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CHAINTECH Interim / Quarterly Report 2018
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Interim / Quarterly Report
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承啟科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 107 年及 106 年第一季
(股票代碼 2425)
公司地址:新北市新店區民權路 48 之 3 號 3 樓
電 話:(02)2913-8833
承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
民國 107 年及 106 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | ||
| 三、 | 會計師核閱報告 | 4 | ||
| 四、 | 合併資產負債表 | 5 ~ 6 | ||
| 五、 | 合併綜合損益表 | 7 | ||
| 六、 | 合併權益變動表 | 8 | ||
| 七、 | 合併現金流量表 | 9 | ||
| 八、 | 合併財務報表附註 | 10 ~ 38 | ||
| (一) 公司沿革 |
10 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
10 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
10 ~ 13 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
13 ~ 20 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
21 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
21 ~ 29 | |||
| (七) 關係人交易 |
29 ~ 30 | |||
| (八) 質押之資產 |
30 | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
31 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 |
31 | |
| (十一)重大之期後事項 | 31 | |
| (十二)其他 | 31 ~ 37 | |
| (十三)附註揭露事項 | 37 ~ 38 | |
| (十四)部門資訊 | 38 |
會計師核閱報告
(107) 財審報字第18000331號
承啟科技股份有限公司 公鑒:
前言
承啟科技股份有限公司及子公司民國107年及106年3月31日之合併資產負債表, 暨民國107年及106年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合 併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣 事。依「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第 三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任,本會計師 之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱 合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析 性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能 無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照「證券 發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期 中財務報導」編製,致無法允當表達承啟科技股份有限公司及子公司民國107年及106 年3月31日之合併財務狀況, 暨民國107年及106年1月1日至3月31日之合併財務 績效及合併現金流量之情事。
| 資 誠 |
聯 | 승 | 會 | 師 | 務 | 所 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 會計師 | 吳漢期 | |||||||
| 徐聖忠 | ||||||||
| 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號: (90)台財證(六)字第157088 金融監督管理委員會 |
||||||||
| 核准簽證文號:金管證審字第1010034097號 | ||||||||
| 華 | 民 | 或 | 5 | 月 | 3 | 日 | ||
| $\sim$ 4 $\sim$ |
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 11012 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 11012, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw
| 承啟科技 | 及子公司 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 107年3月31 | 表 | 月31日、3月31日 | ||||||||||
| (民國107年及106年之3月31 | 閲,未依一般公認審計準則查核) | 單位:新台幣仟元 | ||||||||||
| 107 | 年 3 月 | 31 日 | 106 年 12 月 31 日 | 106 年 3 月 31 | 日 | |||||||
| 資 | 產 | 附註 | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | $\%$ | |
| 流動資產 | ||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一)及 | ||||||||||
| $\lambda$ | \$ | 415,082 | $20 \, \text{S}$ | 596,533 | $30*$ | 622,368 | 32 | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(二) | 351,741 | 17 | 316,341 | 16 | 368,928 | 19 | ||||
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(二)及 | ||||||||||
| 七 | 620,359 | 31 | 760,762 | 38 | 613,876 | 31 | ||||||
| 1200 | 其他應收款 | 326 | $\overline{\phantom{a}}$ | 200 | $\omega$ | 280 | ||||||
| 130X | 存貨 | 六(三) | 470,193 | 23 | 114,790 | 6 | 161, 192 | 8 | ||||
| 1410 | 預付款項 | 1,596 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,198 | ¥ | 1,690 | ||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 六(四)及 | ||||||||||
| $\Lambda$ | 44,305 | $\overline{2}$ | 50,616 | 3 | 46,011 | $\overline{2}$ | ||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,903,602 | 93 | 1,841,440 | 93 | 1,814,345 | 92 | |||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五) | 133,719 | $\overline{7}$ | 134,335 | 7 | 136,870 | $7\phantom{.0}$ | ||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 1,044 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,869 | 4,954 | |||||||
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(六) | 10,703 | ÷ | 10,596 | 10,467 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 145,466 | $\overline{7}$ | 146,800 | 7 | 152,291 | 8 | |||||
| 1XXX | 資產總計 | S | 2,049,068 | 100 | S | 1,988,240 | 100 | $\frac{1}{2}$ | 1,966,636 | 100 | ||
| (續次頁) |
| 承啟科技 | 表 | 及子公司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (民國107年及106年之3月31 | 合 民國 107年3月31 |
月31日、3月31日 ,未依一般公認審計準則查核) |
單位:新台幣仟元 | ||||||
| 負債及權益 | 附註 | 107 金 |
31 年 3 月 額 |
日 $\%$ |
106 年 12 月 31 日 金 額 |
$\frac{0}{0}$ | 106 年 3 額 金 |
月 31 日 $\%$ |
|
| 流動負債 | |||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(七)及 | |||||||
| $\lambda$ | $\sqrt[6]{2}$ | \$ | $\frac{1}{2}$ 33,232 |
$\overline{2}$ | |||||
| 2170 | 應付帳款 | 343,832 | 17 | 212,724 | 11 | 154,412 | $\,8\,$ | ||
| 2200 | 其他應付款 | t | 43,738 | $\overline{2}$ | 45,407 | $\overline{2}$ | 50,071 | $\overline{2}$ | |
| 2230 | 本期所得税負債 | 2,220 | 4,374 | 13,293 | 1 | ||||
| 2300 | 其他流動負債 | 837 | 685 | 444 | |||||
| 21XX | 流動負債合計 | 390,627 | 19 | 263,190 | 13 | 251,452 | 13 | ||
| 非流動負債 | |||||||||
| 2600 | 其他非流動負債 | 1,449 | 1,423 | 1,299 | |||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 1,449 | 1,423 | 1,299 | |||||
| 2XXX | 負債總計 | 392,076 | 19 | 264,613 | 13 | 252,751 | 13 | ||
| 權益 | |||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||
| 股本 | 六(九) | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,092,488 | 53 | 1,092,488 | 55 | 1,092,488 | 56 | ||
| 保留盈餘 | 六(十) | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 97,859 | 5 | 97,859 | 5 | 88,696 | 4 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 84,131 | $\overline{4}$ | 84,131 | $\overline{4}$ | 59,178 | $\mathfrak{Z}$ | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 555,541 | 27 | 478,452 | 24 | 515,462 | 26 | ||
| 其他權益 | |||||||||
| 3400 | 其他權益 | $\left($ | $22,754$ )( | $1)$ ( | $29,303$ ) ( | $1)$ ( | $41,939$ ( | 2) | |
| 3500 31XX |
庫藏股票 | 六(九) | $150, 273$ ) ( | 7) | 1,713,885 | ||||
| 3XXX | 歸屬於母公司業主之權益合計 權益總計 |
1,656,992 1,656,992 |
81 81 |
1,723,627 1,723,627 |
87 87 |
1,713,885 | 87 87 |
||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 九 | |||||||||
| 重大之期後事項 | $+-$ | ||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $\mathcal{P}$ | 2,049,068 | $100*$ | 1,988,240 100 \$ 1,966,636 100 | ||||
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
經理人:高樹榮
會計主管:賴玉女
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 107 | 年 | 1 | 月 | 1 | $\Box$ | 106 | 年 | $\mathbf{1}$ | 月 | $\mathbf{1}$ | 日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 至 金 |
3 | 月 | 31 額 |
$\frac{0}{6}$ | $\boxminus$ | 至 金 |
3 | 月 | 31 額 |
$\boxminus$ $\frac{0}{6}$ |
||
| 4000 | 營業收入 | 六(十一)及七 | \$ | 953,106 | 100 | $\mathcal{S}$ | 994,644 | 100 | ||||||
| 5000 | 營業成本 | 六(三)(十五) | $829,409$ )( | $87)$ ( | $985, 125$ )( | 99) | ||||||||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 123,697 | 13 | 9,519 | 1 | |||||||||
| 營業費用 | 六(十五)及七 | |||||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | $9,915$ )( | $1)$ ( | $6,887$ )( | 1) | |||||||||
| 6200 | 管理費用 | $12,274$ ) $($ | $1)$ ( | $9,185$ )( | 1) | |||||||||
| 6300 | 研究發展費用 | $5,398$ )( | $1)$ ( | 4,917) | $\frac{1}{2}$ | |||||||||
| 6000 | 營業費用合計 | $27,587$ )( | $3)$ ( | $20,989$ $($ | 2) | |||||||||
| 6900 | 營業利益(損失) | 96,110 | $10-10$ | $11,470$ $($ | 1) | |||||||||
| 營業外收入及支出 | ||||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十二) | 4,055 | 620 | ||||||||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十三) | $23,600$ ) ( | $2)$ ( | $67,329$ )( | 7) | ||||||||
| 7050 | 財務成本 | 六(十四) | 453) | $\overline{\phantom{a}}$ | 679) | |||||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | $19,998$ )( | $2)$ ( | $67,388$ )( | 7) | |||||||||
| 7900 | 税前淨利(淨損) | 76,112 | 8( | $78,858$ )( | 8) | |||||||||
| 7950 | 所得稅利益 | 六(十六) | 1,300 | 8,451 | $\mathbf{1}$ | |||||||||
| 8200 | 本期淨利(淨損) | \$ | 77,412 | $8\,$ | $($ \$ | $70,407$ ) ( | 7) | |||||||
| 其他綜合損益(淨額) | ||||||||||||||
| 後續可能重分類至損益之 | ||||||||||||||
| 項目 | ||||||||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表 | |||||||||||||
| 换算之兒換差額 | \$ | 6,549 | $\mathbf{1}$ | $($ \$ | $16,986$ $($ | 2) | ||||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | \$ | 6,549 | $\overline{1}$ | $($ \$ | $16,986$ $($ | 2) | |||||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 83,961 | 9 | $($ \$ | $87,393$ ) ( | 9) | |||||||
| 淨(損)利歸屬於: | ||||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 77,412 | $8\,$ | $($ \$ | $70,407$ ) ( | 7) | |||||||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 83,961 | $\overline{9}$ | $($ \$ | $87,393$ ( | 9) | |||||||
| 基本每股(虧損)盈餘 | 六(十七) | |||||||||||||
| 9750 | 基本每股(虧損)盈餘 | \$ | 0.74( | 0.64) | ||||||||||
| 稀釋每股(虧損)盈餘 | ||||||||||||||
| 9850 | 稀釋每股(虧損)盈餘 | \$ | $0.74$ (\$) | 0.64) |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
$-7-$
董事長:高樹榮
| 承啟科 | 技 | ίÜ, 子公 及 |
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 107 (僅經核 |
翌 | 3月31日 隼則查核) |
單位:新台幣仟元 | |||||||||||||
| 鯮 | 屬 | 於 | \$ | 公 | $\sqrt{2}$ | 業 | # | $\sqrt{ }$ | 權 | 淵 | ||||||
| 保 | SB | 盈 | 徐 | |||||||||||||
| 쳲 盂 |
通 普 |
* 段 股 |
盈 定 法 |
恭 $\overline{\mathcal{L}}$ 徐 |
盈 $\frac{1}{2}$ 特 |
横 $\overline{\mathcal{L}}$ 餘 |
分 未 |
徐 翊 配 |
國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 |
藏 座 |
喿 股 |
摧 | 總 益 |
领 | ||
| 31B 吗 3 또 $\Box$ $\equiv$ $\mathbb{R}$ $106 + 1$ |
||||||||||||||||
| 106年1月1日徐額 | $\leftrightarrow$ | 1,092,488 | $\varphi$ | 88,696 | S | 59,178 | S | 585,869 | $\mathfrak{S}$ | 24,953) | S | $\varphi$ | 1,801,278 | |||
| 本期淨損 | ï | $70,407$ ) | 1 | $70,407$ ) | ||||||||||||
| 本期其他綜合損益 | $\blacksquare$ | $\begin{array}{c} \bullet \ \bullet \end{array}$ | ŧ | 16,986) | 16,986) | |||||||||||
| 106年3月31日餘額 | $\leftrightarrow$ | 1,092,488 | $\leftrightarrow$ | 88,696 | ↮ | 59,178 | $\Theta$ | 515,462 | $\hat{\mathcal{S}}$ | $41,939$ ) | S | ï | S | 1,713,885 | ||
| 31B 1日至3月 107年1月 |
||||||||||||||||
| 107年1月1日徐額 | $\color{red} \varphi$ | 1,092,488 | $\color{red} \varphi$ | 97,859 | S | 84,131 | S | 478,452 | $\mathfrak{S}$ | 29,303) | S | ï | $\varphi$ | 1,723,627 | ||
| 修正式追溯調整影響數 | $\frac{1}{1}$ | × | $\blacksquare$ | 323 | ï | $\mathbf{r}$ | 323) | |||||||||
| 107年1月1日調整後餘額 | 1,092,488 | 97,859 | 84,131 | 478,129 | 29,303) | 1,723,304 | ||||||||||
| 買回庫藏股 | $\dot{\tau}(\mathcal{H})$ | 150,273) | 150,273) | |||||||||||||
| 本期淨利 | J. | 77,412 | ï | 77,412 | ||||||||||||
| 本期其他綜合損益 | × | ٠ | $\ddot{\phantom{0}}$ | 6,549 | Ŧ, | 6,549 | ||||||||||
| 107年3月31日徐額 | $\leftrightarrow$ | 1,092,488 | $\leftrightarrow$ | 97,859 | S | 84,131 | $\leftrightarrow$ | 555,541 | $\mathfrak{S}$ | 22,754) | $\hat{\epsilon}$ | 150,273) | $\blacklozenge$ | 1,656,992 | ||
曾計主管:賴玉女
經理人:高樹榮 $-\frac{8}{3}$
巴 電班
董事長:高樹榮
單位:新台幣仟元
| 107 年 1 月 1 日 | 106 年 1 月 1 日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 至 3 月 31 日 | 至 3 月 31 日 | |||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨利(淨損) | $\mathcal{S}$ | 76,112 | ( | 78,858) | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六 $(\boldsymbol{\mathrm{\pm}})(+\boldsymbol{\mathrm{\pm}})$ | 3,006 | 3,038 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 六(十三) | 50 | |||
| 利息收入 | 六(十二) | $\left($ | $1,011$ ) ( | 136) | |
| 利息費用 | 六(十四) | 453 | 679 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收帳款(含關係人) | 104,680 | 631,854 | |||
| 其他應收款 | $126)$ ( | 50) | |||
| 存貨 | 355,403) | 23,463 | |||
| 預付款項 | 602 | 1,300 | |||
| 其他流動資產 | 34) | 8,692 | |||
| 其他非流動資產 | 83 | 82 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付帳款 | 131,108 | $\left($ | 245,819) | ||
| 其他應付款 | $1,669$ ) ( | 11,412) | |||
| 其他流動負債 | 152 | 85 | |||
| 營運產生之現金(流出)流入 | 42,047) | 332,968 | |||
| 收取之利息 | 1,011 | 136 | |||
| 支付之利息 | 453) ( | 679) | |||
| 支付之所得税 | 35) | 91) | |||
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | 41,524) | 332,334 | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(五) | 1,466) | |||
| 處分不動產、廠房及設備 | 16 | ||||
| 其他流動資產減少 | 6,345 | ||||
| 其他金融資產減少 其他非流動資產(增加)減少 |
8) | 1,544 21 |
|||
| 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量 |
6,337 | 115 | |||
| 短期借款減少 | 43,301) | ||||
| 其他非流動負債增加 | 26 | 541 | |||
| 庫藏股票買回成本 | 六(九) | 150,273) | |||
| 籌資活動之淨現金流出 | 150,247) | 42,760) | |||
| 匯率影響數 | 3,983 | $10,009$ ) | |||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | 181,451) | 279,680 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 596,533 | 342,688 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | 415,082 | $\frac{1}{2}$ | 622,368 | ||
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
$-9-$
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
- (一)承啟科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)原名華東承啟科技股份有 限公司,設立於民國75年11月,於民國102年1月更名為承啟科技股 份有限公司。本公司股票自民國 86年12月核准上櫃買賣,於民國 89年 8月17日經核准股票轉上市買賣。本公司及子公司(以下簡稱「本集團」) 主要經營主機板、顯示卡及電腦週邊設備買賣及製造等業務為主。
- (二)七彩虹集團有限公司(以下簡稱七彩虹集團)原透過仲捷興業股份有限 公司間接持有本公司10%之股權,於民國103年6月取得億城國際開發 股份有限公司(持有本公司 36.2%之股權)100%之股權,而間接持有本公 司 46.2%之股權,且透過億城國際開發股份有限公司取得本公司過半數 之董事席位。民國106年6月仲捷興業股份有限公司將持有本公司之股 權全數出售,且於民國105年7月億城國際開發股份有限公司出售本公 司之股權至 26.11%。截至民國 107年3月31日止,七彩虹集團僅透過 億城國際開發股份有限公司間接持有本公司 26.11%之股權。
- 二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國107年5月3日經董事會通過。
新發布/修正/修訂準則及解釋
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正 後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 107年適用之國際財務報導準則之新發布、 修正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會 發布之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類 民國107年1月1日 及衡量」
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 | 民國107年1月1日 |
| 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 | |
| 用」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約之收入』之闡釋」 | |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產 | 民國106年1月1日 |
| 之認列」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 | 民國107年1月1日 |
| 2014-2016 週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次 |
民國107年1月1日 |
| 採用國際財務報導準則」 | |
| 2014-2016 週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對 |
民國106年1月1日 |
| 其他個體之權益之揭露」 | |
| 2014-2016 週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關 |
民國107年1月1日 |
| 聯企業及合資」 |
除下列所述者外,本集團經評 估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財 務績效並無重大影響,相關影響金額待 評估完成時予以揭露:
1.國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
- (1)金融資產債務工具按企業之經營模 式及合約現金流量特性判斷, 可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產; 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值 認列於其他綜合損益。
- (2)金融資產債務工具之減損 評估應採預期信用損失模式,於每一資 產負債表日評估該工具之信用風險是否 有顯著增加,以適用 12 個 月之預期信用損失或存續期間之預期 信用損失(於發生減損前之 利息收入按資產帳面總額估計);或是否業已發生減損,於發生減 損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳 面淨額估計。應收帳款(不 包含重大財務組成部分)應按存續期 間之預期信用損失衡量備抵 損失。
2.國際會計準則第 7 號之修正「揭露倡議」
此修正要求企業增加揭露有關(來自)籌資活動之負債變動,包括來自 現金及非現金之變動。
經評估該修正將使本集團增加有關(來自 )籌資活動之負債變動之揭 露。
於適用金管會認可之民國 107 年 IFRSs 版本時,本集團對於國際財務報 導準則第 9 號 (以 下簡稱「 IFRS 9」)係採用修正式追溯調整,對民國 107 年 1 月 1 日之影響彙總如下:
- 1.本集團按 IFRS9 提列減損損失規定,調減應收帳款\$323,並調減保留 盈餘\$323。
- 2.有關初次適用 IFRS9 之揭露請詳附註十二(三)之說明。
(二)尚未採用金管會認可之新發布 、修正後國際財務報導準則之影響
無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則 之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財 務報導準則之新發布、修正及 修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特 | 民國108年1月1日 |
| 性」 | |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 | 待國際會計準則 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減貨清償」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 | 民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
除下列所述者外,本集團經評 估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財 務績效並無重大影響,相關影 響金額待評估完成時予以揭露:
國際財務報導準則第 16 號「租賃」取 代國際會計準則第 17 號「租賃」 及其相關解釋及解釋公告。此 準則規定承租人應認列使用權資產及租賃 負債(除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會
計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃 兩種類型處理,僅 增加相關揭露。 本集團擬採用國際財務報導準則第 16 號「租賃」之 簡易追溯過渡規定, 將屬承租人之租賃合約按國際財務報導準則第 16 號處理之影響調整於 民國 108 年 1 月 1 日。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明 如下。除另有說明外,此等 政策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。
- (二)編製基礎
- 1.本合併財務報告係按歷史成本編製。
- 2.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告(以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在 應用本集團的會計政策過程中亦需要管 理階層運用其判斷,涉及高度 判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項 目,請詳附註五說明。
- 3.本集團於民國 107 年 1 月 1 日 初次適用 IFRS 9,係採用修正式追溯將 轉換差額認列於民國 107 年 1 月 1 日之保留盈餘或其他權益,並未重 編民國 106 年第一季之財務報表及附註。民國 106 年第一季係依據國 際 會 計 準 則 第 39 號 (以 下 簡 稱「 IAS 39」)及其相關解釋及解釋公告編 製,所採用之重大會計政策,請詳附註 十二(三)說明。
- (三)合併基礎
- 1.合併財務報告編製原則
- (1)本集團將所有子公司納入合 併財務報告編製之個體。子公司指受 本集團控制之個體(包括結構型個體),當本集團暴露於來自對該 個體之參與之變動報酬或對該等變動報 酬享有權利,且透過對該 個體之權力有能力影響該等報酬時,本 集團即控制該個體。子公司 自本集團取得控制之日起納入合併財務 報告,於喪失控制之日起 終止合併。
- (2)集團內公司間之重大交易、餘 額及未實現損益業已銷除。子公司之 會計政策已作必要之調整,與 本集團採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成 部分歸屬於母公司業主及非控制權益
綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非 控制權益,即使因而導致 非控制權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失 控制(與非控制權益之交易), 係作為權益交易處理,亦即視為與業主 間進行之交易。非 控制權益 之調整金額與所支付或收取對價之公允 價值間之差額係直接認列 於權益。
- (5)當集團喪失對子公司之控制 ,對前子公司之剩餘投資係按公允價 值重新衡量,並作為原始認列金融資產 之公允價值或原始認列投 資關聯企業或合資之成本,公允價值與 帳面金額之差額認列為當 期損益。對於先前認列於其他綜合損益 與該子公司有關之所有金 額,將自權益重分類為損益。
- 2.列入合併財務報告之子公司:
| 投資公司 | 子公司 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 名 稱 | 業 務 性 質 | 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | 說明 |
| 本公司 | 巴哈馬聯邦上海 有限公司(巴哈馬 聯邦上海) |
一般投資事業 | 100% | 100% | 100% | - |
| 本公司 | 深圳市景弘數字 研發服務有限公 司(深圳景弘) |
電子產品、電 腦硬件及其週 邊設備的技術 研發和技術支 持及買賣 |
100% | 100% | 100% | - |
| 本公司 | Wise Providence Ltd.(聰佑公司) |
一般投資事業 | 100% | 100% | 100% | - |
| 巴哈馬聯 邦上海 |
東莞長安科得電 子有限公司(科得 電子) |
主機板、顯示 卡及電腦週邊 設備生產製造 |
100% | 100% | 100% | - |
3.未列入合併財務報告之子公司:無此情形。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。
5.重大限制:無此情形。
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司:無此情形。
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項 目,均係以該個體營運所處主要 經濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之 功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
- 1.外幣交易及餘額
- (1)外幣交易採用交易日或衡 量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換 算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
- (2)外幣貨幣性資產及負債餘 額,按資產負債表日之即期匯率評價調 整,因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
- (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按 資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認 列為當期損益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負 債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其 他綜合損益項目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史 匯率衡量。
- (4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
- 2.國外營運機構之換算
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團 個體,其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣:
- (1)表達於每一資產負債表之 資產及負債係以該資產負債表日之收盤 匯率換算;
- (2)表達於每一綜合損益表之 收益及費損係以當期平均匯率換算;及
- (3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
- (4)當部分處分或出售之國外 營運機構為子公司時,係按比例將認列 為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非 控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪 失對國外營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構 之全部權益處理。
- (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
- 1.資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資 產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資 產負債表日後至少十二個月交換或用以 清償負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件 之資產分類為非流動。
- 2.負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞 延至資產負債表日後至少十二個月者。 負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償 者,不影響其分類。
- 本集團將所有不符合上述條件 之負債分類為非流動。
- (六)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投 資,該投資可隨時轉換成定額現 金且價值變動之風險甚小。定 期存款符合前述定義且其持有目的係為滿 足營運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。
- (七)應收帳款
- 1.係指依合約約定,已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額 權利之帳款。
- 2.屬未付息之短期應收帳款,因折現之影響不重大,本集團以原始發票 金額衡量。
- (八)金融資產減損
本集團於每一資產負債表日,就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債 務工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產與包含重大財務組成部分 之應收帳款,考量所有合理且可佐證之 資訊(包括前瞻性者)後,對自原 始認列後信用風險並未顯著增加者,按 12 個月預期信用損失金額衡量 備抵損失;對自原始認列後信用風險已顯著增加者,按存續期間預期信 用損失金額衡量備抵損失;就 不包含重大財務組成部分之應收帳款,按 存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(九)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量 之合約權利失效時,將除列金融 資產。
(十)營業租賃(出租人)
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之 任何誘因,於租賃期間內按直線 法攤銷認列為當期損益。
(十一)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成 本依加權平均法決定。製成 品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之 製造費用(按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現 價值孰低時,採逐項比較法,淨 變現價值係指在正常營業過程中之估 計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘 額。
(十二)不動產、廠房及設備
- 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎。
- 2.後續成本只有在與該項目有關之未來 經濟效益很有可能流入本集 團,且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認 列為一項單獨資產。被重置部分之帳面 金額應除列。所有其他維修 費用於發生時認列為當期損益。
- 3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提列折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項 組成若屬重大,則單獨提列折舊。
- 4.本集團於每一財務年度結束日對各項 資產之殘值、耐用年限及折舊 方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預 期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變 動發生日起依國際會計準則第 8 號「會 計政策、會計估計變動及錯 誤」之會計估計變動規定處理 。各項資產之耐用年限如下:
房 屋 及 建 築 50 年 機 器 設 備 5 年 ~ 10 年 運 輸 設 備 5 年 ~ 15 年 生 財 器 具 3 年 ~ 10 年 其 他 設 備 1 年 ~ 10 年
(十三)營業租賃(承租人)
營業租賃之給付扣除自出租人收取之任 何誘因,於租賃期間內按直線 法攤銷認列為當期損益。
(十四)非金融資產減損
本集團於資產負債表日針對有減損跡象 之資產,估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減處分成本或其使 用價值,兩者較高者。當以前 年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴 轉減損損失而增加之資產帳面金 額,不超過該資產若未認列減損損失 情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
(十五)借款
係指向銀行借入之短期款項。本 集團於原始認列時按其公允價值減除 交易成本衡量,後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差 額,採有效利息法按攤銷程序 於流通期間內認列利息費用於損益。
(十六)應付帳款
-
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務。
-
- 屬未付息之短期應付帳款,因折現之影 響不重大,本集團係以原始 發票金額衡量。
(十七)金融負債之除列
本集團於合約明定之義務履行 、取消或到期時,除列金融負債。 (十八)員工福利
1.短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金 額衡量,並於相關服務提供 時認列為費用。
2.退休金
對於確定提撥計畫,係依權責 發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。
3.員工酬勞及董監酬勞
員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計 時,認列為費用及負債。嗣後決議實際 配發金額與估列金額有差異 時,則按會計估計變動處理。
- (十九)所得稅
- 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列 入其他綜合損益或直接列入 權益外所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之 所在國家在資產負債表日已 立法或已實質性立法之稅率計算當期所 得稅。管理階層就適用所得 稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期 須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負 債。未分配盈餘依所得稅法 加徵 10%之所得稅,嗣盈餘產 生年度之次年度於股東會通過盈餘分 派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列 10%之未分配盈餘所得稅 費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時 性差異認列。若遞延所得稅 源自於交易(不包括企業合併)中 對資產或負債之原始認列,且在交 易當時未影響會計利潤或課稅所得(課 稅損失),則不予認列。若投 資子公司產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉之時 點,且暫時性差異很有可能於可預見 之未來不會迴轉者則不予認 列。遞延所得稅採用在資產負債表日已 立法或已實質性立法,並於 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所 得稅負債清償時預期適用之 稅率(及稅法)為準。
- 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可 能用以抵減未來應課稅所得 之範圍內認列,並於每一資產 負債表日重新評估未認列及已認列之 遞延所得稅資產。
- 5.期中期間之所得稅費用以估計之年度 平均有效稅率應用至期中期 間之稅前損益計算之,並配合 前述政策揭露相關資訊。
- 6.期中期間發生稅率變動時,本 集團於變動發生當期一次認列變動影 響數,對於所得稅與認列於損益之外的 項目有關者,將變動影響數 認列於其他綜合損益或權益項目,對於所得稅與認列於損益的項目 有關者,則將變動影響數認列於損益。
- (二十)股本
- 1.普通股分類為權益。直接歸 屬於發行新股或認股權之增額成本以扣 除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
- 2.本公司買回已發行股票時,將 所支付之對價包括任何可直接歸屬之 增額成本以稅後淨額認列為股東權益之 減項。買回之股票後續再發 行時,所收取之對價扣除任何 可直接歸屬之增額成本及所得稅影響 後與帳面價值之差額認列為股東權益之調整。
- (二十一)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務 報告認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分 配股票股利,並於發行新股基 準日時轉列普通股。
- (二十二)收入認列
-
- 商品銷售
- (1)本集團製造並銷售主機板、顯 示卡及電腦週邊設備相關產品, 銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列,即當產品被交付 予 客 戶,客 戶 對 於 產 品 銷 售 之 通 路 及 價 格 具 有 裁 量 權,且 本 集
團並無尚未履行之履約義務可能影響客戶接受該產品時。當 產品被運送至指定地點,陳舊過時及滅失之風險已移轉予客 戶,且客戶依據銷售合約接受產品,或 有客觀證據證明所有接 受標準皆已滿足時,商品交付方屬發生。
- (2)銷貨收入以合約價格扣除估計銷貨折讓之淨額認列。收入認 列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限, 並於每一資產負債表日更新估計。銷貨交易之收款條件主係 控制移轉日後 30 至 90 天到期,與市場實務一致,故判斷合 約中並未包含重大財務組程部分。
- (3)應收帳款於商品之控制移轉予客戶時認列,因自該時點起本 集團對合約價款具無條件權利,僅須時間經過即可自客戶收 取對價。
-
- 勞務收入
本集團提供加工製造之相關服務。勞 務收入於服務提供予客戶之 財務報導期間內認列為收入。
- 財務組成部分
本集團與客戶簽訂之合約,移轉所承 諾之商品或服務予客戶與客 戶付款間之時間未有超過一年者,因 此本集團並未調整交易價格 以反映貨幣時間價值。
- 取得客戶合約成本
本集團為取得客戶合約所發生之增額 成本雖預期可回收,惟相關 合約期間短於一年,故將該等 成本於發生時認列於費用。
(二十三)營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採 一致之方式報導。主要營運決 策者負責分配資源予營運部門並評估 其績效,經辨認本集團之主要 營運決策者為董事會。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時,管理階 層已運用其判斷以決定所採用之會計 政策,並依據資產負債表日當時之情況 對於未來事件之合理預期以作出會計 估計及假設。所作出之重大會計估計與 假設可能與實際結果存有差異,將考 量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負 債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估 計與假設不確定性之說明:
(一)會計政策採用之重要判斷
無。
(二)重要會計估計及假設
遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性 差異使用時方予以認列。評估遞延所得 稅資產之可實現性時,必須涉及 管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入之成長及利潤 率、可使用之稅務規劃等假設。任何關 於全球經濟環境、產業環境的變 遷及法令的改變,均可能引起 遞延所得稅資產之重大調整。
- 六、重要會計項目之說明
- (一)現金及約當現金
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 216 | \$ | 270 | \$ | 142 |
| 支票存款及活期存款 | 423,597 | 566,503 | 500,906 | |||
| 定期存款 | 8,732 | 53,568 | 135,272 | |||
| 432,545 | 620,341 | 636,320 | ||||
| 減:受限制銀行存款 | ( | 17,463) | ( | 23,808) | ( | 13,952) |
| \$ | 415,082 | \$ | 596,533 | \$ | 622,368 |
1.本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來 以分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
2.本集團將現金及約當現金提 供質押之情形,請詳附註八。
(二)應收帳款
| 107年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 應收帳款-關係人 |
總額 \$ 351,836 620,587 \$ 972,423 |
備抵損失 (\$ 95) ( 228) (\$ 323) |
淨額 \$ 351,741 620,359 \$ 972,100 |
| 106年12月31日 | |||
| 應收帳款 應收帳款-關係人 |
總額 \$ 316,341 760,762 \$ 1,077,103 |
備抵損失 \$ - - \$ - |
淨額 \$ 316,341 760,762 \$ 1,077,103 |
| 106年3月31日 | |||
| 總額 | 備抵損失 | 淨額 | |
| 應收帳款 | \$ 368,928 |
\$ - |
\$ 368,928 |
| 應收帳款-關係人 | 613,876 | - | 613,876 |
| \$ 982,804 |
\$ - |
\$ 982,804 |
- 以逾期天數為基準進行之帳齡分析如下:
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ | \$ | \$ |
| - | 1,594 | - |
-
- 本集團未有將應收帳款提供質押之情形。
-
- 在未考慮所持有之擔保品或其他信用增 強 之 情 況 下,最能 代 表 本 集 團 應收帳款民國 107 年 3 月 31 日、106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日信用風險最大暴險金額分別為\$972,100、\$1,077,103 及 \$982,804。
-
- 相關信用風險資訊請詳附註十二(二)。
(三)存貨
| 107年3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||
| 原物料 | \$ 413,859 |
(\$ | 5,141) | \$ | 408,718 |
| 在製品 | 61,554 | ( | 81) | 61,473 | |
| 製成品 | 1,601 | ( | 1,601) | - | |
| 商品 | 2 | - | 2 | ||
| \$ 477,016 |
(\$ | 6,823) | \$ | 470,193 | |
| 106年12月31日 | |||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||
| 原物料 | \$ 59,406 |
(\$ | 688) | \$ | 58,718 |
| 在製品 | 54,006 | - | 54,006 | ||
| 製成品 | 1,601 | ( | 1,601) | - | |
| 在途原物料 | 2,066 | - | 2,066 | ||
| \$ 117,079 |
(\$ | 2,289) | \$ | 114,790 | |
| 106年3月31日 | |||||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |||
| 原物料 | \$ 131,702 |
(\$ | 4,625) | \$ | 127,077 |
| 製成品 | 36,827 | ( | 2,712) | 34,115 | |
| \$ 168,529 |
(\$ | 7,337) | \$ | 161,192 | |
| 本集團當期認列為費損之存貨成本: | |||||
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | ||||
| 已出售存貨成本 | \$ | 824,875 \$ |
980,761 | ||
| 存貨跌價損失 | 4,534 | 4,364 | |||
| \$ | 829,409 \$ |
985,125 | |||
| (四)其他流動資產 | |||||
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | |||
| 受限制銀行存款 | \$ | 17,463 | \$ | 23,808 | \$ 13,952 |
| 留抵稅額 | 26,842 | 26,808 | 26,591 | ||
| 其他 | - | - | 5,468 | ||
| \$ | 44,305 | \$ | 50,616 | \$ 46,011 |
(五)不動產、廠房及設備
| 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 生財器具 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 125,056 | 62,025 | 11,356 | 6,305 | 54,280 | 259,022 | |
| 累計折舊 | ( | ( | ( | ( | ( | ( |
| 35,810) | 37,989) | 4,732) | 5,757) | 26,103) | 110,391) | |
| 累計減損 | ( 4,024) ( |
2,939) | - | ( 11) |
( 7,322) |
( 14,296) |
| \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | |
| 85,222 | 21,097 | 6,624 | 537 | 20,855 | 134,335 | |
| 107年 | ||||||
| 1月1日 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 85,222 | 21,097 | 6,624 | 537 | 20,855 | 134,335 | |
| 折舊費用 | ( | ( | ( | ( | ( | ( |
| 545) | 939) | 616) | 20) | 886) | 3,006) | |
| 淨兌換差額 | 1,527 | 372 | 114 | 10 | 367 | 2,390 |
| 3月31日 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 86,204 | 20,530 | 6,122 | 527 | 20,336 | 133,719 | |
| 107年3月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 127,303 | 63,139 | 11,560 | 6,355 | 55,230 | 263,587 | |
| 累計折舊 | ( | ( | ( | ( | ( | ( |
| 36,642) | 39,094) | 5,438) | 5,817) | 27,036) | 114,027) | |
| 累計減損 | ( 4,457) ( |
3,515) | - | ( 11) |
( 7,858) |
( 15,841) |
| \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | |
| 86,204 | 20,530 | 6,122 | 527 | 20,336 | 133,719 | |
| 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 生財器具 | 其他 | 合計 | |
| 106年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 126,481 | 63,413 | 11,485 | 6,337 | 52,116 | 259,832 | |
| 累計折舊 | ( | ( | ( | ( | ( | ( |
| 33,679) | 34,691) | 2,256) | 5,700) | 22,661) | 98,987) | |
| 累計減損 | ( 4,428) ( |
3,493) | - | ( 11) |
( 7,900) |
( 15,832) |
| \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | |
| 88,374 | 25,229 | 9,229 | 626 | 21,555 | 145,013 | |
| 106年 | ||||||
| 1月1日 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 88,374 | 25,229 | 9,229 | 626 | 21,555 | 145,013 | |
| 增添 | - | - | - | - | 1,466 | 1,466 |
| 處分 | - | ( 66) |
- | - | - | ( 66) |
| 折舊費用 | ( | ( | ( | ( | ( | ( |
| 535) | 925) | 628) | 20) | 930) | 3,038) | |
| 淨兌換差額 | ( 4,005) ( |
1,121) | ( 403) |
( 29) |
( 947) |
( 6,505) |
| 3月31日 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 83,834 | 23,117 | 8,198 | 577 | 21,144 | 136,870 | |
| 106年3月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ |
| 120,728 | 59,878 | 10,962 | 6,209 | 50,989 | 248,766 | |
| 累計折舊 | ( | ( | ( | ( | ( | ( |
| 32,668) | 33,427) | 2,764) | 5,622) | 22,393) | 96,874) | |
| 累計減損 | ( 4,226) ( |
3,334) | - | ( 10) |
( 7,452) |
( 15,022) |
| \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | \$ | |
| 83,834 | 23,117 | 8,198 | 577 | 21,144 | 136,870 |
(六)其他非流動資產
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 長期預付租金 | |||
| 土地使用權 | \$ 10,233 |
\$ 10,134 |
\$ 10,021 |
| 存出保證金 | 470 | 462 | 446 |
| \$ 10,703 |
\$ 10,596 |
\$ 10,467 |
|
本集團向中華人民共和國政府承租土地,所取得之土地使用權租用年限 為 50 年,於租約簽訂時業已全額支付,於民國 107 年及 106 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日分別認列之租金費用為\$83 及\$82。
(七)短期借款
| 借款性質 | 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 擔保借款 | \$ - |
\$ - |
\$ 33,232 |
| 利率 | - | - | 1.59% |
本集團為上述銀行借款提供擔 保情形,請詳附註八。
- (八)退休金
- 1.本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本 國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工 退休金制度部分,每 月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人 帳戶,員工退休金之支付依員 工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。
- 2.大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地 員工薪資總額之一定比率提撥養老保險 金。每位員工之退休金由政府 管理統籌安排,本集團除按月 提撥外,無進一步義務。
- 3.民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日,本集團依上開退休金辦 法認列之退休金成本分別為\$438 及\$452。
(九)股本
-
截 至 民 國 107 年 3 月 31 日止,本 公 司 額 定 資 本 額 為 \$2,500,000(其中 \$100,000 供發行認 股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司債), 實收資本額為 \$1,092,488,每股面額 10 元,期末流通在外股數為 109,249 仟股。
-
庫藏股
(1)股份收回原因及其數量:
| 持有股份之 | 107年3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 收回原因 | 股數 | 帳面金額 |
| 本公司 | 維護公司信用及股東權益 | 7,750 | \$ 150,273 |
- (2)證券交易法規定公司對買 回發行在外股份之數量比例,不得超過 公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈 餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。
- (3)本公司持有之庫藏股票依 證券交易法規定不得質押,於未轉讓前 亦不得享有股東權利。
- (4)依證券交易法規定,為維 護公司信用及股東權益所買回股份,應於 買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。
(十)保留盈餘
- 1.依本公司章程規定,年度總決算如有 盈餘,除依法提繳所得稅外,應 先彌補以往年度虧損,次就其 餘額提撥百分之十為法定盈餘公積,但 法定盈餘公積已達本公司實收資本額時, 不在此限。另依法令或主管 機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積 後,併同期初未分配盈餘,並得酌 予保留部分盈餘後,由董事會擬具盈餘 分配議案,提請股東會決議分 派股東紅利。
- 2.本公司目前屬成長階段,未來將配合業務發展擴充,盈餘之分派應考 慮公司未來之資本支出預算及資金需求,由董事會擬具分配之方案, 經股東會決議後分派之,當年度分配股 東紅利中,其中現金股利不低 於 5%,但現金股利每股若低於 0.1 元得不予發放,改 以股票股利發放。
- 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外,不得使用之,惟發給新股或現 金者,以該項公積超過實收資 本額百分之二十五之部分為限。
- 4.(1)本公司分派盈餘時,依法令 規定須就當年度資產負債表日之其他 權益項目借方餘額提列特別盈 餘公積始得分派,嗣後其他權益項 目借方餘額迴轉時,迴轉金額 得列入可供分派盈餘中。
- (2)首 次 採 用 IFRSs 時,民國 101 年 4 月 6 日 金 管 證 發 字 第 1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時,就原提列特別盈餘公 積之比例予以迴轉。
- 5.本公司民國 107 年 5 月 3 日 經董事會提議對民國 106 年度之未分配盈 餘將全數保留不擬分配。本公司民國 106 年 6 月 15 日經股東會決議 對民國 105 年度之盈餘分派為現金股利 \$16,387(每股股利 0.15 元 )。
6.有關員工及董事監察人酬勞資訊,請詳附註六(十五)。
(十一)營業收入
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$ 937,805 |
\$ 985,573 |
| 勞務收入 | 15,301 | 9,071 |
| \$ 953,106 |
\$ 994,644 |
|
| (十二)其他收入 | ||
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | |
| 租金收入 | \$ 3,044 |
\$ 482 |
| 銀行存款利息收入 | 1,011 | 136 |
| 其他收入 | - | 2 |
\$ 620 4,055 \$
(十三)其他利益及損失
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換損失 | (\$ | 23,600) | (\$ | 67,279) |
| 處分不動產、廠房及設備 損失 |
- | ( | 50) | |
| (\$ | 23,600) | (\$ | 67,329) | |
| (十四)財務成本 | ||||
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | |||
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 453 | \$ | 679 |
(十五)員工福利及折舊費用
| 功能別 | 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||||
| 性質別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 合計 | 成 本 者 | 費 用 者 | 合計 | ||
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | \$ 2,296 | \$ 12,406 | \$ 14,702 | \$ 5,509 | \$ 8,854 | \$ 14,363 | ||
| 勞健保費用 | 34 | 389 | 423 | 46 | 367 | 413 | ||
| 退休金費用 | 126 | 280 | 406 | 149 | 303 | 452 | ||
| 其他用人費用 | 76 | 666 | 742 | 39 | 651 | 690 | ||
| 折舊費用 | 1,925 | 1,081 | 3,006 | 1,828 | 1,210 | 3,038 |
- 1.依本公司章程規定,本公司 依當年度獲利狀況扣除累積虧損後,如 尚有餘額,應提撥員工酬勞不低於 0.1%,董事監察人酬勞不高於 6%。
- 2.本公司民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日員工酬勞估列金 額分別為\$1,586 及\$0;董事 監察人酬勞估列金額分別為\$1,586 及 \$0,前述金額帳列薪資費用科目。
本公司經董事會決議因民國 106 年度為稅前淨損失,故無須估列及 配發員工及董事監察人酬勞。
3.本公司董事會通過之員工酬勞及董事 監察人酬勞相關資訊可至公 開資訊觀測站查詢。
(十六)所得稅
1.所得稅利益
所得稅利益組成部分:
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得產生之所得稅 | (\$ | 1,989) | \$ - |
| 以前年度所得稅高估數 | 4,113 | - | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生 | |||
| 及迴轉 | ( | 1,154) | 8,451 |
| 稅率改變之影響 | 330 | - | |
| 所得稅利益 | \$ | 1,300 | \$ 8,451 |
- 2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵 機關核定至民國 104 年度。
- 3.台灣所得稅法修正案於民國 107 年 2 月 7 日公布生效,營利事業所 得稅之稅率自 17%調增至 20%,此修正自民國 107 年 度開始適用。本 集團業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響。
(十七)每股盈餘(虧損)
| 107年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 盈餘(元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | \$ 77,412 |
103,924 | \$ 0.74 |
| 淨利 | |||
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 52 | |
| 屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | \$ 77,412 |
\$ 103,976 |
\$ 0.74 |
| 106年1月1日至3月31日 | |||
| 加權平均流通 | 每股 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 虧損(元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | (\$ 70,407) |
109,249 | (\$ 0.64) |
| 淨損 | |||
(十八)營業租賃
本 集 團 以 營 業 租 賃 將 辦 公 室 出 租,租賃期間介於民國 103 年 9 月至 112 年 4 月。未來最低應收租賃給付總額如下:
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不超過1年 | \$ 4,659 |
\$ 4,494 |
\$ 3,701 |
| 超過1年但不超過5年 | 15,752 | 14,768 | 14,620 |
| 5年以上 | 325 | 1,226 | 4,039 |
| \$ 20,736 |
\$ 20,488 |
\$ 22,360 |
(十九)來自籌資活動之負債變動
本集團民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日來自籌資活動之負債之變動 均係為籌資現金流量之變動, 請參閱合併現金流量表。
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司由億城國際開發股份有限公司(在中 華民國註冊成立)控制,其擁 有本公司 26.11%股份。其餘則 被大眾持有。本公司之最終控制者為七彩 虹集團。
(二)關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 與本集團之關係 |
|---|
| ------------------ |
(三)與關係人間之重大交易事項 Colorful Technology Co., Ltd. (Colorful) 七彩虹集團之100%轉投資公司
1.營業收入
本集團銷售予關係人之交易價格與非關 係人並無重大差異。收款條件 依交易對象不同為 OA 45~125 天。 107年1月1日至3月31日 106年1月1日至3月31日 商品銷售: Colorful \$ 406,804 455,549 \$
2.應收關係人款項
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款: | |||
| Colorful | \$ 620,359 |
\$ 760,762 |
\$ 613,876 |
| 應收關係人款項主要來自銷售交易,銷售交易之款項於銷售日後依收 | |||
| 款條件收款。該應收款項並無抵押及附息。 |
3.廣告費
本集團與 Colorful 共同合作開發之產品上市後,約定每月以不超過 美金六萬元,作為提供予關係人之廣告宣傳費用 。民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日因此項交易產生之廣告費金額分別為\$847 及 \$1,218;截至民國 107 年 3 月 31 日、106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日止,尚未支付之款項分別為 \$0、\$447 及 \$1,218,帳列「其他應付 款 」。
(四)主要管理階層薪酬資訊
| 107年1月1日至3月31日 | 106年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ 3,605 |
\$ 1,277 |
八、質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下:
| 帳面價值 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資產名稱 | 107年3月31日 | 106年12月31日 | 106年3月31日 | 擔保用途 | |
| 其他流動資產 | 借款備償戶及 | ||||
| 銀行存款 | \$ 17,463 |
\$ 23,808 |
\$ 13,952 |
進貨履約保證 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)或有事項
無。
- (二)承諾事項
- 1.截至民國 107 年 3 月 31 日止,本公司為進貨開立之擔保信用狀為美 元 6,000 仟元。
- 2.本公司因進貨所需開立本票作為買賣 貸款債權之擔保,截至民國 107 年 3 月 31 日止,本公司開立之本票為\$200,000 仟元。
3.營業租賃協議請詳附註六(十八)說明。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
本公司民國 107 年 5 月 3 日經 董事會決議註銷於民國 107 年第一季累計已 買回之庫藏股 7,750 仟股。
- 十二、其他
- (一)資本管理
本集團之資本管理目標,係為保障集團 能繼續經營,維持最佳資本結 構以降低資金成本,並為股東提供報酬 。為了維持或調整資本結構, 本集團可能會調整支付予股東之股利金 額、退還資本予股東、發行新 股或出售資產以降低債務。
- (二)金融工具
- 1.金融工具之種類
本集團之金融資產(現金及約當現金、應 收帳款及其他應收款)及金 融負債(短期借款、應付帳款及其他應付款)之相關資訊請參閱附註 六及合併資產負債表。
- 2.風險管理政策
- (1)本集團日常營運受多項財務風險之 影響,包含市場風險(包括匯 率風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。
- (2)風險管理工作由本集團財務 部按照董事會核准之政策執行。本 集團財務部透過與集團內各營運單位密切合作,以負責辨認、評
估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則,亦對 特定範圍與事項提供書面政策,例如匯率風險、利率風險、信用 風險,以及剩餘流動資金之投資。
- 2.重大財務風險之性質及程度
- (1)市場風險
匯率風險
- A.本集團係跨國營運,因此受 相對與本公司及各子公司功能性 貨幣不同的交易所產生之匯率風險,主 要為美元及人民幣。相 關匯率風險來自未來之商業交 易及已認列之資產與負債。
- B.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司功能性貨 幣為新台幣、部分子公司之功 能性貨幣為人民幣 ),故受匯率 波動之影響,具重大匯率波動影 響之外幣資產及負債資訊如 下:
| 107年3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新 台 幣) | |||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 39,431 | 29.105 | \$ | 1,147,639 | ||
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 人民幣:新台幣 | 79,897 | 4.647 | \$ | 371,281 | ||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 11,755 | 29.105 | \$ | 342,129 | ||
| 106年12月31日 | ||||||
| 帳面金額 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | (新 台 幣) | |||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 49,197 | 29.760 | \$ | 1,464,103 | ||
| 美金:人民幣 | 157 | 6.519 | 1,023 | |||
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 人民幣:新台幣 | 79,841 | 4.565 | \$ | 364,473 | ||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 7,064 | 29.760 | \$ | 210,225 |
| 106年3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | ||||||
| (新 台 幣) | ||||||
| 46,495 | 30.330 | \$ 1,410,193 |
||||
| 80,337 | 4.407 | \$ 354,046 |
||||
| 40,362 | 30.330 | \$ 1,224,179 |
||||
| 92 | 4.407 | \$ 405 |
||||
| 外幣(仟元) | 匯率 |
C.本集團重大貨幣性項目因匯率波動之影響於民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之全部淨兌換(損)益(含已 實現及未實現)彙總金額分別為(\$23,600)及(\$67,279)。
D.本 集 團 因 重 大 匯 率 波 動 影 響 之 外 幣 市 場 風 險 分 析 如 下 :
| 107年1月1日至3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 變動幅度 | 影響其他綜合損益 | ||||
| 1% | \$ | \$ | - | ||
| 1% | \$ | \$ | - | ||
| 變動幅度 | 影響其他綜合損益 | ||||
| 1% | \$ | \$ | - | ||
| 1% | \$ | \$ | - | ||
| 1% | 4 | - | |||
| 敏感度分析 影響損益 11,476 3,421 106年1月1日至3月31日 敏感度分析 影響損益 14,102 12,242 |
現金流量及公允價值利率風險
A.本集團之利率風險主要來自 按浮動利率發行之短期借款,使 集團暴露於現金流量利率風險。民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日,本集 團按浮動利率發行之借款主要為美元。 B.本集團之借款係採攤銷後成 本衡量,依據合約約定每年利率
會重新訂價,因此本集團暴露 於未來市場利率變動之風險。 C.當借款利率上升或下跌 1%,而其他所有因素維持不變之情況 下,民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將 分別減少或增加\$0 及\$83,主要係因浮動利率借款導致利息費 用隨之變動所致。
- (2)信用風險
- A.本集團之信用風險係因客戶 或金融工具之交易對手無法履行 合約義務而導致本集團財務損失 之風險,主要來自交易對手 無法清償按收款條件支付之應收帳款。
- B.本集團係以集團角度建立信 用風險之管理。對於往來之銀行 及金融機構,設定僅有信評等級良好者,始可被接納為交易對 象。依內部明定之授信政策,集 團內各營運個體與每一新客戶 於訂定付款及提出交貨之條款與 條件前,須對其進行管理及 信 用 風 險 分 析。內 部 風 險 控 管 係 透 過 考 慮 其 財 務 狀 況、過 往 經 驗 及 其 他 因 素,以 評 估 客 戶 之 信 用 品 質。個 別 風 險 之 限 額 係 董 事會依內部或外部之評等而制訂 ,並定期監控信用額度之使 用。
- C.本集團採用 IFRS 9 提供以下之前提假設,作為判斷自原始認 列後金融工具之信用風險是否 有顯著增加之依據:
- (A)當合約款項按約定之支付條款逾期 超過 30 天,視為金融 資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
- (B)金融工具之外部信用評等之實際或預期顯著變動。
- D.本集團採用 IFRS 9 提供前提假設,當 合約款項按約定之支付 條款逾期超過 90 天,視為已發生違約。
- E.本集團按客戶評等及客戶類 型之特性將對客戶之應收帳款分 組,採用簡化作法以準備矩陣 為基礎估計預期信用損失。
- F.本集團納入對未來前瞻性的 考量調整按特定期間歷史及現時 資訊所建立之損失率,以估計應收帳款的備抵損失,民國 107 年 3 月 31 日之準備矩陣如下:
| 未逾期 | 合計 | |
|---|---|---|
| 107年3月31日 | ||
| 預期損失率 | 0.03% | |
| 帳面價值總額 | \$ 972,423 |
\$ 972,423 |
| 備抵損失 | \$ 323 |
\$ 323 |
G.本集團採簡化作法之應收帳款備抵損失變動表如下:
| 107年度 | |
|---|---|
| 應收帳款 | ||
|---|---|---|
| 1月1日_IAS 39 | - | |
| 適用新準則調整數 | 323 | |
| 1月1日_IFRS 9 | \$ | 323 |
| 減損損失提列 | - | |
| 3月31日 | \$ | 323 |
H.民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日之信用風險資訊請 詳附註十二(三)說明。
- (3)流動性風險
- A.現金流量預測是由集團內各 營運個體執行,並由集團財務部 予 以 彙 總。集 團 財 務 部 監 控 集 團 流 動 資 金 需 求 之 預 測,確 保 其 有足夠資金得以支應營運需要, 並在任何時候維持足夠之未 支用的借款承諾額度,以使集團 不致違反相關之借款限額或 條款。
- B.各營運個體所持有之剩餘現 金,在超過營運資金之管理所需 時,將轉撥回集團財務部。集 團財務部則將剩餘資金投資於附 息之活期存款及定期存款,其所 選擇之工具具有適當之到期 日或足夠流動性,以因應上述 預測並提供充足之調度水位。
- C.下表係本集團之非衍生金融 負債按相關到期日予以分組,非 衍生金融負債係依據資產負債表 日至合約到期日之剩餘期間 進行分析。下表所揭露之合約 現金流量金額係未折現之金額。 非衍生金融負債:
| 107年3月31日 | 106年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 一年以下 | 一年以上 | 一年以下 | 一年以上 | |
| 應付帳款 | \$ 343,832 |
\$ - |
\$ 212,724 |
\$ - |
| 其他應付款 | 43,738 | - | 45,407 | - |
| 其他非流動負債 | - | 1,449 | - | 1,423 |
| 106年3月31日 | ||||
| 一年以下 | 一年以上 | |||
| 短期借款 | \$ 33,232 |
\$ - |
||
| 應付帳款 | 154,412 | - | ||
| 其他應付款 | 50,071 | - | ||
- (三)初次適用國際財務報導準則第 9 號之影響
- 1.民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日所採用之重大會計政策 說明如下:
- (1)放款及應收款
應收帳款係屬原始產生之放款及應收款,係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商品銷售或服務提供所產生之應收客戶 款項。於 原始認列時按公 允價值衡量,後續採有效利息 法按攤銷後成本扣除減損後之金額 衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因折現影響不重大,後續以 原始發票金額衡量。
- (2)金融資產減損
- A.本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何 客觀證據,顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項 或多項事項(即「損失事項」), 且該損失事項對一金融資產 或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影 響。
- B.本集團用以決定是否存在減 損損失之客觀證據的政策如下: (A)發行人或債務人之重大財務困難;
- (B)違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
- (C)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予 債務人原不可能考量之讓步;
- (D)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;
- (E)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
- (F)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量 於該等資產原始認列後發生可衡量之減 少,雖然該減少尚 無法認定係屬該組中之某個別金融資產,該等資料包括該 組金融資產之債務人償付狀況之不利變 化,或與該組金融 資產中資產違約有關之全國性 或區域性經濟情況;
- C.本集團經評估當已存在減損之客觀證 據, 且已發生減損損失 時,按以下各類別處理:
以攤銷後成本衡量之金融資產係 以該資產帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差 額,認列減損損失於當期損益。 當後續期間減損損失金額減 少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則 先 前認列之減損損失在未認列減損 情況下於迴轉日應有之攤銷 後成本之限額內於當期損益迴轉 。認列及迴轉減損損失之金 額係由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
2.備抵損失自民國 106 年 12 月 31 日依據 IAS 39 已發生損失模式編
製轉換至民國 107 年 1 月 1 日依據 IFRS 9 預期信用損失模式編製 之調節如下:
依據 IAS 39 規定評估之應收帳款備抵損失金額為 0,依據 IFRS 9 規定評估之應收帳款備抵損失金額為 \$323,轉換差異係調整民國 107 年 1 月 1 日之保留盈餘。
- 3.民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日所採用風險資訊說明如 下:
- (1)信用風 險 係 本 集 團 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集 團內各營運個體於訂定付款及提 出交貨之條款與條件前,須就 其每一新客戶進行管理及信用風 險分析。內部風險控管係透過 考慮其財務狀況、過往經驗及其 他因素,以評估客戶之信用品 質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定 期監控信用額度之使用。主要信 用風險來自現金及約當現金及 應收帳款。
- (2)民國 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日,並無超出信用限額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損 失。
- (3)本集團未逾期且未減損之應 收款項均符合依據交易對手之產業 特性、營業規模及獲利狀況所訂之授信標準。
- (4)已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 106年3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 30天內 | \$ 1,594 |
\$ | - |
| (5)已減損金融資產之變動分析: |
a.民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 3 月 31 日,本集團已減損之 應收帳款金額均為\$0。
b.備抵呆帳變動表如下:
| 106年 | |||
|---|---|---|---|
| 個別評估之 | 群組評估之 | ||
| 減損損失 | 減損損失 | 合計 | |
| 期初金額(即期末餘額) | \$ - |
\$ - |
\$ - |
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1.資金貸與他人:無此情形。
2.為他人背書保證:無此情形。
- 3.期末持有有價證券情形(不 包含投資子公司):無此情形。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額 達新台幣三億元或實收資本 額百分之二十以上:無此情形。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無此情形。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無此情形。
- 7.與關係人進、銷貨交易金額 達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者:請詳附表一。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實 收資本額百分之二十以上:請 詳附表二。
- 9.從事衍生工具交易:無此情形。
- 10.母公司與子公司及各子公司間之業務 關係及重要交易往來情形及 金額:請詳附表三。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 (不包含大陸被投資公司):請 詳附表四。
(三)大陸投資資訊
1.基本資料:請詳附表五。
2.直接或間接經由第三地區事業與轉投 資大陸之被投資公司所發生 之重大交易事項:請詳附表六。
十四、部門資訊
本集團僅經營單一產業,且本 集團係以集團整體評估績效及分配資源,經 辨認本集團為單一應報導部門。
承啟科技股份有限公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國107年1月1日至3月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易條件與一般交易不 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易情形 同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||||||||
| 佔總進(銷) | 佔總應收(付)票 | ||||||||||||||
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 據、帳款之比率 | 備註 | ||||
| 承啟科技股份有限公司 | Colorful Technology Co.,Ltd. | 七彩虹集團之100%轉投 資公司 |
銷貨 | \$ | 455,549 | 48% | OA45~125天 | 不適用 | 不適用 | \$ | 620,587 | 64% | - |
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國107年3月31日
附表二
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 帳 列 應 收 款 項 之 公 司 交 易 對 象 名 稱 關 |
係 應收關係人款項餘額 週 |
逾 期 轉 率 金 |
應 收 關 係 人 款 額 處 理 方 |
項 應 收 關 係 人 款 項 期 後 收 回 金 額 提列備抵呆帳金額 式 |
|---|---|---|---|---|
| 承啟科技股份有限公司 Colorful Technology Co.,Ltd. 七彩虹集團之100%轉投資公司 |
應收帳款 \$ 620,587 |
2.41 \$ |
- - |
\$ 163,280 \$ - |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國107年1月1日至3月31日
附表三 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) |
科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 |
||||
| 0 | 承啟科技股份有限公司 | 深圳市景弘數字研發服務有限公司 | 母公司對子公司 | 營業費用 | \$ 1,582 |
依雙方協定 | - | ||||
| 0 | 承啟科技股份有限公司 | 深圳市景弘數字研發服務有限公司 | 母公司對子公司 | 其他應付款 | 1,582 | - | - |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1)母公司填0。
(2)子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國107年1月1日至3月31日
附表四 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之投 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 資損益(註) | 備註 | |
| 承啟科技股份有限公司 | 巴哈馬聯邦上海有限公司 | 巴哈馬 | 投資 | \$ 343,327 |
\$ 343,327 |
10,428,985 | 100 | \$ 141,034 |
(\$ 909) |
(\$ | 909) | 子公司 |
| 承啟科技股份有限公司 | Wise Providence Ltd. | 英屬維京群島 | 投資 | 5,783 | 5,783 | 1,500,000 | 100 | 5,537 | ( 248) |
( | 248) | 子公司 |
註:僅需填寫本公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。
承啟科技股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國107年1月1日至3月31日
附表五
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 本期匯出或收回 | 本公司直接 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期初自台灣 | 投資金額 | 本期期末自台灣匯 | 被投資公司 | 或間接投資 | 本期認列投資 | 期末投資 | 截至本期止已 | ||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 匯出累積投資金額 | 匯出 | 收回 | 出累積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | (損)益(註) | 帳面金額 | 匯回投資收益 | 備註 |
| 東莞長安科得電子有限公司 | 主機板、顯示卡 及電腦週邊設備 生產製造 |
\$ 599,634 | 透過第三地區投資 設立公司再投資大 陸公司(巴哈馬聯邦 上海有限公司投資) |
\$ 343,327 |
\$ - |
\$ - | \$ 343,327 |
(\$ 777) |
100 | (\$ 777) |
\$ 141,009 | \$ - |
- |
| 深圳市景弘數字研發服務有限公司 | 電子產品、電腦 硬體及其週邊設 備的技術研發和 技術支持及買賣 |
221,271 | 直接投資 | 239,456 | - | - | 239,456 | 1,416 | 100 | 1,416 | 224,710 | - | - |
註:係依經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表評價認列之。
| 本期期末累計自台灣 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定 | |
|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 匯出赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| 承啟科技股份有限公司 | \$ 582,783 |
\$ 936,333 |
\$ 994,195 |
註:本公司於民國104年11月26日經經濟部投資審議會核准投資子公司-深圳市景弘數字研發服務有限公司計美金5,000,000元作為股本, 於民國105年4月間匯出美金3,000,000元(折合新台幣為\$96,780),餘美金2,000,000元截至民國107年5月3日尚未匯出,並已向投 資審議會申請核准實行投資延展期限至民國107年11月25日。
大陸投資資訊-直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國107年1月1日至3月31日
附表六 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 票據背書保證 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷(進)貨 | 財產交易 | 應收(付)帳款 | 或提供擔保品 | 資金融通 | |||||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 金額 | % | 金額 | % | 餘額 | % | 期末餘額 | 目的 | 最高餘額 | 期末餘額 | 利率區間 | 當期利息 | 其他 |
| 深圳市景弘數字研發服務有限公司 | \$ - |
- | \$ - |
- | (\$ 1,582) | - | \$ - |
- | \$ - |
\$ - |
- | \$ - |
營業費用 \$1,582 |