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CHAINTECH — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 12, 2013
52073_rns_2013-11-12_a3d4e572-52f0-409d-ae9a-ea691915c85f.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2425
承啟科技股份有限公司 及子公司
(原華東承啟科技股份有限公司 ) 合併財務季報表暨會計師核閱報告 民國一○二年及一○一年上半年度
地址：新北市新店區民權路四十八之三號三樓 電話：（○二）二九一三八八三三
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目 錄
| 項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告書 四、合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重要會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷及估計不確定性之主 要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)抵質押之資產 (九)重大承諾事項及或有事項 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)營運部門資訊 (十四)首次採用國際財務報導準則 (十五)附註揭露事項 |
頁 次 |
|---|---|
| 1 2 3 4 5 6～7 8 9 10 11 11 11～19 19～20 21～38 38～41 41 41 41 41 42 42 42～46 46～53 |
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會計師核閱報告
承啟科技股份有限公司 公鑒：
承啟科技股份有限公司及其子公司民國一○二年六月三十日與一○一年 十二月三十一日、六月三十日及一月一日之合併資產負債表，民國一○二年 及一○一年四月一日至六月三十日、民國一○二年及一○一年一月一日至六 月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至六月三 十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師等核閱竣事。上開 合併財務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結 果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務季報表整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務季報表在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際 會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採 用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
眾智聯合會計師事務所 會 計 師 王 惠 民
==> picture [165 x 12] intentionally omitted <==
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0890112694 號
行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 0990045843 號
==> picture [467 x 12] intentionally omitted <==
- 3 -
承啟科技股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國一○二年六月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年六月三十日及一○一年一月一日
單位：新台幣仟元
| 代 碼 4000 1100 1110 1147 1170 1180 1200 1310 1410 1470 11XX 1600 1915 1920 1985 1XXX |
現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產—流動 無活絡市場之債券投資-流動 應收帳款 應收帳款—關係人 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備 預付設備款 存出保證金 長期預付租金 非流動資產合計 資產總計 |
一 ○ 二 年 六月三十日 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 六月三十日 一 ○ 一 一 月 一 附 註 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 四、六(一) $ 389,735 18 $ 300,068 23 $ 306,774 26 $ 598,988 四、六(二) - - - - 68,023 6 131,365 四、六(二) 38,801 2 - - - - - 四、六(三) 388,120 18 722,962 55 393,941 33 17,531 四、六(三)、 七 915,332 41 - - - - 54,358 8,226 - 8,727 1 163,654 14 6,731 四、六(四) 188,588 8 37,476 3 18,011 2 39,347 54,231 2 5,969 - - - 40,951 26,800 1 26,681 2 30,446 2 414 2,009,833 90 1,101,883 84 980,849 83 889,685 四、六(五) 217,282 10 200,263 15 183,409 16 157,228 - - - - 3,430 - - 288 - 66 - 36 - - 四、六(六) 12,083 - 11,687 1 11,960 1 12,397 229,653 10 212,016 16 198,835 17 169,625 $ 2,239,486 100 $ 1,313,899 100 $ 1,179,684 100 $ 1,059,310 |
一 ○ 一 年 六月三十日 金 額 ％ |
一 ○ 一 年 六月三十日 金 額 ％ |
一 ○ 一 一 月 一 |
年 日 ％ 57 12 - 2 5 1 3 4 - 84 15 - - 1 16 100 |
代 碼 2100 2150 2160 2170 2180 2200 2220 2230 2311 2300 21XX 2645 25XX 2XXX 3110 3150 3310 3320 3350 3410 3XXX 1XXX |
負 債 及 權 益 流動負債 短期借款 應付票據 應付票據—關係人 應付帳款 應付帳款—關係人 其他應付款 其他應付款-關係人 當期所得稅負債 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 存入保證金 非流動負債合計 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘(待彌補虧損) 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 權益合計 負債及權益總計 |
一 ○ 二 年 六月三十日 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ 一 年 六月三十日 一 ○ 一 一 月 一 附 註 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 六(七) $ 640,366 29 $ 58,088 5 $ 23,505 2 $ - 3 - 14 - 3 - 7,400 七 - - - - - 372 306,667 14 163,060 12 110,691 10 19,455 七 - - - - - 8,409 68,805 3 16,965 1 14,657 1 16,516 七 9,504 - 38 - 829 - - 1,622 - - - - - - 18 - 65 - 64 - 684 四 9,412 - 9,257 1 14,999 1 11,690 1,036,397 46 247,487 19 164,748 14 64,526 1,194 - 1,055 - 1,058 - - 1,194 - 1,055 - 1,058 - - 1,037,591 46 248,542 19 165,806 14 64,526 六(九) 935,702 42 935,702 71 1,178,318 100 1,178,318 9,357 1 - - - - - 8,092 - - - - - - 59,178 3 59,178 5 59,178 5 59,178 184,794 8 80,917 6 ( 216,255) (18) ( 242,712) 4,772 - ( 10,440) ( 1) ( 7,363) ( 1) - 1,201,895 54 1,065,357 81 1,013,878 86 994,784 $ 2,239,486 100 $ 1,313,899 100 $ 1,179,684 100 $ 1,059,310 |
一 ○ 一 一 月 一 |
年 日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
金 額 |
％ |
|||||||||
| 26 $ 598,988 6 131,365 - - 33 17,531 - 54,358 14 6,731 2 39,347 - 40,951 2 414 83 889,685 16 157,228 - - - - 1 12,397 17 169,625 100 $ 1,059,310 |
- - - 2 1 2 - - - 1 |
||||||||||
| 6 | |||||||||||
| - | |||||||||||
| - | |||||||||||
| 6 | |||||||||||
| 111 - - 6 (23) - |
|||||||||||
| 94 | |||||||||||
| 100 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
==> picture [463 x 9] intentionally omitted <==
董事長：高樹榮
- 4 -
承啟科技股份有限公司及子公司
合併綜合損益表
民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日
| 代 碼 | 1 0 2 . 0 4 . 0 1 ~ 1 0 2 . 0 6 . 3 0 1 0 1 . 0 4 . 0 1 ~ 1 0 1 . 0 6 . 3 0 附 註 金 額 ％ 金 額 ％ 四、六(十一) $ 1,435,672 100 $ 571,053 100 $ 六(四)、六(十四) ( 1,333,277 ) ( 93 ) ( 523,433 ) ( 92 ) 102,395 7 47,620 8 六(十四) ( 5,298 ) ( - ) ( 470 ) ( - ) ( 7,705 ) ( 1 ) ( 9,371 ) ( 2 ) ( 2,093 ) ( - ) ( 749 ) ( - ) ( 15,096 ) ( 1 ) ( 10,590 ) ( 2 ) 87,299 6 37,030 6 161 - 722 - 3,274 - - - 2,115 - 2,274 - 四 - - 102 - - - - - 131 - - - - - 379 - 六(十二) ( 1,755 )( - ) ( 6 ) - ( 209 )( - ) ( - ) - ( - )( - ) ( 311 ) - ( - )( - ) ( 1,197 ) - ( - )( - ) ( 3,157 ) - ( 8 )( - ) ( 2,817 ) - 3,709 - ( 4,011 ) ( - ) 91,008 6 33,019 6 四、 六(十三) ( 1,720 ) ( - ) ( 79 ) ( - ) 89,288 6 32,940 6 |
1 0 2 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 2 . 0 6 . 3 0 金額 ％ 2,570,654 100 $ ( 2,379,314 ) ( 92 ) 191,340 8 ( 16,805 ) ( 1 ) ( 20,302 ) ( 1 ) ( 4,958 ) ( - ) ( 42,065 ) ( 2 ) 149,275 6 456 - 6,473 - 2,340 - - - - - 13,643 1 - - ( 2,139 ) ( - ) ( 209 ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( 8 ) ( - ) 20,556 1 169,831 7 ( 1,720 ) ( - ) 168,111 7 |
1 | 單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 0 1 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 1 . 0 6 . 3 0 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 0 1 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 1 . 0 6 . 3 0 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 0 1 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 1 . 0 6 . 3 0 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 2,570,654 ( 2,379,314 ) 191,340 ( 16,805 ) ( 20,302 ) ( 4,958 ) ( 42,065 ) 149,275 456 6,473 2,340 - - 13,643 - ( 2,139 ) ( 209 ) ( - ) ( - ) ( - ) ( 8 ) 20,556 169,831 ( 1,720 ) 168,111 |
金額 | ％ | |||||
| 4000 5000 5900 6100 6200 6300 6000 6900 7100 7110 7190 7210 7225 7230 7310 7510 7610 7625 7630 7670 7880 7900 7950 8200 |
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 利息收入 租金收入 其他收入-其他 處分不動產、廠房及設備利益 處分投資利益 外幣兌換利益 金融資產評價利益 利息費用 處分不動產、廠房及設備損失 處分投資損失 外幣兌換損失 減損損失 其他 小計 稅前淨利 所得稅費用 合併總損益 |
806,146 751,318 54,828 ( 5,597 ) ( 21,624 ) ( 1,186 ) ( 28,407 ) 26,421 2,004 - 3,331 229 227 467 23 ( 6 ) ( - ) ( - ) ( - ) ( 3,157 ) ( 3,003 ) 115 26,536 ( 79 ) 26,457 |
806,146 751,318 |
100 ( 93 ) 7 ( 1 ) ( 3 ) ( - ) ( 4 ) 3 - - 1 - - - - ( - ) ( - ) ( - ) ( -) ( 1 ) ( - ) - 3 ( - ) 3 |
|||
| 54,828 | |||||||
3 |
（接次頁）
- 5 -
（承前頁）
| 代 碼 8310 8300 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 |
其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益淨額 淨利歸屬於: 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬: 母公司業主 非控制權益 基本每股盈餘 |
1 0 2 . 0 4 . 0 1 ~ 1 0 附 註 金 額 四(十五) 5,647 5,647 $ 94,935 $ 89,288 $ - $ 94,935 $ - 稅 前 稅 六(十) $ 0.97 $ |
1 0 2 . 0 4 . 0 1 ~ 1 0 | 2 . 0 6 . 3 0 1 0 1 . 0 4 . 0 1 ~ 1 0 1 . 0 6 . 3 0 1 0 2 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 2 . 0 6 . 3 0 1 0 1 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 ％ 金 額 ％ 金額 ％ 金額 - 759 - 15,212 - ( 7,363 ) - 759 - 15,212 - ( 7,363 ) 6 $ 33,699 6 $ 183,323 7 $ 19,094 6 $ 32,940 6 $ 168,111 7 $ 26,457 - $ - - $ - - $ - 6 $ 33,699 6 $ 183,323 7 $ 19,094 - $ - - $ - - $ - 後 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 稅 前 稅 0.95 $ 0.35 $ 0.35 $ 1.82 $ 1.80＄ 0.28 $ |
1 0 1 . 0 1 . 0 1 ~ 1 0 | 1 . 0 6 . 3 0 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ％ | ||||||
| ( 1 ) ( 1 ) 2 3 - 2 - 後 0.28 |
||||||
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：高樹榮
經理人：高樹榮
會計主管：賴玉女
- 6 -
承啟科技股份有限公司及子公司
合併權益變動表
民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日
單位：新台幣仟元
歸屬於母公司業主之權益
| 保 | 留 | 盈 | 餘 | 其他權益項目 | 其他權益項目 | 其他權益項目 | 其他權益項目 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財 | ||||||||||||||||||||
| 待分配股票 | 未分配盈餘/ | 務報表換算之 | ||||||||||||||||||
| 普通股股本 | 股 | 利 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | (待彌補虧損) | 兌 |
換 | 差 | 額 | 權 | 益 | 合 計 |
||||||||
| 一○一年一月一日餘額 | $ | 1,178,318 |
$ | - | $ | - | $ | 59,178 | $ | ( | 242,712 ) | $ | - | $ | 994,784 | |||||
| 一○一年上半年度淨利 | - | - | - | - | 26,457 | - | 26,457 | |||||||||||||
| 一○一年上半年度其他綜合淨損 | - | - | - | - | - | ( | 7,363 | ) | ( | 7,363 ) | ||||||||||
| 一○一年六月三十日餘額 | 1,178,318 | - | - | 59,178 | ( | 216,255 ) | ( | 7,363 | ) | 1,013,878 | ||||||||||
| 一○二年一月一日餘額 | 935,702 | - | - | 59,178 | 80,917 | ( | 10,440 | ) | 1,065,357 | |||||||||||
| 一○一年盈餘分配 | ||||||||||||||||||||
| 提列法定公積 | - | - | 8,092 | - | ( | 8,092 ) | - | - | ||||||||||||
| 普通股股票股利 | - | 9,357 | - | - | ( | 9,357 ) | - | - | ||||||||||||
| 普通股現金股利 | - | - | - | - | ( | 46,785 ) | - | ( | 46,785 ) | |||||||||||
| 一○二年上半年度淨利 | - | - | - | - | 168,111 | - | 168,111 | |||||||||||||
| 一○二年上半年度其他綜合淨利 | - | - | - | - | - | 15,212 | 15,212 | |||||||||||||
| 一○二年六月三十日餘額 | $ | 935,702 |
$ | 9,357 | $ | 8,092 | $ | 59,178 | $ | 184,794 | $ | 4,772 | $ | 1,201,895 | ||||||
| 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 | ||||||||||||||||||||
| 董事長：高樹榮 | 經理人：高樹榮 | 會計主管：賴玉女 |
- 7 -
承啟科技股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 一○二年上半年度 | 一○一年上半年度 | ||||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 稅前淨利 | $ | 169,831 | $ | 26,536 | |
| 調整項目 | |||||
| 折舊費用 | 10,143 | 9,407 | |||
| 攤提費用 | 173 | 169 | |||
| 處分投資利益 | - | ( | 227 ) | ||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利 | |||||
| 益) | 209 | ( | 229 ) | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評 | |||||
| 價利益 | - | ( | 23 ) | ||
| 固定資產減損損失 | - | 3,157 | |||
| 利息收入 | ( | 456 ) | ( | 2,004 ) | |
| 利息費用 | 2,139 | 6 | |||
| 營業資產及負債之淨變動 | |||||
| 應收帳款(含關係人) | ( | 580,490 ) | ( |
322,052 ) | |
| 其他應收款 | 786 | ( |
157,155 ) | ||
| 存 貨 | ( | 151,112 ) | 21,336 | ||
| 預付款項 | ( | 48,262 ) | - | ||
| 其他流動資產 | ( | 513 ) | 1,400 | ||
| 應付票據(含關係人) | ( | 11 ) | ( | 7,769 ) | |
| 應付帳款(含關係人) | 143,607 | 82,827 | |||
| 其他應付款(含關係人) | 13,256 | ( | 1,030 ) | ||
| 預收貨款 | ( | 47 ) | ( | 620 ) | |
| 其他流動負債 | 156 | 3,309 | |||
| 營運產生之現金 | ( | 440,591 ) | ( | 342,962 ) | |
| 收取之利息 | 492 | 2,440 | |||
| 支付之利息 | ( | 875 ) | ( | 6) | |
| 支付所得稅 | ( | 9) | ( | 283 ) | |
| 營業活動之淨現金流（出） | ( | 440,983) | ( |
340,811 ) | |
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | ( | 181,000 ) | ||
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 244,592 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | ( | 17,874 ) | ( | 37,322 ) | |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | - | 4,931 | |||
| 取得無活絡市場之債券投資 | ( | 38,801 ) | - |
（接次頁）
- 8 -
（承前頁）
| 存出保證金(增加)減少 預付設備款(增加) 投資活動之淨現金流(出)入 籌資活動之現金流量 短期借款增加 存入保證金增加 籌資活動之淨現金流入 匯率影響數 現金及約當現金淨增加(減少) 期初現金餘額 期末現金餘額 不影響現金流量 待分配股票股利 應付現金股利 提列法定公積 |
一○二年上半年度 一○一年上半年度 ( 222 ) ( 36 ) ( - ) ( 3,430) ( 56,897) 27,735 582,278 23,505 139 1,058 582,417 24,563 5,130 ( 3,701 ) 89,667 ( 292,214 ) 300,068 598,988 $ 389,735 $ 306,774 $ 9,357 $ - $ 46,785 $ - $ 8,092 $ - |
一○一年上半年度 | 一○一年上半年度 |
|---|---|---|---|
| ( ( |
36 ) 3,430) |
||
| 27,735 | |||
| 23,505 1,058 24,563 3,701 ) 292,214 ) 598,988 306,774 - - - |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：高樹榮
經理人：高樹榮 會計主管：賴玉女
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承啟科技股份有限公司及其子公司 合併財務季報表附註
民國一○二年六月三十日、 民國一○一年十二月三十一日、 民國一○一年六月三十日及 民國一○一年一月一日
（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
一 ( )公司沿革
承啟科技股份有公司（以下簡稱承啟公司或本公司）設立於 七十五年十一月，主要經營主機板、顯示卡及電腦週邊設備買賣 及製造等業務為主，承啟公司股票自八十六年十二月經原財政部 證券暨期貨管理委員會核准股票上櫃買賣，八十九年八月十七日 經核准股票轉上市買賣。
承啟公司於一○一年七月辦理減資彌補虧損後，截至一○二 年六月底主要股東為億城國際開發股份有限公司，持股比例為 36%；及仲捷興業股份有限公司，持股比例為 10%。
承啟公司於一○二年一月十日經臨時股東會決議通過公司更 名，並經由經濟部於一○二年一月十六日經授商字第 10201011000 號函核准在案，承啟公司名稱正式由「華東承啟科技股份有限公 司」更名為「承啟科技股份有限公司」。截至一○二年及一○一年 六月三十日止，承啟公司及子公司 (以下簡稱合併公司 )員工人數合 計分別為 285 人及 128 人。
(二 )列入合併財務報表之子公司資訊如下：
| 投資公司名稱 承啟科技(股)公司 承啟科技(股)公司 巴哈馬聯邦上海 有限公司 承啟科技(股)公司 承啟科技(股)公司 |
子公司名稱 Gold Ring Trading Co., Ltd. 巴哈馬聯邦上海有限公 司 科得電子有限公司 深圳市景弘數字研發服 務有限公司 Wise Providence Limited(聰佑有限公司) |
業務性質 一般投資業 一般投資業 主機板、顯示卡及電腦週邊設 備生產製造 電子產品、電腦硬件及其周邊 設備的技術研發和技術支持 資訊電子產品之製造、組裝加 工、銷售及代理業務 |
所持股權百分比 | 所持股權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 |
101.12.31 100.00 100.00 100.00 100.00 - |
101.06.30 100.00 100.00 100.00 - - |
101.01.01 | |||
| 100.00 100.00 100.00 - - |
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(三 )未列入合併財務報表之子公司：無。
二、 通過財務報告日期及程序
本合併財務報表已於一○二年八月九日業經董事會通過發布。
三、 新發布及修訂準則之適用
一 、 、 ( )首次採用國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告
合併公司於一○一年度首次依國際財務報導準則編製合併財務報表，其 初始國際財務報導準則合併資產負債表(一○一年一月一日之合併資產負債 表)及首份國際財務報導準則合併財務報表(一○一年度之合併財務報表)所 採用之會計政策，除延後採用國際財務報導準則第9 號「金融工具」外，係 遵循證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會)認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。
轉換至國際財務報導準則對本公司合併財務報表之影響說明，係列於附 註十四。
(二 )新發佈但尚未生效之準則及解釋
依據金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 於九十八年五月 十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市櫃公司及興 櫃公司應自一○二年起依證劵發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發 布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下稱 「Taiwan-IFRSs」)編製合併財務報告。
/修正/修訂準則及解釋之生效日，故合併公司未適用下列準則及解釋：
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| 準則/ 解釋編號 金管會已認可，惟尚未發布生效 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第9 號(2009) 國際會計準則第39 號之修正 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第1 號之修正 國際財務報導準則第1 號之修正 國際財務報導準則第1 號之修正 國際財務報導準則第7 號之修正 國際財務報導準則第9 號及第7 號 之修正 國際財務報導準則第7 號之修正 國際財務報導準則第9 號之修正 國際財務報導準則第10 號 國際財務報導準則第11 號 國際財務報導準則第12 號 國際財務報導準則第10 號、第11 號及第12 號之修正 國際財務報導準則第10 號、第12 號及國際會計準則第27 號之修正 國際財務報導準則第13 號 國際會計準則第1 號之修正 國際會計準則第12 號之修正 國際會計準則第19 號之修正 國際會計準則第27 號之修正 國際會計準則第28 號之修正 國際會計準則第32 號之修正 國際會計準則第36 號之修正 國際財務報導解釋第20 號 國際財務報導解釋第21 號 |
主要內容 | IASB 發布生效日 (註) |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則之改善－ 國際會計準則第39號之修正 (2009 年) 金融工具 嵌入式衍生工具 國際財務報導準則之改善－ 國際會計準則第39號之修正 (2010 年) 國際財務報導準則之改善－ 國際會計準則第39號之修正 (2009-2011 年系列) 國際財務報導準則第7 號之 比較揭露對首次採用者之有 限度豁免 政府貸款 嚴重高度通貨膨脹及首次採 用者固定日期之移除 揭露-金融資產及金融負債 之互抵 強制生效日及過渡揭露 揭露-金融資產之移轉 金融工具 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 合併財務報表、聯合協議及 對其他個體權益之揭露：過 渡規定指引 投資個體 公允價值衡量 其他綜合損益項目之表達 遞延所得稅：標的資產之回 收 員工福利 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 金融資產及金融負債互抵 非金融資產可回收金額之揭 露 地表礦藏於生產階段之剝除 成本 徵收款 |
2009 年1 月1 日或 2010 年1 月1 日 2015 年1 月1 日 於2009 年6 月30 日 以後結束之年度期 間生效 2010 年7 月1 日或 2011 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2010 年7 月1 日 2013 年1 月1 日 2011 年7 月1 日 2013 年1 月1 日 2015 年1 月1 日 2011 年7 月1 日 2015 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2014 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2012 年7 月1 日 2012 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2014 年1 月1 日 2014 年1 月1 日 2013 年1 月1 日 2014 年1 月1 日 |
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註：除另註明外，上述新/修正/修訂準則或解釋將不致造成合併公司會 計政策之重大變動。
合併公司認為除下列各項外，首次適用上述新發布/修正/修訂準則或 解釋將不致對合併公司首次適用期間之財務報表造成重大變動： 1. 國際財務報導準則第9 號「金融工具」
就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡 量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式 下持有，且有其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息， 則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其他金融資產係以資產負債表日 之公允價值衡量。
就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按 公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變動金額中歸因 於該負債之信用風險變動者，除非將負債信用風險變動之影響認列於其他 綜合損益會造成或放大損益於會計上之不一致，歸屬於金融負債信用風險 之公允價值變動後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額 則列報於損益中。
- 國際財務報導準則第12 號「對其他個體權益之揭露」
國際財務報導準則第12 號規定企業對所參與之合併個體及未合併個 體二者皆需作更多之揭露。國際財務報導準則第12 號之目的係要求資訊之 提供，以使財務報表使用者得據以衡量控制之基礎、對合併資產及負債之 任何限制、因參與未合併之結構性個體所暴露之風險，以及非控制權益持 有人對合併個體活動之參與情況。合併公司預期採用國際財務報導準則第 12 號將使合併公司增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。
- 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」
國際財務報導準則第13 號定義公允價值、提供如何決定公允價值之 指引，並規定公允價值衡量之揭露。
- 修正國際會計準則第1 號「財務報表之表達」－其他綜合損益項目之表達 國際會計準則第1 號修正其他綜合損益之表達方式，規定列示於其他
綜合損益之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組(即按照後續 可能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至損益之項目分組)。該修正 同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目，其相關稅額應隨前述兩分 組類別予以單獨列示。合併公司預期上述修正將改變合併公司綜合損益表 之表達方式。
-
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修訂國際會計準則第19 號「員工福利」
國際會計準則第19 號「員工福利」修訂內容包括要求認列淨確定福 利負債(資產)之變動數、拆分確定福利成本之組成部分、刪除精算損益得 採「緩衝區法」之會計政策選擇並規定精算損益應於發生時列入其他綜合 損益，以及前期服務成本應於發生時認列為損益，不再於符合既得條件前 之平均期間內按直線法分攤認列為費用。此外，該修訂同時增加確定福利 計畫之揭露。
- 修正國際會計準則第36 號「資產減損」-可回收金額之揭露
國際會計準則第36 號「資產減損」之修正規定，企業僅於減損損失 認列或迴轉當期才須揭露資產或現金產生單位之可回收金額。此外增列並 釐清當資產或現金產生單位可回收金額係以公允價值減處分成本衡量時 之揭露。
- 國際財務報導解釋第21 號「徵收款」
國際財務報導解釋第21 號「徵收款」，對非屬國際會計準則第12「所 得稅」適用範圍之所得稅及違反法規而須繳付之罰款，但由政府所徵收之 款項應於何時認列為負債提供指引。
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準則及 解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。 四、 重要會計政策之彙總說明
一 ( )遵循聲明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及按金管會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製。此外，此份 合併財務報表亦係依照國際會計準則理事會發布國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告編製。
(二 )編製基礎
除以公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報表係依歷史成本基礎 編製，歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值。
(三)合併財務報表編製基礎
本合併財務報表包含本公司及由本公司所控制之企業(子公司)之財務 報表。控制係指本公司可主導某一個體之財務及營運政策之權力，以從其 相關營運活動中獲取利益。
合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自收購生 效日起或至處分生效日止之營運損益。子公司的綜合損益總額係歸屬至本 公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
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子公司的財務報表業已適當調整，俾使其會計期間及政策與本公司一 致。
本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併時全數 消除。
當對子公司所有權之變動未導致本公司喪失對子公司之控制時，此變 動係以權益交易處理。為反映本公司及非控制權益對子公司相對權益之變 動，已予調整其帳面金額。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允 價值間之差額，係直接認列於權益，並歸屬本公司業主。
(四)外幣
各合併個體之個別財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣(功 能性貨幣)編製表達。編製合併財務報表時，各合併個體之營運成果及財務 狀況予以換算為新台幣(承啟公司之功能貨幣及合併報表之表達貨幣)。
編製各合併個體之個別財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者，係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日，外幣貨幣 性項目以該日即期匯率重新換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目， 按決定公允價值當日之匯率重新換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目不予重新換算。兌換差額於發生當期認列為損益。
為編製合併財務報表，國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束 日之即期匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所 產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並累計於權益之國外營運機構財務 報表換算之兌換差額(並適當地分配予非控制權益)。
(五)資產與負債區分流動與非流動之標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之其他資產則列 為非流動資產。
-
預期將於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。
-
主要為交易目的而持有者。
-
預期將於報導期間結束日後十二個月內實現者。
-
現金或約當現金，但不包括於報導期間結束日後逾十二個月用以交換、 清償負債或受有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之其他負債則列 為非流動負債。
-
預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
-
主要為交易目的而持有者。
-
預期將於報導期間結束日後十二個月內到期清償者。
-
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-
合併公司不能無條件將清償期限延期至報導期間結束日後至少十二個月 者。負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償 者，並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及可隨時可轉換成定額現金， 且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。
(七)金融工具
金融資產與金融負債應於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認 列。
金融資產與金融負債原始認列時，係依公允價值衡量。原始認列時， 直接可歸屬於金融資產及金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之 金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本，應從該金融資產或金融負 債公允價值加計或減除。直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資 產及金融負債之交易成本，則立即認列為損益。
1.金融資產
合併公司之金融資產分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、放 款及應收款。
- (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。
持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出 售或再買回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列 情況之一，於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
-
˙消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益 及損失，而產生之衡量或認列不一致。
-
˙金融資產係以公允價值基礎評估績效。
-
˙混合工具含嵌入式衍生工具。
此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生 時認列為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失 (包含相關股利收入及利息收入)認列為損益，並列報於營業外收入及 支出項下之綜合損益表項目。依交易慣例購買或出售金融資產時，採 用交易日會計處理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量」之權益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以
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成本衡量之金融資產」。
(2)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金 額之金融資產，包括應收帳款、其他應收款及存出保證金。原始認列 時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利率 法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具 重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日 會計處理。
(3)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。 當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件， 致使該資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減 損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、 違約(如利息或本金支付之延滯或不償付)債務人將進入破產或其他財 務重整之可能性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消 失等。
針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。 應收款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合 超過平均授信期間之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全 國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之 帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值 間之差額。
以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金 額與估計未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現 值間之差額。該減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除， 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收 回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳 戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少， 且該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損 失予以迴轉認列於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於
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若未認列減損情況下應有之攤銷後成本。
減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉 金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時， 始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價 總額加計認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資 產未實現損益」之金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入 及支出項下之綜合損益表項目。
當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相 對公允價值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而 持續認列之部分及除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列 部分所收取之對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失 中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益，並列報於營業外收 入及支出項下之綜合損益表項目。已認列於其他綜合損益之累計利益 或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。 2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負 債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之 任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成 本後之金額認列。
(2)透過損益按公允價值衡量之金融負債
此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量 之金融負債。
持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出 售或再買回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列 情況之一，於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：
-
˙消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益 及損失，而產生之衡量或認列不一致。
-
˙金融負債係以公允價值基礎評估績效。
-
˙混合工具含嵌入式衍生工具。
-
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此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生 時認列為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失 (包含相關利息支出)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。
(3)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者 (包括長短期借款、應付公司債、應付帳款及其他應付款)，原始認列 時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價採有效利 率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業 外收入及支出項下之財務成本項目。
(4)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。 除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於 營業外收入及支出項下。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖 以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達 於資產負債表。
(八)存貨
存貨包括商品、原料、物料、在製品及製成品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低者計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入 之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。
、 (九) 不動產 廠房及設備
不動產、廠房及設備係按成本減累計折舊及累計減損列示，成本包括 可直接歸屬於取得或建置資產之增額成本。
折舊係採直線法，於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。 折舊係按下列耐用年限計提：機器設備，五至八年；測試設備，一至八年； 運輸設備，三年；生財器具，一至八年；租賃改良，二至三年。
估計耐用年限、殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視，任何估 計變動之影響係推延適用。
處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失，係以處分價款 與資產帳面金額兩者間之差額，認列於損益。
(十) 非金融資產之減損
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本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等 資產是否有減損跡象。若顯示有減損跡象，則估計資產之可回收金額以決 定應認列之減損金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，則本公司估計 該項資產所屬現金產生單位之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時， 共用資產亦分攤至個別之現金產生單位，否則，則可分攤至按可以合理一 致之基礎分攤之最小現金產生單為群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價 值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折現率係反映現 時市場對下列項目之評估：(1)貨幣時間價值，及(2)尚未用以調整未來現 金流量估計數之資產特定風險。
資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額，該資產或現 金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係立即認列於當期 損益。
當減損損失於後續期間廻轉時，資產或現金產生單位之帳面金額則調 增至修正後之估計可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過以往年度該 資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。迴轉 之減損損失係立即認列於當期損益。
(十一)負債準備
本公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務)，且很有可能須清 償該義務，並對該義務金額能可靠估計時，認列負債準備。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為報導期間 結束日清償義務所須支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之 估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現值。
(十二)員工福利
1.退休金
本公司員工退休金屬確定提撥計劃，係於員工提供服務期間，按月 以每月投保薪資百分之六提繳退休金，儲存於勞工退休金專戶，就提撥 之退休金額認列為費用。
列入合併報表主體之國外子公司依各該公司註冊地之勞動法律定期 提撥退休辦法，於提撥年度認列為退休金費用。
2.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且在相關服務提供時認 列為費用。有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員 工過去提供服務而使本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務
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能可靠估計時，將該金額認列為負債。
3.股份基礎給付交易
給與員工股份之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達 到可無條件取得報酬的期間內，認列酬勞成本及相對權益之增加。認列 之酬勞成本係隨著預期會符合之服務條件加以調整，直至最終認列的金 額係以既得日符合服務條件為基礎。對於股份基礎給付獎酬之非既得條 件，該等條件已反映於股份基礎給付給與日公允價值之衡量，且預期結 果與實際結果間之差異無需作核實調整。
(十三 )所得稅
所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和。
1.當期所得稅
當期應付所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部份收益及費損係其 他年度之應課稅或可減除項目，或依相關稅法非屬應課稅或可減除項目， 致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導之淨利。本公司當期所得稅相 關負債係按報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率計算。
依所得稅法規定計算未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為所得發生 年度之所得稅費用並估列相關負債，並按未分配盈餘之稅率衡量。次年 度股東會決議日時，若該金額因決議分配情形而發生變動，則依會計估 計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。
2.遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基 礎所產生之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係就所有未來應 課稅暫時性差異予以認列；遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅 所得以供可減除暫時性差異使用時認列。
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債，惟本公司若可控制暫時性差異迴轉者除外。與此類投 資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅於其很 有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且於可預見之未來 預期將迴轉的範圍內，予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視，並 針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部份資產者， 調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一報導期間結束 日予以重新檢視，並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部 份資產者，調增帳面金額。
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遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡 量，該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率(及稅法) 為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預 期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。 3.本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計 入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直 接計入權益。
(十四 )收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、 折扣及其他類似之折讓。
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：(1)本公司已經將商品 所有權之重大風險及報酬移轉予買方；(2)本公司對於已經出售之商品既 不持續參與管理，亦未維持有效控制；(3)收入金額能可靠衡量；(4)與 交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及(5)與交易有關之已發生或 將發生之成本能可靠衡量。
原則上，授信條件為貨到九十天，部份客戶為貨到三十至六十天。銷 貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公允價值與到期值差異不大 且交易量頻繁，則不按設算利率計算公允價值。
(十五 )員工紅利及董監酬勞
本公司估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性 質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財 務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。
五、 重大會計判斷及估計不確定性之主要來源
合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得有關 資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係 基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。
估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會計估 計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正 當期及未來期間認列。
以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估計不確定 性之其他主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務 年度重大調整之風險。
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(一)收入認列
銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列，其條件如附註四、(十四) 所述。相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發 生之產品退回及折讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項，且合併公司 定期檢視估計之合理性。
截至一Ｏ二年六月三十日、一Ｏ一年十二月三十一日、六月三十日及 一月一日合併公司認列之退貨及折讓負債準備分別為4,334 仟元、4,334 仟 元、5,998 仟元及5,998 仟元。
(二)非金融資產(商譽除外)減損評估。
資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式 及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年數及未來可能 產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改 變均可能在未來造成重大減損。
合併公司一Ｏ二年及一○一年四月一日至六月三十日、一○二年及一 Ｏ一年一月一日至六月三十日對非金融資產認列之減損損失分別為0 仟元、 3,157 仟元、0 仟元及3,157 仟元。
(三)遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性 差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管 理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免 稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、 產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 合併公司一○二年六月三十日、一○一年十二月三十一日、六月三十日及 一月一日，各期認列之遞延所得稅資產皆為0 仟元。
(四)存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運用判 斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。
由於科技快速變遷，合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生 重大變動。
合併公司一Ｏ二年六月三十日、一Ｏ一年十二月三十一日、六月三十 日及一月一日，存貨之帳面金額分別為188,588 仟元、37,476 仟元、18,011 仟元及39,347 仟元。
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六、 重要會計科目之說明
一 ( )現金及約當現金
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | $ | 1,319 | $ | 1,073 | $ | 866 | $ | 772 |
| 支票及活期存款 | 3,996 | 4,253 | 15,357 | 12,455 | ||||
| 外幣存款 | 360,420 | 110,390 | 78,477 | 25,736 | ||||
| 定期存款 | 24,000 | 184,352 | 212,074 | 560,025 | ||||
| 合 計 | $ | 389,735 | $ | 300,068 | $ | 306,774 | $ | 598,988 |
上述現金及約當現金皆未提供質押擔保。
約當現金包括自取得日起3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金 且價格變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
(二 )金融資產
－ 透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 基金受益憑證 | $ | -$ | -$ | 68,000$ | 131,000 | ||
| 評價調整 | - | - | 23 | 365 | |||
| 合 計 | $ | -$ | -$ | 68,023$ | 131,365 |
民國一○一年上半年度透過損益按公允價值衡量之金融資 產產生之評價利益為 23 仟元。
－ 無活絡市場之債券投資 流動
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 受限制銀行存款 | $ | 38,801 |
$ | - | $ | - | $ | - |
受限制銀行存款係為合併公司進貨履約保證及銀行借款保 證，請詳附註八。
(三 )應收帳款
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款-非關係人 | $ | 393,121$ |
727,963$ | 408,938$ | 32,379 | ||||
| 減：備抵呆帳 | ( | 5,001 ) | ( | 5,001 ) | ( | 14,997 ) | ( | 14,848 ) | |
| 388,120 | 722,962 | 393,941 | 17,531 | ||||||
| 應收帳款-關係人 | 915,332 | - | - | 54,358 | |||||
| 合 計 | $ | 1,303,452$ | 722,962$ | 393,941$ | 71,889 |
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合併公司對客戶之授信期間原則上為貨到九十天，部份客戶則為貨到三十 到六十天。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以 估計無法回收之金額。
除已提列減損者，其餘應收帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析請參閱 下表。合併公司針對已逾期但未提列減損之應收帳款，經評估其信用品質並未 發生重大改變且相關帳款仍可回收，故尚無減損疑慮。
上述應收帳款皆未提供質押擔保。
應收帳款淨額之帳齡分析
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期亦未減損 | $ | 1,277,491 | $ | 712,602 | $ | 391,670 | $ | 69,624 |
| 已逾期但未減損 | ||||||||
| 三十天內 | 23,205 | 2,483 | - | - | ||||
| 三十一天至六十天 | 485 | 2,667 | - | - | ||||
| 六十一天以上 | 2,271 | 5,210 | 2,271 | 2,265 | ||||
| 25,961 | 10,360 | 2,271 | 2,265 | |||||
| 合 計 | $ | 1,303,452 | $ | 722,962 | $ | 393,941 | $ | 71,889 |
備抵呆帳之變動
| 備抵呆帳之變動 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||||||||
| 期初餘額 | $ | 5,001 | $ | 14,848 | $ | 14,848 | $ | 34,971 | ||||||
| 加：本年度提列 | - | 149 | 149 | 36,328 | ||||||||||
| 減：本年度迴轉 | ( | - | ) | ( | - | ) | ( | - ) | ( | 28,273 ) | ||||
| 減：本年度實際沖銷 | ( | - | ) | ( | 9,996 | ) | ( | - ) | ( | 22,464 ) | ||||
| 減：喪失子公司控制力淨影響數 | ( | - | ) | ( | - | ) | ( | - ) | ( | 5,714 ) | ||||
| 期末餘額 | $ | 5,001 | $ | 5,001 | $ | 14,997 | $ | 14,848 | ||||||
| (四)存貨 | ||||||||||||||
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||||||||
| 原料 | $ | 188,662 | $ | 38,066 | $ | 12,421 | $ | 39,314 | ||||||
| 物料 | - | - | - | 49 | ||||||||||
| 在製品 | - | - | 6,341 | 6,004 | ||||||||||
| 製成品 | 9,675 | 9,186 | 11,695 | 46,286 | ||||||||||
| 合 計 | 198,337 | 47,252 | 30,457 | 91,653 | ||||||||||
| 減：備抵存貨跌價損失 | ( | 9,749 | ) | ( | 9,776 | ) | ( | 12,446 ) | ( | 52,306 ) | ||||
| 淨 額 | $ | 188,588 | $ | 37,476 | $ | 18,011 | $ | 39,347 |
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民國一○二年及一○一年第二季及上半年度與存貨相關之銷貨成本明細 如下：
| 如下： | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||||||
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | |||||||||
| 已出售存貨成本及加工成本 | $ | 1,333,044 | $ | 550,671 | $ | 2,379,341 | $ | 791,178 | ||||
| 存貨跌價損失(回升利益) | 233 | ( | 27,238 | ) | ( | 27 ) | ( | 39,860 ) | ||||
| 合 計 | $ | 1,333,277 | $ | 523,433 | $ | 2,379,314 | $ | 751,318 |
上述存貨均無提供作為擔保或質押之情形。
(五 )不動產 、 廠房及設備
| 102.06.30 101.12.31 101.06.30 房屋及建築 $ 107,279 $ 95,325 $ 72,331 $ 機器設備 86,635 87,525 82,946 運輸設備 577 597 105 生財器具 1.677 1,984 1,644 其他設備 21,114 14,832 8,584 未完工程 - - 17,799 合 計 $ 217,282 $ 200,263 $ 183,409 $ |
101.01.01 |
|---|---|
| 74,811 70,813 107 2,077 9,420 - |
|
| 157,228 |
| 房屋及 建築 |
機器 設備 |
運輸 設備 |
生財 器具 |
其他 設備 |
未完 工程 |
合 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 102.01.01 餘額 | $ 119,627 $ 169,601 $ | 1,564 $ 18,668 $ | 35,831 $ | - | $ 345,291 | |||
| 增 添 | 8,426 | 924 | - | - |
8,524 | - | 17,874 | |
| 處 分 | - | - | - | - ( 2,129) |
- | ( 2,129) | ||
| 匯率變動之影響 | 5,853 | 8,298 | 77 | 110 |
1,507 | - | 15,845 | |
| 102.06.30 餘額 | $ 133,906 | 178,823 $ | 1,641 $ 18,778 $ | 43,733 $ | - | $ 376,881 | ||
| 累計折舊 | ||||||||
| 102.01.01 餘額 | $ 24,302 $ 82,076 $ | 967 $ 16,684 $ |
20,999 $ | - | $ 145,028 | |||
| 折舊費用 | 1,114 | 5,980 | 49 | 318 |
2,682 | - | 10,143 | |
| 處 分 | - | - | - | - ( 1,920) |
- | ( 1,920) | ||
| 匯率變動之影響 | 1,211 | 4,132 | 48 | 99 | 858 | - | 6,348 | |
| 102.06.30 餘額 | $ 26,627 $ 92,188 $ | 1,064 $ 17,101 $ | 22,619 $ | - | $ 159,599 |
- 26 -
| 房屋及 建築 |
機器 設備 |
運輸 設備 |
生財 器具 |
其他 設備 |
未完 工程 |
合 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||||
| 101.01.01 餘額 | $ | 98,016 $ 183,300 $ | 1,071 $ | 19,554 $ | 30,609 $ | - |
$ 332,550 | ||
| 增 添 | - | 17,718 | - | - |
1,805 |
17,799 | 37,322 | ||
| 處 分 | - | ( 46,589) | - | - | - | - | ( 46,589) | ||
| 重 分 類 | - | 9,511 | - | - | - | - | 9,511 | ||
| 匯率變動之影響 | ( | 2,119) | ( 3,945) | ( | 23) ( |
64) ( |
492) |
- | ( 6,643) |
| 101.06.30 餘額 | $ | 95,897 $ 159,995 $ | 1,048 $ | 19,490 $ | 31,922 $ | 17,799 | $ 326,151 | ||
| 累計折舊及減損 | |||||||||
| 101.01.01 餘額 | $ | 23,205 $ 112,487 $ | 964 $ | 17,477 $ | 21,189 $ | - |
$ 175,322 | ||
| 折舊費用 | 862 | 6,518 | - | 382 |
1,645 | - | 9,407 | ||
| 減損損失 | - | 2,303 | - | 44 | 810 | - | 3,157 | ||
| 處 分 | - | ( 41,887) | - | - | - | - | ( 41,887) | ||
| 匯率變動之影響 | ( | 501) |
( 2,372) | ( | 21) ( |
57) ( |
306) |
- | ( 3,257) |
| 101.06.30 餘額 | $ | 23,566 $ 77,049 $ | 943 $ | 17,846 $ | 23,338 $ | - |
$ 142, 742 |
合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物、員工宿舍等，並按其 耐用年限五十年予以計提折舊。
合併公司民國一○二年及一○一年上半年度皆無利息資本化之情事。 上述固定資產均無提供擔保或質押之情形。
(六 )長期預付租金
| 102.06.30 期初餘額 $ 11,687 $ 加：本年增添 - 減：本年攤銷 ( 173 ) 減：本期重分類 ( 352 ) 匯率變動之影響 921 合計 $ 12,083 $ |
101.12.31 101.06.30 12,397 $ 12,397 $ - - ( 337 ) ( 169 ) ( 336 ) ( 338 ) ( 37 ) 70 11,687 $ 11,960 $ |
101.01.01 |
|---|---|---|
| 12,041 - ( 328 ) ( 346 ) 1,030 |
||
| 12,397 |
(七 )短期借款
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | $ | 640,366 | $ | 58,088 | $ | - | $ | - |
| 其他短期借款 | - | - | 23,505 | - | ||||
| 合 計 | $ | 640,366 | $ | 58,088 | $ | 23,505 | $ | - |
有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請參閱附註六(十 七)。
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(八 )員工退休金
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休計劃，係屬確定提撥計劃。 自九十四年七月一日依員工每月投保薪資百分之六提撥至勞工保險局之個 人專戶。依規定本公司於一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一 ○二年及一○一年一月一日至六月三十日於合併綜合損益表認列為費用之 退休金成本分別為163 仟元、359 仟元、324 仟元及652 仟元。
(九 )股東權益
1.普通股股本
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 額定股本 | $ | 2,500,000 | $ | 2,500,000 | $ | 2,500,000 | $ | 2,500,000 |
| 已發行股本 | $ | 935,702 | $ | 935,702 | $ | 1,178,318 | $ | 1,178,318 |
截至一○二年六月三十日、一○一年十二月三十一日、六月三十日 及一月一日止，額定股數皆為250,000 仟股，每股面額為10 元，已發 行股數分別為93,570 仟股、93,570 仟股、117,832 仟股及117,832 仟股。
本公司為改善財務結構，於一○一年六月十三日經股東常會決議通 過辦理減資242,616 仟元彌補虧損，本次減資基準日為一○一年七月二 十六日，已於一○一年八月十四日業經主管機關核准變更登記完竣。截 至一○二年六月三十日止，本公司實收資本額為935,702 仟元。 2.資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額發行 普通股、因認股權證行使所得股本發行價格超過面額部份及認股權逾期 未行使而將其帳面餘額轉列者等)得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時， 用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比 率為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。 3.保留盈餘
| 102.01.01~102.06.30 | 102.01.01~102.06.30 | 102.01.01~102.06.30 | 101.01.01~101.06.30 | 101.01.01~101.06.30 | 101.01.01~101.06.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | $ | 80,917 | $ | ( | 242,712 | ) | ||
| 提列法定公積 | ( | 8,092 | ) | - | ||||
| 現金股利 | ( | 46,785 | ) | - | ||||
| 股票股利 | ( | 9,357 | ) | - | ||||
| 歸屬於母公司業主之淨利 | 168,111 | 26,457 | ||||||
| 期末餘額 | $ | 184,794 | $ | ( | 216,255 | ) |
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本公司章程規定，年度決算如有盈餘時，除彌補歷年累積虧損外， 依下列順序分派之：
-
(1) 提列百分之十為法定盈餘公積。
-
(2) 依主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積，再就餘額，加計 上年度累積未分配盈餘數，為累積可分配盈餘，就該年度盈 餘之餘額百分之零點一至百分之八為員工紅利，另提百分之 零點二至百分之二為董監事酬勞。
-
(3) 其餘為股東紅利，由董事會決議，於股東常會決議通過後， 按股份總額比例分派之。
本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括金融商 品未實現損益及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積後，嗣後股東權益 減項金額如有減少時，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
依一○一年一月修訂之公司法規定，公司分派盈餘時，應先提列百 分之十為法定盈餘公積，法定盈餘公積應繼續提撥至其達實收股本總額 為止，法定盈餘公積得用以彌補虧損；公司無虧損時，得以股東會決議， 以法定盈餘公積超過實收股本百分之二十五部份按股東原持有股份之比 例發給新股或現金。
本公司為科技產業，所處產業環境多變，為考量本公司長期財務規 劃及滿足股東對現金流入之需求，每年年度決算後如有盈餘發放股利時， 其股東股利分配之數額以不低於當年度盈餘扣減法定盈餘公積及依主管 機關規定應提撥或迴轉特別盈餘公積後剩餘盈餘之百分之五十為原則， 其中現金股利以不低於現金股利及股票股利合計數之百分之十為原則。
首次採用IFRSs 時，依一○一年四月六日金管會證發字第 1010012865 號函提列特別盈餘公積，本公司於嗣後如有因使用、處分或 重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以廻轉為可分配盈 餘。
-
4.本公司一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一○二年及一○一 年一月一日至六月三十日員工紅利及董監酬勞估列金額分別為3,409 仟 元、0 元、6,367 仟元及0 元，其估列基礎為依本公司章程所訂之比例予 以估計，其中員工紅利依過去經驗就本公司最有可能發放之比例為最適 當估計，並認列為一○二年及一○一年上半年度之營業費用，惟若嗣後 股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處理， 於股東會決議年度調整入帳。若股東會決議採股票發放員工紅利，股票
-
29 -
紅利股數以決議分紅之金額以股票公平價值決定，股票公平價值係以股 東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。
- 5.本公司董事會於一○二年五月九日決議通過盈餘分配案，並於一○二年 六月二十一日舉行股東常會決議通過，該增資案已向金融監督管理委員 會申報，並於一○二年七月二十二日申報生效。
一○一年度盈餘分配案及每股股利：
| 期初待彌補虧損 101 年度稅後純益 提列法定公積 配發現金股利 配發股票股利 |
盈餘分配案 $ ( 96 ) 81,013 ( 8,092 ) ( 46,785 ) ( 9,357 ) $ 16,683 |
每股股利(元) |
|---|---|---|
| $ - - - 0.50 0.10 |
-
6.本公司董事會於一○一年三月十九日擬議通過以減資20.59%(計消除
-
24,262 仟股股份)彌補虧損，及於一○一年六月十三日股東會決議通過 該虧損撥補案。
| 虧損撥補案。 | |||
|---|---|---|---|
| 100年度 | |||
| 期初待彌補虧損 | $( | 73,035 | ) |
| 100 年度稅後純損 | ( | 169,677 | ) |
| 減資補彌虧損 | 242,616 | ||
| 期末待彌補虧損 | $( | 96 | ) |
- 7.本公司一○二年五月九日經董事會決議民國一○一年盈餘分配有關董監 酬勞及員工紅利與年度估列費用差異情況說明如下：
| 勞及員工紅利與年度估列費用差異情況說明如下： | |
|---|---|
| 分配項目 董事會決議 配發金額 認列費用年度估 列金額 差異金額 員工紅利 $ 579 $ 751 $ (172) 董監酬勞 1,157 1,502 (345) |
差異原因及 處理情形 |
| (註) (註) |
-
(註) 一○一年度盈餘分配情形與一○一年度估列費用差異金額，以 會計估計變動處理，列為民國一○二年度損益。
-
8.有關本公司董事會及股東會決議之盈餘分配及虧損撥補案資訊，請至 台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
-
30 -
9.國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.6.30 | |||||||
| 期初餘額 | $ | ( | 10,440 | ) | $ | - | ||
| 外幣財務報表換算所產生之兌換差額 | 15,212 | ( | 7,363 | ) | ||||
| 期末餘額 | $ | 4,772 | $ | ( | 7,363 | ) |
(十 )每股盈餘
計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：
| 一○二年四月一日至 六月三十日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度淨利 一○一年四月一日至 六月三十日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度淨利 一○二年一月一日至 六月三十日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度淨利 一○一年一月一日至 六月三十日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本年度淨利 |
金 額 （ |
分 子 ） 稅 後 $89,288 $32,940 分 子 ） 稅 後 $168,111 $26,457 |
股數（分母） （仟股） 93,570 93,570 股數（分母） （仟股） 93,570 93,570 |
每股盈餘（元） | 每股盈餘（元） | 每股盈餘（元） |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 稅 前 $91,008 $33,019 金 額 （ |
稅 前 稅 後 $0.97 $0.95 $0.35 $0.35 每股盈餘（元） |
稅 後 |
||||
| 稅 前 $169,831 $26,536 |
稅 前 $1.82 $0.28 |
稅 後 |
||||
| $1.80 $0.28 |
計算每股盈餘時，減資彌補虧損之影響已列入追溯調整。因追 溯調整，一○一年前二季稅後基本每股盈餘，由0.22 元追溯調整為 0.28 元。
- 31 -
(十一 )營業收入
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | |||||
| 商品銷售收入 | $ | 1,427,311 | $ | 564,127 | $ | 2,556,275 | $ | 795,329 |
| 勞務提供收入 | 8,361 | 6,926 | 14,379 | 10,817 | ||||
| $ | 1,435,672 | $ | 571,053 | $ | 2,570,654 | $ | 806,146 | |
| (十二)財務成本 | ||||||||
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | |||||
| 利息費用 | ||||||||
| 銀行借款 | $ | 1,755 | $ | 6 | $ | 2,139 | $ | 6 |
| $ | 1,755 | $ | 6 | $ | 2,139 | $ | 6 |
(十三 )所得稅
1.所得稅費用
當期認列於損益之所得稅費用組成如下：
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | |||||
| 當期所得稅費用 | $ | 1,720 | $ | 79 | $ | 1,720 | $ | 79 |
| 遞延所得稅費用 | - | - | - | - | ||||
| 所得稅費用 | $ | 1,720 | $ | 79 | $ | 1,720 | $ | 79 |
損益表所列稅前淨利依規定稅率應計之所得稅與依稅法規定計算之所 得稅費用調節如下：
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | |||||
| 稅前淨利按法定稅率計算 | $ | 17,182 | $ | 5,679 | $ | 30,582 | $ | 4,577 |
| 之所得稅費用 | ||||||||
| 調節項目之所得稅影響數 | ||||||||
| 永久性差異 | (10,702) | (3,730) | 11 | 413 | ||||
| 暫時性差異 | 505 | 1,028 | (616) | (2,013) | ||||
| 虧損扣抵 | (5,265) | (2,898) | (28,257) | (2,898) | ||||
| 以前年度之遞延所得稅於 | - | - | - | - | ||||
| 本年度調整 | ||||||||
| 所得稅費用 | $ | 1,720 | $ | 79 | $ | 1,720 | $ | 79 |
- 32 -
2.未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及未使用課稅損失：
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備抵呆帳超限 | $ | 4,762 | $ | 5,745 | $ | 6,029 | $ | 6,216 |
| 未實現存貨跌價損失 | 1,657 | 1,662 | 2,116 | 8,892 | ||||
| 權益法認列之投資損失 | 66,559 | 66,291 | 63,755 | 56,656 | ||||
| 虧損扣抵 | 139,785 | 168,042 | 178,408 | 181,306 | ||||
| 其他 | 739 | 636 | 1,330 | 2,860 | ||||
| 合計 | $ | 213,502 | $ | 242,376 | $ | 251,638 | $ | 255,930 |
截至一○二年上半年度止，本公司未使用課稅損失相關資訊如下：
尚未使用餘額
| 尚未使用餘額 | |
|---|---|
| 發生年度 虧損金額 102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01 93 年 $ 188,467 $ - $ 48,871 $ 109,849 $ 126,897 94 年 47,769 - 47,769 47,769 47,769 95 年 2,777 - 2,777 2,777 2,777 96 年 466,609 399,809 466,609 466,609 466,609 97 年 165,158 165,158 165,158 165,158 165,158 99 年 199,258 199,258 199,258 199,258 199,258 100 年 58,040 58,040 58,040 58,040 58,040 $ 1,128,078 $ 822,265 $ 988,482 $ 1,049,460 $ 1,066,508 |
最後可抵 減年度 |
| 103 年 104 年 105 年 106 年 107 年 109 年 110 年 |
-
3.子公司依當地法令規定計算提列所得稅。
-
4.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至一○○年度。
-
5.兩稅合一相關資訊如下：
依所得稅法規定，分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時，本國股 東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。國外 股東則僅能就未分配盈餘加徵之稅額獲配稅額用以抵減股利扣繳稅款。
截至一○二年六月三十日及一○一年十二月三十一日、六月三十日及 一月一日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為：
| 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01 承啟 $ 12,739 $ 12,739 $ 12,739 $ 12,739 |
可 扣 抵 稅 額 帳 戶 |
餘 額 |
|---|---|---|
| 101.01.01 |
由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東 可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎，一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比 率為15.74%，一○○年度因尚有待彌補虧損，故無稅額扣抵比率。
- 33 -
、 (十四 )本期發生之用人 折舊及攤銷費用功能別彙總表
| 功能別 性質別 |
102.04.01~102.06.30 | 102.04.01~102.06.30 | 102.04.01~102.06.30 | 101.04.01~101.06.30 | 101.04.01~101.06.30 | 101.04.01~101.06.30 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | 營業費用 | 合 計 |
營業成本 | 營業費用 | 合 計 |
|
| 用人費用 | ||||||
| 薪 資 | 13,244 | 7,998 | 21,242 | 3,294 | 4,048 | 7,342 |
| 勞健 保 | - | 151 | 151 | - | 248 | 248 |
| 退 休 金 | 40 | 123 | 163 | 312 | 47 | 359 |
| 其他 | 1,958 | 1,871 | 3,829 | 2,543 | 534 | 3,077 |
| 合計 | 15,242 | 10,143 | 25,385 | 6,149 | 4,877 | 11,026 |
| 折 舊 | 4,151 | 624 | 4,775 | 4,596 | 343 | 4,939 |
| 攤 銷 | - | 88 | 88 | - | 85 | 85 |
| 功能別 性質別 |
102.01.01~102.06.30 | 102.01.01~102.06.30 | 102.01.01~102.06.30 | 101.01.01~101.06.30 | 101.01.01~101.06.30 | 101.01.01~101.06.30 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | 營業費用 | 合 計 |
營業成本 | 營業費用 | 合 計 |
|
| 用人費用 | ||||||
| 薪 資 | 17,593 | 16,521 | 34,114 | 15,312 | 12,485 | 27,797 |
| 勞 健保 | - | 353 | 353 | - | 426 | 426 |
| 退 休 金 | 76 | 248 | 324 | 397 | 255 | 652 |
| 其他 | 2,000 | 2,609 | 4,609 | 3,247 | 1,009 | 4,256 |
| 合計 | 19,669 | 19,731 | 39,400 | 18,956 | 14,175 | 33,131 |
| 折 舊 | 8,939 | 1,204 | 10,143 | 8,719 | 688 | 9,407 |
| 攤 銷 | - | 173 | 173 | - | 169 | 169 |
(十五 )其他綜合損益
合併公司於一○二年及一○一年四月一日至六月三十日暨一○二年及 一○一年一月一日及六月三十日認列於其他綜合損益明細如下：
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 102.06.30 | |||||||
| 國外營運機構財務報表換算 | $ | $ | $ | $ | ||||||
| 之兌換差額 | 5,647 | 759 | 15,212 | ( | 7,363 | ) | ||||
| 本期其他綜合損益合計 | $ | 5,647 | $ | 759 | $ | 15,212 | $ | ( | 7,363 | ) |
(十六 )資本管理
合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部 環境變動等因素，規劃合併公司未來期間所須之營運資金、研究發展費 用及股利支出等需求，保障合併公司能繼續營運，回饋股東且同時兼顧 其他利益關係人之利益，並維持最佳資本結構以長遠提昇股東價值。
為了維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東的股息金
- 34 -
額，發行新股、向股東發還現金或買回公司股份。
合併公司透過定期審核資產負債比例對資金進行監控。合併公司之 資本為資產負債表所列示之「權益總額」，亦等於資產總額減負債總額。 民國一○二年六月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年 六月三十日及一○一年一月一日合併公司之資產負債比例如下：
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債總額 | $ | 1,037,591 | $ | 248,542 | $ | 165,806 | $ | 64,526 |
| 資產總額 | 2,239,486 | 1,313,899 | 1,179,684 | 1,059,310 | ||||
| 負債比例 | 46.33% | 18.92% | 14.06% | 6.09% |
民國一○二年六月三十日之負債比例較前期各期上升主要係因業績成長， 為因應營運所需之短期借款及應付帳款等增加所致。
-
(十七 )金融工具
-
1.金融工具公允價值資訊
- (1)金融工具公允價值資訊
| 102.06.30 | 102.06.30 | 101.12.31 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.06.30 | 101.01.01 | 101.01.01 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | 公允價值 | 帳面價值 | 公允價值 | 帳面價值 | 公允價值 | 帳面價值 | 公允價值 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 |
$ | - $ | - $ | - $ | - $ | 68,023 $ | 68,023 $ | 131,365 $ | 131,365 | |
| 無活絡市場之債券投資-流動 | 38,801 | 38,801 | - | - | - | - | - | - |
(2)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司金融資產及金融負債公允價值之決定，係使用下列方法及 假設為之：
-
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公 允價值係分別參照市場報價決定(包括掛牌買賣之公司債、政府機 構債劵、上市(櫃)公司股票及政府公債)。
-
其他金融資產及金融負債之公允價值係採用以現金流量折現分析 為基礎之一般公認評價模式決定其公允價值。
(3)公允價值層級
下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析， 並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三等級。
-
第一等級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公 開報價(未經調整)。
-
第二等級公允價值衡量係指除第一等級之公開報價外，以屬於該資
-
35 -
產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之 輸入值推導公允價值。
- 第三等級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基 礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。
| 102.06.30 第一等級 第二等級 第三等級 合計 無活絡市場之債券投資-流動 受限制銀行存款及定期存款 $ - $ 38,801 $ - $ 38,801 101.12.31 第一等級 第二等級 第三等級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ - $ - $ - 101.06.30 第一等級 第二等級 第三等級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 $ - $ 68,023 $ - $ 68,023 101.01.01 第一等級 第二等級 第三等級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 $ - $ 131,365 $ - $ 131,365 |
102.06.30 | ||
|---|---|---|---|
| 合計 |
- 2.合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人民幣 港 幣 歐 元 金 融 負 債 美 金 人民幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人民幣 港 幣 歐 元 金 融 負 債 美 金 人民幣 港 幣 |
102.06.30 | 新 台 幣 $ 1,631,760 26,762 8,620 157 939,240 635 新 台 幣 $ 497,502 3,380 69,824 150 - 8,217 - |
101.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 幣 $ 54,392 5,475 2,229 4 31,308 130 |
匯 率 30 4.888 3.867 39.15 30 4.888 101.06.30 |
外 幣 $ 31,948 3,038 130 4 7,615 2,766 |
匯 率 29.0400 4.6600 3.7470 38.4900 29.0400 4.6600 101.01.01 |
新 台 幣 |
||
| $ 927,770 14,157 487 154 221,147 12,890 |
||||||
| 外 幣 $ 16,650 719 18,122 4 - 1,748 - |
匯 率 29.8800 4.7010 3.8530 39.5600 - 4.7010 - |
外 幣 $ 3,532 6,773 120 4 766 943 89 |
匯 率 30.2750 4.8049 3.8970 39.1800 30.2750 4.8049 3.8970 |
新 台 幣 |
||
| $ 106,931 32,544 468 157 23,191 4,531 347 |
- 36 -
3.財務風險管理目的
合併公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率風險、 利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險，合併公司致力於 辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛 在不利影響。
合併公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進 行覆核。於財務計劃執行期間，必須確實遵循關於整體財務風險管理及權 責劃分之相關財務操作程序。
4.市場風險
市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益證券價格變動， 而影響合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目 標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。 (1)外幣匯率風險
合併公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交易， 因此產生外幣匯率風險。
合併公司舉借短期借款之目的，主要係為美元應收帳款從事自然避 險。由於合併公司應收帳款主要為美元，美元短期借款的使用可自然規 避應收帳款因外幣匯率變動所產生之風險。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故本公司並未對其進 行避險。
有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對財務報導期間結束日 之外幣貨幣性項目計算。當新台幣對美元升值/貶值百分之一時，合併 公司於一○二年及一○一年上半年度之淨利將增加/減少6,925 仟元及 4,975 仟元。
(2)利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值變動或未 來現金流量波動之風險。合併公司之利率風險，主要係來自於定期存款 與信用狀借款。惟合併公司於一○二年及一○一年上半年度之定期存款 為固定利率，借款為浮動利率，尚無重大利率變動之現金流量風險。
5.信用風險管理
信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損失之風
- 37 -
險。合併公司之信用風險，主要係來自營運活動產生之應收款項，及財務 活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險 係分別管理。
(1)營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質，合併公司已建立營運相關信用風險管理之 程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、 合併公司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響 客戶付款能力之因素。合併公司亦會在適當時機使用某些信用增強工具， 如預付貨款及信用保險等，以降低特定客戶的信用風險。
截至一○二年六月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年六 月三十日及一○一年一月一日止，應收帳款餘額占合併公司應收帳款餘 額之百分比分別為70%、77%、93%及82%，主要係集中於一家客戶。 (2)財務信用風險
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公 司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用 良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無 重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
6.流動性風險管理
合併公司管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及約當現金、 高流動性之有價證劵及足夠的銀行融資額度等，以確保合併公司具有充足的 財務彈性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定還款期 間之金融負債分析：
| 102.06.30 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||
| 短期借款 | $ | 640,366 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 640,366 | ||
| 應付票據及帳款(含關係人) | 306,670 | - | - | - | 306,670 | |||||||
| 其他應付款及其他流動負債 | 89,407 | - | - | - | 89,407 | |||||||
| 存入保證金 | - | 1,194 | - | - | 1,194 | |||||||
| $ | 1,036,443 | $ | 1,194 | $ | - | $ | - | $ | 1,037,637 |
- 38 -
101.12.31
| 101.12.31 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||
| 短期借款 | $ | 58,088 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 58,088 | ||
| 應付票據及帳款(含關係人) | 163,074 | - | - | - | 163,074 | |||||||
| 其他應付款及其他流動負債 | 26,325 | - | - | - | 26,325 | |||||||
| 存入保證金 | - | 1,055 | - | - | 1,055 | |||||||
| $ | 247,487 | $ | 1,055 | $ | - | $ | - | $ | 248,542 |
101.06.30
| 101.06.30 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | ||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||
| 短期借款 | $ | 23,505 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 23,505 | ||
| 應付票據及帳款(含關係人) | 110,694 | - | - | - | 110,694 | |||||||
| 其他應付款及其他流動負債 | 30,549 | - | - | - | 30,549 | |||||||
| 存入保證金 | - | 1,058 | - | - | 1,058 | |||||||
| $ | 164,748 | $ | 1,058 | $ | - | $ | - | $ | 165,806 |
101.01.01
| 101.01.01 | 101.01.01 |
|---|---|
| 短於一年 二至三年 四至五年 五年以上 合計 非衍生金融負債 應付票據及帳款(含關係人) $ 35,636 $ - $ - $ - $ 35,636 其他應付款及其他流動負債 28,890 - - - 28,890 $ 64,526 $ - $ - $ - $ 64,526 關係人交易 1.關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 華東科技公司（華東） 實質關係人（註一） 華東科技（蘇州）有限公司（華東蘇 州） 實質關係人（註一） 瀚宇彩晶公司（瀚宇彩晶） 實質關係人（註一） 瀚宇博德公司 實質關係人（註一） 華邦電子公司 實質關係人（註一） 華科數位公司 實質關係人（註一） 信昌電子陶瓷公司（信昌電子） 實質關係人（註一） 華科采邑公司 實質關係人（註一） 台灣精星科技公司（台灣精星） 實質關係人（註一） 精成科技公司 實質關係人（註一） COLORFUL TECHNOLOGY COMPANY LIMITED(COLORFUL) 實質關係人（註二） 深圳禾美科技有限公司（禾美科技） 實質關係人（註二） |
|
| 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註一） 實質關係人（註二） 實質關係人（註二） |
七、 關係人交易
-
39 -
-
（註一）合併公司於一○○年十一月為充實營運資金、改善財務結構 並引進策略性投資人後，上述公司自一○一年一月起非屬合併公司 之關係人。
-
（註二）合併公司於一○二年六月為營運所需引進策略性投資人後，上述公 司自一○二年六月起屬合併公司之關係人。
2.當期重大交易
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | |||||
| 銷 貨 | ||||||||
| COLORFUL | $ | 313,780 | $ | - | $ | 313,780 | $ | - |
| 禾美科技 | 492 | - | 492 | - | ||||
| $ | 314,272 | $ | - | $ | 314,272 | $ | - |
3.期末餘額
| 3.期末餘額 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | |||||
| 應收帳款-關係人 | ||||||||
| 瀚宇彩晶 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 50,146 |
| COLORFUL | 915,332 | - | - | - | ||||
| 其 他 | - | - | - | 4,212 | ||||
| $ | 915,332 | $ | - | $ | - | $ | 54,358 | |
| 應付票據-關係人 | ||||||||
| 華新科技 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 166 |
| 信昌電子 | - | - | - | 206 | ||||
| $ | - | $ | - | $ | - | $ | 372 | |
| 應付帳款-關係人 | ||||||||
| 瀚宇彩晶 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 8,407 |
| 華新科技 | - | - | - | 2 | ||||
| $ | - | $ | - | $ | - | $ | 8,409 | |
| 其他應付款-關係人 | ||||||||
| 華新科技 | $ | 37 | $ | 38 | $ | 829 | $ | - |
| COLORFUL | 9,467 | - | - | - | ||||
| $ | 9,504 | $ | 38 | $ | 829 | $ | - |
- 40 -
4.董事、監察人及管理階層薪酬資訊：
| 102.04.01~ | 101.04.01~ | 102.01.01~ | 101.01.01~ | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 102.06.30 | 101.06.30 | 102.06.30 | 101.06.30 | ||
| 短期員工福利 | $ | 493$ |
678$ | 1,616$ | 1,932 |
| 退職後福利 | - | - | - | - | |
| 其他長期員工福利 | - | - | - | - | |
| 離職福利 | - | - | - | - | |
| 股份基礎給付 | - | - | - | - | |
| 合 計 | $ | 493$ |
678$ | 1,616$ | 1,932 |
八、 抵 、 質押之資產
| 抵質押資產 | 擔保標的 102.06.30 101.12.31 101.06.30 101.01.01 銀行借款 $ 8,801 $ - $ - $ - 進貨履約保證 30,000 - - - $ 38,801 $ - $ - $ - |
101.01.01 |
|---|---|---|
| 受限制銀行存款 受限制銀行存款 |
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾 ：
- (一)營業租賃承諾：合併公司以營業租賃方式承租辦公室。依據不可取消之營 業租賃合約，民國一○二年六月三十日、一○一年十二月三十一日、一 ○一年六月三十日及一○一年一月一日之未來最低租賃給付總額如下：
| 102.06.30 | 101.12.31 | 101.06.30 | 101.01.01 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 不超過一年 | $ | 1,980$ |
1,980$ | 1,832$ | 1,683 |
| 超過一年但不超過五年 | 4,950 | 5,940 | 6,930 | 7,920 | |
| 合 計 | $ | 6,930$ |
7,920$ | 8,762$ | 9,603 |
十、 重大之災害損失 ：無該事項。
十一、 重大之期後事項 ：無該事項。
本公司於一○二年六月二十一日經股東會通過辦理盈餘轉增資936 仟股， 計9,357 仟元。該增資案已向行政院金融監督管理委員會申報，並於一○二 年七月二十二日生效，董事會於一○二年七月三十一日決議其增資基準日為 一○二年八月二十三日。
- 41 -
十二、 其他 ：無該事項。
十三、 部門資訊
合併公司之業務主要為微電腦產品製造加工買賣，合併公司之營運決策 者係複核公司整體營業結果，以制定公司資源之決策，並評估公司整體之績 效，故為單一營運部門。
十四、 首次採用國際財務報導準則
本合併財務報表係本合併公司依國際財務報導準則所編製之首份第二季 合併財務報表，於編製初始資產負債表時，本合併公司業已將先前依中華民 國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依國際財務報導準則 報導之金額。本合併公司就首次採用國際財務報導準則所選擇之豁免、追溯 適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至國際財務報導準則如何影 響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：
-
(一)本合併公司適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民 國一○二年第一季合併財務報告。
-
(二)本合併公司適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參 閱民國一○二年第一季合併財務報告。
-
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節
國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。本合併公司之首次採用對總營業、投資或籌資現金 流量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：
-
民國一○一年一月一日權益之調節，請參閱民國一○二年第一季合併 財務報告。
-
民國一○一年十二月三十一日權益之調節，請參閱民國一○二年第一 季合併財務報告。
-
42 -
3. 一○一年六月三十日合併資產負債表項目之調節
| 我國一般公認會計原則 項 目 金額 資產 流動資產 現金 $ 306,774 公平價值變動列入損益 之金融資產-流動 68,023 應收帳款 393,941 其他應收款 163,654 存貨 18,011 預付款項 - 其他流動資產 30,108 流動資產合計 980,511 固定資產淨額 104,053 土地使用權 12,298 出租資產 77,913 存出保證金 36 遞延費用 4,873 - 199,173 資 產 總 計 $1,179,684 負債及股東權益 流動負債 短期借款 $ 23,505 應付票據 3 應付帳款 110,691 應付費用 14,657 應付費用-關係人 829 預收貨款 64 其他流動負債 14,999 流動負債合計 164,748 存入保證金 1,058 其他負債合計 1,058 股東權益 普通股股本 1,178,318 特別盈餘公積 - 待彌補虧損 (216,255) 累積換算調整數 51,815 股東權益合計 1,013,878 負債及股東權益總計 $1,179,684 |
轉換至國際財務 報 導 準 則 影響金額 $ - - - - - - 338 338 79,356 3,430 (12,298) (77,913) - (4,873) 11,960 (338) $- $ - - - - - - - 59,178 - (59,178) - $- |
國際財務報導準則 金額 項 目 資產 流動資產 $ 306,774 現金 68,023 透過損益按公允價 值衡量之金融資產- 流動 393,941 應收帳款 163,654 其他應收款 18,011 存貨 - 預付款項 30,446 其他流動資產 980,849 流動資產合計 非流動資產 183,409 不動產、廠房及設備 3,430 預付設備款 - - - - 36 存出保證金 - - 11,960 長期預付租金 198,835 非流動資產合計 $1,179,684 資 產 總 計 負債及權益 流動負債 $ 23,505 短期借款 3 應付票據 110,691 應付帳款 14,657 其他應付款 829 其他應付款-關係人 64 預收貨款 14,999 其他流動負債 164,748 流動負債合計 1,058 存入保證金 1,058 權益 1,178,318 普通股股本 59,178 特別盈餘公積 (216,255) 待彌補虧損 (7,363) 國外營運機構財務 報表換算之兌換差 額 1,013,878 權益合計 $1,179,684 負債及權益總計 |
註 |
|---|---|---|---|
| 項 目 資產 流動資產 現金 公平價值變動列入損益 之金融資產-流動 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 固定資產淨額 土地使用權 出租資產 存出保證金 遞延費用 資 產 總 計 負債及股東權益 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付費用 應付費用-關係人 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 存入保證金 其他負債合計 股東權益 普通股股本 特別盈餘公積 待彌補虧損 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
金額 $ 306,774 68,023 393,941 163,654 18,011 - 30,446 980,849 183,409 3,430 - - 36 - 11,960 198,835 $1,179,684 $ 23,505 3 110,691 14,657 829 64 14,999 164,748 1,058 1,058 1,178,318 59,178 (216,255) (7,363) 1,013,878 $1,179,684 |
||
| a b,c b a c b a e d,e d |
-
43 -
-
一○一年度綜合損益表之調節，請參閱民國一○二年第一季合併財務 報告。
-
一○一年上半年度合併綜合損益表項目之調節
| 我國一般公認會計原則 項 目 金額 營業收入淨額 $ 806,146 營業成本 (751,318) 營業毛利 54,828 營業費用 推銷費用 ( 5,597) 管理及總務費用 ( 21,624) 研究發展費用 (1,186) 合計 ( 28,407) 營業利益 26,421 營業外收入及利益 利息收入 2,004 處分固定資產利益 229 處分投資利益 227 兌換利益 467 金融資產評價利益 23 其他收入 3,331 合計 6,281 營業外費用及損失 利息費用 ( 6) 減損損失 ( 3,157) 什項支出 (3,003) 合計 (6,166) 稅前淨利 26,536 所得稅費用 ( ,79) 合併總損益 $26,457 |
轉換至國際財務 報 導 準 則 影響金額 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - $- |
國際財務報導準則 金額 項 目 $ 806,146 營業收入淨額 (751,318) 營業成本 54,828 營業毛利 營業費用 ( 5,597) 推銷費用 ( 21,624) 管理及總務費用 (1,186) 研究發展費用 ( 28,407) 合計 26,421 營業利益 營業外收入及支出 2,004 利息收入 229 處分不動產、廠房及 設備利益 227 處分投資利益 467 外幣兌換利益 23 金融資產評價利益 3,331 其他收入-其他 ( 6) 利息費用 ( 3,157) 減損損失 (3,003) 什項支出 115 合計 26,536 稅前淨利 ( ,79) 所得稅費用 $26,457 合併總損益 (7,363) 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 $19,094 當期綜合損益總額 |
註 |
|---|---|---|---|
| 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 金融資產評價利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 減損損失 什項支出 合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總損益 |
金額 $ 806,146 (751,318) 54,828 ( 5,597) ( 21,624) (1,186) ( 28,407) 26,421 2,004 229 227 467 23 3,331 ( 6) ( 3,157) (3,003) 115 26,536 ( ,79) $26,457 (7,363) $19,094 |
||
6. 一○一年四月一日至六月三十日合併綜合損益表項目之調節
| 我國一般公認會計原則 項 目 金額 營業收入淨額 $ 571,053 營業成本 (523,433) 營業毛利 47,620 營業費用 推銷費用 ( 470) 管理及總務費用 ( 9,371) 研究發展費用 (749) 合計 (10,590) 營業利益 37,030 營業外收入及利益 利息收入 722 |
轉換至國際財務 報 導 準 則 影響金額 $ - - - - - - - - - |
國際財務報導準則 金額 項 目 $ 571,053 營業收入淨額 (523,433) 營業成本 47,620 營業毛利 營業費用 ( 470) 推銷費用 ( 9,371) 管理及總務費用 (749) 研究發展費用 (10,590) 合計 37,030 營業利益 營業外收入及支出 722 利息收入 |
註 |
|---|---|---|---|
| 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 |
金額 $ 571,053 (523,433) 47,620 ( 470) ( 9,371) (749) (10,590) 37,030 722 |
||
- 44 -
| 我國一般公認會計原則 項 目 金額 處分固定資產利益 102 金融資產評價利益 379 其他收入 2,274 合計 3,477 營業外費用及損失 利息費用 ( 6) 處分投資損失 ( 311) 兌換損失 ( 1,197) 減損損失 ( 3,157) 什項支出 (2,817) 合計 (7,488) 稅前淨利 33,019 所得稅費用 (79) 合併總損益 $32,940 |
轉換至國際財務 報 導 準 則 影響金額 - - - - - - - - - - $- |
國際財務報導準則 金額 項 目 102 處分不動產、廠房及 設備利益 379 金融資產評價利益 2,274 其他收入-其他 ( 6) 利息費用 ( 311) 處分投資損失 ( 1,197) 外幣兌換損失 ( 3,157) 減損損失 (2,817) 什項支出 (4,011) 合計 33,019 稅前淨利 (79) 所得稅費用 $32,940 合併總損益 759 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 $ 33,699 當期綜合損益總額 |
註 |
|---|---|---|---|
| 項 目 處分固定資產利益 金融資產評價利益 其他收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 處分投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總損益 |
金額 102 379 2,274 ( 6) ( 311) ( 1,197) ( 3,157) (2,817) (4,011) 33,019 (79) $32,940 759 $ 33,699 |
||
-
調節說明
-
a.中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類為無形資 產，轉換至IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第17 號「租賃」 之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款。合併公司一○一年六月三 十日之土地使用權科目重分類至長期預付租金11,960 仟元及其他 流動資產338 仟元。
-
b.依金管會認可之國際財務報導準則規定，將原帳列不動產、廠房及 設備之預付設備款重分類至長期預付款(帳列預付設備款)3,430 仟 元。中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產，轉換 至IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、 預付費用及長期預付費用。合併公司一○一年六月三十日之遞延費 用重分類至不動產、廠房及設備4,873 仟元。
-
c.中華民國一般公認會計原則下，供出租用途之固定資產係帳列其他 資產項下，轉換至IFRSs 後，應將出租資產依其性質重分類至不動 產、廠房及設備。合併公司一○一年六月三十日之出租資產重分類 至不動產、廠房及設備77,913 仟元。
-
d.合併公司之累積換算調整數，因對於所有國外營運部門，首次採用 者得不依IAS21「匯率變動之影響」規定，將累積換算調整數重設 為零，故未分配盈餘增加59,178 仟元。
-
e.依金管會一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865 號函規
-
45 -
定，首次採用IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值 及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1 號 豁免項目而轉入保留盈餘部份，分別提列相同數額之特別盈餘公積， 故予以提列特別盈餘公積59,178 仟元。
- 一○一年上半年度現金流量表重大調整說明
合併公司依我國先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量 表，係將利息收現數、股利收現數、利息支付數及支付所得稅作為營業 活動之現金流量，且未被要求單獨揭露。惟依國際會計準則第7 號「現 金流量表」之規定，合併公司利息收現數2,440 仟元、支付利息6 仟元 及支付所得稅283 仟元係單獨予以揭露，且依其性質表達為營業活動之 現金流量。
除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依我 國先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。
十五、 附註揭露事項
-
(一 )重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊
-
資金貸與他人：無。
-
為對他人背書保證：無。
-
期末持有有價證券情形：參閱附表一。
-
累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：無。
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：無。
-
與關係人進、銷貨金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：參閱附表二。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：參閱附表三。
-
被投資公司名稱、所在地區 ….等相關資訊：參閱附表四。
-
從事衍生性商品交易：無。
-
46 -
-
(三 )大陸投資資訊
-
大陸投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入方式、持股比例、投資損益、期末投資帳面值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：參閱附表五。
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生各項重大 交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益。 一○一年前二季，承啟公司提供原料透過巴哈馬上海公
司予子公司東莞長安科得電子公司加工生產，嗣後買回製成 品供出售而支付加工費用為1,291 仟元，編製合併財務報表 時，業已消除。
(四 ) 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：參閱附表六。
- 47 -
承啟科技股份有公司及子公司
期末持有有價證券情形
民國一○二年六月三十日
附表一
單位：新台幣仟元（除 另予註明者外）
| 持 有 之 公 司 |
有 價 證 券 種 類 及 名 稱 |
與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 |
帳 列 科 目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
股數/ 單位數 |
帳 面 金 額 |
持股比例％ | 市價／股權淨值 | |||||
| 本公司 Gold Ring Trading Co., Ltd. 巴哈馬聯邦上海有限 公司 |
股票及公司註冊證書 Gold Ring Trading Co., Ltd. 巴哈馬聯邦上海有限公司 深圳市景弘數字研發服務有限公司 Wise Providence Limited Chaintech Europe BV 權利證書 東莞長安科得電子有限公司 |
子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 |
採權益法之長期股權投資 轉列應收帳款－關係人減項 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 |
3,890,000 10,428,985 - 1,500,000 1,800,000 - |
( $ 192,184 ) 192,184 $ - $ 281,562 47,451 9,585 $ 338,598 ($ 192,415 ) $ 233,426 |
100 100 100 100 100 100 |
( $ 192,184 ) 192,184 $ - $ 281,562 47,451 9,585 $ 338,598 ($ 192,415 ) $ 233,426 |
清算中 |
- 48 -
承啟科技股份有公司及子公司
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國一○二年六月三十日
附表二
單位：新台幣仟元
| 關 係 人 名 稱 |
與關係人之關係 | 交 | 易 | 情 | 形 | 交易條件與一般交易不同之情 形 及 原 因 |
交易條件與一般交易不同之情 形 及 原 因 |
應收( 付) 票據、帳款 | 應收( 付) 票據、帳款 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進( 銷) 貨 | 金 額 | 佔總進(銷) 貨之比率(%) |
授 信 期 間 |
單 價 |
授 信 期 間 |
餘 額 |
佔總應收(付) 票據、帳款之 比率( % ) |
|||
| COLORFUL TECHNOLOGY COMPANY LIMITED 深圳禾美科技有限公司 |
實質關係人 實質關係人 |
銷 貨 銷 貨 |
$ 313,780 $ 492 |
- - |
月結90天 月結30天 |
無 無 |
無 無 |
$ 915,332 $ - |
- - |
- 49 -
單位：新台幣仟元
承啟科技股份有公司及子公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國一○二年六月三十日
附表三
| 關 係 人 名 稱 |
與關係人之關係 | 關 係 |
項 目 |
應收關係人 款 項 餘 額 |
週 轉 率 |
逾 期 應 收 關 係 人 款 項 |
逾 期 應 收 關 係 人 款 項 |
應收關係人款項 期後收回金額 |
提 列 備 抵 呆 帳 金 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金 額 |
處 理 方 式 |
||||||||
| 本 公 司 巴哈馬聯邦上海有限公司 |
Chaintech Europe BV 本公司 |
子公司 母公司 |
應收帳款 應收帳款 |
$ 202,752 （註1、2） 47,564 （註2） |
- - |
$ 202,752 - |
註1 － |
$ - - |
註1 － |
註 1： 承啟公司透過 Gold Ring Trading Co., Ltd.持有 Chaintech Europe BV 之長期投資為貸餘，是以部分沖銷承啟公司對該公司之應收帳款，沖抵後之餘款 10,568 仟元 預計無法收回，是以全數提列備抵呆帳。
註 2： 於編製合併財務報表時業已沖銷。
- 50 -
承啟科技股份有公司及子公司
被投資公司相關資訊
民國一○二年六月三十日
| 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | 民國一○二年六月三十日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附表四 | 單位：新台幣仟元（除 另予註明者外） |
||||||||||
| 投 資 公 司 名 稱 |
被 投 資 公 司 名 稱 |
所 在 地 區 |
主 要 營 業 項 目 |
原 始 投 資 金 額 |
期 末 持 有 |
被 投 資 公 司 本 期 淨 利 |
本 期 認 列 之 投 資 收 益 |
備 註 |
|||
本期期末金額 |
上期期末金額 | 股 數 |
比 率 |
帳 面 金 額 |
|||||||
| 本公司 Gold Ring Trading Co., Ltd. 巴哈馬聯邦上海有限公司 |
Gold Ring Trading Co., Ltd. 巴哈馬聯邦上海有限公司 深圳市景弘數字研發服務有限 公司 Wise Providence Limited Chaintech Europe BV 東莞長安科得電子有限公司 |
British Virgin Islands Nassau, Bahamas 深圳市 英屬維京群島 Waddinxveen Netherlands 東莞市 |
投資、貿易 投資、貿易 電子產品、電腦硬體及 其週邊設備的技術研發 和技術支持 資訊電子產品之製 造、組裝加工、銷 售及代理業務 主機板及附加卡行銷與 技術服務 主機板、顯示卡及電腦 週邊設備生產製造 |
$ 140,347 343,327 47,156 5,783 65,889 RMB125,969仟元 |
$ 140,347 343,327 - - 65,889 RMB110,802仟元 |
3,890,000 10,428,985 - 1,500,000 1,800,000 - |
100 100 100 100 100 100 |
( $ 192,184 ) 281,562 47,451 9,585 ( 192,415 ) 233,426 |
$ - ( 4,379 ) ( 867 ) 3,670 - ( 2,587 ) |
$ - ( 4,379 ) ( 867 ) 3,670 - - |
註1 |
註 1：已由子公司認列相關損益。
- 51 -
承啟科技股份有公司
大陸投資資訊
民國一○二年上半年度
附表五
單位：新台幣仟元（除 另予註明者外）
| 大陸被投資公司名稱 | 主 要 營業項目 |
實收資本額 | 投 資 方 式 |
本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額 |
本期匯出或收回投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本 期 期 末 自台灣匯出 累積投資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 （ ％ ） |
本 期 認 列 投 資 收 益 （註二(二)2.） |
期末投資 帳面價值 |
截至本期止已 匯回投資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 出 |
收 回 |
||||||||||
| 東莞長安科得電子有 限公司 深圳市景弘數字研發 服務有限公司 |
主機板、顯示 卡及電腦週 邊設備生產 製造 電子產品、電 腦硬體及其 週邊設備的 技術研發和 技術支持 |
RMB 125,969仟元 RMB 9,920仟元 |
透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸地區 直接投資 |
$ 343,327 $ 35,184 |
$ - $ 11,972 |
$ - $ - |
$ 343,327 $ 47,156 |
100 100 |
( $ 2,587 ) ( RMB 540仟元) ( $ 867 ) ( RMB 181仟元) |
$ 233,426 ( RMB 47,755仟元 $ 47,451 ( RMB 9,708仟元 |
$ - $ - |
本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會核准投資金額 本 公 司 赴 大 陸 地 區 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 （ 註 三 ） 投 資 限 額 （ 註 一 ） $390,483 $551,250 $721,137 （USD17,074 仟元）
-
註一： 本公司赴大陸地區投資限額計算如下：
-
＝
-
$1,201,895×60% $721,137
-
註二： 本期認列投資損益欄中：
-
一
-
( )若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
-
(二 )投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
-
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱之財務報表。
-
2.經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。
-
3.其他。
-
-
52 -
承啟科技股份有公司及子公司
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國一○二及一○一年上半年度
附表六
單位：新台幣仟元
| 編 號 |
交 易 人 名 稱 |
交 易 往 來 對 象 |
與交易人之關係 | 交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
交 易 往 來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科 目 |
金 額 |
交 易 條 件 |
佔合併總營收 或總資產比率 |
||||
| 一○二年上半年度 |
承啟公司 |
巴哈馬聯邦上海有限公司 | 母公司對子公司 | 加 工 費 應付帳款 |
$ - （註） 47,564 （註） |
依子公司資金需求付款 | - 2 |
| 0 | |||||||
| 一○一年上半年度 | |||||||
| 0 | 承啟公司 | 巴哈馬聯邦上海有限公司 | 母公司對子公司 | 加 工 費 | $ 1,291 （註） |
依子公司資金需求付款 | - |
| 應付帳款 | 49,318 （註） |
4 | |||||
註：承啟公司透過巴哈馬聯邦上海公司予子公司東莞長安科得電子公司加工生產。
- 53 -