承啟科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國111 年及110 年第一季
(股票代碼2425)
公司地址：新北市新店區民權路48 之3 號3 樓
電 話：(02)2913-8833
承啟科技股份有限公司及子公司
一 民國111 年及110 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師核閱報告
四、 合併資產負債表
五、 合併綜合損益表
六、 合併權益變動表
七、 合併現金流量表
八、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
頁 次 |
|
1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8 ~ 9
10
11
12 ~ 58
12
12
12 ~ 13
13 ~ 25
26
26 ~ 45
45 ~ 46
47
47 |
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
4.主要股東資訊
(十四)部門資訊 |
頁 次 |
|
47
47
47 ~ 57
57 ~ 58
57
57
57 ~ 58
58
58 |
~3~
(111)財審報字第21006491 號
==> picture [145 x 57] intentionally omitted <==
會計師核閱報告
承啟科技股份有限公司 公鑒：
前言
承啟科技股份有限公司及子公司民國111 年及110 年3 月31 日之合併資產負債表，
暨民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合
併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣
事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十
四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責
任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除民國110 年第一季合併財務報表保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照審
計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行
之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。
核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核
工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
民國110 年第一季合併財務報表保留結論之基礎
如合併財務報表附註六(七)所述，列入上開民國110 年第一季合併財務報表之採用
權益法之投資，係依據該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製，該採用權
益法之投資民國110 年3 月31 日之餘額為新台幣127,856 仟元，占合併資產總額之4%，
其民國110 年1 月1 日至3 月31 日之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額為
新台幣(5,717)仟元，占合併綜合損益總額之 (7%)。
~4~ 資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 11012 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw
==> picture [145 x 57] intentionally omitted <==
無保留結論及保留結論
依本會計師核閱結果，除民國110 年第一季保留結論之基礎段所述之採用權益法之
投資之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上
開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管
理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達承啟
科技股份有限公司及子公司民國111年及110 年3月31日之合併財務狀況，民國111
年及110 年1 月1 日至3 月31 日之合併財務績效，暨民國111 及110 年1 月1 日至3
月31 日之合併現金流量之情事。
==> picture [274 x 138] intentionally omitted <==
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960038033 號
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1070323061 號
==> picture [254 x 12] intentionally omitted <==
~5~
承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國111 年3 月31 日及民國110 年12 月31 日、3 月31 日
(民國111 年及110 年3 月31 日之合併資產負債表僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
資 產 |
附註 |
111 年 3 月 31 日
金
額
%
$
618,931
19
19,826
1
3,017
-
719,109
22
589,989
18
3,029
-
-
-
664,228
21
99,130
3
18,324
1
2,735,583
85
185,540
6
-
-
15,851
-
37,466
1
179,987
6
18,445
1
49,000
1
486,289
15
$
3,221,872
100 |
110 年 12 月 31 日
金
額
%
$
692,998
20
64,204
2
-
-
645,541
19
736,800
22
6,857
-
-
-
512,277
15
209,603
6
33,847
1
2,902,127
85
200,485
6
-
-
23,158
1
37,312
1
168,525
5
20,773
1
48,960
1
499,213
15
$
3,401,340
100 |
單位：新台幣仟元
110 年 3 月 31 日
金
額
%
$
468,631
16
76,454
3
3,802
-
437,438
15
639,654
21
2,173
-
29,818
1
544,187
18
123,074
4
43,287
1
2,368,518
79
220,920
8
127,856
4
28,932
1
25,638
1
175,845
6
417
-
38,318
1
617,926
21
$
2,986,444
100 |
|
|
金
額
$
618,931
19,826
3,017
719,109
589,989
3,029
-
664,228
99,130
18,324
2,735,583
185,540
-
15,851
37,466
179,987
18,445
49,000
486,289
$
3,221,872 |
金
額
$
692,998
64,204
-
645,541
736,800
6,857
-
512,277
209,603
33,847
2,902,127
200,485
-
23,158
37,312
168,525
20,773
48,960
499,213
$
3,401,340 |
金
額
$
468,631
76,454
3,802
437,438
639,654
2,173
29,818
544,187
123,074
43,287
2,368,518
220,920
127,856
28,932
25,638
175,845
417
38,318
617,926
$
2,986,444 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1110
透過損益按公允價值衡量之金融
資產－流動
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
1180
應收帳款－關係人淨額
1200
其他應收款
1220
本期所得稅資產
130X
存貨
1410
預付款項
1470
其他流動資產
11XX
流動資產合計
非流動資產
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產－非流動
1550
採用權益法之投資
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1900
其他非流動資產
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
六(一)
六(二)
六(四)
六(四)
六(四)及七
六(五)
六(六)
六(八)及八
六(三)
六(七)
六(九)
六(十)
六(十一) |
|
|
|
(續 次 頁)
~6~
承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國111 年3 月31 日及民國110 年12 月31 日、3 月31 日
(民國111 年及110 年3 月31 日之合併資產負債表僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
|
|
|
111 |
111 |
年 3 月 31 |
日 |
日 |
110 |
年 12 月 31 |
日 |
日 |
110 |
110 |
年 3 月 31 |
日 |
日 |
|
負債及權益 |
附註 |
金 |
|
額 |
% |
|
金 |
額 |
% |
|
金 |
|
額 |
% |
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2100 |
短期借款 |
六(十三)及八 |
|
$ |
137,596 |
|
4 |
$ |
226,840 |
|
7 |
|
$ |
408,617 |
14 |
|
2130 |
合約負債－流動 |
六(十八) |
|
|
39,165 |
|
1 |
|
111,677 |
|
3 |
|
|
42,493 |
|
2 |
2150 |
應付票據 |
|
|
|
4,700 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
- |
|
- |
2170 |
應付帳款 |
|
|
|
672,039 |
21 |
|
|
773,163 |
23 |
|
|
|
367,145 |
12 |
|
2180 |
應付帳款－關係人 |
七 |
|
|
15,227 |
|
- |
|
335 |
|
- |
|
|
10,045 |
|
- |
2200 |
其他應付款 |
六(十四)及七 |
|
|
79,878 |
|
3 |
|
119,526 |
|
4 |
|
|
68,627 |
|
2 |
2230 |
本期所得稅負債 |
|
|
|
73,149 |
|
2 |
|
54,318 |
|
2 |
|
|
20,639 |
|
1 |
2280 |
租賃負債－流動 |
|
|
|
15,421 |
|
1 |
|
14,421 |
|
- |
|
|
8,220 |
|
- |
2300 |
其他流動負債 |
六(二十六) |
|
|
9,313 |
|
- |
|
15,457 |
|
- |
|
|
6,881 |
|
- |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
|
1,046,488 |
32 |
|
|
1,315,737 |
39 |
|
|
|
932,667 |
31 |
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2570 |
遞延所得稅負債 |
|
|
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
|
2,137 |
|
- |
2580 |
租賃負債－非流動 |
|
|
|
22,741 |
|
1 |
|
23,464 |
|
1 |
|
|
17,746 |
|
1 |
2600 |
其他非流動負債 |
|
|
|
4,533 |
|
- |
|
5,078 |
|
- |
|
|
12,911 |
|
- |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
27,274 |
|
1 |
|
28,542 |
|
1 |
|
|
32,794 |
|
1 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
|
1,073,762 |
33 |
|
|
1,344,279 |
40 |
|
|
|
965,461 |
32 |
|
|
權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
歸屬於母公司業主之權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
六(十六) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
|
|
|
1,014,988 |
32 |
|
|
1,014,988 |
30 |
|
|
|
1,014,988 |
34 |
|
|
資本公積 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
|
|
|
100 |
|
- |
|
100 |
|
- |
|
|
100 |
|
- |
|
保留盈餘 |
六(十七) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
|
147,312 |
|
5 |
|
147,312 |
|
4 |
|
|
132,984 |
|
5 |
3320 |
特別盈餘公積 |
|
|
|
39,701 |
|
1 |
|
39,701 |
|
1 |
|
|
97,541 |
|
3 |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
|
856,621 |
27 |
|
|
787,638 |
23 |
|
|
|
719,317 |
24 |
|
|
其他權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
( |
|
23,217 ) ( |
|
1) ( |
|
29,249 ) ( |
|
1) |
( |
|
8,909) |
|
- |
3500 |
庫藏股票 |
六(十六) |
( |
|
151,746 ) ( |
|
5) ( |
|
151,746 ) ( |
|
4) |
( |
|
151,746) ( |
|
5) |
31XX |
歸屬於母公司業主之權益合計 |
|
|
|
1,883,759 |
59 |
|
|
1,808,744 |
53 |
|
|
|
1,804,275 |
61 |
|
36XX |
非控制權益 |
|
|
|
264,351 |
|
8 |
|
248,317 |
|
7 |
|
|
216,708 |
|
7 |
3XXX |
權益總計 |
|
|
|
2,148,110 |
67 |
|
|
2,057,061 |
60 |
|
|
|
2,020,983 |
68 |
|
|
重大或有負債及未認列之合約承諾 |
九 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
重大之期後事項 |
十一 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
|
$ |
3,221,872 |
100 |
|
$ |
3,401,340 |
100 |
|
|
$ |
2,986,444 |
100 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
董事長：高樹榮 |
經理人：高樹榮 |
會計主管：賴玉女 |
|
~7~ |
|
承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
項目 |
111 年 1 月 1 日
至 3 月 3 1 日
110 年 1 月 1 日
至 3 月 3 1 日
附註
金
額
%
金
額
%
六(十八)及七
$
1,452,281
100
$
1,221,525
100
六(五)(二十二)
(二十三)及七(
1,313,710 ) (
90) (
1,088,081) (
89 )
138,571
10
133,444
11
六(二十二)
(二十三)及七
(
32,361 ) (
2) (
31,772) (
3 )
(
31,042 ) (
2) (
16,908) (
1 )
(
5,142 ) (
1) (
5,460) (
1 )
十二(二)
(
2,857 )
- (
2,212)
-
(
71,402 ) (
5) (
56,352) (
5 )
67,169
5
77,092
6
354
-
118
-
六(十九)
619
-
666
-
六(二十)
29,576
2
2,257
-
六(二十一)
(
1,017 )
- (
1,495)
-
六(七)
-
- (
5,717)
-
29,532
2 (
4,171)
-
96,701
7
72,921
6
六(二十四)
(
21,094 ) (
2) (
14,754) (
1 )
$
75,607
5
$
58,167
5 |
4000 營業收入
5000 營業成本
5950 營業毛利淨額
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6450
預期信用減損損失
6000
營業費用合計
6900 營業利益
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7060
採用權益法認列之關聯企業及
合資損益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900稅前淨利
7950
所得稅費用
8200本期淨利 |
|
(續 次 頁)
~8~
承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
111 年 1 月 1 日
至 3 月 3 1 日
110 年 1 月 1 日
至 3 月 3 1 日
附註
金
額
%
金
額
%
六(三)
( $
14,945) (
1) $
34,770
3
(
14,945) (
1)
34,770
3
30,387
2 (
5,622) (
1)
30,387
2 (
5,622) (
1)
$
15,442
1
$
29,148
2
$
91,049
6
$
87,315
7
$
68,983
5
$
49,165
4
6,624
-
9,002
1
$
75,607
5
$
58,167
5
$
75,015
5
$
79,958
6
16,034
1
7,357
1
$
91,049
6
$
87,315
7
六(二十五)
$
0.71
$
0.51
$
0.71
$
0.51 |
其他綜合損益(淨額)
不重分類至損益之項目
8316
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具投資未實現評
價損益
8310
不重分類至損益之項目總額
後續可能重分類至損益之項目
8361
國外營運機構財務報表換算
之兌換差額
8360
後續可能重分類至損益之項目
總額
8300其他綜合損益(淨額)
8500本期綜合損益總額
淨(損)利歸屬於：
8610
母公司業主
8620
非控制權益
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
8720
非控制權益
每股盈餘
9750
基本每股盈餘
9850
稀釋每股盈餘 |
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [54 x 51] intentionally omitted <==
==> picture [65 x 56] intentionally omitted <==
董事長：高樹榮 經理人：高樹榮
會計主管：賴玉女
110 年1 月1 日至3 月31 日
110 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
110 年3 月31 日餘額
111年1月1日至3月31日
111 年1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
111 年3 月31 日餘額
==> picture [66 x 59] intentionally omitted <==
董事長：高樹榮
附
註 |
歸
屬 |
於 |
母 |
承 啟 科 |
承 啟 科 |
技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
司
業 |
主 |
主 |
之
權 |
之
權 |
益 |
非控制權益 |
非控制權益 |
單位：新台幣仟元
權
益
總
額
$
1,933,668
58,167
29,148
87,315
$
2,020,983
$
2,057,061
75,607
15,442
91,049
$
2,148,110 |
|
|
|
|
|
合 併 權 益 變 動 表
民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
公
司 |
合 併 權 益 變 動 表
年及110 年1 月1 日至3 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普
通
股
股
本 |
資本公積－採用
權益法認列關聯
企業及合資股權
淨值之變動數 |
保
|
留 |
盈 |
|
餘
未
分
配
盈
餘
$
670,152
49,165
-
49,165
$
719,317
$
787,638
68,983
-
68,983
$
856,621 |
其
他 |
權
益 |
|
庫
藏
股
票 |
|
總
計 |
|
|
|
|
|
|
法定盈餘公積 |
特別盈餘公積 |
|
|
|
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額 |
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融
資產未實現損益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
$
1,014,988
-
-
-
$
1,014,988
$
1,014,988
-
-
-
$
1,014,988 |
$
100
-
-
-
$
100
$
100
-
-
-
$
100 |
$
132,984
-
-
-
$
132,984
$
147,312
-
-
-
$
147,312 |
|
$
97,541
-
-
-
$
97,541
$
39,701
-
-
-
$
39,701 |
|
|
($
40,868)
-
(
3,977)
(
3,977)
($
44,845)
($
44,750)
-
20,977
20,977
($
23,773) |
|
$
1,166
-
34,770
34,770
$
35,936
$
15,501
-
(
14,945)
(
14,945)
$
556 |
|
( $
151,746)
-
-
-
( $
151,746)
( $
151,746)
-
-
-
( $
151,746) |
$ 1,724,317
49,165
30,793
79,958
$ 1,804,275
$ 1,808,744
68,983
6,032
75,015
$ 1,883,759 |
|
$
209,351
9,002
(
1,645)
7,357
$
216,708
$
248,317
6,624
9,410
16,034
$
264,351 |
|
==> picture [425 x 63] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：高樹榮 會計主管：賴玉女
~10~
----- End of picture text -----
承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
營業活動之現金流量
本期稅前淨利
調整項目
收益費損項目
折舊費用
使用權資產折舊費用
攤銷費用
預期信用減損損失
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利
益
利息費用
利息收入
採用權益法認列之關聯企業損失之份額
處分不動產、廠房及設備損失
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據
應收帳款(含關係人)
其他應收款
存貨
預付款項
其他流動資產
其他非流動資產
與營業活動相關之負債之淨變動
合約負債
應付票據
應付帳款(含關係人)
其他應付款
其他流動負債
其他非流動負債
營運產生之現金(流出)流入
收取之利息
支付之利息
收取(支付)之所得稅
營業活動之淨現金(流出)流入
投資活動之現金流量
取得不動產、廠房及設備
其他流動資產-受限制資產減少
存出保證金減少
投資活動之淨現金流入
籌資活動之現金流量
短期借款(減少)增加
存入保證金增加
租賃本金償還
籌資活動之淨現金(流出)流入
匯率影響數
本期現金及約當現金(減少)增加數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額 |
單位：新台幣仟元
附註
111 年1 月1 日
至
3
月
3 1
日
110 年1 月1 日
至
3
月
3 1
日
$
96,701$
72,921
六(九)(二十二)
8,891
5,850
六(十)(二十二)
4,061
2,132
六(十一)
(二十二)
-
2,989
十二(二)
2,857
2,212
六(二)(二十)
(
573 ) (
1,413 )
六(二十一)
1,017
1,495
(
354 ) (
118 )
六(七)
-
5,717
六(二十)
19
-
45,738
160,603
(
2,952 ) (
643 )
87,869
221,870
3,828(
412 )
(
151,909 ) (
271,623 )
110,473(
38,450 )
(
3 )
-
(
40 ) (
2,105 )
(
72,512 ) (
25,127 )
4,700
-
(
101,180 )
6,278
(
39,312 ) (
32,150 )
681
6,313
142
8,762
(
1,858 )
125,101
354
118
(
1,354 ) (
1,553 )
65 (
2,766 )
(
2,793 )
120,900
六(九)
(
1,168 ) (
76 )
15,526
13,600
-
389
14,358
13,913
六(二十七)
(
89,244 )
6,590
六(二十七)
(
686 ) (
73 )
六(二十七)
(
3,953 ) (
2,084 )
(
93,883 )
4,433
8,251 (
702 )
(
74,067 )
138,544
692,998
330,087
$
618,931 $
468,631 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [65 x 56] intentionally omitted <==
董事長：高樹榮 經理人：高樹榮
==> picture [55 x 52] intentionally omitted <==
會計主管：賴玉女
~11~
承啟科技股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
一
民國111年及110年第季
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
-
(一)承啟科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)原名華東承啟科技股份有 限公司，設立於民國75 年11 月，於民國102 年1 月更名為承啟科技股 份有限公司。本公司股票自民國86 年12 月核准上櫃買賣，於民國89 年 8 月17 日經核准股票轉上市買賣。本公司及子公司(以下簡稱「本集團」) 主要經營主機板、顯示卡及電腦週邊設備買賣及製造等業務為主。
-
(二)七彩虹集團有限公司(以下簡稱七彩虹集團)原透過仲捷興業股份有限 公司間接持有本公司10%之股權，於民國103 年6 月取得億城國際開發 股份有限公司(持有本公司36.2%之股權)100%之股權，而間接持有本公 司46.2%之股權，且透過億城國際開發股份有限公司取得本公司過半數 之董事席位。民國106 年6 月仲捷興業股份有限公司將持有本公司之股 權全數出售，且於民國105 年7 月億城國際開發股份有限公司出售本公 司之股權至26.11%。截至民國111 年3 月31 日止，七彩虹集團僅透過 億城國際開發股份有限公司間接持有本公司28.11%之股權。截至民國 111 年3 月31 日止，本集團員工人數為179 人。
-
二、 通過財務報告之日期及程序
-
本合併財務報告已於民國111 年5 月4 日經董事會通過。
-
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
「 、
-
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正 後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國111 年適用之國際財務報導準則之新發布、 修正及修訂之準則及解釋：
~12~
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第3號之修正「對觀念架構之索引」民國111年1月1日
國際會計準則第16號之修正「不動產、廠房及設備：達到預
民國111年1月1日
定使用狀態前之價款」
國際會計準則第37號之修正「虧損性合約─履行合約之成民國111年1月1日
本」
2018-2020週期之年度改善民國111年1月1日
無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則 之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財
務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準民國112年1月1日
則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」民國112年1月1日
國際會計準則第1號之修正「會計政策之揭露」民國112年1月1日
國際會計準則8號之修正「會計估計之定義」民國112年1月1日
國際會計準則第12號之修正「與單一交易所產生之資產及負民國112年1月1日
債有關之遞延所得稅」
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況及財務績效並無重大
影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等
政策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之
國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
~13~
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。
-
(2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產。
-
2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計，在 應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度 判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項 目，請詳附註五說明。
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受 本集團控制之個體（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該 個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該 個體之權力有能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司 自本集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起 終止合併。
-
(2)集團內公司間之重大交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之 會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致 非控制權益發生虧損餘額。
-
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易）， 係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益 之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列 於權益。
-
(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價 值重新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投 資關聯企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當 期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金 額，將自權益重分類為損益。
~14~
2.列入合併財務報告之子公司：
==> picture [421 x 29] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
投資公司 子公司 所持股權百分比
名 稱 名 稱 業 務 性 質 111年3月31日 110年12月31日 110年3月31日 說明
----- End of picture text -----
名 稱 |
名 稱 |
業 務 性 質 |
111年3月31日 |
110年12月31日 |
110年3月31日 |
說明 |
本公司 |
深圳市景弘數字 |
電子產品、電腦 |
100% |
100% |
100% |
- |
|
研發服務有限公 |
硬件及其週邊設 |
|
|
|
|
|
司(深圳景弘) |
備的技術研發和 |
|
|
|
|
|
|
技術支持及買賣 |
|
|
|
|
深圳景弘 |
思腾合力（天 |
電子產品、通訊 |
51% |
51% |
51% |
- |
|
津）科技有限公 |
產品、家用電 |
|
|
|
|
|
司 |
器、辦公用品、 |
|
|
|
|
|
|
電腦軟硬件及相 |
|
|
|
|
|
|
關零配件批發 |
|
|
|
|
思腾合力（天 |
北京思腾合力科 |
電子產品、通訊 |
100% |
100% |
100% |
- |
津）科技有限 |
技有限公司(北 |
產品、家用電 |
|
|
|
|
公司 |
京思腾合力) |
器、辦公用品、 |
|
|
|
|
|
|
電腦軟硬件及相 |
|
|
|
|
|
|
關零配件批發 |
|
|
|
|
思腾合力（天 |
包頭市易慧信息 |
電子產品、通訊 |
100% |
100% |
- |
註1 |
津）科技有限 |
科技有限公司 |
產品、電腦軟硬 |
|
|
|
|
公司 |
|
件及數據處理存 |
|
|
|
|
|
|
儲及支持服務 |
|
|
|
|
-
註1：本集團於民國110 年10 月31 日由孫公司-思騰合力(天津)科技 有限公司取得包頭市易慧信息科技有限公司100%股權。
-
3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
-
5.重大限制：無此情形。
-
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司
-
本集團民國111 年3 月31 日、110 年12 月31 日及110 年3 月31 日 非控制權益總額分別為$264,351、$248,317 及$216,708，下列為對本 集團具重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊：
非控制權益
==> picture [486 x 44] intentionally omitted <==
~15~
子公司彙總性財務資訊：
資產負債表
|
|
|
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
|
|
111年3月31日 |
|
110年12月31日 |
|
110年3月31日 |
|
流動資產 |
|
$ |
1,005,870
|
$ |
1,058,146
|
$ |
587,135
|
非流動資產 |
|
|
58,552
|
|
67,778 |
|
34,298 |
流動負債 |
( |
|
509,741)
|
( |
603,504)
|
( |
171,535)
|
非流動負債 |
( |
|
15,189) |
( |
15,651)
|
( |
7,637)
|
淨資產總額 |
|
$ |
539,492
|
$ |
506,769 |
$ |
442,261
|
綜合損益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
|
|
111年1月1日至3月31日 |
|
|
110年1月1日至3月31日 |
|
收入 |
$ |
|
605,076
|
$ |
|
289,559
|
稅前淨利 |
|
|
19,152 |
|
|
21,572 |
所得稅費用 |
( |
|
5,634)
|
( |
|
3,201)
|
本期淨利 |
|
|
13,518 |
|
|
18,371 |
其他綜合損益(稅後淨額） |
|
|
19,204
|
( |
|
3,357)
|
本期綜合損益總額 |
$ |
|
32,722
|
$ |
|
15,014 |
綜合損益總額歸屬於 |
|
|
|
|
|
|
非控制權益 |
$ |
|
16,034 |
$ |
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7,357
|
現金流量表 |
|
|
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|
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|
|
思騰合力(天津)有限公司及其子公司 |
|
|
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111年1月1日至3月31日 |
|
|
110年1月1日至3月31日 |
|
營業活動之淨現金流(出)入 |
($ |
|
145,321)
|
$ |
|
57,821
|
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
1,188)
|
( |
|
75)
|
籌資活動之淨現金流入 |
|
|
45,060 |
|
|
- |
匯率變動對現金及約當 |
|
|
|
|
|
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現金之影響 |
|
|
7,180 |
( |
|
412)
|
本期現金及約當現金 |
|
|
|
|
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|
(減少)增加數 |
( |
|
94,269)
|
|
|
57,334 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
181,181 |
|
|
33,705 |
期末現金及約當現金餘額 |
$ |
|
86,912
|
$ |
|
91,039
|
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要
經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之
功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
~16~
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換 算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按 資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認 列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負 債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其 他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史 匯率衡量。
-
(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣：
-
(1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算；
-
(2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
-
(3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
-
(4)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列 為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非 控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪 失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構 之全部權益處理。
-
(5)收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產 負債，並按期末匯率換算。
-
(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
~17~
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產。
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係 採用交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後 續按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股 利金額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
(七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投 資的公允價值變動列報於其他綜合損益；或同時符合下列條件之債務 工具投資：
-
(1)在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資 產。
-
(2)該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息。
-
2.本集團對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金 融資產係採用交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價 值衡量，屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時， 先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益， 轉列至保留盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效 益很有可能流入，及股利金額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利 收入。
~18~
(八)應收帳款及票據
(九)金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債
務工具投資與包含重大財務組成部分之應收帳款，考量所有合理且可佐
證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加
者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風
險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包
含重大財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額衡量備
抵損失。
(十)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融
資產。
－ (十一) 出租人之租賃交易 營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直
線法攤銷認列為當期損益。
(十二) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成
品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之
製造費用（按正常產能分攤），惟不包括借款成本。比較成本與淨變現
價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估
計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本
後之餘額。
─ (十三) 採用權益法之投資 關聯企業
-
1.關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體。本集團對 關聯企業之投資採用權益法處理，取得時依成本認列。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後 之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯 企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他 無擔保之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關 聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
~19~
-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關 聯企業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額 下之權益變動按持股比例認列為「資本公積」。
-
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企 業之權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否 則未實現損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整， 與本集團採用之政策一致。
-
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比 例發生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整 「資本公積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除 上述調整外，與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合 損益之利益或損失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被 重分類至損益者，依減少比例重分類至損益。
-
6.當集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先 前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理 與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列 為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類 為損益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益 重分類為損益 。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在 其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
-
、
-
(十四) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集 團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認 列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修 費用於發生時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提列折舊外， 其他按估 計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項 組成若屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊 方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時， 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變 動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯 誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
~20~
==> picture [405 x 48] intentionally omitted <==
－ (十五) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當 租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採 直線法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款 利率折現後之現值認列，租賃給付包括：固定給付，減除可收取之 任何租賃誘因；後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提 列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將 重評估租賃負債，並將再衡量數調整使用權資產。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：租賃負債之原始 衡量金額；後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時 或租賃期間屆滿時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評 估時，使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
-
4.對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額 以反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之 差額認列於損益中。
(十六) 無形資產
-
1.客戶關係係因企業合併所取得，按收購日之公允價值認列。客戶關 係為有限耐用年限資產，依直線法按估計耐用年限2.7 年攤銷。
-
2.商譽主係依據股權收購合約中所訂定收購價格與可辨認淨資產差 額產生。
-
3.軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3 年攤銷。
(十七) 非金融資產減損
-
1.本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金 額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金 額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高 者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時， 則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過 該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-
2.商譽定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則 認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
~21~
-
3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營 運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之 現金產生單位或現金產生單位群組。
-
(十八) 借款 係指向銀行借入之短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除 交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差 額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
-
(十九) 應付帳款 1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務。
-
2.屬未付息之短期應付帳款，因折現之影響不重大，本集團係以原始 發票金額衡量。
-
(二十) 金融負債之除列 本集團於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
-
(二十一) 金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且 意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資 產及金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。
-
(二十二) 非避險之衍生工具及嵌入衍生工具
1.嵌入衍生工具之金融資產混合合約，於原始認列時按合約之條款 決定整體混合工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本 衡量之金融資產。
-
2.嵌入衍生工具之非金融資產混合合約，於原始認列時按合約之條 款判斷嵌入式衍生工具與主契約之經濟特性及風險是否緊密關 聯，以決定是否分離處理。當屬緊密關聯時，整體混合工具依其 性質按適當之準則處理。當非屬緊密關聯時，衍生工具與主契約 分離，按衍生工具處理，主契約依其性質按適當之準則處理；或 整體於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
-
(二十三) 員工福利
-
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提 供時認列為費用。
~22~
(二十四) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直 接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接 列入權益外所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日 已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根 據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依 所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過 盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得 稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於 合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所 得稅源自於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列， 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認 列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差 異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉 者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質 性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償 時預期適用之稅率(及稅法)為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所 得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重新評估未認列及已認 列之遞延所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且 有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期 所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得 稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一 稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各
~23~
主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞
延所得稅資產及負債互抵。
(二十五) 股本
(二十六) 股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務
報告認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分
配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十七) 收入認列
1.商品銷售
-
(1)本集團製造並銷售主機板、顯示卡及電腦週邊設備相關產品， 銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付 予客戶，客戶對於產品銷售之通路及價格具有裁量權，且本集 團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當 產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予客 戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接 受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
(2)銷貨收入以合約價格扣除估計銷貨折讓之淨額認列。收入認 列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限， 並於每一資產負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件主係 控制移轉日後30 至90 天到期，與市場實務一致，故判斷合 約中並未包含重大財務組成部分。
~24~
本集團提供研發設計之相關服務。勞務收入於服務提供予客戶之
某一時點認列為收入。
本集團與客戶簽訂之合約，移轉所承諾之商品或服務予客戶與客
戶付款間之時間未有超過一年者，因此本集團並未調整交易價格
以反映貨幣時間價值。
本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收，惟相關
合約期間短於一年，故將該等成本於發生時認列於費用。
(二十八) 企業合併
-
1.本集團採用收購法進行企業合併。合併對價根據所移轉之資產、 所產生或承擔之負債及所發行之權益工具之公允價值計算，所移 轉之對價包括或有對價約定所產生之任何資產和負債之公允價 值。與收購有關之成本於發生時認列為費用。企業合併中所取得 可辨認之資產及所承擔之負債，按收購日之公允價值衡量。本集 團以個別收購交易為基準，非控制權益之組成部分屬現時所有權 權益且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產 者，選擇按收購日公允價值或按非控制權益占被收購者可辨認淨 資產之比例衡量；非控制權益之所有其他組成部分則按收購日公 允價值衡量。
-
2.移轉對價、被收購者非控制權益，及先前已持有被收購者之權益 之公允價值總額，若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允 價值，於收購日認列為商譽；所取得可辨認資產及承擔之負債之 公允價值，若超過移轉對價、被收購者非控制權益，及先前已持 有被收購者之權益之公允價值總額，該差額於收購日認列為當期 損益。
(二十九) 營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採
一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估
其績效，經辨認本集團之主要營運決策者為董事會。
~25~
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
無。
無形資產減損評估
無形資產減損評估過程依賴本集團主觀判斷，包含辨認現金產生單位及
分攤資產負債和無形資產相關現金產生單位，及決定相關現金產生單位
之可回收金額。
庫存現金及週轉金
支票存款及活期存款 |
111年3月31日
62
$
618,869
618,931
$ |
110年12月31日
57
$
692,941
692,998
$ |
110年3月31日 |
|
|
|
100
$
468,531 |
|
|
|
468,631
$ |
項 目
強制透過損益按公允價值
衡量之金融資產
受益憑證
評價調整
合計 |
111年3月31日
19,826
$
-
19,826
$ |
110年12月31日
64,204
$
-
64,204
$ |
110年3月31日 |
|
|
|
76,454
$
- |
|
|
|
76,454
$ |
~26~
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動認列於損益之明細如下：
項目111年1月1日至3月31日110年1月1日至3月31日
受益憑證$ 573$ 1,413
-
2.本集團透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動未有提供作為質押 擔保之情形。
-
3.相關透過損益按公允價值衡量之金融資產價格風險資訊及公允價值 資訊請詳附註十二、(二)及(三)。
-
─
-
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 非流動
項
目
權益工具
上市櫃公司股票
非上市、上櫃、興櫃股票
評價調整
合計 |
111年3月31日
169,634
$
15,350
184,984
556
185,540
$ |
110年12月31日
169,634
$
15,350
184,984
15,501
200,485
$ |
110年3月31日 |
|
|
|
169,634
$
15,350 |
|
|
|
184,984
35,936 |
|
|
|
220,920
$ |
==> picture [254 x 13] intentionally omitted <==
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之權益工具
認列於其他綜合損益之
公允價值變動($ 14,945)$ 34,770
3.相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價格風險資訊及 公允價值資訊請詳附註十二、(二)及(三)。
~27~
(四)應收票據及帳款
|
111年3月31日 |
111年3月31日 |
110年12月31日 |
110年12月31日 |
110年3月31日 |
110年3月31日 |
應收票據 |
$ |
3,017
|
$ |
-
|
$ |
3,802
|
應收帳款 |
$ |
764,646
|
$ |
686,884
|
$ |
446,575
|
減：備抵損失 |
( |
45,537)
|
( |
41,343)
|
( |
9,137)
|
|
$ |
719,109
|
$ |
645,541
|
$ |
437,438
|
應收帳款-關係人 |
$ |
590,225
|
$ |
737,095
|
$ |
639,907
|
減：備抵損失 |
( |
236)
|
( |
295)
|
( |
253)
|
|
$ |
589,989
|
$ |
736,800
|
$ |
639,654
|
|
$ |
1,312,115
|
$ |
1,382,341
|
$ |
1,080,894
|
==> picture [480 x 95] intentionally omitted <==
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
2.民國111 年3 月31 日、110 年12 月31 日、110 年3 月31 日及110 年1 月1 日，本公司與客戶合約之應收款(含應收票據)餘額分別為 $1,357,888、$1,423,979、$1,090,284 及$1,312,882。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團 應收票據於民國111 年3 月31 日、110 年12 月31 日及110 年3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為$3,017、$0 及$3,802；最能代表 本集團應收帳款於民國111 年3 月31 日、110 年12 月31 日及110 年 3 月31 日信用風險最大之暴險金額分別為$1,309,098、$1,382,341 及 $1,077,092。
-
4.相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
~28~
(五)存貨
原物料
在製品
製成品
商品
原物料
在製品
製成品
商品
原物料
製成品
商品 |
成本
備抵跌價損失
143,790
$
3,441)
($
131,849
-
42,130
4,504)
(
360,417
6,013)
(
678,186
$
13,958)
($
111年3月31日
110年12月31日 |
帳面金額 |
|
|
140,349
$
131,849
37,626
354,404
664,228
$ |
|
|
|
|
成本
備抵跌價損失
84,615
$
337)
($
73,637
-
63,305
2,107)
(
297,827
4,663)
(
519,384
$
7,107)
($
成本
備抵跌價損失
315,214
$
2,097)
($
94,328
1,599)
(
139,965
1,624)
(
549,507
$
5,320)
($
110年3月31日 |
帳面金額 |
|
|
84,278
$
73,637
61,198
293,164 |
|
|
512,277
$ |
|
|
帳面金額 |
|
|
313,117
$
92,729
138,341 |
|
|
544,187
$ |
本集團當期認列為費損之存貨成本：
已出售存貨成本
存貨跌價損失(回升利益)(註) |
111年1月1日至3月31日
110年1月1日至3月31日
1,307,060
$
1,091,002
$
6,650
2,921)
(
1,313,710
$
1,088,081
$ |
|
|
註：本集團民國110年1月1日至3月31日因存貨去化致產生回升利
益。
(六)預付款項
預付貨款
其他 |
111年3月31日
89,126
$
10,004
99,130
$ |
110年12月31日
202,256
$
7,347
209,603
$ |
110年3月31日 |
|
|
|
120,360
$
2,714 |
|
|
|
123,074
$ |
~29~
(七)採用權益法之投資
1月1日
採用權益法之投資(損)益份額
3月31日
關聯企業 |
111年3月31日
-
$ |
111年
110年
-
$
133,573
$
-
5,717)
(
-
$
127,856
$
110年12月31日
110年3月31日
-
$
127,856
$ |
|
|
|
1. 本集團於民國109 年1 月21 日經董事會決議通過投資「佑勝光電股 份有限公司」現金增資案，交易金額$150,000，並於民國109 年4 月 取得該公司13.70%股權。因本集團對佑勝光電股份有限公司具有營運 決策上之重大影響，故採用權益法評價。截至民國111 年3 月31 日 止，本集團持有佑勝公司6.13%股權，為該公司單一最大股東，因其 他兩大股東(非為關係人)持股超過本集團持股，顯示本集團無實際能 力主導攸關活動，故判斷對該公司不具控制，僅具重大影響。
2. 本集團重大關聯企業之基本資訊如下：
主要
公司名稱
營業場所
111年3月31日
1
佑勝光電股
份有限公司
中華民國
6.13% |
|
持股比率 |
10年3月31日
關係之性質
13.05%
具重大影響力 |
衡量方法 |
|
|
10年12月31日
1
13.05% |
|
|
|
|
|
|
權益法 |
佑勝光電民國111年1月1日至3月31日因減資彌補虧損並增資發
行新股，本公司未依持股比例認購，致本公司持股比例由13.05%降至
6.13%，且本集團已於民國110年度針對該投資標的全數提列減損至
帳面價值為$0，且後續不意圖繼續支持該公司。
~30~
3. 本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下： 資產負債表
|
|
|
佑勝光電股份有限公司 |
佑勝光電股份有限公司 |
佑勝光電股份有限公司 |
佑勝光電股份有限公司 |
佑勝光電股份有限公司 |
|
|
|
111年3月31日 |
|
110年12月31日 |
|
|
110年3月31日 |
|
流動資產 |
$ |
|
63,834
|
$ |
229,391
|
|
$ |
369,964
|
非流動資產 |
|
|
178,184
|
|
183,046 |
|
|
203,671 |
流動負債 |
( |
|
197,803)
|
( |
243,232)
|
|
( |
224,908)
|
非流動負債 |
( |
|
138,947)
|
( |
141,233) |
|
( |
90,174)
|
淨資產總額 |
($ |
|
94,732)
|
$ |
|
27,972 |
$ |
258,553
|
占關聯企業淨資產之份額 |
$ |
|
3,650
|
$ |
|
3,650
|
$ |
33,741
|
股權淨值差額 |
|
|
94,115 |
|
|
94,115
|
|
94,115 |
已提列減損損失 |
( |
|
97,765)
|
( |
|
97,765) |
|
- |
關聯企業帳面價值 |
$ |
|
-
|
$ |
|
-
|
$ |
127,856
|
綜合損益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
111年1月1日至3月31日 |
|
|
|
110年1月1日至3月31日 |
|
|
收入 |
|
$ |
|
12,675
|
|
$ |
|
30,938
|
繼續營業單位本期淨損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(即本期綜合損益總額) |
($ |
|
236,692)
|
|
|
($ |
|
43,810) |
其他流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
111年3月31日 |
|
110年12月31日 |
|
|
110年3月31日 |
|
受限制銀行存款 |
|
$ |
18,321
|
$ |
|
33,847
|
$ |
43,287
|
其他 |
|
|
3 |
|
|
-
|
|
- |
|
|
$ |
18,324
|
$ |
|
33,847 |
$ |
43,287
|
(八)其他流動資產
本集團其他流動資產質押之情形，請詳附註八之說明。
~31~
、 (九)不動產 廠房及設備
|
機器設備 |
機器設備 |
|
運輸設備 |
運輸設備 |
|
生財器具 |
生財器具 |
|
|
其他 |
|
|
合計 |
111年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
34,130
|
$ |
|
12,931
|
|
$ |
4,089
|
|
$ |
74,287
|
|
$ |
125,437
|
累計折舊 |
( |
25,538) |
( |
|
9,285) |
( |
|
4,015) |
|
( |
63,441)
|
|
( |
102,279)
|
|
$ |
8,592
|
$ |
|
3,646
|
|
$ |
74
|
|
$ |
10,846
|
|
$ |
23,158
|
111年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
8,592
|
$ |
|
3,646
|
|
$ |
74
|
|
$ |
10,846
|
|
$ |
23,158
|
增添 |
|
688
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
480 |
|
|
1,168 |
處分 |
( |
19)
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
( |
19)
|
折舊費用 |
( |
2,850)
|
( |
|
157)
|
( |
|
12)
|
|
( |
5,872)
|
|
( |
8,891)
|
淨兌換差額 |
|
256 |
|
|
132 |
|
|
3 |
|
|
44 |
|
|
435 |
3月31日 |
$ |
6,667
|
$ |
|
3,621 |
|
$ |
65
|
|
$ |
5,498
|
|
$ |
15,851
|
111年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
36,072
|
$ |
|
13,413
|
|
$ |
4,110
|
|
$ |
74,923
|
|
$ |
128,518
|
累計折舊 |
( |
29,405) |
( |
|
9,792) |
( |
|
4,045)
|
|
( |
69,425)
|
|
( |
112,667)
|
|
$ |
6,667
|
$ |
|
3,621
|
|
$ |
65
|
|
$ |
5,498
|
|
$ |
15,851
|
|
|
|
運輸設備 |
|
|
生財器具 |
|
|
|
|
其他 |
|
|
合計 |
110年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
|
|
10,395
$ |
|
|
4,137
|
|
$ |
73,889
|
|
$ |
88,421
|
累計折舊 |
|
( |
|
|
9,356)
( |
|
|
4,007)
|
( |
|
40,335)
|
( |
|
53,698)
|
|
|
$ |
|
|
1,039
$ |
|
|
130
|
|
$ |
33,554
|
|
$ |
34,723
|
110年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
$ |
|
|
1,039
$ |
|
|
130
|
|
$ |
33,554
|
|
$ |
34,723
|
增添 |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
76 |
|
|
76 |
折舊費用 |
|
|
|
|
-
( |
|
|
12)
|
( |
|
5,838)
|
( |
|
5,850)
|
淨兌換差額 |
|
( |
|
|
7)
( |
|
|
1)
|
( |
|
9)
|
( |
|
17)
|
3月31日 |
|
$ |
|
|
1,032
$ |
|
|
117
|
|
$ |
27,783
|
|
$ |
28,932
|
110年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
|
|
10,317
$ |
|
|
4,132
|
|
$ |
73,936
|
|
$ |
88,385
|
累計折舊 |
|
( |
|
|
9,285)
( |
|
|
4,015)
|
( |
|
46,153)
|
( |
|
59,453)
|
|
|
$ |
|
|
1,032
$ |
|
|
117
|
|
$ |
27,783
|
|
$ |
28,932 |
本集團未有以不動產、廠房及設備提供擔保之情形。
~32~
－ (十)租賃交易 承租人
|
111年3月31日 |
111年3月31日 |
110年12月31日 |
110年12月31日 |
110年3月31日 |
|
|
帳面金額 |
帳面金額 |
|
帳面金額 |
房屋 |
$ |
37,466
|
$ |
37,312 |
25,638
$ |
|
|
111年1月1日至3月31日 |
|
110年1月1日至3月31日 |
|
|
|
折舊費用 |
|
|
折舊費用 |
房屋 |
|
$ |
4,061
|
$ |
2,132
|
111年1月1日至3月31日110年1月1日至3月31日
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用$ 308$ 174
屬短期租賃合約之費用423170
4. 本集團於民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日租賃現金流出總 額分別為$3,520 及$2,428。
~33~
(十一) 無形資產
|
|
|
商譽 |
|
客戶關係 |
客戶關係 |
|
軟體 |
|
|
|
|
合計 |
111年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
|
168,525
|
$ |
|
32,050
|
$ |
|
|
-
|
$ |
|
200,575
|
累計攤銷及減損 |
|
|
- |
( |
|
32,050)
|
|
|
|
-
|
( |
|
32,050)
|
|
$ |
|
168,525
|
$ |
|
-
|
$ |
|
|
-
|
$ |
|
168,525
|
111年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
|
168,525
|
$ |
|
-
|
$ |
|
|
-
|
$ |
|
168,525
|
重分類(註1) |
|
|
- |
|
|
- |
|
12,003
|
|
|
$ |
|
12,003
|
本期調整(註2) |
( |
|
6,827)
|
|
|
- |
|
|
|
- |
( |
|
6,827)
|
淨兌換差額 |
|
|
6,286 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
6,286 |
3月31日 |
$ |
|
167,984
|
$ |
|
-
|
$ |
12,003 |
|
|
$ |
|
179,987
|
111年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
|
167,984
|
$ |
|
32,050
|
$ |
12,003
|
|
|
$ |
|
212,037
|
累計攤銷及減損 |
|
|
-
|
( |
|
32,050)
|
|
|
|
- |
( |
|
32,050)
|
|
$ |
|
167,984
|
$ |
|
- |
$ |
12,003
|
|
|
$ |
|
179,987
|
|
|
|
商譽 |
|
|
客戶關係 |
|
|
|
|
|
合計 |
|
110年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
169,805
|
|
|
$ |
32,294
|
|
|
$ |
|
|
202,099
|
累計攤銷及減損 |
|
|
|
- |
|
( |
21,928)
|
|
( |
|
|
|
21,928) |
|
|
$ |
169,805
|
|
|
$ |
10,366 |
|
|
$ |
|
|
180,171
|
110年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
$ |
169,805
|
|
|
$ |
10,366
|
|
|
$ |
|
|
180,171
|
攤銷費用 |
|
|
|
- |
|
( |
2,989)
|
|
( |
|
|
|
2,989)
|
淨兌換差額 |
( |
|
1,280)
|
|
|
( |
|
57) |
( |
|
|
|
1,337)
|
3月31日 |
|
$ |
168,525
|
|
|
$ |
7,320
|
|
|
$ |
|
|
175,845
|
110年3月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
|
$ |
168,525
|
|
|
$ |
32,050
|
|
|
$ |
|
|
200,575
|
累計攤銷及減損 |
|
|
|
- |
|
( |
24,730) |
|
( |
|
|
|
24,730) |
|
|
$ |
168,525 |
|
|
$ |
7,320
|
|
|
$ |
|
|
175,845
|
註1：係由存貨轉入。
註2：係收取補償款收入，請詳六（二十六）6.說明。
~34~
商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位：
==> picture [419 x 45] intentionally omitted <==
(十二) 非金融資產減損
商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位，可回收金額依據
使用價值評估，而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算
之稅前現金流量預測計算。超過該五年期之現金流量採用下列所述之
估計成長率推算。
本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額，故商譽並未發
生減損，用於計算使用價值之主要假設如下：
思騰合力(天津)科技有限公司
==> picture [403 x 61] intentionally omitted <==
管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率。所
採用之加權平均成長率與產業報告之預測一致。所採用之折現率為稅
前比率並反映相關營運部門之特定風險。
(十三) 短期借款
借款性質 111年3月31日利率區間擔保品
銀行借款
擔保借款$ 137,5960.80%~1.28%其他流動資產-銀
行存款
借款性質 110年12月31日利率區間擔保品
銀行借款
擔保借款$ 191,2280.90%~1.13%其他流動資產-銀
行存款
信用借款35,6120.96%無
$ 226,840
~35~
借款性質 110年3月31日利率區間擔保品
銀行借款
擔保借款$ 341,2160.89%~1.61%其他流動資產-銀
行存款
信用借款67,4010.96%無
$ 408,617
民國111年及110年1月1日至3月31日認列於損益之利息費用分
別為$709及$1,321。
(十四) 其他應付款
==> picture [416 x 78] intentionally omitted <==
(十五) 退休金
-
1.本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於 本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之 勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員 工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收 益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
-
2.大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當 地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由 政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。
-
3.民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日，本集團依上開退休金 辦法認列之退休金成本分別為$2,226 及$1,453。
(十六) 股本
1.截至民國111 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$2,500,000(其 中$100,000 供發行認股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司 債)，實收資本額為$1,014,988，每股面額10 元，期末流通在外股 數為96,499 仟股。
~36~
2.庫藏股
==> picture [376 x 159] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
111年3月31日
持有股份之公司名稱 收 回 原 因 股數(仟股) 帳面金額
本公司 供轉讓股份予員工 5,000 $ 151,746
110年12月31日
持有股份之公司名稱 收 回 原 因 股數(仟股) 帳面金額
本公司 供轉讓股份予員工 5,000 $ 151,746
110年3月31日
持有股份之公司名稱 收 回 原 因 股數(仟股) 帳面金額
本公司 供轉讓股份予員工 5,000 $ 151,746
----- End of picture text -----
-
(2)證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例，不得超 過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保 留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
-
(3)本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓 前亦不得享有股東權利。
-
(4)依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買 回之日起五年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股 份，並應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益 所買回股份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
(十七) 保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，除依法提繳所得稅外， 應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提撥百分之十為法定盈餘公 積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時，不在此限。另依法 令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積後，併同期初未分配盈 餘，並得酌予保留部分盈餘後，由董事會擬具盈餘分配議案，提請 股東會決議分派股東紅利。
-
2.本公司目前屬成長階段，未來將配合業務發展擴充，盈餘之分派應 考慮公司未來之資本支出預算及資金需求，由董事會擬具分配之方 案，經股東會決議後分派之，當年度分配股東紅利中，其中現金股 利不低於5%，但現金股利每股若低於0.1 元得不予發放，改以股票 股利發放。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股 或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實 收資本額百分之二十五之部分為限。
~37~
-
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其 他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權 益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2) 首次採用 IFRSs 時，民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後使用、處 分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴 轉。
-
5.本公司民國111 年5 月4 日經董事會提議對民國110 年度之盈餘分 派，及民國110 年7 月29 日經股東會決議對民國109 年度之盈餘 分派如下：
==> picture [410 x 77] intentionally omitted <==
上述民國110年度盈餘分派議案，截至民國111年5月4日止，尚
未經股東會決議。
6.有關員工及董事監察人酬勞資訊，請詳附註六、(二十三)。
(十八) 營業收入
111年1月1日至3月31日110年1月1日至3月31日
合約收入：
銷貨收入-電腦週邊商品$ 1,448,540$ 1,219,048
勞務收入3,7412,477
$ 1,452,281$ 1,221,525
==> picture [412 x 73] intentionally omitted <==
合約負債期初餘額本期
認列收入
$ 103,034$ 55,241
~38~
(十九) 其他收入
|
111年1月1日至3月31日 |
111年1月1日至3月31日 |
110年1月1日至3月31日 |
110年1月1日至3月31日 |
租金收入 |
$ |
40
|
$ |
40
|
其他收入－其他 |
|
579
|
|
626
|
|
$ |
619
|
$ |
666
|
(二十) 其他利益及損失
|
111年1月1日至3月31日 |
111年1月1日至3月31日 |
110年1月1日至3月31日 |
110年1月1日至3月31日 |
處分不動產、廠房及設備 |
($ |
19)
|
$ |
-
|
損失 |
|
|
|
|
淨外幣兌換利益 |
|
29,084 |
|
847 |
透過損益按公允價值衡量 |
|
573
|
|
1,413 |
之金融資產利益 |
|
|
|
|
其他損失 |
( |
62)
|
( |
3)
|
|
$ |
29,576 |
$ |
2,257
|
)財務成本 |
|
|
|
|
|
111年1月1日至3月31日 |
|
110年1月1日至3月31日 |
|
利息費用 |
$ |
709
|
$ |
1,321
|
租賃負債 |
|
308 |
|
174 |
|
$ |
1,017 |
$ |
1,495
|
(二十一) 財務成本
(二十二) 費用性質之額外資訊
員工福利費用
員工福利費用
不動產、廠房及設備折
舊費用
使用權資產折舊費用
無形資產攤銷費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
111年1月1日至3月31日
46,789
$
8,891
4,061
-
59,741
$
111年1月1日至3月31日
41,189
$
2,450
2,226
924
46,789
$ |
110年1月1日至3月31日 |
|
|
29,329
$
5,850
2,132
2,989 |
|
|
40,300
$ |
|
|
110年1月1日至3月31日 |
|
|
24,738
$
1,596
1,453
1,542 |
|
|
29,329
$ |
(二十三)員工福利費用
~39~
-
1.依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後， 如尚有餘額，應提撥員工酬勞不低於0.1%，董事監察人酬勞不高 於6%。
-
2.本公司民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日員工酬勞估列 金額分別為$880 及$1,275 ；董事監察人酬勞估列金額分別為 $2,639 及$1,275，前述金額帳列薪資費用科目。 經董事會決議之民國110 年度員工酬勞$1,663 及董監酬勞$4,988 與民國110 年度財務報告認列之金額一致。
-
3.本公司董事會通過之員工酬勞及董事監察人酬勞相關資訊可至 公開資訊觀測站查詢。
-
(二十四) 所得稅
-
1.所得稅費用
所得稅費用組成部分：
.
當期所得稅：
當期所得產生之
所得稅
當期所得稅總額
遞延所得稅：
暫時性差異之原
始產生及迴轉
所得稅費用 |
111年1月1日至3月31日
18,766
$
18,766
2,328
21,094
$ |
110年1月1日至3月31日
12,494
$ |
|
|
12,494 |
|
|
2,260 |
|
|
14,754
$ |
每股盈餘 |
|
|
|
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之
影響
員工酬勞
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 |
111年1月1日至3月31日 |
|
|
|
稅後金額
68,983
$
68,983
$
-
68,983
$ |
加權平均流通
在外股數(仟股)
96,499
96,499
33
96,532 |
每股
盈餘(元) |
|
|
|
0.71
$ |
|
|
|
0.71
$ |
~40~
==> picture [401 x 225] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
110年1月1日至3月31日
加權平均流通 每股
稅後金額 在外股數(仟股) 盈餘(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之
本期淨利 $ 49,165 96,499 $ 0.51
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司繼續營業單位之 $ 49,165 96,499
本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之
影響
-
員工酬勞 92
屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 $ 49,165 $ 96,591 $ 0.51
----- End of picture text -----
(二十六) 企業合併
1.本集團於民國107 年12 月透過大陸子公司－景弘投資思騰合力 (天津)科技有限公司，並預付投資款人民幣1,000 萬元，並於民 國108 年3 月1 日取得思騰合力(天津)科技有限公司51%股權， 該項投資總額為人民幣8,636 萬元(含或有對價人民幣4,436 萬 元) 。
投資取得方式如下：
-
(1)向天津達維思科技中心(有限合夥)及天津群創企業管理諮詢 中心(有限合夥)購買26%股權，股權轉讓款人民幣3,536 萬。
-
(2)對思騰合力(天津)科技有限公司增資取得25%股權，增資款人 民幣5,100 萬。
-
該公司在中國地區經營電子產品及通訊產品零售。本集團預期收 購後可加強在此等市場之地位。
-
2.收購思騰合力(天津)科技有限公司所支付之對價、所取得之資產 和承擔之負債在收購日之公允價值，以及在收購日非控制權益占 被收購者可辨認淨資產份額之資訊如下：
~41~
收購對價 |
|
|
|
現金(註1) |
|
|
|
股權轉讓款 |
|
$ |
119,678
|
增資股款 |
|
|
73,648 |
或有對價(註2) |
|
|
149,140 |
|
|
|
342,466 |
非控制權益占被收購者可辨認淨資產份額 |
|
|
157,465 |
|
$ |
|
499,931
|
取得可辨認資產及承擔負債之公允價值 |
|
|
|
現金 |
|
$ |
20,266
|
應收帳款 |
|
|
182,945 |
存貨 |
|
|
90,866 |
其他流動資產 |
|
|
113,415 |
無形資產(客戶關係) |
|
|
33,961 |
不動產、廠房及設備 |
|
|
797 |
使用權資產 |
|
|
3,744 |
其他非流動資產(註3) |
|
|
201,522 |
應付帳款 |
( |
|
129,566)
|
其他流動負債(註4) |
( |
|
184,300)
|
租賃負債 |
( |
|
3,802)
|
遞延所得稅負債 |
( |
|
8,490) |
可辨認淨資產總額 |
|
|
321,358 |
商譽 |
$ |
|
178,573
|
-
註1：收購對價－現金包含股權轉讓款及增資股款：
-
(1) 股權轉讓款係包含民國 107 年 12 月預付投資款 $44,720(人民幣1,000 萬元)及民國108 年3 月支付 之投資款$74,958(人民幣1,600 萬) 。
-
(2)增資股款為人民幣1,600 萬，於民國108 年3 月完成 。
-
增資
-
註2：或有對價係考量依據投資協議之考量業績補償後之投資 款現值。
-
註3：包含民國108 年3 月應收增資股款人民幣1,600 萬及未 來或有對價條件成立時可收取之增資股款人民幣3,500 萬元。
-
註4：包含思騰合力(天津)科技有限公司取得北京思騰合力 100%股權之應付股權轉讓款人民幣1,813.26 萬元。
~42~
-
3.雙方於民國107 年12 月17 日協議或有對價約定如下：
-
(1)思騰合力(天津)及北京思騰合力公元2018 年經審計後的淨利 潤(以扣除非經常損益後歸屬於母公司的淨利潤為準)達人民 幣1,500 萬元，達標後15 個工作日內，深圳景弘對思騰合力 (天津)增資計人民幣2,000 萬元，另向天津達思維科技中心 (有限合夥)及天津群創企業管理諮詢中心(有限合夥)額外支 付價款計人民幣748.8 萬及人民幣187.2 萬(帳列其他非流動 負債)。
-
(2)思騰合力(天津)及北京思騰合力公元2019 年經審計後的淨利 潤(以扣除非經常損益後歸屬於母公司的淨利潤為準)達人民 幣2,200 萬元，達標後15 個工作日內，深圳景弘對思騰合力 (天津)增資人民幣1,500 萬元。
-
(3)如思騰合力(天津)及北京思騰合力在業績承諾期內未能達到 該年的業績承諾指標，深圳景弘有權將上列或有對價移至下 一期，並根據思騰合力(天津)及北京思騰合力累計淨利潤實 現情況決定是否支付。
-
4.截至民國108 年12 月31 日，思騰合力(天津)及北京思騰合力已 達成公元2018 年經審計後淨利潤之或有對價約定，故深圳景弘 已依約給付思騰合力(天津)增資款人民幣2,000 萬元，並支付天 津達思維科技中心(有限合夥)及天津群創企業管理諮詢中心(有 限合夥)投資款計人民幣748.8 萬元及人民幣187.2 萬元；惟公 元2019 年經審計後淨利潤之或有對價約定並未達成，深圳景弘 依約將或有對價移至下一期。
-
5.雙方於民國109 年12 月28 日簽訂補充協議，同意將原合約條件 延長兩年(即公元2022 年底)，並約定未達到目標而隸屬於景弘 權利部分(51%)向原股東收取補償金。
-
補償金額計算說明：
-
(1)若於公元2021 年底達成：
公元2018 年至公元2020 年未達成目標之淨利潤x51%x15%
-
(2)若於公元2022 年6 月前達成： 公元 2018 年至公元 2020 年未達成目標之淨利潤 x51%x(15%+10%)
-
(3)若於公元2022 年底達成： 公元 2018 年至公元 2020 年未達成目標之淨利潤 x51%x(15%+20%)
~43~
-
6.本集團已於民國110 年3 月收取上列補償金$15,353(即人民幣 353 萬元)，並於民國111 年3 月認列補償金收入$6,827(即人民 幣151 萬元)，帳列商譽減項，剩餘款項預計111 年5 月退還。
-
7.思騰合力(天津)科技有限公司及北京思騰合力科技有限公司公 元2021 年經審計後淨利潤之或有對價約定已達成，深圳景弘依 據協議，已於民國111 年第一季進行或有對價支付及退回部分補 償金，截至111 年3 月31 日止，尚有或有對價人民幣500 萬元 未支付。
-
8.本集團於民國110 年10 月透過大陸子公司－思騰合力天津投資 包頭市易慧信息科技公司，取得包頭市易慧信息科技公司100%股 權該項投資總額為人民幣200 萬元。
-
9.收購包頭市易慧信息科技公司所支付之對價、所取得之資產和承 擔之負債在收購日之公允價值，以及在收購日非控制權益占被收 購者可辨認淨資產份額之資訊如下：
收購對價
現金$ 8,706
取得可辨認資產及承擔負債之公允價值 |
|
|
|
現金 |
|
$ |
29
|
應收帳款 |
|
|
160 |
其他應收款 |
|
|
846 |
其他流動資產 |
|
|
163 |
不動產、廠房及設備 |
|
|
5,473 |
使用權資產 |
|
|
1,399 |
其他非流動資產 |
|
|
3,690 |
合約負債 |
( |
|
988)
|
應付帳款 |
( |
|
326)
|
其他應付款 |
( |
|
341)
|
租賃負債 |
( |
|
1,399) |
可辨認淨資產總額 |
|
$ |
8,706
|
10.本集團自民國110 年10 月31 日合併包頭市易慧信息科技公司， 包頭市易慧信息科技公司民國110 年度貢獻之營業收入及稅前淨 損分別為$255 及$1,580。若假設包頭市易慧信息科技公司自民國 110 年1 月1 日即已納入合併，則本集團於民國110 年第一季之 營業收入及稅前淨損分別為$283 及$2,048。
~44~
(二十七) 來自籌資活動之負債之變動
|
|
|
|
|
111年 |
111年 |
111年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
來自籌資活動 |
|
|
|
短期借款 |
|
存入保證金 |
|
|
租賃負債 |
|
之負債總額 |
|
1月1日 |
$ |
|
226,840
|
$ |
1,275
|
|
$ |
37,885
|
$ |
266,000
|
籌資現金流量之變動 |
( |
|
89,244)
|
( |
686)
|
( |
|
3,953)
|
( |
93,883)
|
匯率變動之影響 |
|
|
-
|
|
- |
|
|
1,215
|
|
1,215
|
其他非現金之變動 |
|
|
-
|
|
- |
|
|
3,015 |
|
3,015 |
3月31日 |
$ |
|
137,596
|
$ |
589
|
|
$ |
38,162 |
$ |
176,347
|
|
|
|
|
|
110年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
來自籌資活動 |
|
|
|
短期借款 |
|
存入保證金 |
|
|
租賃負債 |
|
之負債總額 |
|
1月1日 |
$ |
|
402,027
|
$ |
420
|
|
$ |
17,342
|
$ |
419,789
|
籌資現金流量之變動 |
|
|
6,590 |
( |
73)
|
( |
|
2,084)
|
|
4,433 |
匯率變動之影響 |
|
|
- |
|
-
|
( |
|
84)
|
( |
84)
|
其他非現金之變動 |
|
|
-
|
|
- |
|
|
10,792 |
|
10,792 |
3月31日 |
$ |
|
408,617
|
$ |
347
|
|
$ |
25,966
|
$ |
434,930
|
七、 關係人交易
本公司由億城國際開發股份有限公司(在中華民國註冊成立)控制，其擁
有本公司28.11%股份。其餘則被大眾持有。本公司之最終控制者為七彩
虹集團。
(二)關係人之名稱及關係
關係人名稱
與本集團之關係
Colorful Technology Co., Ltd. (Colorful)七彩虹集團之100%轉投資公司
深圳七彩虹禹貢科技發展有限公司 (禹貢)與七彩虹集團之負責人為同一人
==> picture [257 x 11] intentionally omitted <==
商品銷售：
Colorful$ 400,360$ 431,875
本集團銷售予關係人之交易價格與非關係人並無重大差異。收款條件
依產品不同為OA 45～125天。
~45~
2.進貨
|
111年1月1日至3月31日 |
111年1月1日至3月31日 |
110年1月1日至3月31日 |
110年1月1日至3月31日 |
商品購買： |
|
|
|
|
禹貢 |
$ |
17,271
|
$ |
51,636
|
Colorful |
|
991 |
|
-
|
|
$ |
18,262
|
$ |
51,636
|
商品係按一般商業條款和條件向關係人購買。對關係人之進貨主係購
買顯示卡。
3.應收關係人款項
==> picture [423 x 82] intentionally omitted <==
應收關係人款項主要來自銷售交易，銷售交易之款項於銷售日後依收
款條件收款。該應收款項並無抵押及附息。
4.應付關係人款項
==> picture [417 x 81] intentionally omitted <==
應付關係人款項主要來自進貨交易，並在購貨日後一個月到期。該應
付款項並無附息。
5.廣告費
本集團與Colorful共同合作開發之產品上市後，約定每月以不超過
美金六萬元，作為提供予關係人之廣告宣傳費用。民國111年及110
年1月1日至3月31日因此項交易產生之廣告費金額分別為$2,579
及$2,078；截至民國111年3月31日、110年12月31日及110年3
月31日止，尚未支付之款項分別為$2,160、$5,951及$1,712，帳列
「其他應付款」。
(四)主要管理階層薪酬資訊
111年1月1日至3月31日110年1月1日至3月31日
薪資及其他短期員工福利$ 4,192$ 3,847
~46~
八、 質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
帳面價值
資產名稱111年3月31日110年12月31日110年3月31日擔保用途
其他流動資產
銀行存款$ 18,321$ 33,847$ 43,287借款備償戶
-
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
(一)或有事項
無。
-
(二)承諾事項
-
1.截至民國111 年3 月31 日止，本集團為進貨開立之擔保信用狀共計 美金1,500 仟元。
-
2.本公司因進貨所需開立本票作為買賣貨款債權之擔保，截至民國111 年3 月31 日止，本公司開立之本票為$100,000 仟元。
十、 重大之災害損失
無。
十一、 重大之期後事項
民國111 年5 月4 日經董事會提議之民國110 年度盈餘分配案請詳附註六 （十七）5.說明。
十二、其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結
構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，
本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新
股或出售資產以降低債務。
~47~
(二)金融工具
1.金融工具之種類
金融工具之種類 |
|
|
|
金融資產
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金
融資產
按攤銷後成本衡量之
金融資產
現金
應收票據
應收帳款(含關係人)
其他應收款
其他金融資產(帳列
其他流動資產)
存出保證金(帳列其
他非流動資產)
金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款(含關係人)
其他應付款
存入保證金(帳列其
他非流動負債)
租賃負債 |
111年3月31日
19,826
$
185,540
$
618,931
$
3,017
1,309,098
3,029
18,321
8,754
1,961,150
$
137,596
$
4,700
687,266
79,878
589
910,029
$
38,162
$ |
110年12月31日
64,204
$
200,485
$
692,998
$
-
1,382,341
6,857
33,847
9,594
2,125,637
$
226,840
$
-
773,498
119,526
1,275
1,121,139
$
37,885
$ |
110年3月31日 |
|
|
|
76,454
$ |
|
|
|
220,920
$ |
|
|
|
468,631
$
3,802
1,077,092
2,173
43,287
5,395 |
|
|
|
1,600,380
$ |
|
|
|
408,617
$
-
377,190
68,627
347 |
|
|
|
854,781
$ |
|
|
|
25,966
$ |
2.風險管理政策
~48~
匯率風險
111年3月31日
|
111年3月31日 |
111年3月31日 |
|
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣 |
帳面金額
外幣(仟元)
匯率
(新 台 幣)
45,282
$
28.625
1,296,197
$
14,784
$
28.625
423,192
$
110年12月31日 |
|
帳面金額
(新 台 幣) |
|
外幣(仟元)
53,150
$
19,198
$ |
匯率
27.68
27.68
110年3月31日 |
帳面金額
(新 台 幣) |
|
|
|
1,471,192
$
531,401
$ |
|
外幣(仟元)
42,094
$
21,490
$ |
匯率
28.535
28.535 |
帳面金額
(新 台 幣) |
|
|
|
1,201,152
$
613,217
$ |
|
|
|
|
C.本集團重大貨幣性項目因匯率波動之影響於民國111 年及 110 年1 月1 日至3 月31 日認列之全部淨兌換利益(含已實 現及未實現)彙總金額分別為$29,084 及$847。
~49~
D.本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣 |
變動幅度
影響損益
影響其他綜合損益
1%
12,962
$
-
$
1%
4,232
$
-
$
111年1月1日至3月31日
敏感度分析
110年1月1日至3月31日 |
變動幅度
影響損益
影響其他綜合損益
1%
12,962
$
-
$
1%
4,232
$
-
$
111年1月1日至3月31日
敏感度分析
110年1月1日至3月31日 |
變動幅度
影響損益
影響其他綜合損益
1%
12,962
$
-
$
1%
4,232
$
-
$
111年1月1日至3月31日
敏感度分析
110年1月1日至3月31日 |
|
|
敏感度分析 |
|
|
變動幅度
1%
1% |
影響損益
12,012
$
6,132
$ |
影響其他綜合損益 |
|
|
|
-
$
-
$ |
|
|
|
|
價格風險
-
A.本集團暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損 益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本集團 將其投資組合分散，其分散之方式係根據本集團設定之限額 進行。
-
B.本集團主要投資於國內外公司發行之權益工具及受益憑證， 此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而 受影響。若該等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因 素維持不變之情況下，對民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工 具之利益或損失將分別增加或減少$198 及$765；對其他綜合 損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資 之利益或損失分別增加或減少$1,855 及$2,209。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本集團之利率風險主要來自按浮動利率發行之短期借款，使 集團暴露於現金流量利率風險。民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日，本集團按浮動利率發行之借款主要為美元 計價。
~50~
-
B.本集團之借款係採攤銷後成本衡量，依據合約約定每年利率 會重新訂價，因此本集團暴露於未來市場利率變動之風險。
-
C.當美元借款利率上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之 情況下，民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日之稅後淨 利將分別減少或增加$1,101 及$3,269，主要係因浮動利率借 款導致利息費用隨之變動所致。
-
(2)信用風險
-
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行 合約義務而導致本集團財務損失之風險，主要來自交易對手 無法清償按收款條件支付之應收帳款。
-
B.本集團係以集團角度建立信用風險之管理。對於往來之銀行 及金融機構，設定僅有信評等級良好者，始可被接納為交易對 象。依內部明定之授信政策，集團內各營運個體與每一新客戶 於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須對其進行管理及 信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經 驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董 事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使 用。
-
C.本集團按信用風險管理程序，除當合約款項按約定之支付條 款逾期超過90-120 天，視為已發生違約。
-
D.本集團按信用風險管理程序，作為判斷自原始認列後金融工 具之信用風險是否有顯著增加之依據： (A)當合約款項按約定之支付條款逾期超過30 天，視為金融 資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
-
(B)金融工具之外部信用評等之實際或預期顯著變動。
-
E.本集團按客戶評等及客戶類型之特性將對客戶之應收帳款分 組，採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
-
F.本集團針對個別重大已發生違約之應收帳款，進行個別評估， 認列10%備抵損失。其餘則依據本集團之授信條件、納入對未 來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損 失率，以估計應收票據及帳款的備抵損失，民國111 年3 月 31 日、110 年12 月31 日及110 年3 月31 日之準備矩陣如 下：
~51~
==> picture [453 x 312] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
逾期 逾期
-
個別 未逾期 1 90天 91天以上 合計
111年3月31日
~ ~
預期損失率 10% 0.04% 9.76% 18.73% 18.73% 100%
帳面價值總額 $ 68,449 $ 1,261,408 $ 22,279 $ 5,752 $ 1,357,888
備抵損失 $ 8,704 $ 28,204 $ 4,254 $ 4,611 $ 45,773
逾期 逾期
-
個別 未逾期 1 90天 91天以上 合計
110年12月31日
~ ~
預期損失率 10% 0.04% 9.24% 17.50% 17.50% 100%
帳面價值總額 $ 68,118 $ 1,340,590 $ 13,900 $ 1,371 $ 1,423,979
備抵損失 $ 8,704 $ 29,246 $ 2,432 $ 1,256 $ 41,638
逾期 逾期
-
未逾期 1 90天 91天以上 合計
110年3月31日
~
預期損失率 0.04% 4.35% 12.83% 12.83%~100%
帳面價值總額 $ 1,065,335 $ 22,468 $ 2,481 $ 1,090,284
備抵損失 $ 6,027 $ 2,882 $ 481 $ 9,390
----- End of picture text -----
G.本集團採簡化作法之應收帳款備抵損失變動表如下：
1月1日
提列減損損失
匯率影響數
3月31日 |
111年
110年度
應收帳款
應收帳款
41,638
$
7,247
$
2,857
2,212
1,278
69)
(
45,773
$
9,390
$ |
|
|
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部 予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其 有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未 支用的借款承諾額度，以使集團不致違反相關之借款限額或 條款。
-
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需 時，將轉撥回集團財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附 息之活期存款及定期存款，其所選擇之工具具有適當之到期 日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。
~52~
C.下表係本集團之非衍生金融負債按相關到期日予以分組，非 衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間 進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
111年3月31日
1年內
非衍生金融負債:
租賃負債
15,613
$
110年12月31日
1年內
非衍生金融負債:
租賃負債
14,526
$
110年3月31日
1年內
非衍生金融負債:
租賃負債
8,946
$ |
1至2年內
14,141
$
1至2年內
13,928
$
1至2年內
8,375
$ |
2至5年內 |
|
|
9,536
$
2至5年內
10,273
$
2至5年內
10,121
$ |
除上列所述者外，本集團之非衍生性金融負債，均於未來一年
內到期。
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定 義如下：
-
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報 價(未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產 或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市 場。本集團投資之上市櫃股票投資的公允價值皆屬之。
-
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一 等級之報價者除外。
-
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市 場之權益工具投資屬之。
-
2.非以公允價值衡量之金融工具，包括現金及約當現金、應收票據、 應收帳款(含關係人)、其他應收款、短期借款、應付票據、應付帳 款(含關係人)及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值。
-
3.以公允價值衡量之金融及非金融工具，本集團依資產及負債之性質、 特性及風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
~53~
(1)本集團依資產及負債之性質分類，相關資訊如下：
111年3月31日
第一等級
第二等級
第三等級
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
受益憑證
19,826
$
-
$
-
$
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-
-
-
權益證券
170,190
-
15,350
合計
190,016
$
-
$
15,350
$
110年12月31日
第一等級
第二等級
第三等級
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
受益憑證
64,204
$
-
$
-
$
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-
-
-
權益證券
185,135
-
15,350
合計
249,339
$
-
$
15,350
$
110年3月31日
第一等級
第二等級
第三等級
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
受益憑證
76,454
$
-
$
-
$
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益證券
205,570
-
15,350
合計
282,024
$
-
$
15,350
$ |
合計 |
|
19,826
$
185,540 |
|
205,366
$ |
|
合計 |
|
64,204
$
200,485 |
|
264,689
$ |
|
合計 |
|
76,454
$
220,920 |
|
297,374
$ |
(2)本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：
A.本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者，依 工具之特性分列如下：
上市(櫃)公司股票受益憑證
市場報價收盤價淨值
B.除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值 係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取 得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具 之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以
~54~
合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例
如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報
價)。
-
C.衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模 型，例如折現法。結構式利率衍生金融工具係依按合約所訂利 率估計未來現金流量評價。
-
D.評價模型之產出係預估之概算值，而評價技術可能無法反映 本集團持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評 價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整，例如模 型風險或流動性風險等。根據本集團之公允價值評價模型管 理政策及相關之控制程序，管理階層相信為允當表達合併資 產負債表中金融工具及非金融工具之公允價值，評價調整係 屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經 審慎評估，且適當地根據目前市場狀況調整。
-
E.本集團將信用風險評價調整納入金融工具及非金融工具公允 價值計算考量，以分別反映交易對手信用風險及本集團信用 品質。
-
4.民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日無第一等級與第二等級 間之任何移轉。
-
5.下表列示民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日第三等級之變 動：
==> picture [408 x 46] intentionally omitted <==
-
6.民國111 年及110 年1 月1 日至3 月31 日無自第三等級轉入及轉 出之情形。
-
7.本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負 責進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果 貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及 代表可執行價格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價 模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評 價結果係屬合理。
-
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀 察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說 明如下：
~55~
111年3月31日重大不可觀察輸入值與
公允價值評價技術輸入值公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃公司$ 15,350市價法缺乏市場流通性折缺乏市場流通性折價
股票價、預期股權價值及預期股權價值波動
波動率率愈高，公允價值愈
低
110年12月31日重大不可觀察輸入值與
公允價值評價技術輸入值公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃公司$ 15,350市價法缺乏市場流通性折缺乏市場流通性折價
股票價、預期股權價值及預期股權價值波動
波動率率愈高，公允價值愈
低
110年3月31日重大不可觀察輸入值與
公允價值評價技術輸入值公允價值關係
非衍生權益工具：
非上市上櫃公司$ 15,350市價法缺乏市場流通性折缺乏市場流通性折價
股票價、預期股權價值及預期股權價值波動
波動率率愈高，公允價值愈
低
9.本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同 之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三 等級之金融資產，若評價參數變動，則對其他綜合損益之影響如下：
金融資產
權益工具
金融資產
權益工具 |
輸入值 |
變動
±1%
變動
±1% |
111年3月31日 |
111年3月31日 |
|
|
|
認列於其他綜合損益 |
|
|
|
|
有利變動
不利變動
154
$
154
$
110年12月31日 |
不利變動 |
|
缺乏市場流通性折
價、預期股權價值
波動率
輸入值 |
|
|
|
|
|
|
認列於其他綜合損益 |
|
|
|
|
有利變動
154
$ |
不利變動 |
|
缺乏市場流通性折
價、預期股權價值
波動率 |
|
|
154
$ |
~56~
110年3月31日
認列於其他綜合損益
輸入值變動有利變動不利變動
金融資產
缺乏市場流通性折
權益工具價、預期股權價值±1%$ 154$ 154
波動率
十三、 附註揭露事項
-
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：無此情形。
-
2.為他人背書保證：請詳附表一。
-
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司)：請詳附表二。
-
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本 額百分之二十以上：無此情形。
-
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上： 無此情形。
-
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上： 無此情形。
-
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者：請詳附表三。
-
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請 詳附表四。
-
9.從事衍生工具交易：無此情形。
-
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及 金額：請詳附表五。
(二)轉投資事業相關資訊
~57~
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生 之重大交易事項：請詳附表八。
(四)主要股東資訊
主要股東資訊：請詳附表九。
十四、 部門資訊
(一)一 般性資訊
本集團董事會以產品別之角度經營業務及制定決策，主要分成消費性 電子商品及AI 伺服器為應報導部門。
(二)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
==> picture [416 x 206] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
111年1月1日
至3月31日 消費性商品 AI伺服器 調整及沖銷 總計
-
外部收入 $ 847,206 $ 605,075 $ $ 1,452,281
-
2,194 55,196 ( 57,390)
內部部門收入
$ 849,400 $ 660,271 ($ 57,390) $ 1,452,281
部門收入
$ 71,177 $ 13,518 ($ 9,088) $ 75,607
部門損益
110年1月1日
至3月31日 消費性商品 AI伺服器 調整及沖銷 總計
-
外部收入 $ 931,966 $ 289,559 $ $ 1,221,525
-
2,081 7,034 ( 9,115)
內部部門收入
$ 934,047 $ 296,593 ($ 9,115) $ 1,221,525
部門收入
$ 51,734 $ 21,570 ($ 15,137) $ 58,167
部門損益
----- End of picture text -----
(三)部門損益之調節資訊
~58~
承啟科技股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國111年1月1日至3月31日
附表一
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
被背書保證對象
對單一企業本期最高以財產擔保累計背書保證金額背書保證屬母公司對屬子公司對屬對大陸地
編號背書保證者關係背書保證限額背書保證餘額期末背書實際動支之背書保證佔最近期財務報表最高限額子公司背書母公司背書區背書保證
（註1）公司名稱公司名稱（註2）（註3）（註4）保證餘額金額金額淨值之比率（註3）保證（註5）保證（註5）（註5）備註
0承啟科技股份有限思騰合力(天津)科2$ 941,880$ 81,108$ 81,108$ 81,108$ -4.31%$ 941,880YNY
公司技有限公司
註1：編號欄之說明如下：
(1).發行人填0。
(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：
(1).有業務關係之公司。
(2).直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
(3).母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
(4).對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
(5).基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
(6).因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
註3：本公司本身對外背書保證總限額、對單一公司背書保證總額及本公司與子公司整體得對外背書保證總額，皆以本公司最近期財務報表淨值百分之五十為限。
註4：當年度為他人背書保證之最高餘額。
註5：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。
附表一第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）
民國111年3月31日
附表二
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
持有之公司 |
有價證券種類及名稱 |
與有價證券
發行人之關係 |
帳列科目 |
|
期 |
末 |
|
備註 |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
公允價值 |
|
承啟科技股份有限公司
承啟科技股份有限公司
思騰合力(天津)科技有限公司
思騰合力(天津)科技有限公司 |
股票_鈺邦科技股份有限公司
股票_英屬開曼群島商萬里雲互聯股份有
限公司
受益憑證_共贏穩健天天利理財商品
受益憑證_添利寶2號理財商品 |
-
-
-
- |
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
－非流動
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資產
－非流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產－流動
透過損益按公允價值衡
量之金融資產－流動 |
3,050,000
510,204
-
- |
170,190
$
15,350
18,024
1,802 |
3.61%
2.19%
-
- |
170,190
$
15,350
18,024
1,802 |
-
-
-
- |
附表二第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國111年1月1日至3月31日
進（銷）貨之公司
附表三 |
交易對象名稱 |
關係 |
|
交易情形 |
交易情形 |
|
形及原因
交易條件與一般交易不同之情 |
形及原因
交易條件與一般交易不同之情 |
佔總應收（
付）票據、帳
餘額
款之比率
備註
應收（付）票據、帳款
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
佔總應收（
付）票據、帳
餘額
款之比率
備註
應收（付）票據、帳款
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
佔總應收（
付）票據、帳
餘額
款之比率
備註
應收（付）票據、帳款
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
進（銷）貨 |
金額 |
佔總進（銷）貨
之比率 |
授信期間 |
單價 |
授信期間 |
餘額 |
佔總應收（
付）票據、帳
款之比率 |
|
承啟科技股份有限公司 |
Colorful Technology
Co.,Ltd. |
七彩虹集團之
100%轉投資公
司 |
銷貨 |
400,360
$ |
27.57% |
OA 45～125天 |
不適用 |
不適用 |
590,225
$ |
43.47% |
- |
附表三第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國111年3月31日
附表四
帳列應收款項之公司 |
交易對象名稱 |
關係 |
應收關係人款項餘額 |
週轉率 |
逾期應收關係人款項 |
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款項期
後收回金額 |
提列備抵損失金額
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外) |
|
|
|
|
|
金額 |
處理方式 |
|
|
承啟科技股份有限公司 |
Colorful Technology Co.,Ltd. |
七彩虹集團之100%轉投資公司 |
應收帳款
590,225
$ |
2.41 |
-
$ |
- |
213,399
$ |
236)
($ |
附表四第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國111年1月1日至3月31日
附表五
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
交易往來情形
編號
(註1) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係(註2) |
科目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產
之比率 |
0
0
1 |
承啟科技股份有限公司
承啟科技股份有限公司
思騰合力(天津)科技有限公司 |
深圳市景弘數字研發服務有限公司
深圳市景弘數字研發服務有限公司
包頭市易慧信息科技有限公司 |
母公司對子公司
母公司對子公司
孫公司對孫公司 |
營業費用
其他應付款
銷貨收入 |
2,326
$
1,555
12,003 |
依雙方協定
依雙方協定
依雙方協定 |
0.16%
0.05%
0.83% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1)母公司填0。
註2：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
附表五第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國111年1月1日至3月31日
附表六
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
|
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
承啟科技股份有限公司 |
佑勝光電股份有限公司 |
中華民國 |
電子、電腦及其
周邊 |
150,000
$ |
150,000
$ |
1,250,000 |
6.13% |
-
$ |
236,692)
($ |
-
$ |
- |
附表六第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司
大陸投資資訊－基本資料
民國111年1月1日至3月31日
大陸被投資公司名稱
附表七 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
投資方式
（註1） |
本期期初自台
灣匯出累積投
資金額 |
投資金額
本期匯出或收回 |
投資金額
本期匯出或收回 |
本期期末自台
灣匯出累積投
資金額 |
被投資公司
本期損益 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投資
損益（註2） |
期末投資帳面
金額 |
截至本期止已
匯回投資收益
備註
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
截至本期止已
匯回投資收益
備註
(除特別註明者外)
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
匯出 |
收回 |
|
|
|
|
|
|
|
深圳市景弘數字研發
服務有限公司
思騰合力(天津)科技
有限公司
北京思騰合力科技有
限公司
包頭市易慧信息科技
有限公司 |
電子產品、電腦
硬體及其週邊設
備的技術研發和
技術支持及買賣
電子產品、通訊
產品、家用電
器、辦公用品、
電腦軟硬件及相
關零配件批發
電子產品、通訊
產品、家用電
器、辦公用品、
電腦軟硬件及相
關零配件批發
電子產品、通訊
產品、電腦軟硬
件及數據處理存
儲及支持服務 |
499,065
$
100,162
36,824
28,295 |
1
3
3
3 |
499,065
$
-
-
- |
-
$
-
-
- |
-
$
-
-
- |
499,065
$
-
-
- |
7,680
$
13,518
8,651)
(
3,023)
( |
100
51
51
51 |
7,680
$
6,894
4,412)
(
1,541)
( |
586,497
$
570,851
40,173
18,796 |
-
$
-
-
- |
-
-
-
- |
註1:投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
註2:係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表評價認列之。
本期期末累計自依經濟部投審會
台灣匯出赴大陸經濟部投審會規定赴大陸地區
公司名稱地區投資金額核准投資金額投資限額
承啟科技股份有限公 $ 499,065 $ 544,794 $ 1,288,866
司
註3：本集團於民國104年11月26日經經濟部投資審議會核准投資子公司-深圳市景弘數字研發服務有限公司計美金5,000,000元作為股本，業已全數匯出。
註4：本集團於民國108年2月1日經經濟部投資審議會核准增資子公司-深圳市景弘數字研發服務有限公司計美金6,400,000元作為股本，業已全數匯出。
附表七第1頁
附表八
承啟科技股份有限公司及子公司
大陸投資資訊－直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國111年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
大陸被投資公司名稱 |
銷(進)貨 |
銷(進)貨 |
財產交易 |
財產交易 |
應收(付)帳款 |
應收(付)帳款 |
提供擔保品
票據背書保證或 |
提供擔保品
票據背書保證或 |
|
資金融通 |
資金融通 |
|
其他 |
|
金額 |
% |
金額 |
% |
餘額 |
% |
期末餘額 |
目的 |
最高餘額 |
期末餘額 |
利率區間 |
當期利息 |
|
深圳市景弘數字研發服務
有限公司
思騰合力(天津)科技有限
公司
包頭市易慧信息科技有限
公司 |
$ -
-
12,003 |
-
-
- |
$ -
-
- |
-
-
- |
($ 1,555)
-
- |
-
-
- |
$ -
81,108
- |
-
供應商授信
額度使用
- |
$ -
-
- |
$ -
-
- |
-
-
- |
$ -
-
- |
營業費用
$2,326
-
- |
附表八第1頁
承啟科技股份有限公司及子公司 主要股東資訊
民國110年12月31日
附表九
主要股東名稱 |
股份 |
股份 |
|
持有股數 |
持股比例 |
億城國際開發股份有限公司
中國信託商業銀行受託保管元富證券(香港)有限公司投資專戶
匯豐銀行託管京華山一(香港)有限公司 |
28,532,080
8,444,841
5,909,000 |
28.11%
8.32%
5.82% |
註1：本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有公司已完成無實體登錄交付（含
庫藏股）之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無
實體登錄交付股數，可能因編製計算基礎不同或有差異。
註2：上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券
交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具
有運用決定權股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
附表九第1頁