CHAINTECH — Interim / Quarterly Report 2015

Nov 13, 2015

承啟科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告書 民國 104 年及 103 年第一季

(股票代碼 2425)

公司地址:新北市新店區民權路 48 之 3 號 3 樓 電 話:(02)2913-8833

承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司

民國 104 年及 103 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告書

目 錄

	項	目	頁	次
一、	封面			1
二、	目錄		2	~ 3
三、	會計師核閱報告書			4
四、	合併資產負債表		5	~ 6
五、	合併綜合損益表			7
六、	合併權益變動表			8
七、	合併現金流量表			9
八、	合併財務報告附註		10	~ 41
	(一) 公司沿革			10
	(二) 通過財務報告之日期及程序			10
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用		10	~ 11
	(四) 重大會計政策之彙總說明		12	~ 20
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源			20
	(六) 重要會計項目之說明		21	~ 30
	(七) 關係人交易		30	~ 31
	(八) 質押之資產			31
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾		31	~ 32

項	目	頁	次
(十) 重大之災害損失		32
(十一)重大之期後事項		32
(十二)其他		32	~ 36
(十三)附註揭露事項		37	~ 40
(十四)營運部門資訊		41

	資 產	附註	104 年 3 月 額 金	31 日 %	103 年 12 月 31 日 金 額	%	103 年 3 月 31 日 額 金	%
	流動資產
1100	現金及約當現金	六(一)及
		$\lambda$	\$ 248,866	10	$\frac{1}{2}$ 347,759	$16 \, \text{S}$	221,307	$\overline{7}$
1170	應收帳款淨額	六(二)	613,533	24	437,436	20	644,079	22
1180	應收帳款一關係人淨額	六(二)及
		t	944,445	37	955,337	44	1,138,898	38
1200	其他應收款	$\pm$	2,695	÷,	2,842	$\overline{\phantom{a}}$	3,332	$\overline{\phantom{a}}$
130X	存貨	六(三)	443,484	17	208,454	9	723, 181	24
1410	預付款項		1,993	$\overline{\phantom{a}}$	3,605		1,804	$\overline{\phantom{a}}$
1470	其他流動資產	六(四)及
		$\lambda$	116,392	5	61,662	$\mathfrak{Z}$	80,181	3
11XX	流動資產合計		2,371,408	93	2,017,095	92	2,812,782	94
	非流動資產
1600	不動產、廠房及設備	六(五)	163,494		166,930 $-6$	8	170,985	6
1900	其他非流動資產	六(七)	12,266	$\mathbf 1$	12,475	$\overline{\phantom{a}}$	16,629
15XX	非流動資產合計		175,760	$\tau$	179,405	8	187,614	6
1XXX	資產總計		2,547,168 \$	100	2,196,500 $\frac{1}{2}$	100	3,000,396 $\mathbb{S}$	100
			(續次頁)

	負債及權益	附註	金	月 31 日 $104$ $43$ 額	%	103 年 12 月 31 日 金 額	$\%$	103 年 3 月 金 額	31 日 %
	流動負債
2100	短期借款	六(八)及
		$\lambda$	\$	385,034	$15 \quad$ \$	84,822		$4 \quad$ 712,209	24
2150	應付票據			3		$\mathfrak{Z}$		3
2170	應付帳款			467,026	19	410,265	19	767,204	25
2200	其他應付款	t		30,153	$\mathbf{1}$	38,017	$\overline{c}$	20,720	$\mathbf{1}$
2230	本期所得稅負債	六(十九)		13,952	$\mathbf{1}$	13,964		1,607
2250	負債準備一流動	六(十)		4,334		4,334		4,334
2300	其他流動負債			4,987		6,410		4,981
21XX	流動負債合計			905,489	36	557,815	25	1,511,058	50
	非流動負債
2600	其他非流動負債			1,307		1,264		1,204
25XX	非流動負債合計			1,307		1,264		1,204
2XXX	負債總計			906,796	36	559,079	$25\,$	1,512,262	50
	權益
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六(十一)
3110	普通股股本			1,092,488	43	1,092,488	50	945,059	32
	保留盈餘	六(十二)
3310	法定盈餘公積			43,296	$\sqrt{2}$	43,296	$\overline{c}$	8,092
3320	特別盈餘公積			59,178	$\sqrt{2}$	59,178	$\mathfrak{Z}$	59,178	$\overline{c}$
3350	未分配盈餘			435,463	17	429,031	19	470,571	16
	其他權益	六(十三)
3400	其他權益			9,947		13,428	$\overline{1}$	5,234
31XX	歸屬於母公司業主之權益合計			1,640,372	64	1,637,421	75	1,488,134	50
3XXX	權益總計			1,640,372	64	1,637,421	75	1,488,134	50
	重大或有負債及未認列之合約承諾 九
3X2X	負債及權益總計		\$	2,547,168	$100 - $$	2,196,500		100 \$ 3,000,396	100

									調	整	後
			104 至	年 3	$\mathbf{1}$ 月	月 $\mathbf{1}$ 31	日 $\boxminus$	103 至	年 3	1 月	月 1 31	日 日
	項目	附註	金			額	%	金			額	%
4000	營業收入	六(十四)及七	\$		1,719,023		100	\$		1,946,268		100
5000	營業成本	六(三)(十八)				$1,671,574$ )(	$97)$ (				$1,834,888$ ) (	95)
5950	營業毛利淨額					47,449	3			111,380		5
	營業費用	六(十八)及七
6100	推銷費用					$13,210$ ) (	$1)$ (				6,870)
6200	管理費用					$10,576$ ) (	$1)$ (				$11,254$ ) (	1)
6300	研究發展費用					6,386)	$-$				4,246)	$\overline{\phantom{0}}$
6000	營業費用合計					$30,172$ ) (	$2)$ (				$22,370$ ) (	1)
6900	營業利益					17,277	1				89,010	$\overline{4}$
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(十五)				699	Ξ				1,265
7020	其他利益及損失	六(十六)				$10,098$ $($	1)				14,629	1
7050	財務成本	六(十七)				1,446)					3,029
7000	營業外收入及支出合計					$10,845$ $($	1)				12,865	$1\,$
7900	税前淨利					6,432				101,875		5
7950	所得稅費用	六(十九)									29)
8200	本期淨利		\$			6,432		\$		101,846		5
	其他綜合損益(淨額)
	後續可能重分類至損益之 項目
8361	國外營運機構財務報表
	换算之兌換差額		$($ \$			3,481)		$-$ (\$			1,150)
8360	後續可能重分類至損益之
	項目合計					3,481)					1,150)
8300	本期其他綜合損失之稅後淨
	額		$($ \$			3,481)		$($ \$			1,150)
8500	本期綜合利益總額		\$			2,951		\$			100,696	5
	淨利歸屬於:
8610	母公司業主					6,432		\$			101,846	5
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$			2,951		\$			100,696	5
	基本每股盈餘	六(二十)
9750	基本每股盈餘		\$				0.06	$\frac{1}{2}$				0.93
	稀釋每股盈餘
9850	经经年职及经		ፍ				0.06					0.93

		歸	屬	於	母	公	業 司		主 之		權 益
	註 附	普 通	股股本	保	法定盈餘公積	留	盈 特别盈餘公積	未 分	餘 配盈餘	差	國外營運機構財務 報表換算之兒換 額	權	益	總 額
103年1月1日至3月31日
103年1月1日餘額		\$	945,059	\$	8,092	$\$\,$	59,178	\$	368,725	\$	6,384	\$		1,387,438
本期淨利							$\overline{\phantom{0}}$		101,846					101,846
其他綜合損益	六(十三)										1,150)			1,150)
103年3月31日餘額			945,059		8,092		59,178	æ,	470,571		5,234	S		1,488,134
104年1月1日至3月31日
104年1月1日餘額		\$	1,092,488	\$	43,296	\$	59,178	\$	429,031	\$	13,428	\$		1,637,421
本期淨利							$\sim$		6,432					6,432
其他綜合損益	六(十三)										3,481)			3,481)
104年3月31日餘額			1,092,488	\$.	43,296		59,178	\$	435,463		9,947			1,640,372

	附註		104年1月1日 至 3 月 31 日		103年1月1日 至 3 月 31 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		\$	6,432	\$	101,875
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	六(五)		3,307		3,554
處分不動產、廠房及設備損失	六(五)		2
處分待出售非流動資產利益	六(十六)			$\left($	954)
利息收入	六(十五)	(	$294)$ (		216)
利息費用	六(十七)		1,446		3,029
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收帳款(含關係人)		$\left($	$165,205$ ) (		210,569)
其他應收款			147		5,422
存貨		$\overline{(\ }$	$235,030$ ) (		183,277)
預付款項			1,612		6,787
其他流動資產			265	$\left($	2,848)
其他非流動資產			91		90
與營業活動相關之負債之淨變動
應付帳款			56,761		90,738
其他應付款 其他流動負債			$7,864)$ (		3,196) 735)
營運產生之現金流出			$1,423$ ) ( 339,753) (		190,300)
收取之利息			294		216
支付之利息			$1,446)$ (		3,029)
支付之所得稅			12)		29)
營業活動之淨現金流出			340,917)		193,142)
投資活動之現金流量
取得不動產、廠房及設備	六(五)	(	$1,433)$ (		588)
處分待出售非流動資產	六(六)				5,182
其他流動資產(增加)減少			11,112)		13,389
其他金融資產增加			43,883)
其他非流動資產減少(增加)					4,360)
投資活動之淨現金(流出)流入			56,427)		13,623
籌資活動之現金流量
短期借款增加			300,212		126,833
其他非流動負債增加			43
籌資活動之淨現金流入			300,255		126,833
匯率影響數			1,804)		532)
本期現金及約當現金減少數			98,893) (		53,218)
期初現金及約當現金餘額			347,759		274,525
期末現金及約當現金餘額		$\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$	248,866	\$	221,307

承啟 科 技股 份 有限 公司 及 子公 司

合 併 財 務 報 告 附 註 民 國 104 年 及 103 年第 一 季

(僅 經核 閱 ,未 依 一 般公 認 審計 準 則查 核)

單位 : 新台 幣 仟元

(除 特別 註 明者 外)

一、 公司 沿 革

• (一 )承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 )原 名 華 東 承 啟 科 技 股 份 有 限公 司 ,設 立 於民 國 75 年 11 月 ,於 民國 102 年 1 月更 名為 承 啟科 技 股 份有 限 公司。本公 司股 票 自民 國 86 年 12 月核 准 上櫃 買 賣,於 民 國 89 年 8 月 17 日 經核 准 股 票轉 上 市買 賣。本 公 司及 子 公司 (以 下 簡 稱「本 集 團 」) 主要 經 營主 機 板、 顯示 卡 及電 腦 週邊 設備 買 賣及 製 造等 業務 為 主。
• (二 )七 彩 虹 集 團 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 七 彩 虹 集 團 )原 透 過 仲 捷 興 業 股 份 有 限 公 司間 接 持有 本 公 司 10%股 權,於 民 國 103 年 6 月 取得 億 城國 際開 發 股份 有 限 公 司 (持 有 本 公 司 36.2%股 權 )之 百 分 之 百 股 權 , 而 間 接 持 有 本 公 司 46.2%之 股 權,且 透 過億 城 國際 開 發股 份有 限 公司 取 得本 公司 過 半數 之 董 事席 位 。
• 二、 通過 財 務報 告 之日 期及 程 序

本合 併 財務 報 告已 於民 國 104 年 4 月 29 日 經 董事 會 通過 。

• 三、 新發 布 及修 訂 準則 及解 釋 之適 用
• (一)已採 用 金融 監 督管 理委 員 會(以下 簡 稱 「金 管 會」 )認 可 之 新發 布 、修 正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響

依據 金 管會 民 國 103 年 4 月 3 日金 管 證審 字 第 1030010325 號令 , 上市 、 上櫃 及 興櫃 公 司應 自民 國 104 年起 全 面採 用 經金 管 會認 可並 發 布生 效 之 2013 年版 國 際財 務 報導 準 則( 不 包含 國際 財 務報 導 準則 第 9 號 「金 融 工 具 」) 及 民 國 104 年 起 適 用 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 ( 以 下 統 稱 「2013 年版 IFRSs」) 編製 財 務報 告 , 本集 團 適用 上 述 2013 年 版 IFRSs 之影 響 如下 :

國際 會 計準 則 第 1 號「 財 務報 表 之表 達」

該 準 則 修 正 其 他 綜 合 損 益 之 表 達 方 式 , 將 列 示 於 其 他 綜 合 損 益 之 項 目 依 性質 分 類為「 後 續 不重 分 類至 損 益 」及「後 續 將重 分 類 至損 益 」兩類 別。 該 修 正 同 時 規 定 以 稅 前 金 額 列 示 之 其 他 綜 合 損 益 項 目 , 其 相 關 稅 額 應 隨 前 述 兩 類 別 予 以 單 獨 列 示 。 本 集 團 將 依 該 準 則 改 變 綜 合 損 益 表 之 表 達 方 式。

(二)尚未 採 用金 管 會認 可之 新 發布 、 修正 後國 際 財務 報 導準 則之 影 響

無。

(三)國際 會 計準 則 理事 會已 發 布但 尚 未經 金管 會 認可 之 國際 財務 報 導準 則 之 影響

下表 彙 列國 際 會計 準則 理 事會 已 發布 但尚 未 納入 金 管會 認 可 2013 年 國際 財務 報 導準 則 之新 發布 、 修正 及 修訂 之準 則 及解 釋 :

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	民國107年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	民國105年1月1日
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修	民國105年1月1日
正「投資個體:合併例外之適用」
國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處	民國105年1月1日
理」
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	民國105年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	民國106年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」	民國105年1月1日
國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法	民國105年1月1日
之釐清」
國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」	民國105年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	民國103年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」	民國105年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計	民國103年1月1日
之繼續」
國際財務報導解釋第21號「公課」	民國103年1月1日
2010-2012年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2011-2013年對國際財務報導準則之改善	民國103年7月1日
2012-2014年對國際財務報導準則之改善	民國105年1月1日

本 集 團 現 正 持 續 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響, 相 關影 響 待評 估完 成 時予 以 揭露 。

四、 重大 會 計政 策 之彙 總說 明

編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 。 除 另 有 說 明 外 , 此 等 政策 在 所有 報 導期 間一 致 地適 用 。

(一)遵循 聲 明

本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際會 計 準則 第 34 號 「期 中 財務 報 導」 編製 。

• (二)編製 基 礎
• 1.本 合 併財 務 報告 係按 歷 史成 本 編製 。
• 2.編 製 符 合 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋公 告(以 下簡 稱 IFRSs)之 財務 報 告需 要使 用 一些 重 要會 計估 計,在 應 用 本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請詳 附 註五 說 明。
• (三)合併 基 礎
• 1.合 併 財務 報 告編 製原 則
  • (1)本集 團 將所 有 子 公司 納 入合 併 財務 報告 編 製之 個 體。 子公 司 指受 本 集團 控 制之 個 體( 包括 結 構型 個 體) ,當 本 集團 暴 露於 來自 對 該個 體之 參 與之 變 動報 酬或 對 該等 變 動報 酬享 有 權利 ,且 透 過對 該 個體 之權 力 有能 力 影響 該等 報 酬時 , 本集 團即 控 制該 個 體。 子公 司 自本 集團 取 得控 制 之日 起納 入 合併 財 務報 告, 於喪 失 控制 之 日起 終 止合 併。
  • (2)集團 內 公司 間 之 重大 交 易、 餘 額及 未實 現 損益 業 已銷 除。 子公 司 之 會計 政 策已 作 必要 之調 整 ,與 本 集團 採用 之 政策 一 致。
  • (3)損 益 及 其 他 綜 合 損 益 各 組 成 部 分 歸 屬 於 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 ; 綜合 損 益總 額 亦歸 屬於 母 公司 業 主及 非控 制 權益 ,即 使 因而 導 致非 控制 權 益發 生 虧損 餘額 。
  • (4)對 子 公 司 持 股 之 變 動 若 未 導 致 喪 失 控 制 ( 與 非 控 制 權 益 之 交 易 ) , 係作 為 權益 交 易處 理, 亦即 視 為 與業 主間 進 行之 交 易。 非控 制 權益 之 調 整 金 額 與 所 支 付 或 收 取 對 價 之 公 允 價 值 間 之 差 額 係 直 接 認 列 於權 益 。
  • (5)當集 團 喪失 對 子 公司 之 控制 ,對 前 子公 司 之剩 餘 投資 係按 公 允價 值 重新 衡 量, 並作 為 原始 認 列金 融 資產 之公 允 價值 或 原始 認列 投 資關 聯 企 業 或 合 資 之 成 本 , 公 允 價 值 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益。 對於 先 前 認列 於其 他 綜合 損 益與 該子 公 司有 關 之所 有金 額, 其

會計 處 理與 本 集團 若直 接 處分 相 關資 產或 負 債之 基 礎相 同, 亦即 如 先前 認 列為 其 他綜 合損 益 之利 益 或損 失, 於處 分 相關 資 產或 負 債時 將被 重 分類 為 損益 ,則 當喪 失 對 子公 司之 控 制時 , 將該 利益 或 損失 自權 益 重分 類 為損 益。

2.列 入 合併 財 務報 告之 子 公司 :

投資公司	子公司			所持股權百分比
名 稱	名 稱	業 務 性 質	104年3月31日	103年12月31日	103年3月31日	說明
本公司	Gold Ring Trading Co., Ltd.(Gold Ring)	一般投資事業	100.00	100.00	100.00	-
本公司	巴哈馬聯邦上 海有限公司 (巴哈馬聯邦 上海)	一般投資事業	100.00	100.00	100.00	-
本公司	深圳市景弘數 字研發服務有 限公司(深圳 景弘)	電子產品、電 腦硬件及其週 邊設備的技術 研發和技術支 持	100.00	100.00	100.00	-
本公司	Wise Providence Limited(聰佑 公司)	資訊電子產品 之製造、組裝 加工、銷售及 代理業務	100.00	100.00	100.00	-
Gold Ring	Chaintech Europe BV Co., Ltd.	主機板及附加 卡行銷與技術 服務	100.00	100.00	100.00	清算中
巴哈馬 聯邦上 海	東莞長安科得 電子有限公司 (科得電子)	主機板、顯示 卡及電腦週邊 設備生產製造	100.00	100.00	100.00	-

3.未 列 入合 併 財務 報告 之 子公 司 :無 此情 形 。

4.子 公 司會 計 期間 不同 之 調整 及 處理 方式 : 無此 情 形。

5.重 大 限制 : 無此 情形 。

6.對 本 集團 具 重大 性之 非 控制 權 益之 子公 司 :無 此 情形 。

(四)外幣 換 算

本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 ( 即 功 能 性 貨 幣 ) 衡 量 。 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功能 性 貨幣 「 新台 幣」 作 為表 達 貨幣 列報 。

1.外 幣 交易 及 餘額

• (1)外幣 交 易採 用 交 易日 或 衡量 日 之即 期匯 率 換算 為 功能 性貨 幣, 換 算 此等 交 易產 生 之換 算差 額 認列 為 當期 損益 。
• (2)外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整, 因 調整 而 產生 之換 算 差額 認 列為 當期 損 益。
• (3)外幣 非 貨幣 性 資 產及 負 債餘 額 ,屬 透過 損 益按 公 允價 值衡 量 者, 按 資產 負 債表 日 之即 期匯 率 評價 調 整, 因調 整 而產 生 之兌 換差 額 認列 為當 期 損益 ; 屬透 過其 他 綜合 損 益按 公允 價 值衡 量 者, 按資 產 負債 表日 之 即期 匯 率評 價調 整, 因 調整 而 產生 之 兌換 差 額認 列於 其 他綜 合損 益 項目 ; 屬非 按公 允 價值 衡 量者 ,則 按初 始 交 易日 之歷 史 匯率 衡量 。
• (4)所有 兌 換損 益 於 損益 表 之其 他 利益 及損 失 列報 。
• 2.國 外 營運 機 構之 換算

功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體 , 其 經 營 結 果 和 財 務 狀 況 以下 列 方式 換 算為 表達 貨 幣:

• (1)表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯率 換 算;
• (2)表達 於 每一 綜 合 損益 表 之收 益 及費 損係 以 當期 平 均匯 率換 算 ;

(3)所有 因 換算 而 產 生之 兌 換差 額 認列 為其 他 綜合 損 益。

• (五)資產 負 債區 分 流動 及非 流 動之 分 類標 準
• 1.資 產 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 資 產:

(1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 實 現 該 資 產 , 或 意 圖 將 其 出 售 或 消 耗 者 。

• (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。
• (3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 實現 者 。
• (4)現金 或 約當 現 金 ,但 於資 產 負債 表 日後 至 少十 二 個月 交換 或 用以 清 償負 債 受到 限 制者 除外 。
• 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 資產 分類 為 非流 動 。
• 2.負 債 符合 下 列條 件之 一 者, 分 類為 流動 負 債:
• (1)預期 將 於正 常 營 業週 期 中清 償 者。
• (2)主要 為 交易 目 的 而持 有 者。

(3)預期 於 資產 負 債 表日 後 十二 個 月內 到期 清 償者 。

• (4)不能 無 條件 將 清 償期 限 遞延 至 資產 負債 表 日後 至 少十 二個 月 者。 負 債之 條 款,可能 依 交 易對 方 之選 擇,以 發 行權 益 工具 而 導致 清償 者 , 不影 響 其分 類 。
• 本集 團 將所 有 不符 合上 述 條件 之 負債 分類 為 非流 動 。
• (六)放款 及 應收 款

係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 , 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 項 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳款 , 因折 現 影響 不重 大 ,後 續 以原 始發 票 金額 衡 量。

(七)金融 資 產減 損

• 1.本 集 團於 每 一資 產負 債 表日,評 估 是 否已 經 存在 減 損之 任何 客 觀證據, 顯 示 某 一 或 一 組 金 融 資 產 於 原 始 認 列 後 發 生 一 項 或 多 項 事 項 ( 即 「 損 失 事 項 」), 且 該 損 失 事 項 對 一 金 融 資 產 或 一 組 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金流 量 具有 能 可靠 估計 之 影響 。
• 2.本 集 團用 以 決定 是否 存 在減 損 損失 之客 觀 證據 的 政策 如下 :
• (1)發行 人 或債 務 人 之重 大 財務 困 難;
• (2)違約 , 諸如 利 息 或本 金 支付 之 延滯 或不 償 付;
• (3)本集 團 因與 債 務 人財 務 困難 相 關之 經濟 或 法律 理 由, 給予 債 務人 原 不可 能 考量 之 讓步 ;
• (4)債務 人 將進 入 破 產或 其 他財 務 重整 之可 能 性大 增 ;
• (5)由於 財 務困 難 而 使該 金 融資 產 之活 絡市 場 消失 ;
• (6)可觀 察 到之 資 料 顯示 ,一 組 金融 資 產之 估 計未 來 現金 流量 於 該等 資 產原 始 認列 後 發生 可衡 量 之減 少, 雖 然該 減 少尚 無 法認 定係 屬 該組 中之 某 個別 金 融資 產, 該等 資 料包 括 該組 金 融資 產 之債 務人 償 付狀 況之 不 利變 化, 或 與該 組 金融 資 產中 資產 違 約有 關 之全 國性 或 區域 性經 濟 情況 ;
• (7)發行 人 所處 營 運 之技 術、 市 場、 經 濟或 法 令環 境 中所 發生 具 不利 影 響之 重 大改 變 的資 訊, 且該 證 據顯 示 可能 無 法收 回 該權 益投 資 之投 資成 本 。
• 3.本 集 團 經 評 估 當 已 存 在 減 損 之 客 觀 證 據 , 且 已 發 生 減 損 損 失 時 , 按 以 下各 類 別處 理 :

以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 以 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 , 認 列 減 損 損 失 於 當 期 損 益 。 當 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少 , 且 該 減 少 能 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結 , 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 在 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 之 限 額 內 於 當 期 損 益 迴 轉 。 認 列 及 迴 轉 減損 損 失之 金 額係 藉由 備 抵帳 戶 調整 資產 之 帳面 金 額。

(八)金融 資 產之 除 列

當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產 。

(九)應收 租 賃款 /租 賃(出租 人)

營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤 銷 認列 為 當期 損益 。

(十)存貨

存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 , 成 本 依 加 權 平 均 法 決 定 。 製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 、 直 接 人 工 、 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費用(按 正 常產 能 分攤 ),惟不 包 括借 款成 本。比 較成 本 與淨 變 現價 值 孰 低 時 , 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除至 完 工尚 須 投入 之估 計 成本 及 相關 變動 銷 售費 用 後之 餘額 。

(十 一)待出 售 非流 動 資產

當 非 流 動 資 產 之 帳 面 金 額 主 要 係 透 過 出 售 交 易 而 非 繼 續 使 用 來 回 收 , 且 高 度 很 有 可 能 出 售 時 , 分 類 為 待 出 售 資 產 , 以 其 帳 面 價 值 與 公 允 價 值減 出 售成 本 孰低 者衡 量 。

• (十 二)不動 產 、廠 房 及設 備
• 1.不 動 產、 廠 房及 設備 係 以取 得 成本 為入 帳 基礎 。
• 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項 單 獨 資 產 。 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 。 所 有 其 他 維 修 費 用 於發 生 時認 列 為當 期損 益 。
• 3.不 動 產、廠 房 及設 備之 後 續衡 量 採成 本模 式,除土 地 不提 列折 舊 外, 其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 。 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 各 項 組成 若 屬重 大 ,則 單獨 提 列折 舊 。

4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 , 若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時 , 或 資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動發 生 日起 依 國際 會計 準 則 第 8 號 「 會計 政 策、 會 計估 計變 動 及錯 誤」 之 會計 估 計變 動規 定 處理 。 各項 資產 之 耐用 年 限如 下:

房	屋	及	建	築					50 年
機	器	設	備				5 年	~	10 年
運	輸	設	備						5 年
生	財	器	具				3 年	~	10 年
其	他	設	備				1 年	~	10 年

(十 三)租賃 資 產/租賃 (承 租人 )

營 業 租 賃 之 給 付 扣 除 自 出 租 人 收 取 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤 銷 認列 為 當期 損益 。

(十 四)非金 融 資產 減 損

本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 , 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 , 則 認 列 減 損 損 失 。 可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 公 允 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 , 兩 者 較 高 者 。 當 以 前 年 度 已 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 存 在 或 減 少 時 , 則 迴 轉 減 損 損 失 , 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情況 下 減除 折 舊或 攤銷 後 之帳 面 金額 。

(十 五)借款

借 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 扣 除 交 易 成 本 後 之 金 額 衡 量 , 後 續 就 扣 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本於 借 款期 間 內衡 量。

(十 六)應付 帳 款及 票 據

應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務 。 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 惟 屬 未 付 息 之 短 期 應 付 帳 款 , 因 折 現 影 響 不 重 大 , 後 續 以原 始 發票 金 額衡 量。

(十 七)負債 準 備

負 債 準 備 (包 含 保 固 )係 因 過 去 事 件 而 負 有 現 時 法 定 或 推 定 義 務 , 很 有 可 能 需 要 流 出 具 經 濟 效 益 之 資 源 以 清 償 該 義 務 , 且 該 義 務 之 金 額 能 可 靠 估 計 時 認 列 。 負 債 準 備 之 衡 量 係 以 資 產 負 債 表 日 清 償 該 義 務 所 需 支 出 之 最 佳 估 計 現 值 衡 量 , 折 現 率 採 用 反 映 目 前 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 及 負 債 特 定 風 險 之 評 估 之 稅 前 折 現 率 , 折 現 之 攤 銷 認 列 為 利 息 費 用 。 未 來營 運 損失 不 得認 列負 債 準備 。

(十 八)員工 福 利

1.短 期 員工 福 利

短期 員 工福 利 係以 預期 支 付之 非 折現 金額 衡 量,並 於相 關 服務 提 供時 認列 為 費用 。

2.退 休 金

對於 確 定提 撥 計畫,係依 權 責發 生 基礎 將應 提 撥之 退 休基 金數 額 認列 為當 期 之退 休 金成 本。

3.離 職 福利

離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司之 福 利邀 約 以換 取聘 僱 之終 止 而提 供之 福 利。本 集團 係 於不 再 能撤 銷離 職 福利 之 要約 或於 認 列相 關 重組 成本 之 孰早 者 時認 列費 用。不 預 期在 資 產負 債 表日 後 12 個 月 全部 清 償 之福 利 應予 以 折現 。

4.員 工 分紅 及 董監 酬勞

員工 分 紅及 董 監事 酬勞 係 於具 法 律或 推定 義 務且 金 額可 合理 估 計時, 認列 為 費用 及 負債。嗣後 股 東會 決 議實 際配 發 金額 與 估列 金額 有 差異 時,則 按會 計 估計 變 動處 理。另 本 集團 係 以財 務 報告 年 度之 次年 度 股 東會 決 議日 前 一日 之每 股 公允 價 值,並 考慮 除 權除 息 影響 後之 金 額, 計算 股 票紅 利 之股 數。

(十 九)所得 稅

• 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外 所 得稅 係 認列 於損 益 。
• 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加

徵 10%之所 得 稅,俟 盈餘 產 生年 度 之次 年度 於 股東 會 通過 盈餘 分 派案 後,始 就 實際 盈 餘 之分 派 情形,認 列 10%之 未 分配 盈 餘所 得稅 費 用。

• 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於 交 易 (不 包 括 企 業 合 併 )中 對 資 產 或 負 債 之 原 始 認 列 , 且 在 交 易 當 時 未 影 響 會 計 利 潤 或 課 稅 所 得 (課 稅 損 失 ), 則 不 予 認 列 。 若 投 資 子 公 司 產 生 之 暫 時 性 差 異 , 本 集 團 可 以 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點 , 且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 (及 稅法 )為 準 。
• 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 新 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延所 得 稅資 產 。
• 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債 互 抵。
• (二 十)股本

普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除 所得 稅 後之 淨 額於 權益 中 列為 價 款減 項。

(二 十一 )股利 分 配

分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認 列 , 分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債 , 分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股票 股 利, 並 於發 行新 股 基準 日 時轉 列普 通 股。

(二 十二 )收入 認 列

1.銷 貨 收入

收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集 團 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 , 以 扣 除 營 業 稅 、 銷 貨 退 回 、 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 。 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 、 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 。 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 , 本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 未 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品 , 或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有接 受 條款 均 已符 合時 , 商品 交 付方 屬發 生 。

2.勞 務 收入

本集 團 提供 加 工製 造之 相 關服 務 ,於 加工 完 成出 貨 後認 列收 入 。 (二 十三 )營運 部 門

本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方 式 報 導 。 主 要 營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績效 , 經辨 認 本集 團之 主 要營 運 決策 者為 董 事會 。

五、 重大 會 計判 斷 、估 計及 假 設不 確 定性 之主 要 來源

本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 , 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 未 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 。 所 作 出 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 存 有 差 異 , 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個 財 務 年 度 重 大 調 整 之 風 險 。 請 詳 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 、 估 計與 假 設不 確 定性 之說 明 :

(一)會計 政 策採 用 之重 要判 斷

無。

• (二)重要 會 計估 計 及假 設
• 1.收 入 認列

銷 貨 收 入 原 則 上 係 於 獲 利 過 程 完 成 時 認 列 。 相 關 折 讓 負 債 準 備 係 依 歷 史 經 驗 及 其 他 已 知 原 因 估 計 可 能 發 生 之 產 品 折 讓 , 於 產 品 出 售 當 期 列 為銷 貨 收入 之 減項 ,且 本 集團 定 期檢 視估 計 之合 理 性。

2.遞 延 所得 稅 資產 之可 實 現性

遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 未 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 使 用 時 方 予 以 認 列 。 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 時 , 必 須 涉 及 管 理 階 層 之 重 大 會 計 判 斷 及 估 計 , 包 含 預 期 未 來 銷 貨 收 入 成 長 及 利 潤 率 、 可 使 用 之 所 得 稅 抵 減 、 稅 務 規 劃 等 假 設 。 任 何 關 於 全 球 經 濟 環 境 、 產 業 環 境 的 變 遷 及 法 令 的 改 變 , 均 可 能 引 起 遞 延 所 得 稅 資 產 之 重 大調 整 。

六、 重要 會 計項 目 之說 明

(一)現金 及 約當 現 金

	104年3月31日	103年12月31日	103年3月31日
庫存現金及週轉金	\$ 426	\$ 433	\$ 521
支票存款及活期存款	275,718	353,783	242,165
定期存款	19,159	28,868	29,890
	295,303	383,084	272,576
減:受限制銀行存款	( 46,437)	( 35,325)	( 51,269)
	\$ 248,866	\$ 347,759	\$ 221,307

1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以分 散 信用 風 險, 預期 發 生違 約 之可 能性 甚 低。

2.本 集 團將 現 金及 約當 現 金提 供 質押 之情 形 ,請 詳 附註 八。

(二)應收 帳 款

			104年3月31日
					備抵銷貨
	總額		備抵呆帳		退回及折讓	淨額
應收帳款	\$ 625,300	(\$	5,001)	(\$	6,766)	\$ 613,533
應收帳款-關係人	965,834		-	(	21,389)	944,445
	\$ 1,591,134	(\$	5,001)	(\$	28,155)	\$ 1,557,978

	103年12月31日
						備抵銷貨
		總額		備抵呆帳		退回及折讓		淨額
應收帳款	\$	450,047	(\$	5,001)	(\$	7,610)	\$	437,436
應收帳款-關係人		970,232		-	(	14,895)		955,337
	\$	1,420,279	(\$	5,001)	(\$	22,505)	\$	1,392,773
				103年3月31日
						備抵銷貨
		總額		備抵呆帳		退回及折讓		淨額
應收帳款	\$	706,458	(\$	5,001)	(\$	57,378)	\$	644,079
應收帳款-關係人		1,181,074		-	(	42,176)		1,138,898
	\$	1,887,532	(\$	5,001)	(\$	99,554)	\$	1,782,977

• 1.本 集 團 未 逾 期 且 未 減 損 之 應 收 款 項 均 符 合 依 據 交 易 對 手 之 產 業 特 性 、 營 業 規 模 及 獲 利 狀 況 所 訂 之 授 信 標 準 , 且 本 集 團 會 持 續 針 對 客 戶 之 應 收帳 款 評估 其 信用 風險 。
• 2.已 逾 期但 未 減損 之金 融 資產 之 帳齡 分析 如 下:

	104年3月31日	103年12月31日	103年3月31日
30天內	\$ 817	\$ 1,896	\$ 1,677
以上 係 以逾 期	天數 為基 準 進行 之	帳齡 分析 。
3.已 減 損金 融 資產	之變 動 分析 :

• (1)於民 國 104 年 3 月 31 日、103 年 12 月 31 日 及 103 年 3 月 31 日 止, 本集 團 已減 損 之應 收帳 款 金額 皆 為\$7,266。
• (2)備抵 呆 帳變 動 表 如下 :

	104年1月1日至3月31日	103年1月1日至3月31日
期初餘額(即期末餘額)	\$ 5,001	\$ 5,001

(三)存貨

			104年3月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原物料	\$ 227,957	(\$	3,865)	\$ 224,092
在製品	32,611		-	32,611
製成品	189,344	(	2,563)	186,781
	\$ 449,912	(\$	6,428)	\$ 443,484
			103年12月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原物料	\$ 100,863	(\$	1,403)	\$ 99,460
在製品	73,157		-	73,157
製成品	12,684	(	2,563)	10,121
在途存貨	25,716		-	25,716
	\$ 212,420	(\$	3,966)	\$ 208,454
			103年3月31日
	成本		備抵跌價損失	帳面金額
原物料	\$ 455,283	(\$	10,741)	\$ 444,542
在製品	278,040		-	278,040
製成品	10,064	(	9,465)	599
	\$ 743,387	(\$	20,206)	\$ 723,181

本集 團 當期 認 列為 費損 之 存貨 成 本:

	104年1月1日至3月31日	103年1月1日至3月31日
已出售存貨成本	\$ 1,669,112	\$ 1,825,683
存貨跌價損失	2,462	9,205
	\$ 1,671,574	\$ 1,834,888

本 集 團 因 呆 滯 存 貨 去 化 導 致 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 而 認 列 之 銷 貨 成 本 減 少。

(四)其他 流 動資 產

	104年3月31日		103年12月31日	103年3月31日
理財商品	\$	43,883	\$ -	\$ -
受限制銀行存款		46,437	35,325	51,269
留抵稅額		25,996	25,939	28,463
其他		76	398	449
	\$	116,392	\$ 61,662	\$ 80,181

理財 商 品係 保 本型 及非 保 本型 浮 動收 益型 產 品,於 購 買期 間中 不 得解 約 , 利率 區 間 為 4.5%~5.71%。

(五)不動 產 、廠 房 及設 備

	房屋及建築		機器設備		運輸設備		生財器具		其他		合計
104年1月1日
成本	\$ 139,494	\$	70,061	\$	1,709	\$	6,598	\$	44,256	\$	262,118
累計折舊	( 31,939)	(	27,438)	(	1,263)	(	5,254)	(	16,690)	(	82,584)
累計減損	( 5,278)	(	2,640)		-	(	12)	(	4,674)	(	12,604)
	\$ 102,277	\$	39,983	\$	446	\$	1,332	\$	22,892	\$	166,930
104年
1月1日	\$ 102,277	\$	39,983	\$	446	\$	1,332	\$	22,892	\$	166,930
增添		-	-		-		-		1,433		1,433
處分		-	-		-		-	(	2)	(	2)
折舊費用	(	596) (	1,434)	(	26)	(	144)	(	1,107)	(	3,307)
淨兌換差額	(	964) (	376)	(	4)	(	7)	(	209)	(	1,560)
3月31日	\$ 100,717	\$	38,173	\$	416	\$	1,181	\$	23,007	\$	163,494
104年3月31日
成本	\$ 138,179	\$	69,401	\$	1,693	\$	6,569	\$	38,810	\$	254,652
累計折舊	( 32,331)	(	28,717)	(	1,277)	(	5,376)	(	13,699)	(	81,400)
累計減損	( 5,131)	(	2,511)		-	(	12)	(	2,104)	(	9,758)
	\$ 100,717	\$	38,173	\$	416	\$	1,181	\$	23,007	\$	163,494

		房屋及建築		機器設備		運輸設備		生財器具		其他	合計
103年1月1日
成本	\$	134,754	\$	67,681	\$	1,651	\$	6,503	\$	38,391	\$ 248,980
累計折舊	(	28,149)	(	20,549)	(	1,120)	(	4,545)	(	17,708)	( 72,071)
累計減損		-	(	1,877)		-	(	11)	(	451)	( 2,339)
	\$	106,605	\$	45,255	\$	531	\$	1,947	\$	20,232	\$ 174,570
103年
1月1日	\$	106,605	\$	45,255	\$	531	\$	1,947	\$	20,232	\$ 174,570
增添		-		-		-		-		588	588
折舊費用	(	684)	(	1,394)	(	25)	(	174)	(	1,277)	( 3,554)
淨兌換差額	(	401)	(	155)	(	2)	(	2)	(	59)	( 619)
3月31日	\$	105,520	\$	43,706	\$	504	\$	1,771	\$	19,484	\$ 170,985
103年3月31日
成本	\$	134,234	\$	67,419	\$	1,645	\$	6,492	\$	32,044	\$ 241,834
累計折舊	(	28,714)	(	21,920)	(	1,141)	(	4,710)	(	12,119)	( 68,604)
累計減損		-	(	1,793)		-	(	11)	(	441)	( 2,245)
	\$	105,520	\$	43,706	\$	504	\$	1,771	\$	19,484	\$ 170,985

(六)待出 售 非流 動 資產

本集 團 於民 國 102 年 12 月 因 工廠 之 產 線調 整,預計 將 部 分出 租 使用 之 固 定 資 產 進 行 出 售 , 因 而 轉 列 為 待 出 售 非 流 動 資 產 。 該 待 出 售 非 流 動 資 產 明細 如 下:

1.待 出 售非 流 動資 產:

	104年3月31日		103年12月31日			103年3月31日
不動產、廠房及設備
原始成本	\$	-	\$	-	\$	6,109
減:累計折舊		-		-	(	3,504)
帳面價值		-		-		2,605
減:累計減損		-		-	(	2,605)
待出售非流動資產公允價值	\$	-	\$	-	\$	-

2.本 集 團於 民 國 103 年 3 月 將 部 份待 出售 非 流動 資 產出 售, 出 售價 款 為 \$5,182,處 分 利益 為\$954。

	104年3月31日		103年12月31日	103年3月31日
長期預付租金
土地使用權	\$ 12,196	\$	12,404	\$	12,201
預付設備款	-		-		4,360
存出保證金	70		71		68
	\$ 12,266	\$	12,475	\$	16,629

本 集 團 向 中 華 人 民 共 和 國 政 府 承 租 土 地 , 所 取 得 之 土 地 使 用 權 租 用 年 限 為 50 年,於 租約 簽 訂時 業 已全 額 支付,於 民 國 104 年 及 103 年 1 月 1 日 3 月 31 日 分別 認 列 之租 金 費用 為\$91 及 \$90。

(八)短期 借 款

	104年3月31日		103年12月31日
借款性質	利率	金額	利率		金額
銀行借款
信用借款	1.34%~1.87%	\$ 381,730	1.70%	\$	84,822
信用狀借款	-	3,304	-		-
		\$ 385,034		\$	84,822
			103年3月31日
借款性質			利率		金額
銀行借款
信用借款			1.80%~2.48%	\$	668,065
信用狀借款			-		44,144
				\$	712,209

本集 團 為上 述 銀行 借款 提 供擔 保 情形 ,請 詳 附註 八 。

(九)退休 金

• 1.本 公 司依 據「 勞 工退 休 金條 例」,訂 有確 定 提撥 之 退休 辦法,適 用 於本 國 籍 之 員 工 。 本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退休 金 制度 部 分, 每月 按 薪資 之 6%提 繳勞 工 退休 金 至勞 保局 員 工個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採月 退 休金 或 一次 退休 金 方式 領 取。
• 2.大 陸 子 公 司 按 中 華 人 民 共 和 國 政 府 規 定 之 養 老 保 險 制 度 每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 養 老 保 險 金 。 每 位 員 工 之 退 休 金 由 政 府 管 理統 籌 安排 , 本集 團除 按 月提 撥 外, 無進 一 步義 務 。

3.民 國 104 年 及 103 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日,本 集團 依 上開 退 休金 辦 法

認列 之 退休 金 成本 分別 為\$621 及 \$248。

(十)負債 準 備-流動

本 集 團 之 保 固 負 債 準 備 主 係 與 記 憶 體 模 組 產 品 之 銷 售 相 關 , 保 固 負 債 準 備係 依 據該 產 品之 歷史 保 固資 料 估計。民 國 104 年 3 月 31 日、103 年 12 月 31 日 及 103 年 3 月 31 日 之 負債 準 備 皆為 \$4,334。

(十 一)股本

• 1.截 至 民 國 104 年 3 月 31 日止 , 本公 司額 定 資本 額 為\$2,500,000(其 中 \$100,000 供 發 行 認 股 權 憑 證 、 附 認 股 權 特 別 股 或 附 認 股 權 公 司 債),實 收 資本 額 為 \$1,092,488(包 含 私 募資 本 額\$519,209),每 股面 額 10 元 , 期末 流 通 在外 股 數為 109,249 仟股 (包 含 私募 股 數 51,921 仟股 )。
• 2.本 公 司 於 民 國 103 年 6 月 20 日 經 股 東 會 決 議 以 股 東 股 票 股 利 \$147,429 辦 理轉 增 資, 每 股面 額 10 元 ,共 計 發行 14,743 仟股 ,是 項增 資 案已 辦 妥變 更登 記 。
• 3.本 公 司於 民 國 100 年 11 月發 行 私募 普通 股 56,000 仟股 ,該 私 募普 通 股 之 權 利 義 務 除 證 交 法 規 定 有 流 通 轉 讓 之 限 制 且 交 付 日 滿 三 年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 市 掛 牌 交 易 外 , 餘 與 其 他 已 發 行 普 通 股 同。
• (十 二)保留 盈 餘
• 1.依 本 公 司 章 程 規 定 , 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 時 , 應 依 法 提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 及 彌 補 以 往 年 度 虧 損 , 如 尚 有 盈 餘 應 提 列 法 定 盈 餘 公 積 百 分 之 十 , 再 依 證 券 交 易 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 , 再 就 餘 額 , 加 計 上 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 數 , 為 累 積 可 分 配 盈 餘 , 由 董 事 會 視 營 運 需 要 擬 具 盈 餘 分 配 案 提 呈 股 東 會 決 議 保 留 適 當 額 度 外 , 餘 按 下 列 百分 比 分派 之 :
  • (1)董事 、 監察 人 酬 勞不 超 過 2%;
  • (2)員工 紅 利 0.1%~8%;
  • (3)其餘 為 股東 紅 利 ,由 董 事會 決 議 , 於股 東 會通 過 , 按 股份 總 額比 例分 派 之。

• 2.本 公 司 目 前 屬 成 長 階 段 , 未 來 將 配 合 業 務 發 展 擴 充 , 盈 餘 之 分 派 應 考慮 公 司未 來 之資 本支 出 預算 及 資金 需求,由 董 事會 擬 具 分配 方 案, 經 股 東 會 決 議 後 分 派 之 , 當 年 度 分 配 股 東 紅 利 中 , 其 中 現 金 股 利 不 低 於 5%, 但現 金 股 利每 股 若低 於 0.1 元得 不 予發 放 ,改 以股 票 股利 發放 。

• 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 發 給 新 股 或 現 金 者 , 以 該 項 公 積 超 過 實 收 資本 額 百分 之 二十 五之 部 分為 限 。

• 4.(1)本 公 司分 派 盈 餘時,依法 令 規定 須就 當 年度 資 產負 債表 日 之其 他 權 益 項 目借 方 餘 額 提 列 特 別盈 餘 公 積 始 得 分 派, 俟 後 其 他 權 益項 目借 方 餘額 迴 轉時 ,迴 轉 金額 得 列入 可供 分 派盈 餘 中。
• (2)首次 採 用 IFRSs 時,民 國 101 年 4 月 6 日金 管 證發 字 第 1010012865 號函 提 列之 特 別盈 餘公 積, 本公 司 於 嗣後 使 用、處 分 或 重分 類 相 關資 產 時, 就 原提 列特 別 盈餘 公 積之 比例 予 以迴 轉 。
• 5.本 公 司民 國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 員 工 紅利 估 列金 額 分別 為\$58 及\$920,董 監 酬勞 估 列金 額分 別 為\$116 及\$920, 係 以截 至 當 期 止 之 淨 利 , 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後 , 以 章 程 所 定 之 成 數 為基 礎 估列 , 並分 別認 列 為民 國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 之 營 業 費 用 , 惟 若 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時,則列 為 次 年度 之 損益。本 公 司 民國 103 年度 配 發員 工 紅 利\$3,174 及董 監 酬勞 \$861, 惟相 關 金額 尚 未經 股東 會 決議 。
• 6.民 國 103 年經 股 東會 決 議對 民 國 102 年 度之 盈 餘分 派 每股 現 金股 利 0.3 元 及 每 股 股 票 股 利 1.56 元 , 現 金 股 利 及 股 票 股 利 總 額 分 別 為 \$28,352 及\$147,429。民 國 104 年 4 月 29 日 經董 事 會決 議 對 民國 103 年度 之 盈餘 分 派每 股現 金 股 利 0.36 元 ,現 金 股利 總 額為 \$39,330。
• 7.本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至公 開 資訊 觀 測站 查詢 。

(十 三)其他 權 益項 目

		104年		103年
		國外營運機構		國外營運機構
		財務報表換算		財務報表換算
		之兌換差額		之兌換差額
1月1日 國外營運機構財務報	\$	13,428	\$	6,384
表換算之兌換差額	(	3,481)	(	1,150)
3月31日	\$	9,947	\$	5,234

(十 四)營業 收 入

		104年1月1日至3月31日		103年1月1日至3月31日
銷貨收入	\$	1,709,525	\$	1,927,278
勞務收入		9,498		18,990
	\$	1,719,023	\$	1,946,268
(十 五)其他 收 入
		104年1月1日至3月31日		103年1月1日至3月31日
租金收入	\$	405	\$	1,001
利息收入		294		216
其他收入		-		48
	\$	699	\$	1,265
(十 六)其他 利 益及 損 失
		104年1月1日至3月31日		103年1月1日至3月31日
淨外幣兌換(損失)利益	(\$	10,096)		13,694
處分不動產、廠房及設備損失	(	2)		-
處分待出售非流動資產利益		-		954
其他損失		-	(	19)
	(\$	10,098)	\$	14,629
(十 七)財務 成 本
		104年1月1日至3月31日		103年1月1日至3月31日
利息費用:

(十 八)員工 福 利及 折 舊費 用

功能別		104年1月1日至3月31日		103年1月1日至3月31日
性質別	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
	成 本 者	費 用 者	合計	成 本 者	費 用 者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$ 7,847	\$ 9,976	\$ 17,823	\$ 3,822	\$ 8,368	\$ 12,190
勞健保費用	74	312	386	49	282	331
退休金費用	239	382	621	9	239	248
其他用人費用	119	995	1,114	88	1,106	1,194
折舊費用	2,497	810	3,307	2,902	652	3,554

銀行借款 1,446\$ 3,029\$

(十 九)所得 稅

1.所 得 稅費 用

所得 稅 費用 組 成部 分:

	104年1月1日至3月31日	103年1月1日至3月31日
當期所得稅:
未分配盈餘加徵10%
所得稅	\$ -	\$ -
以前年度所得稅低估數	-	29
當期所得稅總額	-	29
所得稅費用	\$ -	\$ 29

2.本 公 司營 利 事業 所得 稅 業經 稅 捐稽 徵機 關 核定 至 民 國 102 年度 。

• 3.未 分 配盈 餘 皆為 民 國 87 年 度以 後 所 產生 。
• 4.民 國 104 年 3 月 31 日、103 年 12 月 31 日 及 103 年 3 月 31 日,本 公 司股 東 可扣 抵 稅額 帳戶 餘 額分 別 為\$1,828、\$1,828 及\$2,629。民 國 102 年 度盈 餘 分配 之 實際 稅 額扣 抵 比率 為 1.17%,民 國 103 年度 盈 餘 分配 之 預計 稅 額扣 抵比 率 為 3.68%。
• (二 十)每股 盈 餘

	104年1月1日至3月31日
			每	股 盈 餘
	稅	後 金 額	在外股數(仟股)		(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利	\$	6,432	109,249	\$	0.06
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工分紅		-	44
屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響	\$	6,432	109,293	\$	0.06

		103年1月1日至3月31日
		加權平均流通	每 股 盈 餘
	稅 後 金 額	在外股數(仟股)	(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利	\$ 101,846	109,249	\$ 0.93
稀釋每股盈餘
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工分紅	-	51
屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響	\$ 101,846	109,300	\$ 0.93

上述 加 權平 均 流通 在外 股 數,業 已依 民 國 102 年度 未 分配 盈餘 轉 增資 比例 追 溯調 整 之。

(二 十一 )營業 租 賃

本集 團 以營 業 租賃 承租 辦 公室,租 賃 期 間介 於 民國 101 年 至 105 年 。 未來 最 低租 賃 給付 總額 如 下:

	104年3月31日		103年12月31日		103年3月31日
不超過1年	\$	1,980	\$	1,980	\$	1,980
超過1年但不超過5年		1,485		1,980		3,465
	\$	3,465	\$	3,960	\$	5,445

• 七、 關係 人 交易
• (一)母公 司 與最 終 控制 者

本 公 司 由 億 城 國 際 開 發 股 份 有 限 公 司 (在 中 華 民 國 註 冊 成 立 )控 制 , 其 擁 有本 公 司 36.2%股 份。其 餘則 被 大眾 持 有。本公 司 之最 終 控制 者 為七 彩 虹 集團 。

(二)與關 係 人間 之 重大 交易 事 項

1.營 業 收入

	104年1月1日至3月31日			103年1月1日至3月31日
母公司	\$	796,111	\$	813,242
本 集 團 銷 售 予 關 係 人 之 交	易 價 格 與 非 關	係 人 並 無	重 大 差 異	。 收 款 條 件
依交 易 對象 不 同 為 OA	65~125 天 。

2.應 收 關係 人 款項

	104年3月31日	103年12月31日		103年3月31日
應收帳款:
母公司	\$ 944,445	\$	955,337	\$	1,138,898
其他應收款:
母公司	-		-		344
	\$ 944,445	\$	955,337	\$	1,139,242

應 收 關 係 人 款 項 主 要 來 自 銷 售 交 易 , 銷 售 交 易 之 款 項 於 銷 售 日 後 依 收 款條 件 收款 。 該應 收款 項 並無 抵 押及 附息 。

4.廣 告 費

本集 團 與母 公 司共 同合 作 開發 之 產品 上市 後,約 定每 月 依 據銷 售 金額 之 一定 比 率,作 為提 供予 關 係人 之 廣告 宣傳 費 用。民 國 104 年 及 103 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 因此 項 交易 之 廣告 費金 額 分別 計\$2,575 及\$2,381; 截至 民 國 104 年 3 月 31 日、103 年 12 月 31 日 及 103 年 3 月 31 日,尚 未支 付 之款 項 分別 計\$939、\$950 及\$2,496,帳 列 「其 他 應 付款 」。

(三)主要 管 理階 層 薪酬 資訊

	104年1月1日至3月31日	103年1月1日至3月31日
薪資及其他短期員工福利	\$ 823	\$ 1,788

八、 質押 之 資產

本集 團 之資 產 提供 擔保 明 細如 下 :

		帳面價值
資產名稱	104年3月31日		103年12月31日		103年3月31日	擔保用途
其他流動資產						借款備償戶及
銀行存款	\$ 46,437	\$	35,325	\$	51,269	進貨履約保證

九、 重大 或 有負 債 及未 認列 之 合約 承 諾

(一)或有 事 項

無。

(二)承諾 事 項

1.截 至 民 國 104 年 3 月 31 日 止,本 公 司為 進 貨已 開 立未 使用 之 信用 狀 為 美 元 1,266 仟 元。

• 2.截 至 民 國 104 年 3 月 31 日 止,本 公 司為 進 貨開 立 之擔 保信 用 狀為 美 元 6,000 仟元 。
• 3.營 業 租賃 協 議請 詳附 註 六(二十 一)說明 。
• 十、 重大 之 災害 損 失

無。

十一 、 重大 之 期後 事 項

無。

• 十二 、 其他
• (一)資本 管 理

本 集 團 之 資 本 管 理 目 標 , 係 為 保 障 集 團 能 繼 續 經 營 , 維 持 最 佳 資 本 結 構 以 降 低 資 金 成 本 , 並 為 股 東 提 供 報 酬 。 為 了 維 持 或 調 整 資 本 結 構 , 本 集 團 可 能 會 調 整 支 付 予 股 東 之 股 利 金 額 、 退 還 資 本 予 股 東 、 發 行 新 股或 出 售資 產 以降 低債 務 。

• (二)金融 工 具
• 1.金 融 工具 公 允價 值資 訊

本集 團 非以 公 允價 值衡 量 之金 融 工具 (包括 現 金及 約 當現 金、應 收帳 款(含關 係 人)、其 他應 收 款、其 他金 融資 產、短 期 借款、應付 票 據、 應 付 帳 款 及 其 他 應 付 款 (含 關 係 人 ))的 帳 面 金 額 係 公 允 價 值 之 合 理 近似 值 。

• 2.財 務 風險 管 理政 策
• (1)本 集 團 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風 險 、 利 率 風 險 及 價 格 風 險 )、 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 。 本 集 團整 體 風險 管 理政 策著 重 於金 融 市場 的不 可 預測 事 項,並尋 求 可 降低 對 本集 團 財務 狀況 及 財務 績 效之 潛在 不 利影 響 。

• (2)風險 管 理工 作 由 本集 團 財務 部 按照 董事 會 核准 之 政策 執行。本集 團財 務 部透 過 與集 團營 運 單位 密 切合 作,負 責辨 認、評 估與 規 避 財務 風 險。董 事會 對整 體 風險 管 理訂 有書 面 原則,亦對 特定 範 圍 與事 項 提供 書 面政 策,例 如匯 率 風險、利 率 風險、信 用 風險,以 及剩 餘 流動 資 金之 投資 。

• 3.重 大 財務 風 險之 性質 及 程度

• (1)市場 風 險
  • 匯率 風 險
  • A.本 集 團 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣 、 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 人 民 幣 及 美 金 ), 故 受 匯率 波 動之 影 響,具重 大 匯率 波 動影 響之 外 幣資 產 及負 債資 訊 如下 :

	104年3月31日
				帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率		(新 台 幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	54,850	31.3000	\$	1,716,805
美金:人民幣	3,199	6.2054		100,129
非貨幣性項目
人民幣:新台幣	70,533	5.0440	\$	355,766
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	27,685	31.3000	\$	866,541

		103年12月31日
			帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率	(新 台 幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	49,988	31.650	\$ 1,582,120
美金:人民幣	3,362	6.216	106,407
非貨幣性項目
人民幣:新台幣	72,733	5.092	\$ 370,355
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	16,379	31.650	\$ 518,395

		103年3月31日
			帳面金額
(外幣:功能性貨幣)	外幣(仟元)	匯率	(新 台 幣)
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	64,309	30.470	\$ 1,959,495
美金:人民幣	862	6.218	26,265
非貨幣性項目
人民幣:新台幣	61,693	4.900	\$ 302,294
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	49,441	30.470	\$ 1,506,467

B.本 集 團重 大 貨幣 性項 目 因匯 率 波動 之影 響 於民 國 104 年級 103 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 認列 之 全部 兌 換 (損)益(含 已實 現 及未 實現 )彙 總 金額 分 別 為(\$10,096)及 \$13,694。

C.本 集 團因 重 大匯 率波 動 影響 之 外幣 市場 風 險分 析 如下 :

	104年1月1日至3月31日
		敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	影響損益	影響其他綜合損益
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 17,168	\$	-
美金:人民幣	1%	199		-
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	8,665	\$	-
		103年1月1日至3月31日
		敏感度分析
(外幣:功能性貨幣)	變動幅度	影響損益	影響其他綜合損益
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣	1%	\$ 19,595	\$	-

美金:人民幣 1% 263 - 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 1% 15,065 -\$

利率 風 險

A.本 集 團之 利 率風 險來 自 銀行 借 款。按浮 動 利率 發 行之 借款 使 本 集團 承 受現 金 流量 利率 風 險,部分 風 險被 按 浮動 利 率持 有之 現 金及 約 當現 金 抵銷。按 固定 利 率發 行 之借 款 則使 本 集團 承受 公 允價 值 利率 風 險。

• B.本 集 團模 擬 多項 方案 並 分析 利 率風 險,包 含考 量 再融 資、現 有 部位 之 續約、其 它 可採 用 之融 資 和避 險等,以 計算 特 定 利率 之 變動 對 損益 之 影響。就每 個 模擬 方 案,所有 貨 幣均 係 採 用相 同 之利 率 變動 。 此等 模擬 方 案僅 運 用於 計息 之 重大 負 債部 位。
• C.於 民 國 104 年 及 103 年 3 月 31 日,若 借款 利 率增 加 或減 少 1%, 在所 有 其他 因 素維 持不 變 之情 況 下,民 國 104 年 及 103 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 之 稅前 淨 利將 減 少或 增加 \$963 及 \$1,781,主 要係 因 浮動 利 率借 款導 致 利息 費 用增 加或 減 少。
• (2)信 用 風險
• A.信 用 風 險 係 本 集 團 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約 義 務 而 產 生 財 務 損 失 之 風 險 。 本 集 團 依 內 部 明 定 之 授 信 政 策 , 集 團 內 各 營 運 個 體 於 訂 定 付 款 及 提 出 交 貨 之 條 款 與 條 件 前 , 須 就 其 每 一 新 客 戶 進 行 管 理 及 信 用 風 險 分 析 。 內 部 風 險 控 管 係 透 過 考 慮 其 財 務 狀 況 、 過 往 經 驗 及 其 他 因 素 , 以 評 估 客 戶 之 信 用 品 質 。 個 別 風 險 之 限 額 係 董 事 會 依 內 部 或 外 部 之 評 等 而 制 訂 , 並 定 期 監 控 信 用 額 度 之 使 用 。 主 要 信 用 風 險 來 自 現 金 及 約 當 現 金 , 亦 有 來 自 於 銷 售 顧 客 之 信 用 風 險 , 並 包 括尚 未 收現 之 應收 帳款 。
• B.本 集 團 並 無 超 出 信 用 限 額 之 情 事 , 且 管 理 階 層 不 預 期 會 受 交 易對 手 之不 履 約而 產生 任 何重 大 損失 。
• C.本 集 團 業 已 發 生 減 損 之 金 融 資 產 的 個 別 分 析 請 詳 附 註 六 各 金 融資 產 之說 明 。
• (3)流 動 性風 險
• A.現 金 流 量 預 測 是 由 集 團 內 各 營 運 個 體 執 行 , 並 由 集 團 財 務 部 予 以 彙 總 。 集 團 財 務 部 監 控 集 團 流 動 資 金 需 求 之 預 測 , 確 保 其 有 足 夠 資 金 得 以 支 應 營 運 需 要 , 並 在 任 何 時 候 維 持 足 夠 之 未 支 用 的 借 款 承 諾 額 度 , 以 使 集 團 不 致 違 反 相 關 之 借 款 限 額 或條 款 。
• B.各 營 運 個 體 所 持 有 之 剩 餘 現 金 , 在 超 過 營 運 資 金 之 管 理 所 需 時 , 將 轉 撥 回 集 團 財 務 部 。 集 團 財 務 部 則 將 剩 餘 資 金 投 資 於 附 息 之 活 期 存 款 及 定 期 存 款 , 其 所 選 擇 之 工 具 具 有 適 當 之 到 期 日 或 足 夠 流 動 性 , 以 因 應 上 述 預 測 並 提 供 充 足 之 調 度 水 位。
• C.下 表 係 本 集 團 之 非 衍 生 金 融 負 債 按 相 關 到 期 日 予 以 分 組 , 非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分 析 。 下 表 所 揭 露 之 合 約 現 金 流 量 金 額 係 未 折 現 之 金

額。

非衍 生 金融 負 債:

		104年3月31日	103年12月31日
	一年以下	一年以上	一年以下	一年以上
短期借款	\$ 385,034	\$ -	\$ 84,822	\$ -
應付票據	3	-	3	-
應付帳款	467,026	-	410,265	-
其他應付款(含關係人)	30,153	-	38,017	-
其他非流動負債	-	1,307	-	1,264

	103年3月31日
		一年以下		一年以上
短期借款	\$	712,209	\$	-
應付票據		3		-
應付帳款		767,204		-
其他應付款(含關係人)		20,720		-
其他非流動負債		-		1,204

十 三 、 附 註 揭 露 事 項

有 關 被 投 資 公 司 應 揭 露 資 訊 係 依 被 投 資 公 司 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 告 編 製 , 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時 皆 已 沖 銷 , 以 下 民 國 1 0 4 年 第 一 季 之 揭 露 資 訊 係 供 參 考 。

(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊

1 .資 金 貸 與 他 人 :無 此 情 形 。

2 .為 他 人 背 書 保 證 : 無 此 情 形 。

3 .期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 (不 包 含 投 資 子 公 司 ): 無 此 情 形 。

4 .累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。

5 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。

6 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情 形 。

7 .與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 :

進 (銷)貨之公司	交易對象名稱		交易情形					交易條件與一般交易不 同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
		關係	進(銷)貨	金額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收(付)票 據、帳款之比率	備註
承啟科技股份有限公司	COLORFUL TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	母公司	銷貨	\$ 796,111		46% OA65~125天	不適用	不適用	\$ 944,445	61%	-

8 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 :

					週轉率		逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵呆帳
帳列應收款項之公司	交易對象名稱	關係		應收關係人款項餘額		金額	處理方式	期後收回金額	金額
承啟科技股份有限公司	COLORFUL TECHNOLOGY COMPANY LIMITED	母公司	應收帳款	\$ 944,445	-	\$ -	-	\$ 150,648	-
承啟科技股份有限公司	Chaintech Europe BV	本公司之 孫公司	其他應收款	202,752	-	-	註1	-	註1

註 1: 承 啟 科 技 股 份 有 限 公 司 透 過 G o l d R i n g T r a d i n g C o . , L t d .持 有 C h a i n t e c h E u r o p e B V 之 長 期 投 資 為 貸 餘 , 是 以 部 分 沖 銷 承 啟 公 司 對 該 公 司 之 應 收 帳 款 , 沖 抵 後 之 餘 款 1 0 , 5 6 8 仟 元 , 已 全 數 提 列 備 抵 呆 帳 。

9 .從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 :無 此 情 形 。

1 0 .母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 :

				交易往來情形
編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註2)	科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產 之比率% (註2)
0	承啟科技股份有限公司	巴哈馬聯邦上海有限公司	母公司對子公司	應付帳款	\$ 12,532	依雙方協定	-
0	承啟科技股份有限公司	Chaintech Europe BV	母公司對孫公司	其他應收款	202,752	-	8
0	承啟科技股份有限公司	深圳市景弘數字研發服務有限公司	母公司對子公司	營業費用	1,916	-	-
0	承啟科技股份有限公司	深圳市景弘數字研發服務有限公司	母公司對子公司	其他應付款	1,916	-	-

註 1: 母 公 司 及 子 公 司 相 互 間 之 業 務 往 來 資 訊 應 分 別 於 編 號 欄 註 明 , 編 號 之 填 寫 方 法 如 下 :

( 1 )母 公 司 填 0。

( 2 )子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。

註 2: 交 易 往 來 金 額 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 比 率 之 計 算 , 若 屬 資 產 負 債 項 目 者 , 以 期 末 餘 額 佔 合 併 總 資 產 之 方 式 計 算 ; 若 屬 損 益 項 目 者 , 以 期 中 累 積 金 額 佔 合 併 總 營 收 之 方 式 計 算 。

(二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊

被 投 資 公 司 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區		主 要 營 業 項 目		原始投資金額		期 末 持 有			本期認列之	備 註
	名 稱			本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 率	帳 面 金 額	期損益	投資損益(註)
承啟科技股份 有限公司	Gold Ring Trading Co., Ltd.	英屬維京群島 投資、貿易		\$ 140,347	\$ 140,347	3,890,000	100	\$ -	\$ -	\$ -	子公司
承啟科技股份 有限公司	巴哈馬聯邦上 海有限公司	巴哈馬	投資、貿易	343,327	343,327	10,428,985	100	213,092	(9,308)	(9,308)	子公司
承啟科技股份 有限公司	Wise Providence Limited	英屬維京群島	資訊電子產品之製造、 組裝加工、銷售及代理 業務	5,783	5,783	1,500,000	100	5,942	-	-	子公司
Gold Ring Trading Co., Ltd.	Chaintech Europe BV	荷蘭	主機板及附加卡行銷與 技術服務	65,889	65,889	1,800,000	100	-	-	-	孫公司 (清算中)

被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 (不 包 含 大 陸 被 投 資 公 司 ):

註 : 僅 需 填 寫 本 公 司 認 列 直 接 轉 投 資 之 各 子 公 司 及 採 權 益 法 評 價 之 各 被 投 資 公 司 之 損 益 金 額 , 餘 得 免 填 。

(三 )大 陸 投 資 資 訊

1 .基 本 資 料

大陸被投資	主要	實收資本額		本期期初自台	本期匯出或收回投 資金額		本期期末自 台灣匯出	被投資公司	本公司直接或 間接投資之持	本期認列投 資(損)益	期末投資	截至本期止 已匯回投資	備註
公司名稱	營業項目	投資方式 灣匯出累積 投資金額 匯出 收回		累積投資金 額	本期損益	股比例%	(註)	帳面價值	收益
東莞長安科得 電子有限公司	主機板、顯示 卡及電腦週邊 設備生產製造	\$ 650,862	透過第三地區投資 設立公司再投資大 陸公司 (巴哈馬聯邦上海 有限公司投資)	\$ 343,327	\$ -	-\$	\$ 343,327	(\$ 9,024)	100	(\$ 9,024)	\$ 200,256	\$ -	-
深圳市景弘數 字研發服務有 限公司	電子產品、電 腦硬體及其週 邊設備的技術 研發和技術支 持	142,295	直接投資	142,676	-	-	142,676	(1,800)	100	(1,800)	136,731	-	-

註 :係 依 經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 評 價 認 列 之 。

公司名稱	本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會	依經濟部投審會規定
	赴大陸地區投資金額	核准投資金額	赴大陸地區投資限額
承啟科技股份有限公司	\$486,003	\$661,555	\$984,223

2 .直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 :

大陸被投資 公司名稱		應收(付)帳款	其他
		餘額	%
深圳市景弘數字研發服務有限公司	\$	1,916	6%	營業費用\$1,916

十四 、 營運 部 門資 訊

本 集 團 僅 經 營 單 一 產 業 , 且 本 集 團 係 以 集 團 整 體 評 估 績 效 及 分 配 資 源 , 經 辨 認本 集 團為 單 一應 報導 部 門。