押金:34千元〜150千元	3.押金:10千元〜150千元
	4.出租人每年負擔稅費總額:	4.出租人每年負擔稅費總額:	4.出租人每年負擔稅費總額:
	8,630千元	9,155千元	5,246千元
當地租金行情	270元〜331元/坪/月(註)	261元〜308元/坪/月(註)	305元〜383元/坪/月(註)

〜28〜

	107.09.30	106.12.31	106.8.31
相似標的租金行情	270元〜331元/坪/月(註)	261元〜308元/坪/月(註)	305元〜383元/坪/月(註)
目前狀態	正常使用	正常使用	正常使用
過去收益數額	220元〜323元/坪/月	220元〜323元/坪/月	155元〜300元/坪/月
收益資本化率	2.095%	2.75%	2.5%
折現率	3.22%	3.5%	3.5%
委外或自行估價	委外及自行估價	委外及自行估價	委外及自行估價
估價事務所	長興不動產估價師聯合事務所	長興不動產估價師聯合事務所	中華徵信不動產估價師聯合事務所
估價師姓名	吳國仕、黃健誌	吳國仕、邱鼎	黃景昇、黃火明
委外估價公允價值	1,406,420千元	1,469,781千元	1,404,845千元
自行估價公允價值	47,824千元	50,552千元	67,789千元

註:估價報告對於土地及建物租金比較案例之選擇,係依勘估標目土地用途,於台 南市類似地區範圍內,選擇三個適當比較案例,經分析、比較、調整後,求取 標的土地及建物之合理市場租金。

依不動產估價技術規則第28條,收益法得採直接資本化及折現現金流量分析法 估算收益價格。依同規則第34條,其估價程序為推算有效總收入、推算總費用、計 算淨收益、決定收益資本化率或折現率及計算收益價格。上述參數之估計係蒐集勘 估標的及與其特性相同或相似之比較標的最近三年間之相關資料,經由綜合研判其 持續性、穩定性及成長情形加以調整,以確認資料之可用性及合理性。未來各期收 入(現金流入)及費用(現金流出)之變動狀態係依據勘估標的歷史收支(現金流量)、 相同產業或具替代性比較標的收支(現金流量)、閒置或損失比率及目前或未來可能 之計畫收支所決定。總收入減除總費用後之客觀淨收益則係以勘估標的作最有效使 用之客觀淨收益為基準,並參酌鄰近類似不動產在最有效使用情況下之收益推算 之。依證券發行人財務報告編製準則第九條之規定,收益法下之折現率限採風險溢 酬法,其係以一定利率為基準,加計投資性不動產之個別特性估算。所稱一定利率 為基準,不得低於中華郵政股份有限公司牌告二年期郵政定期儲金小額存款機動利 率加三碼。

3.合併公司投資性不動產中之台南市新市區大營段土地於民國一○六年為尚未開發之 素地已於民國一○七年四月取得建照並開發中,素地因尚未開發無法以收益法評 價,建造中之土地及未完工程由於相似標的案例難尋亦無法以收益法評價,故以土 地開發分析法評價素地及開發中土地,並以實際已投入建造成本認列未完工程價 值,後續待開發完成後,將改採以收益法評價整體房地之公允價值。素地及開發中 土地之相關評價資訊如下:

估價日期	107.09.30	106.12.31	106.06.30
標的	台南市新市區大營段土地	台南市新市區大營段土地	台南市新市區大營段土地
估計銷售總金額	2,489,550千元	2,403,510千元	2,296,167千元
利潤率	18%	18%	16%
資本利息綜合利率	1.49%	1.38%	3.76%
委外或自行估價	委外估價	委外估價	委外估價
估價事務所	長興不動產估價師聯合事	長興不動產估價師聯合事	中華徵信不動產估價師聯
	務所	務所	合事務所

估價日期	107.09.30	106.12.31	106.06.30
估價師姓名	吳國仕、黃健誌	吳國仕、邱鼎	黃景昇、黃火明
委外估價公允價值	1,315,461千元	1,248,301千元	1,179,880千元

上述各項土地之開發計畫重點包括確定土地開發內容、預期開發時間、調查各 項開發成本及相關費用並蒐集市場行情等資料、現況勘察並進行環境發展程度之調 查及分析等。經評估各項景氣指標、人口及就業情形、利率及市場供需等總體經濟 因素,尚無重大異常波動,據此估算開發或建築後總銷售金額以求得開發前或建築 前土地開發分析價格。

前述公允價值評價技術及重大不可觀察輸入值之說明如下表:

價值衡量間之關係 公允價值評價技術 重大之不可觀察輸入值
管理階層針對收益法及 ˙預期市場租金成長率 估計之公允價值將增加(或
土地開發分析法這兩種評價 減少)若: 107.9.30、106.12.31及
技術進行評估、衡量各評價 ˙預期市場租金成長率提升 106.9.30分別為0.8%、
技術所使用估計之影響。該 (降低)。 1.1%及0.5%至1.0%。
等估計是經合併公司評估 ˙閒置期間縮短(延長)。 ˙閒置期間107.9.30、
後,判斷此等估計是與市場 ˙收益資本化率提升(降 106.12.31及106.9.30分
參與者所採用的一致。 低)。 別為2.4個月、3.6個月
收益法係採用折現現金 ˙風險調整後之折現率降低 及3個月。
流量法,該法應考慮設施所 ˙收益資本化率 (提升)。
產生之預估淨現金流量現 ˙利潤率降低(提升)。 107.9.30、106.12.31及
值,而預估淨現金流量現值 ˙資本利息綜合利率降低 106.9.30分別為
是以風險調整後之折現率計 (提升)。 2.095%、2.75%及
算。 2.5%。
使用折現現金流量法應 ˙風險調整後之折現率
考量勘估標的可產生現金流 107.9.30、106.12.31及
量之各期淨收益(有效總收 106.9.30分別為
入減總費用)、預期市場租 3.22%、3.5%及
金成長率、閒置期間及收益 3.5%。
資本化率。折現率之估計應 ˙利潤率107.9.30、
考量建築物之品質及地點、 106.12.31及106.9.30分
承租人信用狀況及租賃期 別為18%、18%及
間。 16%。
˙資本利息綜合利率
107.9.30、106.12.31及
106.9.30分別為1.49%
及1.38%及3.76%。

〜30〜

合併公司因營業所需而取得之部分土地,因其地目屬農牧用地,尚無法以合併 公司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之主要管理階層名義登記,已辦妥保全手 續設定抵押予合併公司,於民國一○七年九月三十日與一○六年十二月三十一日及 九月三十日前述土地之金額均為30,722千元。

合併公司之投資不動產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(十)長短期借款

合併公司長短期借款之明細如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
無擔保銀行借款	\$ 465,877	491,325	406,378
擔保銀行借款	631,912	267,950	395,030
長期無擔保銀行借款	30,000	-	-
長期擔保銀行借款	1,574,659	1,489,999	1,416,401
其他長期擔保借款	26,716	144,808	144,398
合 計	\$ 2,729,164	2,394,082	2,362,207
流 動	\$ 1,176,137	909,105	2,255,204
非 流 動	1,553,027	1,484,977	107,003
合 計	\$ 2,729,164	2,394,082	2,362,207
短期借款尚未使用額度	\$ 467,208	425,081	548,602
長期借款尚未使用額度	\$ 445,479	228,400	239,927
短期借款利率區間	2.06%~5.1879%	2.06%~4.553%	1.853%~4.055%
長期借款利率區間	2.67%~8.244%	2.910%~8.244%	2.90%~8.244%

民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日長期借款舉借金額分別為184,009 千元及82,180千元,利率區間分別為2.67%~8.244%及2.90%~8.244%,到期日分別為 民國一○九年一月至一一一年十二月及一○八年四月至一一一年八月;民國一○七年 及一○六年一月一日至九月三十日長期借款償還之金額分別為187,441千元及97,306千 元。

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八,其他相關資訊請 參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(十)。

(十一)應付公司債

合併公司發行無擔保可轉換公司債資訊如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
發行轉換公司債總金額	\$ 500,000	500,000	500,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額	(2,240)	(4,994)	(5,896)
期末公司債餘額	\$ 497,760	495,006	494,104
流動	\$ 299,860	273,322	-
非流動	197,900	221,684	494,104
合計	\$ 497,760	495,006	494,104
權益組成部分-轉換權(列報於資
本公積-認股權)	\$ 10,800	10,800	10,800

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
利息費用(有效利率皆為3.684%〜3.827%)	\$ 4,676	4,643	14,004	11,498

合併公司分別於民國一○六年三月一日、七月三日及七月十日私募發行國內第 二次無擔保轉換公司債,發行金額分別為100,000千元、50,000千元及50,000千元,主 要發行條款如下:

1.票面利率:3%。

• 2.發行期限:三年(第一期民國一○六年三月一日至一○九年三月一日;第二期民國 一○六年七月三日至一○九年七月三日;第三期民國一○六年七月十日至一○九 年七月十日)。
• 3.償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息以 匯票或支票一次還本。
• 4.贖回辦法:無。
• 5.買回辦法:無。
• 6.轉換辦法:

A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。

• B.轉換價格:第一期發行時轉換價格為每股3.33元;第二期發行時轉換價格為每股 4.11元;第三期發行時轉換價格為每股4.08元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。

合併公司於民國一○七年一月一日至九月三十日間無發行、再買回或償還應付 公司債,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(十一)。

(十二)營業租賃

合併公司於民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日間,無重大新增之營 業租賃合約,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(十二)。 (十三)員工福利

1.確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項,故合併公司採用民國一○六年及一○五年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為成本及費用之明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
營業成本	\$ 272	222	703	741
推銷費用	(26)	75	(15)	157
管理費用	22	54	42	174
研究發展費用	(8)	28	51	66
合計	\$ 260	379	781	1,138

2.確定提撥計畫

合併公司民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○六 年一月一日至九月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為5,033千元、 4,819千元、14,509千元及13,636千元。

(十四)所得稅

總統府於民國一○七年二月七日頒布所得稅法修正案將營利事業所得稅率自民國 一○七年度起由現行17%調高至20%。合併公司已將該稅率變動對遞延所得稅之影響 數一次認列於當期所得稅利益844千元及其他綜合損益之所得稅利益518千元。 1.合併公司所得稅費用(利益)明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
當期所得稅費用(利益)
當期產生	\$ -	70	-	70
調整前期之當期所得稅	-	-	(9)	-
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	(38)	(3,235)	57	(3,594)
所得稅稅率變動	-	-	(844)	-
土地增值稅	(613)	29,031	(613)	29,031
所得稅費用(利益)	\$ (651)	25,866	(1,409)	25,507
合併公司於民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○

六年一月一日至九月三十日直接認列於其他綜合損益之所得稅利益分別為0千元、0 千元、518千元及0千元。

2.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○五年度。

(十五)資本及其他權益

除下列所述外,合併公司於民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一 ○七年及一○六年一月一日至九月三十日間資本及其他權益無重大變動,相關資訊請 參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(十五)。

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數 \$	24,365	24,365	24,365
可轉換公司債轉換權	10,800	10,800	10,800
\$	35,165	35,165	35,165

2.保留盈餘

本公司章程規定,年度結算如有盈餘,除提列應納所得稅款外,應先彌補以往 年度虧損,次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達公司實 收資本額時不在此限,必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘額加計以前年 度累計未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東常會決議分派。

分配股東股息紅利時,得以現金股票方式為之,其中現金股利不得低於分配股 利總數之百分之十,但現金股利每股若低於0.1元則不予發放,改以股票股利發放。 3.盈餘分配

本公司民國一○六年度及一○五年度皆無累積盈餘可供分配,相關資訊可由公 開資訊觀測站等管道查詢之。

4.其他權益(稅後淨額)

歸屬母公司業主之權益

	透過其他綜合損
	益按公允價值衡 備供出售金
	量之金融資產未	融商品未實		非控制
	實現損益	現損益	重估增值	小計	權益	合 計
民國107年1月1日期初餘額	\$ -	(65,816)	472,672	406,856	4,038	410,894
追溯適用新準則之調整數	(57,105)	65,816	-	8,711	13,135	21,846
民國107年1月1日重編後期初餘額	(57,105)	-	472,672	415,567	17,173	432,740
合併公司	46,892	-	-	46,892	(6,663)	40,229
關聯企業	\$ (853)	-	-	(853)	-	(853)
民國107年9月30日餘額	\$ (11,066)	-	472,672	461,606	10,510	472,116
民國106年1月1日期初餘額	\$ -	(61,004)	472,672	411,668	3,877	415,545
合併公司	-	(16,938)	-	(16,938)	75	(16,863)
關聯企業	-	2,067	-	2,067	-	2,067
民國106年9月30日餘額	\$ -	(75,875)	472,672	396,797	3,952	400,749

5.庫藏股票

於民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日,子公司 持有本公司股票視同庫藏股票之明細如下:

		107.9.30
子公司名稱	持有股數	帳面價值	市 價	持有原因
佳興投資	317,686	\$ 14,290	1,525	係為維持股價平穩, 並藉此維護股東權益
106.12.31
子公司名稱	持有股數	帳面價值	市 價	持有原因
佳興投資	317,686	\$ 14,290	1,731	係為維持股價平穩, 並藉此維護股東權益
	106.9.30
子公司名稱	持有股數	帳面價值	市 價	持有原因
佳興投資	317,686	\$ 14,290	1,607	係為維持股價平穩, 並藉此維護股東權益

(十六)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘(虧損)及稀釋每股盈餘(虧損)之計算如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利
(損)	\$ 89,680	31,239	(61,487)	(9,104)
普通股加權平均流通在外股數(千股)	119,682	119,682	119,682	119,682
基本每股盈餘(虧損)(元)	\$ 0.75	0.26	(0.51)	(0.08)
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利
(損)	\$ 89,680	31,239	(61,487)	(9,104)
可轉換公司債相關損益之稅後影響數	3,741	3,854	-	-
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨
利(調整稀釋性潛在普通股影響數
後)	\$ 93,421	35,093	(61,487)	(9,104)
普通股加權平均流通在外股數(千股)	119,682	119,682	119,682	119,682
具稀釋作用之潛在普通股-可轉換公
司債轉換(千股)	120,075	120,075	-	-
普通股加權平均流通在外股數(調整稀
釋性潛在普通股影響數後)(千股)	239,757	239,757	119,682	119,682
稀釋每股盈餘(虧損)(元)	\$ 0.39	0.15	(0.51)	(0.08)

民國一○七年及一○六年九月三十日,本公司發行之可轉換公司債為潛在稀釋 普通股,惟本公司計算民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日之稀釋每股 盈虧時,可轉換公司債具反稀釋效果,故不予計算稀釋每股虧損。

(十七)客戶合約之收入

1.收入之細分

	107年7月至9月
	先染事業	長纖事業	染紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	合 計
主要地區市場:
臺 灣	\$ 211,617	23,929	72,056	47,804	4,447	1,961	361,814
亞洲(不包括台灣)	98,212	104,806	706	-	-	-	203,724
其他地區(未達10%)	2,858	57,033	46	-	-	-	59,937
	\$ 312,687	185,768	72,808	47,804	4,447	1,961	625,475
主要產品:
商品銷售	\$ 312,687	185,768	72,808	-	-	1,248	572,511
工程合約收入	-	-	-	47,231	-	-	47,231
投資性不動產租金
收入	-	-	-	573	4,447	-	5,020
其他	-	-	-	-	-	713	713
	\$ 312,687	185,768	72,808	47,804	4,447	1,961	625,475

				107年1月至9月
	先染事業	長纖事業	染紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	合 計
主要地區市場:
臺 灣	\$ 461,081	68,582	209,177	294,170	13,505	7,632	1,054,147
亞洲(不包括台灣)	352,676	242,968	9,429	-	-	-	605,073
其他地區(未達10%)	7,678	142,960	300	-	-	-	150,938
	\$ 821,435	454,510	218,906	294,170	13,505	7,632	1,810,158
主要產品:
商品銷售	\$ 821,435	454,510	218,906	-	-	5,106	1,499,957
工程合約收入	-	-	-	292,550	-	-	292,550
投資性不動產租金
收入	-	-	-	1,620	13,505	-	15,125
其他	-	-	-	-	-	2,526	2,526
	\$ 821,435	454,510	218,906	294,170	13,505	7,632	1,810,158

民國一○六年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之收入金額請詳 附註六(十八)。

〜36〜

2.合約餘額

	107.9.30	107.1.1
應收票據及帳款	\$ 344,196	440,360
減:備抵損失	(95,541)	(75,683)
合 計	\$ 248,655	364,677
合約資產-工程	\$ 245,541	304,551
合約負債-工程	\$ 89,584	13,780
合約負債-商品	40,427	39,536
合 計	\$ 130,011	53,316
應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一○六年九月三十日建造合約之揭露請詳附註六(五)。

民國一○七年一月一日合約負債期初餘額於民國一○七年七月一日至九月三十 日及一月一日至九月三十日認列為收入之金額分別為13,518千元及37,565千元。

合約資產及合約負債之變動主要係源自合併公司移轉商品或勞務予客戶而滿足 履約義務之時點與客戶付款時點之差異,於民國一○七年一月一日至九月三十日無 其他重大變動之情形。

(十八)收入

合併公司之收入明細如下:

	106年7月至9月	106年1月至9月
商品銷售	\$ 493,444	1,588,123
工程合約收入	106,620	394,664
投資性不動產租金收入	5,794	24,327
其他營業收入	762	2,492
	\$ 606,620	2,009,606

民國一○七年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日之收入金額請詳附 註六(十七)。

(十九)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥百分之四為員工酬勞及不高於百分之 四為董事及監察人酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,前項員工酬 勞發給股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司之特定員工,「特定員 工」由董事會決議之。

本公司民國一○七年及一○六年七月一日至九月三十日及一○七年及一○六年一 月一日至九月三十日為累積虧損,因此並未估列員工及董事、監察人酬勞。若次年度 實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度 損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決 議前一日之收盤價計算。

本公司民國一○六年度及一○五年度為累積虧損,因此未估列員工及董事、監察 人酬勞,其與本董事會決議並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (二十)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
利息收入-銀行存款	\$ 251	50	1,067	164
股利收入	(56)	-	7,590	2,831
	\$ 195	50	8,657	2,995

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
外幣兌換利益(損失)淨額	\$ 426	(104)	(805)	2,803
處分不動產、廠房及設備淨利益(損失)	4,396	(216)	4,188	3,234
處分投資性不動產損失	-	(141,538)	-	(141,538)
處分金融資產利益(損失)淨額	395	(8)	714	(8)
透過損益按公允價值衡量之金融資產評
價淨利益(損失)	(134)	628	(660)	1,995
其他	12,483	4,908	28,854	39,198
	\$ 17,566	(136,330)	32,291	(94,316)

3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
利息費用-銀行借款	\$ 18,174	16,039	51,558	48,060
利息費用-其他	7,986	7,356	24,642	22,271
利息費用-可轉換公司債	4,676	4,643	14,004	11,498
	\$ 30,836	28,038	90,204	81,829

4.其他綜合損益組成部分之重分類調整

合併公司其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下:

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
備供出售金融資產
當期產生之公允價值淨變動數	\$ -	2,168	-	(14,796)
認列於其他綜合損益之公允價值淨
變動數	\$ -	2,168	-	(14,796)

(二十一)金融工具

除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務 報告附註六(二十)。

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊及民國一○七年及一○六年一月一日 至九月三十日備抵減損提列情形請詳附註六(三)。其他按攤銷後成本衡量之金融資 產為其他應收款及其他金融資產,民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日 其他應收款減損提列情形請詳附註六(四)。

上開均為信用風險低之金融資產,因此民國一○七年一月一日至九月三十日按 十二個月預期信用損失金額衡量該期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低 之說明請詳附註四(三))。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

合 約

	帳面金額	現金流量	1年以內	1-2年	2-5年	超過5年
107年9月30日
非衍生金融負債
浮動利率	\$ 2,702,448	2,799,864	1,203,711	204,071	1,392,082	-
固定利率	524,476	535,709	331,867	203,842	-	-
無附息負債	823,978	823,978	823,978	-	-	-
	\$ 4,050,902	4,159,551	2,359,556	407,913	1,392,082	-
106年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率	\$ 2,249,274	2,377,678	861,041	92,397	1,424,240	-
固定利率	639,814	668,514	391,141	77,118	200,255	-
無附息負債	877,809	877,809	877,809	-	-	-
	\$ 3,766,897	3,924,001	2,129,991	169,515	1,624,495	-
106年9月30日
非衍生金融負債
浮動利率	\$ 2,217,809	2,244,562	2,193,035	18,579	32,948	-
固定利率	638,502	671,265	107,551	359,848	203,866	-
無附息負債	867,660	867,660	867,660	-	-	-
	\$ 3,723,971	3,783,487	3,168,246	378,427	236,814	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.市場風險

(1)匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		107.9.30		106.12.31			106.9.30
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美金(千元)	\$ 5,261	30.453	160,213	6,234	29.633	184,732	6,274	30.277	189,958
金融負債
貨幣性項目
美金(千元)	8,486	30.453	258,424	6,670	29.633	197,652	7,563	30.277	228,985

合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款、其他應收款、借款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於 民國一○七年及一○六年九月三十日當新台幣相對於美金貶值或升值1%,而其他 所有因素維持不變之情況下,民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日之 稅後淨損將分別減少或增加786千元及324千元。兩期分析係採用相同基礎。

合併公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算至功能性貨幣新台 幣(即合併公司表達貨幣)資訊如下:

	107年1月至9月	106年1月至9月
功能性貨幣	兌換損失	兌換利益
台 幣	\$ (805)	2,803

(2)利率風險

合併公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○七年及一○六年一月一日至九月三十日之稅後淨損將增加或減少16,215千元及 13,806千元,主因係合併公司之浮動利率借款。

(3)其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素 不變),對綜合損益項目之影響如下:

	107年1月至9月		106年1月至9月
報 導 日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲5%	\$ 15,843	232	9,947	309
下跌5%	\$ (15,843)	(232)	(9,947)	(309)

4.公允價值

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產(備供出售金融資產)係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種 類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值等級資訊,除非按公允價值衡量金 融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值 無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允價值資訊外,餘列示如下:

	107.9.30
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之非衍
生性金融資產	\$ 24,890	24,890	-	-	24,890
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$ 312,358	312,358	-	-	312,358
國內外非上市(櫃)股票	83,714	-	-	83,714	83,714
小計	\$ 396,072
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 173,266	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人)	248,655	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)	65,841	-	-	-	-
其他金融資產(含流動及非流動)	282,245	-	-	-	-
存出保證金	16,147	-	-	-	-
小計	\$ 786,154
按攤銷後成本衡量之金融負債
長短期銀行借款	\$2,702,448	-	-	-	-
其他長期借款	26,716	-	26,765	-	26,765
應付票據及應付帳款(含關係人)	526,579	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	297,399	-	-	-	-
應付公司債	497,760	-	507,418	-	507,418
小計	\$4,050,902

			106.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
持有供交易之非衍生性金融資產	\$ 83,022	83,022	-	-	83,022
備供出售金融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$ 249,164	249,164	-	-	249,164
以成本衡量之金融資產	\$ 63,307	-	-	-	-

			106.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
放款及應收款
現金及約當現金	\$ 163,773	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人)	364,677	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)	70,655	-	-	-	-
其他金融資產(含流動及非流動)	93,861	-	-	-	-
存出保證金	17,609	-	-	-	-
小計	\$ 710,575
按攤銷後成本衡量之金融負債
長短期銀行借款	\$2,249,274	-	-	-	-
其他長期借款	144,808	-	145,291	-	145,291
應付票據及應付帳款(含關係人)	611,437	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	266,372	-	-	-	-
應付公司債	495,006	-	500,288	-	500,288
小計	\$3,766,897

106.9.30

	帳面	公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
持有供交易之非衍生性金融資產	\$ 83,931	83,931	-	-	83,931
備供出售金融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$ 239,675	239,675	-	-	239,675
以成本衡量之金融資產	\$ 73,464	-	-	-	-
放款及應收款
現金及約當現金	\$ 134,737	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人)	346,087	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)	78,187	-	-	-	-
其他金融資產(含流動及非流動)	103,588	-	-	-	-
存出保證金	17,416	-	-	-	-
小計	\$ 680,015
按攤銷後成本衡量之金融負債
長短期銀行借款	\$2,217,809	-	-	-	-
其他長期借款	144,398	-	145,587	-	145,587
應付票據及應付帳款(含關係人)	592,443	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	275,217	-	-	-	-
應付公司債	494,104	-	504,481	-	504,481
小計	\$3,723,971

合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量金融、非金融資產及負 債。合併公司財務部門負責進行獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果

貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價 格,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其 他任何必要之公允價值調整,以確保評價結果係屬合理。投資性不動產則由合併 公司委由外部估價師鑑價及財務部門依金管會公告之評價方法及參數假設定期評 價。

合併公司在衡量資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值 之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)間接(即由價格推導而得)可觀察。

第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

按攤銷後成本衡量之金融負債:

若有成交或造市者之報價資料者,以最近成交價格及報價資料作為評估公允 價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價方法所 使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

合併公司發行之可轉換公司債其負債組成部分係採用評價方法估計,採用評 價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,以活絡市場之公開報價為公允價值。主 要交易所及櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。

合併公司持有之金融工具屬有活絡市場者,主係國內信託基金受益憑證及國 內上市櫃股票等具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價值係 參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手之報價取得。透過評價技術取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包 括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

合併公司持有之金融工具屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示如

下:

總利益

˙無公開報價之權益工具:係使用市場可比公司法估算公允價值,其主要假設係 以被投資者之每股淨值及可比上市(櫃)公司市場報價所推導之同業平均股價 淨值比為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影響。 (4)第三等級之變動明細表

無公開報價之權益工具 民國107年1月1日期初餘額 \$ 106,679 認列於其他綜合損益 (22,965) 民國107年9月30日餘額 \$ 83,714

上述總利益係列報於綜合損益表之「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產未實現評價損益」,其中與民國一○七年九月三十日仍持有之資產相關者 如下:

總利益 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產之未實現評價 損益」 \$ (22,965)

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產-權益工具投資。

合併公司公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,重大不可 觀察輸入值之量化資訊列表如下:

			重大不可觀察輸入
項目	評價技術	重大不可觀察輸入值	值與公允價值關係
透過其他綜合損	可類比上市	˙缺乏市場流通性折價	˙缺乏市場流通性
益按公允價值衡	上櫃公司法	(107.9.30及106.12.31均為	折價愈高,公允
量之金融資產-		30%)	價值愈低
無活絡市場之權
益工具投資

(6)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或

107年1月至9月

透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產

評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參 數變動,則對其他綜合損益之影響如下:

公允價值變動
--------	--

	向上或	反應於其他綜合損益
輸入值	下變動	有利變動	不利變動

民國107年9月30日

透過其他綜合損益按公允價值

衡量之金融資產

無活絡市場之權益工具投資 缺乏市場流通性折價 1.00% \$ 1,182 1,182

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程 度之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個 以上輸入值所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間 之相關性及變異性納入考慮。

(7)民國一○七年及一○六年一月一日至九月三十日並無任何公允價值層級之移轉。 (二十二)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○六年度合併財務報告所揭露者一 致,相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(二十一)。

(二十三)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○六年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○六年度合併財務報告所揭露 者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○六年度合併財務報告附註六(二十二)。 (二十四)非現金交易之籌資活動

合併公司來自籌資活動之負債之調節如下表:

			非現金之變動
	107.1.1	現金流量	折價攤銷	匯率變動	107.9.30
短期借款	\$ 759,275	337,038	-	1,476	1,097,789
長期借款(含一年內到期)	1,634,807	(3,432)	-	-	1,631,375
應付公司債(含一年內到期)	495,006	-	2,754	-	497,760
來自籌資活動之負債總額	\$ 2,889,088	333,606	2,754	1,476	3,226,924

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係

佳得紡織股份有限公司(佳得紡織) 合併公司之關聯企業 翁茂鍾 合併公司之主要管理階層人員

(二)主要管理階層人員交易

1.主要管理階層人員交易

	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
短期員工福利	\$ 1,964	2,861	5,943	8,552
退職後福利	42	34	145	172
	\$ 2,006	2,895	6,088	8,724

於民國一○七年九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日,合併公 司提供成本均為1,027千元之汽車,供主要管理階層使用。

2.資金融通

合併公司向關係人資金融通情形如下:

最高餘額 其他應付款-關係人

		107年7月至9月 106年7月至9月 107年1月至9月 106年1月至9月			107.9.30	106.12.31 106.9.30
合併公司之主要 理階層人員	\$ 7,500	7,500	7,500	7,500	7,500	7,500	7,500

合併公司借入資金並未計息。

(三)其他關係人之重大交易事項

1.銷售商品

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下:

			銷 貨			應收關係人款項
			107年7月至9月 106年7月至9月 107年1月至9月 106年1月至9月		107.9.30	106.12.31	106.9.30
關聯企業	\$ 4,421	131	6,409	1,852	4,376	638	82
				餘額列入:
				應收票據	\$ 3,145	638	-
				應收帳款	1,231	-	82
				合計	\$ 4,376	638	82

合併公司銷貨予關係人之價格無同類產品可資比較。

合併公司關係人之收款期限自交易日起30天後收款,與一般銷貨客戶無顯著不

同。關係人間之應收款項並未收受擔保品,且經評估後無須提列呆帳費用。

2.向關係人購買商品及委託加工

合併公司向關係人進貨及委託加工金額及其未結清餘額如下:

		進貨及委託加工					應付關係人款項
	107年 7月至9月	106年 7月至9月	107年 1月至9月	106年 1月至9月	107.9.30	106.12.31	106.9.30
關聯企業-佳得紡織	\$ 59,513	61,614	174,632	204,248	222,580	217,124	217,313
				餘額列入: 應付票據	\$ 197,521	196,814	197,786
				應付帳款	25,059	20,310	19,527
				合計	\$ 222,580	217,124	217,313

合併公司對關係人之進貨價格除部分與一般廠商無顯著不同外,餘對關係人之 進貨價格無同類產品可資比較。

合併公司自一般廠商之進貨之付款期限為原絲30天及原紗60天,加工費用為月 結60天;合併公司對關係人之付款期限為自交易日起60天後付款,與一般廠商無顯 著不同。

合併公司向關係人展延前述應付票據產生之利息支出如下,截至民國一○七年 九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,相關款項業已付訖。

	利息支出
	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
關聯企業-佳得紡織\$	4,896	4,919	15,422	15,121

3.租賃

合併公司出租土地及廠房予關係人而收取之租金收入如下,截至民國一○七年 九月三十日、一○六年十二月三十一日及九月三十日止,相關款項業已收訖。

		租金收入
	107年7月至9月	106年7月至9月	107年1月至9月	106年1月至9月
關聯企業-佳得紡織	\$ 3,798	4,374	11,679	13,123

4.其他

(1)合併公司因營業所需代關係人支付管理費、水電費、運費及支援人力薪資與客 訴款項產生之未結清餘額如下:

	其他應收款-關係人
		107.9.30	106.12.31	106.9.30
關聯企業-佳得紡織	\$	3,225	1,898	2,193
合併公司之主要管理階層人員		-	-	132
	\$	3,225	1,898	2,325

(2)合併公司因營業所需由關係人代付雜項費用、支援人力薪資與客訴款項產生之 未結清餘額如下:

	其他應付款-關係人
	107.9.30	106.12.31	106.9.30
關聯企業-佳得紡織	\$ 4,692	3,281	2,290
合併公司之主要管理階層人員	-	-	9,261
	\$ 4,692	3,281	11,551

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的		107.9.30	106.12.31	106.9.30
受限制現金及銀行存款(列	短期借款、長期借款、工程履約擔
於其他金融資產-流動及	保及保固金、資安防護履約保證
非流動項下)	金及預售屋價金信託	\$	282,245	93,861	100,888
透過其他綜合損益按公允價	短期借款
值衡量之金融資產-流動			111,690	-	-
透過其他綜合損益按公允價	長期借款(含一年內到期長期借款)
值衡量之金融資產-非流
動			198,348	-	-
備供出售金融資產-流動	短期借款		-	158,340	152,334
備供出售金融資產-非流動	長期借款(含一年內到期長期借款)		-	87,992	84,654
存貨-待售房地	短期借款		-	-	16,319
採用權益法之投資	進貨履約保證		109,797	113,954	110,443
土 地	短期借款		125,869	1,300	1,300
房屋及建築	短期借款		8,047	1,831	1,851
機器設備	長期借款(含一年內到期長期借款)		129,051	131,319	69,161
投資性不動產-土地、房屋	短期借款及長期借款(含一年內到
及建築	期長期借款)		2,689,253	2,686,901	2,548,400
		\$	3,654,300	3,275,498	3,085,350

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

1.合併公司未認列之合約承諾如下:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
已簽約尚未支付之工程、設備及材料款	\$ 342,134	455,868	447,766
履行進貨交易而開立之存出保證票據	\$ 154,787	88,600	108,843

2.合併公司已開立而未使用之信用狀:

	107.9.30	106.12.31	106.9.30
已開立未使用之信用狀	\$ 3,895	13,585	6,239

(二)或有負債:

1.猛揮營造於民國九十六年度施做交通部鐵路改建工程局(以下簡稱鐵改局)工程期間 因施工不慎造成台灣高鐵局工地工程之損害,富邦產物保險股份有限公司、新光產 物保險股份有限公司、國泰世紀產物保險股份有限公司及日商三井住友海上集團明 台產物保險股份有限公司取得債權讓與後,於民國九十七年度向猛揮營造與鐵改局 請求為連帶賠償。該案業於民國一○二年一月三十日判決猛輝營造及鐵改局應連帶 給付富邦、新光、國泰及明台各16,990千元、3,641千元、2,427千元及1,214千元及 均自民國九十六年七月六日起至清償日止按週年利率5%計算之利息。猛揮營造不服 判決並於民國一○二年二月二十五日向台灣高雄地方法院提起上訴,上訴主張要點

有三:(1)猛揮營造使用重機械打除連續壁,實係由鐵改局提供之定型化契約規範設 計所採用,並非猛揮營造所能決定;(2)猛揮營造依合約施作系爭工程時,鐵改局尚 另有委請之戊公司負責工程施工監造,以確實監督猛揮營造有無依工程合約內容施 工;(3)猛揮營造僅係依合約內容施工,並受戊公司之監督,非猛揮營造可恣意決定 施工內容及方法。台灣高等法院高雄分院於民國一○三年四月三十日駁回上訴,仍 命猛揮營造及鐵改局應連帶給付24,271千元整予富邦、新光、國泰及明台等4家產物 保險股份有限公司。猛揮營造及鐵改局再上訴後,最高法院於民國一○三年十月六 日廢棄台灣高等法院高雄分院上開判決,發回台灣高等法院高雄分院更為審理,台 灣高等法院高雄分院於民國一○五年七月十二日判決猛揮營造敗訴,猛揮營造決議 提起上訴,此案目前由最高法院審理中。

2.猛揮營造於民國八十三年間承造之房屋於民國一○五年二月六日之台南地震中嚴重 受損,原告屋主爰按消費者保護法第7條及民法第184、185條等規定,向猛揮營造 及騰輝建設股份有限公司請求連帶負擔侵權行為損害賠償責任,訴訟標的金額為 17,379,250元。據本案承辦律師表示:「雖本件應無消費者保護法第7條之適用,惟 系爭房屋確係由猛揮營造擔任承造人,猛揮營造仍有可能需負擔損害賠償責任。而 就原告請求之損害賠償金額部分,應先予計算折舊,再與其他被告連帶負擔。是 以,如猛揮營造需負擔損害賠償責任,亦不需給付訴訟標的金額。」,此案目前由 台灣台南地方法院審理中,尚未作出判決。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		107年7月至9月			106年7月至9月
	屬於營業	屬於營業	合 計	屬於營業	屬於營業	合 計
性 質 別	成 本 者	費 用 者		成 本 者	費 用 者
員工福利費用
薪資費用	74,648	32,752	107,400	60,290	33,069	93,359
勞健保費用	6,132	3,295	9,427	5,779	3,260	9,039
退休金費用	3,324	1,969	5,293	3,389	1,809	5,198
董事酬金	-	561	561	-	491	491
其他員工福利費用	3,895	2,065	5,960	3,726	2,056	5,782
折舊費用	5,745	657	6,402	4,908	729	5,637
攤銷費用	-	-	-	-	-	-

功 能 別		107年1月至9月			106年1月至9月
	屬於營業	屬於營業	合 計	屬於營業	屬於營業	合 計
性 質 別	成 本 者	費 用 者		成 本 者	費 用 者
員工福利費用
薪資費用	219,740	98,066	317,806	188,490	94,536	283,026
勞健保費用	18,252	9,837	28,089	17,785	9,354	27,139
退休金費用	9,826	5,464	15,290	9,715	5,059	14,774
董事酬金	-	1,532	1,532	-	1,575	1,575
其他員工福利費用	11,870	6,180	18,050	11,808	5,915	17,723
折舊費用	16,441	1,905	18,346	13,112	1,963	15,075
攤銷費用	-	-	-	-	-	-

(二)營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○七年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

	有價證券	與有價證券	帳 列		期		末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	台達化工股份有 限公司股票	-	透過其他綜合 損益按公允價	23,520	342	-	342	-
			值衡量之金融 資產-流動
″	元富證券股份有 限公司股票	-	″	10,200,017	111,690	-	111,690	質押股數 10,200千股
″	″	-	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-非流動	18,114,000	198,348	-	198,348	質押股數 18,114千股
″	怡華實業股份有 限公司股票	-	″	2,375	20	0.008 %	20	-
″	永炬光電科技股 份有限公司股票	-	″	91,304	-	-	-	-
″	Techgains Pan Pacific Corp. 股票	-	″	300,000	-	-	-	-
″	中興紡織股份有 限公司股票	-	″	32,100	-	-	-	-
″	宏總建設股份有 限公司股票	-	″	64,289	-	-	-	-
″	和起堂投資股份 有限公司股票	-	″	8,052	-	-	-	-
″	樸樸創意生活股 份有限公司股票	-	″	1,000,000	-	7.87 %	-	-

	有價證券	與有價證券	帳 列	期		末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
佳益投資	永成環科股份有	-	透過其他綜合	100,000	1,000	1.94 %	1,000	-
	限公司股票		損益按公允價
			值衡量之金融
			資產-非流動
佳興投資	本公司股票	直接及間接持有	″	317,686	1,525	0.26 %	1,525	(註)
		普通股權超過
		50%之母公司
佳益投資	怡華實業股份有	-	透過其他綜合	236,720	1,958	0.25 %	1,958	-
	限公司股票		損益按公允價
			值衡量之金融
			資產-流動
怡裕投資	佳益投資股票	公司董事長或總	透過其他綜合	587,632	2,402	1.38 %	2,402	(註)
		經理與被投資公	損益按公允價
		司之董事長或總 經理為同一人,	值衡量之金融 資產-非流動
		或具有配偶或二
		親等以內關係之
		他公司
佳益投資	和起堂投資股份	-	″	8,053	-	0.05 %	-	-
	有限公司股票
佳益投資	廣博實業股份	-	″	1,331,750	23,359	4.64 %	23,359	-
怡裕投資	有限公司股票			3,384,000	59,355	11.78 %	59,355	-
佳興投資	統一強棒基金	-	透過損益按公	604,361.07	10,072	-	10,072	-
			允價值衡量之
怡裕投資			金融資產-流	481,295.65	8,021	-	8,021	-
			動
佳益投資	旺宏電子股份有	-	″	10,212	260	-	260	-
	限公司股票
佳益投資	天剛資訊股份有	-	″	500	35	-	35	-
	限公司股票
佳益投資	宏遠興業股份有 限公司股票	-	″	104,000	1,487	-	1,487	-
佳興投資	官田鋼鐵股份		″					-
怡裕投資	有限公司股票	-		94,427	875	-	875	-
佳益投資				56,655 283,282	525 2,623	- -	525 2,623	-
猛揮營造	中信全球短期高	-	″	99,162.30	992	-	992	-
	收益債券基金

註:編製本合併財務報告時業已沖銷。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:

取 得 不		財 產	事 實	交 易	價款支				交易對象為關係人者,其前次移轉資料 價格決				取 得 目 其 他
動 產 之						交易對象	關係		與發行人	移 轉		定之參	的 及 使	約 定
公	司	名 稱	發生日	金 額	付情形			所有人	之 關 係	日 期	金 額	考依據	用 情 形	事 項
本公司		自地委建	106.9.5	579,965	141,676	猛揮營造 子公司		不適用	不適用	不適用	不適用	長興不	興建大營	依契約
		工程		(未稅)	(註)							動產估	段廠辦出	辦理
												價師聯	售
												合事務
												所

註:編製本合併財務報告時業已沖銷。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交	易	情	形	交易條件 易不同之	與一般交 情形及原因	應收(付)票據、帳款
之 公 司	交易對象	關 係	進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率	備 註
本公司	佳得紡織	採權益法之投 資	進貨	174,632	19	% 月結60天	無	無	(222,580)	42 %

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易人		交 易 往 來 情 形
編號	交易人名稱	交易往來對象	之關係	科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收
(註一)			(註二)				或資產之比率
							(註三)
0	本公司	怡晉國際	1	營業收入	2,120	與一般銷貨尚無顯著	0.12 %
						不同,收款期間約為
						1~5個月
0	本公司	怡晉國際	1	營業成本	41	與一般進貨尚無顯著	-
						不同,付款期間約為
						1~5個月
0	本公司	怡晉國際	1	應收帳款-關係人	129	-	-
0	本公司	怡晉國際	1	其他應收款-關係人	21	-	-
0	本公司	怡晉國際	1	其他收入	90	-	-
0	本公司	怡晉國際	1	管理及總務費用	65	-	-
0	本公司	得思康	1	管理及總務費用	3,386	-	0.19 %
0	本公司	得思康	1	其他應付款-關係人	3,776	-	0.06 %
0	本公司	得思康	1	租賃收入	129	-	0.01 %
0	本公司	佳益投資	1	營業成本	14,554	與一般進貨尚無顯著	0.80 %
						不同,付款期間約為
						1~5個月
0	本公司	佳益投資	1	租賃收入	5,055	-	0.28 %
0	本公司	佳益投資	1	利息支出	117	-	0.01 %
0	本公司	佳益投資	1	其他應付款-關係人	9,693	-	0.17 %
0	本公司	佳益投資	1	其他應收款-關係人	9,351	-	0.16 %
0	本公司	猛揮營造	1	其他應收款-關係人	20,295	-	0.35 %
0	本公司	猛揮營造	1	投資性不動產	51,977	-	0.89 %
0	本公司	猛揮營造	1	其他應付款-關係人	18,633	-	0.32 %
1	佳園建設	猛揮營造	3	其他應收款	8,952	-	0.15 %
2	怡裕投資	猛揮營造	3	其他應收款-關係人	128	-	-
3	佳益投資	猛揮營造	3	其他應收款-關係人	128	-	-
4	猛揮營造	本公司	2	營業收入	68,977	依合約規定,與非關	3.81 %
						係人無顯著不同
4	猛揮營造	佳益投資	3	合約負債-流動	2,190	-	0.04 %
5	怡晉國際	佳園建設	3	營業收入	5	與一般銷貨尚無顯著	-
						不同,收款期間約為
						1~5個月
5	怡晉國際	猛揮營造	3	營業收入	34	與一般銷貨尚無顯著	-
						不同,收款期間約為
						1~5個月

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。
• 註三、交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額 佔合併總營收之方式計算。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○七年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不含大陸 被投資公司):

投資公司	被投資公司		主要營	原始投 資金額		期	末 持 有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股 數	比 率	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	備註
本公司	佳園建設	台南市永康區	委託營造廠商	8,978	8,978	1,000,000	1.15 %	1,077	(23,857)		(274) (註1)
		勝利里中華路	興建國民住宅
		1-145號21樓	及商業大樓出
			售出租、室內
			裝潢、建材製
			造銷售。
本公司	怡晉國際	台南市成功路	食品、百貨、	11,030	11,030	2,382,350	79.41%	(4,323)	122	97	(註1)
		457號4樓	紡織、化工原
			料、機器之批
			發零售、買賣
			及進出口通訊
			監控器材買
			賣。
本公司	怡裕投資	台南市永康區 勝利里中華路	一般投資。	66,917	66,917	6,691,682	32.67%	35,885	(5,086)		(1,661) (註1)
本公司	佳益投資	1-145號21樓 台南市永康區	一般投資。
		勝利里中華路		591,748	591,748	34,645,924	81.45%	212,523	(23,274)	(26,209) (註1)	(註3)
		1-145號21樓
本公司	猛揮營造	臺南市永康區	土木建築工程	30,000	30,000	3,000,000	11.32%	21,241	(74,082)		(8,386) (註1)
		勝利里中華路	承攬。
		1-145號21樓
本公司	得思康	台南市官田區	資訊系統整	5,000	5,000		500,000 100.00%	3,594	926	926	(註1)
		工業路11號	合。
本公司	佳得紡織	台南市新市區	紡織、化工原	101,573	101,573	11,540,337	33.56%	129,460	22,321	7,491	(註2)
		三舍里三舍	料、不動產買
		207號	賣。
佳園建設	猛揮營造	臺南市永康區	土木建築工程	102,189	102,189	10,421,840	39.33%	73,800	(74,082)	(29,136) (註1)
		勝利里中華路	承攬。
		1-145號21樓
佳園建設	科立基股份有	台南市美麗街	幼教事業管理	6,860	6,860	686,000	49.00%	-	-	-	廢止
	限公司	12號	顧問、企業經
			營管理、景觀
			室內設計、國
			際貿易、圖
			書、文具批 發。
佳園建設	佳上科技股份	臺南市永康區	電器安裝、消
	有限公司	勝利里中華路	防安全設備安	14,900	14,900	1,000,000 100.00%		11,512	6,545	6,545
		1-145號21樓	裝工程、自動
			控制設備工
			程。

1.被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊:

投資公司	被投資公司		主要營	原始投 資金額			期 末 持 有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股 數	比 率	帳面金額	本期(損)益	投資(損)益	備註
佳興投資	怡晉國際	台南市成功路	食品、百貨、	6,755	6,755	228,530	7.62 %	(415)	122	9	(註1)
		457號4樓	紡織、化工原
			料、機器之批
			發零售、買賣
			及進出口通訊 監控器材買
			賣。
怡裕投資	猛揮營造	臺南市永康區	土木建築工程	2,093	2,093	160,000	0.60 %	1,121	(74,082)		(445) (註1)
		勝利里中華路	承攬。
		1-145號21樓
怡裕投資	佳園建設	臺南市永康區	委託營造廠商	16,739	16,739	10,178,000 11.72 %		10,972	(23,857)		(2,796) (註1)
		勝利里中華路	興建國民住宅
		1-145號21樓	及商業大樓出
			售出租、室內
			裝潢、建材製
			造銷售。
佳益投資	佳園建設	臺南市永康區	委託營造廠商	134,346	134,346	39,362,731	45.31%	42,416	(23,857)	(10,810) (註1)
		勝利里中華路	興建國民住宅
		1-145號21樓	及商業大樓出
			售出租、室內
			裝潢、建材製
			造銷售。
佳益投資	怡裕投資	台南市成功路	一般投資。	87,720	87,720	8,739,174	42.67%	46,316	(5,086)		(2,170) (註1)
		457號4樓
佳益投資	怡晉國際	台南市成功路	食品、百貨、	4,840	4,840	190,590	6.35%	8	122	8	(註1)
		457號4樓	紡織、化工原
			料、機器之批
			發零售、買賣
			及進出口通訊
			監控器材買
			賣。
佳益投資	猛揮營造	臺南市永康區	土木建築工程	2,107	2,107	160,000	0.60%	1,136	(74,082)		(445) (註1)
		勝利里中華路	承攬。
		1-145號21樓
佳益投資	佳興投資	臺南市永康區	一般投資	22,500	22,500	49,796,000	99.99%	22,034	(707)		(707) (註1)
		勝利里中華路
		1-145號21樓

註1:編製本合併財務報告時業已沖銷。

註2:提供9,787,500股做為短期借款擔保。

註3:本期認列之投資損失係包含依持股比例認列子公司之損失18,957千元及與子公 司間交易所產生之未實現利益7,252千元。

(三)大陸投資資訊:無。

十四、部門資訊

合併公司營運部門資訊及調節如下:

	107 年7月至9月
								調 整
		先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	及銷除	合 計
對外收入	\$	312,687	185,768	72,808	47,804	4,447	1,961	-	625,475
部門間收入		888	-	-	26,207	2,209	1,057	(30,361)	-
合計	\$	313,575	185,768	72,808	74,011	6,656	3,018	(30,361)	625,475
部門(損)益	\$	(25,027)	(13,757)	(4,765)	(15,260)	123,913	(228)	15,600	80,476

				106 年7月至9月
							調 整
	先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	及銷除	合 計
對外收入	\$ 251,535	174,582	66,068	107,143	5,431	1,861	-	606,620
部門間收入	457	-	-	-	52	1,305	(1,814)	-
合計	\$ 251,992	174,582	66,068	107,143	5,483	3,166	(1,814)	606,620
部門(損)益	\$ (47,583)	(19,762)	(5,557)	(13,353)	127,819	73	9,852	51,489
				107 年1月至9月
							調 整
對外收入	先染事業 \$ 821,435	長纖事業 454,510	紡紗事業 218,906	營建事業 294,170	投資事業 13,505	其他事業 7,632	及銷除 -	合 計 1,810,158
部門間收入	2,120	-	-	68,977	19,737	3,532	(94,366)	-
合計	\$ 823,555	454,510	218,906	363,147	33,242	11,164	(94,366)	1,810,158
部門(損)益	\$ (85,221)	(90,730)	(15,730)	(98,735)	100,514	1,049	75,067	(113,786)
	106 年1月至9月
							調 整
對外收入	先染事業 \$ 845,066	長纖事業 511,516	紡紗事業 224,471	營建事業 396,323	投資事業 22,839	其他事業 9,391	及銷除 -	合 計 2,009,606
部門間收入	4,635	-	-	-	30,014	3,841	(38,490)	-
合計	\$ 849,701	511,516	224,471	396,323	52,853	13,232	(38,490)	2,009,606
部門(損)益	\$ (65,760)	(66,787)	(3,597)	(8,137)	148,966	1,241	7,105	13,031

合併公司未分攤所得稅費用(利益)至應報導部門,報導之金額與營運決策者使用 之報告一致,營運部門之會計政策皆與合併財務報告附註四所述重要會計政策彙總相 同。合併公司營運部門損益係以稅前淨利衡量,並作為評估績效之基礎。合併公司部 門間之銷售,視為第三人間之交易以現時市價衡量。